重庆市丰都县人民法院刑 事 判 决 书(2019)渝0230刑初255号公诉机关丰都县人民检察院。被告人徐慧勇，男，1977年3月12日出生于山西省五台县，汉族，初中文化，重庆丰控科技有限公司原法定代表人，住山西省五台县。2018年1月6日被抓获，同月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被池州市公安局执行逮捕。2018年8月2日因涉嫌犯骗取出口退税罪被丰都县公安局刑事拘留，同年9月7日被执行逮捕。现羁押于丰都县看守所。指定辩护人崔红东，重庆王华律师事务所律师。丰都县人民检察院以丰检刑诉[2019]282号起诉书指控被告人徐慧勇犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月17日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，依法适用普通程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。丰都县人民检察院指派检察官隆永宝出庭支持公诉，被告人徐慧勇及指定辩护人崔红东到庭参加诉讼。在审理过程中，公诉机关于2020年1月14日提出需要补充侦查，建议对本案延期审理，本院于次日决定延期审理。因不能抗拒的原因，本院于2020年3月4日中止审理，于同年6月8日恢复审理。现已审理终结。公诉机关指控，2014年至2015年，田某某（另案处理）、卢某某（另案处理）在全国各地成立多家公司进行骗税，并雇请徐慧勇、刘某1（已判决）、吕某某（已判决）等人担任法定代表人。2015年1月，重庆丰控科技有限公司（以下简称“丰控公司”）成立，被告人徐慧勇任该公司法定代表人（2016年4月变更为任兵兵），该公司实际由田某某控制。2015年至2016年，被告人徐慧勇明知田某某等人有骗税目的以及丰控公司与重庆丰圣科技有限公司、池州辉盛电子科技有限公司等关联公司没有真实生产、交易的情况下，仍帮助田某某等人以丰控公司名义与关联公司进行虚假交易，接受和开往关联公司增值税专用发票，并接受田某某安排通过徐慧勇自己的个人账户与关联公司转账完成虚假交易资金流。具体犯罪事实如下：一、丰控公司取得增值税专用发票情况1、2015年12月至2016年7月期间，丰控公司向重庆丰圣科技有限公司（法定代表人刘某1，实际由田某某控制）虚假购进“太阳能片”，并取得虚开的增值税专用发票199份，价税合计23,000,721.12元，税额3,341,985.12元。2、2015年9月至2016年4月期间，丰控公司向池州市辉盛电子科技有限公司（法定代表人王某某，实际由田某某控制）虚假购进“电路板”，并取得虚开的增值税专用发票87份，价税合计9,932,126.49元，税额1,443,129.49元。3、2016年6月至2016年7月期间，丰控公司向上海苍亿软件科技有限公司（法定代表人刘某1，实际由田某某控制）虚假购进“研发检测费”，并取得虚开的增值税专用发票42份，价税合计4,913,017.20元，税额713,857.20元。4、2016年5月至2016年7月期间，丰控公司向深圳市迪瑞丰科技有限公司（法定代表人卢某某）虚假购进“芯片”、“芯片IC”，并取得虚开的增值税专用发票37份，价税合计425,414.37元，税额61,812.43元。二、丰控公司开具增值税专用发票情况1、2016年6月至2016年7月期间，丰控公司向重庆丰晋昌科技有限公司（法定代表人罗某某，实际由田某某控制）虚假销售“集成电路板”，并虚开增值税专用发票68份，价税合计7,955,456元，税额1,155,921.26元。2、2016年4月，丰控公司向堆龙德庆庆辉电子科技有限公司（法定代表人吕某某，实际由田某某控制）虚假销售“控制器”，并虚开增值税专用发票36份，价税合计3,822,390元，税额555,390元。3、2016年3月至4月，丰控公司向重庆市丰泰箱包制造有限公司虚假销售“信号器”，并虚开增值税专用发票11份，价税合计1,050,121.80元，税额152,581.80元。针对指控，公诉机关当庭举示了相应的证据材料，以证明被告人徐慧勇的行为构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法判处。被告人徐慧勇对指控的事实及罪名均无异议。辩护人的辩护意见是，被告人徐慧勇具有如实供述、从犯、认罪认罚的从轻、从宽处罚情节，建议对其减轻处罚。经审理查明，2014年至2015年，田某某（另案处理）、卢某某（另案处理）在全国各地成立多家公司进行骗税，并雇请徐慧勇、刘某1（已判决）、吕某某（已判决）等人担任法定代表人。2015年1月，重庆丰控科技有限公司（以下简称“丰控公司”）成立，被告人徐慧勇任该公司法定代表人（2016年4月变更为任兵兵），该公司实际由田某某控制。2015年至2016年期间，被告人徐慧勇明知田某某等人有骗税目的以及丰控公司与重庆丰圣科技有限公司、池州辉盛电子科技有限公司等关联公司（由田某某实际控制）没有真实生产、交易的情况下，仍帮助田某某等人以丰控公司名义与关联公司进行虚假交易，接受关联公司虚开的增值税专用发票、向关联公司虚开增值税专用发票，并接受田某某安排通过徐慧勇自己的个人账户与关联公司转账制造虚假交易资金流。