江西省高级人民法院刑 事 判 决 书（2017）赣刑终233号原公诉机关江西省九江市人民检察院。上诉人（原审被告人）陈辉，化名“张总”，男，汉族，1984年10月1日出生，浙江省临海市人，大学本科文化，无业，住浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年9月16日被刑事拘留；同年10月22日被逮捕。现羁押于九江市看守所。辩护人王燕，江西创德律师事务所律师。原审被告人陈君，化名“程鹏翔”、“程总”、“阿君”，男，汉族，1984年11月11日出生，江西省丰城市人，高中文化，无业，住江西省丰城市石潭镇故县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年9月16日被刑事拘留；同年10月22日被逮捕。现羁押于九江市看守所。原审被告人陈云，男，汉族，1979年2月18日出生，浙江省临海市人，初中文化，无业，住浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年9月16日被刑事拘留；同年10月22日被逮捕。现羁押于九江市看守所。原审被告人任徐凯，男，汉族，1991年6月5日出生，江西省丰城市人，初中文化，无业，住江西省丰城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年9月10日被刑事拘留；同年10月16日被逮捕；2017年9月9日被取保候审。现已取保候审。原审被告人徐晓明，男，汉族，1964年2月22日出生，江西省永修县人，大学专科文化，永修县交通发展中心职工，住江西省永修县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年8月5日被刑事拘留；同年9月3日变更为监视居住；2016年1月8日被逮捕。现羁押于九江市看守所。原审被告人林连报，男，汉族，1961年7月26日出生，福建省晋江市人，小学文化，江西省佳皇达服装有限公司法定代表人，住福建省晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2015年7月31日被刑事拘留；同年8月28日被取保候审；同年9月23日变更为监视居住；2016年1月8日被逮捕；2017年10月13日，再次被取保候审。现已取保候审。江西省九江市中级人民法院审理九江市人民检察院指控原审被告人陈辉、陈君、陈云、任徐凯犯虚开增值税专用发票罪、原审被告人徐晓明犯虚开增值税专用发票罪、行贿罪、原审被告人林连报犯行贿罪一案，于2017年8月23日和2017年8月30日分别作出（2016）赣04刑初25号刑事判决和（2016）赣04刑初25-1号刑事裁定。宣判后，原审被告人陈辉对判决不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问被告人，并听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审判决认定：一、虚开增值税专用发票事实2014年4月，被告人陈辉、陈君通过他人介绍联系被告人徐晓明，双方就在九江开办“两头在外”所谓的“总部经济”空壳公司的事项进行了沟通。之后，在徐晓明的帮助下，陈辉、陈君与武宁当地政府及相关职能部门达成开办公司意向，陈辉安排他人邮寄了8张身份证到武宁，作为拟注册4家公司的法人及股东。由陈君、被告人任徐凯在当地相关人员帮助下于2014年6月27日注册成立了九江市鸿泊工贸有限公司、九江市博勋嘉乐工贸有限公司、武宁县光极永辉工贸有限公司、武宁县鸿运广泊工贸有限公司，陈君、任徐凯并将拟注册4家公司的法人及股东的8人雇佣到武宁安排他们与武宁县税务部门人员见了面，以通过公司申请为一般纳税人程序，为此陈君还现金支付给上述8人每人1500元报酬。陈君受陈辉指使与杜某利用他人身份于2014年8月26日在永修县三溪桥镇注册成立了九江市永生纯工贸有限公司、九江市俊峰工贸有限公司、九江市永宜盛工贸有限公司、九江市长恒工贸有限公司、九江市紫云洞工贸有限公司、九江永宏泰工贸有限公司、九江市上环工贸有限公司、九江市文一峰工贸有限公司，陈辉安排王某1、卜金考等人来永修管理。2014年10月15日，陈辉等人在永修县按上述手段注册成立九江市荷花工贸有限公司、九江市光照工贸有限公司。2014年12月9日，陈辉等人在武宁县按上述手段注册成立江西星盛顺贸易有限公司、江西鼎兴发贸易有限公司、江西聚通盛贸易有限公司、江西伟合昌盛贸易有限公司。陈辉等人与徐晓明约定上述18家公司所有政府税收返点由徐晓明收取，徐晓明则负责与当地职能部门打交道，徐晓明安排被告人林连报负责永修注册的8家公司与永修县当地职能部门的沟通、服务的工作。陈辉另行安排卜金考、朱静波（化名）负责开票业务。陈辉等人在九江地区共控制18家空壳公司后，由该18家公司通过上海黄金交易所会员单位从交易平台、黄金制品销售公司购买黄金产品获取上海黄金交易所、黄金制品卖家开出的品名为黄金的增值税专用发票，采取票货分离方式随即将黄金转手以低于每日黄金市场价的价格在上海、深圳等地卖给陈学棋、何某等黄金收购人，将获取的增值税专用发票第二联（抵扣联）和第三联（发票联）进行变造，将品名改为销项发票接收方所需要的煤、原油、铁粉等，造成所控制的公司在账目表面上的进销项一致。（一）接受虚开增值税专用发票1.博勋嘉乐接受金创黄金（上海）有限公司（以下简称“金创黄金”）虚开的增值税专用发票96份，销售金额86058836.36元，税额14630002.64元，价税合计100688839.00元；接受深圳翠绿金业有限公司（以下简称“翠绿金业”）虚开的增值税专用发票44份，销售金额344227028.57元，税额58518594.85元，价税合计402745623.42元；接受深圳市瑛宝珠宝首饰有限公司（以下简称“深圳瑛宝”）开具的增值税专用发票41份，销售金额4099987.29元，税额696997.95元，价税合计4796985.24元；接受深圳市金日时尚首饰有限公司（以下简称“金日时尚”）虚开的增值税专用发票601份，销售金额59831663.30元，税额10171382.70元，价税合计70003046.00元；接受深圳金一文化发展有限公司（以下简称“深圳金一”）虚开的增值税专用发票113份，销售金额11163436.03元，税额1897784.13元，价税合计13061220.43元；接受深圳宜和股份有限公司（以下简称“宜和股份”）虚开的增值税专用发票93份，销售金额8538461.33元，税额1451538.67元，价税合计9990000.00元。