河南省西峡县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）西刑初字第238号
公诉机关河南省西峡县人民检察院。
被告人吕某某，男。因涉嫌犯玩忽职守罪由西峡县人民检察院决定于2015年被刑事拘留，于2015年8月11日被西峡县公安局执行逮捕。同年9月24日被取保候审。2016年9月2日被监视居住。
辩护人张有成，西峡县法律援助中心律师。
被告人王某某，女。因涉嫌犯玩忽职守罪由西峡县人民检察院决定，于2015年7月25日被刑事拘留，于2015年7月31日被取保候审。2016年3月23日被取保候审。2016年9月2日被监视居住。
辩护人喻银根，河南龙成律师事务所律师。
被告人余某甲，男。因涉嫌犯玩忽职守罪由西峡县人民检察院决定，于2015年8月25日被刑事拘留，于2015年9月11日被取保候审。2016年3月23日被取保候审。2016年9月2日被监视居住。
辩护人毕献星、李训，河南大为律师事务所律师。
被告人余某乙，女。因涉嫌犯玩忽职守罪由西峡县人民检察院决定，于2015年8月25日被刑事拘留，同年8月31日被取保候审。2016年3月23日被取保候审。2016年9月2日被监视居住。
辩护人张元亭，河南省昊宏律师事务所律师。
西峡县人民检察院以西检公诉刑诉（2015）209号起诉书指控被告人吕某某、王某某、余某甲、余某乙犯玩忽职守罪，于2015年9月24日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2015年10月27日公开开庭审理了本案。西峡县人民检察院指派检察员陈雄出庭支持公诉，被告人吕某某及辩护人张有成，被告人王某某及辩护人喻银根，被告人余某甲及辩护人毕献星、李训，被告人余某乙及辩护人张元亭均到庭参加了诉讼。2016年1月26日因李某1非法吸收公众存款一案的有关事实涉及本案事实认定，故对该案中止审理。后恢复审理，现已审理终结。
西峡县人民检察院指控：西峡县冕昊种植专业合作社从2010年以来，面向社会非法吸收公众存款。经司法会计鉴定；2010年至2015年间，西峡县冕昊种植专业合作社共向社会公众吸收存款221271021元。案发后，未退还社会公众存款83009135元。
西峡县农村经济工作办公室下设的农村经营管理局作为农民专业合作社的管理部门，该局局长被告人吕某某、集体资产管理股股长被告人王某某，未认真履行职责，自2011年以来，经该局审核上报，西峡县冕昊种植专业合作社先后被授予西峡县农民专业合作社示范社、南阳市农民专业合作社示范社、河南省级农民专业合作示范社。后该合作社因资金链断裂，致使大量存户存款无法兑付。
被告人余某甲身为西峡县工商行政管理局城关工商所副所长，负责西峡县冕昊种植专业合作社所在的资金办事处辖区内工商行政管理工作，被告人余某乙身为西峡县工商行政管理局城关工商所工作人员，负责该合作社所在区域的巡查监管。二被告人未认真履行职责，对该辖区内西峡县冕昊种植专业合作社非法吸收公众存款的行为未能巡查监管到位，致使该合作社长期非法吸收公众存款，后因资金链断裂，造成大量存户存款无法兑付。
针对上述指控，公诉机关当庭出示并宣读了被告人吕某某、王某某、余某甲、余某乙的供述。证人李某1、李某2、王某1、何某、朱某、王某2等人证言，司法鉴定书。现场勘验笔录、照片、任职证明、职责证明、西峡县冕昊种植专业合作社等书证、户籍证明、发破案证明等证据。据此认为，被告人吕某某、王某某、余某甲、余某乙身为国家机关工作人员，未认真履行职责，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任，提请依法判处。
被告人吕某某辩护意见：自己认为在对农村专业合作社的指导、扶持和服务方面存在着协调不力、服务不周、指导不到位、管理缺失，自己虽然已于2013年被免去领导职务，但一直从事着农经工作，有着不可推卸的责任，请求从轻处罚。
