黑龙江省鹤岗市南山区人民法院刑 事 判 决 书（2018）黑0404刑初76号公诉机关鹤岗市南山区人民检察院。被告单位鹤岗市于生房地产开发有限公司，统一社会信用代码912304006602178541，单位地址鹤岗市南山区五塑综合楼，法定代表人于永忠。诉讼代表人李春果，男，汉族，1982年9月29日出生，系该公司员工。被告人于永忠，别名于生，男，1969年8月28日出生于鹤岗市，汉族，大专文化，系鹤岗市人，住鹤岗市向阳区（户籍所在地：鹤岗市向阳区）。2018年2月2日因涉嫌非法吸收公众存款罪被鹤岗市公安局南山分局取保候审，2018年3月8日因本案被鹤岗市公安局南山分局刑事拘留，2018年4月12日因本案被鹤岗市南山区人民检察院批准逮捕。现羁押于鹤岗市看守所。辩护人吴慧，黑龙江恒通律师事务所律师。鹤岗市南山区人民检察院于2018年11月6日以鹤南检诉刑诉（2018）75号起诉书指控被告单位鹤岗市于生房地产开发有限公司、被告人于永忠犯非法吸收公众存款罪、逃税罪，向本院提起公诉。本院受理后，当日立案，适用普通程序，由审判员蒋荣荣担任审判长并主审，与审判员陈某、人民陪审员杜春艳组成合议庭，依法于2018年12月18日公开开庭审理了本案。鹤岗市南山区人民检察院指派检察员王云海、韩志军出庭支持公诉，被告单位鹤岗市于生房地产开发有限公司诉讼代表人李春果、被告人于永忠及其辩护人吴慧到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、非法吸收公众存款罪被告人于永忠、王某2（另案处理）于2004年12月、2006年12月，分别成立了鹤岗市于生房地产经纪有限公司（以下简称：于生经纪公司）、鹤岗市于生房地产开发有限公司（以下简称：于生开发公司），被告人于永忠担任以上两个公司的法人。2005年10月至2016年12月期间，因其房地产公司开发需要资金，被告人于永忠、王某2便以于生经纪公司、于生开发公司的名义，违反法律规定，超出经营范围以高于银行利息的手段，采用与放款人签订借款协议提前扣除利息的方式按月息2分至7分不等，给放款人出具商品房买卖合同及补充协议作为担保，先后向社会不特定群众391人吸收存款，数额巨大，用于开发建设鹤岗市湖滨小区住宅楼、鹤岗市红旗小区住宅楼、鹤岗市千百度国际名苑住宅楼等工程及用于支付放款人员利息。经哈尔滨前进会计师事务所出具的司法鉴定意见书认定被告单位及被告人于永忠涉嫌非法吸收公众存款本金13749.79万元，目前已偿还欠款本息合计10106.06万元，尚有本金4801.69万元欠款没有还清。经侦查，被告人于永忠于2017年12月21日被鹤岗市公安局南山分局传唤到案。二、逃税罪于生开发公司于2006年至2013年度，开发湖滨小区吉祥家园组团1至6号楼、红旗小区B组团3号楼期间，采取销售商品房不入账的方式隐匿收入、不申报各项税金等，经鹤岗市地方税务机关多次通知于生开发公司及被告人于永忠申报、缴纳税款，于生开发公司缴纳了部分税款后，仍拒不申报、缴纳剩余税款。经鹤岗市芳源会计师事务所出具的司法鉴定意见书认定，于生开发公司在经催缴后已缴纳各项税款5076233.04元后，仍逃避缴纳税款2102241.55元。逃避缴纳税款占应纳地方税款的26.45%。公诉机关认定，被告单位于生开发公司及被告人于永忠违反法律规定，超出经营范围，非法向不特定公众吸收存款，数额巨大，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。于生开发公司及于永忠，违反税收管理法规，逃避缴纳税款，数额较大，应当以逃税罪追究其刑事责任。于生开发公司及于永忠，犯数罪，应当数罪并罚。于永忠到案后能如实供述其罪行，系坦白，应对其从轻处罚。被告单位于生开发公司诉讼代表人李春果对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。被告人于永忠对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。被告人于永忠辩护人对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，其提出：1.于永忠2017年末主动到公安机关交代了非法吸收公众存款的事实，应认定为自首；2.本案系单位犯罪，不是于永忠个人犯罪；3.于永忠销售房屋不申报和不入账的行为只是暂时的，因为还没有到办理房产证的时候；4.于永忠具有初犯、无前科劣迹、主观恶性小的从轻处罚情节。经审理查明：一、非法吸收公众存款罪被告人于永忠、王某2（另案处理）于2004年12月、2006年12月，分别成立了于生经纪公司、于生开发公司，被告人于永忠担任公司的法人。2005年10月至2016年12月期间，于生开发公司因经营需要资金，违反法律规定，超出经营范围，以于生经纪公司名义和于生开发公司名义，采用与集资参与人签订借款协议，提前扣除利息，并为集资参与人出具商品房买卖合同及补充协议作为担保，按月息2分至7分不等的方式，先后向社会不特定集资参与人391人吸收存款。经哈尔滨前进会计师事务所鉴定，于生开发公司共吸收公众存款本金13749.79万元，目前已偿还本息合计10106.06万元，尚有本金4801.69万元未还。