山东省淄博市临淄区人民法院刑 事 判 决 书（2017）鲁0305刑初197号公诉机关淄博市临淄区人民检察院。被告单位淄博乾海商贸有限公司（以下简称乾海商贸），组织机构代码91370303L098458466；住所地：淄博市高新区；法定代表人：李书成；职务：经理。诉讼代表人孟琳，女，1980年4月25日出生于山东省淄博市张店区，汉族，大专文化，住淄博市张店区。被告人李书成，曾用名李群，男，1979年2月19日出生于，汉族，大学文化，乾海商贸法定代表人，住淄博市张店区。2004年7月21日因犯故意伤害罪被淄博市临淄区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑二年，缓刑考验期至2006年8月1日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月6日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月12日被执行逮捕。辩护人李传锋，山东明镜律师事务所律师。被告人孙巍，男，1981年1月9日出生于山东省淄博市张店区，汉族，大学文化，乾海商贸销售经理，住淄博市张店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月6日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月12日被执行逮捕。辩护人王峰，山东正大至诚律师事务所律师。被告单位山东中艺美凯轻工制品有限公司（以下简称中艺美凯），组织机构代码91370303669344024R；住所地：淄博市张店区；法定代表人：魏文光；职务：总经理。诉讼代表人魏文媭,女,1972年10月23日出生于山东省淄博市张店区，汉族,大专文化，住淄博市张店区。辩护人张益波,山东华宇轩律师事务所律师。被告人魏文光，男，1975年3月4日出生于，汉族，大专文化，中艺美凯法定代表人，住淄博市张店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月15日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月20日被执行逮捕。辩护人王明军，山东扬帆盛铭律师事务所律师。被告人夏明黎，女，1955年2月19日出生于山东省淄博市张店区，汉族，中专文化，中艺美凯会计，住淄博市张店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月15日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月20日被执行逮捕。辩护人尹华伟，山东润普律师事务所律师。被告单位淄博巨王钢管有限公司（以下简称巨王钢管），组织机构代码91370321267166835C；住所地：桓台木材市场；法定代表人：张士军；职务：经理。诉讼代表人张海南，男，1985年2月6日出生于山东省桓台县，汉族，初中文化，住山东省桓台县。被告人张士军，男，1965年12月13日出生于，汉族，高中文化，巨王钢管法定代表人，住山东省桓台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月22日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人张伟、刘晓，山东法德利律师事务所律师。被告单位淄博仓巨经贸有限公司（以下简称仓巨经贸），组织机构代码370305220035118；住所地：淄博市临淄区；法定代表人：刘俊华；职务：经理。诉讼代表人刘俊华，女，1955年2月25日出生于山东省淄博市临淄区，身份证号码3703051955********，汉族，文盲，住淄博市临淄区。被告人宋顺利，男，1955年3月13日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，小学文化，仓巨经贸实际经营人，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年8月5日被淄博市公安局刑事拘留，同年9月10日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人王彦东、李林轩，山东全正（临淄）律师事务所律师。被告单位淄博全烨制塑厂（以下简称全烨制塑），组织机构代码91370302748952204E；住所地：淄川区；法定代表人：陈安全；职务：厂长。诉讼代表人陈潇，男，1988年4月24日出生于山东省淄博市淄川区，汉族，初中文化，住淄博市淄川区。被告人陈安全，男，1964年7月24日出生，汉族，初中文化，全烨制塑法定代表人，住淄博市淄川区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月29日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人姜晓华，山东鑫科律师事务所律师。被告单位淄博翼锦轻工制品厂（以下简称翼锦轻工），组织机构代码91370304313084874G；住所地：淄博市博山区；法定代表人：刘一庆；职务：经理。诉讼代表人刘增凯，男，1982年5月2日出生于山东省淄博市博山区，汉族，大学本科文化，住淄博市博山区。被告人崔淑慧，女，1964年4月15日出生于山东省平邑县，汉族，高中文化，翼锦轻工实际经营人，户籍所在地山东省临沂市平邑县，现住淄博市博山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月28日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人丛强，山东盛诚律师事务所律师。被告单位淄博市博山屹立陶瓷厂（以下简称屹立陶瓷），组织机构代码91370304729284378A；住所地：淄博市博山区山头街道东坡村；法定代表人：周元彬；职务：厂长。诉讼代表人周元彬，男，1967年2月26日出生于山东省淄博市博山区，身份证号码3703041967********，汉族，初中文化，住淄博市博山区。被告人刘凤翠，女，1969年3月24日出生于山东省淄博市博山区，汉族，初中文化，屹立陶瓷实际经营人，住淄博市博山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月28日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人李杰，山东正大至诚律师事务所律师。被告人杨海山，男，1985年11月17日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，初中文化，中共党员，韫升商贸有限公司（以下简称韫升商贸）法定代表人，恒滋经贸有限公司（以下简称恒滋经贸）、悦茹工贸有限公司（以下简称悦茹工贸）、齐来贸易有限公司（以下简称齐来贸易）、东灿贸易有限公司（以下简称东灿贸易）实际控制人，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月5日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月12日被执行逮捕。辩护人高兵，山东高阳律师事务所律师。辩护人王学峰，山东兴博律师事务所律师。被告人程海都，男，1966年3月18日出生于山东省郓城县，汉族，小学文化，个体，户籍地为山东省菏泽市郓城县，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月5日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月12日被执行逮捕。辩护人万大强，北京成越律师事务所律师。辩护人李露梅，北京市逢时律师事务所律师。被告人郭强，曾用名郭新强，男，1977年2月10日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，高中文化，张家港保税区钰烨贸易有限公司（以下简称钰烨贸易）法定代表人，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月15日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月20日被执行逮捕。辩护人刘延伦，山东正腾律师事务所律师。被告人李岩峰，男，1974年10月20日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，中专文化，职工，住淄博市张店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月5日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月12日被执行逮捕。辩护人刘静华，山东齐嘉律师事务所律师。被告人宋宝华，男，1967年12月10日出生于山东省淄博市临淄区，汉族，高中文化，个体，住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月15日被淄博市公安局刑事拘留,同年8月4日被取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人贾清波，山东春辉律师事务所律师。被告人王克双，男，1977年3月27日出生于山东省桓台县，汉族，大专文化，个体，住淄博市桓台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月18日被淄博市公安局刑事拘留，同年8月4日被淄博市公安局取保候审，2017年2月6日被淄博市人民检察院取保候审，2018年1月31日被淄博市临淄区人民法院取保候审。辩护人郑文圣，山东法德利律师事务所律师。淄博市临淄区人民检察院以临检公刑诉[2017]158号起诉书指控被告单位乾海商贸、中艺美凯、巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑、翼锦轻工、屹立陶瓷、被告人李书成、孙巍、魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、杨海山、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华、王克双犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淄博市临淄区人民检察院指派检察员薛冰、代理检察员王玲出庭支持公诉，被告单位乾海商贸的诉讼代表人孟琳，中艺美凯的诉讼代表人魏文媭及其辩护人张益波，巨王钢管的诉讼代表人张海南，仓巨经贸的诉讼代表人刘俊华，全烨制塑的诉讼代表人陈潇，翼锦轻工的诉讼代表人刘增凯，屹立陶瓷的诉讼代表人周元彬，被告人李书成及其辩护人李传锋，被告人孙巍及其辩护人王峰，被告人魏文光及其辩护人王明军，被告人夏明黎及其辩护人尹华伟，被告人张士军及其辩护人张伟、刘晓，被告人宋顺利及其辩护人王彦东、李林轩，被告人陈安全及其辩护人姜晓华，被告人崔淑慧及其辩护人丛强，被告人刘凤翠及其辩护人李杰，被告人杨海山及其辩护人高兵、王学峰，被告人程海都及其辩护人万大强、李露梅，被告人郭强及其辩护人刘延伦，被告人李岩峰及其辩护人刘静华，被告人宋宝华及其辩护人贾清波，被告人王克双及其辩护人郑文圣,证人赵某1到庭参加诉讼。期间，淄博市临淄区人民检察院建议延期审理二次，经淄博市中级人民法院批准延期审理三个月。现已审理终结。淄博市临淄区人民检察院指控：1、2014年4月至2016年5月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人魏文光的中艺美凯虚开增值税专用发票29份，税额1103134.15元，税款已抵扣，中艺美凯会计被告人夏明黎参与虚开增值税专用发票的具体操作。2、2016年1月至2016年6月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人崔淑慧的翼锦轻工虚开增值税专用发票5份，税额276091.31元，税款已抵扣。3、2015年4月至2016年5月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人刘凤翠的屹立陶瓷虚开增值税专用发票3份，税额51180.82元，税款已抵扣。4、2015年9月至2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向杨海山的韫升商贸虚开增值税专用发票5份，税额575348.94元，已抵扣税款531832.17元。5、2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向被告人杨海山的悦茹工贸虚开增值税专用发票12份，税额959984.52元，税款已抵扣。