浙江省义乌市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）金义刑初字第1418号
公诉机关义乌市人民检察院。
被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司。
诉讼代理人谢某超。
被告人王庆。因涉嫌逃税罪于2013年5月2日被义乌市公安局刑事拘留，同年5月15日被依法逮捕，2013年7月12日变更强制措施为取保候审，后因传唤不到案，于2015年1月22日被依法逮捕。现押于义乌市看守所。
辩护人胡光春，浙江浙元律师事务所律师。
义乌市人民检察院以义检刑诉（2015）第709号起诉书指控被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司犯逃税罪，被告人王庆犯逃税罪、骗取贷款、金融票证罪，于2015年7月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。义乌市人民检察院指派检察员吴露萍出庭支持公诉，被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司诉讼代表人谢某超、被告人王庆及其辩护人胡光春到庭参加诉讼。现已审理终结。
义乌市人民检察院指控：
一、逃税罪部分：浙江义乌佛兰克针织有限公司于2011年度和2012年度在取得土地未经营的状况下，未交纳城镇土地使用税2011年199008元、2012年199008元，两年共计398016元及滞纳金49353.98元，被告人王庆作为浙江义乌佛兰克针织有限公司的法人代表，经税务机关催讨税款，浙江义乌佛兰克针织有限公司仍拒不缴纳，经税务部门鉴定，浙江义乌佛兰克针织有限公司逃避比例为应纳税额的100％。
二、骗取贷款、金融票证罪部分：
2012年被告人王庆为了贷款等融资需要，经与童某桦、楼某国（均另案处理）协商，从他人处过户了某公司，由童某桦担任法人代表、楼某国任股东，2013年被告人王庆伙同童某桦又让俞某鹏注册了义乌市某饰品商行、让金某锋注册了义乌市某饰品商行。2013年7月至2014年1月，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳、金某锋、俞某鹏（均另案处理）明知某公司、义乌市某饰品商行、义乌市某饰品商行等公司未向他人采购饰品、水钻等物品的情况下伪造了三家公司相互或向他人采购货物的购销合同，并虚构了经营场所，由谢某芳将伪造的购销合同提供给中国银行、浙江稠州商业银行、义乌农村商业银行、金华商业银行等银行，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳、俞某鹏、金某锋等人通过虚构公司采购货物为由，骗取了相关银行贷款3717.8万元人民币，现归还人民币52万余元，尚有人民币3665万余元未归还。现贷款已逾期，无法归还。具体事实如下：
1、2013年7月24日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与某公司之间的虚假购销合同，由金某锋以义乌市某饰品商行的名义从义乌农村商业银行骗取贷款人民币200万元，该贷款已逾期未归还。
2、2013年9月27日（10月8日），被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造某公司与义乌市某饰品商行之间的虚假购销合同，由楼某国、童某桦以某公司的名义从金华商业银行骗取贷款人民币500万元，该贷款已逾期未归还。
3、2013年7月25日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与某公司之间的虚假购销合同，由金某锋以义乌市某饰品商行的名义向浙江稠州商业银行贷款人民币500万元，该贷款已逾期未归还。
4、2013年7月25日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳、金某锋在明知义乌市某饰品商行、浙江领巨王贸有限公司无实际经营的情况下，由谢某芳虚构义乌市某饰品商行与某公司之间的交易事实，伪造购销合同，以义乌市某饰品商行的名义向浙江稠州商业银行骗取承兑汇票人民币714万元，支付保证金人民币214.2万元。2014年1月16日，楼某国为转贷，向义乌市某商行（楼某乙）借款归还该笔贷款。2014年1月7日，楼某国等人以同样的方式再次以义乌市某饰品商行的名义向浙江稠州商业银行骗取承兑汇票人民币714万元，支付保证金214.2万元，该笔贷款已逾期现尚有人民币499.8万元未归还。
