广西壮族自治区防城港市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）桂06刑初24号 公诉机关广西壮族自治区防城港市人民检察院。 被告人蔡昭金（绰号“菜仔”），男，1982年4月7日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广西北海市铁山港区，住广西东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被刑事拘留，2018年2月3日被逮捕。现羁押于东兴市看守所。 辩护人谢锦旭，广西新鸿律师事务所律师。 被告人丁大任（绰号“丁五”），男，1960年7月30日出生，汉族，小学文化，户籍所在地广西防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被刑事拘留，2018年2月1日被东兴海关取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人何岳，广西北仑律师事务所律师。 被告人廖远盛，男，1991年5月5日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广西防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年4月23日被东兴海关缉私分局取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人吕春，广西维冠律师事务所律师。 辩护人郑锡群，广西维冠律师事务所实习律师。 被告人黄英营（绰号“黄七”），男，1989年1月10日出生，壮族，初中文化，户籍所在地广西防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被刑事拘留，于2018年2月1日被东兴海关缉私分局取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人吴书茵，广西南港律师事务所律师。 辩护人袁艺玲，广西南港律师事务所实习律师。 被告人黄贤品（绰号“肥三”），男，1986年11月8日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广西防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被东兴海关缉私分局刑事拘留，于2018年1月26日被东兴海关缉私分局取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人李慧基，广西源群律师事务所律师。 辩护人张成勇，广西源群律师事务所律师。 被告人何仁深（绰号“何大”），男，1987年6月13日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广西防城港市防城区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被东兴海关缉私分局刑事拘留，2018年2月1日被东兴海关缉私分局取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人潘琨龙，广西海狮律师事务所律师。 被告人钟健东，男，1994年10月9日出生，汉族，大学本科文化，户籍所在地广西东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2017年12月27日被东兴海关缉私分局刑事拘留，于2018年2月1日被东兴海关缉私分局取保候审，2019年1月17日由本院继续取保候审。 辩护人揭军英，广西新鸿律师事务所律师。 广西壮族自治区防城港市人民检察院以防检刑诉[2018]176号起诉书指控被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东犯走私普通货物、物品罪一案，于2019年1月8日向本院提起公诉，本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。广西壮族自治区防城港市人民检察院指派检察员刘进平出庭支持公诉，被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东及其各自辩护人均到庭参加诉讼。期间，公诉机关提出延期审理建议一次。本案现已审理终结。 防城港市人民检察院指控，钟某强（绰号“钟六”，另案处理）为牟取非法利益，以不等的报酬雇请被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛（防城港市盛某贸易有限责任公司法定代表人、防城港市盈盛贸易有限公司实际控制人）、黄某5春（防城港市防城区安顺贸易服务有限公司法定代表人，另案处理）等人将国内货主从国外购买运至越南货场的冻海虾等货物假借边民互市名义从东兴市里火互市点走私入境。每当国内货主的货物到达越南后，丁大任负责在越南看货并联系黄某5春雇请的黄英营和廖远盛雇请的黄某1（另案处理）去越南开柜，同时蔡昭金将通过钟健东等人联系的在国内装运货物的车牌号等信息发送给黄英营等人。黄英营等人联系、组织边民以边民互市名义将货物向海关申报入境并用板车将货物通过互市通道拉运至互市点的停车点，装运至蔡昭金联系的冷柜车上，蔡昭金并在装货现场清点核记录货物数量，后将车牌号、司机号码、货物品名和数量等信息以短信形式发送给国内货主。货物装车后，黄某5春雇请的黄贤品、廖远盛雇请的何仁深缴纳地税、国税等相应费用以安顺公司、盛某公司或盈盛公司名义办理货物放行单等放行手续，连同相关凭证一同交于冷柜车司机随货物交给货主。 2017年12月27日，被告人蔡昭金、丁大任、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东等人被东兴海关缉私分局抓获。同日，该团伙走私入境的26.415吨冻海虾由豫Ｌ×××××冷柜车装运至河北唐山，在鹿寨黄冕高速路口被柳州海关缉私分局查获。经统计根据蔡昭金笔记本记录的车牌号和蔡昭金与黄英营、黄贤品、徐某1的短息记录的车牌号调取的相应的边民互市贸易带进货物放行单载明的入境货物数量，2017年2月至2017年12月，钟某强团伙共计走私冻海虾5788.2吨、冻虾仁303.66吨、冻巴沙鱼片300吨、冻墨鱼62.2吨、冻带鱼45.8吨、冻海鳗鱼25.2吨入境，经计核，偷逃应缴税款人民币22165556.49元；放行单上记载的贸易公司为盛某或盈盛公司的货物数量为冻海虾1500吨、冻巴沙鱼片150吨、冻虾仁25吨、冻墨鱼25吨，经计核，偷逃应缴税款人民币7881362.5元。