广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤01刑初437号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人王强，男，1982年8月13日出生，汉族，文化程度大专，原广州市贝安进出口有限公司业务员，户籍地广东省惠东县。2018年11月1日因本案被刑事拘留，同年12月7日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。辩护人胡长顺、吴邦驭（实习），北京市金杜（广州）律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉【2019】233号起诉书指控被告人王强犯走私普通货物罪，于2019年9月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年11月13日公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员郑利伟出庭支持公诉，被告人王强及辩护人胡长顺均到庭参加诉讼。现已审理终结。广州市人民检察院指控：2011年4月至2014年11月期间，被告人王强以广州市集原进出口贸易有限公司、广州市贝某进出口有限公司、广州市晓瑞进出口有限公司等公司的名义，采取包某和低报价格的方式为广州鹏昊兆业贸易公司、北京源祥港贸易有限公司、武汉海龙苑食品有限公司和广州市黄埔区康某冻水产品经营部代理进口冻海产品。其中，被告人王强作为通关环节的主要负责人，直接参与国内客户联络和商谈、确定包某价格和低报的价格，并制作低于真实价格的虚假单证向海关申报进口。经海关关税部门计核，共计偷逃应缴税额人民币6325967.17元。为证实上述事实，广州市人民检察院向本院移交了书证、物证，证人杨某2、伊某1、王某1、欧某1等人的证言，被告人王强的供述和辩解，海关核定证明书等鉴定意见，检查、辨认笔录等证据，并据此认为被告人王强违反海关法规，逃避海关监管，走私货物入境，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人王强对指控的罪名没有异议，表示认罪；辩解提出其是贝某公司的受雇员工，均是听从公司老板安排和指示参与国内客户的联系和商谈冻水产品的包某价格，其并不是通关环节的主要负责人，没有与报关公司有过直接联系，公司委托哪家报关公司其事先并不知情，更没有制作低于真实价格的虚假单证向海关申报，没有接触过与货物有关的一切正本单证。综上，请求法庭查明事实公正判决，从轻处罚。辩护人辩护提出：1.贝某公司系受货主的委托代理进口，非法获利较小，且并未起到组织、决策等关键作用，在走私的利益链条中处于从属地位，应认定为从犯。2.王强系贝某公司的一名普通业务员，每个月仅领取较少的固定薪酬；其是受公司指派与国内客户联络和商谈，而不负责确定报关价格、制作虚假单证等事宜，并非通关环节的主要负责人，应认定为从犯。综上，在整个走私的利益链条中，贝某公司非法获利较小，处于从属地位。而王强只是贝某公司一个普通的业务员，所实施的行为均是基于公司的安排和指派，所起作用就是一个传声筒或执行者，并非其个人的意志所支配。因此，认定王强属于从犯更符合本案的实际情况。经审理查明：2011年4月至2014年11月期间，被告人王强受同案人彭某卿（在逃）雇请，以广州市集原进出口贸易有限公司、广州市贝某进出口有限公司、广州市晓瑞进出口有限公司名义，采取包某和低报价格的方式为广州鹏昊兆业贸易公司、北京源祥港贸易有限公司、武汉海龙苑食品有限公司和广州市黄埔区康某冻水产品经营部代理进口冻海产品。其中，被告人王强作为通关环节的主要人员，受指使与国内客户联络、商谈包某和低报价格，并按要求提供相关单证用于海关申报进口。经海关关税部门计核，共计偷逃应缴税额人民币6325967.17元。上述事实，有公诉机关向法庭举证、并经庭审质证的下列证据证实，本院予以确认。1.被告人王强的拘留、逮捕及延长侦查羁押期限等刑事强制措施文书，证实黄埔海关缉私局于2015年3月17日决定对被告人王强刑事拘留，2018年11月1日执行拘留，同年12月7日经批准逮捕，同日被逮捕。2.广东省惠东县公安局平海派出所出具的被告人王强的户籍证明、无犯罪记录证明书，证实被告人王强的基本身份情况，具备完全刑事责任能力。经查询全国在逃人员信息库，王强于2008年8月14日因涉嫌走私被黄埔海关缉私分局侦查处三科采取过刑事拘留措施。3.黄埔海关缉私局提供的被告人王强的前科材料，证实2008年，王强因所任职的广州市创百进出口贸易有限公司涉嫌低报价格走私进口冻鱼被黄埔海关缉私局立案侦查，2008年8月14日王强在广州市黄埔区荔香路海涛酒店309房被抓获归案。在前科笔录中，王强供认其2006年经人介绍到广州市创百进出口贸易有限公司做业务员，于2007年2月创百公司解散后离开，期间代理彭某平进口冻鱼的事情。4.受理刑事案件登记表、刑事案件立案报告表、立案决定书、广州市贝某进出口有限公司商事登记信息，证实广州市贝某进出口有限公司、彭某卿涉嫌伪报价格走私海产品一案，黄埔海关缉私局于2014年3月27日立案侦查。5.黄埔海关缉私局侦查科出具的抓获经过，证实被告人王强于2018年10月31日当晚0时许在惠州市惠东县富利大酒店旁一中国移动档口内的麻将馆内被抓获归案。6.调取证据通知书，从中国移动广州分公司调取的手机号码为150××××1284、150××××6667、136××××8872在2011年1月1日至2015年1月1日期间的机主资料、欧某3情况说明一份，证实：（1）150××××1284于2017年3月2日入网，联系人是孙某；150××××6667于2017年3月27日入网，联系人是孙某；136××××8872已销户；（2）欧某3说明：150××××1284、150××××6667机主资料上面显示联系人为孙某，其不认识；这两个号码购买时没有使用自己的身份信息，150××××1284是王强在广州晓瑞公司上班期间使用，150××××6667是其本人在晓瑞公司期间使用，2015年3月后海关调查时已没使用。7.黄埔海关缉私局侦查处出具的情况说明一份及甄别“杜某3”身份的资料，证实“杜某3”身份的真实性不能确定，暂不能核实该人员的真实身份资料。8.黄埔海关缉私局侦查处出具的情况说明五份及动员涉案嫌疑人投案的资料，证实涉及本案的彭某卿、王某5、曾某1、黄某1、林某3、何某、吴庆初等涉案人员或证人仍在逃或失联。9.涉案人员杜朝晖、王汉忠、林子集、苏某2伟、苏某2新的户籍证明材料，证实上述涉案人员的基本身份情况。10.涉案公司的工商登记资料：（1）广州市贝某进出口有限公司工商备案资料，证实贝某公司于2012年5月17日成立，住所地广州市黄埔区港前路33号306房，法定代表人苏某2伟，股东苏某2伟、王某6，2017年4月20日吊销（自行停业连续六个月以上）。（2）广州晓瑞进出口有限公司工商备案资料，证实晓瑞公于2012年5月17日成立，住所地广州市黄埔区港前路33号301房，法定代表人张某2，股东苏某2新、张某2，2017年4月20日吊销（自行停业连续六个月以上）。