南通市通州区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0612刑初116号 公诉机关南通市通州区人民检察院。 被告人吴帅，男，1990年7月15日生，通州建总集团有限公司黑龙江分公司、东北分公司会计，住南通市通州区。因涉嫌犯职务侵占罪，于2019年10月28日被南通市通州区公安局刑事拘留，同年12月4日被南通市通州区人民检察院以涉嫌犯挪用资金罪、职务侵占罪批准逮捕，当日由南通市通州区公安局执行逮捕。现羁押于南通市通州区看守所。 辩护人季磊，江苏四维达律师事务所律师。 南通市通州区人民检察院以通检一部刑诉〔2020〕97号起诉书指控被告人吴帅犯挪用资金罪、职务侵占罪，于2020年3月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2020年6月19日公开开庭审理了本案。南通市通州区人民检察院指派检察员伍倩出庭支持公诉，被告人吴帅及其辩护人季磊到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 南通市通州区人民检察院指控，（一）挪用资金2016年4月至2019年8月，被告人吴帅利用担任通州建总集团有限公司（以下简称通州建总）东北分公司会计，经手该公司资金的职务之便，挪用公司资金共计人民币1435751.47元，用于偿还高利贷、充值网络游戏、个人消费等。 （二）职务侵占2015年8月至2016年1月间，被告人吴帅利用经手通州建总舟山国家石油储备基地项目的资金的职务之便，采用虚增支出工程款的方式，侵占该公司资金人民币250000元。 2019年10月28日，被告人吴帅被公安机关传唤到案，后如实供述了上述犯罪事实。 公诉机关为证明上述指控，提供了下列证据予以证明：1.被告人吴帅的户籍证明、银行卡转账明细、支付宝和微信交易记录、通州建总相关记账凭证、南通恒信联合会计师事务所出具的专项审理报告等书证；2.证人郑某某、吴某甲、赵某、陈某等人的证言；3.被害单位通州建总委派报案人潘某某的陈述；4.被告人吴帅的供述和辩解等。 公诉机关认为，被告人吴帅身为公司、企业工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还；还利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，数额较大，其行为已分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条、第二百七十一条的规定，应当以挪用资金罪、职务侵占罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人吴帅对起诉书指控的事实不持有异议，并表示自愿认罪，辩称起诉书指控的职务侵占罪一节也应认定为挪用资金罪。 辩护人提出如下辩护意见：对起诉书指控的事实没有异议。但认为指控职务侵占罪一节证明被告人吴帅具有非法占有目的的证据不足，不能以客观不能退出来认定其具有非法占有的目的。还提出吴帅具有坦白情节，已经认识到自己的行为危害性，可以从轻处罚。 经审理查明，2015年8月至2019年8月，被告人吴帅利用担任通州建总黑龙江分公司以及合并后的东北分公司会计，经手上述公司资金以及通州建总基地项目资金的职务之便，挪用公司资金共计人民币1685751.47元，用于偿还高利贷、充值网络游戏、个人消费等。具体犯罪事实如下： 1.2015年8月14日，被告人吴帅通过个人的建设银行卡收到通州建总大庆公司原负责人邢某某款项75万元，该款于2015年12月21日记账。2015年12月31日，吴帅以吴某甲25万元的收条记账支付吴某甲25万元，当日实际未付。2016年1月21日，吴帅以郑某某105万元的收条（注明实付50万元）记账支付郑某某50万元，当日实际未付。吴帅实际于2016年1月22日通过上述个人建行卡支付吴某甲25万元，于2016年1月26日支付郑某某25万元，2016年5月30日，原通州建总黑龙江分公司向吴帅个人建行卡转入120万元，吴帅于2016年6月18日支付郑某某100万元，该笔收支未记账。上述实际收支相抵后，吴帅利用担任通州建总舟山国家石油储备基地项目会计，经手该项目资金的职务之便，挪用公司资金共计人民币45万元，用于个人消费等。 2.2016年4月25日，被告人吴帅利用担任通州建总东北分公司承建的舟山国家石油储备基地项目会计，经手该项目资金的职务便利，挪用公司备用金人民币0.7万元，用于充值网络游戏、个人消费等。 3.2019年1月29日，通州建总公司账户向被告人吴帅转账人民币8万元，用于缴纳舟山国家石油储备基地项目税款，后吴帅将该款用于偿还高利贷、充值网络游戏等。 