海南省海口市中级人民法院刑事判决书（2018）琼01刑初42号公诉机关海南省海口市人民检察院。被告人鲍靖国，男，1962年9月21日出生，公民身份号码210221196209210252，汉族，大专文化，黑龙江省中俄宝玉石文化产业集团股份有限公司总经理、哈尔滨弘捷经贸有限公司股东，户籍地及住址辽宁省大连经济技术开发区红星海****1。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年1月6日被海口海关缉私局刑事拘留，同年2月10日，经海南省海口市人民检察院批准被逮捕，现羁押于海口市第二看守所。辩护人孙薇，北京市求实律师事务所律师。被告人陈杰，男，1962年11月10日出生，公民身份号码232601196211100636，汉族，大专文化，哈尔滨弘捷经贸有限公司股东，户籍户籍地及住址黑龙江省哈尔滨市南岗区长江路**鸿翔名苑翔源阁****。嫌走私普通货物罪，于2017年2月8日到哈尔滨铁路公安局投案，同年2月9日被海口海关缉私局刑事拘留，同年3月16日，经海南省海口市人民检察院批准被逮捕，现羁押于海南省看守所。辩护人胡振，海南万理律师事务所律师。被告人李东波，男，1974年7月9日出生，公民身份号码231102197407093231，汉族，大专文化，哈尔滨弘捷经贸有限公司股东，户籍地黑龙江省户籍地黑龙江省黑河市爱辉区大黑河岛十委**，河市检察官公寓1号楼2单元402室。因涉嫌走私普通货物罪，于2017年1月19日到海口海关缉私局投案，同年1月20日被海口海关缉私局取保候审。同年8月21日被海南省海口市人民检察院取保候审。2018年3月21日被本院取保候审，2019年3月21日被本院监视居住，经本院决定于2019年8月5日被执行逮捕，现羁押于海南省看守所。辩护人周练兵，海南威盾律师事务所律师。被告人崔杰，男，1972年4月26日出生，公民身份号码232601197204260214，汉族，大专文化，哈尔滨弘捷经贸有限公司股东，户籍地及住址黑龙户籍地及住址黑龙江省黑河市爱辉区通江路九委**政府办职工集资**楼。物罪，于2017年1月19日到海口海关缉私局投案，同年1月20日被海口海关缉私局取保候审，同年8月21日被海南省海口市人民检察院取保候审。2018年3月21日被本院取保候审，2019年3月21日被本院监视居住，经本院决定于2019年8月5日被执行逮捕，现羁押于海南省看守所。辩护人张涛，黑龙江日晟律师事务所律师。海南省海口市人民检察院以海检公一刑诉〔2018〕16号起诉书指控被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人走私普通货物一案，于2018年3月12日向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。海南省海口市人民检察院指派检察官吴壮宇、检察官助理李岗出庭支持公诉。被告人鲍靖国及其辩护人孙薇、被告人陈杰及其辩护人胡振、被告人李东波及其辩护人周练兵、被告人崔杰及其辩护人张涛到庭参加诉讼。现已审理终结。海南省海口市人民检察院起诉指控，2014年12月，被告人陈杰、崔杰、李东波和冯某（另案处理）等人为经营进口透辉石生意，共同出资人民币100万元注册成立哈尔滨弘捷经贸有限公司（以下简称弘捷公司），并和俄罗斯东方矿业有限公司（以下简称东方矿业公司）“季马”（基本情况不详）达成了购买100吨透辉石的意向。为达到少缴税款的目的，2015年2月，双方商定按真实成交价格和数量支付货款，以虚假的3美元/千克的成交单价签订形式合同用于办理出口许可证及申报进出口。因陈杰等人资金不足无法完成购买透辉石事宜遂决定使用与“季马”签订的虚假成交单价的合同向外招商引资。2015年9月份，被告人陈杰找到时任黑龙江省中俄宝玉石文化集团股份有限公司（以下简称宝玉石公司）总经理的被告人鲍靖国，双方商谈出资合作进口透辉石生意事宜。确定由鲍靖国投资人民币100万元，持有弘捷公司33%股份，掌控公司法律手续和财务权，后续购货资金由宝玉石公司实际控制人祝广丰（另案处理）负责垫付，同时约定由陈杰等人负责组织货源。随后，鲍靖国向弘捷公司出资人民币100万元，股份变更为鲍靖国占33%，崔杰占30%，陈杰占23%，李东波、冯某分别占7%。为便于核算相关费用，陈杰将弘捷公司前期投入款项的报告及其在俄罗斯采购透辉石的明细、签订的形式合同、许可证的总量等内容的文件交于鲍靖国，由鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人操作进口透辉石事宜。2015年至2016年期间，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人分两批次与“季马”履行购买100吨透辉石的合同，并以低报价格的方式向黑河海关申报进口。具体犯罪事实如下：1、第一批走私69428千克透辉石的事实被告人鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波等人先按合同价3美元/千克给“季马”汇付购买约70吨透辉石毛料货款共计213000美元，再按照真实的购买价格将人民币1020000元付给“季马”作为购买这批透辉石毛料的预付款。2015年11月份，被告人鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波等人前往东方矿业公司验货并商谈购买第一批约70吨透辉石毛料事宜。鲍靖国将验货及货款支付情况向祝广丰报告后，祝广丰同意借款给弘捷公司并分别于2015年12月14日、12月15日、12月21日将黑市价等价为480000美元、100000美元、7100000元卢布的人民币通过地下钱庄转给鲍靖国，由鲍靖国将该货款交给“季马”。由于黑市外汇有限，经崔杰和“季马”商谈后，“季马”同意先发货，余款待货到后在中国境内结算。后祝广丰将余款2720875美元，折合人民币17793706元转至鲍靖国账户由鲍靖国转至“季马”指定的中国境内收款账户。2016年1月6日，该批透辉石毛料发运至黑河，在被告人陈杰的安排下，由李东波拿着弘捷公司与“季马”制作好的形式合同，以弘捷公司作为经营单位和收货单位委托黑河市晟运国际货物代理有限公司代理向黑河海关申报进口。申报净重为69428千克，申报单价为形式合同价3美元/千克，申报总价为208284美元。被告人鲍靖国向祝广丰汇报海关计核需缴纳进口环节税合计为人民币456312.99元。祝广丰于2016年1月11日，安排转款人民币500000元至鲍靖国账户，鲍靖国收到款项后将人民币460000元转给崔杰，由崔杰缴纳该批透辉石进口环节税。通关后该批69428千克透辉石毛料发运至广东省惠州市加工，加工好的成品交由深圳市萨哈公司销售，部分半成品拉运至辽宁阜新存储。经查，弘捷公司购买该批69428千克透辉石毛料，实际支付了人民币24535186.4元，经海口海关计核，该批透辉石毛料偷逃应缴税额共计人民币7861115.2元。2、第二批走私30572千克透辉石的事实2016年4月，东方矿业公司“季马”拟按之前与弘捷公司签订的100吨透辉石合同中未履行的30吨透辉石出售给弘捷公司，经弘捷公司验货后发现质量不符合采购标准而拒绝采购。因担心未完成出口许可证100吨的数量对公司有不良影响等问题，“季马”找到被告人崔杰让其帮忙将这批30572公斤透辉石以弘捷公司的名义，并按合同价3美元/千克向海关申报进口中国，弘捷公司支付的合同款项及税费等款项算作下次弘捷公司向其采购透辉石的预付款。崔杰向鲍靖国请示，鲍靖国表示同意。同时，已告知股东陈杰、李东波，其没有表示反对。随后，“季马”将盖好公司印章的空白合同托人带到黑河口岸交给崔杰，由崔杰寄给哈尔滨弘捷公司，鲍靖国将报关所需的公章、填制好的合同又从哈尔滨邮寄给崔杰。同年5月25日，鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波等人明知该批透辉石无真实成交价，仍积极协助俄罗斯东方矿业公司“季马”，通过提供虚假贸易合同的方式，委托黑河晟运货运代理有限公司以不真实的贸易合同成交价代理报关，并支付合同款和缴纳进口环节税合计人民币183018.53元。该批透辉石通关后，弘捷公司受“季马”之托于2016年8月26日将其中3746千克以4美元每公斤申报出口至印度，极少量在国内销售，剩下26512.92千克透辉石毛料被海口海关缉私局依法扣押，存放在中国黑河合兴仓库。经鉴定，该批透辉石毛料国内市场批发总价值人民币1597610.70元。经海口海关计核，该批透辉石毛料涉嫌偷逃应缴税款人民币91394.11元人民币。针对指控的上述事实，公诉机关当庭讯问了被告人，宣读、出示了查扣的透辉石毛料、手机等物证；公司注册登记资料、银行流水清单、进口货物报关单证、数据调取说明、调取的弘捷公司向海关提交的情况说明、笔记本、户籍证明、前科情户籍证明、证；证人冯某、程某、陈某等人的证言；被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰的供述和辩解；辨认笔录；价格鉴定结论书、海关核定证明书、笔迹鉴定书等鉴定意见；手机、电脑硬盘等恢复数据资料等证据材料。公诉机关认为，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰走私普通货物，偷逃应缴税款7952509.31元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人鲍靖国当庭表示对起诉书指控的犯罪事实及罪名有意见，辩称：1、本案应当认定为单位犯罪；2、其在弘捷公司所占的33%股份是替祝广丰代持的，其不是实际出资人；3、其不是弘捷公司的负责人；4、其没有参与弘捷公司走私透辉石的主要环节；5、无走私透辉石动机，对走私透辉石不明知，不明知合同价格是三美元；6、认为其行为起到帮助作用系从犯；7、有自首、立功情节。鲍靖国的辩护人发表辩护意见认为：1、本案不属于自然人犯罪案件，应当认定弘捷公司系单位犯罪案件；2、本案两起走私犯罪均由俄方货主胁迫主使的，涉案单位及个人具有如下减轻处罚的情节；3、被告人鲍靖国在本案走私共同犯罪过程中处于从属地位，起次要、辅助作用，系从犯，依法应当对其减轻处罚；4、鲍靖国主观上无直接故意犯罪动机，对弘捷公司走私进口透辉石的犯罪动机和行为并不明知，是属于被利用和蒙骗的；5、被告人鲍靖国具有自首情节，依法应予减轻其处罚；6、被告人鲍靖国无前科劣迹系初犯；认罪态度很好，如实坦白交代犯罪事实，应当酌定减轻处罚。被告人陈杰表示对起诉书指控的犯罪事实及罪名均有异议，认为是单位的行为。陈杰的辩护人发表辩护意见认为：1、本案系单位犯罪案件；2、陈杰应认定为本案的从犯；3、弘捷公司首批进口的69吨透辉石的价值和偷逃应缴税款数额认定存在问题；4、本案系以低报价格形式进行走私的案件，相关走私的货物大部被查扣，未对国家造成严重损失。陈杰等被告人又系主动投案自首，并积极检举揭发，应依法减轻处罚；5、祝广丰系弘捷公司的实际控制人，在本案中起主要和关键的作用，其他被告人是其从犯。被告人李东波对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有意见。李东波的辩护人发表辩护意见认为：1、本案应定性为单位走私犯罪；2、侦查机关和公诉机关对犯罪数额的认定不准确；3、李东波在单位犯罪中所起的作用小，应当认定为从犯；4、建议对李东波判处三年以下有期徒刑并宣告缓刑。被告人崔杰对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有意见，认罪悔罪。崔杰的辩护人发表辩护意见认为：1、本案系单位犯罪；2、涉案偷逃税金额认定错误；3、进口30吨透辉石不构成犯罪；4、崔杰系从犯；5、崔杰成立自首；6、请求法庭考虑对崔杰适用缓刑。