四川省广安市广安区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)川1602刑初244号 公诉机关广安市广安区人民检察院。 被告人蒋奇宏，男，1984年10月25日出生，汉族，四川省广安市广安区人，大学本科文化程度，案发前系深圳爱众资本管理有限公司财务负责人，住四川省广安市广安区。因涉嫌犯挪用资金罪，于2020年4月21日被广安市广安区监察委员会采取留置措施，经广安市广安区人民检察院决定，于2020年5月8日由广安市公安局广安区分局刑事拘留，同年5月23日由该分局对其执行逮捕。现羁押于广安市看守所。 辩护人周勇，四川圣梓律师事务所律师。 辩护人熊祥培，男，1965年12月22日出生，汉族，四川省广安市广安区人，住四川省广安市广安区龙台镇龙桥街82号。系广安市广安区前锋区代市镇会龙村村民委员会推荐。 广安市广安区人民检察院以广区检一部刑诉〔2020〕10号起诉书指控被告人蒋奇宏犯挪用资金罪、广区检一部刑追诉〔2020〕1号起诉书指控被告人蒋奇宏犯挪用资金罪、伪造公司印章罪，分别于2020年7月22日、2020年8月4日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭合并进行了审理。广安市广安区人民检察院指派检察员廖垚出庭支持公诉，被告人蒋奇宏及其辩护人周勇、熊祥培到庭参加了诉讼。因补充侦查及疫情原因，本案延期审理一次。经报请本院审判委员会研究并作出决定，本案现已审理终结。 广安市广安区人民检察院指控：2019年8月至2020年4月，被告人蒋奇宏在任深圳爱众资本管理有限公司(以下简称“深圳爱众资本公司”)财务部负责人兼任成都广睿商贸企业财务会计期间，利用职务上的便利，私自将深圳爱众资本公司基本账户的资金人民币1260万元（以下未标明币种的均为人民币）分14笔转至成都广睿商贸企业银行账户，再将该1260万元分多次转入其私人账户，全部归个人使用，至今仍未归还。 除上述事实外，公诉机关同时还指控下列事实： 一、挪用资金的事实 (1)挪用广安瑞宏商贸中心资金的事实： 被告人蒋奇宏担任广安瑞宏商贸中心(以下简称“广安瑞宏商贸”)财务负责人期间，于2017年6月至2019年2月挪用广安瑞宏商贸账户资金550万元用于借款给他人使用、替他人偿还债务及自己使用。其中，将挪用的500万元借给四川中法华可教育咨询有限公司(以下简称“中法华可教育”)，15万元借给他人使用，20万元偿还为他人担保的到期债务,15万元用于自己使用，截至目前已归还16.5万元。具体事实如下： 1.2017年6月，被告人蒋奇宏未经广安瑞宏商贸合伙事务执行人代表的同意，私自挪用广安瑞宏商贸资金300万元转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息；2017年7月，蒋奇宏再次私自挪用广安瑞宏商贸资金100万元转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息；2017年8月，蒋奇宏又再次私自挪用广安瑞宏商贸资金100万元，分两次转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息。 2017年6月28日、2017年8月31日，蒋奇宏收到中法华可教育支付利息款25315.07元、31332元；2017年9月28日，蒋奇宏收到中法华可教育支付利息款共四笔，分别为42000元、43333元、49000元、49000元，获得利息共计239980.07元。 2017年9月27日及29日、2017年10月26日、2017年11月30日、2017年12月1日，蒋奇宏归还广安瑞宏商贸0.5万元、8万元、5万元、2万元、1万元共计还款16.5万元。 2.2017年8月15日、2017年9月7日，被告人蒋奇宏未经广安瑞宏商贸合伙事务执行人代表的同意，私自挪用广安瑞宏商贸资金25万元、5万元，共计30万元，并于2017年8月15日借给黄某某15万元，15万元用于个人开支及其他用途；2018年9月5日、2018年10月11日、2018年12月5日、2019年2月1日，蒋奇宏4次私自挪用广安瑞宏商贸资金共计20万元（每次5万元），用于其偿还其作为胡某某向余某某借款20万元担保人的到期债务。 (2)挪用成都广瑞商贸合伙企业资金的事实： 被告人蒋奇宏担任广安瑞宏商贸中心财物负责人期间，于2019年4月至2019年11月挪用成都广睿商贸合伙企业(以下简称“成都广睿商贸”)银行账户资金329万，用于购买股票、个人消费及“网络赌博”。其中，4万元用于购买股票，1万元用于个人消费，324万用于网络赌博。2019年8月19日、2019年10月8日先后两次分别归还了9.6万元、18万元，共计归还27.6万元。 二、伪造印章的事实 2019年10月左右，被告人蒋奇宏为掩饰其挪用深圳爱众资本公司资金的事实，伪造深圳爱众资本公司、淄博宏嘉合能源有限公司(以下简称“宏嘉合公司”)印章共两枚，用于伪造深圳爱众资本与宏嘉合公司签订煤炭存储采购合同，2020年4月24日两枚公章被广安区监察委员会查获。 经广安市公安局物证鉴定所鉴定，样本2020300014-01上“深圳爱众资本管理有限公司”印文与检材2020300014-04上“深圳爱众资本管理有限公司”印文不是同一枚印章盖印；样本2020300014-02上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文与检材2020300014-05上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文不是同一枚印章盖印。 针对上述指控，公诉机关提供了书证；证人证言；被告人供述和辩解等相关证据。 公诉机关认为，被告人蒋奇宏在担任深圳爱众资本公司财务负责人及成都广睿商贸财务会计期间，利用职务上的便利，挪用深圳爱众资本公司资金1260万元归个人使用;被告人蒋奇宏在担任广安瑞宏商贸及成都广瑞商贸财务会计期间，利用职务上的便利，挪用广安瑞宏商贸及成都广瑞商贸资金834.9万元归个人使用；数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。被告人蒋奇宏为掩盖其挪用资金的行为，伪造公司印章，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款之规定，事实清楚，证据确实、充分，应当以伪造公司印章罪追究其刑事责任。被告人蒋奇宏在判决宣告前一人犯数罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定数罪并罚。被告人蒋奇宏到案后如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，系坦白，可以对其从轻处罚。现提起公诉，请依法判处。 被告人蒋奇宏辩称：对起诉书指控的事实无异议，请求对其从轻处罚。 被告人蒋奇宏的辩护人周勇、熊祥培的辩护意见是：1.对起诉书指控其犯挪用资金罪的罪名无异议，但对其将广安瑞宏商贸中心转给中法华可教育公司的500万元的性质认定有异议。认为双方签订了资金借款合同，并加盖了公章，中法华可教育公司也支付了利息，属于正常的借款行为，不应当认定为挪用资金罪。2.被告人蒋奇宏伪造公司印章的行为，是为了达到挪用资金的目的而使用的手段，其犯罪行为应当被前一犯罪行为所吸收，不应当数罪并罚，应择一重罪处罚。3.被告人是将账做的应收账款和预付账款，这个账上反映还是要收回这笔账的，被告人没有非法占有的故意，为有利于被告人，应当认定其挪用资金，不应当构成职务侵占罪。4.被告人主动交代了其挪用广安瑞宏商贸中心资金的事实，应当从轻处罚。5.被告人蒋奇宏犯罪以后主动投案，如实供述了自己的犯罪事实，应当认定为自首。6.现被告人认罪、悔罪，请求对其从轻处罚。 经审理查明：2015年8月26日，被告人蒋奇宏被四川广安爱众股份有限公司(以下简称“广安爱众股份公司”)委派到其子公司深圳爱众资本公司担任财务负责人。其主要职责是全面负责公司财务、资产管理工作。制定公司各项财务制度并监督执行；负责公司资金、预决算管理、办理公司融资业务等。 成都广睿商贸及广安瑞宏商贸均是四川爱众发展集团有限公司工会倡导自愿发起的法人合伙企业，自主经营、自负盈亏，主要以资本经营为主。成都广睿商贸及广安瑞宏商贸均以成都广睿企业管理咨询公司为执行事务合伙人，先后委派何某某、伍某某为执行事务合伙人代表。深圳爱众资本公司是广安爱众股份公司的全资子公司，是爱众股份公司对外负责投资和引进人才的平台。2016年2月18日成都广睿商贸召开合伙人大会，聘任蒋奇宏为成都广睿商贸的会计，同时兼任广安瑞宏商贸会计。 一、关于被告人蒋奇宏侵占深圳爱众资本公司950万元的事实。 被告人蒋奇宏利用担任深圳爱众资本公司财务部负责人兼任成都广睿商贸财务会计的便利条件，于2019年8月21日至2019年11月27日期间，采取私刻深圳爱众资本公司和宏嘉合公司的印章、伪造深圳爱众资本公司与宏嘉合公司签订煤炭存储采购合同、付款申请单、委托划款单等手段，在会计凭证上以预付货款、应收账款等方式将深圳爱众资本公司基本账户的资金分十笔，共计950万元转入成都广睿商贸银行账户，再转入自己的账户据为已有。 