河北省邯郸市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）冀04刑初61号 公诉机关河北省邯郸市人民检察院。 被告人陈庆武，男，1963年3月11日出生，汉族，大学文化，河北省邯郸市丛台区国家税务局原党组书记、局长，曾任河北省邯郸市邯山区国家税务局太行分局局长、河北省邯郸市复兴区国家税务局党组成员、副局长、河北省涉县国家税务局党组书记、局长，捕前住河北省邯郸市。因涉嫌犯受贿罪于2017年1月20日被刑事拘留，同月24日被逮捕。现羁押于河北省鸡泽县看守所。 辩护人付文红，北京济和律师事务所律师。 辩护人赵智安，河北群星律师事务所律师。 被告人花泽海，男，1959年10月8日出生，汉族，大学文化，河北省邯郸市国家税务局第一稽查局原正科级干部，曾任河北省邯郸市复兴区国家税务局党组书记、局长，住河北省邯郸市政通小区**楼****。因涉嫌犯受贿罪于2017年4月18日被监视居住（指定居所），同年5月27日被刑事拘留，同年6月12日被取保候审。 辩护人宋振江、李岩，河北浩博律师事务所律师。 河北省邯郸市人民检察院以邯市检诉刑诉（2018）76号起诉书指控被告人陈庆武犯受贿罪、滥用职权罪，被告人花泽海犯受贿罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。河北省邯郸市人民检察院指派检察员王海枫、袁莹出庭支持公诉，被告人陈庆武、花泽海及其辩护人付文红、赵智安、宋振江、李岩到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省邯郸市人民检察院起诉指控： 一、受贿罪 2008年至2016年，被告人陈庆武利用担任邯郸市邯山区国家税务局太行分局局长、邯郸市复兴区国家税务局副局长、河北省涉县国家税务局局长、邯郸市丛台区国家税务局局长等职务上的便利，为辖区内的邯郸市瑞义机械设备有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易公司、邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市启颖物资有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司等公司在办理增领增值税专用发票、增值税一般纳税人、公司税务注销等事项提供帮助，收受邯郸市瑞义机械设备有限公司法定代表人王某7、邯郸市泽永钢铁贸易公司实际控制人贾某1、邯郸市益元利物资有限公司实际控制人曹某、邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某、邯郸市德威再生资源回收有限公司实际控制人王某9（均另案处理）给予的财物共计5646.3552万元。陈庆武在任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，时任该局局长被告人花泽海安排陈庆武从2009年9月至2012年9月长期分管该局税政、征管、稽查等主要业务工作。陈庆武将其受贿款中1338.5万元通过转账给被告人花泽海。陈庆武还以停止发放增值税发票为名，向曹某索要钱款，并指使曹某直接向花泽海实际控制的银行卡转款1360万元。具体事实如下： （一）2008年1月，被告人陈庆武利用担任邯郸市邯山区国家税务局太行分局局长职务上的便利，以有事急需用钱为名，向该分局税收征收管理的纳税人邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市浦祥物资有限公司实际控制人曹某（另案处理）索要100万元。曹某为使企业在税务上得到陈庆武的帮助，于2008年1月18日安排其两公司会计陈某1向陈庆武提供的农业银行账户转款100万元。陈庆武收到该100万元后，将其中97.3483万元用于购买海南省三亚市房产。 2010年5月至2011年11月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市腾跃经贸有限公司、邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰贸易有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司实际控制人曹某的请托，为上述四公司在认定增值税一般纳税人、日常税务检查及增领增值税专用发票、公司税务注销上提供帮助。为感谢陈庆武，曹某安排其上述四公司的会计陈某1多次向陈庆武实际控制的其司机张某1的农业银行卡转款共计1665万元。 （二）2010年初，被告人陈庆武在担任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，得知河北管顺贸易有限公司、河北商迪贸易有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易有限公司实际控制人贾某1（另案处理）在山西省汾阳市吕梁新东大煤焦有限公司洗煤厂投资入股，便与贾某1口头约定，由陈庆武向贾某1出资300万元参股并由贾代持。2013年，新东大煤焦有限公司洗煤厂亏损并停产，贾某1告知陈庆武。2014年6月，陈庆武调任邯郸市丛台区国家税务局局长，贾某1实际控制的上述三公司为该局税收征收管理的纳税人。陈庆武遂利用其职权指使前妻陈某2向贾某1索要本金及利息共计400万元。2014年9月23日至2016年3月16日，贾某1多次从其农业银行账户向陈某2提供的农业银行账户转款共计400万元。 2013年6月，被告人陈庆武利用担任河北省涉县国家税务局局长职务上的便利，接受贾某1的请托，为邯郸市泽永钢铁贸易公司向涉县国电河北龙山发电有限公司销售煤炭提供帮助。同年10月，陈庆武以有事急需用钱为名，向贾某1索要40万元。10月15日，贾某1从其农业银行账户向陈庆武提供的农业银行账户转款40万元。陈庆武收到该款后，将其中的27.192万元为其女儿陈某3购买了宝马牌ｍｉｎｉ型轿车一辆。 （三）2010年5月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，通过该局第四分局副局长郭某（另案处理）接受邯郸市瑞义机械设备有限公司法定代表人王某7（另案处理）的请托，为该公司办理增领增值税专用发票事项提供帮助，并以其女儿陈某3在北京市上大学交通不便为由，向王某7索要大众牌途观型轿车，同年5月30日，王某7出资24.88万元，在北京上汽丰华汽车销售服务有限公司购买大众牌途观型轿车一辆,并交与陈某3。 2012年3月，陈庆武以女儿陈某3不喜欢大众牌途观型轿车为由，要求王某7更换路虎牌极光型轿车。同年10月25日，王某7出资61.9万元，在北京合富凯达汽车销售有限公司购买路虎极光型轿车一辆，并交与陈某3，陈某3将上述大众牌途观型轿车退还王某7。 （四）2010年5月至2012年9月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市昊阔物资有限公司、河北威通贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司实际控制人王某9的请托，为上述公司在认定增值税一般纳税人、日常税务检查及增领增值税专用发票、公司税务注销等事项上提供帮助，为感谢陈庆武，王某9安排其上述七公司的会计苗某3多次向陈庆武实际控制的其司机张某1的农业银行卡转款共计1330万元。 （五）2010年7月至2012年11月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某（另案处理）的请托，为该公司在认定增值税一般纳税人、日常税务检查和增领增值税发票、公司税务注销等事项上提供帮助，为感谢陈庆武，杨某安排其公司会计李某6、梁某多次向陈庆武实际控制的其司机张某1农业银行卡转款共计964.5752万元。 2009年9月至2012年9月，被告人花泽海在任邯郸市复兴区国家税务局局长期间，安排该局副局长被告人陈庆武分管税政、征管、稽查等主要业务工作。为感谢花泽海，2010年5月至2012年6月，陈庆武在陆续收受上述行贿人杨某、王某9、曹某钱款的同时，将其中的1338.5万元多次转至花泽海提供并实际控制的农业银行卡内。后陈庆武以停止向曹某实际控制的企业发放增值税发票为名，向曹某索要钱款。后陈庆武将花泽海实际控制的农业银行卡号提供给曹某，曹某遂安排其实际控制的邯郸市腾跃经贸有限公司等四公司的会计陈某1多次向该农业银行卡转款共计1360万元。花泽海从陈庆武处得知上述2698.5万元系该局辖区内企业行贿款仍予以收受。 二、滥用职权罪 2016年3月，河北省国家税务局在全省范围开展增值税发票风险清理专项行动。经排查，邯郸市秋杰贸易有限公司（系邯郸市丛台区国家税务局辖区内公司，以下简称秋杰公司）被河北省国家税务局列为疑点企业名单。邯郸市国家税务局稽查局（以下简称市稽查局）检查小组在对疑点企业秋杰公司进行疑点问题检查期间，发现该公司注册地址虚假、涉嫌虚开增值税专用发票的疑点，为防止国家税款流失，市稽查局要求邯郸市丛台区国家税务局采取停止发售发票、冻结其银行存款的措施。2016年3月16日丛台区国家税务局和平分局对秋杰公司银行账户进行冻结。同年3月29日，市稽查局对秋杰公司立案调查。2016年5月23日，时任邯郸市丛台区国家税务局局长被告人陈庆武明知市稽查局已对秋杰公司立案调查，仍以有人匿名投诉秋杰公司账户被非法冻结为名，强令该局和平分局解除冻结秋杰公司账户。次日丛台区国家税务局和平分局解除冻结秋杰公司账户，当日，秋杰公司账户内140万元全部被他人转走，造成了国家税款直接损失72.650736万元。 公诉机关就指控上述事实向法庭出示了物证、证人证言、书证、鉴定意见和被告人供述等。公诉机关认为，被告人陈庆武身为国家机关工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，非法收受他人财物，数额特别巨大；在工作中滥用权力，违法行使职权，造成国家税款损失72.650736万元，致使国家财产遭受重大损失，应以受贿罪、滥用职权罪追究其刑事责任。被告人花泽海身为国家工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，非法收受他人财物，数额特别巨大，应当以受贿罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人陈庆武提出其在侦查阶段的供述系侦查人员以变相逼供、骗供、指供等非法方法取得,应当予以排除。 被告人陈庆武及其辩护人提出陈庆武和行贿人之间存在借贷关系，均系借贷行为，不应认定为受贿罪；冻结秋杰公司账户系违反程序，陈庆武经集体研究后解封该账户属于依法纠错行为，不构成滥用职权罪。 陈庆武的辩护人提出陈庆武转给贾某1的300万元实为借款，贾某1为此支付的利息不应认定为受贿；陈庆武收受的大众途观轿车已退还给行贿人王某7，不应计算为受贿数额。 被告人花泽海对指控其的犯罪事实不持异议，当庭表示自愿认罪认罚，退缴全部赃款。 被告人花泽海的辩护人主要提出，花泽海具有自首情节，且认罪认罚，主动退缴全部赃款，请求对其从轻或减轻处罚。 经审理查明： 一、受贿事实 2008年至2016年，被告人陈庆武利用担任邯郸市邯山区国家税务局太行分局局长、邯郸市复兴区国家税务局副局长、河北省涉县国家税务局局长、邯郸市丛台区国家税务局局长等职务上的便利，为辖区内的邯郸市瑞义机械设备有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易公司、邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市启颖物资有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司等公司在办理增领增值税专用发票、增值税一般纳税人、税务注销等事项提供帮助，收受邯郸市瑞义机械设备有限公司法定代表人王某7、邯郸市泽永钢铁贸易公司实际控制人贾某1、邯郸市益元利物资有限公司实际控制人曹某、邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某、邯郸市德威再生资源回收有限公司实际控制人王某9（均另案处理）给予的财物共计5616.4752万元。陈庆武在任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，为工作便利，将其受贿款中1338.5万元通过转账给时任该局局长的被告人花泽海。陈庆武还以停止发放增值税发票等为名，向曹某索要钱款，并指使曹某直接向花泽海实际控制的银行卡内转款1360万元。具体事实如下： （一）2008年1月，被告人陈庆武利用担任邯郸市邯山区国家税务局太行分局局长职务上的便利，以有事急需用钱为名，向辖区企业邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市浦祥物资有限公司的实际控制人曹某（另案处理）索要100万元。曹某为使企业在税务上得到陈庆武的帮助，于2008年1月18日安排其两公司会计陈某1向陈庆武提供的农业银行账户转款100万元。陈庆武收到该100万元后用于购买海南省三亚市房产等。 2010年5月至2011年11月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市腾跃经贸有限公司、邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰贸易有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司的实际控制人曹某的请托，为上述四公司在认定增值税一般纳税人、增领增值税专用发票、公司税务注销等事务上提供帮助。为感谢陈庆武，曹某多次向陈庆武实际控制的其司机张某1的农业银行卡转款共计1665万元。 同时陈庆武以停止向曹某实际控制的企业发放增值税发票等为名，向曹某索要钱款。后曹某向陈庆武提供的时任该局局长花泽海实际控制的农业银行卡多次转款共计1360万元。花泽海从陈庆武处得知上述款项系该局辖区内企业行贿款仍予以收受。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.证人曹某的证言证明：其通过同学陈某2（陈庆武妻子）认识的陈庆武。2002年、2005年，其借用李某1的身份证在邯山区先后注册成立邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市浦祥物资有限公司，后税务事宜属于陈庆武管辖企业。2008年，陈庆武到邯郸市邯山区国税局太行分局任局长。一天，其到陈庆武办公室找陈庆武办理公司税务方面的事情。陈庆武说有急事需要100万元。其问什么急事。他说不用管，到底借不借。因公司认定一般纳税人、领购发票等方面都要找陈庆武帮忙办理，知道他系以借为名向其索要100万元，其就同意了。