（3）广州集原进出口贸易有限公司工商备案资料，证实集原公司于2007年9月18日成立，住所地广州市黄埔区港前路33号306房，法定代表人曾某2，股东杜某2、曾某2，2012年5月22日注销。11.黄埔海关缉私局出具的情况说明及《在逃人员信息登记/撤销表》，证实涉案被告人彭某卿、黄某1、林某3仍在逃，追逃工作仍在进行。12.广州鹏昊兆业贸易有限公司支付货款明细表、证据大表（海运部分）、广州市中院（2016）粤01刑初170号刑事判决书，证实2009年11月至2015年3月间，广州鹏昊兆业贸易有限公司通过海运、空运渠道，以低报价格方式委托代理公司向海关申报进口。经海关关税部门核定，鹏昊兆业公司通过海运走私进口海产品9票，偷逃应缴税款人民币874786.36元；通过空运走私进口海产品174票，偷逃应缴税款人民币510565.51元，以上合计偷逃应缴税款人民币1385351.87元。13.证人杨某1的说明及签认的反映货物付款情况的电子邮件，杨某1的说明及签认反映真实成交单证、报关资料、成本核算等情况的电子邮件，证实九票报关单号对应柜号的涉案货物的真实成交价格。14.由海关侦查人员提供并经杨某1签认的邮件资料，证实杨某1委托贝某公司以海运方式进口冷冻产品的情况。该批邮件由供应商将发票（invoice）、装箱单、提单、原产地证明、检验检疫证等货物资料发至杨某1邮箱，并有杨某1在货物报关进口后制作成本核算表发给林晓君。贝某公司以邮件方式发给杨某包某报关明细，杨某1制作的成本核算表记录了其公司每票进口海产品的成本，其中广州到岸价是指境外采购价加运输费用，实际海关征税价是其公司报关申报价，该申报价存在低于实际采购总成本的情况。15.由海关缉私警察提供并经杨某1签认的邮件资料，证实经杨某1本人现场对电子数据核对，确认这些资料系其在被抓时随身携带的黑色WD移动硬盘中保存的电子数据纸质打印件，打印件反映的内容与电子数据内容一致，无删除、修改、增加等情形。涉案的九柜货物的实际收货人为广州鹏昊兆业贸易有限公司，货物均已实际进口。16.中证声像司法鉴定所检验报告书，证实对鹏昊兆业涉案的电脑及硬盘资料进行提取固定的情况。17.武汉海龙苑食品有限公司走私进口海产品一案的受案、立案材料、起诉意见书、广州市中院（2016）粤01刑初171号刑事判决书、广东省高级人民法院（2016）粤刑终1648号刑事判决书，证实2011年4月至2014年9月期间，海龙苑食品有限公司以低报价格方式走私进口冻水产品987015千克。经海关关税部门计核，偷逃应缴税额人民币2123958元。2011年2月至2015年3月，海龙苑公司采用边贸形式走私，共走私进口冻水产品14535702.67千克。经海关关税部门核定，涉嫌偷逃税额人民币56707681.72元。被告人罗某1系被告单位海龙苑公司进口采购部经理，共参与走私进口冻水产品1862684.80公斤，偷逃应缴税额人民币8110767.99元。18.证人罗某1确认的一般贸易低报价格进口资料，证实武汉海龙苑公司向境外供应商采购正规冻鱼后，委托王强以包某低报价格进口的情况。其中有部分支出证明单列明王强的名字，并且该费用与冻品的单价乘以重量的数额相符。19.北京源祥港贸易有限公司、被告人王吓齐材料，受案登记表、立案决定书，王吓齐拘留、逮捕材料，证实北京源祥港公司涉嫌走私进口冻品一案，黄埔海关缉私局于2015年3月12日立案侦查，王吓齐于同年3月17日被拘留，并于同年4月23日被逮捕。20.北京源祥港贸易有限公司走私海产品一案的起诉意见书、穗检公二刑诉（2016）70号起诉书、广州市中院（2016）粤01刑初177号刑事判决书，证实从2012年9月至2013年10月间，源祥港公司九次委托贝某公司进口各类海产品共计9票17柜414932.1公斤。经海关关税部门计核，偷逃应缴税额人民币3992800元。21.海关核定证明书、鉴定意见通知书，证实黄埔海关东江口海关52201916276号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，经审核：3.25走私案（王强部分1）应缴税额共计人民币5966154.99元；核定偷逃税共计人民币4763924.75元。22.黄埔海关东江口海关52201916313号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实，经审核：3.25康某走私案（王强部分2）应缴税额共计人民币2990578.54元；核定偷逃税共计人民币776671.39元。23.东莞海关莞（太平关）计核走字（201509014）号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》复印件，证实，经审核：北京源祥港贸易有限公司涉嫌走私冻品案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计9720817.22元，核定偷逃税款共计7941743.89元。24.东莞海关莞（常平办）计核走字（201509010）号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》复印件，证实，经审核：武汉海龙苑食品有限公司涉嫌走私海产品案（贝某公司包某部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1480533.91元，核定偷逃税款共计785371.03元。25.东莞海关莞（常平办）计核走字（201509008）号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》复印件，证实，经审核：广州鹏昊兆业贸易有限公司涉嫌低报价格走私海产品案（海运部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1376652.33元，核定偷逃税款共计874786.36元。26.证人郭某（东莞新泽报关公司沙田分公司负责人）的证言及辨认笔录：我在新泽报关公司工作期间有一个叫广州市贝某进出口有限公司的客户，主要是做冻海产品。他们在沙田的负责人叫“杜某3”或“杜某4”，他们老板外号叫“冻鱼彭”，新泽报关公司在沙田做冻鱼的只有他们这一家。他们用的公司名字很多，我记得比较多的是贝某公司，还有广州市晓瑞进出口有限公司、深圳市天励包装材料有限公司、广州市佳铖进出品有限公司等。虽然他们用了这么多公司名，但实际上是同一班人马。他们公司在沙田的人员主要有“杜某3”、“阿某1”，“阿某2”、“阿冲”、“阿某3”等人。我认为“杜某3”是负责人，主要是因为以下三点原因：一是和我谈代理报关价格的是“杜某3”，我们的代理报关价格主要是申报代理费，不包括向海关征缴的关税和增值税的，大约50元人民币一个柜；二是我经常看到“杜某3”在指挥“阿某1”，“阿某2”，“阿冲”，“阿某3”这些人干活；三是与“杜某3”接触时间也比较久，有好几年，知道他是负责人。杜某3（杜某4），惠州人，我没有见过他的证件。我不知道他们公司是否有一个叫王强的人，也不认识。我不认识彭某卿，但我知道贝某公司的老板是“冻鱼彭”，不知道他的真实名字，也没有见过他。在代理他们公司业务时，我司没有发现什么异常。其实我们只是借用我们公司的报关密匙给他们，具体申报是他们自己人在操作，我们也发现不了。