2.鸿泊工贸接受广东金鼎黄金有限公司（以下简称“金鼎黄金”）虚开的增值税专用发票31份，销售金额256783127.40元，税额43653131.66元，价税合计300436259.06元；接受深圳市福麟珠宝首饰有限公司（以下简称“福麟珠宝”）虚开的增值税专用发票14份，销售金额13965811.99元，税额2374188.01元，价税合计16340000.00元；接受深圳市帝壹珠宝实业有限公司（以下简称“帝壹珠宝”）虚开的增值税专用发票32份，销售金额3119658012元，税额530341.88元，价税合计3650000.00元。3.鸿运广泊接受金创黄金虚开的增值税专用发票65份，销售金额59318589.83元，税额10084160.17元，价税合计69402750.00元；接受金日时尚虚开的增值税专用发票426份，销售金额42438547.04元，税额7214552.96元，价税合计49653100.00元；接受上海森鑫经贸发展有限公司（以下简称“上海森鑫”）虚开的增值税专用发票1533份，销售金额153159575.53元，税额26037130.11元，价税合计179196705.64元。4.光极永辉接受金创黄金虚开的增值税专用发票135份，销售金额126887669.63元，税额21570903.37元，价税合计148458573.00元；接受深圳市盛峰首饰有限公司（以下简称“盛峰首饰”）虚开的增值税专用发票23份，销售金额198850684.40元，税额33804616.28元，价税合计232655300.68元；接受上海森鑫虚开的增值税专用发票332份，销售金额32983750.83元，税额5607238.63元，价税合计38590989.46元。5.永生纯接受帝壹珠宝虚开的增值税专用发票300份，销售金额29918975.18元，税额5086224.82元，价税合计35005200.00元；接受深圳市深祥珠宝有限公司（以下简称“深祥珠宝”）虚开的增值税专用发票155份，销售金额15384614.92元，税额2615385.08元，价税合计18000000.00元。6.文一峰接受上海栗瑞实业有限公司（以下简称“上海栗瑞”）虚开的增值税专用发票96份，销售金额93864943.40元，税额15957040.06元，价税合计109821983.46元。7.长恒工贸接受帝壹珠宝虚开的增值税专用发票86份，销售金额8547600.00元，税额1453092.00元，价税合计10000692.00元。8.紫云洞接受上海栗瑞虚开的增值税专用发票95份，销售金额93994827.97元，税额15979120.44元，价税合计109973948.41元。9.上环工贸接受兆通（昆山）金属材料有限公司（以下简称“兆通金属”）虚开的增值税专用发票181份，销售金额178792324.81元，税额30394694.88元，价税合计209187019.69元。10.永宜盛接受上海森鑫虚开的增值税专用发票342份，销售金额34098648.67元，税额5796769.01元，价税合计39895417.68元；接受上海栗瑞虚开的增值税专用发票145份，销售金额142802185.00元，税额24276371.81元，价税合计167078556.81元。11.俊峰工贸接受上海栗瑞虚开的增值税专用发票92份，销售金额91076625.44元，税额15483026.84元，价税合计106559652.28元。12.聚通盛接受上海华圆黄金制品销售有限公司（以下简称“上海华圆”）虚开的增值税专用发票318份，销售金额315353887.71元，税额53610160.29元，价税合计368964048.00元；接受杭州航民百泰首饰有限公司（以下简称“航民百泰”）的增值税专用发票8份，销售金额60717948.72元，税额10322051.28元，价税合计71040000.00元；接受深圳市志瑞首饰有限公司（以下简称“志瑞首饰”）虚开的增值税专用发票21份，销售金额2051624.03元，税额348775.97元，价税合计2400400.00元。13.星盛顺接受上海华圆虚开的增值税专用发票227份，销售金额226390296.04元，税额38486350.38元，价税合计264876646.42元。14.鼎兴发接受上海华圆虚开的增值税专用发票232份，销售金额230919050.77元，税额39256239.23元，价税合计270175290.00元。15.伟合昌盛接受上海华圆虚开的增值税专用发票48份，销售金额47373555.57元，税额8053504.43元，价税合计55427060.00元；接受航民百泰虚开的增值税专用发票6份，销售金额47100178.63元，税额8007030.37元，价税合计55107209.00元。（二）给他人虚开增值税专用发票1.鸿泊工贸向天津津旅物资实业有限公司（以下简称“天津津旅”）虚开增值税专用发票10份，销售金额9448383.38元，税额1606225.19元，价税合计11054608.57元。2.鸿运广泊向山西焦煤集团介休正益煤业有限公司（以下简称“介休正益”）虚开增值税专用发票54份，品名为煤，销售金额52206783.32元，税额8875153.33元，价税合计61081936.65元。3.光极永辉向十堰市日久物流有限公司（以下简称“日久物流”）虚开增值税专用发票71份，销售金额70769221.91元，税额12030768.09元，价税合计82799990.00元。4.永生纯向霍州煤电集团亿能电气公司（以下简称“霍州煤电”）虚开增值税专用发票34份，销售金额31644182.10元，税额5379510.96元，价税合计37023693.06元；向山西焦煤集团岚县正利煤业有限公司（以下简称“正利煤业”）虚开增值税专用发票61份，销售金额59882905.77元，税额10180094.23元，价税合计70063000.00元；向天津津旅虚开增值税专用发票75份，销售金额65319590.85元，税额11104330.42元，价税合计76423921.27元；向济南盈进矿产品有限公司（以下简称“济南盈进”）虚开增值税专用发票3份，品名煤炭，销售金额1374358.97元，税额233641.03元，价税合计1608000.00元。