6、2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向被告人杨海山的恒滋经贸虚开增值税专用发票1份，税额101797.36元，税款已抵扣。7、2015年12月，被告人杨海山经被告人程海都、王克双介绍，由悦茹工贸向被告人张士军的巨王钢管虚开增值税专用发票6份，税额270791.04元，税款已抵扣。8、2015年11月至2016年1月，被告人杨海山经被告人程海都介绍，由恒滋经贸向被告人宋顺利的仓巨经贸虚开增值税专用发票20份，税额338837.6元，已抵扣税款321895.72元。9、2015年12月至2016年2月，被告人杨海山经被告人程海都介绍，由齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸向被告人陈安全的全烨制塑虚开增值税专用发票15份，税额253185.21元，税款已抵扣。10、2015年10月至2016年1月，被告人杨海山经他人介绍，由齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋经贸、韫升商贸向威海幅员塑胶材料有限公司（以下简称威海幅员）虚开增值税专用发票180份，税额3039710.23元，税款已抵扣。11、2016年2月19日，被告人杨海山经被告人程海都介绍，由恒滋经贸向余姚市方舟塑化有限公司（以下简称余姚方舟）虚开增值税专用发票5份，税额83910.25元，税款已抵扣。12、2015年10月至2016年6月，被告人郭强由钰烨贸易向被告人崔淑慧的翼锦轻工虚开增值税专用发票23份，税额269647.98元，税款已抵扣。13、2015年5月至2015年6月，被告人郭强由钰烨贸易向被告人刘凤翠的屹立陶瓷虚开增值税专用发票12份，税额124964.3元，税款已抵扣。公诉机关以书证、证人证言、辨认笔录、被告人供述和辩解等证据证实其指控的事实，认为被告单位乾海商贸、中艺美凯、巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑、翼锦轻工、屹立陶瓷、被告人李书成、孙巍、魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、杨海山、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华、王克双虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，提请依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，予以判处。被告单位乾海商贸的诉讼代表人孟琳、中艺美凯的诉讼代表人魏文媭、巨王钢管的诉讼代表人张海南、仓巨经贸的诉讼代表人刘俊华、全烨制塑的诉讼代表人陈潇、翼锦轻工的诉讼代表人刘增凯、屹立陶瓷的诉讼代表人周元彬当庭对公诉机关分别指控的乾海商贸、中艺美凯、巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑、翼锦轻工、屹立陶瓷虚开增值税专用发票的事实均表示不知情。被告人李书成对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均有异议，辩解其不构成犯罪。被告人孙巍对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的犯罪事实辩解称，1、其是按照李书成的安排去做的；2、财务和资金往来是赵某1和李书成负责，具体虚开发票的数额其不清楚；3、其有立功表现。被告人魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、王克双对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，无辩解意见。被告人杨海山对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的犯罪事实辩解称，起诉书指控的其向威海幅员和余姚方舟虚开增值税专用发票的事实不对，其和对方之间均有真实货物交易。被告人程海都对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的犯罪事实辩解称，起诉书指控的经其介绍向余姚方舟虚开发票的事实不对，其没有和余姚方舟接触过，没有业务往来。被告人郭强对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的犯罪事实称，其给中艺美凯按照带票价格送过货，因其没有开票资质就从乾海商贸买票给中艺美凯。被告人李岩峰对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，但辩解称，1、实际获利比在公安机关供述的少，大概四万多；2、资金空转有400万元没有经过其账户，这一部分其不清楚。被告人宋宝华对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的犯罪事实辩解称，虚开发票的具体数额其不清楚，第一次的开票信息是其传递的。被告单位中艺美凯的辩护人发表的辩护意见是：1、被告单位中艺美凯虚开的部分发票系与郭强有真实货物交易，仅仅用于抵扣进项税，该部分无偷、骗税的主观故意；2、被告单位中艺美凯具有自首情节；3、被告单位中艺美凯的犯罪行为社会危害性小；请求法庭从轻处罚。被告人李书成的辩护人发表的辩护意见是：指控被告人李书成构成虚开增值税专用发票罪的证据不足。被告人孙巍的辩护人发表的辩护意见是：1、指控被告人孙巍虚开增值税专用发票的数额有误，现有证据仅仅证实第一次的数额是经过孙巍联系的，后续的开发票的情况不能证实经孙巍联系；2、被告人孙巍系从犯；3、被告人孙巍系坦白；4、被告人孙巍有立功情节；请求法庭从轻处罚。被告人魏文光的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人魏文光虚开的部分发票系与郭强有真实货物交易，仅仅用于抵扣进项税，且系被动接受供货方提供的第三方发票的真实采购方，该部分无偷、骗税的主观故意；2、被告人魏文光具有自首情节；3被告人魏文光的犯罪行为社会危害性小；4、被告人魏文光系初犯、偶犯；请求法庭从轻处罚。被告人夏明黎的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人夏明黎系从犯；2、被告人夏明黎系坦白；3、被告人夏明黎主观恶性小；请求法庭从轻处罚。被告人张士军的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人张士军有自首情节；2、被告单位巨王钢管积极缴纳了违法所得；3、被告人张士军系初犯；请求法庭从轻处罚。被告人宋顺利的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人宋顺利系坦白；2、被告人宋顺利系从犯；3、被告人宋顺利系初犯；请求法庭从轻处罚。被告人陈安全的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人陈安全有自首情节；2、被告人陈安全系初犯；请求法庭从轻处罚。被告人崔淑慧的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人崔淑慧有自首情节；2、被告人崔淑慧系初犯；请求法庭从轻处罚。被告人刘凤翠的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人刘凤翠有自首情节；2、被告人刘凤翠系初犯；3、被告人刘凤翠积极退赔；请求法庭从轻处罚。被告人杨海山的辩护人发表的辩护意见是：1、起诉书指控的第七笔虚开给巨王钢管增值税专用发票的犯罪事实属于有真实货物交易的代开行为；2、起诉书指控的第十笔虚开给威海幅员的增值税专用发票的犯罪事实证据不足，不能证实双方之间没有真实货物交易；3、起诉书指控的第十一笔虚开给余姚方舟的增值税专用发票的犯罪事实证据不足，不能证实双方之间没有真实货物交易；4、对于既有进项发票又有销项发票的虚开行为，不应累计犯罪数额，应按照数额较大者计算犯罪数额；5、被告人杨海山系坦白；请求法庭从轻处罚。被告人程海都的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人程海都的“虚开”行为，并非以骗取税款为目的；2、被告人程海都系从犯；3、被告人程海都涉嫌虚开的部分发票有真实货物交易，扣除王克双与巨王钢管之间真实货物交易的部分，其介绍虚开给巨王钢管的发票税额为44104.96元，程海都与余姚方舟之间也存在真实货物交易，该部分不是虚开；4、被告人程海都系初犯、偶犯，认罪态度较好；请求法庭从轻处罚。被告人郭强的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人郭强虚开给中艺美凯的发票数额应扣除有真实货物交易的数额；2、被告人郭强系从犯；3、被告人郭强有自首情节；4、被告人郭强系初犯，认罪态度较好；请求法庭从轻处罚。被告人李岩峰的辩护人发表的辩护意见是：1、起诉书指控李岩峰介绍乾海商贸向悦茹工贸的虚开数额，应扣除未经李岩峰账户资金空转的数额，应为378788.52元；2、被告人李岩峰有自首情节；3、被告人李岩峰有立功表现；4、被告人李岩峰系从犯；5、被告人李岩峰系初犯，认罪态度较好；请求法庭从轻处罚。被告人宋宝华的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人宋宝华系从犯；2、被告人宋宝华介绍虚开发票的过程中，仅受票单位的第一次虚开发票是经过宋宝华联系的；3、被告人宋宝华认罪态度较好；请求法庭从轻处罚。被告人王克双的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人王克双系从犯；2、被告人王克双系自首；3、被告人王克双的犯罪行为社会危害性较小；4、被告人王克双系初犯；请求法庭从轻处罚。经审理查明：乾海商贸以单位名义向他人虚开发票，所得开票费用于公司经营，且乾海商贸并非为犯罪成立的公司或成立后主要从事违法犯罪活动的公司，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，李书成作为乾海商贸的法定代表人，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。孙巍作为乾海商贸的销售经理，直接联系介绍人向他人虚开发票，系其他直接责任人员。乾海商贸、李书成、孙巍虚开增值税专用发票税额合计3067537.1元，已造成国家税款损失共计为3024020.33元。乾海商贸在起诉书指控的第1、2、3笔犯罪事实中，虚开增值税专用发票价税合计12487377.91元，按照1.5%的比例收取开票费为187310.67元，在起诉书指控的第4、5、6笔犯罪事实中收取开票费为308404.73元，乾海商贸违法所得共计495715.4元。案发后，受票公司补交税款250000元。中艺美凯系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的法定代表人决定，以单位名义接受发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，魏文光作为中艺美凯的法定代表人，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。夏明黎作为中艺美凯的会计，虽非积极联系虚开的人员，但是其明知虚开增值税专用发票行为违反国家法律，在魏文光的安排下仍积极实施具体行为，系虚开行为的其他直接责任人员。中艺美凯、魏文光、夏明黎虚开增值税专用发票税额合计1103134.15元，造成的国家税收损失共计为1103134.15元。案发后，中艺美凯补交税款100000元。翼锦轻工系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的实际经营者决定，以单位名义接受进项增值税专用发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，崔淑慧作为翼锦轻工的实际经营者，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。翼锦轻工、崔淑慧虚开增值税专用发票税额合计545739.29元，造成国家税收损失共计545739.29元。案发后，翼锦轻工补交税款100000元。屹立陶瓷系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的实际经营者决定，以单位名义接受进项增值税专用发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，刘凤翠作为屹立陶瓷的实际经营者，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。