福建省明溪县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0421刑初51号 公诉机关福建省明溪县人民检察院。 被告人柳莉，女，1974年3月20日出生于福建省明溪县，汉族，中专文化，明溪县工业和信息化局、明溪县应急管理局、明溪县安全生产技术管理协会、明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限公司原会计，户籍地福建省明溪县，住福建省明溪县。因犯挪用公款罪于1999年5月27日被明溪县人民法院判处有期徒刑三年六个月，于2001年5月8日假释。因涉嫌犯挪用资金罪，于2019年9月25日被刑事拘留，同年11月1日被逮捕。现羁押于三明市看守所。 辩护人任建萍，福建归化律师事务所律师。 明溪县人民检察院以明检一部刑诉〔2020〕44号起诉书指控被告人柳莉犯贪污罪、挪用公款罪、赌博罪，于2020年5月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。明溪县人民检察院指派检察员谢建雄出庭支持公诉，被告人柳莉及其辩护人任建萍到庭参加诉讼。现已审理终结。 明溪县人民检察院指控：被告人柳莉涉嫌贪污公款871000元，涉嫌挪用公款1250000元，涉嫌聚众赌博，赌资数额累计2617340元。具体分述如下： 一、贪污 （一）贪污明溪县安全生产技术管理协会公款的部分 2013年至2018年，被告人柳莉利用担任明溪县安全生产技术管理协会会计（以下简称“安全协会”）的职务便利，采取收入不入账、虚列开支、伪造现金缴款单等方式，多次将安全协会收取的培训费、考试费等费用共计人民币641000元非法占为己有，具体分述如下： 1、2013年10月，安全协会以明溪县人民政府安全生产委员会的名义举办工贸培训，共收取37080元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 2、2013年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取23650元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 3、2014年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取18510元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 4、2014年5月，安全协会举办危化培训，共收取6240元培训费。2014年7月14日，中石化森美（福建）石油有限公司三明石油分公司将1760元危化培训费转至明溪县安全生产监督管理局账户，尔后被告人柳莉将其中的110元培训费以暂存款挂账，并以收入不入账的方式将其余的6130元培训费非法占为己有。 5、2014年10月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取27880元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 6、2014年11月，安全协会举办工贸培训，共收取20225元培训费及代缴市安监局考试费5300元。2014年12月18日，被告人柳莉将代缴的5300元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将25525元培训费、考试费非法占为己有。 7、2015年6月，安全协会举办高压电工培训，共收取160930元培训费及代缴市安监局考试费18150元。被告人柳莉将其中的5320元培训费及18150元考试费给予以上缴，以伪造财务凭证的方式将剩余的155610元培训费非法占为己有。 8、2015年8月，安全协会举办高处作业培训，共收取52800元培训费及代缴市安监局考试费9000元。2015年10月14日，被告人柳莉将部分代缴的7500元考试费上缴市安监局，以收入不入账、伪造财务凭证的方式将54300元培训费、考试费非法占为己有。 9、2015年10月，安全协会举办工贸培训，共收取6750元培训费及代缴市安监局考试费2700元。2015年11月12日，被告人柳莉将代缴的2700元考试费上缴市安监局，尔后以收入不入账的方式将6750元培训费非法占为己有。 10、2015年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取19220元培训费及代缴市安监局考试费6200元。2015年11月26日，被告人柳莉上缴市安监局考试费6250元，多上缴了50元。尔后以收入不入账的方式将剩余的19170元培训费非法占为己有。 11、2015午11月，安全协会举办低压电工培训，共收取9315元培训费及代缴市安监局考试费4050元。被告人柳莉上缴市安监局考试费4050元后，以收入不入账的方式将9315元培训费非法占为己有。 12、2016年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取26950元培训费及代缴市安监局考试费4600元。2016年5月31日，被告人柳莉上缴市安监局考试费4600元，尔后以收入不入账的方式将26950元培训费非法占为己有。 13、2016年6月，安全协会举办危化培训，共收取6975元培训费及代缴市安监局考试费2250元。2016年7月28日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2250元。尔后以收入不入账的方式将6975元培训费非法占为己有。 14、2016年12月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取11810元培训费及代缴市安监局考试费2150元。2017年1月18日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2150元。尔后以收入不入账的方式将11810元培训费非法占为己有。 15、2017年4月，安全协会举办高处作业培训，共收取14040元培训费及代缴市安监局考试费2700元。2017年9月25日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2700元。尔后以收入不入账的方式将14040元培训费非法占为己有。 