贵州省毕节市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）黔05刑初159号公诉机关贵州省毕节市人民检察院。被告人赵刚，男，1963年4月27日出生，汉族，贵州省遵义市人，研究生文化，民建会员，贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司法定代表人，捕前系政协第一届毕节市委员会委员（该职务于2015年6月30日被撤销）、政协第九届黔西县委员会委员（该职务于2016年9月5日被撤销），住贵阳市云岩区。因本案于2015年4月16日被刑事拘留，2015年5月22日被逮捕。现羁押于毕节市七星关区看守所。贵州省毕节市人民检察以毕检公一刑诉〔2016〕11号起诉书指控被告人赵刚犯职务侵占罪、伪造公司印章罪、虚开发票罪、合同诈骗罪一案，于2016年1月5日向本院提起公诉。本院于2016年12月21日作出（2016）黔05刑初19号刑事判决，被告人赵刚不服，提出上诉。贵州省高级人民法院于2017年9月25日作出（2017）黔刑终238号刑事裁定，以事实不清，证据不足为由，撤销原判，发回重审。2018年9月13日，贵州省毕节市人民检察院以毕检公刑变诉〔2018〕1号变更起诉决定书向本院变更部分起诉。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。贵州省毕节市人民检察院指派检察员黄伦出庭支持公诉，被告人赵刚到庭参加诉讼。现已审理终结。贵州省毕节市人民检察院指控：被告人赵刚于2009年7月28日注册成立贵州毕节黔蒜香食品有限公司，其系公司法人代表，实际控制人。2010年10月28日，赵刚采用虚增设备款、虚列设备预付款330万元等方式将公司资产作价700万元与毕节市信泰投资有限公司签订《合股协议》，组建注册资金为1000万元的贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司（以下简称黔蒜香公司），赵刚占公司70％股份（其中含赵刚以吕某名义出资3％），毕节市信泰投资有限公司出资300万元，占公司30％股份，于2010年12月9日向工商部门注册成立，赵刚任公司法人代表、总经理。公司成立后，赵刚利用职务上的便利，私自将公司对公账户上的资金提现或转账到其个人卡上，通过伪造印章、伪造假合同、虚开发票等方式入账，虚列支出资金697.7708万元，并将公司资金338.5万元非法占为己有，用于个人支出56.5万元、偿还合股之前的债务67万元、支付其他公司经营管理费用215万元。具体犯罪事实如下:一、职务侵占罪1.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向工程个体承包人路某甲支付改造装修款68万元。经查证，路某甲2009年给黔蒜香公司做过厂房装修、围墙及厕所装修的工程，实际支付路某甲18万元，赵刚用其伪造的施工合同及收据入账，虚列支出资金50万元。2.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向贵阳广顺厨具设备有限公司共购进厨房设备42.805万元。经查证，黔蒜香公司只向广顺公司实际购进17.27万元的设备，赵刚用其伪造的贵州广顺厨房设备有限公司财务印章，伪造与该公司的购销合同及收据入账，虚列支出资金25.535万元。3.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向重庆市九龙坡区星火食品机械厂支付购买设备款80.28万元。经查证，黔蒜香公司向重庆市九龙坡区星火食品机械厂购买设备，支付设备款共计27.8万元，赵刚用其伪造与重庆市九龙坡区星火食品机械厂产品购销合同及收据入账，虚列支出资金52.48万元。4.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向工程个体承包人周某1支付厂房修建、水电安装等费用99.5699万元。经查证，周某1为黔蒜香公司做地板砖、刮瓷粉、吊扣板顶等装修工程，实际支付周某1装修款为11.5万元，赵刚用其伪造厂房修建合同及收据入账，虚列支出资金88.07万元。5.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向工程个体承包人杨某1支付工程款55.3789万元。经查证，黔蒜香公司实际支付给杨某1的装修费17万元，赵刚用其伪造与杨某1施工合同及收据入账、虚列支出资金38.3789万元。6.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向贵阳市南明区四方红钢结构门市部陈某1支付承包装修款项共计56.9769万元。经查证，黔蒜香公司实际支付陈某1的价款合计20万元，赵刚用其伪造与贵阳市南明区四方红钢结构门市部陈某1承包装修款项收据入账，虚列支出资金36.9769万元。7.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向昆山八一九包装机械有限公司购入固定资产支出72万元。经查证，黔蒜香公司实际向昆山八一九包装机械有限公司购买包装机械价款为23万元，赵刚用其伪造昆山八一九包装机械有限公司买卖合同及虚开发票入账，虚列支出资金49万元。8.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向上海质瑞包装机械有限公司购进设备支出24万元。经查证，黔蒜香公司实际向上海质瑞包装机械有限公司支付设备款12.6万元，赵刚用其伪造与上海质瑞包装机械有限公司买卖合同、印章及虚开发票入账，虚列支出资金11.4万元。9.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向内蒙古包头科发高压科技有限公司支付设备改造款300万元。经查证，黔蒜香公司实际支付包头科发高压科技有限公司设备升级改造款为50万元，赵刚用其伪造包头科发高压科技有限公司《设备研发改造合同》、虚开发票等方式入账，虚列支出资金250万元。10.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向成都荣乐激光技术有限公司支付设备款22万元。经查证，黔蒜香公司实际支付成都荣乐激光技术有限公司15.5万元，赵刚用其伪造成都荣乐激光技术有限公司买卖合同、印章及虚开发票入账，虚列支出资金6.5万元。11.黔蒜香公司记账凭证反映：黔蒜香公司向彭山县金益玻璃厂支付原材料款122.7057万元，向中粮包装（成都）有限公司支付购买瓶盖款52.0312万元。经查证，黔蒜香公司实际支付彭山金益玻璃厂58万元，支付中粮包装（成都）有限公司27.3269万元。赵刚用其伪造买卖合同、虚假汇款凭证入账，虚列支出资金89.43万元。二、伪造公司印章罪、虚开发票罪赵刚私刻了贵州广顺厨房设备有限公司、昆山八一机械厂、包头科发超高压科技发展有限公司等公司行政专用章、发票专用章、行政章共19枚，使用上述假印章虚开发票及让相关交易公司为其虚开发票入账，共计虚开发票29张，票面金额总计413.55万元。三、合同诈骗罪2010年10月28日贵州毕节黔蒜香有限责任公司与毕节市信泰投资有限公司合股时，赵刚将2009年在包头科发高压科技有限公司45万元购买的超高压食品处理装置虚增为125万元与毕节市信泰公司入股，同时在入股时虚列250万元超高压设备预付款，总计虚列资金330万元与毕节市信泰投资有限公司签订《合作协议》。在公司合股成立后，赵刚通过制作假银行现金流水记录等财务资料，伪造公司产品销售广、生产线多的假象，骗取担保人信泰公司信任，为向重庆银行贵阳分行贷款1000万元提供连带担保，导致信泰公司代其偿还第一笔贷款500万元，并对到期无能清偿的500万元承担连带责任担保。公诉机关就上述指控事实，向法庭出示了发票、合同、银行交易记录、印某1、鉴定意见书、证人路某甲等人的证言、被告人赵刚的供述及辩解等证据，认为被告人赵刚伪造公司印章，虚开发票，利用职务上的便利，侵占公司资金数额巨大，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款、第二百零五条之一、第二百七十一条、第二百二十四条之规定，应当以伪造公司印章罪、虚开发票罪、职务侵占罪、合同诈骗罪追究刑事责任。被告人赵刚提出的主要辩解理由是：1.公诉机关指控其侵占黔蒜香资金的338.5万元与事实不符，将公司资金转入个人银行卡是为了企业经营的客观需要，采用虚假的合同、结算书、收据和发票等虚列支出是2014年6月按照市领导和相关部门要求为规范完善会计账目，填补没有发票、合同和遗失会计凭证而实际发生的费用。指控的个人支出的56.5万元出自于其工资收入；偿还灵丰复肥公司的借款本息67万元属黔蒜香公司与信泰公司合股前陆续获得的440万元国家扶持资金中的部分，且所借款项是用于公司生产经营；黔蒜香公司承包经营贵州黔立源商贸有限公司，支付黔立源公司员工工资及经营管理费用是黔蒜香公司应该履行的职责和义务。2.伪造公司印章是为了伪造销售合同，申报虚假产值，完成当地GDP指标，属政府行为，不构成伪造公司印章罪。3.合同诈骗罪和虚开发票罪大量事实证明不成立。经审理查明：2009年7月28日，被告人赵刚出资100万元，吕某出资7万元，注册成立贵州毕节黔蒜香食品有限公司（以下简称“黔蒜香有限公司”），赵刚系法定代表人。2010年10月28日，黔蒜香有限公司与毕节市信泰投资有限公司（原毕节地区信泰投资有限公司，以下简称“信泰公司”）签订合作协议，约定黔蒜香有限公司出资700万元，信泰公司出资300万元，双方合资组建注册资本1000万元的股份公司，公司组建之前黔蒜香有限公司的债务由其自行负责。2010年11月30日，毕节兴业资产评估事务所将黔蒜香有限公司资产价值评估为706万元。同年12月6日，信泰公司向黔蒜香有限公司拨付投资款300万元。