山东省烟台市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁06刑初44号公诉机关山东省烟台市人民检察院。被告人胡志刚，男，汉族，1959年2月10日出生于山东省济南市，大学文化，系原烟台金洪实业发展总公司法定代表人，户籍所在地济南市历下区，现住址上海市普陀区。2002年10月8日因涉嫌犯走私普通货物罪被烟台市人民检察院批准逮捕，2018年7月26日被烟台海关缉私分局执行逮捕。辩护人王波，山东鑫士铭律师事务所律师。烟台市人民检察院以烟检公诉二刑诉[2019]7号起诉书指控被告人胡志刚犯走私普通货物罪，于2019年7月3日向本院提起公诉。本院审查后于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。烟台市人民检察院指派检察员孙莉出庭支持公诉，被告人胡志刚及其辩护人王波到庭参加诉讼。现已审理终结。烟台市人民检察院指控：（一）被告人胡志刚为给原烟台金洪实业发展总公司谋取非法利益，采取伪报品名的方式，于2002年8月6日走私进口全新CD/DVD光盘生产线4条、全新柯式光盘印刷机1台及制版设备，涉案货物完税价格为人民币6197152.92元，偷逃应缴税额人民币1318802.7元。（二）被告人胡志刚为给原烟台金洪实业发展总公司谋取非法利益，采取低报价格的方式，于2002年6月12日和19日，走私进口美国产离心式冷水机组两台，涉案货物完税价格为人民币1920218元，偷逃应缴税额人民币359672.12元。案发后，被告人胡志刚潜逃，2018年7月26日被公安机关抓获。就上述指控，烟台市人民检察院向本院提交了立案登记表、扣押决定书、扣押清单、报关单、银行付款凭证等书证材料；青岛市价格论证中心出具的价值鉴定报告；烟台海关出具的税款计核证明书；证人杨某、王某等的证言；被告人胡志刚的供述和辩解等证据予以证明。公诉机关认为，被告人胡志刚为给单位谋取非法利益，采取伪报品名、低报价格的方式走私普通货物，偷逃应缴税额数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（二）项、第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，提请本院依法判处。被告人胡志刚当庭对指控罪名没有异议，对指控事实供认不讳，表示认罪悔罪，接受判决处罚。并表示自愿代替原公司烟台金洪实业发展总公司退缴全部税款。辩护人王波对公诉机关指控事实和罪名不持异议，针对量刑提出以下辩护意见：1、被告人胡志刚具有法定的和诸多酌定的从轻处罚情节，应依法从轻处罚。（1）胡志刚属于初犯，到案后能如实坦白，毫无隐瞒；（2）本案系单位犯罪，胡志刚走私行为并非为个人利益，主观恶性相对不大；（3）胡志刚当庭认罪认罚，自愿代替单位补缴税款，有悔罪表现；（4）走私光盘生产线、柯式光盘印刷机等均已被扣押变卖，客观上弥补了国家损失；（5）胡志刚在走私光盘生产线、柯式光盘印刷机的犯罪中起次要作用。2、被告人胡志刚符合适用缓刑的条件，建议对其适用缓刑。经审理查明：（一）被告人胡志刚在担任原烟台金洪实业发展总公司（以下称金洪公司，已被注销）法定代表人、总经理期间，受济南强宏实业有限公司委托，代理进口美国产离心式冷水机组两台，为谋取非法利益，被告人胡志刚采取签订虚假合同低报价格的方式，于2002年6月12日和19日，走私进口美国产离心式冷水机组两台，涉案货物完税价格为人民币1920218元，偷逃应缴税额人民币359672.12元。上述事实，有公诉机关当庭提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、书证（1）第一组书证――济南强宏实业有限公司提供的该公司与金洪公司签订的代理合同以及货款支付财务记录和银行单据，证实离心式冷水机组两套及配件一宗，合同标的共计人民币263万元，金洪公司分三笔汇款，尚有25万元未支付，已被侦查机关扣押。（2）第二组书证――威海瑞琦贸易有限公司提供的金洪公司与其签订的进口代理合同以及资金支付凭证，证实总价为10万美元，由金洪公司支付到瑞琦公司，后瑞琦公司对外付汇。上述合同系用于报关的虚假合同。（3）第三组书证――报关单以及随附单据，证实两台离心式冷水机组，申报价格10万美元。（4）第四组书证――银行付汇记录以及瑞琦公司的情况说明，证实金洪公司低报的13.2万美元系T/T付款，未通过瑞琦公司正常对外付汇。（5）第五组书证――开利中国有限公司提供的真实合同以及瑞琦公司提供的虚假合同，证实胡志刚在该业务中让开利公司签订了三份合同，分别为13.2万美元、10万美元、23.2万美元。2、鉴定结论烟台海关出具的核税证明，证实涉案货物偷逃应缴税款为人民币359672.12元。