江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏1322刑初671号 公诉机关江苏省沭阳县人民检察院。 被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司，统一社会信用代码91320202MA1MJBE28U，单位住所地江苏省无锡市崇安区广勤路397号1号楼1521室，法定代表人费元娣。 诉讼代表人吴彐龙，男,1976年12月7日出生，住江苏省江阴市。 被告人吴祥刚，男，1950年5月4日出生于江苏省江阴市，汉族，无锡市盛凌佳物资有限公司主要负责人，住江苏省江阴市。被告人吴祥刚曾因犯诈骗罪，于1997年8月8日被江苏省无锡市崇安区人民法院判处有期徒刑六年六个月，附加剥夺政治权利一年。2001年11月30日被裁定假释，假释考验期限为2001年11月30日至2003年9月30日。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月22日被沭阳县公安局监视居住（未限制人身自由）。 辩护人郑永泽，江苏沂淮律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2019]587号起诉书指控被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月5日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员刘新娟出庭支持公诉。被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司诉讼代表人吴彐龙、被告人吴祥刚及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控：2016年10月至2017年1月，被告人吴祥刚在经营被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司期间，在无真实货物交易的情况下，通过惠某、桑某（已判刑）从沭阳县华翔粮食机械制造厂为自己虚开增值税专用发票14份，价税合计1478394.45元，税额214809.45元。 2016年10月至2017年1月，被告人吴祥刚在经营被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司期间，在无真实货物交易的情况下，通过惠某、桑某（已判刑）从沭阳县煜盛宝贸易有限公司为自己虚开增值税专用发票39份，价税合计4115935.4元，税额合计598041.88元。 2017年6月1日至6月30日，被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司做出进项税转出金额43593.23元。 针对上述指控，公诉机关在庭审中出示了被告人吴祥刚的供述、同案关系人的供述、证人证言、虚开增值税专用发票复印件、银行交易明细、抵扣证明等书证等证据予以证实。公诉机关认为，被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴祥刚系实施虚开增值税专用发票行为直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。 被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。 被告人吴祥刚的辩护人提出：被告人吴祥刚归案后如实供述自己的罪行，并补缴部分税款，可以从轻处罚。 经审理查明：2016年10月至2017年1月，被告人吴祥刚在经营被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过惠某、桑某（已判刑）从沭阳县华翔粮食机械制造厂为自己虚开增值税专用发票14份，价税合计1478394.45元，税额214809.45元。 2016年10月至2017年1月，被告人吴祥刚在经营被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过惠某、桑某（已判刑）从沭阳县煜盛宝贸易有限公司为自己虚开增值税专用发票39份，价税合计4115935.4元，税额合计598041.88元。 2017年6月1日至6月30日，被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司做出进项税转出金额43593.23元。被告人吴祥刚归案后如实供述了自己的犯罪事实。 上述事实，由公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证据证明效力的以下证据予以证实： 被告人吴祥刚供述了其在任被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司实际控制人期间，在明知其公司与对方公司没有真实业务往来的情况下，以向他人支付费用的方式取得虚开的增值税专用发票，并用于抵扣税款的时间、地点、经过、数额等事实。该供述得到了同案关系人惠某、桑某、晏某的供述、证人王某、孙某的证言、增值税专用发票复印件、无锡市盛凌佳物资有限公司注册资料、抵扣证明、缴款收据、刑事判决书等证据证实，足以认定。公安机关出具的“发破案经过”及“抓获经过”证明本案的案发及被告人吴祥刚的归案情况；“有/无前科劣迹证明”、刑事判决书证明了被告人吴祥刚的前科劣迹情况；人员基本信息表证明了被告人吴祥刚的刑事责任年龄。 本院认为，被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人吴祥刚作为被告单位虚开增值税专用发票直接负责的主管人员，其行为均已经构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据确实充分，指控罪名正确，予以支持。被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚归案后均能如实供述被告单位及自己的犯罪事实，依法予以从轻处罚。被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚案发后退出部分违法所得，酌情予以从轻处罚。被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司、被告人吴祥刚认罪认罚，依法从宽处理。控、辩双方提出的与上述观点相一致的意见，本院均予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第六十七条第三款，第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元。 （所处罚金应在判决生效后十日内缴纳完毕。） 被告人吴祥刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年二个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。） 二、追缴被告单位无锡市盛凌佳物资有限公司违法所得人民币七十六万九千二百五十八元一角，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李长超 人民陪审员  郑功闪 人民陪审员  刘金生 二〇二〇年七月一日 法官 助理  钟园园 书 记 员  周梦甜 书 记 员  苗 婷 附相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第二款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条【单位负刑事责任的范围】公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条【单位犯罪的处罚原则】单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。