文书内容广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）粤03刑初455、456、457、458号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告单位盈亚通电子（深圳）有限公司（以下简称盈亚通公司），法定代表人简金财，注册地址深圳市福田区沙头街道泰然六路苍松大厦北座1901-75。诉讼代表人简永龙，男，汉族，1982年10月13日出生，住广东省云浮市新兴县。系该公司员工。指定辩护人辛先霞，广东白泽律师事务所律师。被告单位深圳市雅冠光电有限公司（以下简称雅冠公司），法定代表人吴恒荣，注册地址深圳市南山区海德三道天利中央商务广场2910。诉讼代表人胡绮凤，女，汉族，1970年5月9日出生，住深圳市罗湖区。系该公司法人。指定辩护人张珈铭，广东尧智律师事务所律师。被告单位深圳市倍耐科光电科技有限公司（以下简称倍耐科公司），法定代表人段小凤，注册地址深圳市宝安区松岗街道罗田龙山六路八号二层。诉讼代表人吴波，男，汉族，住深圳市南山区，系该公司生产部经理。指定辩护人莫丽冰，北京市盈科（深圳）律师事务所律师。被告单位广州市灿达电子科技有限公司（以下简称灿达公司），法定代表人刘洪波，地址广州市番禺区大石街东联村中心北路22号201。诉讼代表人刘燕波，男，汉族，1980年3月6日出生，住湖滩省华容县。委托辩护人石红波，广东仁皓律师事务所律师。被告人马莉，女，1971年12月1日出生，汉族，大学文化，住广州市天河区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。委托辩护人姚登群，广东普罗米修律师事务所律师。委托辩护人李昌，广东天穗（惠州）律师事务所律师。被告人吴恒荣（曾用名吴立荣），男，1965年8月8日出生，汉族，高中文化，深圳市雅冠光电有限公司法定代表人，住深圳市南山区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年10月30日被刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。委托辩护人马林锐，北京市盈科（深圳）律师事务所律师。被告人冯承炬，男，1973年11月11日出生，汉族，高中文化，深圳市倍耐科光电科技有限公司负责人，住深圳市宝安区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。委托辩护人郑剑民、麦源献，广东旭晨律师事务所律师。被告人刘洪波，男，1975年12月1日出生，汉族，中专文化，广州市灿达电子科技有限公司法人代表、总经理，住深圳市宝安区。曾因犯诈骗罪，于2008年12月31日被广州市海珠区人民法院判处有期徒刑六个月十五天，刑期于2009年1月16日届满。现因涉嫌犯走私普通货物罪，于2015年1月14日被刑事拘留，同年1月15日被取保候审。委托辩护人彭华正，广东金圳律师事务所律师。被告人马蔚，女，1977年11月26日出生，汉族，高中文化，广州佳安电子实业有限公司经理助理，住广州市越秀区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。指定辩护人钟守良，广东德纳律师事务所律师。指定辩护人李萨，广东德纳律师事务所实习律师。被告人邝亚洪，男，1970年11月7日出生，汉族，初中文化，展某电子（深圳）有限公司、锐拓物流（深圳）有限公司仓库主管，住深圳市盐田区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。指定辩护人廖华勇，广东德纳律师事务所律师。被告人裴少平，女，1954年8月3日出生，汉族，大专文化，广州佳安电子实业有限公司会计，住广州市越秀区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。指定辩护人张帅召，北京市汉威（深圳）律师事务所律师。被告人熊容，女，1976年7月4日出生，汉族，大专文化，锐拓物流（深圳）有限公司报关员，住深圳市盐田区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。委托辩护人杨帆，广东格明律师事务所律师。委托辩护人江彬，广东广和律师事务所律师。被告人肖依娥，女，1976年12月1日出生，汉族，高中文化，展某电子（深圳）有限公司报关员，住深圳市盐田区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。委托辩护人邱石清，广东广和律师事务所律师。被告人谢元坚，男，1983年4月5日出生，汉族，小学文化，展某电子（深圳）有限公司、锐拓物流（深圳）有限公司搬运工兼送货司机，住深圳市盐田区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。指定辩护人夏学义，广东国晖律师事务所律师。被告人简金财，男，1984年11月8日出生，汉族，初中文化，展某电子（深圳）有限公司、锐拓物流（深圳）有限公司搬运工兼送货司机，住深圳市盐田区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。指定辩护人廖朝勇，广东达强律师事务所律师。被告人林锦华，女，1982年12月4日出生，汉族，本科文化，雅冠公司采购员，住深圳市南山区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月29日被逮捕。现被取保候审。委托辩护人王平辉，广东众诚律师事务所律师。广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2015]320号起诉书、深检刑追诉[2015]9、10、12号追加起诉决定书指控被告单位广州佳安电子实业有限公司、展某电子（深圳）有限公司、锐拓物流（深圳）有限公司、盈亚通电子（深圳）有限公司、深圳市雅冠光电有限公司、深圳市翰林世界文化科技有限公司、深圳市倍耐科光电科技有限公司、广州市灿达电子科技有限公司，被告人马莉、马蔚、裴少平、邝亚洪、谢元坚、简金财、熊容、肖依娥、吴恒荣、林锦华、冯承炬、尹某、许某1忠、刘洪波等人犯走私普通货物罪一案，于2015年7月31日向本院提起公诉。本院于2015年12月21日作出（2015)深中法刑二初字第248、281、286、302号刑事判决。宣判后，被告人马莉、吴恒荣、冯承炬、邝亚洪、裴少平、熊容、肖依娥不服，上诉至广东省高级人民法院，广东省高级人民法院审理后，以事实不清、证据不足，且存在剥夺或者限制了当事人的法定诉讼权利的情形及其他违反法律规定的诉讼程序的情形、可能影响公正审判，以（2016）粤刑终479、480、481、482号刑事裁定书将本案发回本院重新审理。本院在审理过程中，因被告单位广州佳安电子实业有限公司（以下简称佳安公司）、展某电子（深圳）有限公司（以下简称展某公司）、锐拓物流（深圳）有限公司（以下简称锐拓公司）、深圳市翰林世界文化科技有限公司（以下简称翰林公司）没有诉讼代表人、被告人尹某、许某1忠下落不明，致使本案在较长时间内无法对上述被告单位及被告人继续审理，本院于2018年3月15日裁定中止对上述单位及被告人的审理。同时，本院依法另行组成合议庭，于2018年3月21日、3月22日公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员温帆出庭支持公诉，被告单位展某公司、盈亚通公司、雅冠公司、倍耐科公司、灿达公司诉讼代表人及其辩护人、各被告人及其辩护人等均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2012年2月至2014年5月期间，被告人马莉和何某1（另案处理）代表被告单位佳安公司分别与被告单位雅冠公司、翰林公司、倍耐科公司，以及深圳市海菲光电发展有限公司（已判决）等国内客户达成进口代理协议，由马莉、何某1利用二人实际控制的被告单位展某公司、锐拓公司、盈亚通公司的保税指标，将上述客户在境外采购的液晶显示玻璃、液晶显示屏等货物走私入境，并送达客户在国内的指定收货点。雅冠公司、翰林公司、倍耐科公司等客户在向马莉等人支付明显低于进口应缴税款的“包税运费”后，将上述进口的货物全部在国内销售牟利。具体流程如下：被告单位雅冠公司、翰林公司、倍耐科公司等国内客户在香港采购液晶显示玻璃、液晶显示屏等货物后，送往佳安公司指定的香港富某亚洲公司仓库。富某亚洲公司安排货物配柜后，由郭某1、黄某1（均另案处理）指使被告人熊容、肖依娥，利用被告单位展某公司、锐拓公司、盈亚通公司的保税指标，将国内客户采购的上述货物报关进入沙头角保税区。富某亚洲公司同时将发货情况制作装箱单，通过电子邮件通知马莉，马莉将装箱单按照客户区分后，转发给被告人邝亚洪进行分货、派货。货物进口至沙头角保税区后，被告人邝亚洪根据马莉提供的分货单，指挥被告人谢元坚、简金财等人将货物搬运至展某公司或锐拓公司的仓库。之后邝亚洪再根据马莉或者黄某1的指示进行派货，开具送货单，并安排谢元坚和简金财驾驶货车将货物送至国内客户指定的国内收货点交货。被告人马蔚受马莉指使，根据装箱单按客户逐月制作对账单，并用邮箱发给各国内客户用于月结运费。国内客户收到货物后，将运费转账给马莉控制的银行账户。被告人裴少平受马莉指派，代表马莉对展某公司、锐拓公司的运作情况进行监管并制作相关账目。被告人吴恒荣代表雅冠公司与马莉、何某1等人联系洽谈进口代理业务，安排雅冠公司支付相应的“包税运费”，并将进口的货物全部在国内销售。被告人林锦华代表雅冠公司在境外联系货源，并向马莉提出垫付货款的付款申请。被告人冯承炬代表倍耐科公司与马莉、何某1等人联系洽谈进口代理业务，安排倍耐科公司支付相应的“包税运费”，并将进口的货物全部在国内销售。