青海省西宁市城中区人民法院刑事判决书（2018）青0103刑初220号被告人周海强,男，汉族，初中文化，无固定职业，住青海省西宁市。2010年11月18日因犯出售非法制造的发票罪，被常州市新北区人民法院判处有期徒刑四年六个月，2013年4月9日刑满释放。2017年6月2日因涉嫌犯持有伪造的发票罪，被依法刑事拘留，同年7月6日被依法逮捕。现羁押于西宁市第一看守所。被告人何冬菊，女，汉族，小学文化，无固定职业，2017年6月2日因涉嫌犯持有伪造的发票罪，被依法刑事拘留，同年7月6日被依法逮捕。现羁押于西宁市第二看守所。辩护人黄升。西宁市城中区人民检察院以中检公诉刑诉（2018）216号起诉书指控被告人周海强犯虚开发票罪、持有伪造的发票罪；被告人何冬菊犯非法出售发票罪、持有伪造的发票罪。于2018年6月21日向本院提起公诉。本院于当日立案。并依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。西宁市城中区人民检察院指派检察员严淑蓉出庭支持公诉。被告人周海强、被告人何冬菊及其辩护人黄升、徐瑞雪到庭参加诉讼，现已审理终结。西宁市城中区人民检察院指控:一、虚开发票罪,2016年10月至2017年5月间，被告人周海强利用购买来的33张他人身份证，通过代办人段某等人在本市注册成立了青海冠杰建筑劳务有限公司等19家公司。19家公司的银行账户，不存在资金交易，在税务机关都是零申报，或不进行纳税申报，周海强雇佣薛巧莲、段某等人在青海省国家税务局每月申报领取发票后，通过中间人介绍等方式联系下家购买单位。按下家购票单位需求开具青海省增值税普通发票，以票面金额的1%至3%不等的价格收取税金。通过青海省国家税务局已查实，周海强实际控制的19家公司，已向四川华海建设集团有限公司青海分公司等多家公司虚开青海省增值税普通发票604分。价税合计70159245.81元。二、非法出售发票罪，2017年5月，被告人何冬菊通过电话得知证人申某需为青海元亨建筑工程有限公司开具1000万的增值税普通发票，后被告人何冬菊通过被告人周海强以1.45%的税额，用青海正恩建筑劳务有限公司等4家公司的名义给青海元亨建筑公司开具了61份增值税普通发票，金额为5919995.17元，税为177599.83元，价税合计6097595元。后将申某给的8.8万元开票款挥霍。三、持有伪造的发票罪，2017年6月1日侦查机关在被告人周海强租赁的城中区滨河路城市××元号房内查获空白青海省增值税普通发票2225份。在被告人周海强、何冬菊共同租住的城北区朝阳西路2号楼1单元12105室内查扣空白青海省位于本市增值税普通发票60份，在被告人何冬菊驾驶的车牌号为×××号车内查扣空白青海省增值税普通发票247份，上述空白的青海省增值税普通发票，经青海省国家税务局鉴定，均为伪造的发票。针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了证人证言、被告人的供述、情况说明、视频光盘、到案经过及户籍证明等证据,以证明起诉书指控的事实。该院认为，被告人周海强虚开增值税普通发票604份，虚开金额人民币70159245.81元，持有伪造的发票2532份，应当以虚开发票罪、持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告人何冬菊非法出售增值税普通发票61份，金额达人民币6097595元，持有伪造的发票307份，应当以非法出售发票罪、持有伪造的发票罪，追究其刑事责任。被告人周海强对起诉书指控的犯罪事实及罪名均不持异议。最后陈述时请求从轻处罚。被告人何冬菊对起诉书指控其犯有出售发票罪的事实及罪名均不持异议，但提出车上的发票和家里发票都是被告人周海强的，其并不知情的辩解。其辩护人提出如下辩护意见：1.何冬菊不构成持有伪造的发票罪，虽然侦察机关在其车上和其与周海强共同居住的房间查获发票，但其并不知情，何冬菊缺乏构成持有发票罪的主观故意和客观事实。2.西宁市国家税务局出具的《发票真伪鉴定意见》，不能作为定案的证据使用，税务局不具有司法鉴定资格。3.何冬菊有自首情节，可从轻或者减轻处罚。