广东省高级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2019）粤刑终316号 原公诉机关广东省佛山市人民检察院。 上诉人（原审被告人）曹宗刚，男，1960年11月30日出生，汉族，大学文化，大连海纳贸易部负责人，户籍地辽宁省大连市中山区，住大连市中山区碧海阳光88-6。因犯走私普通货物罪于2004年6月10日被辽宁省沈阳市中级人民法院判处有期徒刑十年，2012年1月5日刑满释放。因本案于2016年8月18日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人王彬，广东雄爵律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）郑昭惠，女，1960年11月17日出生，汉族，大学文化，大连海纳贸易部财务主管，户籍地辽宁省大连市中山区，住大连市中山区碧海阳光88-6。因本案于2016年8月18日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人王刘斌、黄镔，广东金信方正律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）刘英，女，1973年11月13日出生，汉族，大学文化，大连海纳贸易部会计主管，户籍地辽宁省大连市中山区，住大连市中山区涟景园3号楼1单元15-2室。因本案于2016年8月18日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人何洁贤，广东舜华律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）李嵩，男，1986年4月23日出生，汉族，大学文化，大连海纳贸易部会计助理，户籍地辽宁省大连市中山区，住大连市中山区民德街29号1单元9层9号。因本案于2016年8月18日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人胡金才，广东昊法律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）陈爱瑜，女，1980年3月1日出生，汉族，大专文化，大连海纳贸易部广东分部会计主管，户籍地广东省佛山市禅城区市东下路，住佛山市禅城区东方广场锦隆花园18栋1303。因本案于2016年8月22日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现已取保候审 辩护人李慧，广东东成律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）韩木链，男，1974年4月28日出生，汉族，小学文化，大连海纳贸易部广东分部员工，户籍地广东省陆丰市湖东镇，住广东省广州市番禺区市桥街丹山新村北街四巷24号402房。因本案于2016年8月18日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人陈梓林，广东粤龙律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）陈楚贤，男，1982年4月9日出生，汉族，初中文化，务工，地广东省陆丰市碣石镇海，住广东省广州市番禺区康城水郡8座3梯202房。因本案于2016年8月19日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 辩护人赵厚轩，广东联顺律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）**，男，1977年10月10日出生，壮族，初中文化，个体经营者，户籍地广西壮族自治区南宁市西乡塘区，住南宁市兴宁区邕武路山渐青6栋1002房。因本案于2016年8月19日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 原审被告人吕炳华，男，1987年12月27日出生，汉族，中专文化，大连海纳贸易部广东分部员工，户籍地广东省佛山市南海区狮山镇。因本案于2016年8月18日被羁押并被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 原审被告人陈文伟，曾用名陈某阳，男，1988年7月24日出生，汉族，高中文化，务工，户籍地广东省广州市海珠区，住广东省深圳市龙华新区大浪北路凯滨新村128栋201。因本案于2016年10月14日被羁押并被刑事拘留，同年11月18日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。 原审被告单位石家庄德雷萨贸易有限公司（以下简称德雷萨公司），住所地河北省石家庄市桥西区石铜路与新石中路，法定代表人于海森。 诉讼代表人于海林，女，1974年8月16日出生，汉族，系石家庄德雷萨贸易有限公司员工。 原审被告人于海森，男，1965年6月5日出生，汉族，中专文化，德雷萨公司法定代表人，户籍地河北省石家庄市新华区兴凯路36号7栋1单元401室，住石家庄市桥西区。因本案于2016年8月19日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月22日被逮捕。现已取保候审。 广东省佛山市中级人民法院审理广东省佛山市人民检察院指控被告人曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟和被告单位石家庄德雷萨贸易有限公司、被告人于海森犯走私国家禁止进出口的货物罪、走私普通货物罪一案，于2018年11月23日作出（2017）粤06刑初74号刑事判决。宣判后，原审被告人曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、韩木链、陈楚贤、**不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为事实清楚，决定以不开庭方式审理。现已审理终结。 原判认定：2013年2月至2016年6月间，被告人曹宗刚组织被告人郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链等人以大连海纳贸易部为经营主体，通过被告单位德雷萨公司的于海森向国外采购牛羊冻品运到越南，再通过被告人陈楚贤、**、陈文伟和同案人曹某良、陈朝链（均另案处理）等人以绕关的方式将冻品货物由越南经广西走私进境。2014年1月至3月间，德雷萨公司的被告人于海森委托曹宗刚等人走私进口猪肉冻品99.10813吨。经统计，在本案走私冻品中，属禁止进口的共26747.4904吨；属限制进口的共13323.95622吨，偷逃应缴税款合计84276961.53元。其中：曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨，走私普通货物偷逃应缴税款84276961.53元；韩木链走私国家禁止进出口的货物19879.14899吨，走私普通货物偷逃应缴税款70387436.61元；陈楚贤走私国家禁止进出口的货物1193.58722吨，走私普通货物偷逃应缴税款3973142.11元；**走私国家禁止进出口的货物935.43711吨，走私普通货物偷逃应缴税款2120874.48元；陈文伟走私国家禁止进出口的货物4122.58965吨，走私普通货物偷逃应缴税款15496698.61元；德雷萨公司、于海森走私国家禁止进出口的货物23901.89588吨，走私普通货物偷逃应缴税款249328.52元。案发后，于海森、陈爱瑜主动投案。 原判认定上述事实，采纳了原公诉机关在原审庭审中出示质证的供述及辩解，证人证言，物证、书证，鉴定意见，搜查、辨认笔录及电子证据等证据。 原审法院据此认为，被告人曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟和被告单位雷萨贸易有限公司、被告人于海森的行为均构成走私国家禁止进出口的货物罪和走私普通货物罪。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条、第一百五十三条等规定，作出判决： 一、被告人曹宗刚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币九千万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千万元。决定执行有期徒刑十八年，并处罚金人民币一亿元。 二、被告人郑昭惠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币八十万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元。决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币一百一十万元。 三、被告人刘英犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十五万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币八万元。决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币二十三万元。 四、被告人李嵩犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十二万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十七万元。 五、被告人陈爱瑜犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币八万元。 六、被告人吕炳华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑四年三个月，并处罚金人民币二十万元。 七、被告人韩木链犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币四万元。决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十四万元。 八、被告人陈楚贤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币三百万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币一百万元。决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币四百万元。 九、被告人**犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二百万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五十万元。决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币二百五十万元。 十、被告人陈文伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十五万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元。 十一、被告单位石家庄德雷萨贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币十万元；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处罚金人民币五十万元。决定执行判处罚金人民币六十万元。 十二、被告人于海森犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月；犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币五万元。 十三、对冻结在案的户名为郑昭惠的中国农业银行账号622849XXXXXX351963、中国工商银行账号34002XXXXXX06967423、中国银行账号3142XXXXX299、中国建设银行账号43406XXXXXX27769及户名为郑昭德的中国农业银行账号62284XXXXXX00716674、户名为陈爱瑜的中国农业银行账号6228XXXXXX27104672、户名为孟1某的中国农业银行账号6228490XXXXXX52060的银行存款予以没收，上缴国库；扣押的走私冻品货物一批（详见扣押清单）予以没收，由扣押机关依法处理。 上诉人曹宗刚上诉提出：其进口的货物是从境外非注册工厂订货，都是禁止进口的物品，交不了关税，其行为不属于逃税行为，只构成走私国家禁止进出口的货物罪，不构成走私普通货物罪，一审对其定两个罪处罚，对其不公平。曹宗刚的辩护人辩护提出：认定曹宗刚走私的冻品中有部分属于限制进口没有依据；曹宗刚走私的冻品均在越南中转或头程港在越南，而越南属于我国禁止进出口动植物及其制品的疫区；绝大部分牛、羊内脏来自于与我国没有农业协定的非注册工厂或没有检疫合格的，均不能进口到中国；曹宗刚绕关的成本大于正常通关的成本，证实因为涉案冻品无法正常通关才走私绕关；其走私的货物全部没有中英文标识，也属于国家禁止进出口的货物。故全案应定走私国家禁止进出口的货物品罪。2.审计报告结果的准确性存疑，仅根据电脑中提取的文件为依据，没有合同、汇款凭证等证据印证，无法确认货物是否通关。3.核定证明书适用的税率和认定的实际成交不准确。4.曹宗刚如实供述，认罪悔罪，主观恶性不深易改造。请求二审减轻对曹宗刚的处罚。 上诉人郑昭惠上诉提出：其没有管理过海纳贸易部的货款和审核账目，没有与刘英等人联系走私业务，没有参与本案，最多承担知情不报的法律责任。郑昭惠的辩护人辩护提出：1.侦查机关应说明郑昭惠被拘传后24小时内不进行讯问的原因，不能仅凭郑昭惠的供述对其定罪量刑；郑昭惠没有参与犯罪的时间与空间，没有与其他犯罪人的直接联络证据，与本案其他人缺乏犯意联系。2.郑昭惠文化水平低不会操作电脑和智能手机，而与郑昭惠同住的孟1某可以直接操作犯罪工具却没有被刑事处罚。3.即使认定其郑昭惠构成本案共犯，其也是初犯、从犯，身体状况差，请求二审法院酌情从轻处罚。 上诉人刘英上诉提出：其只是海纳贸易部的翻译，没有参与海纳贸易部的财务工作；海纳贸易部是一个家族公司，其是外人，不知道公司存在的问题；对其只能定一个走私禁止进出口货物罪。刘英的辩护人辩护提出：刘英在本案中只有一个主观故意，且在2016年4月之前的行为为不构成走私犯罪，2016年4月之后的行为只构成走私国家禁止进出口的货物罪；一审量刑过重。 上诉人李嵩上诉提出：其在海纳贸易部是在曹宗刚的指使下负责做记录真实的流水账，受到曹宗刚的蒙骗，不知道这些事情是犯法的；只应对其定一个走私国家禁止进出口的货物罪；其2015年后没有再参与，对之后的犯罪数额不应负责。李嵩的辩护人辩护提出：1.对一审认定李嵩构成走私普通货物罪、走私国家禁止进出口货物罪无异议，但认为一审认定事实有误，量刑过重；来自境外非疫区的牛羊冻品属于“相对禁止”进出口的货物。2.李嵩是从犯，受蒙骗，并如实供述，系初犯、偶犯，应从轻、减轻处罚并适用缓刑。 上诉人陈爱瑜上诉提出：其只是统计数据给员工发工资，不应构成走私国家禁止进出口货物罪，对其只应定走私普通货物罪；其2015年才知道公司从事走私活动，不应对2015年之前的走私数额负责；一审量刑过重，罚金过重。陈爱瑜的辩护人辩护提出：对一审认定陈爱瑜构成走私普通货物罪没有异议，但陈爱瑜不应定走私国家禁止进出口货物罪；陈爱瑜只是普通的记账人员，无法知道哪些是国家禁止进出口的货物；陈爱瑜有自首，只起辅助作用，是从犯，对公司2015年之前的走私行为不应承担责任。请求对陈爱瑜减轻处罚，并适用缓刑。 上诉人韩木链上诉提出：本案属于单位犯罪，其只是普通员工，无法辨别公司的行为是否走私；一审量刑过重，请求减轻刑罚和罚金。韩木链的辩护人辩护提出：1.认定韩木链的走私犯罪数额缺乏事实根据，明显不公。2.韩木链只是普通的打工者，主观恶性小。3.同时认定韩木链触犯走私国家禁止进出口货物罪和走私普通货物罪，与事实不符。4.应当比照单位犯罪追究管理者的责任，不应直接追究员工责任。5.韩木链属于从犯，到案后如实供述，认罪态度好。请求二审法院从轻、减轻处罚，对改判三年以下有期徒刑并且适用缓刑。 上诉人陈楚贤上诉提出：其是打工者身份，货物怎么入境不清楚，没有参与绕关，只是帮助揽货，对其应该只定走私国家禁止进出口的货物罪。陈楚贤的辩护人辩护提出：1.对陈楚贤走私国家禁止进出口的货物没有异议，但量刑过重。2.认为陈楚贤不构成走私普通货物罪，禁止进出口的货物不仅包括明示列举进口名录的货物，司法机关不能进行狭隘理解。 上诉人**上诉提出：其只是介绍了十七个货柜的货物的中介，没有参与绕关走私，对此并不知情；归案后检举揭发了吴峰信；一审量刑过重，请求对其减轻处罚并减少罚金。 经审理查明：2013年2月至2016年6月间，上诉人曹宗刚组织上诉人郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、韩木链、原审被告人吕炳华等人以个体工商户大连海纳贸易部为经营主体，通过原审被告单位德雷萨公司的法定代表人原审被告人于海森联系或自行联系向国外公司大量采购冻牛、羊肉及副产品，经香港发往越南或直航到越南，再通过上诉人陈楚贤、**、原审被告人陈文伟和曹某良、陈朝链（均另案处理）等人以绕关的方式将冻品货物由越南经广西走私进境，运往广东指定地点。走私的冻品货物部分在广东地区直接销售，部分转运至辽宁省大连市冷库再行销售。 2014年1月至3月间，德雷萨公司的法定代表人于海森委托曹宗刚等人，通过绕关方式走私进口来自爱尔兰的冻猪肉及副产品99.10813吨，并在国内销售。 经统计，在上述各人走私的冻品中，来自爱尔兰、英国、德国、法国、荷兰、西班牙、波兰、美国、加拿大疫区禁止进口的冻牛、羊肉及副产品共26747.4904吨；来自澳大利亚、新西兰、乌拉圭、阿根廷、爱尔兰限制进口的冻牛、羊、猪肉及副产品共13323.95622吨，偷逃应缴税款合计人民币84276961.53元。其中： 曹宗刚负责组织和指挥走私冻品的采购、接货、仓储、销售等工作，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 郑昭惠负责大连海纳贸易部所有走私货物资金的收支管理、账目审核工作，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 刘英受曹宗刚指使，负责走私货物的采购、与国外供货商对账、统计预计到货明细、索赔等事宜，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 李嵩受曹宗刚指使，负责走私货物到货准备、与走私运输人联系、核定运保费、运费及各种账目对账等工作，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨,偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 陈爱瑜受曹宗刚指使，负责汇总、核对广东冷库收货、出货数据上报李嵩等人，统管大连海纳贸易部广东分部的财务收支上报郑昭惠，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 吕炳华受曹宗刚指使，负责走私货物的接收、清点及销售工作，走私国家禁止进出口的货物26747.4904吨；走私普通货物13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元。 韩木链受曹宗刚指使，负责走私货物的接收、清点及销售工作，走私国家禁止进出口的货物19879.14899吨；走私普通货物10797.83718吨，偷逃应缴税款人民币70387436.61元。 陈楚贤负责边境绕关走私冻品，走私国家禁止进出口的货物1193.58722吨；走私普通货物639.80411吨，偷逃应缴税款人民币3973142.11元。 **负责边境绕关走私冻品，走私国家禁止进出口的货物935.43711吨；走私普通货物290.97498吨，偷逃应缴税款人民币2120874.48元。 陈文伟受陈朝链的安排负责走私货物接货、清点和交付等工作，走私国家禁止进出口的货物4122.58965吨；走私普通货物2366.41069吨，偷逃应缴税款人民币15496698.61元。 于海森在曹宗刚向供货商爱尔兰DUNBIA公司采购冻牛、羊肉及副产品的过程中，负责沟通、协调，从中收取佣金，走私国家禁止进出口的货物23901.89588吨；德雷萨公司销售了由曹宗刚团伙走私入境的爱尔兰冻猪肉及副产品，走私普通货物99.10813吨，偷逃应缴税款人民币249328.52元。 案发后，曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟先后在广西、广东、辽宁等地被缉私警察抓获；同年8月19日、8月22日，于海森、陈爱瑜先后主动到广州海关佛山缉私分局投案。 2016年8月18日至22日，缉私警察分别在广东省佛山市南谊冷库、江门市新会区汇海冷藏服务部及辽宁省大连市等地扣押了部分走私冻品。经检验，上述在扣货物为牛、羊的肉类及内脏产品均无明确目的地（输入国）标识内容，且均未列入国家质检总局公布及更新的“符合评估审查要求的国家或地区输华肉类产品名单”。 上述事实，有经原审庭审质证的下列证据予以证实： 一、物证。 1.搜查笔录及扣押清单，证实： （1）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对曹宗刚人身及居住的湖南省常德市桃源县御景大酒店1712房进行搜查，搜查出书证一批、手机四台、苹果笔记本电脑一台、人民币4100元。 （2）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对曹宗刚的住处广东省佛山市锦园路8号中海万锦豪园紫荆11座2303房进行搜查，搜查出电脑硬盘一个、文件资料一批、通讯录一本、笔记本一本。 （3）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对陈楚贤的住处广州市番禺区康乐路154号康荣楼1306房进行搜查，搜查出笔记本电脑一台、U盘二个、银行卡二张。 （4）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对**的住处南宁市兴宁区琶武路20号山渐青6幢1002房和“桂AP2882”汽车进行搜查，搜查出手机一台、手提电脑一台、纸质资料一批、“南宁市胤航进出口贸易有限公司”印章一个。 （5）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对于海森的住处石家庄市桥西区纯棉时代8号楼1单元1004室进行搜查，搜查出笔记本电脑一台、电脑硬盘三个、文件资料一批。 （6）大连海关缉私分局的侦查人员对大连肉类商品综合批发市场海纳贸易部进行搜查，搜查出业务资料一批、硬盘一个、笔记本硬盘一个。 （7）大连海关缉私局的侦查人员对郑昭惠的住处大连市中山区碧涟园88-6号进行搜查，搜查出纸质单据一批、银行卡十八张、银行存折一张、银行U盾五个、公章一个、硬盘三个、手机五台、U盘四个。 （8）大连海关缉私局的侦查人员对刘英的住处大连市中山区涟景园3号楼1-15-2进行搜查，搜查出银行卡五张、银行电子口令两个、硬盘二个、手机二台、U盘一个、笔记本电脑一部、纸质材料（合同、合约发票）一批。 （9）大连海关缉私局的侦查人员对李嵩的住处大连市中山区民德街29号909室进行搜查，搜查出手机二台、笔记本电脑二台。 （10）大连海关缉私局的侦查人员对李维春（李嵩父亲）的住处大连市中山区比街72号2层2号进行搜查，搜查出电脑主机一台。 （11）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对吕炳华的住处佛山市南海区罗村街道边上联村曾家东街三巷4号进行搜查，搜查出纸质书证三张、宏碁笔记本电脑一台、手机一台。 （12）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对韩木链的人身及住处广州市番禺区市桥街丹山新村北街进行搜查，搜查出手机二台、银行卡三张、手表一只、人民币2711元、港币460元、纪念币100元、钥匙一串、纸质资料四页。 