江西省进贤县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0124刑初140号公诉机关进贤县人民检察院。被告人许仁省，男，1974年02月14日出生，汉族，初中文化程度，个体，现住河南省濮阳县。2000年11月24日因犯爆炸罪、寻衅滋事罪被濮阳市中级人民法院判处有期徒刑四年。因涉嫌职务侵占罪于2019年9月4日被诸暨市公安局刑事拘留，同年10月8日经进贤县人民检察院批准逮捕，次日由进贤县公安局执行逮捕。现羁押于进贤县看守所。辩护人高翔，河南优诚律师事务所律师。进贤县人民检察院以进检一部刑诉〔2020〕107号起诉书指控被告人许仁省犯虚开发票罪，于2020年5月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年6月17日公开开庭审理了本案。进贤县人民检察院指派检察员陈勇出庭支持公诉，被告人许仁省及其辩护人高翔到庭参加诉讼。本案现已审理终结。进贤县人民检察院指控，陈健泉（另案处理）系南昌佳信医疗器械有限公司实际控制人，公司注册地为进贤县李渡镇。2015年底的一天，被告人许仁省找到张小青（另案处理），要求张小青向齐齐哈尔建华医院开具增值税普通发票。张小青便联系陈健泉，商定开票事宜。在没有真实交易的情况下，2016年1月至12月期间，采取公账转账，私账回流的方式，南昌佳信公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计4715万元，许仁省收取开票金额1.7％的费用。2018年左右的一天，被告人许仁省又找到张小青，要求张小青再向齐齐哈尔建华医院开具增值税普通发票。许仁省安排其妻子马盼珠（另案处理）与张小青联系，张小青通过电话、微信方式与马盼珠对接开具发票的事情。在没有真实交易的情况下，2017年至2018年期间，采取公账转账，私账回流的方式，江西云通公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计582.849149万元，江西健云实业有限公司、江西等四家公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计954.655865万元。2016年至2018年，南昌佳信医疗器械有限公司、江西云通实业有限公司等六家公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计6252.505014万元。被告人许仁省于2019年9月4日被河南省濮阳市公安局中原分局民警抓获归案。公诉机关认为，被告人许仁省违反国家税务管理规定，虚开增值税普通发票，价税合计6252.505014万元，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。建议判处被告人许仁省一年以上有期徒刑，并处罚金五万元以上。被告人许仁省对指控的犯罪事实和罪名有异议，认为南昌佳信医疗器械有限公司获得了授权，齐齐哈尔建华医院收到了货物，支付了货款，也向国家税务部门交了税款，税务部门开具了发票，交易是真实合法存在的，其不构成虚开发票罪。被告人许仁省的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人许仁省主观恶意不大，介绍他人虚开发票相较其他虚开发票行为社会危害性较低。2、同案人陈健泉、张小青在审查起诉阶段已经作出了相对不起诉的决定。3、前科间隔时间久，此次犯罪有一定偶然性。4、被告人家里上有老下有小，家庭困难。综上请考虑对被告人从轻处罚。经审理查明，陈健泉（另案处理）系南昌佳信医疗器械有限公司（以下简称南昌佳信公司）实际控制人，公司注册地为进贤县李渡镇。2015年底的一天，被告人许仁省找到张小青（另案处理），要求张小青向齐齐哈尔建华医院有限责任公司（以下简称齐齐哈尔建华医院）开具增值税普通发票。