河北省隆化县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0825刑初138号 公诉机关隆化县人民检察院。 被告人李某1。 辩护人夏俊超，河北山庄（隆化）律师事务所律师。 隆化县人民检察院以隆检公诉刑诉〔2020〕125号起诉书指控被告人李某1犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。隆化县人民检察院指派检察员孔艳华出庭支持公诉，被告人李某1及其辩护人夏俊超到庭参加了诉讼。现已审理终结。 隆化县人民检察院指控，2013年，某油田对外招标采购阀门，因某油田某石油机械有限公司、某油田某阀业有限责任公司均不具备投标资质，熊某联系承某集团，并与实际控制人洪某协商，由熊某、章某、康某（已判刑）以承某集团的名义在某油田处进行招投标，中标后以承某集团的名义与某油田签订购销合同，自行采购阀门并直接销售给某油田，承某集团依据熊某等三人提供的进项增值税专用发票、采购合同为某油田出具销项增值税专用发票，结算货款，并收取管理费。 2015年12月，康某自行采购阀门时，未在原销货方处取得增值税专用发票，为向承某集团提供进项增值税专用发票，康某指使李某2（已判刑）将某油田采购合同上的阀门价格全部下调13%后，制作开票明细，通过刘某2（已判刑）联系被告人李某1，让东营某公司按开票明细为其开具增值税专用发票，并按发票金额的13%向刘某2的账户转入了开票费，刘某2收到开票费后，按发票金额的10%或11%向李某1支付了开票费，剩余费用中的123300元转给了康某，其余部分归刘某2所有。后康某又将拟好的采购合同交由刘某2和李某2到某公司和承某集团进行完善。 2016年1月、12月、2017年1月，东营某公司共为康某开具增值税专用发票156份，价税合计18032385.68元，其中税款2620090.96元，已由受票方承某集团在隆化县税务局予以抵扣。承某集团依据上述合同和增值税专用发票为某油田出具了销项增值税专用发票，某油田收到货票后，以承兑汇票的方式向承某集团支付了货款，康某收到上述承兑汇票后，指使李某2将面值为17896184.9元的承兑汇票背书给东营某公司，后又以兑现的方式将其中的11000000元资金转回到某油田某阀业有限公司的账户。上述回流的11000000元资金不具有真实交易，相应数额的增值税专用发票系虚开，按相应税率，被抵扣的税款为1598290.60元。 隆化县人民检察院认为，被告人李某1伙同康某等人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。 被告人李某1对指控的罪名无异议，对事实部分辩称其只是介绍刘某2跟东营某公司的人认识，从刘某2处得了三万多元的好处费，具体开票过程没有参与，当时没有认识到自己的行为构成犯罪，现在认识到了，自愿认罪认罚，希望法庭从轻处罚。辩护人夏俊超提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告人犯虚开增值税专用发票罪无异议，辩称被告人仅是虚开增值税专用发票的中间人和介绍人，在共同犯罪中属从犯地位，应减轻处罚；其当庭自愿认罪认罚，对被告人可从轻处罚；另同案犯已补缴了全部税款，被告人的亲属亦愿意为被告人缴纳罚金和违法所得。希望法庭对被告人减轻或从轻处罚。 经审理查明，2013年，某油田对外招标采购阀门，因某油田某石油机械有限公司、某油田某阀业有限责任公司均不具备投标资质，熊某联系承某集团，并与实际控制人洪某协商，由熊某、章某、康某以承某集团的名义在某油田处进行招投标，中标后，以承某集团的名义与某油田签订购销合同，自行采购阀门并直接销售给某油田，承某集团依据熊某等三人提供的进项增值税专用发票、采购合同为某油田出具销项增值税专用发票，结算货款，并收取管理费。 2015年12月，被告人康某自行采购阀门时，未在原销货方处取得增值税专用发票，为向承某集团提供进项增值税专用发票，康某指使李某2将某油田采购合同上的阀门价格全部下调13%后，制作开票明细，通过刘某2联系李某1，让东营某公司按开票明细为其开具增值税专用发票，并按发票金额的13%向刘某2的账户转入了开票费，刘某2收到开票费后，按发票金额的10%或11%向李某1支付了开票费，剩余费用中的123300元转给了康某，其余部分归刘某2所有。