广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤03刑初319号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人姚，女，l973年10月1日出生，居民身份证号码，汉族，初中文化，因走私普通货物嫌疑，于2018年6月13日被刑事拘留；于同年7月20日执行逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。 辩护人陈某，广东XX律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2019]236号起诉书指控被告人姚某涉嫌走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2019年07月22日公开开庭审理了本案，广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人姚某及辩护人陈某均到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省深圳市人民检察院指控，2005年8月到2007年3月期间，犯罪嫌疑人苏某、陈某、宋某与被告人姚某等人，利用深圳市宝安区公明镇上村来料加工企业科研家具厂(简称科研厂)办理的《深圳地区出入境检验检疫管理手册》、《加工贸易手册》、《加工贸易合同报批手册》，倒卖夹板等保税家具料件。苏某负责从香港运输保税料件到科研厂，之后在国内销售。为达到海关合同手册核销平衡，一方面陈某指使他人从国内购买料件，组织工人生产家具成品出口香港，另一方面苏庆年将莫某装饰工程公司使用国内料件生产的家具成品用科研厂的合同手册申报出口。被告人姚某与苏某有事实婚姻关系，负责报关事务，指使其侄女姚某填报电子口岸申报，聘用兼职报关员彭某，提供科研厂的电子口岸清单、合同手册等资料和科研厂公章给彭芳办理海关报检报关手续，姚某本人负责结汇。 经计核，苏某、陈某、“宋老板”、姚某等人利用科研厂的手册走私海关监管保税货物，偷逃应缴税款人民币2321957．67元。 为证明指控的事实，公诉机关出示了海关缉私分局查缉的国内销售的板材等物证；涉案报关单、科研家具厂进口报关单、月报明细表、科研厂《加工贸易手册》、《加工贸易合同报批手册》、《加工贸易合同报批手册》、科研厂向姚某转账记录、抓获经过、户籍证明等书证；证人陈某、彭某、方某、唐某、吴某、姚某等人的证言；被告人姚某的供述与辩解；涉案偷逃税款计核证明书等鉴定意见；勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：对科研厂进行勘验、检查形成的勘验笔录、现场图、现场照片等证据。 公诉机关认为，被告人姚某与他人勾结，逃避监管，走私普通货物，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。 被告人姚某表示认罪认罚。但辩称其文化水平低，很多事情不了解。 其辩护人提出：1.本案事实不清、证据不足。2.被告人姚某对本案所涉货物去向不明知，不存在主观故意。3.《中人民共和国深圳海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》存在瑕疵，应予排除。4.被告人姚某认罪态度并不是很恶劣，她是因为不懂得辩解，也是偶犯和初犯，在共同犯罪中起作用是极其轻微的，请求法庭在法定刑以下减轻或免予处罚。 经审理查明，2005年8月到2007年3月期间，犯罪嫌疑人苏某、陈某、宋某（均另案处理)与被告人姚某等人，利用深圳市宝安区公明镇上村来料加工企业科研家具厂(简称科研厂)办理的《深圳地区出入境检验检疫管理手册》、《加工贸易手册》、《加工贸易合同报批手册》，倒卖夹板等保税家具料件。