广西壮族自治区鹿寨县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鹿刑初字第55号
公诉机关广西壮族自治区鹿寨县人民检察院。
被告人孙珂，男，汉族。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2014年3月25日被鹿寨县公安局刑事拘留，同年4月30日被逮捕。现羁押于鹿寨县看守所。
辩护人韦烜科，广西典哲律师事务所律师。
广西壮族自治区鹿寨县人民检察院以鹿检刑诉（2015）10号起诉书指控被告人孙珂犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年1月12日向本院提起公诉，本院立案后依法组成合议庭。在审理过程中，公诉机关分别于2015年4月8日、2015年8月10日向本院建议延期审理，本院分别于2015年4月10日、2015年8月10日决定对本案延期审理，后本院分别于2015年5月10日、2015年9月10日决定对本案恢复法庭审理。2015年12月8日中院同意本案延期审理三个月至2016年3月10日，本院于2016年1月19日公开开庭审理了本案。广西壮族自治区鹿寨县人民检察院指派检察员黄昕元出庭支持公诉，被告人孙珂及其辩护人韦烜科到庭参加诉讼。本案经审判委员会讨论决定，现已审理终结。
广西壮族自治区鹿寨县人民检察院指控：
被告人孙珂于2012年8月20日以其妻邹某甲为法人代表，在广西鹿寨县鹿寨镇波井路成立“广西鹿寨县天宇木业有限公司”，并由其本人具体负责管理公司事务。2013年1月以来，被告人孙珂在公司没有货物购销的情况下，虚开合计数额72643869.93元的增值税发票，涉税金额12349457.94元；虚开合计数额69460529.69元的农副产品收购发票，涉税金额9029868.86元。其中，詹某甲（另案处理）喊孙珂虚开合计数额69798262.19元的增值税发票，涉税金额11865704.67元。
被告人孙珂于2013年9月与王某甲（另案处理）在广西三江县丹洲镇板必村程祥屯注册成立“广西三江县昌盛木业有限公司”，法人代表王某甲，其负责管理公司事务。2014年1月1日至2014年3月31日期间，公司在只收购242630元木材的情况下虚开收购木材发票38份，金额5776210元，涉税金额724907.31余元。在没有实际产品销售的情况下虚开增值税专用发票58份，金额5359906.47元，税额911184.09元。又詹某甲介绍把虚开的增值税发票寄出用于申报退税，因案发故尚未造成国家税收损失。
公诉机关认为，被告人孙珂虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪追究其刑事责任。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人孙珂对公诉机关指控的罪名和事实无异议，其辩称其在2014年3月24日上午9时许，主动与国税局分管其企业的领导蒋春姣通了电话，并说明自己愿意去国税局说明企业存在的问题，到了国税局之后由覃股长带其去了国税局稽查局，期间看到鹿寨县公安局经侦队大队长，当时温大队长叫其去公安局说明情况，其就主动开着车与温大队长一起来到了公安局经侦大队并主动交代了犯罪行为同时也交出了自己的犯罪证据，其是自首；其在押期间，向公安机关揭发了安徽砀山县广宏木业有限公司、安徽省砀山县鑫聚木业有限公司虚开增值税专用发票的事情，并把其两家公司真实的犯罪证据提供给鹿寨县公安局，公安且已对两家公司立案，其具有立功情节；其通过各种渠道退回其公司所得的所有赃款350万元，要求对其从轻处罚。