辩护人张有成的辩护意见：1.吕某某在对冕昊种植专业合作社履行职责中不存在玩忽职守行为；2.冕昊合作社非法集资的后果与农经部门业务指导和服务没有必要联系；3.农民专业合作社究竟应有谁监管；4.吕某某在上报冕昊合作社为市、省、国家示范社过程中，没有失职渎职行为；5.根据庭审中辩护人向法庭出示的六组证据可以看出，农经局及吕某某对冕昊种植专业合作社不存在行政管理职能，不构成玩忽职守的主体资格；6.本案的程序上存在严重违法。（1）对冕昊种植专业合作社给储户造成损失的鉴定程序违法，鉴定结论错误；（2）本案立案程序违法，辩护人认为，李某1自然人犯罪判决结果才能作为本案的立案和审判的前提条件，在李某1案件未结之前，司法机关就立案对吕某某等人以玩忽职守罪追究刑事责任，在程序上存在严重违法。综上六点，辩护人认为，吕某某的行为不符合我国《刑法》第三百九十七条规定的玩忽职守罪的构成要件，故不构成玩忽职守罪。对冕昊合作社非法集资行为，依法应有公安、工商、银监部门负责，农经部门及吕某某对合作社仅仅是“扶持、指导和服务”，依法不具有管理职能，请法院根据本案的事实结合法律规定，对吕某某作出无罪判决。
被告人吕某某的辩护人提供证据如下：
（1）《农民专业合作社法》第九条，县级以上各级人民政府应当组织农民行政主管部门和其他有关部门及有关组织，依照本法规定，依据各自职责，对农民专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务。
（2）根据中共西峡县委、西峡县人民政府《关于印发（西峡县县直机构改革实施意见）的通知》西发（2002）7号，西峡县农村经营管理局为副科级事业单位，由县农村经济工作办公室领导。
负责农村财务及集体资产管理工作，指导农村集体经济的财物会计、集体资金管理，负责农村集体经济组织审计工作，对农村集体资产管理和运行状况进行监督，制定全县农村财务和集体资产管理制度。
农村财务和集体资产管理股。指导农村集体经济组织建立健全农村财物，集体资产管理制度；开展农村财务和集体资产审计；推行财物公开、民主理财制度；研究集体资产保值增值措施；做好农村经济收益分配统计工作；搞好农产品成本核算；负责农村财会人员辅导工作。
（3）河南2012年农村经营管理工作要点：加强农村土地承包管理，依法落实和维护农民承包土地的各项权利；加强农村集体财务与资产管理；强化合作社指导服务，提升合作社市场竞争能力。
（4）工商行政管理部门是农民专业合作社登记机关，农民专业合作社由所在地的县（市）、区工商行政管理部门登记，农民专业合作社以其成员为主要服务对象，业务范围可以有农业生产资料购买，农产品销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。农民专业合作社有下列行为之一的，由登记机关责令更正，情节严重的，吊销营业执照：登记事项发生变更，未申请变更登记的；因成员发生变更，使农民成员低于法定比例满6个月的；从事业务范围以外的经营活动的；变造、出租、出借、转让营业执照的。
国家工商行政管理总局关于印发《关于农民专业合作社登记管理的若干意见》和《农民专业合作社登记文书格式规范》的通知，关于对农民专业合作社的服务和监督，登记机关应当以农民专业合作社登记管理的数据为基础，建立、健全农民专业合作社登记管理数据库和信息分类监管制度。登记机关要加强对农民专业合作社的监督管理，是否从事业务范围以外的经营活动；是否变造、出租、出借、转让营业执照，对有以上违法行为之一的，责令改正；情节严重的，吊销营业执照。
被告人王某某辩护意见：在冕昊种植专业合作社申报县、市级示范社过程中，没有觉察到该合作社材料中的虚假行为，自己工作存在失误，请求从轻处罚。
辩护人喻银根的辩护意见：1.被告人王某某所在单位及本人的任职不具有法定的行政管理职责，王某某不构成玩忽职守罪的主体；2.王某某在对冕昊种植专业合作社履行职责中不存在玩忽职守行为；3.冕昊合作社非法集资的后果与农经部门业务指导和服务没有必然联系；4.农民专业合作社究竟有谁监管。辩护人认为冕昊种植专业合作社对不特定人群吸收资金变性开展金融业务，应属工商和银监部门的责任。构成非法集资应由公安机关主管，农经部门只是“指导、扶持和服务”。5.王某某在上报冕昊合作社行为中，没有失职、渎职行为。6.本案的程序上存在严重违法。
被告人王某某的辩护人喻银根提交证据如下：
《西峡县人民政府办公室文件》西政办（2010）126号，西峡县农业局主要职责内设机构和人员编制规定：承担完善全县农村经营管理体制的责任。提出稳定和完善农村基本经营制度的措施建议，负责农村土地承包、耕地使用权流转和承包纠纷仲裁管理。指导、监督减轻农民负担和村民筹资筹劳管理工作，指导农村集体资产和财物管理。
指导扶持农业社会化服务体系、农村合作经济组织、农民专业合作社和农产品行业协会的建设与发展……。