5、2013年4月11日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与义乌市某进出口有限公司之间的虚假购销合同，由俞某鹏以义乌市某饰品商行的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币112万元，该贷款已逾期未归还。
6、2013年4月18日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与义乌市某进出口有限公司之间的虚假购销合同，由俞某鹏以义乌市某饰品商行的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币688万元，该贷款已逾期未归还。
7、2013年10月21日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了某公司与义乌市某饰品商行之间的虚假购销合同，由童某桦、楼某国以浙江某贸有限公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币350万元，该贷款现归还人民币50万元，尚有300万元未归还。
8、2014年1月l7日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造了某公司与浙江某有限公司之间的虚假购销合同，由童某桦、楼某国以某公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币267万元，该贷款现归还人民币23556.74元，尚有2646443.26元未归还。
9、2014年2月25日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造某公司与金向华之间的虚假购销合同，由人楼某国、童某桦以某公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币601万元，该贷款已逾期未归还。
指控认为，被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司的行为已构成逃税罪，被告人王庆的行为已构成逃税罪、骗取贷款、金融票证罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第一百七十五条之一之规定予以惩处。
被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司对指控事实及罪名无异议。
被告人王庆就逃税罪部分提出其是因为资金困难所以没有缴纳税款，其只收到过一次税收催缴单，并已于2013年8月份就将税款、罚款、滞纳金都交清，该案刑事立案在前，行政处罚在后，不构成逃税罪。就骗取贷款、金融票证罪部分提出其只参与了指控1、3、4起事实；指控第2、5、6、7起事实其知情但没有参与；指控第8、9起事实事发时其逃匿在河北，不可能参与作案；其贷款的资金是用于清退公司土地上的房屋租金，是因为公司资产被低价拍卖致没有偿还能力，请求从轻处罚。
辩护人胡光春就逃税罪部分提出在被告人王庆因逃税罪被刑拘后税务机关于2013年8月对被告单位行政处罚，不应再追究逃税的刑事责任。就骗取贷款、金融票证罪部分提出涉案贷款均有足额抵押，银行损失并未确定；领巨公司有实际经营行为，并非为贷款而成立。被告人系因主要资产被低价拍卖致使无偿还能力；贷款的主要操作人是楼某国；被告人王庆如实供述，请求从轻处罚。
经审理查明：
一、逃税罪部分：
被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司于2003年5月12日成立，公司法人代表傅某民（另案处理）。2007年6月8日傅某民与被告人王庆协议后将浙江义乌佛兰克针织有限公司法人代表变更为王庆。浙江义乌佛兰克针织有限公司于2011年度和2012年度在取得土地未经营的状况下，未交纳城镇土地使用税2011年199008元、2012年199008元，两年共计398016元及滞纳金49353.98元。经税务机关催缴税款，浙江义乌佛兰克针织有限公司仍拒不缴纳。经税务部门鉴定，浙江义乌佛兰克针织有限公司逃避比例为应纳税额的100％。2013年5月26日，被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司向义乌市地税局缴纳了税款398016元及相应滞纳金。2013年8月13日，义乌市地方税务局稽查局作出义地税稽罚（2013）3号税务行政处罚决定，决定对浙江义乌佛兰克针织有限公司处罚款398016元。2013年10月9日，被告单位已缴纳罚款。