何冬菊因持有发票被传唤，在被采取强制措施前，如实供述出售发票的事实，应认定自首。4.归案后积极缴纳罚金。建议对被告人何冬菊以出售发票一罪处罚，并从轻处理。经法庭质证1.到案经过，证实2017年6月，侦查人员根据线索城中区滨河路城市××元号房内将被告人周海强抓获；在西宁市××区将被告人何冬菊抓获的事实。2.证人证言：（1）证人刘某的证言，证实2017年4月份和5月份，其分别注册了青海苏全商贸有限公司以及青海霞东建筑工程有限公司的事实；证实其通过闫红霞认识了周海强。2017年5月12日其和会计小谢到城东区国税局领了青海苏全商贸有限公司10份空白的10万元版的青海增值税普通发票，于5月20日在城东区国税局领了青海霞东建筑工程有限公司5份空白的10万元版的青海增值税普通发票，5月28日其将发票领用薄、两家公司的印章、税控盘以及领出来的15份空白发票装在一个红色手提袋内，交给了严某，后由严某交给了周海强的事实；证实后来其联系不上周海强，便到派出所报称其给周海强的东西是被偷了的事实；证实其注册的两家公司没有账目，没有发生过业务，也没有开具过发票的事实；证实两家公司注册是严某和周海强商量后注册的，其为了做办公用品生意开票方便，就同意了的事实。（2）证人薛某的证言，证实2016年10月份，其在城东国税局办事时认识了黄老板，黄老板称他需要一个兼职会计，其便答应了，黄老板每月给其400元的事实；证实其通过黄老板给的税控盘，按季度去税务局申报，从税务局买发票的事实；证实2016年11月份，黄老板给过其一家公司的税控盘，让其是地税局作一下关联，12月份又给了其五、六份税控盘，全是新公司让其去国税做一下税种认定，但没买发票的事实；证实2017年5月7日周老板给青海冠杰建筑劳务有限公司做了实名认证和票种认定，当天就购买了5份发票的事实；证书其又去国税局将冠杰的票量增加至25份，给了黄老板的事实；证实黄老板称冠杰等四家公司的税控盘锁住了，让其去解锁，只解开了一家没有开过任何票的公司，其将冠杰和另外一家未解锁的税控盘给了黄老板，剩下的三个在案发后交给了侦查机关的事实。（3）证人段某的证言，证实2007年2月，周海强联系其代办公司的工商注册，其通过周海强给的房产证复印件，法人身份证原件，帮周海强办理了青海诺润建筑劳务有限公司，青海佩翔建筑劳务有限公司、青海双腾商贸有限公司、青海冠杰建筑劳务公司、青海洲熔商贸有限公司的事实；证实其代办注册公司收取两千元现金的事实；证实每次注册公司后，其就将税务局所需要的东西给会计，并帮忙把税控盘买好的事实；证实周海强让其去城东区国税局领发票，其便去国税领票，每领一次票周总给500元的事实；证实佩翔的领过一次，领了25份；正恩领过三次，领了65份；旺福的领过一次，领了5份；博朗的领过一次，领了5份；佳浦的领过一次，领了5份；佩万的领过一次，领了5份；双雄的领过一次，领过5分钟；尊旺的领过一次，领了5份；高盟领过一次，领了5份；深夏领过一次，领了25份（这25份专管员给周海强打电话，让把发票拿回去，周海强就让其拿着票去了城北国税局，专管员把这25份票作废了，重新批了5份）；双达的领过一次，领过5份的事实；证实2017年5月其帮周海强领票的时候，因为发票降版没有领到的事实；证实2017年5月20日，周海强打电话称冠杰的税控盘被锁了，其找到税务局的潘科长，潘科长给其留下了3份票，将5份收回，并把锁解了的事实。（4）证人冯某的证言，证实2016年4月其挂靠青海丰海建设工程有限公司找了个工程，从北山市场等多个地方购买了30多万的货，一直没有发票2017年3月，工程完工后，青海丰海建设有限公司要买货物的发票，其通过一张名片联系了一名男子，二人约定以票面金的3%的方方式开了4张票，发票金额38万余元，后其给了该男子1.2万元，该男子给其退了几百元的事实；证实青海丰海建筑有限公司与青海博朗建筑工程有限公司和青海尊旺建筑有限公司公司没有业务的事实。（5）证人韩某的证言，证实2010年16年6月份，其朋友马福林挂靠在青海乾源建筑工程有限公司承揽了循化县一个工程，因马福林需要水泥、皮管等材料，其从循化县街子镇的唯一一家水泥供应商，多次购买了货物。同年12月份工程完工后青海乾源建筑有限公司要结算工程款，要求提供发票。