山东省青岛市城阳区人民法院刑 事 判 决 书（2018）鲁0214刑初107号公诉机关山东省青岛市城阳区人民检察院。被告人徐大勋，男，朝鲜族，1983年9月29日出生于吉林省柳河县，高中文化，户籍所在地吉林省柳河县。2016年2月4日因犯骗取出口退税罪被本院判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元。2017年8月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年9月6日被逮捕。辩护人刘清峰，山东森嵘（城阳）律师事务所律师。山东省青岛市城阳区人民检察院以青城阳检刑诉[2018]125号起诉书指控被告人徐大勋犯虚开增值税专用发票罪，后于2018年11月5日以青城阳检公刑追诉[2018]125-1追加起诉书指控被告人徐大勋犯骗取出口退税罪向本院追加起诉,于2019年5月29日以青城阳检公刑追诉[2018]125-2追加起诉书指控被告人徐大勋犯骗取出口退税罪向本院追加起诉。本院立案后，依法组成合议庭，向被告人送达了起诉书副本、追加起诉书副本并告知有关诉讼权利，分别于2018年8月14日、2019年5月21日、2019年7月18日公开开庭审理了本案。青岛市城阳区人民检察院指派检察员杨致奎出庭支持公诉，被告人徐大勋及其辩护人刘清峰到庭参加诉讼。期间，青岛市城阳区人民检察院建议本院延期审理。现已审理终结。公诉机关指控：2010年至2014年期间，被告人徐大勋伙同赵某1、李某（均已判刑）、王其栋、孙某1、雒法忠（另案处理）、郑某等人，采取让辽宁省喀左腾龙达服装加工有限公司（以下简称“喀左腾龙达公司”）、屏山县祥瑞服饰有限公司（以下简称“屏山祥瑞公司”）、聊城荟锦服饰有限公司（以下简称“聊城荟锦公司”）、徐州瑞特服饰有限公司（以下简称“徐州瑞特公司”）、徐州新顺服饰有限公司（以下简称“徐州新顺公司”）、聊城高唐世大皮草制品有限公司（以下简称“高唐世大公司”）先后多笔、大额为该控制的青岛航科贸易有限公司（以下简称“青岛航科公司”）、青岛宏科贸易有限公司（以下简称“青岛宏科公司”）、青岛康坤贸易有限公司（以下简称“青岛康坤公司”）、青岛益佳华益进出口有限公司（以下简称“青岛益佳华益公司”）、青岛益佳五矿机械进出口有限公司（以下简称“青岛益佳五矿公司”）、青岛荣通信和国际贸易有限公司（以下简称“青岛荣通信和公司”）虚开增值税专用发票，通过同批微量货物循环出口大肆骗取国家出口退税款共计人民币19963534.3元。具体犯罪事实为：一、崔某2笔犯罪事实：（一）2012年6月至8月期间，被告人徐大勋通过崔某2（已判决）介绍，通过崔某1（已判决）经营的喀左腾龙达公司为徐大勋代理出口的青岛航科公司虚开增值税专用发票53份，发票金额人民币4686850.05元，税额人民币796764.45元，价税合计人民币5483614.5元，退税款人民币598107.86元。（二）2011年12月22日，徐大勋通过屏山祥瑞公司为徐大勋代理出口的青岛宏科公司虚开增值税专用发票13份，发票金额人民币1221846.14元，税额人民币207713.86元，价税合计人民币1429560元，退税款人民币195495.42元。二、孙某1笔犯罪事实：2013年7月12日至2014年2月13日，被告人徐大勋让孙某1设立的聊城荟锦公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票258份，发票金额共计人民币23580583.82元，税额人民币4008699.06元，退税款人民币3726802.87元。具体为：为青岛航科公司虚开增值税专用发票15份，发票金额人民币1374827.37元，税额人民币233720.63元，价税合计人民币1608548元，退税款人民币211457.96元。为青岛康坤公司虚开增值税专用发票43份，发票金额人民币4050329.1元，税额人民币688555.9元，价税合计人民币4738885元，退税款人民币632549.41元。为青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票200份，金额合计人民币18155427.35元，税额人民币3086422.53元，价税合计人民币21241849.88元，退税款人民币2882795.5元。三、王其栋笔犯罪事实：2011年4月至2013年7月，被告人徐大勋让王其栋设立的徐州瑞特公司、徐州新顺公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛宏科公司、青岛荣通信和公司、青岛益佳五矿公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票670份，发票金额人民币58720061.29元，税额人民币9982410.2元，退税款人民币9354645.62元。具体为：1、徐州瑞特公司虚开增值税专用发票事实：（1）为青岛航科公司虚开31份，发票金额人民币2999222.23元，税额人民币509867.77元，退税款人民币479875.55元。（2）为青岛宏科公司虚开51份，发票金额人民币4688745.25元，税额人民币797086.64元，退税款人民币750199.32元。（3）为青岛荣通信和公司虚开25份，发票金额人民币239083.5元，税额人民币40636.5元，退税款人民币38246.25元。（4）为青岛益佳五矿公司虚开25份，发票金额人民币2249283.76元，税额人民币382378.24元，退税款人民币359885.39元。2、徐州新顺公司虚开增值税专用发票事实：（1）为青岛航科公司虚开278份，发票金额人民币25061904.95元，税额人民币4260523.65元，退税款人民币3985214.6元。（2）为青岛康坤公司虚开45份，发票金额人民币4067298.23元，税额人民币691440.77元，退税款人民币634893.51元。（3）为青岛益佳五矿公司虚开50份，发票金额人民币4641728.19元，税额人民币789093.81元，退税款人民币742676.52元。（4）为青岛益佳华益公司虚开165份，发票金额人民币14772840.18元，税额人民币2511382.82元，退税款人民币2363654.48元。四、郑某犯罪事实2010年3月29日至2011年3月25日，被告人徐大勋让郑某设立的高唐世大公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛益佳五矿公司虚开增值税专用发票417份，发票金额人民币38348098.41元，税额人民币6500020.1元，骗取国家出口退税款人民币6088482.53元，具体为：为青岛航科公司虚开增值税专用发票31份，发票金额人民币2708947.56元，税款人民币453550.98元，价税合计人民币316298.54元，退税款人民币433431.51元；为青岛益佳五矿公司虚开增值税专用发票386份，发票金额人民币35639150.84元，税额人民币6046469.12元，价税合计人民币41697806.48元，退税款人民币5655051.02元。案发后，徐大勋被抓获归案。公诉机关认为，被告人徐大勋骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人徐大勋在缓刑考验期限内发现漏罪，应当撤销缓刑，依照《中华人民共和国刑法》第七十七条第一款的规定实行数罪并罚。针对公诉机关指控，被告人徐大勋辩称开具的发票不全是虚开。其辩护人提出如下主要辩护意见：1、指控其通过用同批微量货物循环出口骗取出口退税的证据不足；2、被告人没有实际取得退税款，系犯罪未遂；3、指控喀左腾龙达公司笔的犯罪事实已经在（2015）城刑初字第944号刑事判决书中处理完毕，屏山瑞祥公司笔的犯罪事实系王吉通所作，不应计算为徐大勋的犯罪数额；4、关于指控孙某1笔的犯罪事实2013年7月12日至2014年2月13日开具发票数量应为244份，公诉机关指控的数额有误。经审理查明：2010年至2014年期间，被告人徐大勋伙同赵某1、李某（已判决）、王其栋、孙某1、雒法忠、郑某（另案处理）等人，采取让喀左腾龙达公司、屏山祥瑞公司、聊城荟锦公司徐州瑞特公司、徐州新顺公司、高唐世大公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛宏科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司、青岛益佳五矿公司、青岛荣通信和公司虚开增值税专用发票，并制造虚假资金回流来掩盖其没有真实交易的事实。通过同批微量货物循环出口大肆骗取出口退税款，共计人民币19963534.3元。具体事实如下：一、2012年6月至8月期间，被告人徐大勋通过崔某2介绍，通过崔某1经营的喀左腾龙达公司为徐大勋代理出口的青岛航科公司虚开增值税专用发票53份，发票金额人民币4686850.05元，税额人民币796764.45元，价税合计人民币5483614.5元，退税款人民币598107.86元。