陕西省洛川县人民法院刑 事 判 决 书                            （2018）陕0629刑初30号公诉机关洛川县人民检察院。被告人左晓峰，男，1979年8月14日出生，汉族，身份证号码：130XXXXXXXXXXXXXXX，高中文化，河北省平山县人，系洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司直接负责的主管人员，2015年5月27日因涉嫌虚开增值税专用发票被洛川县公安局刑事拘留，同年7月3日被逮捕，现羁押于洛川县公安局看守所被告人鲁来清，男，1975年3月20日出生，汉族，身份证号码：640XXXXXXXXXXXXXXX，初中文化，籍贯河南省县，住宁夏回族自治区石嘴山市大武口区，无业，系洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司法定代表人，1999年1月26日因犯强奸罪被宁夏回族自治区石嘴山市中级人民法院判处有期徒刑10年，3252005年8月25日刑满释放，2015年5月27日因涉嫌虚开增值税专用发票被河北省石家庄市公安局桥西分局维明派出所抓获，同年6月2日被洛川县公安局刑事拘留，7月3日被逮捕，现羁押于洛川县公安局看守所。洛川县人民检察院以洛检公诉刑诉（2016）2号起诉书指控被告人左晓峰、鲁来清犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，洛川县人民检察院指派检察员张宇出庭支持公诉，被告人左晓峰、鲁来清到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。洛川县人民检察院指控，2010年12月23日，被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）四人在洛川县工商行政管理局申请注册登记洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司（以下简称鑫龙公司）；公司类型为一人有限责任公司，法人代表为鲁来清，股东发起人为鲁来清，公司监事为王某某，注册资本为100万元人民币，许可经营范围为化工原料及产品、焦炭、生铁、矿产品的销售、燃料油、建筑材料、钢铁销售，经营地址为洛川县XX街XX段。2010年12月24日，鑫龙公司在洛川县国税局申请税务登记， 2011年1月25日该公司被认定为增值税一般纳税人。2011年6月21日，被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）在鑫龙公司与黑龙江省齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，虚开增值税发票4份（发票代码23001XXXX40，发票号码：00617871—00617874），金额合计：3418805.12元，税额：581196.88元，四份发票已在洛川县国家税务局认证抵扣。2011年7月16日，被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）在鑫龙公司与黑龙江省齐齐哈尔农垦田玛煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，虚开增值税发票6份（发票代码23001XXXX0，发票号码：00623426—00623431），金额合计：5982905.99元，税额：1017094.01元，此六份发票在洛川县国家税务局认证抵扣。2011年6月14日被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）在鑫龙公司与山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，虚开增值税发票74份（发票代码61001XXXX0，发票号码：01116327—01116400），金额合计：7385653.68元，税额：1255561.32元。2011年6月15日，被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）在鑫龙公司与山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，虚开增值税发票42份（发票代码61001XXXX0，发票号码：01116401—01116442），金额合计：4152692.21元，税额：705957.79元。被告人左晓峰、鲁来清伙同王某某（在逃）、左某某（死亡）四人依托洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司在2011年6至7月期间虚开增值税专用发票共计126份。金额合计：20940057.00元，税额：3559810.00元。 上述事实有物证、书证、证人证言、被告人供述等证据证实。据此指控被告人左晓峰、鲁来清构成虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，请求依法判处。