山东省莒县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）莒刑初字第38号
公诉机关山东省莒县人民检察院。
被告人许增强，男，因涉嫌犯职务侵占罪于2014年8月14日被刑事拘留，同年9月19日因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪被逮捕。现羁押于莒县看守所。
辩护人许增信，山东沂河律师事务所律师。
莒县人民检察院以莒检公诉刑诉（2015）3号起诉书指控被告人许增强犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2014年12月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。案件审理过程中，经莒县人民检察院建议，本院于2015年3月30日决定延期审理。莒县人民检察院指派检察员韩红丽出庭支持公诉，被告人许增强及其辩护人许增信到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
一、职务侵占罪
自2006年以来，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，采用虚列支出、做账等手段多次侵占日照市新世纪商厦有限公司财物合计508458.2元。
1、2006年以来，被告人许增强利用伪造的“莒南县公安局财务专用章”、“莒南县公安局后勤室”公章，以虚列支出的手段，从日照市新世纪商厦有限公司报销支出单据，侵占了水费合计17738.20元，电费合计148520.10元。
2、2014年4月24日，被告人许增强伙同钱某（另案处理）以退货（系大宗团购，莒南一小、莒南二小、莒南文疃中学，合计331套新郎西服）的方式掩盖已经实际发生交易的业务，从而侵占公司利润59911元。
3、2006年以来，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，采用“后账掩前账”的方式，多次侵占莒南县惠万家服饰店销售的服饰货款合计34.22万元。具体犯罪事实如下：
（1）在2009年至2010年，被告人许增强沉迷于网络游戏《魔域》，玩这个游戏花掉16万余元。
（2）2011年左右，被告人许增强侵占了店里的货款合计9.3万元购买了一辆马自达6二手轿车。其中，购车花了9万元，买车辆保险花了0.3万元。
（3）2013年1月份，被告人许增强以分期付款的方式购买了一辆本田雅阁新轿车（车牌号是鲁Q×××××），至今合计侵占公款8.92万元。
二、挪用资金罪
2013年以来，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，多次挪用莒南县惠万家服饰店销售的服饰货款合计48万元，借贷给他人或者进行营利活动。具体犯罪事实如下：
1、2014年1月份，被告人许增强挪用公司20万元给王某乙使用1个月，利息每万元每天30元，被告人许增强从中得1.8万元的好处。王某乙在使用了1个月后将该款归还。
2、2013年9月23日，被告人许增强挪用了公司的10万元给王某丙使用利息每万元每天10元。
3、2013年3月份，被告人许增强伙同钱某欺骗莒南县的阜丰集团营销总公司，挪用了公司18万元，由郯城鲁蒙莎服饰有限公司制作了469套“新郎西服”。从赚取的利润中，钱某得了2万元，被告人许增强得了2.8万元。
针对上述指控，公诉机关当庭出示并宣读了户籍证明等书证、证人于其中等人的证言、被告人许增强的供述与辩解、搜查笔录、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人许增强身为公司的工作人员，利用职务上的便利，将本单位的财物占为己有，数额巨大，且挪用集体财产，用于营利活动，数额巨大，侵犯了公司资金的所有权和使用权，应当以职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。
被告人许增强辩称：一、日照市新世纪商厦有限公司是8月9日立案的，其在8月5日公司审计之前打了一个50万元的借条，既然日照市新世纪商厦有限公司允许其打借条，就代表允许其使用职务侵占的50万元；二、其侵占的水电费全部用于玩游戏了；三、其投案之后把本田雅阁车交到公安机关了；四、公司立案之后，其对象赵某甲交给公安机关6.5万元现金，这是其借给王某丙的10万元，王某丙还的。
