山东省德州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）鲁14刑初39号公诉机关山东省德州市人民检察院。被告人张世红，女，汉族，1965年9月3日出生于山东省宁津县，中专文化，中共党员，德州运河经济开发区管理委员会原副调研员、社会事务管理局原局长（副县级）。户籍地山东省德州市德城区，住山东省德州市德城区。因涉嫌犯滥用职权罪、挪用公款罪，于2016年5月17日被刑事拘留，因涉嫌犯滥用职权罪、贪污罪、挪用公款罪，于2016年6月2日被逮捕。辩护人宋国华，山东鑫大公律师事务所律师。辩护人周凯，国浩律师（天津）事务所律师。被告人刘玉梅，女，汉族，1972年2月1日出生于黑龙江省勃利县，大学文化，中共党员，德州运河经济开发区管理委员会社会事务管理局原副局长兼德州运河经济开发区运河街道办事处卫生院（德州市运河街道办事处社区卫生服务中心）原院长（副科级）。户籍地山东省德州市德城区，住山东省德州市德城区。因涉嫌犯滥用职权罪、挪用公款罪，于2016年4月14日被取保候审。2017年1月24日经本院决定继续取保候审。辩护人于金玲，山东鑫大公律师事务所律师。被告人彭世英，女，汉族，1968年2月28日出生于吉林省舒兰县，大学文化，中共党员，德州运河经济开发区运河街道办事处卫生院（德州市运河街道办事处社区卫生服务中心）原副院长兼财务科科长，户籍地山东省德州市德城区，住德州市运河经济开发区。因涉嫌犯滥用职权罪、挪用公款罪，于2016年4月14日被取保候审。2017年1月24日经本院决定继续取保候审。辩护人郑学光，山东德洲律师事务所律师。山东省德州市人民检察院以德检公一刑诉[2016]29号起诉书指控被告人张世红犯贪污罪、被告人刘玉梅、彭世英犯挪用公款罪，于2016年10月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年1月6日公开开庭审理了本案。德州市人民检察院指派检察员吴林出庭支持公诉，被告人张世红及其辩护人宋国华、周凯，被告人刘玉梅及其辩护人于金玲，被告人彭世英及其辩护人郑学光到庭参加诉讼。2017年1月20日德州市人民检察院以补充侦查为由建议延期审理，本院于同日同意延期审理，并于同年2月20日恢复审理。现已审理终结。山东省德州市人民检察院指控：一、贪污罪2011年至2015年期间，被告人张世红利用担任山东德州运河经济开发区管理委员会社会事务管理局（以下简称社管局）局长职务上的便利，侵吞、骗取本单位公款，共计人民币105.844万元。具体事实如下：1.2011年2月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，安排财务人员从社管局公款中转出人民币7.7元非法据为己有，并安排财务人员用虚假单据平账。2.2011年12月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，安排财务人员从社管局公款中转出人民币7.786万元非法据为己有，并安排财务人员用虚假单据平账。3.2012年10月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将德州市福利彩票发行中心拨付给社管局的4万元彩票发行费存入其个人决定以社管局的名义在德州银行开设的80×××37账号，张世红将其中的1.2万元交给财务人员在社管局入账，张世红将剩余的2.8万元非法据为己有。4.2013年2月至9月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将德州市福利彩票发行中心拨付给社管局的彩票发行费10万元、德州市人口和计划生育委员会退给社管局的免费孕检设备款15万元，共计25万元存入80×××37账号，用于去台湾考察的个人花销、支付个人购房款等。张世红安排财务人员分两次将社管局公款人民币7.578万元和19.98万元转入80×××37账户，非法据为己有，并安排财务人员用虚假单据平账。5.2014年9月至2015年1月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将德州市福利彩票发行中心拨付给社管局的彩票发行费20万元、德州市人口和计划生育委员会退给社管局的免费孕检设备款15万元，共计35万元存入其个人决定以社管局的名义在德州银行开设的账号为80×××94账户，用于给其丈夫看病、购买理财产品等。二、挪用公款罪1.2013年9月，被告人刘玉梅利用担任社管局副局长兼德州运河经济开发区运河街道办事处卫生院（以下简称运河卫生院）院长职务上的便利，将运河卫生院公款人民币20万元借给张世红用于个人买房。2016年3月，张世红将20万元公款归还运河卫生院。2.2013年2月至2013年9月，被告人刘玉梅和时任运河卫生院副院长兼财务科长彭世英共谋，利用职务之便，为个人赚取利息，挪用运河卫生院公款150万元存入彭世英名下，刘玉梅分得利息12578.33元，彭世英分得利息9000元，二被告人将利息据为己有，2013年11月将150万元公款归还运河卫生院。公诉机关就指控的上述事实向法庭出示了书证、证人证言、被告人的供述等证据，认为应当以贪污罪追究被告人张世红的刑事责任，应当以挪用公款罪追究被告人刘玉梅、彭世英的刑事责任，提请本院依法判处。在本院审理过程中，被告人张世红辩称：其不是骗取公款，单位经费不足，报销的钱用于单位经费支出。第一笔是正常报销，第二笔不是据为己有，是用于工作协调；其为了工作方便而开设账户，第四笔7万多元，是报销的正常费用。其辩护人提出的辩护意见：1.张世红是单位的局长，其以单位的名义开立的账户是单位的合法账户，其将来自福彩中心、计生委等部门的款项入到上述账户是合法行为，其使用部分收据将单位所得款项转移到二涉案账户的行为并非刑法意义上的“虚假单据平账”。2.公诉机关指控的犯罪数额与客观实际有较大出入。（1）2012年11月13日将1万元中的4000元交给张某甲用于公务开支；2013年2月4日转尾号2237账户的75780元对应的单据包含燃油、办公等费用，除去虚开的16880元印刷费外，没有证据证明其余58900元是虚假的，58900元应该从犯罪总额中扣除；2011年2月14日转出的77000元中，只有48000余元中的近3万元虚假，没有证据证明其余部分是虚假的，故47000余元应从总额中扣除；2011年12月16日转出的77860元中有15397元的单据是合法的，应予扣除；从张世红办公室搜出的107408元的单据，结合李某甲等人春节发福利、奖金的证言，这些单据应该是真实的，应在总额中扣减。（2）张世红的单位对应着多个上级部门，“八项规定”之前有两节走访费用，只能用账外资金解决，这一部分款项也应考虑。3.起诉书贪污罪部分第4、5项涉及的行为不能认定为贪污罪，且数额与客观实际有较大出入。被告人刘玉梅辩称：20万元是张世红向其借的公款，张世红问其单位账户上是否有20万元，说亲戚看病用，其不知道张世红用于买房；挪用150万元是为了用利息冲抵其和彭世英手中用于单位的招待费用。其辩护人的辩护意见：1.