山西省运城市盐湖区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)晋0802刑初48号 公诉机关运城市盐湖区人民检察院。 被告人王某某，男。2019年4月12日因涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被运城市公安局盐湖分局刑事拘留，2019年5月17日被运城市公安局盐湖分局取保候审。 运城市盐湖区人民检察院以运盐检刑一刑诉【2020】37号起诉书指控被告人王某某犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2020年1月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，根据认罪认罚从宽制度，公开开庭进行了审理。运城市盐湖区人民检察院指派检察员杨红娟出庭支持公诉，被告人王某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 运城市盐湖区人民检察院指控：2019年2月16日，某某市纪委要求某某市城东某某有限公司（以下简称“某某公司”）法人、会计梁某某（另案处理）提供公司账目，梁某某将此消息告诉某某公司的实际负责人被告人王某某，王某某便安排梁某某将公司账目藏匿起来，后梁某某将某某公司账目藏匿至其妹妹梁某某家中。2019年4月10日盐湖公安民警在梁某某妹妹家中找到藏匿的某某公司2013年至2016年的会计凭证、会计账簿等。 针对上述指控，公诉机关当庭出示并宣读了书证、被告人的供述与辩解、证人证言等证据材料。 公诉机关认为，被告人王某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪追究其刑事责任。公诉机关提出对被告人王某某判处三个月以上六个月以下拘役，并处罚金，可适用缓刑的量刑建议。被告人王某某自愿如实供述自己的罪行，对指控的犯罪事实没有异议，同意量刑建议，并签署具结书。 被告人王某某对公诉机关指控其的犯罪事实无异议，并当庭表示认罪、悔罪。 经本院审理查明：2019年2月16日，某某市纪委要求某某市城东某某有限公司（以下简称“某某公司”）法人、会计梁某某（另案处理）提供公司账目，梁某某将此消息告诉某某公司的实际负责人被告人王某某，被告人王某某便安排梁某某将公司账目藏匿起来，后梁某某将某某公司账目藏匿至其妹妹梁某某家中。2019年4月10日盐湖公安民警在梁某某妹妹家中找到藏匿的某某公司2013年至2016年的会计凭证、会计账簿等。 上述事实，有公安机关提交并经法庭当庭质证、认证的下列有效证据予以证实： 证明案件起因和案发经过的证据 运城市公安局文件签发卡复印件一份，关于移交《中共运城市记录检查委员会移送函》的函。 违法犯罪前科记录查询情况，证明被告人王某某无违法犯罪前科记录。 到案经过一份，证明被告人王某某2019年4月12日被传唤到案。 运城市公安局盐湖分局经济犯罪侦查中队村出具的梁某某藏匿在其妹梁某某家中某某公司会计账簿桑乐酒箱照片两张。 山西省运城市公安局盐湖分局关于梁某某的起诉书意见书一份。 证明案件侦破的其他证据 1、被告人王某某的供述，主要内容：某某市某某运输有限公司是2008年10月份左右我通过工商部门注册成立的，2012年12月份左右注销的，期间我是公司的法人代表。某某运输公司属于我个人投资的企业。注册地址是某某市某某道245号。某某运输公司办公地点在某某市某某道南端，移动公司对面，原来是城东街道办土地所的办公地点，城东街道办土地所搬走后，2007年底原城东联运站搬到此地办公，2008年因政策规定政府下面不能挂靠企业，2008年10月我以我个人名义成立了某某运输公司，公司地址没有变，还在这个地方。某某运输公司经营期间前期是组织社会车辆给某某发电厂运输发电煤，挣取运费。后来从2009年底开始，公司的业务转为负责给某某发电厂维持运煤车辆秩序，挣取劳务费。我公司和某某发电厂核对后，给其开具相关发票等手续，之后由某某发电厂将相关费用拨付到我们公司的账户上。某某运输公司的财务人员是梁某某和段某某。段某某是会计，主要负责记账工作。