辽宁省东港市人民法院刑 事 判 决 书（2021）辽0681刑初6号公诉机关东港市人民检察院。被告人朱某，男，1968年2月18日出生于辽宁省东港市，汉族，初中文化，东港市宏炜丝绢厂法定代表人，现住辽宁省东港市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月27日被东港市公安局刑事拘留，经东港市人民检察院批准，同年7月1日被东港市公安局执行逮捕，经东港市人民检察院决定，同年9月28日被取保候审。辩护人宋雅梅，辽宁雅奇律师事务所律师。被告人邹某，男，1986年2月11日出生于辽宁省盖州市，汉族，中专文化，邹氏蚕丝坊业主，现住辽宁省营口市盖州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月26日被东港市公安局取保候审。被告人郭某，男，1988年9月12日出生于辽宁省大石桥市，汉族，初中文化，鸿雨蚕丝业主，户籍所在地江苏省通州市，现住辽宁省大石桥市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年5月26日被东港市公安局取保候审。东港市人民检察院以东检公诉刑诉（2020）468号起诉书指控被告人朱某、邹某、郭某犯诈骗罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。东港市人民检察院指派检察官助理解珊珊出庭支持公诉，被告人朱某及其辩护人宋雅梅、被告人邹某、郭某到庭参加诉讼。现已审理终结。东港市人民检察院指控，2016年12月至2018年间，被告人朱某利用其经营的东港市宏炜丝绢厂，通过中间人被告人邹某、郭某和王某1、杨某（均另案处理）介绍，在无实际货物交易的情况下，以百分之三个点的开票费向上海芷宁常实业发展有限公司虚开增值税专用发票105组，价税合计人民币（以下币种同）10579260.00元，其中税额1528479.21元并已抵扣。被告人朱某从中获利30余万元，被告人邹某从中获利4万余元，被告人郭某从中获利2千余元。2020年5月26日，被告人朱某通过电话联系办案人员称准备于2020年5月27日上午到公安机关投案自首，2020年5月27日被告人朱某电话联系办案人员称其家中有事，不能在当日投案，办案人员遂于当日9时在东港市朱某家中将被告人朱某传唤到案。2020年5月21日，被告人郭某在其父亲陪同下到办案人员所在的宾馆投案。同年5月22日，被告人邹某在其父亲陪同下，到办案人员所在的宾馆投案。公诉机关认为，被告人朱某、邹某、郭某虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告人邹某、郭某犯罪以后自动投案，如实供述犯罪事实，是自首，可以减轻处罚；被告人朱某到案后如实供述犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚。被告人朱某、邹某、郭某认罪认罚，依法可以从轻处罚。被告人朱某、、邹某、郭某全部退赃，均足额缴纳罚金，建议对被告人朱某判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元（已缴纳）；对被告人邹某判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）；对被告人郭某判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。针对上述指控，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、鉴定意见、被告人供述等证据。被告人朱某、邹某、郭某对起诉书指控的事实、罪名、证据均无异议。同意本案适用认罪认罚普通程序审理，并签字具结，在庭审过程中亦无异议。被告人朱某辩护人的辩护意见为，第一，在犯罪事实部分，被告人朱某虽从中获利30万元，但缴纳了12万元的税款，实际获利是18万元，故应将12万元从违法所得中扣除。第二，量刑部分，被告人朱某具有自首法定减轻处罚情节。被告人主动电话联系公安机关表示要自首，虽在投案当日因企业出现特殊情况，主动向公安机关打电话要求先解决企业危机情况，次日再到公安机关投案，这一事实得到公安机关认可，但公安机关未等其投案就到被告人家中将其传唤至办案单位。同时，被告人在接受传唤时无抵制行为，故应当认定其具有主动投案情节。被告人到案后如实供述犯罪事实，根据法律规定，应属于自首。第三，被告人朱某应认定为从犯。被告人郭某与他人共谋后提出并介绍被告人朱某为上海芷宁常实业发展有限有限公司虚开增值税专用发票，表明犯意提出者是被告人郭某等人，并非被告人朱某主动为之，故在共同犯罪中起辅助次要作用，为从犯，应当从轻、减轻处罚。第四，被告人朱某主观恶性不大。此次犯罪是因被告人为给工人开资、维持公司运营所致。本院经审理查明的事实同公诉机关指控一致。另查明，2020年5月27日8时30分许，东港市公安局经侦大队请求东港市公安局新农派出所协助抓捕被告人朱某，新农派出所立即组织警力于当日9时许到宏炜丝绢厂。在抓捕人员到达该厂门口时，被告人朱某主动从该厂走出来到办案人员身旁，办案人员将其抓获并带至公安机关后移交东港市经侦大队。本院审理期间，被告人朱某、邹某、郭某均退出各自全部违法所得30万元、4万元、2千元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人王某1、杨某、祝某、白某、仇某、王某2、时某、毛某证言；2、微信聊天记录、会计凭证、通用记账凭证、增值税专用发票记账联、明细账、银行支付系统专用凭证、卡折分户帐（对账单）、负债和所有者权益类明细账、会计鉴定意见书、银行交易明细单；3、电话查询记录、刑事判决书；4、被告人供述与辩解、认罪认罚具结书、罚没收据；5、案件来源、到案经过、情况说明、办案说明。关于被告人朱某辩护人辩称被告人朱某系从犯、其具有自首情节、获利数额中应扣除开票费的辩护意见。经查，首先，被告人朱某支出开票费是实现增值税专用发票虚开目的所必须缴纳的费用，属于犯罪成本，不应予以扣除。其次，被告人朱某、邹某、郭某为完成虚开增值税专用发票行为紧密联系，系共同犯罪。被告人朱某实施虚开行为，被告人邹某、郭某联系受票公司，为被告人朱某介绍虚开增值税专用发票，在共同犯罪中各被告人地位、作用相当，不宜区分主从犯。再次，被告人朱某到案前虽就投案的时间、地点与公安机关进行了电话约定，但未按约定投案，是在公安人员赶到并准备对其进行传唤时，来到办案人员身旁，无法认定被告人具有积极准备去投案的意愿和行为。因此，被告人朱某行为不符合自首的法律规定。辩护人以上辩护意见理据不足，本院不予采纳。本院认为，被告人朱某、邹某、郭某虚开增值税专用发票，税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实及罪名正确，本院予以支持。被告人邹某、郭某主动投案，到案后如实供述犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。被告人朱某到案后如实供述犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人朱某、邹某、郭某系共同犯罪。被告人朱某、邹某、郭某认罪认罚、均足额缴纳罚金、退出全部违法所得，依法可以从宽处理。鉴于三名被告人住所地司法局在本院审理期间出具了同意对三名被告人适用社区矫正管理的调查评估意见，根据三名被告人的犯罪情节、性质、认罪悔罪表现，符合宣告缓刑的条件。公诉机关量刑适当，本院予以支持。被告人朱某辩护人关于被告人具有认罪认罚、退出违法所得从轻、从宽处罚情节的辩护意见合理，本院予以采纳。被告人违法所得的一切财物，应予以追缴，上交国库。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人朱某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元，限于本判决生效之日缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）二、被告人邹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元，限于本判决生效之日缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）三、被告人郭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元，限于本判决生效之日缴纳。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）四、被告人朱某、邹某、郭某上缴的违法所得人民币三十万元、四万元、二千元予以没收，上交国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向丹东市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郝 燕人民陪审员  毛莉丽人民陪审员  张婷婷二〇二一年二月五日书 记 员  宋清华