山东省沂水县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)鲁1323刑初301号 公诉机关山东省沂水县人民检察院。 被告人刘家廉（曾用名刘欢），男，1981年5月30日出生于福建省晋江市，汉族，初中文化，无业，住福建省厦门市思明区。2018年2月6日被抓获。同年2月9日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年3月16日被逮捕。现羁押于沂水县看守所。 辩护人孙运波，山东沂蒙律师事务所律师。 被告人包培生，男，1967年12月14日出生于山东省蒙阴县，汉族，初中文化，蒙阴县宝泉矿业有限公司实际控制人，户籍地蒙阴县，现住蒙阴县龙廷居南区。2017年9月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年10月22日被取保候审。2017年12月11日因犯非法占用农用地罪被判处罚金30000元。2018年3月2日因涉嫌非法采矿罪被刑事拘留，同年3月31日被取保候审，同年9月2日因违反取保候审规定再次被刑事拘留，同年9月17日被逮捕，2019年1月3日被取保候审。现在家。 辩护人李连伟，山东旭志律师事务所律师。 被告人张笃继，男，1965年11月6日出生于山东省蒙阴县，汉族，高中文化，沂水顺成绒毛有限公司、蒙阴双源纺织有限公司、山东蒙阴生源纺织有限公司会计，住蒙阴县。2018年4月18日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审。现在家。 辩护人李波，山东华正义律师事务所律师。 被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司，住所地蒙阴县坦埠镇东河南村，法定代表人包培生。 诉讼代表人庄西和，男，1977年4月29日出生，汉族,系蒙阴县宝泉矿业有限公司职工,住沂水县。 辩护人马春艳，山东华正义律师事务所律师。 山东省沂水县人民检察院以沂检公刑诉[2019]32号起诉书指控被告人刘家廉、包培生、张笃继犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月12日向本院提起公诉。本院于同日受理。同年4月9日，临沂市中级人民法院对被告人包培生等非法采矿一案，指定本院审理。同年6月26日，山东省沂水县人民检察院以沂检捕诉刑诉[2019]300号起诉书指控被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司、被告人包培生犯非法采矿罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年7月18日公开开庭审理了本案。沂水县人民检察院指派检察员马某1出庭支持公诉，被告人刘家廉及辩护人孙运波、被告人包培生及辩护人李连伟、被告人张笃继及辩护人李波、被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司诉讼代表人庄西和及辩护人马春艳到庭参加诉讼。因不可抗拒的原因，本案中止审理；后恢复审理。现已审理终结。 公诉机关指控，1、2011年5月至2012年10月，被告人包培生为赚取“开票费”，在明知没有真实货物交易的情况下，经被告人刘家廉居间介绍，指使被告人张笃继从其实际控制和经营的沂水顺成绒毛有限公司、蒙阴双源纺织有限公司、山东蒙阴生源纺织有限公司向重庆市合川区兄联针织厂虚开增值税专用发票103份，虚开税款1736728.31元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。案发后，被告人包培生已上缴违法所得1600000元。 2、2013年1月至同年4月，被告人刘家廉在明知没有真实货物交易的情况下，以赚取“开票费”为目的，先后三次居间介绍从聊城市国瑞棉纺织有限公司向福建省晋江市东石镇梅塘村蔡天赐（另案处理）实际控制和经营的厦门市捷元利服饰织造有限公司虚开增值税专用发票16份，虚开税款270794.51元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。案发后，被告人刘家廉主动到聊城市公安局经侦支队投案。 公诉机关提交的证据如下：书证；证人乔某、刘某1、刘某2等人的证言；被告人刘家廉、包培生、张笃继及同案犯蔡天赐的供述和辩解等。 