经深圳海关审单处计核，被告单位佳安公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏5318353片，偷逃税款共计人民币94656409.46元；被告单位展某公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏1155058片，偷逃税款共计人民币38195169.95元；被告单位锐拓公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏3269758片，偷逃税款共计人民币38005511.86元；被告单位盈亚通公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏893537片，偷逃税款共计人民币18455727.65元；被告单位雅冠公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏620772片，偷逃税款共计人民币8637622.51元；被告单位翰林公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏184944片，偷逃税款共计人民币7333801.92元；被告单位倍耐科公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏261027片，偷逃税款共计人民币2339399.4元。被告人马莉、马蔚、邝亚洪、裴少平、谢元坚涉嫌参与展某公司、锐拓公司、盈亚通公司走私，偷逃税款共计人民币94656409.46元。被告人简金财涉嫌参与锐拓公司走私，偷逃税款共计人民币38005511.86元。被告人熊容涉嫌参与锐拓公司、盈亚通公司走私，偷逃税款共计人民币56461239.51元。被告人肖依娥涉嫌参与展某公司走私，偷逃税款共计人民币38195169.95元。被告人吴恒荣、林锦华涉嫌参与雅冠公司走私，偷逃税款共计人民币8637622.51元。被告人冯承炬涉嫌参与倍耐科公司走私，偷逃税款共计人民币2339399.4元。此外，公诉机关还指控：2013年底，被告单位广州市灿达电子科技有限公司从福建万利达公司采购一批液晶显示玻璃和背光机板，双方约定以美元价格香港交货，供货商不提供原厂发票，仅提供货物装箱单。因该批货物无法正常报关进口，时任灿达公司负责人的被告人刘洪波经被告人冯承炬介绍，委托马莉（已起诉）以包税价格将货物从香港走私入境。被告人刘洪波通知供货商将货物交至马莉在香港的仓库，经马莉等人将货物组织入境后，马莉安排简金财驾驶国内小货车在深圳机荷高速华南城出口一工厂围墙外交货。刘洪波收到货后与马莉核对运费及垫付的货款，并将货款及运费转账至马莉指定账户。经海关计核，被告单位灿达公司采取上述方式走私进口液晶显示玻璃10492片、驱动板4752个，偷逃税款共计人民币1223928.75元。为证明指控的事实，公诉机关出示了被告单位工商登记资料、被告人身份材料、抓获经过、装箱单、对账单、银行交易记录、保税区进境货物备案清单及进出口数据等书证，证人骆某、徐某、孙某、林某1、吴某1、简永龙、李某1等人的证言，被告人的供述与辩解，司法审计报告、海关核定证明书，辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位广州佳安电子实业有限公司、展某电子（深圳）有限公司、锐拓物流（深圳）有限公司、盈亚通电子（深圳）有限公司、深圳市雅冠光电有限公司、深圳市翰林世界文化科技有限公司、深圳市倍耐科光电科技有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节特别严重；被告单位广州市灿达电子科技有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重；被告人马莉、吴恒荣、冯承炬、刘洪波分别作为上述公司的负责人，应承担直接负责的主管人员责任；被告人马蔚、邝亚洪、裴少平、熊容、肖依娥、谢元坚、简金财、林锦华分别作为上述公司的直接经办人员，应承担其他直接责任人员责任。上述被告单位和被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，构成走私普通货物罪。诉请本院依法判处。被告单位盈亚通公司当庭认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的意见是：对于走私的数额事实不清，证据不足，盈亚通的实际管理人是黄某1，但其并未到案，海关核定的计核事实材料未经确认。被告单位雅冠公司当庭认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的意见是：雅冠公司实际偷逃税额应为2272347.17元，雅冠公司自愿认罪认罚，请求依法从宽处理。被告单位倍耐科公司当庭认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的意见是：倍耐科公司在本案中的偷逃税额最低，所起的作用最小，请求法庭对倍耐科公司从轻、减轻处罚。被告单位灿达公司当庭认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的意见是：灿达公司支付给马莉的货款当时约定的是包税价，即灿达公司支付给马莉的这部分货款中，包含了应付给海关的应交税款，灿达公司偷逃税款的主观恶意小，请求法庭从宽处罚。被告人马莉当庭认罪，但辩称其不是佳安公司、展某公司、盈亚通公司三家公司的实际负责人。其辩护人的意见是：1、本案属于单位犯罪，马莉并非走私公司的实际控制人，参与度较低，认定马莉系主犯错误。装箱单、分货单以及相应明细均是由香港富某亚洲公司直接发给邝亚洪与马蔚，同案人中指控马莉为实际控制人的证人证言应当予以排除。2、本案税额认定不正确，马莉不应对全部走私数额负责。4、马莉当庭认罪，有悔罪表现。综上，请求对马莉从轻、减轻处罚。被告人吴恒荣当庭认罪，但认为偷逃税款计核金额过高，且其在本案中不属主犯。其辩护人的意见是：1、雅冠公司及吴恒荣实际偷逃应缴税额应为2272347.17元。2、吴恒荣虽是货主，但只是为节省成本被招揽参与走私，并非犯意提起者，亦非走私行为的直接实施者，在本案中应认定为从犯。3、吴恒荣具有坦白的情节、是初犯，并且愿意全力补缴税款，恳请对其从轻处罚。被告人冯承炬当庭认罪，但辩称其不是主犯。其辩护人的意见是：被告人冯承炬只是协助货主从中获得加工费，并非真正的货主，起次要、辅助作用。请求对其从轻、减轻处罚。被告人刘洪波当庭认罪。其辩护人的意见是：刘洪波是以包税价格委托马莉走私货物入境，其支付了相关费用，对其偷逃税款金额应只认定为39万元。刘洪波认罪态度好，犯罪情节轻微，请求对其从轻处罚。被告人马蔚当庭认罪。其辩护人的意见是：1、马蔚是受公司指派和安排从事一般助理工作，拿固定工资，只是履行工资职责，协助公司向客户发送对账单邮件，在本案中所起作用次要、辅助，应认定为从犯。2、马蔚系初犯、偶犯，有坦白表现，认罪悔罪，无社会危害性，请求法庭对其从轻处罚，并适用缓刑。被告人邝亚洪当庭认罪。其辩护人的意见是：1、邝亚洪文化程度低，对相应的海关政策及税务法律知识不了解，只是根据送货单转告司机送货信息，没有犯罪的故意。2、邝亚洪当庭认罪，系初犯，其作为仓库员，地位与两名司机相当，只是被动参与公司犯罪行为，请求对其从轻或减轻处罚。被告人裴少平当庭认罪，辩称其仅是公司的会计，负责审核会计凭证。其辩护人的意见是：1、裴少平仅负责对佳安公司、展某公司的部分会计凭证进行复核，基于其在公司的地位及作用，并不能察觉公司存在走私的情况，至多是其财务监管工作不到位。2、裴少平是从犯，认罪态度好，不能仅依据报关单或海关部门出具的计核证明书来认定裴少平的涉案金额。3、裴少平已年满60周岁，且身患重病，请求对裴少平适用缓刑。被告人熊容当庭认罪，辩称其的工作内容都是由黄某1指派的。其辩护人的意见是：1、被告人熊容没有走私犯罪的动机和主观故意，其系公司普通员工，只是领取固定工资，工作内容仅为制作报关单及报关，不知晓货物实际进出口情况，对锐拓公司走私并不知情。2、被告人熊容并非具体实施犯罪并起较大作用人员，不应被认定为直接责任人员。3、被告人未因走私犯罪而获益，且态度良好，有悔罪表现，系初犯，请求法庭从轻或者减轻处罚。被告人肖依娥当庭认罪。其辩护人的意见是：被告人肖依娥只是根据公司安排履行报关职务行为，在展某公司走私犯罪中的作用和地位极其有限和次要，属于被动从属的地位，是从犯。2、肖依娥不具有走私犯罪的主观故意，也没有因为公司的犯罪行为而获得任何的非法利益，没有犯罪的动机，参与程度和情节都非常轻微。在案发前对展某公司存在走私行为并不知情。4、被告人行为社会危害性小，案发后积极配合侦查机关调查，系初犯，请求对其依法从轻、减轻处罚。被告人谢元坚当庭认罪，辩称其拉的货没有那么多。其辩护人的意见是：1、被告人谢元坚在本案中处于从属地位，起辅助作用，系从犯，应减轻处罚。2、被告人谢元坚系初犯、偶犯，主观恶性小，认罪、悔罪态度好，系初犯，归案后，如实供述全部事实。请求对谢元坚从轻、减轻处罚。被告人简金财当庭认罪。其辩护人的意见是：被告人简金财在锐拓公司只是一个搬运工和司机，系从犯。简金财的涉案金额应以其参与的货物为计税依据。简金财系初犯、偶犯，如实供述，认罪认罚，请求对其从轻、减轻处罚，并适用缓刑。被告人林锦华当庭认罪，但认为指控的雅冠公司偷逃税额过高。其辩护人的意见是：1、雅冠公司实际偷逃税额应不足200万元，且在本案走私中处于从属的地位，林锦华在单位走私犯罪中仅应对实际参与的公司走私行为负责。2、被告人林锦华起次要、辅助的作用，属于雅冠公司走私犯罪中的从犯，依法应减轻处罚，请求对其从轻、减轻处罚。经审理查明：（一）2012年2月至2014年5月期间，被告人马莉和何某1（另案处理）代表被告单位佳安公司（中止审理）分别与被告单位雅冠公司、翰林公司（中止审理）、倍耐科公司，以及深圳市海菲光电发展有限公司（已判决）等国内客户达成进口代理协议，由马莉、何某1利用二人实际控制的被告单位展某公司（中止审理）、锐拓公司（中止审理）、盈亚通公司的保税指标，将上述客户在境外采购的液晶显示玻璃、液晶显示屏等货物走私入境，并送达客户在国内的指定收货点。雅冠公司、翰林公司、倍耐科公司等客户在向马莉等人支付明显低于进口应缴税款的“包税运费”后，将上述进口的货物全部在国内销售牟利。