起诉书指控刘玉梅挪用150万元的行为构成挪用公款罪系罪名错误，应定性为贪污。（1）刘玉梅、彭世英主观上具有公款私存获利非法占有的目的，挪用是手段，贪污利息才是真正目的。（2）被挪用公款可控制，不会影响运河卫生院对被私存公款的使用。（3）刘玉梅贪污数额未达到贪污罪入罪标准，不应作有罪评价。2.关于刘玉梅挪用公款20万元。（1）20万元是张世红向运河卫生院借款，不是向刘玉梅个人借款，还款也是直接归还到张世红提供的运河卫生院的账户。（2）张世红借款时比较急，刘玉梅家境一般，不会有20万元大额资金闲置，随时借给别人。（3）二人是上下级领导关系，并没有张口向个人借款20万元的深厚感情，在两年半的时间内，刘玉梅多次催张世红还款，均被以各种理由推脱，就是因为借的卫生院的公款才不着急。（4）刘玉梅没有从中营利。3.刘玉梅具有法定的、酌定的从轻、减轻情节。（1）有自首情节。其被侦查机关传唤后如实供述挪用公款150万元事实，当时未被采取强制措施，应认定有自首情节。（2）有坦白情节，涉案行为情节轻微，社会危害性小，客观上没有给运河卫生院造成损失，认罪态度好，有明显的悔罪表现，系初犯、偶犯，全部退赃。请求对刘玉梅免予刑事处罚或从轻处罚适用缓刑。被告人彭世英辩称，其把挪用公款的利息用于冲减为公支出的饭费单据。其辩护人的辩护意见：1.彭世英的行为不构成挪用公款罪。公款存到个人账户，但没有脱离有效控制，其主观目的是为了侵吞该公款产生的利息，系贪污行为，数额达不到数额较大。2.犯意不是彭世英提起，其在犯罪中所起作用相对较轻，在本案处于从属、被动的地位，系从犯，应当从轻、减轻处罚。3.彭世英的行为社会危害性小，贪污数额较小，案发后全部上交违法所得。经审理查明：一、贪污事实2011年至2015年期间，被告人张世红利用担任山东德州运河经济开发区管理委员会社会事务管理局（以下简称社管局）局长职务上的便利，利用收入不入账、虚假单据入账等手段，侵吞、骗取本单位公款，共计人民币936630.1元。具体犯罪事实如下：（一）2011年2月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，安排财务人员从社管局公款中转出人民币77000元，并安排财务人员用部分虚假单据平账，张世红将其中的29490.1元非法据为己有。上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：1.证人证言（1）李某甲证明，社管局在德州市农村信用社开设的账户是单位的基本户，单位所有的收入和支出都是在这个账户上，这个户上所有的钱都是专项资金。2011年2月14日，张世红让其把残疾人生活就业保障金剩余的77000元以办公费用的名义转到其在农信社开设的914010010016202803907个人账户上，作为日常支出的费用。后来张世红陆续花了6万元左右，每次她花钱的时候，都让其取出现金给她。2011年8月26日，单位花了8000元给残疾人买手机，张世红让其从这77000元中出的。其他的都是根据张世红安排把现金提出来后交给她。当时张世红只是让其把钱转出来花着方便，也没给发票，发票是她事后陆续给的，数额和时间大体差不多。2013年春节，其从张世红办公室领过5000元补助金，2014年春节领过600元，不知道钱的来源。（2）谢某证明，2010年12月14日，张世红到其服务社结算社管局的费用，其核算了一下，没有结清的费用一共18749.9元。其按张世红指定的数额先后开了5张共计48240元的发票。过了一段时间，张世红给其18749.9元。2.书证（1）社管局记账凭证、转账支票、发票一宗、李某甲尾号3907账号交易明细等书证证明，2011年2月14日，社管局以残疾人生活就业保障金支出名义支出77000元，转到李某甲尾号3907账号；发票等单据共计76990元，其中含有德州共青印业服务社开具的5张共计48240元的发票、残联手机费用8000元的收费凭证。（2）李某甲尾号3907账户交易明细、农村信用社电汇凭证、收费凭证、《关于拨付残疾人“关爱通”手机资金的申请》证明，该账户2011年3月29日支出18749.9元，与谢某证言证明其收到张世红给的18749.9元相印证；2011年8月26日支出8000元，与李某甲证言证明77000元中有8000元用于给残疾人买手机相印证。3.被告人的供述与辩解张世红在侦查机关供述，2011年2月，其向李某甲了解到单位残疾人生活就业保障金账目上有77000元的结余，就安排李某甲通过虚报单据，将这77000元冲出来。除了其中8000元的手机费单据外，其余69000元的单据是其给李某甲的，让她记的账。这69000元的单子有其个人实际用于单位支出先行垫付的，也有一些是为了冲出现金给李某甲的。2011年其还没有个人掌控的账外资金账户，单位只有一个基本户，不允许取现金，想取现金一般通过李某甲尾号3907的个人账户倒款。这些钱没有用于支付发票的用途，放在李某甲个人账户上，其需要用钱时，李某甲给其支取现金。其问过李某甲这个钱还用不用再记账，李某甲说这个钱已经从单位大账上倒出来，就别再记账了。这个钱实际上是由其掌控的账外资金，陆续都花了，用于个人及协调工作关系。（二）2011年12月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，安排财务人员从社管局公款中转出人民币77860元，并安排财务人员用部分虚假单据平账，将其中的62460元非法据为己有。上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：1.证人证言李某甲证明，2011年12月26日，张世红让其把单位结余资金77860元转到其农信社的914010010016202803907账户上，同时给了其一沓发票，发票总额只有15397元，因发票不够，其就找张世红要入账凭证，但张世红一直没给。后来张世红安排其制作了一张假的春节计生特困户救助金发放表，金额合计62460元，其在上面摁上手印，附在记账凭证后面。这样总金额和入账金额77860元大体相符。2012年6月8日，其按张世红的要求把这77860元中的7万元打到了张世红个人建行账户上，余下的7860元慢慢的给张世红花了，其不知道这77860元张世红干什么用了。2.书证（1）社管局记账凭证、转账支票存根、发票一宗、李某甲尾号3907账户交易明细等证明，社管局2011年12月16日转到李某甲账号77860元，有15397元发票入账。（2）《春节计生特困户救助金发放表》证明，该表格金额合计62460元，与李某甲证言证明张世红让其制作假的救助金发放表加上张世红提供的发票用于冲抵77860元相互印证。（3）李某甲尾号3907账户、张世红尾号7679账户和62×××50账户银行查询明细及记账凭证等书证证明，2012年6月8日李某甲账户转入张世红尾号7679账户7万元，2012年6月23日张世红该账户支取65000元，同日张世红尾号6450账户存入7万元，2012年6月25日该款用于购买理财产品。3.被告人的供述与辩解张世红供述，2011年12月，其找李某甲了解到单位城市低保户冬季取暖一次性补贴资金、计生困难家庭补助金、计生经费上年结转剩余合计77860元。