3、证人证言（1）证人杨某证实：2003年前我在开利中国有限公司工作，负责开利牌冷冻设备销售业务。2002年，济南强宏公司要通过我公司进口两台美国产冷水机组及配件，但是强宏公司没有进出口权，我就把金洪公司的胡志刚介绍给强宏公司。后来胡志刚与我电话商定两台冷水机组单价11.6万美元，共计23.2万美元。胡志刚让我与威海瑞琦贸易公司签订合同，胡志刚说他公司资金紧张，让我同威海瑞琦公司签订两份合同，以便他可以开两个信用证，有时间筹备付汇资金。上述两份合同中，一份签订的两台成交价为10万美元，一份签订的成交价为13.2万美元。这两份合同我都分别签上我的名字并加盖公章，通过传真和邮寄的方式传给威海瑞琦公司，瑞琦公司收到后加盖公司公章，传真给我公司。上述货款有10万美元是瑞琦公司通过信用证支付，其余13.2万美元中胡志刚通过一个香港人支付的。但是由于开利公司不同意签订两份合同，所以我就和胡志刚约定再签订一份真实的23.2万美元的合同，在开利公司存档用。当时胡志刚以资金不足为由提出分开签合同开发票的不合理要求，我当时也怀疑他是要用低的发票报关，少缴税款，不过当时为了保住这个客户，我也没有考虑太多，就满足了他的要求。客户资金不足需要分批支付货款的话，需要按我公司内部流程审批同意，不需要分开签合同。（2）证人王某（济南强宏实业有限公司副经理）的证言证实：经杨某介绍，我和胡志刚认识后，2002年胡志刚的金洪公司与济南强宏公司签订了代理合同，进口两台美国冷水机组，总货款263万人民币，货款是分三次支付的，还有25万元被烟台海关缉私分局扣押。（3）证人黄某（威海瑞琦贸易有限公司经理）的证言证实：2002年6月份，胡志刚联系我公司代理进口两台美国产冷水机组及配件，并说外商他已经联系好了，做两套合同，两台主机一个合同，剩余配件一个合同。后来开利公司给我传真来合同，我才知道两台主机金额10万美元，配件的合同金额13.2万美元。我签字盖章后传真给胡志刚，胡再给开利公司。后来胡志刚说开利公司要求将两份合同合并起来签一份，后来我又签订了一份23.2万美元的大合同。当时合同约定的是通过即期信用证付汇，合同成立后，胡志刚将保证金打到我公司帐户上，我办理开证申请后不久，胡通知我让抓紧撤销13.2万美元的信用证，并与开利公司将配件合同修改为1.32万美元，将付款方式改为T/T。后来两台主机的10万美元我公司对外付汇，后来的T/T付款胡志刚直没有给我公司，我公司也没有对外付汇。4、被告人供述被告人胡志刚对该起走私事实没有详细供述，庭审中供称对该起走私事实记不清具体细节，但对指控事实及海关核税数额均无异议。（二）被告人胡志刚在担任金洪公司法定代表人、总经理期间，受他人委托以金洪公司名义，代理进口德国产精密注塑机。为谋取非法利益，被告人胡志刚采取伪报品名的方式，于2002年8月初，将进口的全新CD/DVD光盘生产线4条、全新柯式光盘印刷机1台及制版设备，以普通注塑机的名义申报通关。同年8月12日被海关检查人员查获。经鉴定，涉案货物完税价格为人民币6197152.92元，偷逃应缴税额人民币1318802.7元。案发后，被告人胡志刚潜逃，2018年7月26日被公安机关抓获。上述事实，有公诉机关当庭提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、书证（1）烟台海关原走私犯罪侦查支局受理刑事案件登记表、刑事案件立案报告表和烟台海关缉私分局并案侦查决定书，证实案件的来源。（2）延吉市公安局建工派出所出具的抓获经过，证实该单位民警于2018年7月通过信息研判发现烟台海关缉私分局于2002年8月30日登记的在逃人员胡志刚，与赵喜春为同一人，目前该在上海与武汉活动。民警吴一男、赵星辉于2018年7月25日赶赴武汉市，在当地警方的配合下，于2018年7月26日在武汉火车站将胡志刚抓获。（3）户籍证明、身份信息，证实被告人胡志刚的真实身份和冒名赵喜春身份的情况。（4）公司营业执照等，证实烟台金洪实业发展总公司法定代表人胡志刚，公司于203年7月25日被烟台市工商行政管理局吊销执照。（5）本票业务的进口报关单及随附单据，证实烟台金洪实业发展总公司于2002年8月4日报关进口三台德国产注塑机，KM牌K575－998G，单价18500美元，总价55500美元。（6）进口货物查验情况说明，证实：2002年8月8日，烟台市进出口公司代理金洪实业发展总公司向烟台海关申报进口德国产注塑机三台，报关情况见12004577报关单，8月12日联合烟台海关调查和查验人员对该批货物进行查验，打开二个包装木箱后找到设备说明书一份，初步断定实际货物为可用于光盘生产的精密注塑机，与申报的普通用途注塑机不符，随将设备封存于烟台港集装箱站，要求货主单位负责人到海关作出说明。