湖北省大冶市人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0281刑初185号公诉机关湖北省大冶市人民检察院。被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司，统一社会信用代码91440300557191481E，住所地深圳市宝安区西乡街道固戍社区田心工业园盈利大厦****。法定代表人何晓晗,该公司总经理。诉讼代表人庄伟峰，该公司职员。被告人林伟生，男，1978年9月23日出生，汉族，初中文化，党员，系深圳市圣泰锋科技有限公司原股东、实际控制人。出生地广东省普宁市，住广东省普宁市。2017年10月24日因涉嫌犯骗取出口退税罪，被黄石市公安局取保候审；2018年9月12日因涉嫌犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局取保候审。现取保候审在家。辩护人马文军，湖北风劲（黄石）律师事务所律师。大冶市人民检察院以鄂冶检刑诉[2019]162号起诉书指控被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司、被告人林伟生骗取出口退税罪，于2019年4月9日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。大冶市人民检察院指派检察员雷敏出庭支持公诉，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司诉讼代表人庄伟峰，被告人林伟生及辩护人马文军到庭参加诉讼。本案现已审理终结。大冶市人民检察院指控：被告人林伟生为了让其实际控制的被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司达到骗取出口退税的目的，与大冶有色进出口公司业务员彭涛（另案处理）约定，通过“买单”出口的方式骗取出口退税款。随后，被告人林伟生与大冶有色进出口有限公司达成“真代理假自营”的出口合作模式，由陈少通（另案处理）作为担保方，签订了《合作出口协议书》。由被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司与大冶有色进出口有限公司签订购销合同，又以大冶有色进出口有限公司名义与外商签订外销合同和报关，负责外商向大冶有色进出口有限公司支付外汇，且双方约定，大冶有色进出口有限公司先行垫付税款，按每结汇1美元收取人民币0.06元出口劳务费。随后，被告人林伟生联系阿某（身份待查）后双方商议，从阿某手中购买“买单”信息，并安排公司员工林某与阿某对接，由阿某将“买单”信息以及虚假的海运提单等资料传真给林某。林某根据阿某提供的“买单”信息制作虚假出口报关单，将虚假报关单及海运提单等资料传真给大冶有色进出口有限公司用于出口退税的备案资料。被告人林伟生为了掩盖“买单”出口的犯罪事实，让胡某（另案处理）帮忙联系购买外汇，胡某遂联系朋友李某（另案处理），让其帮忙购买外汇、李某找到曾某、白某江（均另案处理）购买外汇，胡某按当日美元兑换人民币的汇率，高出5厘人民币的价格将购买外汇的资金转入李某指定的账户内，并将大冶有色进出口有限公司的外汇账户告诉李某，待李某收到胡某转入的购买外汇的资金后，按比例扣除高出的5厘人民币，剩余资金全部转入曾某、白某江指定的账户内。待曾某、白某江收到人民币后，安排境外的客户将外汇转入大冶有色进出口有限公司外汇账户内。2015年2月，被告人林伟生采取“买单”出口的方式，通过非法途径购买他人的出口货物信息，并编造了虚假退税资料，以大冶有色进出口有限公司名义向海关申报价值185150美元的货物进口，申报退税额193003.65元。2016年6月税务机关向大冶有色进出口有限公司退税193003.65元。2015年1月至2016年6月期间，被告人林伟生为了让被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司获得进项增值税专用发票，从而能够骗取出口退税款，在没有真实货物交易的情况下，被告人林伟生安排胡某联系陈某（另案处理），按开出票面金额的7%左右支付开票费用，让陈某控制的东莞达楚公司、东莞汇楚公司向被告单位深圳中讯通公司虚开增值税专用票据。经鉴定，2015年1月至2016年6月期间，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司开具的增值税专用发票价税合计人民币1441994.40元，税额人民币209520.56元，均已认证抵扣。公诉机关指控，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司为了骗取出口退税，虚假报关出口，骗取退税款人民币193003.65元，数额较大；被告人林伟生系该单位犯罪直接负责的主管人员，其行为已构成骗取出口退税罪，提请本院依法判处，并提供相应的证据证实。被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司的诉讼代表人庄伟峰对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人林伟生及辩护人马文军对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且当庭认罪。经审理查明：2014年10月，被告人林伟生通过中介购买了被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司，该公司登记法定代表人系张某，实际控制人为被告人林伟生。被告人林伟生购买该公司后，为了让其实际控制的被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司达到骗取出口退税的目的，与大冶有色进出口公司业务员彭涛（另案处理）约定，通过“买单”出口的方式骗取出口退税款。随后，被告人林伟生与大冶有色进出口有限公司达成“真代理假自营”的出口合作模式，由陈少通（另案处理）作为担保方，签订了《合作出口协议书》。由被告单位深圳圣泰锋公司与大冶有色进出口有限公司签订购销合同，又以大冶有色进出口有限公司名义与外商签订外销合同和报关，负责外商向大冶有色进出口有限公司支付外汇，且双方约定，大冶有色进出口有限公司先行垫付税款，按每结汇1美元收取人民币0.06元出口劳务费。随后，被告人林伟生得知阿某手上有出口信息，便与阿某取得联系。