广东省深圳市龙华区人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤0309刑初1041号公诉机关深圳市龙华区人民检察院。被告人詹明潮，男，因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2018年9月7日被广东省饶平县公安局刑事拘留，后因证据不足，广东省饶平县人民检察院于2018年9月30日不批准逮捕并于同日释放；因涉嫌犯持有伪造的发票，于2018年9月30日被深圳市公安局龙华分局刑事拘留，因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，于2018年11月2日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。辩护人陈某阶。深圳市龙华区人民检察院以深龙华检刑诉〔2019〕980号起诉书指控被告人詹明潮犯购买伪造的增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪、妨害信用卡管理罪一案,于2019年6月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年8月14日公开开庭审理了本案。深圳市龙华区人民检察院指派检察员吴昱城出庭支持公诉。被告人詹明潮及其辩护人陈祝阶到庭参加诉讼，现已审理终结。公诉机关指控，2016年3月，被告人詹明潮与其妻子詹某1仕（已判决）从网上购入大量假发票及假公章等，然后将上述假发票、假公章放在詹明潮的岳父詹文化（已判决）所住的深圳市龙华区大浪街道XX村XX房。期间，詹明潮与詹某1仕共卖出近100份假发票，非法获利2000余元，詹某2明知上述情况，仍予以协助。2016年6月7日，公安机关在深圳市龙华区大浪街道XXX村XX房詹明潮、詹惠仕的住处查获手机29部、身份证15张、他人银行卡12张（分别为建设银行卡1张、工商银行1张、农业银行卡6张、邮政储蓄银行卡5张；另有1张工行卡经查询显示为不存在），随后在詹某2住处查获发票打印机1台，疑似假公章11个，疑似各地虚假发票1482份。经鉴定，涉案的234份发票为伪造的假发票，其中有36份发票为虚假增值税发票。2018年9月7日，广东省饶平县公安局民警在饶平县将被告人詹明潮抓获归案。公诉机关为支持其指控，当庭出示并宣读的证据有，1.物证：涉案现场查获的身份证、银行卡、假公章、快递单、信封等；2.书证：常住人口个人信息表、发票、抓获经过、关于网逃人员詹明潮的情况说明、深圳市宝安区人民法院刑事判决书、税务部门出具的发票鉴定证明等；3.证人证言：证人邱某的证言：4.被告人的供述与辩解：被告人詹明潮、同案人詹某1仕、詹某2的供述与辩解；5.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：现场勘验检查工作记录、搜查笔录、扣押笔录、辨认笔录等。公诉机关认为，被告人詹明潮结伙购买伪造的增值税专用发票用于出售，又出售伪造的发票，非法持有他人信用卡，数量较大，妨害信用卡管理，其行为构成购买伪造的增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪、妨害信用卡管理罪。诉请本院依法惩处。被告人詹明潮当庭表示其承认犯出售非法制造的发票罪，但其他两个罪名予以否认。被告人詹明潮的辩护人提出，一、被告人不构成购买伪造的增值税专用发票罪和妨害信用卡管理罪。1.根据现有的证据无法认定被告人事实上也购买、伪造增值税发票的为，也无法认定被告人有购买伪造的增值税专用发票的主观故意。2.信用卡是在案发之后被告人才发现的，而被告人并没有经常居住在案发地点，所以并不能合理排除是詹某1仕、詹某2两人进行持有。二、被告人有以下减轻从轻情节。1.被告人是属于犯罪未遂，在被告人住处发现的234份发票并非实际销售，属于犯罪未遂；2.被告人的犯罪情节轻微，社会危害性较小。被告人虽然参与了销售假发票的行为，但是假发票的数量较小，获利也仅为了2000元；3.被告人系初犯、偶犯，人身危害性较小。希望法庭能够给被告人一个改过自新的机会。本院经审理查明的犯罪事实与公诉机关指控的犯罪事实一致，公诉机关出示的证据均经开庭质证，本院予以确认。本院认为，被告人詹明潮结伙出售伪造的发票，非法持有他人信用卡，数量较大，妨害信用卡管理，其行为构成出售非法制造的发票罪、妨害信用卡管理罪。公诉机关指控被告人詹明潮犯购买伪造的增值税专用发票罪，经查，本案虽从被告人詹明潮和同案人詹某1仕处查获36份虚假增值税发票，但证实相关虚假发票系被告人詹明潮购买或伙同其他同案人共同购买的证据不足，相关发票的来源不清，亦无交易记录予以佐证，故对于该起诉罪名，本院不予支持。辩护人的相关辩护理由本院予以采纳。关于被告人詹明潮的辩护人称被告人詹明潮不构成妨害信用卡管理罪的理由，经查，本案涉案银行卡收藏在被告人与同案人詹某1仕共同租住的房间，詹某1仕亦证实相关银行卡系被告人詹明潮拿来卖的，故被告人詹明潮的辩护人提出被告人不知情的理由与查明实施不符，本院不予采纳。关于被告人詹明潮的辩护人称本案出售非法制造的发票罪系犯罪未遂的理由，经查，本案同案人詹某1仕证实已经卖出一部分发票并获利，并非是准备贩卖，应当认定为犯罪既遂，辩护人的相关辩护理由本院不予采纳。被告人詹明潮一人犯数罪，依法应当数罪并罚。综上，根据被告人詹明潮的犯罪事实，归案后的认罪态度等情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第一百七十七条之一第一款第二项、第六十九条，第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人詹明潮犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万元；犯妨害信用卡管理罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月30日起至2020年1月29日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向深圳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 邹    鹏人民陪审员 顾    清人民陪审员 郭  帅  飞二〇一九年八月十四日书 记 员 张洪源（兼）书 记 员 余    翔附相关法条：《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第一百七十七条之一有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处一万元以上十万元以下罚金；数量巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金：（一）明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的；（二）非法持有他人信用卡，数量较大的；（三）使用虚假的身份证明骗领信用卡的；（四）出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的。窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的，依照前款规定处罚。银行或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，犯第二款罪的，从重处罚。第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。