广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤03刑初120号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告单位深圳市维实通讯科技有限公司(以下简称“维实公司”)，机构代码914403003195453879，单位地址：深圳市南山区粤海街道高新技术产业园R2-A栋3层307室，法定代表人吴明。诉讼代表人黄日嘉，男，1978年1月3日出生。被告人吴明，男，l978年8月16日出生，汉族，大学本科，户籍所在地广东省深圳市南山区，住广东省深圳市南山区。因本案于2019年5月30日被深圳湾海关缉私分局刑事拘留，2019年7月5日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。辩护人闫波、欧碧霞，分别系广东晟典律师事务所律师、实习律师。被告人于洪海，男，1981年5月1日出生，汉族，大学本科，户籍所在地广东省深圳市南山区，住广东省深圳市南山区。因本案于2019年5月30日被深圳湾海关缉私分局刑事拘留，2019年7月5日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。辩护人黄凯，广东晟典律师事务所律师。广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2020]89号起诉书指控被告单位深圳市维实通讯科技有限公司、被告人吴明、于洪海犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。公诉机关指派检察员张若平出庭支持公诉。被告单位深圳市维实通讯科技有限公司的诉讼代表人，被告人吴明、于洪海及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人吴明等人2014年成立深圳市维实通讯科技有限公司，吴明担任公司法人代表，主要从事电子产品的生产、开发与销售业务。在公司经营过程中，吴明负责联系供货商确定采购货物价格，被告人于洪海负责公司管理，安排公司采购、物流、财务等工作。2015年11月起，维实公司将其在境外购买的部分集成电路等电子产品以远低于货物正常报关应缴税款的价格委托香港永进公司的任某军(另案处理)包税走私集成电路入境，维实公司按照货物价值3％的费用向永进公司支付走私通关费。经查，2015年11月至2017年10月期间，维实公司通过上述方式委托永进公司走私集成电路IC入境，经深圳海关计税部门计核，偷逃税款人民币4，361，520．45元。案发后，维实公司主动向海关补缴税款人民币1153572．62元。为证明指控事实，公诉机关提交了如下证据材料：1．物证：电脑硬盘等；2．书证：送货单等；3．证人证言：证人赵某1等人的证言；4．被告人吴明、于洪海的供述与辩解；鉴定意见：偷逃税款计核证明书、司法会计报告；6．视听资料、电子数据：从公司电脑提取的相关品名、价格、数量等数据、微信聊天记录等。公诉机关认为，被告单位深圳市维实通讯科技有限公司无视国家法律，违反海关管理法规，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，对被告单位及其直接负责的主管人员吴明、于洪海均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。诉请本院依法判处。被告单位深圳市维实通讯科技有限公司认罪认罚，对指控事实无异议，请求从轻处罚。被告人吴明认罪悔罪，对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人提出如下辩护意见：1.