北京市门头沟区人民法院刑 事 判 决 书（2019）京0109刑初76号公诉机关北京市门头沟区人民检察院。被告人任霞，女，49岁（1970年5月20日出生），住北京市大兴区；因涉嫌犯非法经营罪，于2018年6月12日被羁押，同年7月12日被逮捕；现羁押在北京市门头沟区看守所。辩护人石敬会，北京慎衡律师事务所律师。被告人邹源琴，男，45岁（1975年1月23日出生），租住河北省廊坊市；因涉嫌犯非法经营罪，于2018年6月4日被羁押，同年7月12日被逮捕；现羁押在北京市门头沟区看守所。辩护人程洪波，北京市盈科律师事务所律师。被告人李鑫，女，31岁（1989年2月13日出生），住北京市门头沟区；因涉嫌犯非法经营罪，于2018年6月5日被羁押，同年7月12日被逮捕；现羁押在北京市石景山区看守所。辩护人曾永昌，北京市中银律师事务所律师。辩护人李竹林，北京市中银律师事务所律师。北京市门头沟区人民检察院以京门检公诉刑诉[2019]57号起诉书指控被告人任霞犯非法经营罪、虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，被告人邹源琴、李鑫犯非法经营罪，于2019年5月5日向本院提起公诉，又于2019年12月10日以京门检公诉刑追诉[2019]7号追加起诉决定书向本院追加起诉。本院依法适用普通程序组成合议庭，公开开庭进行了审理。北京市门头沟区人民检察院指派检察员田园出庭支持公诉，被告人任霞及其辩护人石敬会，被告人邹源琴及其辩护人程洪波，被告人李鑫及其辩护人曾永昌、李竹林到庭参加了诉讼。现已审理终结。北京市门头沟区人民检察院指控：一、被告人任霞、被告人邹源琴、被告人李鑫非法从事资金支付结算业务的事实（一）2015年7月至12月期间，安成龙（另案起诉）伙同被告人任霞、被告人邹源琴，在没有真实业务往来的情况下，指使被告人李鑫，利用瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部、瑞丽市梁成俊信息咨询部的银行账户，通过被告人任霞经手的北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司接收北京银河永安商品经营有限公司转账人民币210066944．81元，或直接接收北京银河永安商品经营有限公司转账人民币65776324．68元，并在扣除一定手续费后转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴再将收到的款项转至北京银河永安商品经营有限公司相关人员的个人账户。具体如下：1、2015年7月至12月期间，安成龙（另案起诉）伙同被告人任霞、被告人邹源琴，在没有真实业务往来的情况下，指使被告人李鑫，利用瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部、瑞丽市梁成俊信息咨询部的银行账户，通过被告人任霞经手的北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司接收北京银河永安商品经营有限公司转账人民币210066944．81元并为北京银河永安商品经营有限公司开具发票，在被告人任霞、安成龙分别扣除一定比例手续费后转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴扣除一定比例手续费后再将收到的款项转至北京银河永安商品经营有限公司相关人员的个人账户。2、2015年7月至11月期间，安成龙（另案起诉）伙同被告人邹源琴，在没有真实业务往来的情况下，指使被告人李鑫，利用瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部、瑞丽市梁成俊信息咨询部的银行账户，在没有真实贸易发生的情况下，接收北京银河永安商品经营有限公司转账人民币65776324．68元，并在扣除手续费后转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴再将收到的款项转至北京银河永安商品经营有限公司相关人员的个人账户。被告人邹源琴于2018年6月4日，经北京市公安局经侦总队民警电话联系，自行来到北京市公安局经侦总队接受讯问。（二）2015年8月至11月期间，安成龙（另案起诉）伙同被告人任霞、被告人邹源琴，在没有真实业务往来的情况下，指使被告人李鑫，利用瑞丽市江波信息咨询部的银行账户，通过被告人任霞经手的北京华鼎之声商贸有限公司接受北京银河永安石油化工投资管理有限公司银行转账人民币25774640．35元，在分别扣除一定手续费后转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴再将收到的款项转至北京银河永安石油化工投资管理有限公司相关人员的个人账户。（三）2013年至2017年期间，被告人李鑫受安成龙（另案起诉）指使，通过京西金钥匙（北京）商务服务有限公司、北京金顶八方生态观光园有限公司、北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司、瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，为陈某、邢某、宋某1和李某非法从事资金支付结算业务共计人民币47905773．75元。具体如下：1、2013年至2017年期间，被告人李鑫受安成龙（另案起诉）指使，利用北京金顶八方生态观光园有限公司、北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司、瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，为陈某提供对公支票套现的非法资金支付结算服务，非法从事资金支付结算业务共计人民币24134206．56元。2、2013年至2016年期间，被告人李鑫受安成龙（另案起诉）指使，利用京西金钥匙（北京）商务服务有限公司、北京金顶八方生态观光园有限公司、北京金点子工程监理有限公司、北京京西金点子教育咨询有限公司、瑞丽市江波信息咨询部的银行账户，为邢某提供对公支票套现的非法资金支付结算服务，非法从事资金支付结算业务金额共计人民币11083244．19元。3、2016年至2017年期间，被告人李鑫受安成龙（另案起诉）指使，利用瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，为宋某1提供对公支票套现的非法资金支付结算服务，非法从事资金支付结算业务共计人民币2470323元。