湖南省长沙市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘01刑初60号公诉机关湖南省长沙市人民检察院。被告人全书珍，男，1964年6月8日出生，汉族，河南省邓州市人，初中文化，个体户，住湖南省怀化市。2020年1月6日因本案被刑事拘留，同月19日被逮捕。现押长沙市第二看守所。辩护人黄勇，湖南金厚律师事务所律师。辩护人何奎，湖南金厚律师事务所律师。湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉[2020]45号起诉书指控被告人全书珍犯走私普通货物罪，于2020年7月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。湖南省长沙市人民检察院指派检察员金灿照出庭支持公诉，被告人全书珍及其辩护人黄勇、何奎到庭参加诉讼。现已审理终结。湖南省长沙市人民检察院指控，被告人全书珍长期从事辣椒干生意，2019年2月底，被告人全书珍的供货商文某某、徐某某、何某某等人因涉嫌走私被海关缉私部门查处后，被告人全书珍为寻找新货源赴广西钦州找到李某（另案处理），商谈后全书珍开始向其采均其已完成清关的印度辣椒干。2019年3月初，被告人全书珍再次赴钦州与李某商谈，李某表示可以代理报关进口辣椒干，需要全书珍自行向印度订购货源，清关代理费（不含关税、增值税）为每柜人民币7000元左右。被告人全书珍通过微信（有翻译功能）联系曾经到怀化店面推销辣椒干的印度供货商萨提亚（音译），询问品种和价格后，全书珍认为自己从印度供货方进货后，然后找李某代理清关有利可图，遂赴李某公司与其敲定由李某报关进口印度辣椒干事宜。李某指派其公司员工张某负责与全书珍对接，全书珍收到印度供货商经微信、邮件发送的合同（真实采购价格为2000美元左右／吨）、提单、检验检疫等单证后转发给张某，张某请示李某后告知全书珍最高只能按1600美元／吨左右价格向海关低报价格。全书珍同意低报价格清关进口辣椒干，并且多次与张某商议修改合同价格后清关，张某通过电脑修改合同价格、私刻印度外商公章制作假合同的方式，陆续将全书珍向印度订购的辣椒干112柜（其中1个在青岛海关报关进口的涉案货柜因申报信息有误未计入，本案实际认定111柜）从钦州、青岛海关以低报价格的方式报关走私进口。涉案货物从印度装船后直接发往钦州港、青岛港，由张某具体联系负责船运、报关事宜。货物报关进口后，由被告人全书珍在港口接货，部分货物直接在港口销售，部分货物由全书珍发运至湖南怀化再销售给国内客户。涉案货物清关后，被告人全书珍将货款、税费、清关代理费、运费等费用通过其持有的开户名为全书珍、李某1、王某的个人账户转至李某的公司及个人账户，再由李某公司接报关合同的价格向印度供货商支付货款，低报价格产生的货款差额部分由李某通过地下钱庄向印度供货商支付。经中华人民共和国钦州海关核定，全书珍委托李某以低报价价格的方式报关走私进口印度辣椒干111柜（其中钦州38柜，青岛73柜），1637.75吨，案值2960.6万元，涉案货物涉嫌偷逃税款共计人民币134.124657万元。2020年1月6日，被告人全书珍被抓获归案。长沙市人民检察院出示的证据材料有：ｌ.扣押的被告人全书珍等人的手机等物证形成的照片；2.从涉案手机中恢复的合同、单证、账单、微信聊天记录，从钦州、青岛海关调取的报关单证，钦州海关核定偷逃税款证明书等书证；3.证人李某、张某、邵某、全某等4人的证人证言；4.被告人全书珍的供述与辩解；5.辨认笔录、提取笔录等笔录；6.银行流水、询问光盘等电子数据、视听资料。长沙市人民检察院认为，被告人全书珍伙同他人共同走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任；在共同犯罪中，被告人全书珍系主犯。提请本院依法判处。