辩护人韦烜科对公诉机关指控的事实及罪名无异议，并提出被告人孙珂具有法定从轻或者减轻情节的辩护意见：一、孙珂在本案中有自首的情节，首先是他能主动打电话到国税局蒋股长说要说明情况，我认为孙珂讲的应该更接近本案事实。孙珂到了国税局后就直接跟公安局的人员到了公安局经侦队接受询问，这个环节可以视为自动投案；二、孙珂在本案中有举报他人立功的表现，能不能认定为立功由法庭认定，虽然所举报的二人所涉及的犯罪行为跟孙珂所开的公司有关系，但是在案发以前很长的一段时间，二人都没有受到公安机关的追诉，就在孙珂举报后才进行立案追查，说明孙珂的检举揭发行为对于追诉犯罪的过程中是有一定的积极作用，如果没有孙珂的揭发，估计很难立案，现在有了孙珂提供的举报材料，有利于追诉犯罪行为人的犯罪行为，促成立案，有立功表现。即使不能认定为立功，也应该考虑量刑；三、本案中孙珂的行为给国家税收造成损害，但事后积极补缴了350万元，弥补了他们所造成的损失，且三江县昌盛木业有限公司所虚开的发票已交给公安机关，所有的发票均未进行抵扣，没有给国家造成损失，在量刑时应该予以考虑；四、孙珂由始至终认罪态度较好，是初犯。综上，建议合议庭给予孙珂从轻或者减轻处罚。
经审理查明：
一、2012年8月20日，被告人孙珂以其妻邹某甲挂名为法人代表，在广西鹿寨县鹿寨镇波井路成立广西鹿寨县天宇木业有限公司，并由孙珂具体负责管理公司事务，注册资本壹佰万元，公司为一般纳税人。2013年1月1日至2014年2月28日期间，广西鹿寨县天宇木业有限公司在没有实际收购木头的情况下，以鹿寨县林业局林政办工作人员陈某甲提供采伐证名单上的人员等人名义虚开7066份农产品收购发票，价款为69688726.38元，涉税金额为9059534.43元；2013年1月至2014年2月28日，孙珂经中间人詹某甲等人在没有产品销售的情况下与广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司、贵州南方石油（集团）股份有限公司、深圳市移典贸易有限公司签订虚假购销合同，以广西鹿寨县天宇木业有限公司的名称虚开合计数额72643869.93元的增值税发票，涉税金额12349457.94元。
二、2013年8月，被告人孙珂与王某甲两人通过中介公司办理相关手续，同年9月经注册成立广西三江县昌盛木业有限公司，住所为三江县丹洲镇板必村程祥屯，法定代表人王某甲，注册资本贰佰万元，孙珂具体负责管理公司事务，同年10月18日，经鹿寨县国家税务局审核，同意该公司为增值税一般纳税人，负责人为王某甲。2014年1月1日至2014年3月31日期间，广西三江县昌盛木业有限公司在没有实际收购杉原木的情况下，以公司雇请的工人的名义虚开38份《广西壮族治区国家税务局通用机打发票》，货物名称为杉原木，金额为5776210元，涉税金额为750907.30元；经孙珂联系中间人詹某甲，广西三江县昌盛木业有限公司在没有产品销售的情况下与广州勃隆斯商贸有限公司签订虚假购销合同，以广州勃隆斯商贸有限公司的名称虚开《广西增值税专用发票》58份，金额为5359906.47元，涉税金额为911184.09元。
另查明，2014年3月21日，鹿寨县国家税务局稽查局将广西鹿寨县天宇木业有限公司涉嫌虚开发票重大嫌疑的线索材料移交鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队，为进一步查明事实，同月24日经鹿寨县国家税务局税源股股长通知孙珂到该股后带孙珂至稽查局，在稽查局时孙珂没有交代其虚开发票的行为，在场的鹿寨县公安局经侦大队大队长温栋波遂向其表明身份，要求其到该大队接受询问，当日11时，孙珂跟随温栋波到经侦大队后，孙珂如实供述了作案事实，并配合侦查人员到广西鹿寨县天宇木业有限公司办公场地调取相关材料交给公安机关，次日公安机关对广西鹿寨县天宇木业有限公司虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案立案侦查。同月30日，鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队扣押了孙珂随身携带的银行卡10张（卡号：62×××97、62×××62、62×××72、62×××12、62×××15、62×××17、62×××20、62×××00、62×××09、62×××44），经查，该10张银行卡内的资金均为孙珂所有及使用。
