广西壮族自治区南宁市青秀区人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）桂0103刑初566号 公诉机关广西壮族自治区南宁市青秀区人民检察院。 被告人刘威丽，女，1988年4月19日出生，汉族，大专文化，原南宁市嘉久商贸有限责任公司会计、出纳，户籍所在地：广西博白县。因涉嫌犯职务侵占罪于被抓获，同日被刑事拘留，同年6月29日被逮捕，现羁押于南宁市。 辩护人黄毛川，广西安信律师事务所律师。 南宁市青秀区人民检察院以南市青检刑诉[2016]718号起诉书指控被告人刘威丽犯职务侵占罪，于2016年11月22日向本院提起公诉。本院审理后于2017年5月24日作出（2016）桂0103刑初737号刑事判决。南宁市青秀区人民检察院提出抗诉。南宁市中级人民法院于2017年8月28日以本案认定的部分事实不清、证据不足为由，裁定将本案发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭公开开庭审理了本案。南宁市青秀区人民检察院指派检察员胡程程出庭支持公诉，被告人刘威丽及其辩护人黄毛川到庭参加诉讼。本案审理过程中，依法延期审理。现已审理终结。 南宁市青秀区人民检察院指控，被告人刘威丽原系南宁市嘉久商贸有限责任公司会计、出纳，自2012年开始至2015年年底，刘威丽利用其职务之便，在经手收取客户交来的本公司酒水货款时，多次私自将部分货款截留侵占，还利用其掌管公司保险柜钥匙之便，多次窃取公司保险柜内的现金，合计侵占数额达45万元。另外，刘威丽还虚构“对公业务”的名义，从公司的招商银行对公账户内转账20万元至其个人工商银行账户内。前述款项均被刘威丽用于个人消费及借贷。 经鉴定，截至，刘威丽仍有656578元未交回至公司。 针对上述事实，公诉人当庭出示了受案登记表、立案决定书、报案材料、户籍证明、抓获经过、营业执照、龙某公司员工登记表、劳动合同书一份、任职通知书、工资表、社保缴纳证明、情况说明一份、龙某公司法人代表赵某情况说明、酒水款报销明细、发票复印件、价格鉴定意见、证人黄某1、黄某2、刘某1、石某、邝慧华、林某、罗某、卢某的证言；广西龙某置业有限责任公司报案书、被告人刘威丽供述及辩解、价格认定结论书、司法会计鉴定意见及鉴定意见通知书等证据予以证实。公诉机关认为被告人刘威丽作为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，应以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人刘威丽案发后将价值人民币34300元浪琴手表退回了公司，应在其犯罪数额中予以剔除。提请本院依法判处。 被告人刘威丽及其辩护人起诉书指控的事实及罪名均无异议；亦未向法庭提交任何证据。 经审理查明，被告人刘威丽与广西龙某置业有限责任公司（以下简称龙某公司）签订劳动合同，期限至，并被龙某公司派驻到其子公司南宁市嘉久商贸有限责任公司（以下简称嘉久公司）担任会计、出纳。自2012年开始至2015年年底，刘威丽利用其职务之便，在经手收取客户交来的本公司酒水货款时，多次私自将部分货款截留侵占，还利用其掌管公司保险柜钥匙之便，多次窃取公司保险柜内的现金。2015年12月3日，刘威丽虚构“对公业务”的名义，从公司的招商银行对公账户内转账人民币20万元至其个人工商银行账户内。刘威丽将上述款项全部用于个人消费及借贷。被告人刘威丽案发后将价值人民币47917元的物品及价值人民币34300元浪琴手表一块退回了公司。经鉴定，截止2016年5月4日，被告人刘威丽仍有人民币574361元未交至公司。 另查明，公安机关将被告人刘威丽抓获。 上述事实，有下列经质证的证据证实： 1、受案登记表、立案决定书、报案材料，证明案件的来源系龙某公司报案。 2、户籍证明，证实刘威丽的身份情况，及作案时已达到完全刑事责任年龄。 3、抓获经过，证明，公安民警在南宁市青秀区XXX将刘威丽抓获。 