广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书(2018)粤01刑初235号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人陆某萍，女，1974年3月2日出生，壮族，文化程度初中，住广西壮族自治区田阳县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年1月16日被刑事拘留，2016年8月30日因犯走私普通货物罪被山东省青岛市中级人民法院判处有期徒刑十年，在山东省济南女子监狱服刑。2018年1月14日因本案被押解回广州，现羁押于广州市第一看守所。辩护人邓梅，国信信扬律师事务所律师。辩护人麦荣福，广东盈隆律师事务所律师。被告人陆某金，女，1962年12月24日出生，壮族，文化程度初中，住广西壮族自治区田阳县。2016年8月30日因犯走私普通货物罪被山东省青岛市中级人民法院判处有期徒刑三年，2018年1月14日被释放。同日因本案被刑事拘留，同年2月8日，经广州市人民检察院批准逮捕，同日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。辩护人曾小波，广东穗卫律师事务所律师。辩护人彭世明，广东盈隆律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2018〕110号起诉书指控被告人陆某萍、陆某金犯走私普通货物罪，于2018年5月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理本案。广州市人民检察院指派检察员邵红岚出庭支持公诉，被告人陆某萍及其辩护人邓梅、麦荣福、被告人陆某金及其辩护人曾小波、彭世明到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广州市人民检察院指控：2014年3月至2015年1月间，同案人陈某1（已判决）通过香港公司向伊朗、美国的公司订购坚果，货物运抵香港后，由香港的运输公司根据陈某1的安排在香港拆柜，换包装后再运抵越南海防港，接着由被告人陆某萍团伙安排人组织边民走私入境，送往陈某1指定的目的地。经海关关税部门核定，被告人陆某萍以伪报贸易性质方式共计走私坚果100多柜，共计偷应缴税款人民币1776.05105万元。2014年10月间，同案人李某2（已判决）向伊朗威德公司订购了四柜开心果，运抵香港特别行政区后，将开心果交给同案人魏某1（已判决）指定的香港华歧物流有限公司，换中性包装后将开心果发往越南海防港，再由同案人何某1（已判决）等人以伪报贸易性质方式走私进口。被告人陆某金听从陆某萍安排，与何某1等人配合，协助将货物运输入境，2014年12月15日，海关缉私部门在广州市白云区广海路石井经贸实业总公司海口仓库，查获上述走私入境的开心果100350千克。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款人民币76.268354万元。为证实上述事实，公诉机关向本院移交了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解、检验证书、海关核定证明书等证据，并据此认为，被告人陆某萍、陆某金无视国家法律，逃避海关关键，以伪报贸易方式走私货物入境，偷逃应缴税款特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项之规定，犯罪事实清楚，证据确定充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陆某萍因犯罪被判刑，在刑法执行完毕以前，发现还有其他罪没有判决，根据《中华人民共和国刑法》第七十条的规定，应数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉。被告人陆某萍、陆某金在庭审期间对指控的事实及罪名无异议。被告人陆某萍辩护人的辩护意见：1、被告人陆某萍是受同案陈某1的委托并在其安排下实施走私行为，作用相对比较小，应属从犯。2、被告人陆某萍归案后如实供述犯罪事实，属于坦白行为，可以对其减轻处罚。3、被告人没有犯罪前科，具有悔罪表现，且被告人陆某萍已经签署认罪认罚具结书，可以从对其从轻处罚。被告人陆某金辩护人的辩护意见：1、陆某金没有犯罪前科，主观恶性较小，社会危害不大。