淮安市洪泽区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0813刑初201号公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。被告单位沅江市新元丰服饰有限公司，住所地湖南省沅江市经济开发区。诉讼代表人周辉，被告单位员工。被告人曹建新，男，汉族，1976年8月20日出生于湖南省沅江市，中专文化，沅江市新元丰服饰有限公司法定代表人、实际经营人，住湖南省沅江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月12日被刑事拘留，同年12月12日被指定居所监视居住，12月14日变更为取保候审。2020年12月30日经本院决定逮捕，2021年1月21日由淮安市公安局洪泽分局执行逮捕。现羁押于淮安市洪泽区看守所。辩护人梁春年，江苏典业律师事务所律师。辩护人张宗磊，江苏典业律师事务所律师。淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉（2020）199号起诉书指控被告单位沅江市新元丰服饰有限公司、被告人曹建新犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员郑兴顺出庭支持公诉，被告单位沅江市新元丰服饰有限公司诉讼代表人周辉、被告人曹建新及其辩护人梁春年到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年5月26日，被告人曹建新在经营被告单位沅江市新元丰服饰有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，其通过他人介绍，以支付7个点税点的方式接受洪泽某某纺织有限公司开具的49份增值税专用发票用于抵扣税款，税额共计人民币811640.9元。上述增值税专用发票均已被沅江市新元丰服饰有限公司认证抵扣。公诉机关针对上述指控的事实，当庭宣读或出示了被告人供述、未到庭证人的证言、辨认笔录、书证等证据。公诉机关认为，被告单位沅江市新元丰服饰有限公司接受他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告人曹建新作为直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人曹建新归案后，如实供述自己及被告单位沅江市新元丰服饰有限公司的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告单位沅江市新元丰服饰有限公司、被告人曹建新自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。被告单位沅江市新元服饰有限公司及被告人曹建新对起诉书指控的犯罪事实均无异议，并自愿认罪认罚；被告人曹建新的辩护人对起诉书指控的犯罪事实亦无异议，认为被告人曹建新具有坦白、认罪认罚等从轻、从宽处罚的情节，建议对被告人曹建新适用缓刑。经审理查明，被告人曹建新在经营被告单位沅江市新元丰服饰有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，其通过他人介绍，于2015年5月26日接受洪泽某某纺织有限公司开具的49份增值税专用发票用于抵扣税款，税额共计人民币811640.9元。上述增值税专用发票均已被沅江市新元丰服饰有限公司认证抵扣。被告人曹建新归案后，如实供述自己及被告单位的犯罪事实，并自愿认罪认罚。上述事实，被告单位沅江市新元丰服饰有限公司及被告人曹建新在开庭审理过程中亦无异议，并有证人于某、孙某、姜某、王某、常某、卢某等人的证言、辨认笔录及照片、认证抵扣情况、增值税纳税申报表、沅江市公安局对新元丰服饰有限公司虚开增值税发票案的调查材料、孙某银行卡交易明细、洪泽某某纺织有限公司账户交易明细、沅江市新元丰服饰有限公司账户交易明细、曹建新银行卡交易明细、沅江市优利客贸易有限公司银行卡交易明细、淮安市公安局洪泽分局经济犯罪侦察大队出具的沅江市新元丰服饰有限公司、曹建新虚开增值税专用发票案发破案经过、长沙铁路公安处益阳站派出所出具的犯罪嫌疑人归案情况说明、出所登记表、沅江市新元丰服饰有限公司工商登记资料、被告人曹建新的照片及户籍证明信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位沅江市新元丰服饰有限公司接受他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告人曹建新作为直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人曹建新归案后，如实供述自己及被告单位沅江市新元丰服饰有限公司的犯罪事实，可以从轻处罚。被告单位沅江市新元丰服饰有限公司、被告人曹建新自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人曹建新的辩护人提出的相关从轻、从宽处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。对于被告人曹建新的辩护人提出的适用缓刑的辩护意见，经查，被告单位沅江市新元丰服饰有限公司虚开增值税专用发票，数额较大，且未补缴被认证抵扣的税款，社会危害性较大，被告人曹建新作为被告单位沅江市新元丰服饰有限公司直接负责的主管人员，不宜适用缓刑，故该辩护意见，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位沅江市新元丰服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）二、被告人曹建新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年。（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，监视居住二日折抵刑期一日，即自2021年1月21日起至2023年12月19日止。）三、责令被告单位沅江市新元丰服饰有限公司继续退出虚开税款人民币811640.9元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  严丽莉人民陪审员  梁文武人民陪审员  赵 芳二〇二一年二月五日法官 助理  陈一鸣书 记 员  晋 佩附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》（摘录）第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财务和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。