钟健东联系冷柜车装运的走私入境的冻海虾200吨、冻虾仁17.9吨、冻巴沙鱼片25吨，经计核，偷逃应缴税款人民币1197332.5元。 公诉机关指控上述事实，提供了相应的证据予以证实。公诉机关认为，被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东故意违反海关管理法规，逃避海关监管，与走私罪犯通谋，为走私冻海虾等货物入境提供方便，其中蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深偷逃应缴税额特别巨大，钟健东偷逃应缴税额巨大，其行为构成走私普通货物、物品罪。在共同犯罪中，被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东均起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东到案后如实供述自己的犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚。综上，提起本院依法判处。 被告人蔡昭金对公诉机关指控的主要犯罪事实和罪名没有异议，否认尾号为7901的手机短信全部系其所发。其辩护人对公诉机关指控罪名没有意见，但根据放行单记载数量统计涉案数量信息不准确，因查获的现货数量与放行单记载信息并不一致，公诉机关没有其他证据佐证。因此，指控的数量事实不清、证据不足。鉴于蔡昭金是从犯、如实供述罪行，是坦白，建议对其从轻、减轻处罚。 被告人丁大任对公诉机关指控的主要事实和罪名无异议，请求从轻、减轻处罚。其辩护人提出，公诉机关指控丁大任参与走私冻海虾5788.2吨、冻虾仁303.66吨、冻巴沙鱼片300吨、冻墨鱼45.8吨、冻海鳗鱼25.2吨入境，由于同一批货的放行单数量与查获现货数量不一致，证实涉案放行单所记载的数量不准确，本案应以蔡昭金的笔记本的记录结合短信记录及钟健东处查扣的货运合同作为确定钟某强团伙走私数量，根据有利于被告人原则，按照冻海虾11公斤/件计，丁大任参与走私的冻海虾271.814吨，冻巴沙鱼片则依据放行单认定为25吨；被告人为本案从犯，具有坦白、当庭自愿认罪等法定、酌定从轻、减轻情节，考虑边民互市贸易客观情况，建议对丁大任减轻处罚并适用缓刑。 被告人廖远盛对公诉机关指控的主要事实和罪名无异议，但认为指控数额不清，请求减轻处罚。其辩护人提出，廖远盛涉嫌罪名属单位犯罪，指控廖远盛参与走私数量的事实不清，证据不足；对涉案冻海产品偷逃税款的鉴定错误；被告人廖远盛在走私活动中所起的作用较小，情节较为轻微，其主动投案，到案后如实供述犯罪事实，是自首。综上，建议对其判处一年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人黄英营对公诉机关指控的主要犯罪事实和罪名无异议，但认为指控数额不清，请求从轻、减轻处罚。其辩护人提出，黄英营是本案从犯，具有坦白情节，由于口岸大多数边民对所从事的边境互市贸易认识不足，其主观恶性小。建议对其减轻处罚并适用缓刑。 被告人黄贤品对公诉机关指控的主要犯罪事实和罪名无异议，但认为指控数额不清，请求从轻、减轻处罚。其辩护人亦认为本案指控数量不清，且黄贤品在2017年10月之后不再参与边贸活动，该部分数量应予剔除。结合黄贤品地位、作用，建议对其免于刑事处罚。 被告人何仁深对公诉机关指控的主要事实和罪名无异议，亦认为其参与数额不清，请求从轻、减轻处罚。其辩护人提出，公诉机关依据放行单记载货物数量指控何仁深涉嫌偷逃应缴税款7881362.5元的事实不清，证据不足；海关是边贸进出口监管部门，未在监管范围内做出有效提示和审查，有关人员产生误解或利用边贸政策而涉及走私犯罪；何仁深走私偷逃税款的主观恶性较为轻微，如实供述自己罪行，是从犯中的较轻者。建议对其减轻处罚并适用缓刑，或者免于刑事处罚。 被告人钟健东对公诉机关指控的主要事实和罪名无异议。其辩护人意见与钟健东一致，并认为钟健东是否安排车辆运送25吨巴沙鱼片事实不清，且钟健东是从犯、认罪态度好，建议对其减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，钟某强（绰号“钟六”，另案处理）为牟取非法利益，雇请被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛（防城港市盛某贸易有限责任公司法定代表人、防城港市盈盛贸易有限公司实际控制人）、黄某5春（防城港市防城区安顺贸易服务有限公司法定代表人，另案处理）等人将国内货主从国外购买运至越南货场的冻海虾等货物假借边民互市名义从东兴市里火互市点走私入境。国内货主的货物到达越南后，丁大任负责在越南看货并联系黄某5春雇请的黄英营和廖远盛雇请的黄某1（另案处理）去越南开柜，同时蔡昭金将钟健东等人联系的国内货运车牌号等信息发送给黄英营等人。黄英营等人联系、组织边民以边民互市名义将货物向海关申报并用板车通过互市通道拉运至互市点的停车点，装运至蔡昭金联系的冷柜车上，蔡昭金在装货现场清点记录货物数量，然后将车牌号、司机电话号码、货物品名和数量等信息以短信形式发送给国内货主。货物装车后，黄某5春雇请的黄贤品、廖远盛雇请的何仁深缴纳地税、国税等相应费用，以安顺公司、盛某公司或盈盛公司名义办理货物放行单等放行手续，连同相关凭证一同交于冷柜车司机随货物交给货主。 2017年12月27日，被告人蔡昭金、丁大任、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东等人被东兴海关缉私分局抓获。同日，该团伙走私入境的26.415吨冻海虾由豫Ｌ×××××冷柜车运往河北唐山，在鹿寨黄冕高速路口被柳州海关缉私分局查获。经统计，根据蔡昭金笔记本记录的车牌号和蔡昭金与黄英营、黄贤品、徐某1的短信记录的车牌号，调取相应的边民互市贸易带进货物放行单载明的入境货物数量，2017年2月至2017年12月，钟某强团伙共计走私冻海虾5788.2吨、冻虾仁303.66吨、冻巴沙鱼片300吨、冻墨鱼62.2吨、冻带鱼45.8吨、冻海鳗鱼25.2吨入境，经计核，偷逃应缴税款人民币22165556.49元；放行单上记载的贸易公司为盛某或盈盛公司的货物数量为冻海虾1500吨、冻巴沙鱼片150吨、冻虾仁25吨、冻墨鱼25吨，经计核，偷逃应缴税款人民币7881362.5元。