过了几天，其给了李某甲一部分发票，又让她伪造了一份取暖补贴领取表，让她从单位大账上冲出77860元存放在她尾号3907个人账户上，这个钱也成为其个人掌控使用的账外资金，用钱时，李某甲给其取现金。其使用了7860元，2012年6月8日其让李某甲将7万元打到其个人建设银行账户上，2012年6月23日其取现金65000元，加上自己的5000元，凑了7万元存入其个人工商银行账户，全部用于购买理财产品，这些钱就一直在这个账户上用于购买理财产品或消费。余款5000元加上其个人收入共8000元，于2012年8月31日打给其女儿作学费了。（三）2012年10月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将德州市福利彩票发行中心（以下简称福彩中心）拨付给社管局的4万元彩票发行费存入其个人决定以社管局的名义在德州银行开设的80×××37账号，张世红将其中的12000元交给财务人员在社管局入账，张世红将剩余的28000元非法据为己有。（四）2013年2月至9月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将福彩中心拨付给社管局的彩票发行费10万元、德州市人口和计划生育委员会（以下简称德州市计生委，2014年10月更名为德州市卫生和计划生育委员会）退给社管局的免费孕检设备款15万元，共计25万元存入80×××37账号，用于去台湾考察的个人花销、支付个人购房款等。张世红安排财务人员分两次将社管局公款人民币75780元和199800元转入80×××37账户，并安排财务人员用虚假单据平账，其将199800元以及75780元中的16880元非法据为己有。（五）2014年9月至2015年1月，被告人张世红利用担任社管局局长职务上的便利，采取收入不记账的手段，将福彩中心拨付给社管局的彩票发行费20万元、德州市卫生和计划生育委员会（以下简称德州市卫计委）退给社管局的免费孕检设备款15万元，共计35万元存入其个人决定以社管局的名义在德州银行开设的账号为80×××94账户，用于给其丈夫看病、购买理财产品等。上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：1.证人证言（1）贾某某证明，2012年至2014年，福彩中心向社管局发放彩票发行费，都是和张世红联系，张世红负责安排接收，必须是单位账户接收这个款项。这项工作是其单位的会计陈某、洪某某具体联系。（2）陈某证明，2012年福彩中心向社管局发放彩票发行费4万元，由其具体负责。其只通知了张世红，并将4万元转入张世红指定的账户。（3）洪某某证明，福彩中心2013年向社管局发放彩票发行费10万元、2014年20万元，由其具体负责。其通知的张世红，张世红提供收款账户和账号后，其将共计30万元彩票发行费转入张世红指定的账户。2014年是两次各10万元，2014年9月张世红提供的收款收据和打款账号，张世红自己来拿的转账支票。（4）麻某证明，2015年社管局在电视台做专题节目，需要宣传费，张世红让其向德州市民政局申请宣传资金10万元。后来张世红说10万元宣传费批下来了，让其到市福彩中心拿支票，2015年6月4日其把转账支票拿回来后就交给李某甲。其以前从没听任何人说过彩票宣传费，就经办了这一次。（5）梁某证明，2012年12月，德州运河经济开发区管委会通过运河经济开发区财政局向德州市人口和计划生育委员会支付过30万元免费孕检设备购置款，是社管局的李某甲经办的，该款至今未退回其单位，也没听说退回到社管局。（6）袁某证明，德州运河经济开发区管委会交的30万元计生设备款，已经分两次退给社管局。其将30万元转入张世红提供的社管局账号，第一次退款是2013年9月26日，第二次是2015年1月22日，都是和张世红联系的。（7）唐某证明，其主要负责计划生育工作，2015年1月22日，张世红让其去德州市卫计委拿张支票，其把支票拿回来交给张世红，另证明张世红于2010年春节前通知其领过800元奖金，其打了收条。（8）赵某甲证明，其主要分管老龄、宗教工作，2014年11月，德州市老龄办以农村特困老年人高龄津贴的名义给社管局500元，当时老龄办没有要收据，其就没开收据。这500元2014年11月10日到社管局单位账户上，其于2014年11月11日把这500元发了下去。（9）谢某证明，2012年11月26日，张世红到其服务社结账，经核算，社管局2012年在其服务社打印费用共11720元，但张世红让其开具28600元的发票，其按张世红的要求开了。张世红说把11720元给其转账，其提供儿子的账号。过了一段时间，11720元打到其儿子账号上。（10）张某甲证明，2012年8月和2014年8月，张世红两次安排其去德州银行康乐支行开设社管局的基本户，并把社管局的机构代码证、单位公章和张世红本人的私章、身份证给其用于开户，分别是80×××37账户和80×××94账户。根据张世红安排，其曾经针对以上两个账户办理过存取款、转账和销户业务，但是这两个账户实际由张世红控制，钱的来源去向其不清楚。（11）李某甲证明，社管局的账户除基本户外，社管局还管理着以“德州市运河经济开发区慈善总会”名义在建设银行的账户，该账户单独列账，单独核算。其不知道社管局名下的80×××37账户和80×××94账户。尾号2237账户的取款业务不是其办理的，后附的现金支票也都没见过，而且这些支出在社管局账目和慈善总会账目上没有记载。其不知道福彩中心2012年10月18日向社管局拨付4万元、2013年2月1日拨付10万元、2014年9月17日拨付20万元彩票发行费的事，这些收入在其管理的社管局账目和慈善总会账目上均没有记载。山东省资金往来结算票据是一式三联，第一联是存根联，第二联是收据，要给交款单位，第三联是记账联，要记入单位凭证。尾号4163的4万元、尾号4196的10万元、尾号3814的20万元彩票发行费结算票据不是其送到福彩中心的，张世红从其处拿走时是空白单据。2013年1月，张世红给其12000元现金，根据张世红的安排，其把2000元写在尾号4163票据的第三联上，以2013年春节困难群众走访慰问金入账；1万元写在尾号4196票据的第三联上，以计生特困户走访慰问金入账。尾号3814的票据三联都被张世红拿走，后来其也调走，不知怎么处理的。2012年12月14日，德州运河经济开发区财政局向德州市计生委支付30万元免费孕检设备购置款，社管局是业务对口单位，其具体经办这件事。其担任会计期间，这30万元没有退过，在社管局账目和慈善总会账目上都没有记载。2013年9月27日和2015年1月22日，德州市计生委分别向社管局拨付15万元免费孕检设备款的事其不知道。尾号4250的15万元和尾号4030的15万元免费孕检设备款结算票据不是其送到德州市计生委，上面的名字也不是其签的。这两张票据的第二联被张世红拿走时是空白的。后来张世红说市计生委向社管局拨付计划生育家庭贫困学生救助金3000元，其就先记在了尾号4250的票据存根联上，但是后来张世红一直没给其这3000元，其也就没有这张票据的记账联入账。