认定上述事实有经庭审质证确认的以下证据予以证实：1、书证（1）辽宁喀左县法院、辽宁朝阳中院判决书、朝阳中院刑事裁定书，证实崔某1构成虚开增值税专用发票罪被判刑，法院认定的事实包括本案起诉指控的事实；另载明2011年10月至2012年8月，崔某1伙同陈志红以虚开增值税专用发票牟利为目的，成立了喀左腾龙达服公司，在没有真实收购业务的情况下，崔某1伙同陈志红以他人身份信息填开农副产品收购发票201组，金额合计人民币13830978元，抵扣税额人民币1798027.14元，在取得进项发票后，崔某1伙同陈志红以票面金额4%左右的税率向北京柯曼服装服饰有限公司等8家公司虚开增值税专用发票128组，金额人民币11353470.57元，税额人民币1930090.07元。（2）53张增值税专用发票，证实2012年6、7、8月，喀左腾龙达公司向青岛航科公司开具增值税专用发票53份，货物名称水貂皮大衣，金额人民币4686850.05元，税额人民币796764.45元，价税合计人民币5483614.5元。（3）喀左腾龙达公司涉嫌虚开增值税专用发票案专项审核报告一份，包括辽宁省朝阳市农产品收购发票一宗，证实蒋某等养殖户向喀左腾龙达公司开具农业产品收购发票，喀左腾龙达公司开具的所有增值税专用发票均用蒋某等人的农业产品收购发票抵扣税款。（4）银行交易凭证及明细，证实2012年6月20日，青岛航科公司通过中行239001721239账户打款给喀左腾龙达公司（账户06×××14）人民币875237元，同日喀左腾龙达公司打款给崔某1人民币875000元（账户62×××13），同日崔某1打款给崔兴福人民币500000元、人民币375000元。（5）银行交易凭证及明细,证实2012年7月2日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司（账户06×××14）人民币918354元，同日喀左腾龙达公司打款给崔某1人民币500000元、人民币418354元，同日崔某1打款给常某人民币500000元、人民币418354元，7月3日常某打款给徐大勋人民币500000、人民币223000元。（6）银行交易凭证及明细，证实2012年7月9日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司572265元，同日喀左腾龙达公司打款给崔某1人民币572265元，同日崔某1打款给常某人民币460389元；7月9日常某打款给徐大勋人民币402265元、170000元。（7）银行交易凭证及明细，证实2012年7月11日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币746689元，同日喀左腾龙达公司打款给崔某1人民币500000、246689元，同日崔某1打款给常某人民币500000、246689元；7月12日常某打款给崔兴福人民币500000、246689元。（8）银行交易凭证及明细,证实2012年7月16日，青岛航科公司通过中行的账户打款给喀左腾龙达公司人民币318180元，同日喀左腾龙达公司的账户被现金取款人民币318180元。（9）银行交易凭证及明细,证实2012年7月16日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币215763元，同日喀左腾龙达公司的账户被现金取款人民币215760元。（10）银行交易凭证及明细,证实2012年7月20日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币445221元，同日喀左腾龙达公司的账户转给62×××14的账户人民币445200元。（11）银行交易凭证及明细,证实2012年8月7日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币92703元，同日喀左腾龙达的账户转给常某账户人民币63900元。（12）银行交易凭证及明细,证实2012年8月22日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币103710元，同日喀左腾龙达公司打款给崔兴福人民币103710元。（13）银行交易凭证及明细,证实2012年8月24日，青岛航科公司通过中行239001721239的账户打款给喀左腾龙达公司人民币126740元，同日喀左腾龙达公司打款给6228482132360716319的账户人民币126740元。（14）银行交易凭证及明细，证实2012年8月28日，航科公司通过中行239001721239账户打款给喀左腾龙达公司人民币129800元，同日喀左腾龙达公司打款给常某人民币129800元，同日常某又将129800元打款给徐大勋。（15）2012年6月30日、8月31日、7月30日、9月30日喀左腾龙达公司的4次记账凭证，证实在喀左腾龙达公司的记账凭证上显示喀左腾龙达公司应收青岛航科公司账款人民币2034111元、1107078.5元、2342425元、1386405元，合计人民币5483614.5元。（16）短信记录，证实崔某2、常某通过短信通知他人汇款进行资金回流。2、证人证言（1）证人崔某1的证言，证实2011年，陈志红找到该，说要开个公司开票赚钱，2011年10月陈志红办手续成立了喀左腾龙达公司，公司法人代表是陈志红的哥哥陈某，公司实际经营人是该和陈志红，成立公司的目的就是虚开增值税专用发票赚钱。公司就雇了几个人做皮子缝合工作。公司成立后，陈志红不知通过什么途径取得了很多辽宁普兰店市百姓的身份信息，陈志红让该到税务机关领农产品收购发票，再用这些老百姓的身份信息开农副产品收购发票，开出收购发票后谁去税务机关抵扣的该不知道，喀左腾龙达公司没有向发票信息上的老百姓收购皮毛。喀左腾龙达公司共向8家公司开具了增值税专用发票，金额人民币11353470元，税额人民币1930090元。喀左腾龙达公司没向这8家公司卖过货。青岛航科公司是通过崔某2和常某联系的，为了防止被查，中间人崔某2和常某提出做一个资金假象，让对方企业按发票上的金额把货款打到喀左腾龙达公司网银账户上，把资金从公司账户转到该个人网银账户上，再从该的账户转给崔某2或者常某，再由崔某2或者常某转给对方账户，有时也按照崔某2和常某要求直接把钱转给他们提供的账户。（2）证人崔某2的证言，证实该和徐大勋2010年认识的，认识后该给他供了两年货，后来他只要增值税发票不要货，该就找了几家，并和徐大勋约定他买发票的价格是开票总额的百分之五点二到五点三。同时也跟徐大勋说好，根据开票的金额，让徐大勋往服装厂账户打钱，徐大勋把钱打过去后，服装厂就把徐大勋打过去的钱打到该、崔志水、张保望或者常某账户上，该再把转来的钱转到徐大勋或者徐大勋指定的账户上。（3）证人常某的证言，证实崔某1也叫崔连发，他说他朋友在辽宁有个公司想开点发票卖，问该能不能帮他卖点，该说可以找该岳父崔某2，崔某2和徐大勋不是正常贸易往来，2012年起，崔某2联系别的服装公司虚开增值税发票，然后卖给徐大勋，该帮着崔某2转账及寄快递。崔某2按照发票数额5%到5.5%给开票公司发票钱，卖给徐大勋的时候加0.5%到1%的点，徐大勋支付崔某2的费用有时候从服装厂打来的钱里直接扣，有时候徐大勋再单独打过来，因为没发生实际业务，钱只是转一圈，最后回到徐大勋账户上。崔某2一共卖给徐大勋约三千万的发票。该因为喀左腾龙达公司虚开增值税发票的事情被处理了，是崔某2给徐大勋虚开的发票，回流到徐大勋账户的钱是崔某2用该的账户转给徐大勋账户的，并没有发生实际交易。（4）证人孙某2的证言，证实该于2012年1、2月在喀左腾龙达公司工作，公司老板是崔某1，该的工作就是缝碎皮子，公司干活的就四五个人，有六台缝纫机，别的什么都没有，该没见过公司卖货。（5）证人陈某的证言，证实该是喀左腾龙达公司法人代表，只是顶名法人，实际经营人是崔某1和陈志红，该没见过公司生产什么服装。（6）证人蒋某、王某1、温某1、迟某、王某2、王某3、温某2、温某3、于某的证言，证实以上养殖户和喀左腾龙达公司无任何关系，未向喀左腾龙达公司开农产品收购发票。（7）证人刘某1的证言，证实赵某2和徐大勋签订协议，徐大勋向青岛航科公司虚开增值税发票。3、被告人徐大勋的供述，于2015年4月15日在辽宁朝阳经侦支队侦查机关供述中承认介绍喀左腾龙达公司向青岛航科公司虚开增值税专用发票，后在2017年8月1日高新分局两次讯问笔录中拒不承认虚开发票的事实。二、2011年12月22日，被告人徐大勋通过屏山祥瑞公司为徐大勋代理出口的青岛宏科公司虚开增值税专用发票13份，发票金额人民币1221846.14元，税额人民币207713.86元，价税合计人民币1429560元，退税款人民币195495.42元。认定上述事实有经庭审质证确认的以下证据予以证实：1、书证（1）四川省屏山县法院、四川省宜宾市中院刑事判决（裁定）书，证实吕某2、吕某1涉嫌虚开增值税专用发票均被判刑，其中判决认定的事实中包括该笔13张发票。（2）四川省屏山县国税局稽查局于2015年9月8日给青岛国税局稽查局出具证明，证实经查证屏山祥瑞公司2011年12月22日开出的13份增值税专用发票（代码5100112140、发票号03296469-03296481、购货单位名称青岛宏科贸易有限公司），现已确认为虚开，其涉案发票金额合计人民币1221846.14元，涉案税额合计人民币207713.86元。