钟健东联系冷柜车装运的走私入境的冻海虾200吨、冻虾仁17.9吨、冻巴沙鱼片25吨，经计核，偷逃应缴税款人民币1197332.5元。 认定上述事实，有公诉机关提供，并经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1.书证、物证 （1）受案登记表、立案决定书、抓获、查获经过、到案经过,证实根据前期情报经营，在海关总署缉私局的统一指挥下，12月27日凌晨，在广西防城港、崇左、柳州以及湖南长沙同步开展“4.12”专项行动，一举打掉4个特大走私冻海产品走私团伙，抓获包括主犯邓某某、邹某某、唐某某在内的犯罪嫌疑人16名，犯罪嫌疑人蔡昭金、何仁深、丁大任、黄英营、黄贤品、钟健东被分别抓获。2017年12月27日，东兴海关缉私分局于2017年12月27日对“2017.12.27走私冻海产品案”立案侦查。2018年4月18日，廖远盛主动到东兴海关缉私分局投案。 2017年12月27日，根据南宁缉私局情报经营，柳州海关缉私分局在鹿寨县黄冕高速公路出口处查获涉嫌运输走私冻虾等海产品的豫Ｌ×××××冻柜车一辆，经查，该车运输冻虾约25吨，共计2239件，柳州海关缉私分局民警依法将该批货物予以扣押。柳州海关缉私分局于2017年12月27日对“2017.12.27走私冻虾案”立案侦查。 （2）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，证实2017年12月27日，东兴海关缉私分局侦查人员依法对黄贤品、何仁深、钟健东、黄英营、丁大任、蔡昭金的人身、住处、驾驶车辆进行搜查，查扣一批账本、手机、银行卡等涉案物品。其中，在钟健东处搜出12张其签署的《货运合同书》。 （3）扣押决定书、扣押清单、清点过磅记录、扣押货物物品先行变卖决定书、现场勘验笔录及照片，证实2017年12月27日早上8时30分，柳州海关缉私分局民警在柳州市鹿寨黄冕高速路口查获赵某驾驶的豫Ｌ×××××冻柜车一辆，经清点车上装有外包装标明规格为11KG/件的冻虾1841件，外包装标明规格为13KG/件的冻虾200件，外包装标明规格为18KG/件的冻虾198件，经称重过磅，外包装标明规格为11KG/件的冻虾共20251KG,外包装标明规格为13KG/件的冻虾共2600KG，外包装标明规格为18KG/件的冻虾共3564KG。柳州海关缉私分局依法扣押上述冻虾26.145吨，并于当日11时30分至12时15分对该冷柜车进行现场勘查，经该车司机赵某指认，其所拉运的冻虾在防城港市防城区里火互市点装运，冻虾外包装上有越南文字，注明产地为越南，侦查人员现场拍照固定证据。2018年3月26日，东兴海关缉私分局对26.415吨冻虾先行变卖。 （4）人员信息表、常住人口基本信息、户籍证明，证实蔡昭金出生于1982年4月7日、何仁深出生于1987年6月13日、丁大任出生于1960年7月30日、黄英营出生于1989年1月10日、钟健东出生于1994年10月9日、廖远盛出生于1991年5月5日、黄贤品出生于1986年11月8日。上述各被告人作案时均已达完全刑事责任年龄。 （5）防城港市工商行政管理局提供的企业基本信息、企业注销信息，证实防城港市防城区安顺贸易服务有限公司是自然人独资有限责任公司，注册资本50万元，法定代表人黄某5春，2013年2月1日成立；防城港市盛某贸易有限责任公司是自然人独资有限责任公司，注册资本50万元，法定代表人廖远盛，2014年1月22日成立，2018年1月29日注销；防城港市盈盛贸易有限公司是自然人独资有限责任公司，注册资本200万，法定代表人余某，2016年8月23日成立。 （6）“北京鸿润海源商贸有限公司涉嫌走私普通货物案”司法鉴定意见书；无锡海关缉私分局提供的犯罪嫌疑人为徐某1等人的“51116”案案卷材料（含海关核定证明书、偷逃税款计核资料清单，电子证据检查工作记录和检查笔录、提取电子证据清单，向AK、TK、马来西亚公司订购冻海产品统计表及相关数据，银行交易记录等），证实丁某1、沙某1、徐某1、尹某、虞某等人向越南等海外订购冻海产品以及钟某强帮助国内货主订购的冻海产品通过边民互市从越南通关入境运输至国内交给货主的事实，其中搜查到的材料中含有与钟某强或钟某强指定的银行账户转账信息、微信聊天信息，以及边民互市进口贸易带进物品放行单、金勇物流货运合同等。 （7）蔡昭金的笔记本、侦查人员根据笔记本内容制作并经蔡昭金签字确认的《蔡昭金记录笔记本统计表（2017年11月30日至12月26日）》，证实蔡昭金的笔记本记录走私冻海产品的日期、将入境的冻海产品拉运至国内货主的车牌号、海鲜品种、数量、越南柜号、帮助通关的贸易公司名称、国内收货地及货主名称等。 （8）黄英营账本（2本）、侦查机关根据上述笔记本、货物登记表的记载整理并经黄英营确认的《黄英营记录表格统计表》（1号账本）、《黄英营记录表格统计表》（2号账本），证实黄英营记录其在安顺公司帮货主开柜清点的货物，是其每天在里火互市点对面的北峰生货场开柜点数记录的柜号、货物品名、板车工头名字、板车数量等信息。 （9）黄贤品的笔记本、货物登记表、侦查机关根据上述笔记本、货物登记表的记载整理并经黄贤品确认的《黄贤品记录笔记本统计表》（2017年11月8日至11月29日）、《黄贤品记录表格统计表》（2017年10月1日至10月31日），证实黄贤品所用笔记本载装货的时间、装车的车牌、货物的品名、点数的人名、装车的工头、装货的货场名称、组织拉货的板车队负责人等信息。 （10）电子证据检验报告，证实侦查机关依法对蔡昭金、何仁深、丁大任、钟健东等人的手机短信、通话、通话记录进行提取，其中涉及到货物品名、车牌号等信息。 （11）无锡海关缉私分局提取的徐某1139××××2008手机号的短信记录，证实2017年3月27日至2017年12月21日，蔡昭金使用的137××××7910、135××××6675手机号向徐某1使用的139××××2008发送短信的内容涉及拉运走私入境的冻海产品共计海虾875吨、冰巴沙鱼片175吨、冰虾仁97.56吨、冰墨鱼12.2吨。 （12）《金勇冷藏物流（货运合同书）》12份、《钟健东被扣押的《货物合同书》统计表》、《税收缴款书》2份、边民互市贸易带进物品放行单1份，证实侦查人员从钟健东处扣押上述书证，涉及钟健东涉嫌走私的数额。 （13）《边民互市贸易带进物品放行单》，证实2017年安顺公司、盛某公司在防城区商贸局、东兴市商务局办理的放行单，放行单上记载贸易公司名称、互市点名称、货物品名、吨数以及装运冷柜车的车牌号等信息。 （14）南关税（2013）12号《南宁海关关于印发边民互市进口商品价格表的通知》、关税传[2014]12号《关税处关于调整边民互市进口商品价格表的通知》、《边民互市进口商品价格表》（2015年2月15日起执行）、《边民互市进口商品价格表》（2016年4月22日起执行）、南关税（2017）347号《南宁海关关于下发2017年第一期《边民互市进口商品价格表》的通知》、《南宁海关边民互市进口常见商品价格表》（调整和新增部分，2018年5月10日起执行），证实2016年4月22日起执行《边民互市进口商品价格表》中海虾价格调整为25元/千克，虾仁价格调整为50元/千克，冰鲜或冰冻带鱼价格为9元/千克,冰鲜或冰冻墨鱼的价格调整为11元/千克，冰冻或冰鲜巴沙鱼片的价格为13元/千克，海鳗鱼价格为12元/千克；2017年12月1日起，《南宁海关边民互市进口商品价格表》（2017年第一期）中海虾的价格调整为24.5元/千克，虾仁价格为50元/千克，冰鲜或冰冻带鱼价格调整为18元/千克，冰鲜或冰冻墨鱼的价格调整为28元/千克，冰冻或冰鲜巴沙鱼片的价格为13元/千克，海鳗鱼价格为12元/千克。 2.被告人的供述及辩解 （1）被告人蔡昭金供述，其绰号“蔡仔”，大概从2014年下半年开始到里火边民互市点帮钟某强做事直至案发，钟某强主要是和国内货主、越南方面联系以及和边民互市贸易中的贸易公司联系，将国内货主订的海虾、虾仁、墨鱼等冻海产品通过边民互市的方式从越南进口到中国。其负责和河南金勇物流公司联系，将物流公司安排好的冷柜车车牌号、司机电话号码等信息通过短信发给专门在里火边民互市口岸帮代理通关的安顺公司、盛某公司的人，由他们安排车辆到里火货场装货；二是负责在里火货场装车的时候点数，和安顺、盛某贸易公司的人对数，将装车点数和对数的情况记在本子上，并根据其记录的情况，编好包括越南冷柜车柜号、中国冷柜车车牌号、司机电话号码、货物件数、运费等内容的短信发给北京的沙某2、江苏的“芳”、吴某等国内货主。这些货主的号码都是钟某强发给其的，钟某强每个月给其2000元左右的固定工资，如果其去点数，贸易公司另外给其一柜50-60元的报酬。 安顺公司是和“希哥”、“肥三”联系，“希哥”负责到越南开柜、点数的；“肥三”负责帮办理边民互市通关的相关手续，包括报检验检疫、边防、海关等部门以及到国税、地税等部门打税，最后到边贸部门开出放行条交给冷柜车司机。盛某公司是和“何大”联系，“何大”也是帮办理边民互市通关的相关手续，工作性质和“肥三”一样。还有一个叫“丁某2”的人，他是中国边民的“板车头”，专门联系和组织边民拉板车到越南装货拉到里火装冷柜车，其也通过安顺和盛某两个贸易公司的人联系“丁某2”到越南装货。钟某强的儿子钟健东也和物流公司联系请车，偶尔他也将请车的短信发给其。 冻海产品实际上都是国内货主从国外订货，再通过边民互市贸易的方式进口到中国，边民用板车到越南运到里火边民互市口岸货场装车，边民都没有买卖货物，也没有真正参与货物的交易过程。其知道边民互市的免税政策是边民才可以享有，国内货主的做法是违反边民互市政策的。 其确认了侦查人员依法扣押的胶套本的内容是其本人记录，记录的是其在里火货场点数后记录的货物装车情况，内容属实。并对笔记本上记录的详细意思以及信息来源进行了解释，核对了侦查人员根据其记录的笔记本内容整理制作的《蔡昭金记录笔记本统计表（2017年11月30日至12月26日）》，确认该统计表内容和笔记本内容一致，确定2017年11月30日至12月26日总共通过边民互市进口了102844件冻海鲜。 经依法辨认，蔡昭金辨认出黄英营即是其笔录中所称的“希哥”、“阿某1”；黄贤品即是其笔录中所说的“肥三”；何仁深即是其笔录中所说的“何大”；丁大任即是其笔录中所说的丁某2；辨认出钟某强、钟某强的儿子钟健东。 （2）被告人丁大任供述，其花名“丁某2”，2008年开始做板车组组长，2012年左右开始帮一个叫钟某强的老板到越南北风声口岸看货，一直到案发。国内货主在国外买的冻虾、冻鱼等货物，运到里火对面的越南北风声口岸后，过货老板找板车组到该口岸将货物拉到里火互市通道，由边民持边民证把货物假装成边民自己在越南买的货物报关进口，再拉到货主定好的地方装车交给货主，边民用边民证帮报一次关得到20元好处费。钟某强是过货老板，他将要进口的冻虾、冻鱼交给安顺、盛某这两个代理进口公司找人做进来。钟某强安排其在越南北风声口岸开柜看货，其将越南代理会发的信息转发给安顺公司的黄英营或者盛某公司的廖某2、“黄四”，让他们一起去越南开柜点数，其与板车组组长“卢六”或者“廖某3”联系装货。“蔡仔”是钟某强的“马仔”，帮钟某强做工的还有盛某公司的何大、安顺公司的黄贤品，是在里火互市点帮边民报关的人。2017年10月26日当天，其也在做工。 经依法辨认，被告人丁大任经辨认蔡昭金即是其笔录中所说的“蔡仔”。辨认出黄英营、黄贤品、“何大”何仁深、“钟六”钟某强、“卢六”卢某1、“廖某3”廖某1等人。 （3）被告人廖远盛供述，其是防城港市盛某贸易有限责任公司、防城港市盈盛贸易有限责任公司的法人和实际控制人。2014年6月左右注册创办盛某公司，2017年中旬，其注销了盛某公司，重新创办防城港市盈盛贸易有限责任公司，两个公司的主营业务是在里火互市点通过边民互市贸易的形式帮货主将冻虾、冻鱼等货物进口入境。 “钟六”在2014年其公司刚成立就到公司找其帮进口冻鱼、冻虾，有货要从越南进口到中国，就会让越南代理联系黄某1和卢某1，让黄某1过越南北峰生货场开柜点数，让卢某1组织板车到越南拉货，其通知余某和何仁深到货场做工，何仁深负责向检验检疫、边检申报通关，并到国税、地税局开税票到商务局开放行条；余某组织边民将货拉到“蔡仔”请来的大货车，并点好数报给“蔡仔”。蔡仔将余某报的数量与越南代理报的数量进行核对，核对无误之后，“钟六”就找其结算费用。“钟六”的货还找过安顺、华远等公司做。 其村村长黄贤品、丁大任、黄英营等人，还有安顺公司的老板“龙五”、“钟六”的儿子“阿某2”都帮“钟六”做工，还有帮他在安顺公司点数记数并找大货车拉货的“蔡仔”，还有两个板车组的组长帮其公司做工较多，主要是“卢六”和“廖某3”板车组。 经依法辨认，廖远盛辨认出“钟六”钟某强、“黄四”黄某1、“卢六”卢某1、“阿某1”黄英营、“阿某2”钟健东、“何大”何仁深、“肥三”黄贤品、“廖某3”廖某1、“蔡仔”蔡昭金、“丁某2”丁大任。 （4）被告人何仁深供述，2014年开始在盛某公司（2016年改为盈盛公司）上班，盛某公司帮“蔡仔”做里火互市区的通关事情，公司老板廖远盛让其帮“蔡仔”办理放行手续，“蔡仔”把大车的车牌给其，其带大货车到互市点车位停好；廖远盛叫“黄四”去越南开柜点数；卢某1组织边民去越南拉货，边民报关后就直接拉到货车上，其填放行单登记，缴纳地税、国税、边贸费用，填登记车牌和所装货物品名的登记表，并把放行单、税票拍照通过其昵称“空心”的微信发给“丁某2”的微信号“Ding31965”（其备注为“丁某2”），把放行单给拉货的司机。