其便通过一张代开发票的名片，联系了一名男子，经协商以票面金额1.5%开了49万元的发票，并在税务机关验证了发票后，给了该男子7000元现金的事实；证实青海维迈建筑有限公司与青海乾源有限公司之间无业务往来的事实。（6）证人肖某的证言，证实其与丈夫设立了青海华亿净化科技有限公司，自2015年起一直从本市城北区朝阳东路门源路附近一家电线电缆商铺购买钢管、电线电缆，其前后进了80万元的货，后给与其合作的很多建筑工地供货时都要正规的青海增值税普通发票。给其供货的一名男子表示有开发票的渠道，最后其以票面金额的3.8%到4%，从该男子手中购买了8张，合计金额为76万元的发票。其通过自己的工商银行卡在对方的pos机上刷了3万元的事实；证实其公司与青海博朗建筑工程有限公司并无实际上的业务往来的事实。（7）证人白某的证言，证实其所在的四川华海建筑集团青海项目部购买了一批建筑材料，因为是找私人老板买的货，没有发票，其便通过一张名片联系了一名男子，约定以票面金3%开具17份发票，一周后即收到17份青海正恩建筑劳务有限公司开的增值税普通发票，后因公司觉得发票有问题，将发票退给其，其便将发票要退给了该男子的事实。（8）证人张某的证言，证实其挂靠重庆兄弟建筑有限公司，2016年5月1日前做了两个项目，公司要求项目经理提供材料发票作为成本入账，因先前购买的材料无法提供发票，其便打电话联系廖永明，廖永明说需要3.3%的点，其同意后，廖永明便将共250万元的25份发票给了其，其将发票寄回公司，公司验完票后入了账的事实；证实其中青海高盟投资有限公司开了5份、青海双雄商贸有限公司开了10份、青海博朗建筑工程有限公司开了10份，但其与三家公司之间并无业务往来事实。（9）证人万某的证言，证实2016年做工程，一些材料发票还没有到，财务上让其尽快提供，2017年3月19日其在西宁市朝阳国际建材市场购买了1000多元投光灯。其问能不能多开点发票，卖灯的老板说可以找朋友开，但是要3%的税金，其要求开96090元的正规发票。3月22日卖灯具的人说发票开好了，其就去店里拿发票，拿到发票后给了张春霞作账的事实；证实税金是通过自己的银行卡转给了卖灯的老板，转了2800元的事实；证实其所属的摩登装饰工程有限公司与青海高萌物资有限公司之间没有实际交易的事实；证实其给卖灯的老板娘支付了2880元的事实。（10）证人周某的证言，证实其从青海福利装饰装潢工程有限公司承包了工程，需要一些发票。2017年5月其在本市朝阳佳美家居采购木门，购买了4.7万元的木门，问老板能不能多开发票，老板说可以，但是要开票金额3.6%，其让老板帮忙开50万元的票。半个月后，老板说票开好了，其到店内取了5张发票以后，拿到青海福利装饰装潢有限公司财务，但财务说发票有问题没有收，其便将发票退回那老板的事实；证实开具发票的青海正恩建筑劳务有限公司与该公司无业务往来的事实。（11）证人孟某的证言，证实2017年4月，其通过朋友得知一个姓周的想找兼职会计，其就给姓周的人打电话，姓周的男子将其约到城东国税局门口见面，当时青海佩翔建筑劳务有限公司法定代表人张敬佩也在，其与张敬佩一同到国税局二楼办理了税务登记，做了实名认证，并在国税局做了文书，现场领取了青海佩翔劳务有限公司的10份青海省增值税普通发票，后姓周的男子要聘请其当青海佩翔建筑劳务工程有限公司的兼职会计，让其负责报税，每月给其350元的工资的事实；证实姓周的男子陆续让其到国税局做税务登记，其又帮该男子完成了青海洲熔商贸有限公司、青海诺润建筑劳务有限公司、青海双腾商贸有限公司三家公司的税务登记，又给这三家公司领取过一次发票。后来有两家公司的税控盘锁死了，姓周的男子让其去找潘科长解锁税控盘，没解开。其将税控盘还给了送盘的女子，就再也没有联系到姓周的事实；证实其帮四家公司，每家各领取了1到2次发票，每个公司领取了10几份发票的事实。（12）证人严某的证言，证实2007年3、4月间，其认识一个姓周的男子。姓周的男子说要开一些发票，刚好李某1有苏全、霞东两家公司，李某1就将这两家公司的公司资质、印章、税盘给了姓周的人开发票事实；证实两家公司申领过10万元版的增值税普通发票，两家公司都未实际运营的事实。