4、2015年至2016年期间，被告人李鑫受安成龙（另案起诉）指使，利用北京金点子工程监理有限公司的银行账户，为李某提供对公支票套现的非法资金支付结算服务，非法从事资金支付结算业务共计人民币10218000元。二、被告人任霞虚开增值税专用发票的事实（一）2015年间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司名义，在无真实业务往来的情况下，为北京时代互联科技有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计677995元，票面金额579482．89元，税款98512．11元。案发前全部税款均已抵扣。（二）2014年至2015年间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司名义，在无真实业务往来的情况下，为北京随视传媒科技股份有限公司虚开增值税专用发票25份，金额2436754．75元，税款146205．25元，价税合计2582960元。案发前全部税款均已抵扣。三、被告人任霞虚开发票的事实2015年期间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司为北京耘升天下科技有限公司虚开增值税普通发票共5张，价税合计人民币1810000元，税款102452．83元。为证实上述事实，公诉机关向本院提供了被告人供述、物证、书证、证人证言、到案经过证明材料等证据。公诉机关认为，被告人任霞、被告人邹源琴、被告人李鑫违反国家规定，非法从事资金支付结算业务，扰乱市场秩序，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第一款第（三）项的规定，应当以非法经营罪追究其刑事责任。被告人任霞虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币244717．36元，案发前全部税款均已抵扣，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人任霞虚开增值税普通发票，虚开金额共计人民币1810000元，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人任霞能够如实供述主要犯罪事实，可以对其从轻处罚；被告人邹源琴系自首，可以对其减轻处罚；被告人李鑫在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，且到案后能够如实供述主要犯罪事实，可以对其减轻处罚。被告人任霞对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，其辩称提供非法资金结算业务并开具发票的四家公司系一名姓李的女子的，四家公司收取的手续费其只分得了一部分，大约六七十万元。被告人任霞的辩护人的主要辩护意见为：1、关于非法经营罪，被告人任霞在串现过程中开具发票的行为是辅助行为，是实施串现的牵连行为、附带行为、从属行为，属于刑法理论中牵连犯的情形，应以非法经营罪定罪处罚；本起事实中有多层级的其他主体，被告人任霞主观上不具有主导性，也非犯意的主要提起者，仅提供了资金账户的使用通道，余某、安成龙等人已被另案起诉，任霞在整个非法资金串现行为中作用明显较轻，故任霞处于从犯或者至少是作用较小的主犯地位。2、关于虚开增值税专用发票罪，该起事实中的收票企业或企业主管人员具有犯意的主动性和积极性，对本案起着至关重要的作用，被告人任霞有罪应当处罚，但将收票企业主管人员作为证人，却对被告人定罪量刑，有违公众的正确认知。3、关于虚开发票罪，虚开发票罪的犯罪客体应当包含国家的税款和发票的管理两个方面，但收票企业人员的证言无法证实涉案的普通发票已经用于该公司入账致使国家税款流失，故被告人任霞不构成虚开发票罪。4、本案非暴力性犯罪，被告人任霞系初犯，如实陈述了主要犯罪事实且当庭认罪认罚。综上，应当对被告人任霞从轻、从宽处罚。被告人邹源琴对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议。其辩护人的主要辩护意见为：1、被告人邹源琴系自首；2、被告人邹源琴系从犯，其在串现、走账的过程中只是起到了与安成龙联系并提供了自己账户的作用；3、被告人邹源琴系初犯、偶犯；4、被告人邹源琴到案后积极认罪、自愿认罚，家属代为退缴部分赃款；5、本案是非暴力性犯罪，社会危害性较小。综上，应当对被告人邹源琴从轻、减轻处罚。被告人李鑫对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议。其辩护人的主要辩护意见为：1、主观上，被告人李鑫没有财务知识，只是受老板安成龙的指使，是经手人，被告人李鑫没有非法获利的目的且没有获利；2、被告人李鑫系从犯；3、被告人李鑫到案后如实供述，自愿认罪认罚；4、被告人李鑫系初犯、偶犯；5、被告人李鑫家庭困难。综上，应当对被告人李鑫从轻、减轻处罚。经审理查明：一、被告人任霞、邹源琴、李鑫非法经营的事实（一）被告人任霞、邹源琴、李鑫非法提供单位银行结算账户转个人账户服务的事实2015年7月至12月期间，被告人任霞、邹源琴伙同安成龙（已判刑），安成龙指使被告人李鑫，未经中国人民银行批准，在没有真实贸易发生的情况下，为北京银河永安商品经营有限公司、北京银河永安石油化工投资管理有限公司非法提供单位银行结算账户转个人账户服务。具体事实如下：1、2015年7月至12月期间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司接收北京银河永安商品经营有限公司转账并为北京银河永安商品经营有限公司开具发票后，再由安成龙指使被告人李鑫利用安成龙控制的瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部、瑞丽市梁成俊信息咨询部扣除手续费后中转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴扣除手续费后再将收到的款项转至北京银河永安商品经营有限公司相关人员的个人账户。被告人任霞、邹源琴、李鑫实施上述行为，累计非法经营数额为人民币210066944．81元，被告人任霞收取手续费人民币2100696．41元，安成龙收取手续费人民币3142010．99元，被告人邹源琴收取手续费人民币2063715．19元。