江苏省无锡市锡山区人民法院刑 事 判 决 书（2018）苏0205刑初541号公诉机关无锡市锡山区人民检察院。被告单位无锡裕某不锈钢有限公司，住所地无锡市锡山区东北塘正阳村（东方钢材城内），法定代表人刘某平。诉讼代表人刘某平，无锡裕某不锈钢有限公司法定代表人。被告单位无锡宝某石化装备有限公司，住所地无锡市锡山区东港镇，法定代表人薛某红。诉讼代表人诸某，无锡宝某石化装备有限公司员工。辩护人韩兴华，北京市盈科（无锡）律师事务所律师。被告单位无锡桑某电器科技发展有限公司，住所地无锡滨湖经济技术开发区，法定代表人黄某辉。诉讼代表人王某忠，无锡桑某电器科技发展有限公司员工。辩护人赵江锋，江苏云崖律师事务所律师。被告人冯梅，女，1978年9月28日生，山西省运城市人，汉族，大专文化，无锡裕某不锈钢有限公司实际负责人和无锡翱某天金属材料有限公司法定代表人、实际负责人，户籍地无锡市锡山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月3日被无锡市公安局锡山分局刑事拘留，同年2月8日被逮捕。现羁押于无锡市第二看守所。辩护人任忠敏，江苏法德永衡律师事务所律师。辩护人戴瑞兵，江苏瑞莱律师事务所律师。被告人夏忠全，男，1970年9月21日生，江苏省兴化市人，汉族，高中文化，在无锡市志鹏不锈钢有限公司工作，户籍地江苏省兴化市，住无锡市滨湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被无锡市公安局锡山分局取保候审，2018年4月11日经无锡市锡山区人民检察院决定取保候审，2018年10月19日、2019年10月10日经本院决定取保候审。辩护人高凛、许敏燕，江苏开炫律师事务所律师。受无锡市锡山区法律援助中心指派。被告人许金南，男，1953年9月5日生，无锡市人，汉族，高中文化，原在无锡宝某石化装备有限公司工作，户籍地无锡市滨湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被无锡市公安局锡山分局取保候审，2018年4月11日经无锡市锡山区人民检察院决定取保候审，2018年10月19日、2019年10月10日经本院决定取保候审。辩护人徐晓峰、卞忠明，江苏蠡湖律师事务所律师。被告人陈雪雅，女，1964年1月25日生，无锡市人，汉族，中专文化，原在无锡桑某电器科技发展有限公司工作，户籍地无锡市滨湖区，住无锡市滨湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月27日被无锡市公安局锡山分局取保候审，2018年9月11日经无锡市锡山区人民检察院决定取保候审，2018年10月19日、2019年10月10日经本院决定取保候审。辩护人陈琳、胡国栋，江苏云崖律师事务所律师。被告人叶琪，男，1973年10月18日生，无锡市人，汉族，初中文化，在无锡聚尔宽石化装备有限公司工作，户籍地无锡市滨湖区。因赌博于2013年1月被无锡市公安局滨湖分局决定罚款人民币500元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被无锡市公安局锡山分局取保候审，2018年4月11日经无锡市锡山区人民检察院决定取保候审，2018年10月19日、2019年10月10日经本院决定取保候审。辩护人张杰、吕震宇，江苏吕斌律师事务所律师。受无锡市锡山区法律援助中心指派。无锡市锡山区人民检察院以锡山检诉刑诉[2018]566号起诉书指控被告单位无锡裕某不锈钢有限公司（以下简称裕某公司）、无锡宝某石化装备有限公司（以下简称宝某公司）、无锡桑某电器科技发展有限公司（以下简称桑某公司）、被告人冯梅、夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪犯虚开增值税专用发票罪,于2018年10月19日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，适用普通程序，后无锡市锡山区人民检察院于2019年7月5日、10月28日、11月18日又分别以锡山检诉刑追诉[2019]2号、4号、6号追加起诉决定书对被告单位裕某公司、被告人冯梅追加起诉，本院于2019年10月22日、12月18日公开开庭进行了审理。无锡市锡山区人民检察院指派检察员王宇力出庭支持公诉，被告单位裕某公司诉讼代表人刘某平、宝某公司诉讼代表人诸某、桑某公司诉讼代表人王玉忠，被告人冯梅、夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪及辩护人韩兴华、赵江锋、戴瑞兵、任忠敏、高凛、许敏燕、卞忠明、胡国栋、张杰、吕震宇均到庭参加诉讼。本案经延期审理，现已审理终结。无锡市锡山区人民检察院指控：一、关于被告单位裕某公司、被告人冯梅虚开增值税专用发票的事实2009年至2016年，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和无锡翱某天金属材料有限公司（以下简称翱某天公司）法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为无锡市、常州市等地多家公司、企业虚开增值税专用发票共计1169份，价税合计人民币（下同）1.16亿余元，涉及税额1696万余元。其中，被告人冯梅通过被告单位裕某公司虚开增值税专用发票1071份，价税合计1.06亿余元，涉及税额1551万余元；通过翱某天公司虚开增值税专用发票98份，价税合计1001万余元，涉及税额145万余元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。二、被告单位宝某公司、被告人夏忠全、许金南、叶琪虚开增值税专用发票的事实2015年1月至2016年1月，被告人许金南、叶琪等人在没有货物购销的情况下，经被告人夏忠全介绍，以支付开票费的手法，以被告单位宝某公司为受票单位，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司虚开增值税专用发票共61份，价税合计6882010.34元，涉及税额999950.25元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。三、被告单位桑某公司、被告人陈雪雅虚开增值税专用发票的事实2013年11月至2015年11月，被告人陈雪雅负责经营被告单位桑某公司期间，在没有货物购销的情况下，以支付开票费的手法，以被告单位桑某公司为受票单位，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司虚开增值税专用发票共计14份，价税合计1414443.23元，涉及税额205517.38元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。对指控的事实，公诉机关提供了相关证据证明。公诉机关认为，被告单位裕某公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人冯梅是直接负责的主管人员；翱某天公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，冯梅系直接负责的主管人员；被告单位宝某公司让他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人许金南是直接负责的主管人员；被告人叶琪以被挂靠的被告单位宝某公司名义让他人虚开增值税专用发票；被告单位桑某公司让他人虚开增值税专用发票，被告人陈雪雅是直接负责的主管人员。上述被告单位和被告人的行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人夏忠全介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为也应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位宝某公司、桑某公司、被告人夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪均系自首。提请依法惩处。被告单位裕某公司对公诉机关的指控不持异议。被告人冯梅辩称：其没有虚开增值税专用发票，其公司是经营货物的，有时公司根据客户要求订货后，客户不需要货了，其会受委托卖给其他不含税客户；起诉指控的涉案单位都是不锈钢市场或其公司业务员的客户，不直接和其对接，其不清楚相关情况。被告人冯梅的辩护人提出如下主要辩护意见：1.起诉指控的部分虚开事实中，关于虚开介绍人的事实并未查清，不能排除被告人冯梅相关辩解的合理怀疑；2.冯梅私人账户和裕某公司账户之间有资金流通的证据不足；3.冯梅与夏忠全、尤某东等找其开票的人之间是实质挂靠关系，冯梅没有虚开增值税专用发票的行为，不构成虚开增值税专用发票罪；4、冯梅仅为解决受票单位无法开具增值税专用发票的问题，并不具有骗取国家税款的目的。被告单位宝某公司、桑某公司及被告人夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪对公诉机关的指控均没有异议，并当庭自愿认罪。被告单位宝某公司的辩护人提出如下主要辩护意见：1.宝某公司系自首；2.对叶某、被告人叶琪挂靠宝某公司虚开的增值税专用发票，宝某公司对此疏于监管应承担相关责任，但非宝某公司主动而为；3.宝某公司自愿认罪，已积极补缴全部涉案税款。请求对宝某公司从宽处罚。被告单位桑某公司的辩护人提出如下主要辩护意见：1.桑某公司系自首；2.桑某公司已补缴税款。请求对桑某公司免予刑事处罚。被告人夏忠全的辩护人提出如下主要辩护意见：1.夏忠全系自首；2.夏忠全在案件中起中间介绍作用；3.夏忠全系初犯；4.宝某公司已补缴了全部涉案税款。请求对其从宽处罚并适用缓刑。被告人许金南的辩护人提出如下主要辩护意见：1.许金南系自首；2.许金南系初犯，积极认罪；3.涉案单位宝某公司已补缴了税款。请求对其从宽处罚并适用缓刑。被告人陈雪雅的辩护人提出如下主要辩护意见：1.陈雪雅系自首；2.陈雪雅系初犯，能自愿认罪；3.桑某公司已补缴了涉案税款。请求对其免除处罚。被告人叶琪的辩护人提出如下主要辩护意见：1.叶琪系自首；2.叶琪系初犯。请求对其适用缓刑。经审理查明：一、被告单位裕某公司、被告人冯梅虚开增值税专用发票的事实被告单位裕某公司于2009年注册成立，被告人冯梅系裕某公司实际负责人；翱某天公司于2015年注册成立，2018年6月被吊销营业执照，冯梅系翱某天公司的法定代表人、实际负责人。2009年至2016年间，被告人冯梅在担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间,在没有真实货物购销业务的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为无锡、常州、苏州、丹阳、南京等地多家单位虚开增值税专用发票共计1167份，价税合计116695499.97元，涉及税额16955748.67元。其中，被告单位裕某公司虚开增值税专用发票1069份，价税合计106685361.96元，涉及税额15501284.16元；翱某天公司虚开增值税专用发票98份，价税合计10010138.01元，涉及税额1454464.51元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。具体分述如下:（一）2009年12月至2014年3月，被告人冯梅在担任被告单位裕某公司实际负责人期间,在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为曹某（已判刑）经营的个人独资企业常州市恒某机械配件厂（以下简称恒某厂）虚开增值税专用发票48份，价税合计4778922.44元，涉及税额694373.36元，上述发票均已入账抵扣。案发后，恒某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据证实：1.裕某公司、翱某天公司的工商登记资料，证明该两家公司的工商登记情况，同时证明翱某天公司已于2018年6月7日被吊销营业执照。2.恒某厂的营业执照、增值税专用发票、记账凭证、应付账款明细账、扣税凭证,税务机关的抵扣证明、增值税纳税申报表，证明涉案48份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已入账抵扣,后恒某厂已补缴税款。3.银行卡交易明细,证明冯梅、杨某甲银行卡账户资金流转的情况。4.证人杨某甲的证言笔录,证明其系恒某厂的法定代表人,其妻子曹某负责采购和财务,其不清楚厂里和裕某公司间有无业务往来。5.涉案人员曹某的供述笔录，证明其负责恒某厂的原材料采购和财务,因厂里缺发票,就让一个叫“杨永”的男子帮其开点票。2010年1月至2014年3月，其通过“杨永”从裕某公司为恒某厂开了增值税专用发票48份。资金过账是其先把票面金额通过厂里对公账户打到裕某公司账户，对方扣除7%-8%的开票费后，打到杨某甲的个人农行卡上,发票是“杨永”送或寄过来。恒某厂和裕某公司没有实际业务往来。6.