江苏省无锡市新吴区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0214刑初57号公诉机关无锡市新吴区人民检察院。被告单位无锡市金竣工贸有限公司。诉讼代表人李俊，无锡市金竣工贸有限公司员工。被告单位无锡市五岳废旧物资回收有限公司。诉讼代表人邓杰，无锡市五岳废旧物资回收有限公司员工。被告人谢家宏。2019年4月1日到案，同年4月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年5月9日被逮捕。现羁押于无锡市第二看守所。辩护人胡小舟，江苏金易律师事务所律师。辩护人陈煦元，江苏金易律师事务所实习律师。被告人邓少胜。2019年4月1日到案，同年4月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年5月9日被逮捕。现羁押于无锡市第二看守所。辩护人宋树人，江苏瑞莱律师事务所律师。无锡市新吴区人民检察院以锡新检刑诉〔2019〕571号起诉书指控被告单位无锡市金竣工贸有限公司、无锡市五岳废旧物资回收有限公司，被告人谢家宏、邓少胜犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，后转为普通程序，分别于2020年1月8日、7月7日两次公开开庭审理了本案。无锡市新吴区人民检察院先后指派检察员史济峰、程增民出庭支持公诉，被告单位无锡市金竣工贸有限公司的诉讼代表人李俊、被告单位无锡市五岳废旧物资回收有限公司的诉讼代表人邓杰、被告人谢家宏及其辩护人胡小舟、被告人邓少胜的及其辩护人宋树人到庭参加诉讼。现已审理终结。无锡市新吴区人民检察院指控：2014年6月至2016年5月间，时任无锡市金竣工贸有限公司（以下简称金竣公司）实际控制人的被告人谢家宏，通过被告人邓少胜居间介绍，采用虚构交易、支付开票费等手法，以单位名义，先后让无锡市连某甲金属制造有限公司、无锡勤某金属制品有限公司、无锡锡某物资贸易有限公司、无锡连某乙金属有限公司为金竣公司虚开增值税专用发票221份，合计税额人民币7121782元（均已抵扣）。2015年12月，时任金竣公司实际控制人的被告人谢家宏，采用虚构交易、支付开票费等手法，以单位名义，让无锡豫某投资发展有限公司、无锡市葛某金属物资有限公司为金竣公司虚开增值税专用发票29份，合计税额人民币465544.81元（均已抵扣）。2015年4月至2016年1月间，时任无锡市五岳废旧物资回收有限公司（以下简称五岳公司）实际控制人的被告人邓少胜，采用虚构交易、支付开票费等手法，以单位名义，让无锡连某乙金属有限公司、无锡锡某物资贸易有限公司为五岳公司虚开增值税专用发票44份，合计税额人民币935658.68元（均已抵扣）。2019年4月1日，被告人谢家宏在其公司被公安机关抓获。同日，被告人邓少胜至公安机关投案，后如实供述主要犯罪事实。归案后，被告人谢家宏、邓少胜分别有揭发他人犯罪行为，均查证属实。案发后，被告单位无锡市金竣工贸有限公司已补缴税款。公诉机关认为：被告单位金竣公司、五岳公司、被告人谢家宏、邓少胜的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，且系单位犯罪。被告人邓少胜的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人邓少胜一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。被告单位五岳公司、被告人邓少胜犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人谢家宏、邓少胜有揭发他人犯罪行为，查证属实，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，均系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告单位金竣公司的诉讼代表人李俊对起诉书的指控未提出异议，表示自愿认罪认罚。被告单位五岳公司的诉讼代表人邓杰对起诉书的指控未提出异议，表示自愿认罪认罚。被告人谢家宏对起诉书的指控未提出异议，表示自愿认罪认罚。辩护人胡小舟提出如下辩护意见：1、被告人谢家宏无前科劣迹，一贯表现良好；2、被告单位金竣公司已补缴税款；3、被告人谢家宏有立功情节；4、被告人谢家宏认罪认罚。被告人邓少胜对起诉书的指控未提出异议，表示自愿认罪认罚。辩护人宋树人提出如下辩护意见：1、被告人邓少胜系自首，且自愿认罪认罚；2、被告人邓少胜有立功情节；3、被告单位已补缴全部税款；4、被告人邓少胜系初犯，无前科劣迹。经审理查明：被告单位金竣公司系依法设立的有限责任公司，被告人谢家宏系该公司实际经营人。被告单位五岳公司系依法设立的有限责任公司，被告人邓少胜系该公司实际经营人。2014年6月至2016年5月间，被告人谢家宏在没有真实交易的情况下，通过被告人邓少胜居间介绍，先后让无锡市连某甲金属制造有限公司、无锡勤某金属制品有限公司、无锡锡某物资贸易有限公司、无锡连某乙金属有限公司为金竣公司虚开增值税专用发票221份，税额共计人民币7121782元。后被告单位金竣公司将上述虚开的增值税专用发票用于抵扣税款，骗取国家税款人民币7121782元。2015年12月，被告人谢家宏在没有真实交易的情况下，让无锡豫某投资发展有限公司、无锡市葛某金属物资有限公司为金竣公司虚开增值税专用发票29份，税额共计人民币465544.81元。后被告单位金竣公司将上述虚开的增值税专用发票用于抵扣税款，骗取国家税款人民币465544.81元。