甘肃省武威市凉州区人民法院刑事判决书（2020）甘0602刑初37号公诉机关:武威市凉州区人民检察院。被告单位:武某。单位地址:甘肃省武威市凉州区武南镇下中畦村1组。法定代表人白某1，该社董事长。诉讼代表人宣某，女，1965年3月21日生，汉族，初中文化，住武威市凉州区西大街靶场南路******。被告人白某1，男，1964年4月16日生，汉族，高中文化，中共党员，案发前任武威市凉州区武南供销社主任、凉州区阳畦养殖农民专业合作社法定代表人，甘肃省武威市人，捕前住甘肃省武威市凉州区西大街靶场南路14号4单元501室。因涉嫌虚开发票罪于2019年7月26日被甘肃省武威市凉州区公安局刑事拘留，同年8月9日被逮捕。指派辩护人白茂林，甘肃纵横律师事务所律师。辩护人杜某，甘肃纵横律师事务所律师。武威市凉州区人民检察院以凉检二部刑诉（2020）1号起诉书，指控被告单位武威市凉州区阳畦农民专业合作社、被告人白某1犯虚开发票罪,被告人白某1犯挪用资金罪，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。武威市凉州区人民检察院指派检察员谢建民出庭支持公诉，被告单位武某诉讼代表人宣某、被告人白某1及其辩护人白茂林、杜某到庭参加了诉讼。现已审理终结。武威市凉州区人民检察院指控，2011年至2015年期间，被告单位武某（以下简称阳畦合作社）及其法定代表人白某1，在该合作社没有发生实际经济业务，且与经营范围不相符的情况下，以阳畦合作社为出票方为挂靠武南供销社分销店的经营商户开具发票803份，并按票面金额收取一定比例的税费，开具的票面金额累计1224393.71元。经国家税务局武威市税务稽查局认定，武某在没有实际经济业务的情况下，为他人开具发票，构成虚开发票行为。2017年1月4日，被告人白某1在担任武某法定代表人期间，以阳畦合作社名义与甘肃银行武威分行签订流动资金借款合同，以武南供销社土地、营业楼作抵押，向甘肃银行武威分行贷款200万元，被告人白某1未经阳畦合作社股东会同意，利用职务上的便利，提供虚假购销合同，将该笔200万元贷款直接转入个人账户，归个人擅自使用，且超过3个月未归还，造成银行贷款不能如期收回和国家集体财产被强制执行的法律后果。公诉机关认为，被告单位武威市凉州区阳畦农民专业合作社及法定代表人白某1在没有发生实际经济业务的情况下，为挂靠武南供销社分销店经营商户开具发票803份，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪，追究其刑事责任；被告人白某1在担任武某法定代表人期间，利用职务上的便利，提供虚假购销合同，将阳畦合作社的贷款直接转入个人账户，归个人擅自使用，且超过3个月未归还，且造成银行贷款不能如期收回和国家集体财产被强制执行的法律后果，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二第一款，应当以挪用资金罪追究其刑事责任；被告人白某1的行为已触犯两个罪名，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应当数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。现提起公诉，请依法判处。被告单位辩解，买卖是实际发生的，单位是代开发票，不是虚开发票。被告人白某1辩解，他开的是普通发票，只是代开发票，没有虚开发票，对虚开发票罪的事实他认罪；对挪用资金罪有异议，他没有挪用资金，每年年底他都要还旧的贷新的，这种情况下他需要融资，融资的钱都用于生产经营和偿还贷款，向银行偿还贷款时用的是个人的帐户，他的行为不构成挪用资金罪。其辩护人白茂林的辩护意见是，1.对于公诉机关指控被告人白某1构成虚开发票罪的定性，没有异议，该案系单位犯罪，被告人白某1系被告单位的负责人，对其应从轻处罚。2.被告人白某1主观恶性比较小，没有主动虚开发票的行为，在被告单位凉州区阳畦养殖农民专业合作社开具发票后，既没有抵扣税款的行为，也没有直接实施给国家税款造成损失的行为。被告人白某1对于虚开发票当庭自愿认罪，亦应对其从轻处罚。3.起诉书指控被告人白某1构成挪用资金罪的理由不能成立。被告人白某1作为凉州区阳畦养殖农民专业合作社的法定代表人在外借款用于偿还凉州区阳畦养殖农民专业合作社的贷款，其行为代表的是公司，虽然名义上是白某1借款，实质上是凉州区阳畦养殖农民专业合作社的借款。因此，被告人白某1在收到贷款后，并未归个人使用，而是将贷款用于偿还凉州区阳畦养殖农民专业合作社借款，被告人白某1不符合挪用资金的行为要件。其辩护人杜某的辩护意见是，1.虚开发票侵害的客体是复杂客体，而且是个直接故意的犯罪，最终目的是谋取利益逃避税款，但本案中所有交易都是真实存在发生的，证据中均能证明交易是真实发生的情况下出具的，只是出具的单位不真实，这是个代开发票的行为不是虚开发票，没有逃避税款的行为，白某1没有给国家造成损失，公诉人的指控虚开发票罪不能成立。2.合作社的其他股东没有实际出资、参与、经营管理、他们对公司的资金不具有支配权，白某1有权利支配公司的资金，本案200万元的贷款用途发生了改变这是公司自主经营的范围，是为了规避后续的损失，避免损失的扩大，尽力变通发展其他产业为还贷和企业发展提供机会，没有挪用资金的故意。一、虚开发票的犯罪事实2011年至2015年期间，被告单位武某（以下简称阳畦合作社）及其法定代表人白某1，在该合作社没有发生实际经济业务，且与经营范围不相符的情况下，以阳畦合作社为出票方为挂靠武南供销社分销店的经营商户开具发票803份，并按票面金额收取一定比例的税费，开具的票面金额累计1224393.71元。经国家税务局武威市税务稽查局认定，武某在没有实际经济业务的情况下，为他人开具发票，构成虚开发票行为。上述事实，由公诉机关当庭出示并经质证的下列证据予以证实：1.