广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤19刑初293号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人招正伟，男，1979年11月27日出生，汉族，文化程度初中，系广州营德国际货运代理有限公司总经理、实际负责人，户籍地为广东省遂溪县，暂住广东省广州市黄埔区。因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪于2018年6月8日被东莞海关缉私分局羁押并刑事拘留，同年7月6日被执行逮捕。现羁押于东莞市看守所。辩护人刘浪波，广东南天星律师事务所律师。被告人张光泉，男，1986年4月23日出生，汉族，文化程度初中，个体经营，户籍地为广东省廉江市。因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪于2018年1月17日被东莞海关缉私分局羁押并刑事拘留，同年2月13日被执行逮捕。辩护人刘涛，广东南天星律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二刑诉〔2018〕103号起诉书指控被告人招正伟、张光泉犯国家禁止进出口货物罪，于2018年11月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年12月4日公开开庭进行了审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员詹文雯出庭支持公诉。被告人招正伟、张光泉及辩护人刘浪波、刘涛到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控，2016年12月开始，被告人招正伟、张光泉利用“金属交易网”、“硅铁合金买卖群”等QQ群招揽客户，发布信息宣称可以帮忙代理铬铁合金、硅铁合金等货物的出口。2017年5月，招正伟、张光泉接受客户的委托，分5票报关单以一般贸易方式代理客户将上述国家限制出口的货物伪报成金属硅向海关申报出口。经查，通过上述方式伪报出口的硅铁合金、铬铁合金共计460.955吨（19个货柜）。经海关关税部门核定，本案涉嫌偷逃税款人民币56.9097万元。公诉机关提供了查验记录等勘验材料，海关核税证明书等鉴定意见，报关单等书证，向某等证人的证言，被告人招正伟、张光泉的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人招正伟、张光泉无视国法，违反国家海关法规，逃避海关监管，明知硅铁合金、铬铁合金属于国家限制出口货物的情况下，仍将该货物伪报成金属硅向海关申报出口，偷逃国家税款，均应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人招正伟、张光泉对公诉机关指控的犯罪事实均无异议。辩护人刘浪波提出：1.本案应认定为单位犯罪。2.涉案货物尚未运输出境。3.招正伟认罪悔罪，愿意补缴税款及罚金。辩护人刘涛提出:1.本案应认定为单位犯罪。2.涉案货物尚未运输出境。3.张光泉在本案中起协助作用。4.张光泉认罪态度好。经审理查明，2016年12月开始，被告人招正伟、张光泉利用“金属交易网”、“硅铁合金买卖群”等QQ群招揽客户，发布信息宣称可以帮忙代理铬铁合金、硅铁合金等货物的出口。2017年5月，招正伟、张光泉接受客户的委托，分5票报关单以一般贸易方式代理客户将上述国家限制出口的货物伪报成金属硅向海关申报出口。经查，通过上述方式伪报出口的硅铁合金、铬铁合金共计460.955吨（19个货柜）。经海关关税部门核定，本案涉嫌偷逃税款人民币56.9097万元。上述事实，有经法庭质证、认证的以下证据证实：（一）勘验、检查笔录1.扣押笔录：证实侦查机关于2017年8月2日17时至2017年8月2日19时依法扣押硅铁合金96000千克及铬铁合金74850千克，扣单号为1500053，该批物品存放于东莞龙通货柜码头；证实侦查机关于2017年8月2日15时至2017年8月2日17时依法扣押硅铁合金290105千克，扣单号为1500054，该批物品存放于东莞龙通货柜码头。2.搜查笔录：证实侦查机关于2017年1月17日依法对被告人张光泉进行了搜查，搜查扣押了苹果iphone手机一部、红米小米手机一部、型号2016060小米手机一部、张光泉kingston个人u盘一个及张光泉中国银行借记卡（卡号：60×××33）一张。3.