苏庆年负责从香港运输保税料件到科研厂，之后在国内销售。为达到海关合同手册核销平衡，一方面陈某指使他人从国内购买料件，组织工人生产家具成品出口香港，另一方面苏某将莫某装饰工程公司使用国内料件生产的家具成品用科研厂的合同手册申报出口。被告人姚某与苏某有事实婚姻关系，负责报关事务，指使其侄女姚某填报电子口岸申报，聘用兼职报关员彭芳，提供科研厂的电子口岸清单、合同手册等资料和科研厂公章给彭某办理海关报检报关手续，姚某本人负责结汇。 经计核，苏某、陈某、“宋老板”、姚某等人利用科研厂的手册走私海关监管保税货物，偷逃应缴税款人民币2321957．67元。 案发后，被告人姚某一直潜逃，直至2018年6月13日被海关缉私分局抓获。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实： （一）物证、书证 1.搜查证、搜查笔录、查获经过。 2007年3月30日南头海关对常平建材城L27-28号进行搜查时，搜查到相关单据一批，在南侧停放从科研厂运过来的夹板货车，夹板14件。 2.扣押物品、文件清单、深圳市出入境境检验检疫局委托鉴定结果报告。 缉私局扣押了①夹板（66块/件）4件，特征Dx2440x1220，②夹板（40块/件）8件，特征Fx2440x1220，③夹板2件（扣押清单签字时间为2007年4月2日，持有人签字为陈广雄） 3.南头海关缉私分局扣押货物、物品先行变卖决定书、先行变卖情况反馈表。 南头海关缉私分局于2007年6月25日决定先行变卖夹板14件，2007年8月20日变卖共计92460元 4.扣押决定书、扣押清单、情况说明。 2018年6月13日，南头海关缉私分局决定扣押姚某苹果手机一台，并出具说明称扣押时在场没有与案件无关的见证人。 5.接受刑事案件登记表、立案决定书。 南头海关缉私局于2007年3月30日接群众举报对公明镇上村科研家具厂进行查缉，现场抓获5人，发现该厂有涉嫌将进口保税甲板在国内倒卖，案值100万元，涉税30万元。南头海关于2007年3月30日决定对“科研家具厂涉嫌走私案”立案侦查。 6.拘留证3份、拘留通知书3份、延长拘留期限通知书2份、变更羁押期限通知书1份。 证明：2007年3月30日，南头海关缉私局决定对陈广雄、姚楚文、姚某等3人刑事拘留，陈某、姚某等2人后被延长羁押期限至30日，姚楚文2018年6月13日被执行拘留后，被延长羁押期限至2018年7月13日（1卷P3-10） （注：2007年3月30日仅对陈广雄、姚楚文等2人执行了拘留，姚某2018年6月13日才到案被执行拘留。） 7.（陈某、姚某）提请批准逮捕书。 证明：2007年4月27日南头海关缉私分局以涉嫌走私犯罪向深圳市人民检察院提请批准逮捕陈广雄、姚楚文等2人 8.（陈某、姚某）不予批准逮捕决定书2份、不予批准逮捕说明1份。证明：深圳市检察院于2007年4月30日决定以“事实不清，证据不足”为由不予批准逮捕犯罪嫌疑人陈广雄、姚楚文。具体理由为①虽然陈某客观上实施了一定的帮助（如知道科研厂有进口夹板运入后被国内货车运走，接到通知后为运输夹板的货车开门，协助姚某将报关材料、厂章交报关员等，但无法证明其主观上明知科研厂走私。②姚某在科研厂地位未查明，无法证明主观上明知科研厂在进行走私犯罪而提供帮助 9.（陈某、姚某）释放通知书。 证明：2007年4月30日陈某、姚某等2人被释 10.（陈某、姚某）取保候审决定书、收取取保候审金通知书、解除取保候审决定书、退还保证金决定书、退还保证金通知书各2份。 证明：陈某、姚某于2007年4月30日分别以1万元和2万元保证金取保，2008年4月29日解除取保，退还保证金 11.科研家具厂、宝安外经发展有限公司的《加工贸易手册》（2006年/2007年）货物进口，包括防火板、木皮、夹板、五金配件等。 12.科研家具厂的《加工贸易合同报批手册》（2005年）手册发放日期2001.9.11。 