2014年年底，其回社管局做11月份的账目，当时负责老龄工作的赵某甲说市老龄办给了500元的特困老年人高龄津贴需要记账，但当时市老龄办没让社管局开收据，也没给进账单，后来张世红让其把老龄办给的500元写在尾号4030单据的第三联上在单位入账。2013年2月，张世红让其把单位结余的残疾人生活就业保障金和退役士兵安置费共75780元报销出来，转到她提供的一个账号，并给其大体相等的单据用于平账。当时其通过电汇把钱转到张世红提供的账户，但是在记单位账的时候，张世红说电汇的凭证不能记账，而是让其在转账支票存根联填上“残疾人宣传、办公费用金额75780元”，用于入账，张世红让其把空白的支票联毁掉了。2013年2月4日，张世红让其把社管局账户上慈心一日捐资金剩余的199800元以现金形式存到她提供的账户，并说以后给其发票。当天其通过转账支票把199800元从单位账户转到其个人在农信社的914010010010103432791账户，又从这个账户上提出现金存到张世红提供的尾号2237账户。最开始下账的时候，其把转账支票存根写上金额，没写用途。其找张世红要发票入账，张世红一直没给发票。其没有办法了，就从慈善总会账目2014年1月28日2号凭证后附的单据中，抽出2014年运河开发区患重大疾病城乡低保人员春节生活补贴发放表原件，用于做平了社管局199800元的账目。（12）李某乙证明，其2015年7月从李某甲那里接手会计工作，财务工作是张世红直接管理，副局长没有分管的，社管局只有一个账号为91×××56基本户。其从来没见过尾号3894账户。（13）林某某、张某乙证明，2013年9月，张世红曾在德州天虹广场买房花费96万元，房款由其先行垫付。张世红已将房款还清，其中2013年9月29日张世红向其还款52万元。（14）刘某甲、孟某某、赵某乙手写的说明各一份证明，其三人名下的农商银行卡是林某某为完成办卡任务开设的，一直由林某某保管，银行卡的所有业务均系林某某的业务。（15）端木某某手写的说明一份证明，林某某从其处购买过承兑汇票。（16）李某丙证明，其没有买过德州天虹生活文化广场的房子，买房子这个事是其母亲张世红办理的，其名下的62×××85工商银行卡是其母亲开户并管理使用。（17）李某丁证明，2015年秋天，其和张世红去北京3**医院查体看病，张世红给其找关系做的心脏手术，手术花费是张世红出的，也送过礼，钱款来源不清楚。从北京回来后看病的钱已报销。2.书证（1）《彩票管理条例》和《彩票管理条例实施细则》证明，彩票资金包括彩票发行费、彩票奖金和彩票公益金。彩票发行费是专项用于彩票发行机构、彩票销售机构的业务费用支出以及彩票代销者的销售费用支出。业务费是指彩票发行机构、彩票销售机构按照彩票销售额一定比例提取的，专项用于彩票发行销售活动的经费。（2）德州市民政局关于规范2011年度全市福利彩票发行工作以奖代补资金使用的通知证明，发行工作以奖代补资金只能用于与福利彩票发行工作的业务及人员费用支出，专款专用。（3）德州银行开立单位账户申请资料一宗证明，2012年9月3日，社管局申请在德州银行康乐支行开立账户，账号为80×××37，单位负责人张世红，账户性质为基本存款账户，经办人张某甲。（4）德州银行收费凭证及现金支票、记账凭证证明，尾号2237账户2012年11月13日转账支取19.2元，用于购买现金支票，其中手续费14.4元、工本费4.8元。（5）福彩中心负债类明细账（2012年）及会计记账凭证、山东省资金往来结算票据、电汇凭证证明，社管局于2012年10月15日出具尾号4163的4万元福彩发行费结算票据；2012年10月18日福彩中心通过电汇转账向社管局尾号2237账户发放以奖代补资金4万元。（6）社管局会计记账凭证、结算票据、现金缴款单等证据证明，社管局尾号4163结算票据以收到2000元2013年春节困难群众走访慰问资金名义入账。（7）德州市民政局关于下拨福利彩票发行费的通知及发行费分配表证明，2013年拨付给各县市区彩票发行费的情况，其中拨付给运河开发区10万元。（8）福彩中心费用支出明细账及记账凭证、结算票据、电子转账凭证证明，社管局2013年1月22日出具尾号4196的10万元福彩发行费结算票据，收款人张某甲；2013年2月1日，福彩中心通过电子转账向社管局尾号为2237的账户发放福彩发行费10万元。（9）社管局记账凭证、结算票据、现金缴款单等书证证明，2013年1月23日，社管局尾号4196结算票据以收到计生特困户走访慰问金1万元的名义入账。（10）德州市民政局关于下拨福利彩票发行费的通知两份及发行费分配表两份证明，2014年1月和7月分别拨付给各县市区彩票发行费的情况，其中两次拨付给运河开发区各10万元，共计20万元。（11）福彩中心明细账（2014年）及记账凭证、结算票据、转账支票存根一宗证明，社管局2014年9月16日出具尾号3814的20万元结算票据，福彩中心于2014年9月17日通过转账支票向社管局发放福彩发行费20万元。（12）关于采购免费孕前优生健康检查所需设备的通知证明，2012年12月7日，德州市人口和计划生育领导小组办公室要求各县市区上交设备购置款，其中运河经济开发区需缴纳30万元。（13）运河经济开发区管理委员会财政局记账凭证、转账支票存根、德州市计生委会计记账凭证及银行进账单、结算收据等书证证明，该财政局2012年12月转给德州市计生委免费孕检设备款30万元。（14）德州市人民政府常务会议纪要证明，2012年6月30日确定，各县市区配齐先进仪器设备，由市里统一采购，所需资金扣除省分专项资金后，剩余部分市、县各负担50%。（15）通知一份证明，2013年4月10日，德州市计生委下发通知要求各县市区检验设备自行采购，由市计生委提供品种和参数要求。采购完成由市计生委验收后凭购买合同退回上交设备款的50%，设备安装完成审核无误后退回剩余的50%。（16）德州市计生委会计记账凭证及结算票据、电汇凭证一宗证明，社管局2013年9月26日出具尾号为4250的15万元的收款票据；2013年9月27日，德州市计生委通过电汇退款给社管局尾号2237账户15万元免费孕检设备款。（17）德州市卫计委办公会议纪要证明，2015年1月16日，运河经济开发区暂存于原德州市计生委账户的15万元全额退回。（18）德州市卫计委会计记账凭证及转账支票存根、结算票据等书证证明，社管局2015年1月19日向德州市卫计委出具尾号为4030的15万元设备款收据，德州市卫计委于2015年1月22日退给社管局15万元设备款，会计唐某。（19）社管局会计记账凭证、结算票据、现金缴款单、农村信用社进账单、转账支票存根、老龄特困救助发放表证明，2014年11月10日，社管局收到德州市老龄办特困老年人高龄津贴500元，尾号4030结算票据以此500元入账，并已下发。（20）德州银行开立单位账户申请资料一宗证明，2014年8月25日经社管局申请在德州银行康乐支行开立账户，账号为80×××94，单位负责人张世红，账户性质为基本存款账户，经办人张某甲。（21）银行查询明细、记账凭证、转账支票、取款凭证证明，社管局91×××56账户于2013年2月4日分别转账75780和199800元，其中75780元通过电汇转到社管局尾号2237账户，199800元以劳务费的名义转到李某甲尾号2791账户。