查验记录（20170601、20170605、20170508、20170601、20170601）：证实招正伟、张光泉以荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司两个经营单位委托东莞市威远国际船舶代理有限公司于2017年5月4日向海关申报出口的5批金属硅，其中4批报关单号分别为:521720170677245053、52172017677245044、521720170677245048、521720170677245033实际为硅铁合金，报关单号521720170677245026的实际为铬铁合金。（二）物证硅铁合金等物品一批、铬铁合金等物品一批：系招正伟、张光泉走私的物品。（三）鉴定意见1.海关核定证明书（编号：52201814809）：核实张光泉涉嫌伪报品名走私硅铁合金案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币569097元，核定偷逃税共计人民币569097元。2.检验证书：证实涉案4个集装箱，共96袋，净重合计为96740千克的货物为硅铁合金；证实涉案另外4个集装箱，共96袋，净重为96555千克的货物为硅铁合金；证实涉案另外4个集装箱，共96袋，净重为96370千克的货物为硅铁合金；证实涉案另外4个集装箱，共96袋，净重为96440千克的货物为硅铁合金。3.检验证书：证实涉案申报货物品名为金属硅的3个集装箱，共75袋，净重合计为74850千克的货物实际品名为铬铁合金。4.检验报告书：证实将张光泉手机、U盘内容进行提取、恢复和固定检材内电子数据的情况。（四）书证1.身份材料、违法犯罪记录查询情况证明：证实被告人招正伟、张光泉作案时已达刑事责任年龄的情况。2.归类指导意见书：证实涉案的申报税号为2804690000的黑色不规则块状经检验实际是铬铁合金，应归类总规则一，税则号列为7202.4900，出口需征收暂定税率为15%的出口关税，及提供出口许可证；证实涉案的申报税号为2804690000的黑色不规则块状经检验实际是硅铁合金，应归类总规则一，税则号列为7202.2100，出口需征收暂定税率为20%的出口关税，及提供出口许可证。3.抓获经过：证实招正伟、张光泉的到案情况。4.情况说明、报关单、发票、装箱单等材料：证实招正伟让张光泉以荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司两个经营单位委托东莞市威远国际船舶代理有限公司向海关申报出口金属硅的出口报关单、装箱单及发票。装箱单、发票的数据均由招正伟提供给张光泉，张光泉再提供给东莞市威远国际船舶代理有限公司，报关单是由装箱单、发票等资料生成。实际货物为硅铁合金与铬铁合金。经张光泉、招正伟确认。5.情况说明、银行个人交易明细：证实招正伟让张光泉以其名义开卡（60×××33）收取包柜费。在2017年3月9日至29日期间，向海关申报出口金属硅40个货柜，共计962吨，实际货物为硅铁。其中，招正伟联系的客户为“孙某”，共计收取包柜费人民币70.6万元，涉及37个货柜。张光泉联系的客户为“朱府存”、“西安张”共计人民币7.65万元，涉及3个货柜。包柜费为:除去硅铁到黄埔仓库的费用，包括查验费、装柜费、拖车运费等，还有帮客户将硅铁伪报成金属硅出口的费用。经张光泉、招正伟确认。6.情况说明、报关单、发票、装箱单等材料：证实招正伟让张光泉以荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司两个经营单位委托东莞市威远国际船舶代理有限公司向海关申报出口金属硅的出口报关单、装箱单及发票。装箱单、发票的数据均由招正伟提供给张光泉，张光泉再提供给东莞市威远国际船舶代理有限公司，报关单是由装箱单、发票等资料去QP系统中录入生成。以上报关单均由报关QP系统中打印出来，装箱单、发票由招正伟、张光泉提供。经向某确认。7.情况说明、报关单、发票、合同、代理报关委托书、装箱单等材料：证实广州营德国际货运代理有限公司于2017年3月份经由龙通码头开展金属硅的出口业务，有关操作流程和工作对接情况如下：最先由招先生提供货物所运达的国外港口，由威远公司协助向船公司查询出口海运费用，威远公司拿到船公司报价后再通知招先生，招先生确认出口海运费用价格后再根据他们的出口计划安排后续运输事宜。由广州营德国际货运代理有限公司的张先生通过QQ发订舱单给威远公司，威远公司收到订舱单后即转发给船公司，船公司配载了船期后会发SO给威远公司，威远公司收到SO后再通过张先生可以装货，有关装货拖车这一块是由张先生他们自己安排的。出口货物运到码头后，由海关在重柜入闸前在出口重柜凭证上加封海关封条，重柜进闸后，由招先生指定的报关代理公司提交报关单证给威远公司，威远公司先做纸质的出口托运单，电脑系统制作预配仓单和运抵报告，分别发给黄埔海关电子口岸和虎门港信息平台。收到海关回执后，威远公司将纸质的出口托运单做成pdf格式，连同货物发票、货物装箱单、买卖合同等资料上传至海关。海关放行后，一到两天，根据船期，将货物运到大船上出口。