经做工作，2014年5月8日、9日詹某甲通过其亲属将300万元人民币转进广西鹿寨县天宇木业公司对公帐户，同月13日孙珂委托廖某丙办理该公司因少缴税款进行纳税申报及划缴税款入库事宜，同月21日鹿寨县国家税务局对广西鹿寨县天宇木业有限公司涉嫌少缴的增值税以查补预收税款方式从其对公帐户划缴入国库，金额共计350万元。案发后，王某甲联系詹某甲告知昌盛木业有限公司涉嫌虚开发票并让詹某甲退回其虚开的2014年3月份《广西增值税专用发票》20份，之后广州勃隆斯商贸有限公司未向税务部门申报抵扣。广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司、深圳市移典贸易有限公司从广西鹿寨县天宇木业有限公司开具的增值税专用发票已申报出口货物退税，已退税额共为8139402.28元。
2015年6月1日，孙珂向公安机关反映2012年8月至2013年12月期间，张某甲、韩某、潘秀华在没有实物交易的情况下为广西鹿寨县天宇木业有限公司虚开增值税专用发票数张，公安机关接到犯罪线索后立即开展调查取证工作，后安徽省砀山县公安局于同年7月30日对砀山县广宏木业有限公司、砀山县鑫聚木业有限公司立案侦查。
上述事实，有下列公诉机关提供的经庭审举证、质证的下列证据予以证实：
一、第一起犯罪事实的证据：
（一）书证
1、立案决定书、强制措施法律文书、扣押物品文件清单等证实，公安机关于2014年3月25日决定对广西鹿寨县天宇木业有限公司虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案立案侦查，并于同日对孙珂刑事拘留，并扣押入库单、出库单、送货单、实物入库单、发货清单、销售合同、供需合同、购销合同、林木采伐许可证、孙珂持有银行卡十张等物品。
2、公司章程、法定代表人信息、鹿寨县天宇木业有限公司营业执照、税务登记证等证实鹿寨县天宇木业有限公司注册成立的情况，公司法定代表人为邹某甲。
3、鹿寨县林业局证明、林木采伐许可证，证实孙珂非法取得《林木采伐许可证》并依据采伐证业主姓名开具木材收购发票。
4、泰和汽车运输有限公司营业执照、货物运输业增值税专用发票、货物运输合同，证实广西鹿寨县天宇木业有限公司于2013年1月1日至2014年2月28日共收到运输发票35张，价税合计697000元。
5、鹿寨县国家税务局的证明及税务稽查报告、发票明细表、《广西增值税专用发票》的复印件、银行账单、增值税专用发票明细表、出库清单、海关出口货物报关单、订购合同、购销合同、记账凭证、广西增值税专用发票、收购发票统计表、广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司、深圳市移典贸易有限公司的营业执照等证实，2013年1月1日至2014年2月28日期间，广西鹿寨县天宇木业有限公司在没有实际收购木头的情况下，以鹿寨县林业局林政办工作人员陈某甲提供采伐证名单上的人员等名义虚开7066份农产品收购发票，价款为69688726.38元，涉税金额为9059534.43元；2013年1月至2014年2月28日，孙珂经中间人詹某甲等人在没有产品销售的情况下与广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司、贵州南方石油（集团）股份有限公司、深圳市移典贸易有限公司签订虚假购销合同，以广西鹿寨县天宇木业有限公司的名称虚开合计数额72643869.93元的增值税发票，涉税金额12349457.94元。
6、广州市荔湾区国家税务局、广州市越秀区国家税务局、深圳市国家税务局直属税务分局出具的情况说明及清单等材料，证实广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司、深圳市移典贸易有限公司从广西鹿寨县天宇木业有限公司开具的增值税专用发票已申报出口货物退税。
（二）、证人证言