2.扣押决定书及扣押清单，证实： （1）广州海关佛山缉私分局的侦查人员扣押陈楚贤银行卡六张、手机三台、人民币1万元。 （2）广州海关佛山缉私分局的侦查人员扣押于海森手机一台、银行卡五张、农银K令一个。 （3）广州海关佛山缉私分局的侦查人员扣押陈爱瑜手机一台、费用报销单等六十张。 （4）大连海关缉私局的侦查人员扣押李嵩硬盘一个。 （5）广州海关佛山缉私分局的侦查人员扣押陈文伟手机两台。 3.搜查笔录、扣押清单及发还清单，证实： （1）大连海关缉私局的侦查人员对郑某玉的住处大连市甘井子区榆水区街巷33号楼3单元5楼3号进行搜查，搜查出银行流水账装订账册一本、笔记本一本、手机二台。 （2）大连海关缉私局的侦查人员对郑某玉的办公室大连市台山冷库130室的办公场所文件和电脑等进行搜查，搜查出台式电脑硬盘一个、纸质文件一批。 （3）大连海关缉私局的侦查人员对沈某双的住处大连市中山区葵英街解放路380号22-3进行搜查，搜查出手机一台、U盘二个、移动硬盘一个、笔记本电脑一台、纸质单证三十四页。 （4）大连海关缉私局的侦查人员对李2某的住处大连市甘井子区安居园20号四楼3号进行搜查，搜查出U盘两个、存储卡一张。 （5）大连海关缉私局的侦查人员对魏某良的住处大连市甘井子区樱花北园13栋1-1-4房间进行搜查，搜查出手机二台、平板电脑一台、记事本二个。 （6）大连海关缉私局的侦查人员对孟1某的住处大连市甘井子区玉山路275号1-3-1进行搜查，搜查出笔记本（书写集装箱码）一个、文件夹两个、黑皮书写本一个、笔记本散页19张、手机一台、笔记本一台、银行卡五张、业务资料一批，发还银行卡五张、笔记本一批、书面材料一批，后将银行卡五张、笔记本和书面材料若干发还给孟1某。 （7）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对李某桢的办公地点及员工宿舍佛山市南海区狮山镇上二村（上边村）南区街一巷8号进行搜查，搜查出电脑一体机一台、“记海冷藏商品入仓单”及表格文件一批、准备到货表七张。 （8）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对李某桢的住处佛山市南海区罗村街道外滩中区12号富盛楼705房进行搜查，搜查出笔记本电脑一台、手机两台。 （9）沈阳海关缉私局的侦查人员对刘1某的办公场所沈阳市皇姑区明廉路8号601进行搜查，搜查出笔记本电脑一台、手机两台、银行卡六张、电脑硬盘一个、U盘一个，发还手机四台、笔记本电脑一台、平板电脑一台、笔记本六本、笔记本散页三页、电脑硬盘一个、U盘一个、银行卡六张。 （10）沈阳海关缉私局的侦查人员对王1某的住处沈阳市皇姑区昆山西路75号2—901进行搜查，搜查出手机二台、平板电脑一台、笔记本六本、笔记本散页三页。 （11）大连海关缉私局的侦查人员对朱某云的住处大连市芳韵园43号4-5-1进行搜查，搜查出银行卡一张、笔记本电脑二台、手机一台。 （12）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对佛山市南海区狮山科技工业园A区兴业冷库总经理办公室和财务室进行搜查，未查出与案件有关的物证、书证。 （13）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对江门市新会区会城奇榜村委会探坑工业区汇海冷藏服务部进行搜查，搜查出纸质单据一批、硬盘二个、冻牛杂1784件、冻鸡脚160件。 （14）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对佛山市南谊冷库有限公司办公及其相关场所进行搜查，搜查出冻品一批共9974件，合计195.8962吨。 （15）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对佛山市南海国际冷库C305档进行搜查，未查出与案件有关的物证、书证。 （16）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对广州市番禺区富豪山庄星月轩C2201进行搜查，未查出与案件有关的物证、书证。 （17）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对江门市蓬江区东海水产食品购销有限公司进行搜查，搜查出冻牛副一批共423件、合计9310kg，进销存账一批、发外加工单一批、出库单一批。 （18）广州海关佛山缉私分局的侦查人员对广州市番禺区侨兴大道491号宗天大厦S06档口进行搜查，搜查出三星电脑一台、小米手机一台、文件资料一批。 4.扣押决定书及扣押清单，证实： （1）广州海关佛山缉私分局的侦查人员扣押肖某加手机两台。 （2）大连海关缉私局的侦查人员扣押郑某玉冻品一批共2574件，合计52.385吨。 （3）大连海关缉私局的侦查人员扣押魏某良冻品一批共25624件，合计540.308吨。 （4）大连海关缉私局的侦查人员扣押魏某良冻品一批共27171件，合计531.83吨。 （5）大连海关缉私局的侦查人员扣押魏某良冻品一批共3471件，合计69.947吨。 二、书证。 1.涉案人员、单位的身份情况。 （1）曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟、于海森的户籍证明及前科材料，证实上述各人的身份情况，其中曹宗刚曾因犯走私普通货物罪于2004年6月10日被辽宁省沈阳市中级人民法院判处有期徒刑十年，2012年1月5日刑满释放。 （2）德雷萨公司企业登记材料及诉讼代表人材料，证实德雷萨公司的法定代表人为于海森，成立时间为2009年12月15日，诉讼代表人为于海林。 （3）大连肉类商品综合批发市场海纳贸易部企业机读档案登记资料证实：大连肉类商品综合批发市场海纳贸易部为个体工商户，经营者为郑某玉，成立于2007年11月，2015年11月13日被注销。 2.抓获经过 （1）曹宗刚的抓获经过，证实2016年8月18日，广州海关缉私局民警在湖南省常德市桃源县御景园大酒店抓获曹宗刚。 （2）郑昭惠的抓获经过证实2016年8月18日6时许，大连海关缉私局民警在郑昭惠位于大连市中山区碧涟园88-6号的家中抓获郑昭惠。 （3）陈楚贤的抓获经过，证实2016年8月19日17时，广州海关佛山缉私分局民警在广东省陆丰市碣石镇维也纳酒店8511房抓获陈楚贤，于当日22时许将其带至广州市新滘西路555号海关总署广州教育培训中心。 （4）**的抓获经过，证实2016年8月19日10时，广州海关佛山缉私分局民警在广西南宁市兴宁区邕武路山渐青6栋楼下的停车场抓获**，于同年8月20日8时将其带至广州市新滘西路555号海关总署广州教育培训中心。 （5）于海森的抓获经过，证实2016年8月18日，广州海关缉私分局民警通过于海森的妻子与在北京出差的于海森取得联系，民警要求其到海关接受调查，同年8月19日上午，于海森来到石家庄海关缉私局，并自愿乘坐高铁，于当日晚上到达海关总署广州教育培训中心，配合广州海关缉私局接受调查。 （6）刘英的抓获经过，证实2016年8月18日6时许，大连海关缉私局民警在刘英位于大连市中山区涟景园3号楼1单元15-2室的家中将刘英抓获。 （7）陈爱瑜的抓获经过，证实2016年8月22日，陈爱瑜在其亲属陪同下到广州海关佛山缉私分局投案，同日，广州海关佛山缉私分局对其采取刑事拘留措施。 （8）李嵩的抓获经过，证实2016年8月18日6时许，大连海关缉私局民警在李嵩位于大连市中山区五五路46号28层10号的家中将李嵩抓获。 （9）吕炳华的抓获经过，证实2016年8月18日，广州海关缉私局民警在吕炳华位于佛山市南海区罗村街道街边上联村曾家北二巷3号的家中抓获吕炳华。 （10）韩木链的抓获经过，证实2016年8月18日，广州海关佛山缉私分局民警在广州市番禺区市桥街丹山新村北街四巷24号402房抓获韩木链。 （11）陈文伟的抓获经过，证实2016年10月14日，陈文伟在入境时被皇岗出入境边防检查站工作人员抓获，并于同日移交给广州海关佛山缉私分局。 3.案件来源说明及受案登记表，证实：广州海关佛山缉私分局经初步侦查，发现以曹宗刚为首的走私冻品团伙自2011年以来，通过从广西、云南等非设关地以绕关方式从境外走私进口冻牛杂、羊杂等货物约6万余吨，运至佛山、江门及辽宁大连等地销售。广州海关佛山缉私分局遂于2016年8月18日对该案命名为“120”冻品案，并进行立案侦查。经侦查发现，陈朝链团伙受曹宗刚委托，实施绕关走私货物的通关、运输，广州海关佛山缉私分局遂于2016年8月19日对陈朝链团伙涉嫌绕越设关地走私冻品案立案侦查，并于当日抓获陈楚贤、**等人。广州海关佛山缉私分局于2016年9月9日将陈朝链团伙涉嫌绕越设关地走私冻品案与“120”冻品案并案侦查。 大连海关缉私局在侦办“209”系列走私案过程中，发现为该案走私嫌疑人供货的境外供货商与曹宗刚、刘英等人也有大量的可疑邮件往来，认为曹宗刚、刘英二人有走私犯罪的重大嫌疑，遂于2015年12月15日对曹宗刚等人立案侦查。2016年年初，大连海关缉私局经初查发现曹宗刚等人涉嫌绕关走私进口大量冻品，遂于2016年8月17日对大连肉类综合批发市场海纳贸易部涉嫌绕越设关地走私进口冻品案立案侦查。大连海关缉私局对上述两案并案侦查，并抓获了刘英、李嵩等人，于2016年8月30日将案件移交至广州海关缉私局，由广州海关佛山缉私分局并案侦查。 4.我国农业部及国家质量监督检验检疫总局的相关禁令公告及情况说明，证实：本案涉案期间，英国、荷兰、法国、爱尔兰、德国、波兰、美国、加拿大、西班牙的牛、羊及相关产品均属于国家禁止进口的物品；本案中冻品过境地越南为口蹄疫疫区；公告卷中的偶蹄动物包括牛、羊、猪。 5.国家质量监督检验检疫总局进出口食品安全局的符合评估审查要求的国家或地区输华肉类产品名单，证实本案涉案冻品部分属于我国允许进口的国家或地区范围之列。 6.相关翻译材料及说明，证实经对部分商业发票英文版进行翻译，反映曹宗刚、刘英等人在涉案期间向爱尔兰、澳大利亚等地订购猪肉制品、牛肉制品，发送至香港或越南，并在香港或越南等地进行卸货。 7.佛山市新科文翻译服务有限公司营业执照、周某晖翻译资格证书、佛山市新科文翻译服务有限公司出具的证明、笔译合同书等，证实：本案受委托翻译的相关翻译公司具有国家颁发的证件，具有翻译资格。 8.查询财产文书及银行资料，证实： （1）王1某银行账户6228490040010344319及刘1某银行账户6228180040064725019的流水情况。 （2）陈朝链、陈某阳、曹某野、卓某珠等人的中国农业银行账户流水情况。 （3）陈某锋、赖某珠、陈某阳、陈某丹等人的中国农业银行账户流水情况。 （4）**尾号为5813的中国农业银行账户流水情况。 （5）曹某野、罗某彬、陈某丹等人的中国农业银行账户流水情况。 （6）陈某阳尾号为9979及7373的中国农业银行账户流水情况。 （7）陈某阳尾号为9697的中国工商银行、陈某创尾号为2274的中国农业银行账户流水情况。 （8）**尾号为4306的中国工商银行账户流水情况，账户余额为1542.78元。 （9）刘某森等人的中国农业银行账户流水情况。 （10）**尾号为8688的中国建设银行账户流水情况。 （11）肖某加尾号为5919、4562的中国农业银行、民生银行账户流水情况。 （12）陈朝链尾号为4178的中国建设银行账户流水情况。 （13）陈某龙尾号为6863的广州农商银行账户流水情况。 （14）陈朝链尾号为9519的广东发展银行账户流水情况。 （15）刘英、郑昭惠、曹某野、李嵩、朱某云的中国银行账户流水情况。 （16）朱某云的民生银行账户流水情况，四张银行卡发生的交易金额分别为199万元、100万元、431万元、434万元。 （17）刘英的大连银行账户流水情况，发生的交易金额为22万元。 （18）刘英的中国建设银行账户流水情况，发生的交易金额为13万元。 （19）陈爱瑜在中国农业银行的账户流水情况，三个账户分别有余额358元、1351元、65292元，其中有向公司员工发放工资的记录；陈某桐的中国农业银行账号流水情况，三个账户余额分别为109965元、0元、18元；黄锦钊的中国农业银行账号流水情况，账户余额分别为843元、14081元、12902元、915元、745585元、5938元、908374元、370元、1295元，其中有向南1某、友1某转账记录；梁某亮的中国农业银行账号流水情况，账户余额为0元。 （20）孟1某的中国农业银行账户流水情况，其中一账户在2014年12月17号至2016年4月29号间，交易次数达到上千笔，且多笔交易数额较大，与曹宗刚、郑昭惠及其他客户资金来往单笔交易数额甚至达上百万元，后注销；一账户在2016年4月29号至2016年8月17号间交易次数极多，且交易数额较大，开户时间与上一张农行卡销户时间为同一天；该卡余额为363.53万元。 （21）朱某云的浦发银行账户流水情况，在2011年1月1号至2016年4月8号间，该卡多次汇出外汇，并有多笔转汇至朱某云名下其他账号，且数额较大，个别达到上百万元。 （22）朱某云的华夏银行账户流水情况。 （23）朱某云招商银行账户流水情况，该账户余额为1154.57元。 （24）朱某云的交通银行账户流水情况，该账户余额为1427.17元。 （25）朱某云的中国建设银行账户流水情况。 （26）朱某云的中国农业银行账户流水情况，该卡于2014年4月29日与郑昭惠的622849XXXXXX489169账户发生转账交易，交易额为人民币65.3779万元。 （27）朱某云的中国工商银行账户流水情况，其中卡号34002XXXXXX03232942与卡号622849XXXXXX0148666、622618XXXXXX6616等账户存在多笔大额交易。 （28）郑昭惠的华夏银行账户流水情况。 （29）郑昭惠的中国邮政储蓄银行账户流水情况，该卡交易次数极多，达到上千笔，且多笔交易数额较大，达上百万元。 （30）郑昭惠的交通银行账户流水情况，其中卡号601428XXXXXX29105总交易记录为433笔，交易数额较大，多笔达上百万元，其中，与30645XXXX434、31036XXXX919等账户存在多笔百万以上数额交易，与622260XXXXX11182459（账户名李某烁）交易次数最多。 （31）郑昭惠的中国建设银行账户流水情况，其中卡号434062XXXXXX27769余额为124.714万元，卡号43406XXXXX27769交易次数极多，且交易数额较大，多笔达上百万元。 （32）郑昭惠的中国农业银行账户流水情况，上述账户在2005年至2016年间交易次数极多，且交易数额较大，多笔达上百万元，与海纳公司、海纳公司老板曹宗刚、员工陈爱瑜、吕炳华存在多次往来款。 （33）郑昭惠的中国工商银行账户流水情况，其中一账户余额为人民币84.7872万元。 （34）郑昭德的中国农业银行账户流水情况，在2016年5月4日至2016年8月15日间，该账户交易次数极多，且交易数额较大，多笔交易达上百万元，与海纳公司佛山分公司的员工有账目往来，账户余额为人民币312.0264万元。 （35）刘英的中国建设银行流水情况。 9.协助冻结通知书，证实：侦查机关对郑昭惠中国建设银行账户43406XXXXXX27769、中国农业银行账户6228490XXXXXX0351963、中国银行账户3142XXXXX2299、中国工商银行账户340020XXXXXX967423，郑昭德中国农业银行账户622849XXXXXX0716674，孟1某的中国农业银行账户6228490XXXXX00352060，黄锦钊的中国农业银行账户62284XXXXX2200575、62284814XXXXX579575、6228461XXXXX384178，陈爱瑜的中国农业银行账户622845XXXXX7104672，吕炳华的中国农业银行账户622848XXXXX6845618，韩木链的中国农业银行账户622848XXXXX7500912的存款进行冻结。 10.广州海关佛山缉私分局出具的冻结银行存款说明及孟1某的书面说明，证实：侦查机关冻结了郑昭德名下农行卡（卡号62284XXXXX00716674）和孟1某名下农行卡（卡号622849XXXXX00352060）的存款，该两张银行卡于2016年8月18日在郑昭惠住所搜查、扣押，持有人为郑昭惠。孟1某书面说明反映其名下的上述银行卡是郑昭惠与其同去银行办理，办理后郑昭惠持有该卡，其从未使用过该卡。 11.关于涉案冻品的仓储情况的书证 （1）佛山市南谊冷库有限公司出具的货物存放情况说明，证实：2016年5月底，“肥仔”（即吕炳华）（电话号码为189XXXXX72、13XXXXX886）承租了南谊冷库仓位并在该冷库存放货物。 （2）佛山市南谊冷库有限公司的营业执照复印件、验证记录，证实：佛山市南谊冷库经营资质情况。 （3）大连天联物流有限公司出具的货物存放情况说明，证实：2016年5月份，曹姓男子将其冻肉产品存放在天联公司冷库。 （4）大连永和海产有限公司出具的货物存放情况说明，证实：2016年5月初，一男性及魏姓男子曾租用过该公司冷库用于存放冻肉。 （5）营口港盖州物流有限公司出具的天联公司存放货物情况说明，证实：2016年7月11日，一魏姓男子以天联公司名义入库冷冻货物32707件，共计629.22吨，出库5536件，共计97.36吨，截止海关缉私局调查，天联公司库存总计27171件，531.83吨。 （6）南海国际货柜码头有限公司合同管理目录，证实：2015年12月，吕炳华曾租用过南海国际货柜码头冷库。 （7）“1号速冻库”存放记录，证实：“兴旺A”在“1号速冻库”存放牛副的记录。 12.广州海关佛山缉私分局出具的情况说明： （1）广州海关佛山缉私分局出具的电子邮件证据来源说明，证实：本案中所有经上诉人和原审被告人签认的邮件资料，均由大连海关缉私局、广州海关缉私局、广州海关佛山缉私分局通过《调取证据通知书》向相应电子邮箱运营商调取原始电子邮件，办案人员将邮件打印后，交由各人阅过无误后签认说明。 （2）广州海关佛山缉私分局出具的电子设备取证证据来源说明，证实：大连海关缉私局扣押、封存李嵩持有的惠普笔记本电脑一台，由广州海关佛山缉私分局送广州海关缉私局司法鉴定中心对该检材作电子证据检验，并形成证据光盘，办案人员将该光盘内的上述检材数据打印后，交由李嵩签认说明；大连海关缉私局扣押、封存刘英持有的Toshiba牌U盘一个，由广州海关佛山缉私分局送广州海关缉私局司法鉴定中心对该检材作电子证据检验，并形成证据光盘，办案人员将该光盘内的上述检材数据打印后，交由刘英签认说明。 （3）广州海关佛山缉私分局出具的关于于海森相关电子邮件的说明，证实：侦查人员在于海森电子邮箱（henrysyu@126.com）查询到含有“越南”、“海防”、“lydia”、“brian”、“commission（佣金）”等字眼邮件，在相关部分邮件中有谈及越南到中国的运费问题。 （4）广州海关佛山缉私分局出具的关于郑昭惠电子邮箱涉及关税的邮件的说明，证实：侦查人员对郑昭惠邮箱wuhuaguo8132@163.com含“税”字的搜索结果截图，并打印部分搜索出来的邮件。 （5）广州海关佛山缉私分局出具的陈文伟涉案数量说明及相关附表、邮件，证实侦查机关对陈文伟涉嫌走私冻品的数量计算方法予以说明，并附运输人陈朝链的电子邮箱cyy13888@163.com中出现的拆柜资料及磅单： 陈文伟走私冻品的数额由两部分组成： 第一部分为陈朝链和陈楚贤合伙期间的犯罪数额，计算方法为：依据审计报告中货柜信息总表（一）、（二）中运输人为陈楚贤的货柜数据，对碰审计报告附表五《拼柜汇总表》（该表格数据依据陈朝链电子邮箱中的拼柜拆柜资料整理汇总），得出的重叠货柜，即为陈朝链和陈楚贤合作期间该运输团伙涉嫌走私的冻品数量。而根据陈文伟的供述，在此期间陈文伟帮助陈朝链、陈楚贤接货、点数，故陈文伟应对此部分的犯罪数额承担刑事责任。经统计，来自爱尔兰、英国的牛、羊副产品等冻品到货重量为400089.62千克（共16柜），来自澳大利亚的牛副产品等冻品到货重量为245613.18千克（共12柜），共计645702.8千克。 第二部分为陈朝链、陈楚贤二人拆伙后陈文伟的犯罪数额。此部分陈文伟的犯罪数额与审计报告中货柜信息总表（一）、（二）中运输人为陈朝链的犯罪数额一致，具体数额为：来自爱尔兰、英国等禁止进口国家的到货重量为3722500.03千克（共170柜），来自澳大利亚等限制进口国家的到货重量为2120797.51千克（共112柜）。 13.佛山市禅山会计师事务所有限公司出具的禅会专审字[2016]第080号专项审计报告，证实：经对曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈楚贤、陈朝链等人使用的电子邮箱的邮件材料、李嵩的惠普笔记本电脑及刘英的TOSHIBA牌U盘内的材料（主要包括运费表、国外公司对账表、预计到货明细表、新交运输销售表——越南、佛山/大连冷库库存表等）进行整理。因上述表格中均有唯一对应的合同号，故会计师事务所依据合同号对上述资料进行分类、汇总、计算，依据整理结果制作了货柜信息汇总表（一）（统计的冻品是来自爱尔兰、英国、荷兰、加拿大、法国、德国、波兰、西班牙、美国等禁止进口的国家）及货柜信息汇总表（二）（统计的冻品是来自澳大利亚、新西兰、阿根廷、乌拉圭、爱尔兰[4柜猪副]等限制进口的国家）。 在该两个总表中，有如下项目内容：1.到库日期、合同号、实到件数、到货重量、丢货重量、实际应付运费、运输人，相应的数据主要来自于运费表；2.供应商或中间商，依据为国外公司对账表；3.国别、公司，依据为供应商或国外公司对账单；4.柜号、头程目的港、厂号、品名、发票件数、发票重量、发票金额，相应的数据主要来自于预计到货明细表；5.二程目的港，依据为新交运输销售表——越南；6.佛山仓库及大连仓库情况，依据为佛山冷库库存表或台山冷库库存表；7.国内销售情况，依据为应收货款表等。 整理结果如下：来自爱尔兰、英国、荷兰、加拿大、法国、德国、波兰、西班牙、美国的有佛山库存记录的1120个货柜，到货重量合计26747490.40千克；来自澳大利亚、新西兰、阿根廷、乌拉圭、爱尔兰（4柜猪副）的有佛山库存记录的668个货柜，到货重量合计13338441.18千克，发票金额合计人民币51847466.83元；其中，来自爱尔兰的猪产品共4个货柜，到货重量合计99108.13千克，发票金额合计人民币154041.9元。 在上述货柜信息汇总表（一）、（二）中，运输人为陈楚贤的到货重量分别为1193587.22千克（共49柜）、639804.11千克（共33柜）；运输人为陈朝链的到货重量分别为3722500.03千克（共170柜）、2120797.51千克（112柜）。 根据运输人陈朝链发给**的邮件中（拼柜表）涉及到的原货柜号，对碰货柜信息汇总表（一）、（二）里的货柜号，对碰成功的到货重量即为**涉嫌走私的冻品重量，审计部门依此制作《**经手货柜表》，其中，来自爱尔兰、英国、荷兰、加拿大等禁止进口的国家的冻品到货重量合计935437.11千克，来自限制进口的澳大利亚的冻品到货重量合计395178.43千克。 三、证人证言。 1.证人郑某玉的证言：我在海纳贸易部成立时就在此工作了，当时我妹妹郑昭惠让我担任法定代表人，注册名字为海纳贸易批发部，2008年郑昭惠叫我去台山冷库做库房管理和销售工作。到2015年年底，我想辞职回家照顾母亲，当时我把海纳贸易部注销了，又找孟1某做法人成立了美佳批发部，实际老板是曹宗刚。我们公司人员架构为：曹宗刚是经理，负责订货；刘英、孟1某是会计；李嵩也负责一个仓库，管销售和入库；魏某良负责出库。我在贸易部主要负责曹宗刚采购的牛、羊肉产品冻品的出库、入库，同时我还负责在冷库零售批发冻品，都是别人过来买的。入库、出库工作都是李嵩通知我的，他会把送货司机的联系方式和货物信息发给我，由我联系司机，安排验货、接货。货主都是电话联系我要货，我不知道他们是谁。台山冷库的货都是曹宗刚订的，从哪里订我不知道，都是进口的。郑昭惠给我每月4000元的工资，我还负责记台山冷库的入库、出库、销售流水账，然后用传真机传给孟1某。在孟1某来之前，我把这些账传给李嵩。孟1某大约是在2014年8月到冷库工作的，是我介绍他来公司做会计。我在冷库零售批发冻品，一般都是现金支付，极少部分银行转账，收钱后由我暂时保管，现金多了我会通知郑昭惠来拿，然后她把现金存进银行账户。 2.证人沈某双的证言：海纳贸易的老板是曹宗刚，负责公司的全面工作；老板娘是郑昭惠，她应该在公司做了很多年，很多工作最开始都是郑昭惠具体去做的，据我所知她负责公司的资金管理；李嵩负责将公司采购的国外冻品运至香港，通过曹宗刚联系的运输公司将冻品从香港经越南海防运到公司在佛山及江门的冷库，同时李嵩还负责冻品进境后的销售；刘英负责与国外供应商联系具体的采购事宜及冻品从国外运输到香港的报关事宜；孟1某负责我所有工作的审核工作，同时还负责台山冷库的记账工作；魏某良负责营口冷库的所有工作；郑某玉负责台山冷库的所有工作。