具体犯罪事实如下：一、丰控公司取得关联公司虚开的增值税专用发票情况1、2015年12月至2016年7月期间，丰控公司向重庆丰圣科技有限公司（法定代表人刘某1，实际由田某某控制）虚假购进“太阳能片”，并取得虚开的增值税专用发票199份，价税合计23,000,721.12元，税额3,341,985.12元。2、2015年9月至2016年4月期间，丰控公司向池州市辉盛电子科技有限公司（法定代表人王某某，实际由田某某控制）虚假购进“电路板”，并取得虚开的增值税专用发票87份，价税合计9,932,126.49元，税额1,443,129.49元。3、2016年6月至2016年7月期间，丰控公司向上海苍亿软件科技有限公司（法定代表人刘某1，实际由田某某控制）虚假购进“研发检测费”，并取得虚开的增值税专用发票42份，价税合计4,913,017.20元，税额713,857.20元。4、2016年5月至2016年7月期间，丰控公司向深圳市迪瑞丰科技有限公司（法定代表人卢某某，实际由田某某控制）虚假购进“芯片”、“芯片IC”，并取得虚开的增值税专用发票37份，价税合计425,414.37元，税额61,812.43元。二、丰控公司向关联公司虚开增值税专用发票情况1、2016年6月至2016年7月期间，丰控公司向重庆丰晋昌科技有限公司（法定代表人罗某某，实际由田某某控制）虚假销售“集成电路板”，并虚开增值税专用发票68份，价税合计7,955,456元，税额1,155,921.12元。2、2016年4月，丰控公司向堆龙德庆庆辉电子科技有限公司（法定代表人吕某某，实际由田某某控制）虚假销售“控制器”，并虚开增值税专用发票36份，价税合计3,822,390元，税额555,390元。综上，被告人徐慧勇帮助虚开增值税专用发票税款数额为7,272,095.36元。2018年1月6日，被告人徐慧勇在越南河内被抓获归案；自愿认罪认罚，并签署了具结书。上述事实，被告人徐慧勇在庭审中亦无异议，并有公诉机关提交并经庭审质证、认证的接受刑事案件登记表、立案决定书、抓获经过、案件移送通知书及清单、户籍资料、扣押物品清单、调取证据清单、关联公司工商登记资料、蚌埠恒阳通光电科技有限公司账务资料、购销合同、发货证明、送货单、收货证明、委托物资确认收货单、委托加工合同、技术开发合同、购销物流货运单、装箱单、代理报关委托书、进出口载货清单、海关出口报关单、普通发票、借款合同、增值税专用发票、银行转账回单、纳税申报材料、出口货物免抵退税申报材料、申报政府奖励补助资金材料、税收退还书、银行交易明细、税务行政处罚决定书、税务处理决定书、已证实虚开通知单、出入境记录、QQ聊天记录、工资表、失联企业证明、刑事判决书等书证；证人刘某1、吕某某、陈某1、谭某某、陈某2、邱某某、秦某某、彭某某、陈牟3、张某某、刘某2、王某某、刘某3、幸某某、李某1、康某某、吴某某、查某某、汪某某、何某某、阮某某、曾某某、姚某某、黄某某、林某某、李某2、华某某、司某某、苏某某、简某某、尼玛某某、曹某某等人的证言；被告人徐慧勇的供述和辩解；重庆天华会计师事务所有限公司重天会所审[2019]589号审计报告；电子勘验检查笔录、查封笔录及扣押物品清单、辨认笔录等勘验、检查、辨认笔录等证据予以佐证，足以认定。本院认为，被告人徐慧勇违反国家税收管理法规，虚开增值税专用发票，且虚开税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应当追究其刑事责任。公诉机关指控的主要犯罪事实和罪名成立，本院予以支持；指控被告人徐慧勇帮助他人通过丰控公司向重庆市丰泰箱包制造有限公司虚开增值税专用发票的事实，因未举示充分证据，本院不予认定。被告人徐慧勇明知田某某等人成立公司虚开增值税专用发票实施违法犯罪活动，而予以帮助，其在共同犯罪中起次要作用，系从犯，本院依法对其减轻处罚。被告人徐慧勇自愿认罪认罚，本院依法对其从宽处理。辩护人提出被告人徐慧勇具有如实供述情节，经查，被告人徐慧勇在侦查阶段仅陈述其受田某某安排负责装修厂房、安装设备、担任法定代表人、银行转账等工作，否认其主观上知晓田某某等人系进行违法犯罪活动并为其提供帮助，不能认定被告人徐慧勇具有如实供述情节，故本院对此辩护意见不予采纳；提出被告人徐慧勇系从犯，自愿认罪认罚，建议对其减轻处罚的辩护意见，与本案查明的事实和法律规定相符，本院予以采纳。根据被告人徐慧勇的犯罪事实、情节、认罪认罚情况，公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第四十七条、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：被告人徐慧勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年四个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月6日起至2021年5月5日止。罚金在本判决发生法律效力后十日内缴纳；期满不缴纳的，强制缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向重庆市第三中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王世敏人民陪审员  秦文杰人民陪审员  隆宗珍二〇二〇年七月十三日书 记 员  陈丽颖