1、证人韩某的证言证实，其出资60万左右给张某甲，和张某甲两人共把120万钱左右投给孙珂开办广西鹿寨县天宇木业有限公司；2013年7月孙珂讲公司请的是个体司机，对方没有发票，问其在安徽那边开运输发票多少钱，其就在阜阳找了一家运输公司，2013年7-10月份、2014年2月份，其共三次依照孙珂给的信息到运输公司开了运输发票寄给孙珂；广西鹿寨县天宇木业有限公司都是孙珂在管理，其未参与管理，对虚开增值税发票的事情不知道。
2、证人张某甲的证言证实，公司实际是由自己和韩某出资建立，每人出资约50万元左右，孙珂具体操作公司运营，孙珂不出资，口头约定利润三人平分，其与韩某、邹某甲都不参与经营，对孙珂开发票等事不清楚。
3、证人詹某甲的证言证实，其化名刘伟业作为中间人介绍广西鹿寨县天宇木业有限公司的孙珂给广州钢铁企业集团金钧贸易有限公司的小刘、广州市国际贸易促进开发公司的小沈，以鹿寨县天宇木业有限公司的名称虚开《广西增值税专用发票》及报关单申报出口退税，然后获取利润。实际上是广西鹿寨县天宇木业有限公司没有卖任何家具给这两家公司的，签订的合同也是虚构的，广西鹿寨县天宇木业有限公司提供的增值税专用发票上的货物没有出口的。是其找香港的担保公司提供的，资金的流转也是由这些担保公司根据其提供的广西鹿寨县天宇木业有限公司对公账户网银及私人网银进行网上操作的。出口退税的钱孙珂拿开具增值税专用发票票面价税总额的7%，广州钢铁企业集团金钧贸易有限公司、广州市国际贸易促进开发公司各拿进口货款美金每一美元8分钱人民币，这两家的业务员拿进口货款美金每一美分4分钱人民币，剩下的才是其的。其得的毛利润约70万人民币左右。
4、证人陈某甲（鹿寨县林业局林证办公室工作人员）的证言证实，其提供给孙珂约七、八十份林木采伐许可证。
5、证人邱某甲（深圳移典贸易有限公司业务员）的证言证实，其由詹某甲介绍从2013年深圳移典公司和鹿寨天宇公司买家具然后出口到国外，具体合作事项和操作由林增财进行。其有一张尾号9015的农行卡，在2013年下半年帮詹某甲转过190多万元账，钱转进卡后马上又转到詹某甲老婆刘会英的账户，詹某甲可以自己使用这张农行卡及U盾。
6、证人沈某（广州市国际贸易促进开发公司进出口部经理）的证言证实，其经詹某甲介绍，由詹某甲联系货源，以广州国际贸易促进开发公司的名义出口报关，报关完后负责把出口货款的美金打进公司，由广州国贸促发公司拿天宇公司处获得增值税专用发票及报关单、出口发票拿到国税局申报出口退税，验证通过后就先把出口退税金额垫付给天宇公司，然后退税金额再转到本公司账户。詹某甲报关后将出口货物应得美金从香港恒洋集团有限公司打进广州国贸促发公司对公账户，结汇完扣除代理费（按1美元收取7分钱人民币）再转到鹿寨县天宇木业公司，出口退税的钱也全部通过公司对公账户转到天宇公司，收到货款大概是237万美金左右，代理费大概16万人民币。
7、证人刘某甲（广州钢铁企业集团下属金博物流贸易集团有限公司贸易事业部业务员）的证言证实，其曾在广州钢铁企业集团金钧国际贸易有限公司业务部工作，2012年12月份经詹某甲介绍该公司与鹿寨天宇公司合作。詹某甲负责木家具采购沟通、运输及报关业务，以金钧公司名义出口报关，报关后负责把出口货款的美金打进金钧公司，金钧公司和天宇公司签订的合同、孙珂开具的增值税专用发票都是通过詹某甲转到对方。每次都是詹某甲报关完后将出口货物应得的美金从香港的一个公司账户打进金钧公司外汇对公账户上，然后金钧公司结汇完扣除利润后剩下的钱再转到天宇公司，出口退税款之前包含在采购货款打给了天宇公司，由金钧公司申报办理，申报完后该款项留在金钧公司。货款1美元收取8分钱人民币，金钧公司货款大概是500万美金左右，得到的利润大概是40万人民币左右。
8、证人季某（泰和汽车运输有限公司主管会计）的证言证实，其公司下面有一个挂靠车辆车主是韩某，韩某讲他给广西天宇木业有限公司搞运输，让其公司给他开具增值税专用发票，其公司就给韩某开具了增值税专用发票。
9、证人邹某甲的证言证实，孙珂是鹿寨天宇木业有限公司的负责人，其没有参与天宇公司的管理。
10、证人刘某乙（贵州南方石油股份有限公司深圳分公司总经理）的证言证实，其所在公司与鹿寨天宇木业有限公司有往来，由刘海鑫联系，鹿寨天宇木业有限公司提供了35份增值税发票。
