文书内容江苏省连云港市中级人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏07刑初44号公诉机关江苏省连云港市人民检察院。被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司，住所地连云港经济技术开发区珠江路35号104室。法定代表人陈乃芹。诉讼代表人田皓文，连云港市，该被告单位员工。辩护人王珺，上海圣瑞敕律师事务所律师。被告人胡超，男，1985年6月22日出生于江苏省灌云县，汉族，大专文化，连云港鸿远国际货运代理有限公司实际控制人，住连云港市海州区（户籍所在地江苏省灌云县）。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年1月5日被刑事拘留，2017年1月25日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。辩护人吴滨，北京市中银（上海）律师事务所律师。辩护人常洪波，江苏明智达律师事务所律师。被告人潘丽婷，女，1971年4月23日出生于江苏省东海县，汉族，初中文化，个体工商户，住江苏省东海县。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年1月5日被刑事拘留，2017年1月25日被逮捕。2018年12月11日被取保候审。辩护人朱磊、孙爱强，江苏恒旭律师事务所律师。被告人王银弟，女，1971年3月9日出生于江苏省东海县，汉族，小学文化，住江苏省东海县（户籍地江苏省东海县）。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年6月8日被取保候审。辩护人李敏，江苏瑞杰律师事务所律师。江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉［2017］56号起诉书指控被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司（以下简称鸿远公司）、被告人胡超、潘丽婷、王银弟犯走私普通货物罪一案，于2017年9月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派代理检察员张春雷出庭支持公诉，被告单位鸿远公司的诉讼代表人田皓文及辩护人王珺，被告人胡超及其辩护人吴滨、常洪波，被告人潘丽婷及其辩护人朱磊、孙爱强，被告人王银弟及其辩护人李敏等到庭参加诉讼。期间，江苏省连云港市人民检察院二次建议对本案延期审理，本院分别于2017年12月26日、2018年4月27日分别决定对本案延期审理一个月。2018年8月26日经江苏省高级人民法院批准，本案延期审理三个月。2018年１2月10日，经最高人民法院批准，本案延期审理三个月。本案现已审理终结。公诉机关指控：一、2012年9月至2016年9月，被告人潘丽婷、王银弟和某月堂（另案处理）、田某甲（另案处理）等人在进口水晶原石、玛瑙、水晶洞等货物的过程中，委托江苏华某甲国际物流有限公司（以下简称华某甲公司）业务员和被告单位鸿远公司实际控制人胡超、连云港乙极货运代理有限公司（以下简称乙极公司）法定代表人范某甲（另案处理）作为货物报关进口代理，由被告人潘丽婷、王银弟和某月堂等人至境外看货确定真实成交价格后，向被告人胡超或范某甲传递海运提单等单证，被告人胡超或范某甲根据提单等单证制作价格远低于实际成交价格的虚假合同、箱单、发票等报关资料，胡超使用关联的江苏秋某乙国际贸易有限公司（以下简称秋某乙公司）和江苏秋某甲国际贸易有限公司（以下简称秋某甲公司），范某甲使用关联的连云港琪盛国际贸易有限公司（以下简称琪盛公司）和连云港泽航国际贸易有限公司（以下简称泽航公司）等名义向海关申报进口，逃避海关监管，偷逃进口环节税款。经海关核定，被告单位鸿远公司涉嫌偷逃税款人民币2755958.85元，被告人胡超涉嫌偷逃税款人民币4027421元，被告人潘丽婷涉嫌偷逃税款人民币3015705.58元，被告人王银弟涉嫌偷逃税款204344.20元。具体分述如下：（一）2013年9月至2014年5月，田某乙、田某甲在从巴西进口水晶过程中，由华某甲公司代理货物进口报关，被告人胡超以秋某乙公司的名义低报价格走私5票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币1473346.46元。（二）2014年4月至2016年8月，被告人潘丽婷在从巴西进口水晶过程中，由华某甲公司和鸿远公司代理货物进口报关，被告人胡超以秋某乙公司的名义低报价格走私1票、以秋某甲公司的名义低报价格走私5票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币2554074.54元。其中，鸿远公司涉嫌偷逃税款人民币2269599.69元。（三）2015年5月至6月，被告人王银弟在从巴西进口水晶过程中，由鸿远公司代理货物进口报关，被告人胡超以秋某甲公司的名义低报价格走私2票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币204344.20元。（四）2016年7月12日，被告人潘丽婷在从巴西进口水晶过程中，由连云港乙极货运代理代理货物进口报关，该公司法定代表人范某甲以泽航公司的名义低报价格走私1票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币461631.04元。为证明上述事实，公诉机关移送了以下证据：1.户籍证明、工商登记资料、公司账务材料、现金日记账、报关单及随附材料、外商真实价格资料、银行交易明细、发破案经过、抓获经过等书证;2.证人田皓文、董某、侯某、周某、范某乙、贺某、熊某、孙某丙、朱某、李某等人证言;3.被告人潘丽婷、胡超、王银弟供述和辩解;4.连云港海关连关税核走字（2017）015-018、061号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见;5.