河北省唐山市丰润区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0208刑初399号 公诉机关河北省唐山市丰润区人民检察院。 被告人郭炳海，男，1972年11月28日出生于河北省三河市，汉族，大学本科文化，户籍所在地及现住河北省三河市。因涉嫌职务犯罪，2019年7月5日被唐山市丰润区监察委员会依法留置；因涉嫌受贿罪，2019年8月20日被河北省唐山市丰润区人民检察院决定刑事拘留，2019年8月28日被河北省唐山市丰润区人民检察院取保候审。2019年10月16日经本院决定取保候审。经本院决定，2020年1月9日被唐山市丰润区公安局执行逮捕。现羁押于唐山市丰润区看守所。 辩护人郁爱康，河北腾邦律师事务所律师。 河北省唐山市丰润区人民检察院以丰检公诉刑诉［2019］1028号起诉书指控被告人郭炳海犯受贿罪，于2019年10月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。期间经唐山市中级人民法院批准，延长审限三个月。因对被告人郭炳海决定逮捕，本院于2020年1月7日裁定中止本案的审理，2020年1月13日恢复审理。因发生不可抗拒的原因，本院于2020年2月3日裁定中止本案的审理，2020年3月16日恢复审理。河北省唐山市丰润区人民检察院指派检察员刘秋华出庭支持公诉，被告人郭炳海及其辩护人郁爱康到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省唐山市丰润区人民检察院指控，被告人郭炳海自2015年8月至2018年10月任河北省三河市地税局李旗庄税务分局（重点税务分局）局长，2018年10月至案发任河北省三河市税务局第二分局局长。在任三河市地税局李旗庄税务分局（重点税务分局）局长期间，被告人郭炳海利用职务便利，非法收受他人财物共计人民币58万元，并为他人谋取利益，犯罪所得交其妻子保管或用于日常消费。具体犯罪事实如下： 1、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币30万元 2016年6月，河北省廊坊市三河福成投资集团下属的三河市润城房地产开发有限公司为降低企业成本，减少工作量，向三河市地税局申请企业所得税的核定征收。郭炳海利用职务便利为三河市润城房地产开发有限公司在征税政策上提供帮助。为表示感谢，时任福成投资集团有限公司财务总监的李某1在其公司办公室送予郭炳海现金人民币30元。其中20万元郭炳海交与其妻子卢某保管，其余10万元用于日常消费。 2、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币20万元 2017年下半年，河北省三河市地税局欲审查福成房地产开发有限公司承建商湖南四建劳务公司的个人所得税缴纳情况，为逃避审查，李某1在其公司办公室送予郭炳海现金人民币20万元，郭炳海接受李某1的请托，利用职务便利，未对四建劳务公司的个人所得税纳税情况进行审查。此20万元郭炳海交与其妻子卢某保管。 3、被告人郭炳海收受于某送予的价值人民币3万元的3张中石化加油卡 2018年4月，因福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司办理清税注销手续，需从郭炳海所在分局发起报送程序，时任福成房地产开发有限公司财务总监于某在郭炳海办公室送予郭炳海中石化加油卡三张，总价值人民币3万元。被告人郭炳海利用职务之便，受于某请托，帮助福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司发起清税注销程序，顺利完成清税注销事宜。 4、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币5万元 2018年6月，为及时推进福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司的清税注销事宜,李某1安排于某联系郭炳海，并由于某在郭炳海办公室送予郭炳海现金人民币5万元。郭炳海利用职务之便，使上述三公司快速完成注销手续。 2019年7月19日，被告人郭炳海妻子卢某代郭炳海将全部赃款58万元予以退缴。 公诉机关就上述事实向法庭提交了相应的证据。 