广东省东莞市第三人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）粤1973刑初2306号 公诉机关东莞市第三市区人民检察院。 被告人宋东，男，1987年10月8日出生，汉族，大学文化，户籍所在地为广西壮族自治区博白县。因涉嫌犯合同诈骗罪于2017年12月22日被羁押并刑事拘留，2018年1月26日被逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。 辩护人曹庚生，广东尚宽律师事务所律师。 辩护人高新，广东尚智和律师事务所律师。 被告人宋梅，女，1990年5月8日出生，汉族，初中文化，户籍所在地为广西壮族自治区钦州市浦北县（以上身份情况均属自报）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票于2018年5月21日被羁押并刑事拘留，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年6月19日被逮捕，同年7月6日被东莞市第三市区人民检察院取保候审。2018年10月26日被本院取保候审。2019年10月25日被本院监视居住。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年1月16日被本院予以逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。 辩护人张艳艳，北京市惠诚（东莞）律师事务所律师。 东莞市第三市区人民检察院以东三区检刑诉[2018]1249号起诉书指控被告人宋东犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、被告人宋梅犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月16日向本院提起公诉，本院于2018年10月17日立案后，依法组成合议庭，适用普通程序审理，于2020年3月2日公开开庭审理了本案。东莞市第三市区人民检察院指派检察员何元妍出庭支持公诉。被告人宋东及其辩护人曹庚生、高新、被告人宋梅及其辩护人张艳艳到庭参加诉讼。审理期间，公诉机关于2019年1月11日向本院申请延期审理、于2019年2月10日向本院申请恢复审理，本院予以准许；本院于2019年4月24日向东莞市中级人民法院申请延期审理，东莞市中级人民法院予以准许；公诉机关于2019年8月6日向本院申请延期审理，2019年9月6日向本院申请恢复审理，本院予以准许；本院于2019年11月19日向东莞市中级人民法院申请延期审理，东莞市中级人民法院予以准许。现已审理终结。 东莞市第三市区人民检察院指控称： (一)合同诈骗的犯罪事实 被告人宋东在东莞市黄江镇****经营深圳东南时代实业有限公司（注册登记地址深圳市龙华新区观澜街道高尔夫大道321号，以下简称东南时代公司），雇请朱某（另案处理）负责向供应商提货并送货给客户；雇请王某（另案处理）负责向供应商提货并送货给客户，同时负责剪板、看管仓库、打扫卫生、维护机器；宋某升作司机，宋梅是业务员，姚某香作财务。2017年初，宋东又设立了东莞市春金新材料有限公司，东莞市鑫越泰实业有限公司、东莞市粤桂财会计服务有限公司，并以东莞市春金新材料有限公司、东莞市鑫越泰实业有限公司等公司的名义销售东南公司采购回来的货物。 从2017年3月份开始，被告人宋东没有实际履行能力，谎称其只是东南时代公司的业务员，向东莞市金铝铝业有限公司被害人薛某光采购铝材，前期以2天到10天兑付期的支票用支付货款，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗薛某光继续签订和履行合同，支票兑付期也逐渐推迟至30天到45天，后因账户无钱而不能兑付，期间，宋东明知支票因公司法人代表其女朋友朱某娜（另案处理）的身份证信息到期没有更新不能兑付的情况，仍开出支票加大下订单向薛胜大量采购铝材。宋东将采购回来的铝材低于采购价格销售套现或抵扣私人借款，并指使接送铝材人员不使用真实名字签收和隐瞒东南时代公司真实办公地址等信息，后将所得款项部分支付货款、生活开支以及用于虚开增值税专用发票等违法犯罪活动，共骗取金铝铝业有限公司4010026.2元。 （二）虚开增值税专用发票的犯罪事实 被告人宋东在东进路（19号）松宝大家私城南侧楼房经营东南时代实业公司（以下简称东南时代公司），雇请被告人宋梅为业务员。宋东、宋梅结伙在东南时代公司进项足够时，没有真实货物交易即以东南时代公司名义为他人虚开增值税专用发票，收取票面金额约10%的手续费，共为他人虚开价税合计票面额1285540元的增值税专用发票（税额共计181927.87元）；当该公司进项不足时，又介绍他人在没有真实货物交易情况下虚开增值税专用发票，收取票额约1%的手续费，共介绍他人虚开何价税合计票面客12555197.12元的增值税专用发票（税额共计1824259.52元），具体犯罪事实如下： 1、为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计309465元的增值税专用发票。 2、为深圳市华多邦五金有限公司虚开票面额共计253782元的增值税专用发票。 3、为东莞市清玉精密五金有限公司虚开票面额共计253782元的增值税专用发票。 4、为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计310567元的增值税专用发票。 5、介绍他人为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计115553元的增值税专用发票。 6、介绍他人为东莞市晨熠电子有限公司虚开票面额共计5195667.6元的增值税专用发票。 7、介绍他人为东莞市石排民灏电子厂虚开票面额共计915604.96元的增值税专用发票。 8、介绍他人为深圳市清玉精密五金有限公司虚开票面额共计4961148.13元的增值税专用发票。 9、介绍他人为深圳市恒安精密模具有限公司虚开票面额共计8481340.7元的增值税专用发票。 10、介绍他人为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计519120.8元的增值税专用发票。 公诉机关提供了现场勘验材料，沈某等证人证言，薛某光等被害人的陈述，送货单等物证，对账单等书证，被告人宋东、宋梅的供述等证据。公诉机关据此认为被告人宋东无视国法，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额特别巨大，并且为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第二百零五条第一款之规定；被告人宋梅无视国法，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定。应当以合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪追究被告人宋东的刑事责任；以虚开增值税专用发票罪追究被告人宋梅的刑事责任，提请本院依法惩处。 在法庭上，被告人宋东否认公诉机关起诉指控的事实及罪名，提出其是正常交易、没有虚开的犯罪事实，其之前是受到诱供所以才会在公诉机关提审的时候承认犯罪事实的辩解意见；被告人宋梅对公诉机关指控的罪名没有异议，提出公诉机关指控的第三宗虚开增值税专用发票的部分，其有虚开20几万的票，但该部分的票不能去国税抵扣税款，关于公诉机关指控的其他虚开增值税部分的犯罪，其不记得了，关于公诉机关指控的第五宗虚开犯罪事实中，其有帮一名“颜姐”的人虚开过票，但不清楚“颜姐”是否就是颜某燕的辩解意见。 被告人宋东的辩护人曹律师提出1.被告人宋东的行为不构成合同诈骗罪；2.被告人宋东也不构成虚开增值税专用发票罪；3.关于虚开部分，所有的收票方和中间人都并没有因为虚开增值税发票的事被税务部门予以认定及补缴税款，因此，并不能据此认定被告人宋东等有实施虚开增值税专用发票等辩护意见。 被告人宋东的辩护人高律师提出1.被告人宋东不构成合同诈骗罪，被告人宋东不具有非法占有财物的目的，东南时代公司不属于没有履行能力；2.虚开增值税专用发票的案件属于单位犯罪；3.现有证据无法证实涉案的增值税专用发票是虚开的等辩护意见。 被告人宋梅的辩护人提出税务机关没有通知因增值税专用发票与东南时代公司有关联的企业补缴税款或作出相应的处罚，被告人宋梅不构成虚开增值税专用发票罪等辩护意见。 经审理查明：虚开增值税专用发票的犯罪事实 被告人宋东在东进路（19号）松宝大家私城南侧楼房经营东南时代实业公司（以下简称东南时代公司），雇请被告人宋梅为业务员。宋东、宋梅结伙在东南时代公司进项足够时，没有真实货物交易即以东南时代公司名义为他人虚开增值税专用发票，收取票面金额约10%的手续费，共为他人虚开价税合计票面额873814元的增值税专用发票（税额约共计148548.38元）；当该公司进项不足时，又介绍他人在没有真实货物交易情况下虚开增值税专用发票，收取票额约1%的手续费，共介绍他人虚开何价税合计票面金额约6650646.16元的增值税专用发票（税额约共计1130609.85元），具体犯罪事实如下： 1.为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计309465元的增值税专用发票。 2.为深圳市华多邦五金有限公司虚开票面额共计253782元的增值税专用发票。 3.为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计310567元的增值税专用发票。 4.介绍他人为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计115553元的增值税专用发票。 5.介绍他人为东莞市晨熠电子有限公司虚开票面额共计3416998.26元的增值税专用发票。 6.介绍他人为东莞市石排展灏电子厂虚开票面额共计915604.96元的增值税专用发票。 7.介绍他人为深圳市清玉精密五金有限公司虚开票面额共计1758796.95元的增值税专用发票。 8.介绍他人为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计443692.99元的增值税专用发票。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： (一)关于合同诈骗部分 1.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录 （1）现场勘查笔录、现场图、现场照片：证实涉案现场东莞市常平镇****情况，现场木板上有“明1.2普”字样（被害人物品标志）。 （2）现场勘查笔录、现场图、现场照片：证实涉案现场广东省东莞市黄江镇****家私城南侧楼房情况（东南时代实业公司）办公室。 （3）搜查证、搜查笔录：证实依法对涉案现场东莞市黄江镇****（东南时代公司实际办公现场）进行搜查，查获涉案对账单据、合同等物品等情况。 （4）搜查证、搜查笔录：证实依法搜查深圳市龙华新区****杰辉五金行情况（以前被告人宋东经营的驴庄）。 （5）搜查证、搜查笔录：证实依法搜查东莞市常平镇****（涉案被告人宋东公司仓库），查获涉案机器、车辆等情况。 （6）搜查证、搜查笔录：证实依法搜查东莞市常平镇****（涉案被告人宋东租房），查获涉案电脑等情况。 2.物证 手机、合同、印章、送货单等物证一批（随案移送）：证实涉案相关物品的情况。 3.书证 （1）到案经过：证实2017年12月22日在东莞市黄江镇****二楼抓获涉嫌合同诈骗的被告人宋东，无自首立功等情节。 （2）被告人户籍材料：证实宋东已达刑事责任年龄等情况。 （3）银行冻结证明：证实东南时代实业有限公司在平安银行梅龙支行的账户已被公安机关冻结。 （4）平安银行深圳梅龙支行出具的证明：证实至2017年11月8日，东南公司在平安银行深圳梅龙支行的公账户存款结余350.43元。 （5）协助查询财产通知书、账户流水：证实依法查询涉案东南时代实业有限公司账户，一个余额1790.37元，另一个余额6227.59元，（涉案个人账户也几乎无余额）。 （6）扣押清单：证实依法扣押涉案单据、机器等物品情况。 （7）工商登记资料：证实深圳市东南时代实业有限公司成立于2014年10月9日，法定代表人是朱某娜，注册资金为人民币100万元，股东为朱某娜。 （8）东莞市金铝铝业公司与东南时代公司的对账单和相关的送货单：证实2017年3月份以来，东莞市金铝铝业被宋东南时代公司拖欠货款4010026.2元。 （9）东南公司和春金新公司送货笔记本2本（经宋东和朱某确认）：证实宋东记录了东南公司和春金新公司送货的流水记录。 （10）东南公司和春金新公司采购记录（经宋东确认）：证实宋东利用东南时代公司和春金新公司采购货物的流水记录。 （11）公安机关出具的情况说明（一）、东南公司的进货单、销售送货单等资料：证实至2017年3月来，宋东向东莞市金铝铝业采购后销售的铝材中，可以完全比对出型号、数量的货物中，2957289元采购的货物以2552530的金额销售给东莞市石排的晨熠公司、深圳的华多邦公司、深圳的晾霸五金公司、深圳顺邦公司等9家公司，不含进货、销售产生的费用，实际损失超过431713.8元，即以86.31%的进货价格进行销售（不含实际产生的费用）。 （12）公安机关出具的情况说明（二）、银行流水：证实截止至2017年12月10日，宋东用来收取货款并支付货款的相关账户（包括公账户）余额共382978.23元，其中2017年10月20日到期支付的1106651.86元支票，当日是支票账户余额为126.72元，11月5日到期支付的1724982.4元支票、11月20日到期支付的1062220.34元支票，截止至12月22日被公安机关冻结账户时，余额仅1790.37元，上述3张支票，报案人东莞市金铝铝业公司到期至银行兑付时已被作退票止付处理。 （13）合同一批（随案移送）：证实涉案相关合同的情况。 （14）委托书：证实被害单位委托薛某光处理相关事宜。 （15）审计报告：证实宋东所在的公司尚欠被害单位金铝公司3303374.34元 4.证人证言 第一组：证实销售铝材给被告人宋东的情况。 （1）沈某证言：证实其销售铝材给宋东，宋东欠其货款，宋东仍欠其货款约780082.27元，此前经人民法院强执行到174358.43元。 辨认笔录：辨认出宋东。 （2）黄某2证言：证实其销售铝材给宋东，宋东先少量购买后下大单购买，并用支票结算，付款期限从七天慢慢变成六十天，后有两张出票时间为2017年12月22日、26日支票281054.4元兑付不了，原因是宋东的东南时代实业有限公司的账户被冻结了。 辨认笔录：辨认出宋东。 第二组：证实被告人宋东低于市场价销售铝材的情况。 （3）邹某证言：证实其所在的东莞旭尔美实业公司向春金新材料有限公司（实际老板为被告人宋东）宋丽丽采购铝材，一般其下单都是分别发给金铝铝业和春金新公司让他们报一下价，谁便宜就向谁拿。从2017年10月份开始，都是向春金新公司采购，每次春金新公司的报价都比金铝铝业便宜，一张铝板大概便宜20元，共交易了四次，还有5万元货款没有付给春金新公司，本来打算继续做生意，12月后就联系不上。（附相关票据凭证） （4）刘某：证实其系深圳市维克多利荧幕自动化技术有限公司财务，从2017年10月份开始向春金新材料有限公司（实际老板为被告人宋东）老板宋先生采购铝材，其对比宋先生发来的价格和其他公司发过来的价格，觉得还可以。先后八次和宋先生交易，还有六笔282962.7元货款未结清。（附相关票据凭证）。 指认笔录：指认出相关单据及聊天记录。 （5）刘某阳：证实其系深圳市佳必视电子有限公司员工，2017年向深圳东南时代实业有限公司宋先生（应为宋东）、宋小姐（就为宋梅）采购过铝材，共六笔交易54911.6元，尚有1066元未支付。其向该公司采购的铝板前会向不同的公司询价，比较后发现该公司的报价比其他公司便宜10-15元（一张铝板），就向该公司采购。（附相关票据凭证） （6）冯某：证实其系深圳市华多邦五金科技制品有限公司的财务，该公司从2017年5月份开始向春金新材料有限公司和东南时代有限公司（二公司老板均为被告人宋东）采购铝材，价格是根据铝信网当天的铝锭价格，加一点加工费下单的。该两公司都是王某2或朱某送货的。从2017年5月份到12月份共交易了270万元的货，货款均全部结清。（附相关票据凭证） （7）罗某章：证实其系深圳市晾霸精密五金组件有限公司老板，从2017年3月份开始向深圳市东南时代实业有限公司宋东采购铝材。经和其他公司报价比较，东南时代公司卖的铝材价格低于市场价格，每吨要便宜200-300元。共交易23笔录，尚有3笔货款232715.2元未支付给东南公司。（附相关票据凭证） 辨认笔录：辨认出宋东。 （8）张某勇（现在经营东莞市勇翔鑫实业有限公司，是东莞市勇翔鑫实业公司的法人代表）：证实我们公司的供应商有深圳力达铝业有限公司和东莞市春金新金属材料有限公司（实际老板为被告人宋东）。我对东莞市春金新金属材料有限公司的情况不是很了解，我只知道这个公司的法人代表是王某2，公司的实际经营者是我表哥宋东，宋东除了以东莞市春金新材料有限公司和我公司交易外，他也会用深圳市东南时代实业有限公司和我公司进行交易。我公司与宋东之间的交易都由我来跟宋东本人通过微信进行洽谈。我是2017年7月份开始向宋东购买铝产品的。我和宋东交易的价格都是根据当天铝锭价格的基础上每公斤加0.3元人民币就是成交单价了，这个单价是宋东定的。例如2017年10月14日宋东销售了一批铝板给我公司，当天铝锭价为16.26元人民币每公斤，而我和宋东的成交价格就是16.56元人民币每公斤。我和宋东之间的交易价格是不含税费的，如果含税费的话价格就是铝锭价格的基础上每公斤加1.7-2.0元人民币不等。我和宋东之间每次的交易，单价都比市场上的价格要低的。河南省是产铝最多的地方，我们这行拿货最低价格都是从那边拿的。我公司也有从河南省一间叫河南明泰铝业公司（明泰公司是铝产品的生产企业）购买过铝产品，我向明泰公司购买铝产品不含税费的情况下价格是当天铝锭价格基础上每公斤加0.5元人民币，这基本是从河南那边的厂家要货的底价了；另外我向另一个供应商深圳市力达铝业有限公司购买铝产品不含税费的情况下价格是当天铝锭价格基础上每公斤加0.8元人民币。宋东卖货给我的价格比明泰公司的都要便宜，所以我说宋东的铝产品价格是比市场价格要低的。而且如果宋东不是从河南明泰铝业公司等一手生产厂家拿货，而是从本地其它供应商拿货的话，其卖给我的价格是没有利润的，甚至是亏本。这个我就不清楚了。我记得宋东还跟我说过他有几百吨的铝产品存货，我还以为其在河南那边拿货的。他一直跟我说他有几百吨的存货，至于这些货物从哪里来的我就不清楚了。都是宋东安排送货过来，我跟宋东买货是包含送货的，宋东没有送货过来，都是朱某跟王某2送货过来，开一台白色江铃货车，车牌号码不记得了。在2017年7月23日、2017年9月3日黄玉凤通过平安银行账户分别转账10万元人民币和2万元人民币给宋东，这两笔转账是我们借钱给宋东的，但后来宋东没有钱还给我，宋东就跟我说他没有钱还给我，他还说钱就没有了只有很多铝产品，要用铝产品来抵债，之后宋东就用铝产品抵消了这12万元的债务。 指认笔录：指认出相关单据。 （9）林某证言：证实其系东莞金铝铝业公司的员工，负责货物管理和发货。2017年11月23日受公司老板和公安机关委托去东和公司查看该公司的货物是否属于金铝公司出售的商品。经查，东和公司的货物是金铝公司2017年8月26日出售给东南时代有限公司的商品。 指认笔录：指认出查验的货。 （10）卢某莲（现在广东东和交通设施有限公司（以下简称东和公司）工作，在公司的采购人员）：证实①购买金属铝的情况：东和公司广东省内的供应商主要是深圳市铝泰实业有限公司和东莞市春金新材料有限公司（宋东经营）。东和公司是向一个叫“废品徐老板”（以下简称徐老板）的男子购买金属铝的，在东和公司向徐老板支付货款后徐老板会给东和公司开具发票，开具发票的公司名称就是东莞市春金新材料有限公司。徐老板自2017年7月份开始向东和公司供应金属铝。②交易详情：第一次交易是2017年7月3日，徐老板当天安排人给东和公司送货两次，一次重量是3876公斤（送货单号为：508644），一次重量是6937公斤（送货单号为：508645），货物是普通铝板，单价为14元每公斤，送货人为王某2。东和公司收取货物后徐老板要求我们将货款转账到一个叫庞秋梅的平安银行账户上（账号为：6230580000027295646，开户行是平安银行深圳观澜支行），在2017年7月4日至7月5日东和公司通过周东铭的个人账户三次转账共149999元到上述庞秋梅的账户上去，另外1000元我通过微信给到了徐老板，东和公司这次共支付了150999元给徐老板，剩下的几百元差额东和公司不会再支付给徐老板的了。第二次交易是发生在2017年8月28日，徐老板当天安排人给东和公司送货两次，一次重量是4267公斤（送货单号为：625609），一次重量是4621公斤（送货单号为：625608），货物是普通铝板，单价为15元每公斤，送货人为王某2，东和公司收到货物后于2017年8月30日通过周东铭的建设银行账户转账了99999元到上述庞秋梅的平安银行账户上去，东和公司尚欠徐老板33000元。第三次交易是在2017年9月1日，徐老板当天安排人给东和公司送货一次，重量为3511公斤（送货单号为：625610），货物是普通铝板，单价为15元每公斤，送货人为朱某。东和公司于当天通过周东铭账户支付5万元给徐老板，收款账户同为上述庞秋梅的平安银行账户。第四次交易发生在2017年9月2日，徐老板当天安排人给东和公司送货一次，重量为4298公斤（送货单号为：1105105），单价为15元每公斤，货物是普通铝板，送货人为朱觉月超。东和公司于当天通过周东铭账户支付5万元给徐老板，收款账户同为上述庞秋梅的平安银行账户。因为前几次交易东和公司尚欠徐老板约5万元，于是在2017年9月6日东和公司通过周东铭账户支付5万元给徐老板，收款账户同为上述庞秋梅的平安银行账户，到了这个时候东和公司和徐老板之间的交易款项基本结清。第五次交易发生在2017年9月6日，徐老板当天安排人给东和公司送货一次，重量为4764公斤（送货单号为：625612），货物是普通铝板，单价为15元每公斤，送货人为朱某，总额为71460元。东和公司收取货物后徐老板要求我们将货款转账到一个叫朱某娜的中国银行账户上（账号为：6217582000032910184），我于2017年9月8日通过自己的中国银行账户转账71400元到上述朱某娜的中国银行账户上去。第六次交易发生在2017年9月8日和9月10日，2017年9月8日徐老板安排人给我送货三次，一次重量为6197公斤（送货单号为：1105106），一次重量为4542公斤（送货单号为：1105108），一次重量为4914（送货单号为：1105107）送货单上显示两次送货人为王某2，另一张送货单没有送货人签名，所以我就不知道具体送货人是谁。而9月10日那次送货人是朱某，货物重量为3718公斤（送货单号为：508736）。这三次货物均为普通铝板，单价均为15元每公斤。东和公司于2017年9月11日通过周东铭账户转账216800元到上述朱某娜的平安银行账户上，其中送货单号为1105107的交易（总价为73710元）我这次没有支付钱给徐老板。第七次交易发生在2017年9月12日，徐老板当天安排人给东和公司送货一次，重量为4043公斤（送货单号为：822866，总价为60645元人民币），单价为15元每公斤，货物是普通铝板，送货人为朱某。由于之前东和公司尚欠送货单号为1105107交易没有付款，于是9月14日我公司通过周东铭账户支付134000元给徐老板，收款账户为上述朱某娜的中国银行账户。第八次交易发生在2017年9月14日，这次交易重量为3210公斤，交易单价为15元每公斤（含税金价格），送货人是王某2，送货单我只有手机上有拍照，原件找不到了，照片上看不到送货单后。这次交易于2017年9月19日由深圳市龙岗区坂田创安顺五金加工部的账户转账到东莞市春金新材料有限公司工商银行账户上去（账号为：2010025519200258603，开户行是中国工商银行黄江支行），金额为52600元人民币。上述前七次交易的交易价格均为不含税金的价格，9月14日那笔交易是含税金的交易价格。东和公司最后一次和徐老板交易是在2017年10月20日，当天徐老板安排人两次给东和公司送货，货物均为普通铝板，一次的重量为18592公斤（送货单号为：241114），一次为2581公斤（送货单号为：241116），单价均为15元每公斤，这两次送货的人均为朱某，收款账户是东莞市春金新材料有限公司（账号为：2010025519200258603，开户行是中国工商银行黄江支行），总价为317100元。这次交易我们要求徐老板开具发票，徐老板另外收取22197元税费，东和公司于2017年10月23日通过深圳市龙岗创安顺五金加工部的公司账户转账336000元到上述东莞市春金新材料有限公司的账户上去。③金属铝低价的情况：他今年卖给我们的货物价格基本上都是15元成交的（2017年7月份那次成交价为14元，其它交易均为15元成交）。这个成交价格实际上比当时的铝锭的市场价格还要低（铝锭要生产为铝板需要加工，加工过程中会产生生产费用和损耗）。举个例子，在今年10月20日东和公司向他购买了一批普通铝板，在这批货物的送货单上废品徐老板手写了今天铝锭价：16110.00这样一句话（意思是今天铝锭价为16110元每吨），他写这句话的意思就是想告诉我们他卖的铝板价格比铝锭价格都要便宜，他是在亏本卖货给东和公司的。废品徐老板告诉我他出售的铝板均为处理品，所以他出售的价格都会比市场上面的价格要便宜，东和公司也对他的货物来源没有产生怀疑过。我一直认为徐老板是做废品生意的，我觉得他是低价收购金属铝回来再出售给东和公司，所以徐老板卖给东和公司的金属铝才会低于市场价格。④其他：东和公司从来没有主动向徐老板求购过金属铝，每一次都是徐老板主动联系我跟我说有金属铝出售，而且价格都会比市场价格要低一些，不过具体低多少要看回交易当天的普通铝板的价格，因为金属铝的价格波动很大，每一天的价格都不一定是一样的。 指认笔录：指认出相关微信聊天记录（低价卖的情况，等着用钱才亏本给你赚的）和单据情况。指认出相关铝材（有东莞金铝铝业公司的标志）。 （11）郭某（现在在东莞市石排镇经营东莞市晨熠电子有限公司）：证实东莞市晨熠电子有限公司曾跟一间叫做深圳东南时代实业有限公司的公司买过铝材，并且该公司报的价格比其他公司一公斤便宜一块钱左右。 详细证言：2017年5月，我通过一名叫黄志军（黄志军，湖南省涟源市三甲乡人，在石排镇经营东莞市捷奥五金塑胶制品有限公司，联系电话18819761596。）的朋友介绍向一个叫微信呢称叫“开心”（微信号：s88902017）的人购买铝板，说她那里卖的铝板便宜，我通过微信我联系到该“开心”，其提供联系方式为13530022737，我通过电话咨询，是一名女子接听电话，自称叫“郑小姐”，后来我跟“郑小姐”谈好价格，第一笔货物其安排送货过来的公司名称是东莞市春金新材料有限公司，但其开具的发票就是深圳东南时代实业有限公司，第二笔货物其安排送货过来的公司名称是深圳东南时代实业有限公司，但其开具的发票是东莞市春金新材料有限公司。