吉林省松原市中级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2019）吉07刑终212号 公诉机关吉林省扶余市人民检察院。 上诉人（原审被告人）郑秀丽，女，1974年10月29日生，汉族，研究生学历，原系扶余市卫生和计划生育局党委书记，住扶余市，因涉嫌玩忽职守罪，经扶余市人民检察院决定，于2016年6月27日被取保候审。经本院决定，于2018年1月25日被逮捕，现押于松原市看守所。 辩护人张利锋，吉林东镇律师事务所律师。 辩护人王晋野，吉林东镇律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）秦志岩，男，1983年8月1日生，汉族，初中文化，原系扶余市卫生和计划生育局财务科会计，住扶余市，因涉嫌玩忽职守罪，经扶余市人民检察院决定，于2016年6月28日被取保候审。经本院决定，于2018年3月30日被逮捕，现押于扶余市看守所。 辩护人李洪波，吉林瑞泽律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）毕合，男，1962年4月5日生，汉族，大专文化，原系扶余市财政局教科某科科长，住扶余市，因涉嫌玩忽职守罪，经扶余市人民检察院决定，于2016年6月27日被取保候审。 上诉人王立军，吉林秉润律师事务所律师。 原审被告人刘士勇，男，1976年3月30日生，汉族，大学文化，原系扶余市计划生育局综合科、财务科科长兼会计，住扶余市，因涉嫌玩忽职守罪，经扶余市人民检察院决定，于2016年6月27日被取保候审。 扶余市人民法院审理扶余市人民检察院指控原审被告人郑秀丽、毕合、秦志岩、刘士勇玩忽职守一案，于2018年6月28日作出判决。扶余市人民检察院提出抗诉，原审被告人郑秀丽、秦志岩、刘士勇均提出上诉。本院经审理，认为原审判决认定事实不清，证据不足，于2018年11月29日作出（2018）吉07刑终170号刑事裁定，撤销原判决，发回重审。扶余市人民法院重审后，于2019年8月30日作出（2019）吉0781刑初23号刑事判决。原审被告人郑秀丽、秦志岩、毕合、刘士勇均不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，松原市人民检察院指控检察员出庭履行职务，上诉人郑秀丽及其辩护人张利锋、上诉人秦志岩及其辩护人李洪波、上诉人毕合及其辩护人王立军、上诉人刘士勇均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 扶余市人民法院经审理查明，被告人郑秀丽任扶余市人口和计划生育局局长期间，主管单位的财经工作，被告人刘士勇和秦志岩先后任扶余市人口和计划生育局会计，王某1（已判刑）任现金员。在此期间，扶余市财政局每年拨入人口和计划生育局账户党政线考核资金、计划生育家庭奖励资金等大量资金。按照财物管理制度及其他财会制度，作为主管财经的领导郑秀丽、单位会计刘士勇、秦志岩应该知道，单位的法人章及财务章不应该由一人掌管，会计与现金员每月对账应该账帐相符，更应该账实相符。会计人员应该对单位不正常的财经现象依照财经制度向领导反映或者书面建议。郑秀丽、刘士勇、秦志岩没有认真执行财务管理制度，使将财务支款所需的财务章、法人章、支票由现金员王某1一人保管，会计、现金员对账也没做到账实相符。王某1对大量支票进行改动，没有被发现，最终挪用单位公款人民币3,000余万元，致大部分公款无法挽回。经扶余市审计局审计，郑秀丽任局长期间，由于其失职行为，给国家造成人民币2,800余万元的损失，被告人刘士勇做会计期间，由于其失职行为，给国家造成人民币500余万元的损失，被告人秦志岩给国家造成人民币1,900余万元的损失。 被告人毕合在2008年3月至2014年8月任扶余市财政局教科某科科长期间，在配合吉林省人口和计划生育领导小组每年对扶余市人口和计划生育局党政线考核进行财物检查期间，未对计生局财物进行实质检查，经扶余市审计局审计，被告人毕合在任期间，王某1挪用公款人民币2,900余万元。 上述事实有下列证据证实： 一、被告人供述和辩解 1.被告人郑秀丽供述，2009年8月14日至2014年8月我任扶余市计生局局长，我主管财经。2009年8月至2011年10月刘士勇任办公室主任同时兼任会计，2010年3月以后专职财务科长兼会计，现金员是王某1。在2011年10月份，秦志岩担任会计，现金员是王某1。2009年8月份，我任计生局局长时，我找到当时办公室主任刘士勇，问单位的财务章和法人章是如何管理的，刘士勇说是分开管理的，具体怎么分管他是否和我过，我忘记了，后期刘士勇和王某1到我办公室，刘士勇和我说：“法人章必须放到我们这。”我和他们说我的法人章必须放到财务科管理，我并且跟刘士勇说我的章就交给你了，具体怎么保管你最清楚了，一直到王某1案发我也不知道我的章是怎么管理的，都是在王某1一个人手中。财务科长和会计没有一个人和我说过单位的法人章和财务章在王某1一个人手中，我在担任局长期间制定了财务规章制度和岗位责任制，是否制定单位资金的管理制度我记不清了，财政部，是否制定资金管理制度我记不清了，财政部2013年行政单位财务规则第35条规定，行政单位应当加强资产日产管理工作，定期或者不定期清查盘点，保证账账相符，年度终了，应当进行全面清查盘点，这些规定我不清楚，不记得。我们本级年年都进行自查，查我单位往来账和抚养费的收缴，专项资金如何使用，对乡镇计划生育经费的使用情况，而且我们各个科室每半年和整年都有总结，每次检查完之后，刘士勇当财务科长和我说帐是平的，没有问题，但是没有书面记载。刘士勇任办公室主任和后期当财务科长期间有记载的一次大检查。财政部2001年下发的内部会计控制规范第十九条规定，单位应当制定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应及时查明原因，及时处理。这条规定我不知道。派人定期核对银行账户在刘士勇当财务科长时候我把这事项交给了刘士勇，秦志岩当会计时我交给他了。他们每月都去核对，刘士勇当财务科长时候每月都给我银行对账单，王某1当财务科长时候每月都给我银行对账单。银行对账单就是显示我单位账户有多少钱。我不知道王某1用单位财务章、法人章在我单位账户支取资金自己使用，给国家造成3,000余万元的经济损失，我作为单位的法人，她的领导，我认为我有责任，我疏于管理，有行政领导责任。2009年我任计生局局长时候，我找刘士勇问他，单位的票据核销是什么程序，他说经手人签字之后就可以了，他说以前也是这么做的，在2010年或者2011年扶余市审计局审计我单位账目时，说票据上必须得有3个人签字，所以票据就多了一个会计审核，我赋予了刘士勇管理财务的权限，没有赋予刘士勇财务审核权。我单位票据上原始凭证和记账凭证有审核人刘士勇签字，他可能知道这个情况，所以签的字。2011年暑期秦志岩任会计，我要求过他与王某1按照会计法的规定进行对账，秦志岩对单位的资金有监管职责。扶余市计生局的财政、财务资金由扶余市财政局科教文卫科监管，怎么监管我不清楚，他们有时候来我们单位找王某1从来不找我，吉林省政府关于扶余市计生局党政线考核有细则，具体我记不清楚了。2014年10月份，扶余市计生局的陈志佳和宋宇给我个人下了个通知书，对我离任审计，他们说需要我提供啥就来找我，我个人就提供了个总结，其他他们直接找的王某1，审计了两周，结果我不知道，口头返回意见说啥事没有。 我来检察机关主动说明情况，计生局的财务科长兼现金员王某1挪用单位资金的案件，我思前想后，认为我是她当时的领导，应该有一定的责任，所以我今天主动到公安机关说明情况，争取宽大处理。我在任扶余市计生局局长期间，我主抓全面工作和财务、办公室。我接手时，也就是2009年8月，会计是刘士勇，财务由刘士勇管，现金员是王某1；2011年10月份。刘士勇任我局的流管站站长，但是刘士勇没有到流管站工作，一直在财务科工作，带新任会计秦志岩熟悉会计工作，到2011年年底，刘士勇到流管站工作，在2012年3月份，刘士勇调入扶余县纪委工作，2011年10月份，计生局的会计是秦志岩，到2014年8月份，计生局和卫生局合并，秦志岩不再担任会计工作。2014年6月份，秦志岩因为身体状况和家里装修和我请假了，一直没有上班。2011年10月至2014年8月，扶余市计生局财务科长兼任现金员是王某1，是经班子会研究决定的，有会议记录。2014年6月至8月，计生局的账目由秦志岩保管，在2014年8月合并以后，财务交给原计生局，但是交没交我不清楚。我在任扶余县计生局局长期间，建立了财务管理制度，制度比较健全，会计和现金分设，办公地点是分开的，现金和支出无论到银行支取现金还是转账必须是两个人，财务公章要求会计管理，法人公章由现金管理。我们三人办公室主任刘士勇、关某、王某2都应该知道这个事。我们单位的支出由我来签字，但是大额支出由我们班子共同决定。如果没有我签批，不允许动用我单位资金，我单位的账内收入有社会抚养费的征收，省里拨付的专项资金，还有扶余县政府拨付的迎接党政线考核的钱。单位征收的社会抚养费直接缴到扶余县财政局，扶余县财政局按百分之百给我们返还回来，返还后我们按照一定比例拨付到各乡镇计生站，剩余做计划生育经费。省里拨付的专项资金购买医疗器械，宣传，奖励扶助，专项资金用于每个项目的专项支出。吉林省政府组织的相关部门进行对各县党政计划生育工作考核，考核一项是考核当地政府、党委对计划生育投入资金是否到位，如果投入不到，省委省政府对党政领导的工作有一票否决。扶余县政府为迎接党政线考核往扶余县计生局账户拨付了这笔钱。