安徽省亳州市谯城区人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖1602刑初312号公诉机关安徽省亳州市谯城区人民检察院。被告人程纪林，男，汉族，1970年10月2日出生于安徽省亳州市，小学文化，经商，住亳州市谯城区，因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪于2018年1月30日被亳州市公安局刑事拘留，同年3月7日经亳州市人民检察院批准逮捕，同日被执行逮捕。现羁押于亳州市看守所。辩护人祁快乐，安徽亳乐律师事务所律师亳州市谯城区人民检察院以谯检刑诉[2018]652号起诉书指控被告人程纪林犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2018年10月8日向本院提起公诉。本院于2018年12月18日作出（2018）皖1602刑初715号刑事判决，被告人程纪林提起上诉。亳州市中级人民法院于2019年3月7日作出（2019）皖16刑终129号刑事裁定，撤销原判，发回本院重新审理。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。亳州市谯城区人民检察院指派检察员赵某1、王某1出庭支持公诉。被告人程纪林及其辩护人祁快乐到庭参加诉讼。现已审理终结。亳州市谯城区人民检察院指控：被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％-1.2％左右的价格分别向孙某、李某、高某2、吴某2出售亳州市谯城区久强种植农民专业合作社等十一家合作社开具增值税普通发票159份，票面金额共计15365903元，税款额1997567.39元，已抵扣税款1839939.4元，具体情况如下：（一）2016年3月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区久强种植农民专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××8278-07598282)，票面金额合计496250元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64512.5元。（二）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6001-07476005)，票面金额合计495525元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64418.25元。（三）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××5996-07476000)，票面金额合计497550元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64681.5元。（四）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××5991-07475995、07587454-07587458)，票面金额合计994290元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129257.7元。（五）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6006-07476010)，票面金额合计497800元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64714元。（六）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6051-07476055、07587444-07587448)，票面金额合计996060元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129487.8元。（七）2016年2月24日、2016年4月6日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区瑞弘中药材种植农民专业合作社开具的9份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××4834-07464837、07592452-07592456)，票面金额合计448905元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额58357.65元。（八）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320发票号码074××××6046-07476050、07587449-07587453)，票面金额合计995090元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129361.7元。（九）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2373-07592377)，票面金额合计498060元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64747.8元。（十）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2378—07592382)，票面金额合计497500元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64675元。（十一）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2393-07592397)，票面金额合计497690元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64699.7元。（十二）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××1596-07381605)，票面金额合计996240元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129511.2元。（十三）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2615-07302624)，票面金额合计996010元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129481.3元。