货物装上驳船后，威远公司即通知张先生付应付的费用给船公司和龙通码头及威远船代，费用一般都是张先生用私账转出来的。海关放行后，威远公司即要求张先生提供船公司提单的补料，补料格式就是船公司的订舱文件，但此时需要补料上面会完整显示发货人、收货人、货物名称、件数、毛重、柜号、船公司封条号、每个柜所装货物的毛重、体积等详细资料（必须为英文），收到张先生提供的船公司提单补料后，威远公司转发给船公司，由船公司在其系统中形成提单COPY件，威远公司收到船公司的提单COPY件后会再跟张先生确认一次提单内容，直到张先生确认没问题为止。经统计，从2017年3月9日（报关出口申报日期）开始，至2017年5月4日，共计16票，共59个小柜，其中40个小柜已出口，另有19个小柜的货物未出口。经东莞市威远国际船舶代理有限公司确认。8.报告、装货签收单、货柜交接单、订舱确认书：证实2017年5月3日-4日，招正伟委托东莞市捷利信物流有限公司、东莞市和发物流有限公司、东莞市龙通货柜码头有限公司等，由和发物流从路加士仓库将货物运至龙通码头申报出口等情况，货柜交接单均标明货物为金属硅，上述公司对货物品名真实性不负责任。9.报告、提单、账单：证实招正伟委托东莞市威远国际船舶代理有限公司于2017年3月14日、15日向深圳建华国际货运代理有限公司订1X从龙通码头至台湾，货物名称：金属硅，提单号为：PL712N71F83007T、K1711N21F83001T、K1711N21F83002T，收取运输费人民币（2825+11012.79）13837.79元的情况。10.调查报告、收款回单、营业执照、提单COPY:证实招正伟委托的东莞市威远国际船舶代理有限公司再委托海富通公司向中远海船务公司订舱将货物运输至国外，分别于2017年3月6日、3月24日、5月2号订舱从东莞龙通码头至台湾基隆、越南海防、韩国釜山，货物品名均为金属硅，提单号分别为：PASU5043300350、COAU7083767520、COAU7083767530、COAU7083772940。5月2日的那批因被海关查验至今未放行。代理运输费用共计人民币40819.5元。11.船订单等资料：证实招正伟与东莞市和发物流有限公司、广州市路加士物流服务有限公司为委托关系，招正伟联系的客户将货物运输至路加士物流仓库，后由和发物流从路加士物流仓库将货物运至龙通码头申报出口。路加士物流仓库费用共计人民币（15210+19937）35147元；和发物流运输费用共计人民币19000元。上述公司不对货物申报项目的真实性负责。12.网银交易明细：证实张光泉通过网银等操作涉案款项的情况。（五）电子数据1.说明、微信聊天记录:证实张光泉（微信名：b-WATER）是用微信与其为招正伟招揽的客户“喾”（微信名：Ferro990）进行联系，招正伟为该客户安排以荣昌县讯通科技有限公司作为经营单位于2017年5月4日以一般贸易方式向海关申报出口金属硅（税率为0，无监管条件），报关单号为5217200677245026，75吨，实际货物为铬铁合金等情况。张光泉已确认。2.情况说明、QQ聊天记录:证实张光泉在QQ上以硅铁伪报为金属硅方式为招正伟招揽客户，挣包柜费的情况。张光泉已确认。3.情况说明、QQ聊天记录:证实张光泉为招正伟委托东莞市威远国际船舶代理有限公司向海关申报金属硅时，为招正伟联系黄埔路加士仓库的工作人员。货物由外省运至广州黄埔，货物为硅铁合金。到仓库后，由招正伟提供给张光泉拖车公司的联系方式，让张光泉为其联系拖车公司到路加士仓库装好硅铁合金拉到码头报关出口的情况。张光泉已确认。4.情况说明、QQ聊天记录:证实张光泉为招正伟委托东莞市威远国际船舶代理有限公司向海关申报金属硅时，与该公司经理向某商量如何用大船运输货物到境外的情况。张光泉已确认。5.情况说明、微信聊天记录:证实招正伟（微信名：招生广州集货/QRTS19791127）是用微信与威远船舶公司向某（微信名：betty）进行联系，委托办理海关申报业务，招正伟了解到FerroSiwcon的中文名为硅铁，系限制出口类货物等情况。经招正伟、向某确认。（六）证人证言1.邵雷（男，系赢腾贸易有限公司法定代表人）证言：2017年5月份在黄埔口岸报关出口金属硅事宜，赢腾贸易有限公司并未委托任何报关行单位向东莞海关申报该货物，电子口岸未发起任何电子委托。也从未与东莞市威远国际船舶有限公司任何的业务来往。2.向某（女，系东莞市威远国际船舶代理有限公司船务部经理）证言：招正伟委托东莞市威远国际船舶代理有限公司办理金属硅出口船舶代理业务，从2017年5月4日，共计16票，出口货物均为金属硅，共计出口1421000千克，出口申报价值2714110美元，其中2017年5月4日申报出口的共计五票货物经海关查验，发现实际货物与申报货物不符，货物还存放在码头上，共计495000千克。2017年春节前，招正伟一行共三人，来码头了解情况，其他两个人的姓名我不知道。