2、2015年9月，被告人李鑫受安成龙指使，利用其控制的瑞丽市江波信息咨询部直接接收北京银河永安商品经营有限公司转账，并在扣除手续费后转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴扣除手续费后再将收到的款项转至北京银河永安商品经营有限公司相关人员的个人账户。被告人邹源琴、李鑫实施上述行为，累计非法经营数额为人民币65776324．68元，安成龙收取手续费人民币389315．68元。3、2015年8月至11月期间，被告人任霞利用北京华鼎之声商贸有限公司接收北京银河永安石油化工投资管理有限公司银行转账扣除手续费后，再由安成龙指使被告人李鑫利用瑞丽市江波信息咨询部在富滇银行开设的银行账户扣除手续费后中转至被告人邹源琴的个人银行账户，被告人邹源琴扣除手续费后再将收到的款项转至北京银河永安石油化工投资管理有限公司相关人员的个人账户。被告人任霞、邹源琴、李鑫实施上述行为，累计非法经营数额为人民币25774640．35元，被告人任霞收取手续费人民币257747．33元，安成龙收取手续费人民币397430．02元。上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据证实：1、被告人任霞的供述证实，2015年，安成龙给其打电话说需要其找几家公司帮忙走账，并且还要配票、合同，其就找了北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司等。具体操作过程是安成龙通过手机短信的方式将收款账户发给其，其联系北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司进行串现，即由这四家公司收款再转出、开发票、给合同盖章。合同是安成龙提供的盖好章的纸质版合同，其盖章后给安成龙，合同与发票都是其通过快递邮寄或者直接送到安成龙公司的办公室。李鑫是安成龙公司的员工，有时是李鑫与其联系。2、被告人邹源琴的供述证实，2015年的一天，余某给其打电话说他公司的钱要串现，具体的操作让杨某1与其联系。其与安成龙联系说了串现的事情，安成龙安排李鑫来办，其就联系杨某1与李鑫对接。具体的操作是每次由余某或者杨某1给其打电话说要串现，其给安成龙打电话，安成龙安排李鑫与其联系，李鑫将收款公司的名称、账号通过短信发给其，其转发给杨某1，杨某1将北京银河永安商品经营有限公司的钱转给安成龙指定的账户，安成龙再通过云南的三家公司转到其名下工商银行（尾号为3662和5517）的账户上并告知其钱到账，后其联系杨某1提供回款账户，其将钱汇入杨某1指定的回款账户，其记得回款账户包括陈友、沙旭东、胡延平的个人账户。杨某1提出要开具科目是咨询费的发票和配套合同，其联系安成龙，安成龙说可以开发票，但是合同让北京银河永安商品经营有限公司准备。杨某1还提出看发票的样本，李鑫QQ转给其，其看到是增值税普通发票，但因其不会传输图片，便把李鑫的联系方式给了杨某1，后杨某1跟其联系说发票看过了没有问题，于是安成龙的公司给北京银河永安商品经营有限公司开具相应金额的发票，发票基本都是李鑫邮寄到杨某1温特莱大厦的办公地，其曾因顺路帮带过一次。合同是杨某1他们起草的，第一次是通过快递给李鑫，之后杨某1嫌快递慢，通过QQ把合同传给李鑫，李鑫打印后由相应公司盖章，配上发票邮寄给杨某1，有时候会出现发票滞后的情况。该过程中，安成龙收取四、五个点的手续费，其在此基础上加一个点，其获利200余万元。3、被告人李鑫的供述及辨认笔录证实，其在安成龙的公司负责出纳工作。大概在2015年，老板安成龙交给其云南的三家公司的网银，让其帮着邹源琴走账串现。具体过程是邹源琴告知其串现资金已经到了北京天鸿益华科技发展有限公司等四家公司，其看到信息后告诉任霞钱已经到账并告知任霞云南三家公司的账户，任霞将钱转入云南三家公司的账户后，其按照安成龙的指示操作网银，将大部分资金转入邹源琴的个人账户，一部分转入万红激、廖小英的个人账户，这些账户是安成龙给其的，安成龙需要钱的时候，其就从卡中取出现金，供安成龙个人使用。安成龙让其串现的时候，还说需要开具增值税普通发票，让其与任霞联系，安成龙安排好了。任霞将发票、合同装进牛皮纸袋送到其公司办公地，有时候任霞派其他人送过来，其再快递给邹源琴，地址是万通中心D座。经被告人李鑫辨认，任霞系给邹源琴虚开发票的人。4、同案犯安成龙的供述证实，2015年，邹源琴找其走账、倒钱，就是把公司账户里的钱转到个人账户，其提供了几个账户，邹源琴说往外地转账有数额限制，问其是否可以找到往外地转账没有数额限制的公司，于是其找到任霞，后让其公司会计李鑫具体与邹源琴和任霞对接。具体走账过程是任霞将收款公司的名称和账号通过李鑫告知邹源琴，邹源琴将钱转入，任霞收到钱并扣除手续费后再将钱转入李鑫提供的云南三家公司的账户，李鑫通过网银将收到的钱扣除手续费后从云南三家公司的账户转入邹源琴的个人账户。云南三家公司的银行账户是于立新给其邮寄的网银密钥，平时由会计李鑫保管和具体操作，具体走账都是由李鑫经办。邹源琴说过要开发票和合同，因其不具体经办，其没有见过发票和合同。其不认识万红激和廖小英，但二人的账户是其控制的公司使用的。5、证人余某的证言证实，其系北京银河永安商品经营有限公司的股东。2015年，该公司在北京大宗商品交易所每个月都有几百万元的收入，股东会讨论如何尽可能多保留利润，其就想起邹源琴可以采用走账的方式避税，全体股东同意，其安排杨某1具体联系此事。股东会后，其与邹源琴取得联系并告知杨某1具体负责此事。其理解的走账就是双方没有实际业务，通过对方的账户把资金转一圈，然后再回到股东个人账户上，在此过程中，对方会根据走账的资金金额开具发票，这样就可以少缴税了，杨某1跟其讲过，根据走账需要，还要签订合同。6、证人杨某1的证言证实，其系北京银河永安商品经营有限公司的股东。2015年下半年，其与余某在陈友办公室，其中一个人说走账的事情找邹源琴，让其负责对接，其不记得具体是谁说的。其给邹源琴打了电话，亦将此事告诉公司财务主管闫海宁。约半个月后，闫海宁通知其让对方提供收款账户，且走账需要对方开发票和配套合同，发票项目写服务费，要先看发票样本。于是其与邹源琴联系并把闫海宁草拟的合同样本发给了邹源琴，邹源琴稍作修改后发给其，其给了闫海宁。大概三五天后，邹源琴将发票样品邮寄到了温特莱中心，其给了闫海宁或是刘海鸥，经验证是真票。具体流程是其联系邹源琴提供收款账户，邹源琴将收款公司的名称、银行账号通过微信或者短信发给其，其交给闫海宁，闫海宁写到合同里，盖好章之后邮寄到门头沟，闫海宁会将资金转出，其告诉邹源琴转账成功，闫海宁将收回款账户通过短信、QQ、电话等告诉其，其告知邹源琴，其记得用齐建平、胡延平、王嘉瑞的账户收款。