云南省曲靖市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2016）云03刑初145号 公诉机关云南省曲靖市人民检察院。 被告人何道庚，男，1979年9月2日出生，云南省宣威市人，汉族，大学文化，系云南甲商贸有限公司董事、总经理，户籍所在地云南省曲靖市麒麟区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2015年8月18日被刑事拘留，同年9月23日被执行逮捕。现羁押于曲靖市看守所。 辩护人朱家启、刘剑伍，云南天志律师事务所律师。 被告人何某甲，男，1970年11月5日出生，云南省宣威市人，汉族，中专文化，系云南甲商贸有限公司董事、普洱乙化肥有限公司总经理，户籍所在地云南省曲靖市麒麟区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2015年10月15日被刑事拘留，同年11月20日被执行逮捕。现羁押于曲靖市看守所。 辩护人叶超，云南乐超律师事务所律师。 云南省曲靖市人民检察院以曲检公刑诉[2016]130号起诉书指控被告人何道庚、何某甲犯职务侵占罪及何道庚犯诈骗罪、合同诈骗罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于二○一六年十一月三十日公开开庭理了本案。云南省曲靖市人民检察院指派检察员刘寅出庭支持公诉，被告人何道庚、何某甲及辩护人朱家启、刘剑伍、叶超到庭参加诉讼。现已审理终结。 云南省曲靖市人民检察院指控： （一）职务侵占的事实 2014年9月至2015年3月期间，被告人何道庚利用其担任云南甲商贸有限公司董事、总经理的职务便利，分别虚构该公司与昆明丙激光材料有限公司、云南乙农资有限公司、普洱乙化肥有限公司进行化肥交易的事实，采用制作虚假化肥购销合同、材料物资结算单、材料物资入库单虚假入库的方式，将该公司的资金103,126,800元转移至上述三公司；再通过虚构昆明丙激光材料有限公司、云南乙农资有限公司、普洱乙化肥有限公司进行化肥交易事实的方式，将资金转移至何道庚实际控制的云南乙农资有限公司银行账户，最终转移至何道庚的个人银行账户。其中，被告人何某甲作为云南甲商贸有限公司董事、普洱乙化肥有限公司总经理、云南乙农资有限公司总经理，通过接收、签订化肥买卖合同、审批付款、伪造签名等方式，使云南甲商贸有限公司流出资金当中的75,558,800元通过普洱乙化肥有限公司进行中转并顺利到达何道庚实际控制的云南乙农资有限公司，在何道庚套取资金的过程中提供帮助。 （二）诈骗的事实 2012年至2015年7月期间，被告人何道庚以非法占有为目的，以资金周转、合伙做化肥生意、银行短期拆借业务等借口，以高额利息为诱饵，骗取多名被害人借款共计人民币358,472,496元。具体为：骗取张某甲110,800,000元、张某乙2,200,000元、李某甲4,563,400元、代某甲2,007,204元、戴某甲1,000,000元、马某甲4,045,000元、李某乙3,380,000元、聂某甲和夏某甲1,961,000元、龚某甲950,000元、何某丙720,000元、叶某甲7,910,000元、窦某甲1,955,000元、熊某甲3,950,000元、黄某甲471,000元、漫某甲11,000,000元、孙某甲445,000元、王某甲384,000元、刘某甲170,767,000元、蔡某甲949,260元、周某甲3,876,432元、孙某乙1,300,000元、赵某甲4,690,000元、赵某乙9,150,000元、李某丙5,000,000元、王某乙（罗平县某公司）5,000,000元。 （三）合同诈骗的事实 2014年10月至2015年6月期间，被告人何道庚以非法占有为目的，在签订、履行化肥购销合同过程中，采用收受对方货物不付款和收取货款不发货的方式，骗取对方当事人27,470,837元的货款和价值3,681,495元的化肥货物，共计31,152,332元。具体为：骗取赵某乙318,842元、杨某甲292,500元、赵某丙141,646.4元、蔡某乙354,000元、王某丙（富民县某公司）9,834,150元、张某丙（云南省某公司曲靖分公司）4,965,946.4元、赵某甲3,195,595元、李某丙10,253,549元、李某丁43,200元、张某丁136,800元、李某戊1,616,103.2元。 以上何道庚所侵占、骗取的款项，全部被用于支付高额利息、赌博、买彩票等。 公诉机关列举了化肥购销合同、付款凭证、报案材料、证人证言、被害人陈述、被告人何道庚、何某甲供述、司法会计鉴定意见、同步录音录像等证据证实其指控。公诉机关认为，被告人何道庚、何某甲身为公司、企业人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，其中何道庚侵占103,126,800元、何某甲参与侵占75,558,800元，数额巨大，其行为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应以职务侵占罪追究刑事责任；被告人何道庚以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相，骗取他人钱财358,472,496元，数额特别巨大，其行为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，应以诈骗罪追究刑事责任；被告人何道庚以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物31,152,332元，数额特别巨大，其行为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定，应以合同诈骗罪追究刑事责任。被告人何道庚、何某甲在职务侵占过程中属于共同犯罪，被告人何道庚系主犯，被告人何某甲系从犯。被告人何道庚应以职务侵占罪、诈骗罪、合同诈骗罪数罪并罚，且具有自首情节。 被告人何道庚提出：1、指控其职务侵占的数额中应该扣除其已经履行的和某公司已经知情的5000余万，其余6000余万双方签订了买卖合同，应该按照民事纠纷处理，不构成职务侵占罪；2、指控其以资金周转、合伙做化肥生意为借口骗取他人财物不符事实，资金周转、合伙做化肥生意都是事实，也不是其主动去骗取，而是这些朋友或合伙人主动将钱放在他这里进行投资，应该属于民事纠纷，不构成诈骗罪；3、合同诈骗的指控中，其在与王某丙等人签订合同时明确销售地点，但王某丙等人超出销售地点经营，按照某公司的要求停止发货，也签订了退款协议。 何道庚的辩护人提出何道庚的行为不构成职务侵占罪，指控的诈骗、合同诈骗事实应当构成非法吸收公众存款罪。 被告人何某甲提出，其受聘于普洱乙化肥有限公司，其签合同、支付货款都是按照公司的正常流程，其本人没有拿过一分钱，其行为不构成职务侵占罪。 何某甲的辩护人提出：1、何某甲与何道庚之间没有共谋非法占有公司财物的主观故意；2、何某甲没有侵占云南甲商贸公司的款项；3、何某甲的行为不构成犯罪。 经审理查明： （一）职务侵占的事实 2014年9月至2015年间，被告人何道庚利用担任云南甲商贸有限公司总经理、董事的职务便利，虚构云南甲商贸有限公司向昆明丙商贸有限公司采购价值696.8万元的磷酸二铵、向普洱乙化肥有限公司采购价值7094.6万元的磷酸二铵、价值438万元的硫酸钾及价值23.28万元的螯合钾加锌尿素、向云南乙农资有限公司采购价值2060万元的磷酸一铵，收取云南甲商贸有限公司支付的货款共计人民币10312.68万元，然后又虚构昆明丙商贸有限公司、普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司采购磷酸一铵、磷酸二铵、硫酸钾及螯合钾加锌尿素的交易，由昆明丙商贸有限公司向云南乙农资有限公司付款人民币696万元，普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司付款人民币7509.66万元，通过其实际控制的云南乙农资有限公司的银行账户将上述两笔货款连同云南甲商贸有限公司直接支付给云南乙农资有限公司的2060万元货款（共计10265.66万元）中的10260万元分次转入其个人所有的农业银行账户，后被其用于偿还贷款、支付利息及购买彩票、赌博等。在此过程中，被告人何某甲身为普洱乙化肥有限公司总经理、云南甲商贸有限公司董事、云南乙农资有限公司董事，明知三公司的实际经营、关联状况及三公司之间存在虚构磷酸二铵、硫酸钾等化肥交易的情况下，仍然根据被告人何道庚安排，通过制作合同、审批付款及伪造普洱乙化肥有限公司法定代表人张某甲签字等方式，致使云南甲商贸有限公司被套取的7555.88万元中46.22万元进入普洱乙化肥有限公司账户，7509.66万元通过云南乙农资有限公司账户转入被告人何道庚个人账户，为被告人何道庚侵占云南甲商贸有限公司资金提供便利。 该事实，公诉机关列举了下列证据予以证实： 1、报案材料、立案决定书、受案登记表证实，某公司及该公司的徐某甲向公安机关报案称，某公司所属的云南甲商贸有限公司总经理何道庚利用职务便利，伪造买卖合同和公司入库单，侵占云南甲商贸有限公司资金人民币103,126,800元，请求查处。 2、到案经过证实，2015年8月17日22时，被告人何道庚到公安机关投案，在对被告人何道庚涉嫌职务侵占侦查过程中，发现被告人何某甲有涉案嫌疑，遂多次通知其到公安机关接受询问，2015年10月15日公安机关电话通知何某甲后，何某甲在约定时间到公安机关，被刑事拘留。 3、涉案公司登记注册情况及公司运行的证据 （1）云南甲商贸有限公司章程、出资协议、营业执照、股东大会决议、会议纪要及被告人何道庚供述、证人凡某甲、左某甲证言证实，云南甲商贸有限公司由四方共同出资，某公司持股26.5%、云南丙制氨公司持股25.5%、大理州甲肥业公司持股13%、云南乙农资有限公司持股35%。该公司法定代表人为凡某甲，何道庚、何某甲被选举为第一届董事会董事，财务制度沿用某公司财务制度，财务人员由某公司派驻，由云南甲商贸公司自主经营，经营范围包括肥料、化工产品、煤炭、焦炭、水泥销售。2014年8月1日，凡某甲授权被告人何道庚为签订合同代理人，可代表公司签署非关联方500万以内经营相关的合同和文件。在对云南甲商贸公司外采业务清查时发现有伪造入库单和合同的情况，要求何道庚配合清查，何道庚承诺退还公司一亿元。 （2）公司登记手续、文件、公司章程、营业执照等书证证实，某公司系非自然人出资有限责任公司，系企业法人；云南乙农资有限公司法定代表人为何道庚岳父徐某乙，实际控制人为何道庚，徐某乙、何道庚之妻徐某丙、何某甲为公司股东，云南乙农资有限公司向云南甲商贸有限公司推荐何道庚为总经理候选人，徐某丙为监事候选人，何某甲、何道庚还被推荐为董事候选人，经营范围为化肥、农膜等；普洱乙化肥有限公司法定代表人为张某甲，2014年7月股权变更后云南乙农资有限公司控股51%，某公司持股49%，何道庚、何某甲为公司董事，何某甲被任命为总经理，2015年1月起张某甲授权何某甲为签订合同代理人，签署与非关联方1000万元以内经营相关的合同及文件。 （3）被告人何道庚、何某甲供述，云南乙农资有限公司的法定代表人是何道庚的岳父徐某乙，何某甲和徐某丙也是股东，实际控制人是何道庚，公司的银行账户、网银都是何道庚控制。何某甲是普洱乙化肥有限公司的总经理，普洱乙化肥有限公司和云南甲商贸公司都是何道庚参与注册成立的。何道庚还供述曾专门办理了昆明丙激光材料有限公司的账户网银通过转账帮昆明丙激光材料有限公司走流水。 4、目的方面的证据 （1）被告人何道庚供述，因其向银行贷款要支付利息，同时还要支付向民间融资的利息以及偿还银行贷款的本金，实在没办法才想到将云南甲商贸公司的款项整出来支付云南乙农资有限公司的贷款、贷款利息及其个人在民间的债务。资金除了偿还贷款利息和支付民间借贷利息外，还用于到澳门、缅甸老街赌博。何某甲于2013年开始担任云南乙农资有限公司总经理，昆明丙激光材料有限公司是其直接和吴某甲联系，何某甲是普洱乙化肥有限公司总经理，与普洱乙化肥有限公司的合同其直接和何某甲说了后由何某甲安排人，云南甲商贸有限公司因其本人是总经理，其直接安排人办理。 （2）被告人何某甲供述，其根据何道庚的安排让云南乙农资有限公司、普洱乙化肥有限公司的工作人员制作、签订合同和发货单，昆明丙激光材料有限公司的其不清楚，云南乙农资有限公司和普洱乙化肥有限公司都是何道庚告知其云南甲商贸有限公司有外采业务，云南甲商贸有限公司打款到普洱乙化肥有限公司，从普洱乙化肥有限公司采购，普洱乙化肥有限公司再从云南乙农资有限公司采购，何道庚安排其做好普洱乙化肥有限公司从云南乙农资公司采购的合同、发票，并在收到的云南甲商贸有限公司的款项后留下一定的差价，其余打到云南乙农资有限公司账上，是否需有真实货物以及货物如何交接不清楚。云南乙农资有限公司和云南甲商贸有限公司都是何道庚担任总经理，其到普洱乙化肥有限公司担任总经理也是何道庚安排的，合同中张某甲的签名是何道庚安排其签的。当时其还依照凡某甲授权何道庚的授权委托书做了一个张某甲授权其处理1000万元以内款项事务的委托书。 （3）证人凡某甲证言证实，2014年8月云南甲商贸有限公司成立后，何道庚担任云南甲商贸公司总经理，何道庚提出云南甲商贸公司外采业务中的磷铵部分可以通过普洱乙化肥有限公司采购后销售给云南甲商贸公司，再由云南甲商贸公司销售，考虑某公司有部分员工在普洱乙化肥有限公司工作，这个方案可以留下一部分费用给普洱乙化肥有限公司，以养活员工，会议同意了这一方案。 5、云南甲商贸有限公司采购流程方面的证据 云南甲商贸有限公司《岗位说明书》、《内部控制管理手册》、日常资金使用审批、采购合同流程图、采购结算流程图、应付预付账款流程图、合同审查会签流程图及证人凡某甲、杨某乙、谢某甲、陶某甲、丁某甲、闻某甲、敖某甲、吴某乙、管某甲、曹某甲证言、被告人何道庚、何某甲供述相互印证证实，云南甲商贸有限公司外采流程为双方签订合同后制作付款审批表并完成审批流程，云南甲商贸有限公司付款，对方发货并出具票据，业务部根据对方发票开具材料物资结算单、入库单，财务部根据材料入库单、结算单和发票作入库处理，完成外采流程；合同审批流程为市场部经办人拟定合同交市场部经理签字，交法规部签字，再由财务部签字，再由分管领导（副经理）签字，最终由公司总经理或董事长签字；付款审批表审批流程为市场部经办人制作付款审批表交市场部经理签字，转交财务部审核账面，完成后分管领导（副经理）签字，再由公司总经理签字，再由财务负责人审批，金额为500万以上要由董事长签字。其中谢某甲等人还证实某公司在云南甲商贸有限公司控股，应当由某公司指派总经理，但实际上何道庚掌握公司营销权，某公司无法对何道庚进行管控。 6、云南甲商贸有限公司与昆明丙商贸有限公司之间的虚假交易的证据 （1）磷酸二铵买卖合同、合同审批表、付款审批表、增值税发票、入库单、付款业务回单、银行账户交易明细、某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实，2014年9月28日，云南甲商贸有限公司向昆明丙激光材料有限公司购买磷酸二铵，合同为两份，总金额为696.8万元，同日经何道庚审批同意向昆明丙激光材料有限公司支付696.8万元，昆明丙激光材料有限公司开具了增值税发票，云南甲商贸有限公司入库单显示有价值696.8万元的3600吨产品入库，次日云南甲商贸有限公司分两次向昆明丙激光材料有限公司支付货款696.8万元。某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实开具的入库单、材料结算单仅作为公司财务做账使用，未对外流传，即无实际货物交付。 （2）化肥产品购销合同、发票证实，2014年9月29日，昆明丙激光材料有限公司向云南乙农资有限公司购买磷酸二铵，金额为689万元，云南乙农资有限公司开具金额为689万元的增值税发票给昆明丙激光材料有限公司。 （3）移交清单、银行业务回单证实，2014年7月24日昆明丙激光材料有限公司出纳王某丁将编号为2101007624的网银一枚和密码纸、中信银行客户自助回单服务卡一张、网银对账操作纸一张移交给何道庚，同年10月13日，云南甲商贸有限公司的中信银行账户两次分别向昆明丙激光材料有限公司的中信银行账户转款495.8万元及201万元；同日，昆明丙激光材料有限公司该中信银行账户内分两次转款512万元、184万元至云南云南乙农资有限公司中信银行账户。 （4）证人陶某甲、丁某甲、谭某甲、严某甲、杨某乙、曹某甲证言证实，2014年9月28日，何道庚安排拟定云南甲商贸有限公司向昆明丙激光材料有限公司购买磷酸二铵的合同，按何道庚所说的数量和价格做好后，分别按照流程进行审批。他们按照职权分别签字，都是书面的审核。付款审批也是制作后按流程审批，付款后账面反映一直库存，未销售。 （5）证人吴某甲证言证实，其认识何道庚和昆明丙激光材料有限公司的余某甲，余某甲请其问问化肥的渠道，其介绍何道庚和余某甲认识，余某甲派王伟和王某丁到曲靖找何道庚，还看了云南乙农资有限公司，后来双方合作了。何道庚还向其抱怨昆明丙激光材料有限公司太正规，不好沟通。 （6）证人余某甲、张某戊、陈某甲、王某丁证言证实，他们想将流水做大，通过吴某甲认识云南乙农资有限公司的何总，2014年9月昆明丙激光材料有限公司向云南乙农资有限公司购买磷酸二铵转卖给云南甲商贸有限公司，没有真实货物，也没有货物入库、出库登记，只按何道庚要求在曲靖中信银行开设账户，账户和U盾都是何道庚实际控制。也没有开具出库单和承运单据。 （7）被告人何道庚供述，2014年9月，吴某甲找到他说昆明丙激光材料有限公司为了融资要扩大营业额，需要增加银行流水，请他帮忙。他就安排云南甲商贸有限公司的市场部经理陶某甲照其所说的单价和数量拟定采购合同，并按照云南甲商贸有限公司的程序完成合同审批、付款审批等流程，由云南甲商贸有限公司付款到昆明丙激光材料有限公司，昆明丙激光材料有限公司再向云南乙农资有限公司采购，最后云南甲商贸有限公司的款项就到了云南乙农资有限公司账上。