文书内容江苏省涟水县人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0826刑初165号公诉机关涟水县人民检察院。被告人李迅，男，1983年11月20日出生，汉族，大专文化，六安鸿天实业有限公司员工，住安徽省六安市金安区。被告人李迅因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月19日被本院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。被告人李迅因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月8日被取保候审。因本案，于2020年7月14日被逮捕，现羁押于涟水县看守所。指定辩护人赵晨，江苏捍华律师事务所律师。被告单位深圳市荣正布业有限公司，住所地广东省深圳市龙岗区平湖街道华南大道一号华南国际皮革皮具原辅料物流区（一期）L08栋123号。诉讼代表人江小广，男，深圳市荣正布业有限公司员工。指定辩护人陆继旭，江苏龙俊律师事务所律师。被告人钟力平，男，1976年3月8日出生，汉族，大专文化，深圳市荣正布业有限公司法定代表人、实际控制人，住广东省深圳市龙岗区。被告人钟力平因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月6日被取保候审。指定辩护人卜芊文，江苏文通律师事务所律师。被告人曾强卫，男，1973年9月28日出生，汉族，初中文化，惠州市惠城区卫业手袋加工厂实际控制人，住广东省惠州市惠城区。被告人曾强卫因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月4日被取保候审。指定辩护人张修瑜，江苏龙俊律师事务所律师。涟水县人民检察院以涟检刑二刑诉〔2020〕134号起诉书及涟检刑二刑追诉〔2020〕1号追加起诉决定书指控被告人李迅、被告单位深圳市荣正布业有限公司、被告人钟力平、曾强卫犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月17日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。涟水县人民检察院指派检察官王海波出庭支持公诉，被告人李迅、钟力平、曾强卫、被告单位深圳市荣正布业有限公司诉讼代表人江小广及相关辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2016年10月至2016年11月，郭兵坤（已判刑）等人利用实际控制的淮安鑫锦棉纺有限公司，通过李迅的介绍，在没有实际货物交易的情况下，以价税合计金额6.5%-8%不等的价格，多次向深圳市荣正布业有限公司、惠州市惠城区卫业手袋加工厂、深圳市兴富利达服饰有限公司虚开增值税专用发票，价税合计金额2427670元，税额352738.37元。上述公司接受虚开的增值税专用发票后均已向当地国家税务局申报抵扣税款。具体犯罪事实如下：1.2016年10月至11月，在淮安鑫锦棉纺有限公司与深圳市荣正布业有限公司无实物交易的情况下，郭兵坤等人通过被告人李迅的介绍，以价税合计金额6.5%的价格，两次向被告人钟力平控制的深圳市荣正布业有限公司开具增值税专用发票6份，价税合计金额634200元，税额92148.72元。后上述增值税专用发票均被深圳市荣正布业有限公司向深圳市龙岗区国家税务局申报抵扣税款。案发后，深圳市荣正布业有限公司向深圳市龙岗区国家税务局补缴税款92148.72元。2.2016年10月至11月，在淮安鑫锦棉纺有限公司与惠州市惠城区卫业手袋加工厂（属个体工商户）无实物交易的情况下，郭兵坤等人通过被告人李迅的介绍，以价税合计金额8%的价格，两次向被告人曾强卫控制的惠州市惠城区卫业手袋加工厂开具增值税专用发票10份，价税合计金额1039360元，税额151018.12元。后上述增值税专用发票均被惠州市惠城区卫业手袋加工厂向惠州市惠城区国家税务局申报抵扣税款。审理中，被告人曾强卫向惠州市惠城区国家税务局退清税款。3.2016年10月至11月，淮安鑫锦棉纺有限公司与深圳市兴富利达服饰有限公司在无实物交易的情况下，郭兵坤等人通过被告人李迅的介绍，以价税合计金额6.5%左右的价格，两次向刘小聪（另案处理）控制的深圳市兴富利达服饰有限公司开具增值税专用发票7份，价税合计人民币754110元，税额人民币109571.53元。上述增值税专用发票均被深圳市兴富利达服饰有限公司向深圳市龙岗区国家税务局申报抵扣税款。案发后，深圳市兴富利达服饰有限公司向深圳市龙岗区国家税务局补缴税款人民币109571.53元。另查明，被告人曾强卫、钟力平、李迅分别于2019年12月3日、同年12月5日、2020年3月8日到公安机关投案，到案后如实供述犯罪事实。被告人李迅因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月17日被刑事拘留，同年11月9日被逮捕；2019年6月19日，本院以（2018）苏0826刑初530号刑事判决书判决李迅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（已缴纳），并于同日决定对李迅取保候审。上述事实，被告人李迅、钟力平、曾强卫、被告单位深圳市荣正布业有限公司在开庭审理过程中均无异议，并有户籍信息、工商登记信息、刑事判决书、发破案经过、抓获经过、增值税专用发票复印件、银行账户交易记录、税收完税证明、认罪认罚具结书、证人徐学刚、黄某等人的证言、同案关系人郭兵坤的供述与辩解、涟水县公安局制作的辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李迅介绍他人虚开增值税专用发票；被告人曾强卫、被告单位深圳市荣正布业有限公司在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，并用于抵扣税款，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人钟力平作为被告单位深圳市荣正布业有限公司的法定代表人、实际经营者，对公司虚开增值税专用发票的行为直接负责，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院予以采纳。被告人李迅、钟力平、曾强卫、被告单位深圳市荣正布业有限公司犯罪后能够自动投案，如实供述犯罪事实，均系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位深圳市荣正布业有限公司、被告人曾强卫均已退缴税款，酌情对其从轻处罚。被告人李迅在缓刑考验期限内，发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，依法应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，决定执行的刑罚。对被告人李迅辩护人所提“被告人李迅系自首，且认罪认罚，请求对其从宽处理”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。对被告人李迅辩护人所提“请求对李迅适用缓刑”的辩护意见，经查，根据被告人李迅的犯罪数额、犯罪情节、认罪悔罪态度等情形，不应对其适用缓刑，该辩护意见不能成立，本院不予采纳。对被告人钟力平、曾强卫辩护人所提“被告人钟力平、曾强卫系自首，认罪认罚，并退清税款，请求对其从宽处理并适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。公诉机关所提量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十七条第一款、第六十九条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、撤销本院（2018）苏0826刑初530号刑事判决中被告人李迅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元的缓刑部分。二、被告人李迅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币五万元；与前罪所判处的有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元并罚，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年7月14日起至2023年5月10日止。)三、被告单位深圳市荣正布业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。四、被告人钟力平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人曾强卫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 陈 建人民陪审员 高 燕人民陪审员 宋秀成二〇二〇年七月十四日法官助理付礼彬书记员郭文静附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十七条第一款被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。第六十九条第一、三款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。