具体流程如下：被告单位雅冠公司、翰林公司、倍耐科公司等国内客户在香港采购液晶显示玻璃、液晶显示屏等货物后，送往佳安公司指定的香港富某亚洲公司仓库。富某亚洲公司安排货物配柜后，由郭某1、黄某1（均另案处理）指使被告人熊容、肖依娥，利用被告单位展某公司、锐拓公司、盈亚通公司的保税指标，将国内客户采购的上述货物报关进入沙头角保税区。富某亚洲公司同时将发货情况制作装箱单，通过电子邮件通知马莉，马莉将装箱单按照客户区分后，转发给被告人邝亚洪进行分货、派货。货物进口至沙头角保税区后，被告人邝亚洪根据马莉提供的分货单，指挥被告人谢元坚、简金财等人将货物搬运至展某公司或锐拓公司的仓库。之后邝亚洪再根据马莉或者黄某1的指示进行派货，开具送货单，并安排谢元坚和简金财驾驶货车将货物送至国内客户指定的国内收货点交货。被告人马蔚受马莉指使，根据装箱单按客户逐月制作对账单，并用邮箱发给各国内客户用于月结运费。国内客户收到货物后，将运费转账给马莉控制的银行账户。被告人裴少平受马莉指派，代表马莉对展某公司、锐拓公司的运作情况进行监管并制作相关账目。经深圳海关审单处计核，佳安公司走私液晶显示玻璃、液晶显示屏5318353片，偷逃税款共计人民币94656409.46元；其中利用展某公司保税指标走私液晶显示玻璃、液晶显示屏1155058片，偷逃税款共计人民币38195169.95元；利用锐拓公司保税指标走私液晶显示玻璃、液晶显示屏3269758片，偷逃税款共计人民币38005511.86元；利用盈亚通公司保税指标走私液晶显示玻璃、液晶显示屏893537片，偷逃税款共计人民币18455727.65元。被告人马莉、马蔚、邝亚洪、裴少平、谢元坚参与展某公司、锐拓公司、盈亚通公司走私偷逃税款共计人民币94656409.46元；被告人简金财参与锐拓公司走私偷逃税款共计人民币38005511.86元。被告人熊容参与锐拓公司、盈亚通公司走私偷逃税款共计人民币56461239.51元。被告人肖依娥参与展某公司走私偷逃税款共计人民币38195169.95元。被告人吴恒荣代表雅冠公司与马莉、何某1等人联系洽谈进口代理业务，安排雅冠公司支付相应的“包税运费”，并将进口的货物全部在国内销售。被告人林锦华代表雅冠公司在境外联系货源，并向马莉提出垫付货款的付款申请。经深圳海关审单处计核，被告单位雅冠公司走私液晶显示玻璃、液晶显示屏620772片，偷逃税款共计人民币7337584.34元。经深圳海关审单处计核，被告单位雅冠公司走私液晶显示玻璃、液晶显示屏620772片，偷逃税款共计人民币7337584.34元。被告人吴恒荣、林锦华参与雅冠公司走私偷逃税款共计人民币7337584.34元。被告人冯承炬代表倍耐科公司与马莉、何某1等人联系洽谈进口代理业务，安排倍耐科公司支付相应的包税运费，并将进口的货物全部在国内销售。经深圳海关审单处计核，被告单位倍耐科公司走私液晶显示玻璃、液晶显示屏261027片，偷逃税款共计人民币2339399.4元。被告人冯承炬参与倍耐科公司走私偷逃税款共计人民币2339399.4元。（二）2013年底，被告单位广州市灿达电子科技有限公司从福建万利达公司采购一批液晶显示玻璃和背光机板，双方约定以美元价格香港交货，供货商不提供原厂发票，仅提供货物装箱单。因该批货物无法正常报关进口，时任灿达公司负责人的被告人刘洪波经冯承炬介绍，委托马莉以包税价格将货物从香港走私入境。被告人刘洪波通知供货商将货物交至马莉在香港的仓库，经马莉等人将货物组织入境后，马莉安排简金财驾驶国内小货车在深圳机荷高速华南城出口一工厂围墙外交货。刘洪波收到货后与马莉核对运费及垫付的货款，并将货款及运费转账至马莉指定账户。经深圳海关审单处计核，被告单位灿达公司走私进口液晶显示玻璃10492片、驱动板4752个，偷逃税款共计人民币1223928.75元。被告人刘洪波参与灿达公司走私偷逃税款共计人民币1223928.75元。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：一、书证1.受案登记表、立案决定书，证明本案分别于2014年2月12日、7月18日由大鹏海关缉私分局立案侦查。2.被告人照片、身份材料及各公司登记资料。3.抓获经过，证明2014年7月23日，大鹏海关缉私分局在各被告人住处将马莉、冯承炬、马蔚、邝亚洪、裴少平、熊容、肖依娥、谢元坚、简金财、林锦华抓获。2015年1月13日上午，侦查人员在宝安西乡骏通大酒店将刘洪波抓获归案。被告人吴恒荣于2014年10月30日被抓获。4.搜查笔录、扣押清单、大鹏缉私分局扣同乐仓库货物清单，证明2014年7月23日，侦查人员在马莉、马蔚、杨某等人公司及住处搜查并扣押了手机、电脑及书证等物一批。5.马莉确认的其发给展某公司谢元坚的装箱单、海菲客户将货送至香港富某仓后发的送货明细、展某李工发的要求支付模具加工费的邮件，富某公司发出由其接收的装箱单资料、其让马蔚制作的和国内客户对账的明细（马蔚确认），进口货物装箱单（马蔚确认）6.马蔚确认的询价单、何某1发的装箱单明细、其发给翰林许某3、易容冯生等客户用于收取运费的装箱单。7.杨某确认由其申请其老公使用的邮箱中打印的邮件。8.邝亚洪确认的送货及理货资料。9．谢元坚确认其有时开去送货的货车照片，及送货后客户（冯承炬）签的送货单。10.裴少平确认雅冠车品章发送的关于销售单的邮件。11.熊容确认的其申报公司的资料、业务统计表、出入仓明细表。12.林锦华确认的其发送的采购料件的付款申请及其他邮件。13.李某1确认的其发送的付款申请单。14.吴某1确认的帮佳安公司运货的对账单。15.郑某2彬确认的其公司委托何某2代理进口的对账单及委托信利康正常报关的资料。16.郑某2燕确认的代理协议、与富某亚洲公司的对账单、采购单、送货单等。17.冯承炬确认的马蔚发给其的对账单、货款明细、发票等，林某1确认的送货单、对账单。18.银行卡复印件、厂房分租协议、租金明细、货运合同、采购订单等。19.翰林公司租赁合同资料。20.大鹏海关缉私分局情况说明，证明经比对身份资料，被告人冯承炬与倍耐科公司股东冯承矩为同一人。21.（2015）深中法刑二初字第105号刑事判决书，证实海菲公司的判决情况。22.简金财交行、南粤银行开户资料及流水，证实其交行账户于2012年12月17日开户，南粤银行账户于2013年6月21日开户。23.展某、锐拓、盈亚通、翰林公司以及冯承炬的银行交易明细。24.展某、锐拓、盈亚通、翰林公司海关备案清单及进出口数据。25.经尹某辨认的银行交易记录，证明其与简金财账户的往来。26.经尹某辨认的对账明细表，其辨认出是马小姐发给其，客户为银河的对账明细，上面的货物都委托林某3从香港运进国内。（发件人为马蔚所用496313489@QQ.COM，收件人为银河尹某453970520@QQ.COM）27.经许某1忠辨认的转给林某3的有关进口运费明细表及转帐记录，广州马小姐（马蔚496×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）发给其的对账单,优冠公司委托林某3报关的货物清单等。28.灿达公司工商资料。29.广州市海珠区人民法院（2009）穗海法刑初字第69号刑事判决书及释放证明书，证明刘洪波因犯有诈骗罪被判处有期徒刑六个月十五天，刑期至2009年1月16日止。30.深圳市人民医院医学鉴定书及深圳市人民检察院法医文证审查意见书，证明刘洪波患有先天性心脏病，其所患疾病符合取保候审规定的重大疾病条件。31.经刘洪波辨认的，马蔚发给其的对账邮件及其向马莉转账的银行交易记录以及货物装箱单。二、证人证言1.证人骆某（展某、锐拓、盈亚通公司会计）证实：裴少平招其到展某、锐拓公司任会计，主要根据进出仓记录和库存进行汇总，与报关员核对做好销存记录，将当月相关收支票据贴好，制作月报表交财务主管裴少平。搬运工人那边由邝亚洪负责。其不清楚货物实际进出仓情况，也不需要与客户接触。报表同时要发一份到马莉邮箱。黄某1是展某办公室主任。不认识何某1、马莉、郭某1、杨某。2.证人徐某（展某公司仓管员）证实：公司生产的原材料液晶玻璃基本都是邝亚洪送过来的，听裴少平说都是从香港过来的。要入仓时，其开入库单，领料也有领料单，成品入仓和出厂也都有单。成品出厂时罗杰锐做纸质账册，其做电子账册。出仓单上没有注明货物流向。3.证人万某1（展某公司仓管员）证实：在公司主要是在仓库做搬运、整理工作，在徐某的手下工作，入库点数后其会制作入库单交给徐某。4.证人吴波（冯承炬的合作者）证实：2012年底认识冯承炬，于是合作租厂房生产背光，他负责接单、销售、对外联络、财务，其负责生产。冯承炬有时派其去香港看液晶显示屏，验质量后告诉他，他同意后下单购买，然后发短信告诉其香港交货地址及联系人，其把这些资料给供应商，对方安排送货。冯承炬说货是通过马莉报关进来的，其和冯承炬一起与马莉见过一次面，其问她货怎么进来的，她说都是报关的。5.证人吴某2（吴波的哥哥）证实：其现在的公司在卓派电子公司里面，老板是冯承炬，其负责管理货物进出。新货都放在5楼仓库，怎么处理的冯承炬才知道，其不清楚。6.证人汤某（卓派公司法人代表）证实：其和冯承炬是朋友关系，卓派公司将一个车间租给冯承炬的科技公司。7.证人孙某（冯承炬妻子）证实：其2014年2月开始在冯承炬厂里帮忙做财务，主要做境外不要的显示屏的维修。不知道冯承炬如何购买进口的，只知道是马莉帮运进来的，冯承炬有叫其付运费给她，是付给简金财的账户。8.证人林某1（海菲公司仓库管理员）证实：公司主要生产手机屏幕，郑某2燕通知有货来，其和另几人就核对型号数量后做入仓登记。不清楚来料是进口还是国产的。送货公司一般有三家，有朗华、信利康，还有家送货单无抬头，送货人经辨认是谢元坚。洪某是公司副总，管行政部、财务部，反正要用钱的都要他审批。9.证人梁某1（货柜车司机）证实：从2013年6月份至2014年初有帮展某公司拉过显示屏，进出口都有。其在香港葵涌丽晶工业中心装货后，搬运公司告诉其件数和重量，其用笔记下来后到海关申报入境，然后把车开到沙头角保税区，等展某员工卸完货后拉着空柜离开。10.证人白某（深圳市唯时信电子有限公司销售经理）证实：从2014年4月24日到10月29日，一共向雅冠公司交货12次，有两次在香港，美金付款，没有签订合同。