文书内容济南高新技术产业开发区人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁0191刑初93号公诉机关济南市高新技术产业开发区人民检察院。被告人尹军，男，1976年4月2日出生于山东省济南市，汉族，大学文化，济南涵诺经贸有限公司、济南秉承服饰有限公司法定代表人，户籍地济南市，住济南高新区丰奥嘉园南区3号楼2单元102室，因犯非法经营罪于2012年1月20日被济南市历下区人民法院判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金22万元，2016年1月30日缓刑考验期期满；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年5月18日被刑事拘留，同年6月22日以涉嫌犯虚开用于抵扣税款的发票罪被逮捕，现羁押于济南市看守所。辩护人吕军，国浩律师（济南）事务所律师。辩护人吴彬，国浩律师（济南）事务所律师。被告人徐富苓，女，1974年12月27日出生于山东省日照市，汉族，大学文化，济南韩美商贸有限公司、山东翡璞国际贸易有限公司、日照尔翼之星国际贸易有限公司、莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂法定代表人，户籍地济南市，住济南高新区丰奥嘉园南区3号楼2单元102室，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年5月18日被刑事拘留，同年6月22日以涉嫌虚开用于抵扣税款的发票罪被逮捕，现羁押于济南市看守所。辩护人邵长丰，山东祥天律师事务所律师。辩护人梁炳仁，山东祥天律师事务所律师。被告人孙国华，男，1955年7月1日出生于吉林省吉林市，汉族，高中文化，中共党员，吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社法定代表人，住吉林市，因涉嫌犯虚开用于抵扣税款的发票罪于2017年9月29日被刑事拘留，同年11月2日被济南市公安局取保候审；2018年6月29日被我院取保候审。辩护人金成锁，吉林盛钰律师事务所律师。被告人张素环，女，1968年7月22日出生于山西省阳泉市，汉族，小学文化，原平定县天利养殖专业合作社法定代表人，住山西省平定县，因涉嫌犯虚开用于抵扣税款的发票罪于2017年5月16日被刑事拘留，同年6月22日被逮捕，现羁押于济南市看守所。辩护人李便婵，山西新东律师事务所律师。被告人王友堂，男，1957年12月18日出生于吉林省长春市，汉族，初中文化，农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖专业合作社实际控制经营人，户籍地吉林省农安县，住吉林省长春市农安县，因涉嫌犯虚开用于抵扣税款的发票罪于2017年5月16日被刑事拘留，同年6月22日被逮捕，现羁押于济南市看守所。辩护人张靖，山东子诚律师事务所律师。被告人胡成，男，1977年4月10日出生于河北省承德市，汉族，初中文化，无业，住河北省承德市隆化县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2017年6月13日被济南市公安局监视居住，同年8月1日被济南市公安局取保候审；2018年6月28日被我院取保候审。被告人刘磊，男，1984年11月1日出生于河北省承德市，满族，初中文化，无业，户籍地河北省承德市隆化县，住北京市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2017年7月24日被济南市公安局取保候审；2018年6月27日被我院取保候审。被告人王树慧，女，1981年10月21日出生于河北省石家庄市，汉族，大专文化，兰泰达（北京）经贸有限公司法定代表人，户籍地河北省石家庄市，住北京市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月6日被济南市公安局刑事拘留，同年6月7日被济南市公安局监视居住，同年10月18日以涉嫌犯非法经营罪由济南市平阴县公安局执行逮捕，并羁押于济南市看守所；2019年1月9日被我院取保候审。辩护人孙锋，湖南醒龙律师事务所律师。辩护人邓祥瑞，湖南醒龙律师事务所律师。济南市高新技术产业开发区人民检察院以济高新检公刑诉[2018]93号起诉书指控被告人尹军、徐富苓、胡成、刘磊犯骗取出口退税罪，被告人张素环、孙国华、王友堂犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告人王树慧犯非法经营罪一案，于2018年6月25日向本院提起公诉，本院于当日立案受理后，依法组成合议庭，分别于2018年9月7日、2019年4月28日、2019年5月8日、2019年8月16日公开开庭进行了审理。济南市高新技术产业开发区人民检察院指派检察员陶思颖、检察官助理刘芳出庭支持公诉。被告人尹军及其辩护人吕军、吴彬，被告人徐富苓及其辩护人邵长丰、梁炳仁，被告人胡成，被告人刘磊，被告人张素环及其辩护人李便婵，被告人孙国华及其辩护人金成锁，被告人王友堂及其辩护人张靖，被告人王树慧及其辩护人孙锋、邓祥瑞，证人赵海英、耿伟、汲小影均到庭参加诉讼。在审理过程中，公诉机关认为需要补充侦查，分别于2018年9月24日、2019年1月23日建议本案延期审理。2018年10月23日和2019年2月23日，本院根据公诉机关提请，恢复了对本案的审理。经山东省济南市中级人民法院批准，本案延长审理期限三个月。现已审理终结。济南市高新技术产业开发区人民检察院指控：被告人尹军、徐富苓为骗取国家出口退税款，在济南市、日照市先后设立了山东翡璞国际贸易集团有限公司（原山东绿色畜牧业开发有限公司、济南翡璞商贸有限公司，以下简称“翡璞”）、济南秉承服饰有限公司（原济南绿色原野畜牧开发有限公司，以下简称“秉承”）、济南韩美商贸有限公司（以下简称“韩美”）、济南涵诺经贸有限公司（以下简称“涵诺”）、济南尔健经贸有限公司（以下简称“尔健”）、山东呈熙贸易有限公司（以下简称“呈熙”）、莒县翡璞服装厂、日照尔翼之星国际贸易有限公司、莒县富翎服饰有限公司9家外贸公司及生产企业。2012年1月至2016年8月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，被告人尹军、徐富苓以尔健、涵诺、韩美、秉承4家公司的名义从被告人张素环、孙国华、王友堂、王红霞（另案处理）、温吉宝（另案处理）等人处大肆虚开用于抵扣税款的普通发票。尹军、徐富苓将上述虚开的发票作为进项抵扣税款后，利用自己的生产加工企业伪造生产假象，在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，又向翡璞公司、呈熙公司、韩美公司及山东一达通企业服务有限公司（以下简称“一达通”）虚开服装类增值税专用发票，并以翡璞公司、呈熙公司、韩美公司、一达通公司作为出口平台，伙同被告人胡成、刘磊利用他人从北京雅宝路市场办理棉制服装出口到俄罗斯等国际业务过程中不需要申报出口退税的机会，采用“配货、配单、虚假结汇”方式（俗称“买单出口”），以翡璞、呈熙、韩美、一达通等公司名义办理他人出口货物的报关手续。货物通关后，尹军、徐富苓指使公司人员使用虚假出口报关获取的出口货物报关单退税联等通关单证以及前述企业虚开的增值税专用发票，以翡璞、呈熙、韩美、一达通等公司名义向国税部门申请退税。同时，尹军、徐富苓为了虚构出口货物外汇结算的事实，通过被告人王树慧等人利用“地下钱庄”，以货款名义从俄罗斯等地向翡璞公司、呈熙公司、韩美公司、一达通公司转入美元，获得银行出具的结汇水单和外汇核销单，以显示有出口结汇，营造结汇假象。具体犯罪事实如下：一、骗取出口退税罪（一）2012年1月至2016年8月间，被告人尹军、徐富苓伙同被告人胡成、刘磊，采用“买单出口”，以翡璞公司、呈熙公司、韩美公司名义获得虚假报关出口货物178单，报关总金额24860060.00美元，尹军、徐富苓利用其中的130单申请出口退税合计18328164.97元，已退税14648464.73元，未退税3679700.24元。（二）2016年2月，一达通公司通过被告人尹军与莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂、济南秉承服饰有限公司三家公司签订外贸代理服务协议。2016年3月至2017年6月，被告人尹军、徐富苓伙同被告人胡成、刘磊，采用“买单出口”，以一达通公司名义获得虚假报关出口货物60单，报关总金额5310000.00美元，尹军、徐富苓利用上述单证用于申请出口退税合计5943560.39元，已退税5464644.49元，未退税478915.90元。综上，被告人尹军、徐富苓骗取出口退税合计24271725.36元，已退税20113109.22元，未退税4158616.14元。被告人胡成帮助尹军、徐富苓虚假报关238单，收取“卖单”费用29余万元，其中190份单证被尹军、徐富苓用于申请出口退税合计24271725.36元，已退税20113109.22元，未退税4158616.14元。被告人刘磊帮助尹军、徐富苓虚假报关41单，收取“卖单”费用3万余元，其中有19单被尹军、徐富苓用于申请出口退税合计2549375.09元，已退税1105997.17元，未退税1443377.92元。二、虚开用于抵扣税款的发票罪（一）被告人张素环为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2012年11月至2015年3月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以山西省平定县天利养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的发票627份，发票金额62503254.00元，税额8125423.02元，价税合计70628677.02元。非法获得开票费100余万元。（二）被告人孙国华为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2013年6月至2016年6月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的发票505份，发票金额49385296.03元，税额6507068.34元，价税合计55892364.37元。非法获得开票费30余万元。（三）被告人王友堂为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2013年3月至2014年10月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的发票155份，发票金额15263631元，税额1984272.03元，价税合计17247903.03元。非法获得开票费60余万元。三、非法经营罪2013年至2017年间，被告人王树慧共帮助尹军、徐富苓通过“地下钱庄”非法买卖外汇34778165.6美元，收取利息2779144.5元，王树慧个人收取劳务费130000元。案发后，被告人尹军、徐富苓、张素环、王友堂、孙国华、胡成于2017年5月16日至9月29日先后被公安机关抓获归案。被告人刘磊于2017年7月25日到公安机关投案。