广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤06刑初6号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人陈冠华，男，1980年12月8日出生，汉族，高中文化程度，经商，户籍地广东省佛山市南海区***************。因本案于2018年11月21日被羁押，次日被广州海关南海缉私分局取保候审，2019年11月21日被佛山市人民检察院取保候审，2020年1月14日被本院取保候审。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉〔2019〕134号起诉书指控被告人陈冠华犯走私普通物品罪一案，于2020年1月2向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员邓忠、检察官助理刘璇出庭支持公诉，被告人陈冠华到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控：2015年1月至2018年6月期间，被告人陈冠华通过日购网在日本雅虎等网站购买洋酒等物品后，以伪报品名、低报价格的方式填录虚假邮包信息，利用邮政快递将上述物品走私入境。经统计，被告人陈冠华通过上述方式共走私入境洋酒963支、玩具23件、茶叶1件。经海关关税部门计核，偷逃应缴税款共计人民币483215.27元。为证实上述事实，公诉机关向法庭出示了相关证据，认为被告人陈冠华违反海关法律法规，逃避海关监管，走私物品偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通物品罪追究其刑事责任。被告人陈冠华认罪认罚，根据《中华人民国共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。给合本案具体案情及犯罪情节，建议判处被告人陈冠华有期徒刑一年六个月以上二年以下，缓刑二年以上二年六个月以下，并处罚金人民币五十万元以上六十万元以下。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请求依法判处。在法庭上，被告人陈冠华对指控的事实和罪名均无异议，表示认罪认罚。经审理查明：2015年1月至2018年6月期间，被告人陈冠华通过日购网在日本雅虎等网站购买洋酒、玩具、茶叶等物品后，以伪报品名、低报价格的方式填录虚假邮包信息，利用邮政快递将上述物品走私入境。经统计，被告人陈冠华通过上述方式共走私入境洋酒963支、玩具23件、茶叶1件。经海关关税部门计核，偷逃应缴税款共计人民币483215.27元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.户籍信息及证明。证实被告人陈冠华的身份情况；陈冠华无前科。2.到案经过。证实侦查人员于2018年11月21日15时50分在佛山市南海区***********抓获被告人陈冠华。3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录。证实广州海关南海缉私分局于2018年11月21日16时至16时30分对被告人陈冠华位于佛山市南海区**********的住所进行搜查，扣押联想一体式电脑一台、Iphonexsmax手机一部。4.通话清单。证实被告人陈冠华使用的手机号180*****999、139*****644的通话情况。5.涉案邮包的海关申报、征税及邮路信息资料。证实被告人陈冠华于2014年12月至2018年8月期间申报的境外邮包信息共397条，申报品名为玻璃容器、工艺品或容器，收货手机号码为180*****999，地址为佛山市南海区*******（具体门牌号不同），收货人为陈冠华、张某1、覃某1等，寄件地址为日本。6.邮包寄递情况表。证实邮包编号共397条，日期自2014年12月31日至2018年8月6日，其中退运的邮包有17个，系统中无数据的邮包有35个，放行、移交或妥投的邮包共345个。7.穗关缉私鉴（电检）字[2019]067号电子证据检验报告书。证实侦查机关于2019年2月20日对被告人陈冠华使用的苹果手机SIM卡进行检验，将检出的数据存放在光盘中。8.