5.永宏泰向山煤国际能源集团晋中有限公司（以下简称“山煤国际”）虚开增值税专用发票75份，销售金额74402137.21元，税额12648363.33元，价税合计87050500.54元。6.上环工贸向济南鑫垦工贸有限公司（以下简称“济南鑫垦”）虚开增值税专用发票13份，销售金额12977777.80元，税额2206222.20元，价税合计15184000.00元；向山西宝乡矿业有限公司（以下简称“山西宝乡”）虚开增值税专用发票35份，销售金额33093077.90元，税额5625823.29元，价税合计38718901.19元；向霍州煤电虚开增值税专用发票27份，销售金额25593395.97元，税额4350877.29元，价税合计29944273.26元；向中信信通国际物流有限公司（以下简称“中信信通”）虚开增值税专用发票21份，销售金额20376767.05元，税额3464050.45元，价税合计23840817.50元。7.永宜盛向上海锦偲金属材料有限公司（以下简称“上海锦偲”）虚开增值税专用发票47份，销售金额45232204.56元，税额7689474.65元，价税合计52921679.21元；向上海韵趋有色金属有限公司（以下简称“上海韵趋”）虚开增值税专用发票24份，销售金额22456146.72元，税额3817544.90元，价税合计26273691.62元；向上海贺洋有色金属有限公司（以下简称“上海贺洋”）开具增值税专用发票94份，销售金额90981790.49元，税额15466904.27元，价税合计106448694.76元。8.俊峰工贸向济南鑫垦虚开增值税专用发票17份，销售金额16035254.68元，税额2725993.27元，价税合计18761247.95元；向上海铂晟金属制品有限责任公司（以下简称“上海铂晟”）虚开增值税专用发票3份，销售金额2482735.04元，税额422064.96元，价税合计2904800.00元；向上海锦偲虚开增值税专用发票25份，销售金额24660636.23元，税额4192308.22元，价税合计28852944.45元；向上海精芮金属材料有限公司（以下简称“上海精芮”）开具增值税专用发票62份，销售金额61623335.38元，税额10475967.01元，价税合计72099302.39元。9.荷花工贸向山西晋煤集团宏圣煤炭物流贸易有限公司（以下简称“宏圣煤炭”）虚开增值税专用发票98份，销售金额88034129.07元，税额14965801.98元，价税合计102999931.05元。10.鼎兴发向山西临汾市集华煤焦有限公司（以下简称“临汾集华”）虚开增值税专用发票8份，销售金额7941649.16元，税额1350080.34元，价税合计9291729.50元。11.伟合昌盛向韶关中润金属科技有限公司（以下简称“韶关中润”）虚开增值税专用发票3份，销售金额2992948.71元，税额508801.29元，价税合计3501750.00元；伟合昌盛向宏圣煤炭虚开增值税专用发票47份，销售金额43971223.42元，税额7475107.94元，价税合计51446331.36元。12.聚通盛向山煤大同口泉出口煤发煤站有限公司（以下简称“山煤大同”）虚开增值税专用发票122份，销售金额118974170.39元，税额20225608.76元，价税合计139199779.15元；向淮安冯梅涛贸易有限公司（以下简称“淮安冯梅涛”）出具增值税专用发票15份，销售金额14333333.36元，税额2436666.64元，价税合计16770000.00元。13.星盛顺向宏圣煤炭开具增值税专用发票56份，销售金额54490256.52元，税额9263343.48元，价税合计63753600.00元。2015年以后，陈辉、被告人陈云等人以浙江省杭州市江干区金融财富中心2405室挂牌杭州荣畅珠宝有限公司作为虚开增值税专用发票办公地点，陈辉指使陈云等人通过微信、短信发送虚开信息，为他人虚开增值税专用发票。其中，宁波速泼蓓珠宝有限公司（以下简称“宁波速泼蓓”）向宿州市超越商贸有限公司（以下简称“宿州超越”）虚开增值税专用发票42份，销售金额41025641.16元，税额6974358.84元，价税合计48000000.00元。另查明，案发后，2015年7月31日，在永修县抓获被告人林连报。同年8月5日，在永修县抓获被告人徐晓明。同年9月10日，在赣鄂高速交界处抓获被告人任徐凯。同年9月15日，在杭州市抓获被告人陈辉、陈君、陈云。另侦查机关扣押被告人陈辉人民币1000元、登记在刘某1（身份证号码：）名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）、被告人陈君人民币51400元、港币2500元、被告人陈云人民币13300元、被告人徐晓明人民币226600元、被告人林连报人民币240万元；查封被告人陈辉登记在刘某1（身份证号码：）名下位于杭州市拱墅区田园牧歌揽翠苑5幢1单元1001室房产1套。侦查机关在被告人徐晓明主动配合下冻结了在共青城市财政局、共青城市城乡建设和交通运输局处的被告人徐晓明所有涉案赃款1000万元。2017年6月15-16日，九江市中级人民法院对涉案房产予以续封，并查封车位2个（田园牧歌揽翠苑地下车位205、206），查封刘某1名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）。二、行贿事实被告人徐晓明在介绍并协助陈辉、陈君等人在武宁县、永修县开办所谓总部经济空壳公司进行虚开犯罪过程中，为获取增值税专用发票虚开方便，向国家工作人员行贿：徐晓明向原武宁县国税局局长蔡某1行贿60万元，送给蔡某1女儿20万元，花费49.3万元为蔡某1女儿购房；送给原杨洲乡乡长汤某164万元；送给原永修县国税局副局长王某950万元。被告人林连报为获取增值税专用发票开票方便，向国家工作人员行贿：送给原永修县国税局副局长闵某1厦门房产一套（售价153.9046万元）、现金22.2万元，另转账109.5万元作为闵某1炒股资金；送给原永修县国税局云山分局局长丁文武38万元。被告人林连报退还了全部赃款。