2、陆某金属于从犯。3、陆某金对国家关税的侵害较小，没有造成严重危害后果。4、陆某金具有如实供述、坦白情节。5、陆某金主动认罪认罚，预缴罚金15万元，签署了认罪认罚具结书。经审理查明：2014年3月至2015年1月间，同案人陈某1（已判决）通过香港公司向伊朗、美国的公司订购坚果，货物运抵香港后，由香港的运输公司根据陈某1的安排在香港才拆柜，换包装后再运抵越南海防港，接着由被告人陆某萍团伙安排人组织边民走私入境，送往陈某1指定的目的地。经海关关税部门核定，被告人陆某萍以伪报贸易性质方式共计走私坚果100多柜，共计偷应缴税款人民币1776.05105万元。2014年10月间，同案人李某2（已判决）向伊朗威德公司订购了四柜开心果，运抵香港特别行政区后，将开心果交给同案人魏某1（已判决）指定的香港华歧物流有限公司，换中性包装后将开心果发往越南海防港，再由同案人何某1（已判决）等人以伪报贸易性质方式走私进口。被告人陆某金听从陆某萍安排，与何某1等人配合，协助将货物运输入境，2014年12月15日，海关缉私部门在广州市白云区广海路石井经贸实业总公司海口仓库，查获上述走私入境的开心果100350千克。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款人民币76.268354万元。被告人陆某萍、陆某金在本案审理期间认罪认罚，陆某金预交罚金人民币15万元，公诉机关建议对被告人陆某萍判处有期徒刑十二至十三年，并处罚金六百万元；建议对被告人陆某金判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金十五万元。上述事实，有以下经庭审出示、质证的证据证实：（一）书证1、受案登记表、立案审批表、立案决定书、广州海关缉私局关于商请协助办理解回犯罪嫌疑人陆某萍的函，抓获经过，犯罪嫌疑人户籍证明，常住人口个人信息表、到案经过、罪犯解压回再审审批，广州海关缉私局关于商请协助羁押犯服刑人员陆某萍的函，证明：被告人的主体身份以及到案过程。2、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，协助冻结、解除冻结财物通知书、业务信息确认单，协助冻结财产通知书，证明：依法冻结了陆某萍、陆某金四个涉案账户。3、陆某萍签认的书证材料是其委托越南垂杨通过边贸形式帮陈某1进口开心果等坚果的柜号、提单号、品名、数量、规格材料，已做货柜结算清单帮陈某1从越南到广西，通过边贸形式进口干果等坚果的相关资料，证明：陆某萍走私货物的数量。4、广州海关处置情况反馈表，证明：广州海关对穗关缉查刑变卖（2016）001号的鲍鱼果等进行拍卖，变价款为2410000元。5、由广州卓航货运代理有限公司提供的送货明细、内贸集装箱运输委托单、沿海内贸货物委托书、水路集装箱货物运单，证明：广州卓航货运代理有限公司受托从广州-虎门将食品运至辽宁姜某1收。6、广州海关缉私局出具的情况说明，证明：该局侦办的322陈某1团伙伪报贸易方式走私开心果案中犯罪嫌疑人对相关情况的辨认都是在看守所内进行，在场人员为办案民警及犯罪嫌疑人本人，没有相关见证人，但辨认过程符合法律规定，不影响犯罪嫌疑人的相关辨认事实。7、调取资料通知书：穗关缉查调证字（2015）0002至0004号，证明：广州海关缉私局到腾讯、网易公司调取陈某1、姜某1、魏某1、魏某2、陆某萍、曾某的涉案邮箱资料信息。8、山东省青岛市人民检察院起诉书、黄岛海关缉私分局起诉意见书、拘留证、拘留通知书、批准逮捕决定书，证明：陆某萍、陆某金于2015年1月16日被黄岛海关缉私局刑事拘留，2015年2月16日被山东省青岛市人民检察院批准逮捕，2015年7月15日黄岛海关缉私分局将陆某萍、陆某金移送审查起诉，2016年1月29日山东省青岛市人民检察院对陆某萍、陆某金提起公诉。9、广东省广州市中级人民法院刑事判决书两份、山东省青岛市人民法院判决书，证实：同案人陈某1、李某2、魏某1、何某1已经被判处有期徒刑，陆某萍、陆某金于2016年1月29日山东省青岛市人民检察院对陆某萍、陆某金提起公诉并作出有罪判决。另有关于现场抓获部分认定偷逃税款762683元的书证：1、查获经过、现场查扣货物照片，证明：2014年12月17日，广州海关缉私局查私处民警根据情报线索，在白云区广海路石井经贸实业总公司海口仓库查获三台货车，车上所载货物为开心果，随附边民互市申报单等单证一批，申报单上显示上述开心果是以边民互市方式由越南经广西龙邦口岸申报进境，经过磅该批重量为100350千克。