16、2017年5月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取22855元培训费及代缴市安监局考试费4150元。被告人柳莉上缴市安监局考试费4150元后，以收入不入账的方式将22855元培训费非法占为己有。 17、2017年6月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取18170元培训费及代缴市安监局考试费2700元。被告人柳莉上缴市安监局考试费2700元后，以收入不入账的方式将18170元培训费非法占为己有。 18、2017年8月，安全协会分别举办加氢和烷基化作业培训，共收取9125元培训费及代缴市安监局考试费1650元。2017年11月8日，被告人柳莉将代缴的1650元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将10775元培训费、考试费非法占为己有。 19、2017年9月，安全协会举办危化培训，共收取7905元培训费及代缴市安监局考试费2550元。2017年11月8日，被告人柳莉将代缴的2550元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将10455元培训费、考试费非法占为己有。 20、2018年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取29665元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 21、2018年5月，安全协会举办危化培训，共收取8370元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 22、2018年8月，安全协会举办低压电工培训，共收取67295元培训费及代缴市安监局考试费11400元。2018年8月27日，被告人柳莉上缴市安监局考试费11400元。尔后以收入不入账的方式将67295元培训费非法占为己有。 23、2018年9月、10月，安全协会分别举办高处作业和高压电工培训，共收取15640元培训费及代缴市安监局考试费6800元。2018年11月14日，被告人柳莉上缴市安监局考试费6800元。2018年11月16日，福建省宏源电业股份有限公司转入该协会账户高压电工培训费12210元。被告人柳莉以收入不入账的方式将其余的培训费3430元非法占为己有。 24、2018年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取26290元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 （二）贪污明溪县应急管理局（原明溪县安全生产监督管理局）、明溪县工业和信息化局（原明溪县经济贸易局）公款的部分 2011年8月至2013年4月，被告人柳莉利用担任明溪县经济贸易局、明溪县安全生产监督管理局会计及掌握明溪县安全生产监督管理局基本户（账号：14×××80）银行转账密钥的便利，采取收入不入账、伪造凭证等方式侵吞公款230000元。具体分述如下： 1、2011年8月18日，被告人柳莉将明溪县财政局下拨10万元财政经费至明溪县经济贸易局零余额账户（账号：14×××20），采取不入账的方式，在明溪县经济贸易局出纳刘某不知情的情况下，以还借款的名义将该100000元转至明溪县安全生产监督管理局基本户，尔后将该100000元通过网上银行转入其个人账户（卡号62×××59）占为己有。 2、2011年12月23日至2013年2月16日，被告人柳莉先后多次以支付招商费用、备用金、办公费、差旅费、上缴款等名义通过网上银行转账，将明溪县安全生产监督管理局基本户上的公款转出归个人使用，采取不入账及伪造凭证的方式将明溪县安全生产监督管理局基本户上的公款130000元占为己有。 2019年9月24日，被告人柳莉到明溪县投案，并如实供述自己的犯罪事实。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了户籍证明，案件移送函，到案经过，明溪县安全生产管理技术协会出具的情况说明及协会成立相关材料、开办培训班相关材料、协会账户明细账、记账凭证及相关票据、对公账户交易明细，违法犯罪经历查询情况表，刑事判决书，释放证明，明溪县安全生产管理技术协会出具的证明、银行账户明细，明溪县应急管理局出具的情况说明和证明，三明市应急管理局出具的关于2008年至2018年考试费收取情况的说明，福建省物价局、福建省财政厅关于印发《福建省党政机关及其所属单位培训考试收费管理暂行办法》，蔡某、杨某提供的微信转账记录，原安监局、原经贸局明细账，对公账户银行账户明细、银行账户明细，记账凭证，三明立信有限责任会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，柳莉个人银行账户明细等，证人廖某、谢某、杨某、蔡某、何月红、王某1、官某、张某1、刘某、上某、李某3、罗某等人的证言，被告人柳莉的供述等证据。 二、挪用公款 2017年11月至2019年9月，被告人柳莉利用担任明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限公司（以下简称明盛公司）会计及掌握公司对公账户（账号：35×××01）银行转账密钥的便利，先后18次以支付工程款、备用金、收购款、物业费等名义通过网上银行转账，将明盛公司对公账户上的公款共计1250000元转入其个人账户（账号：62×××69）用于赌博，进行非法活动且不退还。 2019年9月24日，被告人柳莉到明溪县投案，并如实供述自己的犯罪事实。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了案件移送函，到案经过，明盛公司出具的情况说明及公司账户银行明细，明盛公司注册成立资料，明溪县政府专题会议纪要，三明立信有限责任会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，银行对账单及明盛公司银行明细及明细账，任建萍出具的情况说明，证人黄某的证言，被告人柳莉的供述等证据。 三、赌博 2017年至2019年期间，被告人柳莉以营利为目的，通过微信、电话与揭某（另案处理）、余某（另案处理）、王某2（另案处理）、陈某（另案处理）、张某2（另案处理）、汤某（另案处理）等人互约在李某（另案处理）经营的“××茶庄”内通过打麻将的方式进行赌博，为防止警方查处，在赌博过程中，被告人柳莉等人利用纸笔记录每局输赢情况，在每场赌博结束后进行赌资输赢结算。