走账是为了少缴税，实际上没有真实交易，对方收取四、五个点的手续费，发票和合同都是门头沟那边通过快递邮寄至温特莱中心，有一次是邹源琴开车送来的。7、证人石某的证言证实，其曾在北京优越工贸有限公司担任会计。2010年，北京优越工贸有限公司就不再实际经营，但每月按时做账报税。2012年2月，公司法定代表人韩某说将公司注销，其当月没有到税务局进行报税，税务主管专员叶某给其打电话问为什么没有报税，其称公司不打算做下去了。后叶某问其是否可以将公司转让给他的朋友继续经营，经韩某同意，其就将公司营业执照、公章、一般纳税人证等全部材料交给了叶某的朋友，是一个40多岁、外地口音的女子。北京优越工贸有限公司是一般纳税人，可以开具增值税专用发票。2015年左右，其听韩某说公司名称变更成北京优越通科技有限公司了，且公司涉嫌纠纷。8、证人叶某的证言及辨认笔录证实，其于2003年开始在门头沟税务局第三税务所工作。2009年左右，其与任霞相识。2010年左右，任霞说想收购公司。2013年左右，“优越通”公司的会计石某说公司不再继续经营且问其有没有人收购，其就告知任霞，任霞同意收购，其约了双方见面并进行了交接。任霞接手该公司后开过发票，任霞还有一家“天鸿益华”公司在税务局第二税务所开票、报税，这两家公司开票均不需要到税务局办理，法定代表人或者税务部门登记的办税人员在税务大厅购票后，家里有税控机就可以开票，在网上就可以报税。经证人叶某辨认，任霞就是经其介绍收购“优越通”公司的人。9、证人韩某的证言证实，2000年左右，其与朋友共同成立了北京优越工贸有限公司，其任法定代表人，石某是公司的会计，2008年之后公司就没有业务了，但没有注销。2014年左右，石某给其打电话问是否可以把公司转让出去，其与其他股东都同意转让，具体由石某负责经办，其没有参与，也没有人通知其进行法定代表人变更。2017年，其朋友因公司有其他纠纷受到影响，其才得知公司名称已经变更为北京优越通科技有限公司，石某让其联系税务局的税务专员叶某，但一直未联系上。10、证人杨某2的证言及辨认笔录证实，其系北京都嘉企业管理有限公司法定代表人，从事公司代办业务。大概2011年，其与任霞认识，直至2015年期间，任霞陆陆续续找其办过多家公司法定代表人、经营范围的工商登记信息变更。经其查看工商档案材料，2014年北京优越工贸有限公司名称变更为北京优越通科技有限公司及该公司法定代表人、注册资金数额、经营范围的变更，2015年北京天鸿益华科技发展有限公司监事、经营范围的变更，北京中商海科技有限公司经营范围的变更、北京华鼎之声商贸有限公司经营范围的变更均是任霞找其办理的。代办行业都知道像任霞这种拿着别人身份证找人代办工商登记变更的都是为了开票，其曾介绍刘某找任霞开过票，任霞利用的是北京天鸿益华科技发展有限公司，其也帮其他客户找任霞开过票。经证人杨某2辨认，任霞就是利用北京天鸿益华科技发展有限公司为刘某进行串现的人。11、证人曹某的证言及辨认笔录证实，任霞曾通过其代办，以收购公司的方式购买了一辆小客车指标，总价14万元。2015年9月，北京中商海科技有限公司向其中国银行账户转款8万元系任霞向其支付的尾款。经证人曹某辨认，任霞系通过其代办购买小客车指标的人。12、证人王某1的证言证实，其系北京银河永安商品经营有限公司的股东，其知道该公司通过其他公司进行走账串现并由其他公司开具发票的事情。北京银河永安石油化工投资管理有限公司是陈友注册成立的，其在该公司应该有任职，因为陈友向其要过身份证办理公司注册事宜，但该公司没有实际业务。13、证人史某的证言证实，其在安成龙的北京金点子登记注册代理事务所负责代办工商登记，办公场所在月季园路东口，这里就其和李鑫两个人办公，李鑫负责安成龙所有公司对银行的具体业务，保险柜和李鑫办公桌抽屉里的网银U盾都是李鑫负责保管和使用的。14、瑞丽市江波信息咨询部银行U－KEY，瑞丽市梁成俊信息咨询部银行U－KEY（均已另案移送），搜查笔录及扣押清单证实，2018年6月5日，公安机关依法对安成龙控制的北京金点子登记注册代理事务所的办公地点（北京市门头沟区月季园东口1号）进行搜查发现上述U－KEY两个并扣押。15、十八份北京市国家税务局通用机打发票证实，北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司等四家公司为北京银河永安商品经营有限公司出具的发票，金额共计人民币210066944．81元。16、北京银河永安商品经营有限公司（平安银行账户×××）银行账户明细，北京银河永安石油化工投资管理有限公司（建设银行账户×××）银行账户明细，北京天鸿益华科技发展有限公司（民生银行账户×××）银行账户明细，北京优越通科技有限公司（建设银行账户×××）银行账户明细，北京华鼎之声商贸有限公司（建设银行账户×××）银行账户明细，北京中商海科技有限公司（建设银行账户×××）银行账户明细，瑞丽市江波信息咨询部（富滇银行账户×××）银行账户明细，瑞丽市罗苍林通讯器材经营部（富滇银行账户×××）银行账户明细，瑞丽市梁成俊信息咨询部（富滇银行账户×××）银行账户明细，邹源琴（工商银行账户×××、×××）银行账户明细证实，上述账户的交易流水以及涉案资金从单位银行结算账户转至个人账户的事实。17、瑞丽市江波信息咨询部开立单位银行结算账户申请书证实，瑞丽市江波信息咨询部的开立单位银行结算账户申请书上所留的单位财会负责人移动电话，系安成龙的电话号码。18、瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部、瑞丽市梁成俊信息咨询部、北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司、北京中商海科技有限公司、北京华鼎之声商贸有限公司、北京银河永安商品经营有限公司、北京银河永安石油化工投资管理有限公司、北京金点子登记注册代理事务所工商登记信息证实，上述公司的工商登记信息情况，其中北京优越工贸有限公司于2014年7月名称变更为北京优越通科技有限公司。19、北京市公安局协助查询财产通知书及工作说明证实，廖小英、万红激的银行账户均为周丽萍于2015年7月16日在中国邮政储蓄银行股份有限公司北京市门头沟区承泽苑营业所代为开立。公安机关联系周丽萍，其称2015年根本没有来过北京，没有在北京市门头沟区代理他人开设过银行账户，自己的身份证于2014年前后在广西旅游时丢失，后回原籍进行挂失补办。