被告人冯梅的当庭供述,证明其系裕某公司的实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人。刘某平、汪某路及其个人的农行卡均由其在使用。（二）2009年12月至2015年10月，被告人冯梅在担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间,在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，经卞某龙（已判刑）介绍,通过裕某公司、翱某天公司为萧某超（已判刑）经营的个人独资企业常州市精某标牌厂（以下简称精某厂）虚开增值税专用发票19份，价税合计1548144.98元，涉及税额224944.14元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开14份，价税合计1067948.98元，涉及税额155172.07元；翱某天公司虚开5份，价税合计480196元，涉及税额69772.07元。案发后，精某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.精某厂的营业执照、增值税专用发票、记账凭证、银行转账凭证,税务机关的抵扣证明、税收缴款书等，证明涉案19份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票均已入账抵扣,后精某厂补缴了税款。2.银行卡交易明细,证明冯梅、萧某超银行卡账户资金流转的情况。3.证人李某的证言笔录，证明其系精某厂实际负责人，原材料由其妻子萧某超负责，其不知厂里接受裕某公司、翱某天公司增值税发票的事。4.涉案人员萧某超的供述笔录，证明其系精某厂的财务负责人。2009年12月至2015年10月，其通过卞某龙分别从裕某公司、翱某天公司虚开了19份增值税发票,均已经入账抵扣,其厂和裕某公司、翱某天公司没有业务往来。第一次开票没有资金走账，开票费是现金给卞某龙的，其它的发票都是有资金过账的,卞将票送到其公司。5.涉案人员卞某龙的供述笔录,证明精某厂的老板娘让其帮她厂里开点发票，后其在裕某公司找“梅姐”开的。开票公司收7.8%左右开票费，其让精某厂老板娘给其8%的点,0.2%算其的跑腿费。精某厂先把票面金额打到开票公司账上，开票公司再打到老板娘的个人账户上,老板娘给其开票金额0.2%的现金。2009年到2015年,其帮精某厂联系从裕某公司、翱某天公司共虚开了19份增值税发票。（三）2010年10月至2013年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经夏某红（已判刑）介绍、联系，以收取开票费的手法，通过裕某公司为赖某炎（已判刑）经营的无锡市欣某机电有限公司（以下简称欣某公司,已判刑）虚开增值税专用发票69份，价税合计6887977.07元，涉及税额1000817.18元，上述发票均已入账抵扣。2013年5月至2014年6月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经夏某红介绍、联系，以收取开票费的手法，通过裕某公司为赖某炎经营的无锡中某绿能科技有限公司（以下简称中某公司,已判刑）虚开增值税专用发票37份，价税合计3753887.56元，涉及税额545436.67元，上述发票均已入账抵扣。案发后,欣某公司和中某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.欣某公司的营业执照、应付账款明细账、记账凭证、裕某公司销售单、银行结算业务申请书、增值税专用发票，增值税企业网上认证结果清单、增值税纳税申报表、中国银行付款业务回单，证明涉案69份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已入账抵扣,后欣某公司补缴了税款。2.中某公司的营业执照、应付账款明细账、记账凭证、裕某公司销售单、银行汇划补充凭证、增值税专用发票、增值税企业网上认证结果清单、增值税纳税申报表、中国银行付款业务回单，证明涉案37份增值税专用发票已申报抵扣，后中某公司补缴了税款。3.银行卡交易明细，证明冯梅、刘某平、夏某红、赖某炎、赖某纲银行卡账户资金流转的情况。4.涉案人员赖某炎的供述笔录，证明其系欣某公司、中某公司的实际经营负责人。因欣某公司缺少进项发票，2010年10月至2013年间,其通过夏某红的联系陆续接受了裕某公司虚开给欣某公司的增值税专用发票69份。夏某红让其把开票金额通过公司账户先汇到对方公司账户，回流的资金是开票公司的人直接或通过夏某红的农行卡转到其个人或其儿子赖某纲的农行卡，对方收取发票总金额6.5%-8.5%的开票费。2013年5月起其又通过夏某红联系从裕某公司为中某公司虚开了37份增值税发票。上述发票均已入账认证抵扣了，欣某公司、中某公司没有向裕某公司购买对应的货物。5.涉案人员夏某红的供述笔录，证明2010年10月左右，欣某公司的赖某炎让其帮忙多开点票。其联系了冯梅，她说要收6.5%-8.5%的开票费。后其共为赖某炎的欣某公司从裕某公司虚开了69份发票，2013年5月又联系冯梅为赖某炎的中某公司虚开了37份发票。开票前赖某炎先将资金转到裕某公司账户上，冯梅通过她的个人农行卡转到其农行卡上，其再转到赖某炎提供的几张农行卡上。（四）2011年至2015年9月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为陈某（已判刑）经营的无锡市市某不锈钢有限公司（以下简称市某公司，已判刑）虚开增值税专用发票11份，价税合计1049937.7元，涉及税额152555.03元，上述发票均已入账抵扣。案发后,市某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.市某公司的营业执照、增值税专用发票、记账凭证、销售单、税务机关的抵扣证明，证明涉案11份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、孙某临银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员陈某的供述及辨认笔录，证明其是市某公司的实际经营人。2011年公司缺进项，其打听到冯梅的裕某公司可以开票，就通过QQ和冯梅联系并商量好7.5%的手续费，走账方式是其公司将资金以货款名义打到裕某公司，冯梅扣除手续费后再回流到孙某临的农行卡。其在2011年至2012年、2015年共接受了冯梅的11份增值税专用发票，这些发票都没有真实的货物往来，并已全部抵扣。（五）2011年3月至2013年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经王某威（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，为陈某红（已判刑）经营的无锡杰某电器科技有限公司（以下简称杰某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计23份，价税合计2065465.61元，涉及税额300110.37元，上述发票均已入账抵扣。2013年11月至2015年12月间，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，为杰某公司虚开增值税专用发票共计39份，价税合计3910920.95元，涉及税额568253.47元。上述发票均已入账抵扣。案发后,杰某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.杰某公司的营业执照、增值税专用发票、账册、中国工商银行资金汇划记账回单、采购入库单、涉案发票认证情况、增值税纳税申报表、江苏银行电子缴税付款凭证,证明涉案62份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票已入账抵扣,后杰某公司补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、沈某、陈某红、王某威银行卡账户资金流转的情况。3.证人沈某的证言笔录，证明杰某公司的实际经营人是其和妻子陈某红，陈某红负责财务，其尾号1210的银行卡由陈某红使用。4.涉案人员陈某红的供述笔录，证明2011年起杰某公司进项发票不够,为了少缴税，通过王某威联系从裕某公司虚开了62份发票，没有对应货物的，都已入账抵扣了。其先将资金通过公司账户转到裕某公司账户，对方扣除开票费后从个人银行卡上将资金回流到其工行卡和沈某的农行卡。其中2011年3月到10月期间回流的资金是王某威转来的，11月开始是冯梅农行卡转入的，因为冯梅会直接联系其，问其是否要开票。5.涉案人员王某威的供述及辨认笔录，证明2011年3月左右，陈某红让其帮她的杰某公司开些发票,其联系了裕某公司的冯梅。前几次是陈某红先将资金汇到裕某公司账上，其找冯梅开票后交给陈某红，冯梅扣除开票费后回流资金转到其农行卡上，其再转到陈某红的工行卡或沈某的农行卡上。2013年起其就让陈某红自己与冯梅联系了。（六）2011年3月至2016年1月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，为王某威经营的个人独资企业无锡市新某动力传感器厂（以下简称新某厂）虚开增值税专用发票共计26份，价税合计2250249.59元，涉及税额326959.32元，上述发票均已入账抵扣。案发后,新某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.新某厂的营业执照、账册、记账凭证、入库单、增值税专用发票、认证结果清单、增值税纳税申报表、江苏银行电子缴税付款凭证，证明涉案26份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况,上述发票均已入账抵扣,后新某厂已补缴税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、王某威银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员王某威的供述及辨认笔录，证明其负责新某厂的原材料采购，因公司缺少进项发票，2011年3月初其让冯梅帮其虚开一些发票，后新某厂接受了从裕某公司虚开的增值税发票共26份，都已认证抵扣了。其先将开票金额通过公司账户转到裕某公司账上，冯梅扣除8%-9%的开票费后转到其个人农行卡上，有时开票费是其去拿发票时直接现金交给她。（七）2011年5月至2015年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经黄某权（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过被告单位裕某公司为鲁某（已判刑）经营的无锡市丰某赛欧电子设备有限公司（以下简称丰某赛欧公司，已判刑）虚开增值税专用发票25份，价税合计2363353.87元，涉及税额343385.47元，上述发票均已入账抵扣。案发后，丰某赛欧公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.丰某赛欧公司的营业执照、记账凭证、增值税专用发票、认证结果通知书、认证结果清单、转账支票存根、进账单、进项明细，证明涉案25份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，相关发票均已抵扣入账。2.银行卡交易明细,证明冯梅、黄某权、鲁某银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员鲁某的供述笔录，证明2011年5月其公司缺进项发票，后在黄某权的联系下,支付7.5%-8%的开票费，其公司接受裕某公司虚开的发票25份，都已入账抵扣,现已补缴了税款。其告诉黄某权开票金额，通过公司账户汇到裕某公司账户，1-2天内其个人农行卡上会收到扣除开票费后黄某权转回的钱，其再转到公司账上,黄把发票拿到其公司。在其农行卡上只要是黄某权名字转来的钱都是虚开发票后回流的资金。4.涉案人员黄某权的供述及辨认笔录，与鲁某的供述基本一致,证明2011年其帮丰某赛欧公司的鲁某从冯梅的裕某公司虚开了25份增值税发票,开票费8%左右。鲁某将开票金额告诉其，其跟冯梅联系确定能开票后，让鲁某将资金汇到裕某公司账户，冯梅扣除开票费后转到其农行卡上，其再转到鲁某的银行卡上。（八）2012年12月至2015年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经黄某权等人介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为陆某（另案处理）经营的江苏景某环保科技有限公司（以下简称景某公司，另案处理）虚开增值税专用发票10份，价税合计1031846.03元，涉及税额149926.33元，上述发票均已入账抵扣。案发后，景某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.