辽宁省庄河市人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0283刑初166号公诉机关庄河市人民检察院。被告人王庆卓，男，1979年5月5日出生于辽宁省庄河市，汉族，初中文化，系大连大卓生物能源有限公司法定代表人，户籍所在地庄河市，现住庄河市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月5日被刑事拘留，2020年1月7日被依法逮捕，同年7月3日被本院决定取保候审。被告人薄福贵，男，1974年8月9日出生于吉林省抚松县，汉族，初中文化，系大连爱心兄弟新能源科技有限公司法定代表人，户籍所在地大连市普兰店区，住普兰店区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月3日被刑事拘留，2020年1月7日被依法逮捕，同年7月3日被本院决定取保候审。辩护人刘长洋，系辽宁德奎律师事务所律师。庄河市人民检察院以庄检公诉刑诉（2020）180号起诉书指控被告人王庆卓、薄福贵犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年7月16日公开开庭审理了本案。庄河市人民检察院指派检察官栾旭峰、检察官助理刘玉俊出庭支持公诉，被告人王庆卓、薄福贵及薄福贵的辩护人刘长洋到庭参加了诉讼。现已审理终结。庄河市人民检察院指控，2017年1月至2018年4月期间，被告人王庆卓在明知没有实际货物购销的情况下，通过其控制的大连大卓生物能源有限公司（以下简称大卓公司）对外虚开增值税专用发票9组，金额合计人民币727841.25元，税额合计人民币123733元。被告人薄福贵在明知没有实际货物购销的情况下，通过其控制的大连爱心兄弟新能源科技有限公司（以下简称爱心兄弟公司）或介绍王庆卓对外虚开增值税专用发票12组，金额合计人民币960082.14元，税额合计人民币163213.95元，被告人薄福贵共收取开票费人民币84080元。具体犯罪事实如下：1、2017年5月24日，大连瀚海服饰有限公司（以下简称瀚海服饰公司）老板于某让被告人薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，被告人薄福贵遂联系被告人王庆卓帮忙，被告人王庆卓明知大卓公司与瀚海服饰公司无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向瀚海服饰公司虚开增值税专用发票1组（发票代码2102152160，发票号码009××××0776)，虚开金额人民币85470.16元，虚开税额人民币14529.93元。被告人薄福贵收取瀚海公司的开票费人民币7000元。2.2017年12月27日、2018年3月25日，被告人薄福贵在无实际货物购销的情况下先后两次向瀚海服饰公司虚开大连爱心兄弟公司的增值税专用发票2组（发票代码2102173130，发票号码023××××6346、02441978)，虚开金额合计人民币149914.53元，虚开税额合计人民币25485.47元。被告人薄福贵收取瀚海公司的开票费人民币12320元。3、2017年11月29日，大连宏奕达服装服饰有限公司(以下简称宏奕达服饰公司）老板张某让被告人薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，被告人薄福贵遂联系被告人王庆卓帮忙，被告人王庆卓明知大卓公司与宏奕达服饰公司无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向某奕达服饰公司虚开增值税专用发票4组（发票代码2102164160,发票号码003××××5536-00365539)，虚开金额人民币341880.36元，虚开税额人民币58119.64元。被告人薄福贵收取宏奕达公司的开票费人民币32000元。4、2018年1月30日、2018年4月30日，被告人薄福贵在无实际货物购销的情况下先后两次向某奕达服饰公司虚开爱心兄弟公司的增值税专用发票3组（发票代码2102173130，发票号码023××××1946、02361947、00179858)，虚开金额合计人民币254615.38元，虚开税额合计人民币43284.62元。被告人薄福贵收取宏奕达公司的开票费人民币23760元。5、2017年1月17日，大连鸿丰服装厂（以下简称鸿丰服装厂）老板王某让被告人薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，被告人薄福贵遂联系被告人王庆卓帮忙，被告人王庆卓明知大卓公司与鸿丰服装厂无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向鸿丰服装厂虚开增值税专用发票2组（发票代码2102152160,发票号码005××××9984、00569985)，虚开金额人民币128201.71元，虚开税额人民币21794.29元，虚开价税合计人民币149996元。被告人薄福贵收取鸿丰服装厂的开票费人民币9000元。6、2017年11月3日，被告人王庆卓在无实际货物购销的情况下先后两次向鸿丰服装厂虚开大卓公司的增值税专用发票2组（发票代码2102164160，发票号码003××××5501、00365502)，虚开金额合计人民币172289.02元，虚开税额合计人民币29289.14元。另根据国家税务总局大连市税务局第一稽查局查明，上述虚开的发票均已认证抵扣。据此，公诉机关认为被告人王庆卓、薄福贵的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，请求对二被告人依法予以惩处。同时，提出判处被告人王庆卓有期徒刑六个月至一年，并处罚金人民币2万元至5万元；判处被告人薄福贵有期徒刑九个月至一年三个月，并处罚金人民币3万元至6万元，可适用缓刑的量刑建议。被告人王庆卓、薄福贵对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪认罚。被告人薄福贵辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名亦无异议，但认为被告人具有如下从轻或减轻处罚的量刑情节：1、薄福贵认罪态度良好，自愿认罪认罚。被告人到案后，如实向税务机关以及公安机关供述自己罪行，且供述非常稳定。其知道自己的行为给社会和国家造成的危害后果，有明显的悔恨、改过之心。