山东省郓城县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1725刑初160号公诉机关郓城县人民检察院。被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司，统一社会信用代码91371725312910345G，住所地郓城县，法定代表人刘晓霞。诉讼代表人刘晓霞，女，1983年7月7日出生，汉族，农民，郓城县新岳挂车制造有限公司法定代表人，住梁山县。被告人张德友，男，1980年5月15日出生于山东省梁山县，汉族，初中文化，农民，郓城县新岳挂车制造有限公司监事，梁山县。因涉嫌犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，于2017年9月18日被取保候审，2019年年4月2日被本院取保候审，同年7月17日被逮捕。现羁押于郓城看守所。辩护人陈泽华，山东郓州律师事务所律师。郓城县人民检察院以郓检公刑诉[2019]3号起诉书指控被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司、被告人张德友犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，于2019年4月2日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭进行审理了本案。郓城县人民检察院检察员王振江、书记员丁方出庭支持公诉，被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司的诉讼代表人刘晓霞，被告人张德友及辩护人陈泽华到庭参加诉讼。经菏泽市中级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。郓城县人民检察院指控，2016年2月，被告人张德友在担任郓城县新岳挂车制造有限公司监事期间，为抵扣税款，违法购买山东省增值税专用发票19份，票面额合计人民币2207864.4元。被告人张德友到国家税务局郓城分局办理税款抵扣认证手续时，被税务机关发现并移送公安机关。2017年9月18日，被告张德友自动到郓城县到公安局投案，如实供述犯罪事实。针对上述指控，公诉机关提供了山东省增值税专用发票、郓城县国税局对被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司的调查报告、户籍证明、破案经过等相关书证，证人夏某、王某、卢某等人证言，被告人张德友的供述及辩解等证据予以证实。公诉机关认为，被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司违反国家增值税专用发票管理规定，非法购买伪造的增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以非法购买伪造的增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张德友作为对其直接负责的主管人员，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一十一条之规定，应当以非法购买伪造的增值税专用发票罪追究其刑事责任，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百零七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。被告单位的诉讼代表人刘晓霞、被告人张德友对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。辩护人认为，被告人张德友自动投案，如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，建议对被告人张德友从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，郓城县新岳挂车制造有限公司成立于2004年10月25日，统一社会信用代码91371725312910345G，系自然人独自的有限责任公司，2015年1月1日认定为增值税一般纳税人，注册资金1000万元，公司地址位于郓城县，法定代表人刘晓霞，经营范围：汽车零部件生产、销售，挂车销售。郓城县新岳挂车制造有限公司的实际经营人是张德友，刘晓霞与张德友系夫妻关系。被告人张德友在担任郓城县新岳挂车制造有限公司监事期间，在没有真实货物供应的情况下，2016年2月，购买伪造的销售方为济南茂钢钢材有限公司号码为015××××8387、01538388、01538389、01538390、015××××8507、01538508、01538509、01538510、01538512增值税专用发票9份，济南金某仕贸易有限公司号码为000××××49000××××4916、000××××4917、00054918、00054919、00054920、00054921、00054922、00054923、000××××4924增值税专用发票10份，税额合计320800.76元，价税合计2207864.4元。2016年2月29日，郓城国税局纳税服务科工作人员对郓城县新岳挂车制造有限公司取得的进项税发票进行认证，发现19份增值税专用发票与正常发票字型不符，不能通过认证，于2016年3月1日将该19份增值税专用发票移交郓城县国家税务局稽查局予以调查。2016年12月7日，郓城县国家税务局将该案移交到郓城县公安局。2017年9月18日，被告张德友郓城县到公安局投案自首，如实供述了自己的犯罪事实。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明，本院予以确认。一、书证1.企业信息，证实郓城县新岳挂车制造有限公司2014年10月17日成立，公司法定代表人刘晓霞。2.户籍信息，证实被告人张德友案发时已达到刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力人。3.郓城县国税局对郓城县新岳挂车制造有限公司案件调查报告、增值税异常发票及附列资料移交表、情况说明，证实郓城县国税局收到盐城方面协查函，对郓城县新岳挂车制造有限公司涉嫌的增值税专用发票号码185××××7543，税额16883.76元进行调查，发现2016年5月，该公司出现认证后失控增值税专用发票2份，发票代码3100144130，号码168××××5647、16845648，开具时间为2016年2月25日，金额199829.06元，税额33970.94元。