公诉机关认为，被告人郭炳海利用职务便利，非法收受他人财物数额巨大，为他人谋取利益，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款，第三百八十六条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以受贿罪追究其刑事责任。本罪法定刑为三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。被告人郭炳海到案后能够如实供述，并积极退缴赃款，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚。请依法判处。 被告人郭炳海对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪。 辩护人郁爱康提出如下辩护意见，对公诉人指控被告人郭炳海涉嫌受贿的罪名不持异议，一、被告人认罪认罚、积极退还赃款的行为，建议从轻处罚；二、被告人属于初犯、偶犯，具备教育改造，重新做人的客观基础，建议对其从轻处罚；三、被告人当庭自愿认罪，悔罪，认罪态度好，建议从轻判处；四、被告人因法制观念低下导致涉案，其主观恶性较小，社会危害性不大，没有造成严重的社会影响，建议对其从轻处罚。综上，建议采纳公诉机关的量刑建议。 经审理查明，被告人郭炳海自2015年8月至2018年10月任河北省三河市地税局李旗庄税务分局（重点税务分局）局长，2018年10月至案发任河北省三河市税务局第二分局局长。在任三河市地税局李旗庄税务分局（重点税务分局）局长期间，被告人郭炳海利用职务便利，非法收受他人财物共计人民币58万元，并为他人谋取利益，犯罪所得交其妻子保管或用于日常消费。具体犯罪事实如下： 1、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币30万元 2016年6月，河北省廊坊市三河福成投资集团下属的三河市润城房地产开发有限公司为降低企业成本，减少工作量，向三河市地税局申请企业所得税的核定征收。郭炳海利用职务便利为三河市润城房地产开发有限公司在征税政策上提供帮助。为表示感谢，时任福成投资集团有限公司财务总监的李某1在其公司办公室送予郭炳海现金人民币30元。其中20万元郭炳海交与其妻子卢某保管，其余10万元用于日常消费。 2、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币20万元 2017年下半年，河北省三河市地税局欲审查福成房地产开发有限公司承建商湖南四建劳务公司的个人所得税缴纳情况，为逃避审查，李某1在其公司办公室送予郭炳海现金人民币20万元，郭炳海接受李某1的请托，利用职务便利，未对四建劳务公司的个人所得税纳税情况进行审查。此20万元郭炳海交与其妻子卢某保管。 3、被告人郭炳海收受于某送予的价值人民币3万元的3张中石化加油卡 2018年4月，因福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司办理清税注销手续，需从郭炳海所在分局发起报送程序，时任福成房地产开发有限公司财务总监于某在郭炳海办公室送予郭炳海中石化加油卡三张，总价值人民币3万元。被告人郭炳海利用职务之便，受于某请托，帮助福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司发起清税注销程序，顺利完成清税注销事宜。 4、被告人郭炳海收受李某1送予的人民币5万元 2018年6月，为及时推进福成投资集团下属企业河北联福房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、三河市泰德房地产开发有限公司的清税注销事宜，李某1安排于某联系郭炳海，并由于某在郭炳海办公室送予郭炳海现金人民币5万元。郭炳海利用职务之便，使上述三公司快速完成注销手续。 2019年7月19日，被告人郭炳海妻子卢某代郭炳海将全部赃款58万元予以退缴。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明： 一、书证： 1.唐山市丰润区监察委员会出具的案件来源。 2.唐山市丰润区监察委员会出具的被告人郭炳海到案经过。 3.唐山市丰润区监察委员会扣押物品清单、发还物品清单。 4.