4.2019年6月26日，通州建总东北分公司向被告人吴帅转账人民币175415.33元，用于缴纳该公司承建的哈尔滨林达外语城项目税款，后吴帅于2019年8月27日缴纳该项目税款人民币40833.58元，余款人民币134581.75元被其用于偿还高利贷、充值网络游戏、个人消费等。 5.2019年7月9日，通州建总东北分公司向被告人吴帅转账人民币226853.21元，用于预缴该公司承建的哈尔滨君豪新城项目税款，后吴帅将该款用于偿还高利贷、充值网络游戏等。 6.2019年7月11日，通州建总东北分公司向被告人吴帅转账人民币113426.61元，用于预缴该公司承建的哈尔滨君豪新城项目税款，后吴帅将该款用于偿还高利贷、充值网络游戏等。 7.2019年7月24日，通州建总东北分公司向被告人吴帅转账人民币453706.42元，用于预缴该公司承建的哈尔滨君豪御园项目税款，后吴帅将该款用于偿还高利贷、充值网络游戏等。 8.2019年8月28日，通州建总东北分公司向被告人吴帅转账人民币220183.48元，用于预缴该公司承建的中药六厂项目税款，后吴帅将该款用于偿还高利贷、充值网络游戏等。 2019年10月28日，被告人吴帅被公安机关传唤到案，后如实供述了上述犯罪事实。 认定上述事实，有公诉机关举证且经质证的下列证据予以证实： 1.被告人吴帅的户籍证明、银行卡转账明细、支付宝和微信交易记录、通州建总相关记账凭证、南通恒信联合会计师事务所出具的专项审理报告等书证； 2.证人郑某某、吴某甲、赵某、陈某、吴某乙、吴某丙等人的证言； 3.被害单位通州建总委派报案人潘某某的陈述； 4.被告人吴帅的供述和辩解； 5.南通市通州区公安局出具的发破案经过。 综合控辩双方的意见，本案的争议焦点是，上述具体犯罪事实第一节中被告人吴帅收到邢某某75万元后，分别记账支付吴某甲25万元和郑某某50万元，而实际支付吴某甲和郑某某各25万元，关于差额25万元的定性是职务侵占还是挪用资金。 本院认为，职务侵占罪和挪用资金罪主要区别在于行为人的主观目的是否具有非法占有的目的。职务侵占罪是以非法占有单位财物为目的，而挪用资金罪是以非法使用财物为目的。职务侵占罪行为人往往采取弄虚作假的方式使自己占有资金的事实在账目上难以发现。从上述查明的具体事实来看，吴帅在收到相关75万元的款项后，先以吴某甲的收条记账支出25万元，时隔二十多天后支付，后以郑某某的收条记账支出50万元，时隔五天后支付25万元，单从该时段和表面上看，吴帅通过该上述列支达到了收支平衡，让别人难以发现其占用了25万元。但在时隔四个多月后，当吴帅收到另一笔款项后，其支付郑某某100万元，该收入和支出并未记账。从上述连贯的过程看，吴帅在用后款支付虚列的前款，印证了其挪用的故意，不能单独的截取一个时间段，以账面平衡而吴帅占有资金来认定其非法占有的目的。同时，即便以上述方式达到平账，也只能达到暂时掩饰作用，相关权利人在工程结束后结款清算时必然能够查出吴帅挪用资金的行为，吴帅不可能通过这种虚列行为实现占有相关款项的目的。基于上述分析，争议焦点所述的25万元的部分，不能认定为职务侵占，应认定其挪用该25万元归个人使用，超过三个月未还。故对该节指控的事实及定性本院均予以调整，采纳被告人及其辩护人提出的该节指控宜认定为挪用资金罪的辩解辩护意见。 综上，本院认为，被告人吴帅身为公司、企业工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为已构成挪用资金罪，应予惩处。南通市通州区人民检察院指控的主要犯罪事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。吴帅如实供述自己的罪行，是坦白，依法可从轻处罚。吴帅当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。采纳辩护人提出的吴帅具有坦白认罪情节，可以从轻处罚的辩护意见。为严肃国法，惩罚犯罪，保护公司的合法财产不受侵犯，依据《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人吴帅犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年六个月（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月28日起至2021年4月27日止）； 二、向被告人吴帅追缴赃款人民币1685751.47元，发还通州建总集团有限公司。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈宗林 人民陪审员  施玉萍 人民陪审员  纪汉平 二〇二〇年七月十三日 书 记 员  张 波