张小青便联系陈健泉，商定开票事宜。在没有真实交易的情况下，2016年1月至12月期间，采取公账转账，私账回流的方式，南昌佳信公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计4715万元，许仁省收取开票金额1.7％的费用。2018年左右的一天，被告人许仁省又找到张小青，要求张小青再向齐齐哈尔建华医院开具增值税普通发票。许仁省安排其妻子马盼珠（另案处理）与张小青联系，张小青通过电话、微信方式与马盼珠对接开具发票的事情。在没有真实交易的情况下，2017年至2018年期间，采取公账转账，私账回流的方式，江西云通实业有限公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计582.8491万元，江西健云实业有限公司、江西科显实业有限公司、江西益群贸易公司、江西泽威实业有限公司等四家公司向齐齐哈尔建华医院虚开增值税普通发票价税合计954.655865万元。2016年至2018年，南昌佳信医疗器械有限公司、江西云通实业有限公司等六家公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司虚开增值税普通发票价税合计6252.505014万元。被告人许仁省于2019年9月4日被河南省濮阳市公安局中原分局民警抓获归案。上述事实，有公诉机关在庭审中出示并宣读及在案的下列证据予以证实：1、南昌佳信医疗器械有限公司增值税普通发票、国家税务总局江西省税务局出具的增值税普通发票清单，证实2016年1月至12月期间，南昌佳信医疗器械有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为4715万元，另2018年5月11日开具257250元。2018年1月至4月期间，江西云通实业有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为5828491.49元。2018年3月至5月期间，江西健云实业有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为288281.5元。2018年5月10日，江西科显实业有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为689331.05元。2017年7月至12月期间，南昌益群贸易有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为4517059元。2018年10月，江西泽威实业有限公司向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计为4051887.1元。江西云通等五家公司向建华医院开具增值税普通发票15375050.14元。2、进贤县公安局出具的增值税普通发票清单，证实2016年1月至11月期间，王乾等人向齐齐哈尔建华医院有限责任公司开具了增值税普通发票，价税合计4715万元。3、设备购销合同，证实2015年12月23日、2016年1月26日、2016年2月19日，齐齐哈尔建华医院有限责任公司与南昌佳信医疗器械有限公司签订生物物理治疗仪采购合同，甲方梁喜才、乙方马某签字，加盖了齐齐哈尔建华医院有限责任公司与南昌佳信医疗器械有限公司公章。4、齐齐哈尔建华医院有限责任公司付款凭证、审批单、建设银行回单、南昌市佳信医疗器械有限公司银行账户15×××83明细，证实南昌佳信医疗器械有限公司收到齐齐哈尔建华医院有限责任公司款项，备注为设备款。5、授权书，证实斯凯瑞博国际医疗科技有限公司出具的授权书，内容为授权南昌佳信医疗器械有限公司为斯凯瑞博国际医疗科技有限公司经销商，授权产品MORA生物物理治疗仪，授权项目生物物理治疗仪采购项目，授权医院齐齐哈尔建华医院，授权项目生物物理治疗仪采购项目，授权日期2015年8月1日至2016年7月30日。