广东省珠海市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤04刑初65号、102号公诉机关广东省珠海市人民检察院。被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司，住所地广东省东莞市*************，注册日期2016年9月23日，统一社会信用代码91441900MA4UUX2M8P，法定代表人陈永昌，实际负责人陈伟光。诉讼代表人张嘉宝，广东淘易跨境电子商务有限公司员工。被告人陈伟光，男，1974年11月20日出生，初中文化，香港特别行政区永久居民，居住地香港沙田，境内居住地广东省东莞市虎门镇。因本案于2018年9月20日被羁押，次日被刑事拘留，同年10月26日被逮捕，现羁押于珠海市第二看守所。辩护人游艳，广东方源律师事务所律师。辩护人谢勇柳，广东方源律师事务所实习律师。被告人陈永昌，男，1996年2月22日出生，汉族，大专文化，户籍地广东省东莞市*********，公民身份号码441************492。因本案于2018年9月20日被羁押，次日被刑事拘留，同年10月19日被取保候审。辩护人杨志崇，广东凯行律师事务所律师。广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑诉[2019]67号起诉书指控被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司、被告人陈伟光、陈永昌犯走私普通货物罪，于2019年7月15日向本院提起公诉。本院遵照广东省高级人民法院指定管辖决定立案受理。广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑追诉[2019]2号追加起诉决定书指控被告人陈伟光、陈永昌犯走私普通货物罪，于2019年11月8日向本院追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。珠海市人民检察院指派检察员何盛平出庭支持公诉，被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司的诉讼代表人张嘉宝，被告人陈伟光及其辩护人游艳、谢勇柳，被告人陈永昌及其辩护人杨志崇到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、2018年，广东淘易跨境电子商务有限公司（以下简称淘易公司）实际负责人陈伟光经人介绍认识李土坤（另案处理）等货主，陈伟光与李土坤等货主商议，由淘易公司将李土坤等货主以一般贸易进口的日用品等货物，通过制作假的订单、支付凭证和物流单证，伪造为电子商务（直邮）的贸易方式报关进口，逃避海关监管。具体做法是：2018年4月至9月期间，境内货主有货物需要进口时联系被告人陈伟光，并将货物地址和提货单告知被告人陈伟光、陈永昌。陈伟光、陈永昌安排淘易公司工作人员联系物流公司在香港将境内货主需要走私进口的货物运输至淘易公司在香港租用的仓库，并将日化品分拆为数个独立的包裹。然后雇请货车将上述货物通过深圳皇岗海关运至佛山跨境电商监管区，为货物顺利通过海关监管且享受征税优惠，淘易公司需要提供货物的订单信息、收货人信息和支付凭证，为此，陈伟光向广州安能物流有限公司、虎门快捷物流有限公司有关人员购买了虚假快递单号，向苏敏（另案处理）购买了大量身份证信息，同时还使用东莞光兆实业有限公司进口报关货物时曾使用的身份证信息，并且找到广州通联支付有限公司、开联通等第三方支付公司批量完成货物的支付信息。在使用虚假的物流单证、购买而来的身份证信息，以及委托他人完成的支付信息后，淘易公司完成虚假订单相关内容的制作后，生成报关信息，并将报关信息发送给佛山锵辉供应链管理有限公司，由该公司报关进口。海关放行后，淘易公司安排货车运送至物流公司仓库，交付给境内货主。淘易公司以上述日化品在淘宝上零售价的10%的比例向境内货主收取走私进口的费用。费用包含了运输费、分拆费、报关费、仓储费、物流轨迹费以及淘易公司的利润。陈伟光与境内货主联系，负责走私进口环节运输、报关等主要环节，陈永昌在陈伟光指挥下负责跟单以及与客户的联系，账目的制作等具体事项。经核定，2018年4-9月期间，淘易公司走私偷逃应缴税额人民币9054851.38元。二、2017年中旬，被告人陈伟光、陈永昌父子与东莞市光兆实业投资公司（以下简称光兆公司，另案处理）法定代表人卢伟强商定，双方以合作的方式，将境外应当以一般贸易进口的沐浴露等日化品，伪报贸易性质为电子商务（直邮）的贸易方式报关进口，逃避海关监管。具体做法为：境内货主有货物需要进口时，联系陈伟光，由陈伟光利用购买而来的身份信息与其通过各种渠道向百世快递、安能快递、天天快递、快捷快递等快递公司购买的快递单号，结合形成虚假物流信息。陈伟光通过第三方支付平台形成上述物流信息的虚假支付信息，然后由光兆公司将上述虚假物流信息、虚假支付信息形成统一的报关数据，向海关推送信息虚假报关，报关进口后，陈伟光联系货车将货物运送至国内客户或通知客户取货。国内货主支付货物价款给陈永昌后，其在除货物走私过程中所需的报关税费、物流费用后，剩下的利润和光兆公司平分。在上述环节中，陈伟光负责与境内货主联系、负责走私进口环节的运输、购买身份信息、物流信息等主要环节，陈永昌在陈伟光指挥下负责跟单、收取货款、支付相关费用、制作账目等环节。经核定，2017年6月至本案案发，被告人陈伟光、陈永昌与光兆公司合伙走私偷逃应缴税额人民币9489111.23元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述和辩解、证人证言、物证、书证、鉴定意见、现场勘验检查笔录、视听资料及其他证据材料。针对起诉的第一宗犯罪事实，公诉机关认为，被告单位淘易公司违反国家法律法规，逃避海关监管，通过虚假报关方式走私普通货物入境，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款的规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人陈伟光是公司实际负责人，组织淘易公司全部走私活动；被告人陈永昌参与了淘易公司全部的走私活动，两名被告人应当对淘易公司的走私行为承担责任，两名被告人的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈伟光、陈永昌是自首，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定，可以减轻处罚。在共同犯罪中，被告人陈永昌是从犯，应当减轻处罚。提请本院依法判处。针对追加起诉的第二宗犯罪事实，公诉机关认为，被告人陈伟光、陈永昌逃避海关监管，采取虚假报关方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项的规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。在共同犯罪中，被告人陈永昌是从犯，应当减轻处罚。提请本院依法判处。公诉人在庭审中还补充如下：1.被告人陈伟光、陈永昌实施的第一宗犯罪构成单位走私普通货物罪，第二宗犯罪构成个人走私普通货物罪，应予数罪并罚；2.被告单位淘易公司、被告人陈伟光、陈永昌对第一宗犯罪事实均构成自首；3.被告人陈伟光、陈永昌对第二宗犯罪事实均具有坦白情节，可酌情从轻处罚。针对以上指控，被告单位淘易公司的诉讼代表人对起诉指控的事实不持异议。被告人陈伟光对起诉指控的第一宗犯罪事实不持异议，对第二宗犯罪事实提出如下辩解意见：1.其实际是光兆公司股东，其行为属单位犯罪；2.向快递公司购买快递单号时使用的身份信息是货主提供的，不是其购买的；3.虚假物流信息和虚假支付信息均是光兆公司从自己的网站提取的，其只是介绍第三方支付平台给光兆公司，由光兆公司卢伟烽具体操作，并非是其通过第三方支付平台形成虚假支付信息；4.对起诉书指控的走私偷逃应缴税额的数额有异议，据此计核税款的货物价格认定过高。被告人陈伟光的辩护人提出如下辩护意见：1.被告人陈伟光有真实的贸易行为，其合理利用监管漏洞，对贸易方式申报不实，根据《海关行政处罚实施条例》，属于“违反海关监管规定的行为”，而非“走私行为”，应仅予行政处罚，不应追究刑事责任；2.起诉书指控被告人陈伟光实施第一宗犯罪涉嫌走私的数额存在明显错误。（1）《价格认定结论书》认定的价格明显不符合市场实际情况。例如，珠价认[2018]1470号《价格认定结论书》中的面膜单价从52.31元至105元一盒。香港市场批发价不超过港币30元，这在淘易公司网站有价格展示。以JM面膜为例，林同敏供述销售给个体户的价格为35.5元一盒，而价格认定结论书中的价格从48.46元到83.85元不等，明显高于实际批发价。淘易公司的商品报价单中的价格，基本是价格认定书的价格的一半。因此，应重新作出《价格认定结论书》；（2）《偷逃税款海关核定证明书》核定的偷逃税款不够清晰明确，可能存在重大错误。拱香核[2019]A0008号《偷逃税款海关核定证明书》，没有明确将价格认定书中的涉案货物共计519项41种进行加总，也未列明其国内倒扣计算的公式，致使计税总价无法核算。例如，其中的洗发水按计税价格均算每瓶是29.08元，而《价格认定结论书》只有很少部分洗发水的单价超过30元，按照海关计核走私偷逃税款办法第十七条中第四种计税价格推算，洗发水国内市场批发单价超过46元，与前述《价格认定结论书》完全不符。据此推算，面膜（每盒10片）的国内市场批发单价超过68元，与《价格认定结论书》大部分只有50元到60元的价格完全不符。建议以淘易公司的报价作为市场批发价，重新核定陈伟光涉嫌偷逃税额的数额；3.被告人陈伟光认罪态度好，有自首情节，且有悔罪表现；4.对于起诉指控陈伟光参与的第二宗犯罪事实，也应认定为单位犯罪。该宗走私行为的实施主体是光兆公司，被告人陈伟光仅负责联系客户信息、快递单号，然后将客户信息、快递单号提供给卢伟烽进行操作。综上，请求法庭对陈伟光减轻处罚，并适用缓刑。被告人陈永昌对起诉指控的第一宗犯罪事实不持异议，对第二宗犯罪事实提出如下辩解意见：我于2017年7月从学校毕业，于2018年2月在父亲陈伟光的安排下去光兆公司学习，我没有参与光兆公司的设立和经营模式的商定。被告人陈永昌的辩护人提出如下辩护意见：1.起诉书指控被告人陈伟光、陈永昌父子与光兆公司法定代表人卢伟强商定合作，该指控和事实不符。事实上，被告人陈永昌并没有参与商定，陈永昌于2017年7月从学校毕业，从2018年2月至4月被告人陈永昌在陈伟光的安排下到光兆公司学习电商相关业务，被告人陈永昌未参与主要工作；2.本案系单位犯罪，被告人陈永昌负责部分次要环节，所起作用明显较小，应认定为从犯；3.被告人陈永昌系初犯，认罪态度积极、诚恳，具有自首情节，其犯罪动机恶性不大，请求法庭对被告人陈永昌从轻判处并适用缓刑。经审理查明：一、2018年，广东淘易跨境电子商务有限公司（以下简称淘易公司）实际负责人陈伟光经人介绍认识李土坤（另案处理）等货主，陈伟光与李土坤等货主商议，由淘易公司将李土坤等货主以一般贸易进口的日用品等货物，通过制作假的订单、支付凭证和物流单证，伪造为电子商务（直邮）的贸易方式报关进口，逃避海关监管。具体做法是：2018年4月至9月期间，境内货主有货物需要进口时联系被告人陈伟光，并将货物地址和提货单告知被告人陈伟光、陈永昌。