安徽省泗县人民法院刑 事 判 决 书(2019)皖1324刑初442号公诉机关安徽省泗县人民检察院。被告人李忠，男，1963年9月15日出生于江苏省泗洪县,汉族，高中文化，案发前系宿州市大家置业有限公司主要负责人，户籍地江苏省泗洪县，现住泗县。被告人李忠因涉嫌逃避追缴欠税罪于2019年6月21日被泗县公安局取保候审，2019年10月30日经本院决定取保候审，同年11月1日由泗洪县公安局执行取保候审，2020年5月13日经泗县人民法院决定监视居住。辩护人胡清华，江苏金合（睢宁）律师事务所律师。安徽省泗县人民检察院以泗检二部刑诉〔2019〕86号起诉书指控被告人李忠犯逃避追缴欠税罪,于2019年10月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭,于2019年12月18日、2020年5月21日、6月2日三次公开开庭进行了审理。安徽省泗县人民检察院指派检察杨某娟出庭支持公诉,被告人李忠及其辩护人胡清华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。安徽省泗县人民检察院指控:2010年2月4日，宿州市大家置业有限公司（简称大家置业公司）注册成立后,经营开发泗县西关国际装饰城项目。2015年4月14日，泗县地税局征管分局以泗地征税通[2015]6号税务事项通知书通知大家置业公司于2015年4月25日前将2015年3月31日前少申报的税费合计6123510.88元缴纳入库。宿州市大家置业公司收到税务事项通知书后，既未补缴税款，又未申请延期缴纳。被告人李忠作为大家置业公司主要负责人，在明知公司欠缴税款和税务管理员多次催缴的情况下，伙孟某法（另案处理）采取将公司经营收入转入或直接存入职工个人账户等方式，于2015年5月至2016年5月，转移资金共计16240337元；伙孟某法李某1闯（另案处理）于2016年6月至2016年8月转移资金15138789元，致使税务机关无法追缴大家置业公司所欠税款。2016年8月5日，大家置业公司以税款名义从监管账户申请两笔资金共89万元，仅有20万元用于缴纳税款。2016年8月10日，泗县地税局征管分局以泗地征税通(2016)44号税务事项通知书通知大家置业公司于2016年8月15日前缴纳2016年7月31日前应缴纳的税费共计7782650.52元。大家置业公司收到税务事项通知后,未补缴税款。被告人李忠于2019年6月21日经泗县公安局民警电话传唤到案。公诉机关当庭宣读、出示了户籍证明、税务事项通知书及其回证、被告公司银行流水、收入情况表及会计凭证、资金转移明细等书证，证柴某红韩某磊李某1闯等人证言，被告人的供述和辩解等证据，被告人李忠身为大家置业公司主要负责人，系对该公司的上述行为直接负责的主管人员，欠缴应纳税款，经税务机关多次催缴,采取转移财产的方式，致使税务机关无法追缴欠缴税款6123510.88元，应以逃避追缴欠税罪追究其刑事责任。建议对被告人李忠在有期徒刑三年至七年量刑幅度内量刑并判处罚金。被告人李忠对起诉书指控的事实与罪名没有异议，当庭自愿认罪。被告人李忠的辩护人提出如下辩护意见:使用职工账户是为了建设余下项目使公司运行下去；被告人也提供房产拍卖抵缴税款；李忠表现一贯良好，没有前科劣迹，属于初犯偶犯，恳请法院对其酌定从轻处罚并适用缓刑。并提供了税收缴款书、2018年5月份以来公司在政府工作组的监管下支出明细表及凭证、大家置业公司税收完税证明、淮安市清浦区人民法院（2016）苏0811执1316号执行裁定书、淮安市清江浦区人民法院（2017）苏0812执异43号执行裁定书、2017年9月12日大家置业公司和上海二十冶建设工程有限公司的《协议》及附件、2017年9月13日大家置业公司和上海二十冶建设工程有限公司的《总体推进协议》、被二十冶查封、网签房源明细表等。经审理查明：2010年2月4日，大家置业公司注册成立后,经营开发泗县西关国际装饰城项目。