辽宁省锦州市太和区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）辽0792刑初77号 公诉机关锦州市太和区人民检察院。 被告人赵某，女，汉族，1985年12月18日出生于辽宁省锦州市，大专文化，辽宁天力土地房地产估价有限公司出纳员，户籍所在地辽宁省锦州市古塔区，现住址锦州市古塔区。因本案于2017年8月7日被监视居住，同月26日被取保候审。 辩护人杨某某，辽宁凌飞律师事务所律师。 锦州市太和区人民检察院以锦太检松山公诉刑诉[2018]84号起诉书指控被告人赵某犯职务侵占罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。锦州市太和区人民检察院指派检察官赵某、检察官助理李某出庭支持公诉。被告人赵某及辩护人杨某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 锦州市太和区人民检察院指控，被告人赵某于2010年初开始在辽宁天力土地房地产估价有限公司（以下简称天力公司）工作，任辽宁天力土地房地产估价有限公司、锦州同益登记代理有限公司（以下简称同益公司）、锦州中诚信用评估有限公司（以下简称中诚公司）、锦州昊龙海洋测绘有限公司及锦州银通房地产估价有限公司出纳，负责现金收付、报销、银行转账及现金管理工作。2014年10月起至2017年3月29日止，被告人赵某利用工作职务便利，采取提取现金不入账，更改支票票根，伪造银行对公账户对账单等方式，侵占大量公司资金。根据渤海司法鉴定所出具的司法鉴定意见书（锦渤司某字【2017】第003号）鉴定为：被告人赵某合计实际提取现金未入账总额人民币1111203.88元。2017年3月29日，被告人赵某在被天力公司财务人员发现其侵占行为后，与公司签一份“欠条及还款计划”，并已归还公司资金人民币499185元。2017年5月8日，被告人赵某因无力偿还剩余部分资金，主动到公安机关投案自首。 认定上述事实，公诉机关提供了相关证据材料，并认为被告人赵某作为公司出纳人员，利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。赵某在犯罪后主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首。提起公诉，请依法判处。 被告人赵某对公诉机关指控犯职务侵占罪的罪名无异议，对起诉书指控的提取现金未入账总额人民币1111203.88元有意见。承认钱用了一部分，这里面的钱有些不是其花的，自己花26－270000元，剩下钱的用途不清楚，有可能是报销中的差错账，本人自愿认罪。 被告人的辩护人辩称，一、对公诉机关指认被告人赵某侵占数额上存在异议。锦州渤海司法鉴定所鉴定意见书不具有证明效力。1、辽宁博宇麒司法鉴定报告不具有真实性。2、欠条及还款计划为非法证据，不能做为认定被告人犯罪数额的依据。3、通过赵某的供述及鉴定报告书中对于支付宝支出部分的认定，可见赵某在供其侵占金额是属实的，本案认定侵占金额应以此数据为定案依据。二、刘某1及其会计刘某2对账目上有如此巨大的亏空，存在着不可推卸的责任。三、被告人主动投案自首，已认识到自己的错误，被告人已将侵占金额全部予以返还，当庭自愿认罪，认罪态度较好，具有悔罪表现，被告人系初犯、偶犯，无前科劣迹。综上，请求法院查清事实，依法对赵某从轻处罚，判处缓刑。 经审理查明，被告人赵某于2010年初开始在辽宁天力土地房地产估价有限公司（以下简称天力公司）工作，任辽宁天力土地房地产估价有限公司、锦州同益登记代理有限公司（以下简称同益公司）、锦州中诚信用评估有限公司（以下简称中诚公司）、锦州昊龙海洋测绘有限公司及锦州银通房地产估价有限公司出纳，负责现金收付、报销、银行转账及现金管理工作。2014年10月起至2017年3月29日止，赵某利用职务便利，采取提取现金不入账，更改支票票根，伪造银行对公账户对账单等方式，侵占大量公司资金。2017年3月29日，赵某在被天力公司财务人员发现其侵占行为后，与公司签了一份“欠条及还款计划书”，确认挪用公款人民币1143325.20元，并归还公司资金人民币499185元，承诺2017年4月30日前归还余款。