广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤01刑初215号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人周某辰，男，1988年3月14日出生，汉族，湖北省武汉市人，文化程度中专，户籍住址广东省广州市越秀区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年9月25日被羁押，次日被刑事拘留，同年10月31日被逮捕。现被押于广州市第三看守所。辩护人解刚、余铭恩，广东粤广律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2019〕122号起诉书指控被告人周某辰犯走私普通货物罪一案，于2019年4月30日向本院提起公诉。本院审查后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省广州市人民检察院指派检察员尤桂敏出庭支持公诉，被告人周某辰及辩护人解刚到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广州市人民检察院起诉书指控：2018年2月至3月，被告人周某辰以其网名“吉某”的名义通过淘宝旗下的闲鱼网站，向同案人孙某1（另案处理）以担保交易等方式购买走私进口的日本万宝路牌加热不燃烧卷烟，商定以每条人民币290元的价格，由同案人孙某1在日本购买加热不燃烧卷烟388条，从日本包通关到广州。随后，同案人孙某1与在日本相关人员联系购买加热不燃烧卷烟事宜，由同案人郑某（另案处理）等人以伪报品名方式通过邮递走私进口到广州，再通过优速快递等国内快递公司寄到被告人周某辰指定的收货地址，由周某辰收货。经关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币262100.17元。为证实指控事实，公诉机关在庭审中出示了书证、证人证言、电子数据、海关核定证明书、被告人周某辰的供述和辩解等证据，认为被告人周某辰逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款的规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。提请本院依法判处。被告人周某辰对指控的事实和罪名没有异议。辩护人提出如下意见：1、被告人周某辰主观恶性小，没有恶意实施瞒报关税的具体行为；2、周某辰认罪认罚，真心悔罪；3、周某辰家庭困难，请求对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2018年2月至3月，被告人周某辰以网名“吉某”的名义通过网站与同案人孙某1商定以每条人民币290元的价格，通过担保交易等方式购买日本万宝路牌加热不燃烧卷烟，由同案人孙某1在日本购买加热不燃烧卷烟后从日本包税通关到广州。随后，同案人孙某1与在日本相关人员联系购买加热不燃烧卷烟事宜，由同案人郑某等人以伪报品名方式通过邮递走私进口到广州，再通过国内快递公司寄到周某辰指定的收货地址。周某辰通过上述方式向同案人孙某1购买日本万宝路牌加热不燃烧卷烟共计388条。经关税部门核定，被告人周某辰偷逃应缴税款共计人民币262100.17元。上述事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证的下列证据予以证实：1、广州海关缉私局的受案登记表、立案决定书、《情况说明》、《关于周某辰走私主观故意的情况说明》，证实：本案的案发经过。2、广州市公安局光塔派出所提供的常住人口信息查询资料等，证实：被告人周某辰的身份情况及前科情况。3、广州海关缉私局的扣押决定书、扣押笔录，证实：2018年9月26日，该局对被告人周某辰随身携带2台苹果手机（银白色、灰色），花色纸质笔记本一本、宏基品牌笔记本电脑一台、电子烟弹18条予以扣押。4、广州海关缉私局提供的《海关进出口商品归类认定书》（甬关归[2018]0316），证实：对申报品名“电子烟弹”的商品详细描述为：该商品为IQOS烟具加热使用的电子烟烟弹，由滤棒段（三段式）、烟丝段、接装纸构成，烟丝由烟叶制成，经鉴定，该商品为卷烟。归类认定及依据：该商品为卷烟，符合税则中品目24.02“烟草或烟草代用品制成的雪茄烟及卷烟”的规定，根据归类总规则一及六，该商品应归入税则号列2402.2000项下。归类认定意见：2402.2000。