江苏省邳州市人民法院刑 事 判 决 书（2013）邳刑二初字第0243号公诉机关江���省邳州市人民检察院。被告人李会，曾用名李红，个体工商户。2012年11月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被邳州市公安局取保候审，2013年4月15日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被邳州市公安局刑事拘留。2013年5月22日经邳州市人民检察院批准并由邳州市公安局执行逮捕。现羁押于徐州市看守所。辩护人汤波，江苏尊鼎力律师事务所律师。被告人赵某甲，个体工商户。2013年5月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪被邳州市公安局取保候审，2013年5月30日转刑事拘留。2013年6月9日经邳州市人民检察院批准逮捕，次日由邳州市公安局执行逮捕。2013年11月29日经本院决定取保候审。辩护人魏东，江苏魏东律师事务所律师。邳州市人民检察院以邳检诉刑诉〔2013〕0680号起诉书指控被告人李会、赵某甲犯虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪，于2013年8月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。邳州市人民检察院指派检察员刘宝华出庭支持公诉，被告人李会及其辩护人汤波，被告人赵某甲及其辩护人魏东到庭参加诉讼。现已审理终结。邳州市人民检察院指控：（一）虚开增值税专用发票2011年4月份，被告人李会在向江苏省扬州市盛源金木制品有限公司（简称盛源金公司）销售板材的过程中，应盛源金公司负责原材料采购和生产管理的宫某甲（另案处理）的要求，在没有真实交易的情况下，通过被告人赵某甲等人的联系，于2011年4月22日在王某甲（另案处理）注册成立的江苏省邳州荣彬木业有限公司（简称荣彬公司）以4%的手续费购得增值税专用发票2份，金额合计171046.16元，税额合计29077.84元。2011年5月9日，被告人李会应宫某甲的要求，在没有真实交易的情况下，在��某甲的荣彬公司以4%的手续费购得增值税专用发票2份，金额合计171046.16元，税额合计29077.84元。盛源金公司用上述增值税专用发票在江苏省扬州市广陵区国家税务局抵扣税款共计58155.68元。（二）非法吸收公众存款被告人李会从2011年3月至2012年5月期间，以做板材生意需要资金为由，通过被告人赵某甲联系或担保，以高息的方式，分别从王某乙等人处非法吸收存款共计100.5万元，其中被告人赵某甲参与部分非法吸收公众存款。为证明上述事实，公诉机关提交被告人供述，被害人陈述，证人证言等证据。从而认为，被告人李会通过赵某甲虚开增值说专用发票、其中李会的行为情节严重；被告人李会、赵某甲非法吸收公众存款，其中李会数额巨大，对其应以虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。且系共同犯罪，被告人李会系主犯，被告人赵某甲系从犯，有自首情节。被告人李会对起诉书指控的事实及罪名不持异议。其辩护人提出起诉书指控其虚开增值税专用发票一案中系为了发展业务，并未取得不法利益，系应他人请求下出具的发票，不应认定为主犯。被告人赵某甲对起诉书指控的事实及罪名不持异议。其辩护人提出，其在共同犯罪中系从犯，有自首情节，对其应从轻处罚。经审理查明：（一）虚开增值税专用发票事实2011年4月份，被告人李会在向江苏省扬州市盛源金木制品有限公司销售板材的过程中，应盛源金公司负责原材料采购和生产管理的宫某甲（另案处理）的要求，在没有真实交易的情况下，通过被告人赵某甲等人的联系，于2011年4月22日在王某甲（另案处理）注册成立的江苏省邳州荣彬木业有限公司以4%的手续费购得增值税专用发票2份，金额合计171046.16元，税额合计29077.84元。2011年5月9日，被告人李会应宫某甲的要求，在没有真实交易的情况下，在王某甲的荣彬公司以4%的手续费购得增值税专用发票2份，金额合计171046.16元，税额合计29077.84元。盛源金公司用上述增值税专用发票在江苏省扬州市广陵区国家税务局抵扣税款共计58155.68元。（二）非法吸收公众存款事实被告人李会从2011年3月至2012年5月期间，以做板材生意需要资金为由，以高息的方式，从赵某甲处或者通过赵某甲等人联系或担保，从王某乙等人处非法吸收存款共计100.5万元。具体如下：1、2011年3月9日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，通过赵某甲联系到赵某甲的朋友王某乙，在王某丁位于邳州市官湖镇汽车站东侧的电脑门市内，由李会的弟媳妇王某丙作担保，李会向王某丁借款25万元。2、2011年3月12日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与赵某甲到邳州市官湖镇杨某甲的门市，由赵某甲作担保，在赵某甲的朋友杨某甲处借得5万元。借款到期后，赵某甲已先行将该款予以偿还。其后，李会又于2012年3月12日自杨某甲处借得5万元和2012年4月4日自杨某甲处借得2万元。3、2012年2月，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与汤某甲到汤某甲的朋友潘某处，由汤某甲作担保，在潘某处借得6万元。2012年4月份，又由汤某甲作担保，李会在潘某处借得5万元。4、2012年2月17日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与赵某甲到邳州市解放路，由赵某甲作证明人，以设备作担保，在赵某甲的朋友韩某处借得10万元。借款到期后，赵某甲已先行将该款予以偿还。5、2012年3月18日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与赵某甲到邳州市运河镇，由赵某甲作担保，在赵某甲的朋友杨某乙处借得3万元。