甘肃省临泽县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）临刑初字第20号
公诉机关临泽县人民检察院。
被告人张某某，男，1965年11月15日出生于甘肃省高台县，汉族，大专文化程度，中共党员。2010年7月起任肃南县中小企业局局长。2014年5月26日因涉嫌玩忽职守罪被临泽县人民检察院决定取保候审。无前科。
辩护人秦彩云，甘肃方联律师事务所律师。
被告人马某某，男，1965年2月2日出生于甘肃省肃南县，藏族，大学文化程度，中共党员。2000年10月至2010年7月任肃南县乡镇企业管理局、中小企业局局长。2014年5月24日因涉嫌玩忽职守罪被临泽县人民检察院决定取保候审。无前科。
辩护人张海，甘肃正峰律师事务所律师。
辩护人王晴，甘州区个体私营企业法律维权服务中心律师。
被告人杨某某，女，1970年11月8日出生于甘肃省肃南县，，裕固族，大学文化程度，中共党员。1998年起任肃南县乡镇企业管理局、中小企业局会计。2014年5月25日因涉嫌玩忽职守罪被临泽县人民检察院决定取保候审。无前科。
辩护人王海健，甘肃方联律师事务所律师。
临泽县人民检察院以临检公诉（2015）11号起诉书指控被告人张某某、马某某、杨某某犯玩忽职守罪，于2015年2月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭适用普通程序公开开庭进行了审理，临泽县人民检察院指派检察员赵涛出庭支持公诉，被告人张某某及其辩护人秦彩云，被告人马某某及其辩护人张海、王晴，被告人杨某某及其辩护人王海健到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：国家为发展经济，解决中小企业融资难问题，鼓励成立民间信用投资担保机构，并根据各担保公司所开展贷款担保业务情况，国家财政安排一定资金对业务达到一定规模的担保公司给予资金补助。为加强和规范中小企业发展专项资金的管理监督，国家财政部、工信部先后制定下发了相关规定，甘肃省财政厅和工信委也先后制定下发了相关管理办法和实施细则。
肃南裕固族自治县银桥投资信用担保有限公司（以下简称银桥公司）是肃南县唯一一家为中小企业提供担保的信用担保公司，该公司成立于2009年4月10日，在2009年、2010年、2011年、2013年的中小企业信用担保补助资金申报工作中，在不符合申报条件的情况下，伪造申报资料，相关审核单位及工作人员审查不严，致使国家资金603万元被其骗取，国家财产遭到重大损失。其中：
被告人张某某任肃南县中小企业局局长期间，在审查2011年、2013年银桥公司报送的申请中小企业担保补助专项资金的过程中，没有按照文件要求严格审查申报资料的真实性、合法性，银桥公司利用伪造的申报材料骗取国家信用担保专项资金340万元；被告人马某某任肃南县乡镇企业管理局局长兼肃南县中小企业局局长期间，在审查2009年、2010年银桥公司报送的申请中小企业担保补助专项资金的过程中，没有按照文件要求严格审查申报资料的真实性、合法性，银桥公司利用伪造的申报材料骗取国家信用担保专项资金263万元；被告人杨某某任肃南县中小企业局会计期间，在审查2009年、2010年、2011年、2013年银桥公司报送的申请中小企业担保补助专项资金的过程中，没有按照文件要求严格审查申报资料的真实性、合法性，银桥公司利用伪造的申报材料骗取国家信用担保专项资金603万元。
在侦查期间，已从银桥公司追缴专项补助资金185万元，其余418万元专项补助资金因处于担保状态中，已被扣押冻结。
公诉机关认为，被告人张某某、马某某、杨某某身为国家机关工作人员，履行职责严重不负责任，致使国家财产遭受重大损失，其行为均构成玩忽职守罪，要求依法判处。
被告人张某某对起诉书指控的事实无异议，辩解认为自己在工作中可能有失误，但不构成玩忽职守罪。主要理由是：1、在该项目的申报过程中，根据省市工信部门的文件规定，县级工信部门的主要职责是对材料的完整性进行审查，被告人认真履行了职责。2、被告人在担任中小企业局局长期间，对争取到位在资金视为国有资金，会同财政等部门签订了四方协议，专户保存，专款专用，加强了资金的监管，不但没有给国家造成损失，反而使这些资金在地方经济发展中发挥着一定作用。3、自2011年起建立了担保业务的直报系统，担保业务基础数据由企业填报，该系统的最低访问权限是市一级的工信部门，县级工信部门无权访问，自然就无权审查，也无法审查。4、银桥公司申报时提供的材料，被告人确实也没有办法辨别真伪，直到目前也不能确定真伪，如果是虚假的，应当追究银桥公司的法律责任。5、根据文件规定，中小企业局和财政局在补助资金项目的申报上承担着相同的责任，如果认为财政部门的相关人员不构成犯罪，被告人也不构成犯罪。
辩护人的辩护意见是，首先公诉机关指控被告人张某某构成玩忽职守罪的证据不足，一是被告人并非国家财政部、工信部出台的《中小企业发展专项资金管理办法》、《中小企业信用担保资金管理办法》等规定中的对担保企业相关资料进行审核的责任人员，上述规定中的审核部门是省级工信部门和财政部门，省一级的实施办法规定的审核部门是各市州、省直管县的财政部门和工信部门。自2011年起中小企业信用担保补助资金项目全部由市州工信部门会同同级财政部门审核后统一上报，2011年启动网上申报系统后，县级工信部门无权进入该系统，所以审核责任不在基层。二是被告人签字为市工信局提供担保企业申报材料的行为实质上是一种资料的收集行为。三是张掖市财政局、工信局的通知文件中只明确了申报企业应提交的资料范围，并没有要求县工信局在收集资料时对企业提交资料的真实性进行实地核查，并且申报企业已经对材料的真实性做了申明。