南京海关缉私局宁关缉（网勘）〔2017〕0118-5号电子证据检查工作记录、宁关缉（网勘）〔2017〕0118-6号远程勘验工作记录、搜查笔录等笔录;6.电子邮件、微信聊天记录、手机短信息等电子数据。二、2014年4月至2015年1月，江苏精明进出口贸易有限公司（以下简称精明公司）的应某、耿某（均另案处理）从日本进口纸尿裤，由华某甲公司、鸿远公司代理进口报关。精明公司负责联系货源，与国外供货商签订合同，并将合同、发票、装箱单等真实商业单据发送给被告人胡超，被告人胡超收到上述单据后，组织实施以低于实际成交价格的单价制作虚假的合同、发票、装箱单等报关资料，利用其关联的秋某乙公司、秋某甲公司及精明公司的名义向海关低报价格走私进口纸尿裤7票。经淮安海关核定，共计偷逃税款人民币328186.35元，其中，鸿远公司涉嫌偷逃税款人民币289833.72元。公诉机关移送了以下证据:1.移送案件通知书、报关单及随附材料、对外付汇资料、银行交易明细等书证;2.被告人胡超、耿某供述和辩解;3.淮安海关办理涉嫌走私案件货物、物品税款计核证明书等鉴定意见;4.南京海关缉私局宁关缉（网勘）〔2017〕0118-5号电子证据检查工作记录、宁关缉（网勘）〔2017〕0118-6号远程勘验工作记录、搜查笔录等笔录;5.QQ聊天记录等电子数据。公诉机关认为，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司和被告人潘丽婷、被告人王银弟违反海关规定，在货物进口报关时采取以虚假单证低报价格的方式实施走私行为，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司犯罪情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款、第三款的规定；被告人潘丽婷偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款的规定，被告人王银弟偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款的规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人胡超作为被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司和江苏华某甲国际物流有限公司直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款、第三款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位鸿远公司及其辩护人提出的辩解、辩护意见为：1.对公诉机关指控尾号为6557一票对外付汇的数额与装箱单价格不符；精明公司以自己名义报关进口的尾号为7515、9146、0740的三票，鸿远公司无法确认其价格真伪，均应当从指控的犯罪数额中扣除。2.鸿远公司与货主没有共谋走私犯罪，在共同犯罪中是帮助犯，系从犯。3.鸿远公司系自首。4.鸿远公司愿意积极退赃、悔罪认罪，请求依法予以从轻处罚。被告人胡超对指控其犯走私普通货物罪不持异议，但辩解，起诉书指控其犯罪事实部分不属实，对指控犯罪数额有异议，其在华某甲公司期间是业务员，无权安排秋某乙公司办理业务；其和货主事先没有合谋，也看不懂邮件内容，不知道货物的实际成交价格，其只收取货物正常的通关代理费用，没有参与偷逃税款的分成。被告人胡超的第一辩护人（吴滨律师）提出的辩护意见为：1.认定被告人胡超犯罪的主要证据存疑，公诉机关指控被告人胡超纳税的依据有误；海关出具《核定证明书》形式上、程序上均不合法，不能作为定案依据；被告人胡超个人QQ邮箱和电脑硬盘中调取的证据存疑，不具有排他性，胡超在华某甲公司不负责单证制作；公诉机关通过付汇金额推断进口货物真实合同价格无直接依据。2.被告人胡超非江苏华某甲国际物流有限公司直接负责的主管人员。3.被告人胡超有自首情节，应当对其减轻处罚。4.精明公司以自己名义报关进口的尾号为7515、9146、0740的三票，应当从犯罪数额中扣除。5.鸿远公司在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，应予以从轻处罚。6.被告人胡超是初犯，建议对其适用缓刑。被告人胡超的第二辩护人（常洪波律师）提出的辩护意见为：1.本案系单位犯罪；2.起诉书指控的报关单尾号为3568号，即田某乙走私的第五票，当时胡超已经离开了华某甲公司，没有参与该票走私，不应认定，该票偷逃的税款432780.03元，应从犯罪数额中扣除；3.被告人胡超与潘丽婷、王银弟、精明公司没有共同走私的主观故意，侦查机关调取、收集胡超与精明公司走私的电子证据违法，不应采信，起诉书指控其与潘丽婷、王银弟、精明公司的犯罪不能成立；4.被告人胡超在犯罪中起次要作用、处于从属地位，是从犯。被告人潘丽婷当庭表示认罪，请求对其从轻处罚。被告人潘丽婷辩护人提出的辩护意见为：1.公诉机关以海关核定证明书核定的数额指控被告人潘丽婷偷逃应缴税额有失正当、公允。2.公诉机关指控被告人潘丽婷的行为构成独立的犯罪，属适用法律错误。3.被告人潘丽婷有自首、从犯、犯罪的主观恶性小等法定、酌定的减轻、从轻处罚情节，依法可以对其减轻处罚。被告人王银弟表示认罪，请求对其从轻或减轻处罚。被告人王银弟辩护人提出的辩护意见为：1.被告人王银弟犯罪情节轻微，系从犯。2.海关核定证明书计核税率有误，应当重新计核。3.被告人王银弟认罪态度好，系初犯，归案后如实供述全部犯罪事实，系坦白；请求对其从轻处罚，单处罚金。经审理查明：一、2012年9月至2016年9月，被告单位鸿远公司和华某甲公司均为货物代理公司，被告单位鸿远公司实际控制人和原华某甲公司业务员胡超，为被告人潘丽婷、王银弟和某月堂、田某甲等人代理进口水晶原石、玛瑙、水晶洞等普通货物，胡超使用与华某甲公司关联的秋某乙公司及鸿远公司关联的秋某甲公司作为货物进口单位报关进口涉案水晶及制品。被告人潘丽婷、王银弟和某月堂等人分别至巴西等国看货确定真实成交价格，之后在货物进口过程中向被告人胡超传递海运提单等单证，由被告人胡超根据提单等单证制作成交价格低于实际成交价格的虚假合同、箱单、发票等报关资料向海关申报进口，逃避海关监管，偷逃税款。