招正伟说他是广州八海（音）报关公司的，但我没有看到他的卡片。招正伟过来主要了解码头的情况和我公司与船务公司的合作情况，看能不能满足他们公司进出口业务（包括金属硅）的进出口条件，我公司当时和建华船务有限公司、阳明海运股份有限公司和中远海运集装箱运输有限公司合作，条件能够满足金属硅的出口情况。2017年2月份底三月份左右，我用微信发报价单给他，他同意价格后，招正伟让我公司介绍运输公司给他，因为船务公司要求运输公司必须与其签订合作协议，招正伟对东莞也不太熟。于是，我介绍东莞市和发物流有限公司给招正伟，由招正伟自己去联系该公司来运输金属硅。货物运到码头后，我公司先做纸质的出口托运单，电脑系统制作预配仓单和运抵报告，分别发给黄埔海关电子口岸和虎门港信息平台。收到海关回执后，我公司将纸质的出口托运单做成PDF格式，连同出口报关单、货物发票、货物装箱单、买卖合同和代理报关委托书通过报关系统上传到海关。通过放行后，一到两天，根据船期，将货物运到大船上出口。一开始，我公司想让招正伟自己去联系船务公司，但招正伟说他对东莞这边不太熟，所以让我公司代理联系船务公司，第一批货物我公司联系的是中远海运集装箱运输有限公司（以下简称中远海公司），因为我们公司没有相关资质，所以找了个中介公司：深圳海富通国际货运代理有限公司东莞分公司（以下简称海富通），海富通先提供一份空白电子版本的出口货物订舱单给我公司，我公司转发给招正伟的操作员：张生（具体姓名不知道）。张生填完后发给我公司，我公司再转发给海富通公司，由其向中远海公司订舱。订舱成功后，会在中远海公司官网上出现一份订舱确认书，来确定船期、船号等信息。出口货物订舱单上记录了发货人、收货人、通知人、装货港、目的港、货物件数、货物品名、毛重等资料。但这个信息不全面，只是个预估。还有一份提单补料，是在货物报关完成后，上船之前，由招正伟的操作员填写好后提供给船务公司。提单补料的内容很全，尤其是货物名称，全部为英文品名，还有货柜号、封条号等。订舱确认书上记录了订舱方、接货地、货柜数量、货物的英文品名，货物毛重、驳船船号、大船船号、船期等资料。因为客户写的补料单是准确的，订舱确认书有时可能会修改，但具体情况我也不清楚。出口货物订舱单上的内容与出口报关单上的内容也不一定一致。因为我公司报关业务不是主项，招正伟说是他的公司业务没有扩展到东莞，所以初期要我公司协助他们报关，我公司找了一个文员协助报关，但不跟单。如果有现场业务或遇到查验，我公司不负责，由他们负责。而船运业务由另外文员负责，因为业务上没有交集，所以，也不必核对出口报关单内容是否与船运的出口货物订舱单上的内容是否一致。招正伟向我公司最开始咨询业务时，他提出了在上大船时，填写出口货物托运单时，货物品名能否填写成为：FERROSILICON，他说中文品名为金属硅。我当时有向东莞阳明公司咨询，阳明公司提出FERROSILICON这项物品是限制出口的，不能做。后来填写出口货物订舱单时都填写的是“siliconmetal”、“SILICONLUMP”等，这些品名船务公司都通过了，没有说有问题。船运方面还需要一份MSDS（物质材料说明表），来确认货物是否是危险品。招正伟发了一份电子版给我公司。我公司将MSDS发给了各个船务公司，由船务公司去确认货物是否属于危险品。MSDS上标注的是货物的中文品名，金属硅。还有货物成品、物理性质，运输条件等。（七）被告人供述和辩解1.招正伟供述：（1）招正伟涉案背景：2000年，在广州制衣厂打工，2004年在黄埔区盈海货代公司做报关员，2009年从盈海货代公司出来，什么都没做。2010年我开了一家广州政强国际货运代理有限公司（以下简称政强公司），做进出口货代业务。我任法人代表。政强公司是我姐夫张道强借我名字开的，我不在那里上班。这期间我一直没有找到工作。大概2015年我开了广州营德国际货运代理有限公司，我让我父亲做法人代表，因为我去工商局注册公司时，我的名字被列入的黑名单，不能做法人代表开公司，所以用我父亲的名字开了广州营德国际货运代理有限公司。因为注册公司要有监事，所以我用我老婆的名字做了监事，但这件事情我老婆不不知道。我任总经理。公司里主要就是我和张光泉打理，张光泉是我老婆的亲弟弟。开始找了几个人做业务，他们干了没多久都辞职。都是我在学校找的，做见习生，人民币800元一个月。公司地址在中山大道中**的昇辉大厦，2016年4月份搬到黄埔的柏盈商务中心**205，当时没有向工商局做地址变更。人员在昇辉大厦时就全部解散了。当时公司就剩我和张光泉两个人。（2）伪报品名申报出口的作案方法：2016年12月份左右，我在QQ群“金属交易网”里发布信息说：我可以代理报关出口硅铁。因为我之前在黄埔盈海货代公司做报关员的时候，见过其他人把硅铁伪报成金属硅，所以我选择了代理报关出口硅铁。因为硅铁需要出口许可证，还要缴纳关税。而金属硅出口不需要许可证和缴纳关税。