四是银行系统、审计部门、税务部门的印章对外都是具有公信力的，被告人不具有鉴定鉴别上述部门印章真伪的能力。五是银桥公司提供的中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、地税局纳税证明等申报资料，没有进行鉴定鉴别，仅凭资料提供者自认系伪造和有关单位出具证明证明没有出具过上述资料就认定系伪造，不能排除申报企业与有关单位串通的可能，如果认定系伪造，也应当先追究申报企业诈骗罪的刑事责任。六是本案中所争取到位的资金，由财政、工信、担保企业、银行签订了专项资金管理协议，一直处于财政、工信部门的监督之下，并没有流失，没有给国家和人民造成重大经济损失，而是为中小企业的发展提供着服务。其次，被告人由于受当时争取国家项目资金大气候的影响，同时由于制度不完善，政策界限不清，管理上存在弊端等原因造成了本案的发生，被告人张某某的行为是工作失误，不应以犯罪论处。
被告人马某某对起诉书指控的事实无异议，但辩解认为自己不构成犯罪。主要理由是：1、在被告人担任肃南县乡镇企业局局长期间，在担保补助资金的申报项目上，没有法律规定中小企业局承担主体责任，相应的被告人也就没有审查职责。2、根据文件规定，县级中小企业局收集企业申报的材料，报上级工信部门审查，对申报材料真实性的审核没有权限，对审计报告、完税证等申报材料，在材料完整，公章齐备的情况下，没有办法鉴别真伪。3、在申报材料整理汇总时，可能工作上有一定的差错，但目的是想协助中小企业解决融资难的问题，补助资金争取到位后，通过和担保企业、银行签订管理协议的方式加强了对资金的监管，资金并没有流失，没有造成损失。
辩护人的辩护意见是，首先被告人马某某无罪，理由如下：一是公诉机关指控的玩忽职守罪超出了被告人的法定职责范围。根据工信部、财政部和省级工信、财政部门的规范性文件规定，全省中小企业信用担保补助资金项目由省级机关受理，从“受理”的法律含义看，基层上报申报材料的行为属于国家机关正式受理行政申请材料之前的行政服务和行政指导行为，不具备实质的审核权。二是公诉机关指控的玩忽职守罪超出了被告人非技术类普通公务员注意义务的限度。被告人审查材料时的注意义务应当界定于普通人对审计报告的原件和签章的公信力识别水平上，非经技术鉴定和明知，凭肉眼不能识别出伪造的公文印章。三是被告人的过失行为不是导致危害后果发生的唯一的、决定性的原因，行为和后果之间缺乏必然的因果关系。补助资金的申请和发放属于典型的行政审批行为，在行政审批法律关系中存在着明确的行政管理人和相对人，申报企业是行政审批的管理相对人，省级机关就是负责补助资金项目的受理人和审核人，受理前的审查不产生审核、审批的法律后果，也不能为相对人创设权利义务，没有受理后的审核、审批也不可能有到位的补助资金，审查不严的失误不足以造成最后的危害后果，反而会成为自上而下推卸责任的理由。四是政策变动和技术缺陷不应由执行政策的公务人员个人承担责任。在各级政府和全民动员抓项目跑资金的历史背景下，在法律规定的职责缺失和政策规定的职责不明确的情况下，把信用担保补助资金的审批和发放这一处置国有资产的行政给付，设置由申报企业委托社会中介审计机构以市场交易的方式提供服务，政策本身就存在缺陷；由于政策有一个完善的过程，其前宽后严的要求，也应如法律不溯及既往。五是被告人的行为系轻微过失，不足以刑罚惩罚。资金到位后，由中小企业局、担保公司、银行签订了专项资金管理协议，客观上没有造成资金的流失，国家利益也没有受到损失。其次是起诉书认定申报企业伪造申报材料的证据不足，何人伪造不清，没有进行技术鉴定，有关在申报材料上的签章单位和个人自己给自己证明没有伪造过申报材料，不足为凭，故指控的事实不清，罪证不足，也应宣告被告人无罪。
被告人杨某某对起诉书指控的事实无异议，但辩解认为自己不构成犯罪。主要理由是：1、被告人作为肃南县中小企业局的一名工勤人员，在接到通知和领导的安排后，收集整理项目申报资料，依序装订、整理资料和草拟文件，经主管领导批阅签字后再由财政局领导会签，然后上报市工信局，被告人没有审核权。2、争取到位的资金当做国有资本进行了监管，专款专用，没有对国家财产造成损失。
辩护人的辩护意见是：被告人的行为不构成玩忽职守罪。主要理由是：从担保补助资金项目申报办理的制度上，对申报资料的审查由市州级的工信部门和财政部门负责，更倾向于省一级；2011年直报系统建立后，只有市州级以上的工信部门才能登陆该系统，县级工信部门无权访问，更谈不上监管，被告人没有对材料真实性审查的职责；最终的审核工作是由省级工信部门组织专家进行的，也没能防止虚假申报材料通过审核，县级工信部门的工作人员更不具备超出大众认知水平的能力；客观上没有造成损失，正是因为对下拨的补助资金，肃南县中小企业局和担保企业、银行签订了多方管理协议，该涉案资金仍然在银行专户，直至被司法机关冻结；被告人是以打字员的身份参加工作，现在的身份是工勤人员，编制也不在肃南县中小企业局，由单位安排其担任会计，尽到了会计的职责。
经审理查明，国家为发展经济，促进就业，解决中小企业融资难问题，鼓励成立民间信用投资担保机构，并根据各担保公司所开展贷款担保业务情况，国家财政安排一定资金对业务达到一定规模的担保公司给予资金补助。为加强和规范中小企业发展专项资金的管理监督，国家财政部、工信部陆续出台下发了《中小企业发展专项资金管理办法》、《中小企业信用担保资金管理暂行办法》和《中小企业信用担保资金管理办法》等规定。根据上述文件规定，甘肃省财政厅、工信委也下发了《甘肃省中小企业乡镇企业信用担保补助资金管理办法（试行）》、《甘肃省国家中小企业发展专项资金管理实施办法》、《甘肃省中小企业信用担保资金管理实施细则（试行）》等规定。上述文件规定，中小企业信用担保资金是由中央预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构、中小企业信用再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业特别是小微型企业融资环节的专项资金。2011年1月1日起肃南县被甘肃省人民政府确定为财政直管县。
