江苏省连云港市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2017)苏07刑初56号 公诉机关江苏省连云港市人民检察院。 被告人金志，男，1979年11月17日出生，汉族，专科文化，连云港凯新国际货运代理有限公司经理，户籍所在地连云港市连云区，住连云港市连云区。曾因犯收购赃物罪，于2005年11月24日被江苏省连云港市海州区人民法院判处有期徒刑六个月。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人程岩，江苏顺策律师事务所律师。 被告人宋继红，女，1968年1月6日出生，汉族，专科文化，深圳海博进出口有限公司总经理，户籍所在地湖北省蕲春县，住深圳市罗湖区。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人石干章，广东广和律师事务所律师。 被告人喻金海，男，1962年7月20日出生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地湖北省京山县，住湖北省武汉市武昌区。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人胡光璞，江苏田湾律师事务所律师。系受江苏省连云港市法律援助中心指派。 辩护人张以军，连云港市法律援助中心律师。系受江苏省连云港市法律援助中心指派。 被告人张晓平，男，1956年8月15日出生，汉族，专科文化，泉欣国际股份有限公司大陆业务代表，户籍所在地台湾省，住台北市新店区。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年7月8日被刑事拘留，同年8月13日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人姜红斌，江苏博事达律师事务所律师。 被告人邱峰，男，1982年9月25日出生，汉族，专科文化，香港德一金属有限公司经理，户籍所在地湖南省宁乡县，住广州市海珠区。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人陈建宁，江苏蓝昊律师事务所律师。 被告人张晓芬，女，1987年3月26日出生，汉族，专科文化，凯新公司进出口操作员，户籍所在地连云港市开发区，住连云港市开发区。因涉嫌走私普通货物罪，于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕，2017年6月10日被取保候审，2018年6月8日被重新取保候审。 辩护人高海洋，江苏和济律师事务所律师。系受江苏省连云港市法律援助中心指派。 辩护人韩笑，江苏和济律师事务所律师。系受江苏省连云港市法律援助中心指派。 被告人龚泽清，男，1962年10月3日出生，汉族，高中文化，户籍所在地湖北省京山县，住广西壮族自治区防城港市东兴市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年12月25日被刑事拘留，2016年1月28日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人常洪波，江苏明智达律师事务所律师。 辩护人伍清平，湖北惠山律师事务所律师。 被告人邬祖斌，男，1968年6月29日出生，汉族，硕士文化，广西创世德供应链管理有限公司总经理，户籍所在地广西壮族自治区南宁市青秀区，住广西壮族自治区南宁市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年12月24日被刑事拘留，2016年1月28日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人封启发，广东谋智律师事务所律师。 辩护人李丹，广西国海律师事务所律师。 被告人高卫红，男，1967年12月12日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河南省安阳县，住河南省安阳市超越城市。因涉嫌走私普通货物，于2015年12月24日被刑事拘留，2016年1月28日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人敦新余，河南今鼎律师事务所律师。 辩护人李玉龙，江苏明智达律师事务所律师。 被告人杨昭，男，1985年12月19日出生，瑶族，初中文化，户籍所在地湖南省**瑶族自治县，住广西壮族自治区防城港市东兴市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年12月24日被刑事拘留，2016年1月28日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人张甲坤，江西竞平律师事务所律师。 被告人李开学，曾用名李靖，男，1968年8月9日出生，瑶族，专科文化，广西南宁宇嘉矿业有限公司总经理，户籍所在地湖南省道县。曾因犯合同诈骗罪，于2014年10月8日被判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年12月30日被刑事拘留，2016年1月28日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。 辩护人杨周，连云港海滋律师事务所律师。系受江苏省连云港市法律援助中心指派。 被告人丁曙东，男，1976年7月3日出生，汉族，高中文化，户籍所在地安徽省舒城县，住广西壮族自治区南宁市。因涉嫌走私普通货物罪，于2016年10月30日被临时羁押,同年11月4日被逮捕，现羁押于连云港市看守所。 辩护人王磊，河南骏腾律师事务所律师。 辩护人黄竞宇，江苏苍梧律师事务所律师。 江苏省连云港市人民检察院以连某甲诉刑诉[2015]45号起诉书指控被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、张晓平、张晓芬犯走私普通货物罪，被告人邱峰犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2015年6月30日向本院提起公诉，本院于2016年6月22日作出(2015)连刑二初字第00006号刑事裁定，以在案件审理过程中，被告人刘学军死亡为由裁定对被告人刘学军终止审理，于2016年11月25日作出(2015)连刑二初字第00006号刑事判决。被告人金志、宋继红、喻金海、张晓平、邱峰不服，提出上诉。江苏省高级人民法院于2017年9月20日作出（2017）苏刑终9号刑事裁定，对本案发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理本案。江苏省连云港市人民检察院以连某甲诉刑诉[2017]9号、连某甲诉刑诉[2017]22号、连某甲诉刑诉[2018]9号起诉书指控被告人龚泽清、邬祖斌、高卫红、杨昭犯走私普通货物罪，被告人李开学犯走私国家禁止进出口的货物罪，被告人丁曙东犯走私普通货物罪，被告人张晓平、邱峰犯走私普通货物罪，分别于2017年1月9日、2017年2月17日、2018年1月15日向本院提起公诉，本院依法决定对被告人金志、宋继红、喻金海、张晓平、张晓芬走私普通货物、被告人邱峰走私国家禁止进出口的货物一案，被告人龚泽清、邬祖斌、高卫红、杨昭、丁曙东走私普通货物、被告人李开学走私国家禁止进出口的货物一案，被告人张晓平、邱峰走私普通货物一案合并审理，并公开开庭。江苏省连云港市人民检察院指派检察员李海涛、顾宝娟出庭支持公诉，被告人金志及其辩护人程岩，被告人宋继红及其辩护人石干章，被告人喻金海及其辩护人胡光璞、张以军，被告人张晓平及其辩护人姜红斌，被告人邱峰及其辩护人陈建宁，被告人张晓芬及其辩护人韩笑，被告人龚泽清及其辩护人常洪波、伍清平，被告人邬祖斌及其辩护人封启发、李丹，被告人高卫红及其辩护人敦新余、李玉龙，被告人杨昭及其辩护人张甲坤，被告人李开学及其辩护人杨周，被告人丁曙东及其辩护人王磊、黄竞宇到庭参加诉讼。期间，因江苏省连云港市人民检察院两次建议对本案延期审理，本院分别于2018年3月2日、2018年7月4日决定对本案延期审理一个月，2018年10月25日经江苏省高级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。 江苏省连云港市人民检察院指控： 一、泉欣国际股份有限公司（以下简称泉欣公司）大陆业务代表张晓平、香港德一金属有限公司（ACEMETALCO，LIMITED，以下简称德一公司）经理邱峰、广西创世德供应链管理有限公司（以下简称创世德公司）法定代表人邬祖斌、广西南宁宇嘉矿业有限公司（以下简称宇嘉公司）经理被告人李开学及龚泽清、高卫红、杨昭、丁曙东交叉结伙，为给单位或个人谋取不法利益，采用绕越设关地方式，将在国内采购的电解锰、硅铁、锰铁等货物走私出口。具体分述如下： （一）2010年4月至8月，宇嘉公司总经理李开学与德一公司经理邱峰共谋，将硅锰等货物从国内偷运至越南再出口，所得利润按比例分成。被告人李开学负责采购货物以及联系创世德公司法定代表人邬祖斌或者被告人杨昭，采用绕越设关地的方式将货物从广西南宁偷运至越南；被告人邱峰负责联系外商，并以德一公司名义与外商及宇嘉公司分别签订货物买卖合同、接收货款，并将货款扣除其应得的利润后转至被告人李开学指定的银行账户。其中，被告人李开学、邱峰伙同杨昭参与走私出口电解锰1票、24吨，硅锰1票、192吨，偷逃应缴税款共计人民币367680元；被告人李开学、邱峰伙同被告人邬祖斌参与走私出口硅锰5票，974.785吨，偷逃应缴税款共计人民币1481673.2元。 （二）2011年4月至2012年9月，泉欣公司将在大陆采购并计划发往荷兰、台湾等国家和地区的电解锰、硅铁、锰铁等货物委托创世德公司采用绕越设关地的方式逃避海关监管，偷运至越南境内再出口。在此过程中，被告人张晓平负责向被告人邬祖斌支付费用并详细记录货物发运、付费情况；被告人邬祖斌负责联系他人将货物从南宁偷运至越南境内，并按照泉欣公司要求代理出口至其他国家或地区。被告人张晓平、邬祖斌采用上述方式参与走私出口电解锰、锰锭、锰片32票共计3957吨，中碳锰铁1票、75吨，硅铁4票、806吨，偷逃应缴税款共计人民币14214407元。 （三）2011年5月至2011年6月，被告人丁曙东与德一公司经理邱峰共谋，委托创世德公司邬祖斌将在国内采购的硅铁采用绕越设关地的方式逃避海关监管，偷运至越南境内再出口。在此过程中，被告人丁曙东负责组织货源，联系创世德公司安排货物运输，并支付相关费用。被告人邱峰负责联络被告人邬祖斌商定走私费用、联系越南代理租船订舱、联系外商、制作单证，以及收取货款后计算利润分成并向被告人丁曙东转账。被告人邬祖斌负责联系他人将货物从南宁偷运至越南境内后代理出口至其他国家或地区。被告人丁曙东、邱峰、邬祖斌采用上述方式参与走私出口硅铁2票、200吨，偷逃应缴税款共计人民币372500元。 （四）2011年4月至2012年6月，泉欣公司将在大陆采购并计划发往荷兰、台湾等国家和地区电解锰、金属硅、锰铁、硅铁等货物委托被告人龚泽清采用绕越设关地的方式逃避海关监管，偷运至越南境内再出口。在此过程中，被告人张晓平负责向被告人龚泽清支付费用并详细记录货物发运、付费情况。被告人丁曙东受泉欣公司雇佣，负责货物采购、质量检验、仓储、发运、支付款项等相关事项。被告人龚泽清负责联系他人将货物从南宁偷运至越南境内，并按照泉欣公司要求出口至其他国家或地区。被告人张晓平、丁曙东、龚泽清采用上述方式参与走私出口电解锰、锰锭24票、3637吨，中碳锰铁2票、440吨，硅铁3票、620吨，金属硅2票、339吨，偷逃应缴税款共计人民币15739408.93元。 （五）2011年4月至2011年12月，被告人龚泽清与泉欣公司共谋，约定由龚泽清在国内组织硅铁货源并负责运输至越南境内交货。在此过程中，泉欣公司安排被告人张晓平向被告人龚泽清支付费用、记录货物发运、付费情况。被告人丁曙东受泉欣公司雇佣，负责货物质量检验、支付款项等相关事项。被告人龚泽清收到泉欣公司支付的预付款后，在国内采购并联系他人采用绕越设关地的方式将硅铁货物偷运至越南境内交付给泉欣公司。被告人张晓平、丁曙东、龚泽清采用上述方式参与走私出口硅铁14票、2777吨，偷逃应缴税款共计人民币5406827.5元。 （六）2011年1月至8月，泉欣公司将在大陆采购并计划发往荷兰、台湾等国家和地区的电解锰、金属硅、锰铁、硅铁等货物委托被告人杨昭采用绕越设关地的方式逃避海关监管，偷运至越南境内再出口。在此过程中，被告人张晓平负责与被告人杨昭商定走私费用、支付费用并详细记录货物发运、付费情况。被告人丁曙东受泉欣公司雇佣，负责货物采购、质量检验、仓储、发运、支付款项等相关事项。被告人杨昭负责联系他人将货物从南宁偷运至越南境内，并按照泉欣公司要求出口至其他国家或地区。被告人张晓平、丁曙东、杨昭采用上述方式参与走私出口硅铁6票、1280吨，锰铁6票、522.92吨，电解锰和锰锭39票、3724.67吨，偷逃应缴税款共计人民币17781328.76元。 （七）2012年2月至2014年6月，被告人丁曙东、邱峰、高卫红共谋，委托他人采用绕越设关地的方式逃避海关监管，将在国内采购的硅铁、金属硅、电解锰等货物偷运至越南境内再出口。在此过程中，被告人高卫红、丁曙东负责货物采购、联系他人将货物偷运至越南境内后出口，并支付偷运货物过境费用以及在越南境内出口费用。被告人邱峰负责联络越南代理租船订舱、以德一公司的名义制作出口单证、收取货款，并按照一定比例扣除自己的利润分成或按吨收取单证费后向被告人高卫红、丁曙东转款。被告人丁曙东、邱峰、高卫红采用上述方式参与走私出口硅铁12票、2630吨，金属硅13票、828吨，电解锰1票、100吨，偷逃应缴税款共计人民币6124209.18元。 二、2012年，被告人刘学军（已故）与被告人宋继红商定将轻（重）烧镁以“耐火材料”品名报关出口，将硅铁以“沥青碎石”、“金属硅”品名报关出口。后被告人宋继红与金志协商代理出口轻（重）烧镁和硅铁，被告人金志安排被告人张晓芬和宋继红联系。被告人宋继红将伪报品名和税号提供给被告人金志和张晓芬，被告人金志和张晓芬以“耐火炉料”、“沥青碎石”、“金属硅”品名报关出口轻（重）烧镁和硅铁。