山东省海阳市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)鲁0687刑初17号 公诉机关山东省海阳市人民检察院。 被告单位烟台力士起重设备有限公司，组织机构代码91370612613455956Q，法定代表人任江超，住所地海阳市核电装备制造工业园海翔东路188号。 诉讼代表人户新宁，男，1988年4月19日出生，现住海阳市，系烟台力士起重设备有限公司办公室主任。 被告人任江超，曾用名任江坤，男，1988年3月14日出生于河南省新乡市长垣县，身份证号码410728198803142297，汉族，大学文化，烟台力士起重设备有限公司法定代表人，户籍所在地烟台市牟平区新区大街663号2号楼3单元3101号，现住烟台市牟平区宁海大街泰康苑小区13号楼1单元1001室。2018年8月24日因涉嫌虚开增值税发票罪被取保候审，2020年1月9日经本院决定被取保候审。 指定辩护人李超辉，山东海宇清律师事务所律师。 海阳市人民检察院以海检二部刑诉［2019］6号起诉书指控被告单位烟台力士起重设备有限公司、被告人任江超犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。海阳市人民检察院指派检察员王平出庭支持公诉，被告单位烟台力士起重设备有限公司诉讼代表人户新宁，被告人任江超及辩护人李超辉到庭参加诉讼。现已审理终结。 海阳市人民检察院指控：被告单位烟台力士起重设备有限公司（以下简称力士公司）于1993年2月16日成立，被告人任江超于2013年12月成为该公司法定代表人并负责公司日常经营管理。2015年10月，在没有真实货物交易的情况下，被告人任江超经他人介绍，让邯郸市跃海贸易有限公司（以下简称跃海公司）为本单位虚开增值税专用发票20份，虚开税款人民币326759.21元，已全部抵扣。 案发后，被告人任江超经电话传唤到案。 被告单位已退缴虚开抵扣的税款共计326759.21元. 公诉机关认为，被告单位力士公司、被告人任江超的行为，触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。并提供了证人证言、书证等证据予以证实，建议对被告单位判处罚金，对被告人任江超判处有期徒刑一年六个月至两年六个月，可适用缓刑，提请法院依法判处。 被告单位力士公司、被告人任江超均对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有异议，均当庭自愿认罪。 辩护人认为，被告人任江超案发后能投案自首，坦白供述自已的犯罪事实，涉案税款均已退缴，自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。 经审理查明：被告单位烟台力士起重设备有限公司于1993年2月16日成立，被告人任江超于2013年12月成为该公司法定代表人并负责公司日常经营管理。2015年10月，在没有真实货物交易的情况下，被告人任江超经他人介绍，让邯郸市跃海贸易有限公司为本单位虚开增值税专用发票20份，虚开税款人民币326759.21元。已全部抵扣。 案发后，被告人任江超接到公安机关办案民警电话后，主动到公安机关接受询问。 被告单位已退缴虚开抵扣的税款共计326759.21元， 上述事实，有下列证据予证实： 1.被告人供述 被告人任江超供述，其自2012年成为力士公司法人和实际控制经营人，2016年7月29日前，公司住所地为烟台市牟平区，7月29日后，公司住所地变更为海阳市核电装备制造工业园区。2015年5、6月份，一个姓李男子到公司找其推销钢材，其因价格原因没有购买。姓李的走之前说有多余进项发票，并给其留了联系方式。2015年10月份，其公司进项发票不够，为少缴税，其联系姓李男子给其公司提供了200万元左右进项发票。姓李的联系跃海公司为其公司虚开增值税专用发票。其和姓李的约定，由其提供货款资金，走资金流，先由其公司的对公账户（中国工商银行账户，账号16×××18）打到跃海公司对公账户（中国光大银行账户，账号62×××68），姓李的再用申某个人农业银行账户（账号62×××68）将货款全部打到其个人工商银行账户内（账号62×××64），并让其提前把开票费打到申某账户。当时其没有那么多的货款，姓李的还用申某个人工商银行账户给其工商银行账号打了28万元，帮其作资金回流（时间2015年10月26日，对方打款账户62×××11，对方收款账户62×××64）。其于2015年10月26日其将货款分四笔：50万元、53万元、55万元、668872.3元，共计2248872.3元，打到跃海公司对公账户。姓李的用申某个人账号于2015年10月26日分四笔：28万元、50万元、53万元、668872.3元打到其个人账号，2015年7月27日给其账号打款27万元。跃海公司给其公司开具20份增值税发票，虚开税额326759.21元，价税合计2248872.3元。