（13）证人孙某的证言，证实2017年4月份，其开车拉了一名姓周的男子，该男子说想在西宁开个公司，让其帮忙找个老实的人一起合作，其找到李某2，之后李某2和姓周的男子带着几个人一起到西宁市工商局办理登记，注册了青海洲熔商贸有限公司，也去了税务局。然后姓周的男子拿走营业执照、财务章、发票章等的事实；证实之后其和李某2害怕姓周的男子拿这个公司干坏事，二人就将公司的公章拿了回来的事实；证实姓周的给其了五六千元，其给了李某25000元的事实。（14）证人李某2的证言，证实2017年5月初，其朋友孙某来找其说，让其挣点钱，孙某称有一名姓周的外地人，要在西宁开办一个劳保用品公司，需要用其身份证开家公司，让其当法定代表人。其同意后在帮忙注册公司的过程中，孙某给其5000元的好处费的事实；证实公司成立后，其提出公司的资质和印章由其保管，两万元以上的收支，得由其看一下的事实；证实厚礼其跟着孙某到海湖新区的工商局门口签了个字就走了，10天左右公司工商执照发下来了。其和孙某及姓周的男子到城东国税局办了税务登记，然后就走了的事实。（15）证人崔某的证言，证实2017年3月万某到其店内购买了9万元的灯具，要开9万元的增值税普通发票，但是其手中没有发票，后其通过一个客户的联系电话，联系了一名女子，该女子表示可以开票，但是开票费为发票金额的3%，其联系万某，万某同意了，并将2800元买发票的钱转到了其农业银行卡上，将80元通过微信转给其并将开发票的信息发给了其，其把信息发给卖发票的人，次日一个男子给其打电话说发票开好了，让其去建材市场的马路边等着，后来一名男子坐着出租车来了，给了其一个信封，里面装的是发票，其将2880元现金给了该男子，后联系万某把发票取走了的事实（16）证人申某的证言，证实其向青海元亨建筑工程有限公司出售钢材等建筑材料，2017年5月，元亨老板给其打电话说项目缺发票，让其帮忙开。其通过王立伟给一个叫黄世菊的女的打电话问她有没有发票，后来这个女的回电话说有，其要开1000万的，那女子说没有那么多，只能开五六百万，其给徐如民打电话说了只能先开百万开票，价格是1.45%，剩下的下个月再开，价格是开票金额的2.1%。徐如民同意了，并将开票的内容短信发给了其，其又转发给了该名女子。次日该名女子说，发票开好了问送到什么地方，其让该女子把发票送到朝阳东路温州一家人饭店门口，后来女的给了一个袋子，里面有发票，其拿到发票后交给徐汝民，该票经毛会计验证后说是真的，其便通过手机银行将8.8万元转给了黄世菊的事实；证实后来又找黄世菊开了一次发票，票没拿到黄世菊就直联系不上了的事实；证实其用过王千万微信名称的事实。（17）证人毛某的证言，证实2017年5月老板给其61份青海增值税普通发票让其入账，一共是四家公司开具的，分别为青海正恩建筑劳务有限公司开具了四份、青海尊旺建材有限公司开具了5份、青海高盟物资有限公司开具了5份、青海佩翔建筑劳务有限公司开具48份。接收方是青海元亨建筑工程有限公司，这些票价税合计6097592元，老板在网上验票，发现票都是真票，其便入账的事实。（18）证人徐某的证言，证实其为青海元亨建筑工程有限公司法定代表人，因申某的项目有发票缺口，其通过申某买了几百万的增值税普通发票共61张，随后给毛某核实真假后入账的事实；证实其与开发票的4家公司没有业务往来，是以2%至2.1%的金从申某处购买的，其将11万至12万元转到申某的建设银行卡中的事实。青海元亨建筑工程有限公司提供的发票，证实青海元亨建设工程有限公司接受青海正恩建筑劳务有限公司等4家家公司开出的61份增值税普通发票金额为5919995.17元，税为177599.83元，价税合计6097595元，票面上有徐某的签字的事实（19）证人马某1的证言，证实其与丈夫马某2在本市××区有一个房子对外出租的事实；证实2015年8月陶向书找到其租了该房子。2017年3月陶向书不租了，还剩五个月的房租，陶向书想转租给其浙江老乡。2017年10月其看到房子门口一个牌子上写着诺润建筑劳务有限公司，其便到了城东国税局查询，发现自己的房子被别人注册了公司的事实。（20）证人马某2的证言，证实其位于本市××区的房子，于2015年8月出租给一个叫陶向书的人，2017年3月陶向书对其和马某1说，不租了，想把房子转租给其老乡。