截至2014年6月11日，刘学军、被告人宋继红通过连云港凯新国际货运代理有限公司采用伪报品名的方式走私出口轻（重）烧镁116票，共计26852.44吨，走私出口硅铁192票，共计34345.05吨。 2013年底，被告人喻金海与被告人金志商定以“金属硅”品名报关出口硅铁。2014年1月中旬，被告人喻金海代理的第一票硅铁运抵连云港后，被告人喻金海用包装袋、油漆掩盖包装上的“硅铁”字样，凯新公司以“金属硅”品名将该批硅铁报关出口。截至2014年6月11日，被告人喻金海通过凯新公司以“金属硅”品名走私出口硅铁44票，共计8877.5吨。 2013年至2014年，被告人丁曙东、高卫红、张晓平、邱峰交叉结伙，通过被告人刘学军、宋继红、喻金海在连云港口岸以金属硅品名走私出口硅铁。被告人高卫红负责组织货源，与刘学军商定并向其支付货物出口费用。丁曙东参与走私出口硅铁33票，共计6938吨，高卫红参与走私出口硅铁23票，张晓平参与走私出口硅铁18票，共计4284吨，邱峰参与走私出口硅铁12票，共计2112吨。 在上述走私出口活动中，被告人金志、张晓芬等人通过网上买单、私刻公章、制作虚假合同、提供虚假证明等方式逃避海关监管。2014年6月11日，连云港海关缉私分局在连云港新东方集装箱码头查获凯新公司已经申报出口的200吨轻（重）烧镁，查获凯新公司集港待申报出口的78.62吨硅铁、175.44吨轻（重）烧镁，查获凯新公司已经订舱装箱的431.84吨硅铁及刚入库的100.1吨硅铁。 经连云港海关核定证明书核定，被告人金志、张晓芬走私出口116票轻（重）烧镁，偷逃税款人民币2955163.47元；走私出口236票硅铁，偷逃税款人民币70524006.7元。被告人宋继红走私出口轻（重）烧镁116票，偷逃税款人民币58988418.3元。被告人喻金海走私出口硅铁44票，偷逃税款人民币14490751.91元。被告人张晓平走私出口硅铁18票，偷逃税款人民币6939490.36元。被告人邱峰走私出口硅铁12票，偷逃税款人民币3418920.88元。被告人丁曙东走私出口硅铁33票，偷逃税款人民币11241224.1元。被告人高卫红走私出口硅铁23票，偷逃税款人民币7788097元。 为证明指控的上述事实，公诉机关当庭出示了以下证据：常住人口信息表、受案登记表、立案决定书、发破案经过、搜查证及搜查笔录、扣押决定书及扣押清单、笔记本记录复印件、银行交易记录、代理协议、报关单及随附单证、海运提单、海运出口应收费用对账单、刑事判决书、出入境记录、工商登记资料等书证；证人陈某甲、霍某甲、张某甲、武某、傅某、孙某、王某丙、赵某、茆某、贺某甲等人证言；被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、张晓平、邱峰、张晓芬、龚泽清、邬祖斌、高卫红、杨昭、李开学、丁曙东供述和辩解；连云港海关连关税核走字（2016）001、002、003、004、005号、010号、011号、012号、013号、014号、22号《中华人民共和国连云港海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所（2016）计某第5号“112.23案”司法鉴定、连云港市公安局连某乙（网）鉴（2014）H003号、H004号、H005号、H006号电子物证检验报告、鉴定意见，南京海关缉私局宁关缉（网勘）（2014）0626-1号远程勘验工作记录、辨认等笔录，提取自被告人邬祖斌电脑、邮箱以及涉案人甘某、林某甲、康某乙、张晓平、邱峰等人电脑、手机、邮箱电子数据等证据。 公诉机关认为，被告人张晓平作为泉欣公司其他直接责任人员、被告人邬祖斌作为创世德公司直接负责的主管人员、被告人邱峰作为德一公司的直接责任人员、被告人丁曙东作为泉欣公司其他直接责任人员同时又以个人名义与被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、张晓芬、龚泽清、高卫红、杨昭违反国家法律，采取偷运出境或伪报品名的方式，逃避海关监管，走私货物情节特别严重或偷逃应缴税额特别巨大，行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人李开学作为宇嘉公司直接负责的主管人员，违反国家法律，采取偷运出境的方式，逃避海关监管，走私国家禁止进出口的货物，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十一条第三款、第四款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。被告人金志和被告人张晓芬共同实施走私犯罪，是共同犯罪，被告人张晓芬在共同犯罪中起次要作用。被告人李开学分别与被告人杨昭、邬祖斌共同实施走私行为，系共同犯罪。被告人宋继红、邱峰、张晓芬、杨昭、李开学归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人金志的辩解意见是：其开办的凯新公司系货物代理公司，根据客户要求制作单证，没有对货物查验、监管的义务，货物出口具体由操作人员完成，其看不懂单证上的英语，没有走私主观故意。 被告人金志辩护人提出的辩护意见是：被告人金志不知刘学军、宋继红及喻金海伪报品名走私，公诉机关指控被告人金志犯走私普通货物罪证据不足。 被告人宋继红的辩解意见是：其对指控主要犯罪事实无异议，但是单位犯罪，且作用较小，是从犯。 被告人宋继红辩护人提出的辩护意见是：1、深圳海博进出口有限公司(以下简称海博公司)直接负责的主管人员，其犯罪系单位犯罪；2、公诉机关指控宋继红伪报品名走私数额证据不足，宋继红以海博公司名义参与走私偷逃税款不足50万元，核定证明书及补充说明不具有合法性、真实性；3、宋继红到案后如实供述了其犯罪事实，是从犯，请求对其减轻处罚。 被告人宋继红及其辩护人提交以下证据：1、深圳市海博公司的注册登记信息，对外贸易登记表等七份，以证明海博公司于2005年9月29日成立是依法注册成立的私营企业，具有进出口资质，宋继红是法定代表人；2、海博公司出口货物的报关单，以证明海博公司是有正常进出口货物经营的企业；3、宋继红的户口本，以证明海博公司的住所地与宋继红的住所一致，宋继红是海博公司的管理者；4、更改保函，以证明宋继红以海博公司向船舶公司出具保函，如构成犯罪，宋继红是单位犯罪。 被告人喻金海的辩解意见是：其没有和金志共同走私的主观故意，更换硅铁包装是金志要求的，其不是硅铁出口的代理人，其是为丁曙东等人打工。 被告人喻金海辩护人提出的辩护意见是：公诉机关指控喻金海构成走私普通货物罪证据不足，喻金海没有与金志等人共谋走私的主观故意，喻金海没有参与实施走私行为，其只负责运输和接洽代购部分产品，偷逃税款计算错误。 被告人张晓平的辩解意见是：其只是泉欣公司的职员，受公司指派到大陆催货，不知道硅铁如何出口，电脑不是其个人使用，电子数据和其没有关系。 被告人张晓平辩护人提出的辩护意见是：张晓平不构成走私普通货物罪，理由是：1、本案电子证据不具有合法性、真实性，海关核定证明书不具有合法性；2、现有证据不能认定张晓平存在走私犯罪的故意，公诉机关指控张晓平参与走私证据不确实充分。 被告人张晓平及其辩护人提交以下证据：1、被告人张晓平银行转账记录，以证明被告人张晓平通过个人账户转账到丁曙东、高卫红等认的账户款项，包含应缴税款；2、被告人张晓平劳工保险记录，以证明被告人张晓平入职泉欣公司情况及张晓平是泉欣公司员工，对硅铁行业不了解；3、泉欣公司注册信息，以证明张晓平不是泉欣公司股东和负责人、董事，对买卖货物没有决策权；4、被告人张晓平往来邮件，以证明其只是负责合同修改信息转发，传递信息；5、泉欣公司张某乙的大陆往来记录，证明张某乙自2013年年底到2014年，先后五次进入大陆磋商硅铁贸易问题，张晓平不是直接负责人。 被告人邱峰的辩解意见是：1、12票犯罪中有2票本身就是金属硅，还有1票其不知情；2、指控在广西的犯罪，其受李开学雇佣，是李开学的员工。 被告人邱峰辩护人提出的辩护意见是：1、公诉机关指控邱峰在广西的行为构成走私犯罪，证据不足；2、公诉机关指控邱峰走私12票有误，其中提单号为00LU2547649640、00LU2547522850、COSU6080245070的3票证据不足；3、邱峰只是提供公司账号，为丁曙东走私提供极小帮助，应当认定为从犯；4、邱峰在连云港的犯罪应认定为走私国家禁止进出口的货物、物品罪，在广西的犯罪为走私普通货物、物品罪，故邱峰应当认定为自首；5、邱峰是单位犯罪。 被告人张晓芬对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名没有异议。 被告人张晓芬辩护人提出的辩护意见是：1、张晓芬归案后如实供述自己的罪行，系坦白，其认罪态度好，且系初犯，依法可以从轻处罚；2、张晓芬系从犯，依法应予减轻处罚。 被告人龚泽清的辩解意见是：公诉机关指控其参与走私没有证据证实。 被告人龚泽清的辩护人提出的辩护意见是：1、本案南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所的鉴定意见不能作为证据使用，笔记本电脑及存储介质未得到持有人张晓平确认，侦查机关扣押张晓平电脑在委托连云港市公安局网络安全保卫支队鉴定后再委托南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所鉴定，存储文件存在被篡改嫌疑；2、公诉机关指控龚泽清的犯罪事实均证据不足，事实不清，无证据证明龚泽清与张某乙、张晓平、丁曙东共谋走私，货物来源等方面证据不能相互印证。 被告人邬祖斌的辩解意见是：公诉机关指控其作为创世德公司负责人参与走私没有证据证实。 被告人邬祖斌的辩护人提出的辩护意见是：1、本案电子证据提取程序违法，鉴定人员在没有侦查人员在场情况下，自行拆解电脑提取电子数据原始存储介质硬盘，违反法律规定；2、公诉机关指控创世德公司走私的证据不足，在案证据不能证明邬祖斌接受张晓平委托将货物偷运至越南，公诉机关指控龚泽清犯罪数额证据不足，海关计税价格没有物价部门价格认证中心价格鉴定结论书。 被告人高卫红的辩解意见是：其没有绕越设关地走私，也没有伪报品名走私。 被告人高卫红的辩护人提出的辩护意见是：1、本案公诉机关提供的电子邮件及张晓平电脑数据提取不合法；2、公诉机关指控高卫红与邱峰、丁曙东共谋绕关走私证据不足，高卫红曾为丁曙东代付运费，但不知道该款项涉及走私犯罪，邱峰发给高卫红的电子邮件不能证明高卫红与邱峰、丁曙东存在走私共谋；3、公诉机关指控高卫红与丁曙东、张晓平伪报品名走私硅铁证据不足，没有证据证明高卫红知道伪报品名的事情；4、公诉机关指控高卫红涉案数额证据不足，连云港海关不具有做出核定书的资质，核税依据不足，2013年金属硅不再征收出口关税，公诉机关指控高卫红涉及走私金属硅13票、828吨不应列入犯罪指控范围；5、高卫红有检举他人犯罪行为，构成立功。并提供丁曙东向高卫红出具的欠条，证明高卫红与丁曙东是国内贸易关系。 被告人杨昭的辩解意见是：其在走私活动中系从犯。 被告人杨昭的辩护人提出的辩护意见是：杨昭受丁曙东等人雇佣，根据安排将走私货物从南宁运输至东某甲支付费用，在走私犯罪中系从犯，犯罪情节较轻，请求从轻或减轻处罚。 被告人李开学的辩解意见是：对公诉机关指控的主要犯罪事实及罪名没有异议。 被告人李开学的辩护人提出的辩护意见是：1、公诉机关指控李开学涉案数额错误，李开学没有参与广西创世德公司统计报上抬头为海南永盛达的2票硅锰走私；2、李开学是从犯，在犯罪中作用较小；3、李开学认罪态度好，请求从轻处罚。 被告人丁曙东的辩解意见是：其受泉欣公司雇佣，没有走私的主观故意，且作用较小。 被告人丁曙东的辩护人提出的辩护意见是：1、本案核定证明书不符合《刑事诉讼法》关于证据的规定，连云港海关不具有做出核定书的资质；2、本案公诉机关提供的电子证据提取不合法；3、丁曙东是单位犯罪，其身份是泉欣公司在大陆的员工，也是德一公司直接负责人员；4、应当追加起诉泉欣公司及德一公司作为被告单位参与诉讼；5、2013年金属硅不再征收出口关税，公诉机关指控丁曙东涉及走私金属硅的数额不应列入指控范围；6.丁曙东对走私行为不知情。 经审理查明： 泉欣公司大陆业务代表张晓平、德一公司经理邱峰、创世德公司法定代表人邬祖斌、宇嘉公司经理李开学、凯新公司法定代表人金志、海博公司经理宋继红、被告人龚泽清、高卫红、杨昭、丁曙东、刘学军、喻金海、张晓芬交叉结伙，为给单位或个人谋取不法利益，采用绕越设关地或伪报品名的方式，逃避海关监管，将在国内采购的电解锰、硅铁、锰铁等货物走私出口，经连云港海关核定证明书核定，被告人金志、张晓芬走私出口氧化镁、硅铁，总计偷逃税款人民币73261689.16元；被告人宋继红走私出口氧化镁、硅铁，总计偷逃税款人民币58618755.22元；被告人喻金海走私出口硅铁，总计偷逃税款人民币14490751.91元；被告人张晓平走私出口电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物，总计偷逃税款人民币60081462.55元；被告人邱峰走私出口电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物，总计偷逃税款人民币11764983.3元；被告人龚泽清走私出口电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物，总计偷逃税款人民币21146236.43元；被告人邬祖斌走私出口电解锰、硅锰、硅铁等货物，总计偷逃税款人民币16068580.2元；被告人高卫红走私出口电解锰、硅铁等货物，总计偷逃税款人民币6124209.18元；被告人杨昭走私出口电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物，总计偷逃税款人民币18149008.76元；被告人李开学走私出口电解锰、硅锰等货物，总计偷逃税款人民币1849353.2元；被告人丁曙东走私出口电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物，总计偷逃税款人民币56665498.49元。具体分述如下： 一、被告人张晓平、丁曙东、邱峰、李开学、邬祖斌、龚泽清、杨昭、高卫红等人交叉结伙采用绕越设关地走私电解锰、硅锰、硅铁、金属硅等货物的犯罪事实。 （一）2010年4月开始，宇嘉公司总经理李开学与德一公司经理邱峰合谋，将硅锰等货物从国内偷运至越南以牟取非法利益。