山东省五莲县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1121刑初179号 公诉机关山东省五莲县人民检察院。 被告单位容城县某某有限公司，统一社会信用代码91130629582441761X，住所地河北省容城县大河镇西里村前进路。 法定代表人侯某甲，该公司经理。 诉讼代表人侯某乙，男，容城县某某有限公司职工。 被告人侯某甲，男，1976年3月6日出生于，汉族，初中文化，中共党员，容城县某某有限公司法定代表人。2019年7月30日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 指定辩护人王西刚，山东阳尔律师事务所律师。 指定辩护人赵守恒，山东阳尔律师事务所实习律师。 被告人侯某丙，男，1972年5月21日出生于河北省容城县，汉族，初中文化，中共党员，容城县某某有限公司业务负责人。2019年8月28日，因涉嫌犯寻衅滋事罪经容城县人民检察院批准，被容城县公安局执行逮捕，同年9月6日被取保候审。2019年12月23日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 指定辩护人王爱华，山东莲信律师事务所律师。 被告人刘某甲，男，1966年1月5日出生于河北省保定市，汉族，高中文化，中共党员。2019年8月9日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 辩护人于名秀，山东阳尔律师事务所律师。 被告人祝某甲，男，1989年6月27日出生于山东省临清市，汉族，大专文化，群众。2019年8月30日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被五莲县公安局取保候审。 辩护人李洋，山东竞天律师事务所律师。 山东省五莲县人民检察院以莲检一部刑诉[2020]177号起诉书指控被告单位容城县某某有限公司、被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月23日向本院提起公诉，本院依法受理后，适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省五莲县人民检察院检察员井海波、被告单位容城县某某有限公司诉讼代表人侯某乙、被告人侯某甲及其指定辩护人王西刚、赵守恒、被告人侯某丙及其指定辩护人王爱华、被告人刘某甲及其辩护人于名秀、被告人祝某甲及其辩护人李洋到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2014年11月至12月，在没有实际货物交易的情况下，经被告人刘某甲、祝某甲和刘某（已判决）介绍，被告人侯某丙从马某（已判决）实际控制的五莲县万有纺织有限公司为被告人侯某甲实际控制的容城县某某有限公司虚开增值税专用发票39份，价税合计额4340400元，税款630656.32元，后被告单位容城县某某有限公司将上述发票全部在国家税务总局容城县分局认证抵扣。 另查明，2019年7月30日，被告人侯某甲向五莲县公安局上缴抵扣的税款630656.32元。2019年8月30日，被告人祝某甲向五莲县公安局上缴违法所得12000元。 公诉机关认为，被告单位容城县某某有限公司、被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲的行为均应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；建议对被告单位容城县某某有限公司判处罚金人民币十五万元；对被告人侯某甲判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月；对被告人侯某丙判处有期徒刑三年，缓刑四年；对被告人刘某甲判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元；对被告人祝某甲判处有期徒刑二年，缓刑二年零六个月，并处罚金人民币十二万元。公诉机关提交了各被告人供述与辩解、证人证言、同案犯的供述、辨认笔录及照片、受案登记表、立案决定书、工商登记资料、税务登记表、认证结果清单、扣押决定书、扣押清单、银行交易明细、抓获经过、户籍信息、刑事判决书等证据证实。 被告单位容城县某某有限公司及被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人侯某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人侯某甲具有自首、补缴税款、初犯、偶犯的量刑情节，希望对其从轻处罚。被告人侯某丙的辩护人提出的辩护意见是：被告人侯某丙具有自首、认罪认罚、补缴税款、偶犯的量刑情节，希望对其从轻处罚。被告人刘某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人刘某甲具有自首、认罪认罚、预交罚金、未从本案中获利的量刑情节，希望对其从轻处罚。被告人祝某甲的辩护人提出的辩护意见是：被告人祝某甲具有初犯、偶犯、自首、坦白、全部上缴违法所得、立功的量刑情节，希望对其从轻或减轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲分别于2019年7月29日、2019年12月23日、2019年8月8日、2019年8月29日主动至五莲县公安局经济犯罪侦查大队投案，归案后如实供述其犯罪事实。还查明，2019年9月19日，被告人祝某甲主动将涉嫌犯虚开增值税专用发票罪的犯罪嫌疑人郭安强规劝至五莲县公安局经济犯罪侦查大队投案，郭某到案后如实供述其犯罪事实，现郭安强已被五莲县公安局取保候审。 案件审理过程中，被告单位容城县某某有限公司预交罚金人民币十五万元，被告人刘某甲预交罚金人民币十万元，被告人祝某甲预交罚金人民币十二万元。 本院认为，被告单位容城县某某有限公司为抵扣税款，减少公司应纳税额，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人侯某甲作为被告单位的实际控制人，应系单位主管人员，依法应当承担刑事责任。被告人侯某丙作为被告单位的业务负责人，具体实施让他人为单位虚开增值税专用发票的行为，应系直接责任人员，依法亦应当承担刑事责任。被告人刘某甲、祝某甲介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。被告单位容城县某某有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票的税款数额为630656.32元，数额较大，依法应处五万元以上五十万元以下罚金。被告人刘某甲、祝某甲介绍虚开增值税专用发票的税款数额为630656.32元，数额较大，依法应处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 案发后，被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲主动到公安机关投案，归案后均如实供述了自己的犯罪事实，系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告单位容城县某某有限公司亦构成自首，亦可从轻或减轻处罚。被告单位容城县某某有限公司虚开增值税发票抵扣的税款已全部补缴，被告人祝某甲主动退赃，对被告单位及被告人祝某甲均可酌情从轻处罚。被告单位容城县某某有限公司、被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲均自愿认罪认罚，且被告单位容城县某某有限公司、被告人刘某甲、祝某甲已预交罚金，均可从宽处罚。被告人祝某甲规劝其他犯罪嫌疑人投案自首，应当认定为有立功表现，可对其从轻或减轻处罚。对各辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。 根据被告单位容城县某某有限公司及被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲的犯罪情节及悔罪表现，本院决定对被告单位容城县某某有限公司、被告人侯某甲、侯某丙从轻处罚，对被告人刘某甲、祝某甲减轻处罚。对被告人侯某甲、侯某丙、刘某甲、祝某甲适用缓刑亦不致再危害社会，均可宣告缓刑，依法实行社区矫正。据此。 一、对被告单位容城县某某有限公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 被告单位容城县某某有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元。（罚金已缴纳。） 二、对被告人侯某甲、侯某丙，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定,判决如下： 1、被告人侯某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。） 2、被告人侯某丙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。） 三、对被告人刘某甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定,判决如下： 被告人刘某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 四、对被告人祝某甲，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十八条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定,判决如下： 被告人祝某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年零六个月，并处罚金人民币十二万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十三份。 审 判 长  杨 杰 审 判 员  仲崇镇 人民陪审员  刘加伟 二〇二〇年七月十五日 法官助理张兰姬 书记员王小涵