陕 西 省 眉 县 人 民 法 院刑 事 判 决 书                      (2020)陕0326刑初74号公诉机关眉县人民检察院。被告人张某，女，1978年9月12日出生，汉族，初中文化，户籍地陕西省宝鸡市眉县，住址眉县，2020年1月6日因涉嫌职务侵占罪被眉县公安局取保候审，2020年7月21日被本院取保候审，2021年2月3日经本院批准，被眉县公安局执行逮捕，现羁押在宝鸡市第二看守所。眉县人民检察院以眉检一部刑诉（2020）54号起诉书指控被告人张某犯职务侵占罪向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案，公诉机关指派检察员牛玉芳出庭支持公诉，被告人张某到庭参加了诉讼，现已审理终结。眉县人民检察院指控，2015年11月，被告人张某与眉县常兴供销社生产门市部签订了招聘协议，张某主要负责化肥销售及货款回收。2017年开始，被告人张某利用其业务员身份，将从客户陈某甲、周某甲、周某乙、陈某乙、王某甲、强某某、郭某某、徐某某、王某乙、曹某某、李某某等人处收回的化肥款共计328895元用于购房及生活开销。2018年底供销社核对账目时，张某怕事情败露以客户名义书写了四张假欠条企图把账填平。在占用货款的事情暴露后，经供销社多次催要，2019年1月，张某上交了李某某的71350元化肥款，剩余257545元未归还。公安机关立案后，被告人退赔四万元。公诉机关认为，被告人张某利用职务之便，将所收货款归个人使用，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究被告人的刑事责任。被告人自愿认罪认罚，可以从轻处罚，到案后能如实供述，系坦白，可以从轻处罚，建议对被告人判处有期徒刑三年的刑罚。公诉机关当庭提供了书证、证人证言、被害人陈述、被告人供述等证据佐证指控成立。 被告人张某对指控罪名无异议，当庭认罪。其辩解，上交李某某回收款71350元不是催款时交的，是在与供销社账目对不上时交的，给她多算8万元。自己无前科文化程度低，已认识到自己行为的严重性，希望对她从轻处罚。经审理查明，被告人张某在眉县常兴供销社生产门市部负责化肥销售及货款回收业务期间。自2017年开始，被告人张某利用其业务员身份，将从客户陈某甲、周某甲、周某乙、陈某乙、王某甲、强某某、郭某某、徐某某、王某乙、曹某某、李某某等人处收回的化肥款用于购房及生活开销，并以客户名义书写了假欠条平账。事情败露后，经核对账务，2019年1月11日、12日，被告人张某给眉县常兴供销社生产门市部出具了总计金额328895元欠条五份，随后上交71350元化肥款，剩余257545元未归还。公安机关立案后，被告人张某退赔4万元。  上述事实，经法庭举证，质证，认证的证据如下：1、线索来源、抓获经过、受案登记表、立案决定书、报案材料证明，2019年5月10日眉县常兴供销社生产门市部赵某某报警，业务员张某侵占化肥款32万余元。眉县公安局于2019年12月31日立案侦查。2、营业执照证明，眉县常兴供销社生产门市部属于集体分支机构，法定代表人赵某某。经营范围农药、化肥等。3、招聘协议证明，2015年11月，被告人张某与眉县常兴供销社生产门市部签订了招聘协议，张某主要负责化肥销售及货款回收。4、眉县人民法院民事判决书、宝鸡市中级人民法院维持原判的民事裁定书证明，被告人张某与前夫同居期间，2017年3月，购买商品房一套，花费19.5万余元。 5、现金扣押清单、返还清单证明，2020年1月7日被告人张某退赔眉县常兴供销社生产门市部4万元。6、冒名书写的假欠条四张证明，2018年底供销社核对账目时，张某怕事情败露以客户名义书写了四张假欠条企图填平账目。7、张某书写的五张欠条证明，2018年底供销社与被告人核对账目后，被告人张某出具未上交化肥款欠条5张，共计328895元。8、赵某某提交的化肥款占用统计证明，被告人侵占被害人化肥款2018年12月份核对账目后为328895元，2019年1月份退还71350元。9、未交货款账目证明，被告人张某从客户回收的货款已缴纳和未缴纳账目，占用王某甲11140元、郭某某42100元、强某某22630元、周某某14500元、徐某某14990元、陈某甲62985元、曹某10000元、陈某乙20000元、王某乙50590元、李某某8610元。10、明细分类账目证明，门市部与客户强某某、王某甲、曹某、郭某某、王某乙、周某某、陈某甲、陈某乙、李某某、徐某某往来账。11、4万元收款收据证明，2018年1月3日张某向客户陈某甲回收货款后出具了4万元收款收据一份。12、证人周某乙证言证明，他经销化肥，常兴供销社生产门市部是供货商，2015年底至2018年初供货业务员是张某。他收货后给送货司机写一张欠条，随后业务员持欠条回收化肥款。化肥先让农户用，下半年猕猴桃卖后回收货款。