庭审中，被告人左晓峰对起诉书指控的犯罪事实及罪名均有异议，辩称证人证言说他是公司的负责人，都是伪证，没有证据证明他是公司的实际控制者。证人师某甲的证言也没有证据说明他是公司的实际负责人。师某甲的证言也属于伪证，师某甲证言的和雷某某的证言出入较大。他只是帮忙注册公司。雷某某、师某甲两证人证言前后矛盾。没有证据证明他去公司领取发票。他没有以营利为目的，虚开发票是公司犯罪不属于个人犯罪。证人证言说明闫某某是公司会计也是虚开增值税专用发票的参与者，他实际没有参与。左某某的证言很关键，但是左某某现在已经死亡。他怀疑师某甲等人证言相互串供，因为师某甲知道公司实际情况但没有向公安机关如实说明真实的情况。证人吴某某的证言不能够证明他负责办理公司所有业务。鲁来清没有把身份证给他。自己不是公司的法人，也没有参与经营，没有虚开增值税专用发票，故不构成虚开增值税专用发罪。被告人鲁来清对起诉书指控的犯罪事实及罪名均有异议，辩称自己没有来过洛川，没有注册公司，也没有参与公司经营。只是把自己身份证给人用，公司的具体运作其一概不知，他不是公司的股东，股权分配协议上没有说明他股权的分配，他也不是公司幕后大股东。对银行卡资金流向问题有异议，他一分钱没有拿，他也不清楚这里面的事实，希望从轻处罚。经审理查明,经被告人左晓峰、鲁来清与左某某（死亡）商议，2010年12月23日，被告人左晓峰、左某某用被告人鲁来清的身份证在洛川县工商行政管理局申请注册登记洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司；公司类型为一人有限责任公司，法定代表人为鲁来清，公司监事为王某某，注册资本为100万元，经营范围为化工原料及产品、焦炭、生铁、矿产品的销售、燃料油、建筑材料、钢铁销售，住所地为洛川县XX街XX段。2010年12月24日，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司在洛川县国税局申请税务登记，纳税人识别号为XXXXXXXXXXX8012，组织机构代码为56710801-2, 后被告人左晓峰利用和洛川县国税局师某甲的亲属关系为洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司办理一般纳税人资格，2011年1月20日该公司被认定为增值税一般纳税人，2011年8月22日洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司被取消一般纳税人资格并注销税务登记。该公司在经营期间于2011年4月14日至7月12日从洛川县国税局领取增值税专用发票（中文四联电脑版）共计575份，有效票561份，作废票14份，应税销售收入为55257934.32元，税额9393849.34元，抵扣金额55006175.58元，抵扣税额9351049.82元，实际纳税额为65722.16元。2011年6月21日，被告人左晓峰、鲁来清、左某某在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司与黑龙江省齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限公司没有真实货物交易的情况下，接受其虚开增值税专用发票4份（发票代码23001XXXX0，发票号码：00617871—00617874），金额合计：3418805.12元，税额：581196.88元。此四份发票税额已在洛川县国家税务局抵扣。2011年7月16日，被告人左晓峰、鲁来清、左某某在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司与黑龙江省齐齐哈尔农垦田玛煤炭经销有限公司没有真实货物交易的情况下，接受其虚开增值税专用发票6份（发票代码23001XXXX0，发票号码：00623426—00623431），金额合计：5982905.99元，税额：1017094.01元。此六份发票税额已在洛川县国家税务局抵扣。2011年6月14日，被告人左晓峰、鲁来清、左某某在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司与山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，向其虚开增值税专用发票74份（发票代码61001XXXX0，发票号码：01116327—01116400），金额合计：7385653.68元，税额：1255561.32元。税额已抵扣。2011年6月15日，被告人左晓峰、鲁来清、左某某在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司与山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司没有真实货物交易的情况下，向其虚开增值税专用发票42份（发票代码61001XXXX0，发票号码：01116401—01116442），金额合计：4152692.21元，税额：705957.79元。