内蒙古自治区包头稀土高新技术产业开发区人民法院刑事判决书（2019）内0291刑初160号公诉机关包头稀土高新技术产业开发区人民检察院。被告人段某，男，1972年6月8日出生，户籍地内蒙古自治区包头市，捕前住内蒙古自治区包头市。2019年8月3日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被包头市公安局刑事拘留，同年9月3日因涉嫌犯诈骗罪经包头市人民检察院批准被逮捕，现羁押于包头市看守所。辩护人刘翔，内蒙古诚誉律师事务所律师。包头稀土高新技术产业开发区人民检察院以高开检公诉刑诉〔2019〕155号起诉书指控被告人段某犯诈骗罪，于2019年11月28日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。包头稀土高新技术产业开发区人民检察院指派检察员关某出庭支持公诉，被告人段某及其辩护人刘翔到庭参加诉讼。本案现已审理终结。包头稀土高新技术产业开发区人民检察院指控，被告人段某持有171张伪造的机动车销售统一发票（报税联），价税合计19813000元，为包头市XX有限公司缴纳车辆购置税；持有40张伪造的机动车销售统一发票（报税联），价税14860000元，为包头市XXX有限公司缴纳车辆购置税，并提供给包头市XXX有限公司伪造的中华人民共和国税收通用完税证40张，价税合计1683740元。被告人段某虚构其在税务局“有人”，可以快速并优惠办理车辆购置税的事实，收取包头市XX有限公司车辆购置税费用4310206元，最后使用伪造的机动车购车发票替包头市XX有限公司实际缴纳车辆购置税1702332元，从而骗取包头市XX有限公司2607874元。收取包头市XXX有限公司车辆购置税费用1622100元，后使用伪造的机动车购车发票替包头市XXX有限公司实际缴纳车辆购置1208060元，从而骗取包头市XXX有限公司414040元。被告人段某共骗取上述两家公司3021914元，用以个人使用。庭审前，公诉机关向税务机关专门发函，包头市税务局稽查局在回复函中确认：被告人段某为包头市XX有限公司缴纳车辆购置税为1702400元，为包头市XXX有限公司缴纳车辆购置税为1270060元。故被告人段某骗取包头市XX有限公司2607806元，骗取包头市XXX有限公司352040元，共计2959846元。公诉机关向法庭提供了报案材料、被告人的身份信息、归案情况说明、书证、公函、证人证言、被告人的供述等证据材料。公诉机关认为，被告人段某采取使用伪造的发票代缴车辆购置税的手段，骗取当事公司财物，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条的规定，应当以诈骗罪追究刑事责任，提请人民法院对被告人段某依法予以惩处。建议对被告人段某在有期徒刑十三年至十五年的幅度内量刑，并处罚金。被告人段某对起诉书指控的罪名和事实无异议。被告人段某辩护人的辩护意见是：1.被告人段某的社会危害性较低；2.被告人段某当庭表示认罪认罚，公诉机关的量刑建议是在未考虑被告人认罪认罚的基础上作出的，对被告人段某应适用认罪认罚的刑事基本政策。经审理查明，2013年，被告人段某向包头市XXX有限公司（以下简称XXX公司）工作人员称其在税务机关“有关系”、可以优惠办理车辆购置税。XX公司分两次给段某转款共计1622100元用以办理40辆车的车辆购置税，被告人段某用伪造的机动车销售统一发票（报税联）为XX公司向税务机关缴纳车辆购置税1270060元，并将伪造的完税证交付XXX公司，剩余352040元用于个人使用。2019年2月27日，国家税务总局包头市税务局稽查局作出《税务处理决定书》，责令XX公司补缴车辆购置税413680元。2014年，被告人段某向包头市XX有限公司（以下简称XX公司）工作人员称其在税务机关“有关系”、可以优惠办理车辆购置税。之后，XX公司陆续将171辆车的车辆购置税款4310206元转给被告人段某。段某用伪造的机动车销售统一发票（报税联）为XX公司缴纳171辆车的车辆购置税1702400元，剩余2607806元用于个人使用。2018年7月6日，国家税务总局包头市税务局稽查局作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，责令XX公司补缴车辆购置税3487712元并罚款1743856元。上述事实，有下列经法庭质证、认证的证据证实：1.2017年8月2日，包头市国家税务局稽查局给包头市公安局的公函,证实税务机关向公安机关移送本案犯罪线索的事实；2.