上海市金山区人民法院刑 事 判 决 书（2018）沪0116刑初1299号公诉机关上海市金山区人民检察院。被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司，住所地上海市嘉定区。诉讼代表人泮某某，女，1983年2月27日出生。辩护人张某3，上海锦维律师事务所律师。被告人甘某，男，1984年2月16日出生，汉族，户籍所在地江西省景德镇市，暂住上海市嘉定区。辩护人陈某某，上海简克律师事务所律师。被告人王某3，男，1980年7月14日出生，汉族，户籍所在地浙江省温岭市，暂住上海市嘉定区。辩护人金某某，上海锦维律师事务所律师。上海市金山区人民检察院以沪金检二部刑诉〔2018〕107号起诉书指控被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司、被告人甘某、王某3犯虚开发票罪，于2018年11月30日向本院提起公诉。经报请上海市第一中级人民法院指定，本案由本院管辖。本院依法组成合议庭，并适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员王某2出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人泮某某、被告人甘某、王某3及辩护人张某3、陈某某、金某某到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2016年12月至2017年12月期间，被告人甘某为牟取非法利益，在没有实际交易的情况下，以收取开票费的方式介绍他人为被告人王某3、王某1(另处)虚开增值税普通发票41份，虚开金额共计人民币280余万元。被告人王某3在没有实际交易的情况下，通过被告人甘某为其实际经营的被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司虚开增值税普通发票15份，涉及虚开金额人民币140余万元。同时，其帮助王某1虚开增值税普通发票26份，涉及虚开金额人民币130余万元，两次虚开金额共计人民币280余万元。被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司已补缴全部涉案税款。2017年5月28日被告人甘某被公安机关抓获，到案后如实供述了上述事实。2018年6月13日，被告人王某3主动至公安机关投案，到案后如实交代了上述事实。审理过程中，被告人甘某向本院退缴了违法所得人民币10,000元。上述事实，被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司、被告人甘某、王某3在开庭审理过程中均无异议，并有证人张1、王某1、张某2的证言，上海增值税普通发票联复印件41份及相关记账凭证，相关税收完税证明，档案机读材料、公安机关出具的侦破经过，调取的常住人口登记表等证据所证实，足以认定。被告单位的辩护人对起诉指控的事实不持异议，同时提出被告单位已经补缴了全部税款，被告人王某3的介绍行为不属于单位行为，被告单位有自首情节，建议对被告单位从轻处罚。被告人甘某的辩护人对起诉指控的罪名和事实均不持异议，同时提出被告人甘某到案后如实供述自己的罪行，认罪态度好，积极退赃，悔罪态度好，建议对被告人甘某从轻处罚，判处有期徒刑七个月以上八个月以下，并适用缓刑。被告人王某3的辩护人对起诉指控的事实和罪名不持异议，同时提出被告人王某3的虚开行为系为公司利益，属于单位行为，在介绍虚开过程中没有牟利，结合被告人家庭实际情况，建议对被告人王某3从轻处罚并适用缓刑。本院认为，被告人甘某为谋取非法利益，在没有实际交易的情况下，介绍他人虚开增值税普通发票41份，虚开金额共计人民币280余万元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司在经营过程中，由法定代表人王某3通过被告人甘某虚开增值税普通发票15份，虚开金额共计人民币140余万元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人王某3作为直接负责的主管人员，其行为亦构成虚开发票罪(单位)。被告人王某3另介绍他人虚开增值税普通发票26份，涉及虚开金额共计人民币130余万元，情节严重，其行为又已构成虚开发票罪(个人)。被告人王某3在判决宣告以前一人犯数罪，应当实行数罪并罚。被告人甘某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人王某3自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以对被告人王某3及被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司从轻或者减轻处罚。被告人甘某积极退缴违法所得，可酌情从轻处罚。被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司补缴涉案的全部税款，可对被告人王某3及被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司酌情从轻处罚。综上情节，可对被告人王某3适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十九条、第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位嘉某建筑装饰工程(上海)有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币五千元。二、被告人甘某犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一万元。(刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月28日起至2019年1月27日止；罚金自判决生效之日起十日内缴纳。)三、被告人王某3犯虚开发票罪(单位)，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五千元；犯虚开发票罪(个人)，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五千元，决定执行有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。王某3回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算、罚金自判决生效之日起十日内缴纳。)四、退缴的违法所得予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹雪明审 判 员  周 巍人民陪审员  钱梅红二〇一八年十二月二十四日书 记 员  陆治乾附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑。（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。