江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0281刑初1327号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市汉妮纺织有限公司，住所江阴市南闸街道西桥路**，法定代表人刘晓东。 诉讼代表人宗惠兴，男，1962年9月20日生。 被告人刘晓东，男，1966年6月2日生，汉族，高中文化，中共党员，户籍所在地江阴市。2019年9月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪由江阴市公安局取保候审。 被告人陈吉那，女，1964年12月25日生，汉族，初中文化，户籍所在地江阴市，住江阴市。2018年12月因犯虚开增值税专用发票罪被江阴市人民法院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。2019年8月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪由江阴市公安局取保候审。2020年7月14日由本院决定逮捕，同日交由江阴市公安局执行逮捕。 江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉（2020）1195号起诉书指控被告单位江阴市汉妮纺织有限公司、被告人刘晓东、陈吉那犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月28日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，于2020年7月14日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员张旭出庭支持公诉，被告单位江阴市汉妮纺织有限公司诉讼代表人宗惠兴、被告人刘晓东、陈吉那到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省江阴市人民检察院指控： 被告单位江阴市汉妮纺织有限公司于2012年1月至2014年8月，在被告人刘晓东担任法定代表人期间，为偷逃税款，通过被告人陈吉那的介绍，在没有真实货物交易的情况下，以支付票面金额5.5%-5.7%的开票费的方式，从XXXX有限公司、XXXX有限公司虚开增值税专用票共计33份，价税合计人民币3289600元，税款合计人民币477976.41元，该33份增值税专用发票已被被告单位江阴市汉妮纺织有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币477976.41元。 案发后，被告单位江阴市汉妮纺织有限公司已退出所骗的全部税款。 被告人刘晓东、陈吉那分别于2019年8月16日、8月7日主动到江阴市公安局要塞派出所投案，如实供述了上述事实。 另查明，被告人陈吉那于2018年12月因犯虚开增值税专用发票罪被本院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元，缓刑考验期自2018年12月18日起至2019年12月17日止。 上述事实，被告人刘晓东、陈吉那多次供述在卷，被告单位诉讼代表人宗惠兴、被告人刘晓东、陈吉那在开庭审理过程中均未提出异议，并有公安机关收集、制作的扣押决定书及清单、营业执照副本复印件、工商登记资料、记账凭证、增值税专用发票复印件、银行交易记录、银行卡交易明细清单、虚开增值税发票汇总表、税收缴款书、抵扣证明等书证；证人方某、刘某、戴某、王某的证言笔录；被告单位信息、全国人口基本信息；刑事案件侦破经过等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位江阴市汉妮纺织有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人刘晓东作为单位直接负责的主管人员，被告人陈吉那介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位江阴市汉妮纺织有限公司、被告人刘晓东、陈吉那的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪，且系共同犯罪。被告单位江阴市汉妮纺织有限公司、被告人刘晓东主动投案，如实供述自己的罪行，均系自首；被告单位、被告人刘晓东均当庭自愿认罪，且认罪认罚；被告单位已退出所骗国家税款；对被告单位江阴市汉妮纺织有限公司、被告人刘晓东均予以从轻处罚。被告人陈吉那在缓刑考验期内发现判决宣告前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚；鉴于其自动投案并如实供述自己的罪行，系自首；当庭自愿认罪，且认罪认罚；被告单位已退出所骗国家税款；对被告人陈吉那予以从轻处罚。 公诉机关指控被告单位江阴市汉妮纺织有限公司、被告人刘晓东、陈吉那犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。根据被告人刘晓东的犯罪情节及悔罪表现，结合调查评估意见，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。根据被告人陈吉那的犯罪情节及社会危害，结合调查评估意见，无缓刑适用条件，依法不能宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十九条、第七十条、第七十七条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市汉妮纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十四万元（罚金已缴纳）。 二、被告人刘晓东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年九个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、撤销本院（2018）苏0281刑初2434号刑事判决书对被告人陈吉那缓刑一年的宣告部分。 四、被告人陈吉那犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币十万元；连同前罪所判处的有期徒刑八个月，决定执行有期徒刑一年六个月（判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2020年7月14日起至2022年1月13日止），并处罚金人民币十万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。 审判员  庄建定 二〇二〇年七月十四日 书记员  卞书明 附：相关法律、司法解释条文 1、《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。 就不再执行，并公开予以宣告。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 2.《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： (一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； (二)被告人违背意愿认罪认罚的； (三)被告人否认指控的犯罪事实的； (四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； (五)其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。