被告人李开学联系创世德公司总经理邬祖斌以及被告人杨昭，采用绕越设关地的方式将货物从广西运至越南。被告人李开学采购货物并联系被告人杨昭、邬祖斌，被告人杨昭、邬祖斌向其收取“运费”（运输及偷运过境的包干费），负责将货物从广西南宁偷运至越南。被告人邱峰负责联系外商，并以其在香港注册成立的德一公司与外商及宇嘉公司分别签订货物买卖合同，并以德一公司银行账户从外商接收货款，将货款扣除其应得的利润分成后转至被告人李开学指定的银行账户上，所得利润与被告人李开学按三七比例分成。2010年4月至8月，被告人李开学伙同被告人杨昭、邱峰走私出口电解锰1票、24吨，硅锰1票、192吨，偷逃税款共计367680元人民币，伙同被告人邬祖斌、邱峰走私出口硅锰5票，974.785吨，偷逃税款共计1481673.2元人民币。 （二）2011年4月至2012年9月期间，台湾泉欣公司将在国内采购并计划发往台湾、荷兰等国家和地区的电解锰、硅铁、锰铁等货物委托被告人邬祖斌走私出口至越南境内，被告人邬祖斌在明知电解锰、硅铁、锰铁等商品为出口应税应证商品的情况下，为了牟取非法利益，接受委托，采用绕越设关地的方式逃避海关监管，从广西东某甲市将货物走私出口至越南境内，在此过程中，被告人张晓平向被告人邬祖斌支付的每吨420元至710元不等的“运费”，并记录货物发运、付费情况。被告人张晓平、邬祖斌采取上述方式走私出口电解锰、锰锭、锰片32票共计3957吨，中碳锰铁1票、75吨，硅铁4票、806吨，涉嫌偷逃应缴税款共计人民币14214407元。 （三）2011年5月至2011年6月期间，被告人邬祖斌在明知硅铁为出口应税应证商品的情况下，为了牟取非法利益，与被告人丁曙东、邱峰通谋，采用偷运的方式逃避海关监管，从广西东某甲市将德一公司与被告人丁曙东在国内采购的硅铁等货物走私出口至越南境内，被告人邬祖斌在此过程中收取每吨550元左右的“运费”。被告人丁曙东负责组织货源，联系邬祖斌安排货物运输并支付费用。邱峰负责联络邬祖斌商定走私费用，联系越南代理租船、订舱，联系外商制作单证，收取货款后，与丁曙东按比例分成。被告人丁曙东、邱峰、邬祖斌采取上述方式走私出口硅铁2票、200吨，偷逃应缴税款共计人民币372500元。 （四）被告人龚泽清于2011年初通过被告人丁曙东介绍结识台湾泉欣公司张某乙，在2011年4月至2012年6月期间，被告人龚泽清在明知硅铁等商品为出口应税应证商品的情况下，为了牟取非法利益，与台湾泉欣公司张某乙、被告人张晓平、丁曙东通谋，由其联系他人将台湾泉欣公司在大陆采购，计划发往台湾、荷兰等国家和地区的电解锰、金属硅、锰铁、硅铁等商品，采用从非设关地偷运的方式逃避海关监管，从广西东某甲偷运出境走私至越南芒街。被告人张晓平向被告人龚泽清支付费用详细记录后发运付费情况，被告人丁曙东负责采购货物、质量检验、仓储、发运、支付款项等相关事项。被告人张晓平、丁曙东、龚泽清采取上述方式走私电解锰、锰锭24票、3637吨，中碳锰铁2票、440吨，硅铁4票、839吨，金属硅1票、120吨，偷逃应缴税款共计人民币15739408.93元。 （五）在2011年4月至2011年12月期间，被告人龚泽清在明知硅铁等商品为出口应税应证商品的情况下，为了牟取非法利益，与台湾泉欣公司张某乙、被告人张晓平、丁曙东等人通谋，由被告人龚泽清在国内组织硅铁货源并采用从非设关地偷运的方式走私出口。上述走私过程中，被告人丁曙东等人与被告人龚泽清商定，成交价格按照被告人龚泽清测算的国内硅铁采购成某甲价、货物从南宁到东某甲并偷运至越南芒街“运输费”及越南境内产生的费用为基础确定。被告人龚泽清在收到泉欣公司的预付款后负责在广西南宁硅铁市场等地组织硅铁货源，并负责将上述硅铁货物从南宁运输至东某甲再采用偷运的方式运至越南芒街交货，结算时，按照提单数量进行最后货款结算，并由台湾泉欣公司支付美元或人民币货款给被告人龚泽清指定的美元账户上，或被告人龚泽清个人人民币账户上。被告人张晓平、丁曙东、龚泽清共计走私出口硅铁14票、2777吨，偷逃应缴税款人民币5406827.5元。 （六）2011年1月至8月，台湾泉欣公司将在国内采购并计划发往台湾、荷兰等国家和地区的电解锰、硅铁、锰铁等货物委托被告人杨昭走私出口至越南境内，被告人杨昭在明知电解锰、硅铁、锰铁等商品为出口应税应证商品的情况下，为了牟取非法利益接受委托，采用绕越设关地的方式逃避海关监管，从广西将货物走私出口至越南境内，在此过程中，被告人张晓平负责与杨昭商定走私费用、支付费用并详细记录货物发运、付费情况。被告人杨昭负责联系他人将货物从南宁偷运至越南境内，并按照泉欣公司要求出口至其他国家或地区。被告人丁曙东负责通知被告人杨昭到南宁仓库提货，在价格调整、日常运作等事务上与被告人杨昭联系并向被告人张晓平汇报走私货物物流及费用情况。被告人杨昭、张晓平、丁曙东等人共计走私出口硅铁6票、1280吨，锰铁6票、522.92吨，电解锰和锰锭38票、3724.67吨，偷逃应纳税额共计人民币17781328.76元。 （七）2012年2月至2014年6月间，被告人高卫红与被告人丁曙东、邱峰等人通谋，采用在非设关地偷运的方式逃避海关监管，从广西将硅铁、电解锰等货物走私至越南。在上述犯罪过程中，被告人丁曙东负责寻找国外客户、采购货物、联系他人将货物偷运至越南境内，并安排支付相关费用。被告人高卫红根据被告人丁曙东安排支付相关费用。被告人邱峰负责联络越方代理租船订舱，并联系国外客户，制作出口单证，以德一公司的名义将货物出口，德一公司收到货款后，被告人邱峰扣除利润后转给被告人丁曙东或高卫红，支付组织偷运过境的“保货”费用以及越方代理费用、出口海运费等。被告人丁曙东、邱峰、高卫红共计走私出口硅铁12票、2630吨，金属硅13票、828吨，电解锰1票、100吨，偷逃税款共计人民币6124209.18元。 另查明，案发后，侦查机关扣押了各被告人涉案的电脑(含笔记本、平板电脑)、手机、扫描仪、打印机等电子设备及印章、银行卡等。被告人高卫红到案后有检举、揭发他人犯罪行为。 上述事实，有公诉机关当庭出示并经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明： 1.被告人的供述和辩解 （1）被告人龚泽清的供述和辩解，证明2011年，泉欣公司张某乙联系其买硅铁，其找到货源后卖给泉欣公司，从中赚取差价，其在和泉欣公司签订的合同上盖了其被注销公司京山清华公司的章。其还负责找“保货人”偷运货物到越南，并收取运输费用，“保货”就是把货偷运出境。在卖给泉欣公司硅铁以及帮他们走货过程中，货款以及走货的钱，其都收到了。丁曙东在其与泉欣公司的业务中，介绍其与泉欣公司张某乙认识，帮助泉欣公司走货，后来与泉欣公司做每一票时，丁曙东都负责看货、验货、监督质量，并且丁曙东曾向其付款。 （2）被告人邬祖斌供述和辩解，证明其曾经受邱峰委托，帮助邱峰在越南境内代理出口从国内购买运输至越南的货物。 （3）高卫红供述和辩解，证明其和丁曙东是买卖关系，货物从甘肃、青海的硅铁厂购买发到南宁，或从甘肃、青海的硅铁厂购买后拉回安阳的工厂加工后再发到南宁，还有从安阳的市场上买回来加工后再发到南宁，以东某乙公司名义和丁曙东签过两三份合同，销售的硅铁大部分交货在南宁，有一笔交货地点是在连云港，数量大约有1000多吨。货物从南宁到越南会产生车辆的运费和货代的代理费。货代就是帮丁曙东他们把货物从境内偷运至境外。运费应该是丁曙东付的，有时丁曙东会把这部分钱跟货款一起付给其，让其帮他代付，一般都是付到董某或张某丙的卡上。 （4）被告人杨昭供述和辩解，证明李开学和胡某某找其向越南运输硅锰，谈好价格680元每吨，保证金是人民币50万元，其赚取运费差价。走货到越南就是走私到越南，其联系司机从南宁将货物运输至东某甲，再联系“保货人”偷运过境、在越南办理办理出口手续，向司机、保货人支付费用。其塑料圆孔的笔记本、黑色封皮笔记本等记录的是李开学的货走私到越南的情况、李开学付款和欠款等的情况。“关税”指的是支付给保货走私人和越南代理的费用，运费是指大车司机从南宁仓库到东某甲的费用，仓库费是货在东某甲仓库的费用。其在张某乙、张晓平兄弟及丁曙东硅铁走私到越南的流程中，负责帮助泉欣公司联系司机将货物从南宁运至东某甲，联系“保货人”，并向张晓平收取相关费用。其通过丁曙东与张晓平议定、调整走私货物到越南的价格。丁曙东负责联系向其发出货物运输的信息，与其联系好的大车司机交接货物，联系越南代理，跟踪物流情况并付款。 （5）被告人李开学供述和辩解，证明2010年年初，邱峰联系其说有乌克兰客户需要购买硅锰，其告诉邱峰硅锰出口关税是25%，国内采购价格加上关税等成某甲，他和国外客户谈的价格做不起来，需要将货从南宁运到越南海防，再从海防出口给国外客户。后其联系杨昭，让他将货物从东某甲运到越南海防。和邱峰合作几单中，其负责备货，联系将货物从南宁运至海防，起止时间大概从2010年3、4月份，到2011年7、8月份，利润是其和邱峰、何某甲分成，邱峰拿30%的利润，剩下其和何某甲在公司出资比例分成，邱峰到越南开展业务的相关费用也是其实报实销，如果还有单子出口，每月再给邱峰5000元的费用，利润分析表是其写在纸上交给林某甲发给邱峰。宇嘉公司一些业务单证上的李某甲、李开学、Kaitry都是其。创世德公司也帮其从东某甲偷运货物到越南过，杨昭、邬祖斌负责把货物从南宁仓库走私到越南海防出提单为止，公司付给杨昭、邬祖斌走私包干费。其和杨昭最初谈的价格是每吨790元，后来商定的价格是每吨680元。邱峰也付过杨昭费用，其与创世德公司费用结算是从其农行卡打到创世德公司甘某的银行卡，创世德公司的费用比杨昭要高一点。邱峰用德一公司名义与外商签合同，负责从外商收款，与越南货代联系出口，邱峰也付过杨昭运费。货款由国外客户先转到德一公司，邱峰再根据其要求转到田某某美元账户，再转至其农行卡上。利润分析报告系与其邱峰走私的利润情况，创世德公司制作的统计表记载的内容与其和邱峰通过创世德公司走私出口的有关货物的情况一致。 （6）丁曙东供述和辩解，证明其从2011年至2014年期间曾经做台湾泉欣公司在国内的市场调查员，张晓平按照每个月1万元工资给其。工作内容包括接受泉欣公司和张晓平的指令，询问硅铁、金属硅、电解锰等货物价格，另外台湾泉欣公司在国内购买以后由其在南宁接货、验货，部分在国内销售，部分出口。2011年年初，其和张某乙在东某甲见到龚泽清，张某乙告诉其以后跟龚泽清合作交接、验货，以及其他业务事项。他们合同具体内容，有货物数量、品名、品质要求、包装要求，货物品名是硅铁。交货地点在境外，龚泽清负责将货物运到境外。龚泽清给其一个姓江的电话，让其去仓库看货的时候就打电话给他。其还联系过邬祖斌运输货，因为邬祖斌有能力把硅铁弄到越南去，其让邱峰联系邬祖斌，告诉其东某甲到越南海防的运费不能超过550元每吨。这个费用是东某甲到越南海防的费用，不包括南宁到东某甲的运费。邬祖斌帮泉欣公司出口硅铁应当有一年左右，一般都是泉欣公司自己给邬祖斌打钱，周末、或者张晓平、张某乙在国外不方便时，其才会打钱给邬祖斌。除了帮泉欣公司干活之外，其也帮香港老叶等人找货，开始根据老叶要求代付国内运输费、国内代理费、过关费、越南货代费、海运费等，后来其让邱峰把钱直接打给高卫红、董某、张某丙的账户，其让高卫红安排董某、张某丙根据指令打钱。其还给越南客户阮某某打过钱。2011年左右，其开始跟邱峰合作出口硅铁，邱峰的德一公司负责与外商签订合同，制作装箱单、发票等单据，负责收汇。其负责从境内找货源，采购硅铁，小部分金属硅等，检测、验收货物品质。一般情况下，由境外买家先付款给邱峰，其从国内帮他们买货，有时他们把海运费一起打过来，由其来帮他们支付。检测等程序都结束了之后，老叶和老林这些买方会派人到仓库来拉货联系其，核对无误后，其让这些车把货拉走，过来拉货的人费用是通过其支付的。他们跟其说是“边贸”，但实际上就是偷运出去。2011年4月，其去现场看过，好多铁皮船拉货物，河面很窄，从船头走到床尾就走到越南了。其记得老叶还是张晓平发过水汛表，让其根据水位深度掌握好发货时间。 （7）被告人张晓平供述和辩解，证明其从2012年下半年到泉欣公司工作，负责公司在大陆货物的采购以及出口业务，丁曙东是其下属，协助其负责货物采购，验货、接发货物，以及对外付款。其收到国外客户的关于硅铁的询单后，丁曙东向国内的中介喻金海、高卫红等人联系询价，价格是货物的到岸价，包括货物货款，国内段的运输、清关费和海运费以及中介的利润，询价后报给其，其报给泉欣公司实际负责人张某乙，张某乙再和客户联系，如果客户觉得价格高，其再议价，再汇报确认。泉欣公司在广西有业务，泉欣公司找过丁曙东、高卫红买货。其听说过杨昭这个名字，丁曙东介绍和他吃过饭。 （8）被告人邱峰供述和辩解，证明其和宇嘉公司做的第1票是192吨硅锰合金，客户是乌克兰的UC公司，发货到越南海防是宇嘉公司负责，其负责制作以德一金属为抬头的单证，包括合同、发票、装箱单，业务结束后，林某甲发利润分析表给其。一开始和宇嘉合作从越南出口硅锰、电解锰，其知道宇嘉从越南这条线走就是少缴税或不交税，但不知道是怎么操作的，大概在2010年6月之后，宇嘉公司告诉其货代换成了创世德公司，随后叫其把代理委托书和订舱委托书填好后发给创世德公司，在随后的业务中，货都是创世德公司负责从南宁或者东某甲拉到海防，创世德给其的结算单上有从东某甲到海防的运费、在越南的SGS检验费、越南海运费等，没有关税的费用，其知道了有创世德这样的通关公司存在，应该没有交关税，可能是把货偷运到越南，帮忙在越南找货代，负责订舱、检验、装船等事宜。其和李开学利润分成三七开，其拿三成。货款一般是外商先打到其账户，其再打到宇嘉指定的换汇账户。物流情况是宇嘉组织货源，宇嘉找通关人比如创世德公司，创世德他们负责把货从南宁偷运走私到海防，海防的代理装箱、订舱也是他们负责。货到越南后，越南的代理和其联系，其负责货物的跟踪和越南代理确认提单、船期等。最后货发出后，其和外商确认货物流向情况，把单据寄给外商。单据来往主要有合同、发票、提单、原产地证、保单等，提单是越南代理把船公司的草本提单发过来，其确认后出具正本，原产地是其找深圳的骏达通出具的，保单是其找保险公司做的。创世德公司是丁曙东找的广西代理，负责将货拉到越南海防，每吨收550元人民币的运输费。其和创世德公司甘某联系，其负责联系外商，签订合同、收取货款，利润分配等。与丁曙东合作时，由丁曙东负责备货、运至广西边境后再将货物偷运至越南出口，其负责与越南代理、外商联系，制作单证、收取货款。 2.