被告人全书珍对指控没有异议。辩护人辩称全书珍是从犯，认罪态度好，请求从轻处罚。经审理查明，被告人全书珍长期以来在湖南省怀化市××市场等地销售辣椒干。2019年2月底，全书珍来到广西壮族自治区钦州市寻找货源，结识李某（另案处理）。2019年3月初，全书珍再次来到钦州市，与李某商议由全书珍向印度辣椒商购买辣椒干，由李某为全书珍代理报关进口辣椒干，全书珍向李某支付每柜7000元左右的清关代理费，全书珍另行缴纳关税、增值税。全书珍通过微信联系印度辣椒商萨提亚（音译），确定辣椒干交易细节并告知李某。李某指派张某（另案处理）负责与全书珍对接，全书珍通过微信、电子邮件方式收到印度供货商发送的合同、提单、检验检疫等单证后，转发给张某。张某请示李某后告知全书珍，不能按照真实采购价格即每吨2000美元左右的价格报关，最高只能按每吨1600美元申报，全书珍同意。印度辣椒商将辣椒干直接发往钦州港、青岛港，张某等人具体联系船运，自行修改价格、私刻印度辣椒商印章伪造合同，在钦州海关、青岛海关以低报价格的方式报关走私进口辣椒干。2019年5月22日至2019年8月7日，上述人员在钦州海关走私进口38柜辣椒干，在青岛海关走私进口73柜辣椒干。全书珍在港口接收辣椒干后，部分在港口销售，部分运回湖南省，并将货款、税费、清关代理费、运费等费用通过银行账户转给李某，由李某向印度供货商支付货款，低报价格产生的货款差额以非法途径支付。经中华人民共和国钦州海关核定，全书珍通过李某等人以低报价格方式报关走私进口印度辣椒干111柜，共1637.75吨，偷逃关税及增值税共134.124657万元。2020年1月6日，被告人全书珍被抓获归案。认定上述事实的证据有：1.受案登记表、到案经过。证明钦州海关缉私分局办理一起农用品走私案件时发现全书珍的犯罪事实，于2020年1月2日移送长沙海关缉私局办理。2020年1月6日，长沙海关缉私局将全书珍传唤至怀化市公安局鹤城分局刑侦大队进行讯问，并予以刑事拘留。2.户籍证明。3.记账本、合同、发票、装箱单及搜查笔录。4.货物账单及电子证据检验报告。5.银行账户交易记录。6.偷逃税款海关核定证明书、报关单。李某、张某以低报价价格的方式报关辣椒干111柜，应缴税额4913757.9元，已缴纳3572511.33元，偷逃税款1341246.57元。7.微信联系记录。8.原产地证明等。9.证人全某的证言及辨认笔录。证明李某、张某为全书珍代理进口印度辣椒干。10.证人张某的证言。证明2019年5月，全书珍开始自己在国外订购辣椒干交给李某清关。张某帮助全书珍准备报关单证，全书珍让外商把相关的合同、发票、装箱单等单证电子版发给张某，张某把价格改成每吨1600美元。张某会将原始单证销毁，报关使用修改价格以后的假单证。辣椒干从青岛、钦州港进口，收发货人用的是广西钦保国际贸易有限公司，报关公司是委托青岛鑫润丰国际物流有限公司、烟台祥宸报关行有限公司、广西钦州港培锋公司。李某一共帮全书珍分5批次清关了112柜辣椒干，报关价格全部是每吨1600美元。其中ＳＥＧＵ9557824的一柜辣椒干的报关单有修改，价格可能存在错误。全书珍在账单上记载了真实的交易价格，因为张某要帮全书珍支付20%的货款给外商，辣椒干到港以后，张某帮全书珍支付剩余80%货款后，才能拿到提单。11.证人李某的证言。证明李某2016年开始陆续成立了俊辉投资有限公司和广西钦州保税港区培锋国际货代有限公司，开展代理进口辣椒干的生意，这两家公司实际上是一套人马，两家公司实际业务管理人是李某。李某帮全书珍从2019年6月份开始代理进口印度产辣椒干，叫张某具体制作及办理相关事务的。全书珍的微信名“怀化辣椒”，谈好采取低报价格少缴税的方式申报辣椒干进口，低报价格的幅度掌握在低报真实价格的百分之二十几，不超过百分之三十。