广东省东莞市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）粤19刑初142号 公诉机关广东省东莞市人民检察院。 被告单位深圳市华利美科技有限公司（以下简称华利美公司），住所地为深圳市宝安区西乡街道西乡大道与宝源路交汇处海虹工业厂区A栋16层E单元。 诉讼代表人肖蓉，女，42岁，系华利美公司法定代表人。 被告人廖紫辉，男，1974年9月1日出生，公民身份号码：460029197409010010，汉族，文化程度大学专科，系被告单位华利美公司实际负责人，户籍所在地为广东省深圳市宝安区前进一路新安湖花园新云轩6栋601房。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被羁押并被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现押于东莞市看守所。 辩护人苏保忠，北京市盈科（东莞）律师事务所律师。 被告人罗景露，女，1987年9月5日出生，公民身份号码：441621198709053569，汉族，文化程度大学专科，系华利美公司会计文员，住广东省深圳市宝安区福永街道白石厦永安坊东八巷1-2号704房，户籍所在地为广东省河源市紫金县紫城镇中埔村委会杨梅塘组14号。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被羁押并被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现押于东莞市看守所。 辩护人李智鹏，广东广和（东莞）律师事务所律师。 广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉〔2018〕46号起诉书指控被告单位深圳市华利美科技有限公司，被告人廖紫辉、罗景露涉嫌犯走私普通货物罪一案，于2018年5月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年7月12日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员詹文雯、何雪丽出庭支持公诉，被告单位华利美公司的诉讼代表人肖蓉，被告人廖紫辉及辩护人苏保忠，被告人罗景露及辩护人李智鹏到庭参加诉讼。经广东省高级人民法院批准，本案延长审限三个月。本案审理过程中，东莞市人民检察院以本案需要补充侦查为由，建议本院延期审理，本院决定延期审理，并在恢复审理并重新计算审理期限。现已审理终结。 广东省东莞市人民检察院指控：被告单位华利美公司系被告人廖紫辉于2007年注册成立的有限责任公司，廖紫辉系华利美公司的实际负责人，全面负责公司的经营管理；被告人罗景露系华利美公司的文员，主要负责跟单及财务结算工作。 2011年12月至2012年5月，经被告人廖紫辉与黄锐坚（另案处理）商议决定，被告单位华利美公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的7票共计140444.30千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、伪报品名、低报价格等方式将货物从太平海关申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币2104473.79元。 2012年5月至2014年10月，经被告人罗景露与黄锐坚商议，并经被告人廖紫辉决定，被告单位华利美公司将从境外采购的共计65279卷ACF（异方性导电胶）以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报品名、低报价格的方式将货物申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。在走私过程中，罗景露明知华利美公司走私进口ACF的行为违反国家法律法规，偷逃应缴税额，仍接受廖紫辉指派实施了具体联系黄锐坚、跟单、结算费用等事宜。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币8455860.08元。 2015年1月至2017年3月，经被告人廖紫辉决定，被告单位华利美公司将从境外采购的共计24042卷ACF以支付“带货费用”的方式，交由“水客”谢春元等人（均另案处理）从香港经深圳口岸利用旅检渠道在行李中夹藏走私入境，并在国内销售。在走私过程中，被告人罗景露明知华利美公司走私进口ACF的行为违反国家法律法规，偷逃应缴税额，仍接受廖紫辉指派实施了具体联系谢春元、跟单、结算费用等事宜。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币3350834.79元。 2017年5月24日，被告人廖紫辉、罗景露被东莞海关缉私分局抓获归案。 为指控上述事实，公诉机关向法庭出示了搜查笔录，海关核定证明书、报关单等书证，电子邮件等电子数据，刘海添等证人的证言，被告人廖紫辉、罗景露的供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告单位华利美公司无视国法，以伪报贸易方式、低报价格等方式走私偏光片，以低报价格、让他人夹带入境等方式走私ACF，偷逃应缴税额，数额特别巨大。被告人廖紫辉系华利美公司的实际负责人，决定委托并操作了华利美公司走私进口偏光片、ACF的事宜，是华利美公司走私普通货物犯罪直接负责的主管人员；被告人罗景露接受廖紫辉指派实施了走私ACF的跟单、结算费用等事宜，系华利美公司走私普通货物犯罪的其他直接责任人员。被告单位华利美公司及被告人廖紫辉、罗景露的行为均已共同触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人罗景露在走私普通货物的共同犯罪中起次要或者辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。 在法庭上，被告单位华利美公司对公诉机关的指控未提出异议。 被告人廖紫辉提出：操作过程中其不知道是犯罪行为，对海关统计的漏税数据有异议，其以这种方式进口是受到环境的影响。廖紫辉表示认罪。 辩护人苏保忠提出：1、起诉书认定的偷税数额，部分事实证据存疑，应予扣减。对于偏光片部分，缉私部门未调取到86966、90438两份报关单的原始单证，申报的品名、毛重、件数与真实货物均不符，对这两票货物的偷逃税额应予扣减。对于ACF部分，ACF需要低温保存，与24小时通关时间相矛盾的货物，存在不是同一批货的可能；采购发票与报关单不一致会影响涉税数额；涉案229项华利美采购发票和提货单证据的对应关系存在矛盾，建议对相应涉税数额予以扣除。对于夹带走私的部分，事实不清，证据不足，没有夹带走私行为人的供述印证，廖紫辉与罗景露不知道行为人的具体走私方法，存在行为人低报入境已缴纳部分税款的可能性，仅有罗景露制作的简单账目，存在数额不准确的可能。2、华利美公司和廖紫辉在整个走私活动中是从犯地位，主犯应为黄锐坚的公司。包税型走私犯罪的核心环节是制作虚假报关资料虚假申报，货主本身并未积极参与制作假资料等，其地位作用处于次要位置，应认定为从犯。