凉州区公安局涉税案件线索移送函、移送清单、武威市税务局稽查局归还发票清单、国家税务局武威市税务稽查局回函、回函及资料证明，国家税务总局武威市税务稽查局核查后，武某没有向中国农业银行武威分行、中国人民财产保险武威分公司、武南镇宋府小学、武南镇花盛小学等单位实际销售过货物。对要求核查已具的普通增值税普通发票815份，发票金额1224393.71元，通过抽取开具的129份发票进行核实，其中已完全证实武威市凉州区阳畦养殖农民合作社没有实际经济业务，而为他人开具的甘肃省通用机打发票106份，发票金额484724.40元，其余709份发票，武某在没有实际经营业务的情况下，为他人开具发票，构成虚开发票的行为。2.凉州区公安局调取证据通知书、凉州区工商行政管理局出具的凉州区武南供销社、凉州区阳畦养殖农民专业合作社工商注册资料证明，①凉州区阳畦养殖农民专业合作社，成立日期2010年8月25日，注册资本100万元，经营范围为：组织社员开展农产品购销、采购、供应社员所需的生产资料和生活资料；为社员提供新技术、新品种、开展技术培训、技术和咨询服务；法定代表人白某1；股东：李铁梅、白某2、宣海元、田秀香、武南供销社、白某1。②武威市凉州区武南供销社，成立日期1990年7月16日，注册资本127.1万元，经营范围为：日用百货、五金交电、针纺织品、文化用品、建筑材料、家电电器、日用杂品、土特产品、农机具及其配件等，法定代表人陆延斌。3.凉州区公安局调取证据通知书、凉州区武南供销社出具的下属分支机构的营业执照、凉州区阳畦养殖农民专业社为武南供销合作社分销店开具的税务发票复印件证明，武威市凉州区武南供销合作社东河分销店、综合门市部、阳光综合超市、东河农资综合经营部、东河农业科技综合服务社、东河村级综合服务社、福泽村级综合服务社、昌达村级综合服务社、大河分销店、武南村级综合服务社、枫桦村级综合服务站、高坝镇双丰农资经营部、郑家庄村级综合服务社、清源农资综合经营部、头畦农资经营部东河农资服务中心、阳畦分销店、上中畦诚信村级综合服务社、诚信面粉加工厂、武南如意商场等均为武威市凉州区武南供销社集体分支机构的（非法人），以及上述支机构向客户开具的发票，开具的发票纳税人名称为：武某。4.凉州区公安局扣押决定书、扣押清单证明，凉州区公安局从持有人武南供销社杨某1处扣押阳畦养殖农民专业合作社甘肃省通用机打发票记账联发票815份。5.凉州区公安局函、国家税务局武威市税务稽查局对阳畦合作社涉税情况的说明证明，凉州区公安局函告武威市税务局稽查局，出具稽查报告及阳畦合作社虚发票后造成的税款流失的具体数额；武威市税务局稽查局因白某1被抓获，且该单位没有提供财务账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计核算资料，税务稽查局无法启动稽查程序开展检查，也无法计算该单位纳税情况。6.证人赵某的证言证明，他认识白某1，他过去是武南供销合作社的主任，他所经营的头畦农资经营部挂靠在武南供销社名下，每年给武南供销社管理费，费用是800元，管理费直接交给白某1，武南供销社负责他店里营业执照的年审及代开发票，他经营的头畦农资经营部给购货方出具的发票纳税人是凉州区阳畦养殖农民专业合作社，每次开票的时候还需要缴纳开具的票面金额3.4%左右的税款，3.4%左右的开票税费也是交给白某1的，阳畦合作社是白某1成立的，主要是养羊，再没有其他的业务，2010年至2015年以来，以赵税为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，是他头畦农资经营部使用掉的发票，一共14份，经核算票值一共8880元，按票面金额交给他们的税费是301元，是以现金方式缴纳的，上述票据最早是张某1给的，后来是白某1。7.证人张某2的证言证明，他经营的商店是武南供销社如意商场，当时白某1担任武南供销社主任期间，他如数缴纳了每年的管理费，白某1名下武南供销社负责他店里营业执照的年审及代开发票，不然他无法经营，他经营营如意商场进行销售后，需要发票时白某1就得给他按销售要求出具发票，他给购货方出具的发票有武南供销社的，也有凉州区阳畦合作社的，为什么出票方是阳畦合作社的，就不知道，武南供销社负责给他分发电子票据，初期是直接和张某1对接经办的，后期是白某1经办的，阳畦合作社与他经营的如意商场没有什么关系，2010年至2015年以来，以张某2为收款人的甘肃省税务通用机打发票，一共195份发票，还有一张是作废票，这些票都是2010年至在2015年期间的，经核算一共87091.5元，按票面金额交给他们手续费2961.1元，2012年底前是张某1经办的，2013年是白某1办的。8.证人朱某1的证言证明，他经营的商店叫武威市凉州区武南供销合作社东河分销店，他父亲朱高学经营的武南供销社阳畦商店，都挂靠的是武南供销合作社，他们的营业执照的年审和出具的零售发票都是武南供销合作社提供的，每年都给武南供销社缴纳房租费4800元及管理和200元的保险费，2013年6月至2015年7月期同，以他父亲朱高学和朱某1为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，他名下一共16份票值24985元，他父亲名下4张票值2842元，都是2010年至2015年期间开具的，他交税费合计964元。9.证人蔡某的证言证明，他经营的商店叫凉州区东河农资服务中心，东河农资之前属于武南供销社，成立日期是2015年10月9日，是集体分支机构（非法人），是他承包经营，一年连租费大概18000元左右，一律有发票，发票杨某1管理，东河农资服务中心属于武南供销社的分销店，每年给白某1交租费，他们负责营业执照的年审、财务审计，报表、和零售发票的提供。他经营的东河农资服务中心给购货方出具的发票是凉州区阳畦养殖农民专业合作社的，至于票是哪里来的他就不知道了，有人购货索要发要示意地，他把购物方需要的发票信息提供给白某1，白某1按照他提供的发票信息出发票，按发票金额缴纳3.4%税费给白某1，记账联和存根联留在武南供销社白某1那里，他经营的东河农资服务中心与阳畦养殖农民专业合作社没有任何关系，2013年至2015年以他为收款人的甘肃省国家税局通用机打发票一共2份，经核算是4900元，交纳税费166元直接交给白某1了。