被告人余某甲辩护意见：经过庭审反省，认为虽然对冕昊专业合作社前期进行了服务和监督，但后期由于各级政府要求大力支持这一新兴的经济组织，由此从思想上没有引起重视，导致没有对分包路段的管理人员认真督促，使工作过程中出现了失误，恳请法院给我一个机会，免予对我的处罚。
辩护人毕献星、李训的辩护意见：一、起诉书指控余某甲“未认真履行职责，对西峡县冕昊种植专业合作社非法吸收公共存款的行为未巡查监管到位，构成玩忽职守罪”不能成立。二、本案对工商所基层最辛苦的两个工作人员追究玩忽职守刑事责任，有失公平，也有失公正。李某1非法吸收公共存款的行为从冕昊合作社成立到案发一直存在，对这一行为的监管实质上还牵涉若干机构，这些机构对李某1非法吸收存款都有相关的监管责任。综上所述，公诉机关指控被告人有罪的事实不清，证据不确实充分，因此公诉机关对被告人余某甲涉嫌玩忽职守罪的指控不能成立。
被告人余某乙辩护意见：我认真进行了反思，发现自己在工作中还存在一定失误，出现了一些过错，希望法院能考虑实际情况，予以从轻处理。
辩护人张元亭的辩护意见：1.依据现有法律、法规及相关规定，工商行政管理部门对非法吸收公众存款行为没有查处权，没有监督职责。依照《农民专业合作社法》第九条规定，农民专业合作社的主管部门是农业行政主管部门。按照《农民专业合作社登记管理条例》第四条规定，工商登记机关仅是农民专业合作社的登记机关，而不是业务管理部门。另外，工商登记机关是工商局注册股而不是城关工商所，工商局只把个体登记工作下放到工商所；2.被告人余某乙在客观上也没有执法的条件，自身不存在过错，不存在不尽职责的行为；3.此案中公诉机关对造成重大经济损失的认定证据不足，涉案吸收公众存款是个人犯罪或是单位犯罪尚未确定，如果是个人犯罪，工商部门更是无权管理，对重大损失的确认不准确。司法鉴定的结论资金83009135元是否的确无法追回，是否是最终损失。因此辩护人认为，依据现有证据不能认定被告人余某乙在应当履行而不履行职责并造成重大经济损失的情况，余某乙的行为不构成玩忽职守罪，公诉机关对被告人余某乙的指控不能成立，希望法院对被告人余某乙作出无罪的判决。
被告人余某乙的辩护人张元亭律师提供证据如下：
（1）《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》（国务院令第247号）1998.7.13第四条本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自从事的活动中包括非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；第五条对非法金融机构和非法金融业务活动，工商行政管理机关不予办理登记；第六条非法金融机构和非法金融业务活动由中国人民银行予以取缔；第九条对非法金融机构、非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款以及非法集资，中国人民银行一经发现，应当立即调查、核实，经初步认定后，应当及时提请公安机关依法立案侦查；第十二条对非法金融机构和非法金融业务活动，经中国人民银行调查认定后，作出取缔决定，宣布该金融机构和金融业务活动为非法，责令停止一切业务活动，并予公告；第十三条，设立非法金融机构或者从事非法金融业务活动骗取工商行政管理机关登记的，一经发现，工商行政管理机关应当立即注销登记或者变更登记。
（2）《中华人民共和国国务院令》第370号第四条，下列违法行为，由工商行政管理部门依照本办法的规定予以查处：应当取得而未依法取得许可证或者其他批准文件和营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；超出核准登记的经营范围、擅自从事应当取得许可证或者其他批准文件方可从事的经营活动的违法经营行为。第五条，各级工商行政管理部门应当依法履行职责，及时查处其管辖范围内的无照经营行为。
（3）《国务院办公厅关于严厉打击非法集资有关问题的通知》2010年3月5日国办发电（2010）2号行业主管、监管部门要认真落实部门分工，各负其责，认真做好监督管理工作：一要加强对所监管机构和个人涉嫌非法集资活动的监管。按照监管与市场准入、行业管理挂钩的原则，对需要经过行业特殊许可的机构，由特许部门承担监管职责；无需经过行业特殊许可的机构，由一般市场准入部门和行业主管、监管部门承担监管职责。二要将打击和处置非法集资工作纳入工作职责范围，建立目标责任制，对工作失职、渎职的进行责任追究。