景某公司的营业执照、增值税专用发票、三栏明细账、银行转账凭证、增值税纳税申报表，证明涉案10份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况,上述发票均已入账抵扣。2.银行卡交易明细,证明冯梅、黄某权、潘某兵、谈某银行卡账户资金流转的情况。3.证人谈某的证言笔录，证明景某公司的实际负责人是陆某，其有1张农行卡由陆某在使用，其对卡上资金的进出情况不清楚。4.涉案人员陆某的供述笔录，证明2012年12月，景某公司缺少进项发票，后其通过潘某兵从裕某公司虚开了10份增值税发票,没购买对应的货物,都已经入账抵扣了，开票费8%-8.5%左右。其告诉潘某兵要开票的金额，潘让其以货款支付到裕某公司的账上，之后潘将发票交给其，回流的资金扣除开票费后通过潘的农行卡转到谈某的农行卡上。5.涉案人员潘某兵的供述笔录，证明2012年12月，景某公司的陆某让其帮忙多开点发票用于抵扣，其联系了黄某权，黄说可以从裕某公司开票，对方要收8%-8.5%左右的开票费。陆某告诉其金额并汇到裕某公司账上，黄某权扣除开票费后通过他的农行卡转到其农行卡上,其再转到景某公司谈某的农行卡上。裕某公司开票后由黄某权寄给其，其再拿给陆某。2013年1月至10月共虚开了10份发票,第一次黄某权没有收其开票费，其收到黄转的钱后，扣除15000元的好处费后转给谈某。2015年10月23日那次，其收到黄某权回流的资金后扣除了5809元的好处费再回流给谈某。6.涉案人员黄某权的供述及辨认笔录,证明潘某兵让其虚开点票,其联系了冯梅为景某公司虚开了10份发票。冯梅扣除开票费后将资金先回流到其农行卡上，其再转给景某公司提供的个人银行卡上，其从中收取1000-2000元好处费。（九）2014年1月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经黄某权介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为徐某祥（已判刑）经营的无锡九某机械有限公司（以下简称九某公司，已判刑）共虚开增值税专用发票17份，价税合计1728058.56元，涉及税额251085.43元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开10份，价税合计967353.2元，涉及税额140555.59元；翱某天公司虚开7份，价税合计760705.36元，涉及税额110529.84元。案发后，九某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.九某公司的营业执照、记账凭证、增值税专用发票、认证结果通知书、认证结果清单，证明涉案17份增值税专用发票已抵扣入账。2.银行卡交易明细,证明冯梅、黄某权、徐某祥银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员徐某祥的供述笔录，证明2014年1月，因九某公司缺少进项发票,其通过黄某权联系,共接受裕某公司虚开的发票10份、翱某天公司虚开的发票7份，均已申报抵扣,后补缴了税款。黄某权让其公司每次按虚开发票的金额以货款支付给开票单位，黄将扣除开票费后的资金通过他的银行卡转到其农行卡上。4.涉案人员黄某权的供述及辨认笔录，与徐某祥的供述基本一致，证明其帮徐某祥的九某公司从冯梅的裕某公司、翱某天公司虚开了17份增值税发票，冯梅收8%左右的开票费，走账后通过其银行卡进行资金回流。（十）2011年7月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为尤某（已判刑）经营的无锡市红某金属材料有限公司（以下简称红某公司，已判刑）共虚开增值税专用发票46份，价税合计4735905.25元，涉及税额688123.03元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开21份，价税合计2126078.75元，涉及税额308917.44元；翱某天公司虚开25份，价税合计2609826.5元，涉及税额379205.59元。2011年4月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为尤某经营的无锡市雅某不锈钢有限公司（以下简称雅某公司，已判刑）共虚开增值税专用发票47份，价税合计4594422元，涉及税额667565.56元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开37份，价税合计3567844.8元，涉及税额518404.78元；翱某天公司虚开10份，价税合计1026577.2元，涉及税额149160.78元。案发后,红某公司、雅某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.红某公司、雅某公司的营业执照、工商登记资料、记账凭证、转账支票存根、银行转账凭证、付款凭证、银行账户交易明细、增值税专用发票等，证明涉案93份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况。2.税务机关出具的进项税发票抵扣证明、增值税专用发票抵扣联,银行交款凭证，证明涉案的增值税专用发票均已抵扣入账，红某公司、雅某公司已补缴税款。3.银行卡交易明细,证明冯梅、汪某路、尤某、尹某芳银行卡账户资金流转的情况。4.涉案人员尤某的供述及辨认笔录，证明其在经营雅某公司、红某公司期间，因缺少相关进项税发票，想开点进项税发票抵扣税款。后其通过朋友介绍认识了冯梅,开始和冯在网上聊天，冯说要收7.5%的开票费,且要走账，让其按开票金额通过公司账户打到她裕某公司的对公账户上,她扣除开票费后，通过个人银行卡回流到其提供的个人银行卡上。2011年7月至2015年9月，雅某公司让裕某公司虚开了37份增值税发票，让翱某天公司虚开了10份发票;2011年7月至2015年12月，红某公司让裕某公司虚开21份发票，让翱某天公司虚开了25份发票，上述发票均已申报抵扣了。其两家公司和裕某公司、翱某天公司之间没有真实的货物往来。（十一）2012年1月至2015年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过被告单位裕某公司为陈某红（已判刑）经营的无锡旭某金属材料有限公司（以下简称旭某公司，已判刑）虚开增值税专用发票81份，价税合计8131357.9元，涉及税额1181479.37元，上述发票均已入账抵扣。案发后，旭某公司补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.旭某公司的营业执照，增值税发票明细表、对公账户交易明细，税务机关出具的抵扣证明,证明涉案81份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况,相关发票已抵扣。2.银行卡交易明细,证明冯梅、陈某红、秦某银行卡账户资金流转的情况。3.证人秦某的证言笔录，证明其1张尾号1475的农行卡一直由其丈夫陈某红在使用。4.涉案人员陈某红的供述笔录，证明其是旭某公司的法定代表人和实际经营人。其和冯梅比较熟悉,2012年公司缺少进项，就从冯梅的裕某公司虚开增值税发票81份。资金过账是先把票面金额通过公司里对公账户以货款名义打到裕某公司账户，冯梅扣除8%的开票费后，转到其或秦某的农行卡上。有时公司缺少资金，其就让冯梅少扣或不扣开票费，到月底以转卡或者现金形式结算。（十二）2012年4月至2015年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为无锡立某不锈钢有限公司（以下简称立某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计28份，价税合计2729006.4元，涉及税额396522.31元，上述发票均已入账抵扣。案发后，立某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.立某公司的企业登记资料查询表、增值税专用发票、账户交易明细、税务机关出具的抵扣证明，证明涉案28份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况,上述发票均已抵扣。2.银行卡交易明细,证明冯梅、杨某银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员杨某、杨某良的供述及辨认笔录，证明杨某良是个体工商户，无法开具增值税发票，客户采购钢板后需要发票,就想到了用其儿子杨某经营的立某公司过一下账，由立某公司开票给他的客户。2012年4月至2015年10月，经与冯梅联系，支付8%开票费后，从裕某公司虚开了28份增值税发票到立某公司。资金流转一般由冯梅先打到杨某的农行卡上，然后转到立某公司公账上，补上开票费后通过公账以货款的名义转到裕某公司的公账。（十三）2013年7月至12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为钱某（另案处理）经营的江苏长某化工设备有限公司（以下简称长某公司，另案处理）虚开增值税专用发票16份，价税合计1679163元，涉及税额243980.95元，上述发票均已入账抵扣。上述事实，有下列证据予以证明：1.长某公司的营业执照、增值税发票、税务机关出具的证明，证明涉案16份增值税专用发票均已入账抵扣。2.银行卡交易明细,证明冯梅、钱某、沈某雷、陈某1银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员钱某的供述笔录，证明其系长某公司股东，负责采购。其通过陈杰介绍认识冯梅，其和冯梅是电话联系，没有见面。其向冯梅买了16张裕某公司的发票,均已经入账抵扣。其通过单位账户将与发票对应的钱打过去，冯梅扣除8.5%开票费用后再转到其本人的农行卡、丈夫沈某雷中国银行卡、表姐陈某1的农行卡上。（十四）2013年9月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为周某君（已判刑）经营的无锡星某星机械科技有限公司（以下简称星某星公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计89份，价税合计9259884.62元，涉及税额1345453.33元，上述发票均已入账抵扣。案发后，星某星公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.星某星公司的有关原材料、应交税金、银行存款、应付账款明细账和记账凭证、增值税专用发票、网银转账凭证、入库单、收据、裕某公司销售单、账户交易明细、增值税发票企业网上认证结果清单、税库银凭证，周某君出具的情况说明，税务机关出具的涉案增值税专用发票认证证明等，证明涉案89份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已抵扣入账，后星某星公司补缴了税款。2.银行卡交易明细,证明冯梅、刘某平、尤某东、周某君、吴某蕾银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员周某君的供述笔录，证明2013年9月左右,“阿东”说可以帮其开点发票，要10个点左右的开票费，且资金要过账。2013年9月至2015年11月，其通过“阿东”陆续从裕某公司虚开增值税发票89份。其公司没有向裕某公司购买过货物,资金过账时其从公司账上转账到裕某公司账上，“阿东”扣除10%开票费后，余款再返还到其提供的个人银行卡上。4.涉案人员尤某东的供述及辨认笔录，证明2013年9月左右，周某君讲厂里缺点进项的，让其开点票。其联系了冯梅,冯说开票费十个点，其中一到二个点作为其的介绍费,并说了走账的流程。周某君将开票数额告诉其，其问了冯梅后，由受票单位将资金从对公账户打到裕某公司的账户，冯梅将扣除八九个点的回流资金打到其提供的银行卡上，其将扣除十个点后的回流资金打到周某君提供的私人卡上，多出来的就是其的好处费。其共帮周某君开了89份发票，拿了10万元左右好处费。裕某公司和星某星公司没有货物往来。（十五）2014年8月至2015年3月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为沈某娟（已判刑）经营的无锡市众某染整设备有限公司（以下简称众某公司，已判刑）虚开增值税专用发票14份，价税合计1410251.14元，涉及税额204908.31元。2014年10月至2015年4月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为沈某娟经营的个人独资企业无锡市宇某染整机械厂（以下简称宇某厂）虚开增值税专用发票13份，价税合计1266781.7元，涉及税额184062.29元，上述发票均已入账抵扣。案发后，众某公司、宇某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.