安徽省巢湖市人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0181刑初224号公诉机关巢湖市人民检察院。被告人胡庆泓,男,1973年11月2日出生,汉族,初中文化,安徽徽祥货运有限公司法人代表,安徽省合肥市人,户籍所在地安徽省合肥市瑶海区,现住安徽省合肥市瑶海区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年5月12日被临时羁押于合肥市看守所，5月14日被巢湖市公安局刑事拘留,同年6月19日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕，现羁押于巢湖市看守所。辩护人苏洋，安徽华人律师事务所律师。被告人华飞,男,1969年06月29日出生,汉族,大学文化程度,合肥华日机电有限公司及安徽欧卓工程装备有限公司实际控制人,安徽省泗县人,户籍所在地安徽省合肥市庐阳区,现住安徽省合肥市。因赌博，于2013年3月14日被合肥市公安局蜀山分局行政拘留二日。因犯危险驾驶罪，于2019年10月25日被合肥市庐阳区人民检察院决定不起诉。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年8月15日被巢湖市公安局决定取保候审,2020年5月12日被巢湖市人民检察院决定取保候审。2020年5月25日被本院决定取保候审。辩护人周立波，北京盈科（合肥）律师事务所律师。辩护人王婷，北京盈科（合肥）律师事务所律师。巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉[2020]1453号起诉书指控被告人胡庆泓、华飞涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年6月18日公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员李某1出庭支持公诉，被告人胡庆泓及其辩护人苏洋、被告人华飞及其辩护人周立波、王婷到庭参加诉讼。本案现已审理终结。巢湖市人民检察院指控：(一)被告人胡庆泓虚开增值税专用发票罪犯罪事实2015年4月至2018年12月,被告人胡庆泓先后注册成立安徽徽祥货运有限公司,安徽省杰恩思货运有限公司、合肥源泉物流有限公司、合肥徽之信物流有限公司、合肥华纺物流有限公司、合肥安茂智慧物流有限公司,公司实际控制人均为被告人胡庆泓。其中安徽省杰恩思货运有限公司、合肥源泉物流有限公司、合肥徽之信物流有限公司、合肥华纺物流有限公司、合肥安茂智慧物流有限公司均系空壳公司,经营范围均为道路普通货物运输、仓储服务、货物装卸、物流配送等业务。自2016年以来,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,通过他人介绍,让其他公司为其实际控制的公司虚开增值税专用发票,用于公司进项税抵扣,并在进项税充足的情况下,通过鲍某2(另案处理)等人介绍,在没有真实业务的情况下,以较高的价格对外虚开增值税专用发票,从中赚取差额,大肆攫取利益。同时被告人胡庆泓还在没有真实业务的情况下,介绍他人虚开增值税专用发票。1、2016年10月至2019年4月,在没有真实业务的情况下,被告人胡庆泓以安徽徽祥货运有限公司的名义,经他人介绍,让曹县嘉庆电动车销售中心、砀山县好森木业有限公司、阜南县锋瑞蓄电池销售有限公司、阜阳鑫淼物流有限公司、合肥永腾运输有限公司、淮南市金腾物资有限公司、寿县浩佳蓄电池销售有限公司、涡阳县万事达商贸有限公司、厦门金港口石化有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、合肥路玮轮商贸有限公司、利辛县鸿泰运输有限公司,为其实际控制的安徽徽祥货运有限公司虚开增值税专用发票共计962份,金额共计人民币81634459.27元,税额共计人民币9105162.79元,价税合计人民币90739622.06元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。2、2016年9月至2019年6月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,以其实际控制的安徽徽祥货运有限公司名义,向合肥意德曼机械技术有限公司、合肥市弘泽机械加工有限公司、安徽万年基商贸有限公司、安徽珐斯特物流有限公司、合肥称鑫耐火材料有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、安徽福润德化工科技有限公司、安徽大科有道信息技术有限公司、安徽永驻建设工程有限公司、安徽轲轲实业发展有限公司、合肥中锐物资有限责任公司、合肥市鑫皖货运有限责任公司、安徽中飞建材有限公司、安徽众维物流有限公司、安徽双丰建设集团有限公司、安徽诚曦建设工程有限公