公安机关联系廖小英，其称自己长期在广州生活居住，从未去过北京，没有在北京市门头沟区开设过银行账户，自己的身份证于2010年前后在广州丢失，在广州当地进行过补办，不认识安成龙。公安机关联系万红激在邮政储蓄银行预留联系电话，该电话为空号。20、北京全企国际会计师事务所有限公司于2018年12月21日和2019年8月2日出具的司法会计鉴定意见书证实，（1）2015年至2016年期间，北京银河永安商品经营有限公司通过银行转款到任霞经手的四家公司扣除手续费后转给安成龙经手的三家公司，扣除手续费后转给邹源琴，邹源琴扣除手续费后再转给北京银河永安商品经营有限公司内部人员个人银行账户。上述过程中，北京银河永安商品经营有限公司转移货币资金人民币210066944．81元，任霞经手的四家公司扣除手续费为人民币2100696．41元，安成龙扣除的手续费为人民币3142010．99元，邹源琴扣除的手续费为人民币2063715．19元。任霞经手的四家公司为北京银河永安商品经营有限公司开具18张普通增值税发票。（2）北京银河永安商品经营有限公司通过银行转款到安成龙经手的瑞丽市江波信息咨询部，扣除手续费后转给邹源琴，邹源琴扣除手续费后再转给北京银河永安商品经营有限公司内部人员个人银行账户。上述过程中，北京银河永安商品经营有限公司转移货币资金人民币65776324．68元，安成龙扣除的手续费为人民币389315．68元，邹源琴扣除的手续费难以确定。（3）北京银河永安石油化工投资管理有限公司通过银行转款到北京华鼎之声商贸有限公司扣除手续费后转给瑞丽市江波信息咨询部，扣除手续费后转给邹源琴，邹源琴扣除手续费后再转给相关个人账户。上述过程中，北京银河永安石油化工投资管理有限公司转移货币资金人民币25774640．35元，任霞经手的北京华鼎之声商贸有限公司扣除手续费为人民币257747．33元，安成龙扣除的手续费为人民币397430．02元，邹源琴扣除的手续费难以确定。21、搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单证实，民警于2018年6月12日对被告人任霞位于北京市大兴区清城南区30楼2单元1202的现住址进行搜查，并对DELL笔记本电脑一台、IBM电脑主机一台、手机等物品进行扣押；民警于2018年6月12日对被告人任霞位于北京市大兴区黄村镇清澄名苑南区29号楼2单元1101号的住宅进行搜查，并对电脑主机1台等物品进行扣押；民警于2018年6月6日在北京市东城区培新街甲5号B104对被告人李鑫使用的白色苹果牌手机1部进行扣押。22、北京信诺司法鉴定所出具的司法鉴定意见书证实，被告人李鑫与被告人任霞、邹源琴曾有通话记录，被告人任霞与安成龙系微信好友。（二）被告人李鑫非法提供支票套现服务的事实2014年12月至2017年期间，被告人李鑫受安成龙指使，未经中国人民银行批准，利用北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司、瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，为陈某、邢某、宋某1、李某提供支票套现的非法资金支付结算服务，并收取手续费。被告人李鑫参与实施上述行为，累计非法经营数额人民币43812379．75元，安成龙累计收取手续费人民币259674．19元。1、2015年至2017年期间，被告人李鑫受安成龙指使，未经中国人民银行批准，利用北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司、瑞丽市江波信息咨询部、瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，多次为陈某提供支票套现的非法资金支付结算服务，并收取手续费。被告人李鑫参与实施上述行为，累计非法经营数额人民币22134206．56元，累计收取手续费人民币103000元。2、2014年12月至2016年期间，被告人李鑫受安成龙指使，未经中国人民银行批准，利用北京京西金点子教育咨询有限公司的银行账户，多次为邢某提供支票套现的非法资金支付结算服务，并收取手续费。被告人李鑫参与实施上述行为，累计非法经营数额人民币8989850．19元，累计收取手续费人民币44941．19元。3、2016年至2017年期间，被告人李鑫受安成龙指使，未经中国人民银行批准，利用瑞丽市罗苍林通讯器材经营部的银行账户，多次为宋某1提供支票套现的非法资金支付结算服务，并收取手续费。被告人李鑫参与实施上述行为，累计非法经营数额人民币2470323元，累计收取手续费人民币71729元。4、2015年至2016年期间，被告人李鑫受安成龙指使，未经中国人民银行批准，利用北京金点子工程监理有限公司的银行账户，多次为李某提供支票套现的非法资金支付结算服务，并收取手续费。被告人李鑫参与实施上述行为，累计非法经营数额人民币10218000元，累计收取手续费人民币40004元。上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据证实：1、被告人李鑫的供述证实，其在安成龙的公司负责出纳工作。2014年11月之后，安成龙将云南三家公司的网银交给其管理和使用，网银放在其办公室的保险柜里，每次使用都是按照安成龙的指令进行转账。安成龙曾让其给陈某、邢某、宋某1、李某进行支票串现，这四个人都是安成龙的朋友，使用的是安成龙实际控制的多家公司账户，每次都是把支票存入安成龙控制的公司账户，其扣除手续费后再转入这四个人的银行账户。万红激、廖小英、莫丽丽的账户都是安成龙给其保管的，串现利润会打入这三张卡中，由安成龙支配，安成龙需要钱的时候，其会取现给安成龙。2、同案犯安成龙的供述证实，北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司都是其实际控制的公司。陈某、宋某1、邢某、李某都是其朋友，其帮他们串过支票，具体过程是他们拿着支票去其公司，其让李鑫存到其控制的公司账户，再转到这四个人的银行卡里，不收取费用或者少收些费用，具体走账都是由李鑫经办。3、证人陈某的证言证实，2013年至2017年期间，其承包工程收到转账支票无法入账，其找安成龙提出帮忙支票串现，安成龙同意。其每次收到支票就让人送给安成龙，安成龙将支票入到公司账户，然后再转到其个人银行账户。4、证人邢某的证言证实，其和安成龙是朋友。2013年至2016年期间，其承包工程收到转账支票无法入账，其找安成龙提出帮忙支票串现，安成龙同意。后其收到支票就交给安成龙或安成龙公司的工作人员。