认定上述事实的证据有：证人吕某的陈述，税务部门相关材料，义乌市税务部门涉嫌犯罪案件情况的调查报告，催缴税款通知书，税务文书送达回证，偷税比例计算表，税务稽查签证，查补税费计算表，滞纳金计算表，义乌市地方税务局稽查局税务处理决定书，税务行政处罚事项告知书，税务行政处罚决定书，税收电子转账专用完税证，被告人王庆的供述等。以上证据均经当庭质证，各证据能相互印证，足以认定。对被告人王庆及其辩护人提出被告单位已于刑事立案后补缴税款及滞纳金，并已接受行政处罚，不应追究刑事责任的辩护意见，于法不符，不予采纳，但被告单位已缴纳罚款可折抵罚金。
二、骗取贷款、金融票证罪部分：
2012年被告人王庆为了贷款等融资需要，经与童某桦、楼某国（均另案处理）协商，从他人处过户了某公司，由童某桦担任法人代表、楼某国任股东，2013年被告人王庆伙同童某桦又让俞某鹏注册了义乌市某饰品商行，被告人王庆让金某锋注册了义乌市某饰品商行。2013年7月至2014年1月，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳、金某锋、俞某鹏（均另案处理）明知某公司、义乌市某饰品商行、义乌市某饰品商行等公司未向他人采购饰品、水钻等物品的情况下伪造了三家公司相互或向他人采购货物的购销合同，并虚构了经营场所，由谢某芳将伪造的购销合同提供给中国银行、浙江稠州商业银行、义乌农村商业银行、金华商业银行等银行，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳、俞某鹏、金某锋等人通过虚构公司采购货物为由，骗取了相关银行贷款3717.8万元人民币，现归还人民币52万余元，尚有人民币3665万余元未归还。现贷款已逾期，无法归还。具体事实如下：
1、2013年7月18日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与某公司之间的虚假购销合同，以金某锋名义从义乌农村商业银行骗取贷款人民币200万元，该贷款已逾期未归还。
2、2013年9月27日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造某公司与义乌市某饰品商行之间的虚假购销合同，由楼某国、童某桦以某公司的名义从金华商业银行骗取贷款人民币500万元，该贷款已逾期未归还。
3、2013年7月25日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与某公司之间的虚假购销合同，由金某锋以义乌市某饰品商行的名义向浙江稠州商业银行贷款人民币500万元，该贷款已逾期未归还。
4、2013年7月26日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳、金某锋在明知义乌市某饰品商行、某公司无实际经营的情况下，由谢某芳虚构义乌市某饰品商行与浙江领巨王贸有限公司之间的交易事实，伪造购销合同，楼某国提供他人房产用于贷款抵押，金某锋贷款签字，谢某芳到银行办理，后以义乌市某饰品商行的名义向浙江稠州商业银行骗取承兑汇票人民币714万元，支付保证金人民币214.2万元。2014年1月16日，楼某国为转贷，向义乌市子郡电子商行（楼某乙）借款归还该笔贷款。2014年1月7日，楼某国等人以同样的方式再次以义乌市某饰品商行的名义向被害单位浙江稠州商业银行骗取承兑汇票人民币714万元，支付保证金214.2万元，该笔贷款已逾期，现尚有人民币499.8万元未归还。
5、2013年4月12日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与义乌市某进出口有限公司之间的虚假购销合同，由俞某鹏以义乌市某饰品商行的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币112万元，该贷款已逾期未归还。
