安徽省砀山县人民法院刑 事 判 决 书(2016)皖1321刑初280号公诉机关安徽省砀山县人民检察院。被告人郭雷鹏，男，1975年10月13日出生于安徽省砀山县，汉族，小学文化，农民，住砀山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月18日被砀山县公安局刑事拘留，同年9月13日被砀山县人民检察院批准逮捕，当日由砀山县公安局执行逮捕。辩护人朱怀良，安徽梨苑律师事务所律师。安徽省砀山县人民检察院以砀检刑诉［2016］265号起诉书指控被告人郭雷鹏犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。砀山县人民检察院指派检察员张保堂出庭支持公诉，被告人郭雷鹏及其辩护人朱怀良到庭参加了诉讼。审理中，砀山县人民检察院以需要补充侦查为由建议延期审理一次，本院同意并决定延期审理。本案现已审理终结。安徽省砀山县人民检察院指控：2011年4月份，被告人郭雷鹏使用董志愿的身份信息注册成立砀山县铭创工艺品有限公司，公司法人登记为董志愿，实际经营人为郭雷鹏。2011年11月至2012年1月间，被告人郭雷鹏在无真实货物交易的情况下，经中间人介绍向杭州原羚贸易有限公司和杭州滋荣机电设备有限公司虚开增值税专用发票共计70份，价税合计7622272.66元，税款计1166501.19元，被两公司用于抵扣税款。对于上述事实，公诉人当庭宣读、出示了相关证据予以证明。公诉机关认为，被告人郭雷鹏的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，且数额巨大；同时认为被告人郭雷鹏系投案途中被抓获，如实供述了犯罪事实，可按照自首处理，从轻处罚。提请本院依法对被告人郭雷鹏定罪处罚。被告人郭雷鹏当庭对起诉书指控的事实及罪名均不持异议，未作辩解。其辩护人提出，郭雷鹏投案途中被抓获，后如实供述其犯罪事实，属自首；郭雷鹏家人愿意代为退缴涉案款和罚金，建议对其从轻或减轻处罚。经审理查明：2011年4月21日，被告人郭雷鹏以其亲戚董志愿的身份信息在砀山县工商局注册成立砀山县铭创工艺品有限公司（以下简称铭创工艺品公司），郭雷鹏是该公司实际经营人。2011年11月至2012年1月期间，在无真实货物交易的情况下，被告人郭雷鹏经中间人介绍，约定收取一定比例的开票费，使用铭创工艺品公司的增值税专用发票向杭州原羚贸易有限公司（以下简称原羚公司）和杭州滋荣机电设备有限公司（以下简称滋荣公司）开具增值税专用发票共计70份，涉案税款计1149503.91元，分别被原羚公司、滋荣公司用于向税务部门申报抵扣税款。另查明：2016年8月18日，被告人郭雷鹏在去投案的途中被民警抓获，在侦查机关如实供认了自己的犯罪事实。审理中，被告人郭雷鹏的家人代为退缴涉案税款60万元。上述事实，有经当庭出示、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、户籍信息，证明被告人郭雷鹏的个人基本身份信息。2、抓获经过，证明2016年8月18日18时许，砀山县公安局周寨派出所民警在周寨镇孟堤口村一工地的洒水车内将郭雷鹏抓获。3、私营企业基本注册信息查询单、营业执照、税务登记表、税务登记证、公司设立登记工商档案、银行存取款凭条和交易明细、开立单位银行帐户申请书，载明铭创工艺品公司的工商注册成立时间、股东、经营范围以及银行帐户开立等基本信息。4、杭州市江干区和下城区国家税务局出具的抵扣证明及虚开的增值税专用发票（发票联）复印件，载明2011年11月至2012年1月间，铭创工艺品公司向原羚公司、滋荣公司虚开增值税专用发票共计70份，价税合计7911291.41元，税款共计1149503.91元，被该两公司抵扣税款。5、黄亚出具的情况说明及黄亚的身份证明，证明2016年7、8月份，高铁新区派出所民警黄亚的亲戚董某多次来派出所协商郭雷鹏投案之事，后黄亚联系了公安局经侦大队的教导员徐彪。2016年8月18日董某说郭雷鹏正在回家的路上，准备投案，结果当日郭雷鹏被周寨派出所民警抓获。6、吴某出具的情况说明，证明其和郭雷鹏系老表关系，2016年8月份郭雷鹏打电话说准备回家投案，并让其帮助准备钱款。其通过朋友董某联系了民警黄亚商谈郭雷鹏投案之事，黄亚与办案单位联系时，郭雷鹏被周寨派出所民警抓获。7、董某出具的情况说明，证明其朋友吴某的亲戚郭雷鹏因虚开增值税专用发票被公安机关上网追逃，其帮助联系了高铁新区派出所民警黄亚商谈郭雷鹏准备投案的事。2016年8月18日吴某说郭雷鹏回来了，准备下午投案，其将此事告知黄亚。