（十四）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2570-07302579)，票面金额合计996390元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129530.7元。（十五）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××1606-07381615)，票面金额合计996540元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129550.2元。（十六）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2610-07302614)，票面金额合计498500元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64805元。（十七）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区明庆种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××1156-05411165)，票面金额合计993640元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129173.2元。（十八）2016年1月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区文祥种植农民专业合作社开具的3份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××9531、05439532、05439535)，票面金额合计293300元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额36439元。（十九）2016年1月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区杨某种植农业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××9481-05439485)，票面金额合计487920元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额63429.6元。（二十）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××7012-05427021)，票面金额合计993120元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129105.6元。（二十一）2015年10月18日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％左右的价格向吴某2出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的3份增值税普通发票(发票代码3400153320、发票号码011××××3111、01153114、011××××3115)，票面金额合计299885元。（二十二）2015年10月18日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％左右的价格向吴某2出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的9份增值税普通发票(发票代码3400153320、发票号码011××××3102-01153110)，票面金额合计899638元。公诉机关针对上述事实，当庭出示了相关证据，认为被告人程纪林的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，提请本院以虚开用于抵扣税款发票罪追究被告人刑事责任。被告人程纪林对公诉机关指控的犯罪事实辩解称其没有虚开用于抵扣税款的发票，指控均不是事实。其辩护人主要认为：涉案十一个种植农民专业合作社登记资料与程纪林无关，税务机关登记手续、领取税票相关书证与程纪林无关，指控程纪林犯罪的原始书证均未与程纪林发生刑事因果关系，根据疑罪从无的原则应当宣告程纪林无罪。经审理查明：（一）2016年3月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区久强种植农民专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××8278-07598282)，票面金额合计496250元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64512.5元。（二）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6001-07476005)，票面金额合计495525元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64418.25元。（三）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××5996-07476000)，票面金额合计497550元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64681.5元。（四）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××5991-07475995、07587454-07587458)，票面金额合计994290元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129257.7元。（五）2016年2月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6006-07476010)，票面金额合计497800元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64714元。（六）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××6051-07476055、07587444-07587448)，票面金额合计996060元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129487.8元。