2015年4月至2016年1月间，被告人邓少胜在没有真实交易的情况下，采用虚构交易、支付开票费等手法，让无锡连某乙金属有限公司、无锡锡某物资贸易有限公司为五岳公司虚开增值税专用发票44份，税额共计人民币935658.68元。后被告单位五岳公司将上述虚开的增值税专用发票用于抵扣税款，骗取国家税款人民币935658.68元。2019年4月1日，被告人谢家宏在无锡市新吴区被公安机关抓获，但归案后一开始未能如实供述，在公诉机关审查起诉阶段以及本院审判阶段又能如实供述，并自愿认罪认罚；同日，被告人邓少胜至公安机关投案，后如实供述了本人以及被告单位五岳公司的主要犯罪事实，并自愿认罪认罚。被告人谢家宏、邓少胜到案后，分别揭发他人犯罪行为，经查证属实。案发后，被告单位金竣公司向税务机关补缴了全部税款。本院审理过程中，被告单位五岳公司亦补缴了全部税款。上述事实，被告单位金竣公司的诉讼代表人李俊、被告单位五岳公司的诉讼代表人邓杰、被告人谢家宏、邓少胜在开庭审理过程中均无异议，并有当庭宣读和出示的证人姜某、朱某、吴某某、吴某、陈某等人的证言笔录，涉案人员陈某某、陈某、胡某某的供述笔录，被告人谢家宏的辨认笔录，被告单位金竣公司、五岳公司的工商登记资料、记账凭证、银行账户明细清单、银行业务回单、收货磅码单、送货单、入库单，虚开的江苏增值税专用发票，税务机关出具的抵扣证明、税收完税证明，公安机关出具的刑事案件侦破经过，被告人谢家宏、邓少胜的身份资料等证据予以证实，被告人谢家宏、邓少胜当庭亦对上述事实作有供述，足以认定。本院认为：被告单位金竣公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，虚开的税款数额巨大，被告人谢家宏是被告单位金竣公司直接负责的主管人员。被告单位金竣公司、被告人谢家宏的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系单位犯罪。被告单位五岳公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，虚开的税款数额较大，被告人邓少胜是被告单位五岳公司直接负责的主管人员，被告单位五岳公司、被告人邓少胜的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系单位犯罪。被告人邓少胜还违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位金竣公司、五岳公司、被告人谢家宏、邓少胜犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人邓少胜一人犯数罪，应实行数罪并罚。被告单位五岳公司、被告人邓少胜犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，且自愿认罪认罚，依法可以从轻或者减轻处罚；被告单位金竣公司、被告人谢家宏当庭如实供述，并自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。被告人谢家宏、邓少胜揭发他人犯罪，经查证属实，系立功，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位金竣公司、五岳公司归案后积极补缴税款，可以从轻处罚。综合上述情节，本院决定对被告人谢家宏、邓少胜予以减轻处罚，对被告单位金竣公司、五岳公司予以从轻处罚。被告人谢家宏的辩护人胡小舟、被告人邓少胜的辩护人宋树人提出的上述辩护意见，与事实和法律规定相符，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第六十七条第一款、第六十八条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位无锡市金竣工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元（该款于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳）。二、被告单位无锡市五岳废旧物资回收有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（该款于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳）。三、被告人谢家宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月1日起至2023年9月30日止）。四、被告人邓少胜犯虚开增值税专用发票罪（单位犯罪），判处有期徒刑一年六个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元，决定执行有期徒刑四年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月1日起至2023年3月31日止），并处罚金人民币二十万元（该款于本判决发生法律效力之日起十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  周倩倩人民陪审员  沈 伟人民陪审员  奚静华二〇二〇年七月十三日法官 助理  郑维和书 记 员  章梓韵本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条被告人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。