后来发现自己的房子被一个叫马国海的人开了家公司的事实。（21）证人施某的证言，证实其城北区朝阳东路佳美家居市场开木门窗店，2017年5月周宏彬从其店内购买了4.7万元的木门，周宏彬要求开50万元的发票，其给一个老乡打电话说要开一点增值税普通发票，其老乡表示下个月才能开。2017年6月其老乡打电话说有发票了，并表示是真票，但需要3%的税金。其把开票的事和税金的事给周宏彬说了，周宏彬同意要发票。一周后其老乡让出租车司机把发票送到了万方城一楼，其取上发票后给了周宏彬。过了几天周宏彬将1.8万元给了其，其就交给了自己的老乡的事实；证实开票方为青海正恩建筑劳务有限公司开票金额为50多万元的事实。3.被告人的供述：（1）被告人周海强的供述，证实其利用他人的身份证通过代办人段某在西宁市注册成立了青海冠捷建筑劳务有限公司、青海深夏物资有限公司等19家公司，其中洲熔公司的法定代表人是找的李某2，诺润的是一个姓马的人。其余的均为用自己买来的身份证注册的17家公司，实际控制人均为其本人的事实；证实其通过薛巧莲、段某等人在青海国税局每月申报领取发票，然后再去用一张假发票打印真发票的号码，通过中间人联系下家购票单位，按下家购票单位的需求，开具青海省增值税普通发票，由于税务系统开出发票后，仍然可以在税务查询系统上查到发票的开票信息，其以票面金额的0.6%到1.5%的价格向四川华建集团有限公司青海分公司等多家公司出售增值税普通发票，非法获利的事实；证实19家公司已向其他单位虚开青海省增值税普通发票604份，合计金额：70159245.81元的事实；证实李某1帮其注册了苏全和霞东两家公司，还聘请了会计帮忙领取发票的事实；证实何冬菊没有参与该公司的事，只是在其忙的时候帮其送发票收取票款的事实；证实何东菊对其做发票生意的事是知情的事实；证实何冬菊自己印一些开发票的名片，如果有人要发票，就给其打电话，其有的话就给她，没有何东菊就找别人去要的事实；证实2017年6月1日查扣的发票中正恩、苏全、霞东开给元亨的票，是其给何冬菊开的，开具了400万元的发票的事实；证实何冬菊帮其找过冠杰、双腾、佩翔三家公司的法定代表人的事实；证实其从网上购买了假发票分别凡在城北区朝阳民惠城小区2号楼1单元12105室和本市××区及何冬菊所开的车上的事实。（2）被告人何冬菊的供述，证实2016年11月底得知周海强在做假发票的生意，其想通过周海强做假发票生意，周海强称要先注册公司。其便通过孟乾龙注册了青海佩翔劳务有限公司等三家公司，具体公司如何注册是周海强安排的的事实；证实周海强安排会计以青海冠杰建筑劳务有限公司的名义在国税局申领增值税普通发票的事实；证实其对周海强申领的发票开给谁了不知情的事实；证实偶尔会帮周海强给客户送发票的事实；证实第一次是莫家街福瑞宾馆楼下给一名陌生男子，第二次是发小卡片后，青海元亨建筑有限公司姓王的男士联系其谈好开发票的费用为发票金额的1.3%左右后，周海强给王千万开了500万元的发票的事实；证实王千万给其付了8.8万元的开票费的事实；证实其和周海强贩卖发票的过程中，是其老乡给其和周海强打电话要发票，其给周海强说好要多少钱的，周海强打好后交给其，其拿给自己老乡，然后老乡把票卖给他们的客户的事实；证实王千万给了付的8.8万元被自己挥霍的事实；证实从其车上查扣的一名大柴旦国税局的印章和三部手机是林娇的、查扣的空白发票、身份证、打印机、印章都是周海强的。发票全部都是假的的事实。4.鉴定意见，西宁市国家税务局出具的《发票真伪鉴定意见》，证实侦查机关提供的2532份青海省增值税普通发票不是国税机关印制的正规增值税发票的事实。5.辨认笔录：（1）证实证人李某1于2017年11月3日辨认出本案被告人周海强的事实。（2）证实证人薛某于2017年6月7日，辨认出和被告人何冬菊在税务局等他的是段某的事实；证实辨认出其所称的“黄老板”为本案被告人何冬菊的事实；证实辨认出“黄老板”的老公为本案的周海强的事实；（3）证实证人段某于2017年6月23日辨认出其称“黄总”的人为本案被告人何冬菊的事实；辨认出其所称“周总”为本案的被告人周海强的事实。