公司在广东佛山有办事处，负责人是曹宗刚，他儿子曹某野也在佛山办事处，负责销售工作；陈爱瑜负责财务工作，她会通过电子邮件将佛山、江门冷库的出入库及销售情况报表发送给我；李某婵、李某桢是陈爱瑜的助理；还有一个我不怎么接触的人叫吕炳华。 2014年10月初，我到海纳贸易任会计助理，最开始曹宗刚只交代我做一些日常财务打杂，制作海纳贸易及佛山办事处的日常开支统计表。大概在2014年年底至2015年年初，曹宗刚让李嵩将原本是他负责的工作交给我，具体为：（1）佛山、江门冷库的统计表；（2）营口冷库的统计表；（3）冻品经香港至越南到佛山、江门冷库的运费表；（4）大连以外所有国内采购方对账表。 海纳贸易及佛山办事处的日常开支统计表会记录因何事支出钱款的情况。佛山办事处的日常支出表是他们自己制作的，陈爱瑜、李某婵、李某桢会通过电子邮件发送给我，同时曹宗刚去佛山后会将上述支出的费用凭证带回来给我核对，或佛山办事处的人将凭证快递给曹宗刚，曹宗刚再交给我与电子表审核。大连日常支出表是我做好后将对应的凭证一同交给刘英签字，刘英签好字之后我再交给郑昭惠，郑昭惠审核后会根据支出表上的具体信息给现金报销。 李嵩交给我的佛山、江门冷库统计表格式是固定的，我记得李嵩跟我说过，该表的格式是郑昭惠确定的，格式为日期（包括出入库日期）、冻品信息（包括合同号、品名及厂号）、单据数量、单据重量、件数（包括出入库件数）、重量（包括出入库重量）、单价（销售单价）、货款合计、出库客户及收款情况。佛山办事处陈爱瑜在库存数发生变化时会发送统计表给我，我将发生变化的数据填充到我做的这个统计表中，我只是在出库数据发生变化时，找到对应的入库数据并插入一行，记录发生的数据信息，如果出入库数量一致，我会用粉色标记，证明该批冻品已全部销售完毕。我在填制该统计表时，孟1某也会填制，因为我俩共用一个电子邮箱，我填制好了之后会将该表发送到郑昭惠及我和孟1某共同使用的邮箱内，孟1某会拿自己填制好的统计表和我填制好的统计表比对，如存在差异，我俩再查找差异的问题。如果郑昭惠想要该统计表，她比较信任孟1某，会直接从孟1某处拷贝该表。 营口冷库的统计表与佛山、江门冷库的完全一样，操作方式也一样，也是我和孟1某同时填制。营口冷库入库主要是佛山、江门冷库冻品的调入，上述数据陈爱瑜会通过电子邮箱发送到我和孟1某共同使用的邮箱，出库数据是李嵩通过电子邮件方式发送到我和孟1某共同使用的邮箱。郑昭惠也会从孟1某处拷贝该数据。 冻品经香港到佛山、江门冷库的运费表内容包括件数（合同件数）、重量（合同总量）、件数（实际件数）、重量（实际重量）、运费、对保费、丢货、赔款、付款情况等。其中，件数（合同件数）、重量（合同总量）、件数（实际件数）、重量（实际重量）、丢货、赔款等内容我是根据陈爱瑜发送给我的佛山、江门冷库入库数据登记的；运费、对保费是李嵩事先咨询所谓的运输公司，并将运输公司的报价提供给曹宗刚，曹宗刚确认后李嵩会通过邮件发送到我和孟1某的邮箱，我再如实填写；付款情况是曹宗刚确认付款金额，由郑昭惠去支付，支付之后郑昭惠会告诉我她支付给每个运输公司多少钱。我记得是每个运输公司填制一个运费表，孟1某也会填制运费表，我会发送到郑昭惠及我和孟1某的共用邮箱内。郑昭惠还是比较相信孟1某填制的数据。 大连以外国内采购方对账表的信息和我填制冷库出库表中的信息一致，孟1某填制所有采购方的对账表。 海纳贸易采购国外冻品是曹宗刚和刘英具体负责，我只在办公室见过英国供应商代表，每次都是曹宗刚带着刘英关着门去商谈，有时李嵩也会在场。海纳贸易采购的冻品主要有爱尔兰、美国及澳大利亚的冻牛杂、冻羊杂、冻羊排、冻牛腱子肉等，我填制的冷库统计表中都有体现。 海纳贸易具体支付给国外供应商多少金额货款是曹宗刚确认的，但我听郑昭惠打电话说过找人买外汇对外付款的事情。我到海纳贸易后，刘英告诉我使用chafdcn@163.com邮箱工作，该邮箱是谁申请的我不清楚，抄送到该邮箱的部分邮件内容我不需要了解，例如佛山分公司发来的准备到货明细、货品图等邮件，其余大部分内容我和孟1某都会查看并使用，该邮箱绝大部分发件是由我发送的。我来海纳贸易所做的工作是接替李嵩，但据我所知，孟1某所做的工作是郑昭惠或曹宗刚安排的，孟1某和我同时做一样工作，就是对我工作的复核。 郑昭惠是海纳公司的老板娘，公司所有资金收付都要经过她，我应聘时是她面试我的，但我工作后很少看到她，她在中国银行工作，大约是去年年底退休后有时会来公司看看，有时会和李嵩、刘英讲一下汇款的事情。在财务方面，我知道公司所有资金进出都需要经过郑昭惠，因为我和孟1某都是给公司记录国内账目的，每次郑昭惠按照李嵩要求汇款之后都会通知我和孟1某，通知方式有电子邮箱、电话、口头通知几种，我记得她是使用wuhuaguo8132@163.com邮箱跟我们联系的，我也听刘英她们说过国外账户汇款、员工工资都是由郑昭惠负责。郑昭惠的记账表会详细记录汇款的用途，比如说“支付某某运费”或者“支付某某货款”，郑昭惠应该是知道具体运输细节的，因为刘英会将采购牛、羊类副产品冻品的发票、合同、提单等文件打印出来交给郑昭惠。 运输公司是负责从国外到国内的运输，从越南或香港过来，有“华威”、梁某亮、“友联”、陈朝链等。 我认为海纳贸易在经营冻品生意中应该存在问题，公司不报税，也不开具增值税发票。今年4月底，曹宗刚跟运输公司的人打完电话后，就通知我们放假，他没说原因，我当时感觉很不好，就提出辞职，曹宗刚表示同意。过后两三天的上午，刘英让我将工作用的笔记本电脑、U盘带到中南路上岛咖啡店，我到后发现公司大部分人都在，包括曹宗刚和郑昭惠，只有李嵩不在，所有人都带着笔记本电脑，曹宗刚先让我和孟1某对了账，然后让大家把笔记本电脑及U盘都留下，当时我又提出了辞职，曹宗刚同意了。期间我去了卫生间，回来他们都已走了，所有笔记本电脑也不在了。 证人沈某双的签认材料： （1）沈某双对从chafdcn@163.com邮箱打印出来的共20卷的邮件材料进行签认，称该邮箱为公司申请办理，公司大连所有人都知道密码可以登录查看，平时主要由其和孟1某使用，孟1某基本不使用该邮箱发邮件。 （2）沈某双对从chafdcn@163.com邮箱打印出来的2卷邮件材料进行签认，称该邮件打印自其使用的上述邮箱，是其整理填制的异地应收款及海纳贸易应付香港代理公司及运输公司相关费用明细表，上述两个表格是其于2015年年初接替李嵩继续填制的，内容真实有效，由其发送给郑昭惠，同时抄送给刘英、李嵩。 （3）沈某双对从chafdcn@163.com邮箱打印出来的2卷邮件材料进行签认，称该邮件是其整理填制的大连冷库库存（除台山）、佛山库存20140701启用、异地应收款、海纳贸易应付香港代理公司及运输公司相关费用明细表、佛山库存表，上述表格是其于2015年年初接替李嵩继续填制的，内容真实有效；佛山番禺收支表是陈爱瑜发给其，其转发给郑昭惠，并同时抄送给刘英、李嵩；另外五个表格是其发送给郑昭惠，并抄送给刘英、李嵩。 3.证人魏某良的证言：海纳贸易部是一家主要经营牛、羊肉及副产品进口、销售的贸易公司。总经理曹宗刚负责公司全面工作，冻品的进口、销售都由他负责；公司的所有资金往来都由郑昭惠负责管理，具体支付通关费、拼柜费、购货款都是她负责；曹某野做什么的我不知道；我在公司很少接触刘英，我见过她翻译一些外文报关单、箱单、发票等资料；李嵩是公司的会计，负责记录公司进口、销售和库存冻品的情况，我每次去天联冷库统计的入库和出库数据都会报给他做最后汇总；沈某双和孟1某也是公司会计；郑某玉和我都是公司的库管，她负责管理台山冷库，我负责管理天联冷库，我俩都会记录出入库账单。在公司李嵩是我的直接领导，我直接对他负责。每次公司有冻品需要入库或者出库时，李嵩会直接联系我，通过手机微信将装卸货时间、货车车牌和具体出入库明细发送给我，我按照他发来的信息按时在天联冷库组织出、入库。如果是冻品入库，我需要核对实际入库数量和李嵩发给我的明细数量是否相符；如果是冻品出库，我不仅需要核对数量，还要对非定件货物（定件货物是指重量固定的货物）进行称重并将称重结果逐个记录在笔记本上。货物装卸完毕后货车就开走了，货车去向我不清楚。最后我将我记录在笔记本上的非定件货物称重结果通过微信拍照形式报给李嵩，他做汇总统计。 我接触冻品一段时间后，慢慢开始学会看冻品外包装和厂号，这些冻品外包装都用英文标注产自爱尔兰或乌拉圭等国，我听冷库的工作人员和一起卸货的同行说过，爱尔兰和乌拉圭的冻品是不让进口到中国的。我回公司跟同事们说起这事，他们也遮遮掩掩，怕别人知道，我就觉得这不太合法。我认为公司总经理和其他员工都知道，因为他们负责进口和销售，冻品的产地他们比我清楚，而且他们都比我入职早很多年，冻品贸易这行业的法律法规应该比我更清楚。 我们公司除了采购走私的冻品以外，也有正常报关进口的冻品，正常报关进口的冻品存放在台山冷库。我在公司没见过报关单、箱单、发票等材料，也不清楚具体谁负责报关报检，申报价格一直是总经理曹宗刚一个人定的。 我们公司主要是曹宗刚策划、组织从国外走私限制、禁止进口的冻肉产品。采购的是国外的牛、羊肉及副产品，大部分产地是爱尔兰，少部分是产自澳大利亚、美国、英国和波兰等地。我知道产自爱尔兰的牛、羊肉及副产品是限制或禁止进口到中国的，因为李嵩经常提醒我出入库的时候别让仓库的人或者同行其他人看到这些货物，在装卸货物的时候也要求把这些货物码在集装箱内部，门口再码正常报关的货物进行封箱。公司的同事和曹宗刚也很忌讳谈论从爱尔兰等国进来的非正常报关的冻品，总是遮遮掩掩，加上曹宗刚还让我销毁笔记本、删除微信信息，我就知道这种货肯定不合法，而且我在同行中也经常听别人说市场上走私冻品很普遍，利润也很高，我觉得我们公司非正常报关进口的就是走私的。 我还想起我们公司在天联冷库旁边的永和食品冷库还存放着14个柜的冻品。2016年4月，曹宗刚告诉我南方“交运输”的出了问题，让我把营口库里的所有货都转移到大连来。他还说广州和大连的海关部门要联合办案，他怕受影响，就出去躲了半个月，后来发现没事又回来了。 我们公司一共在四家冷库中存放冻品，台山冷库由郑某玉管理，我们公司正常报关进口的货物都存放在台山冷库，但台山冷库也存放过通过“交运输”进来的冻品；天联、营口中顺、永和食品冷库存放的都是“交运输”货，也就是走私货。 4.证人曹某野的证言：我父亲曹宗刚的公司叫海纳贸易部，是销售进口牛、羊肉类副产品的，公司在大连和佛山设有办事处。刘英是公司的业务，同时也是我父亲的翻译；李嵩负责记账；郑某玉和魏某良负责仓管；孟1某负责什么我不清楚。佛山办事处有陈爱瑜、“肥仔”、“阿链”、“阿梅”、“阿杰”、“小杨”和“小郭”。陈爱瑜负责记账；“肥仔”和“阿链”负责接收货，同时“肥仔”负责销售羊肉类副产品，“阿链”负责销售牛肉类副产品；“阿梅”、“阿杰”和“小杨”是听“肥仔”和“阿链”指挥的，负责在冷库卸货、装货；“小郭”是在番禺档口看档口揽生意的。佛山办事处有两个冷库，一个是佛山南谊冷库，另一个冷库在江门。 2012年，我来佛山后有帮父亲销售牛肉类副产品，但因为我不上心，后来我父亲就不让我做了。我父亲销售的牛、羊类副产品据我所知是向爱尔兰DUNBIA公司的屠宰场买的，他是和一个叫Jack的外国人联系的。我认识于海森，见过他一次，当时我和父亲、刘英去上海，他们两个和于海森谈生意，他是DUNBIA公司的代表。我不知道我父亲销售的牛、羊类副产品是通过什么渠道进来的，我只知道有去汕头接货，产品是销往东北和北京的。公司销售产品货款的回收是由陈爱瑜负责收货款并做账，做好后发给我母亲郑昭惠。我母亲在公司负责管钱，所有资金收支都要经过她。 5.证人孟1某的证言及签认材料，主要内容：我于2014年8月经郑昭惠介绍进入海纳公司工作，海纳公司主要从事进口冻肉的生意。我来海纳时，曹宗刚是老板，郑昭惠主管财务，是我的上司。刘英和我一个办公室，她可以和老外交流，联系国外客户，算是会计总管。李嵩是会计，主要记一些入库、出库的账目。魏某良、郑某玉分别是营口冷库、台山冷库的负责人，负责入库和出库，他们两人把入库和出库的内容形成表格后发给我。沈某双于2014年9月到海纳公司工作，2016年4月离开，她的工作和我的一样。据我所知，海纳公司在大连有台山冷库、兴化冷库、金山冷库，营口有一个冷库，南方佛山有一个冷库。 我在公司主要负责公司冷库的进出库统计以及一些运费、关税的统计，做成表格后交给郑昭惠，我进公司到现在一直负责台山冷库的记账工作。2015年8月到2016年5月，公司派我去过营口的冷库点货物箱数，我主要负责点出卸货多少箱并记账，从2016年5月到现在我再没去过营口冷库点数。2014年10月1日之后，郑昭惠让我去她家里，在她的电脑上教我做佛山冷库的表格。2015年年后，郑昭惠让我着手记录公司在佛山冷库的进出库情况，前几个月，郑昭惠让我在她家里的电脑上直接统计南方佛山冷库的出入库情况。之后，我在公司用我的笔记本制作表格，然后发给郑昭惠。 海纳公司的国外客户应该是曹宗刚负责联系的。公司的货主要分两部分，一部分是通过报关进来的640牛腱子肉；另外一部分牛杂是不通过报关走私进来的。我主要负责货物在公司各个冷库进出库的情况统计，做成表格。一般情况下，公司从国外进口的货物到佛山后直接销售，销售不完剩下的货物会运输到大连和营口的冷库接着销售。我做表所需要的数据都是由各个冷库的负责人报给我之后我再统计做成表格，每次货物进出仓库时，他们会把相关数据（包括日期、入库件数、入库重量、出库件数、出库重量、单价、购货人、货款情况）通过传真和电子邮箱发给我。佛山冷库的数据是由一个姓陈的人通过邮箱发给我的，大连冷库这边，台山库的数据是郑某玉通过传真发给我，其他库数据是李嵩收集之后通过邮箱发给我。营口库的魏某良一般在货物出完库之后，会把相关的数据告诉李嵩，由李嵩再通过电子邮箱发给我。我把这些数据做成excel表格之后，有时候郑昭惠直接到办公室，给我U盘让我剪切做好的表格，有时候我直接把做好的表格剪切到自己的U盘里，放到我的办公桌上，由郑昭惠亲自拿走。 我在海纳公司工作过程中，负责做五个表格：大连冷库库存表（除台山）、台山冷库库存表、佛山番禺收支表、佛山库存20140701启用表、异地欠款表。今年５月，我又新做了一个大连库存表，这个新表只记录大连本地的库存量。所有的库存表格式都一样，每一个库存表都有日期、品名、厂号、入库件数、入库重量、出库件数、出库重量、单价、小计、购货人、货款情况；佛山番禺收支表的内容主要有日期、发票号、费用明细、费用金额、总计；异地欠款表的内容主要有日期、品名、厂号、件数、重量、单价、小计、汇款金额、总计；佛山库存20140701启用表除了一般库存表的内容之外，多了两栏，一栏是运费，国外运到佛山冷库的运费，一栏是香港费用，具体什么费用我不清楚，应该是在香港产生的费用；大连冷库库存表（除台山）除了一般库存表的内容之外，还多了一栏是640牛腱子的报关关税。 我在我的笔记本上做账，每次报给郑昭惠后都会删除，因为刚来公司时公司规定需要删除，开始我不知道为什么，后来才知道是涉及走私，不想留下证据。大约是2015年8月之后，我开始到营口冷库点货，我发现那些货我都不认识，外包装基本全是外文。回到大连公司后，我告诉李嵩说我不认识那些货，李嵩告诉我那些是没有手续进来的，其实是走私进来的，他说没有手续我就知道是走私进来的了。我们公司除了报关进来的货物之外，其他货物听公司其他人说是海上漂进来的，其实就是走私进来的，具体如何走私进来的我不知道。我从佛山库存20140701启用表知道南方负责运输的有梁某亮的运输公司，陈朝链的运输公司，还有一个“高佬”运输。 郑昭惠在公司主要负责管钱，公司所有的资金收支都要经过她。如果需要汇款，刘英或者李嵩会告知郑昭惠，刘英支付国外货款联系郑昭惠，而李嵩是支付运输公司运费并告知郑昭惠；如果收款，陈爱瑜会把收款明细通过邮件发给我，然后由我打电话和郑昭惠确认货款是否到账。郑昭惠会向我要库存、欠款、销售这些账表，我做完后通过U盘保存下来，郑昭惠有时过来公司取走。我做的这些表和沈某双做的大致一样，让我们两个人记录就是怕出现错误时两个人好比对，我比沈某双多一项工作就是需要根据邮件整理一份手写版的到货明细，上面详细记录了到货日期、合同号和丢货件数。 2016年五一放假前，曹宗刚召集我们开会，当时参加会议的有曹宗刚、刘英、郑昭惠、沈某双和我，李嵩因为去旅游了没有参加。开会的时候，曹宗刚告诉我们有一个运输公司出事，怕牵连到我们，叫我们把所有的办公电脑交给他，还吩咐我们把办公邮箱中的邮件都清空，让我们重新申请新的邮箱。 证人孟1某的签认材料： （1）孟1某对89页书证材料进行签认，称该89页材料是郑某玉通过传真发给其的台山冷库5月至8月的入库、出库明细，上述材料是从其办公桌上被查扣的。 （2）孟1某对从chafdcn@163.com邮箱打印出来的共20卷的邮件材料进行签认，称上述邮件打印自其使用的上述邮箱，其中第11卷是pear109109@126.com李某婵发送的，其只查看应收款明细表，接收郑昭惠wuhuaguo8132@163.com邮箱发送的邮件，其只查看付香港运输公司汇款水单。 6.证人李某桢的证言：我们公司是经营冻肉的，但没有营业执照，听公司的人说，以前公司是有注册登记的，后来注销了，就没再挂牌了，同事说公司名称是海纳公司或海纳百川公司，由于总部在大连，所以我认为我们是海纳百川公司佛山分公司。佛山分公司这边除了我还有10个人，名字分别是陈爱瑜、吕炳华、谢某梅、李某婵、庞某杰、宁某勇、谭某咏、郭某华、韩木链、杨某航，还有一个叫刘某武的已离职。陈爱瑜是分公司负责人，也就是主管，助理是我和李某婵，我主要负责做仓库账，做好后提供给主管陈爱瑜，李某婵主要是负责催客户的货款，也会做一份仓库账，因为主管信不过我做的工作，她说两个人做，可以核对是否有错。我的工作都是陈爱瑜直接安排，并且只向她汇报。另外我还知道大连总公司那边两个人，一个叫刘英，是大连公司的主管，她会发运输表给我；另一个叫李嵩，和我有电话联系过，但没有见过面，他也会发运输表给我。公司老板姓曹，老板娘是郑昭惠。 在周末或节假日休息时，陈爱瑜、李某婵和我三个人要轮流值班。如果值班就要负责登记收款情况，一般都是陈爱瑜发微信告诉我，叫我入账；但如果是晚上出货，就要直接联系老板娘问是否收到销售的货款，老板娘会发信息告诉吕炳华或陈爱瑜，再由吕炳华或陈爱瑜转告我，如收到货款我再通知业务员放行拉货的车辆，但今年开始都不用我联系了，所有货款的事都由陈爱瑜直接联系老板娘。另外，曹某野有负责销售业务，所以我在做仓库进出账时，要填销售的价格，有时候要联系他。 李某婵主要做收款的账，陈爱瑜主要做公司开支费用及公司全部的账等，因为陈爱瑜是公司的主管。陈爱瑜告诉我说公司办公室小，客户容易看到我们的进出账，很不安全，所以要去宿舍做，我来公司之后一直就是这样做的。公司是不给保存我制作的仓库进出账的，陈爱瑜一直要求发送之后就要删除，特意要求不可以保存，所以电脑上是没有的。 公司经营的冻品是进口的，吕炳华告诉我有从英国、巴西、爱尔兰、冰岛这四个国家进口，陈爱瑜告诉我是曹老板和刘英去国外采购的。公司进口的冻肉从国外进口到香港后，从香港请运输公司进口到大陆。进口要听运输公司安排，所以才要做准备到货表。 运输公司在运输表上都有写，我只记得有“阿峰”、“阿亮”、“刘运输”、华威运输，具体公司名字我不知道。上货地有汕头、长沙等地，有些也是直接到江门或狮山冻库，到了之后由业务员安排接货。这些冻肉是大连总公司安排并委托运输公司进口的，偷偷摸摸地做事，肯定不正常，我认为是走私进口。陈爱瑜告诉我，现在公司都注销了，没办法缴税，我们佛山分公司经营的进口冻肉都没有缴税，所以我认为就是走私进来的，并且陈爱瑜要求我那么高的保密性，更加坚定了我认为是走私的观点。 证人李某桢的签认材料： （1）李某桢对papaya888333@163.com邮箱于2016年8月16日发送的邮件材料进行签认，称该邮件是主管“小陈”（陈爱瑜）通过陈自己的邮箱将2016年8月18日公司的费用明细发送到其邮箱，并由其留底。 （2）李某桢对其使用的kiwi22222@126.com邮箱于2016年8月16日发送的邮件进行签认，称该邮件是其发给deer、lion、papaya、peach、s111eee、tiger、xiaodear（其中papaya是“小陈”、peach是李某婵、其他deer、lion、tiger为大连人）关于南谊、江门、郑州三个冷库当天的库存情况。 （3）李某桢对其邮箱kiwi22222@126.com于2016年8月间发送的数份邮件进行签认，称上述邮件是其不定期将货物（冻肉）出、入货情况发给“小陈”指定邮箱的邮件。 （4）李某桢对于2016年8月16日从peacn1919@126.com邮箱发送给其的邮件进行签认，称是同事李某婵通过李自己的邮箱将2016年8月16日公司的收款明细发到其邮箱的邮件。 （5）李某桢对于2016年8月8日通过其邮箱kiwi22222@126.com发送给apple109109@126.com邮箱的邮件进行签认，称该邮件内容为其本人负责日常更新的业务表，里面有主管陈爱瑜从其工作那天转给其的两份表，一份是账号，一份是其日常需要负责的总表进销存仓库账。 （6）李某桢对于2015年10月17日从apple109109@126.com邮箱发送的邮件“10-18准备到货9柜--阿峰运输”进行签认，称该邮件是从其使用的apple109109@126.com邮箱中导出，是其按照陈爱瑜的指示发送给刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、曹某野、李某婵、吕炳华的，邮件内容为准备于2015年10月18日由一个叫“阿峰运输”的运输公司运过来9柜冻品的明细。 （7）李某桢对于2015年10月4日从pear109109@126.com邮箱发送的邮件“10-4刘运输到货解冻情况”进行签认，称该邮件是从其使用的apple109109@126.com邮箱中导出，是李某婵按照陈爱瑜的指示发送给其及刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、郑昭惠、吕炳华的，邮件内容为2015年10月4日“刘运输”运输公司到货解冻情况。 （8）李某桢对于2015年9月13日从apple109109@126.com邮箱发送的邮件“合同号C14/00877向陈运输索赔27.7万”进行签认，称该邮件是其按照陈爱瑜的指示发送给刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、郑昭惠、李某婵、吕炳华的，邮件内容为合同号C14/00877全部货臭，按货款差价要向陈运输索赔27.7万元。 （9）李某桢对于2016年1月3日从apple109109@126.com邮箱发送的邮件“1-4准备到货1柜--阿顺运输”进行签认，称该邮件是从其使用的apple109109@126.com邮箱中导出，是其按照陈爱瑜的指示发送给刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、曹某野、李某婵、吕炳华的，邮件内容为准备于2016年1月4日由一个叫阿顺运输的运输公司过来的1柜金钱肚的明细。 （10）李某桢对于2015年7月27日从apple109109@126.com邮箱发送的邮件“7-27准备到货--阿亮运输5柜”进行签认，称该邮件是从其使用的apple109109@126.com邮箱中导出，是其按照陈爱瑜的指示发送给刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、曹某野、李某婵、吕炳华的，邮件内容为准备于2015年7月27日由一个叫“阿亮运输”（后更名为“阿顺运输”）的运输公司过来的5柜冻品的明细。 （11）李某桢对于2015年12月31日从apple109109@126.com邮箱发送的邮件“12-31入货、出货明细”进行签认，称该邮件是从其使用的apple109109@126.com邮箱中导出，是其按照陈爱瑜的指示发送给刘英、李嵩、沈某双、陈爱瑜、郑昭惠、李某婵、吕炳华的，邮件内容为2015年12月31日的入货、出货明细。 （12）李某桢对仓库进出账表（共183页）进行签认，称此“旧表”是从其使用的办公电脑中获取并打印出来的，是其入职后按照陈爱瑜提供的“2014大表”格式制作的仓库进出账，该账表时间截止于2016年5月3日。 （13）李某桢对其所制作的部分到货、订货、出货明细表进行签认。 （14）李某桢对其制作的汇海冷库费用表进行签认。 （15）李某桢对李嵩、沈某双、刘英三人发过来的运输表进行签认。 （16）李某桢对其制作的部分库存表进行签认。 7.证人郭某华的证言：我从2013年12月起在海纳贸易有限公司任文员。