维实公司、吴明在本案中系从犯。2.公司在2017年主动终止了走私犯罪。3.公司在案发后积极补缴了115万余元税款，体现了认罪悔罪态度，也弥补了一部分国家损失。4.吴明坦白认罪，系初犯、偶犯，主观恶性和人身危险性都比较小，希望依法保护民营企业、民营企业家权益，依法减轻处罚。被告人于洪海认罪认罚，对指控事实无异议，请求从轻处罚。其辩护人提出如下辩护意见：1.于洪海属于从犯。2.于洪海一直认罪认罚，公司主动补缴了部分税款。本院经审理查明的事实与公诉机关指控事实相同。本案事实有公诉机关提交并经庭审中举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：1．书证。（1）被告人的身份材料、户籍信息证明：被告人的基本情况。（2）深圳市维实通讯科技有限公司的工商登记资料证实该公司基本情况，法定代表人是吴明，股东是吴明、黄日嘉。（3）到案经过、查获经过证实：2019年5月30日，吴明、于洪海被拘传到案，维实公司走私系深圳海关缉私局在开展代号为“使命2019-10”大规模专项查缉行动中查获。（4）补缴税款申请书及专用缴款书证实：二被告人申请补缴税款，后海关在2019年8月向维实公司开具补缴税款1153572.62元的专用缴款书。（5）维实公司发给苏州迈瑞微公司的采购单：经赵某1确认的永进公司送货给维实公司的送货单，其中1-4页是赵某1本人签收；4-6页是财务蔡琼燕签收。（送货单日期为2017年5月12日-2017年3月30日）（6）吴明、于洪海个人账户转给赵某2账户的货款和运费的转账记录证实：2015年12月14日、2016年1月5日、2016年1月7日、2016年1月13日吴明通过自己私人账户转账四笔货款和运费到任某军指定的赵某2账户，以上均是于洪海让其转账的。2018年12月20日于洪海通过自己账户代公司转账五笔给任某军永进公司运货入境的运费，赵某2账户是任某军指定转账的账户。(7)维实公司转账流水、苏州迈瑞微公司出具的2015年至2018年其下属子公司迈瑞国际（香港）公司收到维实（香港）公司的货款统计清单，主要证明2015年11月25日至2018年9月28日期间内，迈瑞（香港）公司收到维实（香港）公司销售货款。（8）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、电子数据现场勘验检查工作记录、网络在线提取笔录证明：在吴明处扣押华为手机一部、资料一批；在赵某1处扣押OPPO手机一部；在于洪海处扣押ThinkPad笔记本电脑一台、苹果7plus一部、WD电脑硬盘与刺客电脑硬盘共二个、联想笔记本电脑一台、纸质单证一批。并对扣押的笔记本电脑、电脑硬盘、OPPO手机、苹果7plus手机中的电子数据进行了提取，对账号为ｗｕｍ×××＠ｗｉｓｈｃｏｍｍ.ｃｏｍ、ｙｕｈ×××＠ｗｉｓｈｃｏｍｍ.ｃｏｍ、ｚｈａ×××＠ｗｉｓｈｃｏｍｍ.ｃｏｍ的邮箱邮件进行提取。（9）从迈瑞微公司调取的维实公司采购IC的采购订单106份、发票110份、装箱单110份。（10）深圳湾海关缉私分局出具的情况说明二份：①卷十三中部分收货单是从“使命2018-16走私普通货物案”中涉案嫌疑人吴某电脑硬盘提取的收货单照片，现附电子数据光盘（2018264号）。②办案人员通过对2015.11-2017.10维实公司委托永进公司走私芯片对账单中芯片价格与从原厂苏州迈瑞微公司调取的只是采购订单及发票上的芯片成交价格进行比对，发现对账单上部分芯片价格低于真实采购订单及发票的价格。通过梳理，找到对应真实采购订单、发票的部分芯片采用真实的价格计税，对于无法找到对应芯片部分，根据有利犯罪嫌疑人原则，采用维实公司与永进公司对账单上的价格计税，以此进行重新计税。（11）永进公司（香港）和安吉物流公司（香港）工商登记资料。