公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了书证、证人证言、鉴定意见、勘验、检查、辨认等笔录、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人尹军、徐富苓、胡成、刘磊以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款，被告人尹军、徐富苓、胡成涉案数额特别巨大，被告人刘磊涉案数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任；被告人张素环、孙国华、王友堂在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，虚开用于抵扣税款的发票，被告人张素环、孙国华涉案税款数额巨大，被告人王友堂涉案税款数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任；被告人王树慧非法买卖外汇，扰乱市场秩序，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第（四）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法经营罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。对公诉机关指控的上述事实，被告人尹军提出以下辩解：1.徐富苓对公司拥有绝对控制权。2.虽然一达通与翡璞、呈熙签订合作协议，但实际上他们不同外贸公司发生业务，只同生产商合作，要直接监控生产、物流环节，发票也是由生产厂直接开给一达通，所以只是莒县两个厂子与一达通开展了业务，秉承服饰因为不符合合作要求，没有发生过实际业务。3.徐富苓拥有对资金的绝对控制权，其没有获得任何经济利益。4.东领尚座706室房产是用其部队转业费购买，且与徐富苓离婚时已分割至其名下，与本案无关。被告人尹军的辩护人提出以下辩护意见：1.被告人尹军在共同犯罪中起辅助、次要作用，其不应被列为主犯，而应与被告人胡成、刘磊一样构成从犯。2.起诉书指控的骗取出口退税罪第一部分（2012年1月至2016年8月）犯罪行为，证据不足，事实不清，依法不能认定为犯罪。3.公安机关查封的位于济南市工业南路102号东领尚座商务大厦1-706室（房产证:历189432），系被告人尹军在与徐富苓离婚时分割到的合法财产，与本案无关，不应作为非法所得追缴。4.被告人尹军认罪认罚，依法应当从轻处罚。5.被告人尹军与徐富苓的女儿现年13岁，无家可归，暂有其姑姑抚养，请量刑时酌情予以考虑。被告人徐富苓辩称：其只负责服装厂的生产，没有见过账，没有参与实施犯罪，也没有指使他人。查封的其名下21套房产和2辆车与本案无关，是其个人房产。被告人徐富苓的辩护人提出以下辩护意见：1.对于济南三家公司，被告人徐富苓客观上没有事实骗取出口退税的行为。2.对于通过山东一达通骗税行为，被告人徐富苓没有参与。3.对于骗取出口退税的钱，被告人徐富苓并没有参与分配、使用。4.证据不充分，不能认定为被告人徐富苓参与骗取出口退税。综上，被告人徐富苓没有与被告人尹军犯罪合意，缺乏共同犯罪的故意，也没有实施任何犯罪行为，公诉机关指控被告人徐富苓犯骗取出口退税罪的证据不充分，请求法院依法判决被告人徐富苓无罪。被告人张素环辩称：1.其对指控的发票全额有异议，没有秉承公司，开具的发票是国家普通发票，不知道能抵扣税款，以为只是记账使用。2.票据电子转账的业务是尹军和徐富苓用其卡和U盾办的业务，其没有参与，也不知情。3.对非法开票所得金额有异议，尹军、徐富苓只给过其2.6万元。4.其接到当地办案机关电话主动到派出所积极配合办案。被告人张素环的辩护人提出以下辩护意见：1.张素环的行为不构成虚开用于抵扣税款发票罪。2.张素环并不构成骗取出口退税罪的共犯。3.公诉人补充的审计报告不能作为本案认定案件事实的证据。4.张素环主观上并不意图用于抵扣税款，客观上也无法抵扣税款，实际也未造成国家税金损失，其谋取开票费的行为不应以犯罪论处。5.张素环患有多种疾病，接公安机关电话主动到案并如实陈述，对自己的行为表示后悔，没有羁押的必要性。综上，本案起诉书指控张素环的犯罪证据严重不足，应对张素环作出无罪判决，或检察院撤回对张素环的起诉。被告人孙国华辩称：其开具的发票都是真实的，并没有虚开。并就其上述辩解向法院提交了购销合同等书证。被告人孙国华的辩护人提出以下辩护意见：1.公诉机关指控孙国华罪名及事实，依据的证据材料不充足。本案存在诸多疑点尚未合理排除怀疑，现有证据也仍然未达到确实充分唯一证明标准。2.关于指控孙国华虚开发票非法获利“开票费”30万元依据问题存在疑点。3.孙国华与尹军、徐富苓不存在共同主观犯意，没有虚开发票的主观故意。综上，恳请法庭建议公诉机关对孙国华因存疑而撤回起诉。被告人孙国华的辩护人就上述辩护意见向法庭提交了一系列书证、物证、视听资料，并申请证人赵海英、耿伟、汲小影出庭作证。被告人王友堂未提出辩解亦未提供新的证据。被告人王友堂的辩护人提出以下辩护意见：1.起诉书指控被告人开具的155份发票全部为虚开是错误的，其中有20份应予以扣除；被告人王友堂对其中129份发票没有异议，对另外26份不予认可。2.起诉书指控被告人非法获得开票费60余万元是错误的，被告人王友堂实际得到的开票费约10万元。3.被告人王友堂系初犯、偶犯，具有坦白情节，认罪态度较好，且身体患有多种疾病。请求法庭判处被告人王友堂三年以下有期徒刑并适用缓刑。被告人胡成、刘磊、王树慧均未提出辩解亦未提供新的证据。被告人王树慧的辩护人提出以下辩护意见：1.王树慧系从犯依法可对其从轻或减轻处罚；2.王树慧认罪认罚，认罪态度好且已退缴全部非法所得，有悔罪表现；3.王树慧犯罪主观恶性小，危害性小于一般非法倒卖外汇行为。经法庭审理查明：被告人尹军、徐富苓在济南市、日照市先后设立了山东翡璞国际贸易集团有限公司（原山东绿色畜牧业开发有限公司、济南翡璞商贸有限公司，以下简称“翡璞”）、济南秉承服饰有限公司（原济南绿色原野畜牧开发有限公司，以下简称“秉承”）、济南韩美商贸有限公司（以下简称“韩美”）、济南涵诺经贸有限公司（以下简称“涵诺”）、济南尔健经贸有限公司（以下简称“尔健”）、山东呈熙贸易有限公司（以下简称“呈熙”）、莒县翡璞服装厂、日照尔翼之星国际贸易有限公司、莒县富翎服饰有限公司9家外贸公司及生产企业。2012年1月至2016年8月期间，被告人尹军、徐富苓在没有真实货物交易及应税劳务的情况下利用上述公司和企业，以尔健、涵诺、韩美、秉承4家公司的名义从被告人张素环、孙国华、王友堂、王红霞（另案处理）等人处大肆虚开用于抵扣税款的普通发票。尹军、徐富苓将上述虚开的发票作为进项抵扣税款后，利用自己的生产加工企业伪造出口业务所涉及的货物生产假象，在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，又向翡璞公司、呈熙公司、韩美公司及山东一达通企业服务有限公司（以下简称“一达通”）虚开服装类增值税专用发票，并以翡璞公司、呈熙公司、韩美公司、一达通公司作为出口平台，伙同被告人胡成、刘磊利用他人从北京雅宝路市场办理服装出口到俄罗斯等国际业务过程中不需要申报出口退税的机会，利用他人的货物及货物信息，采用“配货、配单、虚假结汇”方式（俗称“买单出口”），以翡璞、呈熙、韩美、一达通公司名义办理他人出口货物的报关手续。货物通关后，尹军、徐富苓指使公司人员使用虚假出口报关获取的出口货物报关单退税联等通关单证以及前述企业虚开的增值税专用发票，以翡璞、呈熙、韩美、一达通等公司名义向国税部门申请退税。同时，尹军、徐富苓为了虚构出口货物外汇结算的事实，通过被告人王树慧等人利用“地下钱庄”，以货款名义从俄罗斯等地向翡璞公司、呈熙公司、韩美公司、一达通公司转入美元，获得银行出具的结汇水单和外汇核销单，以显示有出口结汇，营造结汇假象。具体犯罪事实如下：一、骗取出口退税罪（一）2013年3月至2016年8月间，被告人尹军、徐富苓伙同被告人胡成、刘磊，采用“买单出口”，以翡璞公司、呈熙公司、韩美公司名义获得虚假报关出口货物178单，报关单总金额24860060.00美元，利用其中的130单申请出口退税合计18328164.97元，其中已经报关出口并已经退税的有107单，已退税金额为14648464.73元；已出口未退税的有23单，已申请未退税金额为3679700.24元。（二）2016年2月，一达通公司通过被告人尹军与莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂、秉承公司三家公司签订外贸代理服务协议，通过一达通代理外贸出口，三家公司出口货物后，一达通公司在收到发票后的3个工作日提前垫付委托其司代理出口货物对应的退税款。2016年3月至2017年4月，被告人尹军、徐富苓采用“买单出口”，以一达通公司名义获得被告人胡成、刘磊提供的供货单位为莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂的虚假报关出口货物55单，利用上述单证用于申请出口退税，其中53单已经报关出口并已经退税，退税金额为4807973.76元；另外2单已出口未开发票未申报，涉及退税金额为188614.90元。综上，被告人尹军、徐富苓骗取出口退税合计23324753.63元，已退税19456438.49元，未退税3868315.14元。被告人胡成帮助尹军、徐富苓虚假报关233单，收取“卖单”费用29万元，其中185份单证被尹军、徐富苓用于申请出口退税合计23324753.63元，已退税19456438.49元，未退税3868315.14元。其中，被告人刘磊参与帮助尹军、徐富苓虚假报关41单，收取“卖单”费用3.2万元，其中有19单被尹军、徐富苓用于申请出口退税合计2549375.09元，已经报关并已经退税9单，已退税1105997.17元；已出口未退税10单，未退税1443377.92元。二、虚开用于抵扣税款的发票罪（一）被告人张素环为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2012年11月至2015年3月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以山西省平定县天利养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的农产品增值税普通发票627份，发票金额62503254.00元，税额8125423.02元，非法获得开票费550149.00元。（二）被告人孙国华为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2013年6月至2016年6月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的农产品增值税普通发票505份，发票金额49385296.03元，税额6420088.52元，非法获得开票费290692.00元。（三）被告人王友堂为谋取开票费，应被告人尹军、徐富苓的要求，于2013年3月至2014年10月期间在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，以农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖专业合作社的名义向涵诺公司、秉承公司、尔健公司虚开用于抵扣税款的农产品增值税普通发票155份，发票金额15263631元，税额1984272.03元，非法获得开票费556475.00元。被告人张素环、孙国华和王友堂虚开用于抵扣税款的发票均造成了税款损失。三、非法经营罪2013年至2017年间，被告人王树慧共帮助尹军、徐富苓通过“地下钱庄”非法买卖外汇34778165.6美元，收取利息2779144.5元，王树慧个人收取劳务费130000元。案发后，被告人尹军、徐富苓、张素环、王友堂、孙国华、胡成、王树慧于2017年5月16日至9月26日先后被公安机关抓获归案。被告人张素环、王友堂、胡成、王树慧到案后如实供述犯罪事实。被告人刘磊于2017年7月25日到公安机关投案，到案后如实供述犯罪事实。被告人胡成、刘磊案发后向公安机关如实供述自己的犯罪事实，并积极配合公安机关办案，有立功表现。刘磊案发后主动将自己的违法所得3.2万元交至公安机关。