原审法院认为，被告人陈辉、陈君、陈云、任徐凯、徐晓明等人为谋取非法利益，分别在武宁县、永修县两地设立18家所谓的“总部经济”空壳公司，在没有实际经营业务的情况下，大肆虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐晓明、林连报为获取增值税专用发票开票方便之不正当利益，给予国家工作人员以财物，情节严重，其行为均构成行贿罪。被告人徐晓明犯虚开增值税专用发票罪与行贿罪，应当数罪并罚。在共同虚开增值税专用发票犯罪中，被告人陈辉起主要作用，系主犯；被告人陈君、陈云起次要作用；被告人任徐凯、徐晓明起帮助作用，均系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人徐晓明、林连报在被追诉前主动交代行贿事实，具备《中华人民共和国刑法》第三百九十条第二款规定情节，可以从轻或者减轻处罚。被告人陈君、陈云、任徐凯、徐晓明、林连报主动认罪，如实供述犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。被告人林连报退还全部赃款，可以酌情从轻处罚。被告人徐晓明配合侦查机关追缴全部赃款，可以酌情从轻处罚。被告人陈君、陈云、任徐凯、徐晓明、林连报积极预交罚金，可视为有悔罪表现，可以酌情从轻处罚。据此，原审法院依法作出如下判决：（一）被告人陈辉犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收全部财产。（二）被告人陈君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金三十万元。（三）被告人陈云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金二十万元。（四）被告人任徐凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元。（五）被告人徐晓明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金二十万元；犯行贿罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金十万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金三十万元。（六）被告人林连报犯行贿罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元。（七）涉案赃物：被告人陈辉登记在刘某1（身份证号码：）名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）、刘某1（身份证号码：）名下位于杭州市拱墅区田园牧歌揽翠苑5幢1单元1001室房产1套、地下车位205、206号2个；涉案冻结在共青城市财政局、共青城市城乡建设和交通运输局的被告人徐晓明赃款1000万元由本院依法处置，所得款项上缴国库。（八）九江市公安局扣押的被告人陈辉赃款人民币1000元、被告人陈君赃款人民币51400元、港币2500元、被告人陈云赃款人民币13300元、被告人徐晓明赃款人民币226600元、被告人林连报赃款人民币240万元，予以没收，由九江市公安局上缴国库。（九）涉案漏缴的税款继续追缴，上缴国库。（十）涉案扣押的税控机、手机等作案工具予以没收。陈辉上诉提出，其现在认识到自己所犯的错误，认罪悔罪，积极退赃，可酌情从轻处罚。综上，一审量刑偏重，请求二审法院对其从轻处罚。陈辉的辩护人辩护提出：1.永修八家公司是王某1负责管理的，与陈辉无关；2.程鹏翔的银行卡系陈君所有并使用，而非陈辉所有并使用；3.现有证据不足以认定陈辉起了主要作用，其不是主犯；4.二审期间陈辉已真诚悔过，自愿认罪，陈辉的家属积极替陈辉退缴赃款人民币200万元予以弥补给国家造成的部分损失，可酌情从轻处罚。综上，一审法院的量刑偏重，请求二审法院对陈辉予以从轻处罚。经审理查明：一、虚开增值税专用发票事实2014年4月，上诉人陈辉、原审被告人陈君通过他人介绍联系原审被告人徐晓明，双方就在九江开办“两头在外”所谓的“总部经济”空壳公司的事项进行了沟通。之后，在徐晓明的帮助下，陈辉、陈君与武宁当地政府及相关职能部门达成开办公司意向，陈辉安排他人邮寄了8张身份证到武宁，作为拟注册4家公司的法人及股东。由陈君、原审被告人任徐凯在当地相关人员帮助下于2014年6月27日注册成立了九江市鸿泊工贸有限公司、九江市博勋嘉乐工贸有限公司、武宁县光极永辉工贸有限公司、武宁县鸿运广泊工贸有限公司，陈君、任徐凯并将拟注册4家公司的法人及股东的8人雇佣到武宁安排他们与武宁县税务部门人员见了面，以通过公司申请为一般纳税人程序，为此陈君还现金支付给上述8人每人1500元报酬。陈君、徐晓明等人负责去当地税务部门领取上述4家空壳公司的税务发票，陈君等人将相关发票和税控机送到杭州给陈辉，陈辉将处理好的发票再邮寄回武宁，陈君、任徐凯负责进项、销项发票的接收。陈君受陈辉指使与杜某利用他人身份于2014年8月26日在永修县三溪桥镇注册成立了九江市永生纯工贸有限公司、九江市俊峰工贸有限公司、九江市永宜盛工贸有限公司、九江市长恒工贸有限公司、九江市紫云洞工贸有限公司、九江永宏泰工贸有限公司、九江市上环工贸有限公司、九江市文一峰工贸有限公司，陈辉安排王某1、卜金考等人来永修管理。2014年10月15日，陈辉等人在永修县按上述手段注册成立九江市荷花工贸有限公司、九江市光照工贸有限公司。2014年12月9日，陈辉等人在武宁县按上述手段注册成立江西星盛顺贸易有限公司、江西鼎兴发贸易有限公司、江西聚通盛贸易有限公司、江西伟合昌盛贸易有限公司。陈辉等人与徐晓明约定上述18家公司所有政府税收返点由徐晓明收取，徐晓明则负责与当地职能部门打交道，徐晓明安排原审被告人林连报负责永修注册的8家公司与永修县当地职能部门的沟通、服务的工作。陈辉另行安排卜金考、朱静波（化名）负责开票业务。陈辉等人控制上述18家空壳公司后，安排他人以该18家空壳公司的名义，通过上海黄金交易所会员单位从交易平台、黄金制品销售公司购买黄金产品，随即采取将黄金转手以低于每日黄金市场价的价格在上海、深圳等地卖给不需要增值税专用发票的黄金收购人这一票货分离的方式，大量套取了由上海黄金交易所、黄金制品卖家开出的品名为黄金的增值税专用发票；并将所套取的增值税专用发票第二联（抵扣联）和第三联（发票联）上的品名改为销项发票接收方所需要的煤、原油、铁粉等，造成其所控制的上述空壳公司在账目表面上的进销项一致。