经审理查明：2014年12月，被告人陈杰、李东波、崔杰和冯某（另案处理）等人为经营透辉石生意，共同出资人民币100万元注册成立哈尔滨弘捷经贸有限公司（以下简称弘捷公司）与俄罗斯东方矿业有限公司（以下简称东方矿业公司）“季马”（基本情况不详）达成了购买100吨透辉石的意向。为达到少缴税款的目的，2015年2月，双方商定按真实成交价格和数量支付货款，以虚假的3美元/千克的成交单价签订形式合同用于办理出口许可证及申报进出口。因资金不足，2015年9月份弘捷公司实际控制人陈杰找到黑龙江省中俄宝玉石文化集团股份有限公司（以下简称宝玉石公司）总经理鲍靖国，双方商谈由鲍靖国负责前期出资，后续购货资金由祝广丰（另案处理）负责支付，陈杰负责组织货源，合谋低报透辉石进口价格从中牟利。之后，鲍靖国向弘捷公司出资人民币100万元，占公司33%股份并掌控公司法律手续和财务权，崔杰占30%，陈杰占23%，李东波、冯某分别占7%。为便于核算相关费用，陈杰将弘捷公司前期投入款项的报告及其在俄罗斯采购透辉石的明细、签订的形式合同、许可证的总量等内容的文件交于鲍靖国用于操作进口透辉石事宜。2015年至2016年期间，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人分两批次与“季马”履行购买100吨透辉石的合同，并以低报价格的方式向黑河海关申报进口。具体犯罪事实如下：1、第一批走私69428千克透辉石的事实被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人先按合同价3美元/千克给“季马”汇付购买约70吨透辉石毛料货款共计213000美元，再按照真实的购买价格将人民币1000000元付给“季马”作为购买这批透辉石毛料的预付款。2015年11月份，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人前往东方矿业公司验货并商谈购买第一批约70吨透辉石毛料事宜。鲍靖国将验货及货款支付情况向祝广丰报告后，祝广丰同意支付弘捷公司剩余货款并分别于2015年12月14日、12月15日、12月21日将黑市价等价为480000美元、100000美元、7100000元卢布的人民币通过地下钱庄转给鲍靖国，由鲍靖国将该货款交给“季马”。由于黑市外汇有限，经崔杰和“季马”商谈后，“季马”同意先发货，余款待货到后在中国境内结算。后祝广丰将余款2720875美元，折合人民币17793706元转至鲍靖国账户，鲍靖国将其中17773700元转至“季马”指定的中国境内收款账户。2016年1月6日，该批透辉石毛料发运至黑河，在被告人陈杰的安排下，由李东波拿着弘捷公司与“季马”制作好的形式合同，以弘捷公司作为经营单位和收货单位委托黑河市晟运国际货物代理有限公司代理向黑河海关申报进口。申报净重为69428千克，申报单价为形式合同价3美元/千克，申报总价为208284美元。被告人鲍靖国向祝广丰汇报海关计核需缴纳进口环节税合计为人民币456312.99元。祝广丰于2016年1月11日，安排转款人民币500000元至鲍靖国账户，鲍靖国收到款项后将人民币460000元转给崔杰，由崔杰缴纳该批透辉石进口环节税。通关后该批69428千克透辉石毛料发运至广东省惠州市加工，加工好的成品交由深圳市萨哈公司销售，部分半成品拉运至辽宁阜新存储。经查，弘捷公司购买该批69428千克透辉石毛料，实际支付了人民币24535186.4元，经海口海关计核，该批透辉石毛料偷逃应缴税额共计人民币7861115.2元。2、第二批走私30572千克透辉石的事实2016年4月，东方矿业公司“季马”拟按之前与弘捷公司签订的100吨透辉石合同中未履行的30吨透辉石出售给弘捷公司，经弘捷公司验货后发现质量不符合采购标准而拒绝采购。因担心未完成出口许可证100吨的数量对公司有不良影响等问题，“季马”找到被告人崔杰让其帮忙将这批30572公斤透辉石以弘捷公司的名义，并按合同价3美元/千克向海关申报进口中国，弘捷公司支付的合同款项及税费等款项算作下次弘捷公司向其采购透辉石的预付款。崔杰向鲍靖国请示，鲍靖国表示同意。同时，已告知股东陈杰、李东波，其没有表示反对。随后，“季马”将盖好公司印章的空白合同托人带到黑河口岸交给崔杰，由崔杰寄给哈尔滨弘捷公司，鲍靖国将报关所需的公章、填制好的合同又从哈尔滨邮寄给崔杰。同年5月25日，鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波等人明知该批透辉石无真实成交价，仍积极协助俄罗斯东方矿业公司“季马”，通过提供虚假贸易合同的方式，委托黑河晟运货运代理有限公司以不真实的贸易合同成交价代理报关，缴纳进口环节税合计人民币200787.32元。该批透辉石通关后，弘捷公司受“季马”之托于2016年8月26日将其中3746千克以4美元每公斤申报出口至印度，极少量在国内销售，剩下26512.92千克透辉石毛料被海口海关缉私局依法扣押，存放在中国黑河合兴仓库。经鉴定，该批透辉石毛料国内市场批发总价值人民币1597611元。经海口海关计核，该批透辉石毛料涉嫌偷逃应缴税款人民币68809.54元人民币。上述事实，有下列经庭审举证、质证，并经本院予以确认的证据证实：（一）物证证明：侦查机关依法扣押了的鲍靖国银行卡、手机、电脑、硬盘等物品；扣押的陈杰手机2部、李东波苹果手机一部、崔杰苹果手机1部、祝某华为手机一部；扣押的崔杰存放透辉石的集装箱（约26吨）；扣押的祝某保存的透辉石原料24330.3千克；扣押的高剑资料、绿色原矿等物品。（二）书证1、受案登记表、立案决定书、指定管辖批复、指定管辖决定书、情况说明等程序性书证证明：海口海关缉私局对祝广丰等人走私普通货物案侦查中发现鲍靖国涉嫌协助祝广丰走私，2017年1月5日，海口海关缉私局民警将被告人鲍靖国抓获。经侦查发现哈尔滨弘捷经贸有限公司陈杰、李东波、崔杰等人伙同鲍靖国涉嫌走私透辉石。2017年1月16日，海口海关缉私局决定对哈尔滨弘捷经贸有限公司走私普通货物案立案侦查，并将鲍靖国并入哈尔滨弘捷经贸有限公司走私普通货物案进行侦查。2、抓获经过、到案经过证明：2017年1月5日8时许，海口海关缉私局民警在深圳洪湖东岸小区犯罪嫌疑人鲍靖国住处将其抓获，其没有反抗。2017年1月19日，犯罪嫌疑人崔杰、李东波两人主动到海口海关缉私局投案，次日，该局对两人采取取保候审措施。犯罪嫌疑人陈杰向哈尔滨铁路公安局投案，并于2017年2月8日下午2时许移交给海口海关缉私局民警。3、鲍靖国到案情况说明2018年11月27日海口海关缉私局侦查处出具的鲍靖国到案情况说明：2016年4月18日，我局对祝广丰等人涉嫌走私琥珀等宝石原料的行为立案侦查。经侦查发现鲍靖国受祝广丰委派在深圳、惠州等地负责管理琥珀等宝石原料存储、加工事宜。2017年1月5日我局侦查员在深圳宝安机场将其抓获，同日，在对其办公室搜查中发现证明有低报价格走私进口透辉石事实的相关书证材料。2017年1月6日，我局侦查员将鲍靖国押解返回海口并对其执行拘留，其在讯问中如实供述低报价格走私进口透辉石的相关事实。4、拘留证、逮捕证、取保候审决定书证明：鲍靖国2017年1月6日被刑事拘留，同年2月10日被逮捕；陈杰2017年2月9日被刑事拘留，2017年3月16日被逮捕；崔杰、李东波于2017年1月20日被海口海关缉私局取保候审，缴纳保证金各10万元。5、入所笔录、入所体检表证明：鲍靖国、陈杰体检无异常。未被刑讯、体罚。6、户籍证明、前科证户籍证明、/div>证明：鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波的身份、年龄等基本情况，四人案发时已达刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力。四人在户籍辖区居住期间户籍辖区居住期间没有违法犯罪记录。iv  style="line-height: 25pt; text-indent: 30pt; -ms-text-autospace:;">7、涉案各公司的工商注册登记和税务资料（1）弘捷公司工商注册登记资料证明：2014年12月1日，弘捷公司召开股东会选举法定代表人和经理、执行董事系李东波，崔杰系监事。股东为陈杰、冯某、李东波、崔杰。经营范围为宝石、玉石、进出口贸易等。2015年10月28日，弘捷公司申请股东陈杰、冯某、李东波、崔杰变更为股东李东波（股份7%）、崔杰（股份30%）、鲍靖国（股份33%）、陈杰（股份23%）、冯某（股份7%）。（2）弘捷公司税务资料证明：2014年12月1日至2017年1月1日，弘捷公司《增值税纳税申报表》上销售额、纳税额等数字均为零，弘捷公司自登记注册以来无经营业务，无纳税项目。（3）黑龙江省中俄宝玉石文化产业投资集团股份有限公司工商注册登记资料证明：该公司于2015年5月28日登记注册成立，股东是上海荟懿环保科技有限公司、北京华品一行国际贸易有限公司、上海钰喆管理有限公司。祝广丰、鲍靖国、张为等人为董事，法定代表人、董事长是张为。公司总经理是鲍靖国，负责公司日常工作。（4）深圳市萨哈珠宝有限公司工商注册登记资料证明：该公司于2015年8月10日登记注册成立，股东是弘捷公司、深州市塞纳河珠宝有限公司、KHODGERANDREY公司。董事是冯某、陈杰，监事是李东波，经理是张文波。8、2016年12月弘捷、萨哈公司股东会议分发会议材料证明：报表目录包含（前期投资款和借款使用明细表、股东出资明细表、销售汇总表、后期正常生产运营支出明细表、委托加工结算表、成本计算表、库存明细表），该报表目录由鲍靖国、李东波、陈某、崔杰、陈杰、祝广丰签字确认。证实2016年1月从俄罗斯进口约70吨透辉石，价格总额约2800多万元。其中预付弘捷清关费500000元，后期运营支出预付海关关税200787元。9、2016年1月19日、2016年5月12日股东会议纪要证明：2016年1月19日萨哈珠宝有限公司第一次股东会，崔杰、陈杰、鲍靖国、冯某、李东波、张文波等股东参加，会上测算70吨原料可实现精料3500万元产值，如加工出半成品，可实现1.05亿元。纪要记录各股东出资、工作职责等。确认弘捷公司从俄罗斯进口透辉石约70吨，以及出资情况，股东会议明确原料出售由陈杰和鲍靖国共同负责。10、购买俄罗斯铬透辉石原料情况证实从鲍靖国住处查扣，鲍靖国、陈杰签字确购买俄罗斯铬透辉石原料情况，里面记载：购买俄罗斯透辉石，许可证总计100吨，合同签订价格为3美元/公斤，首次过货为71吨。上面罗列了不同规格的透辉石的单价，从25美元到200美元不等，上面标注了“后来统算：55$/kg”。11、哈尔滨弘捷经贸有限公司购汇记录，证实鲍靖国经签字确认哈尔滨弘捷经贸有限公司购汇情况。12、进口货物报关单证原件、数据调取说明、调取的弘捷公司两次向海关提交的情况说明及随附资料，证实：（1）海关编号为×××报关单，证实2016年1月6日弘捷公司委托黑河市晟运国际货运代理有限公司经由黑河海关口岸从俄罗斯进口69428千克透辉石毛料（上有李东波签名字样）。单价为3美元。货物总价207924美元。（2）海关编号为×××报关单，证实2016年5月25日弘捷公司委托黑河市晟运国际货运代理有限公司经由黑河海关口岸从俄罗斯进口30572千克透辉石毛料（上有李东波签名字样）。单价为3美元。货物总价91716美元。（3）数据调取说明因内部流程原因，黑河海关提供给海口海关缉私局的资料复印件上没有加盖海关印章。（4）2016年6月20日，弘捷公司出具对于第二批透辉石走私价格的情况说明。证实弘捷公司向东方有限责任公司以每公斤3美元购买100吨透辉石毛料，合同总价为30万美元。随附中俄双方进口合同（内注明每公斤3美元透辉石，合同总价值为30万美金）、俄罗斯进出口许可证、外汇付款凭证、货物图片资料、缴款发票、俄罗斯海关出口放行文件。13、鲍靖国笔记本复印件、银行流水证明：鲍靖国在其记账本上记录“2016年1月6日进口约70吨透辉石货物，其中14年料30.175吨、15年料39.825吨，晶体70公斤，总计3763875美元，其中已付款213000美元、150000美元，总计应付3400875美元，之后已付680000美元，余2720875美元（换算成人民币系17793706人民币）。”