其工资是盛某、盈盛两家公司按月结给其，每月3000元，是廖远盛给现金给其。还有安顺公司帮蔡仔做工，去越南开柜的是“希哥”、帮办理放行手续的是“肥三”。 经依法辨认，被告人何仁深辨认出安顺公司的“肥三”黄贤品、丁大任、“蔡仔”蔡昭金、“钟六”钟某强、廖远盛、“黄四”黄某1、“卢六”卢某1。 （5）被告人黄英营供述，其于2013年7月进入“龙五”的安顺公司工作，在安顺公司帮“六哥”做边民互市的事情，“六哥”的货有草虾、白虾、虾仁、冻鱼等。每次做工都是由“六哥”跟“丁某2”联系，“丁某2”提前一天将越南的柜号、车牌号、件数、货物品名、板车队、代理公司等信息发给其，其联系板车队，第二天其到越南找“丁某2”开柜看货、点数，如果货没有问题其就安排边民拉货。同时“蔡仔”也会把接货的大货车车牌号、货物的品名发给其，其转发给“肥三”，由“肥三”去报关开放行条，“肥三”报关后，其就跟“七妹”等板车头联系到越南装货拉回中国，卸到“蔡仔”指定的车上。其在越南点数统计好每个板车的数量进行核对，核算好工人的工钱，把工钱跟“龙五”或者“蔡仔”说，由“蔡仔”或者“龙五”向“六哥”要钱，由其把工钱发给边民。帮“六哥”做工的有“龙五”、“丁某2”、“肥三”、“蔡仔”、“六哥”的儿子、何大等人，“蔡仔”负责在中国联系大货车和发放工钱，肥三负责报关，“六哥”的儿子负责物流，主要是跟大货车司机签订合同等，“何大”工作跟其差不多。 其确认侦查机关根据其笔记本、货物登记表的记载整理出的《黄英营记录表格统计表》（1号账本）、《黄英营记录表格统计表》（2号账本），其记录的是在安顺公司帮货主开柜清点的货物，是每天在北峰生货场开柜点数记录的柜号、货物品名、板车工头名字、板车数量等信息。有时还记录当天货物的件数，记录的时间好像是2015年或2016年，记录的冻虾都是钟六的，还有一些冻鱼也是钟六的。 （6）被告人黄贤品供述，其是安顺贸易服务有限公司的员工，老板是黄某5春。安顺公司负责组织里火一带的边民帮老板将货物从越南以边民互市的形式从东兴海关里火口岸报关进口。钟某强外号叫做“钟六”，他委托安顺公司及盛某公司组织边民将货物从越南报关进口到中国。每当“钟六”在越南有货要报关进口时，他就会提前一天让“蔡仔”和黄英营联系，“蔡仔”把越南货车的车牌号发给黄英营，黄英营再通知其第二天做工。第二天海关上班后，黄英营通知工头廖潜年组织边民过越南拉货，黄英营和丁大任一起到越南北峰生货场开柜、看货、点数。“蔡仔”将货物品名及中国货车车牌号的短信给黄英营，黄英营转发给其。货物运往国内时其就到边防、检验检疫去申报通关，由边民自己在电脑上填写海关通过需要的内容，按捺手指印读取个人信息就可以办理通关。货物通关后，“蔡仔”通知廖潜年或者黄英营，让他们指挥板车将货物拉到指定的车位，“蔡仔”在现场指挥装货，其去防城区商务局边贸所开放行条、向某、地税缴纳税款，拿到放行条和税票之后有时候拿给“蔡仔”，有时候直接拿给司机，司机凭放行条和税票来应对检查。其每个月领取黄某5春发给的2500元工钱。 侦查人员从其处扣押的笔记本和货物登记表，记载装货的时间、装车的车牌、货物的品名、点数的人名、装车的工头、装货的货场名称、组织拉货的板车队负责人等信息，笔记本记有的货都是其公司通过边民互市贸易从里火互市点进口进来，其根据黄英营发的短信和在货场做工的情况记录的，记录的冰虾都是钟六的货，冰鱼有钟六的也有其他人的，蔡仔点数的货肯定是钟六的，其确认侦查机关根据其笔记本、货物登记表制作的《黄贤品记录笔记本统计表》（2017年11月8日至11月29日）、《黄贤品记录表格统计表》（2017年10月1日至10月31日），确认与其笔记本、货物登记表记载一致。 经依法辨认，被告人黄贤品辨认出钟某强、丁大任、何仁深、钟健东、黄英营、卢某1、黄某5春等人。 （7）被告人钟健东供述，其联系物流车和签订货运合同拉运边民互市入境的货物。2016年7月，其通过介绍到金勇冷藏物流有限公司工作，安排其在里火的一个营业点工作，负责做会计和代表公司与司机签订货运合同，利用“管车宝”和“创邦网”给司机安排货源或联系车将货拉运至指定地点。其熟悉业务之后，也通过“蔡某”接一些货单，然后按照货单的要求安排司机把货拉到货主指定的城市，有的发到唐山“沙某2”、北京李某2、还有无锡的。“蔡某”是帮其父亲钟某强做工的，其父亲在东兴、里火做边民互市生意，通过边民互市方式从越南把冻虾运到中国，冻虾、冻鱼都是外省的买家从越南人手上购买，然后找其父亲、由肥三、何大、老丁等组织边民把货进口进来。其部分供述是蔡某通知其要几辆车，其联系大货车并把车牌号、司机等信息告诉蔡某，部分供述蔡某告诉其要多少车后，其告诉王永威，由王永威联系车辆并告知蔡某。 侦查人员在其处扣押的12份《金勇冷藏物流（货运合同书）》，都是其和司机在东兴市检验税票的地方签订的，上面写明司机姓名、车牌、联系方式、货物信息、目的地等信息，核对了侦查人员根据货运合同书制作的《钟健东被扣押的《货物合同书》统计表》，确认与货运合同记载内容一致，共计签订货运合同拉运冻虾24909件（其中冻海虾200吨，冻虾仁17.9吨，冻巴沙鱼片25吨），是“蔡某”给其的单让其经过金勇物流公司发运的货物，其知道“蔡某”是给其爸爸做工的，所以这些货都是其爸爸的货。对扣押的2份《税收缴款书》、1份边民互市贸易带进物品放行单进行了解释。 3.证人证言 （1）证人丁某1的证言，证实其是唐山曹某甸区德润海源食品有限公司法人代表、董事长，北京鸿润海源商贸有限公司的实际负责人，公司的采购（包括一般贸易进口、边贸进口和国内采购）都由其负责，找货源、联系外商和代理、参加水产博览会等，沙某1根据其指令具体操作一般贸易进口和边贸进口的事情，主要是单据的往来传输和通知付款；丁建亮负责接洽一些其已经谈妥的外商，并根据其指令把相关的单据和信息传给沙某1；弥彦荣负责国内的销售；韩静掌握账号，根据沙某1的指示给指定的账户汇款。其从2016年下半年开始着手做边贸走私冻虾，与外国的供货商联系订货，通过地下钱庄将货款支付给外商，然后通知外商将货发到越南海防。货到海防后，由沙某1按照其指令通知越南接货的公司（负责人叫“青哥”）在越南提柜、运输、交给中国口岸的接货人。主要是通过东兴、里火、金水河等口岸入境，接货人有“钟六”、“王某”（介绍一个叫“胡某”的女的）还有其让丁某3在广西找了一个姓“邓”的。 （2）证人沙某1的证言，证实唐山曹某甸区德润海源食品有限公司、北京鸿润海源商贸有限公司、北京玉泉营鸿润海源水产经营部、北京佳睦商贸有限公司实际负责人是丁某1和弥彦荣，其是给他们打工的。