福建省厦门市海沧区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)闽0205刑初42号 公诉机关厦门市海沧区人民检察院。 被告单位某某（厦门）石油有限公司，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXX，住所地厦门市海沧区海沧大道899号XXXX号，法定代表人蔡珊珊。 诉讼代表人蔡某，男，1988年9月14日出生，汉族，高中文化，某某（厦门）石油有限公司员工，户籍地福建省泉州市晋江市，现住福建省厦门市海沧区。 被告人张某，男，1986年4月25日出生，汉族，中专文化，某某（厦门）石油有限公司实际负责人，户籍地福建省泉州市晋江市，现住福建省厦门市海沧区。2013年1月18日因犯危险驾驶罪被厦门市思明区人民法院判决拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金人民币二千元。2019年5月31日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被厦门市公安局取保候审。 辩护人李竞皓、刘向斌，福建天衡联合律师事务所律师。 被告单位XXX（厦门）石油化工有限公司，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXX，住所地厦门市海沧区海景南二路XXXX号，法定代表人陈某。 诉讼代表人魏某，男，1991年9月8日出生，汉族，大学文化，XXX（厦门）石油化工有限公司员工，户籍地福建省漳州市芗城区。 被告人陈某，男，1992年1月10日出生，，汉族，大学本科文化，XXX（厦门）石油化工有限公司法定代表人，户籍地福建省漳州市南靖县，现住福建省漳州市龙文区。2019年5月31日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被厦门市公安局取保候审。 辩护人蔡明阳，福建厦祥律师事务所律师。 被告人聂某，男，1985年1月5日出生，汉族，初中文化，厦门聂某发贸易有限公司员工，户籍地江西省高安市，现住福建省厦门市海沧区。2019年5月31日因涉嫌虚开增值税专用发票被厦门市公安局取保候审。 厦门市海沧区人民检察院以海检公诉刑诉〔2020〕14号起诉书指控被告单位某某（厦门）石油有限公司、XXX（厦门）石油化工有限公司、被告人张某、陈某、聂某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月13日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年3月31日公开开庭审理了本案。厦门市海沧区人民检察院指派检察员肖婷婷出庭支持公诉，被告单位某某（厦门）石油有限公司的诉讼代表人蔡某，被告人张某及其辩护人李竞皓、刘向斌，被告单位XXX（厦门）石油化工有限公司的诉讼代表人魏某，被告人陈某及其辩护人蔡明阳，被告人聂某到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明： 2016年12月至2018年1月期间，被告人张某作为被告单位某某（厦门）石油有限公司（以下简称“某某公司”）的实际负责人，为使被告单位获取非法利益，在没有货物购销的情况下，采用资金走账等方法，为陈某（已判决）控制的厦门某实业有限公司（以下简称“某公司”）虚开增值税专用发票共计43份，税额合计人民币626455.39元（以下币种同），价税合计4311487元。上述发票已被某公司用于向厦门市税务局认证抵扣税款。 2017年4月至5月期间，被告人陈某作为被告单位XXX（厦门）石油化工有限公司（以下简称“XXX公司”）法定代表人，为使被告单位获取非法利益，经被告人聂某居间介绍，在没有货物购销的情况下，采用虚构合同、资金走账等方法，为某公司虚开增值税专用发票共计5份，税额合计57923.49元，价税合计398650元。上述发票已被某公司用于向厦门市税务局认证抵扣税款。 2019年5月31日，被告人张某、陈某、聂某经电话通知到案，到案后能如实供述上述犯罪事实。现被告单位某某公司、XXX公司已分别足额缴纳行政罚款300000元、50000元及违法所得357806元、31892元。 被告单位某某公司、XXX公司、被告人张某、陈某、聂某对指控事实、罪名没有异议，均表示认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中均无异议，并有营业执照、股东会决议、股权转让协议、税务登记表、增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、增值税专用发票认证结果查询、增值税发票明细信息、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、账本、增值税一般纳税人资格登记表、商品购销合同、增值税专用发票、销售出库单、交换提回贷方凭证、客户首付款入账通知、国内支付业务收款回单、微信聊天记录、单位客户专用回单、凭证、现金存款凭条、开票示意图等书证，证人洪某1、陈某、林某、张某、洪某2等证言，被告人张某、陈某、聂某供述和辩解，辨认笔录，微信聊天记录等电子证据，户籍证明、违法犯罪经历查询情况说明、到案经过、刑事判决书等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位某某（厦门）石油有限公司、被告人张某作为公司的主管人员，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，税款数额为人民币626455.39元，数额较大；被告单位XXX（厦门）石油化工有限公司、被告人陈某作为公司的法定代表人，与被告人聂某在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，税款数额为人民币57923.49元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。本案系单位犯罪，其中被告人陈某、聂某系共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人张某、陈某、聂某具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告单位、被告人均认罪认罚，可从宽处罚。辩护人提出的被告人具有自首情节、认罪认罚，建议对其适用缓刑的辩护意见，可予采纳。本院综合考虑被告人张某、陈某、聂某的犯罪情节、认罪态度、悔罪表现和监管条件，认为对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，决定对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位某某（厦门）石油有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。 （被告单位缴纳的行政罚款折抵罚金。） 二、被告单位XXX（厦门）石油化工有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。 （被告单位缴纳的行政罚款折抵罚金。） 三、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。） 四、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。） 五、被告人聂某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金应于本判决生效后第二日起十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向福建省厦门市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  黄少斌 人民陪审员  黄定妹 人民陪审员  黄玲玲 二〇二〇年三月三十一日 法官助理邱碧蓉 书记员张小静 附本案所适用的法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。