山东省日照市岚山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1103刑初409号 公诉机关山东省日照市岚山区人民检察院。 被告人毕某，男，1981年5月9日出生于山东省滕州市，汉族，专科文化，案发前系某税务局事业工勤编制工作人员，住日照市。2019年8月6日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被日照市公安局山海天旅游度假区分局刑事拘留，同年9月5日因涉嫌犯受贿罪被日照市岚山区监察委员会采取留置措施，9月29日被日照市岚山区人民检察院决定刑事拘留，10月8日被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人高凤，山东东方太阳律师事务所律师。 日照市岚山区人民检察院以日岚检公诉刑诉[2019]436号起诉书指控被告人毕某犯受贿罪，于2019年11月8日向本院提起公诉。本院根据日照市中级人民法院（2019）鲁11刑辖18号指定管辖决定书受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。日照市岚山区人民检察院指派检察员庄磊出庭支持公诉，被告人毕某及其辩护人高凤到庭参加诉讼。因公诉机关建议延期审理，本院于2020年2月5日决定延期审理，同年3月5日决定恢复审理。现已审理终结。 日照市岚山区人民检察院指控，在2017年6月至2018年2月期间，被告人毕某利用在某国税局职务上的便利，为项秀华虚开增值税专用发票提供帮助，收受项秀华所送现金60.5万元。 2017年6月至2018年2月，浙江省临海市无业人员项秀华组织人员在某工商部门注册空壳公司，实施虚开增值税专用发票违法行为。项秀华和五莲县无业人员朱某商定，由朱某作为中间人负责联络，毕某利用其职务便利，帮助项秀华的空壳公司领取大量增值税专用发票。根据约定：项秀华某国税局每领取一份增值税专用发票，分别给予毕某和朱某各200元好处费。项秀华安排专人利用网上中介，寻找外地人作为法定代表人，先后注册18家空壳贸易、物资公司。在毕某的指导和帮助下，项秀华控制的18家公司在某国税局服务大厅顺利办理发票增量业务，并领取增值税专用发票，先后虚开4617份增值税专用发票进行销售获利。在此期间，朱某作为中间人，负责将项秀华所送现金转交给毕某。毕某先后收受项秀华所送现金合计60.5万元，其中16.8万元被毕某用于购买宝马3系轿车，其余均被毕某挥霍，用于吃喝、旅游及频繁出入高消费娱乐场所。 就上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人毕某，并提供了其在侦查阶段的供述，虚开增值税专用发票明细等证据。公诉机关认为，被告人毕某身为国家工作人员，利用职务便利，为他人谋取利益，收受他人贿赂，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条之规定，应当以受贿罪追究其刑事责任。 被告人毕某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，并自愿认罪。辩护人提出如下辩护意见：1.毕某构成自首。日照市公安局山海天旅游度假区分局在侦办虚开增值税专用发票一案中，通知毕某到案协助调查。毕某在领导的陪同下主动到公安机关，供述了其受贿的犯罪事实。公安机关因此才将案件移送到岚山区监察委。毕某自动投案，被移交监察部门后又如实供述了全部犯罪事实，构成自首。2.毕某犯罪情节一般，主观恶性不大。其处于朋友哥们义气，为帮原上司之子，答应协助办理税务方面的事宜，且处于虚荣心理，夸大了自己在整个事件中的作用。事实上，朱某等人到税务部门办理税务登记以及领取发票符合相关业务的正规流程，毕某没有给予特殊照顾。毕某在意识到朱某等人的行为非法危险后，主动远离朱某等人，拒绝再提供任何服务，犯罪行为持续时间较短。3.毕某在家人的帮助下已全部退赃，并自愿认罪认罚。4.无犯罪前科，系初犯、偶犯，平时表现良好。 经审理查明，2017年1月至2018年7月，被告人毕某为某国家税务局纳税服务科工勤编制人员，自2018年10月（国税地税机构改革后）至案发前，毕某为国家税务总局某区税务局工勤编制人员。