（3）部分银行打款回执、交易流水，证实钱款在王某4、青岛宏科公司、屏山瑞祥公司、吕某2之间流转的过程。（4）屏山瑞祥公司组织机构代码证和税务登记证，证实该公司于2011年9月5日成立，法定代表人系陈大印。2、证人证言（1）证人常某的证言，证实屏山瑞祥公司给徐大勋虚开13份发票，数额共计人民币1221846.14元。大约2012年的时候，该通过一个朋友知道了屏山瑞祥公司，就和王某4一块，给徐大勋开了13份发票，数额共计人民币1221846.14元。屏山瑞祥公司开发票的费用是发票金额的5.5%，该从中间拿发票金额的1%作为报酬。（2）证人王某4的证言，证实屏山瑞祥公司给青岛宏科公司虚开了140多万元的增值税专用发票，屏山瑞祥公司获利8万多元，两公司之间没有货物交易。这笔业务的资金流向是，青岛宏科公司出口之后，货一卖出去就直接将资金返回给该了。但是在这之前，屏山瑞祥公司开票时要求有资金流动，所以该先垫了140万元给青岛宏科公司，青岛宏科公司再将钱转给屏山瑞祥公司，最后由屏山瑞祥公司扣除了6%的开票费后将钱还给该了。（3）证人吕某1的证言，证实该和吕某2、杨红星协商开办屏山瑞祥公司来虚开、代开发票赚钱。（4）证人吕某2的证言，证实该与杨红星给青岛宏科公司开了13张、含税金额140多万元的增值税专用发票。这一笔业务屏山瑞祥公司赚了七万元。4、被告人的徐大勋的供述，于2017年8月1日高新分局两次讯问笔录中拒不承认给青岛宏科公司虚开发票的事实；但之前在骗取出口退税案中多次供述，通过青岛宏科公司、青岛航科、青岛康坤公司三公司代理开票的事实。三、2013年6月至2014年2月，被告人徐大勋让孙某1设立的聊城荟锦公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票258份，发票金额共计人民币23580583.82元，税额人民币4008699.06元，退税款人民币3726802.87元。具体为：1、为青岛航科公司虚开增值税专用发票15份，发票金额人民币1374827.37元，税额人民币233720.63元，价税合计1608548元，退税款人民币211457.96元。2、为青岛康坤公司虚开增值税专用发票43份，发票金额人民币4050329.1元，税额人民币688555.9元，价税合计人民币4738885元，退税款人民币632549.41元。3、为青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票200份，金额合计人民币18155427.35元，税额人民币3086422.53元，价税合计人民币21241849.88元，退税款人民币2882795.5元。上述事实有经庭审质证确认的以下证据予以证实：1、书证（1）发、破案及自首经过，证实孙某1主动投案。（2）聊城经济开发区国家税务局出具的聊城荟锦公司孙某1向徐大勋控制的青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司虚开发票明细，证实2013年6月20日至2014年2月13日，聊城荟锦公司向青岛航科公司虚开增值税专用发票15份，发票金额人民币1374827.37元，税额人民币233720.63元，价税合计人民币1608548元；青岛康坤公司虚开增值税专用发票43份，发票金额人民币4050329.1元，税额人民币688555.9元，价税合计人民币4738885元；青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票200份，金额合计人民币18155427.35元，税额人民币3086422.53元，价税合计人民币21241849.88元；以上虚开增值税专用发票共计258份，发票金额总计人民币23580583.82元，税额总计人民币4008699.06元，价税总计人民币27589282.88元。（3）青岛市国税局第三稽查局认证抵扣证明及发票明细一宗，证实该258份发票青岛国税局已认证抵扣。（4）青岛市国税局稽查局证明（2014年10月21日），证实青岛航科公司自2009年10月至2014年9月，出口金额为7580387.8美元，申报退税出口金额7580387.8美元，出口报关单据份数70份，增值税专用发票份数527份，申报退税款7542045.79元，已退税7542045.79元，未退税款为0；青岛康坤公司自2013年4月至2014年9月出口金额836988美元，申报退税出口金额836988美元，出口报关单份数8份，增值税专用发票份数54份，申报退税款796782.67元，已退税796782.67元，未退税0元。（5）货物铁路等运单及包裹单一宗，证实来回倒腾货物的事实，同时根据记载重量显示，每次都100多公斤，用微量货物作为掩护，来回骗取税款的事实。（6）孙某1与徐大勋短信聊天记录一宗，证实双方关于开票信息、回流款及合同、流转货物的沟通情况。（7）孙某1、聊城荟锦公司、青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司、徐大勋、养殖合作社等银行资金流水，证实开票资金流转的情况。（8）孙某1办理聊城荟锦公司对公账户材料一宗，证实孙某1给徐大勋走账设立公司账户的事实。（9）青岛市国税稽查局出具青岛航科贸易有限公司退税明细，证实自2010年4月至2013年8月青岛航科公司出口金额为10767989美金；2011年8月至2012年2月青岛宏科公司出口金额为2434446美元；2013年9月至2013年10月青岛康坤公司出口金额为1366363美元。（10）青岛航科公司、青岛宏科公司银行付款明细（2010年11月至2013年11月中国银行即墨支行），证实二公司将货款支付给徐州瑞特公司、徐州新顺公司、高唐世大公司、黑龙县双龙皮草服装有限公司、丹东佰德皮草制品有限公司等厂家后，厂家将款项打入徐大勋、孙某1、崔香爱、金春源、孙世军、常某、崔勇杰、崔兴福、许魁豪、王祥、解全魁、孙某1、泗水县汇通养殖专业合作社、曲阜市圣地洪过养殖专业合作社、聊城市东昌府区兴泰皮毛动物养殖专业合作社、孙立华等银行账户。（11）户籍证明，证实孙某1身份情况。2、辨认笔录（1）张某对孙某1辨认并确认；（2）徐大勋对孙某1辨认并确认。3、证人证言（1）证人郑某的证言，证实该知道聊城荟锦公司，该参与过公司一段时间的经营，公司老板实际是岳某，该当时提出让他干皮毛加工，因为从高唐世大公司不干了之后，徐大勋让该再找个地方干，该就把岳某这个情况跟徐大勋说了，徐大勋让该到聊城荟锦公司看看，该当时跟岳某谈的就是租她的小车间，工厂设备一部分是该从家里之前使用的设备拉过来的，还有一部分是买的旧设备。把厂房设备都弄好之后，该就找了孙某1跟该一起去聊城荟锦公司，后来该就不干了，聊城荟锦公司的账目是由孙某1找的一个白姓男子做代记账会计。聊城荟锦公司应该是搬到第二个厂房的时候孙某1去办理的一般纳税人，因为办不下一般纳税人就不能开具增值税专用发票，这个期间岳某跟该说过办理一般纳税人需要培训费和电脑费用，该还给过她几千块钱费用，后该跟徐大勋要过这钱，他给该了。该不知道聊城荟锦公司的对公账户开户行在什么地方，都是孙某1去办的，公司的转账情况都是徐大勋和孙某1操作的。在第一个厂房3、4个月，公司也就生产了700根毛条和10件左右披肩，这些东西都是该不干的时候拉到大营市场上自己卖掉了，没有卖给徐大勋。大约2012年8、9月份的时候该就离开了公司，当时公司还没有搬到第二个厂，该离开公司的一两个月公司还生产一点皮毛制品，但是量很少，孙某1就是偶尔拉该去看看，再就是吃个饭。大约到了2012年底的时候，公司就不生产皮毛制品了，只有岳某的工人在生产服装，后来主要是孙某1管理，公司从2012年5、6月份开始生产，到2014年5、6月份徐大勋被公安机关抓了之后就不生产了，按照生产的规模看不如高唐世大公司生产的多，产量肯定没有高唐世大公司多。生产的货物都是孙某1把货物发给徐大勋，具体什么公司该不清楚。购销合同都是孙某1和徐大勋联系，该不参与。购销合同内容有供方和需方公司的名称、有品名、单价、数量、总金额等内容。该看过聊城荟锦公司与贸易公司签订的购销合同中的兔毛钩编女式开襟衫或者兔毛钩编女式披肩的单价，单价都是人民币3000多元，基本上在3300元左右，这个价格明显偏高。聊城荟锦公司开具发票都是孙某1和岳某到国税局领取，白会计根据购销合同开具增值税专用发票。每次开具发票的单价和金额都是由孙某1和徐大勋联系的，该觉得应该是跟高唐世大公司一样，还是根据徐大勋提供的开票资料来开具增值税发票。聊城荟锦公司开具了多少增值税专用发票该不知道。根据调取国税局数据显示，公司从2012年8月29日到2014年5月29日开具增值税专用发票约六千万元左右，因为按照发票单价3000元左右计算，每天要生产批件55件多，工厂根本没有这么大的生产能力。开具发票的数量与聊城荟锦公司生产的货物不一致。（2）证人岳某的证言，证实聊城荟锦公司一般纳税人手续是孙某1办理的，开票人白会计由孙某1雇佣并由白会计领取并开具；公司公章、法人章及对公账户、该和丈夫个人账户在涉案期间的大额资金流转均是由孙某1、郑某控制并使用；该从未从泗水县汇通养殖专业合作社和泗水县荣兴养殖专业合作社购买过獭兔等皮毛动物。