14、记录纸，证实鲍靖国签字确认了代垫货款、清关费、机票等费用。15、鲍靖国2015年10月28日发给祝广丰的邮件，证实鲍靖国向祝广丰汇报购买俄罗斯透辉石原料的情况，明确首次过货71吨以及实际原料的价格，并且明确合同签订价格为3美元/公斤。16、银行开户流水证实鲍靖国签字确认支付购买第一批透辉石付款的记录；鲍靖国签字确认其代表祝广丰投资100万元入股弘捷公司的来源去向；祝广丰签字确认转给鲍靖国的购买透辉石的借款。2016年1月8日、9日从鲍靖国的银行账户分别转了5笔100万元以及1笔1277.37万元，共计1700多万元。17、《哈尔滨弘捷经贸有限公司进口69428公斤透辉石支付货款、关税款统计说明表》及相关银行流水证实进口透辉石支付货款的转账日期、转出方（购汇方）、转出（或取现）账号、开户名或取现、金额等以及哈尔滨弘捷经贸有限公司、李东波、鲍靖国、季马、祝荣华、王某、陈玉莲、崔杰等人银行流水清单情况。18、鲍靖国签字确认的弘捷公司、塞纳河公司在萨哈公司投入资金情况证明：2015年9月29日，哈尔滨弘捷经贸有限公司购汇支付6万元美元合同款，2015年10月27日，祝广丰通过其控制的李双威农行×××账户向鲍靖国农行×××账户转款100万元，10月28日，鲍靖国通过其×××向哈尔滨弘捷经贸有限公司公账×××账号转款100万元作为入股该公司的投资款，同日，哈尔滨弘捷公司通过公账×××将鲍靖国作为入股该公司的投资款。同日，哈尔滨弘捷公司通过公账×××将鲍靖国代表祝广丰入股的投资款100万元用于购汇15.3万美元支付合同款，合计共支付合同款21.3万元美元。2010年10月份，哈尔滨弘捷经贸有限公司股东陈杰、崔杰、李东波、冯某共同出资100万人民币作为预付款，该款项先全部归集到李东波中行166470556143账户中；由李东波将99万元转账给张守江指定的收款账户×××中，取现1万元在俄罗斯交给张守江，由张守江兑换成卢布后，李东波、崔杰在俄罗斯张守江处取折合100万元人民币的卢布现金交给季马作为预付款。2015年12月14日，祝广丰通过其控制的李双威、祝荣华账户将共计3102288元人民币转到张守江指定的收款账号×××（开户段邵斌）兑换48万美元作为货款支付给季马。2015年12月15日，祝广丰通过其控制的祝荣华、丁玉学账户将共计654981元人民币转到张守江指定的收款账号×××（开户名段邵斌）兑换710万卢布作为货款支付给季马。2016年1月7日、8日，祝广丰通过其控制的石东中心银行×××账户、陈玉莲中信银行×××账户向鲍靖国农行×××账户转账共计17793706元人民币。同年1月8日，鲍靖国从其农行×××账户向季马转账支付货款尾款时，因为季马之前向其借款2万元人民币，其向季马转账支付货款尾款从中扣减，因此，鲍靖国共向季马支付货款尾款17793706元人民币。2016年1月11日，王某按祝广丰要求从其中心银行×××账户将50万元人民币转账进入鲍靖国农行×××账户，12日，鲍靖国从其农行×××账户转款46万元人民币进入崔杰中行6216665300001185335账户，由崔杰缴纳69428公斤透辉石进口税费。19、交接清单，证实鲍靖国签字确认从俄罗斯进口的货物。20、报关单证，证实鲍靖国、李东波、崔杰签字确认弘捷公司报关进口的透辉石。21、李东波签字确认的2015年2月10日1/15号合同明细表（清单）证明透辉石销售价格是3美元每公斤，货物总价格是213000美元。22、邮件截屏，证实李东波签字确认的崔杰邮箱收到邮件（合同）。23、崔杰提供的由陈杰起草的情况说明、购买透辉石合同原件打印件、合同翻译件打印件、合同补充条款打印件及翻译件、其爱人的日记复印件。24、崔杰邮箱收到的合同原件、翻译件截屏打印件。25、微信记录证明：①2015年12月19日从俄罗斯进口透辉石的事实、鲍靖国向祝广丰汇报转款支付透辉石货款相关事宜、商量入股弘捷公司的联系情况等事实。②鲍靖国和崔杰的微信聊天记录（2016年5月27日，崔杰：“鲍哥，钱已收到，正在交关税，放心吧。”、给鲍靖国发图片，报关单号、黑河海关、30572公斤，3美金。进口消费税费）。证明第二批透辉石报关经过。以及鲍靖国在海关对弘捷公司进口透辉石质疑价格过低鲍靖国拟的答复文稿，让崔杰答复海关。③鲍靖国和马迎春的微信聊天记录（2016年1月5日显示：鲍靖国发短信给马迎春：“嗯，明天和刘志得联系一下，可能货明天会到黑河-问问黑河海关关长是不是他熟悉的那个人”、“弘捷公司的货”、“用他和海波打招呼吗”、“看方便把黑河关长接洽一下”、“好的”、“最好和海波打个招呼，希望顺利一些”、“好”）。（三）证人证言（1）冯某的供述和辩解，称：其供述鲍靖国注资弘捷公司，从俄罗斯进口70吨透辉石，共计2200多万元人民币，在原有弘捷公司股东出资不够的情况下，鲍靖国出资入股，并支付之后所有的货款，其供述弘捷公司中，鲍靖国负责全面工作，陈杰负责工厂加工；张文波负责销售（在第二次股东会后退出）；崔杰、李东波、和其自己没有具体的分工。（2）祝广丰的供述和辩解，称：其于2017年2月22日供述经鲍靖国介绍认识了做透辉石的老板陈杰，其三人在北京首都机场附近的一家咖啡厅见面聊到借款做透辉石生意的事情，约两、三个月后，祝广丰同意借2000多万元，并根据鲍靖国提供的账户让其老婆王某转账。其于2017年2月23日笔录中否认参与与鲍靖国进口透辉石的事情，其供述只是将钱借给鲍靖国。（鲍靖国借钱过了期限还不上后，其多次电话向鲍靖国催讨，后来这批货因为广东加工厂的费用比较高，鲍靖国就准备将这批货及加工厂搬迁到黑河，当时其不同意，其认为他们欠其的钱没有还，其得把货扣着作为抵押物，不同意他们加工厂及货搬迁到黑河的事情）其对其通过微信与鲍靖国的联系信息均回答不记得了。其否认看过与鲍靖国的邮箱信件往来信息。（3）王某的证言，称：其应其丈夫祝广丰的要求，以月息2%借款转账给鲍靖国，分别是：2016年1月11日从其中信银行账户转给鲍靖国50万元，2016年1月7日从石东中信账户转给鲍靖国7793706元，2016年1月8日使用石东中信银行账户转给鲍靖国460万元，2016年1月8日使用陈玉莲中信银行转给鲍靖国540万元。后来鲍靖国还回来了300万元。其陈述不清楚鲍靖国是否与其丈夫祝广丰合作成立公司。（4）箕文斌的证言，称：Wxid-3Ihkfbpsdw8o22微信号系祝广丰所使用。（5）程瑞琳的证言及辨认笔录，称：其一共帮助弘捷公司报关2次。第一次是2016年1月6日用黑河晟运公司名义帮弘捷公司报关进口透辉石，货物总价是208284美元，货物总重量是69428千克。第二次是2016年5月25日，货物总价是91716美元，货物总重量是30572千克。李东波第二次报关没有来，是袁兆伟或者崔杰带着贸易合同和公章到办公地点找其。海关对第一次进口的透辉石价格存疑，要求重新提交单证，是崔杰于2016年12月5日给其邮箱发送文件称打印出来交给海关就行。经程瑞琳辨认出李东波、崔杰。（6）陈某的证言，称：其在2016年6月左右到萨哈公司当会计，在老板鲍靖国的指示下工作。陈杰是公司股东，其出资并参加公司经营。与鲍靖国的供述以及股东会议纪要基本能够相互印证。其是萨哈公司的建筑财务，其向侦查机关提供了入库单、出库单、销售单等。2016年底根据鲍靖国的口述其制作了《前期投资款和借款使用明细》，记录公司投入和支出的明细，证实购买近70吨透辉石的花费。同时制作《前期股东出资明细表》，证实陈杰出资89万元。其陈述鲍靖国和陈杰参加了2016年12月萨哈公司的股东大会，其他人是否参加不清楚。其根据鲍靖国的意思制作用于2016年12月份开股东大会的报表。（7）祝某的证言，称：祝广丰借款2000多万元给鲍靖国等人经营透辉石生意，证实鲍靖国等人在2016年1月从俄罗斯进口70吨透辉石原石，在广东进行加工，并发往深圳萨哈公司销售。萨哈公司及广东惠阳加工厂都是鲍靖国他们经营的，股东有鲍靖国、崔杰、陈杰、李东波、冯某、张文波。陈杰负责工厂生产。其陈述其弟弟祝广丰借钱2000多万给鲍靖国公司经营进口透辉石，并加工销售。因其弟弟祝广丰借钱给鲍靖国等人从俄罗斯进口透辉石月70吨，因好几月没有将钱还回来，祝广丰让其到深圳追款。其还帮助鲍靖国将这批透辉石当中的24吨联系到阜新存放。到目前为止收取的归还欠款有300万元。2016年12月一天其与祝广丰参加了鲍靖国、陈杰、崔杰、李东波几人的会议，会上祝广丰要求萨哈公司还其借款。（8）许凤敏的证言，称2015年8月份，李东波让其登录崔杰的邮箱翻译弘捷公司俄文合同。（四）被告人的供述和辩解1、鲍靖国的供述及辩解，称：第一次走私71吨透辉石：2015年9、10月份，陈杰表示弘捷公司近两年正在办理进口透辉石的生意，但资金不足，问其所在的宝玉石公司是否有兴趣合作一块开展透辉石的进口生意。其经电话请示祝广丰后安排陈杰在北京会面详谈。宝玉石公司投资100万元人民币给弘捷公司，当时弘捷打算给宝玉石公司的股份是百分之二十几，祝广丰不满意这个股份占比，让其跟陈杰商谈，要求股份占比最少要达到33%，最终弘捷公司答应宝玉石公司投资100万元，占股33%。事情谈妥后，祝广丰指示其办理投资及弘捷公司的工商注册变更事情，因弘捷公司跟外方已签订合同并办理了出口许可证，而且出口许可证即将到期，若以宝玉石公司投资参股弘捷公司，程序比较多、时间较长，故祝广丰让其以个人名义参股弘捷公司，这样办理弘捷公司的工商注册登记就比较快，100万元投资款是祝广丰安排人汇到其私人账户后其再转汇给陈杰的个人账户。其将陈杰前期投入款项的报告及其在俄罗斯采购透辉石的明细、签订形式合同的价格、许可证的总量等内容的文件通过邮箱发给祝广丰的邮箱，并说明以弘捷公司的名义跟俄方签定了以3美元每千克的成交价格购买71吨透辉石的形式合同，并准备以3美元的单价向海关申报进口，71吨透辉石的总体货款约2000万元人民币左右。2015年的11月份左右，其与陈杰等四人到俄罗斯东方矿业公司的仓库实地查看准备经营进口的透辉石，准备进口第一批透辉石的重量大约70吨，价格2000多万元人民币。经跟俄方交流，确定了货物的数量、发货日期、运输方式和支付的模式等内容，其中，货款的支付按原先定好的报关价3美元每千克付汇，剩余的货款通过地下钱庄支付。原则上，全部货款支付完毕，货物才能发出，其将情况向祝广丰汇报，祝广丰同意付款，于2015年12月14日至12月21日通过地下钱庄分三次分别汇了48万美金、10万美金和710万卢布，其将款项汇总后交给了东方矿业公司老板。由崔杰和俄方沟通，等货发到中国后，再向俄方支付人民币结算，将货物发往中国的黑河口岸。收到货物后，祝广丰就向其分别转了7793706元人民币和10000000元人民币两笔货款，由其转到俄方公司指定的国内账户。2016年1月6、7号，按照之前计划的3美元每千克的成交价格向海关申报，税费及相关的费用共50万元人民币左右，其告知祝广丰，由祝广丰将此款项转到其个人账户，由其将46万元人民币税费转至崔杰的账户，货物得以进口通关。笔记本复印件标明的第四页记录的情况是2016年1月6日进口70吨透辉石的实际情况：货物种类分别为，14年料，30.175吨，价值1216250美元；15年料，39.825吨，价值2190375美元；精晶体70千克，价值357250美元；实际购买的总价格合计为3763875美元，其中款项的支付情况是，前期支付一笔21.3万美金及一笔15万美金，由其俄方支付68万美金，剩余部分为2720875美金，折合人民币17793706元。其向俄罗斯购买第一批次70吨透辉石的相关记录中70吨透辉石，2014年出矿的料按照具体的明细计算成交总价，2015年出矿的料不区分明细，同意按照55美金每千克的单价乘以具体的重量计算总价，55美金每千克是2015年料的均价，实际购买的总价还是3763875美元。其表示按原定计划以3美元每千克的价格向海关申报进口该批货物并完税的，缴纳税款是46万元人民币左右，具体向海关申报由陈杰等人操作的。这批货进口之后就发到惠阳加工销售，其中一部分成品在深圳萨哈珠宝公司销售，一部分存放在惠阳的仓库中，还有一部分运到了阜新，这三部分货已被查扣。