同时查明，2020年4月24日广安市广安区监察委员(以下简称“广安区监委”)查获被告人蒋奇宏伪造的深圳爱众资本公司和宏嘉合公司（写明全称、简称）印章各一枚，并随案移送至本院。 上述事实，有以下证据予以证实： 1.广安区监委向深圳爱众资本公司调取了2019年部分记账凭证。证实被告人蒋奇宏伪造购销合同、付款申请单、委托划款单等手段，在会计凭证上以预付货款、应收账款等方式，于2019年8月21日至2019年11月27日分十笔，将深圳爱众资本公司基本账户的资金共计950万元转入成都广睿商贸银行账户的事实。 2.广安区监委2020年4月29日向中国农业银行前锋分行调取了深圳爱众资本公司的开户信息、交易明细。证实该账户2019年8月21日至2019年11月27日分十笔转出资金至成都广睿商贸银行账户的流水情况。 3.广安区监委2020年4月22日向成都农商银行广安分行查询了成都广睿商贸企业的开户信息及交易明细。证实2019年8月21日至2019年11月27日有十笔资金转入蒋奇宏的银行账户的交易情况。 4.广安区监委2020年4月24日向中国农业银行成都高新支行调取蒋奇宏…4816账户，2019年1月1日至今交易明细。证实被告人蒋奇宏的银行账户收到成都广睿商贸的资金流水情况。 5.调取证据通知书、调取证据清单，公安机关从深圳爱众资本公司调取了公章样本、记账凭证、采购合同、印章取样照片，从宏嘉合公司调取了公章样本、印鉴卡等。证实被告人蒋奇宏利用伪造的深圳爱众资本公司公章和宏嘉合公司公章签订了虚假的煤炭储存采购合同，并伪造应付款申请。 6.记账凭证、网上银行电子回单，证实2019年11月29日，被告人蒋奇宏伪造了一份贷方深圳爱众资本公司与借方宏嘉合公司的账目100万元的记账凭证；并于当日又伪造了一份网上银行电子回单（支付煤款）。 7.李某某的证言，证实从2019年8月至今，担任深圳爱众资本公司总经理。公司有综合部、投资部、风控部、财务部四个部门。财务部主要负责公司资金、资产的管理、协调融资以及公司安排的其他临时工作。 深圳爱众资本公司资金的拨付，首先由业务经办部门发起资金申请，交财务部门初核，业务分管领导和财务分管领导分别审签，最后交公司总经理和董事长依次审批。审批完后，由财务部门复核付款。 爱众资本公司与成都广睿商贸从来没有业务往来，与宏嘉合公司有业务往来。我们公司通过公开招标确定了宏嘉合公司为我们公司煤炭供货商之一，并与之签订了供货合同。 公司支付宏嘉合公司煤款绝对不存在提前预付该公司煤款的情况，根据合同约定，煤炭到场后按合同约定的进度拨款，所拨款项的额度在未出燃烧热值报告前，拨款不得超过应付总额的80%。 公司在支付宏嘉合公司煤款时，宏嘉合公司没有委托将煤款支付给成都广睿商贸。公司支付宏嘉合公司煤款，首先是投资部经办人员王某某提出付款申请（包括付款申请表、合同、宏嘉合公司资金拨付申请函），交投资部负责人范某某审核后，交财务部会计罗某某和负责人蒋奇宏初核，再交分管财务领导白某某、分管业务领导就是我审签，我作为总经理还要审批，最终交董事长审批，出纳刘某某在付款后签字。 从深圳爱众资本公司2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证显示：深圳爱众资本公司于2019年8月21日、8月23日、8月26日、8月28日、8月29日向宏嘉合公司转款共计510万元，付款申请单上没有我的签名，且转款回单上收款方为广睿商贸中心，这五笔款项不是公司支付给宏嘉合公司的货款。在0077号凭证中，还有一张委托划款书，该委托划款书没有加盖委托单位的印章，且上面大小写金额也不一致，上述五笔转款不是我公司的经营行为。 从2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册凭证中0068号至0070号记账凭证显示：深圳爱众资本公司于2019年9月4日、9月11日、9月19日支付宏嘉合公司煤款共计340万元，但转款回单上显示收款方为广睿商贸中心，付款申请单上分管领导栏中“李某某”不是我本人亲笔签名，委托划款书仍然没有委托付款方的印章，上述三笔付款均不是我公司的经营行为。 从2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号记账凭证显示：深圳爱众资本公司于2019年11月27日支付宏嘉合公司煤款共计100万元，付款申请单上分管领导栏中“李某某”不是我本人亲笔签名，附件中还有一份《煤炭储存采购合同》，该合同要与投资部保管的合同进行比对后，才能确定真伪。这笔资金拨付不是我公司的经营行为。 8.刘某某的证言，证实他是深圳爱众资本公司财务部出纳，公司资金的划拨首先由经办部门提出付款申请单，交其部门负责人审核，再是财务部负责人审核，然后交会计核对，最后交深圳爱众资本公司总经理和董事长审批，后根据付款申请录入转款信息，并在付款申请单出纳处签字。 公司都是通过网银转账、划拨转账的U盾有两个，一个是财务部负责人蒋奇宏，另一个是董事长何某1。在保管蒋奇宏名下的U盾期间，有几次蒋奇宏从我处索要过U盾。 从公司调取的2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证的转款都不是我经办的。第0077号记账凭证附件中出纳处“刘某某”的签名不是我本人签的字。 从公司调取的2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册，该册凭证中0068号至0070号，2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号等的转款都不是我经办的。因为我从在深圳爱众资本公司以来，从来没有经手转款给广睿商贸中心。 深圳爱众资本公司使用的公章是金属材质。在今年春节前，蒋奇宏曾经在办公室说他私刻了一枚公司的萝卜坨坨（公章），但大家都没有见过，当时以为蒋奇宏是开玩笑的。 9.罗某某的证言，证实她是深圳爱众资本公司财务部会计，深圳爱众资本公司资金的划拨流程，其证言与刘某某的一致。 从公司调取的2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证都不是我做的，且第0077号记账凭证附件上会计处“罗某某”的签名不是我签的字。0077至0082号记账凭证中支付的宏嘉合公司的货款是不真实的，凭证中《委托划款书》没有加盖宏嘉合的公章，且转款回单上的收款方为广睿商贸中心，深圳爱众资本公司与广睿商贸没有业务往来。 从公司调取的2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册，该册凭证中0068号至0070号记账凭证不是我做的账。从公司调取的2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号记账凭证是我做的账，是蒋奇宏把这笔账交给我，让我做的账。但我不知道这些附件的真实性，直到2020年3月左右，公司有一个员工要看备用金还有多少没有还，我和公司副总白某某发现有一笔资金50万元在账上是支付广睿商贸中心的其他应收款，找蒋奇宏去了解情况时，蒋奇宏遮遮掩掩说不清该笔资金的情况，我就担心这笔资金有问题。于是就核查了公司与宏嘉合所有资金往来的账，发现了蒋奇宏所做的账中有伪造我和其他人的签名情况，在对银行流水进行逐笔核对时，发现2019年11月的0053号、2020年3月0006号、0010号记账凭证中的转款回单都做了修改，真实付款对象广睿商贸中心，与记账凭证中记录的付款对象不一致。并且在0053号记账凭证中还有一份爱众资本公司与宏嘉合公司的煤炭储存采购合同，在与业务部门进行核对后，发现这份合同也是假的。 10.何某1的证言，证实2015年12月至今，兼任深圳爱众资本公司董事长。深圳爱众资本公司是广安爱众股份公司全资子公司，是爱众股份公司对外负责投资和引进人才的平台。 2018年以后，深圳爱众资本公司设立了综合人力部、财务部、投资部、风控部四个部门。财务部负责人蒋奇宏负责财务日常工作，是广安爱众股份公司委派的蒋奇宏。同时对资金拨付流程、网银U盾的管理进行了证实。 深圳爱众资本公司与宏嘉合公司有业务往来，与成都广睿商贸中心没有直接业务往来。宏嘉合公司没有委托过成都广睿商贸中心收取煤款。 从公司调取的《会计档案》2019年8月份凭证号0077号至0082号深圳爱众资本公司转账给宏嘉合能源公司510万元，《应（实）付款申请单》不是我本人的签字，我也没有授权任何人在这上面签字，我不知道有这笔煤炭贸易的产生。 从公司调取的《会计档案》2019年9月份凭证号0068号至0070号关于2019年9月19日深圳爱众资本公司转账淄博宏嘉合公司340万元的资料以及2019年11月份凭证号0053号关于2019年11月27日深圳爱众资本公司转账宏嘉合公司100万元人民币的资料，《应（实）付款申请单》均没有我本人的签字，我也没有授权任何人在这份《应（实）付款申请单》上面签字。 11.谭某某（广安爱众股份公司电力事业部副总经理）的证言，证实爱众股份公司财务部经理的主要工作职责是主持财务部全面工作，并完成领导交办的其我任务，同时负责爱众股份公司各下属子公司财务指导工作。爱众股份公司对下属子公司的网银U盾保管方式有相关财务管理制定，对网银U盾的保管、密码管理、转账操作等都有明确要求。