宁波市江北区人民法院刑 事 判 决 书（2013）甬��刑初字第106号公诉机关宁波市江北区人民检察院。被告人周时新。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年5月11日被宁波市公安局江北分局取保候审，同年6月25日在指定场所被监视居住，同年6月29日被依法逮捕。现羁押于宁波市看守所。辩护人吴宗建，浙江正甬律师事务所律师。辩护人叶逸，浙江正甬律师事务所律师。被告人周曙光。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年5月12日被宁波市公安局江北分局取保候审，同年6月25日在指定场所被监视居住，同年6月29日被依法逮捕。现羁押于宁波市看守所。辩护人吴文达，浙江素豪律师事务所律师。辩护人史伟，浙江素豪律师事务所律师。被告人叶柏盛，绰号“阿五”，男，1963年6月30日出生，汉族，文化程度初中，宁波江北宏欣物流有限公司股东。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2012年5月12日被��波市公安局江北分局取保候审，同年6月25日在指定场所被监视居住，于同年6月29日被依法逮捕。现羁押于宁波市看守所。宁波市江北区人民检察院以甬北检刑诉（2013）64号起诉书指控被告人周时新、周曙光、叶柏盛犯虚开用于抵扣税款发票罪、行贿罪，于2013年2月28日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁波市江北区人民检察院代理检察员缪敏出庭支持公诉，被告人周时新及其辩护人吴宗建、被告人周曙光及其辩护人吴文达、被告人叶柏盛到庭参加诉讼。现已审理终结。宁波市江北区人民检察院指控：（一）虚开用于抵扣税款发票罪2009年3月至2012年4月期间，被告人周时新、周曙光、叶柏盛为了牟取非法利益，三人共同成立宁波市江北宏欣物流有限公司，并通过非法手段取得运输业自开票纳税人资格，后��票面金额收取比例不等的手续费的方式为他人虚开公路、内河货物运输业统一发票共计1109份，票面金额累计人民币39297907.37元，虚开的税款数额为人民币2750853.52元。（二）行贿罪2004年至2012年期间，被告人周时新、周曙光、叶柏盛通过共同或单独开办的运输公司对外虚开公路、内河货物运输业统一发票的方式非法获利，为了在无经营场所、无运输能力、无实际运输业务的情况下取得货物运输业自开票纳税人资格，并在企业注销核查、税务监管等事项上，让时任宁波市江北地方税务局庄桥税务所、直属税务所税源管理员的关某、时任宁波市江北区地方税务局庄桥税务所税源管理员的刘某、邵某和时任宁波市江北地方税务局直属税务所税源管理员的朱某、王某利用各自负责对纳税人税源管理、税务登记实地核查等职务便利，为三被告人谋取不正当利益，分别送给关��现金共计人民币90000元、送给刘某现金共计人民币60000元、送给邵某现金共计人民币90000元、送给朱某现金共计人民币120000元、送给王某现金共计人民币50000元。其中：被告人周时新涉案金额人民币390000元，被告人周曙光涉案金额人民币190000元，被告人叶柏盛涉案金额人民币170000元。此外，被告人叶柏盛还在其承包的江北区清河宾馆KTV定税一事上，为让朱某利用职务便利不调整征税营业额，为其谋取不正当利益，送给朱某现金人民币20000元。具体如下：1．2009年至2010年，被告人周时新、周曙光、叶柏盛为了三人共同经营的宁波市江北宏欣物流有限公司在货物运输业自开票纳税人资格认定等事项上谋取不正当利益，经商议后，由被告人周时新先后三次送给关某现金共计人民币90000元，分别为：2009年春节后，被告人周时新在本区白沙菜场附近送给关某现金人民币30000元��2009年9月，被告人周时新在本区白沙菜场附近送给关某现金人民币30000元。2010年春节前，被告人周时新在本区白沙菜场附近送给关某现金人民币30000元。2．2010年至2012年，被告人周时新、周曙光、叶柏盛为了三人共同经营的宁波市江北宏欣物流有限公司在日常涉税事务监管、货物运输业自开票纳税人资格年审等事项上谋取不正当利益，经商议后，由被告人周时新先后三次送给刘某现金共计人民币60000元，分别为：2010年春节前，被告人周时新在本区范江岸路送给刘某现金人民币20000元。