其跟雅冠公司的吴恒荣和林锦华联系，“广州溢能”或者“广溢能”的交易记录都是雅冠的。11.证人窦某（怡辉科技公司员工）证实：雅冠公司从2013年10月向其公司购买产品，联系人是林小姐。需要出口香港的货其公司送到雅冠在香港指定的仓库，大部分是深圳交货，价格要比香港交货增加17％增值税。12.证人张某（怡辉公司员工）证实：雅冠的订单既有送到香港，也有在深圳的。13.证人温某（郭某1的女朋友）证实：招行7777账户其已经使用了很久，2012年中郭某1找其借用过。中行9047账户也是郭某1借去使用，他都能控制钱的进出。14.证人吴某1（两地货车司机）证实：其主要由香港富某亚洲公司陈小姐通知，有货运就会帮香港富某、香港百信、广州佳安公司运，都是液晶显示屏。一般先去拿到提货单，提柜后运到沙头角口岸，联系阿宗或阿某、阿容，他就会告诉其报关单已传真到哪个号码，其就去小店取到传真，从沙头角口岸进关，进到沙头角保税区卸货。15.证人简永龙（展某、锐拓公司搬运工）证实：2010年底邝亚洪叫其到展某公司上班，2014年又安排到锐拓上班，都是做搬运工。都是吴某1开深港车送货到公司，其等人搬上去后，谢元坚有开国内车送货出去，锐拓的由谢元坚开蓝色大货车、简金财和盘国建分别开两部白色小货车，都有往保税区外送过货，都是屏幕和玻璃一类的货物。邝亚洪曾叫其开过一张农行账户给他，他说用来去银行拿钱发工资给大家。16.证人李某1（精创公司、展某公司生产主管）证实：其任精创、展某两家公司的生产主管。精创的生产主料显示屏是林锦华采购的，展某的其不知道谁采购，应该都是进口的，因为国内应该没有这种产品。辅料都是国内采购的。生产的成品基本都在国内销售了，只有少量外销，因为外销的要求不一样。其不知道如何出口的，也不知道主料如何进口的。精创是雅冠设立的加工厂，和展某是不同的公司，但两者之间有代工关系。精创和雅冠都是吴恒荣的。展某的老板是马莉，但吴恒荣在该厂也投了钱。展某加工厂生产所需的液晶玻璃来源其不负责，都是由雅冠公司提供，生产好的成品其称为模组，根据包装其判断为国内销售了。出口的成品包装需要打踏板，其见过公司做好的成品只有几次打踏板，绝大多数没有打，所以判断加工好的成品大多数没有出口。成品处理也是雅冠负责。17.证人梁某2（锐拓公司营运总监）证实：锐拓公司是香港人何某1成立的，其2014年5月到锐拓公司做业务，都是仓储转口的，其就做自己的客户，货物有鞋子、玩具等，其他业务是何某1的，其只管自己的业务，客户有业务就把单据发给其，其再给熊容报关。何某1的业务也是熊容报关。锐拓自己有好多液晶显示板业务，都是何某2、郭某2的货，他们从不跟其说液晶显示板的事。18.证人杨某（郭某1的妻子）证实：其从香港报税表上看到郭某1是富某亚洲公司的经理，但平时具体做些什么不清楚。何某1是富某亚洲的老板。郭某1每个月通过富某亚洲公司给其两万多港币的家用。19.证人胡绮凤（吴恒荣妻子，雅冠公司股东）证实：吴恒荣拿其的身份证开办了雅冠公司，公司情况、做什么业务其不清楚。20.证人吴某3（雅冠公司业务助理）证实：公司老板吴恒荣，有自己的工厂精创公司，生产的液晶显示屏全在国内销售。不清楚料件来源，料件来源是老板自己负责，其只负责销售跟单。公司与展某公司之间有相互运送液晶显示屏，但不清楚是买卖关系还是什么关系。21.证人吴某4（雅冠公司员工）证实：其主要按公司文员安排，将精创厂加工好的液晶显示屏运到宝安，除此之外，还按老板吴恒荣安排，凭吴恒荣给其的进帐和出帐水单，制作现金日记帐。22.证人吴某5（展某公司经理）证实：2012年其哥哥吴恒荣叫其到展某公司上班，任经理，管人事和生产。展某公司是他和马莉合伙开的，其不清楚占多少股份。他还开了贸易公司雅冠光电，由他和财务林锦华（负责采购、和裴少平对账等）负责，对外以该公司名义采购及销售，展某和他另外开的精创光电公司作为加工厂负责生产。进口液晶屏由黄某1指挥肖依娥报关进口经港车拉进来后，邝亚洪收货，展某的直接通知其公司，精创的安排车送过去，其他客户的由谢元坚及一个其不认识的司机送货。其组织生产后入库，仓管徐某负责管理，她收到雅冠的林锦华传真后，就会通知邝亚洪或精创安排司机到公司仓库把货拉走，其也帮忙装过车，都是国内货车，卖到了深圳及周边客户，客户具体信息徐某有，因为送货人会在出库单上签字后给徐某一份用于对账，她还有登记送货信息入电脑账。按规定保税料件应该是“港进港出”，但展某公司从香港进口液晶屏后，有些直接拉出保税区送到客户那里，其他生产成成品后也直接在国内销售，没有复出口，逃了税款。23.证人洪某（海菲公司股东兼副总经理）证实：公司法人代表是郑某2彬，负责公司全面工作，主要是原料采购及成品销售，采购液晶玻璃是郑某2彬和郑某2燕具体经办的，该部分货款也是郑某2彬审核，付给香港富某的运费从其交行账户向对方的个人私帐转账，一个月结一次。24.证人罗某1（许某2聪的妻子）证实：丈夫许某2聪是做液晶玻璃显示器生意的，公司叫翰林公司，不知道许某2聪做的液晶显示器从哪里来的。25.证人郑某1（翰林公司电视维修工）证实：2010年表哥许某2聪接手了瀚林公司，其不知道公司有经营液晶屏进出口业务。26.证人仇某1（原广州优冠公司法人代表）证实：优冠公司是其妹妹和妹夫占90%股份的公司，其和严明正各占5％。其在公司负责采购。大概在2012年年底至2013年初，许某1忠联系其说有渠道可以将液晶显示玻璃和显示屏通过报关进口，速度更快，一般头天在香港收货后，第二天上午报关进口，下午就可以送货，并给其口头报了价。其当时比较了一下进口费用，许某3的报价比信利康便宜一些，就同意了。其不清楚许某1忠具体是怎么报关进口的。公司除装箱单外不用给他任何单证，公司委托信利康进口则需要提供装箱单、合同、发票、委托书等资料。信利康公司正常报关进口的最便宜的单单算税款就要110元人民币左右了，还要加上其他费用。许某1忠给其的包税价格最贵的好像每片也就90元人民币，包括税款和物流等所有费用。许某1忠说他有不正规的路子，但是可以更快、便捷和便宜，比正常报关成本要低多了，他说正常这个价格进不了。许某1忠说正常进口的价格要比包税价格高的多，包税的价格根本无法正常进口。许某1忠进口后没有提供水单，有时叫司机送货到其仓库，有时其公司到深圳路边接货。其对出示的对账明细进行签字，确认除其中一项货物外其余都是其公司委托许某3进口并已入仓的新货；对送货单确认是其请的司机到深圳接货后签收的。27.证人仇某2（广州优冠公司副总）证实：其公司进口的玻璃板有用手册进口和一般贸易进口两种，一般贸易进口通过信利康、巨航物流供应链公司报关进口，按货物价值缴纳百分之五关税和百分之十七增值税，税票财务有入账。侦查机关来公司调查后，其打电话问仇某1才知道公司还有通过老许以一般贸易进口，听采购乔某说老许的货会报关，上午报，下午就可以进来。具体费用、方式要仇某1才清楚。听说供应链公司有税票费用会高些，老许没税票会低些，对此仇某1才能解释清楚。28.证人乔某（原优冠公司采购员）证实：公司国外采购都是委托信利康公司一般贸易进口，或者公司以自己的手册进口。公司有委托许某1忠代理进口，但不知道是什么方式进口的。其给他发过装箱单证人29.刘燕波（灿达公司诉讼代表人）证实：公司进口液晶显示屏、液晶玻璃材料一般由刘洪波负责。30.同案人郑某2彬证实：海菲公司是其和洪某于2010年共同出资创建的，各占50％股份，主要经营手机液晶显示屏的生产和销售，原材料采购有国内也有进口，生产成品后均在国内销售。公司从境外采购液晶玻璃原材料有两种进口方式，一是委托信利康供应链公司或朗华供应链公司正常代理报关，公司向其支付运费及相关税费，另一种是委托广州的何某2（名字不清楚），以每公斤40-50元人民币的“运费”代理进口，具体通过何方式进口其不清楚。委托何某2进口的运费是明显低于正常报关进口费用的。其一般安排采购郑某2燕核算到货数量、重量，郑某2燕根据实际进货情况和马小姐那边具体核好数量后，其直接和马小姐就运费款项按月结账，都是电话对账，她按月通知其运费多少，其安排打款。罗某2是海菲的另一个名字，订货时候用的，在运费对账上并无区别。其对广州佳安公司马蔚的电脑中提取的客户“海菲”、“罗某2”进口货物的运费对账明细进行辨认，辨认出这些都是其公司委托何某3进口货物的运费对账明细，运费单价都是何某1何某2报给其的。对37页装箱单进行了辨认，辨认出这是其委托何某2代理进口液晶玻璃的对账单，上面有货物数量、重量、运费等，客户名“罗某2”就是其在香港注册的公司名。31.同案人郑某2燕证实：郑某2彬是公司实际经营管理人，其之前负责采购辅料、液晶显示屏上的玻璃片、玻璃板，后来负责管理采购部。公司的原材料从香港进口时主要从翰威公司购买。公司需要玻璃片时，由其下单给翰威公司，现金付款后翰威公司把货交到朗华、富某亚洲、信利康等供应链的香港仓库，上述公司负责把货报关入境，送到其公司西乡仓库。富某亚洲是当月结算，费用是三家公司最优惠的，只结算运费不开票。与富某亚洲公司合作是郑某2彬决定的，费用的金额也是他谈下来的，只有口头协议。公司与富某亚洲合作时间从2013年初到9月份，总体进口多少玻璃片的数量在其电脑上有记录，合作代理进口的费用是一公斤玻璃片或玻璃板40元人民币。其初步核算过，其他公司代理价值100元进口产品需要的结款约为23元，富某亚洲只需要5-8元，这种费用优惠公司也是非常清楚的。因为其他公司包括了进口关税、增值税等多项，富某亚洲只包括运费，所以费用便宜，不清楚为什么富某亚洲可以不用算关税、增值税等费用就可以把货运到公司仓库。富某亚洲的负责人是何先生，其没有见过，联系人是香港仓库的蔡小姐，其也没有见过。其公司的帐号是洪某的交通银行私人帐户，富某亚洲公司的帐号是简某的交通银行私人帐户，具体号码不记得。32.同案人尹某证实：2013年5、6月份其经朋友介绍知道林某3有液晶显示屏的进货渠道，就与林某3电话谈定，其通过台湾奇美公司在国内的代理商深圳罗湖费华公司采购的货，送到香港葵涌丽晶大厦，他帮其把货运进来送到广州或其自己到深圳提货，按每片液晶玻璃或显示屏支付给他包税运费21-75元。其理解他的进货渠道是非正规报关进口渠道，就是既报关又偷逃关税的渠道，他给的包税运费报价比正规报关进口要便宜，所以其就委托他进货。其托运货物没有向他提供合同、发票、装箱单等报关单证。