5、广州海关缉私局提供的限制进出口境物品表、海关总署公告，证实：烟酒属于限制进境物品；个人邮寄进境物品，税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征进口税；个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币；寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币；个人邮寄进出境物品超出规定限值的，应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续。但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照人物品规定办理通关手续；邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。6、广州海关缉私局调取的同案人郑某手机电子取证结果打印件，反映郑某使用的iphoneX手机微信聊天内容，主要是郑某转运团伙与境外“十三哥”发货团伙之间的微信群聊天记录，包含发货的细节和转运的清单等，其中包含被告人周某辰（“吉某”）作为收件人接收的6件国际包裹的面单号信息，包括EJ628506561JP、EJ628506535JP、EJ628506527JP、EJ628506544JP、EJ628506575JP、EJ628506558JP单号在内，收件地址为广州市越秀区大沙头横马路盛照综合市场一楼b05，收件人吉某，手机133××××6660。7、宁波海关缉私局、广州海关调取的《机场分局关于协助调取单证的函》等，证实：被告人周某辰（“吉某”）作为收件人接收的6件国际包裹的面单号信息。其中，EJ628506561JP、EJ628506535JP、EJ628506527JP、EJ628506544JP、EJ628506575JP、EJ628506558JP于2018年3月3日至5日，分别以梁某2、梁某3、骆某、刘某2、刘某3洪、林某2等人的信息邮寄入境；EJ650759682JP、EJ650759696JP于同月27、31日以尿不湿、坐垫、面条品名，以孙某2、周某的信息邮寄入境，存在伪报收件人、地址、伪报品名的事实。8、经被告人周某辰签认的优速快递单6份（单号分别为518613017106、518613017146、518292870750、518292870757、518292870749、518292870686，收件人均为吉某，电话均为133××××6660）及微信、支付宝交易详情截图、“来日方长（日代杂货铺）”微信资料截图，签认内容：该6份优速快递单由其本人签收，单上面有来自日本的国际面单号，收件人“吉某”是其网名，收件电话133××××6660是其本人使用，是其通过“来日方长”从日本购买的万宝路牌电子烟弹，国内优速快递运费一共人民币150元，分3笔通过微信或支付宝向优速快递员现场支付的国内运费。9、经同案人孙某1签认的“来日方长（日代杂货铺）”微信资料截图、“立权”支付宝资料截图、周某辰尾数为6865的账户明细清单、闲鱼平台交易清单、国际面单，签认内容：⑴2018年3月16日其名下建行账户收到一笔29000元的款项是吉某向其第二次购买100条万宝路电子烟弹的款项；⑵吉某与蔡仁杰通过闲鱼平台购买288条日本万宝路电子烟弹的交易记录，蔡仁杰是其同学，他在日本联系余某发货；⑶吉某在2018年2-3月期间向其购买288条烟弹，分6个包裹、每包48条，由余某在日本填单发货，并将面单拍照发给我，我再转发给吉某，这是其中2个包裹面单。10、经证人江某1签认的发货单记录，证实：2018年3月，国际运单号为EJ628506561JP、EJ628506535JP、EJ628506527JP、EJ628506544JP、EJ628506575JP、EJ628506558JP，转运地址为吉某、手机号133××××6660，广州市越秀区大沙头横马路盛照综合市场一楼b05。江某1签认：上述材料是十三哥找其公司转运烟弹的发货单，保存在其电脑及“十三哥”的聊天群。11、广州优速物流有限公司越秀九部营业点负责人林某3出具的情况说明及该公司提供的物流流程单，证实：单号518292870686、518292870749、518292870757、518292870750、518613017106、518613017146的快递单是该公司越秀九部营业点派送的，派送时间是2018年3月，派送员分别是吴某、朱某、李某三人，派送员收取的快递费均上交到分部营业点。由于时间至今比较长，快递底单已经被清理掉，现通过该公司内部系统打印该6份快递单的物流流程予以证明该分部营业点有派送过。12、中国工商银行股份有限公司广州天河支行提供的明细清单，证实：⑴2018年3月16日，周某辰名下尾数为8826账户向孙某1名下尾数为2685账户汇款29000元；2018年2月28日，向黄某2名下尾数为5736账户分两笔汇款50000元和38500元，共计88500元。