过了几天，其让公司会计陈某1（陈某2弟弟）通过他的银行卡转给陈庆武100万元。后陈庆武和陈某2从未提过还此100万元。其和陈庆武之前有过借贷关系，但都清了。 2009年，陈庆武调任复兴区国税局副局长。其又在2009年至2010年初，分别借用李某1、李某2、刘某1、王某1的身份证在复兴区先后注册成立邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市祥杰贸易有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司。 2009年6、7月份，其在复兴区注册邯郸市宁祥经贸有限公司时，企业一般纳税人办不下来，就找陈庆武办理。陈庆武说他快调到复兴区国税局了，到时再说。陈庆武调到复兴区国税局后，通过陈庆武认识了局长花泽海。其找陈庆武办理公司一般纳税人认定的事。陈庆武说复兴区做大生意的比邯山区多，让其放开手脚大干。公司认定一般纳税人后，其对陈庆武说以后营业额大了，税务上难免出现问题，让他在稽查、核查时予以照顾。陈庆武说以后在复兴区般纳税人认定、增票、稽查及销户都可以照顾，可以帮其和邯钢、纵横钢铁合作把生意做大或要货款，还说如果公司营业额太大，不管有没有虚开问题，都容易引起关注，出事就是大事情，税务局也要承担责任，都要更换公司名称，不过问题归问题，生意还得做，有钱大家赚。其知道他意思让其给他钱，其让他说一下条件。他说按照目前行情，铁精粉每吨提成20-30元，钢材每吨提成70-80元，干脆就按销售额比例提成。为方便计算，其同意按照销售额比例提成这种办法，每月85万元。之后，陈庆武又说花泽海局长对此事很关注，也得按这个比例给花泽海局长表示。其虽愤怒但不敢反对，如不听从陈庆武的话，就会停领增值税发票、稽查账目等，答应了，公司就能及时得到增值税发票回收货款。公司提出增加增值税专用发票审批通过后，头两三个月，其只给花泽海每月提成85万元，没有给陈庆武提成，直到陈庆武给花泽海做通工作，将花泽海提成由每月85万元降到65万元，才开始每月给他们两个人共同提成。其怕别人知道就自己到银行柜台通过其农业银行卡给陈庆武提供的银行卡（陈庆武的转到张某1银行卡、花泽海的转到王某3银行卡）转账，大部分开票后再转账，也有几次陈庆武催其给他转钱就先转的或有时资金紧张隔一个月转的。持续转账一年半左右，共计给陈庆武1600万元至1700万元，给花泽海1300万元至1400万元，以银行卡转账记录为准。 2012年钢材生意不好后，公司经营停止就不再给他们转款。税务局对公司稽查或检查、公司销户等，陈庆武都给打招呼过关。公司办理开票、领票等税务事务具体由会计陈某1、王某2等办理。 2016年8-9月，陈庆武电话约其到邯郸市高开区家饭店见面后，陈庆武说有人举报他，如果有人问关于按比例提成及给他转钱的事，让其说是他的司机张某1借款。其同意了。其和张某1没有经济上往来，给张某1银行卡上转款都是给陈庆武的提成。 （出示曹某尾号0417农行卡取款凭条）2010年5月12日至2011年11月2日，其转到张某1农行卡16笔共计1665万元。2010年2月3日至2011年11月2日，其转到王某3尾号4911农行卡19笔共计1360万元。 2.证人李某1、刘某1、李某2、王某1的证言证明：曹某借用其身份证分别开办邯郸市浦祥物资有限公司、邯郸市益元利物资有限公司、邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司、邯郸市祥杰贸易有限公司等，其未投资或参与经营。 3.证人陈某1（曹某公司会计、陈某2的弟弟）的证言证明：2004年至2009年，其在曹某公司做会计，公司利用其银行卡办理转账手续。2008年1月18日，曹某让其给陈庆武转款100万元。其就到建行办理转款手续。当时曹某的浦祥公司等商贸公司属于陈庆武国税所辖区企业。（出示建行转账凭证）2008年1月18日转账100万元凭证系其签名办理的转账业务。 4.证人王某2（曹某公司会计）的证言证明：邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司均为曹某实际控制的公司。其负责到复兴区国税局第四分局具体办理公司税务事宜。邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司的税管员是花某，祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司的税管员是管某。办理一般纳税人认定、增购增值税发票时，税管员、分局局长郑某、法规科白某、主管副局长陈庆武签字，以上系必经程序。在办理税务事宜时，如遇到麻烦或不顺利，其告诉曹某协调，最后都办理好了。 5.证人花某（时任复兴区国税局第四分局税收管理员）的证言证明：邯郸市腾跃经贸有限公司、邯郸市宁祥经贸有限公司系其主管的一般纳税人企业。一天，该公司会计王某2到分局办理公司增领增值税专用发票业务。其说需要到公司实地进行调查核实是否符合增票条件，王某2就走了。后花泽海局长打电话，其到花泽海办公室，花泽海说这两家企业办理涉税业务，要听主管副局长陈庆武安排。其说两家企业情况不清楚，需要实地调查核实。花泽海让其按陈庆武意思办。其从花泽海办公室出来后，陈庆武又把其叫到他的办公室，陈庆武说这两家企业增票手续齐全，抓紧办增票。其说增票需要到企业实地进行调查核实并约谈法人，核实是不是符合增票条件。陈庆武说不用核实，手续齐全就办理增票业务，按他说的办就行。后其给两家企业办理了增票业务。2011年1月份，两家公司提出要注销，陈庆武让其办理注销。后其在注销登记表上签字，这两家公司就按照注销程序办理注销手续。 6.证人管某（时任复兴区国税局第四分局税管员）的证言证明：曹某的邯郸市祥杰物资有限公司等公司系其管辖企业，公司办税员王某2。具体时间记不清，主管业务副局长陈庆武将其叫到办公室，陈庆武介绍曹某是他朋友，和别人合伙在复兴区成立一家公司，让在办理税务相关手续方面予以照顾。在办理该企业增票过程中，其为减少风险，按照企业申请的增票额，让企业减半增票或分两次购买发票。陈庆武把其叫到办公室说这些企业都没有问题，让企业一次领够申请的发票。其按照陈庆武说的让企业准备好增票相关资料，按工作程序经过审批后让企业领够增值税专用发票。办理注销税务登记时，其作为税管员根据稽查部门出具证明在注销税务登记表上签字，经区局党组会研究决定。陈庆武具体打招呼的时间、次数记不清了。 7.证人郑某（时任复兴区国税局第四分局局长）的证言证明：邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司等公司属于辖区企业，企业会计王某2。该企业增票数量比较大，为减少风险不让企业一次性领够大量增值税专用发票，其给企业办税人员说按照申请增票数分多次或减半领购。后陈庆武在办公室或电话中对其说这些企业上级领导打过招呼，抓紧时间让企业按照申请增票数额领够发票，不然面子上过不去。其按照陈庆武说的签字同意办理增票业务。因为增票的事陈庆武没少开会批评或和其单独谈话，说区局领导花泽海让他给其谈的，如继续故意设卡刁难企业，就离开这个位置，必须服从局党组的领导，所以在企业增票的问题上，按陈庆武的要求只要企业提供资料齐全，管理人员审核无误，就办理增票业务。 8.证人白某（时任复兴区国税局政策法规科科长）的证言证明：邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司系复兴区国税局管辖企业。具体时间记不清，分别在办理增票过程中，主管副局长陈庆武打电话说这些企业都有进项发票，就按照申请增票数额给企业增票，抓紧给企业办理。其按照陈庆武要求给企业办理增票手续。 9.证人张某1（陈庆武司机）的证言证明：2010年和2013年左右，其先后根据陈庆武要求用其身份证到农行办理了尾号5919、0815两张农行卡，由陈庆武使用。上面的钱都是陈庆武的。转账手续每次都是陈庆武给其写纸条或发短信或拿手机看对方账号后，让其到银行办理手续。其中一张银行卡升级后又办理一张新卡。曹某做商贸或贸易的老板，经常到复兴区国税局找陈庆武办增票、降税率等税务上的事。陈庆武有时让其打电话问曹某事办了没有或款转了没有等。其给曹某打电话转述陈庆武意思，记不清打过多少次。曹某一般会说好的或知道了或一会回信等。陈庆武还让其用手机将陈庆武以其名义办理的银行账户发给曹某。2016年5、6月份，陈庆武调任丛台区国税局局长，让其把上面两张银行卡销户，再办理了一张银行卡尾号5864农行卡，将上面两张卡上的钱都转到新卡上。陈庆武以其名义办理的三张农行卡上资金来源不知道，去向就是陈庆武让其转出或取现给他，卡上的钱与陈庆武工资、奖金无关。陈庆武没有办过公司和企业。其给陈某2、张某2、陈某1、贾某1等人办理过转账手续，其余人不认识。 2016年8月和9月下旬，陈庆武曾两次将其叫到办公室让其无论何时何地何人问，都说其名下这几张银行卡上的钱是其给亲戚朋友借来集资放贷的，也可以说是从曹某、贾某1、王某9处借的，与陈庆武无关，他已给曹某、贾某1、王某9说好了。但陈庆武没说从每个人借的具体数额、利息等细节。后陈庆武让其更换了新手机号码，说如果他出事，让其和陈某2联系。 （出示张某1尾号为8813、8615、5919、0815、5864农行卡个人账户信息查询、资金往来结果表、流水明细、存取款凭条、个人业务凭证等）就是陈庆武以其名义办理使用的农行卡。2012年1月-2016年11月，共计转账、存取款共计7453.6万元；2010年9月13日-2012年5月21日，给陈某2（张某2）银行账户转款13笔共计1810万元，以后还给陈某2转过，次数和数额记不清了，都是按陈庆武要求办理的银行手续。2016年11月7日至12月8日，其通过自动柜员机或柜台多次共计取出80.25万元，除消费1万元外都给了陈某2。 10.证人王某3（又名王彬，花泽海外甥女）的证言证明：其名下尾号4911、8516、4810农行卡和尾号2003、9999、9689、8757建行卡均系花泽海以其名义办理使用的银行卡。其每次都是根据花泽海提供名称、账号、钱数到银行办理手续，对于资金具体往来情况不清楚。2017年3、4月份，花泽海对其说如果有人问银行卡转钱的事，就说是张文贵用其银行卡转的。 （出示王某3尾号4911、5117、9674、2560、3774、7262、7877、8516、9377、0011农业银行卡）除尾号0011、9377银行卡系其使用外，其他都是花泽海以其名义办理使用的。 11.相关银行流水、转账、存取款凭条及明细表等书证记载： （1）2008年1月18日，陈某143×××39银行账号给陈庆武43×××18银行账户转款100万元。 （2）2010年5月12日至2011年11月2日，曹某62×××17和62×××11银行账号转给张某162×××19和62×××15银行账号16笔（除2010年8月20日70万元、10日11日75万元、11月16日95万元、2011年3月9日170万元、7月15日25万元、9月26日380万元外，其余每笔均为85万元）共计1665万元。 （3）2010年2月3日至2011年12月3日，曹某62×××17或62×××11或62×××13银行账号转给王某362×××16或62×××11银行账号19笔（除2010年2月-4月分别85万元、2011年3月9日130万元外，其余每笔均为65万元）共计1360万元。 12.相关工商和税务登记资料等书证证明： （1）邯郸市益元利物资有限公司，法定代表人曹某，2002年成立，2005年注销税务登记；邯郸市浦祥物资有限公司，法定代表人李某1，2005年10月成立，公司地址均为邯郸市邯山区五仓路**，均系邯山区国家税务局辖区企业。 （2）邯郸市腾跃经贸有限公司，法定代表人李某2，2004年成立，，公司地址邯郸市复兴区光华大街南段路东2004年5月1日，复兴区国税局认定该公司为增值税一般纳税人，2005年10月核定增值税专用发票每月最高购票数量20份；2010年4月27日，核定该公司领用增值税专用发票修改为每月最高购票数量500份；2011年1月27日，批准该公司注销增值税一般纳税人资格，上述税务事项经办人花某，依次审批人为郑某、白某、陈庆武，注销时花泽海最后签字。2011年6月，邯郸市工商行政管理准予该公司注销登记。 （3）邯郸市宁祥经贸有限公司，法定代表人刘某1，2009年5月成立，，公司地址邯郸市复兴区建设大街南头道西2010年1月，复兴区国税局认定该公司为增值税一般纳税人；2010年1月25日，核定该公司领用增值税专用发票修改为每月最高购票数量500；2011年1月27日，注销增值税一般纳税人资格，经办人花某，上述税务事项依次审批人郑某、白某、长陈庆武，注销时最后花泽海签字。2011年6月17日，邯郸市工商行政管理局准予该公司注销登记。 （4）邯郸市祥杰贸易有限公司，法定代表人王某1，2010年8月成立，，公司地址邯郸市复兴区复兴路**2010年11月，复兴区国税局认定该公司为增值税一般纳税人，核定每月最高购票数量25份；2011年1月18日，该公司领用增值税专用发票核定修改为每月最高购票数量500份；8月1日，该公司核定超限量购买增值税专用发票400份。9月27日，注销增值税一般纳税人资格，经办人管某，上述税务事项依次审批人郑某、白某、陈庆武，注销时花泽海最后签字。12月，邯郸市工商行政管理局注销该公司登记。 （5）邯郸市德杰贸易有限公司，法定代表人李某2，2011年8月26日成立，公，公司地址邯郸市复兴区复兴路**011年10月，复兴区国税局认定该公司为增值税一般纳税；12月23日，核定该公司每月最高开票限额数量25份；2013年1月，注销该公司增值税一般纳税人资格，上述税务事项审批人郑某、白某或程霞、陈庆武等人。 13.邯郸市国家税务局稽查局对腾跃经贸有限公司等四公司税务稽查报告及税务处理决定书等记载： （1）邯郸市腾跃经贸有限公司领购的增值税专用发票的单份发票最高开票限额十万元，2010年1-3月期间，每月领购增值税专用发票5份，自2010年4月-12月期间每月领购增值税专用发票500份。邯郸市国家税务局稽查局邯国税稽处（2017）第92号税务处理决定书认定：2010年1月1日至2011年1月31日，该公司让他人为自己虚开1693份增值税专用发票，共计金额34436.681456万元，税额5854.235958万元，价税合计40290.917414万元；为他人虚开2533份增值税专用发票，共计金额25323.17498万元，税额4304.939753万元，价税合计29628.114733万元。 （2）邯郸市宁祥经贸有限公司每月最高购票数量500份，单份发票最高开票限额十万元。邯郸市国家税务局稽查局邯国税稽处（2017）第91号税务处理决定书认定：2009年5月1日至2016年11月30日，该公司让他人为自己虚开增值税专用发票1897份，涉及金额30143.466826万元，税额5124.389174万元，价税合计35267.8560万元；为他人虚开增值税专用发票3554份，涉及金额35530.014091万元，税额6040.102717万元，价税合计41570.116808万元。 （3）邯郸市祥杰贸易有限公司共计领购增值税专用发票5350份。邯郸市国家税务局稽查局邯国税稽处（2017）第93号税务处理决定书认定：2010年9月1日至2011年9月30日，该公司为他人虚开1774份增值税专用发票，共计金额17664.717928万元，税额3003.002199万元，价税合计20667.720127万元；让他人为自己虚开1068份增值税专用发票，共计金额26704.693654万元，税额4539.797711万元，价税合计31244.491365万元。 （4）邯郸市德杰贸易有限公司共计领购增值税专用发票25份，其中开具24份、注销1份。邯郸市国家税务局稽查局邯国税稽处（2017）第11号税务处理决定书认定：该公司2011年10月1日至2013年1月31日让他人为自己虚开增值税专用发票23份，金额229.940622万元，税额39.0899万元，价税合计269.030522万元。 14.邯郸润永会计师事务所邯润永专审字（2017）第0002号专项审计报告记载： （1）2010年5月至2011年11月，曹某银行账户（62×××17或62×××11）分16次转入张某1银行账户（62×××15或62×××19）共计1665万元。 （2）2010年4月至2011年11月，曹某银行账户（62×××11或62×××13或62×××17）分19次转入张某1银行账户（62×××16或62×××11或62×××11）曹某转给王某31360万元。 （3）曹某转给张某11665万元，占邯郸市腾跃经贸有限公司等四公司开票金额185358.822751万元的0.90%。 曹某转给王某31360万元，占邯郸市腾跃经贸有限公司等四公司开票金额185358.822751万元的0.73%。 15.被告人陈庆武在侦查阶段供述：曹某是其前妻陈某2的同学。其和曹某以前有过借贷关系，在2009年都清了。其在邯山区国税局马庄国税所或太行分局任局长时，曹某在辖区开办浦祥公司，经营生铁。2009年，其借曹某100多万元购买海南省三亚市翡翠谷房产，登记在其名下，后因申报问题让王某2过户到她弟弟名下（当庭供述是王某2的），以实际转账为准。当时陈某2的弟弟陈某1在曹某公司任会计。 2010年，其调任复兴区国税局副局长后，局长花泽海让找几个人熟人借钱放贷。其问找谁。花泽海说比如曹某、王某11、李某5等。花泽海多次催问此事后，其对曹某说花泽海局长想从他那借点钱放贷。曹某说花泽海系局长，不借其作为副局长工作不好干，贷款也得借。其说花局长借款越多越好，最好一两个月给他打点。刚开始，其让曹某将钱转到其提供给他的张某1账户上，再转给花泽海提供的账户上。后其让曹某直接转到花泽海提供的账户上，还包括李某5、王某11给其转的钱。从2010年至2011年底，曹某共计转给其1650万元，没有借款协议或借条，也未说用途。花泽海的转款账户（非本人，至少一个账户）是其提供给曹某的。曹某直接给花泽海转了多少钱记不清。曹某转到张某1农业银行账户后银行短信通知到其手机上，曹某也打电话告知，其就记到笔记本上。2014年，其调任丛台区国税局局长时笔记本丢了。其不知道曹某在复兴区开办什么公司。 张某1在农业银行开设的尾号为0815、8615、5919银行账号（其中一个系银行升级后账号），系其让张某1以他名义开立由其使用，上面钱都是其的，款项来往都是其让张某1办理的。2016年4月份，其让张某1将上述账户销户，重新开办尾号5864农行账号，将钱都转此账号上。上述账户中的款项先后购买邯郸市山水文苑二套房产，部分转给陈某2（以银行转账为准）等人。 16.被告人花泽海供述：其和陈庆武在复兴区国税局工作期间，陈庆武说可以找他借钱放贷，2010年5月份陈庆武陆续转给其200-300万元。其连续两次给他利息均不要。其怀疑就问陈庆武借谁的钱，陈庆武让其别管，放心出不了事。后陈庆武在其办公室说借他伙计或关系不错的钱。其就知道借企业的钱，问哪些企业。他说这些企业都是老关系没问题。后其以王某3名义办理的银行卡上又转来一笔钱，在办公室和陈庆武谈完工作后，对陈庆武说这笔钱。陈庆武说他安排的。其问企业还能定期或不定期转钱。陈庆武说为企业协调工作，将政策用好用活用足，企业给钱不亏，算有偿服务吧。其说和企业不熟，让他多要点，其少要点。陈庆武说一样多。其说给企业见个面，陈庆武说不用。其觉得陈庆武可能有难处，不让其和企业见面，就没有再问。后一年多时间，王某3银行卡上陆续有转款，其都记录在笔记本上，后笔记本丢了，具体不知道转多少钱。2012年陈庆武调任涉县国税局后，其两次找陈庆武说转款的事，陈庆武都说不用说。从此其和陈庆武再没有说过此事，也默认了收受陈庆武从企业拿的好处费。经侦查机关出示银行往来凭证，知道其收企业款2600多万元。其通过陈庆武认识的曹某。陈庆武系国税局副局长具体管理企业，企业才给陈庆武好处费，不知道陈庆武具体如何操作的。其作为局长系陈庆武上级，陈庆武才将从企业收受的好处费给其一部分。 （二）2010年初，被告人陈庆武在担任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，得知河北管顺贸易有限公司、河北商迪贸易有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易有限公司实际控制人贾某1（另案处理）在山西省汾阳市吕梁新东大煤焦有限公司洗煤厂投资入股，便与贾某1口头约定，由陈庆武向贾某1出资300万元参股并由贾代持。2013年，新东大煤焦有限公司洗煤厂亏损并停产，贾某1告知陈庆武。2014年6月，陈庆武调任邯郸市丛台区国家税务局局长，贾某1实际控制的上述三公司为该局税收征收管理的纳税人。陈庆武遂利用职权指使陈某2向贾某1索要本金及利息共计400万元。2014年9月23日至2016年3月16日，贾某1多次从其农业银行账户向陈某2提供的农业银行账户转款共计400万元。 2013年6月，被告人陈庆武利用担任河北省涉县国家税务局局长职务上的便利，接受贾某1的请托，为贾某1向涉县国电河北龙山发电有限公司销售煤炭提供帮助。同年10月，陈庆武以有事急需用钱为名，向贾某1索要40万元。10月15日，贾某1从其农业银行账户向陈庆武提供的农业银行账户转款40万元。陈庆武收到该款后，将其中的27.192万元为女儿陈某3购买了宝马牌ｍｉｎｉ型轿车一辆。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.证人贾某1的证言证明：陈庆武在邯山区国税局工作时，与其相识并保持往来。2010年，陈庆武调任复兴区国税局副局长后的一天，其到陈庆武办公室，陈庆武问其现在干什么。其说在山西开办洗煤厂，每天洗煤1000多吨，每吨煤利润40-50元。陈庆武想投资洗煤厂300万元，如盈利按投资比例分红，如亏损，300万元本金不能赔。该投资系口头约定，没有书面协议。其同意后，陈庆武分几次转给其共计300万元。因煤炭价格及行情不好，2012年底洗煤厂亏损停产，赔了400-500万元。其将亏损情况告诉陈庆武。陈庆武未马上向其要钱。2014年陈庆武调任丛台区国税局局长，知道其在丛台区开办河北商迪贸易有限公司和邯郸泽永钢铁贸易有限公司，就和陈某2开始向其要投资洗煤厂300万元并提出多要100万元。后陈某2给其一个张某2的银行账户。其不答应怕陈庆武在税务方面刁难，同时两家公司领取、增领增值税专用发票等方面陈庆武也提供过帮助。后其陆续给张某2的银行卡转款400万元。（出示贾某1尾号8619银行卡交易明细）2014年9月23日至2016年3月16日，其共计给张某2尾号2117银行账户转款400万元。山西洗煤厂合伙人山西汾阳市的王飞占62%股份，其占38%股份（含陈庆武300万元投资）。王飞不知道陈庆武在洗煤厂投资的事，陈庆武未参与洗煤厂经营活动。 2012年底，陈庆武调任涉县国税局局长，2013年3月，其到陈庆武办公室找陈庆武想给涉县龙山电厂、八五钢厂上煤，让他帮忙打招呼。陈庆武说了解下情况。十几天后，陈庆武让其到涉县，陈庆武带其找到龙山电厂厂长王某6，介绍其想给电厂上煤，让他帮忙。王某6说注册资金1亿元以上的国有企业具备给龙山电厂上煤资格。其说用冀中能源国际物流公司名义上煤，王某6同意后给电厂原料部长打电话让审核公司资质。过几天，其将冀中能源国际物流公司营业执照复印件递交电厂原料部审核通过，就让冀中能源国际物流公司派人与龙山电厂签订了煤炭购销合同。后其以邯郸市旭嘉物资有限公司（实际控制人郭诚）名义与冀中能源国际物流公司签订了煤炭购销合同，郭诚派孙某1为业务员，和郭诚共同出资经营，共计给龙山电厂上煤1万吨左右。关于给八五钢厂上煤，利用冀中能源下属一家公司和该钢厂签订煤炭购销合同，让陈庆武给该钢厂打招呼上动力煤。陈庆武给八五钢厂原料处处长打电话后，其给该钢厂上煤约3000吨。期间，陈庆武打电话说有急事用40万元，并将张某1银行账号短信发给其。其给孙某1说陈庆武帮忙联系的给龙山电厂上煤，陈庆武要40万元。后其转给张某1银行卡40万元。（出示银行取款凭条）就是2013年10月15日贾某1尾号8619银行账户转入张某1尾号0815银行账户40万元。 河北管顺贸易有限公司、河北商迪贸易有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易有限公司系分别借用贾某3、贾某2、翟某名义开办由其实际控制，其中邯郸市泽永钢铁贸易有限公司系2013年在涉县购买，2014年因陈庆武调任丛台区国税局长，为办税方便将经营地址变更到丛台区。 2.证人王某4（又名王飞、吕梁新东大煤焦有限公司实际控制人）的证言证明：2010年初，贾某1分批投资1000多万元入股陕西省汾阳市吕梁新东大煤焦有限公司，实际投资以工商登记为准。其不认识陈庆武，贾某1未说过陈庆武入股他名下的事。公司亏损的500万元流动资金系贾某1垫付，实际亏损多。 证人王某5（吕梁新东大煤焦有限公司法定代表人）的证言与王某4的证言相吻合。 3.证人陈某2的证言证明：其与陈庆武2002年办理离婚手续，张某2是其另外一户口，用张某2身份证在银行开设过银行账户，陈庆武向张某2银行账户转钱系给其转的。（出示贾某1尾号8619银行账户交易明细）2014年9月23日至2016年3月16日分8笔共计转入张某2尾号2117银行账户400万元。当时陈庆武说与贾某1合伙投资山西洗煤厂300万元，其借给陈庆武300万元，不知道陈庆武和贾某1投资比例、如何分红及经营情况。2014年，陈庆武说贾某1山西洗煤厂经营不行了，让其找贾某1要300万元投资。其说除300万元投资外得给点利息。陈庆武答应后如何和贾某1说的及给多少不知道。后其给贾某1打电话要300万元及利息，并将其张某2的银行账户给他。贾某1说等有钱了还。一段时间后，贾某1陆续向张某2银行卡上转了400万元。其告诉陈庆武此情况。其和贾某1的借贷关系之前已结清，与此400万元无关。 侦查机关从调取的户籍证明证实：张某2，女，1970年9月11日出生，汉族，肥乡县大寺上镇寨中堡村，户籍照片显示为陈某2（证人张某2证实该户籍系其补登的户籍，没有照相或留存照片，从未使用该户籍办理过任何业务）。 4.证人鲁某（龙山发电有限责任公司燃料部主任）的证言证明：2013年6月份的一天，公司总经理王某6打电话说贾某1代表冀中能源国际物流集团有限公司想给电厂送煤炭，让他找其商谈并交待严格按照规定和程序办理。其就和贾某1洽谈煤炭供应业务。后贾某1以冀中能源国际物流集团有限公司名义和龙山发电有限责任公司签订煤炭购销合同上煤，货款都是按照合同规定支付给供货方。 证人王某6（龙山发电有限责任公司总经理）出具的证明与鲁某的证言相吻合；并证，该业务系2013年上半年涉县国税局局长陈庆武介绍，主要考虑陈庆武系国税局局长，公司发展需要税务部门帮助和支持，就同意陈介绍的人上煤。 5.证人孙某1（邯郸市旭嘉物资有限公司原法定代表人）的证言证明：2013年，贾某1对其和公司实际控制人郭诚说与涉县龙山电厂有关系，想和郭诚共同出资以邯郸市旭嘉物资有限公司名义给该厂上煤。郭诚同意并委托其协助贾某1。贾某1说给龙山电厂上煤必须大型国企，其找到冀中能源国际物流集团有限公司，以他们名义和龙山电厂签订煤炭购销合同，邯郸市旭嘉物资有限公司再给冀中能源国际物流集团有限公司签订煤炭购销合同。上煤期间，贾某1说给涉县龙山电厂上煤系涉县国税局局长陈庆武联系的，陈庆武向他要40万元。因为贾某1负责联系的，其就同意了，该款从合伙上煤投资款中出的。 6.证人贾某2、翟某、贾某3的证言证明：贾某1分别以其名义开办河北商迪贸易有限公司、河北管顺贸易有限公司，其实际未出资或参与经营活动。 7.证人王某2的证言证明：河北管顺贸易有限公司、河北商迪贸易有限公司、邯郸市泽永钢铁贸易有限公司系贾某1实际控制，其担任过三家公司办税员，主要负责到税务机关办理缴税、领取增值税专用发票等涉及税务方面的事情，属于丛台区国家税务局管辖。 8.证人张某1的证言证明：其农业银行尾号8615等账户系陈庆武安排办理，由他使用，转账等均根据陈庆武指示办理。陈庆武让其贾某1打过电话，就是问事是否办理或问款转没有等。他们一般都会回答知道了。 9.煤炭买卖合同、市场煤合同廉洁协议及业务情况说明等书证证明：2013年6月8日、7月1日、7月29日，冀中能源国际物流集团有限公司先后和邯郸市旭嘉物资有限公司签订了煤炭采购合同，数量均为1万吨，金额分别为429万元、429万元、419.4万元。同年6月8日、7月1日、7月31日，冀中能源国际物流集团有限公司先后和国电河北龙山发电有限公司签订煤炭销售合同，数量均为1万吨，金额分别为432万元、432万元、422.4万元。 10.相关银行账户交易流水明细、取款凭条等书证证实： （1）2010年1月22日、10月22日，陈庆武（4340620110214877）和张某1（62×××615）银行账户分别转入贾某1（62×××215）银行账户200万元、100万元，共计300万元。 （2）2014年9月23日至2016年3月16日，贾某1（62×××619）银行账户分8次共计转入张某2（62×××117）银行账户400万元。 （3）2013年10月15日，贾某1（62×××619）银行账户转入张某1（62×××15）银行账户40万元。 11.京燕德宝汽车销售有限公司新源街分公司收款结算单及侦查机关的扣押决定书、清单等书证记载：2013年10月15日，陈某3购买宝马牌ｍｉｎｉ型轿车预付款1万元、4.5万元；10月16日陈某3付款21.692万元；共计27.192万元。 2017年2月16日，鸡泽县人民检察院扣押宝马牌mini型轿车（浅蓝色）一辆。 12.相关工商税务登记资料等书证记载： （1）吕梁新东大煤焦有限公司，法定代表人王某5，2006年11月29日成立，经营范围原煤精煤焦炭等，股东贾某1出资1428.5万元，占股28.57%，公司，公司地址山西省吕梁市汾阳市演武镇韩家桥村div> （2）邯郸市商迪贸易有限公司，法定代表人贾某2，股东贾某2、翟某，2013年4月成立，经营范围钢材等，公司，公司地址邯郸市丛台区丛台西路**祥丰大厦****14年9月1日，公司被认定为增值税一般纳税人，核定每月最高领票数量100份，2015年3月12日，办理超限额申购（加购）数量200份，2014年9月17日-2016年4月29日，15次共计购买增值税发票3200份。