全书珍告诉李某货物的数量、品名等数据，为了加快申报速度，李某用自己刻的印度公司的章在购销合同上盖好章，然后告诉他们已经制作好购销合同，他们表示认可后，李某就安排张某到银行办理支付部分货款保证金的手续，国外公司收到保证金后，就会开始发货过来。拿到正本提单之后，张某整理好报关资料向钦州港海关办理报关手续。通关所需要缴纳的关税、增值税、船代费、拖车费、码头费等相关费用计算好之后，就通知国内货主转账到公司账上，然后分别向海关等部门支付。12.证人邵某的证言。证明邵某在烟台沃金进出口有限公司做出纳，处理进出口业务，李某找烟台沃金进出口有限公司代理报关。每一次货物进口前，李某安排业务员张某把提单号通过微信截图发给邵某，邵某查询确认货物到港后她会通过手机微信把清关需要的合同、发票、箱单、提单、动植物检疫证、熏蒸证等单证发给邵某。邵某将上述单证原样转发给烟台祥宸报关行有限公司，由该报关行具体办理通关手续。货物清关放行后，全书珍自行联系货物国内运输。13.被告人全书珍的供述及辨认笔录。证明2019年2月底，全书珍去广西钦州找印度辣椒干货源，找到了李某的公司。2019年3月初，李某说全书珍可以自己找印度订货，李某负责代理清关，不含关税和增值税是每柜7000元。全书珍联系了印度供货商Ｓａｔｙａ（微信名），然后和李某谈了让李某代理进口印度辣椒干的事情。第二天，李某的员工张某让全书珍把合同等单证发给了张某，真是采购价格是每吨2000美元左右。张某请示李某后说最高只能按照每吨1550美元报关，全书珍就同意了，合同价格由张某修改。货物在钦州海关申报了40柜左右，在青岛海关申报了70柜左右，货款是通过李某的账户支付。正常付外汇只能按照报关的价格去银行付汇，低报价格产生的差额由李某自己想办法支付。税款也是打到李某的公司账户，由李某支付。本院认为，被告人全书珍伙同他人在一般贸易报关时低报价格走私进口辣椒干，偷逃部分关税及增值税134.124657万元，其行为构成走私普通货物罪，且偷逃税额巨大。公诉机关指控罪名成立。被告人全书珍与同案人的走私行为属于共同犯罪，全书珍是走私物所有者，但微信聊天记录等证据证明，低报价格的犯罪故意首先由李某、张某一方提出，全书珍同意，在报关时，李某、张某一方单独实施伪造合同等行为，全书珍并未直接参与，因此全书珍在共同犯罪中作用较小，可以认定为从犯。辩护人提出的是从犯的辩护意见本院予以采纳。被告人全书珍走私犯罪所得应当予以没收。本院同时依照最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》关于共同走私犯罪案件如何判处罚金刑的规定，根据被告人全书珍在共同犯罪中的作用、可能获得的犯罪收益等因素依法确定罚金刑。最高人民法院《关于刑事裁判涉财产部分执行的若干规定》第四条“人民法院刑事审判中可能判处被告人财产刑、责令退赔的，刑事审判部门应当依法对被告人的财产状况进行调查；发现可能隐匿、转移财产的，应当及时查封、扣押、冻结其相应财产。”本院审理期间，被告人全书珍的近亲属代其缴纳500000元，可用于裁判执行。被告人全书珍在共同犯罪中是从犯，案发后李某一方要求全书珍补交税款，全书珍随即支付300000元，全书珍到案后认罪态度好。辩护人提出的认罪态度好，请求从轻处罚的请求本院予以支持。被告人全书珍所在居住地社区矫正机构同意对其进行社区矫正，本院决定对其适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（二）项、第三款、第二十七条、第六十四条，第七十二条第一、三款，以及《最高人民法院、最高人民检察院》第十六条第一款之规定，判决如下：被告人全书珍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金六十万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  邹啸弘审判员  黎 璠审判员  李雨佳二〇二一年二月八日书记员  周仁兰