江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初475号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告单位南京赛曼流体设备有限公司，统一社会信用代码91320116MA1MTUPAXX,住所地为江苏省南京市江北新区中山科技园博富路32号，法定代表人耿某1。诉讼代表人耿小红，女,系被告单位南京赛曼流体设备有限公司股东。被告单位南京斯铁科贸有限公司，统一社会信用代码913201166749298527，住所地为江苏省南京市江北新区大厂街道太子山路8号沿江科创5号楼三区105室，法定代表人李俊峰。诉讼代表人张锦，女，系被告单位南京斯铁科贸有限公司职员。被告人耿某1，男，1972年3月4日出生于江苏省南京市，汉族，大学文化，住江苏省南京市江北新区，户籍所在地为江苏省南京市浦口区。2020年3月6日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年4月9日被逮捕，同年7月6日被取保候审，2020年9月7日经本院决定被取保候审。辩护人周云，江苏苏凌律师事务所律师。辩护人赵辉，江苏苏凌律师事务所实习律师。南京市六合区人民检察院以宁六检刑检刑诉[2020]344号起诉书、宁六检刑检刑补诉[2021]1号补充起诉决定书指控被告单位南京赛曼流体设备有限公司（以下简称赛曼公司）、南京斯铁科贸有限公司（以下简称斯铁公司）、被告人耿某1犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院指派检察员于乐出庭支持公诉，被告单位赛曼公司诉讼代表人耿小红，被告单位斯铁公司诉讼代表人张锦、被告人耿某1及其辩护人周云、赵辉到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年9月至2019年7月期间，被告单位赛曼公司在无真实货物交易的情况下，为偷逃税款，以支付开票费的方式，从南京某发机电设备有限公司、南京某贸易有限公司、南京某朗机电设备有限公司、南京某阀门有限公司、南京某标机电设备有限公司虚开83张增值税专用发票，价税合计6781664.6元，税款合计970005.78元，以上税款由被告单位赛曼公司申报抵扣。被告人耿某1系被告单位赛曼公司的实际经营人，决定并实施上述事实。具体事实如下：1.2013年9月至2016年5月间，被告人耿某1作为被告单位赛曼公司的法定代表人经营该公司，被告单位赛曼公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某（另案处理）经营的南京某发机电设备有限公司处购买38张增值税专用发票，价税合计2976167元，税款合计432434.47元。上述税款均由被告单位赛曼公司申报抵扣。2.2016年5月至2016年10月间，被告人耿某1作为被告单位赛曼公司的法定代表人经营该公司，被告单位赛曼公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某经营的南京某贸易有限公司处购买7张增值税专用发票，价税合计601960元，税款合计87464.26元。上述税款均由被告单位赛曼公司申报抵扣。3.2017年3月至2019年9月间，被告人耿某1作为被告单位赛曼公司的法定代表人经营该公司，被告单位赛曼公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某经营的南京某朗机电设备有限公司购买17张增值税专用发票，价税合计1508767.6元，税款合计203858.43元。上述税款均由赛曼公司申报抵扣，后于2019年12月被告单位赛曼公司向国家税务总局南京市税务局第三稽查局退还税款76657.17元。4.2016年10月至2019年5月间，被告人耿某1作为被告单位赛曼公司的法定代表人经营该公司，被告单位赛曼公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从李某2（另案处理）经营的南京某阀门有限公司处购买6张增值税专用发票，价税合计441676元，税款合计64175.13元，上述税款均由被告单位赛曼公司申报抵扣。5.2016年10月至2019年5月间，被告人耿某1作为被告单位赛曼公司的法定代表人经营该公司，被告单位赛曼公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从魏某（另案处理）经营的南京某标机电设备有限公司处购买15张增值税专用发票，价税合计1253094元，税款合计182073.49元，上述税款均由被告单位赛曼公司申报抵扣。2013年12月至2017年9月期间，被告单位斯铁公司在无真实货物交易的情况下，为偷逃税款，以支付开票费的方式，从南京某发机电设备有限公司、南京某贸易有限公司、南京某朗机电设备有限公司虚开15张增值税专用发票，价税合计893005元，税款合计129752.86元，上述税款由斯铁公司申报抵扣。被告人耿某1系被告单位斯铁公司的实际经营人，决定并实施上述事实。具体事实如下：1.2013年12月至2016年1月间，被告人耿某1作为被告单位斯铁公司的法定代表人经营该公司，被告单位斯铁公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某经营的南京某发机电设备有限公司处购买9张增值税专用发票，价税合计405105元，税款合计58861.41元。上述税款均由被告单位斯铁公司申报抵扣。2.2016年9月间，被告人耿某1作为被告单位斯铁公司的法定代表人经营该公司，被告单位斯铁公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某经营的南京某贸易有限公司处购买1张增值税专用发票，价税合计89600元，税款合计13018.8元。上述税款均由被告单位赛曼公司申报抵扣。3.2017年3月至2017年9月间，被告人耿某1作为被告单位斯铁公司的法定代表人经营该公司，被告单位斯铁公司在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从朱某经营的南京某朗机电设备有限公司购买5张增值税专用发票，价税合计398300元，税款合计57872.65元，上述税款均由斯铁公司申报抵扣。2020年3月2日，被告人耿某1被公安机关抓获，其归案初期未作如实供述，后如实供述了上述事实并补缴全部税款。公诉人当庭出示了证人董某、李某1、耿某2、倪某、陈某、李某2、魏某、黄某、朱某的证言、被告人耿某1的供述与辩解、资产负债表、利润表、供应商往来账目、抵扣证明、银行交易流水、增值税专用发票、无欠税证明、税收完税证明、涉税信息查询结果告知书、工商登记表、营业执照、常住人口基本信息表、发破案经过、到案经过等证据以证明上述指控事实成立，并认为被告单位南京赛曼流体设备有限公司、南京斯铁科贸有限公司、被告人耿某1的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告单位南京赛曼流体设备有限公司、南京斯铁科贸有限公司、被告人耿某1具有坦白、补缴税款的量刑情节，建议判处被告单位南京赛曼流体设备有限公司罚金人民币五十万元，判处被告单位南京斯铁科贸有限公司罚金人民币六万元，判处被告人耿某1有期徒刑三年，缓刑四年。被告单位南京赛曼流体设备有限公司、南京斯铁科贸有限公司、被告人耿某1对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人耿某1的辩护人对公诉机关的指控不持异议，提出如下辩护意见，1.被告人耿某1已全额补缴税款；2.被告人耿某1具有坦白情节，认罪认罚，系初犯、偶犯，建议对被告人耿某1从轻处罚。经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致，另查明，在本案审理期间，被告人耿某1已全额补缴税款及滞纳金。本院认为，被告单位南京赛曼流体设备有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告单位南京斯铁科贸有限公司虚开增值税专用发票，被告人耿某1作为二被告单位的法定代表人，决定并实施上述犯罪行为，应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处。公诉机关指控被告单位南京赛曼流体设备有限公司、南京斯铁科贸有限公司、被告人耿某1犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。辩护人提出的被告人耿某1已全额补缴税款，具有坦白情节且认罪认罚，建议对其从轻处罚的辩护意见属实，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：被告单位南京赛曼流体设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金款人民币500000元，已预缴至本院。）被告单位南京斯铁科贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金款人民币60000元，已预缴至本院。）被告人耿某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 王 丽人民陪审员 秦 勇人民陪审员 牟新群二〇二一年二月九日法官 助理 李永超书 记 员 丁 佳