陈伟光、陈永昌安排淘易公司工作人员联系物流公司在香港将境内货主需要走私进口的货物运输至淘易公司在香港租用的仓库，并将日化品分拆为数个独立的包裹。然后雇请货车将上述货物通过深圳皇岗海关运至佛山跨境电商监管区，为货物顺利通过海关监管且享受征税优惠，淘易公司需要提供货物的订单信息、收货人信息和支付凭证，为此，陈伟光向广州安能物流有限公司、虎门快捷物流有限公司有关人员购买了虚假快递单号，向苏敏（另案处理）购买了大量身份证信息，同时还使用东莞光兆实业投资有限公司进口报关货物时曾使用的身份证信息，并且找到杭州通联支付网络服务股份公司、开联通支付服务有限公司等第三方支付公司批量完成货物的支付信息。在使用虚假的物流单证、购买而来的身份证信息，以及委托他人完成的支付信息后，淘易公司完成虚假订单相关内容的制作，生成报关信息，并将报关信息发送给佛山锵辉供应链管理有限公司，由该公司报关进口。海关放行后，淘易公司安排货车运送至物流公司仓库，交付给境内货主。淘易公司以上述日化品在淘宝上零售价的10%的比例向境内货主收取走私进口的费用。费用包含了运输费、分拆费、报关费、仓储费、物流轨迹费以及淘易公司的利润。陈伟光与境内货主联系，负责走私进口环节运输、报关等主要环节，陈永昌在陈伟光指挥下负责跟单、收取代理费及制作账目等具体事项。经核定，从2018年4月至9月，淘易公司走私偷逃应缴税额共计人民币9054851.38元。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：1.立案材料证实，侦查机关于2018年9月26日对“518陈永昌、陈伟光走私普通货物进境案”立案侦查。2.商品种类和商品编码统计表-淘易证实涉案走私货物分类汇总情况。3.广东淘易跨境电子商务有限公司与李土坤对账单商品统计表（1）证实淘易公司为李土坤走私进口货物的情况。经被告人陈伟光确认。4.开联通支付服务有限公司与淘易公司签订的开联通支付服务协议证实开联通公司为淘易公司提供支付服务等其他相关服务。5.银行账户流水信息证实被告人陈永昌的平安银行账户、招商银行账户的交易情况。6.总记账明细表（包括记账明细表、银行明细表）证实，从4月24日至9月17日淘易公司的收支情况，具体有收取货款、支付税金、快递单号费用等。经被告人陈伟光、陈永昌确认，系打印于其手机微信聊天记录，是陈燕玲根据其等提供的资料制作的财务运作情况。7.商品汇总表证实涉案走私货物的品名、数量、货主等情况。经被告人陈伟光确认，系其根据对各货主进口货物的了解，及陈燕玲制作的财务记录反映的货主情况，经核对后区分确定。经被告人陈永昌确认，系其根据对各货主进口货物的了解，及公司制作的商品汇总表、其本人笔记本记录的每批货物货主情况进行区分填写的。被告人陈永昌并确认，142份清单是其公司以电商方式报关走私进口的货物汇总。8.从李土坤手机提取的李土坤和陈永昌的微信聊天记录、李土坤和陈永昌、陈伟光微信群聊记录证实陈永昌、陈伟光为李土坤走私进口货物的联系情况。经李土坤、陈伟光、陈永昌确认。9.手机提取的香港永顺跨境电子商务有限公司对账单、转账记录及陈永昌与林同敏的微信聊天记录证实，林同敏向陈永昌、陈伟光购买货物及支付货款情况。10.广东淘易跨境电子商务有限公司营业执照证实公司基本情况。11.被告人陈伟光、陈永昌的身份资料、核查资料证实其身份情况，及陈永昌无违法犯罪记录。12.涉案走私货物对应的商品实物照片。经被告人陈伟光、陈永昌辨认确认。13.银行交易记录截屏证实被告人陈永昌的平安银行账户的交易记录。经被告人陈永昌辨认，是“李生”（李土坤）使用蒋双喜的账户向其支付进口货物代理费的收款截屏，共60笔。14.手机微信聊天记录截图证实韦洁彬与淘易公司的祁屹杰联系涉案业务的情况。经韦洁彬辨认确认，内容包括淘易公司2018年7月对账单和8月份支付手续费等情况。15．《搜查笔录》《扣押清单》《扣押笔录》证实：（1）2018年9月20日，侦查机关经对东莞市*******************进行搜查，扣押陈永昌使用的iPhoneX手机一台、陈伟光使用的iPhone7Plus手机一台，陈伟光使用的OPPO手机一台、财务人员张嘉宝使用的红色U盘一个及电脑硬盘五个、HP笔记本电脑一台、书证资料一批。（2）2018年10月9日，侦查人员对祁屹杰随身携带的黑色iPhoneX手机一台予以扣押。（3）2018年10月23日，陈永昌向湾仔海关缉私分局账户退缴走私货物价款两笔，共计人民币613145.91元。16.拱北海关缉私局司法鉴定中心出具的（拱）关（缉）鉴（电子物证）字[2018]51号《检验报告》（附光盘）证实，对陈永昌、陈伟光使用的手机进行数据提取和恢复。17.拱北海关缉私局司法鉴定中心出具的（拱）关（缉）鉴（电子物证）字[2018]52号《检验报告》（附光盘）证实，对标识机主姓名分别为“黄嘉辉”、“谭林建”、“张嘉宝”、“谭汶钊”、“祁屹杰”的多台手机，以及一个红色U盘、惠普笔记本电脑进行数据提取和恢复。18.中国检验认证集团珠海有限公司出具的480018100039-BZ《鉴定证书》证实，根据《广东淘易跨境电子商务有限公司与李土坤对账单商品统计表（1）》及相关照片，对统计表上列明的货物品名、规格型号、数量进行商检鉴定，出具鉴定证书。19.中国检验认证集团珠海有限公司出具的480018110013-BZ《鉴定证书》证实，根据“518”陈永昌、陈伟光走私普通货物进境案商品汇总表及照片，对汇总表上列明的货物品名、规格型号、数量进行商检鉴定，出具鉴定证书。20.珠海市******出具的珠价认[2018]1222号、1223号、1225号、1456号、1470号、1471号、1472号、1484号《价格认定结论书》证实，价格认证中心采用市场法对每项涉案走私日化用品在2018年9月20日的市场批发价格进行价格认定。21.拱北海关出具的拱香核字（2019）A0327号《涉嫌走私的货物、物品海关核定证明书》证实，“518”陈永昌、陈伟光走私普通货物进境案一案，涉嫌走私的货物、物品偷逃应缴税款共计人民币9054851.38元。22.中审众环会计师事务所珠海分所出具的《关于对广东淘易跨境电子商务有限公司140票进口商品对账单身份证信息来源的专项审核报告》证实：（1）对140票进口商品对账单中以提运单号为唯一值，统计每一提运单号使用的居民身份证数量及总数量为124459个；以居民身份证号码为唯一值对124459个居民身份证总量筛选，剔除重复部分后，为22467个居民身份证，再剔除进口商品“乐高”使用的592个居民身份证后，余尚待确认来源的21875个居民身份证。（2）21875个居民身份证具体来源情况：15986个居民身份证信息来源微信名“心怡苏敏”；5872个居民身份证信息来源光兆实业；0个居民身份证信息来源淘易公司员工祁屹杰电脑中；尚余17个居民身份证信息未能在已知的信息资料中确定其来源。23.开联通海关数据光盘及核冲支付数据光盘。24.证人李土坤的证言证实：大约从2018年4月开始。陈伟光帮我走货进境，直至被海关抓获。我不清楚陈伟光的公司名称，陈永昌发给我的对账单上写的是香港永顺跨境电子商务有限公司。陈伟光和我商定，以人民币5—6元/支收取代理费，帮我从香港进口洗发水、沐浴露等日用品进境，该代理费包含拆分打包、物流、报关等费用。是陈伟光、陈永昌安排货物报关进口，我听他们说是交了税的。有货物要进口时，广州仁美公司陈小姐和广州易群公司陈柏松会通过微信发给我货物清单，我将货物清单发到我和陈伟光、陈永昌所在的微信群，陈伟光、陈永昌会安排他们公司的人去香港提货到香港骏高和一站物联仓库，并安排人员将货物按照6支每箱或12支每箱拆分打包，贴上快递单，随后按照快递单上的收货人信息进行报关进口。货物到达虎门后，陈伟光会通知我，我就安排妹夫吴立武去虎门，将货物发快递给陈小姐和陈柏松。我只知道陈伟光、陈永昌是用快递单上的收货人信息报关进口。快递单上的收货人并没有收到货物。快递单上的收货人信息和快递单号都是陈伟光他们安排的。我没有提供过收件人信息。陈小姐和陈柏松将货物代理费转账到曾宪侨名下的深圳农业银行账户，我从上述代理费中抽水。我收到货后，陈永昌会发一张对账单给我，之后我将代理费通过妻子蒋双喜的深圳建设银行账户转账到陈永昌的深圳平安银行和深圳招商银行账户上。对账单上的货物我都收到了。25.证人祁屹杰（淘易公司跟单员）的证言证实：淘易公司的主要业务是以跨境电商个人直邮方式为客户进口货物。收货人信息是老板陈伟光给我的，存在我在公司的电脑里，陈伟光让我保管，其他跟单员需要用就找我取，每次取1000个左右，总共有10000多个。快递单号是陈伟光和我向广州安能物流公司的“华哥”购买的，一次买1000个左右，每条人民币2.2元，由财务张嘉宝向“华哥”付款。收货人信息可以重复使用，但一个快递单号只能使用一次，一经香港骏高公司扫描就会显示轨迹。上述收货人信息不是真实的。如果是真实的收货人，信息是来自我司电商平台的真实订单，我也打电话给陈伟光提供的收货人进行核实，他们没有在我司平台购买过商品。我的工作内容都是陈伟光安排的。我司只是用上述收货人信息生成订单，从而以个人直邮方式进口货主的货物。锵辉公司会发来一张表格，内容有订单信息、收货人信息、收货人购买的物品信息、行邮税号、海关编码以及快递单号、支付回执等信息，我们跟单员填好格后交给锵辉公司向海关申报。陈伟光、陈永昌和我们跟单员及锵辉公司业务员都在同一个微信群里，我是将报关资料发在微信群里，供锵辉公司报关。我们跟单员还要制作一个表格，内容有收货人信息、发货人、订购商品名称等，然后通过后台批量推送到公司电商平台，并生成订单。临时应急用时，也使用过公司员工或熟悉的人的身份证信息用于推单。26.证人谭汶钊（淘易公司跟单员）的证言证实：我司给香港骏高和一站物联的入仓单是我们跟单员制作的，包含了客户名称、货品号码、品名等信息。入仓单是根据陈永昌给我们的客户货物清单制作的。我司提供给骏高公司和一站物联的收货人信息是祁屹杰给我的，每次用1000个左右。快递单号是我司向广州安能物流公司购买的。我司只是用上述收货人的信息生成订单，从而以个人直邮方式进口货主的货物。上述收货人不是真实的。利用收货人信息生成的订单价格是陈伟光和陈永昌确定的，和我司电商平台上的商品价格一致。订单生成后，由与我司合作的第三方支付公司批量支付上述订单。是祁屹杰和开联通公司对接，开联通公司逐条匹配每个订单并批量支付，支付完毕后收取一定的手续费。我司有订单推送模板，由我们跟单员制作，内容有收货人姓名、地址、商品名称、快递单号等信息，我们跟单员登录公司电商平台后台管理账号，将订单模板推送到平台上，系统自动批量生成订单。完成支付后，我们跟单员要将已支付的订单信息从电商平台上导出到我们电脑上，将收货人姓名、地址、商品名称、快递单号等信息填入佛山锵辉公司提供的模板中，由锵辉公司向佛山海关报关进口。我们公司和锵辉公司有一个微信群，我主要和锵辉公司“阿思”沟通货物清关情况。一般我将报关资料发在上述微信群里。我知道我司以个人直邮方式走货的客户有做乐高玩具的林小姐、做日用品的“李生”等人。只有林小姐的订单是真实的。27.证人谭林建（淘易公司跟单员）的证言证实：我司将客户的货物以个人直邮的方式从香港进口，再交给客户。给香港骏高和一站物联的入仓单是我们跟单员制作的。入仓单是按照陈永昌给我们的客户货物清单制作的，留底的入仓单由陈永昌或祁屹杰写上客户的名称，贴在公司黑板上。客户名称有林小姐、李生等。入仓单上的收货人信息是祁屹杰给我的，每次用1000个左右。