6、情况说明，证实进贤县公安局经侦大队出具的关于马盼珠在河南省濮阳市由诸暨市公安局办案组讯问的情况说明。7、诸暨市公安局绘制的资金流水表，证实南昌佳信公司、齐齐哈尔建华医院、云通实业有限公司、盛代文、张某、张小青、马盼珠之间资金回流情况。南昌佳信公司通过邹园英或张某到陈健泉转入熊国华或张小青到马盼珠、许某、李某到李松雪。南昌佳信公司与建华医院交易总金额4715万元，资金过桥费282.875万元，李松雪总回流金额4412.125万元。许仁省通过其妻子马盼珠、其姐姐许某、其姐夫李某账户扣款，费率为1.7%。8、同案人陈健泉的供述与辩解，陈健泉2019年8月10日的供述与辩解，2015年下半年，张小青打电话给其，说她在齐齐哈尔有一家医院，要开7000多万元的发票，其当时回答她票能开出来，但是其没有那么多钱去缴税，张小青说这些票不是一次性开的，是分批开的，其这时候就同意了，并说明其的公司票只能开80万元，其余部分只能找个人代开，并把代开的发票样板发给张小青看，要她确定代开的发票能否使用，张小青去问了之后，回复其能用之后其才开的发票。张小青确定其名下的南昌佳信医疗器械有限公司能开发票之后，就发了空白购销合同过来让其签字，其记得寄过来的合同是5台机器设备一份合同，每台205万元，其单位就在合同后面盖了公章就寄回给张小青，当这份合同的发票全部开完之后，张小青会再寄一份合同过来让其公司签，其签完寄回给她，这一共签了四次合同。其把代开的发票样板发给张小青，张小青确定建华医院可以使用之后，才跟其商量开票点费的问题，按照个人代开发票的行规，金额小的话都是收3.5％以上的，有时候4％-5％，如果是公司开的话，4％也是不够的，有时候还要亏，所以张小青来找其开个人代开的发票，数量又大，最终确定开票点是3.3％。资金回流都是张小青让其打到指定账户的，一开始是打到张小青丈夫熊国华的银行卡上，后来是打到张小青的卡上。其公司确定没有销售过发票对应的机器设备给建华医院的，就是其在开发票的过程中问过张小青，到底这批设备有没有的，张小青当时回答其是设备是有的。陈健泉2019年10月29日所做的供述与辩解，供述除了南昌佳信医疗器械有限公司代开发票外，其还找了江西云通实业有限公司、江西益群贸易有限公司、江西健云实业有限公司、江西科显实业有限公司、江西泽威有限公司、江西艾韵贸易有限公司代开发票。张小青跟其谈好是4.5％的费用，因为17年国地税合并了，在2.912622％的税的基础上，加了季度税0.89％。其联系的云通实业有限公司的实际控制人是盛代文，其他五家公司实际控制人其不知道是谁。陈健泉2019年11月27日所做的供述与辩解，供述2016年以前南昌佳信医疗器械有限公司的法定代表人是其老婆邹园英，后来换了其儿媳张某，实际控制人是其本人。南昌佳信公司就是租了一个店面，公司没有生产任何东西，只是开发票的公司，没有任何实际的生产经营活动。建华医院提供了设备购销合同给其，购销合同上的总金额大概是7000万元左右，其使用南昌佳信公司的名义开具了4715万元。其不知道马某是什么人，其不认识他，也不知道他是做什么的。斯凯瑞博国际医疗科技有限公司没有授权给其和南昌佳信公司，其也不认识这个公司的人，授权书是张小青快递寄给其的。陈健泉2020年2月26日所做的供述与辩解，供述给齐齐哈尔建华医院的4715万发票复印件，发票上的销方名称是南昌佳信医疗器械有限公司，而销方纳税识别号却不一样的原因是这些发票都是找人代开的，每次其只要把其公司的名称、银行账户和齐齐哈尔建华医院的开票资料和开票金额给帮其代开发票的人，他就能帮其把票开出来，发票上的销方纳税识别号不是其公司的，而是个人的。其不知道代开发票的过程，其只是将开票的资料给代开发票的人，然后开出来的发票销方名称就是南昌佳信医疗器械有限公司。