（12）任某军公司2015年—2016年香港账务（经任某军确认），其中有维实公司委托任某军公司走私业务相关数据。（13）任某军公司发货给王德洪的记录表格（经任某军确认）。（14）永进公司汇丰银行2015年3月—2017年12月交易明细（经任某军确认），其中有该银行账户与维实公司的汇款往来记录。（15）任艾峰制作的永进香港公司收货总账，表格备注栏标注了具体公司名称，表格内容包括了香港转交、本地交易和一般正规报关、未税等信息，经任某军确认。2．证人证言。（1）赵某1（维实公司员工）证明：深圳市维实通讯科技有限公司在香港有一家维实通讯科技（香港）有限公司，在香港没有具体业务。于洪海用香港维实公司的账户支付货款给迈瑞国际（香港）有限公司、香港永进电子科技有限公司、香港安吉物流有限公司。我在维实公司主要负责下单采购、财务方面的工作。具体就是接收吴明、于洪海、黄日嘉三个人的订单指令，向供应商下单采购，查收维实公司公账货款到账情况以及提货收货并将货物通过顺丰快递给国内客户。财务方面的工作也是我在做，但账是找外面公司做的。维实公司是苏州迈瑞微电子公司的代理经销商，销售的都是迈瑞微电子芯片（IC）。维实公司销售的迈瑞微IC都是通过我向苏州迈瑞微电子有限公司深圳办事处下单，一部分是直接在公司楼下即深圳市南山区粤海街道高新技术产业园南区R2-A栋2层205直接提货，另外一部分则是在香港交货给我们，我们自己再去找人带进来。我向迈瑞微公司下单的过程如下：吴明、于洪海、黄日嘉和国内客户谈好后，国内客户将采购需求包括品名、规格、型号数量通过邮箱或者微信直接发给我，我使用ｚｈａ×××＠ｗｉｓｈｃｏｍｍ.ｃｏｍ邮箱将订单发给迈瑞微公司的销售助理张悦。之后我要么去楼下提货要么等人送货过来，再通过顺丰快递发货给国内客户。在香港交货的订单都是于洪海跟我说去向迈瑞微公司下“美金单”，具体的品名规格型号数量大部分都是于洪海当面告诉我的，主要的型号我有印象的有A120、A083T等。美金单就是跟国内的迈瑞微公司下单，通过香港公司以美金支付货款给迈瑞国际（香港）有限公司并在香港交货的单。香港维实公司银行账户操作、钱款经手都不是我，都是于洪海在具体操作，另外货代公司也会帮忙支付货款给迈瑞国际（香港）有限公司。于洪海找了一家货代公司帮维实公司把在香港的货带进来，都是那家货代公司的人去香港提货。去香港提货的过程是：国内迈瑞微公司通过邮箱把装箱单和发票发给我，通知我说香港那边备好货了，我就根据发票和装箱单里的内容另外制作一份装箱单和形式发票给到货代公司，他们再安排人去迈瑞微公司香港仓库提货。几天后于洪海会通知我货代公司送货的时间，我在公司收货清点数量并在送货单上签收。货代公司具体联系的人有任某军和吴某。我制作的装箱单和形式发票用到的两家香港公司的抬头都是吴某给的，分别叫香港永进电子科技有限公司、香港安吉物流有限公司。任某军的邮箱是ａｌｅ×××＠139.ｃｏｍ。吴某的邮箱是ｅｌｌ×××＠163.ｃｏｍ。维实公司委托任某军把香港交的货带到大陆的时间是2015年11月到2017年10月。对账的情况是吴某通过邮件发一份对账单给我，我核对无误后报告给于洪海，于洪海安排付款，并发给我两张转账凭证。一张是香港账户用美金支付货款给到任某军香港公司，一张是国内个人账户用人民币支付通关费用转到一个叫赵某2的交通银行账户，具体卡号是62×××12。我再发邮件告知吴某。任某军是按货值的一定比例收取费用，于洪海会让我修改IC的单价和总价，调低单价和总价可以节约成本。没有出现把IC价格改高的情况。维实公司没有找除任某军之外的其他人从香港带货到大陆。时某公司、通达公司和迈瑞国际（香港）有限公司一样，都是迈瑞微公司在香港的公司，订单都是从迈瑞微深圳办事处下的。于洪海主要负责公司的运营管理、公司的采购和物流方面的工作。