目前，该批开心果因涉嫌走私入境被广州海关缉私局依法扣留。2、扣押材料，包括扣留决定书、扣留清单（穗关缉字（2014）010005、010016、010015）、现场笔录，证明：2014年12月17日扣押陈某3的32.54吨开心果及边民互市贸易进口商品申报单证一套。扣押黄某的34.2吨开心果及边民互市贸易进口商品申报单证一套。扣押卢某的33.62吨开心果及边民互市贸易进口商品申报单证一套。3、走私货物处理材料，包括先行变卖通知书、罚没财物处置通知单、提请处置货物、物品库存情况核实表、罚没财物取样记录单、涉案罚没财物查扣（存储地点广州市番禺区石基镇广华南路38号新海关大院）、处理情况一览表、货物进仓清点表，证明：扣押罚没走私货物100.35吨。4、龙邦海关提供的边民互市贸易汽车进/出境申报单，证明：2014年12月15日在龙邦进出境互市点以农用车运输开心果的申报单。5、由司磅员万某签认的桂Ｋ×××××、桂Ｋ×××××海关监管货场磅码单，证明：桂Ｋ×××××所装货物为开心果，重量为34200公斤；桂Ｋ×××××所装货物为开心果，重量为33620公斤；上述开心果均由龙邦口岸以边民互市方式进口到国内后装载到货车上。6、龙邦海关出具的情况说明，证明：2012年边民互市贸易商品进/出境申报单和边民互市贸易汽车进/出境申报单已作销毁处理，无法提供。7、中国农业银行广州解放北路支行提供户名为MOASSESSIMOSTAFA，账号为62×××77的银行流水情况及冻结财产通知书，证明：伊朗卖家在2014年10月15日前后该银行卡有几笔100万、90多万的资金转入。8、华歧物流公司运单材料，包括产地证、提单、植物检疫证明书及邮件材料，证明：货物从香港装船运至越南海防港，经香港检验证明货物为食品，重量100000KG,原产地为伊朗。邮件内容证实该邮件发至“阿标”。9、阳明海运股份有限公司提单，证明：提单显示委托公司为香港致乐贸易公司，装货港为伊朗，到达港为香港。10、靖西县广某2贸易有限公司工商电脑咨询单、企业变更查询单及登记信息，证明：靖西县广某2贸易有限公司成立日期为2011年7月7日，法定代表人于2014年12月31日从付某变更为何某1。11、已做货柜结算清单，证明：结算清单上列明日期、柜号、货名、柜数、中越代理单价、产生费用、总金额、备注等项目。12、广州海关缉私局出具的情况说明，证明：本案涉案的过磅单位为私营企业，未能提供桂Ｋ×××××运输开心果的磅码单。（二）被告人供述和辩解1、被告人陆某萍的供述，证明：陆某萍以广某2贸易公司的名义做边民互市代理业务，其帮助陈某1将国外进口的坚果通过越南边贸形式进口到国内。边民互市代理生意就是国内客户在国外订了货之后，他们想不交海关税款，我帮助他们把货从越南通过中越边境的边民互市市场运到国内来，我从中赚一些代理费用。当地政府为了提高边民的生活水平，允许边民可以在边民互市市场买一些越南生产的货物，带进中国来，不用缴纳海关税款。但政府规定边民从市场买货，并带进中国的时候，必须说货物是准备卖给哪家公司的，所以，我要借用广某2公司的名义做生意。我做边民互市代理生意主要是干果、冻鱼、马铃薯淀粉、木薯淀粉、棉绳、手套等一些商品。国内客户在越南，或者越南以外的国家采购货物之后，希望不交海关税款，通过边民互市市场把货物弄到中国来，这些国内客户通过多种途径联系到越南清关公司或者是我。我就告诉国内客户通过边民互市带进货物的流程，货物不管是否是越南生产的，货物必须先发给越南的清关公司，我会把越南清关公司的信息告诉国内客户，让国内客户与越南公司联系发货事宜，国内客户把货物运送或以其他方式发给越南清关公司之后，越南清关公司把货物名称、提单号码、集装箱号码，数量通过短信和QQ我，有时候国内客户会把这些信息告诉我。越南清关公司接收到国内客户发送到越南海防的货物之后，会短信、电话或QQ告诉我到边民互市市场接货，会让国内客户与我联系，一般情况下，国内客户与我联系确认接货的口岸和时间后，会自己联系运输公司，并把运输公司的车号，司机电话等信息通过短信或QQ告诉我，我会把司机的车号和电话告诉我大姐（陆某金，50岁，电话我记不清了），同时把我大姐的电话告诉国内客户。我还会把越南装运货物的车号、箱号、货物名称、数量等信息告诉我大姐。让我大姐与运输司机和越南的代理人衔接接货事宜。我和我大姐陆某金找边民从边民互市市场内搬运出来的货物不是从越南边民手中购买的。