每次都是将支票入到安成龙控制的公司账户上，然后扣一些手续费再转到其个人银行账户。支票串现的具体金额记不清了，以银行账户记录为准。5、证人宋某1的证言证实，2016年至2017年期间，其承包工程收到转账支票无法入账，其找安成龙提出帮忙支票串现，安成龙同意。其每次收到支票就让人送到安成龙公司，安成龙通过其名下的公司将支票中的钱扣除手续费后转到其个人银行账户。具体串现金额记不清了，以银行账户为准。6、证人李某的证言证实，其和安成龙是朋友。2014年至2017年期间，其承包工程收到转账支票无法入账，其找安成龙提出帮忙支票串现，安成龙同意，并让其将支票交给李鑫。其每次都是将支票给李鑫，李鑫再将支票对应金额的款项转到其个人银行账户，有时会收手续费。其找安成龙串现的金额大约1300余万元。7、笔记本四册（已另案移送）、搜查笔录、扣押清单证实，李鑫记录部分串现情况的笔记本由公安机关在搜查时发现并予以扣押。8、瑞丽市江波信息咨询部（富滇银行账户×××）银行账户明细，瑞丽市罗苍林通讯器材经营部（富滇银行账户×××）银行账户明细，北京金点子工程监理有限公司（农业银行账户×××）银行账户明细，北京京西金点子教育咨询有限公司（农商银行账户×××）银行账户明细，北京喜福餐饮管理有限公司（农商银行0501000103000036716）银行账户明细，陈某（农商银行账户×××、建设银行账户×××）、邢某（农商银行账户×××）、宋某1（农业银行账户×××）、李某（建设银行账户×××、农业银行账户×××）银行账户明细证实，上述账户的交易流水以及涉案资金的流转过程。9、北京京西金点子教育咨询有限公司、北京喜福餐饮管理有限公司、北京金点子工程监理有限公司工商登记信息证实，上述公司的工商登记信息情况。10、北京文羽典诚农业观光园有限公司名称变更通知证实，2017年3月31日，该公司名称变更为北京金点子工程监理有限公司。11、北京全企国际会计师事务所有限公司于2018年出具的司法会计鉴定意见书及于2019年11月21日出具的司法会计补充鉴定意见书证实，被告人李鑫受安成龙指使，为陈某、邢某、宋某1、李某支票套现的金额及扣除的手续费金额。其中，为宋某1提供支票套现的非法资金支付结算服务，扣除的手续费为人民币71729元。二、被告人任霞虚开增值税专用发票的事实1、2015年1月至2015年11月间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司，在无真实业务往来的情况下，为北京时代互联科技有限公司虚开增值税专用发票6份，金额共计人民币579482．89元，税额共计人民币98512．11元，价税合计人民币677995元。案发前全部税款均已抵扣。2、2014年12月至2015年3月间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司，在无真实业务往来的情况下，为北京随视传媒科技股份有限公司虚开增值税专用发票25份，金额共计人民币2436754．75元，税额共计人民币146205．25元，价税合计人民币2582960元。案发前全部税款均已抵扣。上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据证实：1、被告人任霞的供述证实，为北京时代互联科技有限公司、北京随视传媒科技股份有限公司开具的发票均是其找北京天鸿益华科技发展有限公司、北京优越通科技有限公司开具的。2、证人董某的证言证实，其从2008年开始在北京时代互联科技有限公司工作。2015年1月，公司出现了销项大于进项的情况，经其朋友智某介绍，其通过微信联系了“购小任”购买发票，过程是其公司向“购小任”指定的北京天鸿益华科技发展有限公司汇款35万元，对方扣除相应的点位后将回款转至其银行卡账户上，同时对方将3份增值税专用发票和购货合同送到其公司。同年6月、11月，其又找“购小任”以同样的方式开具了3份增值税专用发票，此次开票方是北京优越通科技有限公司。3、证人智某的证言及辨认笔录证实，2007年左右，其利用北京时代互联科技有限公司在中关村做销售电子产品的生意。其后来认识了任霞，任霞称如果需要开票就找她。任霞收取3到5个点的手续费。其后来不再负责该公司，就把相关工作交接给董某，也曾把任霞的联系方式告诉董某。经证人智某辨认，任霞就是曾为其虚开增值税专用发票，并由其介绍给董某的女子。4、证人王某2的证言证实，其于2013年担任北京随视传媒科技股份有限公司副总经理兼财务总监。其公司于2015年1月开始通过北京天鸿益华科技发展有限公司进行套现，与其联系的是一名自称叫任霞的女子，过程是其公司转账至北京天鸿益华科技发展有限公司账户，该公司扣除手续费后转至其公司提供的个人账户，由北京天鸿益华科技发展有限公司开具增值税专用发票，并提供虚构的合同。经其查看财务单据，共套现5次，金额共计人民币2582960元。5、证人宋某2的证言证实，其于2006年在北京随视传媒科技股份有限公司工作，于2016年开始担任财务总监。公司2015年期间的财务总监系王某2。经查看公司财务账目，其公司于2015年1月至4月与北京天鸿益华科技发展有限公司有过资金往来。6、证人石某的证言证实，其曾在北京优越工贸有限公司担任会计。2010年，北京优越工贸有限公司就不再实际经营，但每月按时做账报税。2012年2月，公司法定代表人韩某说将公司注销，其当月没有到税务局进行报税，税务主管专员叶某给其打电话问为什么没有报税，其称公司不打算做下去了。后叶某问其是否可以将公司转让给他的朋友继续经营，经韩某同意，其就将公司营业执照、公章、一般纳税人证等全部材料交给了叶某的朋友，是一个40多岁、外地口音的女子。北京优越工贸有限公司是一般纳税人，可以开具增值税专用发票。2015年左右，其听韩某说公司名称变更成北京优越通科技有限公司了，且公司涉嫌纠纷。7、证人叶某的证言及辨认笔录证实，其于2003年开始在门头沟税务局第三税务所工作。2009年左右，其与任霞相识。2010年左右，任霞说想收购公司。2013年左右，“优越通”公司的会计石某说公司不再继续经营且问其有没有人收购，其就告知任霞，任霞同意收购，其约了双方见面并进行了交接。任霞接手该公司后开过发票，任霞还有一家“天鸿益华”公司在税务局第二税务所开票、报税，这两家公司开票均不需要到税务局办理，法定代表人或者税务部门登记的办税人员在税务大厅购票后，家里有税控机就可以开票，在网上就可以报税。经证人叶某辨认，任霞就是经其介绍收购“优越通”公司的人。8、证人韩某的证言证实，2000年左右，其与朋友共同成立了北京优越工贸有限公司，其任法定代表人，石某是公司的会计，2008年之后公司就没有业务了，但没有注销。