山东省博兴县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1625刑初153号公诉机关博兴县人民检察院。被告人高光强，男，1987年11月28日出生，汉族，中专文化，山东瑞丰不锈钢有限公司业务员，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月21日被刑事拘留，同年2月27日被依法逮捕。现羁押于阳信县看守所。辩护人孙兰本、牌延波，山东一衡律师事务所律师。被告人任家弘，男，1989年9月4日出生，汉族，高中文化，个体经营板材贸易，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月21日被刑事拘留，同年2月27日被依法逮捕。现羁押于阳信县看守所。辩护人朱伟光，山东王宁律师事务所律师。被告人李宝，男，1985年8月20日出生，汉族，小学文化，青岛钰晟泽工贸有限公司法定代表人，住青岛市城阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月1日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人李海港，男，1982年5月28日出生，汉族，小学文化，山东恒业精密板材有限公司主管，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月20日被刑事拘留，同年3月22日变更为取保候审。现取保候审于其住处。被告人张延波，男，1980年1月17日出生，汉族，中专文化，山东恒业精密板材有限公司业务员，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月21日被刑事拘留，同年2月20日变更为取保候审。现取保候审于其住处。被告人刘兵，男，1982年8月12日出生，汉族，大学文化，青岛正一嘉金属材料有限公司股东，住青岛市城阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月30日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人王继康，男，1994年5月24日出生，汉族，大专文化，山东瑞丰不锈钢有限公司业务员，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月23日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人刘再胜，男，1977年6月4日出生，汉族，高中文化，青岛泰和骏业物资有限公司法定代表人，住青岛市城阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月30日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人谢玉坤，男，1988年1月23日出生，汉族，大学文化，个体，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月20日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人赵芳剑，男，1985年9月12日出生，汉族，大学文化，山东济钢合金材料科技有限公司机动部员工，住济南市历城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月15日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人李国才，男，1973年12月8日出生，汉族，大专文化，德州亚太集团有限公司业务员，住武城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月31日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人李凯凯，男，1990年2月11日出生，汉族，中专文化，山东瑞丰不锈钢有限公司业务员，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月23日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人宋金霞，女，1976年1月10日出生，汉族，小学文化，博兴县卓诚钢铁有限公司法定代表人，住博兴县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月12日被取保候审。现取保候审于其住处。被告人赵忠，男，1969年6月23日出生，汉族，初中文化，河北东光亚华石化机械有限公司采购部员工，住河北省沧州市东光县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月15日被取保候审。现取保候审于其住处。博兴县人民检察院以博检公刑诉［2019］144号起诉书指控被告人高光强、任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、宋金霞、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、赵忠、李国才、王继康、李凯凯犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年7月30日公开开庭审理了本案。博兴县人民检察院指派检察员刘某出庭支持公诉，被告人高光强及辩护人牌延波，被告人任家弘及辩护人朱伟光，被告人李海港、张延波、谢玉坤、宋金霞、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、赵忠、李国才、王继康、李凯凯到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2018年以来，被告人高光强、任家弘、李海港、张延波等人通过伪造虚假《工业品买卖合同》、流转开票资金的方式从山东瑞丰不锈钢有限公司向青岛泰和骏业物资有限公司、青岛正一嘉金属材料有限公司、青岛钰晟泽工贸有限公司等单位虚开增值税专用发票；被告人高光强、任家弘等人通过伪造虚假《工业品买卖合同》、流转开票资金的方式从山东瑞康金属贸易有限公司向河北东某华石化机械有限公司虚开增值税专用发票；被告人李海港、谢玉坤、张延波、赵芳剑等人通过伪造虚假《购销合同》、流转开票资金的方式从山东省博兴县华丰新型材料有限公司向山东济钢合金材料科技有限公司虚开增值税专用发票。具体犯罪事实如下：1、2018年8月至12月，被告人高光强、任家弘、王继康、张延波、刘兵、刘再胜等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与青岛泰和骏业物资有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户（公某）流转资金的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向青岛泰和骏业物资有限公司虚开7份增值税专用发票，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。其中，被告人高光强、王继康、刘兵、刘再胜参与虚开7份增值税专用发票，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。票号为18337623的增值税专用发票（金额98.6010万元、税额15.77616万元、价税合计114.37716万元）未抵扣；被告人任家弘参与虚开4份增值税专用发票，金额274.26912万元，税额43.883068万元，价税合计318.15224万元。票号为18337623的增值税专用发票（金额98.6010万元、税额15.77616万元、价税合计114.37716万元）未抵扣；被告人张延波参与虚开3份增值税专用发票，金额127.535897万元，税额20.405744万元，价税合计147.94164万元。2、2018年8月至11月，被告人高光强、王继康、张延波、刘兵等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与青岛正一嘉金属材料有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户（公某）走资金流水的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向青岛正一嘉金属材料有限公司虚开5份增值税专用发票，金额326.40163万元，税额52.22426万元，价税合计378.62589万元。其中，被告人高光强、王继康、刘兵参与虚开5份增值税专用发票，金额326.40163万元，税额52.22426万元，价税合计378.62589万元；被告人张延波参与虚开1份增值税专用发票，金额21.97686万元，税额3.516298万元，价税合计25.49316万元。