我只在2016年见过任某军和吴某有一次（具体时间不记得了），当时任丽军和吴某来过公司一次，我和于洪海在。于洪海和任某军在办公室里谈事情，我和吴某在办公室外面谈关于小孩子的事。我们公司是一个小公司，我主要对接于洪海，他负责安排我做事，主要是向供应商下采购订单、联系货代公司、联系客户公司等工作。维实只有永进一家货代公司，我主要联系永进公司给我们公司带货，从2015年开始和永进公司合作到了2017年，具体月份记不清了。我联系永进是和于洪海汇报的，不用向黄日嘉请示，他也从来没有问过我工作的事情，他对公司的事情基本上不怎么管，偶尔吴明会问我货代公司交货的事情。我们之前和永进公司开过一个微信群，当时群里有任某军、吴某、于洪海和我，吴明不确定在不在，但黄日嘉是确定不在的。黄日嘉不和永进公司人员发生联系的，公司委托永进带货的事情主要是我和吴某联系沟通，再加上公司和永进公司合作期间，黄日嘉妈妈去世了，有一段时间很少见到他。黄日嘉、吴明和于洪海都是公司老板，我和永进的邮件都会抄送给他们，但是不知道黄日嘉是否知道维实公司委托永进走私IC的事情。（2）黄日嘉（维实公司股东）证明：我主要负责公司的前端销售市场和技术支持的沟通及安排，销售市场是指我负责找到手机方案公司推销我公司代理的苏州迈瑞微公司的指纹芯片，技术沟通是指芯片的调试。维实公司采购芯片的交货方式主要有国内交货和香港交货。国内交货是客户向我们下订单，如果公司能满足订单要求就直接发货给客户，不能的话，我们就会向苏州迈瑞微公司采购芯片，再交货给客户；香港交货方式我就不清楚了，这是于洪海在负责的，吴明平时也不管这一块的事。我只知道我们公司有委托一个叫任总的物流公司报关进口芯片，其他的我就不清楚了，我不是负责这一块的。任某军和吴某虽然会把邮件抄送给我，但我大部分邮件没有点开来看过，也不知道邮件有什么内容，因为我在公司没有办公电脑，偶尔会在手机邮箱上收到这些邮件就会点开，随便看了一下。赵某1通过邮件抄送给我的采购单，涉及公司采购芯片的采购成本，我是公司股东，所以有时会点开来看。2015年9月至2016年8月，这段时间我没有参与公司的具体管理，只负责和原厂苏州迈瑞微公司沟通，让他们派技术人员把销售的芯片做调试工作。（3）任某军（永进公司负责人）证明：永进公司与维实公司有业务往来。永进公司有帮维实公司从香港带货到深圳交货，按照走私IC货值的3%，这些费用涵盖货物从香港运到维实公司全部费用。是维实公司老板吴明联系我，约我商谈带货的事情。我们商谈好按照货值的3%的标准收费，我同意了。永进公司就开始帮维实公司从香港带货到深圳交货，做了一段时间，断断续续一直有合作。永进公司帮维实公司从香港带货的操作流程是维实公司的文员将要货的发票和装箱单通过邮件发到我的邮箱，然后我支付等额货款给维实公司，维实公司再通知供应商将货物送到我永进公司的香港仓库。永进公司再通知友能公司的王德洪来拿货，由王德洪走私进口到国内，货物交给我公司的司机庞晓蛟或者雷良斌。然后由庞晓蛟或者雷良斌驾车送货给维实公司。永进公司和维实公司之间是每完成一笔运货就会结一次账，我是通过邮箱发对账单与维实公司一个叫赵某1的对账。我会制作对账单，将带货的料件的型号、数量、单价、物流费率、应付金额等内容通过邮件发给她进行对账。款项的支付是维实公司通过其香港公司将等额货款和运费转到我永进公司的对公账户上；有时候我将我老婆赵某2的银行账号提供给维实公司，他们会将带货费用转账过来，我记得维实公司是通过吴明或于洪海的银行账户转到我老婆赵某2的账户上。3．被告人的供述与辩解。（1）吴明：2015年底我通过一个朋友介绍认识了任某军，知道他有渠道可以从香港以低的价格把IC运到深圳来，于是我们就开始合作，按照货值的3%-4%左右向任某军支付通关费用，正常的报关费用是17%。