我跟该“郑小姐”就买过两笔货，都是他们送货到我公司，没有签订合同。这两次业务没有签订合同，是通过电话沟通购买的，我这里有这两次交易的共计四张送货单（复印提供给公安机关），上面有交易的货物型号、重量、单价，涉及货物金额，这些与实际交易相符，交易的总金额是177332.5元。货款都是通过我公司账户（东莞市农村商业银行账户，户名：东莞市晨熠电子有限公司，具体账号不记得）支付到深圳东南时代实业有限公司的公司账户（具体账号不记得）。购买铝板的价格是“郑小姐”报送过来的，我对比了其它2、3个供应商，其价格最低，我就购买了。 （12）梁某林（现在东莞市石排镇经营东莞市起航五金电器有限公司）证言：证实东莞市起航五金电器有限公司曾跟深圳东南时代实业有限公司的公司买过铝材，并且从该公司购买的铝板比其他商家便宜3至5元一张。 详细证言：①购买铝材的情况：2016年11月份初，我通过我老乡黄志军（湖南省涟源市三甲乡人，在石排镇经营东莞市捷奥五金塑胶制品有限公司，联系电话18819761596。）介绍向一个叫王小姐（宋梅）的人购买铝材（购买铝卷及铝板），该王小姐一开始做业务的公司名称叫做深圳市诚鑫金属材料有限公司（实际老板为宋东），到了2017年2月份就逐步变成以深圳东南时代实业有限公司（实际老板宋东）的名义和我们做业务。我一直以为是深圳市诚鑫金属有限公司开了一间分公司，这个分公司就是深圳市东南时代实业有限公司，而事实上是怎样的我就不清楚了。合作的时候都是我员工过QQ或微信下单购买铝材，王小姐安排送货到我公司（签订送货单），然后我公司支付货款，之后王小姐那边快递发票及合同或者送货的时候一起将发票、合同带过来我公司。②支付货款的情况：每一笔业务都有签订合同，合同上面注明重量、单价、型号规格，合同是王小姐那边做的。和王小姐做的业务一共13笔，其中深圳市诚鑫金属材料有限公3笔，涉及金额182728.84元；深圳东南时代实业有限公司10笔，涉及金额1260654.17元。我公司保留了与王小姐业务的所有单据及联系业务的聊天记录，将复印件提供给公安机关。和王小姐的业务货款已全部结清，都是通过我公司对公账户（建设银行：44001777608053006433）转账至深圳市诚鑫金属材料有限公司账户（建设银行账户：44201628800052508696）深圳东南时代实业有限公司账户（招商银行账户：755922871010901）。③价格的确定：是双方协商，不过我都是以市场最低价格来谈的。具体价格要分开铝卷及铝板来说，铝卷是参考长江铝锭价格来谈到，王小姐给我的价格就是当日长江铝锭价格加上3500元每吨的加工费，所有的损耗、运费、税费等都由她那边负责，按照这种做法，就算王小姐那边是从河南那边的铝材生产基地的一手厂家购买，她那边都是基本没有利润的，如果她还要从其它供应商那里采购的话，那其铝卷卖的价钱就是没有钱可赚，甚至要亏本的；铝板我是每次都要谈价格的，我每次购买铝板都会对比几家销商才买，我从王小姐那里购买的铝板都是比别的商家便宜3至5元一张的，其这方式，我认为也是没有钱赚的，而如果其从其它供应商那里购买再卖的话，更加是没有钱赚的。我和王小姐交易定价就是我上述讲的方式定价的，具体每次交易的单价在我提交给公安机关的材料中有反映到，这些单据中的单价是包含了加工费（每顿加工费为3500元人民币）和税费。（附相关票据凭证） 辨认笔录：辨认出王小姐（宋梅）。 （13）韦某:证实我和我丈夫凌某共同经营杰辉五金商行，法人代表是我丈夫，2016年8月搬到深圳市龙华新区观澜高尔夫大道321号。我租的这个厂方一手房东是香港的，二手房东是宋东，约定好6300元一个月（当时宋东出租厂房说把门口的厨房和空地给他做驴庄）。我们主要做冲压的，五金、塑料都有，铁皮主要从中山拿，塑料是对方送过来加工的，和宋东的东南时代实业有限公司拿过铝材。从2015年就开始有跟他交易铝板了，他当时在龙华新区桂花有店面的，但是我没有去过，主要拿1.0的铝板，拿得不多，一年就几千元，今年都没有跟宋东交易过铝材。我见过几次是一部蓝色类似五十铃的货车，不是他本人送过来的，车牌我没留意，什么人拉出拉入我也没留意。门口有两卷开封过的铝材是宋东的。（附相关单据） 辨认笔录：辨认出宋东。 （14）谢某1:证实其在经营深圳市顺邦金属材料有限公司①购买铝材的情况：顺邦公司在2017年6月至2017年10月期间向深圳市东南时代实业有限公司多次购买普通铝板。我对这个公司的情况都不了解，也没有去过这个公司，我和这个公司的所有业务都是和一个叫宋东的男子洽谈的。除了深圳市东南时代实业有限公司外，宋东还曾以东莞市金春新材料有限公司的名义和我公司进行交易。我对这个公司也不了解，公司的实际经营者是谁我也不知道，只是宋东要求我公司将货款支付到东莞市金春新材料有限公司的账户上去，我才知道这个公司的。宋东实际和东莞市金春新材料有限公司有什么关系我不清楚，东莞市金春新材料有限公司和深圳市东南时代实业有限公司有何关系我也不清楚。宋东来到我公司时是我和宋东谈的，宋东跟我说他有很多铝板库存，问我是否有兴趣购买。我当时提出我要河南明泰铝业有限公司的铝板或与河南明泰铝业有限公司出品的同等质量级别的铝板，宋东当即表示他有这样的货物，于是在商定好价格后在2017年6月14日我第一次向宋东购买铝板。当时是我和宋东商定价格的。宋东提出铝板价格以下单当天的铝锭价格的基础上每公斤加1元作为交易单价，这个是不含税费的价格。不过我公司要求宋东开具增值税发票，宋东又提出以下单当天的铝锭价格基础上每公斤加2.3元作为交易单价。宋东提出的价格很吸引，于是我公司就向宋东购买铝板。②宋东给出价格较低的情况：宋东提出的价格比市场价格要低，很有吸引力。是这样子的，我公司曾向河南明泰铝业有限公司（河南明泰铝业有限公司是铝板的生产厂家）购买过铝板，我公司向明泰铝业公司购买宋东提供的同类型铝板价格是下单当天铝锭价格的基础上每公斤加2.5元作为交易单价（含税费），而宋东给我们提出的价格比明泰公司都要便宜。还有就是如果我们向明泰公司这类的生产商购买货物的话要一次清付清货款才能提到货，而宋东能让我拖欠货款。在这种情况下宋东提出来的价格是很吸引人的。我公司的另一个供应商是深圳市贵宇实业有限公司，该公司也是自己生产铝板的，贵宇公司给我的价格是当天铝锭价格的基础上每公斤加2.7元（含税费），宋东的提出的价格比贵宇公司的价格每公斤要便宜0.4元。顺邦公司至今和宋东共交易了12次。宋东跟我说他有库存，我一直认为宋东给我们的货物都是之前囤积下来的。③送货的情况：宋东给我公司送货都是使用一辆蓝色小货车，车牌号码我不记得了，每一次送货都是宋东安排送货员将货物送到我公司，送货人员都会在送货单上签名的。我查阅了送货单，送货单上的送货人分别有王某2和朱某，这两个人我都不认识。另外我和宋东第一次交易是宋东本人来送货的。（附相关票据凭证） 辨认笔录：辨认出宋东。 （15）钟某1（东莞市捷奥五金塑胶制品有限公司的法人代表）:证实我公司自2016年开始与深圳市诚鑫金属材料有限公司的（实际老板宋东）业务员宋小姐（应为宋梅）订购铝产品，到了2017年3月份开始宋小姐就以深圳市东南时代实业有限公司（实际老板宋东）的名义与我公司交易，到了2017年7月份，宋小姐又以东莞市金春新材料有限公司（实际老板宋东）的名义与我公司交易。我们的交易价格都是宋小姐给我报价的，她给我报价后我会对比其它供应商的价格确定她的价格比别人便宜我就会向宋小姐购买铝板。所以只要宋小姐肯卖货给我公司，我都会在宋小姐那里订购铝产品。如果我公司订购的量小的话宋小姐是不肯给我送货的，这种情况下我公司就在会公司附近随便买些货物就行了。我们向宋小姐订购的铝产品都是裁剪好的铝板，这种铝板我们都是以张数为计算单位而不是以重量为计算单位。我向宋小姐订购铝板前都会了解一下其他供应商的价格，宋小姐的报价都会比其它供应商每张铝板便宜2-3元。我能找到的交易一共7笔，其中深圳市东南时代实业有限公司3笔，涉及金额52153.2元；东莞市金春新材料有限公司共4笔，涉及金额62888元，还有一笔交易是2017年12月份的，送货公司是东莞市金春新材料有限公司，货物已送到我公司了，我公司还有10945元未支付给宋小姐。最后一笔业务应该是2017年12月19日的业务，最后支付的一笔款项是在2017年12月9日我公司支付了90248元到东莞市金春新材料有限公司。（附相关票据凭证） （16）宋梅证实：①春金新公司的情况：公司春金新公司是2017年6月份成立，法人代表是王某2（男，广西博白人），实际上春金新公司的老板是朱某（男，广西博白人，是王某2的姑丈），我们平时都称呼朱总。春金新公司主要业务是铝板销售，我们到厂家采购铝板后再进行销售，赚差价。春金新公司除了朱某、王某2之和我之外，还有一个香姐（30多岁，哪里人不清楚），她就坐在2楼办公室。今年我生了小孩子后三个月后，大约8月份，我当时没有工作，想取得点经济收入，所以宋东就把我介绍到朱某的春金新公司工作，主要在互联网找客户，问需不需要铝板。因为我帮东莞市春金新材料有限公司找客户的时间不长，没人给我任何工资我，宋东没有给过钱我花，我也没有问过宋东拿任何钱使用。我哥哥宋东叫我来帮忙的时候也没有说过给多少工资，我也没问。②东南时代公司的情况：宋东和朱某娜在深圳开了家东南时代实业有限公司，法人代表是嫂子朱某娜。深圳东南时代公司什么时候开始营业不清楚，老板是宋东和朱某娜，公司位于深圳观澜高尔夫大道1014号，是一层的铁皮房，里面有两间房，公司主要销售铝板，就是从厂家购买铝板，再高价销售出去，赚差价。公司就是宋东和朱某娜两个人负责打理。我没有在公司里面上班，2016年开始到今年5月份，我就在深圳观澜章格社区的出租房，帮哥哥在互联网找下客户，如果找到了再把客户资料告诉宋东。我记得的我找的有东莞石排镇起航公司、东莞石排晨熠公司、深圳立盛公司、深圳佳必视公司。除了2017年12月份送给东莞石碣需尔美公司的货款未到期未收取外，其余基本已经收取了，都使用东南公司及东莞市春金新材料有限公司的公司账户收取了，这是宋东告诉我的。宋东偶尔给一两千现金我，有时候我没有钱，就问宋东要。深圳东南时代公司宋东负责采购工作③其他：我不知道东莞市金铝铝业有限公司，不知道什么价格采购铝板的，买进铝材价格宋东他们才知道，宋东一开始给过我一次当天的最低单价（不含加工费）我，我根据这个单价再结合市场当天的单价，我就根据这个去跟客户谈，后面我会视客户是否需要切割等算上加工费去谈。反正我个人去跟买家谈的时候，基本是不会低于市场单价的。两个公司的员工我知道的有宋东、朱某、王某2、我父亲宋某升、财务“阿香”我，我不知道是否还有其它员工。朱某娜是东南公司的法定代表人，我个人在工作上没有跟她联系，不清楚其具体做什么。 （17）朱某的证言：①东南时代公司的情况：我不知道该公司什么时候成立的，公司法人代表是朱某娜，实际经营者是宋东，朱某娜是我妹妹，她与宋东是男女朋友关系，但朱某娜不参与公司的管理工作。公司地址在深圳观澜高尔夫大道附近，主要经营铝板生意，意思是以该公司名义向供应商进货，然后发货给客户。平时都是宋东、宋梅通过微信或者电话，通知我客户的铝板产品需求，里面、有产品的名字、型号、规格等等，我就根据这些数据，找相应的供货商进货铝板，切割加工后，再由宋东父亲宋某升开车，我跟车，一起把货物送给客户。我是从今年的5月份到宋东的东南时代实业有限公司上班，我是负责去供应商那里拿货、拿货后有时候需要动手加工、送货到客户那里去。王某2平时负责机器维修及加工产品；宋东父亲宋某升负责开车送货，每月工资2000元，没有提成及分红；宋东妹妹宋梅，负责业务跟单，每月工资3000元，提成情况不清楚；财务人员姚桂香，每月工资2000元，没有提成及分红。我从东南时代实业有限公司一共领到多少工资和奖金约人民币3.5万，是宋东给我的。②拿货、送货的情况：我去拿货的供应商有四家，分别是深圳市金腾达铝业有限公司、东莞市金铝铝业有限公司、东莞市昌盛铝业股份有限公司、深圳市隆顺铝业有限公司，这四家供应商是宋东联系回来的。一般都是宋东先联系好，他会通过电话、微信、小纸条其中一种方式通知我去拿货，然后我会根据他提供的资料去到供应商那里找到相关的业务员，确定货物的规格、种类和数量，确认后对方会给一张出库单我签名，货物装好后，我拿着其中一联出库单（上面写的是物品、规格、重量、单价、总额）就可以走了，提货单上签的是我自己的名字。我去金铝铝业有限公司拿货是开一部白色的江铃牌平板汽车，车牌是粤B2X998的车去，但我不会开车，是和宋东的父亲一起去，他是司机。我也负责送货，有的铝材需要加工过后才送，有的客户不用加工就可以拿货后直接整车货送过去。（送货单上一般是谁送谁写的名字，有时候写好再送，有时候去到客户那里再写，王某2有时候不会写我也会帮他写好，送货单的单价是按照宋东的意思写的。我有时候签自己的名字，有时候签王某2的，王某2有时候签我的名字。这是宋东叫我们这样做的，具体什么原因我也不知道。）金铝铝业实业有限公司的货送的公司有十一家左右，分别是深圳市华多邦五金制品有限公司、塘厦镇的东莞市创安顺交通设备有限公司、深圳市立盛五金制品有限公司、东莞市捷奥五金有限公司、深圳市公明的深圳中知杰五金有限公司、东莞市科尚机电有限公司、东莞市晾霸五金制品有限公司（现在搬到惠州市惠阳奥科产业园）、深圳市顺邦铝业有限公司、东莞市智天鸿五金制品有限公司、深圳市佳必视实业有限公司、东莞市晨熠电子有限公司，其它的我要再想想。送给客户的货物有一式三联的送货单，对方确认货物后在单上签字，有一联红色的是给对方的。单据上写货物的种类、单价、规格、数量、有时候加工费也会写在上面。