黑龙江省大庆市中级人法院刑 事 判 决 书（2015）庆刑二初字第32号公诉机关黑龙江省大庆市人民检察院。被告人詹建设，男，1972年4月24日出生于广东省汕头市，汉族，高中文化，系深圳市鸿深投资有限公司经理，2014年10月14日因本案被刑事拘留，同年11月21日被逮捕。现羁押于大庆市第一看守所。辩护人许泽杨、陈丽华，广东君言律师事务所律师。被告人唐春刚，男，1962年10月14日出生于黑龙江省牡丹江市，汉族，高中文化，系中国农业发展银行海林市支行工作人员。2014年11月7日因本案被刑事拘留，同年11月21日被逮捕。现羁押于大庆市第一看守所。辩护人尹立新，黑龙江庆法律师事务所律师。被告人唐春胜，男，1970年6月28日出生于黑龙江省牡丹江市，汉族，高中文化，系中国农业银行林口县支行工作人员，2014年11月7日因本案被刑事拘留，同年11月21日被逮捕。现羁押于大庆市第一看守所。辩护人王凤文，黑龙江彤阳律师事务所律师。辩护人吴朝晖，黑龙江勤礼律师事务所律师。被告人杜凤鸣，男，1952年5月8日出生于黑龙江省林口县，汉族，高中文化，系林口县红昇农副产品经销有限公司实际经营者。2014年11月7日因本案被刑事拘留，同年11月21日被逮捕。现羁押于大庆市第一看守所。辩护人刘民，黑龙江司洋律师事务所律师。大庆市人民检察院以庆检诉刑诉〔2015〕64号起诉书指控被告人詹建设、唐春胜、杜凤鸣犯虚开增值税专用发票罪、被告人唐春刚犯虚开增值税专用发票罪、挪用资金罪一案，向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大庆市人民检察院指派代理检察员孟捷、周伟出庭支持公诉，被告人詹建设及其辩护人许泽杨、陈丽华，被告人唐春刚及其辩护人尹立新，被告人唐春胜及其辩护人王凤文、吴朝晖，被告人杜凤鸣及其辩护人刘民到庭参加诉讼。现已审理终结。大庆市人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票事实1．被告人詹建设伙同陈XX（另案处理）、徐XX（另案处理）等人在没有实际货物交易的情况下，通过被告人唐春刚、唐春胜从被告人杜凤鸣经营的林口县红昇农副产品经销有限公司（以下简称红昇公司），为海林市万华贸易有限公司（以下简称万华公司）虚开进项增值税专用发票168份，价税合计人民币（以下币种同）18868819.57元，其中税款2170748.76元，税款已抵扣。2．被告人詹建设伙同陈XX、赵XX（另案处理）等人在没有实际货物交易的情况下，从齐齐哈尔市金三角养殖有限责任公司（以下简称金三角公司）为海林市广海商贸有限公司（以下简称广海公司）、万华公司虚开进项增值税专用发票22份，价税合计24855600元，其中税款2859493.78元，已抵扣税款2799529.7元。3．被告人詹建设伙同陈XX等人在没有实际货物交易的情况下，为潘XX（另案处理）经营的肇源县冠玉农产品有限公司、肇源县丰泽经贸有限公司向深圳市恒鑫经贸有限公司、深圳市青云直上商贸有限公司、深圳市康盟德贸易有限公司、深圳市有益华贸易有限公司虚开销项增值税专用发票价税合计70703000元，其中税款8133973.5元。综上，被告人詹建设虚开增值税专用发票价税合计114427419.57元，其中税款13164216.04元。被告人唐春刚、唐春胜、杜凤鸣虚开增值税专用发票价税合计18868819.57元，其中税款2170748.76元。二、挪用资金事实2013年12月，被告人唐春刚在任中国农业发展银行海林支行信贷科副科长期间，指使海林市怡源粮业有限公司总经理孙XX（另案处理），从农业发展银行发放的购粮贷款中挪用人民币100万元借给唐春刚的弟弟唐春胜使用，至今尚有67万元未归还。被告人詹建设于2014年10月14日被公安机关抓获，被告人唐春刚于2014年11月7日被公安机关抓获，被告人唐春胜、杜凤鸣于2014年11月7日被公安机关抓获。针对上述指控事实，公诉机关提供了发破案经过、到案经过、户籍证明、增值税专用发票、税务局出具的证明、借条、银行账户明细、支付审批单、支票复印件、证人证言、大庆市公安局刑事技术支队检验报告、大庆市隆利司法鉴定所司法会计鉴定意见书、被告人詹建设、唐春刚、唐春胜、杜凤鸣及唐春刚同案犯孙XX的供述和辩解等证据。