（4）《国务院办公厅转发中国人民银行整顿乱集资乱批设金融机构和乱办金融业务实施方案的通知》……。工商行政管理机关要依据国家法律、法规，严格核定上述部门所属企业的经营范围，对没有取得中国人民银行《经营金融业务许可证》擅自从事金融业务的企业，要责令其限期办理变更登记或注销登记，逾期不办的，坚决予以取缔。
（5）《国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知》国办发明电（2007）34号地方人民政府要切实担负起依法惩处非法集资的责任，确保社会稳定，发现问题后，要组织当地银监、公安、工商等部门提前介入，开展调查取证工作。行业主管、监管部门要将防控本行业非法集资作为监督管理的重要内容，指定专门机构和人员负责，建立日常信息沟通渠道和工作协调机制，认真做好非法集资情况的监测预警工作。
(6)《银监会、农业部关于做好农民专业合作社金融服务工作的意见》银监发（2009）13号鼓励有条件的农民专业合作社发展信用合作。在农民专业合作社基础上组建农村资金互助社，要按有关规定履行市场准入审批手续，组建的农村资金互助社要接受银行监管机构的监管，依法合规审慎开展经营活动，真正办成社员自愿入股、民主管理、以服务社员为宗旨、谋求社员最大利益的合作社金融组织。
（7）《河南省人民政府关于落实先照后证改革决定加强市场主体经营行为监管工作的实施意见》豫政（2015）57号落实监管责任包括：工商部门负责市场主体从事一般经营项目生产经营活动的监督管理，依法查处市场主体违反工商行政管理法律、法规的经营行为，促进市场公平竞争，维护市场正常秩序；审批许可部门负责市场主体从事审批经营项目生产经营活动的监督管理。
经审理查明：西峡县冕昊种植专业合作社成立于2009年3月18日，法人代表为贾冕（系被告人李某1的长子），2009年4月30日，西峡县冕昊种植专业合作社在西峡县工商机关注册成立，成员出资总额为38万元。合作社原法人贾冕于2009年9月23日变更为李某1至今，并担任总经理、理事长，西峡县冕昊种植专业合作社变更成员出资总额为560万元，2013年7月19日，西峡县冕昊种植专业合作社变更成员出资总额为3200万元。变更业务范围为：组织采购、供应成员所需的农业生产资料；组织收购销售成员所产的苗木；开展与苗木生产经营有关的技术培训、技术交流和信息咨询服务。
该合作社融资部分下属四个股金部（泰山庙、北关、南关、七峪），主要利用宣传及高息红利为诱，以入股为名，面向社会吸收群众存款，现该案涉及群众存款均为上述四个股金部所吸收。该社于2009年至今陆续在位于西峡县丹水镇、田关镇通过租地的方式租地一千亩，组建七个猕猴桃种植基地（丹水镇，七峪村，陈沟，南岗，英湾，河头，田关，王营，小峪），组建涉及农业生产加工的工厂二家（七峪桑庄猕猴桃果酒厂一座，丹水七峪有机肥料厂）。于2014年在内乡县板场乡通过合作转让采矿权的方式组建花岗岩矿一家，在云南户撒县租地153亩，组建猕猴桃种植基地一处。西峡县冕昊种植专业合作社自2010年开始从其内部之间吸收资金，致使发展到公开面向社会公众吸收存款。
西峡县农村经济工作办公室下设的农村经营管理局作为农民专业合作社的管理部门。被告人吕某某为农办正科级干部、党组成员。负责农经局全面工作和农业产业化经营工作。被告人王某某为农经局集体资产管理股股长，负责集体资产管理工作和农民专业合作社工作。二被告人的主要职责：1.负责农村财务及集体资产管理工作，指导农村集体经济的财务会计，集体资金管理，负责农村集体经济组织审计工作，对农村集体资金管理和运行状况进行监督，制定全县农村财务和集体资金管理制度；2.负责农村土地承包，农民负担监督管理、农村集体资产和财产管理的行政执法。自2011年以来，经该局审核上报，西峡县冕昊种植专业合作社先后被授予西峡县农民专业合作社示范社、南阳市农民专业合作社示范社、河南省级农民专业合作示范社。被告人吕某某、王某某未到西峡县冕昊种植专业合作社进行检查，未对该合作社财务情况进行监管。2010年5月份，有人举报西峡县冕昊种植专业合作社有诈骗嫌疑，被告人吕某某曾到西峡县公安局开过协调会，后安排被告人王某某配合西峡县公安局经侦大队调查此事，同年7月20日西峡县公安局给西峡县政府写了情况反映，建议政府加强监督、严格审批该社立项项目，未对西峡县冕昊种植专业合作社作出处理，而使西峡县冕昊种植专业合作社在未取得中国银行业监督管理委员会批准的经营金融业务许可证的情况下，自从2010年以来，面向社会非法吸收公众存款，后该合作社因资金链断裂，致使大量存户存款无法兑付。