（七）2016年2月24日、2016年4月6日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区瑞弘中药材种植农民专业合作社开具的9份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码074××××4834-07464837、07592452-07592456)，票面金额合计448905元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额58357.65元。（八）2016年2月23日、2016年3月24日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％-1.2％左右的价格向孙某出售由亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320发票号码074××××6046-07476050、07587449-07587453)，票面金额合计995090元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129361.7元。（九）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2373-07592377)，票面金额合计498060元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64747.8元。（十）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2378—07592382)，票面金额合计497500元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64675元。（十一）2016年3月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.2％左右的价格向李某出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码075××××2393-07592397)，票面金额合计497690元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64699.7元。（十二）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××1596-07381605)，票面金额合计996240元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129511.2元。（十三）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2615-07302624)，票面金额合计996010元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129481.3元。（十四）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2570-07302579)，票面金额合计996390元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129530.7元。（十五）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××1606-07381615)，票面金额合计996540元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129550.2元。（十六）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码073××××2610-07302614)，票面金额合计498500元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额64805元。（十七）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区明庆种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××1156-05411165)，票面金额合计993640元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129173.2元。（十八）2016年1月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区文祥种植农民专业合作社开具的3份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××9531、05439532、05439535)，票面金额合计293300元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额36439元。（十九）2016年1月23日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区杨某种植农业合作社开具的5份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××9481-05439485)，票面金额合计487920元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额63429.6元。（二十）2016年1月25日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％左右的价格向高某2出售由亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票(发票代码3400154320、发票号码054××××7012-05427021)，票面金额合计993120元，上述增值税普通发票已抵扣进项税额129105.6元。（二十一）2015年10月18日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％左右的价格向吴某2出售由亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的3份增值税普通发票(发票代码3400153320、发票号码011××××3111、01153114、011××××3115)，票面金额合计299885元。