西安市临潼区人民法院刑 事 判 决 书(2015)临潼刑初字第00138号公诉机关西安市临潼区人民检察院。被告人吴某，男，1975年5月5日出生，汉族，大学文化程度，公务员。2009年1月至2014年10月在西安市临潼区地方税务局高新税务所工作，2014年10月至今在临潼区城区税务所工作。2015年1月29日因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，同年2月12日被依法逮捕。现羁押于西安市临潼区看守所。西安市临潼区人民检察院以临检公诉刑诉（2015）124号起诉书指控被告人吴某犯挪用公款罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。西安市人民检察院指派检察员丁永鸣出庭支持公诉，被告人吴某到庭参加了诉讼。现已审理终结。西安市临潼区人民检察院指控，2008年，勇卿置业有限公司在西安市临潼区进行住宅楼建设，成立勇卿一号楼建设项目部，闫某某为项目部负责人。西安市临潼区地方税务局高新税务所工作人员被告人吴某，在负责勇卿一号住宅楼税款征收工作中，从2009年7月8日至2010年6月，分8次从闫某某处收取勇卿一号住宅楼税款共计人民币55万元，未缴纳国库，而是用于个人及家庭花费。闫某某多次催要税票无果下，于2014年12月15日自己缴纳了全部税款。吴某于2014年12月23日、24日分两次归还闫某某55万元。为证实指控的犯罪，公诉机关当庭出示了被告人供述，证人证言；案件线索来源、住宅楼税收相关资料及收据、赃款去向及记载资料、身份证明、户籍证明等证据。据此认为，被告人吴某的行为已构成《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款规定的挪用公款罪，依法应予刑罚处罚。被告人吴某对公诉机关的指控供认不讳，当庭表示认罪服法，接受审判。经审理查明，2008年，勇卿置业有限公司在西安市临潼区进行住宅楼建设，成立勇卿一号楼建设项目部，闫某某为项目部负责人。西安市临潼区地方税务局高新税务所工作人员被告人吴某，在负责勇卿一号住宅楼税款征收工作中，从2009年7月8日至2010年6月，分8次从闫某某处收取勇卿一号住宅楼税款共计人民币55万元，未缴纳国库，而是用于个人及家庭花费。闫某某多次催要税票无果下，于2014年12月15日自己缴纳了全部税款。吴某于2014年12月23日、24日分两次归还闫某某55万元。认定上述事实的证据有：1、被告人吴某供述证，我从2003年7月至2009年1月任西安市地方税务局临潼分局秦陵税务所科员；2009年1月至2014年2月任西安市临潼区地方税务局高新税务所科员；2014年2月至2014年11月任西安市临潼区地方税务局高新税务所副主任科员；2014年开始任西安市临潼区地方税务局城西税务所副主任科员。我在2009年7月至2010年6月分8次从西安勇卿置业有限公司老板闫某某处收取55万元税款，用于自己和家人花费，没有上交国库。2009年6、7月份的一天，我来到闫某某位于勇卿酒店内的办公室，告诉他我是他开发的楼盘勇卿一号楼的税务专管员，向他说按照规定，建筑行业要按照工程进度预缴税款，勇卿一号楼要按照进度每个月缴纳5万元的税款，由我代收，并在每年年底开具税票。缴纳一定数额的税款之后，在工程决算完成之后再补缴剩余的税款。闫某某答应了我的要求，答应每个月缴纳5万元的税款。2009年7月8日，我一个人来到闫某某在勇卿酒店的办公室内，让他缴纳勇卿一号楼8月份的税款，闫某某叫公司会计梅某某取了5沓100元面值，一万元一扎的5万元钱交给我，我给闫某某写了一张5万元的收条，还在上面标注了“未开票”。“未开票”就是说我收的是税款，现在还没有开税票，以后要开税票的。收钱后我一直没有上交国库，而是用于自己和家人花费了。过了一个月，我给闫某某打电话叫他准备那月的税款，但他说手头没有钱，想等一段时间再给，直等到2009年12月3日，闫某某打电话叫我过去收税款，我到他办公室后，闫某某把2009年9月、10月、11月、12月四个月税款，共计20万元税款交给我，我收钱后还是装到了我随身携带的黑帆布包里带走了，这次收钱我给闫某某打了一个20万元的收条，没有给他开具税票。