银桥公司是肃南县唯一一家有资质为中小企业提供担保的信用担保公司，该公司成立于2009年4月10日，在2009年、2010年、2011年、2013年的中小企业信用担保补助资金申报工作中，在不符合申报条件的情况下，伪造申报资料，相关审核单位及工作人员审查不严，致使国家资金603万元被其骗取。其中：
2009年8月份，根据甘肃省财政厅、工信委《关于2009年省级中小企业乡镇企业专项扶持资金申报指南的通知》的要求，对2008年度开展担保贷款业务的担保公司予以补助，银桥公司在2008年尚未成立，没有发生担保业务的情况下，伪造了2008年以来中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、肃南县地税局纳税证明、法人营业执照等申报资料，报送至肃南县中小企业局，申请中小企业补助资金50万元。上述申报材料由被告人杨某某收集整理审查后，草拟了《关于申请2009年省级中小企业乡镇企业专项扶持资金项目的报告》，由被告人马某某审核签字后报送肃南县财政局会签，由肃南县财政局、中小企业局和乡镇企业管理局联合行文上报至张掖市乡镇企业局和财政局。该项目经省工信委和财政厅审核后无偿拨付给银桥公司专项扶持资金23万元。
2009年8月份，根据工信部办公厅、财政部办公厅，甘肃省工信委、财政厅《关于2009年第二批中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》，对2009年上半年开展的中小企业担保业务予以补助，申报条件为2007年12月31日前成立并开展业务的中小信用担保机构。银桥公司在2007年12月31日前没有成立，没有发生业务的情况下，伪造了2009年上半年度中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、纳税证明等申报资料，报送肃南县中小企业局。上述申报材料由被告人杨某某收集整理审查后，草拟了《关于要求解决中小企业发展专项补助资金的报告》，由被告人马某某审核签字后报送肃南县财政局会签，由肃南县中小企业局和财政局联合行文上报至张掖市中小企业局和财政局。该项目经省工信委和省财政厅审核后无偿拨付给银桥公司补助专项资金120万元。
2010年5月份，根据工信部办公厅、财政部办公厅，甘肃省工信委、财政厅《关于做好2010年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》，申报的条件为经营担保业务1年以上（含1年），当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上。银桥公司在实际只发生了300万元的担保业务，且不符合“经营担保业务1年以上”的条件的情况下，伪造了2010年为中小企业提供贷款业务53笔，贷款担保业务额为18820万元的中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、纳税证明等申报资料，报送肃南县中小企业局。该申报材料由被告人杨某某收集整理审查后，草拟了《关于申请2010年中小企业发展专项资金项目的申请报告》，由被告人马某某审核签字后，报送肃南县财政局会签，由肃南县中小企业局和财政局联合行文上报至张掖市工信委、财政局。该申报项目经甘肃省工信委、财政厅审核后无偿拨付给银桥公司补助资金120万元。
2011年5月份，根据工信部办公厅、财政部办公厅，甘肃省工信委、财政厅《关于做好2011年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》，担保业务补助范围为2010年新发生的为中小企业提供的贷款担保业务，申报条件为开展担保业务一年以上，且当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70﹪以上。银桥公司在不符合申报条件的情况下，伪造了2010年为中小企业提供贷款业务56笔，贷款担保业务额为17150万元的中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、纳税证明等申报资料，报送肃南县中小企业局。该申报材料由被告人杨某某收集整理审查后，草拟了《关于申报2011年中小企业发展专项资金的报告》，由被告人张某某审核签字后，报送至肃南县财政局会签，由肃南县中小企业局和财政局联合行文上报至张掖市工信委、财政局。该项目经甘肃省工信委、财政厅审核后无偿拨付给银桥公司补助资金240万元。
2013年4月份，根据工信部办公厅、财政部办公厅，甘肃省工信委、财政厅《关于做好2013年国家中小企业信用担保资金项目申报工作的通知》，担保业务补助范围为2012年新发生的为中小企业提供的贷款担保业务，申报的条件为经营担保业务2年以上，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70﹪以上。银桥公司在不符合申报条件的情况下，伪造了2012年为中小企业提供贷款业务61笔，贷款担保业务额为22190万元的中小企业信用担保贷款情况汇总表、专项审计报告、纳税证明等申报资料，报送肃南县中小企业局。该申报材料由被告人杨某某收集整理审查后，草拟了《关于申报2013年中小企业信用担保补助资金项目的报告》，由被告人张某某审核签字后，报送至肃南县财政局会签，由肃南县中小企业局和财政局联合行文上报至张掖市工信委、财政局。该项目经甘肃省工信委、财政厅审核后无偿拨付给银桥公司补助资金100万元。