2002年8月30日，烟台海关走私犯罪侦查支局对上述进口货物依法扣留，用原进口集装箱运至烟台海关监管仓库，由支局干警、仓库负责人、和仓库保管员人员根据装箱单办理交接入库手续，详见侦查支局移交货物清单、烟台海关监管仓库入库单和进口货物装箱单。2002年9月12日，烟台支局聘请新闻出版署指派的专家王九丁对上述进出口货物进行逐箱开箱查验，并对货物的品名、规格型号、用途和价格等进行鉴定，山东省新闻出版局张军副处长见证了整个查验鉴定过程。经开箱查验鉴定，确认实际进口货物为光盘生产线4条，光盘印刷机1台及制版设备，属对外经济贸易合作部发证的进口许可证管理商品，详见鉴定报告，实际货物与申报内容不符，属伪报走私进口光盘生产设备。（7）扣押货物先行变卖认定书以及拍卖成交确认书，证实烟台海关原走私犯罪侦查支局2003年6月13日决定将涉案光盘生产线等物品先行变卖，于2004年3月12日拍卖价格为736万元，已上交国库。（8）扣押物品清单，证实案发后，侦查机关扣押了金洪公司违法所得24101.49元，扣押胡志刚违法所得89846.6元。2、鉴定意见（1）青岛市价格论证中心出具的认定报告，证实涉案光盘注塑机及光盘印刷机主控部分及传输部分，鉴定总价值为人民币8853900元。（2）烟台海关核税证明，证实涉案走私货物完税价格为人民币6197152.92元，偷逃税款共计人民币1318802.7元。3、证人证言（1）证人刘某的证言，证实其并非金洪公司的职员，但是受胡志刚委托，为金洪公司办理进口注塑机的通关环节，从2000年到2002年，金洪公司共进口注塑机约40台。（2）金洪公司原职员王宝礼、徐永强、任红等的证言，证实金洪公司进口注塑机的过程，对于伪报品名的事实并不知情。4、被告人胡志刚供述：2002年，我在深圳有个叫黄特清的人主动找我，想要以进口普通注塑机的名义进口可生产光盘的注塑机（光盘生产线），我当时就答应了。后来黄特清还专门来烟台考察、参观我公司进口注塑机的过程，看到我公司的规模和人际关系比较好，就决定由我公司负责代理其进口可生产光盘的注塑机。我俩当时口头约定，把可生产光盘的注塑机伪报为普通注塑机，黄负责组织货源、支付货款和提货，我公司负责通关环节，代理进口，包括缴纳关税等，代理费是每台30万元人民币，数量是3台，通关后黄特清来烟台提货，提货时支付代理费。我和黄特清还口头约定出事后，我俩和货主各承担三分之一。货源和国内客户都是黄特清负责的，黄特清把可生产光盘的注塑机发到韩国，通过我在韩国注册的韩国釜山办事处金洪商社办理转口，然后发运到烟台。报关用的外贸合同是通过我香港的公司---香港海汇发展有限公司负责签订的。货款都是黄特清负责，香港海汇发展有限公司没有收到任何货款，只是以外商的名义签合同。当时该公司负责此项业务的是邓耀光。我公司在烟台申报进口的报关业务，都是由刘某负责联系代理报关公司，她根据我提供的信息制作报关用单据并进行报关，她对货物的实际情况并不知情，我也不可能告诉她。报关都是按照以前我公司进口普通注塑机的价格、规格、品名、商品编码等申报的，实际进口货物与申报完全不一样。黄特清提出让我帮助他代理进口可生产光盘注塑机的时候，我就找相关货代公司了解过可生产光盘注塑机的相关规定，知道需要办进口许可证，而当时我公司根本就办不下来许可证的。这也是当时伪报进口的一个原因。黄特清没有告诉我实际价格，我了解的实际成交价格应该是30万美元，因为当时约定出事赔偿时说的就是30万美元每台。代理费每台30万元人民币，因为前期约定是发货后再支付（现金或者汇票的形式），货物被查扣，就没有支付代理费。上述事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人胡志刚为给单位谋取非法利益，采取伪报品名、低报价格的方式走私普通货物，偷逃应缴税额数额巨大，情节严重，其行为构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立，应依法判处。鉴于被告人胡志刚归案后认罪悔罪，积极退缴违法所得，有悔罪表现，依法可以从轻处罚，并且符合缓刑的适用条件，可依法宣告缓刑。辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（二）项、第二款、第三款，第六十七条第三款，第七十二条第一款和第六十四条之规定，判决如下：一、被告人胡志刚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、涉案赃物变卖款700.5万元以及退缴非法所得36万元以及侦查机关前期扣押的赃款363948.09元依法予以没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  纪华伦人民陪审员  张兴华人民陪审员  王富云二〇一九年八月三十日书 记 员  徐国彦