黑龙江省哈尔滨市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑01刑初96号公诉机关黑龙江省哈尔滨市人民检察院。被告人蒋志，男，汉族，1980年3月10日出生于黑龙江省伊春市，初中文化，系哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行负责人，住黑龙江省哈尔滨市道外区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年8月9日被刑事拘留，同年9月12日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第一看守所。辩护人刘萍，北京市盈科（哈尔滨）律师事务所律师。辩护人程芳，黑龙江高盛律师集团事务所律师。被告人陈建辉，男，汉族，1973年9月3日出生于广东省普宁市，小学文化，无固定职业，户籍地广东省深圳市福田区，住所地广东省深圳市福田区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年12月28日被刑事拘留，2020年1月20日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第一看守所。辩护人王圣炀，北京慎衡律师事务所律师。被告人俞金平，女，汉族，1963年5月4日出生安徽省庐江县，初中文化，无固定职业，户籍地广东省深圳市龙岗区深惠路茂业城帝景峰1座14B，住所地广东省深圳市龙岗区荷拗街道乐城9栋A单元22D。因涉嫌犯走私普通货物罪于2020年1月10日被刑事拘留，同年1月20日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第二看守所。辩护人聂鑫、石双双，黑龙江佳鹏律师事务所律师。黑龙江省哈尔滨市人民检察院以哈检四部刑诉[2020]5号起诉书，指控被告人蒋志、陈建辉、俞某2平犯走私普通货物罪，于2020年9月9日向本院提起公诉。本院于2020年9月16日立案，依法组成合议庭，于2020年12月16日公开开庭审理了本案。哈尔滨市人民检察院指派检察员房丽艳出庭支持公诉，被告人蒋志及辩护人程芳、刘萍，被告人陈建辉及辩护人王圣炀，被告人俞某2平及辩护人聂鑫到庭参加诉讼。因疫情原因，本院于2020年9月16日对本案中止审理，12月10日恢复审理。现已审理终结。黑龙江省哈尔滨市人民检察院指控，2010年5月，被告人蒋志注册成立个体工商户哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行，主营手表批发、零售。2016年12月至2019年7月，蒋志为销售牟利，通过手机微信向在香港销售手表的香港骏马钟表有限公司、香港力奇表店、香港大时代表行、林立武（已判刑）等18家手表供应商处订购国外品牌正品全新手表23971件。蒋志将购表款或者通过香港东方汇款找换有限公司支付给各手表供应商，或者将钱款折算为人民币直接转入各手表供应商提供的银行账户、微信账户，或者将钱款折算成人民币转入“水客”提供的银行账户，由“水客”取表时替蒋志支付给手表供应商。此后，各手表供应商在香港按蒋志的要求采购手表后交由蒋志自找或由表商代找的“水客”被告人陈建辉、俞某2平及罗某1（已判刑）等人，由“水客”采用随身携带的方式从深圳旅检口岸走私进境，再通过顺丰速运有限公司将走私进境的手表邮寄给在黑龙江省哈尔滨市的蒋志。另外，2018年5月，蒋志通过微信从香港大时代表行处订购并委托深圳利纳时贸易有限公司以低价报关方式走私进口国外品牌正品全新手表90件，再由深圳市大时代珠宝钟表有限公司接收报关进境的手表后通过顺丰速运有限公司邮寄给蒋志。之后，蒋志通过个人联系及其经营的哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行，对外批发、零售以上走私进境的正品全新手表。经司法审计：2016年12月至2019年7月期间，蒋志从18家手表供应商处购买并通过“水客”随身携带及低价报关方式走私进境的天梭、浪琴、欧米茄、美度等国外品牌正品全新手表共24061块。其中，通过陈建辉从香港表商处取货，并在货物走私进境后从深圳邮寄至蒋志指定地址的手表23854块；通过俞某2平走私进境后邮寄至蒋志指定地址的手表7块。经核定，蒋志涉嫌走私普通货物，偷逃应缴税额56845392.95元人民币；陈建辉涉嫌走私普通货物，偷逃应缴税额54169648.51元人民币；俞某2平涉嫌走私普通货物，偷逃应缴税额183655.79元人民币。经侦查，蒋志于2019年8月9日被侦查机关在其经营的哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行抓获，并当场搜缴浪琴、欧米茄等品牌手表1500余件。经鉴定，该1500余件手表均为品牌正品全新腕表。2019年12月28日，被告人陈建辉向侦查机关自动投案；经侦查，被告人俞某2平于2020年1月10日被侦查机关在广东省深圳市抓获。针对上述指控，公诉机关向法庭提交了相应证据。公诉机关认为，蒋志、陈建辉走私普通货物偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项；俞某2平走私普通货物偷逃应缴税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项，均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，各被告人均系主犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款之规定对其处罚。