闫某某把20万元交给我时候，都已经年底了，我告诉他2009年所里交给我的税收任务已经完成了，等第二年我把20万元及之前的5万元交了之后给他把税票开了。实际上我已经把从闫某某处收的税款用于我及我姐吴某某家人看病及娃上学等，开不了票了。第三次到第八次收税款我都是在闫某某在勇卿酒店的办公室里收的钱，从2010年1月份到6月份，总共从闫某某那收了六次钱，每次5万元，一共30万元的税款，具体细节都记不清了，但我记得好像每次都是闫某某他办公室的保险柜里给我拿的现金，我都没有给闫某某打手续，我说很快去开税票，闫某某也没有再让我开收条，到最后我都没有给闫某某开具税票。闫某某及他公司会计梅某某一直催着我赶紧给他开税票，还有他公司出纳，一个女的，30多岁，好像叫张某某也催过我。但我都以马上就给开税票为借口搪塞过去。我从闫某某处收的55万元税款都花了，没办法给他开税票。到2014年12月份，闫某某和梅某某不停地叫我给他开税票，说是区税务局要来核查勇卿一号住宅楼税款缴纳情况，我最后给他们说了实话，说我已经把收的55万元税款全部自己用了，开不了税票了。因为给开不了税票，闫某某把我叫到他办公室，印象中是在2014年12月17日，我给闫某某补打了一张30万的收条。我把55万元都花完了，闫某某就在2014年12月自己把勇卿一号住宅楼的全部税款交完了，2014年12月23日、24日我把55万元全部给闫某某还了，这55万元是我从我姐吴某某处借的钱。我收的55万元，给我看病花了10多万元，给我姐吴某某两个娃李楠、李甜上大学花了20多万元，给我姐吴某某看病花了7、8万元，给我爸吴某甲看病花了3万元左右，给李甜看病花了5万元左右，还断断续续给了我姐5万多元用于开办养羊场，还给我姐10万元用于我姐夫李森林包活干工程。给李楠、李甜上学、看病以及我姐家里其他的事，都是我以现金形式给我姐。2、证人闫某某证言证，2008年，我准备在临潼区体育馆西侧进行住宅楼建设，即勇卿一号楼项目。我借用陕西安大建筑工程有限公司资质进行勇卿一号楼建设，等于挂靠在陕西安大建筑工程有限公司名下建设，陕西安大建筑工程有限公司任命我为该公司临潼项目部负责人，全权负责勇卿一号楼建设，并负责缴纳税款。吴某是高新税务所的人，是勇卿一号楼建设税款的专管员。我按照吴某要求，从2009年7月份到2010年6月份，吴某共分8次从我手里收取了我承建的勇卿一号楼税款55万元，第一次是在2009年7月8日，吴某从我手里收取了5万元税款。第二次是在2009年12月3日，吴某从我手里收取了9月、10月、11月、12月四个月的税款共计20万元税款。剩下的就是从2010年1月份到6月份，共计6个月，每个月5万元税款，共计30万元税款，吴某没有打手条，也没有开税票，我公司直接到税务大厅缴纳完所有税款后，吴某才给我补开了一张30万元税款的条子。2014年12月10日，高新税务所通知我们临潼税务稽查局随时到我公司检查，我公司遂自查了税款交付情况，发现勇卿一号住宅楼税款未交到税务上，我才知道原来吴某一直没有把我们给他缴纳的55万元税款上缴。为了避免对我公司的影响，2014年12月15日，我安排我公司项目部出纳张某某、会计梅某某去地税营业厅将勇卿一号住宅楼税款924950.17元全部缴纳。吴某到我办公室后，我问他为啥没有给我开税票，他说他把收取我的税款全用于给他爸看病、做生意花光了。2014年12月23日、24日，吴某分两次归还了我之前交给他的55万元税款，当时我在外地，吴某给我打电话，我都安排公司会计梅某某将55万元现金收了，一次30万元，一次25万元。证人梅某某证言证，2012年9月至今在西安勇卿置业有限公司工作，担任会计，主要负责勇卿一号住宅楼销售工作。2009年7月份左右，临潼地税局高新所的几个人到闫某某办公室对闫某某说，勇卿一号楼的税务专管员是吴某。过了一段时间吴某又来到闫某某办公室给他说，勇卿一号楼的建筑税款按照规定要每月预缴5万元，吴某让把税款全部交给他，等税款缴完后由他统一开具税票，当时我在场，也知道有这么一回事。