江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏1322刑初13号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告单位沭阳县云锋电器有限公司，统一社会信用代码91321322314109172B，住所地沭阳县纵观天下**楼**，法定代表人周军昌。 诉讼代表人周军昌，男，1973年11月18日出生，住沭阳县，系沭阳县云锋电器有限公司法定代表人。 被告人徐春雷，男，1978年6月13日出生于江苏省淮安市清江浦区，汉族，务工，户籍地江苏省淮安市清江浦区，现住沭阳县。因涉嫌逃税罪，于2019年8月29日被沭阳县公安局刑事拘留，2019年10月1日被逮捕。现羁押于沭阳县看守所。 辩护人王啸，江苏天帆律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2019]1400号起诉书指控被告单位沭阳县云锋电器有限公司、被告人徐春雷犯逃税罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院适用普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员郁胜亚出庭支持公诉，被告单位沭阳县云锋电器有限公司诉讼代表人周军昌、被告人徐春雷及其辩护人王啸均到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控：2015年1月至2016年12月，沭阳云锋电器有限公司实际负责人徐春雷指使会计翁某做两套账、不列、少列收入，进行虚假纳税申报或者不申报方式，逃避缴纳税款3886331.61元、占应纳税额比例达96.85%。2018年7月5日，宿迁市税务局稽查局下达税务处理决定书，决定追缴沭阳云锋电器有限公司税款3886331.61元，罚款3886331.61元，并从应纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。截止目前，沭阳云锋电器有限公司尚未交纳上述款项。 被告人徐春雷于2019年8月29日主动到沭阳县公安局投案，并如实供述其涉嫌逃税罪的主要犯罪事实。 针对上述指控的事实，公诉机关在庭审中出示了被告人徐春雷的供述和辩解、证人证言、增值税专用发票等证据予以证实。公诉机关认为，被告单位沭阳县云锋电器有限公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金、不接受行政处罚，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以逃税罪追究其刑事责任。被告人徐春雷作为沭阳县云锋电器有限公司实施逃税行为直接负责的主管人员和直接责任人员，应当以逃税罪追究其刑事责任。被告人徐春雷犯罪以后自动投案并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告单位沭阳县云锋电器有限公司罚金3886331.61元至5829497,42元，判处被告人徐春雷有期徒刑二到三年。 被告单位沭阳县云锋电器有限公司、被告人徐春雷及其辩护人对起诉书指控的事实和罪名均无异议。 被告人徐春雷的辩护人提出被告人徐春雷系初犯，有自首、认罪认罚情节，建议对其从轻处罚。 经审理查明：被告单位沭阳云锋电器有限公司于2014年10月20日成立。2015年1月至2016年12月间，被告人徐春雷作为被告单位沭阳云锋电器有限公司实际负责人，安排会计翁某做“内”、“外”两套账，采取不列、少列销售收入方式，进行虚假纳税申报或者不申报以逃避缴纳税款，截至案发时逃税数额为人民币3886331.61元，占应纳税额比例达96.85%。2018年7月5日，宿迁市税务局稽查局下达《税务处理决定书》，决定追缴被告单位沭阳云锋电器有限公司应纳税款人民币3886331.61元、罚款人民币3886331.61元，并要求被告单位沭阳云锋电器有限公司从应纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金，但被告单位沭阳云锋电器有限公司至今未交纳上述款项。 另查明：被告人徐春雷案发后主动投案，归案后如实供述其主要犯罪事实，并自愿认罪认罚。 上述事实，有公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证据证明效力的以下证据予以证明： 被告人徐春雷供认其作为被告单位沭阳县云锋电器有限公司实际负责人，虚开增值税专用发票的时间、地、地点额以及具体经过等事实，该供述与证人周军昌、毛某等人的证言、工商登记信息、税务稽查相关材料、发票等相关书证等证据予以证实，足以认定。沭阳县公安局出具的“发破案经过”以及“到案经过”证明了本案的案发情况以及被告单位、被告人徐春雷的归案情况；“有/无前科劣迹证明”证明了被告人徐春雷无前科劣迹；“常住人口基本信息”，证明了被告人徐春雷的刑事责任年龄。 本院认为：被告单位沭阳县云锋电器有限公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金、不接受行政处罚；被告人徐春雷作为直接负责的主管人员和直接责任人员，其行为均已构成逃税罪。公诉机关指控被告单位沭阳县云锋电器有限公司、被告人徐春雷犯逃税罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以支持。被告人徐春雷犯罪后自动投案，归案后如实供述自己及被告单位的罪行，系自首，对被告单位沭阳县云锋电器有限公司及被告人徐春雷均依法予以从轻处罚。被告单位沭阳县云锋电器有限公司、被告人徐春雷自愿认罪认罚，依法予以从宽处理。对辩护人提出的与上述观点一致的辩护意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位沭阳县云锋电器有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币四百万元。 （所处罚金应在判决生效后十日内缴纳）。 被告人徐春雷犯逃税罪，判处有期徒刑二年二个月,并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一九年八月二十九日起至二○二一年十月二十八日止，所处罚金应在判决生效后十日内缴纳）。 二、依法追缴被告单位沭阳县云锋电器有限公司所逃税款人民币三百八十八万六千三百三十一元六角一分，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  钟 源 人民陪审员  仲崇良 人民陪审员  胡玉华 二〇二〇年七月二日 法官 助理  张旭书 书 记 员  许 静 书 记 员  胡方霞 附本案相关法律法规 《中华人民共和国刑法》 第二百零一条【逃税罪】 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 第三十条【单位负刑事责任的范围】 公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条【单位犯罪的处罚原则】 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款【自首】 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十四条【犯罪物品的处理】 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。