2016年6月12日，公司注销税务登记。 （3）河北管顺贸易有限公司，法定代表人贾某3，2015年12月1日成立，经营范围钢材等，公司地址邯郸市，公司地址邯郸市丛台区幸福街**院**月12日认定为增值税一般纳税人，办理过增值税临时增领业务。 （4）邯郸市泽永钢铁贸易有限公司，法定代表人赵建国，2013年4月成立，经营范围钢材生铁等，公司地址涉县涉城镇龙山大，公司地址涉县涉城镇龙山大街**，2014年6月12日公司地址变更为邯郸市丛台区广厦路**涉县国家税务局认定为增值税一般纳税人（陈庆武同意）。2014年6月20日，税务登记由涉县变更为丛台区。2014年7月29日领购增值税专用发票200份，2015年1月21日领购发票200份，在涉县和丛台均办理过增领增值税发每月限量250份。2015年7月，注销税务登记。 13.邯郸市国家税务局税务稽查报告及处理决定书等书证记载： （1）2014年9月1日至2016年6月30日，河北商迪贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票1115份，共计金额10852.064636万元，税款1844.851053万元，价税合计12696.915689万元。 （2）2015年11月30日至2017年5月31日，河北管顺贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票367份，共计金额3568.948235万元，税额税款606.72125万元，价税合计4175.669485万元。 （3）2013年4月1日至2015年8月31日，邯郸市泽永钢铁贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票1002份，共计金额9907.936774万元，税额税款1684.349158万元，价税合计11592.285932万元。 14.被告人陈庆武在侦查阶段供述：其和贾某1从小认识，贾某1和其及陈某2均有借贷关系。2010年的一天，贾某1说与山西人合伙在山西介休投资一个洗煤厂，效益不错，让给他凑点钱。其同意入股并和贾某1口头约定其投资300万元，不参与洗煤厂经营，利润亏损共担。后其转账给贾某1300万元。洗煤厂经营一年多以后就停止经营。后其给贾某1说300万元投资款系借陈某2的，也让陈某2这样说并要利息。一次，其和陈某2在亚太花园门口遇见贾某1，就和贾某1要投资款及利息。一个月左右，贾某1给陈某2说在2015年年底把钱还清。其说用这么长时间，让贾某1给利息。后贾某1把投资款及利息转账给陈某2。贾某1在丛台区的公司记不清名字，给贾某1说过公司需要帮忙，就给其说。 贾某1给涉县八五钢厂、龙山电厂上煤，其作为涉县国税局局长给龙山电厂总经理王某6打过招呼，说贾某1想给龙山电厂订立购煤合同，让他在同等条件下给予照顾；也给八五钢厂财务部门打过同样招呼。后贾某1给八五钢厂和龙山电厂供应煤。2013年,陈某3在邯郸没有车,其听说宝马迷你轿车适合女孩开。10月份，其给贾某1打电话借用40万元。后贾某1将40万元转到张某1的农行卡上（尾号15或19）。后其用其中30多万元从北京购买宝马迷你轿车，由陈某3使用。张某1农业银行账户上面的钱都是其的钱，上面存款、支款、转款等银行往来都是其让张某1办理的。（出示农业银行取款凭条）2013年10月15日，贾某1给张某1银行卡转款40万元，其中30余万元用于为陈雅颖买宝马迷你车。 （三）2010年初，被告人陈庆武在担任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，王某7（另案处理）准备购买邯郸市瑞义机械设备有限公司用于经营，为公司将来在税务上得到陈庆武帮助，通过郭某（另案处理）向陈庆武说请，陈庆武应允。同年5月，陈庆武以其女儿陈某3在北京市上大学交通不便为由，让王某7垫资购买大众牌途观型轿车，5月30日，王某7出资以陈某3名义在北京购买大众牌途观型轿车一辆，交于陈某3使用。 2011年6月，王某7收购邯郸市瑞义机械设备有限公司。后陈庆武为该公司办理增领增值税专用发票事项提供了帮助。 2012年3月，陈庆武以陈某3不喜欢大众牌途观型轿车为由，要求王某7更换路虎牌极光型轿车。同年10月25日，王某7出资56.9万元，以陈某3名义购买路虎牌极光型轿车一辆，交于陈某3使用。陈某3将上述大众牌途观型轿车退还王某7。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.证人王某7的证言证明：2010年初，其准备通过中介购买公司地址位于复兴区的邯郸市瑞义机械设备有限公司，但经营该公司需增领增值税专用发票等，想在购买后得到时任复兴区国税局副局长陈庆武的照顾，就通过妻子的哥哥郭某给陈庆武打招呼。郭某回话说陈庆武答应给公司增领增值税专用发票等，但提出让其垫资给他在北京上学的女儿购买一辆大众牌途观轿车。其想在复兴区办公司就同意了，让在北京居住的郭某前妻王某8帮忙从北京订购一辆途观车，她先垫付1万元定金。由于资金紧张，其让郭某找宋某借钱，并让宋某将钱转到王某8银行卡上，具体数额以银行转账为准。北京买车其没在场，王某8刷卡支付的20-30万元车款。王某8购买车后交与陈庆武女儿陈某3使用。郭某和陈某2都和王某8说过买途观车的事。后其让会计用郭某的银行卡归还了宋某的借款。 2011年6月，其收购邯郸市瑞义机械设备有限公司，和郭某共同经营管理。公司股东孙某2与郭某系恋爱关系，不参与公司经营。公司需要增加增值税专用发票，其让会计向复兴区国税局第四分局提出申请，但该分局不同意由每月5份增领到500份。其通过郭某给主管此项工作的陈庆武打招呼，陈庆武同意。8月份复兴区国税局批准公司每月领500份增值税专用发票。 2012年的一天，郭某告诉其，陈庆武说他女儿陈某3不想用途观车了，想换一辆路虎极光车。其怕不答应陈庆武，公司办理税务事项有麻烦，就安排孙某2在北京虎极光车。后其让司机刘某2开车带郭某到北京并让公司会计孟莹从她银行卡（由公司使用）转到刘某2银行卡上50万元用于支付车款。后50万元不够支付车款，其让刘某2垫付1.9万元（后归还刘某2）。路虎极光车包括定金共计支付56.9万元。路虎极光车在陈某3名下由她使用。陈庆武将途观车给其，其通过中介租赁一个户名为李银龙的北京牌照使用。当时其在北京合富凯达汽车销售有限公司预订路虎和捷豹两辆车，各交定金5万元，后捷豹5万元定金该公司现金或转账退给其，但销售经理说退的定金可以开到发票上，所以路虎车购车发票比实际多5万元。 其和陈某2经济往来主要是拆借资金，但都已结清，这两辆车是感谢陈庆武在公司税务增票上帮忙。陈庆武和郭某没有说过给其购车款。 2.证人郭某的证言证明：1998年其调到陈庆武任所长的邯山区国税局渚河所。2009年陈庆武调任复兴区国税局副局长。2010年初，妹夫王某7想在复兴区办公司，通过其告诉陈庆武需要他照顾。陈庆武答应。2010年4月，其调任复兴区国税局第四分局副局长，一天，陈庆武让其到他办公室说他女儿陈某3在北京上学需要买一辆途观车，让其先垫付购车款。其打电话让前妻王某8（在北京看孩子）到北京4Ｓ店看途观车。因王某7通过其找的陈庆武，其将此情况告诉王某7，王某7同意。王某8回话有车后就让她预定。过了几天，由于钱不够，其让建行工作的嫂子宋某给王某8转的车款。后其让王某7将购车款还给宋某，不到30万元的车款都是王某7的，以银行转账为准。其告诉陈庆武购车和王某7付车款的事。陈庆武说以后再说，但从未再提过归还王某7购车款的事。 2011年，王某7收购邯郸市瑞义机械设备有限公司后，需要增领增值税专用发票，其找陈庆武说此情况，陈庆武同意。后邯郸市瑞义机械设备有限公司的增值税专用发票每月用量由5份增加到500份。 2012年春天，陈庆武说陈某3想买一辆路虎极光车，让其找熟人购买一辆。其和孙某2、陈某3就到北京路××四惠专卖店看车。陈某3看中一辆白色路虎极光车。其让孙某2刷卡交了5万元定金（后王某7给孙某2）。10月份，4Ｓ店让提车，其告诉陈庆武，陈庆武问其是否有钱，其说问下王某7，陈庆武说以后车钱一块算。其给王某7说陈庆武女儿想买的路虎极光车到了，让他先垫上。王某7同意后，委派司机刘某2和其上北京与陈某3到4Ｓ店，由刘某2刷卡支付50多万元购车款（以专卖店收据为准）。陈某3将车开走。陈庆武、陈某2、陈某3均未说过归还其或王某7车款的事。当时王某7在4Ｓ店定了路虎和捷豹两辆车各交5万元定金，捷豹车没要，捷豹车定金5万元如何转到路虎车上的，具体王某7操作的。后王某7说陈庆武把途观车退还给他了。王某7和邯郸市瑞义机械设备有限公司与陈某2之间的借贷关系，与购买途观车和路虎极光车无关，系王某7托其找陈庆武在税务上给予照顾的事。王某7负责邯郸市瑞义机械设备有限公司经营，其妻子孙某2作为股东不参与经营管理，由其参与公司资金管理。 3.证人宋某（郭某嫂子）的证言证明：（出示王艳兰尾号0097建行卡流水明细）其母亲王某13银行卡一直由其使用。2010年5月27日，郭某转给其1万元，后其转给王某8。5月29日，郭某打电话转给其18万元，让其再凑15万元，一并转给王某8。后其转给王某833万元。6月8日，归还其15万元。 4.证人王某8（郭某前妻）的证言证明：2010年的一天，郭某和陈某2打电话让其在北京给陈庆武的女儿陈某3看一下新上市的途观车。其到北京上汽丰华汽车销售服务有限公司刷卡支付1万元定金预订一辆途观车。过几天，其又到该公司刷卡支付27万多元购车款，提车后交给陈庆武司机。（出示银行单据）该车定金1万元和27.5665万元购车款的银行单据及办理手续上所签的陈某3名字是其代签的。 5.证人孙某2（邯郸市瑞义机械设备有限公司股东、郭某妻子）的证言证明：2012年3月，其和郭某到北京刷卡5万元定金为陈庆武的女儿陈某3定购了一辆白色路虎极光越野车（后王某7归还）。该路虎车的购车款是王某7出的。（出示支付凭条）北京合富凯达汽车有限公司（日期2012／3／2、交易金额5万元）凭条上签名系其本人所签。 6.证人刘某2（王某7司机）的证言证明：2012年10月，王某7转入其银行卡50万元，其和郭某开车到北京路虎4Ｓ店刷卡购买了一辆白色的路虎极光越野车。（出示两张通联支付凭条）北京合富凯达汽车销售有限公司（时间2012年10月21日，交易金额50万元和1.9万元）凭条上签名系其本人所签，51.9万元系王某7出的钱。 7.证人陈某2的证言证明：2010年，女儿陈某3在北京上学想买辆车，郭某出钱让他前妻王某8给陈某3购买一辆价值20多万元的途观汽车。2012年，陈某3看中路虎极光汽车，孙某2在路虎4Ｓ店交定金预订该车。一段时间后，陈某3告诉其路虎车已购买。后郭某对其说路虎车车款60多万元。其给陈庆武说过郭某给陈某3买车的事情，陈庆武知道郭某出的钱。途观车和路虎极光车均在陈某3名下由她使用。购买路虎极光车后将途观车还给郭某。以前其说郭某用借款和利息顶车款的事不是事实，怕追究其和陈庆武的责任编的，给陈某3买车是陈庆武和郭某之间谈的，其未参与，也未给郭某说过用借款和利息抵顶车款，与其和郭某的借贷无关。 8.证人陈某3的证言证明：2012年，其在北京市丰台区虎极光车，未参与购车，和其同住的阿姨找人代办的牌照，必须本人签字其去签字。 9.证人郑某的证言证明：邯郸市瑞义机械设备有限属于复兴区国税局第四分局辖区企业。（出示邯郸市瑞义机械设备有限公司2011年8月26日《一般纳税人票种核定申请审批表》）该表系增领增值税专用发票审批表，该企业申请前，其就让企业尽可能少量或多次领购。一次工作会议上，主管局长陈庆武批评说企业反映增票困难，如果企业业务量达到，就应满足企业需要，不能因怕出风险而故意刁难企业。会后陈庆武在楼道里对其说分局存在此情况，让其不要刁难企业。后该公司申请增领增值税专用发票，从每月5份增加到500份，管理员李某3等调查核实后上报，其想到陈庆武局长意见，就签字同意。郭某系分局主管李某3的副局长。 10.证人李某3（时任复兴区国税局第四分局税务管理员）证明：（出示邯郸市瑞义机械设备有限公司2011年8月26日的《一般纳税人票种核定申请审批表》）上面李某3系其本人所签。2011年8月，该公司申请每月5份增加到500份增值税专用发票。其核对后认为增长幅度太大不同意办理。后副局长郭某说该公司业务量大，让其同意该申请。其就在审批表上签字同意。 11.北京市公安局公安交通管理局车辆管理所机动车档案材料及相关银行流水、票据等书证证明： （1）大众牌汽车（Ｋ31小型普通客车、发动机号041848），所有人陈某3，购买时间2010年5月30日，价格24.88万元，销售单位北京上汽丰华汽车销售服务有限公司。付款情况：2010年5月27日、30日，王某8先后刷卡支付1万元（定金）、27.5665万元。2013年10月10日过户在李银龙名下（牌照号Ｑ6Ｑ039）。 （2）揽胜ＲＡＮＧＥＲＯＶＥＲＥＶＯＱＵＥ（ＮＦＰＢ）越野车（京Ｎ×××××、发动机号260412161247204ＰＴ），所有人陈某3，销售单位北京合富凯达汽车销售有限公司，购车时间2012年10月21日，价格61.9万元。付款情况：2012年3月2日孙某2两次分别刷卡支付定金5万元（路虎车）、5万元（从另一合同转付），10月21日刘某2刷卡支付车款51.9万元。 鸡泽县人民检察院扣押清单记载：2016年12月10日，鸡泽县人民检察院从陈庆河（陈某3）处扣押揽胜ＲＡＮＧＥＲＯＶＥＲＥＶＯＱＵＥ（ＮＦＰＢ）越野车（白色、京Ｎ×××××、发动机号260412161247204ＰＴ）一辆。 12.邯郸润永会计师事务所邯润永专审字（2017）第0002号专项审计报告记载： （1）王某8转给北京上汽丰华汽车销售服务有限公司28.5665万元。2010年5月27日、30日，王某8通过ＰＯＳ机刷卡先后转给该公司1万元、27.5665万元。 （2）孙某2、刘某2转给北京合富凯达汽车销售有限公司61.9万元。2012年3月22日、10月21日，孙某2、刘某2先后通过ＰＯＳ机刷卡转给该公司5万元、51.9万元；25日，通过其他合同上转来5万元（但该捷豹车合同双方不显示与王某7及王某7公司关系）。 13.相关工商、税务登记资料等书证记载：邯郸市瑞义机械设备有限公司，2007年7月16日成立，，地址邯郸市复兴区人民西路经营，，地址邯郸市复兴区人民西路认定为一般纳税人2011年6月，法定代表人变更为王某7，股东变更为王某7、孙某2。2011年8月，该公司被批准每月购领增值税专用发票从5份增加到500份，郑某、白某、陈庆武签批同意。 14.邯郸市国家税务局稽查局税务稽查报告和税务处理决定书等书证记载：2011年1月-2016年11月，邯郸市瑞义机械设备有限公司为他人和让他人为自己虚开增值税专用发票620份，金额6162.575216万元，税额1047.637768万元，价税合计7210.212984万元。 