山东省青岛市城阳区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0214刑初454号公诉机关山东省青岛市城阳区人民检察院。被告人崔广财，男，汉族，1980年7月30日出生于山东省阳信县，小学文化，青岛广泰钢铁有限公司法定代表人（公司已注销），户籍地山东省阳信县，住青岛市城阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月15日被取保候审。青岛市城阳区人民检察院以青城阳检二部刑诉[2020］38号起诉书指控被告人崔广财犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序（认罪认罚），公开开庭审理了本案。青岛市城阳区人民检察院指派助理检察员庞学龙出庭支持公诉，被告人崔广财到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2013年9月至2016年4月，青岛广泰钢铁有限公司（法定代表人崔广财）在没有实际业务的情况下,按照7%-7.5%收取开票费，为青岛钰德电镀有限公司虚开增值税专用发票，价税合计5608305.79元人民币（以下币种同），税额814882.04元，并通过制造虚假资金流水来掩盖其虚开事实。2019年7月15日被告人崔广财主动投案。公诉机关认为，青岛广泰钢铁有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人崔广财作为单位直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。该系自首，且自愿认罪认罚，建议判处有期徒刑三年，可适用缓刑。公诉机关提交受案登记表、到案经过、破案经过，资金回流明细，青岛钰德电镀有限公司银行流水及抵扣证明，王东银行流水，易劲松银行流水，青岛广泰钢铁有限公司银行流水及工商登记资料，户籍信息、电话查询记录，易劲松供述，被告人崔广财供述等证据证实。被告人崔广财对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，当庭表示自愿认罪认罚。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，2015年1月19日王东农行账户转至易劲松农行账户523897.7元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户560000元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户563330.7元（差额39433元为开票费）；2015年3月24日王东农行账户转至易劲松农行账户302410.4元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户325171.4元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户325171.4元（差额22761元为开票费）；2015年4月14日王东农行账户转至易劲松农行账户635700元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户635700元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户635700元（开票费44500元由易劲松农行账户于2015年4月29日、30日分两次转入王东账户）；2015年5月11日王东农行账户转至易劲松农行账户62×××90元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户62×××90元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户62×××90（开票费43810元由易劲松农行账户于2015年5月19日日转入王东账户）；2015年6月16日王东农行账户转至易劲松农行账户576683.9元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户620090.2元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户620090.2元（差额43406.3元为开票费）；2015年7月22日王东农行账户转至易劲松农行账户546255.54元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户587371.54元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户587371.54元（差额41116元为开票费）；2015年9月6日王东农行账户转至易劲松农行账户514290.7元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户514290.7元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户514290.7元（开票费38710元，于2015年8月25日由钰德电镀公司转入广泰钢铁公司账户）；2016年3月23日王东农行账户转至易劲松农行账户289928.6元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户289928.6元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户289928.6元；2016年3月23日王东农行账户转至易劲松农行账户407414.5元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户407414.5元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户468052.2元（差额60637.7元为以上2笔开票费）；2016年4月25日王东农行账户转至易劲松农行账户504000元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户504000元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户504000元；2016年4月25日王东农行账户转至易劲松农行账户424480.45元，易劲松账户转入钰德电镀公司农行账户425000元，钰德电镀公司账户转入广泰钢铁公司青岛银行账户474480.45元；（差额50000元为以上2笔开票费），上述资金回流共计5608305.79元,开票费共计384374元。再查明，青岛钰德电镀有限公司已退缴税款损失814882.04元。被告人崔广财主动退缴违法所得384374元；根据山东省青岛市城阳区司法局调查评估，被告人适用社区矫正。本院认为，青岛广泰钢铁有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人崔广财作为单位直接负责的主管人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告人犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，量刑建议适当，本院予以采纳。被告人系自首，且自愿认罪认罚，依法可从轻处罚;该主动退缴违法所得，可以酌情从轻处罚。综合被告人的具体犯罪事实、性质、情节、人身危险性、社会危害性等因素，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下:一、被告人崔广财犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人崔广财退缴的违法所得人民币384374元，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向青岛市中级人民法院提起上诉。书面上诉的应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱 萍人民陪审员  刘福盛人民陪审员  杨 洋二〇二〇年七月二十三日法官助理朱贺书记员仇玉蓉附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。