梁某某是出纳，主要负责银行存取款、转账、人员工资，奖金具体发放等工作。梁某某是出纳，所以公司的资金由他负责管理。我公司的银行账户是在某某信用联社开的户，具体账号我记不清了。我个人银行卡没有用于公司经营。我一般不会安排财务人员或者有关人员将公司账户资金取现后存入我个人的账户，或者转账至我个人的账户。我没有安排过梁某某将公司账户资金取现后，再以现金存入梁某某个人银行账户中。公司账户中的资金是属于我们某某运输公司的，我如果需要用现金或者转账直接就安排梁某某给我或者有关人员，不可能安排梁某某将钱取出后，再存入他个人的银行账户。梁某某在某某运输公司工作期间，我不知道是否存在将公司账户资金取现后，再以现金存入他个人银行账户的情况。我肯定没有安排他这样做过，他也没有给我说过。我也没有发现过梁某某任职出纳期间，存在将公司账户资金存入其个人银行账户的事情。梁某某每个月工资是5500元左右。某某公司成立至注销时，公司的账务在财务室，由段某某、梁某某保管。2012年12月份，公司注销后，段某某问我公司账目怎么保管，我说交给我就行了，随后，我就把账务拿到我位于四冯村老家，2014年我家建房，某某运输公司的财务账本和凭证都遗失了。某某城东某某有限公司是2013年初注册成立，注册地址是某某市某某道245号。法人代表是梁某某，我和谢某某是股东，这个公司是我们三人共同出资成立的，其中梁某某出资40000元，我出资32000元，谢某某出资8000元，公司的开户行是某某信用联社。主要业务还是负责给某某发电厂维持运煤车辆秩序业务，另外增加了给发电厂的火车煤卸车业务，都是从中挣取劳务费，费用由某某发电厂拨付至公司的财务账户。会计段某某，出纳梁某某。梁某某是负责公司的财务，谢某某负责维持运煤车辆的秩序，2018年6月之前，我负责公司的经营管理，6月以后我就不干了，我这块的工作也交给了梁某某。2018年6月之前，所有支出条据经我签字后入账，有关账务的问题也是我们三人商量后决定的。2018年6月之后，我就不管公司的事情了。我个人银行卡没有用于某某有限公司经营。梁某某是出纳，所以公司资金由他负责管理。我没有安排过财务人员或者有关人员将公司账户资金取现后存入我个人账户，或者转账至我个人账户。我在负责某某有限公司期间，没有安排过梁某某将公司账户资金取现后，再将现金存入梁某某个人银行账户中。梁某某在某某有限公司工作期间，我不知道是否存在将公司账户资金取现后，再以现金存入他个人银行账户的情况，我肯定没有安排他这样做过，他也没有给我说过。我也没有发现过梁某某任职出纳期间，存在将公司账户资金存入其个人银行账户的事情。报销单上经手人先签字，然后我签字，最后拿到财务科才能报销。因为我是装卸公司的实际负责人，所以报销单都是我签字后，才拿到财务科报销的。梁某某是公司的出纳，负责现金支出和银行业务。段某某负责记账、整理账簿还有开票。公司从成立至今的所有账目都是段某某记账并整理的。某某公司成立至今的所有会计记账凭证和账簿现在在什么地方我不知道。之前纪委问我有关某某公司成立至今的账目在什么地方，我回答的是所有账目都在梁某某处保管，公司搬家时也是梁某某搬的账目。在纪委询问我时，我没有说过门卫卢某某打扫办公室时把账目当成破烂废品给卖了。2019年春节后（也就是2019年2月5日后），梁某某和我商谈过有关某某公司账目的事情。2019年正月初三左右，当时韩某到我家跟我说纪委部门开始调查他了，韩某让我把有关某某运输公司和某某公司的账处理好。我跟韩某说某某公司的账已经丢了，蒲州公司的账在梁某某跟前保管，我随后会安排梁某某把账处理好。过了几天梁某某到我家找我说纪委的人让他提供某某公司的账本，我就对梁某某说韩某交代过了如果有人查账就说账找不见了，我就让梁某某把账本藏起来。后来，梁某某说账藏起来了，但是藏到哪他没有跟我说，我也没有问。当时，韩某被纪委调查，他就跟我说让我把公司的账藏好。因为韩某给我交代过了，所以梁某某在跟我说有人查账时，我就跟他说让他把账藏起来。 2、同案犯梁某某的供述，主要内容：2019年2月12日左右（正月初九左右），我找王某某有点事，说完事后，王某某给我说还是不要让他们见到账为好，把蒲州公司的账藏起来。我就把蒲州公司的账本装在一个白酒的箱子里，给了我妹妹梁某某，我给她说我这有一箱酒让她帮我放到她的酒窖里了。