山东省滨州经济技术开发区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1691刑初21号 公诉机关滨州经济技术开发区人民检察院。 被告单位滨州市冠荣纺织有限公司，住所地山东省滨州经济技术开发区杜店办事处宋家村。 法定代表人李某1，该公司执行董事兼总经理。 诉讼代表人耿某，女，滨州市冠荣纺织有限公司职工。 被告人李某某，男，1969年2月17日出生于山东省利津县，汉族，初中文化，滨州市冠荣纺织有限公司实际经营者，住滨州经济技术开发区。2017年11月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被滨州市公安局经济技术开发区分局取保候审，2018年8月27日被滨州经济技术开发区人民检察院取保候审，2019年8月23日被本院取保候审。 辩护人窦乐章，山东开言律师事务所律师。 滨州经济技术开发区人民检察院以滨开检刑检刑诉[2019]8号起诉书指控被告单位滨州市冠荣纺织有限公司（以下简称冠荣公司）、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪于2019年2月22日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。滨州经济技术开发区人民检察院指派检察员王向东、代理检察员王美美出庭支持公诉。被告单位冠荣公司诉讼代表人耿某，被告人李某某及其辩护人窦乐章到庭参加诉讼。本案审理期间，报经滨州市中级人民法院批准，依法延长审限三个月。本案现已审理终结。 滨州经济技术开发区人民检察院指控，2016年10月、2017年2月，冠荣公司为少缴纳税款，牟取非法利益，在与东营市富华棉业有限公司（以下简称富华公司）无实际货物交易或者应税劳务的情况下，让富华公司（法定代表人崔某，另案处理）为其虚开增值税专用发票58份，价税合计6053595元，税额696431.42元，并进行资金走账，上述发票已经全部在原滨州经济技术开发区国税局认证抵扣。具体如下： 1、2016年10月26日，富华公司向冠荣公司虚开增值税专用发票29份（发票号码049××××5056--04955084），价税合计3021900元，税额347652.32元； 2、2017年2月10日，富华公司向冠荣公司虚开增值税专用发票29份（发票号码097××××7447--09767459，09781599--09781614），价税合计3031695元，税额348779.1元。 案发后，被告人李某某到公安机关主动投案。 针对指控的事实，公诉机关提交了书证、证人证言、被告人供述等证据，公诉机关认为被告单位冠荣公司无视国家法律，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人李某某系直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告单位冠荣公司对公诉机关的指控不持异议。 被告人李某某对公诉机关的指控不持异议，自愿认罪。 其辩护人提出如下辩护意见：1.李某某有自首情节，可对其从轻或减轻处罚；2.李某某系初犯、偶犯，可对其酌情从宽处罚；3.李某某当庭自愿认罪，应对其酌情从轻处罚；4.被告人李某某及冠荣公司已退赔退赃，未给国家造成税款损失，社会危害性较小；5.冠荣公司以实际经营为主，有员工200余人，请法庭酌情考虑公司发展和员工利益。 经审理查明，2016年10月、2017年2月，被告单位冠荣公司为少缴纳税款，牟取非法利益，在与富华公司无实际货物交易或者应税劳务的情况下，让富华公司（法定代表人崔某，另案处理）为其虚开增值税专用发票58份，价税合计6053595元，税额696431.42元，并进行资金走账，上述发票已经全部在原滨州经济技术开发区国税局认证抵扣。具体事实如下： 1、2016年10月26日，富华公司向冠荣公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3021900元，税额347652.32元。 2、2017年2月10日，富华公司向冠荣公司虚开增值税专用发票29份，价税合计3031695元，税额348779.1元。 另查明，2017年10月24日，被告人李某某到公安机关主动投案，归案后如实供述了上述犯罪事实，公安机关扣押冠荣公司非法所得70万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.书证 （1）受案登记表、立案决定书证实，本案系公安部云端行动移交线索，富华公司涉嫌向冠荣公司虚开增值税专用发票58份，公安机关于2017年10月19日立案侦查。 （2）到案经过证实，李某某于2017年10月24日主动到公安机关投案。 （3）户籍证明证实，李某某出生于1969年2月17日，已达完全刑事责任年龄。 （4）扣押清单一份证实，案发后，公安机关扣押冠荣公司非法所得70万元。 （5）企业信息、企业变更情况、法定代表人信息、股东信息各一份证实，冠荣公司、富华公司的工商注册信息。 （6）税务部门出具的一般纳税人认定信息清册两份证实，冠荣公司、富华公司的纳税人主体资格及纳税人识别代码。 （7）增值税专用发票抵扣联、购买方扣税凭证、富华公司记账联、销售方记账凭证证实，富华公司给冠荣公司的58份增值税专用发票情况。 （8）税务部门出具的冠荣公司抵扣专用发票明细证实，富华公司为冠荣公司开具的58份增值税专用发票均已抵扣，价税合计6053595元，税额696431.42元。 （9）李某某尾号1374账户交易明细、富华公司账户交易明细、苟某尾号2431账户交易明细、张某2尾号6796账户交易明细证实，资金走账情况。 2.证人证言 （1）李某1（冠荣公司法定代表人，被告人李某某之子）证实，冠荣公司的实际经营管理者系其父亲李某某，父亲曾告诉他冠荣公司向富华公司购买过增值税专用发票两次。 （2）王某3（冠荣公司会计）证实，她负责冠荣公司的财务工作，公司的实际经营者是李某某。冠荣公司的进项发票里有富华公司的大概50多张发票，是李某某交给她的，这些发票均已认证抵扣。 （3）张某1（冠荣公司出纳）证实，他是冠荣公司的现金出纳，公司资金流转都是由老板李某某安排。 （4）李某2（李某某弟弟）证实，冠荣公司的实际经营者为李某某。 （5）张某2（富华公司股东）证实，富华公司为冠荣公司虚开增值税专用发票，双方没有真实交易。李某某出资走账，他按照崔某安排转账。 （6）苟某（富华公司股东）证实，他名下河口义和信用社的银行卡在张某2处，他没有用过。 （7）李某（富华公司兼职会计）证实，富华公司老板崔某安排他给冠荣公司虚开了58份增值税专用发票。 3.被告人供述 李某某供述，他是冠荣公司的实际负责人，负责公司经营管理。在没有真实货物交易的情况下，他让富华公司为冠荣公司虚开58份增值税专用发票，并全部抵扣税款，造成69万余元国家税款损失。 本院认为，被告单位冠荣公司违反国家增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李某某作为冠荣公司直接负责的主管人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名及事实均成立，本院予以确认。被告人李某某系主动投案，归案后如实供述了主要的犯罪事实，系自首，依法可对其从轻处罚。本案违法所得已被公安机关扣押，可对被告单位和被告人李某某酌情从轻处罚。辩护人与之相关的辩护意见本院依法予以采纳。综上，对被告单位冠荣公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，对被告人李某某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下： 一、被告单位滨州市冠荣纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元； （罚金限于本判决生效后十日内缴纳。） 被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年； （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。） 二、被告单位滨州市冠荣纺织有限公司违法所得由扣押机关依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  张 莹 人民陪审员  刘惠麟 人民陪审员  王玉杰 二〇一九年八月二十三日 书 记 员  张 璐