江苏省南京市鼓楼区人民法院刑 事 判 决 书（2018）苏0106刑初438号公诉机关南京市鼓楼区人民检察院。被告人方某，男，1970年6月23日生，居民身份证号码******************，汉族，初中文化，户籍地：安徽省合肥市。2017年9月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年10月12日被逮捕。现羁押于南京市第二看守所。指派辩护人黄进展、张晶晶，江苏亚钟律师事务所律师。南京市鼓楼区人民检察院以宁鼓检诉刑诉〔2018〕476号起诉书指控被告人方某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市鼓楼区人民检察院指派检察员马某出庭支持公诉。被告人方某及其辩护人张晶晶到庭参加诉讼。审理中，公诉机关建议延期审理一次。现已审理终结。南京市鼓楼区人民检察院指控，2016年1月至2016年5月期间，被告人方某经陈某（已被判决）介绍，由陈某联系倪某（已被判决），由倪某以实际控制的南京春斯美纺织有限公司（以下简称春斯美公司）、南京金裴依纺织品有限公司（以下简称金裴依公司）、南京恒棉尚纺织品有限公司（以下简称恒棉尚公司）名义，在无真实业务发生的情况下，为方某介绍的佛山市顺德区燊悦龙服装制造有限公司（以下简称燊悦龙公司）、广州迪菲服装有限公司（以下简称迪菲公司）、广州市思南服装有限公司（以下简称思南公司）、广州双申王纺织服装有限公司（以下简称双申王公司）、广州市濠燊服装有限公司（以下简称濠燊公司）、广州市永跃服装有限公司（以下简称永跃公司）、广州市超裕服装有限公司（以下简称超裕公司）虚开增值税专用发票共计156份，价税合计人民币18156754元（以下均为人民币），税额合计2638160.94元，抵扣税款金额共计2621238.53元。2017年9月5日10时许，被告人方某在合肥市被公安人员抓获归案。针对指控的事实，公诉人当庭宣读、出示了发破案经过、抓获经过、广州市增城区国家税务局出具调取证据查询情况说明、佛山市顺德国税局均安分局出具的证明、企业工商资料、银行交易记录、微信聊天记录截图等书证,证人陈某、倪某、孙某、周某、张某二、余某、郭某等人的证言,被告人方某的供述,检查笔录等证据材料。公诉机关认为，被告人方某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人方某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实和罪名均不持异议，但提出其与部分被开票公司之间有真实业务往来。被告人方某当庭表示自愿认罪认罚。其辩护人认为方某一直从事布料买卖的生意，与受票人之间有真实交易，其开具发票的行为不是单纯虚开以营利为目的，主观恶性较小，被告人系初犯，当庭认罪，建议对其从轻处罚。经审理查明，2016年2月至2016年5月期间，被告人方某明知春斯美公司、金裴依公司、恒棉尚公司与燊悦龙公司、迪菲公司、思南公司、双申王公司、濠燊公司、永跃公司、超裕公司均没有真实贸易发生，经陈某介绍联系倪某，通过倪某实际控制的春斯美公司、金裴依公司、恒棉尚公司，为燊悦龙公司、迪菲公司、思南公司、双申王公司、濠燊公司、永跃公司、超裕公司虚开增值税专用发票共计156份，价税合计18156754元，税额合计2638160.94元，抵扣税款金额共计2621238.53元。具体犯罪事实如下：1、2016年3月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的春斯美公司为燊悦龙公司虚开增值税专用发票25份（发票号码：23388398至23388422），价税合计金额2918420元，税款金额424044元。上述25份增值税专用发票均在国税局认证抵扣。2、2016年2月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的春斯美公司为永跃公司虚开增值税专用发票42份（发票号码：46266913至46266937、46275075至46275091），价税合计金额4897200元，税款金额711558.96元。上述42份增值税专用发票均在国税局认证抵扣。3、2016年2月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的春斯美公司为超裕公司虚开增值税专用发票18份（发票号码：25195598至25195607、46275092至46275099），价税合计金额2098800元，税款金额304953.84元。上述18份增值税专用发票均在国税局认证抵扣。4、2016年3月期间,被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的春斯美公司为迪菲公司虚开增值税专用发票25份（发票号码：45361872至45361896），价税合计金额2919000元，税款金额424128.25元。上述25份增值税专用发票均在国税局认证抵扣。5、2016年4月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的恒棉尚公司为濠燊公司虚开增值税专用发票9份（发票号码：31630023至31630031），价税合计金额1003200元，税款金额145764.1元。上述9份增值税专用发票在国税局认证抵扣。6、2016年5月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的金裴依公司为思南公司虚开增值税专用发票19份（发票号码：17460866至17460884）,价税合计金额2221100元，税款金额322723.93元。上述19份增值税专用发票均在国税局认证抵扣。7、2016年5月期间，被告人方某通过陈某介绍，由倪某实际控制的金裴依公司为双申王公司虚开增值税专用发票18份（发票号码：17460860至17460865,31578532至31578543），价税合计金额2099034元，税款金额304987.86元。上述增值税专用发票有17份在国税局认证抵扣，抵扣税款金额288065.45元。2017年9月5日，被告人方某在合肥市被公安人员抓获归案。上述事实，被告人方某在开庭审理过程中亦无异议，并有其人口信息、受案登记表、立案决定书、发破案经过、抓获经过、开具增值税专用发票的数据统计表、增值税专用发票抵扣情况表、银行交易明细、工商和税务登记资料、认证查询资料、认证结果通知书、增值税申报记录、购销合同、出库单、记账凭证、转账凭证、收款收据、增值税专用发票复印件、情况说明等书证，证人陈某、倪某、周某、孙某、张某二、张某、余某、郭某、欧阳桂冰等人的证言，被告人方某的供述，检查笔录、辨认笔录、刑事摄影照片、微信聊天记录截图等证据证实，足以认定。本院认为，被告人方某违反国家税收征管和发票管理规定，在开票单位与受票单位没有实际商品交易的情况下，介绍开票单位为受票单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。南京市鼓楼区人民检察院起诉指控被告人方某犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据充分，指控的罪名和适用法律正确，予以采纳。方某及其辩护人提出的其与受票单位有真实业务往来、主观恶性较小的辩解、辩护意见，本院认为，方某明知开票单位与受票单位没有实际商品交易，而介绍开票单位为受票单位虚开增值税专用发票，主观上具有犯罪故意，客观上具有介绍虚开的行为，所涉税款数额巨大，其犯罪性质、情节和可能造成的社会危害较为严重，对方某及其辩护人的上述辩解和辩护意见均不予采纳。方某辩护人提出的方某认罪认罚、系初犯，建议对其从轻处罚的意见，予以采纳。据此，维护国家税收管理制度的正常秩序不受侵犯，惩罚犯罪，结合被告人方某犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人方某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年9月5日起至2027年9月4日止。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  彭 静人民陪审员  丁文泽人民陪审员  王青兰二〇一八年十二月十九日书 记 员  陈笑笑