今天提供给公安机关的5张2018年5月11日南昌佳信医疗器械有限公司开具给齐齐哈尔建华医院的增值税普通发票是张小青介绍其开具给齐齐哈尔建华医院的，价税合计共25万余元，张小青和齐齐哈尔建华医院有货物交易，是张小青让其代开的发票。9、同案人张小青的供述与辩解，张小青2019年12月2日所做的供述与辩解，供述2015年年底的时候，许经理到其店里来，对其说:“建华医院要采购一批医疗设备，没有发票，你这能不能开发票？只要普通发票（票面是3%的税率的发票）就可以了。”之后其就联系了其的进贤老乡陈健泉，问能不能开这样的发票出来，陈健泉说可以，税率是3.3％。得到陈健泉的回复后，其就联系了许经理，说可以开这种发票，许经理就叫其把陈健泉公司的名称“南昌佳信医疗器械有限公司”告诉他，他说要去草拟一个采购合同。没过多久，许经理就带着草拟的采购合同到其店里来，和其详细谈了下开发票这个事，并拿合同给其看，合同内容是齐齐哈尔建华医院向陈健泉的南昌佳信医疗器械有限公司购买生物治疗仪，数量是5台，费用共计1025万元。他叫其拿这份合同给南昌佳信公司盖章，盖好章就给他。其就跟许经理谈了下佳信公司开票的费用大概4％，许经理同意了。许经理还和其说合同上的账面资金还是要走下的，和其说齐齐哈尔建华医院会将采购款打给南昌佳信公司，采购款事后是要打回他指定的账号。之后其就将采购合同寄给了陈健泉，叫陈健泉在合同上盖章并寄回给其。陈健泉盖完公司章子后就将合同寄回给了其，许经理就叫马某将合同拿走了。之后许经理就通过建华医院把采购款打给了佳信公司的对公账户上，陈健泉收到了采购款后，就将3.3％的税率钱扣除后，将剩下的钱打给了其的账户上，其就会问许经理，钱怎么打回给他，他就叫其将钱分开打给他提供的几个账户上。之后其就将扣除了其的货款钱和其的大概0.7％税率钱后剩下的钱分几批打给许经理提供给其的账户上。其介绍南昌佳信公司开具增值税普通发票给齐齐哈尔建华医院，一共开具了4700多万，大概分5次开具发票。南昌佳信公司和齐齐哈尔建华医院没有真实货物交易。马某是许经理的手下，发票的事情都是许经理和其联系的，马某只是负责到其这送合同、拿合同、拿发票等相关事宜。张小青2019年12月3日所做的供述与辩解，供述南昌佳信医疗器械有限公司没有卖摩拉设备给建华医院，南昌佳信只是开票到建华医院。其店里以及厂里是做医疗器械及耗材生意的，这个器械及耗材都是小物件，从几毛钱到几百元钱一个耗材的价钱，没有像摩拉设备这么高价格的设备卖给建华医院。南昌佳信公司包括江西云通实业有限公司等公司开发票到齐齐哈尔建华医院，全部都是许经理及马盼珠跟其联系的。2017年还是2018年的时候，许经理又来联系其，跟其讲又需要发票，让其想想办法。这样其又联系了陈健泉，陈健泉说有的，他找了一家叫江西云通实业有限公司能开发票，其们谈好开票的点费大概是4％-4.5％。这之后，许经理就让马盼珠跟其联系了具体跟其对接开发票的有关事宜，包括需要哪些材料、合同等材料敲印、资金如何打、打到哪些账户等等事情，之后所有的事情也都是其跟马盼珠通过电话或者微信联系。发票陈健泉那边弄好后寄给其，其跟马盼珠讲，他会派马某来拿，资金其把云通公司的账号告诉她后，她会让建华医院打到云通公司，陈健泉把扣除费用的钱打到其这边账号，其再根据马盼珠的要求打到对应的卡上，其还记得有不少钱是打到马盼珠的银行卡里。江西云通没有货物卖给建华医院。其跟马盼珠只是通过打电话或微信联系的，从来没有见过面。其大概还记得泽威、科显、益群这几家公司也是通过其开发票到齐齐哈尔建华医院，这些也都是虚开的，没有实际货物交易。开发票、资金怎么打是马盼珠跟其来联系的，另外有些琐碎的事情李鹤、宋佳都有跟其联系过，但主要还是马盼珠。10、同案人马盼珠所做的供述与辩解，供述其和张小青没有见过面，其和张小青只是在电话或微信上联系过，张小青在齐齐哈尔开有一家“小青医疗器械公司”。其丈夫许仁省跟她有合作，其也是通过许仁省的介绍才认识的，后来其老公要其找她去开票，开票到建华医院里。