江西省九江市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣04刑初48号公诉机关江西省九江市人民检察院。被告人陈建青，男，1963年1月4日出生于江西省万年县，汉族，高中文化，原系九江市弘诚建材有限公司、九江市鸿岭春建材有限公司负责人，家住江西省万年县。曾因犯合同诈骗罪，2009年7月8日被广东省深圳市龙岗区人民法院判处有期徒刑一年八个月；现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月16日被刑事拘留；同年5月25日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被九江市浔阳区人民检察院取保候审。辩护人汪为三，江西国樟律师事务所律师。被告人翁绳杰，男，1972年8月1日出生于福建省平潭县，汉族，大专文化，系河北交建集团有限公司项目经理，户籍地福建省厦门市湖里区，现住福建省平潭县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月22日被刑事拘留；同年8月24日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被九江市浔阳区人民检察院取保候审。辩护人柳林，江西际民律师事务所律师。被告人刘宗胜，男，1972年10月28日出生于江西省鄱阳县，汉族，高中文化，个体工商户，户籍地江西省赣州市章贡区，现住江西省南昌市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月7日被刑事拘留；同年8月24日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被浔阳区人民检察院取保候审。辩护人席新波，江西得其门律师事务所律师。被告人陆辉，女，1970年12月19日出生于江西省九江市，汉族，大专文化，原系九江市弘诚建材有限公司、九江市鸿岭春建材有限公司会计，家住九江市十里大道781号后区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月16日被刑事拘留；同年5月25日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被九江市浔阳区人民检察院取保候审。辩护人简武，江西柴桑律师事务所律师。被告人丁伟，男，1982年5月1日出生于江西省丰城市，汉族，大专文化系江西瑞霖建筑工程有限公司法人代表，家住江西省丰城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年6月5日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被浔阳区人民检察院取保候审。辩护人尹宏，江西际民律师事务所律师。被告人邓德武，男，1972年4月10日出生于江西省永修县，汉族，高中文化，系江西省永修县第三建筑有限公司建筑师，家住江西省永修县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年9月21日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被九江市浔阳区人民检察院取保候审。辩护人肖麟，江西仰景律师事务所律师。被告人高国恒，男，1983年8月25日出生于河南省尉氏县，汉族，中专文化，系石家庄曦恒商贸有限公司法人，户籍地河南省尉氏县，现住河北省石家庄市裕华区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年11月5日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被九江市浔阳区人民检察院取保候审。辩护人向前，江西际民律师事务所律师。被告人胡建平，男，1971年9月4日出生于江西省丰城市，汉族，中专文化，系安徽省豪伟建设集团有限公司丰城项目部经理，家住江西省丰城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年9月19日被九江市公安局浔阳区分局取保候审；2019年5月29日被浔阳区人民检察院取保候审。