此后，陈辉等人在未进行实际经营活动的情况下，通过其所控制的上述空壳公司为全国各地20多家公司大量虚开增值税专用发票。2015年以后，陈辉、原审被告人陈云等人以浙江省杭州市江干区金融财富中心2405室挂牌杭州荣畅珠宝有限公司作为虚开增值税专用发票办公地点，陈辉指使陈云等人通过微信、短信发送虚开信息，为他人虚开增值税专用发票。其中，宁波速泼蓓珠宝有限公司（以下简称“宁波速泼蓓”）向宿州市超越商贸有限公司（以下简称“宿州超越”）虚开增值税专用发票42份，销售金额41025641.16元，税额6974358.84元，价税合计48000000.00元。综上，上述涉案19家公司接受虚开增值税专用发票5973份，销售金额3060839755.67元，税额520342759.74元，价税合计3581182515.41元；对外虚开增值税专用发票1100份，销售金额1051298395.96元，税额178720727.52元，价税合计1230019123.48元。侦查机关扣押上诉人陈辉人民币1000元、登记在刘某1（身份证号码：）名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）、原审被告人陈君人民币51400元、港币2500元、原审被告人陈云人民币13300元、原审被告人徐晓明人民币226600元、原审被告人林连报人民币240万元；查封陈辉登记在刘某1（身份证号码：）名下位于杭州市拱墅区田园牧歌揽翠苑5幢1单元1001室房产1套。侦查机关在徐晓明主动配合下冻结了在共青城市财政局、共青城市城乡建设和交通运输局处的徐晓明所有涉案赃款1000万元。2017年6月15-16日，九江市中级人民法院对涉案房产予以续封，并查封车位2个（田园牧歌揽翠苑地下车位205、206），查封刘某1名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）。证明上述事实的证据有：博勋嘉乐、鸿泊工贸、鸿运广泊、武光极永辉、永生纯、文一峰、长恒工贸、永宏泰、紫云洞、上环工贸、永宜盛、俊峰工贸、荷花工贸、光照工贸、鼎兴发、伟合昌盛、星盛顺、聚通盛等18家公司涉嫌虚开增值税专用发票的稽查报告、工商税务登记资料、发票抵扣情况明细表、发票开具情况汇总表、产品购销合同、增值税专用发票认证结果及明细、增值税发票存根联、金税工程防伪税控认证子系统与凭证检查比对统计表、对外开具增值税专用发票统计表、增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、购票信息、税种登记表、营业执照、税务登记证、一般纳税人认定资料，九江市税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送表、扣押清单，搜查证、搜查笔录、扣押清单、查封令、协助执行通知书，上海黄金交易所会员管理部情况说明及附件、金创黄金出具的情况说明、上海浦东发展银行贷记通知、金创黄金开具给博勋嘉乐的增值税专用发票记账联、上海黄金交易所出库申请单、出库票、出库明细表、提货单，金日时尚工商税务登记资料、银行电子回单、记账凭证、向博勋嘉乐开具的增值税专用发票、销售合同、销售单，深圳金一客户行项目显示表、深圳金一展厅销售结算单、发料单、增值税专用发票记账联，宜和股份与深圳粤通国际投资有限公司战略合作框架协议书及购销合同、宜和股份与博勋嘉乐购销合同及银行业务回单、宜和股份开具给博勋嘉乐的增值税专用发票记账联，金鼎黄金与鸿泊工贸之间的客户协议书、鸿泊工贸在上海黄金交易所开户资料、出库单，福麟珠宝付款凭证、收款凭证、入账通知书、开具给鸿泊工贸的增值税专用发票记账联，上海浦东发展银行贷记通知、金创黄金开具给鸿运广泊的增值税专用发票记账联、上海黄金交易所出库申请单、出库票、出库明细表、提货单，金日时尚工商税务登记资料、银行电子回单、记账凭证、向鸿运广泊开具的增值税专用发票、销售合同、销售单，江苏省徐州市公安局侦办的金飞、贺某等人虚开增值税专用发票案卷宗材料，上海森鑫向鸿运广泊开具增值税专用发票汇总表、上海森鑫与鸿运广泊的应收账款明细账，上海浦东发展银行贷记通知、金创黄金开具给光极永辉的增值税专用发票记账联、上海黄金交易所出库申请单、出库票、出库明细表、提货单，盛峰首饰代理法人客户贵金属交易协议书、授权委托书、黄金交易授权书、历史交易明细表、上海黄金交易所出库申请单、光极永辉在上海黄金交易所开户登记、盛峰首饰招商银行开户信息资料表、账户历史交易明细，上海森鑫向光极永辉开具增值税专用发票汇总表，深圳市深祥珠宝有限公司工商税务登记资料、深祥珠宝与永生纯对账单、出库单、贵金属代理交易合同、记账凭证、银行回单、增值税专用发票记账联，上海栗瑞与文一峰的应收账款明细账、上海栗瑞实业有限公司向文一峰开具增值税专用发票汇总表、上海栗瑞记账凭证、银行记账回执、开具给文一峰的增值税专用发票记账联，上海栗瑞与紫云洞的应收账款明细账、上海栗瑞向紫云洞开具增值税专用发票汇总表，兆通金属向上环工贸开具增值税专用发票汇总表，上海森鑫向永宜盛开具增值税专用发票汇总表、上海栗瑞向永宜盛开具增值税专用发票汇总表、上海森鑫与永宜盛的应收账款明细账、银行存款日记账、上海栗瑞营业执照、税务登记证、上海栗瑞与永宜盛的应收账款明细账，上海栗瑞与俊峰工贸的应收账款明细账、上海栗瑞记账凭证、银行记账回执、上海栗瑞记账凭证、银行记账回执、开具给俊峰工贸的增值税专用发票记账联、上海栗瑞向俊峰工贸开具增值税专用发票汇总表，上海市公安局立案决定书、取保候审决定书、逮捕证、增值税专用发票、上海市人民检察院第二分院沪检二分诉刑诉[2016]68号起诉书、上海华圆2014年10月至2015年8月销项汇总表，上海华圆开具给聚通盛、星盛顺、鼎兴发、伟合昌盛的增值税专用发票复印件，志瑞首饰工商税务登记资料、银行电子回单、发货单、开具给聚通盛增值税专用发票记账联、销售合同、收款收据，天津津旅合同审批表、鸿泊工贸与天津津旅的产品购销合同、天津津旅与下游公司产品购销合同、收货证明、记账凭证、鸿泊工贸开具给天津津旅的增值税专用发票、银行回单、天津津旅开具给下游公司的增值税专用发票，介休市国家税务局情况说明、认证结果通知书、认证结果清单、纳税申报表、介休正益与鸿运广泊及济宁市融银能源科技有限公司等下游公司的工商税务登记资料、上海浦东发展银行贷记通知、电汇回单、鸿运广泊开具的增值税专用发票、煤炭购销合同、介休正益开具给下游公司的增值税专用发票、煤炭购销合同、收货证明、转账凭