上述补助资金603万元到位后，肃南县中小企业局、财政局、银桥公司、银行签订了专项资金管理协议，约定专款专存、专款专用。在侦查期间，已由侦查机关追缴专项补助资金185万元，其余418万元专项补助资金因处于担保状态中，被冻结；至本院二次开庭前，以专项补助资金担保的贷款已全部结清。
公诉机关对其指控的事实，当庭出示了如下证据：
（一）案件交办函及立案决定书，证明该案由张掖市人民检察院于2014年4月21日交办，临泽县人民检察院于2014年5月23日决定立案侦查。
（二）被告人的户籍、身份及任职文件，证明：
1、被告人张某某，生于1965年11月15日，于1988年8月中专毕业后分配工作，1996年8月入党，2010年6月任肃南县工业和信息化局副局长、中小企业局局长。
2、被告人马某某，生于1965年2月2日，1989年10月招聘参加工作，1993年12月入党，1995年3月转干，2000年6月任乡镇企业局局长，2010年6月任县委农村工作办公室主任。
3、被告人杨某某，生于1970年11月8日，1991年11月由肃南县劳动人事局批准招聘为肃南县乡镇企业供销公司的劳动合同制工人，1993年8月调乡镇企业局从事会计工作。
（三）有关的规定、办法
1、财政部、工信部印发的《中小企业发展专项资金管理暂行办法》（财企（2008）179号）。
2、财政部、工信部印发的《中小企业信用担保资金管理暂行办法》（财企（2010）72号）。
3、财政部、工信部印发的《中小企业信用担保资金管理暂行办法》（财企（2012）97号）。
4、甘肃省财政厅、乡企局、中小企业局印发的《甘肃省中小企业乡镇企业信用担保补助资金管理办法》（甘财农（2008）002号）。
5、甘肃省财政厅、工信委印发的《甘肃省国家中小企业发展专项资金管理办法》（甘财企（2011）24号）。
6、甘肃省财政厅、工信委印发的《甘肃省中小企业信用担保资金管理实施细则》（甘财金（2012）23号）。
7、甘肃省人民政府《关于全面推进省直管县财政体制改革工作的通知》（甘政发（2011）1号），证明肃南县于2011年1月1日起列入省财政直管县。
（四）《县中小企业局内部工作分工的通知》（肃中小企发（2012）9号），证明经2012年3月12日会议研究，张某某主持中小企业局全盘工作，分管财务、企业融资等工作；杨进研负责财务、项目、资产管理等工作。
（五）肃南县中小企业局会计职责，证明会计职责是对全县中小企业各类项目资金审核、申报及重点项目统计、分析、汇报等。
（六）肃南县工信局向县政府办公室上报关于领导分工的报告，证明2010年10月20日上报由被告人张某某负责中小企业局全盘工作。
（七）被告人的供述
1、被告人张某某供述，在积极为中小企业争取补助资金的大背景下，他在2010年7月担任中小企业局局长后为银桥公司申报过2笔补助资金，其中2011年申报275万元，下拨240万元，2013年申报315万元，下拨100万元。因项目申报要求的时间紧，由杨某某通知企业申报，资料整理完毕后，他主要看审计报告有没有公章，会计师是否有资质等内容，对符合条件的，由杨某某草拟报告，他签字后送财政局会签，然后联合行文连同申报材料上报市工信局。补助资金下拨后，由中小企业局、财政局、银桥担保公司、信用社签订中小企业专项资金管理协议进行监管，国家拨付的专项资金先拨到财政局，再拨给中小企业局，中小企业局再拨付到担保公司专户上。中小企业局对资金使用情况进行监管，资金只能在专户上运行，不能向其他账户划拨，至目前，资金还在专户上。
2、被告人马某某供述，他在担任肃南县乡镇企业局局长兼中小企业局局长期间，给银桥公司申报过担保补助资金，其中2009年申报过2笔，一笔下拨23万元，一笔下拨120万元；2010年5月申报过1笔，下拨120万元。在接到申报项目的通知后，由杨某某给银桥公司打电话通知按要求上报资料，资料准备好他看材料齐全签字后，再报财政局审核，然后中小企业局和财政局再联合行文报市财政局和中小企业局。资金到位后，中小企业局和银桥公司、银行签订了三方资金管理协议进行专户管理，只能进行融资担保，不得挪作他用。
3、被告人杨某某供述，在接到市工信局电话通知让担保公司申报融资担保补助的通知后，就通知担保公司按要求准备材料，担保公司按照要求下载申报材料后，送给她看材料是否齐全，然后草拟报告送给领导签字，后由财政局领导签字，再由中小企业局和财政局联合行文将材料一并报送市工信局。2009年和2010年项目是前任局长马某某签发的，2011年和2013年是现任局长张某某签发的。审查时只审查审计报告，其他都是附属材料。在马某某、张某某任局长时，都与财政局、担保公司、信用联社签订了专项资金管理协议，按协议管理防止资金流失。
办理项目资金申报程序的证人证言
1、证人刘某某（肃南县财政局副局长）的证言，证明中小企业担保补助资金项目由中小企业局负责审查后，到财政局会签，财政局只负责完整性、合规性。银桥公司申报的补助资金2009年、2010年、2011年、2013年各有一笔。2009年财政局和国资办将下达银桥公司的补助资金确定为国有资本，签订了四方协议监管。
2、证人马某某（肃南县财政局企财股股长）的证言，证明财政局给银桥公司一共报过五批专项补助资金，2009年2批，2010年、2011年、2013年各一批，共拨款708万元。每批项目下来的时候，银桥公司按要求将申报资料交中小企业局审核，再由她进行审核，看资料是否齐全，如果齐全就将材料报给分管领导刘某某会签，盖章后由中小企业局负责上报。2009年将拨付给银桥公司的143万元作为国有资本管理，签订有四方协议监管。