（22）社管局2013年明细账、记账凭证、发票一宗、慈善总会账目、2014年运河开发区患重大疾病城乡低保人员春节生活补贴发放表、银行账户明细等书证证明，社管局账目中张世红提供发票等单据安排财务人员转出75780元，其中共青印业服务社开具的28600元单据中有11720元是社管局真实费用，该11720元于2013年2月6日转给共青服务社提供的谢亮亮账户；社管局转出199800元后附有补贴发放表；慈善总会账目中缺少补贴发放表。（23）现金交款单、现金支票、记账凭证、电汇凭证、银行账户明细查询证明，社管局尾号2237账户于2012年10月8日收到福彩中心转账4万元，2013年2月1日收到福彩中心转账10万元，2013年2月4日收到转账75780元及199800元现金，2013年9月27日收到德州市计生委转账15万元；2012年11月13日转账支取19.2元，2012年11月13日支票支取1万元，2012年12月21日支票支取15000万元，2013年1月16日支票支取15000万元，2013年2月18日支取现金10万元，2013年3月27日支取现金3万元，2013年5月16日支取现金6万元，2013年9月17日支取现金1万元，2013年9月29日转给刘某甲32万元，2014年1月17日取款余额6151.43元后销户。（24）德州银行进账单、记账凭证、现金支票、电汇凭证、撤销账户申请书、明细查询证明，社管局尾号3894账户2014年9月20日收到福彩中心20万元，2015年1月23日收到德州市计生委15万元，该账户2015年10月30日支取现金5万元，2015年10月30日转账给李某丙尾号5485账户30万元，2016年3月30日支取账户结余1351.87元，2016年4月1日该账户销户。（25）购房合同、发票、银行承兑汇票、账户交易明细等书证证明，被告人张世红在德州天虹广场购房情况及款项来源，其中2013年9月29日，被告人张世红向林某某提供的刘某甲账户转款32万元。（26）李某丙、张世红银行卡交易明细及医院病历等书证证明，被告人张世红为其丈夫李某丁就医支出费用情况及购买理财产品情况。3.被告人的供述和辩解张世红供述，社管局的91×××56账户只能转账，不能取现。为了方便，其个人决定以社管局名义在德州银行开设了80×××37账户和80×××94账户，用于存放公款。（1）关于80×××37账户该账户于2012年8月31日开户，当时福彩中心要给社管局4万元福彩宣传费，其考虑这个钱放在账外，个人花着方便，就想单独以社管局名义开个户。其让司机张某甲去办的尾号2237账户开户手续。2012年10月18日，福彩中心通知其让社管局开具一张4万元的收据，并提供收款账号和户名，其从会计李某甲处拿了结算票据中的第二联空白票据，写上内容并签上“李某甲”的名字，安排人把收据送到福彩中心，并把2237账号提供给福彩中心，福彩中心把4万元转入该账户。2013年1月，其给李某甲12000元现金，安排李某甲把其中的2000元在单位入账。如果不用正规发票，福彩中心不会给这笔钱，这笔钱没有其他人知道。其让李某甲将2000元入账，就是为了年底财政局核查票据使用情况时，不会追查其拿走的票据第二联的去向。2013年1月，福彩中心通知其给社管局10万元钱彩票发行费，其想把这笔钱放在2237账户上，由自己掌控，和前面4万元一样，其从李某甲那里拿结算票据交给福彩中心，福彩中心把10万元转入2237账号。其让李某甲把上述其给的12000元中的1万元入账。2013年2月4日，其安排李某甲从社管局1656账户将75780元以残疾人生活就业保障金和退役士兵安置费的名义支出，转到2237账户。其拿了一些发票给李某甲，让李某甲从中找出了75780元入账。75780元的发票中有共青印业服务社开具的28600元，其中有11720元是真实的费用，另16880元是其让共青印业服务社虚开的。2013年2月4日，其还让李某甲把社管局1656账户上慈心一日捐资金的结余199800元存到2237账户。后来李某甲曾几次向其要发票，其没给她，不清楚李某甲怎么平的账。2012年12月，德州市计生委下发文件，要求各县市区上交购买免费孕检设备款，当时其申请管委会替社管局出了30万元。后来市计生委又要求各县市区自行购买设备，原上交设备购置款退回，其想自己控制这笔钱。2013年9月27日，2237账户收到市计生委退回的的第一笔15万元免费孕检设备款，其还是从李某甲处拿的空白单据写好后让人送到计生委。计生委直接通知的其本人，其他人不知道这个事。后来其告诉李某甲市计生委拨付了3000元计划生育家庭贫困学生救助金，让她票据存根联上先记上。但是后来忘了这件事，3000元一直没给李某甲。张某甲曾多次帮其从2237账户取款，其中2012年11月13日，其让张某甲从2237账户上用现金支票取出1万元，其从中拿出4000元交给张某甲，让他跟其一起出去时帮其结账。其2013年去台湾考察时，单位出了25000元，其从该账户取了10万元用于弥补去台湾的费用。2013年9月29日，其从2237账户上转给刘某甲账户32万元是偿还表妹夫林某某帮其垫付的德州天虹广场购房款。2014年1月17日，其安排张某甲把2237账户销户，因为当时运河开发区让各单位清理“小金库”，其怕他们发现这个账户。张某甲把账户结余的6151.43元现金交给了其。2237账户自开户到销户收到福彩中心、计生委转来公款29万元，收入从社管局基本户中套出的公款275580元，共计565580元，这些钱全部都是社管局的公款。该账户自开户到销户共计支出566151.43元，多出来的571.43元是公款产生的利息。其中的32万元用于个人买房，246151.43元个人零星花销或者用于个人协调工作支出。因为运河经济开发区各单位的经费是固定的，社管局对应上级部门比较多，经费不够用的，其就从这里面出的。（2）关于80×××94账户2014年，福彩中心向社管局发放彩票发行费两次，每次10万元。第一次是2014年1月下旬，当时福彩中心通知其提供收款收据及单位正式账户，因为这个钱没有别人知道，其还是想自己控制，但是当时“小金库”查的严，其一直没开户，也一直没领这笔钱。第二次是2014年7月初，福彩中心又通知其给社管局发放10万元彩票发行费，其还是想自己控制这笔钱。2014年8月25日，其安排张某甲去德州银行开设社管局尾号3894账户。账户开好后，其把账户和20万元的结算票据提供给福彩中心，并领取了20万元转账支票。2014年9月17日，20万元转到3894账户。2015年1月27日，市计生委退回第二笔15万元免费孕检设备款，其让单位管计划生育的唐某把结算票据送到计生委，唐某拿回来转账支票后，其让张某甲存在3894账户。唐某只是跑腿拿了一次转账支票，他不知道是怎么回事。3894账户上的钱其用于给其丈夫看病、购买理财及人情交往了。2016年3月30日，其安排张某甲把3894账户销户，因为当时了解到检察院要查卫生院的账，其害怕3894账户被检察院发现。张某甲把销户后的1351.87元交给其。