浙江省浦江县人民法院 民 事 裁 定 书 （2018）浙0726破16号之三 申请人：浦江荣建置业有限公司管理人。 负责人：陈振荣。 2021年1月8日，浦江荣建置业有限公司管理人以重整计划草案符合法院批准条件为由向本院提出申请，请求批准重整计划草案（附后）。 本院查明：2018年10月25日，本院裁定受理浦江荣建置业有限公司（以下简称“荣建公司”）破产清算一案，并于2018年10月30日决定由浙江迎鸽律师事务所担任荣建公司管理人。后因浙江迎鸽律师事务所承接破产案件较多、继续履行管理人职责存在障碍等原因，本院于2019年8月6日准许浙江迎鸽律师事务所辞去荣建公司管理人职务，并于2019年8月7日决定由浦江弘哲会计师事务所担任荣建公司管理人。 2019年12月5日，荣建公司第二次债权人会议通过了《浦江荣建置业有限公司财产变价方案》，并决定后续采用权益转让的重整方式。 2020年1月20日，荣建公司整体资产通过网络司法拍卖成交。2020年3月20日，荣建公司管理人收讫拍卖款5.25亿元。 2020年11月20日，本院依申请裁定自2020年11月21日起对荣建公司进行重整。 2020年11月25日，荣建公司第三次债权人会议对《浦江荣建置业有限公司重整计划草案》进行了表决。经表决，6个表决组中有5个表决组通过了重整计划草案，分别为：对债务人的特定财产享有优先权的债权组、职工债权组、税款债权组、小额普通债权组、出资人组。大额普通债权组经表决后未通过。后经管理人与大额普通债权组债权人协商，并于2020年12月28日、29日再次表决，该组仍未通过重整计划草案。 管理人认为：重整程序较清算程序，能实现债务人财产最大化、债权人利益最大化，重整符合全体债权人的共同利益。 （一）采用重整程序，荣建公司通过网络拍卖方式变现资产5.25亿，其中“浦江荣建置业有限公司”的名称通过拍卖方式变现3220.6万元，增加债权人可分配财产3220.6万元。相反，如采用出售资产方式破产清算，荣建公司需承担税收约6276.25万元，其中：增值税2500万元、城建税250万元、土地增值税2500万元、印花税26.25万元、企业所得税1000万元。 此外，如采用出售资产方式破产清算，因投资人需承担税收约3801.25万元，导致投资人可接受的价格下降从而减少债权人可分配财产3801.25万元[上述税收包括：增值税2000万元（新项目增值税税率9%，老项目增值税税率5%）、城建税及教育费附加200万元、契税1575万元、印花税26.25万元]。 综上分析，破产清算与重整相比较，债权人可分配财产可能减少近1亿元。假定采用破产清算方式，职工债权、税款债权、普通债权的受偿金额基本为0。按重整计划草案，对债务人的特定财产具有优先受偿权的债权人、职工债权人、税款债权人的债权全额受偿。普通债权人债权额30万元以下100%同比例受偿。如尚有可分配财产的继续由普通债权人按比例受偿。从债权人的受偿情况来看，普通债权人的受偿比例重整较清算明显提高。 （二）如果采用破产清算方式，后续投资者不能使用“浦江荣建置业有限公司”名称，意味着房地产开发项目将不能沿用原来的行政许可、证照，以新公司的名义办理相关证照不现实、不可行。作为任何一个理性投资者，不可能出价5.25亿元来接盘一个不确定因素特大、风险过高的项目。作为一个理性的债权人来说，重整且由后续投资者沿用公司名称从经济利益角度来说是其首选。 重整计划草案公平对待同一表决组的成员，并且所规定的债权清偿顺序不违反《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条之规定。综上，根据《中华人民共和国企业破产法》第八十七条第二款之规定，提请法院裁定批准该重整计划草案。 本院认为：荣建公司管理人依据《中华人民共和国企业破产法》第八十七条第二款之规定申请本院裁定批准重整计划草案，本院经审查后认为荣建公司管理人提交的重整计划草案符合相关法律规定。首先，该重整计划草案已获得对债务人的特定财产享有优先权的债权组、职工债权组、税款债权组、小额普通债权组、出资人组的表决通过；其次，重整计划草案公平对待同一表决组的成员，并且所规定的债权清偿顺序不违反《企业破产法》第一百一十三条的规定；第三，大额普通债权组是唯一未通过的表决组，但重整计划草案对该组的权益调整是公平、公正的。因相较于重整程序，清算程序变现金额将大幅减少，普通债权人可能无法受偿。故上述重整计划草案不违反公平、公正原则，申请人之申请符合法律规定，本院予以准许。