我们公司向迈瑞国际（香港）有限公司下单订货，迈瑞国际（香港）有限公司把货发到任某军位于香港的仓库，之后任某军通过他的渠道把货运到深圳来，到了深圳后再把货送到我们公司，我们公司再销售给国内买家。向迈瑞公司付货款是通过我们香港公司（维实通讯科技香港有限公司）的对公账号转到任某军一个叫永进的香港公司账户。通关费用是通过我和于洪海的招行账户转到一个叫赵某2的账户里。我和于洪海的私人招行账户都是自己操作转款，我们公司的香港账户是于洪海在负责操作。我公司和任某军的合作一直持续到2017年10月份。我不知道任某军的通关渠道，我们公司委托任某军进口的货物是迈瑞公司生产的手机指纹芯片。我们公司与苏州迈瑞微电子公司之间的国内业务产生的货款是通过我们公司的对公账号转到苏州迈瑞微电子公司国内账户。向迈瑞国际（香港）有限公司采购的货物，则是通过任某军把货款转到迈瑞国际（香港）有限公司，迈瑞国际（香港）有限公司把装箱单、发票等资料发给任某军公司的人，任某军或者任某军公司的人再转发给我、赵某1、于洪海。苏州迈瑞是大陆公司，迈瑞国际（香港）是香港公司，苏州迈瑞卖给我们的是国内含税，迈瑞国际卖给我们的就不含国内增值税，不含税的价格要比国内便宜，所以才会通过任某军从香港走私进来。维实公司成立于2014年，正式运营是从2015年开始，注册资本50万元，主营业务是IC芯片代理、销售，公司有三名股东和一个员工，股东是我、黄日嘉、于洪海，员工就是赵某1。其中我是法人代表，负责和原厂上游公司，主要是迈瑞公司的沟通、维护和部分客户的销售，黄日嘉负责的事情和我差不多，于洪海主要负责公司的运营还有就是和任某军的沟通，赵某1是公司的助理，负责收发货和下单。我、黄日嘉、于洪海出资一样，利润分成我是34%，其他两人33%。黄日嘉、于洪海都知道通过任某军进口的货物是走私进来的，赵某1对这个事情不知情。我们没有通过除任某军之外的其他渠道进口IC。维实公司是我2014年成立的，工商注册登记只有我和黄日嘉两个股东，我占股51%，黄日嘉占股49%，我任公司法人；2015年维实公司正式运营，主要是做苏州迈瑞微公司IC的代理销售，是因为我找了之前工作公司的老板，他是苏州迈瑞微公司的一个主要股东，我通过他拿到了苏州迈瑞微公司IC的代理；2015年春节后，于洪海来到公司工作，我和黄日嘉给了于洪海26%的股份，我占股38%,黄日嘉占股36%，于洪海占股26%；后来公司运营比较好，2017年底，我们给了于洪海33%的股份，我占股34%，黄日嘉占股33%，公司股份的变更，是我们三个人自己协商确定的，公司分红是按占股比例来分的。维实公司主要是代理指纹解锁的芯片。我公司在和苏州迈瑞微公司货物交付有两种方式：一种是国内交付，开增值税发票，正常抵扣；另一种是在香港交货，香港交货由客户自理报关进口，以上这两种是正常交货；还有一种是一些国内中小客户嫌国内交付货物的价格过高，也不想接受过多的税额，当时我也正好通过朋友认识到了任某军，知道他是做物流的，他自己说有渠道可以较低的物流费把芯片运进来，就把从香港把货物运进来的事情以较低的物流费委托给了任某军，具体事项是于洪海在和任某军在沟通的，我也不是很清楚。要求以较低的物流费通关进口货物的客户主要有泰启光电、金某、聚诚等三个客户。物流费实际是于洪海和任某军在谈，他们会把谈的内容邮件抄送给我，大概是按货值的2%-4%。我公司之前有正常的报关进口业务，一般正常报关进口业务是收17%的税款。据我所知我公司是没有委托任某军正常报关进口的业务。货款都是通过维实香港公司、任某军香港永进公司和迈瑞国际公司对公账户来流转的，都是美金支付的，具体的操作都是于洪海在负责；涉及到要付任某军物流费这部分的钱，是通过我私人账户转到任某军指定的赵某2银行账户，具体细节还是要问于洪海，他比较清楚。