3、2018年1月至12月，被告人高光强、任家弘、李宝等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与青岛钰晟泽工贸有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走资金流水的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向青岛钰晟泽工贸有限公司虚开13份增值税专用发票，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元。其中，被告人高光强、李宝参与虚开13份增值税专用发票，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元；被告人任家弘参与虚开4份增值税专用发票，金额368.513931万元，税额58.96223万元，价税合计427.47616万元。4、2018年11月至12月，被告人高光强、任家弘、赵忠等人在明知山东瑞康金属贸易有限公司（山东瑞丰不锈钢有限公司下属公司）与河东某亚华石化机械有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走流水资金的方式，从山东瑞康金属贸易有限公司向河东某亚华石化机械有限公司虚开1份增值税专用发票，金额82.377836万元，税额13.180454万元，价税合计95.55829万元。该发票未抵扣。5、2018年11月至12月，被告人任家弘、李凯凯、李国才等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与德州亚太集团有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走资金流水的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向德州亚太集团有限公司虚开2份增值税专用发票，金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元。该2份增值税专用发票未抵扣。6、2018年11月至12月，被告人高光强、任家弘等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与河昌某达嘉业轨道车辆配件有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走流水资金的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向河昌某达嘉业轨道车辆配件有限公司虚开2份增值税专用发票，金额172.6590万元，税额27.62544万元，价税合计200.28444万元。该2份增值税专用发票未抵扣。7、2018年10月至12月，被告人李海港、宋金霞、张延波等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与博兴卓某诚钢铁有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走资金流水的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向博兴卓某诚钢铁有限公司虚开2份增值税专用发票，金额182.97336万元，税额29.275737万元，价税合计212.2491万元。8、2018年10月2日至10月30日，被告人李海港、谢玉坤、赵芳剑、张延波等人在明知山东省博兴县华丰新型材料有限公司与山东济钢合金材料科技有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《购销合同》、通过个人账户公某户）走流水资金的方式，从山东省博兴县华丰新型材料有限公司向山东济钢合金材料科技有限公司虚开4份增值税专用发票，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元。9、2018年10月至11月，被告人李海港、张延波等人在明知山东瑞丰不锈钢有限公司与上海昭津物资有限公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户公某户）走资金流水的方式，从山东瑞丰不锈钢有限公司向上海昭津物资有限公司虚开2份增值税专用发票，金额189.853405万元，税额30.376545万元，价税合计220.22995万元。综上，被告人高光强参与虚开28份增值税专用发票，金额1852.849004万元、税额297.919956万元，价税合计2150.76901万元，其中未抵扣认证的税额为56.581994万元；被告人任家弘参与虚开13份增值税专用发票，金额1095.591671万元，税额177.766677万元，价税合计1267.0584万元，其中未抵扣认证的税额为87.697479万元；被告人张延波参与虚开12份增值税专用发票，金额903.427722万元，税额144.548436万元，价税合计1047.976162万元；被告人李海港参与虚开8份增值税专用发票，金额753.914965万元，税额120.626394万元，价税合计874.541362万元；被告人谢玉坤参与虚开4份增值税专用发票，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元；被告人赵芳剑参与虚开4份增值税专用发票，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元；被告人宋金霞参与虚开2份增值税专用发票，金额182.97336万元，税额29.275737万元，价税合计212.2491万元；被告人李宝参与虚开13份增值税专用发票，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元；被告人刘兵参与虚开12份增值税专用发票，涉案金额728.206647万元，税额116.513012万元，价税合计844.71971万元。票号为18337623税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣；被告人刘再胜参与虚开7份增值税专用发票，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。票号为18337623税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣；被告人赵忠参与虚开1份增值税专用发票，金额82.377836万元，税额13.180454万元，价税合计95.55829万元。该增值税专用发票未抵扣；被告人李国才参与虚开2份增值税专用发票，金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元。该2份增值税专用发票未抵扣；被告人李凯凯参与虚开2份增值税专用发票，涉案金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元。该2份增值税专用发票未抵扣；被告人王继康参与虚开12份增值税专用发票，金额728.206647万元，税额116.513012万元，价税合计844.71971万元。票号为18337623，税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣。被告人李海港、宋金霞、谢玉坤、赵芳剑、刘再胜、李宝、李国才、刘兵、赵忠、李凯凯、王继康均系被公安机关电话传唤到案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，博兴县公安局依法扣押被告人李海港违法所得人民币33万元、补缴税款92万元，被告人刘再胜补缴税款30万元，被告人李宝补缴税款70万元，被告人刘兵补缴税款30万元，被告人赵芳剑补缴税款40万元，被告人谢玉坤补缴税款15万元、违法所得1.3万元，被告人宋金霞补缴税款15万元；被告人王继康、李凯凯违法所得人民币各0.8万元。针对上述指控，公诉机关当庭宣读并出示了相关的证据予以证实。公诉机关据此认为，被告人高光强、任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、宋金霞、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、赵忠、李国才、王继康、李凯凯违反国家对增值税专用发票的监管制度，让他人为自己、为他人虚开增值税专用发票，被告人高光强系数额巨大，被告人任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、王继康系数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人系共同犯罪。提请本院依法判处。被告人高光强、任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、宋金霞、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、赵忠、李国才、王继康、李凯凯对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并当庭自愿认罪。被告人高光强辩护人提出的辩护意见是：1、被告人高光强无犯罪前科，系初犯、偶犯，且归案后自愿认罪、悔罪，有坦白情节，依法可从轻处罚。2、公诉机关指控被告人高光强虚开税款297.919956万元中，有未抵扣税款565819.94元，其造成国家税收损失为241.337962万元，属于数额较大量刑范围，应在三年以上十年以下确定其法定刑。