（4）证实证人孟某于2018年2月27日辨认出其所称的姓周的男子为本案被告人周海强的事实；证实辨认出其所称的给其税控盘的女子为本案的被告人何冬菊的事实。（5）证实证人严某于2017年2月27日辨认出其所称的姓周的男子为本案被告人周海强的事情。（6）证实证人李某2于2017年2月18日辨认出其所称的姓周的男子为本案被告人周海强的事实。（7）证实证人孙某于2017年2月28日辨认出其所称的姓周的男子为本案被告人周海强的事实。（8）证实证人申某于2017年5月8日，辨认出其所称的黄冬菊即为本案被告人何冬菊的事实（9）证实证人施某于2017年5月2日辨认出其所称的浙江老乡的男子为本案被告人周海强的事实。6.搜查证搜查笔录、扣押清单：（1）证实2017年6月1日侦查机关对被告人周海强、何冬菊的人身及所居住的位于本市××区进行搜查，并查获大量青海增值税发票等物品并予以扣押的事实。（2）证实2017年6月1日，侦查机关对被告人周海强人身及租赁的城中区滨河路城市××元号室内进行搜查，查获大量空白青海省增值税发票等物品并予以扣押的事实。7.接受证据清单，证实证人薛某向侦查机关提供3个税控盘的事实。8.青海丰海建筑工程有限公司出具情况说明，证实该公司只查询到青海博朗建筑工程有限公司和青海尊旺建筑工程有限公司开具的四张发票的事实。9.周海强注册成立的19家公司的基本信息、纳税人首次办税补充信息表、营业执照、公司章程、税控盘信息、银行开户信息交易记录等，证实周海强控制的19家公司中除青海诺润劳务有限公司外，均无交易信息或只有少量现金存入的事实；证实截止2017年9月周海强控制的19家公司从税务机关领取了发票共计695分，其中有18家公司对外开具了增值税普通发票604分。所开金额68113923.77元，税额2045332.04元，价税合计70159215.81元，未作废的152份金额21967323.56元，税额659019.64元，价税合计22626343.1元的事实。10.银行交易明细，证实2017年5月17日，证人申某向账户为赵永宏的账户内转款8.8万元的事实。11.西宁市国家税务局稽查局出具的《涉嫌犯罪案件调查报告》，证实周海强操控的19家公司未缴纳税款，在税务机关的备案账户无对外销售取得收入的记录的事实；证实19户企业在税务登记中，注册地址为虚假地址或房东并未出租的房屋，留存的法定代表人电话全部为无法联系的事实。12.前科材料，证实2010年11月18日被告人周海强曾因犯出售发票罪，被常州市新北区人民法院判处有期徒刑四年六个月，2013年4月9日刑满释放的事实。13.情况说明，证实侦查机关对被告人周海强处查扣的83张身份证经公安网全国人口信息查询对比，身份证信息与登记信息一致的事实。14.侦查（秘密）卷，证实被告人周海强有重大立功表现的事实。15.视听资料、电子数据，证实，讯问被告人周海强和何冬菊的同步录音录像。16.常住人口基本信息，证明被告人何冬菊、周海强年龄。上述所列证据，由侦查机关依法取得，来源合法有效。经庭审质证，能够相互印证，客观的证明本案的事实，应予以确认。本院据此查明一、虚开发票罪,2016年10月至2017年5月间，被告人周海强利用购买来的33张他人身份证，通过代办人段某等人在本市注册成立了青海冠杰建筑劳务有限公司等19家公司。19家公司的银行账户，不存在资金交易，在税务机关都是零申报，或不进行纳税申报，周海强雇佣薛巧莲、段某等人在青海省国家税务局每月申报领取发票后，通过中间人介绍等方式联系购买单位。按购票单位需求开具青海省增值税普通发票，以票面金额的1%至3%不等的价格收取价款。通过青海省国家税务局已查实，周海强实际控制的19家公司，已向四川华海建设集团有限公司青海分公司等多家公司虚开青海省增值税普通发票604分。开票金额68113923.77元，税额2045332.04元，价税合计70159215.81元。二、非法出售发票罪，2017年5月，被告人何冬菊通过电话得知证人申某需为青海元亨建筑工程有限公司开具1000万的增值税普通发票，后被告人何冬菊通过被告人周海强以1.45%的税额，用青海正恩建筑劳务有限公司等4家公司的名义给青海元亨建筑公司开具了61份增值税普通发票，金额为5919995.17元，税为177599.83元，价税合计6097595元。