15.被告人陈庆武在侦查阶段供述：1999年至2009年，郭某在邯山区国税局诸河所、太行所均系其下属。2009年其调任复兴区国税局副局长，后郭某调任该局任第四分局副局长。2010年初，郭某和王某8说新款途观车不错，适合陈某3上学开。其和他们到北京西四环途观车专卖店，看车后问价约26万元。陈某2让王某8陪陈某3购买这款车。后陈某2在邯郸接到王某8电话让提车，提车后告诉其郭某转给王某8车款支付的。因陈某2和郭某有借贷关系，陈某2说她和郭某结算。其见过郭某的妹夫王某7，不知道邯郸市瑞义机械设备有限公司，郭某未说过让其对该公司税务上照顾。2012年初，陈某3说喜欢郭某和孙某2介绍的新路虎极光车。一次，郭某在办公室又提出新出的路虎极光车适合陈某3开，其就同意给陈某3买这款车。后陈某3就有了一辆路虎极光车。其知道郭某垫付的款项。途观车不到28万元、路虎极光车80万元都登记在陈某3名下，由陈某3使用。购买路虎极光车后，王某7使用途观车。其没有问过郭某两辆车款项的来源，也未给郭某车款，知道陈某2和郭某有借贷关系，让陈某2和郭某算账。郭某没有说过途观车和路虎极光车购车款是王某7或邯郸市瑞义机械设备有限公司出的。（出示邯郸市瑞义机械设备有限公司2011年8月26日的《一般纳税人票种核定申请审批表》）上面主管局长签名系其本人签的，任职期间这样的审批表很多。其曾要求分局在纳税户提出用票申请后，经核实就要满足纳税户申请。 （四）2010年5月至2012年9月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市昊阔物资有限公司、河北威通贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司等公司实际控制人王某9的请托，为上述公司在认定增值税一般纳税人、日常税务检查及增领增值税专用发票、公司税务注销等事项上提供帮助。为感谢陈庆武，王某9安排其上述七公司的会计苗某3或王某12多次向陈庆武实际控制的农业银行卡转款共计1330万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.证人王某9的证言证明：2009年开始，其借用他人身份证先后在复兴区开办邯郸市昊阔物资有限公司、河北威通贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司等公司，由其实际控制经营，股东吕某出资5万元，占公司股份5%，股东任福兴（已死亡）以业务关系入股占20%至45%股份。其通过弟弟王某11认识的复兴区国税局副局长陈庆武。 2009年底或2010年初，公司需要增领增值税专用发票，其找到陈庆武帮忙增领增值税专用发票。陈庆武说增票不好办，其就一直未办成。后其让王某11找陈庆武说公司增票的事。王某11找陈庆武谈过后，说和陈庆武谈妥按照开票额1%给陈庆武费用，公司增票就不卡了，税务上有事就找陈庆武，并给其一张稿纸的小纸条上面写着张某1名字和银行卡，让转给陈庆武多少钱记不清了。因不是小数目，其和合伙人吕某、任福兴商量给陈庆武费用的事，说国税上需要陈庆武帮忙，如不给陈庆武就不好办一般纳税人，不能增领增值税发票，公司无法正常经营，如答应，国税上的事从开办到注销陈庆武都给帮忙。他俩就同意了。后其每次增票都按照开票额1%给陈庆武费用，都是陈庆武算好的钱数（约开票额1%）给王某11说，王某11再告诉其，其转到张某1银行卡上。有时公司增票其找陈庆武签字，他也告诉其转多少费用。从2010年至2012年，其让会计王某12、苗某3用她们的银行卡转到张某1银行卡共计1000多万元，以银行记录为准，数目每次不同或有时凑整数或带零头，未严格按照1%比例计算。每次增票后，其就给陈庆武转钱，有时钱紧张未及时转，陈庆武的司机张某1打电话催转款，有时到陈庆武办公室找他，他也催转费用。其就抓紧想办法转钱，如果不转下次再办事就不好办了。后其几家公司在办理认定一般纳税人、增票、注销税务登记等方面都找陈庆武打招呼、签字。陈庆武说过这些钱不光是他的，还有领导的。上述公司经营1-2年就注销，主要票额增领增值税票困难税负大。2012年底或2013年初，公司钢材生意不好停止经营，也不再给陈庆武转钱。2016年五六月份，陈庆武给其打电话说不管谁问其转到张某1银行卡钱的事，都说是张某1借的钱，和他没有关系。后其听说纪委正在查陈庆武。 （出示资金往来信息结果表）2010年5月8日至2010年8月28日，王某12尾号2810银行账户先后向张某1尾号8615农业银行卡转款共计190万元。2010年11月25日至2012年9月14日，苗某3尾号6014、2113、4111、3916银行账户先后向张某1尾号0815、8615、5919农业银行卡转款共计1140万元。 2.证人王某10、苗某1、沙某、李某4、苗某2等人的证言证明：王某9借用其身份证开办过公司，其未在公司投资或参与经营。 3.证人王某11（时任邯郸市第一再生利用总公司总经理）的证言证明：2006年，其因工作关系和邯山区国税局渚河所所长陈庆武相识。陈庆武调任复兴区国税局副局长后，哥哥王某9因公司税务上的事找陈庆武帮忙，陈未办理。王某9让其找陈庆武。后其和王某9请陈庆武吃饭，期间其私下和陈庆武说以后多关照王某9的公司。陈庆武说照顾没有问题，按公司经营额1%左右提点，并将一张写有银行卡名称的纸条给其，说让王某9往此银行卡上转款就行。饭后，其将陈庆武的话告诉给王某9，并把纸条给王某9。王某9公司税务上的事需要陈庆武照顾，其不知道王某9共计给陈庆武多少钱。如果不给陈庆武钱，陈庆武就不会在税务上照顾王某9公司。 4.证人吕某（河北威通贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司等公司股东）的证言证明：2009年开始，其在王某9实际控制经营的公司入股5万元占5%股份，还有一姓任的股东（不在工商登记上）已死亡。2010年初，王某9说公司增值税专用发票不够用，找复兴区国税局副局长陈庆武增领，但不好办。后王某9说想增领发票就得给陈庆武钱，按照公司开具增值税发票金额多少比例给陈庆武，同时办理公司一般纳税人、注销等也得找陈庆武帮忙。其说不增领发票无法经营就给吧。后其听王某9说让会计王某12、苗某3给陈庆武转款，记得从2010年到2012年公司陆续给陈庆武钱，经营的公司大部分注销，这些钱都计入公司成本，公司清算时王某9说盈利大部分给了陈庆武。 5.证人王某12的证言证明：2010年，其到王某9公司做出纳，主要负责公司向外转钱。（出示个人账户信息查询、资金往来信息结果表）王某12尾号2810银行账户系用于王某9公司转账，2010年5月8日至2014年1月26日，该银行账户转到张某1银行账户三笔共计转款190万元，系根据王某9要求转的。 6.证人苗某3的证言证明：2010年，其开始在王某9公司做出纳。（出示信息查询、资金往来信息结果表）2010年11月25日至2012年9月14日，其尾号6014、2113、4111、3916银行账户先后转入张某1尾号0815、8615、5919农行卡10笔共计1140万元，系根据王某9要求转款。 7.证人张某1的证言证明：陈庆武让其办理的农行卡上面的钱都是他的，所有转账、取款等手续都是根据他安排办理的。 8.证人管某的证言证明：邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司等公司系王某9实际控制的企业，主要经营钢材、铁精粉等，系其管辖企业。上述企业在增票过程中，其为减少风险，按照企业申请的增票额，让企业减半增票或分两次购买发票。陈庆武将其叫到办公室说这些企业都没有问题，让企业一次领够申请的发票。其按照陈庆武说的对企业增票的相关资料，经相关人员批准后领够增值税专用发票。这些企业办理注销税务登记时，其作为税管员根据稽查部门出具涉税案件证明，在注销税务登记审批表上签字，经区局党组会研究后注销。陈庆武打招呼的具体时间、次数记不清了，说王某9是他朋友或这些公司系王某9熟人公司，让其在这些公司一般纳税人认定、增票、日常管理等方面给予照顾。 9.证人李某3的证言证明：邯郸市德威再生资源回收有限公司系其管辖企业，该公司申请办理一般纳税人填写认定表后，公司法定代表人未按照规定当场签字，其和管某就回单位。一两天后，陈庆武在楼道对其说尽快办理该公司一般纳税人认定，其说未和法定代表人见面。陈庆武让先办理，等法定代表人回来后再说。后该公司其他人员代法定代表人签名，其办理手续，陈庆武等人签字同意，经局长办公会认定为一般纳税人。 10.证人郑某的证言证明：邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市增美贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司等企业属于分局管辖。上述企业先后提出申请办理大数量增票业务，为减少风险，其不让企业一次性领够增值税发票，多次或者减半领购。具体时间、次数记不清了，上述企业办理增票过程中，陈庆武在办公室或者打电话说这些企业增票的手续齐全，上级领导打过招呼，不让企业增票面子上过不去，抓紧办理。陈庆武说后企业增票资料齐全的就按照陈庆武说的签字同意办理。 11.证人白某的证言证明：邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司、河北威通贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司等公司系复兴区国税局管辖企业。上述公司在办理过增领增值税专用发票业务。为了控制风险，其不同意企业一次领购大数量增值税专用发票，让企业分次领购。具体时间记不清了，主管副局长陈庆武打电话说这些企业都有进项发票，按照企业申请抓紧给企业办理增票就行了。后其按照陈庆武要求办理了增票手续。 12.相关工商、税务登记资料等书证记载： （1）邯郸市昊阔物资有限公司，法定代表人苗某2，股东苗某2、吕某，2009年4月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路。2，公司地址邯郸市复兴区复兴路值税一般纳税人。2009年7月核定每月最高购票量25份，2010年3月，每月最高购票量增加为500份，2010年8月，注销税务登记。上述税务事先，均依次经郑某、白某、陈庆武审批同意，注销最后经花泽海批准。 （2）河北威通贸易有限公司，法定代表人王某10，2009年7月成立，股东王某10、吕某，公司地址邯郸市复兴区铁西大街。，公司地址邯郸市复兴区铁西大街税一般纳税人，每月最高购票量25份，均经白某、陈庆武等人审批同意。 （3）邯郸市平军贸易有限公司，法定代表人张新超，2011年1月成立，股东张新超、吕某，公司地址邯郸市复兴区。2011，公司地址邯郸市复兴区一般纳税人，2月核定每月领购增值税发票最高25份，5月增购150份，6月增至500份，9月调整为560份。2012年1月注销税务登记。上述税务事经郑某、白某、陈庆武等人审批同意，或花泽海审批同意。 （4）邯郸市胜盈贸易有限公司，法定代表人王胜民，2010年8月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路。2，公司地址邯郸市复兴区复兴路纳税人，每月最高购票量20份，9月调整为200份，10月修改为480份，2011年1月注销税务登记。上述税务事项均经郑某、白某、陈庆武等人审批同意。 （5）邯郸市延海贸易有限公司，法定代表人张延军，股东张延军、苗某2，2011年1月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路。2，公司地址邯郸市复兴区复兴路纳税人，8月开始每月购票最大量增至500份，9月超限量增领增值税发票500份，2012年1月注销税务登记。上述税务事项均经郑某、白某、陈庆武等人审批同意，或花泽海审批同意。 （6）邯郸市德威再生资源回收有限公司，法定代表人沙某，2005年4月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路。2，公司地址邯郸市复兴区复兴路纳税人，5月核定增值税发票每月最高购票量25份，11月增购200份，2012年2月增购300份，6月增购260份，2012年9月注销税务登记。上述税务事项均经郑某、白某、陈庆武等人审批同意，或花泽海审批同意。 （7）邯郸市博俊贸易有限公司，法定代表人苗某1，2011年7月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路。2，公司地址邯郸市复兴区复兴路纳税人，后两次超限量领购增值税专用发票审批，2012年9月注销税务登记。上述税务事项均经郑某、白某、陈庆武等人审批同意。 13.邯郸市国家税务局税务稽查报告及处理决定书等书证记载： （1）2009年4月至2010年8月，邯郸市昊阔物资有限公司为他人虚开增值税专用发票504份，涉及金额4865.427143万元，税额827.122667万元，价税合计5692.54981万元；让他人为自己虚开114份增值税专用发票，涉及金额1521.749556万元，税额258.697419万元，价税合计1780.446975万元。 （2）2011年1月至2016年12月，河北威通贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票26份，涉及金额252.499697万元，税额42.924953万元；让他人为自己虚开增值税专用发票23份，涉及金额467.544734万元，税额79.482615万元。 （3）2011年1月至2012年12月，邯郸市平军贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票959份，金额9491.559086万元，税额161.356517万元；让他人为自己虚开增值税专用发票506份，金额7232.149249万元，税额1229.465355万元。 （4）2010年8月至2011年1月，邯郸市胜盈贸易有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票发票18份，涉及金额171.131628万元，税额29.092372万元，税价合计220.224万元；为他人虚开增值税专用发票403份，涉及金额3785.351223万元，税额643.509657万元，税价合计4428.86088万元。 （5）2011年1月至2012年1月，邯郸市延海贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票808份，金额8079.785474万元，税额1373.563722万元，价税合计9453.349196万元；让他人为自己虚开增值税专用发票53份，金额6977.826971万元，税额1186.230596万元，价税合计8164.057567万元。 （6）2011年1月至2012年9月，邯郸市德威再生资源回收有限公司为他人虚开增值税专用发票596份，金额5956.271777万元，税额1012.566223万元，价税合计6968.838万元；让他人为自己虚开增值税专用发票592份，金额5919.917944万元，税额1006.386248万元，价税合计6926.304192万元。 （7）2011年7月至2016年12月，邯郸市博俊贸易有限公司为他人虚开增值税专用发票810份，金额8000.328919万元，税额1360.056022万元，价税合计9360.384941万元：让他人为自己虚开增值税专用发票606份，金额6059.92303万元，税额1030.18695万元，价税合计7090.10998元。 14.相关银行交易记录等书证证明： （1）2010年5月至2012年8月，王某12（62×××810）银行账号分3笔转给张某1（62×××15）银行账号共计190万元。 （2）2010年11月至2012年9月，苗某3（6228461720009312113、6228491720010053916、6228461720011616014、6228481721871954111）分10笔转给张某1（62×××15、62×××19）银行账号共计1140万元。 15.邯郸润永会计师事务所邯润永专审字（2017）第0002号专项审计报告记载： （1）2010年5月至2012年9月，王某12（62×××810）银行账户和苗某3（6228461720009312113、6228481721871954111、6228491720010053916、6228461720011616014）分13次转给张某1（62×××15、62×××19、62×××15）银行账户共计1330万元。 （2）王某12、苗某3转给张某11330万元，占邯郸市昊阔物资有限公司等7个公司开票金额105497.295789万元的1.26%。 16.被告人陈庆武在侦查阶段供述：其认识在邯郸市第一物资回收公司工作的王某11，他和花泽海也熟悉。2010年10月的一天，花泽海在办公室说让其找一下李某5、王某11、曹某等人分别借1000万元，放贷赚利息，各分一半。其对花泽海说他和李某5、王某11等人不熟悉。后花泽海说已和李某5、王某11说好了，让其联系，还问其和曹某联系的怎么样。其说正在和曹某联系。后王某11到其办公室说花局长已说，让其给他一个账户。其把张某1的农业银行账户给王某11。后王某11陆续往张某1农业银行账户转款。到2012年初共计转款1000多万元，其通过转账或现金都给了花泽海。其和王某11之间没有借款协议，不知道王某11为什么借钱和在复兴区开办什么公司。 （五）2010年7月至2012年11月，被告人陈庆武利用担任邯郸市复兴区国家税务局副局长职务上的便利，接受该局辖区内邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某（另案处理）的请托，为该公司在认定增值税一般纳税人、日常税务检查和增领增值税发票、公司税务注销等事项上提供帮助，为感谢陈庆武，杨某安排其公司会计多次向陈庆武实际控制的农业银行卡转款共计964.5752万元。 2009年9月至2012年9月，被告人陈庆武在任邯郸市复兴区国家税务局副局长期间，时任该局局长被告人花泽海安排陈庆武分管税政、征管、稽查等主要业务工作。为感谢花泽海，2010年5月至2012年6月，陈庆武在陆续收受上述行贿人杨某、王某9、曹某钱款的同时，将其中的1338.5万元转给花泽海提供并实际控制的农业银行卡内。花泽海从陈庆武处得知上述款项系该局辖区内企业行贿款仍予以收受。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.证人杨某（邯郸市启颖物资有限公司法定代表人）证明：2010年7月，其注册成立邯郸市启颖物资有限公司，股东其和梁某，但梁某未参与经营，李某6、石某负责公司资金往来。因公司经营铁精粉需要认定一般纳税人领取增值税专用发票。办公司时，其让表哥李某5帮忙找复兴区国税局认定一般纳税人。李某5找时任该局主管副局长陈庆武帮忙。李某5说陈庆武答应帮忙，但需要借给陈庆武24万元。其让石某按照李某5提供的银行卡号转账给陈庆武24万元。公司成立后为尽快认定一般纳税人，其又让李某5找陈庆武。李某5找后说陈庆武又提出借款19万多元买东西，其让李某6按照李某5提供的银行卡号转账给陈庆武19万多元。公司认定一般纳税人后，第一个月领取20份增值税专用发票，但当时公司给邯郸纵横钢铁及下属邯郸市大越经贸有限公司供应铁精粉，行情好价格不断上涨，需要发票量大，每月20份根本不够用。其让李某5找陈庆武帮忙多领些增值税专用发票。李某5回来说陈不同意给公司增票。公司不能增票货款要不回来，其让李某5再给陈说说。过几天，李某5说陈庆武提出在公司算个干股。其打电话给股东梁某说陈庆武要在公司算干股。梁某不同意。其告诉李某5说股东不同意，让他再找陈庆武看有没有其他办法。过几天，李某5说陈庆武提出按照增值税开票金额抽点。其想如果不同意，公司不能领取增值税发票无法经营，就打电话给梁某说陈庆武抽点的事。梁某说没票钱要不回来，就答应抽点。其告诉李某5同意给陈庆武抽点。李某5给其一个给陈转钱的银行卡号。具体时间、比例、账号记不清了，共计给陈庆武转800-900万元。当时陈庆武未归还24万元和19万多元借款，过六七个月后，其让李某5找陈庆武说过还钱的事。陈庆武以后顶给他的抽点费。后其听说陈庆武出事了，心里害怕就找表哥李某5让他把公司事担起来。李某5同意担下来。后其想想开公司李某5帮忙很多，心里过意不去，就主动到侦查机关将事情说清楚。侦查机关让其提供公司给纵横钢铁和大越公司上铁精粉的账目，但公司财务账丢了，就让李某5查下结算单提交给侦查机关。 （出示相关农业银行资金往来信息结果表）2010年7月1日至2012年11月26日，石某尾号9310银行账户分3笔转给张某1尾号8615、0815银行账户共计120万元；2010年8月1日至2012年5月24日，李某6尾号1117、6019、4119银行账户分15笔转给张某1尾号8615、5919、0815银行账户共计844.5752万元，其中2010年7月1日和8月1日石某和李某6分别转的24万元和19.34万元系陈所称借款外，均系陈提点费。 杨某提交的自述材料与其所证相吻合。 2.证人李某5的证言与杨某的证言相吻合；并证，2008年，其和陈庆武认识。2010年,杨某开办邯郸市启颖物资有限公司和认定一般纳税人时，先后让其找过时任复兴区国税局副局长的陈庆武。在审批公司一般纳税人期间，陈庆武说想买什么东西，先后两次通过其给杨某借钱，让其给杨某提供的卡号、钱数等记不清了。因铁精粉行情好需要大量增值税发票，杨某让其找陈庆武说增票的事。陈庆武不同意。后其再找陈，陈提出在杨某公司算干股。杨某和股东商量后不同意。由于钢厂欠款多不增票货款回不来，杨某再次求其找陈庆武。其给陈庆武说算干股的事，公司股东不同意。后陈庆武提出按开票的金额数抽取点费，同时提供给其收钱的银行卡号。其将此事和卡号告知杨某。2016年底，杨某打电话委托其协助检察院调取该公司和纵横钢厂的账目。 3.证人梁某（邯郸市启颖物资有限公司股东）的证言证明：2010年，邯郸市启颖物资有限公司在复兴区注册成立，主营铁精粉等，法定代表人杨某出资70%负责公司经营，其出资30%不参与经营。期间，杨某打电话说有人要在公司算干股。其没有同意。之后，杨某又打电话说公司办增票的事，需要复兴区国税局主管局长陈庆武帮忙，他要按开票数提点，否则公司增不了票，货款要不回来无法经营。其就同意了，具体如何提点时间长了记不清，杨某具体操作的。后公司注销时，其和杨某说过给陈庆武提点费，经对公司账目结算，其知道给陈庆武800-900万元。李某6和石某在公司负责资金管理和运作。李某5不是股东，但和复兴区国税局熟，公司成立和增票的事都是找他帮的忙。 4.证人石某（时任邯郸市启颖物资有限公司现金会计）的证言证明：邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某负责公司经营，股东梁某不参与经营。2010年，其负责公司资金管理，按照杨某安排转款，其尾号9310农业银行卡由公司使用。（出示农业银行资金往来信息结果表）2010年7月1日至2012年11月26日，其尾号9310银行卡转入张某1尾号8615、0815银行卡3笔合计120万元，系根据杨某安排转账。 5.证人李某6（时任邯郸市启颖物资有限公司现金会计）的证言证明：邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某，股东梁某。其尾号1117、6019、4119银行卡用于公司资金往来，根据杨某安排转账。（出示农业银行资金往来信息结果表）2010年8月1日至2012年5月24日，上述银行卡转入张某1尾号8615、5919、0815银行卡15笔共计844.5752万元，系根据杨某安排转账。 6.证人王某9的证言证明：办理公司认定一般纳税人、增票、注销税务登记等方面都找陈庆武打招呼、签字。陈庆武给其说过给他的这些钱不光是他的，还有领导的。 7.证人曹某的证言证明：2009年，陈庆武说花泽海局长对其公司的事很关注，需给花泽海按比例提成。其不听从陈庆武的话，比如停增值税发票、增票不给增、稽查公司账等很麻烦，给陈庆武、花泽海钱，公司就能及时得到增值税发票，货款就能及时回来。 8.证人管某的证言证明：具体时间、次数记不清了，陈庆武在他的办公室先后对其说过曹某、王某9、杨某是他的朋友，在复兴区开办公司，让其在税务手续等方面给予照顾。曹某的邯郸市祥杰贸易有限公司等公司，王某9的邯郸市胜盈贸易有限公司等公司，杨某的邯郸市启颖物资有限公司，主要经营钢材、铁精粉等，这些企业办理增票过程中，为减少风险，其让企业减半增票或分两次购买发票。陈庆武把其叫到办公室说这些企业都没有问题，让企业一次领够申请的发票。其按照陈庆武说的经过审批同意后，企业领够增值税专用发票。办理注销税务登记时，其作为税管员在注销税务登记表上签字，经区局党组会研究注销。 9.证人郑某的证言证明：邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市增美贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市启颖物资有限公司等公司属于第四分局辖区企业，这些企业增票数量比较大，为减少风险，不让企业一次性领够大量增值税发票，其按照申请增票数分多次或减半领够。后陈庆武在办公室或电话给其说这些企业上级领导打过招呼，抓紧时间让企业按照申请增票数额领够发票，不让企业增票他面子上过不去。其就按照陈庆武要求办理。因为增票的事陈庆武没少开会批评或和其单独谈话，说区局领导花泽海让他给其谈，如继续故意设卡刁难企业就离开这个位置，必须局党组领导。 10.证人白某的证言证明：邯郸市宁祥经贸有限公司、邯郸市祥杰物资有限公司、邯郸市德杰贸易有限公司、邯郸市腾跃经贸有限公司、邯郸市胜盈贸易有限公司、邯郸市延海贸易有限公司、邯郸市增美贸易有限公司、邯郸市昊阔物资有限公司、邯郸市平军贸易有限公司、河北威通贸易有限公司、邯郸市博俊贸易有限公司、邯郸市德威再生资源回收有限公司、邯郸市启颖物资有限公司等系复兴区国税局管辖企业。上述企业办理增票为控制风险，不让企业一次领购增值税专用发票或分次购领。具体时间记不清，分别在办理增票过程中，主管副局长陈庆武给其打电话说这些企业都有进项发票，按照申请增票数额抓紧给企业办理。其就按照陈庆武要求给企业办理增票手续。 11.证人张某1的证言证明：曹某、王某9系做商贸或贸易的老板，曹某到复兴区国税局找陈庆武比王某9多一些，都是办增票、降税率等税务上的事。陈庆武有时让其打电话问曹某或王某9事办了没有或款转过来没有等。他们一般回知道或好的等，记不清打过多少次。陈庆武还让其用手机给曹某和王某9发过以其名义办理的银行卡号及名称等。（出示张某1农业银行卡取款凭条等）2010年5月13日至2012年6月21日，张某1银行账户转入王某3银行账户32笔共计1338.5万元，均系根据陈庆武要求和提供的账号名称金额等办理。 12.证人王某3的证言证明：（出示调取王某3尾号4911、5117、9674、2560、3774、7262、7877、8516、9377、0011农银卡）除尾号0011、9377农行卡系其工资卡外，其余均系花泽海让其办理由他使用保管，根据他提供账号钱数姓名等信息办理银行手续。2017年3、4月份，花泽海对其说如果有人问银行卡转钱的事，就说是张文贵用其银行卡转的钱。其不认识张文贵，张文贵也未用过其银行卡。 13.相关工商税务登记资料等书证记载：邯郸市启颖物资有限公司法定代表人杨某，股东杨某、梁某，经营范围钢材、铁精粉等，2010年7月成立，公司地址邯郸市复兴区复兴路34，公司地址邯郸市复兴区复兴路**纳税人，核定每月最高购票数量20份，2010年9月购票数量修改为200份，12月批准加购数量200份，2011年3月批准加购数量300份，5-6月批准加购数量200份，7月批准加购数量35份，8月注销税务登记。上述税务事项均经陈庆武、郑某、管某等人审批同意。 14.邯郸市国家税务局稽查局稽查报告及税务处理决定书等书证记载：2010年8月1日至-2011年8月31日，邯郸市启颖物资有限公司虚开增值税专用发票2797份，金额27816.69818万元，税款4728.83902万元，价税合计32545.5372万元。 15.相关银行资金来往信息结果表及银行明细、凭条等书证证明： （1）2010年7月1日至2012年11月26日，石某（62×××310）银行账户分3笔转给张某1（62×××15、62×××15）银行账户共计120万元。2010年8月1日至2012年5月24日，李某6（6228491721385861117、62×××19、6228491720010126019）银行账户分15笔转给张某1（62×××15、62×××15、62×××19）银行账户共计844.5752万元。以上共计964.5752万元。 （2）2010年5月13日至2012年6月21日，张某1（62×××15、62×××15、62×××19）银行账户分32笔转给王某3（62×××11、62×××16）银行账户共计1338.5万元。 16.邯郸润永会计师事务所邯润永专审字（2017）第0002号专项审计报告记载： （1）2010年7月至2012年11月，石某（6228481720759359310）、李某6（6228481721385861117、62×××19、6228491720010126019）银行账户分18次转入张某1（62×××15、62×××15、62×××19）银行账户共计964.5752万元。（卷二十Ｐ97-125） （2）2010年5月至2012年6月，张某1（62×××19、62×××15、62×××15）银行账户分32次转入王某3（62×××16、62×××11）银行账户共计1338.5万元。 （3）石某、李某6转给张某1964.5752万元，占邯郸市启颖物资有限公司开票金额33038.630503万元的2.92%。 