众某公司、宇某厂的原材料、应交税金、银行存款应付账款明细账和记账凭证、增值税专用发票、农业银行网银汇款回单、资金划汇补充凭证、入库单、裕某公司销售单、账户交易明细，税务机关出具的证明、认证结果清单、增值税纳税申报表、工商银行交款凭证、沈某娟出具的情况说明等，证明涉案的27份增值税专用发票及资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已认证并申报抵扣，众某公司、宇某厂已补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、沈某娟、尤某东、吴某蕾等银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员沈某娟的供述笔录，证明其是宇某厂、众某公司的实际经营人。2014年8月开始，其通过尤某东从裕某公司为众某公司虚开增值税发票14份，为宇某厂虚开13份。其两家公司和裕某公司没有货物往来,资金过账是其先打款到尤某东给其的开票公司账户，他将扣除点数的回流资金打到其银行卡上。4.涉案人员尤某东的供述笔录，证明2014年沈某娟让其开点钢材票,其找到冯梅，冯说按照老规矩走。其告诉沈某娟开票费十个点,资金要走账,并把走账的流程跟她讲了,和前面一样的,通过其银行卡进行资金回流。裕某公司虚开给众某公司、宇某厂共27份发票，没有真实货物往来的。（十六）2014年11月至2015年1月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东、周某坚（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过被告单位裕某公司为唐某亚（已判刑）经营的个人独资企业无锡市腾某染整机械厂（以下简称腾某厂）虚开增值税专用发票7份，价税合计812781.5元，涉及税额118096.45元，上述发票均已入账抵扣。案发后，腾某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.腾某厂的营业执照、记账凭证、转账支票存根、增值税专用发票、物料验收单、原材料明细账、银行存款日记账、账户交易明细，税务机关出具的证明、增值税专用发票认证结果通知书、认证结果清单，唐某亚出具的情况说明、增值税纳税申报表、建设银行客户专用回单等，证明涉案的7份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已入账抵扣，后腾某厂补缴了税款。2.银行卡交易记录，证明冯梅、刘某平、唐某亚、周某坚、尤某东银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员唐某亚的供述笔录，证明2014年11月，其厂里缺少进项发票，就通过周某坚从裕某公司虚开了7份增值税发票，都没有真实的货物往来。资金先从其厂里的对公账户打到裕某公司账户，周某坚扣除10%开票费后回流到其个人银行卡上。4.涉案人员周某坚的供述笔录，证明2014年唐某亚说她厂里缺点进项，让其帮忙开点票，其问了尤某东，尤说流程和以前一样。第一次唐某亚问其借了20万元用于走账，走完账后，尤某东将钱转给其，发票给其，其再将发票和钱给唐某亚。其陆续通过尤某东介绍从裕某公司为腾某厂虚开了7份增值税发票。5.涉案人员尤某东的供述及辨认笔录，证明2014年下半年，周某坚跟其讲有个供应商需要点发票，其找到冯梅，冯讲按照老规矩走。其告诉周某坚付开票费十个点,资金要走账,并把走账的流程跟他讲了，具体和前面一样。裕某公司为腾某厂虚开了7份增值税发票。（十七）2015年9月至2016年1月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为沈某峰（已判刑）经营的无锡市广某机电设备有限公司（以下简称广某公司,已判刑）虚开增值税专用发票共16份，价税合计1559690.93元，涉及税额226621.75元。上述发票均已入账抵扣。案破后，广某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.广某公司的原材料、应交税金、银行存款应付账款明细账和记账凭证、增值税专用发票、入库单、裕某公司销售单、对公账户银行交易明细，税务机关出具的证明、广某公司认证结果清单和增值税专用发票抵扣联、增值税纳税申报表、交通银行电子回单凭证、沈某峰出具的情况说明等，证明涉案的16份增值税专用发票及资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票已入账抵扣,后广某公司补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、尤某东、沈某芳银行卡账户资金往来情况。3.涉案人员沈某峰的供述笔录，证明2015年8、9月，其和尤某东说广某公司的进项税不够,尤说可以帮其开到发票，但要支付10%的开票费,资金要过账。其和尤某东确定发票数额后，其公司把资金打到对方公司账户，资金回流时尤扣除开票费打到其姐姐沈某芳的农行卡上,尤将发票送到其公司。2016年1月其叫尤某东虚开的6张发票的开票费先是通过沈某芳的卡打到尤的卡上，其支付了开票费56825元。其共通过尤某东从裕某公司虚开增值税发票16份,都没有真实的货物交易。4.涉案人员尤某东的供述笔录，证明沈某峰让其帮忙开点钢材票，其找到冯梅，冯讲按照老规矩走。其和沈某峰讲要付十个点的开票费，资金要走账，并把走账的流程跟他讲了,和前面一样。其介绍裕某公司虚开到广某公司16份发票。（十八）2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经尤某东介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为周某坚经营的个人独资企业无锡市正成阀门厂（以下简称正某厂）虚开增值税专用发票1份，价税合计36841.6元，涉及税额5353.05元，已入账抵扣。案发后，正成厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.正某厂的营业执照、记账凭证、增值税专用发票、企业网上认证结果清单、增值税纳税申报表、农业银行交款凭证、周某坚出具的情况说明，证明涉案的1份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况，上述发票已申报抵扣，后正成厂补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、尤某东、周某坚银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员周某坚的供述笔录，证明2014年上半年的一天,尤某东说如果厂里缺进项，可以找她姐姐去开点增值税专用发票。后其联系尤某东开票，他说开票费10个点，同时要走账。其通过厂里的账户将资金打到裕某公司的账户，尤扣除开票费后再打到其农行卡上。其厂和裕某公司没有货物往来。4.涉案人员尤某东的供述，证明2015年11月的这份增值税发票就是其帮周某坚厂里从裕某公司虚开的，两个公司没有真实货物交易,具体操作流程和前面的一样。（十九）2013年11月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为被告人陈雪雅经营的被告单位桑某公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1414443.23元，涉及税额205517.38元，上述发票均已入账抵扣。案发后，桑某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.桑某公司的营业执照、工商登记资料、记账凭证、增值税专用发票、入库单、销售单、账户交易明细、增值税发票认证结果通知书、增值税纳税申报表、扣税凭证，税务机关出具的抵扣证明，证明涉案14份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况，上述发票均已入账抵扣，后桑某公司已补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、刘某平、吴某蓉、钱某银行卡账户资金流转的情况。3.证人钱某的证言笔录，证明其在2013年至2017年担任桑某公司出纳，其的1张农行卡由其母亲陈雪雅生意上使用，其不知道桑某公司虚开增值税发票的事。4.证人黄某甲的证言笔录，证明2018年4月桑某公司对涉案发票的税款进行了进项税转出，补缴了税款。5.被告人陈雪雅的供述笔录，证明2010年由其经营桑某公司。2013年11月左右，其在裕某公司遇到一名男业务员,说他们公司可以帮别人多开发票。后由于其公司进项抵扣不足，其就到裕某公司财务室，一个女的讲可以帮其开发票，但要支付8.5%的开票费，还要资金过账，其让她帮其公司开35万元的发票。对方当场就开了35万余元的发票给其，并叫其回公司后按发票总金额从其公司账户转到他们公司账户上，之后他们扣除8.5%的开票费将余款退还给其的个人银行卡上，其就将女儿钱某的1张银行卡卡号告诉对方。其回公司后让会计按发票金额支付货款给裕某公司，一会儿钱某的卡就收到对方返回的扣除开票费的钱。其没有向裕某公司购买货物，对方为其虚开发票时，会将裕某公司的销售单一起交给其，销售单和其公司相应的入库单都是虚假的。2015年10月和11月，其还到裕某公司虚开过2次发票，过程和第一次一样，大概虚开了十几份发票，其公司入账的裕某公司的发票都是虚开的。6.涉案人员吴某蓉的供述笔录，证明其有1张农行卡（尾号8514）有时会借给冯梅使用，2015年11月27日该卡转账收入505252元，对方用户名是冯梅，同日该卡支出497590元，对方用户名钱某，这两笔转账是冯梅借用其银行卡操作的，应该是虚开发票的回流资金。其没有帮桑某公司虚开过发票。（二十）2014年7月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经吴某蓉（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为廖某忠（已判刑）经营的常州市营某环保科技有限公司（以下简称营某公司，已判刑）虚开增值税专用发票40份，价税合计3499217.23元，涉及税额508433.26元，上述发票均已入账抵扣。案发后，营某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.营某公司的营业执照、企业工商登记资料查询表，银行存款明细账、原材料明细账、记账凭证、收料报告单、增值税专用发票、企业网上认证结果清单、资金账户交易明细、税务机关出具的抵扣证明，证明涉案40份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司账户的情况，上述发票均已抵扣入账。2.银行卡交易明细，证明冯梅、汪某路、廖某忠、吴某蓉等银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员廖某忠的供述及辨认笔录，证明其是营某公司的法定代表人。因其公司进项抵扣不足，2014年其听说有一家公司有多余的发票可以开，并给了其电话号码，其打电话和对方一个女的吴会计联系，她问完老板后回复说有发票，8.2个点。过了几天其让吴会计（吴某蓉）帮其开15万左右的票，其到东北塘的一家农行取了钱后到裕某公司，吴会计把开好的票给其，其付了8.2%的开票费约1万多元现金。从第二次开始吴会计讲要资金过账，当时其公司账上没钱，她提出先把钱给其。后其要开票就先电话告诉吴会计金额，她带着发票和过账资金（扣除8.2%后的现金）到其公司的开户行交给其，其把现金存入公司账户再补上8.2%转到裕某公司账上。其公司从裕某公司共虚开了40份增值税专用发票，后将抵扣的发票作了进项转出，并补缴了税款。4.涉案人员吴某蓉的供述笔录，证明其自2012年至2016年2月担任裕某公司的兼职会计。2014年，营某公司业务员问其能否帮忙开点发票,其问了冯梅，冯说收7.5个点的开票费，让其赚0.5个点。后营某公司的廖某忠与其联系，廖在ATM机上取现后，其带他到裕某公司找冯梅开了十多万元发票，廖按8个点支付给冯梅现金，冯给其0.5%的好处费。后廖某忠直接联系其，其提出要资金过账，廖说没有资金。冯梅同意先将钱借给廖，再让廖通过公司走账。廖某忠在电话中告诉其开票的金额和开票资料，其告诉冯梅，由冯开出发票（有时冯有事其就自己开票），扣除7.5个点开票费，将余额转到其银行卡上，其提现后带上发票和现金到营某公司附近的银行和廖见面，将发票和扣除8个点的现金交给廖，廖补上8个点开票费存到营某公司账上，转到裕某公司账上。营某公司和裕某公司之间没有业务往来，其共帮营某公司从裕某公司虚开发票40份。（二十一）2014年10月至2015年7月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经余某福（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为由熊某初（已判刑）负责经营的无锡市新吴区硕放六诺机械厂（以下简称六某厂）虚开增值税专用发票9份，价税合计779244.3元，涉及税额113223.52元，上述发票均已入账抵扣。案发后，六某厂已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.