2014年左右，石某给其打电话问是否可以把公司转让出去，其与其他股东都同意转让，具体由石某负责经办，其没有参与，也没有人通知其进行法定代表人变更。2017年，其朋友因公司有其他纠纷受到影响，其才得知公司名称已经变更为北京优越通科技有限公司，石某让其联系税务局的税务专员叶某，但一直未联系上。9、证人杨某2的证言及辨认笔录证实，其系北京都嘉企业管理有限公司法定代表人，从事公司代办业务。大概2011年，其与任霞认识，直至2015年期间，任霞陆陆续续找其办过多家公司法定代表人、经营范围的工商登记信息变更。经其查看工商档案材料，2014年北京优越工贸有限公司名称变更为北京优越通科技有限公司及该公司法定代表人、注册资金数额、经营范围的变更，2015年北京天鸿益华科技发展有限公司监事、经营范围的变更，北京中商海科技有限公司经营范围的变更、北京华鼎之声商贸有限公司经营范围的变更均是任霞找其办理的。代办行业都知道像任霞这种拿着别人身份证找人代办工商登记变更的都是为了开票，其曾介绍刘某找任霞开过票，任霞利用的是北京天鸿益华科技发展有限公司，其也帮其他客户找任霞开过票。经证人杨某2辨认，任霞就是利用北京天鸿益华科技发展有限公司为刘某进行串现的人。10、证人曹某的证言及辨认笔录证实，任霞曾通过其代办，以收购公司的方式购买了一辆小客车指标，总价14万元。2015年9月，北京中商海科技有限公司向其中国银行账户转款8万元系任霞向其支付的尾款。经证人曹某辨认，任霞系通过其代办购买小客车指标的人。11、北京时代互联科技有限公司、北京随视传媒科技股份有限公司的营业执照证实，上述公司的工商登记信息情况。12、购销合同、采购合同、技术服务合同、委托开发服务合同、公关服务合同、市场采购合同、新浪设计制作合同证实，北京时代互联科技有限公司与北京天鸿益华科技发展有限公司之间、北京时代互联科技有限公司与北京优越通科技有限公司之间、北京随视传媒科技股份有限公司与北京天鸿益华科技发展有限公司之间签订合同的事实。13、北京银行客户回单、记账凭证、采购/付款申请单、付款回单证实，北京时代互联科技有限公司与北京天鸿益华科技发展有限公司之间、北京时代互联科技有限公司与北京优越通科技有限公司之间、北京随视传媒科技股份有限公司与北京天鸿益华科技发展有限公司之间资金往来及记账情况。14、董某（中国工商银行6222080200003304881）的账户明细证实，董某账户的资金流水情况。15、北京时代互联科技有限公司出具的情况说明证实，该公司于2015年与北京天鸿益华科技发展有限公司发生账务往来，购入进项发票（金额350500元）；与北京优越通科技有限公司发生账务往来，购入进项发票（金额327495元），发票由对方送来，返款直接转账到该公司职员个人账户。16、北京增值税专用发票31份证实，北京天鸿益华科技发展有限公司为北京时代互联科技有限公司开具北京增值税专用发票3份，价税合计人民币350500元；北京优越通科技有限公司为北京时代互联科技有限公司开具北京增值税专用发票3份，价税合计人民币327495元；北京天鸿益华科技发展有限公司为北京随视传媒科技股份有限公司开具北京增值税专用发票25份，价税合计人民币2582960元。17、国家税务总局北京市税务局第三稽查局出具的证明证实，北京时代互联科技有限公司涉案的6份发票已经认证、申报并抵扣，金额共计人民币579482．89元，税额共计人民币98512．11元，价税合计人民币677995元。18、国家税务总局北京市税务局第三稽查局提供的随视传媒公司税务登记表、增值税纳税申报表、认证结果清单及该局出具的证明证实，北京随视传媒科技股份有限公司涉案的25份发票已经认证、申报并抵扣，金额共计人民币2436754．75元，税额共计人民币146205．25元，价税合计人民币2582960元。三、被告人任霞虚开发票的事实2015年2月至7月期间，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司，在无真实业务往来的情况下，为北京耘升天下科技有限公司虚开增值税普通发票共5份，金额共计人民币1707547．17元，税额共计人民币102452．83元，价税合计人民币1810000元。2018年6月12日，民警在北京市大兴区清城南区30楼2单元1202室将被告人任霞依法传唤到案。2018年6月4日，被告人邹源琴经民警电话联系，自动到北京市公安局经侦总队接受讯问。2018年6月5日，民警在北京火车站将被告人李鑫依法传唤到案。上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据证实：1、被告人任霞的供述证实，为北京耘升天下科技有限公司开具的发票是其找北京天鸿益华科技发展有限公司开具的。2、证人宏涛的证言证实，其于2011年至2015年8月在北京耘升天下科技有限公司担任商务总监。2015年3月至7月期间，其通过朋友刘某找了北京天鸿益华科技发展有限公司为其公司串现，过程是刘某告知其将北京耘升天下科技有限公司的钱款转至北京天鸿益华科技发展有限公司，该公司扣除手续费后将钱款转至刘某的账户，刘某再将钱款转至其公司指定的个人银行账户内。转账金额共计181万元，北京天鸿益华科技发展有限公司提供相应的合同和发票，双方之间没有真实业务往来。3、证人刘某的证言证实，其与宏涛是朋友关系。宏涛所在的北京耘升天下科技有限公司需要现金找其帮忙，其找了杨某2进行办理，过程是北京耘升天下科技有限公司的资金转至杨某2提供的公司账户，杨某2具体怎么流转的其不清楚，但杨某2收到资金扣除手续费后转到其银行账户，其再转至北京耘升天下科技有限公司指定的个人账户。4、证人杨某2的证言及辨认笔录证实，其系北京都嘉企业管理有限公司法定代表人，从事公司代办业务。大概2011年，其与任霞认识，直至2015年期间，任霞陆陆续续找其办过多家公司法定代表人、经营范围的工商登记信息变更。经其查看工商档案材料，2014年北京优越工贸有限公司名称变更为北京优越通科技有限公司及该公司法定代表人、注册资金数额、经营范围的变更是任霞找其办理的。代办行业都知道像任霞这种拿着别人身份证找人代办工商登记变更的都是为了开票。2015年左右，刘某找其帮忙串现并且要发票以及合同，其就找到任霞。具体过程是刘某将合同电子版发给其，其转发给任霞，任霞盖章后将合同与发票邮寄给刘某，刘某将款项转至任霞提供的北京天鸿益华科技发展有限公司的账户，任霞扣除手续费后再转至刘某提供的账户中。经证人杨某2辨认，任霞就是利用北京天鸿益华科技发展有限公司为刘某进行串现的人。