10.证人王某1的证言证明，他经营的商店叫凉州区金盛达丰货商行，成立日期是2011年，该商店过去是武南供销合作社的分销店，当时给金福交了一年的管理费，缴费期间，他们负责营业执照的年审、财务审计、报表和提供零售发票，武南供销社所提供的发票纳税人是凉州区阳畦养殖农民专业合作社，2011年至2015年期间，收款人为王某1的甘肃省税务局通用机打发票，一共4份，票值一共上13332元，以现金缴纳税款453元。11.证人朱某2的证言证明，他经营的商店叫凉州区校尉综合商店，挂靠在古城供销社，之前古城供销社和武南供销社是一家，后期分开了，该店也属于武南供销合作社的分销店，挂靠武南供销社期间他给白某1交了管理费，他经营校尉综合商店时给购货方出具的发票纳税人是阳畦养殖农民专业合作社的，2011年至2015年以朱某2为收款人的甘肃省通用机打发票一共3份，票值3020元，他交纳了税费102元。12.证人李某的证言证明，他经营的武南供销社福来源超市，挂靠武南供销社，发票纳税人名称是武南供销社、也有阳畦养殖农民合作社，缴纳票面金额3%税款，武威供销社的白某1给他一个开票软件，并给他安装在了电脑上，开票前税务发票是白某1他们领好分给店里的，他再开具发票给购货人，2010年至2013年以来，以李某为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，一共136份，其中作废的票是3份，税票票面金额296954元，交纳税费8900元。13.证人陈某1的证言证明，他经营的商店叫武南供销社综合门市部，白某1给他按销售额出具发票，纳税人有武南供销社的、也有阳畦合作社的，2010年至2015年以陈某1为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，一共是198份，其中作废6份，票面金额338974元，交给他们税费12000多元。14.证人严某1的证言证明，他经营的商店是武威供销合作社长青综合服务社，2009年挂靠的武南供销社，2018年就不再挂靠了，他每年给武南供销社管理费是800元，当时白某1担任武南供销社主任，武南供销社负责我店里营业执照的年审及代开发票，长青综合服务社给购货方出具的发票纳税人有武南供销社的，也有阳畦养殖农民专业合作社的，每次开票的时候还需要缴纳开票金额3%的税款，他缴纳的税款都以现金的方式支付给了杨某1，2012年以严某1为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，一共3份，经核算共是2184元，交给白某160元多元的钱的税费。15.证人马某的证言证明，他经营的武南供销合作社武南村级综合服务社，挂靠在武南供销社，前几年他每年向武南供销社缴纳管理费，武南供销社负责我店里营业执照的年审及代开发票，发票纳税人有武南供销社、阳畦专业合作社，我也按票据金额缴纳了3%的税款，2012年至2014年期间，以马某为收款人的甘肃省国家税务局通用机打发票，一共3份，票面金额2040元，向白某1交了60多元的税款。16.证人王某2、张某3的证言证明，他们在武南镇供销社下属门店购卖的日杂用品，税务发票的纳税人名称是凉州区阳畦养殖农民专业合作社，他们没有在阳畦专业合作社买过货物。17.证人张某1的证言证明，他是武南供销社的老职工，自1974年开始一直就在武南供销社工作，2002年改制后返聘工作至2012年退休，他在职期间负责出纳一职，武南供销社的主任是白某1，也是法人，并且白某1还是阳畦养殖农民专业合作社的法人，武南供销社和阳畦养殖农民专业合作社没有关系，一个是公家的单位，一个是私人的企业，打工作期间，就是按照白某1的安排打扫卫生，收一下和中分销店的管理费，记个账，税务局领一下发票，也分发过发票给各销售店负责人，武南供销社有分销店，昌达分销店都挂靠在武南供销社名下，有陈某1、张某2、李某、朱某1、蔡伦等好几家店，加起来有20几家分销店，这些分销店挂靠武南供销社后，负责个分销店的年审、物质的调配，还要负责给各分销店代开售发票等事务，因为不挂靠我们单位，有些分销店经营范围受限及销售发票无法出具，他在武南供销社返聘期间，去税务局领了甘肃省国家税务局通用机打发票，票领回来后，给各个需要发票的分销店出具发票，后来也给各分销店给过发票让他们自己按规定自己开，社里有登记票号，将发票领给他们自己按照操作流程去开，规定普票单张票额不得超过1万元，出票方是武威市凉州区养殖农民专业合作社，挂靠的分销店按规定出票后，将发票的存根和记账联如数送回我们社里保存。他仔细清点了一下，以凉州区养殖农民专业合作社为出票方开出的这些发票有411份，上述票据2013年至2015年期间阳畦养殖农民合作社开出的国家税和通用机打发票，申领登记人是他，是因为税务机关一直以为他还干，冒充他去领取的，2012年退休前，缴纳的3.4%的税费是他收取的，收取后部分用于武南供销社开支，部分用来缴纳供销社税金。以阳畦合作社向各分销店开具发票是不合法的，因为养殖合作社是搞养殖的，日杂用品、日用百货、家用电器、烟酒等不合适，当时他也质疑过，白某1说是与税务局协调过的。18.证人杨某1的证言证明，2016年年底从白某1手中接手的出纳工作，在这之前武南供销社的出纳是白某1，白某1的前任是张某1，阳畦合作社代开发票是在2009年左右到2018年9月，当时白某1是武南供销社的主任，也是武威市阳畦养殖农民合作社法人，武南供销社下面有好多个分销售店，还有几个个体商户，也挂靠到了武南供销社的名下，白某1以阳畦养殖农民专业合作社名义从税务局领上税票以后，然后再分给武南供销社下属的分销店和挂靠的个体户，产些挂靠的分销店和个体户每年要给南武供销社缴纳一定费用的管理费，武南供销社下属的分销店和挂靠的个体户都统一由武南供销社办理营业执照，统一营业执照的年审、开具税务发票也从武南供销社领取。