6、2013年4月18日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了义乌市某饰品商行与义乌市某进出口有限公司之间的虚假购销合同，由俞某鹏以义乌市某饰品商行的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币688万元，该贷款已逾期未归还。
7、2013年10月22日，被告人王庆伙同童某桦、楼某国、谢某芳伪造了某公司与义乌市某饰品商行之间的虚假购销合同，由童某桦、楼某国以某公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币350万元，现该贷款现归还人民币50万元，尚有300万元未归还。
8、2014年1月l7日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造了某公司与浙江玫瑰水钻有限公司之间的虚假购销合同，由童某桦、楼某国以某公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币267万元，该贷款现归还人民币23556.74元，尚有2646443.26元未归还。
9、2014年2月25日，被告人王庆伙同楼某国、童某桦、谢某芳伪造某公司与金向华之间的虚假购销合同，由楼某国、童某桦以某公司的名义从中国银行股份有限公司义乌分行骗取贷款人民币601万元，该贷款已逾期未归还。
认定上述事实的证据有：
1、被告人王庆的供述，证明其因自己及家族企业有1.5亿资金无法回笼，信誉不好无法贷款，楼某国建议其注册一个公司贷款，还清楼某国房产的按揭款后用楼某国房产抵押借贷。其就向楼某乙转让一个外贸公司，改名为某公司，让童某桦当法人代表。楼某国提出为了贷款再注册几个公司，其就联系金某锋注册了义乌市某饰品商行，又叫童某桦联系俞某鹏注册了义乌市某饰品商行。该二公司就是为了贷款注册的，并无实际经营。其中中国银行的贷款用于归还楼某国的房产按揭，稠州银行的贷款用于归还其欠楼某国的欠款，金华银行和农商银行的贷款用于归还楼某国的欠款。贷款利息是其支付的，担保人的费用也大部分是其支付的事实。
2、同案犯楼某国的供述，证明2012年3月，王庆同其商量因自己家族企业不能正常贷款了，想重新注册个公司包装好去贷款。后王庆成立某公司，由童某桦任法人代表，其出任股东，以领巨公司名义向金华银行及中国银行贷款。某公司并无实际经营。其不清楚某饰品商行、某饰品商行是谁注册的，但知道该二公司无实际经营。贷款所用的购销合同是王庆叫公司里的人做的，其作为股东签字，贷出的资金用于归还王庆向他人的借款。在办理贷款过程中，中国银行是由叶兵介绍，其同王庆去联系的，金华银行是王庆委托吴某林联系的，农商银行是王某委托吴耀林联系的，稠州银行是王某委托金某联系的。领巨工贸在金华银行贷款时，最高额保证合同其妻子王某甲的名字是由王庆提出由王旭一女同学冒充其妻子签字的事实。
3、同案犯童某桦的供述，证明王庆成立了某公司，让其挂名当法人代表，后楼某国也成为股东；后在王庆、楼某国的要求下找到俞某鹏注册了某饰品商行。王庆又联系金某锋成立了某公司。在王庆要求下其让俞某鹏到其岳父的店面冒充茂厚公司的店面应付银行贷款检查。王庆联系了一个加工厂冒充某商行的加工厂应付银行贷款检查。某公司贷款出来的钱其中1000万元用于归还王庆、楼某国同楼某乙的借款，其余借款用于归还王庆之前的欠款。贷款的事情是楼某国及王庆协商的。其应王庆要求，同金某锋陪农商银行的工作人民到厂里考察的事实。
4、同案犯谢某芳的供述，证明王庆让其到某公司上班，主要工作就是在办理贷款送资料到银行，贷款下来后按童某桦、楼某国的要求转账。贷款所用的购销合同都是童某桦准备好其到银行填写的，其公司没有采购过相关货物的事实。
5、同案犯金某锋的供述，证明王庆要求其注册一个公司，其提供身份证给王庆，由王庆注册了义乌市某饰品商行，该公司并无实际经营。后由王庆、王某联系到稠州商业银行办理贷款，其到银行签字。王庆要求其冒充某工厂的法人，同童某桦一起陪同义乌农商银行工作人员到厂房考察后办理了贷款的事实。
6、同案犯俞某鹏的供述，证明童某桦让其注册义乌市某饰品商行办理贷款，该公司并无实际经营。某公司向中国银行贷款时，童某桦让其到童岳父的店面冒充某公司的店面应付银行考察，但银行人员并未到店面的事实。
7、证人陈某甲的陈述，证明其提供房产为楼某国贷款担保，后得知实际是为金某锋和某公司担保的事实。