辩护人王冬寒，江西开河律师事务所律师。江西省九江市人民检察院以九检公诉刑诉〔2019〕52号起诉书指控被告人陈建青、陆辉、丁伟、邓德武、胡建平、翁绳杰、刘宗胜、高国恒犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年1月8日公开开庭审理了本案。九江市人民检察院指派检察员叶敏出庭支持公诉，被告人陈建青及其辩护人汪为三、被告人翁绳杰及其辩护人柳林、被告人刘宗胜及其辩护人席新波、被告人陆辉及其辩护人简武、被告人丁伟及其辩护人尹宏、被告人邓德武及其辩护人肖麟、被告人高国恒及其辩护人向前、被告人胡建平及其辩护人王冬寒到庭参加诉讼。期间，经江西省高级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。九江市人民检察院指控：1.2017年6月，被告人陈建青按照罗芬娟（已判刑）安排，用他人名义设立九江市弘诚建材有限公司（以下简称弘诚公司）、九江市鸿岭春建材有限公司（以下简称鸿岭春公司），而后以两家公司名义从税务部门领购增值税专用发票，并指使被告人陆辉以收取开票费等方法，为河北省交建集团有限公司等单位虚开增值税专用发票486份，总计金额156087285.04，税额27500816.03元。其中，弘诚公司虚开增值税专用发票265份，金额130508687.4元，税额23152454.67元；鸿岭春公司虚开增值税专用发票221份，金额25578597.64元，税额4348361.36元。2.2017年8月，被告人丁伟在无真实交易情况下，接受罗芬娟控制江西省湖口县龙江顺贸易有限公司虚开增值税专用发票23份，金额2264691.43元，税额384997.57元。2017年12月至2018年1月，丁伟在无真实交易情况下，接受鸿岭春公司增值税专用发票30份，金额2924976.92元，税额497246.07元；2017年12月至2018年1月，丁伟介绍被告人邓德武、胡建平购买鸿岭春公司增值税专用发票金额8282735.05元，税额1408065元。3.2017年12月至2018年1月，被告人邓德武介绍江西宜安建设开发有限公司、江西鄱信水利建设工程有限公司、南昌市第四建筑工程有限公司、绿宝景观建设集团有限公司、江西华洲市政工程有限公司，江西铭宏建设有限公司，江西昌宇建设工程公司，江西中蔚建设集团有限公司八家公司，在无真实交易情况下，通过丁伟向鸿岭春公司购买增值税专用发票71份，金额6996581.21元，税额1189418.79元，邓德武从中获利约4万元。4.2017年12月，被告人胡建平在无真实交易情况下，通过丁伟购买鸿岭春公司增值税专用发票13份，金额1286153.84元，税额218646.21元。5.2017年7月左右，被告人翁绳杰承建河北交建集团有限公司中标工程，在河北交建集团有限公司与弘诚公司无实际交易情况下，通过他人介绍，以增值税发票票额8.6％的价格购买弘诚公司增值税专用发票50份，票面金额49656965.9元，税额8441684.13元。其中，翁绳杰已抵扣金额为10960555.6元，税额1863294.45元。6.2017年6、7月，被告人刘宗胜介绍被告人翁绳杰购买弘诚公司增值税专用发票。刘宗胜以票面金额7.5％的价格从弘诚公司购买增值税专用发票50份，金额为49656965.9元，税额8441684.13元；再以票面金额8.5％的价格卖给翁绳杰，获利共计50万元。7.2017年10月，被告人高国恒在河北省石家庄曦恒商贸有限公司与弘诚公司无真实交易情况下，购买弘诚公司增值税专用发票金额883726.5元，税额150233.5元；高国恒在河北省石家庄顺益和鑫有限公司与弘诚公司无真实交易情况下，购买弘诚公司增值税专用发票金额2935314.56元，税额499003.44元。公诉机关针对指控的犯罪事实，当庭出示并宣读了常住人口信息、到案经过、弘诚公司和鸿岭春公司的银行流水、公司开票和接受公司部分数据、证人于某、廖某1、史某等证言、被告人陈建青等八人供述与辩解、税务稽查报告、视听资料和光碟等证据。