王树慧在案件审理过程中将违法所得13万元交至法院账户上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：一、证人证言（一）关于被告人尹军、徐富苓所控制公司相关人员的证言1.证人王跃伟（系被告人徐富苓的司机、翡璞公司副总经理）的证言证明：副总经理只是挂名，其主要给徐富苓开车，另外在莒县翡璞服装厂先后负责外围协调和厂子打杂。莒县翡璞服装厂的法人代表和实际负责人都是徐富苓，主要经营棉服加工、销售。尹军是徐富苓的前夫，主要负责财务工作。服装厂的开销，他们都先给徐富苓汇报，然后具体和尹军联系。莒县翡璞服装厂的其他基本情况。2.证人徐德翠的证言证明：2012年冬，徐富苓找其借用其丈夫陈淑存的身份证至今未还。其对徐富苓用陈淑存身份证注册尔健公司一事并不知情，徐德翠夫妇从未参与该公司的经营。3.证人赵霞（系翡璞公司会计）的证言证明：2016年9月，其经尹军面试应聘为翡璞公司会计，负责记录韩美、翡璞、呈熙、莒县富翎公司及莒县翡璞服装厂的账目。其在担任会计期间，除莒县富翎公司、莒县翡璞服装厂销售成品防寒服给山东一达通公司每月平均一百万元左右贸易额以外，其他公司均是零报税。尹军是公司的常务总经理，公司大小事情都要向其汇报，公司没有正式的出纳，尹军承担了出纳的职责，公司现金支出、公司之间的内部转账、外部汇款、发工资都由尹军负责，但公司大事都由徐富苓说了算。4.证人李慧梅（系翡璞原会计）的证言证明：2016年9月，其经尹军面试应聘为翡璞公司会计，负责尔健、秉承、涵诺、尔翼公司和莒县山本贸易有限公司的记账工作。2016年9月到2017年1月，其负责的公司均是零报税。公司没有出纳，尹军一个人负责银行存取、转账、发放工资，经常晚上给她们通过网银转账支付工资。公司日常事务需请示尹军，大事由徐富苓决定。5.证人**林（系翡璞公司职工）的证言证明：2016年7月，**林经徐富苓决定应聘为山东翡璞国际贸易公司网络维护工作人员。徐富苓为公司实际控制人，尹军主要负责财务工作。6.证人吴艳梅（系翡璞公司原会计）的证言证明：2015年5月，其到翡璞公司从事会计工作，先后负责涵诺、尔健、秉承公司，翡璞、呈熙、韩美公司的记账工作。每月25日发工资，尹军直接把钱打到员工的卡上；2017年2月，尹军给她们最后一次发工资，是当着其和杨洪芬的面直接在电脑上给她们转账的。尹军主持公司日常工作，主要负责财务工作；徐富苓为公司实际控制人。7.证人杨洪芬（系翡璞公司原会计）的证言证明：杨洪芬2016年1月经徐富苓面试同意后到翡璞公司从事会计工作，2016年8月离职，负责记录涵诺、尔健、秉承三家公司的账目，在职期间几家公司基本没有业务。徐富苓为公司实际控制人；尹军负责公司日常工作，给会计安排工作，每月25日，由尹军直接把工资打到员工银行卡上。8.证人田光涛（系翡璞公司原会计）的证言证明：田光涛2014年11月经徐富苓面试到翡璞公司从事会计工作，2015年4月离职。在职期间，其负责记录涵诺、尔健两家公司的账目。一般是尹军给其安排工作，尹军负责向员工发放工资，每月25日把钱直接打到员工银行卡上，其做账单据是尹军提供的。徐富苓是公司领导。9.证人刘惠昌（系莒县翡璞服装厂兼职会计）的证言证明：其于2017年1月到莒县翡璞服装厂从事会计工作，徐富苓是负责人，不清楚尹军的职责。10.证人张立亮（系莒县翡璞服装厂工作人员）的证言证明：其于2014年3月到莒县翡璞服装厂工作，从事服装裁剪工作。该厂主要加工棉服及少量皮衣、单裤，经营方式是来料加工，自己没有生产过产品。加工分两种情况，一种是来面料、里料和图纸，自己裁剪，随后再缝制，另一种是裁剪好进来的，直接缝制即可。原材料包括面布、羽绒棉、腈纶棉、布里子及扣子、拉链、人造毛领（有的自带，有的不带）等辅料。皮衣仅加工过一次，去年冬天给北京一个个体老板加工过皮衣3000-4000件，对方裁剪好，只负责缝制。翡璞服装厂自上吊挂系统以来，向北京大红门服装批发市场、青岛五矿、江苏常熟客户、东营客户加工过服装。自进厂以来，其没有看见工厂购进过獭兔皮、貂皮、狐狸皮等皮质材料。11.证人许衍会（系莒县翡璞服装厂厂长）、崔久兰（系莒县翡璞服装厂员工）的证言与证人张立亮的证言基本一致，证明：莒县翡璞服装厂的经营方式为来料加工，自进厂以来，没有看见工厂购进和加工过獭兔皮、貂皮、狐狸皮等皮质材料。（二）被告人刘磊、胡成所代理的出口商家的证言1.证人刘涛的证言及对6张货代公司发货运单的确认证明：其委托刘磊找货代公司出口服装至俄罗斯，刘磊将其货物信息提供给其他公司进行报关使用并给其好处费，确认有6单服装是其公司委托刘磊找货代公司出口。该6单服装的货代公司运单经刘磊辨认为是用于翡璞、呈熙公司出口报关的货物信息。2.证人吴庆江的证言及对8张货代公司运单的确认证明：8张货代公司运单的货物是其委托刘磊找货代公司发到俄罗斯，不需要报关。刘磊给其的运费比市场价低，是因为刘磊把其发的货借给其他公司报关出口了。该8单货物经刘磊辨认是用于翡璞、呈熙公司出口报关的货物。3.证人孙全义的证言及对11张货代公司运单的确认证明：该11张货代公司运单的货物是其委托刘磊找货代公司出口至俄罗斯，其不要求报关。刘磊将其货物信息提供给其他公司报关出口使用，给其运费返点的好处费。该11张运单的货物经刘磊辨认是用于翡璞、呈熙公司出口报关的货物。4.证人张玉国的证言及对8张货代公司运单的确认证明：该8张货代公司运单的货物是其委托胡成找货代公司运至俄罗斯，不需要报关。其给胡成走货，胡成给出的运费低，给其好处费。该8张运单的货物经胡成辨认是用于翡璞公司出口报关的货物。5.证人**的证言及对12张货代公司运单的确认证明：该12张货代公司运单的服装货物是其委托胡成找货代公司运至俄罗斯，不要求报关。胡成给其的运费价格比市场价格低点。该12张运单的货物经胡成辨认是用于翡璞公司出口报关的货物。6.证人廖勇的证言及对9张货代公司运单的确认证明：该9张货代公司运单的服装货物是其委托胡成找货代公司运至俄罗斯，不要求报关。该9张运单的货物经胡成辨认是用于翡璞、呈熙公司出口报关的货物。（三）山东一达通企业服务有限公司员工的证言1.证人李彦甫（系一达通公司税务经理）的证言证明：2016年2月以来一达通为秉承、莒县富翎、莒县翡璞服装厂提供过外贸出口报关、收结汇相关服务及出口退税服务业务。与翡璞公司签订过外贸代理服务协议及VIP服务协议，与前三家公司签订过供货合作合同。2016年3月至2017年6月一达通与上述三家公司签订了60份供货合作合同，涉及增值税发票353份，涉及报关出口的单证60份，报关出口金额531万美元，涉及出口退税款546.46万元。2.证人任芳出具的书面情况说明证明：一达通与尹军签订服务协议的经过以及徐富苓多次电话联系其催促退税进度。（四）关于帮助在俄罗斯的中国商人结汇的人和在俄罗斯做生意的中国商人的证言1.证人杨建军的证言及其辨认笔录证明：2016年初至2017年上半年其跟刘洪涛在俄罗斯做生意，帮刘洪涛在柳不力诺市场上向中国商人收卢布，然后交给刘洪涛指定的人，刘洪涛联系国内的人通过国内账户将按一定汇率换算好的人民币汇给商户提供的国内账户上。国内的钱是国内公司付的，国内公司收刘洪涛等人通过地下黑银行转入国内的外汇。刘洪涛通过国内“小慧”联系国内的公司。其老婆吴鲁方在国内帮刘洪涛转过账。2.证人刘延书的证言及其辨认笔录证明：其从2009年开始帮刘洪涛在国内转账，期间被骗了，停了一段时间，到2012年又开始帮刘洪涛转账，是无偿的。刘洪涛说转的是货款。其曾帮刘洪涛给小慧发过短信。推测小慧是刘洪涛在国内的联系人。3.证人吴鲁方的证言及其辨认笔录证明：从2016年春天帮刘洪涛转款，其用的银行卡有自己的2张，还有一个是其父亲吴忠显的。刘洪涛说是货款，大约转了10个月，后来就不做了。怎么转都是听刘洪涛指挥。4.证人谢何明的证言证明：在莫斯科卖衣服将收的卢布联系汇款人向国内汇款，汇款人通过国内的刘延书等人将相应的人民币汇入其指定账户。5.证人潘明顺、洪祥、黎宏伟、陈建兵、谢希、刘涧平、张涵杰、马千惠、王丽波、陈伟等人的证言及相应的辨认笔录证明：其本人或亲属在莫斯科做生意或是出口货物到莫斯科，货款卢布就通过在市场上换汇的刘洪涛等人兑换成人民币汇入国内账户。6.证人杨凡和其母亲王菊的证言证明：其母亲王菊的两个账号于2012年至2013年帮助俄罗斯的张凡在国内汇过货款，两个账户接受户主为刘延书等人的银行账户汇款，这些钱转到账户后就全款转给了其他账户。7.证人马步田的证言证明：其生产裘皮衣服雇用何艳峰在俄罗斯销售，何艳峰通过刘洪涛汇货款，有时也向刘洪涛借款用于经营。8.证人张大为的证言证明：其做裘皮服装销售给俄罗斯的徐鹏飞，徐鹏飞通过刘洪涛手下叫石头的人换汇，把货款转到国内。9.证人潘春燕的证言证明：其2013年开始一直做裘皮服装的生意，主要出口俄罗斯，客户通过刘洪涛将卢布兑换成人民币汇到其国内账户。10.证人崔书文的证言证明：其开工厂生产女鞋，出口俄罗斯，女儿女婿收了卢布后通过刘洪涛、吕娜、丹丹换汇将货款转回国内。11.证人郑洪恩、陈建兵、谢希、马乐、杨俊婷、赵爱春、叶全杰、陈建华、霍艳、朱维磊、左恩保、张士勃、陈连甫的证言及其提供的相关书证证明：其均为生产服装销售至俄罗斯，其雇佣的人找刘洪涛或其手下的人石头等人将收到的卢布或美元换成人民币，由刘洪涛转到其国内账户。12.证人姚永照的证言证明：其在俄罗斯销售裘皮服装，找“石头”将收到的卢布换成人民币，由刘洪涛案排人在国内转账。13.证人余晓明、费太权、陈立明、张文会、张华友、尹艳荣、王以飞、王莹莹、李佑义的证言均证明：他们在俄罗斯做生意或出口货物到俄罗斯或在俄罗斯打工，通过他人（刘洪涛等人）将卢布兑换成人民币汇到国内账户。（五）关于冠县红霞兔业专业合作社等为尹军、徐富苓控制的公司虚开用于抵扣税款的发票的证人证言1.证人王红霞的证言及其辨认笔录证明：2012年，其为徐富苓、尹军的济南绿色原野公司开具普通发票133份，金额13294680元，税额1728308元，同时将冠县红霞兔业专业合作社账户和网银U盾及王海新的一个农行账户及对应的U盾给了徐富苓，徐用来转账。其与徐富苓之间没有实际的货物交易。王红霞卡号为6228480252508097531于2012年3月29日、5月28日、6月4日共计接受徐富苓卡号为6223795310103727784转账为78000元，系开发票的好处费。2.证人王海新的证言证明：王海新的一个农行账户及对应的U盾王红霞借走了，后来发现有大额转账的短信提示，不知道是怎么回事。王红霞是其姨，其在冠县红霞兔业专业合作社做技术工作。（六）关于张素环借用银行卡的人的证言1.证人王巧红（系张素环邻村人）的证言证明：其养殖过獭兔，其名下的农业银行卡是张素环让其开立的，同时开通了网银，办好后交给张素环使用，怎么使用的不清楚。2.证人张慧昌、张海录（系张素环同村人）的证言均证明：其名下的银行卡是张素环让其开立的，同时开通了网银，办好后交给了张素环使用，具体的转款事项不知道。3.证人李富明、李义红（系帮助张素环养殖兔子的人）的证言证明：其名下的银行卡是张素环让开立的，办好后交给李用，具体的转款事项不知道。（七）关于王友堂所设立的合作社经营及开发票情况的证人证言1.证人王铭鹏（系王友堂的儿子）的证言证明：农安县旺旺兴养殖场和农安县民生养殖专业合作社是其父亲王友堂负责经营，其母亲不参与经营，其也不参与我父亲公司的经营。其不认识徐富苓，2017年5月16日其父亲被公安机关带走后，其给母亲要了徐富苓的电话联系询问其父亲和她生意往来的事以及被抓之事。但对方说有这么回事。其对于其曾经邮寄给尹军的快递想不起来了。2.证人王铭菊（系王友堂的女儿）的证言证明：农安县旺旺兴养殖场和农安县民生养殖专业合作伙社是其父亲自己负责经营，其没有在上述两个公司任过职，没有开过发票，不知道为什么发票上开票人显示的是王铭菊。其父亲养殖场还有一个小名叫张三的人。3.刘志斌（系王友堂的妻子）的证言证明：农安县旺旺兴养殖场和农安县民生养殖专业合作社是王友堂负责经营，其平时在家操持家务。其原来的养殖场拆迁后，搬到了农村，注册成立了农安县民生养殖专业合作社，王友堂拿其身份证办理了手续，其成立法人代表。这两家公司的会计都是杜会计，还有一个叫张财的人。