并且在2018年爱众股份公司专门出台文件要求各下属公司的所有对公账户网银U盾严格禁止一人保管，必须分开保管。 2018年左右，分管财务的副总经理贺某某要求我们财务部保管爱众资本公司董事长何某1的网银U盾，并开展对爱众资本公司的财务复核，但至今，我们财务部没有接收到爱众资本公司的银行U盾，也就没有开展对爱众资本公司的财务复核。爱众资本公司财务部负责人蒋奇宏没有将爱众资本公司的网银U盾交给我，我从未在蒋奇宏那里接受过任何人的网银U盾。 12.王某某（深圳爱众资本公司投资部副部长），证实其主要工作职责是广安爱众股份公司水电气开展项目并购工作。担任投资部投资经理期间，我没有主动发起过煤炭业务资金支付申请，一般由风控部发起，我作为经办人员在申请上面签过字。 从公司调取的2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证、2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册凭证中0068号记账凭证以及2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号记账凭证中的附件《应（实）付款申请单》上制单及经办人处“王某某”的签名都不是我本人签的。 13.白某某（深圳爱众资本公司行政副总经理）的证言，证实主要分管行政和财务，实际负责行政和投资。同时对公司资金支付流程进行了证实。爱众资本公司基本账户的两个U盾，一个在董事长何某1名下，另一个在蒋奇宏名下。2019年10月，蒋奇宏告诉我，我们公司的基本账户两个U盾都在他那里，我听后就要求他，把他名下的U盾交由出纳刘某某保管，并让他和刘某某搞好交接和资金盘点。我不知道在2019年10月之前基本账户的两个网银U盾是如何保管的。 公司与宏嘉合公司有业务往来。我们与成都广睿商贸没有业务往来，宏嘉合公司没有委托过爱众资本公司支付款项给成都广睿商贸。 从公司调取的2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证显示，公司于2019年8月分五笔向宏嘉合公司支付煤款共计510万元，上述记账凭证附件上分管领导栏没有我的签名，记账凭证中的转款回单上显示的收款方为成都广睿商贸，我公司与广睿商贸没有业务往来，宏嘉合公司也没委托过我公司支付款项给成都广睿商贸，0077号记账凭证中的《委托划款书》没有加盖公章，且委托支付的资料也不齐，不是真实的，是无效的。 从公司调取的2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册凭证中0068号至0070号记账凭证以及2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号记账凭证显示：公司支付煤款340万元、100万元给宏嘉合公司，附件中的《应（实）付款申请单》没有我本人的签字，从银行对账单发现不是真实的。 我公司和淄博宏嘉合公司有业务合作，主要是煤炭供销。你们从我公司调取的2019年8月6日签订的煤炭储存采购合同是假的，2019年11月27日，我公司没有向宏嘉合转款100万，蒋奇宏将100万转至成都广睿商贸而后挪用，伪造了采购合同和网上银行电子回单。从蒋奇宏办公室搜查出的深圳爱众资本公司公章是伪造的，我们公司的公章一直保存在我们公司。 14.范某某（深圳爱众资本公司投资部部长）的证言，证实从2018年11月至今，担任公司投资部部长，主要负责寻找投资标的、竞调谈判、签投资协议，负责审签流程上需要爱众资本公司投资部签字的票据。煤炭业务名义上是属于投资部的业务范畴，但实际是由风控部负责，在走流程时，需要由投资部发起。所以我作为投资部部长需要在煤炭业务流程上审核签字。 从公司调取的2019年8月1日至2019年8月31日《会计档案（凭证）》第4册凭证中0077号至0082号记账凭证、2019年9月1日至2019年9月31日《会计档案（凭证）》第3册凭证中0068号记账凭证、2019年11月1日至2019年11月30日《会计档案（凭证）》第2册凭证中0053号记账凭证中的附件《应（实）付款申请单》上部门审核栏上“范某某”的签名都不是我本人亲笔签名。 15.伍某某（四川爱众发展集团有限公司战略投资部部长）的证言，证实2014年12月至今，在四川爱众发展集团有限公司战略投资部工作。2016年8月至今，兼任成都广睿企业管理咨询有限公司（以下简称“广睿咨询”）执行董事、法人代表。 广睿商贸是爱众系统员工集资成立的企业，广睿咨询同样也是爱众系统员工集资成立的公司。广睿咨询是广睿商贸的股东之一，同时也是广睿商贸的合伙事务执行人。 2016年成都广睿商贸召开合伙人大会，聘任蒋奇宏为成都广睿商贸的会计。 成都广睿商贸在成都农商行广安分行开设有一般账户并开通了网银的，我一直以为该账户按照规定办理的两个U盾，在会计蒋奇宏和出纳龚某某名下，并且由我们各自保管。直到2019年初我才知道这个账户网银U盾在蒋奇宏那里，我也多次要求他把U盾交给出纳龚某某保管，但他一直没有把U盾交与龚某某。 成都广睿商贸的资金拨付，按照制度，先由经办人填写单据，再由会计审核，财务负责人审签，最后由广睿商贸的合伙事务执行人代表审批。广睿商贸与深圳爱众资本公司没有业务往来。 从成都农村商业银行广安分行调取的户名为成都广睿商贸账（卡）号为***859的账户交易明细中显示2019年8月至2020年4月期间，深圳爱众资本公司的农业银行账户向成都广睿商贸的成都农商行账户转款14笔共计1260万元，转来的这1260万元，全都转到了蒋奇宏的个人农业银行账户，我可以肯定这不是成都广睿商贸的企业行为。 16.龚某某（四川爱众发展集团有限公司工会干事）的证言，证实广睿商贸是爱众系统员工集资成立的企业，我兼任该企业的出纳。在担任成都广睿商贸出纳期间，知道广睿商贸在成都民生银行开设有基本账户，其账户的开设情况我不清楚。 我从2017年左右开始保管成都广睿商贸的基本账户的网银U盾，当时是成都广睿商贸合伙事务执行人代表何某某给的我该账户的两个U盾，并安排我对基本账户资金情况进行复核。2019年成都广睿商贸合伙事务执行人代表伍某某想要从会计蒋奇宏那里要回其保管的其他账户的U盾，并将其他账户的U盾交给我保管，但蒋奇宏一直以各种理由没有把U盾交给我。 17.张某某(宏嘉合公司经理)的证言，宏嘉合公司与深圳爱众资本公司的业务往来一直是我负责。在2019年8月6日，我们未签订煤炭储存采购合同，你们出示的从深圳爱众资本公司调取的煤炭储存采购合同是假的，我们在2019年签订的合同加盖宏嘉合公司的印章都是合同章，在2020年4月以后，在合同上加盖的是宏嘉合的公章，编号尾数是2。你们出示的这枚宏嘉合公司公章是伪造的。深圳爱众资本的货款都是按百分比支付的，我公司没有收到深圳爱众资本支付的100万的货款。 18.王某1(深圳爱众资本公司驾驶员)的证言，在2018或2019年八九月份左右，当时在办公室，蒋奇宏问我哪里有刻章的，有没有熟悉的地方或人，我就问我一个朋友，我朋友就发了一条刻章人员的微信号，我就把这个微信信息转发给了蒋奇宏。蒋奇宏雕刻公章干什么用我不知道，反正就是需要临时雕刻一枚公章。 19.刘某1的证言，大约在2017年，蒋奇宏向我家借13万元人民币用于投资，由于是亲戚就没有写借条，当时是我儿子曹某某在广安取现金交给蒋奇宏的。2020年3月（准确时间记不清），曹某某做生意资金周转，便和我商量将蒋奇宏借的13万元收回来，我同意了。曹某某随后就叫蒋奇宏还这13万元，但是蒋奇宏说手里没有这么多钱，只能先还10万元，曹某某收到蒋奇宏10万元后告知过我，是以银行卡转账的方式还款的，但是这10万元资金来源我们都不晓得。 20.被告人蒋奇宏的供述与辩解 主要内容：深圳爱众资本公司是广安爱众股份公司的全资子公司，2015年3月在深圳市前海自贸区注册成立，注册资本5亿元，法定代表人是何某1，我在该公司担任财务部负责人。 我与爱众股份公司签订聘用合同，属于该公司的员工，只是受爱众股份公司的委派，到爱众资本公司担任财务部负责人。 2019年4、5月份，我通过微信加了一个自称是中国福利彩票下面一个代理运营商的助理，通过对方给我的一个网址以及一个账号和密码，我登录该网站后点击其中一种名为“幸运快三”的彩票下注，这种彩票是五分钟开一次奖，可以下注单双或大小，如果当期不中，下期再三倍投注，开始赚了一些钱，但我没有收手仍然下注，我后面充值的金额越来越大，从一两万到几万，又到十几万、几十万直至上百万，把所有的钱输完了。在这个网站我总共输了300多万元，我自己的资金只有几万元，有100多万元是我挪用的爱众系统员工集资“平台公司”的钱，另外我从爱众资本公司挪用了200多万元。 我在这个网站下注赌博的时候，我先后在“趣投”、“网易娱乐”、“盈彩”、“易彩”等网络平台里面投注参与了赌博，这些平台的玩法和我最开始下注的网站一模一样，都是下一期押注是上一期的三倍，中了平台按照两倍赔。这些平台中，我在“趣投”这个平台玩的最久，输的最多。截止到2020年4月，在“趣投”里面总共输了1000多万元；在“网易娱乐”里面输了100万元，在“盈彩”里面输了12万元，在“易彩”里面输了50多万元。