六某厂的营业执照、记账凭证、增值税专用发票等，证明涉案9张增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、余某福、罗某银行卡账户资金流转的情况。3.证人罗某的证言笔录，证明六某厂的业务都是熊某初负责，资金进出是其负责。其名下的农行卡是熊某初用的，其1张工行卡他也拿去用过。4.涉案人员熊某初的供述笔录，证明其是六某厂的法定代表人和实际经营负责人。2014年10月初，其与余某福讲到其单位缺进项发票，余说他可以找人开到发票，但要出约10%的开票费。余某福让其把开票的资金以货款的方式通过单位账户汇给开票公司，余将扣除开票费的资金转到其妻子罗某的两张银行卡上，再将发票送给其。六某厂共接受裕某公司虚开的发票9份。5.涉案人员余某福的供述笔录，证明2014年10月，六某厂的熊某初说他单位缺进项发票，其说可以帮他找人开票，但要出开票费。其让他把开票的资金以货款的方式通过单位账户汇给裕某公司，冯梅扣除7.5%-8.5%开票费后转到其农行卡上后，其扣除赚取的1%左右后再转到罗某的银行卡上，其将发票送到六某厂。六某厂共接受裕某公司虚开发票9份。（二十二）2015年3月至2016年1月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经余某福、伍某健（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为王某军（已判刑）经营的无锡市瑞赛尔机械制造有限公司（以下简称瑞某尔公司，已判刑）共虚开增值税专用发票16份，价税合计1238031.3元，涉及税额179884.89元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开14份，价税合计1024623.1元，涉及税额148876.86元；翱某天公司虚开2份，价税合计213408.2元，涉及税额31008.03元。案发后，瑞某尔公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.瑞某尔公司的营业执照、企业登记资料查询表、会计账册、记账凭证、销售单、产品购销合同、增值税专用发票、认证结果清单、电子缴税付款凭证，证明涉案16张增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票均入账抵扣,后瑞某尔公司已补缴税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、汪某路、余某福、伍某健、张某华银行卡账户资金流转的情况。3.证人陈某的证言笔录，证明瑞某尔公司的生产经营都是其丈夫王某军负责，其是公司出纳。购买原材料的增值税发票都是王某军把关，相关票据收到后都是交给会计入账。4.证人唐某甲的证言笔录，证明瑞某尔公司的实际经营人是王某军，其只是代为做账，每月按照陈某提供的票据等做账与申报报表。公司收到的裕某公司、翱某天公司的增值税发票都入账抵扣了。5.涉案人员王某军的供述笔录，证明2015年3月，其公司缺进项发票，就出7.5-8.5%的开票费通过伍某健从不锈钢市场虚开发票，用于抵扣税款。瑞某尔公司共从裕某公司虚开了14份增值税专用发票，从翱某天公司虚开2份发票,均已向税务部门抵扣了，后税款已补缴了。每次要开票其先告诉伍某健开票金额，然后通过公司账户汇到裕某公司、翱某天公司的账户，对方扣除开票费将资金回流到伍某健的银行卡上，伍某健再转到其提供的张进华的农业卡上，其再转到陈某农行卡上或取现用于公司日常经营。6.涉案人员伍某健的供述笔录，证明2015年3月，瑞某尔公司的王某军说他公司缺少进项发票，让其帮忙多开点发票，其找余某福帮忙，余说裕某公司可以开发票。后王某军每次将要开票的金额以支付货款的形式汇到裕某公司账户，余某福将对方扣除开票费后的资金转到其农行卡上，其再转至王某军给其的农行卡上。余某福把发票交给其后，其再转交给王某军。2015年5、6月份，余某福还让其把翱某天公司的账户交给王某军，说这家公司也可以虚开发票的。瑞某尔公司共从裕某公司虚开了14份发票，从翱某天公司虚开了2份发票。7.涉案人员余某福的供述笔录，证明2015年3月，伍某健说他朋友要虚开点发票，其找到冯梅从她的裕某公司和翱某天公司共虚开给瑞某尔公司16份发票，冯梅收7.5-8.5%的开票费。瑞某尔公司将资金汇到裕某公司或翱某天公司的账户，冯梅扣除开票费将资金转到其农行卡上，其再转给伍某健农行卡，伍某健如何给瑞某尔公司的其就不清楚了。（二十三）2015年8月至12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经余某福介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为丁某松（已判刑）经营的无锡市聚某贸易有限公司（以下简称聚某公司，已判刑）共虚开增值税专用发票22份，价税合计2343503.4元，涉及税额共计340509.05元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开9份，价税合计1018204.8元，涉及税额147944.29元；翱某天公司虚开13份，价税合计1325298.6元，涉及税额192564.76元。案破后，聚某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.聚某公司的营业执照、会计账册、记账凭证、进货单、增值税专用发票、认证结果清单，证明涉案22份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票均入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、余某福、丁某松银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员丁某松的供述笔录，证明其是聚某公司的实际负责人。2015年8月左右，其公司缺少进项发票，为了能少缴税，就通过余某福联系从裕某公司、翱某天公司虚开了增值税专用发票22份,均已入账抵扣。余某福让其先将货款支付给对方走一下账，之后他将扣除8.5%左右开票费的资金转到其农行卡上，其再转入公司账户,余将发票寄到其公司。4.涉案人员余某福的供述笔录，证明其联系冯梅帮丁某松从裕某公司和翱某天公司虚开了22份增值税发票给聚某公司，丁某松把资金支付到冯梅的两家公司账户,冯将扣除开票费的资金回流到其农行卡上，其再转到丁的农行卡。（二十四）2014年10月至12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，经卞某龙介绍，通过裕某公司为蒋某玉（已判刑）经营的江苏来某化工设备有限公司（以下简称来某公司，已判刑）虚开增值税专用发票20份，价税合计2320899.75元，涉及税额337224.75元，上述发票均已入账抵扣。案发后，来某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.来某公司的营业执照、增值税专用发票、记账凭证、银行电子交易回单、税务机关的抵扣证明、增值税纳税申报表、补税凭证等，证明涉案10份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况，上述发票均已入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、蒋某玉银行卡账户资金流转的情况。3.证人陆某的证言笔录，证明其系来某公司的法定代表人，其妻子蒋某玉负责采购，其不清楚其公司和裕某公司之间是否有业务往。4.涉案人员蒋某玉的供述笔录，证明其负责来某公司的原材料购买和财务。2014年下半年，其公司缺少进项发票,就通过卞某龙从裕某公司虚开了增值税发票20份,其将开票资料和金额告诉卞某龙，将资金从公司账户打到裕某公司账户，对方扣除8%的开票费后，打到其农行卡内，卞把发票寄给其。5.涉案人员卞某龙的供述笔录,证明来某公司的老板娘让其帮忙开点发票，其找“梅姐”从裕某公司来某公司虚开了增值税发票20份。“梅姐”收7.8%左右开票费，其和来某公司的老板娘说8%的开票费，0.2%算其的跑腿费。来某公司先把资金打到裕某公司账上，裕某公司把钱打到老板娘的个人账户上,老板娘给其开票金额0.2%的现金。（二十五）2015年1月至2016年1月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经被告人夏忠全介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为被告单位宝某公司虚开增值税专用发票共计61份，价税合计6882010.34元，涉及税额999950.25元，上述发票均已入账抵扣。案发后，宝某公司已补缴了涉案税款。1.宝某公司的工商登记资料、记账凭证、增值税专用发票、入库单等会计资料、应付账款明细账、原材料明细账、应交税费明细账、银行存款明细账，企业网上认证结果清单、增值税专用发票抵扣联、税务机关出具的抵扣证明、宝某公司记账凭证、增值税纳税申报表、税库银凭证，证明涉案61份增值税发票及相关资金汇入裕某公司账户情况，相关发票已认证抵扣,后宝某公司已补缴税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、汪某路、黄某乙、薛某银行卡账户资金流转的情况。3.证人许某的证言笔录，证明其原是宝某公司的法定代表人，公司原材料采购由其父亲许金南负责。叶琪和叶某租用其厂房，以其公司的名义独立承接生意，两人的走账在其公司，但为了区分，公司会计黄某乙在记账时会标记上“许”，“叶”、“叶琪”，其中“许”是公司的账目。4.证人薛某的证言笔录，证明其有1张农行卡（尾号4617）给丈夫夏忠全做生意用的，其不知道该卡的使用情况。5.证人黄某乙的证言笔录，证明其系宝某公司的主办会计，只负责按照财务凭证记账，销货单位为裕某公司的61份增值税发票都是入账抵扣的，后都补缴了税款。其中6份发票的右下角有“叶琪”字样的是叶琪的原材料进项发票，5份有“叶某”字样的是叶某的原材料进项发票。叶某和叶琪挂靠在宝某公司，租用公司的厂房，他们的进项发票也在公司入账抵扣的。其有1张农行卡曾被许金南借用,这张卡上大金额的转账情况其不清楚，是许金南叫其帮他收取和支出的货款。6.证人叶某的证言笔录，证明其租用宝某公司的厂房,挂靠在宝某公司名下做生意，销售发票由宝某公司开具，其提供进项发票和支付相应税款。2015年1月，其因缺少相应的进项发票，让夏忠全帮忙开50万元左右的发票。后夏忠全将5张裕某公司的发票给其，其将8%的开票费4万多元现金给了他。7.被告人许金南的供述笔录，证明其公司缺少进项发票，想少交点税。2015年1月起，其通过夏忠全从裕某公司虚开了50份增值税发票，都申报抵扣了，现已补缴税款。裕某公司和宝某公司是没有货物往来的，资金过账是夏忠全把过账资金打到黄某乙银行卡上了，其让黄取出后存入公司账户，以货款转到裕某公司账上，其按8个点现金或承兑汇票支付夏开票费，由夏支付给裕某公司。有时夏忠全汇过来的钱比发票少，会在其和他正常的货款中一起结算。8.被告人叶琪的供述及辨认笔录，证明其挂靠在宝某公司做生意,其承接的业务在2015年左右结算货款时必须提供相应的发票，由于其自己没有公司，只能让宝某公司开票，其要提供进项发票。后其通过夏忠全为宝某公司虚开了6份发票，销货单位是裕某公司，资金如何流转其不清楚,开票费8.5%。9.被告人夏忠全的供述及辨认笔录，证明2015年初的一天许金南让其多开点发票给他，用于他公司的进项税抵扣。后其找了冯梅，冯说开票费8%，还要资金过账。2015年至2016年1月间，其共帮许金南的公司从裕某公司虚开了50份发票。冯梅开好发票后，先扣除8个点，将资金从她个人银行卡上转账给其妻子薛某的农行卡上，其再转给宝某公司黄会计的个人银行卡，黄会计再转到宝某公司账上,宝某公司补上8个点转到裕某公司账上，补上的8个点就是许金南支付给冯梅的开票费。一般情况是其帮许金南开好发票后，许按8个点现金或银行承兑支付给其开票费，其支付给冯梅是在银行过账过程中扣除的，也支付了一部分现金。2015年1月其为叶琪从裕某公司虚开了6份增值税发票给宝某公司，也都有资金过账的，开票费是叶琪另外支付给其的，当时他欠其几十万元货款，给了其1张20万元的银行承兑，其中5.6万元是开票费，其付给冯梅开票费5.6万元现金。其还帮叶某从裕某公司虚开了5份发票给宝某公司，没有资金过账，叶某现金支付给其8%的开票费共40425元，其都交给冯梅了。（二十六）2015年3月至8月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为邹某华（已判刑）经营的无锡优某金属科技有限公司（以下简称优某公司，已判刑）虚开增值税专用发票13份，价税合计1387612.53元，涉及税额201618.93，上述发票均已入账抵扣。案发后,优某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.