证，光极永辉开具给日久物流的增值税专用发票、银行回单，正利煤业的预收账款明细账、记账凭证、曲阳县伟业煤炭有限公司等下游公司的收款收据、客户付款入账通知、付款永生纯的电子回单、付款审批表、永生纯收款收据、永生纯出具给正利煤业的增值税专用发票、正利煤业开具给曲阳县伟业煤炭有限公司等下游公司的增值税专用发票，天津津旅合同审批表、永生纯与天津津旅的产品购销合同、天津津旅与下游公司产品购销合同、收货证明、记账凭证、永生纯开具给天津津旅的增值税专用发票、银行回单、天津津旅开具给下游公司的增值税专用发票，济南盈进记账凭证及增值税专用发票，山煤国际工商登记资料、永宏泰对外开具增值税专用发票统计表、山煤国际《关于我公司与九江市永宏泰工贸有限公司煤炭业务情况说明》、货权转让确认书、增值税申报表及附件、永宏泰与山煤国际煤炭购销合同、山煤国际与蔚县金三角煤炭经销有限责任公司等下游公司的煤炭购销合同及补充协议、记账凭证、永宏泰开具的增值税专用发票、付款通知、付款回单、山煤国际资金付出凭证、辅助明细账、辅助明细账、记账凭证、收款回单、出库单、山煤国际增值税专用发票开具审批表、向下游公司开具的增值税专用发票记账联，济南鑫垦记账凭证及增值税专用发票，山西宝乡的合同审批表、上环工贸与山西宝乡之间的煤炭买卖合同、收（发）货确认函、货权转让证明、银行收款凭证、银行回单、转账凭证、结算单、上环工贸开具给山西宝乡的增值税专用发票，中信信通出具的情况说明、记账凭证、上环工贸开具给中信信通的增值税专用发票、上环工贸与中信信通的购销合同、中信信通与西山煤电多经煤炭运销分公司的购销合同、中信信通与西山煤电、上环工贸资金往来明细、银行回单、付款申请单，上海锦偲工商税务登记资料、记账凭证、永宜盛开具给上海锦偲的增值税专用发票、银行回单、对账单、永宜盛与上海锦偲购销合同、入库单、记账凭证、入账通知书、上海锦偲开具给上海天梓有色金属有限公司等下游公司的增值税专用发票及相关购销合同、出库单、提货通知书、银行回单，上海韵趋工商税务登记资料、记账凭证、对账单、银行回单、永宜盛开具给上海韵趋的增值税专用发票及相关购销合同、货物入库验收单（入库单、入库凭证）、记账凭证、上海韵趋开具给下游公司的增值税专用发票及相关购销合同、出库单、委托书、提货通知书、银行回单，永宜盛与上海贺洋购销合同、货物入库验收单（入库单、入库凭证）、记账凭证、大额支付入账通知书、上海贺洋开具给下游公司的增值税专用发票及相关购销合同、出库单、委托书、提货通知书、银行回单、上海贺洋工商税务登记资料、永宜盛开具给上海贺洋的增值税专用发票、记账凭证、银行回单，济南鑫垦记账凭证及增值税专用发票，上海铂晟工商税务登记资料、付款凭证、银行回单、开票信息、应收账款明细账、俊峰工贸开具给上海铂晟的增值税专用发票、应收账款明细账、收款凭证、入账通知书、银行回单、出库单、上海铂晟开具给下游公司的增值税专用发票，俊峰工贸开具给上海锦偲的增值税专用发票、银行回单、对账单、俊峰工贸与上海锦偲购销合同、入库单、记账凭证、入账通知书，俊峰工贸开具给上海精芮的增值税专用发票、银行回单、俊峰工贸与上海精芮的购销合同、入库验收单、结算单，宏圣煤炭出具的情况说明、荷花工贸与宏圣煤炭的收付款明细、荷花工贸-宏圣煤炭-石家庄矿区宝源、力联贸易、长鑫源、昌盛矿业收付款明细、宏圣煤炭的济南业务数据、荷花工贸开具给宏圣煤炭的增值税专用发票汇总表、宏圣煤炭开具的增值税专用发票汇总表、购销合同、荷花工贸与宏圣煤炭的款项往来明细表、宏圣煤炭物流向下游公司开票所需资料、荷花工贸-宏圣煤炭-下游公司之间贸易往来凭证、荷花工贸开具给宏圣煤炭的增值税专用发票抵扣联，宏圣煤炭出具的情况说明、营业执照、税务登记证、开户许可证、法定代表人身份证明、公司章程、伟合昌盛与宏圣煤炭的收付款明细、伟合昌盛-宏圣煤炭-赞皇博轩、邢台联合、太原诚丰收付款明细、宏圣煤炭物流济南业务数据、伟合昌盛开具给宏圣煤炭的增值税专用发票汇总表、宏圣煤炭开具的增值税专用发票汇总表、购销合同、伟合昌盛与宏圣煤炭的款项往来明细表、宏圣煤炭向下游公司开票所需资料、伟合昌盛-宏圣煤炭-下游公司之间贸易往来凭证、伟合昌盛开具给宏圣煤炭的增值税专用发票抵扣联，聚通盛与山煤大同签订的煤炭买卖合同、聚通盛开具的增值税专用发票、山煤大同的记账凭证、付款凭证、银行回单，宏圣煤炭出具的情况说明、星盛顺与宏圣煤炭的收付款明细、宏圣煤炭济南业务数据、星盛顺开具给宏圣煤炭的增值税专用发票汇总表、宏圣煤炭开具的增值税专用发票汇总表、购销合同、星盛顺与宏圣煤炭的款项往来明细表、宏圣煤炭向下游公司开票所需资料、星盛顺-宏圣煤炭-下游公司之间贸易往来凭证、星盛顺开具给宏圣煤炭的增值税专用发票抵扣联，租房合同、九江市公安局调取证据材料通知书、宿州超越对公活期账户交易明细、增值税纳税申报表、税务登记表、开具增值税专用发票明细表、宿州市公安局立案决定书、监视居住决定书、逮捕证、宿州超越税务稽查报告、宿州超越2015年6月-11月取得上游企业开票认证抵扣信息一览表，周轶62××××70、卜金考16××××××48、陈辉（徐晓明同学）62××××××15、陈君62××××××71、方志62××××××72、潘士超62××××××70、62××××××67、翟建中6228484179070532674、陈某362×××79、6228480363325203810、刘某162××××××77、程鹏翔62××××××64、田照秀62××××××74、宋菊芳62××××××76、陈先良62××××××73、陈伯敬62××××××74、黄少立62××××××79、刘秋菊62××××××78、陈继军62××××××71、陈芬强62××××××73、齐胜姑62×××69等银行卡个人活期明细信息，卜金考中国银行武宁县支行20×××88账户历史交易明细清单，徐晓明43×××88、62×××23建行卡明细，潘士超33××××××18、潘士杰33××××××10交易明细，从陈辉处扣押62××××××72（张敏）、62×××64（程鹏翔）、62××××××79（陈美荷）、62×××79（陈某3）的银行卡活期子账户交易明细，扣押的潘士超62××××××67、陈云62×××**、62×××12银行卡交易明细清单，潘士杰62××××××30、陈云62×××**×91牡丹灵通卡账户历史明细清单，潘士超62××××××34工行信用卡交易明细，涉案永生纯、光极永辉、鸿运广泊、荷花工贸、光照工贸建设银行流水明细、涉案上环工贸等八家公司