浙江省建德市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)浙0182刑初84号 公诉机关浙江省建德市人民检察院。 被告人刘运春，男，1967年10月13日出生，汉族，文盲，农民，住广东省饶平县。因本案于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现押于建德市看守所。 辩护人曾文杰，浙江西湖律师事务所律师。 辩护人胡振坤，广东宝城律师事务所律师。 浙江省建德市人民检察院以建检二部刑诉〔2020〕198号 起诉书指控被告人刘运春犯骗取出口退税罪，于2020年4月16日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。建德市人民检察院指派检察员吴建军、麻生宏、赖赛琴出庭支持公诉，被告人刘运春及其辩护人（胡振坤未参加第二次庭审）到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 建德市人民检察院指控：2009年下半年以来，张世明、张卫平为达到骗取出口退税的目的，经被告人刘运春联系介绍，先后分别与刘德志、刘延年等人共同商议合伙骗取出口退税，由刘德志、刘延年等人虚报出口并提供虚假海关报关单、海运提单、购销合同等资料，同时负责打外汇，由张世明负责利用上述虚假资料并以其实际控制的千岛湖亿达货物进出口有限公司名义向税务部门申报出口退税。刘德志、刘延年等人按每提供1美元得款0.18元至0.28元人民币的不等比例获利。期间，被告人刘运春帮助刘德志、刘延年实地考察张世明公司、催讨走账资金等活动。被告人刘运春伙同他人骗取国家出口退税款共计人民币10045248.57元，其中尚有少部分未退税成功。案发后，被告人刘运春主动投案，如实供述了自己的主要犯罪事实。本案系共同犯罪。认为被告人刘运春的已构成骗取出口退税罪。被告人刘运春具有自首、从犯、认罪认罚的处罚情节，建议判处有期徒刑六年，并处罚金。 被告人刘运春对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结。 被告人刘运春的辩护人对起诉书指控的事实和罪名均无异议，提出被告人刘运春具有自首、从犯情节，自愿认罪认罚；在第二起事实中仅有介绍行为，未提供其他帮助，也未获得利益，后续的催款行为不是骗取退税的关键环节，且介绍行为无法控制退税的金额，如全额认定为被告人刘运春的骗取出口退税金额则罪刑不相适应；另被告人刘运春已退出全部非法获利，请求法庭对被告人刘运春减轻处罚。 经审理查明： 2009年下半年以来，张世明、张卫平（均已判决）为达到骗取出口退税的目的，经被告人刘运春联系介绍，先后分别与刘德志、刘延年（已判决）等人共同商议合伙骗取出口退税，由刘德志、刘延年等人虚报出口并提供虚假海关报关单、海运提单、购销合同等资料，同时负责汇外汇，由张世明负责利用上述虚假资料并以其实际控制的千岛湖亿达货物进出口有限公司（以下简称亿达公司）名义向税务部门申报出口退税。刘德志、刘延年等2人按每提供1美元得款0.18元至0.28元人民币的不等比例获利。期间，被告人刘运春帮助刘德志、刘延年实地考察张世明公司、催讨走账资金等活动。具体事实如下： 1.2010年1月，刘德志从深圳购买他人出口货物信息，假借亿达公司的名义报关出口，先后提供14张共计1229600美元的虚假海关报关单、海运提单等单证，并通过香港宏达贸易实业公司（以下简称香港宏达公司）将外汇资金汇入亿达公司，在结算成人民币后经走账回到刘德志所指定的“刘某”账户，伪造有真实货物出口的假象。亿达公司根据刘德志提供的虚假资料，分别向建德市税务局、桐庐县税务局申报出口退税，骗取国家出口退税款共计人民币1220141.57元。被告人刘运春从中非法获利4万余元。 2.2010年7月至2012年8月期间，刘延年从深圳购买他人出口货物信息，假借亿达公司、杭州驰盟进出口有限公司（以下简称驰盟公司）的名义报关出口，并提供虚假海关报关单、海运提单等单证，通过香港鸿科有限公司（以下简称香港鸿科公司）、香港豪丰源集团有限公司（以下简称香港豪丰源公司）将外汇资金共计美元9178478元汇入亿达公司、驰盟公司，在结算成人民币后经走账回到刘延年所指定的“刘昊”账户，伪造有真实货物出口的假象。亿达公司、驰盟公司根据刘延年提供的虚假资料，分别向建德市税务局、桐庐县税务局申报出口退税，骗取国家出口退税款共计人民币8825107元，除少部分外均已退税。 综上，被告人刘运春伙同他人骗取国家出口退税款共计人民币10045248.57元，其中尚有少部分未退税成功。 案发后，被告人刘运春主动投案，并如实供述了自己的主要犯罪事实。案件审理期间，被告人刘运春退出非法所得人民币40000元。 