2015年3月以后我们与“杜某3”这些人就没有联系过。附辨认笔录，辨认出“阿某2”（颜某1）、“阿某3”（王某5）、“阿某4”（马某）、“阿某5”（黄某2）、“阿某1”（王某8）、“阿某6”（王某7）。27.证人卜某（原广州市卓某2报关有限公司项目经理）的证言及辨认笔录：我在广州市卓某2报关有限公司任职时间是2009年3月至2017年1月。我对贝某公司有印象，卓某2公司有个客户叫广州市集原进出口有限公司，他们公司用贝某公司的名义对卓某2公司有过代付款。集原公司找卓某2公司做的都是以冻鱼为主的冷冻海产品代理进口。我任职的时候，集原公司来卓某2公司的主要有林子集、张某3、苏某2伟三人，还有两个跟单的，一个叫杜翠眉，一个叫欧小姐，另外我还见过一个叫王强的，他有时会来我们公司和总经理林伯亚聊天。林子集、张某3、苏某2伟三个人以林子集为主，他们主要是报关，林子集主要是对接价格磋商，张某3是他的副手，苏某2伟对接鱼珠码头的查验、磅单等事，杜翠眉和欧小姐主要是对接财务、单证这一块，以杜翠眉为主要联系，王强和我没有具体事情对接，他来公司总是和总经理林伯亚联系，我不认识彭某卿，也不知道他们公司的负责人是谁。杜翠眉和欧小姐她们两个主要是对接财务、单证这一块，主要是用QQ联系。集原公司是我们公司的大客户，2009年至2010年业务比较多。这个行内报关行一般是考证不到他们单据内容的真实性，因为我们只能对单，不能对货，他们单证上报什么，我们就代理向海关报什么，至于价格、查验这些都是他们公司自己去跟，我们主要是考证单证符合海关的规定。我不知道他们与贝某公司有什么关系。他们公司除了王强外，我没有看到其他人来和卓某2的负责人或高管谈业务。附辨认笔录，辨认出王强、林子集、苏某2伟、“欧小姐”（欧某3）、“阿咪”（杜翠眉）、张某3。28.证人林某1（广州市卓某2报关有限公司经理）的证言及辨认笔录：我2000年到广州市卓某2报关有限公司工作至今。我认识王强，他是卓某2公司的客户，他有以集原公司的名义作经营单位给过单证给我们去申报，王强来找我谈业务时，我和他谈好报关费用后，就让他具体和卜光景对接单证，没有管下面具体的事务。王强具体什么职务我不知道，和我谈业务的主要内容是报关费用。我们是按他们提供的单证上的价格向海关申报，海关会审价，冻品有很多是要交保证金的，税款都是他们自己缴纳的。我们报关行一般不会去询核他的价格，也没有权力去核查和修改他的价格，所以我们实际上是不知道他们申报的是真实价格还是虚假的价格，我们是按单证申报，没办法核实。我能认出王强，但不认识彭某卿、杜某3。附辨认笔录，辨认出被告人王强。29.证人李某（东莞市洋通货运代理有限公司老板）的证言及辨认笔录：我公司有一个叫广州市贝某进出口有限公司的客户，当时和我们谈的是一个叫阿某6的人。联系好后，我会告诉贝某公司在香港我司指定的接货码头，然后他们的货到了我香港后，我们会通知他们补料，我们把货柜运到东莞沙田国际码头、清好关后会发一个提单给他们，让他们去报关，我们的工作就完了。我主要是通过电话或邮件和阿某6联系。贝某公司我知道的就是阿某6，其他人不知道。结算我们是会发一个账单给他们邮箱，阿某6会把钱来给我们财务，我不知道阿某6的真实姓名。附辨认笔录，辨认出“阿某6”（王某7）、王强、“威少”（颜某1）。30.证人欧某1（原广州晓瑞公司、贝某公司文员）的证言及签认、辨认笔录：2013年春节后至2014年春节在广州晓瑞进出口有限公司上班，负责跟单、联系船公司。公司的老板、法人是张某2，财务工作孟某2，报关代理工作是我老公王强，还有一个跟踪查验的，我不知道名字，加上我共5个人。晓瑞公司主要是做代理进口冻鱼业务。公司客户我记得有卓某3、陈小姐、翁先生，但我不记得这些人的公司名。客户一般会把一整套资料发给我，我根据船公司的需要补充头程提单的中文资料，二程提单对单后到港的联系等工作。客户发给我的一整套资料里面有提单、产地证、有时有发票和装箱单、卫生证等。向海关申报是谁我不知道，老板张某2肯定知道，王强是负责向海关递交申报资料。我们公司向海关申报的价格和客户给我们的发票价格是否一样我不知道。我任职时使用的电话是159××××2381，150××××6667。电话159××××2381大部分是我用，有时我有事不在时，也会把这个电话放在公司让其他人接听和联系。贝安公司位于广州市黄埔区港前路33号306，属于同一楼层，晓瑞公司和贝某公司是什么关系我不清楚，我知道的就是两家分别不同的公司。我在贝某公司兼职做船务跟单，工作业务和晓瑞公司一样。我是根据提单上显示是贝某公司还是晓瑞公司来区分，贝某公司老板是辉哥，我不知道他的全名。贝某公司和晓瑞公司差不多，做的都是冻鱼、冻海产品。我有联系过武汉一家叫海龙苑公司的客户，公司一个女文员和我沟通船公司方面的问题。我不知道贝某公司的报关是谁负责，也不清楚贝某公司的业务员有哪些，我不知道王强是否有在贝某公司上班。在贝某公司时和客户联系时，我不负责价格，也不和客户谈业务。我知道彭某卿，我在晓瑞公司和贝某公司任职时，没有发现公司不正常的情况。我只是打工的，按照老板的要求做事，我没有拿提成，只有一份固定工资，给贝某公司兼职也只是800元每月。我老公王强在晓瑞公司时使用的电话是150××××1284，在平海的手机号码是158××××6481，他之前的微信号我不记得了，现在的微信号是×××，呢称是King。我知道海关要求进出货物要如实向海关申报，必须提供货物真实的品名、数量、规格、价格等信息。货是客户的，应该是由客户提供，正常应该是贝某公司根据客户提供的货物真实信息用于报关，报关公司有义务核实报关资料的真实性。贝某公司应该有向客户提供冻鱼海关申报价格，至于客户是否按照这个价格申报我不清楚。我不清楚客户的报关费用如何支付，不是我负责。附书证及辨认笔录：（1）King32168微信号截图，签认是其老公王强之前在广州用的微信号。（2）QQ号为32×××95、呢称是ぁYugoゞ⌒的截图及Yugo0922的微信号截图，签认32×××95的QQ是其在晓瑞公司、贝某公司使用的；Yugo0922是现在使用的微信号。（3）团体保险被保险人名单表，签认表格上只认识彭某卿、王强、张某2还有其本人，其不知道名单是谁制作。（4）辨认笔录，经辨认照片中没有贝某公司的老板“辉哥”（杜朝晖）。31.证人孟某1（贝某公司和晓瑞公司兼职会计）的证言及签认、辨认笔录：我同时为贝某公司和晓瑞公司做兼职会计，每月去公司4、5天处理公司的财务。贝某和晓瑞公司的工资由老板娘统一发放，老板是谁我不知道。贝某和晓瑞公司是家族企业，拿工资时，我听到贝某公司法人苏某2伟管老板娘叫姑。晓瑞的法人我叫他秋哥，全名不知道。公司员工欧某3的老公是谁我不知道，欧某3在晓瑞办公室。王强、彭某卿我不知道。附书证及辨认笔录：（1）农行网银代发工资明细表，签认由侦查人员提供，其见过此明细表，为贝某公司账目附件。（2）邮箱资料13页，签认由海关提供，内容是其平时主要为贝某公司、晓瑞公司处理财务的邮箱381×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、ｍｂｏ×××＠ｆｏｘｍａｉｌ.ｃｏｍ。上述邮箱主要用于公司业务，网络昵称当时使用的是紫罗兰、爱心土豆、傻妹，现在是云淡风轻。（3）辨认笔录，辨认出欧某3；辨认出“阿伟”（苏某2伟），管老板娘叫姑姑；辨认出阿咪（杜翠眉），其给（孟某2）财务单据、用以做账；辨认出老板娘（苏群），其发工资。