浙江省丽水市莲都区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙1102刑初150号 公诉机关丽水市莲都区人民检察院。 被告人朱宏辉，男，1973年8月19日出生，安徽省五河县人，汉族，初中文化，个体户，住安徽省蚌埠市五河县。因本案，于2019年10月9日被取保候审。 指定辩护人陈超，丽水市莲都区法律援助中心律师。 被告人谭彪，男，1991年12月5日出生，湖南省攸县人，汉族，小学文化，农民，住湖南省攸县。曾因犯贩卖毒品罪，于2016年12月21日被广东省佛山市顺德区人民法院判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币20000元。因本案，于2019年10月19日被刑事拘留，同年11月25日被逮捕。现羁押在丽水市看守所。 被告人冯祖伟，男，1989年7月12日出生，湖南省攸县人，汉族，初中文化，农民，住湖南省攸县。因本案，于2019年10月23日被取保候审。 被告人谢刚，男，1973年10月6日出生，湖南省攸县人，汉族，中专文化，农民，住湖南省攸县。因本案，于2019年10月25日被取保候审。 丽水市莲都区人民检察院以丽莲检二部刑诉（2020）56号起诉书指控被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月16日向本院提起公诉。在本案审理期间，因不能抗拒的原因，本院于2020年5月8日裁定中止审理本案，后于2020年6月19日裁定恢复审理。本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。丽水市莲都区人民检察院指派检察员施柳伊出庭支持公诉，被告人朱宏辉及其指定辩护人陈超、被告人谭彪、冯祖伟、谢刚到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明，1.2018年11月至2019年1月，被告人朱宏辉为牟取介绍费，明知扶某（另案处理）使用他人身份信息注册的公司无实际经营地点，也无实际经营业务，仍介绍有贷款需要的周群（已判刑）和何某、杜某、严某、魏垒垒、宋荣、戴瑞景、黄国干、魏亮（均另案处理）等人给扶某注册公司和申领发票。后扶某使用上述人员身份信息注册了丽水市西冦贸易有限公司等多家公司，并让上述人员到税务机关窗口领取增值税专用发票并全部交给扶某。后何某、周群、严某、魏垒垒、宋荣俊、杜某6人名下公司的共计150张发票被虚开，价税合计人民币16410425元，税额共计人民币2263506.64元。被告人朱宏辉从中获利人民币4000余元。 2.2018年12月，被告人谭彪因有贷款需要，经何某（另案处理）介绍，伙同张某1、蔡某、陈某2（均另案处理）等人找到扶某代为注册公司，后扶某使用谭彪身份信息注册了丽水市尚好贸易有限公司。公司注册成立后，谭彪明知自己名下的丽水市尚好贸易有限公司无实际经营地点，也无实际经营业务，于2018年12月14日到丽水市税务窗口领取了丽水市尚好贸易有限公司的增值税专用发票25份，并将领取的增值税专用发票全部交给扶某。后扶某等人以丽水市尚好贸易有限公司的名义于2018年12月23日向济南黑晴商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计人民币2695000元，税额共计人民币371724.25元。后该25份虚开的发票被济南黑晴商贸有限公司用于抵扣税款。 3.2018年11月至12月，被告人冯祖伟因有贷款需要，经何某介绍，找到扶某代为注册公司，后扶某等人使用冯祖伟身份信息注册了丽水市荔江商贸有限公司。公司注册成立后，冯祖伟明知自己名下的丽水市荔江商贸有限公司无实际经营地点，也无实际经营业务，于2018年12月21日到丽水市税务窗口领取了丽水市荔江商贸有限公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票全部交给李某1（另案处理）。后扶某等人以丽水市荔江商贸有限公司名义于2018年12月28日向安徽和睿建材有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计人民币2891250元，税额共计人民币398793元。后该25份虚开的发票被安徽和睿建材有限公司用于抵扣税款。 4.2018年11月至12月，被告人谢刚因有贷款需要，找到扶某代为注册公司，后扶某使用谢刚身份信息注册了丽水市亚全机械有限公司。公司注册成立后，被告人谢刚明知自己名下的丽水市亚全机械有限公司无实际经营地点，也无实际经营业务，于2018年12月12日到丽水市税务窗口领取了丽水市亚全机械有限公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票全部交给扶某。后扶某等人以丽水市亚全机械有限公司名义于2018年12月27日向济宁厚进商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计人民币2745000元，税额共计人民币378620.75元。后该25份虚开的发票被济宁厚进商贸有限公司用于抵扣税款。 另查明，案发后，被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚分别于2019年10月9日、2019年10月19日、2019年10月23日、2019年10月25日主动到公安机关投案。公安机关从被告人朱宏辉处扣押人民币20000元，从被告人冯祖伟处扣押人民币15000元，从被告人谢刚处扣押人民币15000元。在本案审理期间，被告人朱宏辉向本院退出违法所得人民币4000元。 上述事实，被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚及被告人朱宏辉的指定辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有户籍证明，被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚的供述，证人扶某、陈某1、李某1、郭某、何某、张某1、陈某2、蔡某、杜某、张某2、侯某、王某1、李某2、陆某、谢某、颜某、石某、左某、娄某、李某3、郑某、秦某、宋某1、宋某2、苏某、王某2、严某的证言，辨认笔录，扣押决定书，扣押清单，前科查询记录，刑事判决书，归案经过，移送线索情况函，案件集体审理纪要，银行交易记录，非正常户认定表，发票领用信息查询，增值税专用发票电子底账信息查询，增值税纳税申报表，未申报户查询，利润表等税务材料，资产负债表，调取证据清单，认证结果通知书，税务登记表，纳税申报表，电子底账系统导出企业银行账户，证明，公司登记申请书、股东信息、法定代表人信息、公司章程、租房协议等工商登记材料，情况说明，微信交易记录，退赃款票据，认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚为他人成立公司虚开增值税专用发票提供帮助，造成国家税款损失，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人朱宏辉虚开的税额较大。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚起次要、辅助作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人谭彪曾因故意犯罪被判处有期徒刑，在刑罚执行完毕后，五年内故意再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚。被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚；其自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。被告人朱宏辉已退清违法所得，酌情从轻处罚。综上，根据被告人朱宏辉、谭彪、冯祖伟、谢刚的犯罪事实、情节及悔罪表现，本院决定对其均从轻处罚并对被告人朱宏辉、冯祖伟、谢刚宣告缓刑。故被告人谭彪、谢刚及被告人朱宏辉的辩护人请求本院对其从轻处罚的意见，本院予以采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第四十五条、第四十七条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 被告人朱宏辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后三日内缴纳）； 被告人谭彪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币四万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月19日起至2020年12月18日止；罚金限本判决生效后三日内缴纳）； 三、被告人冯祖伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后三日内缴纳）； 四、被告人谢刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后三日内缴纳）； 五、追缴被告人朱宏辉的违法所得人民币四千元，由本院上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省丽水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 叶 露 人民陪审员 张 云 人民陪审员 吴小花 二〇二〇年七月八日 书 记 员 何一芳