山东省莱阳市人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0682刑初10号公诉机关山东省莱阳市人民检察院。被告人岳伟建，男，1987年5月13日出生，汉族，初中文化，个体，出生地及户籍地：河北省文安县，住址：河北省廊坊市文安县。2019年7月18日因涉嫌虚开增值税专用发票被莱阳市公安局刑事拘留，同年8月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经莱阳市人民检察院批准，被莱阳市公安局逮捕。现羁押于莱阳市看守所。莱阳人民检察院以莱检二部刑诉〔2019〕22号起诉书指控被告人岳伟建犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。莱阳市人民检察院指派检察员刘美燕出庭支持公诉，被告人岳伟建参加了庭审。本案现已审理终结。莱阳市人民检察院指控：被告人岳伟建与朋友王晶、周文彬（以上二人另案处理）为牟利，于2019年3月至4月间，在莱阳市、青岛市即墨区，虚假注册莱阳市瑞鑫建筑工程有限公司、莱阳市文某1建筑工程有限公司、莱阳市达轩贸易有限公司、青岛浩轩金园林绿化工程有限公司、青岛苏靖源建筑工程有限公司等多家公司，在无真实购销业务的情况下，利用上述虚假注册的公司向天津安明商贸有限公司、济南浩北建筑材料有限公司开具增值税专用发票共计125份，税款合计人民币1622941元，其中抵扣50份，税款合计人民币648803.5元。公诉机关认为，被告人岳建伟违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人岳伟建具有如实供述之情节，并认罪认罚，建议判处被告人岳建伟有期徒刑三年至三年八个月，并处罚金。故提请法院依法判处。被告人岳伟建对起诉书指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。上述事实，有经过庭审举证质证的下列证据证实。1、书证（1）受案登记表、立案决定书各一份证明：本案系青岛铁路公安处莱阳站派出所于2019年4月26日将该案移送莱阳市公安局。（2）岳伟建户籍证明各一份证明：被告人岳伟建于1987年5月13日出生，作案时达到完全刑事责任年龄，应承担刑事责任。（3）在逃人员登记/撤销表二份、文安县公安局龙街派出所出具的抓获经过、文安县看守所出具的羁押证明、温岭市公安局城西派出所出具的抓获经过各一份、文安县公安局出具的治安调解协议书、办案说明、撤销案件决定书各一份以及接受证据材料清单及贺某提供和解协议书一份证明：被告人岳伟建涉嫌故意伤害案于2013年12月18日立案侦查；2014年1月13日该被河北省廊坊市文安县公安局文安镇派出所刑拘追逃。2019年3月4日被温岭市公安局城西派出所抓获归案，同年3月13日对被害人伤情重新鉴定，构成轻微伤，同年3月11日岳伟建父亲岳秋成与被害人高某达成和解协议，赔偿被害人8万元。该案做撤案处理，后转为治安案件，已做调解处理。被告人岳伟建于2019年4月28日因伙同王晶、周文彬虚开增值税专用发票被莱阳市公安局刑拘追逃。同年7月18日18时许，文安县公安局龙街派出所民警在清查出租屋时在一处出租屋内发现一男子形迹可疑，随后民警对其进行网上比对，发现其系涉嫌虚开增值税专用发票的网上逃犯岳伟建，民警遂将其当场抓获，之后被送至文安县看守所羁押。2019年7月18日至7月22日羁押于文安县看守所，同年7月22日被莱阳市公安局经侦大队押走。（4）侦查员从同案犯王某手机中提取的农业银行卡照片及微信截图十张、开票信息、农业银行交易记录等证明：1、岳伟建身份证、微信号及“飞哥”手机号等信息。2、“飞哥”给王某发送的济南浩北建筑材料有限公司开具发票的内容信息。3、其手机中保存的天津安明商贸有限公司开票信息，详细记载了品名、规格、含税单价以及备注开75-80张信息。4、王某于2019年4月21日先后两次通过农业银行卡转账给李某共计29000元。（5）公安机关提供微信转账记录三份证明：被告人岳伟建先后4次向王某转账人民币5800元；王某自2019年3月21日12次向被告人岳伟建转账人民币55000元；赵某于2019年2月28日、3月27日先后两次向王某转账人民币12000元；（6）接受证据清单、扣押清单十三份青岛铁路公安处莱阳站派出所于2019年4月26日从王晶处扣押：①莱阳达轩贸易有限公司营业执照（2019.4.1审批）、发票专用章、发票领购簿（2019.4.3领取增值税专用发票25份）、《山东增值税专用发票》记账联25份（购买方：天津安明商贸有限公司，销售方：莱阳市达轩贸易有限公司）、发票领购薄等；莱阳市文某1建筑工程有限公司营业执照（2019.4.1审批）、发票领购薄（2019.4.3领取增值税专用发票25份）等；莱阳市瑞鑫建筑工程有限公司（2019.4.1）营业执照、发票领购薄（2019.4.3领取领取增值税专用发票25份）、企业公章等；莱阳市亚红建筑工程有限公司（2019年4月24日审批）营业执照、营业执照副本各一本；莱阳市瑾英园林绿化工程有限公司（2019年4月24日审批）营业执照。