32.证人王某2（贝某公司报关核对员、王强的弟弟）的证言：我不知道我哥王强是不是在贝某公司上班，我和他没有业务往来。我是2013年春节后去贝某公司上班到2014年5月左右，然后彭某卿叫我去广州俊斧报关咨询有限公司上班。贝某公司的老板是彭某卿，在沙田的主管是杜某3，报关是我和阿某1，报检是阿某2和冲哥，缴税和报账是王某5。阿某1、阿某2、冲哥、杜某3这些人我只知道外号，不知道真实姓名。在广州的人我知道的有谢某2、我嫂子欧某3，财务孟某2，还有一个杜某2是在永业码头做报检。谢某2做什么我不知道，我嫂子欧某3是船务跟单。我在贝某公司主要是负责在沙田的报关核对，报关时申报的价格是不是如实申报我不知道。我不知道阿某1拿来的发票上的价格是怎么来的，有时我看到海关通关科在审单时，要是我们的价格太低，要我们重新申报，阿某1就会拿回来重新改单，提高价格再申报。提高后的价格是阿某1去沟通的，他会打电话给辉哥，具体怎么做我不知道。33.证人杜某1（晓瑞公司出纳）的证言及签认、辨认笔录：我2012年底左右开始为我姨夫彭某卿打工，跑银行负责公司汇款，操作银行资金支付等。彭某卿以我的身份证开过中国银行帐户用于支付，另我将身份证原件给过彭某卿，当时是说给我买社保用，具体其怎么用我无法控制。银行递单是孟某2会计填好，让我顺便去银行送达，彭让我和孟某2配合，每月有单给孟某2做账。我在公司别人都叫我阿咪，公司有邮箱207×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，平时电脑上就是登陆状态的，我有用过，和孟某2传递一些财务方面的资料。当时公司我一个月去二次左右，不在办公室常驻，我每去之前都要约孟某2一起去，要当面交接银行水单，用于孟某2做账。彭某卿要求我从中国银行我个人账户支付，我就按彭的要求向对方汇款。孟某2一般是公账让我递单给银行，不涉及汇款。以我名字开的农行账户我不知道，是彭自己拿我身份证开的。孟某2说过我的农行账户曾经走过工资，是作为年度申报或银行要求走一下，工资上的金额不是实际工资，我没有收过钱。广州贝某法人苏某2伟是我表弟，广州晓瑞法人张某2，我见过苏某2伟和张某2的法人章，另我弟苏某2新（苏某2伟的兄弟）也在贝某或晓瑞的工商登记中，因我也见过苏某2新的名字。平时我没有用邮箱与阿瑜联系过，也没有与彭的客户联系过，我不知道王强。附书证及辨认笔录：（1）农行网银代发工资明细表，签认由海关提供，其有印象，不是实际工资发放，为了银行、企业年度结算所做的表面工作。（2）辨认笔录，辨认出阿瑜（欧某3），同为彭某卿打工；辨认出彭某卿。（3）“紫罗兰”与“阿咪”之间的邮件资料11页，签认是其与孟小姐联系使用的邮件。（4）“咪，工作”与“坤工作”、“东莞威”之间的邮件资料25页，标题是全套单证清单、贝某保费缴费单和工作表，签认由海关提供，不是其本人操作联系的。34.证人张某1秋（晓瑞公司法人代表）的证言及签认、辨认笔录：晓瑞公司的注册地址是广州市黄埔区港前路33号301，我任法人代表，但实际并不是老板。欧某3也不是晓瑞公司老板，我看见彭某卿也在公司出现，欧某3叫他卿哥，其他人比较尊重他，我觉得公司老板是彭某卿。晓瑞公司是我把身份证给欧某3去办的，当时欧某3跟我说用一下我的身份证去注册一个公司，公司注册后可以给我买保险。后公司注册时欧某3或孟某2拿一些资料给我签字叫我去看资料，我看见法人是我，股东分别是我和苏某2新。我不知道彭某卿在公司具体做什么事情，我很少见到他。晓瑞公司我知道的有欧某3、孟某2、杜翠眉，另外我觉得王强和彭某卿、苏某2新也有可能是公司的人，王强是欧某3的老公。我没有在晓瑞公司拿工资，晓瑞公司成立后，我不知道公司做什么业务，他们也没有和我说，我根本不知道公司的运作。我不知道贝某公司，也不知道王强的具体工作，我只知道他是做冻鱼的，我在珠江冷冻厂一个月只能看到他一、二次，我和他没有什么往来。附辨认笔录，辨认出苏某2新、彭某卿、孟某2、欧某3、杜翠眉（阿咪）、王强（肥强）。35.证人王某3（贝某公司沙田分公司财务）的证言及辨认笔录：我是2012年底到贝某公司沙田分公司做财务至2014年春节前。我是做财务报账和向银行缴税，递税单等，是彭某卿叫我去的，彭某卿的父亲和我父亲王汉强是同母异父的兄弟。他叫我到沙田分公司上班，听杜某3的安排。我不知道彭某卿和贝某公司是什么关系，贝某公司的法人是苏某2伟，沙田分公司是杜某3负责，贝某公司的老板我不知道是谁。广州公司和我联系的只有孟小姐和杜小姐，其他人我不知道。我认识王强，但我不确实他是否在贝某公司上班，他平时在广州，具体做什么不知道。我知道贝某公司在广州的有孟某2、杜翠眉、欧某3、杜某2，贝某公司在沙田有黄某2、颜某2、王某7、王某8等人，还有王强，但是我工作上跟他没有联系，不能确定。我主要是财务报销方面，跟我工作有联系的广州方面主要是会计孟某2，财务杜翠眉，沙田方面主要有报关的黄某2、王某7和王某8，王某8还协助我报销，船务也是报关的三人在负责；颜某1是负责报检，欧某3和沙田报关的人有工作联络，具体她做什么我不知道。王强在贝某公司工作，我不知道他的工作范围，我和他没有工作上的沟通，王强和哪些人有联系我也不知道。我不知道公司与客户联系是谁负责。我在向海关缴税时，看到我司有用过广州市晓瑞进出口有限公司、深圳市晶合贸易有限公司、广州市佳铖进出品有限公司去缴纳税款，当时用得最多的是贝某公司。这些公司的公章都在公司沙田负责报关的王某8、王某9、颜某1他们三个人那里，公章也是他们盖的，具体谁盖的我不知道。这些公司同贝某公司一样，都是我们这些人在做事，应该就是同一套人马，不同的公司牌子。我不知道杜某3现在哪里，自从公司2015年春节解散后，我就没见过他，我认为杜某3是贝某公司在沙田的负责人，我就一直认为他是老板，彭某卿和杜某3他们之前有工作关系。我没有参与他们之前的工作沟通，也没有和他们开过会，不知道他们之间谁听谁的。附辨认笔录，辨认出王强、彭某卿、苏某2伟、杜某2、王某7、王某8等人。36.证人苏某1（同案人彭某卿妻子）的证言：彭某卿让我注册的香港公司英文名字我不懂，主要业务也不清楚。我只有工行和农行两个银行账户，我没有其他银行账户，这两个账户是我自己用，主要是用于家庭生活开支，彭某卿没有用这两个账户，我不知道彭某卿是否有用我的身份证去开设银行账户。我名下有3辆车，一辆是宝马5301，车牌号粤Ａ×××××，一辆是广本雅阁，车牌号粤Ａ×××××，另一辆广本思威AHY982。我不知道彭某卿有无大量使用我的银行账户收付货款，彭某卿也从来没和我说过。我老公平均一个月给我5万元人民币左右，有时多点有时少点。彭某卿一般都是向其中一个账户汇款给我，具体是哪一个不确定。上述两个账户除了消费和提现外，我从没有通过这两个张卡给他人汇款。我不知道用我的名字在银行还有许多（超过10个）账户的情况，如果是真的，应该是彭某卿拿着我的身份证去银行办理的。因为我的身份证就放在家里，他能拿到，但彭某卿从来都没有和我讲过这个情况，我不知道彭某卿现在在何处。彭某卿之前有跟我说过是在做冻品生意，但现在干什么我不知道。去年12月底我去新港海关缉私局给我老公取保候审当保证人，当时海关的办案人只是说他涉嫌走私。我是这两年才知道彭某卿是做冻品生意的，我平时很少问他生意上的事。