屹立陶瓷、刘凤翠虚开增值税专用发票税额合计176145.12元，造成国家税收损失共计176145.12元。案发后，屹立陶瓷补交税款50000元。巨王钢管系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的法定代表人决定，以单位名义接受进项增值税专用发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，张士军作为巨王钢管的法定代表人，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。巨王钢管、张士军虚开增值税专用发票税额合计270791.04元，造成国家税收损失共计270791.04元。案发后，巨王钢管补交税款270791.04元。仓巨经贸系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的实际经营者决定，以单位名义接受进项增值税专用发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，宋顺利作为仓巨经贸的实际经营者，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。仓巨经贸、宋顺利虚开增值税专用发票税额合计338837.6元，已查证的造成国家税收损失共计321895.72元。全烨制塑系有实际经营的公司，在让他人为自己虚开的过程中经单位的实际经营者决定，以单位名义接受进项增值税专用发票，直接用于抵扣单位税款，实际获利归单位所有，系单位犯罪。在虚开增值税专用发票过程中，陈安全作为全烨制塑的法定代表人，系犯意提起者和决定、批准、指挥者，系直接负责的主管人员。全烨制塑、陈安全虚开增值税专用发票税额合计253185.21元，造成税收损失共计253185.21元。案发后，全烨制塑补交税款130000元。杨海山通过韫升商贸、齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋经贸五家公司既虚开进项增值税专用发票，又虚开销项增值税专用发票。韫升商贸、齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋经贸五家公司成立后主要从事虚开增值税专用发票的行为，系为了违法犯罪活动而成立的公司，该五家公司均不构成单位犯罪，该五家公司的实际控制人为杨海山。杨海山让他人为自己虚开增值税专用发票税额合计1637130.82元，已查证的国家损失为1593614.05元；向外虚开增值税专用发票税额合计3902524.08元，已查证的造成税收损失3885582.2元。根据相关法律规定，对于行为人没有实际经营活动，既虚开销项增值税专用发票，又虚开进项增值税专用发票，其虚开的税款数额应以其中较大的一项计算。因此，被告人杨海山虚开的税额为3902524.08元，实际给国家造成的损失应认定为3885582.2元，违法所得为200000元。案发后，被告人杨海山退缴违法所得31932元，受票公司补交税款400791.04元。被告人郭强同时存在介绍虚开和通过钰烨贸易为他人虚开的情况，钰烨贸易系有实际经营的公司，实际控制人系郭强，在经营过程中，由郭强决定以钰烨贸易的名义向外虚开发票，但所得开票费打到郭强个人账户，不能证实所得利益归单位所有，故不构成单位犯罪。被告人郭强通过介绍虚开和为他人虚开的两种方式虚开增值税专用发票税额共计1825018.56元，造成国家税收损失共计1825018.56元，违法所得20000元。被告人程海都介绍虚开增值税专用发票税额合计862813.85元，已查证的造成税收损失845871.97元，违法所得为20000元。案发后，被告人程海都退缴违法所得20000元。被告人李岩峰介绍虚开增值税专用发票税额合计1637130.82元，已查证的造成税收损失1593614.05元，违法所得为40000元。案发后，被告人李岩峰退缴违法所得40000元。被告人宋宝华介绍虚开增值税专用发票税额合计1430406.28元，造成税收损失1430406.28元，违法所得为20000元。案发后，被告人宋宝华退缴违法所得20000元。被告人王克双介绍虚开增值税专用发票税额合计270791.04元，造成税收损失270791.04元，违法所得为1864元。案发后，被告人王克双退缴违法所得1864元。另查明，被告人魏文光、张士军、陈安全、崔淑慧均系接到其涉嫌虚开增值税专用发票，接受调查的电话通知主动到案；被告人刘凤翠在他人陪同下主动到案。具体事实如下：一、乾海商贸经宋宝华、郭强向中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷虚开增值税专用发票的情况。1、2014年4月至2016年5月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人魏文光为法人的中艺美凯虚开增值税专用发票29份，税额1103134.15元，税款已抵扣，中艺美凯会计被告人夏明黎参与虚开增值税专用发票的具体操作。2、2016年1月至2016年6月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人崔淑慧实际经营的翼锦轻工虚开增值税专用发票5份，税额276091.31元，税款已抵扣。3、2015年4月至2016年5月，被告人李书成、孙巍经被告人宋宝华、郭强介绍，由乾海商贸向被告人刘凤翠实际经营的屹立陶瓷虚开增值税专用发票3份，税额51180.82元，税款已抵扣。上述事实，有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、证人赵某1的证言证实，乾海商贸向中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷虚开过增值税专用发票，乾海商贸和上述三家公司之间均没有真实货物交易，其打印好后把发票交给孙巍、李书成，资金空转过程都是这几家公司将资金打入乾海商贸后，再通过孙巍、李书成的个人卡回流回去。其做的这些都是李书成安排的。中艺美凯接受乾海商贸29份增值税专用发票，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元；翼锦轻工接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为2123779.3元，税额276091.31元，价税合计2399870.61元；屹立陶瓷接受乾海商贸3份增值税专用发票，金额为447544.78元，税额51180.82元，价税合计498725.6元。其在庭审过程中证实虚开发票的这几家公司的开票信息是李书成、孙巍告诉其的。2、证人巩某的证言证实，其系中艺美凯的工作人员，在公司具体负责到国税局领取发票以及其他一些事务，夏明黎也安排其将公司账户的资金转出过，认证抵扣的发票是魏文光和夏明黎给其的。3、乾海商贸的明细账、银行交易回单、记账凭证、增值税专用发票证实了其公司与中艺美凯、翼锦轻工之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。4、中艺美凯的明细账、银行交易回单、记账凭证、增值税专用发票证实了中艺美凯与乾海商贸之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。5、屹立陶瓷、翼锦轻工的银行交易回单、增值税专用发票证实了两公司与乾海商贸之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。6、山东省淄博市张店区国家税务局出具的材料证实了中艺美凯自2014年1月1日至2016年6月30日的增值税认证、抵扣以及增值税纳税申报的情况。7、山东省淄博市博山区国家税务局的材料证实了翼锦轻工、屹立陶瓷的增值税抵扣情况。8、被告人魏文光在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，2007年11月，其注册成立中艺美凯，注册资本500万元，其公司主要经营陶瓷制品出口，其系公司法人，夏明黎系公司会计。其公司购进原材料时，有的没有发票，所以缺少进项发票。为了应付检查和抵扣税款，其和能够开具发票的郭强经过商谈，决定按照郭强提出的票面金额的1.7%至2.1%的比例支付开票费，从郭强处购买进项发票。郭强没有给其出示过与乾海商贸的挂靠协议。其和乾海商贸没有真实的业务往来，通过资金空转、伪造入库单据的方式造成有实际货物交易的假象。空转的资金是郭强出的，具体过程是郭强将资金打入夏明黎的账户，夏明黎转到中艺美凯对公账户，再转入乾海商贸，再转回郭强账户。开票费是其安排夏明黎通过银行卡打到郭强的个人卡上，具体过程夏明黎应该知道。其不认识宋宝华和乾海商贸的人。其将郭强的联系方式告诉夏明黎，让夏明黎具体负责和郭强联系发票开具、交付、资金流转、支付开票费等工作，资金流转是夏明黎操作的，但夏明黎的转资行为需要向其请示。夏明黎根据公司每月进项发票需要额度报给其，其同意后向郭强购买发票，其公司购买乾海商贸虚开的增值税发票共29份，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元。9、被告人夏明黎在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，其系中艺美凯的会计。中艺美凯缺少进项发票，老板魏文光就通过郭强从乾海商贸购买了增值税专用发票，用来抵扣进项发票，从而得到国家出口退税。中艺美凯和乾海商贸没有业务往来，为了掩盖虚开增值税发票的行为，魏文光让其和郭强资金空转，入库单据也是伪造的，其负责资金空转和向郭强支付开票费。资金空转是郭强先将资金打入其的62×××16的工商银行卡上，其再将资金打入公司801105701421012193的卡上，然后转到乾海商贸的对公账户，乾海商贸如何处理其不清楚。票费是郭强和魏文光沟通的，按照票面金额的1.7%至2.1%的比例支付开票费。郭强将发票给其后，其按照票面金额确定开票费用，通过其62×××16的工商银行卡转到郭强的另一张卡上。资金流转使用的是其名下62×××16工商银行卡，银行卡是魏文光让其办理的，其自己没有使用过，里面的钱也全是公司的。其不认识乾海商贸的人。乾海商贸向其公司虚开的增值税发票共29份，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元。乾海商贸向中艺美凯虚开的增值税专用发票已经都认证抵扣了。10、被告人崔淑慧在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，2013年12月成立翼锦轻工，公司法人是刘一庆，注册资本10万元，公司主要做日用陶瓷业务，其系翼锦轻工的实际控制人。公司经营中缺少进项发票，正好郭强和其联系，说他可以开发票，其就和郭强沟通开票点数，其按照票面金额3%支付开票费购买乾海商贸的增值税专用发票，资金空转是郭强先将资金转到其个人卡上，其转到公司对公账户，再转给乾海商贸的账户，完成资金空转。其通过中行卡向郭强支付开票费，其公司和乾海商贸没有真实货物交易，只是通过郭强虚开发票，进行资金空转是为了造成有真实货物交易的假象。翼锦轻工接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为2123779.3元，税额276091.31元，价税合计2399870.61元。其在庭审中还供述，案发后，其公司缴纳了10万元的违法所得。11、被告人刘凤翠在公安机关对上述事实予供述。其供述称，2010年成立屹立陶瓷，公司法人是周元彬，其系实际经营人，负责公司的全面工作。在公司经营过程中，缺少进项发票，后通过郭强从乾海商贸虚开了增值税专用发票，按照2.5%至3%的比例通过周元彬的中行卡向郭强支付开票费，其公司和乾海商贸没有真实货物交易，资金通过空转的方式造成有真实货物交易的假象，资金空转的经过是郭强将钱打到周元彬的中国银行卡上，其转到公司对公账户，通过对公账户转到乾海商贸。乾海商贸向屹立陶瓷虚开增值税发票3份，金额447544.78元，税款51180.82元，价税合计498725.6元。其在庭审中还供述，案发后，其公司缴纳了5万元的违法所得。其不认识乾海商贸的人，也不认识李书成、孙巍、宋宝华。12、被告人郭强在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，其认识中艺美凯的魏文光，在交谈过程中魏文光称他公司缺少进项发票，让其想办法弄点，其答应了，后通过宋宝华知道乾海商贸有富余发票后，就和魏文光沟通好1.8%至2.1%的开票点数，夏明黎负责告诉其开票信息、走账和支付票款。其还将发票虚开到翼锦轻工，其和翼锦轻工的崔淑慧沟通虚开发票的事情，和会计沟通开票和资金空转的问题，其按照2.1%至2.2%的比例收取开票费。