2017年5月8日赵某因无力偿还剩余资金，主动到公安机关投案自首。2017年7月21日经锦州渤海司法鉴定所（锦渤司某字【2017】第003号）鉴定：赵某合计实际提取现金未入账总额人民币1111203.88元。 上述事实，有检察机关提交，并经当庭质证、认证的下列证据予以证明： 1、被告人赵某户籍证明，证实被告人达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力的事实； 2、受案登记表、立案决定书、案件来源，证实公安机关受案、立案的事实； 3、抓捕经过，证实赵某于2017年5月8日主动到公安机关投案自首的事实； 4、辽宁天力土地房地产估价有限公司营业执照，证实该公司工商登记情况的事实； 5、授权委托书，证实辽宁天力土地房地产估价有限公司授权刘某1处理与赵某有关事宜的事实； 6、劳动合同及两次续订合同，证实赵某与辽宁天力土地房地产估价有限公司签订劳动合同的事实； 7、辽宁天力土地房地产估价有限公司提供赵某情况说明，证实该公司发现账目出现问题后，找赵某核实情况，赵某承认是自己所为并签字承诺还款的事实； 8、欠条及还款计划，证实赵某书写的欠条承认挪用公款人民币1143325.20元及还款计划，已偿还公司人民币499185元，承诺2017年4月30日前偿还余款的事实； 9、辽宁天力土地房地产估价有限公司提供的说明，证实该公司的财务报账规章制度情况的事实； 10、虚假对公明细清单，证实赵某在任职期间制作的虚假对账单提取现金的事实； 11、调取证据通知书、调取证据清单，证实公安机关调取锦州天力房地产估价有限公司在锦州银行市府路支行开设的账户（40×××12）、锦州中诚信用评估咨询有限公司在锦州银行上海路支行开办的账户（41×××42）、锦州同益房地产登记代理有限公司在锦州市支行开办的账户（40×××19）三个账户2014年10月1日至2017年3月30日银行明细的事实； 12、调取锦州银行流水及对手信息，证实公安机关调取锦州天力房地产估价有限公司、锦州中诚信用评估咨询有限公司、锦州同益房地产登记代理有限公司在锦州市支行开办的账户流水的事实； 13、协助查询财产通知书及客户交易记录，证实公安机关查询赵某锦州银行2017年6月12日提供的账号（11×××53）交易财产情况的事实； 14、锦州银行提供的现金支票、现金缴款单、转账支票等票据复印件，证实公安机关调取锦州天力房地产估价有限公司、锦州中诚信用评估咨询有限公司、锦州同益房地产登记代理有限公司的现金支票存根的事实； 15、调取证据通知书、清单、原始凭证复印件，证实公安机关调取锦州天力房地产估价有限公司对公账号、锦州中诚信用评估咨询有限公司对公账号、锦州同益房地产登记代理有限公司对公账号，2014年10月至2017年3月30日银行存款日记账及存款原始凭证的事实； 16、银行日记账复印件，证实公安机关调取锦州天力房地产估价有限公司、锦州中诚信用评估咨询有限公司、锦州同益房地产登记代理有限公司在银行的存款明细账的事实； 17、协助查询财产通知书、银行交易信息明细，证实公安机关查询赵某农业银行交易信息的事实； 18、邮政银行交易明细，证实公安机关查询赵某邮政银行交易明细的事实； 19、交通银行交易明细，证实公安机关查询赵某交通银行交易明细的事实； 20、马某、郭某银行交易流水，证实公安机关调取马某、郭某银行账户交易流水的事实； 21、许某、王某的银行账户交易流水，证实公安机关调取许某、王某锦州账户交易流水的事实； 22、董某的银行账户交易流水，证实公安机关调取董某锦州银行账户交易流水的事实； 23、赵某支付宝交易明细，证实公安机关查询赵某支付宝交易记录明细的事实； 24、证据清单、银行流水凭证，证实公安机关调取锦州银行存档的赵某支取许某、王某、董某现金明细情况的事实； 25、赵某银行交易流水，证实公安机关查询赵某在锦州银行、交通银行、淘宝网上交易流水的事实； 26、鉴定聘请书、鉴定意见通知书、鉴定结论告知书、鉴定聘请书，证实公安机关聘请鉴定人员进行鉴定及将鉴定结论通知、告知当事人的事实； 27、赵某提取现金未入账总额明细表，证实锦州渤海司法鉴定所认定赵某从管理的公司银行账户提取现金未入账总金额为人民币1111203.88元的事实； 