经海关核定，被告单位鸿远公司涉嫌偷逃税款人民币2473943.89元，被告人胡超共偷逃税款人民币4231765.2元（其中作为江苏华某甲国际物流有限公司的直接责任人员偷逃税款1757821.31元），被告人潘丽婷偷逃税款人民币2554074.54元，被告人王银弟偷逃税款人民币204344.20元。具体分述如下：（一）2013年9月至2014年5月，田某乙、田某甲在从巴西进口水晶过程中，由华某甲公司代理货物进口报关，被告人胡超经手该业务，华某甲公司以秋某乙公司的名义低报价格走私5票水晶。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币1473346.46元。（二）2014年4月至2016年8月，被告人潘丽婷在从巴西进口水晶过程，分别由华某甲公司和鸿远公司代理货物进口报关，其中在华某甲公司被告人胡超以秋某乙公司的名义低报价格走私水晶1票，经连云港海关核定，偷逃税款人民币284474.85元。在鸿远公司被告人胡超以秋某甲公司的名义低报价格走私水晶5票，经连云港海关核定，偷逃税款人民币2269599.69元。被告人胡超和潘丽婷共计偷逃税款人民币2554074.54元。（三）2015年5月至6月，被告人王银弟在从巴西进口水晶过程中，由被告人胡超控制的鸿远公司代理货物进口报关，被告人胡超以秋某甲公司的名义低报价格走私水晶2票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币204344.20元。另查明，侦查机关扣押了被告单位鸿远公司、被告人胡超、潘丽婷、王银弟等部分物品，其中扣押鸿远公司及胡超手机2部（华某乙、苹果6P各一部）、银行卡1张、身份证1张、笔记本电脑2台（已发还1台）、U盾7个、移动硬盘1个，电脑主机6台（已发还4台），笔记本、文件资料、会计凭证、等物。扣押潘丽婷银行卡12张、手机（苹果6P）1部、平板电脑、笔记本电脑、台式电脑各1台、笔记本等物。侦查机关在刘某甲住所扣押了扣押手机4部、记事本2册、U盘1个；正泉水晶店扣押了刘某丙记事本1册、SD卡1张、工行卡1张、小米手机1部；扣押了王银弟住所手机7部、记事本5册、台式机硬盘1个、护照2本。上述事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.书证（包含部分电子证据）（1）受案登记表、立案决定书，证明本案立案受理的情况。（2）工商登记资料，证明华某甲公司、鸿远公司、秋某乙公司、秋某甲公司工商登记情况。（3）被告人户籍证明，证明被告人胡超、潘丽婷、王银弟出生年月等自然状况。（4）到案经过，证明被告人胡超、潘丽婷、王银弟到案情况。（5）拘留、逮捕等强制措施文书，证明被告人胡超、潘丽婷等被采取强制措施情况。（6）工商登记资料，证明东海县牛某镇晶之艺水晶工艺品销售部、东海县牛某正泉水晶商行、东海县大展水晶有限公司工商登记情况。（7）东海县大展水晶有限公司账户交易明细，证明该公司成立后没有实际经营。（8）调取证据通知书、调取证据清单、接受证据材料清单、协助查询财产通知书，证明侦查机关调取相关证据资料，查询银行帐户等情况。（9）委托书、南京五洲翻译有限公司营业执照、胡超组已翻译品名表、部分证据材料翻译件，证明侦查机关委托翻译机构对涉案证据翻译的情况。（10）尾号4326、4956、8631、5875、6557、3020报关单及附随单据、从潘丽婷、胡超等电子邮箱及平板电脑获取相关报关单项下货物首付款资料、货物提单、催付款资料、货物发票、装箱单、催付款等相关票据资料及胡超和潘丽婷，潘丽婷与林某、刘某乙、庄某微信聊天记录等；尾号2380、5853、8911、9471、3568的报关单随附资料及田某甲处获取的报关相关资料，证明被告人胡超、潘丽婷、田某甲、田某乙伪造资料低价报关的情况。（11）东海县牛某镇游龙水晶商行记账记录，证明田某甲、田某乙与巴西打账、报关、提货等相关费用往来的情况。（12）尾号2380、5853、8911、9471、3568、4326、4956、8631、5875、6557、3020、5053、7198报关单随附资料及胡超处获取的报关相关资料，证明包括涉案十二票水晶低价报关的相关情况。（13）胡超与潘丽婷微信、短信记录，胡超与田某甲清关费用、付汇电子邮件，水晶进口业务销售备忘录等，证明被告人胡超与潘丽婷、田某甲进行业务沟通如何对外付汇及支付费用等交流的情况。（14）深度公司、振海公司营业执照、深度公司出具的情况说明，证明该公司系报关公司，秋某甲公司委托报关的4956报关单号业务，是深度公司业务。（15）协助查询财产通知书、秋某乙公司中国银行资金账户往来情况、秋某甲公司中国银行资金账户往来情况、秋某甲公司中国农业银行资金账户往来情况、胡超建设银行卡资金账户往来、潘丽婷中国银行卡资金账户中国银行账户资金往来、胡超、潘丽婷工商银行卡资金账户往来、秋某乙公司、潘丽婷农业银行账户资金往来,刘某丙、刘某甲银行卡开户信息及交易明细，证明被告人胡超在代理潘丽婷、田某甲、王银弟等人走私进口水晶过程中利用相关账户支付报关费用、代为转账付汇的情况。（16）证据来源说明、胡超微信号和正泉水晶、晶泉水晶微信聊天记录，证明王银弟利用两个微信号与胡超微信聊天内容为货物进口报关代理、收取费用、转账、对外代为付汇、传递部分单证等情况。（17）诉讼代表人授权委托书，证明鸿远公司授权田皓文作为诉讼代表人。2.证人的证言笔录（1）证人田某甲的证言笔录，证明胡超代理其父亲田某乙进口水晶业务，其父亲田某乙到巴西采购水晶后，翻译将供货方原始单证发送到其邮箱，其转发给货代胡超，称其不知道报关情况，根据货代要求付款等事实。（2）证人许某的证言笔录，证明2013年8月其到华某甲公司工作，胡超负责石英砂出口业务，王金华或周航海负责水晶、纸尿裤的进口业务。2014年6月其到胡超的鸿远公司工作，代理进口水晶业务是侯某操作的，秋某乙、秋某甲公司没什么业务。（3）证人周某的证言笔录，证明鸿远公司和秋某甲公司实际上都是胡超负责，员工也是一套人马，其负责日常开支和付款。公司账户资金，一般客户或胡超通过自己银行卡把钱打到公司账户。