四川省渠县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)川1725刑初258号 公诉机关:渠县人民检察院。 被告人：江银成，男，1971年8月11日出生,汉族，高中文化，户籍所在地重庆市长寿区，住重庆市长寿区。2000年5月15日因犯非法出售增值税专用发票罪被重庆市长寿区人民法院判处有期徒刑一年；2004年8月6日因犯虚开增值税专用发票罪被重庆市长寿区人民法院判处有期徒刑十四年，于2012年8月19日刑满释放。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年4月24日在重庆市长寿区望江路缆车站站前将其抓获，于2019年4月25日被达州市公安局刑事拘留，经达州市人民检察院批准，于2019年5月30日被达州市公安局执行逮捕，现羁押于达州市看守所。 指定辩护人：肖清钦，四川银桥律师事务所律师。 渠县人民检察院以渠检公刑诉[2019]246号起诉书，指控被告人江银成犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。渠县人民检察院检察员陈善烈出庭支持公诉，被告人江银成及其指定辩护人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 渠县人民检察院起诉指控：被告人江银成于2017年5月27日，2017年12月27日安排人员在四川省达州市分别注册成立达州市孟清矿产品有限公司（简称孟清公司）、达州市徐畅商贸有限公司（简称徐畅公司）。从2017年6月至2018年8月，江银成控制孟清公司、徐畅公司在没有真实货物交易的情况下，采取签订虚假合同，编造虚假资金流，或者无合同、无资金流、无物流的方式，让他人为自己虚开以及为他人虚开增值税专用发票，造成国家税款流失。 经查，孟清公司从2017年7月至2018年6月，分别从上海9家公司、沈阳3家公司、江西宜丰5家公司、济南3家公司、重庆4家公司、达州2家公司、南充1家公司，共计虚开取得增值税专用发票589份，发票金额57936808.23元，进项税额9816432.40元，价税合计67753240.63元。孟清公司取得增值税专用发票后在税务机关全部进行了认证,并抵扣了相应税款。同期，孟清公司又以收取手续费、点子费的形式，在没有真实货物交易的情况下，向达州7家公司、重庆1家公司、自贡1家公司，共计虚开增值税专用发票514份，发票金额50393354.81元，税额8516253.61元，价税合计58909608.42元。 徐畅公司从2018年1月至2018年8月，分别从上海16家公司、河南1家公司、达州1家公司、重庆1家公司，共计虚开取得增值税专用发票641份，发票金额62635095.06元，进项税额10341485.94元，价税合计72976581.00元。徐畅公司取得增值税专用发票后在税务机关全部进行了认证，并抵扣了相应税款。同期，徐畅公司在没有真实货物交易的情况下，向达州3家公司、安徽1家公司、重庆4家公司，共计虚开增值税专用发票564份，发票金额54917471.68元，税额9181894.60元，价税合计64099366.28元。 为认定上述事实，公诉机关当庭宣读并出示了书证；被告人的供述与辩解;证人证言;鉴定意见；辨认笔录；视听资料等证据,指控认为被告人江银成违反增值税专用发票管理规定，在没有货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，价税合计140729821.63元，涉税额20157918.30元；同时又为他人虚开增值税专用发票，价税合计123008974.70元，涉税额17698148.20元，虚开的税款数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，故提请本院依法判处。 被告人江银成对起诉指控的事实有异议，认为自己和孟清公司、徐畅公司法定代表人之间没有任何关系；没有参与公司任何经营活动，没有指示和安排任何活动；上游单位所有开票公司，我并不认识，他也不认识我，下游单位也不认识。 其辩护人辩称，一、李某均、杨某均为孟清公司、徐畅公司的业务员且有聘书，这些公司与恒成公司以及其他公司的真实交易，应在涉案金额中应予以扣除；二、对被告人江银成的追诉，应以单位犯罪的成立为前提，控诉脱离单位，以自然人犯罪追诉江银成显属不当。 经审理查明，被告人江银成于2017年5月27日，2017年12月27日安排人员在四川省达州市分别注册成立达州市孟清矿产品有限公司（简称孟清公司）、达州市徐畅商贸有限公司（简称徐畅公司）。从2017年6月至2018年8月，江银成控制孟清公司、徐畅公司在没有真实货物交易的情况下，采取签订虚假合同，编造虚假资金流，或者无合同、无资金流、无物流的方式，让他人为自己虚开以及为他人虚开增值税专用发票，造成国家税款流失。 经查，孟清公司从2017年7月至2018年6月，分别从上海9家公司、沈阳3家公司、江西宜丰5家公司、济南3家公司、重庆4家公司、达州2家公司、南充1家公司。共计虚开取得增值税专用发票589份，发票金额57936808.23元，进项税额9816432.40元，价税合计67753240.63元。孟清公司取得增值税专用发票后在税务机关全部进行了认证,并抵扣了相应税款。同期，孟清公司又以收取手续费、点子费的形式，在没有真实货物交易的情况下，向达州7家公司、重庆1家公司、自贡1家公司，共计虚开增值税专用发票514份，发票金额50393354.81元，税额8516253.61元，价税合计58909608.42元。 徐畅公司从2018年1月至2018年8月，分别从上海16家公司、河南1家公司、达州1家公司、重庆1家公司，共计虚开取得增值税专用发票641份，发票金额62635095.06元，进项税额10341485.94元，价税合计72976581.00元。徐畅公司取得增值税专用发票后在税务机关全部进行了认证，并抵扣了相应税款。同期，徐畅公司在没有真实货物交易的情况下，向达州3家公司、安徽1家公司、重庆4家公司，共计虚开增值税专用发票564份，发票金额54917471.68元，税额9181894.60元，价税合计64099366.28元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据进行证实： 一、受、立案登记表、拘留证、逮捕证等诉讼法律文书证实：该案的侦查程序合法。 二、常住人口登记信息表证实：被告人江银成作案时均系完全刑事责任能力人。 三、抓获经过证实：被告人江银成于2019年4月24日在被重庆市长寿区公安局抓获。 四、刑事判决书、释放证明书证实：2000年5月15日重庆长寿区人民法院以被告人江银成犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，罚金20000元。 2004年8月6日重庆长寿区人民法院以被告人江银成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金20000元。江银成于2012年8月19日在重庆涪陵监狱刑满释放。 五、达州市公安局向建设银行、工商银行、农业银行、开江泓森公司、开江竹源煤矿、张某林、徐畅公司、孟清公司、沈阳皇姑区市场管理局、达州市国税局等单位和个人发出的调取相关证据法律文书及相关证据清单证实：相关银行交易记录、账务、工商税务资料等书证来源合法。 六、开江鸿森公司增值税纳税申报表证实：陈某文任法定代表人的开江鸿森公司，于2019年6月12日向税务机关申报转出2017年9月至1月从达州孟清公司取得增值税专用发票进项税额：进项税额转出1835065.73元。 七、谭某英向公安机关提供的照片七张证实：江银成从重庆给谭某英邮寄徐畅公司公章、发票专用章的快递单照片。 王某身份证照片：王某，男，出生1981年12月22日，住址重庆市长寿区洪湖镇表耳村6组43号，身份证号510221198112225319. 2018年4月徐畅等公司组织员工到重庆旅游，入住酒店照片、员工合影、2018年4月28日晚在武隆江银成携家人陪同公司员工吃晚餐照片(该照片中有江银成本人) 八、夏某海聘用合同证实：2017年12月28日徐畅公司与夏某海签定聘用合同，聘用夏某海为公司司机；2018年3月15日徐某洪公司与夏某海签订聘用合同，聘用夏某海为公司司机；2018年4月1日威源公司与夏某海签订聘用合同，聘用夏某海为公司司机。 九、李某均聘用合同证实：2018年1月1日徐畅公司与李某均签订聘用合同，聘用李某均为煤炭销售、货款回收业务员；2017年10月15日孟清公司与李某均签订聘用合同，聘用李某均为煤炭销售、货款回收业务员；2018年4月1日徐某洪公司与李某均签订聘用合同，聘用李某均为煤炭销售、货款回收业务员。 十、杨某聘用合同证实：2017年5月28日孟清公司与杨某签订聘用合同，聘用李某均为煤炭销售业务员； 2018年2月1日孟清公司给杨某出具的用卡证明：因孟清公司业务需要，将杨某工商银行借记卡用于公司部分收款和支出，卡号6222082317000043797，兹证明此卡一切与我公司相关联的收款和支出，均属公司行为，与杨某本人无关，且我公司承担全部商业风险与法律责任。 十一、王某跃手机微信导出打印件证实：大竹顺腾煤业有限公司、上海涵度建材商贸有限公司、上海荆惠实业发展有限公司、自贡市金德商贸有限公司的银行开户许可证；自贡金德商贸公司、万源市竹源煤业有限公司的营业执照；广安市瑞兴商贸有限公司开票资料。 十二、万源市竹源煤业公司与徐某洪公司签订的煤炭买卖销售合同、竹源煤业公司分类账、明细账、凭证、增值税专用发票、银行转账回单证实：该套账本系竹源公司与徐某洪公司关于煤炭交易的账务，有购煤合同（雷某强证实合同上徐某洪的签名系江银成所签）、明细账、增值税发票（24份发票价税合计2783430元，已勾选即抵扣税款383921.28元），有一张徐某洪公司发货单但无收货方入库单或磅单，竹源公司按含税价收煤应付徐某洪公司货款2783430元，其中有1783430元账上挂的应付款，另有1000000元银行转账系2018.5.25在江银成使用的张某林账户以借款名义转入竹源公司账户，再于同日由竹源公司转付徐某洪公司，证实竹源公司并未向徐某洪公司支付任何货款。 十三、达州市恒成能源有限公司应付徐畅公司账款明细账、增值税专用发票清单（2018年度）证实：2018年全年累计25704203.71元（借贷已平），增值税专用发票112份，恒成公司应付孟清公司账款明细账，增值税专用发票清单（2017-2018年度）：恒成公司应付款（税票金额）13053601.57元，已付9971445.44元。增值税专用发票167份。煤炭购销合同：孟清公司、徐畅公司与恒成公司签订的合同、授权委托书、营业执照、开户许可证、银行转账业务回单。 十四、达州市税务局稽查局调查材料证实： 甘某华（渡市选煤发电厂）：大概在2017年国庆前后，达州人老尹联系有煤炭出售，经开源公司、厂双方同意后，取样化验，最后与老尹商谈确定买卖价格。这样以后老尹说委托杨某一起到开源公司办理了合同事宜。实际供量：1014245.53吨；101580.88吨；1029186.93吨；1031442.04吨。结算金额：791954.98元。 陈某（达竹矿务局开源公司）：达竹矿务局开源实业公司于2017年10月12日与供煤单位达州市孟清公司签订供煤合同，法人周孟清，委托代理人杨某。供煤时间2017年10月14日-31日总计供煤含水重955.37吨，24车。当时由于煤炭资源整合，开源公司与达竹渡市选煤发电厂共同找资源，煤炭质量合格后签订合同，就渡市选煤发电厂外购煤收购负责人甘某华代孟清公司委托代理人杨某到达竹矿务局开源实业公司签订了合同。 开源公司营业执照、供应商明细账、付款凭证、增值税专用发票7份：2017.11.10孟清公司向开源公司开具增值税专用发票七份，2017.11.14开源实业公司向孟清公司转账支付787298.63元 孟清公司营业执照、开户许可证、法人授权委托书，法人周孟清及受托人杨某身份证复印件、孟清公司与开源公司签订的煤炭购销合同、渡市选煤发电厂汽车过磅单24车955.37吨 孟清公司与达竹矿务局开源公司资金往来情况表：2017.11.14孟清公司422账户收到开源公司626账户转来787298.63元，同日孟清公司422账户向周某青个人401账户转780000元，14、15分两次卡取现780000元。 十五、重庆东朔煤炭销售有限公司注销资料证实： 准予注销登记通知书：2018.7.31重庆市酉阳县工商局准予东朔公司注销登记。 税务事项通知书、清税证明：2018.5.4；5.16东朔公司公别在酉阳县国税、地税局申请注销税务登记事项，其所有税务事项均已结清，准予注销。 十六、江西省宜丰县税务局情况说明证实：我局纳税人宜丰力顺贸易有限公司，截至目前，该纳税人缴纳增值税263962.71元，其他税款41953.94元，无欠税情况，该公司2019年1月未申报且无法取得联系，被依法认定为非正常户。 （1）税务登记表、增值税纳税申报表：力顺公司2017.12.1-12.31申报销项税额本年累计3601282.71元，应纳税额210622.51元。 （2）2019.3.28宜丰县税务局情况说明：我局纳税人江西宜丰菊来贸易有限公司，截至目前，该纳税人缴纳增值税223096.98元，其他税款251291.35元，无欠税情况，该公司2018年1月18日依法注销。 税务登记表、注销资料、增值税纳税登记表：菊来公司2017.12.1-12.31申报销项税额本年累计3798896.68元，应纳税额223576.98元。 （3）2019.3.28宜丰县税务局情况说明：我局纳税人宜丰乾进实业有限公司，截至目前，该纳税人缴纳增值税379591.28元，企业所得税5000元，其他税款42245.53元，无欠税情况，该公司已暂无业务发生，每月均为零申报。 税务登记表、增值税纳税登记表：乾进公司2017.12.1-12.31申报销项税额本年累计5586867.43元，应纳税额323109.12元。 （4）2019.4.1宜丰县税务局情况说明：我局纳税人宜丰双富矿产品有限公司，截至注销时（2016.12.1-2017.9.30），该纳税人缴纳增值税252208.69元，企业所得税20190元，其他税款15195.17元，无欠税情况，公司于2017年12月7日注销。 注销资料、增值税纳税登记表：双富公司2017.12.1-12.31申报销项税额本年累计4042348.13元，应纳税额226065.6元。 （5）2019.3.28宜丰县税务局情况说明：我局纳税人宜丰县新通矿产品有限公司，截至目前，该纳税人缴纳增值税206399.74元，企业所得税3000元，其他税款40639.99元，无欠税情况，公司已暂无业务发生，每月均为零申报。 税务登记表、增值税纳税登记表：新通公司2017.12.1-12.31申报销项税额本年累计367077.83元，应纳税额207219.74元。 （6）2019.3.29徐某出具的情况说明：我负责乾进公司兼职会计，我认识龚某胜，他有好几个企业，我经手的企业有新通、乾进、双富，而力顺、菊来不是我做的，乾进的老总是毛总，我负责领发票、开票、记账、申报。开发票是龚某胜或其他几个老板拿合同给我，我就开的，其他几个老板是谁我不知道，谁给我合同我就做。公司账户是老板管理的，偶尔老板会让我帮他转账，公司银行流水是我去打的，他们负责收款，具体怎么收的我不知道。他们在哪里进的货我不知道，他们给我票我就做。收款和付款，我凭银行流水、发票票面做的，他们应收、应付款金额很大。