我名下账号上有大量的资金进出，我不知道这是谁的钱，我的钱只有彭某卿每个月给我的几万元生活费，其他都不是我的钱。彭某卿没有和我讲这些钱的用途、来源。37.证人谢某1（贝某公司原职员）的证言及辨认笔录：贝某公司负责人是彭某卿，公司的主要人员有王强，还有一个仓库员“秋哥”。贝某公司主要是开展冻鱼的业务，没有出口业务，货源主要是东南亚的，每次货到码头嘉利码头的人会通知我货到了，要我去配合商检检验。报关事宜都是彭某卿自己派人办理，具体是谁我不清楚，据我所知，都是委托卓某2报关行办的。王强应该是跑业务的，因为他很少来公司，听说他平常在东莞上班，因为贝某公司在东莞也有进出口业务，量比广州大，王强也是来过广州几次，我见过他，我在贝某公司没有接触过其他人。附辨认笔录，辨认出贝某公司老板彭某卿、业务员王强。38.证人杨某2（鹏昊兆业公司总经理）的证言及签认、辨认笔录：我因涉嫌走私于2015年3月17日被黄埔海关缉私局抓获，2016年6月12日被广州市中级人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。法院审理查明：2009年11月至2015年3月间，鹏昊兆业公司从境外采购海产品，通过海运、空运渠道，以低报价格的方式委托代理公司向海关申报进口。经海关关税部门核定，鹏昊兆业公司通过海运走私海产品9票，偷逃应缴税款874786.36元，通过空运走私进口海产品174票，偷逃应缴税款510565.51元。法院认定通过海运渠道主要进口9票，其中第1票至8票是找广州贝某公司进口，第9票是找卓某2报关行进口。刚成立鹏昊兆业公司时不知道怎么进口，后在2009年年底通过朋友认识了广州贝某公司的彭某卿，第一次见面是在我母亲开的位于珠江新城富力盈信大厦的富某菊餐厅，当时除了我和彭某卿外，还有广州贝某公司的王强在场，确定了合作关系后彭某卿说，以后有海产品进口找他们没有问题，具体进口直接和王强联系。后来我公司实际进口时，主要业务就是和王强联络商谈进口包某价格，当时谈好5500元每柜。我记得和他们第一次做生意时，王强说我们进口的大眼红鱼他们以前没有做过，我告诉了他从境外采购大眼红鱼的价格，他给我说他们可以在申报的时候低报价格而少缴税款，我也同意了。报关时他只要我们提供卫生证、原产地证、装箱单，而报关用的我公司真实发票、合同他们不需要。具体资料提供我公司这边是林晓君负责，广州贝某公司是一个叫欧小姐的人对接，公司总共找他们进口了8票货物。后来是王强打电话给我说暂不接我公司的单，我们就找了卓某2公司做了一票，也就法院认定我的第九票。我去过位于广州珠江冷冻厂的广州贝某公司见过欧小姐，她是王强的老婆。欧小姐没有和我谈业务，谈业务主要是王强，欧小姐主要是跟单，和我公司的林晓君对接资料。当时给广州贝某公司的钱是转账，具体是林晓君在操作，转给他们什么账户我不清楚。我与王强电话联系时，除了王强接电话外，没有其他人接这个电话，都是同一个声音，是同一个人。我认识广州贝某公司的彭某卿、王强、欧小姐，其他人没有什么印象。王强知道我公司全部进口货物的真实价格，我司在每进口一种新的货物品种时，王强都会问我进口货物的真实价格，我也会如实告诉他，我当时有他的微信和邮箱，我不记得是微信和邮箱告诉他了，但我记得有给他看过发票。王强跟我说向海关申报的资料都由贝某公司来做，不需要我们负责，我们实际上给他们的只有提单、原产地证、检验检疫证明等，是不包含真实的合同、发票等有价格的资料的。他们向海关申报的价格是远远低于真实成交价格的，因为他们会和我们对账，我知道我进口的海产品关税是10%至14%之间，增值税是17%，我们自己也有成本核算，所以我知道他们申报的价格是远远低于真实成交价格的。王强给我司进口时向海关申报用的最多是广州市贝某进出口有限公司，其他公司不是很有印象。附辨认笔录，辨认出同案人彭某卿、被告人王强。附签认的书证：（1）King32168的微信号截图，签认该微信号是王强使用，头像男子是王强本人。（2）“无名”的QQ号78×××73截图，签认王强使用该QQ邮箱与其联系。（3）ぁYugoゞ⌒的QQ号32×××95截图，签认该QQ对应的邮箱是欧某3使用与其联系的。（4）Yugo0922的微信号截图，签认该微信号是欧某3使用。39.证人林某2（鹏昊兆业公司会计）的证言：鹏昊公司进口海产品的采购都是由老板杨某1负责，进口有空运和海运两种渠道。海运进口量比较少，总共也就5、6个柜，每柜货值70、80万元。海运进口杨某1不用给我报关资料转给报关公司，杨某1自己负责同报关公司沟通，但报关后报关公司会传一份对账单给我，核对进口货物产生的费用。报关公司会把税单复印件给我公司。杨某1发给我的合同、发票、装箱单、空运单和成本核算表等资料我都存放在我办公用电脑里。成本核算表是杨某1制作的，每进口一票货物杨某1都会制作一次成本核算表。我公司在进口海产品过程存在低报货物成交价，从而少缴关税增值税，我在成本核算表中可以看出来。成本核算表中可以看出用于海关征税的申报货值比实际货值要低，成本核算表里计算的关税、增值是按照海关征税货值来计算的，没有按照真实货值来算，报关公司提供的税单可以看出来。具体申报价格是杨某1定的，他怎么定出来的我不清楚。40.证人罗某2（海龙苑公司采购部经理）的证言：2010年入职海龙苑公司负责进口采购，2011年成为进口采购部经理。海龙苑公司在进口水产品过程中存在委托他人包某低报价格进口的违法行为。曾委托广州王强以比实际采购价格正常交税费用低的包某价格进口冻鱼，进口过程中进口部要按王强提供的报关价格与供应商沟通，由供应商重新出具一份比实际采购及价格要低很多的报关发票，将该报关发票连同其他报关材料交给王强办理进口手续。海龙苑在香港设立龙苑水产和运泰隆水产，进口水产品的货款通过这两家公司在香港开设的离岸账户付给供应商。向供应商付款的金额经过我审核。通过港联物流报关进口的水产品，公司有低报价格向港联物流提供虚假的报关发票，物流公司不知情。我因涉嫌走私被广州市中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。广州贝某公司以包某的方式给武汉海龙苑公司一般贸易进口冻鱼，商谈是老板黄某1去和他们谈的，他谈好后告诉我和跟单员，是委托了广州贝某公司的王强，价格也已经谈好，然后给了我们王强的电话。后我与王强联系，王强告诉我们要欧小姐具体和我们对接。事后我知道欧小姐是王强的老婆欧某3。王强的电话是150××××1284，欧小姐的电话是150××××6667。我和王强通过电话联系，有时货柜几天都清不出来，我就会联系他，他就会具体解决问题。我和欧小姐没有联系过，主要是跟单文员跟她联系，经确认后再相互寄件。结算是转账，我记得有一个叫杜翠眉的账户。我没有和王强见过面，只和王强通过电话，具体见面是老板黄某1与他们见面。贝某公司我只知道王强和欧某3，其他人不知道。在和王强他们联系时，我们较少寄资料给他们，一般是他们把收货人信息给我们后，我们就转给了供应商，是供应商给他们寄，提单的放行一般是电放，我们付款，供应商电放，一般我们不需要寄，寄的话也是供应商寄相关的产地证、卫生证等。他们是按着他们自定的价格去报关的，真实的价格与这个价格也不一致，远高于他们自定的价格，他们不需要真实价格。41.证人伊某1（海龙苑公司采购副经理）的证言：我在海龙苑公司任职时，公司有委托广州贝某公司从国外进口各种冻鱼。