山东省青岛市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）鲁02刑初36号 公诉机关山东省青岛市人民检察院。 被告人杨利华。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年10月19日被刑事拘留，同年11月25日被逮捕。 辩护人尤培省，山东上和律师事务所律师。 山东省青岛市人民检察院以青检公二刑诉〔2017〕12号起诉书指控被告人杨利华犯走私普通货物罪，于2017年3月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年5月17日公开开庭审理了本案。山东省青岛市人民检察院指派代理检察员徐伟出庭支持公诉，被告人杨利华及其辩护人尤培省到庭参加诉讼。现已审理终结。 山东省青岛市人民检察院指控：2014年4月，被告人杨利华为给临沂信立达纺织印染有限公司（以下简称临沂信立达公司，已判刑）牟取非法利益，受临沂信立达公司法定代表人兼总经理李某1（已判刑）指派，与青岛鑫宝棉进出口有限公司（以下简称青岛鑫宝棉公司，已判刑）法定代表人赵某1（已判刑）共谋，由临沂信立达公司使用该公司的加工贸易手册为青岛鑫宝棉公司将应以一般贸易方式进口的棉花伪报贸易性质走私进口，青岛鑫宝棉公司按合同约定每吨向临沂信立达公司支付人民币4500元（以下币种均为人民币）的“加工贸易配额费”。2014年6月，青岛鑫宝棉公司以进料加工名义从黄岛海关免税进口棉花295611千克，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，赵某1擅自将上述保税棉花销售给青岛惟淘悟利国际贸易有限公司、郓城恒通纺织有限公司等公司，偷逃海关应缴税额2151058.61元。 为证明其指控，公诉人当庭讯问了被告人杨利华，宣读、出示了发破案经过、抓获经过、购销合同、报关单据、银行交易明细、企业法人营业执照、户籍证明、海关核税证明书，证人赵某2、邵某等人的证言等证据。公诉机关认为，被告人杨利华参与伪报贸易性质走私进口保税棉花，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人杨利华系从犯，应当减轻或从轻处罚。 被告人杨利华对起诉书指控的犯罪事实及罪名均未提出异议，请求对其从轻处罚。其辩护人的辩护意见是：被告人杨利华系单位犯罪的从犯，主观恶性小，犯罪情节轻微；其系初犯，自愿认罪悔罪，请求对其免予刑事处罚。 经审理查明：被告人杨利华系临沂信立达公司员工。2014年4月，杨利华为给临沂信立达公司牟取非法利益，经该公司法定代表人兼总经理李某1指派，与青岛鑫宝棉公司法定代表人赵某1共谋，由临沂信立达公司使用该公司申领的加工贸易手册，将青岛鑫宝棉公司本应以一般贸易方式进口的棉花伪报成保税货物进口，青岛鑫宝棉公司每吨向该公司支付4500元“加工贸易配额费”。2014年6月，青岛鑫宝棉公司以临沂信立达公司名义，使用该公司加工贸易手册从黄岛海关进口保税棉花295611千克，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，赵某1将上述货物销售给青岛惟淘悟利国际贸易有限公司、郓城恒通纺织有限公司等公司，偷逃应缴税款2151058.61元。被告人杨利华后被抓获到案。 认定上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： (一)书证 1、流亭机场海关缉私分局出具的受案登记表、立案决定书、发破案经过证实，案发的时间、经过及被告人杨利华通过网上追逃于2016年10月19日被抓获到案的事实。 2、流亭机场海关缉私分局提取的企业法人营业执照、户籍证明证实，被告人杨利华的身份情况及临沂信立达公司、菏泽信立达纺织印染有限公司(以下简称菏泽信立达公司)的登记注册情况。 