郭雷鹏在路边等候时被周寨派出所民警抓获。8、滋荣公司和原羚公司的税务登记表、公司基本情况，载明两公司性质、经营范围、投资人等公司基本信息。9、浙江省杭州市中级人民法院（2013）浙杭刑初字第62号刑事判决书，载明原羚公司、滋荣公司的实际控制人陈晓琨以支付开票费的方式，通过他人从安徽、江西、山东等地开具增值税专用发票被判处刑罚的情况。10、董志愿证明，2011年3月份，其老表郭雷鹏借用了自己的身份证，至案发，才知道郭雷鹏用其身份信息注册成立了砀山县铭创工艺品有限公司。11、王建华证明，砀山县铭创工艺品有限公司的法人代表是董志愿，郭雷鹏是合伙人，他们两人是老表关系，不清楚该公司的实际经营人是谁。12、李玉环证明，2011年3、4月份，郭雷鹏让其担任铭创工艺品公司的会计，郭雷鹏是公司的老板，也是实际经营人。每次都是郭雷鹏把开好的发票交给其做帐。13、陈晓琨证明，安徽砀山县的几家公司在没有货物交易的情况下向其经营的原羚公司和滋荣公司开具过增值税专用发票，其中包括砀山县铭创工艺品有限公司。14、吴某证明，2016年6、7月份，其老表郭雷鹏打电话讲准备回家投案，让其帮助筹钱。之前高铁新区派出所民警黄亚多次联系郭雷鹏的家人，劝郭雷鹏投案，其朋友董某也来做工作。2016年8月18日下午，郭雷鹏打电话讲已到家，其便安排郭雷鹏先在其工地的洒水车内等侯。当日傍晚，其处理完事情到工地接郭雷鹏，得知郭雷鹏已被周寨派出所民警带走。15、董某证明，其和砀山县高铁新区派出所民警黄亚是亲戚，2016年5、6月份时，黄亚因有抓捕任务，让其做网上在逃人员郭雷鹏家人的工作，劝郭投案，后其让郭雷鹏的老表吴某做工作。当年6、7月份，吴某说郭雷鹏准备投案，其将此事告知黄亚，黄亚又联系了办案单位。当年8月18日中午其找到黄亚说郭雷鹏已经回来准备投案，黄亚让其下午带郭雷鹏来高铁新区派出所。当晚7时许，其听吴某说郭雷鹏被周寨派出所民警抓去。16、被告人郭雷鹏的供述与辩解，2011年4月份其借用董志愿的身份证注册开办了砀山县铭创工艺品公司，其是公司实际经营人，公司其他人的信息都是借用的。公司成立后生意不好，为弥补资金不足，在没有货物交易的情况下，通过他人介绍，使用公司发票向杭州市的滋荣机电公司和原羚贸易公司虚开了70余份增值税专用发票，中间人许诺给付价税合计3%的开票费，因对方公司出事，钱也没拿到。2012年案发后，其考虑到涉案数额大，没有能力退税款，就去了内蒙古包头市等地打工。2016年其从内蒙回家，在筹款准备去公安机关投案时被周寨派出所民警抓获。本院认为：被告人郭雷鹏违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，为谋取不正当利益，为他人虚开增值税专用发票，涉案税款数额计人民币1149503.91元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，但指控数额巨大不当。对于辩护人提出的被告人郭雷鹏系投案途中被抓获，后如实供述其犯罪事实，构成自首，建议对其从轻处罚的意见，经查，此节事实有证人吴某、董某予以证明，并得到民警黄亚证言的印证。庭审中，公诉人对被告人郭雷鹏构成自首亦予以认可。故辩护人以此为由提出对被告人郭雷鹏从轻处罚的意见成立，本院予以采纳。案件审理中，被告人郭雷鹏的家人代为退缴部分涉案税款，并积极缴纳罚金，均可酌情从轻处罚。根据被告人郭雷鹏犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下：一、被告人郭雷鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币四十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、涉案款人民币六十万元予以追缴（已追缴）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  邵长稳审 判 员  张 超人民陪审员  张成行二〇一七年五月二日书 记 员  张 正附：附本案适用的相关法律条款：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下,但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下,但是不能少于一年。缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。