俞某2平认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理,公诉机关建议在有期徒刑十个月至一年六个月之间对其判罚，并处罚金。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。被告人蒋志对指控的罪名、事实均无异议。其辩护人提出，指控蒋志偷逃应缴税额过高，手表的计税价格不应包括“代工”费，增值税的税率应按13%计算；本案应当认定为单位犯罪；蒋志属初犯、偶犯，当庭认罪，恳请法院对蒋志从轻处罚。被告人陈建辉辩称其仅是按蒋志的指示在香港表商处取表，然后交给他人，后在深圳接收手表并邮寄给蒋志，其不知道手表是走私进境的。其辩护人提出，陈建辉主动投案，并如实供述犯罪事实，成立自首，其辩解接货人是否为“水客”是其如实表达真实感受，不存在认罪态度不好的问题；陈建辉属于从犯，又系初犯，应对其从轻处罚；公诉机关仅以微信聊天记录确定走私手表数量，证据不足，恳请法院以实际查获手表数量对陈建辉科刑。被告人俞某2平对指控的罪名、事实均无异议。其辩护人提出，从犯意提起到犯罪的组织实施再到走私利益的分配，俞某2平均处于从属地位，系从犯，且认罪认罚，又系初犯、偶犯，恳请法院对俞某2平予以从宽处罚。经审理查明，2010年5月，被告人蒋志在工商部门登记注册哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行。2016年12月至2019年7月，蒋志通过微信从香港骏马钟表有限公司、香港力奇表店、香港大时代表行、林立武（已判刑）等18家表行、手表经销商处订购天梭、浪琴、欧米茄、美度等国外品牌正品全新手表共24061块。货款或者通过香港东方汇款找换有限公司支付给手表经销商，或者通过手表经销商提供的银行账户、微信账户直接支付，或者通过“水客”取表时支付给手表经销商。有23971块手表系由蒋志联系的或手表经销商安排的“水客”采用人身携带入关不申报方式，将手表从香港运至深圳，再由“水客”通过快递、物流将走私进境的手表、表盒等邮寄给黑龙江省哈尔滨市的蒋志；有90块手表系蒋志向香港大时代表行订购，并委托深圳利纳时贸易有限公司采用低价报关方式走私进境后，由深圳大时代钟表有限公司邮寄给蒋志。其中，被告人陈建辉根据蒋志的安排，在香港从手表经销商处提货后交给“水客”，再到深圳接货后通过快递方式邮寄给蒋志手表23854块，并通过银行账户接收蒋志支付的“水客”费用；被告人俞某2平采用随身携带方式从深圳旅检口岸走私进境手表7块，并通过微信接收蒋志支付的“水客”费用。蒋志提取手表后，通过微信朋友圈及其经营的哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行对外销售。综上，蒋志走私手表24061块，计税价格127920702.54元人民币，偷逃应缴税额56845392.95元人民币；陈建辉走私手表23854块，计税价格121508579.30元人民币，偷逃应缴税额54169648.51元人民币；俞某2平走私手表7块，计税价格293437.26元人民币，偷逃应缴税额183655.79元人民币。经侦查，2019年8月9日，哈尔滨海关缉私局在哈尔滨市将蒋志抓获，并在其家中、经营场所共搜缴浪琴、欧米茄等品牌的正品全新手表1558块。其中，蒋志走私手表1525块，计税价格为10499904.82元人民币；陈建辉走私手表1518块，计税价格为10489082.74元人民币；2019年12月28日，被告人陈建辉向哈尔滨海关缉私局投案；2020年1月10日，哈尔滨海关缉私局在广东省深圳市将被告人俞某2平抓获。上述事实，有经过庭审质证确认的下列证据证实：1.受案登记表、线索移交单、案件来源、抓捕经过：2018年5月8日，南京海关在侦办周亿案时，发现林立武涉嫌走私普通货物犯罪，在侦办林立武等人走私普通货物案时，发现微信名为“滨利宝哥”的买家自2016年12月起从林立武处购买走私手表30余块，收货地址均为黑龙江省哈尔滨市。南京海关将案件线索移送哈尔滨海关。经哈尔滨海关侦查，“滨利宝哥”真实姓名为蒋志，该人通过微信与林立武联系购买手表，后通过手机银行向林立武指定的第三方银行转款支付表款，林立武将手表交由蒋志自找或林立武代找的“水客”走私进境，在深圳通过顺丰快递邮寄给蒋志。2019年8月9日，哈尔滨海关缉私局在哈尔滨市道里区地段街93号盛达公寓楼下将蒋志抓获，并对其经营的滨利表行进行搜查。经对蒋志随身携带的两部手机微信聊天记录梳理发现，蒋志通过微信还曾向香港的骏马、林某2等17家香港表行或手表供应商联系订购大批量进口高档手表，后由被告人陈建辉、俞某2平等“水客”走私到深圳，并在深圳按照蒋志提供的地址分别将手表和表盒发给蒋志。2019年12月28日，被告人陈建辉委托律师联系哈尔滨海关缉私局表明其投案意愿，侦查人员前往广东省普宁市在约定地点将陈建辉抓获，当日被解回哈尔滨市。2020年1月10日，哈尔滨海关缉私局在广东省深圳市龙岗区乐城小区9栋楼楼下将被告人俞某2平抓获。2.营业执照照片、哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行注册信息查询单：2010年5月23日，负责人蒋志注册个体工商户哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行，经营范围：百货、钟表，经营场所哈尔滨市透笼街31号燕莎一层门市三号。3.同案犯林立武的供述：我在香港的公司名是香港誉丰国家贸易有限公司，地址是香港尖沙咀金巴利道26号12楼，主要做手表销售业务。