福建省南平市建阳区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0703刑初96号 公诉机关福建省南平市建阳区人民检察院。 被告人龚某某，男，1995年1月28日出生于南平市建阳区，汉族，大专文化，无业，户籍地：福建省厦门市翔安区,住福建省南平市建阳区。因本案于2019年10月24日被刑事拘留，同年11月29日被逮捕,2020年2月28日被取保候审，同年4月22日经本院决定被继续取保候审。现居住在家。 辩护人游富华，福建心至律师事务所律师。 被告人龚某某被控犯虚开发票罪一案，福建省南平市建阳区人民检察院于2020年4月16日以潭检二部刑诉〔2020〕28号起诉书向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院于同日立案，于2020年4月28日决定对本案适用普通程序，并依法组成合议庭，于2020年7月9日、2020年7月24日公开开庭审理了本案。福建省南平市建阳区人民检察院指派检察员雷建军出庭支持公诉，被告人龚某某及其辩护人游富华到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2017年9月28日，被告人龚某某与他人合伙注册南平市建阳区鑫茂汽车贸易有限公司（以下简称鑫茂公司），纳税人识别号：91350784ＭＡ2ＹＬＪＨ14Ｘ,增值税小规模纳税人，法定代表人和财务负责人均为洪某。经营范围：汽车、摩托车批发兼零售；汽车、摩托车零配件批发兼零售；出租车客运等。 2017年12月20日，郑某依被告人龚某某之意注册南平市建阳区欧陆汽车贸易有限公司（以下简称欧陆公司），纳税人识别号：91350784ＭＡ31ＤＫＡＱ5Ｄ，增值税一般纳税人，法定代表人郑某，经营范围：汽车批发兼零售，汽车用品及轮胎配件销售，二手车销售等。 鑫茂公司和欧陆公司成立后，实际由被告人龚某某独立经营管理。 2017年11月至2018年1月期间，被告人龚某某利用其控制的鑫茂公司和欧陆公司，向税务机关申领机动车销售统一发票，使用社交软件向社会发布出售发票的信息，通过肖某（另案处理）等中间人居间介绍，在没有真实汽车贸易、资金往来的情况下，以不同比例向受票人收取开票费，向福建省及省外机动车销售企业虚开、出售机动车销售统一发票121份，价税合计20103270元，非法获利20万元左右。 2019年10月24日，南平市建阳区公安局经侦大队民警与南平市国税局第二稽查局工作人员联系，由稽查局工作人员的名义通知龚某某到稽查局处理税务问题，待龚某某到达稽查局办公室后，侦查人员表明身份，将其带走调查。 1.鑫茂公司虚开发票之事实 2017年11月至2018年1月期间，被告人龚某某以鑫茂公司名义，向税务机关申领机动车销售统一发票127份，向福建省及省外机动车销售企业共计开具机动车销售统一发票共计127份，其中违规作废118份，作废票中重复票计27份，总计虚开、出售机动车销售统一发票共计100份，价税合计18345490元。 2.欧陆公司虚开发票之事实 2017年12月30日至2018年1月16日期间，被告人龚某某以欧陆公司名义，利用郑某向税务机关申领的税控盘和机动车销售统一发票25份，向福建省及省外机动车销售企业开具机动车销售统一发票共计25份，违规作废18份，作废票中重复票计4份，总计虚开、出售机动车销售统一发票共计21份，价税合计1757780元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据。公诉机关认为，被告人龚某某为牟取非法利益，虚开机动车销售统一发票121份出售牟利，开票金额价税合计20103270元，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。龚某某主动投案并如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。龚某某自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。建议判处被告人龚某某有期徒刑七个月，并处罚金。鉴于龚某某在审理阶段退出了全部违法所得款及预交罚金，建议判处被告人龚某某有期徒刑七个月，适用缓刑，并处罚金。 被告人龚某某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人游富华提出的辩护意见是：1.被告人龚某某自愿认罪认罚，系初犯，其行为的社会危害性不大，可以从轻处罚。2.被告人龚某某具有自首情节，依法可以从轻处罚。3.鉴于被告人龚某某在审理阶段已退出全部违法所得款及预交罚金，具有新的量刑情节，可对其在有期徒刑七个月以下进行量刑。4.建议对被告人龚某某宣告缓刑。 经审理查明，2017年11月至2018年1月期间，被告人龚某某利用其控制的南平市建阳区鑫茂汽车贸易有限公司（以下简称鑫茂公司）和南平市建阳区欧陆汽车贸易有限公司（以下简称欧陆公司），向税务机关申领机动车销售统一发票，使用社交软件向社会发布出售发票的信息，通过肖某（另案处理）等中间人居间介绍，在没有真实汽车贸易、资金往来的情况下，以不同比例向受票人收取开票费，向福建省及省外机动车销售企业虚开、出售机动车销售统一发票121份，价税合计20103270元，非法获利20万元左右。 1.鑫茂公司虚开发票之事实 2017年9月28日，洪某依被告人龚某某之意注册鑫茂公司，纳税人识别号：91350784ＭＡ2ＹＬＪＨ14Ｘ,增值税小规模纳税人，法定代表人和财务负责人均为洪某。经营范围：汽车、摩托车批发兼零售；汽车、摩托车零配件批发兼零售；出租车客运；会议展览服务；汽车维护与保养（不含维修与洗车）；农业机械批发。