综上所述，并经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国企业破产法》第八十七条第二款、第三款之规定，裁定如下： 一、批准浦江荣建置业有限公司重整计划草案； 二、终止浦江荣建置业有限公司重整程序。 本裁定自即日起生效。 审 判 长 陈明政 审 判 员 刘 波 审 判 员 杨利智 二〇二一年二月五日 代书记员 何文浩 附：重整计划草案 浦江荣建置业有限公司重整计划（草案） 第一部分定义 除非本方案另有明确所指，下列用语的含义为： 浦江县人民法院：指浙江省浦江县人民法院。 管理人：指由法院指定的浦江荣建置业有限公司管理人，即浦江弘哲会计师事务所。 《企业破产法》：指《中华人民共和国企业破产法》。 《企业破产法司法解释三》：指《最高人民法院关于适用若干问题的规定（三）》 《建工司法解释二》：指《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（二）》 荣建置业公司（或债务人）：指浦江荣建置业有限公司。 原荣建置业公司：指拍卖成交前的浦江荣建置业有限公司，即原股东投资的浦江荣建置业有限公司。 新荣建置业公司：指拍卖成交后的浦江荣建置业有限公司，即新投资者作为股东的浦江荣建置业有限公司。 风险隔离：指原浦江荣建置业有限公司的所有债权均通过司法程序分配受偿后，债权未受清偿的部分，债务人不再承担清偿责任。原债务与后续投资者为股东的浦江荣建置业有限公司无关。 有财产担保债权：指依据《企业破产法》第八十二条第（一）项，就浦江荣建置业有限公司的特定财产享有担保权的债权。 特定财产优先受偿权：指依据《企业破产法》第一百零九条，对债务人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。 建设工程款优先受偿债权：指依据《企业破产法》第二百八十六条，建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿； 指依据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（二）》第十九条，建设工程质量合格，承包人请求其承建工程的价款就工程折价或者拍卖的价款优先受偿的债权。 指依据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（二）》第二十条，未竣工的建设工程质量合格，承包人请求其承建工程的价款就其承建工程部分折价或者拍卖的价款优先受偿的的债权。 购房款优先债权：指满足住宅购房户实现物权变动所对应的计价房款；不满足住宅购房户实现物权变动应退的购房款。 税款债权：指依据《企业破产法》第八十二条第一款第（三）项，荣建置业公司所欠税费，及他人代付荣建置业公司税费。 普通债权：指依据《企业破产法》第八十二条第二款第（四）项，不享有优先受偿权的债权，包括但不限于特定物已不存在的债权、有特定物但经计算后不足以完全受偿之剩余部分的债权、公司高管超过平均工资部分的工资性质债权、借贷类债权、对外担保形成的债权、其他债权。 劣后债权：指未与员工签署劳动合同应支付的双倍工资，双倍迟延履行债务利息等。 确定债权：指经浦江县人民法院裁定确认，由管理人编制的债权表所记载债权。 待定债权：指已向管理人申报，但尚未经法院裁定确认的债权。 未申报债权：指尚未向管理人申报，但原浦江荣建置业有限公司可能存在的债务。 评估机构：指由金华中院摇号选定的金华市华诚房地产估价有限公司。 评估报告：指由金华中院摇号选定的金华市华诚房地产估价有限公司出具的《评估报告》。 重整计划：指管理人依据《企业破产法》制订，提请债权人会议审议表决，并由浦江县人民法院裁定批准的荣建置业公司重整计划。 重整计划之通过：指根据《企业破产法》第八十六条第一款，第八十五条第二款之规定，债权人会议的各债权人表决组、出资人表决组均通过重整计划时，重整计划即为通过。 重整计划之批准：指根据《企业破产法》第八十六条第二款或《企业破产法》第八十七条第二款、第三款之规定，重整计划经浦江县人民法院裁定批准。 重整计划执行期限：指根据《企业破产法》第八十一条第五项的规定，浦江县人民法院裁定批准之日起至重整计划执行完毕止。 重整计划执行监督期限：指根据《企业破产法》第八十一条第六项、《企业破产法》第九十条之规定，重整计划中载明的管理人监督重整计划执行的期限。 二债会：指2019年12月5日，在浦江县人民法院第十五审判庭召开的浦江荣建置业有限公司第二次债权人会议。 元：本重整计划中货币单位均为人民币元。 合理误差：本重整计划中，部分数据可能出现四舍五入产生的误差。 第二部分债务人基本情况 一、浦江荣建置业有限公司基本情况 荣建置业公司成立时间：2013年10月14日。 