徐州市铜山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0312刑初392号公诉机关徐州市铜山区人民检察院。被告人刘世英，女，1968年10月12日生，汉族，小学文化，无业，住徐州市鼓楼区（户籍地：徐州市铜山区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月28日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，2020年1月4日被该局执行逮捕。现羁押于徐州市看守所。辩护人王立志，江苏金铎律师事务所律师。徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2020]328号起诉书指控被告人刘世英犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员魏娴出庭支持公诉，被告人刘世英及其辩护人王立志到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：2014年至2017年间，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司、徐州聚初钢材贸易有限公司股东或实际经营人，明知无真实货物交易，仍以上述两公司名义或介绍徐州旭伟商贸有限公司、徐州市轩润物资贸易有限公司等公司（均另案处理），向徐州华兴矿山设备有限公司、徐州晨烨机械科技有限公司等数十家公司（均另案处理）虚开增值税专用发票150份，接受徐州旭伟商贸有限公司虚开的增值税专用发票6份，上述发票价税合计人民币15276311.55元，税款合计人民币2243947.07元，上述增值税专用发票均已认证抵扣税款。具体事实分述如下：1、徐州华兴矿山设备有限公司2017年1月至5月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司的实际经营人，向王某甲经营的徐州华兴矿山设备有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币996007.99元，税款合计人民币144719.11元。2、徐州晨烨机械科技有限公司2016年12月至2017年1月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材物资贸易有限公司的实际经营人，向胡某经营的徐州晨烨机械科技有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币505271.52元，税款合计人民币73415.53元。3、江苏策力液压机械有限公司2014年9月至2015年5月间，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司股东，向满某经营的江苏策力液压有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币978722.26元，税款合计人民币142207.49元。2014年9月至2015年12月间，被告人刘世英介绍徐州市轩润物资贸易有限公司、徐州旭伟商贸有限公司向满某经营的江苏策力液压有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1132846.52元，税款合计人民币188914.15元。2016年4月至2016年8月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司实际经营人，向满某经营的江苏策力液压有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币1907867.71元，税款合计人民币277211.54元。4、徐州星光机械制造有限公司2016年5月至2017年4月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司实际经营人，向张某经营的徐州星光机械制造有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计人民币619526.75元，税款合计人民币90016.71元。5、徐州市聚泰矿山机械制造有限公司、2014年7月至2016年1月间，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司股东，经郭某（另案处理）介绍，向陈某经营的徐州市聚泰矿山机械制造有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1591533.96元，税款合计人民币231248.53元。6、徐州市洪钰机电起重设备有限公司2016年8月至2017年4月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司实际经营人，向王某经营的徐州市洪钰机电起重设备有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计人民币1334973.29元，税款合计人民币193970.49元。2016年6月至9月间，被告人刘世英介绍徐州美厚钢材贸易有限公司向王某经营的徐州市洪钰机电起重设备有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币296573.76元，税款合计人民币43091.91元。7、新乡市中原起重机有限公司2016年10月至2017年5月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司实际经营人，经王某、赵某（另案处理）介绍向新乡市中原起重机有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1650269.90元，税款合计人民币239782.80元。2017年8月间，被告人刘世英通过王某、赵某介绍徐州美厚钢材贸易有限公司向新乡市中原起重机有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币400012.48元，税款合计人民币58121.47元。8、徐州昊宣机械制造有限公司2015年5月至7月间，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司股东，向纵某经营的徐州昊宣机械制造有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币740752.70元，税款合计人民币107630.73元。9、徐州市铁兵机械制作有限公司2014年9月至2017年2月间，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司、徐州聚初钢材贸易有限公司的股东或实际经营人，向陈某经营的徐州市铁兵机械制作有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计人民币1932883.41元，税款合计人民币280845.87元。10、江苏恒森烟草机械有限公司2017年2月至3月间，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司的实际经营人，向赵某经营的江苏恒森烟草机械有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币588814.30元，税款合计人民币85554.22元。11、徐州旭伟商贸有限公司2016年5月，被告人刘世英作为徐州聚初钢材贸易有限公司的实际经营人，接受徐州旭伟商贸有限公司虚开的增值税专用发票6份，价税合计人民币600255元，税款合计人民币87216.52元。另查明，被告人刘世英到案后如实供述犯罪事实。被告人刘世英在检察机关自愿签署了认罪认罚具结书。上述事实，被告人刘世英在开庭审理过程中亦无异议，且有证人王某甲、胡某、满某、张某、郭某、陈某、王某、赵某、纵某、陈某、赵某、王某等人的证言，虚开的增值税专用发票，工商登记资料，增值税专用发票认证情况清单，徐州市铜山区公安局制作的辨认笔录、发破案经过及到案经过等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司、徐州聚初钢材贸易有限公司股东或实际经营人，在无真实货物交易的情况下，利用上述二公司、介绍徐州旭伟商贸有限公司、徐州市轩润物资贸易有限公司等公司为他人虚开增值税专用发票，并接受徐州旭伟商贸有限公司虚开的增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人刘世英的辩护人提出被告人刘世英作为徐州市钜牛钢材贸易有限公司股东，对该公司虚开增值税专用发票的行为属于监督不力，不能认定为直接责任人员，不应承担法律责任。经查认为，证人郭某、纵某、陈某等人均证实刘世英经营徐州市钜牛钢材贸易有限公司，上述人员均直接与被告人刘世英联系并购买其虚开的增值税专用发票。被告人刘世英当庭对上述事实予以供认，结合侦查机关提取虚开的增值税专用发票等书证，以上证据相互印证，足以证实被告人刘世英系徐州市钜牛钢材贸易有限公司虚开增值税专用发票的直接责任人员，理应承担法律责任。故对辩护人提出的该条辩护意见，本院不予支持。辩护人提出本案应以单位犯罪追究被告人刘世英的法律责任。经查认为，徐州市钜牛钢材贸易有限公司、徐州聚初钢材贸易有限公司成立以来，有少量的经营活动，但认定二公司就是为实施犯罪而成立目前仍需补充相关证据。鉴于此，公诉机关未作为单位犯罪提起公诉。辩护人提出被告人刘世英系坦白，无前科，悔罪态度较好，建议法庭对其从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。被告人刘世英自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人刘世英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月28日起至2026年11月27日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳）。二、追缴被告人刘世英的违法所得计人民币十五万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向徐州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张双华人民陪审员  滕绍林人民陪审员  王新礼二〇二〇年七月二十二日书 记 员  陈 杨