湖南省长沙市岳麓区人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘0104刑初197号公诉机关长沙市岳麓区人民检察院。被告人王康，化名王康辉，男，1987年12月7日出生于湖南省安化县，汉族，高中文化，湖南盛亿体育设施有限公司股东，户籍所在地为湖南省安化县，现住湖南省长沙市望城区。因本案于2019年8月2日被刑事拘留，2019年9月6日被逮捕，2019年12月18日被取保候审。辩护人彭飞章，湖南秉言律师事务所律师。长沙市岳麓区人民检察院以长岳检刑诉[2019］147号起诉书指控被告人王康犯虚开发票罪，于2020年3月16日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。长沙市岳麓区人民检察院指派检察员肖彬出庭支持公诉。被告人王康及其辩护人彭飞章到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人王康系湖南优冠体育材料有限公司（以下简称优冠公司）客户，2018年12月，因其需要向优冠公司提供发票，因此通过在外找到的一张代开发票名片联系了深圳一名叫“陈会计”的男子（在逃），双方约定2%的开票费，由“陈会计”向被告人王康提供代开发票的服务，被告人王康向“陈会计”支付开票费。2018年底，被告人王康在参加优冠公司年会时，主动向优冠公司业务员彭某等人介绍自己可以帮忙代开劳务发票，开票费为3%-4%不等，被告人王康再从“陈会计”处购买发票，从中赚取差价。从2018年12月至2019年6月期间，被告人王康为优冠公司业务员彭某、马某等人提供增值税普通发票共计人民币365.812万元（以下币种同），所涉及开票单位与受票单位优冠公司均无实际业务往来，被告人王康非法获利5.3万元，具体情况如下：1、2019年1月，优冠公司业务员马某联系被告人王康要求购买110万元增值税普通发票，开票内容为劳务费，双方约定按开票金额的4%收取开票费。2019年1月16日，被告人王康向马某提供了11份共计110万元的增值税普通发票及配套的虚假劳务合同、委托书等材料，开票单位均为与优冠公司无实际业务往来的湖南继海劳务有限公司，马某收到发票后，向被告人王康支付了4.4万元开票费，并将该发票整理后向优冠公司申请付款。被告人王康收取4.4万元开票费后，向“陈会计”转账22000元，自己非法获利22000元。2、2019年4月，优冠公司业务员李某1要被告人王康帮忙开具40万元的劳务发票，双方约定按开票金额的3%收取开票费。2019年4月16日，被告人王康向李某1提供了4份共计40万元的增值税普通发票及配套的虚假劳务合同、委托书等材料，开票单位均为湖南夏秋建筑劳务有限公司，李某1收到发票后，向被告人王康支付了1.2万元开票费，被告人王康将其中8000元支付给“陈会计”，自己非法获利4000元。3、2018年12月，优冠公司业务员彭某因需要发票向公司报账，找被告人王康帮忙开具了一张10万元的发票，开票内容为劳务费，开票公司为长沙沃宇建筑劳务有限公司，因被告人王康是彭某的客户，被告人王康考虑今后生意上还需要彭某帮忙，所以被告人王康此次未向彭某收取开票费。4、2018年12月，优冠公司业务员彭某介绍其客户陆某找被告人王康购买了2份共计19万元的增值税普通发票，开票内容为劳务费，开票公司为长沙沃宇建筑劳务有限公司，双方约定开票费为3%，陆某收取发票后向被告人王康支付开票费5700元，被告人王康将其中4000元支付给“陈会计”，自己非法获利1700元。5、2018年12月，优冠公司业务员陈某要被告人王康帮忙开具198200元的劳务发票，双方约定3%的开票费。2019年4月16日，被告人王康向陈宴海提供了2份共计198200元的增值税普通发票及配套的虚假劳务合同、委托书等材料，开票单位为湖南安涵建筑劳务有限公司，陈某收取发票后，通过微信向被告人王康支付了开票费5700元，被告人王康将其中4000元支付给“陈会计”，自己非法获利1700元。6、2019年1月，彭某介绍其客户陆某找被告人王康购买了3份共计210275元的增值税普通发票，开票内容均为劳务费，开票公司为长沙泽昌建筑劳务有限公司，双方约定开票费为3%，陆某收到发票后向被告人王康支付了开票费6000元，被告人王康将其中4000元支付给“陈会计”，自己非法获利2000元。7、2019年1月，彭某介绍其客户欧某找被告人王康购买了5份共计503329元的增值税普通发票，开票内容均为劳务费，开票公司为长沙沃宇建筑劳务有限公司，双方约定开票费为4%，由欧某向被告人王康支付了开票费2万元左右，被告人王康将其中1万元支付给“陈会计”，自己非法获利1万元左右。