付汇都是胡超通过QQ将发票给其，其做好付汇申请单，拿着付汇申请单和对应的报关单到银行。银行需要报关单和对应的合同、发票，报关单金额和合同、发票金额一般来说要一致，分批付款的话，合同、发票比报关单金额低也没问题，但分批付要付完才行，总的金额应该一样。（4）证人侯某的证言笔录，证明报关单号5875、6557、3020对应的报关单、电放保函、提单、合同、发票、装箱单、派车某、销售备忘录等材料，进口水晶的货代提单是胡超给其的，上面已经盖上秋某甲公司的公章，收货人是秋某甲公司，该公司在鸿远公司隔壁，法人代表是胡超的老婆，实际货主是谁不知道。报关需要的单据主要为合同、发票、装箱单、申报要素、报关报检委托书等是胡超给的，然后其传递给报关报检公司进行通关。其不知道申报单据上的品名、税号、价格、数量，胡超给的单据上有这些数据，这几票的操作流程都是一样的。（5）证人范某乙的证言笔录，证明2011年到2014年，其在华某甲公司任出纳。华某甲公司是货代公司，主要业务是代理进出口尿不湿，也代理水晶，都是由业务经理胡超负责。华某甲公司没有对外付汇的资质，都是委托秋某乙公司进行付汇。两个公司都是周航海负责。印象中涉及水晶付款单子都是胡超交给其的，钱款好像是付到巴西去的。货款到账之后，胡超会给其两张单子，一张形式是发票，一张形式是合同，然后其拿到银行申请买汇付汇。有时胡超会向其要付汇申请单。涉及水晶的业务都是胡超给其下的指令，水晶业务收取的代理费是入到华某甲公司的账上。（6）证人贺某的证言笔录，证明2005年至2014年其在恒鑫达国际货运代理有限公司任报关部经理，2014年在连云港深度国际货运代理有限公司任报关部经理，深度公司只做报关业务。胡超在华某甲、鸿远公司，都找其公司代理过水晶、尿不湿业务。胡超进口的水晶都来自巴西，进口单价是根据胡超公司提供的单证来定。海关会根据自己的审价系统或者向海关总署进行询价来认定申报价格。尾号2380、5853、8911、9471、3568、4326、8631、5875等几票是其公司代理胡超进口水晶业务，前6票是胡超在华某甲公司通过恒鑫达公司报关，后2票是胡超鸿远公司通过深度公司报关。（7）证人徐某的证言笔录，证明晶之艺水晶店是潘丽婷经营，主要销售水晶洞和聚宝盆，买货是潘丽婷去巴西买的，找代理报关进口，进口的水晶价格6至13美元不等。水晶销售都是按重量卖的。其QQ邮箱收、发涉及水晶的业务邮件是潘丽婷使用的，潘丽婷知道号码和密码。（8）证人熊某的证言笔录，证明振海公司约于2015年代理胡超的鸿远公司进口业务，包括纸尿裤，2016年下半年开始有水晶洞业务。其帮鸿远公司报关过经营单位为秋某甲公司的2票，由鸿远公司提供的单证，除了提单之外，不能保证其他资料是真的。秋某甲公司的水晶被调价一次，是按海关认可的价格报的。（9）证人孙某丙的证言笔录，证明用微信其帮潘丽婷对外付过美元，通过微信将其老公中行卡卡号发给潘丽婷，收到人民币后把美元打到潘丽婷指定的账户，指定的账户基本是通过微信传的，其中有一两票是传真，对外付款是通过超博(ZOBO)公司。（10）证人李某的证言笔录，证明牛某镇游龙水晶商行，营业执照上负责人是田某甲，实际上是田某甲父母亲做主。游龙水晶商行销售的水晶洞以及其他水晶制品都是从巴西进口的。具体是田某乙到巴西现场看货，确定货物品种数量价格之后，国外供货商负责装船发运，然后由田某乙联系国内代理报关进口，田某甲平时在店里，通过电话与田某乙联系确认收货、付款事宜，同时通过微信和邮件与国外供货商以及国内代理联系，支付货款和进口报关代理费用和税款。（11）证人朱某的证言笔录，证明东海游龙水晶店是田某乙和某涛与他人合伙经营，商品从巴西进口的。（12）证人吴某的证言笔录，证明正泉水晶店是刘某丙注册的，有两处店面，刘某丙的两个儿子各自经营一个店，王银弟曾经去国外采购水晶。（13）证人刘某丁的证言笔录，证明正泉水晶店的经营人是其父亲刘某丙，其母亲王银弟去巴西看过水晶，其用ＱＱ邮箱帮助王银弟收国外的电子邮件，其在家的时候会打开给王银弟看，其上学期间就转到其弟弟刘某甲的QQ邮箱，有时也按王银弟的要求把邮件转给他人。（14）证人刘某甲的证言笔录，证明其家庭经营水晶，王银弟负责采购，2014年左右去过一次巴西，买了3个货柜的水晶，其主要帮助传递单证，王银弟让国外把单证等邮件发到其ＱＱ邮箱，再按照王银弟要求发给指定的邮箱，和国外的联系都是通过翻译老庄，码头上清关、报关等都是王银弟负责。（15）证人刘某丙的证言笔录，证明其是大展公司的法人代表和正泉水晶商行的负责人，王银弟在巴西看货并谈好3个货柜的价格，其和王银弟通过熟人介绍找到货代胡超，当时以其名义签了代理协议。货到前，国外的翻译“托尼”会通知王银弟打款，并把货款的单证发给其两个儿子的邮箱，并转发给胡超，由胡超按照单证上的金额向巴西支付货款，胡超把单证上的美元换算成人民币，微信发给其，其将人民币汇到胡超指定的账号，由胡超公司付美元给国外，付给国外的美元货款就是实际买货的价格，胡超说报关是按海关最低限价报的。3.被告人的供述和辩解（1）被告人胡超的供述和辩解，证明2011年5、6月份其到华某甲公司担任业务经理，主要代理货物进出口，公司的法人代表是周航海。其2014年4月左右离职，成立了秋某甲公司，孙某乙是法人代表，由其管理公司的事务，做货物贸易代理。2014年5月左右，其又成立了鸿远公司，法人代表是陈某，其担任总经理。两个公司是一批工作人员。在华某甲公司用秋某乙公司的名义做一些货物的进出口代理。其知道进口货物应该以货物的实际成交价向海关申报。其操作水晶原石、水晶洞进口时，没有按照实际成交价申报，而是按照海关限价申报的，知道存在偷逃国家税款风险。其在华某甲公司从2012年开始代理操作水晶进口业务，到2014年离开华某甲公司，水晶进口业务的货主，一个是老田（田某乙），另一个是潘丽婷。货主一般与其电话沟通业务，需要发送文件就用电子邮箱。离开华某甲公司之后，其和潘丽婷做过几票。其和货主用QQ邮箱接收单据。其在华某甲公司的时候，几票水晶都是委托恒鑫达公司报关，后来改名为连云港深度国际货运代理有限公司；其有了鸿远公司之后，代理的水晶进口业务先后委托过宝亿公司、深度公司以及振海公司报关。其成立鸿远公司之后，代理过潘丽婷、刘某丙（王银弟丈夫）的水晶业务。