通过边贸走货，买货的事情由丁某1和丁建亮联系，丁某1和他的儿子丁建亮会通过电子邮件或微信把单据发给其，这些单据包括买货的订单、发票、装箱单、提单等，其接收单据后就转发给一个叫“青哥”的越南代理，货到后“青哥”会通知其，其就通知“青哥”具体发给哪个国内代理。其负责联系的国内代理总共有三个，是丁某1给其的联系方式，其中一个叫“忠六”，他负责广西的边贸通关。“青哥”把货拉到越南边境，通过三个国内代理把货通过边贸的方式进到国内，按照弥彦荣的指示用冷柜运输车运往目的地（唐山的工厂或者北京的大兴冷库）。国内代理装车完毕发往指定的地点后把运输车的车牌号、司机的电话、装的哪一批货以及目的地和运费这些信息发给其，由其统计到笔记本电脑上制作的货单里。在货物发到越南和从越南进到国内的整个过程中其都是通过货物到达越南时的集装箱号来进行区分。广西和云南的边民互市代理费是由他们把对账单（内容是一共多少个货柜的海产品，每柜多少钱、总数多少钱）发给其，并给其一个境内的个人账户，其确认好通关费后，把对方的卡号和钱数告诉韩静付钱。“忠六”在其手机通讯录和为微信号备注名称分别是“忠六广西报关”和“忠六”，他的手机号有三个：181××××9110、136××××7883、185××××7885。 （3）证人徐某1的证言，证实2016年开始，其和其老公虞某以及其老公雇请的尹某开始做越南虾仁、草虾生意以及马来西亚的墨鱼仔生意，是虞某和尹某与越南、马来西亚的公司订货，“钟六”把货从越南运到中国广西再运到无锡，货物是通过边贸的方式入境。其主要负责财务和越南及马来西亚公司的联系人联系结算货款，以及与“钟六”联系支付过关费用和国内运费，过关费是按月结算，“钟六”发送包括货物的种类、柜数、每个柜的金额、总金额、打款账户等内容的短信给其，其按照“钟六”的要求打到他指定的钟某强农行账户，国内运费“钟六”会把包括车牌号、司机手机号码、货物名称、箱数、总运费金额的短信发给其，司机随车带过来税单、放行单、托运单等，托运单上也有运费的金额，其直接支付给司机。其使用的手机号是139××××2008，“钟六”联系其的手机号是137××××7901。从其处扣押了边民互市贸易带进物品放行单、金勇冷藏物流货运合同书，其解释了其中几条与137××××7901的短信内容，以及与“钟六”“奋斗一生！”的部分微信聊天记录。 （4）证人尹某的证言，证实2012年至案发，其在徐某1的无锡市崇安区锡达副食品商行工作。2013年7月，其和虞某到越南找到AK公司的陈姓总经理和工会主席“老林”，谈进口草虾生意，货物运输到里火口岸越南边境，陈姓总经理介绍东兴的“钟六”（钟某强）帮通关运输到中国境内，与钟某强谈好通关事宜，他们将向AK公司订购草虾的货款打给“钟六”，车辆从广西到无锡的运费直接给驾驶员。另外虞某还在越南进口虾仁，也有从马来西亚进口墨鱼仔，马来西亚的货也是运到越南，由“钟六”负责通关并运到无锡。 （5）证人虞某的证言，证实其和其老婆徐某1有个门店“锡达水产”，2013年开始做越南草虾生意，2013年其和尹某去了越南找到AK公司，了解AK公司进货、运输情况，回到中国见了“钟六”一面，但没有订货也没有详谈运货进国内。后面只知道由尹某向AK公司订货，越南AK公司发货后，由钟六负责运到广西东兴再发到无锡，具体订货和与钟六联系都是尹某负责。还向越南“长毛”的工厂进虾仁，其门店也卖墨鱼仔，其不知道货源来自哪里，其老婆徐某1负责门店的经营和账目收入、支出等。 （6）证人黄某1的证言，证实其于2015年年初开始帮“廖某2”做工，负责到越南开柜、点数、防止别人偷货，如果货物解冻也向公司报告。每次做工由“丁某2”前一天晚上发信息给其或者发信息给盛某公司的“廖某2”或者“何大”再由他们发给其，信息里面含有越南开柜的柜号、货物的种类、货物的件数，其收到信息后第二天就到里火互市点办理出境手续，到越南找到对应柜号的冷柜车开柜，“卢六”的板车组装货其负责在越南看货点数。货物从越南开柜装到板车之后，由“何大”在中国办理报关手续，再由板车拉回中国，一个叫“余仔”的人指挥把货拉到停车场卸货装到货车上，“余仔”负责点数，一柜货可能要拉50多个板车才能拉完。货物是冻虾，偶尔有一些冰鱼，一箱大概20KG，都是用纸箱装好。其工钱是“廖某2”给，一个月结算一次，这些货不是边民在越南购买，是“廖某2”公司在越南处理好让边民利用边民身份把货领回来，其听“廖某2”说这些货是“钟六”的。帮盛某公司（改名盈盛公司）做工的人除了其还有“何大”、“余表”，安顺公司跟其公司一样，主要帮“钟六”做工，安顺公司主要由“龙五”、“阿某1”、“蔡仔”、“肥三”等人负责。 经依法辨认，黄某1辨认出“卢六”卢某1、“肥三”黄贤品、“蔡仔”蔡昭金、“何大”何仁深、“丁某2”丁大任、“阿某1”黄英营、“廖某2”廖远盛。 （7）证人廖某1的证言，证实其外号“廖某3”，2015年左右开始帮“阿某1”做工，每次做工都是“阿某1”提前一天跟其说，其第二天到里火互市点边防办理出入境手续，然后带板车组的人到越南货场找“阿某1”，按照“阿某1”的安排到指定的越南冷柜车拉货。把货拉回中国货场，“肥三”办理好报关手续，然后就把货拉到“阿某1”指定的停车区冷柜车旁，一个叫“蔡仔”的人负责在点数。拉的货是一些冻虾，偶尔有一些冰鱼，这些货不是其在越南购买，其只负责利用边民身份过去领货，工钱是“阿某1”的公司老板“尤五”给，“尤五”没空就会叫“阿某1”结算工钱。 经依法辨认，廖某1辨认出“肥三”黄贤品、“阿某1”黄英营、“蔡仔”蔡昭金。 证人黄某2、徐某2、邓某、黄某3的证言，证实其四人均是里火的边民，其所在的板车组是E组，组长是“廖某3”廖某1，由“廖某3”带领去装货运回国内，其村的“七仔”在越南开柜，“肥三”统一拿身份证帮申报所拉货物品名和数量。货物运回里火停车场冷柜车旁，由工人将板车上的货物装上冷柜车，“蔡仔”在中国货场点货，记下数量和重量。 经依法辨认，黄某2辨认出“七仔”黄英营、“蔡仔”蔡昭金、“肥三”黄贤品、“廖某3”廖某1；徐某2辨认出“蔡仔”蔡昭金、“廖七妹”廖某1、统一申报货物信息的其村村长黄贤品；邓某辨认出“廖某3”廖某1、“肥三”黄贤品、“阿某1”黄英营；黄某3辨认出“廖某3”廖某1、“肥三”黄贤品。 （9）证人卢某1的证言，证实其2014年开始帮盛某公司拉货，由在越南开柜的“黄四”提前一天通知其做工，其在板车组微信群通知组员做工，第二天拿身份证办理出入境登记手续，“黄四”告诉其越南货车的柜号，按照将价值在8000元以下的货物到板车上，拉去给“何大”报关，公司安排“余某”带到中国货场把货卸到大货车上。