我抱着那个箱子放到她的酒窖里了。我放到那个箱子里面的账是2013年到2016年的。我装账本的箱子是桑乐酒的纸箱。我妹妹家在某某市城北街道七社村，酒窖就在她家地下室。我只能记得某某公司的账是王某某拿走了，具体什么时间，现在什么地方我就不知道了。我把账本藏起来以后，我肯定给王某某说过。我是过了几天，有一天晚上王某某直接到我家找我，我当时就在家，王某某问我纪委找我问话的情况，我就跟他说纪委是问账簿和10万元拆迁款的情况，我就跟王某某说账已经藏好了，纪委现在调查账簿和10万元拆迁款的情况，不行咱们把账交给纪委也把10万元拆迁款的事情给纪委说清楚，王某某当时给我说不要给纪委提供账本也不要说10万元拆迁款的事情。某某公司的会计账簿是王某某安排我藏的，虽然我是蒲州公司的法人兼出纳，但王某某是公司实际经营人、负责人，而且公司报销全部都是王某某签字审批才行，公司对外和电厂、榆林村签订合同也是王某某商谈签订的，榆林村只认王某某，公司的一切事务都是王某某安排的，我说了根本不算。藏匿账簿对我来说没有任何好处，我没有理由藏匿，纪委当时问我要蒲州公司的账簿时，因为我当不了家，所以我才到王某某家给王某某汇报，如果公司我能当家的话我就不会找王某某商量这个事情。 3、证人梁某某的证言，主要内容：我认识梁某某，他是我大哥。梁某某今年在我家放过一箱酒。今年正月十六前，好像是个星期六。我哥梁某某打电话说他有一箱酒需要放在我家地下室酒窖里，我说行。后来他就抱着一个桑落酒箱子进到我院子里（当时门没有关，我看见他是开着他那辆白色可坐七人的车过来的）。我告诉他钥匙在客厅沙发扶手那放着，让他自己去拿。我哥就把箱子放在进门后客厅门口的桌子上，自己进去拿出了钥匙，我接了钥匙打开了地下室的门，他搬起那个箱子就下到了地下室。我当时没有跟着进去，后来我也很少去地下室酒窖，也没有注意到那个箱子。当时梁某某没有再说什么了。他从地下室出来后就只是和我一起看了一会院子里的花，聊了一会关于桂花如何养殖的事。梁某某把那个箱子放在我那后我没有过问过。昨天你们联系我们七社村干部张新红到我家取走的那个箱子就是刚才我所说的我哥梁某某放在我那的那个箱子。我哥梁某某再没有在我这放什么东西了。 4、证人卢某某的证言，主要内容：我在某某公司工作过，我是2016年6月份左右到2019年1月份左右，我在某某公司看门。我在某某公司看门时都负责扫地和看门。2018年12月底，公司因要搬走，就开始陆陆续续搬东西，我在打扫房间时看到家具什么的都拉完了，就只剩下一大堆废纸箱、烂纸，上面全是灰，很脏，我就把这些全部当成垃圾卖给收破烂了，里面可能有公司的账本。2019年正月初一后，梁某某到我家和我闲聊时，问我公司搬家时剩下的那一大堆废纸箱烂纸都哪去了，我说我把那些东西当成垃圾卖了，他又问我卖到哪了，我告诉他卖给城东办事处四冯村的一家废品收购站了。过了几天，梁某某又找到我，说有人要查公司账了，他就去找了一下王经理（王某某），他就是刚从王经理家过来的，王经理让他把账收好不要拿出来，要以后有人问你关于公司账的话，你就说把它当垃圾卖了。我就答应了，反正我也不知道那里面有没有公司的账，对了，我还说了句我一个看门的，和我有什么关系。王某某没有给我说过这事情。2018年六七月份，王经理（王某某）就很少来公司了，梁某某开始负责公司工作，那天梁某某说他也已经见过王经理（王某某）了，我就认为公司的领导都知道了，再说和我一个看门的又没有什么关系，所以我就答应了。那天之后，我没有见过纪委的人，但纪委的人到过我家，当时我不在家，我丈夫闫维平在家。我后来听我丈夫说是城东的李主任领着纪委的人过来的，进门就问一下我丈夫是干啥的，我丈夫说在某某公司看门，然后纪委的人又问某某公司搬到哪和梁某某的电话号码，我丈夫都告诉了他们。纪委的人没有问过其他事情了。 5、证人韩某的证言，主要内容：我认识某某市某某有限公司的王某某、梁某某。我是2019年1月份左右知道运城市纪委监委开始对我调查的。今年的正月初二，我去了王某某家。给王某某说纪委开始调查我和吕安斌了，下一步肯定要叫你了解情况，你把手头的活安排好，你公司的账处理好，别有啥问题。王某某给我说某某运输公司的账早丢了，某某公司的账在梁某某那里，他随后给梁某某安排下。