浙江省温州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）浙03刑终1137号
原公诉机关浙江省瑞安市人民检察院。
上诉人（原审被告人）王小敏，男，1969年10月22日出生于浙江省温州市龙湾区，汉族，高中文化，系浙江金色铜业有限公司法定代表人，住温州市龙湾区。因本案于2015年10月23日被刑事拘留，同年11月27日被逮捕。现羁押于瑞安市看守所。
浙江省瑞安市人民法院审理瑞安市人民检察院指控原审被告人王小敏犯隐匿会计凭证罪、骗取贷款、金融票证罪、挪用资金罪一案，于二〇一七年六月十五日作出（2016）浙0381刑初2247号刑事判决。原审被告人王小敏不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原判认定：
（一）隐匿会计凭证事实
2008年开始，被告人王小敏作为浙江金色铜业有限公司（下称金色铜业）的法定代表人，使用该公司的六个银行账号（分别是招商银行577902923610383、交通银行333509190018010018628、农业银行19246001040006282、中信银行7335910182100026847、中国银行358458351428、浦发银行90150155350000333）进行相关资金来往，但未保存资金来往凭证，也未将上述会计凭证计入公司账目内。至2013年5月份，瑞安市人民法院在审理浙江精华测控设备有限公司诉金色铜业破产清算案时，发现这六个银行账户资金来往凭证未保存，也未入账，导致对该公司债权债务的审计结果混乱。经查明，王小敏隐匿的应当保存会计凭证涉及的金额达上亿元。
（二）骗取贷款、金融票证事实
2011年期间，被告人王小敏作为金色铜业的法定代表人，在没有实际交易的情况下，伪造了金色铜业与上海金某金属材料有限公司（下称金某公司）的产品购销合同，编造资金用途，以金色铜业名义分别向中国建设银行、中信银行骗取银行贷款和信用证，共计3700万元，至今共造成银行2900余万损失。具体如下：
1、2011年4月14日，王小敏伪造了金色铜业与金某公司的产品购销合同（编号：20110405），以购买铜材料需要资金为由，以金色铜业名义向中国建设银行贷款700万元，至今未偿还。
2、2011年5月5日，王小敏伪造了金色铜业与金某公司的产品购销合同（编号：20110401），以购买铜材料需要资金为由，以金色铜业名义向中国建设银行贷款1000万元，至今造成613余万贷款无法偿还。
3、2011年5月23日，王小敏伪造了金色铜业与金某公司的产品购销合同（编号：20110215），以购买铜材料需要资金为由，以金色铜业名义向中国建设银行贷款1000万元，至今造成613余万贷款无法偿还。
4、2011年9月8日，王小敏伪造了金色铜业与金某公司的产品购销合同（编号：无），以购买电解铜、锌材料需要资金为由，以金色铜业名义向中信银行骗开信用证625万元，金色铜业向中信银行支付保证金125万元，其余500万元至今未偿还。
5、2011年11月10日，王小敏伪造了金色铜业与金某公司的产品购销合同（编号：20111001），以购买铜材料需要资金为由，以金色铜业名义向中信银行贷款500万元，至今未偿还。
（三）挪用资金事实
2011年4月至8月期间，被告人王小敏在担任金色铜业法定代表人期间，利用职务便利将金色铜业资金1750万元转至个人账户，后通过个人账户向方某2转账，用于投资江苏金日子实业有限公司（下称金日子公司），但公司账册均无反映，现1750万资金无法归还。具体如下：
1、2011年4月2日，王小敏将金色铜业资金100万转至金日子公司。
2、2011年4月11日、13日，王小敏将金色铜业两笔50万资金共计100万转至金日子公司。
3、2011年5月3日，王小敏将金色铜业资金500万转至金日子公司。
4、2011年5月24日，王小敏将金色铜业资金180万转至金日子公司。
5、2011年5月26日，王小敏将金色铜业资金100万转至金日子公司。
6、2011年6月7日，王小敏将金色铜业资金50万转至金日子公司。
7、2011年6月10日，王小敏将金色铜业资金70万转至金日子公司。
8、2011年7月5日，王小敏将金色铜业资金30万转至金日子公司。
9、2011年7月6日，王小敏将金色铜业资金170万转至金日子公司。
10、2011年8月5日，王小敏将金色铜业资金450万转至金日子公司。
另查明，2013年5月，浙江省瑞安市人民法院根据浙江精华测控设备有限公司的申请，裁定受理金色铜业破产清算一案，2014年12月19日，经审理后认为因金色铜业的股东提供的财务账册不全，致使管理人无法追查金色铜业的财产，无法进行清算，裁定终结金色铜业破产程序。
