江苏省建湖县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0925刑初491号 公诉机关江苏省建湖县人民检察院。 被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司，单位地址建湖县恒济镇恒水路，统一社会信用代码91320925L75327887B，法定代表人袁文宏，董事长。 诉讼代表人王兆为，男，汉族，1969年5月8日生，盐城市恒茹建材贸易有限公司总经理。 被告人袁文宏，男，1964年11月18日出生，汉族，高中，盐城市恒茹建材贸易有限公司法定代表人，建湖县人，住建湖县。被告人袁文宏因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月28日被建湖县公安局刑事拘留；经建湖县公安局决定，于2020年10月30日被取保候审。 建湖县人民检察院以建检诉刑诉〔2020〕429号起诉书指控被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。建湖县人民检察院指派检察员吴宏伟出庭支持公诉，被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏到庭参加诉讼。现已审理终结。 建湖县人民检察院指控：2018年8月至2019年1月，被告人袁文宏因其经营的盐城市恒茹建材贸易有限公司缺少进项增值税专用发票，找到朋友陈德清（另案处理）帮其虚开增值税专用发票，陈德清又通过王树生（另案处理）联系公司虚开增值税专用发票。后在没有实际运输交易的情况下，袁文宏以票面金额6.5%至6.7%作为开票费在徐州光科货运有限公司、安徽省志远航运有限公司、邳州市铭珏运输有限公司、邳州熠桓运输有限公司、铜陵鑫光航运有限公司邳州分公司（均另案处理）虚开增值税专用发票175份，价税合计18348370元，税额合计1668033.64元。被告人袁文宏为逃避税务部门稽查，使用公司账户将资金转入徐州光科货运有限公司、邳州市铭珏运输有限公司、邳州熠桓运输有限公司、铜陵鑫光航运有限公司邳州分公司账户，开票单位再通过他人账户将钱退还给袁文宏。经国家税务总局建湖县税务局认证，上述虚开的175份增值税发票均已抵扣，抵扣税款1668033.64元。 案发后，被告人袁文宏主动投案，如实供述，退出全部税款。 公诉机关据此认为，被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏在无实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人袁文宏犯罪以后自动投案且如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，应认定为自首，亦构成单位自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。 庭审中，被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏对公诉机关指控的犯罪事实无异议。 经审理查明，2018年8月至2019年1月，被告人袁文宏因其经营的盐城市恒茹建材贸易有限公司缺少进项增值税专用发票，找到朋友陈德清（另案处理）帮其虚开增值税专用发票，陈德清又通过王树生（另案处理）联系公司虚开增值税专用发票。后在没有实际运输交易的情况下，袁文宏以票面金额6.5%至6.7%作为开票费在徐州光科货运有限公司、安徽省志远航运有限公司、邳州市铭珏运输有限公司、邳州熠桓运输有限公司、铜陵鑫光航运有限公司邳州分公司（均另案处理）虚开增值税专用发票175份，价税合计18348370元，税额合计1668033.64元。被告人袁文宏为逃避税务部门稽查，使用公司账户将资金转入徐州光科货运有限公司、邳州市铭珏运输有限公司、邳州熠桓运输有限公司、铜陵鑫光航运有限公司邳州分公司账户，开票单位再通过他人账户将钱退还给袁文宏。经国家税务总局建湖县税务局认证，上述虚开的175份增值税发票均已抵扣，抵扣税款1668033.64元。 案发后，被告人袁文宏主动投案，如实供述，退出全部税款。 1.被告人袁文宏的户籍信息、案底查询单、企业登记资料、营业执照复印件等，证明被告单位和被告人的基本情况。 2.发破案经过、归案情况说明，证明被告人袁文宏自动投案，如实供述犯罪事实的情况。 3.发票明细、发票抵扣证明、发票复印件，证明虚开的发票已经抵扣。 4.暂扣款物专用收据，证明袁文宏退出全部税款的情况。 5.盐城市恒茹建材贸易有限公司、徐州光科货运有限公司、陈德清、袁某等公司和个人的银行交易记录，证明盐城市恒茹建材贸易有限公司资金转入上游开票公司并回流的情况。 6.完税证明、恒济镇政府出具的材料，证明盐城市恒茹建材贸易有限公司的规模、纳税等情况。 7.证人袁某的证言，证明其帮助袁文宏转出、转入资金的情况。 8.被告人袁文宏与同案关系人陈德清、王树生等人的供述与辩解，证明虚开增值税专用发票的事实。 本院认为，被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏在无实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司、被告人袁文宏犯罪以后自动投案且如实供述自己的罪行，是自首，可从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》》第三十条、第三十一条、第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告单位盐城市恒茹建材贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元（已缴纳）。 二、被告人袁文宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限本判决发生法律效力后十日内缴纳。） 三、由建湖县公安局扣押的被告人袁文宏违法所得800000元，建湖县人民检察院扣押的被告人袁文宏违法所得868034元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  左武春 人民陪审员  李文扬 人民陪审员  徐金晶 二〇二一年二月二日 书 记 员  周丽颖 附录法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。中国刑事辩护网提供。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。