被告人许增强的辩护人提出的辩护意见是：一、公诉机关指控被告人许增强侵占水电费属于重复计算，该项费用应当包含在涉嫌侵占的34.22万元内；二、被告人许增强职务侵占34.22万元不构成职务侵占罪；三、被告人许增强涉嫌侵占公司59911元的利润不成立；四、被告人许增强不构成挪用资金罪；五、被告人许增强系自首、认罪态度好、具有悔罪表现。
经审理查明，莒南县惠万家服饰店前身先后为莒县新世纪商厦新郎服饰莒南专卖店、日照市新世纪商厦有限公司莒南县新郎服饰专卖店、莒南县雷马服饰店，由日照市新世纪商厦有限公司全资设立，日照市新世纪商厦有限公司对莒南县惠万家服饰店实行人、财、物统一管理。被告人许增强系日照市新世纪商厦有限公司雇用的员工，2006年接替原负责人刘某担任莒南县惠万家服饰店负责人，负责主持该店全面工作。
上述事实，有下列证据证实：1、被告人许增强供述，证实其自2002年开始到日照市新世纪商厦有限公司鞋部做营业员，2003年7月份，到莒南新郎西服店（隶属于日照市新世纪商厦有限公司，后期更名为莒南县惠万家服饰店）做营业员，在2005年初被提拔为该店新郎西服品牌的副主管，在2005年下半年被提拔为该店利郎品牌的主管，2007年下半年被提拔担任莒南新郎西服店（后来更名为莒南县惠万家服饰店）的店长至今，负责管理整个店面；但实际上，自2006年年初，惠万家服饰店的店长刘某就已经把财物交给其，负责水费、电费的缴纳；莒南县惠万家服饰店是日照市新世纪商厦有限公司全资成立的，隶属于该公司，期间经营地址变更了好几次，名称也变更了好几次，在2011年5月公司将该店变更为莒南县惠万家服饰店，营业执照上负责人变更为许增强；莒南县惠万家服饰店销售的服饰货款是日照市新世纪商厦有限公司的钱；2、证人于其中证言，证实莒南县惠万家服饰店是由日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，属于日照市新世纪商厦有限公司所有，莒南县惠万家服饰店的前身是莒县新世纪商厦新郎服饰莒南专卖店，自成立以来变更过名称，也变更过经营地址；在2011年5月份的时候，公司将该店变更为莒南县惠万家服饰店，营业执照负责人变更为许增强（实际上，自2006年，许增强就开始负责该店的经营业务，只是那时候，营业执照的负责人未进行变更）；该店在具体经营管理的过程中，设立一个店长，两个柜组，其中店长是许增强，一个柜组主要销售新郎服饰，柜组主管是钱某；另一个柜组主要销售雷马服饰，柜组主管是赵某甲。莒南县惠万家服饰店在资金方面，是日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，在经营场所方面，是日照市新世纪商厦有限公司租赁的，在缴纳税款方面，是日照市新世纪商厦有限公司缴纳的；日照市新世纪商厦有限公司跟许增强、钱某分别签订了劳动合同，并为许增强、钱某分别交着五险，支付工资等，有劳保金缴纳证明、任命文件、薪酬方案、工资发放表等资料可以证实；3、证人卢某证言，证实莒南县惠万家服饰店是由日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，属于日照市新世纪商厦有限公司所有，包括人财物等全部方面；莒南县惠万家服饰店的装修、租赁费、人员工资、缴税、进货存货等各个方面，全部是由日照市新世纪商厦有限公司掌控，在这方面，日照市新世纪商厦有限公司都有财务账目等佐证；莒南县惠万家服饰店的名称、负责人变更是根据公司的经营业务发展的需要而变更的；此外还为了合理的避税，莒南县惠万家服饰店属于个体，在纳税方面是核定征收，如果成立公司，就会按照一般纳税人缴税，这样必然会增加日照市新世纪商厦有限公司的成本；4、证人张某证言，证实日照市新世纪商厦有限公司莒南新郎服饰专卖店是日照市新世纪商厦有限公司全资设立的一家门店，该店从性质上讲是个体经营，当时该店的经营地址是莒南县文化馆一楼（后来迁址到莒南县公安局一楼），主要经营新郎服饰的销售；当时日照市新世纪商厦有限公司是以卢立凤个人名义在莒南县工商局注册登记的，但是日照市新世纪商厦有限公司任命其为该店的主管即负责人，后来该店的名称变更过几次，现在该店的名称叫莒南县惠万家服饰店，该店一直属于日照市新世纪商厦有限公司所有，这个所有包括人财物等全部方面；1998年11月9日，其去该店工作，经过筹备，该店于1998年11月16日开