3、证人李某某（张掖市工信委融资服务科长）的证言，证明中小企业担保补助资金项目她经手的有2012年和2013年，申报程序是县区报到市上，市上再报省上，层层上报，各县区工信部门项目负责人将审核过的申报资料与各县区财政局联合行文的文件上报到融资科，会同财政部门进行审核。
4、证人张某某（张掖市财政局企业科科长）的证言，证明中小企业担保补助资金项目，2010年、2011年、2013年是各县区工信、财政申报，2012年由张掖市财政局、工信委直接申报，财政局主要是会签。
（九）银桥公司虚假申报，获取23万元补助资金的证据：
1、甘肃省财政厅、工信委印发的《2009年省级中小企业乡镇企业专项扶持资金项目申报指南》（甘财农（2009）141号），证明省中小企业乡镇企业专项扶持资金项目按属地化管理，县级中小企业乡镇企业管理部门、财政部门对申报项目要按照申报条件，进行认真审核，对材料真实性、合规性负责。
2、2009年8月24日银桥公司上报的申请专项扶持资金虚假申报材料一套，证明银桥公司申报材料造假的情况。
3、肃南县财政局、中小企业局、乡镇企业局《关于申请2009年省级中小乡镇企业专项扶持资金项目的报告》（肃财农（2009）174号文件），证明肃南县财政局、中小企业局、乡镇企业局联合行文上报该县2009年省级中小企业发展专项扶持资金，申报企业为银桥公司，签发人为马某某。
4、张掖市财政局、乡镇企业局《关于下达2009年度省级中小企业乡镇企业专项资金的通知》（张财农（2009）142号），证明张掖市财政局于2009年11月23日向肃南县乡镇企业局拨款46万元，其中银桥公司23万元。
（十）银桥公司虚假申报，获取120万元补助资金的证据：
1、工信部办公厅、财政部办公厅《关于做好2009年第二批中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（工信厅联企业（2009）165号），证明该文件要求要严格审查资料，科学评估论证，确保申报工作按时、保质、保量完成。
2、甘肃省工信委、财政厅《关于做好2009年第二批中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（甘工信财（2009）74号），证明甘肃省对做好2009年第二批中小企业发展专项资金项目申报工作作出要求，并发文安排执行。
3、肃南县中小企业局、财政局《关于要求解决中小企业发展专项补助资金的报告》（肃中小企（2009）18号），证明肃南县中小企业局、财政局联合行文上报该县2009年第二批中小企业发展专项补助资金，申报企业为银桥公司，签发人为马某某。
4、张掖市中小企业局、财政局《关于申报第二批中小企业发展专项资金项目的报告》（张市中小企字（2009）14号），证明张掖市中小企业局、财政局经过全面考察、审核后向省级部门申请补助资金，其中包括银桥公司。
5、张掖市财政局《关于下达2009年第二批中小企业发展专项资金的通知》（张财企（2009）62号），证明2009年12月28日张掖市财政局向肃南财政局拨专项款120万元。
6、肃南县财政局会计凭证，证明2009年12月30日肃南县财政局向乡企局拨专项款143万元（含第一次的23万元）。
7、肃南县乡镇企业局往来结算收据，证明2009年12月30日肃南县财政局向乡企局转拨款项143万元。
8、2009年8月28日银桥公司上报的申请中小企业发展专项资金虚假申报材料一套，证明银桥公司申报材料造假的情况。
（十一）银桥公司虚假申报，获取120万元补助资金的证据：
1、工信部、财政部办公厅联发的《关于做好2010年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（工信厅联企业（2010）93号文件），证明该文件要求，要严格审查资料，科学评估论证，确保申报工作按时、保质、保量完成。
2、甘肃省工信委、财政厅联发的《关于做好2010年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（甘工信中（2010）336号文件），证明甘肃省对2010年中小企业发展专项资金项目的申报作出要求，并行文下发执行。
3、张掖市中小企业局、财政局《关于申报2010年国家中小企业发展专项资金（信用担保补助）项目的报告》（张市中小企字（2010）9号），证明张掖市中小企业局、财政局经过全面考察、审核后向省级部门申请补助资金，其中包括银桥公司。
4、工信部《关于下达2010年中小企业发展专项资金项目计划的通知》（工信部企业（2010）353号），证明工信部下达2010年中小企业发展专项资金，其中包括银桥公司120万元。
5、张掖市财政局《关于下达2010年中小企业发展专项资金的通知》（张财企（2010）43号），证明张掖市财政局为肃南县财政局下拨中小企业发展专项资金120万元。
6、肃南县财政局记账凭证（专项资金拨付），证明张掖市财政局于2010年12月31日向肃南县财政局拨付120万元。
7、银桥公司2010年5月25日申请中小企业发展专项资金的虚假材料，证明银桥公司申报资料造假的情况。
（十二）银桥公司虚假申报，获取240万元补助资金的证据：
1、工信部、财政部办公厅《关于做好2011年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（工信厅联企业（2011）72号），证明工信部、财政部办公厅对2011年中小企业发展专项资金项目申报工作作出安排，要求严格按照有关文件规定，确保申报工作按时、保质、保量完成。