公司大老板叫曹宗刚，老板娘叫郑昭惠，小老板叫曹某野，公司主要员工有陈爱瑜、“阿华”、“阿桢”、杨帆、“小婵”、“小沈”、“阿勇”、“阿梅”、韩木链等，陈爱瑜、“阿桢”、“小婵”、“小沈”、“阿梅”具体做什么我不清楚，“阿华”、杨帆、韩木链应该是销售，“阿勇”、“阿谭”是负责在仓库拍照。另外老板在大连还有一家公司，我所知道的有刘英、李嵩，他们负责什么我不知道。目前公司在番禺的员工只有我一个，番禺档口的作用是招揽客户，当有客户来问货时我负责登记资料然后将客户资料发给其他人，由其他人联系客户。 我的直接上级是陈爱瑜，我按照陈爱瑜的指示登记到档口看货的客户资料然后发给陈爱瑜、刘英、李嵩、小沈以及另外一人（不清楚是谁，电子邮箱是wuhuaguo77550@163.com），陈爱瑜还安排我处理“阿勇”及“阿谭”在仓库拍好并通过微信发给我的货物照片，我按合同号及货物标签、厂号整理好图片发给“小婵”、“阿华”、“小沈”、陈爱瑜、“阿桢”、刘英、李嵩，另外我还负责缴纳档口租金、水电费并制作支出收入明细账发给陈爱瑜核对。我之前去佛山开过几次会，都是陈爱瑜组织的，曹某野有时在，开会的内容是谈每个人的销售量。 我们国内销售的冻品都是从国外来的，主要是英国、澳洲，其余我不知道。这些冻品都是走私进来的，没有向海关进行报关。我听吕炳华说我公司销售的冻品是从汕头进来的，这些冻品都是老板曹宗刚、曹某野从国外买回的，我听客户说我公司销售的这些牛肉冻品都是国家不允许进口的，应该是走私的。我之前也就走私冻品的事情问过老板和其他员工，但公司的人都避而不谈，感觉他们忌讳这个话题，所以我就不再问了。 2016年5月份，老板曹宗刚突然让我这几天不要上班，躲一躲，我听说是海关查得严，附近很多档口都关门了。我们的冻品存放在江门和佛山的冷库。 证人郭某华对从其邮箱547318924@qq.com（关联账号mabelguo@foxmail.com）打印出来的邮件进行签认，主要内容为客户资料情况、番禺费用支出明细、货物情况等。 8.证人刘1某的证言：我家有经营进口牛肉的批发生意，以前商铺叫宏盛达食品经营部，2016年7月我新注册了沈阳盛新达贸易有限公司，我们在经营过程中与海纳贸易部有过生意往来。海纳贸易部的老板叫曹宗刚，老板娘叫郑昭惠，她负责财务，海纳公司主要经营是牛肉制品进口。我家从海纳贸易部买过不少进口牛肉，大概在2010年左右，我家开始从海纳贸易部购买进口牛肉制品，直到2015年年初，大连很大的一家肉类冻品进口商因为经营“非正关”的货被海关查获，还有其他一些经营“非正关”货的进口商被海关查了，海纳贸易部转做羊肉制品进口生意，我家也就不再从海纳贸易部进货了。“非正关”货是相对“正关”货而言的，是指从疫区等不允许进口的国家和地区进口的冻品，无法正常报关进口，只能通过一些非法渠道走私进口。 我家从海纳贸易部购买的进口牛肉既有“正关货”又有“非正关货”。开始的时候海纳贸易部也会给我相应的检验检疫单，我都认为是“正关货”，后来他们公司有些牛肉是从爱尔兰等地进口的，这些地区是疫区，是不允许进口。后来到2015年许多冻品进口商出事的时候，海纳贸易部又转向做羊肉制品进口，我才明确知道海纳贸易部之前卖给我的进口牛肉里有“非正关”的货。 从海纳贸易部购买牛肉的流程通常是海纳贸易部有新货到货的时候，通过电话向我报价，我觉得价格合适，就向海纳贸易部订货，海纳贸易部就联系发货，通过汽运方式把预定的进口牛肉制品发到我北方肉食城的仓库，然后由我向承运人支付运费，承运人会把海纳贸易部给我记载重量和件数的单子，之后我就按照单子上的重量计算货款，向海纳贸易部支付货款。单子由于时间过长，我就扔掉了。这些年，我从海纳贸易部购买了600多吨进口牛肉，一共支付大概1400多万元货款。 我与海纳贸易部之间没有签过纸质合同，都是口头协议，开始是海纳贸易部的老板曹宗刚与我联系业务，后来是业务员李嵩与我联系。我知道走私疫区牛肉是走私行为，但我开始不知道海纳贸易部卖的是走私进口的牛肉，海纳贸易部还向我提供过检验检疫手续。 9.证人王1某的证言：我丈夫刘1某最近三四年才开始自己出来做经销冻牛肉的生意。2016年7月，公司更名为盛新达贸易有限公司，我是法定代表人。我和刘1某大概是从2012年或2013年开始做销售牛产品的买卖，我负责销售，进货由刘1某负责。我听刘1某说过曾经在海纳贸易部进过货，海纳贸易部老板姓曹，我们一般叫他“老曹”，老板娘叫郑昭惠。我们主要从海纳贸易部进货进口冻牛肉，进了几年后到2015年就不从他家进了。海纳贸易部的进货款是通过我在中国农业银行的银行卡转账支付的。 10.证人梁某亮的证言：我大概是2013年在大罗塘做冻鸡炒货生意时认识曹宗刚的，他说他是做牛肉生意，熟悉后他请我帮他在佛山点货、看货、卖货。过了一段时间，曹宗刚问我能不能帮他负责香港那边的一些生意，就是货到了香港港口之后我负责帮他拉出港口换柜，换柜后让我联系一个广西籍香港男子“阿发”，曹宗刚让我把货和货柜资料都交给“阿发”，我的任务就完成了。我不知道货是怎么进国内的。《对账单》是“阿发”让我做的，里面的数据是货到国内后我点完数填上的，里面的对保费是“阿发”交给我的，模板都是“阿发”给我的固定模板。《对账单》一般都是我在做，我没有时间做的时候，就让我妻子李某梅帮我做，做好之后让她发给李嵩对数。李嵩发回给李某梅的《阿亮对账单》是与《对账单》对碰用的，《阿亮对账单》是曹宗刚那边的数据，我会把这个单给“阿发”和曹宗刚，他们让我怎么做我就怎么做。陈某桐是我的员工，我曾让陈某桐用他的身份证开了两个银行账户给我用。 11.证人陈某桐的证言：2015年7月，我经人介绍到番禺给梁某亮打工，他安排我负责接货。我们接的货是冻品，有冻鸡产品也有冻牛副产品。我接货的地点是在南海狮山的冷库，货到了，有人会开小货车接我到接货地去点货，我只负责点货物的件数，点完后我会将点数单交给这个接我的人。我大概接了70次左右的货，都是冻品。我在番禺开了两张银行卡，是梁某亮妻子李某梅于2015年7、8月左右要我开的，当时她说需要用我的名字开银行卡用来转账。 12.证人李某梅的证言：梁某亮是我的男朋友，我只知道他做冻牛肉生意，他跟我说是正常进口的冻品。梁某亮平时让我帮他管账、打款、收款、发工资以及收发一些邮件。大概在2013年，梁某亮就让我帮他收发邮件、对数，收货款。后来梁某亮给了我一个名为《对账单》的电子表格，让我用他给我的数据填上去，我做好之后他让我和李嵩联系，把《对账单》发给李嵩，让李嵩与他们的数据核对，如果相同就确定下来结算。《对账单》是梁某亮给我的模板，里面的栏目是固定的，数据也是梁某亮给我的，我只要把数据填进去就可以了，至于里面的数据是什么意思要问梁某亮。发给我的《阿亮对账单》应该是对账用的，我收到这些《阿亮对账单》之后会打印出来交给梁某亮，他核对后反馈结果给我，我再反馈给李嵩用于结算费用。陈某桐是梁某亮的员工，好像是负责点数的。我记得梁某亮曾让我叫陈某桐用他的身份证开了两张银行卡交给我。 13.证人肖某加的证言：陈朝链是我舅舅。民警抓获我时我随身携带的中国农业银行卡和民生银行卡原是我借给陈某龙、陈朝链父子用的，后在2015年5、6月份我离开深圳陪妻子去广州治病，就从陈某龙处取回U盾和银行卡，到广州后陈朝链又把它们借走，直到2015年年底才还给我。从2015年5月或6月开始，陈朝链说要用我的民生银行卡转钱，他让陈文伟或者“杰仔”来找我拿U盾，他一共用过几次，用完后还给我，之后一直是我自己使用。陈朝链、陈某龙一般操作的都是大笔款项收支，转入后多数立刻或者次日转走，我没拿过他的钱，也没有帮他转过账。我在2015年国庆前和陈朝链、陈某龙坐动车去南宁，他们没有讲去的原因，只是让我陪他们一起去。去了之后我们见到几个本地人，其中一人叫“阿平”，他们在一起谈事情，我听不清楚他们说什么。 2015年6月，我搬到番禺和陈朝链、陈文伟同住一个小区，陈朝链的手下“杰仔”和“阿林”经常带些冻肉回来吃，我知道他们是做牛肉生意的。后来我在8月份看新闻时看到有走私“僵尸肉”疫区冻品等报道，我觉得有点像他们带回来的冻牛肉，随即我问陈文伟他们是不是做走私牛肉的，他们说是，我才察觉他们用我的银行账户收转走私的赃款。我是从外包装上察觉到他们的是走私肉的，因为“杰仔”和“阿林”带回的冻牛肉外包装上一个中文字都没有，全是外文，和新闻上报道的走私冻品的包装很像，经过询问陈朝链等人，我才确定他们是走私冻肉的。 陈某龙主要是在深圳和香港活动，陈朝链和陈文伟主要是在番禺活动，但是他们的具体分工我不清楚，主要负责人应该是陈某龙或者陈朝链。据我所知，陈某龙父子是没有公司或者档口的。我曾经在陈某龙打电话时听到过他多次和一个香港顺利公司商谈一些打冷费、拼柜费等费用。陈朝链等人主要做运输冻品，听他们手下“杰仔”和“阿林”说陈某龙父子是帮人把冻品从境外发往越南，从越南走私到广西，再从广西运回佛山附近，他们应该是在2014年就有做这个业务了。 陈楚贤是陈朝链和陈文伟的堂叔，陈楚贤和陈朝链应该是合作关系，我听说在2014年年底他们是一起做运输冻品的，现在还有没有一起做我就不知道了。 14.证人颜某琼的证言：陈文伟是我前夫，他曾告诉过我说他老板是做冻品走私生意，他是帮老板搬货的。 15.证人曹某良的证言：2015年7、8月，我经朋友介绍认识“老曹”,我都是叫他“曹总”。在10月份我和他见了一次面谈冻品的事情，包括运费、代理费、过境费等。之后我找到“阿十”，由“阿十”跟“老曹”的人对接联系。“老曹”把货运到越南，“阿十”接到货后，在东兴边境上通过船把货从越南用船偷运进来，再用面包车拉到南宁明阳工业园，我再安排冷藏车把货送到佛山、东莞、江门交给“老曹”，“老曹”让李嵩和我联系收货事宜。我帮“老曹”拉的货是冻品，每车25吨左右，主要是羊排，也有牛肉。我帮“老曹”进过10多柜冻品，每柜收“老曹”25万元左右，其中我自己收的43000元是广西到广东的运费，给越南方21万元左右是代理费和过境费。“老曹”是直接付钱给“阿十”的，有过几次打到我使用的户名为王金忠的农行卡上。“老曹”有时候在香港交货给我，就由香港“阿明”负责收货、打包，发货到越南。 我和**是在2015年认识的，8月份开始我和他合作做冻品，他帮我把在越南的冻品搞进中国境内，我将“阿十”在越南的一个手下的电话告诉**，**就联系他在越南收货。我手机微信于2016年8月6日至8月15日与**的聊天记录是他向我要货从越南搞进来并运到南宁的费用，微信记录里面一照片中手写纸张上的数字是越南那边的柜号，这些柜装的货都是**帮我搞进来的。微信记录内容“老板，麻烦帮安排一下，还有一个准备到59了”的意思是让我传话给越南那边，有一个货柜到59号界碑了。**的报酬是越南那边支付的，每个柜给他14.5万元。 证人曹某良对其与**于2016年8月8日至8月15日的微信聊天记录内容照片进行了签认；曹某良辨认出**及辨认出其所说的“曹总”就是曹宗刚。 16.证人陈某文的证言：我在大连市台山冷库做仓库保管员，海关从五楼冷库扣押了一批冻品，货主是谁我不清楚，但是来库里送货和取货的都是郑某玉。我听“周厂长”说，郑某玉在冷库130号房间长期租了一个办公室，她是大连肉类商品综合批发市场海纳贸易部的人。 17.证人覃某仁的证言：我是佛山南海恒华食品有限公司法定代表人兼经理，负责该公司管理工作。恒华公司老板是蔡伟雄，公司业务只做仓储。海纳公司我听说是一家贸易公司，该公司于2011年以前在我公司仓储过牛、羊肉，我忘了具体和海纳公司什么人进行业务联系。我公司好久没做冷库了，海关和打私办联合来我公司检查过多次，据说是有人举报我公司仓储有走私的货物。我公司历年的仓储货物明细、进出仓记录及客户情况等资料保存并不齐全，因为我公司管理不是很规范，加上现在大半年没有经营冷库生意，我不清楚我公司财务蔡某玲有没有做相关统计。 18.证人蔡某玲的证言：我从2008年开始在佛山南海恒华食品有限公司负责会计工作，负责公司做账。公司主要业务是冷藏仓储货物，覃某仁是公司经理和法定代表人，负责公司管理。打私办经常来我公司例行检查，海关也来我公司调查过。我只清楚我们公司有仓储有进口凭证的外国冻品，没有凭证的外国冻品我就不知道了。 19.证人黄某贞的证言：我是江门市新会区会城汇海冷藏服务部管理人员。当有客户有冻品需存在我们冻库时，一般由客户安排车辆运输，我们收取的费用主要是冷藏费。 在冻库中库存约30吨的牛杂是一个叫“兴旺”的客户的，联系人是一名叫“阿星”的中年男子，这批牛杂入库时“兴旺”没有提供任何证明。“阿星”在2016年年初开始和我们合作，在我们冷库库存冻品，同时经常借我们场地，让我们用叉车帮他车对车过货，过的都是一些冻品。运冻品进来的多数是广西牌的大货车，拉货走的多是外省牌的大货车，一般都是在白天即我们上班时间过货。“阿星”在我们冷库前后共有存货约60吨，另外在我们冻库过车货物约150吨。根据我们的记账单显示，“阿星”前后在我们这里登记使用过8个客户名：“阿星”、“小许”、“永胜东”、“刘生门市”、“兴旺”、“顺623”、“丰成”、“大众鱼仔”，其中“兴旺”是“阿星”用得最多的一个客户名。我们和“阿星”都是现金结算的。我不清楚他的冻品是从哪里来，他的冻品一般是用一层胶纸包着，我没有留意产地、外包装等标志信息。 20.证人李某国的证言：我是佛山市南宜冷库有限公司的副老总。南宜冷库有限公司是2014年成立的，主要从事冷冻商品的冷藏服务，公司只提供冷藏服务，收取保管费。我们公司有一个外号叫“肥仔”的客户，他租了公司的一个3号仓，我听工人说他有存放一些进口冷冻的牛副产品。“肥仔”约30岁，他是在2016年5月份的时候联系我说想租我们一个仓库做冷藏，他自称是广源公司的。后来他承租了我们的3号仓，月租2万元，先付租金后租用，我们之间是口头约定，没有签订书面合同。他进出仓会用我们员工装卸货物，也算是提供一些工作给我们员工。他常利用我们公司的月台直接转柜，我们只是收取员工劳工费。我不清楚他现在还有多少冻品在我们公司，听员工说大概有200吨左右。 21.证人周某雄的证言：我于2015年年底进入江门市蓬江区东湖水产食品购销有限公司工作，负责仓库的进出仓，并做好账目。我们公司的法定代表人是宁某峰，经营范围是销售食用农产品，冷冻水产品。东海公司的冷库存放的都是牛副，是用纸盒包装的，印有英文，好像也有印中文。这些牛肉的产地我不清楚。在1号速冻库中存放的是牛肚，共计413盒，是在2016年8月16日入库的，我在2016年的账目上有做记录。这些牛肚是用蓝色、绿色的方型纸盒包装的，表面印有一些英文字母。这些牛肚我听送货来的司机说是货主“兴旺A”的，他们在东海水产存放急冻，我们按天收取冷冻费。冷库收费标准我不清楚，我只负责核对数量。我也不清楚“兴旺A”公司的具体情况。送货来的是一辆白色的普通货车，挂江门牌，车牌号我没有记。除了该公司外，我们还有“阿星”，“昌”，“丰成”几个客户，但2016年以来就主要是“兴旺A”客户。1号速冻库有各种包装的冻品，是阿根廷，乌拉圭，澳大利亚三个国家的牛副。 22.证人王某芬的证言：我是李嵩的母亲。2016年5月1日之前的某天晚上，李嵩给我打电话让我下楼拿东西，他给了我一个黄色盒子包装的东西。李嵩说先放我这里，他没有告诉我是什么东西要放多久就走了，我把东西放在客厅里。大概过了三个半月，李嵩给我打电话说曹宗刚要找我拿上次他给我的那个盒子。我接到电话后就把东西拿到铁路医院东南角那里交给了曹宗刚。我家里客厅的电脑是李嵩拿回来的，大概有将近三个月了，拿回家就是给我们平时玩，平时没动过。 23.证人李2某的证言：刘英是我表姐，我知道她是做牛羊肉、内脏等外贸生意的。大概在2016年5月份，刘英让我去她家里，说家里的电脑存有公司的一些私密文件，让我把电脑硬盘卸下来销毁，她还问我怎么销毁，我跟她说扔海里，能够把电脑数据腐蚀掉。然后我就把电脑硬盘放在公司，四五天后我在付家庄公园附近把硬盘扔到海里。刘英之所以让我销毁是因为我对电脑比较了解。当时刘英除了给我这个电脑硬盘外，还给我了一个手机和U盘，让我也一起扔了。 24.证人朱某云的证言：我认识一名叫“郑姐”的人，我之前经常去她工作的中国银行兑换外汇进行倒卖，我记得几年前的一天，我去中行换美元，在这之前“郑姐”应该是经常看到我倒腾外汇，所以她主动过来问我能不能向国外付汇，当时我看到她胸前戴着“中国银行”的工作牌，我说可以帮她问问。留了联系方式后，我就在倒腾外汇的圈子里问，如果我找到渠道付这笔金额，我就给“郑姐”打电话反馈信息，她会把国外账户信息和付汇金额等情况通过传真发给我，我会把传真文件交给圈子里有渠道的同行，等付汇完成之后，同行会把银行付汇后的凭单给我，我再把凭单转交给“郑姐”，如果没有见到“郑姐”，我也会传真给她，有时候会把凭单拍照片通过邮件发给她。帮“郑姐”付汇后的凭单我从来不留，要么交给“郑姐”，要么传真或邮件反馈给她之后我就撕掉。我帮“郑姐”付汇的佣金按每付汇1万美金给我人民币50元计算，她一般是给我现金，她告诉我是她家有个亲戚做生意用的。我先后用abc6688@126.com和bfmei999@126.com两个邮箱向“郑姐”发送付汇的相关邮件。 通过我向国外付汇的钱并不都是我的，贩外汇市场上很多人，他们有资源付汇，我自己没那么多钱，也承担不起那么高风险，所以我只能跟圈内同行交换付汇信息，赚取佣金。 证人朱某云对其使用的abc6688@126.com、bfmei999@126.com邮箱与wuhuaguo8132@163.com邮箱的往来邮件进行签认，称邮件内容反映了其和郑昭惠之间关于向国外付汇的往来信息。 四、鉴定意见。 1.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2016]128号电子证据检验报告书及手机数据中相关短信、微信记录内容打印件，证实：对刘英的硬盘、手机、U盘、笔记本电脑等电子设备进行恢复和提取，并将相关数据恢复至两张光盘中。 其中刘英手机微信聊天记录内容涉及到躲避侦查、运费、保费、交运输、郑昭惠负责账款工作等，侦查人员用颜色笔做重点标识，反映刘英主观故意；刘英电子邮件中显示“定保值”、“开柜少”、内容关于“保额”、“海关部门扣押”等邮件，反映刘英主观故意。 2.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2016]126号电子证据检验报告书，证实：对李嵩的手机、笔记本电脑等电子设备进行恢复和提取，并将相关数据恢复至两张光盘中。 3.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2016]132号电子证据检验报告书及手机数据中相关短信、微信记录内容打印件，证实：对郑昭惠的硬盘、手机、U盘等电子设备进行恢复和提取，并将相关数据恢复至六张光盘中。 其中郑昭惠手机微信聊天记录内容涉及到走私案、抓获关货、南方上不来货、做事要小心、贩子等。 4.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2016]119号电子证据检验报告书，证实：对吕炳华的手机、笔记本电脑等电子设备进行恢复和提取，并将相关数据恢复至两张光盘中。 5.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2016]172号电子证据检验报告书，证实：对陈文伟的手机、证人颜某琼的手机等电子设备进行恢复和提取，并将相关数据恢复至一张光盘中。 6.中国检验认证集团广东有限公司出具的44151600021-1、44151600021-3号在扣货物检验证书，证实：在扣货物为牛、羊的肉类及内脏产品，数量分别为12181件/246.7932吨、62109件/1193.000吨，上述货物均无明确目的地（输入国）标识内容，且均未列入国家质检总局公布及更新的“符合评估审查要求的国家或地区输华肉类产品名单”。 7.广州海关出具的穗关（番）字（2016）029号海关核定证明书，证实：运输人梁某亮在2013年涉嫌参与走私进境冻品977397.61982千克，偷逃税款人民币6061775.13元。 8.广州海关出具的穗关（番）字（2016）032号海关核定证明书，证实：运输人梁某亮在2014年及2015年涉嫌参与走私进境冻品4941424.31923千克，偷逃应缴税款人民币34431831.65元。 9.广州海关出具的穗关（禅）核字[2017年]第07号海关核定证明书，证实：2014年至2015年间，陈楚贤涉嫌走私冻品33柜共计639804.1106千克，偷逃应缴税款3973142.11元。 10.广州海关出具的穗关（禅）核字[2017年]第08号海关核定证明书，证实：在陈楚贤涉嫌走私的33柜冻品中，有12柜是陈文伟负责接货的，该12柜冻品合计245613.18千克，偷逃应缴税款人民币1593225.63元。 11.广州海关出具的穗关（禅）核字[2017年]第06号海关核定证明书，证实：2014年至2015年间，陈朝链涉嫌走私冻品112柜合计2120797.51千克，偷逃应缴税款人民币13903472.98元。 12.广州海关出具的穗关（禅）核字[2016年]第23号海关核定证明书，证实：于海森涉嫌走私运输冻猪杂碎入境共4柜合计99108.13千克，偷逃应缴税款人民币249328.52元。 13.广州海关出具的穗关（禅）核字[2016年]第22号海关核定证明书，证实：2014年至2015年间，陈朝链、陈楚贤通过**走私运输冻品共17柜合计306702.48千克，偷逃应缴税款人民币2195417.67元。 14.广州海关出具的穗关（禅）核字[2016年]第18号海关核定证明书，证实：2013年，曹宗刚等人通过陈朝链、陈楚贤、曹某良、梁某亮以外的其他运输人走私运输85柜冻品共1548721.42千克，偷逃应缴税款人民币7827749.79元。 15.广州海关出具的穗关（禅）核字[2016年]第19号海关核定证明书，证实：2014至2016年，曹宗刚等人通过陈朝链、陈楚贤、曹某良、梁某亮以外的其他运输人走私运输138柜冻品共2800659.55千克，偷逃应缴税款人民币16550838.05元。 16.广州海关出具的穗关（番）字（2016）031号海关核定证明书，证实：曹宗刚等人通过曹某良涉嫌走私运输冻品196043.56千克，偷逃应缴税款人民币1278823.3元。 17.鉴定意见通知书，证实：上述鉴定意见均已告知本案上诉人和原审被告人。 18.关于120走私冻品案偷逃税款计核的说明及2014年进出口税则使用手册（第二章），证实：广州海关佛山缉私分局对偷逃税款计核作出说明，计税价格=涉案冻品的发票价格×走私进口时的汇率。本案中，货柜无丢货的，采用发票价格，有丢货情况的，根据有利于当事人的原则扣减丢货金额，采用到货金额；本案按每一柜为一条数据计核，每一柜货物都有对应的走私时间，采用的是该柜货物所对应年份的最低税率。 偷逃税款的计算方法：偷逃税款=应缴税款-已缴税款，应缴税款=关税+增值税+消费税，关税=计税价格×关税税率，增值税=（计税价格+关税）×增值税税率。（1）本案中，已缴税率为0，增值税税率均为13%，消费税税率为0；（2）牛、猪产品采用进出口税则第二章《肉及食用杂碎》的税号02062900、02064900，为牛、猪的最低关税税率12%；（3）羊产品含有肉的，采用进出口税则第二章《肉及食用杂碎》的税号02044200，为羊的肉类产品最低关税税率12%；羊产品不含肉的，采用税号02069000.10，为羊的非肉类产品最低关税税率18%；（4）本案在第一次核税时，羊产品全部采用税号02069000.10（羊杂碎），经审查，发现部分货柜中有羊肉，涉及到运输人梁某亮、陈朝链、陈楚贤，已重新核税。 五、上诉人、原审被告人的供述、辩解和辨认、签认材料。 1.曹宗刚的供述：2003年12月份我因低报价格进口牛肉和牛副产品被判了十年有期徒刑，2006年11月1日保外就医，出狱后我继续从事冻品的进口生意，从2008年左右开始从事水漂冻品业务。在我看来，“水漂货”风险比低报价格进口的风险小，因为我向运输公司支付运费，由运输公司将货物从越南运输入境广西，入境环节均由运输公司负责，所以我觉得从事水漂生意的风险相对较低。我刚开始在大连做牛肉、牛副产品进口的时候，美国货是可以正常报关的，在我保外就医出来之后，我了解到因美国、加拿大的牛产品有疯牛病，2004年起就被禁止进口到中国了。而对于中国允许进口的澳大利亚、新西兰等地的部分牛、羊产品，我所接触到的国外供货商已经有其它固定的供货渠道了，我没办法加塞，故到了2008年之后我来到广东，开始经营“水漂货”的进口生意。“水漂货”是指我国禁止进口的牛、羊等动物的冻肉或冻副产品，这些货由外国发到香港，然后由运输公司负责在香港接货并安排发运到越南海防，之后由越南海防发运到广西入境。运输公司在此过程中并没有向国家缴纳关税，偷逃了关税。帮我做过“水漂货”的运输公司有梁某亮、陈楚贤、陈朝链和“曹运输”（具体名字我不知道）等。陈朝链是潮汕人，他是主动找到我们的，我在香港交柜给他，他在香港接货，负责给我们拼柜、安排船运出口越南海防，再安排人员从越南海防运输到广西境内，最终交货到我公司手上，属于一种“一包到底”的模式。