我的微信号是×××，昵称是“阿lam香港全新腕表”，别人叫我L某。2016年年末，我通过微信认识了微信名“滨利表业宝哥”的人，他在我这购买手表，银行转账时知道他叫蒋志。蒋志把钱打到我指定的账户，让他自己找的“代工”来表店取货，由“代工”帮他把表带到国内，通过顺丰将手表寄到他提供的地址。我卖的表都是真的，都有厂家的质保卡。蒋志找的“水客”主要是罗某1，罗某1老婆俞某1也会来取表。我找的“水客”主要有罗某1、黄某、周某2。蒋志一般是通过银行汇款到我指定的国内银行账户，我记得有吴某、李某2、赖某、姜某平等人的账号，香港找换店在收到汇款后，根据我提供的交易凭证支付我相应的港币。4.证人陈某1的证言：2017年起我在长石化有限公司做销售。我的微信名叫“Rain”。蒋志购买的手表主要以浪琴为主，还有天梭、美度、卡地亚等品牌。表款有时打到公司账户，有时打到东方转换店。蒋志付款后会有陈某4取货，但这个陈某4从来没有来过公司，都是他的一二个小弟来的，他们叫陈某4“坤哥”。在公司购买手表正常报关会向客户提供加盖公章的发票，蒋志没向我要过加盖公章的发票，也没有签订过购货合同。5.证人李某1的证言：2018年，我和张文瀚开了天创兆业贸易有限公司，经营手表类、化妆类品牌。我的微信名“伊森.Lee”，我与微信名“滨利表业宝哥”的人有业务往来。他买手表付款是打到公司账户或打到东方转换店。如果正常报关，我们会向客户提供加盖公章的发票。他没向我要过发票，也没有签订过购货合同。6.证人林某1的证言：我从2016年开始在大时代钟表行做销售，蒋志通过我买过天梭、浪琴、欧米茄、美度等品牌手表，他把钱汇到钱庄，我们去钱庄取款。找换店就是地下钱庄。我们表行叫宏晋国际贸易有限公司，深圳大时代钟表有限公司是大陆的分公司。我印象中蒋志自己找“代工”去我们香港表行取表，然后通过“代工”走私到深圳。有一次是正常报关进口的，是我让同事周某1联系的报关事宜，手表是报关后由我们通过顺丰邮的，表盒是通过物流发的，收件人“安某”和邮寄地址是蒋志提供的，是我们公司的林慧用假名邮寄的。他报关进口前让我帮他选择畅销的手表款式，而且每个款式只要一只，选定后他报关进口。7.证人周某1的证言：我们公司叫宏晋国际贸易有限公司，深圳大时代钟表有限公司是大陆的分公司，2016年起我在深圳市大时代表行工作。蒋志买表时会发一个明细单给我，我发给香港大时代的同事，最后敲定数量及型号。蒋志把钱打给香港的地下钱庄，我们香港表行去取钱，他让人到香港表行取货，通过微信看是一个陈某4取的。有一批手表是报关进口的，林某1联系我说蒋志有一批手表要报关，她把90块手表明细发给我，我联系深圳利纳时贸易有限公司的叶某，把手表明细发给叶某，叶某把报关预算给我，我发给林某1再发给蒋志，蒋志同意后，我让叶某办理相关手续，费用是蒋志直接汇到深圳利纳时贸易有限公司的。申报价格不是真实的成交价格，要比实际成交价格低。这批表通关后，叶某将表和表盒送到我公司，我们按蒋志提供的地址通过顺丰邮寄给蒋志，收件人是用“安某”的名字，表盒是通过物流寄走的。蒋志办理报关进口只有这一次，其余的都是他自己找“代工”把表带回国内的。8.证人叶某的证言：我是深圳利纳时贸易有限公司法人。2018年5月16日向海关申报的四份报关单是周某1找我为滨利小百货商店申报的90支手表。随附单据的交易金额是根据周某1给的商品公价3.5折核算出来的。9.代理报关进口协议、买卖合同、报关结算单、出货明细、海关进口货物报关单、代理报关委托书、宏晋国际贸易有限公司货单、海关进口关税专用缴款书：蒋志通过大时代表行林某1将浪琴、天梭等90块手表申报了关税。10.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单：在见证人郝双双见证及滨利表行员工赵某的见证下，哈尔滨海关缉私局于2019年8月9日对位于哈尔滨市道里区地段街93号盛达公寓8楼滨利表行进行搜查，并当场扣押滨利表行各类记录6本、销售单1册、单据73页、发货单、维修单4本、购货合同及营业执照等6本、鑫谷电脑主机1台、苹果笔记本电脑1台、SAMA电脑主机1台、苹果Ipad1部、欧米茄牌手表17块。在见证人孙某及蒋志妻子刘某3的见证下，2019年8月9日，哈尔滨海关缉私局对位于哈尔滨市道外区荣耀上城A栋1单元2101室蒋志的住所进行搜查，当场扣押蒋志的交通银行、中国银行、光大银行、兴业银行、建设银行、广发银行、邮政储蓄等银行卡14张、刘某3银行卡8张、苹果电脑一体机1台、U盘6个、笔记本9本、通讯录3本、手机卡2个（186××××8073）、浪琴、欧米茄、天梭、帝陀、美度等品牌手表1541只、蒋志随身携带的苹果X、7Plus手机各1部。11.提取软件数据经过：哈尔滨海关聘请哈尔滨宏岩伟业科技开发有限公司恢复滨利表行使用的台式电脑中的管家婆数据并提取。12.哈尔滨海关缉私局情况说明、黑龙江省公安厅刑事技术总队（黑）公（刑技）鉴（电）字[2019]49号检验报告、蒋志与十八家表商、表行微信聊天记录、电子数据现场勘验工作记录：南京海关缉私局、黑龙江省公安厅分别对林立武的手机及蒋志的手机进行电子数据提取和恢复，调取了蒋志与林立武等十八家表商、表行的微信聊天记录，记载蒋志从十八家表商、表行处购买手表的品牌、型号、数量和价格。13.蒋志与东方汇款找换有限公司老板宁某的聊天记录、蒋志向姜某平等人转款记录证实，蒋志通过微信在香港表商处预订手表后，通知香港的宁某给各表商支付表款的具体港币数额及付款方式，然后蒋志按照宁某提供的汇率将购表款折算成人民币后，通过银行转账方式打到宁某指定的国内账户上。14.