（3）证人张某的证言，证实聊城荟锦公司生产极少披肩，忽略不计，都是新手，时间又短，聊城荟锦公司负责人是郑某和孙某1，工资也是他们俩发，给该发了两次。只在第一个厂房工作过，未到过第二个厂房。（4）证人孙某3的证言，证实该泗水县汇通和泗水文祥养殖专业合作社及个人农行账户（尾号4314）都由孙某1操控，应孙某1走账要求提供，该实际销售的兔子货款与这些账户资金无关，养殖合作社仅能开具出售獭兔发票，不能开具兔皮发票，应孙某1要求，给其提供的聊城市荟锦公司、荣成市盛德服饰有限公司、素宁县雄艺皮朝有限公司和肥城市盛达工贸有限公司虚开过增值税专用发票；给孙某1开了六千万元左右销项发票，其中虚开三千万元左右，给孙某1指定的吴姓男子开了多少记不清了，赚取开票费。4、被告人的供述（1）被告人徐大勋的供述，证实该只承认通过孙某1的聊城荟锦公司虚开部分发票。（2）被告人孙某1的供述，证实2012年郑某准备到聊城市成立个服装公司，让该跟着他干，2012年3、4月份该就跟着他到聊城荟锦公司工作，2012年8、9月份的时候，因为这个厂房租期到了，就搬到一个村里面的民房办公，在之前的那个厂房的时候，当时聊城荟锦公司不是一般纳税人，大概3、4个月之后办理了一般纳税人，这时候也就剩下10个左右的人在生产，直到2013年5、6月份张段离开厂子之后，聊城荟锦公司就彻底不生产兔毛制品了。在公司经营期间，没有人对货物进行过检验，该不认识刘某1，从来也没见过，徐大勋给该186××××3318的手机号码发短信说“航科是刘某1验货，还有一个叫林浩的，再问就让我说不知道”，这是2014年初聊城市国税局要查该公司的时候，徐大勋让该这么跟国税局的工作人员说的，但是该自己也说不明白，所以也没去，是郑某去说的。公司生产的货物很少，有时候是该通过公共汽车发给徐大勋的，有时候是徐大勋去工厂的时候顺便拉走的，量很少。该记不清通过公共汽车给徐大勋发了多少货了，反正很少，经营期间一共发了10次左右，每次大概是2、3箱货。给徐大勋发到即墨去的。徐大勋用该发过去的兔毛制品等商品作何用该不清楚，但是该看签订购销合同的对方都是贸易公司。该通过铁路运输过兔毛制品，这是从2013年5、6月份张段离开工厂之后，工厂停产了，该就开始用铁路运输货物，主要是从德州市、衡水市运到威海市，发货人是聊城荟锦公司或者是该自己的名字，收货人是徐大勋或者柳某。这些货物是徐大勋之前从威海等地方发过来的，该存放在公司里面，后来徐大勋或者崔爱香让该发到什么地方，该就发到什么地方。柳某收到货后开始是按照原数量从威海或者烟台火车站再给该发回来，后来他会变更数量，之后再通过铁路发回来，就这样这些货就是在不断的循环着，该和柳某每个月能循环运输2、3次货物，每次大约是十箱左右，每一箱里面装有多少兔毛制品我不清楚。徐大勋发给该的货物包装就是装衣服的纸箱子，上面印的字母，但是该不认识，没有更换包装，只是在纸箱子外面套上编织袋。这样来回循环货物的目的是徐大勋为了要货物的运输单，所以该就按照他的指示这么做的，把运输单的复印件寄给徐大勋，徐大勋要运输单是为了做账用，具体怎么做账该不清楚。聊城荟锦公司的增值税专用发票是公司的会计白振伟开具的，开发票的依据是该提供的开票资料，开票资料是徐大勋或者崔爱香通过传真发过来的，该根据开票资料上的总金额告诉白振伟每张发票不超过10万元，平均开就行了。根据统计聊城荟锦公司从2012年8月29日至2014年5月23日共开具增值税专用发票635份，金额人民币53870894.53元，税额人民币9844341.63元，价税合计人民币63715236.2元，数据该认可。该公司开具的增值税专用发票与货物数量不相符，聊城荟锦公司实际生产的货物数量远少于发票开具的数量，原因是2012年5、6月份公司成立之后至2013年5、6月份这一年间，聊城荟锦公司生产的兔毛制品的量较少，而且从2013年5、6月份之后，聊城荟锦公司就不生产兔毛制品了。不生产兔毛制品还继续开具增值税专用发票是因为郑某安排该开增值税专用发票的，该知道这是虚开增值税专用发票的行为，因为郑某安排该这么干的，该拿工资，所以就这么干了。聊城荟锦公司停产之后，该开具发票的依据还是根据签订的合同金额加上徐大勋给该的开票资料，该让会计开的。虽然没有货物交易了，与贸易公司还会有购货合同的原因是为了证明有真实的货物交易。合同上聊城荟锦公司的印章是该盖的，签订合同过程是徐大勋或者崔爱香通过快递把盖有贸易公司印章的合同给该，该盖上聊城荟锦公司的章之后留下一份，把另一份再通过快递寄回去，该通常情况下用申通快递邮寄，快递上留的该的电话号码为186××××3318。该把开具好的增值税专用发票通过申通快递发给徐大勋，开票费是徐大勋和郑某谈的是发票金额的6%。徐大勋不是开一次发票支付一次开票费用的，而是隔段时间贸易公司将钱打到聊城荟锦公司的对公账户上后，告诉该留下多少钱，剩下的打到相应的养殖合作社或者个人。费用都用于平时开销，或者郑某让该打到什么地方，该就打到什么地方了。该从养殖合作社开具过农副产品收购发票，总数多少没有计算过，但是开具的收购发票的金额与聊城荟锦公司往养殖合作社打款金额是一致的。根据公安调取的聊城荟锦公司的银行账户显示，该共给吴业兵农业银行账号62×××14的银行账户转账人民币205500元，这就是给吴业兵开具农副产品收购发票的费用。聊城荟锦公司对公账户（22×××73，中国银行）这个账户由该办理，由该使用，中国银行（账户22×××94，户名孙某1）账户由该控制，网银也在该这里。公安调取聊城荟锦公司对公账（22×××73，中国银行）交易明细，给该账户打钱的公司有，青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司、烟台市福山区振胜养殖场、烟台金发国际贸易有限公司、丹东市友好贸易有限公司、连云港南天国际经贸有限公司、厦门同飞进出口有限公司。以上公司将钱款打到聊城荟锦公司之后，该把钱分别打给了烟台市福山区振胜养殖场、泗水县汇通养殖专业合作社、泗水县荣兴养殖专业合作社、泗水县龙源养殖专业合作社、泗水县文祥养殖专业合作社、泗水县寒雨养殖专业合作社、曲阜市圣东福三养殖专业合作社、曲阜市圣地洪国养殖专业合作社、磐石市吉昌镇运达养殖场、磐石市吉昌镇超亿养殖场、磐石市吉昌镇祥瑞养殖场、柳河县三源浦镇海联养殖专业合作社、曲靖市利民獭兔开发有限公司等养殖专业合作社，还有徐大勋、柳某等个人账户。四、2011年4月至2013年7月，被告人徐大勋让王其栋设立的徐州瑞特公司、徐州新顺公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛宏科公司、青岛荣通信和国际公司、青岛益佳五矿公司、青岛康坤公司、青岛益佳华益公司虚开增值税专用发票670份，发票金额人民币58720061.29元，税额人民币9982410.2元，退税款人民币9354645.62元。具体为：1、徐州瑞特公司虚开增值税专用发票事实：（1）为青岛航科公司虚开31份，发票金额人民币2999222.23元，税额人民币509867.77元，退税款人民币479875.55元。（2）为青岛宏科公司虚开51份，发票金额人民币4688745.25元，税额人民币797086.64元，退税款人民币750199.32元。（3）为青岛荣通信和公司虚开25份，发票金额人民币239083.5元，税额人民币40636.5元，退税款人民币38246.25元。（4）为青岛益佳五矿公司虚开25份，发票金额人民币2249283.76元，税额人民币382378.24元，退税款人民币359885.39元。2、徐州新顺公司虚开增值税专用发票事实：（1）为青岛航科公司虚开277份，发票金额人民币25061904.95元，税额人民币4260523.65元，退税款人民币3985214.6元。（2）为青岛康坤公司虚开45份，发票金额人民币4067298.23元，税额人民币691440.77元，退税款人民币634893.51元。（3）为青岛益佳五矿公司虚开50份，发票金额人民币4641728.19元，税额人民币789093.81元，退税款人民币742676.52元。（4）为青岛益佳华益公司虚开165份，发票金额人民币14772840.18元，税额人民币2511382.82元，退税款人民币2363654.48元。上述事实有经庭审质证确认以下证据予以证实：1、书证（1）发、破案经过，证实案发、侦破及王其栋主动投案。（2）青岛市国税局稽查局出具的徐州瑞特公司、徐州新顺公司为青岛徐大勋关联公司虚开的增值税专用发票明细一宗，证实各数额同审查认定的数额。（3）徐州市国家税务局稽查局出具的徐州瑞特公司涉嫌虚开情况调查报告及相关资料，证实徐州瑞特公司2011年3月15日开业，2012年3月12日注销，法定代表人、财务负责人、办税人均为王其栋，企业自所属期201101至201202，共申报增值税销售额人民币27327295.31元，销项税额人民币4645640.08元，进项税额人民币4506338.68元，累计应纳税额人民币218396.50元。