快递单号是一个号段，祁屹杰会发到公司微信群。收货人信息可以重复使用，但快递单号不能。我司只是用收货人信息生成订单，实际上都是货主收货。我司有订单推送模板，由我们跟单员登陆我司电商平台后台管理账号，将模板推送到平台上，系统自动批量生成订单。之后，我司合作的第三方支付公司会批量支付上述订单。我司和开联通公司洽谈合作，是祁屹杰对接的。订单支付完成后会自动推送给佛山海关。接下来我们跟单员将已支付的订单从电商平台导到我们的电脑上，将信息填写到锵辉公司提供的模板中，由锵辉公司向佛山海关报关进口。跟单员是按照每票货物进行跟单。货物放行后由陈永昌和祁屹杰安排货车运走。我只做过批量订单，没有处理过在我司电商平台上下单的订单。我司老板是陈伟光，还有股东高峰和卢建新，陈伟光负责公司运营，卢建新负责付税款。我们跟单员制作的订单价格是陈伟光和陈永昌确定的，和我司电商平台上的商品价格一致。我司以个人直邮方式走货的客户有“高兴”、林小姐、“李生”等。只有林小姐的订单是真实的订单。林小姐的货物清关后，锵辉公司的人会在微信群里说中通、圆通等快递公司已揽收，已经发往收件人地址了。28.证人唐丽（开联通支付服务有限公司深圳分公司业务员）的证言证实：2018年7月，经拓展公司员工韦洁彬介绍，我与淘易公司阿杰进行联系。我司审核后与淘易公司签订了合作协议，之后我司将网关接口和海关接口给了淘易公司。网关接口是客户与我司进行支付对接的端口，涉及与淘易公司的业务为：一是用我司网银进行订单支付；二是用其他支付公司网银进行支付。淘易公司声称用其他公司的网银进行支付。如果淘易公司用其他公司的网银支付，我司无法查询到资金流的真实情况和详细情况。我司给淘易公司海关接口后，淘易公司将订单支付信息通过该海关接口传输给我司，我司对身份信息和姓名进行验证后，将支付信息推送给海关。我司与淘易公司签完协议后，淘易公司缴纳了5万元保证金，保证淘易公司支付的真实性。但淘易公司从未向我司提供相关资金流信息，我司也没有权限查询和审核到这些信息。我司按照实际支付的笔数向淘易收取手续费，手续费分为海关推送和实名认证两部分，标准为推单1元/票，实名认证0.5元/票。7月份支付了41000余笔，8月份支付了53000余笔，9月份的支付订单数量我记不清了。我司制作好7、8月对账单后，由我发送给韦洁彬，再由韦洁彬发送给淘易公司。29.证人韦洁彬（广州慈能科技有限公司业务员）的证言证实：2018年7月左右，我将淘易公司介绍给开联通公司。与我对接的淘易公司人员是阿杰（即祁屹杰）。我还联系过淘易公司陈伟光，和他在微信上沟通过。淘易公司是赵姓朋友介绍给我的。我司按照每笔订单0.1元-0.2元的标准向开联通公司收取费用。淘易公司需要开联通公司提供支付服务，并进行海关推送和实名认证，由淘易公司向开联通公司支付费用。两家公司曾签署过协议。淘易公司负责对接的是祁屹杰，开联通公司的对接人是唐丽。淘易公司7月份的对账单，由唐丽发给我后，我再发给祁屹杰。海关报关的笔数和身份证验证的笔数均是40000多笔。唐丽发给我的8月份的对账单，我也发给了祁屹杰。其中海关报关的笔数和身份证认证的笔数均是50000多笔。30.证人余健华（安能物流运输广州有限公司法定代表人）的证言证实：2018年3月，陈伟光主动打电话给我，要跟我购买快递单号，并让我帮他维护路由信息。我们商定，每个快递单号的价格是2.2元，包括维护路由的费用。具体操作是：陈伟光告诉我需要购买快递单号的数量后，我从安能快递的天龙系统申请同等数量的空白快递单号码，然后通过微信发给陈伟光，过一段时间，陈伟光会通过微信将这些空白单号的路由信息发过来，我收到后会直接上传到安能的天龙系统。天龙系统会按照上传的路由信息自动生成路由轨迹。陈伟光发给我的路由信息包含快递单号、收件人地址、收件人姓名、收件人电话号码。别人通过快递单号在安能物流的官网查询就能看到快递单号的物流轨迹。陈伟光没有在安能公司寄出过任何货物。我们从2018年3月开始合作直到2018年8月。一开始陈伟光通过微信付款，后来我提供了自己建设银行尾号5636的账户给陈伟光，用于收取费用。因陈伟光没有实际交送货物给我们，所以我们会向陈伟光提供的收货人寄出小礼品，收件人收到小礼品就会签收，这样我司就为客户完成了从寄出到收件人签收的每一步轨迹。但事实上没有真正的快递业务发生。一开始是陈伟光同我联系，后来他让另外一个人同我联系，对方还会将支付我司费用的银行水单一并发给我。我没见过对方。2018年4月19日-9月29日，陈伟光通过公司人员向我支付共计人民币264048.4元，已全部支付购买快递单号的费用。如果按照收款总额除以单价，陈伟光购买了120022个快递单号。31.证人曾潇（杭州通联支付网络服务股份公司浙江分公司客户经理）的证言证实：2018年4月，我司高友剑安排我跟一名广州客户对接。后来淘易公司祁屹杰与我联系。4月14日左右，我司与淘易公司签订了合同，开始支付业务，一直合作到5月下旬。具体合作是：淘易公司提供订单信息，包括收货人信息、商品价格等，我司提供电商平台上的支付服务，并按订单价格收取千分之四点五左右的手续费。刚开始是淘易公司的陈伟光和我联系，但我们没说过几句话，他就把这件事交给祁屹杰了，后来一直是祁屹杰跟我联系。淘易公司是我司“保税通”业务的客户。海关会在支付单、订单、物流单进行三单对碰后，办理商品进口手续。客户通过相关系统将购买人姓名、身份证号、商品价格等信息推送到我司内部的海关对接系统，我司系统就自动生成支付单信息并推送给海关。后来公司基本停止了该业务。我司“保税通”业务并不需要具体的资金往来信息，只要淘易公司在申报系统中录入订单金额，我们就视其为真实交易金额，相关系统会依照此金额自动生成海关报关所需的支付单向海关申报。上述支付信息无需使用我司支付渠道，所以客户是否真实、匹配地发生资金支付，我们不掌握，也无法核实。淘易公司向我司支付手续费的方式是转账到我司尾号3936的对公账户。一般是我通知祁屹杰需要支付手续费，然后祁屹杰会将转账回执截图发给我，我再与公司财务部门核实。客户拿到商户号后，我司会将网关商户服务平台的账号和密码发送给客户，这个平台是一个对账平台，上面记录了我司与客户的交易情况，客户登录后可以进行查询。我通过公司的相关系统导出客户发送过来的订单信息记录，计算订单交易总金额，然后按照总金额计算手续费。我司收取淘易公司的费用分别是2018年4月14日收取人民币50000元，6月8日收取11635.70元。32.证人刘玉霞（佛山市锵辉供应链管理有限公司副总经理）的证言证实：2018年4月-9月，淘易公司在佛山车场跨境电商物流园进口货物，我公司帮其理货，代理搬货、卸货。佛山市万利物流有限公司为淘易公司代理货物进口申报，我们锵辉公司与万利公司是合作关系。淘易公司负责将进口的货物订单信息、支付信息向海关、国检申报，之后将信息提供给万利公司，万利公司根据上述信息向海关申报运单，成功后，万利公司会向海关、国检申报货物清单。之后，万利公司通过邮箱将货物清单发送给我司，在货物已到车场的情况下，我司就将清单导入理货分拣系统向海关申报，申报成功后，我司将货物运到理货区，海关抽查放行后，我司根据万利公司通知的装货车牌安排装货，由淘易公司安排的车辆将货物运离车场。淘易公司运货的车辆大部分是没有印标识的社会车辆，偶尔有圆通、韵达等快递公司车辆。我司就是赚取搬运费用，只同万利公司结算。我只知道淘易公司有陈总及陈总的儿子陈永昌，还有与万利公司业务对接的是“阿杰”。2017年底至2018年4月，光兆公司委托万利公司代理进口货物，当时我帮忙到国检办理备案事宜。是光兆公司的峰哥同我联系的，峰哥姓卢。后来陈总到万利公司谈业务，我才知道陈总是光兆公司的。淘易公司是陈总介绍来的，陈总介绍淘易与光兆是兄弟公司。33.证人潘汝明（佛山万利物流有限公司跟单员）的证言证实：2018年4月-9月，淘易公司在佛山车场跨境电商物流园进口货物，我司代理报关，发送运单信息。我司接受淘易公司的委托后，以物流公司名义代理报关。淘易公司的“阿杰”会把品名、规格、数量、单价、收件人信息、运单号等报关资料发到我们两家公司共建的微信群，当天谁上班就由谁负责把报关资料录入万利公司报关系统，向海关申报。我们不能甄别收件人信息、运单号等报关信息的真假。“阿杰”给的都是表格。有时海关审价说淘易公司的报关单价申报价格偏低，我司老板会提出参考价格，指示我们提供给淘易公司参考。34.证人陈燕玲的证言的证实：2018年4月至9月，我在陈伟光、陈永昌的公司兼职做过几个月记账工作。我记账的内容跟永顺、光兆、淘易三家公司有关，但我不清楚具体关系。记账工作的目的是方便陈永昌跟陈伟光对账。具体记账过程是：2018年4月，陈永昌通过微信将永顺、光兆两家公司的收入、支出情况、日期、项目名称发给我或发送到“会计群”微信群，然后我制作成《记账明细表》，发送到微信群；2018年5月-9月，陈永昌通过微信将永顺、光兆、淘易三家公司的收入、支出情况、日期、项目的具体内容发给我或发送到微信群，同时陈永昌还将尾号3792的招商银行卡以及尾号5852的平安银行卡的收支明细截图发给我或发送到微信群，然后我制作成《银行明细表》、《总记账明细表》，再发送到微信群。上述三份表格中的“摘要”一栏中登记的是陈永昌通过微信发给我的收支项目名称。我收取的工资由陈永昌转账给我。我没有去过陈伟光、陈永昌的公司。35.证人林同敏的证言证实：2108年初，经人介绍，我找陈伟光商谈代理报关进口面膜事宜，陈伟光说可以通过保税区经海关许可的方式将货物完税进口，按照每盒面膜人民币6.5元的完税标准收取代理费。从2018年5月至8月，我委托陈伟光报关进口了三四次JM牌面膜。陈伟光将面膜报关进口后，运送至我位于深圳的地址，然后我再将面膜通过快递发给实际客户。报关进口的快递单上的收件人不是我的实际客户。报关进口的快递单上的信息是陈永昌通过微信发给我的。我收到面膜后，陈永昌就将对账单通过微信发给我，我核对无误后，通过扫描陈永昌的支付宝收款码，将代理费转给他。我一共支付了人民币20多万元的代理费。我销售给客户的价格是每盒面膜人民币35.5元。36.被告人陈伟光的供述和辩解：我是淘易公司老板。大概是2018年1月，虎门快捷物流公司小陈介绍我认识了李生（即李土坤）。之后，李土坤委托我司帮他走货。从4月开始，每次有货到香港，李土坤就通过微信发给我提货单。我将提货单发邮件给香港骏高物流仓储公司，骏高公司仓管周健便找车去码头将货物拉回仓库，并和工人分拆货物，每6支装一箱，并贴上快递单。之后，由我司雇请的中港货车将货物通过皇岗海关运至佛山跨境电商监管区。我司员工祁屹杰等人将物流信息、订单信息发送给佛山市锵辉供应链管理有限公司，委托锵辉公司以个人直邮的方式报关并代缴税款，我向锵辉公司支付报关代理费和税款。海关审核征税放行后，由我司雇请货车将货物运到虎门快捷物流公司仓库，李土坤就自己雇车将货物拉走。通常李土坤一次的货有一货柜左右，有20尺的货柜，也有40尺的，是洗发水、沐浴露之类的日用品。我收取李土坤的费用包括香港骏高公司的运输费、分拆费、报关费、仓储费以及我公司的利润等，大约每支1000ml沐浴露或洗发水收取人民币5-5.8元的费用。李土坤收到货后，我或者陈永昌会通过微信发对账单给李土坤，李土坤就将费用转账到陈永昌的银行账户里。因需要向佛山海关推送订单信息、收货人和支付信息等，才能享受征税优惠，因此，经朋友介绍认识了广州安能物流有限公司的阿华，我以人民币3元/条的价格向他购买空白快递单号。我还向虎门快捷物流有限公司小陈购买了快递单号。我前后购买了30000条左右的快递单号。