该发票已于2016年2月认证抵扣，该企业涉嫌增值税专用发票违法。2016年2月29日，郓城国税局办税服务厅窗口人员对郓城县新岳挂车制造有限公司取得的进项税发票进行认证，发现有19份发票与正常发票字型不符，不能通过认证。郓城县国税局2016年3月1日将郓城县新岳挂车制造有限公司抵扣认证中的19份异常的增值税专用发票移交稽查局予以调查。其中发票代码3700151320，号码015××××8507至01538510、01538512的5份发票2015年5月28日发售给济南开旺商贸有限公司，号码015××××8387-01538390的4份发票发售给济南鑫胜电动车配件有限公司；号码000××××49000××××4924的10份发票2015年3月27日发售给山东得安信息技术有限公司，共涉及进项税320800.76元。4.郓城县国税局涉嫌犯罪案件移送书、税务行政执法审批表，证实2016年12月7日，郓城县国税局调查核实发现郓城县新岳挂车制造有限公司涉嫌犯罪，移送郓城县公安局依法查处。5.受案登记表、立案决定书，证实2016年12月20日，郓城县公安局接受郓城县国税局移送案件，2017年5月11日，郓城县公安局决定对张德友购买伪造的增值税专用发票案立案侦查。6.破案经过，证实2017年9月18日11时许，被告人张德友到郓城县公安局投案自首，如实供述犯罪事实。7.山东省增值税专用发票复印件，证实被告人张德友购买的伪造的19份增值税专用发票的具体时间、金额、税额，销售方名称、发票号码、代码等。8.国家税务总局郓城分局关于郓城县新岳挂车制造有限公司取得部分增值税专用发票情况的说明,证实经查询增值税防伪控税系统、增值税发票电子底账管理系统，未发现销售方济南茂钢钢材有限公司、购买方为郓城县新岳挂车制造有限公司的9份山东省增值税专用发票开具、抵扣信息。二、证人证言1.证人刘晓霞证言，证实其和张德友是夫妻关系，其担任郓城县新岳挂车制造有限公司的法定代表人，郓城县新岳挂车制造有限公司平时由张德友负责管理。2.证人夏某证言，证实其经营的隆鑫挂车有限公司有闲置的厂房，自2014年4月始，张德友租赁其隆鑫挂车有限公司东边的八间厂房生产半挂车。2016年3月份，张德友就从隆鑫挂车制造有限公司搬走。3.证人王某证言，证实其系济南茂钢钢材有限公司负责人，济南茂钢钢材有限公司和郓城新岳挂车制造有限公司没有业务往来，其不认识郓城县的张德友、袁某2、袁某1等人。4.证人卢某证言，证实其为济南鑫胜电动车配件有限公司法人，经其辨认，该公司于2015年5月28日领购的代码为3700151320，号码015××××8387至01538390的增值税普通发票，号码为015××××8387的增值税普通发票开具给济南热力有限公司，号码为01538388的增值税普通发票开具给闫学功，号码为01538389的增值税普通发票开具给山东广日立信电梯服务有限公司，号码为01538390的增值税普通发票开具给中国邮政速递物流股份有限公司济南市分公司了。其与郓城县新岳挂车制造有限公司没有业务往来。5.证人张某证言，证实其系山东得安信息技术有限公司会计，山东得安信息技术有限公司于1997年10月7日成立，该公司于2015年3月27日领购了代码为3700151320，号码000××××4915至54924增值税专用发票，号码000××××4917的发票开给农发行盘锦市分行，00054918的发票开给农发行巴州支行，000××××4915的开给中国证券登记结算有限责任公司，号码000××××4916的发票开给农发行都江堰支行，00054919的发票开给农发行德宏州分行，00054920的发票开给农发行盘锦支行，00054921发票开给农发行宜昌市分行，00054922的发票作废了，00054923的发票开给农发行葫芦岛分行，号码000××××4924的发票开给农发行晋中市分行。6.证人赵某证言，证实其为济南金某仕贸易有限公司负责人，济南金某仕贸易有限公司和郓城县新岳挂车制造有限公司没有业务往来，公安机关让其辨认的山东增值税专用发票不是其公司所开具的。7.证人袁某1证言，证实2015年底的一天，张德友给其打电话，要其帮忙购买增值税专用发票，其介绍同村的袁某2和张德友见面，由袁某2和张德友商议购买增值税专用发票的事情，后面的事情其没有继续参与。2016年3月、4月份，张德友告诉其袁某2提供的发票是假的。三、被告人供述和辩解被告人张德友供述,证实其在没有实际货物交易情况下，通过袁某2购买19张山东增值税专用发票，到税务局办理抵扣没有通过认证。上述事实清楚,证据确实、充分，足以认定。梁山县司法局出具调查评估意见书，证明被告人张德友无犯罪前科，其所在乡镇、行政村社区矫正组织健全，具有监管能力，愿意对其监督改造。本院认为，被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司违反国家增值税发票管理规定，非法购卖伪造的增值税专用发票，被告人张德友作为直接负责的主管人员，联系并经手非法购买伪造的增值税专用发票，其行为均构成非法购买伪造的增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，予以支持。被告人张德友自动投案，如实供述犯罪的事实，系自首，可从轻处罚。被告人张德友确有悔罪表现，不具有再犯的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可依法对其宣告缓刑。辩护人提出的“被告人张德友自动投案，如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，建议对被告人张德友从轻处罚”的辩护意见，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款、第二百一十一条、第六十七条第一款、第三十条、第三十一条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位郓城县新岳挂车制造有限公司犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元（罚金已缴纳）。二、被告人张德友犯非法购买伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孟凡惠审 判 员  范梅君人民陪审员  吕继波二〇一九年八月十五日书 记 员  杜晗池