陈朝链以上述方式帮我运输冻品，丢过我很多货，据我了解他应该是拿了我的冻品去卖，最后他欠了我很多钱，就躲起来不见我了。我和陈朝链之间有对保，例如我一票牛肉产品的国外购买货值为5万美元，折合人民币约35万元，一般我会要求陈朝链保人民币40万元，即在陈朝链运输过程中如果货丢了，陈朝链就要赔我人民币40万元。对保费越高，运输费用就越高，有时候查得严的时候运输费用也会提高。查得严的意思是指中国的监管部门打得严，货物不好上。此外，运输费用也受到陈朝链手头货量多少的影响，他手头货量少的时候运费低，货量大的时候运费高。陈朝链等人上述的上货模式在越南入境广西环节是违法的，因为这些货是走私进来的。据我了解，陈朝链等人是通过小车或者三轮车多批次、来回跑的方式，将一个货柜的牛、羊产品分拆从越南走私入境的。陈朝链去过我在佛山招大冷库的A109办公室。我还见过陈朝链的同伙陈楚贤，陈朝链说陈楚贤是他的堂兄弟，他们刚开始是合伙干走私冻品的，后来因为分赃不均分开了，之后他们二人分别承揽我的冻品业务，走私运输费用我也是分别支付给他们。我公司的吕炳华也有和陈朝链、陈楚贤接触过，我不在的时候，由吕炳华负责接待他们，由李嵩负责和陈朝链、陈楚贤对账。我公司由刘英和李嵩管这一盘生意，他们是执行我的指令负责具体的业务。梁某亮也是潮汕人，自称“阿顺”，我是在2008年奥运前认识他的。“曹运输”是山东人，具体名字我不知道，他说他的公司在越南。梁某亮、“曹运输”走私冻品的模式、对保模式和陈朝链的模式是一样的。在我被抓前几个月，梁某亮突然告诉我说他被海关盯上了，而且牵扯到我，让我换手机、换号码，也不要联系他，我就照他说的办。在一个多月前，梁某亮又主动联系我说他没事了，并向我催要我拖欠他的走私运输费，之后我让我妻子郑昭惠安排打钱给他，具体账户我不了解，我支付了他100多万元的欠款。 除了经香港再转越南，我也有冻品是直航到越南的。有一些国家的冻品是不允许进口到香港的，如巴拉圭，这些货就只能直航到越南。冻品从越南进口到大陆后，陈朝链、梁某亮、“曹运输”这些人没有给过我进口税单等单证，我也曾经向他们要过检疫证等证件，他们说没有任何证件，就算有，他们提供过来的也肯定是伪造的。冻品到货大陆时，外包装都是原包装，即国外出口时的包装。我们销售的时候，依然是原包装，除非因为外包装破损严重，不能使用了，我们才会买纸箱更换包装。如果到货时货物解冻、发臭、发粘或者破损严重，我们会送到加工厂加工，将坏的冻品挑出来，将散乱的冻品重新摆箱等，这类加工费约人民币2000元/吨。走私入境的冻品，都产自美国、澳大利亚、爱尔兰、英国、新西兰等国。牛副产品中最贵的是牛百叶，约人民币5万余元/吨，最便宜的是杂筋（或称片筋、筋头）约人民币1.8万元/吨。在接触“水漂货”行业之后，我们通过一般贸易（正贸）进口冻品的数量很少，都在大连进口，主要是澳大利亚的牛腱，也有少量的牛心管和牛筋。据我了解，我们做的“水漂货”都是禁止进口的。 我公司对外称大连海纳贸易有限公司。大连公司的人员有：刘英，她是公司的二把手，她名片上印的是副经理，除了和外商谈购货价格一事由我本人负责外，其余和境外的联系事宜基本都由她负责，她也负责和陈朝链等运输公司对账；李嵩，他听命于我和刘英，负责接货、卖货、点货，此外也负责联系陈朝链等运输公司索赔和对账；沈某双，已在四个月前离职，离职原因是因为梁某亮通知我公司可能被海关查，沈某双胆子比较小，就申请离职了，离职前她是负责记账的，也负责联系陈朝链、梁某亮、“曹运输”等运输公司索赔和对账；孟1某，是沈某双的下属，他也是负责记账的；郑某玉，她是我妻子郑昭惠的姐姐，在大连台山冷库负责销售冻品的，卖的均是我公司进口的货物，卖货货款都交给郑昭惠；魏红良，他在大连的冷库负责接货、点货等工作。佛山公司的人员有：陈爱瑜，她是佛山公司目前工资最高的员工，她现在每月工资约人民币7000多元，她是从2008年年底开始跟着我做事的；吕炳华，他负责和陈朝链等运输公司对接，负责到货后的接收货、入仓等工作；韩木链，他在2013年左右进入公司，他的工作和吕炳华相同，此外他还负责销售工作；李某桢，负责记账；李某婵，也是负责记账，地位和李某桢相同，李某桢、李某婵均受陈爱瑜领导；“阿梅”、“阿杰”、“阿勇”、“阿谭”、“小杨”等人，他们在招大冷库负责接货、点数，属于工人；在番禺S06档口只有郭某华一个员工，负责看档、收名片，如果有客户上门买冻品，由她收集客户信息上报给我，我再与客户洽谈相关事宜。我妻子郑昭惠主要负责收款及按照我的指示通过地下钱庄对外付款，地下钱庄都是我联系的,在确定牌价后,我通过短信及电话通知郑昭惠付多少人民币。郑昭惠不会英文，她知道我卖的是牛、羊冻品，因为冷库里回款写的是牛、羊冻品，她不知道我所卖的牛、羊冻品是从哪里来。我每年回大连六次，一个月回去一次待一个月再回广东。 在2016年4月份之前，我使用的邮箱是brian@chafd.com,这个邮箱仅由我本人使用。后来梁某亮提醒我，他被海关盯上了，我也受到牵连，所以从4月份之后，我就弃用了brian@chafd.com这个邮箱，改用blminternational@163.com邮箱，但这个邮箱密码我不记得了，但刘英应该知道这个邮箱的密码。 我在2008年认识于海森，于海森是爱尔兰DUNBIA工厂驻中国办事处的翻译人员，DUNBIA公司是属于JackDobson的，Jack的儿子叫StuartDobson。Jack和Stuart我都见过。大概是2008年，我给英国畜牧业协会发了一份邮件，想找一个牛、羊产品的供应商，后来DUNBIA公司的Jack主动和我联系，我们通过邮件联系。后来Jack说要到北京去，约我在北京机场见面，为了方便联系，Jack把于海森的电话给了我，我到北京机场后给于海森打电话，之前我从来没有和于海森联系过，我和Jack、于海森在机场的一个餐厅里见了面，于海森替Jack翻译，大家在一起谈合作的事情，具体价格方面没有谈，因为双方也要了解各自的行情，大概两三周后，我与Jack开始第一批货物采购。刚开始时，我是和Jack联系的，大概在7、8份月后，我就主要是与Jack的儿子Stuart联系，我们主要是通过电子邮件联系，很少通电话，电话一般情况是节日问候，业务往来都是通过邮件。我有向DUNBIA公司购买过牛、羊冻品，DUNBIA公司在爱尔兰和英国都有工厂，DUNBIA公司不在中国的准入名单中，我向DUNBIA公司购买的冻品都是以水漂方式走私进口的，也只能以这种方式入境。对于DUNBIA公司的冻品，陈朝链、陈楚贤、梁某亮、“曹运输”等人我都有委托运输过，DUNBIA公司的冻品都是从越南走私进口到广西的。刘英见过Jack和Stuart两父子，我和这两父子沟通时，刘英充当翻译。 我大概每年见于海森两三次，一般是于海森陪着Jack及Stuart到大连和我见面，由于Jack的身体不好，有时是于海森陪着Stuart过来。每次Jack及Stuart和我见面主要谈的都是牛、羊产品的行情及价格。于海森陪着Jack及Stuart和我见面只是作为翻译，在我与Jack见面两三次之后，于海森也不做翻译了，因为于海森不懂行情，也不懂货物，加上我与刘英都懂英语，就不需要他了。虽然我与Jack及Stuart每次谈的时候于海森都在场，但他主要是负责打打圆场，缓和气氛。我和于海森之间没有邮件往来，我也没有给过他好处费。我不清楚于海森是否知道我向DUNBIA公司购买的冻品都是通过水漂方式进来的，我没有告诉过他。 我购买的境外冻品，在香港由南1某公司作为收货人。购买冻品的货款我是通过地下钱庄付汇境外的，地下钱庄报的牌价比银行牌价高几分钱，后来由刘英等员工具体负责和地下钱庄对接。德雷萨公司是于海森的公司，我以水漂方式走私进口的冻品，曾经交过十几吨羊月牙骨给于海森在国内代售，这批货到货后有发臭现象，我就让于海森帮忙找加工厂进行加工，将发臭变质的货剔除，再在市场上销售。 目前陈朝链、陈楚贤都欠我钱。我的冻品从越南走私进口广西，由我和陈朝链对保，而陈朝链很可能将我的货交给另一伙人在中越边境实施走私，由陈朝链和那伙人对保，即我的冻品很可能是经过层层对保、层层转包，才能走私入境的。陈朝链、陈楚贤、曹运输三人和我的对保，是保到国内的冷库的，而梁某亮的货则是保到一些他指定的国内货场，然后我们再派车拉回来。因为梁某亮觉得保到冷库不安全，货物可能会在送往冷库的途中被查。吕炳华知道梁某亮指定的货场在哪里。 我通过水漂方式进口的冻品，曾卖给郝某良、张某鸣、孙某艳、朱某飞等一些国内客户。 我公司的各种账目数据（如货物数据、财务数据等）是准确的，我公司有账目复核机制，沈某双在离职前就是负责各种账目的复核工作。 关于走私运输费用，是由陈朝链等运输团伙将费用算清之后，会联系我或者我手下的员工，最终由我妻子郑昭惠按我的指示将款项打到他们指定的账户，我只需定期审核一下账目。对于和梁某亮、“曹运输”货物对数、运费对账的问题，是佛山方面收到货物之后，吕炳华通过微信把货物情况发给我，我看过后让李嵩归纳，我再联系梁某亮、“曹运输”定好要赔多少钱，将结果告诉大连方面做账，费用在运输费里面扣减。我公司做的冻品方面的表格里的“阿亮”、“阿顺”就是梁某亮，“曹”、“曹运输”就是我所说的“曹运输”。 曹宗刚的辨认、签认材料： （1）曹宗刚辨认出陈楚贤、于海森、梁某亮、“曹运输”即曹某良。 （2）曹宗刚签认了其购买冻品的18张发票，并签认称上述发票中的货物是梁某亮、“曹运输”分别帮其走私入境的，其已全部收到上述货物。 （3）曹宗刚签认了2015年11月21日至12月31日间的运费结算表，签认称该结算表由其公司制作，记载的冻品都是“曹运输”（即曹某良）帮助其运输走私冻品进境的，并已全部收到货物。 （4）曹宗刚签认了2015年9月14日16时26分brian@chafd.com邮箱转发给lydia@chafd.com邮箱的邮件内容及附件“国外公司对账单”打印件共43页，原邮件是“阿惠”于2015年9月14日01时51分发送给LiuLydia。曹宗刚签认称：“该43页内容为刘英发给我和郑昭惠的邮件，表格中详细列明了我公司从2011年到2015年9月向英国DUNBIA公司购买的牛副、羊副产品，其中D***柜与我和DUNBIA签订合同一一对应。每次通过地下钱庄、朱某云、董四川等向DUNBIA付货款，从余款中扣减，与实际情况相符。但列表中所列的部分货柜虽然已付款，由于运输公司丢货、扣货、卖货等情况存在，我并未实际收到全部货物。另外，与DUNBIA公司确认货款都是由我和Stuart、Gavin确认，我让我老婆打款”。 （5）曹宗刚签认了2015年12月29日其、刘英和DUNBIA公司的往来邮件，邮件内容是双方洽谈价格的情况。 （6）曹宗刚签认了2015年8月至2016年1月间brian@chafd.com邮箱发给chafdaccount@163.com邮箱的多份邮件内容及附件，附件为可交运输明细。曹宗刚签认称：“此复印件共31页，内容为我发给李嵩的邮件，邮件的表格源头是由李嵩先发给我，经我审核后明确每票货物的保价及运输公司（走私的通关团伙），由我填好后再发给李嵩，由李嵩再具体跟进，表格中所列出的保价和运输公司都是我本人和运输公司负责人电话商谈好的，其中表格中出现的‘程’，即为陈楚贤。复印件内容与实际情况相符。” （7）曹宗刚签认了2015年9月30日下午4时47分lydia@chafd.com邮箱发给brian@chafd.com、chafdaccount@163.com邮箱的邮件及附件“客户欠款明细”，邮件内容为刘英向曹宗刚汇报相关业务数据，包括各地库存、应收账款、运费等。曹宗刚签认称：“此邮件我已看过，共3页，与实际一致。其中于海森17.29吨猪月牙骨货款系我司从DUNBIA购买的货物，委托于海森代卖（货物解冻），卖完后付货款给我司，价格以于海森实际销售价格为准。” （8）曹宗刚对其使用的brain@chafd.com邮箱与刘英及国外公司的往来邮件进行了签认，主要内容为曹宗刚与国外供货商商谈购买冻品的价格、数量、合同条款等到货明细、货物照片情况，及向国外供货商订货后，国外供货商提供的装箱单、提单、卫生证等运输单证。 2.郑昭惠的供述：我是中国银行辽宁分行的员工，于2015年年底退休。我不参与大连肉类商品综合批发市场海纳贸易部的工作，只是因为我丈夫曹宗刚是该贸易部的老板，他希望我能管理自家的钱，就让我帮忙为他们公司收付款，但是他们公司的具体运营我不参与，我只知道他们是做进口冻肉的，具体怎么做我不知道。 大连海纳贸易部的员工，我知道的有曹宗刚、我姐姐郑某玉，李嵩、刘英、沈某双、孟1某，魏某良。我不参与他们的业务，不完全知道他们的分工，我知道曹宗刚是老板，他常年不在大连，他不在大连时主要由刘英负责公司运营；刘英应该是联系国外客户，因为向国外付汇都是她安排我；李嵩应该是负责国内，因为国内付汇这方面都是他通知我；“小沈”和孟1某就是记个账；“小魏”负责装车发货。佛山分公司那边我不清楚，我就知道有个叫“小婵”的，她也是记账的，是否有其他人我就不清楚了。 他们公司付款主要分为付国外款和国内运输款。支付国外客户主要是由刘英和我联系，她会在付款前将需要付款的信息（包含哪个国家、哪个银行、银行账号、收款人名称、SWIFT代码）发给我，我根据这些信息制作付款申请发给朱某云、杨2某等外汇贩子，同时按照外汇贩子换算的人民币价把钱打到他们指定的账户，之后他们会按照我的付款申请把外币打给国外客户，汇完款后外汇贩子就会把付汇证明拍成照片以邮件的形式发给我或者传真给我，我会把这个以邮件形式转给刘英，证明我完成了此笔交易，我的工作就完成了。关于国内付汇运费这方面是由李嵩联系我的，李嵩会把付汇的银行名称、收款人姓名、金额等以短信、微信的方式告诉我，我按照他的要求把钱打给负责运输的人，银行会将付款信息以短信的形式发给沈某双和孟1某（银行短信留着他们的手机号），他们会记账并通知李嵩。 收款方面，因为曹宗刚让我到中国银行和农业银行办了一些银行卡，所以公司的员工会告诉客户将货款都打到这些账户，我也不知道都是什么钱，我每次收到钱后就会将收款短信转发给李嵩、沈某双或者南方公司的小婵。 孟1某和沈某双都是曹宗刚公司的员工，沈某双今年5月离职后就由孟1某接替她的工作，他们主要负责记账。在我支付国内账户运输款之后，我有时会提醒他们我已付款。我去公司取东西的时候，有时也会从沈某双、孟1某那里拿走他们记账的白色U盘，里面记录着公司的卖货账，有时桌子上有纸质单据我也会拿回来看一看，其实我看不懂，也不怎么看，我就是想督促他们好好记账，好好工作。 刘英他们让我把钱打给国外账户，我就找外汇贩子把钱打过去，我不知道他们是怎么支付给国外客户的。外汇贩子会给我指定的银行账号，账号我记不住了。我支付的国外客户主要有英国、美国、香港、澳大利亚这几个国家。 我有三部手机，主要用手机号为139XXXX8132的这部，另外的号码我记不住了。我有微信，是别人给我注册的，微信名叫“阿惠”，密码记不清了。我在2016年5月之前用的电子邮箱是wuhuaguo8132@163.com，之后用wuhuaguo7550@163.com。我和公司客户不联系。我有时通过微信和刘英、李嵩联系，联系内容和邮箱的大体一样，都是他们给我发需要付汇的账户信息，我给他们发付汇结束的付汇证明。我邮箱内的邮件都是员工发给我的，除了收付汇之外有关邮件，他们有时也会发给我一些他们业务方面的邮件，有表格也有其他，但是我都不看，我也不知道他们为什么发给我。刘英在2016年5月之前用的邮箱是lydia@chafd.com，汇款回执我是通过这个邮箱发给她的，但在2016年5月之后我就通过公司公用邮箱blminternational@163.com发汇款回执给她。 在我家搜查出的纸质单据（标有中国银行字样的纸张及发票）每一份都是订好的2页纸，一份手写、一份打印，打印的是货款发票，我不知道是谁打印出来的，手写的是孟1某制作的，第一行记着“160828”好像是柜号、“268牛肚”应该是品名，第二行“1.8万”是运费，第三行“41031250”是货款。这些都是我从公司孟1某那里拿回来的，我就是随便拿回来，督促一下他们工作，让他们以为我检查工作，其实我根本不看。标有“转账交易成功”的单据是我利用户名为孟1某的农行卡为国内运输付汇的凭证打印件，证实了我替大连海纳付汇的情况，但是每一笔钱的实际业务我不清楚。在查扣我的手机和U盘里的国内冷库的仓储记录、客户应收应付账款记录、国外订货记录等表格，是大连公司财务人员沈某双、孟1某等人做的，然后不定时备份到U盘内，备份完后有时由财务人员送到我家，有时我丈夫带回家。2016年4、5月份，我听曹宗刚说运输公司的人告诉他出事了，说他们被人举报，曹宗刚和大连员工在大连上岛咖啡厅开会，中途我去了一趟就走了。 郑昭惠的签认材料： （1）郑昭惠对海纳公司2016年5月的进货款及运费单、从其家中搜出的支付运输费凭证进行了签认，签认称“以下单据搜查于我家中，是由我打印的付款凭证，记载了2016年6月29日至8月16日我根据李嵩要求支付运输费用的凭证，内容真实。” （2）郑昭惠对从其家中搜出来的由孟1某记载和管理的大连海纳贸易公司从2016年5月1日至案发时进货的货款和运费情况等材料进行了签认。 （3）郑昭惠签认的邮件材料（从郑昭惠使用的wuhuaguo8132@163.com邮箱打印，是刘英发送的邮件），主要内容为：大连冷库库存（除台山）、佛山番禺收支表、佛山库存表、异地应收货款精简版、运费表（陈楚贤、梁某亮、香港南1某等人运输）、运费及佛山库存20140701启用表等。 （4）郑昭惠签认的邮件材料（从郑昭惠使用的wuhuaguo8132@163.com邮箱打印），签认称相关邮件是其按照刘英的要求向国外供货商付汇的水单（支付货款的情况）。 （5）郑昭惠签认的邮件材料（从郑昭惠使用的wuhuaguo8132@163.com邮箱打印），签认称相关邮件为各种费用明细，包括出入库收款明细、到货出货入货明细、货款索赔收款明细、未分货明细、客户欠款明细、国外汇款明细、库存明细、冷库费用明细等。 3.刘英的供述：大连肉类综合批发市场海纳贸易部成立于2007年，业主是郑某玉，老板是曹宗刚，海纳贸易部在佛山还有一家公司，具体叫名字我不知道，2013年曹宗刚让曹某野负责管理，之前都是曹宗刚负责的。海纳贸易部主要从事进口牛、羊等肉类产品。海纳贸易部的员工有：我，负责除定价格之外的国外跟单、质量及数量缺少索赔、部分大连口岸低报价格报关进口货物、与郑昭惠对国外对账单、制作表格以及曹宗刚让我查看佛山账表等工作；李嵩，大概是2010年来的，他刚来时在台山冷库，后期到海纳，他负责“交运输”（即和曹宗刚商定货物由哪个公司运输、运输费用）和国内销售；孟1某，是2014年10月份之前来的，他是郑昭惠的亲属，称郑昭惠为小姨，负责做账，除了国外账目的所有账表都是他做的，账表有库存表、收款表、费用表、运费表（又叫保额费）、国内销售表等；沈某双，是2014年中秋节后来的，负责做账，做除国外账目的所有账表，2016年5月份走了；郑某玉，负责台山冷库的销售；魏某良，来公司的时间比李嵩早，负责大连金发地天联冷库，主要是点数和抄码；郑昭惠，是曹宗刚的妻子，负责公司所有涉及到钱款的支付和收取，对账方面国外的与我对账，剩余的账目与李嵩、沈某双、孟1某对账；曹某野，是曹宗刚的儿子，曹宗刚安排他到佛山公司那边管理，刚开始他还负责一些销售业务，后期就什么都不做了；吕炳华，在佛山那边负责点货，查看产品质量及核对重量，通过邮件发图片给我；陈爱瑜，在佛山方面负责财务；“婵”（李某婵）、“瑶瑶”（谢倩瑶）、桢”（李某桢），都是在佛山制作账表，是陈爱瑜的手下；曹宗刚，负责海纳贸易部的所有事情，包括和所有国外供货公司商定所需货物及定价，之后再通知我跟单，他还负责国内销售，让李嵩谈“交运输”价格等。 郑昭惠在工作中使用的个人邮箱有两个，邮箱名均有wuhuaguo，其中一个是wuhuaguo8132@163.COM，另一个我记不清了，但我们公司里只要是有wuhuaguo字样的邮箱，肯定都是郑昭惠本人的。我不知道曹宗刚有没有权限登录使用郑昭惠的邮箱，据我所知，除她本人，我们大连公司所有的打工人员均不知道她上述两个邮箱的密码，也没有权限登录、使用她的邮箱，都是她自己管理、使用的。曹宗刚公司对公使用的账户均由郑昭惠管理，所有工作上使用到的账户，包括银行卡、网银密钥等，全都由郑昭惠个人管理和操作，我们这种打工的角色是绝对不可能触碰这一块业务的。郑昭惠负责统管公司的资金和账目，具体来说，所有支付给境外冻品供货商的货款、订金、支付给走私运输通关团伙的运输费用等，均由郑昭惠具体操作，别的员工没有这个权限；所有公司收到的国内客户购买冻品的货款,也是由郑昭惠最终确认是否到账（只有经郑昭惠确认到账后，我们公司下边的员工才可以向客户发货）。郑昭惠还负责最终审核整个公司所有的账目（包括库存、异地应收款、国外对账表、预到货明细等所有账目），此外，公司对外支付了货款、订金或走私运输费用后，郑昭惠会下指令让我们这些员工向对方进行确认。郑昭惠见过DUNBIA公司的两父子，一般是在曹宗刚和这两父子吃饭的时候出现。整个公司所有账目最终审核和决定权均在郑昭惠手上，郑昭惠本身是会计出身，自去年她退休之后，她就能将更多精力放在公司账目上。孟1某是郑昭惠的亲戚，他进入公司一开始是充当郑昭惠的数据录入员，按照郑昭惠的指令记录公司账目。郑昭惠手上有一个她做的会计账，针对异地应收款和走私运费款这两个账目，我们这些员工每周和她对一次，这是郑昭惠本人要求的，库存账则是每个月对一次，国外对账单是不定时对一次。每次对账，如果发现我们这些员工手头的账目与她的账目不一致，郑昭惠会要求我们这些员工和她一起一条一条地梳理，直到最终核对出来的结果与郑昭惠本人的账目一致方可。郑昭惠对我们办公室人员的要求是账目上一分钱都不能出差错。在公司里，除了国外公司对账单之外，其余所有账目均由孟1某、沈某双等会计人员记账。 我制作的表格包括预计到货表、国外对账单、库存（分大连库存和佛山库存）、运费账、异地应收、决算表。预计到货表是依据发票来做的，含有公司名称、合同号、品名、发票件数、箱号、厂号、目的港、运输公司、保额、运费、交单时间、发票重量、单价、总值、到货日期；国外对账单是依据发票来做的，含有日期、汇款金额、合同号、发票金额、余额；库存表是依据发票、冷库报来的情况和销售情况制作的，含有到货日期、合同号、品名、柜号、单据件数、单据重量、实到件数、实到重量、单价、小计、客户备注等；运费账是依据南方报过来的情况、曹宗刚定价情况制作的，大概含有日期、合同号、柜号、保额、运费、发票件数、发票重量、赔款、应付运费、与运输公司对账、余额；异地应收是依据销售情况制作的，含有日期、合同号、品名、件数、单价、总额、实收、余额；决算表是依据合同、发票、运费、销售制作的，大概含有合同号、合同签订日期、发票件数、发票重量、单价、总值、实到件数、实到重量、运费、盈亏（决算）。以上这些表格都是我在曹宗刚的要求下制作的，具体使用不是我，只有国外对账单、决算表一直在我这里制作使用，有新来的员工就一点一点把这些工作都交给新来的人使用了，预计到货表在今年5月份又重新给我使用了。曹宗刚、郑昭惠给我下达了指令，让我按库存、预到货明细、异地应收款、国外公司对账单等分别制作统计表，并详细说明每个统计表上应该涵盖的内容，最终经他们二人审核，我制作形成了模板，这些模板在公司员工使用的过程中，也经过了一些修改，最终沿用至今。在公司的账目中，关于冻品品名，只要是没有写明物种的，均代表是牛产品，如记录“百叶”的就是指牛百叶，记录“心管”的就是指牛心管。 预计到货表上的那些运输公司，有“华”、“冯”、“魏”、“徐发深”、“友联”、“阿杜”、“阿亮”、“高佬”等运费账上的那些公司，具体还有谁我记不起来了。“魏”姓曹，在我印象里好像是河南人。我联系过“徐发深”、“友联”、“阿杜”、“阿亮”，其他的我想不起来。 国外跟单的操作流程如下：经过香港的货物都是曹宗刚和国外客户选定货物并定好价格之后通过邮件发给我，我就和国外客户就定好的货物和价格通过邮件联系。国外客户需要预付定金的，我就通知郑昭惠需要预付多少定金，郑昭惠付完定金会电话告诉我，并通过邮件将付汇水单发给我，我再发给国外客户，国外客户再发货，发货之后会将箱单、提单、卫生证、发票通过邮箱发给我，我再发给香港的南1某公司，如南1某公司核对单证有问题我再反馈给国外客户进行修改，下一步工作是李嵩负责的。国外客户不需要预付定金的，国外客户会直接组织货物并发货，发货之后将箱单、提单、卫生证、发票通过邮箱发给我，我再发给香港的南1某公司，南1某公司核对单证有问题再反馈给我，我再反馈给国外客户进行修改，修改后反馈给我后我再反馈给南1某公司，修改单证没有问题后就和单证没有问题的一样办理下一步工作。直航越南的货物，国外客户需要预付定金的，我就通知郑昭惠预付定金，郑昭惠付完定金会电话告诉我，并通过邮件将付汇水单发给我，我再发给国外客户，国外客户再发货，发货之后会将箱单、提单、卫生证、发票通过邮箱发给我，我再发给李嵩，李嵩和越南方面核对单证有无问题会反馈给我，如有问题我再反馈给国外客户进行修改，修改后反馈给我，我再反馈给李嵩，下一步工作是李嵩负责的。 