在南昌银行营业部流水明细、涉案俊峰工贸等公司在南昌银行九江分行流水明细、光极永辉等公司在工行流水明细、俊峰工贸各家银行流水明细，九江市公安局调取证据材料通知书、扣押的62××××××70、62××××××76、王维兵62××××××71中国农业银行已销户活期账户明细清单，俊峰工贸、长恒工贸、永宏泰、永宜盛、上环工贸、文一峰、紫云洞、永生纯、光极永辉、鸿运广泊、荷花工贸、光照工贸、博勋嘉乐、鸿泊工贸、星盛顺、聚通盛、鼎兴发、伟合昌盛等公司银行存款交易明细、企业活期明细信息、手机短信、微信截屏图等书证；九江华信会计司法鉴定所赣华信[2017]司鉴字第5号司法会计鉴定意见书；扣押的税控机、手机、汽车（卡宴、别克各一辆）等物证；相关人员辨认笔录；工商税务登记资料电子介质、网银U盾等电子数据；证人叶某1、汤某、蔡某1、潘某、杜某、王某1、李某1、袁某1、张某1、杨某1、燕某、武某、王某2、穆某、何某、林某1、李某2、吴某、王某3、宋某、郭某1、傅某、贺某、杨某2、陈某1、曹某1、蒋某、林某2、郭某2、李某3、王某4、曹某2、俞某、周某、袁某2、陈某2、闫某、张某2、付某1、张某3、曹某3、王某5、王某6、张某4、王某7、李某4、李某5、童某、高某、李某6、张某5、张某6、郭某3、马某1、马某2、赵某1、于某、申某、樊某、吕某、王某8、倪某、刘某1、陈某3、叶某2、陈辉（徐晓明同学）、李某7、朱某、唐某、赵某2等的证言；上诉人陈辉及原审被告人陈君、任徐凯、徐晓明、林连报、陈云的供述与辩解等。上述证据，均经一审庭审举证、质证，来源合法，客观真实，与本案有关联，并经二审查证属实，本院予以确认。二、徐晓明、林连报行贿事实原审被告人徐晓明在介绍并协助陈辉、陈君等人在武宁县、永修县开办的空壳公司进行虚开犯罪过程中，为获得相关国家工作人员的关照，给予相关国家工作人员以财物，具体为：徐晓明向原武宁县国税局局长蔡某1行贿60万元，送给蔡某1女儿20万元，花费49.3万元为蔡某1女儿购房；送给原杨洲乡乡长汤某164万元；送给原永修县国税局副局长王某950万元。原审被告人林连报为获取不正当利益，给予相关国家工作人员以财物，具体为：送给原永修县国税局副局长闵某1厦门房产一套（售价153.9046万元）、现金22.2万元，另转账109.5万元作为闵某1炒股资金；送给原永修县国税局云山分局局长丁文武38万元。林连报退还了全部赃款。证明上述事实的证据有：厦门购房合同、房产发票及林某5银行流水清单、证券情况、九江市国税局九国税征便函[2013]6号通知、永修县国税局风险疑点排查工作总结及排查成果统计表、邹某关于林连报6家公司风险评估的情况说明、杨洲乡2014年8月-11月和2015年3-5月引资核报表、税收登记表、税收完税证明、科目明细账及相关资料、办案机关对于徐晓明及其控制账户的涉案资金往来情况汇总及涉案账户银行流水、企业信息表、一般纳税人资格认定审批表、由三溪桥政府提供的税收完税证明、支付凭证、收据和付款委托书等复印件、由八角岭垦殖场提供的税收完税证明、支付凭证、收据等复印件、九江市国税局稽查局出具的涉案企业明细表、江西省都昌县人民法院（2016）赣0428刑初72号刑事判决书和（2016）赣0428刑初77号刑事判决书及（2016）赣0428刑初67号刑事判决书、林连报犯罪线索交办函、立案决定书、传唤证、逮捕证、九江市纪律检查委员会及中共都昌县纪委暂予扣留、封存涉案款物登记表、清单等书证；都昌县价格认证中心都价鉴字[2016]2号价格鉴定结论书及委托鉴定书；证人蔡某1、蔡某2、叶某2、陈辉（徐晓明同学）、汤某、叶某1、闵某1、邹某、王某9、王某10、刘某2、付某2、林某3、林某4、林某5、游某、赵某3、闵某2的证言；原审被告人徐晓明的供述及原审被告人林连报的供述和自书材料等。上述证据，均经一审庭审举证、质证，来源合法，客观真实，与本案有关联，并经二审查证属实，本院予以确认。另查明，二审期间，上诉人陈辉的家属替陈辉向本院退缴赃款人民币200万元整。根据本案事实和证据，对上诉人陈辉的上诉理由及其辩护人的辩护意见，综合评判如下：1.关于辩护人提出的永修8家公司是王某1负责管理的，与陈辉无关的辩护意见。经查，原审被告人陈君、徐晓明、林连报的供述和证人王某1等人的证言及相关银行卡交易明细等证据足以证实上诉人陈辉指使陈君在永修县设立永生纯、俊峰工贸、永宜盛、长恒工贸、紫云洞、永宏泰、上环工贸、文一峰8家公司，并安排王某1、卜金考管理公司，虚开增值税专用发票的事实。故该辩护意见与查明的事实和证据不符，本院不予采纳。2.关于辩护人提出的程鹏翔的银行卡系陈君所有并使用，而非陈辉所有并使用的辩护意见。经查，九江市公安局扣押决定书、搜查笔录等证据证实，户名为程鹏翔、账号为62×××64的银行卡是侦查人员从陈辉的手提包中搜出的。九江市公安局调取证据通知书、中国农业银行银行卡交易明细等证据证实：陈君虽于2014年5月28日（从该卡提取了2.7万元）、7月15日（从该卡提取了10万元）、8月1日（从该卡提取了20万元）、8月18日（从该卡提取了5万元）与该卡有四次资金往来；但在2014年5月至8月之间和2014年5月之前及2014年8月之后，陈辉及其女朋友刘某1与该卡之间有63次（其中，陈辉30次、刘某133次）的大额资金往来，且该卡与陈伯敬（陈辉的哥哥）、张某1（永修永生纯等公司会计）、潘某（武宁博勋嘉乐等公司会计）、潘士超、陈兆兵、卜金考等人及在武宁县先后设立的涉案企业博勋嘉乐、伟合昌盛等公司之间有大量的资金往来，而伟合昌盛公司系陈辉指使他人注册和参与经营，陈君并未参与注册和经营，陈君只参与注册永修永生纯等公司，并未参与经营。上述证据表明，该卡系陈辉所有并由其大量使用；陈君虽使用过程鹏翔的银行卡四次，但不能证实该卡为陈君所有。故该辩护意见与查明的事实和证据不符，本院不予采纳。3.关于辩护人提出的现有证据不足以认定陈辉起了主要作用，其不是主犯的辩护意见。经查，原审被告人陈君、徐晓明、林连报、陈云的供述和证人王某1、陈某3、王某8等人的证言、司法会计鉴定意见书、相关银行卡交易明细及其他相关书证等证据足以证实，陈辉指使他人设立18家空壳公司，并让他人为本案涉案19家公司虚开增值税专用发票5973份，销售金额3060839755.67元，税额520342759.74元，价税合计3581182515.41元，通过本案涉案19家公司对外虚开增值税专用发票1100份，销售金额1051298395.96元，税额178720727.52元，价税合计1230019123.48元的事实；在共同虚开增值税专用发票犯罪中，陈辉起主要作用，系主犯。