13.科研家具厂的《深圳地区出入境检验检疫管理手册》 2005年4月6日，因该企业于2004年7月至11月期间出口家具未报检，检疫检验局对其罚款2.5万元，当日缴纳罚款。2006年有大量出境货物检疫登记。 14.协助查询财产通知书及姚某、姚某农业银行账户的开户资料及交易明细、姚某招商银行账户资料及明细、陈广雄农村商业银行账户资料及明细、姚楚文工商银行账户资料及明细 15.相关手机开户资料及通话清单 1306688xxxx,1351015xxxx,1382927xxxx,1342421xxxx。 16.姚某三面照片、陈广雄三面照片、姚楚文三面照片 17.抓获经过 2018年6月13日，苏州市吴江区公安局刑事侦查大队协助南头海关缉私分局在深圳市龙华区锦绣江南小区内将姚某抓获。 18.岳阳市公安局户政科出具的姚某的户口资料、身份证复印件、临湘市公安局詹桥派出所出具的“李天龙”的户籍证明 19.核准外资三来一补注册登记的有关资料（由深圳市工商物价信息中心出具）、公明街道经济科技发展办公室出具的《关于科研家具厂的情况说明》、深圳市市场和质量监督管理委员会《档案查询清单》及科研家具厂的工商登记资料、营业执照、房屋租赁合同、《广东省对外来料加工特准营业证》等资料 外资三来一补企业有效期自2001年6月29日至2016年6月20日。负责人为陈卫平。宝安科研家具厂与香港科研工程有限公司签订的《协议书》，2001年6月29日深圳市工商行政管理局允许科研家具厂对外来料加工（当时的负责人是陈全生）。 20.报关单查询资料 由南头海关从其报关系统查询的深圳市宝安区公明上村科研家具厂从香港购进家具生产材料的报关记录，境外单位是香港科研工程有限公司。 21.文锦渡海关查验记录单、暂扣单 2006.3.3查验，2006.2.6暂扣榉木、木方等货物1020公斤，价值25000元。 22.科研厂出口报关单 科研家具厂证明部分免征出口的事实。 23.科研家具厂进口报关单、月报明细表 科研家具厂以来料加工方式从香港申报多种家具原料进入深圳。 24.科研厂电费缴纳单 2006年11月至2007年3月科研厂每月仅产生1000多元的电费。 25.科研家具厂进口集中报关货物申报表 26.认罪认罚从宽制度告知书 姚某拒绝认罪认罚。 27.南头海关缉私分局出具的《对苏庆年采取强制措施的说明》、对苏某的拘留证、边控呈批表 2007年4月4日对苏庆年采取拘留的强制措施，2011年1月21日对其采取边控措施。 28.南头海关出具的《情况说明》 莫某公司工商注册信息，网上未查到。 29.亿利高综合家具厂的有关信息资料 法定代表人陈某，1996年5月15日注册，股东为香港亿利高贸易有限公司、宝安区外经发展总公司、宝安区公明镇西田经济发展有限公司。 30.南头海关缉私分局出具的《情况说明》及相关图片 科研家具厂、亿利高公司所在地址在深圳市公明上村五联队工业区，现已改为深圳市雅尔学校。 31.南头海关缉私分局出具的《情况说明》 侦查人员多次联系陈卫平，其避而不见，现手机已显示为空号，无法查找。 32.南头海关缉私分局《提请批准逮捕书》（姚某）、批准逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书、提请批准延期羁押期限意见书、广东省人民检察院批准延期羁押决定书、变更羁押期限通知书、案件移送审查起诉告知书、律师事务所函等法律文书 33.《抓获经过》、《查获经过》 2018年6月13日在深圳市龙华区锦绣江南4期7座8D抓获在逃人员姚某。 34.岳阳市公安局出具的姚某的常住人口信息、居民身份证复印件、户籍证明 35.南头海关缉私分局查扣的涉案车辆（车牌号粤L.P2979）、偷运出科研家具厂的进口木材、科研厂生产车间照片 36.涉案车辆（车牌号粤L.P2979）登记信息资料、车主宋小琴出具的返还车辆的报告、司机朱立泉的驾驶证复印件等 涉案车辆（车牌号粤L.P2979）系宋小琴出租给朱立泉，已返还给宋某。 