3、流亭机场海关缉私分局出具的扣押决定书及扣押笔录、清单、情况说明、侦查机关从银行调取的银行卡交易明细等证实，案发后，侦查机关从被告人杨利华之妻姜某处扣押卡号62×××02的山东农村信用社银行卡，临沂信立达公司通过该卡及姜某账户给杨利华发放工资。 4、山东省青岛市人民检察院青检公二刑诉〔2015〕24号起诉书及本院（2015）青刑二初字第31号刑事判决证实，临沂信立达公司、菏泽信立达公司、青岛鑫宝棉公司、李某1、赵某1走私普通货物案起诉、判决情况。 5、流亭机场海关缉私分局从北大方正物产集团有限公司(以下简称北大方正公司)提取的购销合同、发票、提单、报关单、原产地证明、货权转移凭证、付汇证明等证实，涉案的299.8吨棉花由北大方正公司从印度购买后存入青岛宏川物流有限公司保税监管库，提单号为0029，后该公司将货权转至香港NEWBASICRESOURCESCO．LIMITED公司。2014年4月，临沂信立达公司与香港NEWBASICRESOURCESCO,LIMITED公司签订合同，购买了上述保税棉花，货权转至临沂信立达公司。信立达公司通过邵某个人账户将保证金38万元汇入北大方正公司账户。 6、流亭机场海关缉私分局从北大方正公司员工马某、王某1处提取的实盘、手机内容截图等证实，2014年4月，该公司收到赵总发来的协商提单号为0029项下保税棉花的实盘价格确认书。在联系支付保证金的过程中，赵总将信立达公司杨经理的电话发给王某1，让其跟杨经理联系。 7、流亭机场海关缉私分局从黄岛海关调取的报关单号421020141107027652海关进口货物报关单及随附的代理报关委托书、发票、提单、关税配额外优惠关税进口棉花配额证、海关保税区进境货物备案清单，从青岛宏川物流有限公司提取的报关单据及随附单据、转货权指令、发货通知及出库单，从临沂信立达公司提取的企业通关备案表及随附单据、加工贸易业务批准证、进口料件申请备案清单、出口成品申请备案清单等证实，北大方正公司存入宏川保税仓库的印度进口棉花于2014年6月，由青岛隆发物流有限公司代理临沂信立达公司使用加工贸易手册从黄岛海关保税进口，后临沂信立达公司将货权转移给青岛鑫宝棉公司，宏川保税仓库根据青岛鑫宝棉公司的发货通知对外发货。 8、流亭机场海关缉私分局从青岛鑫宝棉公司提取的棉花购销合同及补充合同、货权转让协议及对应的发货通知单、仓储费明细、赵某1及其妻魏某账户向邵某账户转账的网银转账回单、邵某账户的银行交易记录等证实，2014年4月，青岛鑫宝棉公司与临沂信立达公司签订棉花购销合同，购买青岛宏川仓库提单号为0029的保税棉花约300吨，每吨向临沂信立达公司支付加工贸易配额费4500元。同年4月24日，魏某账户向邵某的农行账户支付38万元，余款于同年4月25日至6月23日分别通过赵某1、魏某账户支付到邵某账户。同年6月23日，双方签订补充合同，确认了购销棉花的重量、单价、货值等。 9、流亭机场海关缉私分局从青岛惟淘悟利国际贸易有限公司提取的该公司与青岛鑫宝棉公司签订的棉花购销合同及对应的增值税专用发票、网上银行电子回单、发货通知单、棉花现货采购及销售底单、该公司与青纺联(枣庄)纺织有限公司签订的销售合同及对应的网上银行电子回单、企业法人营业执照，从郓城恒通纺织有限公司提取的增值税专用发票、银行结算业务回单、货物入库单、企业法人营业执照、情况说明等证实，2014年6月，青岛鑫宝棉公司将提单号0029项下保税棉花卖给了青岛惟淘悟利国际贸易有限公司、郓城恒通纺织有限公司。 10、临沂市兰山区司法局出具的临兰司评字〔2017〕69号调查评估意见书证实，该局根据本院委托调查评估了杨利华对所居住社区的影响，调查结果为适用社区矫正。 （二）证人证言 1、证人李某1(临沂信立达公司法定代表人)证实，2013年左右，其以临沂信立达公司、菏泽信立达公司的名义向海关申领了进料加工贸易手册，并向发改委申请了棉花进口配额，通过青岛海关从国外进口棉花后暂存在宏川、润泽等保税库。杨利华于2014年初到临沂信立达公司业务部工作，主要负责联系棉布的出口和棉花的进口业务。