虚开的增值税专用发票号码分别是01489723、01489724、01489725、01489726、01489727、01489728、01489729、01489730、01489731、01489732、01489733、01489734、01489735、01489736、01489737、01489738、01489739、01489740、01489741、01489742。其按照7%的开票费用付给姓李的157421元，其用自己的账户把款转到申某个人账户。虚开的20份发票已经在烟台市牟平区国税局认证抵扣。 2.证人证言 （1）证人陈某证实，跃海公司成立于2011年，其是法定代表人。2015年初公司就没有业务了。2015年7月份，其把公司卖给一个姓马的，其根据姓马的提供的信息对外虚开增值税发票。为应付税务机关检查，一般都有资金回流。资金回流方式有两种，一是姓马的拿受票公司的网银，自己提供资金，从对方公司账户转到跃海公司账户，再从跃海公司账户转到个人账号，再转到姓马的账户。二是其把公司账户网银等邮寄给受票公司，对方自己提供资金转到公司账户，再从公司账户转到个人账户，完成资金回流。赵宁宁的银行卡一直是其控制使用，其记不清楚当时是怎么办理的。其看了公安机关提供的20份增值税专用发票复印件，都是跃海公司对外开具的，跃海公司和力士公司肯定没有真实业务，其只是向力士公司虚开了20份增值税专用发票。其按照票面金额5.8%收取开票费。中间人收取多少不清楚。 （2）证人任某证实，其2012年开始到力士公司上班，任江超是公司法定代表人和实际控制经营人，公司一切工作都由任江超负责。 3.书证 （1）海阳市公安局经侦大队出具的受案登记表、立案决定书、到案经过、烟台市公安局机关指定管辖决定书，证实本案系公安机关在工作中发现，被告人任江超经海阳市公安局办案民警电话通知其到案接受询问，任江超于当日主动到案接受询问。 （2）户籍证明，证实被告人任江超于1988年3月14日出生。 （3）调取证据清单、烟台力士起重设备有限公司企业信息及变更信息、营业执照、董事会名单、法定代表人登记表、企业信息，证实力士公司的基本情况，被告人任江超自2013年12月起担任力士公司法定代表人。 （4）被告人任江超账户明细、赵宁宁账户明细、跃海账户明细，证实被告人任江超为了避免税务机关查处虚开增值税发票而进行银行资金回流。 （5）跃海公司出具的增值税发票20份、增值税发票清单，证实跃海公司给力士公司虚开增值税发票，金额共计22488721.3元，税额326759.21元。 （6）邯郸市公安局邯山分局出具的立案决定书、已证实虚开通知单、资金回流示意图、关于提请发起陈某虚开增值税占用发票案集群战役的请示，证实跃海公司因虚开增值税发票被邯郸市公安局邯山分局立案侦查。 （7）烟台市牟平区国税局第一税务分局出具的说明、认证结果清单、增值税纳税申报表，证实力士公司虚开的20张发票已于2015年10月份抵扣，虚开增值税发票税额326759.21元。 （8）山东省非税收个人通用票据，证实案发后被告人任江超已将款326759.21元交到公安机关。 上述证据，经当庭举证、质证，本院予以确认。 本院认为，被告单位烟台力士起重设备有限公司、被告人任江超在没有真实业务的情况下让他人为自己虚开增值税专用发票抵扣税款，被告人任江超系烟台力士起重设备有限公司的法定代表人、实际控制公司经营人员，对公司的行为直接负责，烟台力士起重设备有限公司、被告人任江超的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，应依法予以惩处。被告人任江超在公安机关电话传询后，主动到公安机关供述其犯罪事实，属自首，被告单位烟台力士起重设备有限公司、被告人任江超均认罪认罚，抵扣税款已追缴，均可从轻处罚。辩护人的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议合理，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第七十二条第一、三款，第七十五条，第七十六条之规定，判决如下，判决如下： 一、被告单位烟台力士起重设备有限公司犯虚开增值税发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金已预缴）。 二、被告人任江超犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年。 （缓刑考验期自判决确定之日其计算） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省烟台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  祁华民 人民陪审员  于学生 人民陪审员  包春云 二〇二〇年三月二十日 书 记 员  辛 宁