河南省镇平县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1324刑初582号公诉机关河南省镇平县人民检察院。被告人陈同超，男，1975年11月12日出生，汉族，大学本科毕业，中共党员，1999年4月至2016年2月任老庄镇政府机关报账员，2016年2月至2016年9月任贾宋镇政府组织员（副科级），2016年9月至案发任安子营镇政府综治办副主任（副科级），住镇平县。2015年7月因从事营利性活动被镇平县纪委监察局处以行政警告处分。2018年10月29日因涉嫌挪用公款犯罪被镇平县人民检察院决定刑事拘留,2018年11月12日被镇平县人民检察院取保候审。2019年8月28日经本院决定取保候审，2020年1月16日经本院决定逮捕，同日被执行逮捕。2020年1月23日经本院决定取保候审。现在家。辩护人邓钟楷，河南博音律师事务所律师。镇平县人民检察院以镇检公诉刑诉（2019）291号起诉书指控被告人陈同超犯挪用公款罪，于2019年8月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，期间，因被告人陈同超提出管辖权异议，本院报请南阳市中级人民法院指定管辖，南阳市中级人民法院于2019年11月18日作出（2019）豫13刑辖80号决定书，对本案不予指定管辖。2020年1月6日本院依职权召开庭前会议，听取控辩双方相关意见。2020年1月16日公开开庭审理了本案，镇平县人民检察院指派检察员岳胜机、申晓丽出庭支持公诉，被告人陈同超及其辩护人邓钟楷到庭参加诉讼。期间，被告人陈同超及其辩护人向本院申请调取新证据，本院决定延期审理。现已审理终结。镇平县人民检察院指控：被告人陈同超系镇平县老庄镇机关报账员，兼任太公湖生态旅游度假区建设指挥部报账员，主要职责是经办公款经费报销及开支。2014年11月13日，时任老庄镇政府党委委员、武装部长高某为完成镇机关、各站所、各村报刊征订任务，通过陈同超向老庄镇财政预借资金143277.6元，其中机关报刊款的40249.6元，高某以报账方式，用票据在老庄镇政府账目中报销。下余各站所、各村报刊款103028元，高某收齐后于2015年2月11日按照陈同超要求打入陈尾号为7580的个人信用社卡中。2015年2月15日，陈同超采用将支付赵某修路款10万元的单据分开下账的方式，通过在其代管的老庄镇政府机关账目和老庄镇太公湖生态旅游度假区建设指挥部账目中重复支出套取现金10万元，后陈将此款也存入其尾号为7580的个人信用社卡中。2015年2月28日、4月7日、4月18日，陈同超将上述两笔款项共计203028元连同其卡上的其他资金共计269200转账给河南铜雀台贸易有限公司出纳李某2处，用于支付其岳父张某沱牌老酒购货款。2016年2月份，在陈同超被调离前，陈将该两笔公款归还。公诉机关指控上述事实，向本院出示有书证，证人证言，被告人供述与辩解等证据。据此认为，被告人陈同超身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人进行营利活动，数额较大，案发前已主动归还，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。被告人陈同超对公诉机关指控事实不持异议，但辩解称有因公垫支情形存在。辩护人发表如下辩护意见：被告人陈同超行为虽然有挪用公款的事实，但具有以下从轻情节。1、被告人系初犯、偶犯。2、被告人虽挪用公款，但并未影响镇政府正常财政支出，且及时归还。3、被告人挪用公款的主观恶性不大，由于被告三个个人银行卡均因业务需要用于公款支出，在被告看来只要三个卡的余额大于当时政府余额，就不属于挪用，因为随时可用个人资金为政府支出。4、被告人提交认罪认罚书，说明被告有较好的认罪态度，5、被告人犯罪情节轻微，未造成严重的社会危害性。建议免予刑事处罚。辩护人提交如下证据：1、银行账户交易明细、尾号7580银行卡流水、政府结算凭条、银行存款明细表、流水账：说明报刊款项用于公务支出的事实。