2014年4月，杨利华打电话告诉其赵某1想以该公司名义以加工贸易方式进口300吨保税棉花，每吨向该公司支付加工贸易配额费4500元，实际上就是该公司将加工贸易手册卖给赵某1使用，其表示同意。2014年4月赵某1与外商谈好后，其安排赵某2以临沂信立达公司的名义与外商签订了合同，外商是北京的一家公司。赵某1先将货款支付到该公司邵某的账户上，该公司再向外商开信用证付汇。通关手续也是赵某2帮忙做的，杨利华根据其指示办理过该项业务的具体事宜。2014年6月货物通关后，是赵某1自己提的货。 2、证人赵某1(青岛鑫宝棉公司法定代表人)证实，该公司的主要业务是从青岛保税区购买进口棉花销售给国内其他客户以赚取利润。2014年4月，其同杨利华商议借用临沂信立达公司的加工贸易手册进口北大方正公司300吨保税棉花，每吨支付加工贸易配额费4500元。同年4月25日，该公司与临沂信立达公司签订棉花购销合同，其按照杨利华的指示向邵某的个人银行账户支付了货款。后杨利华以临沂信立达公司名义与北大方正公司签订了进口合同，向对方开立了信用证，并用临沂信立达公司的手册将棉花通关进口。通关后，其将上述保税棉花卖给了在国内联系的客户。 3、证人李某2(李某1的大女儿)、李某3(李某1的二女儿)证实，临沂信立达公司、菏泽信立达公司均系其父李某1成立并实际经营。公司从2012年初开始从事加工贸易进出口业务，具体就是利用临沂信立达公司、菏泽信立达公司的名义申领进料加工贸易手册及棉花进口配额，通过青岛海关进口保税棉花，有的直接卖给了国内的其他公司。保税棉花的销售都是李某1负责的，保税货物到港后的工作最初是李某1安排李某2做，2013年底李某2回家生产，公司聘请赵某2接替。杨利华是临沂信立达公司的业务员，负责材料采购等。 4、证人赵某2(临沂信立达公司员工)的证言及辨认笔录证实，其在临沂信立达公司负责一些文员性质的工作。2014年4月25日左右，其使用杨经理提供的QQ号接收了北大方正公司传过来的合同并在合同上盖了章，合同是N公司与信立达公司签订的，合同的相对方及开立信用证的收益方都是N公司。杨经理还问过其银行开立信用证后是否收到对方银行转过来的箱单等单据，其去银行问过信用证的开立情况，还把信用证副本传给了对方。期间，赵某1也打电话问过其信用证的开立情况及单据传递情况。经其辨认后确认，杨利华就是曾给其北大方正联系人的QQ号并打电话询问开立信用证情况的杨经理。 5、证人邵某(临沂信立达公司出纳)证实，李某1安排其以个人名义到中国农业银行和山东省农村信用社开立账户用于收取公司货款，卡里的钱由李某1支配。2014年4月24日，其账户收到魏某汇款38万元，当日，其按照李某1的指示，以支付“棉花定金”的名义将该款转给了北大方正公司。 6、证人李某3(青岛宏川物流有限公司贸易部经理)证实，2014年4月，赵某1想购买其公司保税仓库存储的提单号0029项下300吨印度棉花，委托其与货主北大方正公司联系，其帮赵某1联系了北大方正公司经理马某。后其从马某处得知赵某1是以临沂信立达公司的名义签订的合同，货物通关后，北大方正公司将货权转移给了临沂信立达公司。 7、证人马某(北大方正公司棉花部经理)、王某1(北大方正公司棉花部业务跟单)证实，2014年年初，该公司从印度购买了一批保税棉花，以青岛宏川物流公司的名义申报进口后存放在宏川保税仓库。2014年4月22日，宏川公司李某3给马某打电话称，有客户想要购买300吨棉花，马某将业务交给王某1负责。后一个姓赵的男士向该公司发了一份实盘确认，还通过邵某的个人账户向该公司支付了38万元保证金。该公司跟临沂信立达公司一个姓赵的小姐联系，以在香港设立的NEWBASIC公司名义与临沂信立达公司签订了合同，货款是临沂信立达公司通过信用证支付的。期间，赵经理曾将临沂信立达公司杨经理的电话发给王某1，让其与杨经理联系过。货款支付后，该公司向青岛宏川仓库出具了放货指令，将货权转移给了临沂信立达公司。 8、证人王某2(青岛隆发物流有限公司报关员)证实，临沂信立达公司报关单号为421020141107027652的报关业务是其使用范世轮的报关卡报的关。 