广东省中山市第一人民法院民 事 判 决 书（2020）粤2071民初2298号原告：丁慧娟,女,1987年6月25日出生,汉族,住湖南省汉寿县毛家滩回族维吾尔族乡窖台村谭明组**,公民身份号码430************786。委托诉讼代理人：李镇男，北京市盈科（广州）律师事务所律师。委托诉讼代理人：慕容雄辉，北京市盈科（广州）律师事务所律师。被告：广东一诺涂料科技有限公司，住所地中山市火炬开发区正坑宫花工业区******之一，统一社会信用代码91442000MA52UM6D6R。法定代表人：小某1。委托诉讼代理人：熊小薇，广东凯行律师事务所律师。委托诉讼代理人：邝智欣，广东凯行律师事务所律师。原告丁慧娟诉被告广东一诺涂料科技有限公司股东知情权纠纷一案，本院受理后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告的委托诉讼代理人李镇男、慕容雄辉，被告的委托诉讼代理人熊小薇到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。原告向本院提出诉讼请求:一、请求判令被告提供自2019年1月29日成立之日至实际查阅之日期间的公司章程（包括章程修正案）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，供原告进行查阅和复制，原告委托的注册会计师可以予以协助；二、请求判令被告提供自2019年1月29日成立之日至实际查阅之日期间的公司会计账簿（包括总账、明细账、日记账、原始凭证和记账凭证）供原告查阅，原告委托的注册会计师可以予以协助。事实与理由：被告是2019年1月29日成立的有限责任公司，系由原告与共荣（中山）合成树脂有限公司（以下简称共荣公司）共同出资成立，其中原告认缴出资150万元，占股30%；共荣公司认缴出资350万元，占股70%。因被告成立至今均由共荣公司指派籾文峰担任公司执行董事和经理，指派籾纯子担任公司监事，长期把持被告的行政人事和财务管理等经营权以及监督权，被告自成立至今未按照公司法及公司章程规定召开股东会，未将股东会会议记录、执行董事决议记录、监事决议记录、财务会计报告和公司运营与财务状况告知过原告。2019年8月30日，被告联合共荣公司向原告发出《解除声明》，声称因“共荣公司及董事长籾文峰经营方向与策略发生改变，不再对一诺公司的一切经营活动进行流动资金的投入”，解散被告，并通知解除与原告之间的合作投资关系，但被告并未按照公司法及公司章程规定召开股东会，通知原告参加股东会，由股东会对解散被告事宜作出决议。被告至今亦未向原告告知过公司的经营及财务状况，虽经原告多次提出查阅公司会计账簿的要求，被告均未予答复和提供查阅条件，严重损害了原告作为公司股东对公司经营状况的知情权和参与经营权。原告认为，根据《公司法》等相关法律规定，原告作为被告的合法股东，依法有权查阅被告业务经营情况及财务会计报告、公司会计账簿，但被告至今拒绝提供，已违反了《公司法》的相关规定，侵害了股东知情权。被告辩称：一、原告未实际注资于公司，未履行过股东的义务，不具有被告的股东身份，不能成为本案的适格主体，应驳回原告诉求。共荣公司与案外人王文力于2019年1月28日签订《股权与运营方案合作协议书》约定，王文力为被告的股权合作方，其以原料、设备进行出资，持有股权比例30%，而共荣公司以现金出资持有股权比例70%；其中，王文力持有的30%股权登记在原告名下，由原告代持。被告于2019年1月29日经中山市工商行政管理局核准设立，后经被告查明，王文力涉嫌使用被法院查封的机器设备进行出资，由于该些机器设备已被多家法院另案查封，自然无法投入正常的经营使用，据此等同于王文力从始至终未实际注资于被告，而原告作为代持人自然也从未进行过出资，且原告入职被告的实际时间为2019年2月14日，应聘岗位为“跟单”，由王文力批准录用，其在入职后一直从事跟单工作并于2019年5月离职。综上，即便原告是名义股东，其股东身份的获取亦应以实际股东的实际出资为前提，而在王文力涉嫌虚假出资的情况下，原告自然无权获取其股东身份，且原告在入职短短的三个月内一直是普通的跟单员，从未参与公司的实际经营，亦未履行过任何股东义务。二、根据《公司法》第三十三条的规定，股东进行知情权诉讼前应穷尽内部救济，原告在未向被告提出合法书面请求，且没有依法说明查阅目的情况下，直接起诉被告违反公司法的强制性规定，属于履行前置程序存在瑕疵，其诉求不应支持。在原告提供的涉案查阅通知书中未明确、具体说明其查阅和复制目的的情况下，其应当再次向被告提交书面申请，详细、具体说明查阅目的从而弥补瑕疵。