大概在2017、2018年左右，其老公许仁省打电话给其，说让其联系张小青去开一批发票过来，开到建华医院里，当时也没有跟其讲具体是为什么，其也没多问，其老公要其怎么做，其照做就行了。再后来其老公给其一个张小青的号码，然后每次其就在电话上跟她联系。每次到了要开票的时候，其老公就会打电话跟其联系，说去找张小青开票，他每次都会跟其讲清楚要开多少面值的发票，从什么单位开到齐齐哈尔建华医院，每次的发票面值不一样。其老公跟其讲清楚后，其就联系张小青，把其老公开票的公司，开票金额跟她讲清楚，讲清楚后张小青就会联系人去开票。在其印象中开过来的票有江西云通实业有限公司。包括后来的资金走账，其老公是事前跟张小青谈好开票的票点，每次张小青帮其们去开票，她都要收取相应的票点，票面金额4％-5％不等。每次齐齐哈尔建华医院把钱打到这家公司后，其老公就会跟其讲钱到账了，其就联系张小青，张小青就会去核实，核实完后这家公司就会把钱打回来，打到张小青的卡上，张小青扣除相应的票点费用后就把钱打在其的卡上，接着其会按照其老公的要求，把这个钱分别打到他指定的相应账户上。其不知道江西云通公司与齐齐哈尔建华医院是否有真实的业务往来，其老公让其怎么干其就怎么干。11、同案人盛代文的供述与辩解，供述其是江西云通实业有限公司的实际控制人。大约是2017年底2018年初的时候，陈健泉找到其，说他有笔业务和齐齐哈尔建华医院做，想找其公司开点发票。每次开票的时候，陈健泉就把齐齐哈尔建华医院开票资料以及开票金额、品名等资料拿给其。其就按照陈健泉给其的资料开具增值税普通发票，然后开好发票其就交给陈健泉，由陈健泉将发票寄给齐齐哈尔建华医院。其记得开具给齐齐哈尔建华医院的增值税普通发票价税合计大概有500万元左右。江西云通实业有限公司公司和齐齐哈尔建华医院没有实际货物交易，开票费收取开票价税合计金额的0.2％，收取税点大概是价税合计金额的3.9％，以实际缴纳税款的时候的税率为准。按照陈健泉要求，有时候在回流资金中扣除开票费和税点费用，有时候陈健泉让其不要在回流资金中扣除，由他直接给现金给其。其开好票给陈健泉，齐齐哈尔建华医院收到发票后，按照发票上的金额通过齐齐哈尔建华医院公账打款给云通公司账户，然后其用个人的银行卡按照陈健泉的要求将资金回流到陈健泉指定的账户。12、同案人吴平华的供述与辩解，供述大约在2017年6月份的时候，陈健泉联系其，说需要让其帮忙开具一批发票，其答应了，其们谈好开票点数后，陈健泉将需要开具发票的名称、纳税识别号、地址、开户行及账号、数量、金额等开票信息通过短信发给其，这时候其才知道是给齐齐哈尔建华医院开具发票，然后其就按照短信内容开具好发票。有时候陈总到其公司来拿，有时其办事的时候给他送过去。大概一个月后，齐齐哈尔建华医院将发票金额款打到其公司账户上，然后其将钱从公司账户转到其个人控制的账户上，扣除谈好的开票点数后，其将钱转到陈总指定的账户上。其是通过南昌益群贸易有限公司、江西健云实业有限公司、江西科显实业有限公司、江西泽威实业有限公司向齐齐哈尔建华医院开具发票的，这四家公司的实际控制人都是其。其使用的四家公司跟齐齐哈尔建华医院没有实际货物交易。开票费是按照价税合计金额的百分之四来计算，南昌益群贸易有限公司大概开具了发票价税合计400多万元、江西健云实业有限公司大概开具了发票价税合计29万元、江西科显实业有限公司大概开具了发票价税合计69万元、江西泽威实业有限公司大概开具了发票价税合计200多万元，总共获利14000元左右。其跟陈健泉谈好的开票点数是百分之四，除去其向税务缴纳百分之三点八左右，相当于其获利为百分之零点一。13、证人姜某的证言，证实斯凯瑞博国际医疗科技（北京）有限公司（以下简称斯凯瑞博公司）2010年成立至2017年7月份由其实际控制。斯凯瑞博公司是中国大陆德国摩拉公司的总代理，按照规定摩拉设备只有其公司有权限在中国大陆销售。其公司一共卖过45台左右摩拉设备给齐齐哈尔建华医院，齐齐哈尔建华医院是通过对公账户打钱给其斯凯瑞博对公账户。