福建省福州市鼓楼区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0102刑初236号 公诉机关福州市鼓楼区人民检察院。 被告人颜世锦，男，1981年8月21日出生，汉族，中专文化，案发前系福州市源联盛医药有限公司法定代表人，户籍地福建省连江县，现住福州市仓山区。因涉嫌虚开发票罪，于2019年11月15日被刑事拘留，同年12月20日被执行逮捕，于2020年3月11日转取保候审。 辩护人刘榕玲，福建豪诚律师事务所律师。 被告人颜玉惠，女，1987年6月24日出生，汉族，大专文化，案发前系福州市源联盛医药有限公司职员，福建省连江县，现住福州市仓山区。因涉嫌虚开发票罪，于2019年11月15日被刑事拘留，同年12月20日被执行逮捕，于2020年3月11日转取保候审。 辩护人饶峻玮，福建豪诚律师事务所律师。 福州市鼓楼区人民检察院以鼓检二部刑诉［2020］54号起诉书指控被告人颜世锦、颜玉惠犯虚开发票罪，于2020年6月11日向本院提起公诉，经福州市中级人民法院指定，由本院管辖。本院依法适用简易程序公开开庭审理了本案。福州市鼓楼区人民检察院指派检察员林峰出庭支持公诉，被告人颜世锦及辩护人刘榕玲、颜玉惠及辩护人饶峻玮均到庭参加诉讼。现已审理终结。 福州市鼓楼区人民检察院指控：2018年9月份至2019年7月份，福州市源联盛医药科技有限公司法定代表人被告人颜世锦伙同公司财务被告人颜玉惠等人，通过莆田市金苹果财务管理有限公司郑某（另案处理），利用“莆田市秀屿区健康产业园管委会”及“莆田市秀屿区清塘大道188号万和新城”等虚拟地址，分别以林某彬、刘某、颜玉惠的名义注册了莆田市福广医药信息咨询有限公司、莆田市复星医药科技有限公司、莆田市源贸医药信息咨询有限公司、莆田市海瑞医药信息咨询有限公司、莆田市理联达医药信息咨询有限公司、莆田市沃**物科技有限公司等6家公司。被告人颜世锦负责联系业务、颜玉惠负责开票，通过郑某等人利用上述公司虚构业务为他人虚开增值税普通发票，从中赚取税收返点。经查明：在2018年6月至2019年6月期间，被告人颜世锦、颜玉惠以莆田市源贸医药信息咨询有限公司、莆田市沃**物科技有限公司向方某虚开增值税普通发票计人民币53.492943万元；以莆田市海瑞医药信息咨询有限公司、莆田市理联达医药信息咨询有限公司、莆田市沃**物科技有限公司向李某虚开增值税普通发票计人民币47.9115万元，以莆田市理联达医药信息咨询有限公司向莆田人民医院虚开增值税普通发票计48万元。 2019年11月14日，被告人颜世锦、颜玉惠被公安民警抓获。 公诉机关认为被告人颜世锦、颜玉惠的行为构成虚开发票罪，因被告人颜世锦、颜玉惠如实供述自己的罪行，故建议对俩被告人均判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五千元。提请本院依法判处。公诉机关提供了福州市公安局鼓楼分局制作的往来款统计表，福州市公安局鼓楼分局提取的莆田人民医院记账凭证、业务回单、费用报销单、福建省增值税普通发票6份、企业推广服务协议、接受证据清单、银行卡交易明细、内资企业登记基本情况、违法犯罪经历查询、户籍证明、到案经过、情况说明，国家税务总局莆田市税务局稽查局出具的税务稽查报告、税务登记信息、开票数据、银行流水、物流信息，黑龙江江世药业有限公司出具的记账凭证、福建增值普通发票、公司营业执照副本，湖北天圣药业公司出具的福建增值普通发票、市场推广维护服务协议、付款凭证、结算费用报告等；证人方某、李某、朱某、刘某、郑某等人的证言；被告人颜世锦、颜玉惠的供述与辩解；福州市公安局鼓楼分局制作的提取笔录，被告人颜玉惠对往来款统计表的辨认、证人方某、李某对往来款统计表、微信个人信息、微信聊天记录的辨认、证人郑某对被告人颜世锦、颜玉惠的辨认等；福州市公安局鼓楼分局提取的个人微信信息、微信论坛记录等证据材料证实。 被告人颜世锦对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人颜世锦的辩护人的辩护意见是：1、本案犯罪金额仅为一百多万元，情节较为轻微；2、被告人颜世锦犯罪是缺乏法律常识；3、被告人对社会公益事业及防疫工作做出重大贡献。综上，请求对被告人颜世锦免于刑事处罚。 被告人颜玉惠对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人颜玉惠的辩护人1、本案犯罪金额仅为一百多万元，情节较为轻微；2、被告人颜玉惠无犯罪前科，系初犯、偶犯；3、被告人颜玉惠仅是赚取工资的普通员工；4、认罪态度良好。综上，请求对被告人颜玉惠免于刑事处罚。 本院认为，被告人颜世锦、颜玉惠违反国家对发票的监督管理制度，虚开增值税普通发票，累计金额达人民币149.404443万元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人颜世锦、颜玉惠均如实供述自己的罪行，并认罪认罚，可以从轻处罚。被告人颜世锦、颜玉惠的辩护人关于刑期的辩护意见不予采纳。其余辩护意见予以采纳。根据被告人颜世锦、颜玉惠的犯罪性质、犯罪情节及认罪悔罪态度，依法可以适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人颜世锦犯虚开发票罪判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币五千元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人颜玉惠犯虚开发票罪判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币五千元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向福建省福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 员 毛岚岚 二〇二〇年七月二十日 法官助理 杨上群 书 记 员 周 钰 主要法律条文： 1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 2、《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 3、《中华人民共和国刑法》第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 4、《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款、第三款 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 5、《中华人民共和国刑法》第七十三条第二款、第三款 …… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 6、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 7、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条 对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。