该企业上游共接受增值税专用发票金额人民币360689.75元，发票份数10份，无水电费、运输费等进项税发生，其余大部分进项税来源于农产品收购发票。企业共向下游企业开具增值税专用发票320份，金额人民币27427237.19元，公司自开业至注销，企业所得税应纳所得税额为0。该企业无固定资产，无水电费、运输费等进项税发生。在没有找到徐州瑞特公司相关人员及账簿资料的前提下，综合证据材料和逻辑推理，判断徐州瑞特公司没有足够的生产场所、没有自有固定资产，不具备相关生产能力，存在资金回流情况，具有无货虚开的典型特征，与青岛涉案企业存在重大虚开嫌疑。（4）徐州市国家税务局稽查局出具的徐州新顺公司涉嫌虚开情况调查报告及相关资料，证实徐州新顺公司2012年2月14日开业，2015年1月29日认定为非正常户，法定代表人为张召丽，财务负责人、办税人均为王其栋，企业自所属期201203至201409，共申报增值税销售额人民币68231612.68元，销项税额人民币11599374.12元，进项税额人民币11061389.28元，累计应纳税额人民币537984.84元。该企业上游共接受增值税专用发票金额人民币650819.93元，发票份数24份，无水电费、运输费等进项税发生，其余大部分进项税来源于农产品收购发票。企业共向下游企业开具增值税专用发票784份，金额人民币68195285.33元；公司自开业至非正常，企业所得税应纳所得税额为人民币26173.72元。该企业无固定资产（注册登记的徐州市黄河南路金水大厦1-501未能找到，五楼挂牌单位中也没有该公司的牌子），无水电费、运输费等进项税发生。在没有找到徐州新顺公司相关人员及账簿资料的前提下，综合证据材料和逻辑推理，判断徐州新顺公司没有足够的生产场所、没有自有固定资产，不具备相关生产能力，存在资金回流情况，具有无货虚开的典型特征，与青岛涉案企业存在重大虚开嫌疑。（5）资金回流明细，证实2012年6月15日至2013年1月30日，青岛航科公司账户23×××39、徐州新顺公司账户10×××37及徐大勋控制下账户之间的资金流转情况，如7月20日，青岛航科公司账户转人民币185657元至徐州新顺公司账户，同日徐州新顺公司账户转人民币180000元至王祥账户62×××14，同日王祥账户转人民币185657元至徐大勋账户62×××12；9月28日，航科账户转人民币1059587元至徐州新顺公司账户，同日徐州新顺公司账户转人民币1000000元至王祥，转人民币59587元至王其栋账户62×××18，同日王祥账户转人民币1000000元、王其栋账户转人民币59587元至徐大勋账户。（6）涉案人员徐大勋手机的短信记录，证实徐大勋与王其栋自2014年3月17日至7月11的短信记录，2014年徐大勋与王其栋仍存在资金回流情况。（7）国家税务总局青岛市税务局第三稽查局出具的发票退税明细表，证实徐州瑞特公司给青岛航科公司虚开虚开增值税专用发票31份，发票金额人民币2999222.23元，税额人民币509867.77元，退税款人民币479875.55元；为青岛宏科公司虚开51份，发票金额人民币4688745.25元，税额人民币797086.64元，退税款人民币750199.32元；为青岛荣通信和公司虚开25份，发票金额人民币239083.5元，税额人民币40636.5元，退税款人民币38246.25元；为青岛益佳五矿公司虚开25份，发票金额人民币2249283.76元，税额人民币382378.24元，退税款人民币359885.39元。徐州新顺公司为青岛航科公司虚开277份，发票金额人民币25061904.95元，税额人民币4260523.65元，退税款人民币3985214.6元；为青岛康坤公司虚开45份，发票金额人民币4067298.23元，税额人民币691440.77元，退税款人民币634893.51元；为青岛益佳五矿公司虚开50份，发票金额人民币4641728.19元，税额人民币789093.81元，退税款人民币742676.52元；为青岛益佳华益公司虚开165份，发票金额人民币14772840.18元，税额人民币2511382.82元，退税款人民币2363654.48元。（8）青岛航科公司、青岛宏科公司银行付款明细，证实二公司将货款支付给徐州瑞特公司、徐州新顺公司、高唐世大公司、黑龙县双龙皮草服装有限公司、丹东佰德皮草制品有限公司等厂家后，厂家将款项打入徐大勋、王其栋、崔香爱、金春源、孙世军、常某、崔勇杰、崔兴福、许魁豪、王祥、解全魁、孙某1、泗水县汇通养殖专业合作社、曲阜市圣地洪过养殖专业合作社、聊城市东昌府区兴泰皮毛动物养殖专业合作社、孙立华等银行账户。（9）户籍证明，证实王其栋身份情况。2、辨认笔录（1）刘某2对王其栋辨认并确认。（2）徐大勋对王其栋辨认并确认。3、证人证言（1）证人孙某4的证言，证实王其栋是徐州瑞特公司、徐州新顺公司、美特公司三公司法人，公司主要经营皮毛加工，公司先后依次设立并注销，时间几乎一年一个，只见过公司一间小办公室和一个小加工车间，工资单显示8个工人，没见过公司有仓库、生产车间，没见到过生产设备、外包合同，也没见到外包活的实物，也没有公司账目及外包加工相关费用的记录。三家公司开具销项增值税专用发票都是王其栋开的，向青岛的公司开的多，具体数额记不住了；徐州瑞特公司和徐州新顺公司两公司账目都让王其栋拿走了，王其栋还向该打听过徐州国税是否调查过该的事实。（2）证人刘某2的证言，证实2012年至2014年该在王其栋公司工作，公司有三间屋子，三个女工，主要工作是缝制貂皮和兔皮，生产数量微小，价格低廉，产品质量极差，并且公司根本没有外包加工货物。4、被告人的供述（1）被告人王其栋的供述，证实2011年该成立徐州瑞特公司之后，该就分别向青岛多家相关公司开具增值税发票，其中向青岛荣通信和公司(税号370202693753469)开票数为25次，总共开票金额为人民币279675.05元；青岛益佳五矿公司（税号370202725572655）开票数25次，总共开票金额为人民币2631662元；青岛宏科公司（税号370282572088335）开票数51次，总共开票金额为人民币5485831.94元；青岛航科公司（税号370282690335405）开票数为15次，总共开票金额为人民币350909.01元。其中该以徐州瑞特公司开出的增值税发票总共金额为人民币8748078元。青岛这四家企业其实都是徐大勋跟该联系购买的货物（主要是皮毛制品），一般徐大勋找该联系要多少钱的货物，然后徐大勋所掌握的贸易公司跟该的公司签订合同，然后该公司生产出货后直接发货给徐大勋，验货后该公司开具增值税发票给徐大勋。徐州新顺公司是2012年2月14日开业，该是公司的实际控制人，该公司是在徐州瑞特公司快要注销的时候成立的，公司的主要业务是制造业（皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业），当时的生产地址在徐州市黄河南路金水大厦1-501。营业期间该与青岛几家进出口有限公司有过经济往来，其中给青岛益佳五矿公司（税号370202725572655）开票50次，共计开票金额为人民币5430822.09元，给青岛益佳华益公司（税号370202725572583）开票165次，共计开票金额为人民币17284223.12元，给青岛航科公司（税号370282690335405）开票226次，共计开票金额为人民币17001242.47元，给青岛康坤公司（税号370282065060725）开票27次，共计开票金额为人民币2901532.79元。徐州新顺公司开给青岛这四家企业的增值税发票金额共计为人民币42617820.47元。这几家青岛企业都是通过徐大勋联系的。该在河北阜城及河北枣强的两个皮毛加工厂对皮毛进行加工，加工完之后会发往徐州该的这两个公司进行手工处理，成品之后该就会把货物发给徐大勋掌握的这几家青岛公司。另外该所租用的厂房无法开具正式的水电费发票，所以水电费在审核的时候可能会出现零的情况。该通过徐州瑞特公司及徐州新顺公司所开出的总价值为人民币51365898.47元的增值税专用发票，因时间过去太久了，只是记住了其中的三笔，因为这三笔虚开的钱该是汇总一起给了王善凉，2012年6至8月这三个月分别虚开了三次，虚开的总数为货物价值230万元人民币的6%，虚开了人民币138000元。该都是通过徐大勋联系青岛航科公司等下游公司，通过徐大勋与贸易公司签订供货合同，再根据供货合同进行货物生产，后将生产的货物运输到徐大勋指定的地方，再根据徐大勋的要求开具增值税专用发票。该给徐大勋开具增值税专用发票，徐大勋给该发票金额的6%作为开票费用，比如说该给他开具的增值税专用发票的金额是10万元，他就给我6000元作为开票费用。该从养殖合作社开具农产品收购发票，需要支付发票金额的1%左右，作为开票的费用。徐州瑞特公司账号为10×××38的账户、徐州新顺公司账号为10×××37的账户、该个人账号分别是62×××18、62×××15的账户和网银都是该在使用。王祥是该儿子，他的账号为62×××14的个人账户和网银一直由该控制并使用。除了上述账户。