但截至被告收到原告起诉材料之日，被告从未收到原告发出的涉案查阅通知书或任何一份合法、目的明确的书面查阅申请。据此，结合原告的事前行为可知本案发生的法定诉讼前置事由并不存在，而未经前置程序直接提起诉讼的行为与公司法的立法目的明显相违背，被告拒绝查阅复制是合理合法的。三、在原告未说明其查阅目的，且原、被告及王文力就出资问题、经营问题正在进行另案诉讼的情况下，被告经合理推断认为原告查阅公司材料具有不正当目的，拒绝其查阅请求于法有据。首先，原告并非被告的实际股东，其仅为代王文力持股的名义股东，也从未参与过公司实际经营或履行过股东义务，而原告及王文力涉嫌虚假出资、使用被法院查封的机器设备进行出资，正与被告另案诉讼中。其次，结合由王文力所制定的《股权与运营方案合作协议书》载明的内容，王文力将与共荣公司就经营被告所产生法律纠纷的法院管辖地约定为原告的户口所在地（王文力与共荣公司住所地及注册地均在中山），该行为明显违反民诉法中有关管辖的规定，若非原告与王文力存在故意逃避由中山法院进行审判或有其他不法理由，按正常民商事的合作模式，共荣公司绝不可能将管辖法院定于完全无关联性的湖南法院，但由于共荣公司的资方为日本企业，因此他们对中国法律不熟悉导致产生对自己完全不利的上述协议书。因此，在上述情况下，被告通过合理推论可知原告是与王文力合谋意图获取被告情况用于损害公司利益，被告依据《公司法》司法解释四第8条第二款“股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益”及其他相关的法律法规，拒绝原告要求于法有据。四、退一步说，即便原告依照其工商登记的股东身份行使知情权，但根据相关法律规定，包括原始凭证和记帐凭证在内的会计凭证并不属于股东知情权的查阅对象，且根据被告章程约定，被告未设立董事会和监事会，不存在董事会会议决议和监事会会议决议。根据《会计法》第十三条“会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，必须符合过程统一的会计制度的规定”，第十四条“会计凭证包括原始会计凭证和记帐凭证”及第一百七十条“公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报”的规定可见，公司法中对企业会计资料应包含会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。再根据《公司法》第三十三条规定，结合明示其一即排除其他的法律解释原则，包括原始凭证和记帐凭证在内的会计凭证并不属于股东知情权的查阅对象。在实践中，公司的会计账簿记载内容有关的记账凭证或原始凭证等材料的范围是难以确定的，且凭证必然涉及到公司经营的内部机密信息，如果将此纳入到“与会计账簿记载内容有关”的股东查阅材料中，将无限地扩大股东知情权的范围。经审理查明：2019年1月28日，共荣（中山）合成树脂有限公司（以下简称共荣公司）与王文力签订《广东一诺涂料科技有限公司（以下简称“合资公司”）股权与运营方案合作协议书》约定，双方共同出资成立合资公司，其中，共荣公司以原料、设备、现金出资持有股权比例70%，王文力出原料、设备、客户资源持有股权比例30%，王文力所持全部股份由原告代为持有。2019年1月29日，被告注册成立，注册资本500万元，股东为原告与共荣公司，籾文峰系经理兼执行董事，籾纯子系监事。原告与共荣公司共同签署的被告章程约定：公司注册资本为500万元，其中由原告认缴出资150万元，在2049年1月18日前缴足，以货币出资；共荣公司认缴出资350万元，在2049年1月18日前缴足，以货币出资；公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构；公司设执行董事一人，对公司股东会负责，由股东会任命产生；公司设监事一人，监事由股东会任命产生。2019年7月25日，籾文峰在“企业通知通告群”中发言：“一诺已经正式停产、所有人员到今天为止”，其他工作人员回应“公司要有正式的解除劳动合同证明”、“这个要出文件吧，赔偿问题也要明确”。2019年8月30日，共荣公司与被告共同作出《解除声明》，声称解除与王文力和代持人丁慧娟的合作关系，并要求股东丁慧娟股份方遣散所有原团队成员。原告丁慧娟与王文力随后以共荣公司单方面解除《广东一诺涂料科技有限公司股权与运营方案合作协议书》，构成根本违约为由，起诉共荣公司，该合同纠纷案已由湖南省汉寿县人民法院受理【案号（2019）湘0722民初2741号】。2019年10月15日，原告向被告发出《查阅公司会计账簿通知书》：基于全面了解贵司经营及财务状况，行使股东权利，维护本人作为股东知情权的目的，现要求查阅、复制以下资料:1.