我司先利用收货人信息在电商平台上生成订单，随后公司员工用我司账户或者我使用我名下的深圳平安银行账户、深圳工商银行账户通过电商平台向第三方支付公司（广州通联支付有限公司、开联通有限公司、银联）转货款，由第三方支付公司将货款匹配到每个订单一一支付，从而形成交易记录，最后货款再通过第三方支付公司退还给公司账户或我的个人账户，第三方支付平台收取一定的手续费。通联和银联公司是祁屹杰联系的，开联通公司是我联系的。我司在海淘网易上展示的商品价格是参照淘宝等平台同款商品价格的5-7折确定的。我司也有部分真实的跨境电商业务，一般客户可以在我司网站上购买商品。我司也向境外供货商订购货物，存放在香港骏高公司租的仓库。有普通客户在我司电商平台上下订单后，我司会通知骏高公司发货，随同李土坤等大客户的货物从香港运进佛山保税区报关进口。李土坤等大客户的货物在香港拆分打包后，贴上一张A4纸，上面写有“李生”、“娜娜”等名字。如果是普通客户订购的商品，就堆在其他托板上，报关进口后，我会通知安能公司或快捷公司将商品运走，发快递到客户的地址，如果是李土坤等大客户的货，就通知中港货车拉回东莞我公司租用的仓库。张嘉宝的U盘里的142张商品汇总表，应该是张嘉宝等员工制作的，是我司制作并发给锵辉公司向佛山海关申报进口用的。这些表中包含了普通客户在我司电商平台上订购的商品。我司将报关信息发给锵辉公司“阿明”，再通过佛山市万利物流管理有限公司系统向海关推送报关信息。从李土坤手机中提取的43张对账单，是我让陈永昌制作的，发给李土坤对账所用。上述对账单中的“单价”是指每支收取李土坤的运费，包括拆分费、打包费、中港车费、物流费、报关费、税费等，“总价”是指收取李土坤的总运费。对账单中“香港永顺跨境电子商务有限公司”是我在香港的一家贸易公司，我只是使用永顺公司的名字进行对账，永顺公司没有参与。陈永昌有记录每个货主的进货情况，陈燕玲制作的财务记录也有反映。代理进口涉案142批货物时，向海关申报所使用的身份证信息，一部分是向苏敏购买的，大概21000条，还有一部分是我曾与光兆公司合作，故使用了该公司交易记录中的身份证信息5800余条，此外还使用过我司员工身份证信息。“淘易跨境电子收支明细”微信群是我司为核对收取运费、运作中支付轨迹费、购买身份证信息费用等而设立的，群成员有我、陈永昌等。涉案142票货物的货主中，高峰、小春不是真正的货主。我是向他们购买货物后，由淘易公司进口，并由我个人在国内销售。37.被告人陈永昌的供述和辩解：父亲陈伟光是淘易公司总经理。从2018年4月中旬开始，陈伟光让我跟李生（即李土坤）的单。李土坤在微信群里发香港提货的柜纸后，我们就联系香港骏高公司提货运送到我们在骏高公司公共仓库租借的仓位。李土坤的货物都是以跨境电商个人直邮的方式申报进境的，整个流程由陈伟光负责联系，我负责跟单、联系客户。我们为李土坤申报进境提供的快递单号和收件人信息不是真实的，单号是我司向安能、快捷物流公司购买的，是陈伟光联系的。李土坤提供了几千个收件人信息给陈伟光，应该是交给祁屹杰管理，需要时从中选择作为收件人信息使用。这些快递单号只是用于报关，真实的收货人是李土坤。一般接到客户的货物进境需求后，我们会在网页上制作商品订单，然后联系第三方支付公司进行下单支付。我们通过公司银行账户转账，并支付千分之四点五的手续费给第三方支付公司，他们下单支付并向海关推送成功后会生成反馈的订单号，我们就自行下载这些订单信息和支付信息。根据李土坤提供的货物，我司向安能、快捷等公司购买信息、快递单号，由我司人员录入虚假订单信息。第三方支付单位是银联、国付宝、通联等，都是陈伟光联系的。我们将货物信息等通过微信群发送给锵辉公司，由他们向海关申报。锵辉公司按重量和件数收取费用。按照锵辉公司的建议，我们以货物在淘宝的零售价格的百分之五十作为报关价进行申报。我们按照货物在淘宝的零售价的百分之十收取进境费用。包括香港提货、香港拆货、包装成快递、中港运输、海关清关费用、税金、运输到虎门快捷物流园的全部费用。通常是我通过微信将对账单发给李土坤对账。我司有个平台网站，销售乐高积木系列和少量奶粉。国内散客购买我们平台的商品，也是通过跨境电商个人直邮方式进口，我们称为真实包裹。我们以跨境电商方式为客户进口货物主要是化妆品和日化品。客户除了少量微信支付外，其余都是转账到我个人在招商银行和平安银行的账户。陈伟光在跟客户洽谈好代理进口价格后，后续的事情客户是跟我联系，我安排公司人员配合整个流程。一般客户把香港提货的柜纸发给我后，我会安排司机提货，安排祁屹杰发送虚假的快递单号和收件人信息给香港骏高公共仓库的人员，他们负责拆分货物，打印快递单将货物包装成快递，再运至佛山保税区。之后，祁屹杰、黄嘉辉等人会把车牌信息、虚假快递单号、货物信息、虚假收件人信息发给报关公司，由报关公司向海关提交并代缴税，财务张嘉宝会将款项转账给报关公司。货物清关后送到虎门快捷物流园，我会通知客户提货。是陈伟光向安能快捷公司业务员购买了虚假快递单号和收件人信息。一开始是一个快递单号加一个收货人信息合计人民币3.5元。我们共买了八千套信息。后来又买了3万个快递单号。快递单号和收货人信息平时由祁屹杰负责管理。祁屹杰把虚假快递单号和收件人地址编排好后还会发一份给安能公司，安能公司就按照这份信息发出空包裹。我司购买的是安能和快捷两家公司的快递单。我们的真实包裹是发韵达和圆通快递。这些真实订单是让快递公司去保税区提货之后直接发给真实客户的。我司进行跨境电商进口业务一共进口了142批货物。这142批货物大部分是为客户以虚假跨境电商个人直邮方式进口货物，有小部分是真实包裹。我使用平安银行账户收取李土坤的运费，我记得他是用蒋双喜的账户向我支付。根据统计表，我们为李土坤进口的货物涉及60批，其中“付款方式”，显示的是李土坤给我支付货款的凭证，是从我的平安银行网上银行里截屏的李土坤用蒋双喜的账户给我转钱的记录，有两个记录是重复截屏，实际有60次付款记录。经统计，我司为李土坤进口货物的运费应收是人民币2234421.4元。因货物进口后有损坏或者丢失，我们实际收到的钱比应收金额少一些。我们做跨境电商物流生意之初，从卢建新处要了资金，算他20%的股份。卢建新不参与实际经营，但可以分利润。以虚假的跨境电商个人直邮包裹的方式进口货物只征收11.2%的增值税，很少货物会有一点消费税，李土坤的货物没有消费税。二、2017年年中，被告人陈伟光与东莞市光兆实业投资有限公司（以下简称光兆公司，另案处理）法定代表人卢伟强商定，双方以合作的方式，通过光兆公司，代理货主将境外应当以一般贸易进口的沐浴露等日化品，伪报贸易性质为电子商务（直邮）的贸易方式报关进口，逃避海关监管。具体做法为：境内货主有货物需要进口时，联系陈伟光，由陈伟光利用购买而来的身份信息与其通过各种渠道向百世快递、安能快递、天天快递、快捷快递等快递公司购买的快递单号，结合形成虚假物流信息。陈伟光通过第三方支付平台形成上述物流信息的虚假支付信息，然后由光兆公司将上述虚假物流信息、虚假支付信息形成统一的报关数据，向海关推送虚假信息进行报关，报关进口后，陈伟光联系货车将货物运送至国内客户或通知客户取货。国内货主支付货物价款给陈永昌后，其在扣除货物走私过程中所需的报关税费、物流费用后，剩下的利润和光兆公司平分。在上述环节中，陈伟光负责与境内货主联系、负责走私进口环节的运输、购买身份信息、物流信息等主要环节，陈永昌在陈伟光指挥下负责跟单、收取货款、支付相关费用、制作账目等环节。经核定，从2017年6月至2018年5月，被告人陈伟光、陈永昌与光兆公司共同进行走私，使用安能快递单部分的货物偷逃应缴税额为人民币1,478,884.40元，使用快捷快递单部分的货物偷逃应缴税额为人民币2,225,997.47元，使用百世快递单部分的货物偷逃应缴税额为人民币3,498,388.71元，使用天天快递单部分的货物偷逃应缴税额为人民币2,285,840.65元。以上合计走私偷逃应缴税额人民币9489111.23元。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：1.受案登记表、立案决定书证实，侦查机关于2019年3月21日对光兆公司走私普通货物案立案侦查。2.银行账户流水信息证实，被告人陈永昌的招商银行账户、平安银行账户、卢建新的招商银行账户、售卖物流单号的余健华等人员所涉银行账户在涉案期间的账户交易情况。3.手机提取的微信聊天记录（及据此所作统计表）证实，光兆公司向天天快递、安能快递、快捷快递、百世快递购买快递单号及微信转账的情况，经统计，2017年9月29日至2017年11月28日共计向天天快递购买了13000个快递单号；2018年4月18日至2018年5月16日共计向安能快递购买了21314个快递单号；2018年2月5日至2018年4月12日共计向快捷快递公司购买了40771个快递单号；2017年12月12日至2018年5月17日向百世快递购买了43227个快递单号。经卢伟烽确认。4.手机提取的微信聊天记录（联系第三方支付公司等多个涉案微信群的聊天记录）证实被告人陈伟光、陈永昌与涉案人员的联系情况。包括：微信群“锵辉十光兆沟通群”的微信聊天记录；微信群“光兆南沙跨境处理群”“光兆&；万利财务群”“购全球光兆南沙保税仓对接”“光兆清关财务群”“南沙沃天下-光兆备案群”“易票联支付-光兆”“天港光兆业务群”的微信聊天记录。经卢伟烽确认。5.光兆公司涉嫌走私普通货物商品缴税及估价统计表、370种货物对应的实物照片证实，光兆公司以跨境电商方式代理进口的涉嫌走私的货物数量、品名、价格、已缴税及对应实物等情况。经卢伟强、卢力恒、卢伟烽、陈永昌确认，与光兆公司实际报关进口货物的实物、已缴税的数据相符。6.手机提取的微信聊天记录证实陈永昌、陈伟光等在“光兆南沙跨境处理群”中向沃天下购买百世快递单号的微信聊天记录。经陈永昌确认，并对据此所作统计表确认。7.手机提取的微信群聊天记录证实，从陈伟光、陈永昌和丁生的微信群“丁总+光兆保税业务群”提取的对账单和聊天内容，包括丁生（丁建军）委托陈伟光、陈永昌以跨境电商方式进口货物及支付费用等情况。经陈永昌确认。8.手机提取的微信群聊天记录证实从陈永昌的手机提取“南沙沃天下-光兆备案群”“购全球光兆南沙保税对接”“光兆南沙跨境处理群”微信群的聊天记录。经苏敏确认，并对据此所作统计表确认。9.广州益华货运代理有限公司提供的百世快递单号数据证实涉案的茂名一部以及广州市白云区云城分部的百世快递单号情况。10.手机提取的微信聊天记录（及据此所作统计表、单号统计）证实，从陈伟光的手机提取“大道天天-沃天下-光兆实业（WTXGZSY）”微信群的聊天记录。江雪辉销售给光兆公司的天天快递号段，共计13000个。经江雪辉确认。11.手机提取的微信聊天记录（及据此所作统计表）证实，“快捷光兆业务群”微信群的聊天记录，记录了快捷快递公司出售给光兆公司快递单号的情况。经陈光华、周如成确认。12.手机提取的微信聊天记录证实，“安能+光兆”微信群部分聊天记录，记录了陈伟光通过光兆公司向安能公司购买快递单号的数量和金额。经余健华确认。13.安能快递的物流交易信息单号证实，光兆公司的微信名为太阳朝朝的人员通过电子邮箱，把需要刷单的表格发到余健华的邮箱。从邮箱中提取了内容为具体快递单号的多份表格。上述表格中的快递单号是已刷单维护的安能快递单号，共6393个。安能快递（订单明细）证实，余健华的邮箱收到需要刷单的表格。多份表格中的快递单号就是已刷单维护的安能快递单号。第一部分共8209个单号。第二部分共6711个单号。经余健华确认。14.