潘丽婷对税号不是很懂。第一次做业务潘丽婷只告诉了其参考价格，没有告诉实际价格。其按照潘丽婷给的参考价格申报被海关估价了。海关对于进口的水晶洞有过几次估价，价格都是抬高。调价之后其会跟货主说，货主都是接受海关的估价结果。被估价之后，下票业务价格其就问报关行，根据海关的限价申报进口。大概是2013年的时候，周航海把老田（田某乙）带到华某甲公司，三个人在公司谈了进口水晶的事，流程和潘丽婷的差不多。正常的货物代理应该是由客户提供单据，按照货物实际成交价报关，如果需要代为付汇的话，只能按照申报的价格对外支付货款。但客户没提供书面的单据以及实际成交价的信息，相应的报关单据是其叫操作制作的，价格是参照海关限价，没有用实际成交价向海关申报。另外，付汇的时候，其没有遵守对外付汇的规定，没有按照申报价格对外支付货款，而是根据客户的需求对外付汇。在华某甲公司的时候，买汇的钱一般是货主把人民币打到秋某乙公司账上，有部分打到其或者范某乙卡上，其有了鸿远公司之后，一般打到秋某甲公司账上，有部分打到其卡上。其对刘某丙没有印象。从微信聊天记录看，其在2015年5、6月份的时候代理刘某丙进口了两票水晶洞。尾号5053报关单资料是其代理刘某丙进口一票水晶洞的报关单及随附资料，还有操作做的报关用合同以及销售备忘录。其2015年帮正泉水晶对外支付了三笔货款，金额分别是27089美元、10000美元、51048.4美元。2015年6月份又代理刘某丙进口了一票水晶，报关单尾号7198，这票货物数量16135千克，其向刘某丙收了101000元的清关费用，同年6月5日的时候，其帮刘某丙对外付汇47768美元。其手机中存的“东海水晶王151××××7506”手机号印象中和刘某丙是同一个客户，两个人中有一个是女的。（2）被告人潘丽婷的供述和辩解，证明其每次购买水晶先到巴西看货，谈好价格，外商或者翻译通过其QQ邮箱发给其提单、装箱单，然后发货。其通过胡超和范某甲报关，胡超报关的，会问其水晶的品种、数量，不用告诉水晶价格，胡超根据海关限定的价格进行报关。其不知道如何向海关申报价格，代理说多少，其就付多少，其没有和胡超商量过价格的问题。其只知道所有的费用下来一公斤水晶九元多（人民币）将近十元（人民币），原来是七元多（人民币）不到八元（人民币）。报关的价格原来是几毛（美元），后来涨到一块八（美元），这个价格就是海关定的水晶洞每公斤的报关价格。连云港做水晶代理的都只要一张提单就去报关了，胡超和范某甲都是。胡超说的海关核定水晶价格不是其实际成交价。其QQ邮箱里收到的翻译传给其的一套资料是真实的，装箱单上的价格是真实进货价格，也是其实际支付的货款。其在大胡子家订的水晶洞，一般是每公斤6至17美元。基本每批货都会分两次付款，一次是发货前，付一部分首付，然后货快到港，做电放前付清。尾款基本都是付美元，是由胡超帮付的。其用银行卡打到胡超的公司户和个人户。关税具体怎么算其不知道，但其知道价格高税就高。胡超没有向其要过真实的货物价格，其也没提供过真实的货物价格。其从代理处知道海关审定的价格，比实际价格低，其清楚是少交了税。报关的事是代理做的，货款都是代理帮付的，所以货物的实际价格代理心里是清楚的，因其支付货款的单位跟提单上卖货给其的是一家。其对外付款，走巴西币是通过刘某乙对外支付。走美元，一般就从代理公司走，有时也自己想办法。钱从其卡上打到代理公司，由代理公司再打到巴西的账户。有时候其也会请别人帮其打款到代理公司。（3）被告人王银弟的供述和辩解，证明2015年刘某丙成立水晶行和大展公司，但未开展过经营业务。2015年3月份，其和张桂支去巴西采购水晶。在巴西，发货时必须先交30%的订金。货到连云港后，提货前必须交清所有的货款，货款结清后，办理通关手续，货代将货柜送到东海。其是通过潘丽婷认识胡超的，订金以及货款其是让胡超支付的。单证是翻译发给张桂支再转发给其的，发到其儿子的（电子）邮箱，再转发给胡超。其从巴西进口3票水晶，进口时少缴了税。其报关的发票价低于真实的发票价，其明知道这样做是违法的，因同行都这么做，其心存侥幸，也跟风做了。其跟胡超见过一次面，但其确认胡超是知道低报价格的事。4.海关核定证明书及相关证据（1）连关税核走字（2017）015号海关核定证明书，证明经核定鸿远公司、胡超、潘丽婷等走私的货物共计偷逃税款2554074.54元。（2）连关税核走字（2017）018号海关核定证明书，证明经核定鸿远公司、胡超与田某甲等走私的货物共计偷逃税款1473346.46元。（3）连关税核走字（2017）061号海关核定证明书，证明经核定鸿远公司、胡超与王银弟等走私的货物共计偷逃税款204344.20元。（4）报关单已缴税情况证明，证明报关单尾号2380报关进口的货物已缴税款的情况。（5）核税结论告知笔录，证明侦查机关向被告人胡超、潘丽婷告知其走私货物核定偷逃税款数额的情况。（6）连云港海关缉私分局关于偷逃税款送核说明，证明侦查机关针对涉案商品品名、涉案商品归类、涉案商品实际成交价格、涉案商品运、保费等四个问题作出说明。5.勘验、检察、辨认等笔录（1）宁关缉（网勘）〔2017〕0118-5号电子证据检查工作记录，证明南京海关缉私局对涉案6台手机、1个移动硬盘、11台电脑进行电子数据提取和恢复，并形成封存电子证据清单、提取电子证据清单。（2）宁关缉（网勘）〔2017〕0118-6号远程勘验工作记录，证明南京海关缉私局对胡超、潘丽婷、田某甲等人的电子邮箱进行勘验。（3）搜查证、搜查笔录、扣押清单、发还清单，证明侦查机关对被告人胡超、潘丽婷、王银弟等搜查、扣押、发还财物等情况。6.视听资料、电子数据（1）潘丽婷与庄某、林某、刘某乙、孙某丙微信聊天记录，证明被告人潘丽婷与庄某、林某、刘某乙、孙某丙就在巴西购买水晶、支付相关款项、转帐、运输等事宜进行联系。（2）电子证据来源说明、移动硬盘一个，证明存储上述数据的原始光盘和移动硬盘，随泽航、范某甲案移送。备份存储于移送移动硬盘移送。（3）电子数据提取情况说明、提取笔录、上海勋立信息科技有限公司营业执照，证明连云港海关缉私分局协助南京海关缉私局开展电子证据检查、远程勘验工作的上海勋立信息科技有限公司，提取该公司留存的原始检查、勘验电子数据情况。