跟其公司有业务往来的肯定有资金往来，如果没有资金往来，其公司就不可能跟南昌佳信医疗器械有限公司有业务往来。关于斯凯瑞博国际医疗科技（北京）有限公司出具给南昌佳信医疗器械有限公司的授权书，斯凯瑞博是德国摩拉公司中国大陆唯一总代理，如果这份资料是真实有效的，南昌佳信公司如果有业务需要进购摩拉设备，就只能从其斯凯瑞博公司进购，所以这种授权书从一定程度上其公司是乐意开出去的，最终生意掌控在公司。关于南昌佳信公司有开摩拉设备的发票给建华医院（价税合计4715万元），这个情况其不知情。其分析存在两种情况，一是南昌佳信公司从别的不正规渠道进了摩拉设备偷偷卖给了建华医院；二是这个发票并不代表真实业务往来，是虚开的。许仁省没有向其公司购买过摩拉设备，斯凯瑞博公司没有通过授权给南昌佳信公司转卖给齐齐哈尔建华医院，都是斯凯瑞博公司直接卖给建华医院的。14、证人马某的证言，证实其与许仁省老婆马盼珠是亲戚，其叫马盼珠姑姑，李某的老婆许某是许仁省的姐姐，2013年左右其姑父许仁省叫其到齐齐哈尔帮忙，让其跟他的姐夫李某干活。其从未到齐齐哈尔建华医院上班。其没听说过南昌佳信公司，其没有代表南昌佳信公司与其他单位或人员做过生意，也没有为许仁省或李某去代表过。马某代表南昌佳信医疗器械有限公司与齐齐哈尔建华医院有限公司签订的购销合同上马某的字不是其签字的，这几份合同期也是第一次见到，其一点都不知道这个事情。马某代表江西云通实业有限公司与许尚建（许仁省）代表齐齐哈尔建华医院签订购销合同上的字也不是签的，其没有跟建华医院做过任何生意，也没有替别人去签订过这样的合同。15、证人张某的证言，证实其公公是陈健泉，其婆婆是邹圆英，其是2016年上半年成为南昌佳信公司的法人代表，当时股东是其、邹圆英、陈健泉，公司具体营业其不知道，都是陈健泉在管理的，只有在陈健泉安排其做事情的时在去做一下。大约2016年年底的时候，陈健泉叫其把一笔一千万的钱从南昌佳信公司的对公账户上转到其个人账户上，在从其个人账户上转到张小青个人账户上。16、证人李某的证言，证实其老婆许某是许仁省的亲姐姐。其不认识熊国华，其跟张小青从无经济上的往来，2016年熊国华、张小青打钱到其银行卡里，其觉得根本不可能。17、证人许某的证言，证实其丈夫叫李某，许仁省是其亲弟弟。许仁省用其身份证办了两张银行卡，之后这两张卡许仁省就拿去用了，这两张卡一直都是许仁省在用，后来其没见过这两张卡，其没去过齐齐哈尔，腿脚不方便，从来不去外面，一直在家带孩子。18、被告人许仁省的供述与辩解，被告人许仁省2019年9月8日所做的供述与辩解，2015年下半年到2016年下半年的时候，因为摩拉设备能给建华医院带来较高的收益，所以要陆续采购23套摩拉设备，摩拉设备当时的真实采购价格是95万元一台或者100万元一台。其跟建华医院的领导提出来，这个中间可以赚差价，具体就是把购置价格提高到205万元一台，发票也开205万元一台，之后付款后再把多的钱打回来，打回来的钱由领导去支配，领导同意其这个提议，然后他就安排了人去跟采购的说这个事情，采购的人听从了领导的话。然后其去跟张小青说了这个事情，其跟张小青说建华医院从别的地方购买摩拉设备，但是需要从其他公司去开这个发票，其让张小青去开这个发票，并让张小青收取一定的点费，张小青同意的，她联系了南昌佳信医疗器械公司的陈健泉去开这个发票。23台摩拉设备实际是从姜某的斯凯瑞博公司以每台95万或100万购买的，但是建华医院以每台205万的价格每次三到五台这样的金额付款到江西佳信医疗器械公司，佳信医疗器械公司的陈健泉扣除相应的点费后把钱汇到张小青的账户里，张小青扣除相应的点费后再汇到其控制的许某、马盼珠、李某的银行卡里，其有时候扣除15％左右的费用后再把钱汇到建华医院财务李松雪的卡里，李松雪的卡里的钱放在卡里，领导要用的时候就派人去李松雪的卡里取钱。陈健泉和张小青两人收取每台205万票面的5个点的费用，具体由他们两人自由分配。