广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初125号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位东莞市安招机械配件有限公司（以下简称“安招公司”），统一社会信用代码914***********169A，住所地东莞市***********金铭国际工业模具城19栋11号，法定代表人于华雷。该公司成立于2008年6月23日，系有限责任公司，经营范围是销售五金机械及配件。诉讼代表人夏冬梅，女，23岁，系被告单位安招公司员工。被告单位东莞市鋐颖机械有限公司（以下简称“鋐颖公司”），统一社会信用代码914********399134C，住所地东莞市长安镇沙头社区***********，法定代表人钟新菊。该公司成立于2014年2月27日，系有限责任公司，经营范围是销售、研发通用机械设备及配件、机电设备及配件、五金配件。诉讼代表人曾献良，男，36岁，系被告单位鋐颖公司员工。被告人江添福，男，1964年2月23日出生，汉族，文化程度中专，系安招公司及鋐颖公司实际负责人，住东莞市长安镇沙头社区******，台湾居民来往大陆通行证号码：01240549，台湾身份证号码：B121017730。因涉嫌走私普通货物罪，于2019年7月2日被太平海关缉私分局取保候审。2020年4月30日被东莞市人民检察院取保候审。2020年5月19日被本院取保候审。辩护人郑锐雄，广东佑德律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕86号起诉书指控被告单位安招公司、鋐颖公司、被告人江添福犯走私普通货物罪，于2020年5月11日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年6月10日公开开庭进行了审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员佘小松出庭支持公诉。被告单位安招公司诉讼代表人夏冬梅、鋐颖公司诉讼代表人曾献良，被告人江添福到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控，被告单位东莞市安招公司成立于2008年，鋐颖公司成立于2014年，主营业务均为机床传动轴的进口和销售，被告人江添福为两家公司实际负责人，全面负责公司业务。经查，被告人江添福在明知上述两家公司进口的车床主轴、磨床主轴等货物应以84831090号商品编码向海关申报进口的情况下，为了减少成本，偷逃税款，通过删改申报材料中货物实际用途、功能等方式，将本应以84831090号商品编码申报进口的货物以84669390号商品编码申报进口。经鉴定，2017年1月10日至2018年8月23日期间，被告单位安招公司通过上述方式涉嫌走私货物共44票，偷逃税款1673663.95元人民币，鋐颖公司涉嫌走私货物7票，偷逃税款270271.25元人民币。公诉机关向法庭提供了海关核税证明书，报关单等书证，李珍等人证言，被告人江添福的供述与辩解等证据。公诉机关认为，应当以走私普通货物罪追究被告单位安招公司、鋐颖公司、被告人江添福刑事责任。被告人江添福认罪认罚，并签署《认罪认罚具结书》，可依法从宽处理，建议对被告人江添福判处三年有期徒刑，对被告单位安招公司、鋐颖公司退缴的违法所得予以没收。被告单位安招公司、鋐颖公司的诉讼代表人及被告人江添福对指控的事实和罪名均无意见，被告人江添福认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出被告人江添福具有自首、积极退缴违法所得、初犯等情节，建议判处缓刑。经审理查明，被告单位安招公司成立于2008年，鋐颖公司成立于2014年，主营业务均为机床传动轴的进口和销售，被告人江添福为两家公司实际负责人，全面负责公司业务。被告人江添福在明知上述两家公司进口的车床主轴、磨床主轴等货物应以84831090号商品编码向海关申报进口的情况下，为了减少成本，偷逃税款，通过删改报关申报材料中货物实际用途、功能等方式，将本应以84831090号商品编码申报进口的货物以84669390号商品编码申报进口。经鉴定，2017年1月10日至2018年8月23日期间，被告单位安招公司通过上述方式走私货物共44票，偷逃税款人民币1673663.95元，鋐颖公司走私货物7票，偷逃税款人民币270271.25元。案发后，被告人江添福代被告单位安招公司、鋐颖公司退缴违法所得人民币62万元。上述事实，有经法庭质证、认证的以下证据证实，足以认定：1.鉴定意见黄埔海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实：经海关关税部门核定，安招公司伪报税号走私货物偷逃应缴税款人民币1673663.95元，鋐颖公司伪报税号走私货物偷逃应缴税款人民币270271.25元。2.营业执照证实安招公司、鋐颖公司的经营范围、法定代表人等情况。3.扣押物品文件清单、随案移送清单证实：太平海关缉私分局依法扣押安招公司、江添福退缴的违法所得人民币62万元。4.被告人江添福基本信息、到案经过证实：江添福的基本身份情况，侦查人员电话通知江添福前往太平海关缉私分局接受调查，江添福到案后积极主动配合侦查，对其涉嫌伪报税号走私进口主轴等商品的行为供认不讳，愿意上缴违法所得。自愿签署认罪认罚具结书，同意公诉机关对本案的定罪及量刑建议。5.