②青岛天之盈建筑工程有限公司营业执照（2019.3.25审批）、发票领用记录单、企业公章、金某盘、《山东增值税专用发票》记账联、抵扣联、发票联25份（购买方：天津安明商贸有限公司；销售方：青岛鼎文筑建筑工程有限公司）；青岛鼎文筑建筑工程有限公司（2019.3.26审批）营业执照、发票领用记录单、企业公章、金某盘、《山东增值税专用发票》记账联、抵扣联、发票联25份（购买方：天津安明商贸有限公司；销售方：青岛鼎文筑建筑工程有限公司）；青岛苏靖源建筑工程有限公司《营业执照》（2019.4.10审批）、《增值税一般纳税人资格的登记表》、发票专用章等；青岛浩轩金园林绿化工程有限公司营业执照（2019.4.15审批）、纳税人确认领购发票单（2019.4.17领取领取增值税专用发票25份）、《增值税一般纳税人资格登记表》、金某盘等。③栖霞市同茂建筑材料有限公司营业执照（2019.4.12审批）、《财物管理制度》、《公司章程》；栖霞市开豪建筑材料有限公司营业执照（2019.4.12审批）、莱阳税务局第一税务分局税务事项通知书等；扣押阳天谷、吴某等七人居民身份证各一张、笔记本电脑一个、黑色vivo手机一部、黑色华为手机一部打印机一台、工商银行卡一张。证明：青岛铁路公安处莱阳站派出所于2019年4月26日从王晶处扣押11家公司营业执照、增值税专用发票、手机等物品一宗，并于同日将以上扣押清单移送至莱阳市公安局经侦大队。（7）青岛天之盈建筑工程有限公司营业执照、公司章程、发票领用记录单（出票时间4月3日）、青岛增值税专用发票25份（编号：01872241-01872265，每份发票共三联，分别是记账联、发票联、抵扣联）（8）青岛鼎文建筑工程有限公司营业执照、税务事项通知书、公司章程、发票领用记录单及青岛增值税专用发票25份（每份三联）以上证据证明：利用在青岛市即墨虚假注册四家公司向济南浩北建筑材料有限公司、天津安明商贸有限公司开具增值税专用发票情况（9）发票领购薄、山东增值税专用发票记账联25份（编号09439607-09439631）（10）莱阳市瑞鑫建筑工程有限公司营业执照、增值税一般纳税人资格登记表、税务事项通知书以及发票领购薄以及莱阳市文某1建筑工程有限公司营业执照（2019.4.1审批）、发票领购薄（2019.4.3领取增值税专用发票25份）（11）莱阳市税务局于2019年5月23日出具的《工作情况说明》一份、发票领用信息查询及增值税专用发票电子底账信息查询各三份（12）天津市河东区市场监督管理局提供的天津安明商贸有限公司私营公司基本情况、国家税务总局天津市河东区税务局协查事项会签表、天津安明商贸有限纳税情况表、增值税专用发票认证结果查询（按企业）以上证据证实：利用在莱阳市虚假注册三家公司向天津安明商贸有限公司开具增值税专用发票情况（13）山东美嘉园物业服务有限公司于2019年5月14日出具说明一份及莱阳市公安局协助查询财产通知书、济南高新技术产业开发区管委会市场监督管理局提供济南浩北建筑材料有限公司档案一份（14）天津信华金额科技园区于2019年5月9日出具的说明一份（15）莱阳市公安局经侦大队于2019年5月21日出具工作说明一份（16）涟水县市场监督管理局提供的企业信息登记表、营业执照、公司章程等信息一宗（17）涟水县人民政府朱码街道办事处于2019年7月5日出具的证明以及朱码街道办事处与淮安力淳盛贸易有限公司签订的协议书各一份（18）国家税务总局涟水县税务局提供淮安力淳盛贸易有限公司2019年3月、4月、5月增值税纳税申报表及进项税额明细（包含发票号、税号、开票时间、金额、税额）、情况说明各一份以上证据证实：涉案济南浩北建筑材料有限公司、天津安明商贸公司等公司情况2、辨认笔录（1）同案犯王某于2019年4月26日在莱阳站派出所所做辨认笔录一份（侦查员徐某、于某）证明：经王某辨认照片，确认岳伟建就是其说所说的“丽哥”。（2）同案犯王某于2019年7月30日在莱阳市看守所所做辨认笔录一份（侦查员郭某1、张某）证明：经王某辨认照片，确认赵某就是其说所说的提供开票信息和支付其开票费的“飞哥”。（3）同案犯周某彬于2019年4月26日在莱阳站派出所所做辨认笔录一份（侦查员徐某、于某）证明：经周某彬辨认，确认岳伟健就是其说所说的“丽哥”。