11、证人陈某乙的证言证实，其复印有“戴某”、“戴国庆”等人的林木采伐许可证给孙珂。
12、证人戴某的证言证实，其卖过树给陈某乙，并给证件给陈某乙办理林木采伐许可证，但自己没有拿。
13、证人韦某甲的证言证实，其没有办理过林木采伐许可证，其与天宇公司没有往来。
14、证人韦某乙的证言证实，其借身份证给韦顺福办理林木许可证，其与天宇公司没有往来。
15、证人韦某丙（韦祯龙父亲）的证言证实，其转让树山给韦太和，韦祯龙没有卖过树。
16、证人韦某丁（韦友林姐姐）的证言证实，其弟没有砍伐倒卖过树木。
17、证人冯某（江玉云丈夫）的证言证实，证实其妻子办理过砍伐证，树是卖给江双建。
18、证人覃某甲的证言证实，其收过木运轮的桉树拉回自己的厂里加工，其和天宇公司无往来。
19、证人刘某丙、凌某、韦某戊、陆某甲、韦某己、陆某乙、陆某丙、张某乙、陈某丙、罗某甲、陆某丁、邱某乙、陆某戊、余某、张某丙、郭某甲、陆某己、邓某甲、黄某甲、林某甲、李某、林某乙、唐某、卢某、廖某甲、廖某乙、蓝某、莫某、林某丙的证言证实，其卖过树给他人，但其与天宇公司没有往来。
20、证人黄某乙的证言证实，其帮唐福球办理过砍伐证，其与天宇公司没有往来。
21、证人范某的证言证实，其是鹿寨天宇木业有限公司负责修机器和看门，收购木材的发票中签字不是本人所签，公司销售家具板，就地销售到公司背后的两个家具厂，没有卖给外地单位，公司每月收购原木大概1000多方。
22、证人廖某丙的证言证实，其是鹿寨天宇木业有限公司的兼职会计，其只是根据他们提供材料帮代理记账、抵扣税款等，对公司的生产经营情况不太清楚，2013年初孙珂补开农产品收购票给其去做抵扣。
23、证人郭某乙的证言证实，其2012年12月份到鹿寨天宇木业有限公司做工，孙珂用自己名字办理了银行卡和网银并由孙珂使用。
24、证人詹某乙的证言证实，其在鹿寨县鹿寨镇波井村开了一家家俱厂，2013年要过点鹿寨县天宇木业有限公司的板材，其他没有来往。
25、证人曾某的证言证实，其以其父曾贵斌的名字办理过砍伐证，其与天宇公司无来往。
26、证人覃某乙的证言证实，其2014年3月23日到鹿寨天宇木业公司做工这两天没见过公司收购过原木。
27、证人卜某甲、凤某甲、卜某乙的证言证实，其2014年3月初到鹿寨天宇木业公司做工，没见过公司拉板子出去卖过。
28、证人邓某乙的证言证实，其2014年3月22日到鹿寨天宇木业公司做工，来的时候只见厂里有60方原木堆在厂里面，没见过厂里进出木头或成品。
（三）、被告人的供述及辩解
被告人孙珂的供述和辩解证实：在2012年底的时候，刘伟业（即詹某甲）与其联系做生意，后经商谈，以鹿寨天宇木业公司的名义来卖货开具增值税专用发票的，刘伟业可以按开票金额的5%左右给其，交易资金方面由刘伟业负责。其把天宇公司的对公账户提供给刘伟业，另外按照刘伟业的要求其叫郭某乙帮其办理了一张农行卡，办好后其把这张卡的网银操作U盾及密码交给了刘伟业。另外还按照刘伟业以天宇公司名义卖货的信息及需要开票的情况通过邮政特快专递或物流公司发到鹿寨交给其，其就按照刘伟业的要求到税局开具增值税专用发票，然后通过邮政特快专递或物流公司发到广州给刘伟业，有时其也亲自送到广州给刘伟业。
（四）、鉴定意见
广西瑞和会计师事务所关于广西鹿寨县天宇木业有限公司涉嫌虚开收购发票、增值税专用发票的财务鉴定审计报告一本、鉴定意见通知书，证实鉴定结果为：（1）广西鹿寨县天宇木业有限公司于2013年1月1日至2014年2月28日期间虚假开具农产品收购发票7066张，价款69688726.38元，抵扣税款9059534.43元；（2）广西鹿寨县天宇木业有限公司于2013年1月1日至2014年2月28日期间收到运输发票35张，价税合计697000.00元，向税务机关纳税申报金额697000.00元，税款63252.25元，已全部抵扣，系属于收到虚开的运输发票，并申报抵扣；（3）广西鹿寨县天宇木业有限公司于2013年1月1日至2014年2月28日期间虚开具增值税专用发票784张，合计价款为72643896.93元，税额为12349457.94元，已全部向税务机关纳税申报。
