北京市第四中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）京04刑初1号
公诉机关北京市人民检察院第四分院。
被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司，统一社会信用代码×××，住所地北京市海淀区，法定代表人承锡俊。
诉讼代表人承龙海，北京宏泰沃德贸易有限公司营业部经理。
辩护人金玄默，北京市北斗鼎铭律师事务所律师。
被告人承锡俊，男，公民身份号码×××，出生地吉林省永吉县，大学文化，北京宏泰沃德贸易有限公司经理，住北京市昌平区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2017年5月11日被北京海关缉私局取保候审，同年12月7日被北京市人民检察院第四分院取保候审，2018年1月3日被本院取保候审。
辩护人朱星宇，北京市北斗鼎铭律师事务所律师。
北京市人民检察院第四分院以京四分检公诉刑诉〔2018〕1号起诉书指控被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司、被告人承锡俊犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院于2018年1月2日受理此案，并依法组成合议庭，适用刑事案件认罪认罚从宽制度，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第四分院指派检察员刘勇、检察官助理姜康康出庭支持公诉，被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司的诉讼代表人承龙海及辩护人金玄默，被告人承锡俊及其辩护人朱星宇均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
北京市人民检察院第四分院起诉书指控：
2015年9月至2017年3月，被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司在进口茵葩兰、奈碧等品牌化妆品过程中，被告人承锡俊采取制作虚假合同、发票等单证的方法低报货物价格，逃避海关监管。经北京海关关税处计核，偷逃应缴税额3376971.44元。
被告人承锡俊在海关行政调查期间如实交代了低报价格的情况，并于2017年3月27日经北京海关缉私局电话通知到案，到案后自愿如实供述自己的罪行。
针对指控的事实，公诉机关向本院提交了被告人的供述与辩解、证人证言、书证、电子数据等证据材料，认为被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司在进口货物过程中违反国家法律法规，逃避海关监管，情节严重，应当以走私普通货物罪追究刑事责任；被告人承锡俊作为被告单位直接负责的主管人员，亦应依法追究其刑事责任。鉴于被告单位和被告人均有自首情节，故建议判处被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司罚金340万元至500万元，判处被告人承锡俊有期徒刑三年，缓刑四年到五年。
被告单位的诉讼代表人承龙海、被告人承锡俊对起诉书指控的事实没有提出异议，表示认罪，同意公诉机关的量刑建议，并再次确认了已签署的《认罪认罚具结书》。
被告单位的辩护人对起诉书指控的事实不持异议，且同意公诉机关的量刑建议，其主要辩护意见为：被告单位系初犯、偶犯，有自首情节，到案后自愿认罪认罚，主观恶性小，社会危害性不大，请求法庭对其从宽处罚。
被告人承锡俊的辩护人对起诉书指控的事实不持异议，且同意公诉机关的量刑建议，其主要辩护意见为：承锡俊犯罪的主观恶性小，社会危害性不大，自愿认罪认罚，且系初犯，有自首情节，请求法庭对其从宽处罚。
被告单位及其辩护人、被告人承锡俊及其辩护人均未向法庭提交证据。
经审理查明：
被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司（以下简称宏泰沃德公司）成立于2005年12月，主要从事化妆品的进口及销售业务。2015年9月至2017年3月间，宏泰沃德公司在从韩国进口茵葩兰（ENPRANI）株式会社旗下的茵葩兰、奈碧两个品牌的化妆品过程中，公司法定代表人、经理承锡俊采取制作虚假合同、发票等单证低价报关的方式，偷逃应缴税款。经北京海关关税处计核，宏泰沃德公司偷逃应缴税额共计人民币3376971.44元。
2017年3月27日，北京海关缉私局民警电话通知承锡俊到该局说明情况，承锡俊携带韩方供货商提供的货物在韩国的出口报关单来到北京海关缉私局，如实供述了自己的犯罪事实。当日，北京海关缉私局对宏泰沃德公司涉嫌走私普通货物一案立案侦查。同年5月11日，北京海关缉私局对被告人承锡俊取保候审。
2017年5月12日，宏泰沃德公司向北京海关缴纳保证金人民币500万元。
