河南省焦作市山阳区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0811刑初102号公诉机关焦作市山阳区人民检察院。被告人刘德茂，男，1946年3月17日出生于河南省焦作市，汉族，文盲，无业，住河南省郑州市金水区天明国际公寓Ｃ座3号（户籍所在地河南省封丘县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月20日被刑事拘留，于2017年10月15日被取保候审，后在取保候审期间脱逃，于2019年4月17日被抓获，于2019年4月19日被取保候审，于2020年4月19日被监视居住，于2020年6月8日被取保候审。指定辩护人娄志坚，焦作市山阳区法律援助中心指派河南华凌律师事务所律师。被告人师建党，男，1970年3月16日出生于河南省尉氏县，汉族，中专毕业，农民，系中共党员，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月26日被临时羁押于荥阳市看守所，于2019年12月27日被刑事拘留，于2020年1月19日被执行逮捕。辩护人孙腾飞，河南智卓律师事务所律师焦作市山阳区人民检察院以焦山检一部刑诉［2020］70号起诉书指控被告人师建党犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月17日向本院提起公诉，本院经审查后，于当日决定立案受理。焦作市山阳区人民检察院以焦山检一部刑追诉［2020］2号追加起诉决定书指控被告人刘德茂犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月27日向本院追加起诉，本院经审查后，决定并案审理，并依法组成合议庭，于2020年6月15日公开开庭进行了审理。焦作市山阳区人民检察院指派检察员张根菥、王紫晴出庭支持公诉，被告人刘德茂及其指定辩护人娄志坚、被告人师建党及其辩护人孙腾飞到庭参加诉讼。现已审理终结。焦作市山阳区人民检察院指控：2017年1月至2017年6月间，被告人刘德茂通过史保国（另案处理）、师建党从山西大同向焦作市中铭物资有限公司、河南裕盛隆商贸有限公司虚开增值税专用发票共计167张，合计金额16488738.86元，抵扣税额2803085.60元，个人从中非法获利36.7万元。2017年1月至2017年6月间，被告人师建党通过他人从山西大同向焦作市中铭物资有限公司、河南裕盛隆商贸有限公司虚开增值税专用发票共计107张，税额1795102.98元，价税合计10559427.82元，其中税款已全部抵扣。师建党个人非法获利126713.14元。师建党家属已将非法获利上缴至公安机关。公诉机关为证实上述事实提供了户籍证明、发破案经过、前科查询证明、抓获证明、银行交易明细等书证；证人宋某、白某的证言；同案犯史保国等同案人的供述和辩解；辨认笔录；被告人刘德茂、师建党的供述和辩解。并认为，被告人刘德茂虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人师建党虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚、证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘德茂犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻或者减处罚。被告人师建党自愿认罪，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚。被告人刘德茂、师建党均自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，均可以从宽处理。建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人刘德茂有期徒刑十年，并处罚金；以虚开增值税专用发票罪判处被告人师建党有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人刘德茂对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名和犯罪事实均无异议，并当庭自愿认罪认罚。其指定辩护人发表如下辩护意见：被告人刘德茂具有以下减轻或从轻情节：系初犯、偶犯，无前科；系自首，可以从轻或者减轻处罚；在公安机关调查过程中，如实供述犯罪行为，主观恶性不深，悔罪态度较好；当庭认罪认罚，可以依法从宽处理；被告人退赃七万元；被告人年迈多病，判处实刑，会使被告人的生命健康处于更恶劣的条件。被告人师建党对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的罪名和犯罪事实均无异议，并当庭自愿认罪认罚。辩护人发表如下辩护意见：一、被告人师建党归案后能如实供述案件相关事实，且供述前后一致，具有稳定性，表现出良好的认罪悔罪态度，系坦白。二、被告人师建党在共同犯罪中的犯罪情节较轻，在本案中只是起到一个介绍及传递发票的作用，其不是开票公司的开办者，也不是实际经营人，其在本案中起次要作用，应认定为从犯。三、本案中国家的部分损失已经得到弥补，同案犯古迎善补缴税款90万元、刘德茂处扣押7万元、史保国处扣押60万元，被告人师建党退出违法所得，国家部分损失已得到弥补。四、被告人师建党已经全部退出非法获利且愿意缴纳罚金，接受处罚。