2009年年末时候，省政府下发关于党政线考核文件，我拿着文件和高勇县长汇报，高勇和我说：“政府投入这笔钱，就是为了迎接省里考核，这笔钱给你拨到你单位账户，你单位不能动用，检查过后，如数返还”，他当时还说“你单位的王某1知道怎么办，因为以前就是这么操作的”。我回来以后我就和王某1说了高县长的指示，并且严肃要求按照高县长说的去做。2009年至2014年一直都是按照这个规定执行的。钱什么时间拨付到我单位我不知道，什么时间还我也不知道。我从未收到财政局给我的任何拨款通知和缴款通知。我知道我单位每个阶段的财务支出，账户资金和现金员持有现金情况，每月都有报账。有时是会计，有时是现金员给我拉一个明细，我每月也看银行对账单，对账单和帐的余额都是吻合的。我看完明细和对账单我都用碎纸机销毁了。他们给拉的明细中，党政线考核的钱有体现。我不知道王某1用我的法人章和单位财务章支取资金3,000余万元。我没有发现这个问题，因为王某1给我的银行对账单上的资金和她给我手写资金流水是一致的，所以我没有发现，我每年年末都打银行流水，我也没有发现。秦志岩当会计期间，我私下和他说，咱们单位资金不能挪用，你发现现金员违反财经的情况，马上和我汇报。2009年8月至2011年10月份，刘士勇有管理我单位财务岗位的职责。2010年夏季，扶余县审计局的武爱东和一个姓邵的对单位所有财务账目进行了审计，2011年12月份或2012年1月份，扶余县审计局刘旭辉带领四个人对我单位的所有账目进行了审计，当时延伸了五个乡镇；2014年9月份，扶余市审计局陈志佳和宋宇对我进行离任审计，审计了我在任期间的局长离任审计的各项项目，就第一次有审计报告。最后一次我私下问陈志佳要，他说没什么事过几天给我。我不知道审计人员为什么在我单位审计期间没有发现王某1挪用资金的情况。我没有给审计人员好处，也没有给审计局提供资金和帮助。另外审计外财政监督也没有发现我单位的资金情况，财政有个监察局，每年都来我单位进行财务监督，2009年是姓夏的一个人来的，以后每年都是张某1带队，每次来都没有结论，也没有检查出问题反馈给我，我离任以后，财政局有个清产核资，我听卫生局刘某1跟我说，是财政局的孙庆春来的，怎么核的我不清楚。现在想起来，每年在银行打的我单位的流水，都是王某1给我提供的，另外我还让信用社的刘某2给我看看我单位账户内的资金是否有挪用的情况，他说没有。 2.被告人刘士勇供述，我2006年至2009年年末任计生局办公室主任；2006年至2010年末任计生局会计；2010年初至2010年末任计生局财会科科长。在任计生局办公室主任期间，我负责单位的后勤及会计工作，任会计就是旅行记账职责，记账和对账，我任会计期间现金员是王某1，我和王某1定期对账，记一次对一次，大约每两个月对一次。对账的过程就是我账面上的银行存款数和现金数与王某1保管的现金日记账和银行存款帐数据一致，出具票据一致，单位的存款张和现金日记账是现金员王某1下账、保管。在2008年的时候，王某3局长让我和王某1去银行核对，我和王某1到信用社柜台前，我们提供数字询问柜台内工作人员我单位银行存款是否是这个数，工作人员说是，我们就走了。此外我还单独去过两次，时间记不清了，银行工作人员都说一致，给银行工作人员提供单位账户余额是从单位会计账上来的，银行工作人员没有给我提供对账单和资金流水，王某1说银行不给打。我没发现银行存款余额与单位账户内资金不一致。我和王某3、郑秀丽说过要加强现金员管理。我和王某1对过账，账实这块对过但是不规范，对的时候没有发现账实不一致的情况。作为会计科长我对科室内部的工作进行监管，领导没有赋予给我这个权限，我们单位没有建立财务管理制度，郑秀丽也没要求单位财务章和法人章分开保管，我是2011年初离开计生局财务科的。 我在扶余市计生局工作期间，从事会计工作，再次期间现金员王某1出现了挪用或者贪污我单位资金的情况，我感觉我有一定的责任，所以来检察机关自首。1996年末我考入扶余县计生局工作，到2007年一直是财会科科员，我就是单位会计；2007年任命办公室主任兼任会计工作，2010年3月到2011年3月不再兼任办公室主任；2011年3月至2012年3月任计生局流动人口管理站站长，2012年3月份在市纪委工作。在计生局没有被任命过财会科科长，做会计时候我做了财务工作，但是没有管理过。2008年至2012年3月，我单位由局长主管财经，王某1是现金员，财务各项工作由王某1具体负责，由郑秀丽和王某3直接领导，我单位的财务章由王某1保管，我单位由财务管理制度，制度没规定会计保管财务章。单位的法人章也由王某1保管，我单位没有公章管理制度，我单位收入款有正常的财政拨款，还有社会抚养费返还部分拨款，还有党政线考核的计划生育事业经费，这笔钱是为了完成省里的党政线考核任务，而临时性给计生局拨款，过后要返还给财政，这笔钱具体什么时间拨的我不清楚，现金员给我票据我入账了，具体什么时间拨回财政局我不清楚，王某1给我拨款票据我入账了。我载人期间，审计局每年审计一次，审计结果没有在财会会上发现问题，财政也去我单位检查过。我载人期间没定期向领导汇报我单位的财务情况。领导需要的时候我就提供领导所需的情况，局长也找王某1了解过相关情况，我在任我局财务人员时候没有发现我单位财务有问题，我和现金员每月都对账，每月都平。我没去银行打过现金流水，那是现金员的工作，王某1也没有给我提供过银行对账单，王某1说银行不给打。郑秀丽任局长期间，去过一次银行对账，也没有打印账单和流水。 3.刘士勇说明一份，记载2010年初2011年初我在原计生局财务室工作，郑秀丽到计生工作后，我继续在财务室工作，没有人通知我或和我谈话是财务科长，也没有明确具体工作职责，还是从事原来的会计记账工作，这一点刘某3局长、唐某1局长、李某1局长都能证实，在郑秀丽局长到计生工作一年后我考到市纪委工作，在这一年时间，财务章、支票、银行印鉴都由现金员保管和使用，没有人告诉我管理，我也没有这个权限，单位干部职工报销费用也不需要我审核签字，而是直接由局长签字后到王某1那里报销，我是一名记账会计，没有任何监督和管理职能，这一点单位人都知道，这些情况除几位局长外，业务科长刘某4，原技术指导科长李某2、行政审批主任刘某5等人都能证实，我以一个共产党员和纪检干部的身份担保，以上所述属实，如不属实承担法律责任。落款为刘士勇，2016年6月6日。 4.被告人秦志岩自首书，在计生局会计期间，因父母身体不好，自己身体有病，当时精神压力大，经常请假。对工作懈怠不认真对财务方面法律知识学习不够，工作业务不熟练，造成这样大的后果，给国家和人民的利益带来了损害，在良心和道德上受到了深深的谴责，我觉得应该承担应有的责任，服从配合组织调查，接受组织裁定。现深刻认识自己的错误，请组织给我一次改过自新的机会。希望组织对我从轻处罚。自首人秦志岩，2016年6月8日。 5.被告人秦志岩供述，我在2011年10月至2014年6月份任扶余市计生局会计，现金员是王某1，我工作职责就是记账和对账，每个月王某1将现金数和存款数告诉我，然后把我总账上的现金和银行存款的数对上就算对完账了，我没有和王某1到银行对过银行存款数，银行我没和他去过，因为王某1是财务科长，她没让我去过，我在任期间没有编过银行存款余额调节表，这些业务我都不太懂，自从我去，没看见这个财务管理制度。我不知道会计有对资金进行管理职责，当时郑秀丽局长和我说让我和王某1学业务，让我听王某1科长的，王某1只是教我怎么记账怎么装订票据。从我任会计以来，我从来没有管理过财务章、法人章、现金支票章，都在王某1手里保管，之所以放在王某1手里，我认为是郑秀丽局长定的，郑局长没有到银行查过我单位资金流水情况，王某1没有给我提供过账户资金流水和银行对账单。我和刘士勇2011年3月份办理的交接，我俩没去银行对过单位账户资金情况。在2008年、2009左右我患有癫痫病，患有抑郁症的前兆。我没有和郑局长提过我有病的事情，我当时和她说我怕我干不好，我胜任不了，她说就记个账，跟王某1学这块业务。我没有学过会计业务。 2011年3月至11月，当时郑秀丽找我说财务科缺人，让我帮忙记个账，我就去了。当时财务科刘士勇任科长和会计，现金员是王某1，这段时间我和刘士勇学记账，我不是会计，没有会计证，只是刘士勇教我怎么记账。2011年11月份到2014年5月份，当时财务科长是王某1，让王某1带着我从事会计工作，王某1让我记账、对账，账本由我管理，现金和银行存款由现金员管理，现金支票、财务章、法人章由王某1管理，财务工作由王某1负责，我就负责记账、对账。我不是科班出身，开始时候和刘士勇学记账，刘士勇调走后，我就和王某1开始学记账，王某1告诉我怎么记我就怎么记，王某1将单位每月发生的票据交给我，我就按王某1说的记账。王某1的现金账和银行存款帐和我的总账上的现金存款对上也就算这个月对上账了。王某1没有拿银行对账单和我对过单位的库存现金账，王某1是财务科长，我也没有章，我只是负责记账，银行那方面我没有去过。我单位的财经由郑秀丽主管，她没有让我定期到银行查询单位资金情况，因为我是科员，汇报工作之类都是科长和局长对话。我在任会计之前我就有癫痫病，当时郑秀丽局长让我当会计时候，我就说我胜任不了，她说没事你就记个账，平时我身体不好不怎么上班，就是每个月利用几天时间去下个帐，由于家里老人都有病，思想压力也挺大。李本成知道我父母有病，我思想压力大，我癫痫发作他也知道，我在单位发作一次，在家里经常发病，我单位的办公室主任王某2知道，我当时去请假，诊断书交给王某2了。我任单位会计期间没有发现王某1动用单位资金的情况，没有发现银行现金支票支款票根有改动的痕迹，因为我不是科班出身，我不太懂。科长叫我怎么下账我就怎么下账。我知道党政线考核的钱，但是具体怎么拨的我不清楚，都是领导、科长开会研究的，我没参加会议，我也不清楚这钱是怎么回事。没有人叫我对这笔钱进行监督。