廖紫辉主观上只是放任的故意，未积极制作假资料和直接参与低价报关。3、针对水客的走私事实，廖紫辉有自首情节。4、廖紫辉有检举他人犯罪，构成立功。5、廖紫辉仅是公司的一个股东，对其非法获利要予以客观认定。6、廖紫辉具有坦白情节并当庭认罪。 被告人罗景露提出：对涉及黄锐坚的部分，其是在2014年1月份之后才知道报关要提供货物发票、装箱单等，之前其不知道这个行为是走私。其只是公司的员工，也是受害者，没有意识到这样操作是犯罪。其有提供检举。罗景露表示认罪。 辩护人李智鹏提出：1、罗景露作为华利美公司的员工，只是每月领取工资，其在走私犯罪中未获得任何利益。2、罗景露是2013年10月份才知道货物进口需要缴纳相关税费，罗景露不应该对全部偷逃税款承担刑事责任。3、罗景露作为公司文员未直接实施报关进口行为，所实施的行为均系职务行为，罗景露在整个走私犯罪中起次要作用，是从犯，应从轻、减轻或免除处罚。4、罗景露认罪悔罪态度较好，到案后积极配合调查，检举侦查机关尚未掌握的线索并经查证属实，有立功表现。5、罗景露对于委托水客夹带货物走私存在自首情节。 被告单位华利美公司、被告人廖紫辉及辩护人苏保忠、被告人罗景露及辩护人李智鹏均未向法庭提交证据。 经审理查明：被告单位华利美公司系被告人廖紫辉于2007年注册成立的有限责任公司，廖紫辉系华利美公司的实际负责人，全面负责公司的经营管理；被告人罗景露系华利美公司的会计文员，主要负责跟单及财务结算工作。 2011年12月至2012年5月，经被告人廖紫辉与黄锐坚（另案处理）商议决定，被告单位华利美公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的7票共计140444.30千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、伪报品名、低报价格等方式将货物从太平海关申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约2104473.79元。 2012年5月至2014年10月，经被告人罗景露与黄锐坚商议，并经被告人廖紫辉决定，被告单位华利美公司将从境外采购的共计65279卷ACF（异方性导电胶）以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报品名、低报价格的方式将货物申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。在走私过程中，罗景露明知华利美公司走私进口ACF的行为违反国家法律法规，偷逃应缴税额，仍接受廖紫辉指派实施了具体联系黄锐坚、跟单、结算费用等事宜。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约8455860.08元。 2015年1月至2017年3月，经被告人廖紫辉决定，被告单位华利美公司将从境外采购的共计24042卷ACF以支付“带货费用”的方式，交由“水客”谢春元等人（均另案处理）从香港经深圳口岸利用旅检渠道在行李中夹藏走私入境，并在国内销售。被告人罗景露明知上述行为系走私，仍接受廖紫辉指派负责具体联系谢春元、跟单、结算费用等事宜。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约3350834.79元。 2017年5月24日，被告人廖紫辉、罗景露分别被海关缉私部门抓获归案。 上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： （一）勘验、检查笔录 搜查证、搜查笔录：证实侦查机关于2017年5月24日对被告人廖紫辉的住处深圳市宝安区前进一路新安湖花园新云轩6栋601房、对华利美公司进行搜查的情况，扣押手机、ACF等物品；对罗景露的住处深圳市宝安区福永街道白石厦永安坊东八巷1-2号704房进行搜查的情况，扣押手机一部。（扣押物品详见扣押清单） （二）书证 第一组核税证明 1、52201711240号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年8月16日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口偏光片（免税指标部分）119628.5千克，核定偷逃税款共计人民币1815225.22元。 2、52201711947号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年11月6日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口偏光片（一般贸易部分）20815.8千克，核定偷逃税款共计人民币289248.57元。 3、52201712366号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年11月27日出具，证实华利美公司涉嫌（低报进口部分）走私进口ACF（异方性导电膜）65279卷，核定偷逃税款共计人民币8455860.08元。 4、52201712654号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2018年3月19日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口ACF（异方性导电膜，2016.12-2017.3谢春元夹带部分）5350卷，核定偷逃税款共计人民币682693.90元。 5、52201813718号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2018年4月3日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口ACF（异方性导电膜，孙文峰夹带部分）18692卷，核定偷逃税款共计人民币2668140.89元。 第二组综合书证 1、抓获经过：证实2017年5月24日，黄埔海关缉私民警分别将被告人廖紫辉、罗景露抓获归案，二人均系被动到案。 2、情况说明：证实本案系侦查机关在侦办黄锐坚等人涉嫌走私进口润滑油一案中发现线索，后对双方往来邮件中的交货单证进行统计，后予以立案侦查。 3、扣押决定书、扣押清单：证实侦查机关扣押如下涉案物品、文件：（1）从廖紫辉住处扣押文件资料一批、手抄笔记本1本、收据记录本1本、苹果手机1部；（2）从华利美公司扣押发票记账凭证等资料4箱、发票和纸质笔记本等1箱、ACF32卷、移动硬盘1个、电脑硬盘3个；（3）从罗景露住处扣押苹果手机1部。上述物品、文件均暂扣于东莞海关缉私分局。 4、莞关缉侦调字[2016]008号调取证据通知书、东莞海关缉私分局情况说明：证实东莞海关缉私分局于2016年3月3日向广州网易计算机系统有限公司调取szbiaoliu@126.com、raymond077@126.com邮箱注册信息、登陆日志及邮箱内容。 5、检验报告书、通知书：证实黄埔海关缉私局司法鉴定中心于2017年5月25日对罗景露所使用的两个硬盘内的电子数据进行搜索、恢复、提取和复制；在检验过程中，对硬盘的拆封过程进行了拍照存档；恢复和提取了办公文档、图片等文件，相关文件压缩后存于U盘中。