江苏省宿迁市中级人民法院执 行 裁 定 书（2021）苏13执复14号复议申请人（利害关系人）：宿迁市开源置业有限公司，住所地江苏省宿迁经济开发区。法定代表人：薛嵩，该公司总经理。委托诉讼代理人：唐涌，江苏瀛玺律师事务所律师。委托诉讼代理人：高欣，江苏瀛玺律师事务所律师。申请执行人：吴爱云，女，1978年12月11日出生，住江苏省宿迁市宿豫区。被执行人：江苏时代建设工程有限公司，住所地江苏省宿迁经济开发区。法定代表人：王鲁，该公司总经理。被执行人：孙**，男，1976年10月10日出生，住江苏省高邮市。复议申请人宿迁市开源置业有限公司（以下简称开源公司）不服江苏省宿迁市宿豫区人民法院（以下简称宿豫法院）（2020）苏1311执异87号执行裁定，向本院申请复议，本院受理后，依法组成合议庭进行审查，现已审查终结。经审查查明，宿豫法院在执行吴爱云与孙**、江苏时代建设工程有限公司（以下简称时代公司）民间借贷纠纷一案过程中，因被执行人时代公司未按生效法律文书确定的内容履行义务，宿豫法院于2017年8月30日作出（2016）苏1311执1612号协助执行通知书，要求开源公司协助冻结并提取被执行人时代公司在开源公司的工程结算款700000元，在未完成本次协助事宜前，不得向被执行人时代公司拨付相关款项。2018年7月30日，开源公司向时代公司支付工程款2400000元。宿豫法院于2019年9月11日作出（2016）苏1311执1612-1号责令协助单位追款通知书，要求开源公司自本通知书送达之日5日内如数追回擅自支付的款项。当天向开源公司送达该通知书。另查明，案涉工程竣工后于2019年4月15日完成审计，三树新城二期工程总价为176164346.1元。2019年9月24日，宿迁市公安局经济技术开发区分局向开源公司发出函一份，主要内容为：贵公司开发的三树新城二期工程有“管金贷”涉案资金流入。目前，三树新城二期已经完成审计，具备工程款支付条件，我局对三树新城二期剩余工程款16376100元依法冻结。开源公司向宿豫法院提出异议称：1.开源公司不欠时代公司到期应付的工程款。2.因案涉工程涉嫌“管金贷”，案涉剩余款项已被公安机关冻结，要求不予支付。3.开源公司向时代公司支付的240万元是借给时代公司开票用的税金。综上，申请宿豫法院中止2017年8月30日作出（2016）苏1311执1612号协助执行通知书及2019年9月11日作出（2016）苏1311执1612-1号责令协助单位追款通知书的执行。宿豫法院认为，执行法院对被执行人在第三人处享有的到期或未到期债权，可以作出冻结债权的裁定和协助执行通知书，第三人应当依法协助履行停止支付到期或未到期债务的义务。第三人在收到冻结债权裁定及协助执行通知书后，擅自向被执行人履行债务的，可依法责令其追回擅自支付的财产；不能追回的，可裁定其在擅自支付的财产范围内承担相应的赔偿责任，并追究其妨害执行的责任。《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条规定：被执行人不能清偿债务，但对本案以外的第三人享有到期债权的，人民法院可以依申请执行人或被执行人的申请，向第三人发出履行到期债务的通知。本案中，对于开源公司要求中止（2016）苏1311执1612号协助执行通知书的异议，宿豫法院认为不能成立，理由如下：1.在2017年宿豫法院作出保全裁定并向开源公司送达时，开源公司接受保全裁定，并未提出不欠付时代公司工程款。2.经审查，在2017年宿豫法院作出保全裁定时，开源公司仍欠付时代公司工程款，且高于保全金额70万元。3.公安机关的冻结发生在宿豫法院作出的保全裁定之后，且与本案的保全裁定并无冲突。综上，宿豫法院对该异议不予支持。对于开源公司要求中止（2016）苏1311执1612-1号责令协助单位追款通知书的异议，宿豫法院认为不能成立，理由如下：1.开源公司称向时代公司支付的240万元是借支的税金，对此开源公司未提供证据证实，且该款的转账记录载明的也是工程款，故不予采信。同时，即便是税金，也包含在审计报告中的工程款审定价中，本质上还是属于工程款。2.2018年11月7日，宿豫法院工作人员与开源公司经办人谈话时，问“为什么走这笔钱给时代公司时未向本院汇报？”，其回答“协助执行通知书来得比较早…当时大意了，时间比较急，没考虑有法院的冻结协助手续”。由此可以认定，开源公司向时代公司汇款240万元，是因为疏忽大意所致，并非其辩称的理由。