这些货物是国内客户的，他们已经给供货商支付货款了。货物既不是越南边民的，也不是中国边民的，中国边民只是从越南边民手中接收货物，并没有发生买卖，也不用付钱。国内客户在越南以外国家采购货物的时候，会要求是中性包装，以免通过边民互市市场的时候出现麻烦。如果包装袋中印有原产国的标志，越南的清关公司会更换中性包装袋，或套一个中性包装袋，以免海关检查。购买中性包装袋的费用，越南清关公司先垫付，然后我找国内客户结算。附：（1）2016年4月13日辨认付某、陈某1。（2）2015年3月10日辨认何某1、魏某2。（3）陆某萍签认的邮件材料以及货柜结算清单。（4）陆某萍签认的广某2公司2782009768邮箱打印件。2、被告人陆某金的供述，证明：其在广某2公司主要听陆某萍的安排，在越南负责接货，再运到相对应的越南口岸，再由何某1组织边民用三轮车、农用车利用边贸互市优惠政策，以边贸形式经上以边民互市的方式将货物从越南运到中国境内，其在2014年12月15日，有进口三柜的开心果，货主是广东茂名姓魏的。关于中性包装，因为袋子上如果有英文，海关是不让进的，如果都用白色袋子换包装那边所有公司都是这么做，喷油漆标记是为了区分是开口的开心果还是未开口的开心果，这是听小魏讲的。我听说海关规定只有越南产的货物才能通过边贸进来，所以上面有英文字就不让进，要换成白色编织袋，开心果的外包装是用白色编织袋装的（因为海关说有英文的就不给进口，说不是越南产的货物），25或是50公斤一袋，共约100吨。有的袋子用红色或蓝色做了标记，开口多的开心果标一种颜色，开口少的标要标另一种颜色。我妹陆某萍是靖西县广某2贸易有限公司的，我是2013年10月开始给陆某萍打工，她揽生意并联系通过边民互市贸易方式在中越边境口岸进口货物，进口的货物有淀粉、冻品、棉绳、干果等，她安排我和董某负责在关口帮她收取其他人以广某2公司名义进口货物的每柜500元人民币挂靠费、看着边民清点装货等工作，董某还是司机。总之我是在关口帮陆某萍做事的。（三）证人证言1、证人董某的证言，证明：陆某金主要通过边民将货物从越南运输进境，利用边民互市政策不缴纳关税，开心果并不是越南产的，货物到越南后，都要重新更换成没有标志和文字的外包装。其与陆某金都受陆某萍安排，陆某萍是老板。2、证人廖某的证言，证明：广某2公司为客户代理通关业务，在靖西龙邦口岸、宁明爱店口岸组织边民使用边民贸易额度将货物通关到国内，由陆某金负责口岸的通关业务。6228490830012030316、6228480838426399179这两个账户是以廖某的身份证在农业银行办理的，用于广某2贸易公司业务资金往来。货物从越南通关装车后，其主要负责提醒司机，避免超载的货车被查，此外，陆某萍定期安排其制作边贸代理进口业务的对账单。3、证人付某的证言，证明：广某2贸易公司2010年成立，其为法定代表人，公司业务从2011年开始由陆某萍管理，2014年10月份，公司转让给何某1，后陆某萍一直以该公司的名义做边贸代理进口业务。4、证人苏某1的证言，证明：陆某萍经营的公司叫靖西广某2贸易有限公司，主要由付某和陆某萍负责公司的整体经营，他两个主要在南宁遥控；陆某萍的大姐陆某金主要在靖西带着小董负责具体口岸业务，廖某是在两地走负责开车和一些口岸接货业务等，我是司机负责开车，有时拉着陆某萍往来靖西南宁，也有时按照陆某萍的安排在靖西龙邦口岸接货。5、证人陆某的证言，证明：账户62×××15是其用身份证到农业银行办理的，陆某萍将该账户用于广某2贸易公司业务来往。陆某金是我姐姐，陆某萍是我妹妹。陆某萍一直使用广某2贸易公司的名义在做生意，陆某金也是跟着陆某萍在做业务；我儿子廖某有时候也给陆某萍开车；陆某萍、陆某金具体做什么生意，我不清楚。6、证人何某1的证言，证明：受陆某萍、陆某金指使，何某1负责将广东老板国外进口的开心果组织边民以边贸互市的方式到越南边境口岸将货物运输进境，并于2014年12月31日担任广某2贸易公司法定代表人。附：何某1提供的靖西县边民互市边民互助组章程（第1、61小组）、管理制度、互助组第1、61小组设立大会会议纪要、边贸创业合作协议书。证明：靖西县龙邦镇护龙村边民互市边民互助组第1小组由何某1任组长，第61小组由杨超专任组长。7、证人曾某的证言，证明：我是在越南垂杨公司做翻译工作，2012年末2013年初左右，公司经理带了一个叫萍姐的客户在广西靖西，她好像是做坚果类生意的，陆某萍开始和我们公司合作进口坚果业务，具体进口多少要过公司的报关部门才清楚，他委托我公司越南海防帮他接货、清关、运输。