河南省永城市人民法院刑 事 判 决 书（2021）豫1481刑初48号公诉机关永城市人民检察院。被告人蔡国富，男，1974年11月27日出生，浙江省台州市椒江区人，汉族，初中文化，农民，户籍所在地浙江省台州市椒江区，现住河南省郑州市中原区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人吴远征，北京市中闻（郑州）律师事务所律师。被告人马某某，女，1971年4月4日出生，河南省武陟县人，汉族，大专文化，系郑州瑞鑫会计服务有限公司负责人，户籍所在地河南省郑州市，住郑州市。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人苏晓倩，上海市海华永泰（郑州）律师师事务所律师。被告人王某某，男，1993年9月29日出生，河南省封丘县人，汉族，初中文化，农民，住河南省郑州市管城回族区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人刘成才，河南阳夏律师事务所律师。被告人林某某，男，1977年8月16日出生，浙江省三门县人，汉族，初中文化，系河南佑志商务有限公司负责人，住浙江省三门县。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2020年7月6日被永城市公安局执行逮捕。被告人金某某，女，1982年9月21日出生，浙江省台州市人，汉族，初中文化，无业，住浙江省台州市路桥区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。被告人邱某某，男，1994年4月9日出生，广东省饶平县人，汉族，小学文化，系淘宝、京东店铺经营者，户籍所在地广东省饶平县，现住深圳市龙岗区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月30日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人赵明，上海淳华律师事务所律师。被告人夏某，女，1970年2月5日出生，河南省信阳市平桥区人，汉族，小学文化，系郑州市建设路街道办事处退休职工，住河南省郑州市中原区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人陈磊，河南九格律师事务所律师。被告人赵某某，男，1972年10月16日出生，浙江省台州市椒江区人，汉族，小学文化，无业，住浙江省台州市椒江区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月27日被永城市公安局刑事拘留，同年7月6日被永城市公安局执行逮捕。辩护人邸豪，河南正剑律师事务所律师。永城市人民检察院以永检二部刑诉[2020]102号起诉书，指控被告人蔡国富、马某某、王某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某犯虚开发票罪、林某某犯持有伪造的发票罪,向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。永城市人民检察院指派检察员张琳、张翰林出庭支持公诉，各被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：1.2016年以来，被告人蔡国富在网上购买居民身份证，通过代理公司分别在河南省开封市、商丘市、漯河市、淮阳县等地批量注册河南省铭飞建筑材料有限公司等23家企业，完成实名采集后，再转由其结伙的代理公司到税务机关办理税种登记、申领发票等业务，后在没有真实交易关系的情况下对外虚开增值税普通发票共计1600份，价税合计金额为157557819.02元，非法获利30万元。2.2019年10月，被告人马某某利用自己经营的郑州瑞鑫会计服务有限公司帮助被告人蔡国富的空壳公司进行税务登记、申领发票、报税等业务，并且在明知蔡国富的河南遵暇建材有限公司、河南潘怠商贸有限公司、河南怒壁建材有限公司对外没有真实交易关系的情况下，帮助蔡国富以以上3家公司的名义开具发票217份，价税合计金额为20852226.1元。另外，被告人马某某还利用郑州成霞商贸有限公司的名义为新密市郑喜旺餐饮服务有限公司郑州分公司、河南莲花食贸有限公司开具没有真实交易关系的发票共计17份，价税合计金额为1101858.2元，非法获利1.6万余元。3.2018年11月，被告人王某某伙同被告人蔡国富、徐某（不在案）分别以郑州坤之畅商贸有限公司、河南兼吉晶建筑材料有限公司、河南奇之峰商贸有限公司、河南点缀商贸有限公司的名义为河南金之燕实业有限公司开具没有真实交易关系的发票共计64份，价税合计金额为6401751元，非法获利67000元。4.2018年下半年，被告人林某某非法持有以河南省泰鑫广告有限公司等9家公司名义为山西安泽玉华煤业有限公司开具的虚假发票共计25份，价税合计金额为6173196元。5.2020年5月，被告人金某某伙同被告人蔡国富、邱某某以深圳市博德鑫建材有限公司的名义为华大威信实业（深圳）有限公司开具没有真实交易的虚假发票40份，价税合计金额为400万元。被告人金某某、蔡国富、邱某某三人非法获利分别为12000元、6000元、2000元。6.2019年6月份以来，被告人夏某伙同蔡国富在明知双方没有真实交易的情况下，分别以商丘晟多建筑材料有限公司、河南力多建筑材料有限公司、漯河稻磨实业有限公司的名义，为河南兴鸿建设工程有限公司、泰宏建设发展有限公司开具发票，价税合计金额为1169807元，非法获利28355元。7.2019年初以来，被告人赵某某分别以河南学汇商贸有限公司、郑州子娇商贸公司、郑州迦罗帝商贸有限公司、河南泽佳衡实业公司的名义为北京泰克华诚技术信息咨询有限公司、郑州新大观置业有限公司、中资华源咨询有限公司、宏业工程项目有限公司开具没有真实交易关系的发票共计10份，价税合计金额为562480元，非法获利20000元。案发后，侦查机关扣押蔡国富现金2620元、夏某现金5800元、金某某现金14600元、邱某某现金76870元。被告人夏某赃款28355元、马某某赃款16020元、赵某某赃款20000元被追退。公诉机关认为，被告人蔡国富、马某某虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人夏某、金某某、邱某某、赵某某、王某某虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人林某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告人马某某在共同犯罪中起次要和帮助作用，是从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻或减轻处罚。被告人蔡国富、马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某归案后能够如实供述自己的罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚。被告人蔡国富、马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。提请依法判处。被告人夏某辩护人向本院提供的证据材料有：情况说明一份，主要证实被告人夏某平时表现一贯良好。被告人蔡国富对公诉机关指控的事实与罪名均无异议，并自愿认罪认罚，但认为获利只有六七万元，没有三十万元。被告人马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某对对公诉机关指控的事实与罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人蔡国富辩护人认为，蔡国富归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，认罪态度较好，系初犯、偶犯，建议对其从轻或减轻处罚。被告人马某某辩护人认为，马某某系从犯，主观恶性不大，自愿认罪认罚，系初犯、偶犯，违法所得已全部退出，建议对其从轻处罚并判处缓刑。被告人王某某辩护人认为，王某某系初犯、偶犯，归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，建议对其适用缓刑。被告人邱某某辩护人认为，邱某某系初犯、偶犯，到案后如实供述自己的罪行，在本案中获利较少，犯罪情节较轻，建议对被告人判处有期徒刑十个月并适用缓刑。被告人夏某辩护人认为，夏某到案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，建议在量刑建议基础上再从轻处罚。被告人赵某某辩护人认为，赵某某归案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节，自愿认罪认罚，系初犯、偶犯，建议从轻处罚并适用缓刑。本院审理查明的事实与公诉机关指控的一致。上述事实，有被告人蔡国富、马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某的供述和辩解，证人何某、李某1、丁某、胡某、李某2、詹某、乔某、张某、孟某、梁某、任某、惠某1、陈某、惠某2、杨某、种某某、于某心、李某3、李某4、赵某的证言，司法鉴定意见书，虚开的发票若干份、蔡国富虚开发票使用的空壳公司列表、关于河南铭飞建筑材料有限公司等23家公司开具发票信息的说明与税务登记信息、搜查笔录及扣押物品清单、扣押涉案资金专用收据、营业执照、到案经过、前科证明、认罪认罚具结书、被告人户籍信息表等相关证据证实，足以认定。本院认为，被告人蔡国富、马某某虚开增值税普通发票，情节特别严重；被告人夏某、金某某、邱某某、赵某某、王某某虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。被告人林某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立，诉求依法追究其刑事责任，本院予以支持。马某某在共同犯罪中起次要和帮助作用，是从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人蔡国富、马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某归案后能够如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。马某某、夏某、赵某某积极退出全部赃款，依法可酌情予以从轻处罚。辩护人上述辩护意见成立，予以采纳。蔡国富认为非法获利数额只有六七万元与本院查明的本案事实不符，不予采纳。公诉机关量刑建议适当，予以采纳。根据被告人蔡国富、马某某、王某某、林某某、金某某、邱某某、夏某、赵某某犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度及认罪态度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百一十条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人蔡国富犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2025年5月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）二、被告人马某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2022年5月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）三、被告人王某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2021年8月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）四、被告人林某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2021年5月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）五、被告人金某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2021年5月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）六、被告人邱某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月30日起至2021年5月29日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）七、被告人夏某犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2021年3月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）八、被告人赵某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年5月27日起至2021年2月26日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）九、对被告人蔡国富违法所得2620元、马某某违法所得16020元、金某某违法所得12000元、邱某某违法所得2000元、夏某违法所得28355元、赵某某违法所得20000元予以没收，上缴国库；对被告人蔡国富剩余违法所得303380元、王某某违法所得67000元予以追缴，上缴国库；对侦查机关扣押的被告人夏某现金5800元、金某某现金2600元、邱某某现金30000元予以冲抵罚金；对侦查机关扣押的邱某某剩余现金由侦查机关依法处理；对侦查机关扣押的本案涉案物品由扣押机关依法处理。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份、副本五份。审 判 长  贾成宇审 判 员  常明文人民陪审员  刘庆才二〇二一年二月二日书 记 员  吴怡默