2011年春节前，被告人周时新在本区范江岸路送给刘某现金人民币20000元。2012年春节前，被告人周时新在本区范江岸路送给刘某现金人民币20000元。3．2005年初和2006年春节后，被告人周曙光为了其经营的宁波市江北银美联运有限公司、宁波市江北佳通运输有限公司在货物运输业自开票纳税人资格认定等事项上谋取不正当利益，在与被告人周时新商议后，由周时新各送给邵某、朱某现金人民币20000元，分别为：2005年初，被告人周时新替被告人周曙光在银美公司位于本区环城北路的一处开票点送给邵某现金人民币20000元。2006年春节后，被告人周时新替被告人周曙光在本区新马路朱某家附近送给朱某现金人民币20000元。4．2004年至2006年，被告人周时新为了其经营的宁波市江北金星运输有限公司、宁波市江北宝鑫运输有限公司在货物运输业自开票纳税人资格认定等事项上谋取不正当利益，先后五次送给王某现金共计人民币50000元，分别为：2004年春节前，被告人周时新在本市海曙区永丰西路王某住所附近送给王某现金人民币10000元。2004年上半年，被告人周时新在本市海曙区永丰西路王某住所附近送给王某现金人民币10000元。2005年春节前，被��人周时新在本市海曙区永丰西路王某住所附近送给王某现金人民币10000元。2005年国庆节前，被告人周时新在本市海曙区永丰西路王某住所附近送给王某现金人民币10000元。2006年春节前，被告人周时新在本市海曙区永丰西路王某住所附近送给王某现金人民币10000元。5．2005年至2007年，被告人周时新为了其经营的宁波市江北盛丰运输有限公司在货物运输业自开票纳税人资格认定、注销等事项上谋取不正当利益，先后五次送给朱某现金共计人民币100000元，分别为：2005年11月，被告人周时新在本区文艺宾馆请朱某吃完饭后，送给朱某现金人民币20000元。2006年春节前，被告人周时新在本区新马路朱某家附近送给朱某现金人民币20000元。2006年国庆节前，被告人周时新在本区新马路朱某家附近送给朱某现金人民币20000元。2007年春节前，被告人周时新在本区北岸琴森小区��口送给朱某现金人民币20000元。2007年上半年，被告人周时新在朱某办公室内送给朱某现金人民币20000元。6．2007年至2012年，被告人周时新为其经营的宁波市江北银联公司在货物运输业自开票纳税人资格认定等事项上谋取不正当利益，先后四次送给邵某共计人民币50000元，分别为：2007年上半年，被告人周时新在银联公司位于本区环城北路的一处开票点送给邵某现金人民币20000元。2010年春节前，被告人周时新在本区范江岸路邵某住所附近送给邵某现金人民币10000元。2011年春节前，被告人周时新在本区范江岸路邵某住所附近送给邵某现金人民币10000元。2012年春节前，被告人周时新在本区范江岸路邵某住所附近送给邵某现金人民币10000元。7．2005年初和2008年下半年，被告人叶柏盛为其经营的宁波市江北昌盛联运有限公司在自开票纳税人资格认定等事项上和其承包的江北区清河宾馆KTV在定税事项上谋取不正当利益，各送给邵某、朱某现金人民币20000元，分别为：2005年初，被告人叶柏盛在宁波市江北地方税务局庄桥税务所老大楼附近送给邵某现金人民币20000元。2008年下半年，被告人叶柏盛在清河宾馆KTV包厢内送给朱某现金人民币20000元。2012年5月10日、11日，被告人周时新、周曙光、叶柏盛分别到公安机关投案自首，如实供述了为他人虚开公路、内河货物运输业统一发票的罪行。后三被告人在检察机关对其行贿行为刑事立案前，主动交待了各自行贿行为，从而破获相关受贿案件，并检举他人犯罪行为，已经查证属实，具有立功表现。以上事实被告人周时新、周曙光、叶柏盛在庭审中均供认不讳。