陕西省西安市中级人民法院 刑  事  判  决  书 （2020）陕01刑终46号 原公诉机关西安市新城区人民检察院。上诉人（原审被告人）惠纪祥，男，1963年5月5日出生于陕西省西安市，汉族，大专文化，住西安市碑林区，系陕西省水利厅财务审计处副处长，陕西省水利厅机关会计核算中心主任，2017年10月17日因涉嫌犯玩忽职守罪被西安市新城区人民检察院取保候审，2019年12月11日被西安市新城区人民法院取保候审。辩护人程杰、郝婷，陕西乐友律师事务所律师。原审被告人高俏梅，女，1965年8月19日出生于陕西省西安市，汉族，大学文化，户籍地西安市碑林区，住西安市，系陕西省水利厅机关会计核算中心会计，2017年7月20日因涉嫌犯玩忽职守罪被西安市新城区人民检察院取保候审，2019年12月11日被西安市新城区人民法院取保候审。辩护人孙煜斐、陈世英，（实习），陕西迈盛律师事务所律师。原审被告人洪滨，男，1970年5月24日出生于陕西省西安市，汉族，大学文化，住西安市新城区，系陕西省水利厅机关会计核算中心会计，2017年7月20日因涉嫌犯玩忽职守罪被西安市新城区人民检察院取保候审，2019年12月11日被西安市新城区人民法院取保候审。辩护人李宇，陕西法智律师事务所律师。西安市新城区人民法院审理西安市新城区人民检察院指控被告人惠纪祥、高俏梅、洪滨犯玩忽职守罪一案，于2019年12月12日作出（2019）陕0102刑初183号刑事判决。宣判后，被告人惠纪祥不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经审阅案卷、讯问上诉人及原审被告人，听取辩护人的辩护意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审判决认定：2005年1月至2016年4月，闵某某（已判刑）在担任水利厅财审处出纳期间，利用一人管理空白支票及银行预留印鉴的监管漏洞，私自将单位财务专用章和财务负责人印章加盖在由其保管的支票上，通过现金支票提现或银行转账的方式多次挪用水利厅在中国光大银行西安分行账户、机电排灌站在西安银行账户和上海浦东发展银行西安分行账户上的资金，用于从事股票期货交易、偿还私人借款、投资农家乐、购买彩票以及个人日常消费支出。经审计：闵某某累计挪用公款25648322.27元。2004年12月14日，被告人惠纪祥被任命为财审处副处长，2009年11月23日又被任命为核算中心主任，直接管理水利厅机关及机电排灌站的会计核算工作，直至2016年5月闵某某案发。在此期间，惠纪祥未正确履行职责，疏于监管，失职失察，对单位财务相关印章及票据由出纳一人保管、银行业务经办人员与对账人员未分离等违法会计法律法规、内部会计监督制度缺失的问题没有及时发现、纠正，造成单位公款损失21746151元。2005年1月1日起，被告人高俏梅担任机电排灌站会计，2009年7月1日起，被告人洪滨担任水利厅机关会计。二人在日常工作中对单位存在的资金监管漏洞未引起足够重视，对闵某某长期提供的虚假银行对账单未能有效甄别，对出纳的行为未能进行有效监督，致使闵某某从高俏梅担任会计的机电排灌站西安银行账户及上海浦东发展银行西安分行账户上挪用公款共计18590969.27元，从洪滨担任会计的水利厅中国光大银行西安分行账户上挪用公款7057353元。原审判决认定的上述事实的证据有：线索移送函、立案决定书、公务员登记表、任职文件、水利厅陕水人发（2003）99号《关于成立机关会计核算中心的通知》、陕水人发（2004）134号《关于规划计划与资金管理职能划分的通知》、陕水发（2017）26号《关于撤销省农田水利基本建设办公室等机构的通知》、《水利厅机关会计人员岗位职责》、《水利厅机关出纳人员岗位职责》、《水利厅机关稽核人员岗位职责》、陕西国兴会计师事务所审计报告、陕西铭建司法会计鉴定所司法鉴定意见书、证人证言、被告人供述等。据此，原审法院认为，被告人惠纪祥、高俏梅、洪滨在工作中未能正确履行职责，玩忽职守，对闵某某长期挪用公款的行为失职失察，致使国有资产遭受重大损失，情节特别严重，其行为均已构成《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款规定的玩忽职守罪。惟三被告在接受讯问时能如实供述部分犯罪事实，且被告人高俏梅、洪滨的过错对于闵某某挪用公款的犯罪行为而言显著轻微，故可对惠纪祥酌情从轻处罚，对高俏梅、洪滨免予刑事处罚。根据三被告人的犯罪事实、性质、情节以及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，第九十三条第一款，第三十七条及《最高人民法院、最高人民检察院》第一条第二款第（二）项之规定，以犯玩忽职守罪判处被告人惠纪祥有期徒刑三年六个月；被告人高俏梅、洪滨犯玩忽职守罪，免予刑事处罚上诉人惠纪祥的上诉理由及其辩护人的辩护意见称，惠纪祥在陕西省水利厅财审处担任副处长，其职责是协助处长工作，分管厅财审处核算中心组，其应对厅财审处出纳闵某某挪用公款承担失职失察的责任。