2015年4月14日，泗县地税局征管分局以泗地征税通[2015]6号税务事项通知书，通知大家置业公司于2015年4月25日前将2015年3月31日前少申报的税费合计6123510.88元缴纳入库。宿州市大家置业公司收到税务事项通知后，既未补缴税款，又未申请延期缴纳。被告人李忠作为大家置业公司主要负责人，在明知公司欠缴税款且税务管理员多次催缴的情况下，伙孟某法（另案处理）采取将公司经营收入转入或直接存入职工个人账户等方式，于2015年5月至2016年5月，转移资金共计16240337元；伙李某1闯（另案处理）等人于2016年6月8月转移资金12604692元，致使税务机关无法追缴大家置业公司所欠税款。同时，2016年8月5日，大家置业公司以税款名义从监管账户申请两笔资金共人民币89万元，仅有20万元用于缴纳税款。2016年8月10日，泗县地税局征管分局以泗地征税通(2016)44号税务事项通知书通知大家置业公司于2016年8月15日前缴纳2016年7月31日前应缴纳的税费计7782650.52元。大家置业公司收到税务事项通知后，亦未补缴税款。另查明:被告人李忠于2019年6月21日经泗县公安局民警电话传唤到案。在诉讼过程中，大家置业公司向税务机关提供房源以供查封拍卖用于缴纳税款等。上述事实,有经庭审质证、认证的下列证据证实，本院予以确认。一、书证（一）户籍证明、前科证明，证实被告人李忠具有刑事责任能力和此前无犯罪前科情况。（二）到案经过,证实被告人李忠系电话通知到案。（三）调取证据清单、私营企业基本注册信息查询单、公司设立登记申请书、董事监事经理信息、股东会决议、有限责任公司变更登记申请书、股东决议、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东决定、大家置业公司章程、股权转让协议、企业法人营业执照、公司登记申请书、法定代表人等信息,证实大家置业公司成立于2010年2月4日，注册资本3000万元，法定代表人孔庆宝，2010年10月20日江苏大家投资发展有限公司系唯一股东登记在册。2013年8月6日李某2干为法定代表人，李忠为监事职务，2015年1月19日，所有股权转李某2干名下。2017年7月18日变更法定代表人为孙明文汤某东为监事。(四)泗县地方税务局征收管理分局泗地税征税（2014)5号税务事项通知书及其送达回执，证实2014年6月5日，泗县地税局通知大家置业公司于2014年6月30日前，对项目的未申报税款及时申报缴纳。（五）泗县地方税务局征收管理分局泗地税征税（2015)3号税务事项通知书，证实泗县地税局于2015年1月14日通知大家置业公司于2015年3月15日前，对项目的土地增值税自行清算完毕，并将《土地增值税清算报告》报送泗县地税局建安所审查。（六）泗县地方税务局征管分局泗地税征税通（2015)6号税务事项通知书、送达回证及欠缴税款统计明细表，证实2015年4月14日，泗县地税局通知被告单位于2015年4月25日前，对于2015年3月31日前少申报的地方税费6123510.88元缴纳入库。（七）泗县地税局以泗地税征税通【2016】44号税务事项通知书及其送达回证，证实2016年8月10日，泗县地税局通知大家置业公司截止2016年7月31日，应交税费合计7782650.52元，限8月15日前缴纳。（八）大家置业公司欠税明细表、欠税还款计划书、泗县地方税务局征收管理分局税收强制执行决定书、税务文书送达回证、泗县地方税务局协助执行通知书、税务文书送达回执、泗县地方税务局征收管理分局拍卖抵税财物决定书、税务文书送达回执、查封商铺货物或者其他财产清单、拍卖公告、拍卖结果报告，证实从2013年1月1日至2018年7月31日，大家置业公司共欠税款15718096.35元。2016年8月30日，泗县地税局决定以大家置业公司开发的泗县国际装饰城部分商品房予以查封并依法拍卖或变卖抵缴税款7499011.5元。同日，大家置业公司出具欠税还款计划书，确保2016年12月31日前缴纳税款360万元。