做完工或者隔一两天其就去公司找“廖某2”领工钱，再发给板车组的人。帮“盛某”公司、“安顺”公司申报进口的基本都是冻虾、冻鱼等冻海产品，这些货不是边民在越南购买，是公司或老板在越南处理好发里火互市越南一侧，根据公司要求帮报进口进来的。 经依法辨认，卢某1辨认出盛某公司老板“廖某2”廖远盛、盛某公司报关的人“何大”何仁深、在越南点数的人“黄四”黄某1、安顺公司在中国货场点数的“蔡仔”蔡昭金、安顺公司报关的人黄贤品。 （10）证人黄某4、李某1、卢某2的证言，证实其三人是里火的边民，是“卢六”板车组的，主要帮盛某公司、安顺公司拉货。三人供述的拉货过程与卢某1的基本一致。均供述在越南点数的是“黄四”、报关的是“何大”或“肥三”、给其发现金工钱的是“卢六”，其中黄某4证实点数的“余仔”在中国货场指引卸货到货车上，李某1证实安顺公司在中国货场点数的是“蔡仔”，卢某2证实“余仔”或者“蔡仔”带到货场卸货到大货车上。 经依法辨认，黄某4辨认出盛某公司老板“廖某2”廖远盛、盛某公司报关的人“何大”何仁深、板车X组组长“卢六”卢某1、在越南点数的人“黄四”黄某1；李某1辨认出安顺公司在中国货场点数的“蔡仔”蔡昭金、板车组组长“卢六”卢某1、盛某公司报关的人“何大”何仁深、在越南点数的人“黄四”黄某1；卢某2辨认出在中国货场点数的“蔡仔”蔡昭金、有时帮报关的“肥三”黄贤品、在越南点数的人“黄四”黄某1、板车组组长“卢六”卢某1。 （11）证人黎某的证言，证实其丈夫钟某强做边民互市生意，钟某强做边民互市生意其没有参与，在其家搜查到的边民互市单证是钟某强的；其名下62×××78银行卡不是其本人使用，可能是其丈夫在使用，2015年2月17日李某2向该账户转账211650元其不知道是怎么回事。 （12）证人赵某的证言、机动车驾驶证、行驶证、税收收缴款书，证实其是河南省开封市杞县人，货车司机，2016年2月个人贷款购买东风牌重型半挂牵引车，挂靠漯河市金勇运输有限公司，经朋友介绍到广西东兴市以及里火口岸做运输生意。2017年12月26日，其从里火口岸边民互市区装了一车海虾、虾仁准备运往河北唐山，行至桂柳高速黄冕路段时，被柳州海关缉私分局民警检查，被告知涉嫌走私，被带到柳州海关缉私分局配合调查。 （13）证人梁某的证言，证实其是防城区那良边境经济贸易管理所的职工，其在边贸所工作十几年，工作是负责开具《边民互市贸易带进物品放行单》。从越南申报入境的货物经过海关查验、检验检疫之后进入里火互市区货场，由贸易公司的人把写有贸易公司的名称、货物的品名、单价、重量、货物的总价值、运输车辆车牌号等信息的《边民互市贸易带进物品收购调拨单》拿那良边贸所，收到后联系互市区货场的工作人员核对货物的品名、数量等信息，如果信息无误，贸易公司就派人在边贸所一楼税务大厅缴纳国税、地税，然后边贸所开具记录贸易公司名称、载货车辆车牌号码、货物的品名、重量、总价值以及在哪个边民互市区（点）装载的货物等信息的《边民互市贸易带进物品放行单》，交给贸易公司，货物就可以放行了。《边民互市贸易带进物品收购调拨单》是贸易公司自己打印的。 放行单上的重量是边民向海关申报的重量，首先是每个边民向海关申报需要进境的货物重量和价值，货物经过口岸时也会称重，一般情况下称重和申报都会相符，否则海关不放行。货物的重量是通过海关统计每一辆板车上的重量累加得到的，并不是驳装完大车之后再过磅。重量是货物的净重；货物的价值是根据海关的价格目录来计算的，每一种货物的单价在海关价格目录里都有规定。 每个边民申报货物入境时会填写《边民互市贸易进（出）口商品申报单》，上面记录由货物的品名、重量、申报人身份等信息，贸易公司根据每个边民手上的《边民互市贸易进（出）口商品申报单》上的重量将货物重量进行加总，得到一个总重量，然后贸易公司根据这个总的重量填写边民互市贸易带进物品收购调拨单》，再到边贸所开具《边民互市贸易带进物品放行单》。 不存在向海关申报的重量与称重不相符的情况，因为每票货物只允许1元人民币的误差，货物的重量只要是一点点误差，实际的价值都会超过1元人民币。也不会存在贸易公司向边贸所申报的重量小于货物实际重量的情况。货物驳装大车后，贸易公司会将《边民互市贸易进（出）口商品申报单》收集起来交给司机，作为随货运输的凭证，边贸所工作人员会在货场看货，核对贸易公司申报的货物品名、重量等信息是否与《边民互市贸易进（出）口商品申报单》上记录的相符，如果申报的重量与实际不符，不会开具放行单。一般情况下贸易公司都是整吨整吨的采购或调拨货物，货物进入货场之后就不再称重，如果货物在货场有解冻或者丢失，由贸易公司自己承担损失，但是向边贸所申报货物的重量以及缴纳国税、地税，都是按照实际申报入境的重量为准。 4.鉴定意见 （1）南关东兴核字（2018）338号《海关核定证明书》，证实2017年2月16日至2017年11月30日，每吨海虾的计税价格为25000元，每吨海虾的偷逃税款为4662.50元；每吨虾仁的计税价格为50000元，每吨虾仁的偷逃税款为11425.00元；每吨带鱼的计税价格为9000元，每吨带鱼的偷逃税款为1678.50元；每吨海鳗鱼的计税价格为12000元，每吨海鳗鱼的偷逃税款为3187.20元；每吨墨鱼的计税价格为11000元，每吨墨鱼的偷逃税款为2673.00元；每吨巴沙鱼片的计税价格为13000元，每吨巴沙鱼片的偷逃税款为3159.00元。 （2）南关东兴核字（2018）339号《海关核定证明书》，证实2017年12月1日至2017年12月27日，每吨海虾的计税价格为24500元，每吨海虾的偷逃税款为4569.25元；每吨虾仁的计税价格为50000元，每吨虾仁的偷逃税款为11425.00元；每吨带鱼的计税价格为18000元，每吨带鱼的偷逃税款为3357元；每吨海鳗鱼的计税价格为12000元，每吨海鳗鱼的偷逃税款为3187.20元；每吨墨鱼的计税价格为28000元，每吨墨鱼的偷逃税款为6804.00元；每吨巴沙鱼片的计税价格为13000元，每吨巴沙鱼片的偷逃税款为3159.00元。 上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。 针对控辩双方争议的焦点问题，本院综合评析如下： 关于本案各被告人的犯罪数额 本案主要涉及数量问题，经查，根据各被告人供述、证人证言证实，涉案放行单是货物入境的凭证，放行单记载的品名、数量是经过检验监管具有客观准确性的，蔡昭金等被告人在走私过程中记录、收发拉运走私入境的冻海产品的车牌号，上述书证、电子证据，结合被告人供述和证人证言等证据，足以证实所调取的与蔡昭金等人记录的车牌号相应的放行单上载明的货物是蔡昭金团伙走私入境。