后康某又将拟好的采购合同交由刘某2和李某2到某公司和承某集团进行完善。 2016年1月、12月、2017年1月，东营某公司共为康某开具增值税专用发票156份，价税合计18032385.68元，其中税款2620090.96元，已由受票方承某集团在隆化县税务局予以抵扣。承某集团依据上述合同和增值税专用发票为某油田出具了销项增值税专用发票，某油田收到货票后，以承兑汇票的方式向承某集团支付了货款，康某收到上述承兑汇票后，指使李某2将面值为17896184.9元的承兑汇票背书给东营某公司，后又以兑现的方式将其中的11000000元资金转回到某油田某阀业有限公司的账户。上述回流的11000000元资金不具有真实交易，相应数额的增值税专用发票系虚开，按相应税率，被抵扣的税款为1598290.60元。 另查明，被告人李某1因犯虚开增值税专用发票罪于2014年5月13日被山东省东营市东营区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十二万元。在审理过程中，被告人李某1主动上交了违法所得38000元。 上述事实，有以下证据经庭审质证后予以证实： 一、公诉人出示的证据： 1、被告人供述 （1）被告人李某1的供述，证实其通过刘某2的母亲唐某认识的刘某2，与唐某之间进行地很多合作，知道刘某2因为某阀业、某给隆化公司开发票被抓的事。与刘某2接触都是围绕着刘某2母亲海某公司的一些业务，我们个人之间没有经济往来，刘某2有时会找我进行银行承兑汇票的贴现，贴现后我按刘某2指定的账户把钱存进去或是刘某2找我拿现金，刘某2不给我钱。不认识康某和李某2，和这两个人没有任何交集。认识东营某公司的李来友，与这个公司没有关系。 介绍刘某2跟东营某公司的人认识，从刘某2处得了三万多元的好处费，具体开票过程没有参与。 （2）同案犯康某的供述，我主动到隆化县公安局来是要说明东营某公司跟承某集团发票的事。2006年章某担任某油田某阀业有限公司的总经理，我是业务经理，2008年某油田某石油机械有限公司成立，我任法人，李某2是公司的会计，听命于我和章某。2013年某油田采购阀门对外招标，章某的某油田某阀业有限公司和我的某油田某石油机械有限公司资质不够，于是章某和我找到承某集团的洪某，与他协商，用承某集团的资质去某油田投标，中标后，章某和我在东营市本地组织采购，承某集团按照章某提供的阀门管件明细开具某油田增值税专用发票，税款由承某集团缴纳，我们按发票票面总金额的7%向承某集团缴纳管理费，某油田把货款打到承某集团账户内，扣除管理费后余额支付给我们。 2016年1月，某石油机械有限公司开出的销项发票太多了，如果再用某石油机械有限公司开具发票，就要面临高额的税款，于是我找到刘某2让他开点增值税发票，刘某2答应为我联系别的公司，过几天，刘某2告诉我联系东营某公司的谢某，同意给我开具增值税专用发票，开票费用是13%。后我让李某2把某油田提供的开票明细整理好，计算出开票数额，还让李某2提供一份承某集团和东营凯公司的工业品买卖合同，开票明细附在合同之后，并把这些资料的电子版发给刘某2，让东营某公司把电子版的合同打印好并盖上该公司的合同专用章，法人代表再签字。后我把刘某2提供的银行卡号告诉李某2，并安排她去银行办的转账，向刘某2支付开票费用，刘某2收到开票明细和开票费后的十多天，把发票和合同给我送到了我的办公室。我收到上述所有的发票和合同后，就交给李某2了，让李某2交给承某集团入账。 发票上标注的金额全都支付了，都是以银行承兑汇票的方式支付的，为了能让承某集团和东营某公司平账，我从若干银行承兑汇票中选择了十六张，每张100万元，总计1600万元交给了刘某2让他去办理，过了几天，刘某2就把签盖了东营某财务章和法定代表人谢某的汇票交给了我，我又让李某2把其中1200万元背书到某油田某阀业公司，其余的400万元背书到其他公司。1200万元到某油田某阀业公司账户后，章某自己支配了，因为业务是我做的，章某支付给我50万元。 我和刘某3没有业务往来，也没有资金拆借，向东营某公司购买的增值税专用发票都是刘某2帮忙联系的，买票钱都按着刘某2指定的账户支付给他了，具体转账的事是李某2操作的。 （3）同案犯刘某2的供述，我和康某都是经营阀门的，经常在某油田的业务窗口碰面，所以就熟悉了。康某有时候也会来我所在的某油田海某石油机械制造有限公司进购一些阀门之类的配件，他要的阀门配件压价很低，而且不要增值税发票，货款还不能及时结算。2015年底至2016年年初的时候，康某给我打电话说他年底要去某油田挂账（指结算之前先交票据），但他手里没有发票，让我从某油田海某石油机械制造有限公司开具增值税专用发票，我拒绝后，康某用威胁的口气说，我不帮忙，我的货款也别想要了，我见康某这样说，就同意帮他想想办法，后我联系李某1，李某1告诉我按着票面金额的10%收取开票费，我告诉康某开票的人要收取13%的开票费，开票费得全额打到我指定的账户内，而且必须是先打钱后开票。我收取康某13%的开票费为了挣点钱。 接下来的操作过程中，就是李某2把一个U盘交给我，让我按着U盘上的信息开具增值税专用发票。李某2先把开票费转到我和我妹妹刘某3的银行卡上（我妹妹的银行卡一直都是我在使用），我再把U盘交给李某1，李某1开好增值税专用发票后，把发票给了我，我又交给李某2和康某。发票都在档案袋里装着，哪家公司出具的我也没看。在李某1给康某开具发票期间，康某说李某1开具的增值税专用发票得签合同，签合同的时候也是我约李某1见面，李某1拿出合同章给李某2盖的。2016年年底，康某又找我购买增值税专用发票，开票费是12%，这次李某1收11%，我跟康某说开票费是12%，后来康某从中又抽取了0.5%的好处费。康某的0.5%返点，大部分要的是现金，只有一少部分是我给他转账支付的。我就听李某2说东营某公司开具的增值税专用发票是通过我的介绍从李某1的手里购买的。我不清楚介绍康某从李某1的手里购买增值税专用发票总计赚了多少钱。 2017年4月7日、2017年8月14日、2017年9月29日、2018年2月9日李某1的62×××12号银行卡转给我62×××94号银行卡上的155658.93元、50000.00元、39184元、485983.90元、123380.34元，这些钱是康某提供给李某1的银行承兑汇票的额度超过了虚开的增值税专用发票的额度，康某让李某1将多出的数额贴现了，然后转到了我的银行卡上，康某说将多出来的现金转给我，结算他欠我公司的货款。 康某拿到某油田的银行承兑汇票后给我打电话，说银行承兑汇票得到李某1给开具发票的公司背书，他让我联系李某1，我约李某1见面，李某1把章给的李某2，是李某2自己在银行承兑汇票上盖章背书的。他们背书时我不在现场，不知道他们背书给哪家公司。 （4）同案犯李某2的供述，2013年1月，我姑父康某让我去他在东营的某油田某石油机械有限公司帮忙，担任出纳，公司的实际控制人是熊某、章某。我到公司上班后，熊某让我协助她工作，主要是管账目、开发票、跑银行等。有一天熊某和我说，以后我们公司以承某集团的名义和某油田做生意，让我和承德的朱某联系。2015年熊某离开公司后，章某获得了某油田某石油机械有限公司的管理权。 2016年1月18日，康某给我一沓别的公司开具好的给承某集团的增值税专用发票和《工业品买卖合同》，康某说里面产品的品名、数额、数量都和打印好的发票是对应的，甲方承某集团没有签字盖章，乙方公司都签字盖章了，康某让我先整理。其中东营某公司开具的发票数额有400多万，我对这个公司产生了怀疑，但康某让我不要打听这事。当天下午五六点，康某让我拿上他给我的发票和合同去一趟承某集团，我带着某油田物资供应处提供给承某集团的合同，合同上签了康某的名字，但是没有盖承某集团的合同章，某油田有签字和盖章。2016年1月19日，朱某带着我找到杨某盖的合同章，1月22日，我拿着盖好章的合同和发票回东营了。后来只要这个公司开给承某集团的发票都是康某给我的，我和杨某联系，她把承某集团开给某油田的发票给我邮寄回来，我再把发票交给某油田。 东营某公司给承某集团提供增值税专用发票之前，章某让我整理某油田的合同准备给承某集团提供增值税专用发票，章某跟我和康某说，这些发票一部分由某公司提供，一部分由某阀业提供，剩下不足的部分让康某去想办法。过了一两天，康某就把刘某2的邮箱号告诉我，让我整理出开票明细，并把阀门定价全部下调13%发给刘某2，让他开发票。