其还将发票虚开到了屹立陶瓷，是和刘凤翠沟通的。其通过宋宝华从乾海商贸虚开发票到中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷，乾海商贸和上述三家公司均没有真实货物交易。其记得曾经去过乾海商贸拿过一次发票，其只见过乾海商贸的孙巍一次，其余乾海商贸的人不认识。其没有和孙巍沟通过开票的事情和开票点数，都是通过宋宝华将开票信息告诉乾海商贸。通过其联系，中艺美凯接受乾海商贸虚开的29份增值税专用发票，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元；翼锦轻工接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为2123779.3元，税额276091.31元，价税合计2399870.61元；屹立陶瓷接受乾海商贸3份增值税专用发票，金额为447544.78元，税额51180.82元，价税合计498725.6元。开票费打到其账户，其把其中的2万元转给宋宝华，其也从中获利2万元左右。其使用的银行卡的卡号为62×××17、62×××61、62×××00。其在庭审中还供述，上述三家公司全是通过宋宝华联系的乾海商贸，其没有直接联系过乾海商贸。开票信息是中艺美凯的魏文光、翼锦公司的崔淑慧、屹立陶瓷的刘凤翠给其，其再转给宋宝华，剩下的宋宝华再联系，发票都是通过快递等方式给宋宝华，宋宝华再给其，其再快递出去。其曾给中艺美凯供过货，商量的价格是带票价格，但其没有开票资质，就从乾海商贸买过发票，虚开的发票跟其给中艺美凯供货没有关系，就是单纯买发票。13、被告人宋宝华在公安机关供述称，其和李书成系朋友，李书成让其有业务直接联系孙巍，孙巍告诉其，乾海商贸的增值税发票剩余，让其帮忙把发票虚开给别的公司，按照票面金额的1.5%收取开票费，正好郭强让其帮忙购买增值税发票，并且开票费的点数郭强也同意，所以其从中就介绍他们认识了。其沟通过乾海商贸和中艺美凯虚开发票的点数，其还介绍乾海商贸向翼锦轻工虚开增值税专用发票，乾海商贸和中艺美凯、翼锦轻工之间均没有真实货物交易。对翼锦轻工、屹立陶瓷两个公司都有印象，其只是给他们沟通好开票点数。后来郭强需要发票时，会将发票数和受票单位的相关信息发给其，其再转给孙巍，孙巍觉得可以然后开具发票，发票开好后直接邮寄给其或者郭强。乾海商贸和中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷之间均没有真实的业务，通过其和郭强介绍，乾海商贸虚开给中艺美凯增值税专用发票共29份，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元；虚开给翼锦轻工增值税专用发票5份，金额为2123779.3元，税额276091.31元，价税合计2399870.61元。郭强通过从乾海商贸虚开发票的获利中给了其2万元的好处费。其在庭审中还供述，其在公安机关供述的是实话，其理解的是只要其介绍的数额都是其开发票的数额，但其现在认为只有经其手的才是其虚开发票的数额，对数额其记不清楚。乾海商贸的开票信息是通过其传递给郭强的，受票公司翼锦轻工和屹立陶瓷、中艺美凯的信息是郭强告诉其，其又告诉了孙巍。前两次的发票是孙巍邮寄给其的，其直接给郭强了。14、被告人孙巍在公安机关供述称，其将乾海商贸的增值税专用发票通过宋宝华、郭强虚开到中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷，乾海商贸和上述三家公司之间没有真实货物交易，也没有后续交付货物的约定，通过资金空转和伪造合同来造成有真实货物交易的假象。开票费按照票面金额1.5%至2.5%的比例收取，在资金空转的过程中扣除相应的开票费用，发票一般由郭强直接领取或者邮寄给宋宝华，宋宝华再转交郭强。资金也是中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷先打到乾海商贸对公账户，扣除开票费后，再打到李书成个人账户，再转到其个人账户，再转到郭强账户。中艺美凯接受乾海商贸29份增值税专用发票，金额为8485647.55元，税额1103134.15元，价税合计9588781.7元；翼锦轻工接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为2123779.3元，税额276091.31元，价税合计2399870.61元；屹立陶瓷接受乾海商贸3份增值税专用发票，金额为447544.78元，税额51180.82元，价税合计498725.6元。其没有跟郭强联系过开票情况和点数。其在庭审中供述称，乾海商贸与中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷之间虚开增值税发票是李书成安排其联系的，李书成让其将开票点数转告宋宝华。这三家公司都是联系的宋宝华，没有直接联系郭强。二、乾海商贸经李岩峰向韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸虚开增值税专用发票的情况。1、2015年9月至2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向杨海山实际控制的韫升商贸虚开增值税专用发票5份，税额575348.94元，已抵扣税款531832.17元。2、2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向被告人杨海山实际控制的悦茹工贸虚开增值税专用发票12份，税额959984.52元，税款已抵扣。3.2015年11月，被告人李书成、孙巍经被告人李岩峰介绍，由乾海商贸向被告人杨海山实际控制的恒滋经贸虚开增值税专用发票1份，税额101797.36元，税款已抵扣。上述事实，有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、证人赵某1的证言证实，乾海商贸向韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸虚开过增值税专用发票，乾海商贸和上述三家公司之间均没有真实货物交易，其打印好后把发票交给孙巍、李书成，资金空转过程都是这几家公司将资金打入乾海商贸后，再通过孙巍、李书成的个人卡回流回去。其干这些都是李书成安排的。韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸与乾海商贸之间的银行交易都是其操作的，其分四次接受上述三家公司的开票费308404.73元。三家公司的票据由其开具，其中，悦茹工贸接受乾海商贸12份增值税专用发票，金额为7384496.18元，税额959984.52元，价税合计8344480.7元；恒滋经贸接受乾海商贸1份增值税专用发票，金额为598808.04元，税额101797.36元，价税合计700605.4元；韫升商贸接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为3384405.56元，税额575348.94元，价税合计3959754.5元；这三家公司共接受乾海商贸18份增值税专用发票，金额合计11367709.78元，税额合计1637130.82元，价税合计13004840.6元。开票数额比银行走账数据大是因为还有一部分资金没来得及资金空转。其在庭审中证实这几家公司的开票信息是李书成、孙巍告诉其的。2、山东省淄博市齐鲁化学工业区国家税务局出具的查询情况、增值税专用发票证实了韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸等公司的增值税专用发票开具以及抵扣税款的情况。3、乾海商贸的明细账、银行交易回单、记账凭证、增值税专用发票证实了乾海商贸与韫升商贸、恒滋经贸、悦茹工贸之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。4、被告人孙巍在公安机关供述称，乾海商贸和韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸三家公司均没有真实的业务往来，也没有后续交付货物的约定，其不认识三家公司的人员，其是通过李岩峰虚开增值税专用发票给上述三家公司的。乾海商贸和这几家公司均没有真实货物交易，纯粹是为了将乾海商贸富裕的销项发票开出去，相关的购销合同都是伪造的，公司往来资金就是通过空转的形式来达到有真实货物交易的假象，资金空转是对方公司将资金打入乾海商贸账户，然后通过其、李书成的个人卡回流到对方账户，在资金回流过程中扣除开票费。还证实，公安机关给其查看的银行走账记录就是乾海商贸和韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸资金空转的过程。开票费按照票面金额的比例1.5%至2.5%收取，在资金空转的过程中扣除过相应的开票费用，四次共计收取开票费308304.73元。回流资金的数额、扣除的开票费与虚开的发票面额是相符的。其中，悦茹工贸接受乾海商贸12份增值税专用发票，金额为7384496.18元，税额959984.52元，价税合计834480.7元；恒滋经贸接受乾海商贸1份增值税专用发票，金额为598808.04元，税额101797.36元，价税合计700605.4元；韫升商贸接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为3384405.56元，税额575348.94元，价税合计3959754.5元；这三家公司接受乾海商贸共计18份增值税专用发票，金额合计11367709.78元，税额合计1637130.82元，价税合计13004840.6元。开票数额比银行走账数据大是因为还有一部分资金没来得及资金空转。其在庭审中还供述，乾海商贸向韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸三家公司虚开发票李书成知情，李岩峰提供开票信息后，其再把开票信息告诉赵某1，并把李书成确定的虚开发票的货物名称和开票点数告诉李岩峰，李岩峰从赵某1处拿发票，资金流转是李岩峰和赵某1对接，由赵某1操作。5、被告人杨海山在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，乾海商贸和韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸三家公司均无真实货物交易，也没有约定以后交付货物，虽然签订了合同，但是合同都是伪造的，是李岩峰拿到其公司盖了章，交易形式也是通过资金空转来完成，均是为了造成有真实货物交易的假象。其控制的公司只要是乾海商贸虚开的发票，李岩峰按照票面额1.8%来收取开票费用，资金空转时李岩峰直接扣除。其中，悦茹工贸接受乾海商贸12份增值税专用发票，金额为7384496.18元，税额959984.52元，价税合计8344480.7元；恒滋经贸接受乾海商贸1份增值税专用发票，金额为598808.04元，税额101797.36元，价税合计700605.4元；韫升商贸接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为3384405.56元，税额575348.94元，价税合计3959754.5元；这三家公司接受乾海商贸共计18份增值税专用发票，金额合计11367709.78元，税额合计1637130.82元，价税合计13004840.6元。其在庭审中供述称，其将开发票的资料交给李岩峰，一次一交，但其开的发票每次是一份还是多份其不记得了。韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸与乾海商贸之间没有真实货物交易，双方之间所开的发票是经李岩峰介绍的，虚开的发票是李岩峰交给其的，其都支付开票费了，但数额记不清楚了。其不认识乾海商贸的人。6、被告人李岩峰在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，2014年左右，其认识了孙巍，孙巍问其能否帮助联系销售增值税发票，孙巍收票面额的1.5%的购票费，卖多了算其的，其就跟杨海山说了。后来杨海山通过其联系乾海商贸购买发票，杨海山告诉其开票资料，其再给孙巍，孙巍从乾海商贸开出增值税发票和出库单，其收到后，连同合同给杨海山，杨海山再找购票单位盖章签字，双方没有真实货物出入库，乾海商贸为杨海山虚开发票的过程中，没有过磅单、随货通行单，就是给其提供购销合同、发票以及销货清单，杨海山只是按照一定的点数购买发票。悦茹工贸、恒滋经贸、韫升商贸三家公司就是杨海山联系的购买发票的公司，但都没有真实货物交易。