为此，请求对被告人高光强从轻处罚。被告人任家弘辩护人提出的辩护意见是：1、公诉机关指控被告人任家弘犯虚开增值税专用发票罪事实不清，证据不足。被告人任家弘是实际的货物购买者，他不是增值税发票的开具者，受票者，也不是介绍者，其主观上并没有骗取国家税款的目的。被告人任家弘的犯罪数额应为87.069138万元，其未抵扣部分不应计算到犯罪数额中。2、被告人任家弘起次要、辅助作用，应属于从犯。3、被告人任家弘系初犯，且自动到公安机关投案，当庭如实供述，并自愿退缴违法所得。经审理查明，2018年以来，被告人高光强、任家弘、张延波等人通过签订虚假《工业品买卖合同》、虚构资金流转的方式从山东瑞丰不锈钢有限公司（以下简称瑞丰公司）向青岛泰和骏业物资有限公司（以下简称泰和骏业公司）、青岛正一嘉金属材料有限公司（以下简称正一嘉公司）、青岛钰晟泽工贸有限公司（以下简称钰晟泽公司）、德州亚太集团有限公司（以下简称亚太公司）、河昌某达嘉业轨道车辆配件有限公司（以下简昌某达公司）、博兴卓某诚钢铁有限公司（以下简卓某诚公司）、上海昭津物资有限公司（以下简称昭津公司）等单位虚开增值税专用发票；被告人高光强、任家弘等人通过签订虚假《工业品买卖合同》、虚构资金流转的方式从山东瑞康金属贸易有限公司（以下简称瑞康公司）向河东某亚华石化机械有限公司（以下简东某亚华公司）虚开增值税专用发票；被告人李海港、谢玉坤、张延波、赵芳剑等人通过签订虚假《购销合同》、虚构资金流转的方式从山东省博兴县华丰新型材料有限公司（以下简称华丰公司）向山东济钢合金材料科技有限公司（以下简称济钢公司）虚开增值税专用发票。具体犯罪事实如下：一、被告人从瑞丰公司对外虚开增值税发票的事实1、2018年8月至12月，被告人高光强、任家弘、王继康、张延波、刘兵、刘再胜在明知瑞丰公司与泰和骏业公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公公某户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公司向泰和骏业公司虚开增值税专用发票7份，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。其中，被告人高光强、王继康、刘兵、刘再胜参与虚开增值税专用发票7份，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。票号为18337623的增值税专用发票（金额98.6010万元、税额15.77616万元、价税合计114.37716万元）未抵扣；被告人任家弘参与虚开增值税专用发票4份，金额274.26912万元，税额43.883068万元，价税合计318.15224万元。票号为18337623的增值税专用发票（金额98.6010万元、税额15.77616万元、价税合计114.37716万元）未抵扣；被告人张延波参与虚开增值税专用发票3份，金额127.535897万元，税额20.405744万元，价税合计147.94164万元。2、2018年8月至11月，被告人高光强、王继康、张延波、刘兵在明知瑞丰公司与正一嘉公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公公某户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公司向正一嘉公司虚开增值税专用发票5份，金额326.40163万元，税额52.22426万元，价税合计378.62589万元。其中，被告人高光强、王继康、刘兵参与虚开增值税专用发票5份，金额326.40163万元，税额52.22426万元，价税合计378.62589万元；被告人张延波参与虚开增值税专用发票1份，金额21.97686万元，税额3.516298万元，价税合计25.49316万元。3、2018年1月至12月，被告人高光强、任家弘、李宝在明知瑞丰公司与钰晟泽公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰向某1向钰晟泽公司虚开增值税专用发票13份，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元。其中，被告人高光强、李宝参与虚开增值税专用发票13份，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元；被告人任家弘参与虚开增值税专用发票4份，金额368.513931万元，税额58.96223万元，价税合计427.47616万元。4、2018年11月至12月，被告人任家弘、李凯凯、李国才在明知瑞丰公司与亚太公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公司向亚太公司虚开增值税专用发票2份，金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元。该2份增值税专用发票未抵扣。5、2018年11月至12月，被告人高光强、任家弘在明知瑞丰不锈钢有限公昌某昌达公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公昌某昌达公司虚开增值税专用发票2份，金额172.6590万元，税额27.62544万元，价税合计200.28444万元。该2份增值税专用发票未抵扣。6、2018年10月至12月，被告人李海港、宋金霞、张延波在明知瑞丰公卓某卓诚公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公卓某卓诚公司虚开增值税专用发票2份，金额182.97336万元，税额29.275737万元，价税合计212.2491万元。7、2018年10月至11月，被告人李海港、张延波在明知瑞丰公司与昭津公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞丰公司向昭津公司虚开增值税专用发票2份，金额189.853405万元，税额30.376545万元，价税合计220.22995万元。二、被告人从瑞康公司对外虚开增值税发票的事实2018年11月至12月，被告人高光强、任家弘、赵忠在明知瑞康公司（瑞丰公司下属公司东某光亚华公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从瑞康公东某光亚华公司虚开增值税专用发票1份，金额82.377836万元，税额13.180454万元，价税合计95.55829万元。该发票未抵扣。三、被告人从华丰公司对外虚开增值税发票的事实2018年10月2日至10月30日，被告人李海港、谢玉坤、赵芳剑、张延波在明知华丰公司与济钢公司没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《购销合同》，通过公某公户走资金流，用个人账户回款的方式，从华丰公司向济钢公司虚开增值税专用发票4份，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元。综上，被告人高光强参与虚开增值税专用发票28份，金额1852.849004万元、税额297.919956万元，价税合计2150.76901万元，其中未抵扣认证的税额为56.581994万元；被告人任家弘参与虚开增值税专用发票13份，金额1095.591671万元，税额177.766677万元，价税合计1267.0584万元，其中未抵扣认证的税额为87.697479万元；被告人张延波参与虚开增值税专用发票12份，金额903.427722万元，税额144.548436万元，价税合计1047.976162万元；被告人李宝参与虚开增值税专用发票13份，金额869.605521万元，税额140.60105万元，价税合计1010.20657万元；被告人李海港参与虚开增值税专用发票8份，金额753.914965万元，税额120.626394万元，价税合计874.541362万元；被告人刘兵参与虚开增值税专用发票12份，涉案金额728.206647万元，税额116.513012万元，价税合计844.71971万元。票号为18337623、税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣；被告人王继康参与虚开增值税专用发票12份，金额728.206647万元，税额116.513012万元，价税合计844.71971万元。票号为18337623、税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣。被告人刘再胜参与虚开增值税专用发票7份，金额401.805017万元，税额64.288752万元，价税合计466.09382万元。票号为18337623、税额为15.77616万元的增值税专用发票未抵扣；被告人谢玉坤参与虚开增值税专用发票4份，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元；被告人赵芳剑参与虚开增值税专用发票4份，金额381.0882万元，税额60.974112万元，价税合计442.062312万元；被告人李国才参与虚开增值税专用发票2份，金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元，该2份增值税专用发票未抵扣；被告人李凯凯参与虚开增值税专用发票2份，涉案金额197.771784万元，税额31.115485万元，价税合计225.58727万元，该2份增值税专用发票未抵扣；被告人宋金霞参与虚开增值税专用发票2份，金额182.97336万元，税额29.275737万元，价税合计212.2491万元；被告人赵忠参与虚开增值税专用发票1份，金额82.377836万元，税额13.180454万元，价税合计95.55829万元，该增值税专用发票未抵扣。