并有公诉机关提供，经法庭质证、认证的物证、书证：宁波市暂扣物品专用票据、随案移送物品清单、发票、企业法人营业执照、开户许可证、税务登记证、道路运输经营许可证、组织机构代码证、货物运输业营业税自开票纳税人认定证书、发票领购簿、发票领购记录、纳税申报表、交通运输业营业税纳税申报表、涉税事项批复单、自开票纳税人年审申请审核表、交易明细、记账凭证、抵扣证明、税源管理岗岗位职责、宁波市地方税务局文件、证明、函、刑事判决书、起诉书、身份证明、破案经过、情况说明、调查笔录、立案决定书等；证人陈某甲、孙某、陆某、丁某、任某、陈某乙、陈某丙、罗某、张某、葛某、叶某、夏某、胡某、田金虎某的证言，证人关某、刘某、邵某、朱某、王某的证言；被告人周时新、周曙光、叶柏盛的供述等证据证实，足以认定。被告人周时新的辩护人对指控被告人周时新犯罪的事实和罪名无异议，但辩称被告人周时新有自首、立功情节，且行贿行为多发生在春��期间，有较多属于人情往来，故恳请法院对被告人周时新量刑时从轻、减轻处罚。被告人周曙光的辩护人对指控被告人周曙光犯罪的事实和罪名均无异议，但辩称被告人周曙光有重大立功行为，且在追诉前主动交代行贿行为依法可减轻或者免除处罚。综上，恳请法院对被告人周曙光从轻、减轻处罚。本院认为，被告人周时新、周曙光、叶柏盛违反国家税收征管法规，合伙为他人虚开可用于抵扣税款的发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开用于抵扣税款发票罪。被告人周时新、周曙光、叶柏盛为谋取不正当利益，多次共同或单独向多名国家工作人员行贿，情节严重，其行为已均构成行贿罪。公诉机关指控的罪名均成立。被告人周时新、周曙光、叶柏盛主动投案，并如实交代全部犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚。被告人周时新、周曙光、叶柏盛归��后检举揭发他人犯罪行为，查证属实，具有立功表现，依法予以从轻、减轻处罚。三被告人在被追诉前主动交代行贿行为，依法对该罪行减轻处罚。被告人一人犯数罪，依法予以数罪并罚。辩护人关于被告人有自首、立功情节，可从轻、减轻处罚的辩护意见，理由成立，本院予以采纳，其他辩护意见与事实及法律不符，本院不予采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第三百八十九条第一款、第三百九十条、第二十五条第一款，第六十七条第一款、第六十八条、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人周时新犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元；犯行贿罪，判处有期徒刑二年六个月；决定执行有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前���行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，在指定地点监视居住的，二日折抵刑期一日，即自2012年6月29日起至2019年12月26日止；罚金限于判决生效后一个月内向本院缴纳）；二、被告人周曙光犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元；犯行贿罪，判处有期徒刑一年十个月；决定执行有期徒刑六年十个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，在指定地点监视居住的，二日折抵刑期一日，即自2012年6月29日起至2019年4月26日止；罚金限于判决生效后一个月内向本院缴纳）；三、被告人叶柏盛犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元；犯行贿罪，判处有期徒刑一年十个月；决定执行有期徒刑六年十个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，在指定地点监视居住的，二日折抵刑期一日，即自2012年6月29日起至2019年4月26日止；罚金限于判决生效后一个月内向本院缴纳）；四、违法所得继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审 判 长  涂 璟人民陪审员  谢卫清人民陪审员  丁理荣二〇一三年三月十五日代书 记员  颜芸珏