哈尔滨正大会计师事务所有限公司哈正大2020会司鉴字4号、7号司法鉴定意见书：蒋志在2016年12月19日至2019年7月26日期间从18家香港表商处购买手表共24061块，其中，天梭15925块、浪琴4991块、欧米茄2599块、美度439块、卡地亚69块、伯爵1块、万国11块、百达翡丽1块、积家6块、宝珀3块、帝舵10块、劳力士3块、江某顿1块、沛纳海2块，货单总金额（或成交金额）合计146712746.5港币和1148098元人民币，按东方钱庄（或表商）提供的汇率或按测算汇率（以中国货币网公布的蒋志购表日人民币汇率中间价为基础，加上已知的蒋志每次付款实际使用的汇率与中国货币网公布的人民币汇率中间价差额平均值）折算，蒋志在香港表商处购买该24060块手表转款金额应约为127846673.7元人民币、有1块手表的金额约为74028.84元人民币。蒋志购买手表的表款共计约为127920702.54元人民币。15.同案犯罗某1的供述：我的微信昵称是“鱼哥不收钱”“运盒工人”。我主要帮L某把手表、保卡、盒子从香港带到深圳，然后根据他提供的地址寄快递给国内买家，行业内叫“代工”“带货”，就是“水客”。蒋志开始是直接找的我，后来是林立武帮他找“代工”，林立武的“代工”出事了，让我帮他做“代工”。蒋志通过微信通知我去香港表商或表行处取表，表商把成套的手表、表盒、保卡、证书给我，我在香港将手表和表盒分拆，手表、保卡、证书通过人身携带方式走私进境到深圳，表盒是通过物流公司走私进境。手表和表盒到深圳后，我把手表、表盒包装在一起按蒋志提供的邮寄信息用顺丰快递邮寄出去，有时会不等表盒直接单独把表发给他，没有过取表后在香港转卖的情况。我通过深圳罗湖口岸附近的深圳南湖路1009号顺丰快递点进行邮寄，快递费都是到付，邮寄人罗某2、手机号180××××3050是我瞎写的，还用过罗某3、王某2、罗某3的名字。蒋志的收货人有“安某”，后来改为“曹某2”，地址都是哈尔滨市道里区，收件电话一个是189××××7070，另一记不住了。从2016年12月31日“滨利表行宝哥”向袁某转款32980元人民币的交易记录看，袁某是香港找换店提供的转款账户，蒋志转款是他在林立武那里购买手表的钱。我去找换店把表款提出港币，到林立武那取表时替蒋志支付这笔钱。我妻子是俞某1，岳母是俞某2平。我知道俞某2平帮蒋志“代工”，他们单独联系。俞某2平有时自己带表进境，有时找我的同事带。蒋志找我取表时的“代工”是“美人鱼”或“肥鱼”是我老婆俞某1，都是我把表走私回国内，跟俞某2平没有关系。16.证人俞某1的证言：我做“代工”时用的微信名叫“美人鱼”。蒋志在哈尔滨经营滨利表行，他让我从香港往国内带手表，每套表收400元人民币的“代工”费，他的微信名是“滨利表行宝哥”。蒋志通过交通银行给我的银行帐户、俞某2平的银行帐户和香港找换店提供的帐户都转过款，都是支付表款。蒋志从林立武那里订购手表的时候，我怀孕了，所以每次蒋志找我时都是罗某1去的。袁某是香港找换店提供的转款账户。2016年12月31日，蒋志给这个账户转的这笔款应该是在林立武处买手表的表款，表款到账后，我们到林立武那取表时会把在转换店提出的港币交给林立武。17.辨认笔录：经混杂辨认，证人俞某1辨认出蒋志是多次雇佣罗某1走私手表的人。18.蒋志与陈建辉的聊天记录、情况说明、邮单、对账单、取货通知、支付代工费记录、陈建辉银行交易明细证实，陈建辉按照蒋志的指示在香港各表行取表后将手表交给“水客”，并在深圳接收手表、表盒，通过顺丰快递、启航捷运物流发至蒋志指定的国内地址，通过手机银行收取蒋志支付的“代工”费。19.蒋志与俞某2平、罗某1的聊天记录、邮单、微信转帐记录证实，俞某2平按照蒋志的指示在香港各表行取表后将手表走私至深圳，并在深圳将手表、表盒通过顺丰快递发至蒋志指定国内地址，通过微信转账收取“代工”费。20.出入境记录：2017年1月至2019年9月间，陈建辉持C35953877往来港澳通行证，从福田口岸、皇岗口岸，在中国香港和内地间往来一百余次；2018年1月至2020年1月间，俞某2平持C74335421往来港澳通行证，从罗湖口岸、文锦渡口岸，在中国香港和内地间往来一百余次；蒋志于2016年2月至2018年6月间多次到过香港。21.哈尔滨正大会计师事务所有限公司哈正大2020会司鉴字4号、7号司法鉴定意见书：蒋志从香港18家表商处购买24061块手表，通过“代工”走私进境后从深圳邮寄至蒋志指定地址的手表23971块。其中，蒋志通过陈建辉从香港表商处取货、并在货物带进境后从深圳邮寄至蒋志指定地址的手表23854块；蒋志通过俞某2平从香港表商处取货、并在货物带进境后从深圳邮寄至蒋志指定地址的手表7块；蒋志购买的手表中，有90块手表是通过表商大时代委托深圳市利纳时贸易有限公司采取低价报关的方式将手表进口至境内（实际货款金额405132港币，报关金额342650港币），大时代林某1通过顺丰速运从深圳邮寄给蒋志。22.证人马某的证言：2016年左右，我到顺丰深圳水围村七街站点工作，有个叫“坤旺”的人总来邮寄邮件到哈尔滨，是数量很多的手表，收件人叫“林某4”，地址是哈尔滨道外区。23.辨认笔录：经混杂辨认，证人马某辨认出陈建辉就是邮寄手表到哈尔滨的人，其用的身份证叫“坤旺”。24.证人卿林某4的证言：2017年初，我到顺丰深圳水围七街站点工作。“坤旺”第一次发货时提供过港澳居民往来大陆通行证，添加到我的机器里面就留存了他的信息。他从2018年9月到2019年8月来邮寄过很多手表，收件人叫“林某4”，地址是哈尔滨道外区。25.辨认笔录：经混杂辨认，证人卿林某4辨认出陈建辉就是邮寄手表到哈尔滨的人，其用的身份证叫“坤旺”。26.证人谭某的证言：我认识侦查员出示的陈建辉户籍资料中的人，不知道他叫陈建辉，只知道他叫陈松涛，我和一些朋友称他“老汉”，他是做走私手表生意的。