在其代表祝广丰入股弘捷公司之前，弘捷公司实际是由陈杰在掌控，因为跟其谈入股弘捷公司的事情都是陈杰谈的，公章当时也是陈杰在保管，其代表祝广丰入股弘捷公司完成工商变更登记后，陈杰将公司公章、财务章、账册等移交给中俄宝玉石公司的会计保管，在其代表祝广丰入股弘捷公司后，弘捷公司经营方面除了涉及到后来进口的大概70吨透辉石的事情时陈杰他们会跟其说之外，其他的事情由弘捷公司原来的股东负责经营管理。当时陈杰找其商谈合作进口这票透辉石时，商务谈判都已经谈完了，购买的数量、价格这些都已经确定了，合同也签订了，俄方的出口许可证也已经办理好了，货物的大致清单及价格都已经提供了，后期也是按陈杰他们谈好的条件执行的。确定合作之后，在进口这票透辉石时，只是在需要用钱、看货的时候，告诉其支付钱款并叫上一块去看货，弘捷公司跟俄罗斯方面谈好的条件，其在后面是没有改变的，按照原来他们谈好的条件执行的，没有做任何的改变和调整。看货及商谈完成后其就返回黑河，在那里，因为俄方发货时购货款还没有支付完，其在黑河把未支付完的购货款支付给吉马，具体是弘捷公司的谁负责向海关办理进口申报的事情，其不知道，在进口申报之前股东之间就谁去办理申报进口这个事情，没有沟通过，但是后期需要向海关缴纳进口税费时，崔杰给其打电话拿钱，其电话向祝广丰汇报后，祝广丰安排人将50万元打进其的账户，其转了46万元给崔杰用于交税用。进口申报是以3美元一公斤的价格向海关申报的，向海关申报时提交的合同是怎么来的，其不清楚，也没有人跟其商量过合同这个事，报关要用到的单证资料都是弘捷公司原来的股东准备的。2017年3月7日鲍靖国供述：2015年的11月份，具体的时间其记不清楚了，其和陈杰、崔杰、李东波、郭荣辉一起从黑河出境租了一辆车开车去俄罗斯吉马（季马）的公司看货，陈杰带着吉马之前给弘捷公司的报价单，该报价单就是其之前说过的“购买俄罗斯铬透辉石原料情况”。在吉马公司那里，仓库、办公室、车间都在一个院子里面，我们到那里后，崔杰先是跟吉马介绍了其姓名、是弘捷公司的大股东、是提供进货资金的人，崔杰是用俄语向吉马介绍的，然后翻译成中文告诉其，介绍完后我们都到仓库那里先看一下，然后到吉马的办公室那里，接着李东波和郭荣辉主要是在仓库那边看货的质量，中间多次到办公室那里喝茶休息一会后再接着验货，其和陈杰、崔杰大部分时间是在吉马办公室那里，其坐在那里主要是喝茶，听陈杰和崔杰跟吉马商谈这票货的事情，陈杰和崔杰在和吉马商谈时，崔杰有时候会翻译一些内容给其听，其记得崔杰翻译给其听的内容有：1、发货时间大概是在12月末之前；2、吉马要求在发货之前收取全部的货款，并要求在俄罗斯以现金的方式支付，让其跟祝总说把资金准备好；3、2014年的料，按照吉马之前提供的报价单上面的价格成交，2015年料，不再按照吉马之前提供的报价单上面的价格及规格成交，统一按照55美元一公斤的平均价格成交；4、成交的货物总重量大概是70吨，也就是吉马之前提供的报价单上面的货物；5、确认这票货的成交总金额是300多万美元。在陈杰、崔杰和吉马商谈这些事情时，在场的主要有其，郭荣辉和李东波有时候会进来，可能会听到一些内容，对于崔杰翻译给其听的内容，其没有异议，商谈完毕离开吉马办公室回到我们在吉马公司所在地入住的宾馆后，其将崔杰翻译给其听的内容电话汇报给祝广丰，他也同意商谈的内容。这是其去看货的详细经过。2015年12月份，其接到陈杰的电话，他在电话中跟其说，吉马已经把货准备好了，让其到黑河去跟他们汇合，监督俄罗斯吉马发货及支付货款，接到陈杰电话后，其就从哈尔滨前往黑河跟陈杰、崔杰、李东波汇合，四个人从黑河过境前往俄罗斯的布市，在那里，由崔杰联系，兑换美元准备用于支付货款，由于崔杰联系的张守江那里没有足够的美元，所以当时其从张守江那里兑换了三笔钱，分别是48万美元、10万美元、710万卢布（折合10万美元），剩余的货款，其让崔杰跟吉马商量，能否货发运到中国后再以人民币支付，吉马答应了。这三笔钱兑换的过程是这样的，张守江将一个开户名叫段韶斌的国内收款账号、汇率给崔杰、崔杰将该账号、汇率给其、其再将该账号、汇率给祝广丰，祝广丰按照汇率及需兑换的外币金额换算成人民币转入该段韶斌的账户，其再在俄罗斯布市找张守江取对应的外币（张守江当时在布市）。这三笔钱兑换后，因为吉马急需用钱，其在布市将710万卢布交给吉马了，剩余的58万美元，其在布市开了一个保险柜，存在保险柜里面。这次在布市时，这票透辉石已经运抵那里，但因为吉马出口的俄罗斯官方文件没有办下来，吉马就让我们先回去。2016年的1月4日，其接到陈杰的电话，电话中他跟其说，吉马的官方文件已经办下来了，让其现在去口岸，准备接货、付钱，其挂了电话后，从哈尔滨前往黑河口岸，在那里跟陈杰、崔杰、李东波他们汇合后过境到布市，在布市，其记得陈杰或是崔杰跟李东波说过，让他先返回黑河准备接货及资料联系报关，李东波就于1月5日先返回黑河了，至于是陈杰还是崔杰让李东波先回去准备接货及联系报关的事情的，现在其记不是很清楚了，1月6日这票透辉石办完俄罗斯的通关手续往黑河海关运的时候，其将存在保险柜里面的58万美元货款交给吉马，然后我们于1月6日当天就回国了，吉马也于当天从布市过境到黑河，收到货后，1月7、8日，在黑河，其将剩余的1700多万元货款转账给吉马，之后，这票货正常报关进口了，应该是李东波去联系的报关的事情的，报关的事情，具体的其不是很了解。第二次走私30吨透辉石：2016年4月底，崔杰打电话跟其说，吉马把许可证剩余的大概30吨透辉石已经准备好了，让其跟他一块去俄罗斯看货，其向祝广丰汇报并经他同意后，其和郭荣辉、崔杰、李东波前往吉马的东方矿业公司，看货后，郭荣辉说这批货质量太差，我们就回来了。2016年5月份，其接到崔杰的电话，说吉马的许可证办理的是100吨，之前弘捷公司进口了70吨，剩余的30吨，因为该许可证办理时的进口公司是弘捷，我们弘捷不购买这30吨的话，对下次东方矿业公司办理许可证会有影响，现在吉马要求以弘捷公司的名义帮忙进口这30吨货，而且代交进口关税并实际购汇向外付款，所产生的这些费用，从弘捷公司以后进口的费用中扣除，崔杰还说他已经跟弘捷公司的陈杰、李东波等其他股东说过了，他们都同意。其将这个情况告诉祝广丰和祝某后，他们同意以弘捷公司的名义帮忙进口，并垫付进口过程中产生的关税费用以及购汇支付的欠款，然后其回话给崔杰表示可以以弘捷公司的名义帮忙进口这票30吨透辉石。2016年5月份，陈杰或是崔杰找其要之前签订的100吨的大合同，其找不到100吨的大合同，就把之前第一票71吨合同通过微信发给陈杰，陈杰回复其，不行就把吉马公司的公章邮寄到哈尔滨，重新制作一份新合同。然后其就打电话给中俄宝玉石公司的工作人员马迎春，让他拿弘捷公司公章配合崔杰那边办理签订新的进口合同的事情，具体过程其不清楚。合同签订好后不久，崔杰跟其打电话，说要购汇向吉马公司支付这票货的货款，大概是8.7万美元左右，具体数额其记不清楚。其告诉祝某让他把购汇的钱转到弘捷公司的公章上，祝某也按照其的要求把钱转到弘捷公司公章上面了，至于祝某是怎么转的这笔钱其不清楚，然后由弘捷公司的财务人员张谊购汇并支付出去。2016年5、6月份，具体时间其记不清了，其又接到崔杰的电话，崔杰告诉其这票货已经进口了，现在需要钱交关税钱，其告诉祝某交了关税钱后这票货通关了。后其打电话给马迎春让其使用弘捷公司的公章配合崔杰办理出口签订合同的事情，这个合同是怎么签的，其不清楚。出口方面都是崔杰在办理，后来其听崔杰说，签订的出口合同上面的单价是4或者5美元一公斤。陈杰是弘捷公司的经理，负责具体运营，是弘捷公司的核心，最先找其谈合作以及跟祝广丰谈判的都是陈杰，他在进口透辉石业务中，一直参与俄方谈判及签订合同的过程，知道透辉石真实的成交价格及向海关申报的价格，主要负责和俄罗斯供货商沟通，沟通购买货物的质量、品质、价格、运输方式和货款支付等在购买透辉石进口过程中，所有跟俄方沟通的细节，崔杰前后两次都在俄罗斯实地看过两批次透辉石，第二批次透辉石进口的相关细节都是由陈杰安排崔杰和李东波办理的。李东波是弘捷公司股东、法人，知道透辉石真实的成交价格及向海关申报的价格，参与并知悉弘捷公司所有业务，李东波前后两次在俄罗斯实地看过两批次透辉石，并和崔杰共同负责透辉石的报关业务。冯某是弘捷公司股东，知道透辉石真实的成交价格及向海关申报的价格，参与公司重大决策，不管理具体的业务，进口透辉石的相关事宜由陈杰向冯某通报。郭荣辉是透辉石专业的技术人员，前后两次在俄罗斯实地看过两批次透辉石，并不参与商务谈判，不知道成交价格。涉案公司的情况：弘捷公司的股东变更是在2015年的9、10月，法定代表人是李东波，注册地址是在哈尔滨，总经理是陈杰，广东惠阳的透辉石加工厂场地的租赁方不是弘捷公司，但场地是弘捷公司在使用，工人也是弘捷公司请的。宝玉石公司于2015年5月20日注册成立，法定代表人是张为，总经理是其，公司注册成立时合股的公司有三个，其中一个是祝广丰的公司，该公司占股40%，故宝玉石公司的实际控制人是祝广丰。萨哈公司总经理是张文波，股东中弘捷公司占股65%，2016年7、8月份时，由其和陈杰管理该公司，负责经营业务。2016年6、7月份，祝广丰让祝某偶尔到惠阳的加工厂和深圳的萨哈公司查看情况，期间负责弘捷和萨哈公司的出纳，这两个公司的收款都是直接收到祝广丰指定的账户，两个公司的支出也都是祝广丰负责。封面为《报表目录》、上有2016年12月17日字样的文件的复印件为祝某制作并在股东会上分发，股东会于12月中旬在深圳召开。其可以确认其进入弘捷后没有其他业务，其进入之前的时间段，根据弘捷公司报给其的资金投入情况来看，也是没有的。印证弘捷公司无其他经营业务。2、被告人陈杰的供述及辨认笔录，称：2013年末或者2014年初，于老师跟其说俄罗斯有一种叫透辉石的东西，产地在俄罗斯萨哈自治共和国首都雅库茨克的阿尔丹地区，国内销路不错。其知道这个情况后就给崔杰打电话，告诉他其有个朋友介绍了阿尔丹的透辉石的生意，问崔杰在俄罗斯有没有朋友能联系上阿尔丹卖透辉石的矿主，也问了他有没有意向一起做这个生意，过了几天他电话答复其说他也想做这个生意，他在雅库茨克找的朋友说这个生意基本能做成，但是要先成立公司。这里补充一下的是其找崔杰一是因为我们从小就认识，互相之间很熟悉很信任，二是其知道他在雅库茨克有很多俄罗斯朋友，关系广。过了段时间后我们又电话商议了成立公司的事情，崔杰提出把他的朋友李东波也算上，因为崔杰自己比较忙，黑河的很多具体事项让李东波来操办，其提出了把其的朋友冯某算上，因为其自己没有办公室，其和于老师了解透辉石生意的情况都是在冯某的办公室，冯某听说其要做这个生意了就要求加入，其也跟冯某说要是他感兴趣就一起做，公司成立的事项经过几次电话商议后确定了其、崔杰、李东波、冯某共同成立弘捷公司，并确认了各自所占的股份。其中其和崔杰各占30%，李东波和冯某各占20%，这个时候还没有谈大家的出资比例，只是确认了4人成立弘捷公司用于做俄罗斯透辉石进口生意和各自的股份。当时工商局的工作人员说其、崔杰、冯某都不能当法人代表，就现场商议了一下就填写了李东波作为弘捷公司的法人代表。公司成立时也做了一个简单分工，崔杰和李东波主要负责联系俄罗斯矿主，其和冯某主要负责国内市场。公司注册完后，崔杰和李东波就开始联系矿主，期间联系的情况崔杰也都会电话告诉其，但他们怎么联系上、和矿主见了几次面其不是太清楚。2014年10月或11月的时候崔杰告诉其说跟矿主吉马商谈好了，吉马过几天要到中国办事，吉马答应办完事后顺道商谈合作的事项，其就跟崔杰说顺便约吉马考察一下中国市场。过后大概一周左右，吉马飞来北京，我们4个股东在北京的机场接上吉马后，就直接从北京飞往深圳，在深圳张文波安排吉马和其等人与周大生、爱迪尔、宋妃、福麟等珠宝公司的董事长见面，并实地参观了工厂、商店。在深圳考察完后，我们4个股东和吉马就回到了北京，经吉马提议，在北京和吉马达成了合作意向，准备成立合资公司深圳萨哈珠宝公司，吉马在俄罗斯矿上的透辉石全部由弘捷公司购买并进口到中国，然后由萨哈公司来加工、销售，议定萨哈公司的股份吉马这边占20%干股负责提供货源，这部分股份吉马让写他弟弟的名字（叫安德烈），弘捷公司占65%股份负责进口透辉石原石，张文波的深圳塞纳河珠宝公司占15%股份负责联系国内市场销路。