所以，我可以将硅铁伪报成金属硅出口，来向客户要比较多的包税费。包税费是客户把货物交给我，我负责货物运输费用，报关费、码头费、仓储费、出口到境外的船费等等所有费用。客户只需要一个柜给我1到2万人民币的费用，其他什么都不用管，货物也不需要提供许可证件，我就可以帮客人把货物报关出口出境。我共计揽得一个叫孙某的客户，帮助孙某伪报品名出口金属硅37个货柜，384吨。除了张光泉自己招揽的客户伪报品名走私出口铬铁75吨外，其余384吨硅铁是我本人联系的客户，由本人指挥张光泉运输，向海关申报出口。2017年3月9日至29日期间，张光泉受我指示，向海关申报出口金属硅40个货柜，共计96吨，实际为硅铁。其中张光泉自己招揽的客户“喾”伪报品名出口一个货柜，替“西安张”伪报品名出口两个货柜，其余37个货柜的货主均由我本人联系。上述40个货柜共收取包柜费人民币78.25万元。全部由货主转账至张光泉的卡号为：60×××33的中国银行卡上。（3）与客户“孙某”联系过程：2017年初，我让张光泉也在QQ群里发布信息，帮客人代理报关出口硅铁。在2017年3月份，张光泉告诉我有个云南的客人要出硅铁，带来和我见见面。当时是在黄埔的柏盈商务中心二楼的205我们见的面，具体日期我不记得了。我没有问他真名字，因为出口硅铁这行都是违法的，所有人都不会说真名字。当时他直接问我硅铁怎么能出口，我说可以伪报成金属硅出口，如果被海关查到了，我们帮他处理好。当时谈的包税费是人民币18500元一个柜，除了客人把货物运到黄埔仓库的费用我们不管，其他所有费用，包括报关、仓库到码头、大船运输到境外、装卸费等费用全部都是有由我们负责。谈好后他就走了。过了一段时间，他电话给张光泉，告诉张光泉要运货过来，告诉了张光泉司机的电话号码和车牌号码。司机给张光泉打电话，核对了车牌号和货物数量就卸在了黄埔的路加士仓库，2017年3月份张光泉帮他出口了一个柜。在我跟云南这个客户见面之前，张光泉还跟我说过有个客户有两个货柜的硅铁要出口。包税多少也没和我说。我和张光泉说过每个柜收18500元人民币。也就是在2017年3月份，有个人在QQ上看到了我发布的信息，联系我，向我要了电话，我和他通了电话，我跟他说有什么见面再聊。我和他见面的具体日期我记不清楚了。也是在黄埔的柏盈商务中心二楼205我们见的面，当时就我们两个人。他说他姓孙，他说他是台湾人，他说普通话。他问我怎么将硅铁出口出去，我就直接说帮你出口硅铁，在向海关申报的时候可以伪报成金属硅。然后我们就商定好一个柜我收18500元人民币包税费。在聊天的过程中，我提出要他提供硅铁和金属硅的样品给我，我要从外观上看看两种商品有没有区别。主要就是聊了这些，他坐了一会儿就走了。过了没几天，孙生QQ上发信息给我，把货物的数量、司机电话、车牌号码发给我，告诉我货要过来。我把信息转发给张光泉，让他负责接货，其他的我就不管了。这批货有24吨，这时他的样品还没有寄给我，这票货物出口后，由我们联系的大船公司运到台湾。然后我把张光泉的账号通过微信发给孙生，让他付包税费。货物走船8天后，孙生把包税费打给了张光泉。货物出去半个月左右，他又联系我说有货物要出。这时候，他把硅铁和金属硅的样品都寄给我了，我看了以后，觉得色度还有差别。我没有去管这些。他有货过来我就帮他按照第一次的模式帮他出口。我记得2017年5月4日我向海关申报出口金属硅共计19个货柜。其中16个货柜是帮着孙生出口的，2017年3月份出口了一些，但具体数量不知道了。货物被扣后，6月中旬左右，我打电话给孙生说，这批货物已经处理不了了，你不要再打电话给我了。我就把电话挂了。然后我把手机连同电话卡都扔到了河里面。（4）主观明知方面：我明知道这是偷逃关税的走私犯罪行为还是决定招揽客户，并将硅铁合金、铬铁合金伪报为金属硅申报出口。（5）张光泉在走私中的作用：张光泉作为的员工，协助我办理走私业务：我把仓库华经理的电话、向某的电话都给了张光泉，让他去和他们联系货物入黄埔仓库、运到龙通码头、报关出口、与大船公司结算运输费用等。2017年年初，我在打算开展招揽硅铁代理出口业务时因为我不懂电脑，所以我让张光泉过来帮我，他来我公司之前他和他老婆在黄埔开个蛋糕店。我说给张光泉一个月人民币3000元的底薪，我说我和东莞市龙通码头谈好了，我在外面揽货，帮客户把货物从龙通码头出口。我把他的电话给货主，货主将他的电话给运输的司机，然后让司机联系张光泉，张光泉带司机将货物拉到黄埔区文船东路6号的路加士物流仓库。我让张光泉与东莞龙通码头的向经理联系，主要是订船。我告诉张光泉货物要运到哪个国家，要订多少个柜，张光泉再联系向经理。向经理向大船公司订好船后，通过QQ将订舱单发给张光泉，订舱单注明了订舱单号和柜号。张光泉告诉我船已经订好了，我让张光泉通过QQ联系一家东莞的运输公司，让运输公司来黄埔的仓库拉货。我把订舱单给运输公司，上面有船号和柜号。运输公司安排司机去码头按柜号去提空柜。