这个税款是用勇卿一号楼预售出去的房款交的，勇卿一号楼预售房款平时就在闫某某办公室保险柜放着，给吴某的税款都是闫某某经手给的，我当时并不是很清楚，他缴了税款后给我说过这个事情。从2009年8月开始一直到2010年6月总共缴纳了11个月的税款，给吴某缴纳了55万元税款，他给我看了两张吴某收取税款时打的条子，一张是2009年7月打的5万元的收条，一张是2009年12月初给吴某缴纳了9月、10月、11月、12月的20万元的收条，还有30万元的税款没有打条子。把55万元税款给吴某缴纳后，我和闫某某都打电话催过吴某，让他尽快给我们开具正式税票，吴某都是以很快就开税票为由推脱。2012年7月左右，临潼区地税局高新所到我公司检查税务缴纳情况，闫某某向高新所工作人员反映了这个事情。之后又给吴某打过电话催要税票，我也给吴某打电话问这个事情，吴某就给我说行，尽快开税票。闫某某说反正把钱交给了税务专管员，我们认为交给他就等于交给税务局了。之后也催了吴某好多次，但吴某一直推脱着不给开具正式税票。直到2014年12月，临潼区地税局高新所通知说临潼区地税稽查局要对全区的房地产企业的缴税情况进行检查，我公司在临潼区稽查局检查之前进行了自查。这时我发现勇卿一号楼工程已经决算了，但是会计凭证上面没有附税务发票，我基本上在临潼区地税局检查前天天给吴某打电话说区上的稽查局要检查，让他把税票尽快给我公司开出来。吴某这时给我说了实话，说他父亲住院了，收我公司的55万元税款他用于给他父亲看病了，这个钱拿不出来，所以税票开不出来。我才知道吴某一直推脱着不给开具正式税票是骗我们，吴某其实把55万元税款自己花了。于是我就给闫某某把这个事情说了，闫某某知道后很生气地说不管他了，临潼区稽查局马上要检查，税款必须要先缴上，吴某的事以后再说，就让我和张某某到临潼区税务局把勇卿一号楼建筑税交了，税钱是从他的银行账户上给张某某的银行账户上打了90多万元，用张某某的银行卡刷卡缴的税款。2014年12月初，具体日期我记不清了，临潼区稽查局检查时，我和闫某某把给吴某缴了55万元的税款，但他没有给我公司开票的事情给临潼区稽查局的人反映了，我还问稽查局的人之前给吴某缴纳的55万元税款怎么办，他们说要回去给领导汇报一下，之后再看。过了几天，具体时间记不清了，临潼区稽查局给我公司说西安市稽查局要来我公司检查，闫某某让我联系了吴某，让他把之前收的未打条子的30万元税款补打条子，吴某来到我公司补打了一张30万元的收条，这样就能把我公司给吴某缴55万元税款的事情用书面的东西说清了。大约过了一个礼拜，吴某前后两天分两次，一次是25万元，一次是30万元把55万元还了。我在公司而闫某某都没在，他让我先收，再给吴某打个条子。我就把吴某带来现金清点完收了，随后给吴某打了两个条子。证人张某某证言证，2009年7月给吴某缴纳了8月份的5万元税款，2009年12月给吴某缴纳了9月、10月、11月、12月共计四个月20万元税款，这两笔吴某都给闫某某打了收条。2010年又分6次，每次5万元，给吴某缴纳了6个月共计30万元税款，这30万元税款吴某没有给我们打收条。2012年3、4月份，闫某某把他的办公室准备搬到勇卿酒店五楼，就让我帮忙给他整理办公室材料，闫某某给了我一个盒子让我保管，盒子里就有吴某写的两张收条，其中一张是5万的，一张是20万。我当时还问闫某某，给吴某缴纳的税款是55万元，为什么只有两张共计25万元收条，闫某某给我说在2010年给吴某交的6次税款共计30万元没有打收条。2012年我开始保管这两张收条后，我给吴某也打过电话说他收了我公司勇卿一号住宅楼55万元税款还没有给我们开税票，而且有30万元连收条都没有打，怎么办，吴某当时给我说他知道了，他很快开好后送给我们，但还是没有开。其他证言同上。证人吴某某证言证，吴某是我最小的亲弟弟，我只和他之间有经济往来，和其他几个没有什么经济往来。我在阎良区北屯乡有梨园基地，我很早做生意贩梨，但生意赔了，家里经济一直很紧张。2008年左右大女儿李楠考上西安文理学院，上学时我家里没钱，实在没办法了，就给我小弟吴某说了，他就把我女儿上学的费用都包了。没过一两年，我二女儿李甜又考上了商洛学院，没办法还是我小弟供给，两个女儿上学，连带上学期间的生活费，前前后后就花了我小弟吴某20多万元。