借款到期后，赵某甲已先行将该款予���偿还。6、2012年3、4月份，被告人李会以做板材生意需要资金为由，到赵某甲的朋友赵某乙处，以房产作担保，在赵某乙处借得10万元。2012年7月18日邳州市人民法院根据赵某乙的申请，裁定对该财产予以查封。2012年4月14日，李会以做板材生意需要资金为由，到赵某甲的朋友赵某乙处，在赵某乙处借得10万元。7、2012年4月7日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，找到其朋友赵某甲，借得10万元。其后，李会以同样理由于2012年4月9日借赵某甲5万元，于2012年4月10日借赵某甲3.5万元。2012年7月18日，邳州市人民法院根据赵某甲的申请，裁定查封李会、汤某乙（李会之夫）所有的位于邳州市官湖镇龙珠小区南侧板材厂内的厂房、叉车等财物。8、2012年5月1日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与汤某丙一起到汤某丙的朋友苏某处，在苏某处借得5万元。9、2012年5月17日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与赵某甲到邳州市运河镇，由赵某甲作担保，在赵某甲的朋友汪某处借得5万元。借款到期后，赵某甲已先行将该款予以偿还。10、2012年5月18日，被告人李会以做板材生意需要资金为由，与赵某甲到赵某甲的朋友邳州市刘某丙处，由董某作担保，在刘某丙处借得2万元。2012年7月21日，邳州市公安局对李会涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查，并于同年11月17日将李会抓获归案，同年11月23日对其取保候审。2013年3月27日，邳州市公安局对李会涉嫌非法吸收公众存款一案立案侦查，被告人李会于同年4月15日投案。邳州市公安局在办理李会涉嫌犯罪案件过程中发现被告人赵某甲有犯罪嫌疑，并于2013年5月14日立案侦查。同日，被告人赵某甲到邳州市公安局投案，并如实供述了帮助李会虚开增值税专用发票的事实。2013年5月29日，��州市公安局查封了被告人李会及汤某乙所有的位于邳州市官湖镇新华村二庄6组的砖混结构房屋12间等。上述事实，被告人李会、赵某甲亦无异议，并有其在侦查机关供述，被害人汪某、王某乙、韩某、杨某甲、杨某乙、赵某乙、潘某、刘某丙、苏某等人陈述，证人王某甲、刘某甲、宫某甲、宫某乙、陈某、宫某丙、刘某乙等人证言，邳州市公安局发破案经过、归案经过、辨认笔录、协助冻结通知书，增值税发票复印件、税务机关抵扣证明，借条复印件，被告人刑事责任年龄证明等证据经庭审质证予以证实，足以认定。1、关于公诉机关对被告人赵某甲犯非法吸收公众存款罪的指控。经查，赵某甲虽因李会通过其联系或担保的方式，从其朋友处非法吸收公众存款，但李会也从其手中借款，且赵某甲在案发前代为归还了部分借款，说明其主观上没有与李会共同非法吸���公众存款的故意，客观上履行担保义务，公诉机关指控被告人赵某甲犯非法吸收公众存款罪的证据不足，本院不予确认。2、关于被告人李会的辩护人提出起诉书指控其虚开增值税专用发票一案中系为了发展业务，并未取得不法利益，系应他人请求下出具的发票，不应认定为主犯的辩护意见。经查，被告人李会应他人请求虚开增值税专用发票时，找到赵某甲叫其帮助，后将所虚开的增值税专用发票转给他人，其在共同犯罪中所起并非次要、辅助作用，不宜认定从犯。上述辩护意见，不予采纳。3、关于被告人赵某甲辩护人提出其在共同犯罪中系从犯、有自首情节，对其应从轻处罚的辩护意见。经查，被告人赵某甲应被告人李会请求委托他人虚开增值税专用发票，其在共同犯罪中起所起次要作用，应为从犯。其案发后自动投案，如实供述罪行，系自首，对其予以从��处罚。上述辩护意见，予以采纳。本院认为，被告人李会、赵某甲虚开增值税专用发票，其中被告人李会情节严重，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人李会非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为构成非法吸收公众存款罪。被告人李会虚开增值税专用发票、非法吸收公众存款的行为，论罪均应处三年以上十年以下有期徒刑并处五万元以上五十万元以下罚金。被告人赵某甲虚开增值税专用发票的行为，论罪均应处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。被告人李会一人犯数罪，对其应数罪并罚。被告人李会在虚开增值税专用发票共同犯罪中系主犯，被告人李芳在共同犯罪中系从犯，结合其自动投案，如实供述自己罪行，系自首，对其予以从轻处罚。被告人李会归案后如实供述自己罪行，依法可以从轻处罚。依照《中���人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第六十九条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百六十四条第三款之规定，判决如下：一、被告人李会犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2013年4月15日起至2017年10月7日止。罚金于本判决书生效后三十日内缴纳。原羁押7日已折抵。）二、被告人赵某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2013年5月30日起至2014年11月29日止。罚金于本判决书生效后三十日内缴纳。）三、对公安机关查封财产，依法由公安机关处置后发还被害人，同时责令被告人李会对被害人的经济损失予以退赔。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 徐         锋审判员 丁建平人民陪审员杨士军二〇一三年十二月十九日书记员 马    嫣    然