浙江省诸暨市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0681刑初25号 公诉机关诸暨市人民检察院。 被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司，统一社会信用代码9133XXX139Y，住所地诸暨市，法定代表人楼国均。 诉讼代表人陈某1，女，1959年2月4日出生，汉族，系浙江诸暨百利服饰有限公司职工，住诸暨市。 被告人楼国均，男，1958年3月6日出生于浙江省诸暨市，汉族，初中文化，经商，系浙江诸暨百利服饰有限公司法定代表人，住诸暨市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月12日被诸暨市公安局刑事拘留，同日变更为取保候审，2020年3月12日由本院决定取保候审。 辩护人徐志坚，浙江卓颂律师事务所律师，诸暨市法律援助中心指派。 诸暨市人民检察院以诸检刑诉（2019）1651号起诉书指控被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司及被告人楼国均犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月31日向本院提起公诉。本院于2020年1月3日立案受理，依法适用普通程序，组成合议庭，于2020年7月24日公开开庭审理了本案。诸暨市人民检察院指派检察员郭滢姗等出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人陈某1，被告人楼国均及其辩护人徐志坚到庭参加诉讼。公诉机关以补充侦查为由建议延期审理一次。现已审理终结。 诸暨市人民检察院指控： 被告人楼国均系被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司法定代表人。2015年3月至11月期间，被告人楼国均在其公司和汝南县XX纺织原料有限公司、合肥XX纺织有限公司、合肥蔚X纺织有限公司、合肥XX纺织品销售有限公司无实际货物购销的情况下，通过胡伟东联系，以支付5-8%开票费的方式，从上述公司虚开增值税专用发票72份，虚开税款金额为1204670.33元，并经国税部门申报认证抵扣。 2019年3月12日，被告人楼国均主动向公安机关投案，并如实供述了犯罪事实。 为证明上述指控的事实，公诉机关向本院提交了相应证据。认为被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司在没有货物购销的情况下，让其他公司为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人楼国均作为直接负责的主管人员，亦应当追究刑事责任。鉴于被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司及被告人楼国均犯罪后能自首，依法可以从轻或者减轻处罚。提请本院对被告单位及被告人分别依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款之规定处罚。被告人楼国均自愿认罪认罚，依法可以从宽处理，建议判处其有期徒刑三年，视补税情况考虑缓刑。 被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司诉讼代表人陈某及被告人楼国均对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，被告单位诉讼代表人陈兰珍请求从轻处罚。 辩护人徐志坚对公诉机关指控被告人楼国均涉嫌犯虚开增值税专用发票罪的罪名无异议。就其法定、酌定从轻情节提出：被告人系自首；被告人系初犯、偶犯，从未受过刑事处罚；被告人已深刻认识到自己行为的社会危害性，认罪悔罪态度较好，且签署了认罪认罚具结书；被告单位已向法院退缴了50万元。请求法庭对被告人楼国均从轻处罚，并适用缓刑。 经审理查明： 被告人楼国均系被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司的法定代表人。2015年3月至同年11月期间，被告人楼国均以被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司为受票单位，在没有实际货物交易的情况下，通过胡伟东联系，以支付票面价税合计金额5-8%的开票费，先后购买汝南县（河南省）XX纺织原料有限公司开具的增值税专用发票10份，发票号码01893680-01893689；购买合肥XX纺织有限公司开具的增值税专用发票30份，发票号码0415591-0415596、03810782-03810795、04155313-04155320、04790666-04790667；购买合肥XX纺织品销售有限公司开具的增值税专用发票10份，发票号码03686511-03686512、03668955、03668947-03668953；购买合肥蔚X纺织有限公司开具的增值税专用发票22份，发票号00031529-00031530、00042601-00042620，上述发票涉税金额合计为1204670.33元。后被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司将上述72份发票向诸暨市国家税务局申报认证抵扣。 2019年3月12日，被告人楼国均主动向公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实。 审理中，被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司向本院退缴人民币50万元。 上述事实，由公诉机关提交的证人贾某、楼某、陈某1、陈某2、王某、关某等人的证言，外商投资企业登记基本情况、浙江诸暨百利服饰有限公司营业执照，记账凭证，入库单、出库单，银行转账凭证，河南增值税专用发票、安徽增值税专用发票，增值税纳税申报表，百利服饰有限公司抵扣清单，协助查询财产通知书、相关单位及个人银行账户信息及交易明细清单，（2017）皖01刑初58号刑事判决书、（2018）皖刑终153号刑事裁定书，查获经过、情况说明，常住人口详情，被告人楼国均的供述和辩解等证据予以证实，本院予以确认。 本院认为，被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司违反国家增值税专用发票管理规定，在无实际货物购销的情况下，让其他公司为自己虚开增值税专用发票72份，致使国家税款流失人民币120万余元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应追究刑事责任；被告人楼国均系被告单位直接负责的主管人员，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人楼国均犯罪后能主动向公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，本院依法对被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司及被告人楼国均予以从轻处罚。根据被告人楼国均的犯罪事实、情节和认罪悔罪表现，依法对其适用缓刑。公诉机关量刑建议与法相适，本院予以采纳。被告单位诉讼代表人陈兰珍从轻处罚之请求，本院予以照准；辩护人徐志坚提出的辩护意见，本院酌情予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）； 二、被告人楼国均犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）； 三、被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司退缴的人民币50万元由本院依法处理，责令被告单位浙江诸暨百利服饰有限公司继续向税务部门补缴其所抵扣的税款。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  邓华庚 人民陪审员  徐黎明 人民陪审员  姚 颖 二〇二〇年七月二十四日 书 记 员  张 仁 附页 中华人民共和国刑法相关条文 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 中华人民共和国刑事诉讼法相关条文 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。