2237及3894账户共计收入915580元，其中其用于个人购房32万元，用于去北京看病11万元，个人购买理财产品19万元，交回单位入账12000元，实际支付共青印业服务社印刷费11720元，还有271860元用于个人使用及个人协调工作关系。这两个账户上的钱都是由其掌控管理使用的公款，因为上级拨款只能往单位账户上打，公款打到这两个账户上，其想用就用。其就是让张某甲和李某甲跑过腿，但是这个账户上的钱的来源、用途他俩都不知道。除了这两个人之外，其他任何人都不知道这两个账户。公诉机关还提供了下列经当庭质证认证的证据：（1）谷某证明，社管局副局长中没有人分管财务，李某甲是唯一的财务人员，财务的事情只有张世红和李某甲两个人知道。2013年2月，其从张世红那里领过5000元的补助，钱款来源不清楚。2012年下半年至2014年间，八月十五和春节单位发些米油面之类的福利。（2）张某丙的证言与谷某的证言相互印证，并证明2010年2月其从张世红处领过3000元的补助。（3）刘玉梅证明，社管局副局长中没有人分管财务，其对该局的财务情况不清楚，没有领取过奖金。（4）单据一宗证明，从被告人张世红办公室搜查出的相关单据，张世红指认对公单据共计107408元，单据时间从2010年至2015年，其中13900元是在2010年向社管局工作人员发放奖金、补贴的白条，6200元是2013年向社管局工作人员发放加班费、通讯补助费的白条；私人单据共计34465.18元，发票时间为2008年至2016年。（5）政策文件一宗证明，退伍士兵安置费、残保金、低保户冬季取暖补贴及计生困难补助费、计生经费的性质为专项资金。（6）被告人张世红供述，其从2009年3月至今担任社管局局长，社管局的工作包括民政（社会救助、救济救灾、慈善、基层政权建设等）、卫生、计生、民族宗教、残联、老龄等。社管局的财务其直接分管，从2009年3月其担任局长时李某甲就是单位会计，直到2015年7月李某乙接任。她们两人直接向其汇报财务工作。在单位只有其三人掌握财务情况。社管局只有一个91×××56正式账户，账户上的资金都是专项资金，应专款专用。单位公章由其和几个副局长轮流保管，但是公章的使用权由其说了算，转账支票由会计保管。经其批准以李某甲的名义在农商银行（农信社）开设了两个账户，专门用于有需要时从单位账户上倒出款来提现使用。其通过套取和收入不记账的方式个人掌控的公款，部分用于个人花销或个人协调工作关系，但是没有单据证明。其放在办公室的单据中有107408元用于单位对公支出，有13900元是在2010年向社管局工作人员发放奖金、补贴的。开庭时，被告人张世红的辩护人申请证人张某甲、郭某出庭作证。张某甲证明，其于2008年开始给张世红开车，单位办公经费一年3万多元，每月加油费2000多元，有垫付钱的时候；社管局对应上面好多单位，需要两节走访及来人接待；单位发过福利，是张世红直接给的，其系临时工，也领过钱物。郭某证明，其2007年至2012年8月担任社管局副局长，局里存在经费不足的情况，其当时的费用及时报销了，领过东西和钱，发过提货单、卡，有1000元的、500元的，报销的单据包含餐费，当时接待费单位能正常报销。被告人张世红的辩护人还提供了《运河经济开发区关于部门经费标准的有关规定》（无公章），欲证明2013年社管局经费45000元；署名陈岚（社管局副局长）书写的《关于创卫期间工作方式报销流程的证明》，欲证明创卫期间，加班就餐、粉刷墙面，没有等资金到位，通过个人垫付和欠款方式来解决，后由创卫小组集中统一处理，但该证明无证明人手印。经查，上述两份证据不符合证据的形式要件，本院不予采纳。二、挪用公款事实（一）2013年9月，被告人刘玉梅利用担任社管局副局长兼德州运河经济开发区运河街道办事处卫生院（以下简称运河卫生院）院长职务上的便利，将运河卫生院公款人民币20万元借给张世红用于个人买房。2016年3月，张世红将20万元公款归还运河卫生院。上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：1.证人证言（1）张世红证明，2013年9月，其在德州天虹广场买房的钱是其表妹夫林某某先垫付的，其想先还一部分，当时手底下没有这么多钱，其就给刘玉梅打电话说表妹夫家里有人生病急需用钱，向她借20万元。因为其不想让刘玉梅知道买房的事，所以说家里有病号。刘玉梅同意了，其让刘玉梅把20万元直接打到其提供的刘某甲账号。其当时不知道刘玉梅的钱是从哪里来的，直到检察院查卫生院账时，才知道这笔钱是卫生院的公款，2016年3月，20万元还到卫生院对公账户。这笔钱是其找林某某借的。（2）彭世英证明，2013年9月29日，刘玉梅对其说有个领导家里有病号急需用钱，让其从单位账户上打过去20万元，然后刘玉梅让其看了一条短信，短信上有收款人的名字和账号，并告诉其借款人是张世红。其让会计卢某某开了一张20万元现金支票，其拿着支票去银行支出20万元后存入刘某甲的账户。刘玉梅说这笔钱她负责催款，很快就还，先不用记账。2016年3月底，刘玉梅说张世红要把20万元还上，向其要单位的账号和开户行。2016年3月30日，20万元还到卫生院账户。（3）林某某证明，2016年3月底，张世红给其妻子张某乙打电话，说检察院在查账，需要借20万元用来还账。张某乙让张世红把账号和户名发到其手机上，户名德州运河经济开发区运河街道办事处卫生院，账号91×××32。当天下午，其在自己实际控制的孟某某项的农信社卡上提了20万元，让其妻子的侄女张某丙把这20万元通过张某丁的账户转给运河卫生院。这卡上的钱是其自己的。（4）张某乙、张某丙、张某丁的证言与林某某的证言相互印证。（5）张某戊证明，其听刘玉梅说过张世红曾经从运河卫生院借过20万元，刘玉梅向张世红多次催要未果。2016年3月底的一天中午，也就是检察院从卫生院调账后不久，张世红到其家中，刘玉梅不在家，张世红对其说要把卫生院的20万元还上。后来听刘玉梅说张世红把这20万元还上了。（6）卢某某证明，2013年9月29日，根据彭世英安排，其从单位公款中开过一张20万元的现金支票，但对钱的去向不知情，单位账目中也没有记载。（7）苏某证明，运河卫生院2013年9月29日支出20万元的现金支票是卢某某的笔迹，进账单上是彭世英的笔迹，其对此款不知情。2.书证运河卫生院账号交易明细、取款凭证、刘某甲账户交易明细、转账凭证、对账单等书证证明，2013年9月29日，运河卫生院账户现金支付20万元，通过彭世英转到刘某甲账户；2016年3月30日，20万元转到运河卫生院账户。3.被告人的供述与辩解刘玉梅供述，其于2012年9月开始任社管局副局长，同时兼任运河卫生院院长。2013年9月，张世红打电话问其卫生院账上是否有钱，她的一个亲戚得了急病，需要从卫生院借20万元救急。其随后找到彭世英，告诉她张世红想借20万元，让她看看卫生院基本账户上钱够不够，彭世英看过后说够20万元。然后其告诉了张世红，张世红给其发了一条短信，短信上有一个“刘某甲”的银行账号和户名。其让彭世英抓紧把20万元汇过去。这20万元没有打条、签协议，也没有约定利息和还款时间。因为张世红在社管局是其直接领导，而且社管局是卫生院的主管单位，负责卫生院所有专项资金的拨付，所以其要听张世红的。张世红当时说很快就还。张世红借走钱后，其多次催要，张世红说亲戚家里困难，一直拖着没还。