2017年11月至2018年1月期间，被告人龚某某以鑫茂公司名义，向税务机关申领机动车销售统一发票127份，向福建省及省外机动车销售企业共计开具机动车销售统一发票共计127份，其中违规作废118份，作废票中重复票计27份，总计虚开、出售机动车销售统一发票共计100份，价税合计18345490元。 2.欧陆公司虚开发票之事实 2017年12月20日，郑某依被告人龚某某之意注册欧陆公司，纳税人识别号：91350784ＭＡ31ＤＫＡＱ5Ｄ，增值税一般纳税人，法定代表人和财务负责人均为郑某，经营范围：汽车批发兼零售；汽车用品及轮胎配件销售；汽车维修；汽车租赁；汽车美容服务；二手车销售；代办汽车抵押贷款、年检过户服务。2017年12月30日至2018年1月16日期间，被告人龚某某以欧陆公司名义，利用郑某向税务机关申领的税控盘和机动车销售统一发票25份，向福建省及省外机动车销售企业开具机动车销售统一发票共计25份，违规作废18份，作废票中重复票计4份，总计虚开、出售机动车销售统一发票共计21份，价税合计1757780元。 2019年10月24日，南平市建阳区公安局经侦大队民警与南平市国税局第二稽查局工作人员联系，由稽查局工作人员的名义通知龚某某到稽查局处理税务问题，待龚某某到达稽查局办公室后，侦查人员表明身份，将龚某某带走调查，民警扣押到龚某某用于作案的白色vivoX9手机一部、黑色OPPOR11黑色手机一部。同年11月15日，被告人龚某某的母亲将龚某某用于作案的苹果手机一部交至公安局民警。案件审理期间，被告人龚某某退出违法所得款人民币200000元并预交罚金人民币60000元。经委托司法机关调查评估，南平市建阳区社区矫正管理局认为，被告人龚某某具备实施社区矫正的条件。 上述事实有经庭审质证、确认的南平市建阳区鑫茂汽车贸易有限公司公章以及机动车销售统一发票、南平市建阳区欧陆汽车贸易有限公司营业执照、公章、发票专用章以及机动车销售统一发票、白色ｖｉｖｏＸ9手机一部、黑色ＯＰＰＯＲ11黑色手机一部及苹果手机一部；涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表、立案决定书、税务调查报告、税务处理决定书、人员基本信息、前科查询记录单、抓获经过、搜查证、搜查笔录、扣押清单、接受证据材料清单、营业执照、内资企业登记基本情况表、税务登记表、机动车销售统一票发票领用信息查询、开票发票明细查询统计表、发票信息、税务稽查工作底稿、发票联、报税联、车购税完税证、鑫茂公司、欧陆公司对公账户交易流水、顺丰公司说明、顺丰快递单、分期付款／担保合同、机动车注册登记信息、税收完税证明、机动车销售发票联、微信转账截图、微信支付账单明细、中国农业银行银行卡交易明细清单、微信交易流水光盘、辨认笔录、现金缴款单、调查评估意见书；证人洪某、郑某、刘某1、王某、许某、刘某2、刘某3、林某、黄某1、陈某、华某、冯某、谢某、刘某4、黄某2龙、黄某2、邓某、吴某、肖某的证言；被告人龚某某的供述；电子证据检查工作记录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人龚某某为牟取非法利益，虚开机动车销售统一发票121份出售牟利，开票金额价税合计20103270元，情节严重，构成虚开发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人龚某某具有自首情节，愿意接受处罚，已退出全部违法所得款，结合其具备实施社区矫正的条件，对其可以从轻、从宽处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。辩护人提出被告人龚某某在审理阶段具有新的量刑情节，可在有期徒刑七个月以下量刑的辩护意见，本院认为，公诉机关在出现新的量刑情节下，已根据被告人的犯罪情节和悔罪表现，建议对龚某某判处有期徒刑七个月，适用缓刑，并处罚金，该量刑建议适当，并无不当，辩护人该辩护意见不予采纳，其余辩护意见均符合查明事实，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人龚某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币60000元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、扣押在案被告人龚某某违法所得款人民币200000元予以没收，上缴国库。 三、龚某某作案工具白色vivoX9手机一部、黑色OPPOR11黑色手机一部、苹果手机一部，予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南平市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  黄 晖 人民陪审员  汤群波 人民陪审员   葛昕 二〇二〇年七月二十四日 书 记 员  叶作佳 附：本案依据的主要法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一（第一款）虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第六十七条（第一款）犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条（第一款）对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 （第三款）被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条（第二款）有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 （第三款）缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。