大庆市人民检察院据此认为，被告人詹建设、唐春刚、唐春胜、杜凤鸣虚开增值税专用发票，数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人唐春刚指使孙XX挪用资金，数额巨大，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。被告人唐春刚系一人犯数罪，应对其数罪并罚。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人詹建设、唐春刚、唐春胜、杜凤鸣系共同犯罪，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定处罚。被告人詹建设对指控无异议，其辩护人认为詹建设不是本案的组织者，应为从犯，且认罪态度较好，有悔罪表现。被告人唐春刚对指控其犯虚开增值税专用发票犯罪无异议，认为其行为不构成挪用资金罪。其辩护人认为唐春刚应为从犯；在侦查唐春刚涉嫌挪用资金犯罪中程序违法，指控唐春刚犯挪用资金罪的事实不清、证据不足。被告人唐春胜对指控无异议，其辩护人认为唐春胜所起的作用相对较小，应为从犯，能坦白认罪。被告人杜凤鸣对指控无异议，其辩护人认为杜凤鸣有犯罪中止行为，其认罪态度较好，主观恶性程度较小。经审理查明：一、虚开增值税专用发票犯罪1．2014年9月，被告人詹建设伙同陈XX（另案处理）、徐XX（另案处理）等人在没有实际货物交易的情况下，通过被告人唐春刚、唐春胜从被告人杜凤鸣经营的红昇公司为万华公司虚开进项增值税专用发票168份，价税合计18868819.57元，其中税款2170748.76元，税款已抵扣。2．2014年9月，被告人詹建设伙同陈XX、赵XX（另案处理）等人在没有实际货物交易的情况下，从金三角公司为广海公司、万华公司虚开进项增值税专用发票22份，价税合计24855600元，其中税款2859493.78元，已抵扣税款2799529.7元。3．2014年7、8月，被告人詹建设伙同陈XX等人在没有实际货物交易的情况下，为潘XX（另案处理）经营的肇源县冠玉农产品有限公司、肇源县丰泽经贸有限公司向深圳市恒鑫经贸有限公司、深圳市青云直上商贸有限公司、深圳市康盟德贸易有限公司、深圳市有益华贸易有限公司虚开销项增值税专用发票价税合计70703000元，其中税款8133973.5元。综上，被告人詹建设虚开增值税专用发票价税合计114427419.57元，其中税款13164216.04元。被告人唐春刚、唐春胜、杜凤鸣虚开增值税专用发票价税合计18868819.57元，其中税款2170748.76元。被告人詹建设于2014年10月14日在深圳市被公安机关抓获，被告人唐春刚于2014年11月7日在黑龙江省海林市被公安机关抓获，被告人唐春胜、杜凤鸣于2014年11月7日在黑龙江省林口县被公安机关抓获。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经质证的下列证据证实：（一）书证1.受案登记表、案件来源证实：大庆市公安局在侦查潘XX等人虚开增值税专用发票一案时发现线索侦破本案。2.抓获经过证实本案四被告人系被抓获归案。3.搜查证、搜查笔录、扣押物品、文件清单证实：2014年10月14日公安机关对詹建设注册的深圳市鸿深投资公司金安大厦11层11D室内进行了搜查，发现中国农业银行网银U盾14个、台式电脑、笔记本电脑、手机等物品，并对网银U盾14个、手机三部予以扣押；另从唐春刚处扣押唐春刚身份证一张、银行卡一张、手机一部。4.林口县国家税务局稽查局2014年11月19日出具的红昇公司开具全部销项发票情况证实：2014年9月15日，红昇公司开给万华公司168份发票，价税合计18868819.57元，其中税款2170748.76元。5.红昇公司纳税申报表：2014年9月销项税额2170748.76元，进项税额2743752.32元，实际抵扣税额2170748.76元。6.唐春刚中国农业银行借记卡明细证实：2014年9月25日，网银转账进卡30万元。7.万华公司与红昇公司转款凭据证实：2014年9月万华公司向红昇公司转款情况。8.齐齐哈尔市国家税务局出具的金三角公司销售发票明细证实：金三角公司向万华公司开具发票11份，税额1429746.89元，价税合计12427800元，向广海公司开具发票11份，税额1429746.89元，价税合计12427800元。9.