其委托他进口的货都在广州的档口销售了。其对所出示的收货单及对账明细、对账单进行签字，确认是其委托林某3入境的货物及林某3公司的马小姐发给其的对账单、其转账给简金财账户的明细，称不清楚其客户名为何记为“银河”。33.同案人许某1忠证实：林某3是其老家邻居，他说有渠道可以把货从香港运进深圳，只听他提过会报关，但具体什么渠道不清楚。2012年12月初，他通过短信给其发了一份运费报价，其当时有个朋友仇某1，是广州优冠公司老板，有液晶显示玻璃和显示屏要进，其就在这报价基础上每片加1元报给他，他表示可以接受就委托其联系林某3进货了。上述价格是包含通关、运输、装卸等所有费用。优冠公司乔亚玲会将货物装箱单发给其，上面有提货地址，有时其让林某3找人去提货，有时其提完货送到他在香港的仓库，地址是香港葵涌和宜道63号丽晶中心B座603室，公司名好像有个“亚洲”，全名不记得了。其或乔亚玲会通过邮件给他发装箱单对数，其他采购合同、发票等都不用提供。至于货物如何进到国内其不清楚。货物进到深圳后，由林某3安排人将货物直接送到广州优冠公司仓库，有时其和仇某1也会在深圳宝安航城大道路边等，收到货后再找车运回广州优冠公司仓库。送货的是个姓谢的司机。林某3安排广州的马小姐给其发对账单邮件，其核对后在此基础上每片加1元收优冠公司运费，然后每片减1元转到林某3指定的简金财深圳交行账户里。其用的收支账户都是交行的账户。其知道这是违法的犯罪行为。其对所出示的对账单邮件及银行账户明细进行了签字，确认是马小姐发给其的关于优冠公司2013年的对账单、其转账给简金财账户的明细。三、被告人供述和辩解1.被告人马莉的供述和辩解：广州佳安公司成立于2005年，何某1全资并任总经理，负责全面工作。其任经理，负责公司日常管理和业务，妹妹马蔚担任经理助理，协助其管理公司。财务是王某1、裴少平、罗某3。香港富某亚洲公司是何某1在2007年左右注册，只有他一个股东。锐拓公司是2013年在沙头角保税区成立的，是做保税物流仓储服务的。2012年其与吴恒荣各出资120万元在沙头角保税区开办了展某电子公司，是保税工厂，用保税手册进口原料加工后复出口，备案的7-26寸液晶显示屏玻璃和配件等。人员有仓管和搬货指挥员邝亚洪，经理黄某1，搬运工谢元坚、简金财、简永龙，报关员肖依娥，其还将财务裴少平派到展某，代表其去监管货物。简金财和简永龙的账户平时由其掌握。大概是在2012下半年开始，其公司开始替国内客户进口液晶玻璃、液晶显示屏。具体是由其或何某1负责联系国内的客户，与他们达成口头协议后，由国内客户将他们在香港订购的液晶玻璃、液晶显示屏交给何某1在香港设立的香港富某公司的仓库，由何某1安排香港富某公司的员工收货入仓、制单、拼柜，然后展某公司报关员肖依娥再用保税手册报关进口。进口后，根据之前其和客户的协议，如果交给其加工的，其就让展某加工后出口，收取客户加工费；如果事先说好是客户自己国内用的，就由展某公司送货给客户在国内的收货点，客户根据事先商量好的价钱支付“进口费用”，每片屏的“进口费用”从人民币几块钱到几十块不等，有时打到香港富某账户，有时让客户打到简永龙账户，收到的钱款由其和何某1掌控。其还安排马蔚制作对账单跟客户对账。其自己的单据上将这些客户应该支付的费用标注为“毛重”。使用展某手册进口客户货物并在国内送货的业务约占展某公司合同手册的三分之一。通过这种方式进口的国内货主有海菲公司等。他们收货的地点不一定，有时还在路边交货。每次展某进口货物到厂后，就由邝亚洪根据香港富某公司何某1给他的装箱单邮件负责清点、分货，联系客户，安排搬运工谢元坚、简永龙等人装卸，再指派司机简金财开车送到客户指定的地点。香港富某公司制作的装箱单有国内收货的客户名称、货物品名、型号、尺寸、片数、箱数等，大部分客户都是用展某公司手册进口后自国内提货走，只有雅冠一家客户的货物在其展某公司保税工厂加工生产，并用其厂手册出口。但是雅冠也有一部分货物是未经过展某加工直接国内提货走的。展某除了雅冠外，还有和精创公司互相帮忙加工的情况，雅冠和精创是同一家公司，这些外发加工都没有向海关申报过。锐拓公司是何某1在管理，他去找货源，有多少货物其不清楚，熊容应该比较清楚。裴少平帮其看住其交展某公司的货物，防止出错。翰林的货物使用展某的手册进口后在国内交货给翰林，详细情况要看对账单和装箱单。有一个姓冯的客户，他的货物也使用展某手册进口后在国内交货，详细情况要看对账单和装箱单。佳安公司收取客户的运费包括香港的仓储费用和香港到国内的运输费用，不包括增值税和关税等，公司是包税进口，如果交税的话要比这个高。何某1在香港制作的装箱单基本上通过电子邮箱发给其，有时其不在就发给马蔚。（辨认出何某1发送的装箱单）其收到装箱单后，会安排马蔚根据装箱单制作对账单，并由马蔚将对账单分发给各个客户。同时其还依据装箱单制作分货单，由其或马蔚通过电子邮箱发给邝亚洪，由邝亚洪负责在沙保展某仓库收发货。其会安排马蔚将原始装箱单上的毛重改为运费单价，总毛重就是总运费，因为这里有不正规的方面，打了擦边球，比较敏感，没有缴纳关税。对账单、分货单和香港原始装箱单应该是相互对应的关系，是吻合的。对账单、分货单都是依据原始装箱单制作的。国内客户的液晶玻璃、显示屏是展某以进料加工的名义报关进口到沙头角保税区展某仓库的，没有缴纳关税。装箱单记录的国内客户委托其进口的货物都送到客户手上了。客户收到货后，大概在一个月内凭马蔚发给他们的对账单，将运费转入广州交行简金财或者深圳农行简永龙的账户。确认2013-6-18至2014-5-2期间的127份装箱单都是香港富某公司发出的装箱单。雅冠公司与其公司是合作关系。展某电子由其和雅冠的老吴出资成立，展某的加工厂实际由老吴安排人员管理。雅冠同时又是其的一个国内客户。雅冠的货物由他们自行采购，由其公司在香港代付货款，然后送交雅冠后将运费和代付款一起结算。（装箱单上的客户“亚冠”和雅冠是同一家公司）不知道展某和锐拓公司用于平衡手册的出口货物来源。知道自己这样做是违法的走私行为。马蔚和裴少平从2010年开始就在公司干了，马蔚一直在广州佳安公司给其做财务，负责做对账单，收款。裴少平是公司会计，每个月会抽几天来沙头角保税区核对展某公司和锐拓的对公会计账。邝亚洪也是2010年开始做仓管，谢元坚也是2010年在公司做送货司机。简金财要晚一些，大概做了一年多。2.被告人马蔚的供述和辩解：佳安公司是马莉和何某1于2007年出资成立的，后来听马莉说换了法人代表，但公司实际运作还是马莉和何某1，公司主要业务是帮国内客户进口玻璃和模组。当国内客户有货要进口时，先向马莉或其询价，其是按照马莉给的报价答复，客户同意后会在香港订货，最后在国内收货。之后姐夫何某1会通过电子邮件给其发装箱单，上面详细列明客户的名称、编号、品名、型号、尺寸、产地、毛净重、板数、入仓号等信息，其根据此装箱单制作出新的装箱单，只列明客户名称、编号、品名、尺寸、箱数、毛重、总片数、总毛重等信息。在新的装箱单中“毛重/箱”实际就是每片的运费单价，而“总毛重”就是运费单价乘以“总片数”得出的应收总运费。客户根据“总毛重”支付运费。客户付款后会短信或者电话跟其确认，其确认收到钱后在新装箱单的右下角注明收钱的日期和钱数及对方付款银行。公司客户主要有翰林的许某3、冠喜、龙胜，上述客户都是林某3介绍的，易容冯生是其公司自己的客户。何某1是通过444899450@QQ.COM邮箱将装箱单等资料发到其496313489@QQ.COM邮箱。收取运费有两种方式，一是其公司在送货时收取现金，然后司机按照马莉的指示存入指定账户，随后马莉通知其查收；第二种就是其将账户通知客户，客户将运费转入该账户再通知其查收。主要账户有广州交行的简金财账户和深圳农行的简永龙账户，平时都是马莉实际操控的。听财务裴少平讲过展某公司，她让其有一些不用的发票可以开该公司名字。其没有向客户收取过增值税、关税。不清楚佳安公司有没有向海关申报并缴纳增值税、关税等。其没有向客户提供过报关单，不知道液晶玻璃、液晶显示屏的价格。知道佳安公司替国内客户进口液晶玻璃和显示屏需要交纳关税，但收取的运费没有区分税费、运费，都是全包在一起统称为运费。马莉基本上是通过350×××＠ＱＱ.ｃｏｍ的邮箱将分货单发到其496×××＠ＱＱ.ｃｏｍ的邮箱。马莉发给其的分货单上有国内客户的名称、编号、品名、型号、尺寸、片数、箱数、毛重、净重、总片数、总毛重等，有些还会有柜号、时间等信息。收到分货单后其会制作相应的对账单，并将对账单分发给各个客户。有时还会按照马莉的安排发邮件给邝亚洪，由邝亚洪负责在深圳收发货。马莉会安排其将分货单上的毛重改为运费单价，总毛重就是总运费。其也觉得不正常，明明是运费及总金额为什么不写出来。其有问过马莉，她让其不要管那么多。装箱单记录的国内客户委托佳安公司进口的货物都有送到客户手上，因为对账单也是依据原始装箱单修改的。其制作的对账单基本没有纸质的，都是发电子邮件给客户，收到运费后大部分都删除了，马莉说收到钱后就不要保留了。其做的运费对账所涉及的货物都是从香港进境的，实送国内客户多少记多少数量，再计算运费。没有听过留深或者退港。都是送到国内客户后其制作运费对账。客户转过来的运费、货款金额与其制作的对账单备注内容完全一致。对从其电脑中获取的运费报价单进行确认，并对海菲、罗某2、冯生客户2012年、2013年运费对账明细进行确认。对2012、2013年客户李某2、三色、金某、宝星、高某、易容冯生、宝盈、黎小姐、小松、康某、翰林、红树林、龙胜、刘某、马某、天幕、万某2、文某、小许、孔小姐、宇辰、优立、银河、黄某2、环球、华某王某2、周某、张小姐等的运费对账明细进行确认。3.被告人邝亚洪的供述和辩解：2010年底到展某公司做仓管员，展某是加工显示屏的保税加工厂。其按照黄某1及报关员肖依娥的指示，根据装箱单，指挥搬运工装货。知道展某公司还有一个财务人员叫裴少平。液晶显示板等货物是粤港两地车运到工厂，其会根据黄某1和肖依娥提供的报关单、装箱单，指挥搬运工卸货，入原料仓，再登记入仓单。2013年因展某生意不好，锐拓刚成立，黄某1让其去做仓管员。其根据报关员熊容提供的报关单、装箱单办理入仓，每车分开存放。出仓也是根据熊容提供的报关单、装箱单办理，出仓有时是两车加成一台车出，也有一台车单独出的，不一定。