（二十二）2015年10月18日，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额1.0％左右的价格向吴某2出售由亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的9份增值税普通发票(发票代码3400153320、发票号码011××××3102-01153110)，票面金额合计899638元。综上，被告人程纪林在没有货物交易的情况下，以票面金额0.7％-1.2％左右的价格分别向孙某、李某、高某2、吴某2出售亳州市谯城区久强种植农民专业合作社等十一家合作社开具增值税普通发票159份，票面金额共计15365903元，税款额1997567.39元，已抵扣税款1839939.4元。上述事实，有下列证据在案证实：1、户籍信息证明：程纪林的基本情况。2、抓获经过证明：2018年1月30日，程纪林被抓获归案。3、无违法犯罪记录证明材料证明：公安机关经查，未发现程纪林有违法犯罪记录。4、在逃人员登记表证明：祝伟因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被河南省孟州市公安局刑拘，现在逃。5、户籍注销证明：2017年2月8日，怀自龙因道路交通事故死亡，其户籍已被注销。6、工商登记资料证明：涉案的久强、纪锋、褚坤、康永、李庆华、雨瑞、民众、瑞弘、明庆、文祥、杨某合作社的工商登记情况。7、税务登记资料证明：2016年3月25日，亳州市谯城区久强种植农民专业合作开具5张增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额共计496250元。2016年2月23日，亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计495525元。2016年2月23日，亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计497550元。2016年2月23日、2016年3月24日亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计994290元。2016年2月23日，亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计497800元。2016年2月23日、2016年3月24日，亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计996060元。2016年2月24日、2016年4月6日，亳州市谯城区瑞弘中药材种植农民专业合作社开具的9份增值税普通发票给贵州铜仁通源药业有限公司，票面金额合计448905元。2016年2月23日、2016年3月24日，亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票给贵州铜仁康瑞药业有限公司，票面金额合计995090元。2016年3月23日，亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给济南众和中药饮片有限公司，票面金额合计498060元。2016年3月23日，亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给济南众和中药饮片有限公司，票面金额合计497500元。2016年3月23日，亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给济南众和中药饮片有限公司，票面金额合计497690元。2016年1月25日，亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计996240元。2016年1月25日，亳州市谯城区纪锋中药材农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计996010元。2016年1月25日，亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计996390元。2016年1月25日，亳州市谯城区李庆华农业种植合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂票面金额合计996540元。2016年1月25日，亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的5份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计498500元。2016年1月25日，亳州市谯城区明庆种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计993640元。2016年1月23日，亳州市谯城区文祥种植农民专业合作社开具的3份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计293300元。2016年1月23日，亳州市谯城区杨某种植农业合作社开具的5份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂，票面金额合计487920元。2016年1月25日，亳州市谯城区雨瑞种植农民专业合作社开具的10份增值税普通发票给威海仁济中药饮片厂票面金额合计993120元。2015年10月18日，亳州市谯城区民众种植专业合作社开具的3份增值税普通发票给陕西西咸新区天弘药业有限公司，票面金额合计299885元。2015年10月18日，亳州市谯城区康永农民种植专业合作社开具的9份增值税普通发票给陕西西咸新区天弘药业有限公司，票面金额合计899638元。8、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、照片证明：扣押冯某持有的苹果6Plus手机一部；程纪林持有的苹果6Plus手机一部、黑色小米手机一部、八张银行卡、一张社保卡；对程纪林位于亳州市谯城区时代医药港的住处进行搜查，扣押银行U盾15个、手机、银行卡、档案袋、笔记本等物品。9、书证证明：从亳州市联通公司调取的130××××****机主信息及2017年10月12日以来通话详情显示：该机主为程纪林。10、开户情况、交易流水证明：久强合作社账户余额为0元；褚坤合作社账户余额为25.19元；纪锋合作社账户余额为0元；康永合作社账户余额为5元；雨瑞合作社账户收款后，当日转给孙某、程兰英；民众合作社账户收款后，当日转给孙某；李庆华合作社账户收款后，当日转给孙某、吕四云；杨某合作社账户收款后，当日转给徐某；文祥合作社账户收款后，当日转给徐某；明庆合作社账户收款后，当日转给徐某。11、情况说明、书证证明：亳州市谯城区久强种植专业合作社于2016年3月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票5份，金额496250元，已抵扣税额64512.5元。