已将相关检验结果通知了罗景露。 6、廖紫辉、刘海平、黄锐坚银行账户流水：证实华利美公司使用刘海平、廖紫辉的银行账户向黄锐坚支付偏光片包税费，使用廖紫辉的银行账户向黄锐坚支付ACF包税费。银行账户流水与罗景露和黄锐坚的邮件内容、从罗景露硬盘中提取的付款凭证、费用明细等相对应。 7、华利美公司工商登记资料：证实华利美公司的工商登记情况。华利美公司于2007年6月15日成立，股东是廖紫辉、刘海平、贺惠霞，法定代表人是刘海平，廖紫辉为公司总经理；2015年12月22日刘海平向肖蓉转让股权，法定代表人变更为肖蓉；华利美公司的经营范围为电子产品、电子设备及相关材料的技术开发及销售等。 8、上海华厉美国际贸易有限公司、华利美香港有限公司的营业执照、工商登记资料：经廖紫辉确认，证实上述两家公司的基本情况，法定代表人均为廖紫辉。 9、户籍证明、人口信息查询表、无犯罪记录证明:证实被告人廖紫辉、罗景露的身份情况。 10、身份证复印件:证实刘海添、肖蓉的身份情况。 11、另案处理审批表：证实孙文峰、谢春元因涉嫌为华利美公司以利用旅检渠道通过行李夹藏方式走私进口ACF,被批准采取刑拘措施并上网追逃的情况。 第三组关于伪报贸易性质、伪报品名、低报价格走私进口偏光片的书证 1、偏光片部分报关单及附随单证复印件、海关综合业务管理平台报关单号查询信息件：由黄埔海关提供。与从罗景露硬盘中提取的文件比对，证实华利美公司的5票9柜共计119628.5公斤偏光片系以伪报贸易性质、伪报品名（伪报为电解电容、PE胶片等物品）的方式从太平海关报关进口的；2票3柜共计20815.8公斤偏光片系以伪报品名（伪报为PE胶片）、低报价格的方式从太平海关报关进口的。 2、情况说明：由东莞海关缉私分局出具，证实：（1）华利美公司涉嫌走私进口偏光片所涉及的两份编号为520520111051086966和520520111051090438的进口报关单，因时间久远，无法调取纸质原件，故海关部门通过两个途径调取了相一致的数据，该数据能客观真实反映当时的报关情况，与进口报关单具有同等证明力。（2）编号为520520121052026734的报关单所涉集装箱进行了拼柜处理，申报集装箱为TTNU4455412，申报毛重为13347千克，实际上存在将TCKU2660128集装箱的货物（货物毛重7637千克）装进了TTNU4455412集装箱（原货物毛重为5710.3千克），然后一并申报进口，该两柜货物的附随其他单证能够证实上述报关单对应华利美公司进口偏光片的情况。 第四组关于伪报品名、低报价格走私进口ACF的书证 1、检验证书：证实中国检验认证集团深圳有限公司根据东莞海关缉私分局的申请，于2017年5月23日在华利美公司对一批导电胶进行检验，证实各型号的导电胶单卷的重量情况。 2、日立化成（中国）投资有限公司深圳分公司营业执照及该公司出具的《日立化成深圳分公司同华利美业务往来说明报告》：证实日立化成深圳分公司与华利美公司有业务往来，并配合办案机关提供所需资料（报价单、订单、发票、装箱单、交货单、付款资料、往来邮件），保证所提供的资料的真实性、完整性。上海华厉美公司在2010年之前就与日立化成（中国）投资有限公司（位于上海）有ACF业务往来。深圳华利美公司于2010年8月至2017年5月与香港日立化成公司合作，在华南地区经销日立化成公司ACF产品，双方一直是通过跟单文员之间的邮件作为采购、销售、交货、付款以及售后的主要联系方式和单证交接的，华利美公司是廖紫辉邮箱sam@hualimei.com.cn以及跟单文员罗景露邮箱lucia@hualimei.com.cn跟进。华利美公司采购ACF等都是通过香港华利美下订单给香港日立化成，先在香港支付货款给香港日立化成，然后香港日立化成在香港将日本生产的ACF等完成交货，关于深圳华利美如何将ACF进口到大陆，日立化成不参与。交易的一般流程是：香港日立化成会要求华利美公司定期提供每月的采购计划，并提前一个月发订单邮件到香港日立化成，接到订单后，香港日立化成安排日本工厂生产，一个月后交货。华利美公司从2012年开始就有些常用型号也会向香港MIZUHO下单。 3、ACF真实成交发票复印件、报关单及附随单证复印件、东莞海关缉私分局情况说明：发票由日立化成深圳分公司提供，原件存于日立化成深圳分公司；报关单及附随单证由黄埔海关提供。经发票与报关单证比对，证实华利美公司的49票共计65279卷ACF系以伪报品名（伪报为“硫化橡胶导电条”、“硫化橡胶密封条”）、低报价格的方式从太平海关报关进口。 4、关于ACF核税数量的说明、华利美公司走私ACF送核表明细：由东莞海关缉私分局于2017年11月20日出具。证实侦查机关立案时根据邮件提货资料统计ACF进口数量是66332卷，经核对、比对供应商同期发票，认定涉嫌走私的标的数量为65279卷，并附比对明细表。 第五组关于通过“水客”夹带走私ACF的书证 1、付款申请书、委托交货书、记账凭证等复印件及相关统计表:经廖紫辉、罗景露确认，证实经统计，2015年1月至2017年3月期间孙文峰、“老谢”（谢春元）以夹带方式将华利美公司采购的日立公司ACF走私进口的情况；其中付款申请书是罗景露制作的，交给廖紫辉签名（Sam）后，由罗景露将运费转账给孙文峰和谢春元，在合作过程中华利美公司会收取押金，“水客”如果丢失或者被海关扣留货物就要按市场价进行赔偿。经统计，华利美公司通过孙文峰夹带走私进口ACF18692卷，通过谢春元夹带走私进口ACF5350卷。 2、发票复印件：原件存于日立化成公司，证实涉案ACF的真实成交价格。 3、罗景露与“老谢”（谢春元）的微信聊天记录、情况说明：经罗景露确认，证实2016年12月12日至2017年3月罗景露与谢春元微信沟通为华利美公司夹带走私进口ACF的情况。 4、罗景露与廖紫辉、廖紫辉与谢春元的微信聊天记录、情况说明：廖紫辉手机中的微信聊天截图，系从廖紫辉手机中调取，经廖紫辉、罗景露确认，证实廖紫辉与谢春元、廖紫辉与罗景露沟通华利美公司通过谢春元夹带走私进口ACF的情况。 5、曹凡美尾号0089的民生银行账户流水：证实华利美公司向谢春元支付带货佣金的情况。 （三）电子数据 1、莞关缉侦调字[2017]008号调取证据通知书、光盘一张、邮件打印件：证实东莞海关缉私分局于2017年1月16日向广州网易计算机系统有限公司调取罗景露lucia_jl@163.com邮箱内容、注册信息及近1个月登陆日志，网易公司已将相关电子数据刻录光盘提供给侦查机关，东莞海关缉私分局将相关邮件打印后随光盘附案，罗景露确认相关邮件系其按照廖紫辉的吩咐与黄锐坚（邮箱raymond@hcp-superlink.net）联系进口ACF的事宜。罗景露与黄锐坚的往来邮件内容证实：（1）2011年12月至2012年5月，罗景露与黄锐坚联系申报进口涉案5票偏光片的情况：①包税费为9元每公斤（香港的提货及换单时产生的费用另算）；②从邮件内容看，华利美公司未向黄锐坚提供货物价格资料；③部分邮件抄送给廖紫辉（邮箱sam@hualimei.com.cn）、刘新标（邮箱szbiaoliu@126.com）。