此外不管是入仓还是出仓，有时是粤港两地车，有时是国内车，也不一定，其只是按照熊容提供的报关单、装箱单装货就可以了，最终去哪里其不用管。锐拓的老板“何某3”“马小姐”其都没有见过，是香港那边的，负责具体管理的是黄某1，2014年5、6月份又来了一个管理者梁生，报关员熊容，搬运工谢元坚、简金财、简永龙。2014年2月13日由444×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱发给其的邮件是香港发的，谁发的不知道，目的一是为了对数，二是为了入仓时分客户存放。香港那边其和何先生联系，没有见过，他也是用QQ邮箱发货物明细给其。其不知道海关有什么监管规定，只知道货物出入仓都要报关。不清楚锐拓公司这些出入库的货物有无报关，也不清楚谢元坚送给国内客户的货物有无报关手续。展某公司有自己货仓，与锐拓公司的货物通常都是分开存放的，但有些时候展某公司进货多了，便会将一些配件之类的货物暂时存放在锐拓仓库，所以两个公司存在共用锐拓公司仓库的现象。锐拓公司的货入库到保税区19栋5楼仓库，有港车拉来的，也有国内粤B车拉过来的，这些货物有些是港车拉走，也有是国内车拉走。送货主要是谢元坚和简金财，锐拓公司给其发工资的是马莉，老板是谁其不清楚。4.被告人谢元坚的供述和辩解：2009年以前在盈亚通公司兼职做搬运工，2013年11月或12月到锐拓公司工作，后来展某、锐拓的货都送，一直持续到2014年7月份。不知道锐拓公司的老板是谁，平时管事的是黄某1，其和简金财、简永龙几个搬运工都接受仓管邝亚洪的管理。其除了装卸货物，有时会开公司的粤Ｂ×××××蓝色货车去给国内客户送货。每次送货都是邝亚洪给其送货单，送到宝安的航城大道和布吉粮仓旁的一条小路，与接货人交接后，接货人在单上签收（记得有个姓冯），其将送货单带回交给邝亚洪。简金财也有开车给国内客户送过货。他大多数时候是开粤Ｂ×××××拉货出去。交接货物每次都是在路旁。其了解的保税仓库就是个储存保税货物的仓库，货物入仓和出仓都要报关进出口，其觉得这样将保税仓内的货直接送给国内客户不妥，但这是公司的要求，必须按公司指令办事。其每月工资是3000-4000元，送货给国内客户没有额外报酬。送货时有过帮马莉代收运费，收回来后告诉马莉，有些给黄某1，有些给司机“肥权”，运费是马莉告诉其收多少钱的。5.被告人简金财的供述和辩解：2013年11月左右到锐拓公司做搬运工，指挥搬运的是邝亚洪，他负责拿着表格点数对数。其去过广州，一次是马小姐的司机阿锋带其到南粤银行，说老板让开个卡，开出来阿锋就拿走了。第二次是马蔚带其去交行开了一个银行卡，交给马蔚。货运到沙保19栋5楼公司仓库，在仓库邝亚洪再根据分货单让其和简永龙、谢元坚等人将货物按客户分开堆放，然后安排其和谢元坚把货送给客户，其送的次数不多，每次是把货送到布吉或宝安航程大道路边交给客户，客户清点完后在收货单上签字，其再把签字确认的送货单拿回来交给邝亚洪。除此之外，其还通过公司对面物流公司和布吉一家物流发货到广州给客户。也有在路边交货给广州客户。不知道邝亚洪为什么让其把保税区的货物送给客户。6.被告人裴少平的供述和辩解：2006年到广州佳安公司做会计，2014年4月开始在展某公司做会计。佳安公司和展某公司都是马莉和何某3负责，其的工作是对马莉负责。马莉的妹妹是公司财务总监，管理所有资金状况。广州佳安公司、深圳展某公司、锐拓公司老板都是何某3、马小姐（马莉）夫妇。佳安公司只做国内贸易。展某做加工贸易保税货物，锐拓公司主要业务是做保税货物的仓储和物流、报关，老板何某1、马莉和郭某1，报关是郭某1做的，进出口都是他负责。他手下是黄某1，报关部还有熊容、肖依娥。实际上展某和锐拓都是通过加工贸易手册进口液晶显示玻璃等之后在国内销售赚钱的，一种是收运费赚钱，一种是他们少报多进然后销售掉赚钱。何某1和马莉有个分工，何某1负责香港那边的业务，包括物流、装柜、报关等，马莉负责国内业务，马蔚是马莉助理，所有国内货主在香港业务就是和何某1联系，在国内是跟马莉和马蔚联系。展某公司以前被海关查过罚过款，当时听同事说，因为报关时少报多进，清点几次都不符合，实际上其知道公司这一块的盈利要比收运费的模式赚的多。因为展某公司代国内客户报关的收取运费这一块在去年还是亏钱的，这一块的报表是其做的。然后展某去年主要就靠少报多进这种模式赚钱了，这些利润就是由马莉自己做的，资金都在马蔚那里。展某公司和锐拓公司将保税货物或少报多进的货物卖给国内客户没有向海关交税，平衡手册是通过两种方式，一种是从国内采购液晶显示屏和部分辅料顶替保税货物的成品，另一种是在手册上和出入库记录上做平衡，这样海关来查厂就没事了。国内采购液晶显示屏是熊容负责的。帐目平衡由黄某1负责，他指挥骆某或文天妹做，展某和锐拓的财务报表都是他们做的。其是公司的财务负责人，具体工作是做展某和锐拓公司的财务报表。其在深圳主要是负责展某生产工人的工资发放、社保及展某公司税金的缴纳，还有厂租。对于锐拓，其负责财务报表的审核，租金的缴纳。另外，由于展某是马莉和吴恒荣合作开办的，马莉害怕吴恒荣会偷材料用于精创公司，还让其负责监管展某公司的材料，一是做好原材料入仓和成品出仓的统计，二是委托其亲自招聘仓库的主管和统计人员。展某是进料加工企业，生产的成品理论上是不能在国内销售的，必须要出口。其公司的一些对账单中的客户“展某”实际上就是代表的吴恒荣，他利用展某的手册所进口的液晶玻璃一部分用于在展某生产，一部分用于他另一家精创电子厂。林锦华知道吴恒荣利用展某进口的液晶玻璃所生产的成品卖给了谁。其听展某以前的会计李春玲和文天妹说过，展某公司通过做帐搞平衡，还有在国内购料顶替出口搞平衡。她们在去年4、5月时曾按黄某1的指示将帐目做平衡以应付海关检查。在国内采购货物顶替出口是熊容负责，其记得她有拿在国内采购辅料的发票到其这报销入账，而展某是有用手册进口辅料的。展某背光厂加工好的货物都交给林锦华销售了，不清楚有没有销售到国外。加工好的货都由马莉安排司机谢元坚、谢某、光头佬送出去。去年7、8月份谢某和光头佬离开公司了，由搬运工简金财和盘国建临时兼职司机。展某公司用于出口货物的来源其不清楚，都是黄某1安排肖依娥做单。展某仓库入仓的货都是港车拉进来的，但没看到过港车拉货出去。7.被告人熊容的供述和辩解：2013年参与了锐拓公司的筹备工作，锐拓公司于8月开始营业。其于2003年就考取了报关员资格，在公司负责报关手续。锐拓就是个保税仓，进出仓都要报关，所有进仓货物都必须百分之百复出口，转内销需作一般贸易申报进口并交税。其办理报关手续时，都是根据黄某1提供的装箱单内容申报，他通常是以电子邮件形式发装箱单给其，其接到装箱单后，按照上面的内容原封不动在电子帐册上录入，然后制作相同内容的纸质报关单向海关递单。黄某1在公司成立之初就明确告诉其按照他所传的内容申报，无需过问货物的出入库情况，所以其没有权利去核实出入库货物和所申报的货物是否相符。锐拓公司的老板应该是马莉，因为员工工资都是马莉发放的，仓库主管是邝亚洪，手下有谢元坚、简金财、简永龙等搬运工，谢元坚和简金财兼做司机，梁某2是业务。展某的报关都是肖依娥在做，其负责锐拓的报关。其有两个QQ号码（66×××42蜗牛和771294023晴朗的天空），每次海关查厂马莉都会要求其把“电脑无关的资料删除”。马莉在聊天记录中让其在海关查厂时删除的都是报关的一些资料，主要是装箱单。是黄某1发给其用于填报进口报关单的资料。马莉让其删除装箱单其也觉得不正常，但其一个打工的，找工作不容易，不敢多问。2013年8月份其经常看到3台国内货车在17栋展某公司装货，按照其公司的模式，应该不会需要国内货车进出货，其有怀疑展某公司走私，但不敢确定，也没有管。因为展某公司是加贸企业，有部分料件可以在国内购料，所以不排除这种情况，所以其只是怀疑，没有证据也不敢瞎想。其报关是原单进、原单出，至于原单进的货是不是原单出的货，其不清楚。8.被告人肖依娥的供述和辩解：其从2011年6月开始到展某公司做报关员，根据黄某1通过QQ发到其电脑上的进口货物明细做成报关单，报关完毕后向黄某1汇报，由黄某1安排港车将货物从香港运输入境。出口也是其报关的，也是根据黄某1给其的货物明细做好报关单。出口货物没有明细，黄某1直接电话告诉其或直接写给其。至于装箱单转换成报关明细以及进出口平衡单都是其根据黄某1给其的内容和安排来制作表格单据的。马蔚是广州佳安的工作人员，邝亚洪是展某公司负责仓库的仓管，熊容是锐拓的报关员，业务上其和她没有关系，都是各自做自己的事。谢元坚、简金财是展某负责装卸货物的人，裴少平专门负责公司的业务帐目。展某公司电子帐册是半年核销一次，核销时需要把进出货物的数量保持平衡，核销是其根据系统数据打出报核资料递交海关审批。公司进口原料和出口成品时其没有进行查看监管，都是邝亚洪负责的。有看见过公司的国内货车从厂内装货运出，但没看装的是什么。其有问过黄某1公司进口这么多的货能不能生产得了，黄某1说其做好自己的事就行了，不要管那么多。9.被告人吴恒荣的供述和辩解：大概从2011年就委托马莉帮其进口液晶玻璃和显示屏了。其以包税价格委托马莉帮我从香港将液晶显示玻璃和液晶显示屏运到深圳交货，7寸液晶显示玻璃价值50多元人民币，要支付给马莉运费4元人民币左右，7寸的显示屏比同尺寸的玻璃贵6元，要支付运费5元左右。如果正常报关进口的话，需要缴纳5％关税和17％增值税，价值50多元的玻璃或液晶屏报关费用要十几元人民币，找马莉运会便宜很多。不知道马莉通过什么方式运进深圳，不需要向她提供货物发票、合同、装箱单等单证。知道这是走私行为。雅冠公司注册于2008年，其是法人，公司由其负责实际管理，这是一家贸易公司，不从事具体生产，公司员工有负责采购的林锦华，负责财务的吴某4、吴某3，销售主要由其负责。此外，公司还有两家负责加工的工厂，一家是位于观澜的精创光电子厂，有两条生产线，20多员工；一家是位于沙头角保税区的展某工厂，有四条生产线，40多员工。大概在2012年底，马莉和其商量，由她提供场地，一起出资100多万元进行装修和购买设备，建了一个无尘车间，成立一家背光厂。其弟弟吴某5在这个背光厂做经理，负责人事和行政，马莉安排裴少平代表她在工厂管理。由于其资金不够，最后与马莉协议，其负责液晶玻璃等进口原料采购，马莉垫付货款，组织员工生产好后，其负责销售，然后将销售款跟马莉结算。