2017年至2019年期间，被告人柳莉通过自己银行账户（62×××17、62×××69）将钱款转至李某银行账户（62×××99）及李某使用的李某某银行账户（62×××30）进行赌资输赢结算，金额共计2617340元。 2019年9月24日，被告人柳莉到明溪县投案，并如实供述自己的犯罪事实。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了到案经过，李某银行账户明细，厦门良诚会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，同案人李某、余某、揭某、汤某、张某2、王某2、陈某等人的证言，被告人柳莉的供述，辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告人柳莉利用担任安全协会、明溪县经济贸易局、明溪县安全生产监督管理局会计职务上的便利，侵吞公款共计871000元，数额巨大；被告人柳莉利用担任明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限公司会计职务上的便利，挪用公款1250000元进行非法活动且不退还，情节严重；被告人柳莉以营利为目的聚众赌博，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第二款、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三百八十四条第一款、第三百零三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以贪污罪、挪用公款罪、赌博罪追究其刑事责任，被告人柳莉一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条，应当数罪并罚。被告人柳莉犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻或者减轻处罚。 被告人柳莉对指控事实、罪名没有异议，在开庭审理过程中亦无异议，同意适用认罪认罚程序。 其辩护人的辩护意见：一、被告人柳莉有自首情节，依法可以减轻处罚，建议减少基准刑的40%以下；二、被告人柳莉从侦查、审查起诉、法院审理阶段均多次表示愿意认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、“两高三部”《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》的规定，被告人柳莉自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，且明确表示愿意接受刑罚处罚，符合认罪认罚从宽的规定，应当对其予以适用认罪认罚从宽制度；三、被告人柳莉所贪污和挪用的款项，大部分用于赌博，案发后，公安机关已从参与赌博的其他犯罪嫌疑人处追回了部分款项，客观上也部分弥补了因本案给国家造成的损失；四、被告人柳莉认罪悔罪态度好，请求法庭量刑时考虑此情节；五、被告人柳莉的家庭情况十分困难，令人同情，希望法庭在量刑时能充分考虑。 经审理查明，被告人柳莉贪污公款871000元，挪用公款1250000元，聚众赌博，赌资数额累计2617340元。具体犯罪事实如下： 一、贪污的事实 （一）贪污明溪县安全生产技术管理协会公款的部分 2013年至2018年，被告人柳莉利用担任安全协会会计的职务便利，采取收入不入账、虚列开支、伪造现金缴款单等方式，多次将安全协会收取的培训费、考试费等费用共计人民币641000元非法占为己有。具体犯罪事实如下： 1、2013年10月，安全协会以明溪县人民政府安全生产委员会的名义举办工贸培训，共收取37080元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 2、2013年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取23650元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 3、2014年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取18510元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 4、2014年5月，安全协会举办危化培训，共收取6240元培训费。2014年7月14日，中石化森美（福建）石油有限公司三明石油分公司将1760元危化培训费转至明溪县安全生产监督管理局账户，尔后被告人柳莉将其中的110元培训费以暂存款挂账，并以收入不入账的方式将其余的6130元培训费非法占为己有。 5、2014年10月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取27880元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 6、2014年11月，安全协会举办工贸培训，共收取20225元培训费及代缴市安监局考试费5300元。2014年12月18日，被告人柳莉将代缴的5300元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将25525元培训费、考试费非法占为己有。 7、2015年6月，安全协会举办高压电工培训，共收取160930元培训费及代缴市安监局考试费18150元。被告人柳莉将其中的5320元培训费及18150元考试费给予以上缴，以伪造财务凭证的方式将剩余的155610元培训费非法占为己有。 8、2015年8月，安全协会举办高处作业培训，共收取52800元培训费及代缴市安监局考试费9000元。2015年10月14日，被告人柳莉将部分代缴的7500元考试费上缴市安监局，以收入不入账、伪造财务凭证的方式将54300元培训费、考试费非法占为己有。 9、2015年10月，安全协会举办工贸培训，共收取6750元培训费及代缴市安监局考试费2700元。2015年11月12日，被告人柳莉将代缴的2700元考试费上缴市安监局，尔后以收入不入账的方式将6750元培训费非法占为己有。 10、2015年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取19220元培训费及代缴市安监局考试费6200元。