亳州市谯城区纪峰中药材农民种植专业合作社于2016年2月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票5份，金额495525元，已抵扣税额64418.25元。亳州市谯城区民众种植专业合作社于2016年2月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票5份，金额497550元，已抵扣税额64681.5元。亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社于2016年2月、3月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票各5份，金额497960元、496330元，已抵扣税额64734.8元、64522.9元。亳州市谯城区康永农民种植专业合作社于2016年2月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票5份，金额497800元，已抵扣税额64714元。亳州市谯城区李庆华农业种植合作社于2016年2月、3月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票各5份，金额498200元、497860元，已抵扣税额64766元、64721.8元。亳州市谯城区瑞弘中药材种植农民专业合作社于2016年2月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票4份，4月份5份，金额399405元、49500元，已抵扣税额51922.65元、6435元。亳州市谯城区褚坤药材种植专业合作社于2016年2月、3月向贵州铜仁康瑞药业有限公司开出的增值税专用发票各5份，金额497875元、497215元，已抵扣税额64723.75元、64637.95元。铜仁仁康药业有限公司、通源药业有限公司已出逃，至今未履行缴纳增值税的义务。未查询到陕西西咸新区天弘药业有限公司对涉案税票抵扣情况。陕西西咸区天弘药业有限公司自2015年11月1日至2016年1月31日实际交纳增值税19443.56元。济南众和中药饮片公司记账凭证28页、营业执照1页、关于抵扣的情况说明1页证明：2016年3月23日，该公司从康永、纪锋、民众合作社接受的共15份发票，票面金额共计1493250元，已分别抵扣，共抵扣金额194122.5元。2019年5月5日该公司补交增值税194122.50元，滞纳金51830.71元。威海仁济中药饮片厂税务登记信息、纳税申报资料、抵扣证明、书证证明：涉案的九家合作社向威海仁济中药饮片厂开具的73份增值税普通发票均已抵扣。该公司取得的73份增值税普通发票未补缴税款。12、工商登记资料证明：济南众和中药饮片有限公司的情况。13、工商登记资料证明：陕西西咸新区天弘药业有限公司的情况。14、陕西西咸新区天弘药业有限公司对公账户银行流水证明：法人张慧慧账户与四川省浩昌医药贸易有限公司之间、与谯城区徐娜娜中药材种植专业合作社之间、安徽新联颖医药有限公司等存在资金回流。陕西西咸新区天弘药业有限公司属于空壳公司，不存在实物交易。15、情况说明证明：因刘某5称12份增值税普通发票已抵扣，为核实是否抵扣的情况，退回补充侦侦查，经侦支队出具抵扣情况说明一份，增值税普通发票在抵扣税款过程中无需经过系统认证，税务网络系统不记录每份增值税普通发票抵扣情况，西安市西咸新区国家税务局沣东新城分局没有对涉案增值税普通发票的抵扣情况进行列举说明，仅提供了公司税务登记资料及相应的增值税纳税申报表格资料。16、程纪林尾号0314农业银行卡流水证明：2016年3月12日，孙某家属贾玉娥账户向程纪林转账33850元。17、孙某、程纪林药都银行卡银行流水证明：孙某于2016年4月6日、7月10日、7月15日分别向程纪林转账16000元、1000元、7400元。与孙某证言印证。18、程纪林尾号8551徽商银行卡流水、李某尾号5176建设银行卡流水证明：2016年3月23日，李某通过其建设银行卡向程纪林徽商银行卡转账17900元。与李某证言吻合。19、程纪林尾号0314农业银行卡流水，高某2尾号8297的威海商业银行卡流水证明：2016年1月28日，高某2向程纪林转账5万元。与高某2证言吻合。20、接受证据材料清单：罗某提供的明庆合作社、文祥合作社、杨某合作社2016年1月1日-3月31日记账凭证、明庆合作社的税控盘一个。21、工商登记资料证明：威海仁济中药饮片厂的情况。22、接受证据材料清单证明：刘某5提供的记账凭证三张、吴某2身份证复印件一张。23、记账凭证、书证证明：从亳州市谯城区民众种植专业合作社进项税额299885元，增值税普通发票复印件3张，发票代码3400153320，号码011××××3115、01153114、011××××3111。亳州市谯城区康永农民种植专业合作社进项税额899638元，增值税普通发票复印件9张，发票代码3400153320，号码011××××3102-01153110。24、调取证据通知书证明：中国移动、中国联通、中国电信亳州分公司仅能提供用户180天的记录。25、辨认笔录、照片证明：孙某辨认出向其出售增值税发票的人即程纪林；邹某辨认出程纪林，称其就是要求其帮助办理久强合作社、纪锋合作社工商资料的人；高某2辨认出程纪林，称其就是向其出售增值税发票的人；吴某2辨认出程纪林，称就是王林从老程手中接受增值税普通发票的人。26、证人冯某证言：其是亳州市康永农民种植专业合作社实际控制人，法定代表人是其儿媳温某1。在2015或2016年，其想贷款，找了其村5个人的身份证、户口本、村委会证明等材料，找邹某(行政服务中心瘸子，代办证件，有个金算盘会计公司，康永合作社就是找该会计公司代账)办理的康永合作社。办下来之后把康永合作社放在邹某那里做账、开票，具体是程纪林和邹某谈的。该合作社就是个空壳。2016年4、5月份，其把康永合作社的手续从邹某那里拿回来，营业执照烧了，印章和网银扔了。程纪林给其讲可以用康永合作社从国税局领票，开出来卖，挣外快。其让他看着办，其不知道他开了多少票。2017年8、9月份，贵州铜仁经侦的民警找到其，其才知道程纪林用其的合作社开具给贵州铜仁一家公司5份发票，其中还有一份坏的。2017年下半年，其听程纪林说公安局在调查久强合作社对外开具增值税普通发票的事，久强合作社是他帮他堂兄弟找人注册的，成立好后，他堂兄弟不认识外面的头，即下游有需要亳州合作社开具增值税普通发票的人或者公司，他找人把合作社的票开出去，他啥都不认也不能算其头上。说是开给孙某的公司。纪锋合作社的法定代表人程某3是程纪林的亲哥。合作社是程纪林到行政服务中心找邹某注册成立的，在邹某会计公司代账。资料办好后放在邹某那里，合作社实际上是程纪林控制的。纪峰合作社、久强合作社、康永合作社将票开给孙某的公司了。