同年12月9日，黔蒜香有限公司经毕节市工商行政管理局变更登记为注册资本1000万元的贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司（以下简称“黔蒜香公司”），赵刚、吕某分别以原黔蒜香有限公司资产出资670万元（持股67%）、30万元（持股3%），信泰公司以现金出资300万元（持股30%），赵刚任黔蒜香公司法定代表人、董事长兼总经理，信泰公司委派职工丰某担任副总经理。2012年10月17日，黔蒜香公司向毕节市委、市政府呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司面临发展资金困境情况报告》，虚报黔蒜香公司的生产经营状况，恳请毕节市委、市政府协调信泰公司借款500万元或协调银行贷款1000万元。经毕节市政府相关领导签署意见，信泰公司召开公办会、董事会后，信泰公司于2012年12月17日为黔蒜香公司向重庆银行股份有限公司贵阳分行（以下简称“重庆银行贵阳分行”）贷款500万元提供担保。2013年5月27日，黔蒜香公司向毕节市政府呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司面临生产发展资金困境情况报告》，虚报黔蒜香公司的生产经营状况，恳请毕节市政府协调信泰公司借款1000万元、担保贷款1500万元。经毕节市政府领导签署意见，信泰公司召开公办会、董事会后，信泰公司于2013年7月30日为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行贷款500万元提供担保。2013年11月20日，黔蒜香公司向毕节市政府领导呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司生产流动资金困难报告》，虚报黔蒜香公司的生产经营状况，称黔蒜香公司偿还重庆银行贵阳分行到期贷款500万元后无力投入资金生产，恳请市政府领导协调信泰公司继续担保贷款500万元。经毕节市政府领导签署意见，信泰公司召开公办会、董事会后，信泰公司于2014年1月3日为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行贷款500万元提供担保。2013年12月19日，黔蒜香公司2012年12月17日向重庆银行贵阳分行贷款500万元到期，黔蒜香公司于当日结清本息。2014年7月29日，黔蒜香公司2013年7月30日向重庆银行贵阳分行贷款500万元到期，黔蒜香公司无力偿还。2014年8月11日，经毕节市政府召开融资工作专题会议研究，决定由信泰公司出资商重庆银行贵阳分行偿还黔蒜香公司到期贷款本息，同时决定依法对黔蒜香公司进行清算。2014年8月27日，信泰公司借款500万元给黔蒜香公司偿还重庆银行贵阳分行到期贷款。黔蒜香公司成立后，赵刚利用职务便利，侵占公司资金338.5万元。为伪造账务凭据应付相关部门检查等目的，伪造其他公司印章。具体事实如下：一、职务侵占事实自2010年12月9日黔蒜香公司注册成立后，赵刚利用其担任公司法人代表、董事长、总经理的职务便利，将公司对公账户上的资金转账到其个人银行账户，通过用伪造的合同、收据、发票等方式入账，虚列支出路某甲工程款50万元、贵州广顺厨房设备有限公司设备款25.535万元、重庆市九龙坡区星火食品机械厂设备款52.48万元、周某1工程款88.07万元、杨某1工程款38.3789万元、陈某1工程款36.1489万元、昆山八一九包装机械有限公司设备款49万元、上海质瑞包装机械有限公司设备款11.4万元、包头科发高压科技有限责任公司设备改造款250万元等共计601.0128万元，并将338.5万元非法占为己有，其中个人支出56.5万元，偿还与信泰公司合资之前黔蒜香有限公司债务67万元，支付其实际控制的贵州黔立源商贸有限责任公司（原贵州铁源物资有限责任公司）经营管理费用215万元。上述事实，以经庭审举证、质证的下列证据证实：1.报案材料、审计调查报告。证明：2014年12月25日，毕节市信泰投资有限公司向毕节市公安局报称：该公司先后为贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司两笔500万元贷款提供担保，2014年7月29日到期的500万元黔蒜香公司不能按约还款，市政府安排该公司代为偿还，并安排审计局对黔蒜香公司进行审计。经审计，黔蒜香公司账目混乱，存在公款转入私人账户等侵占公司资产情况。为摸清资产流向，减少国有资产损失，请求公安机关对黔蒜香公司法人代表赵刚进行调查。2.受案登记表、立案决定书。证明：毕节市公安局经侦支队于2014年12月25日受理毕节市信泰投资有限公司控告赵刚涉嫌职务侵占案，于2015年1月31日立案侦查。3.抓获经过。证明：毕节市公安局经侦支队民警2015年4月15日在毕节兰苑花园将赵刚抓获。4.拘留证、逮捕证、情况通报。证明：赵刚2015年4月16日被毕节市公安局刑事拘留，2015年5月22日被逮捕。毕节市公安局对赵刚采取拘留、逮捕措施后于当日通报毕节市政协。5.户籍信息。证明：被告人赵刚的自然人身份情况。6.调取证据通知书、调取证据清单。证明：2015年1月22日，侦查人员在黔蒜香公司会计曾某处调取黔蒜香公司2010年12月财务凭证1本、2011年1-12月财务凭证12本、2012年1-12月财务凭证12本、2013年1-12月财务凭证12本、2014年1-7月财务凭证7本。7.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押物品文件清单。证明：2015年4月22日，侦查人员依法扣押了吕某持有的会员证1本（中国民主建国会）、委员证2本（黔西政协、毕节市政协）、银行卡7张等物品。2015年5月7日，侦查人员在黔蒜香公司会计曾某的见证下，对黔蒜香公司的办公室、财务室进行搜查，并扣押了会计凭证4本（2014年8-11月）及黔蒜香公司与重庆九龙坡星火食品机械厂、上海质瑞包装机械有限公司等签订的合同20余份等材料。8.黔蒜香公司设立、变更登记材料。证明：被告人赵刚出资100万元（占股93.46%），吕某出资7万元（占股6.54%），于2009年7月28日注册成立贵州毕节黔蒜香食品有限公司，公司住所为毕节市杨家湾镇周驿茶场，法定代表人为赵刚，公司经营范围为食品、保健品、农副产品加工，农副产品购销，中药材种植、加工、销售。2009年12月14日，黔蒜香公司将经营范围变更登记为调味料生产、销售，农副产品购销，中药材种植、加工、销售。2010年12月9日，赵刚、吕某以原贵州毕节黔蒜香食品有限公司的净资产分别出资670万元（占股67%）、30万元（占股3%），毕节地区信泰投资有限公司出资300万元（占股30%），将原贵州毕节黔蒜香有限公司变更登记为注册资本1000万元的贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司。贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司于2011年9月7日将公司住所“毕节市杨家湾周驿茶场”变更登记为“毕节试验区黔西承接产业转移基地”。9.合作协议。证明：2010年10月28日，贵州毕节黔蒜香食品有限公司（甲方）与毕节地区信泰投资有限公司（乙方）签订《合作协议》。协议约定：甲乙双方合资组建公司，公司注册资本金人民币1000万元，甲方以双方认可的中介机构评估并确认的净资产和货币资金总计出资700万元，占70%股份，乙方出资人民币300万元，占30%的股份。公司组建之前，甲方所发生的债权债务由甲负责，甲方应妥善处理债权债务关系。公司正式成立后，按《中华人民共和国公司法》和公司《章程》制定管理制度，开展生产经营。10.毕节市工业和能源委员会、毕节地区财政局毕某工能呈[2010]316号文件，毕节地区财政局、毕节地区工能委毕某财总[2010]868企23号、毕某工能通[2010]160号文件。证明：贵州毕节黔蒜香食品有限公司2010年度获得省技术改造专项资金300万元、地工业技改资金50万元。11.借款协议、记账凭证、收据、电汇凭证、银行交易清单、资金进出说明。证明：黔蒜香公司2010年11月1日与毕节地区信泰投资公司签订借款协议，双方约定毕节地区信泰投资公司借款100万元给黔蒜香公司，使用期限为两个月，即从2010年11月1日起至12月30日止，月利率为5.56‰。按照双方合作协议，信泰公司应出资300万元，待黔蒜香公司办理完毕相关手续后，本金100万元可作乙方应出资金。2010年11月1日，信泰公司向黔蒜香公司（账户2761050001201100032263）汇款100万元。2010年12月2日，信泰公司根据上级领导意见向黔蒜香公司拨付投资款300万元，后因手续不完善，信泰公司催黔蒜香公司归还，黔蒜香公司于2010年12月6日归还信泰公司投资款300万元、借款100万元及利息6672元共计400.6672万元。2010年12月6日，黔蒜香公司完善手续后，信泰公司重新向黔蒜香公司拨付投资款300万元。2014年8月27日，信泰公司与黔蒜香公司签订借款协议，信泰公司借款500万元给黔蒜香公司偿还重庆银行贵阳分行贷款，借款期限一年，赵刚、吕某以在黔蒜香公司持有的全部股份向信泰公司提供反担保。12.报告、会议纪要、备忘录、贷款及担保合同等。证明：2012年10月17日，黔蒜香公司向毕节市委、市政府呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司面临发展资金困境情况报告》，虚报黔蒜香公司的生产经营状况，恳求市委、市政府解决1000万元流动资金，并提出可协调信泰公司划拨（借款）500万元或协调银行贷款1000万元。毕节市政府相关领导签署意见后，信泰公司于2012年12月18日召开办公会，认为根据黔蒜香公司目前生产经营状况，为其借款提供担保存在风险；根据市领导意见，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行借款500万元提供信用担保，担保费按照担保借款金额应付银行利息的30%计收。次日，信泰公司召开董事会，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行贷款500万元提供担保。