江西省永新县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）赣0830刑初120号 公诉机关永新县人民检察院。 被告人温广辉，男，1978年10月19日出生于江西省永新县，汉族，中专，永新县某服装织造有限公司法定代表人，现住永新县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年11月30日被永新县公安局刑事拘留；2018年12月29日被永新县公安局取保候审；2019年12月27日被永新县人民检察院取保候审；2020年7月3日被本院取保候审。现在家。 指定辩护人陈章平，永新县法律援助中心律师。 永新县人民检察院以永新检刑诉[2020]126号起诉书指控被告人温广辉犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月3日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，适用简易程序，于2020年7月21日公开开庭审理了本案。永新县人民检察院指派检察员罗金生出庭支持公诉。被告人温广辉及其指定辩护人陈章平到庭参加诉讼。现已审理终结。 永新县人民检察院指控，2010年10月11日，被告人温广辉注册登记成立永新县某服装织造有限公司（以下简称为某公司），系公司法定代表人，经营公司至2012年底。2012年底，温广辉在福建省石狮市面料市场认识李某（刑拘在逃），二人约定将某公司转让给李某，由李某实际经营，温广辉管理公司日常事务并每月获得工资及提成。温广辉在明知某公司与莱芜市海涛棉纺织有限公司（以下简称海涛公司）没有实际货物交易的情况下，于2013年1月22日、6月25日、7月23日、8月23日四天接受海涛公司开具的增值税专用发票88份，价税合计10108990元，税额1468827.65元，该税款已全部申报认证抵扣。2018年12月29日永新县公安局暂扣温广辉的违法所得十万元。 针对上述事实，公诉机关为支持其指控向本院提交了相关证据。公诉机关认为，被告人温广辉在没有货物购销的情况下，接受他人虚开增值税专用发票，税额1468827.65元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人温广辉自愿如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚；自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚。综上，建议对被告人温广辉判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金十万元。 被告人温广辉对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议，当庭表示认罪悔罪，希望在罚金上对其从轻处罚。 其指定辩护人陈章平对公诉机关指控被告人温广辉的主要犯罪事实和罪名不持异议，对量刑发表如下意见：1、被告人归案后能如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚；2、被告人自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚；3、被告人在侦查阶段已将全部违法所得全部退缴，依法可以酌情从轻处罚；4、被告人认罪态度好，依法可以酌情从轻处罚；5、被告人法律意识淡薄，具有认识不足因素，犯罪作用较小，依法可以从轻处罚。综上，建议法庭对被告人判处有期徒刑三年，缓刑三年，并希望在罚金方面减轻处罚。 另查明，被告人温广辉于2019年1月2日向江西省永新县公安局退缴了非法所得十万元，向本院预缴了十万元罚金。 上述事实，被告人温广辉在庭审中没有异议，被告人温广辉在检察机关已签署认罪认罚具结书。且有照片；受案登记表、立案决定书；某服装公司材料复印件；人口信息表；归案情况说明；银行交易明细；税务机关出具的情况说明；本案相关人员靖某的起诉书、判决书、情况说明；吉安市中级人民法院刑事裁定书；刘某的证人证言；被告人温广辉的供述和辩解等证据予以证实。证据之间能相互印证、相互吻合，形成了完整的证据链，足以认定被告人温广辉的犯罪事实。 本院认为，被告人温广辉在没有货物购销的情况下，接受他人虚开增值税专用发票，税额1468827.65元，数额较大，应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人温广辉到案后自愿如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚；自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚；退缴了部分非法所得，依法可以酌情从轻处罚。公诉机关对被告人温广辉的量刑建议，符合本案事实和法律规定，本院予以采纳。鉴于被告人温广辉有法定从轻处罚的情节，有认罪、悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以适用缓刑。故对被告人温广辉及其辩护人提出从轻处罚并适用缓刑的量刑辩解和辩护意见，本院予以采纳。被告人温广辉退缴的违法所得，依法应予追缴，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条第二款和第三款、第六十四条、第五十二条之规定，判决如下： 一、被告人温广辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元； （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日缴纳至本院） 二、被告人温广辉退缴的非法所得人民币十万元，依法予以 追缴，由永新县公安局上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  肖 康 人民陪审员  廖思思 人民陪审员  李瑞发 二〇二〇年七月二十二日 书 记 员  刘 洋 相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。