我从王某1科长那里知道是为了迎接党政线考核检查，在我单位体现投入了，具体怎么处理我不清楚，从我到财务科开始没见过财务管理制度，我的岗位职责就是对账和记账，是领导告诉我的，再没有让我干别的活。 我和王某1每个月都对账，我的总账和王某1现金银行存款都对账，我没有去银行核对过银行对账单，王某1没有提供过银行对账单，她是财务科长，她说的我得相信。我不知道财政部下发的会计基础规范。 6.被告人毕合在侦查机关供述，我来投案自首，我主管计生局，监管资金没有到位，现金员王某1将资金据为己有，给国家造成损失，我有责任。我在2008年6、7月份至今任教科某科科长，负责教育、文化、科技、计生、广播电视、档案财物管理。我们每年按省里要求申报项目，包括专项资金的拨付和资金管理，每年年初对这些部门的预算由我们科编制后报到我局预算科，报完预算后，我们应该对预算资金进行监督管理。自2008年至2014年8月间，我科对计生局只是随着省里的计生考核，没有单独检查。我们没有省计划生育领导小组对扶余市计划生育党政线考核纸质的结果，就是知道对扶余市考核合格，因为在考核中我们参与了评分，所以我认为通过了考核。我们把对计划生育资金管理制度交给考核小组之后，我们就通过考核了，这个制度是我们科在网上搜集有关计生方面有关管理制度，搜集完制定出来交给考核小组，考核小组先看财政资金的拨付情况，然后到计生局查看账上情况，没有到银行查看资金的使用情况，考核文件中规定加强对计划生育经费使用情况的监督和管理，由财政局的教科某科监督和管理，我们的局长和主管局长具体上没有要求我们科派员到计生局检查计划生育经费的使用情况，但是开会时候强调过。 扶余市财政局教科某科负责教育、科技、文化、广播电视、计生专项资金的申报和管理，2014年1月份，计生我科不负责管理由我局社保科管理，2008年至2015年，扶余县计生局通过我科室拨付的资金有奖抚资金、购买器具方面的资金，只要是国家和省里的专项资金我科负责拨付，这些资金我科没有单独到计生局监管。计划生育事业经费做计划时候我们科做的，具体拨付没拨付我不知道，我们没到计生局去看账。每年11月份以后，省里考核组来到扶余，我们一起到扶余县计生局，按照省里的考核方案对计生局进行考核，主要就是跟着省里考核组看资金是否拨付到位，看财政局国库科账目，主要省里考核组考核，我们没有看账。每年初扶余市财政局预算科列出计生局资金计划清单，让我科做计划，我科按照这个全县70万人口，每人20元做计生事业费，制作后报到预算科，预算科制作预算本，要求国库科定期拨款。我们没有单独计生局查看相关账目，没有检查过，只是跟省里党政线考核组一年一去。2008年至2015年为迎接党政线考核拨付的计划生育经费不由我们科管理，具体是哪个科管理我不知道。我只负责对计生局专项资金进行管理。财政监督局对扶余县所有行政单位财政性资金全面进行监管，他们按照省里文件进行检查，我认为我们科只对通过我们科室报的按文件要求拨付资金有监管职责。 7.被告人毕合在侦查机关投案自首书，我叫毕合，职务是财政局教科某科科长，负责全市的教育、科技、文化、广播电视、计划生育等方面的专项资金项目申报，专项资金拨付及财务管理方面工作。由于我疏于监管，致使计划生育事业经费资金被市计划生育局的出纳据为己有，给国家造成了很大的损失。由于我对计划生育经费资金的错误理解，总认为该资金不是经自己拨付的，同自己没有关系，我没有很好的遵守财物管理制度、履行自己职责，给国家财产造成损失，我认罪伏法，我愿意接受检察机关对我的处罚。如果能给我重新工作的机会，我将加强政治学习，努力钻研业务知识，永不犯错，永不触犯法律。 二、证人证言 1.证人刘某3证言，我是1996年6月至1999年任扶余市计生局副局长。2008年至2009年8月，扶余市计生局局长是王某3，副局长是我、唐某2、李某3；2009年8月至2014年8月，局长是郑秀丽，副局长是我、唐某2、李某3。2008年至2009年8月，财务科会计是刘士勇，现金员是王某1，在2002年计生局成立综合科，我们都叫办公室，在2008年办公室主任是刘士勇。刘士勇作为办公室负责人应该管理计生局的财务工作。2006年3月份，刘士勇担任办公室主任和会计，主要负责后勤和财会工作；在2009年11月份刘士勇提出辞去办公室主任职务，从事会计一直到2011年3月。刘士勇任办公室主任期间，具体做过哪些财务工作我不清楚。在2010年刘士勇任财务科长，是否行使财务科长职责我不清楚，我不分管财经，我不清楚。王某1和我有经济往来，王某1在我家一共借了十九万元，一直没有还。 在2011年我局成立流动管理站，刘士勇任站长，我记得是2011年二三月份，业务由我分管。是局长办公会任命的，2011年3月，秦志岩任计生局会计时候，刘士勇就不任财务科长和会计了。 2.证人王某3证言，2006年1月份至2009年8月份，我人扶余县人口和计划生育局局长，王某1是现金员。会计是刘士勇，因为计生局是小局，没有财务科。我主管财经，制定了相关财务制度，我对财务人员提出明确要求，要求遵守法律法规，遵守财经制度，严格按照各项财经制度执行，要求每月会计和现金员对一次账，会计及时下账，要求现金员每月向我汇报一次银行存款数，我在任三年七个月，审计机关审计我三次。外部监督非常及时，遇到重大问题，我们班子集体讨论。财务章和现金账都是由王某1保管，这个做法是以前延续下来的，打听过其他单位也是这种做法，找过相关财务规定，没有这方面的明确规定。我任局长期间办公室主任是刘士勇。办公室对单位财务业务进行监督，对预算、决算、票据报销是否规范监督，办公室主任对财务没有监督的职责，从会计的角度刘士勇和现金员相互制约。我在任期间我要求会计去银行打对账单，但是每次银行都不给打，每次都说系统坏了。我也要求现金员打银行对账单，现金员每次也都说系统坏了，不能给我提供。扶余县各单位开户都在农村信用社，信用社的电脑设备非常落后，有几次是工作人员手写的纸条让我看的，所以说打不了对账单，认为是正常现象。我离任的时候向王某1要过法人章，王某1说得用我的法人章换新的法人章，然后我的章被公安机关收回，刻章单位是公安机关指定的机构，我法人章现在在哪我不清楚。我不清楚我在任期间王某1用我的法人章和单位财务章支取资金个人使用。我在任期间审计局审计人员对我单位所有账目进行了审计并出具了审计报告。 3.证人刘某1证言，2014年8月21日，扶余市政府副市长刘树林主持召开机构改革协调会，当时几个单位要合并，会上要求人员冻结、财务冻结。计生局财务人员就剩王某1，我们党委研究决定她任计生总站站长，由于当时有计生局的办公楼及卖了两台车没有入账，所以党委决定王某1仍然在财务科工作。2014年8月审计局对郑秀丽进行了离任审计报告，由于没有接到审计报告所以也没有接计生局的账，财务没有合并。我知道郑秀丽书记要了几次审计报告，审计局没有提供。扶余市财政局委托徐志东的会计师事务所进行清产核资，一直到案发也没有结论，财政局是否调取计生局账目我不清楚。2014年8月至2015年12月份扶余市计生局账目由王某1管理。合并时财务章交到卫生和计划生育局财务科保管，后因迎接党政线考核等原因，财务章又交给王某1保管，计生局的法人章谁保管不清楚。这期间王某1说过计生局账户内有财政局拨的钱，我当时问她，她说是计划生育事业经费，得给财政局缴回去，我明确告诉她足额足数给财政局返回去。2015年1月，扶余市计生局账户拨到扶余市卫生和计划生育局账户资金310万元，这笔钱是专项资金，我们财务科长吴洪颖怕钱出问题，要求王某1拨的。这310万好像是有100万党政线考核的计划生育经费。2015年3月份，财政局张某2局长和我说在计生局账户上有党政线考核的钱，我就领着王某1和吴洪颖去财政局对账了，我们到张某2办公室，张某2找到预算科的康艳秋，要求她和王某1对账，我和张某2要求王某1全额将党政线考核钱返还给财政局，王某1说马上对账，对账之后就返还，王某1和康艳秋去预算科对账了，什么结果我就不清楚了，案发前，我们才知道王某1没有返还，王某1孩子升学、丈夫生病请了一段时间假，这期间我们一直找她，还派干部王某2去长春找她，她说回单位上班之后钱缴回财政局。 4.证人李某3证言，2001年12月至2014年8月任扶余市计生局副局长。我单位的财务科2008年至2009年是王某3主管，2009年之后是郑秀丽主管，我不知道是否制定财经制度，我不分管财务，平时也不去财务科。我们没有研究过刘士勇任综合科科长期间财务科不用他监督，王某3和郑秀丽也没有说过，我们核销票据直接找局长，不用找刘士勇。我不知道刘士勇任财务科长的事情，2011年10月25日，王某1任财务科长的班子会我没有参加，当时我病休在家，上班后我听说王某1当科长了。 5.证人唐某2证言，2001年12月至2014年8月任扶余市计生局副局长。我单位的财务科2008年至2009年是王某3主管，2009年之后是郑秀丽主管，王某3主管期间制定财务制度，郑秀丽主管期间班子会没有研究，郑秀丽在任期间执行了原王某3局长期间的财务制度。 6.证人刘某5证言，在2011年10月，郑秀丽局长找到我说，计生局政务大厅窗口总被纪委通报，叫我去那工作，给我行政审批办公室主任职务。我不知道一起任免的人都有谁，刘士勇是否对财务监管我不清楚，但是我们核销票据时候从来不找他签字，我们从王某3局长开始，核销票据从来不找财务科长和会计审批，直接找局长签字就能报销。 7.证人刘某4证言，1997年3月至2014年8月在扶余县计生局工作，历任宣传科科员、统计科科员，科长。2008年至2014年8月期间，我单位制定了各科室工作职责，是否制定财经制度我不清楚。我单位的财务科2008年至2009年是王某3主管，2009年之后是郑秀丽主管，以前财务科长是刘士勇，后期是王某1。扶余县计生局【2011】31号任免文件我知道，当时领导通知了，我没有看到文件。