陆某萍就是以萍姐的名义与越南垂杨运送贸易服务有限公司进行合作，我没有听说过她有公司，坚果是发到越南海防港，怎么到广西龙邦口岸我不太清楚，结算我也不清楚。陆某萍我见过几次，但我不记得了。陆某金没听说过，陈某1没印象，2013年认识付某，我去见萍姐一起吃饭认识的，他做什么工作我不太清楚，广某2贸易公司没有听说过，8、证人陈某1的证言，证明：陈某1前10堂供述对犯罪事实拒不供认，从第11堂供述（2016年3月9日）开始对委托陆某萍、付某组织边民将开心果等货物运至国内的事实供认不讳。陈某1将开心果等货物进口后安排香港的盛丰或者华岐物流公司提货，再将货物发往越南，后组织陆某萍、付某从越南以边贸方式将货物进口到广西口岸。附：（1）辨认笔录，同案人陈某1于2016年4月5日辨认出潘小姐（潘群英），2016年4月7日辨认出小潘（潘兆祥）。（2）陈某1签认的姜某1笔记本复印件以及姜某1电脑电子表格打印件，证明：笔记本的资料是其让姜某1记录的加工后坚果销售给客户的记录，记载有原货柜号、货物品名、数量、重量、单价是等信息。电子表格打印件列明其与潘小姐的开心果等坚果业务的相关内容。（3）陈某1签认的货柜结算单，证明：货柜结算单是广某2贸易有限公司陆某萍发至其邮箱或传真给其的材料，列明的货品都是陆某萍他们通关的。（4）陈某1签认邮件内容，证明：邮件内容为其本人使用邮箱的打印件，记录陈某1找付某、陆某萍从越南通过边贸形式进口到国内的部分坚果货柜资料。从其使用的3个邮箱打印的资料包括货物品名、重量、开船日期、提单号等信息，其中货柜号中的货物由陆某萍送到工厂并经加工后销售给客户。9、证人姜某1的证言，证明：姜某1指认陈某1曾有与其它干果商订立合同并将从国外进口的干果由香港运至越南的情况。10、证人余某的证言，证明：香港的惠明行公司按陈某1要求订货采购坚果，待货物运至香港后，陈某1支付剩余货款，然后该司将船公司的提柜单交陈某1指定拖货公司。11.证人钟某的证言，证明：其是陈某1女婿，受陈某1、姜某2安排在沈阳负责看档口。附：2016年7月8日辨认笔录：辨认姜某2。12、证人杨某的证言，证明：老板陈某1是做坚果生意的，他在网上销售坚果，我就帮他做维护网站的日常技术工作以及客户的询价工作。陈某1是做坚果批发的。货是从哪里来的具体不清楚，坚果有开心果、腰果、鲍鱼果等，我听他说腰果是从越南进的货，他前两个月去了越南。13、证人陈某2的证言，证明：其负责茂名广味厂仓库管理，6、7月份从云南运来放在工厂仓库的坚果原料都是通过云南边民互市方式从越南进口的。14、证人李某1的证言，证明：在沈阳市荣运广味食品厂负责代账、交税等工作。15、证人魏某1的证言，证明：魏某1到案后共有10份笔录，其中仅有2份笔录对其受陈某1指派到广西靖西帮忙看货的事实进行供认。其在陈某1指派下到中越边境靖西货场看货，广西的边民通过边贸互市的方式，用三轮车从越南那边运来的开心果运到货场卸下，其联系电话与货车司机供述的联系人电话尾号一致。其拒不供述该单事实。16、证人李某2的证言，证明：查扣的开心果是其的。其向伊朗公司购买开心果，并在香港提货后将货物交由魏某1、魏某2等人以4000元/吨全包费用运至国内，其将境外采购的货物交由华歧物流公司，委托上述公司将货物运至越南并通过边民政策运至国内并在国内收货。17、证人吴某的证言，证明：香港华岐物流公司受魏某1委托做海运及拼柜服务，运输的开心果由李小姐从伊朗订购，共计100吨，再从香港运到越南海防，货物到香港后，华岐物流根据魏某1要求在公司柜场将货物更换成没有标识的白色包装。18、证人魏某2的证言，证明：自称查获的货物是其的，向陆总所购的开心果是从越南进口的，陆总给其看的单证显示这些开心果是通过边民互贸的方式买进的，不是其亲自向每个边民收购的。19、证人何某1、何某2的证言，证明：其家中保管有边民互市证，同意后利用边民互市证帮助“老哥”将越南100吨开心果运到广西，并装到三辆大货车货柜上。20、证人黄某的证言，证明：其是受雇请从广西将开心果运至广州的司机。其驾驶桂Ｋ×××××货车共装了34吨开心果，从龙邦口岸有人将小货车上的开心果装到其驾驶的大车上，装货人将相关其受雇请从龙邦口岸将开心果拉至广州海口仓库。21、证人陈某3的证言，证明：其是受雇请从广西将开心果运至广州的司机。其在广西龙邦关口装完32.54吨开心果后，装货的人提供边防检查的材料。材料显示货物为广某2公司购买的开心果总值104万，车号桂Ｋ×××××。