实际上昆明丙激光材料有限公司没有发货实力，和昆明丙激光材料有限公司的采购交易是虚假的。分成两份合同后金额都在500万元以下，就不用找云南甲商贸有限公司的董事长凡某甲签字，只须其自己签字就可以。 （8）被告人何某甲供述，云南云南乙农资有限公司与昆明丙激光材料有限公司之间没有真实的业务往来，但两个公司之间有资金来往，昆明丙激光材料有限公司的网银都锁在云南乙农资有限公司的保险柜里，其中一次何道庚让其做两个公司的账户流水，其用网银查过一次账，两公司如何办理业务不清楚。其没有办过和昆明丙激光材料有限公司的业务。 7、云南甲商贸有限公司与云南乙农资有限公司之间的虚假交易的证据 （1）磷酸一铵买卖合同、合同审批单、付款审批单、某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实，云南甲商贸有限公司与云南乙农资有限公司于2014年10月15日签订10000吨磷酸一铵的买卖合同，总金额为2060万元，付款方式为先款后货，云南甲商贸有限公司合同签订人为凡某甲，云南乙农资有限公司为徐某乙。同日，经凡某甲、谢某甲审批同意付款，但云南甲商贸有限公司按约定付款后一直未收到供货方即云南乙农资有限公司的发票及出库单，开具的入库单、材料结算单只叫公司财务部门做账，未对外流传。 （2）网银业务回单凭证证实，2014年10月15日，云南甲商贸有限公司通过中信银行7305210182600004813的账户向云南乙农资有限公司中信银行7305210182600001576的账户转款2060万元。 （3）证人陶某甲、桂某甲、严某甲、曹某甲、杨某乙、谢某甲证言证实，2014年10月15日，根据何道庚安排拟定了云南甲商贸有限公司向云南乙农资有限公司购买10000吨磷酸一铵的合同，总金额2060万元，先款后货。之后就按照公司规定进行合同审批和付款审批，最后由公司董事长凡某甲签字审批后就由财务部门安排付款，具体付款情况不清楚。合同审批表和付款审批表都是形式上审核并签注名字，后来才知道没有收到货物。 （4）证人王某戊、刘某乙证言证实，云南乙农资有限公司的实际控制人是何道庚，云南乙农资有限公司是从某公司进货。财务人员都是根据何道庚的安排开具发票，并根据进货发票的上数量、金额制作进货单，根据开出去的发票制作出库单，实际有没有收到货物不知道，也不知道仓库在哪里。从公司成立以来货款收支都是何道庚亲自负责，公司的网银都是由何道庚控制。 （5）被告人何道庚供述，其打电话给云南甲商贸有限公司市场部经理陶某甲，告知公司的名称、账户、单价等，让陶某甲制作2060万元的磷酸一铵采购合同，并制作合同审批表和付款审批表，按照流程进行审批签字，凡某甲签完字后2060万元的款项就付给云南乙农资有限公司，接着又安排云南乙农资有限公司开具发票，云南甲商贸有限公司收到发票后又安排云南甲商贸公司的闻某甲根据发票信息制作入库单，完成财务入账手续。云南甲商贸有限公司的职工大多在某公司其他部门工作，只接触云维内部产品的销售，未接触过外采销售业务，因此其担任总经理后安排的事情其他员工都遵照执行。 8、云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间的虚假交易磷酸二铵的证据 （1）磷酸二铵买卖合同、合同审批表、付款审批表、发货单、2014年10月25日原料结算明细、材料物资结算单、增值税发票、材料入库单、银行业务回单、记账凭证证实，2014年10月15日，云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买磷酸二铵11000吨，总金额为2915万元，付款及结算方式为先款后货，一票结算。云南甲商贸有限公司是董事长凡某甲签字，普洱乙化肥有限公司是寇某甲签字。发货单显示2014年12月3日普洱乙化肥有限公司向云南甲商贸有限公司发货11000吨磷酸二铵，但车型、车号、地址均空白，云南甲商贸有限公司处调取的入库单显示2014年11月4日11000吨磷酸二铵入库，2014年10月17日、10月22日云南甲商贸有限公司分三次将2915万元通过银行付给普洱乙化肥有限公司。 （2）化肥产品购销合同、普洱大为采购用款审批单、发票、入库单、银行业务回单证实，2014年10月16日，普洱乙化肥有限公司向云南云南乙农资有限公司购买11000吨磷酸二铵，总金额为2887.5万元，合同及付款均依次进行了审批，合同双方签字为普洱乙化肥有限公司的张某甲和云南乙农资有限公司的徐某乙，2014年10月17日，普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司通过银行支付了2887.5万元，双方出具了发票，入库单显示同年11月13日，价值2887.5万元的磷酸二铵做入库处理。 （3）证人陶某甲、桂某甲、严某甲、曹某甲、杨某乙、谢某甲证言证实，2014年10月15日何道庚安排制作了两份云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买11000吨磷酸二铵的合同，总金额2915万元，付款方式为先款后货。合同及付款依次进行了审批，他们分别进行了合同形式上的审核，并签字。何道庚曾向凡某甲报告说有些外采业务要通过普洱乙化肥有限公司，目的是增加普洱乙化肥有限公司的银行流水方便融资，凡某甲也同意，审批的时候何道庚说这两份业务就是通过普洱乙化肥有限公司的业务。 （4）证人张某甲、杨某丙证言证实，普洱乙化肥有限公司是云南乙农资有限公司和某公司共同出资成立的，张某甲不参与管理，未出资也不占股份，经营情况其不清楚，只出了个付款权限的授权。与云南甲商贸有限公司的买卖合同其不清楚，也没有在上面签过名字。寇某甲负责销售。 （5）证人寇某甲证言证实，向云南乙农资有限公司购买磷酸二铵再销售给云南甲商贸有限公司的合同其只在付款审批表上签过字，是在何道庚签完后拿给其补签的。 （6）证人杜某甲证言证实，向云南乙农资有限公司购买磷酸二铵的合同记不清是否是其制作的，合同并没有实际的货物通过其公司仓库发出，2014年10月27日，普洱乙化肥有限公司向云南甲商贸有限公司开具总金额29,150,000元的发票，同年11月13日云南乙农资有限公司向普洱乙化肥有限公司开具总金额为28,875,000元的发票。 （7）证人张某己证言证实，2014年10月15日至10月20日，普洱乙化肥有限公司分三次收到云南甲商贸有限公司共2915万元；2014年10月16日至10月20日，云南云南乙农资有限公司分四次收到普洱乙化肥有限公司共2887.5万元。后来由于对账，发现合同中涉及的价值7500万元的没有货物交易。 （8）证人董某甲证言证实，其根据合同、用款审批单、银行付款回单、对方公司发票、业务部开的入库单来做账。 （9）被告人何道庚供述，其安排陶某甲制作了云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间价值2915万元的合同，按程序进行了审批，又让其哥哥普洱乙化肥有限公司的总经理何某甲安排人制作相应的与云南乙农资有限公司的合同，将货款从云南甲商贸有限公司转到普洱乙化肥有限公司，最终转到云南乙农资有限公司，并安排人开具了发票。 （10）被告人何某甲供述，其在何道庚的安排下做了一些普洱乙化肥有限公司云南甲商贸有限公司、云南乙农资有限公司的业务。普洱乙化肥有限公司收到云南甲商贸公司的货款后，通过普洱乙化肥有限公司将云南甲商贸有限公司的利润按一定的比例扣除后转给云南乙农资有限公司，中间每吨扣除5至10元作为普洱乙化肥有限公司的利润。 9、云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间的虚假交易硫酸钾的证据 （1）硫酸钾产品买卖合同、合同审批表、付款审批表、普洱乙化肥有限公司销售发货单、2014年10月25日原料结算明细、云南甲商贸有限公司材料入库单、材料物资结算单、银行业务回单、增值税发票、记账凭证、某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实，2014年10月23日云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买1200吨磷酸钾，总金额为438万元，付款方式为先款后货，签订合同的双方为云南甲商贸有限公司的何道庚和普洱乙化肥有限公司的何某甲。上述合同依程序进行了审批，并最终由何道庚签字。签订合同当日云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司账户付款438万元，发货单显示2014年12月3日1200吨硫酸钾发货，但车号、地址均空白，同年11月4日云南甲商贸有限公司入库1200吨硫酸钾。某公司出具的说明中说明合同签订后按照程序付款并开具了出库单、结算单、发票等材料，但上述出库单、发货单上并未有公司人员签字确认，仅是作为财务做账，并未对外流传。 （2）硫酸钾买卖合同、普洱乙化肥有限公司采购用款审批单、发票、入库单、银行业务回单证实，2014年10月23日，普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司购买硫酸钾1200吨，总金额为435.6万元，同日经普洱乙化肥有限公司按程序审批同意付款435.6万元给云南乙农资有限公司，10月30日通过银行向云南乙农资有限公司打款435.6万元，11月13日普洱乙化肥有限公司对1200吨硫酸钾做入库处理。 （3）证人陶某甲、邓某甲、严某甲、曹某甲、杨某乙、谢某甲证言证实，何道庚安排制作向普洱乙化肥有限公司购买438万元1200吨硫酸钾，邓某甲办理合同审批和付款审批，他们分别进行书面审核并签字，曹某甲电话联系谢某甲，谢某甲同意后何爱萍通过网银转账438万元给普洱乙化肥有限公司。 （4）证人寇某甲、谢某乙、杜某甲、张某己、董某甲、王某己证言证实，寇某甲在云南乙农资有限公司向普洱乙化肥有限公司供硫酸钾的合同上的字，但云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买硫酸钾的合同上其没签过字，货物没有进入公司仓库，也没有通过公司仓库发出，云南乙农资有限公司开过发票给公司，公司也开过发票给云南甲商贸有限公司。随后张某己经手收到云南甲商贸有限公司硫酸钾货款438万元，付款到云南乙农资有限公司的硫酸钾货款为435.6万元，董某甲根据合同、付款审批单、银行业务回单、发票以及结算明细、入库单来做账，对账后发现涉及7500多万元的交易没有货物。付款审批表的经办人是谢某乙安排王某己签的字。 （5）证人张某甲证言证实，其对于涉及的硫酸铵的买买卖合同不知情。 （6）被告人何道庚供述，其打电话给陶某甲告知数量、单价和普洱乙化肥有限公司的账户，让陶某甲根据这些情况制作采购438万元硫酸钾的合同以及合同审批表，按照内部程序逐级签字，签字后与前述2915万元共3353万元一起打到普洱乙化肥有限公司，他又让普洱乙化肥有限公司的总经理何某甲安排人制作与云南乙农资有限公司的买卖合同，完成普洱乙化肥有限公司的内部程序后货款就通过普洱乙化肥有限公司到了云南乙农资有限公司账户，到云南乙农资有限公司之后转到其个人账户，转账后，他让何某甲安排普洱乙化肥有限公司根据合同金额开具发票给云南甲商贸有限公司，云南甲商贸有限公司收到发票后他又安排云南甲商贸有限公司的闻某甲制作入库单，完成财务入账手续。 （7）被告人何某甲供述，2014年10月23日签订的金额为438万元的合同是其签的，内容、单价、数量都是何道庚打电话告诉他的。合同是他安排谢某乙和杜某甲制作的，模仿张某甲签字是因为何道庚告诉他怕别人说合同双方签订人是一家人不好。货款最后其签字后转给云南乙农资有限公司了。 10、云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间的虚假交易尿素的证据 （1）尿素产品买卖合同、合同审批表、付款审批表、普洱乙化肥有限公司销售发货单、原料结算明细、增值税发票、入库单、某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实，2014年10月23日，云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买120吨螯合钾加锌尿素，总价23.28万元，云南甲商贸有限公司一方签订者为何道庚，普洱乙化肥有限公司一方签订者为何某甲，合同审批者为何道庚，付款审批表总经理一栏未署名，同日，云南甲商贸有限公司向普洱大为公司转账23.28万元，发货单显示2014年12月16日普洱乙化肥有限公司发货，但相关车型、车号、驾驶员、地址等栏目均空白，入库单显示2014年12月22日119.76吨尿素入库。某公司说明该合同已按照约定付款并入账，但出库单、入库单上均无公司相应人员签名，即仅作为记账处理，并未对外流传。 （2）螯合钾尿素购销合同、普洱乙化肥有限公司采购用款审批单、银行业务回单、普洱乙化肥有限公司入库单、记账凭证、发票证实，2014年10月23日，普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司购买120吨螯合钾加锌尿素，总金额为23.16万元，同日普洱乙化肥有限公司经何某甲等人审批，同意付款23.16万元给云南乙农资有限公司，10月30日从普洱乙化肥有限公司账户转给云南乙农资有限公司账户23.16万元，2014年10月10日普洱乙化肥有限公司对云南乙农资有限公司供货的尿素59吨做入库处理，11月23日又入库59吨。 （3）证人陶某甲、邓某甲、严某甲、曹某甲、杨某乙、谢某甲证言证实，2014年10月23日，陶某甲根据何道庚安排拟定了向普洱乙化肥有限公司购买尿素的合同，制作好后交给邓某甲按照程序依次进行审批，严某甲、杨某乙、谢某甲对合同进行了书面审核，并签了字，何道庚签字审批后出纳何爱萍通过网银转账23.28万元给普洱乙化肥有限公司。 （4）证人寇某甲、谢某乙、杜某甲、张某己、董某甲、王某己证言证实，合同编号为2014（尿素）-12-9的产品购销合同是杜某甲制作的，供方为云南乙农资有限公司，需方为普洱乙化肥有限公司，一开始是120吨，后何某甲让改成119.76吨，没有实际货物进入公司，寇某甲在普洱乙化肥有限公司的采购用款审批单签过字。谢某乙让王某己在付款审批表部门经办人上签字，谢某乙也签了字。2014年10月23日云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司付款人民币23.28万元，次日，普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司付款人民币23.16万元。董某甲根据合同审批单、用款审批单、银行业务回单等材料做的账，后来对账发现涉及购买磷酸二铵、硫酸铵、尿素的合同中价值7500万余元的没有货物。 （5）证人张某甲证言证实，其对于涉及的购买尿素的合同不清楚。 （6）被告人何道庚供述，他打电话给陶某甲让陶某甲根据其安排制作好价值23.28万元的螯合钾尿素尿素的合同，按照审批程序最终由其本人签字，签字后将23.28万元打到普洱乙化肥有限公司，然后他又告诉普洱乙化肥有限公司的总经理何某甲，让何某甲安排下面的人制作买卖合同，完成内部程序后，货款就通过普洱乙化肥有限公司到云南乙农资有限公司账上，之后又转到其私人账户。之后他又让何某甲安排人开出发票，并告知云南甲商贸有限公司的闻某甲根据发票完成财务入账手续。 （7）被告人何某甲供述，其听从何道庚的安排，制作了普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司采购尿素，再卖给云南甲商贸有限公司的合同，记得这一笔业务好像是完成了的。 11、云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间的虚假交易磷酸二铵的证据 （1）磷酸二铵买卖合同、合同审批表、付款审批表、银行业务回单、普洱乙化肥有限公司销售发货单、云南甲商贸有限公司材料入库单、材料物资结算单、记账凭证、原料结算明细、发票、某公司出具的《关于外购业务中无实物合同的情况说明》及补充说明证实，2015年3月23日云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司购买16200吨，总金额为4179.6万元。次日，从云南甲商贸有限公司转账4179.6万元。2015年4月30日16200吨磷酸二铵从普洱乙化肥有限公司发给云南甲商贸有限公司，但车型、车号、地址等均空白未填写，入库单及材料结算单显示，4179.6万元的磷酸二铵于2015年5月13日登记入库，同日进行了结算，后云南甲商贸有限公司对该批货物做财务记账处理。说明显示涉及的合同对应的出库单、发货单等均没有相关公司签名，相关材料仅作为财务做账的依据，并未对外流传。 （2）化肥产品购销合同、普洱乙化肥有限公司采购用款审批单、银行业务回单、普洱乙化肥有限公司入库单、发票证实，2015年3月23日普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司购买价值4163.4万元的16200吨磷酸二铵。次日，经审批，普洱乙化肥有限公司同意将4163.4万元作为货款打给云南乙农资有限公司，3月25日涉及的4163.4万元已进入云南乙农资有限公司账户。 （3）证人丁某甲、李某戊、陈某乙、严某甲、曹某甲、杨某乙、谢某甲证言证实，2015年3月23日何道庚说与普洱乙化肥有限公司谈成磷酸二铵的业务，合同拟好后按照公司程序进行审批，他们分别按照程序进行书面审核，并签字，市场物流综合管理部王某庚的审批是由陈某乙打电话给王某庚报告后陈某乙签的，最终是由董事长凡某甲签字，付款审批表是何道庚安排丁某甲做的。合同总金额4179.6万元，经过凡某甲签字审批后2015年3月24日通过银行将4179.6万元转到普洱乙化肥有限公司账户。 （4）证人寇某甲、杜某甲、张某己、丁某乙、董某甲证言证实，2015年3月23日签订的普洱乙化肥有限公司与云南乙农资有限公司的化肥产品购销合同何某甲安排杜某甲制作，寇某甲在普洱乙化肥有限公司的采购用款审批单签过字，是何某甲先签，对应的普洱乙化肥有限公司向云南甲商贸有限公司出售磷酸二铵的合同何某甲安排杜某甲在制单人上签字，两份合同其都没有见过货物交易。2015年3月25日云南甲商贸有限公司向普洱乙化肥有限公司付款人民币4179.6万元，同日普洱乙化肥有限公司向云南乙农资有限公司付款人民币4163.4万元，董某甲和张某己根据业务部提供的原料结算明细开具发票，丁某乙根据相应的材料做账，但后来对账后发现涉及磷酸二铵、硫酸钾的合同有7500多万元的没有货物。 （5）证人张某甲证言证实，涉及的合同不是其签的，其也没有授权何某甲在采购、销售合同上签其名字。 （6）被告人何道庚供述，其打电话让丁某甲根据其所说的公司、账户、数量和单价制作了4179.6万元的磷酸二铵采购合同以及审批表，之后就按照程序进行审批，因为超过500万元要凡某甲审批，而杨某乙出差，其就代公司领导签了字。付款审批表按照程序逐级审批，凡某甲签字后就付了4179.6万元到普洱乙化肥有限公司，他又告诉普洱乙化肥有限公司总经理何某甲，何某甲安排人制作了与云南乙农资有限公司的买卖合同，完成内部程序后，货款通过普洱乙化肥有限公司就到了云南乙农资有限公司账户，之后就转到其个人账户。完成转账后他又让何某甲安排普洱乙化肥有限公司开具发票给云南甲商贸有限公司，接着他又安排闻某甲根据发票信息制作入库单，并根据材料入账。 （7）被告人何某甲供述，2015年3月23日签订的金额为4179.6万元的购买磷酸二铵的合同签字是其模仿普洱乙化肥有限公司的张某甲签的，合同的内容、单价、数量都是何道庚打电话告诉他的，他又安排销售部的谢某乙、杜某甲制作了合同，在销售给云南甲商贸有限公司时他们又扣下了每吨10元作为普洱乙化肥有限公司的利润，所以付给云南乙农资有限公司的是4163.4万元，他模仿张某甲签字的事张某甲不知道，是何道庚让他这么做的，当时没有多想，只想早点走完整个合同流程。 12、关于云南乙农资有限公司实际控制及经营状况的证据 （1）证人徐某乙、徐某丙证言证实，2011年何道庚说要成立公司，但当时何道庚还在上班，就用徐某乙的证件注册了云南乙农资有限公司，徐某乙不参与经营，徐某乙的个人印鉴是何道庚拿着。公司员工和所谓的总经理、副总经理都是何道庚说了算，工资也是何道庚说了算，2015年5月后工资的发放需要反复催促何道庚，何道庚要拖几天才能把工资打到账，何道庚出事前云南乙农资有限公司的电因欠费都被停了。云南乙农资有限公司与云南甲商贸有限公司、普洱乙化肥有限公司、昆明丙激光材料有限公司都有业务往来，何道庚总是说经营状况很好，2015年8月才知道云南乙农资有限公司和丁公司每月都要还400至500万元。 （2）证人叶某乙证言证实，云南乙农资有限公司和普洱乙化肥有限公司的业务往来他不知情，但何某甲是普洱乙化肥有限公司的总经理，何某甲、张某乙、胡某甲三人也会轮换着到普洱乙化肥有限公司上班。何道庚经常会叫他去帮忙转账，大部分是转到何道庚的卡上，几十万到三四千万金额的都转过。何道庚平时喜欢赌博、买彩票，买彩票、打麻将下注都非常大。 （3）证人徐某丁证言证实，丁公司和云南乙农资有限公司一样，都是何道庚说了算，传到丁公司的合同都是根据何道庚安排，按照何道庚安排做，丁公司的经营状况、财务状况不清楚。 （4）证人王某戊证言证实，丁公司与云南乙农资有限公司是一套人马两个牌子，都是何道庚说了算，云南乙农资有限公司的合同都是何道庚安排她做的，何道庚和对方联系好后，她按照数量、单价、种类等将合同填好，打印出来给何道庚签字。 （5）证人刘某乙证言证实，云南乙农资有限公司开具发票都是何道庚电话安排的数量、金额开具，没有提供出库单和入库单。实际公司有没有收到货物不知道，也不知道仓库在哪里，公司账户的网银都是何道庚拿着，公司很多款项都转到何道庚个人账户。2013年前云南乙农资有限公司的业务量都很小，2011年盈利20万不到，2012、2013年的盈利大概30万元左右，2014年与某公司合作以来业务量猛增，应该盈利40万元。云南乙农资有限公司的网银都是由何道庚控制，被何道庚转到其个人银行账户的资金其在账上记载为预付给何道庚的预付款，过后何道庚用发票来下预付款的账，目前为止公司预付款还未下掉的账有好几个亿。云南乙农资有限公司与云南甲商贸有限公司、普洱乙化肥有限公司和昆明丙激光材料有限公司都有业务往来，都是何道庚用网银自己办理的。 13、银行交易明细、转款凭证、司法会计鉴定意见书证实，云南甲商贸有限公司在中信银行开立的账户，转到昆明丙激光材料有限公司中信银行账户人民币696.8万元，转到普洱乙化肥有限公司中国银行账户共计人民币7555.88万元，转到云南乙农资有限公司中信银行账户人民币2060万元；从昆明丙激光材料有限公司中信银行账户中转款人民币696万元至云南乙农资有限公司中信银行账户，从普洱乙化肥有限公司中国银行账户转款人民币7509.66万元至云南乙农资有限公司农业银行账户；从云南乙农资有限公司中信银行账户转款人民币2697.73万元至云南乙农资有限公司农业银行账户，加云南乙农资有限公司农业银行账户中已有的来自普洱乙化肥有限公司的人民币7509.66万元，该账户共有资金人民币10207.39万元；上述款项，2014年10月起，转入户名何道庚、账号为62284919300********的农业银行账户共计人民币6210万元，转入户名何道庚、账号为62284908660********的农业银行账户共计人民币4050万元；2014年10月至12月间，6228491930010158116的账户中以“货款”、“转支”的方式转出人民币5498万元，方向为刘某甲、李某丙、云南省农业银行清算中心以及农行昆明经济技术开发区支行等，6228490866000942666账户中于2015年3月至4月间以“支付货款”、“转支”的方式转出人民币36,088,988元。 14、会议纪要、情况说明及补充说明、月度会计报表证实，经核查，云南甲商贸有限公司自2014年10月至2015年3月已付款8614万元的外购氯化钾、磷酸二铵等产品，已取得发票并入账，但账面反映上述产品未实现销售，具体存储地点不清，也没有仓储协议；何某甲也反映云南甲商贸有限公司付给普洱乙化肥有限公司的采购款，均在付款当天以采购款的形式付给云南乙农资有限公司，但何道庚从云南乙农资有限公司将收到的款项转入何道庚个人账户。2015年1月31日的会计报表显示2014年度尿素库存119.76吨，金额为23.234747元，磷酸二铵库存13600吨，金额为3611.8万元，硫酸钾库存1317吨，金额为483.045万元；2015年5月31日报表显示磷酸二铵库存29800吨，4月报表中显示磷酸二铵库存13600吨，两个月度间相差16200吨，均能与上述合同中涉及的数量相对应。 上述证据能够证实被告人何道庚采用与关联公司订立空头合同的方式，利用其实际掌控云南乙农资有限公司、普洱乙化肥有限公司以及担任云南甲商贸有限公司总经理职务便利，签订合同后不进行正常货物流转，而是通过虚假方式做平财务账面，将云南甲商贸有限公司的资金套出，最终通过云南乙农资有限公司将上述资金转入其个人账户，用于还贷、偿还利息、赌博、买彩票等；同时上述证据还证实，被告人何某甲身为普洱乙化肥有限公司总经理，同时身兼云南乙农资有限公司董事及云南甲商贸有限公司总经理，明知三家公司的具体经营情况而为被告人何道庚在三家公司间虚构交易提供制作假合同、伪造张某甲签名等帮助，致使云南甲商贸有限公司大额资金被被告人何道庚套取，使云南甲商贸有限公司遭受巨额损失。上述证据来源合法，内容客观真实，且相互印证，能够证实本案事实，应予采信。 （二）诈骗的事实 1、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人张某甲人民币110,800,000元: （1）被害人张某甲陈述及其控告材料证实，他认识何道庚后，听别人说何道庚有实力，何道庚也给他看了银行流水，每天都是几千万也觉得何道庚有实力，后来看到何道庚和某公司合作，还成立了云南甲商贸有限公司，更信任何道庚，何道庚向他借钱，他就先后通过其岳母高某甲及其本人的银行账户分四次共借给何道庚人民币11290万元，只有第一次的3000万有借条，其他都没有，后来何道庚只还给他210万元。 （2）被害人张某甲自书借款情况、银行交易明细证实，2013年9月12日通过高某甲富滇银行账户（尾号1141）转给何道庚农业银行账户（尾号4666）3000万元，2013年11月14日通过高某甲富滇银行账户转给何道庚农业银行账户（尾号4666）5000万元，2014年8月21日通过张某甲农业银行账户（尾号1467）转给何道庚农业银行账户（尾号8116）1690万元，2014年12月9日通过张某甲富滇银行账户（尾号0895）转给何道庚农业银行账户（尾号4918）1600万元。 （3）借款协议证实，2013年9月12日张某甲与何道庚、何某甲兄弟签订了借款3000万元的协议，期限一年，利息为每月3%，即每月90万元。 （4）被告人何道庚供述，他通过张某甲的弟弟张某乙认识张某甲，第一次是张某甲有笔钱想找个稳妥的地方，他去和张某甲谈后张某甲打了3000万元给他，月息三分，期限一年，签了协议。第二次是他打电话向张某甲借，张某甲借给他5000万元，口头约定月息三分，但没办手续，第三次是张某甲在富源的一个民事官司执行到1690万元，张某甲说让他拿去用，第四次是张某甲打电话说拿笔钱给他用，后来打了1600万元给他，后两次没有约定利息、期限，也没有手续。借款协议是他签字的，何某甲的签字也是何某甲本人签字按印的，他没有偿还过张某甲本金，只支付过利息，是通过网银。 （5）司法会计鉴定报告证实，自2013年以来何道庚打款给张某甲账户的总金额为124,357,750元。 公诉机关指控的本桩事实，现有证据可证实张某甲共转款给被告人何道庚共计人民币11290万元，且张某甲、何道庚对于借钱的事的说法一致，可认定借款的事实，但司法会计鉴定报告证实何道庚打给张某甲的款项共计124,357,750元，已经超出张某甲转给被告人何道庚的款项，且现有证据无法证实何道庚打给张某甲的款项的性质，不具有排他性，故认定本桩事实证据不足。 2、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人张某乙人民币2,200,000元： （1）被害人张某乙陈述及控告材料证实，他通过云南乙农资有限公司的李某甲认识了何道庚，从2012年至2014年他就多次借款给何道庚，其中有现金也有转账，2012年3月他转了30万元给何道庚，后来与何道庚约定月息三分，他又于2013年1月14日转账130万元，次日转账10万元给何道庚建设银行账号（尾号9366），当时写了借条，还补了30万元的借条。后来与何道庚熟悉了，何道庚也拿云南乙农资有限公司的银行流水给他看，看了他也比较放心，接着2013年4月8日他又转了100万元给何道庚，没有借条，第四次是2014年1月13日转账20万元，2月10日和11日又分别转账5万元给何道庚。2013年7、8月他因装修房子找何道庚要钱，何道庚转了50万元给他，2013年底买家具何道庚又转了20万元给他，2014年2月又转回20万元，共计90万元。何道庚平时都是很繁忙的样子，公司也一片经营良好的表象，私底下何道庚会和公司员工谈拿钱运作的事，但也告诉员工不要和别人说，并承诺给月息三分，所以员工都拿钱给何道庚，但彼此之间不知道。 （2）银行交易明细证实，2012年3月8日张某乙农业银行账户（尾号5519）转支人民币30万元，但对方不清；张某乙建设银行账户（尾号1141）2013年1月14日转支130万元至账号9366的账户，次日又转支10万至该账号，2013年4月8日又转支100万元至该账号，2014年1月13日转支20万元、2月10日转支5万元、2月11日转支5万元至何道庚账号（尾号4666），共计300万元。 （3）被告人何道庚供述，大概2012年3月认识了张某乙，后来熟悉之后张某乙会放钱在他这里吃利息，张某乙还从保险公司辞职到云南乙农资有限公司工作，并担任副总经理。张某乙从2012年开始打钱给他，每过段时间就把产生的利息一起算作本金继续放在他这里，张某乙要多少钱他又转账给张某乙，从2012年到2015年，张某乙转了多少钱给他不清楚，以银行流水为准，他也没有写过收条，支付过利息，也要以银行流水为准。张某乙所说拿现金给他的事他没有印象，因为他不喜欢接受超过50万元的现金。 （4）司法会计鉴定证实，2014年1月14日、1月15日及4月8日三次共转账210万元到账号为9366的账户。 上述证据相互印证被告人何道庚向被害人张某乙借款的事实，但在具体的数额上不一致，即被害人张某乙陈述除转账外还有现金，但无相应证据证实直接拿现金给被告人何道庚的事实，故仅认定转账的300万元以及还款90万元的事实，对上述证据应予采信。综上，本桩事实认定如下： 2012年3月至2014年2月间，被告人何道庚以帮助被害人张某乙进行资金运作，以承诺支付高额利息的方式，向被害人张某乙借款人民币3,000,000元，后还款人民币900,000元，实际骗取被害人张某乙人民币2,100,000元。 3、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人李某甲人民币4,563,400元： （1）被害人李某甲陈述及控告材料证实，他到云南乙农资有限公司上班后，何道庚拿出与某公司的化肥合同给他看，问他有没有兴趣一起做，他同意后，就和何道庚做了三单，这三单都完成了。何道庚后来和他签了个合作协议，从2012年6月起陆续打款给何道庚，到2015年5月共打了420万元，还拿了30万元的现金，何道庚一共付给他37万元，何道庚只打过一张34万元的借条和一张36.9万元的收条。 （2）合作协议证实，何道庚制作了李某甲与云南乙农资有限公司的合作协议，内容为由李某甲提供经营所需的资金50万元，无日期亦无李某甲签字。 （3）收条证实，云南乙农资有限公司出具，内容为2012年6月29日收到李某甲现金36.9万元，具体为2012年3月4日的10万，5月21日的10万和6月26日的16.9万元。 （4）借条证实，何道庚于2013年2月18日收到李某甲现金34万元。 （5）银行客户存款回单证实，2011年11月21日有2.85万、2012年1月10日有100万、2012年6月20日有16.9万、2012年7月5日有19万、2012年12月6日有13.69万、2013年5月22日有50万、2014年12月13日有40万、2014年12月22日有30万、2014年12月29日有10万，共计人民币人民币282.44万元转入何道庚尾号为4101的银行账户；2011年5月14日向尾号1101的账户转款50万元；2013年4月18日有6万、2013年5月3日有10万、2013年7月1日有10万、2013年7月29日有10万，共计36万元转到何道庚尾号为4666的银行账户；2015年3月16日向何道庚尾号4918的账户转20万；2013年2月19日向何道庚尾号6100的账户转34万。 （6）被告人何道庚供述，2011年4月开始李某甲开始借钱给他，次数比较多，但金额都不大，每次几十万，总数多少不清楚。向其出示的合伙协议、借条、收条都认可。出示的银行客户存款回单涉及的银行账户，只要是以何道庚名义开立的都认可。2012年1月10日转给其的100万元是连本带利还给李某甲的，具体时间不清楚。2013年左右李某甲的儿子郭某甲在临江花园买房子，他打过一次20万元给郭某甲，利息都是通过其农业银行的个人账户转给李某甲、郭某乙农行或信用社账户。 上述证据证实被告人何道庚向被害人李某甲借款现金为70.9万元，转账为422.44万元，共计人民币493.34万元，而司法会计鉴定报告显示从何道庚流向李某甲的款项总金额为879万余元，即超出指控李某甲借给何道庚的款项数额，因此，公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人李某甲4,563,400元的事实不清、证据不足，该桩指控不予认定。 4、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人代某甲人民币2,007,204元,骗取被害人戴某甲人民币1,000,000元： （1）被害人代某甲陈述，其三次借款给何道庚，第一次是2013年1月5日通过张某庚的账户打390万元到何道庚农信社账户（尾号为0114），并签订购销协议，2013年2月至12月每月打利息145980元到代某甲农信社尾号4868的账户，2014年1月至2015年4月每月打128,648元给代某甲农信社账户，收取利润3,664,148元；第二次是通过代某甲的媳妇秦某甲农行卡账户（尾号为3067）打款481万元给何道庚农行卡（尾号4666），利润每月17万元，2013年6月至12月每月打到代某甲农信社账户（尾号4868）,2014年1月至2015年4月打到秦某甲的农行卡（尾号3067），利润总得合计391万元；第三次是2015年5月22日除扣去前两笔借款应支付而未支付的利息298,646元，又打款1,871,352元给何道庚。 （2）被害人戴某甲陈述，2015年5月5日左右代某甲约他凑100万元借给何道庚做生意，谈好他和代某甲共同出资217万元借给何道庚做化肥生意，每吨化肥赚取170元利润，双方按50%的比例分成。签好协议后何道庚写了一个账号给他，他就到曲靖蓝箭厂附近的建行从其尾号为7232的建行账户中汇款100万元到何道庚尾号8872的农业银行账户，之后没有分到利润也没有收到本金。 （3）购销合作协议、转款凭证证实，代某甲于2013年1月5日转款315万元到张某庚的农信社账户，张某庚账户于当日转款390万元到何道庚账户。 （4）账户交易明细证实，代某甲尾号为7511的农信社账户从2014年2月至2015年5月，何道庚每月返还128648元，共计1,801,072元。 （5）转款凭证、合伙协议证实，2014年1月28日签订合作协议，2013年5月19日，代某甲转款481万到何道庚尾号4666账户。 （6）农业银行账户交易流水明细证实，2014年2月至2015年4月，何道庚每月返还17万元，共计返还255万元。 （7）银行转账凭证、合伙协议证实，2015年5月22日，代某甲与何道庚签订合伙协议，由代某甲和戴某甲共同出资217万元给何道庚，代某甲通过秦某甲尾号3067的账户转款40万到何道庚农业银行尾号8872账户，存款471352元到何道庚尾号0114的账户；同日，戴某甲通过其尾号7232的建行账户转款100万元给何道庚尾号8872的农业银行账户。 （8）被告人何道庚供述，代某甲三次借钱给他，第一次390万，第二次481万，第三次187万左右（借条写217万但实际打款扣除了利息），总的利息支付情况以银行流水为准。2015年4月代某甲说有点钱想拿给他投资，后来才知道是代某甲的侄儿戴某甲，代某甲和戴某甲共凑了187万元转账给他，但借条上写的是217万元，因为当时预先扣除了之前两笔借款2015年5月份的利息。三笔款都没有偿还过本金，每年代某甲和秦某甲会让他将前两笔借款的本金打回去十多天，然后又转回来给他，但利息都是照常付的。 本桩公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人代某甲人民币2,007,204元，骗取被害人戴某甲人民币1,000,000元，上述证据可证实被告人何道庚向被害人代某甲借款人民币9,581,352元，向被害人戴某甲借款人民币1,000,000元，被害人代某甲陈述收到利息人民币7,574,148元，被告人何道庚提出以银行流水为准，而其中有银行流水印证的仅有4,351,072元，被害人代某甲陈述其中部分利息因卡注销无法查询银行交易流水，故依据有利于被告人原则，认定还款人民币7,574,148元，骗取代某甲人民币2,007,204元，骗取戴某甲人民币1,000,000元，即通过审理，认定本桩事实如下： 2013年1月至2015年5月，被告人何道庚以做生意为由，承诺支付高额利息，向被害人代某甲借款人民币9,581,352元，向被害人戴某甲借款人民币1,000,000元，后向被害人代某甲还款人民币7,574,148元，实际骗取被害人代某甲人民币2,007,204元，骗取戴某甲人民币1,000,000元。 5、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人马某甲人民币4,045,000元： （1）被害人马某甲陈述，他共三次借款给何道庚，第一次借500万，他和李某乙各出250万，实际打了480万，第二次借了200万，实际打了192万，第三次借200万，实际打了184万，实际共借给何道庚856万，其自己实际出了626万，李某乙出了250万，其本人收到利息共211.5万。利息是和李某乙平分，都是统一打到李某乙卡上。 （2）借款协议书、担保书、转款凭证、司法鉴定报告、收条证实，李某乙尾号8918的农业银行账户于2013年11月3日分三笔共转了260万元至何道庚尾号4666的账户，李某乙尾号4130的建设银行账户同日转款220万至何道庚尾号9366账户，共计480万元，何道庚出具500万元的收条。 （3）借款协议书、担保书、转款凭证、借条证实，2015年3月20日何道庚与马某甲签订借款协议，约定马某甲借款400万给云南乙农资有限公司，借期一年。马某甲尾号0252的建设银行账户，分别于2015年1月20日转款192万、于2015年3月15日转款184万至何道庚尾号为9366的账户，两笔共计376万元。2015年3月20日何道庚出具收到马某甲400万元的借条。 （4）被告人何道庚供述，向李某乙、马某甲借款的借条是事实，第一次是名义上向马某甲借款500万元，实际是向马某甲和李某乙二人借，打款时就扣除了第一个月的利息20万元，实际拿到480万元；第二次的200万是单独向马某甲借的，扣除利息后实际打了192万，第三次是单独向马某甲借的，扣除利息后实际拿到184万。 （5）证人李某乙证言证实，不管是以他的名义还是以马某甲的名义借给何道庚的钱，利息都是何道庚通过银行账户转款到他尾号8918的农业银行账户，该给马某甲多少钱他又把钱打给马某甲。 上述证据证实被告人何道庚向被害人马某甲借款人民币共计616万元，即马某甲与李某乙各出240万元，以及马某甲单独借给何道庚的192万元和184万元，对于归还的利息，被告人何道庚供述其按月支付到2015年3月，以银行流水为准，但现有司法会计鉴定统计，被告人何道庚打回到李某乙账户的款项已达1000余万元，超过现有证据能够证实的被害人马某甲借给被告人何道庚的款项总数，而公诉机关未能提供李某乙打款给被害人马某甲的账户交易流水，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人马某甲人民币4,045,000元的证据不足，本桩不予认定。 6、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人李某乙人民币3,380,000元： （1）被害人李某乙陈述，他三次借钱给何道庚，第一次是2013年11月，他和马某甲以马某甲的名义借给何道庚500万元，他和马某甲每人出了250万元，何道庚支付利息到2015年5月；第二次是2014年8月，他以自己的名义借给何道庚500万元，他和马某甲各自出资250万元，这两笔共收到何道庚504万元的利息，都是先打到他的卡上，他再分给马某甲；第三次是2015年7月，何道庚说资金周转困难，他单独借给何道庚100万元，直接打款到尾号6768的胡某甲中国农业银行普洱绿岛支行账户内，没有还过钱。 （2）报案材料证实，被害人李某乙报案称其借款603万元给何道庚。 （3）借款协议书、担保书、转账凭证、收条证实，2014年8月3日李某乙与何道庚签订借款协议，约定由李某乙借款500万元给何道庚，扣除第一个月的利息后实际给何道庚481万元，通过李某乙尾号8918的农业银行账户转款到何道庚尾号4918农业银行账户。2014年8月4日的转款凭证显示李某乙的该农业银行账户转款500万元给何道庚的农业银行账户。何道庚出具收条显示其收到李某乙500万元。 （4）转账凭证、借条证实，2015年7月17日，李某乙农业银行尾号为8918的账户转款100万到胡某甲尾号为3062的账户。次日，何道庚出具的借条显示向李某乙借款人民币103万元。 （5）证人郝某甲证言证实，李某乙自己组织资金给何道庚，但都是李某乙自己联系的，与他无关，价款金额、利息他都不知情。 （6）被告人何道庚供述，其曾向李某乙、马某甲借款三次，第一次是2013年以马某甲名义借给他500万元，第二次是2014年8月以李某乙名义借给他500万元，第三次是2015年7月单独向李某乙借款100万元，这100万元是打到胡某甲账户，借条写的是103万元，加了3万元的利息，所付的利息以银行交易流水显示的为准。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人李某乙借款三次，据被害人李某乙陈述除2013年11月与马某甲共同出资480万元借给何道庚外，两人还再次共同出资500万元借给何道庚，该事实得到李某乙本人陈述和被告人何道庚供述的印证，此外李某乙本人还单独借给何道庚100万元，即据被害人李某乙陈述其共借给被告人何道庚人民币590万元。关于还款情况被害人李某乙陈述收到504万元利息，被告人何道庚供述以银行交易流水为准，但公诉机关所提供的司法会计鉴定证实被告人何道庚打回给被害人李某乙的数额为1000余万元，即已超过现有证据证实的何道庚向李某乙借款的数额，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人李某乙人民币3,380,000元证据不足，对本桩不予认定。 7、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人聂某甲和夏某甲人民币1,961,000元： （1）被害人聂某甲陈述及其报案材料，2012年起至2014年2月，他和夏某甲共借给何道庚1255万元，其中他是880万元，夏某甲是375万元，借条上的数字是何道庚和郝某甲一起核对过的，到期后何道庚又分别续写了借条。何道庚总的付给他700至800万元的利息。 （2）被害人夏某甲陈述，2012年5月18日她和郝某甲、聂某甲凑了290万元给何道庚，其中她自己的有140万，以及她拿了30万元给郝某甲再借给何道庚的，实际这次她拿了170万元；2012年7月9日她借给何道庚110万元，2012年9月3日她和聂某甲等又借给何道庚160万元，她个人的有40万元，2013年3月她和聂某甲等又借给何道庚250万元，她个人有45万元，2013年她还拿了10万元现金给何道庚，总共有375万元。利息从2012年到2014年总共是258.9万元，这些利息何道庚付给郝某甲后，都已经转账或现金支付给她了。 （3）银行转款凭证证实，2013年2月18日，聂某甲尾号为2765的农业银行账户转款人民币160万元到何道庚尾号为8716的农业银行账户。 （4）借条证实，2012年8月29日的借条显示何道庚向聂某甲借款人民币800万元，其中包括2012年5月18日290万、2012年6月5日50万、2012年6月26日50万、2012年7月9日110万、2012年8月29日300万；同日出具的借条显示借到夏某甲342.9万元人民币，2012年9月3日何道庚出具的收条显示其收到郝某甲的借款160万元，2014年2月12日的借条显示收到聂某甲现金人民币1255万元，郝某甲在借条批注“聂某甲880万”、“夏某甲375万”。 （5）手写单证实，2013年3月22日共借给何道庚现金250万元，其中聂某甲80万，夏某甲45万。 （6）证人郝某甲证言证实，他介绍了聂某甲等人借款给何道庚，只知道最初的30万元何道庚已经连本带利还清了，之后借的不清楚。最多的时候借款应当达到1600万元，其中还包括漫某甲的300万元。当时何道庚给他看过短信、银行流水，他觉得何道庚的经营状况不错，就介绍人投钱给何道庚了。 （7）被告人何道庚供述，聂某甲和漫某甲都将钱拿给郝某甲，后来郝某甲出事后聂某甲到曲靖找他签了一个1255万元的借条，他一直都在按时支付利息，直到2015年3月，应该是付了超过1000万元的利息，以银行流水为准。向其出示的1255万元的借条是他本人签字按手印的。 现有证据能够证实被告人何道庚向聂某甲、夏某甲借款共计人民币1255万元；聂某甲陈述收到700至800万的利息，夏某甲陈述收到258.9万元的利息，据有利于被告人的原则，认定何道庚向聂某甲、夏某甲共支付利息1058.9万元，实际还差196.1万元。通过审理，可确认以下事实： 2012年至2014年间，被告人何道庚已支付高额利息为诱饵，向被害人聂某甲、夏某甲借款人民币12,550,000元，后还款人民币10,589,000元，实际骗取被害人聂某甲、夏某甲人民币1,961,000元。 8、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人龚某甲人民币950,000元： （1）被害人龚某甲陈述，他借给何道庚100万元，后来何道庚还了两个月10万元利息。后其又陈述说何道庚还了10万元利息是说错了，只收到5万元。 （2）借条证实，何道庚向龚某甲借款100万元。 （3）银行交易流水、业务回单证实，2015年3月27日，龚某甲尾号为1785的重庆农村商业银行账户转账100万元到何道庚尾号为8872的农业银行账户。2015年4月28日，从何道庚账号转账5万元到龚某甲账号。 （4）被告人何道庚供述，2015年3月他向龚某甲借款，后来龚某甲有一笔曲商银行的贷款要通过他们公司，办完后他找龚某甲借款，龚某甲借了100万元给他。利息支付过两次，第一次是付了第一个月的利息5万元，第二次是龚某甲急用钱让他转12万元给龚某甲，龚某甲用完后扣了5万元作为利息，所以他共付了两次利息共计10万元。 据有利于被告人的原则，上述证据能证实被告人何道庚向龚某甲借款100万元，后付了10万元利息的事实。通过审理可确认以下事实： 2015年3月，被告人何道庚以需要资金周转为由，以支付高额利息为诱饵，向被害人龚某甲借款人民币1,000,000元，后还款人民币100,000元，实际骗取人民币900,000元。 9、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人何某丙人民币720,000元： （1）被害人何某丙陈述及报案材料证实，2015年3月13日，何道庚向其借款，他刚好有一张200万元的承兑汇票就借给何道庚了，约定借期一天，但之后多次催要，何道庚只是总共归还了128万元，还差72万元。 （2）收条证实，2015年3月13日云南云南乙农资有限公司收到月龙商贸有限公司银行承兑汇票一张，票面金额200万。 （3）被告人何道庚供述，2015年3月何某丙找到他请他帮忙将一张200万元的承兑汇票贴现，他同意后何某丙就把汇票拿到他的公司，他写了个收条。这种情况不存在他向何某丙支付利息，他没有完全支付200万元给何某丙，只是给了何某丙120多万，还差70多万。 上述证据相互印证证实何道庚拿了何某丙200万元，后来只还了128万元，并未全部还清，但公诉机关所列举的证据不能证实被告人何道庚具有非法占有的目的及实施了虚构事实、隐瞒真相的行为，故该桩事实的指控证据不足，应不予认定。 10、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人叶某甲人民币7,910,000元： （1）被害人叶某甲陈述及报案材料、借款明细统计表证实，她从2012年6月起借款给何道庚，共借了九次，总的大概是1600万元，她本人的有100万元，其他都是她向亲戚借的。 （2）领款凭据、转账凭条、借款合同、账户明细证实，2012年7月11日，何道庚向叶某甲借款200万，叶某甲尾号为1331的建行账户转账200万到何道庚尾号9366的账号；2012年8月28日，何道庚向叶某甲借款50万元；2012年10月30日何道庚向叶某甲借款100万元，其中50万元通过叶某甲建设银行尾号2131账户支付到何道庚农业银行尾号8716的账户；2012年12月17日何道庚向叶某甲借款50万元，实领47万（现金25万，转账22万，是通过叶某甲建设银行2131账户支付到何道庚农业银行8716账户）；2013年6月4日何道庚向叶某甲借款300万，其中转账290万是通过叶某甲建设银行2131账户支付到何道庚9366账户，批注2013年6月5日付现金10万；2013年10月15日何道庚向叶某甲借款400万，通过叶某甲建设银行该账户转到何道庚9366账户；2013年11月4日何道庚向叶某甲借款100万，通过叶某甲建设银行账户分别于11月4日转款80万、11月5日转款20万到何道庚9366账户；2013年12月15日何道庚向叶某甲借款100万，12月16日通过叶某甲建设银行账户转账20万到何道庚9366账户，另外80万通过窦某甲尾号7922账户转款给何道庚尾号9366账户；2014年6月4日何道庚向叶某甲借款300万，通过叶某丙尾号3081的农信社账户转账300万到何道庚建设银行9366账户。 （4）账户明细证实，叶某甲建设银行2131自2012年7月至2015年3月，共收到何道庚返还的809万元。 （5）证人窦某甲证言证实，其母亲叶某甲共借给何道庚1600万元，共收到818万元的利息。 （6）被告人何道庚供述，向其出示的领款凭证、借款合同、借条都认可，都是他本人签字、按手印或者盖章的，都是事实。他向叶某甲的借款没有偿还过本金，只是按时支付利息，直到2015年3、4月份，才开始没有按时支付利息。共付了多少利息记不清楚了，以银行的流水为准，都是通过网银转账的，利息大部分是转到叶某甲建设银行尾号2131的账户，借款用在公司的经营上。 上述证据证实，被告人何道庚先后向叶某甲共借款人民币1600万元，而还款的情况银行交易流水显示为809万元，证人窦某甲证实为818万元，被告人何道庚也明确表示认可银行交易流水，故本桩认定还款809万元，即认定本桩事实如下： 2012年7月至2014年间，被告人何道庚以需要资金为由，承诺支付高额利息为诱饵，向被害人叶某甲借款人民币共计16,000,000元，后还款人民币8,090,000元，实际骗取被害人叶某甲人民币共计7,910,000元。 11、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人窦某甲人民币1,955,000元： （1）被害人窦某甲陈述，何道庚提出要进行公司重组上市，资金周转困难，向其借款。2015年5月何道庚向其借款200万元，约定6月3日归还，未写借条。5月16日其通过其妹叶某丙尾号为3081的农信社账户向何道庚的农信社尾号0114账户转账200万元。之后何道庚一直以资金困难拖延。2015年8月，何道庚曾打了45000元在其银行卡中，说是退还的本金。 （2）转款凭证证实，2015年5月15日，窦某甲通过农信社账户打款300万到叶某丙农信社尾号3081账户，再从叶某丙账户转款200万到何道庚尾号0114账户。 （3）还款凭证证实，2015年7月20日，何道庚打款4.5万元到窦某甲账户。 （4）被告人何道庚供述，2015年5月他在中信银行的贷款需要支付利息，就向窦某甲借款200万元，当时没有借条，也没有约定利息。窦某甲通过打款200万元到其农信社尾号为0114的账户。其还过窦某甲30万元的现金，还通过银行转账4.5万元给窦某甲。现金是放在一个纸盒子到窦某甲在西苑小区开的店铺里交给窦某甲的。借来的钱部分用于还中信银行贷款利息，部分用于日常开销。 