其不认识尹军和徐富苓，其个人与济南尔健经贸有限公司、济南涵诺经贸有限公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司和济南的尹军、徐富苓之间没有经济往来；不认识王德夫，与王德夫之间没有经济往来。其银行卡不在其身上，王友堂被公安机关带走后，其从家里找到一个纸片，上面写有山东及联系手机号，其给了儿子王铭鹏，他打电话问了问情况。其儿子和女儿不参与公司的事情。4.证人杜海峰的证言证明：王友堂聘请其当农安县旺旺兴养殖场和农安县民生养殖专业合作社的兼职会计。王友堂和刘志斌一起到其住处用现金给其发工资。一开始是王友堂的女儿王铭菊开发票，到税务局领购发票也是他们家自己去办。王铭菊要生孩子，就让其帮着代开了几份发票。两个公司的记账凭证是王友堂和他老婆送到其那里，其根据凭证记账和申报纳税。这两个公司为增值税一般纳税人，经营的产品主要是獭兔皮、狐狸皮、貉子皮等，主要是销往山东省济南市。这两个公司除了王友堂夫妇俩经营外没有合伙人，其没有听说过张财这个人。公司不干了后，王友堂和他老婆就把账目都拿走了。（八）关于孙国华设立焱垚獭兔养殖专业合作社经营及开发票情况的证人证言1.证人门惠敏的证言证明：不认识孙国华，其父母认识孙国华，但没有参与焱垚獭兔养殖专业合作社经营，也没出过资。2.证人马郁芬的证言证明：其从2013年5月至2016年7月为焱垚獭兔养殖专业合作社代理记账。每月孙国华把发票拿给其，其记账，然后到税务局申报，发票领购人是孙国华，他不会操作电脑开发票，他把发票领来后根据合同算好发票开具的金额、数量、单价等信息（孙国华事先列好的）交给其打印。其没去过他公司，不了解公司情况，也没见过其他员工。其从没听说过“大李子”这个人。记账是根据孙国华提供的银行票据，有票据的都记账上了，没有票据的都挂在他与客户往来账上。2016年8月孙国华把账拿走了。其不知道孙国华与尹军、徐富苓的业务往来情况，也不认识这两个人。吉林省龙潭区国税局关于协查出口货物税收有关情况的复函是孙国华写好草稿让其比着写的，孙国华交给国税局的。3.证人吕文轩的证言证明：2012年其通过战友介绍认识孙国华，孙国华有个乌拉街养兔专业基地，从孙国华那里买了550只种兔，每只360元，共计18万元，当时他说要回收，分两次收了8万元的兔子，后来就没再收，2015年5月就没再干这方面的生意。其没在孙国华的吉林焱垚獭兔养殖专业合作社投过资，从没听说过大李子，也不认识尹军、徐富苓。（详见刑事侦查卷三十第46-49页）2013年至2015年养獭兔，卖给孙国华大约有200万元的货。当时来拉兔子时，听孙国华叫一个人“大李子”，李经理，但不知道姓名和联系方式。没加入孙国华的合作社。4.证人赵文学的证言证明：其加入孙国华的合作社，但没投资。2012年至2016年养兔子卖给孙国华每年2000多只，多时达五六千只。5.证人孙艳梅、尚德华的证言证明：他们没加入孙国华的合作社，也没养过兔子。6.证人张会艳的证言证明：其养过兔子卖给孙国华，大约有几千元钱。没加入孙国华的合作社，帮孙国华找过同村人的身份证、户口本复印件，有徐桂敏、杨明艳、徐士海、尚德华、韩良新、韩良富，这些人都没养过兔子。7.证人王常有的证言证明：其与于占芹、于占军、刘俊杰、于国琦、于普是亲戚，他们都没加入过孙国华的合作社，也没养过兔子。8.证人马学忠的证言证明：其曾介绍许晶、刘玉芹、兰昕洁、李英波、李英华与孙国华认识，并从孙国华处买种兔子养殖后由孙国华收购，在2011年就不干了。其刚开始签过入合作社的协议，后来不干了，就没再签。9.证人王维义的证言证明：其在2008年至2013年养过兔子，向孙国华买种兔，孙国华收购，一年能养10万只兔子，一只兔子68至76元，后来就不养了，没入合作社，不认识“大李子”。10.证人李传伟的证言证明：2012至2015年，其在赵义光的养兔厂打工，每年大约有1万只兔子。其认识孙国华，但不知道大李子。11.证人门金祥的证言证明：其没加入孙国华的养殖合作社，2010年至2014年养过兔子，一年卖给孙国华多时七八百只，少时就一二百只兔子，没听说大李子这个人。12.证人耿伟的证言和当庭证言证明：其于2011年认识孙国华。孙国华是合作社的社长，收过其养的兔子。其是合作社社员，卖给孙国华一个月大约有40万元的货。当时来拉兔子时，听孙国华叫一个人“大李子”，李经理，但不知道姓名和联系方式。13.证人刘继明、李风江（系吉林市龙潭税务局工作人员）的证言证明：复函是他们签的名，是合作社自己写的，他们去实地核查过，多的大约有1万只兔子。运费是孙国华自己填的，没有看账，对于货款资金流向没有调查，是否接受虚开也只是查账。14.证人赵海英的当庭证言证明：其于2013年认识孙国华，2013年至2014年左右找孙国华学养殖兔子，孙国华有养殖兔舍，见过孙国华所说的李经理，孙国华说李经理是帮助其销售的合作伙伴，孙国华负责技术、经销等。其没有李经理的联系方式，也找不到他。15.证人汲小影的当庭证言证明：2012年、2013年左右，其父亲养兔子，其帮忙。其认识孙国华，孙国华和自称李经理的人一起到其父亲家收过兔子。孙国华说李经理是收兔子的，他两是合作关系。其不知道李经理的名字和联系方式。16.证人王洪状的证言及公安机关出具的情况说明证明：王洪状于2011年至2014年担任中国尚村獭兔联合会秘书长（河间獭兔养殖协会秘书长），没有听说过中国獭兔养殖协会和中国养殖协会以及吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社，对孙国华这人没有印象，没有给孙国华介绍过一个叫“大李子”的人，也不认识叫“大李子”的人。网上查询，并没有“中国养殖协会”。二、书证（一）扣押物品查封房产情况及情况说明1.济南市公安局出具的《搜查证》《搜查笔录》《扣押清单》及机动车查询情况证明：公安机关依法搜查并扣押了尹军手机、银行卡、电脑、涉案公司营业执照、账目、车，王友堂手机、身份证，徐富苓手机、银行卡、车、身份证、护照、三星平板，张素环手机，胡成手机、电脑，孙国华手机、银行卡、身份证，王树慧的手机、电脑、银行卡、路由器等物品均扣押于公安机关（详见扣押清单）。2.济南市公安局出具的协助查封通知书及房产信息查询情况证明：被告人尹军、徐富苓名下的房产被查封情况（详见查封房产清单）。3.济南市税务局和济南市公安局侦查大队出具的说明两份证明：海关出口报关单、涉案企业出口退税的情况均存于税务机关，2016年之后实行了无纸化办公，办案部门制作了光盘。4.公安机关调取的扣押车辆和22套房产购买时间情况证明：扣押的奥迪和奔驰车辆均登记在徐富苓名下，初次登记时间分别为2015年11月25日、2017年3月8日。济南市历下区工业南路102号东领尚座商务大厦1-706系尹军和徐富苓共有，2009年2月28日购买，房屋权属登记时间为2012年1月10日；其他查封房产均在徐富苓名下，其中济南市历下区工业南路102号东领尚座商务大厦1-211购买于2011年6月23日，济南市历城区工业南路北侧玫瑰花园小区西邻“润业?117?青年家园”2号楼2-1101购买于2011年9月27日，济南市高新区工业南路59号中铁财智中心2号楼907购买于2013年3月27日，济南市高新区康虹路2336号丰奥嘉园南区3号楼2-102号购买于2013年12月30日，其他预查封房产于2016年8月26日网签。5.济南市历城区司法局出具的《证明》和国家税务总局山东省税务局人事处出具的《说明》证明：其单位并没有被告人徐富苓所说的借钱给其买房的王希乐、王权此人。6.公安机关出具的扣押情况说明证明：徐富苓、尹军等人涉嫌骗取出口退税、虚开用于抵扣税款发票案涉及的尔健、涵诺、济南绿色原野（秉承）、韩美、翡璞、呈熙公司的相关账目，前期已由济南市国税稽查局调取并核查，济南市公安局经侦支队对该案进行立案侦查后，为了及时固定证据，防止篡改或销毁，直接对上述6家公司的相关账目从济南市国税稽查局进行了扣押。（二）尹军和徐富苓骗取出口退税的相关企业情况及伪造的外贸合同、出口货物报关单书证1.尹军、徐富苓控制的9家公司企业的工商登记资料和企业信用信息公示报告证明：公司成立及法人情况。（1）山东翡璞国际贸易集团有限公司，法人徐富苓，2008年5月成立，注册资本1000万元，经营范围货物进出口等，股东徐富苓、尹晶丽。（2）山东呈熙贸易有限公司，法人徐左苓，2012年12月14日成立，注册资本1000万元，经营范围毛皮制品、货物及技术进出口等，股东徐左苓、翡璞公司。（3）济南尔健经贸有限公司，法人陈淑存，2012年12月成立，注册资本200万元，经营范围毛皮制品、针纺织品等批发零售，股东陈淑存、尹军。（4）济南涵诺经贸有限公司，法人尹军，2012年6月成立，注册资本100万元，经营范围皮革、毛皮制品等批发零售，股东尹军、山东翡璞国际贸易集团有限公司。（5）济南秉承服饰有限公司（自然人独资），法人尹军，2010年5月成立，注册资本52万元，经营范围毛皮制品、针纺织品加工销售，股东尹军。（6）济南韩美商贸有限公司，法人徐富苓，2011年5月成立，注册资本500万元，股东山东翡璞国际贸易集团有限公司、徐富苓。（7）莒县翡璞服装厂（个人独资），投资人徐富苓，2013年7月成立，经营范围服装加工销售。（8）莒县富翎服饰有限公司，法人徐富苓，2014年8月成立，注册资本100万元，股东徐富苓、马云龙。（9）日照尔翼之星国际贸易有限公司，法人徐富苓，2014年8月成立，注册资本500万元，经营范围服装销售、普通货物进出口，股东徐富苓、尹晶丽。2.公安机关调取的骗取出口退税涉及的公司平定县天利养殖专业合作社、农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖合作社、吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社、山东一达通企业服务有限公司的企业信用信息公示报告。3.济南市税务局出具的呈熙公司、翡璞公司、韩美公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司（秉承公司）涉及的申报退税明细单。4.济南市公安局出具的胡成涉案报关单及涉案数额一览表和刘磊涉案报关单及涉案金额一览表及经胡成确认的虚假报关单情况。5.侦查机关提取的2016年1月17日至2017年4月24日平平淡淡（尹军）与惟杰（徐富苓）之间就所经营公司涉税情况、开票情况、莒县翡璞服装厂经营开支情况、日常生活情况的微信聊天记录证明：二人共同经营涉案企业尹军在很多事情上向徐富苓请示。6.侦查机关提取自尹军电脑的记账记录证明：日常生活开支、银行卡转账、涉案公司、莒县服装厂的收支记账等情况。7.从尹军电脑中提取的涉嫌伪造的外商签名及伪造的外贸合同涉及翡璞、呈熙公司，报关数据明细表涉及翡璞、呈熙、韩美公司。8.从扣押尹军物品处提取的出口货物报关单证明：韩美公司、呈熙公司、翡璞公司的出口报关情况。9.公安机关调取的合同、发票、报关单、转账凭证等复印件证明：莒县翡璞服装厂及莒县富翎服饰有限公司受青岛麦特佳贸易有限公司、山东新迈特五金矿产有限公司等委托来料加工服装，并通过济南韩美商贸有限公司与上述公司签订合同，开具发票。（三）证实胡成和刘磊虚假出口报关获取货物报关单，帮助尹军、徐富苓骗取出口退税并收取好处费情况的书证1.胡成对尹军所记支付胡成好处费的记账单、银行转账记录明细表，胡成银行转账明细证明：胡成账号与徐富苓账户之间资金往来、相关报关单汇总明细表及其胡成自己记账单的确认，自2013年至2017年胡成共计收取尹军方支付的配单好处费共计3509889元，以及虚假报关情况，胡成给刘磊转账情况。2.来源于对胡成手机内容的勘验报告显示胡成与尹军的微信及QQ聊天记录内容（2015.12.25－2017.4.25、2015.8.25－2017.5.15）证明：胡成与尹军联系报关、开发票、找出口货、结算运费及向徐富苓汇报等内容。3.来源于对胡成邮箱内容的勘验报告证明：胡成发给刘磊的虚假的翡璞公司、呈熙公司、一达通公司报关单证包括出口货物报关单、销售合同、装箱单、国际发票，刘磊、胡成帮助这些公司通关情况。4.