唐山市丰润区监察委员会调取证据通知书、调取证据清单，该监察委员会向廊坊市税务局调取了被告人郭炳海个人简历、公务员登记表、任免文件、干部任免审批表、入党志愿书。 唐山市丰润区监察委员会调取证据通知书、调取证据清单，该监察委员会向三河市行政审批局调取三河市京郊、汇福、联福、泰德房地产开发有限公司企业登记基本情况表。 唐山市丰润区监察委员会调取证据通知书、调取证据清单，该监察委员会向三河市税务局第二税务分局调取三河市泰德、润城、联福房地产开发有限公司注销税务档案资料。 唐山市丰润区监察委员会调取证据通知书、调取证据清单，该监察委员会向廊坊市税务局调取被告人郭炳海个人简历、公务员登记表、任免文件、干部任免审批表、入党志愿书。 唐山市丰润区监察委员会调取证据通知书、调取证据清单，该监察委员会向三河市税务局调取泰德房地产开发公司企业所得税核定征收鉴定表、核定征收审批表、税务事项通知书、润城房地产开发公司企业所得税核定征收鉴定表、审批表。 5.三河市地方税务局重点税源管理分局关于三河市润城房地产开发有限公司土地增值税核定征收的调查报告、企业所得税核定征收鉴定表、内资企业登记基本情况表。（复印件） 6.吴建出具的收条。（复印件） 7.三河市润城房地产开发有限公司清税申报表、注销登记清查底稿、三河市地方税务局税务事项通知书、三河市润城房地产开发有限公司清税证明、三河市地方税务局李旗庄税务分局税务事项通知书(冀廊三河地税税通[2018]10945号)、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]2573号)、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]8854号)、三河市润城房地产开发有限公司关于注销税务登记股东会议决议、企业所得税年度纳税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、三河市润城房地产开发有限公司土地增值税清算核定纳税鉴证表、损益表、现金流量表、三河市润城房地产开发有限公司营业执照、廊坊市顺达税务师事务所企业注销税务登记结清缴销事项准备业务报告、企业注销税务登记结清税款准备业务报告说明、三河市润城房地产开发有限公司-锦绣华庭合同明细表、资产负债表、损益表。（以上均为复印件） 8.三河市泰德房地产开发有限公司清税申报表、注销登记清查底稿、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]2565号)、清税证明、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]8856号)、三河市地方税务局税务事项通知书(冀廊三河地税通[2018]19574号)、清税证明、三河市地方税务局李旗庄税务分局税务事项通知书(冀廊三河地税税通[2018]10939号)、三河市泰德房地产开发有限公司出具的关于三河市泰德房地产开发有限公司注销问题的解释说明、河北福成房地产开发有限公司股东会议决议、三河市泰德房地产开发有限公司企业所得税年度纳税申报表、企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、土地增值税清算核定纳税鉴证表、损益表、现金流量表、营业执照、廊坊市顺达税务师事务所企业注销税务登记结清缴销事项准备业务报告、企业注销税务登记结清税款准备业务报告说明、各类合同印花税明细。（以上均为复印件） 9.河北联福房地产开发有限公司清税申报表、注册登记清查底稿、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]13971号)、清税证明、三河市地方税务局税务事项通知书(冀廊三河地税通[2018]24127号)、三河市地方税务局李旗庄税务分局税务事项通知书(冀廊三河地税税通[2018]15447号)、企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、河北省三河市国家税务局税务事项通知书(冀廊三河国税通[2018]3470号)、营业执照、股东会议决议、发票缴纳申请表、资产负债表、损益表、现金流量表、廊坊市顺达税务师事务所企业注销税务登记结清缴销事项准备业务报告、企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、注销登记清查底稿、清税申报表、合同明细表、资产负债表、损益表、现金流量表。