⑵2018年2月28日，黄某2名下尾数为5736账户分两笔收到周某辰名下尾数为8826账户转账的50000元和38500元，共计88500元；2018年2月28日，黄某2名下尾数为5736账户分八次、每次10000元及一次8500元，共计88500元，以“充值”的形式转到户名为“支付宝（中国）网络技术有限公司客户备付金”，账户为12×××77。13、宁波海关缉私局提供的同案人郑某等人涉嫌走私进口加热不燃烧卷烟一案的立案侦查材料，证实：同案人被查处的情况。14、同案人孙某3供称：其从2018年2月开始在网上买卖烟弹。3月，蔡仁杰通过微信主动联系其，称他在做电子烟的生意，让其帮他招揽一下国内客户，每条给其2至5元的利润。其认识一个网名叫“吉某”的人。其在贴吧里发贴说有日本的万宝路电子烟弹销售，“吉某”加了其微信，并向其订购了万宝路电子烟，商定的价格是每条290元，通过第三方平台进行，“吉某”先把钱打到第三方平台，等收到货后确认钱就会由第三方支付给其。蔡仁杰收到订单后会联系日本的余某，让他组织货源发货，余某把香烟备好后找日本的青韩公司帮忙清关、运输；货物从日本发出后，余某会把国际面单通过微信发给蔡仁杰和其，其通过微信转发给“吉某”。“吉某”提供的收件人是“吉某”，收件电话133××××6660，收件地址是广州市越秀区大沙头横马路盛照综合市场一楼b05。每条290元的价格包含烟弹货款、日本到国内的国际运费以及包税费，烟的税率很高，290元明显偏低。“吉某”在其这里买过两次日本万宝路牌电子烟弹，第一次是通过闲鱼网站担保交易288条；第二次是100条，直接转账给其，其再转给蔡仁杰。两次的操作模式一样。做这行的人都知道，批量进来的烟弹，只能通过走私进来，没有合法的渠道。其听说余某找的是国内一个姓郑的通关公司，余某的老板叫“十三哥”，余某说他们自己有渠道可以不用缴税将烟弹进境。15、同案人郑某供称：其从2017年10日开始从事转关业务，即境外有货快递运输到国内，其在海关通关后将货物快递到客户指定的地址。其成立的公司叫青韩国际贸易进出口有限公司，但公司成立后没有经营过。其个人从日本、韩国接单，将日本的货转运到深圳、广州等地，再根据客户要求把货寄运到指定的地点。其通关的货物主要有国外的化妆品及烟弹。国外客户委托其公司帮忙转运时，客服会将一份电子表格通过微信发给客户，要求客户填写给国外邮局及海关申报时对应的虚假品名、数量、价格及在国内的虚假收货地址、收货人、电话，并在收货地址后要加上英文字母。在收货地址后面加英文字母代表是其公司的货，邮局的人看到收货地址后面写了英文字母就知道是其公司的货，并把货物挑选出来，由于收货地址是虚假的，所以邮递员再通知其公司到邮局的营业点去取货。这些虚假收货地址是邮局的快递员提供的。其转运的烟弹一般从广州海珠区沙园EMS营业部以及旁边对应的邮局、花都新华EMS营业部以及对应的花都建设南邮局、东莞牛山EMS营业部以及对应的邮局、黄埔EMS营业部及对应的邮局取货。由于客户是按照其公司提供的虚假地址填写的邮递单，并无真实收货人。于是其公司买通了邮局的工作人员，邮递员把货按照上述方式挑出来再通知其公司去取货。国家不允许烟弹进口，只能通过伪报的方式进口。其手机里的《转运汇总表》是其公司的客服在做，包括国内收货人的信息、国际单号、国外客户信息以及到国内的转运信息等。王某2、来某、刘某4等客户的烟弹都是委托其公司来转运。16、证人江某1、王某1的证言，共同证实：其二人在郑某的青韩（深圳）国际贸易进出口有限公司任客服，公司的主要业务是转关从日本过来的国际快递。其等客服根据郑某的要求把广州的收货地址提供给客户，客户把境外的发货单号、国内实际收货地址和联系方式等信息发到微信群里，其等人把国内的转运单号发到群里。转运总表体现真实的转运信息，内容包括境外客户信息、客户备注的品名、境外单号、境内转运快递名称、境内快递单号、境外发件人名称、境内收件人信息、地址等。“十三哥”等客户都是转运烟弹。17、证人林某1的证言，其陈述：其在郑某的公司负责搬货和理货。郑某的国际邮包大部分是从日本寄过来，货寄到花都、天河、海珠、江某2的邮政点后，其按照郑某的安排和物流公司的员工去提货，取货后再交给物流公司寄出。货物包括烟弹等。18、证人方某、刘某1的证言，共同证实：其二人是广州优速快递公司员工，郑某是公司大客户，公司安排其二人帮郑某到邮局取包裹。方某称，郑某从国外进的邮包从2017年底开始有烟弹，2018年2、3月烟弹就多了。19、证人何某、阮某、梁某1、彭某、张某、谢某1、曾某、谢某2、黄某1的证言，共同证实：2016年下半年开始，郑某提出他的国际邮件到相应的邮局后不需要派送，挑出来后他派人过来取，他按照包裹的件数给予邮局人员相应的费用。郑某的货会在收件地址上面加个字母。