2019年1月21日，被告人高光强、任家弘、张延波被公安机关传唤到案；2019年1月30日，被告人刘再胜主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年2月1日，被告人李宝主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年1月31日，被告人李国才主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年1月30日，被告人刘兵主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年2月20日，被告人李海港主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年3月4日，被告人宋金霞主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年3月9日，被告人谢玉坤主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年3月13日，被告人赵芳剑主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年3月15日，被告人赵忠主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年1月23日，被告人李凯凯主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实；2019年1月23日，被告人王继康主动到公安机关投案，并如实供述其犯罪事实。2019年3月22日，李海港向公安机关退缴违法所得人民币33万元、补缴税款92万元；2019年1月30日，被告人刘再胜补缴税款30万元；2019年2月1日，被告人李宝补缴税款70万元；2019年2月13日，被告人刘兵补缴税款30万元；2019年3月15日，被告人赵芳剑补缴税款40万元；2019年3月20日，被告人谢玉坤补缴税款15万元、退缴违法所得1.3万元；2019年3月12日被告人宋金霞补缴税款15万元；2019年6月5日，被告人王继康、李凯凯向检察机关退缴违法所得人民币各0.8万元。2019年8月5日，被告人任家弘通过其家人向本院退缴违法所得人民币5万元。2019年8月15日,被告人任家弘积极赔偿税款损失30万元。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（一）书证1、户籍证明，证实被告人高光强、任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、宋金霞、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、赵忠、李国才、王继康、李凯凯的主体身份情况。2、博兴县公安局扣押决定书，证实2019年3月22日，公安机关依法扣押被告人李海港退缴的违法所得人民币92万元、补缴税款33万元；2019年1月30日，公安机关依法扣押被告人刘再胜补缴的税款30万元；2019年2月1日，公安机关依法扣押被告人李宝补缴的税款70万元；2019年2月13日，公安机关依法扣押被告人刘兵补缴的税款30万元；2019年3月15日，公安机关依法扣押被告人赵芳剑补缴的税款40万元；2019年3月20日，公安机关依法扣押被告人谢玉坤补缴的税款15万元、违法所得1.3万元；2019年3月12日，公安机关依法扣押被告人宋金霞补缴的税款15万元；2019年6月5日，检察机关依法扣押被告人王继康、李凯凯违法所得人民币各0.8万元；3、博兴县公安局扣押决定书，证实2019年1月30日，博兴县公安局依法扣押被告人刘再胜票号18337623的山东增值税专用发票；2019年1月31日，依法扣押被告人李国才票号18264397、18264398的山东增值税专用发票；2019年3月15日，依法扣押被告人赵忠票号18278065的山东增值税专用发票。4、钰晟泽公司、泰和骏业公司给任家弘出具的《委托书》，证实钰晟泽公司、泰和骏业公司为了证实任家弘和瑞丰公司业务员高光强的业务是真实的，而后补了两份青岛钰晟泽工贸有限公司、青岛泰和骏业物资有限公司出具给任家弘的《委托书》。5、瑞丰公司营业执照，证实瑞丰公司为有限责任公司，法定代表张某3红光。6、瑞丰公卓某卓诚公司签订的《工业品买卖合同》、发货单、增值税发票，证实瑞丰公卓某卓诚公司签订了《工业品买卖合同》一份，后通过个人账户和公某公户走资金流水的方式从瑞丰公卓某卓诚公司虚开增值税专用发票2份，金额1829733.6元，税额292757.37元，价税合计2122491元。7、瑞丰公司与昭津公司签订的《工业品买卖合同》、发货单、增值税发票，证实瑞丰公司与昭津公司签订了《工业品买卖合同》，后通过个人账户和公某公户走资金流水的方式从瑞丰公司向昭津公司虚开增值税专用发票2份，金额1898534.05元，税额303765.45元，价税合计2202299.5元。8、瑞丰公司与正一嘉公司的《工业品买卖合同》、正一嘉公司营业执照、增值税发票，证实瑞丰公司与正一嘉公司签订了《工业品买卖合同》，后通过个人账户和公某公户走资金流水的方式从瑞丰公司向正一嘉公司虚开增值税专用发票5份，金额3264016.3元，税额522242.6元，价税合计3786258.9元。9、泰和骏业公司营业执照、付款凭证、《工业品买卖合同》、增值税发票，证实瑞丰公司与泰和骏业公司签订了《工业品买卖合同》，后通过个人账户和公某公户走资金流的方式从瑞丰公司向泰和骏业公司虚开增值税专用发票7份，金额4018050.17元，税额642887.52，价税合计4660938.2元。10、李国才提供的银行账户交易明细，证实瑞丰公司与亚太公司通过个人账户和公某公户走资金流水的方式从瑞丰公司向亚太公司虚开增值税专用发票2份，税额311154.85元。1东某光亚华公司营业执照、《工业品买卖合同》等，证实瑞康公东某光亚华公司在没有实际货物交易的情况下，签订了虚假的《工业品买卖合同》。12、瑞丰公司与钰晟泽公司、泰和骏业公司、亚太公昌某昌达公司签订的《工业品买卖合同》、增值税发票等，证实瑞丰公司与上述公司签订虚假的《工业品买卖合同》，并通过个人账户和公某公户走资金流的方式，为上述公司开具增值税专用发票的具体情况。13、钰晟泽公司、泰和骏业公司营业执照、库存商品明细表、工业品买卖合同、记账凭证、增值税发票等，证实钰晟泽公司、泰和骏业公司在没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》的形式、通过个人账户和公某公户走资金流的方式从瑞丰公司虚开增值税发票的事实。14、张延波手机提取的微信聊天记录，证实张延波等人在明知瑞丰公司与泰和骏业公司、正一嘉公卓某卓诚公司、昭津公司及华丰公司与济钢公司都没有实际货物交易的情况下，以签订虚假《工业品买卖合同》、通过个人账户和公某公户走资金流的方式，从瑞丰公司和华丰公司向泰和骏业公司、正一嘉公卓某卓诚公司、昭津公司、济钢公司等虚开增值税专用发票的事实。15、华丰公司与济钢公司签署的《购销合同》、增值税专用发票等，证实华丰公司向济钢公司虚开增值税专用发票4份，金额3810882元，税额609741.12元，价税合计4420623.12元。16、国家税务总局济南市历下区城区税务局、国家税务局上海市宝山区税务局、国家税务总局博兴县税务局、国家税务总局青岛市城阳区税务局、国家税务总局泊头市税务局、国家税务总局青岛市城阳区税务局第一税务所的证明，证实涉案虚开增值税专用发票的认证情况，其中票号为18337552、18337553、18337623的增值税发票没有在系统内认证、抵扣。1昌某昌达公司提供的增值税专用发票，证实瑞丰公昌某昌达公司虚开增值税专用发票2份，金额1726590元，税额276254.4元，价税合计2002844.4元。票号为18337552，18337553的增值税发票，均未抵扣。1赵某赵王某2王兵的微信聊天记赵某赵高某1高珊的聊天记录，赵某赵王某2王高某1高珊处购买镀锌卷的情况。19、钰晟泽公司、泰和骏业公司企业登记查询结果等，证实该两公司的工商注册情况。20、泰和骏业公司尾号03公某公户交易明细、钰晟泽公司尾号3625账户交易明细、刘兵尾号2960账户交易明细、刘再胜尾号2579账户交易明高某2悦梅尾号1178账户交易明细、刘兵尾号7511账户交易明细，证实泰和骏业公司与瑞丰公司，通过个人账户和公某公户流转资金合计4660938.2元。钰晟泽公司与瑞丰公司在没有实际货物交易的情况下，通过个人账户和公某公户走资金流水合计10102065.7元。21、检举信、申请任某1学增业务明细记录，张某2文君检举任某1学增虚开增值税专用发票及后来撤回控告的事实。（二）证人证言1、证人李宝良证实，2004年，他在兴福镇市场开了一家钢材贸易的门头，李海港和他一起经营。