这些分销店开始都使用武南供销社的税务发票，后来阳畦合作社成立以后，白某1就开始给挂靠武南供销社和个体户分发开阳畦合作社的税务发票了，并且根据每个分销店使用税务发票的票面金额收取3%左右的税款，每次各个分销店里使用完的税务发票后，就会把开的税务发票的发票联给购物方，然后白某1会让他根据实际开具的票面金额收取3%的税款，税款都收的是现金。这些收取的税费交到武南供销社了，怎么支配掉了只有白某1清楚，通过整顿，2013年至今白某1以阳畦养殖合作社的名义给武南供销社下属的分销店和挂靠的个体户开了411份税务发票，这411份发票的存根可以向公安机关提供，2013年以前，他整理了一下，一共是404份，可以提供给公安机关。白某1代开税务发票的人，我知道的陈某1、李某、张某2、朱某1、赵某、朱某2、蔡瑛等人。19.证人钟某的证言证明，他是2002年6月份开始担任武南供销社的会计，2009年7月从武南供销社调到丰乐镇供销社，就开始一直到现在担任凉州区武南供销社的兼职会计，主要负责武南供销社的报税、会计核算工作，武南供销社的主任是白某1、出纳是张某1（后来成了杨某1），白某1是2009年开始担任武南供销社的主任，2018年才被免职的，凉州区阳畦养殖农民专业合作社是白某1负责经营的，是法人，成立后养过一段羊，再没有开展过其他业务。武南供销社和阳畦合作社具体是何关系我不太清楚，在2018年的时候白某1让我给阳畦养殖农民合作社做过账，做账的相关原始凭证和资料是都是白某1是给他提供的，凉州区阳畦养殖农民专业合社是小规模纳入，从税务局领取税务发票，每月开具的税票金额在3万元以下是免税的，超过3万元要交3%-4%的税，具体申报是他帮助做的，缴税是白某1负责交的，白某1还让他帮助该合作社报过税。凉州区阳畦养殖农民专业合作社从税务领用的税务发票应该由合作社使用，阳畦合作社与挂靠武南供销社下面的分销店没有关系，按照正常程序，武南供销社下属的分销店和挂靠边的个体户使用税务发票应该由武南供销社统一领取，并由武南供销按统一使用，且阳畦合作社没有经营过日用百货等。20.证人严某2的证言证明。他是凉州区税务局武南分局局长，通过局税务系统查看，阳畦养殖农民合作社是2010年9月在他们局进行税务登记，领取了税务登记证，是小规模纳税人，纳税方式自行申报，武南供销社在2015年8月31日之前是小规模纳税人，之后成为一般纳税人，小规模按销售额的3%征税，而企业成为一般纳税人后，就会按13%或者17%征税务；阳畦合作社在2010年至2015年期间在他们局领过通用机打发票，对于领用的流程一般企业申请，税务机关核准后，企业按月领取根据核准的数量，企业领用税务发票以后怎么使用这是企业自己的事情，并按发票管理办法开具发票。21.被告人白某1的供述和辩解证明，他是2009年5月份被凉州区供销社聘任为武南供销社主任的，并得任武南供销社的法人，阳畦合作社是2010年8月25日册成立的，他任合作社的法人代表，武南供销社是集体所有制企业，是有上级组织和领导的单位，阳畦合作社是武南供销社注册成立的单位，武南供销社和阳畦合作社都是分开纳税的两个企业，是两个独立的企业，他经营期间，先后有20家门店挂靠在我们武南供销社，每家分销店每年缴纳500元至2500元不等的管理费，其中部分分销店主还是供销社的老职工，他负责管理这些分销店，负责各个分销店营业执照的年审，化肥、农资等生产资料的配送，再就是发票分发出具等工作，分销店与武南供销社的经营是分离的，分销店都是各自独立经营。分销店挂靠武南供销社主要就是为了由武南供销社统一申报纳税，领用税务发票，供销社的经营业务也可以开展，分销店出具的销售发票是由武南供销社提供，在2010年8月份之前申领的发票纳税主体是武南供销社，2010年8月以后使用的是凉州区阳畦养殖合作社，他们申领的发票都是普通发票，发票全称是甘肃省国家税务局通用机打发票，从2010年阳畦合作社开具领取发票时，他核算后，一共收取了49000多元的税费，他收取的税费大部分交给税务局了，一部分自己开支掉了，将阳畦合作社领取的税务发票开具给凉州区武南供销社的各分销店是他决定的，因为他是阳畦合作社的法人，为什么要将阳畦合作社领用的税务发票开具给凉州区武南供销社和各分销店一是为防止武南供销社从小规模纳税人成为一般纳税人，因为企业年营业收入超过80万元，企业就会被税务机关认定为一般纳和产品销售，认定为一般纳税人后，对企业的硬件、软件的要求比较高，还有就是税率也比较高，税率为17%，武南供销社的分销店如果使用税务发票就会按这个税率来征收税费，下面的分销店对武南供销社的税务发票就用不成了，还有就是武南供销社成为一般纳税人以后，不能取得进项抵扣税，所以税就会相对小规模纳税人高，二是阳畦合作社是小规模纳税人，月开票金额3万元以下是免征税的；三是发票开具后，他要按票面金额的3.4收取税费，除了交给税务局的税以后，每年还能余2000元的税费他自己开支，出示的发票，仔细查看后都是阳畦养殖合作社申领的，一共有1101份，这些发票在2012年年底之后是他去领上分发给分销店使用掉的。二、挪用资金的犯罪事实2017年1月4日，被告人白某1在担任武某法定代表人期间，以阳畦合作社名义与甘肃银行武威分行签订流动资金借款合同，以武南供销社土地、营业楼作抵押，向甘肃银行武威分行贷款200万元，被告人白某1未经阳畦合作社股东会同意，利用职务上的便利，提供虚假购销合同，将该笔200万元贷款直接转入个人账户，归个人擅自使用，且超过3个月未归还，造成银行贷款不能如期收回和国家集体财产被强制执行的法律后果。上述事实，由公诉机关当庭出示并经质证的下列证据予以证实：1.凉州区武南供社出具的武凉州区阳畦农民专业合作社的相关资料证明，阳畦合作社于2010年6月18日召开设立大会，成员为武南供销社（法定代表人白某1）、张某1、唐芳、唐某、邵永昌、张林存、叶某，出资总额10万元；2013年1月20日经阳畦合作社社员大会决定，自然人股东由唐芳、唐某、张某1、邵永昌、张林存、叶某变更为宣海元、白某2、田秀香、李铁梅，白某1于2013年8月2日加入阳畦合作社，武南供销社退出阳畦合作社，2017年11月26日白某1将95%的股权转让给武南供销社。