宋东交代我，单据拿回来后放在办公室的铁柜里，拿货和送货的单据各放一边。我从金铝铝业有限公司拿货的价格是以公斤计的，大概是人民币17-20元。那你们给供应商的价格大概是人民币15.5-18元左右，加工的会每公斤加工2到3毛的加工费。③支付货款的情况：去金铝铝业有限公司拿货的价格是是宋东和金铝铝业有限公司的老板定的，卖货给客户的价格也是宋东事先定好，我按照他定好的价格送货，货款也是他收的，我只是按照他的指令做事。给金铝公司兑换支票的时间从7日一直变到45日，这是宋东的主意。他有意拖延拖延付款时间，收到了客户的钱也没按时给到金铝公司，除了购买上述公司设备车辆外，还有公司日常开支（包括房租、工人工资、水电费，包吃住等一个月大概五万元。），剩下的都是宋东自己操作保管了。我去金铝铝业有限公司一共拿了六、七百万铝材，我听宋东说还有三百多万货款未付。宋东是用深圳市东南时代实业有限公司的深圳市龙华区的平安银行账户支付货款。金铝铝业的老板跟我说过，是因为我们开出的支票到期后账户没钱不能兑付，我也跟宋东说过，他说这个事情他会处理。④其他登记注册公司的情况：宋东实际控制东莞市东鑫越泰实业有限公司、东莞市粤桂财会计服务有限公司、东莞市春金新材料有限公司、深圳市东南时代实业有限公司。东莞市东鑫越泰实业有限公司法人代表是我，股东是我和王某2，2017年8月份宋东叫公司财务姚桂香用我的身份资料去注册的，登记地址是东莞市常平镇大呙村67号，据我所知这个公司还没有发生业务；东莞市粤桂财会计服务有限公司的法人也是我，股东就我一个，2017年6月份宋东叫公司财务姚桂香用我的身份资料去注册的，登记地址是东莞市黄江镇田美村东进路19号二楼，我听他们说这个公司是做代理的，帮别的公司做账之类的；东莞市春金新材料有限公司法人是王某2，主要人员是我和王某2，2017年5月份宋东叫公司财务姚桂香用我的身份资料去注册的，登记地址是东莞市黄江镇田美村东进路19号一楼，这个公司主要做铝材的；深圳市东南时代实业有限公司的法人是朱某娜，股东有谁我不知道，登记地址是深圳市龙华区高尔夫大道321号，这个公司也是做铝材的。我也问过他，他说他自己的身份不方便注册。应该是他之前欠了别人钱，我之前也说过他把自己的几辆车抵押给别人了。宋东没有跟我说过，但之前在广西老家的时候，我听村里的人说他过年的时候赌扑克还是牌九输了三、四十万，后来在我妹面前承认了赌博这个事。⑤知晓高买低卖行为的情况：大概在2017年6月份左右就知道了东南公司曾经存在高买低卖的行为。就是每次是我负责去供应商那里拿货时候单据的价格和送货给客户后单据的价格对比我就发现了。我在这两家公司都是听宋东指示的，大小事情都是他说了算，至于他背后是否有跟别人合伙，或是否有更大的老板，我就不清楚了。我不清楚他为何叫王某2做法人代表，王某2只是打工的，没有经营该公司。这些低价销售的铝材是从金铝铝业有限公司拿的，因为金铝铝业有限公司的货比较齐全，质量好。大概有90吨。公司具体赚不赚钱我们是不清楚的，这个问题我也问过他，他说不怎么赚钱，我是比较相信他的个人能力才跟着他做。⑥支票兑付的情况：支票的兑付日期最早是7天、然后是10天、15天、20天、25天、30天、35天、40天、最长是45天，这样一直延长下去。这样货款不用这么快给供应商，宋东可以抽资金出来还钱和做其它生意。（我只是猜测他做其他生意，没见到他做了什么生意。）给金铝铝业有限公司的支票有3-4张没有兑付，金额加起来大概有300万左右。宋东之前还欠别人的钱，因为他欠别人钱把自己几辆车都抵押了。⑦金铝公司的铝材包装：铝板是用木架子架住的，厚的每层有一百张左右，薄的每层有两、三百张，木架子上一般写着“尺寸、普”（什么尺寸的普通铝板）、“明、尺寸、普”（明泰厂什么尺寸的普通铝板），是用黑色大头笔写上去的；铝卷一般要金铝铝业有限公司裁好的，裁好后在铝板上面的膜写上厚度和尺寸。⑧办公室搬移的情况：东南时代实业公司的登记地址是深圳市观澜大道321号，在2017年8月份左右搬到黄江镇东进路，我们跟金铝铝业有限公司说是在深圳观澜大道321号。因东南时代实业公司在深圳观澜321号早已转租给杰辉五金商行，宋东带金铝铝业有限公司的人去看的厂房应该是杰辉五金商行。宋东想欺骗金铝铝业有限公司，就是不想让金铝铝业有限公司知道我们真正的地点，怕金铝铝业有限公司找上门要欠的货款。 指认笔录：指认出其常用的微信、送货给客户的记账本、送货单据情况、销售合同、订购合同等。 （18）朱某娜的证言：①东南时代公司的情况：我有全款出资深圳东南时代实业有限公司，总共100万元，但是我没有参与管理。出资的100万都是我私人从亲戚那里借的，现在还有40多万没还。东南公司的实际管理人员只有宋东一个人。东南公司目前为止是属于盈利状态，大概每个月盈利约几万元，都是宋东口头和我说的。成立东南公司以后，我没有有分红或者亏损垫付资金，东南公司的所有供应商和客户都是宋东在接触负责。②欠款、收款的情况：我知道的有个公司是东莞市金铝铝业有限公司，欠了300多万。还有昌盛公司（全称忘记了）有一小部分，具体金额不清楚。东南时代公司大概还有400-500万元没收回来，包括有深圳华多邦公司、深圳创安顺公司、深圳顺邦公司、还有一个是叫维克多丽的公司的货款没收回来，我记得的是这么多。上述应付应收货款的情况都是宋东口头和我说的。东南公司的供应商和客户的进货出货数量及单价都是宋东去谈的，都是他决定的，不需要经过任何人同意。他的职务是业务员，但是实际上他是公司的实际管理人，公司的业务、财务状况都是他负责兼顾。东南公司支付给供应商的货款以及收取客户的货款也都是宋东操作负责。付款都是通过开取支票给对方或转账给客户，收款也一样。一般都是客户先和宋东谈好下订单，会数量、规定和单价总价，之后宋东就会找到供应商去拿货，有一些货是可以直接送去客户那里的，有一部分需要拿回来自己加工后再送给客户，过程中是安排朱某和王某2、宋某升去拿货送货的，送完货给客户之后再收款。③东南时代实业有限公司账户冻结的情况：东南时代实业有限公司的账户被银行冻结是因为我的身份证件过期了。我没有去银行更改身份信息，我是回老家办理新身份证了。2017年8月份回老家办的，到了10月份我收到了公安局通过寄给我的新身份证。我收到身份证后没有及时去更新被冻结账户信息，我不知道会发生后面这么大的事情，没有意识到问题的严重性（没有及时付款给供应商要坐牢）。不及时把货款付给金铝铝业是因为客户答应的货款没有付给我，但我没有联系金铝铝业有限公司说明原因。那东南时代实业有限公司公司账户被冻结了，之后在2017年11月份开了一张金额一百多万的支票给金铝铝业有限公司。这张支票不是我开的，平时都是宋东安排开的。我不知道账户当时有没有足够的钱兑付开出的支票。④其他：东南公司每次和供应商拿货以及送货给客户后的单据都有保管，都是放在东莞市黄江镇东进路19号我住的房间旁边的办公室的文件柜上，都是宋东保管的，但是没有做过财务进出账报表。都是宋东口头和我说的，我相信他。都是支付给供应商去了，其它我不清楚。有一些宋东会和我说一下，支付给供应商的钱基本宋东口头和我说的，收取客户的钱有一些也是口头和我说的。一直都是宋东在操作网银转账，有时候大笔金额的支出会和我说一声。东南时代实业有限公司是用深圳市平安银行梅龙支账户开支票给金铝铝业有限公司的。其不清楚宋东有高买低卖的行为。 指认笔录：指认出微信相关内容。 （19）王某2的证言：①公司的情况：我只知道东莞市春金新材料有限公司的法人代表是我，成立时间是2017年6月份，经营范围是加工和销售铝板，地址在东莞市黄江镇田美社区东进路19号一楼，另一家东莞市东鑫越泰实业有限公司的法人代表是朱某，成立时间是2017年8月份，股东分别有朱某和我，经营范围是加工销售铝板，地址在东莞市常平镇桥沥大呙村67号，该两家公司的其他情况我就不清楚了。因为在办理注册该两家公司的时候，我是听从朱某的安排，配合公司财务香香一起到黄江工商分局和常平工商分局去办理的。目前只有以东莞市春金新材料有限公司的名义做铝材买卖，还没有使用东莞市鑫越泰实业有限公司来做业务。两个公司的实际老板是宋东及朱某，但我不确定他们实际是怎样分配的。是宋东及朱某叫我当这个公司的股东的，因为我是听他们安排做事的，我不清楚他们注册这个公司实际用来做什么，他们没有对我说过这个情况。让我担任东莞市春金新材料有限公司的法定代表人，也是宋东及朱某叫我做的，他们对我说过公司业务做大了就会分红给我。但我至今为止还没有收到任何的分红，就只有日常开支的钱，大概有几千块。宋东及朱某还有一个叫深圳东南时代实业有限公司的公司，这公司也用来做铝材买卖，是否还有其它公司我就不清楚。这些公司都只做铝材买卖，没有其他的业务了。这几个公司做事的人员有宋东、朱某、朱某娜、宋梅、我、姚某香、宋东父亲（就是我之前笔录反映的老头，我不知道他的名字）。宋东是老板，指挥我们做事；朱某应该也是老板，平时负责送货、和我一起切割铝板；朱某娜没有跟我有工作的交接，我不清楚其有做什么；宋梅是业务员，负责联系买家及卖家；姚某香是财务，我知道其负责打印发票，还有什么我说不清楚；宋东父亲负责送货、和我一起切割铝板；我负责切割铝板（就是把买回来的铝板，厚度不用修改，单纯切成一定面积的大小的铝板。），看管仓库，清点库存。公司没有做其它加工或焊接，公司也没有这方面的机器，最多就是根据客户需求把切好的铝板加一层外包装膜，我看的仓库那里有一台包膜的机器。②拿货、送货的情况：拿货的供应商有大朗镇隆顺金属有限公司、寮步镇的金铝铝业有限公司、黄江镇的昌盛铝业等。深圳华多邦有限公司、深圳立盛公司、石排镇的杰奥公司、石排镇和宏公司等公司。寮步镇的金铝铝业有限公司是宋东联系的，最早是宋东带着我和朱某去拿货的，后来我们跟这些公司熟了，宋东或宋梅就会把要去提货的公司名称、地址、铝材的种类和数量通过微信发给我，我就和朱某或宋东父亲去拿货，去到拿货的公司，宋东或宋梅已经联系好了，我们说出自己的公司名对方就帮我们装货，还会开出四联的提货单，我们其中一人签字后拿走其中的两联就可以离开了。我去送货的公司有深圳华多邦有限公司、深圳立盛公司、石排镇的杰奥公司、石排镇和宏公司等公司。提货有两台江铃车，一台是白色的，车牌是粤B2X99B，还有一台是蓝色的，车牌不记得了。去到提货的公司我们是报东莞市春金新材料有限公司和东南时代实业有限公司提货的。提到的货物根据实际情况处理，如果买家需要整张的铝板的就直接送给买家；如果买家需要切开大小的铝板，就会拿回常平镇大呙路67号仓库那里进行切割，当天或第二天就送货给买家。我跟宋东、朱某、宋东父亲都去提过货，今年五月份过来后就跟去金铝铝业拿货了，去过很多次了（具体多少次不记得了），拿的有多少我不记得了，都是铝板和卷装铝，到了十一月就没有到金铝铝业提货了。在金铝铝业有限公司提货是报东南时代实业有限公司的名义提货的。③办公室的地点：我知道的办公场所就是黄江镇东进路19号，这边是办公室，我去上班之前就有这地方；以及我住的常平镇大呙村67号，用来存放货物及切割货物，这地方是2017年8月份才租的，是这时候才购买了切割的机器，上述说的铝板切割也是从8月份才开始有的，2017年5月至8月都没有切割，直接买货就卖给别人。还有拿货和送货（铝板和卷装铝）。2017年11月之前去的比较少，每月拿货5、6次，送货10次左右；11月开始次数就多，基本上都是我和宋东父亲提货送货。④帮朱某打工的情况：在2017年5月中旬的一天，我在老家广西街上碰见我姑爷朱某，他问我找到工作没有，我说没有，他就问我愿不愿意跟他一起到东莞市，帮他做事，我说好的。接着我就跟着朱某到东莞，帮其打工到现在。我主要在东莞市常平镇桥沥大呙村67号加工点做剪铝板和送货。从2017年5月份至今，据我所知加工点进货有5至6箱铝板，每箱约有70至100张，还进货散装铝板约200张，现在剩余约200张。我有送货约6次，分别送到东莞市的有3次，深圳市的有3次。⑤存在高买低卖行为的情况：提货单拿回来后有时候交给宋东或宋梅，他们不在就放在黄江镇东进路19号办公室的办公桌上，宋东或宋梅见到就会收起来。有一件事我是觉得提奇怪的，很多时候卖出铝材的单价比进铝材的单价还低（包含切割费的情况下），也是亏本的买卖。而且有时候，我负责同一批货的提取和送货，我去拿货时看到了价格，对比了其卖出的价格，都是买货价比卖货价高。主要是金铝铝业有限公司，东莞市昌盛铝业有限公司也有一部分。经我手低卖的铝材大概有15吨，我2017年十月份之前提货及送货比较少，但从十月份就有开始出现这种情况，到了十一月份出现得比较多。我问过朱某，他说他也不清楚，我没问宋东和宋梅。但我在一次吃完中午饭聊天的时候，听宋梅说这时宋东吩咐这样做的。我当时心里就觉得不妥，认为这样是赚不到钱的，而且可能是违法的，到了11月中旬后我就不想做了。⑥“王林”名字的情况：在东南时代有限公司的时候我都是签订我自己的名字或者签订朱某的名字，这是我两个自己决定的。春金新公司成立做业务之后，宋梅就叫我不要签订自己的名字，我问过她为什么，她说怕客户知道我是春金新的法定代表人，叫我想一个名字，我就想出“王林”的名字，这样在春金新的业务送货收货的时候，我和朱某就签订朱某或“王林”的名字。 指认笔录：指认出相关单据。签假名的收货单据、合同等。 第四组：其他证人证言 （20）刘某争：证实其系深圳市天地汇物流有限公司工作人员，负责联系车主购买保险，办理证件及年审，朱某以深圳市天地汇物流有限公司的名义在附近一个叫宝冠的二手车店购买了一辆车，车牌号为粤B2X99B（涉案车辆）。 （21）邱某忠：证实其在深圳龙华新区经营二手车，认识被告人宋东，宋东十几次办理过抵押车的手续，每次押一台或两台，每次押的车都是粤B1S7D2或粤SF787A货车，后有钱了把车赎回。最后是2017年10月2日，宋东将这两台车办理了转货协议，因为在一个月内没有办理赎回车的手续，其已处理了该车。 （22）宋某升证言：证实2017年8、9月份，朱某开了一家公司，公司在常平镇，公司名称我不清楚，是一家加工铝板的公司。我平时帮公司送货，还有工厂里有一个20岁左右男子，姓王，我平时叫他阿德，他和我一起去送货，他给我开导航指路，并交接货物。宋梅在公司帮忙下单，宋东、朱某在公司剪板。朱某负责把原材料铝板剪成客户想要的规格，送给客户。公司大部分在隆顺厂（音译）进货，有时还去塘厦的铝大厂，平时都是我去拉货。送的货都是铝板，送货开的车是一辆车牌号为粤B2X998的白色江铃货车，有时有一辆蓝色的货车来送货，但是我不记得车牌了，我也不知道是谁的车。我们其实就是按照整块板的价格卖给客户，只是简单的帮客户剪成他需要的大致的规格，一般切成一两块板就不收加工钱，如果要切开很多块就收每刀2、3角钱。林俊光、朱某娜、王（七嫂）、徐娟等人都在家带小孩，没有上班。 （23）王某丽：证实其老公朱某做铝板生意，其老公妹妹朱某娜有她男朋友宋东住在黄江镇东进路19号，宋东的父亲开车送货，其见过一辆粤B2X998的货车。 （24）房某松：证实其在东莞市常平镇桥沥大呙村66号开设顺源汽修厂及一小卖部。证实2017年8月份朱某租赁东莞市常平镇桥沥大呙村66号的一部分用来放铝材。（附租赁合同） 详细证言：常平镇桥沥大呙村66号本来是我自己做废品的，后来没有做，我就将地方隔开放租，一开始该地方做给别人做玻璃加工，后来该人在2017年5月份没有租。此后我就在门口贴了招租广告。2017年7月份左右，朱某和另外一男子来找我租房子，谈好房价4500元每月，算上清理之前地方及装修时间，租赁合同从2017年8月13日签订及正式生效，朱某交了9千元押金，8、9、10、11月的房租已经交了。我不知道朱某他们是做什么的，朱某说租房来摆放五金冲床。租赁后，平时白天基本没有开门，晚上一年轻男子（具体名字不知道）过来睡在这里。有时候见到他们运一些铝材过来放在这里，有时候会在里面切割，我没有过问其做什么。除了铝材，没见过其他的东西了。开的车就是今天在场的粤B2X99BD的白色货车，我印象中没有见到其它车辆，是否有其它我就不知道。 5．被害人陈述 薛某光（现在东莞市金铝铝业有限公司工作，系本案的报案人）：证实①与东南时代有限公司的买卖：2017年3月11日，一个姓宋的男子来到我们金铝铝业公司，自称是深圳东南时代公司的业务员，想向我们采购铝板，当时他提出是月结，因为是新客户，我不了解情况，就不同意做月结。该姓宋的男子就说他可以开期限两天的支票给我们，先拿几千元的铝板，意思好像是表示他们的诚意。当天他就用一张期限两天的支票向我们拿了3840元的铝板，支票到期后我们也兑现了货款。到了3月17日，姓宋的男子微信联系我，要求用期限为30天的支票提货，我不同意。他就说那就开期限10天的支票给我，我见他拿货的金额也不大，之前的货款也兑现了，就同意了，第二次是一个叫朱某的男子拿支票来提货的，金额是80708.75元，支票是10天期限，到期后支票也兑现了。到3月29日，姓宋的男子又微信联系我，说可不可以开期限30天的支票提货，我看他之前的支票都可以兑现，量也有了一点，我就同意了。所以第三次开始（3月29日）是对方拿期限30天的支票来拿货，到了5月份就开始变成拿期限45天的支票提货，过程中不再是我们兑付货款后对方再拿支票来提货了，是陆续在提货，但支票到期后货款也可以兑现，8月份以前有400万元左右货款。到了8月份，姓宋的男子又微信联系我，说他们深圳东南时代公司的财务不同意每个月开那么多支票给他，只同意每个月开两张支票，因为之前他的货款都可以兑现，我当时也就没在意。所以从8月份开始，基本上是对方先来我们公司拿货，半个月结算一次，比如说8月1日至15日拿货一共是多少，然后15日给我们一张相应金额的支票，期限是45天后兑付。我记得到8月30日，当时他们公司给我们一张100多万元的支票，是8月16日至30日的货款（支票兑付时间为10月5日到期），到了10月2日左右，姓宋的联系我，叫我不要去银行兑付10月5日到期的那张支票，要我们延期至10月13日去兑付，也不说什么原因。到了10月13日，为了确保尽快收到货款，我们财务到了对方开户银行平安银行深圳梅龙支行进行兑付（因为到支票开户行可以马上兑付，如果在我们公司的开户行兑付需要4个工作日才能到账），11时许发现深圳东南时代公司开支票的账户没有钱，当时银行的工作人员也联系了他们公司的朱小姐（具体名字不清楚，应该是他们公司在银行预留的联系人），我也电话联系了姓宋的，问他怎么回事，他就说正在存钱，一直到下午2点，姓宋的才回复我说存好钱了，我们才兑付了那张支票。又到了10月19日晚，姓宋的联系我，说10月20日到期兑付的那张支票（金额1106651.86元），叫我先不要到银行兑付，等到10月27日再去兑付，也是不说什么原因。到了10月27日早上8点多的时候，姓宋的就提前打电话联系我，叫我不要兑现那张支票了，也不说原因，其实就是账户里面没有钱，然后说他们公司直接汇款40万元给我们公司，先支付一部分货款。实际上从2017年8月至最后一次交易这段期间发生的交易东南公司都没有实际履行支付义务。②东南时代公司低价卖货的行为：我通过查阅表格内其他交易发生的日期，对比这些交易发生前后铝锭价格，宋东这些交易如果是直接从生产厂家拿货再销售出去的话，以宋东的销售价格（含税费）来说只有很薄的利润甚至是要亏本的。如果宋东的货源不是生产厂家的话，以他这样的销售价格（含税费）来说是一定要亏本的，这还是不计算宋东运营成本的，如果把宋东的运营成本计算上去，宋东肯定是亏得更多的。东莞市金铝铝业有限公司是铝行业的一级经销商，宋东的销售价格已经接近我公司的成本价格了。如果宋东这些交易的价格是不含税费的话就很难去界定是否会亏本了，我自己认为就算宋东这些交易的价格不含税费，如果加上宋东的运营成本的话也是要亏本的。③货物标识：我公司每箱铝板底下有一个木架子，上面会写着“明、厚度、普”或“普、厚度、明”，是说“明泰厂”生产的普通铝板，每张铝板之间有一张白纸，整箱铝板先用厚的牛皮纸包，再用塑料包着。还有卷状的也拿过，不过是拆开了分散的。 辨认笔录：辨认出宋东。 6．被告人供述与辩解 宋东供述：①深圳东南时代实业有限公司的基本情况：东南时代公司大概是2012年至2014年期间成立的（具体注册时间不记得），法人代表和股东都是朱某娜，朱某娜和我是男女朋友关系，是我和朱某娜一起出资的，注册资金是100万，注册资金是100万不是实缴，公司地址在深圳市龙华新区观澜街道高尔夫大道321号，在黄江镇有办公的地方（黄江镇东进路19号），公司的主要业务是进行铝材贸易的。东南时代公司的实际老板是我，深圳东南时代实业有限公司的客户也全部都是我谈的，我还以东莞市春金新材料有限公司的名义去做业务，上述两间公司的老板也只是我一人。朱某娜、朱某、王某2都只是东南时代公司的员工，朱某娜、朱某、王某2等帮我做业务。朱某娜没有工资，平时不负责事情；朱某月薪3千元，负责拿货送货；王某薪3千元，负责剪板，以及拿货送货。还有我父亲宋某升，系司机，月薪2千，有时候忙不过来就在外面临时请司机；宋梅是业务员，没基本工资，拿提成；姚某香系财务，月薪3千元，主要负责购买增值税发票及按照我提供的信息开具发票；还有一个叫“芳芳”的女孩子，月薪3千，负责做账；还有一个兼职司机宋光起，其系我堂哥，他工作一天150元。②两个公司的业务：东南时代公司以及东莞市春金新材料有限公司只有做铝的买卖业务，我的铝材业务主要是从2017年3月份开始做，一开始系先联系买家才会去找供应商拿货，到了2017年8月份的时候才先找供应商拿货，拿货最多的时候有1百万元的货物囤放在常平大呙村的仓库。然后找买家，联系买家的时候只是谈好规格，没有谈价格，等我拿回货物才跟买家谈价格。③和东莞市金铝铝业有限公司业务的情况：金铝公司是东南时代公司的供应商，就是我们向金铝公司采购铝板。做铝板贸易的基本上都知道有哪些铝板供应商的，金铝公司是在路边的，经过都会看到的，所以就到他们公司去谈了，是我跟金铝公司的老板（姓薛，男的，40多岁，温州人）谈的，2017年3月第一次谈的时候我只是拿样板，才2、3千元，是现金付款。从第二次开始就是开远期支票拿货，第二次拿货有十几万元，到2017年8、9月份开始，就是先在金铝公司拿货，拿货15天后结算一次，用45天或60天后兑现的远期支票支付货款。我从2017年3月份开始从金铝公司拿货，一直至2017年10月份金铝停止供货给我，累计货款金额共计1000万元左右，我支付了大约六七百万货款，货款都是从东南时代公司平安银行的对公账户开具期票。我是用东南时代公司在平安银行深圳龙华梅龙支行开设的公司账户支票付款的。④低价卖出的情况：从金铝公司买回来的铝板的价格是根据市场行情有波动的，上半年的价格是每公斤19元左右，下半年是20元多一点，一吨价格有一、两千元的浮动。因为铝板的价格是根据铝锭的价格波动的，有时候采购铝板回来，铝锭的价格下降了，那只能低价卖出去。还有就是给我下订单的客户，因为客户对铝板的要求太高，采购回来的铝板不符合客户的要求，只能低价处理卖给其他有需要的客户。我从金铝公司采购的铝板，有些有低于采购价卖出去。⑤晚付货款的情况：我们向金铝采购的铝板，因为有200多万元的发票金铝公司没有开给我们，我们将铝板卖给客户后，我们没有进项开不了发票，客户也就没有付款给我们，所以就晚付货款了。最后一次支付是2017年11月月，具体时间不记得。金铝公司10月份停止供货后，还有4张支票共400万元左右的货款未兑付的。但是后面我们还有支付货款给金铝公司的，有一张支票是100万元左右的，是我们付款到支票账户进行兑现的，还有一张100万元左右的支票，是我们直接汇款到金铝公司账户的，现在就剩两张支票共200多万元未付。⑥欠款的情况：2017年3月份向金铝公司采购铝板时，东南时代公司是负债的，具体负债多少不记得，没有详细算过。我个人没有什么资金，我个人名字的信用卡一直都有欠款10万元左右，每个月按最低额进行还款，也就是每个月要还1万元左右。目前还欠四个供应商的货款，共计约500万元。分别是：金铝公司约300万元货款；东莞昌盛铝业股份有限公司约110万元货款；深圳市金腾达金属材料有限公司约50万元货款；东莞市奥博铝业有限公司约28万元货款。金铝公司约300万元超过支付期限；东莞昌盛铝业股份有限公司约110万元货款没有超过支付期限；深圳市金腾达金属材料有限公司约50万元货款没有超过支付期限；东莞市奥博铝业有限公司约28万元货款已经超过支付期限。全部卖给了深圳市顺邦金属材料公司、深圳市晾霸五金模具有限公司、东莞市晨熠电子有限公司，深圳市华多邦五金制品有限公司等多个公司。⑦支付货款的情况：从金铝公司采购的铝板，卖给了一些客户，如东莞市石排的晨熠公司、深圳的华多邦公司、深圳的晾霸五金公司（现在搬到惠州了，地址不记得）、深圳顺邦公司等公司，卖给这些客户有部分货款没有收回来，其中深圳的华多邦公司有80万元货款、深圳顺邦公司40万元货款、深圳松岗的维多利亚公司30万元货款、深圳的晾霸五金公司的50万元货款均未收回来。公司每月开销大约10万元左右，只是员工工资、房租、车辆的费用。⑧其他：东南时代公司的银行账户是我来操作的，东南时代公司的支票是我去银行买的，支票是我交代朱某填开，然后由朱某拿过去给金铝公司。采购铝板有些是根据客户下的订单，有些是先采购回来放在仓库，放仓库的存货有时放一个多月，然后再根据客户的需求卖出去。如果一个多月后卖不出去就只能从其他客户那里收的货款来补充，东墙补西墙，其只能通过再找其他高端的客户赚钱弥补，比如其找了福建一家精诚工机械公司，其卖给该公司的利润是每公斤3元左右。 （在审查起诉阶段供述）关于合同诈骗罪，其不知道其的行为是否构成犯罪，若属于犯罪，其愿意承担责任，认罪伏法。 （关于合同诈骗）其是深圳东南时代实业有限公司的老板，2017年2月份开始与东莞金铝铝业有限公司做生意采购铝材，10月份停止。期间，其是以兑付期30天或45天的远期支票给金铝公司的，后因其货款不能及时回收、公司账户没钱和账户法人信息没有更新（法人身份证过期），支票兑付不了，金铝公司就报警了。其销售的价格有时比进价低是因为其是以市场价格在卖，市场价波动。其现在也无法支付欠金铝公司的货款，其无钱。 指认笔录：指认出其微信、部分客户账款 （二）虚开增值税专用发票的犯罪事实认定的证据如下： 1.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录 （1）现场勘查笔录、现场图、现场照片：证实涉案现场广东省东莞市黄江镇****家私城南侧楼房情况（东南时代实业公司）办公室。 （2）搜查证、搜查笔录：证实依法对涉案现场东莞市黄江镇****（东南时代公司实际办公现场）进行搜查，查获涉案对账单据、合同等物品等情况。 2.鉴定意见 （1）检验报告：证实依法对被告人宋东的一部华为手机进行检验，提取手机通讯录23条、通讯记录2000条、短信息202条、媒体文件612条、微信聊天软件通讯资料共18204条。 （2）检验报告：证实依法对被告人宋东的一部乐视手机进行检验，提取手机通讯录135条（已删除通讯记录142条）、通讯记录21044条（已删除通讯记录116条）、短信息10987条（已删除短信息8406条）、媒体文件286条、QQ聊天软件通讯资料8127条、微信聊天软件通讯资料共394614条。 （3）检验报告：证实依法对被告人宋梅的一部苹果6PLUS手机进行检验，提取手机通讯录24条（已删除通讯记录14条）、通讯记录514条（已删除通讯记录不226条）、短信息181条（已删除短信息926条）、媒体文件318条、微信聊天软件通讯资料共266710条。 上述手机信息内有涉案虚开增值税专用发票相关联系情况。 3.