天津市第二中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）津02刑初19号公诉机关天津市人民检察院第二分院。被告单位天津金亚商贸有限公司，住所地天津市，法定代表人郎丽燕。诉讼代表人周春宏，系天津金亚商贸有限公司员工。被告人郎丽燕，女，1974年3月23日出生于天津市，满族，大专文化，天津金亚商贸有限公司法定代表人，户籍地天津市，住天津市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年5月3日被天津保税区海关缉私分局取保候审，2017年5月4日被解除取保候审。2017年8月22日被天津保税区海关缉私分局监视居住，同年9月5日被天津市人民检察院第二分院取保候审。2018年3月2日被本院取保候审。辩护人褚利伟，天津臻金律师事务所律师。被告人罗斌，男，1969年9月6日出生于天津市，汉族，中专文化，天津金亚商贸有限公司经理，户籍地天津市，住天津市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年4月26日被天津保税区海关缉私分局刑事拘留，同年5月23日被取保候审。2017年5月24日被天津市人民检察院第二分院取保候审。2018年3月2日被本院取保候审。辩护人张振岭，天津臻金律师事务所律师。被告人刘锦生，曾用名刘秋先，男，1976年4月10日出生于广东省汕尾市，汉族，中专文化，深圳市正德牙科器材有限公司经理，住广东省深圳市。2006年3月因犯诈骗罪被判处有期徒刑二年，缓刑三年。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2017年5月19日被刑事拘留，同年6月22日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。辩护人罗正洪、戴晓晨，北京顶言律师事务所律师。天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2018〕15号起诉书，指控被告单位天津金亚商贸有限公司，被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生犯走私普通货物罪，于2018年2月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年11月19日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派检察员温德强、代理检察员韩佳出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人周春宏，被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生及其辩护人褚利伟、张振岭、罗正洪、戴晓晨均到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市人民检察院第二分院指控，2014年12月至2016年4月，被告单位天津金亚商贸有限公司（以下简称金亚公司）在从丰达牙科器材（香港）有限公司（以下简称香港丰达公司）进口医用牙科材料过程中，为偷逃税款，采取通过“水客”运输方式，将该公司购买的货物由香港运至境内。被告人郎丽燕作为金亚公司的法定代表人，决定采取上述方式进口货物，并负责对进口货物进行销售。被告人罗斌作为金亚公司经理，负责安排人员向外方下达订单、支付货款及向被告人刘锦生支付“运费”。刘锦生负责安排“水客”将进口货物由香港带至深圳并邮寄给金亚公司，后按货值3.5%向金亚公司收取“运费”。经计核，金亚公司共进口医用牙科材料价值人民币1270.81万元（以下币种均为人民币），偷逃应缴税款共计2526644.22元。案发后，被告人郎丽燕、罗斌主动到案，如实供述了自己的犯罪事实，被告人刘锦生经上网追逃被抓获。