常州市金坛区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0482刑初483号
公诉机关常州市金坛区人民检察院。
被告单位南通梦思缘服饰有限公司，统一社会信用代码91320602788366250F，住所地仪征市大仪镇工业集中区308号，法定代表人高付柱。
诉讼代表人张玉琴，女，1966年5月26日生，南通梦思缘服饰有限公司员工，住江苏省南通市崇川区。
被告人高付柱，男，1966年11月27日生，汉族，山东省单县人，初中文化，南通梦思缘服饰有限公司法定代表人，住江苏省南通市崇川区，户籍地山东省单县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月29日被取保候审。经本院决定，于2017年11月9日被逮捕。现羁押于常州市金坛区看守所。
被告单位如皋康锦服装有限公司，注册号320682000408788，住所地如皋市吴窑镇四房村1组，法定代表人陈国华。
诉讼代表人杨伟伟，男，1982年10月21日生，如皋康锦服装有限公司员工，住江苏省如皋市。
被告人陈某，女，1984年10月26日生，汉族，江苏省通州市人，大专文化，如皋康锦服装有限公司实际经营人，住江苏省如皋市，户籍地江苏省通州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月25日被取保候审。
常州市金坛区人民检察院以坛检诉刑诉[2017]464号起诉书指控被告单位南通梦思缘服饰有限公司、被告人高付柱、被告单位如皋康某服装有限公司、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月31日向本院提起公诉，并建议本案适用简易程序审理。经江苏省常州市中级人民法院指定管辖，本院于2017年9月14日立案，并依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。在本案审理过程中，因发现本案有不宜适用简易程序审理的情形，于2017年10月23日依法转为普通程序，组成合议庭，再次公开开庭进行了审理。常州市金坛区人民检察院指派检察员刘展出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人张玉琴、杨伟伟、被告人高付柱、陈某到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关起诉指控：2016年2月至11月间,被告单位南通梦思缘服饰有限公司在与常州旭腾纺织有限公司、常州聚升纺织有限公司无实际购销经营活动的情况下,由被告人高付柱先后多次通过李某1（另案处理）购买常州旭腾纺织有限公司、常州聚升纺织有限公司为南通梦思缘服饰有限公司虚开增值税专用发票共计47份，价税合计人民币5208260余元，税额合计人民币756750余元。
2015年9月至2016年3月间,被告单位如皋康某服装有限公司在与常州旭腾纺织有限公司无实际购销经营活动的情况下,由被告人陈某通过高付柱购买常州旭腾纺织有限公司为如皋康某服装有限公司虚开增值税专用发票共计4份，价税合计人民币462800元，税额合计人民币67240余元。上述增值税专用发票被告单位均已向如皋市国家税务局认证抵扣。
为证实指控的犯罪，公诉机关提供了相应证据。据此认为，被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司及被告人高付柱构成了虚开增值税专用发票罪。被告人高付柱、陈某系自首，可以从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第六十七条第一款的规定，建议对被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司判处罚金；对被告人高付柱在有期徒刑三年至五年间量刑，并处罚金；对被告人陈某在拘役四个月至六个月间量刑。
被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司及被告人高付柱、陈某对起诉书指控的事实及罪名均无异议。
经审理查明，2016年2月至11月间,被告单位南通梦思缘服饰有限公司（以下简称：南通梦思缘公司）在与常州旭腾纺织有限公司（以下简称：常州旭腾公司）、常州聚升纺织有限公司（以下简称：常州聚升公司）无实际购销经营活动的情况下,由被告人高付柱先后多次通过李某1（另案处理）购买常州旭腾公司、常州聚升公司为南通梦思缘公司虚开的增值税专用发票共计47份，价税合计人民币5208269.63元，税额合计人民币756757.11元。
2015年9月至2016年3月间,被告单位如皋康某服装有限公司（以下简称：如皋康某公司）在与常州旭腾纺织有限公司（以下简称：常州旭腾公司）无实际购销经营活动的情况下,由被告人陈某通过被告人高付柱购买常州旭腾公司为如皋康某公司虚开的增值税专用发票共计4份，价税合计人民币462800元，税额合计人民币67244.45元。上述增值税专用发票被告单位均已向如皋市国家税务局认证抵扣。
被告人高付柱、陈某自动投案，并能如实供述自己的犯罪事实。
案发后，被告人高付柱向公安机关退出人民币60000元。
上述事实，不仅有被告人高付柱、陈某的供述，还有证人李某1、李某2、毛某等人的证言笔录，辨认笔录，相关增值税专用发票复印件，南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司营业执照复印件，常州市公安局金坛分局经济犯罪侦查大队出具的税案退税明细，常州市公安局金坛分局东城派出所民警出具的抓获经过等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司在无实际购销经营活动的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告单位南通梦思缘服饰有限公司虚开的税款数额较大，其行为均构成了虚开增值税专用发票罪。被告人高付柱作为被告单位南通梦思缘服饰有限公司直接负责的主管人员，并介绍他人虚开增值税专用发票，被告人陈某作为被告单位如皋康某服装有限公司直接负责的主管人员，均应当以虚开增值税专用发票罪追究二被告人的刑事责任。公诉机关指控被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公及被告人高付柱、陈某犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，应予采纳。被告单位犯罪以后，被告人高付柱、陈某作为被告单位直接负责的主管人员主动投案，如实供述自己的犯罪事实，被告人高付柱、陈某及被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康某服装有限公司均是自首，依法可以从轻处罚。庭审中，被告人高付柱、陈某自愿认罪，均可酌情从轻处罚。案发后，被告人高付柱能退出人民币6万元，用于弥补国家税款损失，对其亦可酌情从轻处罚。为维护市场经济秩序，保护国家的增值税专用发票管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：
一、被告单位南通梦思缘服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。
二、被告人高付柱犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元（刑期自2017年11月9日起至2020年11月8日止）。
三、被告单位如皋康锦服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。
四、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月。
五、被告人高付柱退至公安机关的人民币60000元用于补缴税款。
（上列二被告人均从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。被告单位南通梦思缘服饰有限公司、如皋康锦服装有限公司及被告人高付柱被判处的罚金于判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张照鹏
人民陪审员 张福明
人民陪审员 朱小玲
二〇一七年十一月九日
书 记 员 邹菲菲
附本案判决适用的法律条文:
《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条：根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首；但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。