浙江省海宁市人民法院刑 事 判 决 书（2018）浙0481刑初885号公诉机关浙江省海宁市人民检察院。被告单位海宁德兴包装有限公司，统一社会信用代码91330481551781595Q，住所地浙江省海宁连杭经济区启潮路107号。诉讼代表人孙少杰，海宁德兴包装有限公司法定代表人。被告单位杭州昆普机电设备有限公司，统一社会信用代码91330105557935858X，住所地浙江省杭州市拱墅区花园岗街186号415室。诉讼代表人潘峰伟，杭州昆普机电设备有限公司监事。被告人薛长坚，男，1984年11月19日出生，汉族，江苏省滨海县人，大学本科文化，海宁德兴包装有限公司总经理，住江苏省滨海县。因本案，2018年4月27日被取保候审。辩护人祝社良，浙江虎良律师事务所律师。被告人潘虹燕（曾用名潘晓莉），女，1983年11月22日出生，汉族，浙江省海宁市人，高中文化，杭州昆普机电设备有限公司法定代表人，住浙江省海宁市。因本案，2018年9月19日被刑事拘留，同月29日被取保候审。辩护人万敏，浙江晓德律师事务所律师。被告人赵杏微，女，1984年3月7日出生，汉族，河北省任县人，大学专科文化，无业，住浙江省杭州市拱墅区。因本案，2018年9月6日被刑事拘留，同月29日被取保候审。辩护人殷林杰、孙晓明，浙江紫薇律师事务所律师。被告沈建平，男，1985年7月21日出生，汉族，浙江省杭州市人，大学专科文化，无业，住浙江省杭州市拱墅区。因本案，2018年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被取保候审。浙江省海宁市人民检察院以海检刑诉[2018]843号起诉书指控被告单位海宁德兴包装有限公司、杭州昆普机电设备有限公司、被告人薛长坚、潘虹燕、赵杏微、沈建平犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月27日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，于2018年12月19日公开开庭审理了本案。海宁市人民检察院指派检察员余建法及席宛秋出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人孙少杰、潘峰伟，被告人薛长坚、潘虹燕、赵杏微、沈建平及辩护人祝社良、万敏、殷林杰到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告单位海宁德兴包装有限公司、杭州昆普机电设备有限公司、被告人薛长坚、潘虹燕、赵杏微、沈建平违反国家发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，涉及发票共计23份，价税总额240万余元，虚开税额合计34万余元，应当分别以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位海宁德兴包装有限公司、被告人薛长坚、赵杏微均有自首情节，依法可从轻或减轻处罚，被告人潘虹燕、沈建平归案后均能如实供述自己的罪行，可分别依法从轻处罚。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人供述、证人证言、海宁市国家税务局抵扣证明、税务登记表、税务处理决定、税收完税证明、营业执照、公司登记及相关信息查询、银行交易明细、抓获经过及户籍证明等证据材料。据此，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款之规定，分别予以判处。被告单位海宁德兴包装有限公司、杭州昆普机电设备有限公司、被告人薛长坚、潘虹燕、赵杏微、沈建平对起诉书的指控均没有意见，并表示自愿认罪。各辩护人主要提出被告人薛长坚、潘虹燕、赵杏微有自首情节、系初犯、积极退赃等辩护意见，请求对三被告人适用缓刑。经审理查明，被告人薛长坚系被告单位海宁德兴包装有限公司的实际经营者并负责被告单位的决策管理，被告人潘虹燕系被告单位杭州昆普机电设备有限公司的实际经营者并负责被告单位的决策管理。2016年2月至7月间，被告人薛长坚在无实际货物购销及相关经济往来的情况下，以支付票面金额7.5%开票费的方式，联系被告人沈建平为其公司虚开增值税专用发票，后被告人沈建平以支付票面金额6-6.5%开票费的方式，联系被告人赵杏微虚开增值税专用发票，后被告人赵杏微以支付票面金额约5.2%开票费的方式联系被告人潘虹燕，由被告单位杭州昆普机电设备有限公司为被告单位海宁德兴包装有限公司虚开增值税专用发票23份，价税合计2400364元，虚开税额共计348770.79元，并已全额申报抵扣，致使国家税款被骗348770.79元。2018年4月27日、9月3日，被告人薛长坚、赵杏微分别向海宁市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。另查，至2018年7月16日，被告单位海宁德兴包装有限公司已缴纳虚开的增值税、企业所得税、滞纳金及罚款，其中虚开增值税发票部分罚款数额为少缴税款的0.5倍，计174385.40元。案发后，被告单位杭州昆普机电设备有限公司及被告人赵杏微已将获利154000元退给被告单位海宁德兴包装有限公司，本案审理期间，被告单位海宁德兴包装有限公司退出上述违法所得154000元，被告人沈建平退出违法所得26000元。上述事实，被告单位及被告人在开庭审理过程中亦无异议，并有证人证言、增值税专用发票复印件、海宁市国家税务局抵扣证明、税务登记表、税务处理决定、税收完税证明、营业执照、公司登记及相关信息查询、转账凭证、记账凭证、库存明细账、入库单、银行交易明细、抓获经过及户籍证明等证据予以证实，足以认定。综上，本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告单位海宁德兴包装有限公司、杭州昆普机电设备有限公司、被告人赵杏微、沈建平违反国家税收管理法规，在没有货物购销及接受劳务、服务的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额34万余元，致使国家税款被骗34万余元，被告人薛长坚、潘虹燕分别系海宁德兴包装有限公司、杭州昆普机电设备有限公司直接负责的主管人员和直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控各被告单位、各被告人所犯罪名成立。被告单位海宁德兴包装有限公司、被告人薛长坚、赵杏微均有自首情节，被告单位杭州昆普机电设备有限公司、被告人潘虹燕、沈建平归案后均能如实供述自己的罪行，可分别依法从轻处罚。其中被告人潘虹燕系经公安机关电话传唤到案，缺乏投案主动性，不具有自首情节，辩护人所提相关辩护意见不予采纳。被告单位海宁德兴包装有限公司案发后已补缴全部税款，被告单位杭州昆普机电设备有限公司、被告人赵杏微、沈建平均积极退赃，可分别酌情从轻处罚。辩护意见的合理部分，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条规定，判决如下：一、被告单位海宁德兴包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元。（罚金限判决生效后一个月内缴纳。浙江省海宁市国家税务局就本案事实处以的罚款174385.40元应予折抵，应缴罚金数为5614.60元。）二、被告单位杭州昆普机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元。（罚金限判决生效后一个月内缴纳。）三、被告人薛长坚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年四个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人潘虹燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人赵杏微犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。）六、被告人沈建平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳。）七、被告单位及被告人退出的违法所得共计180000元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  费 洁人民陪审员  陆爱明人民陪审员  张国维二〇一八年十二月十九日书 记 员  张鸣杰