针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了订单明细表等书证，证人王某1、刘某等证言，走私货物偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见，搜查、扣押等笔录，电子证据检验报告等电子证据，以及被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生的供述等证据。据此认为，被告单位金亚公司，被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，且郎丽燕、罗斌具有自首情节，提请本院依法惩处。法庭审理中，被告单位金亚公司的诉讼代表人对起诉书指控的犯罪无异议。被告人郎丽燕承认起诉书指控的犯罪事实。其辩护人提出，郎丽燕具有自首情节，案发后协助被告单位积极退缴违法所得及罚金，且又系初犯，认罪态度较好，有悔罪表现，请求法庭对其减轻处罚，适用缓刑。被告人罗斌对起诉书指控的犯罪无异议，其辩护人提出，罗斌根据办案人员通知返回公司，积极配合调查，属自首，积极协助被告单位退缴违法所得，此次犯罪系初犯，请求法庭对其从轻、减轻处罚，适用缓刑。被告人刘锦生辩称，“水客”不是其安排的。其辩护人提出，金亚公司在完成与香港丰达公司的订单后，通过工作人员使用企业QQ同正德公司的企业QQ和工作人员联系下单情况，后刘锦生安排工作人员在货物到达公司仓库验货后发往金亚公司，刘锦生是为其所在的深圳市正德牙科器材有限公司（以下简称正德公司）谋取一定利益，其行为应属单位犯罪，且其在本案中起辅助作用，是从犯，建议法庭对其减轻处罚。经审理查明，被告单位金亚公司系2003年成立的有限责任公司，经营范围：五金、交电、通讯器材等批发兼零售；医疗器械批发。被告人郎丽燕系该公司的法定代表人、总经理，负责公司的国内销售；被告人罗斌系该公司的经理，负责公司的订货及日常管理。金亚公司在从香港丰达公司进口医用牙科材料过程中，采取通过“水客”运输方式，将购买的货物由香港运至境内。郎丽燕作为金亚公司的法定代表人，决定采取上述方式走私进口货物，罗斌安排员工向香港丰达公司下达订单需求，向外商指定的个人账户支付货款及向刘锦生的账户支付“运费”。被告人刘锦生帮助金亚公司联系“水客”将进口货物由香港带至深圳，并通过快递邮寄给金亚公司，同时向金亚公司收取“运费”。经天津海关计核，2014年12月至2016年4月间，金亚公司在从香港进口牙科材料过程中，偷逃应缴税款共计2526644.22元。案发后，被告人郎丽燕、罗斌到侦查机关投案，如实供述了犯罪事实；被告人刘锦生被抓获归案。金亚公司退缴违法所得40万元。以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1．案件来源、到案经过、立案决定书、在逃人员登记/撤销表等证明：天津保税区海关缉私分局通过自侦发现，金亚公司在从香港进口医用牙科材料的过程中存在走私嫌疑，遂于2016年4月26日进入该公司调查，发现金亚公司涉嫌通过刘锦生利用深圳“水客”非法带货，走私进口香港丰达公司代理的医用牙科材料。后罗斌根据侦查人员电话通知到场配合调查工作，侦查机关遂对其采取刑事拘留强制措施。当日，在公司未发现郎丽燕。郎丽燕于2016年4月29日主动到侦查机关投案，积极配合调查，侦查机关遂于5月3日对其采取取保候审强制措施。侦查机关于2016年4月28日对刘锦生网上追逃。2017年5月19日下午16时20分许，深圳市公安局福田分局福田派出所民警根据情报预警信息，在深圳市福华路大众化国际交易广场北门一楼大厅抓获刘锦生。2017年5月24日，天津保税区海关缉私分局派员将刘锦生押解回津。2．电子证据检验报告、电子数据提取记录、侦查人员自邮箱114×××＠ｑｑ.ｃｏｍ打印的金亚公司与香港丰达公司联系业务的电子邮件及订单明细、从360云盘中打印出的业务单据等证明：金亚公司自2014年12月至2016年4月间，向香港丰达公司订购涉案的VITA牌系列医用牙科材料的情况。3．从金亚公司调取的该公司用于核对与香港丰达公司订单到货情况订单明细表、经销商销售合同、从德邦物流有限公司调取的给金亚公司发货的运单信息证明：金亚公司从香港丰达公司订购的VITA牌系列医用牙科材料由香港运至深圳后，通过快递寄给金亚公司。4．