2017年1月25日，安徽省经纬拍卖有限公司宿州分公司报告，公开拍卖房产因无人登记竞买而流拍（拍卖参考价528万元）。（九）泗县地方税务局泗地税征通（2017)142号税务事项通知书，证实泗县地税局于2017年10年26日责令大家置业公司缴纳2013年1月1日至2017年9月30日期间欠缴税款共计15270802.8元。（十）纳税人存款账户账号报告表，证实大家置业公司向税务局报告11个银行账户，其中基本户1个、监管户3个、保证金户3个、一般户4个。（十一）冻结存款通知书六份及送达回证，证实泗县税务局于2017年11月6日至2018年2月9日冻结大家置业公司淮海村镇银行、泗县农村商业银行、徽商银行泗县支行、建设银行、中国银行、工商银行账户情况。（十二）情况说明，证明大家置业公司在徽商银行泗县支行开立一般存款账户，户名：大家置业公司，账号********,该账户于2017年3月13日被泗县人民法院冻结60万元，于2017年8月4日被泗洪县人民法院冻结200万元。(十三)2015年5月至2016年8月31日大家置业公司缴税明细，证实该公司缴税情况，没有对2013年至2015年欠缴税款进行补缴。(十四)下列三项证据证实大家置业公司于2016年6月至8月转移资金共计12604692元。1、大家置业公司对公账户交易明细，证实2016年至2017年2月期间，该公司的几个银行账户有多笔银行按揭贷款及购房款进入，在短时间内均以各种名义转入该公司职韩某磊李某3芹许某培卢某璐汤某东、柴晓红、卢东升等个人账户。截至2018年10月,该公司名下的各个银行账户余额所剩无几。2许某培韩某磊汤某东柴某红孟某法卢某璐李某3芹等人的个人账户交易明细，证实2016年1月1日至2018年10月31日期间许某培工商银行尾号6423账户汤某东中国银行尾号56账户、5142账户多笔大额交易汤某东农商行“0024”、“0467”账户与大家置业公司、公司领导等有多笔大额资金往来孟某法中国建设银行尾号8274账户卢某璐徽商银行尾号5399账户李某3芹徽商银行尾号5282账户与大家置业公司有多笔小额交易毕某勇江苏省信用联合社尾号5786柴某红工商银行尾号3611账户与大家置业公司多笔大额交易。3、大家置业公司2016年6月至2017年2月销售房产收入情况表及会计凭证，证许某培提供的大家置业公司于2017年1至2月份收入3296807元柴某红提供的大家置业公司2016年6至7月份资金收入共计9128249元（3946614+5181635）。2016年8月份资金收入3476443元。2016年6至8月资金收入共计12604692元柴某红提供的大家置业公司2016年8至12月份房产销售现金收入1121043元，银行按揭贷款4934000元，共计6055043元；大家置业公司2016年8月至2017年2月份房产销售收入情况。（十五）泗县商品房预收款使用申请审批表，证实宿州大家置业有限公司于2016年8月3日以税款名义从徽行“0433”监管账户申请两笔款项62万元和27万元，共计89万元。结合“0433”账户、“4075”流水，该2笔89万元被用于支付个人或公司其他款项，仅有20万元于2016年8月11日打李某3芹账户用于纳税。（十六）明细分类账，证实经会柴某红核对，大家置业公司2015年5月至2016年5月售房收入为22096708元。（十七）大家置业公司2015年5月至2016年5月转移资金明细及对应的会计凭证、银行流水，证实大家置业公司于2015年5月至2015年12月期间从公司账户转移资金6038883元；2016年1月至2016年5月从公司转移资金10201454元，2015年5月至2016年5月公司转移资金共计16240337元。二、证人证言（一孟某法证实，2009年至2014年6月20日，大家置业公司主要李某2干在泗县负责，2014年6月20日到2015年5月份，公司是他本人在泗县负责，2015年6月份之后主要是李忠在泗县负责。