物证 （1）涉案账册单据凭证（随案移送）：证实涉案虚开增值税专用发票等情况。 （2）手机等物品一批（随案移送）：证实作案工具等情况。 4.书证 （1）抓获经过：证实抓获被告人宋梅，无自首立功等情况。 （2）被告人户籍材料：证实宋梅已达刑事责任年龄等身份材料。 （3）企业法人营业执照、中华人民共和国组织机构代码证复印件：证实深圳市东南时代实业有限公司2014年10月9日注册成立，法定代表人朱某娜，公司依据地：深圳市龙华新区龙华街道水斗新村Ａ3栋五楼。 （4）鉴定书：证实涉案6份记账单据上红框内汉字（即涉案虚开增值税专用发票的买票单位）字迹是被告人宋梅所写。 （5）协助查询财产通知书、账户流水：证实依法查询涉案东南时代实业有限公司账户，一个余额1790.37元，另一个余额6227.59元，有涉案购买虚开发票单位的对应流水账（涉案个人账户也几乎无余额）。 （6）增值税专用发票抵扣材料：证实涉案增值税专用发票办理扣抵税款等情况。 （7）扣押清单：证实依法扣押涉案单据等物品情况。 （8）东莞万江康维精密机械加工厂黎某芳个人账户流水明细（经黎某芳签字确认）：证实在东莞万江康维精密机械加工厂在2017年5月4日、6月15日、6月28日、8月18日、12月12日向东南公司、河南新宇公司、河南祥昇公司转账。金额分别是110585元、98200元、11553元、100680元、158550.8元。2017年5月8日、6月23日、6月30日、8月28日分别收到来自宋友、庞秋梅两个私人账户的回款。 （9）深圳增值税专用发票：证实由颜某燕提供并经其确认的东南公司向东莞万江康维精密机械加工厂开具的增值税专用发票抵扣联复印件28张、经东南公司介绍的河南新宇公司向东莞万江康维精密机械加工厂开具的增值税专用发票抵扣联复印件1张：发票号与颜某燕证言能一一对应，颜某燕证言中的票面金额、税额与发票不一致，以发票为准。经统计，上述29张发票税款共计61754.77元。 （10）东莞市晨熠电子有限公司东莞农村商业银行账户流水清单（经郭某签字确认）：证实2017年３月至2017年12月，共有24笔向河南新宇有色金属有限公司、河南银河铝业有限公司、河南鑫恒铝业有限公司、河南开端铝业有限公司、河南祥昇铝业有限公司等、佛山金兰有色金属制品有限公司、广东广云新材料科技股份有限公司等支出，共519.6万元。 （11）郭某农业银行个人账户（经郭某签字确认）：证实2017年３月至2017年12月21日，共收到来自庞秋梅、朱某娜、宋梅等人的回款465.8万元。 （12）东莞市晨熠电子有限公司向河南新宇公司、河南祥昇公司、河南银河公司、佛山金兰公司等公司购买的增值税专用发票复印件共21张（经晨熠公司确认盖章）：证实晨熠公司购买虚开增值税专用发票21张，税款共计754926.06元。 注：东莞万江康维精密机械加工厂、东莞市晨熠电子有限公司向东南时代实业有限公司或通过该公司介绍购买的增值税专用发票税款共计816680.83元。 （13）东莞市清玉精密五金有限公司提供的虚开的增值税专用发票、转账流水：证实该公司向被告人购买虚开的增值税专用发票情况。（共253782元）通过宋梅介绍购买其他公司虚开的增值税专用发票（共4961148.05元）。 （14）深圳市华多邦一金科技制品有限公司提供的虚开的增值税专用发票、转账流水、合同等：证实该公司向被告人购买虚开的增值税专用发票情况（40张共418658元）。 （15）深圳市恒安精密模具有限公司提供的虚开的增值税专用发票、转账流水、合同等：证实该公司向被告人购买虚开的增值税专用发票情况（5张共848134.07元）。 （16）东莞市石排展灏电子厂提供的虚开的增值税专用发票、转账流水、合同等：证实该公司向被告人购买虚开的增值税专用发票情况（3张共915640.96元）。 （17）东莞市起航五金电器有限公司虚开的增值税专用发票、转账流水、合同等：证实该公司向被告人购买虚开的增值税专用发票情况（29张共829688.3元）。 5、证人证言 （1）姚某香：证实其现在春金新材料有限公司任财务，粤桂财会计服务有限公司经营范围是代理记账、申办税务、代办营业执照，但该公司一直都没有办理过业务。实际用于开具发票的公司就是东南时代实业有限公司、春金新材料有限公司。该公司是2017年6月份我和同事陈慧贤一起到黄江工商分局注册的，法定代表人是朱某，实际老板是宋东，认缴注册资本是人民币50万元。据我所知，宋东还有东莞市东鑫越泰实业有限公司、春金新材料有限公司、东南时代实业有限公司。东鑫越泰实业有限公司和春金新材料有限公司是宋东2017年8月份叫我到黄江工商局办理的，东鑫越泰实业有限公司法定代表人是朱某，股东朱某和王某2，认缴注册资本是人民币100万元；春金新材料有限公司法定代表人是王某2，是王某2个人独资，认缴注册资本是人民币50万元；东南时代实业有限公司我进去工作的时候已经注册了，法定代表人是朱某娜，股东和注册资本是多少我不记得了，该公司也是宋东实际控制的。东鑫越泰实业有限公司主要经营范围是生产和销售金属制品；春金新材料有限公司主要经营范围也是生产和销售金属制品；东南时代实业有限公司的经营范围我不是很清楚。我只负责去税务局拿发票和开发票，他的公司主要经营铝产品，实际上是否有生产或买卖货物我也不知道，宋东他们也不跟我说的，我不清楚实际情况。实际用于开具发票的公司就是东南时代实业有限公司、春金新材料有限公司。我经手的东鑫越泰实业有限公司在工商银行黄江支行开了一个基本户（对公），春金新材料有限公司工商银行黄江支行开了一个一般户（对公）；还有我知道东南时代实业有限公司在深圳招商银行梅龙支行有一个对公账户，其它的不知道了。担任财务的陈慧贤，我不清楚他是负责什么工作，王某2是广西人，我不清楚他是负责什么工作，朱某娜，她是宋东的女朋友，广西人，年约29岁。宋东的父母、妹妹宋梅、也会到办公室帮忙，但具体涉及什么业务我不确定。宋东会通过微信把进项的发票、买家的资料、开票的金额告诉我，朱某娜也发过给我，我会根据进项发票的铝制品的单价每公斤提高五毛或一块确定销售单价和重量，开好后放在公司墙后的文件柜里，宋东和朱某娜就会去拿。开好销售发票后，我会登录税务局的网站将这些发票进行认证就可以自动抵扣税款了。进项的发票涉及到河南鑫泰铝业有限公司、东莞市昌盛铝业股份有限公司、东莞市奥博铝业有限公司、东莞市金铝铝业有限公司等，其它的要回去查找资料才知道。 （2）唐某芳:证实东莞市春金新材料公司的老板是宋东，他还开设有东鑫越泰实业有限公司、粤桂财会计服务有限公司、东南时代实业有限公司，我负责东莞市春金新材料公司、东鑫越泰实业有限公司及粤桂财会计服务有限公司的外账报税工作，东南时代实业有限公司是深圳一家代理公司负责。我的工作主要是全职财务姚某香对接，主要是对接公司开具了多少发票，进项有多少，认证了多少发票等。聘请我的宋东我在工作上都没有跟他对接。我是按照发票内容来看，粤桂财会计服务有限公司及东鑫越泰实业有限公司是没有业务的；东莞市春金新材料公司时做铝材业务的，但具体怎么做的我不清楚。东南时代实业有限公司不是我的业务，我不看账不看其发票，我不清楚其业务。 （3）黎某芳（东莞万江康维精密机械加工厂老板）：证实东莞万江康维精密机械加工厂没有和东南公司发生任何实质性的货物交易，康维加工厂曾经在没有实际货物交易的情况下向东南公司买过增值税专用发票，通过我公司的外聘财务人颜某燕帮我向东南公司购买。颜某燕具体跟何人联系购买增值税专用发票我不知道。2017年4月，我工厂的进项发票不够用，我就问颜某燕能否从其他地方购买增值税专用发票，她告诉我可以找到公司购买，不过要支付税票金额10%的手续费，开票金额由对方写，并不是说想买多少就买得到。我工厂一共买了4次，第一次在2017年5月4日，颜某燕告诉我对方公司可以开110585元的增值税专用发票，并通过微信将开票公司的账户发给我，我用我公司对公账户将钱转过去，在5月8日我的私人账户收到两笔回款共99526元，中间的差额就是10%。第二次在2017年6月15日，颜某燕说对方公司可以开98200元，转账及回款情况同第一次一样，第三次买了115553元，这次开票公司不是东南公司，而是河南省新宇有色金属有限公司，走账方式同上。最后一次金额是100680元，开票公司是东南公司。上述发票都由颜某燕经手。 （4）颜某燕（东莞万江康维精密机械加工厂外聘财务）证实：我从万江康维精密机械加工厂2017年3月份登记注册成立起，成为该厂的外聘会计，帮工厂处理税务业务，万江康维精密机械加工厂曾在没有实际货物交易的情况下，向东南公司、河南新宇公司购买增值税专用发票。都是通过我和宋东、宋梅联系的。我自2014年认识宋东、宋梅两兄妹，在2017年１月，宋东打电话给我说他有增值税专用发票卖，如果我的客户有需要的话可以找他买。2017年３月我任康维精密机械加工厂外聘会计后，老板黎某芳跟我说他的加工厂缺少进项增值税发票，问我是否有渠道可以买到发票，于是在2017年4月尾，我通过微信联系到宋梅、宋东问有没有增值税专用发票。到了5月初，宋梅联系我说５月份有增值税发票，手续费是发票金额的10%，于是我告诉黎某芳，并将手续费告诉他，他同意并表示当月需要11万增值税发票，我将情况告知宋梅，宋梅将开票公司的收款账户发给我，而且还告诉我不要转账整数的款项，最好有尾数的，因为整齐的数额会被税局检查。我也将工厂收回款的账户告诉了宋梅。2017年5月4日，黎某芳通过公司账户转账110585元到宋梅给的公司账户上，然后宋东、宋梅将发票邮寄给我，大概过了一个星期，宋梅跟我说回款已经扣除手续费转回黎某芳的个人账户了，这样康维精密和宋东、宋梅完成了第一次交易。接下来的6、7、8月，都是这样联系宋东、宋梅，帮康维精密购买了3次增值税专用发票。宋梅肯定知道康维精密向宋东购买的是发票是虚开的，因为我和宋梅沟通的初期就明确说是没有货物交易的，宋梅也清楚整个走账流程，这个走账过程就意味着没有实质性的交易，这个过程中开具的所有增值税专用发票都是虚开的。这个过程没有制作虚假合同，但宋东等人在邮寄增值税发票时有一起邮寄过盖有东南公司公章的空白送货单过来。宋东、宋梅共向康维精密加工厂虚开了425018元的增值税专用发票。宋东、宋梅给我票额1%的好处费，我从中获得4200元。 向河南新宇公司购买1张：发票号为00078075，税额为16789.75元，开票日期2017年7月8日。 向东南公司购买共28张： 2017年5月24日开票10张，发票号分别为：59828548、59828549、59828550、59828551、59828552、59828553、59828554、59828555、59828556、59828557，10张中有9张票面金额为11060元，税额为1067.01元，最后一张59828557票面金额为11045元，税额为1604.83元。10张发票共110585元，税额共16067.92元。 2017年6月22日开具增值税专用发票9张，发票号分别为00695603、00695604、00695605、00695606、00695607、00695608、00695609、00695610、00695611，其中８张金额为10900元，税额为1583.76元，最后一张0069561111000元，税额为1598.29元。这９张票面金额共98200元，税额共为14268.37元。 2017年８月２８日开具增值税专用发票9张，发票号分别为：10302627、10302637、10302638、10302639、10302640、10302641、10302642、10302643、10302644，其中７张票面金额为10690元，税额为1187.09元，10302627的票面金额为10680元，税额为1551.79元；10302644的票面金额为8170元，税额为1187.09元。上述９张共100680元，税额为146628.73元。 辨认笔录：辨认出宋东、宋梅。 （5）郭某：证实其系东莞晨熠公司老板，跟郑小姐，微信名“开心”，购买过两笔铝材，第一笔开票公司是东南时代实业有限公司，第二笔开票公司是东莞市春金新材料有限公司。我没有见过“郑小姐”，不能辨认。除了购买铝材，我还以价税9%－11%的价格向“郑小姐”购买过增值税专用发票，没有实际货物交易。因为我经营的晨熠公司不够进项抵税，我就找了东莞市捷奥五金塑胶制品有限公司老板黄志军，他说可以找“郑小姐”购买一些河南公司关于铝料方面的发票，所以我就联系“郑小姐”。从2017年3月份开始购买增值科专用发票，具体流程是我先提供公司名称、营业执照、开户行等资料给“郑小姐”，然后通过公司账户转账至“郑小姐”提供的那些河南公司账户，具体有河南新宇有色金属有限公司、河南银河铝业有限公司、河南鑫恒铝业有限公司、河南开端铝业有限公司、河南祥昇铝业有限公司等，还有佛山金兰有色金属制品有限公司、广东广云新材料科技股份有限公司。一周内，上述公司就会将发票寄到我公司，我就拿发票去税局验证及抵扣，半个月后，“郑小姐”就将剩余的钱（扣除价税9%－11%之后）转回我中国农业银行的私人账户。“郑小姐”回款的账户有“宋梅”、“庞秋梅”、“朱某娜”等。从2017年3月至2017年12月20日，共通过公司对公账户转出金额约5195659元，通过我的私人账户收回金额约4628687元。这个行为是不对的，因为公司进项票不够，为了少交税才这样做。 （6）谢某杰证言：证实其系东莞市清玉精密五金公司法人代表。因为公司增值税专用发票进项不够，曾向东南时代实业有限公司的宋梅购买虚开的增值税专用发票。其认识宋梅时她曾说过她可以找到增值税专用发票，只要支付手续费就可以了。其向宋梅支付的7%—9.5%作为手续费。 其每次向宋梅购买增值税专用发票时都会根据宋梅的指示将钱通过其公司账户转账到开票公司的账户，金额也是宋梅定的，开票公司过一段时间，宋梅在扣除手续费后会通过私人账户将钱回款给其。 