吉林省前郭尔罗斯蒙古族自治县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）吉0721刑初152号 公诉机关吉林省前郭尔罗斯蒙古族自治县人民检察院。 被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司，统一社会信用代码：91220721307911706Q，单位地址：吉林省前郭县吉拉吐乡锡伯屯村，法定代表人王宏雷。 诉讼代表人王丽雪，吉林群兴律师事务所律师。 被告人王宏雷，男，1980年7月14日出生，汉族，高中文化，系前郭县利达废旧物资回收有限公司执行董事，户籍所在地：吉林省松原市宁江区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2017年12月21日被松原市公安局取保候审。现取保候审于居住地。 前郭县人民检察院以前检刑检刑诉〔2019〕127号起诉书指控被告人王宏雷犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，前郭县人民检察院指派检察员杜立军出庭支持公诉，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷及其诉讼代表人王丽雪到庭参加诉讼，现已审理终结。 公诉机关指控：2016年11月、2017年2月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市祥华经贸有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市祥华经贸有限公司为其开具发票号码为05414776-05414793、05615702-05615725、05962476-05962482的增值税专用发票49份，价税共计人民币5536830.20，其中虚开税款人民币804496.65元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2017年2月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市肥碟经贸有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆肥碟经贸有限公司为其开具发票号码为05963229、05963231、05963233-05963246的增值税专用发票16份，价税共计人民币1788000.00元，其中虚开税款人民币259794.85元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2017年1月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市万象旺贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市万象旺贸易有限公司为其开具发票号码为05302502-05302518的增值税专用发票17份，价税共计人民币1903000.00元，其中虚开税款人民币276504.27元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2017年1月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市迈进元贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市迈进元贸易有限公司为其开具发票号码为05302491-05302500的增值税专用发票10份，价税共计人民币1166000.00元，其中虚开税款人民币169418.80元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2016年11月26日，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与漳浦恒轩贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让漳浦恒轩贸易有限公司为其开具发票号码为02867836-02867845的增值税专用发票10份，价税共计人民币1169320.00元，其中虚开税款人民币169901.20元，并在国家税务总局漳浦县税务局认证抵扣。 2016年11月26日，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与漳浦县恒久贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让漳浦县恒久贸易有限公司为其开具发票号码为02867818-02867820的增值税专用发票3份，价税共计人民币350700.00元，其中虚开税款人民币50956.41元，并在国家税务总局漳浦县税务局认证抵扣。 被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷虚开增值税专用发票共计105份，价税共计人民币11913850.20元，其中虚开税款数额共计人民币1731072.18元。2018年12月21日，被告人王宏雷到公安机关投案。 公诉机关对于指控的上述事实，向本院提供并当庭宣读和出示了书证，证人袁某、邱某、张某、左某、赵某、曲某、解某、孙某、赵某1、赵某2、姜某证言，被告人王宏雷供述与辩解，辨认笔录等。 公诉机关认为，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人王宏雷作为直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起诉讼，请依法判处。 被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司诉讼代理人对公诉机关指控的罪名无异议，但对指控的犯罪数额有异议，辩解称让万象旺及迈进元虚开的增值税专用发票税款已经全部补缴完毕。 被告人王宏雷对公诉机关的指控无异议，自愿认罪，请求从轻处罚。 