河南省郑州市二七区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0103刑初555号公诉机关郑州市二七区人民检察院。被告人陈宰富（化名陈斌），男，1980年2月23日出生，汉族，初中文化程度，无业，住浙江省台州市椒江区。因涉嫌出售非法制造的发票罪于2018年10月19日被郑州市公安局嵩山路分局刑事拘留，因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2018年11月23日被郑州市公安局嵩山路分局逮捕。辩护人黄昌军，河南见素律师事务所律师。辩护人林良富，浙江神美律师事务所律师。郑州市二七区人民检察院以郑二检公诉刑诉〔2019〕238号起诉书指控被告人陈宰富犯出售非法制造的发票罪，于2019年7月30日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。在审理过程中，公诉机关以补充侦查为由，分别于2019年10月30日和2020年2月30日向本院申请延期审理，本院依法予以准许。郑州市二七区人民检察院指派检察员吴弘劼出庭支持公诉，被告人陈宰富及其辩护人黄昌军、林良富到庭参加了诉讼。现已审理终结。郑州市二七区人民检察院指控：2017年至2018年期间，被告人陈宰富在郑州市二七区及周边地区，以陈斌、黄某某等化名，使用156××××1289、157××××2173等联系方式，通过散发小卡片的方式招揽顾客，向他人出售非法制造的发票。经查实，被告人陈宰富向王某出售非法制造的发票20张，票面额累计2246545.3元，向黄某出售非法制造的发票9张，票面额累计340213.91元。公安机关于2018年10月18日在郑州市二七区正商城禧园3号院2号楼502室将被告人陈宰富抓获。针对上述指控，公诉机关向法庭提供了被告人陈宰富供述；证人王某、薛某、黄某证言；受案及到案经过、非法制造的发票29张、微信聊天记录、税务局发票信息查询单、户籍信息等证据。认为被告人陈宰富的行为已构成出售非法制造的发票罪。提请本院依法惩处。被告人陈宰富对公诉机关指控的罪名无异议，但辩称公诉机关指控其向王某出售的发票金额中有200万元票额的发票不是其出售的。其辩护人认为：1、被告人陈宰富出售发票的金额仅为308246.91元，不构成出售非法制造的发票罪。2、即使认定被告人陈宰富的行为构成出售非法制造的发票罪，其出售的金额仅有586414.11元。3、被告人陈宰富系初犯，归案后能如实供述自己的罪行。经审理查明：2017年至2018年期间，被告人陈宰富在郑州市二七区及周边地区，以陈斌、黄某某等化名，使用156××××1289、157××××2173等联系方式，通过散发小卡片的方式招揽顾客，向他人出售非法制造的发票。经查实，被告人陈宰富向王某出售非法制造的发票14张，票面额累计246200.3元，向黄某出售非法制造的发票9张，票面额累计340213.91元。公安机关于2018年10月18日在郑州市二七区正商城禧园3号院2号楼502室将被告人陈宰富抓获。上述事实，有下列经当庭查证属实的证据予以证明：1、被告人陈宰富供述，其于2017年下半年开始到郑州卖假发票，每张发票收取150元、200元、300元不等的费用，开票的金额大的收取的费用高，开票金额小的收取费用少一点，其开出了二、三十笔，发票有五、六十张，总金额有二百多万元，赚了二、三万元。其先去印一些开发票的名片，留有电话，其自称郑斌。让小工到街上发名片，客户通过电话联系，双方加微信，客户把开票的资料发给其，其把开票的资料发给制作假发票的，制作发票的把做好的发票快递给开票的客户，客户通过微信支付给其费用。其给王某开了14张购买方为河南省豫润矿业有限责任公司的发票，共计245900.2元。其给黄某开了3张购买方为南阳市卧龙区光武街道办事处大官庄社区居民委员会，6张购买方为南阳市广苑房地产开发有限公司的发票，共计340213.91元。2、证人王某的陈述，2017年11月，其一个女同学王瑞雪让其帮她开一些柴、汽油的发票。其在路边的汽车上捡到了一张开发票的名片，其和对方联系后商量好价钱。双方互加了微信，对方微信名叫A陈斌157××××21732。其一共找他开了5、6次发票，共有270万左右。薛某让其开的购买单位为河南利东电力工程有限公司的发票6张，共计2000345元，因为不能用，所以没有支付手续费，这些发票一直放在家里。王瑞雪让其开的购买单位为河南省豫润矿业有限责任公司的发票14张，共计246200.3元，王瑞雪一直没有拿走，所以放在家里。