来源于对胡成邮箱内容的勘验报告证明：尹军发给胡成的为一达通公司配货、配单出口报关单证信息。具体有报关单、委托授权书、发票、将箱单、合同等。5.胡成给刘磊的转账明细单及刘磊转给王拥军等人的转账明细单证明：胡成给刘磊支付好处费，刘磊给货主支付好处费的情况。（四）证实一达通公司代理莒县富翎服饰有限公司等报关出口并代收美元货款后兑换成人民币向莒县翡璞服装厂等付款情况的书证1.一达通公司出具的情况说明证明：其为济南秉承、莒县富翎服饰公司、莒县翡璞服装厂三家公司服务的经过并说明发现有不正常的交易拒绝为其代理服务；同时也说明有些监装信息由徐富苓拍摄提供，公司人员未到现场。2.一达通公司代理的秉承公司、莒县富翎服饰公司、莒县翡璞服装厂60单出口报送明细表。3.胡成确认的一达通公司涉及的55单报关出口由其配货出口。4.山东翡璞国际贸易集团有限公司与一达通签订的VIP服务协议。5.一达通公司提供的报关材料证明：为涉案企业莒县富翎服饰公司、莒县翡璞服装厂等报关出口情况。6.一达通公司记账凭证、国内支付业务付款回单、收汇明细证明：一达通公司代收外汇并付款给莒县富翎服饰公司、莒县翡璞服装厂的情况。7.一达通公司提供的莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂开具的增值税发票的抵扣联复印件。8.一达通公司提供的与莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂签订的供货合作合同、通关无纸化出口放行通知书及国际道路货物运单复印件。（五）证实王树慧非法结汇，使得尹军、徐富苓完成资金回流假象的书证1.王树慧对结汇转账所用银行账户交易明细表的确认证明：其通过刘洪涛向徐富苓的公司非法进行美元兑换，并通过果彦霞、孙国华等人的账户接收徐富苓人民币回款。2.电子物证检查笔录对王树慧所用手机提取与尹军微信聊天记录、对王树慧所使用电脑检查笔录证明：王树慧和尹军二人之间就报关材料、汇款账号、汇款数、结汇等情况进行沟通联系的情况，韩美税务登记证、翡璞增值税票、莒县翡璞服装厂与一达通供货合同情况。3.公安机关调取的人民银行平阴县支行可疑交易线索移交表及平阴农行分析报告及王菊两个农行账户交易明细证明：王菊的账户有洗钱及为地下钱庄转钱的嫌疑。4.公安机关调取的吴鲁方、杨建军、吴忠显、刘洪涛的银行卡的开立情况。5.刘延书提供的书证证明：其帮助刘洪涛使用转账的银行卡转货款及相关人员与其的关系及2009年被骗的报案情况。6.平阴县公安局出具的接受证据材料清单证明：公安机关接收刘延书提供的书证27张，笔记本电脑1台。（六）证实尹军、徐富苓让张素环为其控制的公司虚开用于抵扣税款的发票的相关情况的书证1.公安机关调取的平定县天利养殖专业合作社机构代码证证明：平定县天利养殖专业合作社，2011年3月8日注册，法定代表人张素环，经营范围獭兔养殖、销售等。2.张素环出具的其手机的短信记录照片证明：2016年8月30日后张素环向徐富苓索要开票费情况。3.公安机关对张素环住宅及公司进行搜查，从张素环处搜查的部分购销合同，该部分购销合同是尹军单方做好的合同，让张素环盖上合作社的章，所涉及内容无实际业务。4.张素环虚开给济南尔健、涵诺、绿色原野三家公司的增值税普通发票明细表。5.天利养殖合作社与尔健经贸有限公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司、济南涵诺经贸有限公司账户往来明细及与张素环、杜素香等人员账户往来明细证明：尹军、徐富苓的资金回流等情况。6.公安机关取自济南尔健经贸有限公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司、济南涵诺经贸有限公司账目中的记账凭证及畜牧业普通发票一宗（系张素环虚开的可用抵扣的发票复印件）和涵诺公司与平定县天利养殖专业合作社之间网银记账凭证证明：平定县养殖合作社开给济南尔健经贸有限公司的发票共计29份，开票日期2015年1月20日、3月20日；开给济南涵诺经贸有限公司的发票共计230份，开票日期2012年11月份至2014年10月份；开给济南绿色原野畜牧开发有限公司的发票共计368份，开票日期2013年1月份至2015年8月份。共计627份。（七）证实尹军、徐富苓让王友堂为其控制的公司虚开用于抵扣税款的发票的情况的书证1.公安机关调取的农安县市场监督管理局出具的企业信息证明：农安县旺旺兴养殖场，法定代表人王友堂，个人独资企业，注册资本50万元，2011年3月16日成立，经营范围貉、狐、兔饲养、收购；农安县民生养殖专业合作社，法定代表人刘志斌，成员出资200万元，2014年5月26日成立，经营范围狐、貉、兔养殖、购销等，成员包括刘志斌、杜希平、杜文青、杜文学、张影。2.公安机关从扣押的济南尔健经贸有限公司、涵诺经贸有限公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司的账目中取的有关记账凭证及发票复印件和公安机关汇总的开具发票明细表证明：农安县旺旺兴养殖场以销售獭兔皮、貉子皮、蓝狐皮名义开具给济南尔健经贸有限公司89份，票面金额8674816元，税额1127726.08元，开票时间2013年3月至2014年7月；开具给济南涵诺经贸有限公司普通发票40份，票面金额共计3997136元，税额519627.68元，开票时间2014年3月至2014年7月。农安县民生养殖专业合作社以销售獭兔皮、貉皮、蓝狐皮名义开具给绿色原野济南绿色原野畜牧开发有限公司12份，票面金额992644元，税额129043.72元，开票时间2014年10月；开具给济南尔健经贸有限公司16份，票面金额1599035元，税额207874.55元，开票时间2014年9月。3.公安机关调取的涵诺、尔建、绿色原野公司、农安县旺旺兴养殖场、王友堂、徐富苓、尹军、农安县民生养殖专业合作社、刘志斌、王德夫、杜志强之间的银行账户往来明细情况。4.公安机关调取的王友堂与尹军、徐富苓之间的快递单复印件。5.农安县国家税务局稽查局出具的农安县民生养殖合作社、农安县旺旺兴养殖场纳税申报表及开具发票明细以及农安县旺旺养殖场在2013年至2014年均无纳税申报。（八）证实尹军、徐富苓让冠县红霞兔业专业合作社等为其控制的公司虚开用于抵扣税款的发票的相关情况的书证1.公安机关调取的经王红霞核对确认的冠县红霞兔业专业合作社转账及开具发票的记录明细。2.冠县红霞兔业专业合作社虚开给济南绿色原野畜牧开发有限公司发票复印件及企业网银转账凭证。（九）证实尹军、徐富苓让孙国华为其控制的公司虚开用于抵扣税款的发票的相关情况的书证、物证及视听资料1.公安机关调取的焱垚獭兔养殖专业合作社与绿色原野、秉承、莒县翡璞服装厂、韩美、涵诺、尔建公司签订的购销合同及虚开的发票统计表及相关转账记录。2.公安机关摘自对尹军手机内容的勘验报告中尹军（平平淡淡）与孙国华微信聊天内容证明：2016年2月19日至2017年2月28日，孙国华与尹军频繁联系，内容有开发票内容，有孙国华向要尹军要钱的内容，且显示孙国华与徐富苓也有联系。还有尹军与孙国华之间就税务检查情况相互通报情况。短信内容证实2014年12月20日尹与孙就有短信来往。3.公安机关提取自吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的开给尔健、济南绿色原野、秉承、涵诺、韩美公司、莒县翡璞服装厂的獭兔皮普通发票复印件、应收账款明细账复印件、记账凭证、增值税申报表复印件、转账记录复印件、银行存款明细、应收账款明细、出库单复印件等证明：吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社向尔健、济南绿色原野、秉承、涵诺、韩美公司、莒县翡璞服装厂开具可抵扣税款的发票情况，该几家公司向焱垚獭兔养殖专业合作社转款情况，焱垚獭兔养殖专业合作社向孙国华个人账户转款情况、纳税申报情况等。4.孙国华的辩护人提交的吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的营业执照、各种税目减免税备案材料、2008年第二期《獭兔月报》、王洪状书法、订单放养回收合同书、欠养兔工资凭条、照片、企业档案、中国农业银行业务凭证、彩色图片、吉林省农村信用社贷款凭证、财务账本、报表、凭证交接单等和孙国华提交的购销合同等书证证明：吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的基本信息情况、符合《农民专业合作社法》规定的农民专业合作社，自2013年5月至2017年12月依法向主管税务机关备案后享有税收政策，属于一般增值税纳税人，本案涉及的动物皮交易采取“摸手议价”模式，孙国华有王洪状的亲笔书法，合作社有合作成员，孙国华于2006年至2016年期间从事养殖獭兔业务，涉案资金回流现象系“大李子”所为。5.孙国华的辩护人提交的光盘证明：本案涉及的动物皮的交易方式，证人赵海英、耿伟、汲小影口述证实有“大李子”这个人，合作社有合作成员，合作社养殖基地情况等。6.孙国华的辩护人提交的物证中国尚村獭兔联合会直属基地铜牌、直属基地各项管理规章制度（木质板）、獭兔耳标证明：孙国华从事獭兔养殖多年。三、勘验、检查笔录1.公安机关出具的对胡成QQ邮箱内容、手机微信进行提取记录的远程勘验工作记录、电子物证检查工作记录证明。2.公安机关出具的对王树慧的手机、笔记本电脑、U盘、移动硬盘内容进行提取记录的电子物证检查工作记录证明。3.公安机关出具的对尹军的手机、笔记本电脑内容进行提取记录的电子物证检查工作记录。四、鉴定意见、稽查报告、审计报告（一）鉴定意见1.山东新天地会计师事务所有限公司出具的《审计报告》（鲁新天地专审字［2018］第1333号）及《审计报告纠正说明》证明：徐富苓、尹军通过济南绿色原野（秉承公司）、呈熙、翡璞、韩美、一达通公司申报出口退税情况，胡成、刘磊涉及报关单退税情况。平定县天利养殖专业合作社、农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖专业合作社、吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社虚开用于抵扣税款发票数额。2.山东新天地会计师事务所有限公司出具的《审计报告》（鲁新天地专审字［2018］第1105-1108号）证明：翡璞公司、呈熙公司、韩美公司外汇汇入公司后资金流向情况。3.山东新天地会计师事务所有限公司出具的《审计报告》（鲁新天地专审字［2018］第1451号）证明：根据对焱垚獭兔养殖专业合作社相关会计凭证、纳税申报表、会计报表以及会计账簿审计，自2013年1月1日至2016年8月30合作社对应的客户是济南涵诺、莒县翡璞服装厂、济南韩美、济南秉承、济南尔健公司。该合作社资金基本通过孙国华个人账户流转，往来资金汇入合作社后，随即转入孙国华个人账户，而后经过孙国华的个人账户与徐富苓、彭菊凤、刘旺等人账户流转频繁，合作社收到销售款项或转回徐富苓账户或直接转入彭菊凤、刘旺等人账户。销售收入的真实性存疑。该合作社日常经营中，原材料全部为自开票收购农产品，支付收购款时均冲减孙国华的往来款，而实际上公司转入孙国华的账户资金基本上都转入徐富苓、彭菊凤、刘旺、杜素香等账户，没有发现支付对应的农产品收购款的流水记录。因此合作社收购农产品的业务的真实性存疑。原始凭证存疑、发放工资存疑、收购原材料价格，自开票业务真实性存疑。该合作社的财务核算资料的真实性严重失真，无法证实其养殖业务的真实性。（二）稽查报告山东省济南市国家税务局稽查局出具的《税务稽查报告》证明：翡璞、秉承（接收亦对外虚开）、韩美（既接收亦对外虚开）、涵诺（既接收亦对外虚开）、尔健（既接收亦对外虚开）、呈熙六个公司涉税情况，取得虚开的发票份数、金额及税额，对外虚开增值税专用发票份数及税额；呈熙、韩美、翡璞、秉承四家公司还有骗取出口退税情况。（三）审计报告1.