之前程纪林安排其将纪锋合作社的网银交给孙某，至于孙某是否做资金回流，其不清楚。民众合作社的法定代表人是马某1，其他情况不了解。去年快过年时，有一次程纪林接电话，其在旁边听到对方说，你那边咋回事，咋有亳州的公安的人来调查了。程纪林让对方往老孟身上推，其他不要多说。之后程纪林说是山东那边出事了。老孟是孟凡魁，2016年下半年因为喝酒出事去世。康永合作社、纪锋合作社和孟凡魁没有任何关系，因为康永合作社实际控制人是其，纪锋合作社实际控制人是程纪峰。27、证人孙某证言：其在贵州铜仁市武陵山现代医药物流园有两个门面，开两家公司，康瑞药业有限公司、通源药业有限公司，亳州人大概有20多个开公司的，由徐辉统一管理，专门做发票生意。按照票面金额1.2％-1.3％购买增值税普通发票作为进项，经会计核算后开具增值税专用发票按照票面金额4％左右售出，统一请会计。进项发票是张赛、亳州“石”姓男子、亳州“姜”姓男子帮忙联系，购买的具体金额以国税部门为准。购买发票的费用是谁帮其联系其当面支付，发票当面交给其。没有真实货物交易。两个公司对公账户上与买票的合作社、卖票的售票企业之间的资金往来都是走账，也就是说向合作社买票的时候用其公司向合作社打款，合作社再把这个钱通过个人账户转给其。其购买进项票时，有的是其把对方对公账户网银拿来操作，有的是其把公司的对公账户网银交给对方公司操作，都不是真实业务。贵州银行尾号4593账户上的资金交易是其用于倒账的交易。亳州市谯城区久强合作社、纪锋合作社、民众合作社、褚坤合作社、康永合作社、李庆华合作社、瑞弘合作社、雨润合作社这八家合作社开给其的康瑞公司和通源公司的增值税普通发票都是其从程纪林手里买的，其公司没从其他人手中买过亳州合作社的发票，这些合作社的法定代表人和股东其都不认识。从程纪林那里购买发票都是其两个公司的会计告诉其这个月需要多少进项发票，然后其联系程纪林，把公司名称、金额等告诉程纪林，他用合作社开出来发票，其二人约好在康美西门门口见面，他把发票拿给其，其把好处费给他。每次都是他亲手给其发票。按票面金额1.0％-1.2％的价格购买的。其是通过其药都银行尾号3868的银行给他转账，或者是微信绑定的卡号1312的农行卡，基本每次是当天转账，对方基本都不是程纪林的账户。资金回流通过张某4操作的多，其做的少，网银是程纪林交给其，其交给张某4，资金回流的钱是其公司开票卖给下游公司，利用下游公司的钱做的。两个公司所涉及的亳州合作社，其只认识程纪林，不认识程某1、孟凡魁。其向程纪林支付好处费有时候支付现金，大部分银行转账，也有微信转账。尾号9377药都银行卡于2016年4月6日向程纪林转账16000元，是向程纪林支付购票的好处费；尾号3868药都银行卡于2016年7月10日、2016年7月15日向程纪林转帐10000元、7400元，是支付买票钱。对应的日期都记不住了，但是所购买的增值税发票已经把之前约定的钱都付清了。其除了向程纪林支付购买增值税发票的钱之外，没有其他任何经济往来。其给程纪林打钱都是使用其的账户，收款账户是程纪林本人的。中国农业银行的银行流水，2016年3月12日，贾玉娥尾号5116账号向尾号0314账号转账33850元，是其向程纪林支付买票的好处费，贾玉娥是其家属，其账户可能余额不足，其和程纪林之间没有其他经济往来。好处费有时不是当天支付，因为当时其可能没有钱且增值税普通发票开出来后贵州铜仁那边验证一下真假情况，所以支付费用会有延迟。之前所说的当天支付是不对的。28、证人邹某证言：其在行政服务中心开一间打字复印店，帮程纪林办理一个久强合作社的营业执照，收取1000元，之后刻了公章、财务章、法定代表人印章，共140元。程纪林支付的现金。还代办了一个纪锋合作社，刻了三个公章，也是程纪林给的现金。其是先认识的冯某，之后认识的程纪林，他平时开白色两厢奔驰车，后其得知他是干虚开增值税发票的，办理合作社可以开票。有一次程纪林和其聊天的时候说，现在不好干了，以前一个合作社可以开10张票，现在只能开5张。其接到询问通知，没到公安机关之前，程纪林让其向公安机关说，久强合作社、纪峰合作社是孟凡魁找其办理的，不要说是他办理的。还对其说孟凡魁是双沟的，去年的时候死了等基本情况，让其作伪证。其不认识孟凡魁。康永合作社是冯某找其代办的，没有在其的金算盘公司代账。其向程纪林转账两次，一次2万元是从程纪林手中转租康美中药城房子的钱，一次9万元是程纪林从其这里周转的钱。29、证人范某1证言：其之前在金算盘会计公司负责帮助一些个人代办工商资料、工商注册手续，其没做过代账业务。久强合作社上面有其签名，应该是其帮助注册的，负责人邹某提供资料，其不清楚是谁找邹某，其没有直接接触公司、企业的法人或实际控制人。30、证人程某1证言：久强合作社法定代表人是其妻子王某2，程纪林帮忙办理的。其找的几个人的身份证，是个空壳合作社，没有承包土地、办公场所、对外经营，合作社的手续都在程纪林那里。2016年3月25日，合作社开给贵州铜仁康瑞药业公司的5张增值税普通发票，票面金额496250元，其是程纪林开票后才知道。2016年收麦时，程纪林才把公章给其，资料没给，要给其补偿，其没要。2017年春天，程纪林给王某2几千元钱。31、证人王某2证言：久强合作社就是个空壳。32、证人王某3、程某2、范某2、宋某1证言：王某3、程某2、范某2、宋某1的身份证、户口本均被程某1用过，对于成为久强合作社的股东的事情均不知情，没有经营、分红。33、证人王某4证言：其是华佗镇程屯行政村干部。久强合作社法定代表人是王某2。因公安调查合作社的事情，其与程纪林通过电话，程纪林说久强合作社是他用别人的身份证办的。第二次通话，程纪林说，证明是在行政村找的邢怀民会计盖的章，说合作社是合法的，有租地协议，也租地了。其没见过程纪林的租地协议，也没见过包的地。34、证人程某3证言：其是纪锋合作社的法人代表。因为老孟给其说办中药材农民合作社包地国家有补贴，其就让老孟帮其办理注册这个纪锋合作社。其把身份证、户口本交给他。手续办好后因为老孟说国家的不贴钱他领了给其，其觉得既然可以领钱，就没问他要合作社的手续。合作社办好有月把时间老孟在城里一个饭店给其八千元，说是国家给合作社包地的补贴钱，吃饭的还有几个人其都不认识。办理合作社其没去过，也没签过字，没出过钱。纪锋合作社包地了，有其父亲程福杰的、其兄弟程纪林的，种的中药材以其名义在华佗镇邢阁集上卖给私人了，没有以纪锋合作社的名义对外销售过中药材。合作社是否对外开发票其不知道。35、证人高某1证言：其只把身份证借给邻居程纪林过，他也没说干什么事，其是第一次听说纪锋合作社，合作社的登记资料里面其的签名不是其本人签的，其没出资和分红，也从未听过纪锋合作社包地种中药材或农作物。36、证人王某5证言：其记得在三年前，把身份证借给程纪林用过，也没说干什么用。其没听说过纪锋合作社，工商资料王某5的签名是其本人签的，当时是程纪林开车拉其到万福大市场，有人拿张纸让其签字，其就签字了。37、证人杜某证言：其之前没听说过纪锋合作社。其的身份证只借给程纪林使用过。后来程纪林还开车拉着其到城里签字。