税额已抵扣。综上，被告人左晓峰、鲁来清、左某某以洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司为依托，在2011年6至7月份为他人虚开及接受他人虚开增值税专用发票共计126份，合计金额20940057.00元，税额3559810.00元。税额已全部抵扣。另查明，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司所提供的物流公司均未注册登记，所提供车号的货运车所有人与提供车号实际所有人信息不一致。 认定上述事实的证据有：1、被告人左晓峰的供述，证明2010年，他弟左某某让他从延安找熟人帮忙开个公司，他找到亲戚师某甲，同年12月初，他和左某某还有一个姓张的和一个女会计一同到洛川找师某甲帮忙成立公司，师某甲答应帮忙，并要求提供法人代表，他们就说好把法人资料准备好再来找师某甲，回到石家庄之后一周左右，左某某将他带到石家庄火车站北站处一家驴肉火烧馆，当时鲁来清还有姓李的也在，经过商量，由鲁来清担任洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司的法人代表，由他找人验资、注册公司。随后他找来河北保定一个名叫杨永波的人帮忙验资，到洛川见到他弟左某某，左某某把鲁来清的身份证给了他，在师某甲的帮助下国税局的人帮忙给公司租赁了办公场所、找了一名会计，期间他和师某甲请国税局的人多次吃饭。洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司共六人，左某某、鲁来清、姓闫的会计（洛川人），一个姓张的、一个姓王的和一个姓李的，姓闫的负责领发票、报税业务。2011年洛川县国税局协查约谈时，公司让左某某和姓李的去，他怕他弟左某某去了说不好，主动提出代替左某某去，姓李的给他打印了一份委托书，让他代表鲁来清去国税局谈话，委托书不是鲁来清亲自交给他的，是左某某和公司姓李的老板送到国税局的，但是鲁来清知道情况。鲁来清不但知道他们用他的身份证注册公司还参与公司经营，2011年5月份，鲁来清还将他和左某某叫到石家庄北站的一家客栈，让他把公司经营情况详细讲了一下，鲁来清让他利用亲戚关系维护洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司同洛川国税局的关系，方便公司经营，他弟左某某的农行网银卡也被鲁来清拿走了，鲁来清还让左某某开通了每天5000万元的限额业务。鲁来清的收入是通过结账时体现，他和左某某只是听从鲁来清和其他老板的通知，根据情况将增值税发票开好后，由左某某将发票拿到石家庄火车站交给接票的，结账由鲁来清他们负责，有一次左某某将开好的增值税专用发票带到石家庄火车站，鲁来清来取票时他见过，鲁来清到他家来拿增值税发票，他弟左某某从他家下楼，到楼下将增值税发票给了鲁来清，潘红涛当时在楼下带孩子。左某某所送增值税发票由左某某开具，左某某每月工资3000元，并报销所有费用，他是帮忙不挣钱。2011年7、8月公司不经营了，公司的会计资料被左某某带回石家庄，后接姓王的老板指示将账本烧了。并证明他向升基鑫龙公司提供过一批货运车辆的行驶证复印件，但他不是升基鑫龙公司的人，他和公司什么关系也没有。尾号为2312、3817的银行卡是他本人的银行卡，该银行卡向其妻子齐某某长期、频繁打款及向鲁来清转款110余万元的事实他不清楚，他和鲁来清有150万元的资金往来，是鲁来清给左某某购买柴油的货款。2、被告人鲁来清的供述，证明他认识左晓峰，不认识左某某和王某某。2010年10月份左晓峰向他借过身份证，说用来注册成立个公司，以后不管发生什么事都由其承担，不会连累他，他就把身份证借给了左晓峰。左晓峰在什么地方成立公司、公司性质如何、做什么业务他都不清楚，2011年春节过后左晓峰将身份证还给了他，大概用了三、四个月。他从来没有到过洛川县，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司注册档案上的签字都不是他本人的签字，他给左晓峰借身份证没有收取好处费。他不清楚左晓峰从2013年7月至2013年9月份向他银行卡中转入119.4万元一事。他手机邮箱中发现的由彭泽县盛景贸易有限公司向山西晋煤集团宏圣煤炭物流有限公司开具22份增值税发票，金额共计200余万元一事他也不清楚，他手机上的增值税发票照片是朋友发给他的。3、证人闫某某（升基鑫龙公司职工）的证言，证明是国税局的雷某某介绍她到升基鑫龙新型能源有限责任公司上班的，当时说到公司当会计记账，但是去了没有干过一天记账工作，主要是给公司看门、打扫办公室卫生，有时跑腿、打杂，没有开过票、做过账，公司每月从国税局领一次增值税发票，她和左晓峰领过一次，和左某某领过两、三次，具体份数没有记清；她不知道公司具体有几个员工，平时就左晓峰、左某某兄弟俩和她，她和左晓峰、左某某联系，公司账务由负责人左晓峰拿去让别人做，是谁做的她不清楚，听左晓峰说公司主要做煤炭生意，她没有见过公司购进煤炭和销售煤炭。她从2011年3、4月到2011年国庆节在公司上班，领了3、4个月工资，每月工资1200元，公司还欠她两个月工资。