2016年3月底，其知道检察院要查卫生院后，又给张世红打电话催款，张世红要了卫生院的账号，2016年3月30日，20万元转到卫生院账户。（二）2013年2月至2013年9月，被告人刘玉梅和时任运河卫生院副院长兼财务科长被告人彭世英共谋，利用职务之便，为个人赚取利息，挪用运河卫生院公款150万元存入彭世英名下，刘玉梅分得利息12578.33元，彭世英分得利息9000元，二被告人将利息据为己有，2013年11月将150万元公款归还运河卫生院。上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：1.证人证言（1）卢某某证明，运河卫生院农信社91×××32账号、工行16×××52账号上的钱都是公款。其对彭世英将单位公款150万元存入个人名下的事情不知情，150万元公款在银行之间转存不需要在单位银行账本上记账，2013年11月18日150万元本金和10757.08元利息存入尾号0332账户，但前两次利息没有入账。（2）苏某的证言与卢某某证言相互印证。2.书证运河卫生院账户交易明细、银行凭证、现金支票、定期存单、收款凭证等书证证明，从运河卫生院尾号1452账户转入卫生院尾号0332账户1876000元，其中150万元于2013年2月8日转为彭世英名下的三个月定期存单，本息合计1510821.25元；同年5月14日150万元转存三个月，本息合计1510757.08元；同年8月16日150万元转存三个月，本息合计1510757.08元；2013年11月18日到期后，存回运河街道办事处卫生院尾号0332账户1510757.08元。3.被告人的供述与辩解（1）刘玉梅在侦查机关供述，2013年初，其问彭世英卫生院账上还有多少钱，彭世英说不到200万元。其提议这个钱暂时用不着，让彭世英取出来以个人名义存上，可以得些利息。2013年2月8日，其让彭世英开了一张150万元的现金支票，从卫生院尾号0332账户上取出150万元，存成以彭世英的名字开户的三个月定期存单。5月份到期后，其让彭世英把150万元本金转存三个月，利息取出来。2013年5月14日，彭世英拿着一个装有10821.25元利息的信封来到其办公室。其说这个利息两个人平分，就从信封里点出5000元给彭世英，彭世英接过去后又从这5000元中拿出1000元还给其，这样彭世英从这次利息中分了4000元，剩下的6821.25元其都要了。2013年8月16日存款到期后，彭世英把利息10757.08元取出，彭世英从中分了5000元，剩下的5757.08元其都要了。本金150万元又转存三个月定期。2013年11月18日150万元到期后，其让彭世英把本金连同利息一块存到单位公户上。前两次共获得利息21578.33元，彭世英从中分得9000元，其分得12578.33元。这12578.33元钱用于个人日常花销，没有用于单位的公共支出。（2）彭世英的供述与刘玉梅供述一致，其分得9000元利息用于个人日常消费。开庭时，被告人刘玉梅的辩护人提供其多项荣誉证书；被告人彭世英的辩护人提供其荣誉证书及彭世英个人账户明细，欲证明其个人账户实际用于单位。公诉机关还提供了下列经当庭质证认证的证据：（1）德州市德城区人民检察院反渎局于2016年6月16日出具的案件侦破经过证明，被告人刘玉梅涉嫌滥用职权罪、挪用公款罪，彭世英涉嫌挪用公款罪一案，系由群众匿名举报，后因该案涉及社管局局长张世红，由德州市人民检察院指定该院对张世红案立案查处。2016年4月14日对刘玉梅、彭世英一案进行初查并立案侦查，同日将刘玉梅、彭世英传唤至德城区人民检察院，二人到案后，在证据面前交代了自己的犯罪事实。2016年5月16日，对张世红一案立案侦查，同日将被告人张世红传唤至德城区人民检察院。（2）常住人口详细信息证明，被告人张世红、刘玉梅、彭世英的身份信息。（3）组织机构代码证和事业单位法人证书证明，社管局系机关非法人，负责人张世红；运河卫生院系事业法人，负责人刘玉梅。（4）社管局德运社管发（2012）13号文件证明，被告人张世红主持社管局全面工作，刘玉梅协助张世红分管卫生工作。（5）扣押决定书、扣押财物清单、现金交款单证明，在张世红处扣押现金人民币96万元，在刘玉梅处扣押现金人民币12578.33元，在彭世英处扣押现金人民币9000元。（6）德州市机构编制委员会（2003）5号关于德州商贸开发区管委会机构编制调整的批复、干部任免审批表、任免通知等书证证明，2003年成立社管局；被告人张世红于2009年3月起任社管局局长，2014年2月任德州运河经济开发区管委会副调研员兼社管局局长；被告人刘玉梅2002年10月30日任运河卫生院院长，2012年9月被聘任为社管局副局长，协助张世红分管卫生工作；彭世英于2003年1月至2011年8月任运河卫生院院长助理兼财务科长，2011年9月任运河卫生院副院长兼财务科长。（7）社管局2016年8月31日出具的补充说明证明，刘玉梅作为社管局副局长，分管医疗卫生工作，作为运河卫生院法人，主持卫生院全面工作，直接负责在卫生院落实国家基本药物制度，实行国家基本药物零差价销售，同时监管卫生院落实国家基本药物制度情况，并对社管局汇报。（8）德州运河经济开发区工作委员会下发的免职通知、社管局出具的免职说明证明，张世红于2016年8月24日被免去社管局局长职务；刘玉梅于2016年4月18日被免去社管局副局长、运河卫生院院长职务；彭世英于2016年4月21日被免去运河卫生院副院长职务。综上，被告人刘玉梅利用职务之便挪用公款170万元，其中挪用公款20万元归个人使用，超过三个月未还；挪用公款150万元归个人使用，进行营利活动。被告人彭世英利用职务之便挪用公款150万元归个人使用，进行营利活动。案发前，上述170万元全部归还。针对被告人张世红、刘玉梅、彭世英及三被告人的辩护人提出的辩解理由及辩护意见，结合本案的事实和证据，本院评判意见如下：1.关于被告人张世红提出“其有多笔款项是正常报销”的辩解理由及其辩护人提出“2013年2月4日转到2237账户的75780元对应的单据包含燃油、办公等费用，除去虚开的16880元印刷费外，没有证据证明其余58900元是虚假的，58900元应该从犯罪总额中扣除；2011年2月14日转出的77000元中，只有部分虚假单据报销，没有证据证明其余部分是虚假的，故47000余元应从总额中扣除；2011年12月16日转出的77860元中有15397元的单据是合法的，应予扣除”的辩护意见，经查，证人李某甲、谢某的证言、被告人张世红的供述、社管局的账证等书证证明，77000元中的29490.1元、75780元中的16880元系张世红让他人虚开，张世红提供给李某甲的其他单据没有证据证明系虚假单据，认定张世红贪污77000元中的47509.9元、75780元中的58900元、77860元中的15397元证据不足，本院不予认定，上述辩解理由及辩护意见成立，本院予以采纳。2.