37.深圳市公明上村股份合作公司出具的《情况说明》 科研家具厂曾在我上村辖区经办来料加工企业，因当时政策安排就业，社区委派陈卫平到该企业担任中方联络人，该企业的实际投资方并非陈卫平，经营管理亦与陈卫平本人无关。 38.南头海关缉私分局出具的《情况说明》 科研厂原址已改建成学校，无法查找该企业2001年至2005年的生产经营资料，无法查清该期间的经营活动情况。苏庆年潜逃香港，目前无法查清陈国良、宋老板等人的身份，也无法查明3人获利情况。本案应认定为个人犯罪。 39.科研厂有关账户资料 2006.9.25，科研厂向姚某转账4万元，2006.11.13，科研厂向姚某转账40500元，2006.11.27科研厂向姚楚文（姚某的弟弟）转账4万元。2007.1.29科研厂账户进账29670.88元，2007.1.30，科研厂向姚某转账2.96万元。 此外，科研厂账户在2005至2006年期间，还存在较多当天进账，当天或几日内就将钱转出去的情况，但没有对方账户的具体情况。 （二）证人证言 1.陈广雄，当时为科研家具厂主管 2007年3月30日询问笔录，地点：南头海关缉私分局。 证明：我2005年6月到科研家具厂当主管，负责买东西，发工资，组装家私及内务管理。科研厂的老板是陈国良，香港人，香港的公司名叫恒发家私行，经营装修家具。2006年老板将1500平米的厂房租给莫楚庆公司，自己剩900平米左右，到2005年科研厂只剩5个工人，业务量很少，一个月一车。科研厂生产的家私用的夹板、五金配件、油漆等都是在公明本地购买，特别是2007年全部材料都是公明购买，但总的数量不大，大约100块不同尺寸的夹板。具体报关业务是一个湖南女孩负责，名字不清楚。我不清楚莫楚庆公司有没有用科研厂手册出口。我刚到科研厂的时候，老板陈国良就跟我说，如果有香港车送夹板来，就准备好位置让他们卸货，这些货不是科研厂的，过半个月左右，有国内车过来将夹板拉走，就叫我开门让他拉夹板的车出去。科研厂的进口夹板大部分都被内地车拉走了，只有约4件因为车装不下放在厂里。运到厂里的夹板都是宋老板的，港车司机苏庆年说是宋老板的，陈国良只知道这些夹板是司机苏庆年的，我和陈国良都没有见过宋老板。几个港车司机都送过夹板到科研厂，宋老板自己准备好叉车卸货，拉夹板出厂的是一辆博罗车，去年有另一台国内车是河南牌的。他们入货出货我都不管。科研厂没有专职财务人员，购物、发工资都是我负责。厂章是苏庆年女朋友或者报关员保管。 2007年4月13日第二次讯问笔录 科研家具厂生产的家具原料都是国产的，是在公明宝港装饰店买的。厂里每个月大概1500元电费。港车运来的夹板全部没有用于厂里的生产，全部由国内车拉走了，负责夹板进厂出厂的是苏庆年，是和陈国良一起办的科研厂，一人一半，进出口由苏庆年负责。港车过来，苏庆年会给我打电话，我帮他们开门和找地方放，来运走夹板的国内车有二部，车牌不记得了。2007年3月29日海关查扣的一车夹板是从我们厂装出来的，我帮开的门，这部车是我平常看到来拉夹板的车之一。 2007年4月17日第三次讯问笔录： 每一次国内货车来拉走夹板的时候，宋老板会给我打电话，要我帮国内车开门。送进口夹板来的司机有2个，一个苏庆年，一个宋国锋，宋国锋说过宋老板是他大哥。 2007年4月20日第四次讯问笔录： 我听陈国良讲，科研厂是陈国良和苏庆年合伙，科研厂（不含莫楚庆部分）有900平米，月租金13000，陈国良出7000，苏庆年出6000元。我们生产的材料都是国内购买，做好成品后由苏庆年安排运往香港。进口夹板运入厂，由国内车拉走，都是苏庆年的事，我也不能管。 2007年4月25日第五次讯问笔录： 彭某是科研厂的报关员，是姚某介绍让他到我这里拿报关资料和公章，她来拿过多次。苏庆年把报关书料放我这，彭芳来找我拿，我就给她，她有时会让我转交一些单据给苏某。