经协商，由被告人林伟生从阿某手中获取“买单”信息，按出口货物价值支付一定比例费用给阿某，并安排公司员工林某与阿某对接，由阿某将“买单”信息以及虚假的海运提单等资料传真给林某，后林某根据阿某提供的“买单”信息制作虚假出口报关单，将虚假报关单及海运提单等资料传真给大冶有色进出口有限公司用于出口退税的备案资料。之后，被告人林伟生为了掩盖“买单”出口的犯罪事实，又让胡某（另案处理）帮忙联系购买外汇。胡某遂联系朋友李某（另案处理），让其帮忙购买外汇、李某找到曾某、白某江（均另案处理）购买外汇，胡某按高出当日美元兑换人民币的汇率5厘人民币的价格将购买外汇的资金转入李某指定的账户内，并将大冶有色进出口有限公司的外汇账户告诉李某，待李某收到胡某转入的购买外汇的资金后，按比例扣除高出的5厘人民币，剩余资金全部转入曾某、白某江指定的账户内。待曾某、白某江收到人民币后，安排境外的客户将外汇转入大冶有色进出口有限公司外汇账户内。2015年2月，被告人林伟生采取“买单”出口的方式，通过非法途径购买他人的出口货物信息，并编造了虚假退税资料，以大冶有色进出口有限公司名义向海关申报价值185150美元的货物进口，同时伪造了利胜地中海航运（上海）有限公司深圳分公司的海运提单，并从HONGKONGHXJTRADINGLTD将相应外汇转入大冶有色进出口有限公司，再对大冶有色进出口有限公司虚开增值税专用发票，然后让该公司向税务机关申报退税，申报退税额193003.65元。2016年6月，税务机关向大冶有色进出口有限公司退税193003.65元。此前，该笔款项已被大冶有色进出口有限公司提前支付给被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司。2015年1月至2016年6月期间，被告人林伟生为了让被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司获得进项增值税专用发票，从而能够骗取出口退税款，在没有真实货物交易的情况下，被告人林伟生安排胡某联系陈某（另案处理），按开出票面金额的7%左右支付开票费用，让陈某控制的东莞达楚公司、东莞汇楚公司向被告单位深圳中讯通公司虚开增值税专用票据。为了掩盖虚开的事实，在账面上造成有真实货物交易的假象，被告人林某将对应的资金通过被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司的对公账户转账至东莞达楚公司、东莞汇楚公司的对公账户，随后上述公司将资金转入到冼志群、叶某等个人银行账户，冼志群、叶某从中扣除开票费用后，将剩余资金转账至陈某及其控制的个人银行账户，陈某再将本人银行账户及控制的个人账户内的资金转还给被告人林伟生关系人何某、胡某等人的银行账户内。经鉴定，2015年1月至2016年6月期间，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司在没有真实货物交易情况下，仍然接受东莞达楚公司、东莞汇楚公司开具的增值税专用发票价税合计人民币1441994.40元，税额人民币209520.56元，均已认证抵扣。另查明：案发后，被告人林伟生于2017年9月15日主动到黄石市公安局投案。归案后，被告人林伟生如实供述自己犯罪事实，自愿签署认罪认罚具结书。2017年9月27日，黄石市公安局暂扣被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司人民币1080158.55元。庭审中，被告人林伟生当庭认罪。2019年6月27日，深圳市宝安区司法局作出调查评估意见书，评估意见为：被告人林伟生的行为对其所居住社区无重大不良影响。被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司缴纳罚金人民币200000元，退缴非法所得人民币193003.65元。上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据证实：1、户籍证明、案件来源、到案经过、缴款凭证、报送相关资料、国家税务局认定抵扣明细资料、银行流水凭证、工商注册资料、财务凭证等书证；2、证人林某、胡某、李某等人的证言；3、湖北涵信会计师事务有限公司鉴定意见；4、被告人林伟生的供述与辩解。上述证据，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司诉讼代表人庄伟峰、被告人林伟生及辩护人马文军均无异议，本院予以认定。本院认为，被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司为谋取非法利益，以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大;被告人林伟生作为该公司实际控制人,为达到骗取出口退税的目的，在明知该公司没有真实货物销售出口的情况下,以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，对该公司骗取出口退税行为负有直接责任，故被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司、被告人林伟生的行为均已构成骗取出口退税罪，公诉机关指控的罪名成立。案发后，被告人林伟生主动投案,如实供述自己的犯罪事实，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司退缴非法所得款并交纳罚款，可酌情从轻处罚。根据本案被告人林伟生的犯罪性质、情节及犯罪后的悔罪表现，结合司法部门调查评估意见，可对被告人林伟生适用非监禁刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第六十七条第一款、第二十五条、第五十二条、第六十一条、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币二十万元（罚金已缴纳）；二、被告人林伟生犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）；三、被告单位深圳市圣泰锋科技有限公司非法所得人民币十九万三千零三元六角五分(已缴纳)予以追缴，上缴国库;四、公安机关扣押的物品由公安机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  胡国艳人民陪审员  刘琼青人民陪审员  叶素云二〇二〇年三月二十五日书 记 员  余思佳