2、老庄镇政府记账凭证、尾号2597银行卡流水、流水账：说明太公湖账目上赵某10万元用于公务支出。3、7580银行卡流水、农商银行凭证、流水账：说明被告人通过综合会计盘点的方法得出所挪用款项用于公务支出的事实。4、流水账、镇政府转账明细表：证实相关证人预借款项问题，被告人无串供。5、被告人陈同超银行卡流水，证实银行卡现金使用情况。经审理查明：被告人陈同超系镇平县老庄镇机关报账员，兼任太公湖生态旅游度假区建设指挥部报账员，主要职责是经办公款经费报销及开支。2014年11月13日，时任老庄镇政府党委委员、武装部长高某为完成镇机关、各站所、各村报刊征订任务，通过陈同超向老庄镇财政预借资金143277.6元，其中机关报刊款的40249.6元，高某以报账方式，用票据在老庄镇政府账目中报销。下余各站所、各村报刊款103028元，高某收齐后于2015年2月11日按照陈同超要求打入陈尾号为7580的个人信用社卡中。2015年2月15日，陈同超采用将支付赵某修路款10万元的单据分开下账的方式，通过在其代管的老庄镇政府机关账目和老庄镇太公湖生态旅游度假区建设指挥部账目中重复支出套取现金10万元，后陈将此款也存入其尾号为7580的个人信用社卡中。2015年2月28日、4月7日、4月18日，陈同超将上述两笔款项共计203028元连同其卡上的其他资金共计269200转账给河南铜雀台贸易有限公司出纳李某2处，用于支付其岳父张某沱牌老酒购货款。2016年2月份，在陈同超被调离前，陈将该两笔公款归还。认定上述事实的证据如下：1、身份证复印件、户籍证明、前科证明、干部履历表、干部任免审批表、中共镇平县委组织部文件：证实陈同超系国家工作人员，且达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力，无前科的事实。2、老庄镇人民政府任职证明：证实陈同超自1999年4月份至2016年2月任镇平县老庄镇政府机关报账员，2012年4月兼任老庄镇太公湖生态旅游度假区建设指挥部报账员，主要职责：严格执行财经纪律和财务制度，及时记账、算账、报账，经办公款经费报销及开支，妥善保管各种票据、账本。3、老庄镇财政所情况说明：证实老庄镇镇平县相关经费拨入政府报账员陈同超农村信用社尾号为2957账户，用于政府经费报销及开支。4、老庄镇政府机关帐2014年11月13日第0004号凭证、2015年9月2日第0003号凭证、2016年2月5日第0005号凭证、信用社卡（户名陈同超卡号62×××80）交易清单：证实2014年11月13日高某预借党报党刊款143277.60元，2014年12月30日高某归还陈同超报刊款40248.80元，2015年2月11日陈同超收到高某归还的103028元党报党刊款后一直未入账，直到2016年2月份被调离前。5、老庄镇人民政府财政所提供的情况说明、政府转账明细表：证实2014年10月至2016年2月期间，老庄镇政府机关相关经费拨入陈同超信用社62×××57账户，用于政府经费报销及开支，该卡系陈同超提供。2015年2月10日，陈同超让老庄镇财政所把800000元公款中的741678元转入个人信用社银行卡内（户名陈同超卡号62×××57）。6、老庄镇政府机关帐2015年2月9日第0002号凭证，情况说明：证实镇政府支出的800000元中，包含2015年2月15日支付赵某工程款100000元。7、老庄镇太公湖生态旅游度假区建设指挥部2015年2月15日第0002号凭证、2016年2月16日第0004号凭证：证实2015年2月15日以“赵某出具的10万元收条”为依据重复记账共20万，但赵某仅收到10万元，2016年2月15日陈同超以现金37632元，报销凭证62368元，共计十万元将该10万元归还。8、信用社卡（户名赵某卡号62×××69）交易清单：证实2015年2月15日赵某只收到太公湖帐转付的10万元。9、老庄镇政府机关账目：证实老庄镇政府下欠赵某100100元的修路款还款过程，2015年6月还8万元，2016年5月又新欠29038元，2017年1月还49138元。