公诉机关认为，被告人陈建青、陆辉、丁伟、邓德武、胡建平、翁绳杰、刘宗胜、高国恒无视国家法律，为谋取非法利益，虚开增值税专用发票，其中丁伟、邓德武、胡建平、高国恒犯罪数额较大，陈建青、陆辉、翁绳杰、刘宗胜犯罪数额巨大，行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人陈建青等八人均具有自首情节，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条，可以从轻或减轻处罚；被告人陈建青、陆辉系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。被告人陈建青对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其在侦查机关退赃十万元。其辩护人认为，被告人陈建青系从犯，具有自首情节，且认罪悔罪，请求本院对其判处缓刑。被告人翁绳杰对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其购买的增值税专用发票中已抵扣的税额全部补缴，且公安机关另行扣押其人民币二百五十万元。其辩护人认为，被告人翁绳杰并未参与增值税专用发票的开具过程，其主观恶性、社会危害性及犯罪作用较轻，系从犯；案发前补缴了已抵扣的税款及滞纳金，未造成国家经济损失，且公安机关扣押了其两百五十万元，应在其罚金中冲抵；其行为更符合购买增值税专用发票的犯罪构成；请求本院对其判处缓刑。被告人刘宗胜对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其在侦查机关退赃五十万元。其辩护人认为，被告人刘宗胜具有自首、退赃等情节，请求本院对其判处缓刑。被告人陆辉对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其在侦查机关退赃三万元。其辩护人认为，被告人陆辉犯罪行为属间接故意，主观恶性不大，没有参与赃款分配，系从犯，且具有自首情节，请求本院对其判处缓刑。被告人丁伟对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其购买的增值税专用发票税额已分两次全部补缴。其辩护人认为，被告人丁伟具有自首情节，补缴了全部税款，犯罪情节较轻，且认罪认罚，请求本院对其判处缓刑。被告人邓德武对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其在侦查机关退赃二十万元。其辩护人认为，被告人邓德武具有自首情节，系从犯，积极退赃，且购买的发票都没有发生抵扣，请求本院对其判处缓刑。被告人高国恒对指控的罪名无异议，但河北省石家庄顺益和鑫有限公司仅向弘诚公司购买增值税专用发票两张，发票金额应为1967267.11元，税额334433.39元。其辩护人认为，被告人高国恒具有自首、退赃等情节，请求本院对其判处缓刑。被告人胡建平对指控的犯罪事实及罪名无异议，并辩解其购买的增值税专用发票税额218646.21元已被公安机关扣押。其辩护人认为，被告人胡建平是一次性购买发票，系初犯、偶犯，数额较小，且有自首、退赃、认罪认罚等诸多情节，请求本院对其从宽处罚。经审理查明：一、2017年6月，被告人陈建青在罗芬娟的安排下，用他人名义设立九江市弘诚建材有限公司、九江市鸿岭春建材有限公司。在两公司无实际经营的情况下，从税务部门领购增值税专用发票，并指使被告人陆辉为河北省交建集团有限公司等单位虚开增值税专用发票193份，金额109216957.96元，税额18566882.8元。其中，弘诚公司虚开增值税专用发票104份，金额100451981.02元，税额17076836.69元；鸿岭春公司虚开增值税专用发票89份，金额8764976.94元，税款1490046.11元。上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：1.江西省九江市中级人民法院（2019）赣04刑初14号刑事判决书，证明九江市弘诚建材有限公司和九江市鸿岭春建材有限公司对外虚开发票的情况。2.广东省深圳市龙岗区人民法院（2009）深龙法刑初字第1113号刑事判决书，证明被告人陈建青曾因犯合同诈骗罪，2009年7月8日被判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币二千元。3.