从2019年4、5月份到2020年4月，我在上述网络赌博平台输了总共大概1500多万元，这1500多万元中，有1200多万元是我挪用的爱众资本公司的资金，有300多万元是我挪用的爱众系统员工集资“平台公司”的资金。 我从爱众资本公司挪用的第一笔资金是在2019年8月的样子，金额是80万元。我首先将这80万元从爱众资本公司的账户中转到成都广睿商贸的银行账户中，再从该账户转到我私人银行账户，最终将钱转到赌博平台指定的银行账户中。后我又陆续十多次从爱众资本公司挪用资金到平台进行赌博，每次挪用的金额少则20万元，多则200万元，总共有1200多万元，这1200多万元全都是按照第一笔的方式，把资金通过广睿商贸的银行账户转到我私人的银行账户，我再从私人银行账户转到网络赌博平台指定的账户进行赌博。 我挪用公司的资金都是先转到广睿商贸的银行账户里，时间都集中在2019年8月至2020年4月。爱众资本公司与广睿商贸本身没有任何业务往来，不可能存在从爱众资本公司直接转账给广睿商贸的情况，所以这个时段内爱众资本公司转款给广睿商贸的都是我挪用的资金。 通过查看转账记录，我从2019年8月21日至2020年4月期间，我从爱众资本公司总共挪用了14笔，资金共计1260万元。这1260万元资金转到广睿商贸在成都农村商业银行广安分行开设的账户里，账号是***859。该账户收到爱众资本公司转款后的每笔资金，基本上在同一天又将该笔资金分多笔全额转到我私人银行账户中。这1260万元钱到我私人银行账户后，我基本上在当天就把钱转入了网络赌博平台指定的银行账户用于了赌博。从2019年8月21日到2020年4月10日，我就将当天收到的广睿商贸转款分别转账给“刘某2”、“李某1”、“胡某1”、“广州美嘉网络科技有限公司”、“合肥腾斌商贸有限公司”、“广州佳久玉贸易有限公司”、“陈某某”、“陈某1”、“厦门市湖里区盛甘芬酒类商行”、“重庆桐业容商贸有限公司”、“李某2”、“李某3”、“林某某”、“童某某”、“曾某某”、“曹某某”、“重庆棉汩商贸有限公司”、“郑某某”等。 上述说到的这些个人和单位账户，除了“曹某某”这个账户外，其他的都是赌博平台指定的转款账户，我把钱转给这些账户后，赌博平台才给我上筹码，我才能在平台里下注赌博。转账给“曹某某”的账户是我以前在他那里借了13万元钱，让我归还他10万元，所以我就向他的账户转了10万元钱。从爱众资本公司挪用的资金中，一共转了1250万元给赌博平台指定的账户，最终这1250万元都输完了。 我能够挪用到爱众资本公司的资金，是因为我是爱众资本公司财务部负责人，财务部的职责之一就是管理公司的资金，公司所有资金划拨都由财务部负责。我选择从公司基本账户挪用资金，首先该账户资金变动的提示短信是绑定我的手机号码，我在转款的时候不会被其他人发现。其次，该账户开通了网银转账，转账用的两个网银U盾都在我这里，我一个人就可以通过网银系统独立操作完成转款。最后，我利用自己的职位安排出纳和会计不插手基本账户的账务处理，交由我处理，我在处理基本账户账务的时候可以对自己的挪用行为进行掩盖。 基本账户的两个U盾都在我处，是因为基本账户在开通网银时，公司只有我和董事长何某1两人，录入转款信息的U盾就办在我名下，转款审批的U盾办在何某1名下，按规定两个U盾应该各自保管，但何某1经常出差，不能及时审批转款。何某1提出将我的U盾交由爱众股份公司财务部保管，但财务部部长谭某某以不符合规定为由拒绝了。之后我没有给何某1再汇报此事，就把何某1的U盾保管在我这里，直到公司招聘出纳后，我才把我自己的U盾交给了出纳。我每次在挪用公司资金的时候，我又以核对账务的名义让出纳把我名下的U盾交给我，我偷偷转款后又把U盾交还给出纳保管。 将挪用的资金通过广睿商贸的账户转到自己的银行账户里，是因为如果我挪用的资金直接转给私人账户上，我挪用的行为就不能通过账务处理掩盖掉。其次广睿商贸也是我在管理其资金和账务。该企业的账户也开通了网银，转款用的U盾也是我在保管。爱众资本公司的基本账户转款给私人账户每笔限额5万元，广睿商贸的账户转款给私人账户每笔限额20万元，并且爱众资本公司转款给广睿商贸没有限额，所以我为了方便挪用，就先把资金转移到广睿商贸的银行账户里，再从该账户转到我自己的农业银行账户里。 挪用爱众资本公司的资金，在公司账务上有体现，我把我挪用的资金在账务上处理为公司支付供货商货款。 按照爱众资本公司的资金划拨程序，财务部要将资金转出，首先由部门经办人制作《付款申请单》交其部门负责人审核后，交经办部门的分管领导审核，然后交财务部会计和负责人审核，再交总经理、董事长逐级审批，之后财务部出纳才根据《付款申请单》划款。 我要将自己挪用的资金在账务上处理为支付货款，首先要有支付货款的依据，包括合同、付款申请单等，这都要我自己伪造的，最终我选择了借用支付宏嘉合公司煤款的名义伪造付款依据。所以我在对挪用的资金做账时，我都会伪造一份付款给宏嘉合公司的《付款申请单》，并在该单上模仿相关人员签字。但我挪用资金的转款对象是广睿商贸，然后还需要再伪造一份宏嘉合公司委托爱众资本公司付款给广睿商贸的《委托划款书》，这样就能解释为什么资金是拨付给广睿商贸的。最后将《付款申请单》、《委托划款书》以及我挪用资金的转款回单作为附件制作记账凭证。我挪用公司资金的前期都这是操作的，挪用资金几个月后，我自己的心态发生了变化，我也想过自己收手，但同时也想继续通过赌博的方式把钱赢回来，所以对我本人而言被发现挪用资金也是一件好事，所以我在制作这些我挪用资金的记账凭证时，有些就没有再附委托转款书和付款申请单了，就直接在转款回单上把收款方的一些信息通过修图的方式改为宏嘉合公司的，直接用转款回单做账。 挪用的这1260万元没有归还，每次挪用的时候都想过要归还。以我个人资产是没有归还能力的，我想的是用我在网络赌博平台上赢的钱进行归还。 在我办公室搜查出的深圳爱众资本公司和淄博宏嘉合公司的公章，是我私自雕刻的。因为我把深圳爱众资本公司账户上的钱转了多笔到成都广睿商贸银行账户，为了掩盖这个私自转款行为，在2019年10月、11月，我私自雕刻了深圳爱众资本公司和淄博宏嘉合公司的公章，并伪造了一份煤炭存储采购合同，这份合同的甲方是深圳爱众资本公司，乙方为淄博宏嘉合公司，合同签订时间为2019年8月6日、签订数量55000吨，交易总额为3063万元，然后加盖了我私自雕刻的深圳爱众资本公司和淄博宏嘉合公司的公章，并将这份合同做进了会计凭证，在记账凭证中伪造了应（实）付款申请单、网上银行电子回单。 我想雕刻假章的时候，我问了我们公司的司机王某1，他介绍说成都市锦江区政务中心附近有人雕刻公章，我就一个人找到刻章的地方，分别在2019年10月、11月左右，在成都市锦江区政务服务中心附近的一个门市雕刻的。 21.鉴定聘请书、提取笔录及印章印迹，证实公安机关对蒋奇宏持有的深圳爱众资本公司、宏嘉合公司印章及煤炭存储采购合同上的印章真伪及一致性进行了鉴定，并进行了取样、拍照。 22.鉴定意见及鉴定意见通知书，证实经广安市公安局物证鉴定所鉴定，样本2020300014-01上“深圳爱众资本管理有限公司”印文与检材2020300014-04上“深圳爱众资本管理有限公司”印文不是同一枚印章盖印；样本2020300014-02上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文与检材2020300014-05上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文不是同一枚印章盖印；检材2020300014-03上“深圳爱众资本管理有限公司”印文与检材2020300014-04上“深圳爱众资本管理有限公司”印文倾向是同一枚印章盖印；检材2020300014-03上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文与检材2020300014-05上“淄博宏嘉合能源有限公司”印文倾向是同一枚印章盖印。并将该鉴定结果告知蒋奇宏。 二、关于被告人蒋奇宏挪用深圳爱众资本公司资金310万元的事实。 被告人蒋奇宏利用担任深圳爱众资本公司财务部负责人兼任成都广睿商贸企业财务会计的便利条件，于2020年2月20日至2020年4月10日，四次挪用深圳爱众资本公司基本账户资金共计310万元，转入成都广睿商贸银行账户，后转入其私人账户归个人使用，至今未归还。 上述事实，有以下证据予以证实： 1.广安市广安区监察委员(以下简称“广安区监委”)向深圳爱众资本公司调取了2020年部分记账凭证。证实该记账凭证账上反映出，2020年2月20日至2020年4月10日，深圳爱众资本公司基本账户的资金有四笔共计310万元转入成都广睿商贸银行账户，其中有二笔转账直接将成都广睿商贸改为宏嘉合公司，且账户和户名不一致，系明显错误的事实。 2.广安区监委2020年4月29日向中国农业银行前锋分行调取了深圳爱众资本公司的开户信息、交易明细，证实2020年2月20日至2020年4月10日，有四笔转账进入成都广睿商贸账户的事实。 3.广安区监委2020年4月22日向成都农商银行广安分行查询了广睿商贸企业的开户信息及交易明细。证实该账户2020年2月20日至2020年4月10日分四笔收入及转出资金的交易情况。 4.广安区监委2020年4月24日向中国农业银行成都高新支行调取了蒋奇宏…4816账户，2020年2月1日至今的交易明细。