（2）2012年5月至2014年10月，罗景露与黄锐坚邮件联系申报进口49票ACF的情况：①包税费为80-100元每公斤；②从邮件内容看，华利美公司未向黄锐坚提供货物价格资料；③进口前，罗景露与黄锐坚沟通包税进口的价格时，罗景露有将ACF的产品说明资料发送给黄锐坚，即黄锐坚明知涉案货物系日立异方性导电胶，但在进口过程中在邮件中告知罗景露系以“硫化橡胶导电条”、“硫化橡胶密封条”的名称申报进口；④部分关于包税价格的邮件抄送给了廖紫辉；⑤经比对，邮件中所提及的入仓号与报关单上的提运单号一致；⑥在进口ACF的过程中，黄锐坚提出要涨价，刘海平（邮箱hiram@139.com）向黄锐坚还价，相关邮件抄送给廖紫辉。 2、检验报告书及鉴定意见通知书、U盘一枚（罗景露使用的两个硬盘的提取数据）、硬盘文件打印件：由黄埔海关缉私局司法鉴定中心于2017年5月25日对罗景露所使用的两个硬盘内的电子数据进行搜索、恢复、提取和复制；在检验过程中，对硬盘的拆封过程进行了拍照存档；恢复和提取了办公文档、图片等文件，相关文件压缩后存于U盘中，已将相关检验结果通知罗景露。从硬盘中提取的以下材料证实了相关情况：（1）提取了华利美公司从韩国MSM、D＆C品牌商采购的7票12柜偏光片的真实成交发票、装箱单、提单、报价单、订购单、付款凭证等，证实上述货物的真实品名、实际成交价格、规格、重量等情况。经与海关综合业务管理平台的数据及报关单进行比对，可以确定上述货物中的5票9柜共计119628.5公斤偏光片系以东莞辰达电器有限公司为经营单位申报进口，申报时间为2011年12月至2012年2月，在申报过程中，伪报了贸易性质（征免性质申报为进料加工，征税比例为0），并伪报了品名（申报为电解电容等物品）（除第一票，其他均低报价格）；另外2票3柜共计20815.8公斤偏光片系以东莞科风电子有限公司为经营单位申报为PE胶片进口的，申报时间为2012年3月至2012年5月，在申报过程中，低报了价格。（2）提取了“股份证明书及股东合约”，内容系关于廖紫辉、金镐旭、洪尹善、刘海添以华利美香港有限公司的名义运作各品牌偏光片及新导入的韩国项目等。（3）提取了“华利美销售”、“偏光片进货明细表”、“偏光片销售明细表”、“偏光片库存”、“费用明细”等文件，反映华利美公司偏光片的进、销、存情况，证实华利美公司将从MSM、D＆C等品牌商采购的偏光片销售给国内客户的情况，并证实华利美公司向黄锐坚支付包税费的情况。 （四）证人证言 1、证人刘海添的证言：2011年，我介绍廖紫辉认识了三星偏光片的韩国销售金镐旭、洪尹善。搭好桥后，业务往来是廖紫辉和洪尹善联系，廖紫辉采购了韩国三星公司的偏光片C片（有瑕疵的偏光片）。洪尹善名下有一家叫做“明星素材”的韩国公司，他们可能是通过这个公司运作的，到了2012年，廖紫辉说打算不干了，就给了我几万元作为佣金。从华利美公司扣押的移动硬盘中提取的《股份证明书及股东合约》中的股份比例实际上就是佣金分配，金镐旭、洪尹善没有实际投入过资金，我从头到尾没投过一分钱。我没有参与偏光片的经营，但知道偏光片是从韩国到香港再进境到深圳。 确认笔录：刘海添签字确认了《股份证明书及股东合约》，称该份文件其见过，是廖紫辉发邮件给其的，但是其没在上面签名，没有按照“五股东投入资本情况”所列的投入资金，同时其也没有参与华利美采购三星偏光片进口和销售；称没见过“2012年偏光片项目简易账”、“总利润及投资款分配”，文件上出现的“刘海添”以及后面的款项，是廖紫辉给其的介绍他采购三星偏光片的佣金。 2、证人刘海平（系华利美公司原法定代表人，已被起诉）的证言：2007年初，廖紫辉找到我谈开公司做贸易的事情。约在2007年7月，深圳华利美公司成立（主要经营ACF），刚成立是三个股东，都实际拿钱出来的，我出资32.5万、刘育文（我叔叔）以他妻子贺惠霞的名义出资32.5万、廖紫辉出资35万。香港华利美是在深圳华利美成立不久就有了，是廖紫辉找刘海添的妻子挂名成立的；上海华厉美是2008年成立，廖紫辉是法人。这两个公司和我没有股份上的关系，都是廖紫辉负责。我以前没有接触过这一行，就是跟在廖紫辉后面跑客户，就是个业务员，我在深圳华利美做到2009年6月离职，因为我在2009年筹划一个手机模组厂。（为什么工商登记在2015年才变更法人为肖蓉）深圳华利美我投了32.5万，一开始不怎么赚钱，分红不多，廖紫辉答应以后赚到钱再分，当时我去筹划新厂，就没有再管股份的的事了，毕竟大家是亲戚，钱也不多，我也没吃什么亏。期间有几次问过廖紫辉转让的事，到2015年底，双方说好廖紫辉给十来万好像是12.5万我退出来了。2009年6月离职后，我不再参与华利美公司的业务，也没有继续投资。至于分红，大家是亲戚没有太认真，大概算个数我拿回本钱就好了。不过期间双方拆借还是有的，都会算利息。 2012年10月9日，我发送给“RaymondHuang”（黄锐坚）、罗景露并抄送给“廖经理”（廖紫辉）、内容为“请黄总考虑100KG为界限。。。更何况现在报关费用是之前的两倍了。。。”的邮件，是由于黄锐坚帮华利美公司进口ACF费用提价，而我经营的海盛公司要向华利美采购ACF，廖紫辉让我帮忙去跟黄锐坚诉苦还价。我是找黄锐坚包税进口的，2011年下半年廖紫辉也想进口偏光片找到我，我介绍黄锐坚给他认识。深圳华利美公司找黄锐坚包税进口偏光片和ACF，我都没有参与，不知道具体情况，不过我和廖紫辉交流过偏光片包税单价都是9元一公斤，这个也是黄锐坚说的行价。我想廖紫辉也应该知道这种操作模式的法律风险，大家心知肚明。我在公司期间和离职后了解，深圳华利美公司的实际负责人一直都是廖紫辉，刘育文是开货柜车的，只是个出钱的。 确认笔录：（1）刘海平确认其2012年10月9日发送给黄锐坚、罗景露并抄送给廖紫辉的洽谈进口费用邮件；（2）对华利美公司支付黄锐坚进口偏光片包税费、第一次进口ACF费用等流水统计表进行辨认，称与其账户有关的款项不是其操作的，账户是其作法人时申请，后该账户留给深圳华利美使用，到2013年其才取消。 3、证人黄锐坚（系东莞市悦华物流有限公司业务经理，已被起诉）的证言：2011年年初，我通过朋友介绍认识了东莞悦华物流有限公司老板佟雷，佟雷称其公司主要是做进出口物流和报关，问我有没有客户介绍。刚好我有之前从事进出口贸易的工作经历，就答应去悦华公司上班跑业务，佟雷让我担任业务部经理，每月工资8000元，业务提出另计。2011年5月左右，我认识做物流的刘新标，他在深圳认识很多做偏光片的的工厂客户，于是我和他合作开发了很多代理进口偏光片进口的客户。 我记得客户有深圳华利美公司的廖紫辉、罗景露；深圳海盛光电的刘海平、刘丽梅等。商谈业务时我是以悦华公司的名义。我记得当时代理偏光片进口公司给的的通关价格是8-10元每公斤（包括所有物流及通关费用、税费），在香港发生的仓储、提柜装卸及物流等费用另计，不会向客户提供任何有关货物通关的报关单及税单等进口凭证。我们就根据公司底价向客户报价10-12元每公斤的代理进口费。客户一般也知道，一般也不会找我们要货物的进口单证。与客户商谈好后，客户一般会将提单、装箱清单以及提货委托书等资料发到我邮箱（企业邮箱raymomd077@superlink.net）,我收到客户的提货资料后就会用上述邮箱发给悦华公司相关操作人员。我不清楚怎么报关，反正客户是没有提供任何价格资料给我的。2012年12月，我从悦华公司离职，但之后还是继续代理这些客户包税进口偏光片，只是换了平台，操作手法是一样的。 