被告人余某甲为西峡县工商行政管理局城关工商所副所长，负责西峡县冕昊种植专业合作社所在的紫金办事处辖区内工商行政管理工作，其岗位职责是本分所的第一责任人，对本辖区各类市场的监管、行政执法、市场主体准入、消费者投诉、执法车辆的使用管理及上级交办的各项工作任务完成情况负领导责任。被告人余某乙为西峡县工商行政管理局城关工商所工作人员，负责该合作社所在紫金区域的巡查监管工作。其岗位职责是本监管区域的直接责任人，对本辖区日常巡查工作、各类市场的监管、违法行为查处、处理消费者投诉、经济户口录入管理及上级交办的各项工作任务完成情况负直接责任。西峡县冕昊种植专业合作社于2009年4月30日经西峡县工商行政管理局注册登记，经营场所在西峡县电厂路7—8号，其业务范围：为成员种殖苗木繁育提供经营有关的技术信息服务。后又在西峡县南关、北关、丹水七峪设立有股金营业部，西峡县电厂路7—8号为股金营业部总部该社并在各股金营业部张贴有吸收存款的利率表，营业部门口的电子屏幕有滚动宣传存款利率等，同时发放有吸储利息的挂历，并在西峡县灌河风、百姓航向上宣传吸收存款利率的刊登内容，以获得市、省级“示范社”的招牌等方式面向社会大量吸收公众存款。二被告人在日常工作巡查过程中对该辖区内西峡县冕昊种植专业合作社非法吸收公众存款的行为已超出营业执照上登记的营业范围而没有巡查监管到位，没有行使行政执法的权利。
经司法会计鉴定：2010年至2015年间，西峡县冕昊种植专业合作社共向社会公众吸收存款221271021元。案发后，未退还社会公众存款83009135元。2016年1月21日，西峡县冕昊资产处置小组兑付1093户集资款475.01689万元，余额151.6659万元，共计挽回损失626.6828万元，剥离1294.1507万元利息后，下余63800800元未予退还。
认定上述事实的证据如下：
（一）书证
1、中共西峡县农村经济工作办公室党组文件，西农党组字（2013）11号，关于农办领导班子成员分工的通知。
吕某某、王某某任职证明
吕某某，农办正科级干部、党组成员。负责农经局全面工作和农业产业化经营工作。
中共西峡县委组织部文件（批复）西组干（2008）53号。王某某同志为农经局集体资产管理股股长，负责集体资产管理工作和农民专业合作社工作。
西峡县人民政府（2002）83号文件
关于吕某某、王某某职责证明
（1）指导农村土地承包、土地使用权流转和承包合同管理等工作，研究提出稳定和完善以家庭承包为主的责任制和统分结合的双层经营体制的意见，指导农村土地承包合同的签订、变更和解除，检查、监督合同的履行鉴证、纠纷调解和仲裁、档案管理工作。
（2）负责全县农民负担监督管理工作，审核同级政府各部门和其他单位涉及农民负担的文件，协调、监督、管理全县的农民负担工作，及时向上级农民负担监督管理部门报告全县的农民负担监督管理情况，会同有关部门查处违反减轻农民负担政策的案事件。
（3）负责农村财务及集体资产管理工作，指导农村集体经济的财务会计、集体资产管理，负责农村集体经济组织审计工作，对农村集体资产管理和运行状况进行监督，制定全县农村财务和集体资产管理制度……。
3、西峡县城关工商所2012年度岗位责任制
余某甲、余某乙任职及岗位责任制
（1）分所所长岗位：是本分所的第一责任人，对本辖区各类市场的监管、行政执法、市场主体准入、消费者投诉、执法车辆的使用管理及上级交办的各项工作任务完成情况，负领导责任。
（2）市场监管员岗位：是本监管区域的直接责任人，对本辖区日常巡查工作、各类市场的监管、违法行为查处、处理消费者投诉、经济户口录入管理及上级交办的各项工作任务完成情况负直接责任。
紫金分所所长余某甲，监管区域为县城建设路以北（包括建设路北侧），白羽路以西（包括白羽路西侧）区域。
第四巡查组成员余某乙，监管区域为白羽路以西、县城电厂路、一校路以南及紫金路东侧区域。
4、工商行政管理所工作规范
根据属地管理原则，工商所对住所（经营场所）在本辖区域的各级登记主管机关登记注册的市场经营主体，包括公司、非公司制企业、外商投资企业及非法人经营单位、个体工商户、农民专业合作社等所有市场主体，都要进行监督管理。