证实收到资金的流水情况。 5.李某某的证言，从2020年2月1日至2020年2月29日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0018号记账凭证显示：深圳爱众资本公司于2020年2月20日支付给淄博昊滦商贸有限公司煤款50万元，转款回单显示的收款方为广睿商贸中心，附件中没有资金拨付申请单，不是公司经营行为。 从2020年3月1日至2020年3月31日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0006号、0010号记账凭证显示：深圳爱众资本公司于2020年3月6日、2020年3月18日向宏嘉合公司支付煤款共计210万元，虽然转款回单上收款方是宏嘉合公司，但实际转款对象为广睿商贸中心，不是公司经营行为。 公司在核对银行现金流水记录时，除了3月6日、3月18日转款外，2019年11月27日、2020年4月10日的转款对象也是广睿商贸中心，不是公司的经营行为。广睿商贸中心是爱众集团在管理，与深圳爱众资本公司无隶属关系和业务往来。 6.刘某某的证言，证实从公司调取的2020年2月1日至2020年2月29日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0018号，2020年3月1日至2020年3月31日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0006号、0010号记账凭证的转款都不是我经办的。我在深圳爱众资本公司工作以来，从来没有经手转款给广睿商贸中心。 7.罗某某的证言，证实从公司调取的2020年2月1日至2020年2月29日《会计档案（凭证）》第1册证中0018号记账凭证，2020年3月1日至2020年3月31日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0006号、0010号记账凭证不是我做的账。 8.何某1的证言，证实从深圳爱众资本公司调取的《会计档案》2020年2月份凭证号0018号的资料，只有银行回单，其他的任何附件都没有，银行回单上显示深圳爱众资本公司转款50万元给成都广睿商贸中心，我们公司和成都广睿商贸中心没有业务往来。《会计档案》2020年3月份凭证号0006号、0010号的资料，只有银行回单，没有其他的任何附件，银行回单上显示：深圳爱众资本公司转款100万元给宏嘉合能源公司，实际没有产生这笔贸易，银行回单账户上显示的是户名，户名显示的是账户号码。 从中国农业银行前海分行调取的《银行交易流水》，在2020年4月10日深圳爱众资本公司转款50万元给成都广睿商贸中心，我没有同意过这笔转账，蒋奇宏也没有告知过我。 9.白某某（深圳爱众资本公司行政副总经理）的证言，证实从公司调取的2020年2月1日至2020年2月29日《会计档案（凭证）》第1册0018号记账凭证显示，公司支付淄博昊滦商贸有限公司煤款50万元，但附件只有银行转款回单，且银行转款回单上显示收款方为成都广睿商贸，该记账凭证账实不符。 从公司调取的2020年3月1日至2020年3月31日《会计档案（凭证）》第1册凭证中0006号、0010号记账凭证显示，爱众资本公司支付煤款210万元给宏嘉合公司，上述记账凭证的附件只有转款回单，且转款回单上收款方的账号和户名栏填写有误，这转款回单应该不是真实的。 公司对基本账户转款情况进行清理的时候，发现2020年4月10日我公司转款给成都广睿商贸的一笔50万元，我公司与广睿商贸没有资金业务往来。 9.伍某某（四川爱众发展集团有限公司战略投资部部长）的证言，证实从成都农村商业银行广安分行调取的户名为成都广睿商贸账（卡）号为***859的账户交易明细中显示2019年8月至2020年4月期间，深圳爱众资本公司的农业银行账户向成都广睿商贸的成都农商行账户转款14笔共计1260万元，转来的这1260万元，全都转到了蒋奇宏的个人农业银行账户，我可以肯定这不是成都广睿商贸的企业行为。广睿商贸与宏嘉合公司没有任何业务往来，没有受宏嘉合公司委托收取爱众资本公司货款。 10.被告人蒋奇宏的供述。 主要内容：我从2019年8月21日至2020年4月期间，我从爱众资本公司总共挪用了14笔，资金共计1260万元。这1260万元资金转到广睿商贸在成都农村商业银行广安分行开设的账户里，账号是***859。该账户收到爱众资本公司转款后的每笔资金，基本上在同一天又将该笔资金分多笔全额转到我私人银行账户中。这1260万元钱到我私人银行账户后，我基本上在当天就把钱转入了网络赌博平台指定的银行账户用于了赌博。一共转了1250万元给赌博平台指定的账户，最终这1250万元都输完了。 三、关于被告人蒋奇宏挪用广安瑞宏商贸资金550万元的事实。 被告人蒋奇宏利用担任广安瑞宏商贸财务负责人期间，的便利条件，于2017年6月至2019年2月期间，擅自将广安瑞宏商贸银行账户上的资金550万元用于借款给他人使用、替他人偿还债务及自己使用。其中，直接将500万元以公司名义借给中法华可教育使用，将15万元以个人名义15万元借给他人使用，、为他人担保将20万元用于偿还为他人担保的到期债务，将15万元挪用于归自己使用。截至目前被告人蒋奇宏已归还16.5万元。具体事实如下： 1.2017年6月，被告人蒋奇宏未经广安瑞宏商贸合伙事务执行人代表的同意，私自将广安瑞宏商贸资金300万元转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息；2017年7月，蒋奇宏再次私自将广安瑞宏商贸资金100万元转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息；2017年8月，蒋奇宏又再次私自将广安瑞宏商贸资金100万元，分两次转给中法华可教育，并假冒公司名义，与对方签订借款合同，约定借款利息。 被告人蒋奇宏分别于2017年6月28日、2017年8月31日、2017年9月28日收到中法华可教育支付的利息款25315.07元、31332元、（42000元、43333元，49000元、49000元），获得利息共计239980.07元。 被告人蒋奇宏分别于2017年9月27日、2017年9月29日、2017年10月26日、2017年11月30日，2017年12月1日，归还广安瑞宏商贸0.5万元、8万元、5万元、2万元、1万元，共计还款16.5万元。 2.被告人蒋奇宏未经广安瑞宏商贸合伙事务执行人代表的同意，分别于2017年8月15日、2017年9月7日将挪用广安瑞宏商贸的资金25万元、5万元，共计30万元，借给黄某某15万元，另15万元用于个人开支及其他用途；被告人蒋奇宏分别于2018年9月5日、2018年10月11日、2018年12月5日、2019年2月1日挪用广安瑞宏商贸的资金共计20万元，用于其偿还自己为胡某某提供担保，向余某某借款20万元的到期债务。 同时查明，中法华可教育咨询有限公司书面承诺将其所借资金500万元，按同期商业银行贷款利率的四倍支付利息。现广安瑞宏商贸合伙企业已注销，其资产及债权债务全部由成都广睿商贸合伙企业承接。 上述事实，有以下证据予以证实： 1.调取证据通知书及调取证据清单，公安机关向成都天府新区成都管委会城市市场监督管理局调取了成都广瑞企业管理咨询有限公司(以下简称“成都广瑞咨询公司”)工商信息资料67张，证实成都广瑞咨询公司系有限责任公司（自然人投资或控股），于2015年4月20日依法成立，营业期限永久，股东为谭某某、杨某某、何某某，法定代表人为何某某，财务负责人为蒋奇宏；2016年8月3日，经公司变更登记，该公司法定代表人由何某某变更为伍某某。 2.调取证据通知书，公安机关调取了广安瑞宏商贸相关资料。证实广安瑞宏商贸系依法成立，由成都广睿咨询公司和20个自然人合伙投资成立（注册资金2020万元，实缴资金10万元），何某某为执行事务合伙人，财务负责人是蒋奇宏，其类型为有限合伙企业，成立时间是2016年6月17日，合伙期限是2016年6月17日是2026年6月13日；广安瑞宏商贸于2019年4月8日申请企业注销登记。 3.员工平台资金筹集情况说明、相关报告、会议记录、通知等，证实员工投资平台筹集资金均归集到成都广睿商贸合伙企业，广睿商贸合伙由25个小合伙组成，对外投资均以广睿商贸合伙名义开展，企业资金来源于爱众员工投资。 4.资金拆借合同及情况说明，证实2017年6月5日、7月17日、8月18日广安瑞宏商贸与中法华可教育签订三次资金拆借协议，分别借款300万元、100万元、100万元，共计500万元，拆借协议有双方公司的盖章，蒋奇宏模仿何某某、伍某某的名字在协议上签字。同时中法华可教育公司承诺资金好转时，按银行贷款利率的四倍支付利息。 现广安瑞宏商贸合伙企业（有限合伙）已注销，其资产及债权债务全部由成都广睿商贸合伙企业(有限合伙)承接。 5.借款协议及合同，证实： (1)2017年8月13日，黄某某与蒋奇宏签订借款协议，由黄某某向蒋奇宏借款20万元，借款时间2017年8月至2018年12月31日止，借款利率18%，每季度归还利息9000元。 (2)2017年，蒋奇宏与邹某某签订借款协议，由邹某某向蒋奇宏借款20万元，借款期限从2017年5月12日至2018年5月11日止，年利率15%，每季度归还利息7500元。 (3)2018年3月9日，胡某某与余某某签订借款合同，由胡某某向余某某借款20万元，借款三个月，自2018年3月9日至6月8日，由蒋奇宏作为担保人，提供连带责任担保。 6.中法华可教育股权转让协议书，证实2017年7月8日，王某2与蒋奇宏签订股权转让协议，由王某2将中法华可教育注册资本的30%股权以60万元转让给蒋奇宏。 7.查询金融财产通知书及回执，证实广安区监委向成都农商银行广安分行调取了广安瑞宏商贸的交易明细。显示： (1)2017年6月6日、7月19日、8月14日、8月18日，广安瑞宏商贸分四次跨行转账300万元、100万元、10万元、90万元给中法华可教育，共计转账500万元。 (2)2017年8月15日、7月7日，广安瑞宏商贸二次分别跨行转账给蒋奇宏25万元、5万元，共计转账30万元。 (3)2017年9月27日、9月29日、10月16日、11月30日、12月1日蒋奇宏多次小额上账至广安瑞宏商贸中心账户0.5万元、8万元、5万元、2万元、1万元，共计还款16.5万元。 (4)2018年9月5日、10月11日、12月5日、2019年2月1日，通过统一支付单笔记账的方式分四次，每次5万元，共计20万元转至蒋奇宏中国农业银行广安市分行账上（用于还帮胡某某担保的借款，即还给余某某）。 8.协助查询财产通知书，证实A.公安机关调取了中法华可教育在中国建设银行广安市分行在2017年5月至2017年12月的账户交易明细显示：2017年6月6日、7月19日、8月14日、8月18日，中法华可教育收到瑞宏商贸中心300万元、100万元、10万元、90万元，共计借款500万元。2017年6月28日、8月31日、2019年9月28日中法华可教育分别转给中国农业银行蒋奇宏25315.07元、31332元、42000元、43333元、49000元、49000元的资金利息，总共239980.07元。 B.公安机关调取了蒋奇宏中国农业银行广安分行银行交易记录显示：2017年8月15日，蒋奇宏转账15万元给黄某某；2018年9月5日、2018年10月11日、2018年12月5日，蒋奇宏先后三次分别转款5万元给余某某。2017年5月12日，转账20万元邹某某；2017年8月15日，转支15万元黄某某；2019年1月30日，收到账户名黄某某还款4万元。 9.接收证据清单，公安机关接收了黄某1农业银行卡交易明细、微信截图、微信转账记录截图，证实2017年11月18日，黄某1微信转账10000元给夜华（蒋奇宏）；2019年1月30日，黄某某向蒋奇宏卡号为***4816的账户转账4万元；2019年1月29日聊天记录显示，黄某某承诺房子卖了转4万元给夜华（蒋奇宏），只还了本金5万元，还有18万元本金没有还。 2020年5月23日，公安机关接收了蒋奇宏书写伍某某、何某某的名字以及爱众发展集团公司会议2017年4月至12月何某某、伍某某的签名原件。 10.何某某的证言，我原是成都广瑞企业咨询公司的法人代表，也是广安瑞宏商贸的负责人。2016年8月，变更为伍某某，广安瑞宏商贸实际只有蒋奇宏在管理财务。广安爱众股份公司何某1于2020年4月21日来爱众发展集团公司报告称蒋奇宏有私自转款行为，之后公司由我和伍某某等人组织对瑞宏商贸和成都广睿商贸企业的账目进行查询，发现广安瑞宏商贸的资金有500多万元被蒋奇宏从2017年6月6日至2019年2月3日转走至今未归还。广安瑞宏商贸和成都广睿商贸两个公司的对外投资定向增发，须经过爱众股份公司和爱众发展集团公司的主要领导决定，然后由伍某某、谭某某、杨某某签字同意。蒋奇宏无权决定这两个公司资金的投资去向或支出。蒋奇宏转出广安瑞宏商贸中心500多万元没有经过正常支出程序。瑞宏商贸中心和成都广睿商贸企业的公章是蒋奇宏在管理。 11.伍某某的证言，我是成都广瑞企业咨询公司的法人，该公司负责管理广安瑞宏商贸与成都广睿商贸等企业，并向合伙企业派出合伙事务执行人代表，负责合伙企业具体事务的管理。广安瑞宏商贸的合伙事务执行人代表是何某某，蒋奇宏是爱众股份公司委派兼职的财务会计，负责成都广睿商贸、成都广瑞企业管理咨询有限公司、广安瑞宏商贸等的财务和记账。广安瑞宏商贸是在2019年上半年注销。通过银行明细发现瑞宏商贸的资金有500多万元被蒋奇宏从2017年6月6日至2019年2月3日转走至今未归还。瑞宏商贸资金的使用主要是用于投资，投资使用征得上级同意，何某某、杨某某、谭某某签字后，方可动用账户资金。在2017年9月变更投资人股权后，具体投资事项由何某某向领导汇报，领导同意后，何某某安排伍某某和杨某某、谭某某三人签字，才能动用账户资金投资规定事项。蒋奇宏将广安瑞宏商贸账户的500万元资金转给中法华可教育是否经过正常程序支出我不清楚，我没有在动用资金审批上签字。蒋奇宏将广安瑞宏商贸账户的55万余元转入个人账户没有经过正常审批程序。 12.谭某某的证言，我、杨某某、何某某是广瑞咨询的代持股东，法人是何某某，后面代持股东又变更为伍某某、杨某某和谭某某，法人伍某某。成都广睿商贸是所有投资平台的资金池，爱众集团和爱众股份的员工集资款通过工会银行账户全部打入了广睿商贸的银行账户。广瑞咨询为广睿商贸、广安瑞宏商贸等十几家合伙企业的执行事务合伙人。财务制度明确日常费用报销是经办人填单、会计审核、执行董事审批；资金支付授权审批制度规定资金支出由经办人填单、执行董事审批。大额费用报销和大额资金支付要向我报告，但蒋奇宏没有报告。 13.杨某某的证言，广安瑞宏商贸和成都广瑞咨询、成都广睿商贸这三个公司是爱众股份公司和爱众集团员工投资平台公司，我和何某某、谭某某是广瑞咨询公司的代持股东，广瑞咨询公司是员工投资平台公司的管理公司，广睿商贸是员工投资平台公司的资金池，所有员工投资平台公司的资金都归属到广睿商贸。员工投资平台公司对外投资由合伙人大会和广睿企业投资委员会决定，财务管理有相应的制度。蒋奇宏在员工投资平台公司是会计职务，对资金的使用没有决定权。广安瑞宏商贸有无借钱给中法华可教育我不知情，如果有，应该由广安瑞宏商贸合伙人大会和投资委员会决策，然后由执行董事何某某或伍某某审批同意。 14.胡某某的证言，我是中法华可教育法定代表人，通过邹某某认识了蒋奇宏，因资金需要，我提出向爱众集团借钱给中法华可教育，蒋奇宏称联系了爱众公司，说可以借款。借款三笔，分别是300万元、100万元、100万元，共计500万元，均是蒋奇宏以爱众公司下面的广安瑞宏商贸的名义与中法华可教育签订的《资金拆借合同》，分别由蒋奇宏、何某某、伍某某签名，《资金拆借合同》上都有中法华可教育和广安瑞宏商贸的公章，中法华可由我本人签字，对方的名字是哪个写的我不清楚。借款后，我公司按约定通过银行转帐支付了5个月利息。 15.邹某某的证言，是我介绍蒋奇宏和胡某某、王某2认识的。2017年蒋奇宏曾经把钱借给胡某某、王某2，但具体是什么时候借的，借了多少我不知道。蒋奇宏是以公司的名义借的还是以私人的名义借的，我不清楚。 2017年5月份左右，我因资金周转，蒋奇宏借给我20万元，在2019年我曾经还他本金13万，利息3万元左右，我们签了借款协议的。蒋奇宏借给我的钱说是他私人的钱，是从蒋奇宏个人银行账号转给我的，我还有7万元没有归还。 16.黄某某的证言，2017年8月左右，我向蒋奇宏借款20万元，并签订借款协议，蒋奇宏通过他农业银行转到我的农业银行卡上，我不知道借款是蒋奇宏本人的钱还是蒋奇宏公司的钱。在2017年11月我通过微信转账还款1万元，2019年1月通过银行转账还款4万元，共计还款5万元。在蒋奇宏借款20万元之前，他还借给我3万元，未写进借款协议，我还欠蒋奇宏18万元本金未归还。 17.余某某的证言，胡某某向借我20万元，蒋奇宏作为这笔钱的担保人，之后胡某某未按约还款，我就找蒋奇宏还款，后来蒋奇宏分很多次还了我20万元。 18.被告人蒋奇宏的供述与辩解 主要内容：我是爱众股份公司会计，是深圳爱众资本公司的财务负责人，受爱众集资平台全体合伙人的委派，负责广安瑞宏商贸、成都广瑞咨询公司、成都广瑞商贸等企业的会计工作。 我在负责广安瑞宏商贸会计工作期间，我个人私自借给中法华可500万元，是我冒充单位的名义和中法华可教育签订的资金拆借合同。 挪用资金是我私自挪用的。具体情况是：①2016年6月左右，我通过邹某某认识了中法华可教育胡某某、王某2夫妇，后因中法华可资金问题，我便假冒公司的名义于2017年6月5日（签自己的名字）、2017年7月17日（模仿何某某的名字）、2017年8月18日（模仿伍某某的名字）分别与胡某某、王某2签订了300万、100万、100万的《资金拆借合同》，并通过广安瑞宏商贸在银行账户转给中法华可的银行账户。②经我查看银行流水，在2017年6月28日、8月31日中法华可教育分别转给我25315元、31332元，2019年9月28日转给我42000元、43333元、49000元、49000元，这些都是中法华可支付给我的资金利息，共计239980元。③2017年9月27日、9月29日、10月16日、11月30日、12月1日，我将中法华可教育得到的利息收入及自己的部分钱归还挪用的资金5000元、8万元、5万元、2万元、1万元，总共归还了挪用广安瑞宏商贸资金共16.5万元。 同时，我还在广安瑞宏商贸银行账户挪用了50万元现金，其中30万元借给了邹某某20万、黄莉姍10万。