8、2019年1月，彭某介绍其客户欧某找被告人王康购买了5份共计502000元的增值税普通发票，开票内容均为劳务费，开票公司为长沙沃宇建筑劳务有限公司，双方约定开票费为4%，由欧某向被告人王康支付了开票费2万元左右，被告人王康将其中12000元支付给“陈会计”，自己非法获利8000元左右。9、2019年3月，被告人王康向“陈会计”购买了一份价税合计为10万元的发票，用于自己向优冠公司报账，开票单位为湖南继海劳务有限公司，其向“陈会计”支付了2000元开票费。10、2019年4月，彭某介绍其客户涂某找被告人王康购买了1份价税合计75000元的增值税普通发票，开票内容为劳务费，开票公司为湖南夏秋建筑劳务有限公司，双方约定开票费为3%，涂某收到发票后向被告人王康支付了开票费2000元左右，被告人王康将其中1500元支付给“陈会计”，自己非法获利500元。11、2019年4月，优冠公司业务员黄某要被告人王康帮忙开具117600元的发票，双方约定开票费为3%。被告人王康向黄某提供了2份价税合计117600元的发票，开票内容为劳务费，开票单位为湖南夏秋建筑劳务有限公司，黄某通过微信向被告人王康支付了开票费3300元，被告人王康将其中2000元转给“陈会计”，自己非法获利1300元。12、2019年6月，优冠公司业务员黄某再次要被告人王康帮其开具61716元的发票，双方约定开票费为3%。被告人王康向黄某提供了1份价税合计61716元的发票，开票内容为劳务费，开票单位为湖南西石建筑劳务有限公司，黄某通过微信向被告人王康支付了1800元，被告人王康将其中1000元转给“陈会计”，自己非法获利800元。13、2019年6月，优冠公司客户潘某要被告人王康帮其开具10万元的发票，双方约定3%的开票费，被告人王康向潘某提供了1份价税合计10万元的发票，开票内容为劳务费，开票单位为湖南夏秋建筑劳务有限公司，潘某通过微信向被告人王康支付了3000元，被告人王康将其中2000元转给“陈会计”，自己非法获利1000元。2019年8月2日，被告人王康主动到公安机关投案。案发后，被告人王康退缴非法获利12.6万元（含“陈会计”获利）。被告人王康于2019年12月4日在公诉机关签署了《认罪认罚具结书》。上述事实，被告人王康在开庭审理过程中亦无异议，且有接报案登记表、涉税违法线索移送函、立案决定书、到案经过、身份信息、微信聊天记录、劳务合同、授权委托函、委托函、身份证明、湖南增值税普通发票、营业执照、付款申请单、转账记录、网上银行电子回单、应收明细账、内资企业登记基本情况表、税务登记表、湖南继海劳务有限公司开票明细表、优冠公司关于收受不良劳务公司虚开发票的情况说明、优冠公司员工名册、劳动合同、发票领用信息查询单、扣押物品文件清单等书证，证人刘某、马某、彭某、李某1、陆某、欧某、钟某1、李某2、肖某、罗某1、钟某2、邹某、罗某2、陈某、王某、潘某、涂某、黄某的证言，被告人王康的供述，辨认笔录等证据证明，足以认定。本院认为，被告人王康虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人王康犯虚开发票罪的基本事实和罪名成立。对于辩护人提出被告人王康犯罪情节轻微，社会危害性较小，不属于情节特别严重的辩护意见，经查，被告人王康多次虚开发票，虚开金额达365.812万元，个人从中非法获利5万余元，社会危害性较大，不属于犯罪情节轻微的情形；鉴于现行法律、司法解释未明确“情节特别严重”的具体标准，故对辩护人提出被告人王康的行为不属于情节特别严重的辩护意见,本院予以采纳。对于辩护人提出被告人王康系从犯的辩护意见，经查，现有证据证实被告人王康为自己或应他人需求，找“陈会计”虚开发票后提供给优冠公司，其从中赚取差价，系为他人虚开发票的行为，其行为不属于共同犯罪，不能认定为从犯，故对该项辩护意见，本院不予采纳。被告人王康主动投案后，如实供述了其犯罪事实，系自首，依法对其从轻处罚。被告人王康自愿认罪认罚，依法对其从宽处罚。被告人王康已退缴违法所得，对其酌情从轻处罚。对辩护人提出被告人王康有自首情节，自愿认罪认罚，且已退缴全部赃款，悔罪态度较好，对其可从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。根据被告人王康犯罪的事实、性质、情节以及其行为对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人王康犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴。）二、扣押在案的被告人王康退缴的赃款人民币十二万六千元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省长沙市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判员  彭林霞二〇二〇年三月二十四日法官助理彭聪书记员张睿亮