公诉机关认为，被告人刘家廉、包培生、张笃继违反税收征管制度，为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，致使国家税款被骗，其行为扰乱了国家金融秩序，触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张笃继在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应适用《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十七条之规定处罚。 另指控，2011年至2012年间，被告人包培生先后从他人手中取得位于蒙阴县坦埠镇东河南村、西河南村的金某2矿业、宝泉矿业、远方矿业和鑫山矿业等四个矿山，且该四个矿山均有相应的采矿许可证。此后，被告人包培生在实际经营被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司期间，主要在远方矿业采矿点上进行开采作业，且对外统称为宝泉矿业。后被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司在2013年8月12日蒙阴县国土资源局将远方矿业和鑫山矿业的采矿许可证予以注销的情况下，仍在远方矿业的矿上开采高钙石进行销售，自2016年至2017年间共计销售高钙石价值35978076.81元。具体犯罪事实分述如下： 1、2016年至2017年，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水鑫兴建材有限公司销售高钙石石子，价值 10686027.4元。 2、2016年至2017年，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司通过蒙阴聚利宝商贸有限公司对外销售高钙石石子，价值15829981.68元。 3、2017年12月至2018年2月，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水丰源矿业有限公司销售高钙石石子6400余吨，价值600000余元。 4、2016年3月至2017年7月，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水大金建材有限公司销售高钙石石子 97821.89吨，价值2943251.54元。 5、2017年，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司以蒙阴聚朋建材有限公司的名义向沂南县花山路54号隋某实际经营的蒙阴吉坤商贸有限公司销售高钙石石子一宗，价值 4718816.19元。 6、2016年以来，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水县夏蔚镇晏婴子村刘某6销售高钙石石子30000余吨，价值1200000余元。 公诉机关提交的证据如下：书证；证人闫兴勇、宋某、包园、包某、公某1等人的证言；被告人包培生的供述和辩解等。 公诉机关认为，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司违反矿产资源法的规定，未取得采矿许可证擅自采矿，情节特别严重，被告人包培生在被告单位非法采矿的行为中，系直接负责的主管人员；上述被告单位、被告人的行为妨害了社会管理秩序，触犯《中华人民共和国刑法》第三百四十三条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法采矿罪追究其刑事责任。被告人包培生一人犯数罪，应适用《中华人民共和国刑法》第七十七条之规定处罚。 被告人刘家廉对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见是：一、居间介绍，从犯。二、非法获利较小，主观恶性较小。三、自首。四、无前科。五、当庭认罪、悔罪。六、退赔经济损失，缴纳罚金。 被告人包培生对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见是：虚开增值税专用发票罪一、自首。二、立功。三、坦白。四、上缴违法所得160万元。初犯、偶犯。