南1某公司是香港的收货公司，是友1某公司的曾用名，我叫习惯了就没改过来。香港方面还有冬记，是个集装箱场地。货物到达香港或者越南之后，我不知道是如何运到国内的，我只知道这方面的事是李嵩管的。 国外客户的货物到达南方佛山冷库时，吕炳华那边会同时发邮件给我和曹宗刚，在邮件中会有货物缺少的具体数量和变质货物的数量及照片，曹宗刚认为需要向国外客户索赔的会通知我和国外客户交涉索赔事宜，我就会和国外客户联系，索赔成功的款额会在下一批次订购的货款中抵扣，所以有时候我通知郑昭惠付款的价格会和国外的发票价格不同，这些在邮件中我会通知国外客户发票总额的变化。在“交运输”过程中如有货物质量及数量缺少的情况，他们会发邮件过来，说少了多少或解冻了多少，谁接的货就由谁和运输方谈，接货人不谈的叫李嵩谈，李嵩有的时候说他谈不了，就让曹宗刚自己谈。 国外供货商在我的电脑里都有存档，大概有英国DUNBIA、澳大利亚HUNTER、美国PARKER、澳大利亚640等公司，进口的货物有牛肚、牛百叶、牛心管、牛板筋、牛腱子肉、羊脂肪、羊排等。我不清楚货款是如何汇到国外的，每次需要汇多少我都是通知郑昭惠，郑昭惠办理完会通过邮件将水单发给我并电话通知我，她在电话中是这样说的“我通过某某某已经汇完了”。这个“某某某”我听郑昭惠说过有朱某云、杨2某、王某娜、孙某晗等人。 于海森是DUNBIA公司驻中国办事处的人员，DUNBIA公司是我司的一个供货商，我司向其采购牛、羊产品，DUNBIA公司的老板是JackDobson,Jack的儿子是StuartDobson。大概在2008年夏天，于海森与爱尔兰DUNBIA公司的Jack来到海纳贸易部，曹宗刚介绍他们给我认识。我们大概每年见于海森三次，大多数是我陪曹宗刚一起，有时在大连公司见面，有时在上海开展会的时候见面，一般是于海森陪着Jack和Stuart过来，有时是于海森陪着Jack或Stuart过来。曹宗刚与DUNBIA公司的人每次见面主要是谈产品价格、产品质量，我负责听，如果曹宗刚听不明白，我就告诉他，有些话曹宗刚不明白怎么用英语说，我也告诉他，曹宗刚谈价格会让我做记录。于海森大部分的时间都在听，如果谈话双方听不明白，于海森会翻译，在双方发生争吵时，他会当和事佬。于海森除了在我们见面的时候作为翻译以外,他还找曹宗刚运过几柜货到国内，联系人是他自己，具体是谁的货我不清楚。另外当我司就索赔事宜与DUNBIA公司发生争执时，曹宗刚会让我抄送一份邮件给于海森，他应该是让于海森居中协调。DUNBIA公司将货物发票、提单等资料以邮件方式发给我、曹宗刚和于海森，这不是我司要求的，最开始的时候DUNBIA公司就是这样做，给我们三人都发，后来不知怎么就越来越少给于海森发，最后就不发了。于海森应该知道我司进口的牛、羊产品是走私的，虽然我们与DUNBIA公司签合同谈的都是货到香港或越南，但是我司的货都是运到国内的。在质量出现复杂问题时，于海森曾经去看过几次货。 我通过邮箱与国外客户联系，我有五个邮箱，两个常用的是deer0166@163.com和blminternational@163.com，还有两个不常用的premierbeef@163.com和lilyrose0166@yahoo.com，这些都是今年5月份开始用的，之前用的都是lydia@chafd.com这个邮箱。关于lydia@chafd.com这个邮箱，我给大连办公室的人员设成了自动登录，所有人都可以进入，但是郑昭惠和孟1某基本不看，因为我的邮箱中有很多英语内容，他俩说不懂英语。邮箱设置成自动登录有两个原因，一是因为平时我常处理，和国外供货商打交道，我不在办公室时，可以由别的员工为我处理邮件；二是因为我的邮箱中保存的联络人较多，办公室员工通过我的邮箱给相应联络人发邮件比较方便，可以避免输错邮箱地址的现象。 海纳贸易部的货物来自美国、英国、澳大利亚、爱尔兰、新西兰、加拿大、乌拉圭等国家。大连口岸报关进口货物有澳洲的牛腱子肉及牛杂，这些货绝大部分都是正常报关的，有一部分是不正常的，但具体数量有多少我记不住了。因为曹宗刚和我说不能按正常价格的发票给报关行，需要把单价给改了，我和他说不能这么做，他说又没少打多少，都在限价范围内，没事的，我就照他的要求做了假的发票给报关行，这里面还有些是李嵩做的，我也分不清我和李嵩各自做了多少。 经香港出口到越南、或者从国外直航到越南的冻品是交由运输公司进口的，这些冻品的进口和大连正规进口是有区别的，经过越南进口的冻品除了需要支付运输费给运输公司，还会涉及到一个保费的问题。保费就是和运输公司之间商定的赔款，如果货物在从越南运输进入中国的途中丢失了，运输公司需要赔偿相应的费用给我们。我从公司的账目数据上看，保费越高运输费用就越高，但是从越南进口货物到中国的保费和运费是由曹宗刚和运输公司之间商定的。在2011年左右，我曾经因为保费的问题向曹宗刚提出过质疑，因为以前我接触到的正常报关进口的冻品都不会有保费的存在的，此外从越南进口的冻品，还会出现丢货和解冻的情况，在外贸常识中，冻品货物是需要用冷冻货柜运输的，如果货物是正常报关，理论上是不会存在丢货和解冻现象，结合我在日常生活中了解到的关于边境走私冻品的新闻，在2014年前后，我确认曹宗刚通过运输公司从越南进口到中国的货物是走私进来的。但曹宗刚说这些货物是通过运输公司走私的，并不是由我们公司实际操作，风险也在运输公司那里，我们公司不会有事。 2016年4、5月，曹宗刚说他接到了走私运输团伙“阿亮”的通知，“阿亮”说他可能被海关调查，可能会牵扯到我们的公司，曹宗刚就吩咐我们将原来使用的工作邮箱上的内容清空，我和李嵩、沈某双、孟1某四人还拿着我们的笔记本电脑到奥林匹克电子城找人重装了系统，我和李嵩更换了手机号码。五一节前，曹宗刚突然电话通知我们到大连市中山区中南路的一家咖啡馆（具体名字记不清了），并提前吩咐我们将办公电话、移动硬盘等硬件一起带去。当时到场的人员有曹宗刚、郑昭惠、我、孟1某和沈某双五人，曹宗刚让我们将这些硬件都交给他，我们就照办了，最后由曹宗刚将这些办公硬件都带走。当时李嵩和他太太去了旅游，所以李嵩的电脑就没有在那天上交。 刘英的辨认、签认材料： （1）刘英对“国外公司对账单--澳大利亚NH”表格（共11页）进行签认，称“此账单反映的是澳大利亚NH公司卖给曹宗刚冻品的发票金额及曹宗刚支付货款的明细”；对“预计到货表格中出现的公司”（共2页）进行填写及签认，称该表由其根据回忆填写，供应商只供应其本国生产的肉类产品；对预计到货明细金额表进行签认，称表格反映的是国外各供货商卖给曹宗刚冻品的明细及曹宗刚交给走私运输集团的明细；对“国外公司对账单--爱尔兰”表格（共38页）进行签认，称“此对账单反映的是英国DUNBIA公司自2012年7月至2016年8月卖给曹宗刚冻品的发票金额及曹宗刚支付给其的货款金额”；对澳大利亚SANGER和SWIFT公司销售给曹宗刚的冻品（均来自于澳大利亚）情况表进行签认。 （2）刘英对其使用的lydia邮箱的邮件内容及附件“新交运输销售表更新-越南-6月30日.xls”和“预计到货明细金额2016年1月5日.xls”进行签认，并称表格中的“交单日期”是指走私冻品货物正式交给运输公司进行走私操作的日期；“柜号”是指国外海运头程的海运集装箱号；“厂号”是指国外屠宰场编号；“品名”、“件数”和“重量”是指国外供货商提供的实际发票上的件数和重量、品名；“运输公司”是指具体负责走私运输的人员；“目的港”是指国外供货商头程海运目的港；“保额”和“运费”是由曹宗刚与走私运输通关团伙商定的，保额是指如果货物在走私运输过程中丢失，走私运输通关团伙要赔款，以万为单位的是指整个货柜的保费；“到货日期”是指头程海运预计到港日期。 （3）刘英对其与曹宗刚、于海森之间的往来邮件进行了签认，内容包括于海森交给曹宗刚由境外运到国内的牛副产品、5柜猪货等货物的清单及运费明细。 （4）刘英对其与郑昭惠之间于2014年3月16日的邮件内容及附件“国外公司对账单”（共61页）进行了签认，称“附件表格中的日期是指相关金额发生交易的日期，合同号是指国外供货商提供的实际发票上的合同号，到货发票额（美元）是指国外供货商提供的实际发票的金额及冻品货款，主要货物名称中出现的朱某云、董四川等人为货款支付到境外的汇款代理，这是郑昭惠告诉我的”。 （5）刘英对其与郑昭惠的往来邮件进行了签认，内容为郑昭惠要求刘英、沈某双、孟1某等人核实应收款与运费差异及要求刘英对货款进行计账等。 （6）刘英对从其使用的lydia@chafd.com邮箱中打印出来的相关邮件材料进行了签认，内容包括：刘英与曹宗刚、李嵩、沈某双等人在从事走私冻品业务时产生的工作邮件；国外供货商发给刘英的原始发票、合同、装箱单等资料；140312账表和140324账表，证实曹宗刚公司在2014年3月12日当天及2014年3月24日当天的冻品库存情况、冻品国内销售情况、应收货款情况、支付走私运费情况等信息，这些账表是滚动更新的；曹宗刚公司冻品进口到香港环节的相关合同、发票、装箱单、代理费等材料；20150303账表，是曹宗刚公司在2015年3月3日当天的冻品库存情况、应收货款情况、国内销售情况、支付走私运费情况等信息，这些账表是滚动更新的；国外供货商发给刘英的原始发票、合同、装箱单等资料以及与国外供货商的沟通情况；2013年度至2016年度国外供货商提供的原始合同、代理公司间往来的关于冻品申报进口香港的提单、装箱单以及一些香港码头的转单费、代理费等费用；走私通关团伙走私冻品的到货情况、丢货情况、走私的运费情况，进口到香港码头的杂费、库存情况，国内客户购货情况及欠款情况等。 4.李嵩的供述：我经母亲介绍大概在2010年开始到海纳贸易部工作。最初是在台山冷库的档口帮郑某玉忙，后来不到一年就去了海贝公寓的办公室办公。海纳贸易部的性质是个体经营，实际就是在台山冷库那里有个档口，用档口进行工商注册，主要业务是从国外进口冻品到国内销售。除了大连外，公司在佛山还有一个分部。大连这边的人员有：老板曹宗刚，主要负责跟国外签订购买冻品的合同以及在国内销售等全面工作；老板娘郑昭惠，主要负责向国外支付购买冻品的货款以及收取国内的销售货款；刘英，主要负责老板与国外签订合同后的跟单以及记账工作，包括联系付款、索赔等；孟1某，主要负责记国内的账目，包括国内运输、国内销售等；沈某双，在今年5月份离职了，之前做的工作与孟1某一样；郑某玉，是老板娘郑昭惠的姐姐，主要在台山冷库的档口卖货；魏某良，主要负责大连这边接货、发货，入库、出库工作；还有就是我，主要负责跟佛山分部联系到货的事情以及大连这边少量的销售。我在海纳贸易部的收入最初是每月2000多元，现在逐步涨到每月5500元，加上年底的奖金一年有7、8万元。 佛山分部主要的业务是接收从香港走私过来的冻品，并进行仓储及销售，我两年前去过那，当时的办公地点在佛山国际冷库。佛山分部我知道的人员有陈爱瑜、李某婵、李某桢，这三人都是会计，具体怎么分工我不是太清楚，都有给我们这边发邮件，有的发图片，有的统计件数；吕炳华（外号“肥仔“），主要负责接国外到货；其他人还有“阿勇”、“阿连”等，都是接货、计数的。老板曹宗刚经常在佛山那边管理，甚至比在大连的时间都长，另外老板的儿子曹某野也在佛山那边，具体干什么我不知道。 海纳贸易部的货物都存在下列冷库：大连这边有台山冷库、金山冷库、兴华冷库等，原来也有在营口的中顺农贸冷库存过货，今年5月份的时候就把货搬到大连这边了，在佛山那边我只知道有货物存在南谊冷库。 老板曹宗刚跟国外客户谈好购买冻品的种类和价格后就交给刘英跟单，刘英跟国外客户确认合同信息、发货时间等，并制作成《预计到货明细表》。在货物快到香港或越南之前，我根据刘英制作的表格向曹宗刚汇报要到货物的价值，由他跟南方的运输公司谈从香港或越南走私到国内的运费及对保费，并把相应的信息告诉我。我收到这些信息后会再跟运输公司确认，之后告诉刘英以及会计（沈某双或孟1某），他们会把在香港接货的公司名、相应的运费信息录入《预计到货明细》、《运费汇总表》中。刘英或者我会把运输公司的电话及需要交给他们运输的集装箱号发给我们在香港收货的代理友1某公司。运输公司从友1某公司提走货后再发送到越南，之后通过他们自己的途径走私进口。我们也会把预计到货的信息发给佛山分部，由他们准备接货。运输公司将我们交付的货物运到佛山后，会直接联系佛山分部的“肥仔”（吕炳华），由他组织接货、点货，并当场确认是否有短少或解冻的货物，如果问题不大就当场协商解决，如果问题较大就由双方老板解决。“肥仔”确认好货物之后会报给佛山分部的会计陈爱瑜等人,由她们制作《入货、出货明细》发给我们，会计会根据到货确认情况最终核算实际要支付的运费，运输公司也会发传真或短信告诉我应该支付的运费，如果我们双方计算的没什么问题，我就报给老板曹宗刚，他会指示我如何付款（不是一次付清，都是分批支付），并让我找郑昭惠去付款。我把需要支付的款项以及对方账号报给郑昭惠，她支付后会反馈给会计。货物到佛山后能销售的就在当地销售，如果销售不了就会积攒一批后发回大连再销售，因为南方的仓储费用太高。 对保费就是如果走私团伙在把冻品从境外（香港或越南）运到国内的过程中丢货了，会按照对保的金额赔钱。运费就是走私团伙把冻品从境外（香港或越南）运到国内交给佛山分部的费用。从去年年初开始，曹宗刚把一些运输团伙的联系方式给了我，让我直接跟他们联系确认运货和到货信息。 国外货款是由刘英跟国外供货商联系确定付款账号，一般在发货前需要支付30%的订金，到香港（或越南）前支付全部货款，刘英计算好之后会告诉郑昭惠往哪个账号里支付多少钱。走私的运费是在佛山分部收货清点并确认清楚之后再由郑昭惠支付的，一般运输人会通过手机短信、微信把收款账号发给我（也有直接传真到办公室），我再告诉郑昭惠。郑昭惠原来是中国银行的员工，懂得如何支付款项，但我不知道她是如何支付的。 邮箱方面，在2016年5月之前，曹宗刚使用的邮箱是brian@163.com，郑昭惠的邮箱是wuhuaguo8132@163.com，刘英的邮箱是lydia@163.com，我的邮箱是chafdaccount@163.com，沈某双和孟1某共用邮箱是chafdcn@163.com。5月份左右，曹宗刚说走私运输团伙“阿顺”（即“阿亮”）可能被海关查，有可能会涉及我们公司，他就让我们更换邮箱，还吩咐我将邮箱中的邮件清空，让我们会计人员（刘英、沈某双、孟1某和我）重装了工作笔记本电脑的系统，出钱让我和刘英买了新的手机和手机卡。之后，曹宗刚和刘英使用的邮箱是blminternational@163.com，刘英还有一个邮箱是deer0166@163.com，我的邮箱是tiger0077@163.com，沈某双申请了一个新的邮箱lion6699@163.com，但在她离职后就给孟1某用了。在我家中搜查出的一部金色华为honnr手机就是曹宗刚听说查得严之后给我用于联系走私团伙的，他说这个手机号码不是实名登记的。因为刘英经常出差，所以她将她的邮箱设成了自动登录，我们会计人员都可以登录，但是我们通过她的邮箱回复邮件时，内容均要电话请示她，由她决定回复什么内容。郑昭惠的邮箱只有她本人有权限登录和使用，我们没有这个权限。 海纳贸易部进口的冻品主要是爱尔兰的牛、羊副产品，也有从澳洲和美国买过一些牛副产品，买的冻品大部分发到香港，小部分发到越南，曹宗刚说发到国内不允许报关进口，而发到香港或越南能报关，例如爱尔兰的牛产品国内是不允许进口的。我开始在海纳贸易部工作时只负责卖货、发货，并不知道货物是怎么来的，后来逐渐接触了业务我才知道，我觉得不正常就问老板，老板告诉我说没事，说我们买的货发到香港都是正规报关的，从香港委托走私团伙运到国内是他们的事，跟我们没有关系，我听了之后也就没当一回事。我不是太清楚走私团伙是如何把海纳贸易部发往香港或越南的冻品运至国内的，但肯定是非法渠道，因为货物发到香港时是集装箱，之后会被拆散运输进来，正是在这个过程中会出现丢货或货物变质的情况，也才有对保费的出现。我联系的走私团伙有梁某亮（又叫“阿亮”，后来曹宗刚说他目标太大了不让叫“阿亮”，让改叫“阿顺”）、陈朝链、“阿峰”、“陈某荣”、“友联”（公司名）、“华威”（公司名）等等。这些人我一个都没见过，都是曹宗刚把他们的手机号码给我让我联系，我都是通过电话或短信联系他们的。 我在海纳贸易部销售的冻品大部分没有相关合法手续，都是卖给小商小贩，也没有人需要那些手续，但也有从大连口岸报关进口的一些冻品，这些是有合法手续的，不过也存在违法行为。老板让刘英或我制作虚假的单据用于报关，改低了实际成交的价格，偷逃了进口环节的税款。海纳贸易部在国内销售的货款是客户直接打到郑昭惠的账户上，郑昭惠在中行、工行、建行、农行等银行都有账户。 《到货明细表》、《运费汇总表》等表格中都有显示集装箱号，这个集装箱号实际是国外发货到香港使用的集装箱号，到佛山收货时就没有集装箱了，但是为了便于记录，每一票货从进口到销售都是按照最初的集装箱号来记录的。 在我的邮箱账表中，有一个叫“程楚贤”的人，就是陈楚贤，当时老板娘郑昭惠怕我们记账时弄混了陈楚贤和陈朝链（因为他俩都姓陈），为了更好的区分，所以命令我们将陈楚贤写成“程楚贤”、“程先生”或“程”，其实都是指陈楚贤。陈楚贤和陈朝链的运费账单是分开记账的。陈楚贤一直都在帮我们公司上货，陈朝链在2015年8、9月份左右开始就没有帮我们上货了，因为陈朝链丢了我们公司很多冻品，欠了我们几千万的货，后来他就跑路了。 我从2014年开始负责销售，联系国内客户发货，主要负责大连库房的货物销售。我负责这块业务之前，原来的会计“杨姐”已经制作了表格，我补充登记就行，登记后我将表格通过邮件方式发给郑昭惠、刘英，表格包括异地销售表，在我电脑中保存，电脑已被扣押，主要记录异地客户出货及货款情况、佛山库存表（记录南方库存情况）、大连库存表（记录大连库存情况）、运费表（记录从香港到南方货物费用情况）。沈阳客户有刘1某，他购买的牛肉类和牛副类产品，大部分是爱尔兰货物，每次我都如实告诉他产地，爱尔兰的牛制品是不能正常通关到中国，所以爱尔兰同类产品比正常通关货物更便宜，因此刘1某知道我们的货不是正常通关进口的。 我邮箱里的《交运输销售表》和《运费表》上的时间能准确地反映陈楚贤、陈朝链是何时开始代理我公司走私运输冻品的。上述账表中有“大连电汇工行”等字样，这是郑昭惠支付给陈楚贤等运输团伙的费用，前面的日期则是具体的汇款日期，这是郑昭惠汇完款之后告诉我们这些会计人员，由我们负责记录。 运费具体包含我们公司在香港交货给陈楚贤等通关团伙一直到广东冷库收到货物全过程的所有费用，保费越高运费就越高。交柜给陈楚贤我一般是通过短信或微信将柜号、保额和运费发给他，保额与运费是曹宗刚和他谈好的，我发的作用是再次确认，一般不需要提供货物明细给陈楚贤等人，香港南1某公司的装箱单上已经有货物明细，陈楚贤等人在提货时就能拿到这些资料。 冻品到香港的码头后，由陈楚贤等运输团伙将香港接货公司的名称提供给我们，他们手头有很多香港接货公司，但是具体哪个接货公司属于哪个运输团伙的，我记不住了。货物由南1某等代理公司在香港码头清关后，我们将陈楚贤等团伙提供过来的接货公司名告诉南1某公司，之后陈楚贤等团伙就会安排相应的接货公司到南1某公司提货。陈楚贤等团伙在香港接货后，会将货物发到越南，然后由越南入境中国。据我了解，我们公司找过的运输团伙都是这样的操作模式。 在公司的表格中，到货件数、丢货件数这些数据是由南方公司陈爱瑜等会计人员提供给我们的，她们的数据来源则是业务员吕炳华等人在广东冷库收货时清点的实际到货数量。到货件数等数据表示从越南走私到国内的冻品已真实交货到我们手上，整个冻品走私入境已完成，货物也已实际入境。 我不记得陈楚贤是通过哪些账户收取走私运输费用的，账户均由他指定，可能不是他本人的账户，但是在我公司关于陈楚贤收取运费的账表上，会清楚记明哪一天通过哪个银行给他支付了多少费用，这些费用均是郑昭惠自行操作支付的。据我了解，连刘英都没有这个操作权限，均是由郑昭惠一手操办。关于陈楚贤的运费账表上的费用都是走私通关费，没有其它费用。 我在2010年刚进入公司时是在大连台山的档口打杂，负责出货、点数等工作，半年后大概在2010年年底，我进入到办公室工作，然后由刘英教我公司的统计业务，具体教我如何制作库存表、运输费用表（支付给陈楚贤等运输公司的费用）、异地应收款表（国内客户欠款）等表格，这些表格的模板均是刘英制作的。到了2012年、2013年左右，我在工作中发现我们公司的冻品常有丢货、被政府部门扣货的现象，之后我就问曹宗刚我们公司的冻品是否有问题，曹宗刚说这些冻品到香港或越南都是有合法手续的，从越南运输到中国大陆境内则是由陈楚贤等人负责，犯罪的是他们，我们公司顶多是国内买货。当时我就知道我们公司经过越南进来的冻品是通过走私进来的，如果是正常报关的，是不可能出现丢货或被政府部门扣货的情况，但是我考虑到这份工作是我母亲介绍的，曹宗刚也挺信任和照顾我，刘英的知识水平较高、办事谨慎，我就轻信了曹宗刚说的话，以为自己会没事，就一直在公司干下去了。 李嵩的辨认、签认材料： （1）李嵩对其发给曹宗刚、陈爱瑜等人的新交运输销售表邮件内容及附件打印件进行了签认，称“该四封邮件由我制作并发给曹宗刚、陈爱瑜等人，为海纳贸易有限公司交走私团伙运输牛副、羊副等冻品进境交柜明细表，方便南方公司陈爱瑜、吕炳华等人清点收货和销售用。其中，‘运输公司’项下‘程先生’是指陈楚贤，‘陈生’是指陈朝链。” （2）李嵩对其于2014年7月30日发给陈楚贤的邮件及附件打印件进行了签认，称该邮件系“从我chafdaccount@163.com邮箱打印出来，是我于2014年7月30日发送到陈楚贤邮箱kenchen0409@gmail.com的海纳贸易有限公司交陈楚贤运输牛副、羊副等冻品的运费对账表。” （3）李嵩对于2014年8月19日从其邮箱chafdaccount@163.com发给wuhuaguo8132@163.com邮箱的邮件及附件打印件进行签认，称“该邮件是我制作并发给郑昭惠的海纳贸易有限公司大连冷库库存和交走私团伙运输牛副、羊副等冻品进境运费账表。第2页为陈楚贤的运费工作表，真实反映了2014年5月12日至2014年8月19日我司交陈楚贤从越南走私冻品进境到货及运费等费用支付情况。” （4）李嵩对于2016年1月1日从邮箱chafacn@163.com发送给wuhuaguo8132@163.com邮箱并抄送其chafdaccount@163.com邮箱的邮件内容及附件打印件进行签认，称“该邮件是沈某双通过刘英注册的邮箱chafacn@163.com发给郑昭惠，同时抄送给我的关于海纳贸易有限公司的应收款和交走私团伙运输牛副、羊副等冻品进境运费账表。其中第2页为陈楚贤的运费工作表，真实反映2014年8月5日至2015年9月30日我司交陈楚贤从越南走私冻品进境到货及运费等费用支付情况。 （5）李嵩对从其使用的chafdaccount@163.com邮箱打印的邮件材料及其使用的惠普电脑打印出来的材料进行了签认，主要内容包括：走私冻品的到货情况、出货情况以及冻品销售给国内客户贷款的收款明细情况等；佛山公司会计人员陈爱瑜等人统计的准备到货明细及实际到货明细，李嵩签认称该准备到货明细及实际到货明细操作流程如下：走私运输团伙在货物即将送达广东地区冷库前，会事先通知吕炳华等接货人准备接收哪些货柜的多少数量的货物，此时再由陈爱瑜等会计人员将上述数据统计成准备到货明细，再发给曹宗刚的大连公司，目的在于告诉曹宗刚及大连公司有哪些走私冻品准备到货。货物送达指定的冷库后，由吕炳华等接货人进行清点，形成实际到货的明细情况（包含实际到货件数、丢货件数、解冻情况等），再由陈爱瑜等佛山分公司的会计人员汇总上报给曹宗刚和大连公司；李嵩签认了其使用的chafdaccount@163.com邮箱中收发的2010年、2012年、2013年、2014年、2015年及2016年邮件；曹宗刚公司日常运作费用明细、走私冻品国内库存明细及冻品在国内销售的账目明细；佛山分公司收到走私冻品的国内库存情况；曹宗刚公司在大连、营口及广东等地租用冷库存放冻品产生的冷库费用明细；曹宗刚等人走私冻品的运输费（支付给走私运输团伙）及代理进口费用（支付给香港南1某公司等代理公司）；走私冻品的国内销售应收货款、佛山冷库库存、大连冷库库存等明细账目；运费、异地应收货款、佛山冷库库存等；曹宗刚等人向国外供货商支付冻品的订金、货款的情况；曹宗刚等人支付给陈朝链、梁某亮等走私通关团伙的对账表、明细表，主要表格是交运输明细表；李嵩对从其使用的惠普电脑中打印出来的走私运费表、异地欠款表、南方库存表等材料进行了签认；李嵩签认了沈某双发给郑昭惠，同时抄送给其和刘英的邮件，内容为截至2016年4月25日，曹宗刚公司走私冻品的国内销售情况。 5.陈爱瑜的供述：我是在2009年被曹宗刚招聘到其手下工作的。