5、证人叶某的证言及辨认笔录证实，其于2003年开始在门头沟税务局第三税务所工作。2009年左右，其与任霞相识。2013年左右，任霞经其介绍收购了“优越通”公司。任霞还有一家“天鸿益华”公司在税务局第二税务所开票、报税，这两家公司开票均不需要到税务局办理，法定代表人或者税务部门登记的办税人员在税务大厅购票后，家里有税控机就可以开票，在网上就可以报税。经证人叶某辨认，任霞就是经其介绍收购“优越通”公司的人。6、北京耘升天下科技有限公司企业法人营业执照证实，该公司的工商登记信息情况。7、支出凭单及电子银行业务回单证实，北京耘升天下科技有限公司向北京天鸿益华科技发展有限公司转账的情况。8、北京增值税普通发票5份证实，北京天鸿益华科技发展有限公司为北京耘升天下科技有限公司开具北京增值税普通发票5份，金额共计人民币1707547．17元，税额共计人民币102452．83元，价税合计人民币1810000元。9、受案登记表证实，本案系北京市公安局通州分局在侦办北京银河永安公司涉嫌诈骗案中发现并转递的犯罪线索。10、到案经过证实，2018年6月12日12时许，民警在北京市大兴区清城南区30楼2单元1202室将被告人任霞依法传唤至北京市公安局经侦总队接受讯问。2018年6月4日17时许，经民警电话通知，被告人邹源琴自行到北京市公安局经侦总队接受讯问。2018年6月5日15时许，办案民警在北京火车站将被告人李鑫依法传唤至北京市公安局经侦总队接受讯问。11、常住人口基本信息证实，被告人任霞、邹源琴、李鑫的身份情况。在本院审理期间，被告人邹源琴的家属代为退赃人民币150000元。被告人任霞就其所述李姓女子，未向本院提供具体姓名、联系方式等信息。本院认为，被告人任霞、邹源琴、李鑫未经国家有关主管部门批准非法从事资金支付结算业务，扰乱市场秩序，情节特别严重，其行为均已构成非法经营罪，应依法惩处。被告人任霞为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人任霞为他人虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。被告人任霞一人犯数罪，应实行并罚。北京市门头沟区人民检察院指控被告人任霞犯非法经营罪、虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，被告人邹源琴、李鑫犯非法经营罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。鉴于被告人任霞到案后如实供述主要犯罪事实，可依法从轻处罚。被告人邹源琴自动投案，到案后如实供述自己的罪行，系自首，可依法减轻处罚。被告人李鑫在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，应依法减轻处罚；其到案后能够如实供述犯罪事实，可依法从轻处罚。被告人邹源琴的家属代其退缴部分赃款，可酌情从轻处罚。公诉机关的相应公诉意见及辩护人的相应辩护意见，本院予以采纳。关于被告人任霞所作北京天鸿益华科技发展有限公司等四家公司系一名李姓女子的，四家公司收取的手续费其只分得了一部分，大约六七十万元的辩解意见，因其未能提供该李姓女子的具体姓名、联系方式等信息，该辩解缺乏事实根据，本院不予采信，其违法所得数额由本院根据在案证据依法认定。关于被告人任霞的辩护人所作被告人任霞不构成虚开发票罪的辩护意见，经查，在案证据能够证实被告人任霞具有虚开发票的主观故意，且实施了为他人虚开发票的行为，虚开金额共计人民币1810000元，被告人任霞的行为已构成虚开发票罪，故辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。关于被告人任霞的辩护人所作被告人任霞系从犯以及被告人邹源琴的辩护人所作被告人邹源琴系从犯的辩护意见，经查，在为他人提供非法资金支付结算服务的过程中，被告人任霞利用北京天鸿益华科技发展有限公司等四家公司提供转账服务，虚开发票并收取费用；被告人邹源琴在他人向其提出非法资金支付结算业务后，联系安成龙办理，并提供个人账户进行转账且收取费用，二被告人在共同犯罪过程中均起主要作用，系主犯，故辩护人的该项辩护意见缺乏事实根据，本院不予采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第（三）项，第二百零五条第一款，第二百零五条之一第一款，第六十九条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条和最高人民法院、最高人民检察院《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第（二）项、第（三）项，第四条第一款，第七条之规定，判决如下：一、被告人任霞犯非法经营罪，判处有期徒刑五年六个月，罚金人民币三百万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，罚金人民币五万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币一万元。决定执行有期徒刑六年，罚金人民币三百零六万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月12日起至2024年6月11日止。罚金于判决生效之日起10日内缴纳）。二、被告人邹源琴犯非法经营罪，判处有期徒刑三年六个月，罚金人民币三百万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月4日起至2021年12月3日止。罚金于判决生效之日起10日内缴纳）。三、被告人李鑫犯非法经营罪，判处有期徒刑一年十个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月5日起至2020年4月4日止。罚金于判决生效之日起10日内缴纳）。四、追缴被告人任霞的违法所得人民币二百三十五万八千四百四十三元七角四分，予以没收。追缴被告人邹源琴的违法所得人民币二百一十五万五千二百六十六元一角五分，予以没收，已经退缴的人民币十五万元予以抵扣。五、在案冻结的被告人邹源琴的中国工商银行账户、中国建设银行账户、招商银行账户、交通银行账户内的余额及孳息抵扣罚金。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本四份。审 判 长  杨 畅人民陪审员  刘延华人民陪审员  韩玉华二〇二〇年三月十日书 记 员  袁晓北-38--1-