我开过四川达州的票，有没有收款我不知道。 2019.3.28龚某胜出具的情况说明：我在宜丰开了宜丰双富公司、宜丰新通公司，主要从事煤炭买卖和洗煤。我们从山西、甘肃买煤炭。我卖给达州，是达州夏总联系我的，2017年我和夏总还有他弟弟在甘肃见过一次面，后来都是夏总电话联系，我也认识江银成，在重庆认识的，江银成和夏总认不认识我不清楚。我和江银成没有做过生意，只是认识。我卖煤给夏总，他每一次都派人在甘肃平凉火车站一个货场拉我的煤炭，运费夏总自己负责，我们之间有合同。夏总付钱都是通过公账付的，我的新通公司银行U盾和我的银行卡都给了夏总，我们公司和我的银行卡上都没有钱，所以我放心给他用，我的银行卡收付款都会有短信，我能看到他走账。夏总往公司卡打了钱后又把款返回去做流水。他真正付给我的货款是打在我另外一张卡上和陈叶红卡上。夏总说用我的卡是为了做资金流，他到现在都没有把我的卡还给我。我问了会计，会计是根据公账流水做的账，我自己掌握的工行卡上收的现金是不用回流的，不多。我打电话问过夏总，为什么有多出来的打款，他说没事，这些多了的钱，他又退回去了，都没过夜。我开出去的增值税专用发票，是会计徐某开的，是我告诉徐某开票，她就开票，公司有会计账。宜丰乾进是我朋友的，力顺是我弟弟龚金虎开的，菊来不清楚。 （7）江西宜丰力顺贸易公司认证抵扣联信息查询、宜丰力顺公司增值税发票开票信息查询：力顺公司给达州孟清公司开具33份 江西宜丰菊来贸易公司认证抵扣联信息查询、宜丰菊来公司对公账户资金往来查询：菊来公司与达州世海煤业、孟清公司、张某鹏、廖某川有多次资金往来 江西宜丰乾进实业公司认证抵扣联信息查询、宜丰乾进公司增值税发票开票情况信息查询：乾进公司给达州世海公司开具173份增值税发票，乾进公司给孟清公司开具22份。 江西宜丰双富矿产品有限公司认证抵扣联信息查询、双富公司增值税专用发票底账信息查询：双富公司给达州世海公司、孟清公司开具多份增值税发票。 江西宜丰新通矿产品有限公司认证抵扣联信息查询、新通公司增值税发票开具情况：新通公司给达州世海公司、孟清公司开具多份增值税发票。 （8）宜丰2018年2月份失控发票汇总及明细：宜丰新通矿产品公司3份、宜丰乾进公司34份、宜丰菊来公司48份 宜丰2018年7月份失控发票汇总及明细：宜丰乾进公司22份、宜丰菊来公司13份 宜丰2017年12月份失控发票汇总及明细：宜丰乾进公司33份、宜丰菊来公司71份、宜丰双富公司76份。 宜丰2017年11月份失控发票汇总及明细：宜丰乾进公司36份、宜丰力顺公司9份、宜丰双富公司31份。 宜丰2017年1-9月失控发票汇总及明细：宜丰双富公司79份、宜丰力顺公司76份、宜丰乾进公司115份、宜丰新通公司76份。 宜丰2017年10月份失控发票汇总及明细：宜丰新通公司25份，宜丰力顺公司17份，宜丰双富公司21份。 （9）江西宜丰县涉案企业及个人银行账户查询 十七、重庆发优矿产品销售有限公司基本情况证实：重庆发优公司，法定代表人戴某勇，成立日期2017.8.18，股东情况：江银成出资40%、戴某勇60%。 重庆东朔煤炭销售有限公司基本情况：重庆东朔公司，法定代表人张某林，成立日期2017.8.21，股东情况：张某林出资60%、江银成40%。 十八、重庆东朔公司、发优公司的银行资金流向表，孟清公司取得东朔公司、发优公司增值税专用发票统计表， 孟清公司与东朔公司、发优公司交易的账款明细，发优公司煤炭购销合同及账页证实：重庆发优公司给孟清公司2017年11月29日开具3份增值税发票，开票金额349635元，孟清公司付款200000元，全部转入江银成、张某林账户，余额挂应付账款；重庆东朔公司给孟清公司2017年11月29日开具10份增值税发票，开票金额1150365元，孟清公司全额转款，全部回流进行江银成、张某林账户。 十九、酉阳县国家税务局约谈记录及自述材料证实：被约谈人江银成2018年4月25日，我叫江银成，在重庆发优矿产品销售有限公司，是公司法人也是实际控股人，参与公司的部分业务。公司实际经营地在万州红旗沟，在那里有货场。在酉阳由远景平台公司负责报税，主要经营煤炭贸易。从湖北枝城购进煤炭，然后装船运到万州货场，对方出运费，运费包含在货物费中，煤炭主要卖给凯特制药公司、重庆璟昇商贸公司，也是通过水运，运费自己承担，物流相关单据不完善，后期开始陆运运输。 2019年2月27日陈某梅自述材料:我是2017年9月重庆发优公司成立后，远景平台介绍我去公司负责办理税务事项。主要工作是办税和到银行打公司回单。公司有业务后，我就为公司做会计账。公司法定代表人是戴某勇，我没见过，公司的实际控制人是江银成，我们见过面，他一般来酉阳都是住酒店。增值税发票是我们办事人员去领的，开票是江银成委托我们开具的。我们见合同就开具发票，一般都有合同，合同原件在江银成手上，我们保留复印件。公司公章在江银成处，一般要到银行办业务时，他寄来，我们用完后又寄回给他，发票专用章在我这儿没还给他。发优公司有多少人我不清楚，我长期和江银成联系。另外有一个业务员姓陈，好象是长寿区人，这个业务员早就从公司离职了，2018年6月时他给我说过怀疑发优公司有问题，经过业务员提醒，2018年7月江银成想开票，我们就没再为其开票了。没有好久，发优公司就成为风险纳税人了。 重庆发优公司进项税额一般是从山东、上海取得的，进项增值税发票都是他通过快递寄到我这儿，我们就在税务局网上勾选，然后就作抵扣，申报税款。但是他所有的进项发票在2-3个月后都成为失控发票，我们就作进项税额进出补税，之前都是补了的。后来好象是上海公司发票失控，有21万多的欠税，他一直说没钱缴，他开始不让作进项税转出，又说有进项，但后来我说税务局在催，他才同意作进项转出的。 重庆发优公司一般销售到长寿区的，有合同。他说公司在湖北、四川都有点，销售煤炭都是从湖北、四川发出的。他没有给我们提供运费发票和发货单。我每个月都提醒他，要货物流、票流、资金流“三流”一致。发优公司账户收付款很少，他一般都是走私账。他说过煤炭堆放在四川。开具增值税发票都是他发微信给我，把单价、数量、总金额给我。合同一般是扫描过来或复印寄过来。公司摆应收、应付款的多，我问过他，他说他是走的私账。他明确说哪一笔收到款了，我们就冲了。 重庆东朔煤炭销售公司也是江银成实际控制的，两个公司他都占40%的股份，两个公司注册地都在板溪，我从来没去过。东朔公司已经在工商、税务、银行注销了，会计账他都提走了。东朔业务少，税务机关总共发放了10份增值税专用发票。发优公司是因为欠税，又欠我们工资，我就没把账给他。 二十、陈某梅提供的发优公司与孟清公司往来账务，重庆发优公司给孟清公司销售原煤349.635元，12.18孟清公司付款200000. 重庆东朔公司政府公示信息：法定代表人张某林，成立日期2017.8.21，核准日期2018.7.31，状态：注销。股东：江银成、张某林。 重庆发优公司政府公示信息：法定代表人戴某勇，成立日期2017.8.18，登记状态：存续，股东：戴某勇、江银成。 二十一、国税达州市通川区税务局情况说明证实：达州市徐畅公司2018年度共取得增值税专用发票641份，发票开具金额62635095.06元，税额10341485.94元，申报抵扣增值税10341485.94元，后因税务评估作进项转出1322903.97元，实际抵扣增值税9018581.97元。明细如下： 徐畅公司增值税专用发票抵扣联明细表： 从上海绪沃新能源科技有限公司开具87份，发票金额8680367.41元，发票税额1475662.59元； 从上海射锦物资有限公司开具48份，发票金额4229793.30元，发票税额676766.70元； 从上海铎哲商贸有限公司开具50份，发票金额4937991.51元，发票税额839458.49元； 从上海琛勒实业有限公司开具50份，发票金额4941260.74元，发票税额840014.26元； 从上海慕焉贸易有限公司开具13份，发票金额1259599.12元，发票税额201535.88元； 从上海府岺实业有限公司开具30份，发票金额2893081.86元，发票税额462893.14元；认证失控 从上海涵度建材商贸有限公司开具48份，发票金额4707758.49元，发票税额753241.51元；认证失控 从上海鹿藕商贸有限公司开具45份，发票金额4460466.03元，发票税额758278.97元； 从上海荆愚实业发展有限公司开具1份，发票金额98534.48元，发票税额15765.52元； 从上海荣异实业有限公司开具50份，发票金额4960595.15元，发票税额793695.20元；认证失控 从上海盖俊贸易有限公司开具50份，发票金额4893219.56元，发票税额782915.10元；认证失控 从上海瑾义实业有限公司开具3份，发票金额582949.13元，发票税额93271.87元；认证失控 从上海息顺贸易有限公司开具26份，发票金额2564102.45元，发票税额435897.55元；认证失控 从上海专捷实业有限公司开具100份，发票金额9991087.47元，发票税额1698485元；认证失控 从上海戈典煤炭销售有限公司开具2份，发票金额196826.92元，发票税额33460.58元；认证失控 从上海忠比煤炭销售有限公司开具20份，发票金额1968623元，发票税额334666元；认证失控 从河南晋鲁智能物流有限公司开具10份，发票金额957818.15元，发票税额95781.85元； 从重庆伊凡酒店管理有限公司开具1份，发票金额675.47元，发票税额40.53元； 从达州市贵均商贸有限公司开具4份，发票金额310344.83元，发票税额49655.17元； 徐畅公司开具增值税专用发票存根明细表：总计开票金额54917471.68元，开票税额9181894.6元。 2018.3.5-2018.6.6给达州市恒成能源有限责任公司开具发票金额11887724.05元，发票税额1986479.66元 2018.3.15-2018.6.7给达竹矿务局多种经营总公司开具发票金额10023244.3元，发票税额1673517.82元。 2018.1.22-2018.6.29给大竹鸿森煤业有限公司开具发票金额24259829.29元，发票税额4056133.82元。 2018.3.15-2018.5.28给宁国市春兰材料有限公司开具发票金额1897060.42元，发票税额321347.22元。 2018.4.18-2018.6.26给重庆璟昇商贸有限公司开具发票金额1909068.72元，发票税额315099.58元。 2018.3.20给重庆久鸿建材有限责任公司开具发票金额1984444.53元，发票税额337355.47元。 2019.3.19-2018.5.22给重庆盛宏贸易有限公司开具发票金额2288044.07无，发票税额382042.93元。 2018.4.18-2018.6.26给重庆铜梁区巨恒纸业有限公司开具发票金额668056.3元，发票税额109918.1元。 二十二、国税达州市通川区税务局2019.5.10出具的情况说明证实：达州市孟清公司2017年7月至2018年6月共取得增值税专用发票733份，其中：认证时失控3份未申报抵扣进项税额；认证后失控67份未申报抵扣进项税额；申报抵扣663份，抵扣进项税额10995137.96元。后因税务风险评估及其他原因进项税额转出4885992.80元，实际抵扣6109145.16元。 进项税额转出4885992.80元中，能分清增值税专用发票票号和销售方的有108份，进项转出1689756.20元；其余3196236.60元未见发票明细，会计也未做账，无法对应到具体的票号和销售方。 孟清公司取得增值税专用发票明细表： 从宜丰县新通矿产品有限公司开具23份，发票金额2299882.01元，发票税额390979.99元； 从宜丰县力顺贸易有限公司、新通开具29份，发票金额2888913.07元，发票税额49111523元； 从宜丰县双富矿产品有限公司、新通公司、菊来公司开具53份，发票金额5293072.15元，发票税额899822.25元； 从宜丰县乾进实业有限公司、济南锦碟商贸有限公司、济南夸正物资有限公司、济南此许商贸有限公司开具66份，发票金额6503606.57元，发票税额1105613.31元； 从沈阳隆森和商贸有限公司、沈阳森松公司、重庆东朔公司、重庆发优公司、沈阳汉鼎威公司、达州世海公司、上海乘瑞公司、上海仁敬公司、上海适置公司、重庆大酒店公司开具143份，发票金额13889054.42元，发票税额2360899.28元； 从上海琛勒实业有限公司、上海銮括实业公司、上海琬謦贸易公司、开具34份，发票金额3374659.80元，发票税额573692.20元； 从上海铎哲商贸有限公司、上海府岺实业公司、上海涵度公司开具82份，发票金额8176210.74元，发票税额1358032.26元； 从上海獾狁商贸有限公司、南京晨康荣电子技术公司开具73份，发票金额7267074.52元，发票税额1162732.12元； 从上海獾狁商贸有限公司开具1份，发票金额99833元，发票税额15973.44元； 孟清公司取得增值税发票认证时失控未申报抵扣明细表： 从沈阳克学商贸公司开具3份，发票金额299992.32元，发票税额50998368元； 从沈阳温某明商贸公司开具67份，发票金额6663557.53元，发票税额1132804.67元 孟清公司取得增值税发票进项转出失控发票明细表： 从达州璞里酒店管理公司开具2份，发票金额4546.22元，发票税额272.78元。 从上海府岺实业有限公司开具7份，发票金额693456.89元，发票税额110793.11元 从上海琬謦贸易公司开具24份，发票金额2382112.80元，发票税额404959.20元 从上海涵度公司开具25份，发票金额2499905.25元，发票税额399984.75元 从上海獾狁公司开具48份，发票金额4792031.53元，发票税额766725.12元 从南京晨康荣电子技术有限公司开具25份，发票金额2475043元，发票税额396007元 从上海獾狁公司开具1份，发票金额99833.99元，发票税额15973.44元 孟清公司开具增值税专用发票明细表，6P62- 2017.11.14给达州市川中商贸有限公司开具17份，发票金额1699965.15元，发票税额288994.05元。 2017.8.1-2018.2.05给达州市恒成能源有限责任公司开具167份，发票金额16350358.96元，发票税额2779560.67元。 2017.11.24-2018.1.22给达竹矿务局多种经营总公司开具118份，发票金额11779360.73元，发票税额2002491.47元。 2017.11.10给达竹矿务局开源实业公司开具7份，发票金额672904.81元，发票税额114393.82元。 2017.10.16给大竹县康福洗选有限责任公司开具18份，发票金额1728738.42元，发票税额293885.58元。 2017.9.25-2017.11.24给开江县泓森煤业公司开具110份，发票金额10794502.87元，发票税额1835065.73元。 2017.7.26给开江县华强煤矸石加工厂开具25份，发票金额2305817.17元，发票税额391958.99元。 2018.5.28给重庆磊涛毅辉贸易有限公司开具28份，发票金额2733241.25元，发票税额437318.75元。 2018.5.28给自贡市金德商贸有限公司开具24份，发票金额2328465.45元，发票税额372554.55元。 孟清公司开具发票总计514份，金额50393354.81元，税额8516253.61元。价税合计58909608.42元。 