9、证人迟某(青岛惟淘悟利国际贸易有限公司业务员)证实，2014年6月下旬，其与青岛鑫宝棉公司赵经理联系，购买了该公司存放在青岛宏川保税仓库的印度棉花，后转卖给了青纺联（枣庄）有限公司。 10、证人刘某(菏泽信立达公司生产经理）、姜某(被告人杨利华之妻)证实，杨利华是临沂信立达公司员工，由临沂信立达公司给其发工资。 (三）被告人供述 被告人杨利华供称，其自2011年在李某1的临沂信立达公司和菏泽信立达公司工作，主要负责产品质量。2014年4月，李某1告诉其赵某1在青岛宏川保税仓库看好一批棉花，想以该公司名义进口。这批棉花的国外供货方是北大方正公司，数量是300吨。合同是赵某1与北大方正公司协商后，李某1安排赵某2配合赵某1以该公司名义签订的。货物通关前，该公司于2014年4月与赵某1签订了棉花购销合同，合同约定赵某1每吨支付该公司加工贸易配额费4500元，说明这票棉花是以加工贸易方式进口的。赵某1向该公司交定金后，该公司对外开立了信用证，期间，赵某1曾给其打过电话，催促该公司抓紧开立信用证，其将情况告诉了李某1。货物是2014年6月通关的，通关是李某1安排赵某2办理的，货款是用该公司会计邵某的个人银行卡收付的。 （四）、鉴定意见 流亭机场海关出具的办理涉嫌走私违规案件货物、物品归类认定书及偷逃税款海关核定证明书证实，涉案保税棉花为配额外未梳的棉花，归入税号52010000.90。涉案货物偷逃海关应缴税款2151058.61元。 本院认为，被告人杨利华为给临沂信立达公司谋取非法利益，伙同青岛鑫宝棉公司法定代表人赵某1以收取加工贸易配额费的方式，利用该公司的加工贸易手册将青岛鑫宝棉公司本应以一般贸易方式进口的货物伪报为保税货物进口，偷逃税款人民币215万余元，情节严重，其行为构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告人杨利华犯走私普通货物罪的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人杨利华系受临沂信立达公司法定代表人李某1指派，为给公司谋取非法利益而实施走私犯罪，且在共同犯罪中起次要、从属作用，系单位犯罪的从犯，依法对其减轻处罚，另鉴于其系初犯，自愿认罪悔罪，依法对其从轻处罚。被告人杨利华的辩护人所提该系单位犯罪的从犯，犯罪的主观恶性小，自愿认罪悔罪的辩护意见成立，本院予以采纳；所提该犯罪情节轻微，要求对其免予刑事处罚的辩护意见，经查，被告人杨利华参与走私犯罪偷逃税款数额巨大，犯罪情节严重，依法不符合免予刑事处罚的条件，故对此项辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第三十条、第三十一条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第七十六条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下： 被告人杨利华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  盖 燕 代理审判员  潘红燕 代理审判员  殷宗良 二〇一七年五月二十三日 书 记 员  邵 坤                                                                                                                        王志虹 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》： 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金； （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金； （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。