拱北海关缉私局司法鉴定中心出具的（拱）关（缉）鉴（电子物证）字[2018]51号《检验报告》证实，对陈伟光的手机2台、陈永昌手机1台内的信息资料进行数据提取和恢复。15.中国检验认证集团珠海有限公司出具的NO.480019030026-BZ《鉴定证书》证实，根据湾仔海关缉私分局提供的光兆公司涉嫌走私普通货物的商品统计表及照片，结合货物的品名、规格型号、数量，出具了鉴定证书。16.珠海市******出具的珠价认[2019]235号、234号、213号、217号《价格认定结论书》证实，该中心采用市场法对四部分涉案走私的食品、日化用品等在2018年5月17日的市场批发价格进行单价和总价认定。17.拱北海关出具的拱香核字（2019）A0328号《偷逃税款核定证明书》证实，对光兆公司走私普通货物案中安能快递部分进行核定，经计核，偷逃税款共计人民币1,478,884.40元。18.拱北海关出具的拱香核字（2019）A0329号《偷逃税款核定证明书》证实，对光兆公司走私普通货物案中快捷快递部分进行核定，经计核，偷逃税款共计人民币2,225,997.47元。19.拱北海关出具的拱香核字（2019）A0330号《偷逃税款核定证明书》证实，对光兆公司走私普通货物案中百世快递部分进行核定，经计核，偷逃税款共计人民币3,498,388.71元。20.拱北海关出具的拱香核字（2019）A0331号《偷逃税款核定证明书》证实，对光兆公司走私普通货物案中天天快递部分进行核定，经计核，偷逃税款共计人民币2,285,840.65元。21.证人卢伟强（光兆公司股东）的证言证实：光兆公司是我个人百分之百股权的公司，陈伟光、陈永昌父子跟光兆公司是合作关系。之前，我跟陈伟光合作开办的购全球实体店，陈伟光占25%的股份，我们大概亏损了200万。陈伟光提议经营跨境电商业务，用光兆公司操作，赚了钱分给我的公司一半，我同意了。我没有负责具体事项，主要由陈伟光和陈永昌在外面揽货和找有进口需要的货主，陈伟光会让陈永昌把货物信息拿到公司，让卢伟烽和卢力恒以公司名义向海关申报进口。货物进口后，由陈永昌安排车辆去保税仓提取货物并交货给货主。陈伟光和陈永昌负责联系有大批进口需要的货主，他们与客户谈运费价格。价格谈妥后，陈伟光会将货物集中存放在香港仓库，并拆分为单个贴有虚假物流单号（内容包括收件人身份证号、地址、手机号码等信息）的物流快递包裹，之后运到保税仓进行理货。理货完毕后，陈永昌把虚假的快递信息提供给卢伟烽，卢伟烽就和卢力恒用光兆公司的电商平台向海关推送报关。待海关查验后，卢伟烽通知陈永昌转账交税。货物放行后，陈伟光和陈永昌会安排车辆去保税仓提货并交给货主。那些虚假的物流单号和收件人信息都是陈伟光和陈永昌购买的，实际上包裹上的收件人并没有购买这些货物。每一票货物的推单服务费大概是人民币一块多，光兆公司和陈永昌对推单服务费五五分成。我共收到推单服务费70多万元，扣除公司成本大概有30多万元的利润。2018年4月左右，光兆公司和陈伟光父子停止了合作，但直到5月才处理完最后的尾货。22.证人卢伟烽（光兆公司员工）的证言证实：光兆公司股东是卢伟强和陈伟光，法定代表人是卢伟强。卢伟强负责公司全面管理，陈伟光负责联系客户，我和陈永昌负责公司运营，卢力恒和钟文轩是跟单员。2017年6月左右，陈伟光和光兆公司开始合作做跨境电商业务，一直到2018年5月止。陈伟光向光兆公司提供客户和订单，光兆公司经陈伟光介绍，花了2万元购买了“购全球”的跨境电商网站，由光兆公司对陈伟光提供的订单进行匹配并推送给海关报关进口，之后发货给货主。陈伟光会将客户的货物订单通过微信发给我，由我和陈永昌将货物订单进行拆分，将拆分好的订单按收货人身份证号和快递单号一一匹配，制成表格，并推送到全球购的跨境电商平台上，由平台自动生成订单，之后联系第三方支付公司匹配支付信息，向海关申报进口。收货人的身份信息有些是陈伟光给我的，大约有3000个信息，有些是我在网上买的，我买了差不多1万个信息，是通过我名下的农行卡支付的。这些信息可以重复使用。在这个过程中，我主要负责将陈伟光发给我的订单制作《跨境电商计划表》《商品报价表》《商品汇总表》等表格。我将陈伟光发给我的货物进行拆分，将快递公司发给我的快递单号和我购买的身份信息进行匹配，然后推送到全球购跨境电商平台上，之后第三方支付公司匹配支付信息。上述费用是陈伟光负责。陈伟光发给我的订单分两种：一种是一整批货物的订单，上面有品名、数量、价格等信息，还有一种是已经按照收货人信息匹配好的订单，上面除了品名、数量、价格等还有收货人的身份信息。陈永昌负责联系中港车将在香港的包裹经皇岗口岸运到佛山车场，陈永昌再联系货车将包裹运走。这些收货人都没有收到货物，因为订单上的身份信息都不是真实的收货人。快递单号是陈伟光购买的。我将使用的快递单号推送完毕后，将上述表格发送到微信群中，通知快递公司员工维护轨迹。我使用过安能快递和快捷快递的单号，陈永昌用过天天快递和中通快递的单号。物流轨迹维护费用是陈伟光和快递公司谈好的。我还负责联系第三方支付公司匹配支付信息。23.证人卢力恒（光兆公司员工）的证言证实：光兆公司是我父亲卢伟强和陈伟光等人合伙开办的。陈伟光和陈永昌负责找货主公司、报关清关、货物进出仓等业务，我和卢伟烽主要负责录入商场后台的信息。公司主要是做网上商城“购全球”业务，从2017年6月开始利用国内人员的身份信息进行“刷单”，直到2018年5月。“刷单”就是利用渠道购买国内身份信息制作虚假订单，用快递单号形成快递信息及物流信息等资料，然后将这些信息向海关等部门申报，“刷单”的目的是帮别人将境外或者海关保税仓的货物通过跨境电商销售的方式走私进境。陈伟光或者陈永昌会提供一份用于制作虚假订单的购买人身份信息及在“购全球”跨境电商平台上虚假交易的数据资料给我，这些购买人身份信息资料是他们通过非法渠道买来的。第三方公司是陈永昌和卢伟烽联系的。陈永昌还负责向海关推送订单信息，联系心怡保税区等。我们使用的国内身份信息、快递信息单号、物流信息等都是陈伟光提供给我的。我在光兆公司每月固定工资3000元，“刷单”没有提成。陈伟光提供的国内身份信息、快递信息单号等资料都是虚假的。“购全球”网上商城在2016年就已经有了，是卢伟强找人搞起来的。2017年年初，陈伟光找卢伟强商量一起经营跨境电商业务，于是光兆公司向海关申请了跨境电商业务。从2017年6月开始，光兆公司跟陈伟光一起经营跨境电商业务。24.证人江雪辉（广州大道物流有限公司负责人）的证言证实：2017年，朋友李灿荣帮忙将天天快递网站与沃天下供应链公司对接。就是可以提供快递单号给沃天下供应链公司直接抓取，有客户需要购买快递单号时，就在我的软件系统中充入相应的单号。之后苏敏通过微信介绍我跟陈伟光认识。2017年9月左右，我认识了陈伟光。他的微信名中备注有光兆公司。他自我介绍是购全球陈总，做跨境电商的，说需要从南沙保税区发快递，我们商定每单价格包括一个快递单号及维护轨迹，不包含快递运输费用。我销售给陈伟光的快递单是我从淘宝购买的天天快递单。这些快递单没有实际包裹发出，大约销售了2万个快递单号。我跟陈伟光谈好后，他就交代陈永昌具体跟我们联系，我交代陈锦宁跟进。陈锦宁有张农业银行卡一直是我在使用，我也是用这张银行卡向陈永昌收款。25.证人李灿荣的证言证实：2017年下半年，江雪辉联系我，要我帮忙为他的公司购买电脑硬件及做基础配置。江雪辉还说要做跨境电商物流快递生意，需要开发软件系统跟沃天下供应链公司对接。我就帮他租了服务器并做基础设置。后来江雪辉找人开发好系统后，让我帮忙操作系统并做维护。江雪辉卖天天快递单号给谁，我就在系统上开设对应的子账号，并按照江雪辉的要求充天天快递单号进去。同时，这个系统还可以与天天快递的系统对接，从天天快递的系统中抓取快递单号的派送轨迹。后来通过日常网站维护，以及从江雪辉处了解到，江雪辉设立这个网站的目的包括制作虚假的运单信息及虚假的物流轨迹向海关申报。网站名称好像叫大道物流。江雪辉曾让我改动仓库名称，仓库里包含了运单的信息及运单轨迹等，我记得曾经改过一个仓库名称为光兆公司，我猜测江雪辉是为光兆公司提供虚假的运单号及虚假的运单轨迹。2017年9月左右，江雪辉把我拉到一个微信群里，微信群名叫“大道天天-沃天下-光兆对接群”，光兆公司的人也在群里。每次光兆公司需要买快递单号就会在群里发消息，我就按要求帮他们充相应的单号进去。总数2万单左右。26.证人陈锦宁的证言证实：大概从2017年9月份开始，直到2017年春节前，江雪辉跟我说，有客户需要空的运单号，让我们在一个微信群里把空的运单号发上去，同时收取客户的款项，我记得微信群里有江雪辉、我和李灿荣、光兆公司的两个人，光兆公司人员会把买运单的钱打到我的银行账户。我们销售的运单号是天天快递的单号。我们卖给光兆公司的运单号没有实际发货。可能有一两万个运单号。27.证人陈光华（苏发物流虎门仓库员工）的证言证实：我从2017年5月至2018年3月在苏发物流虎门仓库工作，期间，陈永昌会打电话给我，说货已经出了南沙保税区，让我安排黄总的工人做好卸货入仓的工作。货物入仓后，陈永昌会发给我一份装箱单（对账单），我核对后就通知黄总把钱打到徐广洲（老板丁雨淳的岳父）的私人账号。黄总的钱到账后，我便通知老板娘徐玉兰打钱给陈永昌。黄总在境外订货后委托丁雨淳通关，丁雨淳再找到陈永昌父子负责通关。陈永昌的父亲叫陈伟光。黄总订购的货物到达南沙保税区后，陈永昌就组织我们“刷单”，虚拟快递物流轨迹。“刷单”就是陈永昌找我们要快递单号，制作虚假的订单信息，用这些信息向海关等部门申报，然后通过微信发送制作好的订单信息文件给我，我和徐广洲就把订单信息文件打印出来，逐个粘贴在快递信封上，通过快捷快递虎门分拨中心发送“空包”快递。光兆公司还向苏发物流购买快捷快递的单号用于跨境电商业务。2017年农历年底，丁雨淳与陈伟光谈好了购买快捷快递单号的合作意向，后来由周如成接手快递单号销售业务。我们还建了微信群“快捷光兆业务群”。光兆公司需要购买多少快递单号，光兆公司的陈永昌或者卢伟烽就会@我，我就会在快捷的专用系统（好像K9）申请，系统出来单号后我就把快递号段发在微信群里。光兆公司人员会将使用快递单号情况通过微信群发给我，我就在快捷快递的系统进行轨迹维护。陈永昌负责将快递单费用转账给徐玉兰，徐玉兰使用的是徐广洲的账户。28.证人周如成（东莞快捷快递公司法定代表人）的证言证实：陈伟光和陈永昌有联系我购买快捷快递的单号用于跨境电商业务。具体由陈永昌负责和我联系购买快递单号的业务，他们公司还有一个戴眼镜、胖胖的卢生，有时也联系快递单号业务。我加入了“快捷光兆业务群”。“购全球”公司需要快递单号，就会在群里告诉陈光华，陈光华在快捷快递的系统里申请相应数量的单号，然后在群里发给“购全球”。“建系统，维护轨迹”是因为“购全球”购买的快捷快递单号是没有进行真实的货物投递，但又需要看起来进行了真实投递。29.证人欧阳明章（百世快递广州市白云区云城分部负责人）的证言证实：大概是2017年底，王云亮联系我说想要发空包刷单，我们商定好了价格。从2018年2月开始，我为王云亮发空包。我们合作了两个月左右，我大概卖给王云亮2万多个快递单号。这些快递单号没有实际发送货物，只有快递的物流轨迹。30.证人吴家祥（百世快递茂名市区一部负责人）的证言证实：2017年上半年，王云亮找到我说需要刷单，找我买百世快递号段。我们商定了价格。王云亮需要快递单号之前，会提前告诉我需要多少，并把“新饶成”淘宝商号微信发给我。这些快递的发件人都是新饶成，发件人手机是135*****379，收货地址都是广州市南沙保税港区。刷空单快递轨迹的生成维护是因为新饶成已经绑定了百世快递的系统，所以我的员工不需要在百世快递的系统里录入收发件人信息。