贸易公司将大量资金汇入徐州新顺公司、徐州瑞特公司后，再把资金汇入该的账户或者张召丽等人以及养殖合作社的账户后，再汇入徐大勋等人相关账户，这么走资金主要有三个方面，第一是有些钱款是该给徐大勋虚开的增值税专用发票，然后他为了走账就先打到该的公司，该扣除税点后再打给他；第二是徐大勋资金周转不开的时候，该借给徐大勋钱；第三是该给徐大勋钱让他帮忙在青岛买水貂皮的该分不清楚哪些钱款是虚开发票的钱，哪些是徐大勋借该的钱以及徐大勋帮该买水貂皮的钱了。（2）被告人徐大勋的供述，证实该从王其栋控制的徐州瑞特公司、徐州新顺公司虚开了增值税专用发票，虚开金额是每张发票多开发票金额的11%-12%，后按照多开部分的6.5%给王其栋等人费用，由贸易公司直接支付给开票单位和个人开票费用，对大额钱款在账户间流转不予说明。五、2010年3月29日至2011年3月25日，被告人徐大勋让郑某设立的高唐世大公司先后多笔、大额为该控制的青岛航科公司、青岛益佳五矿公司虚开增值税专用发票417份，发票金额人民币38348098.41元，税额人民币650020.1元，骗取国家出口退税款人民币6088482.53元，具体为：1、为青岛航科公司虚开增值税专用发票31份，发票金额人民币2708947.56元，税款人民币453550.98元，价税合计人民币316298.54元，退税款人民币433431.51元；2、为青岛益佳五矿公司增值税专用发票386份，发票金额人民币35639150.84元，税额人民币6046469.12元，价税合计人民币41697806.48元，退税款人民币5655051.02元。上述事实有经庭审质证确认的以下证据予以证实：1、书证（1）发破案经过、投案自首证明，证实本案案发经过，郑某于2016年12月13日到高新分局投案。（2）高唐世大资金流情况表，证实2010年8月16日至2011年6月23日，高唐世大公司的对公帐户在收到益佳五矿、航科等公司的款项后，随即就会有相似金额的款项回流到徐大勋、崔香花、赵某1等人的帐户中的情况。有这种状况的金额共计人民币40665858元。（3）高唐世大所有开具的增值税发票明细，证实2010年3月29日至2011年3月25日，高唐世大共开具了428张增值税专用发票。（4）高唐世大的开户许可证、营业执照，证实高唐世大的法人为郑某。（5）常驻人口信息，证实被告人郑某的身份情况。（6）国家税务总局青岛市税务局第三稽查局出具高唐世大公司增值税专用发票明细，证实2010年3月29日至2011年3月25日,高唐世大公司共计为青岛益佳五矿公司开具增值税专用发票386张,票面金额人民币35526467.08元,税额人民币6039499.12元;2010年6月28日2010年11月29日为青岛航科公司开具增值税专用发票31张,金额共计人民币2708947.02元,税额人民币460520.98元。2、证人证言(1)证人范某证言，证实该知道高唐世大公司，开始该相当于这个公司的合伙人之一，除了该还有郑某和徐大勋。2009年底的一天，郑某和徐大勋找该想一起合伙成立一个皮毛制品加工厂，该听他俩说高唐县有税收优惠政策，所以决定到高唐县来办工厂。后来就开始跑手续，该就负责开车。在注册过程中因为缺少资金，郑某没有办下贷款，该就找关系从农村信用社贷了30万元，接着该转到了徐大勋的妻子崔香花的账户上，具体哪个账户我记不清了。公司的名字是徐大勋提的，法人应该是郑某，该不清楚他俩是如何商议的，不清楚高唐世大公司的账户是怎么设立的，该拉着郑某去过几次银行，该就是开车。该不清楚高唐世大公司的银行账户网银盾、银行卡由谁使用，该接触不到公司的钱。公司的生产由郑某负责，徐大勋负责在青岛接货，隔三差五会到工厂看情况，该负责开车、做饭、打扫卫生等杂活。账务方面是从外面请了一个高唐本地人做会计，女的，姓王，高唐世大公司大约有30人左右，其中十个左右技术工人是从枣强县过去的，其他人是从当地招录的。工人是郑某招录的。高唐世大主要生产毛条、帽圈、毛领，还会生产少量的钩边式女士披肩也叫开襟衫。主要的产品是毛条。该记得是货物都发到了青岛。工人工资是由郑某发现金，至于每个人能领多少钱该不清楚。该没有从公司领过工资或者分红。（2）证人王某5的证言，证实2010年至2011年期间该给高唐世大公司做过代理记账会计。这个公司的法人是郑某，其中还有合作人是郑某的亲戚叫范某，在公司期间该还见过一个年轻男子叫徐大勋的来过公司，该觉得应该是他们三个人合伙经营的。郑某负责公司的管理和运营，范某有时候给郑某开车，徐大勋是负责什么不清楚，印象中只见过他一次。该平时不在那个公司，月底报税的时候会过去，中间如果需要开发票的话，该也过去开具增值税专用发票，印象中大约一共开具了三千万左右发票。经该手的增值税专用发票品名有毛条、女士开襟衫，大多是开襟衫，单价人民币3000元左右。该做账的过程中，进项有农副产品收购单，外加工序的发票。外加工序发票指的是熟皮、勾边儿。该是根据郑某给提供的开票资料开具增值税专用发票。郑某提供给该的有受票公司的信息、购销合同。3、被告人郑某的供述，证实该知道徐大勋因为出口货物出问题涉及到该，被青岛市公安局高新区分局网上通缉了，所以今天到高新区公安局来投案自首说明情况。该是徐大勋的干爹，2004年左右，当时徐大勋到枣强县去给莱西市一个叫切斯特的公司购买貉子毛条，时间久了互相印象都挺好的，后来他就认该老婆范桂芝干妈，也就认该做了干爹，就这样一直到现在。该是高唐世大公司的法人，2009年底的时候，该到范某家的时候，范某喝了酒说高唐世大公司成立了，徐大勋让该担任法人代表。徐大勋说他平时不在这边，让该在高唐世大公司负责生产，高唐世大公司的对公账户是在中国银行高唐县开户的，是该和徐大勋、范某一起到银行办理的，账户一直由该控制使用，是该从银行里办了现金支票本、转账支票本、还有网银盾，每次转账都是该带着东西到银行，由银行的工作人员帮忙操作。高唐世大公司的货物都是该发给徐大勋，但是从发票上看是给益佳五矿公司和青岛航科公司。发票上的单价都是人民币3000多元基本上是在3300元左右。开发票的机器放在工厂里面，包括办公用的电脑都是徐大勋买的放在工厂里，会计到工厂做账的时候该把购销合同给会计，至于会计每张发票开多少金额，是由徐大勋打电话通知会计的，具体怎么开该不清楚。开发票的单价和总金额是根据徐大勋提供的合同定的，单价是3300元左右。该觉得单价比较高，因为该计算成本大约是2000元左右，按照3000元的单价卖的话其中大约有1000多元的利润，明显是过高的。该问过他为什么价格这么高，他没有回答，就是每次问的时候他很反感，所以该没再问。开发票的具体数量与生产的货物不一致。该生产的女士开襟衫只有2000件左右，而徐大勋要求开具的增值税专用发票的数量要远大于这个数。按照徐大勋定的单价，以该生产的货物数量，该共虚开具金额为六百万的增值税专用发票。该不清楚在没有实际生产的情况下开具增值税发票是什么行为，因为公司是徐大勋的，该也不会开具增值税专用发票，徐大勋会隔三差五的给该一些钱，平均每月四五千。该不是根据购销合同给徐大勋发货的，徐大勋给该的购销合同数量很多，该根本没有能力生产，就是正常生产，徐大勋每次让该发货的时候会问该有多少现货，该会告诉他，他就让该给他通过汽车发过去。高唐世大公司账号23×××11的银行账户显示，青岛益佳五矿公司和青岛航科公司将钱汇入高唐世大公司账户后，钱又被转至徐大勋及徐大勋控制的相关账户中，是因为高唐世大公司本来就是徐大勋的，钱也是他的，他让该往哪打我就往哪打，所以该也没有多问。徐大勋每次要求开发票的时候该没有见到徐大勋的货物，只是看到自己生产的货物。高唐世大公司对公账户上的钱如果是该转的，那就是该根据徐大勋的指示去银行转的，（2）被告人徐大勋的供述，证实虚开增值税专用发票每张发票多开发票金额的11%到12%，但是该不知道为什么多开，是青岛益佳华益公司和青岛益佳五矿公司的会计刘本烨让该多开的，具体为什么多开该不清楚。该让工厂多开增值税专用发票不需要支付给他们费用，虚开增值税发票的工厂有高唐世大有限公司，通过郑某开具的。该是按照青岛航科公司的要求让郑某他们给该多开的增值税专用发票，每次回来的钱打到高唐世大公司之后，该就让他们给开发票，有时候让郑某有时候让会计开，开完之后他们通过快递发给该。另查明，被告人徐大勋于2016年2月4日因犯骗取出口退税罪被本院判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元，罚金已缴纳。从2014年7月18日至2016年2月4日，先期羁押1年6个月零17日，缓刑考验期至2019年2月15日。上述事实还有以下应庭审质证的证据予以证实并综合印证被告人徐大勋利用同批微量货物循环出口大肆骗取国家出口退税的事实。1、证人刘某1的证言，证实该主要在青岛航科公司、青岛康坤公司、青岛宏科公司三公司干活，前两公司实际负责人赵某2，后一个为王善凉。只有徐大勋出口的兔毛披肩制品通过青岛航科公司、青岛康坤公司出口韩国过，再没有别的人通过该公司做过业务，具体操作业务也都是徐大勋来做，该只挣挂靠费。青岛航科公司在中国银行即墨支行有一个结算户，用来接收外国客户打过来的货款，包括徐大勋出口到韩国世大公司的货款也是打到这个结算户，此外青岛航科公司在招商银行即墨支行有个基本户，国税局退税金退到这个基本户里面，包括徐大勋出口兔毛的退税款；青岛康坤公司有两个账户，一个结算户，在中国银行即墨支行开的户，开户时间是2013年，这个账户是用来接收外国客户打过来的货款，这个账户进出资金都是徐大勋出口到韩国世大公司的货物，韩国世大公司打过来的货款还有一个是基本户，开户行在青岛农商银行即墨支行，但是开户后这个账户就没用过，因为青岛康坤公司一次也没有退过退税金。