山西省阳泉市矿区人民法院刑 事 判 决 书（2016）晋0303刑初14号公诉机关阳泉市矿区人民检察院。被告人闫某某，男，1966年1月16日出生，汉族，初中文化，个体，户籍所在地四川省某市通江县。2015年1月31日因涉嫌持有伪造的发票罪被阳泉市公安局西城分局刑事拘留，2015年2月13日阳泉市公安局西城分局对其取保候审。辩护人张义龙，山西众晨律师事务所律师。阳泉市矿区人民检察院以阳矿检公诉刑诉（2016）15号起诉书指控被告人闫某某涉嫌犯持有伪造的发票罪，向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。阳泉市矿区人民检察院指派检察员吕军凯、赵丽军出庭支持公诉,被告人闫某某到庭参加诉讼。现已审理终结。阳泉市矿区人民检察院起诉书指控，2013年3月至5月期间，被告人闫某某为了逃避向国家税务机关缴纳税款，先后两次从某汽车附近一陌生男子手中购得伪造的普通假发票三张（金额分别为60.0194万元、80万元、80万元），并将此三张发票交到某集团某公司某项目财务部门，用于结算其所承揽的工程款及劳务费用。经阳泉市地税局鉴定，闫某某所持有的三张发票系伪造发票，总金额合计为2200194元，偷逃应缴税款合计为119580.54元。对以上指控的犯罪事实，公诉机关向本院提供了书证、被害人陈述、证人证言、被告人供述和辩解等证据材料予以证实。并在发表的公诉意见中认为，被告人闫某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。提请本院依法判处。被告人闫某某对公诉机关的指控不持异议。其辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，认为被告人闫某某认罪悔罪态度较好，可从轻处罚。经审理查明，2013年3月至5月期间，被告人闫某某为了逃避向国家税务机关缴纳税款，先后两次从某汽车附近一陌生男子手中购得伪造的普通假发票三张（金额分别为60.0194万元、80万元、80万元），并将此三张发票交到某集团某公司某项目财务部门，用于结算其所承揽的工程款及劳务费用。经阳泉市地税局鉴定，闫某某所持有的三张发票系伪造发票，总金额合计为2200194元，偷逃应缴税款合计为119580.54元。证实上述事实的证据如下：1.书证：(1)常住人口详细信息，证实：闫某某，男，1966年1月16日出生。(2)计件工程任务单、工程承包劳务合同，证实：山西某建筑工程有限公司与闫某某挂靠的某市某有限责任公司的是发包方与承包方的关系，闫某某挂靠的公司承包了某家园X号地下车库、办公室联合建筑、排桩支护的工程。(3)接受证据材料清单、领款单、发票联、收款收据，证实：建筑业统一发票（代开）三份，金额分别为600194元、80万元、80万元；闫某某已领款。(4)阳泉市矿区地方税务局出具的证明、阳泉市地方税务局出具的发票鉴定证明，证实：山西某建筑工程有限公司某项目接受的某市某有限公司的三份发票系假发票。一张假发票的发票代码为：X,发票号码：X，金额为600194元，应缴税款32620.54元；一张假发票的发票代码为：X,发票号码：X,金额为800000元，应缴税款43480元;一张假发票的发票代码为：X,发票号码:X,金额为800000元，应缴税款43480元；三张发票总金额合计2200194元，涉嫌偷逃应缴地税款合计119580.54元。(5)发票真伪鉴定结果通知书，证实：涉案的三张发票经阳泉市地方税务局鉴定为假发票。(6)中华人民共和国发票管理办法实施细则，证实：用票单位和个体有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别，收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪，鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。2.证人证言：证人李某某（被害单位会计）的询问笔录，证实：2015年1月30日上午10时许，我接到一自称某局的工作人员的电话，说我单位曾经收到过闫某某交回我单位的两笔（其中一笔60余万元、另一笔150万元）发票，说这两笔发票是虚假发票，我就赶快查找到并跟领导汇报此事。