（以上均为复印件） 10.被告人郭炳海户籍证明信、个人简历、公务员登记表、任免文件、干部任免审批表、入党志愿书。 11.国家税务总局三河市税务局出具的情况说明。 12.福成投资集团有限公司出具的李某1、于某任职证明。 13.河北省行政事业单位资金往来结算票据。 二、证人证言： 1.证人李某1的证言，李某1系福成投资集团财务总监，其证言证实2016年5月份，为了让三河市地税局审批福成投资集团旗下润城房地产公司所得税定率征收，其找到郭炳海帮忙，后李某1送给郭炳海30万元现金，郭炳海帮助该公司解决了这个问题。2017年8月份的时候，为了不让三河市燕郊地税局重点税源分局审查福成集团项目承包商湖南四建分包下去的劳务公司的个人所得税，项目经理顾培银委托李某1给郭炳海送去20万元，郭炳海收钱后没有再安排继续检查劳务公司个人所得税问题。2018年6月份，为了加快办理福成集团下属的河北联福、三河润城、三河泰德3家房地产公司注销手续，李某1和公司财务于某商量给郭炳海送5万元钱，后于某跟李某1说将5万元钱给郭炳海送过去了。给郭炳海送了5万元人民币以后，公司的事情时间不长就签字通过了。 2.证人于某的证言，于某系福成投资集团财务人员，其证言证实，2018年5、6月份的时候，因为我们福成地产有三家子公司要进行清税注销，时任福成集团财务总监的李某1找到我，让我找郭炳海推进清税注销速度，并且让我给郭炳海送去5万元现金，郭炳海收钱后，时间不长这三家公司的清税注销就按照程序办完了。2018年3月份左右，为了把公司的地产项目提前注销完成，为了项目能够及时注销，并且保证及时在税务局的内网上及时上传相关材料，我去办公室找郭炳海，和郭炳海说了公司的想法，郭炳海同意及时办理相关流程，为了表示感谢，在临走的时候我将事前办好的三张加油卡放在了他的办公桌上，和他说给他留着加油使用，他客气了两句，我就离开了。我送给郭炳海的三张加油卡都是中国石化的加油卡，每张储值10000元，共计三张30000元。 3.证人卢某的证言，我印象中在2016年6月左右，一天下班后郭炳海到家给了我一笔10万元的现金，过了两天又给了我一笔10万元的现金，共20万元现金。在2019年6月份的一天，郭炳海下班后到家给了我5万元现金。2018年4月份的时候给了我一张加油卡，面值1万元，都用于我们俩平时加油了。经过我的回忆，郭炳海在2017年7月份左右，还给过我20万元现金。这45万元都注入彩票站的日常经营了。 4.证人何某的证言，三河市泰德房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、河北联福房地产开发有限公司三家公司的地税注销业务是我经手办理的，办理这项业务至少两个人，我是经办人之一。上述三家公司地税局清税，李旗庄税务分局审批同意可以清税了，郭炳海让我加快办理这三家公司的税务注销工作，保质保量，越快越好。2017年春天的时候，具体时间记不准确了，郭炳海找我商量税源的事情，我说现在可以对在建工程的施工方征收个人所得税，经我们两个人商议，准备对辖区内一处“湖南四建”承建的工程进行个人所得税调查工作，后经我与施工方人员联系，才知道这个项目实际上是由福成集团在做，账目都是福成集团在管理。后来郭炳海不督促我去查了，我印象中郭炳海跟我说过，说湖南四建的事情先放一放，所以我就没再查这个事情。 5.证人李某2的证言，2013年1月到2019年4月在河北福成房地产开发有限公司工作，工作期间任会计，主要负责公司的纳税申报，是企业的实名报税员。三河市泰德房地产开发有限公司、三河市润城房地产开发有限公司、河北联福房地产开发有限公司三家公司的税务注销业务是我公司几个人一起办理的，因为我是公司的办税员，经手人是我，上述三家公司都是福成房地产的全资子公司。它们的财务工作也是我们福成房地产财务室的人员负责的。三河市地税局李旗庄税务分局对上述三家企业地税清税工作具有最终的审批权。 6.证人李某3的证言，我在三河市地税局李旗庄税务分局工作，任管理员，负责跟进上级局下发的数据疑点和企业一起核查疑点数据，要求企业解释数据疑点。三河市润城房地产开发有限公司是我的管户，该公司的企业所得税征收方式是核定征收方式，是我们时任局长郭炳海要求的，郭炳海交代我，说已经沟通好了，让润城的人报企业所得税核定征收鉴定表，给企业走相关程序，按核定方式征收。