该知道青岛宏科公司有一个结算户，开户行是中国银行即墨支行，但是这个账户由王善凉控制，该没有用过，有没有别的账户该就不知道了。青岛航科公司和青岛康坤公司的账户由该操作，青岛宏科公司的账户由王善凉控制。徐大勋自己联系韩国客户，自己找兔毛制品工厂，发票是工厂开给徐大勋，然后徐大勋提供给该公司，出口发票、箱单也是徐大勋提供的，要出口的货物由徐大勋拉到八号码头的场站。徐大勋把货物拉到八号码头，将出口发票和箱单提供给该，该再给青岛盛欣国际物流有限公司报关，报关通过后徐大勋的货物就可以出口，货物出口后将近一个月该会收到一份报关单，该用这份报关单办理退税手续。徐大勋出口货物一开始该看过，当时徐大勋在即墨小商品城那里有个店，该在他店里见过他要出口的货物，再后来该就只见过样品，再没见过他出口的货物。徐大勋把货物出口到韩国仁川一个中文名叫世大的公司，都是徐大勋联系。徐大勋联系的兔毛生产厂家有聊城荟锦公司、柳河县海纳源服饰有限公司、黑山县双龙服饰有限公司、丹东佰德服饰有限公司、徐州新顺公司、徐州瑞特公司、高唐世大公司。韩国世大公司把货款付给该等公司在中国银行的结算户上，然后徐大勋将该把钱付给开票的公司，这笔货款公司不留，全部打给发票上的那些公司。韩国世大公司的货款支付给公司后，有个结汇单，是由公司保留。徐大勋出口货物的退税款先是国税局打到该公司的基本户上，公司扣下2%费用后，再把钱打到那些开发票的公司的公账户上，徐大勋提供给该的发票都带公司账户，该就把钱打到发票上的那个账户上，有时把钱打到结算户上，有时直接用基本户打过去。徐大勋出口货物每件价格从2011年300多元涨到400多元。他说人工费和原材料都在涨价，所以他就涨价。獭兔毛皮市场价格每张50元人民币，兔毛披肩需要10张左右，但是披肩尺寸不一样，用的张数也不一样，价格是否合理该没有概念，因为还有后期加工。该开始负责业务是从青岛航科公司开始的。公司代理徐大勋的出口业务后，该所经历过的徐大勋的员工有赵某1和崔香爱。赵某1主要跟该联系的工作内容是他们的货物出口之前的报关资料包括每次要出口的货物名称、数量、重量、单价、总价、订船日期、货物体积、收货人信息、目的港、运费结算方式CFR（成本加运费），这些信息都是赵某1打电话、短信或者传真的方式传达给该；货物出口之后该将开具的增值税专用发票的资料包括我们公司的名称、税务登记号、地址、联系方式、报关单上的信息给赵某1传真或者徐大勋发QQ信息，让他开具增值税专用发票，他们开好增值税专用发票后赵某1会将增值税专用发票给该，然后该去国税局申请退税。后来大概是2012年还是2013年，崔爱香开始跟该联系上述工作内容，赵某1基本就不大联系了。徐大勋开增值税专用发票的工厂太多了，具体该记不清楚了，因为有时徐大勋也会跟该联系这些业务内容，徐大勋和赵某1经常在一起，该分不清楚他们都各自负责哪些工厂。后来崔香爱主要负责联系的开具增值税专用发票的工厂有聊城荟锦公司、徐州新顺公司、柳河海纳源服饰有限公司这三家。该记得徐大勋的出口业务中为该公司开具发票的服装厂有徐州瑞特公司、徐州新顺公司、柳河海纳源服饰有限公司、聊城荟锦公司、丹东佰德皮草制品有限公司、黑山县双龙皮草服装有限公司、高唐世大公司，其他的该忘记了。每笔业务的外汇打进了后，该公司负责结汇，结汇款会根据徐大勋的指示打到相应服装厂账户上，由徐大勋自己或赵某1过来拿支票，他们自己操作打款，退税款是该计算好之后扣除代理费、港杂费按照徐大勋指示打到相应账户上，2011年5月13日跟徐大勋签订代理协议之后过一段时间，开始执行代理协议中规定的6.5%开票费用之后，该要把增值税专用发票的费用给徐大勋加上再打给他。2、证人赵某1的证言，证实该联系的有青岛航坤公司、青岛航科公司、这几家公司是同一帮人注册经营的贸易公司，地点也是一样的，他们的经理叫赵某2，该联系过的是他们的业务经理刘某1。再就是青岛益佳华益公司和青岛益佳五矿公司的联系人是刘本晔和黄璟仪。该是从2010年初到2013年底跟徐大勋干的，这段时间联系给上述贸易公司开具增值税专用发票的服装厂有：高唐世大公司、徐州新顺公司和徐州瑞特公司、柳河海纳源服饰有限公司开具增值税专用发票。同一笔兔毛披肩业务在国内报关和韩国报关的单价和总价是不一样的。以2011年4月1日通过青岛航科公司做的这笔贸易为例，该优盘里记录的国内报关数量为234件，每件单价516美元，总共120744美元，向韩国海关报关是数量234件，每件单价15美元，总共3510美元，货物出口后，该根据青岛航科公司刘某1要求，以出口金额×7.5得出905580元为开票数额。而开具的发票对应的就是开票时间2011年5月11日徐州瑞特公司开具给青岛航科公司5张，2012年5月12日3张，总共8张发票共计905580元。开好发票后，青岛航科公司就会拿着该给他们提供的发票去申请出口退税，退回出口退税款是开票金额乘以1.6除以1.17得出退税数额为123840元，因为根据国家规定这种商品出口退税率为16%，而增值税率为17%。退回来的退税款由青岛航科公司扣除代理费后把剩下的钱给徐大勋，代理费是多少这个是徐大勋跟他们谈的，该不清楚。为青岛航科公司开具增值税专用发票的费用为开票数额的6%左右，这个钱是给开具增值税专用发票的工厂的，具体是多少该就不清楚了，是徐大勋跟青岛航科公司谈的。徐大勋出口的货物之前的该不知道，但是在该从2010年初到2013年底给徐大勋记账的过程中是徐州瑞特公司、高唐世大公司、柳河海纳源服饰有限公司生产的，后来该在仓库里看见大约1000件左右，据该了解徐大勋用这1000余件的披肩不断的出口后再用水客带回国内循环利用。一开始货回来后水客会通过物流公司发给在即墨鹤山路的紫光辅料城F区15号的店里由该或徐大勋接货，再就是后来在即墨市宅子头村租了个门头房做仓库之后就由雒法忠接货或者直接把回流的货物拉回来，并且由雒法忠称重，然后告诉该，该只是核对重量和记录货物回运费用，然后把重量和费用告诉徐大勋，徐大勋就会把钱给对方物流公司。仓库的钥匙该这里没有，据该所知徐大勋和雒法忠那里有。对方物流公司发过来的货物回运单上计算的是韩元，折合人民币的话2010、2011年一般是17元左右人民币每公斤，2012、2013年一般是40元左右人民币每公斤。这个是徐大勋付，至于怎么付该不清楚，应该是付韩币，因为徐大勋控制和使用他本人在韩国开设的个人账户。李某是2014年年初的时候过来跟着徐大勋干的，崔香爱是2013年年初跟着徐大勋干的，他们具体干什么工作是徐大勋安排，应该是跟该干一样的活，具体的该不清楚。徐大勋被抓了以后，过了一段时间该就联系雒法忠让他把即墨仓库里的帽圈发到丹东，收货人写李某，并且让李某在丹东提前租好了仓库。大概是2014年10月底的时候，该就让雒法忠把帽圈发到丹东，当时该就想把这些帽圈卖了，把钱给徐大勋家里，能有几千条吧，具体没数过。从该U盘打印出来的材料，是该发给韩国物流公司安社长的，大概意思就是他们将货物从韩国发回存在的问题，比如入库货物太乱，长期这样货物就不能重复利用了，而且过程还有少货现象，两张照片是表示说明货物装箱比较混乱的照片和正常装箱的货物照片对比照。该知道这样同一货物循环出口申报国家退税是违法行为，但这都是徐大勋的主意。徐大勋给该发工资，开始的时候每月3、4千块钱，后来每月给涨到7000元左右，年底的时候徐大勋会给该1万元奖金。外汇进到贸易公司之后，贸易公司会根据徐大勋的指示将结汇款打到相应的贸易公司，贸易公司使用开具好的增值税专用发票申报出口退税，发票审核没有问题之后计算出此次出口业务退税数，然后扣除相应的代理费之后，将退税款打给徐大勋或者徐大勋控制使用的其它人的账户。徐大勋会通过在韩国打工的老乡把钱兑换出去，如果数量不够，就通过一些倒卖外汇的公司来买外汇,外汇这部分具体操作是徐大勋操作的，再就把回来的货重新包装之后再重复这些流程，大体流程就是这样了。徐大勋出口的兔毛披肩是最开始从徐州瑞特公司、高唐世大公司、柳河海纳源服饰有限公司生产过少量的，这几家公司加起来一共就1000件左右，然后就用这1000余件的披肩不断的循环出口。该跟高唐世大公司的郑某、徐州新顺公司和徐州瑞特公司的老板孙某1、柳河海纳源服饰有限公司的崔世河联系的开具增值税专用发票的事情，但这些工厂都是徐大勋提前联系好的，然后该根据开票资料发给这些人，让他们开具增值税专用发票。3、证人李某的证言，证实2014年3、4月份左右，徐大勋给该打电话说让该到青岛找他玩，来了之后他让该帮他干活，还给个该在即墨一个小区租了一套房子住。徐大勋对外出口披肩、帽条等货物。他组织了几个人给他干活，但是没有成立具体的公司。该负责发传真和发传递。该发的传真主要包括“开票资料”、“服装公司的购销合同”，把开票资料给服装公司邮递过去。徐大勋把开票金额、购销合同等资料告诉该，该把资料发给服装公司，这些服装公司包括徐州美特公司、聊城荟锦两家，服装公司就给该开增值税发票邮寄过来，最后该把这些增值税发票发快递给外贸公司。雒法忠主要负责送货，一般是徐大勋告诉他装多少货，他就把货送到码头，除此之外他还倒收从韩国回来的货；柳某在烟台养殖貉子，他养的貉子都是徐大勋花钱让他养殖的。