2018年7月10日，其向对方转账2300元；2018年7月19日，其向对方转账2660元；2018年8月14日，其向对方转账3000元。3、证人薛某的证言，2018年春节期间，河南利东电力工程有限公司的一个朋友让其帮忙找一些发票，其与王某联系。王某让其把公司的要开发票的信息发给他，后在王某的办公室，王某给其了6张发票，其感觉发票不正规就不想要了。其让王某把6张发票退回去，也没有给王某费用。4、购买方为河南利东电力工程有限公司发票六张、购买方为河南省豫润矿业有限责任公司发票十四张，证明购买方为河南利东电力工程有限公司的发票共计2000345元，购买方为河南省豫润矿业有限责任公司的发票共计246200.3元。5、微信聊天记录，证明证人王某向被告人陈宰富购买发票，并支付价款，其中微信聊天记录显示的部分发票购买方为河南省豫润矿业有限责任公司，部分发票票号与在案发票一致。6、证人黄某的证言，2018年4月底，其通过代开发票名片和姓黄的联系，姓黄的说发票是真的，可以上网查验，手续费按票面额2%计算，双方互加了微信。其把开票信息发给了姓黄的，付款方为南阳市卧龙区光武街道大官庄社区居民委员会的发票有三张，票面金额分别为47560元、43235元、34887元。付款方伟南阳市广苑房地产开发有限公司的发票有六张，总金额为205531.91元。7、购买方为南阳市卧龙区光武街道办事处大官庄社区居民委员会发票三张、购买方为南阳市广苑房地产开发有限公司发票六张，证明购买方为南阳市卧龙区光武街道的发票共计134682元，购买方为南阳市广苑房地产开发有限公司的发票共计205531.91元。8、微信聊天记录，证明证人黄某向被告人陈宰富购买发票，并支付价款，其中微信聊天记录显示的部分发票购买方为南阳市卧龙区光武街道办事处大官庄社区居民委员会、南阳市广苑房地产开发有限公司。9、本案另有公安机关出具的受案经过、到案经过、户籍信息、前科查询情况等证据，证明了本案的相关事实。本院认为，被告人陈宰富出售非法制造的发票，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控其犯出售非法制造的发票罪的意见成立，本院予以支持。关于公诉机关指控的被告人陈宰富向王某出售非法制造的发票20张，票面额累计2246545.3元的意见，经当庭查证，其中涉及购买方为河南利东电力工程有限公司的6张发票，票面金额共计2000345元，仅有证人王某的证言予以证明，没有聊天记录、转账记录等相关证据予以印证，且被告人陈宰富不予供认。故该指控证据不足，本院不予支持。被告人陈宰富及其辩护人对该节指控提出的辩解及辩护意见成立，本院予以采纳。关于辩护人提出的陈宰富出售的发票金额仅为340246.91元的辩护意见，经当庭查证，购买方为河南省豫润矿业有限公司的14张发票，有被告人供述、证人证言、聊天记录、转账记录等证据予以证实，能够证明上述14张发票系陈宰富向王某出售的，该14张发票的票面额246200.3元加上陈宰富出售给黄某的发票金额340213.91元，共计586414.21元，均应认定为犯罪数额。故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人陈宰富系初犯，归案后能如实供述自己的罪行的辩护意见，经当庭查证属实，本院予以采纳。我国刑法规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。被告人陈宰富出售伪造、擅自制造的发票共计586414.21元，依法应在上述量刑幅度内判处刑罚。在量刑时，本院同时又考虑了以下量刑情节：1、被告人陈宰富归案后，如实供述自己的罪行，可从轻处罚；2、被告人陈宰富系初犯，可酌定从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三之规定，判决如下：被告人陈宰富犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，并处罚金人民币20000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年10月19日起至2020年4月18日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 陈 君人民陪审员 李 霞人民陪审员 李志娟二〇二〇年三月三十日书 记 员 张海蛟