（五）、辨认笔录
陈某甲、郭某乙、林文芳、刘某甲、詹某甲辨认孙珂的辨认笔录，沈某、孙珂辨认刘伟业（即詹某甲）的辨认笔录，刘某乙、孙珂辨认刘海鑫的辨认笔录。
二、第二起犯罪事实的证据：
（一）书证
1、立案决定书、强制措施法律文书、扣押物品文件清单等证实，2014年4月23日，三江县国家税务局向三江县公安局移送三江县昌盛木业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票、骗取出口退税、抵扣税款的行为；公安机关于2014年5月9日决定对广西三江县昌盛木业有限虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案立案侦查；王某甲于2014年6月13日被安徽省太和县公安局巡逻防暴大队抓获；公安机关依法扣押孙珂亲属提交的20份《广西增值税专用发票》其中一份作废。
2、租房合同、公司章程、股东身份证复印件、三江县昌盛木业有限公司营业执照、税务登记证、广西桂鑫会计事务所的验资报告等证实三江县昌盛木业有限公司注册成立的情况，公司股东为孙珂、孙珂（各占50%的股份），法定代表人为王某甲，经国家税务局审核，同意该公司为增值税一般纳税人。
3、三江县国家税务局的证明及税务稽查报告、发票明细表、《广西壮族治区国家税务局通用机打发票》和《广西增值税专用发票》的复印件、银行账单、增值税专用发票明细表、增值税销项税发票复印件、三江县昌盛木材有限公司领取收购发票申请书及增值税一般纳税人申请开票限额的报告、购票证明、纳税人领购增值税专用发票明细账、销售合同、广州市荔湾区国家税务局出具的情况说明，广州勃隆斯商贸有限公司出口登记表及网上银行电子回单、广州勃隆斯商贸有限公司增值税发票汇总、广州勃隆斯商贸有限公司营业执照，广州勃隆斯商贸有限公司出口货物报关单等证实2014年1月1日至2014年3月31日期间，广西三江县昌盛木业有限公司在没有实际收购杉原木的情况下，以公司雇请的工人的名义虚开38份《广西壮族治区国家税务局通用机打发票》，货物名称为杉原木，金额为5776210元，涉税金额为750907.30元；广西三江县昌盛木业有限公司在没有产品销售的情况下与广州勃隆斯商贸有限公司签订虚假购销合同，以广州勃隆斯商贸有限公司的名称虚开《广西增值税专用发票》58份，金额为5359906.47元，涉税金额为911184.09元，之后，广州勃隆斯商贸有限公司未向税务部门申报抵扣，未造成国家税款损失。
（二）、证人证言
1、证人詹某甲的证言证实，其经孙珂联系，其化名刘伟业作为中间人分别联系王海峰、詹某丙，以广州勃隆斯商贸有限公司的名称虚开《广西增值税专用发票》，之后王某甲告诉其广西三江县昌盛木业有限公司有涉嫌虚开发票并把2014年3月份开具的16份发票从广州勃隆斯商贸有限公司追回后按王某甲的要求邮寄给王某甲的亲属，广州勃隆斯商贸有限公司并未向国税局申请退税。
2、证人邹某乙的证言证实，2013年8月份，经孙珂联系叫其到三江县昌盛木业有限公司作管理员，其到木材加工厂后，发现生产不是很正常，主要生产拼板，平时王某甲作为厂里的负责人，其他的业务其不知道了。
3、证人王某乙的证言证实，其弟弟王某甲和孙珂在三江县合伙开了一家木材加工厂，其他的情况也不是很清楚。
4、证人王海峰（广州勃隆斯商贸有限公司对外出口的业务员）的证言证实，2014年1月，一个自称刘伟业的中间人联系自己说全权帮办理报关出口，不收手续费。按刘伟业的要求具体业务的联系只能联系他，不能联系三江公司的人。因为其可以利用自己公司名义进行报关，又可以从工厂（销售方）和境外客户收取手续费。汇款给自己的境外公司是“平原株式会社香港有限公司”，总共汇了647986美元，其公司汇了4509452.74元人民币给三江县昌盛木业有限公司，三江公司把盖好章的购销合同和增值税发票寄给自己，三江公司联系人是王某甲，其未见三江公司方面发货物到公司过。有39份增值税发票在自己公司已做账，其他的发票十多份退回给刘伟业。后因联系不上刘伟业，加上刘伟业提供的发票及相关资料不规范，公司没有去国税局办理退税业务。