北京中诺源会计师事务所出具的《专项审计报告》（京（中诺源）2019审S0191号）证明：对2012年至2017年徐富苓、尹军以及控制他人的个人银行日记账和个人银行流水进行对比审计，徐富苓、尹军以及控制他人的个人银行账户在2012年至2017年共对张素环、孙国华、王友堂（刘志斌）、胡成转款4291560.00元，其中张素环550149.00元、孙国华290692.00元、王友堂（刘志斌）556475.00元、胡成2894244.00元。2.北京中诺源会计师事务所出具的《专项审计报告》（京（中诺源）2019审S0192号）证明：吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社、平定县天利养殖专业合作社、农安县旺旺兴养殖场、农安县民生养殖专业合作社在2012年至2017年虚开发票给韩美、尔建、秉承、涵诺等公司造成的税款损失情况。五、被告人的供述与辩解1.被告人尹军的供述证明：其和徐富苓控制的公司济南绿色原野公司（后更名为件秉承服饰有限公司）、韩美、涵诺、翡璞公司、莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂的法人、注册资本、注册地址、经营范围等基本信息情况。这6家公司注册地址不一致，但是实际办公地点都在济南市历下区工业南路102号东领鉴筑公建1-706室。公司没有什么部门，人员就是其和徐富苓，会计人员经常变更。其兼职了上述公司出纳的工作，包括工资发放、日常开支等等都是由其在家里进行电脑操作，通过网银支付。会计和莒县翡璞服装厂工人的工资，一般都是徐富苓根据考勤情况，让其给他们发工资。公司日常费用支出一般都是会计人员找其，办公必须用的东西，来不及给徐富苓汇报了，其直接付款，其他支出项目，其先给徐富苓汇报，再付款。其在公司中担任法人代表、股东，只是挂名，不干任何具体工作，只是和会计联系，网银对账、缴税。徐富苓是几家公司的实际控制人，大小事情她掌控和安排，其只是照办。公司主营业务就是通过一般贸易企业（济南绿色原野、韩美、涵诺公司）从外地进购生獭兔皮、生狐皮等，委托河北几家鞣制厂制成熟皮，再进购一些服装布料，利用他们在日照的加工企业（莒县富翎服饰有限公司、莒县翡璞服装厂）加工成防寒服，然后销售给出口企业山东翡璞国际贸易有限公司出口。公司张素环等养殖合作社人的银行卡及网银都交由其进行资金回流操作，是徐富苓安排其做的。农安县旺旺兴养殖场和民生养殖专业合作社的人其只与王友堂联系过，没有与其他人联系。其银行卡平时徐富苓用，不接触公司的生产经营。2.被告人徐富苓的供述证明：其在山东济南注册成立了山东绿泉畜牧业开发有限公司（2008年后改为山东翡璞国际贸易有限公司），2013年又成立了翡璞服装厂。韩美公司法人代表其；涵诺经贸公司法人代表是尹军，其只是其中的一个股东；济南绿色原野公司（秉承公司）和尔健经公司的情况其不清楚。其只是在以上四个公司挂名法人或股东，不参与公司的实际经营。其参与山东翡璞国际贸易有限公司的经营。历下区工业南路102号东岭尚座商务大厦1-211室是其个人买的，为了节省费用，这些公司都在一起办公。其认识张素环，只是在济南见过一次面吃过一顿饭，不清楚张素环来济南的目的。当庭供述其只负责日照莒县服装厂的生产，济南公司都是尹军负责。其离婚后房子给尹军了，其账户都在尹军手里，知道莒县跟一达通的合作，但是没有参与。济南的两台电脑都是尹军在用。张素环给其打过电话要货款，其让她联系尹军。其没有参与过张素环开具的发票抵扣过程，没有和王友堂的合作社交易过，也没有支付过货款开过发票。3.被告人张素环的供述及对徐富苓、尹军的辨认笔录证明：其于2012年3月注册成立山西省平定县天利养殖专业合作社，全权负责合作社的各种事务。2012年10月左右，张素环经人介绍认识了尹军，尹军提出让张素环为自己公司开发票，并向张素环提供了其公司信息，二人口头商定开票费为100万元发票收费1.2至1.3万元，张素环在其经营的天利养殖合作社与济南尔健经贸有限公司、济南涵诺经贸有限公司、济南绿色原野畜牧开发有限公司没有真实货物往来的情况下，向对方开具发票并收取开票费。其第一次和第二次给尹军开具发票并送到济南尹军公司，尹军给其现金三万多元。之后其和尹军通过电话联系，将发票邮寄给尹军，有一次是通过长途大巴车给尹军送的发票，尹军都是通过网银或者其的农业银行账户操作，给我的账户上留下开票费用，但是留下的远远不是他们口头约定的数额，后有大约三千万的发票尹军未支付开票费。期间，尹军向张素环索要了银行账户及网银密码，还让张素环收集了多人的银行卡提供给他使用。因尹军告诉张素环支付开票费需徐富苓同意，张素环向徐富苓索要开票费，徐富苓没有给其开票费，并嘱咐张素环要应对好税务部门检查。其当庭供述辩称其开具的只是增值税普通发票，没有秉承公司；尹军说开具发票是为了记账用，其只收到2.6万元好处费。4.被告人孙国华的供述证明：吉林市龙潭区焱垚獭兔养殖专业合作社的基本情况。其有一个合作伙伴叫“大李子”，2006年在河北开獭兔交流会时认识，2011年春节双方合作养殖社直至2016年7月，其负责技术和培训，他负责运输和销售。其对于“大李子”的基本情况都不了解。“大李子”，人们也叫他“王经理”，他负责销售，把兔子卖给尹军的公司，其只是和尹军电话或微信联系核实价格和开票信息让会计开发票，其以为把兔子卖给尹军了。在公司只有其一个人知道和认识“大李子”，其他人都不知道他。会计马玉芬领发票，根据其提供的购货合同开发票，合同是“大李子”通过快递发给其的。开完发票，其按照“大李子”给的地址，寄给济南尔健商贸有限公司、济南涵诺、济南绿色原野、济南韩美公司。从2013年6月开始，一直到2016年，都寄给尹军了，是“大李子”说的，其一共开了4000多万元发票。尾号6679和7174的农行卡是其的，也是其使用的。其与尹军的上述四家公司有真实的业务往来，都是“大李子”安排将獭兔皮运输到济南，收益是“大李子”每月2次从河北提现金给其。其因为“大李子”欠其钱说尹军欠他钱，于2016年六七月，到济南找尹军核实，尹军说效益不好，会给“大李子”钱的。尾号9814的农行卡是其和“大李子”一起去银行用其名字开的卡，办完卡连同U盾和密码都交给了“大李子”，由“大李子”保管使用，卡上的资金往来其不清楚。每个月会计管其要记账凭证，其交给会计。公司里卖出的货物的钱由“大李子”掌管。王友堂到其这里收购皮子就认识了，后成为其公司成员，但是不参与经营。公司公章的使用必须经过其允许。其手机上没有存“大李子”的手机号，因其不管钱、其个人农行卡一直在“大李子”手上，其也无法找出“大李子”给其转账的记录。孙国华的个人自述材料证明：“大李子”联系上尹军的济南公司，往河北拉生皮子，在河北由济南委托的人负责接货和熟制皮子。钱都是通过网银打到其对公账户，其把钱转到个人账户，用以还钱。其打电话问尹军要多少皮子，开票由马会计的代理财务公司开票，开了票后用快递邮寄给尹军。孙国华的当庭供述认可起诉书指控的虚开505份发票，其于2013年上半年至2016年7月与李经理合作养殖场，其经营合作社，主管技术，告诉会计如何记账；李经理负责销售和管合作社的账户和钱，兔子都是李经理卖出去的，发票是开具的皮子的价格，其不认识尹军和徐富苓，认识王友堂，他去收过兔子，他打到其卡里的钱是其卖兔子的钱。其开具发票没有好处费。5.被告人王友堂的供述证明：农安县旺旺兴养殖场于2011年3月16日成立，农安县民生养殖专业合作社于2014年5月26日成立。旺旺兴养殖场、民生养殖专业合作社是增值税一般纳税人，都是其负责经营，主要是养殖兔子、狐狸等。其让这两家公司的兼职会计杜海峰去税务局领购发票和打印发票，杜海峰打印好发票交给其，其再通过圆通或顺风快递公司邮寄给对方（都是济南的公司），其中收件人有尹军。2013年，他人给其联系的尹军，尹军和其联系上后都是尹军直接和其联系开发票的事情，尹军说让其多开发票，他给我返点，按发票金额的1%左右给其好处费。其没见过尹军，开票信息是别人转给我的。其曾让其儿子王铭鹏给尹军邮寄过发票。其当庭供述只对其确认的120多份发票认可，开票费只收到十多万元，汇到其银行卡。尹军将款汇到其账户，其提出现金给孙国华（都是搞养殖的，认识）大约二十多万，是给孙国华的开票费。其有张卡交给尹军用了，转款用。尹军让其开发票说是下账用。2013年初旺旺兴养殖场开的大约20张左右发票不是虚开的，有真实交易。6.被告人胡成的供述及对刘磊、徐富苓的辨认笔录证明：2008年左右，其在北京雅宝路市场（俄罗斯贸易市场集散地）给物流公司打零工，后因其在市场多年认识很多物流、货代公司的人，有一定资源，便在百度贴吧发布国际、国内货物代理信息，从事帮助货主联系物流、货代从运费中挣提成。2013年初，徐富苓联系其让其帮忙联系出口俄罗斯的货源，他们借货出口。其按照徐富苓提出的不需要申请退税、即将出口、服装类货物的信息要求联系了货代公司员工刘磊等人让他们帮忙留意这方面的信息发给其，其把货物信息以电话或微信联系徐富苓（有时她让联系尹军），尹军核对好信息内容，确定能开具进项增值税发票后再告诉其，其再通知刘磊等人就按信息内容组织手续报关。同时尹军根据上述信息伪造和外商的销售合同，准备与信息匹配的进项增值税发票，伪造报关明细（包括收发货人信息和货物信息），空白的代理委托报关书（加盖呈熙或翡璞公司公章），然后尹军将以上报关的相关资料通过微信或qq给其，其再通过微信或qq转给刘磊等人，刘磊等人联系货代公司将组织的货物运输到通关口岸，委托相应的报关行根据尹军提供的资料进行报关申报，海关审核通过后，刘磊等人将报关通过的信息转发给其再告诉尹军，尹军在电子口岸报关信息系统确认报关信息正确审核通过后，就完成出口货物申报。报关行将海关通过的报关单、海关放行通知书和提单给刘磊等人或货代公司，刘磊等人通过微信或qq转给其，其通过微信或qq将上述材料转给尹军，告诉尹军此笔货物已经出口，同时将上述资料邮寄给尹军，收件地址是“济南市高新区康虹路丰奥花园北区尹军收”，这些资料用于呈熙、翡璞公司到国税局退税使用。其给徐富苓、尹军配货、配单、报关，他们要支付给其好处费。好处费一般按照报关货值美元数额12%左右的值以人民币支付，大部分是用徐富苓、尹军帐户网银汇款，偶尔尹军也用他人帐户给其转过款。12%的好处费分成11%和1%，11%给刘磊等人用来购买货物信息，至于他们和真实货主如何分成，其不知道也不参与，1%自己留下。根据其收取好处费记录，其个人获得29万余元。徐富苓、尹军通过其配货、配单、虚假报关出口的报关单具体情况，他们从中寻找符合条件货源用于虚假出口。7.被告人刘磊的供述及其对胡成的辨认笔录证明：其于2014年通过老乡认识胡成，2015年下半年，胡成找其帮忙找货物信息，配货出口，并承诺给其好处费。配单出口就是把个体户不需要出口退税的出口货物信息提供给需要出口退税的公司用，需要出口退税的公司实际没有货物，用个体户的货物进行报关通关。没有货物的公司冒用别人的货物出口是为了骗取出口退税。2015年下半年到2016年的下半年，其给胡成提供配单信息的。其和胡成联系配货出口业务时，都有山东翡璞国际贸易集团有限公司和山东呈煕贸易有限公司借用其客户的货出口，从其这里配单出口的目的地都是俄罗斯。这两家公司没有真实的货物出口，他们都是借用其的客户或者胡成的客户的货物。其借用客户的货进行配单，取得客户同意且支付好处费的。好处费一般是按出口金额的10万美金给其4000元人民币的好处费，其一般自己拿4000元中的500到800元，其他的给直接货主或其他货运代理。其大约收了胡成三四万元好处费（大部分通过现金，有时也转账到其农行卡），给客户的好处大约十几万元人民币。其除了帮助胡成配单，还帮助胡成发货到莫斯科，就是胡成找别人或自己配好货后，其帮助他发货，发货的公司有三家，除了翡璞和呈煕公司，还有一达通公司，帮他发货的这些货不其我配的。其给胡成配的货物来源都是北京雅宝路市场上的个体户，数量最多的是王拥军，王拥军也是雅宝路市场上的一个代理。翡璞和呈煕公司借货配单出口是为了取得报关单据骗取出口退税。经其确认，通过其配单的有41单。8.被告人王树慧的供述证明：大约2013年，其认识了徐富苓。2014年左右，其通过徐富苓又认识了尹军。