天津市南开区人民法院 刑 事 判 决 书 (2018)津0104刑初452号 公诉机关天津市南开区人民检察院。 被告人于庆慧，女，1959年8月10日出生于天津市红桥区，汉族，高中文化，户籍地天津市河北区，居住地天津市红桥区。2017年11月10日涉嫌犯非法吸收公众存款罪被天津市公安局南开分局刑事拘留，同年12月6日经天津市南开区人民检察院批准逮捕，当日由天津市公安局南开分局执行。现羁押于天津市南开区看守所。 辩护人陈婕、张圆圆，天津行通律师事务所律师。 被告人石磊，女，1970年3月21日出生于河北省兴隆县，汉族，高中文化，无业，户籍地天津市南开区，居住地天津市西青区。2017年10月10日涉嫌犯非法吸收公众存款罪被天津市公安局南开分局刑事拘留，同年11月14日经天津市南开区人民检察院批准逮捕，当日由天津市公安局南开分局执行。现羁押于天津市南开区看守所。 辩护人沈明宇、张鲲，天津津海律师事务所律师。 被告人蔡瑛，女，1948年9月29日出生于天津市河西区，汉族，中专文化，户籍地同居住地天津市南开区。2017年10月12日涉嫌犯非法吸收公众存款罪被天津市公安局南开分局刑事拘留，同年11月14日经天津市南开区人民检察院批准逮捕，当日由天津市公安局南开分局执行。现羁押于天津市南开区看守所。 辩护人路冲，天津得安律师事务所律师。 天津市南开区人民检察院以津南检公诉刑诉﹝2018﹞503号起诉书指控被告人于庆慧、石磊、蔡瑛均犯非法吸收公众存款罪，于2018年6月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市南开区人民检察院指派检察员于翀出庭支持公诉，被告人于庆慧及其辩护人陈婕和张圆圆、被告人石磊及其辩护人沈明宇和张鲲、被告人蔡瑛及其辩护人路冲等到庭参加诉讼。现已审理终结。 天津市南开区人民检察院指控称，天津水秘方科技有限公司于2015年4月注册成立，法定代表人是王某1，公司注册地点在天津市南开区盛津园某号。犯罪嫌疑人高某（另案起诉)通过他人得知天津水秘方科技有限公司以高利众筹方式筹集资金在津建立水厂，生产销售多功能日用水。高某于2015年6月底开始在水秘方公司陆续投资，并介绍发展犯罪嫌疑人何某（另案起诉)、被告人于庆慧等人参与投资。以360天至600天不等的期限、以1万元为起点、以超高收益率为诱惑，对外宣传招揽投资参与人，以刷P0S机、银行转账及交现金的方式到天津水秘方科技有限公司参与投资。 根据现有报案材料统计被告人于庆慧自2015年6月成为会员后，直接或间接发展他人参与水秘方公司投资，对外吸揽资金7216172元，已返还资金3230293.15元。 根据现有报案材料统计被告人石磊自2015年7月成为会员后，直接或间接发展他人参与水秘方公司投资，对外吸揽资金7798004元，已返还资金3652026元。 根据现有报案材料统计被告人蔡瑛自2015年9月成为会员后，直接或间接发展他人参与水秘方公司投资，对外吸揽资金3889004元，已返还资金1552302元。 公诉机关就起诉书指控的上述事实，向法庭出示了书证物证、证人证言、投资人的证言、审计报告等相关证据，认为被告人于庆慧、石磊、蔡瑛以高额回报为诱惑、直接或间接通过他人向社会公众即社会不特定对象吸收资金，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其三人的刑事责任。并提出对被告人于庆慧、石磊、蔡瑛均判处有期徒刑三年至五年，并处罚金的量刑建议。提请本院依法判处。 被告人于庆慧、石磊、蔡瑛在庭审中对公诉机关指控的基本事实和罪名无异议，但辩解犯罪数额认定过高。 被告人于庆慧的辩护人提出的辩护意见是，第一，公诉机关指控被告人于庆慧的吸揽数额存在部分事实不清、证据不足。减除的数额包括：部分投资人未提供实际投资数额的客观证据，使用电子币进行投资；部分投资人不是于庆慧直接或间接宣传参与投资，其也未从中获取利益。故应有3513204元从犯罪数额中扣除。第二，被告人于庆慧对其吸揽的资金用途没有支配和使用的权利，直接吸揽资金数额相对较小，向社会公众宣传的方式相对单一，自己亦有投资的损失，在共同犯罪中作用较小，在本案中起到次要和辅助作用，系从犯，应从轻和减轻处罚。第三，于庆慧系初犯，人身危害性和社会危险性相对较小，故请对其依法适用缓刑。 被告人石磊的辩护人提出的辩护意见是，第一，石磊不明知涉案公司及其组织者违法犯罪的真实意图，其一直认为该公司以众筹方式集资建水厂，其本身也是被欺骗的投资者，故其主观上不具有非法吸收公众存款的犯罪故意。第二，石磊不具备非法吸收公众存款罪的客观要件。