安徽省蚌埠市蚌山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0303刑初91号公诉机关蚌埠市蚌山区人民检察院。被告人詹金湖，男，1995年12月6日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，户籍地饶平县，住东莞市，2019年3月27日被抓获，因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年3月29日被蚌埠市公安局经济开发区分局刑事拘留，同年4月30日经蚌埠市蚌山区人民检察院批准逮捕，当日被蚌埠市公安局经济开发区分局执行逮捕。现羁押于蚌埠市看守所。辩护人周自明，安徽国梦律师事务所律师。辩护人蒋祁，安徽国梦律师事务所实习律师。被告人詹洪滔，男，1996年10月16日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，户籍地饶平县，住东莞市，2019年3月27日被抓获，因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年3月29日被蚌埠市公安局经济开发区分局刑事拘留，同年4月30日经蚌埠市蚌山区人民检察院批准逮捕，当日被蚌埠市公安局经济开发区分局执行逮捕。现羁押于蚌埠市看守所。蚌埠市蚌山区人民检察院以蚌山检检一刑诉〔2020〕81号起诉书指控被告人詹金湖、詹洪滔犯虚开发票罪，于2020年4月3日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，并组成合议庭，于2020年7月20日公开开庭审理了本案。蚌埠市蚌山区人民检察院指派检察员常某，被告人詹金湖及其辩护人周自明、蒋祁，被告人詹洪滔通过远程视频系统参加了诉讼。在本案审理过程中，蚌埠市蚌山区人民检察院要求补充侦查并建议延期审理，本院依法予以准许。本案现已审理终结。蚌埠市蚌山区人民检察院指控：2018年3月份以来，李某（另案处理）指使纪某等人注册蚌埠市酷勒建材商贸有限公司、蚌埠跃迁建材商贸有限公司、蚌埠蓝思电子科技有限公司等24家空壳公司，在无实际经营的情况下，陆续通过纪某、石勇等人从国家税务总局蚌埠市税务局领取空白发票后通过快递邮寄方式将空白发票、公司公章、税控盘等物品提供给被告人詹金湖，由詹金湖为其他公司虚开增值税普通发票。2019年3月11日，经詹金湖指使被告人詹洪滔参与虚开增值税普通发票的行为。其间，被告人詹金湖、詹洪滔分别为安徽亚顺工程管理有限公司、沭阳美洁纺织有限公司等多个企业虚开增值税普通发票。经国家税务总局蚌埠市税务局稽查局统计，截止2019年3月27日17时共开具增值税普通发票3026份，金额260369046.70元，税额7811069.47元，价税合计268180116.17元。2019年3月11日至2019年3月27日17时共开具增值税普通发票258份，金额23006489.19元，税额690194.65元，价税合计23696683.84元。针对上述指控事实，公诉机关向法院提供了受案登记表、立案决定书、户籍信息、抓获经过、入所健康体检表、社会危险性证明材料,提请批准延长侦查期限意见书、批准延长侦查羁押期限决定书、房屋租赁合同、身份证照片、收款收据、蚌埠市税务局稽查局涉税违法犯罪线索移送函、税务登记表、扣押清单、安徽亚顺工程管理有限公司营业执照、发票、微信聊天记录、国家税务总局蚌埠市税务局税务事项通知书照片、蚌埠跃迁建材商贸有限公司章程照片、营业执照、蚌埠蓝思电子科技有限公司照片、专用章照片、扣押决定书、扣押笔录、蚌埠市税务局稽查局出具的增值税普通发票信息查询表、微信转账照片、接受证据材料清单、残疾人证、安徽省临时居民身份证申领登记表、调取证据通知书、调取证据清单、收款收据、空白页、回单详情、营业执照、发票、国家税务总局蚌埠市税务局稽查局关于询问蚌埠市酷勒建材商贸有限公司等公司虚开发票案虚开发票数额的复函，证人詹某、邓某1、张某1、邓某2、石某、纪某、何某1、金某、齐某、李某、贾某、刘某、王某1、单某、王某2、杨某、张某2、苗某、顾某、郑某、朱某、陈某1、薛某、柏某、陈某2、何某2的证言，被告人詹金湖、詹洪滔的供述与辩解，辨认笔录、搜查笔录，电子数据检验报告等证据材料。公诉机关认为，被告人詹金湖、詹洪滔在没有任何真实交易的情况下，多次为其他个人或企业虚开发票，违反了国家发票管理制度，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪系共同犯罪追究其刑事责任。被告人詹金湖在共同犯罪中起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款的规定，系主犯。被告人詹洪滔在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。被告人詹洪滔到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。建议判处被告人詹洪滔有期徒刑二年至三年，并处罚金四万元。被告人詹金湖对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。辩护人提出以下辩护意见：对指控的犯罪事实和罪名不持异议。