在北京的时候吉马也要求回黑龙江后要先交20万美金的保证金，然后签一个透辉石原石单价大概2-3美金/公斤的一个合同，他再去办理俄罗斯的出口许可证，合同等他需要的时候再联系我们，我们当时也都同意了。在北京商议完后吉马就回到了俄罗斯，我们4个股东就回家了。回到家后，其、崔杰、李东波、冯某就按照弘捷公司的股份比例确认了20万美金保证金各自的出资比例，其和崔杰各出了29万人民币，李东波和冯某各出了21万人民币，剩下的24万人民币因为货物是萨哈公司加工销售，就商议了由张文波来出这部分。然后其、李东波、冯某、张文波就将各自的出资款转入了崔杰的个人账户，具体转账的时间和账户因为时间长了记不准，以查证的为准。崔杰付完款后给我们几个出资人看了一张俄罗斯语的收条，说是20万美金保证金的俄罗斯收条。付完保证金后，李东波和郭荣辉就去了俄罗斯阿尔丹吉马的矿上看库存货。当时崔杰有没有去记不准了，他们回来后其问了郭荣辉，郭荣辉告诉其吉马那有29吨透辉石原石，李东波也带回来了吉马给的报价单，有4个规格，分别是29美元/公斤、34美元/公斤、100美元/公斤、200美元/公斤的单价，每个规格的是多少重量其记不清了，这个报价单李东波是给其看过的，这批29吨的透辉石因为吉马的许可证还没办理好，当时就没办理购买手续。在这次看货之后一段时间，吉马跟崔杰联系，说有一些已经掐好的透辉石净料已经在黑河了，说要卖给我们，崔杰就跟其、李东波、张文波、冯某商量了，我们也都同意先购买了用于前期市场推广，这批掐好的净料有大概132公斤，总价是30万美元合200万人民币，其中张文波出资100万元人民币，其出资60万元人民币，崔杰出资20万元人民币，冯某出资20万元人民币，李东波没有出钱，我们几个出资人也是把人民币转给崔杰的账户付给俄罗斯的吉马。崔杰付完款后，崔杰或者李东波在黑河取了这132公斤净料后发到哈尔滨，其再把一部分净料发给了深圳的张文波用于做市场推广，一部分发到了吉林的加工厂。2015年4月或者5月崔杰发了个微信给其，说是吉马的俄罗斯出口许可证批下来了，并发了那个许可证的图片，崔杰介绍说许可证上是100吨的透辉石，出口公司是俄罗斯东方矿业公司，进口公司是中国的弘捷公司，单价是3美元/公斤，其他的不记得了。俄方出口许可证下来不久，崔杰给其了一份俄罗斯报价单，说是吉马提供的新的货源报价单，上面写的透辉石原石总重有70吨左右，其中49吨是现货，有我们之前看过的29吨，也有2015年新采出的约20吨，这些已经归类完成装好袋了，总价大概是220多万美元，另外还有21吨是已经开采还未归类整理的，预估总价大概是80万美元，准确价格等整理完毕后再报价。因为货物总货款太多，我们没有这么多资金，就商议了由各个股东分头去找投资合作方。2015年10月，哈尔滨中俄经贸洽谈会结束后，其通过黑龙江省宝玉石协会的会长介绍，联系上了黑龙江省中俄宝玉石投资集团公司的鲍靖国，其向他介绍了透辉石的基本情况、国内市场调研情况、弘捷公司前期投入资金情况、后期需要的资金情况以及俄罗斯矿方、弘捷公司、萨哈公司的情况，也把俄方的出口许可证、70吨货物的报价单都提供给他了，其提议和他合作的条件是：中宝集团投资100万元，占股弘捷公司25%股份，后期进口过程中所需的所有资金全部由中宝支出，当时他没有答应和我们弘捷公司合作，只是把其提供的资料复印了一份，说要研究研究。2015年10月26日，其和崔杰、李东波、冯某等人在北京就透辉石进口的事情找资金，跟其他公司商谈合作的事情，但是没有谈成。在其正准备返回哈尔滨，接到鲍靖国电话，其告诉他其在北京，他说他们公司的祝总也在北京，让其去见一下祝总，并给了祝总的电话，其跟祝总联系后见了面，把之前跟鲍靖国说过的情况又介绍了一次，祝总当时没明确表态是否合作，因为其飞哈尔滨的飞机马上到时间起飞，聊了也就十几二十分钟就走了，这是其第一次跟祝总见面，当时不知道他的名字，后来在深圳才知道他叫祝广丰。其回到哈尔滨后，大概是第二天，鲍靖国给其打电话让其到他办公室，说他们公司同意合作，并提出了几个意见，一个是入股资金100万元人民币，占股比例33%；二是弘捷公司的会计由中宝集团的会计接任，账目、公章、文件等交中宝集团管理，深圳萨哈公司的财务总监、会计和仓库保管员由中宝集团聘任；三是弘捷公司今后的运营由中宝集团负责，后续资金由中宝集团安排。从鲍靖国的公司出来后其就召集了我们弘捷公司的其他股东见面，向他们通报了这个情况，大家商议后最终同意了鲍靖国方的意见，并调整弘捷公司的股份为：中宝集团占33%，崔杰占30%，其占23%，李东波7%、冯某7%。其把大家的决定和弘捷公司的银行账号发短信给鲍靖国，鲍靖国当天就把100万元人民币转到了弘捷公司的账户。第二天，鲍靖国、其、崔杰、李东波、冯某5人一起到了工商局办理工商变更手续，我们原本是冲着中宝集团的名声跟他们合作的，但鲍靖国说用他们公司的名手续非常麻烦，公司高层定的他个人的名义入股，以后再变更成中宝集团，我们也就同意了。2015年11月初公司变更手续及交接手续就办理完了，到11月21日，其、鲍靖国、崔杰、李东波、郭荣辉5人就一起从黑河出境到了俄罗斯，然后租车到了阿尔丹吉马的公司，一共69吨多，大概有7-8个规格，李东波和郭荣辉两人一组在仓库看货，其、鲍靖国和崔杰有时候在外面看货，有时候在办公室喝茶聊天，但其看货的时间比鲍靖国和崔杰多一点，这次其没有跟吉马商谈这票货的具体成交价格的，是鲍靖国跟吉马谈的，在商谈时，鲍靖国问过其，吉马准备取一个平均价成交，不区分品质的，问其验的货质量怎么样，其说前面看过的29吨货质量还可以，后面的货有部分好的，有部分是不好的，其说这个你考虑考虑，鲍靖国接着问其，平均价55美元一公斤怎么样，其回答说最好你再问一下郭荣辉，他就没有说什么了，这票货当时的平均成交价是多少，鲍靖国没有说，但其知道总成交价肯定有200、300万美元（之前吉马的报价单显示），后来其在参加弘捷、萨哈公司股东会时知道这票货的平均成交价是55美元一公斤，验货及商谈平均成交价格后，没有签订书面的合同，这些事情做完后我们几个就返回国内了。2015年12月10日，其、鲍靖国、崔杰、李东波4人再次前往黑河口岸俄罗斯对岸的布市，等待吉马发货，因为吉马那边的手续没有办完，我们大概等了10天，没有接到货，就又返回黑河了。2016年的1月4日，其、鲍靖国、崔杰、李东波4人再次前往布市等待吉马发货，1月6日这票货办完俄罗斯通关手续后运抵中国的黑河口岸，其和李东波一起于6日返回黑河住在宾馆里面，鲍靖国、崔杰比其跟李东波稍晚点回国的，但也是当天返回黑河的，然后鲍靖国、崔杰、李东波他们三个委托代理报关公司代理报关申报进口这票货，具体是鲍靖国、崔杰、李东波他们三个谁委托的代理报关公司，其没有经手不清楚，代理报关公司向海关申报进口并缴纳税款后这票货就正常通关了，具体的过程就是这样的。季马在俄罗斯用的是美元/公斤的单价向俄罗斯海关申报的，那么我们在中国口岸这边也得用美元/公斤的单价否则我们的货也通不了关。我们股东心里都明白不管实际成交价格是多少，进口报关时向中国海关申报的单价肯定是3美元/公斤。这是低报价格的走私行为，为了少交一点税款。冯某在弘捷公司进口这票透辉石过程，他只是投了钱，是弘捷公司的股东，也没有办理过任何事项，具体的成交价格及向海关申报的情况他都不清楚，他只是后期在深圳萨哈公司参加股东会议时才知道这票货的真实成交价；张文波在弘捷公司进口这票透辉石过程中，他只是投了钱，不是弘捷公司的股东，也没有办理过任何事项，具体的成交价格及向海关申报的情况其是没有跟他说过，不知道其他人有没有跟他说过，但他是知道这票货是通过报关进口的。弘捷公司在2016年1月6日进口70吨透辉石前支付过21.3万美元的货款，这是弘捷公司跟季马签订的合同3美元每公斤上面的货款数。分2次向外付汇的。第一次是其让弘捷公司的会计曲晓凤去银行经办的，付了大概6万美金左右。第二次是在鲍靖国的100万人民币的入股款到弘捷公司账后与公司账余额凑够15-16万美金共21.3万美金付汇。此笔汇款是经鲍靖国同意后汇出。关于第二批透辉石：2016年3、4月份的一天，鲍靖国、郭荣辉和其，我们三人都在广东惠阳的加工厂，鲍靖国找到其跟其说，季马那边又有新货透辉石，他准备带郭荣辉一起去俄罗斯看货，让其在加工厂负责加工厂的日常事项，过了几天他们回来后，鲍靖国告诉其这批货的质量、价格都不行，公司决定不买，他们就都回来了。在惠阳加工厂办公室里，鲍靖国对其说，季马那边找他说之前办的许可证快到期了，要求弘捷公司帮忙把出口许可证剩下额度的透辉石进口到中国，进口后由季马自己在中国卖，公司决定给季马帮忙以弘捷公司的名义进口季马出口许可证剩下额度的透辉石，其听后没有说什么。2016年5、6月份的一天，鲍靖国在广东惠阳加工厂办公室里面喝茶聊天时，他告诉其，弘捷公司帮忙季马进口的那票透辉石已经报关进口了，是以弘捷公司的名义进口的，这时其才知道弘捷公司又进口一票透辉石。关于这批透辉石数量多少、价格多少、合同是如何签订的，是以什么价格向中国海关申报进口，委托哪个公司其都不知道。陈杰在报表目录、两份报关单证、萨哈公司股东会议纪要、“鲍靖国代垫费用”、购买透辉石的款项记录、向陈杰出示的弘捷公司、塞纳河公司在萨哈公司投入资金情况、向陈杰出示的其和鲍靖国的微信聊天记录上签字确认。向陈杰出示的购买俄罗斯透辉石原料情况（这份报价单上面列明的透辉石，就是弘捷公司进口的第一票透辉石，实际的成交价格是鲍靖国跟季马商谈的，最终是按一公斤55美元的统购价成交）。俄罗斯进口货物交接清单是2016年1月份，弘捷公司的股东在萨哈公司召开一个股东会议，在召开这个股东会议时这票69428公斤透辉石已经进口并运走广东惠阳的加工厂了，在股东会上形成决议，弘捷公司作为进口方并运到广东惠阳的加工厂，在股东会上形成决议，弘捷公司作为进口方将货物交给萨哈公司，要办理交接手续，鲍靖国就让其代表弘捷公司，张文波代表萨哈公司，办理的交接手续，这份文件实际就是这票透辉石进口后弘捷公司跟萨哈公司办理的交接清单。按照鲍靖国的安排，向祝广丰发短信说服其拿钱出来给鲍靖国，购汇支付第二批走私透辉石的合同款。3、李东波的供述和辩解，称：2013年11或12月，崔杰跟其说陈杰有俄罗斯透辉石进口的生意可以做，利润也比较大，问其愿不愿意合作。陈杰对其和崔杰说透辉石在俄罗斯境内只在雅库茨克自治共和国的一个矿出产，现在国内只有一帮吉林人做，如果货的质量好的话利润能够达到2倍或者3倍，如果货差的话赚一半是没有问题的。因为觉得利润可观，其和崔杰就决定跟陈杰合作，当时没有谈到投资、分成这些事项，只是商量好希望崔杰找关系联系到雅库茨克的矿主。2014年4月，崔杰称其已经找到一个可以联系到雅库茨克透辉石矿矿主的俄罗斯人米沙。一周之后，其和姓郭的技术员就去雅库茨克跟着米沙找到矿主吉马（季马）。了解一下交易价格。2014年7月份，崔杰自己去雅库茨克找吉马。吉马表示需交20万美金的保证金来购买矿上所有的透辉石。陈杰根据当时的汇率计算出这20万美元折合人民币124万元，陈杰自行确定了个人的出资比例，分别是崔杰29万元、陈杰29万元，其21万元、冯某21万元，张文波24万元。在吉马与陈杰签订100吨透辉石合同时，已签订合同价格为3美元每公斤，总金额为300000美金第一笔70吨透辉石：2015年2月份，其和崔杰带着以上投资款去交给吉马看货样品和价格（晶体料每公斤200美元，毛料是20多美元一公斤）。并签订了一份100吨的合同，合同上透辉石的价格为是3美元一公斤（吉马确定的价格，其之前出过一票货，也是这个价格签订的合同），合同一式两份，一份在吉马那，一份由其和崔杰带回国内。双方在空白A4纸上加盖各自公司的公章给对方以用于办理俄罗斯出口许可证及中国海关公司报关合同。出口许可证吉马于2015年8月办下来，数量是100吨，出口对象是弘捷公司。弘捷公司凭着该份100吨，每公斤3美元的合同以购汇的方式付给东方矿业公司两笔钱几万美元。2015年10月初，陈杰通知其出资40万元、崔杰出资30万元、冯某出资20万元、张文波出资50万元。