对非法采矿罪首先，认定违法数额是根据发票等高钙石子价格认定，明显过高。其次，1.蒙阴县宝泉矿业有限公司是包培生所有并实际经营的矿山企业，是日钢集团蒙阴矿山公司委托的材料供应公司。其开采生产行为是对县政府承诺的日钢集团矿山开采区的行为，不属于违法开采。2.期间县政府决定为水泥厂项目整合矿山办理大矿产证，但至今未办好，主观上不存在非法开采的故意。3.在办理大证期间，2015年至2017年4月，蒙阴安全生产委员会办公室两次下达消除隐患的剥离排险文件，公司进行了排险工作，剥离所得的碎石，用于自己经营的企业，且依法纳税。另，出售的部分质量标准较高的矿石，是其在拥有开采手续的沂山矿业开采出售。2016年至2018年3月，从蒙阴金某2矿业购买矿石共计88万余吨。综上，指控存在合理怀疑之处，应依法查明日钢委托开采和剥离排险部分。如存在非法开采行为，有如下情节：1.自首。2.愿意退还违法所得。3.单位犯罪。 被告人张笃继对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见是：一、自首。二、本案系单位犯罪，张笃继作为单位工作人员，应比自然人单独犯罪处罚轻。三、初犯、偶犯。四、从犯。五、主观恶性较小。六、当庭认罪。七、缴纳罚金。 被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司的诉讼代表人庄西和对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见是：1.被告单位系包培生所有并实际经营的矿山企业，是日钢集团蒙阴矿山公司委托的材料供应公司。被告单位的开采生产行为是对蒙阴县政府承诺的日钢集团矿山开采区的行为，该部分不属于违法开采。2.整合办理大证。属于政府行政行为。3.大证办理期间，蒙阴安全生产委员会两次下达消除隐患的剥离排险文件，剥离所得碎石实际是自己企业使用并未非法出卖获利。出售的部分质量较高的矿石，是在沂山矿业开采出售，不属非法开采。另，从蒙阴金某2矿业购买矿石88万余吨，也不属非法开采。综上，存在合理怀疑，无充分证据证实系非法开采。请求免予刑事处罚或不按犯罪处理。 经审理查明，一、虚开增值税专用发票犯罪事实 1.2011年5月至2012年10月，被告人包培生为赚取“开票费”，在明知没有真实货物交易的情况下，经被告人刘家廉居间介绍，指使被告人张笃继从其实际控制和经营的沂水顺成绒毛有限公司、蒙阴双源纺织有限公司、山东蒙阴生源纺织有限公司虚开给重庆市合川区兄联针织厂增值税专用发票103份，虚开税款1736728.31元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。案发后，被告人包培生已上缴违法所得160万元。 认定上述事实的证据如下： （1）书证 ①重庆市合川区兄联针织厂工商登记资料、税务登记、发票认证明细表。 ②兄联针织厂会计资料。 ③沂水顺成绒毛发票清单。 ④企业工商信息。 ⑤沂水顺成绒毛、蒙阴双源、生源纺织资金流向图。 ⑥银行明细一宗。 ⑵证人证言 ①证人乔某证言。 ②证人吴某证言。 ③证人武某1证言。 ④证人刘某3证言。 ⑤证人许某证言及许友团死亡报告单、死亡证明。 ⑥证人韦某证言。 ⑦证人刘某2证言。 ⑧证人柯某1证言。 ⑨证人刘某1证言。 ⑩证人刘某4车证言。 ?证人柯某2证言。 ⑶被告人及同案犯的供述和辩解 ①被告人刘家廉的供述和辩解。 ②被告人包培生的供述和辩解，附辨认笔录。 ③被告人张笃继的供述和辩解，附辨认笔录。 ④同案犯万光伦的供述和辩解。 2.2013年1月至同年4月，被告人刘家廉在明知没有真实货物交易的情况下，以赚取“开票费”为目的，先后三次居间介绍从聊城市国瑞棉纺织有限公司为福建省晋江市东石镇梅塘村蔡天赐（另案处理）实际控制和经营的厦门市捷元利服饰织造有限公司虚开增值税专用发票16份，虚开税款270794.51元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。案发后，被告人刘家廉主动到聊城市公安局经侦支队投案。 认定上述事实的证据如下： ⑴书证 ①立案材料。 ②企业工商登记材料及增值税专用发票。 ⑵被告人及同案犯的供述和辩解 ①被告人刘家廉的供述和辩解。 ②同案犯蔡天赐的供述和辩解。 ③同案犯张法起的供述和辩解。 ④同案犯庞博的供述和辩解。 ⑶综合证据 ①受案登记表、立案决定书。 ②抓获经过。 ③电子档案、常住人口基本信息，在逃人员登记、撤销表。 ④扣押清单，证实2017年10月21日，沂水县公安局侦查人员从被告人包培生处扣押违法所得160万元。 二、非法采矿犯罪事实 2011年至2012年间，被告人包培生实际控制经营的蒙阴县宝泉矿业有限公司从他人手中先后取得位于蒙阴县坦埠镇东河南村、西河南村的金某2矿业、宝泉矿业、远方矿业和鑫山矿业等四个矿山，且该四个矿山均有相应的采矿许可证，蒙阴县宝泉矿业有限公司主要在远方矿业的采矿点上进行开采，且对外统称为宝泉矿业。2013年8月12日，蒙阴县国土资源局发文将远方矿业和鑫山矿业的采矿许可证予以注销。后蒙阴县宝泉矿业有限公司仍在远方矿业的矿上继续开采石灰石进行销售。2015年和2017年蒙阴县安全生产委员会分别两次对蒙阴广汇建材有限公司及坦埠镇人民政府矿区危险源安全治理的申请予以批准，后被告人包培生在其矿区内进行剥离排险，将所得石子予以销售，自2016年至2017年间共计销售高钙石价值35978076.81元，具体犯罪事实分述如下： 1.2016年至2017年，蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水鑫兴建材有限公司销售高钙石石子价值10686027.43元。 2.2016年至2017年，蒙阴县宝泉矿业有限公司通过聚利宝商贸有限公司对外销售的高钙石石子价值15829981.68元。 3.2017年12月至2018年2月，蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水丰源矿业有限公司销售高钙石石子6400余吨，价值60余万元。 4.2016年3月至2017年7月，蒙阴县宝泉矿业有限公司向沂水大金建材有限公司销售高钙石石子97821.89吨，价值 2943251.54元。 5.2017年，蒙阴县宝泉矿业有限公司以蒙阴聚朋建材有限公司的名义向隋某实际经营的蒙阴吉坤商贸有限公司销售高钙石石子一宗，价值4718816.19元。 6.2016年以来，蒙阴县宝泉矿业有限公司向刘某6销售高钙石石子3万余吨，价值120余万元。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的受案登记表、甲方（包培生）与乙方（蒙阴金某2矿业有限公司，代表人窦某）签订的协议书、蒙阴金某2矿业有限公司营业执照、甲方（张某6）与乙方（包培生）签订的矿山经营权及股权转让协议、蒙阴县宝泉矿业有限公司股权转让协议、蒙阴县宝泉矿业有限公司营业执照、蒙阴广汇建材有限公司石灰石矿山生产开采承包合同、甲方（青岛第一市政工程有限公司）与乙方（蒙阴聚朋建材有限公司）合同转让协议、蒙阴聚朋建材有限公司营业执照、甲方（北京远方投资有限公司）与乙方（蒙阴县坦埠镇人民政府）签订的协议书、包培生与李某股权转让协议、蒙阴远方矿业有限公司营业执照、调取证据清单及相关材料、关于蒙阴旭日钙业有限公司石灰岩矿等三宗采矿权的审批情况说明、蒙阴县国土资源局责令停止违法行为通知书及送达回证、扣押清单及发还清单、称重统计汇总表、公安机关出具的办案说明、蒙阴县广汇建材有限公司关于红山矿区危岩安全治理的申请、坦埠镇人民政府关于对红山矿区危险源安全治理的请示、蒙阴县坦埠镇红山矿区高陡边坡整改方案、蒙阴县安全生产委员会对坦埠镇党委、政府的回复、蒙阴县国土资源局出具的证明、企业法人营业执照、安全生产许可证、情况说明、蒙阴旭日钙业有限公司股东会决议、蒙阴中山矿业有限公司申请、关于蒙阴县坦埠镇东河南村民委员会与蒙阴旭日钙业有限公司解除荒山承包合同的鉴证、新闻稿件、调取证据清单、应付账款明细账、鑫兴建材有限公司购货明细、记账凭证、山东增值税专用发票、公某6自记账单、收货明细表、购货明细及证明、宝泉矿业地磅电子称重统计汇总表、包培生账户交易明细，张某5诉包培生土地侵权纠纷一案的相关材料、李某出具的情况说明、授权委托书、证明、甲方（蒙阴县坦埠镇西河南村）与乙方（蒙阴鑫晟源矿业有限公司）签订的租赁协议、蒙阴金某2矿业有限公司采矿许可证、蒙阴晟源矿业有限公司含钾岩矿安全生产许可证、甲方（东河南村民委员会）与乙方（包培生）签订的荒山承包合同、开户许可证、接受证据材料清单及相关证据、视频制作说明、结算清单、储量估算报告、涉案物品价格鉴定材料、中山矿业进货结算单、山东省涉案物品价格鉴定结论书价格鉴证机构资质证、关于对包培生非法采矿造成矿产资源破坏进行鉴定的函及关于对包培生非法采矿造成矿产资源破坏进行鉴定问题的复函、蒙阴县坦埠镇