5、证人詹某丙（广州勃隆斯商贸有限公司销售部经理）的证言证实，其经朋友介绍认识一名叫刘伟业的男子，其为了完成公司的出口业务与刘伟业合作，具体业务交给业务员王海峰操作。公司与三江县昌盛木业有限公司签订购销合同后，其没有见过三江公司的货物，因刘伟业提供的资料不规范，公司没有办理退税业务。
6、证人曹某的证言证实，其有会计从业资格，王某甲和孙珂是2013年9月份和自己联系后，其将业务交给爱人杨线元办理，是到其爱人的办公室打印发票，其爱人只是根据他们提供材料帮代理记账。
7、证人卜某丙、凤某乙、韦焕林的证言均证实其身份证给了三江昌盛木材有限公司老板帮某，连自己在内一共7个人的身份证，工厂生产不是很正常，没看见收购原木和有成品，也未向工厂卖过原木。
8、证人吴某甲的证言证实，其不知道昌盛木材有限公司，也没有到该厂打工。
9、证人凤某丙的证言证实，2014年3月12日上午，其与其妻子、妈妈、舅舅、舅妈、表弟一起到木材厂打工。厂里有个姓周（音）的老板，厂里销售不清楚，生产也不正常。
10、证人代某甲、代某乙、陈妹忠的证言均证实其身份证被木材厂老板讲帮办理保险，身份证交给一个安徽人，年纪50多岁，也未向该厂卖过原木。
11、证人吴某乙将的证言证实，有个叫吴姐的人吧办证所需的材料给自己，帮忙办理机构代码证、营业执照、税务登记等业务。法人和股东我只记得一个人姓孙，都是外地人。
12、证人吴某丙的证言证实，2013年7、8月份，有两男两女到自己的中介公司要帮办理成立公司所需的机构代码证、营业执照、税务登记等相关手续，其中一个男子姓孙，大约35岁。他们将办证费用提高到4000元（一般是2000元），办得营业执照后，其让吴某乙将办理其他业务。其从中得到1万元的代办费用，其垫付的注册资金3万元，后也是姓孙提现金交给其。
13、证人龚某的证言证实，其到过三江昌盛木业有限公司，当时接待自己的是王某甲和孙珂。
14、证人杨某的证言证实：其在三江县丹洲镇板必村程祥屯帮罗柳文看管厂房，经在鹿寨孙珂木材厂打工的朋友介绍认识昌盛木业的两个老板，一个是王某甲，一个是孙珂，2013年6、7月份两人到厂区经其联系罗柳文后，罗柳文同意出租该厂房给王某甲、孙珂。2013年10月将170-180方木材，总价是18万元左右的原木卖给昌盛木业。
15、证人罗某乙的证言证实证实签租赁协议是王某甲签字，孙珂、孙珂二人到场。与其联系以及到林业局办理相关业务是孙珂。
16、证人易某的证言证实2014年1月份，王某甲、孙珂曾向其购买两台手锯。
17、证人王某甲的证言证实，2013年8月许孙珂邀约其到广西壮族自治区注册木材公司，之后，通过中介公司于2013年9月经三江县工商行政管理局注册成立广西三江县昌盛木业有限公司，法定代表人为其。公司注册资金来源其不知道，其未出资过，具体的业务也孙珂去办理或者指示其去办理。公司虚开《广西壮族治区国家税务局通用机打发票》和《广西增值税专用发票》，其只是得开具过2014年3月份的《广西增值税专用发票》，其他的发票均是孙珂办理的。案发后，其开具的20份《广西增值税专用发票》（其中一份作废）被其追回并经其妻子提供给公安机关。
（三）、被告人的供述及辩解
被告人孙珂在公安机关供述的主要内容为：其对广西三江县昌盛木业有限公司的具体业务不清楚，也未与王某甲为他人虚开增值税发票。
被告人孙珂在庭审中对公诉机关指控其与王某甲通过开办广西三江县昌盛木业有限公司虚开收购木材发票、增值税专用发票的事实供认不讳。
（四）、辨认笔录
曹某、韦焕林、龚某、杨某、罗柳文、易某、吴某丙辨认孙珂的辨认笔录。
三、其他证据：
（一）、银行卡十张、鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队2015年11月30日出示的情况说明，证实2014年3月30日，鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队扣押了孙珂随身携带的银行卡10张及帐户信息。
