湖南省株洲县人民法院刑 事 判 决 书（2017）湘0221刑初13号公诉机关湖南省株洲县人民检察院。被告单位湖北某某服饰有限公司，住所地：湖北省黄石市黄金山开发区新区机械工业园。诉讼代表人蔡某，男，汉族，湖北省黄石市人，系湖北某某服饰有限公司股东，住湖北省黄石市西塞山区。被告人赵某某，男，汉族，湖北省大冶市人，小学文化，湖北某某服饰有限公司原法定代表人，住湖北省大冶市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经株洲县公安局决定，于2016年8月5日被刑事拘留，同年8月30日被株洲县公安局取保候审；2016年9月28日被株洲县人民检察院取保候审；2017年3月13日，经本院决定逮捕，并由株洲县公安局执行逮捕，现羁押于株洲县看守所。株洲县人民检察院以株县检公诉刑诉〔2017〕第14号起诉书指控被告单位湖北某某服饰有限公司、被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪一案，于2017年3月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，由审判员王欣担任审判长，与人民陪审员何学知、曾宪文组成合议庭，书记员任洁担任记录，公开开庭审理了本案。公诉机关湖南省株洲县人民检察院指派检察员陈小玲出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人蔡某、被告人赵某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。株洲县人民检察院起诉指控：2013年9月，被告人赵某某明知湖北某某服饰有限公司与湖南攸县德亿鑫纺织有限公司没有任何贸易往来，为非法获利，仍通过王天平（在逃）介绍，以票面金额6%的手续费接受攸县德亿鑫纺织有限公司向湖北某某服饰有限公司虚开的增值税专用发票22份，价税金额合计2499920元。赵某某收到增值税专用发票后，在当地国税部门做了认证抵扣，抵扣国家税款363236.26元。同年11月，赵某某通过湖北某某服饰有限公司基本账户向攸县德亿鑫纺织有限公司基本账户走了虚假的“资金流”。事后，赵某某支付王天平开票费15万元。案发后，被告人赵某某主动到公安机关投案，如实交待自己的犯罪事实，退缴违法所得17万元。公诉机关认定上述事实的证据有：1、增值税专用发票22份、单位工商登记资料等书证；2、证人赵某2等人证言；3、被告人赵某某的供述与辩解。公诉机关认为，被告单位湖北某某服饰有限公司、被告人赵某某扰乱市场经济秩序，购买虚开的增值税发票抵扣国家税款，造成国家税款流失，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。对上述指控，被告单位湖北某某服饰有限公司的诉讼代表人蔡某、被告人赵某某均无异议。经审理查明：2013年9月，被告人赵某某明知被告单位湖北某某服饰有限公司与湖南攸县德亿鑫纺织有限公司没有真实的贸易往来，为非法获利，仍通过王天平（在逃）介绍，以票面金额6%左右的手续费接受攸县德亿鑫纺织有限公司向湖北某某服饰有限公司虚开的增值税专用发票22份（票号：00754333—00754354），价税金额合计2499920元。被告人赵某某在收到增值税专用发票后，于2013年10月在当地国税部门做了认证抵扣，抵扣国家税款363236.26元。同年11月，被告人赵某某通过湖北某某服饰有限公司基本账户向攸县德亿鑫纺织有限公司基本账户走了虚假的“资金流”。案发后，被告人赵某某于2015年7月27日主动到公安机关投案，但未被采取任何强制措施。后因被告人赵某某与公安机关长时间失去联系，被株洲县公安局列为网上逃犯，于2016年8月1日被武汉铁路公安处大冶北车站派出所传唤并羁押于大冶市看守所。2016年8月5日，被告人赵某某被株洲县公安局刑事拘留，羁押于株洲县看守所。2016年8月30日被株洲县公安局取保候审。另查明，被告人赵某某于2016年8月30日主动退缴违法所得17万元。上述事实有下列经过庭审质证，并且经过查证属实的证据予以证明：1、书证：（1）被告单位湖北某某服饰有限公司的工商注册资料、被告人赵某某的户籍资料，证明被告单位湖北某某服饰有限公司成立于2013年1月份，成立时股东有蔡某和赵某某，被告人赵某某是公司法定代表人、实际控制人，2014年8月全某1入股被告单位，公司实际控制人变更为全某2；（2）被告单位湖北某某服饰有限公司虚开增值税发票明细、资金流图、与攸县德亿鑫公司的银行交易流水、虚开的增值税发票复印件及增值税发票抵扣联等，证明被告单位湖北某某服饰有限公司接受了攸县德亿鑫纺织有限公司虚开的增值税发票22份并进行了认证抵扣，同时走了虚假资金流的情况。2、证人证言：（1）证人王某某的证言，证明2013年9月至12月，被告单位的实际控制人和法定代表人是赵某某，2013年10月湖北某某服饰有限公司报送的22份增值税专用发票抵扣联，认证相符的增值税发票22份，税额363236.26元，通过认证相符的22份发票号是00754333-00754354；（2）证人赵某2的证言，证明2013年9月，攸县德亿鑫公司共向湖北某某服饰有限公司虚开增值税专用发票22份，价税金额合计2499920元。3、被告人赵某某的供述与辩解，证明被告单位湖北某某服饰有限公司及被告人赵某某虚开增值税专用发票的事实。4、2015年7月27日，赵某某到株洲县公安局接受讯问的讯问笔录，证明被告人赵某某曾于2015年7月27日主动到株洲县公安局投案；5、扣押清单、缴款收据，证明被告人赵某某于2016年8月30日退缴赃款17万的事实。本院认为，被告单位湖北某某服饰有限公司、被告人赵某某虚开增值税专用发票，抵扣国家税款363236.26元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关湖南省株洲县人民检察院指控的事实和罪名成立，本院予以支持。案发后，被告人赵某某虽到公安机关投案，但因不积极配合公安机关的侦查活动而被网上追逃并抓获归案，依法不能认定为自首。到案后，被告人赵某某能如实供述自己的犯罪事实，认罪态度较好，依法可以从轻处罚。被告人赵某某主动退缴部分违法所得人民币17万元，酌情从轻处罚。据此，对被告单位湖北某某服饰有限公司适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第五十二条、第六十四条；对被告人赵某某适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第六十四条、第六十七条第三款之规定，分别判决如下：一、被告单位湖北某某服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元；二、被告人赵某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年五个月；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月13日起至2018年7月13日止。）三、被告人赵某某退缴的违法所得十七万元，依法予以没收，上缴国库。剩余赃款继续予以追缴。上述罚金限在本判决发生法律效力后五日内缴纳。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 欣人民陪审员  曾宪文人民陪审员  何学知二〇一七年五月二十六日书 记 员  任 洁附：所引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。