从金亚公司调取的记账表格、中国工商银行电子回单、支付刘锦生运费的记录、罗斌的工商银行卡账户交易流水、黄某1的工商银行卡交易流水、刘锦生的工商银行卡交易流水等证明：金亚公司通过罗斌的工商银行卡向某森的账户支付货款，向刘锦生的账户支付货物由香港至深圳货物价值的3.5%的“运费”。5．《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、天津海关案件移交商品归类认定书证明：金亚公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计2526644.22元，核定偷逃税款2526644.22元。6．证人王某1的证言证明：其于2012年3月到金亚公司工作，主要工作有：一是公司货物在国内六个省市的销售；二是从香港丰达公司及其北京分公司订购德国VITA牌瓷粉等；三是核对从香港丰达公司订购货物的到货情况，计核给刘锦生的运费；四是国内货物销售后，发运货物的快递单录入。其公司从香港丰达公司进口货物，先由罗斌告诉其公司的货物要求，其按照要求做一份订单（包括货物品名、数量及规格），通过公司的QQ邮箱发给香港丰达公司的daphneng。之后，香港丰达公司把货物的发票通过邮箱传给其，其告诉罗斌可以给香港丰达公司打货款了，同时其给刘锦生的QQ传一份发票，让他去提货时做好核对。罗斌打款后告诉其，其通过邮件告诉香港丰达公司后安排发货。其有时会电话通知刘锦生去香港丰达公司提货。刘锦生通过物流方式把货物发到其公司后，其清点后根据实际到货情况计算出应付给他的运费，记录在“刘锦生运费”的笔记本里，并告诉罗斌给刘锦生支付运费。其与刘锦生联系的QQ邮箱是114×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，刘锦生的个人QQ号是16×××73，公司的QQ号是94×××40，其联系他的个人QQ一般是核对运费情况、对账单等；联系他的公司QQ号一般都是给他传发票、订货明细。收货后，如果货物齐的话，其按照实际收到货物价值的3.5%给刘锦生计算运费，尔后告诉罗斌去支付。货物3.5%的费用是刘锦生把其公司向香港丰达公司订购的货物从香港运输到深圳的费用。刘锦生把货运到深圳后，通过德邦物流给其公司发过来，这部分的运费由其公司支付。其使用邮箱114×××＠ｑｑ.ｃｏｍ通过电子邮件和香港丰达公司联系业务，其休假期间由刘某负责和香港丰达公司联系。其公司通过邮件把订单发给香港丰达公司，他们确认金额并将发票回传给其公司，另外还会沟通货款支付情况，联系货物收发情况。办案人员在其邮箱中“我的文件夹（1）”里的“香港丰达（1）”中看到的邮件，是其公司和香港丰达公司联系业务的邮件。其公司从香港丰达公司订货，需要找物流公司从香港提货，运到深圳，再发到其公司，通常从香港到深圳的运费其会根据实际情况记录下来，其休假后就由刘某记录。其公司的香港丰达公司订单明细表是其和刘某根据香港丰达公司给其公司的发票制作的。发票在邮件中都有保存，公司的360云盘里也存有发票及明细表。另有证人刘某的证言亦能证明以上情况。7．证人郎某的证言证明：其在金亚公司负责机器维修。刘锦生或其公司从深圳发过来的快递单上收货客户名称写有其名字的牙科材料，都是金亚公司的货。8．证人张某的证言证明：卡号为62×××22黄某1的工商银行卡由其使用。其在深圳市黄贝岭开了一家商店，租住在附近的香港人“陈某2”，经常来店里买东西，和其逐渐熟识后，就问其是否有港币兑换，其说有。她就向其要银行卡号，其将黄某1的银行卡号告诉了她。后来，她偶尔到其店里，让其查询银行卡里是否打入一笔多少钱，其查询入账后，就把相应的港币换给她。9．证人黄某1的证言证明：其于2009年在深圳打工时，办理一张工商银行卡，接收工资。其离开深圳后，将卡给其姨夫张某使用了10．证人王某2的证言证明：其从2012年开始，专职当“水客”，从香港带货进口赚取带工费。2013年或2014年，其在香港帮人带奶粉时，认识了香港人“洪小姐”。她最初让其带朱古力、黑加仑汁等食品过关，之后又让其找水客一起带牙粉等牙科用品。后来“洪小姐”让其直接去香港九龙的香港丰达公司仓库找该公司的吴小姐或刘小姐提货，或者去香港机场提货。提货时报其名字，就会有人拿出写有其名字的提货单等单据，让其签收香港丰达公司卖给国内客户的牙粉等货物。