同案犯罗芬娟的供述及辨认笔录，证明其指使陈建清在九江市浔阳区开设两家公司，公司法人身份证及开设费用都是其提供的。需要开发票的时候其会将开票的公司名称、项目和金额发给财务，然后财务再寄到她制定的地点。4.证人陶某的证言及辨认笔录，证明被告人陈建青在浔阳区开设公司的事实。5.证人于某的证言，证明其身份证被用来注册了九江市鸿岭春建材有限公司。6.证人高某证言，证明廖某1介绍其认识罗芬娟，其曾在九江市国税局为弘诚公司和鸿岭春公司领取增值税专用发票。7.鸿岭春公司、弘诚公司税务稽查报告，证明两家公司虚开增值税专用发票的情况。8.弘诚公司与鸿岭春公司开出增值税发票汇总表，证明两家公司虚开的增值税专用发票购货方、票号、开票时间、货物名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额等情况。9.弘诚公司、鸿岭春公司银行流水复印件，证明两家公司的资金流转情况。10.被告人陈建青的供述及辩解，证明罗芬娟安排其在九江市浔阳区开设两家建材公司，分别为弘诚公司和鸿岭春公司，法人的身份证是罗芬娟提供的。之后其聘请被告人陆辉为公司会计，陆辉跟其说公司账目有问题，其才知道是虚开增值税专用发票。其每个月工资四千元，罗芬娟答应将招商引资当地政府返还的税点给其作为报酬，但实际上并没有给其。其案发后在公安机关缴纳暂扣款10万元。11.被告人陆辉的供述及辩解，证明其从2017年7月至2018年1月负责帮弘诚公司开票，发票金额约九千八百万，产生的税额约一千六百万。其通过微信与罗芬娟联系，按照罗芬娟安排的交易商品名称、金额，并经陈建青同意后开票。其每个月领取两千元工资，公司没有真实货物交易。其案发后在公安机关缴纳暂扣款3万元。二、2017年8月，被告人丁伟在无真实交易情况下，接受罗芬娟控制江西省湖口县龙江顺贸易有限公司虚开增值税专用发票23份，金额2264691.43元，税额384997.57元。2017年12月至2018年1月，丁伟任法人的江西瑞霖建筑工程有限公司在无真实交易情况下，接受鸿岭春公司增值税专用发票30份，金额2924976.92元，税额497246.07元；2017年12月至2018年1月，丁伟介绍被告人邓德武、胡建平购买鸿岭春公司增值税专用发票金额5840000.01元，税额992800.04元。2017年12月至2018年1月，被告人邓德武介绍江西宜安建设开发有限公司、江西鄱信水利建设工程有限公司、南昌市第四建筑工程有限公司、江西华洲市政工程有限公司、江西铭宏建设有限公司、江西中蔚建设集团有限公司等公司，在无真实交易情况下，通过丁伟向鸿岭春公司购买增值税专用发票46份，金额4553846.17元，税额774153.83元，邓德武从中获利约4万元。2017年12月，被告人胡建平在无真实交易情况下，通过丁伟购买鸿岭春公司增值税专用发票13份，金额1286153.84元，税额218646.21元。上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：1.湖口公安局受案登记表、立案决定书、立案告知书，证明湖口县龙江顺贸易有限公司、湖口县华江贸易有限公司因虚开增值税专用发票被立案侦查。2.湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司银行账户交易明细报表，证明该公司的资金流转情况。3.税务稽查报告，证明湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司虚开增值税专用发票的情况。4.同案人罗芬娟的供述，证明其通过江某在湖口县注册了湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司，用来虚开增值税专用发票。5.证人江某的证言及辨认笔录，证明2017年4月份，其帮罗芬娟联系对接在湖口县注册了两家贸易公司，公司曾为一家丰城市的公司开具了河沙类增值税专用发票。6.证人宋某的证言，证明其系湖口县龙江顺贸易有限公司法人，是中介联系让其担任公司法人的，其不参与公司任何事务。7.证人周某的证言，证明其所在公司与湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司有代理记账业务往来，并具体委派许某担任上述两家公司会计。