徐富苓知道其在俄罗斯做服装生意，有自己的店铺，后来徐富苓联系其让其在俄罗斯联系一些做外汇生意的人，让那些人给徐富苓和尹军的公司（尔建、涵诺、绿色原野、秉承、韩美、呈熙、翡璞等公司）账户转外汇。开始是徐富苓与其联系的，后来尹军又与其联系，他们其中的一个给其打电话或者是发微信，让其找在俄罗斯做外汇生意的中国人给他们公司转外汇。开始时，其联系俄罗斯那边做外汇生意的中国人，后来又找了刘洪涛、二宝等人让他们把外汇转入尹军和徐富苓提供的公司账户，因为这些人也害怕将外汇转入徐富苓和尹军的账户后再转不回来，就让其做个信用担保。资金流向就是在俄罗斯从事外汇生意的人通过俄罗斯的私人银行将外汇转到徐富苓和尹军提供的结汇账户上，不管尹军或徐富苓是否结汇，都以人民币的形式将资金转到其提供的杜素香等人的个人账户上，其提供的一般是农行账户，其再把徐富苓和尹军转过来的人民币转到俄罗斯那些人提供的账户上，这样资金就形成了回流。在俄罗斯那边的人提供的账户有陈正兰、吴鲁芳、赵龙发、赵龙云等人的账户。徐富苓或尹军在结汇之后会给其和其找的这些提供外汇的人员一定好处费。其利用杜素香等人账户为尹军、徐富苓的公司向国外刘洪涛等人借外汇流转，自2013年至2017年共计借汇34778165.6美元，利息2779144.5人民币，收到拆借利息基本再转给境外提供资金的人，自己留好处费8－13万。此外，公诉机关还向法庭宣读出示了下列量刑证据，经庭审质证，本院予以确认：1.济南市公安局高新技术产业开发区分局《抓获经过》《抓捕经过》《归案经过》《到案经过》《发破案经过》证明：被告人尹军、徐富苓、张素环、王友堂、孙国华、胡成、王树慧于2017年5月16日至9月26日被公安机关抓获，被告人刘磊于2017年7月25日主动到公安机关投案并如实供述了其给尹军、徐富苓提供货源信息、配单、配货的犯罪事实。2.公安机关出具的被告人尹军、徐富苓、王友堂、张素环、孙国华、胡成、刘磊、王树慧的户籍证明。3.公安机关出具的被告人徐富苓、张素环、王友堂、孙国华、胡成、刘磊、王树慧无犯罪记录证明。4.济南市历下区人民法院出具的（2011）历刑初字第308号《刑事判决书》《执行通知书》证明：被告人尹军于2012年1月20日被济南市历下区人民法院判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金二十二万元（罚金已缴纳），缓刑考验期自2012年1月31日起至2016年1月30日止。5.济南市公安局经济犯罪侦查支队出具的《情况说明》四份证明：胡成、刘磊案发后向公安机关如实供述自己的犯罪事实，并积极配合公安机关办案，有立功表现。刘磊案发后主动交出了自己的违法所得3.2万元。6.公安机关扣押物品、文件清单证明：刘磊交至公安机关违法所得3.2万元。7.吉林市看守所出具的《临时羁押证明》证明：孙国华于2017年9月26日至2017年9月28日被羁押于吉林市看守所。8.被告人王树慧交至法院的违法所得13万元的收据。针对各被告人提出的辩解和其辩护人提出的辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判如下：1.关于被告人尹军和徐富苓的辩解和其辩护人提出的辩护意见。经查，在案的证人证言和其他被告人供述以及微信、QQ记录等书证能够证实被告人徐富苓是涉案公司的实际控制人，参与了骗取出口退税的过程，尹军参实施了具体的骗取出口退税行为，二人不区分主从犯。被告人尹军和徐富苓并未如实供述犯罪事实。本案中徐富苓、尹军以一达通公司名义虚假报关骗取出口退税所涉及的供货单位经认定的无秉承公司。另查封的尹军、徐富苓名下的济南市工业南路102号东领尚座商务大厦1-706室系2009年购买且是尹军离婚分得的财产，查封的徐富苓名下的济南市历下区工业南路102号东领尚座商务大厦1-211和济南市历城区工业南路北侧玫瑰花园小区西邻“润业?117?青年家园”2号楼2-1101均购买于2011年，济南市高新区工业南路59号中铁财智中心2号楼907购买于2013年3月27日，济南市高新区康虹路2336号丰奥嘉园南区3号楼2-102号购买于2013年12月30日，其他预查封房产于2016年8月26日网签，扣押的奥迪和奔驰车辆均登记在徐富苓名下，初次登记时间分别为2015年11月25日、2017年3月8日。据此，对被告人尹军和其辩护人提出的位于济南市工业南路102号东领尚座商务大厦1-706室与本案无关的辩解和辩护意见予以采纳，对被告人尹军提出的莒县两个厂子与一达通开展了业务的辩解予以采纳，对被告人尹军和其辩护人提出的其余辩解和辩护意见不予采纳；对被告人徐富苓提出的房产与本案无关的辩解部分采纳，对被告人徐富苓提出的其余辩解和和其辩护人提出的辩护意见均不予采纳。2.关于张素环提出的辩解和其辩护人提出的辩护意见。经查，在案证据足以证实被告人张素环为尹军、徐富苓虚开用于抵扣税款的发票，造成了税款损失，非法获得开票费550149.00元。指控的秉承公司，系济南绿色原野公司变更后的名称，张素环给济南绿色原野公司虚开了大量发票。其虽然接公安机关电话到派出所，但并非是本案事由传唤；其到派出所后积极配合办案，认罪态度较好。据此，对被告人张素环提出的票据电子转账的业务是尹军和徐富苓用其卡和U盾办的业务，其没有参与，也不知情，到案后积极配合办案的辩解予以采纳，对其余辩解不予采纳。对其辩护人提出的张素环到案后如实供述，不构成骗取出口退税罪的共犯的辩护意见予以采纳，对其余辩护意见不予采纳。3.关于被告人孙国华提出的辩解和其辩护人提出的辩护意见。经查，在案证据足以证实被告人孙国华虚开发票造成税款损失、取得开票费290692.00元的事实，无证据证明孙国华受“大李子”的欺骗虚开发票。孙国华只是为了赚取开票费而虚开发票，尹军、徐富苓接受虚开发票，孙国华没有与被告人尹军、徐富苓骗取出口退税的共同主观故意，只构成虚开用于抵扣税款发票罪。故对被告人孙国华和其辩护人提出的辩解和辩护意见均不予采纳。4.关于被告人王友堂的辩护人提出的辩护意见。经查，在案证据书证、鉴定意见、及证人证言等能够证实被告人王友堂虚开用于抵扣税款的发票155份，造成了税款损失，非法取得开票费556475.00元。被告人王友堂系初犯，偶犯，具有坦白情节，认罪态度较好。据此，对辩护人提出的王友堂系初犯、偶犯，具有坦白情节，认罪态度较好的辩护意见予以采纳，对其余辩护意见不予采纳。5.关于被告人王树慧的辩护人的辩护意见。经查，王树慧系从犯，认罪认罚，认罪态度好且已经退缴全部违法所得，有悔罪表现，但是居间介绍买卖外汇，促成了非法买卖外汇，主观恶性和社会危害性并不小。据此，对被告人王树慧的辩护人提出的王树慧犯罪主观恶性小，危害性小于一般非法倒卖外汇行为的辩护意见不予采纳，对其余辩护意见予以采纳。本院认为，被告人尹军、徐富苓、胡成、刘磊以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款，被告人尹军、徐富苓、胡成涉案数额特别巨大，被告人刘磊涉案数额巨大，其行为均已构成骗取出口退税罪，公诉机关指控尹军、徐富苓、胡成、刘磊犯骗取出口退税罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立；被告人张素环、孙国华、王友堂在没有真实货物交易及应税劳务的情况下，虚开用于抵扣税款的发票，被告人张素环、孙国华涉案税款数额巨大，被告人王友堂涉案税款数额较大，其行为均构成虚开用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控张素环、孙国华、王友堂犯虚开用于抵扣税款发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立；被告人王树慧非法买卖外汇，扰乱市场秩序，情节严重，其行为已构成非法经营罪，公诉机关指控王树慧犯非法经营罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人尹军、徐富苓、张素环、孙国华、王友堂、王树慧、胡成被公安机关抓获。被告人尹军、徐富苓、孙国华到案后拒不认罪。被告人尹军在缓刑考验期内犯新罪。被告人张素环、王友堂、胡成、王树慧到案后如实供述犯罪事实，构成坦白，依法可以从轻处罚。被告人刘磊主动到公安机关投案，如实供述犯罪事实，构成自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人胡成、刘磊、王树慧系从犯，依法应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。被告人胡成、刘磊，具有立功表现，依法可以从轻或减轻处罚。除尹军外的7名被告人均无犯罪前科，系初犯，依法可以酌情从轻处罚。被告人刘磊、王树慧已退缴全部违法所得，依法可以酌情从轻处罚。根据本案被告人的犯罪事实、犯罪情节、性质及对社会的危害程度，对被告人尹军依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第六十四条、第六十九条、第七十七条之规定，对被告人徐富苓依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第六十四条之规定，对被告人孙国华依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条之规定，对被告人张素环依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，对被告人王友堂依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条之规定，对被告人胡成依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款，第六十八条、第七十二条之规定，对被告人刘磊依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款，第六十八条、第七十二条之规定，对被告人王树慧依照《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第（四）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条之规定，判决如下：一、被告人尹军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金二千万元；撤销济南市历下区人民法院（2011）历刑初字第308号《刑事判决书》所判处的缓刑，数罪并罚，决定执行有期徒刑十五年（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2017年5月18日起至2031年7月12日止），并处罚金二千零二十二万元（其中二十二万元已缴纳）（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人徐富苓犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十二年（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2017年5月18日起至2029年5月17日止），并处罚金一千九百六十万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人孙国华犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2019年8月22日起至2030年7月15日止），并处罚金三十万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人张素环犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2017年5月16日起至2027年5月15日止），并处罚金二十八万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人王友堂犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金十万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人胡成犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金一千九百五十万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人刘磊犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金一百二十万元（限判决生效后三十日内缴纳）。