具体要付多少钱给任某军，是于洪海告诉我，我再通过私人的深圳招商账户在电脑或手机银行来转账给任某军指定的赵某2招商银行账户。这个钱是维实公司公账出的钱，我们通过申报个人报销资金从维实公司公账转到我私人账户来。和任某军的合作大概是2015年年末的时候开始的。我公司收取客户物流费的钱实际上是少于我付给任某军的物流费，我公司每一单都要损失一至两点的物流费。维实公司的交货方式有国内交货和香港交货两种方式。国内交货的流程是客户向我公司下订单，我公司从备货中直接发货给客户，或者是于洪海让赵某1通过邮件向苏州迈瑞微公司下订单采购芯片，我们再去苏州迈瑞微公司深圳办事处提货。香港交货的流程是于洪海在负责，具体我不清楚。我公司和永进公司的合作时间是2015年年底到2016年年末，后面2017年又有合作，让永进公司进了几次货。维实公司向苏州迈瑞微公司采购芯片的价格以采购单、装箱单和发票的价格为准，这个价格是真实交付，但有时候苏州迈瑞微公司会给我们公司返利，返利的比例和方式我不清楚。我朋友介绍我认识的任某军，说他是做物流报关的，可以把货运进来，委托进口IC的事是于洪海和任某军谈的，我对于永进公司合作进口IC的事不太清楚。虽然我是公司法人，但公司具体运营管理是于洪海负责的。我2015年到2016年期间没有拿维实公司的工资。我主要在公司对接原厂苏州迈瑞微公司的事情，比较侧重货源的；于洪海主要负责公司日常运营的管理，公司物流的事情也是他一个人在负责，黄日嘉根本不怎么管理公司的事情，他就负责销售，对物流也不理。黄日嘉知道我们公司委托永进进口IC，但具体情况他不清楚，他不管这些，也不会和永进的人员发生业务联系。（2）于洪海：2014年我到深圳维实通讯科技有限公司工作，2018年初吴明、黄日嘉答应给我33%的股份。2015年11月，吴明认识了任总，任总可以以低的物流成本价格把我们在迈瑞国际香港公司采购的IC运到深圳来，按照货值的3%收取运费，具体和任总对接是由我来对接，主要是跟他通过微信联系。我们在香港采购的货，我会让赵某1把采购的装箱单、发票，里面包含货物的数量、型号、金额发给任总公司的人。我通过维实香港公司账号把货款付给了迈瑞香港公司账号。为确保货物安全，我会要求任总下单并把货款转入我司账户，我收到钱后，就让任总安排他香港公司的人去香港迈瑞公司指定的地方提货，任总通过自己的渠道把货从香港运到深圳我公司地址，然后我们再销售给国内买家。货物到深圳后，我会再把之前收的等额的货款通过维实香港的公司账户付给任总香港永进公司账户，同时按照货值的3%支付给任总运费，运费是通过维实香港的公司账户付给香港永进公司账户，按美金结算。我们有让任总代付货款给迈瑞国际香港公司的情况。维实香港的账户是我本人在负责管理。我们和任总的合作到2017年结束。我们在香港迈瑞采购货物后，迈瑞香港公司会把发票、装箱单发到赵某1的邮箱，之后我们再在迈瑞香港公司发给我们的装箱单、发票上等值或微调降低货物的单价之后再发给任总和任总公司的人。我们在国内收到货以后，任总会安排他们公司的人发给我们《维实对账单》，我们按照对账单上的金额把钱转给任总。我没有见过任总，我跟他只是微信联系。2017年以前我是按照26%来分成利润的，吴明是38%，黄日嘉是36%。2018年以后我的股份占到公司的33%，利润也是按照33%来分。我们没有通过除任总之外的其他渠道把货运到深圳。赵某1对走私的事不知情。公司现在的人员有我、黄日嘉、吴明三个股东，赵某1是文员，就四个人，工资我是一万、吴明是七千、黄日嘉是八千，赵某1是六千五，公司盈利分红是按占股比例划分的，公司我是没有出资的，是黄日嘉和吴明出资。我、黄日嘉和吴明都是公司股东，工作有分工和侧重，黄日嘉主要是负责对接销售客户，吴明主要负责对接苏州迈瑞微相关代理工作，我主要是负责公司运营管理这方面的工作，每个人都有自己的一些客户，工作会有交叉。