五、被告人师建党当庭认罪悔罪，主观恶性不大。六、被告人无前科，平时表现良好，系初犯，经济犯罪没有人身危害性，符合缓刑条件。经审理查明：2017年1月至2017年6月间，被告人刘德茂通过史保国（另案处理）、师建党从山西大同向焦作市中铭物资有限公司、河南裕盛隆商贸有限公司虚开增值税专用发票共计167张，合计金额16488738.86元，抵扣税额2803085.6元，个人从中非法获利367000元。2017年1月至2017年6月间，被告人师建党通过他人从山西大同向焦作市中铭物资有限公司、河南裕盛隆商贸有限公司虚开增值税专用发票共计107张，税额1795102.98元，价税合计10559427.82元，其中税款已全部抵扣。师建党个人非法获利126713.14元。师建党家属已将非法获利上缴至公安机关。另查明，被告人师建党将非法获利126713.14元上缴至公安机关。被告人刘德茂将非法获利70000元上缴至公安机关。被告人刘德茂于2017年9月20日主动到焦作市公安局山阳分局投案，并供述犯罪事实。被告人刘德茂因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，先前共被羁押26天。古迎善和史保国向公安机关退缴税款共计1500000元。上述事实，被告人师建党、刘德茂在开庭审理过程中亦无异议，并有证人白某、宋某的证言，同案犯史保国、毛小浮、姚贞杰、古迎善的供述和辩解，焦作市公安局山阳分局出具的出警经过、抓获证明、羁押证明、辨认笔录、存款凭证三份、焦作卫生学校附属医院焦卫医［2019］鉴字第023号医学鉴定报告书、看守所证明、毛小浮、刘德茂银行交易明细，师建党尾号3675银行卡交易明细，焦作市山阳区国税局证明、山西增值税专用发票认证联明细165份、焦作市中站区国税局证明、山西增值税专用发票认证联明细43份、大同市国税局证明，焦作市中铭物资有限公司设立登记审核表、登记备案申请表、法定代表人信息、房屋租赁合同、企业名称预先核准登记通知书、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、任职文件股东决定，河南裕盛隆商贸有限公司备案申请书、企业登记证照颁发及归档记录表、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、股东决定、章程修正案、河南裕盛隆商贸有限公司承诺书、营业执照、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东发起人出资情况、财务负责人信息、联络员信息、企业名称预先核准通知书、股东决定一份、公司章程、任职文件、自然人股东身份证明、房屋租赁合同、企业信息采集表、承诺书4份，山西大同凡成等公司向河南裕盛隆商贸有限公司虚开的增值税专用发票抵扣联复印件60份、神华国能焦作电厂有限公司煤炭供需合同、本院（2018）豫0811刑初65号刑事判决书、焦作市中级人民法院（2018）豫08刑终451号刑事判决书、焦作市中级人民法院（2018）豫08刑终203号刑事裁定书，被告人刘德茂、师建党的户籍证明及其各自的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘德茂虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人师建党虚开增值税专用发票，数额较大；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，予以支持。对被告人刘德茂的辩护人提出的辩护意见，经查，与庭审查明事实相符，予以采纳。对被告人师建党的辩护人提出的“被告人应认定为从犯”的辩护意见，根据公诉机关提供的证据能够证明被告人师建党为刘德茂虚开增值税专用发票，系为他人虚开的行为，构成独立的虚开增值税专用发票罪，故对该辩护意见不予采纳；对其他辩护意见，与庭审查明事实相符，予以采纳。被告人刘德茂案发后主动投案，并如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻处罚。被告人师建党当庭自愿认罪，并如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。被告人刘德茂、师建党均自愿认罪认罚，均可以依法从宽处理。被告人刘德茂、师建党均主动上缴非法获利，可以酌情从轻处罚。公诉机关量刑建议适当，予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人刘德茂犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币八万元。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2020年7月16日起至2030年6月19日止＜已扣除先行羁押的26天＞）。二、被告人师建党犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年12月26日起至2023年12月25日止）。三、将被告人师建党上缴的违法所得126713.14元、被告人刘德茂上缴的违法所得70000元依法予以没收，上缴国库。剩余税款1303085.6元由焦作市山阳区税务局依法追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  罗蒙楠人民陪审员  肖玉巧人民陪审员  陈 璐二〇二〇年七月十六日书 记 员  王亚嫱