（二）、鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队2015年12月1日出示的情况说明、砀山县公安局立案决定书，证实2015年6月1日，孙珂向公安机关反映2012年8月至2013年12月期间，张某甲、韩某、潘秀华在没有实物交易的情况下为广西鹿寨县天宇木业有限公司虚开增值税专用发票数张，公安机关接到犯罪线索后立即开展调查取证工作，后安徽省砀山县公安局于同年7月30日对砀山县广宏木业有限公司、砀山县鑫聚木业有限公司立案侦查。
（三）、鹿寨县公安局经济犯罪侦查大队2015年12月2日出示的情况说明、银行对公客户回单、关于广西鹿寨县天宇木业有限公司查补税款入库情况说明、纳税情况证明，证实2014年5月8日、9日詹某甲通过其亲属将300万元人民币转进广西鹿寨县天宇木业公司对公帐户，同月13日孙珂委托廖某丙办理该公司因少缴税款进行纳税申报及划缴税款入库事宜，同月21日鹿寨县国家税务局对广西鹿寨县天宇木业有限公司涉嫌少缴的增值税以查补预收税款方式从其对公帐户划缴入国库，金额共计350万元。
（四）、户籍证明，证实孙珂的身份基本信息
（五）、到案经过，证实孙珂的到案过程。
上述证据均来源合法，客观真实且相互印证，能形成完整的证据锁链，足以证实本案的事实，本院予以确认。
本院认为，被告人孙珂注册成立广西鹿寨县天宇木业有限公司，孙珂与王某甲注册成立广西三江县昌盛木业有限公司后，为谋取非法利益，孙珂与他人违反国家税收管理制度，在没有货物购销的情况下，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、用于抵扣税款发票，虚开的税款数额巨大，该公司成立的目的主要从事虚开增值税专用发票，孙珂的行为已构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、用于抵扣税款发票罪。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、用于抵扣税款发票罪为选择性罪名，因此公诉机关指控的罪名成立。在共同犯罪，孙珂起主要作用，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚。孙珂主动跟随公安人员到公安局接受询问，可视为自动投案，到案后孙珂能如实供述自己的罪行，符合自首的成立要件，因此是自首，可以从轻或者减轻处罚。孙珂在本案中有举报他人的行为且公安机关已进行立案，但是孙珂所举报的人员所涉及的犯罪行为跟其成立的鹿寨天宇木业有限公司有关联，因此是坦白公安机关尚未掌握的罪行，不能认定为立功。本案中国家税收已得到补缴350万元，且三江县昌盛木业有限公司所虚开的发票已交给公安机关，所有的发票均未进行抵扣，未给国家造成损失，可以酌情从轻处罚。根据被告人孙珂犯罪的性质、情节及对社会的危害程度，本院决定对其从轻处罚，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人孙珂犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金250000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年3月24日起至2025年3月23日止；罚金限于判决生效后一个月内缴清，逾期不缴纳的，强制缴纳）。
二、暂扣的银行卡（卡号：62×××97、62×××62、62×××72、62×××12、62×××15、62×××17、62×××20、62×××00、62×××09、62×××44）中的余额及其孳息由公安机关进行扣划，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区柳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 唐 皓
人民陪审员 邱禄兴
人民陪审员 陆梅珺
二〇一六年二月二十五日
书 记 员 黄 露