张文波50万元打入弘捷公司的公账，抵掉弘捷公司之前通过购汇分联系支付给东方矿业公司的几万美元。剩余的90万元由其找一个姓李的人换成卢布给吉马。付完这几笔钱后，我们这些弘捷公司的股东再也拿不出钱了，就分别找人投资。2015年10月底、11月份左右，其、崔杰、陈杰和宝龙公司的鲍靖国没有谈成合作，但其说找北京的祝总详细谈合作事宜。谈成合作条件是：鲍靖国投资100万元人民币入股弘捷公司，占股33%，后期进口透辉石时所需的全部款项全部由鲍靖国垫付，货物进口后的加工、销售也由他负责。因为鲍靖国入股后要占弘捷公司股份33%，弘捷公司的股份变成陈杰占23%、崔杰占30%，鲍靖国占33%、其和冯某分别占股7%。第二天就办变更登记手续。鲍靖国将100万元投资款打入弘捷公司公账，接着这笔钱打给东方矿业公司作为合同款。关于第一笔70吨透辉石合同总金额为21.3万美金（合同签订的3美元每公斤，通知货的数量71吨，共21.3合同款。其余货款由鲍靖国通过其他途径支付），这笔钱分两笔购汇，第一笔大概有6万美金，是陈杰在哈尔滨负责办理。陈杰就拿着合同去引资，找到鲍靖国投钱，才将剩下的15.3万元美金购汇支出。2015年11月中旬，其、崔杰、陈杰、鲍靖国以及郭荣辉去雅库茨克东方矿业公司的仓库里面看货，当时仓库里面透辉石有很多堆，吉马告诉我们70吨货全部在这里了，让我们查看质量。陈杰、鲍靖国在仓库那里看一下就去吉马的办公室里商谈价格当面的事情，崔杰、其、郭荣辉主要看质量。崔杰去办公室听后告诉其这批货是按55美元一公斤购买的，后我们返回国内。2016年1月初，鲍靖国、陈杰、崔杰三个人前往俄罗斯监督俄方发货，鲍靖国安排其在黑河口岸接货。之前陈杰已经把弘捷公司公章、透辉石合同的中文翻译件、报关卡、营业执照复印件等东西装在一个文件袋里面给其报关。大概是在2016年1月7、8号，崔杰打电话跟其说货已经到了黑河口岸，让其去找代理公司报关，其就委托黑河市晟运国际货运代理有限公司报关。跟该公司签订了代理报关委托书，提供这票透辉石的合同（指认是NO1/15）并告诉运输这票透辉石的三个俄罗斯的车号给代理报关公司。之后代理报关公司根据合同及随车过来的单证上的数据向黑河海关申报，缴纳税款之后，这票货正常通关了。2016年1月6日早上，鲍靖国、陈杰返回国内，直接到黑河海关货检现场报关大厅找到其，并一直在现场等待接货。弘捷公司提供给代理报关公司的合同是这样制作的，2015年11月份时，吉马把这票透辉石的合同以电子邮件的方式发到崔杰的邮箱（指认崔杰的邮箱由吉马发过来的三份邮件及附件的截屏打印件），是俄文的，其找了一个翻译成汉语并使用之前吉马留给其的该有东方矿业公司公章的A4纸打印出来，加盖上弘捷公司的公章，就制作好了。其记得该合同上透辉石的重量是70吨左右，价格是3美元一公斤。该笔透辉石深加工的总负责人是鲍靖国，陈杰负责生产，销售是鲍靖国负责，销售款进入祝某指定的个人账户，因为进口这票70吨透辉石时是以鲍靖国名义垫付的购货款、税款是祝广丰出的，当时因为弘捷公司归还不上这笔钱，祝广丰就让祝某去萨哈公司监督销售，并将销售款进入祝某指定的账户，以此方式归还欠款。第二笔30吨透辉石：除了2016年1月6日进口的69428公斤这票透辉石，弘捷公司于2016年5月份还进口过一次重量约30吨的透辉石。（李东波指认海关编号为：×××的报关单及随附资料复印件）大概2016年4月末的一天，其、崔杰、鲍靖国、郭荣辉到雅库茨克吉马的仓库看了30吨透辉石毛料，技术员郭荣辉和我们都觉得这批货太差了，决定不购买。当时吉马没有报价，但吉马的卖价肯定是高于每公斤3美元的，鲍靖国去跟吉马说我们不买这批货的决定。5月份，崔杰打电话给其说吉马要完成他办理的给弘捷公司100吨透辉石的俄罗斯许可证剩下的30吨的额度，让弘捷公司帮他垫付汇款和关税款以弘捷公司的名义把这批货进口到中国，等吉马在中国把这批货卖完了再给弘捷公司还钱，这个情况他已经请示过鲍靖国，鲍靖国也同意了。这里其补充一下，因为当初股东股权份额变更时陈杰跟鲍靖国方谈的是除了我们几个股东前期支付的货款外剩下的2000多万货款都是鲍靖国方解决，等货物进口后，透辉石的生产、加工、销售也全部由鲍靖国方负责，所以这次帮吉马以弘捷公司的名义进口这30吨透辉石，陈杰也得向鲍靖国请示。等到5月底的时候崔杰又打电话说吉马的这批30吨透辉石已经报关到黑河，具体怎么操办的，因为这个时间其都在齐齐哈尔都不清楚。这30吨透辉石进口通关完成后，一致存放于海关监管合兴仓库。（其中2016年8月份，其接到崔杰的电话，说是吉马的30吨透辉石准备出口，让其帮忙去海关监管仓库提货，其就跟崔杰前往该仓库提了大概3.7吨货，装上一辆物流车发往大连，在大连办理的出口申报，出口印度。其只是在旁边计数装车的袋子，其听说出口价格大概是5美元一公斤，不知道以哪个公司的名义出口。）公司开展的其他业务：以下商谈过程证明双方以走私为目的开展经营活动。其与陈杰、崔杰同吉马商议成立深圳市萨哈珠宝有限公司，合作运营透辉石的进口、深加工和销售（弘捷公司与吉马之间的合作不能是简单的购买，要深度合作，具体就是：在中国另外成立一个公司，吉马在这个新成立的公司里面占干股，然后我们三个从吉马那里购买透辉石并进口到中国，货物进口后，交由这个新成立的公司进行深加工及销售。接着陈杰要求吉马，他矿上所产的透辉石，只能卖给我们，不能卖给其他的中国人或公司，吉马表示同意但前提是他的矿上所产的所有透辉石，我们都要全部购买，不论品质好坏，陈杰表示可以。吉马与陈杰商定以3美元一公斤透辉石的价格签订合同，陈杰要求所有的透辉石要通过报关的形式进口）。2015年7月注册成立萨哈公司，法定代表人为吉马弟弟安德烈，总经理为张文波（后听说2016年9月后由鲍靖国担任萨哈公司的总经理），其中弘捷公司占股65％。其表示2015年4、5月弘捷公司以200万元的价格向东方矿业公司购买132公斤的透辉石晶体料，包括之前支付的款项共计564万元。这笔交易是崔杰、陈杰、张文波和冯某共同出资购买的。大概是2015年4、5月份时，吉马跟崔杰、陈杰联系，将132公斤的透辉石净料卖给弘捷公司，当时这笔交易的价格是200万元人民币，购买这132公斤透辉石净料的钱款是崔杰、陈杰、冯某、张文波这四个人共同出资购买的，其中崔杰出资20万元，陈杰出资60万元，冯某出资20万元，张文波出资100万元，其没有出资，这132公斤透辉石净料是吉马安排人从国内不知道哪个地方送到黑河交给陈杰他们的，这情况其是听崔杰说的。这票70吨透辉石真实的购买价格是55美元一公斤，弘捷公司在前期支付给东方矿业公司一共是20万美元的保证金以及140万元人民币合同及购货款。其于2016年12月参加股东会议时，在祝广丰发放的材料上看到有向祝广丰借款2000多万元的记录（以鲍靖国名义垫付的货款有：2015年12月14日垫付购货款48万美元，2015年12月15日垫付购货款10万美元，2015年12月21日垫付购货款710万卢布，2016年1月7日垫付购货款7793706元人民币，2016年1月8日垫付货款1000万元人民币），其认为鲍靖国入股弘捷公司的100万元投资款及后期以个人名义代垫的购货款都是祝广丰出的。因为2016年1月17日，鲍靖国、陈杰、冯某、崔杰和其晚上吃饭的时候，祝广丰来参加了，当时他在饭桌上说，鲍靖国跟了其这么多年，很辛苦，其投钱给他做这个生意，生意还不错。其大概知道这笔钱就是祝广丰投资的。直到2016年12月份鲍靖国再次召开我们到深圳萨哈公司办公室开会，会上明确说了这笔钱就是祝广丰的。哈尔滨海关调取的报关单证表示上面记录的是以鲍靖国的名义投资100万元以及购买这票透辉石代为垫付2266万元人民币的货款。祝某在会议上发放的会议材料《报表目录》中，有一页“投入”项下记录有“前期投资款和借款使用明细”，投入这一栏里面记录有“股东投入、折合人民币5640000；向祝广丰借款、折合人民币22698185”字样的含义是：弘捷公司向东方矿业公司购买这票透辉石时，支付给东方矿业公司20万美元保证金，折合人民币124万元，支付给东方矿业公司140万元人民币合同及预付款。2015年4、5月份，弘捷公司还以200万元人民币的价格向东方矿业公司购买了132公斤的透辉石晶体料，这三项共计564万元。后以鲍靖国名义投资弘捷公司的100万元以及代垫付给东方矿业公司购买这票透辉石的购货款，因为这些钱实际是祝广丰的，所以这么记录。祝某在会议上发放的会议材料《报表目录》中，有一页“投入”项下记录有“前期投资款和借款使用明细”的含义是“保证金、外币种类美元、外币金额213000、折合人民币213000、折合人民币124000”指的是弘捷公司向东方矿业公司支付20万美元保证金，折合人民124万元；“张文波132KG净料，折合人民币2000000”指的是弘捷公司向东方矿业公司购买132公斤透辉石晶体料，购货款200万元；“合同款、外币种类美元、外币金额213000元，折合人民币1360000”、“预付款、折合人民币1020000”指的是弘捷公司股东投资的140万元以及以鲍靖国名义投资弘捷的100万元人民币用于支付给东方矿业公司作为购买这票透辉石的合同及预付款，当时资金总共是240万元，实际支付给东方矿业公司的合同以及预付款为238万元，另外的2万元，现在去向不明；“20151214支付购货款、外币种类480000、折合人民币3102288”指的是2015年12月14日，鲍靖国向东方矿业公司支付购买这票透辉石的购货款48万美元，折合人民币3102288元人民币；“20151215支付购货款、外币种类美元、外币金额100000”、“20151221支付购货款、外币种类卢布、外币金额7100000、折合人民币654981”、“20160107支付购货款、折合人民币7793706”、“20160108支付购货款、折合人民币10000000”也是这样解释。“20160111预付弘捷清关费、折合人民币500000”指的是购买的这票透辉石在进口时需要向海关缴纳税费，鲍靖国将50万元人民币打给弘捷公司缴纳税费。关于各同案犯的具体行为：合同签订单价3美元一公斤时其、陈杰、崔杰、冯某等人均知道。鲍靖国注资100万元人民币入股弘捷公司，占股33%，后期进口透辉石时所需全部款项由鲍靖国垫付，货物进口后的加工、销售也由他负责。李东波供述2016年1月初进口的透辉石实际单价是55美元每公斤，但在向海关缴纳税款时提供的合同透辉石重量70吨左右，单价是3美元每公斤，这是为了少交点税，多点利润。2016年5月弘捷公司还进口报关一批30吨的透辉石，虽然是以弘捷公司的名义进口的，但实际系帮忙俄方吉马使用剩下的30吨进口额度。弘捷公司注册的具体事项都是陈杰一手办理的，法人代表是其本人，总经理是陈杰，实际控制人是陈杰，公司的公章、财务章、账本均由陈杰掌控。鲍靖国入股后，公司的实际控制人是鲍靖国，公司的公章、财物章，账本由鲍靖国掌控。其使用两次公司公章，一次是在俄罗斯跟吉马签订大合同时，陈杰将公章交给其带去俄罗斯用于签大合同。还有一次是在第一票透辉石进口时，其委托代理报关公司时使用过一次，使用后鲍靖国就将公章收走了。其证实在进口约70吨透辉石时以3美元的单价向海关报关进口是俄方确定的，陈杰表示同意。4、被告人崔杰的供述及辨认笔录，称：陈杰说公司进口的一批透辉石被你们查扣了，其主动投案，积极配合你们调查这批透辉石进口的相关事宜。其一共出资三次，分别是第一次向吉马支付的两笔共20万美金保证金中，其出资29万元人民币；第二次向吉马购买130公斤透辉石精料中，其出资了15万元人民币，第三次向吉马支付102万透辉石预付款中，其出资了30万元人民币。（崔杰指认银行流水中各同案犯出资情况）第一批走私透辉石：对于其联系吉马购买透辉石并交纳保证金等款项的供述与李东波的供述一致。钱补齐后，吉马说要给我们办一个100吨的出口透辉石许可证，为了办许可证李东波作为法人与吉马签署了一份合同，购买的数量是100吨，成交价格是3美金，成交价格是吉马提议的，因为俄罗斯出口需要缴纳关税，吉马为了逃避关税就要求我们签了该合同。办理许可证的合同就是发到其邮箱里面的两份合同，合计购买的数量是100吨，成交价格是每千克3美元，其将70吨的补充合同这些情况在第一时间向陈杰汇报了。