山东省青岛市市北区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0203刑初195号公诉机关山东省青岛市市北区人民检察院。被告单位青岛富盛达商贸有限公司，住所地山东省青岛市市北区康定路18号251户，机构信用代码：G1037020501221410Z。法定代表人田中立，执行董事、经理。诉讼代表人吕辉，女，汉族，1975年5月7日出生，系青岛富盛达商贸有限公司股东，户籍地河北省衡水市桃城区，现住山东省青岛市市北区。被告人田中立，男，1971年3月6日出生，汉族，初中文化，青岛富盛达商贸有限公司法定代表人，户籍地河北省衡水市桃城区，现住山东省青岛市市北区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月16日被青岛市公安局市北分局刑事拘留，同年12月20日被青岛市公安局市北分局取保候审。2018年12月20日被青岛市市北区人民检察院取保候审，2019年12月19日被青岛市市北区人民检察院监视居住。2020年6月9日被本院监视居住。辩护人傅强，山东照岳律师事务所律师。被告人孟宪洪，男，1952年10月24日出生，汉族，初中文化，原系青岛市崂山区建筑工程总公司退休工人，户籍地山东省青岛市李沧区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月16日被青岛市公安局市北分局刑事拘留，同年12月20日被青岛市公安局市。2018年12月20日被青岛市市北区人民检察院取保候审，2019年12月19日被青岛市市北区人民检察院监视居住。2020年6月9日被本院监视居住。辩护人孙炳文、王昆，山东广桥律师事务所律师，由青岛市市北区法律援助中心指派。青岛市市北区人民检察院以青市北检公刑诉[2020]11号起诉书指控被告单位青岛富盛达商贸有限公司，被告人田中立、孟宪洪犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。青岛市市北区人民检察院指派检察员王晓萍出庭支持公诉，被告单位青岛富盛达商贸有限公司诉讼代表人吕辉，被告人田中立及其辩护人傅强，被告人孟宪洪及其辩护人孙炳文、王昆到庭参加诉讼。本案审理过程中，公诉机关以需要补充侦查为由建议延期审理，本院决定延期审理一次。现已审理终结。青岛市市北区人民检察院指控：2012年至2015年，被告人田中立在经营青岛富盛达商贸有限公司期间，为达到少缴税款的目的，在无真实交易的情况下，多次联系被告人孟宪洪帮忙虚开增值税专用发票，后孟宪洪联系张某（另案处理）以虚假走账并支付票面金额6%至6.5%的开票费的方式，帮助田中立购买河南亚新钢铁集团有限公司、青岛胜清商贸有限公司等公司增值税专用发票共20张，税额共计人民币334391.06元，上述发票均已认证抵扣。后被告人田中立、孟宪洪被抓获到案。立案后，青岛富盛达商贸有限公司补缴增值税、滞纳金共计67556.73元。为证实上述指控事实，公诉机关宣读、出示了被告人供述，书证，证人证言，辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位青岛富盛达商贸有限公司虚开增值税专用发票，被告人田中立系单位直接负责的主管人员，被告人孟宪洪介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及二被告人的刑事责任。因二被告人具有坦白情节并自愿认罪认罚，补缴部分税款，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，建议对青岛富盛达商贸有限公司判处罚金，对被告人田中立其判处有期徒刑一年至二年；对被告人孟宪洪判处有期徒刑一年至二年，并处罚金。提请本院依法判处。被告单位青岛富盛达商贸有限公司认可公诉机关指控的犯罪事实及量刑建议，自愿认罪认罚。被告人田中立认可公诉机关指控的犯罪事实及量刑建议，自愿认罪认罚，并签署具结书具结。其辩护人提出如下主要辩护意见：被告人系初犯，田中立到案后如实供述犯罪事实，主动补缴税款，具有悔罪表现，建议对被告人从轻处罚，适用缓刑。被告人孟宪洪认可公诉机关指控的犯罪事实及量刑建议，自愿认罪认罚，并签署具结书具结。其辩护人提出如下主要辩护意见：被告人孟宪洪系初犯，到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪并具结悔过，建议对被告人从轻处罚。经审理查明：青岛富盛达商贸有限公司成立于2009年7月22日，公司类型有限责任公司（自然人投资或控股），法定代表人田中立，公司股东为田中立和吕辉，公司由被告人田中立实际控制经营。2012年3月至2015年，被告人田中立在经营青岛富盛达商贸有限公司期间，作为青岛富盛达商贸有限公司的法定代表人，为了达到公司少缴税款的目的，在无真实交易的情况下，以公司缺少进项发票为名多次联系被告人孟宪洪帮忙虚开增值税专用发票用于该公司抵扣税款。后孟宪洪联系张某（另案处理）由张某提供的资金做虚假银行资金往来并收取田中立票面金额6%至6.5%开票费的方式，通过张某为青岛富盛达商贸有限公司开具了河南亚新钢铁集团有限公司、青岛胜清商贸有限公司等公司的增值税专用发票共20张，税额共计人民币334391.06元，上述发票均由青岛富盛达商贸有限公司认证抵扣。后被告人田中立、孟宪洪被抓获到案。案发后，被告单位青岛富盛达商贸有限公司补缴增值税、滞纳金共计人民币67556.73元。本案审理过程中，被告人田中立主动退缴税款人民币283994.4元。经本院委托，青岛市市北区司法局出具调查评估意见书，评估意见为对被告人田中立适用社区矫正。青岛市李沧区司法局出具调查评估意见书，调查结果为孟宪洪对所居住社区没有重大不良影响，建议适用社区矫正。上述事实，被告人田中立、孟宪洪在开庭审理过程中亦无异议，且有被告人田中立、孟宪洪的供述，证人张某、吕辉的证言，辨认笔录，发破案及抓获经过，户籍证明，青岛富盛达商贸有限公司工商登记档案材料，企业法人营业执照，纳税人涉税保密信息查询告知书，青岛富盛达商贸公司增值税专用发票认证信息，增值税专用发票申报抵扣情况明细，完税证明，增值税专用发票抵扣联，银联签收单，青岛富盛达商贸公司银行账户交易明细，情况说明，调查评估意见书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位青岛富盛达商贸有限公司虚开增值税专用发票，被告人田中立系单位直接负责的主管人员虚开增值税专用发票，被告人孟宪洪介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位青岛富盛达商贸有限公司及被告人田中立、孟宪洪犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控成立。被告人田中立、孟宪洪到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。被告单位青岛富盛达商贸有限公司及被告人田中立主动补缴涉案税款，缴纳罚金，可作为量刑情节考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第七十六条、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告单位青岛富盛达商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。（罚金已缴纳。）二、被告人田中立犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月。依法实行社区矫正。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）三、被告人孟宪洪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。依法实行社区矫正。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳人民三千元，剩余罚金人民币二万七千元自判决生效之日起三十日内缴纳。）四、被告人田中立退缴税款人民币二十八万三千九百九十四元四角，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  范家强人民陪审员  张 军人民陪审员  刘玉美二〇二〇年七月三十一日书 记 员  张冠华