2012年12月17日，黔蒜香公司与重庆银行贵阳分行签订500万元的贷款合同，贷款期限为2012年12月20日至2013年12月19日，信泰公司提供担保，赵刚、吕某以在黔蒜香公司持有的全部股份向信泰公司提供反担保。该笔贷款黔蒜香公司于2013年12月19日结清本息。2013年5月27日，黔蒜香公司市政府呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司面临生产发展资金困境情况报告》，再次虚报黔蒜香公司的生产经营状况，恳请市政府协调解决1500万元的扩建资金，并提出可协调信泰公司划拨（借款）1000万元之后，协调银行贷款1500万元，同时归还信泰公司1000万元，由信泰公司提供担保。毕节市政府领导签署意见后，信泰公司于2013年6月17日召开办公会，认为根据黔蒜香公司生产经营状况和2012年12月已经为其向重庆银行贵阳分行借款500万元提供信用担保的情况，为其借款提供担保存在风险；根据市政府领导的批示，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行借款500万元提供信用担保，担保费按照担保借款金额应付银行利息的30%计收。同日，信泰公司召开董事会，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行借款500万元提供担保。信泰公司召开办公会、董事会议讨论后同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行借款500万元提供担保。2013年7月30日，黔蒜香公司与重庆银行贵阳分行签订500万元贷款合同，贷款期限为2013年7月30日至2014年7月29日，信泰公司为该笔贷款提供担保，赵刚、吕某以在黔蒜香公司持有的全部股份向信泰公司提供反担保。该笔贷款到期后，黔蒜香公司无力还款。2014年8月11日，毕节市政府领导主持召开融资工作专题会议，会议研究了信泰公司提出的黔蒜香公司未按合约偿还到期贷款本息的问题。会议决定由信泰公司出资商重庆银行贵阳分行偿还黔蒜香公司到期贷款本息，同时决定依法对黔蒜香公司进行清算。2014年8月19日，信泰公司毕节市政府[2014]37号备忘录意见，向毕节市政府请示是否借款给黔蒜香公司偿还到期的500万元贷款。经毕节市政府相关领导签署意见后，信泰公司2014年8月25日召开办公会决定借款500万元给黔蒜香公司偿还向重庆银行贵阳分行的贷款。2013年11月20日，黔蒜香公司向毕节市政府领导呈报《关于解决贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司生产流动资金困难报告》，虚报黔蒜香公司的生产经营状况，称黔蒜香公司偿还重庆银行贵阳分行到期贷款500万元后无力投入资金生产，恳请政府领导协调信泰公司继续担保贷款500万元。毕节市政府领导签署意见后，信泰公司于2013年12月10日召开办公会，会议认为根据黔蒜香公司目前生产经营状况，继续为其贷款提供担保存在风险，根据市领导意见，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行申请500万元贷款续授信提供保证担保，担保费按照担保借款金额应付银行利息的30%计收。同日，信泰公司召开董事会，同意为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行贷款500万元续授信提供保证担保。2014年1月3日，黔蒜香公司与重庆银行贵阳分行签订贷款合同，贷款500万元，期限为2014年1月3日至2015年1月2日，信泰公司提供担保，赵刚、吕某以在黔蒜香公司持有的全部股份向信泰公司提供反担保。因黔蒜香公司屡次欠息，重庆银行贵阳分行于2014年12月10日向信泰公司具函，要求督促黔蒜香公司偿还利息。13.毕节兴业资产评估事务所毕兴非国评[2010]第44号资产评估报告书。证明：经毕节兴业资产评估事务所对贵州毕节黔蒜香食品有限公司资产进行评估，在2010年11月30日的评估价值为706万元。14.建筑维修施工承包合同、借条、收条、工程结算书、记账凭证。证明：黔蒜香公司2011年1月31日以“贵州省毕节黔蒜香食品股份有限公司”2010年12月7日与“路某甲”签订的工程总价68万元的建筑维修施工承包合同、结算书及路某甲向黔蒜香公司出具的总金额为68万元的收条3张为记账凭证附件，列支费用68万元。15.房屋维修施工结算书。证明：路某甲为贵州铁源物资有限责任公司实施杨家湾周驿茶场子校新建维修工程，经竣工后结算，总价为17万元。16.赵刚出具的证明。证明：赵刚于2014年7月22日向路某甲出具证明，内容为“毕节市杨家湾工厂改造由路某甲施工修建，实价为18万元，为支持黔蒜香公司工作，增加50万元的施工款，此款是没有的，特此证明”。17.黔西食品厂设备报价单、贵州广顺厨房设备有限公司供货清单。证明：贵州广顺厨房设备有限公司于2011年9月6日至2013年6月20日共向黔蒜香公司供应价值共计17.27万元的设备及材料。18.厨具加工合同、验收清单、收据、记账凭证。证明：贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司于2011年9月30日、2011年12月31日、2013年9月30日以承揽方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、定作方为“贵阳广顺厨具设备有限公司”、签订日期分别为“2011年9月7日”、“2013年6月20日”的《厨具加工合同》2份、收据7张、验收清单2份作为记账凭证附件，列支费用42.805万元。19.贵州广顺厨房设备有限公司印某1。证明：贵州广顺厨房设备有限公司总经理谢某1提供的行政章和财务专用章印某1为“贵州广顺厨房设备有限公司”、“贵州广顺厨房设备有限公司财务专用章”。20.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕8号文件检验鉴定书。证明：黔蒜香公司2011年9月、2011年12月、2013年9月财务凭证内编号分别为4540899、4539397、4540900、6002946、6002948、6002947、6002949，金额共计42.805万元的7张收据上所盖“贵阳广厨具设备有限公司财务专用章”印某2与贵州广顺厨房设备有限公司提供的样本印某2“贵州广顺厨房设备有限公司财务专用章”不是同一枚印章所盖印。21.重庆市九龙坡区星火食品机械厂产品购销合同。证明：贵州毕节黔蒜香食品有限公司（黔蒜香公司）于2010年2月18日、2011年8月29日、2013年6月19日先后与重庆市九龙坡区星火食品机械厂签订金额分别为8万元、11.5万元、8.3万元共计27.8万元的《产品购销合同》，向重庆市九龙坡区星火食品机械厂购买光电自控旋合式真空封口机、304链板输送机等设备。22.产品购销合同、对设备问题处理的复函、验收清单、收据、发票、记账凭证。证明：黔蒜香公司于2011年8月31日、2011年11月30日、2013年10月31日以供方为“重庆市九龙坡区星火食品机械厂”、需方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、签订日期分别为“2011年8月9日”、“2013年6月9日”的《产品购销合同》2份、《对设备问题处理的复函》1份、收据3张、发票1张、验收清单1份作为记账凭证附件，列支费用80.28万元。23.重庆市九龙坡区星火食品机械厂印某1。证明：重庆市九龙坡区星火食品机械厂向公安机关提供了该厂的行政公章和发票专用章印某1。24.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕35号文件检验鉴定书。证明：（1）黔蒜香公司2011年8月、2011年11月财务凭证内编号分别为4540897、4539461、4540898，金额共计16.23万元的3张收据上所盖“重庆市九龙坡区星火食品机械厂财务专用章”印某2与重庆市九龙坡区星火食品机械厂提供的样本印某2“重庆市九龙坡区星火食品机械厂财务专用章”不是同一枚印章所盖印；（2）“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”2011年8月9日、2013年6月9日与“重庆市九龙坡区星火食品机械厂”签订的《产品购销合同》、“重庆市九龙区星火食品机械厂”2012年7月21日出具的《对设备问题处理的复函》上所盖“重庆市九龙坡区星火食品机械厂”印某2与重庆市九龙坡区星火食品机械厂提供的样本印某2“重庆市九龙坡区星火食品机械厂”不是同一枚印章所盖印。25.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕49号文件检验鉴定书。证明:号码为01035183、开票日期为2013年10月14日、收款单位为重庆市九龙坡区星火食品机械厂、金额为640500元的重庆市国家税务局通用机打发票上的“重庆市九龙坡区星火食品机械厂发票专用章”印某2与重庆市九龙坡区星火食品机械厂所提供的“重庆市九龙坡区星火食品机械厂发票专用章”印某2不是同一枚印章盖印。26.厂房修建合同、水电安装承包合同、验收结算书、收据、记账凭证。证明：黔蒜香公司分别于2011年11月30日、2013年9月30日以委托方（甲方）为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、承接方（乙方）为“周某1”、签订日期分别为“2011年8月5日”、“2013年6月7日”的《厂房修建合同》、《水电安装承包合同》各1份，《验收结算书》2份，收据7张作为记账凭证附件，列支费用共计99.5700万元。27.辨认笔录及照片。证明：2015年3月5日，证人周某1从2组（每组10张）男子免冠照片中分别辨认出其给黔蒜香公司实施岔白园区老复烤厂的仓库装修工程时，共支付其工程款11.5万元的“赵老四”（黔蒜香公司副总经理赵某1）和“赵老五”（黔蒜香公司总经理赵刚）。