2017年6月至2018年2月期间，被告人毕某利用在某国税局工作的职务便利，为项秀华虚开增值税专用发票提供帮助，收受项秀华所送现金60.5万元。 2017年6月，浙江省林海市人项秀华（另案处理）组织人员在某区工商部门注册空壳公司，虚开增值税专用发票。项秀华和朱某（另案处理）商定，朱某负责到税务机关协调关系。后朱某联系被告人毕某，由毕某利用职务便利，帮助项秀华的空壳公司领取大量增值税专用发票。双方约定，项秀华在某国税局每领取一份增值税专用发票，分别给予毕某和朱某各200元好处费。截止2018年2月，在被告人毕某的指导和帮助下，项秀华注册了18家空壳贸易、物资公司，并利用上述公司在某国税局服务大厅顺利办理发票增量业务、领取增值税专用发票，先后虚开4617份增值税专用发票进行销售获利。被告人毕某先后八次收受项秀华通过朱某所送现金共计60.5万元，其中16.8万元被毕某用于购买宝马3系轿车，其余款项被毕某用于吃喝、旅游及频繁出入高消费娱乐场所等挥霍一空。 另查明，日照市公安局山海天旅游度假区区分局以涉嫌虚开增值税专用发票犯罪对项秀华、朱某等人立案调查后，根据二人供述，掌握了毕某收受贿赂30余万元的犯罪线索。2019年8月5日，日照市公安局山海天旅游度假区分局侦查人员电话通知山海天税务局，要求工作人员毕某到该局配合调查。当日，毕某在单位领导的陪同下到公安机关接受调查，交代其为“老刘”（项秀华化名）、朱某等人注册空壳公司、领取增值税专用发票提供咨询、帮助，并收取2万余元贿赂款。次日，毕某在被公安民警讯问时交代其收受贿赂30余万元。同年9月4日，岚山区监察委员会决定对毕某涉嫌职务犯罪立案调查，并于次日自日照市看守所将其带至留置点采取留置措施。在项秀华供述共计付给朱某120余万元，朱某与毕某平分后，毕某才如实供述收受朱某转交的贿赂款60.5万元。毕某在审查起诉阶段退缴赃款20万元，在本案审理阶段又退缴赃款40.5万元。 上述事实，被告人毕某在开庭审理过程中无异议，且有其在侦查阶段的供述，同案犯朱某、项秀华、宋某的供述，证人张某1、吕某、孟某、毕某、董某、马某、林某、杨某、张某2的证言，毕某户籍证明、干部任免审批表、工作职责情况说明，税务机关涉嫌犯罪案件移送书、税务事项核查报告、关于日照邦幕物资公司等18家公司领取使用增值税专用发票情况的说明、关于日照邦幕物资公司等18家公司工商注册登记信息情况的说明及发票明细、公司工商登记信息，宝马轿车档案材料、车辆购置税完税情况、银行交易明细，日照市监察委员会指定管辖决定书、岚山区监察委员会立案决定书、发破案经过、公安机关到案说明等证据证实，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人毕某身为国家工作人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为构成受贿罪，应追究刑事责任。公诉机关的指控成立,予以支持。 被告人毕某向公安机关投案后，未如实供述自己的主要犯罪事实，不构成自首。其在被监委调查期间，如实供述了办案机关已掌握的全部犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人毕某已退还了全部赃款，可以酌情从轻处罚。辩护人关于毕某已全部退赃，系初犯、偶犯等辩护意见成立，予以采纳。被告人毕某犯罪所得赃款，应当予以追缴，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款（二）项、第二、三款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人毕某犯受贿罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行留置或羁押的，留置或羁押一日折抵刑期一日，折抵五十四日，即自2019年9月29日起至2022年8月5日止。罚金限判决生效后十日内向本院缴纳）。 二、被告人毕某受贿所得赃款60.5万元予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘利红 人民陪审员  胡宝章 人民陪审员  费守勤 二〇二〇年三月十三日 书 记 员  葛潇川