陕西省乾县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)陕0424刑初23号 公诉机关乾县人民检察院。 被告人范某某，男，现年39岁，身份证号码：341XXXXXXXXXXXXXXX，汉族，高中文化程度，安徽省阜阳市人，现住西安市雁塔区，居民，2019年8月11日被山西省阳泉市公安局西城分局洪桥派出所抓获，2019年8月12日至2019年8月14日羁押于阳泉市看守所，2019年8月15日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被乾县公安局刑事拘留，2019年9月17日被依法逮捕，现羁押于乾县看守所。 辩护人李某，陕西奉天律师事务所律师。 被告人刘某某，男，现年49岁，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXX6692，汉族，初中文化程度，江苏省盐城市人，家住盐城市，农民，2019年9月24日被盐城市经济技术开发区分局步凤派出所抓获，9月25日被羁押于盐城市看守所，2019年9月28日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被乾县公安局刑事拘留，2019年10月23日被依法逮捕，现羁押于乾县看守所。 辩护人彭明彪，陕西学进律师事务所律师。 辩护人赵某某，陕西学进律师事务所律师。 被告人易某某，女，汉族，现年45岁，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXX4020，四川省巴中市巴州区人，住巴中市巴州区，农民，2019年9月18日被广州铁路公安处珠海西车站派出所抓获，羁押于珠海市第一看守所，2019年9月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被乾县公安局刑事拘留，2019年10月23日被依法逮捕，现羁押于秦都看守所。 辩护人白某某，陕西平非律师事务所律师。 乾县人民检察院以乾检公诉刑诉【2020】26号起诉书指控被告人范某某、刘某某、易某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月3日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序于2020年6月11日公开开庭审理了本案。乾县人民检察院指派检察员金阿锋出庭支持公诉，被告人范某某及辩护人李某，被告人刘某某及辩护人彭明彪，被告人易某某及辩护人白某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 乾县人民检察院指控：2016年10月21日，被告人范某某在乾县鑫盛纺织有限公司与江苏省盐城市鼎发棉业有限公司无货物交易的情况下，接受被告人刘某某（江苏省盐城市鼎发棉业有限公司法人）为其公司虚开增值税专用发票26份，金额共计2494008.97元，税额共计324221.03元。后被告人范某某将虚开的26份增值税专用发票全部进行抵扣。 2016年10月21日，被告人易某某（广东省中山市禾乐服饰有限公司监事）在广东省中山市禾乐服饰有限公司与乾县鑫盛纺织有限公司没有实际货物交易的情况下，接受被告人范某某（乾县鑫盛纺织有限公司实际控制人）虚开增值税专用发票12份，金额共计1199179.44元，税额共计203860.56元。后被告人易某某将该12份增值税专用发票全部进行抵扣。 认定上述事实证据有：书证，证人证言，被告人供述，辨认笔录等。 上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控的事实。被告人范某某、刘某某、易某某对指控的犯罪事实和证据无异议，并自愿认罪认罚。 被告人范某某、刘某某、易某某虚开增值税专用发票，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定,犯罪事实清楚,证据确实充分,应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人范某某、刘某某、易某某当庭自愿认罪认罚。 被告人范某某辩护人认为：1、本案应当为单位犯罪，被告人范某某只是负责人，收益用于公司经营，处罚应轻于个人犯罪，范某某与第二、第三被告人公司无业务往来，都是通过中间人认识的，两个中间人应属共犯，也从中获利；2、被告人范某某有坦白情节，能主动交代犯罪事实，应从轻处罚；3、被告人范某某主观恶意不大，社会危害性较小，法律意识欠缺，犯罪动机是为了公司运营，范某某无前科，系初犯、偶犯，应从轻处罚；4、应对单位予以处罚，范某某愿意接受经济处罚，积极退还税款，建议对范某某从轻处罚。 被告人刘某某辩护人认为：一、对公诉机关指控被告人刘某某涉嫌虚开增值税专用发票罪名及犯罪事实无异议。二、被告人刘某某有以下从轻、减轻的量刑情节;1、被告人刘某某一贯表现良好，此前从未有违法犯罪行为，本次在他人诱导之下，一时贪财，属初犯、偶犯，主观恶性小；2、刘某某有坦白情节，依据《刑法》第六十七条，依法应从轻或减轻处罚；3、被告人刘某某将获取的非法所得45000元上缴乾县财政局，部分弥补了给国家造成的税收损失。 被告人易某某辩护人认为：1、被告人易某某犯罪情节较轻，根据罪行形式应原则，应当对其从轻处罚；2、公诉机关指控易某某犯罪数额的证据没有达到《刑事诉讼法》第五十五条的证据确实充分标准，易某某和范某某之间是否存在真实交易不能排除合理怀疑，被告人易某某涉嫌虚开增值税专用发票涉及金额1199179.44元，范某某与易某某转账设计金额1402870元，应根据有利于被告人的原则依法裁判；3、被告人易某某家属自愿补缴税款，避免国家税收损失，并积极主动去广东中山市XX沟通，但因中山禾乐服饰有限公司已经注销，广东中山税务局无法接受这笔资金，为弥补国家税收损失易某某家属将需要补缴的税款存入固定账户交给办案机关；4、被告人易某某到案后如实供述自己的罪行，具有坦白情节，并积极主动认罪认罚；5、被告人系初犯、偶犯，主观恶性较小，人身危险性及社会危害性不大，依法应当从宽处罚。