后面我利用自己的钱及中法华可教育借款利息陆续返还了广安瑞宏商贸16.5万元。在2018年我把广安瑞宏商贸银行结余的20万元又挪用了，我分四次，每次5万元，把广安瑞宏商贸银行账户20万元钱转到了个人银行账户，用于偿还给胡某某担保的借款。 我在广安瑞宏商贸总共挪用了550万元，归还了16.5万元，还有533.5万元未归还。 19.鉴定意见及鉴定意见通知书、鉴定文书（1P107-121）证实，经广安市公安局物证鉴定所鉴定，2020300010-03上“何某某”与2020300010-02上“何某某”倾向不是同一人书写；2020300010-03上“何某某”与2020300010-01上“何某某”倾向为同一人书写；2020300010-03上“伍某某”与2020300010-02上“伍某某”倾向不是同一人书写；2020300010-03上“伍某某”与2020300010-01上“伍某某”无法确定是否为同一人书写。并将鉴定结果分别告知蒋奇宏、何某某、伍某某。 四、关于被告人蒋奇宏挪用成都广瑞商贸企业资金329万元的事实。 被告人蒋奇宏利用担任广安瑞宏商贸中心财物负责人的便利条件，分别于2019年4月18日、2019年8月6日、2019年8月12日、2019年8月13日、2019年8月20日、2019年11月6日从成都广睿商贸银行账户转账5万元、30万元、26万元、50万元、18万元、200万元，共计329万元至其私人账户。其中，4万元用于购买股票，1万元用于个人消费，324万转账至山西证券股份有限公司、刘某2等账户用于网络赌博。被告人蒋奇宏分别于2019年8月19日、2019年10月8日归还9.6万元、18万元，共计27.6万元。 上述事实，有以下证据予以证实： 1.调取证据通知书及调取证据清单、成都广瑞商贸企业工商信息资料，证实成都广瑞商贸企业系依法成立，由成都广睿企业管理咨询有限公司和14个自然人合伙投资成立，何某某为执行事务合伙人，其类型为有限合伙企业，成立时间是2015年5月7日，合伙期限十年；后执行事务合伙人变更为伍某某，该企业财务负责人蒋奇宏。 2.成都广睿商贸企业资金支付授权审批制度，证实支付超过2000万元以上的事项由合伙企业投资决策委员会审批权限，支付在2000万元以下事项及各部门发生的日常费用由合伙事务执行人审批。 3.成都广睿商贸企业对外投资管理制度，证实合伙大会是合伙企业对外投资的最高决策机构，其对外投资管理职责包含(1)决定合伙企业的对外投资1000万元以上的方案；(2)按照合伙企业协议的规定，批准对外投资事项。投资决策委员会根据合伙人大会授权，决定合伙企业对外投资1000万元以内的方案，按照合伙企业协议的规定或合伙人大会的特别授权，批准对外投资事项。 4.查询金融财产通知书及回执、接受证据清单，证实广安区监委查询了蒋奇宏账号***4816的交易明细，该明细显示：被告人于2019年4月18日、8月6日、8月12日、8月13日、8月20日、11月6日六次分别从成都广睿商贸银行账户转账5万元、30万元、26万元、50万元、18万元、200万元共计329万元至其个人账户，后将324万元转账至山西证券股份有限公司、刘某2等账户。 5.情况说明、立案决定书，证实公安机关在办理蒋奇宏挪用资金一案中，蒋奇宏将成都广睿商贸企业账户300余万元用于网络赌博，并将参与赌博的资金转至刘某2、李某1等人账上。蒋奇宏参与的网络赌博涉嫌网络诈骗，该局已立案并在侦查中。 6.何某某的证言，成都广瑞咨询是爱众股份公司和爱众集团公司的员工自愿投资入股设立的独立法人。成都广睿商贸与广安瑞宏商贸由成都广瑞咨询公司进行管理。 蒋奇宏本来是深圳爱众资本公司的财务负责人，该公司是爱众股份公司的全资子公司，因成都广瑞咨询是所有员工合伙中心的管理人，成都广睿商贸是资金池，所以蒋奇宏是所有员工合伙中心和成都广睿商贸企业的会计。广安瑞宏商贸和成都广睿商贸的公章是蒋奇宏在管理。蒋奇宏转出广安瑞宏商贸500多万元和成都广睿商贸300多万元，没有经过正常支出程序。 7.伍某某的证言，蒋奇宏负责成都广睿商贸的财务和记账，通过银行明细发现成都广睿商贸银行账户300余万元被蒋奇宏于2019年转走，蒋奇宏没有权利决定成都广睿商贸的投资事项，也无权私自动用账户资金，蒋奇宏转账没有按正常程序审批。 8.谭某某的证言，我和杨某某、何某某是成都广瑞咨询的代持股东，法人是何某某，后面代持股东又变更为伍某某、杨某某和我，法人伍某某。成都广睿商贸是所有投资平台的资金池，爱众集团和爱众股份的员工投资平台的集资款通过工会银行账户全部打入了成都广睿商贸的银行账户。广瑞咨询为广睿商贸、瑞宏商贸等十几家合伙企业的执行事务合伙人。财务制度明确规定日常费用报销是经办人填单、会计审核、执行董事审批，资金支付授权审批制度规定资金支出由经办人填单、执行董事审批。2016年合伙人大会聘请我为成都广睿商贸的财务机构负责人，大额费用报销和大额资金支付要向我报告，但蒋奇宏没有报告。爱众投资平台成立后，聘请蒋奇宏为会计。蒋奇宏挪用爱众投资平台资金的具体情况我不知情。 9.杨某某的证言，就广安瑞宏商贸、成都广瑞咨询公司、成都广睿商贸的关系与何某某、伍某某的证言一致。同时证实员工投资平台公司对外投资由合伙人大会和广睿企业投资委员会决定，财务管理有相应的制度。蒋奇宏是员工投资平台公司会计，对资金的使用没有决定权。 10．被告人蒋奇宏的供述与辩解 主要内容：我是成都广睿商贸的会计，2019年我挪用了广睿商贸银行账户资金329万元到我个人农业银行卡上，其中，在2019年4月18日从广睿商贸银行账户转5万元到个人账户，4万元用于购买股票，1万元用于个人消费，之后挪用324万元用于网络赌博。2019年8月19日我归还了9.6万元，10月8日归还了18万元。广睿商贸资金如果要投资使用，需要合伙人大会同意，转款时需要管理层人员审签，审签程序由我填单，龚某某审核，伍某某审批，日常开支只需要履行审签程序，我挪用资金没有履行相关审批程序，是私自挪用。 本案尚有下列综合证据： 1.案件移送函、受案登记表、立案决定书、传唤证、逮捕证、到案经过、补充起诉意见书等法律文书，证实本案来源自然，程序合法。 2.户口信息，证实被告人蒋奇宏作案时已达完全刑事责任年龄。 3.公司章程、劳动合同、关键岗位委派管理办法、财务委派人员审批表、广安爱众股份公司爱众股份［2015］202号《关于委派深圳爱众资本管理有限公司财务负责人的通知》等文件，证实蒋奇宏于2012年7月14日与广安爱众股份公司签订了无固定期限《劳动合同》，2015年8月26日，根据公司关键岗位委派管理办法委派被告人蒋奇宏为其子公司财务机构负责人的事实。 4.深圳爱众资本公司章程、工商登记资料、财务部部长岗位职责、个人暂借款管理办法、办公会会议纪要《关于班子人员分工》等，证实深圳爱众资本公司系广安爱众股份公司全资子公司，董事会根据总经理提名决定聘任、解聘财务负责人。同时对公司个人因公暂借款规定：2万元以下由总经理签署，2万元以上由总经理和董事长联签。公司的财务资产部部长蒋奇宏是财务部负责人，广安爱众股份公司委派的财务部负责人与深圳爱众资本公司的财务资产部部长是同一管理人员，岗位职责相同。 5.记账凭证，深圳爱众资本公司收到广安爱众股份公司资本金，证实其出资情况。 6.深圳爱众资本公司的情况说明，证实2020年3月上旬，公司副总白某某在检查财务时发现一笔其他应收款50万元，挂账单位为成都广睿商贸，该企业与公司无业务往来。蒋奇宏微信报告白某某称：该笔款项是做账时点错了客户单位导致，已进行账务调整。4月14日晚，董事长何某1安排白某某负责管理出纳持有的银行U盾。白某某要求所有财务人员在其未取得U盾管理前，一切非必要支出，重大款项严格履行审批。4月15日，白某某安排罗某某对2020年3月2日挂账在成都广睿商贸的50万元查验发现，该款项转出至成都广睿商贸，并未转给煤炭供应商。4月20日中午，白某某向总经理李某某报告情况后请示查账，发现两个支付单共计850万元的挂账单位为煤炭供应商淄博宏嘉合能源有限公司，实际支付给了广睿商贸，且部分财务凭证审签字迹涉嫌伪造，部分单据存在无盖章、无附件等情况。经与何某1、风控原部长张某1、淄博公司负责人等了解，均不知晓。 经多次询问、劝导蒋奇宏，蒋奇宏主动交待称：自己采取伪造财务材料和审批签字、私刻印章、以财务审核为由骗取U盾等方式，挪用公司公款900万元，从基本账户转到成都广睿商贸，再转到个人账户，用于个人投资。 4月20日晚，经公司研究后，上报股份公司，并向相关部门报案。同时组织自查清理，发现蒋奇宏从2019年8月21日至2020年4月10日，涉嫌挪用公款14笔共计1260万元。公司立即安排专人连夜将蒋奇宏送回广安，4月21日9时许，移送广安区纪委、监委。 7.被告人蒋奇宏关于本案案情的自述说明，证实被告人蒋奇宏对挪用资金的数量、参与赌博的资金划转、为掩盖其挪用资金私刻印章的行为进行了自述。 8.搜查笔录、扣押物品决定书、扣押款物文件清单，证实广安区监委对被告人蒋奇宏办公室进行搜查，扣押了台式电脑一台、笔记本电脑一台、印章八个、银行卡三张、名片一张、录音笔一支、U盘一个、U盾拾个、钥匙二把、笔记本七本、影视公司投资合作协议三本、移动硬盘一个、深圳爱众资本公司与中法华可教育合作协议及附件四页、中法华可教育与广安瑞宏商贸资金拆借资料、合同二十页、中法华可教育临时股东会决议二页等物品。 