综上，宿豫法院对该异议不予支持。综上所述，开源公司的异议请求不能成立，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十五条和《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第十七条第一项的规定，裁定：驳回开源公司的异议申请。开源公司不服上述裁定，向本院申请复议称，1.开源公司不欠时代公司任何到期应付的工程款。三树新城二期的工程造价为176164346.1元。根据合同约定，开源公司应付审计价的95%即167356128.8元（176164346.1元*95%），开源公司已付工程款175389349.73元，已超过应付工程款。2.因案涉工程涉嫌“管金贷”，宿迁市公安局经济技术开发区分局于2019年9月24日向开源公司发函，将涉案三树新城二期剩余工程款16376100元依法冻结。宿迁经济技术开发区管金贷资产处置组又于2020年3月3日向开源公司发函，要求开源公司将截止至2020年1月29日三树新城二期应付工程款11091200元拨付至管金贷资产处置组专用账户。宿迁市公安局经济技术开发区分局于2021年2月7日向开源公司发函解除时代公司在开源公司处剩余工程款项的冻结，之前要求拨付至管金贷资产处置组专用账户的11091200元仅拨付了5000000元，剩余工程款项不再限制支付，故三树新城二期已付工程款变更为169298149.7元。3.2018年7月30日开源公司向时代公司支付的240万元并非工程款，而是代缴的发票税款，不应当被追回。前期开源公司支付时代公司工程款后，时代公司拖欠开源公司部分工程款发票，因为时代公司资金出现问题，无力承担240万元税金，经协商，该240万税金由开源公司先行垫付，从后续工程款中予以扣除。开源公司已经不欠时代公司任何工程款，不应当协助执行，该240万元并非直接支付给时代公司的工程款，是为了补齐代缴的税金，不应当被追回。请求：撤销（2020）苏1311执异87号执行裁定，依法改判。本院复议审查查明的事实与宿豫法院异议审查查明的事实一致。本院另查明，2021年2月7日，宿迁市公安局经济技术开发区分局向开源公司发函，主要内容为：截至目前，时代公司因涉嫌非法吸收公众存款罪已被我局依法移送审查起诉，现我局扣押时代公司及关联人王春景、吴爱云等人资产已覆盖时代公司在“管金贷”平台剩余债务。针对时代公司在开源公司剩余工程款项，我局已依法解除冻结，不再限制支付，请贵单位自行处置。本院认为，执行法院对被执行人在第三人处享有的到期或未到期债权，可以作出冻结债权的裁定和协助执行通知书，第三人应当依法协助履行停止支付到期或未到期债务的义务。第三人在收到冻结债权裁定及协助执行通知书后，擅自向被执行人履行债务的，可依法责令其追回擅自支付的财产；不能追回的，可裁定其在擅自支付的财产范围内承担相应的赔偿责任，并追究其妨害执行的责任。本案中，宿豫法院作出（2016）苏1311执1612号协助执行通知书时，时代公司在开源公司处享有未到期债权，且宿迁市公安局经济技术开发区分局冻结涉案三树新城二期剩余工程款16376100元是在宿豫法院作出保全裁定和协助执行通知书之后，故开源公司要求中止（2016）苏1311执1612号协助执行通知书的执行不能成立。关于开源公司提出的2018年7月30日开源公司向时代公司支付的240万元并非工程款，而是代缴的发票税款，不应当被追回的复议主张。本院认为，因开源公司认可该笔240万元税款系计算在工程造价审计报告范围内，纳入三树新城二期的工程款，本质上仍属于工程款，因此,开源公司支付该240万元应属于擅自支付,应依法予以追回；开源公司要求中止（2016）苏1311执1612-1号责令协助单位追款通知书的执行无事实和法律依据，应不予支持。综上，复议申请人开源公司的复议请求不能成立，应予驳回。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十五条、《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第二十三条第一款第一项的规定，裁定如下：驳回开源公司的复议申请，维持江苏省宿迁市宿豫区人民法院（2020）苏1311执异87号执行裁定。本裁定为终审裁定。审 判 长 徐淮成审 判 员 杨晓玲审 判 员 吴军良二〇二一年二月二十五日法官助理 蒋蓓蓓书 记 员 朱子俊