我们核销票据直接找局长签字后，找到财务科的现金员直接核销了。 8．证人关某证言，2010年3月至2012年6月任扶余县计生局办公室主任，我任办公室主任期间财务科长是刘士勇，2011年王某1任科长，刘士勇是和我同时任命的，有文件。我单位有财务管理制度，什么时间订立的我不清楚，我到计生局工作时候就有。办公室只负责接待，具体业务不负责。 9.证人王某2证言，2012年6月至2014年8月，任扶余市计生局办公室主任，任主任时候我的工作职责就是负责文秘和后勤工作、接待工作。我任办公室主任期间，财务科长是王某1，会计是秦志岩。办公室购买办公物品及后勤接待费用核销我们去财务科核销。财务科的现金支票、财务章、法人章在财务科保管，具体在谁手我不清楚。我任办公室主任期间秦志岩没有向我请假，但是局长郑秀丽领着秦志岩拿了一个诊断书给我，诊断书上写着秦志岩患有抑郁症，秦志岩很长时间都没有上班。 10.证人刘某2证言，扶余市农村信用联社主任，按照会计结算办法和其他财务规定，应该由扶余市计生局的财务人员，拿着支票上面盖着的财务章和法人章，填写好金额，由营业部经办柜员审核要素是否正确，无误后支取现金或者支票。我单位工作人员只对票据的合规、合法性负责，不对用途的真实性负责，也就是说只要是计生局的财务人员来支取资金拿的手续齐全，我们就给办理，至于支取资金干什么，在计生局内部用途是否合理与我们没有监管职责，也没有这个权利。我认识郑秀丽，但是接触不多，我记不清她是否给我打电话让你查看计生局账户内资金是否挪用、动用的情况。按要求应该和计生局对账，具体对没对我不清楚。 11.证人张某2证言，我现任扶余市财政局局长，吉林省政府组织对扶余市人口和计划生育局的计划生育经费的党政线考核的事情我知道，每年都进行考核，还到我们财政局看经费保障情况，看经费是否足额拨付。经费投入由扶余市计生局按照相关计生政策提出，按全县人口的一定标准提出具体数额，财政纳入年初预算，每年分期拨付。以前每年几百万元，后期逐年增长，2014年拨付了2,600万，2015年预算2,800万，我们拨付了1,400万元。扶余市财政局没有要求拨付到扶余市计生局的党政线考核经费不许使用，考核结束后全额转回财政。2015年我们要求拨付的资金返还给财政。每年财政教科某科给计生局发个资金使用管理要求文件，2014年之前是教科某科进行监管，2015年之后是社会保障科，扶余市财政监督办公室也有监管事业经费的职责。在2015年之前我们就知道计生局账内有党政线考核经费的存量资金，2015年是社保科报表中发现扶余市计生局有存量资金，发现存量资金后社保科张卫东通过给王某1打电话催缴，我联系刘某1催缴资金。我要求过预算科康艳秋与卫生和计划生育局财务室进行核对，刘某1领王某1来我单位，康艳秋和王某1核对了拨出经费和缴回收入，核对后康艳秋和我汇报资金数，我告诉王某1将剩余资金缴回，王某1同意缴回，我要求社保科催缴，后期多次找王某1找不到了。我单位的教科某科主要对专项资金进行监管，因为各单位的办公经费相对比较少，监管力度不大，但是他们也有这个职能，我们单位的财政监督办公室也对行政单位的办公经费进行监管。我们单位三个部门没有对计生局计划生育经费进行定期监管，因为每年省政府都进行党政线考核检查经费，所以我们没有将重点对计划生育经费进行监管，省考核组没有发现经费被使用情况，也没有对经费投入提过意见。 扶余市财政局财政监督检查局成立10多年了，原来叫监督检查局，现在叫监督检查办公室，主要对预算单位在财务运行过程中是否违反财经纪律行为，或者违反会计基础工作规范行为，由于财政监督检查办公室人员少，不能大面积监督各预算单位的财务运行状况，每年只能按照省财政厅下达的监督检查计划来检查某些行业或者部门。省财政厅年初下达检查计划，规定检查某些行业，具体单位由县级上报，省厅批复后进行检查，2008年至2015年省财政厅下达计划里没有计划对扶余市计生局进行检查。财政监督检查一是计划检查，二是专项检查，财政局对计生局的财政、财务的常规检查由财政局的教科某科负责。我要求教科某科每年随着党政线考核检查组到计生局进行检查，我和毕合科长说过，当时他说没有发现什么问题。扶余市卫生局和计生局合并期间，我局国有资产科对计生局资产清查，在检查计生局账目过程中，账目和实际不符，资料也没有提供全。到现在也没有结果，我们多次找卫生和计生部门，到现在报告也没有出具。 证人张某2出庭证实：单位出具的“情况说明”是毕合根据其职责拟写的，我们班子传阅的，集体研究出具的，盖单位的章，是单位行为。我任局长之后明确科室职责了，我任局长之前毕合是否对“党政线考核”的资金有管理职能我不清楚。毕合没有司法鉴定中明确的到银行对账的职能。 12.证人王某1证言，我2002年4月份至2014年8月任扶余县计生局财务科现金员；2013年10月份至2014年8月兼任扶余市计生局财务科长；2014年8月份在扶余市卫生和计划生育局还负责管理计生局的账目；2015年3、4月份，我任扶余卫生和计划生育局计生总站副站长，同时管理原扶余市计生局的财务账目。 我动用了扶余市计生局的计划生育经费，我动用了3,200多万元。我开商店期间，手中也就二、三十万元，经营了2008年到2009年。我扩大店面装修花了200多万元，是动用单位的公款，进货的200多万元，其中有100多万元是我向个人集资入股，还有我个人挪用公款100多万元。2009年至2012年我在单位支出了几百万元单位公款。我在单位主管现金，我将单位的现金支出，这事没人知道。在2013年，商店经营的不好，我又动用单位的公款几百万元。我经营这个商店总计投资了1,000多万元，动用我单位资金1,000多万元。 除了这个商店之外，在2012年10月份，我还开了一家嬅爵女子休闲会馆，这个会馆我投资了300多万元，到现在我总计投资接近1,000万元，这1,000多万元也都是公款。这期间我以现金还过。我动用的这1,000多万元公款，单位没有人知道。 除此之外，在2012年7月份，我在长春市开了一个广坤商贸有限公司，成立时和投资经营过程中的钱都是计生局的钱，一共是200多万元钱。 在2015年10月份，在长春市涵乐园商务楼开了洪腾商贸有限公司，我总计投资了50多万元。这50多万元是我用开嬅爵女子会馆盈利的钱投资的洪腾商贸有限公司。 这四个商店，我总计动用公款3,000多万元，具体多少记不清了。除此之外，我买房子、买车动用了公款。我女儿在长春的补课费和上学费用五年得花600多万元。这些钱有一部分是从单位公款支出的，具体支出多少钱我记不清了，还有一部分是做生意盈利的。 我在单位一共支出了3,200多万元。我动用的3,200万元钱是扶余市财政局拨付到扶余市计生局的党政线考核的计划生育事业经费。这项经费从2008年开始拨付的。是扶余市政府为了应付吉林省政府组织的党政线考核工作，拨付给扶余市计生局的计划生育经费，这项经费拨下来之后考核完毕，由扶余市财政局缴回，扶余市财政局以计生局交的社会抚养费数额为标准，给我们留出事业经费，其余的缴回。 自2008年至2015年，扶余市财政局缴回的应缴党政线考核工作给我局拨付的事业经费没有全额缴回。2008年我们局的应返回财政局的全额返回，这钱是我用2009年转来的党政线考核钱和2008年我支出剩余的钱返回去的，这样我用第二年拨下来的钱的一部分和我第一年支出后剩余的钱返还财政局，这样我一年倒一年，到2013年扶余市财政局拨付给计生局2,600元左右党政线考核钱，我给扶余市财政局返还1,000多万，剩余1,000多万再加上2014年拨付2,600多万元，我总计欠扶余市财政局4,200多万元，我单位账户上有800多万元，我还欠财政局3,400多万元，其中有100万元我转到扶余市卫生局了，这样就剩了3,200万元，这其中我单位支付建楼工程款100多万元，我单位职工唐杰因公死亡支出的费用和刘太成治病的费用，总计支出150多万元，这些钱的票据在你们搜查我家的过程中被你们搜查走了，这样我支出3,000万左右。 在2014年8月，扶余市计生局和卫生局进行合并，当时计生局单位财务章，法人章从我手都拿走了，当时是人合财务没和，吴虹影过了几天将计生局的财务章和法人名章又还给我了，在2015年3月4日，我和财政局对账时，扶余市政府组织对计生局和卫生局进行清产核资，告诉我差这钱在清产核资之后上缴给财政局，到现在我们单位的清产核资还没完成。 我单位合并之前对我单位进行了审计，审计了我们合并当年的支出，没有对库存进行审计。 2014年的账目在我家里，传票只有一本，其他的传票在卫生局，2014年的账目在涵乐园洪腾商贸公司放着呢。账目放个人手中是因为我在卫生局和计生总站都没有办公桌2014年的这些账目和传票在我手中是因为这些账目没有下完。 我挪用的公款没有还上，因为经营不善，造成商店亏损。这期间我每年都有还过一些，但是都是还不上，我都是以现金的形式存到我单位的账户。存入的是社会抚养费。 党政线考核的计生经费是扶余县财政局预算科做预算，通过国库科拨付到计生局，由教科某科管理。 每年财政拨付给我局的计划生育经费是每年45万元，其余的是我们收的社会抚养费交到财政，财政百分百给我们返回来，我们给各乡镇的计生站返还一部分，其余的我们留作经费。这些资金不是财政直接拨付过来的，是含在党政线考核计划生育经费里的，每年财政给我们拨付计划生育经费，我们把这部分扣除，其余的返回财政，这样我们每年返还财政的资金与拨付的不一样。 郑秀丽任局长期间，郑秀丽负责财经。扶余市财政局拨到我局的计划生育经费郑秀丽和刘士勇都知道，所有回来的票据都交给会计，每月都给郑秀丽拉账，来多少钱，支出多少钱，结余多少钱。我在银行支取的支票票根中正常支出我交给会计入账了，我挪用的让我扔了。这期间我有改动票根的情况，一种是当时我支多了，现金结余过大，我就改了；另一种是我要还挪用单位的钱，没有别的方式，只能填个支票根。