海林市国家税务局办税服务厅出具的广海公司、万华公司认证结果通知书证实：万华公司2014年9月报送的增值税专用发票抵扣联共179份，认证相符的增值税专用发票11份，税额1429746.89元，认证异常的增值税专用发票168份，税额2170748.76元。该单位此179份发票进项税额共计3600495.65元，于2014年9月份属期全部抵扣；广海公司于2014年9月报送的增值税专用发票抵扣联11份，认证相符增值税专用发票11份，税额1429746.86元，该单位此11份发票于2014年9月份属期抵扣进项税1369782.81元，留抵59964.08元。10.大庆市公安局经侦支队提交的广海、万华公司进项增值税专用发票明细总表证实：2014年9月13日至9月26日，红昇农公司为万华公司虚开进项增值税专用发票168份，价税合计18868,819.57元，税款2170,748.76元；2014年9月27日，齐齐哈尔市金三角公司为万华公司、广海公司虚开进项增值税专用发票22份，价税合计24855,600元，其中税款2859493.78元。11.红昇公司开给万华公司的增值税专用发票复印件、金三角公司开给万华公司、广海公司的增值税专用发票复印件。12.涉案公司资质、税务登记表、公司章程、法定代表人信息证实：万华公司法定代表人系周XX；广海公司法定代表人系于XX；金三角公司法定代表人王XX；红昇公司法定代表人杨XX。13.顺丰速运邮寄单证实：乔XX向深圳市罗湖区文锦南路文锦花园13栋1楼张先生邮寄网银1个，收货人为张先生，电话1362231****（陈XX）。14.大庆市国家税务局稽查局出具的肇源县丰泽经贸有限公司、肇源县冠玉农副产品有限与深圳市恒鑫盛贸易有限公司、深圳市康盟德贸易有限公司、深圳市青云直上贸易有限公司、深圳市友益华贸易有限公司开具发票明细证实肇源县两个公司向深圳市四个公司共开具销项增值税专用发票价税合计70703000元，其中税款8133973.5元。15.户籍证明证实四被告人身份及年龄情况。16.在逃人员登记信息表证实陈XX、徐XX、赵XX在逃。17.辨认笔录：詹建设对陈XX照片进行了辨认；邵X对赵XX照片进行了辨认；唐春刚对陈XX、杜凤鸣、唐春胜、徐XX的照片进行了辨认；丁XX对陈XX、徐XX、唐春刚的照片进行了辨认。（二）鉴定意见1.大庆隆利会计师事务所【2015】第001号司法鉴定报告证实：红昇公司2012年9月份开具的销项税发票168张，数量8160.8吨，价税合计18868819.38元。其中税款2170749.13元。2.大庆市公安局刑事技术支队（庆）公（刑技）鉴（电）字【2015】119号检验报告证实：从詹建设处扣押手机与1874517****（水哥）联系金三角公司打款事宜；从詹建设处扣押手机向“唐行长”1834632****手机发短信涉及转账、开票及索要开票费等内容；从唐春刚处扣押手机手机通讯录里有陈XXQQ号1382656****，广东詹QQ号1394535****。（三）视听资料：光盘2张。（四）证人证言1.证人迟XX的证言证实：我是红昇公司会计，该公司法定代表人是杨XX，实际经营者是杜凤鸣，2014年9月中旬，杜凤鸣将与万华公司签的粮食购销合同交给国税局，让我按照合同上的信息开了168份增值税专用发票，万华公司汇款凭证是杜凤鸣提供的，发票是杜凤鸣取的。2.证人丁XX的证言证实：我是海林市金汇会计记账代理公司经理，负责万华公司和广海公司代理记账。2014年8月中下旬，一个牡丹江姓徐的，一个深圳姓陈的，一个海林银行姓唐的来谈代理公司记账的业务。2014年9月公司开始发生业务，从红昇公司开进增值税发票1800多万，好像是陈或徐邮寄过来的。徐经理说广海和万华两个公司的业务直接跟深圳公司一个姓詹的经理联系，从齐市开过来的发票是詹经理打电话说广海和万华在齐市的业务刚完成，发票马上邮寄过来。詹经理说他的地址是深圳市罗湖区文锦大厦。3.证人韩XX的证言证实：我是海林市金汇会计记账代理公司工作人员，帮助万华公司、广海公司向金三角公司和红昇公司转款，每天6、7笔，每笔大约80万左右。4.证人王XX的证言证实：我是金三角公司经理，我从粮食网站拍陈化粮，赵XX负责对外销售，赵XX说粮食卖给哪家公司，我就将发票开到哪家公司。公司给广海、万华公司公司开过增值税发票，开票信息是赵XX通过互联网邮箱传给我，我再传给会计董XX。5.