2015年11月26日，被告人柳莉上缴市安监局考试费6250元，多上缴了50元。尔后以收入不入账的方式将剩余的19170元培训费非法占为己有。 11、2015午11月，安全协会举办低压电工培训，共收取9315元培训费及代缴市安监局考试费4050元。被告人柳莉上缴市安监局考试费4050元后，以收入不入账的方式将9315元培训费非法占为己有。 12、2016年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取26950元培训费及代缴市安监局考试费4600元。2016年5月31日，被告人柳莉上缴市安监局考试费4600元，尔后以收入不入账的方式将26950元培训费非法占为己有。 13、2016年6月，安全协会举办危化培训，共收取6975元培训费及代缴市安监局考试费2250元。2016年7月28日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2250元。尔后以收入不入账的方式将6975元培训费非法占为己有。 14、2016年12月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取11810元培训费及代缴市安监局考试费2150元。2017年1月18日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2150元。尔后以收入不入账的方式将11810元培训费非法占为己有。 15、2017年4月，安全协会举办高处作业培训，共收取14040元培训费及代缴市安监局考试费2700元。2017年9月25日，被告人柳莉上缴市安监局考试费2700元。尔后以收入不入账的方式将14040元培训费非法占为己有。 16、2017年5月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取22855元培训费及代缴市安监局考试费4150元。被告人柳莉上缴市安监局考试费4150元后，以收入不入账的方式将22855元培训费非法占为己有。 17、2017年6月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取18170元培训费及代缴市安监局考试费2700元。被告人柳莉上缴市安监局考试费2700元后，以收入不入账的方式将18170元培训费非法占为己有。 18、2017年8月，安全协会分别举办加氢和烷基化作业培训，共收取9125元培训费及代缴市安监局考试费1650元。2017年11月8日，被告人柳莉将代缴的1650元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将10775元培训费、考试费非法占为己有。 19、2017年9月，安全协会举办危化培训，共收取7905元培训费及代缴市安监局考试费2550元。2017年11月8日，被告人柳莉将代缴的2550元考试费上缴市安监局，尔后又将该笔费用在明溪县安监局报销支出。被告人柳莉以收入不入账、虚列开支等方式将10455元培训费、考试费非法占为己有。 20、2018年4月，安全协会举办非煤矿山培训，共收取29665元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 21、2018年5月，安全协会举办危化培训，共收取8370元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 22、2018年8月，安全协会举办低压电工培训，共收取67295元培训费及代缴市安监局考试费11400元。2018年8月27日，被告人柳莉上缴市安监局考试费11400元。尔后以收入不入账的方式将67295元培训费非法占为己有。 23、2018年9月、10月，安全协会分别举办高处作业和高压电工培训，共收取15640元培训费及代缴市安监局考试费6800元。2018年11月14日，被告人柳莉上缴市安监局考试费6800元。2018年11月16日，福建省宏源电业股份有限公司转入该协会账户高压电工培训费12210元。被告人柳莉以收入不入账的方式将其余的培训费3430元非法占为己有。 24、2018年11月，安全协会举办烟花爆竹培训，共收取26290元培训费，被告人柳莉以收入不入账的方式将该笔培训费非法占为己有。 另查明，一、安全协会系经明溪县民政局批准成立全县生产经营单位自愿联合组成的地方性专业性安全生产管理技术非营利性社会团体组织。协会成立于2012年10月，会长为廖某，秘书长为杨某，会计为柳莉，先后聘请了何某、谢某，王某1、蔡某为协会出纳。协会的业务主要有：总结推广安全生产新技术、新成果；组织会员单位开展安全生产培训；开展安全技术、管理和信息咨询服务。自协会成立以来，受明溪县安全生产监督管理局委托举办培训班，办班收到的培训费均上缴县财政，财政统筹后返拨明溪县安全生产监督管理局。2012年11月至2018年8月收到的培训费均开具财政非税收发票，2018年11月依据市局要求改开增值税普通发票。二、2002年9月明溪县经贸局安监股独立成二级局，独立后名称为明溪县安全生产监督管理局，2018年12月因机构改革，明溪县安全生产监督管理局变更为明溪县应急管理局。三、被告人柳莉于2019年9月24日到明溪县监委投案，明溪县监委于当日将柳莉移交明溪县公安局。四、被告人柳莉贪污公款871000元，挪用公款1250000元，未予以退还。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认： 1、书证 （1）户籍证明，证明被告人柳莉的身份情况以及作案时已达刑事责任年龄的事实。 （2）案件移送函、到案经过，证明被告人柳莉于2019年9月24日到明溪县监委投案，明溪县监委于当日将人员移交明溪县公安局的事实。 （3）安全协会出具的证明、银行账户明细，证明被告人柳莉的主体身份及职务情况，柳莉从2012年10月协会成立至2019年9月担任协会的会计职务。 （4）明溪县应急管理局出具的证明，证明被告人柳莉于2006年2月至2018年12月兼职任明溪县安监局会计（临时聘用），2019年1月至2019年9月兼职明溪县应急管理局会计（临时聘用）。 （5）明溪县安全生产管理技术协会出具的情况说明及协会成立相关材料、开办培训班相关材料、协会账户明细账、记账凭证及相关票据、对公账户交易明细等，证明2013年至2018年，被告人柳莉利用担任协会会计的职务便利，采取收入不入账、虚列开支、伪造现金缴款单等方式，多次将协会收取的培训费、考试费等费用共计641000元占为己有的事实。 （6）违法犯罪经历查询情况表、刑事判决书、释放证明，证明被告人柳莉因挪用公款罪于1999年5月27日被明溪县人民法院判处有期徒刑三年六个月，于2001年5月8日被假释的事实。 （7）明溪县应急管理局（原明溪县安全生产监督管理局）出具的情况说明（培训费性质），证明2012年10月协会成立以来，受明溪县安监局委托举办培训班，办班收取的培训费均上缴县财政，财政统筹后返拨明溪县安监局的事实。 （8）明溪县应急管理局（原明溪县安监局）出具的情况说明（协会培训费入账情况），证明协会自2012年10月成立以来举办培训班收取培训费及考试费一共入账4笔培训费及考试费共98470元的事实。 （9）三明市应急管理局出具的关于2008年至2018年考试费收取情况的说明，证明：1、三明市应急管理局2008年至2014年收到明溪县两笔考试费，分别是2012年11月的举办的低压电工培训和2014年11月举办的工贸企业培训；2、2015年至2017年均有收到明溪县举办培训班的考试费；3、2018年4月非煤矿山培训班、2018年5月危化培训班及2018年11月烟花爆竹培训班此期管理类未收到考试费（2018年开始管理类未要求缴纳）；4、2018年8月举办的低压电工、9月的高处作业及10月的高压电工此三期特种作业培训班均已收到应缴的考试费的事实。 （10）福建省物价局、福建省财政厅关于印发《福建省党政机关及其所属单位培训考试收费管理暂行办法》的通知，证明培训考试费使用省财政厅统一印制的财政票据，收费资金全额上缴国库的事实。 （11）蔡某、杨某提供的微信转账记录，证明蔡某、杨某有通过微信将部分收取的培训费转账给柳莉的事实。 （12）三明立信有限责任会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，证明柳莉贪污明溪县安全生产管理技术协会培训费641000元的事实。 2、证人证言 （1）证人廖某的证言，证明安全协会是2012年成立的社团组织，主要是在县安监局的指导下做一些安全生产宣传及技术培训方面等工作。协会的日常工作如安全生产培训都是由秘书长杨某负责的事实。 （2）证人谢某的证言，证明2015年至2018年，谢某在明溪县安监局担任出纳期间，协会举办培训有收取培训费，然后她将培训费交给柳莉的事实。 （3）证人杨某的证言，证明协会有举办安全生产培训并收取培训费用，但这些培训都是受市县安监局委托举办的，收取的培训费用都要分别上缴市安监局和县财政的事实。 （4）证人蔡某的证言，证明蔡某于2018年在明溪县安监局担任出纳期间，协助将收取的培训费校对后交给柳莉，由柳莉上缴财政的事实。 （5）证人何某的证言，证明2012年11月至2015年9月她任协会出纳期间，安监局委托办培训班的培训费用是柳莉收取的事实。 （6）证人王某1的证言，证明王某12018年8月至2019年3月任协会出纳期间，安监局委托办培训班的培训费用是柳莉收取的事实。 （7）证人官某（明溪县审计局工作人员）的证言，证明其审计时发现柳莉有存在培训费收入未入账，使用假票据、虚开增值税普通发票、做假账的行为。 （8）证人张某3（明溪县应急局副局长）的证言，证明明溪县安监局开展安全生产培训工作是委托协会举办的事实。 （9）证人蒋某（明溪县应急局局长）的证言，证明协会由县安监局管理，协会的日常工作就是受县安监局的委托举办安全生产培训的事实。 （10）证人张某1（原明溪县应急局局长）的证言，证明其担任明溪县安监局局长期间，县安监局的会计是柳莉兼任，她还兼任协会会计。协会受安监局的委托举办培训班，收取培训费并开具财政非税收入发票，除了上缴市安监局的考试费外，其余的培训费都要上缴到县财政，再由县财政划拨给安监局。 （11）证人詹某（明溪县财政局工作人员）的证言，证明在县财政局调取安监局培训费上缴明细期间，柳莉恶意带走部分材料并进行篡改。 3、被告人供述 被告人柳莉的供述：“我从2012年底至案发前一直兼任安全协会的会计，协会不定期的举办安全生产培训，并收取参加培训学员的培训费。这些培训费本来应该由协会的出纳管理并存进财政局账户的，后来不知什么原因就由我保管并由我去银行存，这样我既是会计又是出纳。因为我有外债就动了想把本应该上缴财政的培训费挪用去还外债等有钱了再还上的心思。2013年至2016年以前我只是挪用部分培训费，上缴了一部分培训费，挪用一部分培训费。2016年以后我欠的外债更多了，挪用部分不够周转了，所以2016年至2018年期间，我就把所有参加安全生产培训学员的培训费都挪用掉。2016年以前她上缴一部分培训费，截留挪用一部分培训费。因为我是会计，所以有上缴的钱就有做账，没上缴的钱她就没有做账。2016年至2018年期间，我从网络上购买假发票，这些收取的培训费我就再没有入账了。”证明被告人柳莉于2013年至2018年期间利用职务便利，以收入不入账、伪造凭证方式侵吞安全协会培训费用641000元公款，用于个人消费、购买体育彩票，偿还银行和贷款公司的本金和利息的事实。 （二）贪污明溪县应急管理局（原明溪县安全生产监督管理局）、明溪县工业和信息化局（原明溪县经济贸易局）公款部分 2011年8月至2013年4月，被告人柳莉利用担任明溪县经济贸易局、明溪县安全生产监督管理局会计及掌握明溪县安全生产监督管理局基本户（账号：14×××80）银行转账密钥的便利，采取收入不入账、伪造凭证等方式侵吞公款230000元。具体犯罪事实如下： 1、2011年8月18日，被告人柳莉将明溪县财政局下拨10万元财政经费至明溪县经济贸易局零余额账户（账号：14×××20），采取不入账的方式，在明溪县经济贸易局出纳刘某不知情的情况下，以还借款的名义将该100000元转至明溪县安全生产监督管理局基本户，尔后将该100000元通过网上银行转入其个人账户（卡号62×××59）占为己有。 2、2011年12月23日至2013年2月16日，被告人柳莉先后多次以支付招商费用、备用金、办公费、差旅费、上缴款等名义通过网上银行转账，将明溪县安全生产监督管理局基本户上的公款转出归个人使用，采取不入账及伪造凭证的方式将明溪县安全生产监督管理局基本户上的公款130000元占为己有。 另查明，明溪县工业和信息化局在2006年至2019年经过两次机构改革及更名，其中2015年6月由明溪县经济贸易局更名为明溪县经济和信息化局，2018年12月由明溪县经济和信息化局更名为明溪县工业和信息化局。