17.被告人陈庆武在侦查阶段供述：2009年前，其通过花泽海认识经营商贸公司的李某5。10月的一天，其在花泽海办公室时，花泽海说现在生意很好做，让其找一下曹某、李某5、王某11等人各借1000万元放贷赚利息，各用一半。其说和李某5、王某11不熟悉。后花泽海说和李某5、王某11说好了让其联系，还问和曹某说的怎么样。后王某11到其办公室说和花局长已说好，让给他一个账号。其短信将张某1农业银行卡号发给王某11，问利息他说以后再说。到2012年初，王某11给张某1银行账户共计1000多万元。其和李某5说别光自己赚钱，借给其一些钱用用。李某5说花局长（花泽海）已和他说了，让其给他一个账户。其把张某1的农行账户给李某5。后李某5分多次数额不等转到张某1在农业银行账户共计964万元。上述款项，其先后转账或现金给了花泽海。花泽海再三催问，一天，其给曹某说花泽海局长想从他这借点钱放贷。曹某说花泽海是局长，不借其工作不好干。其说花局长说越多越好，最好一两个月给他打点。开始曹某把钱转到其提供的张某1账户上，其再转给花泽海。后其让曹某直接转到花泽海提供的账户（叫什么巧和什么苗的）。上述款项没有借款协议或借条，没说用途和利息。2014年8、9月，李某5打过电话说借款的事，其说见面再说或找花泽海。后其和李某5再没有说过此事。 18.被告人花泽海供述：其通过陈庆武认识的曹某，通过别人认识的李某5和王某11、王某9兄弟，把王某11介绍给陈庆武、郭某。2010年5、6月份，其给陈庆武打电话说想借200-300万元，利息17%。陈庆武说不用利息，将来培养队伍、企业以后事情好处理。其理解就是费用上的事，给企业搞好关系、在税务上照顾，下面没有具体再说。几天后，陈庆武给其要了银行账户，后几笔转过来200多万元。一个多月后的一天，其在办公室给他3万元利息，他拿走了。8、9月份，其再给他利息他不要，说都是关系不错企业的，给企业支两招办个事就够了，让其不用管出不了事。其理解就是利用职权帮助企业协调税务内部和税务外部的环境、关系等，利用税务制度给企业照顾、少交点税等。又过了几天，王某3名义银行卡上又转来了一笔钱，其问陈庆武企业还能定期不定期给钱。陈庆武说给企业做工作、协调，企业结算贷款时不压资金，给企业介绍业务等，把政策用好用活用足就可以了，企业给钱不亏，也算有偿服务。其说和企业不熟，也未做工作，让他多要点。陈庆武说一样多。其说给企业见个面。陈庆武说不用。其觉得陈庆武不让其和企业见面，有难处怕其知道他的一些事，就没有再问。陈庆武一直通过银行给其提供的王某3农业银行账户上转钱，每次转账其都会收到短信，就知道陈庆武转的。直到2012年其和陈庆武调离复兴区国税局，具体多少不知道，以银行转账为准。其对陈庆武监督放松、权力放宽，让陈庆武分管税政、征管、稽查等业务工作，并不给他调整工作，这些业务工作都是企业税务方面的，比如一般纳税人认定、领票、增票、注销等密切相关。在企业注销时，陈庆武给其说过有些企业是关系户，经局长办公会研究就注销了。2012年底，其和陈庆武在康业温泉吃饭，对他说这些钱怎么办。他说没事不用给他了。其确信这些钱就是企业的，不用给陈庆武了，以后和陈庆武再没说这事，默认陈庆武从企业拿的好处费。（出示农业银行取款凭条）2010年5月至2012年6月，张某1银行卡转到王某3银行卡32笔共计1338.5万元，都是陈庆武转给其的。 二、滥用职权事实 2016年3月，河北省国家税务局在全省范围开展增值税专用发票风险清理专项行动。经排查，邯郸市秋杰贸易有限公司（系邯郸市丛台区国家税务局辖区内企业，以下简称秋杰公司）被河北省国家税务局列为疑点企业。邯郸市国家税务局稽查局（以下简称市稽查局）检查小组在对秋杰公司进行疑点问题检查期间，发现该公司注册地址虚假、涉嫌虚开增值税专用发票的疑点，为防止国家税款流失，市稽查局要求邯郸市丛台区国家税务局采取停止发售发票、冻结其银行存款的措施。2016年3月16日，丛台区国家税务局和平分局对秋杰公司银行账户进行冻结。同年3月29日，市稽查局对秋杰公司立案调查。2016年5月23日，时任邯郸市丛台区国家税务局局长被告人陈庆武明知市稽查局已对秋杰公司立案调查，仍以有人匿名投诉秋杰公司账户被非法冻结为名，强令该局和平分局解除冻结秋杰公司账户。次日丛台区国家税务局和平分局解除冻结秋杰公司账户。当日，秋杰公司账户内140万元全部被转走，造成了国家税款直接损失72.650736万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实: 1.证人赵某（时任丛台区国税局和平分局局长）的证言证明：2016年3月初，河北省国税局召开全省清理增值税专用发票专项行动会议。3月10日，邯郸市国税局稽查局派几个检查小组等到丛台区国税局辖区，根据省国税局下发的疑点企业名单进行检查，其中寻智洪作为组长的小组负责对秋杰公司进行检查，发现该公司实际经营地址与注册地址不符，通过分局税管员路某联系让公司配合市稽查局检查，但该公司不配合。寻智洪组长和区国税局副局长韩胜军要求分局对该企业采取停票、冻结银行存款等措施。3月11日，其和平分局对该公司下达收缴、停止发售发票决定书。16日，其让分局路某和段志辉到银行以该公司涉嫌虚开增值税专用发票为由冻结秋杰公司存款300万元（依据公司销售额乘以17%税率），冻结期限6个月。没几天，银行通知秋杰公司账户新转入140万元已冻结。其将此情况告知市稽查局寻智洪。3月底，税管员路某与该公司法定代表人赵虎和财务人员将公司账簿、凭证等资料送至市稽查局。 2016年3月，丛台各分局对市稽查局检查的近30家疑点企业采取冻结账户措施，因陈庆武休假，为避免税款流失副局长韩某1让各分局到办公室先在冻结账户文书上加盖区局公章。陈庆武休假结束后，分局多次找陈庆武在税务行政执法审批表上签字，但因未找到而没有陈签字，此情况其它分局亦有。 2016年5月23日上午，陈庆武在局业务工作会议上询问纳税服务科科长是否接到秋杰公司电话投诉错误查封账户，并说区局要求涉及作废失控发票才可以查封账户，该公司不涉及上述事项不应查封，严厉批评纳税服务科和和平分局，要求分局当天必须解封。下午，其到陈庆武办公室提醒秋杰公司还在市稽查局检查中,不应解除查封。陈庆武说市稽查局目前没有结论，纳税人投诉系大事和公司未欠税等要求解封。第二天上午，其让路某、段志辉到银行以税款已缴清为由解除对秋杰公司账户冻结,未通知市稽查局，按管理权限应由区局通知。因秋杰公司连续两个月未进行纳税申报，且联系不到公司人员，7月30日该公司被认定为非正常户。9月10几号，寻智洪电话询问秋杰公司银行账户为何解封，要求出具情况说明。其当时在外地，让路某向陈庆武汇报并向市稽查局回复。后路某回复已给陈庆武汇报，并向市稽查局出具情况说明，大致内容为规避风险，依照市稽查局和区局要求冻结账号，区局接到纳税人投诉，经区局党组会研究决定解封账号。解除冻结秋杰公司存款前,陈庆武未找其和韩某1了解过冻结秋杰公司账户的事。分局未对该公司进行过任何税务检查，省局内网未下达过检查任务。丛台区国税局因解除冻结秋杰公司存款未召开局长办公会扩大会或党组会研究。 2.证人路某（时任丛台区国税局和平分局税管员）的证言与赵某的证言相吻合；并证，市稽查局寻智洪要求对解冻秋杰公司账户出具说明，其起草情况说明送陈庆武审核修改，后将陈庆武修改后的情况说明盖章交给寻智洪。 3.证人寻智洪（时任邯郸市国税局稽查局案件执行科科长）的证言证明：2016年3月11日上午，邯郸市国税局召开全市发票清查行动动员会。下午，市稽查局分派7个清查组到丛台区国税局辖区企业清查，其中第7清查组组长由其担任，负责对省国税局下发的丛台区国税局辖区内包括秋杰公司在内的3家疑点企业进行清查，发现秋杰公司登记注册地虚假，即与秋杰公司法定代表人赵虎联系，但赵虎不配合清查。小组通过国税部门进销项比对系统、电子底账系统、河北门户网站等多个系统比对，发现秋杰公司涉嫌虚开增值税专用发票等疑点，遂让丛台区国税局对秋杰公司采取停票、冻结存款措施。后赵某打电话说采取冻结秋杰公司银行账户措施，且已冻结银行存款140万元，冻结期限6个月。其分别向市国税局领导及在市稽查局检查情况会议汇报冻结秋杰公司存款140万元的事情。24日，丛台国税局和平分局路某联系到秋杰公司法定代表人赵虎，公司实际经营地址在华浩天际写字楼。检查组约谈赵虎和会计郝红梅，并对公司账簿进行查看。29日，根据税务系统提取数据结合约谈及账簿上发现的问题，市局稽查局对秋杰公司立案检查。30日，丛台区国税局调取了秋杰公司账簿，由路某送到市稽查局。 2016年9月15日，因对秋杰公司涉税问题还在检查中，为防止税款流失，在离解冻期限还有一个星期时，市稽查局准备对秋杰公司账户进行再次冻结，到银行发现秋杰公司银行账户已于2016年5月24日已解冻，账户上140万元存款已转走。其打电话问赵某怎么回事，赵某说局长陈庆武让解冻秋杰公司账户的。其让赵某将解冻手续（复印件）及情况说明报市稽查局。因赵某没在家，由路某将情况说明送到市稽查局。其把丛台区国税局未汇报就解冻秋杰公司账户的事情给市稽查局朱兴局长作了汇报。经检查，市稽查局发现秋杰公司存在虚开增值税专用发票和偷税问题。 4.证人韩某1（时任丛台区国税局副局长）的证言证明：2016年3月10日，因局长陈庆武休假，其替陈庆武到市国税局会议室参加全省开展发票清查工作会议，主要核查企业虚开、虚抵增值税专用发票。会后其将会议精神电话汇报给陈庆武，陈庆武指示按市局要求配合市稽查局检查工作。第二天，市局稽查局几个小组到丛台区国税局根据省局下发的丛台区疑点企业名单，分别与各分局对接进行检查工作。市稽查局作为丛台区国税局上级单位、主管稽查部门，区局配合通知辖区内疑点企业、调取疑点企业账簿等。为了规避风险，防止疑点企业税款流失，各分局根据市稽查局要求，使用丛台区国税局文书对核查的疑点企业采取停票、冻结银行账户等措施。后陈庆武在业务工作会上，批评纳税服务科是否接到企业投诉，都向他投诉了。过一段时间，其才知道系因冻结秋杰公司账户批评赵某。秋杰公司账户解冻前，陈庆武未找其了解过冻结秋杰公司账户的事情，也未召开局长办公会扩大会或党组会议研究对秋杰公司账户解冻的问题。 5.证人闫某（时任丛台区国税局纪检组长）、韩某2（时任丛台区国税局副局长）、陈某4（时任丛台区国税局税政科科长）的证言均证明：丛台区国税局未召开局长办公会扩大会或党组会研究解封秋杰公司银行账户的事情。 6.证人刘某3（时任丛台区国税局办公室主任）、连某（时任丛台区国税局人事教育科科长）的证言证明：分别负责局长办公会和局党组会记录，经分别查看会议记录，未发现关于研究解冻秋杰公司银行账户的记录。 7.河北省国家税务局冀国税发（2016）39号、邯郸市国税局邯国税发（2016）39号《关于在增值税发票风险专项清查中加强“一案双查”工作的通知》及丛台区疑点商贸企业名单等书证记载：2016年3月，全省国税系统开展增值税发票风险专项清查工作。邯郸市秋杰贸易有限公司属于需要清查的丛台区国税局辖区疑点企业之一。 8.邯郸市丛台区国家税务局和平税务分局邯丛台国税和平分局停票（2016）12号收缴、停止发票发票决定书、税务行政执法审批表、丛国税保冻（2016）013号税收保全措施决定书、通知书、丛国税解冻通（2016）002号解除税收保全措施决定书、通知书及邯郸市秋杰贸易有限公司银行账号（10×××99）历史交易明细清单、大客户来账信息单笔查询等书证记载：2016年3月11日，丛台区国税局和平分局停止向邯郸市秋杰公司出售发票并收缴空白发票；16日冻结该公司银行账户存款300万元（账户余额71.85元），17日该公司银行账户转入140万元，冻结期限至2016年9月15日；5月24日解除对秋杰公司银行账户冻结，当日该账户先后转给郝红梅80万元、60万元。 9.邯郸市丛台区国家税务局和平分局关于解除秋杰公司冻结存款账户的情况说明（报送市稽查局件和陈庆武修改稿）和关于邯郸市秋杰贸易有限公司的情况说明、非正常户认定登记表等记载：2016年3月11日下午，市稽查局核查组到丛台区国税局了解秋杰公司情况，当时分局误认为该单位有2013-2015年失控票和作废票，为规避风险同月16日冻结该公司银行账户。5月16日，该公司向丛台区国税局纳税服务科投诉和平分局无正当理由冻结账户，影响企业正常经营，5月23日，纳税服务科上报局长办公会。经局长办公会调查核实后决定解除对秋杰公司存款账户存款的冻结。24日，和平分局根据区局决定解除该公司存款账户的冻结。根据报送人路某证明：修改件中“失控、作废、企业举报、得知”系陈庆武修改；下面“5月16日，秋杰企业反映到纳税上局长办公会决定”系陈庆武口述，路某记录。 2015年11月至2016年3月，该分局从未对秋杰公司进行任何形式的检查、评估。登录河北省国税局“税务统一工作门户”网站查询，省、市、区局从未下发任何类型待办任务。 2016年7月30日，和平分局认定秋杰公司为非正常户。该公司账户内无存款等。 10.邯郸市丛台区国家税务局局长办公会、党组会会议记录及出具证明等书证记载：2016年5月，该局党组会和局长办公会会议记录中未发现研究秋杰公司解封账户事宜的记录。 11.邯郸市丛台区国税局调取账簿资料通知书、清单及邯郸市秋杰贸易有限公司税务登记表等书证记载：秋杰公司注册地址邯郸市丛台区。2016年3月30日，丛台区国税局调取了邯郸市秋杰贸易有限公司的总分类账、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账等账簿资料。 12.邯郸市国家税务局稽查局调查报告、邯国税稽罚（2016）6号税务行政处罚决定书、邯国税移（2016）3号涉嫌犯罪案件移交书及情况说明等书证记载：2015年11月至2016年2月，邯郸市秋杰贸易有限公司虚开增值税专用发票67份，其中为他人虚开增值税专用发票24份，金额231.343676万元，税额39.328424万元，价税合计270.6721万元；让他人为自己虚开增值税专用发票43份，金额427.357304万元，税额72.650736万元，价税合计500.00804万元。 2016年12月24日，邯郸市国税局稽查局作出税务处理决定书，责令邯郸市秋杰贸易有限公司补缴税款72.650736万元等；同月30日将该公司涉嫌虚开增值税发票犯罪案件移送邯郸市公安局。送达决定书后，该局发现秋杰公司账户已解冻，账户内无可供缴纳税款的资金，遂对秋杰公司资产和账户进行了核查，未再发现可供执行的财产，无法将应缴的72.650736万元税款追缴入国库。 13.被告人陈庆武在侦查阶段供述：2016年3月，全省国税系统开展对疑点企业检查，保密性强，各分局只负责给市稽查局提供空白带公章的检查文书。当时其在休假，副局长韩某1主持全面工作。韩某1给其电话汇报过市稽查局对丛台区疑点企业进行检查，检查文书加盖丛台区国税局公章。其说市稽查局检查不能用区局公章，不让盖区局公章。韩某1说市稽查局已将盖章文书拿走。其不知道谁决定对秋杰公司采取税收保全措施（冻结存款）的。其上班后问韩某1市稽查局检查情况。韩某1说检查工作保密性强，市稽查局直接到企业进行检查，具体检查情况区国税局不知道，区配合市稽查局联系企业法定代表人、会计等工作。