过了几天，康某让我给刘某2打款，第一次打款大约几十万元，具体时间是在2015年底，过了几天，刘某2亲自来公司把东营某公司开具的增值税专用发票交给康某和我，康某又让我打印一份东营某公司和承某集团的合同，把开票明细附在合同后边交给刘某2，让他回去补东营某公司的法人签字和合同章。第二次是在2016年底，给刘某2打款100万元，2017年初，给刘某2转款几十万元，其中一次3148.00元，康某说是货款。康某通过刘某2购买发票的时候，康某给我档案袋，让我给刘某2，里面的东西我没看，刘某2每次给我的发票都是在档案袋装着，从不和我核对。 代表东营某公司和承某集团签订合同的人叫谢某。2017年夏，我从某油田领回几百万元的银行承兑汇票，这些汇票都是某油田背书给承某集团的，过了好长时间，康某让我把银行承兑汇票背书到东营某公司和东营瑞某机械公司，康某在汇票上签盖的承某集团的财务章和法人章，又让我和刘某2一起去这两个公司把这些银行承兑汇票盖上两个公司的章。 某油田某石油机械公司的公户在2016年12月给刘某3转账300000.00元人民币，这笔钱是我把开票信息提供给刘某2后，刘某2没给提供发票，康某让我转的，他说是货款，刘某3是某油田海某石油机械制造公司的员工，某石油机械有限公司、某阀业有限公司和海某石油机械制造有限公司是有过业务来往，我见过海某石油机械制造有限公司给某阀业有限公司发过货。康某、熊某、章某的个人账户，我从来没动过，他们给刘某2或刘某3转账不经我手。 2、证人证言 （1）杨某证言，证实我是承某集团的内勤，负责整理公司货品进项合同及增值税专用发票，对照发票数额做入库，根据公司销项客户需要的发票，整理销项发票清单然后让财务室给销项客户开增值税专用发票。2016年接到东营某公司开具的进项增值税专用发票，做的入库单是账面入库，东营某公司的货没有发货到隆化，承某集团也没有货物入库，入库单完成后，公司总经理朱某告诉我说承某集团给一个叫熊某的人授权了，熊某代理承某集团做山东省某油田区域的销售工作，熊某说货卖到哪去了，财务室就按销项发票清单开增值税发票。开票员开完增值税发票后，我再把发票给熊某邮寄回去，之后熊某会把和增值税发票对应的《采购合同》原件给我邮寄一份存档。公司接受了东营某公司的进项发票税价合计有18032384.88元。 2016年1月份，李某2和两个男的来过公司，朱某跟我说李某2是熊某一方的人，李某2跟我说她已经把我公司需要的进项发票带来了，让我在她带来的合同上盖上我司合同的专用章，再让我司给某开具销项发票。她就把随身的U盘交给我，我根据合同制作了入、出库单，然后把材料交给财务开票室，我记得这次李某2带来的进项发票开具单位是东营某公司。 （2）申某证言，证实我是承某集团的副总经理，分管公司办公室、公司账目、公司对外联系工作。承某集团有两种销售模式，第一种是公司自己制造的各类阀门管件生产后直接销售，第二种模式是公司生产不了，但是业务员或者代理商找其他供应阀门管件的公司供应，然后再把公司的合格证、商标等标识邮寄给代理商找的供应公司，供应公司直接将贴标产品发往代理商找的需货公司。代理商是和承某集团签订授权协议，承某集团授权代理商代表公司和其他公司签订供销合同。 2016年1月，我公司杨某拿着东营某公司开具的增值税专用发票和入库单让我进行审核，我认为符合记账标准，签字之后杨某就拿着手续去财务部入了账。这笔业务是代理商做的，都是连卖带买的业务，这些进项发票入账后是不需要支付货款的，公司按着价税合计金额的7%收取费用。代理商熊某履行完一个采购订单后，就会和销售部的杨某联系，让公司给其开具增值税专用发票，杨某会做发货通知单交到财务部，由财务部开具增值税专用发票，到现在东营凯公司给我司开具增值税专用发票价税合计1800余万。 （3）朱某证言，证实我在承德某阀门管件集团有限公司任总经理，两三年前，我们董事长洪某给我打电话说某油田要开发票，我们按着公司开发票票额收取受票方7%的贴标费。后来李某2来找我，说她的老板已经和我们老总洪某讲好了贴牌费就按7%支付，以后某油田支付货款的时候，某油田会把货款全额支付到我司账户内，她让我们公司记账的时候就注明该货款是熊某的，接下来杨某和李某2就完善合同，还有票据开具和接收，杨某根据合同制作出入库单，再按着客户的要求到财务部去开增值税专用发票。