二十三、徐畅公司、孟清公司工商登记及税务资料证实：达州市徐畅商贸有限公司：成立日期2017.12.27，有限责任公司（自然人独资），法定代表人徐畅，注册资本300万，住所达州市通川区阳平路88号恒阳丽都A2栋1层。 徐畅公司2018.1.1-2018.12.31合计缴增值税164840.50元，缴所得税17914.73元。 达州市孟清矿产品有限公司：成立日期2017.5.5，有限责任公司（自然人独资），法定代表人张杨，注册资本490元，住所达州市国际新城B区9栋1-2-6。 孟清公司2017.1.1-2018.12.31合计绵增值税434021.53元，缴所得税70655.83元。 增值税纳税申报表、增值税发票抵扣明细、开具增值税发票明细表，与6P明细表一致。 二十四、公安部经侦局云端协查系统调取证据证实： （1）葫芦岛市黄乾坤等人虚开增值税专用发票案简要案情：2018年8月3日，辽宁省葫芦岛市公安局对黄乾坤等人虚开增值税发票案立案侦查。经查，2017年1月-2018年9月间，犯罪嫌疑人黄乾坤等人为谋取非法利益，以沈阳丰协经贸有限公司、沈阳杨泉盛商贸有限公司等13家空壳公司为载体，在没有真实货物交易的情况下，向全国22个省份89家公司虚开增值税专用发票犯罪。采取“暴利虚开”的方式，不走资金，直接进行虚开增值税专用发票，虚开价税合计136258178.8元，金额117159237.84元，税额19198940.96元。 在虚开过程中，犯罪嫌疑人通过手机短信、微信、电子邮件等方式联系下游企业联系人，约定需要虚开发票的细节（企业名称、品名、数量、金额），并传递虚开好的增值税专用发票照片或扫描件，经受票企业确认后，再邮寄发票原件到接受发票的各家公司。为逃避打击，黄乾坤在多地同时注册大量空壳公司实施虚开，并伙同涉案企业制作虚假出入库单、货物磅单、购销合同，制作假货物流。 2018年9月5日犯罪嫌疑人黄乾坤已被刑事拘留。 （2）关于葫芦岛市蔡金城等人虚开增值税专用发票案件资金情况的说明：2018年8月1日，辽宁省葫芦岛市公安局对蔡金城等人虚开增值税专用发票案立案侦查。经查，2017年1月-2018年9月间，犯罪嫌疑人蔡金城等人为谋取非法利益，以沈阳苯卡经贸有限公司等10家空壳公司为载体，在没有真实货物交易的情况下，向全国20余省份100余家公司虚开增值税专用发票犯罪，由于嫌疑人蔡金城采取空壳公司“暴利虚开”的方式进行虚开，不走资金，因此该云端线索无资金流。 （3）虚开增值税专用发票列表：黄乾坤给达州市孟清公司虚开3份；蔡金城给孟清公司虚开74份。 （4）葫芦岛市公安局对刘某呈立案决定书、拘留证、讯问笔录：2018.12.24讯问笔录：（出示从税务局调取的发票详情表显示:2017.12.13沈阳克学商贸有限公司向达州市孟清矿产品有限公司虚开增值税专用发票3组）刘学呈仔细查看后回答，该公司虚开增值税专用发票的情况和数额属实。 2018.11.20讯问笔录：（出示从刘某呈电脑打印的沈阳温某明商贸有限公司开票软件的开票助手照片，以及从税务局调取的温某明公司虚开增值税发票75组）温某明商贸有限公司不是我参与使用虚开增值税专用发票的公司，这只是其他人让我帮忙查询发票状态的截图。 二十五、沈阳涉案企业工商登记资料证实 沈阳隆森和商贸有限公司：法定代表人于某良，有限责任公司（自然人独资），成立日期2017.11.22。 沈阳克学商贸有限公司：法定代表人岳某学，有限责任公司（自然人独资），成立日期2017.12.07. 沈阳温某明商贸有限公司：法定代表人温某明，有限责任公司（自然人独资），成立日期2017.12.06 沈阳森松商贸有限公司：法定代表人罗某，有限责任公司（自然人独资），成立日期2017.11.21. 沈阳汉鼎威商贸有限公司：法定代表人崔某千，有限责任公司（自然人投资或控股），成立日期2017.11.14. 二十六、徐畅公司、孟清公司和上、下游企业的资金流向资料证实：徐畅公司、孟清公司涉嫌虚开增值税专用发票的资金分析报告、资金流向表、调取银行账户文书、相关涉案公司及个人的银行交易流水： （1）徐畅公司与上游企业资金流情况：从调取的徐畅公司及上游企业账户反应，徐畅公司从上海取得的增值税专用发票，存在大量的资金往来。经分析，大部份资金都已回流。具体流程是：下游企业将资金转入徐畅后，徐畅公司再转入上游上海企业，然后上海再转入徐畅的直接控制人江银成以及张某鹏、张某林、陈某文、廖某川、杨某、李某均等人账户或者江银成控制的重庆东朔煤炭销售公司、重庆发优公司账户。未支付款部份挂往来账未付款。 （2）徐畅公司为他人虚开增值税发枉法裁判的票流及资金流情况： 徐畅公司为大竹鸿森煤业公司开具增值税专用发票244份，发票金额24，259，829.29元，发票税额4，056，133.82元，价税合计28，315，963.11元。大竹鸿森付给徐畅公司资金与票流一致。徐畅公司通过上海、重庆等公司将26，973，000.00元资金回流到廖某川、郑某琳、程某、杨某想卡上，未回流的资金分别在江银成、张某林及孟清账户上。 徐畅公司为达州恒成集团公司、达竹矿务局多经司开具的增值税发票与资金走向，与票流一致 （3）孟清公司与上游企业资金流情况：从调取的账户反应，孟清公司从上海、江西、重庆取得的增值税专用发票，存在大量的资金往来，从沈阳取得增值税发票无资金往来。经分析大部分资金已回流。具体流程是：下游企业将资金转入孟清后，孟清公司再转入上游企业，然后上游再转放孟清的直接控制人江银成以及张某鹏、张某林、陈某文、廖某川、杨某、李某均等人账户或者江银成控制的重庆东朔公司、重庆发优公司账户。未支付部份账列应付账款科目。 （4）孟清公司为他人虚开下游企业情况，仅有票流。 二十七、对上游企业的税务协查资料：从税务机关调取的：非正常户认定表、税务登记表、增值税纳税申报表、金税三期税收管理系统查询表： 沈阳隆森和商贸有限公司、沈阳森松商贸有限公司、沈阳温某明贸易有限公司、沈阳汉鼎威商贸有限公司，因查无下落，被沈阳市税务机关认定为非正常户，其2017.10.1-2017.12.31，销售额及纳税均为零。 上海绪沃新能源科技有限公司、上海射锦物资有限公司、上海乘瑞实业发展有限公司、上海仁敬金属材料有限公司、上海銮括实业有限公司、上海琬謦贸易有限公司、上海适置金属材料有限公司、上海忠比煤炭销售有限公司、上海戈典煤炭销售有限公司、上海专捷实业有限公司、上海息顺贸易有限公司、上海瑾义实业有限公司、上海荆愚实业发展有限公司、上海鹿藕贸易有限公司、上海涵度建材商贸有限公司、上海慕焉贸易有限公司、上海铎哲商贸有限公司、上海琛勒实业有限公司、上海府岑实业有限公司、上海盖俊贸易有限公司、上海荣异实业有限公司。以上公司未申报或有申报未纳税，纳税均为零，因未申报或查无下落已被上海税务机关认定为非正常户。其中上海射锦公司、上海慕焉公司、上海盖俊公司、上海荣异公司已分别被认定为虚开增值税发票，作出了税务处理决定。 二十八、达竹矿务局多经司从孟清、徐畅公司取得增值税发票统计表及业务真实性资料证实：2017.11.27-2018.1.11孟清公司给达竹矿务局多经司共开具增值税专用发票116份，发票金额11579366.69元，发票税额1968492.31元，价税合计13547858元。 2018.3.15-2018.6.7徐畅公司给竹竹矿务局多种经营总公司共开具增值税专用发票99份，发票金额9594845.6元，发票税额1600129.04元，价税合计11194974.64元 多经司提供的徐畅、孟清公司营业执照、委托书、煤炭买卖合同、增值税专用发票清单、账页、付款凭证（付款凭证有银行转款业务回单、现金领条、收款确认书、结算通知单） 二十九、达州市恒成能源有限责任公司从孟清、徐畅公司取得增值税发票复印件及业务真料性资料。 三十、遂宁市耀润源商贸有限公司的税务协查资料证实：遂宁市耀润源商贸有限公司（非正常状态），与孟清公司没有增值税专用发票往来，但是有资金往来。孟清公司于2017.11.21、22、24日打给耀润源公司4998900.00元，后遂宁耀润源又于2017.11.20-24日打给张某鹏4141010元，于2017.11.24打给杨某24万，合计4381010.00元。 三十一、自贡市金德商贸有限公司的税务协查资料证实：自贡市税务局2019.1.31协查报告：自贡金德公司收到达州孟清公司开具增值税发票24份，该公司于2018.6.4在原自贡自流井区国家税务局认证，于5月抵扣税款372554.55元。资金支付情况银行转账，运输情况销方负责，有销售情况。此案正在检查中。 三十二、证人周某青证言：我叫周某青，1975年5月3日出生，小学文化，现住大竹县城西中学对面。我之前是孟青公司的法人代表。2017年上半年的时候，我亲戚夏某海找到我，说他帮一个朋友办公司，需要一个人来当法人代表，他的朋友愿意给3000元一月的工资，他考虑到我家里条件不好，问我愿不愿意来当法人代表，我当时在大竹跑摩托车也没什么事做，我就答应了夏某海，之后夏某海就把我带到达州来见他那个朋友，我记得是在一家茶楼里央，当时就我、夏某海和那个人在场，夏某海介绍他那个朋友叫江总，江总当时简单和我交流了几句，问了我一些情况，就提出让我以我的名义注册一家公司，他每个月给我3000元工资，我就答应了他。之后夏某海就带着我用我的身份证去注册了孟青公司，但办公司是通过代办公司办的，我也不懂，反正让我签字我就签字。 我是夏某海的堂妹夫，江总有照片的话我应该能认出来。孟青公司成立后，我只是挂个名，公司在哪里，具体干什么的我都不清楚，也不认识孟青公司的员工。我名下有一张银行卡与孟青公司有大量资金往来的情况，银行卡是当初办公司的时候，江总提出来要我交给他一张银行卡，他要给我发工资，所以当时我就把我自己的一张银行卡交给了江总。 孟青公司成立后，江总一共只给我发了3个月的工资，有两次是通过夏某海给我的，还有一次是江总亲自交给我的，之后我的工资就一直拖起没有发，到了2018年初的时候，因为在家里挣不到钱，我想出去打工，我就提出不当法人了，江总他就另外找了人来，变更之后的事情我就不清楚了。 我文化低，根本不晓得法人是什么意思，我只是看到每个月有3000元钱才去当法人的。 三十三、证人夏某海的证言：我是徐畅公司、孟清公司的司机，我这里还有聘用合同。徐畅公司、孟清公司的老板是江银成，我是2017年3月份的时候通过煤炭圈子的朋友认识江银成的，认识后他说他也在做煤炭生意，正好想到达州这边来办公司做生意，他因为长期要到处跑，就聘请我作为他公司的员工帮他办事。我那个时候正好耍起的，没得事，于是就答应了江银成。之后，江银成让我帮他找个人注册一个公司，我当时还问他，你自己办公司为什么不自己找人，他说的是他在重庆那边已经办了很多公司了，怕在这边办不到，让我帮他找个人，他愿意给每个月3000元的工资，我当时就想到我的一个堂妹夫周孟清在家里耍起的，身体还有病，干脆找他来还可以在经济上帮助他一点。于是我就给周孟清联系，让他到达州来我们一起找代办公司，用周孟清的名义办的达州市孟清矿产品有限公司。孟清公司没有经营几个月，就没有搞了，之后江银成又让我去办的徐畅公司，但徐畅公司的法人这些是江银成自己去找的。 孟清公司、徐畅公司的具体业务就是煤炭的购买、销售。我不知道江银成从哪里购买的煤炭，这些业务是江银成本人在负责。江银成聘请了业务经理负责销售，具体销售到哪些地方我不清楚，达州这边好像是卖给恒成集团和达竹矿务局的。我当初签的合同是我去公司当司机，但我还负责公司的一些杂事，江银成因为长期不在达州，所以有时候就打电话让我处理一些公司的日常事务，比如聘请员工、招聘会计、租赁办公地点等事情，我在公司没有担任任何职务。公司我只记得一个叫王某跃的小妹儿，她是公司的文员，另外公司的两个业务员我认识，是达州的煤串串李某均和杨某。孟清公司成立后，我在公司干了一两个月时间，因为江银成没有给我付工资，我就没干了。到了2017年底，江银成又给我打电话让我回来上班，我就帮他去登记注册了徐畅翁事，一直干到2018年4月低我就彻底没跟江银成干了。 孟清公司法人代表周孟清的银行卡，我记得当初周孟清交了一张他自己的银行卡给公司，这张卡应该是江银成在使用。孟清公司、徐畅公司印章一开始是放在公司的，后面都被江银成拿走了的。两个公司的对公账户网银开好后是放在公司的，没过多久也都是江银成拿走了的。公司和税务局打交道，办税和开增值税发票这些工作都是公司会计在负责。孟清公司会计是王某霞，徐畅公司会计姓谭，名字我记不住了。江银成虽然很少来达州，但公司的具体业务还是他通过电话在指挥安排，因为我在公司来的时间较早、年龄比较大，所以公司日常的一些办公室杂事是我在牵头。江银成没有带我出去谈过业务。 孟清公司变更法人代表我清楚，之前的法人代表是我堂妹夫周孟清，但因为他身体有病行动不便，不能很好的履职，他就要求变更法人，之后我就给江银成说这个事情，江银成变更可以，但要让他找到新的人来当法人，这个事情就拖到2017年底，江银成就找了个人来担任孟清公司新的法人代表，他说是他的什么亲戚。 孟清公司、徐畅公司的具体业务都是江银成在负责。我在公司上班期间，江银成给我开的一个月5000元工资，而且都是付的现金。江银成个人账户有一次给我转了2、3万元让我用来租赁公司办公场所，除此之外我和孟清公司、徐畅公司、江银成没有资金往来。 除了孟清公司、徐畅公司外，江银成还让我帮他注册了达州市威源商贸有限公司、达州市徐某洪商贸有限公司。当时江银成说的是用来竞标。 孟清公司、徐畅公司的老板都是江银成，因为公司的所有事情都是他在安排，我们都听他的，除了他也没有任何人安排我们做事，所以我和公司员工都认为江银成是老板。江银成在达州的时候不多，他一个月最多到达州来两次，来的时候也不长，一般都是当天就走，偶尔在达州住一晚上第二天一早就走，他在达州住的时候从来不用自己身份证开房，都是他的一个朋友王某帮忙安排住宿。我只晓得王某是江银成的人，平时帮江银成跑腿，只有王某在达州的时候江银成才到达州来，王某负责安排江银成的住宿，一般都是安排在国粮酒店。 孟清公司、徐畅公司的业务很简单，公司成立后招聘工作人员后，江银成都是通过电话、微信远程操控，我的工作就是每个月两次开车到长寿江银成办公室拿合同，这些合同都是填写完整、盖好章的，合同拿回来后我交给王某跃，王某跃再交给会计做账。 我认识张某鹏，是我老家一个村上的人，我不清楚张某鹏认不认识江银成，我没有介绍他们两个认识过。我不知道张某鹏银行卡和孟清公司、徐畅公司大量资金往来的情况。 孟清公司、徐畅公司的公章，还有公司账户网银都是江银成拿起走了的。周孟清当孟清公司法人代表的时候，江银成明确提出要周孟清给他一张银行卡，他当时说的是为了转账、发工资这些方便。 我认识开江县鸿森公司的陈某文，几年前做煤炭生意时认识的，陈某文名下的公司和孟清公司、徐畅公司应该有业务往来，有几次江银成到达州来的时候和陈某文在一起谈过事情。陈某文和江银成怎么认识的我不清楚，绝对不是我介绍陈某文与江银成认识的。 孟清公司、徐畅公司的业务江银成从来不和我们说，都是他一个人说了算。江银成一直给我们公司员工说的是他在万州码头那边有三条拉煤炭的贷船，但我从来没有看到过也无法实江银成说的是不是真话。只是我有一次在办公室听到江银成和陈某文在说，让陈某文去万州码头拉煤炭的事。 江西宜丰有个叫龚某胜的人，这个名字我听江银成提起过，但我不认识也没有见过这个人。 江银成在重庆有公司，我到重庆长寿去拿合同的时候到过他公司办公室去过，但公司名字我没记，地址我也不清楚，只晓得办公室对面是卖长安车的。 我根本没听说过一个叫张某中张总的人，孟清公司、徐畅公司的老板和员工里面也没有这个人。 夏某艳是我亲弟弟，他原来在矿务局上班，后来自己出来做煤炭生意，也就是煤串串，夏某艳应该认识江银成。 我在2017年3月份的时候注册成立了达州世海煤业有限公司，因为生意不好在2018年2月份就注销了。 