其没获得过任何好处，也没参与过纪锋合作社办理的相关手续。自家地里的中药材都是拉到镇上卖给私人。38、证人马某1证言：其是民众合作社的法定代表人，是程纪林给办理的，说可以到税务局领票。因为其是村干部，有村里人的身份证，也写了村证明。把材料交给程纪林和孟凡魁的。合作社就是个空壳公司。后来程纪林说孟凡魁死了，其也没再问过。其向程纪林要过营业执照，但没给。2017年，铜仁公安的人调查民众合作社的事情。第二天，其给程纪林打电话问咋回事。程纪林说没事，就五份票，有事找他。又过了几个月，程纪林主动联系其，说公安局的打他130××××****的手机了，这个手机号不能再用，还让其找找人，看谁办的案件，就五份发票的事。39、证人马某2证言：民众合作社是其儿子马某1的，是他朋友说成立合作社，国家可以补钱，他让其找了几个人身份证和户口本，加上其和马某1一共五个人的。至于具体怎么办的，听马某1说是他一个朋友去办理的，后来这个朋友喝酒喝多死了。其没有分红、租地给合作社、开票等。40、证人马某3证言：2015年8月，马某1借其身份证和户口本，其他事情就不知道了。其没有出资、没有包地给合作社、签字按指印也不是其。41、证人马某4、耿某证言：民众合作社的事情其不知道，只知道是马某2借其的身份证办理的，他儿子叫马某1。42、证人张某1证言：褚坤合作社、李庆华合作社、雨瑞合作社都是2015年底其找身份证让孟凡魁帮其注册成立的，三个合作社开了增值税发票到贵州铜仁的公司。43、证人温某1证言：康永合作社的事情之前其一点都不知道，是其老婆婆冯某办的。当时冯某借其身份证和户口本用，没说干啥，其也没问。她还让其再找几个人的，其就找了王计划、王某6、温某2、王传永、孙玉梅几个人的身份证和户口本。康永合作社工商资料里村委会的证明是其去开的，合作社的办公地点在其家，其家是卖酒的。44、证人王某6、温某2证言：王某6、温某2的身份证、户口本被借用。对于成为康永合作社股东的事情不知情，没参与过经营管理、分红、开票。45、证人邢某1证言：瑞弘合作社是其办理的，法人是其家属刘某1，当时是为了无息贷款，后来没办成。程纪林借其合作社的营业执照，又说借其家属的身份证办理银行账户。过了一段时间，他给其说用其的瑞弘合作社开票了。但至今一分钱好处没给其。两、三年前，程纪林老家盖房子借其2万元，现在还没给其，借条还在其家。其他没有经济往来。2015年10月19日，给其转款的1000元，是给的利息钱，打在其的社保卡6217788368303232881。瑞弘合作社的公章也是程纪林找人刻的，其不认识老孟。程纪林还交代其，在公安机关调查时，就说认识双沟老孟，50多岁，已经死了，把瑞弘合作社的事情往老孟身上推。46、证人邢某2证言：瑞弘合作社是其堂兄弟邢某1借其的身份证和户口本办理的。其他情况其都不知道，也没参与。47、证人邢某2建证言：瑞弘合作社是邢某1借其的身份证办理的。其没参与合作社任何事情，合作社的牌子挂在其家是因为邢某1对其说其屋里放有中药材，可以应付工作人员检查。其家中药材都是其的，不是合作社的。其没有从合作社获得工资和分红。还借了其的户口本。48、证人刘某1证言：其不知道其怎么成为瑞弘合作社的法定代表人的，合作社应该是其老公邢某1搞的，他没告诉其。里面股东都是其邻居。邢某1三年不做中药材生意了。49、证人邢某3证言：瑞弘合作社是其侄子邢某1借其身份证和户口本办的，之后的事其没问过。其家的地跟合作社没有关系。50、证人李某证言：其是济南众和中药饮片公司法定代表人和实际负责人。2016年3月23日，接受纪锋合作社、民众合作社、康永合作社三家合作社分别五份增值税普通发票。用于进项抵扣。其公司与这三家合作社之间没有任何实物交易。其通过网上查询，联系130××××****的手机号，让对方邮寄开好的票到其的公司，收货人是公司名称，按照票面金额1.2％支付买票钱，这15张增值税普通发票票面金额共计1493250元已经作为进项抵扣过了。在2016年3月23日，对方告诉其票开好了，其于当天按照对方提供的账号，用其尾号05176的建行卡向对方汇了17900元作为购票钱。其和对方没见过面，之前听他其讲姓程。其在公安人员刚到其公司时，听说是亳州警方来调查，就给对方打了一个电话，问这事咋办，对方让其告诉公安人员开票的事都是孟凡魁干的，实际上其不认识孟凡魁。51、证人高某2证言：其是威海仁济中药饮片厂的实际负责人。亳州市褚坤合作社、康永合作社、纪锋合作社、李庆华合作社、民众合作社、雨润合作社、明庆合作社、文祥合作社、杨某合作社向威海仁济中药饮片厂开的增值税普通发票73份，都是在2016年1月23日和1月25日开的，其和这些合作社之间没有票面反映的货物交易。因为其厂里从外面农民买的中药材原料，农民没有发票开，其厂里需要进项发票，只能从程纪林那里买。共73份，另外两份坏了，不包括在内。这些票，其和程纪林之间没有经过第三人，都在威海这边的国税部门进项抵扣了。其向程纪林支付了票面金额0.7％的好处费，因为有零头之类的，直接给程纪林整数的钱，通过其尾号8297的银行卡转给程纪林5万元。2016年1月28日，这个账户向程纪林尾号0314账户转款5万元，就是向程纪林支付的好处费。其和他认识二十多年了，他没问其要的多。他的手机号是130××××****。52、证人张某2证言：几年前其见到怀自龙，他让其给他找几个身份证办理合作社，包地种中药材，并能办理无息贷款，每个月给其几千块钱。其回老家找了身份证、户口本交给怀自龙，他给其一个手机号让其联系，之后一个女的给其联系说是代办工商执照的，怀自龙安排她找其，需要到国税局、工商局签字的时候其和她一起去。其也替被借身份证的人签字。办理合作社对公账户和网银，因为刘某4、杨某、刘某2是法人，他们也一起到银行办的业务。明庆合作社、文祥合作社、杨某合作社就是这样成立的。成立之后没有包地种中药材。三个合作社是罗会计代账，合作社资料都交给怀自龙了。其去国税局领过票，怀自龙给其发短息到他给其的手机上，有中药材名称、数量、金额之类，其把短信发给罗会计，具体怎么开票其不知道，其从罗会计那里拿过三四次，交给怀自龙。怀自龙每月给其3000元现金，给了三个月，就联系不上了。53、证人罗某证言：明庆合作社、文祥合作社、杨某合作社都在其会计公司做代记账业务，是一个姓张的给其联系的。这三个合作社的增值税普通发票都是姓张的领取好交给其会计公司的，把开票的具体信息交给其，其安排具体的会计插上税控盘，按照信息开出增值税普通发票，开好后姓张的直接带走。54、证人宋某2证言：杨某合作社工商登记资料有其家属支媛媛的身份证及户口本复印件，她从未去签字按指印。在两、三年前，她的身份证和户口本也就在药都银行办理无息贷款的时候给过一个女的中介。里面的股东其就认识张某3，其曾把张某3的身份证和户口本给过这个女的。对于合作社的其他情况不了解。55、证人吴某1证言：其没听说过文祥合作社，工商登记资料里面身份证、户口本复印件是其本人的，署名签字按指印不是其本人。其的身份证、户口本两年前借给其一个村的张某2，说注册好合作社可以从饮片厂里面走税票，具体怎样没告诉其。