全面推行网格化监管，将监管区域、监管任务分解到组、量化到人。
属地监管主要内容包括是否未经核准登记擅自从事经营活动；是否超出核准登记经营范围从事经营活动。
5、中国银行业监督管理委员会、南阳监管分局西峡办事处关于冕昊合作社未获批准经营金融业务的证明
证明：经查询，截止2015年3月26日，西峡县冕昊种植专业合作社未取得中国银行业监督管理委员会批准的经营金融业务许可证。
6、司法鉴定书
南阳财和会计师事务所有限公司于2015年5月20日作出南阳财和司鉴所（2015）司鉴字第5号司法鉴定书鉴定：西峡县冕昊种植专业合作社未退还吸收社会存款余额78619135元，经审定余额为83009135元。
7、西峡县人民检察院反渎职侵权局关于损失结果认定说明
经过计算，冕昊种植专业合作社尚有38955239.35元公众存款无法偿还。我们将这部分38955239.35元认定为损失结果。
8、公安机关2010年关于冕昊合作社案前调查的说明
2010年5月份，有一个自称冕昊农民合作社股权人到经侦大队报案称:西峡县冕昊种植专业合作社法人李某1以公司入股的形式叫他参股5万元，发现公司有诈骗嫌疑，要求公安机关查处。后经侦大队为此案开展案前调查:首先对农业合作社机构及工商登记资料进行取证和调查，并对入股的部分股民进行询问，当时入股为5人，吸收股金几十万，这些股民都在参与合作社的经营和管理，为此我们及时与农民专业合作社主管单位西峡县农办进行调查，当时农办一个姓吕的负责人给我们提供了省市县农民专业合作社的相关文件和法律法规，并声称李某1的农民专业合作社是合法的，政法机关应予以保护，这种新生事物根据农民专业合作社法第九条规定政府应当给予指导、扶持和服务。根据调查，当时情况达不到立案条件，但我们担心冕昊合作社管理不好会引起利用合作社名义大量融资，经公安局领导和大队领导研究，于2010年7月20日向西峡县政府写了一个《关于西峡县冕昊种植专业合作社的情况反映》，建议政府加强监督指导，严格审批该社立项项目，并将此文件送给农办性吕的负责人。
9、现场照片
西峡县冕昊种植专业合作社在县城各营业部门前挂有被市、省、国家级示范合作社横幅及奖牌照片。
（二）证人证言
1、证人王某1的证言
合作社的账目登记的收支项目存在做假账情况。除了日常开支中不宜在账目上显示，而需要变通收支详细项目的在填写记账凭证时没有如实填写外，在申报丹水冷库项目时，为了达到申报条件，会计张秀芹负责整理资料，让我填写了一些不存在的收支凭证入账，以虚报收支情况，争取政府拨款。
2、证人薛某证言
我2013年5月2015年1月在冕昊种植专业合作社任出纳，其中2014年11月成立七峪股金部，我任经理，就干了2个月左右。我们七峪股金部吸收的存款经过我对社里的要求，现金没有往社里交，就存在丹水的信用社，账目归合作社管理，这部分股金计划用于丹水基地的发展，合作社出事以后，我们七峪股金部吸收的存款已经全部退给老百姓。吸收存款的对象开始说的是合作社的成员，但在实际操作中就是面向社会，老百姓们只要想来存钱使息，谁来存钱都可以。月利率一分五厘。七峪股金部2014年11月才成立一共吸收了50万元整的存款。七峪股金部面向社会吸收存款也没有人来检查过，也没有营业执照。
3、证人李某1证言
按照国家政策规定，省级合作社每年可以争取到国家上百万元的专项资金扶持，冕昊合作社2013年被评为河南省省级示范社，但是合作社就为丹水冷库建设征得了国家七十万元的专项资金扶持。
丹水冷库建设资金是2012年开始申报，2013年给予拨付了六十三万元，剩余的七万元是冷库建好一年以后拨付的。
合作社按照政府拨付专项资金的申报条件整理资料，其中涉及合作社成员的出资表，工商营业执照股东出资表，合作社财物报表资料因为达不到申报标准，合作社就另外整理了一套资料上报给政府主管部门了，政府主管部门是县农办。
我通过宣传种植猕猴桃，邀请人们去参观猕猴桃园，发放宣传单、发放宣传挂历来吸引群众资金入股。冕昊种植专业合作社政府主管部门是西峡县农办。我们2011年之后开始评为示范社，直到2014年，先是县级，后来评成市级、省级、国家级示范合作社。冕昊种植专业合作社申报示范社的资料是我们合作社办公室整理的，办公室交到农办。冕昊种植专业合作社取得示范社后给发有奖牌，奖牌在合作社营业部挂着。2012年西峡县政府授予我们合作社“双十佳”称号，县里开会还让我戴着大红花坐在主席台上，说我种植合作社和资金互助社是“双十佳”。