9.电子数据检查笔录、光盘一张，证实公安机关对被告人所持有的手机、电脑中的资料进行了电子检查，并对其资料刻录至光盘。 针对被告人及其辩护人提出的辩解、辩护意见，根据本案的事实和证据，本院对主要观点评判意见如下： 1.关于被告人蒋奇宏将深圳爱众资本公司基本账户的资金950万元转入自己的账户是否构成职务侵占罪的问题。 经查，挪用资金罪与职务侵占罪所侵犯的客体不同，挪用资金罪侵犯的是公司、企业或者其他单位资金的使用权，而职务侵占侵犯的是该单位资金的所有权；客观方面的表现是：职务侵占罪的行为方式上是侵占，即行为人利用职务上的便利，侵呑、窃取、骗取资金或者以其他手段非法占有本单位财物，而挪用资金的行为方式是挪用，即未经合法批准或擅自挪归自己使用或者借贷给他人；在主观上表现为：是否有非法占有的故意。本案被告人蒋奇宏利用其担任深圳爱众资本公司财务部负责人兼任成都广睿商贸财务会计期间，采取伪造印章，制作虚假的购销合同、付款申请单、委托划款单等手段，在会计凭证做账上表现为以预付账款、应收账款等方式将深圳爱众资本公司基本账户的资金分十笔，共计950万元转入成都广睿商贸银行账户后转入自己的银行账户，达到其非法占有的目的。故被告人虽未供述其主观上具有非法占有的故意，但其实施的客观行为及结果，表现为将单位的资金据为已有，侵犯了该单位资金的所有权，能判明其主观上具有非法占有的故意，被告人蒋奇宏采取伪造相关票据套取950万元的行为应当认定为职务侵占罪，公诉机关指控其犯挪用资金罪的罪名不当，本院予以纠正。 2.关于被告人蒋奇宏是否构成自首的问题。 经查，深圳爱众资本公司的情况说明证实，被告人蒋奇宏的罪行在被公司发现后，未主动向公司投案。经公司领导多次询问、劝导蒋奇宏，蒋奇宏仅供认挪用公司资金900万元，用于个人投资，仍未供述其主要犯罪事实，之后公司将其违法线索移送广安区纪委、监委立案调查，被告人在接受区纪监委调查时，仍称自己挪用公司资金300万元到胡某某公司入股，借款给胡某某500万元，借款给宏嘉合能源公司员工张国梁100万元，共计900万元。后在4月23日的自书材料中交待自己拿了900万元去赌博，直至2020年5月1日供述其挪用1260万元的事实。 由于被告人蒋奇宏犯罪后未主动投案，其罪行在被公司发现后，也未主动交待并如实供述自己的主要犯罪事实，不符合自首的构成要件。故对其辩护人认为被告人的行为构成自首的辩护意见，本院不予支持。 3.关于被告人蒋奇宏是否构成伪造公司印章罪的问题。 经查，被告人在实施职务侵占的犯罪行为中，采用私刻印章，伪造虚假合同及划款申请书，拟掩盖其资金的走向，其行为符合职务侵占罪的客观表现，即利用职务上的便利，以其他非法手段侵呑、窃取、骗取本单位财物，占为己有。其实施职务侵占罪时所采用的方法行为或结果行为又触犯了另一个罪名，系牵连犯罪，应当被职务侵占罪所吸收。故公诉机关指控被告人犯伪造公司印章罪的罪名不能成立，被告人的辩护人对该行为的辩护意见，本院予以支持。 4.关于被告人假冒公司名义，私自将500万元资金挪用给中法华可教育的性质认定问题。 被告人未经公司研究同意，违反公司资金使用规章制度，利用职务便利条件，假借公司名义与中法华可教育签订《资金拆借合同》，将公司巨额资金借给他人使用且至今未退还，其行为侵犯了公司资金的使用权，严重损害债权人、其他股东等合法利益，符合挪用资金罪的构成要件，不属于借贷性质。故其辩护人认为被告人以公司名义借给中法华可教育的500万元应属公司之间正常的借款行为，不应当纳入犯罪金额的意见，本院不予支持。 本院认为：被告人蒋奇宏利用担任深圳爱众资本管理有限公司财务负责人及成都广睿商贸合伙企业财务会计的便利条件，以非法占有为目的，采取伪造印章，制作虚假的购销合同、付款申请单、委托划款书等手段，在账务处理中以应收账款和预付账款等方式将深圳爱众资本公司基本账户的资金950万元转入成都广睿商贸银行账户后，又全部转入自己的账户，将款项占为己有，数额巨大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪；被告人蒋奇宏擅自将深圳爱众资本管理有限公司、广安瑞宏商贸中心、成都广瑞商贸合伙企业的资金借给他人使用或清偿为他人担保的到期债务等，共计挪用资金1144.9万元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定，构成挪用资金罪。应依法追究被告人蒋奇宏职务侵占罪、挪用资金罪的刑事责任。被告人蒋奇宏在判决宣告前犯数罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，实行数罪并罚。并依法追退被告人蒋奇宏侵占及挪用的款项，责令四川中法华可教育咨询有限公司返还非法占用的资金本息，一并返还给公司。 被告人蒋奇宏主动交代办案机关尚未掌握的挪用广安瑞宏商贸中心资金的事实，属交待同种类犯罪事实，系坦白，可酌定从轻处罚，故对其辩护人请求对该事实从轻处罚的辩护意见，本院予以支持。 被告人蒋奇宏在提起公诉前，如实供述了自己的犯罪事实，系坦白，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可依法对其从轻处罚。 据此，根据被告人蒋奇宏的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十九条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条、第十一条及《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条第二款、第三百六十七条第二款（法条全文附后）之规定，判决如下： 一、被告人蒋奇宏犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年六个月，并处没收个人财产人民币二十万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年四个月；决定执行有期徒刑八年十个月，并处没收个人财产人民币二十万元； (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月21日起至2029年2月20日止。没收的个人财产在本判决生效后一个月内缴纳。) 二、对被告人蒋奇宏所获赃款人民币1594.9万元，予以追退，发还给深圳爱众资本管理有限公司、成都广瑞商贸合伙企业【其中发还深圳爱众资本管理有限公司人民币1260万元，发还成都广瑞商贸合伙企业人民币334.9万元】； 三、责令四川中法华可教育咨询有限公司在本判决生效后一个月内向成都广睿商贸合伙企业返还人民币500万元及其资金利息(分别以300万元、100万元、100万元为基数，并分别从2017年6月5日、2017年7月17日、2017年8月18日起至还清借款日止按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率的四倍标准计算。原已归还部份可持划款凭证冲抵。)； 四、对广安市广安区监察委员会未随案移送的在被告人蒋奇宏处扣押的台式电脑一台、笔记本电脑一台、印章八个、银行卡三张、名片一张、录音笔一支、U盘一个、U盾拾个、钥匙二把、笔记本七本、移动硬盘一个等物品，由广安市广安区监察委员会依法处理； 五、对公安机关随案移送被告人蒋奇宏伪造的印章二枚，予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  孙 刚 人民陪审员  罗明星 人民陪审员  张琴兰 二〇二一年二月二十五日 书 记 员  李 婷 附相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 第二百七十二条第一款公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其我罪行的，以自首论。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。 刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。 第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”： （一）挪用公款数额在二百万元以上的； （二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的； （三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的； （四）其他严重的情节。 《最高人民法院关于适用的解释》 第三百六十五条对查封、扣押、冻结的财物及其孳息，应当在判决书中写明名称、金额、数量、存放地点及其处理方式等。涉案财物较多，不宜在判决主文中详细列明的，可以附清单。 涉案财物未随案移送的，应当在判决书中写明，并写明由查封、扣押、冻结机关负责处理。 第三百六十七条随案移送的或者人民法院查封、扣押的财物及其孳息，由第一审人民法院在判决生效后负责处理。 涉案财物未随案移送的，人民法院应当在判决生效后十日内，将判决书、裁定书送达查封、扣押机关，并告知其在一个月内将执行回单送回。