江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0281刑初1591号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴百亚机械有限公司，住所江阴市利港街道巨轮村东野塘邹家丹2号，法定代表人黄亚钧。诉讼代表人秦飞洪，男，1977年2月12日生，江阴百亚机械有限公司员工。被告人黄亚钧，男，1973年2月25日生，汉族，中专文化，江阴百亚机械有限公司负责人,住江苏省常州市钟楼区。2018年9月6日因本案到案，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。被告人朱经纬，男，1984年9月27日生，汉族，大专文化，上海市宝产三和门业有限公司工作,户籍所在地住江苏省常州市钟楼区，住江苏省常州市钟楼区。2018年9月6日因本案到案，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。被告人刘传强，男，1993年8月10日生，汉族，初中文化，常州市传强建材科技有限公司工作,户籍所在地住安徽省阜阳市颍州区，住江苏省常州市武进区。2018年9月7日因本案到案。同日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。辩护人吴津健，江苏群卿律师事务所律师。被告人牛彪，男，1982年8月11日生，汉族，初中文化，个体经营超市,户籍所在地住安徽省临泉县，住安徽省临泉县。2014年4月因犯盗窃罪被浙江省台州市淑江区人民法院判处拘役五个月，并处罚金人民币一千元。2019年5月5日因本案到案，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。2019年8月2日由本院决定逮捕，同日由江阴市公安局执行逮捕，现羁押于江阴市看守所。江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉（2019）1543号起诉书指控被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强、牛彪犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月25日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，于2019年8月2日公开开庭审理了本案。江阴市人民检察院指派检察员徐贞庆、助理检察员沐莉敏出庭支持公诉，被告单位江阴百亚机械有限公司诉讼代表人秦飞洪、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强、牛彪及辩护人吴津健到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控被告人黄亚钧于2017年10月，因被告单位江阴百亚机械有限公司缺少进项发票，为冲抵成本少交税金，遂与被告人朱经纬商量，由被告人朱经纬出面虚开增值税专用发票。后被告人朱经纬经被告人刘传强、牛彪介绍，以支付票面金额8%的开票费的方式，从淮安铭轲贸易有限公司为被告单位江阴百亚机械有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币896000元，税额人民币130188元。上述增值税专用发票已由被告单位江阴百亚机械有限公司非法抵扣，致使国家税款被骗人民币130188元。上述增值税专用发票，系被告人刘传强以支付票面金额5.5%的开票费用向被告人牛彪购买，被告人刘传强从中非法获利人民币22400元；被告人牛彪系通过手机接收到的虚开发票短信中的号码联系他人（身份不明），向对方支付人民币40000元的开票费用购得，从中非法获利人民币9280元。案发后，被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强、牛彪主动到案并如实供述了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强、牛彪的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税用发票罪追究刑事责任。被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强、牛彪系自首，自愿认罪认罚，均依法予以从轻处罚。建议对被告单位江阴百亚机械有限公司判处罚金，对被告人黄亚钧判处有期徒刑六个月至一年，可适用缓刑；对被告人朱经纬、刘传强、牛彪判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金，可适用缓刑。公诉机关提交了工商登记资料、税务资料、银行账户交易明细、记账凭证、增值税专用发票复印件、转账截图、手机截图、抵扣证明、证人张某的证言笔录、辨认笔录及照片、检查笔录及照片、刑事判决书、刑事案件侦破经过、人口信息等证据证实。被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人牛彪对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，在开庭审理过程中亦无异议，要求对其适用缓刑。被告人刘传强的辩护人提出：被告人刘传强系自首，主动坦白罪行，自愿认罪认罚，主动退赃，积极缴纳罚金，系初犯，无前科，已补缴税款，建议从轻处罚并适用缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人黄亚钧于2018年9月6日在尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动向公安机关供述了上述犯罪事实；被告人朱经纬、刘传强分别于2018年9月6日、9月7日经电话通知到案后，如实供述了上述犯罪事实；被告人牛彪于2019年5月5日主动到公安机关投案，如实供述了上述犯罪事实。本案审理期间，江阴百亚机械有限公司已退出涉案税款人民币130188元，暂扣于本院。被告人刘传强、牛彪分别退出违法所得人民币22400元、9280元，被告人朱经纬、刘传强、牛彪分别预缴财产刑人民币20000元。本院认为，被告单位江阴百亚机械有限公司在被告人黄亚钧负责经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人黄亚钧系直接负责的主管人员，被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人朱经纬、刘传强、牛彪介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强的归案情形均符合自首的法律规定，对被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强可认定为自首，自愿认罪认罚，涉案税款已退缴，被告人刘传强非法获利已退出，对被告单位江阴百亚机械有限公司、被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强均予以从轻处罚。被告人牛彪的归案情形符合自首的法律规定，系自首，当庭自愿认罪，涉案税款已退缴，非法获利已退出，予以从轻处罚。公诉机关的指控成立。被告人刘传强的辩护人提出建议从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查，符合本案案情与法律规定，予以采纳。根据被告人黄亚钧、朱经纬、刘传强的犯罪情节、悔罪表现，认为没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。被告人牛彪曾因故意犯罪被判处刑罚，再次故意犯罪，无缓刑适用条件，对公诉机关建议适用缓刑的量刑建议不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴百亚机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。二、被告人黄亚钧犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人朱经纬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。四、被告人刘传强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。五、被告人牛彪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月2日起至2020年1月30日止），并处罚金人民币二万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。六、退缴在案的涉案税款移送税务部门依法处理；退缴在案的被告人刘传强、牛彪非法获利予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本1份，副本2份。审判员  张震星二〇一九年八月八日书记员  严刘燕本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻的；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。