淮安市洪泽区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0813刑初79号公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。被告单位淮安鑫友金属制品有限公司，住所地淮安市洪泽区经济开发区东五街西侧、久鑫机械北侧。诉讼代表人朱建勋，该公司职工。被告人沈晓春，女，汉族，1971年1月30日出生于上海市闵行区，高中文化，淮安鑫友金属制品有限公司法定代表人，住淮安市洪泽区（户籍地上海市闵行区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月23日被淮安市公安局洪泽分局刑事拘留，同年11月22日变更为取保候审。2019年11月25日经淮安市洪泽区人民检察院批准逮捕，同日由淮安市公安局洪泽分局执行逮捕。现羁押于淮安市看守所。辩护人蔡伟松，江苏典业律师事务所律师。辩护人唐子慧，江苏典业律师事务所律师（实习）。被告人王立恒，男，汉族，1979年12月25日出生于黑龙江省安达市，初中文化，河北省大城县旺村镇新久铝业公司职工，住河北省大城县（户籍地黑龙江省安达市）。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月29日被辽宁省开原市人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月29日被淮安市公安局洪泽分局刑事拘留，同年12月27日变更为取保候审，2019年12月25日因期限届满被解除取保候审。2020年5月10日经本院决定对其取保候审。辩护人梁春年，江苏典业律师事务所律师。辩护人张宗磊，江苏典业律师事务所律师（实习）。淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉（2020）70号起诉书指控被告单位淮安鑫友金属制品有限公司、被告人沈晓春、王立恒犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员郑兴顺出庭支持公诉，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司诉讼代表人朱建勋、被告人沈晓春及其辩护人蔡伟松、唐子慧、被告人王立恒及其辩护人梁春年、张宗磊到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2014年1月至2015年3月期间,被告人沈晓春在经营被告单位淮安鑫友金属制品有限公司期间，通过被告人王立恒介绍,在没有真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式，分别接受天津智宁商贸有限公司、天津津旅物贸实业有限公司、开原市鑫源顺达物资有限公司等三家公司开具的增值税专用发票,税额共计人民币14275811.39元。以上发票均已被被告单位用于认证抵扣税款。具体分述如下：1.2014年1月份至3月份,被告单位淮安鑫友金属制品有限公司与天津智宁商贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受该公司开具的增值税专用发票共计369份,税额合计6224522.43元。2.2014年7月份，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司与天津津旅物贸实业有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受该公司开具的增值税专用发票共计5份,税额合计724753.57元。3.2014年12月份至2015年3月份,被告单位淮安鑫友金属制品有限公司与开原市鑫源顺达物资有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受该公司开具的增值税专用发票共计432份,税额合计7326535.39元。被告人王立恒归案后如实供述自己的犯罪事实。被告人沈晓春犯罪以后自动投案，如实供述自己及单位的犯罪事实。案发后，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司退缴税款600万元。被告单位淮安鑫友金属制品有限公司、被告人沈晓春、王立恒对起诉指控的犯罪事实不持异议；被告人沈晓春、王立恒的辩护人对起诉指控的犯罪事实和定性均不持异议，被告人沈晓春的辩护人提出被告人沈晓春具有自首、认罪认罚、退缴部分税款等法定从轻、减轻、酌定从轻处罚的情节，建议对其适用缓刑；被告人王立恒的辩护人提出被告人王立恒具有坦白、从犯、认罪认罚的从轻处罚情节，建议对其适用缓刑。上述事实，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司、被告人沈晓春、王立恒在开庭审理过程中亦无异议，并有证人刘某、相某、王某、焦某的证言、辨认笔录及照片、淮安鑫友金属制品有限公司2014年、2015年增值税专用发票认证、纳税申报表、开原市国家税务局2015年10月19日定性虚开增值税专用发票证明单、开原市公安局经济犯罪侦查大队2015年8月11日工作报告、涉案相关银行账户发生额明细、淮安鑫友金属制品有限公司账户流水、天津津旅物贸实业有限公司民生银行流水、淮安鑫友金属制品有限公司工商注册登记资料、开原市鑫源顺达物资有限公司、天津津旅物贸实业有限公司、天津智宁商贸有限公司注册登记资料、辽宁省开原市（2018）辽1282刑初227号刑事判决书、开原市看守所情况说明、释放说明书、羁押证明书、扣押决定书、扣押清单、发破案经过、被告人沈晓春、王立恒的基本身份信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人沈晓春作为直接负责的主管人员；被告人王立恒介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位淮安鑫友金属制品有限公司与被告人王立恒共同实施虚开增值税专用发票行为，系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人王立恒系从犯，应当减轻处罚。被告人沈晓春犯罪以后自动投案，如实供述自己及被告单位淮安鑫友金属制品有限公司的犯罪事实，系自首，可以减轻处罚。被告人王立恒归案后，如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人王立恒在缓刑考验期限内被发现在判决宣告以前还有本罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告单位淮安鑫友金属制品有限公司补缴了部分税款，可以酌情从轻处罚。被告单位淮安鑫友金属制品有限公司、被告人沈晓春、王立恒自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人沈晓春、王立恒的辩护人提出的相关辩护意见成立，本院予以采纳。对于被告人沈晓春的辩护人提出建议对被告人沈晓春适用缓刑的辩护意见，经查，被告单位淮安鑫友金属制品有限公司虚开增值税专用发票数额巨大，尚有数百万的税款没有补缴，社会危害性较大，不宜适用缓刑，故该辩护意见，无事实和法律依据，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十七条第一款、第六十九条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位淮安鑫友金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、被告人沈晓春犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年十个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月25日起至2024年8月24日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）三、撤销辽宁省开原市人民法院（2018）辽1282刑初227号刑事判决书对被告人王立恒犯虚开增值税专用发票罪判决有期徒刑一年六个月，缓刑二年中的缓刑部分，被告人王立恒犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元，与前罪判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）四、公安机关扣押在案的被告单位淮安鑫友金属制品有限公司退出的税款人民币600万元，予以没收，上缴国库；剩余税款人民币8275811.39元继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  严丽莉人民陪审员  高 扬人民陪审员  唐 辰二〇二〇年七月二十七日法官 助理  陈一鸣书 记 员  晋 佩附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》（摘录）第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。