石磊吸揽资金的方式限于当面向亲戚和朋友介绍投资，未采用足以使公众知晓的手段向社会公开募集资金；通过石磊直接介绍投资人员很少，在蔡瑛和刘某1的犯罪行为中既不是共同犯罪的犯意发起者，也没有在共同犯罪中其决定性或者帮助性的作用，因此蔡瑛和刘某1吸揽的资金与石磊无关。第三，即使石磊构成犯罪，起诉书认定犯罪数额过高。应扣除投资人未提供合同等材料、未如实陈述的电子币复投情形的数额共计400余万元。第四，如果认为石磊是犯罪，应认定从犯、初犯，其认罪态度良好，有悔改之意。故建议判处石磊有期徒刑一年六个月，并适用缓刑，并处罚金。 被告人蔡瑛的辩护人提出的辩护意见是，第一，公诉机关指控的数额中，投资人无合同、无收据、无转款凭证等情形的需扣除189万余元。第二，蔡瑛从水秘方公司的情况分析及自己亦投资的情况看，其对自己的行为属于非吸行为欠缺认识和主观故意。第三，蔡瑛不是公司控制人和管理者，也不是犯意提起者和犯罪模式的策划者，不是吸揽的资金经手、占有、使用和支配者，应认定从犯，从轻减轻处罚。第四，蔡瑛既是本案被告人又是本案受害人，其认罪人罚，家人愿意帮助退赔，其已是71岁体弱多病之人，希望对其从轻处罚。 经审理查明，2015年4月，王某1（2017年9月9日被湛江市霞山区人民检察院批准逮捕）在天津市注册成立天津水秘方科技有限公司（以下简称：水秘方公司），法定代表人为王某1，公司注册地点在天津市南开区盛津园某号。2015年6月，高某（另案处理，已判刑）得知水秘方公司准备以返本付息的方式吸收资金购买设备建设水厂生产多功能日用水，即于同年下半年在该公司进行投资成为会员，并负责水秘方公司在天津地区的推广和会员的发展。2016年3月，高某和王某1合谋以高某作为法定代表人，在天津市河西区注册成立天津华林水秘方创客空间有限公司，准备销售水秘方公司生产的多功能日用水。同年5月，高某与王某1合作投资建立了水厂，当年开始生产多功能日用水。期间，高某通过公开宣传，介绍发展了何某、魏某（均被逮捕，另案处理）、被告人于庆慧等多名投资人加入水秘方公司后各自组建团队。其中，被告人于庆慧自己组建团队；被告人蔡瑛属于刘某1（另案处理，已被逮捕）团队，刘某1属被告人石磊的团队；石磊又属于何某团队。各被告人及其同伙直接或间接参与投资和进一步招募投资人，继续向社会公众宣传投资。其宣传的水秘方公司高息回报的投资模式分为：第一期2015年9月至2016年2月的“516系统”模式；第二期2016年3月至9月的“8818系统”模式；2016年10月始，高某提议推出了第三期的“买一送二”模式，继续向社会不特定人吸揽资金。从2015年下半年起，高某伙同各被告人等通过投资人刷公司POS机、银行转账、交付现金的方式，吸揽社会公众资金。所吸揽的资金由高某及各被告人等转入王某1水秘方公司（包括王某1在深圳的水秘方公司）账户，部分资金用于投资建水厂和购买设备、部分资金返还投资人本息、部分资金支付各团队成员发展的投资人的获利（投资人投资获利称“静态收益”、再发展新的投资人称“动态收益”即销售提成）。 截至目前，根据审计部门审计和后期报案的投资人的言词证据及其提供的、经查证属实的合同书和协议书、银行账户汇款转款交易记录、水秘方公司开具的收据等证据，认定被告人于庆慧吸揽投资人资金共计7356172元，已返款共计3265232.45元，造成实际损失共计4090939.55元；被告人石磊吸揽投资人资金共计7868004元，已返款共计3671836元，造成实际损失共计4196168元；被告人蔡瑛吸揽投资人资金共计3999004元，已返款共计1586902元，造成实际损失共计2412102元。 2017年3月始，投资人陆续到天津市公安局南开分局打击犯罪侦查支队五大队报案。同年4月该局立案侦查。同年5月13日，高某被刑事拘留。同年9月27日，被告人于庆慧、石磊被上网追逃。同年11月10日9时许，被告人于庆慧在经过通燕高速白庙检查站时被北京市公安局通州分局宋庄派出所民警抓获归案；同年10月10日，被告人石磊在其居住地被天津市公安局西青分局中北派出所民警抓获归案；同年10月12日，被告人蔡瑛在本市南开区南马路西南角公交站被天津市公安局南开分局打击犯罪侦查支队五大队民警抓获归案。 另查，公安南开分局冻结了高某名下工商银行、农业银行、中国银行账户内余款共计930468.64元。同年9月1日查封了坐落本市南开区水上公园东路绿荫名邸某号楼某号房屋一套，该房系天津鲁能置业有限公司出售的商品房，根据房屋买卖合同记载，该房买受人为高某和其夫刘某2（高某称二人已于2017年3月离婚），在2016年1月18日签订的购房合同，该房款系通过高某名下银行卡账户转至刘某2的农业银行账户后支付的房款。