网络在线提取笔录、电子数据提取固定清单。证实广州海关缉私局刑事技术处于2019年10月21日提取陈冠华在日购网内的交易记录，将已签收订单页面、订金明细页面均存为图片共112张。9.穗关机缉远勘字（2018）4号远程勘查工作记录。证实侦查机关于2018年7月22日对日购网阿里云服务器、数据库服务器进行远程勘查，获取并固定日购网数据和程序，日购网技术员李某1全程见证。10.日购网服务器下载固定使用的相关说明。证实日购网技术员李某1根据办案机关要求，就如何搭建日购网离线平台、如何登陆离线日购网后台及后台数据作出说明，并协助侦查人员通过后台导出的数据。11.日购网购物清单中商品名称的中文翻译资料。证实被告人陈冠华在日购网购买了洋酒、玩具、茶叶。12.穗关（南）核字（2019）032号海关核定证明书。证实陈冠华于2015年6月至2018年2月从日购网上购买的酒197支、茶叶1件，总价值358217日元，应缴税额共计105530.37元人民币，核定偷逃税款共计105530.37元人民币。13.穗关（南）核字（2019）034号海关核定证明书。证实陈冠华于2015年1月至2018年6月从日购网上购买的酒766支，玩具23件，总价值11169739日元，应缴税额共计377684.9元人民币，核定偷逃税款共计377684.9元人民币。14.情况说明（1）广州海关南海缉私分局对核税的邮包情况以及核税标准作出说明。（2）广州海关缉私局于2018年11月将陈冠华涉嫌走私的线索交给广州海关南海缉私分局，南海缉私分局对该线索进行核查后，于同月14日对“陈冠华涉嫌走私进口洋酒案”立案调查。（三）证人证言1.证人杨某1（系上海某科技有限公司客服部主管）的证言。主要内容：我于2010年到上海某科技有限公司工作。我司成立于2007年，主要是帮客户提供代购、代拍日本雅虎、乐天商品的服务，收取服务费用，代拍的商品主要有日本的茶道具、酒类、电器等。我公司为了进行代拍服务，专门架设了日购网，老板是王某1，网址是www.rigouwang.com，日购网的商品数据来源于日本雅虎、乐天（代购）等网站。客户通过日购网查看商品情况，有购买需求就直接在网上出价，日购网会在日本雅虎出相应价格拍商品。拍卖成功后，国内买家将货款及代购费支付给我司，我司用“IDXXX株式会社”的账户支付货款给日本卖家后，日本卖家将货物发到“IDXXX株式会社”的日本仓库，然后“IDXXX”公司登录日购网后台，录入相应的商品信息，系统就会出现“日本已到货”状态，接着客户在系统上提交打包商品操作，系统就会提示客户支付相关费用，客户填写好收货人姓名、收件地址、收货电话并缴纳打包费、运费后，由“IDXXX”公司（老板是刘某1）通过国际快递（EMS）邮寄给客户。邮寄有包税及不包税两部分。在不包税的情况下，因为客户不想“被税”，大部分客户有伪报商品名称、低报价格的情况，遇到这种情况，我公司是不管的，客户怎么填写国际面单，我公司就怎么给他出单，不会作出提示，伪报、低报被海关查到的风险由客户自己承担。包税是2017年11月左右推出的，由我司收取一定的包税费用后，“IDXXX”公司发货时不按客户填写的收货人地址、商品名称、价格等填写国际运单，而是根据国内包税点提供的信息填写，当国内包税点收到货物后，再通过国内快递将商品邮寄给客户。有些客户为规避海关查缉的风险，会在日购网上留不同的收货地址和收货人。我们根据这些客户的经验，也会建议其他客户变更一下收货地址及收货人。2.证人李某1（系上海某科技有限公司技术部主管）的证言及指认笔录。主要内容：我于2014年9月到上海某科技有限公司工作，负责日购网(www.rigouwang.com）的网站维护和后台管理。公司的法人代表是王某1，在日本负责打包邮寄的负责人是刘某1。我公司业务是通过日购网帮客户在日本雅虎、日本乐天等网站代拍、代购商品，并将所代拍、代购的商品邮寄回国内，客户拍下商品后要向日购网支付商品价格、银转费、消费税、运费、保险费和服务费等，包税通关费是160元人民币，客户也可以选择不包税自行清关。拍下商品后，我司付款给日本雅虎网，日本雅虎网将货发到刘某1的“IDXXX”公司的仓库，由“IDXXX”公司读取我公司网站上客户的收件信息，对转运的货物进行打包、邮寄给国内客户。不包税业务就是客户在日购网上竞拍商品后，直接在网站上填写邮寄单内容（包括品名、邮寄地址、收件人姓名、地址、电话），客户伪报品名和价格，我公司不会理会，也不负任何责任。