我公司的架构有广东分公司，人员有：我本人，是会计主管，负责汇总、核对广东冷库收货数据、出货（销售）数据、日常办公数据等，然后上报给大连总公司，我还负责向广东分公司的员工发放日常工资，我的直接上级有曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩；吕炳华，他大概是在2011年前后我通过网络招聘的方式招进来的，负责国内冷库的收发货和销售工作，主要负责羊副的销售；韩木链，他是老板曹宗刚的朋友，大概在2013年前后曹宗刚介绍进入公司的，负责国内冷库的收发货和销售工作，主要负责牛副的销售，他和吕炳华的地位、作用相当；杨帆，主要负责销售杂货；谢某梅，是南谊冷库的收发货小组长，她听命于吕炳华；谭某泳、宁某勇、庞某杰等，都是负责冷库的收发货工作，他们不负责销售，均听命于吕炳华；郭某华，她主要负责看管番禺SO6档口、收集到档口的客户名片以及从谢某梅、谭某泳等人处收集到货的样品图片，汇总上报到广东分公司和大连总公司。 大连总公司的人员有：刘英，公司的主管，在我看来她是公司的二把手，地位仅次于老板、老板娘，她是协助曹宗刚负责境外订货和公司的销售工作的，如果冻品的品质有问题，她还负责索赔工作；李嵩，据我了解他负责统管公司账目、销售以及联系运输公司；沈某双，她是李嵩的副手，现已离职，主要负责汇总、复核公司的各种账目；“小王”，他的角色和沈某双类似，在沈某双离职后由小王接替她的工作；郑昭惠，主要负责统管公司的总账，包括资金总账、货物收发（销售）总账等各个项目的总账，统管公司财务支出，每一笔款项的支出都要经过她同意。但是在广东分公司这边，我有不超过人民币10万元限额的使用权限，这笔钱主要用于广东分公司日常的运营费用，也有一些曹宗刚日常生活使用的款项支出。 我刚入职的时工资是人民币1800元/月，三个月后调整为人民币2300元/月，2013年左右给我加了人民币1500元/月的工资，上个月我拿到手的工资为人民币7700元/月，但社保、医保、餐费、电话费等日常工作开销也包含在7700元里。据我了解，广东分公司这边并没有提成这种情况，至于大连总公司那边有没有我不清楚。 曹宗刚的公司是从事牛副和羊副冻品销售的，具体有牛鞭、羊鞭、牛百叶、羊月牙骨、羊肋排等。这些冻品都来自爱尔兰、美国、巴西、澳大利亚、英国，通过运输公司从广西、汕头、云南等地走私进来。我了解到是走私的原因：一是在日常工作中，我有从同事或同行的口中了解到；二是平时日常的新闻也有关于广西、越南走私冻品的报道。此外，如果公司的货来源是正当的话，老板也不需要让我们通过更换电话、删除资料等方式来躲避检查，这么多年我都没有见过广东申报进口冻品的报关单。我们公司有通过走私团伙进口过美国1085厂的牛副。 大连总公司在境外订购的货物发货前，会将境外装柜的货柜号、合同号和件数等资料群发到我们广东分公司，走私运输公司将货物送到国内冷库后，会告诉我们到货冻品的原柜号，然后广东分公司再派员清点货物入仓。广东分公司这边是由吕炳华、韩木链和运输公司联系的，主要由吕炳华对接汕头的走私运输业务，韩木链、庞某杰、谭某泳、宁某勇等人也去过汕头向走私运输团伙接货。“陈运输”、“阿顺运输”、“阿亮运输”、“曹运输”、“阿峰运输”等走私运输团伙为曹宗刚走私冻品的货量较大。最近一个月，“曹运输”和“阿峰运输”都有给曹宗刚上过货。我司向境外订购牛副、羊副的货款以及支付给走私运输公司的运输费用，均在大连总公司支出，广东分公司没有这方面的权限。 公司存放货物的冷库在佛山地区有南谊冷库、招大冷库，即金源冷库和恒华冷库，此外还有一些零散的冷库，但是存货量不多，在江门地区有远洋冷库、汇海冷库。 我在工作上主要使用orange888333@163.com这个邮箱，在2016年4、5月份曹宗刚吩咐我们删除各种资料的那段时期，我将邮箱更换为papaya888333@163.com，并将orange888333@163.com这个邮箱上的资料清空，此外我还注册了orange888333orange@163.com和orange109Oorange@163.com两个邮箱，但是使用不多，偶尔会备份一些工作资料上去。上述邮箱均为我本人注册和使用。 刚开始我不知道这些冻品有问题的，做了大概三年之后，我问过曹宗刚这些货物有没有报过关，曹宗刚说有些有、有些没有。之后有一次，一个客户向我们购买的冻副产品存放的冻库被政府部门检查了，客户向我们要报关单应付检查，于是我向大连总公司的同事要了一些报关单，这些报关单是在大连申报的，然后我将这些报关单提供给了客户（我记得是通过传真或拍照的方式），之后客户的货就通过检查了。然而大连总公司提供过来的报关单是货不对版的，客户买的是冻副产品，大连那边提供过来的却是冻牛腱肉的报关单。在工作中通过上述种种迹象，慢慢我就知道曹宗刚经营的冻品是走私回来的了。我个人认为，没有经过报关、没有经过政府部门检查，就将货物运输进入中国境内的行为，即为走私。2016年4、5月份左右，曹宗刚说负责给我们公司运输冻品的运输公司被查了，然后吩咐我们更换所有的手机号，将手机的微信资料和邮箱的资料全部删除，并买了20多个手机卡给我们更换，让我们各自回家办公。大概一个半月后，老板曹宗刚又通知我们回来上班。 陈爱瑜的签认材料： （1）陈爱瑜对涉案的中国农业银行卡账户流水进行了签认，证实在加入曹宗刚的海纳公司后，吕炳华在2013年1月21日收到第一笔月薪，韩木链在2013年12月15日收到第一笔月薪。 （2）陈爱瑜签认的邮件材料（由陈爱瑜发送给郑昭惠、刘英、李嵩、吕炳华等人），内容为2014年9月15日当天的库存明细等。 （3）陈爱瑜签认的邮件材料（由陈爱瑜发送给刘英、李嵩、吕炳华等人），内容为业务收到运输团伙通知，有8个走私冻品柜准备到广东冷库的货物明细表。 6.吕炳华的供述：别人有时会叫我“肥仔”、“吕华”。我于2013年1月至今在海纳公司负责点数、发货、看货的工作。海纳公司是一家经营牛、羊肉冻品的公司，经营的冻牛、羊产品九成是英国的、一成是美国、巴西的，还有少部分是澳洲、阿根廷等地的。海纳公司有两个办事处，一个在大连，另一个就是我们佛山。公司的老板是曹宗刚，他负责国外采购、联系运输以及国内的销售业务，而曹宗刚的妻子郑昭惠则负责管钱。大连办事处的人我只认识刘英和李嵩，老板娘郑昭惠也在大连办公，李嵩负责和佛山联系，如果佛山办事处的人有什么问题不清楚的就问他，刘英的职责我不清楚。佛山分公司的办事点在南海国际冷库，主要负责海纳公司存放在南海、江门的冻品的收货、对数、发货、记账、支付费用、收取部分货款等，分公司人员除了曹宗刚和我之外，还有韩木链、陈爱瑜、“阿梅”、“阿勇”、“阿谭”、“小杨”、“阿贞”、“阿婵”、“小郭”、“阿杰”。我主要负责公司采购牛、羊类副产品冻品货物的清点、仓储管理以及运输业务；韩木链主要负责公司采购牛、羊类副产品冻品的销售业务，我们两个之间的工作有交叉，就是说我也负责少部分销售业务，而韩木链也会跟进运输业务；陈爱瑜负责佛山办事处的日常行政管理以及记账；“阿贞”和“阿婵”是陈爱瑜的下级，协助陈爱瑜记账；“小郭”是佛山办事处在番禺销售点的前台；其余人则是负责接货，点货，由我安排具体工作。除三名会计和“小郭”有固定办公场所外，其他人不需要在办公室办公，都是电话、微信联系。在销售业务上，我负责羊副，韩木链负责牛副，销售业务韩木链占九成，公司主要销售牛副。 曹宗刚向供货商采购的冻品会先发货至香港或越南，到货后曹宗刚会将货物交给运输公司，由运输公司从越南或香港运至国内。如果货物在越南，就是“走水漂”从越南通过广西中越边境运至国内，再从广西运至广东交接货；如果货物是在香港，就直接“走水漂”运至汕头，并在汕头交接货。“走水漂”是不合法的，实际就是走私进来的。我知道曹宗刚采购销售的冻品是走私进来的，我听曹宗刚说过，一个月大概有30柜以上的牛、羊类副产品进货量，如果没有30柜就是当月有货上不来，即他采购的牛、羊类副产品在境外，要排期“走水漂”进入国内，货在境外排期等的时间较长。 海纳公司销售牛、羊类副产品冻品一般在佛山、江门、汕头三个地点接货。运输公司将冻品从广西运到广东后，跟车人就会联系我并告知我该批货对应的柜号，我再根据这个柜号向海纳公司的会计陈爱瑜或者她的下级“阿婵“、”阿贞“要具体的货物清单，她们会将货物清单反馈给我，清单详细注明了到货时间、地点以及负责运输的运输公司，除此之外还有货物的合同号、柜号、品名、厂号、发票件数、发票重量、每件重量以及准备到件数，这个准备到件数是发货的实际数量，通常都是到齐的。我拿到这个货物清单后，再转发给老板曹宗刚，由他安排是入仓还是直接发给客户。如果直接过车给客户，我就让配货公司安排货车在冷库与送货车辆交接货；如果需要分货的话就先卸货，分货后放入冷库储存，等曹宗刚确认客户后再发货。无论哪种方式，我都会安排员工去现场收货、验货。现场验收后，验收人员会手写一份验收清单，将验收的情况通过微信拍照方式发到海纳佛山办事处的工作群“图片转发群”上，由财务负责汇总做总表入账。如果出现货物解冻、发臭等变质问题，我会和负责运输的人核实变质货物的具体情况，确定数量，并向曹宗刚汇报变质情况，汇报后，再以运输方的名义开卡存放至冷库，并由韩木链负责将变质货物运至加工厂加工，主要是切除变质部分，然后将好的部分重新打包。加工完成后，韩木链将切除变质部分的重量汇报给曹宗刚，由曹宗刚再安排大连办事处的李嵩负责索赔工作，如果李嵩谈不拢，就由曹宗刚自己去谈。汕头交接货的除了走货车运输外，还会通过海运将冻品直接从汕头发货到大连。 公司目前存放货物的冷库有佛山南谊冷库、江门汇海冷库。2015年5月份左右有一批大约7、8柜的货物运到郑州，存放在郑州江山冷库，另外在2016年6月左右有一批大约9柜的货物运到山东。曹老板和运输跟车的人告诉我说是因为广东查得严，货物进不了广东。以前公司还有个佛山华海冷库，但是现在没有租用了。2016年4月之前在南谊冷库是以“海纳”的名义租用存放的，在江门冷库是以“阿星”的名义租用存放。2016年4月之后在南谊冷库是以“广源”的名义租用存放，在江门冷库就没有新货拉去了。2016年4月时，曹老板说运输方出了事，要求将两个冷库中的好货全部发运大连，后我们在一周内就将约700吨的冻品通过海运、公路运输运去大连。租用冷库的租金是先由陈爱瑜计好费用后告诉大连方面，大连海纳就会有人将费用存入我在农行的借记卡，我再转账给冷库。 负责帮曹宗刚运输的有“华威”、“冯”、“曹运输”、“刘运输”、“阿锋”、“阿亮”、陈楚贤，现在主要合作的是“华威”。华威运输公司负责运输的货是在汕头接的，每次交货都会指定一个货场，但是每次指定的货场以及负责跟车的人都不一样，对方会提前打电话和我确定交货的时间、地点以及货物的柜号，由我安排人去汕头接货。“冯”就是“阿锋”，他也是负责运输的，年约40岁左右，我只在佛山办事处见过他几次，他负责运输的货都是在佛山南谊冷库或者江门汇海冷库交货，是他弟弟负责和我电话联系，并由他弟弟负责跟车。“曹运输”、“刘运输”也是负责运输的，但是曹宗刚委托他们运输的货不多，我也没见过他们，他们负责运输的货都是在佛山南谊冷库或者江门汇海冷库交货，没人跟车，由司机直接和我们联系。“阿亮”以前有一个手下和我联系，但现在和曹宗刚已经没有业务往来了，我手机里的联系方式也早就删除了，他负责运输的货都在佛山招大冷库交货。陈楚贤以前是帮曹宗刚运输的，也是在佛山南谊冷库和江门汇海冷库交货。我听曹宗刚说陈楚贤帮他运输的一批货不见了，陈楚贤为此需要赔钱给曹宗刚，陈楚贤为了逃债躲了起来，现在已经没有联系了。 我从2005年工作时至2016年4月尾一直使用1350XXXX90这个手机号码，QQ号349XXXX77，邮箱为QQ邮箱，微信号不记得了，是用手机号135XXXX4590注册的，微信称呼叫“吕华”。在2016年4月底，曹老板召集公司全部人员在办公室，他告诉我们说上面出了事，让我们将手机号码注销并将微信等里面的信息全部删除，此后我就用134开头、886尾数的手机号码，并用这个号码注册了微信，QQ号及邮箱还是用原来的。 吕炳华的辨认、签认材料： （1）吕炳华辨认出曹宗刚、陈爱瑜、陈楚贤。 （2）吕炳华对其微信聊天记录进行了签认，其中微信内容中多次出现“走私货”、“丢货”等对话，吕炳华对相关内容予以确认。 （3）吕炳华对从其邮箱s111999@126.com发送给曹某野、李嵩、刘英、陈爱瑜、“小婵”等人的邮件材料进行了签认，称“在佛山办事处会计陈爱瑜、‘婵’、‘贞’下班的情况下，由我将曹宗刚委托不同走私运输团伙走私牛、羊肉副产品的预计到货明细，按曹宗刚要求发送给团伙相关人员。” （4）吕炳华对陈爱瑜等人发给其与郑昭惠、李嵩、刘英等人的邮件材料进行了签认，称该部分邮件为“由陈爱瑜或者‘婵’、‘贞’发给郑昭惠、李嵩、刘英及我，内容为走私运输团伙在运输过程中由于解冻等原因导致走私货物变质，需要赔偿曹宗刚的费用明细，在赔偿费用不高的情况下，直接抵扣走私运费。由于由我安排验货、入仓，所以发给我通知情况。” （5）吕炳华对pear发给其与郑昭惠、陈爱瑜、李嵩、刘英、李嵩等人的邮件材料进行了签认，称该邮件是“由佛山办事处会计‘阿婵’通过其pear109109邮箱发送给郑昭惠、陈爱瑜、李嵩、李嵩、刘英及我，邮件内容为曹宗刚委托不同走私运输团伙走私牛、羊肉副产品的预计到货明细。由于我负责安排与走私运输团伙在广东境内交接上述走私货物并安排验货、入仓，所以这份明细发给我。” （6）吕炳华对曹宗刚销售走私冻品的客户资料清单进行了签认，称该清单为“曹宗刚走私团伙销售走私冻品的下游客户资料，其中羊肉类副产品由我销售，牛肉类副产品由韩木链销售。” 7.韩木链的供述：我是2014年春节前即2014年1月31日之前进入曹宗刚的公司工作的。海纳公司是一家专门销售进口牛、羊肉冻品的公司。公司的办公点有两个，一个在佛山国际冷库305室，另外一个是番禺虹桥S06档口。公司一共有12个人，除了老板曹宗刚之外，还有我、吕炳华、陈爱瑜、“阿梅”、“阿勇”、“阿谭”、“小杨”、“阿贞”、“阿婵”、“小郭”、“阿杰”。我负责接货，还有联系客户发货；陈爱瑜、“阿贞”和“阿婵”三人是公司的会计，负责财务、做表等工作；番禺虹桥S06的档口由“小郭”在看，主要是看有没有客户过来拿货。 陈爱瑜、“阿贞”和“阿婵”三人都是公司的会计，她们主要负责记录公司的冻品库存，还负责向客户追账等。吕炳华除了负责公司进口冻品的接货、理货工作外，还和“小杨”一起负责管理江门汇海冷库的进口冻品库存。几个人里面，吕炳华是总负责，由他安排谁去接货。其他几个员工也是负责接货的，其中“阿勇”和“阿谭”负责管理佛山华海冷库的货。 刚开始的时候我和其他人一样，也是负责接货的，后来因为我工作比较勤奋，曹宗刚给我的工作也越来越重要，从2016年开始，他将联系好的客户交给我跟进，我主要是和客户或者客户联系的配货站确认如何交货，交货后由会计计算好货款告诉我，并由我告知客户将货款打到户名为孟1某的农行账户，账号为622849XXXXXX52060，开户行是大连中山支行，这个账户是会计发给我的。除了孟1某这个账户，还有“郑惠昭”和“郑惠德”两个农行账户。 海纳公司销售的进口冻品主要是爱尔兰的，也有巴西和澳洲，都是外国进口的。品种包括月牙骨（羊骨）、羊排、牛排、牛蹄筋、牛肚、西冷筋、百叶。冻品的进口价格我不清楚，我只知道卖给客户的价格基本上都是人民币1万元/吨。冻品是拿薄膜纸包住的，包住后装在牛皮纸箱里，牛皮纸箱外面还会包一层薄膜纸，薄膜纸外面还会贴一个标签，标签上面写的英文我看不懂，除了英文之外还会有一个数字，我们称为厂号。我经常看到走私进口冻品的新闻，所以我感觉海纳公司销售的进口冻品是有问题的，是走私进来的，但因为我还在海纳公司上班，所以不敢过问为什么运输不是考虑时间和费用成本，而是考虑安全性，导致我后来一直提心吊胆，也有要辞职的打算。据我了解，进口冻品是从越南走私进入广西的，进入广西后会装到冷柜车或者搭棚货车上，然后运到江门汇海冷库卸货或者开到指定地点和客户安排的货车车对车交货。我不知道海纳公司销售的进口冻品是否有检疫证。 曹宗刚委托的运输公司有陈朝链、陈楚贤（他们两个是亲戚）、“曹运输”、华威公司、“阿锋”。运输是由吕炳华联系安排的，吕炳华会和运输人员约定在佛山或者汕头交货，一般会找一个货场交货，晚上交货比较多一点，因为害怕这些冻品解冻，但更主要的是怕别人检查。确定好交货的时间地点后，吕炳华会安排海纳公司的员工去现场接货，我也有去过。接货主要就是清点数量，检查是否存在解冻的冻品。因为我后来主要负责销售，去现场接货的次数不多，所以就见过陈朝链和陈楚贤几次，最近一次是2015年上半年。在汕头交接后一般都是运往外省几个地方，我经手的有上海、杭州，听吕炳华说还有发往哈尔滨的。除了发给客户的货以外，还有一部分是直接发往大连的，这部分货由吕炳华负责。海纳公司也有在华海冷库、汇海冷库、南谊冷库存放过冻品。 我在佛山的冷库见过陈朝链的弟弟，他具体做什么工作我不知道，但我在冷库见到他的时候，他跟着运冻品的货车过来，卸货时他在冷库那边点货，一般是他跟吕炳华联系。冻品货物到广东之后，吕炳华会通知我去冷库，我去冷库就是验货，检验冻品货物的质量，凭肉眼检查看冻品货物是否解冻，是熟的还是生的以及生熟程度。货物有解冻或者损坏的话，我要跟陈朝链的弟弟核对陈朝链代理曹宗刚走私运输的牛、羊肉副产品冻品的解冻、丢货以及变质的具体数量，并就该部分货物当场和类似陈朝链弟弟这种负责跟车交接货的人确定赔偿金额，确定后，我就把确认的实际到货数量及运输人陈朝链应赔偿的金额（按照对保的金额标准）告诉陈爱瑜或她的属下，陈爱瑜再通过电子邮件的方式上报给李嵩等人。如果当场无法确认赔偿金额，我也会把货物实际到货情况以及建议赔偿金额告诉陈爱瑜，由陈爱瑜上报反映，最终由李嵩或者曹宗刚跟陈朝链他们谈赔偿金额。我是通过现场核对数量确认的，通常是减去丢货或者变质货物的数量得出的实际到货数量。我会把解冻或者明显变质的货物拿去佛山大道附近的加工厂加工，把解冻、变质的货物切除后重新冷冻包装，切除的部分就是变质的数量。对保的金额是曹宗刚告诉我的，是他直接和走私运输团伙商定的。 关于我联系客户交货的具体流程：客户会先和曹宗刚联系，告诉曹宗刚需要进口冻品的品种、数量，然后由曹宗刚联系发货，并将交货司机和收货货主的联系方式以及销售进口冻品的品种、数量、交货地点告诉我，再由我和客户联系。联系后，客户会告诉我他指定的配货站的联系方式，由我和配货站联系安排交接海纳公司销售的进口冻品。交接后，我再把海纳公司会计发给我的海纳公司收款信息转发给客户，由客户支付货款。配货站会安排收货司机和交货司机联系，双方确认后，在指定时间地点将海纳公司销售的进口冻品从交货货车搬到接货货车上。交接后，收货司机会打一个收条给交货司机，并把收货信息告知配货站，由配货站和客户联系确认。 我确定冻品的销售价格分两种情况，一种情况是曹宗刚有进口的牛肉或者羊肉冻品，就会告诉我一个销售参考价，并吩咐我去向客户销售，我和有意向购买冻品的客户谈好价格后向曹宗刚汇报，由他确定是否成交。另外一种情况是客户主动向我询问是否有某种特定的进口牛肉或者羊肉冻品，这时候我会先看一下海纳公司的库存，如果公司有库存，就直接和客户谈，我认为价钱合适后再向曹宗刚汇报，由他决定卖不卖，如果没货，就直接答复客户没货。 海纳公司的主要客户只有曹宗刚才知道，我接触比较多的就两个，一个是杭州的陈兆富，一个是上海的黄姓客户，其他客户的采购量也不大，我也记不清楚。海纳公司销售进口冻品从来没有开具发票、收据等凭证。 我个人使用的微信是186XXXX9169、13534XXXX00,是手机认证登录的。工资是曹宗刚直接发现金给我的，刚开始时我每月工资是人民币4500元，2016年1月份升到了人民币6400元一个月。曹宗刚还口头承诺我做到年底会发奖金给我，但他没说具体多少。 韩木链通过辨认照片，辨认出陈楚贤、曹宗刚、陈爱瑜、吕炳华、陈文伟。 8.于海森的供述：我开设了德雷萨公司，作为英国DUNBIA公司在国内的驻点办事处，从事牛、羊皮的销售和售后服务工作。我有一个档口叫裕华区森明肉类批发部，主要销售猪副产品。 DUNBIA公司是英国北爱尔兰地区的一个牛羊屠宰场，主要销售牛羊皮、牛羊肉、牛羊副产品。我在山东潍坊的威亚皮革厂工作时认识了DUNBIA公司的Jack（老板）及Keath（销售牛羊皮的负责人），后来我从威亚皮革厂离职后，我就联系Jack成为了他们公司在国内的牛羊皮代理。 在2008年左右，英国畜牧业协会收到一份曹宗刚发来的采购牛副产品的函，协会将该函转给DUNBIA公司，DUNBIA公司让我负责联系。我联系到曹宗刚后，曹宗刚表示想和DUNBIA公司的人见面，后来我就通知Jack过来。我、Jack和曹宗刚三人在北京机场相约见面，谈了一个多小时，谈的是牛、羊副产品，具体内容记不清了。在2009年之后，曹宗刚开始进口牛、羊副产品，中间也没有和我谈过关于产品的问题，但是他公司的人有发邮件给我，我之后有陪Jack去过几次大连见曹宗刚，谈过关于牛、羊副产品的价格问题，我只是作为陪同，具体都是Jack与曹宗刚谈的。 大概在2010年，Jack说给我曹宗刚进口货物货值的0.5%作为服务费。我作为DUNBIA公司的代表，会陪同Jack和他儿子Stuart前往曹宗刚位于大连的海纳百川公司就DUNBIA公司销售的牛、羊类副产品洽谈签订合同。期间，由Jack、Stuart负责和曹宗刚洽谈价格，如果双方气氛比较紧张，僵持不下的时候，由我在双方之间做调和工作。合同的周期有三个月、半年、一年，在此期间DUNBIA公司所有的牛、羊类副产品专供给曹宗刚。双方谈好合同后，由我负责追款，如果牛、羊类副产品出现质量问题，由我负责沟通调解。牛、羊副产品是不可以进口到国内的，当时Jack与曹宗刚谈的目的港是香港，从英国出口到香港是可以的。牛、羊副产品到香港后我不知道如何处理，我也不需要管，因为我们是做生意的，我们只管客户要求运抵的目的地能不能出口，其他的就不管了。曹宗刚公司我接触过一名叫刘英的人，她有发进口牛、羊副产品相关情况的邮件给我。 DUNBIA公司销售给曹宗刚的牛、羊类副产品都是通过船运的方式运输至香港或者越南的海防港口，这部分头程运输的联系以及所有费用由DUNBIA公司负责。如果是运至香港的牛、羊类副产品则由曹宗刚负责联系运输公司运至越南海防，再经由海防经广西进入国内。如果是运至越南的牛、羊类副产品也是由曹宗刚负责联系运输，直接经广西进入国内。我听说都是“走水漂”走私进来的，即在广西中越边境以蚂蚁搬家的方式找人扛过来。 刚开始一两年的时候，DUNBIA公司和曹宗刚之间的每一票订单包括发票在内的订购信息都会通过邮件方式抄送一份给我，后来他们熟悉后就没有抄送给我了，所以我不知道DUNBIA公司销售给曹宗刚的牛、羊肉产品的量是多少。代理费方面，在2012年前是按照发票价格给我，后面就是DUNBIA公司给我多少我就拿多少，在2013年、2014年的代理费大概一年有一二十万，2015年后就没给我了，我认为是他们不需要我了。代理费是分批打到我石家庄德雷萨贸易有限公司的账户的，曹宗刚没有给过我代理费用。DUNBIA公司销售给曹宗刚的牛、羊副产品是不能通过向海关申报的合法渠道进口到国内的，因为这些牛、羊副产品是国家禁止进口的。 我在2014年下半年开始销售猪副产品，档口在石家庄裕华区胜利南街双鸽市场冰鲜区C区8号，叫裕华区森明肉类批发部，因为当地的牛、羊副产品没有销量，所以我做的是猪类副产品。我代卖过DUNBIA公司的猪类副产品，是委托曹宗刚从香港运至国内的。当时DUNBIA公司说发点猪类副产品给我，让我代卖，这批猪类副产品一共五柜。DUNBIA公司将这五柜猪类副产品运至香港，再委托曹宗刚从香港“走水漂”运至国内，但具体走什么渠道我不清楚，因为我和DUNBIA公司合作久了，双方关系很好，这五柜猪类副产品的盈亏都是DUNBIA公司自己的，我不收取任何费用，所以运输费也是由DUNBIA公司支付，到货后由我先垫付运费，待销售后再从中扣除我垫付的运费。在2014年3月19日，刘英曾经发过一封名为“五条柜费用明细”的邮件给我和曹宗刚，邮件有一个“DUNAS费用明细”的xls文件附件，详细注明了五柜猪类副产品的合同号、柜号，以及香港转单费、香港代理费、公证费、香港至大陆运费、解冻赔款、冷库费等费用明细，也就是上述五柜猪类副产品的费用。其中，香港至大陆运费应该是曹宗刚通过“走水漂”方式运输猪类副产品的运费；解冻赔款是这批货物在运输过程中解冻了，曹宗刚按照规定支付给DUNBIA公司的赔款。后经我核对资料，上述五柜货物中有四柜为猪副产品，该四柜货物的运费由我承担，后由我卖掉；另一柜为牛气管、牛软管、羊管（柜号为APRU5753641）是山东客户向DUNBIA公司购买的，货也直接运到了山东，与我无关。 2016年4月6日我发了一封“FWD:DUNAS13”邮件给刘英，里面有一个“Sales-InvoiceDUNAS13”的附件，是一份销售猪类副产品的发票，这份邮件是DUNBIA公司发给我再转发给刘英的，也是DUNBIA公司找我代卖，并委托曹宗刚从香港运至内地的猪类副产品。发这个发票给曹宗刚是方便他们计算运费。2016年7月5日，我收到“blminternational”发给我的一封“运费明细”邮件，这封邮件所说的内容是上面说的那份“DUNAS13”合同项下猪类副产品的运费明细。其中，运费单价是DUNBIA公司委托曹宗刚“走水漂”走私这批货的运费单价；保额单价是如果这批猪类副产品因为解冻或者其他原因在运输过程中损坏了，甚至说因为其他原因无法送到我的裕华森明肉类批发部的冷库，曹宗刚就需要按照这个保额单价赔付给DUNBIA公司。 