2.凉州区公安局调取证据通知书、凉州区工商行政管理局、甘肃银行凉州支行、武威市房地产权产籍监理所、凉州区供销总社出具相关资料证明，武某，成立于2010年8月25日，法定代表人白某1；武威市凉州区武南供销社，成立于1990年7月16日，法定代表人陆延斌；武威市凉州区六坝供销合作社，成立于2016年11月3日，法定代表人王某3；甘肃银行出具借款合同资料复印件、阳畦合作社于2017年1月4日向甘肃银行贷款200万元，并以武南供销社营业楼作抵押担保；甘肃银行制式《贷款受托支付申请书》中明确规定：贷款申请人与甘肃省银行签订的流动资金借款合同，按照该合同中有关贷款账户口中资金的监管约定，特向贵行申请以贷款人受托支付方式从贷款专用账户中对外支付信贷资金，申请人已向甘肃银行提交了符合合同约定的如下相关资料：真实反映借款人支付事项的有关书面合同、协议、备忘录、会议纪要或其他文件，向朱某1支付80万元，向杨某1支付120万元。购销合同：2016年12月8日，供方：杨某1；需方：凉州区阳畦合作社，湖羊种羊2000只，单价100元，金额200万元。购销合同：2016年12月1日，供方：朱某1；需方：凉州区阳畦合作社，精饲料315吨，单价3800元，金额119.7万元。凉州区房屋子产权产籍监理局对武威市凉州区武南供销社综合营业楼产权登记记载：凉州区武南镇武南街一马路1号码幢商业1层1号，商为3层1号、商业2层1号；2幢办公1层1号，3幢住宅1层1号进行了抵押登记记载。凉州区供销合作总社出了凉州区六坝休闲养老院建设项目的申报、备案等相关资料。3.凉州区公安局接证据材料清单、王某3提供的资料证明，王某3向凉州区提供了凉州区发改局文件《关于凉州区高坝供销合作社六坝村级综合服务建设项目登记备案的通知》、凉州区委《关于印发凉州区深化供销合作社综合改革实施方案》、凉州区高坝供销合作社与凉州区六坝休闲养老院王某3于2016年8月10日签订联合修建休闲养老院及营业铺面合同书、以及六坝供销社修建工程支出流水账；以及甘肃三金会计事务有限对《武威市凉州区六坝供销合作社2016年度供合作社基层组织建设项目专项审计报告》，经审计，六坝供销社建设项目实际到位资金122.8万元，其中企业自筹122.8万元；4.武威市凉州区供销合作总社委托书、甘肃开元会计师事务所出具的《武某财务收支审计报告》、会计事务所资质复印件证明，经甘肃开元会计师事务所对凉州区阳畦养殖农民专业合作社财务收支审计意见（3）项2017年1月5日贷款200万元，通过中间人转入白某1个人账户未入阳畦养殖专业合作社账户，资金是否用于阳畦养殖专业合作社业务无法确认。5.凉州区公安局调取证据通知书、甘肃银行武威分行出具的情况说明、贷款余额明细证明，经甘肃银行武威分行查询，2017年1月5日向凉州区阳畦养殖农民专业合作社发放流动资金贷款200万元，期限1年，贷款到期日20118年1月5日，截止2019年8月21日，阳畦养殖农民合作社逾期200万元，欠息55.2万元。6.租房合同复印件证明，由出租方（甲方）白某1、王某3，承租方（乙方）白兴锐于2019年6月7日签订的租房合同，甲方将凉州区高坝镇六坝村六坝供销社院内所有房屋（门面房除外）出租给白兴锐，租期3年，自2019年6月10日至2022年6月9日，租金8万元。7.凉州区公安局查询存款通知书、武威农商银行、甘肃银行武威分行、建设银行武威分行、农业银行武威分行、白某1、于某、张某4、杨某2、盛宏伟等人的银行交易明细记录证明，经武威农商银行、甘肃银行武威分行、建设银行武威分行、农业银行武威分行、工商银行武威凉州支行出具的相关人员在银行的交易明细进行查询后，出具相关的银行交易明细记录，显示相关人员在银行进行转账的交易记录；8.凉州区公安局调取证据通知书、甘肃银行出具的阳畦合作社贷款的情况说明、凉州区公安局的情况说明、武威市凉州区人民法院、武威市中级人民法院判决书、凉州区人民法院执行局情况说明证明，阳畦合作社截止2019年12月18日，贷款本金逾期200万元，欠息52.75万元，经凉州区人民法院、武威中级人民判决，阳畦合作社归还银行贷款及利息，银行已申请强制执行，给银行造成的损失暂无定论；2019年12月20日凉州区人民法院出具情况说明，对被执行人阳畦合作社名下位于××镇、2栋、3栋进行处置。9.证人杨某3的证言证明，他从1984年开始至今一直凉州区供销社工作，现担任凉州区供销社合管理股股长，凉州区供销社属于参公的事业单位，凉州区武南供销社属于集体所有制企业，白某1和凉州区供销社没有关系，他是凉州区供销社聘用会任命为武南供销社主任，来管理武南供销社，白某1自2008年、2009年左右，国家为了搞活经济，出台了鼓励创办农民专业合作社的政策，同时有优惠扶持金，当时省上给各地市、县都分配了创办合作社的任务，要求带头领办合作社，为响应政策，武南供销社的主任白某1就发起设立创办了“武威市凉州区武阳畦养殖农民专业合作社”成立这个合作社的时候，凉州区供销社是其中一个股东，投资入股6万元，后来到2013年12月，白某1说要以“阳畦养殖农民专业合作社”的名义向甘肃省银行申请贴息贷款300万元用于合作社周转经营，银行需要担保物作抵押，白某1提出以武南供销社所有的营业楼为该笔贷款为抵押进行担保，凉州区供销社经会议研究后同意见了，同时让白某1自己写出了承诺书，承诺资金安全并按期归还，否则产生的后果由白某1个人承担。后就从甘肃银行贷了300万元，2015年12月贷款到期后，阳畦合作社偿还了300万元贷款，然后又续贷了265万元，这笔贷款到期后，阳畦合作社也按期偿还了贷款，然后白某1又办理了续贷手续，这次续贷金额200万元，还以武南供销社营业楼作抵押担保。