天津市静海区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0118刑初158号公诉机关天津市静海区人民检察院。被告单位天津市瑞亚达贸易有限公司，统一社会信用代码：91120116663095514L，住所天津市滨海新区塘沽胡家园街河头村永强里6排6号。法定代表人宋淑兰，女，1965年8月9日生，住天津市滨海新区。被告人杨贺东，男，1972年3月21日生于河北省文安县，汉族，初中文化，农民，住河北省廊坊市文安县。2019年10月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，2019年11月13日被天津市静海区人民检察院批准逮捕，同日由天津市公安局静海分局执行。现羁押于天津市静海区看守所。被告人亚秀伦，男，1958年9月24日生于河北省永清县，汉族，高中文化，天津市瑞亚达贸易有限公司实际控制人，住天津市滨海新区，户籍地为河北省廊坊市永清县。2019年10月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审。天津市静海区人民检察院以津静检三部刑诉〔2020〕13号起诉书指控被告单位天津市瑞亚达贸易有限公司（以下简称瑞亚达公司）、被告人亚秀伦犯虚开增值税专用发票罪，被告人杨贺东犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院审查后于2020年4月7日受理，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。天津市静海区人民检察院指派检察员李维维出庭支持公诉，被告单位法定代表人宋淑兰、被告人亚秀伦、杨贺东到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市静海区人民检察院指控：2016年9月1日，被告人杨贺东以他人名义在天津市静海区注册成立天津顺龙木制品有限公司（以下简称顺龙公司）。2016年11月至2017年4月间，顺龙公司在没有真实货物交易的情况下，虚构购买杨树原木的事实虚开进项增值税普通发票31份，金额为人民币13510630元。2016年9月至10月间，在无真实货物交易的情况下，被告人杨贺东实际控制的顺龙公司向王某（另案处理）实际控制的天津春桃家具有限公司（以下简称春桃公司）虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1286348元，税额为人民币186905.24元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣。与此同时，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2016年10月至2017年2月间，被告单位瑞亚达公司为达到少缴税的目的，该公司实际控制人被告人亚秀伦通过联系被告人杨贺东，在无真实货物交易的情况下，接受顺龙公司虚开的增值税专用发票9份，价税合计人民币980608元，税额为人民币142481.49元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣。与此同时，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2016年2、3月间，被告人杨贺东实际控制的顺龙公司通过刘某某居间介绍，向天津市建宏建筑工程有限公司（以下简称建宏公司）虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币324000元，税额为人民币47076.93元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣。与此同时，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2019年10月9日，被告人杨贺东在河北省文安县华洋板厂被民警抓获。2019年10月16日，被告人亚秀伦被民警电话传唤至公安机关。到案后，被告人杨贺东、亚秀伦如实供述了罪行。被告单位瑞亚达公司、被告人亚秀伦对涉案发票进行了进项税额转出。在法庭主持下，公诉人讯问了被告人，并提供了相应证据。公诉机关认为，被告人杨贺东虚开增值税专用发票，又虚开《中华人民共和国刑法》第二百零五条之外的发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位瑞亚达公司、被告人亚秀伦虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人亚秀伦自动投案，基本如实供述罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。被告人杨贺东基本如实供述罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。被告人杨贺东一人犯数罪，应当数罪并罚，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定。同时提出量刑建议，提请本院依法判处。被告单位瑞亚达公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人杨贺东对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人亚秀伦对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。经审理查明，2016年9月1日被告人杨贺东以他人名义在天津市静海区注册成立顺龙公司。2016年11月至2017年4月间，顺龙公司在没有真实货物交易的情况下，虚构购买杨树原木的事实虚开进项增值税普通发票31份，金额为人民币13510630元。2016年9月至10月间，在无真实货物交易的情况下，被告人杨贺东利用顺龙公司向王某（另案处理）实际控制的春桃公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1286348元，税额为人民币186905.24元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2016年10月至2017年2月间，被告单位瑞亚达公司为达到少缴税的目的，该公司实际控制人被告人亚秀伦通过联系被告人杨贺东，在无真实货物交易的情况下，接受顺龙公司虚开的增值税专用发票9份，价税合计人民币980608元，税额为人民币142481.49元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2016年2、3月间，被告人杨贺东利用顺龙公司通过刘某居间介绍，向建宏公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币324000元，税额为人民币47076.93元。上述增值税专用发票均在税务部门认证抵扣，上下游公司通过对公及个人账户形成虚假资金流。2019年10月9日，被告人杨贺东在河北省文安县华洋板厂被公安机关抓获。2019年10月16日，被告人亚秀伦到公安机关投案。案发后，被告单位瑞亚达公司、被告人亚秀伦对涉案发票进行了进项税额转出。上述事实，有被告人杨贺东、亚秀伦的供述，证人王某、田某、刘某、杨某、陈某、韩某的证言，鉴定文书、辨认笔录、公司账目及合同、自述材料、记账凭证、税务稽查卷宗材料、犯罪案件移送书、调查报告、账户明细、私营公司基本情况、公司设立登记申请书、村委会证明、发票明细、增值税普通发票、身份证复印件、常住人口基本信息表，案件来源、抓获经过、增值税纳税申报表等证据证实。经当庭质证，上述证据具有合法性、关联性、客观性，已形成证据体系，应当作为认定本案事实的依据予以确认。本院认为，被告人杨贺东为他人虚开增值税专用发票，又虚开其他发票，情节特别严重，其行为已构成虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪；被告单位瑞亚达公司、被告人亚秀伦让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；公诉机关指控犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人杨贺东一人犯数罪，应当数罪并罚，其如实供述犯罪事实，可以依法从宽处理。被告人亚秀伦自动投案，如实供述犯罪事实，系自首，可以依法从轻处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二十五条、第三十条、第三十一条、第六十七条、第六十九条、第七十二条第一款之规定，判决如下：被告单位天津市瑞亚达贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元。（罚金于判决生效后二日内缴纳）被告人杨贺东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金十万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金十万元。决定执行有期徒刑三年八个月，并处罚金二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月9日起至2023年6月8日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）被告人亚秀伦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘 岩人民陪审员  郑永兰人民陪审员  张建苓二〇二〇年七月三日书 记 员  劳朋波