摩拉设备正常采购是95万或者100万一台，建华医院钱出去是205万一台，其收取的就是差额110万或者105万的15％的费用，每台收取的费用是15万左右，23台是345万左右。其印象中其控制的银行卡有其老婆马盼珠的工行卡、许某的中行卡，李某的农行卡。其记得其是2018年3月份的时候，在齐齐哈尔建华医院的一次周会上梁喜才宣布其为齐齐哈尔建华医院的副院长的，其到建华医院当副院长用的是其侄子许尚建的名字。被告人许仁省2019年9月20日的供述与辩解，李松雪卡里面的钱是建华医院向佳信公司采购23台摩拉设备的钱，这钱一部分用于经营了。云通公司那边的发票是谁开的其不清楚，云通公司有没有手机生产耗材其不清楚。建华医院转给云通公司的采购耗材的钱，云通公司将钱转到其老婆马盼珠的账户，其不清楚转到马盼珠银行账户中的钱后来去哪里了。其认为采购耗材是正常的采购交易，建华医院采购的耗材收到了，可以对照，建华医院收到耗材验收后再走付款流程。被告人许仁省2019年11月21日所做的供述与辩解，供述大概是2015年到2016年间，其共卖过23多台“摩拉医疗设备”给齐齐哈尔建华医院，其没有找卖“摩拉医疗设备”的公司给其开具相关发票，建华医院已经付款给南昌佳信公司，其让南昌佳信公司转款给其指定的账户上。被告人许仁省2019年11月28日的供述与辩解，其大概在2015年到2016年销售过23台摩拉设备给齐齐哈尔建华医院，设备是从姜某手上购买的，具体是什么公司其不清楚，其与姜某没有签订购买摩拉设备的合同。其是用南昌佳信公司的资质卖23台摩拉设备给建华医院。其通过张小青联系南昌佳信公司做摩拉生意，其让张小青找个有合法资质的公司挂靠，她就找了南昌佳信公司。其不认识南昌佳信公司的人，不认识陈健泉。其没有虚开发票，发票都是税务局开的，都交了税的。被告人许仁省2020年1月19日所做的供述与辩解，其2015、2016年做摩拉设备生意的时候用过其老婆马盼珠的银行卡做摩拉设备的生意。其卖给建华医院的23台摩拉设备的发票是其通过张小青联系南昌佳信医疗器械有限公司开具的，205万一台，总共4715万。其没有从江西的其他公司开具发票，不知道云通公司。16、刑事判决书，证实被告人许仁省2000年11月24日因犯爆炸罪、寻衅滋事罪被濮阳市中级人民法院判处有期徒刑四年。17、常住人口信息，证实被告人许仁省犯罪时系成年人，具有完全刑事责任能力。18、到案经过，证实被告人许仁省于2019年9月4日被河南省濮阳市公安局中原分局民警抓获归案。上述证据，经庭审质证，被告人许仁省提出异议，认为交易是真实合法的，有授权书，获得了授权，支付了货款，缴纳了税款，国家税务部门出具了税票，陈健泉等人没有骗取出口退税或抵扣税款等行为。本院认为，公诉机关提交的上述证据由侦查机关依职权依法取证，具有真实性、合法性、关联性，相互印证证实本案事实，本院予以认定。本院认为，被告人许仁省违反国家税务管理规定，虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。本案系共同犯罪。被告人许仁省及其辩护人提出交易真实合法，被告人许仁省不构成虚开发票罪的辩解意见，与同案人陈健泉、张小青等人的供述、证人马某、姜某等人的证言及审理查明的事实不符，本院不予支持。被告人许仁省有前科，酌情予以从重处罚。根据被告人许仁省的犯罪事实、性质、情节及对社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人许仁省犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月4日起至2020年9月3日止。罚金自本判决生效之日起十日内一次性缴纳。）二、追缴被告人许仁省的违法所得人民币801550元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  吴玉婷人民陪审员  李 伟人民陪审员  李 葵二〇二〇年七月十日法官 助理  万珊珊法官 助理  刘 畅书 记 员  胡思含