经本院审理查明：2016年11月、2017年2月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市祥华经贸有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市祥华经贸有限公司为其开具发票号码为05414776-05414793、05615702-05615725、05962476-05962482的增值税专用发票49份，价税共计人民币5536830.20，其中虚开税款人民币804496.65元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2017年2月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市肥碟经贸有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆肥碟经贸有限公司为其开具发票号码为05963229、05963231、05963233-05963246的增值税专用发票16份，价税共计人民币1788000.00元，其中虚开税款人民币259794.85元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。 2017年1月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市万象旺贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市万象旺贸易有限公司为其开具发票号码为05302502-05302518的增值税专用发票17份，价税共计人民币1903000.00元，其中虚开税款人民币276504.27元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。案发前该虚开税款已经补缴。 2017年1月，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与大庆市迈进元贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让大庆市迈进元贸易有限公司为其开具发票号码为05302491-05302500的增值税专用发票10份，价税共计人民币1166000.00元，其中虚开税款人民币169418.80元，并在国家税务总局前郭县税务局认证抵扣。案发前该虚开税款已经补缴。 2016年11月26日，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与漳浦恒轩贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让漳浦恒轩贸易有限公司为其开具发票号码为02867836-02867845的增值税专用发票10份，价税共计人民币1169320.00元，其中虚开税款人民币169901.20元，并在国家税务总局漳浦县税务局认证抵扣。 2016年11月26日，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷与漳浦县恒久贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，让漳浦县恒久贸易有限公司为其开具发票号码为02867818-02867820的增值税专用发票3份，价税共计人民币350700.00元，其中虚开税款人民币50956.41元，并在国家税务总局漳浦县税务局认证抵扣。 被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司、被告人王宏雷虚开增值税专用发票共计105份，价税共计人民币11913850.20元，其中虚开税款数额共计人民币1731072.18元，尚欠税款数额共计人民币1285149.11元。2018年12月21日，被告人王宏雷到公安机关投案。 上述事实，被告人王宏雷在庭审过程中无异议，并有王宏雷供述与辩解，证人袁某、邱某、张某、左某、赵某、曲某、谢学伟、孙某、赵某1、赵某2、姜某证言，大庆市公安局起诉意见书，大庆市公安局直属分局立案决定书、拘留证、大庆市公安局逮捕证，公安部云端行动系统关于前郭县利达废旧物资回收有限公司涉嫌虚开相关资料，前郭县利达废旧物资回收有限公司营业执照、开户许可、一般纳税人认可，前郭县利达废旧物资回收有限公司涉嫌虚取发票认证情况资料，税务机关税务处理、行政处罚决定书，前郭县利达废旧物资回收有限公司工业品买卖合同，账上未记载的资金票据，相关银行资金流向表，公安部“违法犯罪资金查控平台”相关账户及交易记录，税务基础资料，发票认证资料，营业执照，产品购销合同，运输费用发票，明细账，记账凭证，原始凭证及资金支付凭证，情况说明、进销项汇总，进项发票信息，进项未抵扣发票信息，销项汇总，销项发票信息，取票情况表，取票开往下游情况表，取票记账凭证及原始凭证，取票发票抵扣联，取票应付账款明细帐，银行交易记录，王宏雷银行卡交易记录，前郭县利达废旧物资回收有限公司工商登记资料，补充侦查报告，辨认笔录等证据，足以认定。 本院认为，被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人王宏雷作为直接责任人员，其行为侵害了国家对增值税专用发票的监督管理制度。已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控事实清楚，证据充分，罪名成立，本院予以支持。被告单位在案发前将部分虚开的增值税专用发票的税款已经部分补缴，可酌情从轻处罚；被告人王宏雷犯罪后自动投案，如实供述自己所犯罪行，属自首，依法可从轻处罚。综合考虑被告人王宏雷犯罪事实、性质、社会危害程度、自首、部分补缴税款等，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款，第三十一条，第六十四条，第六十七条第一款，第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 一、被告单位前郭县利达废旧物资回收有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金300000元。 （被告单位的罚金于判决书生效后一个月内交纳。） 二、被告人王宏雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年。 （被告人王宏雷的刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2020年3月13日起至2024年3月12日止。） 三、追缴前郭县利达废旧物资回收有限公司虚开的税款人民币1285149.11元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接上诉于吉林省松原市中级人民法院。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本六份。 审判长  朱广新 审判员  初洪伟 审判员  孙洪江 二〇二〇年三月十三日 书记员  董芯蕊