28、鉴定说明两份，证实锦州渤海司法鉴定所关于对鉴定说明的事实； 29、证人王某的证言，证实原是辽宁天力土地房地产估价有限公司的财务总监，2016年10月退休，在公司报销过人民币541577.30元的事实； 30、证人郭某的证言，证实是天力公司义县分公司的经理，做的业务与哪个公司有关就找相应出纳报销，都是凭票据报销的事实； 31、证人许某的证言，证实是辽宁天力土地房地产估价有限公司义县分公司的总经理，赵某是财务部的出纳，其在公司报销人民币90000元，现金支付人民币50000元的事实； 32、被害单位代理人刘某1的陈述，证实是辽宁天力土地房地产估价有限公司财务负责人，赵某职务是出纳，具体负责辽宁天力土地房地产估价有限公司、锦州中诚信用评估咨询有限公司、锦州同益房地产登记代理有限公司、锦州昊龙测绘有限公司、锦州银通房地产估价有限公司这5家公司的现金以及银行业务，2017年3月29日，会计刘某2到银行打对账单，发现天力公司的账户余额和会计的银行日记账不符，发现赵某私自占用公司资金人民币1143325.20元。天力公司资金缺口人民币564315.2元，中诚公司的资金缺口人民币579010元，赵某承认这些钱都是自己占用的事实； 33、被告人赵某的供述与辩解，证实是辽宁天力土地房地产估价有限公司出纳员，任职期间占用公司资金不到人民币300000元，鉴定结论中未入账总额人民币1111203.88元，但是没花那么多钱，钱提出来后，有的给刘某1、给王某等六个人报销相关费用，只给钱没补凭证。结账的时候缺多少钱就从别的公司补多少钱，为了账面金额与银行余额一致，刘某1让改支票根，2015年至2017年3月30日共私自使用公司资金人民币26、70000元，有的随手花了，一部分用于支付宝交易的事实；； 34、锦州渤海司法鉴定所鉴定意见书（《关于天力公司、中诚公司和同益公司出纳员赵某涉嫌侵占公司资金案的司法鉴定意见书》锦渤司某字【2017】第003号），证实经该所鉴定赵某任职出纳管理账户期间实际现金未入账净额人民币1222000元，未入账总额人民币1111203.88元的事实； 35、辽宁博宇麒司法鉴定所鉴定报告书，证实赵某转给王某等六人的费用支出已在各公司列支，与赵某提取、转出现金人民币1111203.88元未入账无关。赵某其他转出根据前述，与赵某提取现金1111203.88元未入账无关。2014年9月23日至2017年3月31日期间支付宝付款及淘宝网还款36笔，金额人民币160118.85元的事实。 以上证据来源清楚，收集程序合法，各证据间能相互印证，予以确认。 本院认为，被告人赵某身为公司出纳人员，利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。赵某犯罪后主动投案自首，依法从轻处罚。部分赃款退还公司，依法从轻处罚。关于赵某提出的自己只是占用公司款人民币26、70000元，其余款给他人报销，及辩护人提出的公诉机关指控的数额不对，鉴定意见不准的辩护意见，没有证据证实，不予采信。辩护人提出的关于量刑情节的辩护意见，经查属实，予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十七条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污、贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条、第二条、第十一条之规定，判决如下： 一、被告人赵某犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。） 二、依法追缴非法所得人民币612018.88元，返还辽宁天力土地房地产估价有限公司。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向锦州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。 审 判 长 张 伟 人民陪审员 王 巍 人民陪审员 李 帅 二〇一八年十二月十八日 书 记 员 何吉莉