因为我们之间是亲姐弟，我就没有给他打过条子，他也不会让我打条子。2012年左右，我又得了病，前前后后我小弟吴某又给我拿了37000多元，也没有打条子。2014年年初刚过完年时，我二女儿得了病，住院看病花了大概有三、四万元，是我小弟吴某出的，也没有打条子，我姐弟之间经济往来从来没打过条子。为了能挣些钱，我丈夫干钢构工程先后还从我小弟吴某处拿了10万多元。我小弟吴某用我的果园地养羊，前后分几次给我拿过5万多元，我把这5万多元投资进去也赔了。我在梁某某开的天狮产品授权经销店买保健品，花了4万多元，也是吴某给我的现金。我弟吴某从2009年起前前后后给了我50、60万元，用于我和我家人看病，做生意等花销。2014年12月份20几号，我小弟吴某急急呼呼找我筹钱，说是急的要命的事，我没办法就把我丈夫干钢构工程的钱全部抽出来，第一次从我手里拿走30万元，第二次拿走25万元，共55万元。我父亲83岁了，身体也不是很好，这些年我家经济条件不好，一直是我小弟吴某在照看，但是我小弟吴某身体也不好，经常看病花销也挺大，难为的我这个小弟日子过得这么苦。证人吴某乙证言证，吴某是我最小的弟弟，我母亲去世比较早，他几乎就是我二姐吴某某一手带大的，他们姐弟感情是最好的。我二姐在农村，家庭情况不是很好，吴某在各方面尤其是钱的方面，对我二姐都是很照顾的。我和他之间没有什么往来。吴某某大女儿大概在2009年考上了西安文理学院，我印象中吴某在李楠大学四年里连学费住宿费生活费等能花10多万元。后来，吴某某二女儿在2010年左右考上了商洛学院，上学费用也都是我弟吴某出，也花了10万元左右，吴某某两个娃上学吴某就给花了20多万元。吴某某2012年左右又得了胆囊炎，看病的3万多元都是我弟吴某的钱。她两个孩子身体都不好，看病吃药花了大概9万多元。吴某某的丈夫干钢结构工程需要用钱，从吴某那拿了10多万元，吴某在吴某某那办养羊场，给了吴某某5万多元，也都赔进去了。我弟吴某后来出事以后，为了给闫某某偿还55万元税款，从我姐吴某某那拿走了55万元。前几年我爸看病他掏了3万多元，他老丈人瘫痪在床，他也拿了不少钱。证人梁某某证言证，西安市阎良区天狮产品授权经销店大概在2005年成立，从2010年开始我是负责人。吴某某是我的学生。我负责这个保健品店以后，吴某某给女儿买保健品最少也花了3万元。证人李某某证言证，吴某我有一些印象，像是个男的，临潼人，腰不好，几年前在李世推拿朱雀门店做过按摩，具体做了多少次，我记不清了。李世推拿朱雀门店是私人的店，2012年才逐渐建立了电脑系统，关于吴某这个人我们店没有记载。吴某具体来做了几次，支付了多少钱我实在记不清了。证人李某证言证，我任临潼地税局高新税务所所长期间，2009年初吴某从临潼地税局秦陵税务所调到高新所，他的工作岗位是税收专管员，主要职责向纳税人催报催缴地方税种的税款。我不知道吴某在任税收专管员从勇卿一号住宅楼工程建设负责人闫某某处收取55万元税款这件事，也没有人给我汇报过，吴某将这55万元税款也没给所里上缴，我连他收这55万元税款的事情都不知道。证人王某某言证，我自2011年至2013年担任高新税务所所长，主要负责全区房地产开发企业的地方税种征收工作。高新所征收地方税种的工作流程，按规定是应由企业自行到我高新所的报税大厅申报缴纳，税收征管人员只是按时催报催缴；但实际工作中，为完成征收任务，也出现过税收征管人员从企业收取税款后代企业缴纳税款的事例。我认识吴某，在我担任临潼区地方税务局高新税务所所长期间，吴某是我们高新税务所的税收征管专管员。吴某本人有无从企业收取税款后代企业缴纳税款的行为我不知道，也没有人给我汇报过。证人侯某某证言证，我是2009年至今在临潼区地税局高新所工作，税务所所长是李某，副所长田某某，工作人员有张某甲、吴某、侯某甲、还有我等。之前主要负责临潼区经济技术开发区内范围内所有企业的税收，从2012年征税改革起，高新所负责临潼区范围内所有房地产企业的税收。按照规定，一般都是企业来到高新所填写一份纳税申报表以后，将税款交到高新所，开具税票，由所里统一将税款交到国库。但是2011年以前，因为所里给每个税收专管员分配有税收业务，也存在税收专管员到企业进行代收代缴，然后给企业开具税票的情况。