20、证人朱某、李某、吴某的证言，共同证实：其三人是广州优速物流有限公司越秀区九部的员工。2018年3月，其三人分别派送单号为518613017106、518613017146、518292870757、518292870750、518292870749、518292870686的快递到广州市越秀区大沙头横马路盛照综合市场一楼，收件人为“吉某”。证人朱某、李某、吴某分别签认支付宝交易记录、快递单。21、证人黄某2的证言，其陈述：其听周某辰说过“来日方长”这个人，他们两人有交易电子烟弹。周某辰使用其支付宝进行转帐和收付款。22、被告人周某辰供述：其微信昵称是“吉某”，在广州市越秀区大沙头横马路盛照综合市场一楼有一间通讯器材商行。运单号518613017106、518613017146、518292870750、518292870757、518292870749、518292870686的6份优速快递是其收取的包裹，里面全部是其向“来日方长”购买的电子烟弹，运单上写的是“日用品”。这些电子烟弹也叫加热不燃烧卷烟，都是日本万宝路品牌。2018年2月，其通过百度贴吧认识了一个昵称叫“来日方长”的人，其加了他的微信后商定以每条290元的价格向他购买日本的万宝路电子烟弹，包含了从日本发到国内的税费和运费，从日本通过EMS邮递渠道进来。其先后两次向“来日方长”购买共计388条电子烟弹。第一次购买288条时，通过闲鱼网站担保交易，用其妻子黄某2的支付宝账户支付到闲鱼平台；第二次购买100条时是直接转账给对方。其不知道对方的名字，但对方提供给了一个叫孙某1的银行账户用于收取烟弹货款。其去过日本，电子烟弹在日本市区零售价折算人民币280多元。日本万宝路牌加热不燃烧卷烟不能在国内市场上流通买卖，其觉得电子烟弹不能通过邮递渠道进入国内，这是违法的。虽然“来日方长”没有告诉其如何将电子烟弹寄进来，但其知道通过正常渠道肯定没办法进来，应该是走私进来的。23、广州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（穗关（关）核字（2018）075号），证实：涉案中电子烟弹为加热不燃烧卷烟，合计288条，每条电子烟弹价格290元，应归类税号为2402200000。计核结论：周某辰涉嫌走私进口加热不燃烧卷烟一案，偷逃税款共计194548.58元。24、广州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（穗关（关）核字（2018）081号），证实：涉案中电子烟弹为加热不燃烧卷烟，合计100条，每条电子烟弹价格290元，应归类税号为2402200000。计核结论：周某辰涉嫌走私进口加热不燃烧卷烟一案，偷逃税款共计67551.59元。关于被告人周某辰及辩护人所提意见，本院综合评判如下：法律规定，走私普通货物是指违反海关法规，逃避海关监管，运输、携带、邮寄普通货物、物品进出国（边）境，偷逃应缴关税数额较大的行为。本案中，经查：1、现有证据证实，周某辰通过在网上向同案人孙某1以290元的价格购买日本万宝路牌加热不燃烧卷烟，由孙某1联系相关同案人以伪报品名方式通过邮递走私进口到广州；经统计，周某辰通过上述方式向同案人购买加热不燃烧卷烟388条，偷逃应缴税款共计人民币262100.17元。周某辰在庭审上对上述指控的事实没有异议。2、周某辰在侦查阶段供称，其知道电子烟弹在日本市区零售价折算人民币280多元，其向同案人以290元的价格购买烟弹是包括日本发到国内的税费和运费；日本电子烟弹在国内市面上不能公开买卖，不能通过正常邮递渠道进入国内，货物运单上亦没有如实填写，故应该是走私进来的。综上，现有证据足以证实被告人周某辰的行为已构成走私普通货物罪。本院认为，被告人周某辰违反海关法规，逃避海关监管，伙同同案人以伪报品名等方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。周某辰归案后如实供述基本犯罪事实，当庭自愿认罪，可从轻处罚。根据周某辰的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人周某辰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2018年9月25日起至2019年9月24日止。罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳）二、追缴被告人周某辰与同案人犯走私普通货物罪的违法所得人民币262100.17元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。(此页无正文)审 判 长  许媛媛审 判 员  钟海燕人民陪审员  刘权伟二〇一九年八月十九日书 记 员  胡宛珍周婷婷