4、营业执照，证实广西龙某置业有限责任公司法定代表人系赵某，注册资本一亿元。 5、龙某公司员工登记表、劳动合同书一份、任职通知书、工资表、社保缴纳证明，证实，刘威丽入职成为广西龙某置业有限责任公司员工，被派驻至南宁市嘉久商贸有限公司任出纳兼会计。 6、情况说明一份、龙某公司注册信息表、嘉久公司注册信息表，证实南宁市嘉久商贸有限责任公司系龙某置业有限责任公司的全资子公司，龙某公司股东刘某1出资5千万享有龙某公司50%的股权，在嘉久公司出资900万享有90%的股权。 7、龙某公司法人代表赵某情况说明，证实赵某于2011年至2015年期间从未在公司财务刘威丽处要求支出任何款项用于个人开支。 8、酒水款报销明细、发票复印件，证实嘉久公司财务报销的情况。 9、价格鉴定意见，证实案发时浪琴手表价格为人民币34300元。 10、证人黄某1证言，证实黄某1系龙某公司法务，其受公司委托来报案。南宁市嘉久有限责任公司是龙某公司的子公司，2010年10月，刘威丽入职龙某公司后被派往嘉久商贸公司任出纳和会计。龙某公司财务部于2015年12月整理账务时发现刘威丽侵占公司欠款的行为，经过核实查对，共计有80多万元，其中货款60多万，现金20多万。2015年12月至2016年2月，刘威丽累计偿还公司现金人民币15万元整。剩余大概还有60余万元没有归还。刘威丽的手法主要是根据公司职员交来的报账凭证填写手工发票到广西龙某置业有限责任公司及其下属公司的财务人员结算货款，收到货款后，没有按规定存入公司账户也不计入公司账本，而是自行挪用，刘威丽从公司的对公账户转了20万元到自己的私人账户中。刘威丽托人将其购买的一批奢侈品送到现代国际大厦一楼保安室，并自附清单一份。公司办公室主任林某已经找人现场清点。2016年2月，刘威丽以回家筹款为由离开公司，后公司一直联系不到刘威丽。被告人刘威丽案发后将浪琴手表一块交给龙某公司，当时也拍照了。但是赵某未曾以私人名义向刘威丽要10万元人民币。 11、证人黄某2证言，证实黄某2系龙某公司的司机，主要负责帮领导开车工作。其公司应酬的酒水都是由嘉久公司提供的，嘉久公司的财务人员就是刘威丽，其按照公司流程向董事长秘书开酒水出库单，然后拿酒水出库单去找刘威丽，让其开具酒水票，然后拿票去给各级出纳、领导签字，在把签字的票还给刘威丽，她可以拿着票去总公司的财务报账，领取酒水款。 12、证人刘某1证言，证实刘某1系龙某公司的执行董事，嘉久商贸公司是龙某公司的子公司，龙某公司使用的酒水全部都是嘉久商贸公司提供的，2015年12月底公司财务部核查财务时发现刘威丽侵占，挪用公司资金的事实。刘威丽被发现以后，共退还了15万元给公司。许，刘威丽让其舅舅将她购买的一批奢侈品送到公司保安室，公司也已经清点接收。这些东西还放在公司的仓库中，具体由公司办公室主任林某负责。 13、证人石某证言，证实石某系龙某公司的外勤组长，是司机组的组长，其因为董事长平时需要酒水应酬，会由其到嘉久公司领取酒水，其找刘威丽开票，均是根据公司流程，由刘威丽开票，再找公司领导签字，再把领导签字的票还给刘威丽，让刘威丽去总公司财务报账领取酒水款。 14、证人邝慧华证言，证实邝慧华系龙某公司的出纳，刘威丽是龙某公司下面子公司嘉久商贸公司的出纳兼会计，广西南国利德投资有限公司平时应酬的酒水是由嘉久商贸公司提供的，嘉久公司向南国利德公司供酒以后，刘威丽会拿着报销单来南国利德公司进行报账，之后其就把现金结给刘威丽。报账程序是按照公司流程走的。其已经把2011年至2015年广西利德和嘉久公司交易的全部酒款制作成通知表提供给公安了。 15、证人林某证言，证实林某系龙某公司办公室主任，2015年12月底公司发现刘威丽侵占公司资金的情况，多次催促其还款，刘威丽一共还给公司15万元。刘威丽让其舅舅将一批物品放在公司保安室，这些东西已经存放在公司仓库，保存完好并封存。刘威丽还了这些钱以后再也没有还钱，后来都联系不到她。 16、证人罗某证言，证实罗某系龙某公司财务经理，刘威丽侵占公司的钱款，把需要交给公司的酒水款项应当存入公司账户，但是刘威丽没有存入而是自己私自侵占。