二、2016年7月12日，被告人潘丽婷在从巴西进口水晶过程中，通过乙极公司的法定代表人范某甲以泽航公司的名义低报价格走私水晶1票。经连云港海关核定，共计偷逃税款人民币461631.04元。上述事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.书证尾号8795报关单及附随单据、从潘丽婷苹果手机中提取的与刘某乙、庄某微信聊天记录，相关发票、装箱单、提单、付款单据，证明该票水晶低报价格进口及付款的相关情况。2.被告人的供述和辩解（1）被告人潘丽婷的供述和辩解，证明范某甲帮其代理进口那一票水晶，如果是巴币支付，都是刘某乙帮付的，如果是美元支付，包括首付都是范某甲帮操作的。首付的美元是通过ZOBO这家公司出去的，就是范某甲联系的公司。（2）被告人范某甲（另案处理）的供述和辩解，证明其在代理水晶进口过程中货主未提供合同、发票、装箱单等，是其自己帮货主制作相关单证，价格按照其公司为其他客户代理进口的价格作为参考，并帮客户对外付过汇。3.连关税核走字（2017）016号海关核定证明书，证明范某甲与潘丽婷共同走私部分的货物，偷逃税款461631.04元。三、2014年4月至2015年1月，精明公司的应某、耿某（均已被判刑）与国外供货商签订合同，从日本进口纸尿裤，与被告人胡超协商由华某甲公司、鸿远公司代理进口报关。精明公司将合同、发票、装箱单等真实商业单据发送给被告人胡超，由被告人胡超负责制作虚假的合同、发票、装箱单等报关资料，在华某甲公司以秋某乙公司的名义向海关低报价格走私进口纸尿裤2票，经淮安海关核定，偷逃税款人民币38352.63元，被告人胡超在鸿远公司以秋某甲公司的名义向海关低报价格走私进口纸尿裤2票，经淮安海关核定，偷逃税款人民币93130.62元。另外，精明公司通过鸿远公司代理向海关低报价格走私进口纸尿裤3票，经淮安海关核定，偷逃税款人民币196703.1元。精明公司共计偷逃税款人民币328186.35元。其中，鸿远公司涉嫌偷逃税款人民币289833.72元。另查明，被告人胡超、潘丽婷能到侦查机关配合调查，其中被告人胡超如实供述主要犯罪事实，被告人潘丽婷如实供述其全部犯罪事实。本案审理期间被告人胡超向本院退出违法所得50万元，潘丽婷退出违法所得350万元，王银弟退出违法所得5万元。上述事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.书证（1）移送案件通知书、随案移送清单，证明2017年3月21日，淮安海关缉私分局将胡超涉嫌与精明公司的犯罪材料移交连云港海关祭缉私分局。（2）淮安海关缉私分局立案决定书，证明淮安海关缉私分局于2016年12月21日对精明公司走私案立案侦查。（3）报关单尾号1867、5631、8495、0952、7515、9146、0740及随附单据，以及该报关单项下真实价格资料及对外付汇资料，证明该七票纸尿裤低报价格进口及对外付汇的情况。（4）淮安海关缉私分局协助查询财产通知书、耿某和应某中国农业银行、耿某中国银行、秋某甲公司和秋某乙公司中国银行人民币账户、秋某乙公司中国农业银行交易流水，证明侦查机关查询精明公司的耿某、应某及秋某乙、秋某甲公司帐户交易及流水情况。（5）调取证据通知书、调取证据清单，证明淮安海关缉私分局向连云港海关调取报关单1867、5631、8495、0952、7515、9146、0740及随附资料共7份。2.证人董某的证言笔录，证明2014年底其到鸿远公司任操作员，操作员还有侯某、孙俪，主要从事订舱、派车运输、报关报检等工作。其操作了部分纸尿裤的进口，其他进口都是侯某操作的。工作流程就是销售和客户谈好业务之后，客户把报关单据寄给其公司，销售把正本单据交给其去报检、报关，拿提单到船代公司换提货单，等海关放行后根据货主通知，再派车把进口货物送到货主指定地址。操作过程中，单据不需要其自己制作。3.被告人的供述和辩解（1）被告人胡超的供述和辩解，证明其帮淮安金湖有个姓耿的女的做了几票纸尿裤的进口，货是日本的。印象中是一个男的，名字中有个“军”字，通过聊天记录，能确定男的叫应某，好像是姓耿的老公或男朋友，先和其联系的。问其能不能做纸尿裤代理进口，并问其纸尿裤进口时申报价格、海关有无限价等，其告知海关有限价，如果报送价格过低的话海关会调整，其他的记不清了。其一共代理了几票。在代理进口时，其都是与姓耿的联系的，姓耿的在QQ上将装箱明细、提单等资料发给其，其转给其他操作员报关。支付货款时，姓耿的会将货款以人民币支付至秋某乙、秋某甲账上，再由秋某乙、秋某甲公司购汇将日元汇至日本。代理进口时，开始是以秋某乙、秋某甲公司名义，后来是以精明公司名义进口。其代理进口时不按照货物实际价格向海关申报，而以海关限价申报。应某只告诉其购汇金额，其不知道货物实际成交价格。应某等发给其的东西（报关材料）其都不看，收到后就转给其他人了。（2）被告人耿某（另案处理）供述和辩解，证明2013年至2015年，精明公司从日本进口了一些纸尿裤。其公司在进口过程中，低报价格进口，偷逃了国家税款。2012年底，应某开始做纸尿裤进口，联系南京的货代，都是按照真实价格申报的。后来与赣榆的一个同行调货时得知其货物进口的费用高了，其和应某通过赣榆同行介绍，找胡超谈代理事宜。胡超告知其尿不湿海关有限价，能参照赣榆同行的申报价格帮其申报，总费用比在南京通关少。当时其知道胡超是在税上做文章，低报价格少交税，要不然总费用没法降低。胡超帮其代理有两种方式，一种是以胡超公司的名义帮其进口，大概有3、4票，另一种是以其自己公司的名义申报进口，大概也有3、4票。每次其都把真实的箱单、发票、合同、提单等单据通过邮寄或QQ发送发给胡超，报关用的单证都是胡超那边弄的。申报后通关后，胡超把包括税款、清关费用等金额发给其，由其公司向胡超支付。以胡超的公司名义进口的货款也是通过胡超的公司对外付汇的。其知道进口货物应如实向海关申报。胡超帮其代理的第一票纸尿裤是以胡超自己公司名义进口的，不是秋某乙公司就是秋某甲公司，这两个公司在代理过程中都用过。4.淮安海关办理涉嫌走私案件货物、物品税款计核证明书、讯问笔录、核税结论告知笔录，证明经淮安海关计核，精明公司共偷逃税款328186.35元。侦查机关将计核的结果已告知被告人胡超。5.