因上述公司迟迟未能提供物流单据，其怀疑这两家公司交易的真实性。8.证人许某的证言及辨认笔录，证明江某聘请其担任湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司会计，帮公司开票，开出的有江西双龙.江西瑞霖等公司。9.证人杨某1的证言及辨认笔录，证明其系湖口县政府工作人员，湖口县龙江顺贸易有限公司和湖口县华江贸易有限公司系挂靠在湖口县的招商企业，乡政府按比例返还税款。因国税局正在稽查这两家公司虚开增值税专用发票，故尚未返还税款。10.证人廖某2的证言及辨认笔录，证明其介绍罗芬娟给丁伟虚开了增值税专用发票。11.银行卡交易清单、购销合同、调取证据材料通知书、税务登记证、增值税纳税申报表、增值税专用发票认证结果查询等，证明鸿岭春公司向江西宜安建设开发公司、江西鄱信水利建设工程有限公司、南昌市第四建筑公司、江西华洲市政公司、江西铭宏建设有限公司、江西中蔚建设集团开具增值税专用发票。上述公司与鸿岭春公司之间均没有真实货物交易。12.证人王某1的证言、购销合同、网上银行电子回单、纳税申报表、增值税专用发票等，证明南昌市第四建筑工程公司从鸿岭春公司购买增值税专用发票3份用于抵扣，金额299487.18元，税额50912.82元。双方无真实货物交易。13.证人邬某的证言、采购合同、网上银行电子回单、纳税申报表、增值税专用发票、认证结果查询等，证明江西省宜安建设开发有限公司从鸿岭春公司购买增值税专用发票18份用于抵扣，金额1796923.08元，税额305476.92元。14.证人杨某2的证言、采购合同、增值税专用发票、银行交易明细清单等，证明江西瑞霖建筑工程有限公司从鸿岭春公司购买增值税专用发票30份，金额2924976.93元，税额497246.07元。双方无真实货物交易。15.证人吴某的证言、营业执照、增值税专用发票、银行电子交易回单，证明安徽省豪伟建设集团有限公司从鸿岭春公司购买13份增值税专用发票用于抵扣，金额1286153.84元，税额218646.21元。双方无真实货物交易。16.湖口县公安局扣押决定书、扣押清单、资金往来结算票据，证明公安机关扣押被告人丁伟应缴税款384997.57元。17.九江市公安局浔阳区分局扣押决定书、扣押清单，证明公安机关扣押被告人胡建平应缴税款218646.21元。18.被告人丁伟的供述及辩解，证明其系江西瑞霖建筑工程有限公司法人，其通过廖某2介绍从罗芬娟控制的江西省湖口县龙江顺贸易有限公司购买了23份增值税专用发票，从罗芬娟控制的鸿岭春公司购买了30份增值税专用发票。其介绍邓德武到鸿岭春公司开票2次，每次4家公司共开具了795.24万元的增值税专用发票。其介绍胡建平所在的安徽省豪伟建设集团有限公司从鸿岭春公司购买了13份增值税专用发票。其案发后在公安机关缴纳暂扣款50万元。19.被告人邓德武的供述及辩解，证明其介绍江西华洲市政工程有限公司、江西昌宇建设工程公司、江西省中蔚建设集团有限公司、南昌市第四建筑工程有限公司、绿宝景观建设集团有限公司、江西宜安建设开发有限公司、江西鸿铭、江西鄱信8家公司通过丁伟在鸿岭春公司开具增值税专用发票金额合计795.24万元，税款抵扣后已补缴了。其个人获利4万余元。双方无真实货物交易。其案发后在公安机关缴纳暂扣款20万元。20.被告人胡建平的供述及辩解，证明其系安徽省豪伟建设集团有限公司丰城项目部负责人，通过丁伟在鸿岭春公司以8.5%的价格买了13张增值税专用发票，票税金额共计150.48005万元，税款抵扣后其在公安机关补缴税款218646.21元。双方无真实货物交易。三、2017年7月左右，被告人翁绳杰承建河北交建集团有限公司中标工程，在河北交建集团有限公司与弘诚公司无实际交易情况下，通过李某（另案处理）介绍，从被告人刘宗胜处购买弘诚公司增值税专用发票50份，票面金额49656965.9元，税额8441684.13元；其中已抵扣金额为10960555.6元，税额1863294.45元。被告人刘宗胜以票面金额7.5％的价格从弘诚公司购买，再以票面金额8.5％和8.6%的价格卖给翁绳杰，获利共计50余万元。上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：1.