这笔贷款发放后，被白某1转入个人账户了，具体怎么使用的他们也不清楚，这笔贷款到期后，阳畦合作社没有按期归还，然后甘肃银行把阳畦合作社、武南供销社起诉到法院，要求共同偿还200万元贷款及利息。凉州区武南供销社一开始是阳畦合作社的股东之后，后来他们通过工商企业信息发展，阳畦合作社的股东多次进行变更，后来武南供销社的股份转让给白某1了，但不管怎么变更股东信息，实际阳畦合作社就是白某1自己的，和武南供销社没有什么实际关系，白某1没有把贷款用到合作社的经营，他可能是故意隐匿或者挥霍贷款，用担保物抵偿来达到侵占集体财产的目的。阳畦合作社自成立至今，没有向凉州区供销社、武南供销社进行分红或上交利润，挣的钱也是白某1的。10.证人王某3的证言证明，他认识白某1，他租赁了武南供销社的综合楼经营宾馆，白某1以前一直是武南供销社的主任，也算是管理和被管理者的关系，2016年的一天，白某1给他说，凉州区供销社有联合各个区域扩大开发供销社的政策，说可以得到上面拨付的修建资金，他们合作上干，他同意后，白某1先安排他注册成立了六坝供销社，并注册为法人，完了安排他去区供销社，以六坝供销社积极相应国家政策，福将写好的修建养老院项目的申请和报告，让他报到凉州区供销社，得到上面的批复后，白某1写好申请扶持修建资金的报告，也安排他递交区供销社，到后期筹资的时候，他出了40万元，白某1陆续出了105万元进行修建，按照规划修建养老院，结果后来白某1养老院项目民政局没有批下来，就在原来的修建基础上改建休闲园了，改建后，也经营了，他也插不上手，白某1干了一年就败掉了，一直放到今年，才转租出去，在改建养老院为休闲园项目时是白某1的决定，当时他虽然是六坝供销社的法人，实际上这个项目上他是做不了主的，在投资时，白某1出了105万元，他出资40万元，还有省供销社扶持修建养老院项目拨付的10万元资金，再就是武威市供销社扶持修建养老院拨付的8万元，上述10万元是直接打到六坝供销社的公户上了，而六坝供销社的公户账号密码由白某1控制，支取都是白某1取掉的，具体支取到时啥地方他不清楚。他和白某1修建六坝养老院时，白某1是以个人名义务出资的，在修建过程中白某1从来都没说过是以哪个单位的名义出资的，直到公安机关调查这件事时，在今年3月10日白某1才和他签了一个合作协议，甲方是他，乙方是阳畦合作社，合作社的法人是白某1，之前白某1从来都没有给他提过以阳畦合作社合伙的，他也不知道白某1人以合作社的名义和他签订协议的目的是什么，他不承认这份协议。在今年3月交之前，他和白某1就修建六坝休闲养老院项目也没有签订过合作协议，但和白某1口头约定过，在这个项目上白某1个人出资105万元，我个人出资40万元，白某1占73%的份，我占27%的股份。白某1出资的都是现金，出资时间是从2016年7月份到2017年的话月份期间，当时出资的时候白某1都给我说的钱是他自己的，改建养老院为休闲园的目的，就是白某1自己多挣钱，他们把休闲园转租给他人后，所得的租金，白某1分了4.5万元，他分了1.5万元。11.证人杨某1的证言证明，他在2011年到武南供销社上班的，上了一年就离职了，然后在2016年年底再次到武南供销社上班，一直到现在他在武南供销社上班时任出纳，在2016年年底上班的时，白某1正好还甘肃银行的贷款，这笔贷款是什么时候贷的，还完以后到2017年1月份，又申请贷款，贷款金额是200万元。白某1是以阳畦养殖农民合作社购进羊的名义申请贷款的，前期贷款手续都是白某1自己办的，他没有参与，就是最后到放款的时候，白某1找他，让他签订一个购销合同，说是银行贷款不能直接发放给他或者发放到阳畦合作社的账户，需要通过第三方以委托支付的方式放款，当时他就和白某1签订了一份种羊的购销合同，还提供了他个人的建设银行卡，甘肃银行将白某1申请的200万元贷款当中的120万元发放到他的账户，然后他按白某1的要求把120万元贷款又转到了杨某2的个人账户了，剩下的事情他就不清楚了，也再没有参与。白某1贷款续贷时，曾向他借了一些钱，大概有20多万元，一部钱是他自己的、一部分钱是他向张某5借的，张某5给他借钱的时候约定的利息是5厘，他把钱借给白某1的时候也约定是5厘。12.证人朱某1的证言证明我从2005年开始至今一直承包经营武南供销社东河分销店，白某1向甘肃银行申请贷款的事他了解一些，在2017年年底，白某1向甘肃银行申请贷款前办办理的手续他都没有参与，后期银行放款的时候，白某1给他打电话，说是银行的贷款不能直接发放到他们合作社的账户上，需要找个人来接收贷款，他就给白某1提供了一个他个人账户，然后甘肃银行把80万元贷款发放到他的信用卡上，然后第二天他就把80万元贷款全部转给白某1了，别的事他没有参与。公安机关给他看的与阳畦合作社签订的购销合同复印件，这份合同他以前从来没有见过，合同上的签名也不是他签的。13.证人张某5的证言证明，2016年年底，具体时间他记不清楚了，他给朋友杨某1借过一笔钱，当是借给了25万元，就通过建设银行手机银行转给他的，约定的利息是5厘，杨某1使用了一个月，这笔钱杨某1已还给他了。14.证人于某的证言证明，2016年12月经朋友杨某1介绍后认识白某1的，当时杨某1说白某1要用些钱，找他借，然后杨某1担保他给白某1借了80万元，后来白某1把钱还给他了，他和白某1再没有其他任何关系。借钱时，他和白某1约定借用一个月，月利息8000元。15.证人刘某的证言证明，他是2017年1月份在高坝镇台庄村新台庄休闲园干过四五个月的厨师，后来不干了，2019年1月份开始，他又在高坝镇新台庄休闲园做厨师，他不认识杨某2和白某1，和他们没有过经济往来，2017年1月份，杨某2向他的甘肃银行的账户里打款60万元是他到高坝镇台庄村新台庄休闲园上班时，经理把新来的十几个人的身份证都要走每人办理了一张甘肃银行卡，他们的工资就发到这张卡上，过了几天，老板唐辉说要用一个的甘肃银行卡转个钱，他就把这张卡给唐辉了，当天他收到银行短信收到60万元，过了几分钟这笔钱又转了出去了，唐辉就把卡还给了他。16.