江苏省昆山市人民法院刑 事 判 决 书(2018)苏0583刑初1700号公诉机关江苏省昆山市人民检察院。被告单位昆山东羽纺织品有限公司，法定代表人陈计彬，住所地昆山市周市镇嘉裕国际商务广场2号楼39室。诉讼代表人吴振付，系昆山东羽纺织品有限公司财务总监。被告人陈计彬，男，1965年12月25日出生于安徽省固镇县，汉族，高中文化，系被告单位昆山东羽纺织品有限公司法定代表人，住安徽省固镇县。2018年4月26日因本案被昆山市公安局取保候审。辩护人龚叶敏，江苏金木天律师事务所律师。辩护人龚永青，江苏金木天律师事务所实习律师。被告人李修好，男，1974年2月25日出生于安徽省固镇县，汉族，小学文化，原系昆山东羽纺织品有限公司财务负责人，住安徽省固镇县。2018年4月26日因本案被昆山市公安局取保候审。辩护人戴蓓佳，江苏金木天律师事务所律师。被告人洪辉煌，男，1988年7月26日出生于福建省晋江市，汉族，初中文化，农民，住福建省晋江市。2018年4月4日因本案被昆山市公安局刑事拘留，同年5月11日被逮捕。现羁押于昆山市看守所。辩护人顾静，上海市金茂（昆山）律师事务所律师。江苏省昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2018〕1738号起诉书指控被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪辉煌、洪振兴犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月16日向本院提起公诉，于2018年9月25日以昆检诉刑变诉〔2018〕30号变更起诉决定书变更起诉。本院受理后适用简易程序，于2018年9月30日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，后因被告人洪振兴在其他法院的刑事判决书尚未生效，于2018年12月27日对被告人洪振兴裁定中止审理。江苏省昆山市人民检察院指派检察员沈志平出庭支持公诉。被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪辉煌及辩护人龚叶敏、戴蓓佳、顾静到庭参加了诉讼。现已审理终结。江苏省昆山市人民检察院指控，2015年9月至2015年11月间，被告单位昆山东羽纺织品有限公司及该公司法定代表人被告人陈计彬、被告人李修好在无真实业务发生的情况下，以出开票费的方式，向被告人洪辉煌购买增值税专用发票，后洪辉煌通过洪大灵（另案处理）购买无锡集宝顺纺织科技有限公司虚开的增值税专用发票18份，税额合计人民币305681.73元、昆山晟永杰纺织有限公司虚开的增值税专用发票9份，税额合计人民币152340.93元、无锡品高胜纺织科技有限公司虚开的增值税专用发票12份，税额合计人民币203768.93元；通过被告人洪振兴购买苏州弘源高纺织有限公司虚开的增值税专用发票10份，税额合计人民币168547.48元。后被告单位昆山东羽纺织品有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币830339.07元。2015年1月，无锡市兴利纺织贸易有限公司、无锡市英轩针纺织品有限公司及该公司法定代表人洪某（均另案处理），在无真实业务发生的情况下，以出开票费的方式，经被告人洪辉煌介绍通过洪大灵（另案处理）购买由泗阳永新纺织品有限公司虚开的增值税专用发票4份，税额合计人民币53059.7元，后向税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币53059.7元。2018年3月26日、29日，被告人陈计彬、李修好接到公安机关电话后主动前往接受讯问，如实供述了自己和被告单位的犯罪事实。2018年5月16日，被告人洪振兴主动向昆山市公安局投案，如实供述了犯罪事实。被告人洪辉煌归案后，如实供述自己的犯罪事实。案发后，被告单位昆山东羽纺织品有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币830339.07元；无锡市兴利纺织贸易有限公司、无锡市英轩针纺织品有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币53059.7元。公诉机关认为，被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好让他人为自己虚开增值税专用发票49份，骗取国家增值税税款人民币830339.07元，被告人洪辉煌为他人虚开增值税专用发票53份，骗取国家增值税税款人民币883398.77元，虚开的税款数额较大且有其他严重情节；被告人洪振兴为他人虚开增值税专用发票10份，骗取国家增值税税款人民币168547.48元，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人洪辉煌、洪振兴均起主要作用，均系主犯。被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪振兴自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。被告人洪辉煌归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。提请本院依法判处。被告单位昆山东羽纺织品有限公司对被指控的虚开增值税专用发票犯罪事实未提出异议。被告人陈计彬对被指控的虚开增值税专用发票犯罪事实未提出异议。辩护人的辩护意见是：1.对本案定性无异议；2.本案系单位犯罪，被告人陈计彬有自首情节，主观恶性较小，社会危害性不大，系初犯。综上，建议对被告人陈计彬从轻或减轻处罚，适用缓刑。被告人李修好对被指控的虚开增值税专用发票犯罪事实未提出异议。辩护人的辩护意见是：1.对本案定性无异议；2.本案系单位犯罪，税款已补缴，被告人李修好有自首情节，主观恶性不大，认罪态度号，有悔罪表现，系初犯。