山东省桓台县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁0321刑初432号 公诉机关山东省桓台县人民检察院。 被告人荆淑花，女，1973年6月16日出生于山东省桓台县，汉族，小学文化程度，2014年12月至案发任桓台县荆家镇里仁村村委会主任，住桓台县。2014年5月7日因犯放火罪被本院判处免予刑事处罚。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪于2019年2月15日被桓台县公安局刑事拘留，同年3月16日因桓台县监察委员会决定对其采取留置措施被释放，同日因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪被桓台县监察委员会采取留置措施，同年4月26日经桓台县人民检察院决定被刑事拘留，同年5月5日经该院决定被逮捕。现羁押于淄博市看守所。 辩护人张波，山东同基律师事务所律师。 山东省桓台县人民检察院以桓检公刑诉（2019）238号起诉书指控被告人荆淑花犯职务侵占罪、挪用资金罪、隐匿会计凭证罪，于2019年9月6日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案（期间因新冠肺炎疫情影响于2020年2月3日中止审理，同年5月28日恢复审理；因公诉机关补充侦查延期审理一次）。桓台县人民检察院指派检察员岳洋出庭支持公诉，被告人荆淑花及其辩护人张波到庭参加诉讼。现已审理终结。 山东省桓台县人民检察院指控，一、职务侵占罪事实部分 1、2017年6月至7月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，非法侵吞里仁村绿道网迁占补偿款120000元用于偿还个人债务，75000元用于个人购买家具。 2、2017年11月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，将燃气壁挂炉供应商刘某赠送给里仁村村委的902台燃气灶（共价值166870元），以每台200元的价格销售给里仁村村民，并将销售款项非法占为己有。 二、挪用资金罪事实部分 2018年7月至2018年9月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，挪用村集体保管的资金265888元用于其个人进行营利活动、72098元用于其个人消费，超过三个月未还。 三、隐匿会计凭证罪事实部分 因桓台县纪律检查委员会、桓台县监察委员会调查需要，中共桓台县荆家镇纪律检查委员会、桓台县荆家镇财政审计经管站于2018年12月24日、26日分别向被告人荆淑花下达“交账通知书”，2018年12月26日、27日分别与被告人荆淑花谈话，通知被告人荆淑花将在里仁村委会工作期间形成的、尚未记入里仁村委法定账簿的财务收支资料或档案上交桓台县荆家镇财政审计经管站。被告人荆淑花接到通知和接受谈话后，仍拒不交出依法应当提供的会计凭证。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证立案决定书、扣押财物清单、任职情况说明、银行交易明细、户籍证明等；证人付某、白某等人证言；被告人荆淑花供述和辩解等证据。 公诉机关认为，被告人荆淑花身为农村基层组织工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，应当以职务侵占罪追究其刑事责任；被告人荆淑花身为农村基层组织工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金进行营利活动、归个人使用，超过三个月未还，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，应当以挪用资金罪追究其刑事责任；被告人荆淑花隐匿会计凭证，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，应当以隐匿会计凭证罪追究其刑事责任。被告人荆淑花系一人犯数罪，应当数罪并罚。公诉机关建议对被告人荆淑花数罪并罚，判处二年四个月以上二年六个月以下有期徒刑，并处罚金。 被告人荆淑花对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人张波的辩护意见是，里仁村存在自收自支、财务记账不规范等情况，被告人荆淑花实际为村委垫资高达数百万元，在未对里仁村财务未进行审计的情况下，指控被告人荆淑花犯职务侵占罪、挪用资金罪事实不清、证据不足；公诉机关指控的被告人荆淑花未交出的单据不属于会计凭证，不构成隐匿会计凭证罪。 经审理查明：一、职务侵占罪事实 1、2017年6月至7月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，非法侵吞里仁村绿道网迁占补偿款120000元用于偿还个人债务、侵吞75000元用于个人购买家具。 2、2017年11月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，将燃气壁挂炉供应商刘某赠送给里仁村村委的价值166870元的902台燃气灶，以每台200元的价格销售给里仁村村民，并将销售款项非法占为己有。 