江苏省宝应县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏1023刑初390号公诉机关江苏省宝应县人民检察院。被告人蒋某，无业。被告人蒋某因涉嫌虚开发票罪，于2013年6月24日被宝应县公安局决定刑事拘留，2018年5月28日被抓获归案并刑事拘留，同年7月2日被逮捕，同年7月5日被宝应县公安局取保候审，2019年7月1日被解除取保候审，同年7月12日被宝应县人民检察院取保候审。江苏省宝应县人民检察院以宝检诉刑诉[2019]391号起诉书指控被告人蒋某犯虚开发票罪，于2019年8月12日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序公开开庭审理了本案。江苏省宝应县人民检察院指派检察员华永出庭支持公诉，被告人蒋某到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2013年4月，被告人蒋某受他人指派在宝应县城区散发、张贴“提取公积金”小广告，帮助他人转交虚假购房合同及对应虚开的销售不动产统一发票给相关客户违规提取住房公积金，并按所提取的公积金总额10%至20%不等的比例代为收取“手续费”。从2013年5月至6月间，被告人蒋某根据他人指派，先后向客户吴某等8人转交虚假购房合同8份及对应虚开的销售不动产统一发票8张，发票票面金额计人民币3674568元。吴某等8人持上述虚假合同及虚开发票违规套取个人住房公积金合计人民币638600元，被告人蒋某从中向吴某等人收取手续费计人民币65000元。上述虚开发票，经税务部门鉴定均系伪造。具体犯罪事实分述如下：1.2013年5月，被告人蒋某在明知吴某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给吴某。发票票面金额为人民币279400元，经税务部门鉴定系伪造。吴某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房住房公积金人民币14000元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币1000元。2.2013年5月，被告人蒋某在明知陆某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给陆某。发票票面金额为人民币290890元，经税务部门鉴定系伪造。陆某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金人民币168300元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币25000元。3.2013年5月，被告人蒋某在明知李某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给李某。发票票面金额为人民币727130元，经税务部门鉴定系伪造。李某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金人民币200200元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币20000元。4.2013年5月，被告人蒋某在明知古某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给古某。发票票面金额为人民币697748元，经税务部门鉴定系伪造。古某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金人民币72200元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币7000元。5.2013年5月，被告人蒋某在明知戴某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给戴某。发票票面金额为人民币344000元，经税务部门鉴定系伪造。戴某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金人民币86600元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币6000元。6.2013年5月，被告人蒋某在明知叶某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给叶某。发票票面金额为人民币292000元，经税务部门鉴定系伪造。叶某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金人民币97300元，并支付给被告人蒋某“手续费”人民币6000元。7.2013年6月，被告人蒋某在明知余某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给余某。发票票面金额为人民币518800元，经税务部门鉴定系伪造。余元成持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房住房公积金时因被发现而未果。8.2013年6月，被告人蒋某在明知陈某没有真实购房的情况下，将1份虚假的商品房买卖合同及1张对应虚开的销售不动产统一发票交付给陈某。发票票面金额为人民币524600元，经税务部门鉴定系伪造。陈某持上述虚假合同及虚开发票套取个人住房公积金时因被发现而未果。本案系扬州市住房公积金管理中心宝应分中心报警而案发。被告人蒋某归案后，如实供述上述犯罪事实，自愿认罪认罚，并向宝应县公安局退出违法所得人民币65000元。上述事实，被告人蒋某在开庭审理过程中无异议，且有被告人蒋某供述，证人王某、余某、古某、陆某、吴某、叶某、李某、戴某、陈某、丁某、蔡某等证言，辨认笔录、照片，商品房买卖合同、销售不动产统一发票、申请书、公积金提取审批表，税务机关出具的发票鉴定证明、房地产公司出具的情况说明及相关材料，快取公积金广告、速递单据、蒋某的住宿记录，银行交易记录，扣押决定书、暂扣款收据，受案登记表、立案决定书、发破案经过、到案经过、抓获经过情况说明，认罪认罚具结书，户籍资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人蒋某明知他人没有真实购房业务，而参与为他人虚开普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人蒋某与他人具有共同犯罪故意，系共同犯罪。被告人蒋某归案后，如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，依法予以从轻处罚。被告人蒋某退出全部违法所得，可酌情予以从轻处罚。鉴于被告人蒋某系初犯，且认罪、悔罪，依法可给予其一定的缓刑考验期限。江苏省宝应县人民检察院指控被告人蒋某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人蒋某犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、对被告人蒋某退出的违法所得人民币六万五千元（均扣押于江苏省宝应县公安局），依法予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判员  相明二〇一九年八月二十二日书记员  戚磊附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一犯罪情节较轻；(二有悔罪表现；(三没有再犯罪的危险(四宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。