10、信用社个人业务交易单：证实2015年2月17日陈同超从62×××57的卡内取现20万元，并把其中179687元存入62×××80的个人卡内。11、信用社卡（户名陈同超卡号62×××80）、（户名李某2卡号62×××18）交易清单：证实在收到高某的103028元党报党刊款前，7580卡号上仅有余额1263.90元，尔后，2015年2月11日收到高某归还的103028元，当日通过ATM取现两笔各5000共10000元，2015年2月17日存现179687元，2015年2月28日转出款项119200元，2015年3月12日存现30000元，2015年3月26日通过ATM取现5000元，3月28日取现20000元，4月7日转出款项100000元、4月18日转出款项50000元。转出款项均到62×××18卡内。12、确认函：证实河南铜雀台贸易有限公司收到陈同超上述三笔货款共计269200元用于购买沱牌酒，并及时钱货两清。13、张某的营业执照：证实张某是从事营利性活动。14、老庄镇政府机关账2012年2月15日第006号凭证，第018号凭证：证实镇政府2015年2月15日支出的500000元中，包含2015年2月14日拨付公务灶经费180000元。15、老庄镇政府公务灶账2015年2月14日第1号凭证，2015年2月14日第2号凭证，2015年2月16日第3号凭证：证实2015年2月份支付公务灶费用现金180000元。16、查证说明：证实老庄镇政府公务灶付李某3费用情况。17、老庄镇政府财务及财政所出具情况说明：证实现金流水账2015年1-2月存在重支、漏记的情况。18、到案经过：证实被告人陈同超于2018年5月23日被镇平县纪委监委进行初步核实，同年7月3日被立案审查调查，7月4日被采取审查调查措施。调查前期态度较好，调查后期对抗组织调查，否认犯罪事实。19、2020年1月15日、2020年1月16日、2020年1月21日认罪认罚书三份。20、证人高某证言：后来听从财政所的建议从政府的太公湖账户上借了大概14万余元，按照以往的办理程序，我给陈同超打了个借条让他往县委宣传部提供的账户打款。钱打过去以后县委宣传部把报刊杂志征订的发票给我，我将老庄镇政府机关的发票留下来，其余的发票在向站所、镇直单位和各村进行收款的过程中给各个单位，大概2016年2月份把从各单位收到的10万元左右和机关的4万余元征订发票给了陈同超。2016年春节前大概2月初，我将收齐的钱分两次打到陈同超给我提供的信用社尾号为7580的账户上。21、证人赵某证言：2015年2月份前我在老庄镇政府承揽的修路工程，老庄镇政府总共欠我工程款二十万零一百元，在2月份的时候，我找老庄镇领导签批手续后，找陈同超要钱，陈同超说政府账上没有钱，只能先给我十万，余下十万零一百写个欠条，票据中蓝色的票据是陈同超写给我的欠十万零一百的欠条，证明老庄镇政府还欠我工程款十万零一百元，红色的凭证是原来老庄镇政府欠我二十万零一百的欠条，这天陈同超给我十万又给我写十万零一百的欠条后，陈同超将之前写的这个红色票据收回。当时陈同超让我写了个银行账号，同时让我写了个十万元的收条，之后陈同超通过银行转账转给我10万元。老庄镇太公湖生态旅游度假区指挥部2015年2月15日第0002号凭证中的收条是我写的，但是这个收条是我上面已经说到的2015年2月陈同超支给我十万元修路款时让我写的，也就是上面已经说过的那个十万元。在这一天，我只收到陈同超一个十万元，至于为什么老庄镇政府和老庄镇太公湖生态旅游度假区指挥部的账上都给我了十万元，我不清楚。22、证人黄某1证言：在我分管党政办的时候，陈同超是机关会计归我管。当时老庄镇的财务报销制度是经办人签字，分管领导审核，最后由镇长审批。陈同超管理的账目有机关财务的大账和代管的太公湖账目。老庄镇政府没有向陈同超借过钱，有时候财务没有钱，应急的时候会让陈同超个人先垫支一些，都是小额的。一般不会超过三个月都给他报销了。宣传部对各乡镇报刊杂志征订任务下达后，高某向领导汇报，经领导同意从机关财务或财政所预借钱垫付完成，高某再去对各个单位、站所、村收取，收齐后再还给财务或财政所。