广州贝某公司和我们联系的人是王强和欧小姐，之前他们用过广州市集原进出口有限公司、深圳合俊达等名称，可能还有用过其他公司的名称做提单的收货人，具体不记得了。大约是2011年的时候，老板黄某1说已和广州的一个叫王强的人联系好，叫我联系他，委托他们帮我们公司进口冻鱼，然后我就与王强联系，王强告诉我具体单证和欧小姐对接，他告诉我欧小姐的电话，然后我们就和欧小姐联系，但如果有什么事情要处理的话，就会找王强解决。我任职的时候海龙苑公司委托王强他们大约进口了四、五十条柜的冻鱼。我直接和王强联系，我们公司采购的罗某1和张宁也会和他联系，和王强联系是黄某1直接和我说的。我和王强联系主要是打电话，王强的电话是150××××1284，我当时和他联系的电话是186××××4822，我没有换过号码。王强和我有发过邮件，但我记不得他的邮箱了。联系的内容主要有两种，一是我们委托进口的货柜时间久了还没进来，我们就会在QQ上问欧小姐，欧小姐会叫我去问王强，我就会电话打给王强，他就会跟我沟通解决；二是有时王强会告诉我说费用（指包某费用）要涨价了，我会把价格的事情向老板黄某1汇报，黄某1会要求我和王强谈一下价格，我这时也会和王强砍一下价，当然最后我这边确定的价格由老板黄某1决定。我没有见过王强本人，我当时只有他的电话和邮箱。他们不需要真实合同发票，有时他和我们跟单的联系，说要我们联系供应商制作虚假价格发票用以报关，他们会告诉我们虚假的价格，我们会通知供应商按他们说的价格做假发票交给欧小姐等人。这是因为她希望我们这边把整套虚假的报关资料都做好发给她，这样他们就不用做了，后来他们发现供应商做的不符合要求，有时就没有要我们做了。在和王强谈费用全包价格时，我们只和王强谈过，没有和其他人谈过。关于支付费用的问题，公司是在王强把对账单发过来以后，我们找黄某1确认后，会在QQ上问欧小姐要打款的账号，有时他发过来的对账单上就有账号，我们知道账号后，就会向财务请款。我记得有一个账号用户名叫杜翠眉的，账号不记得了。42.证人张某1（海龙苑公司主管）的证言：海龙苑公司于2015年3月因涉嫌走私冻海产品被海关查获，公司老板黄某1现在还在逃。法院最后认定海龙苑公司通过一般贸易走私了二百多万的税款。任职期间，有一个叫王强的人帮海龙苑公司在广州黄埔、东莞沙田清关，他帮我们清关都是通过低报价格的方式一般贸易进口。因为我司进口的基本是菲律宾产、马来西亚产、印尼产的冷冻马面鱼和带鱼，王强是按照每公斤2元左右的价格包某进口，这个价格是包含了他帮我司进口环节产生的所有税金，包某价格肯定是低报了价格，偷逃了税款。海龙苑公司委托王强他们大约进口了四、五十条柜的冻鱼。我在2011年进公司后，我从伊某2那里接手进口跟单业务，伊某2就告诉我，到广州黄埔（包括东莞沙田）的货，都是与王强联系，而哪些货是到哪个港口，则是由黄某1决定。王强的电话是150××××1284，邮箱是780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，呢称叫KING。我们和供应商签好合同后，会去问老板黄某1给哪个通关公司做，如果是确定给王强他们做，我们就会用QQ联系欧小姐，会告诉她要进一条柜，然后问她要收货人信息，她一般在QQ里面回复我，我记得有叫深圳合俊达等，还有一些我不记得了。之后我们就会把收货人信息转给供应商，供应商会把他们提供的资料做在提单里面，然后供应商会与他们联系，我们汇款，供应商电放后，就报关放行了。我与广州的欧某3、王强等人联系，主要用的公司邮箱ｏｃｅ×××＠263.ｎｅｔ、ｗｈ1×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ、ｚｌ9×××＠ｓｉｎａ.ｃｏｍ，这些邮箱都是公共邮箱，所有跟单的人都可以用。另外我还使用公司统一配的QQ号与欧小姐联系，这个QQ号是13×××06，妮称“海龙苑-NICO”，包某费用这块主要是王强和黄某1谈的，过一段时间，王强会通过传真或邮件的形式发对账单来，我们收到后，会把对账单给黄某1确认。我没有和王强、欧小姐见过面，也没有和其他人见过面，也不知道有其他人。他们不需要真实合同发票，不需要价格发票信息，只需要货物的品名，重量等提单上的信息。关于包某费，应该是他们的对账单有对方的账号信息，我们收到后，会交给黄某1去批准，然后到财务去办理，对方的具体账号和名字不记得了。43.证人沈某（原海龙苑公司进口采购部文员）的证言：公司以“一般贸易纳税”形式进口，但不需要境外汇款申请单，用海龙苑公司在香港设立的香港运泰隆水产品有限公司或相关龙苑公司的网银账户付款。委托广州贝某公司王强代理清关进口的货物，要向欧小姐咨询一个报关价格告诉供应商出具报关发票。这部分货物不是以真实成交价格向海关申报进口的，而是以比真实价格要低好多的虚假价格向海关申报进口，在这些货物的进口单据的准备中，我们还要和相关供应商沟通，要他们为我们出具一份报关发票。具体过程是：当某票货物由黄某1、罗某1、伊某2等人决定交给广州贝某公司王强代理清关进口后，我们会把从供应商收到的真实发票、装箱单、产地证、健康证、等单据发邮件、QQ发给“欧小姐”，询问她单证是否符合报关要求。“欧小姐”会回复我们这票可以要用什么价格来报关，这个报关价格都会比我们提供给她的真实成交价格要低好多，我们负责跟单的文员便与供应商沟通，要他们给我们出具一份报关发票、价格、金额，以“欧小姐”回复的数额为准，供应商都会愿意配合给我们出具一份报关发票。如果“欧小姐”要这份报关发票的原件，我们便要供应商寄过来，我们再转寄给欧小姐，如果不用原件，供应商扫描后发邮件给我们，我们在转给“欧小姐”。委托给广州贝某公司王强、“欧小姐”清关进口的水产品是按重量来计算清关费用，我们付了清关费以后，货物在进口过程中除滞箱费外什么费用都不用另外支付，包括：码头费、换单费、进口关税、增值税等相关费用。而是由王强、欧小姐自己支付，同时，广州贝某公司、王强、“欧小姐”也不会给我们公司提供货物进口的税单、增值税发票等单据。至于报关单，如果我们公司有要求他提供他会给，但不会主动给。我们支付的清关费不够支付正常报关进口所交的税款，少缴了应缴国家的税款，是一种偷逃税的行为。44.证人王某1（北京源祥港公司总经理）的证言及辨认笔录：我因涉嫌走私于2015年3月17日被黄埔海关缉私局抓获，被判处有期徒刑三年，缓刑五年。法院审理查明北京源祥港公司、王吓齐走私9票，偷逃应缴税款3992800元。我只认识广州贝某公司的老板彭某卿，我是在水产的展销会上认识他的，他当时给我说他公司能做水产进口，他们自己也做水产，如果有需要水产的话也可以找他们。当时我们正好广州这边有业务就联系他，然后告诉他们公司姓王的电话150××××1284，联系时对方自称小强，我就以为他叫王某10，事后我知道他叫王强。他给我们联系时用的邮箱是780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。后面与我们跟单的是欧小姐，她的电话是150××××6667，她只负责跟单。我没有和王强及欧小姐见过面。我和彭某卿见面后，具体业务包括包某价格都是和王强谈的，我们给他们公司进口的主要是青口贝、贻贝、三文鱼等。我们和广州贝某公司谈的一费全包，也就是俗说的包某费，这个费用包含向海关应缴税款。