电子数据耿某与胡超的QQ聊天记录，证明双方进口纸尿裤的货款、清关费支付情况。耿某发送给胡超Excel表中，显示货物数量、规格、单价、总价、毛重、净重等情况，并进行交流和沟通。6.已判决并生效的江苏省淮安市中级人民法院（2017）苏08刑初26号刑事判决，证明江苏精明进出口贸易有限公司的耿某和应某与胡超走私纸尿裤的犯罪事实已被该判决认定。7.被告人胡超、潘丽婷、王银弟缴款凭证，证明三名被告人向本院退缴非法所得的情况。对被告单位鸿远公司、本案各被告人提出的辩解、辩护意见，本院综合评判如下：1.关于被告人胡超、潘丽婷、王银弟的辩护人提出的海关出具《核定证明书》形式上、程序上均不合法，不能作为定案依据，海关核定证明书计核税率有误，应当重新计核等辩护意见，经查，根据法律规定，走私案件偷逃税款的数额依法应由海关核定并出具《核定证明书》，本案的《核定证明书》核定内容准确，且均经庭审举证、质证，证据来源合法，具有证明效力，本案被告单位、被告人及辩护人虽对该《核定证明书》提出质疑，但没有证据证明该《核定证明书》核定程序违法或核定内容存在错误，故该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。2.关于被告人胡超辩护人提出的被告人胡超与潘丽婷、王银弟、精明公司等没有共同走私的主观故意，起诉书指控其与潘丽婷、王银弟、精明公司的犯罪不能成立的辩护意见，经查，被告人胡超作为货物代理公司的实际控制人或直接责任人员从事货物代理多年，其明知进出口货物应以真实交易价格向海关报关，仍通过制作虚假单证，使用虚假的货物价格向海关低价报关，致使潘丽婷、王银弟及精明公司在报关过程中偷逃关税并从中获利，情节严重，其行为构成走私普通货物罪，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。3.关于被告单位鸿远公司、被告人胡超及其辩护人提出的报关单尾号为6557一票对外付汇的数额与装箱单价格不符；精明公司以自己名义报关进口报关单尾号为7515、9146、0740的三票，鸿远公司无法确认其报关价格真伪，应当从鸿远公司犯罪数额中扣除，起诉书指控报关单尾号3568号，即田某乙走私的第五票水晶时，胡超已经离开了华某甲公司，没有参与该票走私，该票偷逃的税款人民币432780.03元，应从犯罪数额中予以扣除的辩解、辩护意见，经查，认定被告鸿远公司、被告人胡超的上述走私犯罪，除在案的相关书证、电子数据凭证外，还有被告人潘丽婷、胡超、耿某等的供述，证人田某甲、范某乙、贺某的证言，江苏省淮安市中级人民法院（2017）苏08刑初26号刑事判决等证据，以上证据相互印证，足以证明被告单位鸿远公司或被告人胡超在华某甲公司参与上述走私犯罪的事实。该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。4.关于被告人胡超辩护人提出的，被告人胡超个人QQ邮箱和电脑硬盘中调取的证据存疑，不具有排他性，胡超在华某甲公司不负责单证制作；公诉机关通过付汇金额推断进口货物真实合同价格无直接依据，以及侦查机关调取、收集胡超与精明公司走私的电子证据违法，不应采信的辩护意见，经查，公诉机关指控被告人胡超走私犯罪，认定进口货物真实价格除了被告人胡超对外付汇的证据外，还有田某甲、范某乙等证人证言及相关的电子证据，相互印证，足以证实；在案证据证实，侦查机关调取的电子证据系合法提取，依法应予采信。该辩护意见不能成立，本院不予采纳。5.关于被告人胡超提出的其在华某甲公司是业务员，无权安排秋某乙公司办理业务，华某甲公司走私的部分不应认定为其犯罪数额，其和货主事先没有合谋，不知道货物的实际成交价格，其只收取货物正常的通关代理费用，没有参与偷逃税款分成的辩解，在案证据足以证实，其在华某甲公司任业务员期间，具体办理了水晶走私业务，包括确定报关价格、对外付汇等，其对低报价格进口水晶是明知的，其应当作为单位犯罪的直接责任人员承担相应的刑事责任。故该辩解不能成立，本院不予采纳。其辩护人提出的其非江苏华某甲国际物流有限公司直接负责的主管人员的辩护意见成立，本院予以采纳。6.关于被告人潘丽婷辩护人提出的公诉机关指控被告人潘丽婷的行为构成独立的犯罪，属适用法律错误的辩护意见，经查，在案证据证明被告人潘丽婷与华某甲公司、鸿远公司、胡超之间，潘丽婷与范某甲等之间的走私犯罪分别存在共同犯罪的故意，均为共同犯罪，公诉机关指控被告人潘丽婷与鸿远公司等系共同犯罪并无不当，该辩护意见不能成立，本院不予采纳。7.关于被告单位鸿远公司、被告人胡超、潘丽婷是否构成自首的问题，经查，被告人胡超、潘丽婷系在侦查机关初步掌握其犯罪线索，对其住处或公司进行搜查，其行动自由实际已经被控制的情况下，配合侦查机关调查，其归案不具有主动性，不是自动投案，虽然归案后如实向侦查机关如实交待了大部分或全部犯罪事实，其行为依法不构成自首，因胡超的行为不构成自首，其鸿远公司亦无其他人向侦查机关投案，故鸿远公司也不构成自首。该辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。8.关于被告单位鸿远公司，被告人胡超、潘丽婷、王银弟在共同犯罪中是否从犯的问题，经查，被告人胡超分别与被告人潘丽婷、王银弟合谋，以鸿远公司及其他公司的名义走私进口水晶是共同犯罪，在共同犯罪中被告单位鸿远公司、胡超在犯意提起、制作单证、向海关申报、对外付汇等方面均起到主要作用，是主犯；被告人潘丽婷、王银弟作为货主，虽然存在偷逃税款的主观故意，但未具体实施低价报关等行为，在犯意提起和具体实施走私犯罪行为，起次要作用，是从犯。故被告单位鸿远公司、胡超关于其是从犯的辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。被告人潘丽婷、王银弟是从犯的辩解、辩护意见成立，本院予以采纳。9.