28.吊顶工程承包协议、厂房装修合同、竣工结算单、收据、记账凭证。证明：黔蒜香公司分别于2011年9月30日、2011年10月31日、2013年11月30日以甲方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、乙方为“杨某1”，签订日期为“2011年9月9日”的《吊顶工程承包协议》1份，无签订日期的《厂房装修合同》1份，竣工结算单1份，收据9张作为记账凭证附件，列支费用55.3789万元。29.杨某1出具的收据。证明：杨某1于2013年6月至10月向黔蒜香公司出具6张收条，共计收到黔蒜香公司装修工程预付款13万元。30.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕7号文件检验鉴定书。证明：黔蒜香公司2011年9月、2011年10月、2013年11月财务凭证内的9张收据（编号分别为4539463、4539480、4539481、4003697、1204308、4539409、1204351、4003698、4003707，金额共计553788.54元）上的“杨某1”签名与样本《证人诉讼权利义务告知书》一份、《询问笔录》两份上的“杨某1”签名不是同一人书写。31.发票、装修合同、收据、转账汇款指令、记账凭证：黔蒜香公司分别于2011年9月30日、2011年11月30日、2011年12月31日、2013年8月31日以在贵州省南明区国家税务局2011年12月15日开具的金额16万元的发票，甲方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、乙方为“陈某1”、签订日期为分别为“2011年9月21日”和“2013年6月17日”、合同价分别为“214485.24元”和“195284.40元”的《钢化玻璃、夹芯板装修合同》2份，“陈某1”于2011年9月21日至2011年12月13日三次向“赵刚”出具金额共计214485元的装修款收据、“赵刚”转账给“陈某1”的转账汇款指令，“陈某1”2013年6月17日至2013年9月14日五次向“黔蒜香公司”出具金额共计195284.40元的装修款收据为记账凭证附件，共计列支56.976924万元。32.陈某1银行账户交易明细清单。证明：2011年9月22日至2013年8月30日，被告人赵刚共计向陈某1支付装修款20.828万元。33.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕48号文件检验鉴定书。证明:（1）黔蒜香公司2013年9月财务凭证内编号分别为1204294、4540938、0011734、6003109的四张收据上的“周某1”签名与样本《询问笔录》《证人诉讼权利义务告知书》上的“周某1”签名不是同一人书写。（2）黔蒜香公司2011年9月财务凭证编号为4540927、2011年11月财务凭证内编号为4539398、2013年8月财务凭证内编号为4003676的三张收据上的“陈某1”签名与样本《询问笔录》《证人诉讼权利义务告知书》上的“陈某1”签名不是同一人书写。34.买卖合同、汇款明细、印某1。证明：黔蒜香公司于2013年10月6日向昆山八一九机械有限公司购进价值23万元的机械设备，黔蒜香公司分三次共支付货款21.85万元，现尚欠1.15万元。35.发票、买卖合同、验收单、记账凭证。证明：黔蒜香公司2013年10月31日以买方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、卖方为“昆山八一九机械有限公司”、签订日期为“2013年8月6日”、价款为“72万元”的买卖合同，“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”2013年11月7日出具的验收单，“昆山八一九机械公司”2013年10月30日出具的金额为72万元的发票为记账凭证附件，列支费用72万元。36.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕37号鉴定文书、印某1。证明：（1）开票日期为2013年10月30日，收款单位“昆山八一九包装机械有限公司”，金额72万元，号码006××××5136的发票上的发票专用章印某2与昆山八一九包装机械有限公司提供的发票专用章样本印某2不是同一枚印章盖印；（2）开票日期2013年9月23日，收款单位“上海质瑞包装机械有限公司”，金额24万元，号码034××××4081的发票上的发票专用章印某2与上海质瑞包装机械有限公司提供的发票专用章样本印某2不是同一枚印章盖印；（3）开票日期2013年9月13日，收款单位“成都乐荣激光技术有限公司”，金额22万元，号码016××××5091的发票上的发票专用章印某2与成都乐荣激光技术有限公司提供的发票专用章样本印某2不是同一枚印章盖印。37.记账凭证、发票、合同。证明：2012年3月31日，黔蒜香公司以上海质瑞包装机械有限公司2012年3月7日向黔蒜香公司出具11张金额共计12万元的发票（号码119××××8416－11958426）为记账凭证附件，列支费用12万元。2013年6月30日，黔蒜香公司以“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”与“上海质瑞包装机械有限公司”“2013年6月16日”签订的购买价值12万元的直线式贴标机（ZR-SL）1台的《合同》和开票日期为“2013年9月23日”、收款单位为“上海质瑞包装机械有限公司”、金额为24万元、号码为034××××4081的发票为记账凭证附件，列支费用12万元。38.合同。证明：2011年9月22日，黔蒜香公司向上海质瑞包装机械有限公司购买价值6.3万元的直线式贴票机（ZR-SL）1台。39.发票、印某1。证明：2015年7月8日，上海质瑞包装机械有限公司向侦查机关提供了该公司行政公章、合同专用章、发票专用章印某1和向黔蒜香公司开具的金额为12万元的增值税发票复印件11张。40.设备研发改造合同、发票、转汇款指令、记账凭证。证明：黔蒜香公司2013年9月30日以供方为“包头科发高压科技有限责任公司”、需方为“贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司”、签订日期为2013年1月17日、总金额为300万元的设备研发改造合同，内蒙古包头科发高压科技有限责任公司2010年8月7日开具的发票26张（号码117××××1801－11781826，金额共计250万元）和黔蒜香公司2013年4月26日、2013年6月17日、2013年8月4日三次向包头九久科技发展有限公司付款共计50万元的转账汇款指令为记账凭证附件，列支费用300万元。41.收款凭证、记账回执。证明：内蒙古包头科发高压科技有限责任公司分别于2013年4月26日至9月25日收到赵刚设备改造款共计50万元。42.包头稀土高新技术开发区国家税务局证明。证明：发票代码115020961007,发票号码117××××1801-1781826的26份总金额250万元的发票不是包头科发高压科技有限责任公司从包头稀土高新技术开发区国家税务局领购的发票。43.关于公司名称的情况说明。证明：包头九久科技发展有限公司是包头科发高压科技有限公司和一个外资企业于2009年共同成立的中外合资企业。44.银行交易记录。证明：2010年12月6日，信泰公司向黔蒜香公司银行账户24×××73转投资款300万元。黔蒜香公司银行账户86×××46于2012年12月20日放贷存入500万元，2013年7月30日放贷存入500万元，2014年1月3日放贷存入500万元，2014年8月29日存入借款500万元，同日贷款本金收回500万元。2010年12月至2014年12月，黔蒜香公司银行账户23×××65、24×××01、86×××46与贵州铁源公司银行账户24×××86、86×××76及赵刚银行账户62×××18、62×××00之间有频繁资金往来。2010年12月7日至2015年4月10日，赵刚通过其银行账户62×××08、62×××00频繁向唐某2银行账户95×××84、62×××69，魏某银行账户62×××01，吕某银行账户62×××34，赵某2银行账户62×××15转款。45.贵州毕节灵丰复肥有限公司明细账、借款单、银行交易回单。证明：贵州毕节黔蒜香食品有限公司于2010年2月5日、4月9日两次向贵州毕节灵丰复肥有限公司借款共60万元，按利率11.88%计算利息。赵刚于2011年3月2日、4月20日各偿还30万元。46.贵州铁源物资有限责任公司设立、变更登记材料。证明：贵州铁源物资有限责任公司于2001年8月24日注册成立，注册资本为108万元，其中赵某1出资33万元、曹某实物出资25万元、崔魏实物出资25万元、唐某2实物出资25万元，赵某1任法定代表人，公司住所贵阳市中山东路169号，经营范围为电线、电缆、二三类机电设备、机械配件、汽车配件、化工产品（不含化学危险品）、矿产品、家电、日用百货、保健品、酒、有色金属、建材的批零兼营。2002年10月9日，贵州铁源物资有限责任公司将住所变更登记为贵阳市南厂路38号。2003年12月27日，唐某2新增注册资本199万元（唐某2共出资224万元，占73%股份）。2004年1月9日，贵州铁源物资有限责任公司将注册资本变更登记为307万元。2006年11月22日，唐某2收购了曹某持有的25万元股份。2008年3月18日，贵州铁源物资有限责任公司将法定代表人赵某1变更为赵刚，将注册资本变更为507万元。2011年7月2日，贵州铁源物资有限责任公司的法定代表人由赵刚变更为唐某2，经营范围变更增加“预包装食品”。2012年11月26日，贵州铁源物资有限责任公司变更为贵州黔立源商贸有限责任公司。2014年12月25日，赵刚将在黔立源商贸有限公司持有的39.5%股权（入股200万元）以200万元的价格转让给唐某2。47.