故该辩护意见与查明的事实和法律规定不符，本院不予采纳。4.关于上诉人陈辉及其辩护人提出的二审期间陈辉已真诚悔过，自愿认罪，陈辉的家属积极替陈辉退缴赃款人民币200万元予以弥补给国家造成的部分损失，可酌情从轻处罚的上诉理由和辩护意见。经查属实，本院予以采纳。本院认为，上诉人陈辉及原审被告人陈君、任徐凯、徐晓明为谋取非法利益，分别在武宁县、永修县两地设立18家空壳公司，违反发票管理法律、法规，在未进行实际经营活动的情况下，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；上诉人陈辉指使原审被告人陈云等人违反发票管理法律、法规，在未进行实际经营活动的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，上诉人陈辉及原审被告人陈君、陈云、任徐凯、徐晓明的行为均构成虚开增值税专用发票罪。原审被告人徐晓明、林连报为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物，情节严重，其行为均构成行贿罪。原审被告人徐晓明犯虚开增值税专用发票罪与行贿罪，应当数罪并罚。在共同虚开增值税专用发票犯罪中，上诉人陈辉起主要作用，系主犯，对陈辉应按照涉案19家公司虚开增值税专用发票的全部罪行处罚；原审被告人陈君、陈云起次要作用，原审被告人任徐凯、徐晓明起帮助作用，均系从犯，依法应当对陈君、陈云、任徐凯、徐晓明减轻处罚；其中，对陈君、任徐凯应按照该二人参与博勋嘉乐、鸿泊工贸、鸿运广泊、光极永辉4家公司虚开增值税专用发票的税款数额225809082.45元的罪行处罚，对陈云应按照其参与宁波速泼蓓珠宝有限公司向宿州超越公司虚开增值税专用发票的税款数额6974358.84元的罪行处罚，对徐晓明应按照其参与武宁、永修的18家涉案公司虚开增值税专用发票的罪行处罚。原审被告人徐晓明、林连报在被追诉前主动交代行贿事实，依法可以减轻处罚。原审被告人陈君、陈云、任徐凯、徐晓明、林连报主动认罪，如实供述犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。林连报退还全部赃款，酌情可以从轻处罚。徐晓明配合侦查机关追缴全部赃款，酌情可以从轻处罚。陈君、陈云、任徐凯、徐晓明、林连报积极预交罚金，可视为有悔罪表现，酌情可以从轻处罚。上诉人陈辉在二审期间认罪悔罪，其家属积极替陈辉退缴赃款人民币200万元予以弥补给国家造成的部分损失，酌情可以从轻处罚。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，对原审被告人陈君、陈云、任徐凯、徐晓明、林连报的量刑适当。审判程序合法。上诉人陈辉及其辩护人提出的关于陈辉二审期间认罪悔罪，积极退赃，可酌情从轻处罚的意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第一项、第二项，《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第三百八十九条第一款、第三百九十条、第二十五条、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十九条、第六十三条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第八条第一款第一项的规定，判决如下：一、维持九江市中级人民法院（2016）赣04刑初25号刑事判决的第二项、第三项、第四项、第五项、第六项、第七项、第八项、第九项、第十项和（2016）赣04刑初25-1号刑事裁定，即被告人陈君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金三十万元。被告人陈云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金二十万元。被告人任徐凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元。被告人徐晓明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金二十万元；犯行贿罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金十万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金三十万元。被告人林连报犯行贿罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元。涉案赃物：被告人陈辉登记在刘玉峰（身份证号码：）名下的保时捷凯宴轿车1辆（浙Ａ×××**，车架号：WP××××××）、刘玉峰（身份证号码：）名下位于杭州市拱墅区田园牧歌揽翠苑5幢1单元1001室房产1套、地下车位205、206号2个；涉案冻结在共青城市财政局、共青城市城乡建设和交通运输局的被告人徐晓明赃款1000万元由本院（即九江市中级人民法院）依法处置，所得款项上缴国库。九江市公安局扣押的被告人陈辉赃款人民币1000元、被告人陈君赃款人民币51400元、港币2500元、被告人陈云赃款人民币13300元、被告人徐晓明赃款人民币226600元、被告人林连报赃款人民币240万元，予以没收，由九江市公安局上缴国库。涉案漏缴的税款继续追缴，上缴国库。涉案扣押的税控机、手机等作案工具予以没收。二、撤销九江市中级人民法院（2016）赣04刑初25号刑事判决的第一项，即：被告人陈辉犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收全部财产。三、上诉人陈辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处没收个人全部财产。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年9月16日起至2030年9月15日止。）四、上诉人陈辉退缴的赃款人民币二百万元，依法予以没收，上缴国库。本判决为终审判决。审 判 长 李方平审 判 员 吴晓安审 判 员 石 青二〇一八年四月四日代书记员 边 伟