4、证人雷某某（洛川县国税局干部）的证言，证明单位同事师某甲将左晓峰介绍给他，并说左晓峰是其亲戚，在洛川成立了升基鑫龙公司来办税务登记，后受师某甲委托他帮助鑫龙公司租赁了办公场所，他认为左晓峰、左某某是鑫龙公司的财务负责人或者报税人，因为每个月左晓峰都要到国税局进行纳税申报，还要到国税局对进项税额进行认证抵扣，左某某有时也来办理该业务。升基鑫龙公司2011年3月份成为一般纳税人，2011年3、4月份有一次左某某和闫某某来领票，柜台上没有票了，他帮忙联系了在延安开会的王晓东，后王晓东将钥匙捎给他老婆吕某某，他将吕某某叫到单位，从王晓东的柜子里取出实物票，同时将电子票发给办税服务大厅柜台，后办税服务大厅柜台将增值税专用发票发给升基鑫龙公司。师某甲和左晓峰曾多次请他吃饭，过节时师某甲给他送过几条香烟。5、证人杨某某（洛川县国税局稽查局干部）的证言，证明他和刘晓荣代表洛川县国税局稽查分局同洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司负责人左晓峰谈过话，有公司法人代表的授权委托书及二人的身份证复印件。谈话是同左晓峰本人进行的，签名摁印都是左晓峰本人。6、证人刘某某（洛川县国税局稽查局干部）的证言，证明杨某某和他代表洛川县国税局稽查分局同洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司负责人左晓峰谈过话，有公司法人代表的授权委托书及二人的身份证复印件。谈话是同左晓峰本人进行的，签名摁印都是左晓峰本人。7、证人师某甲(原洛川县国税局干部，左晓峰亲戚）的证言，证明应左晓峰、左某某兄弟请求，他在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司注册成立的过程中，帮助其在银行开户、验资、聘请会计、租赁办公场所中都帮过忙，在开银行公户时，他还联系了农业银行洛川县支行的何某某。2011年3、4月的一天鑫龙公司急需用票，找他帮忙，他联系了法规科王晓东，王晓东在延安培训，领不出来票，后来他联系了雷某某，雷某某和左某某一同到延安将王晓东的钥匙取回交予其妻，由王晓东的妻子打开柜子将票取出交给左晓峰。2011年山西来协查升基鑫龙公司时他给稽查局打过招呼，按照左晓峰电话中所说的，给山西回复洛川公司正常，为这件事中午他请稽查局的人吃了饭，在升基鑫龙公司被认定为一般纳税人过程中，他向左晓峰提供了田高峰、李某甲、王晓东、孙志强等人的电话号码。左晓峰说他们是股份公司，鲁来清是大股东，所以升基鑫龙公司营业执照和税务登记都是鲁来清的名字，他一直没有见过鲁来清，左晓峰是升基鑫龙公司的主要负责人，因为公司经营的业务都是左晓峰出面办理，左某某平时只是跟着左晓峰帮忙。他介绍李某丙到升基鑫龙公司任会计，李某丙还是她丈夫将会计资格证复印件给了他，他记不清了，但李某丙一直没有去公司上过班，他就又托雷某某帮忙找了闫某某，闫某某和左晓峰商定每月1200元的工资，他具体不清楚闫某某领了多少个月工资。后又证明当初升基鑫龙公司成立时，左某某一直是负责人，左晓峰是给左某某跑腿的，他也没有直接证据证明这个结论，是他的感觉。因为左某某一直在公司，左晓峰平时大部分时间不在公司，平常见不上。公司营业执照办下来后他发现公司的法人不是他们兄弟的名字，就问为什么是鲁来清，左某某说鲁来清是公司的大股东，他俩是小股东，所以法人是鲁来清，他没见过鲁来清。8、证人李某甲（洛川县国税局干部）的证言，证明他和吴某某实地查验了洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司的办公场所和账务，最后认定了该公司的一般纳税人资质，来办理该业务的人是左晓峰。9、证人吴某某（洛川县国税局干部）的证言，证明她和李某甲实地查验了洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司的办公场所和账务，最后认定了该公司的一般纳税人资质，并证明是左晓峰以法人鲁来清的名义在约谈笔录上签了字，该公司的业务都是左晓峰在办理，2011年8月8日左晓峰以资金筹措困难，无法继续经营为由到洛川县国税局将公司税务登记注销。10、证人李某乙的证言,证明其在洛川县国税局负责增值税发票的领取工作，升基鑫龙公司的增值税发票是闫某某、左晓峰领取，其他人记不清，领票人不签名，领票时拿着购票簿和金穗IC卡，在系统上读取信息后，按显示的数量发放，公司的人或她认识的人拿着购票簿和金穗IC卡才可以领票。11、证人何某某（洛川县农行职工）的证言，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司的开户、验资是他办理的，事前师某甲给他打过电话，让他帮忙办快点，来办业务的是鲁来清和左晓峰二人。12、证人李某丙（洛川县国税局干部家属）的证言，证明她没有在洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司担任过会计，但给师某甲借过会计证，知道成立洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司这件事。