改动的票根都入账了。少入账的部分我挪用了。我用单位钱，郑秀丽、刘士勇不知道。 审计部门只是对支出的票据是否合理进行审计，他们让我填个表，填上单位名称、账号和余额就完事了，所以他们没有发现，每次审计也没看我单位银行账户存款情况。 扶余市计生局的下属的各乡镇计生站收取社会抚养费，我有收取的社会抚养费没有上缴的情况，大约二百万左右，但是我入单位账了。未上缴这二百多万元，我做买卖用了。 记账凭证上盖有扶余县农村信用社合作联社营业部8号、11号业务章的钱款，我没有存入单位账户，这笔钱做买卖周转资金用了。我一共私刻两枚公章，是我自己刻的，在什么地方刻的我忘了。 我单位生殖保健医院的房屋出租费用入账了，我没有存入单位银行账户，这钱我用于做买卖用了。从2012年到2014年每年房租15万元，一共45万元，这45万元我做买卖用了，我没有存入银行。 对涂改票据入账的笔数我全部承认。支票存根金额与实际发生额不符，有的是我涂改的，有的是填写的时候存根联和支票联填写不一致，有的少入账资金我用于作买卖用了。 三、书证 （一）扶余县计生局关于“党政线考核”2009年-2014年文件。吉林省人口和计划生育领导小组办公室、扶余市人口和计划生育领导小组相关文件 （1）吉林省人口和计划生育领导小组办公室文件吉人口领办【2009】2号，关于印发2009年度全省人口和计划生育工作“党政线”“部门线”考核评估细则的通知。 （2）扶余市人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2013】1号，关于印发《扶余市2013年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知（2013.5.14） （3）扶余市人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2012】4号，关于印发《扶余市2012年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知（2012.5.29） （4）吉林省人口和计划生育领导小组办公室文件吉人口领导办【2014】3号（2014年9月3日），关于印发2014年度“党政线”“部门线”卫生计生工作目标管理责任制考核方案的通知 （5）吉林省2014年度“党政线”“部门线”卫生计生工作目标管理责任制考核方案 （6）2014年度计划生育工作考核评估标准 （7）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2009】3号（2009年5月20日），关于印发《扶余县2009年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知。附：扶余县2009年人口与计划生育工作“党政线”考核方案。 （8）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2010】2号（2010年5月20日），关于印发《扶余县2010年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知。附：扶余县2010年人口与计划生育工作“党政线”考核方案。 （9）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2011】2号（2011年5月31日），关于印发《扶余县2011年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知。附：扶余县2011年人口与计划生育工作“党政线”考核方案。 （10）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2012】2号（2012年3月26日），关于进一步明确人口和计划生育各相关部门职责的通知 （11）扶余市人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2013】1号（2013年5月14日），关于印发《扶余县2013年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知。附：扶余市2013年人口与计划生育工作“党政线”考核方案。 （12）扶余市人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2014】2号（2014年5月14日），关于印发《扶余县2014年人口与计划生育工作“党政线”考核方案》的通知。附：扶余市2014年人口与计划生育工作“党政线”考核方案。 （13）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2008】7号（2008年9月1日），《关于进一步明确县直机关部门人口和计划生育综合治理工作职责的规定》。 （14）扶余市2015年度人口和计划生育工作目标责任书。 （15）扶余县人口和计划生育领导小组文件扶计生领字【2010】12号（2010年4月3日），《扶余县人口和计划生育局关于计划生育专项经费使用监督管理相关规定》。 （16）扶计生发【2009】27号（2009年9月15日），《扶余县人口和计划生育局关于开展四项专项检查的通知》。 （17）扶余县人口计生局财政投入情况汇报（2010年12月1日）、关于计划生育经费使用情况的报告（2010年11月25日）。 （18）扶计生发【2011】14号（2011年6月9日），《关于对全县计划生育经费进行检查的通知》。 （19）扶计生领字【2010】4号（2010年6月10日），《关于加强计划生育经费管理的通知》。 （20）松原市中级人民法院（2016）吉07刑初49号刑事判决书，被告人王某1在任原扶余市人口和计划生育局现金员及兼财务科长期间，利用职务便利，采取从单位开户银行提取现金不入账或少入账，采取自制虚假现金交款单，并以此制作虚假记账凭证手段，虚构将收到款项存入银行的方法，挪用单位公款总计为33,216,859.59元，数额巨大，用于其经营项目投资和经营支出及个人生活开销，案发后绝大部分公款无法返还，其行为已构成挪用公款罪。判决被告人王某1犯挪用公款罪，判处有期徒刑十五年；扣押在案的变卖长春市广坤商贸公司出售款25万元，发还被害单位；责令被告人王某1继续退赔赃款不足部分，发还被害单位。 （二）侦查机关在毕合处提取文件 （1）吉人口领导办[2014]3号《吉林省人口和计划生育领导小组办公室文件》及考核方案。 （2）扶计生领字[2012]2号《扶余县人口和计划生育领导小组文件》。 （3）2009年财政拨款明细，2010年、2011年财政投入情况，2010-2014年财政预算计划生育经费支出计划。 （4）扶余县财政局2009年-2010年、2011年-2012年、2009年-2010年、2013-2014年计划生育经费保障机制和财政投入情况。 （5）《扶余县财政局人口和计划生育资金管理制度》《扶余县财政局关于对人口和计划生育经费使用和管理情况检查报告》。 （三）扶余市审计局审计报告 1.扶余市审计局审计报告，扶审报【2016】2号（2016年2月20日），被审计单位：扶余市计划生育局。审计项目：2008-2015年度财政财务收支情况审计。审计评价：审计结果表明，扶余市计划生育局提供的财务会计资料、账表数据真实，不能够真实的反映单位的财政、财务收支情况，与审计组依照现行的会计制度和国家财政、财务收支的规定进行审计后的数据不相符。审计建议：扶余市卫生和计划生育局要立即将原计生局账户存款余额8,128,377.28元上缴国库，避免发生新的财产损失。扶余市卫生和计划生育局要抓紧时间将原计划生育局账簿与卫生局账簿进行合并，真实体现合并后单位的资产负债情况。扶余市财政局要严格按照财经法规的相关规定，加强对拨出党政线资金的监督管理，防止大量资金在卫生计生部门闲置，不给不法人员造成贪污挪用公款机会。 2.扶余市审计局王某1涉嫌占用公款分段情况说明： （1）2008年1月1日-2009年8月10日，王某3任局长期间，王某1涉嫌占用公款共计1316,995元。 （2）2009年8月11日-2014年9月10日，郑秀丽任局长期间，王某1涉嫌占用公款共计28712,364.59元。 （3）计生局与卫生局合并后，2014年8月22日-2015年6月30日，王某1涉嫌占用公款共计3365,000元。 以上合计王某1占用公款33394,259.59元。 （四）扶余市人民检察院说明。 1.2008年1月至2011年3月，刘士勇任会计期间王某1贪污数额5992,949元。附计生局记账凭证及秦志岩签字票据。 2.2011年11月-2014年6月，秦志岩任会计期间王某1贪污数额19589,805元。附2014年6月5日秦志岩患抑郁症诊断书。 3.2008年3月-2014年8月，毕合任教科某科科长至计生局、卫生局合并之前，王某1贪污数额29408,808元。 （五）被告人身份及职务、职责证明文件。 1.扶组干字【2014】24号扶余市委组织部文件（2014年8月29日），郑秀丽任扶余市卫生和计划生育局党委书记。 2.扶人常发【2014】13号扶余市人大常委会文件、扶组干字【2014】23号扶余市委组织部文件（2014年8月29日），免去郑秀丽扶余市人口和计划生育局局长职务。 3.扶组干字【2009】17号扶余市委组织部文件（2009年8月5日），郑秀丽任扶余县人口和计划生育局局长。 4.扶计生发【2010】20号（2010年8月9日）《关于班子成员分工通知》，郑秀丽负责全局工作，分管办公室、财务及药具工作，附会议记录。 