上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）沪03刑初118号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海联锐商贸发展有限公司(以下简称联锐商贸公司)，注册地上海市嘉定区，经营地上海市闵行区。诉讼代表人李学涛，男，1989年9月6日生。辩护人彭宪东，上海市国和律师事务所律师。被告人盛某某，男，1969年1月15日出生，汉族，住上海市闵行区。辩护人李鑫棠，上海市国和律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2018〕113号起诉书指控被告单位上海联锐商贸发展有限公司、被告人盛某某犯走私普通货物罪，于2018年11月2日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于2018年11月8日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某出庭支持公诉。被告单位联锐商贸公司的诉讼代表人李学涛及辩护人彭宪东,被告人盛某某及其辩护人李鑫棠到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控,2015年6月至2017年11月间，被告单位联锐商贸公司在从英国、德国、意大利、泰国等国家及中国台湾地区进口汽车轮毂的过程中，该公司法定代表人、被告人盛某某为降低经营成本，谋取非法利益，在明知进口货物实际成交价格的情况下，决定采取低报价格的方式进口货物，并自行制作或指令下属制作虚假低价报关单证，提供给代理公司用于向海关申报进口涉案货物。差额货款由被告人盛某某通过其在中国香港的离岸账户支付给外商。经上海吴淞海关核定，被告单位联锐商贸公司采用上述方式申报进口货物共13票，偷逃应缴税款共计人民币321,085.28元(以下币种均为人民币)。2018年1月10日，在上海海关稽查处关员至被告单位联锐商贸公司开展调查时，被告人盛某某配合调查，主动提供涉案进口货物真实发票等材料，并如实交代了上述犯罪事实。同年1月17日，被告单位联锐商贸公司向侦查机关缴纳暂扣款25万元。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位联锐商贸公司、被告人盛某某采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计32万余元；被告人盛某某作为该公司直接负责的主管人员，决策、实施以低报价格方式向海关申报进口货物，被告单位联锐商贸公司和被告人盛某某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人盛某某作为被告单位联锐商贸公司直接负责的主管人员，在海关调查过程中主动提供该公司留存的真实发票等材料，并如实供述了犯罪事实，联锐商贸公司、盛某某均系自首，均可以从轻处罚。被告单位联锐商贸公司、被告人盛某某均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处理。案发后，被告单位联锐商贸公司缴纳暂扣款25万元，可对联锐商贸公司、被告人盛某某酌情从轻处罚。综上，建议对被告单位联锐商贸公司判处罚金33万元；建议对被告人盛某某在拘役三个月以上五个月以下幅度内量刑，并可以适用缓刑。被告单位联锐商贸公司及其辩护人、被告人盛某某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位的辩护人及盛某某的辩护人均提出联锐商贸公司和盛某某对相关的政策错误理解和认识导致低价申报，盛某某到案后如实供述，公司和盛某某均系自首，且自愿认罪认罚；均无前科和社会危害性小，请求法庭从轻处罚。经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有被告单位联锐商贸公司的《工商注册材料》，侦查机关的《案发经过》《情报线索移交单》《受案登记表》《扣押决定书》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》《海关进口货物报关单详单》《税单详单》，被告单位联锐商贸公司提供的涉案货物真实《发票》《运单》《装箱单》，被告人盛某某提供的香港联锐铝业有限公司《公司注册证书》，证人刘某某提供的《真实货物价格税金表》《做低申报价格税金表》、证人袁某某提供的《邮件》，证人刘某某、袁某某的证言，相关海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关调取的《常住人口基本信息》，被告人盛某某持有的《中华人民共和国护照》等证据予以证实，被告人盛某某亦供认不讳，足以认定。本院审理期间，被告单位联锐商贸公司向本院缴纳了33万元。本院认为，被告单位联锐商贸公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采取低价申报的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额32万余元；被告人盛某某作为被告单位联锐商贸公司直接负责的主管人员，决策、实施低价申报进口货物，被告单位联锐商贸公司和被告人盛某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人盛某某作为被告单位联锐商贸公司直接负责的主管人员，在海关调查过程中主动提供该公司留存的真实发票等材料，并如实供述了上述犯罪事实，被告单位联锐商贸公司和被告人盛某某均具有自首情节，依法均可以从轻处罚；被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了暂扣款和罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告人盛某某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人亦表示同意，本院予以支持。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位上海联锐商贸发展有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十三万元(已预缴)。二、被告人盛某某犯走私普通货物罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。盛某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  汤洪波二〇一八年十二月四日书 记 员  顾佳妮附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。……缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。……