2016年下半年，李忠给他说过，公司因账户被他人起诉查封，无法使用，公司使用一些职工个人银行账户进行存钱周转资金。他们公司将资金转入个人账户，使得税务机关无法划扣，应该是违规违法行为。具体的公司转入个人账户资金和营业收入直接存入个人账户资金，以会计账目为准。（二汤某东证实,他从2010年开始到泗县在大家置业公司工作，担任销售经理，2015年到睢宁县大方置业有限公司工作一段时间，2016年回到泗县的大家置业公司工作了有半年左右的时间。大家置业公司和睢宁县大方置业有限公司属于同一个总公司的两个分公司孟某法李某1闯在2015年到2017年管理大家置业公司，李忠不是长期呆在泗县，如果在泗县就参与管理，毕竟李忠是董事长。2016年公司出现了大约一二十起诉讼，后来公司有的账户被法院冻结了一定数额的资金。李忠孟某法李某1闯担心资金放在对公账户里再被冻结或者保全，才把资金转入公司员工个人账户里。大家置业公司多次使用他个人的银行卡周转公司的资金，用公司的对公账户把钱转到他个人的银行卡上，然后再从他个人账户再按照公司管理人员的指令把钱转到其他地方，钱就是从他账户过渡一下，他没有从中获利。大家置业公司卖房子收到的首付款也都是不经过公司账户的，他当时负责公司的房产销售。后期很多的情况都是销售部收了客户的首付款，这些首付款有的是现金，有的是直接转入他个人账户。然后李忠李某1闯会安排他把这些首付款交给财许某培，有的是现金交的，有的是转账许某培账户上的。（三李某2干证实,他有亲兄弟三人，大哥李忠，二哥李某1闯，自己是老小。他于2010年到泗县，在大家置业公司工作，自己虽然是公司的法人代表，但是在2015年到2017年这段时间自己基本是不参与公司管理的，这段时间公司的主要管理人员是李忠孟某法李某1闯应该是2016年之后才到公司里参与管理的。他对于公司账户里的资金为什么有多笔资金转许某培等人的私人账户，自己不知情。2016年泗县地方税务局进过稽查，发现大家置业公司存在欠税，当时给公司发了《税务事项通知书》，责令限期缴纳税款。公司也写了《欠缴税款计划书》，后来没有完全兑现。当时还和税务分局沟通看能否用房源冲抵税款。（四许某培证实,她从2012年4月1日在大家置业公司任现金会计，2016年底时主管会计是柴晓红，2017年是毕某，现金应该交到她手里，并存入单位账户。公司账户被查封后，怕资金被查封走，管理人员就安排将公司资金多数存入个人账户中，即使公司账户中有资金也立即转入到个人账户中。公司管理人员有董事长李忠、法人李某2，公司日常管理和负责人李某1、孟某等人，李忠平时不怎么来泗县。她知道有三个个人银行账户用于公司资金使用倒款，另外财务部门柴某、毕某、李某3、销售部的韩某、汤某等个人的银行账户都用于公司的资金的收取存放和倒款。经过统计2017年1至2月份大家置业公司销售收入共计有3296807元；另外公司当时还有二笔其他应收款，一笔是2017年1月份74#凭证中万诚公司原来借大家置业公司的120万元，在1月份还回来120万元，一笔是2017年1月份64#凭证中李某1借走88万元，其中有抵房子的43万元，支付现金45万元，这二笔也没进入公司账户，再加上这二笔钱共计是4046807元，都是现金，没有进入公司账户。（五）柴某证实,她是2014年4月份到2016年12月份在大家置业公司任主管会计，她走后主管会计交给了毕某会计。泗地征税通（2015）6号通知书应当送达给公司了，上面有公司盖章，正常这类文书是她接收的，她接收后再给公司负责人汇报。这份文书是2015年的，当时公司日常负责的是孟某，老总李忠，但是她给他们二人都汇报了。公司法人是李某2，2016年下半年孟某就走了。后来李某1负责泗县的日常工作。李某1到泗县负责后，他们财务上就向其汇报了公司的财务、欠税情况，并且公司的每一个月缴税和财务报表她都会报给负责人李忠、孟某、李某1。大家置业公司在2016年8月份泗县税务局检查时就已经欠缴税款达到7782650.52元。