5.扶计生发【2010】18号（2010年7月29日）《关于刘士勇等同志任免的决定》，刘士勇任财务科科长，免去综合科科长职务。 6.扶计生发【2011】31号（2011年10月25日）《关于王某2等同志任免的决定》，免去刘士勇任财务科科长职务。 7.拟调干部审批表（2012年12月14日），刘士勇调入扶余市委监察局。 8.扶余市财政局会议记录（2008年3月20日）：毕合任教科某科长。 9.扶计生发【2009】24号（2009年8月24日）《扶余县人口和计划生育局主要职责内设机构和人员编制规定》及请示，其中规定综合科第三项职责：协助领导负责机关财务管理与核算，认真准确反映单位的各项经济事务，严格执行财务方面的法律、法规、并接受各级审计、财政纪检等部门监督。 10.2011年人口和计划生育局《局各科工作职责》中财务科：负责做好财务收支、费用和债权债务等日常会计核算工作，及时完整编制年度财务预算报表和季度、年度财务决算报表，定期检查财务制度的执行情况，研究分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露财会管理中的问题，积极宣传、维护国家财政制度和财经纪律，预防违法违纪行为的发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。 11.人口和计划生育局2012年材料：财务科工作职责（1）认真学习贯彻执行国家有关财经的法律法规。（2）为领导把好关，负总责，做好会计核算工作。（3）做好账务处理工作，每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账余额，及时清理往来账目，每年定期进行财产清查，做到账帐相符，账实相符，账表相符。（4）做好财务稽查工作。（5）做好账目管理工作。（6）做好会计监督工作。 12.扶余县财政局机关规章制度：教科某科工作职能第一项：负责全县教育、科技、文化、广电计生等部门的财务管理及日常涉及财政部门的各项问题的解答、指导和服务工作。第五项：负责教科某各部门向上申请专项资金、行文和申报工作，以及专项资金申报批复后的资金管理、监督、检查工作。 13.扶余市财政局情况说明：毕合任我局教科某科科长以来，其职责完全按照我局制定的《财政局科室工作职能》来明确的，再无权从事其它工作，即六项职能：一、负责全县教育、科技、文化、广电、计生等部门的财务管理及日常涉及财政部门的各项问题的解答、指导和服务工作。二、负责掌握本科管辖范围内的各部门的人员、工资构成情况，据以编制全年教科某各部门支出预算，并汇总报预算科。三、根据支出预算按月拨款计划（主要是工资）交预算科审核拨付工资。四、配合国库科做好年度决算编制工作。五、负责教科某各部门向上申请专项资金、行文和申报工作，以及专项资金申报批复后的资金管理、监督、检查工作。六、负责教科某各部门调出、调入、离退、死亡、赡养、人员工资变动情况的日常管理工作。关于对“六项职能”中的第一项和第五项说明如下：第一项，关于对各部门财务管理问题。教科某科只负责其业务职责范围内（国家专项资金、地方财政人员工资支出）财务管理，对于其他资金，没有管理职能。计生业务涉及财政多个科室管理，如：罚没收入由罚没科管理；各项收费由非税科管理；国有资产处置由国资科管理等等。这些业务的上级文件、管理办法、操作流程等都在相关科室，教科某科没权参与。第五项，向上申请专项资金指的是向上申请省级以上专项资金（主要包括国家和省级专项资金）专项资金申报批复后的资金管理、监督、检查指的是对申报完成后批复下来的上级专项资金（主要是国家和省级专项资金）的管理、监督、检查。计生党政线考核资金，叫做计生事业费，是地方财政资金，不属于上级专项资金，不适合本条规定。教科某科是财政局的业务科室，没有执法证，也没有文件规定，该科室到业务相关部门检查必须到银行核对账目，特此说明。2017年9月10日。 14.被告人郑秀丽、毕合、秦志岩、刘士勇人口信息。 （六）其它相关文件 1.《行政单位会计制度》《行政单位财务规则》、财政部《内部会计控制规范-基本规范（试行）》《吉林省财政监督条例》《吉林审计厅审计整改工作管理办法》。 2.财政部《内部会计控制规范-货币资金（试行）》其中第十九条：单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应查明原因，及时处理。第二十二条，单位应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 3.《会计基础工作规范》第十条，各单位应该根据需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。第十四条，会计人员应具备必要的专业知识和专业技能，熟悉有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。第十九条，移交人员办理移交时，要按清册逐册移交，接收人员要逐项核对点首，第三项银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致要编制银行存款余额调节表调解相符。第七十九条会计机构、会计人员应对财务收支进行监督，对违反规定的收支应当制止和纠正，制止纠正无效的，应当提出书面意见请求处理，单位领导应当接到书面意见十日内作出书面决定，并对决定承担责任。会计人员不制止不纠正的，又不向单位领导提出书面意见的应当承担责任。第八十九条，各单位应当建立内部牵制制度。内容包括：内部牵制制度的原则，组织分工；出纳岗位责任和限制条件。 4.财政部《财政检查工作办法》第三条财政检查是指对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查活动。第六条，财政部门应当指定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要，积极开展财政检查。财政部门检查应当成立检查组，指定组长，检查组试行组长负责制。 （七）松原智信会计师事务所司法鉴定意见书： 1.松智会鉴字【2016】第2号鉴定意见为： ①2008-2015年，王某1采取从银行支取现金不入账、少入账、多入账或虚做银行提取现金业务以及将控制在个人手中的现金存入银行，不作相应的账务处理等虚假手段，致使单位资金30616,070.68元没有记入单位的财务会计账簿中，滞留在其保管的库存现金中或其个人手中。 ②2008-2014年，王某1收到社会抚养费收入和原生殖医院合作经营收入，合计金额2,600788.91元，采取自制虚假现金交款单，并以此制作虚假记账凭证等手段，以达到掩盖占用单位资金的目的。其资金仍然滞留在其保管的库存现金中或其个人手中。 ③滞留或被王某1个人占用的资金合计33216,859.59元，其属性仍然是国家资金，其所有权性质没有改变，王某1采取上述弄虚作假等非法手段，取得的只是资金的使用权。 ④2008年至2014年出纳员王某1从银行提取现金不入账、采取更改现金支票根少入账（包括还款）之后单位账是平账，属于虚假平账。 ⑤2008年至2014年扶余市财政局拨付给扶余市计生局的党政线考核专项资金8,978万元，其中：2008年，390万元；2009年，600万元；2010年，800万元；2011年，939万元；2012年，1,495万元；2013年，2,145万元；2014年：2,609万元。退回党政线考核专项资金4,110.17万元，其中：2008年：370万元；2009年：152万元；2010年：305万元；2011年：410万元；2012年：281.17万元；2013年：230万元；2014年：2,362万元。 扶余市财政局将此款结余顶应拨付资金412.5万元（四术费55万元、叶酸2万元、房租3万元、税款46.5万元、欠税罚款46万元、独生子女奖抚资金25万元、经费235万元）后，扶余市计生局党政线考核专项资金结余4,455.33万元。 2008年至2014年扶余市财政局拨给原扶余市计生局经费（含党政线拨款8,978万元）全部列入单位账内作为收入处理。出纳员王某1采取从银行提取现金不入账507笔、采取更改现金支票存根金额少入账28笔、从银行提取现金多入账37笔、虚假银行提取现金业务21笔、将控制在个人手中的现金存入银行，不作相应的账务处理3笔的虚假手段，滞留或占用单位资金28,526,070.68元。上述滞留或占用的资金在单位账内没有用原始凭证列支报销。 ⑥2008年至2014年，原扶余市计生局部分账簿、记账凭证、原始凭证有虚假内容，账簿使用登记表未记载记账人姓名。 2.松原智信会计师事务所司法鉴定意见书分析关于本鉴定书与审计结论与审计报告不相符问题说明： 提供的鉴定材料2008-2014年（不含2015年）记载544笔，金额32208,712元，我们采取与银行对账单、银行账、现金账对比的方法确定为535笔，金额31,681,416元比鉴定材料中审计结论少9笔，金额少527,296元。除这9笔外鉴定结论与鉴定材料审计报告结论相同。 2008年少4笔借258,296元，原因是有3笔与其相关的还款进行了对冲，另1笔账上有记载。2010年1笔1,00000元账上有记载。2011年1笔金额22,000元原因是从银行提取现金少入账22,000元与还款22,000元是相同业务进行了对冲。2013年少3笔金额147,000元，账上有记载。 提供的鉴定材料审计报告2008-2014年记载66笔，金额3,505,241.32元，我们采取与银行对账单、银行账、现金账对比的方法确定为61笔，金额4,155,345.32元比鉴定材料审计结论少5笔，金额少349,896元。