22、证人卢某的证言，证明：其是受雇请从广西将开心果运至广州的司机。其驾驶桂Ｋ×××××车，受雇请从龙邦口岸将开心果运至广州，联系人交给其一套进出关单证，重33620公斤开心果。23、证人倪某的证言，证明：其是惠州市致乐食品有限公司员工惠州市致乐食品有限公司是吴兴旺（妻子李某2）的。（四）鉴定意见1、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（穗关（关）核字（2018）014号）、（穗关（关）核字（2015）016号）及检验证书及鉴定意见通知书，证明：陆某萍走私坚果共106柜，共六个品种，合计2499075公斤，偷逃税款人民币16997826.96元；走私开心果100350公斤，偷逃税款762683.54元。陆某萍共计偷逃应缴税额人民币1776.05105万元。陆某金偷逃税款762683.54元。2、中国检验认证集团广东有限公司检验证书及检验鉴定申请单、货物扣押照片、补充说明、中国检验认证集团广东有限公司检验证书及广州海关处置情况反馈表，证明：根据广州海关罚没财务入库单货物进行检验，货物每袋约重100斤，共100350kg。关于被告人陆某萍、陆某金是否应定为从犯的问题，本院综合评判如下：1、被告人陆某萍安排组织边民走私入境，送货至指定的目的地，负责涉案走私通关的关键环节，系走私通关行为的组织者，虽然其是受同案人的委托并在其安排下实施走私行为，作用相对比较小，但其在共同犯罪中起主要作用，系主犯。其辩护人认为其属从犯的意见，本院不予采纳。2、被告人陆某金受雇于被告人陆某萍，是在被告人陆某萍安排下具体负责货物交接，在共同犯罪中作用相对比较小，依法可定为从犯。其辩护人认为被告人陆某金属于从犯的意见，本院予以采纳。本院认为：被告人陆某萍、陆某金无视国家法律，逃避海关监管，以伪报贸易方式走私货物入境，偷逃应缴税款特别巨大，其行为均已经构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人陆某萍、陆某金的犯罪事实清楚、证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陆某萍因犯罪被判刑，在刑法执行完毕以前，发现还有其他罪没有判决，应数罪并罚。被告人陆某金在整个走私犯罪过程中，起次要和辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人陆某萍、陆某金如实供述自己的罪行，有悔罪表现，可以从轻处罚。被告人陆某萍和陆某金均认罪认罚，陆某金主动预交罚金15万元，公诉机关对被告人陆某萍、陆某金的量刑建议本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十条、第七十二条，第七十三条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六第一款的规定，判决如下：一、被告人陆某萍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三百万元；被告人陆某萍因犯前罪被判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元。决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币六百万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月16日起至2027年1月15日止；罚金自判决生效第二日起三十日内向本院缴纳，上缴国库）二、被告人陆某金犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效第二日起三十日内向本院缴纳，上缴国库）三、冻结的被告人陆某萍的中国农业银行账户62×××61内人民币1427966.02元、中国农业银行账户20×××54内人民币1549500元、中国银行账户61×××81内人民币259006.09元、被告人陆某金的中国农业银行账户62×××78内人民币22099.92元均作为违法所得予以追缴。四、扣押的被告人陆某金交纳的人民币十五万元列入本判决第二项罚金范围。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  徐建军审判员  李晓刚审判员  庞美娟二〇一八年十二月十七日书记员  吴英杰陈小婷