上述证据能够证实窦某甲打款200万元给何道庚，何道庚后打款45000元给窦某甲的事实，被告人何道庚供述除45000元转账外，还还过30万元的现金，被害人窦某甲只认可转账的45000元，依据有利于被告人原则，认定还款人民币345000元，即认定本桩事实如下： 2015年5月，被告人何道庚以需要资金周转为由，向被害人窦某甲借款人民币2,000,000元，后还款人民币345,000元，其余款项被其用于日常开销及偿还银行贷款利息。 12、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人熊某甲人民币3,950,000元： （1）被害人熊某甲陈述及报案材料证实，何道庚以需要资金为由向其借款，并称可以支付利息，其同意后从2013年1月14日开始至2015年7月20日分十六次打款总计人民币720万元。何道庚归还过275万元的本金和50万元的利息。 （2）银行交易明细、个人网银明细证实，熊某甲中国农业银行尾号为4415的账户2013年1月14日分两笔转账给何道庚50万和50万，1月17日分两笔转账给何道庚50万和10万，1月18日分两笔转账给何道庚50万和30万，1月24日分两笔转账给何道庚40万和10万，5月31日分两笔给何道庚转账50万和30万，8月26日分两笔转账给何道庚50万和10万，8月27日转账给何道庚20万，12月3日转账给何道庚40万，1月19日转账给何道庚210万，7月20日转账给何道庚20万，共计转账人民币720万元； 同时该账户于2013年5月20日收到何道庚“货款”50万，11月19日收到“货款”20万，2月19日收到10万，2月26日收到“货款”20万，5月22日收到“货款”30万，9月19日收到“货款”20万，10月18日收到100万，12月29日收到“货款”15万，3月2日收到“支付货款”20万，3月6日收到“支付货款”20万，7月2日收到“支付货款”20万。共计收到人民币325万元。 （3）被告人何道庚供述，他和熊某甲之间资金往来时间较长，资金往来笔数也比较多，现在无法说清楚与熊某甲之间准确的资金来往，他和熊某甲之间从未写过借条，从2013年到2015年他付过熊某甲本金，也付过利息，但具体记不清。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人熊某甲借款人民币720万元，后还款人民币325万元，银行交易明细与被害人陈述、报案材料相互一致，应予认定，即认定本桩事实如下： 2013年至2015年间，被告人何道庚以需要资金周转为由向被害人熊某甲借款人民币7,200,000元，并承诺支付高额利息，后被告人何道庚还款人民币3,250,000元，实际骗取人民币3,950,000元。 13、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人黄某甲人民币471,000元： （1）被害人黄某甲陈述，其听在云南乙农资有限公司上班的儿子肖某甲说过何道庚动员员工借款给何道庚收利息，就于2014年11月4日通过农业银行的尾号为0768的账户转了50万到何道庚的账号为尾号4918的农业银行卡上。何道庚后来写了个借条，之后付过两次利息，一次14000元，一次15000元。 （2）收条证实，何道庚于2014年11月4日收到黄某甲借款50万。 （3）银行流水及转账凭证证实，黄某甲尾号0768的农业银行账户于2014年11月4日转款人民币50万元给何道庚农业银行尾号4918账户。 （4）证人肖某甲证言证实，其母黄某甲转了50万元给何道庚，何道庚归还过两次利息，第一次是14000元，第二次多打了1000元，是15000元，共收到29000元的利息。 （5）被告人何道庚供述，2014年11月，肖某甲打电话给他说黄某甲处有50万元闲钱可以给他用，问他利息，他承诺付2.8分的月息，后来黄某甲打了50万元在他卡上，他补了手续给黄某甲。共支付过两次利息，一次是14000元，一次是15000元。 上述证据相互印证能够证实黄某甲借款50万元给何道庚，何道庚付了两次利息共29000元。即经审理后认定如下事实： 2014年11月，被告人何道庚以需要资金为由，承诺支付高额利息，向被害人黄某甲借款人民币500,000元，后还款人民币29,000元，实际骗取人民币471,000元。 14、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人漫某甲人民币11,000,000元： （1）被害人漫某甲陈述及报案材料证实，2013年1月6日至2015年3月7日间，何道庚分四次向我借款1300万元人民币，何道庚归还过200万的本金，此外还从2013年至2015年每月支付利息到其银行账户上，一共还了多少利息没算过。 （2）借条证实，2013年1月6日，何道庚向漫某甲借到人民币300万元，6月8日何道庚向漫某甲借到人民币200万，9月13日何道庚向漫某甲借到人民币300万，3月7日何道庚向漫某甲借到人民币500万。 （3）被告人何道庚供述，对向其出示的借条表示认可，他共向漫某甲借款人民币1300万元，漫某甲说女儿要出国他还过100万元本金，后来还还过一次本金100万元，2015年2月份以前向漫某甲借的款，直到2015年1月份之前的利息都按约定全部支付了，具体的金额记不清，2015年2月份只付了部分利息，具体金额记不清，2015年3月7日借的500万元付了两次利息，一次大概是50万元、一次大概是30万元。 （4）司法会计鉴定证实，漫某甲共转款2594.5693万元给何道庚，何道庚打回3139.5837万元。 上述证据可证实被告人何道庚向被害人漫某甲借过人民币13,000,000元，同时两人还一致证实何道庚还过2,000,000元的本金，但对于支付的利息双方均未能确切的作出证实，据司法会计鉴定意见显示被告人何道庚转给被害人漫某甲的金额已超出漫某甲转给何道庚的金额，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人漫某甲11,000,000元的证据不足，不能排除合理怀疑，故本桩事实不予认定。 15、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人孙某甲人民币445,000元： （1）被害人孙某甲陈述，2015年3月通过漫某甲其知道借钱给何道庚可以收取利息，他就凑了48万元通过漫某甲转给何道庚，漫某甲给他的是漫某甲女婿李某己的账号，何道庚补了个50万元的借条，差2万但漫某甲也没说什么，从2015年4月开始何道庚开始向他支付利息，每月4分，即2万元钱，但6月份何道庚只支付了15000元的利息，共计收到55000元利息，都是通过转账给他的。 （2）借条证实，何道庚于2015年3月10日借到孙某甲50万元。 （3）转款凭证证实，2015年1月19日，孙某甲尾号6774的工商银行账号转款10万元到李某己的招商银行尾号5769账户；2015年1月29日，从孙某甲富滇银行账号转款11万到李某己的账号；2015年1月30日，孙某甲民生银行尾号2259账户转款10万元到李某己的招商银行尾号5769账户；2015年4月14日，孙某甲的工商银行尾号6327账户转款5万元到李某己的招商银行尾号5769账户；2015年4月21日，孙某甲尾号2259的民生银行账号转款5万元到李某己的招商银行尾号5769账户；2015年5月25日，存款7万元到漫某甲尾号9562账户，共48万元。 （4）银行账户流水证实，孙某甲尾号为2259的民生银行账户2015年4月15日收到何道庚“支付货款”2万、2015年5月25日收到何道庚“支付货款”2万、2015年6月11日收到何道庚“支付货款”1.5万，共计收到何道庚人民币5.5万元。 （5）证人漫某甲证言证实，2015年3月何道庚说在有一批比较好的化工产品要借钱，孙某甲处也有50万元，孙某甲把钱转给他，他连同自己借给何道庚的500万元一起转给何道庚，何道庚写了借条。 （6）被告人何道庚供述，2015年3月漫某甲说孙某甲处有点钱想放在他那里赚点利息，他同意后，孙某甲通过漫某甲打了50万元到其账户，他写了借条。没有还过本金，但付过三个月的利息，每个月2万元，但第三个月有没有完全付清记不清楚了。 本桩事实现有证据证实被害人孙某甲通过银行转账人民币48万元给被告人何道庚，与孙某甲陈述其只凑到48万元的陈述相印证，借条上虽然写明借款50万元，但依据上述客观证据及有利于被告人原则，认定为48万元。还款数额依据上述证据证实实际还款5.5万元。通过审理认定如下事实： 2015年1月至4月间，被告人何道庚以需要资金为由，承诺支付高额利息，向被害人孙某甲借款人民币480,000元，后还款人民币55,000元，实际骗取人民币425,000元。 16、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人王某甲人民币384,000元： （1）被害人王某甲陈述，何道庚跟他们说有闲钱可以放在何道庚公司赚点利息。2014年5月，他有笔钱就联系借给何道庚。5月4日他通过光大银行尾号4899的账户转账到何道庚农业银行尾号为4666的账户，金额是60万元整。何道庚写了60万元的收条，之后每月4日，何道庚把利息通过农行尾号4666的账户转款到其光大银行尾号4899的账户，共付给他九个月的利息16.2万元。 （2）收条证实，何道庚于2014年5月4日收到王某甲60万元。 （3）光大银行账户交易流水证实，2014年5月4日其转出60万到何道庚尾号4666的账户；2014年6月至2015年4月收到何道庚转来的21.6万元。 （4）司法会计鉴定报告证实，王某甲共打款158万余元给何道庚，何道庚打回219万余元给王某甲。 （5）被告人何道庚供述，2014年年中，王某甲说有笔钱想放在他这里赚点利息，利息三分，他同意了。王某甲就通过网银转账60万元到他农行尾号为4666的账户，他写了借条。之后就按照月息三分付利息，直到2015年3月左右。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人王某甲借款人民币60万元，2014年6月至2015年4月收到何道庚通过光大银行转账给王某甲人民币21.6万元，但依据会计鉴定报告显示，被告人何道庚转账给被害人王某甲的款项金额已超出了王某甲打款的数额，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人王某甲38.4万元的事实不清、证据不足，不能排除合理怀疑，应不予认定。 17、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人刘某甲人民币170,767,000元： （1）被害人刘某甲陈述及情况说明、合作协议清单证实，2011年何道庚问他有没有资金，有的话借给何道庚做贸易赚取利润。一开始合作也顺利，做了几单后觉得资金安全，就开始大量打款给何道庚。之前的合作是双方签订购销合作协议后他转款给何道庚个人账户，何道庚完成销售后转款给他。2015年4月开始，何道庚的丁公司与他的丘北甲公司在2015年2月签订的合同未按时在2015年3月回款，何道庚一直找借口拖延，因为之前的信任后来又接着签订了3月11日及3月20日的购销合作协议。没有完成的协议有2015年2月17日签订的42,920,000元、2015年2月27日签订的32,780,000元、2015年3月2日签订的46,190,000元、2105年3月11日30,000,000元、2015年3月20日签订的46,500,000元这五笔购销合作协议没有履行。在2015年3月5日以来何道庚只回款了11,305,000元，何道庚的回款一般是打到刘某丙或者他的农业银行账户。 （2）合作协议、借条、付款凭证证实，2015年2月17日丘北县丘北甲公司龙换周与丁公司签订《购销合作协议》，约定由丘北甲公司出资3907.2万元。刘某丙农业银行尾号8913的账户分别于2015年1月28日打款3407.2万元、1月29日打款500万元到何道庚尾号8116的账户，共计打款3907.2万元。何道庚于2015年2月8日出具借条显示借到刘某甲3907.2万元。 （3）购销合作协议、借条、付款凭证证实，2015年2月27日，丘北甲公司与丁公司签订购销合作协议，约定由丘北甲公司出资3025万元购买合成氨。刘某丙农业银行尾号8913的账户于2015年2月27日分别转款1525万元、1500万元到何道庚尾号2666账户，共计打款3025万元。何道庚于2015年2月27日出具借条显示借到刘某甲3025万元。 （4）购销合作协议、借条、付款凭证证实，2015年3月2日，丘北甲公司与丁公司签订购销合作协议，约定由丘北甲公司出资4262.5万元购买合成氨。刘某丙农业银行尾号8913的账户分别于2015年3月2日打款2000万、3月3日打款2262.5万元到何道庚尾号2666的账户，共计4262.5万元。何道庚于2015年3月2日出具借条显示收到刘某甲4262.5万元。 （5）购销合作协议、借条、付款凭证证实，2015年3月11日，丘北甲公司与丁公司签订购销合作协议，约定由丘北甲公司出资2750万元购买合成氨。刘某丙账户于2015年3月13日分别转款1500万、1250万元到何道庚尾号2666的账户，共计2750万元。2015年3月11日何道庚出具借到刘某甲2750万元的借条。 （6）购销合作协议、借条、付款凭证证实，2015年3月20日丘北甲公司与丁公司签订购销合作协议，约定由丘北甲公司出资4262.5万元购买合成氨。刘某丙账户于2015年5月20日打款4262.5万元至何道庚尾号2666的账户。何道庚于2015年3月20日出具借到刘某甲4262.5万元的借条。 （7）被告人何道庚供述，2015年之前与刘某甲的合作都把账全部结清了，2015年开始他和刘某甲的合作就只有部分回款付给刘某甲了，具体还有几个协议没有回款、金额是多少不清楚。向其出示的合作协议总共回款给刘某甲记不清了，大概是1000多万，以银行流水为准。出事的五笔协议、借条他认可，是事实。他和刘某甲签订的都是危化品的协议，云南乙农资有限公司没有资金，平时都是通过他的个人银行走账。 上述证据相互印证证实被告人何道庚向被害人刘某甲借款人民币182,072,000元，还款的情况被告人何道庚供述以银行流水为准，约1000多万，而被害人刘某甲陈述为11,305,000元，故以有利于被告人原则认定还款11,305,000元。即审理后认定如下事实： 2015年1月至5月间，被告人何道庚以合伙经营为名，承诺支付高额保底利润，虚构进行货物交易，向被害人刘某甲借款人民币182,072,000元，还款人民币11,305,000元，实际骗取人民币170,767,000元。 18、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人蔡某甲人民币949,260元： （1）被害人蔡某甲陈述，其从2012年开始借款给何道庚做化肥生意，到2013年3月累计借给何道庚303.5万元，因为之前的借条磨损了，2015年3月又重新补了一个，借给何道庚的款项都是通过其农业银行账号转给何道庚的，何道庚也把利息打入这个账户，2013年5月之前的利息没有记账，2013年5月至2015年4月间收到的利息是2085740元。 （2）收条证实，何道庚于2015年3月13日出具收到蔡某甲303.5万元的收条。 （3）归还利息记录证实，被害人蔡某甲对2013年5月以来归还利息进行了记录，显示从2013年5月至2015年4月间收到利息共计2085740元。 （4）被告人何道庚供述，其于2013年3月向蔡某甲借款人民币303.5万元，2013年3月写了借条给蔡某甲，但是这张借条到了2015年3月已经磨损坏了，蔡某甲就找他重新写了张借条。落款日期不是2013年3月是蔡某甲要求他写成2015年3月的。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人蔡某甲借款人民币3035000元，还款情况被告人何道庚对于支付利息情况称以银行记录为准，因无相应银行记录，被害人蔡某甲对利息支付有专门记录，予以采信。即审理后确认如下事实： 被告人何道庚以做化肥生意为名，承诺支付高额利息，向被害人蔡某甲借款，至2013年3月共向被害人蔡某甲借款人民币3,035,000元，截止2015年4月共还款人民币2,085,740元，实际骗取被害人蔡某甲人民币949,260元。 19、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人周某甲人民币3,876,432元： （1）被害人周某甲陈述及控告材料证实，2012年何道庚跟他说想跟他合资做液氨生意，每吨给他141元的利润。他同意后从2012年到2015年间分八次共转给何道庚4,446,432.6元，其中有45元是转账的手续费，这些款项都是通过他和他妻子陶某乙的账户转给何道庚的个人账户的。他总计收到何道庚57万余元的利息，都是通过银行转账给他的。 （2）转款凭证证实，2012年4月13日，周某甲转款365602.6元到何道庚账户；2012年9月12日存款6万元；2013年4月22日，从陶某乙的农业银行账户转款112万元到何道庚账户；2013年4月27日从陶某乙账户向何道庚账户转款19.88万元；2013年7月18日从陶某乙账户向何道庚账户转款42万元；2014年1月23日从陶某乙账户转款42万元到何道庚账户；2014年5月12日，从陶某乙农业银行账户向何道庚的账户转款60.2万元；2015年2月9日从陶某乙账户转款1260030元到何道庚的账户。共计转给何道庚人民币4446432.6元。 （3）被告人何道庚供述，2012年开始周某甲提出合作经营，即由周某甲提供资金，他负责经营并按照生意的利润分给周某甲。周某甲前后大概拿了400多万给他，他付给周某甲的利息大概有100到200万元。钱都是通过网银转给他农业银行账户，他打给周某甲是通过周某甲的妻子陶某乙账户，周某甲偶尔用本人的账户打给他。印象中还过一次本金，但没几天周某甲又原封不动的转回给他。具体以银行交易流水为准。 （4）司法会计鉴定报告证实，被告人何道庚从2013年至案发前转给被害人周某甲的资金总额为504.36万元。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人周某甲借款4446432.6元，还款的数额被害人周某甲陈述为收到何道庚57万元，而被告人何道庚供述要以银行流水为准，大概付了100至200万元，但公诉机关未能提供陶某乙的银行交易记录，司法会计鉴定报告显示被告人何道庚从2013年转给周某甲的款项总数已经超出了可以证实的借款数额，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人周某甲3,876,432元的事实不清、证据不足，本桩事实不予认定。 20、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人孙某乙人民币1,300,000元： （1）被害人孙某乙陈述，认识何道庚后，何道庚跟她们说要囤积化肥到旺季卖出，如果他们有钱可以交给何道庚赚钱后分利润。后来听其他人说分到利润了，她就于2014年5月12日通过其工行卡转了250万元到何道庚的农行卡上。从2014年6月份开始何道庚就向她的农行卡上打利润，直到2015年7月，每次打款金额不一样，共收到120万元左右的利润。 （2）转款凭证证实，2014年5月12日，从孙某乙工商银行尾号4956的账户向何道庚尾号4666的农业银行账户打款250万。 （3）账户交易流水证实，孙某乙尾号为9616账户2015年3月至8月间，何道庚转给其共64万。 （4）被告人何道庚供述，之前在郝某甲处见过孙某乙，他借给孙某乙20万元救急，孙某乙很感谢。2014年5月，孙某乙说老家亲戚有笔钱，希望他能帮帮忙。他答应给孙某乙4分的利息，孙某乙就打款250万元给他，孙某乙一直没有还过向他借的20万元，如果算上本金只有230万元，利息没有算过付了多少，大概在100万元左右。 （5）司法会计鉴定报告证实，何道庚转款给孙某乙共计261万元。 上述证据能够证实孙某乙转了250万元给何道庚，但对于还款的情况被告人何道庚供述为100万元左右，被害人孙某乙陈述为120万元，但何道庚打款给孙某乙的银行交易流水只有2015年3月至8月间的64万元，司法会计鉴定报告虽然未显示孙某乙转款给何道庚的数额，但何道庚转款给孙某乙的数额显示为261万元，即已经超出了现有证据证实的孙某乙借给何道庚的250万元，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人孙某乙1,300,000元的事实不清，证据不足，不能排除合理怀疑，对该桩不予认定。 21、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人赵某甲人民币4,690,000元： （1）被害人赵某甲陈述及报案材料证实，何道庚让他不要让钱闲着，可以把钱拿去做短期拆借业务，他答应拿700万元给何道庚，三分的月息。2013年11月21日，他连着之前借何道庚的100万元总共转了800万元给何道庚，签订了借款合同，是通过其在农村信用社尾号2248的账户转到何道庚的农信社账户，何道庚的账户记不清了。从借款开始，利息都是转到尾号8919的农行账户上，何道庚总共付了11个月的利息，每个月21万，共付了231万元利息给他。化肥的季节性较强，如果何道庚说拿钱去做化肥生意他是不会借的，何道庚都是和他说拿去做短期拆借业务。 （2）借款合同、收条、转款凭证证实，2013年11月21日何道庚与赵某甲签订借款合同，由何道庚向赵某甲借款700万，借期三年，每月利息21万元。赵某甲于同日通过银行转出800万。何道庚于2013年11月21日出具收条说明收到赵某甲700万元。 （3）农业银行账户交易流水证实，赵某甲农业银行账户于2013年11月至2014年12月间，收到十一笔共计231万元。 （4）被告人何道庚供述，赵某甲2013年10月份向他借了100万元，11月份还款时赵某甲提出想放点钱在他这里赚利息。赵某甲提出借款700万元，期限三年，月息三分。他同意后赵某甲连同向他借的100万元转了共800万元到他的账户，后来签了协议并写了借条。出示的借款协议和收条都是事实，签名和手印都是他本人。利息都是按照合同约定付的，直到2014年10月共付了11个月的利息，每月21万，共231万元。 上述证据能够相互印证证实被告人何道庚以支付高额利息为名向被害人赵某甲借款700万元，还款数额为231万元。即经审理可确认如下事实： 2013年11月，被告人何道庚以支付高额利息为诱饵，向被害人赵某甲借款人民币7,000,000元，后分十一次还款人民币2,310,000元，实际骗取人民币4,690,000元。 22、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人赵某乙人民币9,150,000元： （1）被害人赵某乙陈述，2014年8月何道庚让他如果有资金可以交给何道庚做生意分利润。因为何道庚与某公司的关系密切，他就同意了。第一次是2014年8月8日，他通过个人账户转了450万元到何道庚个人账户，没有收据、借条等，到2015年3月何道庚转了60万元到他的个人账户。2015年3月他又组织了一批资金共计390万元打到何道庚的个人账户，也没有收据，这次也没有收到利润。两次总共打了840万元给何道庚，何道庚付给他的利润只有第一次的60万元。 （2）银行账户明细、汇款业务凭证证实，赵某乙工商银行账户2014年8月8日转款450万元到何道庚的账户；2015年3月3日该账号又向何道庚的账户转款390万元。 （3）银行账户明细证实，农业银行尾号为1228的账户，于2012年4月1日、4月7日、8月11日分三笔转款共487.6万元到云南乙农资有限公司农业银行尾号0840的账户。 （4）被告人何道庚供述，他和赵某乙之间的往来款不属于借款，是合伙做生意，从2013年开始就合伙了，他还在欠赵某乙的款，具体多少记不清了，丁公司和云南乙农资有限公司的业务往来都应该纳入他和赵某乙的合作范围，丁公司向他个人账户转款的具体金额记不清，但487.6万元这个数字不实，赵某乙最多时有1200万至1300万元在他这里。 上述证据证实被害人赵某乙转款840万元给被告人何道庚，公诉机关指控认为被害人赵某乙陈述还打了487.6万元到云南乙农资有限公司，应当作为借款数额，但银行账户交易明细证实该487.6万元的款项往来双方为丁商贸公司和云南乙农资有限公司，现有证据仅有被害人赵某乙陈述，无其他证据印证证实该487.6万元系被告人何道庚骗取的被害人赵某乙的财物，故此487.6万元应不予认定；关于还款数额，被害人赵某乙陈述还过60万元，同时在与何道庚合作中何道庚曾回款352.6万元到丁公司出纳尚林慧或赵某乙本人账户内，但无相应银行交易记录及其他证据证实，被害人赵某乙明确陈述60万元系转款840万元时分得，故审理后认定被告人何道庚还款人民币60万元。即通过审理确认如下事实： 2014年8月至2015年3月间，被告人何道庚以与被害人赵某乙合作为借口，承诺支付高额利息，向被害人赵某乙借款人民币8,400,000元，后还款人民币600,000元，实际骗取人民币7,800,000元。 23、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人李某丙人民币5,000,000元： （1）被害人李某丙陈述及报案材料证实，2015年3月何道庚说做炭黑生意利润高，向他借两三千万。因他资金紧张，于2015年3月17、18日分两次共打了600万元到云南乙农资有限公司账上，2015年7月3日，何道庚打款100万元到他农业银行账户。 （2）付款凭证证实，2015年3月17、18日，分二次从泸西县甲公司尾号2386建设银行账户转款共600万元到云南乙农资有限公司账户。 （3）被告人何道庚供述，2015年3月他和李某丙谈说做炭黑生意利润高，让李某丙凑点钱合伙做。李某丙同意后于2015年3月转了600万元给云南乙农资有限公司账户，没有签订协议、合同。这600万元有没有用于买炭黑记不清了。2015年7月他回过100万元给李某丙。 （4）司法会计鉴定证实，2015年7月3日从何道庚账号为的账户转100万到李某丙的账户。 上述证据来源合法，内容客观真实，且能够相互印证证实被告人何道庚向被害人李某丙及泸西县甲公司借款6000000元，后被告人何道庚还款1000000元的事实。通过审理可确认如下事实： 2015年3月，被告人何道庚以做炭黑生意利润高急需资金为由向被害人李某丙借款，被害人李某丙于2015年3月17日、18日两次打款共人民币6,000,000元给被告人何道庚实际控制的云南乙农资有限公司账户，同年7月3日，被告人何道庚通过银行还给被害人李某丙人民币1,000,000元，实际骗取人民币5,000,000元。 24、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚骗取被害人王某乙（罗平县某公司）人民币5,000,000元： （1）受案登记表、立案决定书证实，2015年8月31日零时王某乙报案称2015年6月29日何道庚称云南甲商贸有限公司资金紧张，需要罗平县某公司先打500万元的化肥预付款。罗平县某公司按照何道庚安排于2015年6月29日打款400万，7月1日打款100万元到云南乙农资有限公司账户，何道庚收到上述款项后未向某公司采购化肥而将资金转移至个人账户后使用，无法偿还，给罗平县某公司造成500万元损失，请求立案查处。 （2）被害人王某乙陈述，2015年6月29日何道庚称云南甲商贸有限公司资金紧张，叫其支持一下。他想着和云南甲商贸有限公司签订的2625万化肥买卖合同是先款后货，以后也要买化肥，就告知公司财务于2015年6月29日、7月1日分五次打了500万到云南乙农资有限公司账户。打在云南乙农资有限公司账上是何道庚安排的，以前也曾经有化肥交易打在云南乙农资有限公司账上，打到大为福隆账上还是打到云南乙农资有限公司账上，都是看某公司或者大为福隆业务员的安排。 （3）银行转款凭证证实，罗平县某公司，在2015年6月29日至7月1日间，分五笔共打款500万元到云南乙农资有限公司农业银行账号为240417010********的账户。 （4）货款支付说明证实，罗平县某公司说明2015年6月29日，何道庚打电话说云南甲商贸有限公司最近资金有点紧，马上进入淡储，你公司也要提货淡储，先划500万支持一下。罗平县某公司认为双方合作至今诚信度较高，把货款提前支付。 上述证据能够证实被告人何道庚向被害人王某乙的罗平县某公司借款人民币5000000元，且未支付利息也未还款的事实。通过审理，可确认如下事实： 2015年6月29日至7月1日，被告人何道庚以云南甲商贸有限公司资金紧张为由，向罗平县某公司借款人民币5,000,000元，未还款，实际骗取人民币5,000,000元。 此外，公诉机关还列举了下列证据证实上述诈骗的事实： （1）受案登记表、立案决定书证实，2016年1月15日侦查人员发现被告人何道庚还涉嫌在2012年3月至2015年5月间，骗取被害人张某甲、李某乙、马某甲等人财物，公安机关遂于当日立案侦查。 （2）被告人何道庚供述，2008年他成立了云南乙农资有限公司，主要经营农业生产资料，以化肥为主。2013年至2015年上半年因公司无资金，向社会融资大概3个亿左右，用于做生意，主要从生产化肥的厂家及商家购买化肥进行贸易活动，厂家有沾化、宣威云峰及四川德阳等，在经营中资金来源以商贸合作为主，进行分红，部分资金从朋友、亲戚、熟人等处付高额利息进行集资，集资总额占经营活动中的百分之五十多一点。他收取来的资金大部分用来支付资金成本了，大概支付了几个亿，另外一部分被他赌博用了，都是在澳门赌，但交易是通过内地商户的POS机刷卡。 （三）合同诈骗的事实 1、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取赵某乙318,842元： （1）被害人赵某乙陈述，2014年8月至2015年3月三次向何道庚打款购买尿素化肥，都是在淡季的时候先把款打给何道庚，让何道庚帮忙囤货，待旺季再发货，因为淡季的价格要低点。第一次是2014年8月以1600元/吨的价格购进60万元的化肥，第二次是2015年2月以1600元/吨的价格购进200万元的化肥，第三次是2015年3月再次打款48万元，总计308万。何道庚于2015年6月4日、6月6日、6月10日分三次总的发了100.72吨化肥，价值161,152元，还有价值2,918,848元的货未发。 （2）汇款凭证、存款回单、司法会计鉴定证实，2014年8月8日俞某甲工商银行的卡向何道庚卡汇款60万元；2015年3月3日，俞某甲账户存款200万到何道庚账户；2015年3月18日从俞某甲的工商银行卡汇款48万元至何道庚银行卡。 （3）被告人何道庚供述，2015年3月，赵某乙打电话说有顾客种银杏树需用尿素，需要向他购买300吨尿素，双方谈好每吨1600元，总价48万元后，没有签订合同。过了几天，赵某乙打款48万元到他个人账户。过了两三个月，他发了两车60吨、70吨左右，约10万元的尿素给赵某乙后就没有发货了。2014年8月和2015年3月是否还收到赵某乙分别打来的60万元、200万元记不清出了，但他和泸西县农业生产资料有限公司的所有化肥生意都已经了结了。 上述证据证实被害人赵某乙通过公司出纳俞某甲向何道庚银行卡内分三次转款人民币308万元购买化肥，但被告人何道庚只认可其中48万元，即购买300吨化肥，故公诉机关的指控仅涉及48万元购买300吨化肥的事实，经审理，被害人赵某乙陈述在其催促下被告人何道庚于2015年6月4日、6月6日和6月10日分三次共发了100.72吨化肥，被告人何道庚也供述曾发了两车六、七十吨左右、约10万元左右的化肥，故依据有利于被告人的原则，认定被告人何道庚部分履行了100.72吨，价值161,152元的合同。即认定本桩事实如下： 2015年3月，被告人何道庚与被害人赵某乙约定，由赵某乙所在的泸西县农业生产资料有限责任公司向被告人何道庚购买300吨价值480,000元化肥，泸西县农业生产资料有限责任公司通过银行转账480,000元到何道庚个人账户，后被告人何道庚于2015年6月4日、6月6日、6月10日分三次发货共计100.72吨，价值人民币161,152元，其余318,848元化肥一直未发货。 2、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取杨某甲292,500元： （1）被害人杨某甲陈述，她家一直通过何道庚采购化肥，2015年6月她们联系何道庚后何道庚称有货，并让她们尽快打款，先打款可以涨价不涨、跌价随跌，款到账后尽快发货。于是她6月2日通过农村信用社的账户打款29.25万元给何道庚用于购买花山牌尿素150吨。双方仅口头约定，没有签订书面合同。打款后何道庚一直没有发货。 （2）银行业务凭证复印件及司法会计鉴定证实，2015年6月2日杨某甲从其账户取款29.25万元后，存入何道庚账户。 （3）被告人何道庚供述，2015年6月谢某丁电话联系要买尿素，在电话里约定价格、数量后，他就让谢某丁先付货款。收到货款后谢某丁问化肥是否还有涨价的空间，他说按照目前的形势还会上涨，谢某丁就让暂时不要发货，等联系好买家再发，所以他就没有发货。2015年7月谢某丁打电话催他，他就说退款，谢某丁同意了，但他也没有退款，因为手上已经没钱了。杨某甲是谢某丁的妻子。 上述证据相互印证证实，被告人何道庚与杨某甲及其丈夫谢某丁约定29.25万元购买150吨化肥的事，但后来一直没有发货，也没有退款。即通过审理，可认定如下事实： 2015年6月，被告人何道庚与被害人杨某甲的丈夫谢某丁口头约定，由谢某丁以292,500元的价格向被告人何道庚购买150吨化肥，6月2日杨某甲即通过银行将292,500元的货款打到被告人何道庚个人账户，但被告人何道庚一直未发货履行合同，也未办理退款。 3、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取赵某丙141646.4元： （1）被害人赵某丙陈述及报案材料、欠款说明证实，2015年5月13日他和何道庚商定购买蓝袋尿素300余吨，价格为蓝袋尿素1690元/吨、红袋尿素1820元/吨，当天他就转账50万到云南云南乙农资有限公司账户。事后何道庚仅供了两车蓝袋尿素共90.72吨，价值153316.8元和一车红袋尿素，共30.24吨，价值55036.8元，6月中旬何道庚说某公司已经没向云南乙农资有限公司供货，他提出退款，后来退了15万元货款，余下的说过几天退，后来就联系不上，接着听说何道庚去投案了。现在还欠165375.2元，其中包含以前向云南乙农资有限公司购买化肥的尾款23728.8元，因为数额小不好提货就一直放在云南乙农资有限公司。 （2）转款凭证证实，2015年5月13日赵某丙转款50万元的“尿素货款”到云南乙农资有限公司农业银行账户。 （3）身份证明证实被害人赵某丙的身份情况。 （4）被告人何道庚供述，他和赵某丙在电话里约定了单价和数量，就让赵某丙转款到云南乙农资有限公司的账户。赵某丙就转账50万元到云南乙农资有限公司的账户，收到货款后，他就安排发了部分的货物给赵某丙，但没有完全发完。当时尿素数量很紧张，有点供应不上就拖了几天，赵某丙多次催促，他都说没货商量退款给赵某丙，赵某丙同意后他就退了15万元给赵某丙，剩下的货款还没有退完他就去投案了。 上述证据能够证实被告人何道庚和被害人赵某丙约定500,000元购买300余吨尿素，赵某丙转款500,000元后，其只发了价值208,353.6元的货物，后来又退了150,000元货款，其余未退。通过审理，可认定如下事实： 2015年5月13日，被告人何道庚与被害人赵某丙口头约定，由赵某丙以500,000元的价格向被告人何道庚购买300余吨尿素，当天被害人赵某丙即通过银行将500,000元货款转到云南云南乙农资有限公司账户，被告人何道庚发了90.72吨蓝袋尿素，价值人民币153,316.8元以及30.24吨红袋尿素，价值人民币55,036.8元，其余化肥未发货，在被害人赵某丙催促后，被告人何道庚退给赵某丙货款人民币150,000元，实际骗取被害人赵某丙人民币141,646.4元。 