司机会将柜号和车牌号通过短信发给张光泉，张光泉和司机一起去黄埔的仓库装货。再从黄埔的仓库拉到龙通码头报关出口。张光泉再去联系龙通码头的向经理联系大船运输，将货物拉到国外。上述出口货物的报关资料和订舱资料是我写给张光泉或通过微信将报关需要的资料告诉张光泉，包括货物品名，商品编码，数量，重量，英文品名等。订舱资料也是孙某告诉我，我再写给张光泉或者通过微信将订舱需要的资料告诉张光泉。订舱时是不需要提供货物品名给向经理的，货物在报关出口时，我让张光泉填写一份表格，是用于报关出口的，上面要注明货物品名，数量，商品编码，重量等资料。货物品名我让张光泉填的是金属硅，商品编码是28046900.00。货物报关出口放行后，向经理让我填写补料单是，用来国外买家提货的单据，上面要注明货物真实品名，数量，重量等。补料单上的货物品名我让张光泉填写的是硅铁，并让张光泉上网上查找硅铁的英文品名和硅铁的商品编码：72022100.10，72022100.90,72022900.10,72022900.90。因为补料单是国外客户用来在国外提货用的，必须用货物的真实品名，否则，国外买家无法提货，也无法在国外进口。之前帮所有客户出口硅铁，我都是让客户把钱打给张光泉，由张光泉去付仓库费、码头费等费用。我记得张光泉给我现金一共29万元。时间太久我也忘记具体有多少了。我让客户把钱都打到张光泉的账户上去是因为张光泉有支付宝，我觉得支付宝的资金往来不好查，所以，我让客户都打到张光泉的账号上。张光泉说，他给我的账号就是支付宝的账号。张光泉联系的上述两个客户，是我让他去QQ上发布信息去联系客户的。关于张光泉的工资及包税费如何分配，我之前答应他一个月给他两三千，但从来没有发给他过。包税费我也没有说过要给他。我开始想给他，但我知道这个事情是违法的，比较危险，我跟他说我挣了钱，我会分给他。（6）关于路加士仓库、威远船舶代理向某及荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司：我在2017年过完春节后，我先联系了黄埔路加士物流仓库，找到了华经理，他是负责人，我跟他说我有矿产品要放在他们仓库，并询问了价格。华经理说卸柜、存储、再装柜的话，一个柜一千元人民币。我同意了，就走了。2017年春节前，我和两个朋友去东莞龙通码头找到东莞市威远国际船舶代理有限公司，找到了向某向经理，跟她说我有金属硅要在他们龙通码头出口，了解一下报关、码头的价格，并让她帮我找船运到国外。另外，我不了解东莞的运输公司，让她帮我找个运输公司，我自己联系去把硅铁运到龙通码头。后来我接到了孙某让我出口硅铁的业务后，孙某让我在订舱时，在提单上注明货物的品名为“FERROSILICON”,我通过微信告诉她提单上要写“FERROSILICON”，她说她问过船务公司，船务公司说这个英文品名是限制性出口的货物，不能出口，所以不做，我告诉孙某这个情况，孙某又让我以“SILICONLUMP”这个品名在提单上申报。我转达给向某，这回这个英文品名船务公司通过了。我认为向某是不知道我们实际出口的是硅铁、铬铁，因为我也没有明确跟她说过，关于我跟向某聊天记录提到说硅铁是禁止出口的货物，这是在没出口之前我先试探性的了解看用英文品名“FERROSILICON”（硅铁）填写补料单看行不行，不行就改用其他品名，最后实际出口时我也没有跟向某说出的是什么。因为我公司没有进出口经营权，所以我在网上搜索“报关抬头”，会有很多提供报关抬头的qq号，我通过qq联系上他，他让我去广州市黄埔区港湾路，他在路边等我，我跟他说我要出口金属硅，他就提供给我荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司两家公司的抬头，并把两个公司的公章给我。让我以这两个公司申报出口。我没有给他钱，他说我以这两个公司出口，他会得到补贴，他的名字我忘记了，联系电话存在我原来的手机上，我扔掉后，也没有了。公章用完后他让我扔了，不用还给他。具体这两家公司知不知道我以他们的名义作为经营单位我不清楚。（7）营德公司成立于2014年，但成立后一直都没有招揽到业务，后来由于发不起工资就把员工都辞退了。营德公司成立以来除了帮客户包柜出口硅铁业务外，没有做成其他业务。辨认笔录：被告人招正伟辨认出孙某。2.张光泉供述：（1）广州营德国际货运代理有限公司的老板是招正伟，2013年左右注册成立，主要业务是承揽出口代理，2016年因经营不善把员工解散了，招正伟是公司的总经理，负责公司全面业务。（2）张光泉涉案情况：2014年7月左右，招正伟叫我到广州营德国际货运代理有限公司帮忙，他说他和东莞市龙通码头谈好了，他在外面揽货，帮客户把货物从龙通码头出口，让我负责联系货物运输、仓储、报关、运输等。我和招正伟没有签订劳动合同，工资是招正伟发的现金。2017年初，招正伟叫我负责金属硅的出口业务，并说给我一个月人民币2000元的底薪，做一个柜子给我50元的提成。