苏某也拿过公章给我，让我交给报关员。 2018年7月3日询问笔录： 苏太（姚某）是苏庆年的情人，实际上她是老板娘，她一个月一两次来科研厂。她知道科研厂有多少工人和机器，因为厂不大，一目了然。她肯定知道我们厂工人生产家私用的原材料是国内买的木料，和进口木料有明显的差别。苏庆年经常有开着他的两地牌车运一些进口木料、夹板到厂里，一般第二天或者隔两天就有国内车把货拉走。我只知道货去了东莞，不知道具体去了哪。科研厂的厂章、合同手册全部在苏太手里保管。科研厂有2间办公室，一间是陈国良的。一间是苏太的，里面有一台电脑，苏太偶尔来她办公室。我记得有一次苏太把厂里的公章放办公室里，打电话给我说有人来拿，具体是谁拿走我忘了。苏太有时跟着苏庆年一起来科研厂。有几次，苏庆年来卸进口夹板、木板，苏太就坐在车上。苏庆年来装我们国内生产的家私时，苏太也在车上，按理说她应该知道苏庆年将进口木板、夹板运进又运出的事。我看苏太去过隔壁那一家厂。工厂报关的事是苏太或者苏庆年在做，他们请的报关员。 2.2007年4月3日姚楚文（姚某的弟弟，曾在深圳开货车，货车登记单位为科研家具厂）： 姚某是我二姐，她说苏庆年是她丈夫，我姐没有做什么事，在家带小孩。我只知道苏庆年是开车的。我2006年8月花5万元买了一辆2吨蓝色东风小霸王，是我姐帮忙入户到科研家具厂的。 3.方文兵（姚楚文、姚某朋友）： 姚某是我朋友姚某的姐姐，姚某是办家私厂的，姚楚文告诉我说他在他姐厂里帮忙拉木板。姚某有2个小孩，小孩父亲是香港人，有没有结婚不清楚。 4.彭某（原科研家具厂报关员） 2007年4月20日第一次询问： 2005年底，我通过朋友认识姚某，她说不懂报关业务，让我帮忙，一个月给我一千元工资和三百车费，我主要帮她办理月报、办理新金、结汇、商检等工作。进出口报关清单是科研厂姚某交给我，有时她会让我到科研厂找陈先生拿，有时她也会让她弟弟拿给我，她弟弟叫姚楚文，姚某有个小侄女帮她到电子口岸打进出口申报单和计算报关数据，我不知道她小侄女全名，只叫她小姚。我如果发现单证数据不对，就找她核对。我只是根据她们给我的报关数据来打印报关单，进行月报。科研厂公章是在办理月报和新合同备案时，我才找姚某拿，有时姚某会叫我到科研厂找陈先生拿。我不知道厂里的情况。 2007年4月24日第二次询问： 是姚某叫我办理科研厂的月报、新合同、结汇和商检的。结汇的意思就是科研厂在深圳宝安外经发展公司登记工厂有工人50人，厂房1千米，每个月从境外汇钱来缴厂租、工人工资，拿到外经发展公司由他们负责兑汇并收取总数的30%费用。科研厂每个月相当于要给宝安外经发展公司缴15000元的费用。一般都是我给姚某打电话跟她说要什么资料，然后她告诉我让我到厂里找陈先生拿。电子口岸清单是科研厂一个叫小姚的女孩子报的，他报好后拿单据给我去做月结。科研厂是的性质是来料加工，产品是百分百出口。 彭芳2018年7月10日出具的自我陈述：彭芳帮助科研厂办理业务的事实与2007年交代的一致，但是与2007年询问笔录也存在不一致处，主要是彭芳本次陈述称她只认识姚某，她只认识姚某，但有时候会让人送材料给彭芳（具体什么人不清楚），自述材料未提及姚玲和姚楚文。 辨认笔录，彭芳辨认出陈广雄、姚楚文、姚某、“小姚（姚玲）”。 5.2007年4月24日唐伟荣（曾任华佳电器公司报关员）： 姚某曾向我咨询过如何办理海关业务的事情。她咨询过手册核销，我只帮她做过一次核销计算，就是帮她重新核算数据，整理报关单等资料，交待她要补充什么材料。 辨认笔录，唐伟荣辨认出姚某。 6.2007年4月17日宋国锋（香港居民，货车司机）： 香港古生（不知全名）叫我装货，运到深圳宝安公明科研家具厂，交给陈生。卸完货告诉陈生，有时打电话给香港古生，说货运到，卸完货后，将报关清单交给科研厂一个叫“阿萍”的女孩。她在我的司机簿上盖上科研厂的章。2006年3月开始帮科研厂运货，大概十车左右，每车30手，共26件。 