贵州中联信会计师事务所有限公司中联会司鉴[2015]第11号会计鉴定报告。证明：2010年12月至2014年11月期间赵刚虚列支出的资金中，有明确去向的共计352.5万元。其中：2011年12月换购本田汽车14万元，给其前妻唐某2及女儿42.3万元，给其情人魏某9.7万元，给其未婚妻吕某4.5万元，偿还2011年以前向毕节灵丰复肥有限责任公司借款60万元及利息7万元共67万元，支付其实际控制的铁源公司(黔立源公司)工资及运营费约215万元。48.证人刘某1的证言。证明：我是毕节兴业资产评估事务所所长，注册资产评估师。毕兴非国评[2010]44号资产评估报告书都是我们事务所出2010年11月30日出具的，评估价值706万元，做的是整体资产评估，除了固定资产外还有库存现金、银行存款、预付账款、存货、长期待摊费用等等。49.证人曾某的证言。证明：我2014年1月份去给黔蒜香公司当会计的。在我当会计期间，公司一直没有请出纳，用钱都是赵刚一个人说了算，我做账就是根据赵刚提供的票据做的。赵刚把钱转到他的个人账户上，经常不经公司任何手续就从网上转账出去，黔蒜香公司的钱就是赵刚一个人用。2014年1月以前的账，包括很多生产成本核算、基建部分、银行的交易清单等相关资料也是赵刚陆续拿给我，我再把它装订成现在的财务凭证。2014年1月以来，黔蒜香公司采购原材料由赵刚和赵某1负责，赵刚转钱给赵某1，赵某1采购回来后拿票据给我做账。赵刚在外出差费、油费、汽车修理费等消费票据拿回来给我做账，我见到单据就做账，下公司的账，公司账上其实是没有钱的，下账就是冲抵。2014年前的账有记账凭证，但不齐，2014年以后每个月月初赵刚、赵某1他们就拿一上个月的票据给我做账。每一笔款打到公司账上，就转到赵刚个人账户上去，把账做成赵刚欠公司的账，从公司账上减少相应的数额，增加赵刚欠公司的钱，这样才能和银行对账单合得起来。赵刚作为黔蒜香公司代表与路某甲所签订，工程总价为68万元的《建筑维修施工承包合同》及结算书，路某甲出具共计68万元的借条、收条是毕节市审计局审计时，审计人员问合同在哪里，赵刚才从办公室拿来的，我把凭证拆开附在里面，这种情况有好几次。赵刚与陈某1、谢某2的网银交易记录是赵刚给我做账的，也是毕节市审计局审计的那段时间交给我的。我给赵刚说你把钱转到你个人账户上，用个人账户支付，总得给我做账的依据，赵刚就打网银交易记录给我。黔蒜香公司每个月上报相关部门的财务报表数据不是真实的，黔蒜香公司不可能有几千万的产值，是工业园区每个月打电话或发短信给我，叫我报多少我就报多少。2014年11月份左右，毕节市审计局审计完后，赵刚把黔蒜香公司的财务凭证拿回来，我发现有些凭证后面的发票不见了，但具体是哪些记不清楚了，审计后我没有将财务凭证拆散重新装订。50.证人唐某1的证言。证明：我在周驿茶场门口，也就是原黔蒜香公司厂房门口开餐馆，七星关区撒拉溪镇的路某甲以前在黔蒜香公司做过工程。2014年7月22日，黔蒜香公司的赵刚到我餐馆里问路某甲电话，我打听到路某甲电话后，赵刚打电话叫路某甲到我的餐馆里来，赵刚对路某甲说福建人和他合伙做生意，叫路某甲帮助开几张假收据拿去冲账。路某甲当时不同意，赵刚叫他尽管放心，我又再在旁边给路某甲做工作，路某甲想了半天就同意了。赵刚拿出事先准备好，盖好黔蒜香公司公章的合同给路某甲签字，从笔记本上撕下纸来叫路某甲比照赵刚写好的内容写了三张借条，并教路某甲填上时间。写好后，路某甲要求赵刚给一个依据，赵刚从笔录记本上撕下一张纸写了依据给路某甲。51.证人路某甲的证言。证明：2009年或2010年，我通过周驿茶场的杨军介绍认识黔蒜香公司的赵刚，与赵刚签下协议，给黔蒜香公司装修厂房、围墙、厕所等。签协议那天，赵刚预付了2万元或4万元的定金，当时好像给他打了一张白条收据，中途付了一次进度款，工程做完了后赵刚付了一次款。2014年农历六七月，赵刚来撒拉溪找我，说有福建人来找他投资，要我多打几十万元的收据他拿去找福建人报账。在周驿茶场门口唐某1的饭馆里，赵刚说给我写一个依据，上面有实际付的工程款，万一以后有人来找我，就可以拿依据来说清楚，我就给赵刚签了三张金额共计68万元的收据和建筑维修工程承包合同，赵刚实际支付给我的工程款写在给我依据里面。52.证人谢某1的证言。证明：我是贵州广顺厨房设备有限公司总经理，与我一起经营的还有我父亲谢某2。广顺公司与贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司的业务往来除赵刚来对接外，还有赵刚的家人赵某1来对接。广顺公司从2011年有销售以来，黔蒜香公司在周驿茶场处时在我公司购买厨具共计2万多元，在黔西县复烤厂时购买厨具共计5万多元，搬到黔西岔白园区厂房时购买厨具10多万元。收据号码为6002946、6002948、6002949的这三张收据不是出自我们广顺厨具公司，财务专用章也不是我们公司的，经手人的签字也不是出自我父亲谢某2之手，我现在可拿我们公司的行政章和财务专用章盖在A4空白纸上提供给公安机关。我公司销售厨具给黔蒜香公司没有签订过合同，销售厨具及加工产品给黔蒜香公司的往来凭证我可以复印给公安机关。公安机关出示的2013年6月20日签订的《厨具加工合同》不是我们公司去签的，这个合同的印章都不是我们的，我们公司的印章上没有数字，而公安机关出示的合同上的印章有数字，这份合同是假的。53.证人许某的证言。证明：重庆市九龙坡区星火食品机械厂是我儿子许红伟开办的，我退休后来帮许红伟。赵刚2010年2月18日在我们厂购买过设备，价格总计8万元。2011年8月，赵刚到星火机械厂购买了全自动旋合式真空封口机（FX-2AB）及全自动瓶装灌装机（NFG-WY2000500C），价格共计11.5万元，这11.5万元是打在我们厂的账户上的。2013年9月，我们销售给黔蒜香公司的设备是304链析输送机，价格是8.3万元，签订合同的时间是2013年6月19日。我们与赵刚的业务往来就是这三次，三次都签订有合同，销售款赵刚都是打到我们厂的账户上。2011年8月9日签订的《重庆市九龙坡区星火食品机械厂产品购销合同》不是我们签的，号码为4540897、4539461、4540898的这三张收据不是出自我们重庆市九龙坡星火食品机械厂，上面的财务专用章也不是我们的，上面的经手人是王某2，我们厂没有叫王某2的人。2012年7月21日《对设备问题处理的复函》不是我们出具的，我们的机械出现故障都是派人去维修，没有退回的情况。金额为640500元，发票号为01035183，收款单位为重庆市九龙坡区星火食品机械厂的发票不是我们厂的，我们开出去的发票都是增值税发票，厂里也没有收款人林某和开票人刘某2这些人。我现在可以拿我们公司的行政章和财务专用章盖在A4空白纸上提供给公安机关。54.证人赵某1的证言。证明：我2012年到黔蒜香公司工作，在黔蒜香公司主要负责生产、采购和厂里的日常开支及厂房的装修这些工作。我负责装修的有墙砖、地砖、瓷粉、吊顶、混凝土路面、水电、池子等，除了夹芯板以外，其他的装修都是我负责的。装修黔西县复烤厂仓库总的开支就二十多万元，不到三十万元，包括吃饭这些开支。黔蒜香公司在黔西有两个办公场所，一个是复烤厂的仓库，另一个在岔白产业园。2011年9月9日黔蒜香公司与杨某1签订的吊顶工程承包协议上的“赵某1”是我的名字，但时间不对。杨某1做的新厂装修的工程款大概就是10多万元，复烤厂杨某1没有做过。黔蒜香公司与杨某1签订的日期为2013年7月6日的厂房装修合同及竣工结算单上的“赵某1”是我签的字。赵刚时不时地拿一些合同、结算单等给我签字，因为他是老板，又是我弟，喊我签字我就签了。55.证人周某1的证言。证明：2011年左右我给黔蒜香公司在岔白园区老复烤厂的仓库做了吊扣板顶、刮瓷粉、贴地板砖、墙砖以及混凝土等装修工程。从入场到工程完工结算，黔蒜香公司的赵老四（赵刚）和赵老五（赵某1）共给我的工程款是11.5万元，我没有出具正规的收据给黔蒜香公司，只是用白纸写收条给赵刚和赵某1，落款处签上我的名字。我只是2011年给黔蒜香公司做过装修，没有给黔蒜香公司做过水电安装工程。日期为2011年8月5日，“周某1”与黔蒜香公司签订的《厂房修建合同》不是我与黔蒜香公司签订的。出具时间分别为2011年8月5日、2011年9月6日、2011年10月9日、2011年11月9日，编号分别为4539489、4539468、4540862、4540832，金额分别为20万元、30万元、20万元、82693.84元的四张收据也不是我出具给黔蒜香公司的。日期为2013年6月7日，“周某1”与黔蒜香公司签订的《水电安装承包合同》和日期为2013年9月27日的《生产厂房电器安装验收、结算书》、《生产厂房供水部分安装材料人工费验收、结算书》不是我签的，上面的字不是我写的。出具时间分别为2013年6月10日、2013年7月5日、2013年7月27日、2013年10月24日，编号分别为1204294、4540983、0011734、6003109，金额分别为6万元、5万元、7万元、33006元的四张收据不是我出具给黔蒜香公司的。56.证人贺某的证言。证明：黔蒜香公司搬到岔白园区盈田标准厂房处时搞过内部吊顶、隔断、地漆、内墙、水电等装修，给黔蒜香做吊顶和内墙装修的杨某1是我介绍的。杨某1只在盈田标准厂房给黔蒜香公司搞装修，没有在复烤厂做过装修。57.证人杨某1的证言。证明：2013年7月左右，经黔西县经济开发区的贺某介绍，我给黔蒜香公司在岔白工业园区盈田标准厂处做吊顶、搞烟仓、刮瓷粉等装修工程，我负责装修一楼和二楼，工程7月份开始施工，10月份结束，同年11月份结算。赵刚分五六次支付我工程款，每次支付两三万元，一共支付给我16万元左右的装修费，我出具了收条的是13万多元，另外洗手间的装修3万多元没有打收条给赵刚。我出具的收条不是正规的收据，是白条子，后面有我的签名。我给黔蒜香公司搞装修工程没有正式合同，就只有一张结算单，是打印的纸张，结算单上共13万多元，后来装修洗手间没有打结算单。我只是在2013年给黔蒜香公司搞过装修，2011年7至9月没有给黔蒜香公司在岔白复烤厂搞过装修。