被告人王树慧犯非法经营罪，判处有期徒刑三年缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金十五万元（限判决生效后三十日内缴纳）。二、将公安机关扣押的尹军的三星手机（型号SM-N9008S）1部、惠普笔记本（含硬盘，硬盘型号WDS/N:WX11E23MN083）1台依法予以没收，将奥迪A6车1辆和银行卡（所涉及银行账户）依法处置后和102100元现金依法没收后追缴违法所得，其余尹军的扣押物品依法予以发还（详见附件1）。将公安机关扣押的尹军、徐富苓公司的物品及莒县富翎服饰有限公司和莒县翡璞服装厂的物品和公安机关从济南市国税局稽查局扣押的涉案公司相关账目依法予以没收。（详见附件2、6、7）将公安机关扣押的徐富苓的银行卡（所涉及银行账户）依法处置后和330元现金依法没收后追缴违法所得，徐富苓的其余物品依法予以发还（详见附件3）。将公安机关扣押的张素环合作社物品和胡成的苹果手机1部、华为手机1部依法予以没收，张素环的手机、孙国华的物品、王友堂的物品、胡成的2台电脑依法予以发还（详见附件4）。将公安机关扣押的王树慧的苹果手机（型号iphone5c）1部、华为手机1部、微软笔记本电脑1台、华硕笔记本电脑1台、移动硬盘1个、U盘3个、莒县翡璞服装厂报关单1宗依法予以没收，王树慧的其余物品依法予以发还（详见附件5）。将查封的房产济南市工业南路102号东领尚座商务大厦1-706室、济南市历下区工业南路102号东领尚座商务大厦1-211、济南市历城区工业南路北侧玫瑰花园小区西邻“润业?117?青年家园”2号楼2-1101依法予以解封，将其余房产依法处置后追缴尹军、徐富苓的违法所得（详见附件8）。三、依法继续追缴被告人尹军、徐富苓其余违法所得。四、将被告人刘磊、王树慧已缴的违法所得依法予以没收。五、依法继续追缴被告人张素环违法所得550149元、孙国华违法所得290692元、王友堂违法所得556475元、胡成违法所得290000元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。审 判 长  张 钊人民陪审员  张希田人民陪审员  倪维珍二〇一九年八月二十二日法官 助理  王雪梅书 记 员  窦钰婷附法律条文：《中华人民共和国刑法》第二十五条：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。《中华人民共和国刑法》第二十七条：在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。《中华人民共和国刑法》第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑法》第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑法》第六十八条：犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。《中华人民共和国刑法》第六十九条：判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。《中华人民共和国刑法》第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《中华人民共和国刑法》第七十七条：被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。《中华人民共和国刑法》第二百零四条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》第二百二十五条：违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：(一)未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；(二)买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；(三)未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的；(四)其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。附件：1.尹军物品扣押清单2.尹军、徐富苓公司物品扣押清单3.徐富苓物品扣押清单4.张素环、王友堂、孙国华、胡成物品扣押清单5.王树慧物品扣押清单6.莒县富翎服饰有限公司物品扣押清单7.莒县翡璞服装厂物品扣押清单8.查封房产清单附件1：尹军物品扣押清单编号名称数量特征备注1苹果手机1金色，型号A15862三星手机3型号SM-C9000;SM-N9008S;GT-N71023GOCAN手机1型号：GOCANQ74KENUO手机2型号K25；白色1个、黑色1个5AUX手机1型号M236，银白色6Kolina手机1型号K316，红色7惠普笔记本1红色，pavilion8联想笔记本1白色9方正台式机主机110奥迪车1奥迪A611相关材料1宗12现金人民币102100元附件1：尹军物品扣押清单编号名称数量特征备注1中国邮政银行卡162109847320022278712兴业银行96229011441016101、62290104815691026229228041455105、52805701251731064512893303447107、52805701270981036229228041455105、622901048156910245128933034471073深圳发展银行46225380097579801、62252600106106536225380040644231、62252601082051684青岛银行162125202102101405建设银行56227002342342825681、62170023400043006306259652752617715、436745514780453362325123401831376民生银行46226221602204023、42187100002711594218717000624238、42187000136590947光大银行76226550003957908、40625228399491126226580002910772、62266824004318964062522827893512、406254045027796962266124002183248平安银行86221550395968278、62252600106106536225260108205168、62252643011058946221550395119062、62252607022337726225260314716040、62252603147160409交通银行65218991048183757、62226010400022080914581241040049313、52189910490877594581241040049313、521899104818375710浦发银行34047380038605872、4047398900304135622523178483878811齐鲁银行86223795310108550264、62237953157000440046223795310106173028、62237953101054717956223795318588814720、62237953108004564226223795310103727784、622379531080048629612农业银行96228460256001112467、62284821463077050606228482146027937167、62284802526658701166228480252726772210、62284832982002449756228360123331978、6228360036161082520083000678527013中信银行54033928004643149、40339280046431496226890057904111、6226890111036959622689000513900014中国银行126013821100013582392、62178660000042969084380886576275410、62590737210557155124128514297539、62590737382064916259063798266667、55274216933408964693803742158000、62590637331337586227613735633186、955661600000025258315招商银行84792299301335602、51871870018625715187187001862571、51871870018625714392268312935167、43922683129351674392260802801587、439226080280158716华夏银行55239590002857888、5239590002857888、5239590001967381、6226310610422436、623021006000210617工商银行195240470006684389、3702460066539446222350006660748、42702900072451545309700007278007、62828800066967865309908200147743、5309908200147743370246006654090、3702460066540904897350006651472、48973500066514724897350006651555、48973500066515556212881602000072241、62220816020045279406222081602001330124、6222021602017389745622202160202136649918中国电子口岸卡8法人卡19组织机构代码证集成电路卡1济南涵诺经贸有限公司附件2：尹军、徐富苓公司物品扣押清单编号名称数量特征1电脑主机7台2山东百通物流有限公司（新南方货运）广东专线随货同行单9本空白3济南绿泉商贸公司凭证11本2011年10本；2012年1本4莒县富翎服饰有限公司账本4本2016年1-5月总账、明细账各1本；2014年总账、明细账各1本5济南绿泉商贸公司账本及报表7本2011年度账本5本；报表2本6济南韩美皮革工贸有限公司3本2011年7莒县翡璞服装厂保管账2本2013年一本；2014年1本8济南市历城区明芳百货商店定额发票4本100元面值3本，20元面值1本9广丰物流托运单1本2014年10济南绿色原野畜牧业开发有限公司合同1宗2011年-2012年（档案盒1）11济南绿色原野畜牧业开发有限公司资料1宗档案盒212济南绿色原野畜牧业开发有限公司凭证6本2010年2本；2011年4本13莒县翡璞服装厂合同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