除这5笔外鉴定结论与鉴定材料审计报告结论相同。 2008年少3笔金额178,296元，原因是有3笔还款与不入账少入账其相同进行了对冲，2012年1笔金额1,00000元账有记载。2013年1笔金额49,000元账有记载。 3.松原智信会计师事务所司法鉴定意见书关于王某1从银行提取现金不入账少入账问题的评价：单位账是平的，但是单位银行账余额与开户行对账单余额是不一样的会有差额，单位银行账面余额多而开户行对账单余额少，实质现金已被支取而单位没有记账，只有与银行对账才能发现两者账面不平。 4.松原智信会计师事务所司法鉴定意见书关于2008年至2015年王某1采取各种手段将专项资金支出，从扶余市计生局财务资料上看是否平账，是否虚假平账的说明。（1）2008年至2014年滞留或被王某1占用的28526,070.68元（2,852.607068万元）主要是党政线考核专项资金，2008年至2014年单位收入合计14,357万元，其中财政拨款12,724万元中党政线考核专项资金8,978万元。（2）从鉴定材料看，财政拨付的党政线考核专项资金每年需要返还，2008至2014年返还4,110.14万元，并不是单位的正常支出，这就与财政局存在债权债务关系。（3）该项资金属于地方配套资金，对党政领导、责任部门、人口和计划生育部门分别进行考核，实行一票否决制度。（4）2015年滞留及被挪用的209万元是否属于党政线考核专项资金，无法确定。（5）王某1采取各种手段将专项资金支出，从扶余计生局财务资料上看账是平的，是虚假平账。 （八）被告人及辩护人当庭出示宣读证据 辩护人吴晓章向法庭出示和宣读了秦志岩患抑郁症诊断书一份。 综上证据，被告人郑秀丽、秦志岩、刘士勇供述与证人证言及相关文件相互关联，能够证实三被告人在王某1挪用公款过程中存在玩忽职守的事实。 被告人刘士勇在庭审中提供了两份证人证言，欲证明其不具有财务监管职责，虽然证人证言说明在扶余市计生局报销票据时有未经过刘士勇签字即核销的情况，但是不足以证明刘士勇在单位不具有财务监管的职责，因此对刘士勇及辩护人的此项主张不予支持。 被告人毕合在侦查机关供述：“我在2008年6月至今任教科某科科长，负责教育、文化、科技、计生、广播电视、档案财物管理，每年按省里要求申报项目，包括专项资金的拨付和资金管理，每年年初对这些部门的预算由我们科编制后报到我局预算科，报完预算后，我们应该对预算资金进行监督管理。”“考核文件中规定加强对计划生育经费使用情况的监督和管理，由财政局的教科某科监督和管理。”被告人毕合对涉案款项有监督和管理职责供认不讳。扶余市财政局局长张某2在侦查机关证言“财政局对计生局的财政、财务的常规检查由财政局的教科某科负责，我要求教科某科每年随着党政线考核检查组到计生局进行检查，我和毕合科长说过，当时他说没有发现什么问题。”在本次庭审中，公诉机关又提供了吴某、张某1、刘某6的证人证言，及2009年度人口计生工作“党政线”考核评估细则，该“细则”对“考核项目”“考核部门”的“考核内容及分值”及“考核方法”作出了具体规定，证实毕合或者毕合所在的科室对本案涉及资金有监管职责。综上，被告人毕合具有对涉案资金的管理职责，由于疏于监管，致使涉案资金被王某1挪用，给国家造成了巨大经济损失，检察机关指控被告人毕合犯有玩忽职守罪的公诉意见，予以支持。 据此，原审法院认为，被告人郑秀丽、秦志岩、刘士勇、毕合作为国家工作人员，在工作期间，严重不负责任，不按规定履行职责，给国家造成重大经济损失，其行为均构成玩忽职守罪。2009年8月11日至2014年9月10日期间，被告人郑秀丽身为单位主要负责人，对财务管理常识规定不明确，使财务日常管理中出现纰漏，致使巨额公款被挪用，给国家造成28712,364.59元的损失，考虑被告人郑秀丽在案发后主动到检察机关投案，如实供述自己所犯罪行，属自首，可从轻或减轻处罚。被告人秦志岩自2011年11月至2014年6月期间，在从事财会工作中不认真负责，对单位财务账实严重不符而不知，致使19589,805元公款被挪用，给国家造成巨额财产损失，被告人秦志岩案发后主动到检察机关投案，如实供述自己所犯罪行，属自首，可从轻或减轻处罚。被告人毕合在2008年3月至2014年8月任职期间，应当定期对原扶余市人口和计划生育局的财物进行日常财政监督检查，而其从未对计生局财务进行检查，致使王某1任意支取本单位账户资金和行为未被发现，被告人毕合的失职行为，给国家造成人民币29408,808元的损失，被告人毕合案发后主动到检察机关投案，如实供述自己所犯罪行，属自首，可从轻或减轻处罚。被告人刘士勇自2008年1月至2011年3月期间，由于失职行为，给国家造成人民币500余万元的损失，考虑其比本案其他被告人的犯罪数额相对较小，结合其自首的法定情节，故依法对其适用缓刑。本案是由王某1挪用公款而引发，挪用的公款均由王某1个人使用，被告人郑秀丽存在管理失当，秦志岩、刘士勇没有认真、正确履行职责造成的，故可酌情对被告人郑秀丽、刘士勇、秦志岩从轻处罚。关于被告人郑秀丽、秦志岩、刘士勇、毕合的辩护人对三被告人有罪及从轻处罚的意见予以采信。关于四被告人的辩护人对四被告人无罪的意见不予支持。罪犯王某1主动上缴部分资金财产，挽回了部分经济损失，可酌情对被告人郑秀丽、刘士勇、秦志岩、毕合从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第七十二条、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百九十五条第（三）项之规定，判决：一、被告人郑秀丽犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年；二、被告人秦志岩犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年；三、被告人毕合犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年；四、被告人刘士勇犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 上诉人郑秀丽及其辩护人的辩护意见为，本案被挪用的党政线考核资金形式上是划到计生局账户，实质上还是归扶余市财政局所有，扶余市里和财政原领导造假拨付违规资金是本案案发最直接的原因之一。涉案资金均由财政局和王某1私下动作该笔资金的往来，该资金的来款和回款历任局长均不知道，计生局对涉案资金没有监管权，郑秀丽无责任。郑秀丽作为单位的一把手，对本案的发生有责任，但本案的发生系多种因素导致，应充分考虑郑秀丽在本案中作用及责任进行罪刑相适应量刑。郑秀丽有自首情节，认罪悔罪，应判处缓刑。 上诉人秦志岩及其辩护人的辩护意见为，单位的法人章、财务章、支票都在财务科长、现金员王某1一人手中，王某1作假账，只有和银行对账才能发现资金持久外流，秦志岩作为记账会计，发现不了王某1贪污、挪用公款，认定秦志岩玩忽职守证据不足，即使定罪也属于情节轻微。秦志岩不是会计，没任职书，只是口头上让其记账，也无法先例任何实质性的会计职权，故其不构成玩忽职守罪。对秦志岩判处有期徒刑三年量刑过重，应判处其缓刑。 上诉人刘士勇及其辩护人的辩护意见为，单位领导未赋予刘士勇管理法人章的权限，刘士勇就是记账，其也向领导提出不规范问题并拒绝办理直至辞职。涉案党政线考核资金是为完成考核任务由领导们决定从县财政拨款到计生局，考核完成后再返回财政局，计生局对涉案资金没有所有权和使用权，资金监管权在财政局，刘士勇作为计生局工作人员，责任相对较轻。刘士勇主要负责办公室工作，兼职记账员，没有票据审核权和签字权，涉案资金都是王某1经手，刘士勇不知情，未经手。会计法和相关文件未规定会计或记账员必须保管法人章或财务章，只是要求要分开保管，刘士勇未保管，单位领导也未委托其保管法人章或财务章。案发后追缴回赃款1,000余万元，这部分资金应冲减刘士勇涉案资金额度。原审判决量刑过重。 上诉人毕合及其辩护人的辩护意见为，毕合对涉案资金没有监管职责。根据《财政部财政检查工作办法》的规定，实施检查时经财政部门负责人批准，才可以查询被检查单位的存款，而且应持有查询存款通知书，毕合没有执法资格，不能检查涉案存款或账户。毕合已完全按照规章制度履行了职责，其不构成犯罪。毕合的行为与国家资金损失的后果没有因果关系。 松原市人民检察院认为，原审判决定罪准确，量刑适当，应当驳回上诉，维持原判。 经审理查明的事实与原审判决认定的事实一致，认定事实的证据经一二审庭审质证，本院均予以确认。 关于上诉人郑秀丽及其辩护人上诉、辩护所提“本案被挪用的党政线考核资金形式上是划到计生局账户，实质上还是归扶余市财政局所有，扶余市里和财政原领导造假拨付违规资金是本案案发最直接的原因之一。涉案资金均由财政局和王某1私下运作该笔资金的往来，该资金的来款和回款历任局长均不知道，计生局对涉案资金没有监管权，郑秀丽无责任。郑秀丽作为单位的一把手，对本案的发生有责任，但本案的发生系多种因素导致，应充分考虑郑秀丽在本案中作用及责任进行罪刑相适应量刑。郑秀丽有自首情节，认罪悔罪，应判处缓刑”的意见，经查，郑秀丽作为单位的一把手并主管财务，对单位的公章和财务人员管理混乱，严重不负责任，与公款被挪用无法归还有刑法上的因果关系，无论其是否知道单位有涉案资金的往来，均不影响对其行为性质的认定；无论计生局对涉案资金是否有所有权和使用权，无论涉案资金是否违规拨付，涉案资金均系根据国家和省里规定拨付到计生局账户的国家资金，计生局即具有监管职责，郑秀丽的失职行为造成国家财产重大损失，应负刑事责任；本案国有财产损失的后果系多种因素所导致，原审在对郑秀丽量刑时已予以充分考虑，故郑秀丽及其辩护人的上述上诉、辩护意见均不成立，本院不予支持。 