2、甘肃省工信委、财政厅《关于做好2011年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（甘工信发（2011）259号），证明甘肃省工信委、财政厅安排2011年中小企业发展专项资金项目申报工作。
3、肃南县中小企业局、财政局《关于申报2011年中小企业发展专项资金的报告》（肃中小发（2011）07号），证明肃南县中小企业局、财政局联合行文上报，为银桥公司申请中小企业发展专项资金，签发人为张某某。
4、工信部《关于下达2011年中小企业发展专项资金项目计划的通知》（工信部企业（2011）360号），证明2011年7月29日国家财政为肃南县银桥公司专项资金补助240万元。
5、肃南县财政局账务凭证，证明2011年12月30日下拨中小企业发展专项资金360万元。
6、甘肃省财政厅《关于拨付2011年中小企业发展专项资金预算（拨款）的通知》（甘财企（2011）75号），证明甘肃省财政厅于2011年9月5日拨付肃南县财政局2011年中小企业发展专项资金360万元，其中银桥公司240万元。
7、肃南县中小企业局拨款账务凭证，证明2011年12月27日，肃南县财政局将240万拨给中小企业局，后中小企业局又将240万元转给银桥公司。
8、银桥公司2011年5月9日申请中小企业发展专项资金虚假的申请资料，证明银桥公司申报资料造假的情况。
（十三）银桥公司虚假申报，获取100万元补助资金的证据：
1、工信部、财政部办公厅《关于做好2013年中小企业信用担保资金项目申报工作的通知》（工信厅联企业（2013）66），证明工信部、财政部办公厅对2013年中小企业发展专项资金项目申报工作作出安排。
2、甘肃省工信委、财政厅《关于做好2013年国家中小企业信用担保资金项目申报工作的通知》（甘工信发（2013）305号），证明甘肃省工信委、财政厅对申报工作提出必须采取多种方式进行认真核查，以保证上报材料的真实性。
3、肃南县中小企业局、财政局《关于申请2013年中小企业信用担保项目补助资金的报告》（肃中小企字（2013）9号），证明向肃南县中小企业局、财政局联合行文上报，为银桥公司申请信用担保补助资金，签发人为张某某。
4、甘肃省财政厅《关于下达2013年中小企业信用担保资金的通知》（甘财企（2013）73号），证明2013年9月26日甘肃省财政厅向肃南县拨付信用担保资金100万元。
5、肃南县财政局、中小企业局账务凭证，证明2014年1月9日，肃南县国资局向中小企业局拨款100万元，1月10日，肃南县中小企业局将100万元转拨银桥公司。
6、银桥公司2013年4月24日申报中小企业发展专项资金的虚假申请资料，证明银桥公司申报资料造假的情况。
（十四）证明银桥公司提供申报材料虚假的证据
1、银桥公司的工商登记信息、组织机构代码表、银行开户信息证明，银桥公司成立于2009年4月10日，为自然人投资或控股的有限责任公司，机构代码68606629X，法人代表袁金兰，于2009年4月24日在肃南县农村信用合作联社开设账户。
2、肃南县地税局的证明，证明肃南县地税局从未给银桥公司出具过纳税证明。
3、复制张掖市堂正会计师事务所有关资料，证明该事务所没有给银桥公司出具过审计报告。
4、证人许某（银桥公司法人代表袁金兰的女儿）的证言，证明银桥公司从2009年5月份开始做担保业务。申报补助资金是由肃南县中小企业局通知有担保补助方面的政策，让按要求上报申请资料，因银桥公司不符合要求，就做了虚假的申报资料，2009年、2010年的申报材料是家兰州公司做的，2011年、2013年是湖北人做的。
5、证人周某某（张掖堂正会计师事务所负责人）的证言，证明该会计师事务所从未给银桥公司制作过审计报告和验资报告。
6、证人刘某甲（张掖金鼎会计师事务所负责人）的证言，证明该事务所没有给银桥公司做过专项审计报告，2011年做的专项报告，只涉及人员、办公条件、注册资本、是否有超范围经营，不涉及担保贷款明细表。
7、证人郑某某（甘肃华陇会计师事务所张掖分所负责人）的证言，证明银桥公司2013年申报资料中的融资性担保机构年度审计报告是他们出具的，但只能用于《融资性担保机构经营许可证》年检，不能用于申报资金。
（十五）肃南县乡镇局、中小企业局向银桥公司拨付专项资金情况（会计及拨款凭证），证明肃南县中小企业局分别于2010年1月20日、2010年12月30日、2011年12月27日、2014年1月10日向银桥公司在肃南县合作银行账户打款143万、225万元、240万元、100万元。
（十六）专项资金管理三方协议，证明2009年12月，被告人马某某代表肃南县中小企业局与银桥公司、农村信用联社签订专项资金管理协议，约定专项补助资金由银桥公司具体使用和管理，中小企业局监督，成立由财政、商务、信用社等部门为成员的担保资金管理委员会，加强资金审核管理。
（十七）中小企业专项资金管理协议，证明被告人张某某代表肃南县中小企业局与财政局、银桥公司、农村合作信用联社签订四方协议，约定共同监管专项补助资金。
（十八）肃南县信用合作社的担保贷款查询回执，证明该案涉案的补助资金担保的贷款已全部结清。
（十九）扣押决定书、扣押清单，协助冻结存款通知书、回执及冻结凭证，证明案件在侦查阶段，本案涉及的资金603万元被司法机关扣押或者冻结。
对上述证据，经当庭质证，被告人和辩护人均无异议，本院予以采信，可以作为认定案件事实的依据。