而高某使用的转汇上述房款的银行卡账户与涉案投资款的存入转出相关联。高某表示愿意将该房屋交给司法机关处置，作为返还投资人的部分损失。 本案在审理过程中，被告人石磊家属主动退交10万元、被告人蔡瑛家属主动退交8万元。 上述事实，有公诉机关提交，经庭审举证、质证的，本院予以确认的下列证据予以证明。 1、书证物证。 （1）被告人于庆慧、石磊、蔡瑛户籍身份证明。证明其三人具有负刑事责任的能力。 （2）公安机关案件来源、抓获高某及被告人于庆慧、石磊、蔡瑛的经过、在逃人员登记表、情况说明。证明2017年3月10日，报案人张海霞到公安南开分局经侦支队报案称，2016年9月17日在位于天津市南开区盛津园某号的天津水秘方科技有限公司签订《委托销售协议》，投资6万元。经初查，该公司负责人高某自2015年5月至2017年，以高利众筹方式筹集资金在津建立水厂生产销售多功能日用水的名义，对社会公众吸揽资金。南开分局于2017年4月7日对该公司相关人员涉嫌非法吸收公众存款案立案侦查。同5月13日，民警将高某抓获，当日其被刑事拘留。同年9月27日，被告人于庆慧、石磊被上网追逃。同年11月10日9时许，被告人于庆慧在经过通燕高速白庙检查站时被北京市公安局通州分局宋庄派出所民警抓获归案；同年10月10日，被告人石磊在其居住地被天津市公安局西青分局中北派出所民警抓获归案；同年10月12日，被告人蔡瑛在本市南开区南马路西南角公交站被天津市公安局南开分局打击犯罪侦查支队五大队民警抓获归案。 （3）公安机关扣押高某银行卡、U盾、手机的清单。 （4）查封本市南开区水上公园东路绿荫名邸某号楼某号房屋决定书、协助查封通知书回执、天津市房屋买卖合同及补充合同，协助查询财产通知书回执、高某名下银行账户转款至刘某2名下农业银行账户支付房款的交易明细清单。 （5）公安机关协助冻结财产通知书回执、冻结的高某名下银行账户款项明细单。证明共计930468.64元，其中：农业银行尾号0577冻结款已划款至本院159880元、工商银行尾号6414冻结款675126.54元、中国银行尾号9184冻结款95462.10元。 （6）水秘方公司工商注册资料、天津华林水秘方创客空间有限公司资料：市场主体基本信息、公司设立登记审核表企业名称核准通知书、法定代表人王某1和高某的信息、股东会议决议、公司章程等。 （7）涉案部分投资人及各被告人及另案处理的同伙给高某名下银行账户转汇涉案款的交易流水单。 （8）公安机关查询的王某1名下银行账户收取高某及其同伙人转账的涉案款及王某1转出款及显示账户余额为51.71元的交易明细单。 （9）湛江市霞山区人民检察院对王某1的逮捕证、湛江市公安局霞山分局起诉意见书。 （10）水秘方公司的宣传材料：水秘方科技文件，即水秘方订单式消费经营创富模式市场推广方案等材料。 （11）投资人的身份证明，提交的投资水秘方公司资金的凭证、签订的合同或协议等材料。 （12）公安机关对三被告人直接或间接发展的投资人报案笔录材料汇总表。 2、投资人周某、贾某、王某2、李某1、张某1、刘某3等人的证言。证明投资人投资的时间、地点、投资方式及金额、返款金额、损失金额、与水秘方公司签订的合同等事实。 3、证人水秘方公司员工张某2、杜某、刘某4的证言。证明天津水秘方公司和深圳等地水秘方公司的法人为王某1，天津市分公司办公地点在本市南开区盛津园。负责在天津市地区集资的是高某，也是最早的投资人，其下面的团队负责人有于庆慧、何某、石磊等人。该公司主要以生产销售科技水的项目众筹集资，但没有正式的销售门店，绝大多数的水都是给投资人使用。投资分为三期，收取的投资款有现金（有的交给公司、有的交给介绍人）、刷POS机和银行转账，收取的投资款按照王某1的指示存入其指定的账户。 4、同伙王某1，深圳水秘方公司犯罪嫌疑人黄某1、黄某2、李某2的供述。 王某1供述：其在深圳和天津等地成立水秘方公司。2015年4月在天津市成立水秘方公司后，高某看到是做水的就通过公司的文员联系的王某1，后二人以王某1的技术、高某的人脉合作，以招募会员入股方式建厂生产水再对外销售获利。同年秋季，高某即投资并加入水秘方公司。后在西青和武清区建厂产水。其记得在西青区水厂有16台制水设备和两三条灌装生产线，在武清区有8台制水设备和两台灌装生产线。每台制水设备以72万的价格投入水厂，每条灌装流水线是30-50万元。投资人投资分三期，第三期是高某及其团队成员她们自己推出的。投资款从2015年9月开始募集，共募集了多少王某1说不好，因为天津这里进钱的同时也在对外返钱。投资款在公司刷POS机，还有转账和现金，转账和刷POS机的都是给深圳水秘方公司，现金是交到天津公司的办公地。资金部分用于购买设备及建厂房、用于公司经营、返款返利等使用。