随后我就去某项目查找这几笔被举报的发票，我找到闫某某交回我单位的三笔发票，其中一笔60余万元、另外两笔各80万元，领导就协调阳泉某局做鉴定工作。我们和闫某某是合作关系，我们是总包方，他的工程队挂靠在某市某有限公司名下，是承包方。闫某某在2013年3月至5月期间，陆续将三笔发票交回到我公司前任会计段某手中，在这期间我们单位已都挂账，这三笔发票是后补的，在这前期我们已经将工程款付清了。因为当时单位条件有限，我们作为财务人员对发票的真伪做不了辨别。3.被害人陈述：•山西某建筑工程有限公司总经理助理赵某某的报案材料及询问笔录，证实：2015年1月30日15时许，我公司某项目副经理田某某和会计李某某来向我反映，说单位财务内部审计时发现有三张2013年度某市某有限责任公司（我们两家公司于2012年开始合作已有三四年时间了，我公司为总包方，某公司为承包方）提供给单位的工程发票有问题，三张发票票面价值为600124元、80万元、80万元，总价值220余万元。恰好这三张涉案发票的提供人闫某某来我单位办事，我一方面稳住闫某某，另一方面报了警。2013年闫某某把发票给的项目部，交财务后我单位会计李某某就将三张疑似发票入财务账了，当时条件有限未辨别出真伪，直到审计才发现有问题。正常提供发票的流程是收款方开具税务局提供的正规发票交给我们，后我们将发票挂账，然后再支付给收款方。4.被告人供述和辩解：被告人闫某某的讯问笔录，证实：我是从2011年7月份来阳泉，以某市某有限责任公司山西分公司的名义承揽工程，给某集团某总公司某项目搞工程施工。某市某有限责任公司山西分公司是在某区注册登记的，但我的工程队是挂靠的这家公司。2013年2月底左右的一天下午，我在某汽车接到某总公司某项目会计李某某的电话催要工程结算的税务发票，旁边有个30岁左右的男人过来主动和我搭话，他说他能帮我开发票，开始我不相信他，那人说给我开好发票后我拿到公司挂账，公司付给我钱后，我再给他开具发票的费用，当时我们就互留了电话，我就回了阳泉。过了几天，我以短信的方式把需要的内容发到那个人手机上。过了两三天，那人给我打电话说已经把开好的发票寄到阳泉了，到时候有人联系我，之后快递公司把60多万元的发票给了我，我就交给了某总公司某项目，过了一段时间某总公司把钱打到了我提供的某市某有限公司山西分公司的账上。后我在某高速口给了那人1.2万元现金，是给我开发票的费用。2012年10月，某总公司付给我160万元的工程款，要求我补上发票。我于2013年4月底跟那个人联系，以同样方式开出了两张80万的发票，共付给那人2.4万元开发票的费用。这三次我共开了220多万元的发票，总共给了开发票的那人3.6万元。我知道税务发票应该到税务部门开具，那个人不是税务部门的人员，我之所以通过他开具发票是因为那人告诉我他开票费用低，省事，我是为了贪图便宜，少缴税。三张发票应该缴纳税款11万多元，我只付给那人3.6万元，我当时以为是真的，因为都在某总公司挂上账了，后来知道是违法了，我主要是为了省事。上述证据，经开庭质证、认证，本院予以确认。本院认为，被告人闫某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。阳泉市矿区人民检察院的指控事实清楚，证据确实、充分。被告人闫某某认罪悔罪态度较好，可从轻处罚。其辩护人的辩护意见，本院予以采纳。经本院审判委员会讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第七十二条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人闫某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑的考验期限，从判决确定之日起顺延三年。所判罚金于判决生效后一个月内交付本院执行。）二、追缴所偷逃税款119580.54元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向山西省阳泉市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  陈秉龙审判员  葛宜华审判员  张 艳二〇一六年七月十一日书记员  王 瑛