河北省盐山县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）冀0925刑初193号 公诉机关盐山县人民检察院。 被告人杨松林，男，1983年9月20日出生，汉族，群众，经商，初中文化，系河北省盐山县人。因涉嫌犯虚开增值税发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2017年10月24日被盐山县公安局刑事拘留，同年11月6日被逮捕。2018年7月11日被盐山县人民检察院取保候审。2018年12月4日被本院取保候审。同年12月14日经本院决定被逮捕，现押于盐山县看守所。 被告人韩峰峰，男，1984年10月12日出生，汉族，群众，务工，高中文化，系河北省盐山县人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2017年10月10日被盐山县公安局取保候审，2018年1月4日被盐山县人民检察院取保候审。2018年12月4日被本院取保候审。 盐山县人民检察院以盐检公诉刑诉（2018）150号起诉书指控被告人杨松林、韩峰峰犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2018年12月4日向本院提起公诉。本院于同日审查受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐山县人民检察院指派检察员刘长顺、张保洁出庭支持公诉，被告人杨松林、韩峰峰均到庭参加诉讼。现已审理终结。 盐山县人民检察院指控：2014年11月27日，被告人杨松林通过韩峰峰介绍认识一位叫“刘某”的大连男子，后通过韩峰峰、刘某从大连圣捷泰实业有限公司为其挂靠的河北荣庆管道制造有限公司虚开增值税（进项）专用发票一份，代码：2102141140，号码00274762，金额696926.50元，税额118443.50元，价税合计人民币815370元。该发票已被大连市国家税务局第二稽查局认定为虚开的增值税专用发票。 针对以上事实，公诉机关向法庭出示了被告人杨松林、韩峰峰的供述、证人范某的证言、盐山县公安局调取证据清单、大连市国家税务局第二稽查局税收违法案件协查函及大连圣捷泰实业有限公司案件的协查要求、已抵扣税款证明、已证实虚开通知单、大连增值税专用发票复印件、企业网上认证结果清单、增值税纳税申报表附列资料（记账凭证、增值税明细账）、荣庆公司资产负债表、营业执照复印件、税务登记表复印件、盐山县国家税务局稽查局扣缴税收款项通知书、盐山县国家税务局出具的国税税源管理平台荣庆公司页面照片、盐山县国家税务局稽查局税务事项通知书及送达公告、盐山县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、涉嫌犯罪案件情况调查报告、盐山县国家税务局稽查局税务处理决定书、税务文书送达回证、借记卡账户历史明细清单、报警案件登记表、到案经过、破案报告，无犯罪记录证明、户籍证明信等证据予以证实，并认为被告人杨松林、韩峰峰的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究二被告人的刑事责任。 被告人杨松林、韩峰峰对公诉机关指控其二人犯虚开增值税专用发票罪的事实与罪名均无异议，均无任何辩解理由。无证据向法庭提供。 经审理查明： 2014年11月27日，被告人杨松林经范某介绍认识被告人韩峰峰，并让被告人韩峰峰给其联系虚开增值税（进项）专用发票。后被告人韩峰峰电话联系大连一叫“刘某”的男子，由“刘某”从大连圣捷泰实业有限公司为被告人杨松林挂靠的河北荣庆管道制造有限公司虚开增值税（进项）专用发票一份，代码：2102141140，号码00274762，金额696926.50元，税额118443.50元，价税合计人民币815370元。该发票已被大连市国家税务局第二稽查局认定为虚开的增值税专用发票。该发票需开的时间为2014年11月27日。 另查明，被告人杨松林、韩峰峰均系盐山县公安局经侦大队办案人员电话口头传唤到案。 认定上述事实的证据如下： 1、被告人杨松林的供述：2014年11月份，其当时用荣庆管道资质在市场上购买了一批钢管卖到内蒙古佳辉硅化工有限公司，对方需要发票，荣庆公司没有进项票，经范某（经营配货站，手机号：132××××8866）介绍认识的韩峰峰，从韩峰峰手里开来的增值税专用发票，虚开了一张价税合计815170元，从大连圣捷泰实业有限公司开到河北荣庆管道制造有限公司，开的是钢管，票号是：00274762，金额696926.50元，税额118443.50元，价税合计人民币815370元。是按价税合计的6.5%的数额收取费用。韩峰峰给了其一个卡号，其借了程红军的卡给韩峰峰转的账，转了52986元购买的，票其交到了荣庆管道。其不知道荣庆管道的法人王淑云是否晓得其这是虚开来的，这张票已在盐山县国家税务局抵扣税款了，其没有补交税款，其不了解大连圣捷泰实业有限公司的经营情况，具体干什么的也不清楚，都是韩峰峰一手办的。荣庆管道不是其经营，其有业务就用他们资质，走荣庆管道的帐，该公司是一般纳税人。 2、被告人韩峰峰的供述：其和杨松林不熟悉，其在2014年11月份时候见过他，是因为其给他送过一次朋友刘某给杨松林开的增值税专用发票，就见过一次，印象不是十分清楚，他家是哪的，其也说不上来。刘某是哪的其也说不上来，刘某的电话是139××××0304，其二人是去吉林通化的火车认识的，在火车上聊得都是做钢材生意，互相留了电话，但是从来没有发生过业务，不过是阶段性通过话，后来因为杨松林需要增值税专用发票其给刘某打了电话，后来刘某给杨松林开了696726.5元的增值税专用发票一张，开票公司是大连圣捷泰实业有限公司，受票公司是河北荣庆管道制造有限公司。其将发票给杨松林后，杨松林将钱刷到其媳妇刘春娟卡上，是5万多元，具体多少记不清了。 