我和江银成认识的具体时间确实记不清了，大概就是2017年初的时候认识的，那个时候天气还比较冷。反正就是煤炭圈子的朋友在一起喝茶，在西外足艺天下那里，互相留了电话，因为他是外地人，每次到达州来的时候他就给我打电话，约我到足艺天下茶楼见面聊天，到四月份的时候我们见了两三次面，他就让我帮他注册公司。 孟清公司的会计王某霞是我帮孟清公司找的会计，我把公司注册好以后，把公司资料交给了江银成，之后的情况我不清楚了。我是2017年12月份去孟清公司上班的，2017年9月份的时候我的世海公司搞亏了，我就跟我兄弟夏某艳去南充做了几个月工程，12月份时我才回达州。 我在孟清公司上班就是做一些江银成安排我做的杂事，因为江银成长期不在达州，所以有时候公司很多事情他都是通过我安排其他人做，包括他后面让我帮他注册的徐畅公司、徐某洪公司、威源公司，公司成立后很多事也都是他安排我在做。 王某霞是会计，平时很少到办公室来，有时他是给我打电话说一些事情，比如找我要做账用的一些资料什么的，我就让文员交给王会计。我就是个打工的，我不可能是孟清公司的老板。王某霞、韩某婷、王某跃、谭某英他们说公司很多事都是我安排，因为江银成平进很少来公司，他有时候通过我给他们安排一些事，有时候他也会直接给她们安排。杨某、李某均都是做煤炭生意的，达州煤炭圈子小，基本大家都认识，有可能是我们在喝茶或吃饭的时候他们和江银成认识的。 我没听说过张某中这个人，我不知道江银成为什么说他是通过张某中认识的我，但我确实不知道张某中是谁。 世海公司是2017年3月份成立的，世海公司和江西宜丰双富矿产品有限公司、宜丰县新通矿产品有限公司、宜丰乾进实业有限公司有业务往来。我是和一个叫龚总的人联系的。 我在夏某艳处借过钱，这些钱都是做生意时陆陆续续找他借的，后面我生意做亏了，到现在都还差他钱没还，具体差好多钱记不到了，大概有200多万吧。 三十四、证人夏某艳证言证实：夏某海是我亲哥哥，我哥哥那段时间成立了一个公司，叫我帮他找个会计，我就把王某霞给我哥哥认识的，具体我哥怎么和王会计谈的我不清楚。我哥2017年的时候注册了一家公司，名字好像叫世海煤业，是做煤炭生意的，我们两兄弟各做各的，我一直做建筑方面的生意。我认识江银成，我是2013年的时候（具体时间记不清楚了）通过一个做煤炭生意的朋友认识的。我认识龚某胜，我之前在达竹矿务局上过班，2009年至2013年的时候当过几年煤串串，我是那个时候在陕西买煤炭的时候认识的龚某胜，他好像也做煤炭生意，当时我们留了联系方式，那几年我和他通过电话有一些业务往来，从2013年后我没做煤生意后就一直没和他联系过了。 我哥夏某海认识江银成，我知道的是我哥的世海煤业搞了一段时间搞垮了，然后他就和江银成在一起做事，还是做的煤炭。我本人没有和江银成有经济往来。公安机关调查江银成名下工行卡交易流水显示江银成与我有多笔资金往来，是因为我哥成立世海煤业的时候，陆陆续续找我借了200多万元，有时候他让我把钱转给哪个我就转给哪个，有时候他也会让别人把钱打到我的卡上，应该是这个原因。我哥和江银成之间的业务往来我具体不是很清楚，要问我哥哥。我哥的世海煤业办公地址在五一花园一个居民楼里面，我找我哥的时候去过几次。我偶尔去我哥公司的时候看到过几个年轻妹儿，我记得有一个妹儿姓王，其他人我也没有注意，都不认识。 三十五、证人王某霞证实：2017年的时候，夏世燕说他弟弟夏某海开了一个企业，叫我去帮忙做下账。然后夏某海就给我打的电话，叫我去他公司看下，我就叫我的徒弟韩某婷去的夏世燕的公司取的公司报销凭证和做账的资料，我看了公司的营业执照后才知道公司叫达州市孟清矿产品有限公司，我和我徒弟韩某婷主要就是给孟清公司做账、报税。孟清公司地址在五一花园，我去过一次。我根本不知道孟清公司的企业法人是谁，我在孟清公司当时只认识夏某海。孟清公司是做煤炭生意，我不清楚公司的煤炭是从何处购进，又销售到何处去，孟清公司的账主要是我徒弟韩某婷在做，她做好了交给我审核，我只看下有没有什么问题，有的话就提出修改意见，所以具体煤炭从哪里买的，卖到哪里去韩某婷清楚。 2018年3月之前我是和夏某海两个联系的，2018年3月之后，夏某海就叫我不要联系他了，让我以后孟清公司的业务直接联系一个叫江总的人，当时江总的电话是1776067XXXX，但从2018年5月开始就打不通江总的电话了。 我从2017年开始给孟清公司做账就发现孟清公司的往来款没有支付，公司的往来账一直挂起，不符合逻辑，尤其是2018年3月后，我发现江总让我做账的业务没有运输磅单，我就怀疑江总这个企业有虚开增值税发票的嫌疑，当时我就打电话给江总提出来没有运输磅单，我没有办法做账，当时电话里面我们还发生了争吵，2018年4月20日左右，我就提出如果江总一直紧持，那么我没办法继续做账，就请他再另找个会计来做账。 2018年4月的时候我发现大额资金挂在往来账上，我就向孟清公司要磅单、合同、运输单据，以证明公司业务的真实性，江总当时说后面给我补，但后来一直没有补给我。虽然我在4月份向江总提出不再担任孟清公司的会计，但孟清公司一直没派人来交接，同时2018年5、6月的时候，孟清公司的税务专管员蒋某林电话告知我，孟清公司出现可疑数据，要我配合税务机关把问题搞清楚。我也怕长期不申报会被打入黑名单，就和税务机关联系，7、8月份给企业作了零申报，9月份蒋某林说不给企业申报了，我就没有申报了。 每个月韩某婷去拿凭证的时候，孟清公司就用信封装着现金给我们支付工资，一般是夏某海或者孟清公司的小妹妹直接拿给韩某婷，如果我在办公室就给我，每月2000元。 我见过江总一次，江总重庆口音，1米6几，偏胖，短发，看到样子我应该可以认出来。2018年3月底，夏某海又给我介绍一个叫威源的做煤炭的公司，叫我兼职也给他们做账，我当时和专管员蒋某林到威源公司们于国际新城1期的办公地点去，蒋某林询问了公司法人基本情况，公司法人一问三不知，我一看就发现不是真实的，我当时就走了。夏某海给我打电话说这个公司法人不清楚威源公司的事情，他介绍说公司的事情这个江总清楚，于是就带着江总到的我办公室来，通过聊天我才知道江总是威源公司的实际控制人，江总介绍他的业务都是真实的，他有二艘大轮船从上海发货到万州，再从万州通过汽车运输到达州来，我就答应从2018年4月开始给威源公司做会计。2018年4月的时候，夏某海告知我他不再管孟清公司的事情了，让我孟清公司有什么事情直接找江总，我才发现原来孟清公司的实际控制人也是江总。我问过我的一个徒弟，他听孟清公司里的人讲过江总名字叫江银成。我和威源公司联系一般公司大的事情我直接和江总联系，拿单据这些事情是和威源公司一个叫彭某琴的小妹妹联系的。威源公司给我支付工资有时候是彭某琴拿票据来时就把现金给我带来，有时候通过她的微信转给我，工资也是2000元一个月。威源公司的经营模式与孟清公司基本一样。 威源公司的增值税专用发票我们领了一回，因为彭某琴不会开，我就叫我徒弟秦天东在办公室帮他们开，之后威源公司的增值税专用发票都是他们自己去领的，彭某琴通过微信把开票信息发给我徒弟秦天东，开好票后，彭某琴就来拿。 从我给江总说不做孟清公司的账一起，当时我也说不给威源公司做账了，也叫江总找人来接手。到2018年6、7月份的时候，蒋某林给我打电话说威源公司出现失控发票，2018年7月我们配合税务机关转出进项税之后就没有做账了。 威源公司全称叫达州市威源商贸有限公司，法定代表人罗成安，注册时间2018年3月6日。2018年5月时，我让威源公司补充上游企业的营业执照和法人身份证号码时，发现威源公司的上游公司都是新成立的公司，法定代表人年龄偏小，基本都是90后，当时我就怀疑威源公司业务的真实性，要求威源公司提供运输单据，以证实业务的真实性，江总说后面补来，但一直未补来。 三十六、证人韩某婷证实：我2016年跟王某霞学习会计业务，2017年7月的时候王某霞开始做孟清公司的账，我就跟着在做孟清公司的账，做好后交给王某霞审核。做孟清公司的账提供单据和凭证大部份时间是孟清公司一个叫王欣悦的小妹妹在给我提供，有时是夏总夏某海给我，还有几次是孟清公司直接给我老师王某霞的。基本上都是给我打电话叫我到他们公司去拿。孟清公司办公地点在五一花园C栋403，是一个住房改装的。他们公司一般只有3个人，男的叫夏某海，女的一个叫王欣悦，另一个我不认识，他们三个都给我提供过会计原始凭据。孟清公司的纳税申报是我在负责，每个月我根据孟清公司提供给我的原始凭证进行申报，然后通过税库银自动扣税。增值税专用发票是孟清公司自己的人在负责。 我给孟清公司做账从2017年7月开始至2018年5月份。2018年4月份的时候，我发现孟清公司往来太大，开出去的发票金额有50%左右没有收回，并且收到的发票金额也有50%左右没有付出，这些金额长期挂往来账，我觉得很有问题，有虚开增值税专用发票的嫌疑，我就给我老师王某霞说孟清公司不正常，王某霞就给孟清公司提出不做他们公司的账了。 从孟清公司提供的任证上看公司是从事的煤炭购销业务，从全国卖煤炭来卖到达州的公司，销售给达州的有开江、大竹，我记不清了，都是发票上注明的地方。运输方式从给我提供的凭证都是磅单，是汽车运输，购进的煤炭堆放什么地方我不清楚。资金往来都是通过银行存款，发工资和小额支付是通过现金支付。孟清公司自己的人负责资金往来，我们只根据他们提供的单据做账。公司出纳是谁我不清楚，工资表上造的是文强英，但我不认识。我的工资是王某霞按月支付的，一个月一两千块钱。我不认识周孟清，但从营业执照上看他是孟清公司的企业法人，我不认识张杨。 从2018年起，孟清公司的绝大多数业务都只有一个合同，没有磅单和运输单据。到2018年4月，孟清公司往来太大，收到的发票没有付出的和开出去的发票没有收回的，长期挂往来账。 我还认识孟清公司一个叫江总的人。2018年3月的时候，税务局查到孟清公司有风控风险，跳出来了，需要我提供公司的资料和原始凭证到税务局去说明情况，并且要求公司企业法人也要到场说明情况，我就给老师王某霞打电话，她说孟清公司法人不晓得公司的情况，他们有个江总要去，他知道具体业务情况。当我到了税务局的时候就看到一个中年男子也在那里，他自我介绍说他就是孟清公司的江总，他当时就在给税务局解释业务的事情。我和江总就见过这一次，后来也没有什么联系了。 三十七、证人王某跃的证言证实：我是今年1月5号左右到徐畅公司上班的，当时是在网上求职，孟清公司的文员打电话给我的。我知道徐畅公司的老板是江银成，因为平时都是江银成直接和我联系安排工作，至于有没有其他老板我不清楚。因为我上班期间，都是江银成安排公司的具体事情，他大多数时候是通过电话和微信和我联系，我根据他的指示做事情。徐畅公司是做煤炭生意的，我看到公司的一些合同、运输单、发票上面的内容都是煤炭。我的工作就是填写磅单、草拟合同、资金转出。经常在办公室的有我、夏某海、会计是谭某英，她一般不来办公室，另外公司当时还有一个叫刘华英的文员，她属于另外一个公司达州市徐某洪商贸有限公司，有个叫彭某琴的是达州市威源商贸有限公司的文员，文员王敏是达州市孟清矿产品有限公司的，唐自雪是达州市华浩商贸有限公司的文员。这些公司都是江银成的，他说是为了业务方便成立的，所以这些人也都和我们在一起办公。徐畅公司办公地点在西外五一花园C栋4楼一个居民楼里面，但这个地方不只有徐畅公司的人办公，我上面说的那些公司的人也在这个地方办公。 徐畅公司的业箩只能把我知道的说出来，公司签订合同的时候，一般是江银成先把对方的资料寄给我们公司，资料里面有对方公司的相关信息，比如营业执照、开户许可证这些，这些资料都是盖了章的，我收到资料后，就填写在合同上打印出来盖上我们公司的章，按照江银成的要求寄给他，他过段时间再把对方盖好章的合同寄回给我，我把合同留存公司一份，给会计一份，会计按照合同开具增值税发票。还有的时候是江银成直接把盖了对方公章的合同寄给我，我再盖上徐畅公司的公章，把合同交给会计去开票。 公司的账户是我和重庆的一个人一起去开的，那个人江银成说是跟了很多年的一个员工，但留的电话不是我的电话，公司如果有进账的话，江银成有时候就会联系我，让我查看看是否到账，如果资金到了账的，他就会叫我马上转给某某公司，基本上公司账上平时只留几千块钱，大额资金到账后都是很快的就转了出去，转账的时候江银成说是转给上家进项公司。 最开始公司是没有开磅单的，后面会计提出要开磅单，我就把会计的意见转达给江银成，后面江银成就让我负责开磅单，有时候他是直接把开好的磅单邮寄给我，有时候他会把相关信息发给我，让我根据这些信息开磅单。 徐畅公司的增值税发票都是会计谭某英在负责开，会计让我提供合同、磅单给她，她按照这些单据开发票，另外每个月会计要让我把公司的对账单给她，她按照对账单做账。 公司的业务员我知道的有杨某、李某均，我去的时候他们两个就已经在公司了，我在公司的时候他们一直是公司业务员。发工资这块一直是夏某海在负责，我把工资单制好后给他看，同时也发给江银成，他们同意后夏某海就给我们发工资，但在我上班期间没有给杨某、李某均发过工资。 与徐畅公司发生过业务的公司有点多，我记不清，但是我手机上当时保存了部分公司的营业执照照片，我可以打印出来提供。 夏某海是徐畅公司办公室主任，我说的在五一花园上班的那些文员包括我都归他管，我们都听他的，有时是江银成通过电话给我们安排工作，有时是夏某海直接给我们安排工作。夏某海说过他和江银成认识很久了，我的理解是他们应该是一起做事的，夏某海的工资是江银成直接给他发，不是徐畅这边发，记得有一次我听夏某海说江银成欠了他几个月的工资了。 徐畅公司的法人代表徐畅，我只见过一次，就是公司开户的时候，他也从来不到公司来，也没有给我们安排过工作。 我在徐畅公司上到今年6月中旬就离职了，当时就是因为我和公司其他觉得公司不像正规的公司，总感觉有问题，中途会计谭某英多次问我公司到底是做什么的，因为我也不是很懂，我就把谭某英的话转达给了江银成，江银成让我们放心，他是真的在做煤炭生意，五一节的时候公司组织我们出去旅游，在回来的路上他还把我们带到重庆一个堆煤炭的码头，告诉我们他的煤炭都堆放在这个码头的。 我每个月的工资固定是2800元。 三十八、证人谭某英的证言证实：我是2018年1月份的时候通过王代春介绍到徐畅公司担任兼职会计的，做到今年7月份就没做了。当时王代春说是一个叫夏总的人委托他让帮忙找一个兼职会计，我和王代春是同行也是朋友，所以他当时就找到我了。王代春给了我一个夏总的电话，让我具体和夏总联系，我在电话里面和夏总谈好由我担任徐畅公司会计，每个月工资固定2000元。我和夏总没收见过面，我们谈好后夏总让我和一个叫王某跃的人联系，说以后有什么事就和她联系，并给了我王某跃的电话，之后徐畅公司的事情我一般就是和王某跃对接。王某跃是徐畅公司的文员，她下面还有四个人，王某跃是里面负责的人，我的工作一般都是她安排。 我的工作就是记账、开增值税发票、到税务局报税这些工作。徐畅公司的法人是徐畅，我只见过一次面，是在通川区税务大厅里，当时是公司要办理一般纳税人，需要法人实知认证，他才过来的，我当时感觉徐畅什么都不知道，一问三不知。平时公司我联系最多的人就是王某跃，之后我一直问王某跃公司的老板到底是哪个，王某跃后面通过微信给我发了老板的名字“江银成”，我在2018年4月份的时候和江银成在金兰路奥巴拉克咖啡厅见了一次面，所以我觉得江银成应该算是公司的老板。之前的夏部我就通过一次电话，之后也没通过电话没见过面，所以我不清楚他和徐畅公司到底什么关系。 今年4月份的时候我就感觉徐畅公司的发票有点问题，我当时打电话问过夏总和江银成，他们当时给我的答复是没得问题，业务都是真实的。 我给徐畅公司做账，是王某跃给我提供的原始单据、凭证，每次都是她送到我办公室给我的。她提供的有合同、银行回单、进项增值税专用发票、对账单以及过磅单等资料。 