证人董XX的证言证实：我是金三角公司兼职会计，公司给广海公司开过11张发票，给万华公司开过11张发票，两家公司将货款打入公司上海浦东银行齐齐哈尔分行的账户，不清楚发票是否有实际交易。6.证人邵X的证言证实：第一次开票在2014年4月份，当时没有U盾转款，6月份将肇源县冠玉农副产品有限公司、肇源县丰泽经贸有限公司李X、潘Xx的U盾直接给的赵XX，在8月份我向赵XX要U盾，直接给乔XX邮寄回来，后来又让乔XX直接按原地址给邮寄回去，再就没有拿回来。乔XX在2014年9月份跟我说将U盾按原来的地址邮寄回去是深圳的地址，肇源几家公司和深圳公司都没有实际交易。7.证人潘XX的证言证实：潘XX和李X的U盾是邵X给深圳公司的，主要是为了转款方便，具体邮的情况我记不清了，是我让邵X邮给会计乔XX的，都是他办理的。8.证人乔XX的证言证实:2014年9月或8月末邵X说从深圳有一个邮件让我接收，收到邮件后我给邵X打电话，邵X说让我按原地址给邮回去，地址是深圳市，好像注明的是张先生，在快递公司打开邮件是2个U盾，用一个纸盒装的，我直接填单子返回去的。（五）被告人的供述和辩解1.被告人詹建设的供述：2014年8月份，陈XX找到我提出要一起在黑龙江省海林市合伙注册两家公司虚开增值税专用发票赚钱，他找需要和能开增值税专用发票的公司，我负责操作网上银行转账，造成有货款交易的记录，我占这两家公司35%的股份，也占35%的利润，剩余的利润是陈XX的。我给了陈XX10万元作为成立这两家公司的资金，然后陈XX就去黑龙江省海林市成立注册公司了，陈XX托人把这两家公司的网银U盾通过顺丰快递邮寄给我，由我保管，公司业务他负责办理，我负责保管公司U盾及转账、接收和邮寄开好的增值税专用发票。2014年9月初，陈XX告诉我“唐行长”在林口有家公司能给万华公司开发票，并将“唐行长”联系方式告诉我，我和“唐行长”短息联系比较多，他将红昇公司的网银U盾邮寄给我，我进行转账，一共转了18881818元，我按先期定的3000万元汇给“唐行长”33万元开票费，他的电话是1834632****。2014年8月，陈XX去黑龙江省大庆市买增值税专用发票，我在深圳这边再将这些增值税专用发票卖出去，赚取中间的差价，深圳市康盟德贸易有限公司、深圳市青云直上贸易有限公司、深圳市友益华贸易有限公司通过我发布的广告找到我，想从我这里购买增值税专用发票，都是我商议的价格，他们把网银U盾邮寄给我，我通过肇源潘殿力和李静的网银，从肇源县丰泽经贸有限公司、肇源县冠玉农副产品有限公司循环转账，从肇源县丰泽经贸有限公司、肇源县冠玉农副产品有限公司以价税合计1.1的价格买进，再以1.4的价格卖给深圳四个公司，挣取差价，我将肇源的两个公司开票费转给邵X的农行卡里。肇源的两家公司和深圳的四家公司没有真实货物交易。深圳的公司都是通过传真和我联系，肇源的两家公司的业务是陈XX联系的，他让我和一个叫“水哥”联系，“水哥”让我帮助给齐齐哈尔市金三角公司转过款，是陈XX同意的，什么业务我不知道。2014年8月底，我通过顺丰快递将潘xx和XX的U盾邮寄给一个姓乔的人。2.被告人唐春刚的供述：2014年8月中旬，我的朋友徐XX介绍陈经理（陈XX），他们想买增值税专用发票，我就和我弟弟唐春胜说了，定好开票费用来还我帮他借的债务，后来我、唐春胜、杜凤鸣一起吃饭时谈论这事，杜凤鸣也同意了。2014年9月份的时候，陈经理告诉有一个姓詹的跟我联系开增值税发票的事，姓詹的打电话要红昇公司的QQ号和邮箱，我就让我弟弟唐春胜提供了，姓詹的还打过一次电话要红昇公司的增值税专用发票的样品。唐春胜告诉我说这边公司的U盾已经寄给深圳了，让姓詹的注意查收，广海公司和万华公司的U盾应该也在深圳那边，邮寄的时间是2014年8月份。徐XX和陈经理一共支付给我33万元的开票费。3.被告人杜凤鸣的供述：2004年我用老伴杨XX成立红昇公司，每年贷款都是找唐春胜帮我办理，2014年7、8月份，唐春胜找到我，想让我开发票挣钱，我开始不同意，之后唐春胜将他哥唐春刚介绍给我，我们几个一起吃饭时唐春刚说我不用担心，税务局方面他能够摆平，我就同意帮唐春胜开发票。之后唐春胜拿来一份海林一家公司与我公司交易额3000万元的购销合同，让我把这份合同盖上公司章拿到税务机关走完程序后，我安排会计按照唐春胜提供的开票信息开具了价税合计大概1800多万的增值税专用发票。4.