上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初67号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海芮悦贸易有限公司(以下简称“芮悦公司”)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXA，住所地上海市金山区金山卫镇钱鑫路XXX号XXX室，法定代表人谈某某。诉讼代表人吕某，女，1986年11月8日生。辩护人杜越，北京德和衡(上海)律师事务所律师。被告人谈某某，女，1980年3月15日生，汉族，住上海市松江区。辩护人金耀、罗建敏，北京德和衡(上海)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕152号起诉书指控被告单位芮悦公司、被告人谈某某犯走私普通货物罪，于2020年5月27日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人吕某及辩护人杜越、被告人谈某某及其辩护人金耀、罗建敏到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2016年1月至2018年2月间，作为被告单位芮悦公司法定代表人、总经理的被告人谈某某为牟取非法利益，与DHL空运服务(上海)有限公司(以下简称“DHL公司”)清关经理付某某(另案处理)共谋，在芮悦公司进口箱包过程中，通过低报价格并将涉案货物伪报成样品后，由DHL公司内部工作人员操作删单，以逃避海关监管、不缴纳进口环节税款的方式将货物进口入境。事后，谈某某给予付某某一定的好处费。通过上述方式，芮悦公司走私进口箱包偷逃税款共计人民币1,327,071.53元(以下币种均为人民币)。2017年4月至2020年初，为牟取非法利益，被告人谈某某在芮悦公司进口箱包过程中，又决定以自行制作的低价发票向海关申报进口，偷逃应缴税款，差额货款由其使用本人银行卡向外商提供的国内账户支付。通过上述方式，芮悦公司走私进口箱包偷逃税款共计1,314,473.61元。综上，芮悦公司共计偷逃税款2,641,545.14元。2020年1月8日，谈某某在海关实地稽查过程中配合侦查机关调查，交代了芮悦公司的犯罪事实，并主动提供了含有真实交易价格材料的电脑硬盘。2020年3月10日，芮悦公司向侦查机关缴纳暂扣款20万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关证据，认为被告单位芮悦公司及被告人谈某某的行为均已构成走私普通货物罪，应依法追究其刑事责任。芮悦公司、谈某某均系自首，可以从轻或者减轻处罚；被告单位、被告人均自愿认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告单位芮悦公司罚金220万元，判处被告人谈某某有期徒刑二年六个月，适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位芮悦公司及其辩护人、被告人谈某某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名和量刑情节均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有侦查机关出具的《侦破经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》，侦查机关调取或收集的《报关单》及附随的其他单证、相关银行账户交易流水、常住人口基本信息、芮悦公司工商登记资料，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》及提取的相关电子数据、货物真实价格清单打印件，DHL公司提供的芮悦公司进口运费发票、面单、发票、操作记录、《情况说明》，洋山海关出具的《涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人钱某某、黄某、徐某某的证言，另案处理人员顾某、付某某、韦某、张某某、康妍静的供述等证据予以证实，被告人谈某某亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位芮悦公司向本院缴纳了220万元。本院认为，被告单位芮悦公司违反海关法规，逃避海关监管，与货运公司内部员工共谋，在少缴纳或不缴纳进口环节税款的情况下将货物进口入境，还通过低报价格，以一般贸易的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额264万余元，情节严重；被告人谈某某作为芮悦公司直接负责的主管人员，决定并通过上述方式进口货物，被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人谈某某作为被告单位芮悦公司直接负责的主管人员，在海关稽查过程中自动投案并如实供述芮悦公司及其本人的犯罪事实，可以认定芮悦公司、谈某某均构成自首，依法可以减轻处罚。案发后，芮悦公司及谈某某自愿认罪认罚，于庭前缴纳全部罚金，可以依法从宽处理。公诉机关对被告单位及被告人的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人均表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条,第三十一条,第一百五十三条第一款第(一)(二)项、第二款、第三款，第二十五条第一款,第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条,第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位上海芮悦贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百二十万元。(罚金已全部缴纳。)二、被告人谈某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。谈某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱春媚审 判 员  曹芬芳人民陪审员  吴惠丽二〇二〇年七月二十八日法官 助理  王懿敏书 记 员  王懿敏附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为,法律规定为单位犯罪的,应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……