投资合同是公司办事员起草，王某1审核后使用。 其他犯罪嫌疑人的供述，主要是王某1在湛江地区的非法集资情况。 5、同伙高某的供述。其供述的非法集资事实与公诉机关指控的事实基本一致。另供述，被查封的房屋“购买时是用我前夫刘某2（2015年7月结婚、2017年3月离婚）的农业银行卡，但这卡上的钱都是我转给他的。这些钱都是我自己的钱。” 6、被告人于庆慧、石磊、蔡瑛的供述。其三人供述的水秘方公司架构、宣传内容、投资人投资流程、投资款流转等情况与公诉机关指控的和本院查明的事实基本一致。 关于所属团队，被告人于庆慧供述“高某下面是我、何某、魏某、邢某、袁某等团队。”。 被告人石磊供述“我算是何某下面的一代。我的团队下面直接是刘某1团队，刘某1下面有郭某、蔡瑛等团队。她们下面还有团队，具体人数我就说不上来了。我们这些团队都是通过何某向公司报单。” 被告人蔡瑛的供述“我的团队下面直推的有居某、吴某、张某3、范某、王某3等十几个人，他们这些人下面还有人，具体有多少我说不上来了。我们这些都是何某团队下面石磊团队的人。” 7、鉴定意见。天津立信中联会计师事务所立信中联专审字[2018]A-0359号专项审计报告。证明根据公安机关提供的投资人的询问笔录及提交的相关证据等，经统计整理后得出，截止2017年4月7日公安机关立案，水秘方公司吸揽资金、返还资金、涉及的投资人的数据情况，及其各团队具体吸揽涉案款的数据。 本院认为，被告人于庆慧、石磊、蔡瑛违反国家金融管理制度，未经国家金融主管部门依法批准，在不具备金融融资资质的条件下，伙同高某等人以所谓众筹返高息等方式，直接或间接向社会公众公开吸揽资金，其三人的行为依法均已构成非法吸收公众存款罪，均应追究刑事责任。公诉机关指控三被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持，并对量刑建议依法酌情采纳。 对各辩护人的辩护意见中吸揽资金的数额认定问题。本院认为，本案中确实存在有部分投资人交付投资款而未得到合同等情形，公诉机关根据审计报告和后期报案的投资人的言词证据、提供的合同书或协议书、汇款转款交易记录及现金交付等证据，及其各被告人所属的团队所确定的直接或间接吸揽的投资数额本院予以认可。对于所谓“电子币”投资等情形，因水秘方公司有以所谓“电子币”作为返利的模式，而该“电子币”的数据因涉案公司在案发前混乱的管理状态和其他原因，在案发时公安机关已无法获取该部分数据，故无法确定部分投资人的投资资金中是否存在所谓“电子币”投资的情况或“电子币”再投资的具体数额，基于此本院在对被告人等量刑时予以酌情从轻考虑。对于被告人等各自组建的团队吸揽的资金，即被告人于庆慧团队、被告人石磊自己组建的团队吸揽的资金属于直接吸揽的数额；被告人石磊下有的刘某1、蔡瑛团队，且有帮助介绍的投资人投资等情形吸揽的资金，均属间接吸揽的数额，故无论各被告人直接或间接吸揽的数额均应认定为犯罪数额。 对辩护人提出的主观不明知问题。本院认为，虽然各被告人不是涉案公司的实际控制人和管理者、不是犯意及犯罪模式的策划者、不是资金占有和支配者等，但是各被告人受同伙高某等人的诱惑，为获取所谓的“静态收益”“动态收益”，不但自己参与投资，且各自组建团队吸揽社会公众资金，并造成了经济损失的严重后果，各被告人无论从主观上还是客观行为方面，均属积极参与非法集资的犯罪行为。 对辩护人提出被告人等从犯问题。本院认为，根据水秘方公司的人员及团队组织架构，高某直接发展的人员组建团队的一线“网头”，属于在共同犯罪中起主要作用的积极参与者，依法不能认定从犯；对一线下属团队的“网头”属于在共同犯罪中起辅助作用的积极参与者，依法可以认定从犯，并从轻或减轻处罚。本案中被告人于庆慧系高某直接发展的一线人员，不予认定从犯；被告人石磊系高某直接发展的一线人员另案处理的何某下属二线人员，可以认定从犯，依法予以减轻处罚；被告人蔡瑛系被告人石磊团队下属发展的刘某1团队再下属的团队负责人员，可以认定从犯，依法予以减轻处罚。 对辩护人提出的各被告人系初犯，自愿退还非法所得，自愿认罪悔罪，应从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。 被告人于庆慧、石磊、蔡瑛归案后均能如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，被告人石磊、蔡瑛主动退交钱款，案发前返还了部分涉案款之情节，依法可以酌情从轻处罚；因其犯罪行为给投资人造成的经济损失至今无法返还之情节，可以酌情从重处罚。