2、薄福贵一贯表现良好，违法性认识程度较低，并未认识到其行为所造成的严重后果，获得非法利益有限，主观恶性较小，没有犯罪前科。3、薄福贵到案后对其虚开增值税专用发票的犯罪事实供认不讳，符合刑法法定坦白情节的规定。4、薄福贵已经主动缴纳罚金，并积极赔偿了国家的损失。经审理查明，2017年1月至2018年4月期间，被告人王庆卓在明知没有实际货物购销的情况下，通过其控制的大连大卓生物能源有限公司（以下简称大卓公司）对外虚开增值税专用发票9组，金额合计人民币727841.25元(以下币种均为人民币)，税额合计123733元。被告人薄福贵在明知没有实际货物购销的情况下，通过其控制的大连爱心兄弟新能源科技有限公司（以下简称爱心兄弟公司）或介绍王庆卓对外虚开增值税专用发票12组，金额合计960082.14元，税额合计163213.95元。薄福贵共取得开票费64580元，王庆卓共取得开票费19500元。具体犯罪事实如下：1、2017年5月24日，大连瀚海服饰有限公司（以下简称瀚海公司）老板于某让薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，薄福贵遂联系王庆卓帮忙，王庆卓明知大卓公司与瀚海公司无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向瀚海公司虚开增值税专用发票1组（发票代码2102152160，发票号码009××××0776)，虚开金额85470.16元，虚开税额14529.93元。薄福贵、王庆卓分别收取瀚海公司的开票费4000元、3000元。2.2017年12月27日、2018年3月25日，薄福贵在无实际货物购销的情况下先后两次向瀚海公司虚开爱心兄弟公司的增值税专用发票2组（发票代码2102173130，发票号码023××××6346、02441978)，虚开金额合计149914.53元，虚开税额合计25485.47元。薄福贵收取瀚海公司的开票费12320元。3、2017年11月29日，大连宏奕达服装服饰有限公司(以下简称宏奕达公司）老板张某让薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，薄福贵遂联系王庆卓帮忙，王庆卓明知大卓公司与宏奕达公司无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向某奕达公司虚开增值税专用发票4组（发票代码2102164160,发票号码003××××5536-00365539)，虚开金额341880.36元，虚开税额58119.64元。薄福贵、王庆卓分别收取宏奕达公司的开票费20000元、12000元。4、2018年1月30日、2018年4月30日，薄福贵在无实际货物购销的情况下先后两次向某奕达公司虚开爱心兄弟公司的增值税专用发票3组（发票代码2102173130，发票号码023××××1946、02361947、00179858)，虚开金额合计254615.38元，虚开税额合计43284.62元。薄福贵收取宏奕达公司的开票费23760元。5、2017年1月17日，大连鸿丰服装厂（以下简称鸿丰服装厂）老板王某让薄福贵帮忙虚开增值税专用发票，薄福贵遂联系王庆卓帮忙，王庆卓明知大卓公司与鸿丰服装厂无实际货物购销，仍接受薄福贵的请托以大卓公司的名义向鸿丰服装厂虚开增值税专用发票2组（发票代码2102152160,发票号码005××××9984、00569985)，虚开金额合计128201.71元，虚开税额合计21794.29元。薄福贵、王庆卓取得鸿丰服装厂的开票费各4500元。6、2017年11月3日，王庆卓在无实际货物购销的情况下先后两次向鸿丰服装厂虚开大卓公司的增值税专用发票2组（发票代码2102164160，发票号码003××××5501、00365502)，虚开金额合计172289.02元，虚开税额合计29289.14元。根据国家税务总局大连市税务局第一稽查局查明，上述虚开的发票均已认证抵扣。另查明，案发后，瀚海公司、鸿丰服装厂均已退缴全部税款；王庆卓、薄福贵自愿分别向国家补交经济损失58119.64元、43284.62元。上述事实，有公诉机关提举的受理案件登记表、案件来源、抓捕经过、人口信息表、党员身份信息查证表、前科查证确认表、入所健康检查表、银行交易流水、国家税务总局大连市税务局第一稽查局出具的虚开证明、工商档案资料、现场检测报告书、证人证言、税务稽查材料、庄河市公安局检查笔录、扣押决定书、发还清单、被告人供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王庆卓、薄福贵为谋取非法利益,在没有真实货物交易的情况下,为他人虚开增值税专用发票,其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控二被告人的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。二被告人到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。案发后，二被告人自愿向国家补交经济损失，可酌情予以从轻处罚。对被告人辩护人有关上述从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。根据二被告人的犯罪事实、性质、情节、悔罪表现及社会危害程度，结合居住地社区矫正部门的调查评估意见，可对其适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人薄福贵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币3万元，上缴国库（已预缴）。被告人王庆卓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币2万元，上缴国库（已预缴）。二、依法追缴被告人王庆卓违法所得19500元、薄福贵违法所得64580元，上缴国库（已预缴）。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向大连市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本一份。审 判 长  刘 焱人民陪审员  都雪梅人民陪审员  胡悦玲二〇二〇年七月十六日书 记 员  石晗桥相关法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。