日期为2011年9月9日的“杨某1”与黔蒜香公司的赵某1签订的《吊顶工程承包协议》，2013年“杨某1”与黔蒜香公司的赵某1签订的工程价为391236.66元的《厂房装修合同》都不是我与黔蒜香公司签订的。出具时间分别为2011年9月8日、2011年9月23日、2011年10月17日，金额分别为50000元、70000元、42552.54元，落款人均为“杨某1”的这三张收据不是我出具给黔蒜香公司的。出具日期分别为2013年7月7日、2013年8月3日、2013年8月22日、2013年9月15日、2013年11月15日，金额分别为50000元、80000元、70000元、60000元、51236元，落款人均为“杨某1”的五张收据不是我出具给黔蒜香公司的。58.证人陈某1的证言。证明：我是贵阳四方红钢化门市部的老板。2011年我给黔蒜香公司在黔西县复烤厂的仓库做过钢化玻璃及夹芯板装修工程，工程款大概10万元左右。2013年我也给黔蒜香公司做过钢化玻璃及夹芯板装修工程，工程款大概也在10万元左右。工程款黔蒜香公司是通过网银转账给我的。日期为2011年9月21日、2013年6月17日的《钢化玻璃、夹芯板装修合同》都不是我签订的。编号分别为4539398、4540297、4540928，日期分别为2011年11月16日、2011年9月21日、2011年12月13日，金额分别为12万元、6万元、34485元的这3张收据和编号分别为4003679、4003682、4003676、4003673、4003685，日期分别为2013年7月28日、2013年8月30日、2013年7月9日、2013年6月17日、2013年9月14日，金额分别为6万元、3万元、5万元、3万元、25284元的这5张收据不是我出具给黔蒜香公司的。59.证人张某1的证言。证明：我是昆山八一九包装机械有限公司总经理。2013年10月，黔蒜香公司的赵刚与我们公司签订了《买卖合同》，购买了供瓶机、滚筒式洗瓶机、直线式2头酱类灌装机、自动上盖提升机、真空泵储气罐、套膜机、自动真空旋盖机等7台设备，总价款是23万元，赵刚只付给我们公司21.85万元，因为没有付清尾款，我们公司没有给赵刚开发票。日期为2013年8月6日，“昆山八一九包装机械有限公司”与黔蒜香公司签订的金额为72万元的《买卖合同》不是我们公司与黔蒜香签订的。发票号006××××5136、开票时间为2013年10月30日、金额72万元、收款单位为“昆山八一九包装机械有限公司”的发票不是我们公司开的。60.证人孟某的证言。证明：我是上海质瑞包装机械有限公司的管理人员，2011年的时候黔蒜香公司向我们公司订购了两台贴标机，每台6.3万元。第一台是2011年发给黔蒜香公司的，黔蒜香公司分三次将货款打到我们公司的对公账户上。第二台是2011年黔蒜香公司付了订金，2013年付了发货款我们就发给黔蒜香公司的，现在黔蒜香公司还欠我们公司第二台贴标机的尾款0.63万元。日期为2013年6月16日，合同号为ZR-20130616CHT的合同不是我们公司与黔蒜香公司签订的。发票号为034××××4081，金额为24万元的发票不是我们公司开的。61.证人张某2的证言。证明：我是包头科发高压科技有限公司的会计，黔蒜香公司于2009年9月在我们公司购买了一套价值45万元的超高压设备，这套设备2013年5月又搞了一次升级，我们公司卖设备和升级设备共收了黔蒜香公司95万元。卖设备的时候给黔蒜香公司开了45万元的发票，是普通的裁剪发票。后来升级设备是因为黔蒜香公司的赵刚欠我们的尾款就没有开发票了。2010年9月左右，赵刚来包头找我们，说他的公司有人在查，让我给他开点发票去应付，我考虑到他是老顾客，就在包头的街上花了四五百元钱买了26张金额共计250万元的假发票（发票号117××××1801至11781826）开给赵刚，开假发票给赵刚时我们公司的老总王某1也在场。62.证人王某1的证言。证明：我是包头科发高压科技有限公司法人代表。2009年5月11日，我们公司与黔蒜香公司签订合同，以45万元的价格卖给黔蒜香公司一台30升超高压食品处理装置。2010年8月7日，黔蒜香公司法人赵刚说要买我们公司400升双联装食品高压处理设备，但签了合同没有付款，合同就没有执行。2013年的时候赵刚说设备小了要升级改造，就把30升的设备升级改造成50升，升级改造费为50万元，升级改造没有签订合同。2009年9月21日我们公司给黔蒜香公司开了30升超高压食品处理装置的45万元的裁剪发票，2013年的设备升级款没有开过发票。签订日期为2013年1月17日，金额为300万元的60升食品超高压处理设备《研发改造合同》不是我们与黔蒜香公司签订的，我们公司根本没有40升和60升规格的设备。2010年黔蒜香公司的法人赵刚来找我，说当地政府对他的企业很重视，为了政府补贴，要我们公司多给他开250万元的发票，我开始没有答应，后为受不了赵刚纠缠就给他开了26张总金额共计250万元的发票（发票号117××××1801至11781826）。63.证人唐某2的证言。证明：赵刚是我原来的老公，我和赵刚有一个1996年出生的女儿，离婚后赵刚每月给我和女儿5000元供我女儿读书。黔立源商贸公司原来叫贵州铁源物资有限公司，是我和赵刚经营煤炭生意的。我虽然现在是黔立源公司的法人，但因不懂公司的经营管理，所以都是赵刚、穆某他们在管理。黔立源公司是赵刚说要办成我的法人的，是赵刚去办的，要签字的时候喊我签字。我不知道黔立源公司和黔蒜香公司是什么关系。2014年12月份赵刚把他的黔立源公司200万元的股份转让给我，我不知道是怎么回事，公司的事情都是赵刚去处理，我从来不过问，赵刚喊我去签字我就去签。赵刚从2010年12月到2014年年底一共给我和女儿20多万元，每个月给5000元左右，我有一张工行卡，给我的钱是从网上转到我卡上，没有给现金。我交给公安机关的19枚印章是我清理贵州黔立源商贸有限责任公司的时候清理出来的，这些印章放在公司赵刚的办公室的书柜里的，可能是赵刚的。因为贵州黔立源商贸有限公司的房租交不起了，赵刚家四哥赵某1叫我去清理办公室搬家，我清理出来后觉得那个东西比较重要，就把它拿回我爸爸家里保管了。64.证人魏某的证言。证明：我2010年在网上认识赵刚，我和赵刚抱着玩玩的心态交往了一段时间，2014年年初分开了。赵刚两三个月来找我一次，每次花费几百元。2012年10月我生孩子的时候赵刚来医院看了一眼，给了我1万元钱就走了。赵刚从网上转过钱给我，都是打在我的62×××01的建行卡上，共有8万元左右。65.证人吕某的证言。证明：我和前夫陈长军结婚后没有销在海子街镇的名叫吕艳琼的户口。2002年左右陈长军死后我去六盘水做煤炭生意认识赵刚，我就与他交往。我和赵刚同居了5年，生有一个女儿。2009年煤炭生意处于低谷的时候，赵刚和我一起回毕节，在杨家湾周驿茶场租房子办厂。我们找人装修花了二十万元左右，买辣椒和大蒜来炒，慢慢的调制产品，成立了黔蒜香食品有限公司，注册资本是107万元，我当时有10多万元，我拿帮补赵刚。2010年我怀孕后就没有管厂里的事。2014年赵刚叫我去农行帮他开一个卡，我用吕艳琼的名字在农行为赵刚办了一张卡，当时预留了手机号，短信显示赵刚在上面有大量资金转入、转出情况。这几年我和赵刚都是租房住，每年租金1万元左右，赵刚每月给我3000元的生活费，这几年共给我18万元左右，不到20万元。66.证人盖家福的证言。证明：我是贵州毕节灵丰复肥有限公司财务部部长，2010年2月，赵刚联系我公司法人杨某2，要求借钱周转，杨总同意后就把钱拿给赵刚，约定年利息为11.88%。我们公司2010年2月5日借款30万元给赵刚，同年4月9日又借款30万元给赵刚，赵刚2011年3月2日还款30万元，2011年4月20日还款30万元。赵刚还款时用他公司的农行账户62×××12转账到我公司农行账号上，赵刚借的这60万元在使用期间大约支付我们公司7万元的利息。67.证人杨某2的证言。证明：2010年我和赵刚在毕节地区（现毕节市）工能委开会认识赵刚，几天后，赵刚来找我借钱，我们灵丰复肥有限公司分两次借了60万元给赵刚。68.证人田某的证言。证明：我于2013年4月1日到黔立源公司上班，开始是负责库管工作，2014年6月底出纳赵某2辞职后，我从2014年7月1日开始任黔立源公司出纳至2014年12月份。我任出纳期间，黔立源公司工资除穆某以外，每个月就发一万多不到两万元。赵刚将钱打在我的工商银行卡上用于发工资、房租这些，工资是按赵刚签字的工资表上的金额发放。69.证人赵某2的证言。证明：我是2012年至2014年初在贵州黔立源公司任出纳，我任出纳期间，黔立源公司发员工工资每个月大概三万多四万元，还有房租七千元，加油、水电费等每个月平均六七万元。黔立源公司员工工资及运营开销资金是赵刚转账到我的工行卡62×××15上，有时候转账到黔立源公司对公账户上，当时黔立源公司的员工有穆某、田某等十来个人。70.证人陈某2的证言。证明：我2009年至2012年3月份任铁源公司销售副总。我在铁源公司上班期间，铁源公司主要负责“黔蒜香”产品的推广，因为公司要发员工工资，加上房屋租金、物管费、水电费等，销售的产品数量有限，所以公司一直都亏损，亏损的资金应该是通过黔蒜香公司来填补的。我当时和赵刚谈的年薪是20万元，但执行时每月只发5000元，通过赵刚个人卡转到我建行6227007101180026025卡上。黔蒜香和铁源公司的财务都很混乱，基本上没有财务人员，公司的钱打在赵刚的卡上，公私不分，赵刚还任出纳。黔蒜香公司的钱我认为赵刚是花在铁源公司的开销，发工资，产品生产，设备购买这些方面了，还有找几个女人玩挥霍了一些。赵刚的女朋友我知道的广西有一个，贵阳三桥有一个，毕节有一个。71.证人龚某的证言。证明：我2012年4月26日至2013年9月20日在铁源公司当销售副总，负责销售黔蒜香系列产品。当时赵刚和我谈的年薪是20万元，但执行时每个月只发1万元，赵刚用个人农行卡转到我卡号62×××88的农行卡上，逢年过节发几百、千把元钱的奖金。我在铁源公司期间，销售额要在每月25万元左右才达到盈亏平衡，但我们只有10多万元，我想差额应该是从黔蒜香公司拉来填补的，具体操作是赵刚负责，我不清楚。黔蒜香公司和铁源公司的财务很混乱，赵刚把两个公司的钱打在个人卡上，公私不分，自己还担任出纳。