河南省固始县人民法院刑 事 判 决 书（2018）豫1525刑初423号公诉机关河南省固始县人民检察院。被告人马定钦，男，1990年11月11日出生于河南省宝丰县，汉族，本科文化，固始县远大置业公司原出纳，户籍地宝丰县，住平顶山新城区。因涉嫌挪用资金犯罪、职务侵占犯罪，2017年9月27日被固始县公安局刑事拘留，同年11月1日被逮捕。辩护人李海洋，河南前行律师事务所律师。河南省固始县人民检察院以固检公诉刑诉（2018）314号起诉书指控被告人马定钦犯挪用资金罪、职务侵占罪，于2018年6月27日向本院提起公诉。期间建议延期审理一次。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。固始县人民检察院指派检察员符晨阳出庭支持公诉，被告人马定钦及其辩护人李海洋到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省固始县人民检察院指控：一、职务侵占罪2014年3月至2017年2月，被告人马定钦在任固始县远大置业有限公司出纳期间，收取公司销售类款项2278311.95元未上缴公司，2017年2月28日，马定钦在与公司办理完财物手续交接后，对上述款项既未上缴也不承认。2015年8月3日，马定钦在收到公司电工管理员于某电费18900元后，为于某出具了收据，该款未上缴公司，被马定钦侵吞。二、挪用资金罪被告人马定钦利用职务便利，于2016年3月5日、7月18日分别挪用固始县远大置业公司资金1万元、6万元给高某使用，超过三个月未还；2017年初，马定钦分两次挪用固始县远大置业公司资金35万元给王某使用，超过三个月未还。针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被害人陈述、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人马定钦利用职务上的便利，挪用公司资金给他人使用，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定，应当以挪用资金罪追究其刑事责任；利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。诉请依法判处。被告人马定钦对公诉机关指控的犯罪事实提出异议。其辩解称，自己在任固始县远大置业公司出纳期间，挪用公司资金7万元给高某使用属实，王某使用公司资金35万元，是他自己收的公司房款，到现在自己的出纳手续和公司还没有交接完毕，故自己不构成犯罪。辩护人李海洋的辩护意见是：1、对公诉机关指控马定钦犯挪用资金罪的罪名不持异议；2、马定钦挪用资金的数额应认定为7万元公诉机关指控其挪用资金数额为42万元，事实不清，证据不足；3、关于公诉机关指控马定钦犯职务侵占罪，因其提供的证据不足以证明马定钦侵占资金的具体数额，其所依据的主要证据《司法会计鉴定意见书》属于无效证据和非法证据不能作为定案依据，故犯职务侵占罪事实不清，证据不足，不应认定；4、被告人马定钦，主动到案，如实供述挪用资金的犯罪事实，应认定为自首，可以从轻或减轻处罚。建议对马定钦从轻、减轻处罚。经审理查明，被告人马定钦在任固始县远大置业有限公司出纳期间，利用职务便利，于2016年3月5日、7月18日分别挪用固始县远大置业有限公司资金1万元、6万元给高某使用，超过三个月未还；2017年1月至2月，马定钦先后挪用固始县远大置业有限公司资金35万元给王某使用，超过三个月未还。上述犯罪事实，有公诉机关提供的下列证据证实：一、书证（一）受案登记表，证明该案由固始远大置业公司负责人张某于2017年9月14日报警；（二）户籍证明，证明被告人的身份信息；（三）前科证明，证明被告人前科情况；（四）到案经过，证明马定钦于2017年9月26日经侦查人员传唤，到固始县公安局办案中心接受调查；（五）高某、王某借款单据，证明高某、王某经马定钦手借用公司资金42万元。二、证人证言（一）证人张某证言，证明马定钦未经审批借公司资金7万元给高某使用；未经审批借公司资金35万元给王某使用；（二）证人王某的证言，证明自己借公司资金35万元属实，用于偿还个人借款，没有经过公司集体研究或公司负责人同意；（三）证人高某的证言，证明自己在2016年3月5日向马定钦借1万元；2016年7月18日向马定钦借5万元，均没有经过公司同意。三、被告人马定钦供述和辩解，供认其将公司资金42万元借给高某、王某使用的事实。上述证据，形式、来源合法，内容互相印证，且经当庭质证、认证，本院予以确认。公诉机关指控，2014年3月至2017年2月，被告人马定钦在任固始县远大置业有限公司出纳期间，收取公司销售类款项2278311.95元未上缴公司，2017年2月28日，马定钦在与公司办理完财物手续交接后，对上述款项既未上缴也不承认。2015年8月3日，马定钦在收到公司电工管理员于某电费18900元后，为于某出具了收据，该款未上缴公司，被马定钦侵吞。针对该指控，公诉机关当庭提交下列证据：一、书证远大公司会计账目、马定钦银行交易流水等，证明马定钦任职出纳期间的现金流水。二、被害人陈述被害人张某的陈述，2009年9月27日，固始县远大置业有限公司在固始县工商行政管理局注册成立。2014年1月8日，固始县远大置业有限公司折价资金1亿元，项某入股5100万元、占股51%。2016年2月21日，项某退股，我们之间签订了退股《协议书》，自此固始县远大置业有限公司只有股东我一人。在2014年3月至2017年3月期间，马定钦是固始县远大置业有限公司的唯一出纳人员。马定钦和公司会计王某于2017年2月28日对完全部账目以后手中还有80185.14元现金，到2017年4月10日，马定钦把出纳方面的工作和毛某办完交接手续，这笔钱他也没有交，他应该主动把这上交给公司或者移交给毛某。三、证人证言（一）证人王某（公司会计）证言，从2014年3月份至2017年2月份，马定钦一直出任固始县远大置业有限公司的出纳，也是唯一的出纳。