经其和杨海山联系，悦茹工贸接受乾海商贸12份增值税专用发票，金额为7384496.18元，税额959984.52元，价税合计8344480.7元；恒滋经贸接受乾海商贸1份增值税专用发票，金额为598808.04元，税额101797.36元，价税合计700605.4元；韫升商贸接受乾海商贸5份增值税专用发票，金额为384405.56元，税额575348.94元，价税合计3959754.5元；这三家公司接受乾海商贸共计18份增值税专用发票金额合计11367709.78元，税额合计1637130.82元，价税合计13004840.6元。孙巍和杨海山没有见过，都是其在中间传话，杨海山通过其联系乾海商贸就是为了买票，没有货物交易。其供述还证实，虚开发票过程中的资金流转一般分两种情况，一种是逆向流转，资金由乾海商贸出，先转到李书成、孙巍的个人账户，再转给其，其再转给杨海山，杨海山再转到购票公司，再通过购票公司的对公账户转到乾海商贸的账户；二是正向空转，货款由购票公司出，先打到乾海商贸，乾海商贸再把钱转到李书成、孙巍账户，扣下开票费后，再转给其，其扣下介绍费后，转给杨海山，也有李书成、孙巍直接转给杨海山的情况，但这一部分的介绍费也会给其支付。孙巍在和其谈虚开增值税发票的事情时，并不避讳其公司的工作人员，并安排出纳操作转账。其在转款过程中扣下的好处费用于归还其购房欠款了，除了扣款外杨海山还给其打过几千元的好处费，乾海商贸、李书成、孙巍账户扣款30万元左右，也是开票费，杨海山的好处费其不清楚。其曾听杨海山说过把票积攒后再开出去，具体杨海山怎么开其不清楚。其在庭审中供述称，在虚开增值税发票这个过程中其获利4万元左右，只要其介绍的，都收取过开票费。发票大部分是根据公司地址邮寄。其不认识赵某1，其在公安机关辨认过孙巍的照片。其不认识乾海商贸的其他人，都是孙巍告诉其点数，点数是有变化的，其再告诉杨海山。三、悦茹工贸、恒滋经贸、齐来贸易经杨海山、程海都向巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑虚开增值税专用发票的情况。1.2015年12月，被告人杨海山经被告人程海都、王克双介绍，由悦茹工贸向被告人张士军为法人的巨王钢管虚开增值税专用发票6份，税额270791.04元，税款已抵扣。2.2015年11月至2016年1月，被告人杨海山经被告人程海都介绍，由恒滋经贸向被告人宋顺利实际经营的仓巨经贸虚开增值税专用发票20份，税额338837.6元，已抵扣税款321895.72元。3.2015年12月至2016年2月，被告人杨海山经被告人程海都介绍，由齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸向被告人陈安全为法人的全烨制塑虚开增值税专用发票15份，税额253185.21元，税款已抵扣。上述事实，有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、证人周某的证言证实，其系巨王钢管的工作人员。王克双以个人名义向巨王钢管供应过塑料颗粒，先供货后公司再用现金承兑或转账支付货款。其保管的5张用于公司业务的银行卡，主要用于支付货款以及日常开支等。悦茹工贸和巨王钢管的银行交易明细中，2015年12月15、16日的资金流转是张士军安排其操作的，共4笔，其中有一笔打款349440元，回款228301元，被扣除过一部分，剩余三笔均全部回款至其农行卡6228450288013155772上，回流后一部分打到公司账户了，一部分用于公司支出了，张士军说是货款，扣减的钱其不清楚怎么回事。2、山东省淄博市齐鲁化学工业区国家税务局出具的增值税专用发票、查询情况证实了悦茹工贸、恒滋经贸、齐来贸易、仓巨经贸等公司的增值税专用发票开具以及抵扣税款的情况。3、全烨制塑的记账凭证、增值税专用发票证实了全烨制塑与齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸之间资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。4、仓巨经贸的银行存款明细账、记账凭证、增值税专用发票、银行交易回单证实了仓巨经贸与恒滋经贸之间资金往来情况以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。5、巨王钢管的银行存款明细账、记账凭证、入库单、增值税专用发票、银行交易回单证实了巨王钢管与悦茹工贸之间资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。6、山东省桓台县国家税务局出具的材料证实了巨王钢管的增值税认证、抵扣情况。7、山东省淄博市淄川区国家税务局出具的材料证实了全烨制塑的增值税抵扣、认证情况。8、银行承兑汇票、收条收据、银行交易回单、入库单证实，张士军、王克双、周某之间的资金往来以及王克双给巨王钢管供货的情况。9、被告人张士军在公安机关对上述事实予以供述，其供述称，1995年成立巨王钢管，其系公司法人。王克双和其公司有业务往来，一直给其公司供应塑料颗粒，但双方谈的价格是不带发票的价格，王克双不具有一般纳税人的资格，不能开具增值税发票。其公司在经营过程中缺少进项发票，其就联系王克双，让王克双为其开点进项发票，王克双说如果需要只能购买发票，但需要其公司支付6.5%左右的开票费用，其同意了。王克双给其开过悦茹工贸的增值税专用发票，但王克双不是悦茹工贸的员工，也没有悦茹工贸的委托书。资金空转是巨王钢管将资金打入悦茹工贸账户，悦茹工贸再通过个人卡回流到周某个人账户，开票费用在资金回流过程中扣除。在2015年12月16日的银行明细中有一笔回流资金扣除了119275元的开票费，谁扣除的其不清楚，悦茹工贸和巨王钢管之间没有真实的货物交易，悦茹工贸向巨王钢管虚开增值税发票6份，金额1592888.96元，税款270791.04元，价税合计1863680元。其在庭审中供述称，王克双介绍购买的发票与王克双自己送的货没有关系，案发后，其公司缴纳了约27万元的违法所得。10、被告人宋顺利在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，2015年5月份，其成立仓巨经贸，注册资本100万元，法人是刘俊华，公司主要做塑料化工、橡胶添加剂。其系仓巨经贸的实际经营者，公司在经营过程中缺少进项发票，就通过程海都介绍购买了恒滋经贸的一些进项发票，程海都按照票面额4.5%至6.6%的比例收取开票费，开票费通过其银行卡62×××15和95×××19向程海都的账户62×××78支付。开票信息是其和程海都直接沟通，发票也是程海都直接给其，资金空转的过程是程海都先将资金打入其个人的农行62×××15和95×××19账户上，再转入仓巨经贸对公账户，再转入恒滋经贸的账户，以后资金走向其就不清楚了，资金空转都是当天完成，公安机关给其出示的银行交易明细就是资金空转的过程。仓巨经贸和恒滋经贸之间没有真实业务往来，程海都也没有给其提供过货物。仓巨经贸接受恒滋经贸增值税专用发票20份，金额1993162.4元，税款338837.6元，价税合计2332000元。其在庭审中供述称，其不认识恒滋公司的人。11、被告人陈安全在公安机关对上述事实予以供述，其供述称，2010年成立全烨制塑，注册资本10万元，公司主要生产塑料制品，其系公司法人。在公司经营过程中，缺少进项发票，后通过程海都从齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸虚开了增值税专用发票，开票的点数是其和程海都沟通的，其公司和上述三家公司之间均没有真实货物交易，资金通过空转的方式造成有真实货物交易的假象，其出过空转的资金，票费有时候是程海都在资金回流时扣除，有时候是其单独将开票费以承兑或者银行卡转款的形式给程海都，其中齐来贸易向全烨制塑虚开增值税发票4份，金额391111.12元，税款66488.88元，价税合计457600元；恒滋经贸向全烨制塑虚开增值税发票7份，金额699581.19元，税款118928.81元，价税合计818500元；悦茹工贸向全烨制塑虚开增值税发票4份，金额398632.48元，税款67767.52元，价税合计466400元；全烨制塑共接受虚开增值税发票15份，金额148932.79元，税款253185.21元，价税合计1742510元。其在庭审中供述称，其按照7%左右的比例支付开票费，案发后，其公司缴纳了十几万元的违法所得。12、被告人杨海山在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，其实际控制的五家公司通过程海都分别向巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑等公司虚开增值税专用发票，均没有实际货物交易，都是通过资金空转和伪造相关购销合同的方式来达到有真实货物交易的假象。对方企业的人员其均不认识，都是程海都将开票信息告诉其，有时程海都给其发传真，有时程海都用134××××****的手机号给其133××××****的手机号码发短信，公安机关给其出示的通过程海都手机里提取的短信都是发给其的，其中有全烨制塑、巨王钢管、仓巨经贸的开票信息以及资金账号等内容，其将发票开好后交给程海都，然后进行资金空转，资金是需要开票的公司将资金打入其掌握的公司账户，其再通过公司对公账户打给程海都或者程海都指定账户。其按照票面金额4.1%至4.2%收取开票费，程海都按照大约票面金额的5%至6%收取开票费，开票费有时在其资金空转时扣除，有时单独打款。程海都通过自己控制的和操作的农行卡6228460280009182611、62×××78将票费打入其农行卡6228460286006331762上。还证实，通过程海都的介绍，悦茹工贸向巨王钢管虚开增值税专用发票6份，金额1592888.96元，税款合计270791.04元，价税合计1863680元；齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸向全烨制塑虚开增值税专用发票15份，金额148932.79元，税款合计253185.21元，价税合计1742510元，其中齐来贸易开具4份，金额391111.12元，税款合计66488.88元，价税合计457600元，恒滋经贸开具7份，金额699581.19元，税款合计118928.81元，价税合计818500元，悦茹工贸开具4份，金额398632.48元，税款合计67767.52元，价税合计466400元；恒滋公司向仓巨经贸虚开增值税专用发票20份，金额1993162.4元，税款合计338837.6元，价税合计2332000元。其在庭审中供述称，韫升商贸、恒滋经贸、悦茹工贸、齐来贸易、东灿贸易五家公司均系其控制，且只有其一个人，无其他员工，程海都不是其公司人员，和其公司之间也无挂靠协议。其不认识仓巨经贸、巨王钢管、全烨制塑这三家公司的人，也不认识宋顺利、张士军、陈安全。13、被告人程海都在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，杨海山通过控制的韫升商贸、悦茹工贸、齐来贸易、恒滋经贸、东灿贸易等公司虚开发票。其和韫升商贸、齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸、东灿贸易等公司没有真实的业务往来，但通过杨海山按照发票金额的6%至6.2%的比例购买过销项增值税专用发票，其交给客户时再收取0.1%至0.3%的开票费。其通过杨海山把发票开给了巨王钢管、全烨制塑、仓巨经贸，杨海山的公司和这三家公司均没有真实货物交易，一般也不签订合同。通过其银行卡走账的公司与杨海山的公司没有真实业务，其与杨海山没有经济纠纷和欠债往来，账户之间的资金都是用来虚开发票资金空转的钱。其在虚开增值税发票的事情上仅是中间人。其支付给杨海山的票费有的是杨海山资金空转时扣除，有的是单独打款。王克双、宋顺利、陈安全从其处购买过发票，均没有真实货物交易。其给杨海山介绍客户是为了拿提成。还供述，通过其和杨海山介绍，齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸三家公司向全烨制塑虚开增值税发票15份，金额148932.79元，税款合计253185.21元，价税合计1742510元，开票费按照6.4%收取，其中齐来贸易开具4份，金额391111.12元，税款合计66488.88元，价税合计457600元；恒滋经贸开具7份，金额699581.19元，税款合计118928.81元，价税合计818500元；悦茹工贸开具4份，金额398632.48元，税款合计67767.52元，价税合计466400元。恒滋公司向仓巨经贸虚开增值税发票20份，金额1993162.4元，税款合计338837.6元，价税合计2332000元，开票费按照6.3%收取。悦茹工贸向巨王钢管虚开增值税发票6份，金额1592888.96元，税款合计270791.04元，价税合计1863680元，其将发票交给王克双。资金走向是巨王钢管打入悦茹工贸，再将资金打入其个人卡，其扣除点数后，转给王克双，以后其就不知道了。