该的记账银行卡有大量资金出入，是徐大勋让该帮他开的账户，这些账户供徐大勋转钱使用，开的这些银行卡都在徐大勋那里，跟卡绑定的网银盾等转账工具也都在徐大勋那里。这些卡有建设银行、招商银行、农业银行和中国银行共四张卡。徐大勋有一个仓库，里面放着帽条、披肩还有纸箱，该去帮忙装过箱。一次来四五千根帽条，每次都发出去八九箱货，每一箱能装300根左右。披肩没有发过，库里一直有二三百件披肩存放在那。开票资料上有价格，一根帽条售价十二三美元，披肩价格我不清楚。仓库以及平时的进出货都由雒法忠负责。进货该不清楚，出货都是雒法忠根据徐大勋的指示开车把货拉到海关去。徐大勋做的皮草生意该见过的商品有貉子毛条、兔毛披肩，他将这些货物出口到韩国，韩国的接货人接了货之后再将这些货物运回中国，到了中国之后雒法忠会把货接回来放在即墨万科附近的一个仓库里。货物到仓库之后雒法忠负责把这些货物重新包装，包装完了之后徐大勋再把这些货物出口到韩国，就这样不断循环，徐大勋这样做生意可以退税。4、证人柳某的证言，证实2013年8月份徐大勋跟该联系问该当时的情况，并让该搞养殖，让该看看有没有场地，他负责投资，该就在家搞养殖貉子。该使用徐大勋的车除了拉饲料还帮徐大勋接了一些货。2014年4月左右，徐大勋给该打电话说让该到烟台火车站接货，徐大勋将提单通过传真发到该村一个电脑店，该再拿着提单的传真件和身份证到火车站提货。后来徐大勋让该从威海火车站接货，然后再运到烟台火车站将货发到德州和衡水，收件人是孙某1，如果发的货多的话，该就通过传真把提单和该身份证复印件传真给威海开货运车的梁师傅，让他把货从威海运到烟台火车站，我直接开着车在烟台火车站等着，后再从烟台发回去。但是每次不是按照接的货数量往回发，而是比如第一次接货是10件，那么到烟台发货的时候会少发一件，把剩下的一件放在比亚迪车上带回家，等下次再发货的时候会把上次剩的一件货一起发回去，因为当时徐大勋说如果按照原数在接货的火车站发回去的话容易被别人发现。徐大勋安排该接的每件货就是一个编织袋，编织袋里面装着两个纸箱子，每个纸箱的大小长约1米，宽60厘米左右，高40厘米左右，纸箱上印着“SD”编织袋上面写“服装”。每袋货的重量有18公斤左右，因为我看到的提单上10件货，是180公斤。该接的货从提单上看是聊城荟锦公司发的，提单上收货人是该，还有是从德州一个叫徐永胜的人给该的，但是该不知道徐永胜是谁，反正徐大勋让该去接货，该就去接货。徐大勋和徐大勋的小姨子崔香爱通知我去火车站接货，并且通过传真给我发送提单。该有一张招商银行卡，但是这张银行卡是该开的户，徐大勋使用，所以这里面的钱都是徐大勋的。徐大勋做皮毛出口贸易生意。徐大勋自己没有生产工厂，他委托河北枣强县的小作坊生产。之前该给徐大勋开车的时候跟徐大勋去过河北枣强县的小作坊，没有门头，有两三个人生产加工。该给徐大勋提供过身份证和大约5个银行账户，而且他用该的身份证在香港注册过公司，名字叫GUOYITRADINGLIMITED，是个贸易公司。5、证人雒法忠的证言，证实2011年前后，该在小区门口开货车出租，徐大勋在辅料市场租了门头房开了一家名叫世大皮草公司做辅料生意，有时候他雇该的车接送货，次数多了就认识了，徐大勋是该的长期客户。该驾驶着车号为鲁Ｂ×××××的货车从青岛火车站接货然后运送到徐大勋在即墨市租的仓库，再就是按照徐大勋的安排把货物运送到青岛、威海等码头，他安排该开车往青岛八号码头、威海市区外运码头、石岛外运码头及烟台码头送过货。给徐大勋接送、运输的货物是些毛皮制的衣服、辅料，往码头送的都是已经打包好的纸箱，发货单上写的货物是兔毛毛条或者兔毛披肩。从火车站接的货物是用纸箱（长60厘米左右，宽50厘米左右，高30厘米左右，记不清上面是否印有图案和文字了）装的，纸箱外面套着编织袋。从仓库往码头送的货物都是纸箱子装的，纸箱的规格该觉得与从火车站接的货物是一样的。有时候一个星期去火车站提一次货，有时候是两个星期去一次。该每次从火车站接的货与发到码头的货物大多数时间货物数量是一致的，有时候会剩下一两箱，徐大勋每年安排该发送货大概60次左右，从2011年开始的三年时间内大概180次，每次发货大概12至16箱，每箱重量为10公斤左右，主要发货时间段集中在2012年和2013年。到码头送货，徐大勋或者其妻子崔香花会把入货通知单给该，入货通知单上都有联系人和电话，该到码头之后就找联系上面的电话然后他们就负责卸货。往码头送的都是已经打包好的纸箱，发货单上写的货物是兔毛毛条或者兔毛披肩。该从火车站接货的时候是徐大勋给该提货单和徐大勋身份证复印件，收货人都是徐大勋。徐大勋安排该接货一般都在青岛火车站，蓝村火车站及胶州火车站。除去火车站接过货，该没去过其他地方给徐大勋接过货。接收的货物大部分来自聊城和徐州的工厂。发送的货物都是去往韩国。2014年7月18日徐大勋被公安抓捕之后，2014年10月20日左右，赵某1打电话跟该说让该把徐大勋存放在即墨市开发区仓库里的货物通过快递发到丹东李某处，2014年10月25日，赵某1安排该往丹东李某处邮寄了6袋共计178公斤的毛条。该服从赵某1的安排没有为什么，赵某1说想把这些货卖了，所以让该发，该就想赚点钱，该在即墨招商银行开户的个人银行账户（62×××65）借给了徐大勋使用，因为徐大勋说他要使用银行卡转账用，徐大勋是该的长期客户，所以就办了一张个人银行卡，把银行卡、网银、U盾给了徐大勋使用，这个卡该自己从来没有用过，他具体转什么账该不清楚。6、证人赵某2的证言，证实青岛航科公司、青岛康坤公司和青岛宏科公司就是该同一拨人在同一个地点注册的不同的三家公司，徐大勋是该公司代理商，只按照徐大勋发票名称垫付货款和退税款，赚取点费，均无真实货物交易的事实。7、（2015）城刑初字第944号刑事判决书，证实经法院审理认定被告人徐大勋骗取出口退税的事实，并被判处刑罚的情况。本院认为，被告人徐大勋骗取出口退税，数额特别巨大，其行为构成骗取出口退税罪，应予惩处。公诉机关指控被告人徐大勋犯骗取出口退税罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以确认。关于公诉机关对被告人徐大勋犯虚开增值税专用发票罪的指控，与本院审理查明的第一笔事实重复，本院不再评判。被告人徐大勋在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当对所有犯罪事实承担相应的刑事责任。被告人徐大勋缓刑考验期内发现漏罪，应当撤销缓刑，与新判刑罚并罚。关于辩护人所提指控被告人徐大勋通过用同批微量货物循环出口骗取出口退税的证据不足的辩护意见，经查，有证人刘某1、赵某1、李某、孙某1、赵某2、雒法忠等人证言及货运单、税务机关的证明材料等证据，足以证实为被告人徐大勋提供增值税专用发票的上游单位仅生产微量产品，被告人徐大勋安排代理出口公司将上述微量产品循环出口，向国家税务机关骗取退税款的事实，该辩护意见本院不予采纳；关于辩护人所提被告人没有实际取得退税款，系犯罪未遂的辩护意见，经查，税务部门出具证明证实指控的退税款已经在税务部门申报退税，被告人的犯罪行为已经完成，不属犯罪未遂，该辩护意见本院不予采纳；关于辩护人所提指控喀左腾龙达公司虚开骗税笔犯罪事实已在（2015）城刑初字第944号刑事判决书中处理完毕，不应再处理及指控孙某1笔犯罪事实从2013年7月12日至2014年2月13日开具发票数量为244份，且应以发票金额的7%认定犯罪数额的辩护意见，与本院查明事实不符，本院不予采纳；关于辩护人所提指控屏山祥瑞公司笔犯罪事实系王吉通所作，不应计算为徐大勋的犯罪数额的辩护意见，经查有证人常某等人证言，证实屏山祥瑞公司给徐大勋的控制的青岛宏科公司虚开增值税专用发票用于骗取退税的事实，该辩护意见本院不予采纳。辩护人所提其他辩护意见，本院酌情予以采纳。结合被告人的犯罪情节、性质及社会危害性，根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二十五条、第二十六条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、第六十七条、第六十九条、第七十条、第七十七条之规定，判决如下：一、撤销青岛市城阳区人民法院（2015）城刑初字第944号刑事判决书对被告人徐大勋的缓刑。二、被告人徐大勋犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十四年八个月,并处罚金人民币二千万元，与前罪有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑十七年，并处罚金人民币二千万元。（有期徒刑的刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年8月1日起至2033年1月15日止；罚金在判决生效后十日内一次性缴纳。）三、追缴被告人徐大勋的所有违法所得。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  于 宁人民陪审员  李福龙人民陪审员  杨 洋二〇一九年八月五日法官助理吴仲雷书记员袁静江超附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。