2017年1月左右，招正伟叫我到QQ群上去发布金属硅的出口承揽信息，我就在QQ上输入“金属硅”、“硅铁”等关键词，找到了“协速-硅铁-锰铁铁合金”、“金属硅群-铁合金在线”、“硅铁合金买卖群”等群，并加入了这些群。我在群里发消息问有没有金属硅或者硅铁需要出口，可以代理出口，并留下我的QQ号43×××71和手机号码158××××****。在Q群发布消息后，我分别揽到了一个微信名叫“喾”（电话180××******、138××××****）的和一个叫“西安张”（电话号码：186××******，微信号叫“客哆啦A梦”，QQ名“西安贸易”）的两个客户，这两个客户在微信里都说他们有硅铁出口，我们简单洽谈后他们都分别来到广州营德货代公司和我及招正伟面谈代理他们出口硅铁及铬铁的具体事宜。跟这两个客户谈好后，他们在2017年3月及5月就都分别有委托我们代理出口硅铁和铬铁。其中“喾”在3月委托我们代理出口1个柜的硅铁，收取包柜费24500元，5月委托我们代理出口3个柜的铬铁，因为被海关查了，没有给包柜费24500元，而“西安张先生”在3月委托我们代理出口2个柜的硅铁，共收取包柜费52000元。我做这6个柜的业务是以公司的名义，是公司的业务，需要向招正伟汇报征得他的同意。其余53个柜（2017年5月4日的16个与2017年3月的37个）都是招正伟给我做的。我也不知道具体货主是谁，是招正伟把拉货的司机电话和车牌号给我，我联系到司机，把货拉到黄埔的仓库，再将货物运到东莞龙通码头报关出口。（3）具体操作报关事宜：客户有货要出时我先带客户雇的司机将货物拉到黄埔区文船东路6号的路加士物流仓库。招正伟让我与东莞龙通码头威远船务公司的向经理联系，在之前招正伟已经和船公司订好船。向经理向大船公司订好船后，通过QQ将订舱单发给我，订舱单上注明了订舱单号和柜号。我告诉招正伟船已经订好了，招正伟让我通过QQ联系一家东莞的运输公司，让运输公司来黄埔的仓库拉货。我把订舱单给运输公司，上面有船号和柜号。运输公司安排司机去码头按柜号去提空柜。司机会将柜号和车牌号通过短信发给我，我和司机一起去黄埔的仓库装货。再从黄埔的仓库拉到龙通码头报关出口。我再去联系龙通码头的向经理联系大船运输，将货物拉到国外。上述出口货物的报关资料和订舱资料是招正伟制作好之后亲手交给我，内容有货物品名、商品编码、数量、重量、英文品名等，由我在电脑上录入报关单形式的单证上，并制作报关发票、装箱单、合同，做好之后就通过我的qq发给向经理报关出口。码头的向经理会把大船的订舱单号发给我，我把舱单号发给我揽的客户和招正伟，招正伟发给他联系的客户，客户（货主）根据舱单号在网上查询，如果货到了国外目的港，网上会显示，这时货主就会把钱转过来。（4）关于补料单及海关申报经营单位：订舱时是不需要提供货物品名给向经理的，货物在报关出口时，招正伟让我填写一份表格，是用于报关出口的，上面要注明货物品名，数量，商品编码，重量等资料。货物品名招正伟让我填的是金属硅，商品编码是28046900.00。货物报关出口放行后，向经理让我填写补料单是，用来国外买家提货的单据，上面要注明货物真实品名，数量，重量等。补料单上的货物品名招正伟让我填写的是硅铁，并让我上网上查找硅铁的英文品名和硅铁的商品编码：72022100.10，72022100.90,72022900.10,72022900.90,我通过微信发给了招正伟。因为招正伟跟我说：补料单是国外客户用来在国外提货用的，必须用货物的真实品名，否则，国外买家无法提货，也无法在国外进口。货物是不是荣昌县讯通科技有限公司及涟水赢腾贸易有限公司的，这个事情我不清楚，是招正伟在报关资料中自己填的。货是不是这两家公司的我不清楚，但其中5月份521720170677245026报关单出口的实际货物铬铁合金75吨是我揽的客户“喾”的。已被海关查扣其他货物是谁的我不清楚，都是招正伟揽的客户。（5）主观明知方面：明知道招正伟的行为是偷逃关税的走私犯罪行为还是决定帮助其招揽客户，并将硅铁合金、铬铁合金伪报为金属硅申报出口。我知道招正伟这么做是不对的，是逃税，但我想我只是打份工，招正伟又是我的姐夫。所以他说什么我就做什么，没有管其他的事情。（6）关于包柜费：招正伟告诉我：硅铁是必须有证才能出口的，而且关税很高，我们可以帮人出口出去，并且伪报成金属硅可以不用交关税。我跟客户说包柜费包括关税、码头费、船费等其他费用。招正伟跟我说一个柜子1.5万到2万，扣除其他费用，我们一个柜可以挣1万多。根据我U盘里的记录显示。2017年3月23日，我收到8个柜的货款16万元，4月8日收到4个柜的货款4.6万元，4月12日收到25个柜的货款50万元，我都是通过我卡号为：60×××33的中国银行卡来收取的。因为招正伟欠了银行信用卡很多钱，他的账号无法使用。所以用我的账号收钱。2017年5月份的货没有出去，所以也没有钱收。