上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初13号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位寰时钻石(上海)有限公司(以下简称寰时公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地中国(上海)自由贸易试验区世纪大道****，法定代表人金某。诉讼代表人金秀清，男，1962年11月4日生。辩护人张颖乾、唐尧，京衡律师集团上海事务所律师。被告人金某，男，1987年4月13日生，汉族，住上海市浦东新区。辩护人张化帅，北京大成(上海)律师事务所律师。辩护人朱斌，京衡律师集团上海事务所律师。被告人王2，男，1990年11月4日生，汉族，户籍地安徽省，住上海市浦东新区。辩护人包俊倩，北京大成(上海)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉〔2021〕14号起诉书指控被告单位寰时公司、被告人金某、王2犯走私普通货物罪，于2021年1月22日向本院提起公诉。本院于同月25日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂文峰出庭支持公诉，被告单位寰时公司诉讼代表人金秀清及辩护人张颖乾，被告人金某及其辩护人张化帅、朱斌，被告人王2及其辩护人包俊倩到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2019年5月至2020年8月间，被告单位寰时公司在从境外进口钻石的过程中，该公司法定代表人、被告人金某在明知进口钻石需要通过上海钻石交易所正常申报缴税进口的情况下，为牟取非法利益，决定将供货商发货到香港的钻石通过“水客”夹藏的方式走私入境。此后，被告人金某联系余艳丽(另案处理)，由其采取夹藏、闯关的方式将涉案钻石非法运输入境，再由寰时公司进行销售。期间，被告人王2作为寰时公司的销售，在明知公司采取非正常报关方式进口钻石的情况下，仍根据金某的安排，订购、销售部分涉案钻石。经上海外高桥港区海关计核，寰时公司偷逃应缴税款共计人民币(以下币种均为人民币)1,528,356.39元，其中，被告人王2参与走私钻石偷逃应缴税款共计595,388.18元。2020年9月1日，在侦查机关至寰时公司开展调查时，被告人金某配合调查，主动提供保存有其与余艳丽聊天记录的手机，并如实交代了上述犯罪事实。同日，被告人王2接侦查人员电话通知后主动至侦查机关接受调查，并如实交代了上述犯罪事实。同年9月15日，被告单位寰时公司向侦查机关缴纳暂扣款52万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据材料。公诉机关认为，被告单位寰时公司违反海关法规，逃避海关监管，采取“水客”夹藏携带的方式走私进口钻石，偷逃应缴税额达152万余元，情节严重；被告人金某作为被告单位直接负责的主管人员，决定、实施走私进口涉案钻石，偷逃应缴税额达152万余元，亦情节严重；被告人王2作为被告单位其他直接责任人员，根据金某的安排，订购、销售相关涉案钻石，偷逃应缴税额达59万余元，被告单位寰时公司、被告人金某、王2的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项、第二款、第三款之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位寰时公司、被告人金某、王2均自愿认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，均可以从宽处理。在单位犯罪中，被告人金某起主要作用，系主犯，应当按照其所组织、指挥的全部犯罪处罚；被告人王2起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人金某、王2分别作为被告单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员在犯罪后均能自动投案，如实供述本人及被告单位的罪行，被告单位寰时公司、被告人金某、王2均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位寰时公司在案发后缴纳暂扣款52万元，可对其及二被告人酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位寰时公司罚金153万元，判处被告人金某有期徒刑一年九个月，缓刑二年，判处被告人王2拘役五个月，缓刑五个月。据此，提请本院依法审判。被告单位诉讼代表人及两名被告人对指控事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。各辩护人对公诉机关指控事实、罪名及量刑建议亦无异议，认为被告单位、被告人均系自首，庭前已与公诉机关签署认罪认罚具结书，被告单位已缴纳暂扣款和罚金，请求法庭采纳公诉机关的量刑建议。金某、王2的辩护人另提出，本案系单位犯罪，两名被告人均系初犯、偶犯，认罪悔罪，主观恶性较小，对国家造成的实际税收损失较少，请求法庭对两名被告人宣告缓刑。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的《“订货汇总”微信群聊天记录》《金某与余艳丽的QQ聊天记录》《金某与余艳丽的微信聊天记录》《金某银行卡交易明细》《检验报告》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《侦破经过》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《海关交(付)款通知书》《寰时公司工商信息》《常住人口信息》，证人谢某某、朱某某、谭某某、王1等人的证言，另案处理人员余艳丽的供述等证据证实，被告人金某、王2亦供认不讳，足以认定。审理期间，被告单位寰时公司预缴罚金153万元。本院认为，被告单位寰时公司违反海关法规，逃避海关监管，采取水客夹藏携带的方式走私进口钻石，偷逃应缴税额152万余元，情节严重，被告人金某作为被告单位直接负责的主管人员，决定、实施走私进口涉案钻石，偷逃应缴税额152万余元，情节严重，被告人王2作为被告单位其他直接责任人员，根据金某的安排，订购、销售相关涉案钻石，偷逃应缴税额59万余元，被告单位寰时公司、被告人金某、王2的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告人金某起主要作用，系主犯，应当按照其所组织、指挥的全部犯罪处罚，被告人王2起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人金某、王2分别作为被告单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，在犯罪后能自动投案，如实供述本人及被告单位的罪行，被告单位寰时公司、被告人金某、王2均系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位寰时公司、被告人金某、王2案发后自愿认罪认罚，被告单位寰时公司在侦查阶段缴纳暂扣款52万元，在本院审理期间预缴罚金153万元，依法均可以从宽处理。综上，根据被告单位及被告人犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度，本院决定对被告单位寰时公司、被告人王2从轻处罚，对被告人金某减轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人及辩护人亦无异议，本院予以支持。各辩护人相关合理辩护意见，本院亦予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)(二)项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位寰时钻石(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百五十三万元(已缴清)。二、被告人金某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、被告人王2犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑五个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)四、违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。金某、王2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周宜俊审 判 员  高卫萍人民陪审员  黄田花二〇二一年二月九日法官 助理  邵 清书 记 员  邵 清附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中其主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。