其在庭审中供述称，其介绍杨海山开发票的时候，受票单位都按照价税合计6%左右的比例支付了开票费。公诉机关指控的介绍虚开发票的事实中其获得利润约为2万元。14、被告人王克双在公安机关对上述事实予以供述，其供述称，其做塑料颗粒生意，一直向巨王钢管供应塑料颗粒，其和巨王钢管谈的价格是不带发票的价格。2015年年底时张士军让其开点进项发票，其说因为没有开具增值税发票的资格，只能购买发票，但需要张士军公司支付部分开票费用，张士军同意后，其就从程海都处购买了一部分悦茹工贸虚开的增值税发票给巨王钢管，开票费程海都按照6.4%收取，并需要资金空转，造成有真实业务往来的假象，以应对税务局检查。其和巨王钢管谈的开票费是6.5%。资金是巨王钢管的会计周某打入程海都指定的悦茹工贸账户，悦茹工贸转到程海都个人账户，回流到其个人账户，再转到周某个人账户，其使用农行卡6228450280021012616的账户进行资金空转。在资金回流的过程中，程海都扣除开票费，在2015年12月16日的资金回流中程海都扣除了119275元的开票费，其又扣除1864元，这1864元是其按照0.1%的比例扣除给自己的。张士军将开票信息和资金回流账户通过传真告诉其，其再告诉程海都，经资金空转后，将发票开到巨王钢管，发票通过物流给其，悦茹工贸和巨王钢管之间没有真实的货物交易，悦茹工贸向巨王钢管虚开增值税专用发票6份，货物名称为聚乙烯，金额1592888.96元，税款270791.04元，价税合计1863680元。其在庭审中供述称，其介绍给张士军虚开发票联系的是程海都，其不是悦茹工贸的员工，也没有挂靠协议，其给巨王钢管供过货，约定的价格就是不带票价格，跟其联系的买卖发票没有关系。四、韫升商贸、悦茹工贸、恒滋经贸、齐来贸易、东灿贸易经杨海山向威海幅员虚开增值税专用发票的情况。2015年10月至2016年1月，被告人杨海山经他人介绍，由齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋经贸、韫升商贸向威海幅员虚开增值税专用发票180份，税额3039710.23元，税款已抵扣。上述事实，有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、证人荣某的证言证实，2009年威海幅员成立，注册资本8151万元，公司主要是做PE防腐保温护层专用料。公司法人是王某1，其系威海幅员的会计。公司经营过程中缺少进项发票，为了逃避相关部门的核查，少交税款，其就向领导汇报购买发票并征得同意后，其就通过他人联系按照5.5%至6.4%的比例支付开票费，购买增值税专用发票。威海幅员和齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋经贸、韫升商贸五家公司均没有真实货物交易，通过资金空转的方式造成有真实货物交易的假象，通过其他账户将空转的钱打入其公司，其再将钱打入上述五家公司，五家公司的账户是中间人通过短信告诉其的，其公司账户上资金空转的钱都是其用于购买发票的，发票开好后，通过邮寄的方式邮寄到公司，开票费通过单位尾号为6762的对公账户支付。其中威海幅员接受齐来贸易虚开发票5份，金额498290.6元，税额84709.4元，价税合计583000元；威海幅员接受悦茹贸易虚开发票58份，金额5782145.39元，税额982964.61元，价税合计6765110元；威海幅员接受东灿贸易虚开发票19份，金额1881752.11元，税额319897.89元，价税合计2201650元；威海幅员接受恒滋贸易虚开发票45份，金额4478034.21元，税额761265.79元，价税合计5239300元；威海幅员接受韫升商贸虚开发票53份，金额5240427.46元，税额890872.54元，价税合计6131300元；总计威海幅员接受齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋贸易、韫升商贸虚开发票180份，金额17880649.77元，税额3039710.23元，价税合计20920360元。2、证人王某1的证言证实，其系威海幅员的董事长、总经理，在公司主要配合销售工作。公司增值税专用发票的取得和开具情况其不清楚，威海幅员和韫升商贸、齐来贸易、悦茹工贸、恒滋经贸、东灿贸易五家公司的业务往来情况其不清楚。3、威海幅员的增值税专用发票、记账凭证、银行交易回单证实了威海幅员和韫升商贸、东灿贸易、恒滋经贸、齐来贸易、悦茹工贸之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。4、威海市文登区国家税务局的材料证实了威海幅员的增值税专用发票认证、抵扣情况。5、被告人杨海山在公安机关供述称，经他人介绍，威海幅员接受齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋贸易、韫升商贸五家公司虚开的增值税发票，其按照票面金额6%收取开票费，没有真实货物交易，通过资金空转来造成真实货物交易的假象，资金是需要开票的公司将资金打入其掌握的公司账户，其再通过公司对公账户回流。其中威海幅员接受齐来贸易虚开发票5份，金额498290.6元，税额84709.4元，价税合计583000元；威海幅员接受悦茹贸易虚开发票58份，金额5782145.39元，税额982964.61元，价税合计6765110元；威海幅员接受东灿贸易虚开发票19份，金额1881752.11元，税额319897.89元，价税合计2201650元；威海幅员接受恒滋贸易虚开发票45份，金额4478034.21元，税额761265.79元，价税合计5239300元；威海幅员接受韫升商贸虚开发票53份，金额5240427.46元，税额890872.54元，价税合计6131300元；威海幅员共接受齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋贸易、韫升商贸虚开发票180份，金额17880649.77元，税额3039710.23元，价税合计20920360元；其通过所控制的五家公司向外虚开增值税专用发票。其在庭审中供述称，其控制的五家公司给威海幅员开具过增值税专用发票，但是发票怎么转到威海幅员的其不清楚。其不认识威海幅员的人。6、被告人程海都在公安机关的供述证实，其知道杨海山通过控制的韫升商贸、悦茹工贸、齐来贸易、恒滋经贸、东灿贸易等公司虚开发票。威海幅员接受齐来贸易、悦茹工贸、东灿贸易、恒滋贸易、韫升商贸五家公司的增值税发票的情况，开始是一个姓付的让其帮忙联系虚开发票，并将资料发给其，其就联系了杨海山，因为姓付的价格报的有点高就没谈成，以后的事情其就不知道了。其在庭审中供述称，其没有介绍杨海山的公司向威海幅员供货。公诉机关指控的介绍虚开发票的事实中其获得利润约为2万元。五、钰烨贸易向翼锦轻工、屹立陶瓷虚开增值税专用发票的情况。1.2015年10月至2016年6月，被告人郭强由钰烨贸易向被告人崔淑慧实际经营的翼锦轻工虚开增值税专用发票23份，税额269647.98元，税款已抵扣。2.2015年5月至2015年6月，被告人郭强由钰烨贸易向被告人刘凤翠实际经营的屹立陶瓷虚开增值税专用发票12份，税额124964.3元，税款已抵扣。上述事实，有当庭出示并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、钰烨贸易的明细账、银行交易回单、记账凭证、增值税专用发票证实了钰烨贸易与屹立陶瓷、翼锦轻工之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。2、屹立陶瓷、翼锦轻工的银行交易回单、增值税专用发票证实了两公司与钰烨贸易之间的资金往来以及增值税专用发票开具、抵扣的情况。3、山东省淄博市博山区国家税务局出具的的材料证实了翼锦轻工、屹立陶瓷的增值税抵扣情况。4、被告人崔淑慧在公安机关对上述事实予以供述。其供述称，2013年12月成立翼锦轻工，公司法人是刘一庆，注册资本10万元，公司主要做日用陶瓷业务，其系翼锦轻工的实际控制人。公司经营中缺少进项发票，正好郭强和其联系，说可以开发票，其就和郭强沟通按照票面金额3%收取开票费，通过中行卡向郭强支付开票费，购买了钰烨贸易的增值税发票，其和钰烨贸易没有真实货物交易，只是通过郭强虚开发票，为了造成有真实货物交易的假象进行了资金空转。资金空转是郭强先将资金转到其个人卡上，其再转到公司对公账户，再转给钰烨贸易的账户，完成资金空转。翼锦轻工接受钰烨贸易23张增值税专用发票，金额为2074215.52元，税额269647.98元，价税合计2343863.5元。其在庭审中还供述，案发后，其公司缴纳了10万元的违法所得。5、被告人刘凤翠在公安机关对上述事实予以供述，其供述称，2010年成立屹立陶瓷，公司法人是周元彬，其系实际经营人，负责公司的全面工作。在公司经营过程中，缺少进项发票，后通过郭强从钰烨贸易虚开了增值税发票，开票的点数按照2.5%至3%通过周元彬的中行卡向郭强支付，其公司和钰烨贸易没有真实货物交易，资金通过空转的方式造成有真实货物交易的假象，资金空转的经过是郭强将钱打到周元彬的中国银行卡上，其转到公司对公账户，通过对公账户转到钰烨贸易。钰烨贸易向屹立陶瓷虚开增值税发票12份，金额961263.7元，税款124964.3元，价税合计1086228元。其在庭审中还供述，案发后，其公司缴纳了5万元的违法所得。6、被告人郭强的供述称，2014年其成立钰烨贸易，注册资本100万元，公司主要做化工原料及产品，与贸易有关的代理服务，其是法人代表。在销售过程中有部分销项发票剩余，其就将发票虚开了。其将发票从钰烨贸易虚开至翼锦轻工、屹立陶瓷，双方之间都没有真实货物交易，通过资金空转造成有真实货物交易的假象，翼锦轻工是其直接与崔淑慧沟通的，屹立陶瓷是与刘凤翠沟通的。其中，翼锦轻工接受钰烨贸易23张增值税专用发票，金额为2074215.52元，税额269647.98元，价税合计2343863.5元；屹立陶瓷接受钰烨贸易12张增值税专用发票，金额为961263.7元，税额124964.3元，价税合计1086228元。为证实上述事实，公诉机关还当庭出示了下列经庭审质证、认证的综合证据予以证实：1、证人赵某1的证言证实，2006年成立乾海商贸，注册资本300万元，主要做化工原料生意，公司法人为李书成，销售经理是孙巍，赵某2做后勤，其自2009年开始在乾海商贸做会计，主要负责公司的资金往来、发票开具、资金流转等工作。李书成负责公司全面工作，公司日常支出和发放都是经李书成同意。在公司经营过程中，销项发票剩余，因为这种情况会被税务部门稽查，其每个月底在公司经营中出现销项发票剩余情况时，都会向李书成汇报，李书成再安排孙巍想办法平衡，也就是将剩余发票开出去，并收取一定的税费。李书成让其负责资金走账和开具发票，其的行为都是李书成安排的。具体就是孙巍安排其将对方公司打入其公司对公账户的钱，转到李书成、孙巍的个人账户，再扣除相应的点数，转到孙巍指定的账户。公司需要打款时，李书成或者孙巍告诉其怎么走账，其随身携带的网银U盾共5个，分别是公司的、李书成和孙巍（包括孙巍尾号为0072的工商银行卡）的，这些网银密码其都清楚，都由其进行操作，用于公司往来款项转付。乾海商贸和这些公司没有真实货物交易，发票打印好后其交给孙巍、李书成。“税赋”是李书成、孙巍定的，按照1%至3%收取，扣除的“税赋”都在李书成、孙巍的银行卡上，主要用于公司员工发放工资、缴纳养老费用等日常经营上，这部分收入、支出情况其都向李书成汇报。其在庭审中证实，李书成正常上下班，不来会打电话安排工作。公司的收支、营利情况其都会给李书成汇报，工资、报销等支出都需要李书成同意才能发放。其在每月月底都会打印银行流水和明细给李书成看。乾海商贸使用过李书成、孙巍以及公司的账户，李书成的账户的操作必须李书成同意才可以，李书成在的时候会直接跟李书成说，不在时就给李书成打电话。有资金空转的情况，其有时候按照李书成、孙巍的要求把开票费扣下，有时候原数打过去，客户再单独把开票费打回来。这个钱到账后，其会跟李书成汇报，李书成说是利润，但具体开支均需李书成同意。开票信息是李书成或者孙巍告诉其的。孙巍在其中没有提成，月工资2000元。2、证人赵某2的证言证实，其系乾海商贸的员工，2006年成立乾海商贸，主要经营化工原料，李书成是老板，孙巍是业务经理，赵某1是会计，其负责后勤，还有陈某。公司业务其不参与，都是李书成和孙巍联系，工资是赵某1做好表后向李书成汇报，李书成同意后再发放。赵某1主要做账、走账、开票，但需要李书成同意，孙巍再告诉赵某1怎么开。3、证人陈某的证言证实，其系乾海商贸的员工。乾海商贸是以化工为主的商贸公司，公司老板李书成负责公司日常经营等全面工作，孙巍负责销售，会计赵某1负责财务、报销、开具发票等工作，后勤是赵某2负责，还有其负责打杂。工资发放都是李书成同意后才发放，李书成大概每二至三天去公司一趟，过问公司日常经营状况，出差会时间长一点。4、证人周元彬的证言证实，2011年成立屹立陶瓷，公司主要出口咖啡杯，其是公司法人，但实际经营人是刘凤翠，刘凤翠负责公司的全面工作。