综上所述，根据本案客观情况和相关情节被告人自愿认罪，认罪态度好，有系初犯、偶犯，主观恶性较小，社会危害性小，恳请给被告人从轻或减轻处罚，并适用缓刑。 经审理查明：1、2016年10月21日，被告人范某某在乾县鑫盛纺织有限公司与江苏省盐城市鼎发棉业有限公司无货物交易的情况下，接受被告人刘某某（江苏省盐城市鼎发棉业有限公司法人）为其公司虚开增值税专用发票26份，金额共计2494008.97元，税额共计324221.03元。后被告人范某某将虚开的26份增值税专用发票全部进行抵扣。该税款已由被告人范某某、刘某某家属代缴纳。 2、2016年10月21日，被告人易某某（广东省中山市禾乐服饰有限公司监事）在广东省中山市禾乐服饰有限公司与乾县鑫盛纺织有限公司没有实际货物交易的情况下，接受被告人范某某（乾县鑫盛纺织有限公司实际控制人）虚开增值税专用发票12份，金额共计1199179.44元，税额共计203860.56元。后被告人易某某将该12份增值税专用发票全部进行抵扣。该税款已由被告人范某某、易某某家属代缴纳。 上述事实有：1、书证：（1）、受案登记表；（2）、立案决定书；（3）、被告人范某某、刘某某、易某某拘留证、逮捕证；（4）、被告人范某某、刘某某、易某某户籍证明；（5）、被告人范某某、刘某某、易某某抓获经过；（6）、归案情况说明；（7）、临时羁押证明；（8）、调取证据通知书；（9）、乾县税务局材料；（10）、增值税专用发票底账信息；（11）、乾县鑫盛纺织有限公司公户交易明细；（12）、情况说明；（13）、盐城市鼎发棉业税务稽查报告；（14）、盐城市国家税务局稽查局现场笔录；（15）、非法所得上缴凭证；（16）、盐城市国家税务局稽查局增值税专用发票底账信息；（17）、盐城市XX区XX镇伍伍龙居委会证明；（18）、乾县税务局关于乾县鑫盛纺织有限公司进项税抵扣转出证明；（19）、销项发票电子抵账信息；（20）、中山市税务局神湾税务局增值税专用发票抵扣证明；（21）、出资协议。2、证人白某某、张某甲、杨某某、刘某某、高某某、常某某、杜某某、李某某、梁某某、范某某、黄某某、赵某某、张某乙证言；3、被告人易某某、刘某某、范某某供述；4、辨认笔录及照片；5、易某某、刘某某讯问同步录音录像光盘等证据佐证。 上述证据，被告人范某某、刘某某、易某某无异议，能证明被告人范某某、刘某某、易某某的基本犯罪事实，证据来源合法，内容客观真实，具有关联性，且能相互印证，本院予以认定。 本院认为，被告人范某某、刘某某、易某某虚开增值税专用发票，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定,应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任，乾县人民检察院指控三被告人罪名成立，本院予以支持。被告人范某某、刘某某、易某某均归案后能如实供述犯罪事实，依据《中华人民共和国刑法》第六十七条三款之规定，均可从轻处罚；被告人范某某、刘某某、易某某均自愿认罪认罚，并自愿签署认罪认罚具结书，均可酌情从轻处罚；被告人刘某某家属代其积极上缴违法所得，可酌情从轻处罚；被告人范某某、刘某某、易某某家属代被告人范某某、刘某某、易某某积极退缴税款并积极缴纳罚金，均可酌情从轻处罚。被告人范某某、刘某某、易某某的辩护人认为被告人范某某、刘某某、易某某归案后如实供述犯罪事实，并自愿认罪认罚，建议对被告人范某某、刘某某、易某某从轻处罚意见，本院均予以采纳。被告人范某某、刘某某、易某某经委托社区司法矫正评估，对其适用缓刑不致再危害社会。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条之规定，经合议庭评议，本院审判委员会研究决定，判决如下： 被告人范某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币60000元（罚金已10缴纳）。 被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币35000元（罚金已缴纳10）。 被告人易某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币30000元（罚金已缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省咸阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周克荣 审 判 员  李皓博 人民陪审员  陈争会 二〇二〇年六月二十九日 书 记 员  贾亚莉 附法律条文： 1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 2、《中华人民共和国刑法》第五十二条:判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额； 3、《中华人民共和国刑法》第五十三条：罚金在判决指定期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追纳。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 4、《中华人民共和国刑法》第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 5、《中华人民共和国刑法》第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 6、《中华人民共和国刑法》第七十三条：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 202004242319810613653412221981061341519710205833209111971020566921975022142051302719750221402020200403 1