马莉扣除垫付货物、利息、运费后，再扣除员工工资、厂租等费用，余下利润我们平分。这一块一直在亏，没有分过钱。如果不需要背光厂加工的，其委托马莉运进来后就直接在深圳销售了，这部分其只需要跟马莉结算货款、利息及运费。其和马莉有资金结算的货物大部分都是其委托她进来的，除非有其在香港购买的货物，在香港销售了，这部分不需要支付运费，在资金结算单上会备注“垫付款”。进口的一部分玻璃用于展某背光厂加背光源后，由马莉手下仓管阿洪安排司机送到精创厂，其再送给客户；一部分玻璃阿洪直接送到精创厂精创加工后再送给客户。如果是加好背光的模组，就不用加工，直接送给客户。公司需要进货时，其安排林锦华联系国外供货商，达成采购意向，然后林锦华向马莉发出付款申请，马莉转完账后，境外供应商就将货物送到马莉的香港富某亚洲公司仓库，马莉再用她的渠道把货进到深圳。其委托马莉进来的货都要支付运费，马莉那边由裴少平做好账，然后QQ发给林锦华，林锦华核对无误后由其或者财务吴某3转账。沙头角保税区17栋4楼北面的仓库是马莉展某公司的仓库，跟背光厂没有关系。展某工厂是我和马莉合开的，跟展某公司没有关系。加工好的货物都在深圳宝安卖掉了，部分客户要求香港交货，也会退港到香港。马莉说她有多余的指标，这些进来的货物不需要出去，就可以平掉。其委托马莉进来的货物全部都交给其了，单货不符的情况很少，破损有时会发生，破损的货物运费照样算，只能报废处理。精创厂加工原料显示玻璃由展某公司进口后送过去，也有国内含税采购的，像京东方、龙腾等品牌，铁框、纸箱等配件都是国内采购的。有在国内采购福建谊辉、深圳唯时信等公司的液晶玻璃，都加工成显示屏后在深圳宝安卖掉了。10.被告人林锦华的供述和辩解：雅冠公司是其以前任职的公司，公司老板是吴恒荣。展某公司、富某公司的老板是何某1和马莉，他们夫妻以富某公司名义在香港购进液晶屏、液晶玻璃，有些运到展某公司加工；精创与雅冠是同一个老板，专门为雅冠加工。其在雅冠公司负责国外采购和国内采购。国外采购是向境外供货商采购液晶显示屏和液晶玻璃，主要分展某和雅冠的货，都是其向马莉发出付款申请，马莉垫付货款，再由境外供应商交到富某亚洲的仓库，由马莉包税进口。展某加工厂加工完后，由吴恒荣销售，将销售款交给马莉，他们怎么结算的不清楚。雅冠的货是通过马莉包税进口后交给雅冠公司指定的仓库。因为有时候货到了展某公司，马莉告诉其“货暂时出不了厂，送不到货”，其就知道她是用展某的手册替雅冠进口，其知道这是偷税行为。11.被告人冯承炬的供述和辩解：其在2012年9月底注册了倍耐科光电科技有限公司，法人是王某3，其是最大的股东。2012年10月其听说马莉能走货，做的比较大，带货比较快，大概2012年底，其通过朋友介绍和马莉联系。通关费马莉开价是7寸的每片4元，8-9寸的每片5元，10.1寸每片12元，如果是模组的话每片再加4、5元不等，如果海关查得紧就可能要多加一些钱。马莉在香港有个富某公司，其把这个公司的地址发短信给吴波，吴波会联系香港供货商把货送到富某公司香港仓库，剩下的通关工作都由马莉的公司完成。马莉没有向其要过发票、合同之类的报关单证，也没有通知其到银行缴纳进口环节税。其和马莉谈的运费价钱是包税进口送货到厂的。运费大概每月结算一次，对账是马蔚发明细给其，明细里面的货都是马莉以上述方式帮其进口的，核对无误后其就通知财务黄丽转账付款给马莉指定的账户，是简金财的交行账户。马莉说她有两本加贸手册，香港有自己的仓库，在广州有公司，其的货就是用她的手册进来，她还要在国内买屏再出口，在海关都是核销的，如果要开发票还可以给其开。2013年9、10月份，其介绍灿达公司老板刘洪波给马莉认识，刘洪波知道马莉能把货“走进来”。其确认过31页对账单上的货都已经实际收到，这些进来的屏都在国内卖掉了。其对对账单上的新旧屏进行了确认。12.被告人刘洪波的供述和辩解：2012年底其在广州注册成某达公司，主要经营液晶电视的生产及相关电子配件贸易，其负责销售与采购。2013年底有从香港进口一批液晶玻璃和背光材料，当时是经冯承炬介绍委托马莉帮其进的。当时其公司从福建万利达公司买了一批液晶玻璃和背光机板，因其公司货物退运至香港，需要其从香港将万利达公司的货买回来。其从万利达是以低价进了这批尾货，因为没有成交发票，只能走私进来，其自己了解的一个渠道太慢，需要15天才能把货运进来，冯承炬介绍的马莉走私进货渠道只需要2天。其和马莉都是口头联系，没有签订协议，只提供了包含有货物明细的装箱单给她，没有提供货物原始发票。马莉香港仓库收到货后就安排从香港发货，走私入境，货物到了境内后马莉安排送货司机将货送到机荷高速华南城出口附近然后通知其提货。其自己找货车，在路边车尾对车尾装货，然后拉到番禺工厂。随后，其将马莉垫付的货款和运费从其银行卡转至马莉发给其的姓简的交行和农行帐号。马莉送货的有两个司机，其中一个姓简。冯承炬跟其介绍马莉的时候其就知道马莉是走私进来的，其知道冯承炬也有找马莉进货。其辨认出马莉、冯承炬，同时辨认出简金财就是马莉安排送货的男子。四、鉴定意见1.深圳市司法会计鉴定中心出具的司法审计报告：证实（1）装箱单或分货单与盈亚通公司报关单能匹配的，品名、型号、尺寸、总片数信息完整的货物有382个型号，列示总片数有893537片，报关单中列示数量为174608；信息不完整的货物有31个品种，装箱单或分货单列示的总片数有19338片，报关单列示4878片。（2）装箱单或分货单与锐拓公司报关单能匹配的，品名、型号、尺寸、总片数信息完整的货物有430个型号，列示总片数有3269758片，报关单中列示数量为1471057；信息不完整的货物有15个品种，装箱单或分货单列示的总片数有1576505片，报关单列示857001片。（3）装箱单或分货单与展某公司报关单能匹配的，品名、型号、尺寸、总片数信息完整的货物有450个型号，列示总片数有1155058片，报关单中列示数量为681500；信息不完整的货物有19个品种，装箱单或分货单列示的总片数有9027片，报关单列示0片。（4）装箱单或分货单与上述三家公司匹配后合并，客户栏显示为“亚冠”的货物明细有66个型号，列示总片数620772片，报关单列示383935片；客户栏为“翰林”的货物明细有120个型号，列示总片数184944片，报关单列示96570片；“郑小姐和海菲”货物明细有82个型号，列示总片数348323片，报关单列示69435片；“冯生”货物明细40个型号，列示总片数261027片，报关单列示133952片。2.深圳海关审单处出具的计税证明书及相关计税说明：证实（1）佳安公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏5318353片，涉嫌偷逃税款94656409.46元人民币。展某公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏1155058片，涉嫌偷逃税款38195169.95元人民币。（2）锐拓公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏3269758片，涉嫌偷逃税款38005511.86元人民币。（3）盈亚通公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏893537片，涉嫌偷逃税款18455727.65元人民币。（4）雅冠公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏620772片，涉嫌偷逃税款8637622.51元人民币。（5）翰林公司涉嫌走私液晶显示玻璃、液晶显示屏184944片，涉嫌偷逃税款7333801.92元人民币。（6）被告人马莉、马蔚、裴少平、邝亚洪、谢元坚参与展某、锐拓、盈亚通公司走私，涉嫌偷逃税款94656409.46元人民币。（7）被告人简金财参与锐拓公司走私，偷逃税款为38005511.86元人民币。（8）被告人熊容参与锐拓公司、盈亚通公司走私，涉嫌偷逃税款56461239.51元人民币。（9）被告人肖依娥参与展某公司走私，涉嫌偷逃税款38195169.95元人民币。（10）被告人吴恒荣、林锦华参与雅冠公司走私，涉嫌偷逃税款8637622.51元人民币。（11）被告人冯承炬走私偷逃税款共计2339399.4元人民币。（12）被告人刘洪波的灿达公司偷逃税款共计1223928.75元人民币。（五）各被告人对同案人以及证人对各被告人的辨认笔录。上述证据经法庭查证属实，本院予以确认。另外，在本案庭审中，吴恒荣的辩护人提交了以下证据：1、东某科技公司出具的订单、香港渣打银行出具的付款凭证、东某科技公司负责人李某3的证言，证明计核清单第36项的液晶玻璃是由雅冠公司直接在香港卖给了东某科技公司，没有走私进境。2、丰某公司的注册资料及该公司的发票和收据，证明计核清单第2、7、8、10项产品是吴恒荣委托蓝骑士公司向丰某公司采购的产品，同时证明产品的成交价远远低于海关备案价，导致税款多计算了958070.34元，并且可以证明计核清单第2项的1万片产品是雅冠公司采购以后，直接在香港卖给新东霖公司，没有进境不是走私。同时计核清单第10项里面9307片也是同样的情况，没有进境不是走私。3、新东霖公司向雅冠公司发出的采购订单以及汇丰银行流水单，证明雅冠公司采购以后没有进境不是走私。关于本案偷逃税款计核是否正确的问题，根据被告人马莉、马蔚的供述，本案中的装箱单、对账单和分货单都是相互对应的关系，对账单、分货单是依据原始装箱单制作的，装箱单记录的国内客户委托其进口的货物都送到了客户手上，没有听过货物有被“留深”或“退港”处理的情况，收取的运费只是从香港到国内客户的运费，没有收增值税和关税。吴恒荣也供述其委托马莉进口的货物没有复出口，全部都在深圳卖掉了。吴恒荣辩护人提交证据证明雅冠公司有部分境外交易的货物不应计入走私数额，马莉通过马蔚发给客户的报关单已经装箱并走私入境，该部分境外交易的货物并不能认定为是本案涉案的走私的货物，与本案涉案走私货物的关联性不足。本案偷逃税款计核的依据，是深圳市司法会计鉴定中心出具的司法审计报告，而该司法审计报告是将本案装箱单或分货单分别与盈亚通、锐拓、展某三家公司的报关单以品名、尺寸、总片数等信息比对，将匹配后的数据再根据客户栏显示的客户名称进行合并筛选，统计出相应客户涉嫌走私货物的型号和数量，并未对货物进行重复统计及重复计算货物数量。