3、证人范某的证言:2014年11月份，杨松林问其哪里有开钢管增值税发票的，其说不知道，因为韩峰峰是其的朋友，他在聚鑫公司当业务销售钢管，其就将韩峰峰的电话给了杨松林，然后杨松林与韩峰峰联系的。后来杨松林跟其说联系好了开票，因为杨松林不认识韩峰峰，就让其第二天拉着他去聚鑫公司找韩峰峰，到了聚鑫公司找到了韩峰峰，他俩具体谈的开票的事，其不在场。他俩之间应该完成了这笔开票的交易了，因为后来杨松林还和其说过韩峰峰给开的票一直没有来，让其催催，其没有催。再后来听杨松林说票出事了，税务局找他了，让其跟韩峰峰说说，其也没有说。 4、大连市国家税务总局第二稽查局税收违法案件协调函、调取证据清单、河北省盐山县国家税务局稽查局关于大连圣捷泰实业有限公司案件的协查要求：大连市国家税务总局第二稽查局对2015年黄金票-空壳开票企业-大连圣捷泰实业有限公司进行检查，函至盐山县国家税务局稽查局，要求该局协查当地是否有要求核查的受票单位及核查的内容。 5、河北省盐山县国家税务局稽查局出具的已抵扣税款证明：河北荣庆管道制造有限公司取得大连圣捷泰实业有限公司于2014年11月27日虚开的增值税专用发票1份，发票代号2102141140、号码00274762，金额696726.5元，额税118443.5元，于2014年11月认证并申报抵扣税款。 6、大连市国家税务总局第二稽查局出具的已证实虚开通知单：现已将证实虚开的大连圣捷泰实业有限公司虚开的涉案发票金额为696726.5元发票一张，于2016年5月10日告知盐山县国家税务局，请按有关规定处理，并将有关情况及税务处理结果反馈大连市国家税务总局第二稽查局。 7、大连增值税专用发票复印件：2014年11月27日，大连圣捷泰实业有限公司给河北荣庆管道制造有限公司开具票号为00274762、额票为696726.5元、货物为钢管的发票。 8、企业网上认证结果清单：河北荣庆管道制造有限公司2014年11月27日票额为696726.5元，税额为118443.5元的发票认证相符。 9、借记卡账户历史明细清单：2014年11月28日，户名为刘春娟、卡号为62×××81工商银行账户通过ＰＯＳ机转入52986元。 10、资产负债表、增值税纳税申请表及所附列资料、记账凭证、应交税金（增值税）明细账在案佐证。 11、营业执照、税务登记表：河北荣庆管道制造有限公司系有限责任公司，法定代表人王淑云。 12、河北省盐山县国家税务局稽查局扣缴税收款项通知书：河北荣庆管道制造有限公司未按规定缴纳税款（滞纳金）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，经盐山县国家税务局批准，缴纳税款118443.5元从荣庆管道制造有限公司的存款账户（账号：10×××85）扣缴入账。该账户余额为0。 13、盐山县国家税务总局出具的国税税源管理平台荣庆管道制造有限公司的页面：河北荣庆管道制造有限公司属于非正常。 14、河北省盐山县国家税务局稽查局税务事项通知书及送达公告：因河北荣庆管道制造有限公司未在规定的纳税期限2016年10月10日前缴纳税款118443.5元，该局发出通知限其于2017年3月6日前到盐山县国家税务局办税服务大厅缴纳,并通过公告方式送达。 15、盐山县国税局关于河北荣庆管道制造有限公司涉嫌犯罪案件的调查报告、税务处理决定书及送达回证、涉嫌犯罪案件移送函：盐山县国税局对河北荣庆管道制造有限公司涉嫌犯罪的税收违法事实进行调查处理、处罚。于2016年9月26日向被告人杨松林进行送达以及将该案件移送公安机关的情况。 16、报警登记表：该案由卢某报案。 17、到案经过、破案报告：本案的案件来源、基本案情、案件侦破以及被告人杨松林、韩峰峰被公安机关办案人员电话传唤到案的情况。 18、无违法犯罪记录证明：2017年10月25日9时通过全国公安信息查询系统进行查询，未发现被告人杨松林有犯罪记录；经查，截止2018年8月23日未发现被告人韩峰峰有犯罪记录。 19、户籍证明信：被告人杨松林、韩峰峰的年龄、身份、住址等情况。 上述各证均经当庭质证，来源合法有效，本院予以确认，足以证明被告人杨松林、韩峰峰犯虚开增值税专用发票罪之事实属实。 庭审结束后，被告人韩峰峰于2018年12月27日向盐山县税务局补交增值税52343.03元和滞纳金38550.64元，该事实有盐山县税务局出具的税收完税证明予以证实。 本院认为，被告人杨松林经被告人韩峰峰介绍、联系下违反国家专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，要求他人为自己虚开增值税专用发票，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名均成立。鉴于被告人杨松林、韩峰峰在接到公安机关办案人员的电话通知后，主动到公安机关接受讯问，并如实供述自己的犯罪事实，且当庭认罪态度较好，系自首，可对其二人从轻处罚。另鉴于被告人韩峰峰已向税务部门补缴税款、滞纳金共计90893.67元，给国家挽回了部分税款损失，可酌情对其从轻处罚。故对被告人韩峰峰宣告缓刑，对所居住社区没有重大不良影响。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 被告人杨松林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币四万元（已交纳）； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月14日起至2019年1月26日止）。 被告人韩峰峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币四万元（已交纳）。 上述缓刑考验期限自判决确定之日起计算。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  杨静 审 判 员  范超 人民陪审员  朱磊 二〇一八年十二月二十八日 书 记 员  李杰