提货后，其拿到香港新界上水派给“水客”，或者拿到香港九龙荃湾交给“洪小姐”，她自己找人走货进口。其经手的牙粉等货物被带到深圳后，其找水客取货，或者水客把货物快递到其家龙岗摩尔城。其将货物清点、分类后，按照“洪小姐”要求，用快递发给全国各地的客户。11．证人方某1的证言证明：其是正德公司的法定代表人兼总经理，主要负责公司的具体业务。2015年，其丈夫刘锦生通过金亚公司从香港丰达公司订购过VITA牌牙科材料，是刘锦生和郎丽燕联系的，货款是刘锦生负责支付的。94×××40的QQ号是公司的，公司的员工都用该QQ号联系过业务，平时是员工赖某在工作电脑上登录的，但密码只有刘锦生知道。其公司销售货物都是通过物流或者快递将货物邮寄给客户，运费由其公司承担。之前公司是刘锦生具体负责的，现在他只负责管公司的钱，公司的钱都在刘锦生的银行卡上。12．证人赖某的证言证明：其是正德公司的销售员，主要负责公司的销售业务。94×××40的QQ号是公司的QQ，用于联系业务，平时用其办公电脑登录，但其他员工包括老板刘锦生、方某1都使用。刘锦生主要负责业务上的工作，联系客户、订货、安排发货。其听说过金亚公司，和他们联系都是刘锦生自己联系的。13．证人陈某1的证言证明：其是正德公司职员，公司的业务由刘锦生和方某1负责。其接受刘锦生、方某1的指令工作，主要是开出库单、调货的进库，还帮忙赖某去调货，帮陈某3打包、发快递。其听说过金亚公司，去年（2015年）其公司和他们调过两次货，是刘锦生和他们直接联系的。14．证人何某的证言证明：其于2014年3月到丰达亚太（北京）医疗器材有限公司任职，该公司是香港丰达公司的全资子公司，主要业务是进口并销售VITA牌牙科材料。因香港丰达公司对国内分公司的销售情况作了调整，为减少其公司的库存，把经销商从其公司的采购都转移到了上海瓷丰那边，所以其公司对应的进口量变化比较大。调整之前，其公司主要客户是金亚公司、沈阳丽晶行、济南岱信这三大经销商，现在主要是些小经销商。15．扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证明：侦查机关扣押金亚公司40万元。16．金亚公司的营业执照证明：金亚公司系2033年2月19日成立的有限责任公司，住所地天津市河北区金正公寓1-801，法定代表人郎丽燕，经营范围：五金、交电、通讯器材等批发兼零售；医疗器械批发。17．金亚公司提供的纳税申报资料、采购合同、产品销售协议书等证明：金亚公司在涉案期间存在合法经营。18．户籍证明材料证明：被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生的出生日期、住址等自然身份情况。19．深圳市罗湖区人民法院刑事判决书证明：2006年3月，被告人刘锦生因犯诈骗罪被判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五千元。20．被告人刘锦生在侦查机关供述：香港丰达公司对国内经销商销售的牙科材料有VITA瓷粉，主要包括VITAVMK95金属烤瓷粉、VM全瓷烤瓷粉、纯钛烤瓷粉三大种。香港丰达公司是德国VITA牌牙科材料在亚太地区的总代理，在北京、深圳、上海有三家分公司。在国内的分公司里上面提到的品种基本没货，或者价格很高，所以国内经销商直接去找香港丰达公司买。经销商从香港丰达公司直接买货会有4个点的返点。其被取消经销商资格后，后来通过金亚公司帮其从香港丰达公司订货。期间，因其是深圳人，郎丽燕问其是否认识“水客”或相关途径把货从香港直接带进来。后其在香港上水经同乡介绍认识了“阿东”或“东哥”等，他们能把货找“水客”闯关走私进来。后其和郎丽燕说了此情况，此后金亚公司从香港丰达公司订货后，需要去香港提货时，郎丽燕就把香港丰达公司的联系电话告诉其，其再告诉阿东去香港丰达公司的仓库提货。一两次之后，香港丰达公司直接让阿东去提货了。提货后，阿东找水客把货从香港带到深圳后，再送到其公司楼下，其安排人按照金亚公司提供的订单信息核对，之后其把运费付给送货人或阿东，最后其公司人员代其通过快递把货发到金亚公司。阿东按货物港币价值3.5%收取运费，其按照货物人民币价值的3.5%收取金亚公司运费。21．