赵刚有很多女朋友，我知道广西河池有一个，贵阳有一个，龙里有一个，毕节有一个。72.证人穆某的证言。证明：赵刚是黔立源公司和黔蒜香公司的老总，唐某2只是黔立源名义上的法人。我是2013年3月24日来黔立源的，2013年9月赵刚就让我任黔立源公司销售副总。我开始是底薪4000元加提成共8000元左右的工资，2013年11月以后底薪加提成12000元左右，2014年7月起没有正式领工资了。我领的是黔立源公司工资，工资发的是现金，赵某2或田某把工资表制好拿给赵刚签字，赵刚把钱打到赵某2或田某卡上，赵某2或田某发钱给我和员工。黔蒜香公司和黔立源公司基本上没有财务人员，赵刚把两个公司的钱打在他个人卡上，公私不分，自己还任出纳，财务很混乱。73.证人张某3的证言。证明：我是毕节市信泰投资公司的法人代表、董事长。具体时间记不清楚了，市政府要支持黔蒜香公司的发展，就安排信泰公司借300万元给黔蒜香公司，我主动提出与其借300万元不如我们信泰公司直接入股300万元，后来经过会计师事务所评估，赵刚用库存、设备、资金出资700万元，我们信泰公司出资300万元，成立注册资本为1000万元的黔蒜香股份有限公司，股东有赵刚、信泰公司和吕某。信泰公司与黔蒜香有限公司合作成立股份公司时约定信泰公司派一名副职和一名出纳。副总派丰某去，但主要的生产经营活动赵刚都避开丰某，丰某很少得参与。我找赵刚说按约定和市政府的要求，信泰公司派出纳过去，但赵刚以没有公司场所等理由来搪塞，所以出纳一直没有派下去。股份公司成立以后到2014年12月，股东会不超过三次，每一次都是赵刚临时喊开会就开了，我们也不想去掺和黔蒜香公司生产经营。黔蒜香公司的经营情况我不清楚，丰某给我汇报过，生产是停停顿顿的，有钱的时候生产，没有钱买原材料就停产。第一次给黔蒜香公司担保贷款时，当时的常务副市长给我打电话，我汇报了黔蒜香公司的情况，常务副市长说要支持企业发展，还签得有字，信泰公司就担保贷了500万元。赵刚还了第一笔贷款后，市长签字我们又给黔蒜香公司担保贷款500万元。后来赵刚说流动资金不够，市长签字我们又给黔蒜香公司担保贷款500万元。贷款期限到后，赵刚还不了钱，市里面的领导要求信泰公司先还500万元，并要求对黔蒜香公司进行清算。2014年4月审计局就开始对黔蒜香公司进行审计，2015年1月，第二个贷款500万元到期，重庆银行多次催款，但还没有还。74.证人丰某的证言。证明：我是毕节市信泰投资有限公司职工。2010年10月份左右，黔蒜香有限公司和信泰公司合作，信泰公司投资了300万元占30%的股份，黔蒜香有限公司占70%的股份。我是2010年12月份信泰公司把投资款打到黔蒜香有限公司后被派到黔蒜香公司参与管理的。黔蒜香股份公司成立后于2010年12月份在联通大厦开过一次董事会，明确赵刚任董事长、总经理，我担任董事兼副总经理。我在黔蒜香公司担任副总经理期间，开始时在毕节一中对面和盛阳光5楼黔蒜香公司租的办公地点上过一年多的班，后来黔蒜香公司搬到黔西后我就没有去上班了，虽然明确得有我的工作，但没有按具体分工去操作，我就是按照赵刚的安排做协调贷款这些工作。黔蒜香公司的生产经营情况我不清楚，管理方面赵刚也不让我参与。黔蒜香公司搬到黔西后赵刚来接我去过几次，领导些检查工作的时候我参与接待。按约定信泰公司要派出纳去黔蒜香公司，第一次董事会时说要派人去担任出纳，赵刚总是搪塞。连我都形同虚设，信泰公司派人去也插不了手。我得不到管理，任何事情赵刚都对我保密，都不让我插手，信泰公司的张某3董事长还把赵刚喊到办公室去，叫按正规管理，把管理制度、财务制度建立起来，但是赵刚不听，说了也不起作用，落实不到位。赵刚说要扩大生产经营，去找市政府的领导签字，让信泰公司为其担保贷款1000万元，分两次贷的，一次500万元，款是从重庆银行贵阳分行贷出来的。75.被告人赵刚的供述和辩解：2009年7月，我到毕节注册贵州毕节黔蒜香食品有限公司，注册资金107万元，由我和吕某经营，公司地址和厂址都在毕节杨家湾周驿茶场。公司开发农副产品，生产通过脱臭的大蒜调味品，研发这个产品亏损100多万元。2010年9月，为了把这个企业做强，我申请毕节市工能委帮助，工能委考察后协调信泰公司给我担保贷款300万元。我提出贷款不如合伙，信泰公司同意后出资300万元，占30%的股份，我以原公司的设备、原料和产成品等评估作价，占70%的股份，于2010年12月组建了黔蒜香股份公司。股份公司组建后，通过股东会决议，任命我为公司法人、总经理，信泰公司派丰某任副总经理，信泰公司派出纳，我派会计。但信泰公司说没有人派，我找了几个出纳，但都干不长，就由我兼任出纳。我派了几名会计，但干的时间都不长，所以更换比较频繁。我从到毕节办公司，获得的扶持资金有毕节市农委30万元、市工能委50万元、省经信委300万元、省中小企业局60万元，2014年毕节市财政贴息30万元。黔蒜香有限公司与信泰公司合股时，省经信委打款300万元后，黔蒜香有限公司账户2761050001201100032263上有302万元，信泰公司入股300万元，后来2012年12月及2013年6月信泰公司担保向重庆银行贵阳分行贷款1000万元。这1062万元用于设备的购买，厂房的搬迁改造，生产原材料的购买，维持生产运营的管理费、产品研发费等各种开支以及黔立源公司的运营费，还了向杨某2借来购买原材料的借款等。曾某2014年元月到公司任会计时，我把资金去向的财务凭证都交给了曾某，2014年审计公司时，向审计部门提供的审计资料就是我交给曾某的。2011年、2012年黔蒜香公司的销售额每月10万元左右，2013年每个月20万元到40万元之间，2014年每个月30万元左右。公司在杨家湾周驿茶场的时候搞过土建工程的，是路某甲做的工程。我2014年7月22日出具给路某甲证明，内容是我实际支付路某甲的工程款只有18万元，多出具50万元的收据是为了冲抵一些已经用了的费用，与路某甲2010年12月7日所签订工程总价68万元的《建筑维修施工承包合同》及路某甲出具的3张共计68万元收据都是一天写的，当时是在唐某1开在周驿茶场门口的餐馆里写的，唐某1还在场。贵州广顺厨房设备有限公司实际销售给我们公司的设备共是17.27万余元，没有签订合同，广顺公司也没有出具收据。2011年9月30日第11号、2011年12月份第17号、2013年9月30日第26号记账凭证附件收据、合同、验收单等都是假的，印章是我在贵阳街头随意刻的，目的是为了申报项目和应付相关单位检查。我和重庆九龙坡区星火食品机械厂发生过业务往来的，但是公司财务凭证上2011年8月9日黔蒜香公司与星火机械厂签定编号为XH--00135369的产品购销合同、全自动旋合试真空封盖机等验收清单、对设备问题处理的复函、金额为64.05万元的发票（号码为01035183），编号为4540898、4529461、4540897的收据都不是真实的，是我伪造的。黔蒜香公司与星火机械厂实际发生的业务第一笔是2010年2月18日签订的“光电自控旋合式真空封口机”等7项产品，共计8万元；第二笔是2011年8月29日签订的“全自动瓶装灌装机”等2项产品，共计11.5万元；第三笔是2013年6月19日签订的“304链板输送机”产品，共计8.3万元。周某1在黔蒜香公司做过装修工程的。黔蒜香公司与周某1于2011年8月5日签订的《黔蒜香公司厂房修建合同》是我伪造的假合同。2011年11月30日第19号凭证账面显示支出78.269384万元，内附的开单时间分别为2011年8月5日、2011年9月6日、2011年10月9日、2011年11月9日，编号分别为4539489、4539468、4540862、4540832，金额分别为20万元、30万元、20万元、8.269384万元，落款人均为“周某1”的四张收据也是假的。黔蒜香公司与周某1于2013年6月7日签订的《水电安装承包合同》和2013年9月27日的生产厂房电器安装验收、结算书，生产厂房供水部分安装材料人工费验收、结算书都是我伪造的假合同和假结算资料。2013年9月30日第27号凭证账面显示支出21.30065万元，内附的开单时间分别为2013年6月10日、2013年7月5日、2013年7月27日、2013年10月24日，编号分别为1204294、4540938、0011734、6003109，金额分别为6万元、5万元、7万元、3.3006万元，落款人均为“周某1”的四张收据都是假的。上述假材料中的签名“周某1”是我喊员工签的。黔蒜香公司与杨某1发生装修业务的总金额55.37892万元的记账凭证、合同、结算单、收据共计20页全部是假的、伪造的。谈工程的时候没有签合同，是过后才补的。我先从黔蒜香公司对公账上划到我个人卡上，再把钱转给我哥赵某1，由赵某1去支付工程款，也有一些是我自己支付的，支付了杨某1多少工程款记不清楚了。2011年12月份第16号支付陈某1装修款21.4485万元的记账凭证和印章都是假的，假合同是我在网上下载的。陈某1做了哪些装修工程我不清楚，装修都是我哥赵某1负责，只有他才清楚。2011年9月21日陈某1与黔蒜香公司签订的《钢化玻璃、夹芯板装修合同》、2011年9月21日陈某1收款的电子账单、2011年9月30日第10号支付陈某1装修款6万元凭证、陈某1收款收据（编号为4540927）和2013年6月17日陈某1与黔蒜香公司签订的《钢化玻璃、夹芯板装修合同》、2013年8月31日第26号凭证、“陈某1”签名的金额共计19.5284万元的单据5张（编号分别为4003679、4003682、4003676、4003673、4003685）都是我伪造的。2011年12月31日第14号记账凭证内金额16万元的发票（号码001××××1458）真假记不清了。昆山八一九包装机械公司的设备我是2013年10月购买的，合同价格为23万元，我分三次打款给昆山八一九包装机械有限公司21.85万元，还有1.15万元的尾款没有付，昆山八一九公司没有开发票。黔蒜香公司2013年10月第28号记账凭证中金额为72万元的发票（006××××5136）及编号K819－0131006的买卖合同是我为了应付检查和冲账，在贵阳街上购买的，是伪造的。