二、挪用资金罪事实 2018年7月至同年9月，被告人荆淑花在担任桓台县荆家镇里仁村村委会主任期间，利用职务上的便利，挪用村集体保管的资金265888元用于其个人进行营利活动、72098元用于其个人消费，超过三个月未还。 另查明，案发后被告人荆淑花亲属代为退赃5万元，现暂扣于桓台县监察委。 三、隐匿会计凭证罪事实部分 因中共桓台县纪律检查委员会、桓台县监察委员会调查案件需要，中共桓台县荆家镇纪律检查委员会、桓台县荆家镇财政审计经管站于2018年12月24日、26日先后向被告人荆淑花下达“交账通知书”，于2018年12月26日、27日先后与被告人荆淑花谈话，要求被告人荆淑花将其在里仁村委会工作期间形成的、尚未记入里仁村委法定账簿的财务收支资料或档案上交桓台县荆家镇财政审计经管站，被告人荆淑花接到通知和接受谈话后，仍拒不交出依法应当提供的会计凭证。2019年2月15日，桓台县公安局民警依法对被告人荆淑花的住宅、办公室、车辆、临时住所进行搜查，扣押了其隐匿的在里仁村委会工作期间形成的会计凭证等资料一宗。 上述事实，被告人荆淑花在开庭审理过程中亦无异议，并有书证受案登记表、立案决定书、发破案经过、荆家镇财政审计经管站记账凭证、里仁村绿道网迁占补偿款发放明细、银行交易明细、山东省农村商业银行转账支票、取款凭证、定销货单、中国银联刷卡消费存根、燃气壁挂炉采购及安装合同、协议书、收条、壁挂炉货物签收单、山东省农村信用社个人转账凭证、杨某162×××78账户交易明细、孙某2账号62×××75账户交易明细、商铺转让合同、交账通知书存根、谈话记录、保证书、搜查笔录、扣押清单、收款收据复印件、付款记账凭证、证人付某、张某、范某、白某、刘某、李某、吕某、单某1、单某2、徐某1、徐某2、孙某1、丁某证言等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告人荆淑花身为农村基层组织工作人员，利用职务上的便利，侵吞村集体资金用于归还个人欠款及个人消费，数额较大，其行为已构成职务侵占罪；被告人荆淑花利用担任里仁村村主任的职务之便，挪用村集体保管的资金进行营利活动、归个人使用超过三个月未还，数额较大，其行为已构成挪用资金罪；被告人荆淑花在纪检监察机关对其涉嫌违法违纪进行调查期间，依法应当向纪检监察部门提供而故意隐匿其保管的会计凭证，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以采信。关于辩护人所提“荆淑花为村集体大量垫资、在未进行村务账目审计的情况下，指控挪用资金、职务侵占犯罪事实不清、证据不足”的辩护意见，经查，首先，根据在案的荆家镇里仁村农村集体资产核查报表等书证证实，被告人荆淑花与里仁村委仅存在少量债务欠款，不存在大量垫资未报销的情况；其次，被告人荆淑花因违纪违法问题被监察机关调查期间，监察机关调取了里仁村会计凭证、账簿，并依法要求被告人荆淑花及其他村委成员交出其在里仁村工作期间的所有未计入村委账目的收入、支出凭证，否则后果自负，被告人荆淑花签署保证书表示其在村委工作期间的全部凭证已经上交，收入、支出已经全部结清，没有遗漏，不存在所谓为村集体事务大量垫资未入账的情况；再次，即使存在被告人荆淑花所辩称的为村民发放福利、兴办村集体实业等情况存在，也应该根据村委委员会组织法、会计法等相关法律规定，经村民会议讨论决定后方可实施，并严格按照相关规定执行收支两条线管理，实行账、权、钱分管，接受村民民主理财小组的监督，对未按相关法律法规规定的坐收坐支、白条抵账等资金、不能证实确系为村集体事务支出。辩护人所提该辩护意见与庭审查明事实不符，本院不予采信。被告人荆淑花隐匿的账证系按照会计法应当入账的村集体收支原始凭证，属于刑法第一百六十二条之一所规制的“会计凭证”，对辩护人所提被告人荆淑花隐匿的记账单据不属于会计凭证的辩护意见不予采信。被告人荆淑花一人犯有数罪，应当数罪并罚。被告人荆淑花自愿认罪并愿意接受处罚，依法可对其从轻处罚。被告人荆淑花部分退赃，可酌情从轻处罚。被告人荆淑花有犯罪前科，酌情从重处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第一百六十二条之一、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第六十一条、第六十二条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人荆淑花犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，犯挪用资金罪，判处有期徒刑九个月，犯隐匿会计凭证罪，判处拘役四个月，并处罚金二万元，决定执行有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币二万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月15日起至2021年6月14日止；罚金限判决生效后三十日内缴纳）。 二、将扣押于桓台县监察委的赃款5万元返还桓台县荆家镇里仁村村民委员会，剩余赃款649856元继续予以追缴，返还桓台县荆家镇里仁村村民委员会。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  吕军红 人民陪审员  王海峰 人民陪审员  孙淑君 二〇二〇年七月三日 书 记 员  赵丽丽