关于被告人王银弟辩护人提出对被告人王银弟的单处罚金；被告人胡超的辩护人提出被告人胡超是初犯，建议对其适用缓刑的辩护意见，经查，我国刑法对走私普通货物罪没有“单处罚金”刑罚规定，王银弟辩护人提出的该辩护意见与法无据；根据被告人胡超犯罪次数，在犯罪过程中的作用，犯罪数额，认罪态度及退赃情况，其不是初犯，也不符合判处三年以下有期徒刑并适用缓刑的条件，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司，江苏华某甲国际物流有限公司明知被告人潘丽婷、王银弟及他人违反海关法规，在货物进口时采取以虚假单证低报价格的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款，均构成走私普通货物罪，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司，江苏华某甲国际物流有限公司分别与被告人潘丽婷、王银弟及他人构成共同犯罪，其中被告人潘丽婷通过连云港泽航国际贸易有限公司共同走私部分，亦是共同犯罪。在犯罪过程中，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司偷逃税款人民币2763777.61元,犯罪情节严重，在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人潘丽婷偷逃应缴税额人民币3015705.58元，数额特别巨大，被告人王银弟偷逃应缴税额人民币204344.20元，数额较大。被告人胡超作为连云港鸿远国际货运代理有限公司直接负责的主管人员，偷逃税款人民币2763777.61元，犯罪情节严重，系主犯；其作为江苏华某甲国际物流有限公司的直接责任人员偷逃税款人民币1796173.94元，犯罪情节严重。被告人胡超共参与单位走私偷逃税款人民币4559951.55元。被告人潘丽婷、王银弟在与单位共同犯罪中起次要作用，系从犯。公诉机关指控被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司、及被告人胡超、潘丽婷、王银弟构成走私普通货物罪成立，本院予以支持；但公诉机关指控被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司、被告人胡超的犯罪数额有误，本院依法予以纠正。关于被告人胡超的辩护人提出的胡超是单位犯罪的辩护意见成立，本院予以采纳。被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司的实际控制人被告人胡超、被告人潘丽婷、王银弟归案后能如实供述其犯罪事实，系坦白，被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司亦系坦白，依法予以从轻处罚。被告人胡超亲属代其退出违法所得人民币50万元，对其和连云港鸿远国际货运代理有限公司酌情予以从轻处罚。关于辩护人提出的“鸿远公司愿意积极退赃、悔罪认罪，请求依法予以从轻处罚”的辩解、辩护意见成立，本院予以采纳。被告人潘丽婷在共同犯罪中系从犯，依法予以减轻处罚；被告人潘丽婷共偷逃税款共计人民币301.5万元，其退出非法所得人民币350万元，酌情予以从轻处罚。被告人潘丽婷犯罪情节较轻，有悔罪表现，宣告缓刑对其所在社区没有重大不良影响，依法可对其适用缓刑。被告人王银弟在犯罪中系从犯，且犯罪情节轻微，危害不大，并退出部分违法所得，依法可以免予刑事处罚。关于被告人潘丽婷、王银弟及其辩护人请求对其从轻处罚的辩解、辩护意见成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）、（三）项、第二、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第三十条、第三十一条，第六十七条第三款，第七十二条、第七十三条第二、三款，第三十七条，第六十四条，第五十三条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款的规定，经本院审判委员会研究决定，判决如下:一、被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百五十万元。（罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）二、被告人胡超犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月5日起至2022年１月４日止。）三、被告人潘丽婷犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币一百万元。（缓刑考验期自判决确定之日计算。罚金自判决生效后三十日内缴纳，已缴纳罚金人民币484294.42元。）四、被告人王银弟犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。五、对被告人胡超、潘丽婷、王银弟退缴的违法所得予以没收；对被告单位连云港鸿远国际货运代理有限公司、胡超、潘丽婷、王银弟尚未退出的违法所得继续予以追缴，上交国库。六、扣押在案的涉案电脑、手机等犯罪工具，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。            审 判 长  倪 洁                  审 判 员  葛 进                  审 判 员  邢 刚                                    二Ｏ一八年十二月十四日                        书  记  员   王宜昕      法律条文附录《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第三款对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一、四款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑；（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑仍须执行。第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。