之后我俩就再没有说啥，就开始喝酒啦。第二次见面是梁某某被你们刑事拘留以后的第几天记不住了，王某某孩子王波找到我老婆（他俩在同一个单位上班），给我老婆说王某某想见我，随后我和王某某在我住的城市经典北区门口停车场见的面。见面后，我感觉王某某很紧张，压力很大。我就问他梁某某是因为啥被刑拘的，他说他也不太清楚。然后我俩就说到某某公司账的问题。王某某给我说，梁某某进去之前，他已经安排梁某某把账藏好了。但是具体藏到哪里了，梁某某没说，王某某也不知道。随后说了一些闲话，就走了。王某某的家在锦盛花园小区，具体楼号和单元记不住了，只知道是一楼西户。 6、证人焦某某的证言，主要内容：我来公安机关反映一些情况。2019年农历过年的时候，梁某某给我说这些天纪检委老叫他，是在查两个副市长，说他们公司是那两个副市长的小金库，他和王某某已经商量好了，他和王某某把所有事情揽下来，叫我有个思想准备，当时我和他吵了一架，他还是叫我不要管也不问这个事情。3月20日左右的一个晚上，梁某某给我说王某某让他过去，手机不拿了就放在床头柜上，说完就出去了，过了一两个小时，梁某某的电话响了，我一看是王某某的电话，我就接了起来。王某某在电话中问我梁某某呢，我说不是你叫走了吗？王某某直接说梁某某回来后给他说一下让他想一下他把公司的账卖给哪个收破烂的了。过了一二十分钟，梁某某回来了，我给他说王某某打电话了，问他把公司的账卖给哪个收破烂了。梁某某是这是和王某某商量好的，已经把公司的账毁了，王某某故意打了这个电话，意思就是说王某某对账毁了，王某某故意打了这个电话，意思就是说王某某对毁账这事不知情，只是按纪检委的要求通知我，其实当时我就在王某某跟前。我又问梁某某那账呢，梁某某说王某某让烧了，并且让我不要再问这个事了。此后，王某某几乎天天喝梁某某在一块，或者出去或者就在我家二楼。3月26日晚上，我在染发，梁某某给我说王某某叫他，他就走了。梁某某回到理发店后，他给我说王某某让他还是按照以前商量好的来，让他俩一起把事情揽下来，他俩已经做了最坏的打算。前几天，我又去王某某家，我问他公司的事不是他说了算吗，不是他让梁某某把公司的账毁的吗？公司的事情不都是他在做主吗？梁某某说了算吗？王某某一句话也不敢说。后来，王某某给我说咱不说这个事了，现在咱们就是想办法如何给梁某某请个好律师。 证明被告人身份的证据 被告人王某某的人员电子档案、被告人基本情况、身份核查表，证明王某某，男。 本院认为：被告人王某某依法应当向有关部门提供而隐匿、拒不交出某某公司的会计凭证、会计账簿等会计资料，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，依法应负刑事责任。公诉机关指控被告人王某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人王某某当庭认罪态度较好，且积极缴纳罚金，依法可酌情对其从轻处罚。被告人王某某自愿如实供述自己罪行，对指控的犯罪事实没有提出异议，同意量刑建议，并签署了认罪认罚具结书，本案适用认罪认罚从宽制度，对被告人王某某依法从宽处罚。公诉机关量刑适当，本院予以采纳。根据被告人王某某的犯罪事实、犯罪性质、情节和对于社会的危害程度，结合社区矫正部门的意见，对被告人王某某宣告缓刑，对其所居住的社区无重大不良影响，故可对被告人王某某从轻处罚并宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第四十二条、第四十四条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第七十二条、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 被告人王某某犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向运城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 牛丽生人民陪审员仝秋亮人民陪审员马永胜 二〇二〇年三月十六日 书记员 任         红         琴