优某公司的企业登记资料查询表、营业执照、增值税专用发票、裕某公司销售单、江苏银行业务回单、江苏银行账户交易明细清单、税务机关出具的抵扣证明，证明涉案13份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已认证抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、徐某银行卡账户资金流转的情况。3.证人徐某的证言笔录,证明其系优某公司会计,其1张江苏银行卡是放在公司里使用的，其对卡里的交易并不清楚。4.涉案人员邹某华的供述笔录，证明其是优某公司的实际经营人。2015年公司缺少进项发票,其听说冯梅可以帮人家开票,其就到裕某公司，碰到一个姓赵的男子，他说冯梅是他老板，裕某公司可以开票，但要收８%-９%的开票费。其和他就商定如何走账，其公司先将钱以货款的名义转给裕某公司，对方扣除开票费后回流到其提供的公司会计徐某的江苏银行卡里。其通过姓赵的男子从裕某公司虚开了13份增值税发票。（二十七）2015年3月至12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司、翱某天公司为章某峰（已判刑）经营的无锡安特诺精密机械有限公司（以下简称安某诺公司，已判刑）共虚开增值税专用发票21份，价税合计1972478.09元，涉及税额286599.36元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开14份，价税合计1291346.89元，涉及税额187631.6元；翱某天公司虚开7份，价税合计681131.2元，涉及税额98967.76元。案发后，安某诺公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.安某诺公司的营业执照、会计账册、记账凭证、销售单、产品购销合同、银行业务回单、增值税专用发票、认证结果清单，证明涉案21份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票均入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、余某福、章某峰银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员章某峰的供述笔录,证明其是安某诺公司的法定代表人。2015年3月，公司缺进项发票，其找到裕某公司的冯梅让她帮其虚开点发票，跟她讲明走账没有钱，她让其问余某福借,并说要收9%左右的开票费，余某福同意借钱。其先告诉冯梅开票金额，她告诉其收取的点数，其再告诉余某福，余将扣除点数后的钱转到其个人工行卡上，其再转到公司账户，然后从公司账户上转到裕某公司或翱某天公司账户，冯梅开好发票后通知其去拿。安某诺公司共接受裕某公司虚开发增值税票14份、翱某天公司虚开发票7份，都已经认证抵扣了。4.涉案人员余某福的供述笔录,证明2015年3月安某诺公司的章某峰在找冯梅虚开发票时，没有资金用于双方公司的走账，为了能完成走账的形式，其三人就约定由其帮章某峰以借款的名义给他用于向冯梅经营的公司虚开发票时走账，其从中赚取0.5%左右的费用。章某峰每次开票时把金额及点数告诉其，其将扣除冯梅收取的点数后的资金转到章某峰个人工商银行卡上，冯开好票后直接交给章。安某诺公司接受裕某公司、翱某天公司虚开的发票共21份。（二十八）2015年4月至12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为王某明（已判刑）经营的无锡佳盈机械有限公司（以下简称佳某公司，已判刑）虚开增值税专用发票16份，价税合计1658230.6元，涉及税额240939.5元，上述发票均已入账抵扣。案发后,佳某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.佳某公司的营业执照、企业登记资料查询表、会计账册、记账凭证、裕某公司销售单、进账单、入库单、银行账户交易明细、增值税专用发票、税务机关出具的抵扣证明，证明涉案16份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，相关发票均已入账抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、汪某路、陈某红、秦某、张某生银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员王某明的供述笔录,证明其是佳某公司的法定代表人和实际经营人,听说裕某公司可以虚开发票，就找了冯梅，支付8%左右的开票费,从裕某公司虚开增值税发票16份，都已入账抵扣。走账是其公司以货款名义将钱打到裕某公司账户，冯梅通过私人卡全额转到其公司会计张某生的无锡农商行的卡上，派人将发票送到张某生处，其让张将开票费现金支付给送票人。其不知冯梅通过什么途径将钱转到张某生银行卡的，其看到卡上有钱而且数目对就可以了。4.涉案人员陈某红的供述笔录,证明其名下及妻子秦某名下的农行卡，在接受冯梅的转入资金后，随即转给了佳某公司会计张某生的账户，是冯梅让其这样操作的。（二十九）2015年9月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，通过裕某公司、翱某天公司为吕某（已判刑）经营的无锡鑫某园金属制品有限公司（以下简称鑫某园公司，已判刑）共虚开增值税专用发票18份，价税合计1928350.58元，涉及税额280187.7元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开7份，价税合计818659.53元，涉及税额118950.53元；翱某天公司虚开11份，价税合计1109691.05元，涉及税额161237.15元。案发后,鑫某园公司已补缴涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.鑫某园公司的明细账、江苏银行账户流水记录、纳税申报表、江苏银行业务回单、裕某公司记账凭证及附件、税务机关的增值税发票抵扣明细资料，证明涉案18份增值税专用发票及资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况,上述发票均已抵扣入账,后鑫某园公司补缴了税款。2.银行卡交易明细，证明冯梅、吕某银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员吕某的供述及辨认笔录,证明2015年9月左右，鑫某园公司缺少进项发票，其找到冯梅，从她的翱某天公司和裕某公司虚开了18份增值税发票,都已经入账抵扣了。其公司将资金转到出票单位账上，冯梅通过她的个人银行卡将扣除8%开票费的金额返还给其。过账是为了做账，因为过账后从财务上会出现一笔货款支付，其实这是虚假的。（三十）2014年10月至2015年11月间，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经余某福介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为吴某明（另案处理）经营的苏州千佰科环境科技有限公司（以下简称千某科公司，另案处理）虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1359799.8元，涉及税额197577.76元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开12份，价税合计1069931.1元，涉及税额155460.08元；翱某天公司虚开3份，价税合计289868.7元，涉及税额42117.68元。案发后，千某科公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.千某科公司的营业执照和工商登记资料、增值税专用发票、记账凭证、银行转账凭证、产品购销合同、入库单、出库单、销售单，税务机关出具的增值税发票认证明细、千某科公司应交税金明细账、增值税纳税申报表、进项税额明细，补缴税款统计明细、国内支付业务回单，证明涉案15份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况，上述发票已申报抵扣，后千某科公司补缴了税款。2.银行卡交易记录，证明冯梅、汪某路、吴某明、余某福银行卡账户资金流转的情况。3.证人唐某乙的证言笔录,证明千某科公司由其丈夫吴某明实际经营，其对该公司虚开增值税发票的事不知情。4.涉案人员吴某明的供述笔录,证明2014年左右公司接到一个工程，对方要求开增值税专用发票，但缺少进项发票抵扣。后其通过余某福从裕某公司和翱某天公司虚开了15份增值税专用发票,都已抵扣了。千某科公司和裕某公司、翱某天公司没有真实的应税交易往来,走账是先由其公司按开票金额转账至裕某公司、翱某天公司，后由中间人余某福扣除8%-8.5%的开票费后转账至其个人中国银行卡。5.涉案人员余某福的供述笔录,证明2014年左右，其联系冯梅后,帮千某科公司的吴某明从裕某公司和翱某天公司虚开了15份增值税发票,没有真实的业务往来的。走账是先由千某科公司将资金打给裕某公司和翱某天公司账上，冯梅扣除7.5%-8.5%的开票费后通过私人银行账户转给其银行账户，其扣除0.5%-1%左右作为赚的钱，然后通过其农行卡把剩余的钱转给吴某明的私人账户。（三十一）2013年8月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为唐某林（另案处理）经营的苏州唐氏机械制造有限公司（以下简称唐某公司，另案处理）虚开增值税专用发票共计19份，价税合计1817740.3元，涉及税额264116.14元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开14份，价税合计1283448.3元，涉及税额186483.97元；翱某天公司虚开5份，价税合计534292元，涉及税额77632.17元。上述事实，有下列证据予以证明：1.唐某公司的营业执照，记账凭证、银行转账凭证、涉案增值税专用发票、缴税付款凭证、税务机关出具的已抵扣证明，证明涉案19份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票已经入账抵扣，唐某公司补缴了税款。2.银行卡交易记录，证明冯梅、陈某红、唐某林银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员唐某林的供述笔录,证明其是唐某公司的法定代表人。2013年7、8月，其问陈某红有无多余的发票，他说要出8%-9%的税金，并且要走公司账，走账方式有两种，一种是他先把钱打到其个人农行卡上，其再转到公司账户，加上税金从公司账户转到开票公司账户；第二种是公司直接把钱转到开票公司账户，陈某红把税金扣除后，剩余的钱转到其个人农行卡上。2013年8月至2015年11月共买了19张发票，其中裕某公司14张，翱某天公司5张,当时抵扣了，后全部补缴了税金。其公司和这两家公司没有真实的业务往来。4.涉案人员陈某红的供述及辨认笔录，与唐某林的供述基本一致，证明其在2013年至2015年期间帮唐某林的唐某公司从冯梅的裕某公司、翱某天公司虚开了19份发票，冯梅通过其银行卡进行资金回流。（三十二）2014年6月至2015年10月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为沈某伟（另案处理）实际负责经营的苏州市吴中区横泾伟某机械附件厂（以下简称伟某厂）虚开增值税专用发票共计9份，价税合计625901.9元，涉及税额90943.02元，上述发票均已入账抵扣。上述事实，有下列证据予以证明：1.伟某厂的营业执照、记账凭证、银行转账凭证和涉案增值税专业用发票、税务机关出具的已抵扣证明、情况说明，证明涉案9份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已经入账抵扣。2.银行卡交易记录，证明冯梅、陈某红、秦某、沈某伟银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员沈某伟的供述笔录,证明其是伟某厂的法定代表人。2014年其问陈某红有无多余的发票，他说有的，要走公司账。他先将钱打到其个人农行卡上，其再转到厂里账上，加上税金从公司账户转到开票公司账户。2014年6月至2015年10月共买了9张票，开票费5%-9%，税款已经抵扣，其厂里和裕某公司没有真实的业务往来。4.涉案人员陈某红的供述及辨认笔录，与沈某伟的供述基本一致，证明2014年至2015年期间，其帮伟某厂从冯梅的裕某公司虚开了19份发票，冯梅通过其银行卡进行资金流转，其收取1%的好处费。（三十三）2014年8月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为王某锋（另案处理）实际负责经营的苏州某锋金属制品厂（以下简称某锋厂）虚开增值税专用发票共计20份，价税合计1757472.9元，涉及税额255359.34元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开18份，价税合计1548533.7元，涉及税额225000.64元；翱某天公司虚开2份，价税合计208939.2元，涉及税额30358.7元。