我卖给王云亮的百世快递号段都是百世快递茂名市区一部的号段，不能重复使用，都是刷空单，发的都是空信封。31.证人王云亮的证言证实：2017年5月，王军问我可不可以做百世快递的空包件。经向百世快递茂名一部的吴家祥了解，我回复王军可以。王军便给我介绍了新饶成和新怡两家做跨境电商的公司，他们向我购买空单。和我联系的分别是新饶成公司的阿慧和新怡公司的林慧勤。2018年3月，我又联系了百世快递云城分部的欧阳，向他购买百世快递单号。新怡公司后来改名沃天下公司。新饶成公司和新怡公司所用到的百世快递单号，如果号段属于茂名一部或者云城分部的，都是通过我联系的。两家公司买了快递单号后都是发空包，这些空包不会邮寄到收件人，但是会在百世快递的系统内看到一个完整的运输轨迹。我发空包一直做到2018年4月左右，期间大概共发了10余万单空包。32.证人苏敏（广东沃天下供应链管理有限公司业务员）的证言证实：沃天下公司主要做国内电商仓储服务和跨境电商仓储服务。2017年，我结识了光兆公司卢伟强，便开展了业务合作。光兆公司主要使用沃天下公司在南沙的仓库。光兆公司的货物清单通过海关备案后，由沃天下公司办理进仓手续，然后货物进仓，沃天下公司进行理货并根据订单分拣、打包、分贴快递单，待快递公司取件。光兆公司向沃天下公司支付租金、库内操作、耗材、快递费、码头费用、报关费。沃天下公司收取的快递费包含了公司利润。因光兆公司想找相对便宜的快递公司，经我介绍，光兆公司向王军购买了百世汇通的快递单号，这些单号都是用于光兆公司以跨境电商渠道进口货物，按照价格成本不能实际投递，也都没有进行过投递。这些快递公司和我公司的系统都是对接的，快递公司将快递单号批量推送到我公司系统就可以了。2018年上半年，我帮光兆公司陈伟光介绍购买过身份证信息。陈伟光说新开了一家电商公司，需要个人订单信息用于通过海关进口货物的前期测试，我就联系了河南郑州的王雨，王雨通过我卖了两次个人订单信息给陈伟光。个人订单信息包括姓名、身份证号、联系电话、收货地址。33.证人王军的证言证实：经广东沃天下供应链有限公司业务员苏敏、韦英萍介绍，我帮她们服务的跨境电商平台联系购买了快递服务及购买运单。从2017年到2018年2月，苏敏和韦英萍向我购买过国内运单号，快递公司并帮助维护物流轨迹。国内快递公司要按照电商平台上的购货地址发送一个假的包裹。我通过王云亮购买了百世快递的运单。王云亮在沃天下系统里开设了一个可以获取百世快递单号的账号。苏敏他们应该没有把货物交给王云亮，他找我购买快递单号就为了发空包，用于刷单。我没有把所有购买快递单号的钱都转给王云亮，我要赚中间差价。所有苏敏通过我从王云亮处购买的百世快递单号应该都用于发空单。苏敏、韦英萍不是实际购买者，他们也是帮客户购买，给我转钱的都是他们的客户。34.证人韦英萍（广东沃天下供应链管理有限公司员工）的证言证实：光兆公司是跨境电商企业，是我司销售部经理苏敏找来的客户。光兆公司进口货物后，先在我公司仓库存储，电子快递单号不够了，我公司系统会提示，由我或生产计划员在微信群“光兆南沙跨境处理群”里，通知光兆公司的员工向百世快递等快递公司购买电子快递单号。我听员工说，陈永昌向快递公司汇款后，快递公司通过事先系统对接的方式，自动将快递单号传递到我公司“跨境速达”系统。陈永昌向快递公司汇款后，就把将支付信息截屏发到微信群。我通过“购全球光兆南沙保税仓对接（1）”微信群，让仓库同事核对系统里有没有快递单号传递到我公司。35.证人余健华的证言证实：大概是2018年3月，陈伟光打电话找我购买安能快递的单号刷空单、维护物流轨迹。我没有见过陈伟光，只有他的微信和电话，微信名叫“全球购（跨境电商-陈伟光）。”我听说过光兆公司，最早陈伟光找我购买快递单号就是用于这家公司，到2018年5月初，就没有再用于这家公司。上述物流轨迹是虚假的，因为陈伟光没有给我任何货物，我公司就利用刷空单来维护物流轨迹。经核对，陈伟光通过公司一共向我购买了21314个安能快递单号，实际上刷单维护虚假的物流轨迹是21313个快递单号。每次都是陈永昌把钱汇到我的建设银行卡上。36.证人曾潇的证言证实：2018年2月，我司要我负责和光兆公司对接“保税通”业务。我是与光兆公司卢伟烽对接的。我司与光兆公司签订“通联互联网支付接入和结算服务合同”后，我司核实资料生成一个商户号，光兆公司持商户号就可以与我司相关系统进行对接。光兆公司通过独立报关接口将订单信息导入杭州通联公司的系统，通过订单信息实时生成支付信息和支付单，再实时推送给海关。我们的系统是和海关对接的。我们公司的“保税通”业务并不需要具体的资金往来信息，是公司系统自动生成的。只要光兆公司在申报系统中录入订单金额，我们就视其为真实交易金额。所以客户是否真实、匹配的资金支付我们不掌握，也无法核实。2018年5月，我司停掉了“保税通”业务，和光兆公司的合作就中止了。我司共收取光兆公司手续费人民币25万元。37.证人宫大伟（易票联支付有限公司员工）的证言证实：我司员工林别园和前员工杨大专介绍了我司第三方支付服务项目给光兆公司。我司为光兆公司开通的支付服务为“银联卡支付”、“账户支付”两种。“账户支付”是指光兆公司可以批量购买我司的支付账户，然后可以将支付账户匹配给光兆公司旗下电商平台的注册消费者，消费者可以在账户内进行充值、消费。我们把这个功能提供给客户，按照客户要求的支付账户数量做技术对接，至于客户如何使用，是由客户进行操作，我们只验证他的支付密码和账户余额，我们的系统只要看到符合指令，就可以向海关推单。依据《业务开通登记表》显示，光兆公司要在我公司开通5000个支付账户，但并未支付开通款项，所以光兆公司无法实际使用这项服务。上述支付方式，实际上都能做到一张银行卡或少量银行卡匹配大量订单。38.证人龚少华（广州市汇聚支付电子科技有限公司员工）的证言证实：2017年8月，光兆公司卢伟强在QQ群“广州单一窗口”看到我司在开展第三方支付业务，通过微信联系上我们。我司和光兆公司签订了支付服务协议，签订人是卢伟强，业务联系人是卢伟烽。光兆公司只用了钱包支付这种产品。钱包支付就是一个身份证捆绑一个钱包，消费者往钱包里面充钱，用于在客户的平台上下单支付。使用钱包支付的产品可以做到一张银行卡或少量银行卡匹配大量订单。对前面的支付环节，我司是无法监管的。2018年7、8月，公司停止了这项服务。经查询，我们公司和光兆公司的交易总笔数是19383笔。39.证人杨大专的证言证实：2018年3月，广东滴达信息有限公司的一个股东邓明飞拉我入了一个微信群（群名“光兆-易票联支付”），邓明飞跟我说微信群里的客户需要对接广州市易联票支付有限公司的支付网关，因为我在该公司工作过，所以让我对接易票联的支付网关并向海关推送支付信息。我主要是作为中介促成广州市易票联支付有限公司和东莞光兆的业务合作。我还向他们介绍易票联的业务，分别为支付功能和向海关电子推单功能。40.证人周善斌的证言证实：2017年年中，经朋友介绍，我到东莞陈伟光的公司和他见了面，他们公司是把香港的货物通过伪造虚拟订单、批量刷单的方式，清关到大陆谋利。陈伟光要和我合作，要我帮他们向海关推送他们平台的订单，我怀疑存在刷单问题，就没有合作。2018年5月左右，陈伟光再次找我合作，我觉得“购全球”平台的操作不正规，就没有答应。41.证人林别园（易票联支付有限公司业务员）的证言证实：我在易票联公司一直负责销售工作。2018年3月，我被拉到一个微信群，群名叫“易票联支付-光兆”，里面有我公司业务员杨大专，还有光兆公司陈永昌、陈伟光。陈永昌、陈伟光在群里向我们咨询跨境电商项目的第三方支付业务。后来光兆公司购买了我公司的基本业务，有账户支付、网银接口、电子通关。订单信息是光兆公司提供给我们的。两家公司进行接口联调后，电商平台上的购物订单可以即时通过接口推送过来。我们没有义务审核订单信息的真实，我们的责任是确认有人付款。42.被告人陈伟光的供述和辩解：购全球港货店是我同卢伟强在2014年合作成立的，我的股份是25%，卢伟强等人占75%。该店主要销售进口食品等。2016年底，因经营亏损，就没有经营了。光兆公司是卢伟强注册的。2017年，我打听到做跨境电商生意有钱赚，因我是香港身份，在大陆注册公司手续很麻烦，于是我找卢伟强合作，用光兆公司的名义申请跨境电商资质。2017年6月，我们取得跨境电商资质，便利用该平台做生意，赚取利润我同卢伟强对半分。当时我任光兆公司经理，主要业务由我负责，负责对外联系客户。卢伟强不管具体业务，卢伟烽负责推单、整理资料，卢力恒负责跟单等。陈永昌协助卢伟烽推单等工作。2018年4月，我停止了利用光兆公司做跨境电商生意。43.被告人陈永昌的供述和辩解。其供称：我和父亲陈伟光跟光兆公司是合作关系。我和陈伟光是以永顺公司的名义与光兆公司合作。永顺公司是陈伟光在香港注册的公司。双方的合作方式是：从2017年中到2018年中，陈伟光为了帮有进口需求的客户将货物通过跨境电商的方式进境，将购买的货物快递单号、快递轨迹维护服务、身份信息给了光兆公司，光兆公司的卢伟烽、卢力恒负责将上述货物及支付信息推送给海关。等客户收到以跨境电商的方式进境的货物后，我和陈伟光会以永顺公司的名义与光兆公司对利润五五分成。2017年中我刚毕业，陈伟光安排我去光兆公司学习将跨境电商产品运送进境的操作。2018年5月，光兆公司跟我们结束了合作。光兆公司的跨境电商业务分两部分，一部分是“BC”，即客户的整批货物在香港骏高、一站物联仓库进行拆分、贴单，以包裹的形式运到佛山车场，再由陈伟光联系的货车运走。另一部分是“BBC”，即客户的整批货物在南沙保税区由“沃天下”公司进行拆分、贴单，然后由沃天下公司联系快递公司运走。2017年以前，卢伟烽和卢伟强就与“沃天下”公司的苏小姐谈好合作了，我不清楚陈伟光有没有参与洽谈。我在光兆公司负责购全球平台的网站维护，比如将商品图片、信息制作成购买链接等，再有就是帮永顺记账，制作《跨境商品计划表》等。客户有货物要进口就找陈伟光，陈伟光将货物信息发给卢伟烽，卢伟烽会将货物信息、收货人的身份信息（陈伟光和卢伟烽在网上购买的）、快递单号匹配到订单模板中，制成推单表格，推送到购全球跨境电商平台上，卢伟烽会通知快递公司维护快递轨迹，第三方支付公司在购全球平台上看到订单后，会将交易信息匹配到订单上，最后向海关申报进口。向海关推送的信息中的收货人没有购买上述货物，我们只是购买了收货人的身份信息制作订单，将货物伪装成包裹向海关申报。光兆公司使用的快递单号中的一部分是陈伟光向快递公司购买的，另一部分是“沃天下”公司苏小姐帮忙买的。快捷公司的员工和卢伟强、卢伟烽、陈伟光在一个微信群里。一般是卢伟烽需要将快递单号匹配到推单模板中，然后在群里@周如成或者小陈要单号，卢伟烽使用单号之后会发一个使用情况表格到群里，通知周如成或者小陈打面单，并将面单电子版发到微信群，卢伟烽再发给香港骏高或者一站物联的微信群，通知香港将快递单打印出来贴在包裹上。卢伟烽还会将快递单号按照一个快递单号、一个收货人、一票货的方式匹配到订单模板中进行推单操作，随后把已推单的订单模板（包括货物信息、快递单号、收发件人信息）发给快捷公司的员工，通知快捷公司对快递单号进行轨迹维护，以便海关监管。每过一个月，周如成他们会将快捷公司的对账单发到微信群里通知我们付款。对账单是陈伟光支付的。购买快捷公司的快递单号都做了轨迹维护，不会只购买快递单不使用。使用安能公司的快递单号是和快捷公司一样的操作方法。使用这两家快递公司的快递单号的费用，陈伟光和卢伟烽都有支付过。“沃天下”公司和百世汇通公司、天天快递公司有合作。