荣建置业公司经营地址：浙江省浦江县珠园路1号。 荣建置业公司统一社会信用代码：91330726080560015A。 荣建置业公司法定代表人：张建人。经理：杨西海。董事长：张建人；董事：杨西海、季锋。监事：黄伟忠。 公司注册资本5000万元，其中：南通亚伦房地产开发有限公司出资1850万元，占全部注册资本的37%；张建人出资1650万元，占全部注册资本的33%；南通亚伦环保科技有限公司出资1500万元，占全部注册资本的30%。 公司经营范围：房地产开发经营、物业管理、装饰、装修工程施工。 二、浦江建荣企业管理咨询有限公司概况 浦江建荣企业管理咨询有限公司成立时间：2019年10月29日。 住所：浙江省浦江县浦阳街道珠园路1号。 统一社会信用代码：91330726MA2EDD5441。 法定代表人：陈振荣。 公司注册资本8888元，其中：浦江荣建置业有限公司出资8888元，占全部注册资本的100%。 三、浦江荣建置业有限公司管理人联系方式 浦江荣建置业有限公司管理人联系地址：浙江省浦江县珠园路1号；邮政编码：322200；联系电话：150××××1345。 管理人单位联系方式：浦江弘哲会计师事务所，浦江县亚太大道518号亚太广场Ａ座四楼5Ａ-03室，联系电话：0579-8415××××，0579-8415××××，150××××1345。 第三部分人民法院审理情况 2018年9月20日，浦江荣建置业有限公司以由于对外担保，被法院查封无法预售，导致公司不能清偿到期债务，符合《企业破产法》规定的重整条件为由，向浙江省浦江县人民法院申请重整。 浦江法院认为：申请人浦江荣建置业有限公司主体适格，设立在浦江，浦江法院依法享有管辖权，并且属破产适格主体。由于荣建置业公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，明显缺乏偿债能力，公司已严重资不抵债，目前陷入严重的债务危机。荣建置业公司申请时未提出相关重整计划书，但具备破产清算的法定条件。 浦江县人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》第二条、第三条、第七条第一款、第十条第二款之规定，于2018年10月25日作出（2018）浙0726破申9号民事裁定书，裁定受理浦江荣建置业有限公司的破产清算申请。 2019年8月7日，浦江县人民法院指定浦江弘哲会计师事务所担任荣建置业管理人，管理人负责人为陈振荣。 第四部分浦江荣建置业有限公司变价方案执行情况 2019年12月5日，浦江荣建置业有限公司第二次债权人会议在浦江县人民法院第十五审判庭召开，会议以人数93.85%同意比例、金额93.32%同意比例通过《浦江荣建置业有限公司财产变价方案》。 一、第二次债权人会议通过的《浦江荣建置业有限公司财产变价方案》主要内容摘录如下： 1、荣建置业公司司法程序采用权益转让重整方式。 2、权益转让重整方式主要包括资债框定、权益转让、股权变更、债务分离、风险隔离、债务人财产网络拍卖、债务人财产变现款分配、回购交房、公司主体承续、承续重整等。 3、荣建置业破产清算案，由管理人在适当的时间向法院申请，将破产清算程序转化为重整。 4、债务人财产变价原则：债务人财产价值变现最大化原则；全体债权人受偿总额最大化原则；公开、公平、公正、安全、高效原则；快速变现，货币时间价值最大化原则。 5、债务人财产变现方式：债权人权益与所有者权益所对应的财产以司法网络拍卖的方式变现，以价高者得的原则确定成交者。 6、荣建置业司法程序税费承担：税务机关申报的破产裁定受理申请日前，税费及滞纳金通过司法程序受偿，由原浦江荣建置业有限公司承担；破产裁定受理申请日至网络司法拍卖成交日，应交的土地使用税和社保费用由原浦江荣建置业有限公司承担；由于浦江荣建置业有限公司是承续的，基于本次司法拍卖所产生的税费、从公司成立起的所有纳税义务（除本段前述事项外）均由后续投资者为股东的浦江荣建置业有限公司承受。 7、管理人对重整后浦江荣建置业有限公司售房款的监管：重整后的浦江荣建置业有限公司应按售房款的20%向管理人指定监管账户存入续建资金保证金，凭结算工程款相关资料及发票向管理人申请拨付；按售房款的15%向管理人指定监管账户存入续建税费保证金，凭完税凭证向管理人申请拨付。 8、后续特殊事项处理： 为了实现债务人财产变现价值最大化、债权人可分配财产最大化，管理人制订了公司主体承续的变价方案，其实质在于新投资者通过拍卖的方式，受让荣建置业的实物资产与无形资产（包括公司名称续用），通过支付对价取得了原浦江荣建置业有限公司的所有权。 