2011年与上海质瑞包装机械有限公司签订合同，购买两台直线式贴标机，每台6.3万元，一台是2011年发货，另一台是2013年发货，上海质瑞公司开了11张共计12万元的增值税发票，发票我交给财务，但没有入账。金额为24万元的发票（034××××4081）是我在街上打电话购买的。2013年6月第30号记账凭证中价款12万元的合同（ZR－20130616CHT）是为了冲抵直线式贴标机的耗材做的假合同。黔蒜香公司第一台30L/600Mpa/15KW的超高压食品处理装置是2009年5月到包头科发高压科技有限公司以45万元购买的。这台设备2013年9月运回去升级改造，改造费我分三次汇款，共50万元。2010年还没有与信泰公司合股，为了报项目我去找包头科发公司的董事长王某1，要求多开250万元的发票，王某1安排财务人员小张给我开了250万元的发票。与信泰公司合股前，入股评估的依据有些是扩大的，超高压设备我扩大成125万元，250万元的超高压设备预付款是虚增的资产，虚开250万元的发票作为评估依据。黔蒜香有限公司资产评估706万元中，银行存款302.967054万元里有省经贸委的技改资金300万元，该笔资金的用途为生产设备改造。向信泰公司借的100万元的目的是实现注册1000万元的股份公司。2012年黔蒜香公司搬迁至黔西后，为了扩大生产找了几家银行贷款。我的生产经营状况达不到1000万元贷款的规模，就向领导打报告，把财务情况扩大。其他银行认为信泰是政府公司，不同意信泰公司担保，其他的担保公司不认可黔蒜香公司的设备和无形资产的反担保。重庆银行贵阳分行的贷款条件相对要宽松一点，同意信泰公司担保，就联系重庆银行贵阳分行贷款。提供给重庆银行的贷款材料是不真实的，银行流水记录是倒账增加了现金流量，虚构黔蒜香公司的销售量。向重庆银行申请贷款时建成的生产线是两条，生产的也是两条，第二次贷款时建成五条生产线，生产的只有两条。贷款时重庆银行的信贷员王某3、邓某、胡杨都去黔蒜香公司现场看过的。重庆银行共向黔蒜香公司发放了1000万元贷款，第一笔500万元信泰公司借钱给还了，剩下的500万元信泰公司承担连带责任。2001年7月贵州铁立物资有限责任公司变更为铁源公司，注册资本为108万元，股东有我四哥赵某1，前妻唐某2和曹某、崔某，但钱全部是我出的。铁源公司法人、总经理是赵某1，但都是我负责经营管理，经2004年1月和2008年3月两次虚假出资，注册资本增至507万元。因为我是黔蒜香公司的法人，铁源公司又是黔算香公司产品的总代理，就于2011年7月2日把铁源公司的法人变更为我前妻唐某2，2012年11月26日把铁源公司变更为贵州黔立源公司，公司收入来源主要是销售黔蒜香公司的产品。黔蒜香公司与黔立源公司是两个独立核算的公司，都是我实际控制的公司，员工工资和运营费都是我用黔蒜香公司的资金转账到我个人卡上，从我个人卡上支付。从2011年至2014年年底，黔立源公司员工工资及开销每个月大概5万元左右。2010年3、4月还没有与信泰公司合股时，我给灵丰复合肥的杨总借60万元，与信泰公司合股后，我将黔蒜香股份公司的钱转到我个人卡上还账，本息近70万元。我每个月给我女儿生活费及补课费5000元左右，需要用钱时又给，用网银打在前妻唐某2的卡上，从2010年12月以后总共汇款40多万元。我与吕某同居了5年，有一个女儿。吕某除了在家带小孩，没有参与公司的经营、管理和决策。我每个月给吕某及女儿3000元生活费，一共给了16万元左右，拿现金或者从卡上打给吕某。魏某我是在“知己网”上认识的，生小孩时魏某说小孩是我的，我拿了1万元给魏某，我共拿了10万元左右给魏某。以上支付的钱是黔蒜香公司的资金，因公私不分，导致账目混乱，无法核实清楚。二、伪造公司印章事实2014年6月，被告人赵刚为了伪造凭据应付相关部门对黔蒜香公司的财务审计和检查等目的，在贵阳伪造了“珠海市明龙贸易发展有限公司账务专用章”、“兰州奥根尼克商易有限公司账务专用章”。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：1.接受证据清单、印章、印某1。证明：唐某2于2015年5月8日向侦查机关上交代赵刚保管的“珠海市明龙贸易发展有限公司财务专用章”、“兰州奥根尼克商易有限公司财务专用章”等19枚印章。2.毕节市公安司法鉴定中心（毕）公（司）鉴（文检）字〔2015〕37号鉴定文书。证明：赵刚持有的“珠海市明龙贸易发展有限公司财务专用章”印某2与珠海市明龙贸易发展有限公司提供的财务专用章印某2不是同一枚印章盖印，赵刚持有的“兰州奥根尼克商易有限公司账务专用章”印某2与兰州奥根尼克商易有限公司提供的财务专用章印某2不是同一枚印章盖印。3.指认照片。证明：赵刚对私刻的印章进行指认。4.证人唐某2的证言。证明：因为贵州黔立源商贸有限责任公司交不起房租，赵刚四哥赵某1叫我去清理办公室搬家，我在书柜里清理出19枚印章，觉得比较重要就拿回家里保管，公安机关来询问我，我就交给公安机关了。5.被告人赵刚供述与辩解：我前妻唐某2主动交给公安机关的“石家庄金不换食品公司财务专用章”等19枚相关单位印章，是2014年6月我花钱在贵阳私刻的，目的是为了弥补凭据，整理黔蒜香公司的财务，应付各方面的检查，申报项目等。对被告人赵刚所提辩解理由，本院评判如下：赵刚所提其将公司资金转入个人银行卡是为了企业经营的客观需要，虚列支出是为了完善会计账目，填补没有发票、合同和遗失的会计凭证而实际发生的费用，指控其侵占的个人支出56.5万元出自于其工资收入的辩解理由，经查，被告人作为公司负责人，违背财经制度将公司大量资金转入个人账户使用，并伪造虚假会计凭证，虚列支出冲抵会计账目，其存在非法占有目的，且无证据证实公诉机关指控其用于个人支出的部分资金系其工资收入。该辩解理由不能成立，本院不予采纳。赵刚所提其偿还灵丰复肥公司的借款本息67万元属黔蒜香公司与信泰公司合股前陆续获得的440万元国家扶持资金中的部分，且所借款项是用于公司生产经营，并非个人侵占的辩解理由，经查，黔蒜香有限公司与信泰公司合资时出资的700万元资产已含黔蒜香有限公司的银行存款，即包含存入该公司账户的国家扶持资金，该扶持资金在组建新公司后已转化为新的黔蒜香公司的资金。赵刚利用其职务便利非法占有黔蒜香公司资金，并用于偿还其实际控制的合资前黔蒜香有限公司借款的行为已构成职务侵占罪。该辩解理由不能成立，本院不予采纳。赵刚所提经黔蒜香公司董事会决议其以个人名义承包经营黔立源公司，支付黔立源公司员工工资及运营费系其职责和义务的辩解理由，经查，贵州黔立源商贸有限责任公司（原贵州铁源物资有限责任公司）系赵刚实际控制的公司，支付该公司运营费用虽系赵刚职责，但黔蒜香公司与黔立源公司是两个独立核算的公司，黔蒜香公司并无承担黔立源公司费用的义务，赵刚用黔蒜香公司资金支付黔立源公司运营费用并无法律依据。该辩解理由不能成立，本院不予采纳。赵刚所提伪造公司印章是为了伪造销售合同申报虚假产值，完成当地政府GDP指标，该行为不构成伪造公司印章罪的辩解理由，经查，赵刚为了应付审计和检查等目的，伪造珠海市明龙贸易发展有限公司和兰州奥根尼克商易有限公司的财务专用印章，扰乱了社会公共秩序，侵害了该公司印章的信誉，其行为已构成伪造公司印章罪。该辩解理由不能成立，本院不予采纳。赵刚所提公诉机关指控的虚开发票罪不成立的辩解理由，经查，公诉机关指控赵刚虚开的29张发票均系伪造的发票，赵刚持有以上伪造发票的目的系为了虚列支出非法侵占黔蒜香公司资金，且公诉机关已将该伪造的发票作为指控赵刚犯职务侵占罪的证据，赵刚持有伪造发票的行为与公诉机关指控的职务侵占具有牵连关系，应择一重罪处罚。该辩解理由成立，本院予以采纳。赵刚所提合同诈骗罪不成立的辩解理由，经查，信泰公司与黔蒜香有限公司组建股份公司前，黔蒜香有限公司已向信泰公司提出借款要求，信泰公司明知黔蒜香有限公司资金紧张且尚未对该公司资产进行考察评估的情况下，与黔蒜香有限公司签订《合作协议》，约定由黔蒜香有限公司出资700万元与信泰公司合资组建黔蒜香公司。黔蒜香公司成立后，信泰公司在为黔蒜香公司向重庆银行贵阳分行贷款提供担保及借款给黔蒜香公司偿还到期贷款之前，已明知黔蒜香公司的生产经营状况及担保、借款风险。公诉机关指控赵刚在与信泰公司签订、履行合同过程中骗取对方财物的证据不足，该辩解理由成立，本院予以采纳。本院认为，被告人赵刚利用担任贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司法定代表人、董事长兼总经理的职务便利，将公司资金338.5万元非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。赵刚为伪造凭据应付审计和检查等目的，伪造其他公司印章，其行为已构成伪造公司印章罪。公诉机关指控被告人赵刚犯职务侵占罪和犯伪造公司印章罪的事实和罪名成立，本院应予确认。赵刚一人犯数罪，应依法数罪并罚。赵刚持有公诉机关指控的29张伪造发票的行为与指控的职务侵占行为具有牵连关系，应择一重罪处罚；公诉机关指控赵刚犯合同诈骗罪的证据不足。公诉机关指控赵刚犯虚开发票罪和犯合同诈骗罪，本院不予确认。据此，依照《中华人民共和国刑法》第十二条、第二百七十一条第一款、第五十九条、第六十四条、第六十九条，1997年修订的《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第十一条第一款之规定，判决如下：一、被告人赵刚犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年，并处没收个人财产人民币25万元；犯伪造公司印章罪，判处有期徒刑一年。决定执行有期徒刑六年六个月，并处没收个人财产人民币25万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年4月16日起至2021年10月15日止。）二、对被告人赵刚伪造的公司印章予以没收。三、责令被告人赵刚退赔被害单位贵州毕节黔蒜香食品股份有限公司人民币338.5万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  杨贵川审判员  张义刚审判员  朱绪慜二〇一八年十二月十三日书记员  邓 超