被告人唐春胜的供述：2014年7、8月份，我哥唐春刚找到我，说他有个姓徐的朋友需要购买增值税专用发票，我就找到杜凤鸣，杜凤鸣同意了，后来杜凤鸣说他到税务局领发票需要合同，我就跟我二哥唐春刚说了这事，过了一段时间杜凤鸣就拿着这份合同到税务局办手续，我告诉杜凤鸣发票怎么开，开给谁，他把发票送给我，我再给姓徐的送去。大概十月份，唐春刚告诉我说对方已经把开票费付给他。当时杜凤鸣着急用钱，唐春刚交给我2万元现金，算作给杜凤鸣的开票费，我交给杜凤鸣现金16500元，剩下的3500元用来还我帮杜凤鸣垫的钱。红昇公司银行账户的网银及其法人账户的网银是我带着杜凤鸣办理的。二、挪用资金犯罪2013年12月，被告人唐春刚在任中国农业发展银行海林支行信贷科副科长期间，指使海林市怡源粮业有限公司总经理孙XX（另案处理），从农业发展银行发放到海林市怡源粮业有限公司的购粮贷款中挪用人民币100万元借给唐春刚的弟弟唐春胜使用，至今尚有67万元未归还。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经质证的下列证据证实：书证1.黑龙江省牡丹江市人民检察院移送案件函证实：2015年1月6日，牡丹江市人民检察院在办理中储粮海林直属库人员涉嫌职务犯罪中发现唐春刚涉嫌挪用资金犯罪，因其主要犯罪地在大庆市，故于2015年3月25日将唐春刚涉嫌挪用资金犯罪案件移送大庆市公安局。2.2013年12月24日黑龙江中储粮海林直属库从中国农业发展银行海林市支行向海林市怡源粮业有限公司开出300万元转账支票。300万的转账支票背面有唐春刚的签字；支付审批单证实：本次支款用途收购林储玉米，上有客户经理董XX、行长范XX的签字。3.中国邮政储蓄银行收款凭证、客户回单证实：2013年12月24日海林市怡源粮业有限公司账户进账300万；2013年12月26日付唐春胜农行账户100万元。4.借条证实：唐春刚向海林市怡源粮业有限公司孙XX出具的借条一张，借款100万元，已还33万，剩余钱款在2014年12月31日前还清。5.海林市怡源粮业有限公司注册信息证实：法定代表人为孙XX。6.黑龙江中储粮海林直属库出具的证明证实：该单位2012年至2014年度期间拨付给海林市怡源粮业有限公司的所有资金，均是用于国家政策性收粮的专用收购资金，专款专用，不得挪作他用。（二）证人证言1.证人孙XX的证言证实：2013年12月24日，黑龙江中储粮海林直属库拨给我公司300万元的预付收粮款，进入公司在海林市农业发展银行的专户后，我又把钱转入公司在海林市邮政储蓄银行设立的基本账户。唐春刚给我打电话问我之前拨付的300万元收粮款是否已经用完，我说没有用完，他让我把粮款借给他弟弟100万元用几天。我问他把收粮款借给他能行吗，唐春刚说没事，他保证我公司在这个收购期内钱够用，唐春刚说粮库也不敢得罪他，因为粮库的款也是他负责拨付，他的意思是即使粮库知道这件事也不会有事。2013年12月26日，我从公司基本账户转入唐春胜的农业银行卡内100万元。后来还了我33万元，还差67万元没还。2.证人贾XX的证言证实：海林市怡源粮业有限公司给我们存储中央临储粮，同时我们也委托它收购中央临储粮，我们支付购粮款。粮库拨付购粮款需要到农发行办理拨款手续，给信贷科一份申请用款明细表，证明钱款用途，信贷科长在转账支票背面签字。2013年12月24日转给怡源粮业公司的购粮款的申请用款明细表，唐春刚在支票背面签字了，他知道该笔钱是用来收购临储粮的，他还负责监管钱的用途。3.证人董XX的证言证实：2013年12月24日，海林直属库转给海林市怡源粮业有限公司300万元是购粮款，有支付审批单，唐春刚在支票背面签字审批，应当知道钱款用途。4.证人白X的证言证实：孙XX的怡源公司是海林直属库的租仓库点，收购前期采用拨付资金方式支付购粮款，由我们直属库在农发行的收购资金专户转入怡源公司在农发行的收购资金专户，然后他们再转入他们单位的基本户，方可提取现金用于代收粮食。财务科对各代收点的收购资金是负有监管责任的。5.证人徐XX的证言证实：2004年5月至2014年9月，我任海林粮库主任。农业发展银行拨付的购粮款不可以用于其他用途，必须用于收购粮食，应由财务科负责人白X和监管科负责人贾XX负责监管。6.证人唐春胜的证言证实：因为我欠别人的钱，就向我哥哥唐春刚说为了完成揽储任务，要借100万，后来唐春刚说从孙XX处借的，什么钱不清楚。（四）被告人的供述被告人唐春刚的供述：我弟弟唐春胜在林口县农行任信贷员，让我帮着揽储100万。