确认笔录：（1）黄锐坚辨认相关邮件，承认这些邮件是其在悦华公司担任业务经理时与罗景露的往来邮件，辩解这些邮件大部分其之前都没有见过，应该是单位的系统邮箱接收，自动转发到物流、报关部分由他们跟进；并称华利美公司是悦华公司的客户，其公司帮华利美公司从香港进口ACF在虎门报关后交到深圳，其只负责按照其公司指定的底价加上自己的提成拉客户，物流、报关其不参与，其公司按照进口ACF的重量乘以底价收取费用，这个费用包含进口时向海关缴纳的关税，这个做法是公司指定的，其只是照做。称对2012年3月13日11时24分发件人为“RaymondHuang”、收件人为“罗景露”并抄送“廖经理”的邮件没有印象。（2）黄锐坚对华利美公司ACF入仓记录进行辨认，称因为时间过去太久其不记得具体内容，因此不作确认。（3）黄锐坚对“深圳华利美公司支付黄锐坚进口ACF包税费统计表”进行确认，承认其账号接收了华利美公司付的款，辩解包税费不是其个人收取的，是其代悦华公司收的。 4、证人刘新标（系黄锐坚走私团伙业务员）的证言：我听黄锐坚说过深圳华利美公司，但我没有跟这个公司的人接触过。深圳华利美公司是进口偏光片的。我不认识廖紫辉、罗景露。印象中，我好像帮黄锐坚转过一次邮件，但具体内容忘记了。因为华利美公司不是我介绍给黄锐坚的，我没有必要跟进这个客户，不像其他客户一样要我去帮忙送货、清点或者接收对方的提单、清单之类的。 5、证人肖蓉（华利美公司诉讼代表人）的证言：深圳华利美是我丈夫廖紫辉在2007年下半年投资开办的，他是股东之一。2015年12月，廖紫辉让我去办理华利美公司变更法人的手续，以前是刘海平，变更成我，就是让我做挂名的法人。我没有参与公司的经营、管理活动，没有拿过工资。我名下的尾号为9542的银行账户是廖紫辉开户并使用的，他说是公司收付款需要，我不知道相关使用情况。 （五）被告人的供述和辩解 1、被告人廖紫辉的供述和辩解：（1）华利美等公司的相关情况。深圳市华利美科技有限公司（以下简称华利美公司）是我于2007年6月投资开办的。公司注册成立时法定代表人是亲戚刘海平，股东贺惠霞也是亲戚，但她不参与经营和管理，我实际负责经营和管理，员工有亲戚罗景露和肖剑。案发时（2017年5月24日），我妻子肖蓉是公司法定代表人，但她不负责公司的任何事务；我是公司老板兼总经理，负责全方位的管理和经营；财务是罗景露，负责财务支付、进口货物对帐及报关单证的制作；出货文员钟婷如，负责销售方面出货单的制作；业务黄松滔、钟旭东、沈洁源负责国内的销售；还有司机。华利美公司主要从事导电胶、导电银浆等商品的贸易生意，从国外进口导电胶、导电银浆等然后卖给国内客户。我还成立了华利美（香港）投资贸易有限公司（以下简称香港华利美公司）以及上海华厉美国际贸易有限公司（以下简称华厉美公司），以对接日立化成的业务。这三家公司成立初期都是经营日立化成在日本生产的ACF，在香港和上海交货，报关进口后在国内销售。华利美公司没有报关资格，从境外订购的货物都是以华厉美公司的名义报关的。日立化成在中国有上海日立化成、香港日立化成和深圳日立化成，出于业务考虑和对接，我这边对应有了上述三家公司，都是经营日立生产的ACF。 （2）采购及报关进口流程。华利美公司的主要境外供应商有两家，韩国的INKTC公司主要提供导电银浆，日本的日立公司提供导电胶带（ACF）。客户需要导电胶、导电银浆等商品时，我就将品名、规格、数量告诉罗景露，让她以香港华利美公司的名义以发邮件的方式向境外供应商下订单，我自己也有发邮件向供应商下订单。下订单后境外供应商会交货至香港华利美公司。如果是香港客户买的，就直接在香港销售，如果要在国内销售，就以华厉美公司的名义向香港华利美公司采购，再以华厉美公司为经营单位，委托报关公司代理报关，报关后货运到华利美公司后再销售给国内客户。我或者罗景露给供应商通过邮件发送的订购单就是合同，这个订购单是经我审定过的，货物的价格是我之前跟供应商谈好的。罗景露大概在2013年之前是用她的个人邮箱LUCIA@HUALIMEI.COM.CN发订购单的，2013年之后公司有了邮箱，我和罗景露就用公司的邮箱SAM@HUALIMEI.COM.CN收发公司业务方面的邮件了。公司向境外供应商支付货款的流程是：华厉美公司将人民币支付给代理报关公司，由代理报关的公司将人民币兑换成美金打到香港华利美公司，香港华利美公司再支付美金给供应商。华利美公司有委托深圳万华供应链管理有限公司报关，2015年之后委托深圳富森供应链管理有限公司报关。公司主要提供商业发票、装箱单等单证给报关公司。 （3）报关单证及如实报关的规定。提供给报关公司的商业发票、装箱单等单证上所显示的品名、单价、数量和实际采购的是一致的，我知道公司进口货物必须要以货物的真实成交价格向海关申报，否则就涉及到低报，少缴海关税和增值税。我公司采购的货物的真实成交价格发票都是供应商发邮件给公司的，付款凭证可以通过华厉美公司和香港华利美公司的账户调取。我公司通过报关公司代理进口的货物进口后，我见过报关单，也见过货物进口时向海关缴纳关税和增值税的缴税凭证。 （4）通过黄锐坚以包税方式走私进口ACF的情况。华利美公司曾通过水客夹藏导电银浆进境，没有正规报关，违反了海关的规定；在2012年至2014年左右，还通过东莞悦华公司的黄锐坚包税进口过一些导电胶和偏光片。①与黄锐坚建立包税进口合作关系。2012年，有些朋友通过东莞悦华公司的黄锐坚包税进口ACF，这样可以降低成本。朋友把我的电话告诉了黄锐坚，黄主动打电话给我说可以帮我包税进口导电胶，每公斤（毛重）大概80元（后来有涨价），包括关税、增值税、码头费用等所有从香港进口到大陆的费用。我算过ACF的增值税和关税综合是23%多一点，我觉得黄锐坚给的价格比较便宜，估算比正常进口可以节省约17%的费用，为了节约成本，我就答应了此项业务。ACF是向日本的日立公司购买的。按照查到的邮件，华利美公司在2012年5月到2014年10月期间委托黄锐坚包税进口ACF。之前，我公司的客户都不需要增值税发票，后来市场越来越正规，客户也要求我们出具增值税发票，我们就转向正规途径申报进口了。②具体操作。我让罗景露和黄锐坚联系具体事宜。我不知道黄锐坚是以什么价格或者方式帮我公司向海关申报进口的，我也不管，只要在深圳收货后支付给他包税费就可以了。公司应该没有向黄锐坚提供货物的真实成交价格发票，我没有看过通过黄锐坚进口的货物的报关单。罗景露会根据每票进口货物的情况制作交货清单，上面有货物品名、型号、毛重、数量等信息，通过邮件提供给黄锐坚（raymomd077@126.com）。华利美公司收到进口的货物后，再根据毛重乘以包税单价计算费用，将付款申报单报给我审定，由我安排出纳钟婷如通过我个人帐户（深圳交通银行宝安支行开户，卡已遗失，帐号记不得了）转给黄锐坚个人帐户。③走私的数量。我记得大约委托黄锐坚进口了约10票导电胶，数量不记得了，包税费合计多少也不记得了，但是可以通过罗景露发送给黄锐坚的交货清单邮件统计黄锐坚进口货物的品名、型号、数量。 （5）通过黄锐坚以包税方式走私进口偏光片的情况。华利美公司2012年通过黄锐坚包税进口过偏光片，包税费是每公斤人民币10-12元，模式和包税进口导电胶一样。偏光片是向韩国一家公司（忘记具体公司名称）购买的。