13、证人孙某某（房东）的证言，证明经洛川县国税局雷某某介绍，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司租用他家二楼一间半房子办公，公司成员他不清楚，只知道闫某某是公司会计，偶尔来二楼的办公室做账目，这个公司人常不在，一、两个月才来一半次，好像是弄发票方面的事。14、证人师某乙（师某甲之弟）的证言，证明师某甲曾问过他，左小勇是否是他前妻周某某的亲戚。他不认识左某某，也不知道升基鑫龙公司的事。15、证人周某某（师某甲弟媳）的证言，证明师某甲没有问过她左某某这个人，她不认识左某某，只知道左小勇是亲戚，也不知道升基鑫龙公司的事。16、证人白某某的证言，证明2011年5月份他和左晓峰一起到石家庄火车站附近的一家客栈见过左某某和一名男子（经辨认该男子为鲁来清），他们见面说公司的事，因为和他没有关系他就没有仔细听，回去他问左晓峰，左晓峰说左某某在洛川县开公司经营煤炭，刚才他们说的是经营情况。17、证人潘某某的证言，证明2010年冬天的一个下午，他正好在他姐夫左晓峰家，左某某叫左晓峰说来了几个朋友一块吃饭，叫他一起去，他下楼看见三个男的等着，就一起在左晓峰家附近的驴肉火烧馆吃饭，吃饭过程中左某某曾问一个叫张哥的男的说陕西的那个公司的法人代表找到没有，那个张哥指着另外一个男的说让小鲁去做法人代表，有事随时联系小鲁，说完就开始吃饭。经辨认鲁来清就是当天吃饭的小鲁。2011年5月份他还见过鲁来清，那天下午吃过饭后，他在楼下给左晓峰看孩子，左某某从楼上下来给了小鲁一些东西，用袋子装着，他没看清是什么，后来回到楼上他问左某某小鲁来干什么，左某某说小鲁来取公司发票。18、证人齐某某的证言，证明她家没有洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司的档案，她没见过，左晓峰平时做什么生意她不知道，只知道给石家庄周围的加油站送油。左晓峰的银行卡平时左某某在使用，经辨认她认识王某某，不认识鲁来清。19、立案决定书，证明2015年5月20日，洛川县公安局以涉嫌虚开增值税专用发票罪对洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司立案侦查。20、户籍证明，证明左晓峰，男，1979年8月14日出生，汉族，身份证号码：130XXXXXXXXXXXXXXX，河北省平山县XX镇人；鲁来清，男，1975年3月20日出生，汉族，身份证号码：640XXXXXXXXXXXXXXX，籍贯河南郸城县，住宁夏石嘴山市大武口区XX大道XX花园XX区XX号，非农业家庭户口。21、抓获经过，证明2015年5月27日，河北省石家庄市公安局桥西分局维明派出所在其辖区XX宾馆将网上逃犯鲁来清抓获；北京铁路公安局石家庄公安处在石家庄站西口将网上逃犯左晓峰抓获。22、临时羁押证明书等，证明鲁来清因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年5月28日至6月5日被石家庄桥西公安分局维明派出所羁押于石家庄市第一看守所；左晓峰2015年5月27日被抓获后，因其有胃病，石家庄市第一看守所不予收押，被带回北京铁路公安局石家庄公安处石家庄站派出所看押至2015年6月5日，办案单位将左晓峰带走。23、河南省安阳县公安局经侦大队关于河南安阳程海计虚开增值税专用发票案拟发起全国集群战役的请示及情况汇报，证明本案侦查背景。24、洛川县国家税务局涉嫌犯罪案件移送材料，证明洛川县国税局于2015年5月18日将洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票一案移送至洛川县公安局经侦大队。25、扣押决定书及扣押清单，证明洛川县公安局从左晓峰处扣押身份证1张、黑色手机1部；从鲁来清处扣押身份证1张、银行卡5张、苹果手机1部、金黄色项链1条。26、刑事判决书、裁定书及释放证明书，证明鲁来清因犯强奸罪于1999年1月26日被宁夏回族自治区石嘴山市中级人民法院判处有期徒刑10年，其上诉后于同年3月25日被宁夏回族自治区高级人民法院维持原判；2005年8月25日刑满释放。27、在逃人员登记信息表，证明左某某、王某某、葛志强、王占永因涉嫌虚开增值税专用发票被上网追逃。28、常住人口登记表、证明信、司法鉴定意见书、尸体检验报告、李飞飞交通肇事案卷复印件等，证明犯罪嫌疑人左某某2013年11月27日因交通肇事经抢救无效死亡，户籍已注销。29、洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司注册登记档案，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司注册时间为2010年12月23日；经营范围为一般经营项目，包括化工原料及产品（不含危险品）、焦炭、生铁、矿产品销售、燃料油。建筑材料、钢材销售。法定代表人为鲁来清，王某某为监事；公司类型为一人有限责任公司（自然人独资）及公司登记情况。