原浦江荣建置业有限公司的债权，分离到新设立的荣建置业全资子公司（浦江建荣企业管理咨询有限公司），原荣建置业的所有债权债务均通过浦江建荣企业管理咨询有限公司进行处理，包括但不限于衍生诉讼。 债权人会议依照法定程序通过的《债务人财产变价方案》，对原浦江荣建置业有限公司的所有债权人（包括但不限于申报债权人、债权尚未确定债权人、对债权有异议债权人、补充申报债权人、已生效判决确认的债权人）均有约束力。 对浦江荣建置业有限公司的原有债权债务进行衍生诉讼，如仍有债权人不以浦江建荣企业管理咨询有限公司为被告，则可以“浦江荣建置业有限公司”为被告。诉讼代表人为“浦江荣建置业有限公司管理人”。需列示法定代表人的必须列示原法定代表人，不得列示后续投资人为股东的浦江荣建置业有限公司的法定代表人。 补充申报、通过衍生诉讼等确认的债权、因诉讼产生的费用等，与后续投资人为股东的浦江荣建置业有限公司无关。应通过原荣建置业司法程序处理，按《企业破产法》、债权人会议表决通过或法院裁定批准的重整计划进行受偿。 原浦江荣建置业有限公司的所有债权（包括但不限于通过诉讼并已申请法院执行的债权），在通过依法分配原荣建置业财产获得受偿后，浦江荣建置业有限公司对未受偿部分不再承担清偿责任。债权人也不得继续申请（或申请恢复）法院执行已生效判决确认的未受偿债权。 二、第二次债权人会议通过的《浦江荣建置业有限公司财产变价方案》执行情况： 1、2019年12月19日淘宝网挂拍。管理人将网拍的情况以书面的形式邮寄每个债权人，提请全体债权人关注。 2、2020年1月20日顺利成交。2020年2月13日凌晨2时01分保证金1亿元由支付宝（中国）网络技术有限公司转管理人账号。 3、2020年3月20日，荣建置业有限公司管理人收讫拍卖余款4.2亿元、荣建置业公司已付学区费用500万元。 五、新荣建置业公司收取的售房款监管 《浦江荣建置业有限公司债务人财产变价方案》《拍卖公告》规定，管理人对新荣建置业公司收取售房款的35%资金进行监管。同时政府也按照相关规定对荣建臻园售房款进行监管。为确保荣建臻园项目的竣工、交付，管理人和政府、监管银行一起监督售房款全部进入监管账户，监管账户内售房款35%的资金使用必须经过管理人的批准，其中：20%专项用于支付工程款，15%专项用于缴纳税款，到新荣建置业公司“荣建臻园项目”竣工验收时管理人终止监管。 第五部分重整程序之最佳选择分析 二债会以人数93.85%同意比例、金额93.32%同意比例通过的《浦江荣建置业有限公司财产变价方案》所述，采用权益转让重整方式能实现债权人可分配财产最大化。 与破产清算注销公司相比，债权人可分配财产增加额即为因重整方式减少的税费支出12.25%-14.75%，其中：增值税4%，教育费附0.2%，土地增值税5%，契税3%，印花税0.05%，企业所得税预计0%-2.5%。以成交价5.25亿为例，如采用清算方式，因税收因素估计可用于债务人分配的金额减少约6000万元。 当一个企业的产品生产周期内应缴税款总额确定的情况下，可能的结果是某一阶段不缴纳税款，导致后一阶段多缴税。 金华成评报字（2019）第1105号评估报告，被评估单位名称续用产生的可抵减税收收益，在评估基准日的市场价值为4129万元。该评估价值通过拍卖方式变现3220.6万元。 房开企业由于资质、证书变更，税款承担、老项目税收采用小规模纳税人而新项目采用一般纳税人，如果采用资产过户的方式，可以肯定资产变现款会大大减少且不知何时能变现。 假定采用清算方式，则职工债权、税款债权、每个普通债权人的受偿金额可能为0；为解决晟元农民工工资而出售5套房屋的购房户能否交房也不得而知。 正因权益转让重整方式较其他方式具有重大的优势，故管理人在二债会《债务人财产变价方案》中明示采用权益转让重整方式，由后续投资者续用浦江荣建置业有限公司名称。该方案以人数93.85%同意比例、金额93.32%同意比例高票通过。 浦江荣建置业有限公司名称通过拍卖的形式变现3220.6万元。 综上所述，采用权益转让重整方式是浦江荣建置业有限公司司法程序最佳选择。 第六部分重整计划的框架和主要内容 一、债务人经营方案 根据第二次债权人会议通过的《浦江荣建置业有限公司变价方案》，本案采用权益转让重整方式，拍卖成交后由新浦江荣建置业有限公司后续经营和承担所有商业风险。 二、债权分类和调整方案 根据本案特点，将浦江荣建置业有限公司的债权分类为：对债务人的特定财产享有优先权的债权组；职工债权组；税款债权组；大额普通债权组；小额普通债权组。同时设立出资人组。 按照《企业破产法》的规定，有财产担保债权人就担保财产享有优先受偿的权利。