业，其是该店的第一任主管即负责人；自从其调走以后，该店变更过几个负责人，主要有董某、刘某、许增强，这些负责人是日照市新世纪商厦有限公司雇用的员工，负责莒南县惠万家服饰店（更名之前和之后）的全面工作，只领工资薪水，别的没有，至于在莒南县惠万家服饰店的工商登记上的负责人一栏上的名字，仅仅是挂名而已，该店不是属于个人所有；工商登记上之所以登记为个人户（门店），日照市新世纪商厦有限公司是为了合理避税，减少成本；5、证人赵某甲证言，证实莒南县惠万家服饰店是由日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，属于日照市新世纪商厦有限公司所有，莒南县惠万家服饰店的所有人财物都是日照市新世纪商厦有限公司提供的；许增强是日照市新世纪商厦有限公司的员工，日照市新世纪商厦有限公司在莒南县投资设立莒南县惠万家服饰店，派许增强担任该店的负责人，负责该店的全面工作；该店以前的负责人是刘某，后来因为岗位调整，刘某回到了莒县，该店的实际负责人调整为许增强；6、证人丁某甲证言，证实莒县新世纪商厦新郎服饰莒南专卖店在设立的时候，所有的开办费、纳税等都是日照市新世纪商厦有限公司的，该店（现在名称是莒南县惠万家服饰店）一直属于日照市新世纪商厦有限公司所有；莒南县惠万家服饰店所有的费用开支、人员工资、人事安排、店内事务等所有的一切都是日照市新世纪商厦有限公司管理、承担；莒南县惠万家服饰店的工商登记上的法定代表人是许增强，但是许增强只是日照市新世纪商厦有限公司的员工，并被该公司任命为该店的负责人，负责管理该店的工作，但从所有权的角度来讲，莒南县惠万家服饰店就是日照市新世纪商厦有限公司的；7、证人冯某、程某、闫某、赵某乙证言，均证实莒南县惠万家服饰店是日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，隶属于该公司；8、证人刘某证言，证实莒南县惠万家服饰店是日照市新世纪商厦有限公司全资设立的，隶属于该公司；其在2004年至2007年担任莒南县惠万家服饰店的主任，后来许增强接管了主任这一职务；莒南县惠万家服饰店设立一个农村信用社的账号，这个账号专门存每天卖货款的钱，存几天后再把这些钱交给日照市新世纪商厦有限公司；9、证明，证实莒南县惠万家服饰店的名称、负责人变更情况；10、完税证明，证实莒南县惠万家服饰店税款缴纳情况；11、房屋租赁合同，证实莒南县惠万家服饰店使用场所由日照市新世纪商厦有限公司租赁；12、房租费交纳单据，证实莒南县惠万家服饰店使用场所租赁费交纳情况；13、记账凭证及收款收据，证实莒南县惠万家服饰店与日照市新世纪商厦有限公司的财务关系；14、记账凭证及工资支出、开办费用单据，证实莒县新世纪商厦利郎服饰莒南专卖店筹资建店开办费等支出情况；15、任职证明，证实许增强自2006年7月任日照市新世纪商厦有限公司下属门店莒南县新郎服饰专卖店店长（中层主任级）；16、聘任文件，证实许增强自2006年7月1日被日照市新世纪商厦有限公司聘为莒南新郎店副主任，主持工作；17、开除决定，证实许增强于2014年8月12日被日照市新世纪商厦有限公司开除；18、劳动合同，证实许增强、钱某系日照市新世纪商厦有限公司雇用的员工；19、2013年年度社会保险个人权益记录单，证实许增强系日照市新世纪商厦有限公司员工；20、工资表，证实许增强、钱某工资由日照市新世纪商厦有限公司发放。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。辩护人关于莒南县惠万家服饰店系个体工商户，被告人许增强职务侵占或挪用的资金不属于日照市新世纪商厦有限公司资金的辩护意见，与庭审查明的事实不符。
一、职务侵占罪
自2006年以来，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，采用虚列支出等手段，多次侵占日照市新世纪商厦有限公司资金296178.68元并占为己有。具体犯罪事实如下：
1、2006年至2014年期间，被告人许增强利用职务之便，在报销莒南县惠万家服饰店水、电费单据时，利用虚列支出的手段，侵占日照市新世纪商厦有限公司水费合计17738.20元，电费合计148520.10元，所得赃款用于个人消费。