被告人罗斌供述：金亚公司成立于2003年2月，主要经营口腔科医疗器械及医疗材料的批发销售，法定代表人、总经理郎丽燕负责公司在国内的销售工作，其任经理，负责公司的订货、销售业务以及公司的全面工作。其公司主要向国内销售VITA牌的牙科用医疗材料，包括瓷粉、牙科用金属、包埋料等。大概2008年，其公司主要从香港丰达公司在各地的分公司订购德国VITA牌全系列产品，在国内销售，现在主要从香港丰达公司北京分公司和香港丰达公司下订单购货。其公司从香港丰达公司进货量比较大是从两三年前开始的，几年前北京伟嘉华公司是北方地区最大一家销售德国VITA牌产品的公司，其公司从他们那买过不少货。后来香港丰达公司北京分公司成立后，其公司直接从北京分公司进货了，并成为香港丰达公司的经销商。香港丰达公司在国内的经销商越来越多，国内的货源供不应求，其公司经常拿不到货，协调货源时，北京分公司告诉其公司，香港丰达公司货源充足，可以提供直发货，价格要便宜，只是不带增值税发票，所以其公司决定开始从香港丰达公司订货。从香港丰达公司进货是其公司委托刘锦生从香港丰达公司的门市部提货，再由他负责从香港带到深圳，之后通过快递发到其公司。其公司从香港丰达公司进货模式：首先，其告诉业务员王某1或刘某公司货物需求，她们制作订货单，通过QQ邮箱发给香港丰达公司。之后，香港丰达公司把货物发票发过来，业务员拿到发票告诉其给香港丰达公司打货款，同时也会给刘锦生的QQ传一份发票，让他去提货时核对。其打款后，让业务员告诉香港丰达公司，通知他们安排发货，另外电话通知刘锦生去香港丰达公司提货。刘锦生提货后，把货从香港带进深圳，通过德邦物流把货发到其公司。其通过银行转账给香港丰达公司支付货款，从其个人的工商银行卡里打到香港丰达公司指定的黄某1的账户上。其公司开始从香港丰达公司订货后，就问他们怎么把货从香港运到其公司，他们让其公司自己想办法，其说没办法，他们就说刘锦生可以帮其把货运到深圳，所以其公司就委托刘锦生帮助带货。刘锦生按其公司货物价值的3.5%收费，该费用包括货物从香港丰达公司在香港的门市到深圳的费用。王某1或刘某会把运费登记在一本笔记本上，封皮写着“刘锦生运费”。其通过工商银行卡将从香港“带货”的费用转到刘锦生的银行卡里。除刘锦生外，其不认识正德公司的其他人员。22．被告人郎丽燕供述：金亚公司成立于2003年2月，其是法定代表人，负责公司货物的国内销售；其丈夫罗斌是经理，负责公司货物的订货、销售业务以及公司的日常全面工作。公司从2008年开始，从北京伟嘉华商贸有限公司购买德国VITA牌瓷粉在国内销售，后来从香港丰达公司和其北京分公司订购牙科用医疗材料，包括德国VITA牌瓷粉等。香港丰达公司是德国VITA牌牙科用医疗材料在亚太地区的独家代理，其公司是他们的经销商。在北京分公司开展销售业务前，其公司先向香港丰达公司下订单，然后香港丰达公司委托在国内的分公司给其公司发货。北京分公司开始销售货物后，其公司向北京分公司下订单。2013年左右，北京分公司货源紧张，其公司经常订不到货，然后北京分公司暗示我们香港丰达公司有不带增值税发票的货，问其要不要，其决定要。其公司开始从香港丰达公司直接下订单进口。国内经销商想要经营VITA牌牙科材料，有些品种就必须从香港丰达公司订货，也必须按照他们指定的方式操作。香港丰达公司拟了一份合同，合同约定：香港丰达公司只提供到其在香港的门市提货这种供货方式，从香港到其公司他们不负责，需要其公司自己想办法解决。当订单达到一定金额后，香港丰达公司会给其公司4%的返点，该部分返点以实货的形式体现，也包含从香港丰达公司在国内的分公司订购的现货。其公司想要经营VITA牌牙科材料，这份合同是必须要签的。其公司知道从香港丰达公司进口牙科材料，必须向海关申报进口，应缴纳关税和增值税。其公司从香港丰达公司进口的牙科材料没有向海关申报，没有缴纳增值税和关税。因为香港丰达公司给国内的经销商都指定了带货人，这个带货人负责把我们进口的货从香港带到深圳，再发给我们。其公司给香港丰达公司下完订单后，按照他们的指令将货款打到个人账户，他们公司确认收到货款后，就会在香港仓库备好货后就通知刘锦生去香港仓库提货，然后由他运到深圳，再通过快递发给其公司。其公司从香港丰达公司进口牙科材料后，他们给指定了带货人刘锦生。刘锦生是找“水客”蚂蚁搬家把货从香港带到深圳。