5、证人韩某的证言证实，恒滋经贸是其成立的，2015年11月份时签订了转让协议，以1000元的价格转让给了朱某。6、证人朱某的证言证实，杨海山借用过其身份证，但具体做什么其不清楚。其不知道恒滋经贸。勾效新是其前夫，已经去世，杨海山是否借用勾效新的身份证其不清楚。7、证人唐某的证言证实，2014年其成立了东灿贸易，其是公司法人，孙某是股东，2015年1月份后，公司的手续等就都放在家里了，其身份证没有出借过，也没有变更过公司的注册情况。8、证人孙某的证言证实，2014年其和唐某成立了东灿贸易，唐某是公司法人，其是股东，其未参与公司经营，其身份证没有出借过，但丢失过。9、证人张某的证言证实，2013年夏天，杨海山找到其和王某2说要成立公司借用两人的身份证，并让王某2顶名当公司法人，其顶名当股东，其和王某2不参与公司任何业务。后来杨海山拿走了两人的身份证，并让两人到临淄区工商局签字，其他情况其不清楚。10、证人王某2的证言证实，2013年杨海山找到其和张某说成立公司要借用两人的身份证，并让其顶名当公司法人。后来杨海山拿走了两人的身份证，并让两人到临淄区工商局签字，齐来贸易的法人是其，但其没有参与任何公司经营。11、证人王某3的证言证实，2015年7、8月份杨海山因为工作需要收取过其身份证，后找到其说收购了个公司需要其去签字，其就和杨海山去办理了手续，公司的具体情况其不清楚。12、恒滋经贸的转让协议书证实了韩某将恒滋公司转让给朱某的情况。13、银行流水记录证实了涉案账户的资金往来情况。14、电子数据检验工作记录、视频资料证实，公安机关依法将程海都的手机短信、联系人提取，并刻录光盘；还证实从程海都的手机上提取信息的情况。15、山东省淄博市临淄区人民法院（2004）临刑初字第244号刑事判决书、执行通知书证实，2004年7月21日被告人李书成因犯故意伤害罪被判处有期徒刑一年，缓刑二年，缓刑考验期至2006年8月1日。16、增值税专用发票复印件、明细查询及发票认证情况、开具情况统计表证实了本案涉案增值税专用发票的货物名称、金额、税额、抵扣税款等情况。17、营业执照、企业信息、税务登记证、中华人民共和国组织机构代码证等证据证实了本案涉案公司（威海幅员、乾海商贸、屹立陶瓷、东灿贸易、悦茹工贸、恒滋经贸、齐来贸易、韫升商贸、中艺美凯、巨王钢管、翼锦轻工、淄博全烨、仓巨经贸）的基本情况。18、辨认笔录证实了本案被告人辨认涉案人员的情节。其中被告人陈安全辨认出程海都、程海都辨认出王克双、孙巍辨认出郭强、郭强辨认出夏明黎、李岩峰辨认出孙巍均系参与虚开增值税专用发票的人；宋宝华辨认出乾海商贸的李书成。19、发破案经过证实了本案的案发以及侦破情况，其中被告人杨海山、程海都、李岩峰、孙巍、李书成、郭强、宋宝华、夏明黎、王克双、宋顺利系抓获归案；被告人魏文光、张士军、陈安全、崔淑慧系接到其涉嫌虚开增值税专用发票，须接受调查的电话通知后投案，被告人刘凤翠系在他人陪同下主动投案。20、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、缴费单据证实，被告人崔淑慧缴纳违法所得100000元，刘凤翠缴纳违法所得50000元，陈安全缴纳违法所得130000元，巨王钢管、张士军缴纳违法所得271000元，杨海山缴纳违法所得31932元，宋宝华缴纳违法所得20000元，李岩峰缴纳违法所得40000元，程海都缴纳违法所得20000元，王克双缴纳违法所得1864元，被告单位中艺美凯补交税款100000元。21、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证实，公安机关依法扣押程海都VIVO手机一部、扣押孙巍鲁Ｃ×××**现代轿车一辆、扣押杨海山鲁Ｃ×××**奔驰轿车一辆。22、死亡注销证明了证实了勾效新于2015年1月3日因为疾病死亡的情节。23、办案说明、乾海商贸的账本证实了2014年4月至2016年乾海商贸的账目情况，其中所有单据中仅在2014年5月28日有两份报销单据上有李书成签名；还有部分孙巍的报销凭证，多为通话费、汽油费用、差旅费等，但都没有李书成的签名，李书成本人的报销车票的单据也没有李书成的签名；有转入孙巍名下尾号为0072的工商银行卡账户资金的情况。24、户籍资料证实了被告人李书成、孙巍、魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、杨海山、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华、王克双的出生日期，案发时均已达到完全刑事责任年龄。25、被告单位中艺美凯的诉讼代表人在庭审中证实，中艺美凯的实际控制人、法定代表人是魏文光，财物人员是夏明黎。26、被告单位巨王钢管的诉讼代表人在庭审中证实，巨王钢管的实际控制人和法定代表人是张士军。27、被告单位仓巨经贸的诉讼代表人在庭审中证实，仓巨经贸的实际控制人是宋顺利。28、被告单位全烨制塑的诉讼代表人在庭审中证实，全烨制塑的法定代表人、实际控制人是陈安全。29、被告单位翼锦轻工的诉讼代表人在庭审中证实，翼锦轻工的实际控制人是崔淑慧。30、被告单位屹立陶瓷的诉讼代表人在庭审中证实，屹立陶瓷的实际经营人是刘凤翠。31、被告人李书成在公安机关供述称，其系乾海商贸的法定代表人，其使用的手机号码为186××××****、133××××****。2006年成立乾海商贸，注册资本300万元，公司主要做化工原料生意，一开始公司不是一般纳税人，2010年4月份成为一般纳税人，开始可以开具和接受增值税专用发票。公司成员还有销售经理孙巍、会计赵某1、后勤赵某2。其主要负责公司的日常经营、日常采购、筹集资金、联系货源，决定公司费用支出，全面负责公司工作，公司账户支出都是由其决定，赵某1负责资金走账。公司利润主要用于工人工资、办公室租赁费用等日常开销。公司利润每月赵某1向其汇报，其再安排合理支出。公司的全部利润其全部知情。其在庭审中供述称，其负责化工产品的采购、资金借贷、参与公司经营。其公司的财务报销、销售人员出差均需要跟其申请审批，资金进出和财务都需要向其汇报，财务由赵某1向其汇报。其介绍宋宝华和孙巍认识的，其个人银行卡由赵某1保管使用。32、被告人孙巍在公安机关的供述称，其系乾海商贸的销售经理。乾海商贸成立于2006年，注册资本300万元，公司法人李书成，出纳赵某1、后勤赵某2，销售工作由其负责。在销售过程中有的客户不要发票，所以就积攒了大量的销项发票，发票剩余后，赵某1告诉李书成，李书成跟其说为了应付税务部门的检查，也为了赚取开票费用，让其联系开进项发票的公司，将公司的富裕的销项发票开出去，并告诉其开票的点数。李书成介绍其和宋宝华认识，宋宝华介绍郭强从乾海商贸虚开增值税专用发票。李岩峰也说可以帮忙找需要开进项发票的公司，并向乾海商贸支付开票费，李书成同意后并确定了开票点数，李书成将开票点数告诉其，其再告诉宋宝华、李岩峰，并且要求开票费不能低于票面金额的1.5%至2.5%，还需要和对方公司走账以应对税务部门检查。后来宋宝华、李岩峰告诉其相关公司的开票信息、回流账户，其再告诉赵某1，赵某1开好票后，进行相应的资金空转，资金空转是资金打到乾海商贸账户，其公司再将资金转到李书成账户，再通过其账户转给中间人。在资金回流过程中按照票面金额1.5%左右的比例扣除开票费并向李书成汇报。开票费都在李书成或其的银行卡上，后入了公司的账户，用于公司日常经营了，其个人没有得到好处。资金空转使用的其名下的银行卡，由赵某1具体负责操作转款，赵某1使用李书成的账户进行资金回流以后，会向李书成汇报，说明该笔业务赚了多少钱。其往外虚开发票都是李书成安排的。向哪些单位虚开发票都向李书成汇报过，也得到了李书成的允许。宋宝华、郭强帮乾海商贸销售发票也是为了从中挣钱，他们向下线单位收多少自己定，多出来的就是他们的利润。走资金、送票都是通过他们。发票开好后邮寄给宋宝华，郭强到公司拿过一次发票。还供述，没有真实货物交易与正常的实货交易有两方面的不同，一是资金流向不同，正常开票销货不存在账户回流的问题，客户将货款打到乾海商贸，乾海商贸打到上游公司就可，没有真实货物交易的资金需要转回打款方。二是开票过程不同，正常销货开票，由赵某1与购货单位财务对接后，月底开票，通过快递将票邮寄到购货单位；无货虚开的情况下，是赵某1先向李书成汇报，本月进项票有多少盈余，李书成再安排其联系购票方，发票按照盈余的数量开具，开好后给中间人，其公司不与中间人对账或者有实际联系。其在庭审中供述称，公司账目和资金往来是李书成决定，赵某1负责执行。公司收入、进出资金、开具发票、工资报销、财务报销需要向李书成汇报，李书成同意才可以操作。公司的利润每月赵某1给李书成报表汇报，其他情况随时汇报。公诉机关指控的犯罪事实均是李书成安排其做的。其在公安机关抓捕李书成时协助公安机关辨认过李书成。33、被告人杨海山的在公安机关的供述称，其系韫升商贸、悦茹工贸、齐来贸易、恒滋经贸、东灿贸易五家公司的实际控制人，这五家公司均是其借用他人身份证来注册的，其中悦茹工贸的法人为王广兴，齐来贸易的法人为王某2，股东为张某，恒滋经贸的法人为朱某，东灿贸易的法人为唐某，股东为孙某，其系韫升商贸的法人。五家公司在国税局领取发票、开票、抵扣、公司对公U盾均由其控制和负责。这五家公司实际是空壳公司，主要通过李岩峰取得进项发票，按照票面金额的1.8%至2%支付开票费，然后通过程海都向外虚开增值税专用发票，均没有真实货物交易。资金通过空转来达到有真实货物交易的假象。五家公司的账目和U盾均被其销毁了。其在庭审中供述称，李岩峰和程海都不是其公司人员，和其公司之间也无挂靠协议。虚开的发票其都支付开票费了。公诉机关指控的虚开发票的事实中其获得利润约为20万元。被告中艺美凯的辩护人为证实中艺美凯的经营情况出示了下列证据：1、淄博海关的证明证实了中艺美凯的进出口总额的情况。2、中艺美凯职工养老保险缴纳单据、收据、转账情况、明细表证实了中艺美凯为职工缴纳养老保险金的情况。3、照片证实了中艺美凯获得的奖励情况。被告人崔淑慧的辩护人出示的病历、残疾人证、诊断证明证实了崔淑慧的儿子刘璟源患有疾病的情况。被告人陈安全的辩护人出示的病例证实了陈安全患有疾病的情况。被告人杨海山的辩护人出示的农业银行的交易明细证实，淄博超越电器有限公司的承兑汇票兑付后转入常爱宝账户，再转入车行购车款953000元的情况。对上述证据分析论证后，本院认为，公诉机关出示的证据均具有客观性、合法性、关联性，予以采信。辩护人出示的证据均与本案无关联性，不予采信。对控辩双方争议的焦点问题，结合本案的事实和证据，综合评判如下：一、关于本案主从犯认定的问题经查，本案虚开的情形包括向他人虚开、介绍虚开、让他人为自己虚开，每个行为单独构罪，不宜区分主从犯。被告人孙巍直接对外联系，具体实施虚开的行为，所起作用较大；被告人宋顺利系虚开行为直接联系人、决定者和直接受益人；被告人李岩峰、程海都、宋宝华、郭强、王克双在相关具体犯罪中起介绍作用，与其他被告人相互配合，不可或缺；上述被告人的行为不符合从犯的特征，在本案犯罪过程中，不属于起次要或辅助作用，均不能认定为从犯。被告人夏明黎作为中艺美凯的会计，按照魏文光安排具体实施操作资金空转、接收发票等行为，起辅助作用，系从犯。故对被告人夏明黎的辩护人发表的从犯的辩护意见予以采纳，对其他相关被告人以及辩护人提出的从犯的辩解和辩护意见不予采纳。二、关于本案自首、立功、坦白的认定问题经查,本案中，被告人魏文光系接到民警电话后主动到案，且如实供述犯罪事实，系有自首情节；根据相关法律规定，魏文光作为中艺美凯的法定代表人，其主动投案，如实供述犯罪事实，中艺美凯也构成自首。被告人张士军、陈安全、崔淑慧系经民警电话通知后主动到案并如实供述，均系有自首情节；被告人刘凤翠系在周元彬陪同下主动投案并如实供述，系有自首情节。被告人程海都、李岩峰、孙巍、郭强、夏明黎、王克双、宋顺利系被抓获到案，不构成自首，但能够基本如实供述犯罪事实，有悔罪表现，系坦白。被告人杨海山虽在公安机关对犯罪事实如实供述，但在庭审过程中对部分犯罪事实予以否认，其行为不构成坦白。被告人李岩峰到案后虽如实提供孙巍的电话并辨认孙巍，以及孙巍到案后辨认李书成等行为，均属于如实供述共同犯罪事实，且该行为亦非检举揭发他人的犯罪行为且经查证属实，或者是提供重要线索，从而侦破其他案件等立功表现，依法不构成立功。故被告人孙巍、李岩峰、郭强、王克双的辩护人提出的构成自首的辩护意见不予采纳，被告人孙巍以及辩护人、被告人李岩峰的辩护人提出的构成立功的辩护意见不予采纳，被告人孙巍、夏明黎、宋顺利的辩护人提出的构成坦白的辩护意见予以采纳，被告人杨海山的辩护人提出的构成坦白的辩护意见不予采纳。三、对于本案中是否有实物交易，以及偷、骗税的主观故意、社会危害性的问题经查，本案中，被告人孙巍、魏文光、夏明黎、郭强、杨海山、程海都、王克双、张士军在公安机关的供述，以及证人赵某1的证言，均证实中艺美凯与乾海商贸、悦茹工贸和巨王钢管之间是在没有真实货物交易的情况下对外虚开增值税专用发票，且与银行流水记录、增值税专用发票等书证相吻合，事实清楚，证据确实、充分，足以认定。