上述事实，有下列证据证实：（1）被告人许增强供述，证实其自2006年至今，做为莒南县惠万家服饰店的负责人，负责管理和日常经营等业务，在这期间负责向莒南县公安局交水、电费；其先后私刻了“莒南县公安局后勤室”和“莒南县公安局财务专用章”的公章，伪造比实际金额多的水、电费单据，并将伪造的水费、电费单据交给店里的收银员，收银员根据单据上的水费、电费数目给其现金，到月底的时候，收银员再将水费、电费单据报到公司下账；自2006年至2014年，其在日照市新世纪商厦有限公司报销水费合计22564元，在莒南县公安局交水费合计4825.80元，虚列水费17738.20元；自2006年至2014年，其在日照市新世纪商厦有限公司报销电费合计404702.60元，在莒南县公安局交电费合计256182.50元，虚列电费合计148520.10元；虚列的这些钱都让自己花掉了，主要用于吃喝挥霍、玩网游、换车等支出；（2）证人卢某证言，证实许增强自2006年至2014年在日照市新世纪商厦有限公司将合计为404702.60元的电费在公司作为支出费用入账；（3）证人王某甲证言，证实许增强自2006年至2014年在日照市新世纪商厦有限公司将合计为22564元的水费单据在公司作为支出费用入账；（4）证人崔某证言，证实自2006年至2014年，莒南县公安局共收到莒南县惠万家服饰店电费38笔，金额合计256182.50元，水费2笔，金额合计4825.80元；（5）电费收款收据，证实许增强在日照市新世纪商厦有限公司将合计总额为404702.60的电费入账的事实；（6）水费收款收据，证实许增强在日照市新世纪商厦有限公司将合计总额为22564元的水费入账的事实；（7）莒南县公安局记账凭证以及电费收款收据，证实莒南县公安局共收到莒南县惠万家服饰店电费38笔，金额合计256182.50元；（8）莒南县公安局记账凭证及水费收款收据，证实莒南县公安局共收到莒南县惠万家服饰店水费2笔，金额合计4825.80元。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。
2、2012年至2013年期间，莒南县一小、二小、文疃中学从莒南县惠万家服饰店大宗团购新郎西服合计406套。2014年4月24日，被告人许增强伙同本单位职工钱某利用职务之便，在上述业务已经发生的情况下，以虚假退货的方式掩盖实际发生的业务，将其中的331套新郎西服按照“退货”处理，从而隐瞒该笔业务收入，侵占日照市新世纪商厦有限公司利润59911元。该款被告人许增强未分得。
以上事实，有下列证据证实：（1）被告人许增强供述，证实2012年至2013年莒南县一小、二小、文疃中学从莒南县惠万家服饰店大宗团购新郎西服和衬衣，其中三个单位共计团购西服406套；2014年4月份的一天，其向钱某提议说把一小、二小、文疃中学团购的新郎西服退货，干个私活（意思是用公司的货款干个买卖），把这些西服的（进价）货款退给新郎公司，钱某就答应了；具体方式是，来货的时候，走公司账，“退货”了也走公司账（来货时未付款，“退货”时付款），但是实际上没有退货，货已经卖出去了，利润（即销售价-
进货价=差价）到了个人手里去了，这次退货的利润都在钱某手里，大约五六万元，自己没有分到钱；2014年4月24日，钱某从她的个人账户上提了现金198300元，其拿着这些钱上了农业银行莒南县支行隆山路北段分理处，把现金198300元先现存，接着将其中的198269元（合计331套）退给了希努尔男装股份有限公司；（2）证人钱某证言，证实在2012年到2013年莒南县一小、二小、文疃中学从莒南县惠万家服饰店大宗团购新郎西服和衬衣，这三家单位把货款都给了其；2014年三四月份的一天，在许增强的店长办公室，许增强问其还有哪里的货款没有入账，其说还有一小、二小、文疃中学的货款没有入账，一小的货款已经放入收银台了，许增强接着问钱在哪里，其告诉许增强钱都在其手里，许增强说咱们工资也不高，咱把货退了吧，干个私活（意思是用公司的货款干个买卖），其就答应了，许增强接着安排其去整理数据（金额、数量），许增强去找人办退货；2014年4月24日，其从自己的账户上提了现金198300元给了许增强，许增强拿着这些钱上了银行把198300元现金先现存，接着将198269元（合计331套新郎西服）退给了希努尔男装股份有限公司；“调入泗水西服店”、“调入周村”这是希努尔男装股份有限公司财务人员处理账务的问题；新郎西服每套进价是599元，打完折的销价是780元，合计331套，其从中得到了59911元，许增强在这个事情上，一分钱未得到；（3）证人李某、丁某乙、滕某的证言，证实莒南县一小、二小、文疃中学从莒南县惠万家服饰店购进新郎西服的事实；（4）记账凭证及发票等，证实莒南县一小、二小、文疃中学从莒南县惠万家服饰店购进新郎西服的事实；（5）进货退货明细，证实莒南县惠万家服饰店从希努尔男装股份有限公司进货、退货的事实；（6）个人业务取款凭证，证实2014年4月24日，钱某从农村信用社取款198300元的事实；（7）银行交易明细，证实被告人许增强将钱某给其的198300元现存，以及将其中的198269元转支给希努尔男装股份有限公司的事实。