30、洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司税务登记档案及增值税发票领取、抵扣资料，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司税务登记日期为2010年12月24日，注销日期为2011年8月22日，经营期限为8个月。该公司从2011年4月14日开始至2011年7月12日共领取增值税专用发票575份，其中有效票561份、作废票14份，领取单为机打单，领票人均为机打左晓峰签名。该公司在经营期间，应税销售收入为55257934.32元，税额9393849.34元，抵扣金额55006175.58元，抵扣税额9351049.82元，实际纳税额为65722.16元。其中2011年6月21日四份发票金额合计3418805.12元，税额581196.88元；7月16日6份发票金额合计5982905.99元，税额1017094.01元。31、洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司经营期间抵扣税款销方明细及对应的购方明细，证明该公司向其他公司开具增值税专用发票561份，金额55257934.32元，税额9393849.34元。缴纳税款65722.16元。2011年6月向山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司开具增值税专用发票116份，合计金额11538345.89元，税额1961519.11元。32、洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司税务登记档案及公司账户信息，证明该公司在洛川县国税局的档案及公司账户流水。33、洛川县国税局收到的山西省平定县国税局和黑龙江省甘南县国税局协查函、已证实虚开通知单、增值税抵扣凭证原始信息清单、山西省平定县国税局增值税抵扣凭证协查函、认证结果通知书及发票明细单、齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限公司虚开增值税发票材料等，证明经黑龙江省甘南县国税局查证，齐齐哈尔农垦田玛煤炭经销有限公司开出的增值税专用发票有6份属虚开；齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限公司开出的增值税专用发票有4份属虚开。2011年6月21日洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司接受齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限公司虚开增值税发票4份，发票代码：23001XXXX0，发票号码：00617871-00617874，金额合计3418805.12元，税额581196.88元；2011年7月16日洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司接受齐齐哈尔农垦田玛煤炭经销有限公司虚开增值税发票6份，发票代码：23001XXXX0，发票号码：00623426-00623431，金额合计5982905.99元，税额1017094.01元。洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司向山西省阳泉日月新煤炭经销有限责任公司开具的增值税发票税额已认证抵扣。34、齐齐哈尔农垦田玛煤炭经销有限公司、齐齐哈尔农垦鑫源煤炭经销有限公司工商注册档案及税务登记档案，证明二公司的注册情况及税务登记情况。35、阳泉日月新煤炭经销有限责任公司工商、税务登记档案，证明该公司工商注册、税务登记情况。36、山西省平定县国税局要求洛川县国税局协查相关档案，证明经山西平定县国税局查证，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司给阳泉日月新煤炭经销有限责任公司开出的增值税专用发票有116份属虚开，该增值税发票已被阳泉日月新煤炭经销有限责任公司用于抵扣税款，并要求洛川县国税局协查。洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司共向山西阳泉日月新煤炭经销有限责任公司虚开116份增值税专用发票，发票代码61001XXXX0，发票号码：01116327—01116442，金额11538345.89元，税额：1961519.11元。37、证明、行驶证复印件等，证明经曲阳县工商行政管理局、交通运输局道路运输管理站、曲阳县公安局交通警察大队等单位查询，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司所提供的物流公司曲阳县新阳交通运输有限公司、曲阳伟业汽车运输有限公司、保定伟业汽车运输有限公司均未注册登记，且提供车号的货运车所有人与提供车号实际所有人信息不一致。