司、河南省恒泽建筑工程有限公司、合肥鹏达货物运输有限公司、安徽浩安建设工程有限公司、安徽省红业医疗器械有限公司、广西启智电力科技有限公司、合肥九顶园林工程有限公司、南京文吉页汽车科技有限公司、合肥顺裕康劳务有限公司、安徽鼎昇建设工程有限公司、肥西县胜利水泥预制构件厂、安徽骏杰物流有限公司、合肥东源运输有限公司、合肥市传怀运输有限公司、合肥市利贤商贸有限公司、安徽平悦流体技术有限公司、合肥宏图彩印有限公司、上海宽天实业有限公司、安徽宏进钢结构件制造有限公司、合肥市安辰货运有限公司、安徽春茂环保材料有限公司、安徽朝阳物流有限公司、安徽金海网具制造有限公司、安徽徽运物流有限公司、合肥鑫旺物流有限公司、虚开增值税专用发票份数共计903份,金额共计人民币74428184.37元,税额共计人民币7959367.50元,价税合计人民币82387551.87元。已认证抵扣发票份数902份,税额7950508.41元。3、2019年2月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,让资溪县恒达木业有限公司、东营市久华石油化工有限公司、阜阳鸿顶贸易有限公司、利辛县昕阳木业有限公司、蒙城县顺昌木业有限公司、涡阳县丰鼎木业有限公司,为其实际控制的安徽安茂智慧物流有限公司虚开增值税专用发票42份,金额共计人民币3812349.96元,税额共计人民币602186.84元,价税合计人民币4414536.80元,已认证抵扣发票42份,税额人民币602186.84元。4、2019年2月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,以其实际控制的安徽安茂智慧物流有限公司名义向南京福车物流有限公司、长丰县三立志建材厂虚开增值税专用发票35份,金额共计人民币3368545.61元,税额共计人民币332266.39元,价税合计人民币3700812元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。5、2019年1月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,让东营市久华石油化工有限公司、阜南县芦木木业有限公司、蒙城县九森木业有限公司、蒙城县巨盛木业有限公司、厦门金港口石化有限公司、资溪县恒达木业有限公司为其实际控制的合肥华纺物流有限公司虚开增值税专用发票44份,金额共计人民币4169450.82元,税额共计人民币652592.18元,价税合计人民币4822043.00元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。6、2019年1月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,以其实际控制的合肥华纺物流有限公司名义向合肥欢龙物流有限公司、合肥易桥轴承销售有限公司、合肥明德轴承销售有限公司、山东华鑫鸿业能源有限公司、江西金铭星贸易有限公司、合肥安瑞物流有限公司、保定皖新合力叉车有限公司、新乡市迎刚伟业封头有限公司、安徽省红业医疗器械有限公司、合肥臻智机械科技有限公司、安徽谊长存物流有限公司、安徽省设备成套经营有限责任公司、合肥市实大物流有限公司、浙江**泰铜业有限公司、无锡优嘉力叉车销售服务有限公司、安徽徽祥货运有限公司、安徽欧卓工程装备有限公司、合肥华日机电设备有限责任公司、安徽合力兴业运输有限公司、安徽皖锐钢铁有限公司、合肥锦尚锦运输服务有限公司、安徽昊强物流有限公司虚开增值税专用发票109份,金额共计人民币7541286.60元,税额共计人民币742890.04元,价税合计人民币8284176.64元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。7、2018年11月至2019年3月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,让临泉县久旺木业有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、安庆市巨旺木业有限公司、滨海秀芹木制品有限公司、东台市桃源车业有限公司、东营市久华石油化工有限公司、阜南县芦木木业有限公司、阜阳鸿顶贸易有限公司、阜阳凌鹰蓄电池销售有限公司、淮北市宇灏纺织品有限公司、淮南市煜然蓄电池销售有限公司、江西边连木业有限公司、界首市佳业商贸有限公司、利辛县昕阳木业有限公司、蒙城县顺昌木业有限公司、厦门金港口石化有限公司、涡阳县丰鼎木业有限公司、涡阳县万佳木材加工有限公司、涡阳县万事达商贸有限公司、颖上县展翔商贸有限公司、资溪县恒达木业有限公司,为其实际控制的合肥徽之信物流有限公司虚开增值税专用发票113份,金额共计人民币9073044.19元,税额共计人民币1432900.85元,价税合计人民币10505945.04元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。