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认： 1、书证 （1）明溪县工信局出具的证明，证明2006年2月至2015年5月柳莉在明溪县经贸局担任会计职务（临时聘用人员），2015年6月至2018年12月在明溪县经济和信息化局担任会计（临时聘用人员）；2019年1月至2019年7月在明溪县工业和信息化局担任会计（临时聘用人员）；2019年8月至9月在明溪县工业和信息化局担任会计（劳务派遣人员），被告人柳莉系受国家机关、国有公司委托管理、经营国有财产人员的事实。 （2）三明立信有限责任会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，证明2011年12月至2013年2月柳莉从明溪县应急管理局转出资金到其个人账户208000元；到上某账户22000元，合计230000元，账面均未反映。2011年、2013年两次从工信局（原经贸局）零余额账户共转出200000元到明溪县应急管理局账户，再将该款全部转到其个人账户的事实。 （3）原安监局、经贸局明细账、对公账户银行账户明细、记账凭证、柳莉个人银行账户明细等，证明2011年8月18日，明溪县财政局划拨的100000元财政经费到明溪县经贸局零余额账户内，柳莉采取不入账的方式，在明溪县经贸局出纳刘某不知情的情况下，以还借款的名义将该100000元转到明溪县安监局基本户，后将该100000元通过网上银行转入其个人账户占为己有的事实；2011年12月23日至2013年2月16日，柳莉先后23次以支付招商费、备用金、办公费、差旅费、上缴款等名义通过网上银行转账，将安监局基本户上的公款230000元转出归个人使用，柳莉于2013年4月1日将个人现金100000元以明溪县财政局经费的名义存入明溪县安全生产监督管理局基本户，同时，柳莉将明溪县财政局划拨至安监局零余额账户的150000元财政经费转入安监局基本户，以上两笔费用共计250000元均未入账。后柳莉伪造安监局零余额账户转入安监局基本户20000元的财政性资金支付凭证入账。 （4）明溪县工信局出具的证明，证明明溪县工业和信息化局在2006年至2019年经过二次机构改革及更名，其中2015年6月由明溪县经济贸易局更名为明溪县经济和信息化局，2018年12月由明溪县经济和信息局更名为明溪县工业和信息化局的事实。 （5）明溪县工信局出具的情况说明，证明2011年8月18日，从明溪县财政局转入明溪县经贸局财政零余额账户的人员经费款140181元，柳莉未将上款入账，而是以还县安监局借款的名义，从县经贸局财政零余额账户转入县安监局对公账户100000元，并通过县安监局转入其个人账户。剩余40181元县经贸局正常经费支出。2013年2月25日，从县财政局转入县经贸局财政零余额账户经费款235300元，柳莉未入账，将其中100000元以县安监局借款的名义从县经贸局财政零余额账户转入县安监局对公账户，并通过县安监局转入柳莉个人账户。剩余135300元以县经贸局正常经费支出。2013年3月1日被县经贸局出纳刘某发现。柳莉于2013年3月6日通过个人账户转100000元到县经贸局基本户，并使用虚假的财政授权书入账。 2、证人证言 （1）证人刘某（原经贸局会计）的证言，证明柳莉以安监局借款名义分别于2011年8月和2013年2月从经贸局零余额账户向安监局对公账户转了两笔钱，每笔是100000元，2013年2月那一笔100000元已追回，2011年8月那一笔100000元未追回的事实。 （2）证人上某（县安监局工作人员）的证言，证明，2012年3月25日安监局以招待费名义转给其2000元，这笔钱是柳莉转给其的利息。2012年12月31日安监局以上缴款名义转给其20000元，柳莉以转错为由让其把钱还给柳莉的事实。 （3）证人李某3（原安监局工作人员）证言，证明2009年1月，其与接任出纳的罗某交接时未有银行密钥的事实。 （4）证人罗某（安监局工作人员）证言，证明其于2009年1月31日与安监局原出纳李某3进行了交接，办理了交接清册，当时未接收到安监局基本户的转账银行密钥。2013年3月1日，会计柳莉再次和其进行交接，其才接收到安监局基本户的转账银行密钥。柳莉被调查后，应急局进行自查，发现在2011年至2013年期间柳莉有利用保管安监局基本户银行密钥的便利多次将应急局基本户的钱转至其个人账户。 3、被告人供述 被告人柳莉供述，“2013年4月1日，我从县安监局零余额账户转到县安监局对公账户150000元，但这笔150000元我并没有入账，再加上我不入账直接存入的100000元，安监局的对公账户就多了250000元来弥补之前的差额230000元。还多出来的20000元，我就在这份记账凭证所附的原始凭证上制作了一张假的零余额账户转入对公账户20000元的对账单入账，这样就把财务账做平了。”证明被告人柳莉利用担任明溪县经济贸易局、明溪县安全生产监督管理局会计及掌握转账密钥的便利，采取收入不入账、伪造凭证等方式侵吞公款230000元的事实。 二、挪用公款的事实 2017年11月至2019年9月，被告人柳莉利用担任明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限公司（以下简称明盛公司）会计及掌握明盛公司对公账户（账号：35×××01）银行转账密钥的便利，先后18次以支付工程款、备用金、收购款、物业费等名义通过网上银行转账，将明盛公司对公账户上的公款共计1250000元转入其个人账户（账号：62×××69）用于赌博，进行非法活动且未予以退还。具体犯罪事实如下： （一）2017年11月12日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款共计50000元； （二）2017年11月12日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款共计50000元； （三）2017年12月12日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款50000元； （四）2017年12月25日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款50000元； （五）2018年1月22日，柳莉以支付房屋税费的名义挪用明盛公司公款100000元； （六）2018年2月7日，柳莉以支付备用金的名义挪用明盛公司公款40000元； （七）2018年6月21日，柳莉以支付办证费用的名义挪用明盛公司公款100000元； （八）2018年7月17日，柳莉以支付税款的名义挪用明盛公司公款50000元； （九）2018年9月23日，柳莉以支付收购款的名义挪用明盛公司公款100000元； （十）2018年10月22日，柳莉以支付收购款的名义挪用明盛公司公款50000元； （十一）2018年10月24日，柳莉以支付收购款的名义挪用明盛公司公款50000元； （十二）2018年11月21日，柳莉以支付收购款的名义挪用明盛公司公款50000元； （十三）2019年3月4日，柳莉以支付收购款的名义挪用明盛公司公款50000元； （十四）2019年4月9日，柳莉以支付物业费的名义挪用明盛公司公款10000元； （十五）2019年9月3日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款200000元； （十六）2019年9月18日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款150000元； （十七）2019年9月18日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款50000元； （十八）2019年9月19日，柳莉以支付工程款的名义挪用明盛公司公款50000元。 另查明，明盛公司系由原明溪县经信局出资成立的国有公司，经原经贸局李书仁局长同意，由原经贸局会计柳莉兼职任明盛公司会计，柳莉的工资由原经信局发放。明盛公司目前处于正常运营状态，未停业、未注销。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认： 1、书证 （1）明盛公司出具的情况说明、公司账户明细，证明明盛公司于2014年1月根据《明溪县人民政府专题会议纪要》文件，由明溪县政府出资注册成立。经原经贸局李某1局长同意，由原经贸局会计柳莉兼职任明盛公司会计，工资由原经信局发放，被告人柳莉系受国家机关、国有公司委托管理、经营国有财产人员的事实； （2）明溪县政府专题会议纪要，证明由原县经信局成立明溪县气动工具产业园开发管理有限责任公司的事实； （3）明盛公司注册成立资料，证明明盛公司系原明溪县经信局出资成立； （4）三明立信有限责任会计师事务所出具的注册会计师执行商定程序的报告，证明被告人柳莉从2017年11月至2019年9月自明盛公司转出资金到柳莉个人账户累计1250000元，账面均未反映的事实； （5）银行对账单、明盛公司银行明细、明细账等，证明2017年11月至2019年9月，被告人柳莉利用明盛公司会计及掌握明盛公司对公账户银行转账密钥的便利，先后18次以支付工程款、备用金、收购款、物业费等名义通过网上银行转账，从明盛公司对公账户上的公款共计1250000元转入其个人账户。 2、证人证言 证人黄某（明盛公司法定代表人）的证言，“明盛公司在明溪县建设银行开立了一个基本户，公司的资金都在这个账户中动转。这个账户上的钱都是县里核拨的财政性资金或财政性借款，有些是公司的经营资金，但账户里所有钱都是公款。所有支出都必须要有审批才能转账，公司转账要用到两个密钥，在原出纳曾婷婷离职前，这两个密钥分别由会计柳莉和出纳曾婷婷各自保管，形成互相制约监督。曾某某离职后，这个密钥就由我保管。2017年11月以来，柳莉多次利用我出差或者在工地的时机，以银行需要办理升级为由，向我索要密钥，柳莉趁机把公司的钱转到她个人账户上。”证明明盛公司在明溪县建设银行开立了一个基本户，公司的资金都在这账户中运转。这个账户上的钱都是县里核拨的财政性资金或财政性借款。明盛公司转账要用到两个密钥，一个由会计柳莉保管，另一个由法定代表人黄某保管。2017年11月以来，柳莉多次以各种借口从黄某手中拿到另一个密钥，将公司账户中的1250000元转入柳莉个人账户的事实。 3、被告人供述 被告人柳莉供述，证明从2017年至2019年9月，她共挪用了明盛公司的18笔公款，合计1250000元至其工商银行开设的个人账户上，钱款都被她拿去打麻将赌博输掉的事实。 三、赌博的事实 2017年至2019年期间，被告人柳莉以营利为目的，通过微信、电话方式与揭某（另案处理）、余某（另案处理）、王某2（另案处理）、陈某（另案处理）、张某2（另案处理）、汤某（另案处理）等人互约在李某（另案处理）经营的“××茶庄”内通过打麻将的方式进行赌博，为防止警方查处，在赌博过程中，被告人柳莉等人利用纸笔记录每局输赢情况，在每场赌博结束后进行赌资输赢结算。2017年至2019年期间，被告人柳莉通过自己银行账户（62×××17、62×××69）将钱款转至李某银行账户（6227073790227699）及李某使用的李某某银行账户（62×××30）进行赌资输赢结算，金额共计2617340元。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认： 1、同案人证言 （1）同案人李某（系××茶庄经营者）的证言，证明从2017年1月开始到2019年10月，柳莉、余某、揭某、汤某、张某2、王某2、陈某在李某开设经营的××茶庄里面打麻将赌博，互相召集或者偶尔由李某召集到其茶庄打麻将赌博的事实； （2）同案人余某、揭某、汤某、张某2、王某2、陈某的证言，共同证明了从2017年1月至2019年，柳莉、余某、揭某、汤某、张某2、王某2、陈某在李某开设经营的××茶庄里打麻将赌博，有时互相邀约，有时由李某组局的事实。 2、被告人供述 被告人柳莉的供述，证明从2017年1月开始到2019年，柳莉与余某、揭某、汤某、张某2、王某2、陈某在李某开设经营的××茶庄打麻将赌博，互相召集或者由李某组织，到李某开设的××茶庄打麻将赌博。期间大多数人把钱转到李某名下的建设银行卡或者李某提供的李某某的邮储银行卡，柳莉也有通过自己的账户转钱给汤某、张某2、揭某、陈某、王某2的事实。 3、辨认笔录 （1）张某2辨认与柳莉等人赌博的地点在明溪县雪峰镇×××茶庄。 （2）余某辨认出一同参与打麻将赌博的揭某、汤某、张某2、王某2、柳莉、陈某和提供赌博场所和工具的李某。 （3）李某辨认出参与打麻将赌博的汤某、张某2、揭某、王某2、柳莉、陈某、余某。 本院认为，被告人柳莉利用担任明溪县安全生产技术管理协会、明溪县经济贸易局、明溪县安全生产监督管理局会计职务上的便利，采取收入不入账、伪造凭证等方式侵吞公款共计871000元，数额巨大，其行为已构成贪污罪；被告人柳莉利用担任明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限公司会计职务上的便利，挪用公款1250000元进行非法活动且未予以退还，情节严重，其行为已构成挪用公款罪；被告人柳莉以营利为目的聚众赌博，其行为已构成赌博罪。