刘威丽还私自把嘉久公司账号中有一笔45万的存款利息，将其中的20万元转到自己个人账号里。 17、证人卢某证言，证实卢某系龙某公司的会计，2016年1月初老总刘某1交给其15万元现金入账，说其中13万元是刘威丽还给公司的，让其入账。2016年2月份刘威丽转账给老总刘某12万元，刘某2把这两万元转到刘某3的招商银行的私人账户中。 18、广西龙某置业有限责任公司报案书，证实龙某公司报案称刘威丽于2010年10月至2016年2月期间在嘉久商贸公司任出纳并兼任会计工作，2015年公司核查财务发现刘威丽侵吞公司钱款的行为。经核查，刘威丽侵吞了公司80多万元，其中货款60多万，现金20万元。2015年底至2016年2月，刘威丽偿还给公司15万元后一直未归还钱款。特委托公司黄某1前往公安机关报案。 19、被告人刘威丽供述及辩解，证实刘威丽于2010年3月至2016年在南宁市嘉久商贸有限责任公司担任出纳及会计职务，其负责公司的账目、报账以及收取客户的钱款和开具发票。从2012年开始利用公司的管理不盘点保险柜货款的漏洞，其负责保管公司保险柜的钥匙多次从保险柜当中拿取资金，多次从收到的客户款项里面挪用一点自己使用。大概挪用有46万元左右，2015年年底其从公司招商银行对公账户里转了20万元到自己的卡上，将这些钱全部用于自己消费和借贷给别人。后经与公司协商，其已将共计15.5万元退还给公司，还将一批价值大约8-11万元的物品退给公司。 20、价格认定结论书，证实刘威丽退给嘉久公司的各品牌衣服鞋子、包等物品一批，经鉴定，价值人民币47917元。 以上证据，经庭审质证，均已核实，本院予以确认。 本案在第一次庭审中，被告人刘威丽及其辩护人均对起诉书指控的数额提出异议，认为其挪用的资金有10万元人民币系公司总经理赵某实际使用；案发后刘威丽将浪琴手表已退还给广西龙某置业有限公司。经公诉机关补充侦查，并在第二次庭审中当庭出示了价格鉴定意见及证人黄某1证言，认可了案发后刘威丽将浪琴手表退还给广西龙某置业有限公司的事实，坚持其它的指控。被告人刘威丽及辩护人对此当庭予以认可，不再坚持原来的辩解及辩护意见。 本院认为，被告人刘威丽利用担任公司出纳、会计的职务便利，截留侵占公司共计人民币574361元，非法占为己有，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人罪名成立。被告人刘威丽庭审中自愿认罪，确有悔罪表现，酌情从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条以及《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第一款、第十一条第一款的规定，判决如下： 一、被告人刘威丽犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自至止）。 二、责令被告人刘威丽向被害单位南宁市嘉久商贸有限责任公司退赔人民币五十七万四千三百六十一元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区南宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  覃 革 人民陪审员  张桂凤 人民陪审员  胡晓婷 二〇一八年十二月七日 书 记 员  谢丽娟 附本判决书中适用的法律条文 1.《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 2.《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第一条第一款贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 第十一条第一款刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。