8、2018年11月至2019年3月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,以其实际控制的合肥徽之信物流有限公司名义,向南京福车物流有限公司、上海飞球贸易有限公司、安徽拓盛建设工程有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、安徽云启新物流有限公司、合肥市利贤工程科技有限公司、合肥汇旭金属制品有限公司、中铁四局集团第四工程有限公司、安徽振兴科技股份有限公司、小肥雄鹰自动化工程科技有限公司、安徽巨盛石油钻采配件有限公司、安徽豪情物流有限公司、南京联亚工程机械设备有限公司安徽第一分公司、安徽省寿县红远卫生用品有限公司、安徽省通源环境节能股份有限公司、安徽海洋网业有限公司、肥西县花岗镇金鑫水泥制品厂、安徽美诺华药物化学有限公司、安徽双凤钢结构工程有限公司、临泉县欣鼎皮革有限公司、绵阳指力达物流有限公司、小肥市传怀运输有限公司、安徽宏实汽车销售有限公司、安徽江铃汽车销售有限公司、安徽宏帆汽车销售有限公司、安徽宏润汽车销售有限公司、安徽润宏汽车销售有限公司虚开增值税专用发票177份,金额共计人民币15947455.71元,税额共计人民币1590148.90元,价税合计人民币17537604.61元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。9、2018年9月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,让东营市海星化工有限公司、港燃(厦门)石油有限公司、厦门金港口石化有限公司、临泉县金发木业有限公司、临泉县久旺木业有限公司、上海车享家汽车科技服务有限公司、涡阳县恒发木业有限公司、云南中茂石化有限公司、浙江自贸区经纬石油化工有限公司、安庆市巨旺木业有限公司、滨海秀芹木制品有限公司、亳州市铭达商贸有限公司、东台市桃源车业有限公司、东营市久华石油化工有限公司、阜南县芦木木业有限公司、阜阳鸿顶贸易有限公司、阜阳凌鹰蓄电池销售有限公司、淮南市煜然蓄电池销售有限公司、界首市宏泽商贸有限公司、利辛县昕阳木业有限公司、蒙城县九森木业有限公司、蒙城县巨盛木业有限公司、太和县宁愚商贸有限公司、涡阳县万事达商贸有限公司、盐城市大丰红轩木业有限公司、颖上县易荣蓄电池销售有限公司、资溪县恒达木业有限公司为其实际控制的安徽省杰恩思货运有限公司虚开增值税专用发票164份,金额共计人民币13,998,769.13元,税额共计人民币2,202,161.99元,价税合计人民币16,200,931.12元。上述增值税专用发票已全部认证抵扣。10、2018年7月至2019年4月,被告人胡庆泓在没有真实业务的情况下,经他人介绍,以其实际控制的安徽省杰恩思货运有限公司名义,向安徽徽祥货运有限公司、安徽信立诚环境工程有限公司、合肥市鼎基机械施工有限公司、安徽瑞通塑业有限公司、四川中辰工程机械设备有限公司、安徽双凤钢结构工程有限公司、安徽宏进钢结构件制造有限公司、安徽富艺服装有限公司、安徽创达建筑工程有限公司、安徽省德茂医疗科技有限公司、合肥元贞电力科技股份有限公司合肥分公司、合肥元贞电力科技股份有限公司、合肥市鑫皖货运有限责任公司、四川合力叉车有限公司、遵义市吉奥利电梯有限公司、安徽纵皖土工材料有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、合肥市龙海机械建筑施工有限公司、安徽立卓智能电网科技有限公司、安徽平悦流体技术有限公司、合肥顺裕康劳务有限公司、安徽昶江建设工程有限公司、安徽恒青建设工程有限公司、合肥畅宇工程材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自2019年5月12日起至2029年5月11日止。罚金于本判决生效之日起十日内一次性缴纳。）二、被告人华飞犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役一个月，并处罚金人民币三万元。（刑期从判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于本判决生效之日起十日内一次性缴纳。）三、对被告人胡庆泓退缴的税款323245.25元、被告人华飞退缴的税款75000元予以没收，对被告人胡庆泓造成的税款损失18279456.16元予以追缴，均上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  丁 辉人民陪审员  刘其茹人民陪审员  李渝丽二〇二〇年七月三日书 记 员  雍良辰附：引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。