认定上述事实的证据有：被告人王小敏的供述，证人林某、方某1、项某、方某2、王某1、施某、陈某、洪某、倪某、刘某、池某、杨某、卞某、王某2的证言，股东会议纪要，工商登记表、变更登记，银行交易明细，金日子公司验资报告、章程，股权转让协议书，公司章程，企业法人营业执照，审计报告，民事裁定书、决定书、民事调解书，财务账簿及会计凭证移交清单，银行交易记录，中国建设银行小企业一般授信业务申请书、中国建设银行信贷业务申请书、中国建设银行小企业流动资金类贷款申报书、人民币流动资金贷款合同、借款基本情况、财务指标约束条款、用款计划、最高额保证合同、购销合同、债权申报表、破产债权申报书、破产分配方案、国内信用证融资主协议、开立国内信用证申请书、开立国内信用证申请人承诺书、中信银行国内信用证、国际业务放款审查审批表、国内信用证修改申请书、国内信用证修改申请人承诺书、中信银行国内信用证改证、国内证买方代付协议、国内证买方代付申请书、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证，债权申报文件清单，金某公司章程、工商变更登记通知书，办公场所、办公设备转让合同，情况说明，抓获经过，人口基本信息。
原审法院认定：被告人王小敏犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币50000元；犯骗取贷款、金融票证罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币100000元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年六个月；决定执行有期徒刑七年，并处罚金人民币150000元；责令被告人王小敏退赔中国建设银行股份有限公司、中信银行股份有限公司、浙江金色铜业有限公司的经济损失。
原审被告人王小敏上诉称，（1）其没有隐匿会计凭证的主观故意，虽没有在会计账册中体现银行资金往来情况，但银行作为债权主体有留存记录，无法真正隐匿；（2）金色铜业与金某公司每年有上亿金额的实际交易，在没有调取金某公司的证言情况下，仅以其第一次供述推定资金回流证据不足，不构成骗取贷款、金融票证罪；（3）金色铜业对金日子公司投资是合法的公司投资行为，未将资金使用情况记入公司账册只能说明金色铜业内部的财务制度不健全，不能认定资金归个人使用，不构成挪用资金罪。
经二审审理查明的事实和证据与原审判决所认定的一致，本院予以确认。另查明，金色铜业已宣告破产。关于上诉意见，经查，（1）王小敏虽辩称自己没有隐匿会计凭证的故意，但无法合理解释上述账号资金往来巨大、巨额贷款尚未归还以及公司财会人员对上述账号的存在不知情的不合理现象，结合企业存在巨额资金去向不明无法追查的情况，应认定王小敏具有隐匿会计凭证的故意，对相关辩解不予采信。（2）涉案贷款、信用证所涉原材料购销合同并无对应的发票、出入库凭证，结合被告人王小敏及对手交易方金某公司出纳倪某均承认王小敏2011年资金紧张时借向金某公司购买原料为名将贷款资金回流金色铜业的事实，可认定王小敏具有骗取上述贷款、信用证的故意，至于王小敏的金色铜业和金某公司间是否另有其他真实交易存在，并不影响本罪的成立，对相关上诉意见不予采纳。（3）王小敏用金色铜业资金投资金日子公司，没有书面股东会议记录，其他股东也对投资的确切情况不知情，资金转出亦未入公司账册，且以个人名义隐名投资，导致金色铜业的资产无法清偿债权人，无法认定投资收益归属金色铜业所有，王小敏关于并非资金归个人使用、不构成挪用资金罪的意见与事实、法律不符，不予采信。
本院认为，上诉人王小敏作为金色铜业直接负责的主管人员，隐匿依法应当保存的会计凭证，情节严重；以欺骗手段取得银行贷款、金融票证，给银行造成特别重大损失；又利用职务上的便利，挪用本单位资金数额巨大，其行为已分别构成隐匿会计凭证罪、骗取贷款、金融票证罪、挪用资金罪。应予并罚。原判定罪准确，量刑适当，审判程序合法。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项和《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第一百七十五条之一、第二百七十二条第一款、第六十九条、第六十四条之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审判长 徐建伟
审判员 胡海疆
审判员 涂凌芳
二〇一七年九月十三日
书记员 周丽丽