河北省邯郸市永年区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0408刑初30号 公诉机关河北省邯郸市永年区人民检察院。 被告人李相涛，男，1973年5月10日出生，汉族，中专文化，群众，户籍所在地山东省济宁市任城区，现住山东省济宁市嘉祥县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月3日被抓获，2019年8月21日被刑事拘留，2019年9月28日被逮捕。现羁押于邯郸市永年区看守所。 辩护人张东坤、王琦，山东民桥律师事务所律师。 邯郸市永年区人民检察院以永检刑二刑诉〔2019〕565号起诉书指控被告人李相涛犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。邯郸市永年区人民检察院指派检察员程俊出庭支持公诉，被告人李相涛及其辩护人张东坤到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2014年至2015年期间，刘东（批拘在逃）通过李相涛向山东省舜天化工集团有限公司（以下简称“舜天公司”）和平邑县丰源有限责任公司（以下简称“丰源公司”）供应白煤。被告人李相涛向两家公司提供了与其没有实际货物交易的永年县宏强矿产品销售有限公司（以下简称“宏强公司”）、永年县泰立矿产品销售有限公司（以下简称“泰立公司”）开具的增值税专用发票共计112份，价税合计12611718.8元，其中税款金额为1832471.74元。上述发票已被用于抵扣税款。公诉机关提交了相关证据，认为被告人李相涛让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款金额1832471.74元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，提请人民法院依法判处。 被告人李相涛对起诉书指控的犯罪事实没有异议，当庭自愿认罪，请求人民法院从轻处罚。辩称，指控的增值税专用发票不是我开具的，我只是将上述税票交给了山东省舜天化工集团有限公司和平邑县丰源有限责任公司。 其辩护人提出的辩护意见是：被告人李相涛不构成虚开增值税专用发票罪。一、被告人李相涛只是代为传递发票并结算煤款，没有让他人为自己虚开。二、虽然刘东向李相涛提供了宏强公司和泰立公司开具的增值税专用发票，但双方存在真实的货物交易，被告人李相涛主观上没有骗取抵扣税款的故意。三、被告人李相涛的行为并未造成国家税款损失。四、即使认为被告人李相涛构成虚开增值税专用发票罪，其具有以下从轻、减轻处罚情节：1、被告人李相涛到案后如实供述了司法机关尚未掌握的犯罪事实，应当以自首论。2、被告人李相涛在整个犯罪中所起作用较小，应当认定为从犯。3、被告人李相涛当庭自愿认罪，且没有犯罪前科。4、被告人李相涛主动挽回国家损失，自愿缴纳罚金，具有强烈的悔罪意识，建议法院从轻处罚。 经审理查明：2014年至2015年期间，刘东（批拘在逃）通过李相涛向舜天公司和丰源公司供应白煤。被告人李相涛在明知宏强公司和泰立公司与上述两家公司没有实际业务往来的情况下，向舜天公司和丰源公司提供了宏强公司和泰立公司（上述公司的实际控制人为宋某）开具的增值税专用发票共计112份，价税合计12611718.8元，税款金额为1832471.74元。上述发票已被用于抵扣税款。 另查明，在本案审理期间，被告人李相涛自愿将国家损失款1832471.74万元退缴至本院。被告人李相涛于2019年8月3日被山东省济宁市公安局抓获。 认定上述事实的证据有： 1、书证，包括过磅单、入库单、承兑汇票、授权委托书、收款收据、永年县宏强矿产品销售有限公司、永年县泰立矿产品销售有限公司开具给山东省舜天化工集团有限公司和平邑县丰源有限责任公司的增值税专用发票复印件及相关证明材料、郭某工商银行资金流水清单等。 2、被告人李相涛供述：2014年年初，刘东和杨占辉一起找到我，因为我和舜天公司、丰源公司关系好，他们想通过我的关系向这两个公司进煤炭。他们说这些煤炭都是由他们煤炭厂供货，供货量大，让我每吨煤炭抽取10元至15元，我负责结算煤款和协调厂家验收取样及协调厂家关系，刘东和杨占辉负责向厂家提供煤炭及增值税发票。煤炭运输到舜天公司和丰源公司后这两家公司结算货款时都是承兑支付给我们（一般都是我去结算货款，偶尔刘东和杨占辉也去结算），我结算的货款都给了刘东和杨占辉，劳务费是不定期给我结算。因为结算时，这两家公司都需要正规的增值税专用发票，我给刘东和杨占辉说了没有增值税票不行，刘东就说郭某能开票，之后在一个茶楼刘东、杨占辉就和郭某谈了开票的事情，我怕他们影响到我，就没有参与开票的事情。具体和郭某联系开票的是刘东，他说购买发票需要发票总金额的百分之10或9。这些发票都是宏强公司、泰立公司开具的，这两个公司和舜天公司、丰源公司都没有实际货物往来。向舜天公司和丰源公司出具相关证明，也是刘东拿着空白按好宏强公司和泰立公司公章的。刘冬英是我的前妻，她名下有一张中国工商银行的卡自开完户就一直是我在使用，我用这张卡向郭某转过钱，这些钱都是我转给郭某的煤炭款。 辨认笔录证明经李相涛对账户为62×××23的户主及李相涛前妻刘冬英进行辨认，辨认无误。 