郭炳海和我说，润城房地产公司沟通好了，让我找润城房地产公司，让他们报送鉴定表和企业财务报表，我给走程序。我对三河市润城房地产公司报送的材料没有进行认真审核，这个是郭炳海局长交代的，我就简单看了就签字同意了。对房地产企业来说，核定征收比查账征收缴纳的税款要少，企业可以节约成本。 7.证人吴某的证言，2012年12月份我到河北福成食品有限公司工作，2019年3月份，郭炳海给我打电话，要求见面谈，见面后郭炳海说我们公司有人给他加油卡，加油卡他用了没法退了，就把加油卡里的钱一共是三万元退给我们公司，让我给写个收条，我写个收条就把钱收了。 三、被告人郭炳海的供述与辩解，2015年10月至2018年7月我任三河市地税局重点税源分局分局长，2018年7月至今任三河市第二税务分局分局长，2016年5月份，有一天李某1给我打电话，让我去他的办公室，我去了以后，他和我说感谢我在三河市润城房地产开发有限公司的企业所得税征收方式变更上的帮助，给了我30万元人民币。我记得李某1先是给我打的电话，让我帮助办理润城地产的企业所得税征收方式，而后在我们分局走完相关流程给的我上述30万元，润城房地产是福成的子公司。2017年7月份左右，我局准备对福成集团的建筑商—湖南四建的劳务公司进行税务审查时，李某1受湖南四建劳务公司委托找我，让我给予关照，暂缓审查，我同意后，李某1在他的办公室给予我20万元人民币。李某1给我钱之前，当时我局的税管员何某准备对湖南四建的劳务公司进行税务审查，李某1给我钱后，我局暂停了对该劳务公司的税务审查。上述50万元，我先后三次交给我妻子卢某40万元，剩余10万元我放在办公室了，其中用于单位开支4万元，用于我个人日常消费6万元。我认识于某，她是福成房地产的财务经理，我先后两次收受于某送给的财物，一次是三张中国石化的加油卡，卡内每张充值1万元，共计3万元，第二次是收到于某给我的5万元人民币。第一次是2018年4月份左右，当时于某到我的办公室找我，因为福成地产下设的润城房地产、泰德房地产和联福房地产公司要清税注销，注销前必须先注销公司的地产项目，为了让我加速办理相关流程，推送文书，在我的办公司给了我3张中国石化的加油卡，大概当年5月份左右，为了能尽快注销上述三家公司，加速办理相关流程，于某再次来到我办公室找我，给了一个档案袋，里面装有5万元人民币。当时他们考虑国地税要合并，担心合并后他们这三家公司被检查的概率增大，所以急于注销上述三家公司。上述三家公司在我任职局长的分局管辖范围，上述三家公司清税注销审批权在我们分局，我有决定权，报三河市局备案。于某给我的加油卡我消费使用了，5万元人民币我交给了我妻子卢某。今年3月份，得知福成集团出事后，我返还了3万元现金给他们公司一个叫吴某的人。 本院认为，被告人郭炳海利用职务上的便利，非法收受他人财物，数额巨大，为他人谋取利益，其行为已构成受贿罪，公诉机关的指控成立。被告人郭炳海犯罪后如实供述其犯罪罪行,当庭自愿认罪，全部退赃，依法和酌情从轻处罚。被告人郭炳海因涉嫌职务犯罪被监察机关决定留置，留置一日折抵有期徒刑一日。为维护国家工作人员职务行为的不可收买性，惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十五条、第三百八十六条、第三百八十三条、第六十七条第三款、第六十一条、第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第十八条、第十九条，《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条第二款之规定，判决如下： 一、被告人郭炳海犯受贿罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的55日，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年1月9日起至2022年11月14日止。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人郭炳海退还的受贿款580000元依法予以没收，上缴国库，由唐山市丰润区监察委员会负责处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本三份，副本八份。 审判长  赵剑锋 审判员  刘秋红 审判员  郭子靓 二〇二〇年三月十六日 书记员  姜 媛