且张士军、王克双、郭强在庭审中明确供述郭强与中艺美凯、王克双与巨王钢管之间虽然有过货物交易，但与虚开增值税专用发票的事情没有关系，公诉机关指控的事实均系单纯的买票行为。各被告人虚开增值税专用发票的行为破坏了国家对增值税专用发票的管理制度，扰乱了社会经济管理秩序，各被告人虚开增值税专用发票的数额大，所虚开的发票也大部分到税务机关进行了抵扣，给国家造成了税收损失，介绍人亦赚取了好处费，故各被告人虚开增值税专用发票的主观故意明确，社会危害性大。因此，各被告人以及辩护人的相关辩解和辩护意见与事实不符，本院不予采纳。四、关于李书成的行为是否构成虚开增值税专用发票罪的问题经查，在案证据，李书成在公安机关的第一份供述称，其系乾海商贸的法定代表人，决定公司账户支出，全面负责公司工作，赵某1负责资金走账。公司利润每月赵某1向其汇报，其再安排合理支出。公司的全部利润其全部知情。在庭审过程中，其供述称公司的财务报销、销售人员出差均需要跟其申请审批，资金进出和财务都需要向其汇报，财务由赵某1向其汇报。另根据被告人孙巍的供述、证人赵某1的证言也分别证实，两人的行为系李书成安排，李书成安排孙巍联系向外虚开增值税发票的事情，赵某1负责开票和资金流转；开票点数由李书成决定，开票费的使用、资金空转中赵某1使用李书成银行卡均经过李书成同意，乾海商贸向外虚开发票所得开票费均在李书成、孙巍（包括尾号为0072的工商卡）个人卡上，该卡是公司经营过程中使用的卡，由赵某1掌握，并实际用于公司，李书成、孙巍没有直接支配使用。乾海商贸后勤赵某2的证言也证实，赵某1走账、开票均需经过李书成同意，工资的发放等由李书成同意后才可以发放。在案书证证实，乾海商贸的2014年4月份至2016年的报销账目中除2014年5月28日有两份报销单据上有李书成签字外均无李书成的签字，其中包括孙巍、李书成的车票，无李书成签字但予以报销。虽然有转至孙巍尾号为0072的工商卡款项的情况，但根据孙巍、赵某1的供述和证言，该卡是乾海商贸在使用，孙巍个人没有使用，另赵某1、孙巍均证实孙巍每月只拿2000元的工资，没有从虚开发票的行为中获得好处，故现有证据不能证实孙巍存在私自报销、套取款项的情况。以上证人证言、孙巍供述以及书证材料能够相互印证，被告人李书成虽然当庭辩解“公司的经营状况其不全清楚，其一到二个月去公司一次，对公司的利润、公司账户、拿货的货款、公司的账目、公司的资金往来其均不清楚”，但李书成作为公司的法定代表人，在长达两年左右的时间里，其对公司的经营状况、资金、账目、利润均不知情，对公司以及个人、孙巍账户的高额资金流转不知情，明显不符合常理。本案在案证据能够证实李书成参与乾海商贸虚开增值税专用发票的行为，且事实清楚，证据充分，足以认定，故被告人李书成以及辩护人的相关辩解和辩护意见与事实不符，不予认定。五、关于杨海山控制的五家公司向威海幅员虚开增值税专用发票的问题经查，本案中，杨海山在侦查阶段的供述及威海幅员会计荣某的证言均证实，在没有真实货物交易的情况下杨海山控制的五家公司经他人介绍向威海幅员虚开增值税专用发票，对虚开数额等情况均有详细供述，且供证一致，同时有在案的增值税专用发票、两公司之间的资金空转情况予以佐证，综合本案证据，被告人杨海山虽然在开庭时对本笔犯罪予以否认，辩解称与威海幅员之间有真实货物交易，但未能提供相应证据予以证实，也不能对其辩解行为做出合理解释，故被告人杨海山及其辩护人的相关辩解和辩护意见与事实不符，不予采纳。六、关于杨海山控制的恒滋经贸向余姚方舟虚开增值税专用发票的问题经查，在案证据，仅有余姚方舟的法定代表人陈幼芬的证言、销售合同以及增值税专用发票证实，程海都以恒滋经贸业务员的身份给其公司供货并提供恒滋经贸的发票。杨海山在公安机关虽有过其所控制的五家公司虚开发票的受票单位有余姚方舟的供述，但对该笔事实并无具体的供述，杨海山、程海都在庭审过程中对该笔事实均予以否认，也无相应资金流转的证据予以佐证。故公诉机关指控的该笔事实证据不足，不予认定，被告人杨海山及其辩护人、被告人程海都及其辩护人的此辩解和辩护意见予以采纳。七、关于被告人孙巍、李岩峰、宋宝华的犯罪数额的问题经查，本案中，被告人孙巍、宋宝华、郭强、赵某1、魏文光、夏明黎、崔淑慧、刘凤翠、李岩峰、杨海山在侦查阶段对虚开增值税专用发票的事实以及数额、资金空转过程等细节均予以详细供述和证实，并对虚开的增值税专用发票予以辨认，且有相关增值税专用发票、银行交易明细在案佐证，能够认定乾海商贸和中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷、杨海山控制的五家公司之间在无真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票。被告人孙巍供述乾海商贸虚开给中艺美凯、翼锦轻工、屹立陶瓷的开票信息、开票费均是与宋宝华沟通，没有与郭强谈过开票点数的事情；宋宝华供述应孙巍请求联系郭强，在虚开给中艺美凯发票的过程中，其从中传递开票信息、沟通开票点数，对翼锦轻工、屹立陶瓷两个公司均有印象，其从中沟通开票点数，并经手了部分发票；郭强供述向乾海商贸提供受票单位信息均经由宋宝华，没有与孙巍单独沟通过虚开发票的事；魏文光、崔淑慧、刘凤翠供述虚开的发票均经由郭强介绍虚开、各公司与乾海商贸无真实货物交易，也不认识乾海商贸的人。宋宝华虽辩解在虚开发票的过程中不排除孙巍与郭强单独联系的可能，但无相应证据予以证实。被告人杨海山供述进项发票均经李岩峰介绍虚开，其控制的公司与乾海商贸之间无真实货物交易，也不认识乾海商贸的人；李岩峰在侦查阶段也对通过孙巍介绍乾海商贸虚开至杨海山所控制的公司的增值税专用发票予以供述和辨认，其还有“孙巍和杨海山没有见过面，全是其从中传话，资金空转中也有李书成、孙巍直接转给杨海山的情况，这一部分介绍费也会支付给其”的供述。且对于介绍虚开增值税专用发票的情况，只要实施了介绍虚开的行为就可以认定其犯罪情况，资金空转是否经其账户，不影响犯罪事实的成立。综上，各被告人以及辩护人的相关辩解和辩护意见与事实不符，不予采纳。本院认为，被告单位乾海商贸、中艺美凯、巨王钢管、仓巨经贸、全烨制塑、翼锦轻工、屹立陶瓷，被告人李书成、孙巍、魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、杨海山、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华、王克双在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。其中被告单位乾海商贸、被告人李书成、孙巍、杨海山虚开增值税专用发票税款数额巨大；中艺美凯、翼锦轻工、魏文光、夏明黎、崔淑慧、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华虚开增值税专用发票税款数额较大。公诉机关指控的罪名成立。被告单位中艺美凯、被告人魏文光、张士军、陈安全、刘凤翠有自首情节，依法可从轻处罚。被告人崔淑慧有自首情节，依法可减轻处罚。被告人程海都、李岩峰、孙巍、郭强、夏明黎、王克双、宋顺利到案后能够如实供述犯罪事实，有悔罪表现，系坦白，依法可从轻处罚。被告人夏明黎系从犯，依法可减轻处罚。被告单位中艺美凯、全烨制塑、翼锦轻工、巨王钢管、屹立陶瓷、被告人宋宝华、李岩峰、程海都、王克双积极退缴造成的税收损失或违法所得，可酌情从轻处罚。被告单位乾海商贸、被告人李书成、孙巍、郭强、宋宝华、李岩峰、杨海山、程海都参与的相关犯罪中受票方补缴部分税款，可酌情从轻处罚。被告人孙巍、魏文光、夏明黎、张士军、宋顺利、陈安全、崔淑慧、刘凤翠、程海都、郭强、李岩峰、宋宝华、王克双均系初犯，认罪态度较好，可酌情从轻处罚。对各辩护人发表的其他辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杨海山犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月五日起至二○二七年一月四日止；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。二、被告单位淄博乾海商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。三、被告人李书成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月六日起至二○二七年七月五日止）。四、被告人孙巍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月六日起至二○二六年七月五日止）。五、被告人郭强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币十四万元（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月十五日起至二○二二年一月十四日止；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。六、被告人李岩峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十二万元（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月五日起至二○二一年一月四日止；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。七、被告人宋宝华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先前羁押二十一日；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。八、被告单位山东中艺美凯轻工制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。九、被告人魏文光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十、被告人夏明黎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年七月十五日起至二○一八年五月十四日止）。十一、被告人程海都犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。十二、被告单位淄博翼锦轻工制品厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。十三、被告人崔淑慧犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十四、被告单位淄博仓巨经贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。十五、被告人宋顺利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十六、被告单位淄博巨王钢管有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。十七、被告人张士军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。十八、被告人王克双犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。十九、被告单位淄博全烨制塑厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。二十、被告人陈安全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二十一、被告单位淄博市博山屹立陶瓷厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金于本判决生效之日起十日内予以缴纳）。二十二、被告人刘凤翠犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二十三、扣押在案的被告单位山东中艺美凯轻工制品有限公司赃款100000元、淄博翼锦轻工制品厂赃款100000元、淄博巨王钢管有限公司赃款270791.04元、淄博全烨制塑厂赃款130000元、淄博市博山屹立陶瓷厂赃款50000元，被告人程海都违法所得20000元、李岩峰违法所得40000元、宋宝华违法所得20000元、王克双违法所得1864元，杨海山违法所得31932元，予以没收，由扣押机关上缴国库；被告单位淄博乾海商贸有限公司违法所得495715.4元、被告人杨海山违法所得168068元、郭强违法所得20000元以及剩余赃款继续追缴后上缴国库。其余扣押物品退还各被告人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二十三份。审判长 孙       军审判员 刘       玲审判员 王   国   明二〇一八年四月二十六日书记员 李雪代理书记员孙楠