其只是出借身份证、户口本，其他关于合作社的事情都没参与。里面的其他股东也只认识张某2。56、证人刘某2证言：其没听说过明庆合作社，工商资料里面的其的身份信息是其本人的。几年前，其身份证刘明祥说借用，其也没问干什么。署名按指印不是其本人。其他都不清楚。57、证人刘某3证言：明庆合作社工商资料里面其的身份信息是真的，签名按指印不是其。其的身份证借给过一个村的刘某4，干什么不知道。没听说过合作社租地，没见过生产设备。58、证人刘某4证言：几年前，其外甥张某2找到其说，要借几个人的身份证、户口本，说借谁的给谁几百块钱，后来也没见过这几百块。说借身份证办农村合作社，包地种药材。文祥合作社、明庆合作社、杨某合作社里的刘某3等五人身份证和户口本是其应张某2的要求借的。文祥合作社、明庆合作社褚刘行政村关于合作社坐落、经营场所的证明是其找行政村的干部盖的章。交给张某2不止一张盖章的空白纸。其从未去办理过合作社的任何手续，没见过生产经营情况。59、证人赵某2证言：关于其是文祥合作社的财务负责人的事情其不知情。几年之前，其身份证、户口本借给张某2使用过。60、证人张某3证言：对于其成为杨某合作社股东的事情完全不知怎么回事。也不认识注册上的其他股东。61、证人杨某证言：其不知道为什么成为杨某合作社的法定代表人。以前其的身份证和户口本借给其表哥张某2过，也没说干什么用。这个合作社没有承包土地、种植相关农作物及中药材。62、证人吴某2证言：其是陕西西咸新区天弘药业有限公司股东。2015年，亳州的王林说他在西安注册了一个公司，让其去帮忙照看，其去过几次，每次去都是和这个公司的会计刘某5见面，账目刘某5负责。2015年10月份左右，接受过康永合作社(01153101-01153110)、民众合作社开具的增值税普通发票(011××××31011××××3115)共计15份，没有票面反映的真实货物交易。是王林从老程那里拿的，交给其，其寄给西安的刘某5，是否抵扣其不知情，刘某5了解。其按照票面金额1.0％支付好处费，其把现金交给王林，王林和老程之间有无交易其不了解。63、证人刘某5证言：2015年4月至2016年2月，其在天弘药业公司做代记账。2015年11月，天弘药业有限公司的记账凭证里有12份康永合作社、民众合作社的增值税普通发票，其都做记账凭证里了，在电脑上操作按照票面金额13％申报抵扣了。发票代码3400153320，号码011××××3102-01153110；发票代码3400153320，号码011××××3115、01153114、011××××3111。这些发票是张慧慧给其打电话说开出的增值税发票寄出去了，让其接收，其从西安这边收到扎进记账凭证里。天弘药业公司平时是吴某2和张慧慧负责的，公司的对公账户和银行流水一般是吴某2和张慧慧操作，有时候张慧慧会向其咨询网银转款的业务问题。其到天弘药业公司去过，没有生产设备、厂房等。64、证人刘某6证言：陕西西咸新区天弘药业有限公司其没听过，不是其本人签名，其也从未注册过公司，其的身份证在2015年之前在亳州人民路电信公司附近丢失。65、证人王某7证言：怀自龙生前没有经营药材生意，也没有承包土地，没有干过合作社。66、证人张某4证言：孙某经营的药业公司做过资金回流。67、证人徐某证言：孙某借过其的银行卡和U盾，他说为了还贷款。68、被告人程纪林的供述：2015年，其和程某1妻子王某2在亳州市行政服务中心办个合作社营业执照，为办理贷款。王某2找了5个人身份证、户口本，花1000元在打字复印一瘸子那里代办(1000元王某2支付)。办下营业执照来交给孟凡魁，因孟凡魁称认识人社局的人，但贷款没办下来，合作社也没有实际经营。一段时间后，孟凡魁给其打电话说，久强合作社领回来五张增值税发票，开出去卖掉可以挣两、三千元。其当时说办合作社花了一千，既然这样可以把一千元挣回来，就开吧。之后如何开的，开往哪里其都不知道，孟凡魁没给其钱。孟凡魁在2016年10月份去世了。其辨认出尾号8551徽商银行卡、尾号3895药都银行卡账户交易流水，称是其本人使用的银行卡。2016年，孟凡魁的生意客户给其打过三、四次钱，每次最多不超过5万元，有时1、2万元，有时3、4万，这些钱其从银行取现金之后都交给孟凡魁了。纪锋合作社的法定代表人是其哥程某3，法定代表人的身份证和户口本都是其出面借，其借到身份证和户口本之后就交给孟凡魁了。之后孟凡魁告诉其他到行政服务中心找的代办工商注册登记的办理纪锋合作社的资料，对公账户及网银也是他去办的。办理合作社是因为孟凡魁告诉其可以办药都银行的无息贷款，因为贷款放完了，没办成，这些手续也就都在孟凡魁那里没要回来。2017年6月份，贵州铜仁公安机关到其村问其哥程某3关于纪锋合作社对外开具增值税普通发票的事，其才知道纪锋合作社这个事情。褚坤合作社其听说过，因为是张某1办的。公安机关提到的其他合作社其都称没听说过。曾因其和其家属闫顺英药都银行的贷款办不下来，就用李红梅的身份证在银行办贷款，后用李红梅身份信息在亳州之星奔驰4s店分期付款买一辆奔驰车皖Ｓ×××**，除了还车贷之外，收药存钱、取钱都使用过李红梅的银行卡，都是其和冯某两人在使用。李红梅本人没有使用这张银行卡。上述证据，经庭审质证，能够相互印证,予以确认。本院认为，被告人程纪林在没有实物交易的情况下虚开增值税普通发票，虚开税款数额较大，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪。应予惩处。公诉机关指控罪名成立。程纪林及其辩护人关于其没有虚开用于抵扣税款发票、指控证据不足、其不构成犯罪的辩解、辩护意见，经查，程纪林虽拒不供认犯罪事实，但本案事实有相关证人证言直接证明，且与其他证人证言、书证、辨认笔录等证据，相互印证，足以认定，故对其辩解、辩护意见，不予采信。根据程纪林犯罪的事实、性质、情节和对社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人程纪林犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币三十万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月30日起至2025年1月29日止，罚金于判决生效之日起十日内缴纳。)二、作案工具予以没收，违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省亳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当递交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  车海三人民陪审员  刘 夏人民陪审员  李闪闪二〇一九年八月十三日书 记 员  王忆晴附：相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。