本院认为：中小企业信用担保补助资金项目是国家为中小微企业融资难问题，以及扶持担保企业持续健康发展，出台的对具备相应条件的担保企业进行资金扶持的一种补助政策。本案涉案的担保企业，在不符合申请国家担保补助资金项目的情况下，为了获取国家的资金扶持，采取伪造申报资料的手段，骗取国家担保资金603万元，使国家利益遭受重大损失。在审核企业申报担保补助资金项目过程中，被告人张某某、马某某、杨某某身为国家机关工作人员，均未认真履行职责，其中被告人马某某任中小企业局局长期间，在审核中小企业申报项目资金时，根据甘肃省财政厅、工信委印发的《2009年省级中小企业乡镇企业专项扶持资金项目申报指南》的要求，省中小企业乡镇企业专项扶持资金项目按属地化管理，县级中小企业乡镇企业管理部门、财政部门对申报项目要按照申报条件，进行认真审核，对材料真实性、合规性负责，但其没有按照上述文件要求进行审核，草率签字上报，对银桥公司骗取的国有资金263万元负有责任，其行为符合玩忽职守罪的构成要件，公诉机关指控的罪名成立，本院予以认定；在被告人张某某任中小企业局局长期间，在审核中小企业申报项目资金时，肃南县已经由甘肃省人民政府确定为财政直管县，根据甘肃省财政厅、工信委印发的《甘肃省国家中小企业发展专项资金管理办法》和《甘肃省中小企业信用担保资金管理实施细则》均规定，各市州、省直管县财政和工信部门负责本地区项目资金的申请、审核工作，但其没有按照上述文件要求进行审核，草率签字上报，对银桥公司骗取的国有资金340万元负有责任，其行为符合玩忽职守罪的构成要件，公诉机关指控的罪名成立，本院予以认定；被告人杨某某根据其会计职责，负有对申报项目材料真实性的审查职责，但其作为中小企业项目申报审查工作的经办人，没有履行审查职责，就拟文上报，对银桥公司骗取的国有资金603万元负有责任，其行为符合玩忽职守罪的构成要件，公诉机关指控的罪名成立，本院予以认定。对被告人及辩护人关于被告人不负有对申报材料真实性审查职责的辩护理由，经审查与上述规定不符，本院不予采纳；对被告人杨某某及其辩护人关于被告人杨某某身份不符合玩忽职守罪的主体要件的辩护意见，经审查认为，被告人杨某某以工人身份在肃南县中小企业局从事会计工作，但根据2002年12月28日全国人大常委会《关于﹤中华人民共和国刑法﹥第九章渎职罪主体适用问题的解释》，对虽未列入国家机关编制但在国家机关中从事公务的人员，有着同国家机关工作人员相同的职权，符合渎职罪的主体身份，故对其辩护理由不予采纳；对被告人及辩护人关于本案因签订了多方监管协议，没有造成损失的理由，经审查认为，银桥公司利用伪造的申报资料已使国有资金无偿划拨到了私营企业，资金性质已经发生了变化，损失已然造成，对其辩护理由本院不予采纳；但因被告人采取了监管措施，被骗取的资金处于可控状态，案发后，由司法机关予以扣押和冻结，国家的损失得以挽回；同时，该案的发生，是多方面的原因造成，既有银桥公司的欺骗行为的原因，也有有关审查、审核、审批部门及其工作人员不负责任的原因，三被告人玩忽职守只是国家担保资金603万元被骗取，国家利益遭受重大损失的原因之一，对被告人可不予刑事处罚。为维护国家机关公务的合法、公正、有效执行，保护国家利益不受侵犯，打击渎职犯罪，经合议庭评议，本院审判委员会讨论，依据《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，第三十七条，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人张某某犯玩忽职守罪，免予刑事处','2018-10-07
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[{法规名称:\'《中华人民共和国道路交通安全法（2011年）》\',Items:[{法条名称:\'第七十七条\',法条内容:\' 第七十七条
车辆在道路以外通行时发生的事故，公安机关交通管理部门接到报案的，参照本法有关规定办理。[ly]\'},{法条名称:\'第七十六条第一款\',法条内容:\'
第七十六条 机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任：
[ly] （一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。[ly]
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。[ly]
交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意碰撞机动车造成的，机动车一方不承担赔偿责任。[ly]\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法（2013年）》\',Items:[{法条名称:\'第一百四十四条\',法条内容:\'
第一百四十四条
被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。[ly]\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国侵权责任法》\',Items:[{法条名称:\'第六条第一款\',法条内容:\'
第六条 行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。[ly]
根据法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。[ly]\'},{法条名称:\'第十六条\',法条内容:\' 第十六条
侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿残疾生活辅助具费和残疾赔偿金。造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。[ly]\'},{法条名称:\'第二十二条\',法条内容:\'