另在本院审理期间，金亚公司向本院缴纳认罚款233万元、违法所得20万元，有缴款单为凭。本院认为，被告单位金亚公司违反海关法规，逃避海关监管，走私进口医用牙科材料，偷逃应缴税款共计252万余元，情节严重；被告人郎丽燕、罗斌作为金亚公司的法定代表人、经理，其中郎丽燕决定采取委托“水客”的方式将货物偷运进境，罗斌积极安排员工联系订货，支付货款等，二人均系被告单位直接负责的主管人员；被告人刘锦生接受金亚公司委托，帮助联系“水客”将医用牙科材料走私进境，数额特别巨大，被告单位金亚公司、被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生的行为均已构成走私普通货物罪，应依法惩处。公诉机关指控被告单位金亚公司、被告人郎丽燕、罗斌、刘锦生犯走私普通货物罪罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人郎丽燕、罗斌主动到案，如实供述自己的罪行，属自首，根据相关法律规定，金亚公司亦构成自首。考虑郎丽燕、罗斌认罪、悔罪，并结合金亚公司于案发后积极退缴违法所得，主动缴纳认罚款等情节，依法对郎丽燕减轻处罚，对罗斌从轻处罚，并宣告缓刑。对于被告人郎丽燕、罗斌的辩护人所提，请求对二人从轻、减轻处罚，适用缓刑的相关辩护理由，本院业已在量刑时予以考虑。考虑被告人刘锦生既不是走私货物的货主，也不是走私犯罪的最大利益获得者，其在与金亚公司共同走私犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法对其减轻处罚。对于刘锦生的辩护人所提，刘锦生应属单位犯罪的辩护意见，经查，现有证人证言以及相关书证能够证实刘锦生帮助金亚公司实施走私犯罪的行为，正德公司的法定代表人以及其他员工均不知情，应属个人行为，虽其使用正德公司的邮箱接收金亚公司的相关单据，并以正德公司名义将货物寄给金亚公司，该行为实际就是一种表面的行为方式，其本质特征还属个人犯罪的范畴，故对刘锦生的辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。对于刘锦生的辩护人所提，刘锦生系从犯，建议对其减轻处罚的辩护意见，本院在量刑时业已考虑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十三条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第七十六条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位天津金亚商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百三十三万元。（已缴纳至本院的人民币二百三十三万元折抵罚金）。二、被告人郎丽燕犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算）。三、被告人罗斌犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算）。四、被告人刘锦生犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月19日起至2022年5月18日止。罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳）。五、在案由侦查机关以及本院扣押的被告单位天津金亚商贸有限公司违法所得人民币600000元依法没收，上缴国库；继续追缴天津金亚商贸有限公司违法所得人民币1926644.22元，依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  米伟志代理审判员  刘秀萍人民陪审员  隋庆辰二〇一八年十二月二十日书 记 员  刘蒙琦速 录 员  梁 群附：本案适用的法律条文及司法解释《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第六十三条第一款犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。