上述事实，有下列证据予以证明：1.某锋厂的营业执照、记账凭证、增值税专用发票、银行转账凭证、税务机关出具的已抵扣证明、已缴税证明，证明涉案增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况，上述发票已入账抵扣，后某锋厂已补缴税款。2.银行卡交易记录，证明冯梅、陈某红、秦某、王某锋银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员王某锋的供述笔录,证明其是某锋厂的法定代表人。2014年10月至2015年12月，其通过他人从裕某公司、翱某天公司虚开增值税发票20份,都已抵扣，后补缴了税费。走账是其转账到开票公司，对方扣除开票费后转回到其个人卡上,通过银行走账的全部是虚开的。4.涉案人员陈某红的供述笔录及辨认笔录，证明某锋厂的王某锋让其帮忙开点发票，2014年至2015年间，其帮王某锋从冯梅的裕某公司、翱某天公司虚开增值税发票20份，冯梅通过其或妻子秦某的银行卡进行资金回流，其收取1%的好处费。（三十四）2014年9月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为胡志钢（另案处理）经营的苏州市吴中区横泾鸿峰五金厂（以下简称鸿峰厂）虚开增值税专用发票共计13份，价税合计1290629.36元，涉及税额187527.35元。上述发票均已入账抵扣。上述事实，有下列证据予以证明：1.鸿峰厂的税务登记证、营业执照记账凭证、苏州银行转账凭证、涉案增值税专用发票、税务机关出具的已抵扣证明，证明涉案13份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已入账抵扣。2.银行卡交易明细,证明冯梅、陈某红、秦某、胡志钢银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员胡志钢的供述笔录,证明其是鸿峰厂的法定代表人。其厂里缺少进项发票，其认识的陈老板说他有多余的进项，可以将发票卖给其，收取7.5%-8.5%的费用，并说要走账。虚开部分的钱是先从陈老板个人账户打到其个人农行卡,然后其把垫资的钱打到公司账户，再打到开票公司。只要是对方打钱给其，帮其垫资的就是虚开的，因为其没有钱走账，只有开票费的钱。其厂里和裕某公司没有实际业务往来,2014年9月至2015年11月共虚开了13份增值税发票。4.涉案人员陈某红的供述及辨认笔录，与胡志钢的供述基本一致，证明其介绍胡志钢的鸿峰厂通过冯梅的裕某公司、翱某天公司虚开增值税发票，冯梅通过个人银行卡转到其银行卡上，其通过自己或妻子的银行卡转至胡志钢个人银行卡上，胡加上开票费后通过对公账户以货款形式转到冯梅公司账上，其收取1个点左右的好处费。（三十五）2014年10月至2015年12月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为王某荣（另案处理）实际负责经营的苏州荣某精密模具有限公司（以下简称荣某公司，另案处理）虚开增值税专用发票共计5份，价税合计410830.5元，涉及税额59693.33元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开4份，价税合计304298.1元，涉及税额44214.26元；翱某天公司虚开1份，价税合计106532.4元，涉及税额15479.07元。案发后，荣某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.荣某公司的营业执照、增值税发票,税务机关出具的抵扣证明和情况说明，证明涉案5份虚开增值税发票已抵扣，后荣某公司补缴了税款。2.银行卡交易明细,证明冯梅、陈某红、秦某、王某荣银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员王某荣的供述笔录，证明其是荣某公司的法定代表人。2014年至2015年，因其公司不提供增值税发票,后期公司要开发票时没有增值税发票抵扣，其找到无锡提供板材的姓陈的男子，让他开发票，他要其出8.5%的税金，还需要走账。他先将扣除税金的金额打到其个人账户上，其转到公司账上再加上税金打到出票单位的账户。共虚开5份增值税发票，裕某公司4份，翱某天公司1份。其公司和裕某公司、翱某天公司没有真实的业务往来，进项税额已经全部抵扣。4.涉案人员陈某红的供述笔录，与王某荣的供述基本一致，证明其帮王某荣的荣某公司从冯梅的裕某公司、翱某天公司虚开了6份增值税发票。其先从自己银行卡将资金打到王某荣的个人银行卡，王把票面金额资金通过公司账户打到裕某公司账户，冯梅扣除开票费后通过个人银行卡转到其银行卡上，其从中收取0.8%-1%的好处费。（三十六）2015年4月至9月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经陈某红介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为叶某建（另案处理）实际负责经营的苏州绚某精密机械有限公司（以下简称绚某公司，另案处理）虚开增值税专用发票共计11份，价税合计1013063.6元，涉及税额147197.28元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开6份，价税合计504416.8元，涉及税额73291.34元；翱某天公司虚开5份，价税合计508646.8元，涉及税额73905.94元。案发后，绚某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.绚某公司的营业执照、增值税发票，税务机关出具的已抵扣证明和情况说明等，证明涉案11份增值税专用发票已经抵扣，涉案税款已补缴。2.银行卡交易明细，证明冯梅、汪某路、金某芳银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员叶某建的供述笔录,证明其是绚某公司的法定代表人、实际经营者。2015年初，其到一个姓陈的店里采购不锈钢时，问他要发票，他说可以多开一点，开票费8个点。他通过自己的个人账户先把除去开票费的金额打到其妻子金某芳的银行卡上，其再把钱转到公司账户，加上开票费后打到出票单位账户。2015年4月至9月其共买了11份增值税发票,其中裕某公司6份，翱某天公司5份。其公司和这两家公司没有业务往来，11张发票已经全部抵扣。4.涉案人员陈某红的供述笔录，证明叶某建先和其联系，冯梅将钱打到其银行卡上，其扣除1个点左右的好处费后把钱打到叶某建卡上，叶再加上开票费后以货款形式通过对公账户打到开票单位。（三十七）2011年8月至2015年11月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为张某甲（已判刑）经营的丹阳市恒某光学眼镜设备有限公司（以下简称恒某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计56份，价税合计6181678.95元，涉及税额898192.66元，上述发票均已入账抵扣。案发后，恒某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.恒某公司的记账凭证、增值税发票、银行转账凭证、销售单，税务机关出具的涉税信息查询结果告知书、抵扣明细等,证明涉案56份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况，上述发票已申报抵扣，后恒某公司补缴了税款。2.银行卡交易明细、交易数据光盘,证明冯梅、张某甲银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员张某甲的供述笔录,证明恒某公司的进项增值税发票不够用，其就想买点发票用于抵扣。其到裕某公司,一个姓冯的女子自称是裕某公司负责人,说无锡市场里很多人从她那里买发票，只要付七到八个点的开票费，从她那里走个资金回流。其将发票对应金额打到裕某公司账上，对方扣除手续费后通过个人银行卡将资金回流到其提供的个人银行卡内，几天后对方将发票寄过来。2011年8月开始其共向裕某公司购买了56份增值税发票，没有真实的货物往来，都已认证抵扣了。（三十八）2011年10月至2015年3月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，以收取开票费的手法，通过裕某公司为景某霞（已判刑）经营的丹阳市豪克精密机械有限公司（以下简称豪某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计58份，价税合计6305844.71元，涉及税额916233.9元。上述发票均已入账抵扣。案发后，豪某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.豪某公司的营业执照、记账凭证、银行转账凭证、入库单,增值税专用发票、明细表，涉税信息查询结果告知书、情况说明,证明涉案58份增值税专用发票及资金汇入裕某公司的情况，上述发票已认证抵扣。2.银行卡交易明细，证明冯梅、景某霞、顾某、刁某银行卡账户资金流转的情况。3.证人顾某的证言笔录,证明2010年至2015年间，景某霞是豪某公司实际经营者,她说过让裕某公司的冯梅给她虚开过发票,其银行账号曾被景某霞用于走账和支付开票费。4.证人杨某乙、刁某的证言笔录,证明其两人的银行卡被景某霞使用。5.涉案人员景某霞的供述及辨认笔录,证明2010年至2015年期间，其是豪某公司实际经营者。2011年10月，裕某公司的冯梅得知其公司效益不好，主动说她公司可以给其开增值税发票抵税，付7.5%-8%的费用。冯梅通过QQ和其联系，其把开票金额及信息告诉她，她把发票寄给其。为防止税务部门发现，冯梅要求两个公司账上有资金往来，让其从公司账户上往裕某公司账户上汇款，她扣除开票费后再通过她个人银行卡转到其个人银行卡,一般是一个月结一次。共开票58份，进项税款已经抵扣。（三十九）2015年3月至9月，被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间，在没有货物购销的情况下，经余某福等人介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为都某（已判刑）经营的南京固延制药设备有限公司（以下简称固某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1041873.29元，涉及税额151383.29元，上述发票均已入账抵扣。案发后，固某公司已补缴了涉案税款。上述事实，有下列证据予以证明：1.固某公司的营业执照、增值税专用发票,证明涉案10份增值税专用发票已经向税务机关抵扣税款。2.银行卡交易数据光盘,证明冯梅、吴旋、伍某健、余某福银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员都某的供述笔录,证明其是固某公司的法定代表人。2015年其公司缺少进项发票，伍某健说他来想办法,后他给其传真了购销合同，甲方是裕某公司。出纳把钱打到对方公司对公账上，一般过两天，伍某健告知其钱回来了,其就用吴旋的卡周转一下,吴旋把钱打到公司账上。2015年3月22日、5月22日、9月22日，固某公司从裕某公司采购不锈钢的业务是虚假的，虚开的10张发票都已经抵扣税款。4.涉案人员伍某健的供述笔录,证明2015年2、3月的一天，都某说自己厂效益不好，其说开点发票做点库存。其联系了余某福，余说他有多余30万元的增值税发票。后其从余某福处要到了裕某公司账户告诉了都某,都某用公司账户给裕某公司打款30余万元，余某福扣除7.5%-8%的税点，再通过个人银行卡打到其银行卡上,其扣除承兑汇票的贴息后打到都某公司吴旋的个人卡上。裕某公司的购销合同是余某福给其的。5.涉案人员余某福的供述笔录,证明2015年3月，伍某健联系其要虚开点票，其问了冯梅，她要扣7.5%-8.5%税点。其问她要了裕某公司对公账户给了伍某健，后由伍某健、冯梅他们具体操作。固某公司将钱打到裕某公司账上，冯梅扣除税点后把钱打到其个人农行卡上，其再打到伍某健的个人卡上。这两家公司之间没有真实的货物交易。(四十)2013年11月至2015年11月,被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人和翱某天公司法定代表人、实际负责人期间,在没有货物购销的情况下，经吴某娣（已判刑）介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司和翱某天公司为喻某花（已判刑）经营的常州市安某干燥设备有限公司（以下简称安某公司，已判刑）虚开增值税专用发票共计9份，价税合计877814.1元，涉及税额127545.6元，上述发票均已入账抵扣。其中被告单位裕某公司虚开7份,价税合计722789.3元，涉及税额105020.63元;翱某天公司公司虚开2份,价税合计155024.8元，涉及税额22524.97元。案发后,涉案税款均已补缴。上述事实，有下列证据予以证明：1.