从2015年左右有人起诉公司，大家置业公司账户被查封、解封，公司的账户没法正常用了。公司怕公司资金被划扣走，公司管理层李某1、李忠、孟某等人经过商议最后让把公司的收入等资金不存入公司账户或者把公司到账的资金转到个人账户中保存使用。公司让员工许某、汤某、韩某等多人提供个人账户给公司周转和保存公司资金。李某3个人账户主要用于公司的备案倒款，她的个人账户主要是公司缴税使用。2016年8月份至12月份的公司收入的资金情况为现金收入有1121043元，银行按揭贷款有4934000元，共计有6055043元。2016年8月10日，她接到税务局的法律文书后，经公司管理层研究，根据公司实际情况让她写了欠税还款计划书，并于2016年8月31日交给了泗县税务局。李某1是2016年6至7月份到泗县参与管理公司的。公司2016年8月份第61号凭证中有二笔从监管账户转出的用于缴税的钱是如何办理的他记不清了，上面有公司的章。2015年5月份公司就欠税有612万左右，到2016年8月又达到778万元左右，2016年9月5日，扣押公司房屋抵欠税749万元左右。2016年12月份，宿州市地税稽查局查公司欠税就有1400万左右。从税务局拉出的公司缴税记录来看，公司2015年5月至2016年9月只补缴了欠的税款15万元至16万元左右。公司2016年8月有二笔资金89万元以税款名义从监管账户转出来被公司支付工程款、材料款，或是被公司人员借支使用，只有转到李某3账户上的20万元是用来缴税的。县税务局人员核对，2016年6至7月份工资收入资金共计有9128249元，其中统计中超过20万以上的整额应是银行房贷。（六）卢某证实,她是2011年5月份到大家置业公司干的，在公司发展部，主要工作是对外关系协调等。大约在2016年至2017年，公司账户被查封，公司老板李忠、李某1都给她讲让她提供一个个人银行卡用于公司资金周转使用。正常资金到自己卡上后，就暂时存在自己的卡中，如果公司要用钱，自己就按照公司老板要求，再及时把资金转给相关的单位或人。（七）韩某证实，他是2012年4月初到宿州市大家置业公司工作的，开始是业务员，后来在2016年1、2月份负责前台接待销售工作。大家置业公司的大老板（董事长）实际是李忠，股东有李忠、孟某、李某2、孔庆宝等人。2016至2017年，当时大老板还是李忠，但当时李忠弟弟李某12016年4、5月份过来负责了。但公司重大事情还需要董事长李忠过来处理决定。他开始做销售时，有些客户购房款不能及时交到现金会计手里时，公司让他用个人账户临时存一下。从2015年底，公司因账户被他人查封冻结，公司怕资金被他人查封走，就用他们一些人的个人账户帮助公司周转资金或保存公司资金再使用。当时公司主要领导人李忠、李某1、孟某等人都给他说过，让他把个人银行账户给公司使用。他的银行账户主要有中行一个尾号为0343的账户，还有一个建行的账户，具体账号他记不清了。当时公司里还有许某、柴晓红、汤某、李某3、卢某等人的个人账户都被公司使用过。2016至2017年，他的中行账户有一些几十万的大额支付，他记得当时是公司房屋贷款下来了，公司怕资金被他人查封划走，董事长李忠安排，让会计先把公司资金转到他的账户上保管，公司需要用时从他账户中支付。另外公司后期有些售房款也存在他的银行账户中保管、使用。（八）毕某证实,他于2010年5月1日在大家置业公司干主管会计，2011年底离开。2016年年底，大家置业公司老板李忠和李某2、孟某等人打他电话说柴会计家里有事，让他来接主管会计，他就答应临时给他们公司接管。他接手后，只是帮助他们公司整理了几个月的账目，因为公司当时经营不正常了，业务不多，好像只做到了2017年8月份的账目。2017年1月份公司账目上已经欠税1000多万了，他当时就发现公司很多个人账户进行体外周转资金，他给公司的主要领导李忠、李某2、孟某等人都说了，公司不能这么办，不符合规定。当时他们都说公司没有钱给别人和缴税，只能暂时这样临时运作一下。（九）李某3证实，她是2013年11月份到大家置业公司开发的项目西关装饰城物业公司干会计，2017年10月份离开公司的。