广东省广州市荔湾区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0103刑初643号公诉机关广东省广州市荔湾区人民检察院。被告人黄烈海，男，1967年9月28日出生，汉族，文化程度专科，原广东省冶金建筑安装有限公司芳村工程处主任，住广东省广州市荔湾区东漖南路626号404房，现住广州市荔湾区。2020年1月21日因涉嫌职务侵占罪被刑事拘留，2020年2月25日被逮捕。现羁押于荔湾区看守所。辩护人潘新翀，广东天胜律师事务所律师。广东省广州市荔湾区人民检察院以穗荔检二部刑诉（2020）Z62号起诉书指控被告人黄烈海犯虚开发票罪，于2020年7月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。广东省广州市荔湾区人民检察院指派检察员陆锡华出庭支持公诉，被告人黄烈海及其辩护人潘新翀到庭参加了诉讼。现已审理终结。广东省广州市荔湾区人民检察院指控:被告人黄烈海为帮助广州市荔湾区东漖股份经济联合社（以下简称联社）冲账、套取联社账户资金，利用其任职的广东省冶金建筑安装有限公司芳村工程处（以下简称工程处），伙同黄c2、卢某广、植某玲（均己判刑）通过虚构工程项目、虚设假工程合同的方式，在广东省冶金建筑安装有限公司（以下简称冶金安装公司）虚开工程发票。冶金安装公司在收到工程处送交的合同资料、工程款支票后，按发票额扣除税金和手续费后，余款和开具的工程发票给回工程处，再由被告人黄烈海以及工程处将套取的余款和虚开的工程发票交给联社。经查证，2011年5月至2013年间，被告人黄烈海共虚开发票16份，累计虚开金额共人民币5101851.01元，具体如下：1、被告人黄烈海伙同黄某2虚开12张发票，累计票面金额共人民币3833059.80元。（1）广东省地方税收通用发票，发票号码：04089902，开票日期：2011-5-25，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖西区增加道路排水等零星工程，金额：386343.87元。（2）广东省地方税收通用发票，发票号：05418769，开票日期：2011-5-25，付款方名称：广州市荔湾东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：金沙工业区厂房维修工程（2011-05），金额：255742.24元。（3）广东省地方税收通用发票，发票号：07602212，开票日期：2011-7-12，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东鹏第一期商铺维修和北埠路面、排水修补工程(2011-001)，金额：429674.72元。（4）广东省地方税收通用发票，发票号：07282523，开票日期：2011-7-14，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖松竹坊排水渠工程(2011-262)，金额：126869.65元。（5）广东省地方税收通用发票，发票号：00271300，开票日期：2011-7-14，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖大漖排水渠工程(2011-263)，金额：116884.71元。（6）广东省地方税收通用发票，发票号：03257482，开票日期：2011-7-14，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖金沙厂区维修工程(2011-264)，金额：207203.41元。（7）广东省地方税收通用发票，发票号码091××××9233，开票日期：2011-9-27，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖村零星工程(2011-005)，金额：818325.24元。（8）广东省地方税收通用发票，发票号码：06559849，开票日期：2011-11-11，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：广钢安置房工程(2011-192)，金额：172491.24元。（9）广东省地方税收通用发票，发票号码：07412861，开票日期：2011-12-14，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖金沙工业区南区建筑垃圾清运工程(2011-504)，金额：243000元。（10）广东省地方税收通用发票，发票号码：06738525，开票日期：2012-1-6，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖南村道路排水及景点维修工程，金额：374508.33元。（11）广东省地方税收通用发票，发票号码：01654777，开票日期：2012-5-30，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安有限公司，项目：东漖东和花苑周边排水道路维修零星工程（2012-192合同），金额：459016.39元。（12）广东省地方税收通用发票，发票04158852，开票日期：2013-2-27，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：东漖金沙工业区南区拆除及清运工程(2011-504)，金额：243000元。2、被告人黄烈海伙同卢某广某开发票2份，累计票面金额共人民币1185791.21元。（1）广东省地方税收通用发票，发票号码：08804201，开票日期：2011-6-20，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目名称：金沙工业园西区绿化工程(2011-210)，发票金额：706610元。（2）广东省地方税收通用发票，发票时间：2011-10-8，发票号码：03414380，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目：搭设及拆除东漖板房工地宿舍等临设工程(2011-192)，发票金额：479181.21元。3、被告人黄烈海伙同植绍玲虚开发票2份，累计票面金额共83000元。（1）广东省地方税收通用发票，发票号码：02936824，开票日期：2012-2-15，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目名称：整治东漖联社辖内下水道工程，发票金额：38000元；（2）广东省地方税收通用发票，发票号码：03704086，开票日期：2012-2-15，付款方名称：广州市荔湾区东漖街东漖股份合作经济联合社，收款方名称：广东省冶金建筑安装有限公司，项目名称：整治西朗联社辖内下水道工程，发票金额：45000元。公诉机关提供了相关证据证实指控的事实，认为被告人黄烈海虚开发票，依法应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人黄烈海自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。建议对被告人黄烈海判处有期徒刑一年六个月以下，并处罚金。提请本院依法判处。被告人黄烈海对指控的犯罪事实及罪名均无异议，认罪认罚。被告人黄烈海的辩护人提出以下辩护意见：黄烈海如实供述犯罪事实，建议法庭对黄烈海适用缓刑。本院查明的事实与公诉机关指控的一致。上述事实，被告人黄烈海在开庭审理过程中亦无异议，并有缴获的会计凭证、发票、支票存根、工程合同、会计档案记账凭证、记账凭证、请款报告、发票清单、会议纪要，公安机关出具的立案决定书、调取证据清单、扣押清单、发还清单、抓获经过、破案经过、情况说明等材料，银行账户信息及交易流水，广东省冶金建筑安装有限公司提供的收付款清单、芳村工程处任命书、发票清单、收款银行进账单、工程合同，本院刑事判决书，证人杨某1、黄某1、陈某1、罗某1、原某、郭某1、李某1的证言，同案人黄某2、卢某广、植某玲、郭某2、李某3、陈某3、杜某、李某4的供述，广州市大同会计师事务所出具的大同鉴证字（2020）088号司法会计鉴定意意见，被告人黄烈海的供述及身份材料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人黄烈海虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人黄烈海犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，量刑建议恰当，本院予以支持。被告人黄烈海如实供述自己的罪行，认罪认罚，依法可以从轻处罚。辩护人提出被告人黄烈海如实供述的辩护意见，本院予以采纳。根据被告人黄烈海的犯罪事实、性质、情节等情况综合考虑，不宜对其适用缓刑，辩护人关于对被告人黄烈海适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人黄烈海犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币十二万元。(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年1月21日起至2021年4月20日止。罚金自本判决发生法律效力的第二日起十日内一次性向本院缴纳，上缴国库。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李国文人民陪审员  谭凤珍人民陪审员  邝曼宁二〇二〇年七月二十九日法官助理简绍辉书记员梁斯斯