证人张某4的证言证明，2016年12月份的时候他的朋友盛某借钱，2016年12月21日他通过网银从个人银行卡向盛某个人银行卡车转账60万元，当时说是用10天，到2017年1月6日的时候，盛某说向他还款，他就给他提供了他的甘肃银行卡，然后是一个叫杨某2的人给他的卡上转了60万元。17.证人盛某的证言证明，他是建设银行武威分行工作人员，他和张某4是朋友关系，他向张某4借过60万元，当时也是他的一个亲戚（我妹夫的表弟）杨某2找他借钱，说是他在甘肃银行有一笔贷款到期了要还款，让他给他借些钱，用十天，他就张某4借款，张某4在2016年12月21日就通过转账给他借了60万元，到了2017年1月6日杨某2要把借款还给他，杨某2直接转给了张某4了。18.证人杨某2的证言证明，他认识白某1，他们之间有过一些经济往来，他从2010年开始一直在武南搞养殖，白某1后来也搞养殖，白某1从他这里购买过一些羊，他也从白某1那里买过一些羊，杨某1给他的建设银行卡转账120万元是在2016年12月份，白某1说他在甘肃银行有笔贷款到期了，问他借钱，他当时也没有钱，为了帮他还贷款，他就找的朋友唐辉和盛某借款，他们分别给他借了60万元，他都借给白某1了，之后这些钱都还唐辉和盛某了。19.证人聂某的证言证明，2017年1月10日白某1通过个人银行账户向他的个人银行账户转账90968元，这笔钱是黄羊河集体团商贸有限公司支付给他的货款，他和黄羊河商贸公司有业务往来，这个公司要求他提供公户信息开具增值税发票，他一直挂在武南供销社，所以他给黄羊河集体商贸有限公司提供了武南供社的公户工，黄羊河集团商贸有限公司就把这笔货款打到了武南供销社的公户，后来白某1又通过个人账户打这笔货款打给了他。20.证人白某2的证言证明，他不清楚何时担任阳畦养殖农民专业合作社的股东的，对于合作社的事他也不太清楚，他记得就在2013年的左右的时候，他哥哥白某1要过他和妻子李铁梅的身份证，当时说是合作社要些成员，他就把他和妻子的身份证给白某1，具体白某1拿着身份证干了什么不太清楚。阳畦专业合作社相关社员大会决定章程修正案等资料上“白某2”的签字不是他签的，白某1将阳畦合作社向甘肃银行贷款投入六坝供销社项目的事他也不知道，也不知道这个项目，也从来未参与合作社的任何事务。21.证人叶某的证言证明，白某1是武南供销社主任，他在武南镇唐新庄2组开一个小商店，挂靠在武南供销社名下，名称是武南供销社枫桦村级服务部，每年给武南供销社缴纳1000元的管理费，他没有担任过凉州区阳畦养殖农民专业合作社的股东，也没有出过资，也没有参与管理过合作社的事，阳畦养殖农民专业合作社章程上的“叶某”的签名，不是他签的字。22.证人唐某的证言证明，白某1是武南供销社主任，他在武南镇三马路军民巷开着一个商店，并挂靠在武南供销社名下，名称是武南供销社村级综合服务社，每年向武南供社缴纳500元管理费，他没有担任过凉州区阳畦养殖农民专业合作社的股东，也没有出过资，也没有参与管理过合作社的事，阳畦养殖农民专业合作社章程上的“唐浩延”的签名，不是他签的字，他的名字中的“好”，不是“浩”。23.证人陈某2的证言证明，他是甘肃银行武威分行客户经理，阳畦合作社向我行借款200万元的事他清楚，阳畦合作社在我们甘肃银行于2013年开始贷款，到期后都按期偿还，最后一笔贷款是2017年1月4日发放，金额200万，担保方式为抵押担保，期限一年，他们在贷款时进行了现场调查，符合贷款政策，他就撰写了调查报告，上报到我行风险部，风险部审核后上报贷审会，经贷审会审批并通过，并向白某1发放了200万贷款，支付方式为受托支付，贷款用途为进畜和备料，2017年11月该笔贷款发生欠息，截止现在我行已向人民法院进行诉讼清收，法院已判决，我行已向人民法院申请强制执行抵押物。他们向阳畦贷款时，白某1提供的两份购销合同主要是用于该笔贷款的受托支付，对于购销合同的真实性是由提供者阳畦合作社负责，并签订受托支付协议。24.被告人白某1供述和辩解，凉州区阳畦合作社是武南供销社出资领办创建的由武南供销社负责经营管理、受益，我因为以前一直是武南供销社的主任，阳畦合作社成立以后，实际上也是由我负责经营管理的，当时，成立合作社必须要有80%以上的农民参股，城市户口人员不能超20%，所以当时就是以武南供销社作为股东之一，他又在武南镇找了五个农民共同在凉州区工商局注册成立了阳畦合作社，注册资本10万元，他是法人代表，后来向银行请贷款时候，在银行的要求下，他又分别变更了股东信息和注册资金及经营场所的情况。到2011年时候，武南供销社计划修建养殖棚开展经营，就向凉州区供销社提交了一份完善基础合作社的报告，之后经区供销社同意，修建资金由阳畦合作社自行筹措。当时武南供销社作为阳畦合作社的大股东，出资6万元，他自己又筹措了20多万元，把养殖棚修建好，因资金紧缺向甘肃银行申请贴息贷款300万元，银行要求要有抵押担保物，他向凉州区供销社领导进行汇报后，同意用武南供销社综合楼作抵押由阳畦合作社向甘肃银行申请贷款，2013年10月份，甘肃银行向阳畦合作社发放300万元贷款，2014年10月贷款到期后，他向别人借了钱把贷款还了，然后又以阳畦合作社名义向甘肃银行续贷，2015年11月把贷款还了，过了一个月，他又以阳畦合作社的名义向甘肃银行贷款265万元贷款，这笔贷款一部分还给别人了，还有60万元左右投资修建六坝供销社了，2016年12月贷款到期后，他向别人借了一部分钱把贷款还了，之后到2017年1月份，他又以凉州区阳畦合作社续贷了200万元，这笔贷款有一部分还给别人了，大概40万元投资修建六坝供销社了，直到2017年11月，养殖场没有周转资金了，他就把剩下的羊全部卖了，阳畦合作社也就彻底不经营了。阳畦合作社在向甘肃银行申请贷款时提交了有专业合作社和他个人的银行流水，再就是抵押担保物的他项权证，凉州区供销社出具抵押的书面证明，再就是最后放贷的时候提供了两份购销合同和放款人杨某1和朱某1的银行账户。与杨某1、朱某1签订的购销合同内容是虚假的，因为两份合同内容是阳畦合作社向杨某1、朱某1购买种羊和饲料，向他们分别支付120万元和80万元的贷款。