江西省新余市渝水区人民法院刑 事 判 决 书（2018）赣0502刑初204号公诉机关新余市望城工矿区人民检察院。被告单位江西昊立达实业有限公司，组织机构代码094732033，住所地新余市渝水区抱石东大道****。法定代表人暨诉讼代表人胡某，该公司执行董事、经理。被告人龙小民，男，1963年10月22日出生于江西省，汉族，大学文化，江西昊立达实业有限公司股东、实际控制人，住新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月23日被新余市公安局取保候审，2017年11月17日新余市望城工矿区人民检察院决定取保候审。2018年5月24日经本院决定逮捕，同日由新余市公安局执行逮捕。现羁押于新余市看守所。被告单位萍乡市通达钢材贸易有限公司（现变更为萍乡市兴德建材有限公司），统一社会信用代码：913603015965131214，，住所地江西省萍乡市经济技术开发区建设东路早禾巷**法定代表人杨建彬，该公司执行董事。诉讼代表人黄某，该公司监事。被告人杨建彬，男，1968年6月20日出生于江西省，汉族，初中文化，住江西省。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月18日被新余市公安局取保候审，2017年11月17日新余市望城工矿区人民检察院决定取保候审。新余市望城工矿区人民检察院以余望检公诉刑诉[2018]25号起诉书指控被告单位江西昊立达实业有限公司、萍乡市通达钢材贸易有限公司，被告人龙小民、杨建彬犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月24日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。新余市望城工矿区人民检察院指派检察员敖某出庭支持公诉，被告单位江西昊立达实业有限公司诉讼代表人胡某、萍乡市通达钢材贸易有限公司诉讼代表人黄某，被告人龙小民、杨建彬到庭参加诉讼。期间，公诉机关申请延期审理一次，补充侦查完毕后于2018年9月18日重新移送本院审理。本案现已审理终结。新余市望城工矿区人民检察院指控：1、2014年4月至2015年期间，被告人龙小民与被告人杨建彬经商量后，在没有真实业务的情况下，由被告单位萍乡市通达钢材贸易有限公司（现变更为萍乡市兴德建材有限公司，以下简称通达公司）为被告单位江西昊立达实业有限公司（以下简称昊立达公司）虚开增值税专用发票160份，价税合计人民币16793334.48元，税额为人民币2440071.8元。2、2014年6月至12月间，被告人龙小民在没有真实业务的情况下，让宜春合星商贸有限公司为被告单位昊立达公司虚开增值税专用发票45份，价税合计人民币5103357元，税额为人民币741513.47元。3、2015年8月至12月期间，被告人龙小民与钟寿章合谋，在没有真实业务的情况下，由被告单位昊立达公司向新余市凯丰机械配件有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计人民币2540388元，税额为人民币369116.21元。公诉机关当庭出示并宣读了被告人龙小民、杨建彬的供述，证人钟寿章、彭某、胡某、黄某等人的证言，增值税专用发票、到案经过及相关书证，认为被告单位江西昊立达实业有限公司、萍乡市通达钢材贸易有限公司，被告人龙小民、杨建彬的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，同时被告人龙小民具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定的情节。提请本院依法判处。被告单位江西昊立达实业有限公司诉讼代表人胡某、萍乡市通达钢材贸易有限公司诉讼代表人黄某，被告人龙小民、杨建彬对起诉书指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪，并表示没有经济能力补缴税款。经审理查明：1、2014年4月至2015年期间，昊立达公司实际控制人即被告人龙小民找到通达公司法定代表人即被告人杨建彬，二被告人经商量后，在没有真实业务的情况下，由通达公司为昊立达公司虚开增值税专用发票160份，发票金额为人民币14353262.68元，税额为人民币2440071.8元，价税合计人民币16793334.48元。昊立达公司按开票金额的4.5-6%支付手续费给通达公司，并将虚开的增值税专用发票进行了抵扣。2、2014年6月至12月间，被告人龙小民在没有真实业务的情况下，让宜春合星商贸有限公司（另案处理）为被告单位昊立达公司虚开增值税专用发票45份，发票金额为人民币4361843.53元，税额为人民币741513.47元，价税合计人民币5103357元。昊立达公司按开票金额的6-6.5%支付手续费给宜春合星商贸有限公司，并将虚开的增值税专用发票进行了抵扣。3、2015年8月至12月期间，被告人龙小民与钟寿章（另案处理）合谋，在没有真实业务的情况下，由被告单位昊立达公司向新余市凯丰机械配件有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票25份，发票金额为人民币2171271.79元，税额为人民币369116.21元，价税合计人民币2540388元。新余市凯丰机械配件有限公司则按开票金额的6%支付手续费给昊立达公司，将将上述虚开的增值税专用发票进行了抵扣。被告人龙小民于2016年11月23日主动到新余市公安局经侦大队投案，并退缴非法所得人民币30万元。2016年11月23日，被告人杨建彬被抓获归案，后退缴非法所得人民币18万元。上述事实，有经法庭举证、质证，本院予以确认的证人钟寿章、彭某、易某、毛某、胡某、黄某、姚某、简某、钟某、龙某、张某、王某等人的证言，辨认笔录，昊立达公司、通达公司等涉案公司工商、税务登记材料，虚开的增值税专用发票，记账凭证、银行交易明细及发票抵扣情况，新余市国家税务局稽查局移送的相关材料，江西新余司法鉴定中心出具的关于江西昊立达实业有限公司与萍乡市通达钢材贸易有限公司、宜春合星商贸有限公司、新余市凯丰机械配件有限公司之间增值税专用发票开具情况及资金回流情况的会计司法鉴定意见书，公安机关扣押并追缴龙小民、杨建彬、钟寿章非法所得的扣押决定书及罚没凭证，新余市公安局渝水分局经侦大队和萍乡市公安局安源分局城郊派出所出具的归案经过，被告人龙小民、杨建彬身份证明等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告单位江西昊立达实业有限公司违反相关法律规定，虚开增值税专用发票230份，税款共计人民币3550701.48元，数额巨大；萍乡市通达钢材贸易有限公司违反相关法律规定，虚开增值税专用发票160份，税款共计人民币2440071.8元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人龙小民和杨建彬分别作为昊立达公司和通达公司的单位直接责任人应对此承担相应的刑事责任。公诉机关指控被告单位江西昊立达实业有限公司、萍乡市通达钢材贸易有限公司，被告人龙小民、杨建彬犯罪事实成立，指控罪名正确，应予以支持。案发后，被告人龙小民能够主动到案接受调查，如实供述自己的犯罪事实，具有自首情节，依法可以减轻处罚。被告人杨建彬归案后，能够如实供述自己的犯罪事实，具有坦白情节，依法可以从轻处罚。被告人龙小民、杨建彬归案后，仅退缴了部分非法所得，大部分税款未补缴，可以酌情从重处罚。根据被告单位江西昊立达实业有限公司、萍乡市通达钢材贸易有限公司，被告人龙小民、杨建彬的犯罪事实、犯罪情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位江西昊立达实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元上缴国库。（罚金限本判决生效之日起十日内缴清。）二、被告单位萍乡市通达钢材贸易有限公司（现变更为萍乡市兴德建材有限公司）犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元上缴国库。（罚金限本判决生效之日起十日内缴清。）三、被告人龙小民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月24日起至2022年11月23日止。)四、被告人杨建彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省新余市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  胡瑜军人民陪审员  黄春花人民陪审员  丁美瑞二〇一八年十二月五日书 记 员  李 倩