具体虚开的增值税专用发票详见票据 辨认笔录：辨认出宋梅。 （7）李某香证言：证实其系深圳华多邦五金科技制品有限公司法人代表。曾在没有实际货物交易的情况下向东南时代实业有限公司购买增值税专用发票一次40张，票额为418658元（具体见相关票据）。 2017年8月份，因公司进项不够，其联系宋光购买发票，并于8月4日转账418658元到东南实业公司的账户。8月7日东南实业公司开具了40张增值税专用发票，后该公司通过庞秋梅的账户分8笔回款373477元到李某香妻子李运兰的账户上。 （8）梁某露证言：证实其系深圳市恒安精密模具有限公司法人代表，曾向东南时代实业有限公司的宋先生在没有实际货物交易的情况下购买增值税专用发票。 当时由于公司进项票不够，就问宋先生是否能买到增值税专用发票，宋先生说可以，之后其陆续在没有实际货物交易的情况下向宋先生购买增值税专用发票。宋先生不是以深圳东南实业有限公司的名义向其公司虚开增值税专用发票的，宋先生卖的增值税专用发票的开票公司有深圳市诚鑫金属材料有限公司、河南新宇有色金属有限公司、佛山金兰有色金属制品有限公司（有相关票据）。其公司与上述公司没有发生过实际的货物交易。其公司向宋先生支付8%—11%作为手续费，并且有一个走账的过程，会根据宋先生指示将钱通过公司账户转账到开票公司的公司账户上去，之后大概7-15天，宋先生在扣除手续费后会通过庞秋梅、宋东等人的私人账户将钱回到其个人名下的账户。一共三次向宋先生购买5张增值税专用发票，票额分别为10万、10万、9.865821万、35.985436万、18.96215万。宋先生做好假的合同及单据和上述发票一起邮寄给其。凌某认识宋先生（宋东）。 （9）钟某1证言：证实其是东莞市捷奥五金塑胶制品有限公司的法人代表，除和宋小姐（宋梅）正常货物交易之外，还向宋小姐联系购买增值税专用发票，手续费用8.5%，是客户展灏厂使用，一共购买三张发票，票面额分别是494870元、251860.1元、168874元，跟宋小姐确定没有问题后根据宋小姐的指示将钱支付给特定的公司账户。 第一次是2016年10月份，展灏厂根据宋小姐指示将493870元钱通过公司账户转账到河南祥昇铝业有限公司，手续费为42064元，扣费后宋小姐将钱回款到钟某1账户上。钟某1扣除展灏厂欠的货款179857元后将272949.86元转回给展灏厂老板林某威（此时宋小姐还有8万元未回款）。第二次是2016年11月份，这次展灏厂购买251860增值税专用发票，11月16日宋小姐通过庞秋梅的账户回款231711元给钟某1，这次购买发票手续费为8%，开票公司是河南祥昇铝业有限公司，钟某1收款后扣除展颢厂欠其货款转回了131229.1元给林某威。第三次2017年8月份，展灏厂通过钟某1向宋小姐购买一张票额为168874元的增值税专用发票，这次开票的是河南省新宇有色金属有限公司，手机费是9%，当月展灏厂根据宋小姐指示将168874元转账到河南省新宇有色金属有限公司。8月16日宋小姐通过庞秋梅分3笔回款153675元给钟某1，钟某1收到后扣除展灏厂欠的货款将70818元转给林某威。 2016年12月份，东莞市晨熠电子有限公司老板郭某也找钟某1向宋小姐购买两张增值税专用发票（票额和开票公司忘记了，具体要问回郭某），其收到汇款后分两次转回郭某，一笔金额是226517.64元，另一笔是35000元。 辨认笔录：辨认出宋小姐（宋梅）。 （10）林某威证言：证实其系东莞市石排展灏电子厂法人代表。该厂与河南祥昇铝业有限公司和河南省新宇有色金属有限公司没有真实货物交易，通过东莞市捷奥五金有限公司法人代表钟某1获得增值税专用发票。当时钟某1说她公司不能开增值税专用发票，可以直接叫她的供应商开增值税专用发票，她帮忙联系，展灏厂需要支付8%-9%作为手续费。 第一次是2016年10月份，林某威找到钟某1表示要约50万元增值税专用发票，不久，钟某1就发了河南省祥昇铝业有限公司账户，并说这是供应商可以给展灏厂开增值税专用发票。10月21日，林某威通过公司账户转账494970元到河南省祥昇铝业有限公司账户。月底，钟某1扣除当月展灏厂货款和8.5%手续费后将约27万元回款给林某威，河南省祥昇铝业有限公司开具了票额494870元的增值税专用发票（税额71904.31元） 第二次是2016年11月份，同样通过钟某1联系河南省祥昇铝业有限公司给展灏厂开具了一张票额为251860.1元的增值税专用发票（税额36595.06元）。这次同样是林某威通过公司账户转账251860.1元到河南省祥昇铝业有限公司账户。11月中，钟某1扣除当月展灏厂货款和8%手续费后将约13万元回款给林某威。 第三次是2017年8月份，同样通过钟某1联系河南省新宇有色金属有限公司开的发票。8月10日，林某威通过公司账户转账168874元到河南省新宇有色金属有限公司账户。8月16日，钟某1扣除当月展灏厂货款和9%手续费后将约7万元回款给林某威。新宇有色金属有限公司开具了一张票额为168874元的增值税专用发票（税额24537.25元）。这三展发票都是钟某1给到展灏厂的，均到税务部门抵扣税款。（附相关票据凭证） （11）梁某林证言：证实其在东莞市石排镇经营东莞市起航五金电器有限公司，在公司不够进项发票抵扣税款时，曾在没有实际货物交易情况下向王小姐（宋梅）购买过增值税专用发票，她收取价税合计金额的10%作为手续费。其都是向转账到开票公司，王小姐扣除手续费后，回款给其。 直接向王小姐购买的发票号为33635402-33635428的27张增值税专用发票，每张票面金额9833.33元、税额1671.67元、价税合计11505元，开票方为深圳东南时代实业有限公司，开票日期是2017年11月14日。 王小姐介绍购买一张增值税专用发票号为02605663，票面金额273671.62元、税额46524.18元、价税合计320195.8元，开票方为河南鑫泰铝业有限公司，开票日期是2017年12月13日。 王小姐介绍购买另一张增值税专用发票号为03854592，票面金额170021.37元、税额28903.63元、价税合计198925元，开票方为河南鑫泰铝业有限公司，开票日期是2017年12月14日。上述购买回来的发票已经全部用于抵扣税款（附相关票据凭证） 6、被告人供述和辩解 （1）宋东的供述 （在审查起诉阶段供述）其自愿认罪并对认定虚开增值税专用发票罪没有意见。 （承认虚开增值税专用发票）其确实知道有些客户要其多开增值税专用发票，如果其公司能开，其就开给他们，收取10%的手续费，如果其公司不能开（公司进项不够）其就介绍他们向其他公司购买，收取0.5%手续费，具体数目以相关票据为准。 其确实认罪，对虚开增值税专用发票罪没有异议，对合同诈骗罪，如果审判属于犯罪行为也愿意认罪，其现无财产，钱花在公司扩张、经营亏损或其他人欠其债，现无财产。 （2）宋梅的供述：承认伙同哥哥宋东，以深圳市东南时代实业有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞晨熠公司，以及一个名叫颜某燕的客户。详细供述： 公司情况：深圳市东南时代实业有限公司实际经营人是我哥哥宋东，我在公司负责销售工作，公司做铝材生意。我通过微信与客户联系，微信号有两个，一个微信名叫“开心”，另一个微信名叫“$$song”。 虚开增值税专用发票基本情况：深圳市东南时代实业有限公司分别向深圳市清玉公司虚开了约20万元的增值税专用发票、向深圳华多邦公司虚开了约40万元的增值税专用发票、向东莞客户颜某燕虚开了约20万元的增值税专用发票，还向青岛市建安居业公司虚开过增值税专用发票。上述发票都没有发生过真实的货物交易。东南公司向上述公司虚开增值税专用发票收取发票票额的9%-9.5%作为手续费。 （３）资金流：上述公司要向东南公司购买增值税专用发票，首先要通过其公司的对公账户将钱转账到东南公司的对公账户上，东南公司收到钱并扣除手续费后，会将钱通过私人账户转账回款给买票人，买票人都会指定账户收取回款。我公司通过宋友、庞秋梅的私人账户给客户转回款。 介绍买票人向其他公司买票赚取差价：除了以东南公司名义虚开，我和宋东还介绍其他公司向河南新宇公司、河南祥昇公司、河南银河公司、佛山金兰公司等公司购买增值税专用发票，上述公司和买票公司之间都没有任何真实的货物交易，上述公司收取发票金额8%-8.5%的手续费，我公司向买票公司收取9%-9.5%手续费挣差价，东南公司具体虚开了多少张增值税专用发票没有统计过。我和宋东之间没有明确分工，向上述开票公司买票都是联系中山的温小姐，与温小姐是做铝材生意认识的。经手介绍的买票公司有东莞超航公司、东莞展灏公司、东莞康维精密公司、东莞晨熠公司、深圳清玉公司、深圳立盛公司、福建精诚公司、青岛建安居业公司、青岛祥利公司、青岛哲一公司、青岛贤易公司等。其中东莞晨熠公司买票的次数比较多。介绍买票时，我先跟温小姐确认可以买票之后，就会让客户通过公司账户将钱转到开票公司的公司账户上，之后温小姐会通过私人账户回款给我们或者直接回款给买票客户。 （审查起诉阶段）自愿认罪并对认定虚开增值税专用发票罪没有意见。 其作为宋东公司的销售，过程中，有一些公司需要增值税专用发票，其把情况给宋东说了，其等人就以东南时代实业公司的名义给他们虚开了发票。虚开的增值税专用发票没有真实交易，收取9%到10%的手续费。另外，其等人没有进项开不出发票时，宋东就会介绍其他公司虚开增值税专用发票，收取0.5%—1%的手续费，具体数额其记不得了，每次其接到这些虚开发票的情况都向宋东说，他都是同意的。其确实认罪，希望从轻处罚。 本院认为，本案系单位犯罪，被告人宋东作为深圳东南时代实业有限公司的实际经营者、被告人宋梅作为实施虚开增值税专用发票的直接责任人员，结伙为他人虚开增值税专用发票或介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关提请本院以虚开增值税专用发票罪对被告人宋东、宋梅定罪处罚，罪名成立，本院予以支持，但公诉机关指控被告人宋东、宋梅虚开增值税专用发票的数额不当，本院予以纠正；另公诉机关指控被告人宋东的行为构成合同诈骗罪不当，本院予以纠正。关于合同诈骗罪部分，经查，根据现有在卷证据显示，被告人宋东和金铝公司交易过程中，有定时支付货款，被告人宋东直至案发的时候仍欠金铝公司9月16日至10月19日的货款330万元，宋东在金铝公司停止供货后仍于10月27日至11月17日支付五笔货款共110万元，案发后被告人宋东也没有逃匿或变更联系方式，本案被告人宋东虽有稍微低价销售铝材的行为，但从目前的证据上来看无法显示被告人宋东主观上有非法占有财物的目的，客观上有虚构事实或隐瞒真相的行为，被告人宋东的行为不构成合同诈骗罪，对公诉机关的该指控本院予以纠正。关于虚开增值税专用发票罪的部分，公诉机关原指控的虚开增值税专用发票的数额，本院认定如下： 1.为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计309465元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人黎某芳的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实康维公司于2017年5月4日通过公司公账向东南公司转账110585元，2017年5月8日康维公司的黎某芳的私人农业银行账户收到从宋友账户转来的回款50000元、49526元；康维公司于2017年6月15日通过公司公账向东南公司转账98200元，2017年6月23日康维公司的黎某芳的私人农业银行账户收到从宋友账户转来的回款50000元、38380元；康维公司于2017年8月18日通过公司公账向东南公司转账100680元，2017年8月28日康维公司的黎某芳的私人农业银行账户收到从庞秋梅账户转来的回款50000元、收到从宋友的账户转来的回款40612元，在扣除手续费后，黎某芳的农业银行的个人账户收到上述款项的回账，且回账与走账的金额能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，上述金额共309465元，足以认定。 2.为深圳市华多邦五金有限公司虚开票面额共计253782元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人李某香的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实华多邦公司通过公账于2017年8月4日向东南公司转账418658元，在扣除手续费后，李某香的亲友李运兰的个人银行账户收到上述款项的回账八笔共373477元，且回账与走账的金额在扣除手续费比例后能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，足以认定，公诉机关对于本宗数额仅指控253782元，本院予以支持。 3.公诉机关指控被告人宋东等为东莞市清玉精密五金有限公司虚开票面额共计253782元的增值税专用发票不成立。 根据在案证据显示，东南公司并未直接为东莞市清玉精密五金有限公司虚开增值税专用发票，对该部分的指控本院不予支持。 4.为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计310567元的增值税专用发票。 