证人证言 （1）证人林某甲的证言，证明其系南宁宇嘉公司员工，宇嘉公司与永盛达公司均系李开学的公司，宇嘉公司出口货物，从东某甲到越南给代理的包干费用是1000元每吨，以硅铁为例，出口价是6500元每吨，关税为25%，出口关税应该有1650元，从费用可以推断没有报关。其负责与邱峰、杨昭、创世德公司的甘某联系出口、发送利润分析表、通知转款等事宜。宇嘉公司的业务主要都在国内采购电解锰、硅锰、硅铁，基本销往国外，从南宁发往越南海防。李开学找国内的代理，国内代理找越南代理，货到越南码头后联系越南的代理，发到日本或者美国等国家，代理负责把货从广西运到越南。李开学找的代理有东某甲杨昭，还有创世德公司的邬祖斌，他们算好代理费发到其和李开学的邮箱，其把结算单给李开学。邱峰帮宇嘉公司接国外客户的订单，然后再结算。 （2）证人的甘某证言，证明其系创世德公司副总，创世德公司从东某甲走货在2010年夏天，听邬祖斌说他的新客户主要是李某甲（李开学）介绍的，主要有李某乙、邱峰、丁曙东、陈某乙、陈先生。宇嘉公司委托创世德从东某甲走货，创世德就是负责将宇嘉公司的铁合金从东某甲走私到越南，运到海防，按他们要求再从海防出口，其和邱峰联系越南海防出口的事情，转达越南出口货代的信息，传越南海防出口海运费结算单给他。走货的过程具体是邬祖斌操作的，其具体负责联系司机将货物从南宁运至东某甲，另外联系越南货代操作出口，并在过程中制作费用单，向客户收费，其还根据邬祖斌的指示制作结算单发送给邱峰、丁曙东。从东某甲到越南具体偷运系邬祖斌与东某甲分公司的人操作。其看到从东某甲到越南走货过程中，创世德公司业务费用没用报关费用。公司全权负责将货物从东某甲拉到越南海防，每吨收客户550-650元。丁曙东向创世德支付两部分费用，一是越南海防出口费用，这部分是美元，是邱峰支付到我们公司美元账户，还有一部分是国内费用，有丁曙东直接支付给邬祖斌，国内费用主要包括铁合金从东某甲偷运到越南海防需要的费用，都在550-650每吨之间。其从没看过报关材料，且在费用中也未列明关税，将货物从中国先运至到越南在出口的方式不可能交关税，如果公司缴税出口，会亏本。 （3）证人康某乙的证言，证明其系邱峰妻弟，协助邱峰从事货物出口业务，从南宁运到东某甲，再从东某甲到越南的海防，最后在海防装船出口，为了节省关税，从中国出境是不报关的。 （4）证人张某丙的证言，证明其2011年7、8月份至2014年3、4月份时在南宁帮助高卫红在南宁瑞达仓库收发货物，高卫红的货卖给丁曙东、张晓平等人，其按照高卫红的要求用自己的银行卡向外转款付账。 （5）证人曾某丙的证言，证明其系丁曙东妻弟，丁曙东在南宁做硅铁生意，在河南或者大西北的国内市场上采购硅铁，然后联系东某甲或者凭祥边境那边“保货”的人，把硅铁再发运到越南等地，再通过越南装船出口到台湾、日本等地。帮助在南宁仓库安排进货与出货，丁曙东在国内买的硅铁除发给张晓平的，也有发给丁曙东自己在国外的客户，这种情况下，就是丁曙东、高卫红、张某丁三个人合伙做。2014年6月，丁曙东带其、张某丙、董某、高卫红把账本烧了、手机扔江里，邮箱删了。 3.电子证据 （1）提取自被告人邱峰电脑及电子邮箱内容 ①提取自邱峰电脑或邱峰邮箱的合同、发票、装箱单、提单、发货情况等，证明邱峰以德一公司名义与外商签订合同，货物从南宁发货，从越南海防港出口。 ②邱峰与李开学、林某甲之间电子邮件，包括签订合同、汇款、关于越南订舱、支付海运费、邮寄单据给国外客户等事宜，出口可行性报告，利润分析报告，德一公司向宇嘉公司支付货款等，证明宇嘉公司与德一公司合作货物走私出口，走私货物销售收入、成某甲构成以及利润额，邱峰收到外商货款后向李开学转账情况。 ③李开学、邱峰、邬祖斌之间关于提单、信用证、订舱等事宜沟通的电子邮件，证明三方共同参与走私硅锰等货物。 ④邱峰与邬祖斌电子邮件往来，证明邱峰与邬祖斌商议出口硅铁等货物运输代理事宜。邱峰提出东某甲到海防价格不高于550每吨，海防出口的价格不高于700美元每柜，邬祖斌曾告知邱峰货物已在东某甲，计划晚上运到芒街。 ⑤提取自邱峰邮箱的人民币运费结算单，证明创世德公司业务员甘某向邱峰发送结算单，邱峰随后向丁曙东转发。 ⑥提取自邱峰邮箱的对账单、利润分析表，证明邱峰发送给丁曙东或邱峰发送给高卫红涉案货物货款结算、成某甲、收入、利润明细等具体情况，三人均对该货物跨境物流过程明知。 ⑦邱峰向丁曙东、康某乙发送利润核算单，证明与创世德公司两份结算单相吻合，是创世德公司将货物由东某甲运至海防出口。 （2）提取自邬祖斌电脑、电子邮箱内容 ①创世德公司东某甲出口订舱数据统计表、创世德公司发给德一公司的催款单、创世德公司物流管理委托书，证明创世德公司代理德一公司、永盛达（宇嘉）公司出口硅锰，由创世德公司负责将货物从东某甲偷运至越南，并收取600元每吨的“保费”。 ②邬祖斌与台湾泉欣公司业务员jennysu、甘某的聊天记录，证明邬祖斌将泉欣公司货物从东某甲偷运至越南。甘某根据邬祖斌的指示负责走私活动中单据制作、联系货车等工作。 （3）提取自张晓平电脑、电子邮箱内容 ①提取自张晓平电脑的进口明细表、支付通关费记录，磅单，出口商业单证及联系邮件，国内采购合同、正本提单、订舱单、订舱租船台账，瑞达仓库、高雄悦胜仓库等流水记录，运费支付流水台账，转账明细，越南海防出口发票、提单、装箱单等商业单证等，证明每票的国内采购合同号、货物品名、提单重量、装船时间、到港时间、目的港、运费金额、付运费时间、收款人，货物从国内购买后到南宁、东某甲、海防，再出口至台湾或其他地方的物流过程，东某甲磅单和海防磅单重量相同。 ②提取自张晓平电脑的杨昭通关明细表，运费支付流水台账、转账明细，列明了合同号、货物品名、重量、装船时间、目的港、到港时间、运费金额、付运费时间等要素，证明向杨昭支付运费的情况，与海关核定偷逃税款的目录相对应。 ③提取自张晓平电脑的进口明细表、支付通关费记录，证明国内采购合同号、货物品名、提单重量、装船时间、到港时间、目的港、运费金额、付运费时间，其向邬祖斌支付的费用的费率基是相同。 ④提取自张晓平电脑的龚泽清海防交货情况统计表，记载了合同号、货物品名、重量、采购单价、总价、付款时间、付款金额，证明2011年4月至7月泉欣公司与龚泽清合作，将铁合金出口至台湾、曼谷等地的业务情况。 ⑤提取自张晓平电脑的国内采购合同、瑞达仓库库存流水记录、高雄悦胜仓库流水记录，运费支付流水台账，证明卖方（龚泽清）需在海防完成交货，南宁仓库、高雄仓库记载的出入库货物的合同号与海防交货情况统计表上记载的合同号形成对应关系，货物是从南宁运至海防，再出口至台湾或其他地方，其向龚泽清支付运费，与通关明细表上记载的支付时间、支付金额、费用对应的货物与重量相吻合，与海关核定偷逃税款的目录相对应。 （4）提取自甘某电脑、电子邮箱及手机内容。 ①提取自甘某电脑中运费结算单、侦查机关调取的银行交易明细等，该结算单中记载的内容与张晓平记载的进口明细表、支付通关费记录、银行交易明细形成对应关系，证明张晓平委托邬祖斌从东某甲运输该票货物至海防，并实际已向邬祖斌支付了运费。 ②提取自甘某邮箱的海运费结算单，证明甘某向邱峰发送结算单，邱峰随后向丁曙东转发。 ③甘某与林某甲聊天记录，证明创世德公司帮助宇嘉公司从南宁运输运输货物至越南，并在越南代理出口，聊天过程中提到的货物情况、出口代理信息、付款信息等与创世德公司记录形成对应关系。 ④甘某与邬祖斌聊天记录，证明甘某根据邬祖斌的指示负责走私活动中单据制作、联系货车等工作。聊天具体内容中提到与宇嘉公司的业务关系及丁曙东向甘某账号转款，向创世德公司支付运费情况。 ⑤提取自康某乙电脑的合同、装箱单、发票、提单等，证明邱峰、丁曙东曾向印度那瓦西瓦港出口100吨硅铁。 4.鉴定意见及勘验检查笔录 （1）电子物证检验报告、附随光盘，南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所（2016）计某第5号司法鉴定检验报告书，连某乙（网）检字[2014]H005号、南京海关缉私局宁关缉（网勘）（2014）0626-1号远程勘验工作记录，证明对邱峰、张晓平、邬祖斌、甘某、康某乙电脑、手机数据检索依法提取情况。 （2）连云港海关连关税核走字（2016）001、002、003、004、005号偷逃税款核定证明书，证明涉案走私货物偷逃税款情况。 5.书证 （1）宇嘉公司工商资料，证明李开学系宇嘉公司股东。 （2）创世德工商登记资料，证明邬祖斌系创世德公司法定代表人。 （3）杨昭笔记本记录收款情况、杨昭银行转账记录，证明杨昭将货物走私出境，收取“包干费”情况与张晓平等电脑中的进口明细表中支付“运费”记录相对应。 （4）协助查询财产通知书及附随资料，财产查询记录，随附光盘，证明涉案人员银行流水情况。 （5）甘某银行账户明细，证明创世德公司将货物走私出境，李开学向创世德公司支付走私费用。 （6）丁曙东与甘某之间银行转账明细表，证明丁曙东银行卡向甘某银行卡转账。 （7）邱峰银行、丁曙东等人转账清单，证明邱峰接收外商货款后，向丁曙东转账，丁曙东再向董某、张某丙、高卫红银行卡转账（全额），董某、张某丙、高卫红银行卡向阮某某、周某某等人银行卡转账。 （8）张晓平、张某乙银行交易明细及情况说明，证明台湾泉欣公司支付货款、通关费情况。 （9）龚泽清银行转账记录，证明龚泽清人民币银行卡或者其指定的美元账户收到泉欣公司支付的货款，货款的支付时间、金额与海防交货情况统计表上的信息相吻合。 （10）邬祖斌银行卡交易明细，证明张晓平委托邬祖斌从东某甲运输该票货物至海防，并实际已向邬祖斌支付了运费。 （11）丁曙东银行卡交易明细，证明丁曙东向甘某等人支付运费等情况。 （12）丁曙东向张晓平汇报工作情况的记录，证明张晓平与丁曙东存在雇佣关系，丁曙东受泉欣公司张晓平指示，负责仓库货物进出口管理、验货以及其他有关事项。 （13）连云港市看守所出具的违法犯罪线索登记表、询问笔录，连云港市公安局海州分局浦南派出所出具的情况说明，连云港市海州区法院出具的刑事判决书等，证明被告人高卫红检举他人犯罪情况。 （14）张某乙、张晓平、丁曙东出入境、丁曙东航班记录，证明2010年至2014年，丁曙东频繁从广西东某甲出境至越南；2008年至2014年，张某乙多次从台湾至大陆；2010年至2014年，张晓平频繁从台湾至大陆，并多次在广西东某甲。 （15）连云港海关缉私分局搜查证及搜查笔录、扣押决定书及扣押清单等，证明从邬祖斌、龚泽清、杨昭、高卫红、丁曙东、张晓平、邱峰、张某8、甘某、康某乙、董某2、曾某丙、鑫某、安阳市东瑞冶金耐材有限公司东瑞处扣押手机、银行卡、笔记本电脑、台式电脑主机、U盾、印章等物品、材料。 二、被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、张晓平、邱峰、丁曙东、张晓芬交叉结伙在连云港以伪报品名方式走私氧化镁、硅铁等货物的犯罪事实。 （一）2005年被告人宋继红注册成立了深圳海博公司，具有进出口资质，宋继红是法定代表人。2012年5月18日，被告人金志注册成立了自然人独资的连云港凯新国际货运代理有限公司。被告人宋继红、刘学军明知氧化镁、硅铁出口需要出口许可并缴纳关税，仍商定以伪报品名的方式从连云港口岸走私出口，被告人宋继红通过网络搜索联系到凯新公司法定代表人金志。被告人金志明知被告人宋继红、刘学军出口氧化镁和硅铁涉证涉税，仍然伙同其公司员工张晓芬以凯新公司名义与被告人宋继红商定以伪报品名的方式报关出口氧化镁和硅铁，逃避海关监管、偷逃关税。被告人金志还与被告人宋继红约定，除了支付正常的代理费用，每个集装箱另外支付凯新公司人民币2000元的“搞定费”。在具体操作过程中，被告人金志安排被告人张晓芬通过QQ、微信、发送电子邮件等方式和宋继红联系。与被告人宋继红共同协商伪报货物的品名和税号。被告人金志指使凯新公司员工通过私刻公章、网上买单等方式，伪造出口单位，以“耐火炉料”、“耐火材料”、“耐火微粉”等品名报关出口氧化镁，通过连云港海关走私出口氧化镁共93票，共计22293.64吨，偷逃税款人民币2585500.42元；以“沥青碎石”、“金属硅”等品名走私出口硅铁，共走私出口硅铁192票，共计34345.05吨，偷逃关税人民币56033254.8元。 （二）2013年底，被告人喻金海与被告人金志商定凯新公司以“金属硅”品名报关出口硅铁。2014年1月中旬，被告人喻金海委托出口的第一票硅铁运抵连云港的货场后，因吨袋包装的唛头有“硅铁”字样，被告人喻金海经被告人金志授意，对出口硅铁的包装进行更换，涂刷油漆遮盖原包装上的“硅铁”字样，并在原吨袋外面重新套上包装袋，掩盖该批货物的真实名称。凯新公司以“金属硅”品名将该批硅铁报关出口。此后，截止至2014年6月11日，被告人喻金海使用类似方法通过凯新公司以“金属硅”品名走私出口硅铁共计44票，共计8877.5吨，偷逃税款人民币14490751.91元。 （三）2013年至2014年，被告人丁曙东为泉欣公司及他人联系刘学军、喻金海从连云港口岸走私出口硅铁，被告人刘学军、宋继红、喻金海伙同被告人金志、张晓芬以凯新公司名义以伪报品名的方式报关出口硅铁。被告人邱峰帮助被告人丁曙东使用德一公司账户收取境外货款并制作有关单证提供给境外收货人。截至2014年6月11日，被告人丁曙东通过凯新公司以“金属硅”品名走私出口硅铁33票，共计6938吨，偷逃税款人民币11241224.1元。被告人张晓平通过凯新公司以“金属硅”品名走私出口硅铁18票，共计4284吨，偷逃税款人民币6939490.36元。被告人邱峰通过凯新公司以“金属硅”品名走私出口硅铁12票，共计2112吨，偷逃税款人民币3418920.88元。 （四）2014年6月11日，连云港海关缉私分局在连云港新东方集装箱码头查获凯新公司已经申报出口的209.280吨轻烧镁，同时查获凯新公司集港待申报出口的175.44吨轻烧镁，78.62吨硅铁。经鉴定及海关核定上述被查获的轻烧镁、硅铁共偷逃税款152182.03元。另有现场查获凯新公司已经订舱装箱的431.84吨货物及刚入库的100.1吨货物。 另查明，侦查机关扣押了被告人金志黑色奥迪A6一辆(车号苏Ｇ×××××)，各被告人及凯新公司、泉欣公司、德一公司等涉案的电脑(含笔记本、平板电脑)、手机、扫描仪、打印机等电子设备及印章、银行卡等。 上述事实，有公诉机关当庭出示并经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明： 1.被告人的供述和辩解 （1）被告人金志的供述和辩解，证明其从2008年2、3月份开始做进出口货运代理工作的，凯新公司成立于2012年上半年，从事进出口货运代理和物流，从2013年3、4月份开始，其公司代理出口耐火炉料（耐火材料）和金属硅，宋继红委托其公司代理出口的是金属硅和耐火材料，林某丙(喻金海)出口的是金属硅。 （2）被告人刘学军的供述和辩解，证明2012年9月廖某甲想从大陆出口氧化镁到台湾，需要找货代，告诉其说氧化镁出口需要许可证以及缴纳税款，以前从广州清关出口氧化镁用耐火材料品名申报，清关费包干给货代，大概12000元/柜。2012年10月份，其联系宋继红从连云港把氧化镁出口到台湾，并告诉宋继红氧化镁涉证涉税，并和宋继红签订代理协议。2012年11、12月份，宋继红问其搞不到出口许可证，申报什么品名，其让宋继红报耐火材料出口，协议是在2013年1月份操作第一票氧化镁时在连云港签署的。第一票氧化镁廖某甲传真货运信息给其，2013年1月11日其又将货运单扫描后通过邮件发给了宋继红，邮件附件上货运单的货物品名是矿粉，实际是氧化镁，报关单上申报的是耐火材料。2013年1月中旬，宋继红准备用“沥青碎石”申报出口硅铁，2013年1月21日，其发邮件给联系人庄某甲中得到确认。第一票出口硅铁，是庄某甲中联系发货的，并把发车信息和司机信息通过邮件发给其，其转发给宋继红，宋继红把场站名字和地址告诉其，其告诉司机。以“沥青碎石”顺利清关后，台湾方面坚持要把提单上的品名从“沥青碎石”修改成硅铁，但宋继红说船公司不肯修改提单，台湾方面出具了不追究更改提单品名责任的切结书，船公司才同意修改。2013年3月份，庄某甲中说从上海出口硅铁申报的品名是“金属硅”，其和宋继红决定用“金属硅”申报出口硅铁。从2013年5月份起其和宋继红就一直使用“金属硅”品名申报出口硅铁，宋继红一开始就向其核实硅铁提单上的货物名称，庄某甲中说用SILICONIRON，所以提单上的硅铁品名就是SILICONIRON。硅铁客户庄某甲中有国内采购商通过其支付采购商的货款，张晓平的硅铁由高卫红或丁曙东负责国内运输，陈某2的硅铁是自己采购负责国内运输，货运信息发送给其，其再转发给宋继红具体操作。 （3）被告人宋继红的供述和辩解，证明2012年10月份左右，其与刘学军认识，刘学军告知其有客户从大陆出口氧化镁，氧化镁出口要缴纳税款，问其能不能代理操作出口氧化镁。其通过百度，搜索到凯新公司联系到金志，金志表示可以帮其操作出口氧化镁，但是要缴纳税款，刘学军让其把氧化镁换个品名报关，其告诉金志后，金志同意了。2013年初，第一票氧化镁从国内工厂发出后，刘学军告诉其台湾进口商用耐火材料的品名来向中国海关申报出口的，其在网上查了耐火材料的海关编码、税号，提供给金志，其还查了氧化镁和耐火材料的税号是不一样的。其不清楚金志向海关报关细节，金志转给其电放提单上的货物品名是耐火材料。张晓芬和其每一票对账单上，都没有出口关税的条目，没有交过税。2012年底，刘学军与其商议用“沥青碎石”或其他品名申报出口硅铁，其在网上查了沥青碎石的税号后，提供给金志。金志第一票硅铁就是用“沥青碎石”这个品名向海关申报的，没有缴纳出口关税。从第二票硅铁开始，其和金志都是以“金属硅”的品名申报，提单上显示的是“SILICONIRON”来操作的，都没有缴纳出口关税。其通过凯新公司代理出口的氧化镁和硅铁都是刘学军的货，报关单证是凯新公司制作的，报关的价格也是凯新公司定的。刘学军说氧化镁是在辽宁采购的，硅铁是在甘肃、宁夏采购的。货物清关装船发运后，刘学军通知其电放提单，其再通知凯新公司让船公司电放提单。 （4）被告人喻金海的供述和辩解，证明2013年12月份，台湾的“林老板”让其和凯新公司的金志联系走货，每月给其10万元，并教其用邮箱传递信息。2014年1月，其和金志两次见面谈出口硅铁的事，并跑了几个货场，金志安排其和凯新公司的霍某甲联系。其和金志联系主要是用其微信名为“林某丙”的微信，金志的微信名是“雨哲”。第一票的货是丁曙东的，3个集装箱共74袋，金志说包装袋上不能有“硅铁”字样，其和成某乙先用新的包装袋套在老的包装袋上，又用油漆喷，才把硅铁字样遮盖住，后来其就跟丁曙东以及林老板说好发货统一用白色袋子，不能有硅铁字样，不能有唛头。这一票货，其是按照每个柜子大约8200元向金志付清关费的，包括3000元的搞定费。后来其就跟丁曙东以及林老板说好发货统一用白色袋子，不能有“硅铁”字样，不能有唛头。硅铁出口要配额和缴税，金志告诉过其硅铁报关品名就是硅铁，但金志让其更换包装，另外收3000元的关系费，其就想到金志出口硅铁肯定有问题，没交税，金志还让其不要和司机和成某乙说货的情况，要说是金属硅，其就知道金志报关的名称是金属硅。其在连云港走的硅铁绝大部分是林老板的，少部分是丁曙东的，邱峰是丁曙东的手下，走的硅铁大约有三十次，大概有六千吨左右，其帮丁曙东做的没有经手货款，还有丁曙东曾经买过五百吨硅铁，从连云港口岸走的，其帮助丁曙东走了199吨硅铁，一吨给其100元。其经手的“林老板”走私的部分有宁xx，好像还有茂烨(工厂名)，货款来源可能是地下钱庄。其帮丁曙东出口硅铁，主要是把丁曙东从西北购来的货、车辆及提单信息传给凯新公司的工作人员。其帮“林老板”做事，按“林老板”指定的卖货人帮助买货、付贷款、运费及凯新的代理费。通过凯新公司在连云港出口硅铁的货款，丁曙东是自己付的，“林老板”的货大部分也是“林老板”自己付的，其代付一部分。一般按照一吨硅铁通关费用850-900元收取丁曙东、张晓平费用。 （5）被告人张晓平的供述和辩解，证明其从2012年下半年到泉欣公司工作，负责公司在大陆货物的采购以及出口业务，丁曙东是其下属，泉欣公司收到国外客户的关于硅铁的询单后，丁曙东就向喻金海、高卫红等人联系询价，价格是货物的到岸价，包括购货款，国内段的运输、清关费和海运费以及中介的利润，通过其报给泉欣公司实际负责人张某乙，张某乙再和客户联系。国内采购硅铁价格在5000元至7000元每吨，泉欣公司支付喻金海、高卫红每柜22000元代理费。从中介购买硅铁是因为供货商直接卖货的价格会比跟中介买货价格高，确定价格后，泉欣公司以其个人名义开设的账户付定金给国内中介，付完订金后，中介就会组织供应商安排生产、发货，货物国内段的运输，把货物的装车信息通过短信发给丁曙东，丁曙东再转发给其，其拿到提单后把货物尾款付给中介，向海关报关都是中介负责，硅铁出口要交百分之二十多的关税。 （6）被告人邱峰的供述和辩解，证明2013年年底，因广西东某甲对出口硅铁抓的比较紧，丁曙东和其说硅铁合金转到连云港出口，和其商量以金属硅的品名和税号报关，可以不用交税。在连云港出口期间，客户都是丁曙东的。大概出口了八票硅铁合金，其中跟喻金海联系的三票，与刘学军联系操作五票。其负责操作单据，收取每吨20-30元人民币的好处费，这八票都是出口到土耳其和台湾的。每一票出口前，都是丁曙东先跟国外客户确认好购买意向，国外客户会与其联系，并与其德一公司签订合同，丁曙东组织货源并与代理联系发货，处理订舱等事宜，船公司出草本提单后，丁曙东会让喻金海或刘学军与其联系，把草本提单发给其确认，其根据和外商签订的合同确认好提单，再把确认好的提单发给刘学军或者喻金海，船公司出正本提单后，再把正本提单寄给其，制作相关的箱单、发票，之后其会把正本提单、箱单、发票发给国外客户，国外客户收到这些单证以后才会打款到德一公司账户上。其再通过换汇扣除其自己20元一吨的好处费后，把剩下的货款打给丁曙东。合同是丁曙东制作的，其盖的章，合同卖方是ACE公司。硅铁出口关税是百分之二十，金属硅关税为零，其以德一公司名义在连云港把硅铁报成金属硅出口是伪报品名、偷逃税款，是走私行为。从连云港港出口的业务，收取货款是用德一公司账户，给国外的有关单证也是德一公司抬头做的。 （7）被告人丁曙东的供述和辩解，证明连云港走私硅铁是其找的邱峰，张晓平这边，其替他打工，帮他联系境外的供货人，受其指令帮他找货。邱峰方面，是其安排邱峰做事情的，让他联系谁就联系谁，刘学军这边，是他主动联系其，刘学军跟其和邱峰讲过让修改提单品名。其将喻金海能从连云港出口硅铁的事情告诉张晓平。张晓平与喻金海联系。后来张晓平就找喻金海从连云港走过几票硅铁，这些货都是邱峰做单证。 （8）被告人张晓芬的供述和辩解，证明凯新公司代理出口硅铁、氧化镁的客户是宋继红和喻金海，宋继红出口的有硅铁和氧化镁，时间是从2013年年初开始，喻金海出口的硅铁是从2014年开始，业务由金志承揽，伪报的品名由宋继红提供，更换品名也是客户和金志商量的，其按金志要求制作费用明细，负责确认费用以及订船等事宜，霍某甲负责具体操作，其一开始就知道出口货物实际是硅铁和镁砂，在2014年4月份之前，所有硅铁提单确认的英文品名都是SILICONIRON。 2.证人证言 （1）证人霍某甲的证言，证明其系凯新公司的业务员，凯新公司从2013年1月份开始代理宋继红的耐火炉料和硅铁，从2014年年初开始代理喻金海的硅铁，货是金志承揽的，金志说是宋继红通过百度搜索主动联系的业务，宋继红和喻金海的货都是以集贤县天华对外贸易有限公司、泗洪宏信贸易有限公司、怀远县永利程贸易有限公司等名义买单出口，宋继红的货实际发货人是海博公司。买单出口是金志提供的QQ号，有了单位名称之后，其会将买单出口公司名称通过QQ发给刻章的人，并由外勤袁某去取章，其用自己刻的章制作报关资料。2013年1月代理宋继红的第一票硅铁，报关时用的是“沥青碎石”，品名和HS编码、申报要素都是金志或张晓芬告诉其的，金志将其QQ告诉宋继红，宋继红通过QQ发送出口货物基本信息，开始时提单上的品名和报关资料上的品名一致，因目的港客户不好提货，所以提单上的品名必须改成货物的真实品名。在确认提单格式件时，宋继红让其把提单品名由“ASPHALTSTONE”改为“FERROSILICON”。其联系万海船公司茆某填了一份更改提单保函，金志和张晓芬都知道。其是在凯新公司代理出口宋继红的第二票货物，金志告诉其中文品名是金属硅和税则编码，并让其上网查金属硅的英文翻译，后宋继红让加上IRON，英文名就成了SILICONMETALIRON，海关查验的时候张晓芬说货物是硅铁，金志从张晓芬处拿了几张购物卡去码头查验现场，后货物放行，提单的品名一直是用SILICONIRON。2014年4、5月，宋继红和喻金海的硅铁提单上的品名都改成“SILICONMETAL”。2013年1月下旬申报第二票的时候，金志让其把硅的成分含量改了，HS编码改为了6902200000。2014年4月份，申报的耐火材料被查验，海关让凯新公司提供厂检报告和情况说明，金志做了一份假的厂检报告，让其签字，张晓芬写了一份情况说明，海关根据其制作的虚假单证，把税号归入到3824909990。根据这个税号，金志让其在百度上查了货物的用途是“炼钢时作为炉衬耐高温”，这么申报没再变过，凯新公司是在2014年1月份开始代理出口喻金海的硅铁，金志让其按照和宋继红的货一样的操作方法。 （2）证人张某甲的证言，证明其系凯新公司操作员，宋继红出口的货物有耐火炉料和金属硅，喻金海的只有金属硅。宋继红和喻金海出口的金属硅用的都是集贤县天华对外贸易有限公司。申报的品名是金属硅，货源地都是郑州。宋继红出口的金属硅，托单上的品名开始的时候是SILICONMETALIRON，提单确认件上的英文品名是SILICONMETALIRON，有时是SILICONIRON，霍某甲要求其确认最后发给船公司用于制作提单格式件上的品名为SILICONIRON。2014年4月底的时候，喻金海出货，其打印出来托运单（英文品名是SILICONMETALIRON）发给连云港的中远货运的廖某乙订舱，廖某乙说托运单上的英文品名翻译过来是硅铁，要是出口金属硅就要更换英文品名。后其去问张晓芬，张晓芬让其直接用SILICONMETAL。在做凯新公司出口业务时，其发现有几处异常：报关和提单品名不一致；张晓芬让其私刻公章；宋继红让其删除之前发过的有关车号的短信；宋继红不愿意提供收货人信息，只有名称，没有地址和联系方式；货物一旦被查验，金志或张晓芬就会亲自过问，有时金志会亲自打电话联系相关查验事宜，2014年5月份，海关要求抽查宋继红出口的一票金属硅，张晓芬打电话问宋继红有没有问题，后查验的柜号变动，听徐某说张晓芬给负责查验的人打招呼，特别提示是金总的货。 （3）证人袁某的证言，证明其是凯新公司外勤，公司业务流程大概是放箱、签单、报关、查验、场站装箱，凯新公司是老板金志说了算，金志不在张晓芬说了算，最后还是听金志的。 （4）证人张某戊、解某、程某甲的证言，证明其是凯新公司业务员，金志也会接单，其给客户报价一般只含船公司费用、拖车费、报关报检费和场站装箱费；一票单子利润加在海运费里面，业务利润一般一个柜子1000元，操作费是在利润很小的情况下才收取的，公司一个柜子成某甲二百至四百元左右。 （5）证人金某的证言，证明其是凯新公司的出纳，主管会计是顾永梅，其公司有三个账号，分别是中国银行连云港核电站支行（CNY）：458560450342；中国银行连云港核电站支行：（USD）：468960476984；建设银行连云港港口支行（CNY）：32001659036052512425。金志个人有中行卡和农行卡。金志的货中，深圳海博和喻金海的货不进公司财务，其他货的收入是进公司账户的。张晓芬告诉其两家公司的钱不要开发票，所以打到金志账户上。金志的金属硅和耐火材料业务收入都是打到金志的个人卡上，公司不计提利润；其他业务，都是打到公司的账上，金志也不计提个人利润。 （6）证人武某的证言，证明2012年下半年，刘学军在东莞问宋继红氧化镁能不能报关出口，宋继红通过网络找到凯新公司。2012年12月，其和宋继红到凯新公司金志办公室谈，当晚又和刘学军签订了合同，之后听宋继红在电话里说过以“耐火材料”出口。 （7）证人茆某的证言，证明其系万海公司职员，2013年2月份，凯新公司的霍某甲发邮件说有一票“沥青碎石”的货物，想把品名ASPHALTSTONE改为FERROSILICON，其与目的港船公司游某某联系后，回复霍某甲提供一份更改保函，盖上货代的章和货主的章，核对完成后重新出提单，这一票产生改单费300元。其上网查过ASPHALTSTONE是沥青碎石，FERROSILICON是硅铁，品名不一样，但是霍某甲告诉其说ASPHALTSTONE和FERROSILICON这两个品名是同一种货物。 （8）证人陈某甲的证言，证明其系世达通国际货运代理有限公司的负责人，2007年刘学军以世达通八部名义挂靠在厦门世达通公司名下，其公司提供一个订舱的章给刘学军，以便刘学军用厦门世达通八部的名义向船公司订舱，其还提供美元账户为刘学军代收美元货款。 （9）证人莫某甲的证言，证明其是厦门世达通公司八部的单证员，庄某甲中、庄某乙与厦门世达通公司八部有过业务接触，但是没有实际开展。 （10）证人赵某的证言，证明其系力达公司拆装箱部副经理，2013年5月，凯新公司的成某乙委托其公司装箱，并让其与霍某甲联系。装箱的第一票货物是硅铁。霍某甲发给其物流信息品名有时是硅铁有时是金属硅；有时货物名称是耐火炉料，有时是耐火材料或是耐材。司机没有提供硅铁送货单，有时会提供一个货物出厂的磅单，磅单上会显示车号、货物重量，有时有货物品名；耐火炉料，司机会提供一个载明内贸集装箱箱号的单证；耐火炉料和硅铁的包装都是白色吨袋包装，耐火炉料的包装袋上有时会写上耐火炉料的字样，硅铁的包装袋上有时会写上硅铁，没看过有写金属硅的。 （11）证人贺某甲的证言，证明其系恒鑫达公司报关部经理，货代把全套报关单证送到报关行进行出口操作，如果遇到海关查验有问题，就和货代联系，按照海关要求准备说明材料取样化验等。2014年5月，其在力达场站发现有吨袋上写着“硅铁”字样，其通过微信问金志是不是凯新公司的，金志否认，并问其照片是哪来的，很紧张，其怀疑硅铁就是金志的，当天下午金志还到其办公室给其看客户回复，澄清货不是金志的微信。 （12）证人贺某乙的证言，证明其系恒鑫达公司外勤，负责海关、商检查验，凯新公司的耐火材料和金属硅被查验过，没有发现问题被放行。 （13）证人孙某的证言，证明其系万海公司出口销售，凯新公司出口的货物在目的港通过万海公司修改品名的一共有２８票。 （14）证人李某丙的证言，证明其系宇众货代业务员，2013年4、5月，其和客户陈某2联系约定由宇众公司负责将货物从大连运至连云港东鸿场站，陈某2出具的委托书上，将物权转移给了一个姓刘的人，姓刘的又出了一份委托书将物权转给了凯新公司，一共有三笔业务。 （15）证人辛某甲的证言，证明其系大连联行集运船务公司经理，2012年12月，高某找其代理氧化镁从大连集装箱海运到连云港，一个集装箱3200元的包干费，开始时高某说的是氧化镁，托书上写的也是氧化镁，后来就改成了耐火材料。其根据高某的要求去大连中创订舱，按照配载通知要求运货装船，货物送到大连都是高某安排，到连云港后由其公司安排车队送到指定收货地点，地点是连云港经济开发区新东方大道东鸿集装箱公司，收货人是刘学军。 （16）证人高某的证言，证明其系营口鑫汇货运代理有限公司总经理，2013年1月份到2014年5月，其为李某丁代理从鲅鱼圈到日照的集装箱运输业务，期间也代理“芬辩先生”的货，货物名称是耐火材料、矿粉、滑石粉，李某丁要求其公司在代理委托书上使用“柳先生”、“郜先生”、“潘先生”，“芬辩先生”要求写的是“孙先生”，收货人都是刘学军。其公司代理鲅鱼圈至连云港航线订舱业务一共是36票提单。 （17）证人李某庚的证言，证明其从事内贸海运代理业务，2013年5月份开始给“张先生”代理耐火材料从营口鲅鱼圈到日照港货运海运，货物都是通过信风物流，货物在营口万瀛场站装箱，货物运到日照后由日照鑫泰物流公司接货，最后运到连云港开发区东方大道一个货场。 （18）证人何某乙的证言，证明其是“何某乙车队”车主，高某的营口鑫汇货运公司让其车队营运的一般是滑石粉、氧化镁之类的矿产品；司机去发货人那提取货物时会索取矿检票，过矿检站必须交矿检票。矿检票一般是由发货人把矿产品要缴纳的税费交给海城、大石桥的税务等部门后，再由这些部门开具给发货人的票据，矿检票上写有货物品名、成分含量以及数量等信息，每个柜子对应一份矿检票。 （19）证人朱某甲的证言，证明其是高某委托负责承运运输车辆的车队调度，高某告知其船名航次、提单号等业务信息，其让公司操作员联系订舱的船公司取集装箱设备交接单，调配车辆承运，司机拿交接单去提取集装箱空箱，提取后联系客户按发货人要求去具体地点提货装箱运到营口港，其公司承运车辆是辽Ｈ×××××、辽Ｃ×××××。货物从海城拉货，运到鲅鱼圈卸货在营口港，之后运到日照。 （20）证人夏某的证言，证明其受高某委托负责内贸运输业务的车辆调度，其公司司机凭矿检票过矿检站，矿检票是客户准备好，司机提取货物时索取矿检票，每辆车拉货的吨位、品质等情况要和矿检票上记录的信息核对得上才能把货拉出来。 （21）证人刘某乙的证言，证明其系海城市瑞基滑石厂统计员，与其厂家接触购买重烧镁的客户姓张。 （22）证人张某己的证言，证明2012年下半年，其以宁夏华维巅峰冶金有限公司和宁夏锦来工贸有限公司名义采购硅铁，其下家是两个台湾人，一个林某乙（台湾劲连公司），一个是庄总（永凯盛公司），采购的全是硅铁，有72#、75#硅铁和低铝低碳硅铁，采购价格根据市场价，在其去工厂采购前下家就会付款到其银行卡上（其本人和王某乙的农行卡），听姓陈的女子说是刘学军打来的，一般在国内交货，由其找的物流部运到广西南宁或江苏连云港。 （23）证人傅某的证言，证明刘学军请其帮忙介绍台湾客户做出口氧化镁的生意，2012年，其介绍台湾人刘某丙给刘学军，刘某丙又介绍台湾人廖某甲给刘学军，廖某甲从辽宁采购氧化镁也是找刘学军代办出口。具体是将氧化镁报成耐火材料出口到台湾，听说一个货柜刘某丙付刘学军1万多元。2014年4月刘某丙不再找刘学军出货，刘某丙通过其账户转给刘学军20多万元结清帐，之后就是廖某甲找刘学军出口氧化镁。 （24）证人李某己的证言，证明其是喻金海的妻子，喻金海在南宁租了个仓库倒卖硅铁，到贵州、云南、甘肃等地采购硅铁，帮客户取样化验确定硅铁中硅的含量，采购之后，直接运到指定地点或者在南宁租的仓库，按指示发货。喻金海有时会把硅铁货款到账以及支付货款信息发到其手机上，由其记账在喻金海的记事本上，有时其也帮喻金海支付运费。货款有一部分用的是其农行卡账号，运输费有部分是通过其农行账户支付的，其清楚喻金海到连云港出口硅铁是违法的。 （25）证人成某乙的证言，证明其系凯新公司外勤，2014年春节前，张晓芬通知其有客户的货要重新包装让其到港城大道高尔夫球场对面帮忙，一共74包货，喻金海让其买吨袋，其向金志请示后，买来吨袋直接套上原来的货，喻金海让其去买油漆，把“硅铁”字样涂掉。后其告诉了金志，金志事先应该已经知道了。 （26）证人程某乙的证言及照片辨认，证明其系连云港高尔夫球场对面场站的所有人，喻金海和李某己找到其租用了该场站，喻金海在2014年1月20日带着一个连云港本地人到场站要换包装，其帮忙找了叉车，有七八十袋白色吨袋货物，吨袋上写着“硅铁”字样，后来本地人去买了几十个白袋子，套上后还能看到“硅铁”字样，又去买了油漆涂上，第二天货拉走了。其听说货物是要出口的。 （27）证人刘某丁的证言及照片辨认，证明其系必达运输公司老板，苏Ｇ×××××、苏Ｇ×××××的车主，其拉货到宁夏，回来时通过广告配载货物。2014年1月底，其联系老孟物流与刘某霞签订运输合同，货主姓喻，到连云港将货拉到新东方大道的场站，喻金海接的货，还抱怨包装袋上写了字，后让其把货拉到高尔夫球场旁边的厂子里。车上拉的是硅铁，白色吨袋上写有“硅铁”字样，一共74吨，后喻金海要求换包装，运费是喻金海通过手机转账3万元。其一共给喻金海拉了两三趟，都是硅铁，是从宁夏直接到连云港，孙某2也为喻金海拉过货。 （28）证人张某庚的证言，证明其是叉车司机，2014年春节前后，程老板让其开着叉车到高尔夫球场对面，外地口音老板让其帮忙换吨袋，并让买吨袋的小伙子买了两罐油漆涂掉字，第二天早上其开叉车把货运到平板车上，听老板说货是运到港口出口的。 （29）证人熊某的证言，证明其是喻金海的侄女，2014年初，喻金海用其身份证在农业银行和中国银行分别办了一张卡，方便做生意进账转账。 （30）证人朱某乙的证言，证明其系万海公司职员，负责台湾线出口业务，2014年6月8日，万海公司帮张晓平走了十个柜子二百五十吨硅铁，收货人是“EverReachEnterprise”，张晓平后让其帮忙联系有能力的货代操作，说想通过正规渠道走货，其给了张晓平汉万货代王某丙电话。泉欣公司发给其的托书上货物品名是SILICONMETAL,中文品名是金属硅，提单品名和实际货物不符。 （31）证人王某丙的证言，证明其系汉万物流公司副经理，2014年6月份，张晓平通过电话和其联系出口硅铁，其知道硅铁出口需要许可证，但是张晓平没有，张晓平说之前通过凯新公司出口硅铁都是不需要手续的。 （32）证人宋某的证言，证明其是宋继红的妹妹，其在宋继红的海博公司做挂名股东，公司实际是宋继红操作，其只知道海博公司有出口货物到非洲，其提供了六本海博公司的记账凭证，2007年左右，海博公司有出口到阿尔及利亚和意大利的业务。 3.电子数据 （1）提取自被告人刘学军QQ电子邮箱内的电子邮件打印件18份，证明刘学军通过傅某介绍，联系“林某乙”就氧化镁含量、规格要求等的往返邮件，及刘学军发送硅铁成分的检验报告给“台湾百镕”以及廖某甲，并且就氧化镁出口、硅铁价格等相关事务与廖某甲、“木子”等通过邮件往来的事实。 （2）提取自被告人刘学军QQ电子邮箱内的电子邮件打印件7份，证明台湾客户庄某甲中与被告人刘学军签订硅铁《代理出口协议备忘录》，以及庄某甲中将硅铁发货的有关信息告知刘学军的事实。 （3）提取自被告人刘学军和宋继红QQ电子邮箱内电子邮件打印件5份，证明凯新公司张晓芬与宋继红、宋继红与刘学军以及刘学军与廖某甲为货物出口相互联系的事实。 （4）提取自被告人刘学军和宋继红QQ电子邮箱内电子邮件打印件3份，证明刘学军与宋继红修改、确认代理氧化镁签订货运代理协议的事实。 （5）提取被告人刘学军QQ电子邮箱内电子邮件打印件11份，证明刘学军与客户就出口氧化镁出具备忘录内容进行协商并与禀秝公司于2013年6月7日签订代理出口氧化镁协议备忘录的邮件往来情况。 （6）提取被告人刘学军和宋继红QQ电子邮箱内电子邮件打印件，证明廖某甲将硅铁图片发给刘学军，刘学军转发给宋继红，刘学军与庄某甲中协商将硅铁报成“沥青石子”出口的事实。及刘学军与宋继红、张晓芬之间试图将硅铁以金属硅品名报关的相关事实。 （7）提取自被告人金志笔记本电脑文件打印件中《工业硅的生产工艺》、《产品厂检报告合格声明》及随附扣押的签章的《产品厂检报告合格声明》，证明金志走私的硅铁被海关查验时金志制作虚假的产品检验报告提供给海关的事实。 （8）提取自被告人宋继红手机数据的电子取证报告，宋继红与刘学军的微信记录、宋继红发给金志的短信、宋继红与金志的微信记录等，证明宋继红与金志、刘学军商量更改品名申报硅铁和氧化镁，将硅铁以“金属硅”、“沥青碎石”等申报出口及更改提单品名的过程。及被告人金志的微信名为“苦瓜”、“雨哲”，其要求司机货到场站不能说是硅铁，并要求厂家开票都开成金属硅及承诺经常更换货场的事实。 （9）被告人金志手机数据的电子取证报告、笔记本电脑文件打印件等，证明宋继红与金志商量是否将硅铁继续使用“沥青石子”等品名伪报出口；被告人喻金海与金志款物往来情况，及约定在连云港见面及协商更改硅铁英文名；《工业硅的生产工艺》、《产品厂检报告合格声明》及随附扣押的签章的《产品厂检报告合格声明》证明金志走私的硅铁被海关查验时金志制作虚假的产品检验报告提供给海关；有硅铁品名的吨袋照片，证明凯新公司出口的货物品名是硅铁；贺某甲2014年5月29日发给金志品名是硅铁的吨袋照片，并询问是不是金志的货，并劝阻金志不要走私的事实。 （10）提取被告人张晓芬电脑的《手机取证报告》内容 ①张晓芬与宋继红、金志、廖某乙的ＱＱ聊天记录，证明宋继红出口的货物是氧化镁和硅铁，金志参与为宋继红操作修改品名，伪报出口；金志指使张晓芬报关费用加上搞定费及过问货物出口事宜；廖某乙因托书品名与金属硅不对应，要求张晓芬更改的事实。 ②被告人张晓芬发给被告人喻金海及其老婆“陈某丙”的短信记录，证明被告人张晓芬告知被告人喻金海将硅铁英文品名改成SILICOMMETAL的事实。 （11）庄某甲中指示刘学军支付硅铁货款相关电子邮件、庄某甲中支付刘学军代理费用相关电子邮件，证明刘学军代理庄某甲走私硅铁及相关费用结算的事实。 （12）提取自被告人喻金海电子邮箱的邮件，“海明合约书”、“劲连合约书”、“君子协议”，证明喻金海在铁合金代理出口格式协议中约定甲方要为出口线路保密，不得向外泄露，不参入代理海关、海运的有关出货事宜；甲方不得向代理公司打探装柜及有关费用，以影响线路的运转及安全。 （13）电子取证报告提取自被告人喻金海手机的内容 ①被告人喻金海与金志的微信记录，证明“苦瓜”、“雨哲”均是金志的微信名，“林某丙”、“陈某丙”是喻金海的微信名，喻金海询问金志船次，要求金志发到韩国的货品名要写FERROSILICON，及喻金海走私硅铁向金志询价，金志转发贺某甲发的图片给喻金海辨认的事实。 ②微信名“林某丙”与微信名“HMNL”之间的微信聊天记录,证明被告人喻金海明知林某丁仕出口的是硅铁，与林某丁仕协商伪报品名出口的事实。 ③被告人喻金海与“MIGNON”之间的微信聊天记录，证明被告人喻金海告知发货人叮嘱司机，将运输的产品说为金属硅。 ④被告人喻金海手机短信记录，被告人喻金海与霍某甲、金志、张晓平、张某甲、邱峰等人通过短信进行业务往来，证明被告人金志给被告人喻金海出口硅铁的报价都包含“搞定费”并协商更改硅铁品名和海关编码，伪报出口的事实；以及被告人喻金海与被告人张晓平之间采购硅铁、支付运费、货款结算等事实。 （14）提取自被告人张晓平的笔记本电脑、手机的电子数据 ①泉欣公司与宁夏荣某分公司签订硅铁代理协议、购销合同，约定三批货物的交货日期，附有发货付款明细、订单记录、进出口明细表等。证明其硅铁的交易方有喻金海和高卫红。 ②EXCEL表格文件，明细表一份，统计被告人喻金海销售给其公司硅铁的有关情况，证明走私硅铁型号、数量、价格、出货日期、实际到货应付货款等情况。 ③EXCEL表格文件，统计的被告人喻金海与高卫红采购硅铁出口台湾的信息记录，该份文件最后修改时间为2013年7月22日等，证明被告人喻金海与张晓平交易硅铁出口的情况。 ④提取自被告人张晓平东芝超级本电脑内的三份文件，分别是泉欣国际股份有限公司函件、南威法律事务所函、工业品购销合同，证明泉欣公司与宁夏荣某铁合金集团有限公司北京销售分公司于2014年4月15日就硅铁代理签订合同，约定了硅铁中硅、铝等的含量，单价是7400元(含增值税)，3600吨货物，总价为2664万元；货物分批在2014年5月15日至7月15日前交完。 ⑤相关文件打印件，台湾中钢公司给泉欣公司的硅铁交货单一份两页、附注，证明泉欣公司销售给中钢公司硅铁的价格是以大陆对出口硅铁征收25%关税的基础上确定，文件名为20140225GX3系金属硅电放（高）的资料。 ⑥丁曙东发给被告人张晓平的邮件复印件，发送于2014年6月23日费用清单的电子邮件一份，证明丁曙东计算荣某公司硅铁相关费用情况。 ⑦文件名“龚总明细”的文档，证明张晓平自2011年就开始采购硅铁出口到台湾。 ⑧截止至2013年与宁夏银川厂家的联系记录以及广西南宁回复货物信息和提醒海关严查的信息，证明被告人喻金海出售硅铁给张晓平并出口到台湾的事实。 （15）证人张某甲电子邮箱中与被告人喻金海来往的电子邮件，证明张某甲通过邮件让喻金海提供保管数据以及喻金海向张某甲索要硅铁的磅单，张某甲提供的六张磅单，显示的货物名称均是“金属硅”的事实。 （16）打印于证人朱某乙邮箱内的电子邮件，证明朱某乙与泉欣公司苏美华就订舱问题有来往邮件，泉欣公司联络人有丁曙东、张晓平。 （17）打印于证人王某丙手机短信记录，证明朱某乙将张晓平电话发给王某丙。 4.鉴定意见 （1）电子物证检验报告、随附光盘，连某乙（网）鉴（2014）003-6号，证明对扣押金志、张晓芬、宋继红、喻金海、刘学军、张晓平、邱峰、霍某甲等使用的手机，金志、张晓芬、宋继红、喻金海、张晓平、邱峰以及凯新公司等使用的电脑进行检索依法提取相关犯罪证据的事实。 （2）连云港海关出具的连关税核走字（2014）010号、011号、012号、013号、022号《中华人民共和国连云港海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、所附偷逃税款计核资料清单，《关于连关税核走字(2014)010、011、012、013、014号的补充说明》，《关于12.11-3刘学军、宋继红、金志等涉嫌走私出口镁砂案计核税款的补充说明》等，证明涉案走私的货物偷逃税款的情况。 5.书证 （1）企业法人营业执照，证明凯新公司成立于2012年5月18日，法定代表人金志，属自然人独资有限公司。 （2）连云港海关缉私分局搜查证及搜查笔录、扣押决定书及扣押清单、扣押海关监管现场货物的有关材料、情况说明等，证明从被告人金志、刘学军、宋继红、张晓芬、喻金海、张晓平，邱峰、郑某、陈某甲、李某己处扣押手机、银行卡、笔记本电脑、台式电脑主机等，从凯新公司扣押台式主机、笔记本电脑、U盾、财务账册凭证、印章、财务台账以及《拼箱销售备忘录》350份等物品、材料；以及2014年6月11日，连云港海关缉私分局在连云港新东方集装箱码头查获凯新公司集港待申报出口的氧化镁、硅铁的数量以及扣押被告人金志奥迪轿车一辆，扣押作案工具的情况。 （3）连云港海关缉私分局就侦查卷宗的证据材料说明，证明部分电子邮件打印件来自于被告人刘学军以及宋继红QQ电子邮箱内电子邮件。 （4）连云港海关缉私分局调取证据通知书、调取证据清单及随附光盘、随附材料，证明部分调取的证据来源，主要包括：通过向网络服务提供商调取的被告人金志、刘学军、宋继红、张晓芬及被告单位电子数据内容，数据材料由网络服务商存储在光盘中；矿检站提供的镁砂登记记录数据；营口发往日照港货轮所载集装箱进场信息（附表格）；物流公司相关提单及理货单等；从调取的邮箱内打印的“艾某公司”商业发票、装箱单以及“辛某乙实业股份有限公司”重烧氧化镁的验收与验则。 （5）连云港海关缉私分局协助查询财产通知书及附件，相关的银行卡交易明细，证明被告人金志、宋继红、刘学军、喻金海（熊某）、邱峰、高某、王某乙、陈某甲、张某辛、陈某2账户等在银行资金往来情况。 （6）证人方某出具的情况说明，证明其介绍一个客户给方全均，并将银行卡借给方全均做硅铁生意的事实。 （7）证人张某壬出具的情况说明，证明宁夏华淮巅峰冶金有限公司由张某己负责联系购买硅铁，其负责发货记录、硅铁检验。每次发货由厂家李博通知张某己出货量，张某己告诉其由其联系老孟物流的孟学民找车，装好货后直接拉到连云港港口，收款是刘学军通过网银转至王某乙账户。 （8）证人王某乙出具的情况说明，证明张某己用其身份在宁夏农业银行办理了一张银行卡并由张某己使用。 （9）连云港海关缉私分局协助冻结财产通知书，证明对户名为金志、凯新公司、刘学军、宋继红、喻金海、邱峰、德一公司等银行账户进行冻结的情况。 （10）扣押自海博公司的《货运代理协议》、《凯新公司氧化镁出口人民币费用明细》、《更改保函提单》，证明被告人宋继红通过凯新公司出口硅铁、氧化镁除正常的代理费用；在费用明细中还有“商检搞定”项；以及以海博公司名义出具更改提单保函将货物品名更改为“FERROSILICON”的事实。 （11）被告人宋继红纸质笔记本记录复印件，证明被告人宋继红通过凯新公司通过更改品名方式申报出口氧化镁。 （12）深圳海博公司向凯新公司支付海运费的有关资料，证明宋继红以海博公司名义向凯新公司支付海运费。 （13）证人霍某甲提供的为宋继红、喻金海操作出口氧化镁、硅铁的拼箱销售录以及相关手续材料，提供的其QQ记录以及邮箱邮件，证明霍某甲联系通过网上买单、私刻公章等方式制作虚假单证提供给报关公司办理出口申报手续；及由霍某甲为宋继红、喻金海从凯新公司出口货物具体操作。 （14）走私氧化镁、硅铁的报关单等报关资料，变更品名的切结书、提单、装箱单、运单等证据，证明被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、张晓芬等走私货物次数、品种、数量等事实。 （15）连云港海关缉私分局就随附《南威法律事务所函》、《泉欣国际股份有限公司》、《工业品购销合同》3份文件来源于扣押被告人张晓平的东芝超极本电脑所提取的电子数据作出说明。 （16）侦查机关出具的情况说明，证明连云港力达实业有限公司集装箱堆场、连云港东鸿集装箱有限公司集装箱堆场系是海关监管货场。 证明本案各被告人犯罪事实及情节的还有以下经庭审举证、质证，本院予以确认的综合证据： 1.被告人金志、刘学军、宋继红、喻金海、邱峰、张晓芬、龚泽清、邬祖斌、高卫红、杨昭、丁曙东、李开学等人的户籍信息，被告人张晓平的出入境证件，证明各名被告人的身份和自然状况。 2.受案登记表、立案决定书、拘留证、逮捕证、发破案经过、抓获经过等，证明本案立案侦查情况，十三名被告人均系被抓获归案。 3.辨认笔录 被告人喻金海辨认出的“林老板”即为林某丁仕；程某乙辨认出喻金海及其老婆李某己；刘某丁辨认租其车拉硅铁的“喻老板”即喻金海；林某甲辨认出李开学、丁曙东、邬祖斌、杨昭；杨昭辨认出李开学、莫某乙；甘某辨认林某甲、李开学；龚泽清辨认出丁曙东、张晓平；被告人杨昭辨认出被告人张晓平、丁曙东；张某丙辨认出周某某、丁曙东、曾某丙、曾某乙、张某丁；曾某丙辨认出张晓平、丁曙东、董某、周某某、张某丁、高卫红、莫某丙四、喻金海；丁曙东辨认邬祖斌、甘某、龚泽清、杨昭、张某丙、董某、李开学、张晓平、邱峰、喻金海、莫某乙（莫某丙四），曾某乙辨认出高卫红、张某丙、董某、张晓平。 4.被告人刘学军居民死亡医学证明书，证明被告人刘学军于2016年1月16日猝死。 5.连云港市海州区人民法院(2005)海少刑初字第61号刑事判决书，证明被告人金志因收购赃物罪被判刑的情况。 6.广西壮族自治区南宁市西乡塘区人民法院（2013）西刑初字608号刑事判决书，证明被告人李开学被判处刑罚情况。 本院对各被告人及辩护人提出的辩解、辩护意见，综合评判如下： 关于核定证明书及补充说明合法性、真实性问题及偷逃税款计算的问题。经查，本案核定证明书是具有核定资质的连云港海关依法定程序作出，连云港海关出具的偷逃税款海关核定证明书随附计核资料清单，该清单所包含的各项内容齐备，符合法律规定，卷宗中附有鉴定人员以及资质，鉴定结论在侦查期间已经依法告知各被告人，连云港海关统计方法合理、数据来源客观、真实，核定证明书应当作为定案依据。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于本案电子证据提取程序是否违法问题。经查，本案中，侦查机关现场固定电子数据时召集见证人封某、扣押，制作搜查笔录和扣押清单，在获得上述电子数据材料后即提交给电子数据鉴定机关进行鉴定，鉴定意见均在法庭审理时予以出示并进行质证，电子数据提取过程合法，内容真实，具有证明效力。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于公诉机关指控犯罪数额是否有误问题。经查，关于被告人宋继红的辩护人提出“被告人宋继红以深圳海博公司名义参与走私偷逃税款不足50万元”、被告人邱峰及其辩护人提出“公诉机关指控被告人邱峰12票中3票证据不足”的辩护意见，与本院审理查明的事实不符，公诉机关提供的通关明细表、合同、装箱单、报关单证、提单、银行转账记录等书证、电子证据等，足以证实上述被告人参与走私数额。公诉机关指控被告人金志、刘学军、宋继红、张晓芬走私出口的氧化镁中有23票，证据不足，本院不予支持。故该辩解和辩护意见合理部分成立，本院予以采纳。 关于2013年后金属硅不再征收出口关税，金属硅走私数额是否应列入指控范围的问题。经查，应缴税额以走私行为案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算，因海关总署从2013年1月1日起取消了金属硅的出口征税，公诉机关对发生在2013年1月1日后的走私金属硅行为未列入指控范围。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人金志是否具有走私主观故意问题。经查，被告人刘学军、宋继红、喻金海、张晓芬的供述，证人霍某甲、张某甲等人的证言，相关的运单、更改提单品名的书证等足以证明被告人金志与被告人宋继红等人共同商议，通过伪报品名，再利用海关监管制度的漏洞，更改提单等方法，将涉证涉税的氧化镁、硅铁走私出口的犯罪事实，故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人宋继红是否构成单位犯罪问题。经查，本院对被告人宋继红辩护人提交的深圳市海博公司的注册登记信息、对外贸易登记表、户口本、更改保函、深圳海博公司出口货物报关单的真实性予以确认。被告人宋继红系深圳海博进出口有限公司实际经营者，以深圳海博公司的名义实施犯罪，其应作为深圳海博公司直接负责的主管人员承担刑事责任。本院对被告人宋继红辩护人提供《海峡两岸合作框架协议》真实性予以确认，但该证据与其通过伪报品名走私出口的事实没有关联性。被告人宋继红辩护人提出被告人宋继红某成单位犯罪的辩护意见成立，本院予以采纳。 关于被告人宋继红是否应认定为从犯的问题。经查，被告人宋继红明知被告人刘学军通过其出口氧化镁和硅铁，且涉证涉税，其仍与被告人金志联系后共同协商，将涉证涉税的氧化镁和硅铁伪报成无需缴纳关税的“耐火炉料”、“沥青碎石”、“金属硅”等品名出口，并向被告人金志提供沥青等碎石税号，其组织、实施了具体走私活动，在走私犯罪中起主要作用。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人喻金海是否有走私的主观故意及是否只是为丁曙东打工的问题。经查，在案证据能够证实被告人喻金海应被告人金志要求，将有“硅铁”字样唛头的吨袋涂喷(刷)油漆，另外加套无唛头的吨袋出口的事实，被告人喻金海与被告人金志、丁曙东等共谋以“金属硅”报关出口硅铁的事实有其与被告人金志、张晓芬、丁曙东等人的供述，证人霍某乙等的证言，相关报关材料、运单、提单、微信记录、邮件往来记录等证据证实，其在与被告人金志通谋走私出口硅铁的过程中，均是以其个人名义独立与金志进行交易。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人张晓平电脑是否是其个人使用的问题。经查，被告人张晓平在侦查机关供述提单由被告人丁曙东发送至其邮箱，由其确认后支付相关费用，证实邮箱是本人使用，且该事实有被告人丁曙东的供述及邮件相互印证。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人张晓平是否有走私犯罪故意的问题。经查，被告人张晓平的供述、相关证人证言、电子数据、书证等足以证明被告人张晓平作为泉欣公司大陆业务代表，明知硅铁等货物出口涉证涉税，其或以“包干”的价格通过没有出口配额资格的喻金海、宋继红等人以伪报品名方式走私出口，或通过创世德公司、龚泽清、杨昭等人绕关走私出口。本院对被告人张晓平辩护人提供银行转账记录等证据的真实性予以确认，但与其通过伪报品名走私出口的事实没有关联性。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人邱峰是否受被告人李开学雇佣的问题。经查，被告人邱峰采取将涉证涉税货物偷运出境，逃避海关监管，以德一公司名义与外商签订合同、代理出口、收取货款，其与被告人李开学在走私犯罪中系合作关系，而非受宇嘉公司雇佣，其行为体现了德一公司意志，该事实有其在侦查机关多次稳定供述、同案犯供述、证人证言等证据证实。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人邱峰是否构成自首的问题。经查，被告人邱峰作为德一公司的直接责任人员，在广西帮助他人将涉证涉税的硅铁等货物以绕越设关地方式及在连云港通过伪造单证、伪报品名方式逃避国家许可证管理和海关监管，情节严重，均属于既逃证又逃税行为，构成走私国家禁止进出口的货物罪，同时构成走私普通货物罪，依照处罚较重的规定定罪处罚，其在被采取强制措施后供述侦查机关尚未掌握的走私犯罪事实行为不构成自首。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人龚泽清是否参与走私犯罪的问题。经查，被告人龚泽清接受泉欣公司委托，通过他人将硅铁等货物采用绕关偷运方式走私至越南的行为有泉欣公司张晓平电脑中记载的通关明细表、运费付款统计明细、其与泉欣公司签订的销售合同、龚泽清银行卡交易记录以及本人庭前有罪供述证实，龚泽清本人在侦查机关有多次稳定供述，认可收取泉欣公司每吨人民币700元左右运费，该费用是走私费用，并详细供述了走私具体过程，其当庭翻供不能成立。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人邬祖斌作为创世德公司负责人是否参与走私犯罪的问题。经查，创世德公司接受宇嘉公司、泉欣公司及被告人丁曙东、邱峰委托，将上述单位或个人采购的货物采用绕关偷运方式走私至越南的事实，有泉欣公司张晓平电脑中提取的进口明细表、支付通关费记录表、证人甘某电脑中提取的发送给泉欣公司、宇嘉公司及被告人邱峰的费用结算单、物流委托书等电子证据、证人甘某、林某甲等及同案犯丁曙东、邱峰的供述证实。被告人邬祖斌的银行卡交易记录、其与甘某等人的聊天记录、与被告人邱峰、邬祖斌的邮件证实，其系创世德公司实施走私行为的直接责任人员。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人高卫红是否构成犯罪及在犯罪中的作用问题。