取得这些荣誉让群众相信我们合作社能带动群众致富，在我们社里存款能给群众分红分息，还能得到国家项目支持，2013年农办扶持我们合作社建一个猕猴桃保鲜库，得到了国家的项目支持资金。
冕昊种植专业合作社没有受过处罚。平时没有部门去合作社检查。
4、证人李某2证言
我2014年9月9日到2015年2月2日在冕昊种植专业合作社南关营业部工作，任营业部经理。营业部就是人们来存钱了给人家开个票，到期了支付利息。我们营业部每天收到的存款都存在西峡县农商银行的账户里，每月到社里对账，如果有结余就转到合作社的账户上。最后这几个月人们存款的少，取款的比较多，我们营业部基本上都没有盈利。我们通过发放挂历、宣传彩页、营业部门口的电子屏幕宣传，这几年一共吸收了1000多万元存款，账面上显示有。以前我们社里有实体，猕猴桃种植基地都能看到，信誉比较好，随时取钱随时都能支取。另外和政府这几年给我们的荣誉也有关系，我们市级示范社、省级示范社、国家级示范社的牌子都在营业部挂着，老百姓放心去存钱。南关营业部我在那的一段时间没有人来检查过。政府主管单位是西峡县农办。总社在西峡县电厂路上，那里也有一个营业部是总社。
5、证人谢某证言
城关工商所我是所长，抓全面工作，有三个副所长，分别是王长献分管白羽街道，余某甲分管紫金街道，袁猛分管莲花街道，这个分工是我来任所长之前已经确定，我来之后没变动。实际工作中我们分六个片区管理，土门片是曹运川负责，还有薛小芹，范围是白羽路以东，建设路以南；农贸街片是张银荷负责，还有薛新峰、刘文华两个，范围是白羽路以西，西环路以东，建设路以南；紫金南片是王某2负责，还有余某乙，范围是白羽路以西，建设路以北，一校延伸到电厂路以南；这个分工情况维持多年了，我也没有做变动。工商所开展日常巡查工作，这是工商行政管理工作的工作规范要求。工商所日常巡查工作是由各片区人员负责。检查中发现超范围经营的案件由工商局法制室把关，按照法律法规处理。
西峡县冕昊种植专业合作社属于紫金南片管理。我来任所长没有对西峡县冕昊种植专业合作社进行过处罚。工商所工作人员没有向我汇报过西峡县冕昊种植专业合作社的情况。
6、证人王某2证言
我2003年3月份到工商行政管理局城关工商所工作，一直到现在。我负责辖区内的市场管理，对辖区内办理过工商登记的个体户进行市场巡查以及监管。企业一般不检查，除非是局里安排有专项活动。巡查的范围是白羽路以西，建设路以北，电厂路以南，紫金路以东，由我和余某乙二人。大概就是2011年底或2012年初，所里也没有明文规定，就是几个所长一商量就行了。平时都是抽查，在辖区内每天抽查几个。我们向余某甲副所长汇报，汇报的时候余某乙也参加，就我们三个人。冕昊农民合作社在我的辖区。我们没有对冕昊合作社检查、处罚过。冕昊合作社是从2012年我负责这个区域时就有，我们看着冕昊合作社就是个正规的企业，里面也没有经营什么，所以就没有检查过。县工商局、工商所也没安排过对农民合作社进行过检查。
我才负责这片的时候，和余某乙去辖区内摸摸情况，到过冕昊合作社的营业地点，在大厅里看到营业执照在墙上挂着，想着人家是个企业，没什么检查的，也没有见到他们工作人员就走了。
我想他种植也不在这，这应该是个办事处一类的，所以也没有见到人，就走了。我有执法证，省工商局、市工商局都发的有。
7、证人闫某证言
城关工商所管辖城区三个街道办事处范围内。
工商所日常工作主要包括个体工商户登记、受理消费者投诉、执法办案、流通环节食品安全检查、市场监管等工作。
近年来工商所主要办理无照经营、食品不符合安全标准之类的案件较多。
当时我是所长，抓全面工作，所里总共有四十多个工作人员，后来到我离开城关工商所时候只剩下二十四个工作人员。2008年西峡县城关分为三个办事处，为了工作衔接，我们城关工商所安排有三个副所长，划片监管，分别是王长献分管白羽街道，余某甲分管紫金街道，袁猛分管莲花街道。实际工作中我们分六个片区管理，包片人员是相对固定的，最后一次确定包片区域应该是2011年，之后就没有变动过。
白羽分两个组：一组是曹运川负责，还有薛小芹，范围是白羽路以东，建设路以南，南边一直到回车交界；二组是张银荷负责，还有薛新峰、刘文华两个，范围是白羽路以西，西环路以东，建设路以南。紫金分两个组：一组是王某2负责，还有余某乙，范围是白羽路以西，建设路以北，一校延伸到电厂路以南；一直是分片管理，最后一次确定包片人员是2011年。所里内勤保存有一份每个包片人员签过名的类似责任书的东西。我在城关任所长时候，每年都要签订一份。要求包片人员按规定检查。巡查发现重大案件线索，先给分管副所长汇报，提出处理意见，对公民个人50元以上罚款，对企业1000元以上数额的罚款都要立案，上报工商局法制室审核。