包税业务就是我公司提供清关服务，对每个邮包收取一定的包税费用，由此降低被海关查扣退运的风险，发货时，发货人员通过网站管理功能对品名和金额进行快捷随机修改，将客户填制的地址更改为包税地址，但不改变客户填制的收件人和电话，然后将货物寄到包税地址后再通过国内快递寄到客户填制的地址。我于2018年7月19日协助办案人员从网站服务器上提取了2013年4月17日至2018年7月19日日购网客户下单代拍、代购、邮寄的数据和2017年7月6日至2018年7月19日包税业务客户下单代拍、代购、邮寄的数据。在日购网后台数据中，没有我公司向海关缴纳关税的记录。证人李某1对《日购网服务器下载固定使用的相关说明》进行签认。3.证人苏某1（系上海某科技有限公司财务主管）的证言。主要内容：我于2016年4月到上海某科技有限公司工作。公司的法人代表是王某1，还有一个老板是刘某1，他在日本注册“IDXXX”公司，管理公司在日本的仓库和日本账户。我公司的网站叫日购网(www.rigouwang.com），经营范围是帮客户代购、代拍日本商品，有酒、古玩、陶器、衣服、包包等。财务部门的职责主要是向日本卖家付款，我的主要工作职责是做流水账，公司每兑换一笔日元到日本公司账户都向王某1汇报。客户向我司支付选定货物的款项后，我司财务部门就会从系统后台导数据，一笔一笔通过日本银行账号idear9983（乐天银行）向日本卖家付款。我司主要盈利是收取客户的服务费，客户每成交一笔交易，都要付服务费，这个费用直接在客户的会员账号扣除。客户竞拍的所有商品先邮寄进入我司在日本的仓库，然后由日本仓库直接发货给客户。商品的实际成交价格包括了货物价格和运费。我印象中是从2017年10月左右开始向国内包税点付款，我只负责核对应付包税点的金额。我已将包税款明细表格已打印给侦查员，明细表格列明了每笔订单的发货日期、国际货运单号、国内快递单号、购买客户、实际收货人及其地址、电话、我司收取的包税费用、国内包税点应收的包税费用、我司付给包税点的费用等详细情况。4.证人甘某1（系上海某科技有限公司客服）的证言及指认笔录。主要内容：我于2016年7月、2017年7月先后到上海某科技有限公司担任中文客服，负责接受客户咨询及相关问题的反馈处理。公司的老板是王某1，所开设的日购网对接日本雅虎网的拍卖接口，客户可以在日购网上直接以竞拍的方式购买商品，商品主要有字画、挂轴、酒、电子产品等，公司按照商品金额向客户收取不同标准的服务费。刘某1与王某1是合作关系，他是“IDXXX”株式公社的负责人。客户拍下商品后，我司的日语客服通过邮件告知卖家将货物发到“IDXXX”株式公社的仓库，货到仓库后，系统会发送提醒信息给国内客户，日本仓库员工根据国内客户的打包要求，打包好商品邮递入境。国内客户在网站上选择的收货方式有两种，即不包锐模式和包锐模式。不包税模式：客户拍下商品后进入支付一环节，支付商品金额、消费税、服务费和预付500日元日本本地运费，然后日本雅虎卖家发货到我司日本仓库，我司日本仓库的同事打包好后，网站会引导客户进入支付二环节，此时客户填写邮递面单（包括收货人、收货地址、邮编、收货人电话、商品名称、数量、金额等），填好后网站会弹出还需要支付的明细，包括银行转账费、实际日本本地运费、国际运费、打包材料费，保险费等，之后日本同事直接将货邮递到客户地址。我司建议客户申报金额不要超过1000元人民币，还建议重量不要超过15KG，因为超过人民币1000元会退运。洋酒入境方式是客户伪报品名邮递入境。包税进口模式：客户完成支付二后，日本公司将收件地址改为通关人的收件地址，如果客户填写价格超人民币一千元就改成一千元以下，然后邮递到通关人地址。客户伪报地址等信息会进行特殊标记，通关人能认得出来。我司没有按照商品税率计算收取包税费，从未收过已缴税发票。证人甘某1对《日购网服务器下载固定使用的相关说明》进行签认。（四）被告人的供述及辩解被告人陈冠华的供述及指认材料。主要内容：2015年左右，我听说日购网可以代购在日本拍卖的洋酒。因为我喜欢喝和收藏老洋酒，就通过百度搜索日购网，然后在日购网上用我的新浪邮箱号chenguanhua@sina.cn注册账号，账号使用了我的手机号180*****999。