2015年左右，公司全由李海港负责管理经营。他在这家贸易公司占45%的股份，李海港占20%的股份，田兆星占10%的股份，还有其他人占部分股份。2018年11月份，他将恒业薄板板材有限公司过户到自己名下，让李海港用恒业薄板板材有限公司名义继续经营钢材贸易。2、李某1李娜证实，2014年至2019年2月，她在华丰公司担任销售业务员。华丰公司销售的冷轧卷等钢材都是含税销售的，张延波从华丰公司购买过几次冷轧卷，还给她提供过济钢公司的开票信息，让她以华丰公司和济钢公司的名义签订了购销合同，后从华丰公司给济钢公司开了四份增值税专用发票，票号为18203899、18203900、18203901、18203902，价税合计4420623.12元，税额609741.12元。3、李某2永站证实，他现在担任华丰公司的业务员，他们公司生产的大部分货物是含税价销售的，小部分是不含税销售李某1李娜曾在公司干过业务员，这份华丰公司与济钢公司签订的购销合同及开具增值税发李某1李娜负责的，具体情况他不清楚。4、任某1学增证实，他儿子任家弘（任某2建飞）从2013年左右开始做钢铁生意。2018年下半年，博兴县公安局经侦大队到瑞丰公司任某2建飞的业务情况任某2建飞和他说瑞丰公司的业务员高光强等人把冷硬卷销任某2建飞后，高光强等人合伙把增值税专用发票卖给了青岛、河北、德州的公司。任某2建飞找高光强看怎么处理，后高光强说让要增值税专用发票的公任某2建飞出具代卖货物的协议书，以任某2建飞从瑞丰公司购买的冷硬卷是要票的公司任某2建飞销售的，从资金上、物流上找不出问题，这样高光任某2建飞等人就没有法律责任了。他和高光强说要票公司出具的委托书不任某2建飞的名字，应该写高光强等人的名字。高光强说他是瑞丰公司的业务员，要票公司给高光强等人出具委托书不合适。高光强联系了青岛两家公司的业务员、德州一个公司的业务员到博兴商量出具委托书的事情。过了时间不长，高光强把青岛两个公司的委托书任某2建飞。5、张某1明明证实，他自2016年12月份到瑞丰公司上班，在销售部担任业务。自2018年10月18日至今，他王某2王兵担任公司销售业务主管职务。任某2建飞做业务的时候，钰晟泽公东某光亚华公昌某昌达公司、泰和骏业公司、亚太公司等单位的营业执照、开票信任某2建飞给他提供任某2建飞到瑞丰公司联系业务的时候说他给以上5家公司采购冷硬卷，让他按照业务流程做业务。瑞丰公司和对方签署完《工业品买卖合同》，对方公司给瑞丰公司支付货款后，公司根据《工业品买卖合同》给对方生产冷硬卷发货，后公司财务根据进项增值税专用发票情况适时给对方开具增值税专用发票。并证实，张延波也从他公司购进过冷硬卷，并给他提卓某卓诚公司的开票资料，让卓某卓诚公司与瑞丰公司签订合同后，从瑞丰公卓某卓诚公司开具增值税发票2份的事实。6、王某1国富证实，他是陈润杰的业务员，在兴福镇市场上销售钢铁。陈润杰购进冷轧有的是从瑞丰公司直接购进，也有的是从兴福镇钢铁市场上倒卖冷轧的大户手里购进。2018年夏天，陈润杰从李宝良的手里购买了1000多吨冷轧卷，这批货物中既有华丰公司的也有瑞丰公司的。7、周某来昌证实，昌某昌达公司的法人代表，公司主要经营的范围是制作火车铁路器材，购进钢材销售汽车配件等。2018年12月份前后，瑞丰公昌某昌达公司开具了两张增值税专用发票，票号分别为18337552,18337553，该两份增值税发票未到税务机关抵扣。8、王某2王兵证实，他在山东瑞丰不锈钢有限公司担任采购部主管，瑞丰公司与钰晟泽公司签订的合同是他负责审理后盖的章，但合同的业务是哪个业务员谈的，以及业务情况他都不清楚。在合同的背面，他看到签王某3志康”韩某增光”、“王继康、高光强”赵某赵迪”魏某其德”、“李树安”任某2建飞”、“张延波”等人的名字，有的是实际的购货人，有的是联系业务的业务员。合同背面签着“张延波”名字的，货物实际购货人应该是张延波。合同背面签任某2建飞”名字的，货物实际购货人应任某2建飞。9、韩某增光证实，他从瑞丰公司购进冷轧卷是和瑞丰公司的业务员高光强王某2王兵联系的，一般是通过电话联系谈好价格、规格、数量，再把80%左右的货款打给业务员提供的一个私人银行账户(高光王某2王兵)，瑞丰公司生产出冷轧卷后，他再补齐货款，瑞丰公司的内勤通知他到瑞丰公司提货。他和瑞丰公司不签署合同和协议，高光强王某2王兵报给他的价格是不含税的价格，比市场价格每吨便宜10元左右。他是个人业务，不要增值税专用发票，高光强他们是否开发票他不清楚。10、证洪某洪德证实，2016年，他在兴福镇市场干钢铁贸易，从生产冷轧卷的公司购进冷轧卷，加工成镀锌板后对外销售。他从瑞丰公司购买冷轧卷是和瑞丰公司业王某2王兵联系王某2王兵报价是含税的价格，但实际卖给他的价格是按照含税价格扣除9.5个税点后的价格。王某2王兵谈好价格和购买货物的名称、规格、吨数后王某2王兵提供给高某2悦梅农业银行账户打货款，瑞丰公司生产出冷轧卷后通知他提货。他没有与瑞丰公司签订购销合同，合王某2王兵安排瑞丰公司姓高的内勤做的买票公司和瑞丰公司签订的购销合同，姓高的说合同背面写着他的名字，证明合同对应的货物是他订购的冷轧卷。11、王某3志康证实，他在兴福镇市场干钢铁贸易，从兴福市场上购进镀锌板后加工成彩涂卷对外销售。2017年下半年，他从瑞丰公司购进过冷轧卷，当时购进的价格是不含税的市场价。他和瑞丰公司的销售李某4乃民、销售王某2王兵、业务员高光强都做过业务。他从瑞丰公司购进冷轧卷一般是和业务员定好价格、规格和数量，再给瑞丰公司预付货款，瑞丰公司生产出冷轧卷通知他提货。他是个人业务，不需要增值税发票，支付给瑞丰公司的货款是扣除8.5个税点，剩下的业务都是高光强等人办理的，他不清楚。12、证人李树安证实，2017年前后，他在兴福镇钢铁市场上干钢铁贸易，主要是在市场上倒卖镀锌卷，购进冷轧卷加工成镀锌卷销售。2018年8月份前后，他从瑞丰公司购进过一次冷轧卷，购进的价格是不含税的价格，但这家公司对外销售冷轧卷都是按照含税价格销售的，当时瑞丰公司的业务员高光强将瑞丰公司含税的冷轧卷扣9个税点后卖给他的，并让他将货款打高某2悦梅账户，后瑞丰公司将这批货物的增值税专用发票开出，发票的去向及其他情况他都不清楚。13、赵某赵迪证实，他在兴福镇市场上做镀锌板销售业务，主要从瑞丰公司购进冷轧卷，订购时先联系瑞丰公司的业王某2王兵，双方谈好价格和要购买货物的名称、规格、吨数王某2王兵提供一个买票公司，瑞丰公司和买票公司签购销合同，瑞丰公司的高某1高珊王某2王兵有时候把合同通过微信发给王某2王兵提供高某2悦梅个人账户让他扣除9.5个税点后支付货款，瑞丰公司生产出冷轧卷王某2王兵通知他提货。他不和瑞丰公司签订购销合同，买票公司和瑞丰公司签订购销合同，但是他们双方怎么签他不清楚，开发票的业务应王某2王兵负责完成的，他不清楚买票公司的情况。14、张某2文君证任某1学增在兴福镇白铁市场六路东首路南有个门头，属于个体工商任某1学增给兴福镇、博兴开发区很多公司开过发票，但不能说明其提供的书证证实的具体内容。15、王某4淑敏证实，2014年，她在任家弘的门头上打工，当时任家弘的张某2文君和任家弘雇李某5旭瑞都在门头上。任家弘负责购进、销售镀锌板，客户都是任家张某2文君联系，李某5旭瑞负责清点镀锌板库存、把购买镀锌板客户发来的拖盘号报给仓储公司，仓储公司根据李某5旭瑞报的拖盘给客户发货。任家弘没有设立账簿、凭证之类的账目，记得只有个记录任某1学增是任家弘的父任某1学增去过任家弘的门头，但没有参与任家弘的业务。（三）被告人的供述和辩解1、被告人高光强供述，2018年下半年，他在瑞丰公司工作期间，任某2建任某2建飞从瑞丰公司订货的发票开给了其他公司。具体是：（1）2018年9月26日这笔业任某2建飞和他联系时说他不要增值税专用发票，让他找个公司把增值税专用发票卖了。他就联系了钰晟泽公司的老板李宝,并把李宝的联系方式任某2建任某2建飞和李宝谈好扣的税点任某2建飞说他自己扣除9.6个点左右的资金、让他扣下0.4个点左右的好处任某2建飞把青岛钰晟泽公司的开票资料提供给瑞丰公司高某1高高某1高珊就做了一份假的瑞丰公司和钰晟泽公司的《工业品买卖合同》，并通知钰晟泽公司给瑞丰公司全额打款，瑞丰公司收到钰晟泽公司的打款后，任某2建飞给青岛退任某2建飞当时说他不认识李宝担心资金出问任某2建飞向他要了他高某2悦梅的账户，把扣除9.6个左右点后的资金高某2悦梅的账户上，他扣下了0.4个点左右的好处费后任某2建飞支付的货款退到钰晟泽公司李宝的个人账户上。2018年10月23日，瑞丰公司给钰晟泽公司虚开了两份增值税专用发票，该两份增值税专用发票价税合计为2272882元、税额为313500.97元。(2)2018年10月下旬，瑞丰公司销售副总换张某3红光，销售经王某2王兵换张某1明明。2018年11月18日这笔业任某2建飞应该张某1明明联系任某2建飞问他青岛钰晟泽公司账户情况，任某2建飞和李宝联系任某2建飞把青岛钰晟泽公司的资料提张某1明张某1明明安排公司高某1高珊做了一份虚假的《工业品买卖合同》，该《工业品买卖合同》的背面任某2建飞的名字，证实这笔业任某2建飞任某2建飞还是担心资金直接退李宝不安全，要求资金高某2悦梅的账户，他扣了0.4个点后再把资金退到了李宝个人户。这次瑞丰公司给钰晟泽公司虚开了两份增值税专用发票，该两份增值税专用发票价税合计为2001879.6元、税额为276121.33元。(3)2018年11月任某2建飞通过他从瑞丰公司订购了冷硬卷，他联昌某昌达公司，昌某昌达公司张姓财务人员的联系方式任某2建任某2建飞直接和张姓财务人员对接的开票业任某2建飞也是按照9.6的税点扣除开票的资金后将货款先高某2悦梅账户，他扣除0.4的税点好处费后把开票资金打昌某昌达公司张姓财务人员提供的个人账户上，瑞丰公昌某昌达公司开具了增值税专用发票。