关于上诉人秦志岩及其辩护人上诉、辩护所提“单位的法人章、财务章、支票都在财务科长、现金员王某1一人手中，王某1作假账，只有和银行对账才能发现资金持久外流，秦志岩作为记账会计，发现不了王某1贪污、挪用公款，认定秦志岩玩忽职守证据不足，即使定罪也属于情节轻微。秦志岩不是会计，没有任职书，只是口头上让其记账，也无法先例任何实质性的会计职权，故其不构成玩忽职守罪。对秦志岩判处有期徒刑三年量刑过重，应判处其缓刑”的意见，经查，秦志岩所在单位领导及其他工作人员均能证实秦志岩时任单位会计，虽然单位人事、财务管理混乱，造成国家财产遭受损失，但其作为单位会计没有认真履行会计应尽的职责，也是造成国家财产损失的原因之一，损失近2,000万元，后果特别严重，原审判决在对其量刑时已充分考虑其犯罪的事实、性质、情节，对其所判处的刑罚并无不当，故秦志岩及其辩护人的的上诉及辩护意见不不成立，本院不予支持。 关于上诉人刘士勇及其辩护人上诉、辩护所提“单位领导未赋予刘士勇管理法人章的权限，刘士勇就是记账，其也向领导提出不规范问题并拒绝办理直至辞职。涉案党政线考核资金是为完成考核任务由领导们决定从县财政拨款到计生局，考核完成后再返回财政局，计生局对涉案资金没有所有权和使用权，资金监管权在财政局，刘士勇作为计生局工作人员，责任相对较轻。刘士勇主要负责办公室工作，兼职记账员，没有票据审核权和签字权，涉案资金都是王某1经手，刘士勇不知情，未经手。会计法和相关文件未规定会计或记账员必须保管法人章或财务章，只是要求要分开保管，刘士勇未保管，单位领导也未委托其保管法人章或财务章。案发后追缴回赃款1,000余万元，这部分资金应冲减刘士勇涉案资金额度。原审判决量刑过”意见，经查，经过一审庭审质证的相关书证、证人证言，能够证明刘士勇时任单位综合科、财务科科长兼任会计，在单位从事财会工作中，对单位的法人章、财务章由现金员一人保管置之不理，亦不向领导提出，严重不负责任；无论财政资金性质如何，一旦拨付到计生局账户，计生局即应承担监管职责，刘士勇对单位的账实严重不符没有发现，造成单位巨额公款被挪用，致使公共财产遭受特别重大损失，其行为已构成玩忽职守罪；王某1挪用公款犯罪行为给国家造成经济损失3,000余万元，案发后仅追回25万元，刘士勇及其辩护人的上诉、辩护意见均不成立，本院不予支持。 关于上诉人毕合及其辩护人上诉、辩护所提“毕合对涉案资金没有监管职责。根据《财政部财政检查工作办法》的规定，实施检查时经财政部门负责人批准，才可以查询被检查单位的存款，而且应持有查询存款通知书，毕合没有执法资格，不能检查涉案存款或账户；毕合已完全按照规章制度履行了职责，其不构成犯罪；毕合的行为与国家资金损失的后果没有因果关系”的意见，经查，证明毕合有监管职责的证据有：1.原审被告人毕合供述，每年年初对我们负责的单位的预算由我们科编制后报到我局预算科，报完预算后，我们应该对预算资金进行监督管理。扶余市计划生育局计划生育事业费每年由我科编制预算，作出的预算拨付到扶余市计划生育局的计划生育事业经费我们科监管不到位。自2008年至2014年8月间，我科对计划生育局只是随着省里的计划生育考核，没有单独进行检查。我们没有省计划生育领导小组对扶余市计划生育党政线考核纸质的结果，就是知道对扶余市考核合格，因为在考核中我们参与了评分，所以我认为通过了考核。吉林省计划生育领导小组对党政线考核项中有对扶余市财政部门考核的“加强对计划生育经费使用情况的管理和监督”，对这项，我们有个对计划生育的资金管理制度，我们把对计划生育资金管理制度交给考核小组之后，我们就通过考核了，这个制度是我们科在网上搜集有关计划生育方面有关管理制度，搜集完制定出来交给考核小组，考核小组先看财政资金的拨付情况，然后到计划生育局查看账上情况，没有到银行查看资金的使用情况。考核文件中规定加强对计划生育经费使用情况的监督和管理，由财政局的教科某科进行监督和管理，我们的局长和主管局长具体上没有要求我们科派员到计划生育局检查计划生育经费的使用情况，但是开会时候强调过。对教科某科管理的其他单位，我们定期抽查，查看他们的账册、财务情况及银行资金的收支情况。2.被告人郑秀丽供述，证实扶余市计划生育局的财政、财务资金由扶余市财政局科教文科监管，他们怎么监管的我不清楚，他们有时候来我们单位找王某1，从来没找过我。3.证人王某1证言，证实自2008年到2015年扶余市财政局始终有人监管这笔钱，有毕和、刘某6、张某1等人负责监管。他们没有管理我单位账户，我每年又将钱都按时返还财政，他们没有发现我动用单位的计划生育经费。党政线考核的计划生育经费是扶余县财政局预算科做预算，通过国库科拨付到计划生育局，由教科某科管理。我有改动票根的情况，一种是当时我支多了，现金结余过大，我就改了；另一种是我要还挪用单位的钱，没有别的方式，只能填个支票根。改动的票根都入账了。少入账的部分我挪用了。4.证人扶余市财政局局长张某2证言，证实对拨付到计划生育局的计划生育事业经费的监管，是每年财政局教科某科给计划生育局发个资金使用管理要求的文件，主管局长也要求去计划生育局监督资金的使用情况。对计划生育局的党政线考核的经费使用情况，2014年之前是教科某科进行监管，2015年之后是社会保障科，扶余市财政监督办公室也有监管计划生育事业经费的职责。我单位的教科某科和社会保障科主要对专项资金进行监管，因为各单位的办公经费相对比较少，监管力度不大，但是他们也有这个职能，我们单位的财政监督办公室也对行政单位的办公经费进行监管。我们单位三个部门没有对计划生育局计划生育经费进行定期监管，因为每年省政府都进行党政线考核检查经费，所以我们没有将重点对计划生育经费进行监管。5.吉林省人口和计划生育领导小组办公室2014年9月3日关于印发2014年度“党政线”“部门线”卫生计划生育工作目标管理责任制考核方案的通知，其中的考核评估标准中对财政部门要求加强对计划生育经费使用情况的管理与监督。6.扶余县人口和计划生育领导小组2008年9月1日《关于进一步明确县直机关部门人口和计划生育综合治理工作职责的规定、2012年3月《关于进一步明确人口和计划生育各相关部门职责的通知，对县财政局，均要求加强对计划生育经费使用情况的管理与监督，特别要加强对农村乡镇计划生育转移支付经费的监管，保证专款专用。7.扶余县财政局机关规章制度，教科某科工作职能第一项：负责全县教育、科技、文化、广电计划生育等部门的财务管理及日常涉及财政部门的各项问题的解答、指导和服务工作。第五项：负责教科某各部门向上申请专项资金、行文和申报工作，以及专项资金申报批复后的资金管理、监督、检查工作。综上证据，张某2在侦查阶段的二次证言均证明教科某科对涉案资金有监管职责，与被告人毕合在侦查阶段的供述能够相互印证，并有郑秀丽供述和证人王某1的证言及相关书证予以佐证；毕合还供述，对省人口和计划生育领导小组对考核项中“加强对计划生育经费使用情况的管理和监督”，教科某科在网上搜集有关方面管理制度制定了《计划生育资金管理制度》，交给考核领导小组后就通过考核了，上述证据，足以证明毕合所在的教科某科对涉案资金具有监管职责，张某2后来推翻之前的供述，又提供其单位出具的毕合没有监管职责的证明，但其作为单位一把手，先肯定后又否定教科某科对涉案资金监管职责不能作出合理解释，否定教科某科没有监管职责又不能说明和证明哪个科室有监管职责，不符合常理，故上述证据材料不能否定教科某科对涉案资金有监管职责；虽然监管财政资金实施检查需经财政部门负责人批准，还应持有查询存款通知书，但上述规定并不能说明教科某科不能检查涉案资金，上述规定仅是实施检查应该履行的程序而已；即使毕合没有执法资格，也不等于其作为科长的教科某科没有执法资格，其没有认真履行职责，组织检查，进行监管，导致他人长期大量挪用涉案资金无法归还，其严重不负责任的行为与涉案资金损失的后果有刑法上的因果关系，故毕合及其辩护人的上诉、辩护理由均不成立，本院不予支持。 本院认为，上诉人郑秀丽作为国家行政机关主要负责人，负责单位人事、财务管理工作，其对财务人员相互牵制的规定及单位的法人章、财务章不能由一人保管的财务管理常识规定不明确，任用单位的现金员作为财务科长，造成现金员管理会计的情况，使得会计不能有效的监管财务工作，现金员无需他人任何配合既能到银行支取现金，从而导致单位巨额公款被挪用，致使公共财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪。上诉人秦志岩、刘志勇作为国家工作人员，在单位从事财会工作中，对单位的法人章、财务章由现金员一人保管置之不理，亦不向领导提出，严重不负责任，对单位的账实严重不符没有发现，造成单位巨额公款被挪用，致使公共财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪。上诉人毕合作为行政机关工作人员，对涉案财政资金负有监管职责，其严重不负责任未予监管，致使公共财产遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪。上诉人郑秀丽、秦志岩、刘士勇有自首情节。原审判决认定的事实清楚，证据确实充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。四上诉人及其辩护人所提上诉、辩护意见不成立，本院均不予采纳。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项的规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  杨凤双 审判员  王成伟 审判员  丛 峰 二〇二〇年三月二十四日 书记员  薛 傲