证人李某、黄某的证言、辨认笔录及河北交建集团有限公司增值税专用发票抵扣记录、电子缴税付款凭证、纳税评估税务事项通知书，证明李某通过刘宗胜从弘诚公司购买增值税专用发票50份，金额49656965.9元，税额8441684.13元，受票方为河北交建集团有限公司；已用于抵扣发票金额1000余万元，剩余发票未抵扣，已补缴税额及滞纳金共计1947602.27元。双方无真实货物交易。2.被告人刘宗胜的供述、辨认笔录，证明其通过车辆驾驶位车窗玻璃上夹的名片广告了解到有公司可以开具增值税专用发票，并约定价格为发票金额的7.5%，后其介绍李某分别以发票金额8.5%和8.6%的价格到该公司购买发票50张。发票买卖双方为河北交建集团有限公司和弘诚公司。双方无真实货物交易。其从中获利50万元，案发后已被公安机关暂扣。3.被告人翁绳杰的供述及辩解，证明其系河北交建集团有限公司中标工程负责人，其通过李某从弘诚公司购买增值税专用发票50份，金额49656965.9元，税额8441684.13元。双方无真实货物交易。案发后公安机关扣押其250万元。四、2017年10月，被告人高国恒在河北省石家庄曦恒商贸有限公司与弘诚公司无真实交易情况下，购买弘诚公司增值税专用发票金额883726.5元，税额150233.5元；高国恒在河北省石家庄顺益和鑫有限公司与弘诚公司无真实交易情况下，购买弘诚公司增值税专用发票金额1967267.11元，税额334435.39元。上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：1.证人王某2的证言、石家庄曦恒商贸有限公司和石家庄顺益和鑫建材有限公司税务登记表、增值税专用发票抵扣记录，证明石家庄顺益和鑫建材有限公司从弘诚公司购买增值税专用发票2份用于抵扣，金额1967267.11元，税额334435.39元。石家庄曦恒商贸有限公司从弘诚公司购买增值税专用发票1份用于抵扣，金额883726.50元，税额150233.5元。2.被告人高国恒的供述，证明其系石家庄曦恒商贸有限公司和石家庄顺益和鑫建材有限公司负责人，其从弘诚公司购买了3张增值税专用发票。双方无真实货物交易。其案发后在公安机关缴纳暂扣款30万元。本案事实，还有经当庭举证、质证的下列证据证实：1.受案登记表、立案决定书、强制措施材料、扣押决定书等，证明本案的立案、侦查等情况。2.户籍信息，证明八被告人的身份信息情况。3.到案经过，证明八被告人均系公安民警电话联系后到公安机关接受调查，到案后如实供述罪行。4.证人廖某1的证言及辨认笔录，证明罗芬娟在丰城市开设公司虚开增值税专用发票的情况。5.证人蒋某的证言及辨认笔录，证明其系罗芬娟在丰城市开设的公司会计，公司没有实际经营场地，其后来发现公司有问题就没有做了。罗芬娟曾将弘诚公司、鸿岭春公司的公章、发票专用章、公司转账、对账用的Ｕ盾给其保管,其认为罗芬娟是在虚开增值税专用发票。6.证人王某3的证言，证明其系罗芬娟的亲戚，知道罗芬娟因虚开发票被抓。7.证人史某、程某的证言及辨认笔录，证明其多次帮罗芬娟送过发票。8.证人罗某1、罗某2的证言及辨认笔录，证明两人开始时不知，后来才知道罗芬娟在卖增值税专用发票。9.证人王某4的证言及辨认笔录，证明其系罗芬娟的老乡，准备与罗芬娟在武汉合作开设公司虚开增值税专用发票的情况。10.证人贾某1、贾某2的证言及辨认笔录，证明其二人身份证被他人拿去注册成石家庄市宁通建材销售有限公司和石家庄梦军建筑装饰工程有限公司法定代表人。11.证人王某5、陈某的证言、辨认笔录、增值税专用发票、银行承兑汇票、交易合同等，证明苏州中恒通路桥工程有限公司从弘诚公司购买增值税专用发票4份用于抵扣，金额3846153.84元，税额653846.16元。双方无真实货物交易。12.证人俞某的证言、税务登记表、增值税专用发票、认证抵扣证明等，证明桐乡市鸿辉建材有限公司从弘诚公司购买了增值税专用发票1份用于抵扣，金额857094.02元，税额145705.98元。双方没有真实货物交易。13.证人王某6的证言、购销合同、网上银行电子回单、税务登记表、增值税专用发票复印件3份、认证抵扣情况表，证明景德镇赣东北电力工程有限公司从弘诚公司购买增值税专用发票3份用于抵扣，金额2991462.99元，税额508547.01元。双方无真实货物交易。14.证人田某的证言、注销税务登记通知、增值税专用发票等，证实江苏星光高速线材有限公司从弘诚公司购买增值税专用发票3份用于折扣，金额2572205.13元，税额437274.87元。