上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初64号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告人董梁,男,1983年2月16日生,公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX,汉族,大专文化程度,个体经营者,住江苏省苏州市虎丘区馨泰花苑64幢507室,因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年8月10日被刑事拘留(8月9日被抓获)。辩护人王琦,北京市京师(上海)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2019〕14号起诉书指控被告人董梁犯走私普通货物罪，于2019年5月17日向本院提起公诉。本院于同月21日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告人董梁及其辩护人王琦到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控：2017年6月至2018年6月间,被告人董梁为牟取非法利益,在明知常柳青、李兰、赵磊等人(均另案处理)采用“包税通关”方式为他人走私进口液晶显示板等货物的情况下,仍与常柳青共谋,为常柳青等人招揽有进口业务的国内客户胥世洪(另案处理)。经海关计核,董梁通过上述方式走私进口涉案货物,偷逃应缴税额人民币58,300,113.45元(以下币种均为人民币)。2018年8月9日,董梁被抓获,并如实供述上述犯罪事实。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告人董梁为牟取非法利益,在明知他人实施走私进口业务的情况下,仍采取“包税通关”的方式为他人招揽国内客户,并走私进口涉案货物,偷逃应缴税额达5,830万余元,偷逃应缴税额特别巨大,其行为已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中,董梁起次要作用,系从犯,应当从轻或者减轻处罚。董梁到案后如实供述自己的罪行,可以从轻处罚，据此提请本院依法审判。被告人董梁对公诉机关起诉指控其走私普通货物罪的犯罪事实和定性均无异议，表示自愿认罪。其辩护人认为，公诉机关指控董梁犯走私普通货物罪部分事实缺乏《实际货物清单》关键证据证明,证据不足,应当予以扣除，偷逃税款数额应为5,382万余元；董梁系从犯，未实际参与走私环节，对常柳青等人采用调包方式走私并不了解，其作用相对于常柳青、黄磊、胥世洪等人要轻，主观恶性较小，如实供述犯罪事实，认罪态度较好，且愿意缴纳罚金，家庭困难，希望法院对其减轻处罚，并判处五年以下有期徒刑。经审理查明，2017年6月至2018年6月间,被告人董梁为牟取非法利益,在明知常柳青、李兰、赵磊等人(均另案处理)采用“包税通关”方式为他人走私进口液晶显示板等货物的情况下,仍与常柳青共谋,为常柳青等人招揽有进口业务的国内客户胥世洪(另案处理)。期间,董梁负责将胥世洪的实际装柜货物清单等转发给李兰用于申报进口,并收取包税费用,从中赚取差价。常柳青等人则通过先行申报进境备案、再偷运出保税区等方式将涉案货物在未缴纳任何税款的情况下交付胥世洪。经上海外高桥港区海关计核,董梁通过上述方式走私进口涉案货物,偷逃应缴税额共计58,300,113.45元。2018年8月8日,上海海关缉私局根据线索对被告人董梁上网追逃。次日,董梁被上海铁路公安处昆山站派出所民警抓获,并在到案后如实供述上述犯罪事实。证明上述事实的证据有：1、侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《到案经过》《归案情况说明》,相关海关的《情报线索移交单》等书证,与被告人董梁的供述相互印证,证实本案的案发经过,以及被告人董梁被抓获到案等事实。2、相关海关的《报关单证》《电子报关单》等书证,证人秦某、纪某某、钱某、詹某某、张某某等人的证言,与另案处理人员常柳青、李兰、赵磊、孙小波、郑兴、陈明龙等人的供述相互印证,证实常柳青等人在承揽被告人董梁招揽的客户业务后,通过先行申报进境备案,后在保税区内调货,将客户实际进口的液晶显示屏等货物偷运出保税区,偷逃国家税款以及具体走私流程等事实。3、侦查机关调取的董梁、胥世洪、李兰等人的《银行交易明细》的书证,另案处理人员胥世洪、胥世强、常柳青、李兰等人的供述,与被告人董梁的供述相互印证,证实被告人董梁在明知常柳青等人系走私进口涉案货物的情况下,仍将胥世洪的进口业务介绍给常柳青,并赚取“包税费用”差价的事实。4、侦查机关的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押、封存笔录》,相关海关的《报关单证》,侦查机关从李兰使用的U盘中调取的《收取包税费用明细》《实际货物清单》等书证,上海海关缉私局司法鉴定中心出具的关于李兰被扣押、封存的U盘、笔记本电脑硬盘的《检验报告》的鉴定意见,与被告人董梁的供述相互印证,证实胥世洪经被告人董梁介绍后,通过常柳青等人走私进口的液晶显示板等涉案货物的数量、型号、实际成交价格等事实。5、上海外高桥港区海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》,证实本案偷逃应缴税额的事实。6、被告人董梁到案后对上述犯罪事实供认不讳。7、侦查机关调取的《常住人口信息》的书证,证实被告人董梁的自然身份状况。以上证据均经公诉机关当庭举证，并经法庭查证属实，本院予以确认。本案审理期间，被告人董梁向法院预缴了100万元。关于董梁偷逃应缴税额的问题。经查，虽然侦查机关从李兰使用的U盘中仅调取到部分《实际货物清单》，但海关的《报关单证》、侦查机关从李兰使用的U盘中调取的《收取包税费用明细》以及李兰等人的《银行交易明细》，与被告人董梁、另案处理人员李兰等供述均能相互印证，足以证实董梁通过常柳青等人走私进口液晶显示板等全部涉案货物的数量、实际成交价格等事实。辩护人关于起诉指控部分事实不清，证据不足的相关辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。本院认为,被告人董梁为牟取非法利益,在明知他人实施走私进口业务的情况下,仍采取“包税通关”的方式为他人招揽国内客户,并走私进口涉案货物,偷逃应缴税额达5,830万余元,偷逃应缴税额特别巨大,其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。在共同犯罪中,董梁经与另案处理人员常柳青共谋后，主要负责国内招揽客户，未实际参与走私环节，起辅助作用,系从犯,应当从轻或者减轻处罚。董梁到案后如实供述自己的罪行,可以从轻处罚。在审理过程中，董梁向法院预缴了罚金，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对董梁减轻处罚，辩护人的相关辩护意见，本院予以支持。据此，为严肃社会主义法制，维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)(三)项、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：被告人董梁犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年九个月，并处罚金人民币五百万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即自2018年8月9日起至2025年5月8日止；已缴纳罚金人民币一百万元，其余罚金于本判决生效后30日内一次向本院缴纳。)扣押在案的走私货物及供犯罪所用的本人财物等予以没收，走私犯罪违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程亭亭审 判 员  夏晓虹人民陪审员  夏宪忠二〇一九年八月十四日书 记 员  董顾彬附：相关法律条文附：相关的法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。……