安招公司进口货物明细表及相关报关单确认件证实：安招公司2017年1月10日至2018年8月23日委托东莞市邑顺公司进出口有限公司（以下简称“邑顺公司”）以一般贸易方式进口商品主轴44票，均是以84669390的商品编号申报进口。6.安招公司部分货物于台湾出口报关单及相对应进口报关单证实：2017年12月13日-2018年3月26日进口的8票货物在台湾出口时海关税号为84831090，委托邑顺公司在黄埔沙田海关进口的海关税号为84669390，且该8票的进口申报单号与海关进口申报数据相对应。7.安招公司提供的深圳口岸进口资料证实：安招公司在向沙田海关报关进口主轴前，曾经在深圳海关以84831090商品编号申报进口主轴，其主观上明知其申报进口的货物应当以84831090的编号进行申报。8.安招公司提供的船运公司代理费用、请款明细表、汇款明细表、未收款明细表、运杂费账单、运保费分摊明细表复印件共98页、安招公司入仓明细表证实：安招公司2017年1月10日至2018年8月23日期间一般贸易进口主轴44票费用支付明细情况。9.鋐颖公司货物进口明细表、进口货物报关单及相关申报进口资料、入仓明细表证实：2017年12月7日至2018年6月15日期间，鋐颖公司委托邑顺公司在黄埔口岸以一般贸易方式进口商品主轴7票，进口主轴均以84669390的商品编号申报进口至大陆并入仓。。10.鋐颖公司提交的报告及相关随附资料证实：鋐颖公司进口主轴包括直接式主轴、皮带式主轴、内藏式主轴，是机床的传动主轴，功能作用为传送旋转动力，鋐颖公司以磨床主轴、铣床主轴、车床主轴为商品名称进行报关。11.鋐颖公司提供的进口货物报关费用支付资料及付汇资料证实：鋐颖公司与报关公司之间的报关费用已结算。12.太平海关货物归类请示配合联系单及随附资料证实：本案中鋐颖公司进口的7票货物以及安招公司进口的44票货物，根据归类总规则及归类指导意见，应归入84831090。13.安招公司进口主轴统计明细表、海关部门调取的安招公司报关单据证实：安招公司于2017年6月28日至2018年4月23日进口主轴报关单证共44票，商品编号为84669390，只缴纳了17%增值税，未缴纳6%关税。14.李珍（系邑顺公司经理，负责公司全面业务，另案处理）及其提交的情况说明、微信聊天记录证实：其与江添福合作情况，为少交税款伪报税号进口主轴等商品到大陆。李珍有告知报关时将主轴改成传动轴要交6%的税，按照配件类申报则免关税。15.安招公司、鋐颖公司提交的报告证实：安招公司及鋐颖公司的实际控制人为江添福。为降低成本，江添福委托邑顺公司代理报关进口。邑顺公司的李珍提出将进口主轴作为零配件以编码84669390进行零关税申报，并且在报关资料中将“传动轴”、“传动用”的字眼及说明删去，据此能够节省6%的成本。自2017年1月10日至2018年8月23日期间，安招公司、鋐颖公司委托邑顺公司以一般贸易方式分别报关进口44票、7票主轴（申报商品编码为84669390），经海关稽查发现并认定上述主轴应当以84831090商品编码进行报关，公司认可海关稽查的认定，并且认识到修改货物适用功能伪报商品编码的行为是错误的，申请补缴偷逃税款。16.被告人江添福对伪报税号进口主轴等商品的事实供认不讳，愿意接受处罚。被告人江添福的辩护人提出被告人江添福具有自首、积极退缴违法所得、处罚等从轻处罚情节的意见，经查属实，本院予以采纳。本院认为，被告单位安招公司、鋐颖公司无视国法，违反海关监管规定，通过删改进口货物申报资料的方式偷逃税款；被告人江添福作为安招公司、鋐颖公司的实际负责人，决定以删改进口货物申报资料的方式偷逃税款，是单位犯罪中直接负责的主管人员。被告单位安招公司、鋐颖公司、被告人江添福的行为均已构成走私普通货物罪，应予惩处。被告人江添福在收到海关电话通知后到案接受调查，积极主动配合侦查工作，对涉嫌走私的犯罪事实供认不讳，构成自首，可依法从轻处罚。被告人江添福自愿承认指控的犯罪事实，认罪认罚，可以依法从宽处理，其所在社区社会矫正机构认为其符合社区矫正条件，同意对其进行社区矫正，可对其宣告缓刑。因为被告人江添福作为被告单位直接负责的主管人员具有自首情节，且二被告单位在海关调查伊始即向海关递交报告对涉嫌伪报税号走私的行为予以供认，所以被告单位安招公司、鋐颖公司亦构成单位自首，可对其从轻处罚。公诉机关指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位东莞市安招机械配件有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百八十万元。（罚金已向本院足额缴纳，待判决生效后上缴国库。）二、被告单位东莞市鋐颖机械有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元。（罚金已向本院足额缴纳，待判决生效后上缴国库。）三、被告人江添福犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。四、暂扣在太平海关缉私分局的违法所得人民币六十二万元（安招公司退缴人民币三十二万元、鋐颖公司退缴人民币三十万元）由暂扣机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  叶 颖审 判 员  李太平人民陪审员  林崇英二〇二〇年七月七日书 记 员  谢怡涵附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。