所吸收资金被于生开发公司用于开发建设鹤岗市湖滨小区住宅楼、鹤岗市红旗小区住宅楼、鹤岗市千百度国际名苑住宅楼等工程，以及支付集资参与人利息。公安机关于2018年1月29日查封于生开发公司的千百度国际名苑1至5号住宅楼。经侦查，被告人于永忠于2017年主动到公安机关陈述非法吸收公众存款的事实。上述事实，有经庭审举证、质证并经认证的书证破案报告、到案经过、现实表现、企业法人营业执照、商品房买卖合同及补充协议、借款合同、收条、放款人员明细表、查封决定书；证人颜某、李某、王某1、季某等人的证言；集资参与人王某3、胡某、杨某、刘某等249人的陈述；被告人于永忠的供述和辩解；司法鉴定意见书；现场勘验笔录及照片；视听资料等证据证实，足以认定。二、逃税罪于生开发公司于2006年至2013年开发鹤岗市湖滨小区吉祥家园组团1至6号楼、鹤岗市红旗小区B组团3号楼期间，采取销售房屋不入账的方式，隐匿收入，不申报各项税金。经税务机关催缴后，于生开发公司缴纳税款5076233.04元，仍逃避缴纳税款2102241.55元。逃避缴纳税款占应纳税款的26.45%。上述事实，有经庭审举证、质证并经认证的书证受理案件登记表、税务稽查立案审批表、税务处理决定书、税务检查通知书、税务行政处罚事项告知书、逃避缴纳税款调查报告、税务文书送达回证、申报税金计算表、逃税金额明细表、营业税城市维护建设税等检查计算表、企业法人营业执照、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证、商品房买卖合同及收据、工作说明；证人王某1的证言；被告人于永忠的供述和辩解；司法鉴定意见书及补充情况说明等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位于生开发公司非法吸收公众存款，数额巨大，已构成非法吸收公众存款罪；于生开发公司违反税收管理法规，逃避缴纳税款数额较大，已构成逃税罪，公诉机关指控罪名均成立，本院均予以确认。被告人于永忠作为于生开发公司的法人应以非法吸收公共存款罪、逃税罪定罪处罚。于生开发公司、于永忠犯数罪，均应数罪并罚。公诉机关提出于永忠到案后，能够如实交代自己的犯罪，系坦白，可以从轻处罚的意见，经查，非法吸收公众存款犯罪中，于永忠在公安机尚未掌握其犯罪线索时，主动向公安机关交代非法吸收公众存款的事实，应为自首，逃税犯罪中，于永忠到案后能够如实供述自己的罪行，应为坦白，均予以从轻处罚。于永忠辩护人提出于永忠2017年末主动到公安机关交代了非法吸收公众存款的事实，应认定为自首的意见，经查与事实相符，予以采纳；于永忠辩护人提出本案系单位犯罪的观点，与事实相符，予以采纳；于永忠辩护人提出于永忠销售房屋不申报和不入账的行为只是暂时的，因为还没有到办理房产证的时候的观点，经查于生开发公司以对已售房屋不入账的方式进行虚假纳税申报，在收到税务机关的补缴通知后，仍未补缴，其行为已经构成逃税罪，辩护人上述观点，与事实不符且无法律依据，不予采纳；于永忠辩护人提出于永忠系初犯无前科劣迹的观点，经查与事实相符，酌情予以从轻处罚。于永忠辩护人提出于永忠主观恶性较小的观点，与事实不符，不予采纳。查封的财物因公安机关未随案移送且财物的权属及涉案部分比例不明，应由公安机关依法处理。为严明国法，维护金融和税收管理秩序，依据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二百零一条、第二百一十一条、第六十九条、第六十七条第一款、第三款，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款第四项、第三条第二款第一项，《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条第二款的规定，判决如下：一、被告单位鹤岗市于生房地产开发有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金人民币三十万元，犯逃税罪判处罚金人民币十万元，合并执行罚金人民币四十万元；（罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳）二、被告人于永忠犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币三十万元，犯逃税罪判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币五万元，合并执行有期徒刑十年，并处罚金人民币三十五万元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月8日起至2028年3月7日止，罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳）三、查封的财物由公安机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鹤岗市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  蒋荣荣审 判 员  陈修坤人民陪审员  杜春艳二〇一八年十二月二十八日书 记 员  赵依华