所得赃款人民币8.8万元被挥霍。三、持有伪造的发票罪，2017年6月1日侦查机关在被告人周海强租赁的城中区滨河路城市××元号房内查获空白青海省增值税普通发票2225份。在被告人周海强、何冬菊共同租住的城北区朝阳西路2号楼1单元12105室内查扣空白青海省位于本市增值税普通发票60份，在被告人何冬菊驾驶的×××号车内查扣空白青海省增值税普通发票247份，上述空白的青海省增值税普通发票，经青海省国家税务局鉴定，均为伪造的发票。针对公诉机关的指控，被告人的辩解及辩护人的辩护意见，根据查明的本案事实和证据评判如下：关于何冬菊的辩护人提出的被告人何冬菊有自首情节的问题。经查，被告人何冬菊是在公安机关根据线索将其抓获并查获大量证据的情况下，供述犯罪事实，属如实供述，不构成自首。关于被告人何冬菊及其辩护人提出的被告人何冬菊不明知是假发票及其主观上没有犯罪故意的问题。经查，被告人何冬菊多次供述其车上及房间内的大量发票均是假发票，说明其是明知的。在明知是假发票的情况下，仍然在房间及车内存放，符合非法持有的构成要件，故该辩解及辩护意见不成了，不予采纳。本院认为，被告人周海强虚开增值税普通发票604份，虚开金额人民币68113923.77元元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪；持有伪造的发票2532份，其行为已构成持有伪造的发票罪，均应予以惩处。被告人周海强犯数罪，应数罪并罚；被告人何冬菊非法出售增值税普通发票61份，金额达人民币5919995.17元，其行为已构成非法出售发票罪，应予惩处；持有伪造的发票307份，其行为已构成持有伪造的发票罪，亦应予以惩处。被告人何冬菊犯数罪，应数罪并罚。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。被告人何冬菊辩护人提出的被告人何冬菊构成自首及不构成持有伪造的发票罪的辩护意见不成立。。。。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百一十条之一第一款、第二百零九条第四款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人周海强犯虚开发票罪，判处有期徒刑，并处罚金；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑，并处罚金人民币；数罪并罚，决定执行（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自年月日起至年月日止；罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。被告人何冬菊犯非法出售发票罪，判处有期徒刑，并处罚金；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑，并处罚金人民币；数罪并罚，决定执行（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自年月日起至年月日止；罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。二、随案移送的？留作证据保存。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向青海省西宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判长 李云海审判员 雷 林审判员 梁 浩 二〇一八年十二月二十六日书记员 马忠云附：《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第二百零九条第四款非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二百一十条之一第一款明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。