27.证人陈某2的证言：2015年，陈建辉租住我的房子（广东省深圳市福田区）南光名仕苑9栋14G。28.顺丰快递邮单：“水客”将手表邮寄至哈尔滨，收件人姓名有刘某4、“安某”、“曹某2”等，收件人电话189××××7070（蒋志的手机号）。29.证人曹某1的证言：我是2016年2月25日到顺丰哈尔滨市道里区朝阳胡同的兆麟点做快递员。我入职后给滨利表店送、发快递，表店老板是蒋志，一般送货时他都在，他小舅子刘某4也收过货，收到的都是手表。我印象里他家有5个收货人和地址，有一个是道里区兆麟点部自提，收货人“曹某2”和电话指的是我。大件货的地址是道里区地段街93号，收货人“安某”，电话是185××××6345；还有道里区地段街93号14楼，收件人刘某4；还有道里区兆麟点部“常某”，电话是17745141610；还有道里区地段街93号林某4。我代收的货多数都是从深圳寄来的，也有香港的。我入职时，老快递员说收货人写着道里区地段街93号“安某”的件都是滨利表店的。收货人刘某4、“常某”“林某4”的货都是我送的，“常某”“林某4”不是表店的人。30.证人高某的证言：我是2017年秋天开始在顺丰快递公司做快递员的，开始在道里区西开源二道街65号快递点，2018年2月起调到道外区南平街21号顺丰点。我到南平街点后派送过哈尔滨市道外区北兴教育园“林某4”139××××7622顺丰点自提的件，快递员看不到收件人手机全号码，我们用的手机是公司配发的终端机，可以拨通电话。他家每次都是货主找专门送货的摩托车司机来取货，我印象里有四五个司机取过货，其中一个人的电话是187××××3833，我没见过收件人本人，货单上写过手表还写过电子产品。31.证人张某1的证言：我是2017年7月左右入职顺丰的，派送过哈尔滨市道外区北兴教育园“林某4”139××××7622顺丰点自提的件，我手机软件显示托寄物是手表，都是取件的摩托车司机来取的。32.证人冯某1的证言：我的电话是187××××3833，在道里透笼批发市场骑摩托车代别人取货送货。2019年6月开始到8月给滨利表店从顺丰快递点取了六七次货，每次都是员工刘某1打电话告诉我取“林某4”的货。我只去过道外区南平街27号和道外区南七道街北兴教育园附近的快递点。33.辨认笔录：经混杂辨认，证人冯某1辨认出刘某1是联系他接货的人。34.证人徐某的证言：我在透笼市场骑摩托车送货，2017年7月开始，蒋志雇我给他家取货，送到盛达公寓的表店里，大概二十几次。2017年7月，我去过两次道外区西开源二道街的顺丰快递点取货，没注意收件人姓名，后来去南棵街、南平街、北兴教育园取货时收件人名字是“林某4”，电话139××××7622是我的电话。我还去学府路那边的货站取过收件人是“安某”和刘某4的货，都是表盒子。35.证人刘某1的证言：2017年初到2019年8月末，我在蒋志的滨利表业工作。张某2、赵某是会计，蓝振东负责修表，郝双双和郭秀英卖国内品牌，迟某是电脑员，郑秀艳负责管理库房。表业经营国内表和“大表”，“大表”是进口表，基本是从深圳、广州寄来的。进口表到货，蒋志找骑手去顺丰点提出来，收件人有“林某4”、刘某4和“曹某2”。我按品牌让迟某录入“管家婆”系统，把表装箱交给蒋志。进口手表和表卡有时一块邮来，有时是分着放的。表盒一般会一二个月才能到，都是物流公司运的。表盒的收件人一般写刘某4、“刘某5”，有时也有蒋志，收件电话是我的电话号。进口表销售是客户把表号和图片发给我，我让迟某在“管家婆”里看没有没货，在腕表之家网站看公价，给客户回复相应折扣价。客户确定后，我告诉蒋志，他通知我是否发货。浪琴基本是6.4折、天梭6折、欧米茄6折。劳力士、卡地亚、帝陀、万国卖的少，都不录入“管家婆”。我不知道手表在哪进的，应该不是正常进口的，因为他卖的很便宜。在用“管家婆”前，所有账目都是蒋志自己管理，业务员自己手写交给蒋志。36.蒋志与刘某1微信聊天记录证实，2018年3月5日至2019年5月17日间，蒋志通知刘某1查收表盒、说明书以及将表盒发送至国内买家等情况。37.证人迟某的证言：2016年3月起我到蒋志的滨利表业做打单员，2019年6月15日离职。2017年末才开始用“管家婆”录入进口手表，之前都是蒋志和刘某4手记。我负责在“管家婆”财务系统内操作进口表的出入库。蒋志告诉我在录入时把天梭录入成“天王”，把浪琴录入成“朗达”，把欧米茄录入成“欧明嘉”，把美度录入成“美时”。手表的公价在腕表之家网上能查到，卖出的折扣是刘某1和蒋志告诉我的。进口手表基本是从深圳来的，国产表是从广州来的。38.证人张某2的证言：2017年至2018年，我在滨利表行当会计，我离职时和赵某交接的。“天王”对应的是天梭，“朗达”对应的是浪琴，“欧明嘉”对应的是欧米茄，“美时”对应的是美度。39.证人赵某的证言：我应该是2018年10月中下旬到滨利表行当会计，店里没见过进口表，刘某1负责进口手表的出入库工作，他接货后迟某录入“管家婆”，我看到后通过微信告诉蒋志具体品牌和数量。40.哈尔滨正大会计师事务所有限公司哈正大2020会司鉴字4号、7号司法鉴定意见书：蒋志与滨利表行店员间微信聊天记录中体现出的手表入库（或到货）与其从香港表商处购买手表相关联的数量共16871块。根据蒋志与滨利表行店员微信聊天记录、管家婆软件中体现的销售信息，能够推断库存有货且有购表客户与之对应的手表数量以及扣押的手表数量共27573块，其中24687块手表的1314个型号与蒋志在香港表商处购买的手表品牌共1382个型号中（采购数量共24033块）的1314个型号（采购数量23932块）一致；有1988块型号不明或型号不完整的手表品牌与蒋志在香港购买的手表品牌一致，因型号不明或不完整无法与蒋志从香港表商处购买手表的型号核对；有898块手表的455个型号未包括在蒋志在香港采购的手表型号中。