另外，因三被告人与另案处理的高某等人系共同犯罪的系列案件，故本案的涉案财产，包括公安机关扣押的高某银行账户余款及查封的其房产经执行程序变现后的款项和本案被告人石磊、蔡瑛退交的共计18万元，均作为退赔款依法按比例发还涉案投资人（包括本案涉及的投资人），在高某的案件中一并处置；因本案涉案款均交付水秘方公司，故不足部分的退赔亦在高某的案件中一并处理。综上，根据各被告人的认罪态度，在共同犯罪中的作用地位、吸揽资金和造成实际损失的数额、退交款数额等量刑情节，分别对三被告人依法判处。本院为维护国家的金融管理制度，打击扰乱金融秩序的非法集资犯罪活动，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第四十七条、第六十四条、第六十七条第三款，《最高人民法院》第一条、第二条、第三条的规定，判决如下： 一、被告人于庆慧犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年八个月，并处罚金8万元。 (刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年11月10日起至2021年7月9日止。罚金从本判决生效之日起三十日内交纳)。 被告人石磊犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年五个月，并处罚金6万元。 (刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年10月10日起至2020年3月9日止。罚金从本判决生效之日起三十日内交纳)。 被告人蔡瑛犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年，并处罚金5万元。 (刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年10月12日起至2019年10月11日止。罚金从本判决生效之日起三十日内交纳)。 二、本判决生效后，被告人石磊、蔡瑛退交的共计18万元，并至本院(2018)津0104刑初355号高某的案件中处置。 三、本判决生效后三十日内，责令被告人于庆慧退赔非法所得10万元，后并至本院(2018)津0104刑初355号高某的案件中处置。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  朱 颖 人民陪审员  李洪滨 人民陪审员  张权会 二〇一九年八月十三日 书 记 员  朱 越 附：本裁判文书所依据法律规定的具体条文。 《中华人民共和国刑法》 第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第三款。 虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《最高人民法院》 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： （一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的； （二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的； （三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的； （四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的； （五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的； （六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的； （七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的； （八）以投资入股的方式非法吸收资金的； （九）以委托理财的方式非法吸收资金的； （十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； （十一）其他非法吸收资金的行为。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的； （四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； （四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。