上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）沪03刑初14号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位吉姆西半导体科技(无锡)有限公司(以下简称吉姆西公司)，住所地无锡市。
诉讼代表人惠科方，男，1982年4月24日生。
辩护人汤红梅，上海市凌云永然律师事务所律师。
被告人莫某某，男，1977年11月28日出生，汉族，住无锡市。
辩护人范瑶瑶，上海市白玉兰律师事务所律师。
辩护人席圣超，上海市白玉兰律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2018〕6号起诉书指控被告单位吉姆西公司，被告人莫某某犯走私普通货物罪，于2018年1月26日向本院提起公诉。本院受理后，于同月30日立案，并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉，被告单位吉姆西公司的诉讼代表人惠科方及本院通过上海市法律援助中心指派的辩护人汤红梅，被告人莫某某及辩护人范瑶瑶、席圣超到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年6月至7月间，被告单位吉姆西公司在从日本和台湾地区进口半导体设备过程中，决定以其离岸公司GMCSTECHNOLOGYCO.LTD(以下简称GMCS公司)的名义从外商处购进货物，再以GMCS公司的名义低价出口销售给吉姆西公司。被告单位吉姆西公司副总经理、被告人莫某某在明知进口货物实际成交价格的情况下，自行制作虚假低价报关单证，并提供给货代公司用于向海关低价申报进口涉案货物。相关货款则由GMCS公司通过其香港账户支付给外商。经核定，被告单位吉姆西公司采用上述方法低价申报进口货物2票，偷逃应缴税额共计人民币582,073.37元(以下币种均为人民币)。
2017年9月28日，上海吴淞海关缉私分局接案件线索后派员至吉姆西公司开展调查。被告人莫某某配合调查，主动向侦查人员提供进口涉案货物的单证等材料，并如实交代了上述犯罪事实。同年10月17日，被告单位吉姆西公司向侦查机关缴纳暂扣款100万元。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据,认为被告单位吉姆西公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达58万余元；被告人莫某某作为吉姆西公司直接负责的主管人员，决定并自行制作虚假低价发票等单证用于低价申报进口涉案货物，被告单位吉姆西公司和被告人莫某某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人莫某某作为被告单位吉姆西公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，如实供述被告单位及其本人的罪行，吉姆西公司和莫某某均系自首，均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。
被告单位的诉讼代表人、被告人莫某某及辩护人对本案的犯罪事实、定性、证据均不持异议。
被告单位辩护人提出，被告单位吉姆西公司具有自首情节，并主动缴纳暂扣款100万元和预缴罚金30万元，具有从轻、减轻、酌情处罚情节，请求法庭从轻处罚。
被告人莫某某的辩护人提出，莫某某具有自首情节，到案后如实供述犯罪事实，主动配合侦查机关调查，积极提供相关材料，并自愿缴纳100万元暂扣款和预缴罚金，具有法定的从轻、减轻情节；莫某某系初犯，社会危害性小，认罪服法，且本案系单位犯罪，犯罪情节轻微等，请求法庭对莫某某免予刑事处罚。
经审理查明，2015年6月至7月间，被告单位吉姆西公司在从日本和台湾地区进口半导体设备过程中，为降低公司经营成本，决定以其离岸公司GMCS公司的名义从外商处购进货物，再以GMCS公司的名义低价出口销售给吉姆西公司。此后，被告单位吉姆西公司副总经理、被告人莫某某在明知进口货物实际成交价格的情况下，自行制作虚假低价报关单证，并提供给货代公司用于向海关低价申报进口涉案货物。相关货款则由GMCS公司通过其香港账户支付给外商。经上海吴淞海关核定，被告单位吉姆西公司采用上述方法低价申报进口货物2票，偷逃应缴税额共计582,073.37元。
2017年9月28日，上海吴淞海关缉私分局接案件线索后派员至吉姆西公司开展调查。被告人莫某某配合调查，主动向侦查人员提供进口涉案货物的单证等材料，并如实交代了上述犯罪事实。同年10月17日，被告单位吉姆西公司向侦查机关缴纳暂扣款100万元。
上述事实，有公诉机关当庭出示、经本院当庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：
1、吉姆西公司提供的《营业执照》《吉姆西半导体科技(无锡)有限公司章程》等,证人庞某某的证言，证明被告单位的基本情况，以及被告人莫某某系该公司副总经理，全权负责公司涉案货物进口申报等事实。
2、侦查机关的《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》和《海关交(付)款通知书》等，证明本案的案发情况，侦查机关扣押涉案物品以及吉姆西公司缴纳100万元暂扣款等事实。
3、侦查机关调取的《海关进口货物报关单》《报关单详单》涉案货物报关的《提单》《发票》《装箱单》《税单详单》等，与证人周某的证言，以及被告人莫某某的供述相互印证，证明被告单位吉姆西公司采取低报价格的方式向海关申报进口涉案货物的事实。
4、吉姆西公司提供的涉案货物真实《发票》、邮件、GMCS公司日记账以及GMCS公司的工商注册资料等，与证人庞某某的证言，以及被告人莫某某的供述相互印证，证明涉案货物的实际成交价格的事实，以及吉姆西公司通过其离岸公司GMCS公司向外商支付货物实际成交价格的事实。
5、上海吴淞海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明被告单位吉姆西公司偷逃应缴税额的事实。
6、被告人莫某某到案后对上述犯罪事实供认不讳。
7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》及被告人莫某某持有的《中华人民共和国护照》《往来港澳通行证》等书证，证实被告人莫某某的自然身份状况。
本案审理期间，被告单位向本院缴纳了30万元。
本院认为，被告单位吉姆西公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格等方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达58万余元；被告人莫某某作为吉姆西公司直接负责的主管人员，决定并自行制作虚假低价发票等单证用于低价申报进口涉案货物，被告单位吉姆西公司和被告人莫某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人莫某某作为被告单位吉姆西公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，如实供述被告单位及其本人的罪行，被告单位和被告人莫某某均具有自首情节，依法均可以从轻或减轻处罚。被告单位和被告人莫某某均自愿认罪；被告单位于庭前缴纳了暂扣款和预缴部分罚金，具有较好的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位、被告人莫某某从轻处罚，对被告人莫某某适用缓刑，辩护人提出对莫某某免予刑事处罚的相关辩护意见，于法无据，本院不予采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位吉姆西半导体科技(无锡)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十九万元(已预缴三十万元)。
(罚金于本判决生效之日起一个月内一次向本院缴纳。)
二、被告人莫某某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)
三、走私犯罪的违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪使用的财物予以没收。
莫某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 夏晓虹
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 黄田花
二〇一八年三月二日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……