（4）2018年11月任某2建飞和他联系从瑞丰公司购买冷硬卷，并让他联系一家公司把增值税专用发票卖掉，他联系了沧州的赵忠,赵忠通过传真（或者电话）给他提供了亚华公司的营业执照、公司账李某6焕阁的个人账户等资料，他把赵忠的联系方式任某2建任某2建飞和赵忠商量好了扣除的税点任某2建飞直接高某1高珊做了《工业品买卖合同任某2建飞扣除了9.6个税点的资金后把开票资金高某2悦梅的账户上，他扣除了0.4个税点的好处费后，把开票资金打到了赵忠提李某6焕阁的账户上,亚华公司给瑞丰公司全额支付了开票资金，瑞丰公东某光亚华公司开具了增值税专用发票。出了事后,他告诉赵忠这些虚开的发票不能抵扣任某1学增和赵忠联系让亚华公任某2建飞出具了委托代卖的协议证明。亚太公司是李凯凯的业务客户，2018年12月份，他才知道和亚太公司虚开发票的事任某2建飞也有关系，一个叫李国才的任某2建飞联系的开票业务，应该是李凯任某2建飞做的业务。泰和骏业公司是王继康的客户，泰和骏业公司的虚开业务是王继康做的，他不清楚。2018年12月份，他才知道泰和骏业公司的虚开业务任某2建飞有关系，泰和骏业公司的刘兵来博兴串供也是王继康联系的，他和泰和骏业公司任何人没有联系过虚开业务，也没有业务往来。对瑞丰公司给正一嘉公司虚开增值税专用发票的事他不清楚。2、被告人任家弘供述，2018年9月26日，他和瑞丰公司业王某2王兵联系从瑞丰公司购买冷轧王某2王兵给他提供了瑞丰公司冷轧卷的含税价格，王某2王兵谈好了扣除9个多税点的价格，王某2王兵向高光强要了青岛钰晟泽公司的开票资料，安排内勤做了一份瑞丰公司和钰晟泽公司签订的虚假《工业品买卖合同》，王某2王兵通过高光强联系钰晟泽公司给瑞丰公司打款，瑞丰公司收到钰晟泽公司打款王某2王兵通知他给钰晟泽公司退款，他扣王某2王兵谈好的9点多的税点后，将其余该付的货款从他杨某玉莹或郑新华账户支王某2王兵指高某2悦梅账户。2018年11月18日的这笔业务和上次的操作流程一样，他和瑞丰公司业张某1明王某2王兵谈的，还是从高光强那里要了青岛钰晟泽公司的开票资料，让瑞丰公司的内勤做虚假的《工业品买卖合同》，再和上次一样走了资金流水。2018年9月26日和11月18日这两笔业务，瑞丰公司分两次给钰晟泽公司开了四份增值税专用发票，四份发票价税合计共4274761.6元、税额为589621.3元。这四份发票都是瑞丰公司和钰晟泽公司没有实际业务虚开的，是高光王某2王兵和他经手的。2018年11月2日和11月28日的业务是他和瑞丰公司的业张某1明明谈的，也是扣除9个点的税点后，他向高光强要了泰和骏业公司户头张某1明张某1明明制作的瑞丰公司和泰和骏业公司的《工业品买卖合同》，杨某玉莹、郑新华账高某2悦梅账户支付的货款。瑞丰公司分两次给青岛泰和骏业公司开了四份增值税专用发票，四份发票价税合计共3181522.4元、税额为438830.68元。这四份发票都是瑞丰公司和青岛泰和骏业公司没有实际业务虚开的，是高光王某2王兵和他经手的。钰晟泽公司、泰和骏业公司给他出具的《委托书》都是为了应对公安机关的调查，他让高向某1向钰晟泽公司、泰和骏业公司要的，都是假的。2018年11月15日，他和瑞丰公司的业张某1明明谈好从瑞丰公司购冷硬卷，并联系李凯凯给他介绍一个要票的公司，李凯凯给他提供了亚太公司，他把要票公司的信息张某1明张某1明明安排瑞丰公司内勤做好了《工业品买卖合同》，李凯凯给他提供了亚太公司的一个个人账户，并让他扣除9个多点的税点后向这个账户打款。2018年12月5日，瑞丰公司给亚太公司开具了票号分别是18264398、18264397的两份增值税专用发票。2018年11月18日，他和瑞丰公司的业张某1明明谈好从瑞丰公司购进冷硬卷后，让高光强给他介绍一个要票的公司，高光强给他提昌某昌达公司，他张某1明明张某1明明安排瑞丰公司内勤做好了《工业品买卖合同》通过微信发给他，高光强给他提高某2悦梅的个人账户，让他扣除9个多税点的资金高某2悦梅的账户打款。2018年12月23日，瑞丰公昌某昌达公司开具了票号分别是18337552、18337553的两份增值税专用发票。2018年11月28日，他和瑞丰公司的业张某1明明谈好从瑞丰公司购进冷硬卷，他联系高光强给他介绍一个要票的公司，高光强给他提东某光亚华公司，他告张某1明明张某1明明安排瑞丰公司内勤做好了《工业品买卖合同》，高光强给他提高某2悦梅的个人账户让他扣除9个多税点的资金高某2悦梅的账户打货款。2018年12月25日，瑞丰公东某光亚华公司开具了票号18278065的增值税专用发票一份。3、被告人张延波供述，2018年3月，他到李海港的贸易公司上班。他公司进货是李海港让业务员从瑞丰公司、华丰公司询问含税的开票价格后，李海港再根据这个价格扣除9-9.5个税点确定实际进货价格。卖方公司的业务员给他们提供要票公司的开户资料、购销合同，要票公司给卖货方打上货款后，卖方公司的业务员让他们扣除9-9.5个税点后通过个人账户支付货款。后卖方公司就根据他公司的要货情况，给要票公司开具增值税发票。他记得他们公司用过的户头有亚太公司、泰和骏业公司、昭津分公司等公司，李海港找的有昭津公卓某卓诚公司、上海久紫公司等。他们公司不要增值税发票，所有含税价格购买的货物都开具了增值税发票给了要票公司，不含税的货物没有开增值税发票。山东瑞康金属贸易有限公司是瑞丰公司注册的一家公司，瑞丰公司与其它的公司签订合同的时候，也会用山东瑞康金属贸易有限公司这个户头。2018年12月20日的时候，经过李海港同意后，他通过高光强从瑞丰公司购进1000吨冷硬卷，高光强将这批冷硬卷按照含税价扣除含税价9.5个百分点后的价格卖给他的。高光强给他提供了亚太公司与瑞丰公司的合同照片，并提供了退款账号是安峰尾号4612的工行账号、尾号5664的农行账号高某2悦梅的尾号1178的农行账号。12月20日，他们公司内勤王思梦通过魏双双账高某2悦梅账户、安峰农行账户转账支付了货款。2018年10月26日的时候，经李海港同意，他张某1明明从瑞丰公司购进500吨冷硬卷。张某1明明提卓某卓诚公司的户头，这个户头是李海港找的，10月2张某1明明从微信里提卓某卓诚公司与瑞丰公司的合同照片，李海港和他说这批冷硬卷扣除含税价9.5个百分点的价格购买的，李海港给他提供的退款账号找不到了。2018年10月26日的时候，经李海港同意，他张某1明明从瑞丰公司购进500吨冷硬卷，张某1明明提供了昭津公司的户头，这个户头是李海港找的，这批冷硬卷的价格应该还是李海港定的。4、被告人李宝供述，青岛钰晟泽工贸有限公司是2012年注册成立的有限责任公司，他是法人代表和实际控制人。2017年底或2018年1月份，高光强说他手中有瑞丰公司的销项增值税发票问他要不要，并说可以把开票资金（他按照全款额扣下9.5%左右的税点后的资金）先给他打过来，然后通过他公司和瑞丰公某公户走账，其余的税点归他。2018年1月份，高光强让他提供开票信息，并负责给他们公司和瑞丰公司做了合同，高光强扣下总额9.5%左右的点数后把钱给他打过来，后他补齐剩余的差额通过公公某公户给瑞丰公某公户打过去。到了2月份左右，他收到了瑞丰公司的增值税发票。2018年4月份，他公司和瑞丰公司做了两笔业务，其中2018年4月16日那笔业务是真实的，另外一笔是通过高光强以同样的方式做的假合同，高光强怎么处理的他不清楚。2018年5月份，高光强又以同样的方式给他公司开了总额在60多万还是100多万的增值税发票，货物高光强怎么处理的他不清楚。2018年8月份，高光强又以同样的方式给他们公司开了总额在80多万的增值税发票。2018年9月25日，高光强又以同样的方式给他公司开了总额在220多万的增值税发票。2018年11月份的时候，高光强又以同样的方式给他们公司开了总额在190多万的增值税发票。2018年1月19日至11月18日，钰晟泽公司和瑞丰公司签署了8份《工业品买卖合同》，其中7份《工业品买卖合同》是虚假的，钰晟泽公公某公向某2瑞丰公司支付了10157396元资金、钰晟泽公司收到了瑞丰公司开具的14份增值税专用发票（票号分别为17216609、17216610、13669499、13669419、17343847、17343848、12279706、12279707、12279991、12891633、12892014、12892015、18337559、18337560），该14份增值税专用发票价税合计为10157396.4元、税额为1414050元。其中票号为13669419，价税合计为55330.7元、税额为8039.5元的业务是真实的（是瑞丰公司的业务员王继康和他公司做的业务）。他公司实际取得了13份虚开的增值税专用发票，该13份增值税专用发票价税合计为10102065.3元、税额为1406010.5元。上述增值税专用发票全部抵扣了税款。5、被告人李海港供述，他在山东恒业精密薄板有限公司上班。在2018年时，伙同张延波、高光强将他公司从瑞丰公司购买的冷硬卷开出发票后卖给了其他公司。他公司的购货流程是公司业向某2瑞丰公司、华丰公司询问价格后，他根据报价结合市场价格扣除9-9.6个税点后，向卖方公司订货。卖方公司的业务员会给他提供一个要票公司的资料和虚假的购销合同，通过个人账户向卖方人员提供的个人账户支付货款（扣除9-9.6个点税点），卖方公司将他们购货的发票开给要票公司。张延波作为公司业务员，主要是从瑞丰公司和华丰公司订货。2018年下半年，谢玉坤问他进货后有无多余的发票，济南有个关系公司要票，可以扣除9个多税点的资金给这个公司开票。