他购买常兴供销社的化肥款已结清。签有他名字的2017年11月24日30590元欠条不是他笔体。13、证人陈某乙、强某某、王某甲证言，证明的内容与证人周某乙证实的内容基本一致。还证实签有自己名字的2017年10月22日20000元欠条、2018年11月5日22630元欠条、2017年8月7日11140元欠条不是自己的笔体。14、证人李某某证言证明，他在家中经销化肥，常兴供销社生产门市部是供货商，2015年底至2018年初供货业务员是张某。他收货后给送货司机写一张欠条，随后业务员持欠条收化肥款。他购买常兴供销社的化肥款已结清。2020年3月12日他偶尔发现多给张某付了3万元的条子。2018年3月，他和张某对账时，记得给过张某3万元货款，因为当时没找到收款条，为此争执很久。最后就按没给3万元结的账，给了张某27000元左右的现金，张某将欠条给他，他将所有欠条撕毁了。不存在他收到的欠条金额大,给张某给钱少的情况。15、证人张某甲证言证明，张某是他的前妻，他知道她在常兴供销社卖化肥，他替张某写过欠条，有一天张某让帮她写个欠条，说是为了公司走账，张某拿了一张欠条让他抄了一遍，内容说的是某某某欠化肥款多少钱，具体的名子他不记得了，金额大概是三万多一点。他买过房，金额是十九万元，买房的事和张某无关，买房的资金一部分是他自己的，剩余的都是借的朋友的。16、证人程某某证言证明，他任史丹利公司驻外销售主任，代表厂方监管市场。和业务员经常一起跑市场。他和张某一起去过客户李某某家。张某的事情他不管，他不参与张某回收客户货款的事。他是第一次听到张某给李某某票据金额大而收钱少的事，这不符合常理，按理是钱款当面结清。17、证人张某乙证言证明，2015年11月是他介绍张某到常兴供销社做业务员，张某在2019年因占用货款事发而离职。大概2018年10月时候，门市部多次开会，督促销售员把未收回货款欠条交到财务，但张某拖着不交，于是门市部老板赵某某打电话向客户追问货款，客户回复货款已交给张某，但财务未收到货款，经财务清查，除张某外，其它账务核实无误，后在2019年元月初赵某某、他、张某、宋某某一同访问客户，几天后发现客户已将货款交清。张某还以客户的名义打的假欠条交到财务平账。张某也认可自己把这些钱用了，财务让张某逐一打欠条交到财务，金额合计328895元，欠条是张某自愿书写的。后张某交了71000元货款及350元退货款，其余货款一直推托至今未解决。门市部业务员的工作流程是业务员分头跑市场，在与客户谈定化肥用量后报门市部，门市部派人送货后将客户的钱款欠条带回交于财务。业务员收账时给出纳写条据将欠条借出，货款收回后交出纳，抽走自己所得的条据，如收回部分货款，交款时出纳当着业务员的面在业务员写的条据上面注明上交货款金额。2018年1月3日收款收据4万元包含在张某上交款内。18、证人宋某某证言证明，张某乙介绍张某做业务员的，从2015年11月工作至2019年1月中旬离开，因张某占用了回收化肥款被发现，干不下去了就离开单位了。门市部业务员的工作流程是业务员分头跑市场，在与客户谈定化肥用量后报门市部，门市部派人送货后将客户的钱款欠条带回交于财务。业务员收账时给出纳写条据将欠条借出，货款收回后交出纳，抽走自己所得的条据，如收回部分货款，交款时出纳当着业务员的面在业务员写的条据上面注明上交货款金额。也有业务员不拿欠条回收货款的，收款后都要给客户收条收据。客户凭业务员收条、给她或赵某某的微信或银行卡打款凭证和门市部对账。因经营的化肥主要用于猕猴桃等水果，所以每年临近年底业务员要回收后上交货款。2018年10月份左右其他人全部结清了货款手续，只有张某没有结清。赵某某与客户核对时发现客户已经将货款给张某结清，张某没有上交，自己以客户名义写了一些欠条，于是赵某某带着她、张某乙、张某逐户核对，张某觉得事情败露，将赵某某叫到一边，承认客户已将货款给了她。随后经他们在门市部核对，张某承认有11个客户将328895元的货款已给自己，钱已经被她用了。张某当着他们的面写了5张欠条，经多次催要，2019年春节前张某上交了71000元货款和350元退货款，张某让在李某某欠款中核减。2018年1月3日4万元收款收据是张某向客户收款后，给的收款凭证，已分三笔计入张某上交款中了。19、被害单位负责人赵某某陈述，他来报案，常兴镇供销合作社生产门市部的业务员张某侵占化肥款25万余元，经单位多次催要，拒不退还。2015年经张某乙的介绍，门市部招聘张某为市场业务员并签订了《招聘协议》，工作期限从2015年11月至2019年1月31日止，负责化肥的销售及售后、回收货款业务。2018年10、11月，单位要求四名业务员将客户欠条提交单位财务，核算欠账，其他三人及时向出纳宋某某提交了欠款凭据。但是张某没有提供她自己经手的欠款账务。12月初，经多次催要，才交至出纳处。随后在12月8日起，他和孙某某、张某乙、张某四人对欠账进行核对，发现张某经手的部分欠款方称货款已经结清。