江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初629号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告人顾维忠，男，1969年12月6日出生于江苏省南京市，汉族，小学文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为江苏省南京市六合区。曾因犯妨害公务罪于2007年1月被判处罚金人民币一万元。2020年6月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年7月10日被逮捕。现羁押于南京市高淳区看守所。辩护人张杭，上海政君律师事务所律师。南京市六合区人民检察院以宁六检刑检刑诉〔2020〕622号起诉书指控被告人顾维忠犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年12月10日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院指派检察员冯长征、检察官助理周辉出庭支持公诉，被告人顾维忠及其辩护人张杭到庭参加诉讼。现已审理终结。南京市六合区人民检察院指控：2010年至2016年，被告人顾维忠分别注册了南京屹丰金属材料有限公司（以下简称屹丰公司，已注销）、南京怀旧金属材料有限公司（以下简称怀旧公司）、南京屹钢金属材料有限公司（以下简称屹钢公司）、南京御钢板材有限公司（以下简称御钢公司）、南京沙鹰新材料有限公司（以下简称沙鹰公司，已注销）、南京怀屹材料科技有限公司（以下简称怀屹公司）。被告人顾维忠在经营上述六家公司时，在无真实货物交易的情况下，主要以收取开票费的方式，为南京某环保设备有限公司（以下简称南京某环保设备有限公司）、南京某机械有限公司（以下简称南京某机械有限公司）等多家公司（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计人民币（以下币种相同）13910406.14元，税额2001186.92元，以上发票均已被申报抵扣；以支付开票费的方式，从戴某经营的南京某普贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司等多家公司（均另案处理）处虚开增值税专用发票价税合计21397064.7元，税额3108975.13元，用于冲抵企业成本。具体事实如下：1.2015年3月至2017年1月期间，被告人顾维忠经营的怀旧公司、屹钢公司在无真实业务的情况下，以支付开票费的方式，从戴某经营的南京某普贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司、南京某新材料有限公司、南京某柳贸易有限公司、南京某协贸易有限公司处虚开增值税专用发票213张，价税合计21397064.7元，税额3108975.13元。2.2018年1月至2018年3月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为江苏某科技有限公司、南京某电气有限责任公司虚开增值税专用发票10张，价税合计1164249.4元，税额169164.44元。3.2017年5月至2018年1月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某机械有限公司虚开增值税专用发票56张，价税合计5675846.1元，税额824695.6元。4.2015年11月至2017年9月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司、屹钢公司、怀旧公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某环保设备有限公司虚开增值税专用发票17张，价税合计1222887.9元，税额177684.55元。5.2014年9月至2019年10月期间，被告人顾维忠经营的屹丰公司、屹钢公司、怀屹公司、沙鹰公司、御钢公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某机械厂虚开增值税专用发票68张，价税合计5847422.7元，税额829642.33元。2020年6月3日，被告人顾维忠被公安机关抓获归案，其归案后如实供述了上述事实。公诉机关提交了被告人顾维忠的供述，证人秦某、蔡某、吕某等人的证言，涉案增值税专用发票复印件、银行交易记录、企业工商档案查询信息等证据。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人顾维忠的供述与辩解、证人秦某、蔡某、吕某等人的证言、涉案增值税专用发票复印件、银行交易记录、企业工商档案查询信息等证据。公诉机关认为，被告人顾维忠虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人顾维忠具有坦白、认罪认罚等量刑情节，建议对其判处有期徒刑十年六个月，罚金人民币二十五万元。被告人顾维忠对指控的事实、罪名及量刑建议不持异议且签字具结，其在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，1、被告人顾维忠归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻或减轻处罚；2、被告人顾维忠认罪认罚，有悔罪表现；3、被告人顾维忠法律意识淡薄，因经营需要触犯了法律，已受到深刻的教育，再犯可能性低；4、被告人顾维忠自愿缴纳罚金；5、被告人顾维忠患有高血压等疾病，家中妻子、老人需要其照料。综上，请法院对其从轻处罚。经审理查明，2010年至2016年，被告人顾维忠分别注册了南京屹丰金属材料有限公司（以下简称屹丰公司，已注销）、南京怀旧金属材料有限公司（以下简称怀旧公司）、南京屹钢金属材料有限公司（以下简称屹钢公司）、南京御钢板材有限公司（以下简称御钢公司）、南京沙鹰新材料有限公司（以下简称沙鹰公司，已注销）、南京怀屹材料有限公司（以下简称怀屹公司）。被告人顾维忠在经营上述六家公司时，在无真实货物交易的情况下，主要以收取开票费的方式，为南京某环保设备有限公司、南京某机械有限公司等多家公司（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计人民币（以下币种相同）13910406.14元，税额2001186.92元，以上发票均已被申报抵扣；以支付开票费的方式，从戴某经营的南京某普贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司等多家公司（均已判决）处虚开增值税专用发票价税合计21397064.7元，税额3108975.13元。具体事实如下：1.2015年3月至2017年1月期间，被告人顾维忠经营的怀旧公司、屹钢公司在无真实业务的情况下，以支付开票费的方式，从戴某经营的南京某普贸易有限公司、南京某旷贸易有限公司、南京某新材料有限公司、南京某柳贸易有限公司、南京某协贸易有限公司处虚开增值税专用发票213张，价税合计21397064.7元，税额3108975.13元。2.2018年1月至2018年3月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为江苏某科技有限公司、南京某电气有限责任公司虚开增值税专用发票10张，价税合计1164249.4元，税额169164.44元。3.2017年5月至2018年1月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某机械有限公司虚开增值税专用发票56张，价税合计5675846.1元，税额824695.6元。4.2015年11月至2017年9月期间，被告人顾维忠经营的沙鹰公司、屹钢公司、怀旧公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某环保设备有限公司虚开增值税专用发票17张，价税合计1222887.9元，税额177684.55元。5.2014年9月至2019年10月期间，被告人顾维忠经营的屹丰公司、屹钢公司、怀屹公司、沙鹰公司、御钢公司在无真实业务的情况下，以收取开票费的方式，为南京某机械厂虚开增值税专用发票68张，价税合计5847422.7元，税额829642.33元。2020年6月3日，被告人顾维忠被公安机关抓获归案，其归案后如实供述了上述事实。上述事实，有经庭审质证、确认的被告人顾维忠的供述，证人秦某、蔡某、吕某、戴某、陶某1、周某、陈某1、涂某、陶某2、陈某2等人的证言，南京市税务局第三稽查局的调查报告、发票抵扣认证明细、增值税专用发票复印件、增值税申报数据、银行流水、情况说明等证据予以证实，足以认定。另有抓获经过证实本案的发破案情况及被告人顾维忠的归案情况。常住人口基本信息证实被告人顾维忠的年龄等自然情况。刑事判决书证实被告人顾维忠的前科情况。本院认为，被告人顾维忠虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。辩护人提出的被告人顾维忠具有坦白情节、认罪认罚、有悔罪表现等辩护意见，经查基本属实，本院予以采纳。被告人顾维忠到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：被告人顾维忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，罚金人民币二十五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月3日起至2030年12月2日止。罚金款人民币25万元已预缴至本院。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汪莉珍人民陪审员  郭霄燕人民陪审员  焦建民二〇二一年二月二日书 记 员  袁 焕