从2014年3月份至2017年2月份，我们之间实行每月对账制，他在出任出纳期间跟我兑过所有的会计账簿的账目。我们最后一次对账的时候是2017年2月28日。对账结果是会计账的现金有余额80185.14元、银行存款有余额6909805.72元，这余额80185.14元现金目前还在马定钦手里，银行存款余额6909805.72元移交给毛某了。2017年3月15日，固始县远大置业有限公司的工作人员发现马定钦保管的保险柜子还有421900元。马定钦又于2017年4月11、12日替公司缴纳了883458.69元税费，我就问马定钦怎么回事，马定钦就说是他自己用现金支付的税费。这应该是经马定钦收取的固始县远大置业有限公司的资金还有一部分没有跟我对账，那部分资金在马定钦手里。（二）证人毛某（公司现任出纳）证言，2014年6月份至2017年2月底，固始县远大置业有限公司的出纳是马定钦，2017年3月份的时候，公司的出纳出现空缺，在今年4月份的时候，因为信阳市宏大会计师事务所有限责任公司对公司的账目进行审计，马定钦于2017年4月9日回到公司，我们之间于2017年4月10日那天进行了出纳工作的交接，并书写了一份移交书。马定钦把固始县远大置业有限公司的三个对公账户（其一、农商行营业部账户00×××12；其二、农商行城关支行按揭户账户56×××15；其三、中国银行固始支行账户26×××64）的网银U盾及密码移交给我了，其他的没有移交给我。在我接替出纳工作以后，王某跟我说：2017年2月28日，他和马定钦进行了最后一次对账，对账结果是公司的期末余额：6989990.86元，其中银行存款6909805.72元存在公司的对公账户上，现金80185.14元在马定钦那。（三）证人陈某（公司工作人员）证言，2017年3月份的时候，马定钦一直不在公司，我和公司法律顾问马某、办公室主任林某多次电话通知马定钦回到公司正常上班，马定钦拒不回来，公司迫切需要支付工资及工程款，在没有办法的情况下，2017年3月15日那天，公司十来个同志在实时录像的情况下打开保险柜，发现保险柜里共有421900元现金。（四）证人项某（公司股东）证言，在我入股固始县远大置业有限公司的时候需要一名出纳人员，然后我便安排马定钦出任固始县远大置业有限公司的出纳。2017年3月份的时候，在马定钦保管的固始县远大置业有限公司的资金发现有421900元，此事我不知道，我只安排马定钦留够一个月的工资，具体马定钦在保险柜留多少钱我不知道。马定钦于2017年2月28日跟王某对账后，我不知道他的手中还有没有固始县远大置业有限公司资金。（五）证人于某（公司电工）证言，公司规定工地电费不能由公司报销，应由施工队承担，马定钦跟我说你把这些电费发票交给我，我给公司冲账，作为税收可以抵税，我就把每个月的电费发票交给他了，其中2015年8月，马定钦在收了我交的18900元电费后，还给我开了收款收据。四、被告人马定钦供述和辩解2017年9月26日供述和辩解，2014年3月初，项某说他入股固始远大公司需要一名出纳，这样我就到固始远大公司任出纳了，时间是从2014年3月至2017年4月，公司会计是王某，我们最后一次对账是2017年2月28日，会计账有现金80185.14元，银行存款有6909805.72元；2017年10月14日供述和辩解，2014年3月至2017年3月，在固始县远大置业公司任出纳，负责公司的外账（会计账）和内账（备查账），目前我手里没有公司的资金了，该交的我都交了。2017年12月22日供述和辩解，（侦查人员出具固始县远大公司提供的马定钦自2016年1月至2017年3月收取的客户现金合计8362337元），上述收入经过我核对我认可，我收取这些现金后存入远大置业有限公司的农商行对公账户00×××12、中国银行对公账户26×××64，以及我本人的中国银行账户25×××07里和放在保险柜里的421900元，包括为公司支出的一部分现金。2018年3月19日供述和辩解，电费报销的账目是我做的，我不知道这个费用不能使用公司的资金报销。五、鉴定意见信宏会鉴字（2018）第02003号司法会计鉴定意见书，证明截止2017年4月26日，马定钦未上缴的销售类款项扣除不确定的735327元后，确认未上缴的销售类款项金额为2278311.95元；马定钦侵占的电费金额为74266元，确认部分为18900元，不能确认金额为55366元，不能确认的原因是仅有于某本人叙述，未与马定钦对账确认。综合分析上述证据，其中：鉴定意见因鉴定人存在应当回避而没有回避的情形，故信宏会鉴字（2018）第02003号司法会计鉴定意见书不能作为定案证据；书证、被害人陈述、证人证言、被告人供述和辩解等不能证实被告人马定钦侵占资金的具体事实和数额。因此，公诉机关对马定钦犯职务侵占罪的指控，因证据不足，本院不予认定。本院认为，被告人马定钦作为公司工作人员，利用职务上的便利，擅自将本单位资金借给他人使用，数额较大、超过三个月未还，其行为构成挪用资金罪，应依法判处三年以下有期徒刑或者拘役。公诉机关指控马定钦挪用资金的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持；关于马定钦犯职务侵占罪的指控，证据不足，本院不予支持。马定钦系初犯、偶犯，无前科，到案后能如实供述部分犯罪事实，可酌情从轻处罚。辩护人与此相关的辩护意见符合本案查明的事实，本院予以采纳；其它辩护意见不予采纳。根据被告人马定钦犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十一条之规定，判决如下：被告人马定钦犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年9月27日起至2019年3月26日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  刘继武审判员  祁长琴审判员  吴章科二〇一八年十二月二十六日书记员  史明慧