在本案一审中，惠纪祥没有正确认识到基于自己的职责所在而应承担的法律责任。二审期间，惠纪祥自愿认罪，真诚悔罪，恳请二审法院本着宽严相济的刑事政策，综合考虑本案的事实、情节和惠纪祥的一贯表现，对惠纪祥改判三年以下有期徒刑并宣告缓刑。原审被告人高俏梅、洪滨的辩护人辩称，原审被告人高俏梅、洪滨履行了本单位会计人员的岗位职责，工作中不存在失职行为，造成陕西省水利厅公款被出纳闵某某挪用的损害后果不应由高俏梅、洪滨承担法律责任，高俏梅、洪滨不应构成玩忽职守罪。经审理查明：2004年12月，上诉人惠纪祥担任陕西省水利厅财审处副处长，2009年11月其又被任命为核算中心主任，直接管理水利厅机关及机电排灌站的会计核算工作。原审被告人高俏梅、洪滨均系全额事业单位机电排灌站职工，2003年9月、2004年12月二人分别借调到省水利厅核算中心及财审处。2005年1月，高俏梅担任省水利厅机电排灌站会计。2009年7月，洪滨担任省水利厅机关会计。2005年1月至2016年4月，省水利厅财审处出纳闵某某（已判决），利用其一人管理空白支票及银行预留印鉴的监管漏洞，私自将单位财务专用章和财务负责人印章加盖在由其保管的支票上，通过现金支票提现或银行转账的方式共计挪用陕西省水利厅在银行账户资金25648322.27元，用于股票期货交易、偿还私人借款、投资农家乐、购买彩票以及个人日常消费支出。在闵某某挪用省水利厅公款期间，上诉人惠纪祥未正确履行职责，疏于监管，失职失察，对单位财务相关印章及票据由出纳一人保管、银行业务经办人员与对账人员未分离等违反会计法律法规、内部会计监督制度缺失的问题没有及时发现、纠正，造成单位公款损失21746151元。原审被告人高俏梅、洪滨在日常工作中对单位存在的资金监管漏洞未引起足够重视，对闵某某长期提供的虚假银行对账单未能有效甄别，对出纳的行为未能进行有效监督，致使闵某某从高俏梅担任会计的机电排灌站银行账户上挪用公款共计18590969.27元，从洪滨担任会计的省水利厅银行账户上挪用公款7057353元。据以证明上述犯罪事实的证据业经原审法院庭审举证、质证，证据确实充分，并可相互印证，本院予以确认。本院认为，上诉人惠纪祥及原审被告人高俏梅、洪滨身为国家机关工作人员，在工作中不严格履行职责，致使公共财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为均已构成玩忽职守罪。对上诉人惠纪祥及其辩护人关于惠纪祥虽在日常管理过程中失职失察，但其在二审期间能够认罪悔罪，建议对惠纪祥从轻处罚，宣告缓刑的上诉理由和辩护意见，经查，上诉人惠纪祥作为省水利厅财审处副处长、机关核算中心主任，对其银行预留印章疏于管理，对分管财务稽核管理工作监督落实不到位，致使该机关核算中心出纳闵某某挪用公款，给公共财产造成重大损失。二审期间，上诉人惠纪祥能够对其玩忽职守行为真诚悔罪，认罪认罚。本院综合考虑惠纪祥在闵某某挪用公款过程中所处的地位和应负的责任，认为原审判决对其量刑有重，故依法对其从轻处罚。根据上诉人惠纪祥的犯罪事实、犯罪的性质、情节，结合惠纪祥的社区调查评估意见，可对其宣告缓刑。对原审被告人高俏梅、洪滨的辩护人辩称高俏梅、洪滨不构成玩忽职守罪的辩护意见，经查，依据相关法律法规及规范性文件的规定，会计人员应相互分离、相互制约、共同确保资金安全。原审被告人高俏梅、洪滨作为会计人员在工作中未能正确履行监督职责,对闵某某长期提供的虚假银行对账单未能有效甄别，不能保证公款账户账实相符，对出纳闵某某挪用公款的行为失职失察，导致公共财产造成重大损失，其二人的行为应构成玩忽职守罪。兹依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）（二）项和《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，第九十三条第一款，第三十七条、第七十二条第一款、第七十三条之规定，判决如下：一、维持西安市新城区人民法院（2019）陕0102刑初183号刑事判决对惠纪祥、高俏梅、洪滨的定罪和对高俏梅、洪滨的量刑部分，即被告人惠纪祥、高俏梅、洪滨犯玩忽职守罪，对高俏梅、洪滨免予刑事处罚。二、上诉人惠纪祥犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。本判决为终审判决。  审 判 长    王      龙审  判  员    张      鹏审 判 员  吴      冬 二○二○年三月四日   法 官 助 理    秦      博书 记 员    姜  智  勇  1