23、证人李某1证言：你们出示的老庄镇政府机关财务凭证:2月份第陆册009号下附原始凭证审核封面，单位老庄镇政府，2015年2月9日暂存款赵某，还原欠修路款100000元，附单据两张:副联（绿色)No.0019598，2015年2月15日，今欠赵某修路款100100元;收据(红色)No.0022454，2014年10月21日，今欠赵某修路款200100元。经我仔细看后，这个单据上没有我的签字，我不能判定是哪些款项，但我记得我2015年2月只给他批过一次10万元的修路款。你们出示的老庄镇大公湖生态旅游度假区建设指挥部2月会计凭证，第式册002号附记账凭证第0002号，银行存款，赵某借款10000元，下附单据6张，其中单位用款申请单填报单位洛矿，2015年2月15日，款项用途:赵某修路款100000元，统管会计张浩、会计中心领导项红签署意见，单位负责人签字:李某1，单位财务报账员陈同超。附镇平县老庄财政所2015年2月15日给赵某转账100000元电汇凭证，用途:太公湖洛矿款;赵云金收条:收条，今收到镇政府修路款壹拾万元整(100000）2015年2月15日赵某。经我仔细看后，用款申请应该是还赵某修路款100000元，当时我签的字，和前面出示的老庄镇机关财务凭证对比后，老庄镇政府支出赵某的100000元没有见签批手续，我不知道是怎么回事。老庄镇政府在2月份经我签批就支给赵某10万元修路款。赵某作为一个私人老板他不应该从老庄镇政府大公湖账上借支公款，我们也不能借给他。如果政府机关需要用经费，他会填单找我签批，我签批后财政会及时拨款给他，按常理是不会让会计垫钱。陈同超没有和我说过他垫支过钱，我也没有要求他自己垫支钱。24、证人李某2证言：2015年4月7日陈同超62×××80账户打给我公司10万元是一笔进货款，目的是购买沱牌酒。2015年4月18日陈同超打给公司5万元用于购买沱牌酒。25、证人张某证言：2015年2月的时候，正逢销售旺季，我正打算多进点货多卖点，一时间没筹够那么多钱，女婿陈同超在老庄镇政府当会计，经手资金多，就给陈同超说让他想点办法，因为平时我也给他们生活照顾不少，陈同超就不好意思拒绝，后来他问我得多少，我给他说了个数，让他直接打给李某2。同超就按我说的及时给李某2打过去了，大概有十来万元，那边收到货款一周左右，公司从郑州给我发回了货。在打款给李某2后大概十天左右，欠的货款收的差不多了，陆续给了陈同超让他还给老庄政府。26、证人马某1证言：2016年2月15日我任老庄镇机关会计，管理老庄镇机关账和老庄镇政府太公湖账目。原太公湖会计凭证和账本于2017年底陈同超交给下任会计姜某了。陈同超交给下任会计姜某时缺少部分会计凭证，具体缺多少不太清楚。太公湖账目我接手时剩余银行存款十八九万，现金81.52元。27、证人姜某证言：我听说陈同超交接太公湖账目时没有把原始凭证和账目交接给马某1，只交接和太公湖账目上的现金和银行存款，至于为啥没有把原始凭证和账目交接给马某1我不知道。老庄镇政府机关、太公湖和陈同超之间没有欠账。28、证人李某3证言：陈同超任老庄镇政府报账员期间老庄镇政府务灶费用结算有两种方式，一种是现金一种是银行转账，现金一般都是5万元以下，5万以上都是使用的信用社银行转账，当年的公务灶费用不会全部结算，会留几个月到第二年才再给我钱。你们出示的“老庄镇政府公务灶原始凭证，2015年2月1日起至2015年2月28日，册数壹，编号001，记账凭证第3号，2015年2月16日，支2014年9-12月公务姓费用，接待费139806，费用13万下欠9806元，应付款李某39806，现金130000，及附件票据一张，收据2015年2月16日0072042，今欠李某3人民币陆万式任陆佰陆拾贰元整，系付下欠2013年公务灶费用52856元及2014年9-12月9806元整，会计陈”，我看后，上面说了13万这么大笔的钱只会给我银行转账，我当时银行账户也没有收到了老庄镇这13万钱，所以这13万我没有收到。