2018年3月我做了徐畅公司两个月账后，总觉得不对头，我就通过王某跃转达我要和江银成见面说一些公司财务方面的事情，然后在4月初的时候我和江银成在西外奥巴拉克见了一面，见面时我就问江银成，徐畅公司的进项发票全部都是从上海方向过来的，到底是不是真实的，江银成当时回答说全部是真的，这些货都是从重庆万州码头发过来的，我就要求要去看一下实际货物，江银成说他安排好了就带我们去看看。在四月底的时候，江银成就安排了一辆大巴车（川Y00305）把我们接到重庆武隆。到了武隆后接待我们的有江银成和他妻子、江银成儿子和他媳妇、还有一个叫王某的人，当天晚上江银成安排我们一行在武隆吃的晚饭和住宿，第二天江银成一家陪着我们在武隆景点耍了一会就离开了，之后他就让王某安排我们继续游玩，离开武隆后王某就带着我们继续去恩施大峡谷游玩，恩施耍完后，王某就给我们说让我们直接返回达州，我当时就向王某提出必须要去看看江银成说的码头和煤炭，王某和江银成电话沟通后就拉着我们去了重庆万州，到达万州后，江银成和一群人就在等我们，江银成就带着我们去了一个堆着煤炭的码头，他就向我们介绍说“看嘛，这些煤炭就是公司的货物。”就这样在码头转了一圈后，车子就拉着我们回达州了。之后到了6月份，税务局第一次通知说进项发票有30多万进项税额被列为失控发票，要我们去处理，我就给江银成打电话问他是怎么回事，他当时说的是上家出了点问题，没过多久第二次通知我们进项发票有问题，进项税额大概有90多万元，江银成处理方式是找的其他进项票来补充进项税，实际没有缴纳税款，7月份的时候税务局又发了一个表格过来，上面显示被列为失控发票的进项税额有400万左右，这一次江银成没有处理，之后就失联了。出现这些问题后，我就向江银成提出我要辞职，让他找新的会计来接，他在电话里面多次敷衍我，从8月21日后我打他电话就打不通了。中途我还给王某也打过电话说过这事，慢慢的王某也不接我电话了。我觉得他也是知道发票出问题后，故意在躲这个事情，后面干脆失联让我们找不到他。 现在看来，徐畅公司收到的进项票，有很大比例没有付款，挂为应付账款的都有2200多万，同时徐畅公司开出去的销项票，也有很大比例没有收回货款，挂为应收账款的有1300多万，从我们会计的专业角度看，结合之前的失控发票，我感觉徐畅公司有涉嫌虚开增值税发票的重大嫌疑。 我存了江银成两个电话1776067XXXX和1830235XXXX，王某的电话我存的是1552330XXXX. 我当时就是感觉徐畅公司、江银成有很大的问题，我为了保护我自己，所以我留了很多证据，有照片和电话录音，现在我手机里面都还有，我可以提供给你们。徐畅公司的账务，由于后面一直没联系上江银成，所以徐畅公司的账一直都在我那里，之前税务局调查我交给了税务局的工作人员。徐畅公司的印章，开始我不知道谁在保管，后面我需要公司公章和发票章来处理一些税务上的问题，我就联系江银成让他把公章给我，他说把公司章寄给我，之后我收到一个从重庆长寿区寄过来的快递，里面就有公司公章和发票章，后面江银成失联了，所以也在我这里。 我在去年2018年8月份联系不上江银成后，我多次给王某打电话，让他联系江银成过来处理公司的事情，在一次通话的时候，王某专门嘱咐我，让我对外说江银成不是徐畅公司的老板，而是一个姓张的人，这段话我也录了音的。王某、徐小红电话问我要拿回徐畅公司的账务等资料，我都拒绝了。 三十九、证人杨某的证言证实：我是孟清公司的业务员，我负责帮孟清公司收购煤炭。我是去年通过我朋友夏某海介绍认识江银成的，当时江银成说他成立了公司在做煤炭生意，让我到他公司上班，他提供资金给我让我帮他收购煤炭，一吨煤炭他给我2至3元的提成。因为我本来一直就在做煤炭串串，在达州这边煤炭圈子里有一定的关系，我就答应到江银成公司上班。江银成给我说的他是孟清公司的老板。夏某海是孟清公司的办公室主任，孟清公司地址在西外五一花园一个居民楼里，C栋4楼3号。我还认识孟清公司的文叽欣跃、王敏、原法人周孟清。 我到孟清公司上班后，孟清公司全权委托我去和恒成公司谈，我把孟清公司的相关资料给了恒成公司中，代表孟清公司和恒成集团签订了供货合同。之后我就组织收购煤炭，我组织的煤炭都是达州本地的煤炭，主要是从李某均、何某河、雷某强、林某政、何某海、刘某斌、刘某手中购买的煤炭，他们都是达州本地的煤串串。我收购煤炭的货款大部份都是从我的卡上转给他们的。因为我是孟清公司的业务员，我在外面联系业务，我怕江银成直接和我多年积累下来的老客户接触，把客户挖走，所以当初我和江银成协商的就是把货款直接打给我，由我负责付钱，我定时和江银成这边结算报账。 我代表孟清公司收购煤炭，那些煤串串本来都没有开票的资质，我和江银成之前淡好的，我只管负责收购煤炭，在我们煤炭行业，煤炭价格分为裸价和含税价，我和江银成谈的是祼价。煤炭行业有很多靠煤炭吃饭的人，俗称煤串串，他们没有公司，不能提供增值税发票，但这些人在当地有关系，能帮你拿到煤炭，找这些人购买煤炭的时候，他们会报给你一个价格，这个价格是不含税的，我们俗称裸价，裸价一般都比从正规煤矿购买的煤炭格要低些，这个差价大概就是增值税税率的差价，收购的煤炭都最终进入的都是当地一些大企业。这些大企业在收煤炭的时候要求必须要提供增值税发票，见票才付款，他们收购煤炭的时候都是根据市场行情支付的含税价。裸价、含税价的差别从恒成公司付给孟清公司的货款和我的银行卡支付给煤炭串串的货款这中间就可以体现出来。 我一直用的622208231700004XXXX这张工商银行卡。这银行卡一直是我在使用，孟清公司当初要求我提供一张我个人的银行卡，用着孟清公司和我之间的资金往来，我就提供了这张卡，所以和孟清公司的资金往来我全部用的都是这张卡。 孟清公司开给恒成公司的增值税发票都是江银成的孟清公司开出来的，每次恒成公司这边要结算的时候，我就到恒成公司拿结算单回孟清公司办公室核实盖章，核实无误后，由孟清公司办公室人员安排人员开具增值税发票，票开好后由我或者其他人送到恒成公司那边去。给恒成公司供的煤炭全是我组织收购的。当时我在煤串串处收购煤炭没有要求进项增值税发票，我认为孟清公司应该在进项增值税发票方面有其他的取得渠道，所以他才会这样做。我代表孟清公司在煤串串手里收煤，我们都是说的裸价，这些串串没有开票的资质。所以孟清公司在进项票这一块不是那些煤串串提供的，至于孟清公司的进项票是从哪里来的我不清楚，江银成也没有说过。 在我江银成开始合作的时候，为了显示我的诚意，我购买第一批煤炭没有从他那里拿钱，我是从我一个朋友李某均那里赊的，第一批煤央炭卖给恒成后，恒成公司把80%的货款付给了孟清公司，孟清公司收到货款后把货款转给我，由我支付给供应商，之后我和孟清公司一直是按照这个模式操作，孟清公司收到货款之后有时是直接转到我个人账上，有时是通过其他人转到我的账上，我再把这些钱用于继续支付货款。孟清公司给恒成供的煤炭全部是供给国电东岳电厂的，运输都是供货商负责，我们没有产生运费。 大家都是做这一行的，价格上基本谁也骗不了谁，我每次买煤炭的时候收购价格必须要得到他的同意，盈亏是孟清公司的事。我自己大概算了一下，孟清公司在和恒成公司的煤炭生意上，孟清公司基本上是没有挣钱。虽然和恒成公司的煤炭生意没有挣钱，但孟清公司在煤炭差价上是挣了钱的，就是裸价和含税价的差价。根据税务局提供的资料，孟清公司一共给恒成公司开了16350358.96元的增值税发票，我估算了一下，裸价和含税价的差距在200万元左右。 孟清公司让我当业务员是因为我有关系，我在之前公司上班的时候和恒成公司那边的关系不错，恒成公司有很多熟人。孟清公司的工资表上没有我的工资，孟清公司是其他方式支付给我的，我挣的就是每一吨煤炭大概2块左右的提成。我没有参与江银成的其它事情。 徐畅公司和孟清公司的老板都是江银成，我先是担任的孟清公司的业务员，后面孟清公司停业后，江银成就让我到徐畅公司去当业务员，具体工作和之前在孟清公司的工作一模一样，也是替徐畅公司织织收购煤炭卖给恒成集团。我不清楚为什么孟清公司停业，当时江银成说的孟清不搞了，徐畅公司员工基本上也是之前孟清公司那一发人。我在徐畅公司当业务员大概给恒成公司供了三万吨煤炭，都是开具了增值税发票的。 从今年8、9月份的时候我就联系不上江银成了，电话一直无法接通。 我是孟清公司、徐畅公司的业务员，都是签订了用工合同的，孟清公司和徐畅公司都给我出了委托书，由我负责与达州市恒成能源集团公司之间业务联系。就是煤炭销售，由孟清公司、徐畅公司卖煤炭给恒成集团。恒成集团是朱某和我联系业务，孟清公司、徐畅公司和恒成集团的业务在合同上都是写清楚了的，我组织煤炭运到东岳电厂，煤炭质量符合电厂收购要求，就给我们支付80%的煤炭货款，然后每个月孟清公司、徐畅公司给恒成集团按照电厂提供的煤炭用量给恒成集团开具增值税专用发票，恒成集团再打尾款。恒成集团支付货款都是公司账户进行银行转账。卖煤炭的物流运输方式都是货车运输，一部分是我自己找电厂煤坝的运输队运煤，一部分直接是我从煤串串手中买煤时就约定好由煤串串包运输到电厂。恒成集团每个月把结算单给我后，我就拿到孟清公司、徐畅公司去，公司开好增值税专用发票后，由夏某海或者王某跃给我打电话叫我去拿，我再送到恒成集团去。 孟清公司、徐畅公司与恒成集团的煤炭购销业务是真实的，具体是我在达州本地的煤串串手中购买的，但煤串串没有向孟清公司、徐畅公司提供增值税发票，而孟清公司、徐畅公司卖给恒成集团是提供了增值税发票的。至于孟清公司、徐畅公司又是通过何种途径取得增值税发票这个我不清楚，这些事都是夏某海、江银成在负责。 调查时发现孟清公司、徐畅公司的对公账户，为什么有多笔资金由孟清公司、徐畅公司打到上游公司，然后由上游公司回流到我的账号3793的工行卡中，我不清楚为什么会有外地公司给我银行卡打款。我当时也有点反感，还问过江银成，江银成告诉我那是公司的正常操作，均属公司行为，叫我不要担心，江银成还给我写过银行卡用卡证明。 江银成是孟清公司和徐畅公司的实际老板，他自己介绍了自己的，我在公司的工作是由夏某海和江银成安排的。我在孟清公司的基本工资是每月3500元，徐畅公司的基本工资是每月3000元，另外每吨煤炭我提成1-2元钱。我不清楚为什么公司的工资表里没有我的名字。我组织煤炭卖到恒成集团这是孟清、徐畅公司行为。 四十、证人朱某的证言证实：达州恒成公司运销部部长，恒成公司与孟清公司、徐畅公司的业务都是我负责联系的。最开始是我和孟清公司的法人周孟清、孟清公司的业务员杨某谈的相关合同，然后后期都是通过杨某联系的，孟清公司的法人周孟清出具了委托书的。徐畅公司也是由杨某在负责和我们联系，法人徐畅给杨某出具了委托收，由杨某全权负责徐畅公司和我们恒成集团的业务。杨某给我们说他是孟清公司、徐畅公司的业务员，他能够给我们供煤，而且孟清、徐畅公司都给他授了权，由他全权负责两个公司和我们的业务，所以我们就跟他联系的。我不认识江银成、夏某海、夏世燕。 由孟清公司、徐畅公司卖煤炭给我们恒成集团，再由我们恒成集团将煤炭卖到东岳电厂，孟清公司、徐畅公司将煤炭运到东岳电厂，煤炭质量符合电厂收购要求，我们就通过银行对公账户向孟清、徐畅公司支付部份货款，次月通过电厂的燃料采购部核算，我们按照电厂核算出的煤炭用量要求徐畅公司和孟清公司向我们开具增值税专用发票，东岳电厂把款打给我们，我们再按照谈好的价格，把剩下的货款通过银行对公账户打到徐畅、孟清公司的对公账户上。 恒成集团和孟清、徐畅公司都签订了合同的，合同上写清楚了，煤炭都是由孟清公司、徐畅公司自己组织运输到东岳电厂卸煤场交货。然后由电厂的工作人员进行数量、质量验收，然后每月给我们公司出报告单。 每个月我们恒成集团和东岳电厂结算了之后，由东岳电厂支付我们货款，然后再由我们将货款按照合同价格给孟清、徐畅公司付款，孟清和徐畅公司再给我们开具增值税专用发票，每次都是由杨某给我们把增值税专用发票送来的。我们的业务是真实的，支付货款都是通过公司的对公账户进行转的账，都有相关的凭证。 四十一、证人李某均的证言证实：我是孟清公司、徐畅公司的业务员，负责帮孟清、徐畅公司组织收购煤炭。我是通过做煤炭生意的朋友夏某海介绍认识的江银成，当时江银成说他成立了公司在做煤炭生意，让我到他公司上班，他提供资金给我让我帮他收购煤炭，一吨煤炭他给我1至2元的提成。因为我本来一直就在做煤炭串串，在达州这边煤炭圈子里面有一定的关系，我就答应到江银成公司上班。最开始是和孟清公司签订的聘用合同，2018年1月开始因为孟清公司更换了法人，江银成就让我和徐畅公司重新签订了一份聘用合同。 公司办公室的人给我说的江银成是孟清、徐畅公司的实际控制人。夏某海是江银成公司的办公室主任，负责达州片区的业务。我是2010年在达州做煤炭生意时认识的夏某海，他原来也在做煤炭生意。我很少去公司，只是交账报销业务费用的时候才去公司，我只认识一个文员叫王某跃。 我到公司上班后，公司全权委托我去和达竹矿务局多种经营公司谈，我就到公司把相关资料给了多经司，代表公司和多经司签订供货合同。之后我就组织收购煤炭，我组织的煤炭都是达州本地的煤炭，主要是从吴建生、陈文君、杜克书手中购买的煤炭，他们都是达州本地的煤炭串串。货款大部分都是公司把钱打到我个人工行卡622208231700089XXXX账上，我再从我的卡上转给他们的。因为我是公司的业务员，我在外面联系业务，我怕江银成直接和我多年积攒下来的老客户接触，把客户挖走，所以当初我和江银成协商的就是把货款直接打给我，由我负责付钱，我定时和江银成这边结算报账。 那些串串本来都没有开票的资质，我和江银成之前谈好的，我只管负责收购煤炭，在我们煤炭行业，煤炭价格分为裸价和含税价，我和江银成谈的是裸价。解释裸价和含税价，与杨某证言一致。裸价一般都比正规收购的煤炭价要低，这个差价就是增值税税率的差价，大企业在收煤时要求必须提供增值税发票，他们都是根据市场行情支付的含税价。 我一直用的622208231700089XXXX这张工行卡，这张银行卡一直是我在使用，公司当初要求我提供一张我个人的银行卡，用于公司和我之间的资金往来，我就提供了这张卡，所以和孟清、徐畅公司的资金往来我全部用的都是这张卡。公司这些增值税发票都是江银成的孟清公司开出来的，每次多经司这边要结算的时候，我就到多经司拿结算单回公司办公室核实盖章，核实无误后，由孟清公司办公室人员安排人员开具增值税发票，票开好后由我亲自送到多经司那边去。 孟清、徐畅公司给多经司供的煤炭是我全部组织收购的。我们在煤串串处收购煤炭没有进项增值税发票，给多经司供煤是开具了销项增值发票的，我当时认为的是孟清、徐畅公司应该在进项增值税发票方面有其他的取得渠道，所以他才会这么做。我代表公司与那些煤串串收煤，我们都是说的裸价，这些串串没有开票的资质。我不清楚公司的进项票是哪里来的，江银成也没说过。 江银成和我签订聘用合同后，当时给我提供十万元的资金，我利用这十万元启动资金在我多年的关系组织了第一批煤炭，这批煤炭卖给多经司后，多经司把70%至80%的货款付给了孟清公司，公司收到货款后把货款转给我，由我支付给煤炭串串，这后我和孟清、徐畅公司一直是按照这个模式操作，公司收到货款后有时是直接转到我个人账上，有时是通过其他人转到我的账上，我再把这些钱用于继续支付货款。 公司给多经司供的煤炭全部是供给国电东岳电厂的，运输都是供货商负责，我们谈的都是场地价，公司没有产生运费。大家都是做这一行的，价格上谁也骗不了谁，我每次买煤炭的时候，收购价格必须要给夏某海汇报，价格得到他的同意，我才能付款收购，盈亏是公司的事情，我估算了一下，公司在和多经司的煤炭生意上其本上只挣了很少的钱，但公司在煤炭差价上是挣了钱的，就是裸价和含税价的并价 根据税务局提供的资料，孟清公司一共给多经司开了11779360.73元的增值税发票，徐畅公司一共给多经司开了10023244.30元的增值税发票，我估算了一下，煤炭大概在5万吨左右，裸价和含税价的差距在300万左右。 我们业务员没有基本工资，都是根据业务量提成，所以公司的工资表上没有我的工资。公司是每一吨煤炭大概1至2元左右的提成，我直接从公司支付给我的货款里面扣。 