东河南石灰岩及周边区域非法开采资源储量估算报告及地质勘查资质证书、委托书、蒙阴旭日钙业有限公司采矿许可证、情况说明、蒙阴县人民政府与日照市华亨物资贸易有限公司关于氧化钙项目建设有关问题的协议、日钢集团在蒙阴县坦埠镇投资建设水泥和氧化钙项目所需红山矿区石灰石资源整合情况的说明、中国人民银行支付系统专用凭证、蒙阴县财政直接支付凭证、山东省农村信用社电汇凭证、设备转让及委托开采矿山协议书、石料供货协议、工矿产品年度买卖合同、蒙阴县金某2矿业有限公司、蒙阴县聚朋建材有限公司、蒙阴县宝泉矿业有限公司、蒙阴县泰和矿产品有限公司、包培生银行交易明细、沂水鑫兴建材有限公司银行账号交易明细、包培生刑事判决书、法定代表人身份证明书、营业执照、开户许可证、机构信用代码证、住院病历、蒙阴县看守所关于对被告人包培生变更强制措施的建议书、抓获经过及发破案经过、党员证明、立案决定书、传唤证、询问通知书、取保候审决定书、撤销案件决定书、办案说明、拘留证、逮捕证、蒙阴县国土局关于注销蒙阴县东越聚财石料厂等3处矿山企业采矿许可证的通知、蒙阴县公安局民警出具的说明、释放证明书，证人闫兴勇、宋某、包园、英信财、乔某、张笃继、张某1、王某、张某2、阚某、公某2、赵某、张某3、张某4、蹇某、张某5、公某3、公某4、公某5、生鸿杰、刘某5、公某1、吴某、包某、公某6、侯某、付某、朱某、隋某、刘某6、石某、马某2等人的证言，被告人包培生的供述和辩解等证据予以证实，足以认定。 另查明，被告人张笃继系电话通知自行到案，到案后如实供述。被告人包培生在虚开增值税专用发票案中，其虽系电话通知到案，但对主要犯罪事实未作供述；在侦查机关已掌握其犯罪事实后始作供述。非法采矿立案后，侦查人员到其住处，电话询问所处位置，包培生自称在家中，遂将其传唤到案；到案后如实供述主要犯罪事实。 本案在审理过程中，被告人包培生协助公安机关抓捕其他被告人，经查属实，线索来源合法。被告人包培生上缴违法所得136728.31元，被告人刘家廉上缴违法所得 270794.51元。 关于被告人刘家廉的辩护人的辩护意见，第四、五、六项，本院予以采纳。其他辩护意见，本院认为，被告人刘家廉积极参与整个虚开流程环节，对于虚开发票起到不可或缺的作用，并非次要或辅助，且虚开数额巨大，并从中牟利，不宜认定为从犯，也不属“非法获利较小，主观恶性较小”，相应辩护意见不予采纳。指控的第2起系自首，可从轻处罚。 被告人包培生的辩护人的辩护意见，关于虚开增值税专用发票罪第二、三、四项，本院予以采纳。被告人包培生虽系电话通知到案，但对主要犯罪事实未作供述；在侦查机关已掌握其犯罪事实后始作供述，不应认定为自首。其受过刑事处罚，本次犯罪亦非偶然犯罪，不宜认定为初犯、偶犯。相应辩护意见不予采纳。关于非法采矿罪，对“违法数额是根据发票等高钙石子价格认定，明显过高”及“1.自首。2.愿意退还违法所得。3.单位犯罪”，本院予以采纳。 关于被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司与被告人包培生的辩护人的“政府承诺开采、整合办证、剥离排险、沂山矿业开采、金某2购买”基本相同的辩护意见。经审理认为，2016年至2017年，远方矿业、鑫山矿业的采矿许可证被蒙阴县国土资源局发文注销后，包培生仍组织人员在远方矿业的矿点上继续开采石灰石，并根据含钙量进行销售牟利。该节事实有被告人包培生的供述，证人闫兴勇、宋某、吴某等人的证言，书证、过磅记录等在案证据证实，且能相互印证，足以认定。关于“出售的部分质量标准较高的矿石，是其在拥有开采手续的沂山矿业开采出售”，现无充分证据证实。蒙阴金某2矿业有限公司采矿许可范围为钾长石，而非石灰高钙石；证人宋某等亦证实金某2矿业转包后一直没怎么开采，一直开采原远方矿区。综上，相应辩护意见不予采纳。鉴于本案采矿许可证整合注销后未办理、剥离排险、非法开采原始矿石数量价值不清等实际情况，量刑时酌情予以考虑。 被告人张笃继的辩护人的辩护意见第一、四、七项及“初犯”、“主观恶性较小”，本院予以采纳。关于单位犯罪的问题。本罪既可以由自然人实施，也可以由单位实施。根据刑法的规定，虚开增值税专用发票罪的单位犯罪必须同时满足以下条件：一是必须在单位意志支配下由单位内部人员或单位委托的其他人员实施了虚开增值税专用发票的行为；第二必须是以单位的名义实施。第三，必须是为了单位整体的利益所实施的。