《建工司法解释(二）》的规定，承包人请求其承建工程的价款就工程折价或者拍卖的价款优先受偿的债权。对建设工程款不能就其拍卖价款优先受偿部分转入普通债权。 根据《企业破产法》及相关规定，对于员工垫付必要公司费用视同工资债权。对于他人垫付税款参照税款债权受偿。 购房户对特定财产不能受偿部分的债权转入普通债权。 本案债权分类具体调整如下： 建设工程款债权：                            序号                       债权人名称                       管理人审查确认债权金额                       特定财产优先受偿金额                       转为普通债权金额                               1                       浙江亿景建设工程有限公司                       5,300,000.00                       820,000.00                       4,480,000.00                普通债权转换：                            序号                       债权人名称                       管理人审查确认债权金额                       普通债权金额                       转为优先债权金额                               1                       杨西海                       3,379,629.50                       1,305,885.15                       2,073,744.38                               2                       蔡庭超                       3,449,131.23                       80,000.00                       3,369,131.23                               3                       何遵云                       1,483,098.33                       1,386,253.15                       96,845.18                高管债权转换                            序号                       高管名称                       管理人审查确认债权金额                       职工债权金额                       转为普通债权金额                               1                       张建人                       892,845.00                       336,959.70                       555,885.30                               2                       杨观平                       420,000.00                       198,135.00                       221,865.00                               3                       徐卫明                       315,000.00                       198,135.00                       116,865.00                购房户债权转换                            序号                       债权人名称                       管理人审查确认债权金额                       优先债权金额                       