后其接到匿名电话说向区局纳税服务科投诉过冻结秋杰公司账户的事情，公司未欠税漏税，但一个星期未解决，属于丛台和平分局管辖。其说了解后再答复。随后，其向纳税服务科了解情况，纳税服务科解释给分局联系未答复。其让和平分局长赵某到其办公室。赵某说省国税局对秋杰公司的疑点问题，和平分局已检查排除疑点，通过内网上报省局，听说市局稽查局对秋杰公司正在检查。其问赵某能否确定市稽查局正在检查。赵某说不能确定。其说对秋杰公司疑点已排除，是否应该解封账户。赵某说应该解封账户。其怕解封秋杰公司银行账户不对，就组织副局长韩某1、韩某2、纪检组长闫某、税政科长陈书伟、和平分局局长赵某、纳税服务科副科长等人，针对解封秋杰贸易有限公司银行账户的事情召开局长办公会，会上赵某把秋杰公司疑点检查已排除和听说但不能确定市稽查局正对秋杰公司检查等及按照规定应该解封秋杰公司账户的情况作了汇报。后参会人员均同意解封秋杰公司账户，以会议记录为准。会后由和平分局解除对秋杰公司银行账户的冻结。市国税局、市稽查局未向丛台区国税局移交检查企业移交手续，其也未给他们汇报解除冻结秋杰公司账户的事情。其不知道和平分局向市稽查局上报解除账户情况说明的事情，路某未让其审核过情况说明，上报应由区国税局上报。 另查明，河北省鸡泽县人民检察院追缴被告人陈庆武受贿赃款共计207.034137万元，扣押赃物宝马牌ｍｉｎｉ型轿车（车架号Ｔ621268）、揽胜ＲＡＮＧＥＲＯＶＥＲＥＶＯＱＵＥ（ＮＦＰＢ）越野车（陈某3、京Ｎ×××××、发动机号260412161247204ＰＴ）各1辆；查封被告人陈庆武名下邯郸市华信国际广场逸园6号楼2单元703、704房产2套、其女儿陈某3名下邯郸市创鑫华城广场9号楼11层1-14号房产（14套）等。被告人花泽海涉案赃款已全部退缴。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实: 1.河北省鸡泽县人民检察院扣押、查封决定书（清单）、追赃、退赃说明及协助查封通知书等书证，证明上述财产已扣押或查封等。 2.邯郸市房地产交易登记中心查询信息、邯郸市华信房地产开发有限公司、邯郸市创鑫房地产开发有限公司收款收据等书证证明：2011年4月19日，被告人陈庆武以113.7578万元购买邯郸市华信国际广场逸园6号楼2单元703、704房产2套。2011年7月至2013年6月，以1323.651万元购买邯郸市创鑫华城9号楼11层1-14号房产14套。 3.相关银行账户流水明细、取款凭条、个人结算业务申请书等书证证明： （1）2011年，张某1农业银行卡陆续转入邯郸市华信房地产开发有限公司上述购房款。 （2）2010年9月13日至2012年5月21日张某1账户向陈某2（张某2）转款13笔共计1810万元。 2011年7月22日、29日，张某1尾号5919农业银行卡分别转入贾某1尾号9215农业银行卡150万元、130万元，共计280万元。2012年5月24日，陈某2转入贾某1尾号9215农业银行卡300万元。 2011年7月、2012年5-7月、2013年6月，贾某1尾号9215农行卡陆续转入邯郸市创鑫房地产开发有限公司银行账户1365万元（其中1100万元用于陈某3名义购买房产）；张某2尾号2117银行账户转入该公司银行账户共计223.651万元。 4.鸡泽县人民检察院出具的情况说明等记载：除上述房产外，经调查，2002年至2013年，陈某2还以自己或陈某3名义购买房产，邯郸市4处、北京市2处车库2个、海南省三亚市1处，共计支付房款1800余万元。王某2退交陈庆武购买海南翡翠谷房产受贿赃款101.473937万元。 5.鸡泽县人民检察院调取的陈庆武和陈某2婚姻材料等记载：邯山区民政局婚姻登记处未查找到陈庆武和陈某2婚姻档案，2016年，根据陈某2提供的离婚证复印件等补发离婚证；补发审查表显示：2016年8月8日补发，陈庆武和陈某22002年8月6日离婚；户籍材料显示：2005年8月11日从罗城头派出所迁出时婚姻状况有配偶，次日迁入光明桥派出所时婚姻状况离婚，但未调取到改变时所需相应离婚材料。 陈某3档案材料记载：其于1990年4月出生，先后邯郸市邯山区市容环境卫生管理局环卫保洁中心、邯山区纪律检查委员会工作，2017年6月辞职。 6.证人李某7的证言证明：2011年，其买房时张某1从其农业卡给其转款90.5602万元。2014年，其找陈庆武借款，陈庆武让张某1从农业银行卡转给其15万元。2017年陈庆武出事后，其知道上述钱都是陈庆武的，就主动退给鸡泽县检察院。 7.证人张某1的证言证明：其农业银行卡上的钱均系根据陈庆武安排和要求转给陈某2（张某2）等人。（出示银行卡取款凭条、资金来往接过表）2010年9月13日至2012年5月21日张某1账户向陈某2（张某2）转款13笔共计1810万元，系陈庆武让转到陈某2的。2012年5月21日还转过，具体数额时间记不清了。2016年陈庆武被抓后，其从农行卡上取出80多万元（根据流水）给陈某2。 8.证人贾某1的证言证明：1994-1995年，其和陈庆武妻子陈某2承包过南洋酒店，盈利很少或不赔；1999年和陈某2经营过油漆厂，平分盈利300多万元。2011年-2012年，因其和创鑫房地产老板不错，陈庆武以女儿陈某3名义购买写字楼，房款以其名义转给创鑫公司，房款都是陈庆武和陈某2的，交几次房款价格定后就是陈庆武或陈某2交房款。陈庆武和陈某2一直生活在一起，陈庆武被抓后才知道他们二人离婚。 9.证人陈某2的证言证明：2002年，其和陈庆武离婚。2010年，其以陈某3名义900多万元购买北京太阳宫房产，借陈庆武200-300万元，后还给陈庆武。2011年买创鑫写字楼，目前未办房产证，房款1000多万元，及其余房产均系其做生意挣的。其原在邯郸市交化公司上班，后往商城上服装，九几年和贾某1合伙开南洋酒店和油漆厂，但不参与管理，共计挣了1000多万元。2007年，其炒期货挣了100多万元，买基金挣了几百万元。 10.被告人陈庆武在侦查阶段供述：张某1银行卡上的钱，用于购买邯郸市山水文苑二套房产，转给陈某2一部分（以银行转账为准）等。其借曹某100多万元（以实际转账为准）购买了海南省三亚市翡翠谷房产，因申报资产问题，让王某2过户到她的弟弟王衍泽名下，实际为其所有（当庭供述为王某2所有）。 此外，公诉机关还向法庭出示了下列证据，经庭审质证，本院予以确认： 1.户籍证明、干部任免文件、机关单位法人证书等书证证明：被告人陈庆武、花泽海的自然人身份及任职情况，陈庆武、花泽海具有国家工作人员身份。 2.立案决定书、拘留证、逮捕证、取保候审决定书、到案情况等书证证明：陈庆武到案和花泽海投案、本案的强制措施等情况。 针对起诉指控、被告人陈庆武辩解及陈庆武、花泽海的辩护人所提辩护意见，根据本案的事实和证据，依照法律规定，本院评判如下： 1.关于起诉指控被告人陈庆武收受路虎极光车的价值为61.9万元的意见。 经查，该路虎车购买单据显示该车购车款61.9万元，其中5万元从4Ｓ店另一捷豹车销售合同转付，但该捷豹车销售合同双方与王某7和邯郸市瑞义机械设备有限公司无关，不能证明该5万元系行贿人（单位）款项，起诉认定该5万元的证据不足，该路虎极光车的价值应认定为56.9万元。 2.关于被告人陈庆武提出在侦查阶段的供述系侦查人员以变相逼供、骗供、指供等非法方法取得，应当予以排除的辩解意见。 庭审中，启动了非法证据排除调查程序，公诉人出示了沙河市看守所情况说明、鸡泽县看守所入所体检表及侦查机关的说明等证据。经查，公诉机关出示的证据证实侦查机关取证程序合法，结合同步审讯录音录像及陈庆武在侦查阶段从未供述其行为系受贿行为的情况，且该辩解没有其他证据印证，不予支持。 3.关于被告人陈庆武辩称及辩护人所提陈庆武和行贿人存在借贷关系，均系借贷行为,不应认定为受贿罪的辩解和辩护意见。 经查，陈庆武利用职务之便，为辖区企业谋取利益，索要或按开票数额比例索要财物，该事实有多名行贿人供述、证人证言及被告人供述予以证实，且与相关银行凭证、审计及稽查报告等其他证据相互印证，证据已经形成完整证据链条。虽陈庆武辩称均系借款不是受贿，但其与行贿人之间没有借款协议，未约定利息、还款时间，且时间跨度长达几年，从未有还款或还款的意思表示，大部分受贿系按月转款，行贿人又均系辖区企业，与正常借贷明显相悖，也与其他证据相矛盾，显系以借款之名掩盖受贿之实，该辩解和辩护意见不能成立，不予采纳。 4.关于被告人陈庆武辩称及辩护人所提未查实确定秋杰公司为违法企业即冻结该公司账户系违反程序，陈庆武经集体研究后解封账户属于依法纠错行为，不构成滥用职权罪的辩解和辩护意见。 经查，邯郸市国税局稽查局根据省国税局部署，对丛台区疑点企业进行增值税专用发票清查，发现秋杰公司可能涉嫌虚开增值税专用发票等问题后，为防止国家税款流失，即要求丛台区国税局依法冻结了该公司银行账户存款，后陈庆武无正当理由亦未经集体研究，指示下属分局解冻账户，后账户内存款被转走，造成国家税款损失72.650736万元，致使国家财产遭受重大损失，其行为构成滥用职权罪，该辩解和辩护意见不能成立，不予采纳。 5.关于被告人陈庆武的辩护人所提陈庆武转给贾某1的300万元实为借款，贾某1支付的利息不应认定为受贿的辩护意见。 经查，陈庆武明知投资贾某1投资的企业亏损并停产后，利用职务便利为辖区贾某1控制的企业牟取利益，向贾某1索要投资的300万元本金和100万元利息，贾某1给予上述款项，该100万元应属于受贿而非利息，该辩护意见不能成立，不予采纳。 6.关于被告人陈庆武的辩护人所提陈庆武收受的大众途观轿车已退还给王某7，不应计算为受贿数额的辩护意见。 经查，陈庆武向同一行贿人连续索要和占有的实际是一辆轿车，已退还的大众途观轿车以该车在其使用期间的折旧数额认定较为客观，但由于该车退还时实际价值未予评估，致使受贿数额不能确定，该辩护意见成立，予以采纳。 7.关于被告人花泽海的辩护人所提花泽海具有自首情节，自愿认罪、认罚、退缴全部赃款的辩护意见。经查属实，该辩护意见予以采纳。 本院认为，被告人陈庆武身为国家工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，索取或非法收受他人财物价值5616.4752万元，数额特别巨大，其行为已构成受贿罪；陈庆武身为国家机关工作人员，滥用职权，造成国家税款损失72.650736万元，致使国家利益遭受重大损失，其行为已构成滥用职权罪。被告人花泽海身为国家工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，非法收受他人财物2698.5万元，数额特别巨大，其行为已构成受贿罪。公诉机关指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。对于陈庆武所犯受贿罪、滥用职权罪均应依法惩处，并数罪并罚。被告人陈庆武具有索贿情节，且拒不认罪、悔罪，应予从重处罚。被告人花泽海具有自首情节，主动退缴全部赃款，交纳罚金，且认罪、悔罪，可以从轻处罚。根据被告人陈庆武、花泽海犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度以及案发后的表现，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款（三）项、第二款、第三款、第三百九十七条第一款、第六十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第九十三条第一款、第五十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款、第十九条第一款之规定，判决如下： 一、被告人陈庆武犯受贿罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；犯滥用职权罪，判处有期徒刑一年，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 二、被告人花泽海犯受贿罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元（已交纳）。 三、鸡泽县人民检察院追缴扣押的陈庆武受贿赃款207.034137万元依法上缴国库；扣押在案的陈庆武受贿所得宝马牌迷你ｍｉｎｉ型轿车（车架号Ｔ621268）、揽胜ＲＡＮＧＥＲＯＶＥＲＥＶＯＱＵＥ（ＮＦＰＢ）越野车（所有人陈某3、京Ｎ×××××、发动机号260412161247204ＰＴ）予以没收；查封在案的陈庆武受贿赃款购买的邯郸市华信国际广场逸园6号楼2单元703、704房产予以没收；查封在案的邯郸市创鑫华城广场9号楼11层1-14号房产中陈庆武280万元受贿赃款购买所占份额及其收益予以没收；其余受贿违法所得2234.5652万元继续追缴。 四、鸡泽县人民检察院扣押的花泽海退交的赃款1875万元，退交本院的赃款823.5万元，依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审判长  杨国栋 审判员  王梦辞 审判员  郭双喜 二〇一九年八月三十日 书记员  马兵兵 附件：本案相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第三百八十五条第一款国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。 第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。 第三百八十三条第一款（三）项贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 第二款对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 第三款犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。 第三百九十七条第一款国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第九十三条第一款本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。 第五十七条第一款对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利终身。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第三条第一款贪污或者受贿数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额特别巨大”，依法判处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产。 第十九条第一款对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。