偏光片报关的规定我2006年前在美迪电子公司工作时就知道了的，知道要向海关如实申报，主要是品名、规格、型号等，最重要是真实成交价格，进口货物是要缴纳关税的，还有17%的增值税，核税是按照申报的价格也就是价值来的，所以要求如实申报。偏光片货物的信息和相关单证会提供给黄锐坚，有提单、装箱单，具体有集装箱号、品名、规格、数量、毛重、净重、卡板数等，但是没有成交价格资料，黄锐坚根本没有找我们要，他也不需要，我们确实也没有给过，我不知道他是怎么申报的。黄锐坚是深圳海盛光电公司介绍给我公司的，黄锐坚先是和罗景露谈的上述方式，然后罗向我汇报了这个方式我同意了。我知道这样做对公司是降低了成本，对国家来说就少交了税款。华利美公司本身按照实际价格是可以算出来应当交多少税的，黄锐坚报价肯定会低过这个按实际操作要交税的成本的，我公司才会给他做。市场就是这样，大家都这样做，不这样降低不了成本，无法参与竞争。我公司也是迫于无奈，包括ACF，也是这样委托黄锐坚按重量进口。 （6）对2012年3月13日11:24罗景露邮箱里内容作指认：邮件显示发件人是“RaymondHuang”收件人是“罗景露”，抄送：“廖经理”，主题是“ACF导电胶进口”，内容是“请参考附件，关税6.5%+VAT17%,正规报关按US$45/KG计税，税款差不多要RMB70.00/KG，我们目前这种做法要收RMB60/KG。”这个是抄送给我的，“廖经理”就是我，这个邮件的意思就是黄锐坚向我们报价，办理我公司ACF进口他每公斤包税价格60元；如果我们进口的ACF价格是US$45/KG的话，正常进口每公斤要交70元的税，这样我们公司至少少交了10元一公斤。 （7）关于通过水客夹藏导电银浆走私：在2014年、2015年期间，我公司有通过水客夹藏导电银浆走私进境。我记得一开始是有水客找到公司，和我说可以在香港帮忙夹带商品入境，我觉得可以降低成本，就同意让水客帮公司夹带，具体交给罗景露负责。这块业务没有做帐，我不清楚具体走了多少货。 （8）个人认识：我知道包税进口有问题，少交了税，但没有想到后果如此严重，我很后悔，愿意补缴税款，我们赚取的利润也不高，真的划不来。 辨认笔录：廖紫辉于2017年11月10日对下列材料进行辨认、确认：（1）辨认“股份证明书及股东合约”，称其见过该合约。(2)确认其2009年6月9日的日记，日记上记录当月刘海平辞职。（3）辨认罗景露与黄锐坚的往来邮件及根据邮件统计的ACF包税进口表格，称这些邮件反映了华利美公司2012年5月至2014年10月期间给黄锐坚包税进口ACF的情况，其确认抄送邮件中的“廖经理”是其本人；确认2014年4月4日、2014年4月10日向黄锐坚支付包税进口ACF费用的付款申请书上审批栏中的“sam”是其的英文名。（4）辨认华利美公司2011年5月至2012年5月期间进口偏光片具体型号、数量以及销售、费用等仓库记录和财务记录资料，称这些偏光片有国外生产的和国内采购的，资料是公司文员制作的，不记得是谁制作的，因为时间较长，可能与当时的实际情况有出入，其确认相关资料的内容做确认。（5）辨认罗景露与黄锐坚联系偏光片进口的邮件往来，承认这些邮件中提到的“廖经理”是其本人。（6）确认2011年1月至10月、2013年3月至2014年10月期间上海华厉美公司委托上海苑熠物流发展有限公司报关进口ACF的情况。 【补充侦查时的讯问笔录】（1）通过“水客”走私ACF的情况。一名叫“老谢”的水客找过我，介绍他是专门做“水客”从香港带ACF的，给我的同行也做过。我本来是不想给他做的，但因为竞争太激烈，且有时候报关来不及，就在2017年同意他做了。具体事情我安排罗景露和“老谢”联系跟进，付款时我会签批。我公司事先收取了“老谢”的保证金，大概是10万，我用我妻子的账户向“老谢”支付费用，肖蓉不清楚相关情况。（2）关于走私偏光片的情况。①公司进口偏光片是我开始搞的，不过具体操作、单证交接、物流跟进是罗景露经手的，但对外付款要通过我同意审批才行。②进口偏光片的采购都是和刘海平的海盛公司一起进行的，具体采购价格是刘海平向韩国明星素材公司去恰谈的，对方是洪尹善。我公司交给黄锐坚包税进口偏光片的模式是按照海盛公司通过黄锐坚包税进口的方式进行的，黄锐坚也是刘海平介绍的，“包税价”9元每公斤，这个费用包括所有的香港到深圳产生的报关费用、进口税款、物流费用等。至于黄锐坚是如何报关的、我支付的包税费用够不够缴关税，我不清楚，没了解。我没有找过黄锐坚要报关单和税单，黄锐坚也没给过我公司。从香港进口偏光片到大陆的具体操作是罗景露和黄锐坚对接的，相关运输单证、货物发票、装箱单等罗景露会交给黄锐坚，由黄锐坚去报关。报关进口后罗景露会与黄锐坚核对应当支付的包税费等款项，并在我审批后由出纳付款给黄锐坚，所以罗景露是知道9元每公斤的包税费用的。（3）上海华厉美公司成立于2008年，只进口日立化成公司的ACF，是交给上海苑熠公司报关的，是林勇负责，他约在2014年离职。上海华厉美进口ACF与罗景露都没有关系，上海公司是独立运作的，最多就是一些成本核算、会计记账最后汇总到罗景露那里，她制表后交给我。2011年11月之前，深圳华利美公司没有任何进口业务，只是同行间的“炒货”。 2、被告人罗景露的供述和辩解：（1）华利美公司及其个人任职情况。华利美公司成立于2007年，法定代表人肖蓉，实际老板是肖蓉的丈夫廖紫辉，廖负责公司全面工作，肖只是挂名。华利美公司主要负责日立公司ACF（导电胶）的国内销售，国外供货商是日本日立公司。华利美公司有7名员工，2个关联企业，香港华利美公司和上海华厉美公司，老板都是廖紫辉，上海华厉美公司一直都是正规进口ACF。以香港华利美公司的名义向国外供应商采购ACF，再以上海华厉美公司的名义从香港华利美公司进口。深圳华利美公司是小规模纳税人，不能开具增值税发票，是以上海公司的名义进口和国内销售，公司的员工大部分在深圳，货物大部分是从深圳口岸进口，方便办公和整体运作。我于2007年11月开始在华利美公司任会计，负责下订单、制作报关单证。我平时是通过发送邮件与客户传递资料，使用个人邮箱lucia_j1@163.com和公司邮箱lucia@hualimei.com.cn（2015年下半年开始使用），个人邮箱基本是用来收邮件，发邮件基本是用公司邮箱。我只负责深圳的工作不负责上海的。 （2）采购及报关进口流程。我会根据上个月客户采购的情况，并结合估计的客户需要量，通过邮件向香港公司下订单。下订单时，我以香港华利美公司的名义采购，提供给对方货物的名称、型号、数量（卷）。我给供货商通过邮件发的订购单就是合同，这个订购单是经廖紫辉审定过的。货物的价格是廖紫辉之前跟供货商谈好的。货物到香港后，如果香港有买方，就直接在香港销售。如果在国内的客户，就以上海华厉美公司的名义报关进口，我负责制作报关用的合同、发票、装箱单。因为深圳和上海公司都没有进出口权，所以要委托报关公司代理进口。我没有见过报关单，也没有见过货物进口时向海关缴纳关税和增值税的缴税凭证，报关公司是不需要提供这些单证给我公司的，我公司只需要按《应收款项计算单》上的金额支付相应费用给报关公司，他们负责将货物进口缴获给我公司就可以了，我老板也没有见过这些单证。深圳万华供应链管理有限公司和深圳富森供应链管理有限公司是正规按照采购价报关进口的。签订的代理报关合同中有明确规定，若报关公司没有按我方提供的资料如实申报，若有问题他们承担责任，如果是我公司提供的资料有问题造成申报不实，由我公司承担责任。 (3)通过黄锐坚以包税方式走私ACF的情况。公司有委托一个叫黄锐坚的代理进口过ACF。黄锐坚是通过同行介绍给廖紫辉，廖紫辉让我跟黄商谈进口细节。我通过电话与黄锐坚进行联系，询问是否可以包税进口ACF，黄锐坚说可以，我将情况向廖紫辉汇报，他同意后，我负责与黄联系。包税进口是指我公司按照进口货物毛重支付费用，黄锐坚负责将货物从香港进口到国内，费用包括了关税、增值税、码头费等所有进口环节费用。经过我计算，包税进口可以节省掉17%的进口费用。一些国内客户不要求我公司开具增值税发票，要求的售价比较低，如果按正常报关进口，公司无法做到低价销售。我会根据每票进口货物的情况制作交货清单，上面有货物品名、型号、数量、毛重等信息，通过邮件提供给黄锐坚（raymomd077@126.com）。我公司收到进口的货物后，我根据毛重乘以包税单价得到包税费用合计，通过付款申报单交给廖紫辉，由廖审批安排出纳钟婷如通过廖紫辉的个人账户（交通银行）转账给黄锐坚的个人账户。据我所知，2012年5月至2014年10月期间，公司进口日立公司的ACF都是通过黄锐坚进口的，2014年10月之后就都是通过报关公司正规报关进口的，可以通过我发送给黄锐坚的交货清单邮件和委托提货书统计进口货物的品名、型号、数量。经我一笔一笔很对海关做的统计，ACF总数是66332卷，我没有异议。我和廖紫辉都没有见过黄锐坚进口的货物的报关单，不清楚黄锐坚是怎么申报的。 （4）进口偏光片的情况。2011年，我公司委托黄锐坚办理偏光片的进口手续，不过数量很少，应该是廖紫辉找到黄锐坚谈的，然后安排我跟进，包税价格是按照10-12元每公斤毛重计算。 （5）通过“水客”等夹藏走私导电银浆的情况。2013年，公司有少部分ACF、导电银浆是通过深圳“水客”偷带过来的，因为利用“水客”偷带导电浆，“水客”被海关处罚过，所以公司后来就没有用这种方式了。“水客”偷带这部分数量很难统计，因为一般都是我打电话与同行介绍的“水客”联系，没有书面的资料留存。公司还有两次通过快件的方式进口导电银浆的样品，共约500克。 （6）与黄锐坚邮件沟通情况。2012年3月13日11:24，邮件显示发件人是“RaymondHuang”，收件人是“罗景露”，抄送：“廖经理”，主题是“ACF导电胶进口”，内容是“请参考附件，关税6.5%+VAT17%,正规报关按US$45/KG计税，税款差不多要RMB70.00/KG，我们目前这种做法要收RMB60/KG。”这封邮件的内容反映了我公司找黄锐坚办理ACF进口初期黄锐坚的报价情况，我记得当时是廖紫辉安排我去联系黄锐坚具体报价事宜的，他们一早认识。这封邮件内容的意思就是黄锐坚向我公司报价，如果我公司进口的ACF价格是45美元每公斤的话，正规进口要交70元的税，但是他只收取我公司60元每公斤，该价格包括香港到深圳的物流费用、应当缴纳的关税等税款，这样我公司至少每公斤少交了10元税款。后来是按照这种模式操作的，高过60元就要问廖紫辉原因。我公司要提供进口ACF的具体规格、型号、件数、数量、毛重等资料给黄锐坚，但不用给他实际采购价格。黄锐坚发给我的邮件里有“硫化橡胶条”一词，是黄锐坚办理我公司进口的ACF时他给出的名称，我推测他是用这个名字向海关申报的。我不知道“异方性导电胶”和“硫化橡胶条”是不是一样的。一开始我向黄锐坚咨询时，就向他提供了ACF的说明书，并告诉他我公司称ACF为异方性导电胶，有时简称导电胶。 （7）硬盘电子数据的情况。侦查机关从我桌面扣押的移动硬盘是廖紫辉的，里面保存了我2007-2013年任职期间的财务记录，该硬盘之前是廖紫辉保管，案发前几天才交给我让我找一些产品资料发给客户。硬盘中有廖紫辉使用的而我不知道的数据，凡是我经手的我都能解释和说情用途和数据反映的情况。硬盘数据中的“2007-2013文件夹”和文件夹里的各项excel表里的内容，能够真实、全面地反映华利美公司在2007年开业后正式有业务以来一直到2013年12月期间的所有记录的进货、销售、库存记录，一般来说不会漏记。按照我所知的公司的记账制度，通过黄锐坚进口的ACF应该在进货记录里都有反映。 （8）违法性认识和个人获利方面。我和廖紫辉都意识到通过“水客”偷带、包税这两种方式进口货物是不合法的，但考虑到正常进口缴税会多成本会高，这样就不能通过价格优势开发更多的客户，所以就采用了上述方式进口货物，偷逃了部分进口环节的税款。我的工作就两部分，一是在进货当中听从廖紫辉的指令充当跟单文员，一是根据钟婷如的记账和表格进行汇总制作公司财物报表。我负责深圳这边的会计。在2012年5月至2014年10月委托黄锐坚办理进口ACF是我联系跟进，是廖紫辉安排的，那段时间公司只有4个人。我除了每个月的工资和过年多一个月的奖金，每年工资浮动一点，其他就没有了。在采用“包税”进口的情况下，公司降低成本少缴税，老板得益，我本人没有任何额外的收入和分成。我的参与也是廖紫辉安排的，我没有决定权，只是被动接受。 （9）其他：深圳华利美公司自开业到2017年5月销售ACF可以分为三个时期。第一个时期为开业到2012年5月，这里又分两个阶段，在2010年8月之前销售的ACF都是在国内购买的，也有同行之间的炒货、调货，该渠道一直保持到现在，不过在2015年之后明显少多了。2010年8月，公司拿下香港日立化成在华南地区的ACF代理权后，开始进口ACF销售，都是香港华利美公司向香港日立化成下单，日立化成在香港将ACF交给我们，我们再进口，有一部分在香港销售给客户。但是在2012年5月之前，ACF是怎样进口进来的，我不知道，是廖紫辉负责。在2012年3月，因为廖紫辉认识黄锐坚通过黄进口偏光片的缘故，廖紫辉让我联系黄锐坚问能否协助进口ACF。黄锐坚告诉我们可以，具体情况应该是廖紫辉与黄锐坚商定的，我不清楚详情。在保持国内渠道的同时，2012年5月至2014年10月期间，公司进口ACF都是通过黄锐坚进来的。在2014年10月之后，我们的许多客户愿意接受购买ACF出具税票，价格高一点也接受，我公司也不用冒风险，于是在这之后都是通过正规报关进口，是以上海华厉美的名义报关进口。 【补充侦查时的讯问笔录】（1）通过“水客”走私ACF的情况。2016年3月至2017年3月，华利美公司有通过“水客”孙文峰和“老谢”从香港夹带走私进口ACF。孙文峰和“老谢”应该是专门帮一些经营ACF公司夹带ACF从香港到深圳的职业“水客”，是他们找上门来和廖紫辉谈的，每卷的单价是他们谈好的，贵的是20每卷，低的17元每卷。老谢他们要先交担保金，大概10-20万，怕他们把货搞丢或自己拿去卖。在他们谈过后，廖紫辉就让我和他们联系，是通过微信联系的。水客这块走了多少，我不记得了，但公司的每月会计凭证里可以找到支付“孙文峰付费”、“老谢运费”的记录，还有对应的ACF的具体数量型号等，有的注明“香港带回”。具体交接过程是：我这边先写好提货通知书，微信照片传给孙和谢，同时让香港的同事安排将ACF送到“老谢”的仓库，核对后，“老谢”就安排带到大陆，具体怎样进来我不知道。到大陆后，“老谢”等人通知我，大多时候是对方安排送货到其公司，有时是公司司机去取。支付运费是廖紫辉安排出纳钟婷如用肖蓉的账户付款的。“水客”带货一直做到2017年3月，有一批货被海关扣了，“老谢”赔了钱，之后就没有再做了。除了进口ACF外，同样方式还进口过银浆和蓝胶，但是数量很少。