本案中被告人包培生实际控制和经营沂水顺成绒毛、蒙阴生源纺织、蒙阴双源纺织等三家公司，并以上述单位名义实施虚开增值税专用发票的行为,且账务均经过公司公户,包培生、张笃继称沂水顺成绒毛、蒙阴双源纺织已经在工商部门注销，蒙阴生源纺织因背负大量银行债务未能注销，但早已停产，且公安机关并未对蒙阴生源纺织立案侦查，故本案不宜认定为单位犯罪。张笃继自2009年以来在被告人包培生处从事会计工作，按月领取固定工资。在本案中，其受公司老板包培生指使、安排与刘家廉对接，负责虚开增值税专用发票具体事务，其主观上是明知、客观上具有参与行为，不宜认定为偶犯。已认定被告人为自首，第六项及“认罪悔罪”，不再重复评价。相应辩护意见不予采纳。 本院认为，被告人刘家廉、包培生、张笃继违反税收征管制度，为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，致使国家税款被骗，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司违反矿产资源法的规定，未取得采矿许可证擅自采矿，情节特别严重，被告人包培生在被告单位非法采矿的行为中，系直接负责的主管人员，其行为构成非法采矿罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分。指控的罪名成立，本院予以支持。虚开增值税专用发票案中，被告人刘家廉虽系电话通知到案，但对主要犯罪事实未如实供述，不能认定为自首；当庭自愿认罪悔罪，可从轻处罚。被告人张笃继在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应减轻处罚；其系电话通知自行到案，后如实供述，当庭自愿认罪悔罪，系自首，可从轻处罚。非法采矿案中，侦查人员到包培生住处，电话询问其所处位置，包培生自称在家中，遂将其传唤到案，应认定为“自动投案”；到案后如实供述主要犯罪事实，系自首，可从轻处罚。包培生协助司法机关抓捕其他被告人，经查证属实，构成立功，可减轻处罚。被告人刘家廉、包培生上缴违法所得和罚金，被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司、被告人张笃继缴纳罚金，可酌情从轻处罚。包培生犯数罪，应并罚。 综合各被告人犯罪的事实、性质、情节、悔罪表现和社会危害程度，决定对被告人刘家廉、被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司从轻处罚,对被告人包培生、张笃继减轻处罚，三被告人可适用缓刑。被告人于判决生效后十日内到居住地司法行政机关报到接受社区矫正。在此期间，被告人应当遵纪守法，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加社区公益劳动，做一名有益于社会的守法公民。案经本院审委会讨论，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百四十三条第一款、第三百四十六条、第六十七条、第六十八条、第五十二条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下： 一、被告单位蒙阴县宝泉矿业有限公司犯非法采矿罪，判处罚金人民币五十万元（罚金已缴纳）。 二、被告人包培生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，并处罚金人民币十万元；犯非法采矿罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币五万元，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、被告人刘家廉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 四、被告人张笃继犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 五、在案扣押电脑主机一台（鑫谷组装机）、联想电脑主机一台（载有电子地磅软件系统）、加密狗一个、数字称重显示器一个，由扣押机关依法处理；被告人包培生、刘家廉上缴的违法所得予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  李厚胜 人民陪审员  李仕德 人民陪审员  王军波 二〇二〇年一月二十二日 书 记 员  孙照苗