以上证据，本院均予以确认。关于起诉指控被告人陈建青、陆辉及弘诚公司、鸿岭春公司虚开增值税专用发票486份，总计金额156087285.04，税额27500816.03元的事实。经查，因其中有发票金额46870327.058元，税额8933933.23元的部分指控缺乏接受虚开增值税发票下游企业票据等相关证据，故不予认定。关于被告人高国恒提出河北省石家庄顺益和鑫有限公司购买弘诚公司增值税专用发票金额为2935314.56元，税额为23499003.44元的辩解理由。经查，河北省石家庄顺益和鑫有限公司共计购买弘诚公司两张增值税专用发票，起诉金额与实际发票金额不一致，且公诉机关出示的弘诚公司开出增值税发票汇总表中关于该两张发票存在重复计算，故被告人高国恒提出的该项辩解理由成立，予以采纳。关于被告人翁绳杰的辩护人提出被告人翁绳杰的行为构成非法购买增值税专用发票罪的辩护意见。经查，非法购买增值税专用发票是指增值税一般纳税人以外的单位和个人购买、不按法律要求的程序购买、从税务机关以外的单位和个人处购买增值税专用发票；本案中，被告人翁绳杰为了抵扣税款，而让他人为自己虚开，其行为构成虚开增值税专用发票罪，故辩护人提出的该辩护意见不能成立，不予采纳。关于被告人陈建青、陆辉的辩护人提出的二人系从犯的辩护意见，经查属实，予以采纳。关于被告人陈建青、翁绳杰、刘宗胜、陆辉、丁伟、邓德武、高国恒、胡建平的辩护人提出各被告人构成自首的辩护意见，经查属实，予以采纳。本院认为，被告人陈建青、翁绳杰、刘宗胜、陆辉、丁伟、邓德武、高国恒、胡建平违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。其中被告人陈建青、陆辉、翁绳杰、刘宗胜虚开的税款数额巨大，被告人丁伟、邓德武虚开的税款数额较大。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人陈建青、翁绳杰、刘宗胜、陆辉、丁伟、邓德武、高国恒、胡建平具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚。被告人陈建青、陆辉系从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。被告人陈建青具有犯罪前科，可酌情从重处罚。被告人陈建青、翁绳杰、刘宗胜、陆辉、丁伟、邓德武、高国恒、胡建平积极退赃、缴纳罚金，可视为有悔罪表现，可以酌情从轻处罚。被告人陈建青、翁绳杰、刘宗胜、陆辉、丁伟、邓德武、高国恒没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。根据各被告人的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第三十七条之规定，判决如下：一、被告人陈建青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。二、被告人翁绳杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。三、被告人刘宗胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。四、被告人陆辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。五、被告人丁伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。六、被告人邓德武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。七、被告人高国恒犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。(上述被告人缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)八、被告人胡建平犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  蔡报刚审判员  夏 亮审判员  张欢欢二〇二〇年三月十一日法官助理潘丹书记员黄瑞