因光兆公司的购全球平台和“沃天下”公司有端口连接，卢伟烽只需要推送没有快递单号匹配的订单到购全球平台上，由“沃天下”公司的人将百世汇通公司或天天公司的快递单号匹配到订单上，再将订单信息发给百世汇通公司或天天公司进行轨迹维护。光兆公司会支付给“沃天下”公司一笔费用，包括匹配快递单号的费用、百世汇通和天天快递的轨迹维护费等，该费用是光兆公司的对公账号即卢伟强的银行账户向“沃天下”公司的对公账户转账。我记得为光兆公司匹配支付信息的第三方支付公司有易票联公司，还有一家叫通联或者开联通公司。上述支付公司是陈伟光联系的，由卢伟烽对接，上述支付公司和购全球平台有端口连接，卢伟烽推送订单后，支付公司的人可以看到订单，再由支付公司的人按照推单价格匹配支付信息。支付公司按照推单总价的千分之四左右收取手续费。卢伟烽负责用自己的银行账号向支付公司支付手续费，支付后卢伟烽会找陈伟光报销，陈伟光同意后我就用我的银行卡转账给卢伟烽的账号。民警从海关调取的光兆公司以跨境电商方式进口的商铺信息图片，我已辨认并签名确认。民警将提取打印的从2018年5月9日晚开始我和“成哥”（即林同敏）的聊天记录，我确认无误。民警根据我的微信记录提取的林同敏与我、陈伟光所述“香港永顺跨境电子商务有限公司”的银行转账对账单，我已签名确认。我每月工资是人民币4000元，由陈伟光支付给我。另查明，缉私民警在侦办李土坤走私普通货物案中，为调取李土坤委托淘易公司通过跨境电商渠道进口货物的证据材料，于2018年9月20日到东莞市*******************即淘易公司住所地找到被告人陈永昌，再通过陈永昌电话通知陈伟光到达该址。在民警提出协助侦查的要求后，两被告人提供了与李土坤的对账单及相关银行流水等。同日，两被告人随民警到珠海协助侦查。次日，两被告人被刑事拘留。在本案侦办过程中，经对两被告人查扣的手机提取数据进行分析，发现光兆公司存在走私嫌疑。2018年11月，经提审，陈永昌对该宗走私事实进行了初步供述。经对数据分析、排查、汇总整理，2019年3月21日，侦查机关对光兆公司和陈伟光、陈永昌走私普通货物案进行刑事立案侦查。还查明，案发后，被告人陈永昌于2018年10月23日向湾仔海关缉私分局账户退缴走私货物价款两笔，共计人民币613145.91元。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：1.抓获经过证实，2018年9月20日，缉私民警在东莞市*****************找到陈伟光、陈永昌，经现场调查后，要求其回缉私局协助调查。当晚，两被告人随同民警返回缉私局接受问话。2.湾仔海关缉私分局于2019年6月6日出具的补充侦查报告书湾缉补字[2019]第4号证实被告人陈伟光、陈永昌的到案经过。具体是：2018年9月20日12时许，该分局缉私民警在东莞市**************找到陈伟光、陈永昌，对其两人提出协助侦查的要求，陈伟光、陈永昌均表示配合，并主动整理、打印出与李土坤之间的对账单，主动登陆相关银行账号，打印出银行流水，与上述对账单进行核对说明，后随分局民警到珠海协助侦查。3.湾仔海关缉私分局于2019年12月25日出具的《关于对东莞市光兆实业投资有限公司走私普通货物进境案立案侦查过程的情况说明》证实，2018年9月20日，拱北海关缉私局查获一起利用跨境电商渠道，伪报贸易性质走私日化品进境系列案。同日，民警在东莞市*******************找到陈伟光、陈永昌，并查扣其手机等物品，对手机数据进行提取鉴定。2018年9月26日，该分局对“518”陈永昌、陈伟光走私普通货物案立案侦查，在2018年9月21日对陈伟光、陈永昌采取强制措施。在侦办“518”陈永昌、陈伟光走私普通货物案过程中，经对两被告人查扣的手机提取数据进行分析，发现多次出现“光兆公司”名字，该公司存在走私嫌疑。2018年11月，在提审两被告人了解光兆公司情况时，陈永昌对涉嫌走私事实进行了初步供述。2019年1月-3月，民警对上述手机提取数据中涉及光兆公司部分进行数据分析、排查，对其中的电子数据进行汇总整理。2019年3月21日，该分局对光兆公司走私普通货物案进行刑事立案侦查。4.湾仔海关缉私分局于2020年7月17日出具的《情况说明》证实，2018年5月18日立案的“5.18团伙走私普通货物进境案”中，犯罪嫌疑人李土坤的部分货物是委托淘易公司通过跨境电商报关进口的。2018年9月20日，民警到淘易公司调取李土坤委托淘易公司通过跨境电商进口货物的证据材料，在被告人陈伟光、陈永昌归案前，对该部分事实的具体情况并不了解。缉私民警在东莞市*******************找到被告人陈永昌，再通过陈永昌电话通知不在上址的陈伟光回来。在民警提出协助侦查的要求后，两被告人提供了与李土坤的对账单及相关银行流水等。同日，两被告人随民警到珠海协助侦查。5.《扣押笔录》详见第一部分证据15。针对控辩双方发表的意见，本院综合评判如下：一、关于起诉书指控的第一宗犯罪（一）关于对证人张嘉宝的证言是否采信的问题。经查，公诉人在庭审中宣读、出示了证人张嘉宝的证言。本院认为，根据《最高人民法院关于执行若干问题的解释》第216条第二款的规定，证人不得旁听对本案的审理。本案中，张嘉宝作为淘易公司的诉讼代表人参加了庭审，因此，对其以证人身份所作证言，不予采信。（二）关于起诉书认定第一宗犯罪涉案走私货物的价格是否准确的问题。经查，根据被告人陈伟光、陈永昌所供其对各货主进口货物的了解，及被告人陈永昌的笔记本记录、从手机导出的微信聊天记录、财务记录、从公司电脑中导出的相关书证，经统计后确定涉案走私货物的品名、数量，并经两被告人辨认确认。中国检验认证集团珠海有限公司根据商品汇总表、统计表及照片，对列明的货物品名、规格型号、数量进行商检鉴定，出具鉴定证书。珠海市******采用市*法对上述每项涉案走私日化用品在2018年9月20日的市场批发价格进行了价格认定。拱北海关关税处据此计核涉案走私货物所偷逃的应缴税额。本院认为，上述走私货物的认定准确，珠海市******进行价格认定的方法符合规定，结论正确，应予采信。被告人陈伟光供称，淘易公司网站上展示的商品价格是参考淘宝等同款商品的价格的5-7折确定；被告人陈永昌亦供述其公司以淘宝价格的百分之五十作为报关价；证人谭林建的证言证实其等制作的淘易公司订单价格是陈伟光、陈永昌确定的，与公司电商平台的商品价格一致；证人潘汝明的证言证实，万利公司在代理淘易公司报关过程中，有时海关审价说申报价格偏低，公司老板会提出参考价格，由其等提供给淘易公司参考。综上，淘易公司并非涉案走私货物货主，其网站展示的商品价格并非涉案货物的真实价格，报关价亦非真实交易价格，因此，显示推单价的商品报价单、淘易公司网站商品价格均不能作为走私货物的价格认定依据。虽然林同敏自述销售给个体户的JM面膜价格为35.5元一盒，但其并没有提供相应证据证实，且其亦未明确面膜的型号，由于同品牌商品因功能、用途、数量等不同而存在多种价格，故不能得出价格认定结论书中JM面膜的市场批发价格高于林同敏所述价格就是不正确的结论。对被告人陈伟光的辩护人围绕走私货物的价格认定提出的辩护意见不予采纳。（三）关于起诉书指控第一宗犯罪涉案走私货物偷逃应缴税额是否准确的问题。经查，侦查机关出具的《情况说明》证实拱香核[2019]A0008号《海关核定证明书》已作废，公诉人在庭审中亦未出示该证据，而出示了拱香核[2019]A0327号《海关核定证明书》，作为认定本宗走私偷逃应缴税额的依据。本院认定，该份《海关核定证明书》依据充分，结论准确，应据此认定本宗走私偷逃应缴税额的数额。对于被告人陈伟光的辩护人就此节所提辩护意见，具体评述如下：其一，该份《海关核定证明书》列明了每类货物的数量、计税价格及应缴税种的税款，并列出累计应缴税款、已缴税款、漏缴税款的数额，从而得出偷逃应缴税款的数额，因此，不需要对涉案各项货物价格进行加总。该份《海关核定证明书》已列明价格来源是国内倒扣价格，因该计算方式在《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》第十七条中有明确规定，故亦无需在《海关核定证明书》中再次列出。对被告人陈伟光的辩护人提出《海关核定证明书》未对货物价格进行加总、未列明计税价格的计算公式等辩护意见不予采纳。其二，计税部门在计核偷逃应缴税款时，按照商品类别统计计税总价，例如面膜、洗发水，未区分品牌、型号，作为两类货物计核。对于被告人陈伟光的辩护人提出按照分类计税总价，推算出国内市场批发总价，再除以数量均算出该类货物单价，明显高于《价格认定结论书》中的价格的意见，因《价格认定结论书》是按照货物的品牌、型号分别认定市场批发价，其中一盒面膜的规格并非均是10片，而辩护人推算的面膜是统一按照一盒10片来计算，因此，辩护人推算的市场批发均价与价格认证中心认定的每项货物单价，所涉货物并不具有同一性，甚至部分货物规格不一致，故两者的价格无法进行比较，且被告人陈伟光的辩护人推算出面膜（一盒10片）、洗发水的国内市场批发均价分别是68元和46元，该计算结果有误，按照公式计算出的均价应分别是59.8元和40.23元。商品种类和商品编码统计表也显示，均价是面膜每片5.98元，洗发水每瓶40.23元。对被告人陈伟光的辩护人提出的按照《海关核定证明书》推算出的货物价格与《价格认定结论书》中的价格完全不符，建议重新核定淘易公司涉嫌偷逃税款的数额的辩护意见不予采纳。二、关于起诉书指控的第二宗犯罪（一）关于被告人陈伟光就起诉书指控其参与第二宗犯罪的事实情节所提异议。经查，证人卢伟烽的证言证实，购买的快递单上的收货人的身份信息有些是陈伟光给其的，大约有3000个信息，有些是其在网上买的。证人卢力恒的证言证实，购买人的身份信息资料是陈伟光或者陈永昌通过非法渠道买来的。证人卢伟强的证言证实，虚假的收件人信息是陈伟光和陈永昌购买的。证人苏敏的证言证实，其介绍陈伟光购买过身份证信息，王雨通过其卖了两次个人订单信息给陈伟光，信息包括个人姓名、身份证号码、联系电话、地址等。被告人陈永昌在侦查阶段亦供称，收货人的身份信息是陈伟光和卢伟烽在网上购买的。证人林同敏的证言证实，陈伟光受托为其货物报关进口的快递单上的收件人信息并非其本人提供的。综上，可以认定，被告人陈伟光购买了个人身份信息作为涉案快递单上的收件人信息，起诉书的该节指控准确。对被告人陈伟光提出的上述身份信息是货主提供的辩解意见不予采纳。此外，证人林别园的证言证实，陈伟光、陈永昌在微信群里向其等咨询跨境电商项目的第三方支付业务，后来光兆公司购买了其所在的易票联公司的该项业务。被告人陈永昌在侦查阶段供称，第三方支付公司是陈伟光联系的，由卢伟烽对接。证人卢伟烽的证言证实，其负责联系第三方支付公司匹配支付信息，该费用支付由陈伟光负责。据此，可以认定，陈伟光参与联系第三方公司为光兆公司提供支付业务，其并非仅仅是介绍第三方支付平台给光兆公司，该节与光兆公司从自己网站提取虚假物流信息和虚假支付信息也并不矛盾。对被告人陈伟光提出的其只是介绍第三方支付平台给光兆公司，由光兆公司卢伟烽负责具体操作，并非是其通过第三方支付平台形成虚假支付信息的辩解意见不予采纳。（二）关于被告人陈永昌是否参与商定实施走私，及参与实施第二宗犯罪的时间问题。经查，证人卢伟强的证言证实，陈伟光向其提议经营跨境电商业务，使用其所有的光兆公司操作，盈利分给光兆公司一半。该证言与被告人陈伟光的供述一致。证人卢伟烽、卢力恒的证言也证实陈伟光与光兆公司是合作关系；卢力恒的证言还证实最初是陈伟光找卢伟强商量共同经营跨境电商业务。