被告人柳莉一人犯数罪，应当以贪污罪、挪用公款罪、赌博罪数罪并罚追究其刑事责任。公诉机关指控的事实和罪名均已成立。被告人柳莉犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。公诉人和辩护人关于被告人柳莉有自首情节，可以从轻处罚的意见予以采纳。被告人柳莉认罪认罚，但其并未退出所侵吞的公款，故不予以从宽处理。辩护人关于公安机关从参赌人员处追回了部分款项，客观上弥补了被告人柳莉给国家造成损失的意见。经查，公安机关从参赌人员处追缴的款项系赌资，并非对被告人柳莉所侵吞公款的追赃，故该辩护意见不予采纳。辩护人提出被告人柳莉家庭十分困难，令人同情，希望法庭在量刑时能充分考虑的辩护意见。经查，被告人柳莉作为国家工作人员，利用职务之便，贪污公款871000元，数额巨大；挪用公款1250000元进行非法活动且未予以退还，情节严重，给国家造成巨大经济损失，社会影响恶劣，且未予以退赔。虽然被告人柳莉上有生病的年迈父母，下有在读的豆蔻女儿，家庭状况值得同情，但其悲剧的根源在于被告人柳莉不敬畏党纪国法，对金钱的贪念和沉沦赌博，不能树立正确的人生观、价值观，对家庭、对单位、对国家不负责任，故不予从轻处罚，该辩护意见不予采纳。被告人柳莉有犯罪前科，酌情从重处罚。据此，依据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第二款，第三百八十三条第一款第（二）项、第二款，第三百八十四条第一款，第九十三条，第三百零三条第一款，第六十七条第一款，第六十九条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条，第五条第（三）项，第十八条，第十九条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理赌博刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第（二）款，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，判决如下： 一、被告人柳莉犯贪污罪，判处有期徒刑五年，并处罚金六十万元；犯挪用公款罪，判处有期徒刑五年；犯赌博罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金二十万元；决定执行有期徒刑九年，并处罚金八十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月25日起至2028年9月24日止。罚金于本判决发生法律效力后三十日内缴纳。） 二、继续向被告人柳莉追缴六十四万一千元退赔给明溪县安全生产技术管理协会；追缴十万元退赔给明溪县工业和信息化局；追缴十三万元退赔给明溪县应急管理局；追缴一百二十五万元退赔给明溪县明盛气动工具产业园开发管理有限责任公司。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省三明市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  杨建玲 人民陪审员  曾福东 人民陪审员  罗玄靖 二〇二〇年七月三十日 书 记 员  杜丽琼 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。 受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。 与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。 第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金； （二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 （三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。 犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年后依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。 第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。 第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。 国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。 第三百零三条以营利为目的，聚众赌博或者以赌博为业的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。 开设赌场的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第五条挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任；数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：（一）挪用公款数额在一百万元以上的；（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在五十万元以上不满一百万元的；（三）挪用公款不退还，数额在五十万元以上不满一百万元的。 第十八条贪污贿赂犯罪分子违法所得的一切财物，应当依照刑法第六十四条的规定予以追缴或者责任退赔，对被害人的合法财产应当及时返还，对尚未追缴到案或者尚未足额退赔的违法所得，应当继续追缴或者责令退赔。 第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。 对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理赌博刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条以营利为目的，有下列情形之一的，属于刑法第三百零三条规定的“聚众赌博”： （二）组织3人以上赌博，赌资数额累计达到5万元以上的； 《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。