转为普通债权金额                               1                       杨西海                       27,088,192.00                       13,288,000.00                       13,800,192.00                               2                       季锋                       34,387,204.00                       16,612,916.67                       17,774,287.33                               3                       刘斌                       18,533,436.00                       9,642,500.00                       8,890,936.00                               4                       黄伟忠                       29,106,352.00                       14,278,000.00                       14,828,352.00                               5                       袁豪华                       33,030,552.00                       15,957,500.00                       17,073,052.00                三、出资人权益调整方案 浦江荣建置业有限公司原股权结构为：南通亚伦房地产开发有限公司出资1850万元，占全部注册资本的37%；南通亚伦环保科技有限公司出资1500万元，占全部注册资本的30%；张建人出资1650万元，占全部注册资本的33%。拍卖成交后，浦江荣建置业有限公司原股东股权全部清零。 四、重整计划表决及批准 （一）表决组分类： 表决组分为：对债务人的特定财产享有优先权的债权组；职工债权组；税款债权组；大额普通债权组；小额普通债权组。同时设立出资人组。 （二）关于表决权： 依法申报债权、经管理人审核确认、并由管理人提请法院决定赋予临时表决权的债权人，按赋予的临时表决权性质和金额行使表决权。 依法申报债权但经管理人审核不予确认的债权人，不享有表决权。 因诉讼或仲裁未决或其他原因导致暂时无法确认的债权，除人民法院能够为其行使而临时确定债权额的以外，不得行使表决权。享有临时表决权的债权人，按照法院所临时确定的债权性质或金额参照同类债权分组表决。 即使通过诉讼或其他方式最终确认的债权性质或金额与法院本次临时确定或管理人债权审查结论存在差异，其所作出的表决亦视为按照本次法院临时确定或管理人债权审查结论的性质及金额进行表决，不作变更。 （三）表决方式 因疫情防控要求，本次债权人会议采用现场表决与非现场表决相结合的方式。非现场表决的债权人视为到会，相关会议资料及表决结果，管理人将在现场会议结束后以书面形式寄交债权人。 （四）重整计划之通过 根据《企业破产法》第八十四条、第八十六条的规定，出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的三分之二以上的，即为该组通过重整计划草案。各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过。 （五）重整计划之批准 各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过。管理人自重整计划通过之日起5日内，向法院提出批准重整计划的申请。 部分表决组未通过重整计划草案的，管理人将同未通过重整计划草案的表决组协商。该表决组可以在协商后再表决一次。双方协商的结果不得损害其他表决组的利益。 未通过重整计划草案的表决组拒绝再次表决或者再次表决仍未通过重整计划草案，管理人保留申请法院批准重整计划草案的权利。 五、债权受偿方案 （一）债权受偿分配原则： 1、购房户：为解决晟元集团农民工工资出售的5套房屋，每位购房户补交78万元差价后，由管理人向新荣建置业公司以425万元的价格回购后交房。 其他认定的购房户债权：每人1套购房款的本金予以退款。 