吴某是高新所的税收专管员，高新所辖区内的所有在建项目的税款缴纳都是由吴某负责的。我不知道吴某在2009年至2010年代收勇卿一号住宅楼在建项目税款的事情，我在高新所也没有见到过吴某把收取的勇卿一号住宅楼税款缴纳到高新所。证人张某甲证言证，当时按照规定，高新所管辖范围内的企业到高新所填一个纳税申报表，然后把税款交给高新所，由高新所统一缴纳到国库，然后开具税票。如果是刷卡缴费的话，所里就给出具一个交款单，缴税单位在银行把税款转到国库账户上。还有一种零散开票的，就是税务专管员在企业代收税款，然后到税务所的会计处办理手续，由专管员代缴国库，开具税票再交给企业或缴税人。吴某在来到高新所之后就主要负责高新所管辖范围内的建筑业税收。我不知道吴某在2009年代收勇卿一号楼55万元税款的事情，也没有印象吴某把代收勇卿一号楼的税款缴纳到高新所。证人焦谋、徐某某证言基本同上。证人何付团证言证，我认识吴某，2009年之前，具体时间我记不清了，我在秦陵税务所参加税收大检查，中午和吴某一起到秦陵税务所对面的金姊妹饭馆吃饭，吴某就晕倒了，我连忙把他送到了附近医院，这才知道他是因为腰肌劳损压迫到了神经才晕倒。我听说他因为腰不好，到处求医问药，花了不少钱。但他在哪看病，花了多少钱我就不清楚了。3、案件线索来源及反映材料证，2015年1月25日，西安市临潼区地税局反映，吴某在高新税务所工作期间，2009年7月至2010年间，收取勇卿一号楼税款55万元未开具税票入库，涉嫌经济犯罪。经初查，吴某涉嫌挪用收缴勇卿一号楼税款55万元的犯罪事实。4、收条证，2015年4月10日，检察机关调取闫某某持有的吴某出具的税款收条三张，一张5万元，一张20万元，一张30万元，共计55万元。吴某于2014年12月23日、24日共交给梅某某55万元。5、勇卿酒店相关帐据证，勇卿一号住宅楼为闫某某开发项目，2014年12月15日勇卿置业有限公司缴纳勇卿一号住宅楼税款924950.17元。6、账款去向相关记载资料证实，吴某挪用55万元的去向。7、户籍证明、身份证明证，吴某出生于1975年5月5日，公务员。公诉机关当庭出示的上述证据能够相互印证，被告人吴某在开庭审理过程中未提出异议，亦未提交不同证据。被告人吴某当庭供述了挪用公款的作案经过，该供述与上述证据一致，上述证据均经庭审查证属实，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人吴某身为国家机关工作人员，利用职务便利，挪用公款归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为已构成《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款规定的挪用公款罪；西安市临潼区人民检察院指控被告人所犯罪名成立，依法应予刑罚处罚。惟公诉机关指控被告人吴某挪用公款数额巨大，情节严重，因法律规定发生变化，依法应变更为挪用公款数额较大。鉴于被告人吴某退还了全部赃款，审理中能如实供述自己罪行，认罪态度较好，依法可从轻处罚。为确保国家工作人员职务的廉洁性，打击刑事犯罪活动，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十一条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人吴某犯挪用公款罪，判处有期徒刑一年又六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月29日起至2016年7月28日止。）二、挪用公款利息7900余元依法予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书之次日起十日内，通过本院或者直接向陕西省西安市中级人民法院提出上诉。书面上诉时，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  党粉丽人民陪审员  任云峰人民陪审员  高转民二〇一六年七月十五日书 记 员  吕 莎