宋国锋未辨认出姚某、苏庆年。 7.2007年3月30日谭初生（原科研家具厂员工）： 2006年9月我到科研家具厂上班，负责油漆工，老板是谁我不清楚，是陈广雄发的工资。科研厂是生产家具的，生产家具的原料都是从宝安宝港家私装修店买的，陈广雄负责。平时有香港货柜车运夹板到科研厂。具体情况不清楚。 8.2007年3月30日陈星（装修工）： 陈国梁是我朋友，我见过科研厂在宝明城酒店侧对面买过国内家私原料。 2007年3月30日：有香港车将进口夹板送到科研厂，陈广雄负责接收，很多夹板都是被国内牌的车运走。运到什么地方我不清楚。 9.2007年3月30日吴伟生（科研家具厂员工）： 我舅舅曾广炎介绍我来科研厂，科研厂共5个员工，老板姓陈，香港人。陈广雄是主管。我见过几次从厂里拉出去夹板。 10.2007年3月30日邓秀娟（莫楚庆装饰工程公司员工）： 我厂的货全部发往香港，在实际送货前，我就打电话给威盛运输行的苏先生，告诉他有多少货要运去香港，让他派车，他派来的都是香港车，运输费，报关等都是苏先生搞的。我没见过我厂有海关报关材料，也没见过手册。陈卫平是我厂的法人代表，但没来过厂里。 11.2007年3月30日郭小金（莫楚庆装饰工程公司主管）： 我不清楚为什么公司会挂科研家具厂的牌子。公司老板是莫楚庆，香港人。公司主要生产家具，莫老板接到订单会让我组织生产，我们从国内采购夹板、面板、油漆、五金等，生产成品后，由科研家具厂帮我们出口香港。我不清楚为什么不自己组织出口。我们的产品没有在国内销售，都是出口。我不清楚科研厂有没有向我们收费。 12.2007年3月30日温中兴（莫楚庆装饰工程公司员工）： 我在公司负责产品质量，莫楚庆公司与科研家具厂没有关联，只是租用科研家具厂的部分厂房。莫楚庆是老板，香港人。我们公司从国内购进夹板，面板、五金配件材料，按照订单生产，成品后装上香港车，由科研家具厂报关出口。 13.2007年3月30日向以祥（莫楚庆装饰工程公司采购员）： 我们厂老板叫莫楚庆，我采购的都是国内材料，没有从香港采购。 14.姚玲2018.8.23： 姚某是我姑姑，2003年当时她跟一个香港人在一起，名字忘了，结婚没有不清楚，但是她跟那个香港人生了2个孩子。姚某经常叫我帮她打印海关的清单，她家里有一台电脑，我打开电脑登陆海关的电子口岸，要填一些数据，然后我打印出来，盖个章就行了。 数据是姚某给我的，清单上的内容大概是进口或者出口一些木材、夹板。清单打印出来后盖一个家具厂的章，厂章就放在电脑旁边。如果我把数据搞错了，姚某就会骂我，骂了我好几次，我记得很清楚。 我没有去过科研家具厂，厂章就是科研家具厂的章。我不认识宋国锋、彭芳。我没有去过海关大楼办理过业务。 姚玲辨认出姚某，辨认出苏庆年是姚某的老公。 15.朱立泉2018.9.11 不认识宋小琴、宋国锋、姚某、苏庆年，没有去过深圳、科研家具厂，没有去过东莞常平建材市场。没有借过身份证给别人办过事。 朱立泉未辨认出任何人。 （三）被告人的供述与辩解 2018年6月13日姚某第一次讯问笔录 （注：姚某不认罪。） 我老公叫苏庆年，香港人，我们从1997年在一起，未办手续，事实夫妻关系。科研厂是一家来料加工厂，科研厂的来料主要是一些木板和夹板。苏庆年自己有一台运输车，在跑香港和深圳两地的运输，科研家具厂的料都是苏运输的。苏还用科研家具厂的合同手册出口科研家具厂的家具，苏也去别的工厂收购家具，再用科研家具厂的合同手册出口。苏庆年也会结算科研厂在海关业务方面产生的费用，整个科研厂进出口的事情都是苏庆年在做。我跟着苏庆年去过几次科研厂，科研厂里我认识陈广雄，还有报关员彭芳。我不负责任何业务。家具厂的结汇是我去做的，苏庆年给我支票叫我去南头海关办过几次结汇的事情。陈广雄叫我苏太或者老板娘。科研厂之前有一个报关员叫阿青，后来不干了，商检局介绍彭芳给我认识，我跟苏庆年商量了一下，就让彭芳来做报关。