而且这13万多是2014年公务灶9-12月费用，我上面说过每年公务灶的费用不可能给齐，都会留到下年年中给，老庄镇政府农历14年底也就是2015年2月不可能给我这么多，肯定要拖到2015年4月也就是农历二月以后给我，后面欠我62662元的条子我也没见过。29、证人时某、马某2出具的情况说明：证实陈同超串供的情况。30、被告人陈同超供述：大概2014年11月份，高某因为分管宣传工作，为了及早完成县委宣传部下发的全镇报刊杂志征订任务，经领导同意，经我手从老庄镇财政所预借14万余元用以垫支宣传部的报刊杂志征订款。2015年2月份的时候，高某把应由政府报销的报刊杂志征订费用票据，加上高某收取各单位的10万余元报刊杂志款凑够预借的14万余元数额还给财政，因为借的时候是我经手的，所以报销的票据和收取的10万余元都交给了我，我给高某提供了我7580的信用社卡号，让高某把钱到我的账户上。他给我说了这10万余元是还的预借征订报刊杂志款，过了大概十来天，我岳父张某开的沱牌酒批发部需要打货款，让我准备点钱，因为一时间没有那么多钱，就想把这10万余元先拿走用一下，于是我把这10万余元加上卡上的其他资金，一起打到郑州舍得商贸（现在叫什么名字记不清楚了）会计李某2那里。在支付过货款后十几天的时候，我岳父将店里前期拖欠的货款收齐10万多一点让我还了这笔钱。我记得我岳父不是一次性给我的，大概是到2015年3月中旬的时候才还清，我拿到钱后，因为镇政府不时需要资金周转，财政拨款不及时，我就用这10万余元预先支付一些人的费用，等报销后再把钱还到我手里。因此，这10万余元的财务手续一直拖到2016年2月我离任前才进行账目处理。31、南阳市人民检察院鉴定书：证实对相关账目资金审计鉴定情况。本院认为，被告人陈同超身为国家工作人员，利用职务便利，挪用公款归个人进行营利活动，数额较大，其行为已构成挪用公款罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人案发前挪用款项已主动归还，可以从轻处罚。辩护人所提被告人系初犯，挪用款项及时归还的辩护意见，与审理查明的事实相符，本院予以采纳。辩护人所提被告人挪用公款的主观恶性不大，被告人个人银行卡均因业务需要用于公款支出，随时可用个人资金为政府支出的辩护意见及被告人所提存在因公垫支的意见，经审理查明，老庄镇财政所情况说明及证人证言、银行账号明细证实被告人陈同超所持有的尾号为2957的卡系用于政府经费报销及开支。而被告人陈同超将镇政府报刊款项打入尾号为7580的个人卡上，且利用重复记账的方式将政府支付赵某的工程款打入尾号为7580的个人卡上，后将上述两笔款项转入李某账户予以挪用。而证人黄某2、李某1证言证实镇政府财政不存在大额因公垫支情况，现有证据无法证实被告人因公垫支，且被告人是否因公垫支与被告人挪用上述两笔公款无关联性，故被告人及辩护人所提意见，本院不予采纳。辩护人所提被告人提交认罪认罚书，认罪态度较好的意见，经审理查明，被告人陈同超虽于调查阶段、审查起诉阶段、庭审期间均存在供述反复问题，但庭审期间被告人系对款项性质的辩解，庭审后提交认罪认罚书，认罪悔罪，故辩护人所提意见，本院予以采纳。辩护人所提被告人犯罪情节轻微，未造成严重的社会危害性，建议免予刑事处罚的意见，经审理查明，被告人陈同超挪用公款数额较大，但案发前已及时归还，犯罪情节相对轻微，社会危害性相对较小，故辩护人所提意见，本院予以采纳。根据本案犯罪的事实，犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，经本院审判委员会讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，第六十一条，第三十七条之规定，判决如下：被告人陈同超犯挪用公款罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南阳市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张静霞审 判 员  高 磊人民陪审员  徐秀海二〇二〇年三月二十五日书 记 员  李新锺