2015年8月份左右，我们公司没钱了，陈杰拿着我们前面提到的那份合同去引资，找到了鲍靖国。其、陈杰、冯某、李东波等四人与祝广丰、鲍靖国谈妥合作进口透辉石的生意，之后鲍靖国要求成为第一大股东，公司由鲍方主导，购买透辉石不够的贷款由鲍靖国支付。变更完股权之后，鲍靖国拿走了公司的法律手续，要求获取透辉石的经营权，并要求其促成鲍靖国与吉马的接洽。2015年12月，其与鲍靖国、陈杰等人前往布市接货，但由于天气原因该批透辉石被封存在布市的仓库中。该批货款合同金额21.3万美金中，扣除弘捷公司于2月汇的约6万美金之外剩余部分15.3万美金由鲍靖国通知弘捷公司会计从弘捷公司账户向俄方支付。陈杰要求其和李东波等四人凑齐140万用于缴纳预付款，之后又向吉马支付了102万预付款，剩余部分货款分两次向俄方支付。吉马安排货车将货物运往黑河，由其联系报关，并由李东波与代理报关公司签订协议，关所需的单证由李东波向代理报关公司提供。申报后约4-5天，其前往海关缴纳货款，鲍靖国将需缴纳的关税46万人民币打入其账户，由其到银行转到国库缴纳该进口税费。报关单号为×××的报关单是其和李东波委托黑河晟运货运国际代理有限公司于2016年1月6日申报的报关数据，申报数量69889千克，申报单价3美金每千克。2015年12月14日支付货款48万美金，2015年12月15日支付货款10万美金，2015年12月21日支付货款710万卢布，这些为鲍靖国给吉马的数额，17793706元为鲍靖国转到吉马农行卡的金额。弘捷公司于2014年年度成立，公司的法人是李东波，但实际控制人是陈杰，全面负责公司。之前包括邀请俄方到中国来考察以及邀请鲍靖国参股，均有陈杰主导。崔杰供述祝广丰以中俄宝玉石的鲍靖国入股弘捷公司，占股份33%，成为第一大股东，供述由鲍方主导，购买透辉石不够的货款由鲍靖国方面支付。鲍靖国入股之后成为公司的实际控制人，掌握公司的公章、财务章、账本等，同时鲍靖国掌握透辉石货物处置权、生产、销售等经营权。2015年11月鲍靖国、陈杰、李东波和其一起去俄罗斯与俄方谈判，主要由鲍靖国和陈杰与俄方谈判，最后以55美金每千克的单价购买70吨左右的透辉石原料。之后由李东波与俄方签订了一份成交重量是71吨，成交单价是3美金每千克的合同，但这批货的实际成交价是300多万美金。崔杰供述鲍靖国一共转账给俄方1700多万元人民币。这批透辉石到黑河口岸后，其联系黑河市晟运国际货物代理有限公司代理报关，并由李东波提供给报关公司，向海关申报的数量以俄方随车来的单据重量为准，大约是70吨左右，成交单价是3美元每千克。之后其将缴款通知单给鲍靖国看过后，由鲍靖国将需要向海关缴纳的关税46万元人民币打到其账户，其再缴纳进口税费。崔杰供述是由鲍靖国敞开在俄罗斯采购的价格、向海关申报过程以及后续生产销售。证实鲍靖国在明知进口重量、单价以及总价格的情况下，却放任低报进口关税的事实。吉马在出口卖给弘捷公司第一批70吨的透辉石时，他向俄罗斯申报的价格肯定是3美金每公斤。因为吉马当时办理出口许可证的时候，申请时提供的就是这份3美金每公斤的贸易合同，货物在俄罗斯海关申报出口是，填报的出口及成交价格必须与出口许可证上标注的价格一致，所以肯定是3美金每公斤。祝广丰是透辉石进口的真正出资人。崔杰的供述中提到在俄罗斯谈判购买约70吨左右透辉石过程中，鲍靖国、陈杰和俄方谈过以3美金每千克的单价向中国海关申报的事情，可以证实陈杰、鲍靖国是清楚进口70吨透辉石的实际价格55美金每千克以及申报海关的价格3美金每千克是不一致的。第二批走私透辉石：回国后不久，吉马要求其将这批30吨透辉石以弘捷公司的名义申报进口至中国境内，实际的货主仍是吉马，弘捷公司垫付的货款（3美元每千克的合同款）和进口关税从以后的购买货物的货款中抵扣。其将这些情况向鲍靖国请示，他表示同意。于是，弘捷公司就以公司名义帮吉马把这批30吨透辉石以每公斤3美元进口到黑河。由鲍靖国支付海关税费共20余万元汇入其爱人王哲勇的卡去缴纳，是鲍靖国给其公司的印章、制作好的合同等，这份合同的成交价格是沿用了第一批透辉石进口申报的3美元每千克。其去找通关办理报关。各同案犯的具体行为：其知道祝广丰是购买这批透辉石的实际出资人。2016年12月深圳萨哈公司持股比例问题，祝广丰称其已经出资2000多万元，公司股份要重新计算。（祝广丰说，鲍靖国跟了其这么多年，很辛苦，其投钱给他做这个生意，这个生意很不错。）弘捷公司其他经营业务：2015年5月左右，吉马和其说，他在中国有一批130多千克的透辉石精料，货值200万元人民币，要求弘捷公司买下，其将这个情况和其他股东通报，陈杰等人表示可以购买，就由张文波、陈杰、冯某和其四个人凑齐200万元，当时其出资20万元人民币，向吉马购买之后由陈杰负责加工，由张文波负责销售。（五）鉴定意见1、笔迹鉴定书（琼）公（物）鉴（文检）字[2017]8号，证明：检材1是鲍靖国黑色《笔记本》原件一本，其中交易记录3页；检材2是《鲍靖国代垫费用》，样本是鲍靖国于2017年3月2日亲笔书写的字迹样本8页。经鉴定，检材1、2上书写的字迹与样本字迹是同一人所写的。2、检验报告（深）关（缉）鉴（电子物证）字[2017]43、44号，证明：对扣押的涉案2.5寸HGST电脑硬盘一块、2.5寸HITACHI硬盘一块、依法提取送检检材Iphone5手机一台、Iphone5s手机一台、三星SM-G9350手机1台、三星SM-G9009W手机1台、华为NXT-AL10手机1台内信息资料通讯录、短信息、媒体文件等内容。3、鉴定意见书编号110817040011鉴定机构中国检验认证集团北京有限公司，证明：存放于黑龙江省黑河市和兴仓库（海关监管仓库）编号“TTNU9764614G1，CCMX150014”集装箱内的鉴定标的物共计1055袋，总质量为26512.92kg；鉴定标的物大部分为矿石原料类透辉石；极少数（其中75.95克）小颗粒鉴定标的物（443#鉴定标的物、527#鉴定标的物和721#鉴定标的物）颜色、形状较好，可达到宝石级透辉石。附鉴定资格证书。4、海南省价格认证中心出具的（琼价证认字[2017]第17号）《价格认定结论书》，证明：确定涉嫌走私的26512.92千克透辉石于认定基准日2016年5月25日在国内市场批发价格为1597611元，其中：26436.97千克矿石原料类透辉石批发价格为1586218元；75.95千克宝石级透辉石批发价格为11393元。5、海口海关琼关字（2017）68号、71号海关核定证明书，证明根据海口海关核定：哈尔滨弘捷经贸有限公司走私普通货物一案涉嫌走私的货物、物品，数量为69428千克的透辉石毛料，应缴纳税款共计人民币8317428.19元，已缴纳税款人民币456312.99元，漏税款人民币7861115.2元。哈尔滨弘捷经贸有限公司走私普通货物一案涉嫌走私的货物、物品，数量为30572千克的透辉石毛料，应缴纳税款共计人民币269596.86元，已缴纳税款人民币200787.32元，漏税款人民币68809.54元（经更正）。（六）勘验、检查、辨认等笔录1、搜查证、搜查笔录，扣押物品清单、取样笔录①2017年1月5日，海口海关缉私局依法对鲍靖国位于深圳市××区进行了搜查并扣押物品。2017年1月8日，海口海关缉私局依法对鲍靖国位于惠州市××区金玉东方珠宝城深圳市萨哈珠宝有限公司的仓库进行了搜查并扣押物品。2017年1月6日鲍靖国委托陈某协助海口海关缉私局东宇金玉东方珠宝城内仓库库存货物进行清点并扣押；2017年1月11日委托其妻子王颖或姐夫朱凤荣代为保管期个人物品。2017年1月16日，王颖收到银行卡16张。2017年1月5日海口海关依法对鲍靖国位于深圳洪湖东岸**23A鲍靖国的住所进行搜查并扣押物品。2017年3月13日海口海关依法对崔杰位于黑河市龙科街46号黑河金色桥经贸有限公司办公室进行搜查并扣押物品。②2017年1月13日扣押祝某保存的透辉石原料24330.3千克（扣押决定书为24575.8千克，974包，毛重，未鉴定）；2017年1月17日扣押崔杰存放透辉石的集装箱（约26吨）；2017年1月20日扣押崔杰苹果手机1部、扣押李东波苹果手机一部、祝某华为手机一部；2月9日扣押陈杰手机2部；2017年1月5日扣押鲍靖国记事本1本、计量单15张、代垫费用1张、协议书等文件资料98张、成品分栋工作底稿、单据、硬盘等66件；2017年1月5日扣押鲍靖国银行卡、手机、电脑等22件；2017年1月8日在全忠、陈名敏的见证下，扣押高剑资料、绿色原矿等。对该批26吨透辉石依法进行取样，全程录像。2、辨认笔录（1）鲍靖国辨认出陈杰、崔杰、李东波、冯某、祝广丰的笔录（2）陈杰辨认出祝广丰、鲍靖国、李东波笔录卷（3）李东波辨认出冯某、崔杰、鲍靖国、陈杰、祝广丰的笔录（4）崔杰辨认出李东波、鲍靖国、陈杰、冯某、祝广丰的笔录（5）冯某辨认出李东波、鲍靖国、陈杰、崔杰、祝广丰的笔录针对控辩双方提出的意见，根据本案的事实与证据，综合评判如下：关于所提该案为单位犯罪的辩解理由和辩护意见。经查，弘捷公司自成立以来主要系实施本案涉及的走私透辉石行为，无其他合法生产经营活动，有2014年12月1日至2017年1月1日弘捷公司《增值税纳税申报表》为证。其后期对透辉石的加工、销售等行为，仍系对涉案财物的处置，不能认定为其他合法经营活动。根据《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》（法释[1999]14号）第二条“公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处”的规定，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人为谋取非法利益，以弘捷公司名义实施走私犯罪行为，不应认定为单位犯罪。该辩解理由和辩护意见不成立，不予采纳。对于被告人鲍靖国及其鲍靖国关于对走私行为不明知的辩解理由和辩护意见。经查，在侦查阶段鲍靖国曾供述其知道向海关申报的价格是以3美元每千克单价计算货款21.3万美元，而不是按实际成交价格370多万美元缴纳税款，不按实际价格申报进口关税是为了少缴税款。陈杰、李东波、崔杰亦供述在与鲍靖国商谈入股弘捷公司进口透辉石的过程中，鲍靖国知道向海关申报关税价格远低于实际进口价格。在鲍靖国处扣押的笔记本上的记录以及其与祝广丰、崔杰的邮件往来、微信记录中可以证实进口该批透辉石的报关价格及实际价格。综合上述证据，能够证实鲍靖国对低价报关偷逃税款的行为系明知。该辩解理由和辩护意见不成立，不予采纳。对于被告人鲍靖国及其构成自首的辩解理由和辩护意见，本院认为，鲍靖国系被侦查机关抓获，且在案件审理阶段又翻供，不应认定自首。上述辩解理由和辩护意见不成立，不予以采纳。对于被告人鲍靖国及其辩护人关于从犯的辩解理由和辩护意见，经查，鲍靖国在明知陈杰、李东波、崔杰欲以弘捷公司名义低价报关进口透辉石且缺少资金的情况下，积极入股弘捷公司以大股东身份负责弘捷公司全面工作，主导进口透辉石事宜。特别是在走私透辉石过程中先后提供购买透辉石的预付款、办理进口关税的税款以及购买透辉石的剩余货款，在资金筹措方面起到了非常关键的作用，使得透辉石顺利通关，完成走私活动。另外，萨哈珠宝有限公司股东会议纪要证实“原料出售由陈杰和鲍靖国共同负责”。证人祝某证实“鲍靖国等人经营透辉石生意，在广东惠阳进行加工，并发往深圳萨哈公司销售。”鲍靖国供述证实“这批货进口之后就发到惠阳加工销售，其中一部分成品在深圳萨哈珠宝公司销售，一部分存放在惠阳的仓库中，还有一部分运到了阜新，这三部分货已被查扣；萨哈公司由其和陈杰管理该公司，负责经营业务”。上述证据能够证实入境的透辉石处置权主要由鲍靖国控制，并供其经营牟利。综合上述事实，即便在祝广丰等人走私案中认定祝广丰明知是走私而为鲍靖国等人提供资金，也不影响鲍靖国在本案中的主犯地位。所以，该辩解理由和辩护意见不成立，不予采纳。