彭芳每月1000多元报酬，她要给科研厂报关的时候，她会找我或者苏庆年要资料，拿电子口岸打印的清单、合同手册和公章。打印电子口岸的清单之前一段时间是苏庆年的侄女阿琪做，后来是我当时16岁的侄女姚玲。家具厂的合同手册和公章是放在科研厂，彭芳要用的时候跟我说。我弟弟姚楚文没有在科研厂做过事。科研厂的地块有2块，一块科研厂，另一个厂我不知道叫什么，我看到过苏庆年开车进另一个厂装成品家具货物出口。我听苏庆年讲过另一个厂也是用科研厂的合同手册出口。 2018.12.18： 科研家具厂是苏庆年一个朋友的，营业执照变更过，是来料加工企业，苏庆年认识陈广雄很多年了。原材料从香港来，加工成品出口到香港，我只见过拉家私出去，其余的我不知道。我只知道我住在公明上村的时候有一厂，我不知道有二厂。我去过科研家具厂，我去玩过，苏庆年去装货的时候，我跟着去玩过。 科研厂原来一个报关员不做了，科研厂说原来那个报关员费太高了，麦笑青建议我利用小孩上学空余时间去送一下单给海关的报关员，我送了一份单，后来找了报关员。陈广雄是买东西的，他在公明本地买一些五金。科研厂的公章不知道是谁保管，我就送过一些单去海关，我是拿着章一起去的，麦笑青叫我去报关行办事。科研厂以前的报关员“阿青”（好像叫麦笑青）叫我拿去海关，说找谁，然后拿给报关员报关。单证资料是电子口岸打的清单，开始是阿琪（苏庆年的侄女）打的，后来是姚玲在电子报关那打的。货物的进出好像是皇岗口岸，姚玲打的单是苏庆年给的数据。 不认识莫楚庆、宋小琴，不知道科研厂的工作流程，不知道科研厂的料件怎么处理。 （四）鉴定意见 1.深圳海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，附：涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单。2007年4月23日深圳海关审单处出具，结论为涉嫌走私的货物、物品核定偷逃税款共计人民币2321957.67元。 2.鉴定意见通知书。已告知姚某核定的偷逃税额为人民币2321957.67元。 3.（深）关（缉）鉴（电子物证）字（2018）165号检验报告。 对姚某的手机进行电子取证（未能破解屏幕锁，无法对手机数据进行提取）。 （五）勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录 关于科研家具厂的情况说明、涉案车辆照片、科研厂大门照片、科研厂内部照片。 证明：科研厂实际生产设备简单，规模小。 本院认为，被告人姚某与他人勾结，逃避监管，走私普通货物，偷逃税款巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪成立，依法应予惩处。经查，现有在案证据已能够证实被告人参与走私犯罪的基本事实，故相关证据不足的辩护意见本院不予支持。被告人姚某能够在庭审时认罪认罚，态度较好，本院酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人姚某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币240万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2018年6月13日起至2023年6月12日止；罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。 二、先行变卖夹板所得款项依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 周  正  茂 审判员 张    宇 审判员 张    冰 二〇二〇年三月二十五日 本件与原件核对无异 书记员 周雪芳（兼） 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。