8、证人楼某甲能的陈述，证明其同许某提供房产为楼某国贷款担保，事后从楼某国处得知王庆为向银行贷款专门成立某商行、某商行、某工贸公司三家公司，其实际是为茂厚商行担保，许某实际为某商行提供担保的事实。
9、证人朱某的陈述，证明其是金某锋的妻子，2013年上半年，王旭要求金某锋注册某商行，后王某以商行名义到银行贷款，其同金某锋到银行签字的事实。
10、证人楼某乙的陈述、工商登记情况、银行交易明细，证明其系义乌市某商行经营者。义乌市某商行与义乌市某饰品商行、义乌市某饰品商行、某公司之间无业务往来。2014年1月16日，楼某国向其借款720万元用于归还银行贷款，并让其在在两张空白的购销合同上盖章，称贷款的钱会汇到其商行的帐号内。一、二天后，王庆的大姨让其到浙江稠州商业银行拿义乌市某饰品商行出具的汇票，后其将钱款兑现的事实。
11、证人宗某的陈述、银行转账凭证，证明其是浙江某有限公司的法人代表。其公司同某工贸的购销合同是楼某国让其签名盖章，实际上与某工贸无业务往来。楼某国于2014年1月13日向其外甥陈某乙借款90万元，1月17日，楼某国转账267万元到其公司账户，其中90万元用于归还向陈某乙的借款，其余款项其按楼某国要求转账至张静思、孙剑超账户的事实。
12、证人楼某丙的陈述，证明其是陈某甲儿媳、楼某国妹妹，其公公陈某甲提供房产为楼某国贷款担保的事实。
13、证人何某甲的陈述及银行交易明细，证明其是义乌市某进出口有限公司的法人代表，其公司同某商行无业务往来。2013年4月份，其应童某桦要求在购销合同上盖章用以办理贷款，并将从银行所贷款项分两次将112万元、688万元从其公司账户走账，然后将贷款汇给童某桦的事实。
14、证人吴某甲的陈述，证明其是义乌市农村商业银行徐村分理处的工作人员，其经办旺安公司向其银行贷款200万元的业务，金某锋曾带其到自称租赁经营的国际商贸城一区饰品店面，后带到自称有股份的某水钻厂里考察经营情况的事实。
15、证人李某的陈述，证明其是童某桦的妻子，王庆开了领巨公司童某桦任法人代表，其曾应王庆要求把汇至其账户的资金转出的事实。
16、证人王某甲的陈述，证明其同楼某国原系夫妻，楼某国将家中房产为王庆的某公司多次提供贷款担保的事实。
17、证人陈某乙的陈述，证明其系浙江某有限公司的实际控制人和经营人。其公司与某公司之间没有业务往来。因其公司在楼某国原先就职银行贷款，楼某国曾向其借款90万元，并让其到银行在空白文书上盖章，其叫舅舅宗某去签字盖章。2014年1月17日，楼某国从某公司转帐267万元到其公司帐户，告诉其除归还楼某国欠款90万元外，其余款项按楼某国要求转给他人帐号的事实。
18、证人许某的陈述，证明其系义乌市某有限公司的法人代表。2013年间，其应楼某国的叔叔楼某甲能要求提供厂房的房产证为楼某国提供担保，事后得知实际为义乌市某饰品商行提供担保的事实。
19、证人王某乙的陈述，证明其是义乌市某光学仪器的股东，其于2013年应许某要求，为厂房贷款办理抵押手续到银行签字的事实。
20、证人蒋某的陈述，证明其系浙江稠州商业银行客户经理。2013年7月份，其经办某商行二笔贷款，在办理贷款过程中，金某锋称加工厂是他所租用的事实。
21、证人杨某的陈述，证明其曾任稠州银行营业部总经理。2013年7月份左右，金某锋和一个女会计送贷款资料到浙江稠州商业银行办理贷款，具体由客户经理蒋某接待办理的事实。
22、证人金某华的陈述，证明其系杭州某资产管理有限公司的总经理，与某公司无业务往来，也没有签订过购销合同。2014年2月25日，童某桦向其借款600万元用于归还银行贷款，其开具了收款单位为某公司的本票的事实。
23、证人金某的陈述，证明2013年间，其通过浙商银行的亲戚，将王某介绍到浙江稠州商业银行贷款，后其得知王某贷款的本息未归还的事实。
24、证人吴某乙的陈述，证明其原系金华银行市场支行客户经理。2013年9月份，某公司在其就职的银行贷款由童某桦及一姓谢女会计办理的事实。
25、证人何某乙的陈述，证明义乌市某饰品商行与义乌市某进出口有限公司、某公司与义乌市某饰品商行之间购销合同中空白内容由其帮忙填写的事实。
26、证人王某丙的陈述，证明其系中国银行顺通支行的工作人员。某公司在其就职的银行贷款人民币1218万元，现尚有人民币1166万元未归还。义乌市某饰品商行在其就职的银行贷款人民币800万元，已逾期未归还。义乌市某饰品商行的贷款是由楼某国联系，童某桦、俞某鹏及一女会计经办贷款资料的事实。