2015年3月3日，刘英发了一封“发货明细”的邮件给我，是一份牛喉管和牛软骨的发货明细，这批货物是DUNBIA公司发给一个山东兖州的做软骨素的客户的，委托曹宗刚“走水漂”走私运至国内。刘英通知我联系卸货方即山东兖州的客户分货入仓，运费由这名客户支付。 2016年1月4号，刘英就运输牛喉管和牛软骨发了一封邮件给我，里面有一个“余海森运费”的附件，这个邮件里提到的牛喉管和牛软骨是DUNBIA公司销售给一个山东临沂客户的，而这个客户是曹宗刚介绍给DUNBIA公司的，也是由曹宗刚“走水漂”走私运至国内，运费是由这名客户支付的。 由于我是DUNBIA公司在国内的代表，且按照DUNBIA公司的请求由我代垫运费，故上述四份邮件中将相关的运费明细发给了我。 于海森的辨认、签认材料： （1）于海森辨认出曹宗刚、刘英。 （2）于海森对刘英于2014年3月19日使用邮箱lydia@chafd.com发送至其邮箱henry@dunasia.com,并抄送给brian@chafd.com邮箱的邮件进行了签认，邮件内容为五条柜猪货的费用明细，附件表格包括每条货柜的转单费、代理费、公证费、香港至大陆运费、冷库费、解冻赔款等。于海森签认称该邮件为刘英发送，该批货物共共柜，是DUNBIA公司委托代卖，由曹宗刚负责从境外运至国内。 （3）于海森对2016年4月6日其发送给刘英的邮件及2016年7月5日从邮箱blminternational@163.com发送给其邮箱henry@dunasia.com的邮件进行了签认，称这两份邮件中的货物猪月牙骨、大肠头、心管是DUNBIA公司委托其代卖的，由曹宗刚负责从境外运至国内。 （4）于海森对2014年12月16日从邮箱lydia@chafd.com发送至其邮箱henry@dunasia.com及sdobson@elmgrovefoods.com的邮件进行了签认，称该邮件是刘英发送给其和Stuart的，内容是关于两柜牛喉管及软骨进展状况，这两柜牛喉管及软骨是曹宗刚介绍的山东临沂客户向DUNBIA公司购买的，由曹宗刚负责从境外运至国内，运费由该山东临沂客户支付。 （5）于海森对2015年3月3日从邮箱lydia@chafd.com发送给其邮箱henry@dunasia.com的邮件进行了签认，邮件内容为一批牛软骨和牛喉管货物的发货明细。于海森称该邮件是刘英发送给他的，这批货物是DUNBIA公司发给一个做软骨素的山东兖州客户的，由于DUNBIA公司和该客户有合作意向，所以免费提供货物给该客户，该客户只需支付运费和卸货、分货。 （6）于海森对2016年1月4日刘英发送至其邮箱henry@dunasia.com的邮件进行了签认，邮件内容为相关牛软骨和牛喉管货物的运费表。于海森称这批货物是曹宗刚介绍给DUNBIA公司的山东临沂客户向DUNBIA公司购买的，由曹宗刚负责从境外运至国内，运费由该客户支付。 （7）于海森对2015年11月3日其邮箱henrysyu@126.com的记录内容进行了签认，称该邮件是其记录在henrysyu@126.com邮箱中的，内容为DUNBIA公司的佣金与其已结算至1538柜；曹宗刚、刘英公司向DUNBIA公司购买的牛、羊产品，DUNBIA公司已发1717柜，已付佣金1684柜，还有146柜佣金未和其结算；另外，香港TOM的53柜牛、羊产品，DUNBIA公司也未支付其佣金。 9.陈楚贤的供述：2013年上半年，我同村的陈朝链让我介绍冻品货物给他做入境运输。2013年年中，我通过“韩链”认识了海纳公司的“老曹”，我让“老曹”给一些冻品货柜给我运输，之后我就和陈朝链合作，以我的名义帮“老曹”将冻品从境外运到境内，收取“老曹”代理费，我占利润的三成。我们在香港是以虚构的“顺利公司”的名义运作的，“老曹”的货到香港后，海纳公司的“小李”会通知我，我再通知陈朝链在香港接货。陈朝链负责将货物从香港先运到越南，再找人从越南运到广西边境，然后从东兴等地运到广东佛山。货物运到后我会告诉“小李”派人接货、点货，海纳公司有几个人负责收货，我只认识其中一个叫“肥仔”的人，我们也会派陈某阳、陈某丹等人在冷库一起接货、点货。我们帮“老曹”运输冻品收取每吨5000元至7000元的费用，一个货柜有31至32吨的货物，“小李”以转账的方式支付运费到我们提供的账户。 我跟陈朝链合伙时是**负责越南到广西的运输过程，我跟陈朝链拆伙后有三条柜还没有运到国内，我就直接找到**帮我运，但都没有成功运到广东，**告诉我货物被查扣了。2015年2、3月份我和陈朝链拆伙后，我先后跟罗某彬介绍的“老陈”和“龙生”合作接冻品运输一直到2016年4、5月份，合作的模式跟之前差不多。 我以前有在深圳正常报关进口过冻品，那些是有国家批文许可进口的，进一个柜我只赚几百元，而我帮“老曹”运输进境的冻品是没有国家批文许可的，风险高所以一个柜我可以赚5000元左右。我跟陈朝链合作时有冻品货物被有关部门查过，后来跟**做的时候也被查过。因为广西那边负责通关的人经常有人被抓，一旦有人被抓了广西那边的人就会通知我们换手机号码，所以我用过很多号码，都是用一段时间就丢了。 “老曹”的货物主要是牛副、羊副，来自英国的最多，还有爱尔兰、澳洲、阿根廷、巴西、美国等国，这些冻品货物有些可以进口，有些不可以，如英国的牛杂、爱尔兰的冻品是不能正常报关进口的。冻品是比较贵的货物，一般会采用对保的形式来减少货物丢失的风险。海纳公司将货交给我做，“老曹”会要求我对保，我转给别人做也会要求对保。我帮“老曹”做冻品货物运输入境总共100多个货柜，其中跟“老陈”、“龙生”做了三四十个货柜，但是有10几个柜没有顺利运到境内，其余的就是跟陈朝链合作做的。 陈楚贤的辨认、签认材料： （1）陈楚贤经辨认照片，辨认出**、陈朝链、罗某彬、陈某龙，辨认出韩木链就是其所称的“韩链”，曹宗刚就是其所称的“老曹”，陈文伟就是其所称的“陈某阳”。 （2）陈楚贤对侦查人员打印出来的多份电子邮件进行了签认，经其确认是其与陈朝链、海纳公司“小李”之间的往来邮件，是代理曹宗刚运输的冻品在香港的到货明细、磅单、拼柜单和香港出口越南的货品明细、提单、电放单等，还有陈朝链做的入境到货和运费账单，用于和海纳公司“小李”对数。 10.**的供述：2014年年初，我一个朋友知道我是广西人后问我对广西边境熟不熟，有没有做过冻品走私的事，我说认识一些朋友可以联系一下，然后该朋友就介绍了香港人卓文斌给我认识，说卓文斌是香港货场的，认识很多需要走私冻品的货主。我就自己去香港联系上卓文斌，并通过卓文斌认识了陈楚贤、陈某龙，我和他们谈了几天合作的方案，最后确定了由陈楚贤、陈某龙将货运到越南，越南到国内这一段就由我找人走私进来，并送到他们指定的城市。他们给我的包柜费用是每柜13.5万元，包括从越南海防港运输到中越边境，再偷运到广西南宁的费用，从南宁运到指定城市交货的运输费则另计。如果货物丢了或被查，我要照价赔偿。包柜费用后来涨到了每柜17.5万元，最高时每柜19万元。我从香港回来后就找了我朋友吴某信，我把走私冻品的业务介绍给他，要求他给我每柜5000元至10000元的好处费，吴某信同意后，我就将吴某信介绍给陈楚贤、陈某龙，告诉他们由吴某信操作走私冻品入境。 陈某龙、陈楚贤、陈朝链三人应该是合作关系，他们委托我进口的都是冻品，主要是牛肉、牛杂之类，来源有巴西、荷兰、英国、爱尔兰、俄国斯、澳洲等国。要么是因为货不能报关，要么是因为节省税费，所以货都是走私进来的。吴某信负责走私通关，从广西东兴、百色还有云南走私进来，具体方式是越南的代理公司把货运到吴某信指定的中越边境界碑的越南一侧，由吴某信组织人偷运入境，再通过面包车或小货车运到南宁的周边，然后才装入冷柜车运往广东。偷运入境的方式因搬运的地点不同而不同，如在东兴有北仑河，用船运的多；58界碑在大新县，95界碑在靖西县，都是山区，要用人扛和马驮。货进入国内后，由陈楚贤和“阿朝”负责接货。 陈楚贤、陈朝链他们共委托我走私通关了60个柜，后面也有一些单，但是否通关成功我不清楚了。陈朝链、陈某阳、郑昭惠等转账至我账户的钱都是他们支付给我的运费，运费是积累式支付。我收到运费后要支付给越南的代理公司从海防港到中越边境的运输费。 2014年春节前我刚开始做冻品生意时，就想先找一个可以从事冻品运输的人，之后我在南宁天顺冷链档口认识了曹某良，他有冷藏车可以运输冻品。后来我把曹某良的情况告诉了吴某信，据我所知吴某信找曹某良负责将走私冻品从南宁运输到广东的交货地点。 **的辨认、签认材料： （1）**辨认出陈楚贤、陈朝链、陈某龙。 （2）**对侦查人员打印出来的电子邮件予以签认，确认是陈朝链通过邮箱发给其的冻品货物从香港运到越南的提单、磅单，吴某信转发给其的越南代理公司的代理费用账单。 （3）**对侦查人员从其家中搜到书证予以签认，确认是陈楚贤的冻品在香港的柜单。 （4）**对侦查人员调取的其涉案银行账户流水记录予以签认，确认其本人收取陈朝链等人支付走私冻品的运费和其支付给越南代理公司代理费的情况。 11.陈文伟的供述：我曾用名为陈某阳。我是帮我哥哥陈朝链打工的，他做冻品运输生意，冻品来自澳大利亚、英国、爱尔兰、美国等地，品种有牛杂、牛肉、羊肉、牛骨、羊骨等，牛杂多一些。陈朝链在外面揽货，货主的冻品货物到香港后由香港的代理公司收货，我父亲陈某龙在香港货场工作，帮忙在货场进行重新拼柜，拼柜后经海运运到越南，再由陈朝链找广西那边的人从越南运到广西，冻品到广西后用冷柜车拉到广东佛山、江门等地。我负责在佛山、江门的冷库收货、点货。货到冷库后，我通知货主一起收货、点货，有时我还要支付运费给司机，并在货物清单上记录收货的情况向陈朝链报告。每次收货时，我哥哥会告诉我是谁的货，具体名字不清楚，“老曹”的货居多。“老曹”那边会派韩木链、“肥华”来一起接货、点货。我提供过户名为陈某阳的一个农行账户（尾号7373）、一个工商银行账户（尾号1121）给陈朝链用于冻品货物的生意款项收支，我还开了两个网易的电子邮箱给陈朝链使用。据我所知，陈朝链还让陈某创在番禺农行开了张银行卡（尾号2274）给他用于冻品生意款项收支。 我在帮陈朝链做事前，他就告诉过我他运输的冻品是走私过来的，但具体怎么从越南走私到广西我不清楚。我从2014年春节后开始帮陈朝链接冻品货物，一直做到2015年7、8月份。陈朝链给我一个货柜500元的工资，我大概做过30多条柜的冻品货物，陈朝链还帮我支付房租，有时给我点补贴，总共有三四万元。 陈楚贤和陈朝链一开始是合作做冻品运输生意的，2015年4月两人拆伙了，陈朝链告诉我是因为陈楚贤私下在外面接生意。他俩合作时是陈楚贤负责在外面揽货，陈朝链负责联系广西那边将冻品货物走私入境，我和陈楚贤的弟弟陈某丹负责接货、点货。 陈文伟的辨认、签认材料： （1）陈文伟辨认出吕炳华就是其所称的“肥华”，辨认出韩木链。 （2）陈文伟对陈朝链用于走私冻品货物款项收支的银行账户开户资料及交易流水予以签认。 对各上诉人、辩护人所提上诉理由、辩护意见，本院综合并分别评析如下： 一、关于本案的定罪问题。 根据相关法律及司法解释的规定，走私货物、物品构成犯罪的，以实际走私的货物、物品定罪处罚；构成数罪的，实行数罪并罚。根据本案查明的事实，本案走私的冻品，既有来自境外疫区，也有来自境外非疫区。该部分来自境外疫区的冻品，属于国家禁止进出口的货物。另一部分来自境外非疫区的冻品，根据相关刑法、司法解释以及依法发布的禁止进口货物目录，并不属于刑法上的禁止进出口的货物。即使该部分冻品未列入输华肉类名单，部分的牛、羊肉类冻品外包装上没有中文标识或说明书，不符合进口肉类产品所要求的检疫、包装等程序性规定，也不能就此认定为刑法意义上的国家禁止进口的货物。涉案冻品在属于我国禁止进口动物及其制品的疫区越南拆柜、分装后走私入境，但并未在越南进行生产或加工，应以具体货物的生产加工地认定其来自疫区或非疫区，并据此认定涉案货物是国家禁止进口的货物，还是普通货物。故一审对本案上诉人、原审被告人、原审被告单位根据其在本案走私犯罪中具体实际走私货物的性质，认定其行为分别构成走私国家禁止进口的货物罪和走私普通货物罪，定罪准确。而且，曹宗刚以不属于单位犯罪主体的大连海纳贸易部之名义实施走私活动，该贸易部以实施走私犯罪活动为主要活动，故一审对原审被告人于海森、原审被告单位德雷萨公司外的各上诉人和原审被告人认定为个人犯罪，也属正确的认定。上诉人曹宗刚、陈楚贤及其二人的辩护人、上诉人刘英、陈爱瑜、韩木链的辩护人所提本案应只定一罪，李嵩的辩护人所提来自境外非疫区的牛羊冻品属于“相对禁止”进出口的货物、韩木链的辩护人所提海纳贸易部的走私行为属单位犯罪等上诉、辩护意见，不能成立。 二、关于本案犯罪数额的认定问题。 侦查机关委托具备法定资质的会计师事务所对涉案冻品数量进行了专项审计。据以审计的资料由侦查机关依法调取并经相应的签认，来源于曹宗刚、郑昭惠、刘英等人使用的电子邮箱的邮件材料、电脑及U盘，具有客观性和真实性。审计机构以唯一的合同号为索引，相互核对、印证到货重量、丢货重量、发票金额、运输人、货物来源国别等数据，按实际抵达佛山的货物数量，汇总计算出走私冻品的数量。审计报告的审计数据来源和审计程序、方法客观合法。而海关计核部门以审计报告统计的所涉走私普通货物的数据为基础，根据有利当事人的原则，扣减部分丢货金额来确定计税价格，并采用货物对应年份的最低税率来计核，计核程序、方法合法和符合专业规范要求，所采用的税率合理。前述审计报告结论和海关计核核定的偷逃税额，经一审庭审质证，与其他书证、言词证据对印证，依法应采信为定案证据。上诉人曹宗刚的辩护人对本案审计报告和核税报告所提异议，没有依据，理由不能成立。上诉人刘英、李嵩、陈爱瑜在本案期间均全程参与并分工负责走私各个环节，上诉人韩木链2014年1月进入海纳贸易部参与走私活动。其中刘英承认曾在2011年就向曹宗刚的行为提出过质疑，后在2014年前后就确认货物是从越南走私入境；李嵩签认了其邮箱截至2016年4月25日的反映曹宗刚公司走私冻品在国内销售情况的资料；陈爱瑜承认其约在2012年也知道进口的冻品是走私进来的。一审认定刘英、李嵩、陈爱瑜对全案犯罪数额、韩木链对2014年之后至案发时止的犯罪数额承担罪责正确。刘英的辩护人所提刘英在2014年前的行为不构成走私犯罪、相应犯罪数额应扣减，李嵩所提应扣减2015年后的犯罪数额，陈爱瑜所提应扣减2015年之前的犯罪数额，韩木链的辩护人所提认定韩木链的走私犯罪数额缺乏事实根据等理由，均不能成立。 三、关于各上诉人的罪责和量刑问题。 根据专项审计报告、核税证明书及在案相关证据，一审认定2013年2月至2016年6月间，上诉人曹宗刚走私团伙走私来自疫区的国家禁止进口的牛、羊冻品共计26747.4904吨；走私普通货物共计13323.95622吨，偷逃应缴税款人民币84276961.53元的事实清楚，证据确实、充分。曹宗刚作为大连海纳贸易部的负责人，组织策划本案所有走私冻品的境外采购、雇请人员走私入境、境内接收货物及仓储、销售等犯罪活动，安排人员分工负责其走私活动各个环节的工作，在本案中罪责最重。另，曹宗刚因犯走私普通货物罪于2004年6月10日被辽宁省沈阳市中级人民法院判处有期徒刑十年，2012年1月5日刑满释放后2013年2月期间又实施本案走私犯罪，属于累犯。其辩护人主张其主观恶性不深等辩护意见，与事实不符，不予采纳。一审对曹宗刚的量刑，并无过重。 上诉人郑昭惠参与本案走私犯罪的事实，有证人证言、银行流水、货物单据、电子邮件、手机短信、微信聊天纪录等证据及其供述为证，在案证据足以证实郑昭惠明知曹宗刚的涉案冻品是走私入境的，其按照曹宗刚的指示，为曹宗刚管理涉案冻品走私资金和账目，应认定郑昭惠对本案走私犯罪并非仅仅知情不报，而是积极参与其中，构成走私犯罪的共犯。侦查机关虽然仅调取了其中一名外汇贩子朱某云的证言，但根据朱某云的证言、朱某云与郑昭惠之间的往来邮件内容和用于付汇的涉案银行账户流水清单，足以证实郑昭惠通过朱某云等外汇贩子为进口冻品付汇的相关事实。郑昭惠在上诉期间无正当理由推翻其之前的供述，不予采信。现并无证据显示本案存在违法取证行为，没有调取其他证据并不影响认定郑昭惠的犯罪事实，一审也并非仅凭其供述而定罪量刑。故对郑昭惠的辩护人要求侦查机关补充说明情况的意见，不予采纳。上诉人郑昭惠在案发期间，受曹宗刚的指示和安排，分工负责冻品走私各个环节的工作，应对全案走私犯罪数额负责，但其在全案中的罪责次于曹宗刚，一审认定其为从犯，对其量刑适当。 上诉人刘英在案发期间，受曹宗刚的指示和安排，分工负责冻品走私各个环节的工作，同样应对在此期间的全部走私犯罪数额负责。一审对其量刑，并无过重。刘英及其辩护人所提的上诉主张，理据不足，不予采纳。 上诉人李嵩在本案中主观上有走私的概括故意，对于其所涉及的冻品是否来自疫区并不关心，主观上持一种放任的态度，并按指示负责相应的走私犯罪活动。现上诉提出其只是做流水账，与事实不符，称受到蒙骗，没有依据。一审在量刑时已经考虑李嵩是从犯、受指使的情节，现其要求二审再减轻处罚，没有充分理由，不予采纳。 上诉人陈爱瑜在案发期间，受曹宗刚的指示和安排，分工负责冻品走私各个环节的工作，同样应对在此期间的全部走私犯罪数额负责。一审在量刑时已充分考虑陈爱瑜的自首情节，现其再要求减轻处罚，据理不足，不予采纳。 上诉人韩木链进入大连海纳贸易部工作并参与走私犯罪的时间较其他同案人短，一审在对其犯罪数额进行核减，并根据其具体罪责，对韩木链量刑适当。 上诉人陈楚贤在本案中向货主曹宗刚揽收货物，并交由广西越南边境的走私团伙进行绕关走私入境。根据其供述，对冻品货物的正常报关、运输等环节是知情的。从本案整个走私犯罪团伙的运作来看，陈楚贤只涉及走私环节的其中一部分，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。一审对此已做认定，对其量刑并无不当。 上诉人**负责将陈朝链交付的部分冻品走私运输入境，这有陈朝链发给**的邮件中的拼柜表、李嵩等人制作的运费表、库存表等表格及相关证据为证，且从越南到国内这一段是**负责找人走私进来，并运到指定的城市，故其在本案中并非只是从事中介事务。一审已经采纳**是从犯的意见并在量刑时予以考虑，现其上诉要求减轻量刑和减少罚金，理据不足，不予采纳。 综上所述，各上诉人及辩护人相关上诉理由、辩护意见，均不能成立。 本院认为，上诉人曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、韩木链、陈楚贤、**和原审被告人吕炳华、陈文伟、原审被告单位石家庄德雷萨贸易有限公司走私来自境外疫区的动物及其产品，情节严重，其行为均已构成走私国家禁止进出口的货物罪；上述上诉人、原审被告人及原审被告单位又走私普通货物，其中曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、陈文伟偷逃应缴税额特别巨大，**偷逃应缴税额巨大，德雷萨公司偷逃应缴税额较大，其行为又均已构成走私普通货物罪；原审被告人于海森作为德雷萨公司单位犯罪的直接负责的主管人员，应以走私国家禁止进出口的货物罪和走私普通货物罪追究刑事责任。对曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟、于海森及德雷萨公司依法应予数罪并罚。曹宗刚是在刑罚执行完毕后五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的累犯，依法应从重处罚。在共同犯罪中，曹宗刚起主要作用，是主犯，依法应按其参与的全部犯罪处罚；郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟、于海森及德雷萨公司起次要、辅助作用，均是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。陈爱瑜有主动投案并如实供述罪行的自首情节，依法可从轻处罚。于海森主动投案后如实供述了其走私普通货物的犯罪行为，依法可对于海森及德雷萨公司所犯走私普通货物罪从轻处罚。曹宗刚、刘英、李嵩、吕炳华、韩木链、陈楚贤、**、陈文伟归案后如实供述罪行，依法可从轻处罚。冻结的走私货物及属于走私犯罪活动的资金和违法所得的涉案银行账户内存款，依法应予没收。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。上诉人曹宗刚、郑昭惠、刘英、李嵩、陈爱瑜、韩木链、陈楚贤、**及各自辩护人所提上诉、辩护理由，经查均不能成立，要求二审改判，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款和第四款、第一百五十三条、第六十九条、第六十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第二十七条、第六十七条第一款和第三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十二条、第十一条、第十六条、第二十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项的规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  吴铭泽 审判员  陈亦光 审判员  刘晓光 二〇二〇年三月三日 书记员  张 蔚 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。 前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第一百五十一条走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 走私国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处五年以下有期徒刑，并处罚金。 走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金： （一）走私国家一级保护野生植物五株以上不满二十五株，国家二级保护野生植物十株以上不满五十株，或者珍稀植物、珍稀植物制品数额在二十万元以上不满一百万元的； （二）走私重点保护古生物化石或者未命名的古生物化石不满十件，或者一般保护古生物化石十件以上不满五十件的； （三）走私禁止进出口的有毒物质一吨以上不满五吨，或者数额在二万元以上不满十万元的； （四）走私来自境外疫区的动植物及其产品五吨以上不满二十五吨，或者数额在五万元以上不满二十五万元的； （五）走私木炭、硅砂等妨害环境、资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上不满五十万元的； （六）走私旧机动车、切割车、旧机电产品或者其他禁止进出口的货物、物品二十吨以上不满一百吨，或者数额在二十万元以上不满一百万元的； （七）数量或者数额未达到本款第一项至第六项规定的标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”： （一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的； （二）达到前款第一项至第六项规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”： （一）犯罪集团的首要分子； （二）使用特种车辆从事走私活动的； （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的； （四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的； （五）聚众阻挠缉私的。 第二十二条在走私的货物、物品中藏匿刑法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条、第三百五十条规定的货物、物品，构成犯罪的，以实际走私的货物、物品定罪处罚；构成数罪的，实行数罪并罚。 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理： （一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判； （二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判； （三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。 原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，上诉人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。