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。
3、2013年1月份，被告人许增强采用分期付款的方式购买本田雅阁牌轿车一辆（车牌号鲁Q×××××），后被告人许增强利用职务之便，侵占日照市新世纪商厦有限公司资金70009.38元用于支付购车贷款。
以上事实，有下列证据证实：（1）被告人许增强供述，证实2013年前后，惠万家店办理了一台工商银行的POS机，户名是许增强，卡号是62×××47，这台P**机银行账户的银行卡一直在其手里；2013年1月份的时候，其购买了一辆本田雅阁新轿车，车牌号是鲁Q×××××，这辆车是分期贷款购买的，一个月归还贷款0.39万元，每个月的车贷都是其侵占了店里的货款支付的，是用卡号为62×××47的工商银行POS机的账号归还的，每个月直接从那张银行卡里退款，至今侵占了货款合计7.02万元（车贷18个月）；（2）证人钱某证言，证实莒南县惠万家服饰店共有两台P**机，这2台银行POS机的钱都是客户来莒南县惠万家服饰店购买新郎、雷马等品牌的服饰刷卡支付的货款，这2台银行POS机上的钱都是日照市新世纪商厦有限公司的钱；其中一台是莒南县工商银行的银联POS机，户名许增强，账号62×××47，开户行中国工商银行莒南县支行；（3）证人孟某证言，证实2014年8月份，日照市新世纪商厦有限公司组成专案组去莒南县惠万家服饰店进行财务审计检查的时候，专案组发现了一个工商银行卡，户名是许增强，账号是62×××47，开户行是工商银行莒南县支行；（4）车辆登记信息，证实鲁Q×××××号牌雅阁牌轿车登记车主为许增强；（5）还款计划书，证实许增强每月还车贷3889.41元已还18个月的事实；（6）接受证据清单，证实许增强购买的鲁Q×××××号牌雅阁牌轿车已经交至莒县公安局；（7）牡丹灵通卡账户历史明细清单，证实许增强侵占账号为62×××47的中国工商银行卡中资金70009.38用于还车贷的事实。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。
二、挪用资金罪
2013年至2014年期间，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，两次挪用日照市新世纪商厦有限公司资金合计36.2万元用于营利活动。具体犯罪事实如下：
1、2014年1月份，被告人许增强利用职务之便，挪用日照市新世纪商厦有限公司18.2万元借给王某乙使用一个月，约定利息每万元每天30元。2014年2月27日，王某乙在使用一个月后将该款及利息共计20万元归还，被告人许增强从中获利1.8万元。
上述事实，有下列证据证实：（1）被告人许增强供述，证实2013年前后，惠万家店办理了一台工商银行的POS机，户名是许增强，卡号是62×××47，这台P**机银行账户的银行卡一直在其手里，这个账户上的钱都是莒南县惠万家服饰店销售的货款，都是日照市新世纪商厦有限公司的钱；2014年1月7日，其从卡号是62×××47的中国工商银行银行卡中卡取了248800元，并在当天把这248800元以汇款的方式存到了其另外一个工商银行的账户（户名许增强，账号62×××37，开户行中国工商银行）上去了；2014年1月27日，其从账号为62×××37的中国工商银行银行卡中取了现金23万元，并将其中的18.2万元借给了王某乙，约定利息是每万元每天30元，使用一个月；2014年2月27日，王某乙将借款本金及利息通过账号为62×××53的银行卡打到了其提供的赵某甲的莒南县农村信用社卡上了（户名赵某甲，账号62×××25，开户行莒南县农村信用社）；（2）证人许某证言，证实2013年年底的时候，其一个朋友王某乙因为急着发工人的工资，手里没有钱，王某乙让其给找熟人借20万元，就用一个月，利息是每万元每天30元；其找到