我认识杨某，我知道他也是孟清公司、徐畅公司的业务员，他的情况和我一样，只是我负责多经司，他在恒成公司那边有关系，他就负责恒成公司的业务。我们之间有业务往来，最开始杨某是从我这里拿货，在公司期间，我和杨某有大量的资金往来，都是朋友间的短期借款和正常业务往来。 除了孟清公司、徐畅公司和我签订的聘用合同，另外还有一个达州市徐某洪商贸有限公司也给我签订了聘用合同，在这个期间，我也帮徐某洪公司组织煤卖给多经司，具体数量和金额记不住了。徐某洪商贸公司的老板也是江银成，办公地点和徐畅、孟清在一个地方。 多经司与东岳电厂签订煤炭供应合同，然后由孟清公司、徐畅公司供煤给东岳电厂，多经司每一吨煤炭收取5元钱的管理费。业务联系上孟清、徐畅公司这边是我，多经司联系的是他们销售科长唐某斌。我是公司业务员，但我没有基本工资，只是按我销售的煤炭按1元钱每吨进行提成。我刚进公司的时候不知道谁是老板，我是被办公室主任夏某海招进来的，后来到2017年11月份的时候，我才通过平时观察发现这两个公司的真实老板是江银成。 孟清、徐畅公司和多经司的煤炭交易是签订了合同的，都是通过办公室主任夏某海同意后，由我拿着公司的公章到多经司去签订的合同。支付货款的方式最开始几我个人账户转过几次，但金税3期上线过后，就不能走私人账户了，这之后就全部转到孟清、徐畅公司对公帐户。运输是汽车运输，大部分是东岳堆场的货车进行运输，我都向车队队长袁烈华通过银行转账转的运输费。多经司按照每月东岳电厂提供的结算单据找孟清、徐畅公司开增值税专用发票，徐畅、孟清公司向多经司提供的增值税发票是公司会计开出来，然后我拿去给多经司的。至于公司发票的来源我不清楚，我只管联系煤炭。多经司和孟清、徐畅公司的业务绝对是真实的，电厂这边也有收煤炭的记录。总共开具了多少增值税发票我没统计过，都是公司的会计在管账。 四十二、证人唐某斌的证言证实：达竹矿务局多种经营总公司销售员。我们多经司向孟清公司、徐畅公司购买煤炭，然后由孟清、徐畅公司将煤炭运往国电达州发电有限公司（东岳电厂），孟清公司和徐畅公司按月给我们提供增值税专用发票。我们多经司这边是我在负责联系，孟清、徐畅公司是李某均联系，他是这两家公司业务员。 由李某均组织煤炭，然后运到东岳电厂，煤炭质量符合电厂收购要求，我们就通过银行对公账户向徐畅、孟清公司支付部份货款，次月通过电厂的燃料采购部核算，我们按照电厂核算出的煤炭用量要求徐畅公司和孟清公司向我们开具增值税专用发票，然后我们按每一吨收取5-6元的服务费，东岳电厂把款打给我们，我们扣除服务费，就把剩下的货款通过银行对公账户打到徐畅、孟清公司的对公账户上。我们多经司和徐畅、孟清公司签订了合同的，支付货款都是采用的银行对公账户转款，但是有几百万是打到李某均个人账户上的，我听说后来李某均好像把钱打到他们公司账户上的。运输方面是由徐畅、孟清公司自己联系物流运到东岳电厂，我们不负责运输。我们之间的业务是真实的，每个月都有电厂的煤炭用量和物流核算及收货凭证。孟清、徐畅公司给我们开具的增值税发票我们有统计表，做了账的。 四十三、证人陈某文的证言证实：我是开江县鸿森煤业有限公司法人代表，开江鸿森是2017年3月成立的，注册资本1000万元，公司地址在开江县普安镇杨家坝村1组，经营原煤销售、精煤洗选销售。开江鸿森和达州市孟清有限公司有业务往来，我们公司和孟清公司签订了煤炭购买合同，孟清公司给我们公司供应煤炭。业务是我亲自谈的，我是和孟清公司的老板江银成谈的，孟清公司法人代表是张杨，我只见过一次面，当时张杨和江银成一路的，我们在达州西外一个饭店吃的饭。江银成说他就是孟清公司的老板，说的他是从重庆万州那边购买的煤炭，他负责把煤炭运到我开江回龙的洗煤厂和杨家坝的堆场，我这边派人过磅验收，验收合格后我们公司大概每个月和孟清公司结算一次。我们公司这边是员工张天副在负责验收，支付货款我们都是通过公司账户把货款打给孟清公司账户上的。 我们要求孟清公司给我们开了增值税发票的，我需要说清楚的是，孟清公司给我们开的增值税发票是多开了的，开的增值税发票票面金额和孟清公司实际供给我们的煤炭不一致，孟清公司实际给我们供的煤炭要少些，我们从孟清公司那里买了一些增值税专用发票。煤炭行业就是这样，我们有时从一些煤串串手里买的煤炭，他们提供不出发票，为了降低公司成本，我们就要想办法找一些发票回来，我们也是没得办法，公司毕竟还要经营。当时我记得是和江银成见面的时候，我就随口聊到了我们公司差发票的事情，江银成当时就说可以给我们多开点发票，但他要收票面金额12%至13%的点子费，之后我就从江银成那里购买了一些增值税发票。但单纯的只是购买发票容易引起税务局的注意，为了把这个事情做的逼真，我们和孟清公司签订了购买合同，货款也像真的一样支付给孟清公司，孟清公司收到货款后再把钱通过几次转账最终转回到我或者我朋友廖某川的个人账户。大概买了多少发票我记不清了，要回去查账才清楚，给江银成点子费有时是转账，有时是给的现金，转账的是按江银成的要求，他说转给谁就转给谁，现金都是给江银成的。 我除了在江银成那里购煤炭，我还从渠县沙树坪煤矿、大竹华家沟煤矿、开江开丰煤矿，另外还从一些煤炭串串手里购买了大量的煤炭。正规的煤矿我们都要求他们要开发票，但有些煤炭串串确实开不出来发票，我们也就没有要求他们给我们开发票。 开江鸿森和达州市徐畅商贸有限公司之间没有业务往来，但我名下另外一家企业大竹鸿森煤业有限公司和徐畅公司之间有业务往来。大竹鸿森成立于2017年9月，注册资金500万元，公司地址在大竹县石河镇东方红村一组，也是经营煤炭销售的，我担任公司法人代表。大竹鸿林与徐畅公司的业务也是我和江银成联系的，江银成说徐畅公司也是他的，他也是徐畅公司的老板。大竹鸿森和徐畅公司有真实业务往来，也购买了一些增值税发票，具体金额记不清了，具体也是我和江银成谈的，操作模式和开江鸿森是一样的。 我和廖某川是很好的朋友关系，她在大竹鸿森担任出纳，另外还负责公司的交货。廖某川有一张尾号为3175的农行卡实际是我在支配，我很多时候都用廖某川的那张卡用来走账。我让廖某川在银行留的我的电话号码，短信通知都是发到我手机上，所以资金进出情况她不是很清楚，一般都是我让她打钱给哪个她就打给哪个。 我不认识张某鹏，公安机关调的银行流水显示，有个张某鹏的人经常给我和廖某川3175那张银行卡打款，这个张某鹏应该是江银成安排的人，把我打给孟清或徐畅的货款转回给我。我认识夏某海，他原来也是做煤炭生意的，我不清楚夏某海和孟清、徐畅公司的关系，这两个公司我一直都是和江银成联系的。江银成是重庆长寿那边的人，四十多岁，我手机里留的电话是17760676862，但这个号码从两三个月前就打不通了，我听说他好像也是因为增值税发票的事情出问题了。 上次笔录我基本说清楚了，我今天来补充一些细节。开江鸿森是我在2017年3月注册的，在注册公司之前我也一直在做煤炭生意，做了有十多年，基本上达州煤炭圈子里的人我差不多都认识。2017年因为税收政策方面的原因，我注册了开江鸿森，其实主要目的就是为了向下游企业开具增值税发票，因为如果不开票的话下游企业就不会要我的煤炭。但我收购的煤炭主要还是从原来认识的煤串串和一些小煤矿手里收购的，那些煤串串没有资质开具增值税发票，所以开江鸿森从他们手里买的煤炭就没有进项增值税发票，但我把煤炭卖给下游企业的时候，下游企业要求我必须提供增值税专用发票，这样我就必须去找一些进项增值税发票才能把公司向下游企业开具的销项增值税发票冲掉。这些都是我成立开江鸿森后面临的新问题，原来我当煤串串的时候没有这些问题。 开江鸿森的煤炭主要是从渠县沙树坪煤矿、大竹华家沟煤矿、开江开丰煤矿、煤串串有袁博军、吴发述、谢亮、周刚儿等人手里购买的。这些人都是达州本地的煤串串，开江鸿森收的煤炭销售的一个是宣汉张天德四川德福实业有限公司，一个是达竹矿务局，另外给四川威钢也卖了一些。我卖的这些煤炭肯定都是开具了增值税专用发票的。开江鸿森从煤矿买的有增值税发票的，购买价格都是含税价，在煤串串购买的没有开票的，购买价格是不含税的裸价。从煤串串手里购买的没有增值税发票的，我是通过江银成从孟清公司购买的增值税进项发票。我和江银成谈的是票面金额12%至13%的点子费。给点子费的方式，有些是直接转给江银成的，有些是从开江鸿森打给孟清公司的货款上，江银成直接扣掉点子费后再把钱转回到我个人或公司的账上。开江鸿森给孟清公司打货款的目的其实就是为了掩饰一下从孟清公司购买增值税专用发票的事情，从账上看是有真实业务的，其实这些款项江银成那边扣掉点子费后都通过其他渠道转回给了我。 开江鸿森公司从孟清公司取得的增值税专用发票，全部都是从江银成处购买的。孟清公司开出的增值税发票一般都是我到他们公司楼下去取，一个叫王某跃的小妹儿拿下来给我的，王某跃是孟清公司的文员。我还认识夏某海，当时夏某海也在江银成那里上班，但我很多年前就认识他，他原来也在达州做煤炭生意。但我购买增值税发票都是直接和江银成联系。 我文化低不懂法，原来对增值税发票没有什么概念，后面认识到我的行为可能触犯了法律，所以在今年6月初的时候我主动找到税务局去要求把从孟清公司取得的增值税专用发票涉及税款全部做进项转出，金额大概是180多万元，这180多万和税务局在账上做了处理，但还没有完全缴清，税务局也基本同意了我年底缴清的请求。我愿意尽我最大努力来弥补我犯的错误，希望公安机关也能给我这个机会 我也大竹鸿森煤业有限公司的法人代表，现在已注销了，目前税务机关正在处理大竹鸿森的相关事宜。 四十四、证人廖某川的证言证实：我是开江县鸿森煤业有限公司监事，我和陈某文是朋友，2015年时我和陈某文一起成立了一家达州市川中商贸有限公司，股东是我和陈某文，我任法人代表，陈某文负责公司具体业务，我负责公司财务，公司于今年5月注销了。川中公司主要业务就是购买、销售煤炭。川中公司和达州市孟清矿产品公司有业务往来，是陈某文联系的，就是我们公司从孟清公司购买煤炭。我不认识孟清公司的负责人和业务员，都是陈某文在负责。川中公司的财务资料我不知道在哪里，公司今年注销后，我把财务资料全部交给了陈某文的。 陈某文从2000年开始从事煤炭生意，之后又在开江买了几个煤矿，开江鸿森公司是去年成立的，当时成立公司时陈某文在我这里借了大概几百万，陈某文让我担任监事。 我不认识张某鹏这个人，和这个人也没有借贷关系。我的尾号为3175的农行卡相当于是陈某文在使用，他名下公司生意上的资金往来基本是用的我的这张卡，所以这个张某鹏应该是陈某文认识的人，陈某文让他把钱转到我卡上的，另外当时办这张卡的时候手机银行留的是陈某文的号码，所以卡上到钱的时候我都不清楚，这些钱到了我账上后我基本不动，按照陈某文的指示他让我给哪个打钱我就给哪个打钱。 宜丰县新通矿产品有限公司给我尾号3175的农行卡在2017年9月18日转款50万，9月21日转款100万，10月17日转款53万。这个公司我没有听说过，这个应该是陈某文联系的，我的账户只是用来过账。 宜丰乾进实业有限公司给我尾号3175的农行卡在2017年10月17日转款100万。我也没有听说过这个公司，陈某文应该知道这个事情。 上海适置金属材料有限公司给我尾号3175的农行卡在2018年3月21日转款80万元，2018年4月4日转款110万元，2018年4月9日转款90万元，这个公司我没听说过，我也不知道这些钱是什么钱，陈某文应该清楚。 我不认识龚某胜这个人，也没有借贷关系。龚某胜给我尾号3175的农行卡在2017年7月17日转款180万，2017年8月2日转款160万，2017年8月9日转款100万，2017年9月8日转款100万元，这些钱我不清楚，要问陈某文。 我不认识夏某海、江银成。我在2018年4月24日转款夏某海23万，江银成在2018年4月给我转款100万，2018年4月18日给我转款100万，这些钱我无法解释，要问陈某文。 我的尾号为3175的农行卡一直是我在使用，卡一直在我身止，密码也只有我知道。从我卡上出去的钱我知道，都是陈某文让我打给谁我就打给谁，金额也是陈某文说了算，但我卡上进的钱我确实不知道，手机短信通知是留的陈某文的号码。这张卡应该算是我和陈某文的共用卡，但我平时用得很少，大部分资金进出都是陈某文那边的。 我是2017年10月份到大竹鸿森煤业有限公司上班的，担任出纳，同时还负责公司的销售交货。公司煤炭的购买我不管，也不清楚，我只知道我们的煤炭主要是卖给四川同威物资有限公司、四川德府实业有限公司的。我不清楚大竹鸿森公司是否与达州市徐畅公司是否有业务往业，我没有听说过这个名字。大竹鸿森公司的实际控制人之前是陈某文和另一个股东邓建明，邓建明今年5月份退出公司后，就一直是陈某文在负责。 四十五、证人陈某梅的证言证实：我是2017年9月份通过远景平台介绍去担任重庆发优矿产品销售公司、重庆东塑煤炭销售公司的会计。最开始我的工作就是办税和到银行打对账单，公司有业务后我就为公司做会计账。我知道发优公司的法定代表人是戴某勇，但我从来没见过，股东是戴某勇和江银成，我觉得公司的实际老板应该是江银成，因为平时公司的事情都是江银成和我在联系。东塑公司的法人代表是张某林，股东是张某林和江银成，平时我联系也都是和江银成联系，我认为江银成才是东朔公司的实际控制人。 我基本上不去公司，公司具体有哪些人我不太清楚，我都是和江银成联系。但我知道发优公司有一个业务员姓陈，好象是长寿区人，40-50岁之间，但他早就从公司离职了，这个业务员在2018年6月给我说过他怀疑发优公司有问题，经过业务员提醒，2018年7月江银成想开票，我就没再为其开票了，没过好久发优公司就成为风险纳税人了。 江银成是长寿区人，45-50岁，我们在酉阳见过3次面，他一般来酉阳都是住酒店，我手机里存的有他的3个电话号码：1398374XXXX（江银成笔录自报号码）、1830235XXXX、1830235XXXX。平时江银成用前两个号码和我联系得多一点。 发优公司的业务从账上看是做煤炭生意的，从上游购进煤炭然后销售出去。从账上看，发优公司的进项税额一般是从山东、上海取得的，进项增值税专用发票都是江银成通过快寄到我这儿，我就在税务局网上勾选，然后就作抵扣，申报税款，但是发优公司取得的所有进项发票在2-3个月后都成为失控发票，税务局就通知我们作进项税额进出、补税。之前都是补了的，但有一次好像是从上海公司取得的进项增值税发票失控，有21万多的欠税，江银成一直说没钱就没缴。这一笔上海的进项，他开始不让作进项税额转出，他说他又有进项，但后来我说税务局在催，他才同意作进项转出的。发优公司购进的货物一般是销售到四川达州那边公司的，都有合同，江银成说以司在湖北、四川都有点，销售煤炭都是从湖北、四川发出的。做账的时候我多次给江银成说要提供运费发票和发货单，但他一直没有提供给我。他解释说运费都是他自己私人负担的，他走的是私账，没有通过公司账，发货单他说是船运，发货单搞掉了。我每个月都提醒他，要货物流、票流、资金流“三流”一致。另外资金方面发优公司账户收付款很少，账上摆应收账款、应付账款的很多，我多次提出疑问，江银成的解释是他一般都是走私账。这肯定是不正常的。 两个公司每个月一共支付我2000元工资，工资都是江银成通过银行转到我工行个人账户的，江银成啤气大、长期拖欠工资。 发优公司、东塑公司的增值税发票是我们办事人员到税务局去领的，开具发票是江银成委托我开具的，都是江银成发微信给我，把单价、数量、总金额发给我，我按照微信内容开具。同时我开发票还必须见合同，江银成都是把合同扫描过来或复印寄给我，合同原件在江银成手上，他自己扣存，我们保留复印件。公司的公章在江银成那里，需要办理业务时我就联系他，他就把公章寄过来，用完之后我又按他的要求寄回给他，但发票专用章在我这里。发优公司的会计账因为有欠税，又欠我的工资，江银成多次找我索要，但我没把账给他，之后我们把账交给酉阳县税务局的，现在应该在税务局那里。