2017年5月24日，北京海关缉私局对宏泰沃德公司进口走私标的物茵葩兰、奈碧品牌化妆品25916件予以扣押。2017年6月5日，因扣押物品不宜长期保存，北京海关缉私局决定对上述扣押货物予以先行变卖；货物的变卖款共计人民币1690500元，现缴存于北京海关。
上述事实，有下列证据证明：
1、被告人承锡俊的供述证实：2005年，其注册成立了宏泰沃德公司，担任法定代表人、经理。自2007年开始，其公司主要进口韩国茵葩兰品牌的化妆品，后签约为茵葩兰在中国的独家代理。2015年起，茵葩兰株式会社产品升级，双方合作改为订单生产，韩国厂家提高了产品单价。为节省成本，提高利润，其在进口化妆品时，将韩国厂家发过来的合同和发票的价格修改成涨价之前的价格，并将修改后的电子文档交给公司员工任某进行报关报检。低报的货款其采用让亲戚朋友帮忙付汇或自己携带现金到韩国的方式支付给外商。
2、证人任某的证言证实：其在宏泰沃德公司担任总经理助理，负责与报关公司对接。其公司一般每个月从韩国进口一次化妆品，在进口货物之前，公司经理承锡俊会将报关所需的合同、发票、箱单、提单用U盘拷给其。其对这些单据的货物金额、数量、重量等数值核对后，按照报关的要求调整好格式打印出来，盖上公司的公章，并将整理好的报关报检委托书、工作联系单、营业执照、收货人证明等材料一起送到报关公司。海关的税单出来以后，其会告诉公司财务部门去缴税。货物清关后，报关公司就安排车辆将货物送到公司的仓库。其公司和外商联系进口货物都是由承锡俊负责，外商的中文名称是茵葩兰株式会社。
3、证人黄某的证言证实：其是宏泰沃德公司副经理，主要负责公司行政、人事、后勤以及财务监管等工作。公司经理承锡俊负责对外合同、订单、联络等工作。承锡俊制作订单后发给韩国茵葩兰株式会社的负责人，韩方确认后会发给承锡俊一些单据，承锡俊收到单据并整理后交给公司的任某，由任某联系报关报检。承锡俊让其办过一张建设银行的卡，主要用途是替公司收没有票据的货款和支付一些没有票据的相关费用。承锡俊让其用这张银行卡给承锡俊的哥哥承某、承锡俊的嫂子（池某），还有李某转过钱。承锡俊说这些钱是给韩国的费用。
4、证人张某的证言证实：其在宏泰沃德公司任销售。其销售部根据市场情况，负责制定进口化妆品的采购计划交给总经理承锡俊，由承锡俊负责和外商联系。
5、证人李某的证言及情况说明证实：2017年1月，承锡俊说自己想在韩国买房，问其能不能帮忙换10万美金并从国内的银行账户汇到韩国，其对承锡俊说可以帮助他汇款。2017年2月，承锡俊给其个人账户打了人民币858000元，然后给了其一个美元账户，户名是英文的，其就从公司的账户转了125000美元汇到了承锡俊指定的账户里。承锡俊向其汇款的账户信息汇款人是黄某，账号是建设银行的。
6、证人承某的证言证实：2016年1月，承锡俊问其能不能帮忙向韩国汇款，其询问了韩国的两个熟人，对方同意了。后其于2016年1月至2017年2月，通过他人帮助承锡俊向韩国茵葩兰株式会社的账户支付过七八次款项，金额大部分都在人民币100万元左右，也有几十万元的。承锡俊每次都是让公司的职员黄某将钱款转到其妻子池某的银行卡里，其再帮助承锡俊向韩国汇款。
7、证人牛某的证言证实：其公司为宏泰沃德公司代理普通货物进口报关业务。宏泰沃德公司进口的货物是韩国产护肤品、化妆品，货物都是从韩国发到天津港。货到前，该公司的员工任某会将报关所需要的合同、发票、报关报检委托书等材料邮寄过来。宏泰沃德公司的货到天津港后，任某会通过手机微信发过来一个运单扫描件，其公司只负责宏泰沃德公司进口环节的报关报检业务，不负责对外付汇。
8、北京海关关税处出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》（京关核税ZH2017080422号）证实：经计核，宏泰沃德公司涉嫌走私的货物已缴纳税款合计人民币3168374.19元，偷逃税款合计人民币3376971.44元。
9、进口货物报关单、代理报关委托书、委托协议书、购货合同、报关发票、箱单及翻译件，境外汇款申请书，保单，真实发票、箱单，情况说明，入境货物检验检疫证明证实：宏泰沃德公司走私的货物报关单号、进口商品种类，购货合同内容、货物申报价格、真实发票价格、向境外付汇金额等情况。
10、海关进口关税、增值税专用缴款书证实：宏泰沃德公司涉嫌走私的货物已缴纳税款共计人民币3168374.19元。
11、北京伊兰捷力国际货物运输代理有限公司提供的报关单据证实：其公司为宏泰沃德公司办理货运代理、报关的相关材料，与宏泰沃德公司提供的报关材料一致。
12、茵葩兰（ENPRANI）株式会社提供的文件保管证明以及公证书、翻译件证实：关于宏泰沃德公司要求的出口文件，ENPRANI株式会社由于文件保管空间管理和相关人员的更换等原因，2014年以前的文件未进行保管。邮件发送的2014年度出口文件正确有效，ENPRANI已按出口文件中标记的金额收款。
13、网易提供的证明、电子光盘证实：韩国外商向承锡俊邮箱发送的真实发票情况。