这个包某费是少于应缴纳税款的，我们当时是一时贪便宜，也得到了法律的惩罚。我用的联想电脑的记帐里面有“付王某10”共8笔，小计2660767元，这钱全是我打给王强的包某费，当时他和我联系时给了我一个账号，有时是我打的，有时其他公司欠我们的款叫他直接转的，所以具体用哪个账号打的，我不记得了。他给我的账号是私人账号，我记得好像一个叫杜翠眉的，账号不记了。具体流程：我和国外的供应商订好货后，如果决定是给王强做，就会打电话给他，和他说有货进来，有时会和他谈一下代理费价格，一般情况是按之前讲好的价格做的，然后问他收货人和通知人的信息，他会通过邮箱发给我，我收到后就转发给国外的供应商，供应商会把他们提供的资料做在提单里面，然后相关船运公司会与他们联系，我们汇款，供应商电放后，就报关放行了。事后，他会通过邮件发给我一个包某费的对帐单，我自己也会在年度的现金往来工作表中记录。刚开始接触谈进口代理报关时，我和彭某卿谈了一个大致价格，后面具体商谈是和王强谈的，另外如果我认为一段时间行情不好做时，也会和王强砍价，要求他再降低100元或200元每吨的价格，叫他和老板彭某卿去反映。王强应该不是老板，老板应该是彭某卿，王强是负责报关这块的人，具体职务我不知道，我这边如果有什么事就是找他商谈和联系。找他主要是进口报关的事，包某价格也会找他谈，要他去反映。我只同王强、彭某卿他们俩谈过价格。我没有给过王强他们货物真实成交价格，但是我们在香港也有转卖过货给他们，最后据说他们自己也有向我们的供应商买过货。他们公司应该知道货物的大致价格。他们帮我们进口时，是不需要货物真实发票的。我不知道为什么不需要，我也不知道他们向海关的申报价格。附辨认笔录，辨认出同案人彭某卿。45.证人翁某（北京源祥港公司法人代表）的证言及签认、辨认笔录：北京源祥港公司在2015年因涉嫌走私被黄埔海关缉私局查获。我在公司主要是谈采购、订货，报关进口跟进主要是王吓齐和崔英朝负责联系。我认识彭某卿，他是北京市福建水产品商会名誉会长。我原来电话里有一个叫王某10，电话是150××××1284，我还有他的微信，他的微信号是×××,这个微信号上有他的头像，我有点印象。我不知道他是否叫王强，头像上的人就是王某10，但我和他没有过业务往来。我不知道源祥港公司委托彭某卿和王某10进口了多少票海产品，也不清楚源祥港公司是否有卖过货给他们。在案发后我没有见过彭某卿，也没有过联系。源祥港公司是我投资的，但是我都不负责这个公司的管理和业务，平时这个公司的所有管理和业务都是王吓齐负责。是王吓齐自己同境外供应商谈妥就可以了，不用向我汇报，国内销售进口海产品的价格也是王吓齐自己决定的，但有些场面上的应酬，我还是要代表源祥港公司参加。附辨认笔录及书证：（1）辨认笔录，辨认出王某10（王强）。（2）King32168微信号截图，签认该微信号即其笔录中所说的王某10的微信。（3）北京源祥港通讯录2008及翁祥仁名片，签认翁祥仁是源祥港公司的董事长，王吓齐是源祥港公司的执行副总裁，崔英朝是国贸部经理助理。46.证人卓某1（康某冻水产经营部员工）的证言及辨认笔录：我2005年进入康某经营部时就有进口冻鱼了，开始怎么进口的我不知道，大约在2006年或2007年时，我知道是一个叫王强的人报关进口的。我主要负责营业部的现金收账，极少时候林某3不在时我帮忙去柜台转账。我们委托小王报关进口的冷冻鱼是林某3在印度尼西亚采购的。具体进口业务是林某3和小王谈的，小王是哪个公司及具体怎么谈我不知道，我在入职康某的时候他们就有合作代理进口，我只是在后来听说了一些情况而已，当时整个水产冷冻鱼行业都这样做，都是根据不同鱼的规格按照每吨多少钱的价格来计算报关。小王曾经发给我一份表，上面有三种鱼的价格表，其中杂鱼每吨1400块，马面鱼每吨1600块，红杉鱼每吨1400元。一个40尺的冷冻柜大约可以装25吨左右的冷冻鱼。据我所知，康某和小王合作代理没有签协议。康某按照每吨的价格支付给小王的费用都包括什么钱我不知道，但是从开始到货柜进冷库，康某是不用再给小王任何其他费用。小王没有让康某去付进口冷冻鱼的关税，给小王的代理费用里都包含这些钱，康某不用支付小王运费。林某3和我说如果小王不能把柜进来，会赔钱给我们，但林某3没有说具体赔多少钱，整个行业也都是这样的。林某3必须告诉小王货柜里装的真实情况。每柜进口时，林某3会邮件发给梁碧仪一份装箱单，梁碧仪会把上面的货件数抄下来，交给卓某4，卓某4会安排人卸货，梁碧仪是根据装箱单上的内容写下来的卸柜通知。我根据林某3的指示，曾联系过小王和他谈报关费用能否便宜一点，但最终报什么货物、报多少数量、报多少钱由老板林某3决定。报关费由林某3向报关行支付，我曾经根据他的指示向报关行支付过，是付给一个叫杜翠眉的账户上。我联系他们公司也只是联系王强，没有联系其他人，我见过王强，平时一般也只叫他小王，我们公司有事情也只是和王强联系沟通。我知道王强的公司还有一个欧小姐，具体欧小姐负责什么不知道。第52201916313号海关核定证明书，经审核，康某公司通过贝某公司涉嫌走私，核定偷逃税款共计776671.39元人民币，我收到海关的核定证明书。附辨认笔录，辨认出代理康某进口冻鱼的“小王”（王强）47.被告人王强的供述与辩解：2013年底至2014年底在广州贝某进出口有限公司做业务员，2015年年初公司出事后就回平海了。我在贝某公司是跑业务，主要是在国内揽货，有客户需要从泰国、印尼进口冷冻水产，我就把进口一吨大概的费用报给客户，谈妥后，就交跟单员负责跟进。价格是公司定的，是一揽子费用，主要包含一吨冷冻水产的进口税费、码头费、代理费等。我是根据客户提供价格、合同资料进行核算和报价。泰国、印尼是零关税，增值税是根据海关的税则来计算，根据品种不同，有12%、10%的幅度，具体计算是公司的人员算，算好后我再报给客户。我们是在正常应该缴纳的费用基础上加上100元人民币每吨的代理费。实际申报是根据什么价格、谁负责申报我不知道。我揽到客户后就把资料交回公司，招我进公司的是杜某3，我认识彭某卿，彭某卿和贝某公司是什么关系我不清楚。我任职期间，谈了哪些客户不记得了。我在贝某公司做业务员，主要是按照公司定的价格给客户报价，报给客户的价格是包含税费、代理费的进口费用价格。这个价格是公司定的，我再报给客户并和客户商谈，如果客户要求低于这个价格，我们就不做。价格是按照不同品种、产地来区分的。包含的税费我不知道具体要缴什么税费，进口需要向海关缴纳增值税和关税。我在贝某公司是杜某3给我现金4500元每月。报给客户的报关进口包某费是谁定的我不知道，包某费价格最后的决定不用报告、请示。谈好价格后就把客户交给杜某3，杜某3安排谁去跟单我不知道。我不知道欧某3在贝某公司做什么，她是不是在贝某公司做事我也不知道。我在贝某公司没有使用邮箱，之前在创百公司上过班，不知道什么事被刑事拘留，我当时在创百公司只是递交单证给报关行，具体做什么不记得。在创百公司之后贝某公司之前我没在其他公司工作过，我不知道晓瑞公司、集原公司，不清楚贝某公司的架构。附被告人王强签认的书证：（1）广州市贝安进出口有限公司订购合同、发票、装箱单、报关单及柜号SZLU9076550的邮箱资料等共28页，相应的该批货物的通关过费用、税金和费用统计由780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ调取，收件人是翁先生。