了许增强后，许增强就答应了，当天签订了一张车辆购买协议，但是银行已经下班了，许增强就让我们回去了；第二天上午，许增强去莒南县医院南边的工商银行（户名、账号是什么不知道）的一个营业室提的现金，当时许增强提了多少不知道，但是许增强交给了王某乙18.2万元现金；在2014年年初的时候，王某乙把钱全部还给了许增强，这笔钱王某乙就使用了一个月；（3）证人王某乙证言，证实2013年年底的时候，当时正值腊月底快过年了，因为急着发工人的工资，其手里缺钱，就找到许某让其找找熟人借20万元，使用一个月，月息是每万元每天30元；后来许某把其介绍给了许增强，并跟许增强说利息每万元每天30元，并用车抵押，许增强就答应了；第二天上午，许增强去莒南县医院南边的工商银行（户名、账号是什么不知道）的一个营业室提的现金，当时许增强提了多少不知道，但是许增强交给了王某乙18.2万元现金，其拿着现金就和许某回去了；2014年2月27日的时候，其把20万元现金通过账号为62×××53的银行卡打到了许增强提供的赵某甲的莒南县农村信用社卡上了（户名赵某甲，账号62×××25，开户行莒南县农村信用社）；（4）牡丹灵通卡账户历史明细清单，证实2014年1月7日许增强从其卡号为62×××47的中国工商银行银行卡中取了248800元，并在当天把这248800元以汇款的方式存到了其另外一个工商银行的账户（户名许增强，账号62×××37，开户行中国工商银行）；2014年1月27日从其账号为62×××37的中国工商银行银行卡中取了现金23万元的事实；（5）银行卡历史交易明细，证实王某乙在2014年2月27日通过账号为62×××53的银行卡将20万元现金打到许增强提供的赵某甲的莒南县农村信用社卡上（户名赵某甲，账号62×××25，开户行莒南县农村信用社）的事实。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。
2、2013年3月份，莒南县阜丰集团营销总公司从莒南县惠万家服饰店订购新郎西服550套，其中为中层以下业务员定做新郎西服469套。被告人许增强伙同他人挪用公司资金18万元，
找郯城的山东省鲁蒙莎制衣有限公司制作了469套贴牌的“新郎西服”交付给阜丰集团营销总公司，从中赚取部分利润。
以上事实，有下列证据证实：（1）被告人许增强供述，证实2013年3月份的时候，莒南县阜丰集团营销总公司从莒南县惠万家服饰店团购了一批新郎服饰，这批团购共分2个档次，一个档次是为中层以上员工定做的新郎西服，共计80余套，提供终身免费干洗，一个档次是为中层以下全国各地的业务员定做新郎西服，共计460余套，不提供终身免费干洗，以上合计550套；其中为中层以下全国各地业务员定做的460余套新郎西服不是真的，是假冒的新郎服饰，是其从郯城的山东鲁蒙莎制衣有限公司购进的；当时通过山东鲁蒙莎制衣有限公司业务经理庞善峰办的，因为这个事情，其还安排钱某跟庞某联系过这笔业务；这些西服的货款是其通过庞某提供的一个户名为王某丁的账户支付的，打了2次款，一次是6万元，一次是12万元，合计18万元，这些钱是日照市新世纪商厦有限公司的钱，这些钱都还给公司了，赚取的利润被其和他人分了；（2）证人孙某证言，证实2013年3月份营销公司通过莒南县惠万家服饰店定做的一批新郎西服是贴标的，是假的新郎西服；（3）证人王某丙证言，证实2013年营销公司为提高员工的福利待遇，通过莒南县惠万家服饰店为员工团购了一批新郎西服，这批新郎西服的费用，公司决定由其旗下的内蒙古阜丰生物科技有限公司给予承担（个人承担除外）；团购的西服共分2个档次，一个档次是为中层以上员工定做的新郎西服，每套1500元，共计81套，合计金额121500元，提供终身免费干洗，一个档次是为中层以下业务员定做的，每套660元，共计469套，合计金额309540元，不提供终身免费干洗，以上货款已经全部结清，其中向莒南县惠万家服饰店对公账户（账号21×××56，户名莒南县惠万家服饰店）打款374340元，将中层以上员工个人承担部分56700元通过个人账户打款给了钱某；后来莒南县惠万家服饰店为阜丰科技开具了票面金额为374340元的发票，对应的货款56700元由于是个人承担，未要发票；（4）证人王某丁证言，证实在2013年3月份的时候，庞善峰带着莒南县的几个人来山东省鲁蒙莎制衣有限公司谈的这笔业务，要制作400余套西服；通过这笔业务，山东省鲁蒙莎制衣有限公司收到了莒南县惠万家服饰店总计18万元的货款，这18万元分两次打到了其中国银行的银行卡里面，卡号是60×××67，第一次汇了6万元，是制作400余套西服的订金，第二次汇12万元，是制作400余套西服的尾款；（5）服装定做合同、发票、通知单，证实阜丰集团在莒南县惠万家服饰店定做西服的事实；（6）银行交易明细，证实莒南县惠万家服饰店向王某丁分两次汇款18万元从山东省鲁蒙莎制衣有限公司定做西服的事实；（7）银行交易明细，证实阜丰集团向莒南县惠万家服饰店支付货款374340元的事实。