这笔贷款其中120发放到杨某1的个人账户了，80万元发放到朱某1的个人账户了，然后他让杨某1把这120万元全部转给杨某2，是他之前还贷时向杨某2借了120万元，朱某1账户的80万元转到他个人账户了，他又分别还给别人了，给杨某1还了28万元，聂某9万元，还有些钱记不清楚了。2017年1月份向甘肃银行申请贷款200万元后一部分投入养殖合作当中了，还有剩下的钱全部投入到六坝供销社了，以阳畦合作社名义贷的款投资六坝供销社，没有向供销社汇报，因为这个事情武南供销社就可以决定，他是武南供销社的主任，有权决定这个事情，他也想着发展别的产业把亏损的钱挣回来，投资六坝供销社的资金他拿不出依据，六坝供销社属于他和王某3所有，当时和高坝供销社签订了协议，六坝供销社前27年收益全部属于他和王某3，之后固定资产和收益就全部属于高坝供销社所有。修建六坝供销社时，他实际出资105万元，是以阳畦合作社的名义出资的，王某3出资40万元，他们申报修建的六坝供销社是养老院，后来因资金缺乏，就把养老院修建成农家乐，想等着以后挣钱了再启动养殖养老院。在2017年5月份把六坝养老院改成休闲园进行试营，一直开到2017年10月份，由于经营不善，就停掉了，到2019年6月份他把六坝供销社休闲园整体出租给白兴锐，租期三年，每年收取租金8万元，白兴税在今年签订合同的时候已经支付了第一年的租费6万元，还有2万元在今年12月交，这6万元他拿了4.5万元，自己花掉了。2017年1月4日向甘肃银行续贷200万元，没有经过阳畦合作社股东会同意，因为其他股东都是挂名股东，实际没有参与阳畦合作社经营管理，续贷的200万转入他个人账户后，他就给别人还了账了。在投资修建六坝供销社养老项目时，其中的65万元是甘肃银行的贷款，其他是40万元是他向别人的借款和自己的资金。105万元不包括上级单位拨付的18万元资金。公诉机关出示的综合证据：1.受案登记表、接处警情况登记表、立案决定书、凉州区公安局文书处理单证明，凉州区公安局于2019年1月17日收到上级交办案件线索，原武南供销社主任白某1，于2016年12月，以其为法定代表人的武威市凉州区阳畦养殖农业社发展为由，向甘肃银行申请贷款200万元，贷款时以武南供销社所有的的位××区线号营业楼作抵押担保，后贷款被白某1转入个人账户后去向不明，贷款到期后未进行还款，上级部分要求区公安局查处，在侦查白某1挪用资金案时，武威市凉州区阳畦养殖农民专业合社在2010年至2015年期间为武南供销社如意商场、武南供销社福来源超市等多个商店代开甘肃省国家税务局通用机打发票1101份，票面金额100余万元，武某为他人开具与自己实际业务不符的发票，其行为涉嫌虚开发票。凉州区公安局于2019年3月15日、2019年7月24日立案侦查。2.凉州区委组织部复函、凉州区公安局调取证据通知书、凉州区供销合作总社出具的关于白某1有关情况的说明、任免职务通知证明，白某1于1984年1月参加工作，1994年5月加入中国共产党，2009年5月被聘为武南供销社主任（法人代表），2018年9月被免去武南供销社主任职务；现组织关系在凉州区鑫富农资公司支部委员会，隶属于凉州区供销社合作总社直属机关委员会。3.人口基本信息证实，白某1案发时系成年人，已达到完全刑事责任能力人。上述证据，来源合法，可观真实，并经当庭质证属实。本院认为，被告单位武威市凉州区阳畦农民专业合作社在没有发生实际经济业务的情况下，为挂靠武南供销社分销店经营商户开具发票，情节严重，其行为已触犯，构成单位虚开发票罪，公诉机关指控被告单位的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立。被告人白某1作为单位直接负责的主管人员，直接责任人员，决定为他人虚开发票，并且具体组织实施，其行为均已构成犯罪，应依法承担相应的刑事责任。被告人白某1在担任武某法定代表人期间，利用职务上的便利，提供虚假购销合同，将阳畦合作社的贷款直接转入个人账户，归个人擅自使用，且超过3个月未归还，且造成银行贷款不能如期收回和国家集体财产被强制执行的法律后果，其行为已触犯刑律，构成挪用资金罪，公诉机关指控被告人白某1的犯挪用资金罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立；被告人白某1的行为已触犯两个罪名，应当数罪并罚。辩护人辩护被告人不构成虚开发票罪的辩护意见，因被告单位未实际发生商品交易，以虚假的手段为他人代开发票，收取服务费，其行为符合虚开发票罪的构成要件，故该辩护理由不能成立。被告人及其辩护人辩解辩护不构成挪用资金罪，因被告利用职务上之便，提供虚假购销合同，将阳畦合作社的贷款单位资金挪用，归个人使用，超过三个月未还，侵犯了单位的财产所有权，其行为符合挪用资金罪的构成要件，故该辩解辩护理由不能成立。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十一条、第二百七十二条第一款、第六十九条之规定，判决如下：一、被告单位武某犯虚开发票罪，单处罚金20000元。二、被告人白某1犯虚开发票罪判处有期徒刑一年六个月，并处罚金10000元；被告人白某1犯挪用资金罪，判处有期徒刑二年；数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，并处罚金10000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即2019年7月26日至2022年7月25日止）三、被告人白某1挪用的资金200万元依法追缴，发还受害单位。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省武威市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本一份。审判长 王福海人民陪审员 张 霞人民陪审员 陈雪青二〇二〇年七月六日书记员 甘丽娟