综上，认定被告人陈永昌参与商定实施走私的证据不够充分。对被告人陈永昌及其辩护人提出的起诉书指控陈永昌参与商定通过光兆公司实施走私不属实的辩解、辩护意见成立，予以采纳。此外，被告人陈永昌在侦查阶段供称，2017年年中，其刚毕业，陈伟光就安排其去光兆公司学习跨境电商业务。微信聊天记录证实，陈永昌从2017年9月26日就开始在“购全球光兆南沙保税对接”微信群参与聊天，部分涉案微信群从2017年11月初、12月初开始的聊天记录均有陈永昌参与，且陈永昌基本参与了光兆公司各业务微信群。因此，应认定被告人陈永昌参与该宗走私犯罪的全过程，对被告人陈永昌及其辩护人提出的陈永昌从2018年2月才开始去光兆公司学习跨境电商业务的辩解、辩护意见不予采纳。（三）关于公诉机关认定第二宗犯罪中的走私货物的价格是否过高、走私偷逃应缴税款是否正确的问题。经查，根据被告人陈伟光、陈永昌的供述，及从手机导出的微信聊天记录、查获的相关书证，经统计后制作了《光兆公司涉嫌走私普通货物商品缴税及估价统计表》确定涉案走私货物的品名、数量，实物照片并经被告人陈永昌、证人卢伟烽等辨认确认。商检部门根据上述商品统计表及照片进行商检鉴定，出具鉴定证书。珠海市******采用市*法对上述涉案货物在2018年5月17日的市场批发价格进行了价格认定。拱北海关关税处据此计核该宗走私偷逃的应缴税额。本院认为，上述走私货物的认定准确，货物价格认定、偷逃应缴税额的计核结论均正确，应予采信。对被告人陈伟光就该宗走私货物偷逃应缴税额、货物价格认定所提异议不予采纳。（四）关于被告人陈伟光、陈永昌参与实施第二宗犯罪，是否应认定为单位犯罪中的直接责任人员的问题。经查，该宗犯罪系被告人陈伟光和光兆公司合作，利用光兆公司的名义实施犯罪，扣除费用后的利润由被告人陈伟光和光兆公司按约定均分，被告人陈永昌系陈伟光一方人员，其收益由陈伟光支付，故该宗犯罪属于个人和单位合作实施的走私犯罪；被告人陈伟光负责联系货源及安排伪报为电子商务（直邮）的贸易方式将货物走私进境的主要环节，其在共同犯罪中起主导作用。因此，对被告人陈伟光、陈永昌应按照个人实施走私普通货物犯罪承担罪责，而不能认定两被告人为单位犯罪中的直接责任人员。至于被告人陈伟光提出的其是光兆公司股东的意见，与其本人在侦查阶段的供述、证人卢伟强所述其占光兆公司百分之百股权的证言及光兆公司的工商登记资料矛盾，不能成立。对被告人陈伟光及其辩护人、被告人陈永昌的辩护人提出的应认定两被告人在该宗犯罪中为单位犯罪，被告人陈伟光的辩护人提出的该宗犯罪的实施主体是光兆公司的辩解、辩护意见不予采纳。三、综合（一）关于被告人陈伟光实施本案的行为方式是否构成走私犯罪的问题。经查，走私普通货物罪是指违反海关法规，逃避海关监管，走私刑法第151条、第152条、第347条规定以外的货物、物品，偷逃应缴税额较大，或者一年内曾因走私被给予两次行政处罚后又走私的行为。据此，走私普通货物犯罪的客观方面包括了逃避海关监管的行为，即是广义的走私行为。虽然海关行政处罚条例将走私行为和违反海关监管规定的行为区分为两类违法行为，但该两类行为均属于广义上的走私行为，在偷逃应缴税额较大的情形下，应认定构成走私普通货物罪。本案中，被告人陈伟光实施的两宗走私普通货物犯罪，均是将一般贸易方式的货物伪报为电子商务（直邮）贸易的货物报关进口，属于采取伪报贸易性质的手段，逃避海关监管，偷逃部分应缴税款，因所涉偷逃应缴税额已超过数额较大的标准，故其行为构成走私普通货物罪。对被告人陈伟光的辩护人提出的应认定陈伟光的行为属于“违反海关监管规定的行为”，可不认为是走私行为，应当仅予行政处罚的辩护意见不予采纳。（二）关于被告人陈伟光、陈永昌实施本案两宗犯罪是否应予数罪并罚的问题。经查，被告人陈伟光、陈永昌作为被告单位淘易公司的直接责任人员实施了走私普通货物犯罪，此外，两被告人还以自然人身份与光兆公司共同实施走私普通货物犯罪。虽然两被告人实施的两种犯罪罪名相同，但因二者在犯罪主体、犯罪的主观要件、客观要件等犯罪构成方面具有本质不同，显然属于两种犯罪，因此，应对两被告人以犯（单位）走私普通货物罪和（个人）走私普通货物罪数罪并罚。（三）关于被告人陈伟光、陈永昌在共同犯罪中所起作用。经查，在第一宗犯罪中，被告人陈伟光作为被告单位淘易公司的实际负责人，系单位犯罪中直接负责的主管人员，其组织实施了该宗犯罪，应作为主犯追究刑事责任。被告人陈永昌作为被告单位淘易公司的其他责任人员，在被告人陈伟光的指挥下，负责跟单、收取代理费及制作账目等具体事项，应作为从犯追究刑事责任。在第二宗犯罪中，被告人陈伟光负责联系货源，安排货物在香港的仓储、运输环节，联系购买他人身份信息和快递单号，形成虚假物流信息，然后联系第三方支付公司生成信息，安排将货物伪报为电子商务（直邮）的贸易方式走私涉案货物进境，并与光兆公司均分走私利润，其在共同犯罪中起主要作用，应认定为主犯。被告人陈永昌在陈伟光的指挥下参与具体事务联系，负责跟单、收取代理费、支付相关费用及制作账目等工作，其在共同犯罪中起次要作用，应认定为从犯。对被告人陈永昌的辩护人提出的应认定陈永昌为从犯的辩护意见予以采纳。（四）关于被告人陈伟光、陈永昌是否具有自首情节的问题。经查，根据查明事实，侦查机关系在侦办其他案件中，为调取所涉淘易公司的证据材料，于2018年9月20日到东莞市淘易公司住所地找到被告人陈永昌，再通过陈永昌电话通知陈伟光到达该址。在民警提出协助侦查的要求后，两被告人提供了相关证据，并随民警到珠海协助侦查。综上，两被告人系在侦查机关调查询问，尚未掌握其犯罪事实时，主动供述其实施第一宗犯罪的事实，属于主动交代自己的罪行，可认定为“自动投案”；两被告人到案后如实供述了通过淘易公司实施走私普通货物犯罪的事实，属于“如实供述自己的罪行”，故两被告人所犯（单位）走私普通货物罪构成自首。被告人陈伟光系被告单位负责人，故亦认定被告单位淘易公司构成自首。又，两被告人被采取刑事强制措施后，侦查机关经对两被告人查扣的手机提取数据进行分析，发现光兆公司涉嫌第二宗走私犯罪。之后，仅被告人陈永昌在接受讯问时作了初步供述。本院认为，被告人陈永昌在侦查机关已掌握其涉嫌参与光兆公司走私犯罪部分证据后，对其讯问，虽其供述了相关犯罪事实，但不属于向司法机关交代尚未掌握的犯罪行为，两被告人犯（个人）走私普通货物罪均不构成自首。被告人陈伟光的辩护人、被告人陈永昌的辩护人提出的两被告人构成自首的辩护意见，与本院认定一致的部分予以采纳。（五）关于扣押财物的处理。经查，案发后侦查机关查扣财物一批。被告人陈永昌于2018年10月23日向湾仔海关缉私分局账户退缴走私货物价款两笔，共计人民币613145.91元，因陈永昌到案前在淘易公司负责收取代理费，且其退赃行为在第二宗犯罪立案之前，故作为淘易公司的走私货物价款予以没收。扣押的财务人员张嘉宝使用的红色U盘一个及电脑硬盘五个、HP笔记本电脑一台、书证资料一批，作为证据留存。侦查机关扣押的其余财物、物品，依法自行处置。本院认为，被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司违反海关法律法规，逃避海关监管，通过跨境电商渠道，以伪报贸易性质的方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额共计人民币9054851.38元，其行为已构成走私普通货物罪，且属情节特别严重。被告人陈伟光、陈永昌分别作为被告单位直接负责的主管人员、其他直接责任人员，依法应承担刑事责任，其行为亦均已构成（单位）走私普通货物罪。被告人陈伟光、陈永昌伙同东莞市光兆实业投资有限公司违反海关法律法规，逃避海关监管，通过跨境电商渠道，以伪报贸易性质的方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额共计人民币9489111.23元，其行为已构成（个人）走私普通货物罪，且属偷逃应缴税额特别巨大。公诉机关指控的事实、罪名成立，予以支持。被告人陈伟光、陈永昌犯数罪，应数罪并罚。在（单位）走私普通货物犯罪中，被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司、被告人陈伟光均起主要作用，是主犯,应按照其组织、参与的全部犯罪处罚；被告人陈永昌起次要作用，是从犯，予以减轻处罚。在（个人）走私普通货物犯罪中，被告人陈伟光起主要作用，是主犯,应按照其组织、参与的全部犯罪处罚；被告人陈永昌起次要作用，是从犯，予以减轻处罚。被告人陈伟光、陈永昌犯罪以后自动投案，如实供述第一宗犯罪事实，两被告人犯（单位）走私普通货物罪构成自首，因被告人陈伟光系被告单位负责人，故被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司亦构成自首，对被告人陈伟光予以减轻处罚，对被告单位及被告人陈永昌予以从轻处罚。被告人陈伟光、陈永昌如实供述其参与第二宗犯罪的主要事实，对其犯（个人）走私普通货物罪可从轻处罚。被告人陈永昌代被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司退出部分走私货物价款，对该被告单位及被告人陈伟光、陈永昌判处刑罚时可酌予考虑。鉴于被告人陈永昌犯罪情节较轻，有悔罪表现，且没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。对各辩护人围绕量刑所提辩护意见，与本院认定一致的部分予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第五十二条、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款的规定，判决如下：一、被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一千万元。（罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。）二、被告人陈伟光犯（个人）走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币五百万元；犯（单位）走私普通货物罪，判处有期徒刑九年。决定执行有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币五百万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年9月20日起至2031年3月19日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。）三、被告人陈永昌犯（个人）走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元；犯（单位）走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。）四、被告单位广东淘易跨境电子商务有限公司退缴在湾仔海关缉私分局账户的走私货物价款人民币613145.91元，予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汤薇乔审 判 员  李 莉人民陪审员  陈胜瑛二〇二〇年七月二十九日书 记 员  黄山海附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。