日购网可以让大陆的人代购和代拍日本雅虎、亚马逊、乐天等购物网站上的商品，帮忙把货物邮寄到大陆，然后从中收取手续费、服务费。如果我中标了，就要在中标后48小时之内付清商品价款以及服务费、运费800日元以及转账服务费，这个步骤就叫做“支付一”；等商品寄到日购网在日本的仓库，网站就会打包生成一个包裹（就是几件商品包装成一个包裹），这时我要在日购网页面上填写商品信息和收货信息，包括有收货人姓名、收货地址、电话、商品名称、商品数量和价格等，如果打包好了，网站就会通知我进行“支付二”的操作，我支付完“支付二”的款项后就等着货物寄到我所写的收货地址。日购网收费的名目很多，有运费、代拍费、打包费、转账服务费、汇率服务费，包裹如果退回日本仓库还要收取仓存费、清洁费等。我使用账号为622*************774的农业银行账户支付货款给对方账户。商品的名称、数量和商品价格都是按照日购网客服人员的要求和指示填写的，与商品的真实名称、数量和价格不一样，我认为可能存在偷税漏税的情况。客服让我写的商品名称是“玻璃容器”，数量不能超过3件，价格不能超过10000日元，否则海关就不给通关。我在收费的明细里没看到有通关费、报关费或者税费之类的项目，不知道日购网有没有给货物报关。我在日购网购买的洋酒发生过很多次因为不能通关而被退回日本仓库的情况，也发生过很多次被海关没收的情况。我知道酒类的进口是需要缴税的，但我抱着海关查不到就不用缴税的侥幸心理，想打擦边球，洋酒能寄过来就通关了，通不了关就退回日本再报一次。大多数情况下，我填我的名字作为收货人，但日购网客服跟我讲一个月内最好不要用自己的名字作为收货人超过五次，所以如果我在一个月内购买的洋酒多，就随便填一些亲戚或员工的名字，包括陈某1、张某1、覃某1等，但是收件人电话都是写我的手机号码180*****999。客服见我拍的洋酒多，就叫我提供两个真实的地址和几个不真实的地址，否则商品到了海关很难通关。我提供的真实地址是佛山市南海区*************，其他不真实的地址就是将上述地址的门牌号改成38号、100号、168号之类。我买的商品都是从日本直邮到大陆的。我在日购网主要购买洋酒，还有少量玩具，洋酒有轩尼诗、人头马、马爹利等品牌，都是80年代到90年代的老洋酒，价格在几百元至一千元，购买价格比网站上填写的商品价格要高。我买的洋酒主要是自己喝，有时一些朋友叫我让两支给他，我就以原价转让给朋友。被告人陈冠华对其用于支付价款的农业银行卡（622*************774）及交易流水、在日购网购物的电脑、与日购网客服人员联系的手机及手机内聊天记录进行了签认；对广州邮件海关办事处提供的进口申报数据进行签认（共397个邮包）；对日购网购物清单、从日购网上提取的部分发票和部分快递单（收件人分别是张某1、覃某1、陈某1）以及部分商品图片（均是洋酒）进行了签认。本院认为，被告人陈冠华违反海关法律法规，逃避海关监管，走私物品偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通物品罪。被告人陈冠华归案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人陈冠华犯罪情节较轻，认罪态度好，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故对公诉机关提出的量刑建议可予采纳。对于扣押的作案工具联想一体式电脑一台、Iphonexsmax手机一部，依法予以没收，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人陈冠华犯走私普通物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币六十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。）二、对于扣押的作案工具联想一体式电脑一台、Iphonexsmax手机一部，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  邱卫玲审 判 员  彭世宇人民陪审员  孔繁昌二〇二〇年三月三十日法官 助理  龚键湘书 记 员  叶少东附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。