其他认定的购房户债权：其余多套购房款本金的50%予以退款，未受偿部分转入普通债权且受偿额为0。该退款在建筑物价值变现款扣除土建工程价值变现款后范围内受偿，不在土地使用权价值变现款范围内受偿。 以房抵债购房户债权：本案对于已申报以房抵债购房户债权不予认定。 2、建设工程债权： 依据《企业破产法》第二百八十六条，建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿； 《建工司法解释（二）》第十九条，建设工程质量合格，承包人请求其承建工程的价款就工程折价或者拍卖的价款优先受偿的债权。 《建工司法解释（二）》第二十条，未竣工的建设工程质量合格，承包人请求其承建工程的价款就其承建工程部分折价或者拍卖的价款优先受偿的债权。 所有建设工程债权人150万元（含）内部分的债权，按其承建工程的评估价受偿。 3、职工债权：工资部分全额受偿，未签订劳动合同的双倍工资及双倍迟延履行债务利息属于劣后债权。 4、税款债权：全额受偿。 5、普通债权：为解决全体债权人基本生存所需，所有普通债权人在债权额30万元内部分100%受偿。如以后尚有可供普通债权人分配款项时，则按可供普通债权人分配款与普通债权未受偿款合计计算的比例进行分配。 6、劣后债权：普通债权全额受偿后尚余可供分配款项时，重新计算劣后债权金额，按可供劣后债权人分配的款项与劣后债权总额比例进行分配。 （二）按上述债权分配受偿原则确定的本次分配额合计461,163,138.21元，其中： 对债务人的特定财产具有优先受偿债权组受偿：443,163,571.55元。 职工债权组受偿：3,792,280.23元。 税款债权组受偿：5,000,073.97元。 大额普通债权组受偿：5,700,000.00元。 小额普通债权组受偿：3,507,212.46元。 出资人组受偿为0元。 本次分配后尚有剩余，则按法定顺位进行分配。 具体每个债权人分配受偿情况详见《浦江荣建置业有限公司分配受偿测算表》 （三）领取受偿款注意事项： 1、浦江荣建置业有限公司债权人原已收取款项，但尚未开具发票的，应在收到管理人通知后一个月内补开发票并交管理人。 2、《浦江荣建置业有限公司重整计划草案》经债权人会议表决通过或获浦江县人民法院裁定批准后，债权人应在收到管理人通知后一个月内开具税法规定的发票；税法没有规定开具发票的，债权人应在收到管理人通知后一个月内办理领款手续；管理人在收到债权人发票或领款手续后7个工作日内通过网上银行的方式支付受偿款。 3、参照《企业破产法》第一百一十八条，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满二个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。 4、参照《企业破产法》第一百一十九条，破产财产分配时，对于诉讼未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满二年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。 （七）偿债资金的来源： 偿债资金来源于荣建置业公司资产变现款5.25亿、利息收入及其他收入，扣除破产费用、公益债务后用于偿还建设工程债权、抵押债权、购房户债权、职工债权、税款债权、大额普通债权、小额普通债权。 （八）重整计划的约束力： 《企业破产法》第九十二条规定：经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力。 债权人未依照本法规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利；在重整计划执行完毕后，可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。 （九）未受偿债权的规定： 参照《企业破产法》第九十四条规定，按照重整计划领受债权受偿款后，未受偿部分的债权，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。 八、重整计划的执行期限 根据《企业破产法》第八十一条第五项的规定，重整计划的执行期限自浦江县人民法院裁定批准之日起到债务人财产分配完毕止。 九、重整计划执行的监督期限 对新浦江荣建置业有限公司的监督、监管期，根据《企业破产法》第八十一条第六项、《企业破产法》第九十条之规定，确定为“荣建臻园项目”竣工验收时止。 浦江荣建置业有限公司管理人 2020年11月25日