（4）同案犯周文彬于2019年8月16日在莱阳市公安局所做辨认笔录一份（侦查员张某、郭某1）证明：经周某彬辨认，确认赵某就是提供开票信息和给其支付费用的“飞哥”。3、证人证言（1）证人贺某（女，32岁，汉族，河北省廊坊市文安县）于2019年8月27日16时15分在莱阳市公安局执法办案区向侦查人员郭某2、郭某1所做证言：证明：其和岳伟建是初中同学。2019年3月底其和岳伟建、邹某1到山东青岛即墨批发服装，次日下午王某、周某彬以及王某女朋友王某晶与几人会合，次日其和岳伟建、邹某2离开。2019年4月上旬其和岳伟建到过莱阳办过事，之后岳伟建到莱阳一酒店和周某彬会合，第二天其在酒店等岳伟建出去办事，第三天岳伟建、周某彬陪其到即墨进货，返回莱阳后周某彬办完事后三人一同回到老家。王某被抓后，王某母亲曾联系过其询问岳伟建的情况，其告诉对方不知道。（2）同案犯王某供述：证明：1、2019年2月份的一天，通过“楠哥”介绍与岳伟健结识。2019年3月底4月初，其和周某彬在江西九江旅游期间岳伟建联系其，提议虚开增值税专用发票赚钱，其和周某彬驾车至青岛黄岛区与岳会合。2、三人共在青岛即墨、莱阳注册七家公司，共领取175张发票，其负责打印发票信息、联系注册公司的法人；岳伟建负责注册公司、联系购买发票的客户、决定发票的价格和虚开的数量；周某彬负责到工商局和税务局办理具体业务，领取营业执照、税控盘和空白增值税专用发票。3、通过岳伟建结识“飞哥”，将“飞哥”发给其的开票信息和价格汇报给岳伟建，经岳伟建同意后开具。飞哥通过微信转账方式支付其3万元开票费，其通过微信转账给岳伟建1.8万元，自己留了1.2万元，周某彬得到多少好处费不清楚。4、开票信息是赵某提供的，每张收取开票费600元。4月21日根据岳伟建的安排驾车至大成县告诉路口处将打印的50份发票交给赵某，之后根据赵安排将发票交于一驾驶黑色大众男子，对方给其3万元现金。2、岳伟建分得1.8万元，其分得1.2万元，因之前岳伟建欠其1.8万元，故实际上3万元自己全部留下。3、与岳伟建、赵某有经济往来，相互多次借钱。（3）同案犯周某彬供述：证明：1、其没有给济南浩北建筑有限公司开具发票，是王某在河北大成县家中按照岳伟健提供的信息开具的，其与该家公司没有业务上的往来。2、听岳伟健讲一张票额为10万元的发票买家能给八九百元。岳伟健共给其八千元左右，用于支付办理公司衣食住行的花销。3、其没有投资。4、岳伟建负责联系法人注册公司、保管空白发票，受票客户、开票数量、价格都由岳伟建决定；王某负责打印发票，其负责带跑腿，领着法人和会计到工商局和税务局办理具体业务，办完后在和法人还有会计一起领取了营业执照、税控盘和空白的增值税专用发票；住宿、吃饭、打车费用均由岳伟建提供。4、被告人供述被告人岳伟建供述，证明：1、2019年2月，经王某提议，与王某、周某彬在莱阳市、青岛市家皮包公司，在无真实购销业务情况下虚开增值税专用发票。2、其根据王某安排负责联系注册公司的会计、带着法人至市场监督管理局注册公司。王某负责联系注册公司的客户、安排其和周某彬注册公司、领取发票等事务。3、开票信息、开票费用由王某负责，该不知情，王某通过微信号向其转账一万元跑腿费。其不认识赵某，听王某提及过此人，不知道虚开发票的信息的来源，王某通过微信给其转账过一万元好处费，全部用于日常消费。本院认为，被告人岳伟建违反国家发票管理规定，伙同他人共同虚假注册多家公司，在无真实购销业务的情况下，利用虚假注册的公司为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人归案后及当庭能如实供述犯罪事实，且自愿认罪认罚，可对其酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款之规定，判决如下：一、被告人岳伟建犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年七个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月18日起至2023年2月17日止；罚金于判决生效后一个月内缴纳）。二、追缴被告人岳伟建违法所得人民币10000元上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省烟台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  肖 娜人民陪审员  王民兴人民陪审员  谭业刚二〇二〇年三月二十五日书 记 员  韩晓艳