深圳海关审单处的偷逃税款计核证明书依照司法会计审计报告、适用“其他合理价格”计核，合法合理，故本院对各被告单位及被告人偷逃税额按海关核定的偷逃税额予以确认。各辩护人有关本案偷逃税款计核方面的异议，本院不予支持。关于被告人熊容和肖依娥是否构成走私普通货物罪的问题，二人当庭均辩称对公司走私行为不知情，但在侦查阶段的供述中二人承认对公司是否走私存在怀疑。作为多年的有经验的报关员，二人对其所任职的公司的性质应当有清楚的了解，在对公司是否走私存在怀疑的情况下，仍对公司是否真实报关不予核实，帮助公司平衡报关手册，其行为已构成走私普通货物罪，其辩护人的无罪意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告单位深圳市雅冠光电有限公司、深圳市倍耐科光电科技有限公司、盈亚通电子（深圳）有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节特别严重；广州市灿达电子科技有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人马莉、吴恒荣、冯承炬、刘洪波作为上述公司的负责人，应承担直接负责的主管人员责任；被告人马蔚、邝亚洪、裴少平、熊容、肖依娥、谢元坚、简金财、林锦华分别作为上述公司的直接经办人员，应承担其他直接责任人员责任。被告人马莉虽不是佳安公司、展某公司、锐拓公司和盈亚通公司登记的法定代表人，但根据本案多名被告人的指认，其与丈夫何某1实际控制上述公司，代表佳安公司与国内货主商谈走私货物的进口代理协议，收取运费，安排被告人马蔚、裴少平在公司中的工作等，在本案中起组织、指挥作用，应当认定为本案的主犯，其本人及辩护人认为系从犯的辩解及辩护意见不成立，本院不予采纳。被告人吴恒荣、冯承炬、刘洪波在本案中系境内货主，支付运费、获取收益，认定为本案的主犯。被告人马蔚、邝亚洪、裴少平、谢元坚、简金财、熊容、肖依娥在走私犯罪的一些环节，帮助展某、锐拓、盈亚通公司走私；被告人林锦华帮助雅冠公司走私；上述被告人在本案中均起次要作用，系从犯，依法对其减轻处罚。被告人刘洪波曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后五年内又犯本罪，系累犯，依法应当从重处罚。被告人马蔚、谢元坚、简金财、林锦华认罪态度较好，犯罪情节较轻，符合适用缓刑条件，本院依法对该四名被告人宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）、（三）项、第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位盈亚通电子（深圳）有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币18500000元；二、被告单位深圳市雅冠光电有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币7400000元；三、被告单位深圳市倍耐科光电科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币2400000元；四、被告单位广州市灿达电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币1300000元；五、被告人马莉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十四年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2028年7月22日止）；六、被告人吴恒荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年10月30日起至2024年10月29日止）；七、被告人冯承炬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2018年1月22日止）；八、被告人刘洪波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月；九、被告人马蔚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）；十、被告人邝亚洪犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2017年7月22日止）；十一、被告人裴少平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2017年7月22日止）；十二、被告人熊容犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2017年7月22日止）；十三、被告人肖依娥犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年7月23日起至2017年7月22日止）；十四、被告人谢元坚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）；十五、被告人简金财犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）；十六、被告人林锦华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）；十七、扣押在案的走私货物以及与本案有关的其他物品均予以没收，由扣押机关依法处理；十八、已冻结的与本案有关的相关银行账户资金（详见附表）予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  张宇审判员  黎峰审判员  袁琰二〇一八年十二月二十五日书记员  彭娜附1相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要作用或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。附2涉案银行账户情况表            编号              户名              账号              金额              开户银行                  1              简金财              6222600710015780000              1264772.58              交通银行广东省分行                  2              马莉              6222600710009131832              92317.97              交通银行广东省分行                  3              简金财              6225882017584399              547949.4              招商银行广州体育东路支行                  4              马莉              5240118380966688              558574.51              招商银行广州体育东路支行                  5              何旭忠              4100622066888811              64375.65              招商银行广州体育东路支行                  6              马蔚              5240112066009988              5045.34              招商银行广州体育东路支行                  7              盈亚通电子（深圳）有限公司              120907437810701              26827.34              招商银行广州体育东路支行                  8              何旭忠              6013821900063883883              83253.67              中国银行广州珠江新城支行                  9              简金财              6224480004587623              20903.32              广东南粤银行广州分行                  10              展凯电子(深圳)有限公司              11014521614004              352994.03              平安银行广州分行                  11              简永龙              6228480120378017210              20225.44              中国农业银行深圳市分行                  14              郭彦涛              6228460128000181175              576.26              中国农业银行深圳市分行                  17              许进聪              6222621310000979290              56669.18              交通银行深圳分行