天津市宁河区人民法院刑 事 判 决 书(2020)津0117刑初165号公诉机关天津市宁河区人民检察院。被告人韩风鸣，男，1959年2月22日出生，汉族，初中文化，天津冰鸣金属材料销售有限公司法定代表人，住天津市津南区（户籍地:天津市津南区）。2019年10月1日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被天津市公安局宁河分局刑事拘留，同年11月5日经天津市宁河区人民检察院批准逮捕，同日由天津市公安局宁河分局执行。现羁押于天津市宁河区看守所。辩护人吕春喜，天津瀛诰律师事务所律师。天津市宁河区人民检察院以津宁检二部刑诉[2020]164号起诉书指控被告人韩风鸣犯虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪，于2020年6月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年7月14日公开开庭审理了本案。天津市宁河区人民检察院指派检察员常宁出庭支持公诉，被告人韩风鸣及其辩护人吕春喜到庭参加诉讼。本案现已审理终结。天津市宁河区人民检察院起诉书指控，2014年6月11日，被告人韩风鸣伙同韩某（另案处理）在无资金投入、无办公地点、无经营场所的情况下，在天津市宁河区注册成立天津冰鸣金属材料销售有限公司。韩风鸣、韩某利用上述公司，在无真实交易的情况下，向文安县先迪伟业家具公司虚开增值税专用发票14份，税额233929.85元，价税合计1609988元；向安新县诚信有色金属购销有限公司虚开增值税专用发票51份，税额866229.39元，价税合计5961696元。上述虚开的增值税专用发票已全部抵扣税款。另经查，2015年6月，税务机关将天津冰鸣金属材料销售有限公司取得的与该企业经营项目无关的159份增值税专用发票送检鉴定。经鉴定，送检的159份发票中，有156份发票系伪造。案发后，被告人韩风鸣被公安机关抓获到案。公诉机关认为，被告人韩风鸣的行为已构成虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪，建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人韩风鸣有期徒刑四年至五年，并处五万以上五十万以下罚金；以持有伪造的发票罪判处被告人韩风鸣有期徒刑六个月至一年，并处罚金。被告人及其辩护人提出以下辩解、辩护意见：被告人韩风鸣对指控的罪名、事实及量刑建议均无异议，并自愿认罪认罚。其辩护人提出：1.韩风鸣未实际使用虚开的发票实施其他违法犯罪，且韩风鸣获利较少，其行为社会危害性不大。2.韩风鸣归案后如实交代全部犯罪事实，具有坦白情节，自愿认罪，并签署了认罪认罚具结书。3.韩风鸣是初犯、偶犯，请求从轻、减轻处罚。经审理查明，2014年6月11日，被告人韩风鸣伙同韩某（另案处理）在无资金投入、无办公地点、无经营场所的情况下，在天津市宁河区注册成立天津冰鸣金属材料销售有限公司。韩风鸣、韩某利用上述公司，在无真实交易的情况下，分别向文安县先迪伟业家具公司、安新县诚信有色金属购销有限公司虚开增值税专用发票共65份，税额共1100159.25元，价税合计7571684元。上述虚开的增值税专用发票已全部抵扣税款。2015年6月，税务机关将天津冰鸣金属材料销售有限公司取得的与该企业经营项目无关的159份增值税专用发票送检鉴定。经鉴定，送检的159份发票中，有156份发票系伪造。案发后，被告人韩风鸣被公安机关抓获到案。认定上述事实的证据如下：1.案件来源、到案经过、主体身份证明等证明:被告人韩风鸣的基本情况、到案经过及违法犯罪记录前科情况。2.中国人民银行印刷科学技术研究所鉴定报告、税务稽查报告证明：天津冰鸣金属材料销售有限公司持有伪造的增值税专用发票156份，金额14263782.86元，税额2424843.14元，并于2015年3月31日第00002号凭证、2015年4月30日第00002号凭证抵扣。天津冰鸣金属材料销售有限公司开具给文安县先迪伟业家具有限公司14份增值税专用发票，税额233929.85元；天津冰鸣金属材料销售有限公司开具安新县诚信有色金属购销有限公司51份增值税专用发票，税额866229.39元，资金已经回流闭合，属于虚开增值税专用发票的行为。3.河北省文安县人民法院（2019）冀1026刑初15号刑事判决书证明：在文安县先迪伟业家具有限公司与天津冰鸣金属材料销售有限公司无任何货物往来的情况下，通过他人从天津冰鸣金属材料销售有限公司向文安县先迪伟业家具有限公司虚开增值税专用发票14张，税额共计233929.85元，税款合计1609988元。另有证人王某1、王某2证言对上述事实予以证明。4.被告人韩风鸣供述证明：韩风鸣为虚开增值税专用发票注册天津冰鸣金属材料销售有限公司，分别向文安县先迪伟业家具公司、安新县诚信有色金属购销有限公司虚开增值税专用发票共计65份。在公司存在期间，韩风鸣持有伪造的发票共计156份。5.证人魏某证言证明：天津冰鸣金属材料销售有限公司虚开给安新县诚信有色金属购销有限公司51张天津市增值税专用发票。上述证据均经庭审举证、质证，内容客观真实，形式来源合法，本院予以确认。本院认为，被告人韩风鸣虚开增值税专用发票，数额较大；明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪。以上犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院对公诉机关的指控予以支持。被告人韩风鸣到案后如实供述自己的罪行，是坦白，其自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。公诉机关提出的量刑建议适当，本院予以采纳。在本案中，虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是国家对于税收的征管，被告人的行为已经给国家的税款造成了实际的损失，其辩护人提出的韩风鸣未实际使用虚开的发票实施其他违法犯罪，且韩风鸣获利较少，其行为社会危害性不大的辩护意见，本院不予支持。关于其辩护人提出的其他辩解意见，本院酌情予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百一十条之一第一款、第六十九条、第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条、第十五条的规定，判决如下：被告人韩风鸣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币六万元；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币一万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑四年十个月，并处罚金人民币七万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月1日起至2024年7月31日止）。上述罚金于本判决生效后一个月内给付。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第三中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汪卫军审 判 员  靳加伏人民陪审员  赵 雅二〇二〇年七月三十一日书 记 员  于娟娟附本裁判文书依据的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。