4、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取蔡某乙354000元： （1）被害人蔡某乙陈述，2015年5月15日他打电话向何道庚买100吨尿素，每吨1690元。何道庚让他先打款169,000元，当天他就向何道庚打款169,000元。2015年5月22日他又向何道庚购买100吨尿素，何道庚说涨价到1850元一吨，并让他打款185,000元。他又像第一次一样于2015年5月22日打了185,000元给何道庚。之后何道庚以厂家被雷击、维修等名义或者货源紧张为由拖延发货。 （2）转款凭证及司法会计鉴定报告证实，蔡某乙农信社账户分别于2015年5月15日打款16.9万、5月22日打款18.5万到何道庚的农村信用社账户，合计打款35.4万元。 （3）证人蔡某甲证言证实，2015年5月他店里需要沾化牌尿素，他儿子蔡某乙联系何道庚询问单价后，于5月15日通过蔡某乙农信社账户转了100吨尿素款到何道庚农信社的账户，金额为169,000元；5月22日，蔡某乙又打了100吨尿素款到何道庚账户，因为单价不一样，第二次打的是185,000元。双方没有签合同，打款后就催何道庚发货，何道庚说机器维修不能生产，没有货，让他等。到7月份还没发货，他们提出退款，何道庚说出了点事，让他们等到八月份退，后来何道庚就被抓了。 （4）被告人何道庚供述，2015年5月蔡某甲的儿子蔡某乙联系说要买100吨尿素，他告诉单价后就打款到他的账户，过了几天蔡某乙又打电话说还要100吨，他告诉蔡某乙涨价了之后又按新价格打了相应的货款到他账户。蔡某乙打款后催过一次但他没有发货，原因是2015年4、5月份云维停产，当时没有货发。当时没货还收取蔡某乙货款是因为之前蔡某甲买过化肥不拉走等着涨价的情况，他当时也没有在乎有没有货就收了货款。 上述证据能够相互印证证实，被告人何道庚接受蔡某乙35.4万元尿素款后承诺卖给蔡某乙200吨尿素，但收款后一直未发货的事实，因此，可认定如下事实： 2015年5月，被告人何道庚与被害人蔡某乙约定分别以1690元/吨及1850元/吨的价格卖给蔡某乙各100吨化肥，共计200吨，价格共计354,000元，被害人蔡某乙按照约定分别于2015年5月15日和5月22日将两笔共计354,000元货款转给被告人何道庚后，被告人何道庚并未履行合同，一直未发货给被害人蔡某乙，骗取被害人蔡某乙人民币354,000元。 5、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取富民县某公司的王某丙9,834,150元： （1）被害人王某丙陈述及举报信证实，他们公司向何道庚购买10000吨花山牌尿素，价格为1600元/吨，当时说先储存起来等过完年再发货，到2014年12月15日何道庚让他赶快去办，说不交款1000万元以上价格降不下来，他一共交了27张承兑汇票合计1316万元作为预付款，何道庚安排人写了合同，收据上盖的章还是云南乙农资有限公司的，他提出来后何道庚说云南乙农资有限公司是云南甲商贸有限公司的大股东，盖哪个章都一样。2015年1月1日他和何道庚签了合同，何道庚出了个情况说明说他购买的10000吨化肥存储在某公司生产区仓库、曲靖市麻黄工业园区佳明化工有限公司仓库。他们公司业务员崔庆文到这两个仓库看了情况后发现这两个仓库确实存储有很多化肥。2015年2月底，他通知何道庚发货，何道庚在2015年3月6日至10日期间总的发了18批次合计1100吨花山牌尿素到指定的地方，其中一批何道庚说是发了58吨，实际收到的是59吨，共1101吨，价值1,761,600元，之后就没有发过货了，问何道庚说是在检修、停产，2015年4月27日何道庚做了个还款计划书给他说5月31日前发不了货的话退款，但2015年5月31日之后打电话何道庚也说再等等，再后来直接不接电话。2015年4月初，何道庚打了1,564,250元让他从湖北购买600吨复合肥，他后来把这笔钱扣下没有买，扣除这些后何道庚总的还差他的货款是9,834,150元。 （2）银行承兑汇票收据及信息证实，2014年12月10日，云南乙农资有限公司收到富民县某公司的承兑汇票27张，共计金额1316万元。 （3）化肥产品购销合同复印件及情况说明证实，王某丙的富民县某公司与云南乙农资有限公司于2015年1月1日签订化肥购销合同，向云南乙农资有限公司购买1万吨蓝袋、黄袋尿素，单价1600元/吨，总价1600万元。 （4）发货表、领货凭证证实，2015年3月7日至3月10日，云南乙农资有限公司共供尿素1100吨给富民县某公司。 （5）短信记录截图证实，2015年4月至8月期间，王某丙多次短信催促何道庚发货、还款。 （6）还款计划书证实，何道庚2015年4月27日出具还款计划书，表示欠富民县某公司的983.575万元在2015年5月31日前还清。 （7）工商登记信息证实，富民县某公司的法定代表人是王某丙，为自然人出资有限责任公司，经营范围包括化肥销售。 （8）证人崔庆文证言证实，其陪同王某丙拿了27张承兑汇票给何道庚用于购买尿素化肥，何道庚写了收据，并跟他们说从云南乙农资有限公司走账才能以低于云维出厂价格购买化肥。后来他还陪同王某丙与何道庚签订了尿素购销合同，并实地去何道庚所说的尿素堆放地点看了情况，只看到有货物在，但不知道是供给哪家公司的。 （9）被告人何道庚供述，和王某丙的一笔购买10000吨花山牌尿素的业务没有结清，向其出示的化肥产品购销合同是他本人签订的，出示的27张汇票是2014年12月15日王某丙送来的承兑汇票，当时他还安排财务人员签收，盖有财务专用章，还款计划书也是他本人所写，没有给王某丙发货是因为王某丙跨区域向滇西方向销售，某公司发现后让他不得向王某丙销售，所以没有发货，跟王某丙说了之后王某丙就让他写了还款计划书，钱后来还过一些，只是数额较小，都是转账给王某丙的，具体金额以银行流水为准，王某丙也到佳明化工公司的仓库拉走过货物，冲抵欠款，拉走掉的东西大概值几十万元。 （10）司法会计鉴定报告证实，2014年12月15日后被告人何道庚通过四个不同的账号共计转款给王某丙共计376万元。 上述证据来源合法，内容客观证实，能够证实被告人何道庚在履行合同过程中，仅部分履行了1,761,600元的货物的事实，对于退还货款的情况，被害人陈述何道庚转了1,564,250元被王某丙扣下作为退款，被告人何道庚供述还过一些，数额较小，具体以银行流水为准，而司法会计鉴定报告显示被告人何道庚通过四个不同的账号共计转款3,760,000元给王某丙，故依据有利于被告人的原则，认定退款3,760,000元。因此，可认定如下事实： 2014年12月，被害人王某丙的富民县某公司以1600元/吨的价格向云南乙农资有限公司购买一万吨蓝袋和黄袋尿素，并于2014年12月15日向云南乙农资有限公司支付了27张总额为13,160,000元的银行承兑汇票作为预付款，双方签订了化肥产品购销合同。2015年3月7日3月10日，被告人何道庚安排云南乙农资有限公司向富民县某公司发货1101吨，价值1,761,600元的化肥，后一直未发货，经被害人王某丙催促，被告人何道庚制作了还款计划书，并先后转款人民币3,760,000元给被害人王某丙，现还剩余7,638,400元未退还。 6、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取云南省某公司曲靖分公司的张某丙4,965,946.4元： （1）被害人张某丙陈述及报案材料证实，2015年2月10日，云南省某公司曲靖分公司向丁公司购买尿素，支付180万元货款到丁公司，但只提了价值738,323.6元的货，还有1,061,676.4元的货没提；2015年2月25日，云南省某公司进出口部向丁公司购买“壬龙”牌尿素，支付334万元货款到丁公司，只提了价值3,321,630元的尿素，余下18,370元没有提到尿素；2015年5月19日，云南省某公司进出口部再次向丁公司购买2000吨“壬龙”牌尿素，支付340万元货款到丁公司，没有提货，也没有退款；2015年5月，何道庚以云南乙农资公司购买135吨“宜化”牌尿素，价值243,000元，发货后未收到货款；何道庚购买82吨钾肥，价值242,900元。该笔交易是何道庚与云南省某公司罗平经营部联系的，未收到货款。 （2）电汇凭证、提货结算明细表、对账函及司法会计鉴定证实，2015年2月12日，云南省某公司曲靖分公司账户汇款180万元至丁公司的账户，用途为“付化肥款”，后经双方核对尚有1,061,676.4元未发货。 （3）尿素购销协议、转款凭证、对账表及司法会计鉴定证实，2015年2月25日，云南农资公司进出口部向丁公司购买壬龙牌尿素4000吨并签订尿素购销协议，总价334万元。2月27日通过云南省某公司农业银行账户打款334万元至丁公司农业银行账户。后经双方核对，尚有货款18,370元未发货。 （4）尿素购销补充协议、银行付款凭证、云南省某公司《关于强烈要求退回货款及承担损失的函》及司法会计鉴定证实，在2015年2月25日协议的基础上，双方于2015年5月14日签订尿素购销协议，云南省某公司进出口部向丁公司购买尿素2000吨，货款总价340万元。云南省某公司于2015年5月19日通过账户240138010********打款340万元至丁公司农业银行账户240490010********，后未发货，云南省某公司要求丁公司退款并承担损失。 （5）被告人何道庚供述，2015年2月，云南农资公司购买1000吨花山牌尿素并打款180万元到丁公司账户内，丁公司供了价值70多万元的货给云南农资有限公司曲靖分公司，还欠100万元左右的货；2月底云南农资公司购买2000吨“壬龙”牌尿素，签订了合同并打款334万元到丁公司账户，丁公司发了近2000吨尿素，还欠1万元多元的化肥款；2015年5月云南农资公司购买2000吨“壬龙”牌尿素，签订了合同并打款340万元到丁公司账户，没有发货；2015年5月，他以云南乙农资有限公司名义向云南农资公司买过二次化肥，共价值40余万元，没有签订合同，没有付款，但是收到了货物。 （6）营业执照及身份证复印件，证实云南省某公司公司及曲靖分公司的注册、经营范围以及张某丙的基本身份情况。 上述证据相互印证，能够证实本桩公诉机关指控的事实。即可确认如下事实： 2015年2月至5月，被告人何道庚所控制的丁公司与被害人云南省某公司曲靖分公司签订尿素购销协议，由云南省某公司曲靖分公司先后向丁公司购买共计价值8,540,000元的尿素产品，被告人何道庚安排丁公司向云南省某公司曲靖分公司提供了价值4,059,953.6元尿素，其余4480046.4元未发货，亦未办理退款；同年5月，被告人何道庚以其实际控制的云南乙农资有限公司名义，分别向该公司花山经营部购买价值人民币243,000元的135吨“宜化”牌尿素、向该公司罗平经营部购买价值人民币242,900元的82吨钾肥，收到上述化肥产品后，被告人何道庚及云南乙农资有限公司未按约定支付货款。 7、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取赵某甲3,195,595元： （1）被害人赵某甲陈述及报案材料证实，何道庚从2013年7月至2014年12月每次向其购买硫酸铵化肥都要拖欠一部分尾款，每次何道庚都是说货款没有贷下来，让他先垫付，2015年2月分开始何道庚从他那里拿走的硫酸铵化肥就没有付过一分钱，经统计2014年12月何道庚拖欠的尾款总额是1,589,595元，未付款的总额是1,606,000元，合计3,195,595元。 （2）硫酸铵业务往来明细证实，何道庚及其云南乙农资有限公司共差赵某甲硫酸铵货款人民币3,195,595元。 （3）营业执照复印件证实，赵某甲系云南合江商贸有限公司法定代表人，该公司成立于2012年5月4日，经营范围为化肥。 （4）被告人何道庚供述，2013年7月到2015年4月，他每次往赵某甲的公司拿硫酸铵都会拖欠部分尾款，2015年1月到2015年4月这几个月的货款就完全没有支付，这些货款累计应该有300万元左右，以赵某甲提供的结算明细为准，对向其出示的赵某甲的硫酸铵业务往来明细表示认可。 上述证据来源合法，内容客观真实，可以相互印证证实如下事实： 2013年7月至2015年4月间，被告人何道庚在向被害人赵某甲购买硫酸铵化肥过程中，拖欠被害人何道庚货款尾款1,589,595元、未付货款1,606,000元，共计拖欠被害人赵某甲货款人民币3,195,595元。 8、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取李某丙10,253,549元： （1）被害人李某丙陈述及报案材料证实，她是泸西县甲公司法人代表，2014年10月她安排公司出纳打了1640万元给云南乙农资有限公司用于购买10000吨尿素，因何道庚说提货就按这个价格，不提货的话就按照1740元/吨，即1740万元返还给李某丙。2014年9月29日何道庚回款50万，10月28日回款50万，11月25日回款100万，这些款都是打到她农业银行账户，之后就没有返还给她了。2014年12月8日李某丙便让何道庚发尿素，何道庚只发了2615.65吨价值4,146,451元的尿素，除去这些后还欠价值10,253,549元的化肥。 （2）化肥销售协议证实，2014年9月12日，泸西县甲公司与云南乙农资公司签订化肥销售协议，泸西县神华农资公司向云南乙农资有限公司购买以总价1640万元的价格购买尿素10000吨。 （3）汇款凭证证实，2014年9月12日，李某丙通过泸西县神华农资公司、泸西县农业科技服务站账户分三笔将1640万元汇款到云南云南乙农资有限公司。 （4）转款凭证及司法会计鉴定证实，2014年9月29日从何道庚的账户转到李某丙账户50万元，2014年10月28日从何道庚账户转来50万元，2014年11月25日从何道庚账户转来100万元。 （5）进货分配情况明细账证实，泸西县甲公司从云南乙农资有限公司提取了价值4,146,451元的化肥。 （6）被告人何道庚供述，2014年9月他和李某丙电话中谈好购买沾化尿素10000吨的事，9月12日双方签订了协议，约定提尿素的话按照1640元/吨，如果不提货的话由云南乙农资有限公司按照1740元/吨返还给李某丙，签好协议后李某丙转了1640万元到云南乙农资有限公司账户。2014年9月、10月他都是按照每吨100元的利润转款给李某丙，从2014年12月份他开始陆续供货给李某丙，直到2015年5月。 上述证据来源合法，内容客观真实，可以相互印证证实如下事实： 2014年9月，被害人李某丙及其泸西县甲公司与被告人何道庚实际控制的云南乙农资有限公司签订化肥销售协议，向云南乙农资公司以总价16,400,000元的价格购买10000吨尿素，9月12日被害人李某丙及泸西县甲公司通过银行转账16,400,000元货款到云南云南乙农资有限公司账户，2014年9月至11月，被告人何道庚按照约定每月支付每吨100元的利润给被害人李某丙，共计转款人民币2,000,000元。从2014年12月起被告人何道庚向被害人供货，价值人民币4,146,451元，其余10,253,549元货款未供货亦未退还被害人。 9、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取李某丁43,200元： （1）被害人李某丁陈述及红河甲公司情况说明证实，2014年11月至2015年5月间，其分六次打款共789,780元给何道庚用于购买硫酸铵，后何道庚总共发货1239吨硫酸铵价值746,580元，尚欠43,200元。2015年5月16日停止供货，她提出终止合同要求退款，但一直没有退。 （2）供货单证实，被害人李某丁自行提供的供货单显示云南乙农资有限公司欠43,200元的货。 （3）银行付款回单证实，红河甲公司于2014年11月21日转款195,000元、12月8日转款62750元、12月31日转款195,000元、2015年1月29日转款130,000元、3月3日转款157,500元、5月5日转款49,530元，共计789,780元到云南乙农资有限公司24-041701040000840账户。 （4）营业执照、组织机构代码证实，红河甲公司法定代表人为李某丁。 （5）被告人何道庚供述，李某丁是红河的客户，经常与他通过电话约定交易，但每次数量、金额都不大，一般是每次200吨，金额10万元左右，没有发货的应该只有几千元，出现这种情况一般是要货100吨，但车只能拉97吨，剩下的3吨要么退款给李某丁，要么作为下次交易的货款。 上述证据能够证实被害人红河甲公司分别向何道庚及云南乙农资有限公司转款人民币789,780元以及双方约定购买硫酸铵的事实，但双方对于供货的数量不一致，被告人何道庚认为有未供货的情况，但金额只有几千元，而被害人李某丁陈述还有43,200元，对于被害人李某丁提供的供货单显示云南乙农资有限公司欠43,200元货的记载，因该供货单系被害人李某丁提供，无相关人员盖章、签字，且无其他证据印证，故该供货单不应采信作为证据使用，公诉机关未能提供相应证据证实发货的数量，故公诉机关指控被告人何道庚骗取被害人李某丁及红河甲公司人民币43,200元事实不清、证据不足，本桩事实不予认定。 10、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取张某丁136,800元： （1）被害人张某丁陈述，她于2015年2月与何道庚口头约定购买500吨硫酸铵，单价570元/吨，共计金额28.5万，将货款打到何道庚个人农行账户后，何道庚仅发货260吨，剩余240吨未发货，价值是13.68万元。不继续发货的原因她不清楚，何道庚的电话打不通。 （2）司法会计鉴定证实，张某丁于2015年2月27日通过其账户向何道庚账户转款28.5万元。 （3）被告人何道庚供述，其和张某丁在电话中约定化肥交易，没有完成的交易是张某丁购买500吨硫酸铵，收款的金额记不清了，但其只发了一部分货，不发货的原因是张某丁自己说季节不好不要了。 公诉机关所举证据能够证实张某丁于2015年2月27日转款28.5万元给何道庚，同时张某丁与何道庚约定购买500吨硫酸铵，但因无其他证据加以印证，无法证实2015年2月27日所转的28.5万元系购买500吨硫酸铵的货款，同时亦无其他证据证实被告人何道庚发货及未发货的数量和金额，故该桩指控事实不清、证据不足，该桩事实不予认定。 11、公诉机关列举了下列证据证实被告人何道庚在签订、履行合同过程中，骗取李某戊1,616,103.2元： （1）被害人李某戊陈述，2014年9月她开始向云南甲商贸有限公司经理何道庚订购尿素，确定单价为1540元/吨，并从10月9日其陆续打款472.01万元给何道庚个人账户，何道庚发了1609.44吨货，价值2,478,537.6元，剩余未发货的货款是2,241,562.4元。因听说何道庚卖给刘某甲的价格比卖给她的低，和何道庚说了之后何道庚将销售给李某戊的单价调低为1520元/吨。2015年1月至3月，李某戊又陆续打给何道庚153.72万元购买尿素，何道庚连同之前未发完的又发了1685.96吨尿素（按1520元/吨算，价值2,562,659.2元）。2015年5月7日，李某戊再次按照旺季价格1700元/吨，打给何道庚个人账户40万元，但之后再未收到货，也未收到退款。 （2）汇款业务回单及汇款情况说明证实，2014年10月9日分别汇入何道庚账户141万元、129万元，10月10日从李某戊账号为账户汇款130.4万元给何道庚农业银行账户，2014年11月3日汇入何道庚账户71.61万元，共计472.01万元；2015年1月7日汇入何道庚账户60.8万元；2015年1月16日汇入何道庚账户41.8万元，3月5日汇入何道庚账户28.12万元，3月15日汇入何道庚账户23万元，共计153.72万元；2015年5月27日汇入何道庚账户40万元。上述共计665.73万元。 （3）购货、提货明细证实，按1540元/吨提货了尿素1609.44吨，价值2,478,537.6元；按1520元/吨的价格提货了尿素1685.96吨，价值2,562,659.2元。 （4）被告人何道庚供述，李某戊是向他购买硫酸铵、尿素，支付货款后，他没有完全发货给李某戊。原因是每年李某戊都会留下部分资金，因为销售季节过了，李某戊觉得没有利润作为下一年的货款，另一个原因是李某戊手上有流动资金会放到他那里，赚了钱分点，没有赚就算，还有个原因是李某戊需要化肥的时候，某公司的产能跟不上，供不出货。没有发货给李某戊具体金额记不得了，以李某戊说的为准。 公诉机关列举的上述证据能够证实被害人李某戊共计转款人民币665.73万元给何道庚，同时还可证实李某戊与被告人何道庚之间有硫酸铵、尿素等化肥产品的交易往来，被害人李某戊的陈述在购买化肥产品的过程上得到了汇款凭证的印证，但对于被告人何道庚向其发货的具体情况上，被害人李某戊所提供的购货、提货明细系其本人提供，无相应证据印证，故公诉机关对被告人何道庚骗取被害人李某戊1,616,103.2元的指控事实不清、证据不足，对该桩事实不予认定。 此外，公诉机关还列举了下列证据证实何道庚的犯罪事实： 1、被告人何道庚及云南乙农资有限公司、丁公司履行能力方面的证据： （1）被告人何道庚供述，销售化肥产品他主要通过云南乙农资有限公司，丁公司主要用来销售危化品，在化肥的销售上一般是某公司下属的公司生产化肥，出售给某公司再由某公司出售给煤化工集团或者直接出售给煤化工集团，煤化工集团销售给云南乙农资有限公司，云南乙农资有限公司再销售给云南甲商贸有限公司或者直接销售给客户；或者由某公司下属的大为制氨有限公司和沾化公司生产化肥，出售给云南乙农资有限公司，云南乙农资有限公司再销售给云南甲商贸有限公司，云南甲商贸有限公司再销售给客户；第三种是某公司下属的大为制氨有限公司和沾化分公司生产化肥，出售给某公司，某公司再销售给云南乙农资有限公司，云南乙农资有限公司再销售给客户。 （2）证人凡某甲证言证实，某公司的化肥生产只在2014年3至6月因为设备大修停产过，2015年以来所有的化肥生产都是正常的，没有停产过。 （3）某公司与云南乙农资有限公司、丁公司业务往来数据表证实，2011年至今，某公司与云南甲商贸有限公司等公司向云南乙农资有限公司、丁公司供应过尿素及硫酸铵。 （4）尿素对账单证实，2014年8月至2015年6月，云南甲商贸有限公司合计向云南乙农资有限公司供货17314.12吨尿素（其中蓝黄袋尿素12663.88吨，红袋尿素4650.24吨）。 （5）某公司出具的情况说明证实，某公司所属的云南丙制氨公司在2014年3月至6月合成氨生产装置停产，期间未生产合成氨产品，2014年7月至今正常生产合成氨产品。2015年3月份云南丙制氨公司开始生产尿素，云南某公司沾化分公司在2014年1月至今都在生产尿素。2014年1月至2015年7月31日，云南某公司沾化分公司生产硫酸铵产品，其中2014年7月至10月连续四个月停产，但其硫酸铵未销售给云南丁公司； 2014年7月云南甲商贸有限公司成立，同年8月起开展业务，某公司、云南丙制氨公司共计销售给云南乙农资有限公司花山牌尿素306771.29吨； 云南丙制氨公司从2015年7月3日起生产硫酸铵产品，某公司沾化分公司2014年1月至2015年7月31日生产硫酸铵产品，云南丙制氨公司及某公司所生产硫酸铵从未销售给云南丁公司。2014年7月成立云南甲商贸公司，自2014年8月1日起至今，云南某公司所属公司共计销售硫酸铵18774吨到云南丁公司。 上述证据证实2014年10月之后某公司的相关化肥制造企业并未停产，更未出现雷击、设备维修等情况，由此可看出被告人何道庚对于未履行化肥产品购销协议过程中存在虚构未发生的理由拖延履行或拒绝履行的情况；同时上述证据还证实在此期间某公司及其下属企业销售给云南乙农资有限公司及丁公司的尿素及硫酸铵数量已经远超出上述向被告人何道庚及云南乙农资有限公司、丁公司购买尿素、硫酸铵的总量，也能证实被告人何道庚具有履行合同的能力，但存在迟延履行及不履行的情况。 2、被告人何道庚收入及资产方面的证据： （1）被告人何道庚、何某甲供述、证人徐某丙、徐某乙证言证实，何道庚只在云南甲商贸有限公司领取工资，每月税后为15,000元，经营的公司主要的就是云南乙农资有限公司、云南丁公司等公司就是普洱乙化肥有限公司和云南甲商贸有限公司，其他收入就是昆明的10个铺面，每年租金总的是42万元左右，在曲靖沃尔玛也有个铺面，租金8万左右，丁公司和云南乙农资有限公司是一套人马，云南乙农资有限公司成立以来，除了经营费用，每年还有点盈余，普洱乙化肥有限公司从成立以来就没有盈利过，云南乙农资有限公司入股后稍好一点，但也未作核算。 （2）记账凭证、员工工资、银行业务凭证、情况说明、工作餐费明细、电话费明细证实，2014年8月至案发，被告人何道庚从云南甲商贸有限公司领取工资共21.862万元，包含工作餐费1800元，电话费6000元。 （3）云南乙农资有限公司、丁公司纳税情况证实，何道庚的云南乙农资有限公司销售的化肥属于免收增值税的范畴，只需要交企业所得税，但在此情况下，其云南乙农资有限公司近五年的利润只有100万余元；丁公司从2011年至2015年7月的利润总额为-2,126,119.73元，即处于亏损状态。 3、何道庚的资产冻结、查封情况 （1）协助冻结财产通知书、开户资料等证据证实，何道庚的农业银行账户中33,435,926.54元资金被曲靖市公安局冻结。 （2）车辆查封回执、查封决定书证实，从昆明市公安局交警支队车辆管理所处扣押了何道庚名下的车辆，曲靖市公安局交警支队车辆管理所于2015年8月28日查封何道庚名下车辆。 （3）房屋、土地查封决定书证实，2015年8月27日何道庚和何某甲名下房屋；2015年8月31日何道庚名下房产、何某甲名下房产被曲靖市公安局查封。 4、何道庚资金流向的证据： （1）证人张某乙、李某甲、叶某乙等人证言证实，何道庚喜欢赌博、买彩票，买彩票投注非常大，买彩票时少的几万，多的50、60万的买，一般都是把钱打到彩票店主的银行卡上，2015年2月何道庚中了4200万的大奖，税后是3401万余元，何道庚还喜欢和某公司的、中信银行的等打500元放一炮的“飞小鸡”的麻将，另外何道庚还喜欢到越南和澳门赌博。 （2）辨认笔录证实，证人辨认出何道庚就是到其店里买彩票的小何。 （3）银行账户明细、中奖票据凭证、云南省体彩中心中奖记录查询批复及中奖记录证实，何道庚体育彩票中奖数额总计为59,209,897元，2015年2月2日，体彩中心农业银行02901040010516的账户分七笔共转款3401.032万元到账号为62284808683********的何道庚个人账户上。 （4）云南省福利彩票发行中心技术部说明、交款记录证实，被告人何道庚在福彩方面无大奖兑付记录，何道庚通过彭吉芬等人共转款68.5万元到云南省福彩中心建行账号为530018886370********的账户中作为预付款。 （5）司法会计鉴定证实，何道庚在购买彩票方面共计956次，支出共计161,605,070.91元。主要是通过转账到彩票店主、店员账户，以及直接转账到福彩、体彩管理中心账户购买。 （6）被告人何道庚、证人何某甲、张某乙、胡某甲、杨某乙、李某甲证言证实，何道庚经常到澳门或者越南赌博，也会带着张某乙他们去，每次都在酒店刷卡换筹码，赢得筹码后又可以换成现金。被告人何道庚还供述其在澳门赌博输的钱大概是6000万元。 （7）出入境记录证实，何道庚、何某甲、张某乙等人都有到澳门的出入境记录，何道庚还有到越南的出入境记录。 （8）司法会计鉴定证实，被告人何道庚使用自己、徐某丙及李某甲的银行卡进行大额消费，总额为401,577,506.58元，其中消费明细中带有“MACAU”字样的资金余额3000万，同时还有大量显示“常熟”、“石狮”、“镇江”等地的商户的交易记录，金额约为3亿余元。 5、搜查证、搜查记录、证人张某甲、聂某甲、孙某乙等证言证实，2015年8月，被告人何道庚实际控制的云南乙农资有限公司的办公场所遭到哄抢，家具、电脑等物品被抢走。 6、扣押清单证实，公安机关从何某甲处扣押了各银行网银U盾20个、银行卡14张、存折1个、空白支票1张、ipadmini一个。 7、户口证明证实，被告人何道庚、何某甲均已年满十八周岁。 上述证据来源合法，内容客观证实，均可与其余证据印证，证实本案犯罪事实，应予确认和采信。 本院认为，被告人何道庚身为云南甲商贸有限公司董事、总经理，利用职务上的便利，通过虚构云南甲商贸有限公司与昆明丙商贸有限公司、云南乙农资有限公司及普洱乙化肥有限公司之间的化肥交易，将云南甲商贸有限公司的资金共计人民币103,126,800元非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；被告人何道庚以非法占有为目的，承诺支付高额利息，隐瞒其真实财务经营状况及所借资金真实用途，并通过向被害人出示银行流水、短信及宣称与某公司公司关系密切等方式，使被害人对其还款能力产生错误认识，从而骗取被害人张某乙、代某甲、戴某甲、聂某甲、夏某甲、龚某甲、叶某甲、窦某甲、熊某甲、黄某甲、孙某甲、刘某甲、蔡某甲、赵某甲、赵某乙、李某丙、王某乙共计人民币215,685,464元，数额特别巨大，其行为还构成诈骗罪；被告人何道庚在签订、履行化肥购销协议过程中，以非法占有为目的，采用收取对方货款后不发货以及收取货物后不付款的方式，骗取被害人赵某乙、杨某甲、赵某丙、蔡某乙、王某丙、张某丙、赵某甲、李某丙货款人民币23,478,989.8元及价值人民币3,681,495元的货物，数额特别巨大，其行为还构成合同诈骗罪。 被告人何某甲利用其身为云南甲商贸有限公司董事、普洱乙化肥有限公司总经理的职务便利，在被告人何道庚安排下，为被告人何道庚虚构云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司之间的化肥交易提供便利，致使云南甲商贸有限公司共计人民币75,558,800元的资金流出到普洱乙化肥有限公司和云南乙农资有限公司，并最终被被告人何道庚非法占有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。 被告人何道庚一人犯数罪，应数罪并罚。被告人何道庚与何某甲共同参与套取云南甲商贸有限公司资金属共同犯罪，在共同犯罪中，被告人何道庚起主要作用，系主犯，被告人何某甲起辅助作用，系从犯，对被告人何某甲可从轻处罚。被告人何道庚主动到公安机关投案，虽在审理中对其涉案的数额及行为是否构成犯罪做出了辩解，但其如实供述了其实施行为的基本过程、基本事实，可认定为自首，被告人何某甲主动投案，配合公安机关调查并如实其犯罪事实，属自首，可对二被告人从轻处罚。 公诉机关还指控被告人何道庚骗取被害人张某甲、李某甲、马某甲、李某乙、何某丙、漫某甲、王某甲、周某甲、孙某乙、李某丁、张某丁、李某戊财物，事实不清、证据不足，指控不能成立。 被告人何道庚提出指控的职务侵占犯罪中，应当扣除其已经履行的和某公司知情的5000万元，其余的6000余万元已经和对方签订了合同，应当按照民事纠纷处理，不应认定其构成职务侵占罪，其辩护人提出其行为不构成职务侵占罪。经查，被告人何道庚虚构了云南甲商贸有限公司与普洱乙化肥有限公司、云南乙农资有限公司及昆明丙商贸有限公司的化肥交易，并未实际产生化肥交易，仅通过虚假的财务资料及出库、入库单将云南甲商贸有限公司资金套出后转入何道庚个人账户，虽然合同及付款均依照流程进行了审批，但现有证据证实上述审批均是相关部门按照权限进行形式上的审批，因此，不能认定为某公司对于上述虚假的合同已经知情和认可，所签订的合同均是虚假交易的合同，仅是被告人何道庚侵占云南甲商贸有限公司资金的方式，不属于民事纠纷范围，且上述款项被其用虚假交易套出后均已被其转移至个人名下，用于偿还贷款、支付利息以及用于挥霍，故被告人何道庚提出的这一辩解及辩护人的辩护理由不予采纳。 被告人何道庚提出指控其以资金周转、合伙做化肥生意为借口骗取他人财物不符事实，不是其主动去骗取，而是朋友或合伙人主动将钱放在他这里进行投资，应该属于民事纠纷，不构成诈骗罪。经查，现有证据证实被告人何道庚在经营活动中，以支付高额利息为诱饵，并向他人出示银行流水、交易短信以及与某公司的合同，使他人对其实际的经营及财务状况、还款能力作出了虚假认识，他人基于此错误认识而将资金借给何道庚，不属于民事纠纷，而符合诈骗罪的构成要件，该辩解不能成立。 被告人何道庚提出，合同诈骗的指控中，其与王某丙等人签订合同时明确销售地点，但王某丙等人超出销售地点经营，按照某公司的要求停止发货，也签订了退款协议，不构成合同诈骗。经审查，被告人何道庚的辩解无相应证据印证，且其在停止发货后并未积极办理退款，导致被害人的货款无法收回，故该辩解不能成立。 何道庚的辩护人提出公诉机关指控何道庚诈骗、合同诈骗罪名不当，应构成非法吸收公众存款罪。非法吸收公众存款罪与诈骗罪、合同诈骗罪的区别在于行为是否具有非法占有的目的，具有非法占有目的的应当认定为诈骗罪、合同诈骗罪。被告人何道庚隐瞒真实用途向被害人借款，并将款项用于偿还贷款、支付高额利息以及用于赌博、买彩票等挥霍，致使所借款项未能按期归还，应认定其主观上具有非法占有的目的，且客观上实施了隐瞒真相骗取他人财物的行为，符合诈骗罪、合同诈骗罪的犯罪构成，故辩护人的该辩护意见不予采纳。 被告人何某甲及其辩护人均提出，何某甲受聘于普洱乙化肥有限公司，其签合同、支付货款都是按照流程审批，其本人没有拿过一分钱，不具有与何道庚共谋侵占公司财产的意图，其行为不构成职务侵占罪。现有证据证实，被告人何道庚在云南甲商贸有限公司制作虚假合同等以后通过联系被告人何某甲，让何某甲安排普洱乙化肥有限公司相关人员作为合同相对方签订该虚假合同，并制作相应的虚假出入库单证、开具发票、伪造张某甲签字等为被告人何道庚得以完成其犯罪行为提供帮助，应当认定为共同犯罪，被告人何某甲和其辩护人认为没有共同故意的意见不能成立。同时，共同犯罪应当对其所参加的犯罪所造成的后果承担责任，故被告人何某甲未从职务侵占中获利不影响共同犯罪行为责任的承担，被告人何某甲及其辩护人提出没有分到钱，不具有与何道庚共谋侵占公司财产的意图的理由不予支持。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百六十六条、第二百二十四条第（四）、（五）项、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十九条第一款、第六十七条第一款、第五十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人何道庚犯职务侵占罪，判处有期徒刑十二年，并处没收个人财产人民币100万元；犯诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处没收个人财产人民币20万元。决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 二、被告人何某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收个人财产人民币70万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月15日起至2022年10月14日止） 三、对被告人何道庚、何某甲的违法所得予以追缴并返还被害人。 四、扣押的银行网银U盾20个、银行卡14张、存折1个予以没收作为证据保存。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向云南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘 斌 审 判 员  胡蓉仟 人民陪审员  何云春 二〇一七年五月十日 法官 助理  李丙寅 书 记 员  张艳薇