41.证人李心刚、杨某、邹某1、王某1、耿某、刘某2、陈某3、祝某1、张某3、郑某、张某4等人的证言及微信截图证实，蒋志向他人贩卖走私手表的事实。42.哈尔滨正大会计师事务所有限公司哈正大2020会司鉴字4号、7号司法鉴定意见书：扣押的1558块手表中有1520块6个品牌共624个型号与蒋志从香港表商采购的手表品牌、型号一致且各型号采购数量大于等于扣押数量；有2块手表在鉴定材料体现的型号不完整，蒋志从香港表商处采购手表的型号中前几位字符与扣押手表一致的采购数量大于扣押手表的数量；有7块手表与蒋志从香港表商处采购手表的型号一致，但扣押数量比采购数量共多4块；有28块手表在蒋志从香港表商处采购手表的型号中无相同型号；有1块欧米茄手表在鉴定材料中未体现型号，无法进行对比。其中，蒋志走私手表1525块，计税价格为10499904.82元人民币；陈建辉走私手表1518块，计税价格为10489082.74元人民币。43.检验证书：哈尔滨海关缉私局委托中国检验认证集团北京有限公司对扣押在案的浪琴、欧米茄等品牌手表1558件进行检验鉴定，均为全新正品手表。44.蒋志走私手表偷逃税款统计表、哈尔滨海关关税处出具的海关核定证明书：蒋志从香港18家表行、表商共计走私手表24061块，计税价格127920702.54元人民币，偷逃税款56845392.95元；陈建辉走私手表23854块，计税价格121508579.30元人民币，偷逃税款54169648.51元；俞某2平走私手表7块，计税价格293437.26元人民币，偷逃税款183655.97元。45.刑事判决书、行政处罚决定书：2019年12月20日，江苏省南京市中级人民法院作出（2019）苏01刑初40号刑事判决，认定林立武犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币三千五百五十万元。俞某2平因携带手表、戒指、表带及相应证书，未向海关申报。文锦渡海关对俞某2平作出没收上述走私物品的行政处罚。46.蒋志银行帐户资料、冻结财产通知书：哈尔滨海关冻结蒋志交通银行账户余额911210.50元；冻结蒋志工商银行账户余额1061.20元；冻结蒋志建设银行账户余额507.60元；冻结蒋志农业银行账户余额585.06；冻结蒋志邮政储蓄余额2018.12元；冻结蒋志冰城信用社8264.08元。蒋志上述账户内金额共计923646.56元。47.户籍证明：被告人蒋志、陈建辉、俞某2平的身源情况。（卷二第133至137页）48.被告人蒋志在侦查阶段的供述：我的手机号码是131××××8572、150××××9096、189××××7070。2006年开始，我在透笼市场租门市经营“滨利表行”，2012年搬到地段街93号盛达公寓14楼9号，2017年买下盛达公寓8楼6号和7号用来经营手表。大概2016年4月份，我通过朋友介绍认识了微信名为“阿lam香港全新腕表一手最低价”的人林立武。我从他那买过表，钱款通过手机银行的交通银行往他指定的第三方国内账户上转，他会安排“代工”把手表从香港通过口岸走私到深圳，然后从深圳通过顺丰快递寄到哈尔滨市道里区兆麟街的顺丰快递点，快递会把表送给我。每次发货，他会通过微信告诉我快递单号。我的微信昵称是“滨利宝哥”。开始我留的收货人名字是安某，手机号是189××××7070。后来我把快递员曹某1的信息给他，收件人曹某2就是曹某1，电话是157××××8804。“代工”就是水客。我只认识一个“代工”叫“美人鱼”，她是个女的，是阿lam介绍的。阿lam卖的表都是真的。给他转表款的账户有吴某、李某2、赖某、姜某平等人的银行账户。第一次买手表是2016年12月19日，是一块欧米茄牌碟飞424.20.27.60.52.002，货款是22156元人民币，汇到姜某平招商银行62×××01的账户上，水客是“美人鱼”，她把手表邮寄给哈尔滨市道里区地段街93号的“安某”，电话是189××××7070。2005年、2006年左右，我在广州进货时认识的深圳陈建辉，他也做手表生意。我手机与微信名为“陈建辉（陈/cheng328chen）”的聊天记录和微信名为“陈某5（坤旺）”的聊天记录都是我和陈建辉的。我从老何那订购过几次手表，我们就价格问题达成一致后，他发一份确认购货单，我把货款打到香港东方找换店宁小姐提供的国内银行账户，老何取款后通知我取表，我通知陈建辉去取，好像“美人鱼”也取过，他们取表后把表交给我的香港小买家客户。我在好百年香港公司买过2只欧米茄手表，我把手表的牌子和型号通过微信群“蒋志/551263282@chatroom”告诉香港好百年公司的人，谈成价格后，我把钱打到香港东方找换店宁某提供的国内账户，香港好百年取完钱后，我让“美人鱼”取手表，她把手表在香港交给客户。除了“美人鱼”外，她妈妈“大鱼”也去替我取过表。我除了从林立武、陈某4、何老板、好百年处购买过手表外，还从其他表行买过手表，但时间太长了记不清楚。被告人蒋志的庭审供述：我销售的国外正品手表是从香港表商和国内购买的，从香港表商购买手表，是通过微信来确定价款，购买后，交给陈建辉和俞某2平，他们俩是水客。手表有交税的，也有没交税的，通过陈建辉和俞某2平的这批手表没有交税，有90块手表是通过报关的，是低价入境的。从香港购买的手表，有通过罗某1走私进境。也有香港表商帮我找水客走私进境的情况，手表走私进境后，在哈尔滨销售。我把表款的钱以及付给陈建辉的钱，都给陈建辉，然后陈建辉把自己的钱扣下后，剩下的钱给表商。49.被告人陈建辉的供述。2019年12月28日，第一次供述：我叫蒋志为“宝哥”，他是我老板，我给他取货、寄货。