东塑公司的账务资料是大概2018年9月的时候江银成委托我们把公司注销了，我们在工商、税务、银行都注销了，公司注销后我们就把会计账按照江银成的要求寄给他的。 发优公司和东塑公司都是江银成实际控制的，两个公司他都占40%的股份，两家公司的注册地址是一样的，都在板溪。 四十六、证人张某林的证言证实：在长寿我认识一个叫江银成的人，今年3.4月份时他老婆（姓廖）还给我打电话说他又被抓了。我一直在长寿区搞装修，大概10多年前我帮他家搞装修，装修没搞完他就被公安机关抓了。大概2016年的时候我在街让碰到江银成，我们就留了联系方式，之后我又帮他搞了一些小装修工程，这样慢慢就和他熟了。有一次我们见面的时候，他向我提出用我的身份证去工商银行办了一张银行卡，因为都是熟人我也没有多想，就答应了他，之后他就让他公司的一个会计陪我在长寿区三峡路创业街那个工商银行办了一张卡，办这张卡时电话全部都是留的江银成的，卡办好以后我也是交给江银成在使用，直到现在我也没见过这张卡。这张卡的卡号我记不到，便我在工商银行只有江银成让我办的这张卡。 公安机关调查的重庆酉阳县一个叫重庆东塑煤炭销售公司，股东兼法人代表是我的名字，事情是这样的，2017年的时候，具体时间记不住了，江银成给我打电话约我到酉阳去耍，我就和他一路去了，当时一起去的有4个人，江银成和我，另外还有他两个朋友我不认识，我们坐的一辆长城牌越野车去，到了酉阳后，江银成先是把我拉到政务中心工商局去签了几个字，按了几个手印，我当时还问他搞这些干啥子，他说他和他兄弟伙要开几个公司，让我帮他签几个字，搞完这些后我人在酉阳耍了一会，还吃了饭后当天就回来了的， 当时我问了江银成，他说他的身份证用不起，不能办这些，我还问他为什么不用他老婆娃儿的，他也没回答，就是给我说没得事，让我放心他不得害我。当时我想大家都是朋友嘛，用一下也无所谓，当时我感觉江银成为人还是比较大气，平时也多照顾我的，所以就答应了他，本来江银成说还要给我一些感谢费，我根本没有要。 我想起来了，有段时间工商银行的工作人员给我打电话说我的银行卡有大笔的资金进出，我还以为是骗子，所以就没有放在心上。酉阳那个公司好像没过多久，江银成就给我打电话说公司不搞了，我说不搞的话就注销了哦，过了一段时间他就把公司注销那一套资料交给了我。 江银成他说他是搞工程的，但具体我也不是很清楚。我不认识一个叫张某中的人，听都没听说过这个人。我没有去过四川达州，也没有听说过这个地方。我与达州那边的人没有经济往来，我就是一个搞装修的，一辈子都在长寿，很少去外地。前段时间江银成被抓了，他老婆给我打了电话，我也不晓得他老婆为什么要给我说，他老婆当时说让我把手机关了，说怕给我带来麻烦。 四十七、证人王代春的证言证实：我是2018年4月初到达州市徐某洪商贸有限公司担任会计的，我只干到了2018年7月底。是通过一个叫夏某海的人介绍去徐某洪公司上班的，夏某海是我原来上班的公司的老板，2018年3月份的时候他打电话给我说他一个朋友需要聘请一个会计，问我愿不愿意去做，我同意后就有一个叫徐某洪的人给我联系。徐某洪就是徐某洪公司的法人代表，他给我联系后把我带去了公司，我还和他一起去税力局办理了公司的相关税务手续。 我是兼职会计，平时一般不去公司，是在家里做账，所以公司的情况我了解不多，最开始公司的地址在恒阳丽都小区底楼一个门市里面，之后公司搬到了五一花园C栋4楼一个居民楼里。公司的法人代表是徐某洪，另一个股东名字记不清了，担任公司会计后我都是和刘华英（公司文员）、江总两个人联系。 我的工作就是做账和开增值税专用发票，我根据公司的一些合同、银行回单、对账单、磅单、公司收到的增值税专用发票这些资料做账，刘华英是公司文员，她每个月都会把这些东西提供给我。江总是我后面认识的，公司需要开票出去的时候，刘华英就通过微信或者电话联系，提供信息让我给其他公司开票，她还让我给老板联系确认一下开票信息，这个江总就是刘华英说的老板，我和江总联系也就是确认开票的信息。 公司的法人代表是徐某洪，但进入公司后我就从来没有和徐某洪联系过，平时我都是和江总联系，另外公司账上交税的钱是一个叫江银成的人打进来的，这个江银成就是江总。从账上看徐某洪公司主要是从事煤炭贸易，公司进项票上主要是从上海过来的，销项票主要是开给广安一家公司和达竹矿务局的。公司的账之前一直是我在做账保管，今年5月份的时候因为税务局通知我要查账，所以我就把账交给了税务局。2018年6月的时候我接到税务局的电话，说公司的进项票被列为失控发票，让公司派人去处理，我就给江银成联系，江银成说他去处理，之后我也不晓得他是怎么处理的，因为我是会计对增值税发票还是比较懂，我就觉得徐某洪公司多半有问题，我向徐某洪和江银成提出我不干了，让他们找人来接，他们两个都没有理我，在2018年8月份的时候他们两人的电话就打不通了，也联系不上他们，直到现在徐某洪公司的会计依然是我，没有变更。当时税务局通知我去的时候，我看了一下大概有几十份发票被列为失控发票，金额上百万元。我觉得江银成、徐某洪他们也是知道发票出问题后，故意在躲这个事情，后面干脆失联让我们找不到他。 公司在2018年4月底的时候组织过一次旅游，当时江银成在重庆武隆接待过我们，那次旅游具体哪个组织的我不清楚，参加的我认识的有刘华英、谭某英、王某跃，还有两个我不认识，这些人只有我和刘华英是徐某洪公司员工，谭某英是达州徐畅公司的员工。谭某英是我的师傅，我在2018年初的时候介绍她去了徐畅公司当会计，当时也是夏某海让我帮他介绍一个会计。 江银成的电话号码我现在找不到了，微信联系方式还有，微信号是JCY20120819，我备注的是江总。 四十八、证人刘华英的证言证实：我是2018年3月初在网上58同城看到徐某洪公司在招聘文员，我就按照网上联系方式打电话过去应聘的。徐某洪公司地址在西外五一花园C栋4楼，法人是徐某洪，员工有王某跃、王敏、夏某海，我上班后最开始是夏某海给我安排工作，安排我在电脑上打印合同、磅单这些事，另外江银成这王某跃也给我安排工作，也是打印这些杂事，另外我还负责和公司会计王代面联系，把公司做账用的一些资料送给她做账。我不知道徐某洪是不是公司老板，我只看到过他一次，徐某洪也从来没有和我联系过，也没有给我安排过工作。我在公司上班期间，经常听其他人提到江银成这个名字，他一般都是给王某跃联系，王某跃然后给我们安排工作，我原来手机存了江银成电话和微信，但基本上没怎么和他联系过，有几次我在办公室座机接到过江银成打来的电话，他很少到公司来，我上班期间他只到公司来了几次，2018年4月份的时候，公司组织了一次旅游，同行的人有王代英、谭某英、王某跃、彭某琴等人，江银成在重庆武隆接待我们吃的夜宵。我2018年6月份就离开了公司，当时和我一起离开的有王某跃、彭某琴等人。 通过合同、磅单、增值税发票看，徐某洪公司是经营煤炭的，我在办公室见过杨某、李某均几次面，我不清楚他们和徐某洪公司是什么关系。 四十九、证人雷某强的证言证实：达州徐某洪商贸公司和万源竹源煤业公司长石煤矿之间的煤炭买卖交易是我去主动联系的。我一直知道徐某洪公司的江总手中有好煤炭通过多经司和恒成在往东岳电厂送，在我去竹源煤业的时候看到他们有很多矸石堆起，就和竹源煤业的老板张某云商量可以把竹源煤业的矸石卖出去，并且还能把矸石价格卖高点。从竹源煤业回到达州，我就通过东岳电厂的驾驶员要到徐某洪公司的江总电话，就主动和江总联系，问他手中的煤炭可不可以卖点给我，因为我知道东岳电厂需要的煤炭发热量不需要太高，我可以混合点矸石进去，达到东岳电厂的发热要求就可以。江总当时答应了给我卖煤炭，我们当时也约定了给江总付款的方式是现金结算，当时我还提出可不可以通过银行公对公转账，江总说走银行太麻烦了，再加上他需要现金周转，就口头约定了用现金结算。 我是以竹源煤业长石煤矿员工的身份与徐某洪公司联系的，但我不是竹源煤业的员工，当时主要就是为了好和江总做生意，我实际上就是一个搭桥的串串。我见过江总一次，他联系方式是17760676862.我和徐某洪公司的江总口头约定好之后，我就给竹源煤业的老板张某云联系，然后张某云、我、江总就在达州西外高望都茶楼签订了煤炭供销合同。签了合同之后，我就和张某云商量，由于张某云长期不在达州，而买煤炭又要现金，我就叫张某云把竹源煤业的U盾拿给我，便于资金的转账和取现。张某云就把竹源煤业的的两个U盾留给了我。 徐某洪公司卖给竹源煤业的煤炭是徐某洪公司自己负责联系的车运输，煤炭是运到环城路张康汽修厂，我当时临时租的堆场，还给刘云2万元左右的加工费。徐某洪公司运煤来的车随车带来了磅单的。竹源煤业买来的煤炭卖给了宜通公司，由宜通公司卖给东岳电厂。因为我知道宜通公司在给东岳电厂长期供煤，我就联系的宜通公怀老板吴蜀明，说竹源煤业有几千吨煤炭，想通过他们宜通公司卖给东岳电厂，在竹源煤业和徐某洪公司签订了协议当天，竹源煤业就和宜通公司签订了煤炭供销合同。 货款的支付是由宜通公司按照东岳电厂的核算分批次和竹源煤业进行核算，都是通过银行对公账户进行货款支付的，都打入的竹源煤业的对公账户，然后我就把竹源煤业账上收到的钱通过U盾转给张某云私人账户，再由张某云通过他的私人账户转到我的私人账户上用于现金支付徐某洪公司的贷款。竹源煤业总共在徐某洪公司购买了250-300万元的煤炭。实际付款是徐某洪公司拉煤的车把煤炭拉到东岳电厂来，第二天东岳电厂的质量检验出来后，我就按照约定直接按检验结果将现金付给江总指定的徐某洪公司的货车司机，由他带回去，每天都是这样的模式。而摆在竹源煤业账上的，是由徐某洪公司的江总把钱打到竹源煤业公司的账上，然后江总就给我打电话说钱已经到竹源煤业的账上了，叫我快点给他转回徐某洪公司账户，江总给我说明了的就是为了过个账，然后我就拿竹源煤业的U盾把钱转到徐某洪公司的账上。我用竹源煤业的U盾给徐某洪公司只转了一次钱，转的100万。这是江总提出来的，当时他说为了以后应付检查，我猜测是为了应付税务机关。 增值税发票是由徐某洪公司按照竹源煤业向徐某洪公司支付的现金货款开具增值税发票，竹源煤业进行认证抵扣后再向宜通公司开具增值税专用发票。在竹源煤业的账上摆起的170万元应付账款，是会计未收到实际交易的现金收条，所以金额不匹配，实际支付给徐某洪公司的煤炭货款都付完了的，总共就是250-300万之间，具体好多我也记不清楚了。竹源煤业同徐某洪公司、宜通公司都签订了煤炭购销合同的，合同上徐某洪公司法定代表人徐某洪的签名是江总签的，当时在高望都茶楼我和张某云都看到江总自己签的徐某洪的名字。 五十、证人张某超的证言证实：我是竹源煤业长石煤矿的会计，2018年5月万源竹源煤业长石煤矿向达州市徐某洪商贸公司买过煤炭，是老总张某云自己联系的，也签了合同的。2018年5月25日，我们通过银行转账付给徐某洪商贸公司100万元，走的是对公账户，剩下178万元至今仍在我们公司的应付账款上。是通过汽车运输的，我们有物流磅单，运输是由徐某洪公司负责，合同上面写清楚的。 2018年5月25日竹源煤业付给徐某洪公司100万后不久，就有100万元转到竹源煤业公司账上，张某云给我说的是向达州视典公司的张小林借的，用于公司资金周转，具体情况要问张某云。 徐某洪公司开具的增值税发票，是徐某洪公司提供磅单给我们后，我们通过核算要求徐某洪公司给我们开具增值税专用发票，再由徐某洪公司的员工送到我们公司，我们到税务机关进行了认证抵扣。 我不认识张小林，竹源煤业向张小林的借款是否有借条我不清楚，是张某云联系的。 五十一、证人张某云的证言证实：万源市竹源煤业有限公司董事长。竹源煤业和徐某洪公司有煤炭购销，具体是我们从徐某洪公司购买煤炭，然后通过达州市宜通商贸有限公司卖给东岳电厂。2018年4、5月份的事情，是由一个煤串串雷某强及及他一个朋友负责联系的。 2018年4月份的时候，雷某强到我们长石煤矿来看到我们矿上矸石堆了很多，就给我说他在达州有个朋友手中有发热量6000大卡以上的好煤炭，可以混合我们矿上的矸石一并卖给东岳电厂，我想这些矸石堆在这里也卖不到什么钱，就答应了雷某强在他朋友手中买煤炭，再把矸石混合煤炭卖给东岳电厂，雷某强说整个业务做成了按照7块钱一吨给我提点成，但是这些我们都没有写进合同里，表面上我们竹源煤业和徐某洪公司签订了一个煤面料销售合同，但是这个合同只是一个框架性的东西，不可能把我和雷某强约定的这些写进去。煤炭买卖销售合同是我这边盖好章后交给雷某强他带回去签字盖章弄好后再拿给我们。但雷某强一直都没有按7元一吨给我提成的钱，我就说提成我也不要了，你把我的矸石按照130元/吨给我支付费用就行了，之后在今年春节前，雷某强在通川区西外火车站附近的一个茶楼里面给了我矸石费3000多块钱现金，剩下3万多的矸石钱还欠在公司账上的。 徐某洪公司卖给竹源煤业的煤炭都是汽车运输的，都是雷某强自己联系的火车运输，徐某洪公司给我们提供磅单的。雷某强卖宜通公司前，我去看过煤炭的，在环城路旁复兴河市那边，煤场上有很多煤炭，我问是不是从徐某洪公司买进的煤炭，雷某强说是。实际上徐某洪公司卖给我的煤炭具体是哪些，我不清楚。运费是雷某强负责，磅单是雷某强拿到矿上的。按照徐某洪公司提供的磅单，我们竹源煤业进行核对后，由徐某洪公司给我们竹源煤业开具增值税专用发票。2018年5月雷某强把徐某洪公司开给我的增值税专用发票带到矿上的，我们长石煤矿通过银行付了100万给徐某洪公司，是我把长石煤矿的银行U盾给雷某强的，用于与徐某洪公司的交易，公司付给徐某洪公司的100万是雷某强转的。我交给雷某强银行U盾的时候，公司账上没有钱，账上转出100万元，转进100万元都是雷某强或他的朋友在负责。其余170多万的应付账款我们就挂账上的。我后来问雷某强，他说已经付了。我喊他把相关的凭证拿来，他一直没有拿来。从根本上来说，我没有付钱给徐某洪公司。 我们卖给宜通公司的煤炭开了1893449.44元，税款261165.44元。卖给宜通公司的货款，宜通公司打给我们长石煤矿的，后面转给谁的我不清楚，当时银行U盾在雷某强手上，付给徐某洪公司的款和收宜通公司的款都是雷某强在操作，他相当于借了我的资质卖给宜通公司，我实际上只收到3000多的矸石款，卖给宜通公司的销项税款是用徐某洪公司的进项相抵的。 竹源公司和徐某洪公司签了合同后，我就没管这个事情了，直到公安机关问起我才想起这个事情，期间煤炭进了堆场我还是去看过，确认了有煤炭，卖煤应该是卖了的，但具体卖了好多我不清楚。 我不认识江银成、夏某海。 五十二、被告人江银成的供述：我叫江银成，曾用名周荣，1971年8月11日出生，高中文化，户籍地重庆市长寿区化工村1号附10号1-1，现住重庆长寿区东海假日花园10栋1单元2-1，身份证号码51022119710811XXXX，电话1398734XXXX.以前没有受过刑事、行政处罚。我不知道为什么被带到长寿区公安局，不知道是网上逃犯。我在达州没有经营业务，我有一个朋友叫张某中在达州开了一个做煤炭生意的贸易公司，因为我借过钱给张某中10万元，2018年我去张某中的公司两三次，是去关注张某中公司的财务状况。 我高中毕业后在长寿化工总厂工作到2003年，在外面包点小工程，然后因为偷税漏税，被长寿法院判了九年，在重庆涪陵监狱服刑，2012年8月释放，2013年2月因职务侵占又被渝北区公安分局刑事拘留九个月，到11月才释放，出来后自己就一直承包点小工程。 我是因为涉嫌虚开增值税发票被刑事拘留，我没有罪，我也没有虚开增值税发票。达州孟清矿产品有限公司是从我朋友张某中处听说这个公司的。张某中是我通过朋友认识的，2018年的时候我给他借了10万元钱，他当时给我说开公司差周转资金，找我10万元周转一下，他愿意付给我每个月5分的利息，之后他把我带到达州来，到一个公司转了一圈，我好像记得叫孟清公司，最后我看在高利息的份上就给他借了10万元，张某中给我出具了借条。张某中是重庆长寿洪福镇人，大约47岁，我没有他的联系方式，我最后一次见他是2018年5月份，之后他的电话就打不通了，我现在也找不到张某中。 