证实东南公司为东莞市起航五金电器有限公司虚开增值税的金额为310567元的证据有证人梁某林的证言及相关增值税票据、银行流水，起航五金公司公账于2017年11月10日向东南公司转账310567.5元，11月17日通过庞秋梅的平安银行账户分五次回账25万元到梁某林的私人建设银行账户内，11月23日又回款31063元，在扣除手续费后，回账与走账的金额能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，且税局已对该部分增值税发票做出进项转出补缴证明，足以认定。 5.介绍他人为东莞市万江康维精密机械加工厂虚开票面额共计115553元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人黎某芳的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实康维公司于2017年6月28日通过公司公账向河南新宇有色金属有限公司转账115553元，于6月30日黎某芳的私人农业银行账户收到由庞秋梅账户转来的回款50000元、50000元、3998元，在扣除手续费后，回账与走账的金额能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，足以认定。 6.介绍他人为东莞市晨熠电子有限公司虚开票面额共计3416998.26元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人郭某的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实晨熠公司通过公账于2017年4月18日向河南开瑞铝业有限公司转账256001.66元，郭某于4月19日收到回款200000元、32961元；晨熠公司通过公账于2017年5月11日向河南新宇有色金属有限公司转账230476.5元、141205.8元，郭某于5月16日收到回款128496.8元、于5月17日收到回款50000元、50000元、50000元、于5月26日收到回款59733元；晨熠公司通过公账于2017年6月2日向河南新宇有色金属有限公司转账242080元、于6月5日向佛山金兰有色金属制品有限公司转账142085元，郭某于6月5日收到回款50000元、50000元、50000元、于6月9日收到回款50000元、20293元、50000元、50000元、于6月13日收到回款29298元；晨熠公司通过公账于2017年7月4日向佛山金兰有色金属制品有限公司转账505246.5元、于7月5日向河南新宇有色金属有限公司转账432561元，郭某于7月5日收到回款200000元、50000元、50000元、50000元、50000元、59770元、于7月6日收到回款50000元、50000元、50000元、50000元、50000元、50000元、50000元、43630元；晨熠公司通过公账于2017年8月1日向河南鑫恒铝业有限公司转账130362.55元、于8月2日向河南鑫恒铝业有限公司转账257179.5元，于8月9日向河南新宇有色金属有限公司转账384685.5元，郭某于8月9日收到回款50000元、50000元、18630元、50000元、50000元、50000元、于8月11日收到回款50000元、34033元、于8月18日收到回款150000元、50000元、50000元、50000元、50000元；晨熠公司通过公账于2017年8月23日向河南新宇有色金属有限公司转账298210元，郭某于9月2日收到回款50000元、50000元、50000元、50000元、50000元、50000元、21371元；晨熠公司通过公账于2017年11月22日向河南开瑞铝业有限公司转账93185.13元，晨熠公司通过公账于2017年11月24日向河南鑫恒铝业有限公司转账20735元、186615元，郭某于11月28日收到回款30000元、于11月29日收到回款20000元、于11月30日收到回款50000元、50000元、于12月1日收到回款50000元、50000元、于12月7日收到回款40749元；晨熠公司通过公账于2017年12月13日向河南祥昇铝业有限公司转账96369.12元，郭某于12月21日收到回款50000元、37214元；在扣除手续费后，郭某的个人账户收到上述款项的回账，且回账与走账的金额能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，上述金额共3416998.26元，足以认定。 7.介绍他人为东莞市石排展灏电子厂虚开票面额共计915604.96元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人钟某1、林某威的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实展灏电子厂通过公账向河南新宇有色金属有限公司转账168874元，林某威有收到相应的回款；展灏电子厂通过公账向河南祥昇铝业有限公司转账494870.86元，林某威有收到相应的回款；展灏电子厂通过公账向河南祥昇铝业有限公司转账251860.1元，林某威有收到相应的回款，上述金额共915604.96元，国税部门对上述票据做出了转出处理的认定，足以认定。 8.介绍他人为深圳市清玉精密五金有限公司虚开票面额共计1758796.95元的增值税专用发票。 证实被告人宋东、宋梅有向该公司虚开增值税专用发票的证据有证人谢某杰的证言及相关增值税专用发票、银行流水，证实2015年12月16日清玉精密五金有限公司的公司账户转149300元到诚鑫公司账户，诚鑫公司于2015年12月22日开13张增值税发票，2015年12月25日宋梅通过宋友（平安银行）回款136594元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2016年4月20日清玉精密五金有限公司账户转256720元到诚鑫公司，诚鑫公司于4月25日开22张增值税发票，2016年4月21日至5月23日宋梅通过宋友（平安银行）分四次共回款229466元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年5月10日清玉精密五金有限公司账户转126792元到新宇公司，新宇公司于5月14日开1张增值税发票，2017年5月17日通过庞秋梅的账户回款115380元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2016年7月5日清玉精密五金有限公司账户转207493.45元到金兰公司，金兰公司于7月12日开1张增值税发票，2016年7月7日通过宋友的账户回款190104元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2016年8月8日清玉精密五金有限公司账户转138900元到金兰公司，金兰公司于8月18开1张增值税发票，2016年8月8日通过宋友的账户回款127743元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年6月16日清玉精密五金有限公司账户转210378.5元到金兰公司，金兰公司于6月23开1张增值税发票，2017年6月30日通过庞秋梅的账户回款191444元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年3月30日清玉精密五金有限公司账户转235630元到金兰公司，金兰公司于4月14开1张增值税发票，2017年3月31日通过庞秋梅的账户回款214423元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年6月5日清玉精密五金有限公司账户转137915元到金兰公司，金兰公司于6月16开1张增值税发票，2017年6月9日通过庞秋梅的账户回款125503元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年7月18日清玉精密五金有限公司账户转210400元到金兰公司，金兰公司于7月24日开1张增值税发票，2017年7月25日通过庞秋梅的账户回款191460元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户；2017年1月9日清玉精密五金有限公司账户转85268元到金兰公司，金兰公司于1月14日开1张增值税发票，2017年1月20日通过宋友的账户回款75168元到清玉精密五金有限公司的谢某杰的私人平安银行账户，且回账与走账的金额在扣除手续费比例后能明确对上，与在案的增值税发票相互印证，足以认定，上述金额共1758796.95元。 9.公诉机关指控被告人宋东等介绍他人为深圳市恒安精密模具有限公司虚开票面额共计8481340.7元的增值税专用发票不成立。 对于公诉机关的上述指控，本案卷宗中并无深圳市恒安精密模具有限公司的账单，无法证明存在虚开的走账环节，对该部分指控本院不予支持。 10.介绍他人为东莞市起航五金电器有限公司虚开票面额共计443692.99元的增值税专用发票。 根据国家税务总局石排税务分局的抵扣（转出）证明，认定了河南鑫泰铝业有限公司向东莞市起航五金电器有限公司虚开的增值税专用发票的数额为273671.62元、河南鑫恒铝业有限公司向东莞市起航五金电器有限公司虚开的增值税专用发票的数额为170021.37元，上述共443692.99元，足以认定。 对公诉机关的关于虚开增值税专用发票数额的相关指控，本院予以纠正。本案被告人宋东作为深圳东南时代实业有限公司的实际经营者，为其他公司虚开增值税专用发票，属于单位犯罪，应依法按单位犯罪中的直接负责的主管人员追究刑事责任。 被告人宋东在本案中积极动手实施犯罪，在共同犯罪中起主要作用，是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人宋梅在共同犯罪中起次要作用，属从犯，依法应当对被告人从轻处罚。 对被告人宋东及其辩护人提出的其行为不构成合同诈骗罪的意见，经查属实，本院予以采纳；对被告人宋东、宋梅及其辩护人提出的被告人的行为不构成虚开增值税专用发票罪的意见，经查，本案中证人颜某燕证实有向宋东、宋梅购买增值税发票、证人郭某、谢某杰、李某香、梁某露、钟某1、林某威、梁某林等人均证实了向宋东或宋梅购买增值税发票的事项、走账的流程，证人所在公司的公账、私账显示走账流程、数额与证人的证言相互印证，且国税部门也出具了相应的税票抵扣的证明，证实涉案的增值税票据的相关抵扣税款的情况，在公安、检察机关侦查阶段，被告人宋梅也供述其有虚开的犯罪事实，且宋梅是帮宋东处理虚开的相关事项，宋东在公诉机关审查起诉阶段也承认有虚开的犯罪事实，综合上述证据，足以认定被告人宋东、宋梅的行为构成虚开增值税专用发票罪，根据相关司法解释，并无明文规定虚开增值税专用发票罪的犯罪事实必须有国税部门的认定和处罚作为刑事案件处理的前置程序，当然，如果有国税部门的认定会更为客观完整，但综合现有在案证据，有收票方的证人证言、有走账回账的流程数额、有相应的增值税发票，结合两被告人的供述等，证据形成完整的证据链，足以认定，对被告人宋东、宋梅及其辩护人提出的相关意见本院不予采纳；对辩护人提出的其他辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于本案被告人宋梅的身份问题。根据被告人归案后所供述的身份情况，经向其户籍所在地的公安机关发函核实，至今未得到回复。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百六十条第二款“对于犯罪事实清楚，证据确实、充分，确实无法查明其身份的，也可以按其自报的姓名起诉、审判”，本院依法对本案被告人宋梅以其自报身份予以判决。 根据被告人宋东、宋梅的犯罪情节及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人宋东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月22日起至2023年6月21日止）。 二、被告人宋梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先前羁押的47天，即自2020年1月16日起至2022年11月29日止）。 三、随案移送的手机九部、笔记本电脑二台，依法发还被告人；暂扣在东莞市公安局的电脑显示器一台、一体式电脑、电脑主机六台，由暂扣机关依法发还被告人；暂扣在东莞市公安局的小汽车一辆，由暂扣机关查清权属后依法处理；暂扣于东莞市常平镇桥沥大呙村66号仓库内的货车一台、叉车一台、剪板机器三台、贴膜机器一台、铝板一批、铝卷一批、包装膜一批、铝材废料一批、木卡板一批，由暂扣机关东莞市公安局查清权属后依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向东莞市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 余  志  球 审判员 刘  仕  雯 审判员 高  平  平 二〇二〇年三月三日 书记员 黄汉聪林碧珊 （附页） 本案适用的法律条文： 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。《中华人民共和国刑法》第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 《中华人民共和国刑法》第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。