某油田的货款到我司账上后，熊某打电话让我们公司按她的要求分配货款，催问货款次数最多的是一个叫章某的人，康某给我打电话主要是和我说标书的事情。我们没有给康某、某油田提供过我公司的商标和合格证。 （4）谢某证言，证实我是东营某公司的法定代理人，负责生产，经理是孙超，也是实际控制人。某公司是一般纳税人，经营范围：精铸设备、保温材料、橡胶制品、模具生产及销售；金属制品加工；精铸设备技术开发及技术服务；机电设备及配件的技术开发、技术服务及销售；钢材、建材、化工产品、石油设备维修。公司财务和发票都是孙超负责，会计账目说是失火时烧掉了，自己就是负责精密设备铸造的业务，其余的业务不参与，不知道东营某公司是否存在虚开增值税发票的事。 （5）章某证言，证实2005年我承包了某油田某阀业有限公司，任经理，康某任业务经理，帮着某跑业务，2017年7月，某油田某阀业有限公司正式转到自己名下。我前妻叫熊某，康某的妻子和我前妻是亲姐妹。2013年，某油田已经通过网站采购了，康某的公司没有资格参与投标，熊某通过网上找到承某集团，我就和洪某联系，带着康某与洪某在青州见的面，康某和洪某谈的代理细节。在青州见过面后，康某就以承某集团的名义开始组织某油田的招投标，中标之后实际操作是康某直接组织的，他需要钱就向我借钱，到2017年底康某大概欠我1400万元左右，当时想给某阀业增资，我就让康某还钱，康某给我一沓银行承兑汇票，背书给某阀业公司，汇票总计1000余万元，作为增加注册资本验资用了，手里不充裕的时候，也给洪某打电话催要过货款。 黄某证言，证实我2014年或2015年时担任了承某集团的法定代表人，实际控制人是洪某。 （7）洪某证言，证实我妻子黄某是承某集团的法定代表人，实际控制人是我自己。熊某是承某集团在山东省东营市的代理商，她代理的大部分业务都是东营某油田的业务。2013年前后熊某联系我，让她以承某集团名义和某油田签订供货合同，以承某集团的名义和供货方签订进货合同，供货方把增值税专用发票直接开给承某集团，实际货物是不进公司的，公司按着所开具增值税专用发票票面金额的7%向熊某收取管理费。具体业务都是熊某、章某和朱某联系的，公司按着熊某的要求为某油田开具了一定数额的增值税专用发票，某油田把货款支付到公司的账户内，公司再把货款按着章某的要求支付给章某指定的账户内。公司给熊某、章某、康某出具过授权书。熊某向公司提供采购合同，公司签盖承某集团公章后存档一份。熊某先把进项发票提供给公司，杨某在收到进项发票后，做入库单，再把这些进项发票连同入库单交到财务入账，不收到进项发票是不允许往外开具销项发票的。 3、辨认笔录、被辨认人照片及基本情况 （1）经刘某2辨认，李某1是为康某虚开增值税专用发票的人。 （2）经洪某辨认，章某是代表承德某阀门管件集团有限公司与中国石油化工股份有限公司某油田分公司物资供应处联系业务的人。 （3）经朱某辨认，李某2是承德某阀门管件集团有限公司与其面谈为中国石油化工股份有限公司某油田分公司物资供应处开具增值税专用发票相关事宜的人。 （4）经杨某辨认，李某2是到承德某阀门管件集团有限公司送合同及发票，并为中国石油化工股份有限公司某油田分公司物资供应处开具增值税专用发票的人。 （5）经康某辨认，谢某是东营某精铸设备有限公司为其开具给承德某阀门管件集团有限公司增值税专用发票的人；刘某2是为其介绍东营某精铸设备有限公司开具增值税专用发票的人。 4、书证 （1）调取证据通知书、调取证据清单及承某集团与某油田的采购合同、承某集团开具的增值税专用发票、承某集团与某油田货物往来记账凭证、承某集团记账凭证及收付款入账通知、银行账户流水、某油田的收料单、结算明细，证实承某集团与某油田的货物销售及收款情况。 （2）调取证据清单及企业信息，证实某油田某石油机械有限公司的法定代表人康某，某油田某阀业有限责任公司法定代表人章某，东营某精铸设备有限公司的法定代表人谢某，经营范围没有阀门。 （3）调取证据清单及工业品买卖合同、业务员明细账、客户往来催款单，证实承某集团与熊某的业务往来情况。 （4）调取证据清单及增值税专用发票，证实东营某公司向承某集团出具增值税专用发票156份，金额15412294.72元，税额2620090.96元，均已认证抵扣。 （5）调取证据清单及承某集团与东营某公司的合同（4份，金额合计18032384.84元）、承某集团与东营某公司明细账（金额合计18032385.68元）、付款的入账通知、承某集团与东营某公司的记账凭证及发票、收料单，证实承某集团对东营某公司业务的会计记账情况。 （6）调取证据清单及收据、银行承兑汇票，证实承某集团收到某油田的银行承兑汇票后，于2016年9月至2017年7月共背书给东营某公司银行承兑汇票17896184.9元。 （7）协助查询财产通知书及中国建设银行委托收款到期付款认证凭证（11张）、中国银行账户流水信息，证实某油田某阀业有限公司于2017年12月27日通过银行承兑汇票收款11000000.00元，2017年12月28日，通过中国建设银行转入银行存款11000000.00元。 （8）协助查询财产通知书及中国银行存款历史交易明细单、个人客户交易明细（户名：李某1，卡号：62×××18），证实刘某2于2016年10月24日转入164600.00元；刘某3于2016年12月5日转入257000.00元，2016年12月9日八次转入400000.00元（每次50000.00元），2016年12月10日六次转入300000.00元（每次50000.00元），2016年12月14日转入200000.00元，2017年1月11日三次转入150000.00元（每次50000.00元），2017年2月23日转入70000.00元。 （9）协助查询财产通知书及中国建设银行历史交易明细单（户名：李某1，卡号：62×××18），证实刘某3于2016年1月21日两次转入100000.00元（每次50000.00元）。 （10）协助查询财产通知书及中国工商银行历史明细清单（户名：李某1，卡号62×××12），证实刘某2于2017年2月21日转入100000.00元，2017年2月23日转入323798.73元；李某1于2017年4月7日转给刘某2155658.93元，2017年8月14日转给刘某250000.00元、39184.00元，2017年9月29日转给刘某2485983.90元，2018年2月9日转给刘某2123380.34元。 （11）协助查询财产通知书及中国建设银行交易明细清单、交易流水（户名：刘某3，卡号：62×××96），证实熊某于2015年12月18日转入49732.60元、2015年12月25日转入588432.00元、2015年12月28日转入100355.00元，章某于2016年1月17日转入300000.00元（货款）、2016年1月20日转入100000.00元（货款）、2016年1月25日转入100000.00元（货款）、2016年1月27日转入211509.00元（货款），2016年1月21日两次转给李某1100000.00元（每次50000.00元），2016年12月5日某油田某机械有限公司转入300000.00元，2016年12月9日康某转入1856162.52元，2016年12月5日转给李某1257000.00元，2016年12月9日八次转给李某1400000.00元（每次50000.00元），2016年12月10日六次转给李某1300000.00元（每次50000.00元），2016年12月14日转给李某1200000.00元，2017年1月11日三次转给李某1150000.00元（每次50000.00元），2017年2月23日转给李某170000.00元。 （12）协助查询财产通知书及中国工商银行交易明细（户名：某油田某石油机械公司，账号16×××71），证实2016年12月转给刘某3300000.00元（货款）。 （13）协助查询财产通知书及中国工商银行历史明细清单（户名：刘某2，卡号：62×××94），证实康某于2016年9月18日转入2000.00元，2017年2月20日转入150000.00元，2017年2月21日刘某2转给李某1100000.00元，2017年2月23日熊某转入358558.48元，刘某2转给李某1323798.73元，2017年4月7日李某1转入155658.93元，2017年8月14日李某1转入50000.00元、39184.00元，2017年9月29日李某1转入485983.90元，2018年2月11日转给康某123300.00元。 （14）协助查询财产通知书及中国工商银行交易明细清单（户名：康某，卡号62×××02），证实刘某2于2018年2月11日转入123300.00元。 （15）承德公安局经侦支队督办函、东营市税务局关于东营某精铸设备有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告及说明，证实案件的来源情况。 （16）在逃人员登记表、抓获经过、羁押证明、东营市看守的释放证明书，证实被告人李某1于2019年8月19日被东营市公安局东营分局抓获，并羁押于东营市看守所，同年8月27日转外省其他所。 （17）刘某2资金流向图，证实某石油公司、熊某、章某、李某1（违法所得2070158.73元）、康某之间的银行流水情况。 （18）（2014）东刑初字第26号刑事判决书、释放通知书回执、山东省非税收收入通用票据，证实李某1因犯虚开增值税专用发票罪于2014年5月13日被山东省东营市东营区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十二万元；2013年7月30日因虚开增值税专用发票被东营市公安局刑事拘留，2014年5月13日因宣告缓刑被释放。 （19）（2018）冀0825刑初241号刑事判决书，证实同案犯康某、刘某2、李某2被判处刑罚的情况。 （20）被告人李某1户籍证明，证实其于1959年2月23日出生，犯罪时年龄已达到应负刑事责任年龄。 上述证据经庭审质证，被告人和辩护人虽对部分内容有异议，但各证据能够形成证据链条，相互印证，证实本案相关事实，对相应内容本院均予以采信。 本院认为，被告人李某1违反国家税收征管制度，在没有真实交易的情况下，虚构交易行为，介绍东营某公司为康某虚开增值税专用发票，造成1598290.60元税款被抵扣，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。公诉机关指控成立。被告人李某1在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应减轻处罚；被告人当庭自愿认罪，如实供述主要犯罪罪行，愿意接受处罚，上缴违法所得及罚金，具有认罪悔罪表现，对其可从轻处罚。辩护人提出的上述相关对被告人减轻、从轻处罚的辩护意见，予以采纳。被告人李某1因犯虚开增值税专用发票罪被宣告缓刑后，在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑，与所犯新罪数罪并罚。为惩罚犯罪，维护国家税收征管秩序，结合本案实际情况，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款，第六十九条、第七十一条、第七十七条之规定，判决如下： 一、撤销山东省东营市东营区人民法院（2014） 刑初字第26号刑事判决书中被告人李某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年的缓刑，执行原判刑罚；被告人李某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币七万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑三年十个月，并处罚金人民币十九万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。原判刑罚宣告缓刑前羁押的9个月14天，应在刑期内予以折抵，即自2019年8月19日起至2022年9月4日止。上述罚金已缴纳。） 二、没收被告人李某1违法所得38000元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省承德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  阎 丽 人民陪审员  王尚华 人民陪审员  钞爱民 二〇二一年二月五日 书 记 员  王南楠 ——