他就把谢玉坤提供的济钢公司的开票信息以及营业执照等资料发给了张延波，张延波做完合同后通过微信发给了他，他又发给了谢玉坤。因那段时间他公司从华丰公司订购了一批含税的冷硬卷，张延波和华丰公司做的合同，资金怎么流转的他不清楚，后来，他公司购买了华丰公司的货物，2018年10月30日，华丰公司给济钢公司开具了四份增值税专用发票（票号分别为18203899、18203900、18203901、18203902），该四份虚开的增值税专用发票价税合计为4420623.12元、税额为609741.12元。2018年10、11月份左张某4辉龙问他是否有多余的发票，他公司可以扣除9.3-9.5个税点的资金后把发票开给昭津公司，并通过微信把昭津公司的营业执照、开票资金、退款账户发给了他，他通过微信把那些资料发给了张延波，张延波联系瑞丰公司业务员做好合同，他把合同发张某4辉龙，剩下的资金流水、开票业务张某4辉龙和张延波联系的，后来，瑞丰公司给昭津公司开具了2份增值税专用发票（票号为18264366、18264367），价税合计为2202299.5元、税额为303765.45元。2018年10月，他让张延波从瑞丰公司购买冷硬卷后，还从瑞丰公卓某卓诚公司开过增值税发票2份，金额1829733.6元，税额292757.37元，价税合计2122491元。6、被告人刘兵供述，青岛正一嘉金属材料有限公司是一般纳税人，法单某悌明，他是公司股东。2018年8月份，瑞丰公司的业务经理高光强问他公司要不要瑞丰公司多余的增值税专用发票，并让王继康和他对接。王继康向他要了正一嘉公司的营业执照和开票资料，并和他签署了一份虚假的《工业品买卖合同》，王继康给他提供了瑞丰公公某公户，让他公司先垫付开票资金，同时，王继康让他提供一张银行卡用来退款。王继康给他退款时扣下了9.7或者9.8的税点后把剩余的开票资金打到了他尾号为2960的银行卡上。后来的两笔开票资金是王继康提供的，每次都是王继康扣下9.7或者9.8的税点后把剩余的开票资金打到他尾号为2960的银行卡上，他再把王继康给他的开票资金转到正一嘉公某公户上，从正一嘉公司支付到瑞丰公某公户上，后瑞丰公司给他公司开具了5份增值税专用发票，票号分别是12891632、12891942、18177831、18178093、18178094，金额为3264016.30元、税额为522242.6元、价税合计为3786258.9元。正一嘉公司取得那5份增值税专用发票后到税务机关抵扣了全部税款。7、被告人王继康供述，2018年8月份左右，高光强让他联系要增值税专用发票的客户，办成之后好处费他们两个平分。他就联系了青岛泰和骏业公司的刘兵,刘兵把青岛正一嘉有限公司的开票信息和回款账户给了他后，他给了高光强。高光强让卖票方把货款先打到高光强提高某2悦梅的账户上，之后按照他们商量好的比例扣下，剩余的钱高光强高某2悦梅账户给刘兵账户打过去，刘兵用正一嘉公某向某2瑞丰公某公户转账。这些业务都是高光强具体操作，具体扣多少钱，是谁购买的这批货物，他都不清楚。2018年10月份，高光强让他联系刘兵，还是以正一嘉公司的名义给他们开票，回款账户应该是刘兵自己的账户。高光强一开始说好处费他们两个平分，具体他中间按照什么比例扣下的他不清楚，这三次卖票高光强一共给了他7000元左右的好处费。8、被告人刘再胜供述，泰和骏业公司是一般纳税人，他是公司法人代表。2018年8月份，刘兵和他说高光强工作的瑞丰公司有多余的增值税专用发票问他们是否需要，他就让刘兵去和高光强联系具体办理的，走资金流时高光强扣下9.7-9.8的税点后把剩余开票资金打到刘兵的个人账户上，刘兵再把资金打到他个人账户上或者直接打到泰和骏业公公某公户上，他从公某公户上全额给瑞丰公司支付开票资金。他公司和瑞丰公司在2018年8月12日、2018年11月2日、2018年11月28日共签署过3份虚假的《工业品买卖合同》，他公司根据这三份虚假的《工业品买卖合同》分别从公某公户给瑞丰公司支付开票资金4660938.8元。瑞丰公司给他公司虚开了7份增值税专用发票，票号分别为12280007、12280008、12280009、18178082、18178083、18337623、18337624，该7份增值税专用发票金额为4018050.68元、税额为642888.12元、价税合计为4660938.6元。他公司把这7份增值税专用发票通过网上税务系统抵扣了6份，票号为18337623的那张增值税专用发票公司没有抵扣。9、被告人谢玉坤供述，2018年10月2日至10月30日，他伙同李海港、谢玉坤、赵芳剑、张延波等人，在华丰公司与济钢公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《购销合同》，并通过个人账户和公司走流水资金的形式，从华丰公司向济钢公司虚开增值税专用发票4份，金额3810882元，税额609741.12元，价税合计4420623.12元。10、被告人赵芳剑供述，2018年10月2日至10月30日，他伙同李海港、谢玉坤等人，在华丰公司与济钢公司没有实际货物交易的情况下，以签署虚假《购销合同》，并通过个人账户走流水资金的方式，从华丰公司向济钢公司虚开4份增值税专用发票，金额3810882元，税额609741.12元，价税合计4420623.12元。11、被告人李国才供述，他是亚太公司的业务员，因亚太公司的进项发票不充足，他就联系了以前认识的瑞丰公司的李凯凯。2018年11月初，李凯凯说瑞丰公司有400吨左右的销售业务，客户不要发票，可以开给他公司，并给了他一个姓任的人的电话，他和姓任的联系后，姓任的说有200万元左右的业务，要扣下9.8左右的税点。他向李凯凯要了瑞丰公公某公户账号，李凯凯给他垫付了40万元后，他通过公某向某2瑞丰公司支付了货款，李凯凯扣下开票费221075.7元后通过个人账户给他回了款。2018年12月中旬，瑞丰公司向亚太公司虚开增值税专用发票2份，金额1977717.84元，税额311154.85元，价税合计2255872.7元（该两份发票未抵扣）。2018年12月底，李凯凯说瑞丰公司开给亚太公司的发票出了问题，让他来博兴商量怎么处理这件事。12、被告人李凯凯供述，2018年11月中任某2建飞让他帮忙找一个户头公司走账用，他就联系了德州市的李国才，李国才和任家弘商量好开票的票点后,2018年11月15任某2建飞以亚太公司名义与瑞丰张某1明明签订了工业品买卖合同,亚太公司在2018年11月1向某2瑞丰公某公户转入了货任某2建飞按照总货款扣除9.6个百分点后将余款转到他的农行卡上，他将这些钱再扣除0.4个百分点共计9023.00元后转给李国才。2018年12月，瑞丰公司给亚太公司开了两份增值税发票，金额1977717.84元，税额311154.85元，价税合计2255872.7元。13、被告人宋金霞供述，2018年10月份，李海港问她是否需要瑞丰公司的进项增值税专用发票，如果要的话，可以卓某卓诚公司,发票的价格是发票价税合计乘以9.7个百分点。她同意后，李海港向她卓某卓诚公司的开票信息及银行账户。之后，李海港将一份工业品买卖合同发给她，让卓某卓诚公公某向某2瑞丰公某公户上打款，后李海港安排他们公司的李某7清云的农业银行账户给她提供的银行账户退款，退款金额是扣除9.7个点之后的金额。2018年12月份，李海港给了她两张发票，票号18337641价税合计为1046955元，税额为144407.58元、票号18337642价税合计为1075536元，税额为148349.79元。2019年1月份，她到博兴县税务局抵扣了这两张发票。14、被告人赵忠供述，2018年11月份，瑞康公司的经理高光强说博兴当地的任某2建飞从他们公司订购了一批冷硬卷不要增值税专用发票，高光强问他公司要不要发任某2建飞扣除10个点的开票资金，当时他公司缺少进项增值税专用发票，就同意了。2018年11月28日，他东某光亚华公司和瑞康公司签订了一份虚假的《工业品买卖合同》，高光强说让他们公司先垫付开票资金，后高光强再安排给退任某2建飞当时和高光强在一任某2建飞还在电话中说这些货物是他购买的。之东某光亚华公司从尾号56公某公户给瑞康公某公户支付了1000000元的开票资金，随后高光强从一高某2悦梅的账户向他李某6焕阁农业银行账户上退款900000元。高光强说任某2建飞商量好了，他们要扣除实际货款的10个点的资金，再根据瑞康公司实际出货的货款金额计算，采取多退少补的方式结算。2018年12月，他公司收到了高光强邮寄的一份增值税专用发票，发票的价税合计为955582.9元、税额为131804.54元。过了几任某2建飞出了事，高光强不让他抵扣那份发票了。（四）另有本案其他证据1、受案登记表、立案决定书，证实本案系2018年5月28日由他人举报后，博兴县公安局于2018年7月27日立案侦查。2、归案情况说明，证实被告人高光强、任家弘、张延波系被公安机关传唤到案，被告人刘再胜、李宝、李国才、刘兵、李海港、宋金霞、谢玉坤、赵芳剑、赵忠、李凯凯、王继康主动到公安机关投案。关于被告人高光强辩护人提出的被告人高光强无犯罪前科，系初犯、偶犯，且归案后具有自愿认罪、悔罪，有坦白情节的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。关于其提出的公诉机关指控被告人高光强虚开税款297.919956万元中，有未抵扣税款565819.94元，其实际造成国家税收损失为241.337962万元，属于数额较大量刑范围，应在三年以上十年以下确定其法定刑的辩护意见，本院认为，根据相关法律规定，虚开增值税专用发票罪只要具有虚开行为，达到一定的犯罪数额即构成犯罪，并不以是否给国家造成实际损失为构成要件。