综上，建议对被告人陈计彬从轻处罚，适用缓刑。被告人洪辉煌对被指控的虚开增值税专用发票犯罪事实未提出异议。辩护人的辩护意见是：1.对本案定性和金额不持异议；2.被告人洪辉煌主观恶性较小，涉案金额属于法律规定的数额较大的范畴，有坦白情节，且家庭困难。综上，建议对被告人洪辉煌从轻处罚，适用缓刑。经审理查明，2015年9月至2015年11月间，被告单位昆山东羽纺织品有限公司及该公司法定代表人被告人陈计彬、被告人李修好在无真实业务发生的情况下，以出开票费的方式，向被告人洪辉煌购买增值税专用发票，后洪辉煌通过洪大灵（另案处理）购买无锡集宝顺纺织科技有限公司虚开的增值税专用发票18份，税额合计人民币305681.73元、昆山晟永杰纺织有限公司虚开的增值税专用发票9份，税额合计人民币152340.93元、无锡品高胜纺织科技有限公司虚开的增值税专用发票12份，税额合计人民币203768.93元；通过被告人洪振兴购买苏州弘源高纺织有限公司虚开的增值税专用发票10份，税额合计人民币168547.48元。后被告单位昆山东羽纺织品有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币830339.07元。2015年1月，无锡市兴利纺织贸易有限公司、无锡市英轩针纺织品有限公司及该公司法定代表人洪某（均另案处理），在无真实业务发生的情况下，以出开票费的方式，经被告人洪辉煌介绍通过洪大灵（另案处理）购买由泗阳永新纺织品有限公司虚开的增值税专用发票4份，税额合计人民币53059.7元，后向税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币53059.7元。2018年3月26日、29日，被告人陈计彬、李修好接到公安机关电话后主动前往接受讯问，如实供述了自己和被告单位的犯罪事实。2018年5月16日，被告人洪振兴主动向昆山市公安局投案，如实供述了犯罪事实。被告人洪辉煌归案后，如实供述自己的犯罪事实。案发后，被告单位昆山东羽纺织品有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币830339.07元；无锡市兴利纺织贸易有限公司、无锡市英轩针纺织品有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币53059.7元。上述事实，被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪辉煌在开庭审理过程中亦无异议，并有证人洪某的证言，辨认笔录，提前介入申请书，昆山东羽纺织品有限公司工商登记查询、营业执照、税务登记证，抵扣证明，税务稽查报告，增值税专用发票，记账凭证、明细账，银行承兑汇票，纳税人基本情况表，稽查查补入库证明，协助查询财产通知书、银行账户明细查询，银行账户交易流水，税务处理决定书，刑事判决书，临时寄押收押证明，抓获经过，身份信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好违反国家发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款人民币830339.07元，数额较大；被告人洪辉煌违反国家发票管理制度，介绍他人虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款人民币883398.77元，数额较大；被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪辉煌的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好自动投案，归案后如实供述自己的罪行，均系自首，均依法予以从轻处罚。被告人洪辉煌归案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山东羽纺织品有限公司、被告人陈计彬、李修好、洪辉煌犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。三辩护人提出的对被告人陈计彬、李修好、洪辉煌从轻处罚，适用缓刑的相关辩护意见，本院予以采纳。为维护社会主义市场经济秩序，保障国家的发票管理制度及税收征管活动不受侵犯，对被告单位昆山东羽纺织品有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款之规定；对被告人陈计彬、李修好依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款之规定；对被告人洪辉煌依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第三款之规定，判决如下：一、被告单位昆山东羽纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元。(罚金在判决生效后第二日起三十日内交纳。)二、被告人陈计彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）三、被告人李修好犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）四、被告人洪辉煌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十四万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金在判决生效后第二日起三十日内交纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周蓉仙人民陪审员  周梅玲人民陪审员  张桃英二〇一八年十二月二十八日书 记 员  孙雅雯附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。