我一个收取了40个柜的硅铁的包柜费共计78.25万元。其中我在2017年4月13日提取现金49万元给了招正伟，因为他银行有欠款，没法转账给他，所以只能给他现金。其余的包柜费，我都用来支付报关费、码头费、船和车的运输费用了。外省运到黄埔仓库的费用不是我来付的，黄埔仓库的费用、黄埔仓库到龙通码头的运费，报关费用、租船的费用都是我用自己手机银行账户支付的。招正伟只给了我两千块钱，用来支付话费和码头工人买水、买烟的钱。其余我没有收到过任何钱。（7）2017年3月我在东莞海关龙通码头申报出口金属硅，实际货物是硅铁，一共有40个货柜。2017年5月份我申报出口金属硅，实际货物是硅铁，一共有19个货柜。共代理出口了59个柜的金属硅，除了上述6个柜是自己联系的客户外，其余53个柜是招正伟揽的业务，具体货主不清楚是谁，我主要是帮忙带一下实际，联系五六拉货到码头装船，制作相应的报关单证。（8）所有货物都是存放在路加士仓库，货物在仓库入仓时都会按照日期做登记，出货时告诉仓库要装什么时候的货，多少吨就可以了。对于辩护人提出的辩护意见，经查：1.尽管被告人招正伟是广州营德国际货运代理有限公司的老板，但是该公司开业以来并未从事正常的经营活动，根据最高人民法院《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条规定，公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。根据上述规定，本案不应认定为单位犯罪。2.被告人张光泉受雇于某伟，受招正伟指使实施犯罪行为，在共同犯罪中起次要作用，可认定为从犯。3.辩护人提出的涉案货物尚未运输出境，招正伟、张光泉认罪态度好的意见属实，可以成立。本院认为，被告人招正伟、张光泉无视国法，违反国家海关法规，逃避海关监管，明知硅铁合金、铬铁合金属于国家限制出口货物的情况下，仍将该货物伪报成金属硅向海关申报出口，偷逃国家税款，情节严重，均构成走私国家禁止进出口的货物罪。在走私的共同犯罪中，被告人招正伟起主要作用，系主犯，应按照其参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人张光泉受招正伟雇佣参与共同犯罪，受招正伟指使实施犯罪行为，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应从轻或减轻处罚。被告人招正伟、张光泉归案后如实供述所犯罪行，认罪态度较好，依法可从轻处罚。综合上述情节，本院对招正伟从轻处罚，对张光泉减轻处罚。公诉机关指控被告人招正伟、张光泉犯走私国家禁止进出口的货物罪的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。辩护人所提辩护意见合理部分予以采纳，不合理部分不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人招正伟犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月8日起至2023年6月7日止），并处罚金人民币二十万元（限判决生效后一个月内向本院缴纳完毕）。二、被告人张光泉犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑一年六个月（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月17日起至2019年7月16日止），并处罚金人民币五万元（限判决生效后一个月内向本院缴纳完毕）。三、东莞海关缉私分局扣押的涉案货物硅铁合金386.105吨、铬铁合金74.85吨予以没收，由扣押机关依法上缴。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  叶 颖审 判 员  吕 萌人民陪审员  万德培二〇一八年十二月十七日书 记 员  袁匡民相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第一百五十一条走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产;情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产;情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。走私国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产;情节较轻的，处五年以下有期徒刑，并处罚金。走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。