反映货物系源祥港公司购买，广州贝某公司申报，货物申报价值为63554.96美元，该票的发票价格为539480美元，税金是167537.29元。王强签认该资料有广州市贝某公司的盖章，也是该公司向海关申报的，该资料其不知道，780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ这个邮箱不是其使用，其不知道是谁使用的。（2）780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ的邮件中一个附件7-1.jpg，王强签认是其本人的照片，780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ是其提供给平海艺美相馆的，该邮箱是公司的谁使用不知道，是贝某公司的人帮其转发给448×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（代办机票和签证）。（6）BrianLi(brian@suntech-intl.com)发给King(780×××＠ｑｑ.ｃｏｍ)的广州报关报价，内容为king的邮箱发了“鳕鱼要换包装价格5000元/吨、比目鱼加拿大可以不用换包装（价钱要4200元/吨，其他国家要换包装），北极贝价格20000元/吨，皇帝蟹要查价才可以报价给你”相关的报价，brian回复称：“王生，1)比目鱼方面,你电话告知的报价是如果货柜内有鱼头鱼尾的话可以3800元/吨，这个价格是适用于加拿大(不需换包装),但是其他产地如冰岛等也是一样吧？2)智利皇帝蟹的报关价有价目了吗？”。王强称该邮件其未见过，也不知邮件中的收件人和发件人（邮箱）是谁使用。对于公诉机关的指控和被告人的辩解及辩护人所提的辩护意见，本院综合评判如下：1.关于本案犯罪事实的认定及定性，经查：首先，在案发票、报关单证及查获的真实成交价格等书证材料，证实鹏昊兆业公司、源祥港公司、海龙苑公司等三家公司及相关责任人通过贝某公司以包某或低报价格的方式进口冻海产品的行为。对上述三家公司及相关责任人的走私犯罪，已有法院生效的判决予以认定，本院予以确认。其次，客观行为方面，相关证人均指认王强是贝某公司负责与鹏昊兆业公司、源祥港公司等公司联系通关事宜的主要负责人，报关或包某价格的确定都是与王强联系。其中，卓某2报关公司的林某1、卜某证实王强2009年至2014年间有以集原公司的名义与其卓某2报关公司合作业务，卜某还证实集原公司有用贝某公司的名义向卓某2代付款的情况。鹏昊兆业的杨某2证实2009年其与彭某卿、王强在富某菊餐厅见面，2009年底与彭某卿、王强确定了合作关系，具体情况是他和王强电话商谈，其公司进口时向海关申报用的最多是广州市贝某进出口有限公司。武汉海龙苑的伊某1证实大概是2011年黄某1找王强合作进口冻鱼；张某1证实2011年其接手伊某2的进口跟单业务后都是与王强联系，直至其2014年8月离职。罗某2证实贝某公司2012年后以王强作为他们经常收货人，之前还使用过其他公司的名义。伊某1证实除了贝某公司外，之前还有广州市集原进出口有限公司、深圳合俊达公司等名称。张某1证实欧某3发给其的收货人信息里有深圳合俊达。北京源祥港的王某1证实2010年开始找王强等人报关进口，2014年之后担心贝某公司低报，就没再联系王强。欧某1证实王强2012年起与其一起到广州晓瑞公司上班，王强负责报关，其本人兼职贝某公司。晓瑞公司法人张某1秋证实王强是晓瑞公司的人，其在珠江冷冻厂一个月能见到王强一、两次。贝某沙田分公司财务王某3证实2012年起入职时，王强在贝某公司工作。王强称其2013年至2014年底在广州贝某公司任业务员，2015年出事后回平海。证人罗某2、伊某1、王某1、欧某1等人指认当时王强使用150××××1284手机号码进行联系通关等业务。第三，主观故意方面，杨某2指认鹏昊兆业公司实际进口时，主要是和王强联络商谈进口包某价格，王强表示可以在申报的时候低报价格而少缴税款。源祥港公司王某1指认具体进口业务和包某价格是由其和王强商谈。海龙苑公司的罗某2、张某1、伊某1均与王强对接过业务，其中伊某1指认王强要求的清关发票是真实采购价格的50%左右。以上证人的指认可以证实王强在明知冻海产品真实价格的情况下，与鹏昊兆业公司、源祥港公司、海龙苑公司联系以低报价格的方式报关进口的事实，其具有走私的主观故意。综上，现有证据之间、证据与案件事实之间能够相互印证，证实被告人王强于2009年底至2014年底，先后使用广州集原公司、贝某公司、深圳合俊达等公司的名义，在明知代理进口冻海产品真实成交价格的情况下，仍与武汉海龙苑、北京源祥港、广州鹏昊兆业等公司以包某或低报价格方式走私冻海产品入境，情节特别严重，应当以走私普通货物罪定罪处罚。被告人王强受雇参与走私犯罪活动，作为单位犯罪其他直接责任人员，应当承担相应的刑事责任。2.关于犯罪数额的认定，经查，在案的海关核定证明书，证实贝某公司代理鹏昊兆业公司以低报价格的方式走私进口海产品，涉嫌偷逃税款人民币773307元；代理武汉海龙苑公司包某进口海产品，涉嫌偷逃税款人民币785371.03元；代理源祥港公司进口各类海产品，偷逃税款人民币3990617.75元；代理康某公司进口各类海产品，偷逃税款人民币776671.39元；合计偷逃税款人民币6325967.17元。根据两高关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释第二十四条第二款的规定，应当认定为“情节特别严重”。3.关于被告人地位作用的认定，经查，被告人王强受雇于贝某公司，是走私进口海产品通关环节的主要联络人员，受指使与货主商议包某或低报价格走私货物入境，主观故意明显。但相关证人的证言证实王强并非贝某公司老板或实际控制人，在案证据也不能直接证实王强系虚假报关单证的制作人，亦无证据显示其有犯罪收益的不当获利情形，虽然涉案其他人员均未到案，但认定王强在本案中所起作用次要更符合本案的实际，故可以认定为从犯。本院认为，被告人王强作为单位其他直接责任人员，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人王强在单位共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法可以减轻处罚。被告人王强当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。辩护人提出的被告人王强系从犯等有关罪轻意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第二十五条、第三十一条、第二十七条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下：被告人王强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月1日起至2021年10月31日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  唐军国审 判 员  梁 敏人民陪审员  刘权伟二〇二〇年三月二十五日书 记 员  陈杨韬黄藻诗