维实公司的业务主要是代理指纹识别芯片，主要是代理苏州迈瑞微公司的芯片，还有一些PA（射频器件）、TP。采购的流程是我们公司向苏州迈瑞微公司采购，之后再根据客户的需求把货物发送给客户，公司会保证一定的安全库存，基本上以销定购的。货物的交付方式一种是国内交付，价格是含增值税的价格，要开增值税发票的；另一种是在香港交货，美金支付，不含增值税的价格，苏州迈瑞微公司通过其香港公司（迈瑞国际公司）把货物交给我们公司，我们公司再把货在香港交给客户，客户自己报关进口。另外，国内的一些小客户，他们要求不要税票，只接受香港的美金价格，最多再出货值2%的物流费，我们公司为了留住这些客户，会在公司可承受的范围内多贴1点的物流费让人把运进来。我们是通过永进公司的任总，把这些小客户订购的货物进口过来，我们公司付给任总的物流费是货值的3%。维实公司和永进公司的合作是2015年年底或2016年年初开始的。最初是吴明通过朋友认识永进公司的任总。和永进公司的合作流程是我公司根据国内客户的订单，先向苏州迈瑞微公司订购，维实（香港）公司通过对公账户全款美金支付给迈瑞国际公司，迈瑞国际公司付货给我们公司，我们公司会让永进公司把等额的货款打到维实（香港）公司的对公账户或转账到吴明私人账户，我们收到任总付的货款之后，就会让永进公司去香港提货，过两三天之后永进公司就会送货到我们公司来，赵某1收到货核对无误后，会做一个付款申请给我和吴明，我同意了就可以付款了，一般都是对等的方式，把货款付给永进，永进付美金的话，我们就要付还美金，要是人民币，我们就付还人民币，永进公司具体怎么样把货从香港运进来，我们就不清楚了。永进公司香港有对公账户，维实（香港）公司是在香港恒丰银行开的公司账户，U盾平时我放在公司，由我保管，我不在公司的时候，赵某1可以操作。个人账户是任总安排转到吴明个人招商银行账户，转出也是我通知吴明转到任总指定的账户。物流费是和货款一同收付的，我收到客户的是货款和货值的2%，我付给任总的物流费是货款和货值的3%。我印象中有过报低单价的情况，主要是想通过降低单价来减少物流费，但这种情况很少。我们公司和任总的合作一直到2017年底。赵某2的账户是任总授权转账的账户，如果有给赵某2转钱，就一定是维实公司付给永进公司的货款和物流费。维实公司没有委托永进公司正常报关进口业务。维实公司与永进公司的往来邮件中，有几份对账单的单价为0，出现这种情况主要因为该批货物是辅料或价值比较低的产品，就会与任某军商定物流费是多少，货物进来后就直接付物流费给任某军就可以，有人民币直接付给任某军指定付款的赵某2的账户或者下次走货再一次性付还给任某军。修改装箱单和发票的单价有出现调高货物单价的情况，主要是公司资金紧张的情况，调高单价后任某军付给我公司的等额货款会多一点，这样我公司就有多的资金解决资金紧张的问题。货物的实际成交价格以我们公司发给苏州迈瑞微公司的采购单和苏州迈瑞微公司发给我们公司的装箱单和发票为准，这个成交价格是真实的。但涉及到迈瑞微公司返利的情况，会在完成该笔交易后把返利的钱会在后期货款中扣除。装箱单中有提货人“Alan”的都是委托任某军走私进口的。我们公司是一个小公司，没有太多明确的分工，但有所侧重，我对公司的日常运营管理比较多，侧重公司物流方面的工作，吴明也会参与公司运营管理，主要是对接原厂，黄日嘉主要负责公司的销售，基本不怎么管公司的事情，公司物流也从来不过问。赵某1主要是我负责，对接永进这一块的事情也不需要和黄日嘉汇报，因为我们三个都是公司股东，所以邮件会抄送给黄日嘉。但他根本不用和永进公司的人员联系，我们之前和永进有个微信群，黄日嘉也没有在群里面，他根本不管这些事情的。他也不知道维实委托永进走私IC的事情，他知道我们委托了永进这一家物流，但不知道公司走私IC，其实说真的，我们一开始也以为永进进口IC不会涉及到走私犯罪，因为市场行情都是这样，我们要留住客户只能这么做了。