张某迫于无奈，承认这些化肥款从客户处已经收取，已被她与丈夫张某甲花掉了，所提供的客户欠条是张某自己和张某甲为了蒙骗单位书写的。在他的要求下，张某将自己占用的化肥款给单位书写了欠条，并且写明客户的具体信息情况。经统计，张某总共挪用客户的化肥款32万余元。单位要求张某立即退还，今年过年前张某给单位上交了李某某的化肥款71350元，今年1月底张某离开单位。随后单位电话催要货款，开始还接，后来电话也不接了。2018年1月3日4万元收款，已计入张某上交款中了。20、被告人张某供述，在2015年11月的时候，经过业务员张某乙的介绍，去常兴镇供销合作社生产门市部做业务员，职责是在宝鸡地区做化肥的推销及货款回收，产品主要是史丹利化肥以及菌肥，薪酬是每月底薪1100元和销售提成，化肥每吨25元菌肥每吨50元。她工作至今年1月底离开单位。她占用眉县常兴镇供销合作社生产门市部的化肥货款了。她把从客户处收取的货款没有给出纳宋某某交，钱自己保管着，后来自己把这些钱都花了。具体是2017年3月份收陈某甲货款62985元；收周某甲货款14500元；收周某乙货款30590元；收陈某乙货款20000元；收王某甲货款11140元；收强某某货款22630元； 2017、2018年收郭某某货款42100元；收徐某某货款14990元；以上八个经营化肥的共计化肥款218935元，她把收的化肥款自己用了。是否收回王某乙2万元、是否给出纳处上交2万元，这些她说不清。是不是占用曹某某处收的化肥款，她现在想不清了。大约在2017年或2018年3、4月份的时候，她与陈某丙（史丹利业务员）向李某某催收拖欠化肥款79990元，她把大约四张总计79990元化肥款欠条在李某某家的炕边放着，李某某递给她2万元钱，把那些欠条拿去顺手撕了。过了三、四天她才想起只收了2万元，李某某撕了79960元欠条。她给陈某丙打电话，陈某丙说回山东了让她再想想欠条在那里。常兴镇供销社生产门市部货款缴纳模式是，业务员联系好业务后，给门市部报货，门市部安排上门送货，送货的人将货送到后，让客户书写欠货款的欠条，把欠条带回交给出纳宋某某处。然后，业务员写借条从宋某某处领取客户欠款条，货款收回后交给宋某某款，从宋某某处抽走自己押的条据。如果收回部分货款，就在业务员书写条据上注明收回货款金额，欠条金额全额收回时再抽走自己所写条据。她将收回来的货款15万元给张某甲，买景贤小区的房子了，其他的钱她花了。陈某乙2万、王某甲11140元、周某乙30590元、强某某22630元四张欠条，因她和张某甲将货款占用了，为了平账所以写了这四张假欠条，欺骗门市部说客户没有给欠款，四张欠条中陈某乙2万、王某甲11140元是她写的，周某乙30590元、强某某22630元是张某甲写的。五张总计金额328895元的欠条是她写的，是她经手的货款。在2018年年底，她挪用化肥款的事情败露后，门市部与她算账后，她给门市部书写的条子。这五张条子是在2019年1月写的，日期是写笔误了，实际时间是在2019年。21、户籍信息，证明被告人、证人身份情况及张某案发时具有完全刑事责任能力。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人张某在眉县常兴供销社生产门市部工作期间，利用职务之便，将本单位货款非法占为己有，数额较大（257545元），其行为构成职务侵占罪，依法应追究其刑事责任。公诉机关指控罪名成立。被告人张某在与单位进行账务核对后及时上交的71350元化肥款，可不计入侵占资金总额。立案后被告人退赔的4万元，应计入侵占资金数额，但可作为对被告人认罪态度较好的酌定从轻处罚情节考虑。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人张某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2021年2月3日起至2022年2月2日止）。  二、被告人张某未退还资金217545元依法追缴后发还眉县常兴供销社生产门市部。如不服本判决，可在接到判决书的次日起十日内，通过本院或直接上诉于陕西省宝鸡市中级人民法院。书面上诉的，应提交上诉状正、副本各一份。                        审  判  长     杨长会                        人民陪审员     权远峰                        人民陪审员     刘天时                                                                                                         二0二一年二月三日 法官助理    任 皎书  记  员      田  也 1