关于公诉机关指控被告人高卫红参与绕越设关地走私的犯罪事实，经查，被告人邱峰发送给被告人高卫红的电子邮件，记载货物走私成某甲、收入、利润明细，列明该货物从南宁到越南的费用，以及需要向被告人丁曙东转款的数额，其收款后代为支付组织偷运国境费用及越南代理费用的行为，证实其对货物没有通过报关出口是明知的。被告人高卫红提供和被告人丁曙东之间的欠条，仅证明两人存在经济往来，不能说明其没有参加走私活动。关于公诉机关指控被告人高卫红参与伪报品名将硅铁从连云港口岸走私出口的犯罪事实，经查，在案证据不能认定被告人高卫红有参加货物通关行为，亦不能证明其在实施供货行为时明知被告人丁曙东、张晓平等人将货物走私出口，故该指控证据不足，本院不予支持。故该辩解和辩护意见中合理部分成立，本院予以采纳。 关于被告人李开学是否有走私主观故意的问题。经查，相关出口单证，利润分析表、物流委托书、银行转账明细等电子证据证实李开学参与跨境走私，被告人李开学在侦查机关多次稳定供述、同案人邱峰、杨昭供述，证人林某甲、甘某证言均证实被告人李开学委托杨昭、创世德公司将货物从中国偷运至越南出口，未交关税的事实。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人李开学是否参与广西创世德公司统计报上抬头为海南永盛达的2票走私问题。经查，侦查阶段，被告人李开学对侦查人员向其出示的创世德公司抬头为“永盛达-德-金”、“德-金”，内容标有“订舱情况、客户运费支付情况”的书面材料予以认可，认可材料记载内容和其与被告人邱峰通过创世德公司走私出口货物情况一致。且有证人林某甲等证言及书证相互印证，故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人丁曙东是否有走私主观故意的问题。被告人丁曙东在国内采购硅铁，联系邬祖斌、喻金海等人采用绕关方式走私至越南或委托他人采用伪报品名方式从连云港走私出境的犯罪事实，有其本人在侦查机关供述及被告人邱峰等人的供述，证人曾某丙证言，被告人邱峰电子邮箱中提取向被告人丁曙东发送的电子对账单，利润分析表等邮件等证据证明。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人丁曙东是否是单位犯罪问题。被告人丁曙东对其与被告人邱峰在合作过程中分工有多次稳定供述，没有证据证实被告人丁曙东系德一公司的员工。本案中，其既受泉欣公司雇佣，参与泉欣公司走私行为，又以个人名义联系他人，与被告人邱峰等人实施了通过偷运出境或伪报品名方式走私出口货物的行为。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 关于被告人杨昭、李开学、丁曙东、邱峰是否是从犯问题。经查，被告人李开学在与被告人邬祖斌、杨昭、邱峰共同走私过程中，负责采购货物、联系被告人邬祖斌、杨昭将货物偷运出境，在利润分配中获益最大。被告人杨昭在收取被告人李开学等人通关包干费后，负责联系保货人将涉证涉税的硅铁等货物走私出口，虽然并非直接实施走私过境行为，但其作为货物走私过程中不可或缺的重要一环，在货主与走私人之间起到重要的联接作用。被告人丁曙东受雇于泉欣公司时，负责采购货物、质量检验、仓储等，同时，以个人名义在与被告人邱峰共同走私时，负责组织货源，联系被告人邬祖斌等人安排货物运输，支付费用，积极参与走私活动，上述被告人在犯罪中地位作用相当。故该辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。 本院认为，被告人金志、张晓芬以连云港凯新国际货运代理有限公司名义实施犯罪，且获利用于公司运营，应系单位犯罪，被告人宋继红以深圳海博进出口有限公司名义实施走私活动，被告人邱峰以香港德一金属有限公司名义实施走私活动，被告人张晓平负责泉欣国际股份有限公司在大陆货物采购及出口业务，被告人李开学以南宁宇嘉矿业有限公司名义实施犯罪，且获利用于公司利润分成，被告人邬祖斌以广西创世德供应链管理有限公司名义实施犯罪，且获利用于公司运营，上述被告人实施的犯罪均系单位犯罪。被告人金志作为连云港凯新国际货运代理有限公司直接负责的主管人员、被告人张晓芬作为连云港凯新国际货运代理有限公司其他直接责任人员，被告人宋继红作为深圳海博进出口有限公司直接负责的主管人员,被告人张晓平作为泉欣国际股份有限公司的其他直接责任人员，被告人邬祖斌作为以广西创世德供应链管理有限公司直接负责的主管人员、被告人邱峰作为香港德一金属有限公司直接负责的主管人员，被告人丁曙东作为泉欣国际股份有限公司的其他责任人员同时以个人名义，被告人喻金海、龚泽清、高卫红、杨昭，违反国家法律，采取伪报货物品名或绕越设关地出口的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税额特别巨大，情节特别严重，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人李开学作为南宁宇嘉矿业有限公司直接负责的主管人员，违反国家法律，采取绕越设关地出口的方式逃避国家许可证管理和海关监管，情节严重，其行为已构成走私国家禁止进出口的货物罪。上述被告人系交叉共同犯罪。公诉机关指控被告人金志、张晓芬、宋继红系自然人犯罪有误，指控被告人高卫红参与被告人金志、宋继红、喻金海、丁曙东、张晓平、邱峰伪报品名将硅铁从连云港口岸走私出口的犯罪事实证据不足，本院依法予以纠正。指控被告人金志、宋继红、张晓芬部分犯罪事实证据不足，认定数额有误，本院依法予以纠正。被告人邱峰在各笔犯罪事实中均实施与外商签订合同、制作出口单证、收取货款行为，未实施走私犯罪实行行为，起辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人高卫红根据被告人丁曙东指示，代为支付货运费用，在犯罪中起辅助作用，是从犯，依法予以减轻处罚。在被告人金志与张晓芬的共同犯罪中，被告人张晓芬起辅助作用，是从犯，依法予以减轻处罚。被告人宋继红、邱峰、杨昭、李开学、张晓芬归案后如实供述犯罪事实，系坦白，依法予以从轻处罚。被告人丁曙东认罪态度较好，酌情予以从轻处罚。被告人高卫红有检举他人犯罪行为，经查证属实，构成一般立功，依法予以从轻处罚。被告人李开学在判决宣告后，刑罚执行完毕以前发现漏罪，应当对新发现的罪作出判决，并与前罪数罪并罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第二、三款，第一百五十一条第三、四款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十八条，第六十四条，第七十条，第六十九条第一、三款，第五十三条第一款，《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第(五)项、第二款第(一)项，第十六条第一款，第二十一条第一款，第二十四条第二款的规定，判决如下: 一、被告人金志犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年6月11日起至2027年6月10日止。) 二、被告人李开学犯走私国家禁止进出口货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币一百万元；与前罪合同诈骗罪所判处的有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元数罪并罚，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币一百一十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月20日起至2025年10月19日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。） 三、被告人张晓平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年六个月。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年7月8日起至2027年1月7日止。) 四、被告人丁曙东犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币五百万元。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2016年10月30日起至2029年4月29日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。) 五、被告人宋继红犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年6月11日起至2026年6月10日止。) 六、被告人喻金海犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币五百万元。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年6月11日起至2025年12月10日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。) 七、被告人龚泽清犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币八百万元。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2015年12月25日起至2027年6月24日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。) 八、被告人邬祖斌犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2015年12月24日起至2026年12月23日止。) 九、被告人杨昭犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年。并处罚金五百万元。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2015年12月24日起至2026年12月23日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。) 十、被告人邱峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年6月11日起至2023年6月10日止。) 十一、被告人高卫红犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年。并处罚金人民币二百万元。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2015年12月24日起至2021年12月23日止。罚金自判决生效之日起三十日内缴纳。) 十二、被告人张晓芬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。 (刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2014年6月11日起至2017年6月10日止。) 十三、对扣押在案的电脑、扫描仪、打印机、手机、印章等作案工具，予以没收。由扣押机关依法处理。 十四、对各被告人犯罪违法所得予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  李作超 审判员  葛 进 审判员  邢 刚 二〇一八年十二月二十七日 书记员  杨 晗 附相关法律规定 《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第一百五十一条第三款走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的处五年以上有期徒刑，并处罚金。 第四款单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条第一款组织领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中其主要作用的，是主犯。 …… 第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪，没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 …… 数罪中有判处附加刑的附加刑，仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行种类不同的，分别执行。 第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条走私国家禁止进出口的货物、物品具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金： （五）走私木炭、硅砂等妨害环境资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上，不满五十万元的； 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”： （一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的； 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 第二十一条未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃、应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。 第二十四条第二款单位犯走私普通货物物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上。不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。