当时中储粮给孙XX下拨了几百万元的收粮款，孙XX是用中储粮的收粮款借给我100万。当时我让孙XX把100元万元打到我弟弟唐春胜的银行卡里。借款以后过了一段时间我给孙XX出具一张67万的欠条，因为出具欠条的时候我还了33万元。向孙XX借款一个是我和孙XX平时关系处的不错，再有就是我是负责给中储粮下发贷款的，孙XX能借给我钱跟我的工作有一定关系。本院认为，被告人詹建设、唐春刚、唐春胜、杜凤鸣虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人唐春刚指使孙XX挪用公司资金，数额巨大，其行为构成挪用资金罪。唐春刚一人犯数罪，应数罪并罚。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。公诉机关指控的第一起增值税专用发票犯罪系共同犯罪，詹建设负责在深圳为红昇公司和万华公司转款，唐春刚负责联系深圳的詹建设，唐春胜帮助杜凤鸣办理红昇公司网上U盾等业务，杜凤鸣从红昇公司开出增值税专用发票，唐春刚、唐春胜、杜凤鸣三人为了获得高额的开票费，共同完成为万华公司虚开进项增值税专用发票的犯罪，在共同犯罪中，各被告人的作用相当，相互补充，不适宜区分主从，辩护人认为各被告人为从犯的辩护意见不予采纳；关于唐春刚及其辩护人认为唐春刚的行为不构成挪用资金罪的辩解及辩护意见，经查，唐春刚身为农业发展银行的信贷科工作人员，明知发放到海林市怡源粮业有限公司的300万元系购粮贷款，应专款专用，不可挪作他用，但仍故意指使该公司负责人孙XX将该款中的100万元借给其弟弟唐春胜使用，其行为符合挪用资金罪的犯罪构成，唐春刚的供述与证人孙XX的证言能够佐证该犯罪事实，故其与辩护人认为不构成挪用资金罪及认定该犯罪的事实不清、证据不足的意见不成立，不予采纳；关于辩护人认为在侦查唐春刚涉嫌挪用资金犯罪中程序违法的辩护意见，经查，因唐春刚的主要犯罪虚开增值税专用发票犯罪由大庆市公安局侦查，牡丹江市人民检察院将唐春刚涉嫌挪用资金的犯罪移交大庆市公安局，符合法律规定，故该辩护意见不予采纳；关于辩护人认为杜凤鸣有犯罪中止行为的辩护意见因无证据佐证，不予采纳。鉴于四被告人到案后，能够如实供述犯罪事实，认罪态度较好，可酌情予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百七十二条第一款、第二十五条第一款、第六十九条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人詹建设犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币200000元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年10月14日起至2027年10月13日止。）被告人唐春刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币100000元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑四年，数罪并罚，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币100000元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月7日起至2027年11月6日止。）被告人唐春胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币100000元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月7日起至2024年11月6日止。）被告人杜凤鸣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币100000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月7日起至2024年11月6日止。）（上述罚金应于判决生效的第二日起一个月内缴付。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  赵正宏审 判 员  陈 浩代理审判员  闫冠华二〇一六年二月二日书 记 员  朱潇彬