14、黄某的中国建设银行账户交易明细、池某的中国建设银行账户交易明细、李某的平安银行借记通知单证实：黄某的银行账户于2016年1月18日至2017年3月9日期间多次向池某账户转账；池某在收到转账当日或次日即将款项转出至其他个人账户；黄某的银行账户于2017年2月20日向李某的账户转账人民币858000元；李某的账户于同日向（JW）ENPRANICO.LTD转账125000美元。
15、北京海关缉私局出具的《受案登记表》、《立案决定书》、《到案经过》证实：北京海关缉私局在对宏泰沃德公司历年报关数据进行梳理和筛查过程中，发现该公司有低报进口商品价格嫌疑。2017年3月24日，缉私局民警赴宏泰沃德公司实地核查，在该公司员工电脑内，发现部分韩方供货商向宏泰沃德公司出具的货物海运运费保险单内承保的货物价格高于同批货物的报关价格，民警当场让该公司法人代表承锡俊联系韩方供货商提供货物在韩国的出口报关单据。由于当时不在工作时间内，韩方供货商承诺将于2017年3月27日提供。缉私局民警为承锡俊制作了询问笔录，承锡俊承认其公司存在低报进口商品价格的事实。2017年3月27日，承锡俊接海关缉私局电话通知后，携带韩方供货商提供的出口报关单据到缉私局配合调查。经民警核对，宏泰沃德公司有6票商品的进口报关价格低于实际成交价格，经初步估值，涉嫌偷逃税款超过人民币300万元。同日，北京海关缉私局对该案立案侦查。2017年3月28日，北京海关缉私局再次电话通知承锡俊前来说明情况，并对承锡俊制作了讯问笔录。同年5月11日，侦查人员前往宏泰沃德公司对承锡俊采取取保候审。
16、《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押清单》、《扣押货物、物品先行变卖决定书》、北京海关财务处出具的函、《北京海关网络专场拍卖会成交统计》、《罚没财物变价款项收款入账联系确认单》等证实：2017年5月24日，北京海关缉私局对宏泰沃德公司的进口走私标的物茵葩兰、奈碧品牌护肤品25916件予以扣押。2017年6月5日，因上述化妆品不宜长期保存，北京海关缉私局决定对上述货物予以先行变卖；上述货物的变卖款人民币1690500元已缴存于北京海关。
17、《海关保证金专用收据》证实：宏泰沃德公司于2017年5月12日向北京海关缴纳涉嫌走私普通货物的保证金人民币500万元。
18、《取保候审决定书》、《保证书》证实：承锡俊于2017年5月11日被北京海关缉私局取保候审。
19、工商注册资料、营业执照证实：宏泰沃德公司的工商注册信息。
20、《人口信息查询表》及《证明》证实：承锡俊的户籍信息情况，该人以前无犯罪记录。
上述证据，经当庭举证、质证，被告单位的诉讼代表人、被告人、各辩护人均不持异议，本院予以确认。
本院认为，被告单位宏泰沃德公司在进口货物过程中，违反国家海关法律、法规，以伪造合同、发票低价报关的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人承锡俊作为被告单位的法定代表人、经理，为使单位获取非法利益，制作虚假报关单据，系单位犯罪直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪。北京市人民检察院第四分院指控被告单位宏泰沃德公司及被告人承锡俊犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告单位及被告人犯走私普通货物罪，情节严重，依法应予处罚。鉴于被告单位宏泰沃德公司有自首情节，在侦查期间积极主动缴纳保证金，自愿认罪认罚，本院依法对其从轻处罚；被告人承锡俊在侦查机关电话传唤后自动到案，如实供述犯罪事实，具有自首情节，自愿认罪认罚，有悔罪表现，本院依法对其从轻处罚并适用缓刑。对于公诉机关的量刑建议和被告单位、被告人及辩护人的辩护意见，本院酌情予以采纳。根据被告单位宏泰沃德公司及被告人承锡俊犯罪的事实，犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，第六十一条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位北京宏泰沃德贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百八十万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）
二、被告人承锡俊犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
三、扣押在北京海关的北京宏泰沃德贸易有限公司货物先期变卖款人民币一百六十九万零五百元以及缴纳的保证金人民币五百万元，其中三百三十七万六千九百七十一元四角四分予以补缴北京宏泰沃德贸易有限公司税款，余款予以折抵罚金。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张 勇
审 判 员 马智辉
人民陪审员 黄继利
二〇一八年一月十九日
法官 助理 黄佳鑫
书 记 员 谭梦雯