当时我开的车直接从长寿到达州的，张某中把我带到一个居民楼去，那个居民楼改成了办公室，有几个人在上班，张某中说这些人是他公司的员工，之后就带着他的员工我们一起去吃饭，在饭桌上张某中介绍了一下，我记得有一个叫夏某海的男的，其他就是几个年轻妹儿，名字我没记住。我和孟清公司没有任何关系，我不知道孟清公司是干什么的。我第二次和张某中到达州来的时候，在一个茶楼张某中介绍了一个叫杨某的业务员给我认识，除此之外我在达州不认识任何人。我不认识王某跃、谭某英、陈某文。我名下办了4、5张银行卡，有农业银行、工商银行、建设银行、农村商业银行的，但卡号我记不住。我名下的银行卡都是我自己在使用。 我与达州市孟清公司没有任何关系，我与达州市徐畅公司也没有任何关系。不认识徐畅公司会计谭某英。在2018年3月份的时候，张某中把我带到达州的一个办公室，介绍了一个年轻妹儿叫“小王”，我不知道这个小王是不是你们说的王某跃。我不认识孟清公司的会计王某霞。 我前面多次说的张某中这个人肯定是有这个人的，我通过我律师让我家人尽快给你们提供过来。我认识王某，也是长寿人，从2016年就跟着我在我工地上做事情，一直到今年3月份，就是他介绍我认识的张某中。我不认识叫张某林的人。 我知道重庆东朔煤炭销售有限公司和重庆发优矿产品销售有限公司，这两个公司是我朋友代雁勇的，我原来本想和他一起做生意的，但后面因为种种原因没有合作。我没有驾照，我儿子原来名下有一辆长城牌越野车，牌照好象是渝D76D70，不过今年三月份已经卖了。 宣布执行逮捕，因为涉嫌虚开增值税专用发票逮捕，但我不认，因为不关我的事，逮捕证上我不得签字。 我与孟清公司、徐畅公司没有任何关系，我是张某中带过来的。 （出示尾号2030账户银行交易流水，户名江银成，2018.5.28孟清公司转款35000元）我在2017年的时候在万州做过一段时间煤炭生意，当时和张某中有点业务往来，我把煤炭卖给张某中，张某中又卖给开江一个叫蒋兴德的人，后面结算张某中一直该我的钱，我多次找他要钱，这个钱可能是张某中打给我的，但我不知道是孟清公司打给我的。银行流水显示2018年6月7日、7月9日孟清公司、徐畅公司、徐某洪公司、威源公司均向我账户转钱，这些钱都是张某中该我的钱，应该是张某中安排这些公司转给我的。 我认识夏某海，2018年2月份时通过张某中认识的夏某海，张某中带我到他公司办公室时我见过一面，我们私下没有什么联系。我尾号2030的工行银行交易流水显示，夏某海、夏某艳和我的经济往来，这个应该也是和张某中有关系，有段时间我把我的银行卡网银交给仁中在用，这应该是张某中操作的。 我认识张某林，他是重庆人，我们认识很多年了，银行流水显示张某林与我大量经济往来，在2017年初的时候，张某林找到我让我帮他贷款，我就介绍他认识了张某中，张某中让张某林给一张卡给他用，增加张某林的银行交易流水，到时候才好办贷款，当时张某林就给了张某中一张卡，所以张某林的卡实际上是张某中在使用。 我不清楚孟清公司、徐畅公司开票的上游公司（上海几家公司）和下游公司与我尾号2030账户交易往来的情况，要么是张某中还我的钱。我不知道张某中在2018年7月份已经死亡。 我认识王某，是在渝州监狱服刑时认识的，我们出狱后在一起做事情，他也认识张某中，因为我没有驾照，偶尔我出门的时候叫他帮我开一下车。 我是冤枉的，我根本没有参与张某中的任何事情。我是2018年2月份认识的夏某海，我没有让夏某海去注册成立孟清公司、徐畅公司。 重庆东塑公司和发优公司是张某中让我去重庆酉阳成立的，我还是东朔公司的股东，张某中让我成立公司和他名下其他公司做生意。 五十三、鉴定意见，补充证据证实：达州锦桓会计师事务所出具的达锦桓会所审发【2019】50号《关于达州市孟清矿产品有限公司及徐畅商贸有限公司涉及虚开增值税发票的专项审计报告》： （一）申报缴纳情况 孟清公司2017.5至2018.6，申报销项税额8,516,253.35元，抵扣进项税额10,995,137.96元，进项税额转出4,885,992.80元，已缴纳增值税434,021.53元。2018.2.1增值税留抵抵欠1，162,268.45元，2018.5.21增值税留抵抵欠809,998.21元。 徐畅公司2018.1至8月，申报销项税额9,181,894.85元，抵扣进项税额10,341,485.94元，进项税额转出1,322,903.97元，已缴纳增值税162,832.87元。 （二）取得增值税专用发票审计结果 （1）孟清公司：2017.7至2018.6共认证抵扣增值税专用发票589份，发票金额57,936,808.23元，进项税额9,816,432.40元，价税合计67,753,240.63元。分别来源于上海9家企业、沈阳3家企业、江西宜丰5家企业、济南3家企业、重庆4家企业、达州2家企业、南充1家企业。孟清公司账面反映该公司共应付上游企业货款合计67,753,240.63元，实际打出资金36,929,487.85元，另外账列“应付账款”科目30,815,059.78元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流29,722,817.25元，明细见审计报告，略。 孟清公司的上游企业都是非正常户，上游企业和孟清公司都没有货物运输发票。资金上，孟清公司账列应付账款金额大，同时从恒居能源、多经司、开江泓森等下游企业收到资金后转给上游企业，上游企业收到后绝大部分立即回流。由此可以判断，孟清公司从上游取得的增值税专用发票都是虚开的。 （2）徐畅公司：2018.1月至8月，计证增值税专用发票641份，发票金额62,635,095.06元，进项税额10,341,485.94元，价税合计72,976,581.00元。分别来源于上海16家企业、河南1家企业、达州1家企业、重庆1家企业。徐畅公司账面反映，应付上游企业货款合计72,976,581.00元，实际打出资金51，761，424.44元，徐畅公司实列“应付账款”科目22，719，722.56元，多列应付账款科目1，280，282.00元。根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流51，049，225.15元，明细见审计报告，略。 （三）填开增值税专用发票审计结果 （1）孟清公司共领购增值税专用发票551份，作废37份，正常开具增值税专用发票514份，发票金额50，393，354.81元，税额8，516，253.61元，价税合计58，909，608.42元。品名全为煤炭。其中：1、达州方向7户公司共开具462份，发票金额45，331，648.11元，税额7，706，380.31元，价税合计53，038，028.42元，账列应收账款4299226.96元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流38，620，036.40元。2、重庆方向1户公司开具28份，发票金额2，733，241.25元，税额372，554.55元，价税合计3，170，560元，账列应收账款2，885，560元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流2，885，550元。3、自贡方向1户公司开具24份，发票金额2，328，465.45元，税额372，554.55元，价税合计2，701，020.00元，账列应收账款1，801，020.00元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流2，702，000.00元。 孟清公司开具增值税发票分两种情况：1、没有货物的纯虚开，资金大部分回流或会计账列应收账款，从中收取手续费。2、为杨某、李某均等煤炭串串销售给恒成能源、多经司、开源实业煤炭开具发枉法裁判，资金大部分回流到杨某、李均林账户上，并从中收取手续费。 （2）徐畅公司共开具增值税发票564份，发票金额54，917，471.68元，税额9，181，894.60元，价税合计64，099，366.28元。其中：1、达州方向3户公司开具471份，发票金额46，170，797.64元，税额7，716，131.30元，价税合计53，886，928.94元，账列应收账款10，970，270.21元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流44，797，705.15元。2、安徽方向1户公司开具20份，发票金额1，897，060.42元，税额321，347.22元，价税合计2，218，407.64元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流2，218，377.00元。3、重庆方向4户公司共开具73份，发票金额6，849，613.62元，税额1，144，542.98元，价税合计7，994，029.70元，账列应收账款1，841，542.98元，根据公安局侦查、税务局稽查结果显示资金回流2，312，805.00元。 五十四、辨认笔录证实：江银成在12张不同男性照片中指出6号就是带其到达州市孟清公司的实际控制人张某中。 周某青在12张不同男性照片中指出5号就是达州孟清公司实际控制人江总江银成。 王某霞在12张不同男性照片中指出3号就是达州孟清公司实际控制人江银成。 韩某婷在12张不同男性照片中指出10号就是在税务局见过的达州孟清公司的江总江银成。 王某跃在12张不同男性照片中指出8号就是徐畅公司的办公室主任夏某海。 王某跃在12张不同男性照片中指出12号就是徐畅公司、孟清公司的老板江银成。 谭某英在12张不同男性照片中指出10号就是徐畅公司的老板江银成。10号系江银成。 陈某文在12张不同男性照片中指出7号就是徐畅公司、孟清公司的老板江银成。 陈某梅在12张不同男性照片中指出11号就是重庆发优公司、东塑公司的实际控制人江银成。 王代春在12张不同男性照片中指出9号就是达州市徐某洪商贸公司的实际控制人江银成。 刘华英在12张不同男性照片中指出10号就是江银成本人。 雷某强在12张不同男性照片中指出5号就是徐某洪商贸公怀的老板江总。 五十五、视听资料、电子数据证实：徐畅公司会计谭某英与王某、徐某洪通话内容，王某、徐某洪要求谭某英将公司账户交出来的情况；谭某英与江银成的通话内容，就税务机关核查增值税发票的情况与江银成交流情况。 上列犯罪事实的证据，经合议庭综合评议认为，来源合法，内容客观真实，与本案相关联，能够形成锁链，证明江银成实际控制孟清公司、徐畅公司，以公司名义在上海、沈阳等地多家公司让他人为其虚开增值税发票，并向税务机关认证抵扣增值税。指使公司员工向他人虚开增值税发票，其从中收取手续费或点子费牟取利益。 本院认为，被告人江银成违反增值税专用发票管理规定，在没有货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，价税合计140729821.63元，涉税额20157918.30元；同时又为他人虚开增值税专用发票，价税合计123008974.70元，涉税额17698148.20元，虚开的税款数额巨大，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，被告人江银成的行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持，根据法律规定，结合本案事实，依法应当对被告人江银成处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。根据《中华人民共和国刑法》第六十四条的规定，对被告人江银成所获赃款应予追缴、没收。 被告人江银成虽否认指控罪名及犯罪事实但现有证据中，有孟清公司、徐畅公司的法人代表周孟清、办公室主任兼司机夏某海、会计王某霞、谭某英、文员王某跃等多名证人证实二公司的实际控制人是江银成，接受认证发票，开出发票均是江银成指使和安排；有会计谭某英提供的照片及电话录音与证人证言相印证；有二公司所谓的业务员，实际为代开发票对象的煤串串杨某、李某均证实，是与江银成合作开具发票，孟清公司徐畅公司是江银成开的，有二公司虚开发票对象公司负责人陈某文、张某林、会计陈某梅等人证实，与江银成联系接受虚开发票，重庆公司是江银成开的。有刑事判决书证实江银成曾因虚开增值税发票被两次判刑。江银成供述孟清公司、徐畅公司是张某中开的，是张某中与其银行账户发生的交易往来。经在全国人口信息系统查询显示，张某中于2018年7月5日死亡，而徐畅公司在2018年8月还从外地获取增值税发票并进行认证。以上证据足以认定江银成是孟清公司、徐畅公司的实际控制人。 有相关书证，孟清公司、徐畅公司从上海、沈阳等地多家公司获取虚开的增值税发票，并在税务机关进行抵扣认证的清单；上游企业被查处或走逃失联的相关书证；有二公司的账务及相应的银行流水记录，证实二公司获取上游企业虚开的发票没有付款或付款资金已回流，且无物流单据，能够证明没有真实货物交易，足以认定虚开。有孟清公司、徐畅公司向他人虚开的发票清单，有接受虚开发票的企业鸿森公司负责人陈某文证实没有真实货物交易，恒成公司、多经司业务负责人证实煤炭购销是杨某、李某均联系并开票，杨某、李某均证实在外以祼价收煤后以含税价向恒成等公司销售，有银行交易流水证实恒成等公司支付的货款已回流杨某、李某均等人账户。证实孟清公司、徐畅公司给销售对象开具的发票不真实，实为代开发票。有审计鉴定意见证实虚开发票的金额及抵扣税额。被告人江银成的自行辩护意见不能成立。 被告人的辩护人辩称对被告人江银成的追诉，应以单位犯罪的成立为前提，控诉脱离单位，以自然人犯罪追诉江银成显属不当的辩护意见，因被告人江银成成立公司是为了折抵税款，实施犯罪行为，以犯罪为目的成立公司，不属于单位犯罪，属于自然人犯罪，对该辩护意见及其他辩护意见，与本案查明的事实和相关法律规定不相符，本院不予采纳。江银成在刑罚执行完毕五年内又犯罪是累犯，同时适用《中华人民共和国刑法》第六十五条，应当从重处罚。 据此，根据被告人的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十四条、第六十五条的规定，判决如下： 被告人江银成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币300000元。所获赃款予以追缴、没收。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月24日起至2033年4月23日止。罚金限本判决生效后三十日内缴纳)。 如不服本判决，可在接到判决书之次日起十日内，通过本院或者直接向四川省达州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  朱 亮 人民陪审员  杨从玉 人民陪审员  黄玉勤 二〇二〇年三月四日 书 记 员  韩盼盼 本案适用的相关法律条款： 1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 2、《中华人民共和国刑法》第六十四条规定：“犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；……违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收……”。 3、《中华人民共和国刑法》第六十五条：被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。 前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。