取的是家用电器配件，按蒋志给的地址寄出，我没有替蒋志到香港的表行取过手表，也没带手表到深圳。2020年1月14日，第二次供述：朋友都称呼我“陈松涛”或“老汉”。我因帮别人带手表从香港到深圳被上网通缉，所以来自首。大概是2017年开始帮蒋志做事。蒋志给我提供两个左右的微信号，我没加过别的好友，专门联系手表的事。开始每次他给我几百块不等的报酬，后来每个月给报酬七八千元左右。蒋志微信名是“滨利表业-宝哥”。我按蒋志的指令从香港的表行取手表交给蒋志联系的“水客”，由“水客”把表带到深圳，我接货后按蒋志给定地址用顺丰快递把手表寄出。我偶尔也替蒋志去香港的东方找换店取现金。取表的表行有大时代表行、卓某行、天宇表行、长石化表行、骏马表行、好百年表行、天创兆业表行、银河表行、欧某表行，代理商有林某2、“肥满”、何老板、陈某4、腕表之星（取过）。“水客”都是蒋志找的，我常接触的叫“牛某”，是个黑壮男子。一般是我把现金交给交货的人，有一二万、三五万的不固定，蒋志让我付多少就付多少。我没有替他从香港带手表到深圳。蒋志说“水客”都是香港人，深圳寄货的工作做不了，而且只收现金，所以需要我替他做事。蒋志把钱打到我的交通银行账户上，我取现金给“水客”。2020年6月1日，第五次供述：每次替蒋志到香港的表行取表都是他发微信或打电话，微信用的是陈建辉（陈/cheng328chen）、陈某5（坤旺/wxidcg53vnz7aybs22），我取到表后会在香港把表交给一个他找的叫“牛某”的人，“牛某”把表从香港弄到深圳交给我，我通过顺丰发给蒋志，我不清楚表盒的事。蒋志没让我发过高仿的手表。我只负责在表行取表和在深圳接收表后发给蒋志。没有取表后在香港直接转卖或交给香港小买家的事。快递单上寄件人坤旺是我，收件人林某4和电话是蒋志提供的。蒋志向我交通银行卡打钱支付报酬。50.被告人俞某2平的供述：我的微信名是“大鱼”，2016年开始干“水客”。好像是2017年七八月，我女婿罗某1让我帮“宝哥”到找换店取过港币，见过他一次，后来在“阿lam”那又见过一次。认识“宝哥”后加了微信，他通过微信通知我到香港表商那取表，将手表、表盒、保卡、证书通过携带方式从罗湖口岸走私进境到深圳，表盒通过物流运到深圳，我把手表和表盒包装在一起，按他给的信息通过顺丰快递邮寄出去，把快递单发给他，寄件人写的都是“文某”。“代工”费是看表的牌子，欧米茄之类的每块300或350元人民币，再好点的像江某顿每块600元人民币，费用是他用微信转账。看了我和蒋志的聊天记录，我想起来是从天宇、好百年、欧某、腕表之星等香港表商处取过手表，还从一个叫力奇的香港人那里取过几块表。我记得给他带过七八块表吧，费用也就几千块钱，是他用微信转给我的。我是找罗某1同事帮我把表带到深圳，我带保卡进境，有时我自己也带表进境。51.辨认笔录：经混杂辨认，被告人俞某2平辨认出蒋志就是雇佣她走私手表的人。本院认为，被告人蒋志、陈建辉、俞某2平违反海关法规，逃避海关监管，以随身携带不向海关申报或低价报关等方式走私手表进境，其中，蒋志、陈建辉偷逃应缴税款数额特别巨大；俞某2平偷逃应缴税款数额较大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立。陈建辉屡次为蒋志收货、组织“水客”走私手表进境、收取“水客”费用的事实，有蒋志的供述以及其与蒋志的微信聊天记录、银行交易记录等证据证实，其庭前亦对此供认不讳，足以认定。陈建辉提出其不知道蒋志是走私手表的辩解，与查明事实不符，不予采信，对陈建辉的辩护人提出的相应辩护意见亦不予采纳。鉴定单位对蒋志在香港购买手表的品牌、型号等数据，与陈建辉等人走私进境并邮寄给蒋志的手表、滨利表行入库及销售的手表、海关扣押的手表进行了详细的比对，除因部分电子数据被蒋志等人及滨利表行店员删除不能恢复的以外，蒋志在香港购买的手表和其收到或销售的手表具有关联性，公诉机关以蒋志与香港手表销售商微信聊天记录体现出的走私手表数量提出的指控，证据确实、充分。对陈建辉的辩护人提出以微信聊天记录确定走私手表数量证据不足的辩护意见，不予采纳。哈尔滨市透笼轻工批发市场滨利表行是个体工商户，不是刑法规定的单位，故不存在单位犯罪的问题。蒋志的辩护人提出蒋志构成单位犯罪的辩护意见，无法律依据，不予采纳。关于蒋志的辩护人提出手表的计税价格不应包括“代工”费，指控其偷逃应缴税额过高的辩护意见。经查，《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口货物的完税价格以成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定，故海关关税处将部分手表的“代工”费与手表价款计入计税价格不违反相关法规规定，对蒋志的辩护人提出的此点辩护意见不予采纳。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》对于计核走私货物偷逃税款的方法均规定为，应当以走私行为实施时所适用的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算。本案中，哈尔滨海关关税处在计税时已区分不同时间的增值税税率对本案走私手表进行分别计税。蒋志辩护人提出的相应辩护意见无事实依据，不予采纳。蒋志分别与陈建辉、俞某2平共同实施走私犯罪，在共同犯罪中均起主要作用，均系主犯。对陈建辉、俞某2平的辩护人提出二被告人系从犯的辩护意见，不予采纳。陈建辉虽主动投案，但在首次接受讯问时不供认主要犯罪事实，且当庭翻供，不成立自首。陈建辉的辩护人提出陈建辉系自首的辩护意见不符合法律规定，不予采纳。