其中蔡昭金负责联系物流公司并将车辆信息告知黄英营等人、联系国内货主告知运输信息和结算过关费信息、在国内货场点数；丁大任受钟某强雇请在越南开柜，其二人走私数量以与蔡昭金笔记本记录、蔡昭金与徐某1、黄英营等人短信记录的车牌号对应的放行单记载冻海产品数量计算核定偷逃税款，经计核，共计偷逃应缴税款31749632.59元；廖远盛成立专门从事走私违法犯罪活动的盛某公司、盈盛公司，并雇请何仁深等人帮助组织边民去越南拉货、用便民正办理报关等入境手续，帮助将冻海产品走私入境，其二人的行为属于个人犯罪行为而非合法的公司运行行为或单位犯罪，二人的数额以与蔡昭金笔记本记录、蔡昭金与徐某1、黄英营等人短信记录的车牌号对应记载为盈盛或盛某公司的放行单数量计核，共计偷逃税款7881362.5元；黄英营、黄贤品受雇于黄某5春，帮助边民去越南拉货、用边民证办理报关等入境手续，其二人数额认定模式如上所述，以记载为安顺公司的放行单记载的数量计核，共计偷逃税款22165556.49元。对被告人及其辩护人关于数量方面的异议，本院不予采信。 本院认为，被告人蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东故意违反海关法规，逃避海关监管，接受雇请帮助走私分子从越南假借边民互市贸易形式将冻海产品走私入境，其中蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深偷逃应缴税额特别巨大，钟健东偷逃应缴税额巨大，其行为均构成走私普通货物、物品罪。在共同犯罪中，蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东均起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人廖远盛主动投案，到案后如实供述自己的犯罪事实，是自首，可以从轻或减轻处罚，但鉴于其设立盛某公司、盈盛公司、雇请何仁深等人，积极为他人走私提供便利条件，在量刑时将与其涉案数量一致的何仁深有所区别；蔡昭金、丁大任、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东到案后如实供述自己的主要犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚；丁大任、黄英营、黄贤品、廖远盛、何仁深等人作为参与互市贸易的边民，由于对政策把握不清参与走私犯罪，本院在适用刑罚执行方式时予以考虑。综上，根据各被告人的犯罪事实、情节、认罪态度、悔罪表现，本院决定对蔡昭金、丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东减轻处罚，并对丁大任、廖远盛、黄英营、黄贤品、何仁深、钟健东适用缓刑。扣押在案的手机、电脑、对讲机等，是作案工具，依法予以没收；先行变卖的冻海虾，所得款项由东兴海关缉私分局上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第（三）项，第一百五十六条，第二十五条第一款，第二十七条，第五十二条，第五十三条，第六十三条，第六十四条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条，第七十三条之规定，判决如下： 一、被告人蔡昭金犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月27日起至2020年12月26日止）； 二、被告人丁大任犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元； 三、被告人廖远盛犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币八万元； 四、被告人黄英营犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元； 五、被告人黄贤品犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元； 六、被告人何仁深犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元； 七、被告人钟健东犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元； （缓刑考验期，从判决确定之日起计算；罚金限于判决生效后一个月内缴纳，逾期不缴纳的，强制缴纳） 八、先行变卖26.415吨冻海虾所得款项，依法予以没收，由东兴海关缉私分局上缴国库； 九、扣押在案的手机、笔记本电脑、对讲机（详见清单），依法予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向中华人民共和国广西壮族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  赵日友 审 判 员  牙政远 人民陪审员  陆彦宗 二〇一九年八月五日 书 记 员  朱 斌 附： 涉案财物处置清单 编号物品名称数量特征备注1笔记本电脑1华硕FX530型号没收2手机1苹果6S手机，IMEI:359155077014834; 手机号码：18587405488没收3VIVO手机1白色，SIM:13877057211 手机序列号：867855024602970没收4Iphone7手机1黑色卡号18×××81没收5VIVOX7PLUS 手机1玫瑰金色，内含SIM卡贰张号码分别为 18777051679；18377021186没收6HISENSE手机1金色智能手机，内含SIM卡壹张。 号码为19977027630没收7对讲机1机身号码：150751332，黑色机身没收8对讲机1机身号码：150782467，黑色机身没收9白色三星手机1识别号：IMEI1：355848065971668107 IMEI2：355849065971666107 手机号码：13977031965没收10绿色NekeN手机1识别号：866526030251034 手机号：13217701208没收 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚。 犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第一百五十六条与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。