第二十二条 侵害他人人身权益，造成他人严重精神损害的，被侵权人可以请求精神损害赔偿。[ly]\'},{法条名称:\'第四十八条\',法条内容:\'
第四十八条
机动车发生交通事故造成损害的，依照道路交通安全法的有关规定承担赔偿责任。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十七条第一款\',法条内容:\'
第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。[ly]
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。[ly]
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。[ly]\'},{法条名称:\'第十九条第一款\',法条内容:\'
第十九条
医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。赔偿义务人对治疗的必要性和合理性有异议的，应当承担相应的举证责任。[ly]
医疗费的赔偿数额，按照一审法庭辩论终结前实际发生的数额确定。器官功能恢复训练所必要的康复费、适当的整容费以及其他后续治疗费，赔偿权利人可以待实际发生后另行起诉。但根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。[ly]\'},{法条名称:\'第二十条第一款\',法条内容:\'
第二十条 误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。[ly]
误工时间根据受害人接受治疗的医疗机构出具的证明确定。受害人因伤致残持续误工的，误工时间可以计算至定残日前一天。[ly]
受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算。受害人无固定收入的，按照其最近三年的平均收入计算；受害人不能举证证明其最近三年的平均收入状况的，可以参照受诉法院所在地相同或者相近行业上一年度职工的平均工资计算。[ly]\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。[ly]
护理人员有收入的，参照误工费的规定计算；护理人员没有收入或者雇佣护工的，参照当地护工从事同等级别护理的劳务报酬标准计算。护理人员原则上为一人，但医疗机构或者鉴定机构有明确意见的，可以参照确定护理人员人数。[ly]
护理期限应计算至受害人恢复生活自理能力时止。受害人因残疾不能恢复生活自理能力的，可以根据其年龄、健康状况等因素确定合理的护理期限，但最长不超过二十年。[ly]
受害人定残后的护理，应当根据其护理依赖程度并结合配制残疾辅助器具的情况确定护理级别。[ly]\'},{法条名称:\'第二十二条\',法条内容:\'
第二十二条
交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。交通费应当以正式票据为凭；有关凭据应当与就医地点、时间、人数、次数相符合。[ly]\'},{法条名称:\'第二十三条第一款\',法条内容:\'
第二十三条 住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。[ly]
受害人确有必要到外地治疗，因客观原因不能住院，受害人本人及其陪护人员实际发生的住宿费和伙食费，其合理部分应予赔偿。[ly]\'},{法条名称:\'第二十四条\',法条内容:\'
第二十四条 营养费根据受害人伤残情况参照医疗机构的意见确定。[ly]\'},{法条名称:\'第三十五条第一款\',法条内容:\' 第三十五条
本解释所称＂城镇居民人均可支配收入＂、＂农村居民人均纯收入＂、＂城镇居民人均消费性支出＂、＂农村居民人均年生活消费支出＂、＂职工平均工资＂，按照政府统计部门公布的各省、自治区、直辖市以及经济特区和计划单列市上一年度相关统计数据确定。[ly]
＂上一年度＂，是指一审法庭辩论终结时的上一统计年度。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理道路交通事故损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第三条\',法条内容:\'
第三条
以挂靠形式从事道路运输经营活动的机动车发生交通事故造成损害，属于该机动车一方责任，当事人请求由挂靠人和被挂靠人承担连带责任的，人民法院应予支持。[ly]\'},{法条名称:\'第十六条第一款\',法条内容:\'
第十六条
同时投保机动车第三者责任强制保险（以下简称“交强险”）和第三者责任商业保险（以下简称“商业三者险”）的机动车发生交通事故造成损害，当事人同时起诉侵权人和保险公司的，人民法院应当按照下列规则确定赔偿责任：[ly][ly]
（一）先由承保交强险的保险公司在责任限额范围内予以赔偿；[ly] （二）不足部分，由承保商业三者险的保险公司根据保险合同予以赔偿；[ly]
（三）仍有不足的，依照道路交通安全法和侵权责任法的相关规定由侵权人予以赔偿。[ly]
被侵权人或者其近亲属请求承保交强险的保险公司优先赔偿精神损害的，人民法院应予支持。[ly]\'},{法条名称:\'第二十八条\',法条内容:\' 第二十八条
机动车在道路以外的地方通行时引发的损害赔偿案件，可以参照适用本解释的规定。[ly]\'}]}]};if
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