西峡县冕昊种植专业合作社注册地在西峡县电厂路7-8号，属于紫金片一组王某2、余某乙片区管理。我任城关工商所所长期间，对西峡县冕昊种植专业合作社没有进行过处罚。
城关工商所工作人员没有向我汇报过西峡县冕昊种植专业合作社的情况。
8、证人吴某证言
经济检查大队主要查处假冒伪劣商品、不正当竞争、非法传销案件。经济检查大队的案件线索主要是群众举报，职能部门移交，上级交办，也有很少一些自己发现的线索。主要是属地监管，工商所都处理了。经济检查大队没有收到群众举报西峡县冕昊种植专业合作社非法经营，也没有处罚过，直到我离开经济检查大队没有去西峡县冕昊种植专业合作社检查过。
（三）被告人的供述与辩解
1、被告人吕某某供述
农民专业合作社的行政主管部门是农村经营管理局。
农村经营管理局主要是三管理、三服务，三管理：一是农民负担监督管理，二是农村土地承包管理，三是农村集体资产管理，机构改革以后这个管理职能就没有了；三服务：服务全县一村一品建设，服务农民专业合作社，服务农业产业化重点龙头企业。
根据农民专业合作社法第九条有规定，我们农村经营管理局会同其他部门对农民专业合作社指导、扶持和服务，没有管理的明文规定。我们会同西峡县猕猴桃办公室、食用菌办公室对合作社提供技术指导和培训。农民专业合作社成立注册登记需要到工商部门办理。如果想成立农民专业合作社的可以到我们农村经营管理局咨询，我们可以给提供资料范本，农业合作社办好营业执照、法人代码证、税务登记证和银行开户证明后在农经局备案登记。有些没有来农经局登记备案的，我们从工商局抄录一份名单。
农经局股室少，没有专门分管股室，有专人负责，是让王某某负责农民专业合作社这块工作。我分管农村经营管理局工作，也包括农民专业合作社的工作。
冕昊种植合作社大概是2011年评为县级和市级示范社，2013年被评为省级示范社，2014年被评为国家级示范社，在网上公示过。冕昊合作社在申报市级示范社时候需要提交申报材料，我去了一次，后来市里来验收时候我陪市验收组又去过。评为省级示范社时候我没去过。评国家级示范社是在省级示范社基础上推荐的。冕昊种植合作社申报各级示范社的材料不是我们农经局组织的材料，这材料是各个合作社自己按照文件要求组织报送到我们农经局，我们要审核材料的真实性、完整性、可靠性，经过我们农经局把全县申报材料审核汇总后上报市里。
冕昊合作社评为示范社后，我陪县领导去冕昊合作社调研视察看过，主要是看六个种植基地和有机肥厂，冷库还有猕猴桃酒厂。我不知道对合作社经营状况要进行动态监测。我觉得对合作社经营范围内的内容进行动态监测，对合作社正常经营范围以外的事项我们无权管理。我知道冕昊合作社吸收合作社成员股金的事，这符合国家政策，但是他吸收社公众存款的事我不知道。
2010年西峡县公安局经侦大队调查冕昊种植合作社的情况我知道，当时我到公安局朱新昌办公室开过协调会，说了因为有人报案说冕昊种植合作社涉嫌吸收资金，有可能携款逃跑这个事，后来安排王某某配合经侦大队调查冕昊合作社。这次会议后，我们就安排王某某去配合公安局经侦队调查冕昊合作社，后来也没有结果。对于冕昊种植专业合作社申报市级、省级、国家级合作社过程中，这些申报材料必须要审核把关，但是我不懂会计账目，具体账目上由王某某审查。
申报市级省级国家级示范社时候，都是我们接到南阳市农业局通知，附带有示范社标准，让县农办申报，给有指标数额，每次允许上报几个都要提前通知。我们接到通知后，我和王某某按示范社标准要求从县级示范社里面筛选符合条件的合作社上报南阳，申报材料是合作社组织的，王某某负责汇总起来，上报前还要农办','2018-10-02
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（三）作为被执行人的公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承担人的； （四）追索赡养费、扶养费、抚育费案件的权利人死亡的；
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