因此，被告人高光强等人完成虚开行为后，虽部分发票未予抵扣，但不影响其犯罪构成，且其犯罪数额已达250万元以上，根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条的规定，其犯罪数额应为特别巨大，依法应在十年以上有期徒刑或无期徒刑对其定罪处罚。辩护人该辩护意见无法律依据，本院不予采纳。关于被告人任家弘辩护人提出公诉机关指控被告人任家弘犯虚开增值税专用发票罪事实不清，证据不足。被告人任家弘是实际的货物购买者，他不是增值税发票的开具者，受票者，也不是介绍者，其主观上并没有骗取国家税款的目的。被告人任家弘的犯罪数额应为87.069138万元，其未抵扣部分不应计算到犯罪数额中的辩护意见，经查，根据在案书证、证人证言及同案犯的供述，查明被告人任家弘在经营过程中，多次从瑞丰公司、瑞康公司购买货物后，伙同被告人高光强、王继康等人采取与受票公司签订虚假供销合同，通过个人账户和公某公户走资金流水的方式，将自己购买货物对应的增值税发票，从瑞丰公司和瑞康公司虚开给无真实交易的受票公司，从中谋取利益。被告人任家弘虽不是增值税发票的开具者和受票者，但其伙同他人参与介绍开票方和受票方之间虚开增值税发票，且犯罪数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。关于其提出的公诉机关指控被告人任家弘犯罪数额中有部分未抵扣的税款不应计算到犯罪数额中的辩护意见，本院认为，被告人以骗取税款为目的，实施为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开的行为之一，达到一定的犯罪数额即构成犯罪，并不以是否给国家造成实际损失为构成要件。因此，被告人任家弘等人完成虚开行为后，虽部分发票未予抵扣，但不影响其犯罪构成，公诉机关指控事实清楚，且有相关证据予以证实，足以认定。辩护人提出的该部分意见不能成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人任家弘起次要、辅助作用，应属于从犯的辩护意见，与本院查明的事实不符，被告人任家弘在共同犯罪中所起作用不属次要和辅助作用，依法不能认定为从犯。辩护人提出的该辩护意见不能成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的被告人任家弘系初犯，且自动到公安机关投案，当庭如实供述的辩护意见，根据公安机关出具的被告人任家弘归案情况说明证实，被告人任家弘系被公安机关传唤到案，不具有归案的主动性，考虑其在庭审中能够如实供述其犯罪事实，可认定为坦白。关于辩护人提出的被告人任家弘系初犯，且自愿退缴违法所得的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告人高光强违反国家对增值税专用发票的监管制度，为他人虚开增值税专用发票，犯罪数额巨大；被告人任家弘、李海港、张延波、谢玉坤、李宝、刘兵、刘再胜、赵芳剑、王继康违反国家对增值税专用发票的监管制度，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，犯罪数额较大，被告人宋金霞、赵忠、李国才、李凯凯违反国家发票管理规定，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告人所犯罪名成立，本院予以确认。被告人高光强自愿认罪，并如实供述其犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚。被告人任家弘自愿认罪，并如实供述其犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚，被告人任家弘积极退缴违法所得，并赔偿税款损失,有悔罪表现，依法可从轻处罚。被告人李宝主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人李宝自愿认罪，且积极补缴税款，未给国家税收造成损失，依法可从轻处罚。被告人李海港主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人李海港自愿认罪，且积极退缴违法所得，并补缴税款，有悔罪表现，依法可从轻处罚。被告人张延波自愿认罪，并如实供述其犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚。被告人张延波在共同犯罪中，系受被告人李海港安排指使，所起作用相对较小，可认定为从犯，依法可减轻处罚。被告人刘兵主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人刘兵自愿认罪，且补缴税款，未给国家税收造成损失，依法可从轻处罚。被告人王继康主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人王继康自愿认罪，且积极退缴违法所得，有悔罪表现，依法可从轻处罚。被告人刘再胜主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人刘再胜自愿认罪，且积极补缴税款，未给国家税收造成损失，依法可从轻处罚。被告人谢玉坤主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人谢玉坤自愿认罪，且积极退缴违法所得，并补缴税款，有悔罪表现，依法可从轻处罚。被告人赵芳剑主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人赵芳剑自愿认罪，且积极补缴税款，未给国家税收造成损失，依法可从轻处罚。被告人李国才主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚。被告人李国才自愿认罪，依法可从轻处罚。被告人李凯凯主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚。被告人李凯凯自愿认罪，并积极退缴违法所得，依法可从轻处罚。被告人宋金霞主动投案，并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚。被告人宋金霞自愿认罪，且积极补缴税款，未给国家税收造成损失，依法可从轻处罚。被告人赵忠主动投案,并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚。被告人赵忠自愿认罪，依法可从轻处罚。被告人系共同犯罪。综上，根据各被告人参与的犯罪事实及法定和酌定的量刑情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十一条、第六十七条第一款、第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下：一、被告人高光强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月21日起至2029年1月20日止。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人任家弘犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人李宝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人李海港犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人张延波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人王继康犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人刘兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人刘再胜犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人谢玉坤犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人赵芳剑犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人李国才犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人李凯凯犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人宋金霞犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）被告人赵忠犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）二、扣押在案的被告人李海港、刘再胜、李宝、刘兵、赵芳剑、谢玉坤、宋金霞、王继康、李凯凯的退赔款项及违法所得，由扣押机关依法处置。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  马秋玲人民陪审员  许宝华人民陪审员  王爱民二〇一九年八月十六日书 记 员  吴婧媚