安某公司的工商资料、营业执照,增值税专用发票、企业网上认证结果清单、补税证明、对公账户交易明细,证明涉案9份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司、翱某天公司的情况,上述发票已认证抵扣，后安某公司补缴了税款。2.银行卡交易明细等,证明冯梅、汪某路、吴某娣、喻某花银行卡账户资金流转的情况。3.涉案人员喻某花的供述笔录,证明安某公司的实际经营人是其和丈夫，2013年下半年，公司进项税发票不足，想找人买点发票，后认识姓吴的会计，她说要支付10%左右的开票费，另外要走账。后其通过短信将开票资料、金额发给吴会计，她开好票后寄到其公司，开票单位是裕某公司或翱某天公司。走账资金是吴会计操作,她扣除10%的开票费后，剩余的钱通过现金存入的方式汇到其公司账上,其把开票金额从公司账上汇到裕某公司或翱某天公司账上。2015年公司又缺少进项发票，前几次和之前一样是吴会计垫资的，后有几次她没有垫资，其先从公司把钱打到裕某公司或翱某天公司账上，吴会计扣除10%左右开票费后，将钱返还到其个人银行卡上。其确认有9张发票是通过吴会计购买的,税款已经申报抵扣了。4.涉案人员吴某娣的供述笔录,证明2013年下半年，安某公司的老板娘“阿花”说公司缺进项发票，让其帮忙开点。其联系了冯梅，冯说要7.5%-8%的开票费，并要走账,后其告诉“阿花”要9%-10%的开票费。走账是其自己垫资打到安某公司账户还是安某公司账户打到冯梅公司账户记不清了。冯梅将虚开的发票、伪造的购销合同和送货单寄给其，其收到后再快递给安某公司。2015年又开了几份，共虚开了9份增值税发票。(四十一)2013年12月至2014年2月,被告人冯梅担任被告单位裕某公司实际负责人期间,在没有货物购销的情况下，经他人介绍，以收取开票费的手法，通过裕某公司为金某华（另案处理）经营的常州市龙某化工机械有限公司（以下简称龙某公司，另案处理）虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1003978.7元，涉及税额145877.24元，上述发票均已入账抵扣。上述事实，有下列证据予以证明：1.龙某公司的工商资料、营业执照、增值税专用发票、补税证明、对公账户交易明细,证明涉案11份增值税专用发票及相关资金汇入裕某公司的情况,上述发票已抵扣，龙某公司已补缴税款。2.银行卡交易明细,证明冯梅、刘某、张某兴、陆某妹、金某刚银行卡账户资金流转的情况。3.证人张某的证言笔录,证明其在龙某公司工作，在负责向陆某妹采购钢材时，陆某妹拿过来裕某公司、翱某天公司的发票。4.证人刘某的证言笔录，证明其是陆某妹的儿媳，其不清楚陆某妹是否使用其农行卡。5.涉案人员金某华的供述笔录,证明龙某公司实际负责人是其和丈夫。2013年年初，其通过公司采购张某认识陆某妹,陆说可以为其开进项发票，要收取8%左右的开票费，另外要走账。后其将开票金额从公司账户打到陆某妹提供的裕某公司账户，陆扣除开票费后将钱转到其哥哥金某刚的农行卡上。其公司和裕某公司之间没有实际货物往来,2013年12月至2014年2月，其通过陆某妹从裕某公司虚开增值税发票10份。二、被告单位宝某公司和被告人夏忠全、许金南、叶琪虚开增值税专用发票的事实1.2015年1月至2016年1月，被告人许金南担任被告单位宝某公司负责人期间，在没有货物购销的情况下，经被告人夏忠全介绍，以支付开票费的手法，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司虚开增值税专用发票共计50份，价税合计5676584.2元，涉及税额824802.87元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。2.2015年2月，被告人叶琪挂靠被告单位宝某公司的名下承做业务期间，在没有货物购销的情况下，经被告人夏忠全介绍，以支付开票费的手法，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司处虚开增值税专用发票共计6份，价税合计700115.34元，涉及税额101726.16元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。3.2015年2月，叶某挂靠被告单位宝某公司的名下承做业务期间，在没有货物购销的情况下，经被告人夏忠全介绍，以支付开票费的手法，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司处虚开增值税专用发票共计5份，价税合计505310.8元，涉及税额73421.22元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。案发后，被告单位宝某公司已补缴涉案税款。上述事实，被告单位宝某公司的诉讼代表人、被告人夏忠全、许金南、叶琪及辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的无锡市公安局锡山分局出具的《情况说明》，宝某公司的工商登记资料、记账凭证、增值税专用发票发票联、入库单等会计资料，应付账款明细账、原材料明细账、应交税费明细账、银行存款明细账、银行对账单，银行卡交易记录，企业网上认证结果清单、增值税专用发票抵扣联，增值税纳税申报表、税库银凭证，证人许某、薛某、黄某乙、叶某的证言笔录，被告人夏忠全、许金南、叶琪的供述及辨认笔录等证据证实，足以认定。三、被告单位桑某公司和被告人陈雪雅虚开增值税专用发票的事实2013年11月至2015年11月，被告人陈雪雅负责经营被告单位桑某公司期间，在没有货物购销的情况下，以支付开票费的手法，从被告人冯梅负责经营的被告单位裕某公司虚开增值税专用发票共计14份，价税合计1414443.23元，涉及税额205517.38元。上述发票均已入账并向税务机关申报抵扣税额。案发后，被告单位桑某公司已补缴涉案税款。上述事实，被告单位桑某公司的诉讼代表人、被告人陈雪雅及辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的无锡市公安局锡山分局出具的《情况说明》，桑某公司的营业执照、工商登记资料，桑某公司提供的记账凭证、增值税专用发票、入库单、销售单、增值税发票认证结果通知书、增值税纳税申报表、扣税凭证，桑某公司的账户交易明细，银行卡交易明细，证人钱某、黄某甲的证言，涉案人员吴某蓉、被告人陈雪雅的供述等证据证实，足以认定。2017年12月7日、12月12日、12月8日、12月27日，被告人许金南、夏忠全、叶琪、陈雪雅分别自动至公安机关投案，并如实供述自己及被告单位宝某公司、桑某公司虚开增值税专用发票的事实。2018年1月3日，被告人冯梅被公安机关抓获。上述事实，由无锡市公安局锡山分局出具的《刑事案件侦破经过》予以证明。另：相关刑事判决书，证明涉案人员及单位因虚开增值税专用发票罪受到刑事处罚及补缴涉案税款的情况。本院认为：被告单位裕某公司违反发票管理法规，在没有货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；翱某天公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人冯梅系裕某公司和翱某天公司直接负责的主管人员;被告单位宝某公司让他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人许金南是直接负责的主管人员；被告人叶琪以被挂靠的被告单位宝某公司名义让他人虚开增值税专用发票；被告单位桑某公司让他人虚开增值税专用发票，被告人陈雪雅是直接负责的主管人员;被告人夏忠全介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大。上述被告单位和被告人的行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪能自动投案,并如实供述自己及单位的罪行,均系自首。被告人许金南、陈雪雅自首的行为,应同时认定为被告单位宝某公司、桑某公司自首。无锡市锡山区人民检察院起诉指控被告单位裕某公司、宝某公司、桑某公司、被告人冯梅、夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，本院予以支持。关于被告人冯梅及其辩护人提出的辩解和辩护意见，本院认为：1.相关证人证言及涉案人员的供述,均证明涉案受票单位人员直接联系冯梅,或通过介绍人联系冯梅,在没有货物购销的情况下,根据冯梅提出的资金走账流程和开票费要求,从被告单位裕某公司及翱某天公司虚开了增值税专用发票。2.被告人冯梅及刘某平、汪某路的个人银行卡账户与涉案受票单位提供的银行卡账户、介绍人的银行卡账户之间均有资金往来,且资金往来的金额与涉案虚开的金额相对应,证明了虚开资金走账及回流的情况;且冯梅、刘某平、汪某路的个人银行卡实际控制和使用人均为冯梅,证明冯梅对资金流向、用途是明知的。3.没有证据证明裕某公司与夏忠全、尤某东等人之间存在挂靠关系。4.被告人冯梅通过其经营的两家公司为涉案受票单位虚开增值税专用发票,受票单位据此向税务机关申报抵扣税款,其目的即是和受票单位一起骗取国家税款。5.被告人冯梅的私人账户和裕某公司账户之间有无直接的资金流通,并不影响对冯梅虚开增值税专用发票的认定。综上,被告人冯梅作为裕某公司和翱某天公司的直接责任人员,在该两公司与涉案单位没有货物购销的情况下,采用虚构购销合同、资金虚假走账、收取开票费的方式,为他人虚开增值税专用发票,虚开的税款数额巨大,应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。相关辩解和辩护意见,不予采纳。关于被告单位宝某公司的辩护人提出“宝某公司系自首，对叶某和被告人叶琪挂靠宝某公司虚开的增值税专用发票非宝某公司主动而为，宝某公司自愿认罪，已积极补缴全部涉案税款，请求从宽处罚”等辩护意见，与事实和法律相符，予以采纳。关于被告单位桑某公司的辩护人提出“桑某公司系自首，已补缴税款”的辩护意见，与事实相符，予以采纳。关于被告人夏忠全的辩护人提出“夏忠全系自首，在案件中起中间介绍作用，系初犯，宝某公司已补缴了全部涉案税款，请求对其从宽处罚并适用缓刑”的辩护意见，与事实和法律相符，予以采纳。关于被告人许金南的辩护人提出“许金南系自首，系初犯，积极认罪，涉案单位宝某公司已补缴了税款，请求对其从宽处罚并适用缓刑”的辩护意见，与事实和法律相符，予以采纳。关于被告人陈雪雅的辩护人提出“陈雪雅系自首，系初犯，能自愿认罪，桑某公司已补缴了涉案税款”的辩护意见，与事实相符，予以采纳。关于被告人叶琪的辩护人提出“叶琪系自首，系初犯，请求对其适用缓刑”的辩护意见，与事实和法律相符，予以采纳。关于被告单位桑某公司、被告人陈雪雅的辩护人分别提出对桑某公司、陈雪雅免予刑事处罚的辩护意见，本院认为，陈雪雅让他人为自己经营的桑某公司虚开增值税专用发票，涉及税款达20余万元，根据其及桑某公司的犯罪情节，不符合免予刑事处罚的条件。故相关辩护意见，不予采纳。根据被告人夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪的犯罪事实、情节及悔罪表现，本院决定对夏忠全予以减轻处罚,对许金南、陈雪雅、叶琪分别予以从轻处罚,且夏忠全、许金南、陈雪雅、叶琪均符合适用缓刑的条件，故可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款和第三款之规定，判决如下：一、被告单位无锡裕某不锈钢有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内缴纳)。二、被告人冯梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月3日起至2030年1月2日止）。三、被告单位无锡宝某石化装备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内缴纳)。四、被告人许金南犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。五、被告单位无锡桑某电器科技发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内缴纳)。六、被告人陈雪雅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年三个月(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。七、被告人夏忠全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)，并处罚金人民币六万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内缴纳)。八、被告人叶琪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  赵晓燕人民陪审员  过建华人民陪审员  许永华二〇二〇年三月四日书 记 员  戴静英本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。