江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初1299号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告人王国强，男，1962年3月29日生，汉族，中共党员，高中文化，无业，户籍所在地河南省尉氏县。2019年6月17日因本案被抓获，同日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局刑事拘留，同年7月17日被该局取保候审,2020年6月1日被江阴市人民检察院取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉（2020）1175号起诉书指控被告人王国强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月23日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，于同年7月30日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员徐贞庆出庭支持公诉。被告人王国强到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控，被告人王国强于2013年10月至2014年7月，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，直接联系受票单位或通过魏某（已判刑）联系受票单位，先后为江阴市聚顺针织服饰有限公司、江阴市成盛服饰有限公司、江阴市祝塘芳达制衣厂、江阴市若怡服饰有限公司、江阴市君豪针纺有限公司、江阴市毓煊服饰有限公司、江阴市联塔服饰有限公司七家单位居间联系介绍虚开增值税专用发票，通过张某和温某（另案处理）从宜昌荣恒纺织有限公司和宜昌广棉纺织有限公司陆续给上述七家单位累计虚开增值税专用发票77份，价税合计人民币8994560元，税额合计人民币1306902元。其中介绍江阴市聚顺针织服饰有限公司虚开增值税专用发票21份，价税合计人民币2452918元，税额合计人民币356406.94元；介绍江阴市联塔服饰有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计人民币2339654元，税额合计人民币339949.76元；介绍江阴市成盛服饰有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1169828元，税额合计人民币169975.02元；介绍江阴市毓煊服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币584936元，税额合计人民币84990.7元；介绍江阴市祝塘芳达制衣厂虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1167980元，税额合计人民币169706.53元；介绍江阴市若怡服饰有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计人民币701888元，税额合计人民币101983.73元；介绍江阴市君豪针纺有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币577356元，税额合计人民币83889.32元。被告人王国强从中非法获利人民币110000元。上述77份增值税专用发票已被上述受票单位向税务机关非法抵扣，致使国家税款被骗人民币1306902元。案发后，江阴市成盛服饰有限公司、江阴市祝塘芳达制衣厂、江阴市若怡服饰有限公司、江阴市君豪针纺有限公司、江阴市毓煊服饰有限公司、江阴市联塔服饰有限公司已各自补缴税款。案发后，被告人王国强已退出非法所得人民币110000元，并自愿替未补缴税款的江阴市聚顺针织服饰有限公司退出了全部税款。被告人王国强归案后如实供述了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告人王国强介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王国强系坦白，自愿认罪认罚，建议判处被告人王国强有期徒刑三年，并处罚金人民币二十六万元，适用缓刑。公诉机关提交了刑事案件侦破经过、常住人口基本信息、银行转账明细、抵扣证明、扣押决定书及清单、涉案公司工商登记资料、涉案增值税专用发票复印件、认证抵扣证明、记账凭证、银行交易凭证、增值税纳税申报表、刑事判决书等书证，被告人王国强的供述，证人何某、徐某1、王某、陈某、徐某2、魏某、颜某、孔某、徐某3、郭某、徐某2国、张某1、温某、张某2等人的证言笔录，辨认笔录等证据。被告人王国强对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人王国强退出的非法所得人民币11万元，暂扣于江阴市公安局。被告人王国强自愿代江阴市聚顺针织服饰有限公司退出税款人民币336407元，涉案人员何某代江阴市聚顺针织服饰有限公司退出税款人民币2万元，共计退出税款人民币356407元，已被本院在何某虚开增值税专用发票案中判决予以没收，上缴国库。本院认为，被告人王国强介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为确已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人王国强归案后如实供述犯罪事实，愿意接受处罚，涉案税款已挽回，违法所得已退清，予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。根据被告人王国强的犯罪情节、悔罪表现，结合其调查评估意见，认为没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人王国强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二十六万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。二、暂扣于公安机关的被告人王国强违法所得人民币11万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  蒋正光人民陪审员  吴红艳人民陪审员  金 涛二〇二〇年七月三十日法官 助理  陈 梦书 记 员  吴 洁附：相关法律、司法解释条文1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。