4．鉴定意见。深圳海关深关计税字（20-01）00166号偷逃税款计核证明书证实：深圳维实通讯科技有限公司公司走私普通货物偷逃税款共计人民币4361520.45元。5．辨认笔录：吴明辨认出于洪海、赵某1、任某军；于洪海辨认出吴明、赵某1；赵某1辨认出吴明、于洪海、吴某、任某军；黄日嘉辨认出赵某1、于洪海、吴明；任某军辨认出吴明。6．电子数据：维实公司与永进公司的往来邮件材料，包括发票单、装箱单、采购单、付款水单、委托书等，经吴明等确认。经黄日嘉确认的维实公司向苏州迈瑞微公司采购芯片的采购单，采购芯片的往来邮件等材料。深圳维实公司在香港向迈瑞国际（香港）公司购买并通过任某军的永进公司或者香港安吉物流公司走私入境送到维实公司签收的送货单，维实公司向苏州迈瑞微公司采购芯片的装箱单、发票、采购单等，经赵某1确认。赵某1与任某军、吴某之间往来邮件，赵某1确认同时抄送吴明、于洪海、黄日嘉，主要内容是通知任某军香港提货，其制作装箱单、形式发票等给任某军，告诉任某军货物品名规格型号数量。维实公司吴明、于洪海、黄日嘉、赵某1与任某军、吴某之间往来邮件，经赵某1确认，主要内容是对账。维实公司采购IC的装箱单、发票等，维实公司向苏州迈瑞微公司下“美金单”的采购单，与永进公司任某军的邮件往来，经吴明、于洪海确认。于洪海与任某军的聊天记录，经于洪海确认。付款申请单，经吴明、赵某1确认。本院认为，被告单位深圳市维实通讯科技有限公司违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重，已构成走私普通货物罪。被告人吴明、于洪海作为被告单位直接负责的主管人员，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。被告单位作为货主，为了节省经营成本，在支付包税费用后放任他人走私进口，可认定为从犯，对被告单位和二被告人均依法减轻处罚。被告单位、被告人均认罪认罚，均可以从轻处罚。被告单位已补缴税款1153572.62元，体现认罪悔罪态度，对被告单位和被告人酌情从轻处罚。本院对辩护人所提从犯、认罪悔罪、补缴税款、初犯等从宽处罚意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第三款之规定，判决如下：一、被告单位深圳市维实通讯科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十万元，罚金限于判决生效后一个月内缴纳。二、被告人吴明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月。（刑期自判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月30日起至2021年11月29日止。）三、被告人于洪海犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月。（刑期自判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月30日起至2021年11月29日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉；书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 白 鉴 波审判员 刘 晓 娜审判员 姜 君 伟二〇二〇年七月三日书记员 杨妍（兼）附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。