蒋志虽然在庭审阶段认罪，但偷逃应缴税额数额特别巨大，且系走私犯罪的组织者，不足以对其从轻处罚；陈建辉虽然不构成自首，但主动投案，且在共同犯罪中地位、作用弱于蒋志，可酌情对其从轻处罚；俞某2平认罪认罚，公诉机关提出的量刑建议准确，予以采纳。对陈建辉、俞某2平的辩护人提出的相应辩护意见，予以采纳。案发后，哈尔滨海关缉私局扣押蒋志的进口手表1558块，其中有1525块手表的品牌、型号与蒋志在香港购买的手表具有关联性，属于赃物，应依法予以没收；33块手表属蒋志个人财产，亦应予以没收。哈尔滨海关缉私局扣押蒋志的电脑、手机等物品系其犯罪时使用的本人物品以及扣押的赃款、赃物等未随案移送，故应由其上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第五十二条、第五十三条第一款、第五十七条第一款、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第十八条之规定，判决如下：一、被告人蒋志犯走私普通货物罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处个人全部财产；二、被告人陈建辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币五千七百万元（刑期自判决执行之日计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月28日起至2033年12月27日止；罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳至本院）；三、被告人俞金平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币二十万元；（刑期自判决执行之日计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年1月10日起至2021年4月9日止；罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳至本院）；四、责令被告人蒋志、陈建辉退赔违法所得人民币111019496.56元；责令被告人蒋志、俞金平退赔违法所得人民币元293437.26元；责令被告人蒋志退赔违法所得人民币6107863.9元；五、对哈尔滨海关缉私局扣押被告人蒋志的1525块手表、1台鑫谷电脑主机、1台苹果笔记本电脑、1台SAMA电脑主机、1部苹果Ipad、1台苹果电脑一体机、6个U盘、1部苹果X手机、1部苹果7Plus手机等涉案赃物以及蒋志银行账户内冻结的人民币923646.56元予以没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  何富鑫审判员  李成林审判员  李善银二〇二一年二月五日法官助理朱思成书记员郭琦本判决所依据的法律条文如下：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”;偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”;偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”;偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”:（一）犯罪集团的首要分子;（二）使用特种车辆从事走私活动的;（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的;（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的;（五）聚众阻挠缉私的。第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算;多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算;走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》二十二、关于共同走私犯罪案件如何判处罚金刑问题审理共同走私犯罪案件时，对各共同犯罪人判处罚金的总额应掌握在共同走私行为偷逃应缴税额的一倍以上五倍以下。二十三、关于走私货物、物品、走私违法所得以及走私犯罪工具的处理问题在办理走私犯罪案件过程中，对发现的走私货物、物品、走私违法所得以及属于走私犯罪分子所有的犯罪工具，走私犯罪侦查机关应当及时追缴，依法予以查扣、冻结。在移送审查起诉时应当将扣押物品文件清单、冻结存款证明文件等材料随案移送，对于扣押的危险品或者鲜活、易腐、易失效、易贬值等不宜长期保存的货物、物品，已经依法先行变卖、拍卖的，应当随案移送变卖、拍卖物品清单以及原物的照片或者录像资料；人民检察院在提起公诉时应当将上述扣押物品文件清单、冻结存款证明和变卖、拍卖物品清单一并移送；人民法院在判决走私罪案件时，应当对随案清单、证明文件中载明的款、物审查确认并依法判决予以追缴、没收；海关根据人民法院的判决和海关法的有关规定予以处理，上缴中央国库。二十四、关于走私货物、物品无法扣押或者不便扣押情况下走私违法所得的追缴问题在办理走私普通货物、物品犯罪案件中，对于走私货物、物品因流入国内市场或者投入使用，致使走私货物、物品无法扣押或者不便扣押的，应当按照走私货物、物品的进出口完税价格认定违法所得予以追缴;走私货物、物品实际销售价格高于进出口完税价格的，应当按照实际销售价格认定违法所得予以追缴。