当时她的办公室是借大家置业公司的，实际上他们是一起办公，柴某和许某有时比较忙就让她帮忙。他们公司的账户在2015年、2016年被人查封扣划后，就不敢在公司账户内存放资金，有钱就转到个人账户中保存周转使用。当时柴会计和许会计在转钱时忙不过来就让她帮助转钱，她就用她的个人账户帮她们转一下钱。（十）路某证实，他是从2014年3、4月份作为大家置业的税收联系人，也就是税管员的。一直到现在都是他在联系这个企业。他从2014年开始发现这户有些税收没有缴纳，2014年就发通知让这个企业自己申报缴纳，但大家置业公司没有申报。到了2015年，他们分局组织人员通过检查，从他们企业账目检查出该企业少申报缴纳税收有612万元左右，他当时还给这户下了相关的税收催收文书。到2016年这个企业还是没有缴纳，他向单位汇报后，又再次给他们下达了相关税收催缴法律文书。到了2016年9月，这个企业拿出部分房源让税务局进行拍卖以抵缴税款，但是后来流拍了。到2017年初宿州市地税稽查局检查，发现该企业在2013年至2015年少申报缴纳税款有1400多万元，并让该企业进行了补申报。除了下达证实催缴法律文书之外，他们还会经常到企业进行口头催缴或者电话催催他们尽快缴税和补缴欠缴的税款。李某1大概是2016年上半年到泗县负责这个企业的，来之后因为是企业负责人，他打过电话向李某1催收该企业的税收。2015年4月14日税务事项通知书明确记录他们单位检查发现该企业少申报缴纳地方各税费的具体数字，就是说当时这个企业欠缴应缴纳的税款达到了612万余元，他们下达正式法律文书通知他们限期申报缴纳该部分税款，后面还附有当时检查的主要欠税明细表。（十一）时某证实，她是2012年3月到大家置业公司上班，始终在办公室工作，主要是帮助公司对外协调各方关系。公司董事长是李忠，因他们几个人有几个楼盘，李忠要来回几个地点跑，在泗县负责的主要是孟某总经理。李忠、孟某二人都是公司的股东。李某1也到泗县负责了一段时间，李某1应该是2016年下半年来的泗县。她记得孟某中间大概在2015年还去过睢宁几个月时间，当时睢宁楼盘出点事，他过去处理的，后期2017年底2018年初，孟庆发又到山东处理山东楼盘上的事情。她的银行账户基本不借给公司使用，但是有几次公司因为要急转资金也使用过她的个人账户。有几笔小额的，是几万元或十几万元，都是公司退还给客户的钱。另外在2016年8月份用她的建行账户转了100万元资金，她看了自己银行记录，当时公司转到她账户中100万元，她又转手支付给侯胜利，她不记得是什么原因给的钱，但这一笔是帮公司临时周转的，她本人没有这么大额的资金。（十二）李某1证实，他是2016年6至7月份来泗县的，在大家置业公司任经理、工程方面负责人，负责公司工程事宜。是他哥李忠让他和许柏过来到公司干的。李忠是大家置业公司的实际经营人，李某2是法人，但是李某2不怎么参与公司管理。当时他来时孟某负责泗县项目部，后来他和许柏来后不久孟某就走了，许柏是项目负责人，销售部是汤某负责，当时还有一个销售代理公司在帮助卖房子的。财务上也是他与许柏负责的，也是他们二人签字。李忠平时不怎么到公司来。从2016年起，当时法院查封他们公司几个账户,公司经过商议怕公司账户中的钱被查封走，项目没有法进行，他与许柏沟通一下，向他哥李忠和孟某等股东汇报，他们也同意后，就安排公司财务把没有查封的公司账户里的钱转入公司的职工个人账户中去，后来有些公司销售钱也直接存入个人账户中去。当时用了公司财务和销售部等多人的个人账户。税务局多次催收，但是公司没有多少收入所以就没有缴纳多少。他们这样做是违反有关规定的，不过当时为了公司运营下去，只好这么做了。大家置业公司从2016年8月份就欠税达700多万元，到2016年底欠税达到了1500多万元。税务局也多次催收，当时公司没什么收入，带着缴了一些，但不多。2016年8月份第61号凭证中有两笔资金共计89万元，从他们公司监管账户中以缴税名义转入到了公司基本账户中，但是后来资金并没有用于缴税，都是被用于其他用途了。