公司成立以来各年度的会计财务报告；2.公司成立以来各年度的会计账簿和会计凭证（包括但不限于总账、明细账、日记账、原始凭证、记账凭证和其他辅助性账簿等）；3.公司成立以来各年度的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议（执行董事决议）和监事会会议决议（监事决议）等材料。请贵司于收到本申请之日起十五日内作出书面答复并准备好所有资料供本人查阅，如贵司未依法作出书面答复或不依法提供查阅、复制的，本人将依法向人民法院提起诉讼，请求判令贵司依法向本人提供查阅，并追究贵司及相关负责人的法律责任。该邮件于10月16日向被告工商注册地址投递，并于邮件上记载收件人名、手机“籾文峰、139*****032”，后于10月22日因“拒收”被退回。原告遂诉至本院，提出前述诉求。另查：王文力及其担任法定代表人的某公司被多家法院列为限制消费人员及失信企业。本院认为：股东知情权是股东了解公司经营状况的重要途径，公司不得妨害股东行使知情权。根据《中华人民共和国公司法》第三十三条规定：“查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计帐簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”原告作为显名股东有权要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，有权查阅公司会计帐簿。原告在2019年10月16日向被告致函要求行使股东知情权，同时说明了其的目的，但该函件遭被告拒收，现原告起诉要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录和财务会计报告，理据充分，本院予以支持。由于被告章程明确约定不成立董事会及监事会，而原告也未举证证明被告实际已经成立董事会及监事会，故对原告要求查阅、复制董事会会议决议、监事会会议决议的诉求，本院不予支持。关于会计帐簿，《中华人民共和国会计法》第十四条规定：“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的各项经济业务事务，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。……记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”第十五条规定：“会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”可见，会计帐簿是以会计凭证为依据进行编制，公司具体的经营活动需要查阅会计凭证才能知晓。据此，原告查阅权行使的范围应当包括被告的会计帐簿（含总帐、明细帐、日记帐）和会计凭证（含记帐凭证、原始凭证）。至于被告抗辩其与原告及隐名股东王文力存在另案纠纷，原告行使股东知情权是为了与王文力通过获取被告情况用于损害被告利益，本院认为，被告未能提供充分证据证明原告行使知情权的目的不正当且会损害公司利益，对其抗辩，本院不予采纳。同时，被告以原告未实际出资为由拒绝其行使股东知情权并无法律依据,本院不予采纳。综上所述，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第十四条、第十五条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条之规定，本院判决如下：一、被告广东一诺涂料科技有限公司于本判决生效后十五日内将其自2019年1月29日成立起至判决生效之日止的章程、股东会会议记录、财务会计报告置备于公司供原告丁慧娟查阅、复制(查阅、复制时间不超过十个工作日)，原告可委托1名注册会计师予以协助；二、被告广东一诺涂料科技有限公司于本判决生效后十五日内将其自2019年1月29日成立起至判决生效之日止的会计帐簿（含总帐、明细帐、日记帐）和会计凭证（含记帐凭证、原始凭证）置备于公司供原告丁慧娟查阅(查阅时间不超过十个工作日)，原告可委托1名注册会计师予以协助。案件受理费50元，由被告负担（原告已预交，被告在本判决生效之日起七日内迳返原告）。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五天内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数或者代表人的人数提出副本，上诉于广东省中山市中级人民法院。审判员 李 芳二〇二〇年七月十日书记员 程梓欣