公安机关出具的《抓获经过》，证实被告人段某在被网上追逃期间于2019年8月3日被抓获的事实；3.被告人的户籍信息，证实被告人段某已达完全刑事责任年龄；4.证人王某、刘某的证言，证实XX公司通过其二人银行卡给段某转款用于缴纳车辆购置税的事实；5.段某收到XX公司王某、刘某转款的书证，证实该公司转给段某1622100元，用于缴纳40辆重型牵引车购置税的事实；6.被告人段某给XX公司报税使用的车辆发票（完税联）、交付给该公司的完税证及税务机关的证明，证实上述发票、完税证系伪造的事实；7.XX公司报案称：2014年8月至2014年11月，该公司通过丰某、白某账户陆续转账给段某4225856元，段某用丰某的信用卡缴纳税款84350元，共计4310206元，段某为该公司向税务机关缴纳税款后将剩余款项用于个人使用；8.2014年8月1日至12月31日，XX公司丰某给段某转款的书证，证实转款2233756元；白某银行卡给段某转款的书证，证实转款1937500元；丰某的建行信用卡刷卡缴税84350元的书证，证实2014年10月9日、27日缴税84350元；丰某给段某转款的书证，证实转款54600元的事实；9.被告人段某为XX公司报税使用的车辆发票（完税联），证实其使用伪造的发票报税的事实；10.证人丰某、白某的证言，证实该公司用丰某、白某银行卡给段某转款的事实；11.证人段某证言，证实其应段某的要求，办理银行卡交给段某使用的事实；12.段某、段某银行卡使用信息查询单，证实段某收到XX公司、XXX公司转款的事实；13.辨认笔录，证实被告人段某身份的事实；14.《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，证实税务机关责令XX公司、XXX公司补缴税款并罚款的事实；15.包头市税务局稽查局的回复函，证实被告人段某给XX公司缴纳车辆购置税为1702400元，给XX公司缴纳车辆购置税为1270060元；16.被告人段某供述，证实其对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳。上述证据，取证合法，具有客观真实性，能够证明本案的事实，本院予以确认。本院认为，被告人段某以非法占有为目的，假称其可以优惠办理车辆购置税，收取XX公司、XXX公司用于缴税的钱款后，使用伪造的发票代缴部分车辆购置税，将剩余钱款共计2959846元用于个人使用，数额特别巨大，其行为构成诈骗罪。公诉机关指控的罪名成立，应当以诈骗罪追究其刑事责任。从被告人段某的犯罪手段、情节、给被骗单位造成的损失等多方面考量，辩护人提出的被告人段某社会危害性低的理由不能成立，不予采纳。对于辩护人提出的对被告人段某应适用认罪认罚从宽制度的辩护意见，根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》的规定，“认罚”考察的重点是被告人的悔罪态度和悔罪表现，应当结合退赃退赔、赔偿损失、赔礼道歉等因素来考量，被告人段某虽口头表示认罚，但其未供述赃款去向，无退赃退赔表现，不具有“认罚”情节，不应适用认罚从宽处罚的规定，被告人段某当庭表示认罪，对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议，具有“认罪”情节，可酌情从轻处罚。对辩护人提出的部分辩护意见予以采纳。公诉机关的量刑建议是在被告人段某当庭表示认罪后提出的，对公诉机关的量刑建议予以采纳。根据被告人段某实施的行为、情节、对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第四十七条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人段某犯诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金二十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月3日起至2032年8月2日止；罚金于本判决生效后三十日内缴纳）二、对被告人段某的违法所得2959846元，继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区包头市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 孟天漫人民陪审员 庄荣飞人民陪审员 邱云龙 二〇二〇年七月二十七日书 记 员 张泽昊附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。