38、煤炭购销合同及中国农业银行转账单、中国人民银行支付系统专用凭证，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司与阳泉日月新煤炭经销有限责任公司签订煤炭购销合同，阳泉日月新煤炭经销有限责任公司向洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司所支付的货款，已通过左某某账户返还阳泉日月新煤炭经销有限责任公司。39、洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司向山西阳泉日月新煤炭经销有限责任公司开出的116份增值税专用发票，证明虚开金额11538345.89元，税额：1961519.11元。40、一般纳税人认定档案，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司被认定为一般纳税人。41、左晓峰账号为XXXXXXXXXXXXXXX2312、XXXXXXXXXXXXXXX3817的银行账户、鲁来清账号为XXXXXXXXXXXXXXX2967、XXXXXXXXXXXXXXX9413的银行账户及王占永账户为XXXXXXXXXXXXXXX6711的银行账户资金往来查询，证明该三账户之间有大量资金往来。42、山西阳泉日月新煤炭经销有限责任公司资金往来明细，证明该公司资金往来情况。43、左晓峰、左某某、鲁来清、王某某的银行账号开户情况查询，证明王某某开有3个账户，左某某开有7个账户，左晓峰开有5个账户，鲁来清开有5个账户。44、鲁来清注册公司查询情况，证明鲁来清分别担任洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司、九江市龙源泰新型能源有限公司、石首市宝富翔纺织有限公司、丹东市富明威进出口贸易有限公司、石家庄市长顺服装有限公司、石家庄礼尚佳纺织品有限公司等六家公司的法定代表人。45、洛川县国税局证明，证明经查询，洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司纳税人票种核定表为纸质，购票信息均为电子记录，无领票人签字。46、纳税人票种核定表，证明洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司资质为一般纳税人，领取发票为增值税专用发票，每月最高购票数量150本。47、身份证2张、银行卡5张、金黄色项链1条、手机2部，证明从被告人处扣押的物品随案移交。以上证据，经本院开庭审理，举证、质证、认证，证据确实充分，来源合法有效，本院予以确认。本院认为，被告人左晓峰、鲁来清等人以非法牟利为目的，成立洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司，作为直接负责的主管人员与参与经营的法定代表人，违反国家税收征管和发票管理规定，在没有货物购销的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，且虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控二被告人所犯罪名成立。被告人左晓峰辩解称其没有参与公司经营，不构成犯罪，经查，其利用和师某甲的亲属关系参与了公司的设立、一般纳税人资格的认定、领取过增值税专用发票、在山西省平定县国税局要求洛川县国税局协查时代表洛川升基鑫龙新型能源有限责任公司法定代表人鲁来清到洛川县国税局接受调查询问，证明其参与了公司的经营，为直接负责的主管人员，故对其辩解意见不予采纳；又辩解证人证言都是伪证，不能证明他是参与者和经营者，本院认为，本案中的证人证言相互印证被告人左晓峰积极参与犯罪行为，其辩解理由不能成立。被告人鲁来清辩解称其只是提供了自己的身份证，公司的具体运作其一概不知，经查，有证据证明被告人鲁来清参与了公司的经营，且知道虚开增值税专用发票一事，故对其辩解意见不予采纳。被告人鲁来清有前科劣迹，可对其酌定从重处罚。随案物品系被告人的合法财产，应予以返还。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人左晓峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月27日起至2027年5月26日止），并处罚金100000元。（罚金于本判决生效后三十日内一次性付清）二、被告人鲁来清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月27日起至2027年5月26日止），并处罚金100000元。（罚金于本判决生效后三十日内一次性付清）三、左晓峰身份证1张、黑色手机1部，返还被告人左晓峰；鲁来清身份证1张、银行卡5张、苹果手机1部、金黄色项链1条，返还被告人鲁来清。如不服本判决，可在接到判决书的次日起十日内，通过本院或直接向陕西省延安市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。  审  判  长      孙明治审  判  员      李亚莉 人民陪审员      孙丽娜 二0一八年十二月二十七日     书  记  员      韩张鹏  1