我知道这种行为是走私行为，但由于这是老板廖紫辉决定的，我只是按照他的安排跟进具体联系。 （2）关于走私偏光片的情况。在华利美公司进口涉案偏光片期间，我在怀孕，接触的业务不多，只是负责物流的跟进，即货物从韩国进口到香港交给黄锐坚后、进口到深圳交货前，我要知道货物的运转情况。向境外采购都是廖紫辉负责，他去和境外供应商谈具体的型号、规格、价钱等，然后他将这些信息告诉我，由我制单，和对方金小姐邮件联系具体下单等事宜，印象中我不负责付款。偏光片的通关环节是廖紫辉交待我联系黄锐坚，但我没见过黄锐坚，是黄锐坚具体负责报关的，我会把进口偏光片的提单、发票、装箱单都发邮件告诉黄锐坚，黄是具体怎么操作我不知道。黄锐坚怎样收费是廖紫辉和他决定的，我不知道，黄锐坚在每次通关完成后会联系我收钱，是按照公斤数的单价模式收取的，具体一公斤收多少钱我不记得了，然后我向廖紫辉请款。关于公司支付的包税费用够不够缴关税、应该缴多少税我当时不懂，黄锐坚进口操作完成后也没有把报关单、税单这些单证给我和公司。我没见过黄锐坚，都是邮件联系的。 确认笔录：（1)罗景露确认其与黄锐坚的往来邮件及统计表格，证实经其核对，表格内容是根据其和黄锐坚往来邮件里的内容统计出来的，能够真实反映深圳华利美公司2012年5月至2014年10月期间委托黄锐坚办理ACF进口的具体情况，总数量是66332卷；称其是根据廖紫辉的吩咐，通过邮件与黄锐坚联系以跟单，将ACF在香港交给黄锐坚，告诉他具体的数量、件数，黄锐坚进口后交给华利美公司，然后向华利美公司请款，其告知廖紫辉金额，由他安排付款。（2）罗景露确认其与黄锐坚联系偏光片进口的邮件往来，称这些邮件是其在廖紫辉的安排下与黄锐坚往来联系的，其按照廖紫辉的安排，具体负责这些偏光片物流单证的跟单和黄锐坚交接，其不清楚具体报关进口的缴税的情况。（3）罗景露确认其经手制作的华利美公司2011年5月至2012年5月期间进口偏光片具体型号、数量以及销售、费用等仓库记录和财务记录资料。（4）罗景露确认“总利润及投资分配”表格，称是其按照廖紫辉的吩咐制作的，其不清楚相关内容所代表的具体意思。（5）罗景露确认2014年4月4日、2014年4月10日廖紫辉批准向黄锐坚支付包税进口ACF费用的付款申请书，称申请书系其制作的，廖紫辉在上面签名批准支付。 对被告人廖紫辉及辩护人所提意见，经查：1、廖紫辉长期从事相关产品的进口业务，对于应当如实向海关申报以及应缴纳的税款等是明知的。廖紫辉在侦查阶段亦供述对公司少缴了税款是明知的。2、关于偏光片部分，侦查机关从综合业务平台调取的相关数据亦能真实客观反映该两单业务报关的情况，可作为定案的依据，且系经过与从罗景露硬盘中提取的文件进行对比来认定相关数量。对辩护人所提相关意见，本院不予采纳。3、根据日立化成深圳分公司出具的报告和罗景露的供述，证实华利美公司会定期提供采购计划，提前一个月发订单到日立化成，提前下单。几年来，华利美公司均是通过惯常的流程进行进口，廖紫辉、罗景露在供述中均并未提及有出现数量错误、损毁等情况。对辩护人所提相关意见，本院不予采纳。4、本案中，侦查机关从华利美公司、电子邮件等处调取了大量单据、发票、电子数据等，经过比对认定了相关数量，海关计核单位专业人员根据比对的数量作出的偷逃税款核定证明书，依据充分，应予采信。辩护人所提意见不足以推翻计核单位的认定，本院不予采纳。5、对于夹带部分的数量，系根据扣押的统计表、交货委托书、会计凭证、转账记录等计算得出，上述材料均系客观证据且经廖紫辉、罗景露确认。廖紫辉在笔录中已供述了其违法性认识。6、从本案走私的时间、数额等来看，华利美公司作为货主单位应认定为主犯；被告人廖紫辉作为华利美公司实际负责人，应按此承担相应刑事责任。7、委托水客夹带走私部分与包税走私部分涉及的是同种罪行，廖紫辉不构成自首，但可认定为如实供述。8、廖紫辉所提检举，尚未经查证属实，不构成立功。9、廖紫辉是华利美公司的实际负责人，系单位犯罪直接负责的主管人员，本院根据其犯罪情节并结合如实供述、认罪等综合予以量刑。 对被告人罗景露及辩护人所提意见，经查：1、罗景露在侦查阶段供述称：其和廖紫辉都意识到通过水客偷带和包税两种方式进口货物是不合法的，但考虑到正常进口缴税成本高，所以就采用了上述方式，偷逃了部分税款；其曾向廖紫辉汇报按公斤包税的模式可能违法。可见，罗景露对于走私行为是主观明知的。2、委托水客夹带走私部分与包税走私部分涉及的是同种罪行，罗景露不构成自首，但可认定为如实供述。3、罗景露所提检举，尚未经查证属实，不构成立功。4、被告人罗景露作为华利美公司的文员，系廖紫辉的指使参与走私ACF，未取得工资外的额外收入，在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，依法应当从轻、减轻处罚或免除处罚。 本院认为，被告单位华利美公司无视国法，以伪报贸易方式、低报价格等方式走私偏光片，以低报价格、让他人夹带入境等方式走私ACF，偷逃应缴税款，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人廖紫辉系华利美公司的实际负责人，决定委托并操作了华利美公司走私进口偏光片、ACF的事宜，是华利美公司走私普通货物犯罪直接负责的主管人员；被告人罗景露接受廖紫辉指派实施了走私ACF的跟单、结算费用等事宜，系华利美公司走私普通货物犯罪的其他直接责任人员；二人的行为均已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，被告人罗景露作为华利美公司的文员，受廖紫辉的指使参与走私ACF，未取得工资外的额外收入，在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，依法应当从轻、减轻处罚或免除处罚；罗景露归案后积极配合调查，庭审中认罪，主动为被告单位缴纳罚金10万元，且经综合考虑社区调查及已实际羁押的情况，本院决定对罗景露减轻处罚并宣告缓刑。 公诉机关指控华利美公司、廖紫辉、罗景露犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对被告人及辩护人所提意见中可以成立的，本院予以采纳并在量刑时予以体现；不能成立的，前已阐明理由。 依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款，第二十七条，第三十条，第五十二条，第五十三条，第六十七条第三款，第七十二条，第七十三条之规定，判决如下： 一、被告单位深圳市华利美科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币15000000元（罗景露已代为缴纳100000元，余下部分自本判决生效之日起一个月内一次性向本院缴纳，上缴国库）。 二、被告人廖紫辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2029年5月23日止）。 三、被告人罗景露犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  宋坤鹤 审 判 员  黄小美 人民陪审员  刘 芬 二〇一八年十二月二十八日 本件与原件核对无异 法官 助理  李俊贤 书 记 员  吴启杨