2018年8月10日，公司收到泗县地税局催收税款的法律手续后，因公司没有现金缴纳税款，决定向地税局提供一部分房屋来准备抵缴税款。后来地税局查封一些房屋但是因为拍卖没成功，所以税款没有缴纳。三、被告人李忠供述，大家置业公司是2009年底成立，开始法人是孔庆保，有几个股东没有正式在工商局注册，是大家置业公司的实际出资人、实际股东。2016年以后公司以他为主在泗县经营。从2016年之后公司的经营人实际上有他、李某1、孟某，后来又聘请许柏为项目经理。李某1不是股东，是来泗县帮忙管理公司的，他与孟某是股东。他们公司账户被相关人员申请法院等部门查封了，公司账户无法使用，最后不得已公司经过他们几个实际经营人他、李某1、孟某研究后，使用公司员工个人银行卡，进行资金周转使用。他们这样做是违反有关规定的，不过当时公司为了运营下去，只好这么做了。他们这个项目公司到2016年已经缴有几千万元税款，到2016年泗县税务局查处欠税700多万元，他们公司也提供一些房源给税务局查封了，但是后来没有拍卖成功。公司也提供了一些公司银行保证金账户给税务局查封，当时保证金账户中因银行不给查扣，所以税务局没有扣划成功。税务局也多次催收，因公司当时没有多少收入，就没有缴纳多少。2016年8月份，他们公司中行账户分2笔以缴税名义从监管账户中取89万元，没有用于缴税，当时因公司资金紧张，好像在中秋节前，经工作组同意，将这2笔钱用于公司的工程款和农民工工资了。从公司账户转出去的资金和直接存入职工账户的资金数目以会计账目为准。他们公司的这种行为是不对的。本院认为：被告人李忠作为大家置业公司直接负责的主管人员，故意采取将公司收入存入或转入职工个人账户的方式,逃避税务机关追缴欠税,致使税务机关对该公司无法追缴欠缴税款6123510.88元，其行为已构成逃避追缴欠税罪。公诉机关指控被告人李忠的犯罪事实与罪名成立，本院予以支持。被告人李忠当庭自愿认罪悔罪,综合本案案情，适用缓刑对其居住的社区无重大不良影响。对辩护人提出的建议对被告人李忠适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。本案经本院审判委员会讨论决定，依据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，第二百一十一条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第七十二条第一款及第七十三条第二、三款之规定,判决如下：被告人李忠犯逃避追缴欠税罪,判处有期徒刑三年，缓刑五年,并处罚金人民币六百二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴三万元至本院，待本判决生效后上缴国库；剩余罚金六百一十七万元限于本判决生效之日起三十日之内缴纳）。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应提交上诉状正本一份,副本二份。审 判 长 姬  茂  义审 判 员 张  小  培人民陪审员 李    杰二〇二〇年七月二十日书 记 员 郭雪伟（代）附:引用的法律条文的内容《中华人民共和国刑法》第二百零三条纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的,强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的,人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产,应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的,可以酌情减少或者免除。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。