对于被告人陈杰及其辩护人关于从犯的辩解理由和辩护意见，经查，鲍靖国、李东波、崔杰、祝广丰的供述能够证实，陈杰拥有与俄方购买透辉石的途径，先后拉拢了李东波、崔杰、鲍靖国等人合作出资进口透辉石；其主导与俄方谈判的主要过程，包括：确定以3美金每千克的单价向海关申报进口透辉石，与吉马确定价格、备货、付款等具体细节；并指示李东波和崔杰具体操办报关、接货等等事宜，在进口透辉石过程中发挥着重要的作用。所以，该辩解理由和辩护意见不成立，不予采纳。对于被告人李东波、崔杰及其辩护人关于从犯的辩解理由和辩护意见，经查，李东波在弘捷公司占股7%、崔杰在弘捷公司占股30%，实际出资额较少，具体行为包括：跟鲍靖国、陈杰到俄罗斯实地看过透辉石，具体操办低价报关等事宜。相比较积极筹措并提供资金的鲍靖国以及犯意提出并主导走私活动的陈杰来说，在犯罪中的地位和作用较小，可依法认定为从犯。该辩解理由和辩护意见成立，予以采纳。对于第一批69428千克透辉石计核10%消费税没有依据的辩护意见，经查，弘捷公司向吉马购买的69428千克透辉石单价为55美元/千克，按照2016年5月25日人民币对美元汇率为1美元=6.5552人民币价格折算，该批透辉石的单价应为360.536元人民币。参考中国检验认证集团北京有限公司关于本案鉴定标的物市场价值的认定，宝石级透辉石的国内市场批发价（价值鉴定基准日：2016年5月25日）为150-200元，国际市场价格为80-100元。该批69428千克透辉石进口单价高于同期宝石级透辉石的市场最高批发单价。在该批透辉石入关之前，鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰等人前往俄罗斯验过货后方支付的货款，所以，鲍靖国等人对该批透辉石的品质及等级是认可的。并在报关时填报的商品名称、规格型号及编码为“透辉石/未加工/未成串/未镶嵌/天然/此等/7103100000”，说明对该69428千克透辉石为宝石级透辉石是认可的。根据海关总署《关于对进口环节消费税税目、税率及相关政策进行调整》的公告（2006年第15号）附件：进口环节消费税应税税目税率表中列明：商品编码为“7103100000”，商品名称为“未加工宝石或半宝石(经简单锯开或粗制成形,未成串或镶嵌)”征收10%的消费税。所以，无论从价格判断还是报关时所确定的商品类别都足以确定69428千克透辉石应当征收消费税。走私普通货物、物品罪依法打击的是偷逃应缴税额的行为，保护国家正常税收。海关根据真实的交易合同价款以及报关货物品名、种类、商品编号核算应缴纳税款，不负责对交易货物品质是否达标做判断，未按约定品质交货属合同违约范畴。至于为什么对第二批透辉石做了宝石级和原料级的鉴定，而第一批的没有。因为第二批透辉石不能确定真实成交价格，需要鉴定确定价格后核算应缴税款，有鉴定条件和有鉴定必要；第一批透辉石有真实成交价格，且该价格高于宝石级透辉石市场价格，被告人亦无异议，依法可以认定，无鉴定必要。所以，辩护人认为该批透辉石计核消费税没有依据的理由不能成立，不予采纳。对于第二批进口30572千克透辉石的行为不能认定为走私犯罪的辩护意见，经查，该批透辉石未真实签订购买合同，不是双方真实意思表示，也未真实支付价款，为虚假交易，遂不能确定真实的成交价格。因该批透辉石已经入关，且不能确定实际成交价格，遂对扣押货物进行品质鉴定，确定其宝石级透辉石和原料类透辉石的数量及价格。后依据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》第十七条第（四）项的计算方式计算出计税价格，核定偷逃税款，该算法科学、合法，且数额达到定罪标准，依法予以认定。辩护人关于该批透辉石系正常进口不构成走私犯罪的辩护意见不成立，不予采纳。本院认为，被告人鲍靖国、陈杰、李东波、崔杰为谋取非法利益，逃避海关监管，采取低报货物价格入境的方式，偷逃应缴纳税款7929924.74元，数额特别巨大，严重侵害了国家海关对普通货物入境的监管及关税征收制度，其行为构成走私普通货物罪。检察机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持，但指控偷逃应缴纳税款7952509.31元有误，应予以纠正。本案走私普通货物犯罪过程中，被告人鲍靖国、陈杰在共同犯罪中起主要作用，地位明显，系主犯；被告人李东波、崔杰在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。被告人陈杰、李东波、崔杰犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第五十五条、第五十六条、第六十一条、第六十四条、第六十七条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条以及《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第三条、第五条、第十一条、第二十二条、第二十三条之规定，判决如下：一、被告人鲍靖国犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币四百万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年1月5日起至2027年1月4日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）二、被告人陈杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币三百万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月8日起至2026年2月7日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）三、被告人李东波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月5日起至2024年8月4日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）四、被告人崔杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月5日起至2024年8月4日止。）五、扣押在案的犯罪工具、赃物（详见扣押物品清单）予以没收，由扣押海口海关缉私局执行；扣押、冻结在案的各被告人及相关涉案人员的个人财产（详见扣押物品清单）依法予以折抵罚金。扣押在案的账册等涉案物品由海口海关缉私局依法处置，其余与案件无关的物品由海口海关缉私局退还给相关当事人或其家属。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向海南省高级人民法院提出上诉。书面提出上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 温智勇审 判 员 曾小凡审 判 员 曹永明 二〇一九年八月七日法官助理 张 驰速 录 员 侯 静鲍靖国02用友牌软件狗1支03笔记本电脑2台04琥珀手链1条、琥珀9颗05火烧（石）1块附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税款较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税款数额巨大或者其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃税款一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税款数额特别巨大或者其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第五十五条剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行。第五十六条对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。独立适用剥夺政治权利的，依照本法分则的规定。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税款十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条规定的“偷逃应缴税款较大”；偷逃应缴税款五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条规定的“应缴税款数额巨大”；偷逃应缴税款二百五十万元以上的，应当认定为刑法第一百五十三条规定的“应缴税款数额特别巨大”。《办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第三条关于办理走私普通货物、物品刑事案件偷逃应缴税额的核定问题在办理走私普通货物、物品刑事案件中，对走私行为人涉嫌偷逃应缴税额的核定，应当由走私犯罪案件管辖地的海关出具《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》（以下简称《核定证明书》）。海关出具的《核定证明书》，经走私犯罪侦查机关、人民检察院、人民法院审查确认，可以作为办案的依据和定罪量刑的证据。第五条关于走私犯罪嫌疑人、被告人主观故意的认定问题行为人明知自已的行为违反国家法律法规，逃避海关监管，偷逃进出境货物、物品的应缴税额，或者逃避国家有关进出境的禁止性管理，并且希望或者放任危害结果发生的，应认定为具有走私的主观故意。走私主观故意中的“明知”是指行为人知道或者应当知道所从事的行为是走私行为。具有下列情形之一的，可以认定为“明知”，但有证据证实确属被蒙骗的除外：（一）逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出境的货物、物品的；（二）用特制的设备或者运输工具走私货物、物品的；（三）未经海关同意，在非设关的码头、海（河）岸、陆路边境等地点，运输（驳载）、收购或者贩卖非法进出境货物、物品的；（四）提供虚假的合同、发票、证明等商业单证委托他人办理通关手续的；（五）以明显低于货物正常进（出）口的应缴税额委托他人代理进（出）口业务的；（六）曾因同一种走私行为受过刑事处罚或者行政处罚的；（七）其他有证据证实的情形。第十一条关于伪报价格走私犯罪案件中实际成交价格的认定问题走私犯罪案件中的伪报价格行为，是指犯罪嫌疑人、被告人在进出口货物、物品时，向海关申报进口或者出口的货物、物品的价格低于或者高于进出口货物的实际成交价格。对实际成交价格的认定，在无法提取真、伪两套合同、发票等单证的情况下，可以根据犯罪嫌疑人、被告人的付汇渠道、资金流向、会计账册、境内外收发货人的真实交易方式，以及其他能够证明进出口货物实际成交价格的证据材料综合认定。第二十二条关于共同走私犯罪案件如何判处罚金刑问题审理共同走私犯罪案件时，对各共同犯罪人判处罚金的总额应掌握在共同走私行为偷逃应缴税额的一倍以上五倍以下。第二十三条关于走私货物、物品、走私违法所得以及走私犯罪工具的处理问题在办理走私犯罪案件过程中，对发现的走私货物、物品、走私违法所得以及属于走私犯罪分子所有的犯罪工具，走私犯罪侦查机关应当及时追缴，依法予以查扣、冻结。在移送审查起诉时应当将扣押物品文件清单、冻结存款证明文件等材料随案移送，对于扣押的危险品或者鲜活、易腐、易失效、易贬值等不宜长期保存的货物、物品，已经依法先行变卖、拍卖的，应当随案移送变卖、拍卖物品清单以及原物的照片或者录像资料；人民检察院在提起公诉时应当将上述扣押物品文件清单、冻结存款证明和变卖、拍卖物品清单一并移送；人民法院在判决走私罪案件时，应当对随案清单、证明文件中载明的款、物审查确认并依法判决予以追缴、没收；海关根据人民法院的判决和海关法的有关规定予以处理，上缴中央国库。《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》