江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初142号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告单位盱眙路达铜业有限公司，住所地江苏省淮安市盱眙县盱城镇工业集中区，法定代表人王斌。诉讼代表人曾文斌，系盱眙路达铜业有限公司副经理。辩护人张浩森，江苏新高的律师事务所律师。被告人陈亨贵，男，1967年9月24日出生，系盱眙路达铜业有限公司经营者，住江苏省淮安市盱眙县。2017年8月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年9月8日被取保候审。2020年3月13日被南京市六合区人民检察院取保候审。2020年7月15日经本院决定被逮捕。现羁押于南京市六合区看守所。辩护人戴海东，江苏恒冠律师事务所律师。南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉[2020]131号起诉书指控被告单位盱眙路达铜业有限公司、被告人陈亨贵犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院指派检察员冯长征出庭支持公诉，被告单位盱眙路达铜业有限公司诉讼代表人曾文斌及其辩护人张浩森、被告人陈亨贵及其辩护人戴海东到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2015年8月至2017年1月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，以收取开票费的方式，向王某(已判决)经营的江苏某铜业有限公司及经王某、赵某（已判决)等人介绍，向钱某(已判决)经营的镇江市丹徒区某铜业有限公司等单位虚开价税合计金额共计人民币(以下币种相同)12611867.77元的增值税专用发票，税款金额为1832493.6元。具体事实如下:1.2016年3月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，以收取开票费的方式，向王某经营的江苏某铜业有限公司虚开价税合计金额500110元的增值税专用发票，税款金额为72665.56元，该发票已被江苏某铜业有限公司申报抵扣。2.2016年9月至12月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经王某介绍，以收取开票费的方式，向钱某经营的镇江市丹徒区某铜业有限公司虚开价税合计金额7644640元的增值税专用发票，税款金额为1110759.68元，该发票已被镇江市丹徒区某铜业有限公司申报抵扣。3.2016年12月至2017年1月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经王某、王某(已判决)介绍，以收取开票费的方式，向柳某(已判决)经营的镇江市某通信器材有限公司虚开价税合计金额570075元的增值税专用发票，税款金额为82831.41元，该发票已被镇江市某通信器材有限公司申报抵扣。案发后，镇江市某通信器材有限公司全额补缴了该笔税款。4.2016年9月至12月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经王某介绍，以收取开票费的方式，向柴某甲(已判决)经营的丹阳市丹北镇某五金钟表元件厂虚开价税合计金额865045.5元的增值税专用发票，税款金额为125690.37元，该发票已被丹阳市丹北镇某五金钟表元件厂申报抵扣。案发后，丹阳市丹北镇某五金钟表元件厂全额补缴了该笔税款。5.2016年9月至11月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经王某、柴某乙(已判决)介绍，以收取开票费的方式，向周某甲(已判决)参与经营的昆山某电子有限公司虚开价税合计金额349984元的增值税专用发票，税款金额为50852.38元，该发票已被昆山某电子有限公司申报抵扣。案发后，昆山某电子有限公司全额补缴了该笔税款。6.2015年12月至2016年11月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经赵某介绍，以收取开票费的方式，向袁某(已判决)经营的常州市某电子有限公司虚开价税合计金额520741.2元的增值税专用发票，税款金额为75663.25元，该发票已被常州市某电子有限公司申报抵扣。案发后，常州市某电子有限公司全额补缴了该笔税款。7.2015年8月至2016年12月，盱眙路达铜业有限公司实际经营人陈亨贵在明知无实际交易的情况下，经赵某介绍，以收取开票费的方式，向常州某达电子有限公司虚开价税合计金额2161272.07元的增值税专用发票，税款金额为314031.03元，袁某、徐某(另案处理)将该发票用于与常州某达电子有限公司结账使用，该发票后被常州某达电子有限公司申报抵扣。案发后，常州某达电子有限公司全额补缴了该笔税款。2017年8月4日，被告人陈亨贵经电话传唤到案，其归案后如实供述了上述事实。为证实上述指控成立，公诉人当庭出示了被告人陈亨贵的供述与辩解、证人王某、孟某、舒某、柳某、金某、朱某、钱某、王某、柴某甲、周某甲、谭某、柴某乙、周某乙、余某、徐某、赵某、袁某等人的证言、增值税专用发票、开票明细表、银行转账记录、银行交易明细、纳税申报表、完税证明材料、微信聊天记录截图、常住人口基本信息、受理案件登记表、立案决定书、发破案经过、抓获经过等证据。公诉机关认为，被告单位盱眙路达铜业有限公司、被告人陈亨贵虚开增值税专用发票，有其他特别严重情节；被告人陈亨贵作为被告单位盱眙路达铜业有限公司的实际经营者，决定并实施上述犯罪行为，应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任。被告单位盱眙路达铜业有限公司及被告人陈亨贵的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。并认为被告单位盱眙路达铜业有限公司、被告人陈亨贵系自首、认罪认罚，建议判处被告单位盱眙路达铜业有限公司罚金人民币五十万元；判处被告人陈亨贵有期徒刑三年至五年。被告单位盱眙路达铜业有限公司及被告人陈亨贵对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位盱眙路达铜业有限公司的辩护人提出，1.被告单位不同于专门为虚开发票而成立的公司，其开票行为具有一定的偶发性；2.此类犯罪是经济发展的产物，其社会危害性小。目前企业正常营业，是当地重点引进项目。综上，请求从轻处罚。被告人陈亨贵的辩护人提出，1.被告人陈亨贵主观恶性不大，其法律意识淡薄、对公司管理不严；2.被告人陈亨贵具有自首情节、认罪认罚，其平时表现良好，没有前科劣迹，对地方经济具有贡献。综上，请求对其从轻处罚并能适用缓刑。本院认为，公诉机关指控被告单位盱眙路达铜业有限公司及被告人陈亨贵犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。关于辩护意见，被告单位盱眙路达铜业有限公司、被告人陈亨贵以收取开票费的方式，在较长时间内多次为他人虚开增值税专用发票，造成国家税款损失达183万余元，严重扰乱市场经济秩序，故对辩护人提出的其开票行为具有偶发性，社会危害性较小的辩护意见，本院不予采纳。辩护人提出的关于自首、认罪认罚，被告单位系经营企业等其他量刑情节方面的辩护意见基本属实，本院予以采纳。被告人陈亨贵作为被告单位盱眙路达铜业有限公司的实际经营者，决定并实施虚开增值税专用发票的行为，且有其他特别严重情节，其法定刑应在十年以上，鉴于其具有自首情节，依法对其减轻处罚，综合考量其犯罪数额、犯罪情节及关联案件的裁判尺度等因素，不宜适用缓刑，故对辩护人提出的适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告单位盱眙路达铜业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金款限于本判决生效后十日内缴至本院。）被告人陈亨贵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先行羁押的36日，即自2020年7月15日起至2023年12月9日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王丽人民陪审员  陈敏人民陪审员  陈靓二〇二〇年七月十五日书 记 员  丁佳