辽阳市文圣区人民法院刑 事 判 决 书（2019）辽1003刑初48号公诉机关辽阳市文圣区人民检察院。被告单位：沈阳xxxx商贸有限公司，法定代表人：曹某某，注册时间2011年3月31日，注册资金100万元。经营地址：沈阳市铁西区，纳税识别号：91200106569433xxxx，实际经营者为孙某某。诉讼代理人：曹某某。被告单位：沈阳xxx贸易有限公司，法定代表人：孙某某，注册时间2008年12月18日，注册资本500万元,经营地址：沈阳市铁西区，纳税识别号：912106683301xxxx，实际经营者为孙某某。诉讼代理人：贾某某。被告单位：沈阳xxx商贸有限公司，法定代表人：尚某某，成立时间2014年1月7日，注册资金100万元。经营地址：沈阳市铁西区。实际经营者为孙某某。诉讼代理人：尚某某。被告单位：辽宁xxx贸易有限公司，法定代表人：高某某，成立时间2014年2月28日，注册资本：3500万元，纳税识别号：21210400092723xxxx，注册地址：辽宁省抚顺开发区高湾经济区，实际经营者为孙某某。诉讼代理人：杨某某。被告人孙某某，男，汉族，专科毕业，系沈阳xxx钢铁贸易有限公司法人（同时系沈阳市xxxx商贸有限公司、辽宁xxx贸易有限公司、沈阳xxx商贸有限公司实际经营者），户籍所在地：辽宁省沈阳市和平区，现住址：沈阳市浑南新区。因本案于2018年8月13日被辽阳市公安局刑事拘留，于同年9月30日取保候审于居住地。辩护人姜文瀚，系辽宁白塔律师事务所律师。辽阳市文圣区人民检察院以辽文检公诉刑诉（2019）25号起诉书指控被告单位沈阳xxxx商贸有限公司、沈阳xxx贸易有限公司、沈阳xxx商贸有限公司、辽宁xxx贸易有限公司、被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽阳市文圣区人民检察院指派检察员郑素玉、张刚出庭支持公诉，被告单位沈阳xxxx商贸有限公司诉讼代理人曹某某、沈阳xxx贸易有限公司诉讼代理人贾某、沈阳xxx商贸有限公司诉讼代理人尚某某、辽宁xxx贸易有限公司诉讼代理人杨某、被告人孙某某及其辩护人姜文瀚到庭参加诉讼。现已审理终结。公辽阳市文圣区人民检察院指控，被告人孙某某在2013年至2015年实际经营被告单位沈阳市xxxx商贸有限公司、沈阳xxx钢铁贸易有限公司、沈阳xxx商贸有限公司、辽宁xxx贸易有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，以四被告单位的名义，为沈阳xxx经贸有限公司虚开增值税专用发票87份，价税合计9860039.3元，税额总计1432655.38元，孙某某收取开票费515053元。公诉机关认为，四被告单位、被告人孙某某的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。四被告单位对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人孙某某对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人辩护人提出的辩护意见是，被告人系初犯偶犯，自愿认罪，主动上缴违法所得，积极缴纳罚金，请求从轻处罚。经审理查明：被告人孙某某在2013年至2015年实际经营沈阳市xxxx商贸有限公司、沈阳xxx钢铁贸易有限公司、沈阳xxx商贸有限公司、辽宁xxx贸易有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过沈阳xxx经贸有限公司法定代表人李某1（另案处理），以其所经营的四名被告单位的名义，为该公司虚开增值税专用发票。（一）被告人孙某某作为沈阳市xxxx商贸有限公司的实际经营者，于2013年5月-2015年8月期间分三次为沈阳xxx经贸有限公司虚开增值税专用发票合计50份，价税合计5743324.4元，税额合计834500.14元，孙某某收取开票费合计304538元。（二）被告人孙某某作为沈阳xxx钢铁贸易有限公司的实际经营者，于2013年5月为沈阳xxx经贸有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2011715.34元，税额292300.58元，孙某某收取开票费90529元。（三）被告人孙某某作为辽宁xxx贸易有限公司的实际经营者，于2013年5月为沈阳xxx经贸有限公司虚开增值税专用发票12份，并安排其公司会计李某2（不起诉）制作虚假账目，价税合计1403007元，税额203855.74元，孙某某收取开票费88389元。（四）被告人孙某某作为沈阳xxx商贸有限公司的实际经营者，于2014年9-12月为沈阳xxx经贸有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计701992.56元，税额合计101998.92元，孙某某收取开票费31597.17元。综上，被告人孙某某共为他人虚开增值税专用发票87份，价税合计9860039.3元，税额总计1432655.38元，孙某某收取开票费515053元。案发后，被告人孙某某于2018年8月13日被公安机关抓获归案。在公安机关，被告人上缴了违法所得515053元。上述事实，四被告单位及被告人在开庭审理过程中无异议，且有同案犯李某2、李某1的供述、证人吴某1、孙某、张某、吴某2、吴某3的证言、扣押清单、调取证据清单、起诉意见书、企业账目、银行流水账、辨认笔录及公安机关出具的案件来源、抓捕经过、户籍证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位沈阳xxxx商贸有限公司、沈阳xxx贸易有限公司、沈阳xxx商贸有限公司、辽宁xxx贸易有限公司虚开增值税专用发票，沈阳市xxxx商贸有限公司虚开税款数额较大，四被告单位的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人孙某某作为四被告单位的实际经营者，亦构成虚开增值税专用发票罪，均应依法惩处。公诉机关指控四被告单位及被告人的犯罪事实及罪名成立，予以支持。鉴于被告人孙某某自愿认罪，并主动上缴违法所得，确有悔罪表现，故对其可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一款之规定，判决如下：一、被告沈阳xxxx商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元；（已缴纳）被告沈阳xxx贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元；（已缴纳）被告沈阳xxx商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；（已缴纳）被告辽宁xxx贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（已缴纳）被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、依法追缴被告人孙某某违法所得515053元。（已上缴）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。（此页无正文）审 判 长  张成一审 判 员  叶宏岩人民陪审员  李 英二〇二〇年三月三十一日书 记 员  王 森附件：本案判决所依据的相关法律《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第六十七条（第三款）犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。