被告人詹金湖当庭认罪，建议法院对被告人从轻处罚。被告人詹洪滔对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明：2018年3月份以来，李某（另案处理）指使纪某等人注册蚌埠市酷勒建材商贸有限公司、蚌埠跃迁建材商贸有限公司、蚌埠蓝思电子科技有限公司等24家空壳公司，在无实际经营的情况下，陆续通过纪某、石勇等人从国家税务总局蚌埠市税务局领取空白发票后通过快递邮寄方式将空白发票、公司公章、税控盘等物品提供给被告人詹金湖，由詹金湖为其他公司虚开增值税普通发票。2019年3月11日，经詹金湖指使被告人詹洪滔参与虚开增值税普通发票的行为。其间，被告人詹金湖、詹洪滔分别为安徽亚顺工程管理有限公司、沭阳美洁纺织有限公司等多个企业虚开增值税普通发票。经国家税务总局蚌埠市税务局稽查局统计，截止2019年3月27日17时共开具增值税普通发票3026份，金额260369046.70元，税额7811069.47元，价税合计268180116.17元。2019年3月11日至2019年3月27日17时共开具增值税普通发票258份，金额23006489.19元，税额690194.65元，价税合计23696683.84元。另查明：中国农业银行卡号62×××19内人民币16.41元，中国邮政储蓄银行有限公司卡号62×××68内人民币12.5元、6215995862000038917内人民币0.65元被公安机关冻结。上述事实，被告人詹金湖、詹洪滔在开庭审理过程中亦无异议，并有书证受案登记表、立案决定书、户籍信息、抓获经过、租赁合同、收款收据、蚌埠市税务局稽查局涉税违法犯罪线索移送函、税务登记表、安徽亚顺工程管理有限公司营业执照、发票、微信聊天记录、国家税务总局蚌埠市税务局税务事项通知书照片、蚌埠跃迁建材商贸有限公司章程照片、营业执照、蚌埠蓝思电子科技有限公司照片、专用章照片、身份证信息照片、物品照片、酷勒建材商贸有限公司涉嫌虚开增值税普通发票案现场照片，安徽增值税普通发票，扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、蚌埠市税务局稽查局出具的增值税普通发票信息查询表、微信转账照片、安徽省临时居民身份证申领登记表、微信截图、收款收据、增值税普通发票、安装承包合同、提成表、记账凭证、陈某1的微信聊天记录付款信息、记账凭证、电子缴款凭证、现场照片、国家税务总局蚌埠市税务局稽查局关于询问蚌埠市酷勒建材商贸有限公司等公司虚开发票案虚开发票数额的复函，证人詹某、邓某1、张某1、邓某2、石某、纪某、何某1、金某、齐某、李某、贾某、刘某、王某1、单某、王某2、杨某、张某2、苗某、顾某、郑某、朱某、陈某1、薛某、柏某、陈某2、何某2的证言，被告人詹金湖、詹洪滔的供述与辩解，辨认笔录、被辨认人照片、被辨认人身份情况说明，搜查笔录，电子数据检验报告等证据证实，足以认定。本院认为：被告人詹金湖、詹洪滔在没有任何真实交易的情况下，多次为其他个人或企业虚开发票，违反了国家发票管理制度，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控事实存在，罪名成立，认定被告人詹金湖系主犯，被告人詹洪滔系从犯，具有坦白情节的公诉意见，本院予以支持。被告人詹洪滔到案后能够如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，可以予以从宽处罚。被告人詹金湖当庭认罪，可以予以从轻处罚。在共同犯罪过程中，被告人詹金湖系主犯，应按照其所参与的全部犯罪处罚，被告人詹洪滔起帮助、辅助作用，系从犯，应当予以从轻、减轻或者免除处罚。辩护人提出被告人詹金湖当庭认罪，可以予以从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条的规定，判决如下：一、被告人詹金湖犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元；（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月27日起至2024年3月26日止。罚金自判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）二、被告人詹洪滔犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年十个月，并处罚金人民币四万元；（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年3月27日起至2022年1月26日止。罚金自判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三、扣押在公安机关的作案工具，予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省蚌埠市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张 勇审 判 员  郭德峰人民陪审员  赵继军二〇二〇年七月三十日书 记 员  蔡生生附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。