27、证人陈某丙的陈述，证明其原系金华银行市场支行行长。2013年9月份，某公司想在其就职的银行贷款，联系人主要有被告人王庆和楼某国、童某桦，王庆是某公司贸易的实际操作人，具体贷款业务由客户经理吴某乙办理的事实。
28、证人吴某丙的陈述，证明农商银行的贷款系王某联系的事实。
29、证人孙某甲的证言，证明2014年1月份，楼某国向其借款，后其儿子孙某超汇款给楼某国。其及儿子孙某超与浙江某有限公司无业务往来的事实。
认定上述事实的证据还有：历史交易清单、情况说明、借款借据，贷款申请书，流动资金借款合同，借款合同补充协议，最高额保证、抵押合同，最高额抵押合同及抵押物清单，房权证、国有土地使用证及房他证，购销合同，摊位租赁合同，结算业务申请书及支付凭证，银行交易明细，本票及进账单，银行承兑汇票，承兑协议，保证金协议，银行承兑汇票清单，质押合同，质押清单，转账收款凭证，刑事判决书，个体工商户登记、变更情况，企业法人营业执照，个体工商户营业执照，到案经过，户籍证明，证人张某、孙某乙、王某丁、王某戊、贾某的证言，检查笔录及身份辨认笔录，审计报告鉴定意见书等。以上证据均经当庭质证，各证据能相互印证，足以认定。
关于被告人王庆提出其未参与2、5、6、7、8、9起事实的辩护意见，经查，被告人王庆及同案犯楼某国、童某桦、谢某芳等人的供述均能证明某公司成立后几乎没有实际经营，被告人王庆等人成立某公司的本意是重新包装打造贷款平台，义乌市某饰品商行、义乌市某饰品商行亦专为贷款成立，并无实际经营。被告人王庆同楼某国、童某桦等人经事先预谋，分工合作，注册公司专门用于贷款，被告人王庆也积极参与联系银行贷款、联系店面、工厂应付贷款检查，所得款项用于归还被告人王庆、楼某国等人之前的贷款及个人欠款，被告人王庆作为该团伙的主要组织者和受益者，应对指控事实承担责任，公诉机关指控成立。对被告人王庆的辩护意见，不予采纳。
关于辩护人胡光春提出涉案贷款均有足额抵押，银行损失并未确定的辩护意见，本院认为，被告人王庆等人在骗取银行贷款过程中均提供自有房产或介绍他人房产作为抵押贷款，银行债务可通过追偿或实现担保物权得到部分清偿，依据现有证据无法得出银行具体损失，辩护人提出的该辩护意见，予以采纳，但被告人王庆涉及骗取9笔贷款、票据承兑，金额达3717.8万元，属情节特别严重。
本院认为，被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司、被告人王庆采取隐瞒手段不申报应缴税款，逃避缴纳税款数额巨大，且占应纳税额百分之三十以上，其行为均已构成逃税罪。公诉机关指控成立，应予支持。被告人王庆以欺骗手段取得银行贷款、承兑汇票，情节特别严重，其行为已构成骗取贷款、票据承兑罪。公诉机关指控该罪名不当，应予纠正。被告人王庆就逃税罪部分如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人王庆一人犯数罪，依法应数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百一十一条、第一百七十五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位浙江义乌佛兰克针织有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币四十万元。（罚金限判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告人王庆犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；犯骗取贷款、票据承兑罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月22日起至2020年11月10日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。
三、追缴被告人王庆违法所得人民币3665.444326万元返还各被害单位。追缴不足部分，由被告人王庆退赔。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省金华市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张 琪
人民陪审员 朱堂辉
人民陪审员 金程程
二〇一五年十一月十一日
代书 记员 何亮亮