以上证据，经庭审质证，能够相互印证，足以认定。
另查明，2014年8月14日，被告人许增强主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；被告人许增强归案后，通过他人主动向公安机关退缴赃款65000元及鲁Q×××××本田雅阁牌轿车一辆。
上述事实，被告人许增强在庭审过程中亦无异议，且有受案登记表、抓获经过、发破案经过、接受证据清单、山东省非税收收入通用票据、破案告知书等证据证实，足以认定。
另公诉机关指控，2006年以来，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，采用“后账掩前帐”的方式，多次侵占莒南县惠万家服饰店销售的服饰货款合计34.22万元，构成职务侵占罪。
经查，关于公诉机关的该项指控，除被告人许增强侵占日照市新世纪商厦有限公司资金70009.38元用于支付车贷证据确实充分外，其余指控的证据不能形成一个完整的证据链，无法证实被告人许增强职务侵占的犯罪事实，故公诉机关的该项指控，证据不足。
公诉机关还指控，2013年9月23日，被告人许增强挪用公司的10万元给王某丙使用利息每万元每天10元，构成挪用资金罪。
经查，关于公诉机关的该项指控，公诉机关提供的证据无法证实被告人许增强从公司资金账户中挪用公司资金10万元的事实，故公诉机关的该项指控，证据不足。
本院认为，被告人许增强利用担任莒南县惠万家服饰店负责人的职务便利，采用虚列支出等手段将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为侵犯了集体财产所有权，构成职务侵占罪；被告人许增强还利用职务之便，挪用本单位资金进行营利活动，数额巨大，其行为侵犯了集体财产使用权，其行为还构成挪用资金罪。公诉机关指控罪名和大部分犯罪成立，予以支持，其余指控因证据不足，不予支持。被告人许增强犯数罪，应对其数罪并罚。被告人许增强主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，可对其从轻处罚；被告人许增强案发后主动退缴部分违法所得，可对其酌情从轻处罚。被告人许增强犯罪所得应当予以追缴。被告人许增强关于其已将本田雅阁轿车以及现金6.5万元交到公安机关的辩解成立，予以采纳；其余辩解与庭审查明的事实不符，不予采纳。被告人许增强的辩护人关于被告人许增强系自首、认罪态度好、具有悔罪表现的辩护意见成立，予以采纳；其他辩护意见与庭审查明的事实不符，不予采纳。据此：
一、依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十七条第一款、第六十九条第一款之规定，判决如下：
被告人许增强犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年；决定执行有期徒刑七年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年8月14日起至2021年8月13日止。）
二、依照《中华人民共和国刑法》第六十四条之规定，判决如下：
责令被告人许增强违法所得款254267.68元返还日照市新世纪商厦有限公司（已退缴赃款65000元及鲁Q×××××本田雅阁牌轿车一辆，现存于莒县公安局）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 孙会农
审 判 员 韩立涛
人民陪审员 庄肃欣
二〇一五年七月二十一日
书 记 员 兰庆余
附：中华人民共和国刑法
第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第二百七十二条第一款公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。