关于被告人张世红的辩护人提出“张世红是单位的局长，其以社管局名义开立的账户是单位的合法账户，其将来自福彩中心、计生委等部门的款项入到上述账户是合法行为，其使用收据将单位所得款项转移到二涉案账户的行为并非刑法意义上的‘虚假单据平账’；起诉书贪污罪部分第4、5项涉及的行为不应认定为贪污罪”的辩护意见，经查，上级单位给社管局拨付资金必须进入社管局名下的账户，而社管局的其他领导、财务人员均不知道被告人张世红私自设立的两个账户，亦不知道进入该两个账户的资金情况，张世红从拨付资金中拿出小部分或用其他资金给财务人员用于平账，以应付相关部门的检查，其行为属用虚假单据平账和收入不入账，起诉书贪污罪部分第4、5项涉及的行为应认定系张世红的贪污行为。此辩护意见不能成立，本院不予采纳。3.关于被告人张世红提出“其不是骗取公款，单位经费不足，报销的钱用于单位经费支出；从其办公室搜出的107408元的单据系为公支出”的辩解理由及其辩护人提出“2012年11月13日张世红4000元交给张某甲用于公务开支；张世红的单位对应多个上级部门，‘八项规定’之前的两节走访和接待费用只能用账外资金解决；从张世红办公室搜出的107408元单据应该是为公支出的，应在总额中扣减”的辩护意见，经查，证人谷某、张某丙、李某甲等的证言、从张世红办公室搜出的部分收条等证明，在社管局有年节发福利、奖金等情况。另，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》的规定，被告人张世红非法占有公共财物后即使将部分赃款赃物用于单位公务支出，不影响贪污罪的认定，但量刑时可以酌情考虑。故对于从张世红办公室搜出的107408元单据不能从贪污数额中扣除，但酌情从轻处罚。上述辩解理由及辩护意见部分成立，本院部分予以采纳。4.关于被告人刘玉梅及其辩护人均提出“20万元是张世红向其借的公款，其未从中营利”的辩解理由及辩护意见，经查，在挪用此20万元过程中，被告人刘玉梅没有营利；对于张世红是通过刘玉梅向卫生院借款还是向刘玉梅私人借款，只有张世红、刘玉梅知情，二人的说法截然相反，起诉书没有指控张世红挪用此20万元，但据此认定被告人刘玉梅的供述虚假亦证据不足。这两种情况下，都应认定刘玉梅挪用此20万元，但在量刑时考虑此情节，对其酌情从轻处罚。此辩解理由及辩护意见部分成立，本院部分予以采纳。5.关于被告人刘玉梅及其辩护人、被告人彭世英均提出“挪用150万元是为了用利息冲抵二人手中用于单位的招待费用”的辩解理由及辩护意见，经查，被告人刘玉梅、彭世英在侦查机关的供述证明，二人将150万元存到彭世英个人名下就是为了获得利息，且二人没有提供相应的证据证实各自手中有用于单位的招待费单据，二人当庭对在侦查机关的供述无异议。此辩解理由及辩护意见不能成立，本院不予采纳。6.关于被告人刘玉梅、彭世英的辩护人提出“起诉书指控刘玉梅、彭世英挪用150万元的行为构成挪用公款罪系罪名错误，应定性为贪污，因贪污数额未达到贪污罪入罪标准，不应作有罪评价”的辩护意见，经查，根据《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》的规定，挪用公款存入银行，属于挪用公款进行营利活动，所获取的利息、收益等非法所得，应当追缴，但不计入挪用公款的数额，故被告人刘玉梅、彭世英为获得利息将150万元公款存入个人名下，其行为均构成挪用公款罪。上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。7.关于被告人刘玉梅的辩护人提出“刘玉梅被侦查机关传唤后如实供述挪用公款150万元事实，应认定有自首情节”的辩护意见，经查，德州市德城区人民检察院反渎局出具的案件侦破经过、被告人刘玉梅的第一次讯问笔录证明，被告人刘玉梅被传唤到案后，在侦查人员向其出示150万元的相关书证后，其才如实供述挪用150万元公款的犯罪事实，其行为不构成自首。此辩护意见不能成立，本院不予采纳。8.关于被告人刘玉梅的辩护人提出“刘玉梅有坦白情节，涉案行为情节轻微，社会危害性小，认罪态度好，有明显的悔罪表现，系初犯、偶犯，全部退赃”的辩护意见，经查属实，此辩护意见成立，本院予以采纳。9.关于被告人彭世英的辩护人提出“犯意不是彭世英提起，其在犯罪中所起作用相对较轻，在本案处于从属、被动的地位，系从犯”的辩护意见，经查属实，此辩护意见成立，本院予以采纳。10.关于被告人彭世英的辩护人提出“彭世英的行为社会危害性较小，案发后全部上交违法所得”的辩护意见，经查属实，此辩护意见成立，本院予以采纳。本院认为，被告人张世红身为国家工作人员，利用职务上的便利，侵吞、骗取公共财物，其行为构成贪污罪，数额巨大。被告人刘玉梅身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，超过三个月未还；挪用公款归个人使用，进行营利活动，数额较大，其行为构成挪用公款罪。被告人彭世英身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行营利活动，数额较大，其行为构成挪用公款罪。公诉机关指控被告人张世红犯贪污罪、被告人刘玉梅、彭世英犯挪用公款罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。鉴于被告人张世红到案后如实供述基本犯罪事实，积极退赃，侦查机关扣押其96万元人民币，依法从轻处罚。被告人刘玉梅、彭世英案发前将所挪用的公款全部返还单位，认罪态度较好，有坦白情节，积极退赃，侦查机关扣押被告人刘玉梅非法所得12578.33元，扣押被告人彭世英非法所得9000元，对被告人刘玉梅、彭世英依法从轻处罚。被告人彭世英在挪用公款过程中起次要作用，系从犯，依法从轻处罚。被告人刘玉梅、彭世英犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。依照《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款（二）项、第二款、第三款、第三百八十四条第一款、第二十五条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第六条、第十六条第一款、第十九条第一款之规定，判决如下：一、被告人张世红犯贪污罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月17日起至2020年5月16日止。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳完毕。）二、被告人刘玉梅犯挪用公款罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人彭世英犯挪用公款罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、对扣押在案的被告人张世红贪污所得赃款人民币九十三万六千六百三十元一角及其孳息，依法返还被告人张世红原单位；被告人刘玉梅非法所得一万二千五百七十八元三角三分及其孳息、被告人彭世英非法所得九千元及其孳息，依法返还被告人刘玉梅、彭世英原单位。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  蔡学英审判员  孙文成审判员  郭伟伟二〇一七年五月十九日书记员  徐瑞虎