上述事实，有公诉人、辩护人当庭提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 证人邓某的证言，证实其整理出亿达公司利用香港宏达公司虚假出口的业务共计14份报关单，累计1229600美元。 证人周某的证言，证实2009年至2013年上半年，其在苍松公司主要负责帮需要开票的企业虚开增值税专用发票，其帮亿达公司、驰盟公司都开过。 证人王某的证言，证实其是亿达公司的挂名法定代表人，实际控制人是张世明。深圳曾有二、三名刘姓客户到宏达公司来过，其中一名叫刘德志。 证人刘某的证言，证实2009年其在刘运春、刘德志办公室玩时，刘德志向其借用银行卡，后其办理一张农行卡交给刘德志使用。 浙江省航空港出入信息查询单、全省旅馆住宿人员查询单，证实被告人刘运春在案发期间多次往来深圳、浙江杭州，以及入住桐庐、建德等酒店的情况。 千岛湖亿达货物进出口公司退税资料（包括退税明细一览表、出口企业出口退税审核审批表、增值税专用发票、中华人民共和国海关出口货物报关单等），证实亿达公司通过香港宏达公司的虚假材料申报所属期为2010年1月份的14份报关单共计1229600美元为虚假出口业务，并已退税共计人民币1220141.57元。 桐庐县国税局出具的驰盟公司退税明细表及相关退税资料等，证实驰盟公司已向桐庐县国税局退税共计人民币1297083.53元，未退税共计人民币898772.31元。 亿达公司美元账户信息、外汇资料、驰盟公司账户交易明细、银行账户信息等，证实刘延年通过香港鸿科公司向亿达公司汇入美元共计671940元，通过香港豪丰源公司向亿达公司汇入美元共计7247412元，通过香港豪丰源公司向驰盟公司汇入美元共计1259126元。 刘昊银行账户交易明细，证实刘延年为骗取出口退税，利用刘昊银行账户进行外汇资金走账的相关情况。 调取证据通知书、各种货币对美元折算率表，证实案发期间，人民币对美元的汇率。 刘某农行账户交易明细，证实被告人刘运春伙同刘德志骗取出口退税期间，利用刘某农行账户将香港外汇资金引入，通过走账形式掩盖虚报出口业务的资金往来明细。 户籍证明，证实被告人刘运春的身份信息。 刑事判决书，证实同案人员张世明、刘德志、刘延年及相关单位已被依法判决。 浙江省法院执行、调解款票据，证实被告人刘运春在审理期间退出非法所得人民币40000元。 到案经过，证实被告人刘运春系主动投案。 同案犯张世明、张卫平、王金仙、陈玉平、刘德志、刘延年在侦查阶段所作的供述，与上述证据相互印证。 被告人刘运春对起诉书指控的事实供认不讳。 针对辩护人所提起诉书指控的第二起事实中，被告人刘运春仅有介绍行为，未提供其他帮助，也未获得利益，后续的催款行为不是骗取退税的关键环节，且介绍行为无法控制退税的金额，如全额认定为被告人刘运春的骗取出口退税金额则罪刑不相适应的辩护意见。经查，被告人刘运春在和刘德志共同实施骗取出口退税过程中，已明知骗税流程，在刘延年和张世明“合作”骗税过程中，其除了将刘延年介绍给张世明外，还陪同刘延年到张世明公司考察，且在明知不存在真实货物交易的情况下，到张世明公司催讨走账资金，应为共同犯罪，对辩护人所提该项辩护意见不予采纳。鉴于其作用相对较小，认定为从犯，予以减轻处罚。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人刘运春伙同他人经预谋，以假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控罪名成立。本案系共同犯罪。被告人刘运春在共同犯罪中起次要作用，系从犯，予以减轻处罚；其主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，予以从轻处罚。被告人刘运春自侦查阶段自愿认罪认罚，本院酌情予以从宽处罚；其已退出犯罪所得，酌情从轻处罚。公诉机关变更后的量刑建议适当，应予采纳。辩护人的相应辩护意见，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条和《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条、第七条之规定，判决如下： 一、被告人刘运春犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币3000000元（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月18日起至2025年3月17日止；罚金限判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人刘运春退至本院的犯罪所得人民币40000元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 黄 晨 人民陪审员 金 霞 人民陪审员 卢慧玲 二〇二〇年七月八日 书 记 员 黄天葳 ?? ??11?