3、同案人刘东证言：2014年左右，李相涛找到我和杨占辉在石家庄井陉矿区煤场，说他在山东有大户，可以用我们煤场的煤。之后我们商谈了将李相涛的利润让出来，由我们垫资通过李相涛直接给舜天公司和丰源公司送煤炭。舜天公司每吨煤给李相涛10元利润，丰源公司每吨煤给李相涛15元利润，李相涛负责协调山东煤场的关系、验货、签合同及结算。我们垫资送到山东后，有时候是我去公司结算，有时候是李相涛结算，对方都是承兑汇票方式给我们的。我没有见过宏强公司和泰立公司的证明文件，也没有开出过增值税专用发票，我不认识郭某。 4、证人李某证言：我是泰立公司和宏强公司的法定代表人。但我没有参与实际经营，都是我姑父宋某用我的名义办的公司。 5、证人徐某证言：我是舜天公司的经营管理中心主任，负责煤炭采购。我知道李相涛，他在2014年春天开始给我们公司供应白煤，宏强公司给舜天公司开具的增值税专用发票都是他提供的，一共35份，并且都已经抵扣了。 6、证人盛某证言与证人徐某证言基本一致。 7、证人胡某证言：我在丰源公司负责采购工作。在2014年到2015年之间李相涛给我公司供应白煤，并向我公司提供了增值税专用发票。泰立公司发票有62份、宏强公司发票有15份，共计77份。 8、证人郭某证言：我认识山东的李相涛，3、4年前我给他发过煤炭，当时我和杨增福在石家庄井陉矿区有个煤场，我们负责给李相涛提供煤炭，送到山东后李相涛将货款给我们，我们不提供增值税票。我不认识刘东，也不认识宋某。 9、证人张某1证言：我在杨占辉和刘东的煤场工作过，刘东和杨占辉煤场都是不带增值税专用发票的，煤场的煤都是通过李相涛关系给山东送过去的。其他我就不知道了。 10、证人张某2证言与张某1证言基本一致。 11、证人宋某证言：宏强公司和泰立公司都是我开办的，向舜天公司、丰源公司开具的增值税专用发票是我公司开的，当时是一个石家庄的人找我买的票，我们没有见过面，是电话联系的。他按发票金额的百分之六给我钱，再把开票的具体信息提供给我，我让兼职会计把发票开出来，我通过邮寄方式给他就行了。我不认识李相涛，我这两个公司和舜天公司、丰源公司也没有供销关系。卷中显示的空白授权文书不是我公司出具的，但收据条是空白的，我只是加盖了公章，内容都是自己填写的。薛某是我的司机，我在2014年至2016年期间一直在使用薛某的工商银行储蓄卡。2014年后半年至2015年期间，郭某多次往该银行卡上转账，这些钱都是我卖发票的钱，但我不认识郭某，也不知道是不是郭某从我这里购买的增值税专用发票。 12、证人薛某证言：我有一张工商银行银行卡，一直是宋某在使用，这张银行卡宋某一直到2018年才还给我。 12、被告人李相涛户籍证明等。 上述证据经庭审举证、质证，本院予以确认。 本院认为：被告人李相涛违反增值税专用发票管理规定，明知开票方与受票方无真实货物往来的情况下，仍然将虚开的增值税专用发票提供给舜天公司和丰源公司，虚开税款数额为1832471.74元的增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实和罪名成立，其应当受到“三年以上十年以下有期徒刑”量刑幅度内的刑罚处罚。关于辩护人提出被告人的行为不属于犯罪的辩护意见，经查，被告人李相涛因自身原因无法开票影响业务开展，找他人虚开增值税专用发票，客观上造成了国家税款损失，其行为构成虚开增值税专用发票罪，至于是被告人李相涛还是同案人刘东让宋某虚开的问题，现有量刑证据存在矛盾，从有利于被告人的原则，本院确认系被告人李相涛提供了宏强公司和泰立公司虚开的增值税专用发票，但被告人李相涛明知宏强公司和泰立公司与舜天公司和丰源公司无实际货物交易，依然向上述两家公司提供虚开的增值税专用发票并进行资金结算，其行为是虚开增值税专用发票犯罪的共同犯罪，故上述辩护意见本院不予采纳。关于辩护人提出被告人系从犯的辩护意见，经查，现有证据只能证明被告人李相涛向上述两家公司提供虚开的增值税专用发票，无法证明由其虚开上述票据，被告人李相涛在共同犯罪中负责接洽送票，资金结算，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚，对辩护人的辩护意见本院予以采纳。关于辩护人提出的被告人李相涛系自首的辩护意见，经查，被告人李相涛系被公安机关抓获归案，其行为不属于自首，故对上述辩护意见本院不予采纳。被告人李相涛自愿弥补国家税收损失，本院在量刑时予以从轻考虑。被告人李相涛当庭自愿认罪、悔罪，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，对其可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第六十四条的规定，判决如下： 被告人李相涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 对被告人李相涛退缴的挽回国家损失款人民币1832471.74元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  单飞鹏 审 判 员  张晓静 人民陪审员  赵丽平 二〇二〇年七月三十日 书 记 员  刘 莹 附相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 ——